【摘要】財務(wù)管理作為企業(yè)管理中的核心環(huán)節(jié)，對其不斷完善，將為企業(yè)提升自身綜合實(shí)力供給源源不斷的生命源泉，財務(wù)管理在企業(yè)管理中涉及眾多方面，其中合同管理是對企業(yè)經(jīng)營活動中與客戶簽訂的重要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行管理，對于企業(yè)財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和財務(wù)報表的真實(shí)性有著極為重要的作用，因此以財務(wù)管理加強(qiáng)對企業(yè)合同管理的規(guī)范要求，將充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理的重要促進(jìn)作用。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理;合同管理;企業(yè)管理

一、財務(wù)管理在合同管理中的監(jiān)管職能

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來模式主要通過簽訂合同來進(jìn)行的，企業(yè)合同管理涉及了企業(yè)管理經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)，具有重要的經(jīng)濟(jì)價值和現(xiàn)實(shí)意義，同時也是保障企業(yè)財務(wù)管理中財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性和財務(wù)核算準(zhǔn)確性的重要基礎(chǔ)。合同管理作為財務(wù)管理的一個重要組成部分，兩者相輔相成、相互促進(jìn)，其中合同管理是建立在財務(wù)管理監(jiān)管控制體系之內(nèi)的，其不僅是財務(wù)管理實(shí)務(wù)工作的重要組成部分，也是財務(wù)部門主動參與經(jīng)濟(jì)活動、準(zhǔn)確核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、出具真實(shí)財務(wù)報表、獲得企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行知情權(quán)的重要渠道?，F(xiàn)階段許多企業(yè)在加強(qiáng)對合同管理的財務(wù)管理方面依舊存在著許多亟待解決的問題，比如財務(wù)部門在簽訂合同的各個環(huán)節(jié)中參與度不高、監(jiān)管不力、被動進(jìn)行財務(wù)核算、與其他部門溝通較少核算時憑借主觀臆想等現(xiàn)象，沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理對合同管理的監(jiān)管職能，導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息在傳遞過程中失真、低效，從而造成了財務(wù)數(shù)據(jù)的失真以及財務(wù)核算的滯后和準(zhǔn)確性，不能將合同中具有價值的投資信息傳遞給管理者。因此要加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)管職能的分析研究，通過具體到財務(wù)管理對經(jīng)濟(jì)合同管理的各個環(huán)節(jié)的控制，以此確保合同管理的規(guī)范和提升，為進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度奠定基礎(chǔ)。

二、加強(qiáng)財務(wù)管理在合同管理中的作用

(一)有利于財務(wù)對合同管理各環(huán)節(jié)的掌控。企業(yè)財務(wù)管理對合同管理各個環(huán)節(jié)的掌控主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)合同簽訂階段、已簽訂合同備案階段、合同履約階段三個方面，并要求企業(yè)首先建立起合同管理及保密制度，通過提高財務(wù)人員的整體素養(yǎng)和指定專人對合同進(jìn)行保管來保障經(jīng)濟(jì)合同中的重要商業(yè)秘密以及技術(shù)秘密。1．財務(wù)對合同簽訂階段的管理。在經(jīng)濟(jì)合同簽訂前期，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對簽訂對象進(jìn)行系統(tǒng)全面的調(diào)查分析，并依靠財務(wù)部門的力量來對合同中涉及財務(wù)方面的條款進(jìn)行細(xì)化分析和嚴(yán)格把關(guān)，比如合同中標(biāo)的企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍、企業(yè)合法的經(jīng)濟(jì)利益、雙方企業(yè)是否具有履行經(jīng)濟(jì)合同的能力、所涉及財務(wù)數(shù)據(jù)是否嚴(yán)格保密和準(zhǔn)確、是否符合相關(guān)法律法規(guī)等，通過讓財務(wù)部門相關(guān)人員參與到合同審核過程中，以此來規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的產(chǎn)生，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的合法有效開展。2．財務(wù)對合同備案階段的管理。已簽訂合同備案需要合同部門及時將合同原件或副本交由財務(wù)部門進(jìn)行備案，以便于財務(wù)部門及時獲得有效的財務(wù)核算信息及數(shù)據(jù)，確保財務(wù)工作的高效準(zhǔn)確開展;此外，當(dāng)合同發(fā)生更改或達(dá)成解除合同的情況時，合同部門也應(yīng)該及時將變更合同及解除協(xié)議等交由財務(wù)部門備案。當(dāng)然，財務(wù)部門在進(jìn)行合同備案時一般依據(jù)財務(wù)的成本費(fèi)用對其進(jìn)行分項，并隨時對項目目錄進(jìn)行審核及更新。3．財務(wù)對合同履行階段的管理。財務(wù)部門收到備案的合同之后需要及時對合同內(nèi)信息進(jìn)行分析處理，并充分發(fā)揮自身的監(jiān)管作用，通過參與和關(guān)注合同中計劃和需要履行的經(jīng)濟(jì)活動，關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動履行的具體情況，及時收集財務(wù)信息及數(shù)據(jù)，并根據(jù)具體情況來編制收益成本核算體系，通過建立不同項目明細(xì)賬目來實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用管理的控制、核算精準(zhǔn)，從而做到從費(fèi)用上降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外，財務(wù)部門要嚴(yán)格執(zhí)行合同條約中的明細(xì)規(guī)定來進(jìn)行財務(wù)核算，盡可能規(guī)避徇私舞弊和虛假報賬等現(xiàn)象的發(fā)生。4．財務(wù)監(jiān)管與其它管理體系有效結(jié)合。財務(wù)管理對合同監(jiān)管的作用是一定的，不具備全面性，因此要進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理，就需要將財務(wù)監(jiān)管與其它管理體系有效結(jié)合起來，在明確財務(wù)管理核心地位的基礎(chǔ)上，充分運(yùn)用企業(yè)的人力資源管理制度、薪酬制度、績效考核制度等體系來強(qiáng)化財務(wù)管理在合同管理中的重要作用，奠定財務(wù)管理對合同管理的基礎(chǔ)核心管理地位。(二)有利于財務(wù)對物項采購合同的管理。企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同復(fù)雜多樣，其中物項采購合同作為企業(yè)成本預(yù)算和控制成本的重要內(nèi)容，對于企業(yè)加強(qiáng)成本管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著重要的促進(jìn)作用。因此要加強(qiáng)財務(wù)對企業(yè)物項采購合同的管理，可以從以下幾個方面進(jìn)行分析管理。1．采購指導(dǎo)價控制制度。企業(yè)在長期采購物項之后對物項的價格有了一定的了解和分析，因此要加強(qiáng)財務(wù)在物項采購合同中的管理力度，就需要財務(wù)部門首先針對市場進(jìn)行物項的調(diào)查分析，通過具體分析和貨比三家確定價格波動范圍，通過制定物項采購指導(dǎo)價制度來嚴(yán)格規(guī)范物項的采購，控制費(fèi)用的支出，在確保企業(yè)成本預(yù)算制度的有效性和指導(dǎo)性的同時，也能有效遏制企業(yè)內(nèi)部以權(quán)謀私、損害企業(yè)利益等現(xiàn)象的發(fā)生。2．供應(yīng)商管理控制制度。在企業(yè)內(nèi)部建立起有序的供應(yīng)商管理控制制度能夠為財務(wù)采購提供更多有效的決策信息，尤其在針對供應(yīng)商信用和提供的材料質(zhì)量方面，有序的管理控制制度能夠讓財務(wù)部門及時發(fā)現(xiàn)材料的質(zhì)量問題，并及時與供應(yīng)商取得聯(lián)系，維護(hù)自身的權(quán)益。3．應(yīng)付、預(yù)付賬款的財務(wù)管理。合同管理與財務(wù)管理中的應(yīng)付、預(yù)付賬款管理間存在著密切的聯(lián)系，要加強(qiáng)應(yīng)付、預(yù)付賬款中的財務(wù)管理作用，就需要財務(wù)部門參與合同全過程，在充分了解簽訂生效的合同條款基礎(chǔ)上來對其進(jìn)行管理。比如在材料購入的同時及時做好收入庫管理，然后將發(fā)票及時交由財務(wù)部門，確保應(yīng)付賬款財務(wù)核算實(shí)務(wù)的完成。此外，預(yù)付賬款的財務(wù)管理方法與應(yīng)付賬款一致，需要嚴(yán)格按照合同支付結(jié)算的條款來進(jìn)行財務(wù)核算，并且財務(wù)部門要充分發(fā)揮自身的監(jiān)管職能，密切關(guān)注合約的履行情況以及物資的流動情況。4．物項采購的結(jié)算管理。在某些物項購買合同中存在不合理結(jié)算條款的情形下，財務(wù)部門就需要根據(jù)具體問題具體分析，斟酌最佳核算方法來控制企業(yè)的物項購入成本。比如工程項目在進(jìn)行材料采購時經(jīng)常遭遇這種不合理現(xiàn)象，因此充分考慮合理的損耗范圍來降低材料采購的成本，才能從成本上進(jìn)行有效控制。(三)建立健全財務(wù)管理體系。健全的財務(wù)管理體系能夠為企業(yè)加強(qiáng)合同管理提供更多指導(dǎo)和規(guī)范制約，現(xiàn)代企業(yè)的管理依靠信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)已經(jīng)受到企業(yè)管理者的普遍認(rèn)可，因此企業(yè)應(yīng)該加快內(nèi)部信息化管理的建設(shè)進(jìn)程，通過建立起完善的會計信息化來實(shí)現(xiàn)企業(yè)ERP管理體系，通過健全的內(nèi)部信息化管理體系來提高合同管理的水平和效率，從而促使合同管理效用的充分發(fā)揮。

合同又稱為契約、協(xié)議，是雙方當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。財務(wù)部門對合同的監(jiān)督管理是財務(wù)監(jiān)督職能具體體現(xiàn)，它不僅可以反映醫(yī)院經(jīng)營的好壞狀況，而且還可以保護(hù)合同雙方的合法利益的實(shí)現(xiàn)。醫(yī)院對合同進(jìn)行科學(xué)管理，要求財務(wù)部門積極參與到合同制定、執(zhí)行的全過程，形成一套完整的財務(wù)監(jiān)督管理制度。

一、醫(yī)院合同管理現(xiàn)狀及原因分析

1.合同管理不規(guī)范。在實(shí)際中，多數(shù)醫(yī)院現(xiàn)有的合同管理制度不盡完善，還需要改進(jìn)。由于管理人員在合同管理方面專業(yè)素養(yǎng)不足，使合同在制定過程中存在這樣那樣的問題：比如合同文字表述不嚴(yán)謹(jǐn)、合同條款過于簡單內(nèi)容闡述不詳細(xì)、變更合同不及時等等，合同條款的正確、規(guī)范填寫對于合同管理有重要意義。合同信息包括合同類別、金額、付款條件和合同期限等，這些信息直接影響合同管理的成效好壞。2.合同全過程管理意識單薄。目前，在大多數(shù)醫(yī)院的合同管理實(shí)務(wù)中，合同的管理主要集中在合同的具體承辦部門。合同的管理就是簽訂和催款，其他的環(huán)節(jié)很多都是空白，更別提財務(wù)部門的參與了。財務(wù)人員參與度較低，只有催款時才會想到財務(wù)部門。一方面合同的承辦科室就沒有意識到財務(wù)人員參與到合同管理中的意義；另一方面財務(wù)人員也缺乏對合同管理工作的主觀能動性，并不把自己認(rèn)為是合同管理的重要一環(huán)。兩方面的原因造成了合同履行監(jiān)督的缺失，不能對工程進(jìn)行及時跟蹤和有效動態(tài)合同管理。3.監(jiān)督職能的缺失。目前，許多醫(yī)院財務(wù)部門對合同的簽訂、執(zhí)行與結(jié)算過程一無所知，往往在事后被動地接受科室傳來的結(jié)算單據(jù)時才發(fā)現(xiàn)合同的相關(guān)信息，財務(wù)部門只能依據(jù)自己對結(jié)算單據(jù)的理解進(jìn)行會計核算，這種財務(wù)信息在傳遞過程中的不準(zhǔn)確、不及時，導(dǎo)致財務(wù)人員對合同內(nèi)容不了解、對合同的執(zhí)行情況不掌握，財務(wù)部門對合同的監(jiān)督職能大打折扣。4.合同管理的信息化水平比較低。近幾年來，計算機(jī)普及和軟件程序發(fā)展很快，但是在實(shí)務(wù)中合同管理的信息化水平還比較低。大多數(shù)醫(yī)院采用Word、Excel進(jìn)行合同管理，以手工操作為主，這就造成大量的重復(fù)工作勞動，存在管理不夠科學(xué)、工作效率低、費(fèi)時費(fèi)力等問題。

二、財務(wù)部門在醫(yī)院合同中的職能分析

1.制定科學(xué)的合同管理制度和流程。我國醫(yī)院的合同管理過程中，應(yīng)該制定與醫(yī)院情況相符合的合同管理制度，使合同管理模式明確化、常態(tài)化、規(guī)范化、科學(xué)化、法律化。在這個過程中，財務(wù)部門應(yīng)該積極主動的參與到合同管理制度和流程的建立與修訂過程中去，爭取一定的話語權(quán)，從制度方面來把控好合同管理工作中自己所應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)與責(zé)任，要積極倡導(dǎo)建立完善的合同管理體系。2.加強(qiáng)合同管理的培訓(xùn)與宣傳，提高協(xié)同管理意識。記得希臘的哲學(xué)家普羅泰格拉曾經(jīng)說過：“人是萬物的尺度”。在合同管理的實(shí)踐中，人的主觀能動性作用是非常大的。一方面要在醫(yī)院營造一種尊重合同、重視合同管理的意識，有意識地加強(qiáng)相關(guān)科室合同管理方面的培訓(xùn)，不僅僅要專業(yè)培訓(xùn)，還需要有心理激勵方面的培訓(xùn)；另一方面財務(wù)部門合同管理人員要積極地參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)，掌握合同相關(guān)的法律概念，深刻理解合同的相關(guān)條款和含義。合同管理員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響合同管理的質(zhì)量；我們必須要明確合同管理員的責(zé)、權(quán)、利崗位職責(zé)，對合同實(shí)行全方位的跟蹤式管理，做到合同在心中，心中有合同，一切按合同辦事。3.完善財務(wù)合同的監(jiān)督職能。訂立的合同只有得到切實(shí)履行才能發(fā)揮它應(yīng)有的作用，合同簽訂后，承辦部門應(yīng)及時把合同副本或者復(fù)印件送往財務(wù)部門備案，發(fā)生變更或者達(dá)成解除協(xié)議的，應(yīng)把重新審批后的合同副本或復(fù)印件交由財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)把備案的合同按不同的項目分門別類的建賬保存并持續(xù)關(guān)注其履行情況，做到核算清晰、準(zhǔn)確，并分析其成本和收益的關(guān)系。財務(wù)部門嚴(yán)格按照合同條款辦事，凡是未按照合同條款履約的，一律拒絕付款。財務(wù)部門的作用不可或缺，它不僅可以保證合同得到切實(shí)履行，實(shí)現(xiàn)合同收益；還可以為醫(yī)院減少不必要的合同糾紛。4.建立醫(yī)院自己合同管理系統(tǒng)。首先，醫(yī)院合同管理系統(tǒng)要把一個合同從訂立、審查、執(zhí)行到檔案管理全過程融為一體，實(shí)現(xiàn)對合同全流程實(shí)行跟蹤管理。讓信息數(shù)據(jù)在合同管理中跑起來，讓信息多跑路，讓人少跑路，可以提高財務(wù)人員在合同管理中的工作效率，減輕財務(wù)人員的工作強(qiáng)度。其次，醫(yī)院可以多開展計算機(jī)的培訓(xùn)活動，提高合同管理參與人員的專業(yè)素養(yǎng)，從而建設(shè)一支高素質(zhì)的合同管理人才隊伍。

綜上所述，醫(yī)院合同管理過程是一個異常復(fù)雜的綜合過程，我們強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)部門在合同管理的重要作用，但是絕不能忽視財務(wù)部門在合同管理中作用。我們一定要高度重視并身體力行的把合同管理過程規(guī)范化，讓合同管理流程清晰明了。

摘要:加強(qiáng)工程監(jiān)理單位的財務(wù)管理與合同管理，能夠確保工程監(jiān)理單位實(shí)現(xiàn)健康、有序、穩(wěn)定發(fā)展的道路，具有極為重要的作用及意義。本文首先闡述了工程監(jiān)理單位財務(wù)管理與合同管理的基本原則，其次，深入探討了加強(qiáng)工程監(jiān)理單位財務(wù)管理的思路及合同管理的措施，具有一定的參考價值。

關(guān)鍵詞:合同管理工程監(jiān)理單位財務(wù)管理

一、前言

隨著市場競爭的日益激烈，工程監(jiān)理單位加強(qiáng)財務(wù)管理與合同管理所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益會遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于技術(shù)革新、人力資源管理創(chuàng)新等所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)工程監(jiān)理單位的財務(wù)管理與合同管理，能夠確保工程監(jiān)理單位實(shí)現(xiàn)健康、有序、穩(wěn)定發(fā)展的道路，具有極為重要的作用及意義。本文就如何加強(qiáng)工程監(jiān)理單位的財務(wù)管理與合同管理進(jìn)行初探。

二、工程監(jiān)理單位財務(wù)管理與合同管理的基本原則

堅持以制度管人、以制度管事的原則，務(wù)必要修訂完善多項管理制度，把財務(wù)管理全面納入制度管理范疇，使財務(wù)管理的各項工作有法可依、有章可循。要求對票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、核算、填寫、使用、保管都有嚴(yán)格規(guī)定和要求，并將票據(jù)管理工作作為每年財務(wù)審計工作的一項重要內(nèi)容。實(shí)行審計工作責(zé)任制和責(zé)任追究制度，從而提高領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員的責(zé)任意識、風(fēng)險意識和廉政從政意識。堅持勤儉辦公的原則，嚴(yán)格做到“五個控制”?？刂迫粘＾k公用品經(jīng)費(fèi)，對購置辦公用品涉及資金數(shù)額較大的實(shí)行工程監(jiān)理單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究決定，對零星購置的事先提出購置計劃，報經(jīng)工程監(jiān)理單位一把手審批同意后實(shí)行專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一購置、統(tǒng)一管理。合同管理是核心，貫穿于整個工程項目，如果工程監(jiān)理單位沒有形成有效的合同管理機(jī)制，那么必將無法形成高效率、規(guī)范、快捷的監(jiān)理環(huán)境，也無法實(shí)現(xiàn)整體項目目標(biāo)。與此同時，合同管理也能夠促進(jìn)工程監(jiān)理單位的監(jiān)理工作的順利開展，合同管理與成本管理、進(jìn)度管理、質(zhì)量管理等都具有同等的地位，并且對于工程監(jiān)理單位的成本控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制都會產(chǎn)生巨大的影響。

摘要：文章通過深入分析當(dāng)前高校基建財務(wù)項目的合同管理的特點(diǎn)，結(jié)合自己的實(shí)踐工作經(jīng)驗，從高?；ㄘ攧?wù)視角提出基建合同管理在高校基建財務(wù)工作中的運(yùn)用途徑和方法。

關(guān)鍵詞：高?；?；項目編碼；合同管理

近年來,我國高等教育事業(yè)大力發(fā)展,這對從事高校基建財務(wù)管理工作的人員提出了從傳統(tǒng)會計角色向管理型會計角色轉(zhuǎn)型的要求。本文分析了高?；ㄘ攧?wù)工作中合同管理的重要性，結(jié)合本人多年基建財務(wù)工作的實(shí)踐經(jīng)驗，提出了構(gòu)建健全的財務(wù)合同管理體制的方法，以期更好地滿足基建財務(wù)核算的要求。

一、高校基建合同管理的重要性

高?；窘ㄔO(shè)合同主要由勘察設(shè)計合同、監(jiān)理合同、工程承包土建合同、設(shè)備材料供貨合同等構(gòu)成。基建財務(wù)的合同管理是控制基建項目投資、保證學(xué)?；椖繉?shí)施的工作之一，也是基建財務(wù)部門深入介入學(xué)校發(fā)展建設(shè)的重要工作。有效的合同管理與控制有助于促進(jìn)工程建設(shè)各方全面履行合同約定義務(wù)，保證建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，提高合同管理水平，完善合同管理體制對當(dāng)前高校的基建發(fā)展工作意義重大。

二、監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行是基建財務(wù)工作的重要部分

【摘要】電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理作為眾多現(xiàn)代企業(yè)管理活動中的重要組成部分，其正常進(jìn)行對于電力企業(yè)日常經(jīng)營活動、企業(yè)盈利活動以及企業(yè)的快速運(yùn)轉(zhuǎn)具有關(guān)鍵性的作用。經(jīng)濟(jì)合同的有序管理不僅關(guān)乎電力企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益，同時也事關(guān)投資人的合法權(quán)益。但在電力企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)合同管理活動中出現(xiàn)了一些問題，阻礙了電力企業(yè)的正常運(yùn)行。本文從財務(wù)監(jiān)管在電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理中的重要作用出發(fā)，分析了一系列改進(jìn)電力企業(yè)財務(wù)監(jiān)管職能的舉措。

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè);經(jīng)濟(jì)合同管理;財務(wù)監(jiān)管;企業(yè)職能

經(jīng)濟(jì)合同是電力企業(yè)進(jìn)行市場經(jīng)營必不可少的基本業(yè)務(wù)活動之一，經(jīng)濟(jì)合同的簽訂意味著權(quán)利和義務(wù)的同時形成，在經(jīng)濟(jì)合同的約束下，公司的經(jīng)營和投資者的活動將受到法律的監(jiān)督。因此，對于經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行有序管理十分重要。而財務(wù)監(jiān)管作為管理經(jīng)濟(jì)合同的有效手段，承擔(dān)著對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及履行進(jìn)行監(jiān)督的重要職能，是電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)必不可少的一環(huán)，也是電力企業(yè)獲得高額利潤、順利開展經(jīng)營活動的重要保障，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行以及管理環(huán)節(jié)作用重大。

1.財務(wù)監(jiān)管在電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理中的重要作用

1.1電力企業(yè)的一切活動都與財務(wù)監(jiān)管密不可分

經(jīng)濟(jì)合同管理中的財務(wù)監(jiān)管作為企業(yè)日常經(jīng)營中最為有效的一項職能，其涉及企業(yè)生產(chǎn)、管理、運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)，且對各個環(huán)節(jié)都存在重要影響。因此，經(jīng)濟(jì)合同管理中財務(wù)監(jiān)管的質(zhì)量和水平直接關(guān)乎電力企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)以及銷售環(huán)節(jié)的正常進(jìn)行，也是衡量電力企業(yè)管理水平的重要指標(biāo)之一。電力企業(yè)的一切活動都需要以企業(yè)的資金鏈作為支撐，而資金鏈的管理是經(jīng)濟(jì)合同管理核心內(nèi)容，因此，通過合理、有效的財務(wù)監(jiān)管活動，電力企業(yè)的一切活動將有序進(jìn)行，且能夠發(fā)揮最大的效益，提高電力企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的效率和效益。

摘要：基于風(fēng)險防范的視角，闡述高校加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理的現(xiàn)實(shí)意義，分析高校經(jīng)濟(jì)合同管理的現(xiàn)狀及存在的問題，結(jié)合內(nèi)部控制的有關(guān)要求，提出完善制度建設(shè)、嚴(yán)格預(yù)算控制、確立管理部門、規(guī)范審批流程、實(shí)行跟蹤控制、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、加強(qiáng)檔案管理等對策。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險防范；經(jīng)濟(jì)合同管理；內(nèi)部控制

一般意義上的合同，是指平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立和高等教育改革不斷向縱深推進(jìn)，承擔(dān)著人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、文化傳承和社會服務(wù)功能的高校，以其特有的文化、科技、服務(wù)等角色，多樣性地參與各類社會經(jīng)濟(jì)活動。合法、依規(guī)、公平、公正的高校經(jīng)濟(jì)合同，是高校參與社會經(jīng)濟(jì)活動、防范經(jīng)濟(jì)活動財務(wù)風(fēng)險、維護(hù)自身合法權(quán)益的重要保障。因此，加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)合同管理，是新時期高校在踐行內(nèi)涵式發(fā)展、推進(jìn)精細(xì)化管理工作中的重要一環(huán)。

一、高校加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理的現(xiàn)實(shí)意義

（一）加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)合同管理是貫徹落實(shí)依法治校的要求。按照《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020）》以及《教育部關(guān)于加強(qiáng)依法治校工作的若干意見》（教政法〔2003〕3號）等文件要求，高等學(xué)校努力推進(jìn)依法治教、依法治校、依法辦學(xué)?！秶鴦?wù)院關(guān)于印發(fā)國家教育事業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃的通知》（國發(fā)〔2017〕4號）指出，高校應(yīng)大力推進(jìn)依法治校，推動學(xué)校建立章程配套制度及落實(shí)機(jī)制，健全各種辦事程序、內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織規(guī)則、議事規(guī)則，強(qiáng)化學(xué)校依法辦學(xué)意識。各個高校基本都根據(jù)文件精神相應(yīng)地制訂了本校的經(jīng)濟(jì)合同管理辦法，目的就是貫徹落實(shí)依法治校的要求。（二）加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)合同管理是大力推進(jìn)內(nèi)部控制的要求。財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）等有關(guān)內(nèi)部控制文件，對單位的合同管理控制提出了具體要求。因此，從內(nèi)部控制的角度來講，高等院校應(yīng)建立健全合同內(nèi)部管理制度，確定歸口管理部門，明確簽訂合同的業(yè)務(wù)和事項范圍以及合同授權(quán)簽署權(quán)限，加強(qiáng)對合同履行情況的監(jiān)控，加強(qiáng)合同信息安全保密等工作，切實(shí)維護(hù)高校的合法權(quán)益。（三）加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)合同管理是嚴(yán)格規(guī)范財務(wù)管理的要求。新時期高校財務(wù)管理工作，除了日常的財務(wù)核算工作外，更多的是強(qiáng)調(diào)管理會計職能。按照“努力辦好人民滿意的教育”有關(guān)要求，高校的管理會計工作應(yīng)做好學(xué)校當(dāng)前發(fā)展和長期規(guī)劃的經(jīng)濟(jì)前景預(yù)測；建立經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，控制經(jīng)營全程；做好資金籌集工作，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理；建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目冃Э己伺c評價體系；參與學(xué)校相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策等。上述過程的實(shí)施，無不涉及相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的簽署。因此，合法、依規(guī)、公平、公正的高校經(jīng)濟(jì)合同，是規(guī)范財務(wù)管理、防范財務(wù)風(fēng)險的重要保障。

二、當(dāng)前高校經(jīng)濟(jì)合同管理存在的問題

摘要:隨著事業(yè)單位改革程度的加深，科研事業(yè)單位需要簽訂大量的合同，執(zhí)行更為高效的合同管理程序。科研事業(yè)單位的合同管理不僅應(yīng)承擔(dān)保障經(jīng)濟(jì)利益的作用，更具有保障科研活動順利進(jìn)行、維護(hù)國有資產(chǎn)安全的重要責(zé)任。文章分析了科研事業(yè)單位合同管理中的主要問題，并提出了相關(guān)解決對策。

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位;經(jīng)濟(jì)合同;合同管理

隨著事業(yè)單位改革的不斷深入，科研事業(yè)單位改變服務(wù)對象和經(jīng)營范圍，逐步向市場化轉(zhuǎn)變。這意味著單位需要簽訂更多的合同，抵御更多的合同風(fēng)險?？蒲袉挝淮蠖嘀丶夹g(shù)、輕管理，在此背景下，加強(qiáng)合同管理成了不容忽視的問題。為了提高科研事業(yè)單位的合同管理水平，總結(jié)現(xiàn)階段實(shí)務(wù)中存在的問題并具體分析解決措施是十分必要的。

一、科研事業(yè)單位合同管理概述

在市場經(jīng)濟(jì)中，合同是各主體從事經(jīng)濟(jì)活動、取得經(jīng)濟(jì)利益的紐帶，合同不僅會給經(jīng)濟(jì)主體帶來利益，更可能帶來風(fēng)險。合同風(fēng)險貫穿于選擇供應(yīng)商、談判、合同簽訂、合同執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)。單位及管理人員為保障自身的合法利益、預(yù)防合同糾紛，需要開展合同管理工作?？蒲惺聵I(yè)單位的主營業(yè)務(wù)是有組織、規(guī)?；亻_展跨學(xué)科、跨領(lǐng)域的交叉融合性科研活動?？蒲惺聵I(yè)單位的業(yè)務(wù)復(fù)雜、綜合性強(qiáng)，涉及技術(shù)專業(yè)化、定制化程度高，合同條款動輒牽扯國有資產(chǎn)甚至國家機(jī)密。因此，科研事業(yè)單位的合同管理不僅要起到保障經(jīng)濟(jì)利益的作用，更具有保障科研活動順利進(jìn)行、維護(hù)國有資產(chǎn)安全的重要責(zé)任。這使得科研事業(yè)單位合同管理的重點(diǎn)與其他經(jīng)營單位的重點(diǎn)不盡相同。

二、科研事業(yè)單位合同管理的主要問題

摘要：作為重慶市首家醫(yī)院集團(tuán)（醫(yī)聯(lián)體）的核心醫(yī)院，重慶醫(yī)科大學(xué)附屬第一醫(yī)院HRP項目建設(shè)已初見成效，構(gòu)建了集團(tuán)化管理的基礎(chǔ)應(yīng)用架構(gòu)，以信息化為依托，實(shí)現(xiàn)多院區(qū)數(shù)據(jù)集中管理，實(shí)時透視下屬單位的經(jīng)營過程與結(jié)果，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)、成本、物資、HR的一體化應(yīng)用。在信息化建設(shè)全面提升的背景下，根據(jù)重慶市公立醫(yī)院全面實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的要求，在HRP平臺中嵌入“合同管理信息系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)手工管理到信息化管理的轉(zhuǎn)變，同時對醫(yī)院合同管理內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)施合同管理內(nèi)部控制信息化建設(shè)，為管控合同風(fēng)險、實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)、提高管理效率和效果提供有效、合理的保障。

關(guān)鍵詞：HRP；合同管理；內(nèi)控信息化

近年來，信息技術(shù)如何影響合同管理成為大家關(guān)注的方向，已有文獻(xiàn)從合同管理的信息化手段、系統(tǒng)構(gòu)建、控制方法等方面進(jìn)行研究。劉華等認(rèn)為，可以應(yīng)用知識管理的理論與方法構(gòu)建合同管理信息平臺，其原理是以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，在總的合同管理信息平臺下構(gòu)建合同庫、知識庫、專家?guī)旌椭R交流中心四個模塊[1]。馬穎認(rèn)為，建立合同內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程是以控制為導(dǎo)向，使其在制度安排上更注重在合同準(zhǔn)備、簽訂、履行及履行后的過程中，安排有效“體制”、“制度”、“人”以及“途徑”，使得合同的動態(tài)風(fēng)險在每個過程中都有相應(yīng)的控制手段發(fā)揮作用，成為一個適時的動態(tài)過程控制系統(tǒng)[2]。閆秀杰認(rèn)為，合同款收付進(jìn)度是判斷合同履行風(fēng)險的重要參考證據(jù)，可以從會計核算角度，增設(shè)“合同”輔助核算方式對合同款收付涉及的會計業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立歸集，實(shí)現(xiàn)合同款收付過程明細(xì)管理[3]。耿桂鳳等認(rèn)為，通過完善合同管理，醫(yī)院將財務(wù)管理與經(jīng)營管理有機(jī)結(jié)合，拓寬了財務(wù)管理領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)全方位財務(wù)內(nèi)部控制，并且對合同管理所涉及的每一個崗位、每一個操作環(huán)節(jié)都進(jìn)行了規(guī)范，盡量做到精益求精；同時，通過對財務(wù)在合同管理中所分管內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)化崗位職責(zé)、健全內(nèi)部控制制度，不斷提高財務(wù)管理水平，使財務(wù)工作由記賬核算型向經(jīng)營管理型轉(zhuǎn)變，財務(wù)工作領(lǐng)域由事后的靜態(tài)核算向全過程、全方位的動態(tài)控制轉(zhuǎn)變，財務(wù)工作由被動接受向主動服務(wù)轉(zhuǎn)變[4]。這些現(xiàn)有研究，為從信息化的角度對基于HRP平臺的公立醫(yī)院合同管理內(nèi)控優(yōu)化提供了有力的借鑒。

一、醫(yī)院合同管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

合同管理尚處于傳統(tǒng)手工管理階段，信息化程度不高。醫(yī)院采用EXCEL表格形式對合同進(jìn)行登記，合同原件通過掃描采集后形成電子檔與Excel鏈接后供相關(guān)部門共同使用。采購、審計、財務(wù)等部門均采用人工核對方式管理經(jīng)濟(jì)合同，管理效率低下。

二、基于HRP平臺的合同管理內(nèi)部控制信息化建設(shè)

摘要：隨著企業(yè)法律與合規(guī)意識的增強(qiáng)，合同貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，通過實(shí)施合同全過程的財務(wù)管理，將財務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動緊密結(jié)合，可以促進(jìn)財務(wù)對業(yè)務(wù)的服務(wù)與支持，加深財務(wù)對業(yè)務(wù)的了解，加深業(yè)財?shù)墓芾韰f(xié)同，推動業(yè)財融合的妥善發(fā)展，從而樹立全員成本效益觀，助力企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文從財務(wù)人員的視角，分析企業(yè)業(yè)財融合的現(xiàn)狀，并選取合同全過程的財務(wù)管理探討了業(yè)財融合的方向和路徑。希望通過研究，對企業(yè)業(yè)財融合探索工作助力。

關(guān)鍵詞：合同；全過程；業(yè)財融合；財務(wù)管理

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息化技術(shù)的深入發(fā)展，財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的有效融合已成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值創(chuàng)造，高質(zhì)量發(fā)展的有力保障。大批的基層財務(wù)人員需要在業(yè)務(wù)與財務(wù)融合的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)為管理者提供有效信息，以業(yè)財融合推進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，助力企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。業(yè)財融合度越好，企業(yè)的戰(zhàn)略信息獲取就越好，對公司的戰(zhàn)略管理、價值提升越有幫助。

一、業(yè)財融合現(xiàn)狀分析

業(yè)財融合是企業(yè)在有限的資源下，業(yè)務(wù)、財務(wù)基于業(yè)務(wù)流、資金流等數(shù)據(jù)源的及時共享，共同進(jìn)行有效的資源配置、決策分析、風(fēng)險防控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造的新型管理模式。業(yè)財融合的過程，其實(shí)就是一個“業(yè)務(wù)牽引財務(wù)，財務(wù)支撐業(yè)務(wù)”的過程。當(dāng)下業(yè)財融合不斷發(fā)展，但是在企業(yè)實(shí)際執(zhí)行過程中，也暴露出一些問題及不足，需要認(rèn)真對待。

（一）業(yè)財融合理念缺乏一致性

一、加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)合同控制的必要性

（一）有助于學(xué)校防范法律風(fēng)險，維護(hù)合法權(quán)益。市場經(jīng)濟(jì)條件下，高校在參與社會經(jīng)濟(jì)活動時與其他經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)生利益沖突在所難免。合同作為調(diào)節(jié)簽約雙方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的依據(jù)，能夠以法律形式規(guī)范合同訂立與履行過程中的行為，保護(hù)合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。有效的合同控制，一方面能夠培育高校信用，推動高校自覺履行合同義務(wù)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛，減少經(jīng)濟(jì)損失；另一方面，能夠規(guī)范、約束合同雙方交易行為，保護(hù)學(xué)校在合同中的預(yù)期利益和交易成果，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，不受違約方侵害。（二）有助于學(xué)校預(yù)算執(zhí)行管理，提高財務(wù)管理水平。經(jīng)濟(jì)合同是學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的重要手段，是學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)活動的先導(dǎo)，是學(xué)校一系列互相銜接、互相監(jiān)督、互相制衡、共同協(xié)調(diào)行動的經(jīng)濟(jì)活動的橋梁。經(jīng)濟(jì)合同控制貫穿于學(xué)校對重要經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行組織、執(zhí)行、監(jiān)督和檢查的全過程。有效利用合同控制能夠協(xié)調(diào)學(xué)校內(nèi)部各方關(guān)系，合理配置各類資源，規(guī)范預(yù)算管理，提高財務(wù)管理水平，有效防范各類風(fēng)險。（三）有助于學(xué)?？刂曝攧?wù)風(fēng)險，提升資金使用。效率當(dāng)今社會，金融滲透到社會的各個領(lǐng)域，逐漸成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，高校已經(jīng)越來越多地參與到金融活動當(dāng)中，能否通過合同管理有效控制金融和財務(wù)風(fēng)險，關(guān)系到學(xué)校持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。有效利用合同控制對復(fù)雜金融合同制定風(fēng)險應(yīng)對策略、監(jiān)控和計量財務(wù)風(fēng)險，則能夠保證合同目標(biāo)與學(xué)校財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，控制學(xué)校融資風(fēng)險；同時，有效的合同控制，能夠幫助學(xué)校節(jié)省交易時間，降低交易成本，保證交易正常進(jìn)行，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費(fèi)用，提升學(xué)校資金使用效率。

二、高校經(jīng)濟(jì)合同控制現(xiàn)狀

（一）合同組織管理和運(yùn)行機(jī)制。在合同組織管理及運(yùn)行機(jī)制方面，有的沒有設(shè)置經(jīng)濟(jì)合同的統(tǒng)一歸口管理部門和崗位，合同管理工作職責(zé)分工不明確，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離；有的合同管理組織領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)機(jī)制不完善，還存在多部門共同管理的邊際盲區(qū)；有的合同管理制度和流程不健全，缺乏系統(tǒng)規(guī)范的合同管理制度文本；有的各職能部門合同管理混亂，各自為政，出現(xiàn)多頭管理現(xiàn)象；有的不同類別的合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限不明確，出現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)審批、簽署；有的將需要招標(biāo)或領(lǐng)導(dǎo)審批的重大經(jīng)濟(jì)合同拆成標(biāo)的金額較小的若干不重要合同，采用化整為零的方式，有意拆分合同，故意規(guī)避合同控制規(guī)定；有的合同管理手段落后，仍然停留在傳統(tǒng)、單一的人工管理方式。（二）合同的訂立。在合同訂立方面，有的簽約人法律風(fēng)險意識不強(qiáng)，延續(xù)著傳統(tǒng)觀念和經(jīng)驗做法，未經(jīng)授權(quán)違規(guī)簽訂擔(dān)保、借貸和投資合同；有的未建立信用評價體系；有的泄露合同談判策略；有的合同簽訂雙方主體資格不合法；有的對簽約方履約能力和商業(yè)信譽(yù)評價不恰當(dāng)；有的合同內(nèi)容和條款不合理、不嚴(yán)密、不完整，文字表述不嚴(yán)謹(jǐn)，未準(zhǔn)確表達(dá)談判結(jié)果，存在重大疏漏和欺詐，或違反國家法律法規(guī)及國家行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策；有的合同談判中忽略合同重大問題或重大問題上做出不當(dāng)讓步，談判經(jīng)驗不足，缺乏技術(shù)、法律、財務(wù)、會計等專業(yè)知識支撐；有的合同印章管理不當(dāng)，或者沒有使用合同專用章，簽署后的合同被篡改；有的合同訂立過程不透明，缺乏民主決策過程，學(xué)校利益得不到保障；有的合同訂立過程缺少書面記錄，出現(xiàn)問題后難以追究責(zé)任；有的合同訂立隨意，相互復(fù)制條款，漏洞明顯。（三）合同的履行。在合同履行方面，有的校內(nèi)各部門缺乏有效溝通，未按照合同條款規(guī)定履行合同；有的合同未明確事項，未及時協(xié)商溝通處理，合同無法正常履行；有的應(yīng)變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為，合同變更未經(jīng)相應(yīng)的程序；有的未建立有效的合同糾紛處理機(jī)制，合同糾紛處理不當(dāng)，錯過了國家法律規(guī)定的訴訟時限，貽誤了最佳時機(jī)；有的違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款或在沒有合同的情況下盲目付款；有的未達(dá)到終止條件的合同終止，合同終止未辦理相關(guān)的手續(xù)等。（四）合同的歸檔。在合同歸檔評估方面，有的未妥善保管合同文本及相關(guān)資料，管理方式停留在傳統(tǒng)的單一的人工方式，合同保管工作不到位，合同歸檔不及時甚至出現(xiàn)紕漏；有的未建立合同信息安全保密機(jī)制，合同管理不嚴(yán)格，在合同談判、訂立、履行過程中，泄露商業(yè)或?qū)W校秘密；有的未建立合同管理后評估制度，合同管理虎頭蛇尾；有的合同管理后評估程序不合理、方法不科學(xué)，合同管理中的問題長期得不到解決。

三、高校經(jīng)濟(jì)合同控制制度的設(shè)計

（一）合同管理組織體系控制。1.合同管理組織控制。建立完善的合同管理組織體制，加強(qiáng)對學(xué)校合同的集中統(tǒng)一管理，成立合同控制領(lǐng)導(dǎo)小組，指定合同歸口管理部門，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型，設(shè)置相應(yīng)的合同管理崗位，實(shí)行不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，明確合同管理人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)要求，對合同事務(wù)實(shí)行審核把關(guān)、統(tǒng)一管理，確保簽訂合同的格式、內(nèi)容合法合規(guī)，符合學(xué)校利益；同時，建立合同管理各部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)承辦部門、合同歸口管理部門、財務(wù)部門、審計或紀(jì)檢部門在合同管理中的職責(zé)分工和協(xié)作運(yùn)轉(zhuǎn)方式，加強(qiáng)其協(xié)同整合能力，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)承辦部門、財務(wù)部門、審計或紀(jì)檢部門與合同歸口管理部門之間及時進(jìn)行有效的信息交流，優(yōu)化資源配置，形成管理協(xié)同機(jī)制，促進(jìn)合同管理與財務(wù)預(yù)算、資金收支、工程項目、資產(chǎn)及采購等管理的有機(jī)結(jié)合。2.合同管理制度流程控制。學(xué)校要加強(qiáng)合同管理制度建設(shè)，建立健全規(guī)范的合同管理制度體系，設(shè)計嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程，對合同實(shí)行分級分類管理，明確合同訂立的授權(quán)審批程序、權(quán)限，確保所有簽訂合同經(jīng)過學(xué)校合法授權(quán)，嚴(yán)防簽訂超出有關(guān)規(guī)定范圍的合同情況的發(fā)生，嚴(yán)禁校內(nèi)部門、單位或個人未經(jīng)授權(quán)以學(xué)校名義對外簽訂各類合同，嚴(yán)禁違反上級規(guī)定簽訂擔(dān)保業(yè)務(wù)合同、對外投資合同和資金借貸合同。同時，學(xué)校應(yīng)全面梳理合同管理業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，查找各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確合同管理在合同調(diào)查、談判、審核、簽署、履行、結(jié)算等各環(huán)節(jié)的控制要求，不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，及時、客觀記錄各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的完成情況，實(shí)行痕跡管理，確保合同訂立、履行、后續(xù)管理等環(huán)節(jié)得到有效控制。3.合同管理歸口控制。學(xué)校根據(jù)自身實(shí)際情況，設(shè)置合同歸口管理部門，制定部門工作職責(zé)；根據(jù)合同管理需要，定編定員，定崗定責(zé)，對合同進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理。具體來說，負(fù)責(zé)梳理學(xué)校合同管理業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行風(fēng)險評估，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定合同管理制度體系，發(fā)揮專業(yè)特長，審核合同權(quán)利義務(wù)的對等性、違約責(zé)任、爭議解決方式等重點(diǎn)條款內(nèi)容，提出修改意見，管理合同標(biāo)準(zhǔn)文本和相關(guān)資料，參與學(xué)校重大合同的文稿起草、協(xié)商談判、內(nèi)容審查和正式簽訂，監(jiān)督檢查合同的履行、變更、解除等情況，組織相關(guān)部門開展合同糾紛的調(diào)節(jié)、仲裁、訴訟活動，妥善保管合同專用章，對合同履行情況進(jìn)行適時登記，對合同資料進(jìn)行及時歸檔等，定期進(jìn)行自我評價，及時發(fā)現(xiàn)合同管理中的高風(fēng)險點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地修補(bǔ)漏洞和糾正偏差，實(shí)現(xiàn)合同管理的不斷完善。（二）合同前期準(zhǔn)備控制。1.合同策劃控制。合同策劃是合同業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，也是合同控制的起點(diǎn)。學(xué)校應(yīng)明確合同簽訂的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍、合同訂立的業(yè)務(wù)流程，規(guī)定凡是應(yīng)當(dāng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項均應(yīng)按照流程簽訂書面合同，不得用其他方式替代；不得將需要招標(biāo)或領(lǐng)導(dǎo)審批的重大經(jīng)濟(jì)合同化整為零，拆分成若干金額較小的經(jīng)濟(jì)合同；嚴(yán)格審核合同策劃是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展和長遠(yuǎn)利益，是否與學(xué)校年度工作目標(biāo)或項目目標(biāo)一致，協(xié)調(diào)好合同在內(nèi)容、技術(shù)、時間上的可行性；加強(qiáng)計劃管理，防止因簽訂合同導(dǎo)致超計劃投資、超預(yù)算支出。2.合同調(diào)查控制。建立合同調(diào)查協(xié)調(diào)機(jī)制，組建合同調(diào)查工作組或類似組織，落實(shí)合同調(diào)查的主體責(zé)任，制定相關(guān)崗位的工作職責(zé)，明確調(diào)查人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德要求，并簽訂責(zé)任書。合同調(diào)查過程中，應(yīng)重點(diǎn)審查合同對方當(dāng)事人的資信情況，具體審查訂立合同當(dāng)事人的主體資格是否合法、簽約代表人授權(quán)書是否有效、法律地位是否平等、是否遵循相關(guān)法律法規(guī)與公序良俗原則、營業(yè)執(zhí)照是否有效、是否具備履約資格、合同所涉交易內(nèi)容是否在經(jīng)營范圍內(nèi)，查閱經(jīng)審計的財務(wù)報告、政府相關(guān)部門的專項檢查報告、以往交易記錄和社會客戶評價等財務(wù)和非財務(wù)信息，綜合評估合同對方當(dāng)事人的財務(wù)風(fēng)險和信用狀況，建立信用檔案，定期進(jìn)行授信評價，必要時組織相關(guān)人員進(jìn)駐現(xiàn)場，實(shí)地考察和了解合同對方當(dāng)事人的經(jīng)營范圍、產(chǎn)品種類、規(guī)格型號、質(zhì)量等級、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等生產(chǎn)經(jīng)營情況，資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)狀況，全面評估合同對方當(dāng)事人的履約能力。3.合同談判控制。建立合同談判集體會審制，由熟悉國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價格等的經(jīng)驗豐富的專家、學(xué)者、管理人員、業(yè)務(wù)人員等組成談判團(tuán)隊，發(fā)揮團(tuán)隊智慧，在合法的前提下，遵循“誠實(shí)信用、平等互利、協(xié)商一致”原則，選擇適當(dāng)?shù)那⒄劮绞?，充分掌握對方資料，預(yù)先制定談判策略，除關(guān)注合同一般性內(nèi)容條款外，重點(diǎn)關(guān)注合同的核心細(xì)節(jié)，如合同標(biāo)的名稱、規(guī)格、型號等要素是否準(zhǔn)確、具體、確切，數(shù)量是否清晰，計量單位是否明確，質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否詳細(xì)具體，價款或報酬的確定方式是否合理，合同價款或報酬的結(jié)算方式是否快捷可行，履約期限、地點(diǎn)和方式有無爭議等；對于合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術(shù)強(qiáng)、法律關(guān)系復(fù)雜的合同還應(yīng)當(dāng)聘請具有專業(yè)資質(zhì)和勝任能力的外部專家參與談判相關(guān)工作。談判過程中要注意安全保密，尤其是合同信息資料的保密，建立嚴(yán)格的保密責(zé)任追究制度，并對重要事項的談判過程、參與談判人員的主要意見記錄在案，妥善保存，防范舞弊風(fēng)險，進(jìn)行責(zé)任追究，維護(hù)學(xué)校利益。（三）合同訂立環(huán)節(jié)控制。1.合同擬定控制。合同是簽約雙方當(dāng)事人真實(shí)意愿的準(zhǔn)確表達(dá)，合同文本格式必須規(guī)范，符合國家法律法規(guī)規(guī)定的要求。國家或行業(yè)有標(biāo)準(zhǔn)文本的合同，必須使用國家或行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)文本，以減輕合同文本擬定工作量；國家或行業(yè)沒有標(biāo)準(zhǔn)文本但有示范文本的合同，可以參照示范文本合同，并對涉及簽約雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款內(nèi)容進(jìn)行反復(fù)斟酌、認(rèn)真審查，結(jié)合簽約雙方具體情況進(jìn)行修改；國家或行業(yè)沒有標(biāo)準(zhǔn)或示范文本的合同一般由學(xué)校業(yè)務(wù)承辦部門起草，由法務(wù)部門審核；對于合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術(shù)強(qiáng)、法律關(guān)系復(fù)雜的合同，還應(yīng)當(dāng)聘請校外法律和技術(shù)專家或顧問參與起草；對對方草擬的合同文本，學(xué)校業(yè)務(wù)承辦部門和法務(wù)部門應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員進(jìn)行認(rèn)真審核，確保合同條款能夠準(zhǔn)確反映學(xué)校意愿表達(dá)，準(zhǔn)確反映簽約雙方談判達(dá)成的一致意見，合同文本格式和內(nèi)容規(guī)范合理。2.合同審核控制。加強(qiáng)對合同的審核，建立合同會審制度和分工協(xié)作機(jī)制，歸口管理，分級負(fù)責(zé)，設(shè)計嚴(yán)密的合同審查流程和關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，明確審核人員的專業(yè)素質(zhì)、勝任能力和職責(zé)范圍，制定合同審核操作指南或類似辦法，具體指導(dǎo)合同審核工作，記錄合同審核過程和審核意見，編制合同審核工作底稿，便于事后監(jiān)督檢查和責(zé)任追究等。審核內(nèi)容包括合同文本的合法性、簽約過程的嚴(yán)密性、履約操作的可行性和實(shí)施結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性，簽訂合同的主體資格、書面授權(quán)人資格、內(nèi)容條款和文本格式是否合法合規(guī)，合同內(nèi)容是否表示當(dāng)事雙方真實(shí)意思，合同條款是否完備，合同要素是否齊全，文字表達(dá)是否準(zhǔn)確，違約責(zé)任等關(guān)鍵條款是否明確等。對合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術(shù)強(qiáng)的重大合同，業(yè)務(wù)承辦部門、法務(wù)部門、財務(wù)部門、審計或紀(jì)檢部門應(yīng)當(dāng)從各自的專業(yè)角度進(jìn)行審核，各司其職，各負(fù)其責(zé)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)承辦部門主要審核標(biāo)的物的名稱、規(guī)格、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量、時間進(jìn)度等條款內(nèi)容，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同起草、簽訂、履行過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理；法務(wù)部門主要審核文本格式是否規(guī)范，內(nèi)容條款是否完整，文字表述是否嚴(yán)謹(jǐn)，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同權(quán)利義務(wù)條款相關(guān)的法律風(fēng)險管理；財務(wù)部門主要審核合同價格條款、結(jié)算期限和款項支付方式條款內(nèi)容的合理性，負(fù)責(zé)與資金收付審核相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理；審計或紀(jì)檢部門主要審核合同使用定額標(biāo)準(zhǔn)、市場價格、工程量等條款內(nèi)容，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同全過程監(jiān)督管理。審核部門和人員應(yīng)當(dāng)編制合同審核工作底稿，對審核結(jié)果負(fù)責(zé)。學(xué)校可通過設(shè)計合同審簽表格，規(guī)范合同審核程序，借助信息化手段實(shí)現(xiàn)合同的線上審核，切實(shí)提高合同管理效率。3.合同簽署與登記控制。學(xué)校建立健全合同簽署控制及合同登記控制的管理制度，根據(jù)合同類別性質(zhì)，合理授權(quán)，明確各類合同簽署權(quán)限、審核審批等業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序簽署合同，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)簽署合同，并在歸口管理部門內(nèi)設(shè)置專門崗位負(fù)責(zé)合同的日常保管，為合同保管提供相應(yīng)的條件，對合同進(jìn)行統(tǒng)一編號，登記合同管理臺賬；同時，要建立合同專用章保管制度，明確合同專用章的掌管部門、合同專用章的保管和使用等具體要求，只有經(jīng)合同歸口管理部門的審核、統(tǒng)一編號、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批及法人或其授權(quán)人簽署之后，方可履行蓋章手續(xù)，否則不得蓋章；最后，應(yīng)當(dāng)采取加蓋合同文本騎縫章、使用紙質(zhì)合同文本、使用防偽印記專用紙張、第三方公證、使用不可編輯的電子文檔等防范措施加以嚴(yán)格控制，防止已簽署的合同被篡改。（四）合同履行環(huán)節(jié)控制。1.合同履行監(jiān)控。加強(qiáng)對合同履行的跟蹤監(jiān)控，及時主張權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)，督促對方積極履行合同，強(qiáng)化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收；對需要補(bǔ)充、變更、轉(zhuǎn)讓和終止的，應(yīng)該明確規(guī)定審批流程和權(quán)限，合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容、條款必須與合同對方當(dāng)事人進(jìn)行平等協(xié)商，形成一致意見，達(dá)成共識，便于操作；變更后的合同或轉(zhuǎn)讓后的合同應(yīng)作為新簽訂合同，還需要履行規(guī)定的授權(quán)、審核、審批等環(huán)節(jié)控制程序。在合同履行管理過程中，要建立健全合同履行管理責(zé)任制，加強(qiáng)責(zé)任約束，壓緊壓實(shí)合同履行主體責(zé)任；合同終止或解除時，相關(guān)部門必須出具合同履行報告，全面總結(jié)合同履行情況，對需要追究責(zé)任的要提出處理意見建議，實(shí)施嚴(yán)厲問責(zé)。2.合同變更控制。學(xué)校在合同履行過程中，因故無法按時履行的，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施。對于合同未約定的內(nèi)容或存在爭議、歧義的條款，致使合同無法繼續(xù)履行的，合同雙方應(yīng)就相關(guān)問題及時溝通協(xié)商，采取補(bǔ)救措施，對原有合同條款進(jìn)行補(bǔ)充說明，完善合同內(nèi)容；對因國家宏觀政策調(diào)整，法律、經(jīng)濟(jì)、金融等環(huán)境變化，自然災(zāi)害等不可抗力客觀因素影響，偏離合同訂立初衷，造成學(xué)校利益遭受損失的合同，應(yīng)及時進(jìn)行損失評估，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告，并積極與合同對方當(dāng)事人協(xié)商談判，達(dá)成一致意見，按照規(guī)定程序和權(quán)限，履行相關(guān)手續(xù)，辦理補(bǔ)充、變更合同條款或解除合同事宜；合同變更應(yīng)采用書面形式，嚴(yán)禁在原合同文本上抹涂、添加、修改；合同對方當(dāng)事人未經(jīng)協(xié)商，違反約定擅自變更、轉(zhuǎn)讓、終止或解除合同，損害學(xué)校利益，給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，有權(quán)要求對方賠償。3.合同糾紛處理。合同履行過程中涉及合同糾紛的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)依照國家相關(guān)法律法規(guī)，明確規(guī)定合同糾紛處理的審批權(quán)限和責(zé)任，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判，確保合同糾紛得到及時有效的解決。能夠協(xié)商解決的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。合同糾紛處置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審核批準(zhǔn)，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。4.合同價款結(jié)算。合同結(jié)算是合同業(yè)務(wù)中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是合同風(fēng)險最直接的表現(xiàn)。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立職能部門的合同負(fù)責(zé)制，設(shè)置專門崗位負(fù)責(zé)合同履行，建立合同履行信息管理臺賬，實(shí)現(xiàn)財務(wù)結(jié)算系統(tǒng)和合同控制系統(tǒng)的銜接，遵照條款的規(guī)定進(jìn)行審查，掌握合同履行進(jìn)展情況，在臨近付款期限的合理時間內(nèi)發(fā)出資金結(jié)算提示，根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算、收付款項并進(jìn)行賬務(wù)處理，及時催收到期欠款，嚴(yán)把結(jié)算付款關(guān)。付款時要明確業(yè)務(wù)承辦部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人或項目負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，對不符合付款條件的，如合同對方未按照合同條款履約的、或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的、或驗收未通過的，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕付款，并及時向分管財務(wù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)報告，避免給學(xué)校造成不必要的損失。（五）合同歸檔評估控制。1.合同保管與歸檔。高校合同管理部門應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強(qiáng)合同登記管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行、變更和終結(jié)等情況，合同終結(jié)應(yīng)及時辦理銷號和歸檔手續(xù)，實(shí)行合同的全過程封閉管理；建立合同文本科學(xué)分類和統(tǒng)一編號制度，按照類別和編號妥善保管合同文本，建立合同臺賬，防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失；加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)學(xué)校合同管理部門批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密或商業(yè)秘密；合同原件無特殊情況不得外借，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求，對合同保管情況實(shí)施定期和不定期的檢查。2.合同管理檢查評估。建立合同管理情況檢查評估制度，定期不定期對合同管理情況進(jìn)行總結(jié)評估，及時總結(jié)經(jīng)驗，改進(jìn)不足，不斷完善學(xué)校合同管理工作。評估內(nèi)容包括：合同策劃是否科學(xué)，合同調(diào)查是否充分，合同談判策略是否恰當(dāng)，合同簽訂是否符合程序，合同簽署是否在授權(quán)范圍內(nèi)，合同文本是否規(guī)范，合同審核意見是否得到合理采納，合同是否全面履行，履行過程中是否存在不足，合同糾紛是否得到妥善處理，合同資料是否全部歸檔，合同管理內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行是否健全有效，合同管理水平是否逐步提高等等。