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篇1

論文關(guān)鍵詞 轉(zhuǎn)讓方式 拼裝 報(bào)廢機(jī)動(dòng)車 法律適用

一、法條的文義解讀及存在的困惑

《侵權(quán)責(zé)任法》第51條規(guī)定“以買賣等方式轉(zhuǎn)讓拼裝或者已經(jīng)達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)動(dòng)車，發(fā)生交通事故造成損害的，由轉(zhuǎn)讓人和受讓人承擔(dān)連帶責(zé)任?！睆姆l的文義規(guī)定可以看出，本條分別規(guī)定了適用情形、責(zé)任形態(tài)以及責(zé)任主體。而適用情形即本文試圖研究的部分。要適用本條，除滿足一般的侵權(quán)責(zé)任構(gòu)成要件和一般交通事故的構(gòu)成要件之外，最關(guān)鍵的在于對(duì)交通工具的特殊要求，即必須存在拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車一方，且對(duì)拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車的使用是基于“以買賣等方式轉(zhuǎn)讓”這一層法律關(guān)系。那么，這就存在以下幾點(diǎn)困惑：

首先，如何界定“以買賣等方式轉(zhuǎn)讓”這一行為。這種列舉加概括的立法形式，并不能很明確的指引司法實(shí)踐。關(guān)于“買賣”的內(nèi)涵，在法律術(shù)語(yǔ)中并沒有明確規(guī)定，但可從《合同法》對(duì)“買賣合同”的定義中得知，包括兩個(gè)方面：一是有償；二是所有權(quán)讓渡。那么，是否意味著此條中的“轉(zhuǎn)讓”一定要是有償和所有權(quán)讓渡呢？

其次，如何界定“拼裝或者已經(jīng)達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)動(dòng)車”。根據(jù)《報(bào)廢汽車回收管理辦法》第2條的規(guī)定，所謂“報(bào)廢車”，包括汽車、摩托車、農(nóng)用運(yùn)輸車，是指達(dá)到國(guó)家報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，或者雖未達(dá)到國(guó)家報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，但發(fā)動(dòng)機(jī)或者底盤嚴(yán)重?fù)p壞，經(jīng)檢驗(yàn)不符合國(guó)家機(jī)動(dòng)車運(yùn)行安全技術(shù)條件或者國(guó)家機(jī)動(dòng)車污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)動(dòng)車。所謂“拼裝車”，是指使用報(bào)廢車發(fā)動(dòng)機(jī)、方向機(jī)、變速器、前后橋、車架（通常統(tǒng)稱為“五大總成”）以及其他零配件組裝的機(jī)動(dòng)車。從其概念中可知，衡量標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：安全標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。那么，這兩種標(biāo)準(zhǔn)的拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車是否一視同仁呢？

二、法律適用的立法考量

（一）立法目的上考量

在拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車發(fā)生交通事故的情形，其原因不僅僅在于運(yùn)行過程中駕駛?cè)说男袨?，還在于機(jī)動(dòng)車本身不符合國(guó)家機(jī)動(dòng)車上路運(yùn)行的強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)。機(jī)動(dòng)車是一種特殊的物，其處于靜止?fàn)顟B(tài)時(shí)是普通物件，并不存在任何危險(xiǎn)，而在其處于運(yùn)行狀態(tài)時(shí)，即機(jī)動(dòng)車與人力結(jié)合時(shí)才被法律視為高度危險(xiǎn)活動(dòng)，道路交通事故是機(jī)動(dòng)車在運(yùn)行時(shí)發(fā)生的。對(duì)于符合國(guó)家機(jī)動(dòng)車運(yùn)行條件的機(jī)動(dòng)車而言，只要人力得當(dāng)，這種高度危險(xiǎn)活動(dòng)是可控的、是安全的；而對(duì)于不符合國(guó)家條件的拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車而言，即使人力得當(dāng)，也極容易導(dǎo)致危險(xiǎn)發(fā)生，這種危險(xiǎn)活動(dòng)是難以控制的、是不安全的。因而，拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車對(duì)于交通運(yùn)行安全來說，相當(dāng)于一個(gè)不定時(shí)的炸彈，是隨時(shí)隨地都可能引發(fā)交通事故的，且后果通常非常嚴(yán)重。而這種不定時(shí)炸彈的存在，源自市場(chǎng)上存在這種炸彈的流通，流通的主體則是轉(zhuǎn)讓人和受讓人。

在機(jī)動(dòng)車交通事故中，同樣是機(jī)動(dòng)車買賣行為，一般機(jī)動(dòng)車的轉(zhuǎn)讓人不承擔(dān)賠償責(zé)任，而拼裝機(jī)動(dòng)車的轉(zhuǎn)讓人則要和受讓人承擔(dān)連帶責(zé)任，原因何在？根本原因在于機(jī)動(dòng)車本身安全性問題，后者提供了不符合國(guó)家機(jī)動(dòng)車標(biāo)準(zhǔn)且存在不合理危險(xiǎn)的機(jī)動(dòng)車。根據(jù)確定路交通事故責(zé)任主體的危險(xiǎn)責(zé)任理論，后者正好符合危險(xiǎn)責(zé)任理論，將其控制下的存在不合理危險(xiǎn)的機(jī)動(dòng)車投入流通市場(chǎng)，既開啟了其不可控的危險(xiǎn)，也從中獲得了不菲的轉(zhuǎn)讓利益。一般情況下，轉(zhuǎn)讓人是危險(xiǎn)源的提供者和制造者，從中享有了轉(zhuǎn)讓的利益；而受讓人則是危險(xiǎn)源的開啟者，從中享有了運(yùn)行支配和運(yùn)行利益。兩者行為的結(jié)合，直接造成了交通事故的發(fā)生，缺少任何一方，也就不存在“以買賣等方式轉(zhuǎn)讓拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車發(fā)生交通事故”的情形。所以，本條從交易環(huán)節(jié)的視角，明文規(guī)定責(zé)任主體為交易環(huán)節(jié)中的轉(zhuǎn)讓人和受讓人。其目的是將提供危險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車的主體和進(jìn)行人力運(yùn)行控制和運(yùn)行利益的主體納入到了責(zé)任主體范圍，這不僅有利于機(jī)動(dòng)車的管理和道路安全的維護(hù)，而且也有利于及時(shí)全面的保障受害人的合法權(quán)益。如此規(guī)定有利于預(yù)防并制裁轉(zhuǎn)讓、駕駛拼裝的或者已達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)動(dòng)車的行為，更好地保護(hù)人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全；在受害人有損害時(shí)，也可以根據(jù)本條獲得較為充分的損害賠償。

（二）規(guī)范體系上考量

2009年12月26日通過并頒布的《侵權(quán)責(zé)任法》，已于2010年7月1日起施行，其中第六章用了6個(gè)條文來規(guī)制“機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任”，分別為機(jī)動(dòng)車發(fā)生交通事故造成損害承擔(dān)賠償責(zé)任的原則性規(guī)定（第48條）；租賃與借用機(jī)動(dòng)車（49條），以買賣等方式轉(zhuǎn)讓并交付但未辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記的機(jī)動(dòng)車（50條），以買賣等方式轉(zhuǎn)讓拼裝的或者已達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)動(dòng)車（51條），盜竊、搶劫、搶奪機(jī)動(dòng)車（52條）四種特殊交通事故如何承擔(dān)賠償責(zé)任的問題；以及交通肇事逃逸后的責(zé)任承擔(dān)問題（52條）。而第48條“機(jī)動(dòng)車發(fā)生交通事故造成損害的，依照道路交通安全法的有關(guān)規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任”，其指向的正是《道路交通安全法》第76條有關(guān)歸責(zé)原則的規(guī)定，該條作為確定道路交通事故賠償責(zé)任的一般性規(guī)定，具有普適性，同樣適用于拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車交通事故之責(zé)任承擔(dān)問題。從整個(gè)規(guī)范體系上來看，如果機(jī)動(dòng)車的所有權(quán)和使用權(quán)是合一的，即未發(fā)生任何形式上或?qū)嵸|(zhì)上的分離，則直接適用《道路交通安全法》第76條即可；如果機(jī)動(dòng)車的所有權(quán)和使用權(quán)是分離的，一種是如第49條規(guī)定的使用權(quán)合法讓渡，一種如第50條的所有權(quán)和使用權(quán)形式上分離，一種是如第52條的所有權(quán)和使用權(quán)因非法行為而實(shí)質(zhì)上分離的，分別適用法律規(guī)定即可。以上法律規(guī)定情形，是否適用所有機(jī)動(dòng)車發(fā)生交通事故呢？尤其是像拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車這種本身即存在不合理危險(xiǎn)、為法律所禁止上路運(yùn)行的機(jī)動(dòng)車。

由于我國(guó)實(shí)行機(jī)動(dòng)車報(bào)廢制度和嚴(yán)禁拼裝機(jī)動(dòng)車，轉(zhuǎn)讓拼裝或者已經(jīng)達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)動(dòng)車，屬于違法行為，在轉(zhuǎn)讓人和受讓人的主觀上，具有某種共同的過錯(cuò)，即對(duì)違法機(jī)動(dòng)車的高危險(xiǎn)性明知或放縱，對(duì)拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車發(fā)生交通事故造成損害結(jié)果的放任。在轉(zhuǎn)讓人和受讓人之間存在共同的間接故意，又發(fā)生了交通事故造成損害，構(gòu)成共同侵權(quán)行為。如果一視同仁，則在法律適用上，拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車的原所有人（轉(zhuǎn)讓人）沒有責(zé)任，那么共同侵權(quán)行為人之一將不必為自己的違法行為承擔(dān)責(zé)任，有失法律之公允公平之法理。所以，從打擊和制裁此種違法行為來看，應(yīng)將拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車的交通事故侵權(quán)與一般機(jī)動(dòng)車的交通事故侵權(quán)分而治之。

三、適用情形的重新審視

（一）“以市場(chǎng)流通行為界定“轉(zhuǎn)讓”

關(guān)于“轉(zhuǎn)讓”是否一定“有償”或是否限定為“所有權(quán)讓渡”問題。與“有償”相對(duì)應(yīng)的便是“無償”，比如贈(zèng)與、借用等；與“所有權(quán)讓渡”相對(duì)應(yīng)的便是“使用權(quán)讓渡”比如出租、借用等。

從立法目的上看，無論是買賣中的轉(zhuǎn)讓人，還是贈(zèng)與人、出租人、借用人，作為拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車的原所有人或所有人，其行為都將拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車投入了流通市場(chǎng)，即都是提供不符合國(guó)家安全技術(shù)條件和存在不合理危險(xiǎn)的機(jī)動(dòng)車的主體。所以，從本質(zhì)上講，無論有償與否，無論所有權(quán)轉(zhuǎn)讓與否，在提供危險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車的行為上并無任何差異，主觀上都明知機(jī)動(dòng)車的非法性和危險(xiǎn)性，都屬于立法目的規(guī)制的對(duì)象。如此限定既不利于機(jī)動(dòng)車的管理和道路安全的維護(hù)，也不利于及時(shí)全面的保障受害人的合法權(quán)益。從規(guī)范體系上看，如果限定為“有償”或“所有權(quán)讓渡”，則會(huì)出現(xiàn)同樣是拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車發(fā)生交通事故，只因使用的方式不同而承擔(dān)的責(zé)任不同的問題。若是買賣，則轉(zhuǎn)讓人和受讓人承擔(dān)連帶責(zé)任；若是出租出借，所有人承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任。這樣反而有一種錯(cuò)誤的立法導(dǎo)向，即鼓勵(lì)對(duì)拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車的出租出借使用，更容易導(dǎo)致拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車的上路駕駛。所以，從規(guī)范體系上看，不宜將“轉(zhuǎn)讓”限定為“所有權(quán)讓渡”。

所以，界定“轉(zhuǎn)讓”行為，關(guān)鍵在于該行為是否促進(jìn)此類機(jī)動(dòng)車在市場(chǎng)上的流通，如果促進(jìn)此類機(jī)動(dòng)車在市場(chǎng)上的流通，其行為的性質(zhì)都離不開提供了危險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車這一事實(shí)。因此，無論有償與否，無論所有權(quán)讓渡與否，只要促進(jìn)此類機(jī)動(dòng)車在市場(chǎng)上的流通，都可界定為“轉(zhuǎn)讓方式”，都應(yīng)該直接適用第51條。這一點(diǎn)也在《侵權(quán)責(zé)任法（二次審議稿）》的征求意見中也得到了印證，有意見認(rèn)為，實(shí)踐中對(duì)拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車轉(zhuǎn)讓的形式不僅有買賣一種，而且采取任何方式轉(zhuǎn)讓或者交易拼裝、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車的行為都是絕對(duì)禁止的，建議對(duì)各種轉(zhuǎn)讓形式都予以規(guī)范。

（二）以不合理危險(xiǎn)理解“拼裝或者已達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)動(dòng)車”

如前所述，“報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)動(dòng)車”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：安全標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。與《報(bào)廢汽車回收管理辦法》相配套的《汽車報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)》、《機(jī)動(dòng)車運(yùn)行安全技術(shù)條件》等規(guī)定，也都是從這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行界定的。《侵權(quán)責(zé)任法》第51條中的標(biāo)準(zhǔn)是否也包含這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)呢？

篇2

關(guān)鍵詞：明清時(shí)期 監(jiān)察官 法律責(zé)任

一、監(jiān)察人員的職責(zé)和要求

監(jiān)察官代表國(guó)家行使監(jiān)察權(quán)利，為了便于其權(quán)利的行使和在行使職權(quán)時(shí)不受到阻礙，正統(tǒng)四年（1439年）定："凡都察院并監(jiān)察御史、按察司，綱紀(jì)所系，其任非輕，行事之際，一應(yīng)諸衙門官員人等，不許挾私沮壞。違者杖八十。若有干礙合問人數(shù)，敢無故占吝不發(fā)者，犯人同罪。"這種保障是非常有必要的。監(jiān)察官是為維護(hù)封建專制統(tǒng)治而服務(wù)的，因此，相比于其他官員他們往往具有一些特殊的權(quán)利，但統(tǒng)治階級(jí)為防止其權(quán)利過大，對(duì)其做出了一定的限制，實(shí)現(xiàn)了其權(quán)利義務(wù)的對(duì)等性。

1、必須認(rèn)真履行職責(zé)，積極行使監(jiān)察權(quán)

設(shè)置監(jiān)察機(jī)構(gòu)以及監(jiān)察官的目的是為了維護(hù)國(guó)家的利益，維護(hù)皇帝的統(tǒng)治，為此，統(tǒng)治者都希望監(jiān)察官能做到盡職盡責(zé)。對(duì)于不積極履行監(jiān)察職責(zé)的官吏，皇帝動(dòng)之以情，曉之以理。永樂元年十一月"命六科辦事官百事，上初即位，欲周知民隱，命吏部尚書蹇義等，凡郡縣考滿至京，選其識(shí)達(dá)治體者，今于六科辦事，俾各言所治郡縣事。卒無言者。"上諭給事中朱元貞等曰："郡縣豈無一事可言？今在朕左右，尚默然。況遠(yuǎn)在千萬里外乎？卿等可以朕意渝之，何利當(dāng)興，何弊當(dāng)革，皆無隱。若今不言，有他人言之，則無所逃罪。"皇帝對(duì)行使監(jiān)察職責(zé)不力的官吏加以指責(zé)，同時(shí)對(duì)那些積極履行職責(zé)時(shí)觸犯龍顏的官吏，皇帝自己做出了深刻的反省，并以自己真心實(shí)意的反悔為例，來勉勵(lì)和督促監(jiān)察官吏更加勤奮工作。"

2、對(duì)監(jiān)察官行為上的要求

監(jiān)察官由于其職務(wù)的特殊性，皇帝對(duì)監(jiān)察官的行為做出了一些特殊的規(guī)定，"風(fēng)憲官當(dāng)存心忠厚，其于刑獄尤須詳慎，若刻薄不仁，專行酷虐"，"風(fēng)憲須持身端肅，公勤謙慎，毋得褻慢怠情。"在日常的工作中要求監(jiān)察官"凡飲食供帳，只宜從儉，不得逾分。"針對(duì)御史出巡行使監(jiān)察職能，又做了進(jìn)一步的細(xì)化，與我們今天的監(jiān)察法規(guī)相差無幾。要求御史"所至之處，須用防閑，未行李之先，不得接見間雜人"。 "凡官吏稟事，除公務(wù)外，不得間此地出產(chǎn)何物，以防下人窺伺作弊。""分巡所至，不許令有司和買物貨，及盛張?bào)巯?，邀?qǐng)親識(shí)，井私役夫匠，多用導(dǎo)從，以張聲勢(shì)，自招罪愆。""巡按之處，不得今親戚人等于各所屬衙門 囑托公事及營(yíng)充勾當(dāng)。"

二、明清時(shí)監(jiān)察官違紀(jì)的法律責(zé)任

1、不得奏事不實(shí)

明清帝王對(duì)此非常重視，頻頻下詔，嚴(yán)加申飭，務(wù)求做到指實(shí)陳奏。洪武十年（1377年）七月即巳諭之曰："朕命汝等出巡，事有當(dāng)言者，須以實(shí)論列，勿事虛文。凡治以安民為本，民安則國(guó)安。汝等當(dāng)據(jù)法守正，慎勿沽譽(yù)要名。朕深居九重，所賴以宣德意通下情者，惟在爾等。其各慎之。"規(guī)定凡糾舉之事，必須要注明年月，并要附上相關(guān)的證據(jù)，不得捕風(fēng)捉影。清朝前期科道官員們?nèi)粜枳嗍?，必須一事一奏，禁止在一張奏狀上羅列多個(gè)事項(xiàng)。對(duì)言官奏事不實(shí)者，則予以相應(yīng)的處罰。 順治十一年（1654年）奉上諭："凡言官務(wù)在知無不言，言無不實(shí)，庶使僉壬屏跡。中外肅清。若緘默苛容、顛倒黑白、徇私報(bào)怨，明知奸惡、庇護(hù)黨類，不肯糾參而證陷良善、驅(qū)除異己、混淆國(guó)是者，定行行重治。"

2、不得泄漏本章

凡科道官員奏請(qǐng)皇帝的奏折，不能互相通知，也不能與親戚朋友商量。如果將應(yīng)奏之事自行泄露給他人和私自存底稿者，都要處以重罪。順治十八年題準(zhǔn)，"言官題奏，應(yīng)密不密者，罰俸六月。"雍正三年（1725年）奉上諭："自今以后面奉諭旨者，亦俱著繕寫進(jìn)呈，若不繕寫進(jìn)呈，但私相傳播及私自記載者，即系假捏旨意，定當(dāng)從重治罪。" "凡奉旨事件未到部之先即行抄傳者，該科給事中罰俸六個(gè)月。"

3、不得結(jié)黨營(yíng)私

萬歷四十一年（1613）五月己巳，諭吏部都察院曰："年來議論混淆。朝廷優(yōu)容不問、遂益妄言誹陷。致大臣疑畏，皆欲求去，甚傷國(guó)體。自今仍有結(jié)黨亂政，顛倒足非。誣詆要譽(yù)者，罪不宥。"科道官員為風(fēng)憲之臣，關(guān)系到吏治風(fēng)俗，只有本身公正無私，才能彈劾他人。雍正四年（1726年）又奉上諭："……從前圣祖仁皇帝見科道官員朋比作奸、互結(jié)黨與，潛通聲氣，網(wǎng)利徇情，私賣本章，嚇詐財(cái)賄。薦舉悉出于請(qǐng)求，參劾多由于囑托，至于請(qǐng)開捐納，請(qǐng)開礦廠種種情弊，不可枚舉。"因此，科道官員"若緘默茍容，顛倒黑白，拘私報(bào)怨，明知奸惡，庇護(hù)黨類，不肯糾參，而誣陷良善，驅(qū)除異己，混淆國(guó)是者，定行重懲。"為了進(jìn)一步防止科道官員挾私報(bào)復(fù)，雍正十三年規(guī)定："科道被人參劾后，并不靜聽部議，候旨裁奪，倚恃言官之職，妄行具折陳辯者，降三級(jí)調(diào)用。"

4、不得貪贓受賄

設(shè)立科道官員就是為了制止各級(jí)官吏貪贓枉法，澄清吏治。清時(shí)期規(guī)定，若科道官員收受他人財(cái)物，交其他官員加重處罰?？v觀明清之世，風(fēng)憲官吏因貪贓枉法被判處死刑的比比皆是。

三、規(guī)定監(jiān)察官違紀(jì)責(zé)任的作用

在明清的政治體制中，對(duì)監(jiān)察人員的嚴(yán)格要求，使國(guó)家的監(jiān)察事務(wù)才能在一個(gè)高效有序、嚴(yán)肅合理的平臺(tái)上進(jìn)行運(yùn)作。反映了明清時(shí)期統(tǒng)治者對(duì)法律監(jiān)督的重視，通過嚴(yán)格的法律規(guī)范來整飭吏治，起到清明吏治的功效。對(duì)監(jiān)察官的諸多行為的嚴(yán)厲禁止，在一定程度上預(yù)防了監(jiān)察官的違法違紀(jì)行為，使監(jiān)察法具有針對(duì)性和實(shí)用性。它既可以預(yù)防或減少監(jiān)察官是追違法行為的發(fā)生，同時(shí)還可以為監(jiān)督、檢查和考核監(jiān)察官提供全面而又具體的法律依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

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[6]趙爾哭，柯助態(tài)等.《清史稿》，中華書局點(diǎn)校本，1977年版.

篇3

一、行政法律責(zé)任的認(rèn)定

對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來說，在所有的法律責(zé)任中，行政責(zé)任是一種專業(yè)法律責(zé)任。行政法規(guī)較之刑法與民法這兩種責(zé)任來說，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的約束有其特殊之處，即主要強(qiáng)調(diào)行業(yè)處罰。

對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師這個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)性的新興行業(yè)，政府管理部門陸續(xù)出臺(tái)了很多法律、法規(guī)來規(guī)范注晤會(huì)計(jì)師的行為，其中，涉及注朋會(huì)計(jì)師行政責(zé)任的法律規(guī)范包括:1994年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，1994年7月1日起施行的《公司法》，1998年12月31日頒布的《中華人民共和國(guó)證券法》(1999年7月1日?qǐng)?zhí)行)，以及《違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師法處罰暫行辦法》(1998年1月14日?qǐng)?zhí)行)、《行政訴訟法》等。這些法律、法規(guī)的規(guī)定，有些是直接的，有些是間接的，有些地方的闡述還比較抽象與原則，因此，要真正提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任意識(shí)，還有待加強(qiáng)宣傳。但不管怎樣，這些法律、法規(guī)的制定，已經(jīng)為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)明確其行政法律責(zé)任提供了直接的法律依據(jù)。

二、民事法律責(zé)任的認(rèn)定

1986年，為了保障公民、法人的合法民事權(quán)益，正確調(diào)整民事關(guān)系，適應(yīng)社會(huì)主義現(xiàn)代化事業(yè)的需要，根據(jù)憲法和我國(guó)實(shí)際情況，在總結(jié)了民事活動(dòng)的實(shí)踐基礎(chǔ)上，我國(guó)制定并頒布了《民法通則》?！睹穹ㄍ▌t》第二條明確規(guī)定了“中華人民共和國(guó)民法調(diào)整平等民事主體的公民之間、法人之間、法人和公民之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系”。由此可見，我國(guó)民法的功能主要是調(diào)整社會(huì)關(guān)系中各公民與法人之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系與人身關(guān)系，使得各主體之間有一個(gè)相對(duì)平等的地位，以保持社會(huì)秩序的穩(wěn)定性。

《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師這一特殊職業(yè)的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行了法律上的限定。該法的頒布標(biāo)志著會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的民事主體正在走向成熟，法律界和注冊(cè)會(huì)計(jì)師界都用一種嶄新的眼光來衡量他們的工作以及應(yīng)承擔(dān)的民事法律責(zé)任。

根據(jù)民法以及《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第四十二條，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在有過錯(cuò)情況下才要承擔(dān)責(zé)任，因此，無過錯(cuò)責(zé)任不適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師。我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過錯(cuò)民事責(zé)任主要在《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》中加以規(guī)定，其他相關(guān)法律進(jìn)行協(xié)調(diào)。由于我國(guó)法律中尚無對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師無過錯(cuò)責(zé)任的規(guī)定，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師在卷人法律糾紛時(shí)，只要有充分的證據(jù)說明自己無過錯(cuò)，那么就不必承擔(dān)民事責(zé)任。在目前的許多案例中，由于債務(wù)人自己的過錯(cuò)而造成了損失，但原告也要無過錯(cuò)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)部分民事責(zé)任，顯然是違反民法通則的精神。

三、刑事法律責(zé)任的認(rèn)定

《中華人民共和國(guó)刑法》第二百二十九條規(guī)定:“承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。

《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第三十九條款規(guī)定:會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反本法第二十條、第八十一條的規(guī)定，故意出具虛假的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

篇4

[關(guān)鍵詞]注冊(cè)會(huì)計(jì)師；民事責(zé)任；比較；建議

注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事法律責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師因違反法定義務(wù)或約定義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的民事法律后果。注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事法律責(zé)任體系是一個(gè)廣泛涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式、會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式、歸責(zé)原則、“利害關(guān)系人”的界定、民事訴訟方式、違規(guī)懲罰力度等多種制度安排的綜合體系。雖然最高法院2007年6月實(shí)施《關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事責(zé)任方面作出了一系列新的規(guī)定，但筆者通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事法律責(zé)任的中美比較，發(fā)現(xiàn)我國(guó)在諸多方面仍然存在缺陷，需要結(jié)合我國(guó)國(guó)情加以改進(jìn)。

一、影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事法律貴任的主要因素

(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式

會(huì)計(jì)師事務(wù)所有獨(dú)資、普通合伙、有限責(zé)任合伙、公司等多種組織形式。事務(wù)所的組織形式不同，事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要承擔(dān)的法律責(zé)任就不同。獨(dú)資和合伙的事務(wù)所屬于非法人實(shí)體，本身不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，事務(wù)所經(jīng)營(yíng)失敗帶來的風(fēng)險(xiǎn)需要由投資人或合伙人共同承擔(dān)，所以獨(dú)資事務(wù)所的投資人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，合伙事務(wù)所的合伙人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所以全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，各合伙人僅對(duì)個(gè)人執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)無限責(zé)任，對(duì)其他合伙人或未在其監(jiān)督或控制下的合伙代表人在從事合伙業(yè)務(wù)過程中的過錯(cuò)、不作為、疏忽或?yàn)^職行為引起的合伙債務(wù)或責(zé)任不承擔(dān)責(zé)任。公司制事務(wù)所是獨(dú)立法人實(shí)體，能夠?qū)⑼顿Y者個(gè)人資產(chǎn)和公司資產(chǎn)有效區(qū)分開來，所以公司以其全部資產(chǎn)為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，投資者以其出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

(二)行業(yè)監(jiān)管模式

監(jiān)管模式不同，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控檢查的機(jī)制不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不當(dāng)行為被發(fā)現(xiàn)的概率就不同，進(jìn)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事法律懲罰機(jī)制威懾力的大小也就不同。在行業(yè)自律監(jiān)管模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師微觀層面的事務(wù)如資格認(rèn)定、執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)則和職業(yè)道德規(guī)范的制定以及對(duì)這些規(guī)則執(zhí)行情況的監(jiān)督等均由行業(yè)自律組織來實(shí)施，政府不加干預(yù)。這種模式往往會(huì)導(dǎo)致行業(yè)利益高于公眾利益，缺乏實(shí)質(zhì)上的監(jiān)督。在政府監(jiān)管模式下，由政府對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的微觀層面的事務(wù)實(shí)施控制，政府與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)組織之間是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)組織章程需由政府批準(zhǔn)，某些職業(yè)服務(wù)的定價(jià)由政府管理或制定。這種模式下，監(jiān)管的權(quán)威性和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的獨(dú)立性都較強(qiáng)，而且公眾利益和國(guó)家利益往往高于行業(yè)利益。在獨(dú)立監(jiān)管模式下，政府部門根據(jù)法律的要求將監(jiān)管權(quán)委托給一個(gè)既獨(dú)立于政府又獨(dú)立于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)，這個(gè)機(jī)構(gòu)是一個(gè)民間組織。而不是政府部門，也不是行業(yè)協(xié)會(huì)，它往往要接受某一政府部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。為了保持第三方機(jī)構(gòu)的獨(dú)立地位，往往通過立法明確規(guī)定其經(jīng)費(fèi)來源、組織機(jī)構(gòu)、構(gòu)成人員以及一些相關(guān)的運(yùn)行機(jī)制。這種模式有利于在行業(yè)利益和公眾利益之間尋找平衡。

(三)“利害關(guān)系人”的界定

利害關(guān)系人的界定同樣是影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師不當(dāng)行為被發(fā)現(xiàn)的概率的一個(gè)重要因素，它直接關(guān)系到注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)哪些“利害關(guān)系人”承擔(dān)法律責(zé)任，誰有權(quán)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的不當(dāng)行為提訟，決定了不當(dāng)行為曝光可能性的大小。如果將“利害關(guān)系人”界定為“已知第三人”，則屬于適用了較輕的民事法律責(zé)任；如果將“利害關(guān)系人”界定為“所有可合理預(yù)見的第三人”，則屬于適用了較重的民事法律責(zé)任；如果將“利害關(guān)系人”界定為“可預(yù)見的第三人”，則適用民事法律責(zé)任的輕重程度介于前二者之間。

(四)訴訟方式

訴訟方式有單獨(dú)訴訟、共同訴訟和集團(tuán)訴訟之分。訴訟方式不同，涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師不當(dāng)行為提起民事賠償?shù)脑嫒藬?shù)就不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不當(dāng)行為被處罰的概率也就不同。單獨(dú)訴訟是指原告方和被告方都只有一個(gè)人的一對(duì)一關(guān)系的訴訟。共同訴訟是指原告方或被告方或者原、被告雙方均是兩個(gè)或者兩個(gè)以上的多數(shù)人的訴訟。共同訴訟人是利益相關(guān)、一致的團(tuán)體。集團(tuán)訴訟是指一個(gè)或數(shù)個(gè)代表人，為了集團(tuán)成員全體的共同的利益，代表全體集團(tuán)成員提起的訴訟。集團(tuán)訴訟規(guī)定法院公告期間沒有明確申請(qǐng)排除于集團(tuán)之外的，視為參加訴訟。法院對(duì)集團(tuán)所作的判決，不僅對(duì)直接參加訴訟的集團(tuán)具有約束力。而且對(duì)那些沒有參加訴訟的主體，甚至對(duì)那些沒有預(yù)料到的相關(guān)主體，也具有約束力。顯然，集團(tuán)訴訟方式下提起民事賠償?shù)脑嫒藬?shù)最多，可以加大違法成本，阻卻證券欺詐。

(五)懲罰力度

對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不當(dāng)行為懲罰力度的大小不僅直接關(guān)系到利害關(guān)系人的損失能否得到相應(yīng)的補(bǔ)償，而且關(guān)系到注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法成本的大小，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事法律懲罰機(jī)制的威懾力。如果選擇較重的懲罰力度，則可以殺一儆百，讓那些試圖以身試法者望而卻步；如果選擇較輕的懲罰力度，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師不當(dāng)行為被發(fā)現(xiàn)的概率和被處罰的概率很高，那也只是“高高舉起，輕輕放下”，那些不惜一切代價(jià)攫取個(gè)人利益的注冊(cè)會(huì)計(jì)師難免會(huì)頻頻挺身試法。

二、中美注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事法律責(zé)任相關(guān)制度選擇的比較

(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式

美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所雖然有獨(dú)資、普通合伙、有限責(zé)任合伙、有限責(zé)任公司、專業(yè)服務(wù)公司、股份有限公司等多種形式，但總體而言，以合伙制為主。而且據(jù)調(diào)查，美國(guó)有30％以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選擇的是有限責(zé)任合伙型。

我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所90％以上都是有限責(zé)任公司制。這種形式的會(huì)計(jì)師事務(wù)所只承擔(dān)有限責(zé)任，不論事務(wù)所出現(xiàn)多大的問題。事務(wù)所成員只將其出資額作為賠償?shù)拙€，即使鋃鐺入獄，也能后顧無憂，明顯成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所逃避法律責(zé)任的有利工具。而在美國(guó)，由于這種形式的事務(wù)所信譽(yù)度不高，現(xiàn)在很少被采用。

(二)監(jiān)管方式

美國(guó)在安然事件爆發(fā)后，根據(jù)《薩班斯――奧克斯利法案》的規(guī)定成立了上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)。負(fù)責(zé)監(jiān)管上市公司審計(jì)，檢查、調(diào)查和處罰審計(jì)上市公司的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制由原來的行業(yè)自律為主過渡到政府監(jiān)督下的獨(dú)立監(jiān)管為主，加大了監(jiān)管力度。

我國(guó)目前雖然實(shí)施的是政府監(jiān)管為主、行業(yè)自律為輔的監(jiān)管模式，但在實(shí)際運(yùn)行中，中注協(xié)不想脫離財(cái)政部門，也不想將原財(cái)政部門委托行使的行政權(quán)力歸還給財(cái)政部門，財(cái)政部門由于受到人力等原因的限制，仍然依賴于注協(xié)的管理。從形式上看，注協(xié)的

行政管理職能被剝離，成為真正的行業(yè)自律性組織，而實(shí)際上，其作為財(cái)政部門下屬差額預(yù)算撥款單位的實(shí)質(zhì)并未改變，獨(dú)立性難以得到保障。加之政府部門多頭監(jiān)管、相互推諉等現(xiàn)象的存在，監(jiān)管不到位的缺陷明顯存在。

(三)“利害關(guān)系人”的界定

美國(guó)法律關(guān)于“利害關(guān)系人”的界定經(jīng)歷了一個(gè)變化的過程，由最初的堅(jiān)守合同相對(duì)性原則而拒不承認(rèn)對(duì)第三人的民事賠償責(zé)任，發(fā)展至需要對(duì)“已知第三人”承擔(dān)責(zé)任，再發(fā)展至對(duì)任何“可以合理預(yù)見的第三人”承擔(dān)責(zé)任。時(shí)至20世紀(jì)90年代，又重新回歸到“已知第三人”標(biāo)準(zhǔn)。

我國(guó)《關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》明確規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)所有合理依賴或使用其出具的不實(shí)審計(jì)報(bào)告而受到損失的利害關(guān)系人承擔(dān)賠償責(zé)任；與利害關(guān)系人發(fā)生交易的被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)第一位的責(zé)任i會(huì)計(jì)師事務(wù)所僅應(yīng)當(dāng)對(duì)其過錯(cuò)及其過錯(cuò)程度承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。通過以過錯(cuò)程度為基礎(chǔ)的比例責(zé)任以及相應(yīng)的責(zé)任順位來認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任問題。

(四)訴訟方式

在涉及證券市場(chǎng)民事侵權(quán)案件時(shí)，美國(guó)允許采用集團(tuán)訴訟方式。不論投資者是否明示主張?jiān)V訟權(quán)利，只要不明示放棄。訴訟代表人和律師應(yīng)將其納入原告范圍。只有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)明示不加入訴訟的，法院才根據(jù)“選擇退出規(guī)則”將其排除在訴訟之外。集團(tuán)訴訟判決直接擴(kuò)張于未明示把自己排除于集團(tuán)之外的成員。

我國(guó)規(guī)定，虛假陳述證券民事賠償?shù)脑婵梢赃x擇單獨(dú)訴訟或者共同訴訟方式提訟。共同訴訟屬于由代表人進(jìn)行的訴訟。代表人訴訟行為對(duì)其所代表的當(dāng)事人發(fā)生效力，沒有采取明示授權(quán)方式加入共同訴訟的投資者，即使因虛假陳述導(dǎo)致其股價(jià)損失，也不能享有共同訴訟間接原告的地位，判決、裁定的結(jié)果不能對(duì)其自然擴(kuò)張適用。只有在權(quán)利人獨(dú)立提訟后，人民法院才裁定適用對(duì)群體訴訟的判決和裁定。

(五)懲罰力度

從美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的演變歷程看，較重的懲罰力度始終是美國(guó)法律所遵從的規(guī)則，敗訴的被告注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅耍補(bǔ)償原告遭受的損失，還要支付3－5倍的懲罰性罰款。

我國(guó)在對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不當(dāng)行為的處罰上一直以來都是重刑事和行政責(zé)任，輕民事責(zé)任。雖然2007年6月最高法院實(shí)施的《關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》中取消了訴訟前置程序，實(shí)施了舉證責(zé)任倒置。但是在對(duì)敗訴的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不當(dāng)行為的懲罰性處罰方面，并沒有任何新的舉措。

三、改革我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事責(zé)任體系的建議

美國(guó)不論是從公司治理結(jié)構(gòu)的完善程度看，還是從注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展歷史及法律規(guī)范的健全程度看，與我國(guó)相比都明顯存在優(yōu)勢(shì)。但是美國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事法律責(zé)任體系恰恰選擇了比較嚴(yán)厲的制度安排。我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)經(jīng)過近30年的發(fā)展，雖然成績(jī)不可否認(rèn)，但在法律法規(guī)、監(jiān)管及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)本身的健康狀態(tài)方面仍然存在諸多缺陷。況且，我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)中“一股獨(dú)大”、“大股東占資”等問題時(shí)有發(fā)生，更應(yīng)該選擇較嚴(yán)厲的民事法律責(zé)任制度。鑒于此，筆者建議：

(一)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式的選擇上，目前應(yīng)該以特殊的普通合伙制為主

這種形式的事務(wù)所類似于美國(guó)的有限責(zé)任合伙，在債務(wù)責(zé)任的承擔(dān)上，如果一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。合伙人執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)。以合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任后，該合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定對(duì)給合伙企業(yè)造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任；合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

(二)真正做到政府監(jiān)管為主，行業(yè)自律為輔

加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，一方面需要從明確政府監(jiān)管主體、加強(qiáng)監(jiān)管人員的培訓(xùn)和考試選拔、建立監(jiān)管主體的責(zé)任追究機(jī)制、強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督的作用等方面人手加強(qiáng)政府監(jiān)管；另一方面需要從機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)劃分、內(nèi)部管理等方面入手加強(qiáng)行業(yè)自律管理，真正做到以政府監(jiān)管為主、以行業(yè)自律為輔。

(三)加大存在重大過失責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任承擔(dān)

在對(duì)待注冊(cè)會(huì)計(jì)師給“利害關(guān)系人”造成的損失的賠償界定方面，鑒于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社會(huì)公共監(jiān)督的“經(jīng)濟(jì)警察”功能及其侵權(quán)責(zé)任的特殊性，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師因沒有保持最起碼的職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)業(yè)務(wù)或事務(wù)不加考慮，滿不在平等重大過失造成的損失，對(duì)已知第三人和預(yù)見第三人應(yīng)與被審計(jì)單位共同承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。對(duì)可合理預(yù)見第三人按責(zé)任程度比例承擔(dān)賠償責(zé)任。

(四)引入集團(tuán)訴訟

從證券市場(chǎng)群體性民事訴訟的效益性、公平性以及對(duì)欺詐行為的嚇阻性分析，美國(guó)式集團(tuán)訴訟應(yīng)是我國(guó)證券民事群體性訴訟的發(fā)展方向。集團(tuán)訴訟能形成有效化解社會(huì)矛盾、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的機(jī)制，加大違法成本，阻卻證券欺詐，產(chǎn)生訴訟的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

篇5

關(guān)鍵詞：監(jiān)理責(zé)任 安全責(zé)任 安全監(jiān)理工作

1.涉及監(jiān)理民事責(zé)任的法律規(guī)定

《建筑法》、《合同法》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律、法規(guī)都對(duì)監(jiān)理的違約責(zé)任作了原則規(guī)定。具體分析監(jiān)理行為應(yīng)該承擔(dān)的安全責(zé)任如下：

1.1監(jiān)理單位不承擔(dān)建設(shè)工程的業(yè)主和承包人之間的任何違約責(zé)任

“監(jiān)理單位是建筑市場(chǎng)的主體之一”。監(jiān)理單位并不對(duì)建設(shè)工程的質(zhì)量、投資和工期的合同目標(biāo)承擔(dān)任何實(shí)施義務(wù)。建設(shè)工程的質(zhì)量、工期和安全實(shí)施責(zé)任應(yīng)該體現(xiàn)在《合同法》之中?！逗贤ā返诙倭艞l明確規(guī)定：“建設(shè)工程合同是承包人進(jìn)行工程建設(shè)，發(fā)包人支付價(jià)款的合同”。合同的主體是發(fā)包人和承包人，并不包括第三方監(jiān)理單位。

《合同法》第二百八十一、第二百八十二條明確規(guī)定了承包人對(duì)合同工期、安全的責(zé)任和對(duì)工程質(zhì)量的全部終身責(zé)任；第二百八十三、二百八十四、二百八十五、二百八十六條則明確了發(fā)包人對(duì)工期、費(fèi)用的分擔(dān)責(zé)任，但沒有任何發(fā)包人對(duì)工程質(zhì)量的分擔(dān)責(zé)任。從上述我們可以得知，《合同法》明確了合同主體雙方對(duì)“建設(shè)工程合同” 目標(biāo)（質(zhì)量、安全、工期、投資）的實(shí)現(xiàn)責(zé)任。

1.2監(jiān)理人對(duì)實(shí)現(xiàn)工程合同目標(biāo)應(yīng)負(fù)的責(zé)任

雖然監(jiān)理對(duì)合同目標(biāo)不負(fù)直接實(shí)施責(zé)任，但這并不意味著監(jiān)理不負(fù)其它責(zé)任。監(jiān)理單位（監(jiān)理人）對(duì)建設(shè)工程合同目標(biāo)的實(shí)施履行監(jiān)督、檢查和驗(yàn)收的義務(wù)。監(jiān)理要對(duì)其履行監(jiān)督、檢查和驗(yàn)收的義務(wù)中不符合約定的行為承擔(dān)責(zé)任。

2.涉及監(jiān)理行政和刑事責(zé)任的法律規(guī)定

《建筑法》第四十五條明確界定：“施工現(xiàn)場(chǎng)安全由建筑施工企業(yè)負(fù)責(zé)。實(shí)行施工總承包的，由總承包單位負(fù)責(zé)。分包單位向總承包單位負(fù)責(zé)，服從總承包單位對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全生產(chǎn)管理”。第七十一條規(guī)定：“建筑施工企業(yè)的管理人員違章指揮、強(qiáng)令職工冒險(xiǎn)作業(yè)，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，依法追究刑事責(zé)任”。這些條款十分明確，施工安全責(zé)任應(yīng)由承包單位負(fù)責(zé)，不是由監(jiān)理單位代為負(fù)責(zé)，這符合“誰生產(chǎn)，誰負(fù)責(zé)”的安全基本原則。依法而論，作為咨詢服務(wù)的監(jiān)理企業(yè)和監(jiān)理人員根本無力承擔(dān)工程施工過程中的安全責(zé)任。

3.目前監(jiān)理在建設(shè)監(jiān)理工作中涉及安全生產(chǎn)的法律及法規(guī)淺析

3.1中華人民共和國(guó)建筑法

第五章“建筑安全生產(chǎn)管理”從36條到51條共16條，對(duì)建設(shè)方、設(shè)計(jì)方、施工方均有具體要求，對(duì)監(jiān)理方卻無具體要求，但這并不說明對(duì)監(jiān)理在安全生產(chǎn)管理上沒有要求，只是明確了一個(gè)間接的要求。其中第38條就明確規(guī)定了：“建筑施工企業(yè)在編制施工組織設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)建筑工程的特點(diǎn)制定相應(yīng)的安全技術(shù)措施；對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制專項(xiàng)安全施工組織設(shè)計(jì)，并采取安全技術(shù)措施”。因?yàn)楸O(jiān)理必須對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，所以監(jiān)理在某些問題上是應(yīng)該承擔(dān)其相應(yīng)的責(zé)任。

3.2建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例

第8章《罰則》中第74條是違反國(guó)家規(guī)定，降低工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，造成重大安全事故的問題，也即“造成重大安全事故，構(gòu)成犯罪的，對(duì)直接人依法追究刑事責(zé)任”。該條款明確界定了如果監(jiān)理“違反國(guó)家規(guī)定，降低工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，造成重大安全事故”，那么才能追究監(jiān)理的責(zé)任。

3.3建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例

本條例是建設(shè)工程安全具體實(shí)施的主要法規(guī)。牽涉到監(jiān)理的是第十四條，“工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)審查施工組織設(shè)計(jì)中的安全技術(shù)措施或者專項(xiàng)施工方案是否符合工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。工程監(jiān)理單位在實(shí)施監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)存在安全事故隱患的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位整改；情況嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位暫時(shí)停止施工，并及時(shí)報(bào)告建設(shè)單位。施工單位拒不整改或者不停止施工的，工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)主管部門報(bào)告”。我們將工程監(jiān)理的安全責(zé)任概括起來：一是審查安全技術(shù)措施或?qū)ｍ?xiàng)施工方案；二是發(fā)現(xiàn)了安全事故隱患應(yīng)及時(shí)處理（要求整改、暫停施工）。監(jiān)理不可能一直盯在施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的動(dòng)態(tài)了如指掌。因此如果是未發(fā)現(xiàn)的隱患引起的安全事故，監(jiān)理不應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任；三是必要時(shí)及時(shí)報(bào)告。

《條例》還有一些條款，如“工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施監(jiān)理，并對(duì)建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任” ， 這一條從法律制定的角度來說是一個(gè)兜底性條款，即賦予一定的自由裁量權(quán)，這顯然是不合理的。建設(shè)部王素卿司長(zhǎng)在全國(guó)建設(shè)工程監(jiān)理工作會(huì)議上的總結(jié)講中， 很客觀地對(duì)這種情況進(jìn)行了總結(jié)，她說：“由于條例只是對(duì)監(jiān)理企業(yè)在安全生產(chǎn)中的職責(zé)和法律責(zé)任作了原則上的規(guī)定，因此各地在實(shí)際操作中理解和掌握的尺度不盡相同，致使一些地方把監(jiān)理的安全責(zé)任無限擴(kuò)大。為此，我們協(xié)會(huì)將積極配合省建設(shè)廳組織力量，對(duì)如何理解和實(shí)施國(guó)務(wù)院條例的監(jiān)理安全責(zé)任條款，如何科學(xué)的界定監(jiān)理法律責(zé)任等問題作進(jìn)一步的研調(diào)，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，防止執(zhí)法不慎而挫傷安全監(jiān)理的積極性?！睆闹锌梢钥闯鰢?guó)家在對(duì)待《條例》中安全監(jiān)理責(zé)任劃分的問題上對(duì)監(jiān)理具有一定保護(hù)性的，而不是通常所認(rèn)為的只要出現(xiàn)了安全事故監(jiān)理就要承擔(dān)責(zé)任。

3.4建筑工程監(jiān)理規(guī)范

在監(jiān)理規(guī)范3.2.2款“總監(jiān)理工程師應(yīng)履行以下職責(zé)”的第6條規(guī)定：“審定承包單位提交的開工報(bào)告、施工組織設(shè)計(jì)、技術(shù)方案、進(jìn)度計(jì)劃”。我認(rèn)為如果沒有進(jìn)行施工組織設(shè)計(jì)的審定，或?qū)彾ǖ氖┕そM織設(shè)計(jì)對(duì)安全施工存在有問題，監(jiān)理就有一定的間接責(zé)任；如果施工單位不提交、或編制的施工組織設(shè)計(jì)存在違反強(qiáng)制性規(guī)定的問題，總監(jiān)理工程師沒有發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)該負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任。

4.建筑工程安全事故責(zé)任淺析

建筑工程安全事故可以分為兩大類：第一類是由于工程質(zhì)量引發(fā)的安全事故。從以上法律及法規(guī)可以知道：凡是因?yàn)楣こ藤|(zhì)量而引起的安全事故，監(jiān)理工程師都有直接或者間接的責(zé)任。第二類是由于施工單位在施工過程中因?yàn)橹饔^或者客觀因素造成的安全事故，可以分為意外安全事故和違章安全事故。意外安全事故往往是不可預(yù)測(cè)的，是由各種各樣的客觀因素偶然發(fā)生所導(dǎo)致的。

5.監(jiān)理要承擔(dān)的安全生產(chǎn)監(jiān)理責(zé)任

由于監(jiān)理的原因?qū)е掳踩鹿驶虬踩珕栴}的發(fā)生，監(jiān)理應(yīng)承擔(dān)安全生產(chǎn)監(jiān)理責(zé)任。對(duì)于不可抗力或非監(jiān)理的原因而導(dǎo)致安全事故或安全問題的發(fā)生，監(jiān)理不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

5.1安全監(jiān)理責(zé)任的界定必須以法律法規(guī)和監(jiān)理合同為依據(jù)。判定監(jiān)理是否應(yīng)承擔(dān)安全生產(chǎn)監(jiān)理責(zé)任，首先必須依據(jù)法律法規(guī)，即《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》和相關(guān)的法律法規(guī)。超出法律法規(guī)范圍的，監(jiān)理不應(yīng)承擔(dān)安全監(jiān)理責(zé)任。其次應(yīng)依據(jù)委托監(jiān)理合同的內(nèi)容和范圍是否包括安全監(jiān)理以及合同約定的監(jiān)理責(zé)任邊界，如果建設(shè)單位沒有把安全監(jiān)理的權(quán)利交給監(jiān)理，監(jiān)理如何來承擔(dān)安全監(jiān)理責(zé)任？否則，容易造成監(jiān)理工作開展的難度，隨意擴(kuò)大或縮小監(jiān)理責(zé)任。

5.2安全監(jiān)理責(zé)任的一般形式表現(xiàn)為過錯(cuò)，即監(jiān)理在執(zhí)業(yè)過程中，存在故意或者過失的過錯(cuò)行為，而且這種過錯(cuò)行為的后果導(dǎo)致了安全問題或安全事故的發(fā)生。

5.3安全監(jiān)理責(zé)任的實(shí)質(zhì)是補(bǔ)充責(zé)任。把安全監(jiān)理責(zé)任作為一種補(bǔ)充責(zé)任，是相對(duì)于施工單位安全生產(chǎn)責(zé)任而言的。施工單位是安全生產(chǎn)的主體，在任何情況下，因?yàn)槭┕挝辉蚨鴮?dǎo)致的安全事故，施工單位都應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任，而其他責(zé)任因素則只能是一種補(bǔ)充責(zé)任。因此，即使是監(jiān)理的過失沒有發(fā)現(xiàn)安全隱患或者發(fā)現(xiàn)了安全隱患沒有及時(shí)提出，而造成了安全事故，監(jiān)理所承擔(dān)的責(zé)任也只是一種補(bǔ)充責(zé)任，施工單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任。除非監(jiān)理指令錯(cuò)誤，施工單位已提出，監(jiān)理仍強(qiáng)行要求施工單位執(zhí)行而引發(fā)了安全事故。但這種情況的發(fā)生是微乎其微的。

參考文獻(xiàn)：

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[5]《建筑工程監(jiān)理規(guī)范》（GB50319-2000）

[6]朱岐春，王清潑.監(jiān)理工程師安全責(zé)任分析. 《河南水利與南水北調(diào)》.2007年第11期

篇6

[關(guān)鍵詞]影視作品　鏡頭　鏡頭拍攝

影視作品是把拍攝的眾多鏡頭按照蒙太奇手法運(yùn)用各種技術(shù)、技巧進(jìn)行合乎邏輯、富有節(jié)奏的組接。以獨(dú)特的銀屏藝術(shù)效果形成特有的語(yǔ)言信息，對(duì)敘事作品情節(jié)的起伏變化和客觀事物的發(fā)展規(guī)律極富魅力的闡述。

影視作品鏡頭拍攝的方法主要包括運(yùn)動(dòng)和靜止兩種。若綜合考慮拍攝對(duì)象的運(yùn)動(dòng)和靜止因素，就會(huì)呈現(xiàn)四種形式：①靜止固定的攝影機(jī)拍攝基本靜止的對(duì)象：②靜止固定的攝影機(jī)拍攝運(yùn)動(dòng)的對(duì)象：⑧運(yùn)動(dòng)的攝影機(jī)拍攝基本靜止的對(duì)象：④運(yùn)動(dòng)的攝影機(jī)拍攝運(yùn)動(dòng)的對(duì)象。四種類型的拍攝方法無法以優(yōu)劣來加以評(píng)價(jià)，鏡頭的攝法首先是由影視作品的主題觀念決定的。優(yōu)秀的導(dǎo)演知道根據(jù)劇情的要求和整體的藝術(shù)安排，把實(shí)際和隱含的運(yùn)動(dòng)同主題觀念結(jié)合在一起，首先確定角色的表演動(dòng)作，然后再設(shè)計(jì)攝影機(jī)的動(dòng)作。鏡頭運(yùn)用的是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確。對(duì)影片制作的質(zhì)量將起到非同尋常的作用。

鏡頭在影視作品中的表意特性受客觀與主觀兩方面因素的制約。一方面它能客觀準(zhǔn)確地再現(xiàn)現(xiàn)實(shí)生活，不同的鏡頭畫面展現(xiàn)在銀幕上的是一個(gè)多角度、多層次、具有縱深感的立體空間，通過時(shí)空形成視覺信息，把事件的存在方式及時(shí)同步地傳達(dá)給觀眾。另一方面。這種再現(xiàn)和記錄又受控于影視創(chuàng)作者的主觀思維，即在符合影視作品主題內(nèi)容的表達(dá)和敘事情節(jié)發(fā)展的要求下，會(huì)介入導(dǎo)演的主觀思維與意向，導(dǎo)演可以創(chuàng)造性地支配不同鏡頭的表達(dá)方式，對(duì)場(chǎng)景、角色、事件進(jìn)行組織、提煉與概括，讓故事發(fā)展符合創(chuàng)作者的思想情感的表達(dá)，符合富有寓意和美感的銀屏畫面的展示。電視電影是一門綜合性很強(qiáng)的藝術(shù)，創(chuàng)作者必須圍繞作品主題、故事情節(jié)、受眾心理等方面對(duì)影片進(jìn)行整體構(gòu)思與策劃，根據(jù)需要有節(jié)制地創(chuàng)造性地運(yùn)用不同類型的鏡頭拍攝特點(diǎn)。無論怎樣，對(duì)鏡頭的運(yùn)用規(guī)律及法則的探討必須以符合觀眾的理解和接受能力為基礎(chǔ)。下面從幾個(gè)方面來探析影視作品中鏡頭拍攝的規(guī)律與法則。

1、鏡頭的拍攝要有明確的目的性

不同的鏡頭方式所表達(dá)的思想涵義和感彩各不相同。創(chuàng)作者應(yīng)對(duì)不同鏡頭的各自涵義和寓意效果要有明確的理解和深入的研究。如表現(xiàn)人物內(nèi)心活動(dòng)的面部特寫、表現(xiàn)某個(gè)局部的生動(dòng)細(xì)節(jié)，最好的辦法就是通過固定攝影來表現(xiàn)：若想暗示一個(gè)人的崇高偉大、光明正義，或者表現(xiàn)一棟建筑物的雄偉氣勢(shì)，可采用仰拍角度：若想鄙視一個(gè)人的渺小卑鄙、鬼鬼祟祟，或者表現(xiàn)一個(gè)氣勢(shì)宏大的群眾場(chǎng)面，就可采用俯拍角度。又如。展示環(huán)境、場(chǎng)面、規(guī)模，橫搖鏡頭要平穩(wěn)，起鏡頭和終結(jié)鏡頭要有表現(xiàn)力，且落幅要滿足觀眾心理期望：若用搖鏡頭長(zhǎng)時(shí)間跟拍某人行走，其目的在于由此人引出相關(guān)的劇情因素。鏡頭焦距的長(zhǎng)短不同，畫面效果也會(huì)有很大的不同，長(zhǎng)焦距跟搖，能長(zhǎng)時(shí)間將主體保持在同一景別范圍內(nèi)，便于傳達(dá)主體在運(yùn)動(dòng)過程中流露的內(nèi)心情感：短焦距鏡頭跟搖時(shí)。速度感加快，便于夸大表現(xiàn)人物的自身動(dòng)態(tài)。由此可見，對(duì)鏡頭的選擇應(yīng)根據(jù)劇情和創(chuàng)作者的意圖進(jìn)行有目的的運(yùn)用。

2、注意固定鏡頭與運(yùn)動(dòng)鏡頭的相輔相成

固定鏡頭和運(yùn)動(dòng)鏡頭在造型表現(xiàn)上各有特長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用得當(dāng)可以更好地實(shí)現(xiàn)表現(xiàn)效果。影視作品是集多種鏡頭語(yǔ)言來共同傳達(dá)完整劇情的藝術(shù)表現(xiàn)形式。當(dāng)影片需要以靜態(tài)的畫面來敘事時(shí)，采用運(yùn)動(dòng)的鏡頭顯然是不適應(yīng)的(如運(yùn)動(dòng)鏡頭容易漏掉細(xì)節(jié)，而特寫鏡頭的主要目的又是為了表現(xiàn)細(xì)節(jié)，表現(xiàn)細(xì)節(jié)的特寫鏡頭一般由固定來完成)：影片是運(yùn)動(dòng)的藝術(shù)。雖然我們必須努力地去創(chuàng)造電影畫面的運(yùn)動(dòng)，但并不等于每一個(gè)鏡頭都要運(yùn)動(dòng)。當(dāng)影片需要激烈動(dòng)蕩的鏡頭來敘事時(shí)，固定鏡頭也許就失去了作用。當(dāng)一部影片一味使用一種單一的鏡頭時(shí)，人們也是很難接受的，因?yàn)閷?duì)變化的選擇是人的視覺活動(dòng)具有的最重要的心理特征。在影片的表現(xiàn)過程中，一味的“動(dòng)”會(huì)使影片顯得“鬧”：一味的“靜”會(huì)使影片顯得“悶”。動(dòng)與靜應(yīng)該是互相襯托、合理銜接，在對(duì)比中發(fā)揮其各自的潛能。創(chuàng)作者可以根據(jù)不同的內(nèi)容和意圖恰當(dāng)處理固定鏡頭與運(yùn)動(dòng)鏡頭的關(guān)系。假如在多個(gè)運(yùn)動(dòng)鏡頭的后面加入適當(dāng)?shù)墓潭ㄧR頭，其運(yùn)動(dòng)的效果因?yàn)橐r托作用相反會(huì)顯得更加強(qiáng)烈。影視作品中，對(duì)于動(dòng)與靜的運(yùn)用。需要影視工作者創(chuàng)造性的把握，才有可能收到意想不到的效果。

3、注意鏡頭的運(yùn)動(dòng)速度與影片劇情總體節(jié)奏的有機(jī)統(tǒng)一

節(jié)奏是一部?jī)?yōu)秀影片重要的構(gòu)成因素。形成影視節(jié)奏的因素是多方面的，包括劇情、剪接頻率、景別變化、鏡頭運(yùn)動(dòng)速度、音樂、音響、解說等，其中鏡頭運(yùn)動(dòng)的速度是影響節(jié)奏的一個(gè)重要的因素。鏡頭的快速運(yùn)動(dòng)能表現(xiàn)激烈、緊張、興奮等情緒，在影視片中有加重語(yǔ)氣的作用。適合于表現(xiàn)沖突、對(duì)抗的劇情：鏡頭靜止拍攝或鏡頭緩慢運(yùn)動(dòng)則易于表現(xiàn)平緩、沉重、憂郁等情緒，節(jié)奏緩慢適宜表現(xiàn)低落、抒情的劇情。把握鏡頭的靜止與運(yùn)動(dòng)。以及運(yùn)動(dòng)的速度，要注意與影視作品本身的劇情起伏、張弛的敘事節(jié)奏效果相呼應(yīng)，并與影片總體的節(jié)奏實(shí)現(xiàn)有機(jī)的統(tǒng)一。在影片《羅拉快跑》中，對(duì)鏡頭節(jié)奏成功的控制與把握很好地表現(xiàn)了故事主題及導(dǎo)演的意圖。

4、注意鏡頭中構(gòu)成畫面形式的各元素問的和諧統(tǒng)一

篇7

(1)產(chǎn)品責(zé)任、涉外產(chǎn)品責(zé)任的涵義。

涉外產(chǎn)品責(zé)任同一般侵權(quán)責(zé)任相比具有其特殊性及復(fù)雜性,其特殊性表現(xiàn)在它的涉外因素:或涉及外國(guó)產(chǎn)品或涉及外國(guó)消費(fèi)者、使用者,因此各國(guó)法律在產(chǎn)品責(zé)任的歸責(zé)原則、構(gòu)成要件、主體、舉證責(zé)任、責(zé)任范圍以及責(zé)任減免、訴訟時(shí)效等方面均存在較大的差異.而國(guó)際貿(mào)易的迅猛發(fā)展,產(chǎn)品跨國(guó)界的快速移動(dòng),使產(chǎn)品責(zé)任的國(guó)際性加強(qiáng),某一涉外產(chǎn)品責(zé)任有可能適用到不同國(guó)家的法律.準(zhǔn)據(jù)法不同導(dǎo)致的判決結(jié)果也截然不同.所以研究涉外產(chǎn)品責(zé)任的法律適用就成為現(xiàn)代國(guó)際私法一個(gè)重要的課題.

(2)涉外產(chǎn)品責(zé)任法律適用的原則及當(dāng)前國(guó)內(nèi)外立法。

伴隨著世來源:（）界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程,產(chǎn)品責(zé)任立法顯示出了國(guó)際化趨勢(shì).目前產(chǎn)品責(zé)任方面的國(guó)際性公約主要有:歐共體1977年和1985年的《關(guān)于人身傷害和死亡的產(chǎn)品責(zé)任歐洲公約》、《歐共體產(chǎn)品責(zé)任指令》;海牙國(guó)際私法會(huì)議1972年制定的《產(chǎn)品責(zé)任法律適用公約》等。我國(guó)暫時(shí)還沒有一部專門的國(guó)際產(chǎn)品責(zé)任的具體法律法規(guī).但《民法通則》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》和《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等構(gòu)筑起了產(chǎn)品責(zé)任法律制度的框架,另外,《工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任條例》、《藥品管理法》、《食品衛(wèi)生法》以及最高人民法院的有關(guān)司法解釋也是產(chǎn)品責(zé)任制度的內(nèi)容之一。

2西方國(guó)家涉外產(chǎn)品責(zé)任的法律適用

(1)美國(guó)涉外產(chǎn)品責(zé)任的法律適用。

20世紀(jì)60年代以前,美國(guó)對(duì)涉外因素的侵權(quán)行為案件大多適用侵權(quán)行為地法,但由于損害發(fā)生地常屬偶然,與當(dāng)事人之間并無實(shí)質(zhì)上重大牽連,因此,以侵權(quán)行為地法為準(zhǔn)據(jù)法時(shí),不僅不能促進(jìn)該州立法目的,而且損及有更重要牽連地的正當(dāng)政策。因此,美國(guó)開始在不違背第一次沖突法重述的原則下,努力避免不合理結(jié)果的發(fā)生,而試圖以種種借口以法院地法代替行為地法的適用。從20世紀(jì)60年代后,絕大多數(shù)州都相繼放棄了這個(gè)原則,轉(zhuǎn)而采用最密切聯(lián)系原則。

(2)英國(guó)、加拿大涉外產(chǎn)品責(zé)任的法律適用。

在具有涉外因來源:（）素的侵權(quán)行為訴訟中(包括涉外產(chǎn)品責(zé)任訴訟),英國(guó)、加拿大的法院過去也適用損害地法,但這種法律不得違反法院地的公共秩序?，F(xiàn)在這兩個(gè)國(guó)家的法院也認(rèn)為在涉外侵權(quán)案件中一律適用損害發(fā)生地法并不合適。1971年英國(guó)上院的多數(shù)法官在審理一起上訴案件時(shí),也贊同適用美國(guó)《第二次沖突法重述》中提出的最密切聯(lián)系原則。在加拿大,1970年安大略省法院在審理一起有缺陷的美國(guó)福特汽車公司制造的汽車案時(shí),也沒有適用損害地法,而適用了汽車出售地法。

(3)歐洲大陸涉外產(chǎn)品責(zé)任的法律適用。

聯(lián)邦德國(guó)、法國(guó)和荷蘭等國(guó)法院在審理國(guó)際產(chǎn)品責(zé)任案件時(shí),一般都適用法院地本國(guó)法。德、法、荷三國(guó)往往適用法院地法,究其原因是與借口侵權(quán)行為適用侵權(quán)行為地法擴(kuò)大法院地法(大多數(shù)場(chǎng)合侵權(quán)行為地就是法院地)的適用分不開的。當(dāng)今侵權(quán)行為地法仍在歐洲各國(guó)司法實(shí)踐中居主導(dǎo)地位,但歐陸各國(guó)摒棄了傳統(tǒng)原則中把侵權(quán)行為地法作為單一、僵硬的做法,轉(zhuǎn)而適用以侵權(quán)行為地為主,同時(shí)根據(jù)“政策導(dǎo)向”、“被害人導(dǎo)向”等政策因素考慮采用法院地法、當(dāng)事人共同本國(guó)法、當(dāng)事人意思自治、最密切聯(lián)系地法等法律選擇規(guī)范。其中,最能得到一致承認(rèn)的例外是當(dāng)事人共同本國(guó)法(或稱當(dāng)事人共同屬人法)。

其一,將最密切聯(lián)系原則引入侵權(quán)責(zé)任領(lǐng)域,使涉外產(chǎn)品責(zé)任法律適用日趨靈活。

其二,以保護(hù)受害人利益為導(dǎo)向,在涉外產(chǎn)品責(zé)任訴訟中適用有利于受害人的法律或直接在立法上肯定對(duì)受害人利益的保護(hù)。

其三,“排除被告不可預(yù)見的法律的適用”原則已逐漸被各國(guó)在涉外產(chǎn)品責(zé)任法律適用制度上接受。

其四,將有限的意思自治引入侵權(quán)責(zé)任領(lǐng)域,尊重產(chǎn)品責(zé)任當(dāng)事人的自主意愿來選擇適用的法律。

3我國(guó)現(xiàn)行的涉外產(chǎn)品責(zé)任法律適用制度及缺陷

1993年《產(chǎn)品來源:（）質(zhì)量法》第二條規(guī)定:“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售活動(dòng)必須遵守本法?！边@一規(guī)定將產(chǎn)品責(zé)任義務(wù)主體的范圍限制在中國(guó)境內(nèi),而對(duì)外國(guó)產(chǎn)品可能在中國(guó)境內(nèi)引起的產(chǎn)品責(zé)任沒有包括在內(nèi)。這一規(guī)定顯然不利于我國(guó)消費(fèi)者向外國(guó)生產(chǎn)者或出口商提起產(chǎn)品責(zé)任訴訟,也不利于我國(guó)法院對(duì)涉外產(chǎn)品責(zé)任案件行使管轄權(quán)。

中華人民共和國(guó)法律不認(rèn)為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域外發(fā)生的行為是侵權(quán)行為的,不作侵權(quán)行為處理。顯然,這是一條涉外侵權(quán)行為之債的沖突規(guī)則,但它并沒有進(jìn)一步規(guī)定涉外產(chǎn)品責(zé)任這一特殊侵權(quán)行為的法律適用原則。即如果在一起具體的涉外產(chǎn)品責(zé)任案件中,我們無法確定一個(gè)發(fā)生在中國(guó)境外的產(chǎn)品責(zé)任侵權(quán)行為,依行為地法和中國(guó)法均構(gòu)成侵權(quán)時(shí),應(yīng)適用哪一個(gè)國(guó)家的法律來確定當(dāng)事人的賠償責(zé)任?又如,當(dāng)產(chǎn)品責(zé)任的受害方為中國(guó)人(即原告)時(shí),我國(guó)法院是否可以根據(jù)行為地法(外國(guó)法)來確定賠償?shù)臄?shù)額?顯然,根據(jù)《民法通則》中關(guān)于一般涉外侵權(quán)行為的法律適用原則,并不能推導(dǎo)出對(duì)涉外產(chǎn)品責(zé)任這一特殊侵權(quán)行為的法律適用。

4我國(guó)涉外產(chǎn)品責(zé)任法律適用制度的完善建議

(1)加入1972年《產(chǎn)品責(zé)任法律適用公約》。

大多數(shù)學(xué)者普遍認(rèn)為,加入1972年《產(chǎn)品責(zé)任法律適用公約》(以下簡(jiǎn)稱《公約》)對(duì)解決產(chǎn)品責(zé)任的法律沖突具有重要意義,我國(guó)在條件成熟時(shí)應(yīng)考慮加入。

我國(guó)加入該《產(chǎn)品責(zé)任法律適用公約》,有弊有利。弊在于此公約主要是針對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家制定,很多規(guī)定適用嚴(yán)格責(zé)任原則。我國(guó)目前正處于發(fā)展中時(shí)期,產(chǎn)品質(zhì)量還不及發(fā)達(dá)國(guó)家水平,公約對(duì)產(chǎn)品責(zé)任者的處罰非常嚴(yán)厲,會(huì)加重我方的賠償責(zé)任,適用公約將不利于我國(guó)的對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易,尤其是對(duì)出口貿(mào)易十分不利。盡管如此,1972年海牙國(guó)際私法會(huì)議制定的《產(chǎn)品責(zé)任法律適用公約》是迄今為止唯一一部國(guó)際性產(chǎn)品責(zé)任法律適用公約,加入此公約,推行競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,有利于我國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量迅速提高,有利于我國(guó)健全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制、推進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法治。因此我國(guó)在條件成熟時(shí)適時(shí)加入《公約》,對(duì)于我國(guó)以后涉外產(chǎn)品責(zé)任法律適用問題的進(jìn)步和完善將有很大的引導(dǎo)和幫助。

(2)制定一部專門的《產(chǎn)品責(zé)任法》。

篇8

關(guān)鍵詞：高校；傷害事故；法律責(zé)任

當(dāng)前，高校學(xué)生傷害事故頻頻發(fā)生，不僅給學(xué)生及其家屬帶來極大的傷害和痛苦，而且直接影響學(xué)校正常的教學(xué)秩序和管理秩序，給學(xué)校造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，因此，必須加強(qiáng)對(duì)此類事故及其法律責(zé)任的研究，明確事故責(zé)任，減少事故處理中的分歧，從而維護(hù)學(xué)生的合法權(quán)益和高校的穩(wěn)定，積極預(yù)防高校學(xué)生傷害事故的發(fā)生，促進(jìn)和諧校園建設(shè)。

一、高校學(xué)生傷害事故的法律界定

關(guān)于“學(xué)生傷害事故” 這個(gè)稱謂，在學(xué)界有許多不同的提法，如“校園傷害事故”，“校園傷害”，“學(xué)生人身傷害事故”，“學(xué)生人身安全事故”等，但這些不同意見都不用引起歧義的理解，而且“學(xué)生傷害事故”在法律界已被普遍接受和認(rèn)同，2002年8月教育部頒布的《學(xué)生傷害事故處理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）也肯定了這一提法?！掇k法》第二條規(guī)定：“在學(xué)校實(shí)施的教育教學(xué)活動(dòng)或者學(xué)校組織的校外活動(dòng)中，以及在學(xué)校負(fù)有管理責(zé)任的校舍、場(chǎng)地、其他教育教學(xué)設(shè)施、生活設(shè)施內(nèi)發(fā)生的，造成在校學(xué)生人身?yè)p害后果的事故的處理，適用本辦法?！备鶕?jù)這一規(guī)定，按照相關(guān)法理知識(shí)，筆者認(rèn)為，高校學(xué)生傷害事故，是指在高校實(shí)施的教育教學(xué)活動(dòng)或者高校組織的校外活動(dòng)中，以及在高校負(fù)有管理責(zé)任的校舍、場(chǎng)地、其它教育教學(xué)設(shè)施、生活設(shè)施內(nèi)發(fā)生的，造成在校大學(xué)生人身?yè)p害后果的事故。

高校學(xué)生傷害事故既屬于一般人身?yè)p害的范疇，又有其自身的特點(diǎn)，具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

1、主體上的特殊性?！掇k法》第三十七條規(guī)定：“本辦法所稱學(xué)校，是指國(guó)家或者社會(huì)力量舉辦的全日制的中小學(xué)（含特殊教育學(xué)校）、各類中等職業(yè)學(xué)校、高等學(xué)校。本辦法所稱學(xué)生是指在上述學(xué)校中全日制就讀的受教育者。”《辦法》第三十九條規(guī)定：“其他教育機(jī)構(gòu)發(fā)生的學(xué)生傷害事故，參照本辦法處理。在學(xué)校注冊(cè)的其他受教育者在學(xué)校管理范圍內(nèi)發(fā)生的傷害事故，參照本辦法處理?！庇纱?，可以得知高校學(xué)生傷害事故的主體既包括全日制的公立大學(xué)和民辦大學(xué)的在校學(xué)生，也包括在公立大學(xué)和民辦大學(xué)注冊(cè)的函授生、自考生和成教生。但這里有一個(gè)前提，就是傷害事故必須發(fā)生在學(xué)校管理范圍內(nèi)。

2、時(shí)間上的特殊性。高校學(xué)生傷害事故應(yīng)該是發(fā)生在“在校期間”，即在學(xué)校負(fù)有教育、管理、服務(wù)等職責(zé)的期間內(nèi)。學(xué)生離開學(xué)校時(shí)的非學(xué)習(xí)、生活期間，如學(xué)生在法定的節(jié)假日、寒暑假期間到校外自行活動(dòng)，或在規(guī)定的作息時(shí)間內(nèi)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自離開學(xué)校外出活動(dòng)而受到的人身?yè)p害，則不屬于學(xué)生傷害事故。

3、空間上的特殊性。高校學(xué)生傷害的發(fā)生場(chǎng)所包括學(xué)校管理范圍內(nèi)的所有教育場(chǎng)所，只要學(xué)生傷害事故的損害行為或者傷害結(jié)果有一項(xiàng)發(fā)生在學(xué)校負(fù)有教育、管理、服務(wù)等職責(zé)的地域范圍內(nèi)，既包括校園內(nèi)的各種教學(xué)和生活等設(shè)施，也包括學(xué)校組織校外活動(dòng)的場(chǎng)所和交通工具內(nèi)。

二、高校與學(xué)生之間的法律關(guān)系

高校相對(duì)于中小學(xué)更具開放性、社會(huì)性和自主性，高校學(xué)生傷害事故的原因也更加復(fù)雜多樣。在現(xiàn)實(shí)中，一旦發(fā)生傷害事故，學(xué)生家長(zhǎng)和社會(huì)輿論都會(huì)向高校施壓，認(rèn)為學(xué)校應(yīng)承擔(dān)一定的損害賠償責(zé)任。事故責(zé)任認(rèn)定不清，往往會(huì)使高校經(jīng)常陷入法律糾紛之中，影響了學(xué)校正常的教學(xué)和工作秩序。而要解決學(xué)校的責(zé)任認(rèn)定問題，首先要確定高校與學(xué)生之間的法律關(guān)系，根據(jù)兩者之間的法律關(guān)系和法律地位，來認(rèn)定高校在學(xué)生傷害事故中所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。也只有明確了高校與學(xué)生之間的關(guān)系，才有可能妥善地處理和預(yù)防高校學(xué)生傷害事故。

目前，對(duì)高校與學(xué)生之間的法律關(guān)系這一問題學(xué)界有著不同的認(rèn)識(shí)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，高校屬于“法律法規(guī)授權(quán)的組織”，具備行政主體地位，高校與學(xué)生之間屬于行政主體與行政相對(duì)人之間的關(guān)系。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，高校作為為學(xué)生提供教育服務(wù)的組織，與學(xué)生之間是地位平等的民事法律關(guān)系。還有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，高校與學(xué)生之間的法律關(guān)系具有兩重性，既有教育行政法律關(guān)系，又有教育民事法律關(guān)系。筆者認(rèn)為，從我國(guó)的現(xiàn)狀來看，高校與學(xué)生之間存在著雙重的法律關(guān)系：一方面，從公法的角度分析，高校與學(xué)生之間不是完全平等自愿的，其權(quán)利義務(wù)不完全對(duì)等，高校經(jīng)常運(yùn)用自己制定的內(nèi)部規(guī)則來約束學(xué)生，單方面作出決定。高校在對(duì)學(xué)生進(jìn)行教育管理過程中還因享有某些行政權(quán)力如頒發(fā)畢業(yè)證、學(xué)位證等而具有行政主體的資格，因而與學(xué)生之間形成了行政法律關(guān)系，受行政法和行政訴訟法的調(diào)整?！疤镉涝V北京科技大學(xué)拒發(fā)畢業(yè)證”一案被最高人民法院公報(bào)1999年第四期收入，從而以判例的形式確立了高校作為行政主體的法律地位。另一方面，從私法的角度分析，高校與學(xué)生之間因其平等的主體地位而形成了民事法律關(guān)系，受到民法和民事訴訟法的調(diào)整。此類關(guān)系主要涉及所有權(quán)、合同以及侵權(quán)損害賠償?shù)戎T多問題。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》規(guī)定，十八周歲以上的公民是成年人，具有完全的民事行為能力，可以獨(dú)立進(jìn)行民事活動(dòng)，是完全的民事行為能力人。在校的大學(xué)生一般為年滿十八歲的成年人，除了極少數(shù)學(xué)生未成年或存在精神異常的情況外，都是具有完全民事行為能力的人，具備民法的主體資格，可以成為民事法律關(guān)系的當(dāng)事人。在高校學(xué)生傷害事故中，高校和學(xué)生作為民事主體，其法律地位應(yīng)該是平等的。也就是說，在高校學(xué)生傷害事故的處理過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的是民事法律的有關(guān)原則，如平等協(xié)商原則，而不應(yīng)該遵循行政法的有關(guān)規(guī)定，將校方和學(xué)生放置在不平等的位置上。

三、高校學(xué)生傷害事故的歸責(zé)原則和責(zé)任承擔(dān)

（一）歸責(zé)原則

1、過錯(cuò)責(zé)任原則?！睹穹ㄍ▌t》第一百零六條第二款規(guī)定：“公民、法人由于過錯(cuò)侵害國(guó)家的、集體的財(cái)產(chǎn)，侵害他人財(cái)產(chǎn)、人身的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任?！边@就確立了我國(guó)民法的一般歸責(zé)原則，即過錯(cuò)責(zé)任原則。《教育法》第七十三條也規(guī)定：“明知校舍或者教育教學(xué)設(shè)施有危險(xiǎn)，而不采取措施，造成人員傷亡或者重大財(cái)產(chǎn)損失的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法追究刑事責(zé)任?！薄掇k法》第八條規(guī)定：“學(xué)生傷害事故的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)當(dāng)事人的行為與損害后果之間的因果關(guān)系依法確定。因?qū)W校、學(xué)生或者其他相關(guān)當(dāng)事人的過錯(cuò)造成的學(xué)生傷害事故，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)根據(jù)其行為過錯(cuò)程度的比例及其傷害后果之間的因果關(guān)系承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。當(dāng)事人的行為是傷害后果發(fā)生的主要原因，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任；當(dāng)事人的行為是傷害后果發(fā)生的非主要原因，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任?！庇纱丝梢姡督逃ā泛汀掇k法》也肯定了以過錯(cuò)責(zé)任原則作為認(rèn)定學(xué)生傷害事故責(zé)任的歸責(zé)原則。

2、公平原則?！掇k法》第二十六條第二款規(guī)定：“學(xué)校無責(zé)任的，如果有條件，可以根據(jù)實(shí)際情況，本著自愿和可能的原則，對(duì)受傷害學(xué)生給予適當(dāng)幫助?！睆默F(xiàn)實(shí)案例來看，也普遍存在著學(xué)校即使沒有任何過錯(cuò)，仍承擔(dān)責(zé)任的情況。因此，無論是從法律規(guī)定上，還是司法實(shí)踐上，都肯定了公平原則作為學(xué)生傷害事故歸責(zé)原則的做法。但公平原則的適用是有條件限制的，首先，學(xué)校不存在過錯(cuò)，不需要承擔(dān)賠償責(zé)任；其次，學(xué)?！坝袟l件”，即學(xué)校的財(cái)產(chǎn)狀況有能力支付學(xué)生因傷害事故產(chǎn)生的部分費(fèi)用；再次，學(xué)校根據(jù)自愿、可能的原則給予受傷害的學(xué)生適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)幫助，這既不是學(xué)校的義務(wù)，而是學(xué)校出于人道主義關(guān)懷而做出的主動(dòng)、自愿的行為。

總起來，高校學(xué)生傷害事故的歸則原則應(yīng)以過錯(cuò)責(zé)任原則為主，兼顧公平原則。

（二）責(zé)任承擔(dān)

高校學(xué)生傷害事故發(fā)生的原因是多種多樣的，主要可以分為學(xué)校原因、學(xué)生本人原因、第三人原因和意外，根據(jù)學(xué)生傷害事故發(fā)生的原因的不同，可以將高校學(xué)生傷害事故的責(zé)任承擔(dān)分為4種情形：

1、高校承擔(dān)責(zé)任。高校承擔(dān)責(zé)任的前提是高校在學(xué)生傷害事故的發(fā)生中有過錯(cuò)，即由于高校的過錯(cuò)而導(dǎo)致了傷害事故的發(fā)生。《辦法》第九條規(guī)定了十一種學(xué)校應(yīng)該承擔(dān)法律責(zé)任的情形，這些情形主要是設(shè)施、設(shè)備等不符合安全規(guī)定、學(xué)校未盡到注意義務(wù)、未及時(shí)采取相應(yīng)措施等。

2、學(xué)生承擔(dān)責(zé)任。學(xué)生本人承擔(dān)責(zé)任是指由于在校學(xué)生的過錯(cuò)而造成的學(xué)生傷害事故，學(xué)校沒有任何過錯(cuò)，應(yīng)由實(shí)施行為的學(xué)生承擔(dān)責(zé)任。由于大學(xué)生一般都為成年人，所以應(yīng)由自己承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)《辦法》第十條的規(guī)定，學(xué)生本人承擔(dān)責(zé)任的情形主要有：學(xué)生違反法律法規(guī)的規(guī)定；違公共行為準(zhǔn)則、學(xué)校的規(guī)章制度或者紀(jì)律，實(shí)施按其年齡和認(rèn)知能力應(yīng)當(dāng)知道具有危險(xiǎn)或者可能危及他人的行為；學(xué)生行為具有危險(xiǎn)性，學(xué)校、教師已經(jīng)告誡、糾正，但學(xué)生不聽勸阻、拒不改正；學(xué)生或者其家長(zhǎng)知道學(xué)生有特異體質(zhì)，或者患有特定疾病，但未告知學(xué)校的等等。

3、第三人承擔(dān)責(zé)任。因第三人的侵權(quán)或者犯罪行為而造成的在校大學(xué)生的傷害事故，該行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。這里還有一個(gè)前提，即學(xué)校已履行了法定的教育管理義務(wù)且無其他過錯(cuò)的情節(jié)，該事故的發(fā)生不屬于學(xué)校應(yīng)預(yù)見、應(yīng)防范的范圍，因此學(xué)校不承擔(dān)法律責(zé)任，應(yīng)由實(shí)施侵權(quán)行為或者犯罪行為的第三人承擔(dān)責(zé)任。

4、多方共同承擔(dān)責(zé)任。也叫混合型責(zé)任，指的是由于多個(gè)當(dāng)事人的共同過錯(cuò)而造成的學(xué)生傷害事故，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)當(dāng)事人的行為過錯(cuò)比例及與損害后果之間的因果關(guān)系程度承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。在實(shí)踐中，學(xué)生傷害事故的發(fā)生往往是由多種原因共同造成的，既有高校的原因，也有學(xué)生的原因，還有第三人的原因。比如，學(xué)生傷亡事故發(fā)生在校外、在本校同學(xué)之間或者是因?yàn)榈谌诵袨樗鶎?dǎo)致，但在事故發(fā)生過程中，學(xué)校存在某些過失或措施明顯不當(dāng)，沒有盡到應(yīng)盡的義務(wù)，客觀上對(duì)傷害事故的發(fā)生或傷害程度的加重起著一定的條件作用，則學(xué)校在其過錯(cuò)范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一定的法律責(zé)任。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：

唐圣華（1982-），男，河北邢臺(tái)人，防災(zāi)科技學(xué)院地震科學(xué)系團(tuán)總支書記，主要研究方向?yàn)榉ㄖ平逃?、思想政治教育?/p>

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關(guān)鍵詞：證券市場(chǎng);民事責(zé)任;構(gòu)成要件

操縱證券市場(chǎng)民事責(zé)任構(gòu)成要件指在一般情況下構(gòu)成該類侵權(quán)行為民事責(zé)任所必須具備的條件。一般侵權(quán)行為構(gòu)成要件包括主觀過錯(cuò)、違法性、損害事實(shí)、因果關(guān)系四方面。結(jié)合證券市場(chǎng)司法實(shí)踐，本文將操縱證券市場(chǎng)民事責(zé)任構(gòu)成要件列為：責(zé)任主體、操縱者主觀過錯(cuò)、操縱者客觀上實(shí)施了操縱違法行為，操縱行為造成投資者損害事實(shí)、操縱證券市場(chǎng)民事責(zé)任的因果關(guān)系。

一、責(zé)任主體

基于投機(jī)博利或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的心態(tài)而持續(xù)性進(jìn)行違法爆炒、惡炒，甚至聯(lián)手托市或共同打壓目標(biāo)證券的行為人均應(yīng)成為操縱證券市場(chǎng)民事責(zé)任的主體，具體包括發(fā)行人、發(fā)起人、上市公司、承銷商、上市推薦人、證券公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等。

二、操縱者主觀過錯(cuò)

一般認(rèn)為操縱市場(chǎng)主觀為故意。英、美、德等主要發(fā)達(dá)國(guó)家先后已經(jīng)放棄了謀取利益的主觀目的，我國(guó)新《證券法》也刪除了“獲取不正當(dāng)利益或者轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)”主觀目的要件。

故意作為一種主觀心理狀態(tài)難以被察覺。而操縱市場(chǎng)表現(xiàn)形態(tài)多種多樣，操縱行為科技含量高，操縱手段隱蔽使得行為外觀與正常交易行為無明顯的差別，判斷標(biāo)準(zhǔn)和方法專業(yè)性加強(qiáng)，這些都不是處于市場(chǎng)弱勢(shì)地位的受害者能力所及的范圍。同時(shí)，操縱市場(chǎng)的社會(huì)危害性極大，追究操縱者民事責(zé)任的目標(biāo)不是要求在知道有操縱行為的情況下不進(jìn)行交易，而是要求不能從事操縱行為，因此，操縱證券市場(chǎng)者使用過錯(cuò)推定的歸責(zé)原則。凡實(shí)施了《證券市場(chǎng)操縱行為認(rèn)定辦法》規(guī)定的連續(xù)交易、約定交易、自買自賣、蠱惑交易、搶先交易、虛假申報(bào)、特定價(jià)格、特定時(shí)段交易等市場(chǎng)操縱行為的，除具有法定免除事由外，均推定其具有操縱證券的主觀故意。

三、操縱者客觀上實(shí)施了操縱違法行為

操縱證券市場(chǎng)行為的違法性已為《證券法》等法律法規(guī)和相關(guān)司法解釋所認(rèn)定，操縱證券市場(chǎng)行為侵害他人權(quán)益應(yīng)依法承擔(dān)法律責(zé)任，法律規(guī)定對(duì)操縱證券市場(chǎng)的違法制裁包括刑事制裁、行政處罰和民事索賠。

依我國(guó)證券法相關(guān)規(guī)定，操縱市場(chǎng)行為主要有：一是連續(xù)交易操縱，又稱連續(xù)買賣，行為人通過單獨(dú)或合謀利用資金、持股或信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或連續(xù)買賣，進(jìn)而操縱證券交易價(jià)格、證券交易量。其特點(diǎn)：利用資金、持股、信息優(yōu)勢(shì)，交易具有連續(xù)性，操縱證券交易價(jià)格或交易量的程度具有限制性。二是相對(duì)委托，又稱對(duì)稱，行為人與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式進(jìn)行證券交易，進(jìn)而達(dá)到影響證券交易價(jià)格、證券交易量的目的。其特點(diǎn)：證券的相互買賣具有同種性、交易方向在交易時(shí)間與交易價(jià)格上具有相似性。三是沖洗買賣，又稱洗售，行為人通過在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，從而實(shí)現(xiàn)影響證券交易價(jià)格、交易量得目的。實(shí)踐中，沖洗買賣通常由同一行為人同時(shí)委托兩家證券公司就同一證券進(jìn)行價(jià)格相同數(shù)量方向相反的買賣。

此外還有蠱惑交易、搶先交易、虛假申報(bào)、特定價(jià)格或特定時(shí)段交易的操縱方法。

鑒于操縱證券民事侵權(quán)行為的特殊性，對(duì)于操縱行為的證明責(zé)任，若按通常的誰主張誰舉證原則，并不能滿足法律公平的要求。但若操縱市場(chǎng)行為己經(jīng)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其他行政機(jī)關(guān)的行政處罰決定或有關(guān)刑事處罰判決所確認(rèn)，則原告可直接憑上述決定或判決事實(shí)而主張民事賠償。因此在證券市場(chǎng)尚不完善的時(shí)期，行政處罰前置無疑是合適的選擇。

四、操縱行為所造成的損害結(jié)果

操縱行為造成的損失應(yīng)是確定的差額損失和實(shí)際損失，原則上不含賬面損失。損失可按證券實(shí)際的合同價(jià)格或交易價(jià)格與如未受欺詐證券的真實(shí)價(jià)值之差額的方法來計(jì)算。應(yīng)包括利息損失和投資差額損失部分的傭金和印花稅的間接損失。對(duì)上市公司發(fā)行的股票因操縱行為而被停止交易時(shí)，投資者的損失客觀存在卻難以確定，為保護(hù)其利益，推定損害事實(shí)存在，以該股票停止交易前一日的收盤價(jià)為基準(zhǔn)計(jì)算損失。

五、操縱證券市場(chǎng)民事責(zé)任的因果關(guān)系

對(duì)操縱行為與投資者損失之間因果關(guān)系的證明，采取推定原則。原告在證明操縱行為與交易行為之間存在因果關(guān)系后，法官可以據(jù)此直接推定原告的損失與操縱行為之間具有因果關(guān)系。具有以下情形的，應(yīng)認(rèn)定存在因果關(guān)系：一是行為人實(shí)施了《證券法》第77條規(guī)定禁止的操縱證券市場(chǎng)行為。二是投資者投資的是與操縱證券市場(chǎng)行為有直接關(guān)聯(lián)的證券。三是投資者在操縱證券市場(chǎng)行為實(shí)施日起至結(jié)束日買入該證券并產(chǎn)生虧損。四是投資者在操縱證券市場(chǎng)行為實(shí)施之日至結(jié)束日期間賣出該縱的證券發(fā)生虧損。同時(shí)，被告則可通過證明原告惡意投資、證券市場(chǎng)固有風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失、投資者在操縱證券市場(chǎng)行為實(shí)施之日前已經(jīng)賣出該證券或在操縱證券市場(chǎng)行為結(jié)束之日及以后進(jìn)行的投資等因素來免責(zé)。

依相當(dāng)因果關(guān)系論，投資者根據(jù)社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和證券市場(chǎng)常識(shí)只需證明在通常情況下，行為人的操縱證券市場(chǎng)行為可能導(dǎo)致投資者損失，即認(rèn)定因果關(guān)系存在。在證明被告的違法行為可能導(dǎo)致原告的損失時(shí)，法官可參考操縱行為和損失發(fā)生的時(shí)間、操縱行為的潛在作用、連續(xù)性和作用范圍、影響股價(jià)變動(dòng)的其他因素及其作用力等因素進(jìn)行認(rèn)定。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；法律責(zé)任；審計(jì)職責(zé)

一、引言

自20世紀(jì)60年代中期以來，在美國(guó)等一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度較為發(fā)達(dá)的國(guó)家里，相繼出現(xiàn)了因注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)不當(dāng)，審計(jì)報(bào)告存在問題，投資人和債權(quán)人過分信賴其審計(jì)結(jié)果，從而遭受了巨額損失的現(xiàn)象。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的被股東和債權(quán)人控告的案例急劇增加，訴訟爆炸也由此產(chǎn)生。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的出現(xiàn)創(chuàng)造了的條件。但是自其產(chǎn)生以來，委托、利益主體并沒有真正形成，不具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師賴以生存和發(fā)展的優(yōu)良條件。此外，我國(guó)目前在理論層面對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的研究較多，實(shí)踐層面還在進(jìn)一步探索。

科學(xué)并合理地界定注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的法律責(zé)任，需在其審計(jì)能力與社會(huì)責(zé)任、自身利益與社會(huì)利益之間重新做出制度安排，尋求新的平衡點(diǎn)，并把注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的法律責(zé)任置于公司治理結(jié)構(gòu)的框架下，在上市公司、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與信息使用者三方之間實(shí)現(xiàn)一種利益與損失的平衡（蔣，2010）。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的現(xiàn)狀與問題

（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的涵義。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任是審計(jì)責(zé)任中核心的一部分，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承辦業(yè)務(wù)的過程中，未能履行合同條款，或者未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，或出于故意沒有按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)出具合格報(bào)告，致使審計(jì)報(bào)告使用者遭受損失，依照有關(guān)法律法規(guī)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

（謝榮，2002）曾提出用兩維審計(jì)職責(zé)域界定注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任。他認(rèn)為，審計(jì)職責(zé)是一個(gè)由審計(jì)目標(biāo)范圍和審計(jì)行為依據(jù)所組成的二維職責(zé)域。（顏，孫，& 牟，2004）認(rèn)為審計(jì)真正的目標(biāo)是完成公眾委托，滿足公眾期望，所以可以把公眾期望作為審計(jì)職責(zé)域的一個(gè)維度，把公眾期望獲得法律和判決的支持度作為審計(jì)職責(zé)域的范圍。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的問題現(xiàn)狀。通過對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師被案進(jìn)行了解分析，發(fā)現(xiàn)其主要以行政性質(zhì)的處罰為主，較少有對(duì)其民事責(zé)任的追究?！蛾P(guān)于受理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事侵權(quán)糾紛案件有關(guān)問題的通知》由我國(guó)最高法院于2002年1月出臺(tái)，自此，投資者依據(jù)法律索取各方面的賠償有了法律支撐。但關(guān)于“重大遺漏是否屬于虛假陳述”這個(gè)問題，我國(guó)的不同法規(guī)之問有所差異，應(yīng)該根據(jù)哪部法律哪條法規(guī)進(jìn)行判斷就成了一大難題（徐 & 俞，2010）。

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因

注冊(cè)會(huì)計(jì)師訴訟案急劇增加的背后，有其多方面的原因，其中其法律責(zé)任占有不可忽視的影響地位。以下簡(jiǎn)要分析引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的因素。

（一）社會(huì)環(huán)境因素。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師被社會(huì)大眾予以較高的期望值，他們希望企業(yè)所有的錯(cuò)報(bào)都被注冊(cè)會(huì)計(jì)師一一查出，沒有任何差錯(cuò)。然而社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的了解不夠充分，缺乏相關(guān)認(rèn)識(shí)，一些不合理的期望與要求施加給注冊(cè)會(huì)計(jì)師。會(huì)計(jì)信息使用者和利益相關(guān)者也希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師能查出被審單位報(bào)表中存在的一切錯(cuò)誤和舞弊行為。實(shí)際上，這種做法使得會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任沒有得以明確區(qū)分。

（二）經(jīng)濟(jì)因素。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展愈演愈烈。在增加業(yè)務(wù)量、爭(zhēng)奪客戶、追求經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，部分事務(wù)所在選擇客戶時(shí)，沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，沒有采取相關(guān)措施對(duì)被審計(jì)單位的情況進(jìn)行充分了解。一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師更是為了自身利益，置職業(yè)道德和法律責(zé)任于不顧。更甚者，其對(duì)被審計(jì)單位的不合理要求沒有明確拒絕，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的舞弊聽之任之，出具虛假審計(jì)報(bào)告，使投資者和債權(quán)人蒙受損失。

（三）法律因素。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)已滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度。經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，行業(yè)環(huán)境隨之改變。由于對(duì)會(huì)計(jì)信息的認(rèn)識(shí)不同，從而產(chǎn)生了很多民事糾紛。然而，相關(guān)法律法規(guī)并不完善，這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任產(chǎn)生的法律因素。

（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師及被審計(jì)單位因素。首先，由于一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過失、違約和欺詐行為，給被審計(jì)單位和利益相關(guān)者帶來經(jīng)濟(jì)損失。其次，某些被審計(jì)單位上下串通一氣，且內(nèi)控體系沒有得到很好的實(shí)施，高層管理者權(quán)利過大，做出一些違反法律法規(guī)的事情。這也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任形成的重要因素。

四、解決注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任問題的思路與對(duì)策

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全質(zhì)量控制制度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后應(yīng)向委托人提供合法、公允的審計(jì)報(bào)告，這是起審計(jì)工作的最終產(chǎn)品。虛假的審計(jì)報(bào)告會(huì)給投資者、債權(quán)人以及利益相關(guān)者帶來經(jīng)濟(jì)損失。隨著經(jīng)濟(jì)形式發(fā)展的多樣化，審計(jì)工作也越來越復(fù)雜，只有健全質(zhì)量控制制度，才能確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）建立健全行業(yè)內(nèi)誠(chéng)信體系。充分發(fā)揮行業(yè)內(nèi)部的白律管理作用，建立誠(chéng)信記錄制度，誠(chéng)信查詢和信用評(píng)級(jí)制度等；建立對(duì)犯錯(cuò)者的懲罰制度，加大懲處力度。建立健全行業(yè)內(nèi)誠(chéng)信體系，樹立起誠(chéng)信標(biāo)桿，要求事務(wù)所做到靠質(zhì)量得到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，而不是依靠迎合被審計(jì)單位的一切要求而謀得客戶。

（三）國(guó)家和社會(huì)的應(yīng)對(duì)之策。成立專業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任鑒定委員會(huì)。政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位的監(jiān)督與監(jiān)管。證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等相關(guān)部門應(yīng)該密切關(guān)注審計(jì)市場(chǎng)，對(duì)存在違規(guī)操作的公司和個(gè)人加大懲處力度，使其犯罪成本高于收益。建立健全審計(jì)法律責(zé)任的法律法規(guī)。

五、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的產(chǎn)生和發(fā)展才經(jīng)歷了短短的幾十年的時(shí)間，作為法律界和會(huì)計(jì)界共同關(guān)注的問題，相關(guān)的理論和實(shí)踐研究都在進(jìn)一步的發(fā)展中。本文選取了其中一些焦點(diǎn)提出了自己的看法，但并不是對(duì)所有的問題都能提出完善的解決方案，由于作者學(xué)識(shí)和眼界的局限性，看待問題與討論問題所涉及的范圍與角度可能會(huì)比較狹窄，因此有很多相關(guān)的問題沒能想到完美的解決辦法，還希望能夠起到拋磚引玉的作用，讓更多的專家投入到探究注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任制度的問題上來，共同推進(jìn)我國(guó)制度建設(shè)，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)。

（作者單位：河北大學(xué)管理學(xué)院）

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