2021年是十四五開局之年，財政監(jiān)督工作堅持以新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面落實縣委、縣政府和局黨組部署要求，充分發(fā)揮財政監(jiān)督在推動中央重大決策部署落實、嚴肅財經(jīng)紀律、規(guī)范市場秩序的職能作用，圍繞財政中心工作，強化財稅監(jiān)督，深化會計監(jiān)督，實化內(nèi)部控制，認真履職盡責，推進財政監(jiān)督工作邁上新臺階。2021年重點做好以下工作：

一、開展違規(guī)發(fā)放津補貼專項治理和內(nèi)部巡察工作

（一）開展違規(guī)發(fā)放津補貼專項治理工作。根據(jù)縣政府統(tǒng)一安排，在全縣范圍內(nèi)開展違規(guī)發(fā)放津補貼專項整治活動，重點治理監(jiān)察部、人社部、財政部、審計署《違規(guī)發(fā)放津補貼行為處分規(guī)定》（第31號令）明確禁止行為，規(guī)范機關(guān)事業(yè)單位收入分配秩序，確保中央和省、市、縣關(guān)于津補貼政策的有效落實。

（二）持續(xù)推進財政內(nèi)部巡察工作。按照《省財政部門監(jiān)督檢查實施辦法》和《省財政廳關(guān)于進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政建設(shè)的意見》要求，對廬城、冶父山、郭河、龍橋、礬山、羅河和泥河等7個鎮(zhèn)財政所進行內(nèi)部巡察，堅持問題導(dǎo)向，全面檢查鎮(zhèn)財政所黨建和財政財務(wù)工作情況，查找制度缺陷、管理短板、服務(wù)弱項，督促問題整改落實，不斷強化黨建引領(lǐng)作用，提高財政工作水平。

二、加強內(nèi)部控制建設(shè)和內(nèi)部控制檢查

（一）進一步強化內(nèi)控意識。將內(nèi)控工作列入全縣財政工作要點、作為防范化解財政風險的重要舉措，引導(dǎo)全縣財政干部進一步深化思想認識、提高政治站位，充分認識新形勢下深化財政內(nèi)控工作的重要意義。將內(nèi)控工作納入機關(guān)效能考核重要內(nèi)容。

第一章總則

第一條為規(guī)范北京市東城區(qū)財政局財政檢查工作，優(yōu)化財政檢查工作程序，根據(jù)財政部頒布的《財政檢查工作辦法》（財政部32號令）和北京市財政局《財政檢查工作辦法》實施細則（試行）以及相關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)程。

第二條北京市東城區(qū)財政局（以下簡稱區(qū)財政局）依法對單位和個人（以下統(tǒng)稱被檢查人）實施財政檢查，適用本規(guī)程。

區(qū)財政局是財政檢查的執(zhí)法主體，各個具體實施財政檢查的科室必須以區(qū)財政局的名義對外實施財政檢查。

第三條本規(guī)程所稱財政檢查，是指區(qū)財政局為履行財政監(jiān)督職責，糾正財政違法行為，維護國家財政經(jīng)濟秩序，對被檢查人執(zhí)行財稅法律法規(guī)情況以及財政、財務(wù)、會計等管理事項進行檢查的活動。

第四條區(qū)財政局實施財政檢查，應(yīng)當遵循合法、客觀、公正、公開的原則。

各財政票據(jù)領(lǐng)購單位：

為加強財政票據(jù)管理，規(guī)范政府非稅收入征收行為，充分發(fā)揮財政票據(jù)源頭控制作用，切實落實“收支兩條線”管理規(guī)定，決定自年8月上旬開始至10月底，對我區(qū)票據(jù)購領(lǐng)單位、年度財政票據(jù)管理和使用情況進行專項檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查的范圍

凡在區(qū)財政局辦理《財政票據(jù)購領(lǐng)證》，并領(lǐng)購財政票據(jù)的國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、其他社會組織，均屬于檢查范圍。上述財政票據(jù)包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、罰沒收入票據(jù)、捐贈票據(jù)、單位資金往來結(jié)算收據(jù)等。

二、檢查的主要內(nèi)容

（一）財政票據(jù)使用單位領(lǐng)購和使用財政票據(jù)所執(zhí)行的文件依據(jù)是否合法有效，是否存在擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規(guī)收費或罰款問題。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣政府各部門：

為進一步加強財政監(jiān)管，提高財政管理水平，規(guī)范財政資金使用，確保財政資金運行質(zhì)量，根據(jù)省、市有關(guān)文件精神，經(jīng)縣政府研究，決定在全縣開展財政財務(wù)工作大檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認真貫徹落實黨的十七大精神，圍繞財政資金使用和國有資產(chǎn)管理的安全性、規(guī)范性和有效性，發(fā)揮財政監(jiān)督職能，開展財政監(jiān)督檢查，督促落實各項惠農(nóng)政策，促進黨風廉政建設(shè)，創(chuàng)優(yōu)經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進全縣經(jīng)濟社會全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、檢查對象和項目

（一）檢查對象：15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各行政事業(yè)預(yù)算單位。

各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，各開發(fā)區(qū)管委會，縣政府各部門：

為嚴肅財經(jīng)紀律，維護財經(jīng)秩序，強化財政監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等有關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)就做好年全縣財政監(jiān)督檢查工作有關(guān)事項通知如下：

一、檢查范圍。年全縣財政監(jiān)督檢點為：年1月1日以來全縣黨政機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、經(jīng)濟管理部門、社會團體財政經(jīng)濟運行情況，以及上級和本級政府安排的專項資金管理使用情況等；對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可追溯到以前年度。

二、檢查內(nèi)容。一是檢查是否嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（財政部令第35號）、《湖北省預(yù)算外資金管理條例》等法律法規(guī)和規(guī)章。二是檢查中央和省級下?lián)艿臄U大內(nèi)需專項資金、糧食補貼資金、轉(zhuǎn)移支付資金、農(nóng)村義務(wù)教育公用經(jīng)費補助專項資金、社會保險保障資金、勞動就業(yè)培訓(xùn)補貼資金、災(zāi)后農(nóng)業(yè)恢復(fù)重建資金、“以錢養(yǎng)事”資金等專項資金管理使用是否安全、規(guī)范、高效；檢查工程建設(shè)領(lǐng)域財政資金的管理使用是否安全、規(guī)范、有效。三是檢查各部門和單位預(yù)算編制是否科學(xué)合理，執(zhí)行是否嚴格規(guī)范。四是按照中、省、市財政部門統(tǒng)一部署，開展治理社會團體、協(xié)會等組織私設(shè)“小金庫”工作，并對部分行政事業(yè)單位年“小金庫”專項治理整改落實情況進行檢查。

三、時間安排。3至8月重點檢查縣教育系統(tǒng)、農(nóng)業(yè)系統(tǒng)、林業(yè)系統(tǒng)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府；9至12月重點檢查縣水利系統(tǒng)、勞動保障系統(tǒng)及縣水產(chǎn)局、糧食局、發(fā)展改革局、經(jīng)濟局、商務(wù)局、司法局、審計局、房產(chǎn)局、文化局、人防辦等部門和單位。

四、責任追究。全縣財政監(jiān)督檢查工作堅持依法行政、依法監(jiān)督、執(zhí)法必嚴、違法必究的原則，堅持把查處問題與促進改革、完善制度、強化管理結(jié)合起來，對查出的各類違紀違規(guī)問題，按照國家財經(jīng)法紀法規(guī)和有關(guān)政策嚴肅處理。對查出的違紀違規(guī)資金，由縣財政監(jiān)督局責令有關(guān)單位限期上繳縣財政；逾期未繳的，由縣財政直接從其賬戶中劃繳。檢查中，要按照“將處理事與處理人結(jié)合起來”的原則，切實加大對違紀違規(guī)責任人的處理力度，情節(jié)嚴重、觸犯刑律的，要移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

摘要：財政內(nèi)部監(jiān)督管理制度，是按照目前我國市場經(jīng)濟體制改革和經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的宏偉目標和客觀要求，以科學(xué)的、完善的財政監(jiān)督職能為基石，以加強和完善財政政策管理和資金動態(tài)監(jiān)督為中心，建立明顯區(qū)別于“審計監(jiān)督”和“稅務(wù)稽查”的監(jiān)督機制。在財政部門改革發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制管理已經(jīng)成為至關(guān)重要的核心管理部分，是有效保障整個財政系統(tǒng)健康良性循環(huán)的規(guī)章制度。文章通過對內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀的研究，給出改善質(zhì)量的方法建議，為財政內(nèi)部監(jiān)督管理獻計獻策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理;財政會計;監(jiān)督檢查;質(zhì)量研究

內(nèi)部控制的財政檢查機制已經(jīng)成為國內(nèi)財政部門發(fā)展的必要監(jiān)督管理措施，內(nèi)部控制的制度化是嚴格控制內(nèi)部一切經(jīng)濟活動的必要手段，可以使得所有的行為在預(yù)期規(guī)劃內(nèi)完成動作，以保障高效高質(zhì)量的經(jīng)營效率。因此，內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為財政部門內(nèi)部治理框架的核心組成部分。財政部門的內(nèi)部監(jiān)督中有著舉足輕重的地位，因此實施監(jiān)督的主體就需要有專業(yè)的知識和先進的理念。顯而易見，監(jiān)督就是為了讓工作日程處在有序并且正規(guī)的運作過程中，這樣不僅能提高效率還能減少不必要的麻煩和損失[1]。毫無疑問，財政部門內(nèi)部監(jiān)督和控制的重點是在財務(wù)部，因為財務(wù)部涉及部門的資金賬目，很容易出現(xiàn)問題，如果形成了合理的內(nèi)控機制，能夠讓財政部門財務(wù)處在正常運轉(zhuǎn)當中，并且也可以規(guī)范員工和管理者的行為。財務(wù)部實行內(nèi)部監(jiān)督的有效性會作用于整個監(jiān)督工作。綜合來看，建立良好的內(nèi)部控制制度能夠讓整個部門處在一個良好的氛圍之中。

1目前該領(lǐng)域存在的問題及影響

財政會計內(nèi)部監(jiān)督檢查的具體工作，存在著重布置工作，而真正執(zhí)行乏力的現(xiàn)象。而對于嚴格預(yù)算和合理收支并未形成合理規(guī)范、嚴格監(jiān)督的制度。財政管理層次較多，人員冗雜而不精，必然造成管理環(huán)節(jié)的疏漏，而徇私舞弊、消極推諉，也對監(jiān)督工作造成了極其惡劣的影響。由于目前對于工作的部署和劃分不夠清楚準確，造成一些不良現(xiàn)象的發(fā)生，給財政工作帶來負面的影響。沒有規(guī)矩不成方圓。在任何領(lǐng)域，健全的制度和機制都是工作有效推進和開展的有力保障。財政會計監(jiān)督工作也不例外。確切而言，影響該項工作有效展開的根本原因在于具體制度缺失。這就導(dǎo)致在開展工作的時候，難免會出現(xiàn)雜亂無章的現(xiàn)象，而由于具體制度缺失造成的另一層影響，還表現(xiàn)在具體工作缺少實質(zhì)性依據(jù)方面。缺少了制度的管制，工作人員就難免松散，長此以往必然會使工作效率下降[2]。由此可知，相關(guān)工作人員及領(lǐng)導(dǎo)的主觀意愿將會極其容易的對督查結(jié)果造成直接干擾和影響。在信息化辦公飛速發(fā)展的大環(huán)境中，內(nèi)部控制制度主要就是以控制財會信息的真實性為根本。該領(lǐng)域滯后的信息傳送效率成為內(nèi)部控制巨大的絆腳石。會計信息應(yīng)當以實際發(fā)生的金錢交易或事項為依據(jù)，這也是會計信息的基本要求。任何一項工作的完成，都離不開多方的通力合作，而信息的傳送就是各部門單位合作的橋梁和紐帶。正是由于該項工作的缺失和不完善，使得在信息傳送過程中存在著明顯失真的情況，從而對督查工作的完成質(zhì)量及效率造成影響。一旦造成信息傳送的失誤，會給督查結(jié)果帶來嚴重的誤導(dǎo)。

2內(nèi)部控制的重要意義

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、辦事處，市政府各部門：

為了加強全市財政資金管理及財務(wù)收支監(jiān)管力度，確保財政資金及各單位財務(wù)安全有效運行，防止鋪張浪費，嚴肅財經(jīng)紀律，經(jīng)市政府研究，決定在全市開展財政財務(wù)專項檢查。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查范圍、方式及時間

檢查范圍：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及所管轄的行政事業(yè)單位；市直各單位及所管轄的行政事業(yè)單位。

檢查方式及時間：此次檢查采取自查與重點抽查相結(jié)合的方式進行，各單位要在4月開展全面自查，并按照財務(wù)隸屬關(guān)系將自查表（附后）和自查報告上報各主管單位；各主管單位要在4月底以前將自查表和自查報告報市財政局各專業(yè)科室。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及財政所的自查表和自查報告要在四月底以前報市財政監(jiān)督檢查局。市財政局要在5月份對全市財政財務(wù)工作開始進行重點抽查，抽查面不低于30%。抽查工作將采取邊檢查、邊處理、邊整改的方式進行，并于7月底將檢查情況報市政府。

二、檢查內(nèi)容及重點

為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮會計監(jiān)督服務(wù)宏觀調(diào)控和財政管理的重要作用，全面提升會計信息質(zhì)量，根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2012年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)[2012]67號）、《省財政廳關(guān)于開展2012年會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》、《關(guān)于下發(fā)2012年市會計信息質(zhì)量檢查實施方案的通知》文件的統(tǒng)一部署，現(xiàn)就開展我縣2012年會計信息質(zhì)量檢查工作制定如下方案：

一、檢查范圍

（一）能源行業(yè)、保障性住房建設(shè)項目、國有糧食行業(yè)；

（二）文化系統(tǒng)、廣電系統(tǒng)、工信委系統(tǒng)；

二、檢查內(nèi)容

1、檢點行業(yè)時，除檢查其財務(wù)管理、會計核算和內(nèi)部控制外，能源行業(yè)重點關(guān)注其財務(wù)會計核算、成本盈利水平、職工薪酬分配情況，并對其執(zhí)行國家財稅政策、財政資金使用及國有資本經(jīng)營預(yù)算情況進行綜合檢查；保障性住房建設(shè)項目重點關(guān)注保障性住房的成本核算、土地取得、資金鏈條、分配管理以及財政資金使用情況；糧食行業(yè)重點關(guān)注企業(yè)執(zhí)行有關(guān)糧食收購和儲備政策以及財政補貼資金使用情況。

為切實做好2014年全縣財政監(jiān)督檢查工作，根據(jù)全省財政監(jiān)督工作會議的部署和局務(wù)會議研究決定，現(xiàn)對各科室報送的2014年需檢查項目認真進行梳理，制定了2014年財政監(jiān)督檢查計劃。

一、財政監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）圍繞財政資金安全規(guī)范使用，加大強農(nóng)惠企和民生等重大專項資金的監(jiān)督檢查力度。

1、農(nóng)村環(huán)境綜合治理專項配套資金

承辦科室：農(nóng)財科

檢查時間：7月份

第一條為了加強財政監(jiān)督，維護財經(jīng)秩序，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和《河南省預(yù)算外資金管理條例》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本市行政區(qū)域內(nèi)與預(yù)算內(nèi)外收支相關(guān)、接受財政管理的國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織，均應(yīng)當依照本辦法的規(guī)定接受財政監(jiān)督檢查。

第三條市人民政府財政部門是財政監(jiān)督檢查的行政主管部門，其所屬財稅監(jiān)督檢查局，具體負責財政監(jiān)督檢查工作。

各縣（市）區(qū)人民政府財政部門，負責本行政區(qū)域內(nèi)的財政監(jiān)督檢查工作，業(yè)務(wù)上接受市財稅監(jiān)督檢查局的指導(dǎo)。

第四條市、縣（市）、區(qū)人民政府應(yīng)當加強對財政監(jiān)督檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)，財政部門應(yīng)當定期向本級人民政府和上一級人民政府財政部門報告財政監(jiān)督工作情況。

第五條任何單位和個人對違反財稅法律、法規(guī)、規(guī)章的行為有權(quán)舉報。財政部門對舉報的違法行為應(yīng)當及時查處，并為舉報人保密，對舉報有功的人員，應(yīng)當給予獎勵。