關(guān)鍵詞:和諧社會(huì)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)外商先行回收投資廢止

內(nèi)容提要:外商先行回收投資制度的法律性質(zhì)應(yīng)該界定為妥協(xié)式契合關(guān)系。妥協(xié)式契合關(guān)系實(shí)際上是一種不和諧的契合關(guān)系，是一種權(quán)益配置失衡的契合關(guān)系。這種契合關(guān)系與我國(guó)和諧社會(huì)建設(shè)的旋律相阻相背。我們應(yīng)該用理性的態(tài)度，冷靜地思考“外商先行回收投資制度”的廢止。

一、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)外商先行回收投資制度的研究現(xiàn)狀

自從1988年《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第22條正式確立合作企業(yè)外方先行回收投資制度以來，該制度在我國(guó)引資實(shí)踐中的運(yùn)用已30余年。這30年來《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》外商先行回收制度經(jīng)歷了官方多次的“小修小補(bǔ)”，但還是沒有使我國(guó)外資立法走出捉襟見肘的困境。學(xué)界對(duì)先行回收投資制度的探討與爭(zhēng)鳴，也從未間斷過。當(dāng)下，對(duì)這個(gè)問題研究的著力點(diǎn)在該制度的“存廢”和“修整與重塑”上，學(xué)界目前對(duì)這個(gè)問題的研究存在兩種對(duì)立的觀點(diǎn)：

否定觀點(diǎn)：持此觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，應(yīng)廢除現(xiàn)行的允許中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)外方先行回收投資的法律制度。允許合作企業(yè)外方先行回收投資的主要目的是為了鼓勵(lì)外商投入先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，在改革開放的初期，采取這種做法有情可原。然而，在已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)年代的今天，技術(shù)和設(shè)備的淘汰速度越來越快，在合作企業(yè)創(chuàng)辦之初，外方帶來的技術(shù)和設(shè)備看似先進(jìn)，可是沒過若干年，在合作期限屆滿時(shí)，這些技術(shù)和設(shè)備已顯落后，即使全部歸中方所有，又有何用？[1]

肯定觀點(diǎn)：持此觀點(diǎn)學(xué)者認(rèn)為，在我國(guó)，現(xiàn)在提議廢除合作企業(yè)外方先行回收投資的制度，為時(shí)尚早。[2]上述判斷恐有言過其實(shí)之嫌，更何況，在當(dāng)前，合作企業(yè)外方先行回收投資法律制度的存在，對(duì)推動(dòng)我國(guó)“積極、合理、有效”吸收投資政策的實(shí)現(xiàn)仍具有一定的意義。允許外商先行回收投資，可以減輕因投資數(shù)目大、回收周期長(zhǎng)對(duì)外商所產(chǎn)生的巨大還貸壓力，這對(duì)促進(jìn)外商投資我國(guó)優(yōu)先發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施等項(xiàng)目，可起到不可替代的激勵(lì)作用。

論文關(guān)鍵詞：刑事被害人國(guó)家補(bǔ)償制度刑事被害人補(bǔ)償構(gòu)建人權(quán)保障

論文內(nèi)容摘要：結(jié)合我國(guó)國(guó)情，并借鑒外國(guó)的實(shí)踐，建立中國(guó)特色的刑事被害人補(bǔ)償制度具有重大意義。

1985年，聯(lián)合國(guó)通過的《為罪行和濫用權(quán)力行為受害者取得公理的基本原則宣言》第12條規(guī)定，當(dāng)無法從罪犯或者其他來源得到充分的補(bǔ)償時(shí)，會(huì)員國(guó)應(yīng)設(shè)法向遭到嚴(yán)重罪行造成重大身體傷害或身心健康損害的受害者；由于這種受害情況致使受害者死亡或者身心殘障，其家屬，特別是受害人等提供金錢上的補(bǔ)償。這一規(guī)定就體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)刑事被害人的補(bǔ)償制度。盡管理論界對(duì)于刑事被害人國(guó)家補(bǔ)償制度還存在不同的學(xué)說。例如，國(guó)家責(zé)任說、社會(huì)福利說、社會(huì)保險(xiǎn)說等。但是，對(duì)于這一制度的基本價(jià)值理念的認(rèn)知是相同的——那就是要全面保障人權(quán)，在被害人與犯罪嫌疑人、被告人之間達(dá)到刑事司法的均衡保護(hù)，在全社會(huì)實(shí)現(xiàn)充分的公平與正義。

一、在我國(guó)建立刑事被害人國(guó)家賠償制度的必要性

（一）從實(shí)現(xiàn)人權(quán)保障方面看

2004年3月14日，第十屆人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過的《憲法修正案》中第33條增加了“國(guó)家尊重和保障人權(quán)”一款。而在刑事案件中，被告人因?yàn)橹Ц赌芰τ邢薜仍颍L(zhǎng)期拖欠賠償款，導(dǎo)致很多刑事附帶民事案件很難得到執(zhí)行，被害方常常得不到充分的賠償，致使很多刑事被害人及其家庭因此陷入生活困境。

一、復(fù)保險(xiǎn)概念的界定

對(duì)復(fù)保險(xiǎn)的界定，學(xué)理和立法上有廣義論和狹義論之爭(zhēng)。廣義論認(rèn)為，復(fù)保險(xiǎn)是指投保人對(duì)同一保險(xiǎn)標(biāo)的、同一保險(xiǎn)利益、同一保險(xiǎn)事故分別向兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立數(shù)份保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)。至于該數(shù)份保險(xiǎn)金額總和是否超出該保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值則無關(guān)緊要。我國(guó)學(xué)者李玉泉、鄒海林、鄭玉波、桂裕等持此觀點(diǎn)。從立法體例上看，《意大利民法典》、我國(guó)《澳門商法典》采此立法模式。我國(guó)《保險(xiǎn)法》也采此立法體例，該法第41條第3款規(guī)定：“重復(fù)保險(xiǎn)是指投保人對(duì)同一保險(xiǎn)標(biāo)的、同一保險(xiǎn)利益、同一保險(xiǎn)事故分別向兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)。”而狹義論的觀點(diǎn)是，所謂復(fù)保險(xiǎn)乃指投保人就同一保險(xiǎn)標(biāo)的、同一保險(xiǎn)利益、同一保險(xiǎn)事故向兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立數(shù)份保險(xiǎn)合同，且該數(shù)份保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)金額總和超過保險(xiǎn)標(biāo)的保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)。我國(guó)學(xué)者覃有土、樊啟榮、李一川、孫積祿、江朝國(guó)、林勛發(fā)等持此主張。立法上以法國(guó)、德國(guó)、日本以及英美法系等國(guó)家為代表，我國(guó)《海商法》也采狹義論的立法體例。在《海商法》第225條規(guī)定：“被保險(xiǎn)人對(duì)同一保險(xiǎn)標(biāo)的就同一保險(xiǎn)事故向幾個(gè)保險(xiǎn)人重復(fù)訂立合同，而使該保險(xiǎn)標(biāo)的保險(xiǎn)金額總和超過保險(xiǎn)標(biāo)的價(jià)值的，除合同另有約定外，被保險(xiǎn)人可以向任何保險(xiǎn)人提出賠償請(qǐng)求。被保險(xiǎn)人獲得的賠償金額總和不得超過保險(xiǎn)標(biāo)的受損價(jià)值……”在海商法中作此規(guī)定．究其原因，在于長(zhǎng)期以來國(guó)際海上保險(xiǎn)市場(chǎng)被英國(guó)壟斷，英國(guó)《1906年海上保險(xiǎn)法》在國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)起著舉足輕重的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界上大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)參照或采用該海上保險(xiǎn)法典進(jìn)行立法，以至于使該法典成為海上保險(xiǎn)立法的藍(lán)本，從而導(dǎo)致保險(xiǎn)法的國(guó)際趨同性明顯增強(qiáng)。除狹義論與廣義論外，還有一種折中的觀點(diǎn)，有學(xué)者認(rèn)為所有保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)金額總和沒有超過保險(xiǎn)標(biāo)的實(shí)際價(jià)值的應(yīng)稱為復(fù)保險(xiǎn)，而其保險(xiǎn)金額總和超過保險(xiǎn)標(biāo)的實(shí)際價(jià)值的稱為重復(fù)保險(xiǎn)。但是這一觀點(diǎn)并沒有見諸于立法，支持者甚少。

綜觀復(fù)保險(xiǎn)的緣起與立法規(guī)制，其宗旨在于確保保險(xiǎn)法損失補(bǔ)償原則之落實(shí)和防止被保險(xiǎn)人獲得不當(dāng)?shù)美?，并以此?guī)范投保人的保險(xiǎn)行為和平衡復(fù)保險(xiǎn)中數(shù)個(gè)保險(xiǎn)人對(duì)該復(fù)保險(xiǎn)分?jǐn)偟臋?quán)利救濟(jì)，求得保險(xiǎn)人之間的分?jǐn)偣皆瓌t實(shí)現(xiàn)。從這個(gè)角度來看，投保人向數(shù)個(gè)保險(xiǎn)人基于同一保險(xiǎn)標(biāo)的，同一保險(xiǎn)利益、同一保險(xiǎn)事故向數(shù)個(gè)保險(xiǎn)人訂立數(shù)個(gè)保險(xiǎn)合同，若各保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)金額總和沒有超過其保險(xiǎn)價(jià)值，既不會(huì)損及保險(xiǎn)法的損失補(bǔ)償原則，也不會(huì)誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)；而且從被保險(xiǎn)人(投保人)角度來看，訂立一個(gè)或數(shù)個(gè)保險(xiǎn)合同，只要保險(xiǎn)金額總和并沒有超過保險(xiǎn)價(jià)值，除另有約定外，各保險(xiǎn)人僅就其所承保危險(xiǎn)承擔(dān)比例分?jǐn)傌?zé)任，其他方面并無質(zhì)的差異。因此．在法律上加以控制實(shí)無必要。這種行為具有復(fù)保險(xiǎn)的形式，其實(shí)質(zhì)則是合法的保險(xiǎn)行為。*但從法律術(shù)語的界定上，本文認(rèn)為我國(guó)現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》中的復(fù)保險(xiǎn)應(yīng)做修改，可界定為：重復(fù)保險(xiǎn)是指投保人對(duì)同一保險(xiǎn)標(biāo)的、同一保險(xiǎn)利益、同一保險(xiǎn)事故向兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立兩個(gè)以上保險(xiǎn)合同，且各保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)金額之和超過保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)。

二、復(fù)保險(xiǎn)構(gòu)成要件的考察

理論上講，復(fù)保險(xiǎn)的成立應(yīng)由哪些要件構(gòu)成是與復(fù)保險(xiǎn)內(nèi)涵的界定相關(guān)聯(lián)的?；谏衔膶?duì)復(fù)保險(xiǎn)內(nèi)涵的法律界定，復(fù)保險(xiǎn)須同時(shí)具備以下要件：

(一)必須是投保人與兩個(gè)以上保險(xiǎn)人分別訂立兩個(gè)以上保險(xiǎn)合同。如果投保人與數(shù)個(gè)保險(xiǎn)人共同訂立一個(gè)保險(xiǎn)合同．這屬于共同保險(xiǎn)，即數(shù)個(gè)保險(xiǎn)-公司對(duì)同一危險(xiǎn)共同承擔(dān)損失補(bǔ)償責(zé)任，當(dāng)然參加共同保險(xiǎn)的保險(xiǎn)人按照事先約定的相應(yīng)比例分得相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)。如果投保人與一個(gè)保險(xiǎn)人訂立一個(gè)或數(shù)個(gè)保險(xiǎn)合同，則是單保險(xiǎn)合同，也不是復(fù)保險(xiǎn)。反觀我國(guó)《保險(xiǎn)法》第41條規(guī)定的復(fù)保險(xiǎn)規(guī)定中，缺失了數(shù)個(gè)保險(xiǎn)合同的界定。因此，應(yīng)在表述中加以修正，明確保險(xiǎn)合同的復(fù)數(shù)形式要件，以求嚴(yán)謹(jǐn)、完整，而且也與共同保險(xiǎn)作出了明確區(qū)分。

摘要當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展正處于關(guān)鍵時(shí)期，但同時(shí)也面臨著前所未有的環(huán)境壓力。從制度的角度審視這一問題便可發(fā)現(xiàn)環(huán)境資源的產(chǎn)權(quán)制度、市場(chǎng)交易制度、基本控制制度等方面的制度缺陷或制度供給不足是造成我國(guó)環(huán)境狀況惡化的重要癥結(jié)之所在。因此，進(jìn)行制度創(chuàng)新不失為實(shí)現(xiàn)環(huán)境資源與經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的正確選擇。

關(guān)鍵詞環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)制度市場(chǎng)交易制度基本控制制度制度創(chuàng)新

可持續(xù)發(fā)展是科學(xué)發(fā)展觀的重要組成部分。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)程中，我國(guó)政府在治理污染、環(huán)境保護(hù)方面己經(jīng)做了大量工作，但我國(guó)環(huán)境狀況繼續(xù)惡化的趨勢(shì)卻并未能從根本上得以扭轉(zhuǎn)。因此，探尋我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中環(huán)境惡化的深層次原因，提出相應(yīng)的環(huán)境改進(jìn)策略，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境資源協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇與內(nèi)在要求。

1制度約束是環(huán)境資源問題產(chǎn)生的根源

環(huán)境治理與經(jīng)濟(jì)發(fā)展總是在特定的制度框架下進(jìn)行。由于環(huán)境資源的公共屬性和“外部效應(yīng)”，市場(chǎng)機(jī)制無法在環(huán)境資源保護(hù)方面實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，即所謂“市場(chǎng)失靈”，從而為政府干預(yù)即通過制度創(chuàng)設(shè)和供給降低交易費(fèi)用提供了理論依據(jù)。對(duì)于市場(chǎng)機(jī)制不能有效提供良好環(huán)境這一公共物品，政府應(yīng)承擔(dān)義不容辭的責(zé)任；對(duì)于由負(fù)外部效應(yīng)引起的環(huán)境污染、資源耗損等，由政府運(yùn)用法律、經(jīng)濟(jì)手段加以矯正，以控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行軌跡趨于正常狀態(tài)，同時(shí)也為市場(chǎng)機(jī)制功能的有效發(fā)揮提供良好的平臺(tái)。因此，要實(shí)現(xiàn)環(huán)境資源與經(jīng)濟(jì)發(fā)展共生必須具備明晰的環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)制度、健全的市場(chǎng)交易制度、公開透明的信息披露制度、有效地基本控制制度。然而，我國(guó)在上述制度方面均存在一定的缺陷或不足。

1.1環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)制度虛設(shè)

摘要：公民文化與民主制度是互為因果，相互推動(dòng)的關(guān)系。民主制度和民主生活——包括有限的民主、非國(guó)家形態(tài)的民主和非形態(tài)的民主——是培育公民文化的搖籃。公民在民主制度下的生活經(jīng)歷使他們學(xué)得民主的規(guī)范，接受民主價(jià)值，養(yǎng)成民主的行為習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)從權(quán)威主義人格向民主人格的轉(zhuǎn)變。所以，通過民主制度來和訓(xùn)練公民，是促使公民文化發(fā)育成熟的必要環(huán)節(jié)。

1.民主制度與公民文化的互動(dòng)

公民文化就是民主文化，是與民主制度相耦合的公民的政治態(tài)度、情感、信仰和價(jià)值取向，屬于民主制度的隱結(jié)構(gòu)。一般人都認(rèn)識(shí)到，公民文化是民主制度的重要前提和基礎(chǔ)，如果沒有公民文化的支持，民主制度便不能健康地運(yùn)作，也難以鞏固和維持。但是人們往往忽視了的另一方面：沒有民主制度架構(gòu)下公民的經(jīng)歷和體驗(yàn)，沒有民主制度的教育和訓(xùn)練，公民文化也不會(huì)發(fā)育成熟。一個(gè)的公民文化不僅源于民族的傳統(tǒng)和文化遺產(chǎn)，孕生于化社會(huì)的諸種條件和氛圍，還由民主制度和民主生活鍛造和再生產(chǎn)出來。

民主文化并不是現(xiàn)代化過程（化、城市化、人均收入的提高、教育水平的提高、信息傳播手段的、社會(huì)交往的擴(kuò)大等）的產(chǎn)物，也就是說，并不是社會(huì)發(fā)展的諸條件具備后，民主就會(huì)自然到來，公民文化就會(huì)自然成熟。一個(gè)社會(huì)較高的現(xiàn)代化水平構(gòu)成民主的重要前提，但不是充分必要的前提。民主制度的建立和公民文化的形成有其自身相對(duì)獨(dú)立的發(fā)展道路，無論一個(gè)國(guó)家現(xiàn)代化水平多高，民主文化的成熟必須經(jīng)歷自己必經(jīng)的諸階段。

世界范圍的民主化歷史告訴我們，成熟的公民文化不是民主制度建立的必要前提，而民主制度以及公民的民主生活經(jīng)歷卻構(gòu)成民主文化成熟的必要前提。也就是說，在沒有成熟的公民文化的情況下，可以建立并在一定程度上維持民主制度，但沒有民主制度下的經(jīng)歷，公民文化不會(huì)真正成熟。一個(gè)社會(huì)民主制度的建立往往有某種初級(jí)形態(tài)的民主文化相伴隨，所謂初級(jí)形態(tài)表現(xiàn)在民主意識(shí)和態(tài)度主要分布在部分公民中并處于較為淺表、局部和粗糙的狀態(tài)。正是在民主制度下公民的經(jīng)歷、生活、經(jīng)常性的行為和所受到的教育，使公民學(xué)得民主的規(guī)范和政治游戲規(guī)則，接受民主的信念，養(yǎng)成民主的行為習(xí)慣，并將民主制度內(nèi)化為自己的價(jià)值體系，從而使公民文化發(fā)育成熟。而民主文化的發(fā)育和成熟，又鞏固和推動(dòng)著民主制度。所以，民主文化與民主制度并非時(shí)間序列上的簡(jiǎn)單因果關(guān)系，而是互為因果，互相推動(dòng)，相得益彰。

2.民主制度和民主生活：公民文化的搖籃

摘要：農(nóng)業(yè)是支撐、農(nóng)民是關(guān)鍵、農(nóng)村是載體，而制度是動(dòng)力。在全面推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)的新時(shí)期，我們?cè)诔珜?dǎo)發(fā)展新農(nóng)業(yè)、培養(yǎng)新農(nóng)民、建設(shè)新農(nóng)村的同時(shí)，絕不能忽視建立新制度——現(xiàn)代農(nóng)業(yè)制度的作用。西部民族地區(qū)是我國(guó)新農(nóng)村建設(shè)難度最大，建設(shè)涉及面最廣的地區(qū)。樹立民族地區(qū)農(nóng)業(yè)制度先行的發(fā)展理念，考察應(yīng)該采取什么樣的制度以及怎樣利用制度來為西部民族地區(qū)的新農(nóng)村建設(shè)服務(wù)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)制度；制度創(chuàng)新；西部民族地區(qū)；新農(nóng)村建設(shè)

一、制度及制度創(chuàng)新

對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，制度創(chuàng)新的重要性已經(jīng)為許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究成果所證實(shí)。制度安排的合理與否不僅直接關(guān)系著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的興衰成敗，而且還決定著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的激勵(lì)結(jié)構(gòu)。好的合理的制度安排無疑能起到降低交易成本、為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件、提供人們關(guān)于行動(dòng)的信息、提供激勵(lì)機(jī)制、約束主體的機(jī)會(huì)主義行為、減少外部性等功能作用。而壞的不合理的制度安排必然會(huì)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制約因素，阻礙和限制著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。近代興起的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究表明，制度是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定因素。這以新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中的諾思的觀點(diǎn)為代表，他通過分析認(rèn)為：(1)即使在沒有投入要素的增加而只有制度創(chuàng)新的情況下，也能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。(2)認(rèn)為有效率的經(jīng)濟(jì)組織是增長(zhǎng)的關(guān)鍵因素，而制度的不斷創(chuàng)新無疑也為這種效率的有效保持提供了最優(yōu)實(shí)現(xiàn)條件。諾思的觀點(diǎn)為我們?cè)诮?jīng)濟(jì)發(fā)展中重視制度創(chuàng)新提供了有利的理論依據(jù)。

二、農(nóng)業(yè)制度創(chuàng)新與西部民族地區(qū)新農(nóng)村建設(shè)

近年來，黨中央日益高度重視三農(nóng)問題。黨的十六屆五中全會(huì)提出了“建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村”的重大戰(zhàn)略部署。建設(shè)新農(nóng)村是黨中央解決三農(nóng)問題的重大舉措，是我國(guó)現(xiàn)代化進(jìn)程中的重大歷史任務(wù)。只有它的有效建成,我國(guó)的全面推進(jìn)現(xiàn)代化戰(zhàn)略才具有真正的現(xiàn)實(shí)意義。建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村是一個(gè)綜合性的復(fù)雜任務(wù)，它包含著生產(chǎn)、生活、鄉(xiāng)風(fēng)、村容、管理等方方面面的內(nèi)容，并對(duì)每方面內(nèi)容都提出了具體要求，即“生產(chǎn)發(fā)展、生活寬裕、鄉(xiāng)風(fēng)文明、村容整潔、管理民主”。建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村還是一個(gè)長(zhǎng)期而艱巨的歷史任務(wù)，它要求我們?cè)诠ぷ髦斜仨毎盐罩攸c(diǎn)、分清階段、循序漸進(jìn)的推進(jìn)。

內(nèi)容提要：本文從保險(xiǎn)投資的角度研究了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的制度創(chuàng)新問題，在分析保險(xiǎn)業(yè)制度創(chuàng)新的內(nèi)涵、條件和環(huán)境的基礎(chǔ)上，提出了推動(dòng)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)制度創(chuàng)新的對(duì)策措施。

關(guān)鍵詞：制度創(chuàng)新，保險(xiǎn)投資，資本市場(chǎng)

保險(xiǎn)制度創(chuàng)新是指順應(yīng)現(xiàn)代保險(xiǎn)金融化的發(fā)展潮流，改變傳統(tǒng)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)理念，突破保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)僅局限保險(xiǎn)承保范疇的制度安排，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)保障與保險(xiǎn)投資并舉，構(gòu)建保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)深度融合、保險(xiǎn)業(yè)與金融市場(chǎng)協(xié)同發(fā)展的新的制度安排。高效的保險(xiǎn)投資是保險(xiǎn)制度創(chuàng)新的動(dòng)因，也是保險(xiǎn)制度創(chuàng)新的結(jié)果。

一、保險(xiǎn)制度創(chuàng)新的背景和趨勢(shì)

目前，國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)保險(xiǎn)制度創(chuàng)新，是在國(guó)際經(jīng)濟(jì)、金融出現(xiàn)金融保險(xiǎn)服務(wù)一體化趨勢(shì)背景下的一場(chǎng)保險(xiǎn)制度的變革。金融和保險(xiǎn)服務(wù)的一體化是指各自的產(chǎn)品及服務(wù)被相互采用，從而形成業(yè)務(wù)交叉與融合。近來年，“一站式”金融服務(wù)成為金融業(yè)的一種發(fā)展趨勢(shì)。對(duì)客戶來講，通過一個(gè)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得所需的各種金融產(chǎn)品與服務(wù)，這的確是非常便捷。金融與保險(xiǎn)一體化客觀上是因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、金融管制放松、客戶尋求成本更為低、更便捷的金融服務(wù)等多種原因。隨著國(guó)際金融和保險(xiǎn)集團(tuán)在不同市場(chǎng)的快速發(fā)展，以及各國(guó)金融管制的放松，金融與保險(xiǎn)業(yè)呈現(xiàn)出全球化的發(fā)展趨勢(shì)，推動(dòng)了保險(xiǎn)業(yè)在保險(xiǎn)制度、產(chǎn)品開發(fā)和增值服務(wù)方面的完善與創(chuàng)新。

保險(xiǎn)制度包括保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)作的基本原則，如最大誠(chéng)信原則、可保利益原則、損害賠償原則、近因原則等；險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、保險(xiǎn)合同的制定、產(chǎn)品定價(jià)、展業(yè)、承保、理賠、投資、準(zhǔn)備金的提取等方面的共同做法。20世紀(jì)后期，國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)、金融全球一體化的進(jìn)程中，進(jìn)行了保險(xiǎn)制度的重大變革，完成了保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)的整合，保險(xiǎn)金融化、證券化成為基本發(fā)展趨勢(shì)。目前，國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)在保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)高度融合的新的平臺(tái)上運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的一次“質(zhì)”的飛躍。

摘要：1961年日本國(guó)民年金制度建立，把農(nóng)民納入到了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系之中，在實(shí)現(xiàn)了“全體國(guó)民皆年金”后，把國(guó)民年金變?yōu)楦黝惸杲鸬墓餐ú糠?，解決了各種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相互分立的問題，并逐步形成了獨(dú)具特色多支柱立體化的保險(xiǎn)制度。目前中國(guó)所面臨的人口老齡化、城市化、城鄉(xiāng)差距大等社會(huì)問題與當(dāng)時(shí)日本很相似，因此日本農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立和改革過程中的經(jīng)驗(yàn)值得中國(guó)借鑒。

關(guān)鍵詞：日本；農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；中國(guó)；借鑒

Abstract：Sincein1961whenJapanesenationalannuitysystemwasbuilt，thepeasantshavebeenincludedinendowmentinsurancesystem.Japanrealizednationalannuity，andturnednationalannuityintothecommonpartofeverykindofpension，andsolvestheproblemoftheindependenceofeverykindofpension，andthenhasverticalendowmentinsurancesystemwiththecharacteristicsofthemultiple-pillars.Currently，Chinafacesthesocialproblemssuchaspopulationaging，urbanization，thebiggapbetweentheurbanandtheruralareasandsoon，whichissimilartothesituationofJapanin1961，thus，theexperienceintheprocessoffoundingandreformingtheruralendowmentinsurancesystemofJapanhasenlightenmentonChina.

Keywords：Japan；ruralendowmentinsurancesystem；China；experience

一、日本農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的形成——國(guó)民年金制度的建立

1959年，日本政府頒布了《國(guó)民年金法》，把被排除在工薪階層之外的農(nóng)民、個(gè)體營(yíng)業(yè)者(20歲以上、60歲以下)等強(qiáng)制性的納入到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，1961年繳費(fèi)型的國(guó)民年金正式實(shí)施，進(jìn)入了“國(guó)民皆年金”的時(shí)代。

【摘要】本文結(jié)合當(dāng)前基層醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中存在的問題，從管理會(huì)計(jì)的角度出發(fā)探討基層醫(yī)院管理會(huì)計(jì)制度化應(yīng)采取的基本措施。

目前，以信息系統(tǒng)化為手段的管理會(huì)計(jì)，在一些大中型知名企業(yè)和醫(yī)院管理中得到了廣泛應(yīng)用，且收效甚好，而在基層醫(yī)院尚未受到足夠的重視，甚至是流于形式。因此，如何使管理會(huì)計(jì)能夠在基層醫(yī)院規(guī)范化、制度化，是全面貫徹落實(shí)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、提高基層醫(yī)院經(jīng)營(yíng)效率和效益的重要舉措之一。本文結(jié)合基層醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，就基層醫(yī)院管理會(huì)計(jì)制度化問題作初步的探討，不當(dāng)之處，請(qǐng)同行斧正。

一、基層醫(yī)院加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)的重要意義

（一）有利于醫(yī)院經(jīng)營(yíng)者科學(xué)管理和決策

作為基層醫(yī)院，同樣面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，為避免在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰，醫(yī)院管理者迫切需要其會(huì)計(jì)系統(tǒng)不僅能在事后提供財(cái)務(wù)核算信息，更需要為醫(yī)院未來經(jīng)營(yíng)管理提供科學(xué)決策的信息。而管理會(huì)計(jì)就是為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)管理需要而逐步形成和發(fā)展起來的。它的主要職能就是提高經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，它的方法和手段視不同需要而設(shè)計(jì)，其模式視不同的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、規(guī)模大小、經(jīng)營(yíng)管理方式而異，它最重要的職能是為最優(yōu)經(jīng)營(yíng)決策和最高經(jīng)營(yíng)效率提供各種有益的方案和資料。例如，管理會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的歷史成本和實(shí)際業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)，經(jīng)過特定分析計(jì)量，根據(jù)成本總額是否隨同業(yè)務(wù)量的變化而變化這一成本形態(tài)，將全部成本劃分為固定成本和變動(dòng)成本，用以揭示成本同業(yè)務(wù)量的內(nèi)在聯(lián)系，并建立特定數(shù)據(jù)模型，為開展成本預(yù)測(cè)、制定短期經(jīng)營(yíng)決策、編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算提供重要而科學(xué)的決策依據(jù)，從而提高醫(yī)院對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)發(fā)展變化的信息反饋速度和競(jìng)爭(zhēng)能力。管理會(huì)計(jì)還可借助貨幣時(shí)間價(jià)值理論、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率等專門方法，對(duì)醫(yī)療儀器設(shè)備的購(gòu)置與更新、外資利用、技術(shù)引進(jìn)等方面的可行性方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，醫(yī)院可據(jù)此確定有關(guān)投資方案、項(xiàng)目的最佳現(xiàn)金流量，以使各項(xiàng)目未來投資報(bào)酬達(dá)到最高或收益最大。

（二）有利于管理者準(zhǔn)確考核下屬人員業(yè)績(jī)

一國(guó)評(píng)級(jí)制度的有無及其具體的實(shí)現(xiàn)模式，是與該國(guó)經(jīng)濟(jì)體制中的銀企關(guān)系密切相關(guān)的。一般而言，在銀企關(guān)系相對(duì)微弱、企業(yè)以直接融資為主的金融體制中，對(duì)評(píng)級(jí)的需求較強(qiáng)，其制度設(shè)計(jì)以美國(guó)為代表；若銀企關(guān)系密切、企業(yè)融資以間接方式為主，則對(duì)評(píng)級(jí)的需求不足，其代表國(guó)家是德國(guó)和80年代以前的日本。隨著我國(guó)直接融資比重的逐漸增大，證券評(píng)級(jí)工作應(yīng)引起足夠重視。

評(píng)級(jí)通常包括證券評(píng)級(jí)、企業(yè)評(píng)級(jí)、金融機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)、國(guó)家主權(quán)評(píng)級(jí)等不同種類，其中證券評(píng)級(jí)的評(píng)估對(duì)象又可分為債券、優(yōu)先股、基金、商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單、信用證等。債券評(píng)級(jí)作為評(píng)級(jí)制度的起源，不僅是證券評(píng)級(jí)的核心業(yè)務(wù)，其做法也是其他評(píng)級(jí)的重要參考，因此本文的討論將主要圍繞債券評(píng)級(jí)展開。

證券評(píng)級(jí)是指運(yùn)用評(píng)估體系，通過對(duì)與該種證券有關(guān)的諸多因素進(jìn)行綜合考察與分析，對(duì)證券的安全性、盈利性、流動(dòng)性等方面的質(zhì)量作一綜合評(píng)價(jià)，并以約定的符號(hào)予以列示的評(píng)估活動(dòng)。作為降低資本市場(chǎng)交易費(fèi)用的一種重要工具，證券評(píng)級(jí)已成為西方金融制度中重要的組成部分。在國(guó)內(nèi)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，評(píng)級(jí)制度也在不斷地發(fā)展完善。

然而，證券評(píng)級(jí)制度并非是作為一個(gè)制度體系中超然獨(dú)立的個(gè)體而存在的，它與所處的經(jīng)濟(jì)、法律等環(huán)境有著密切的關(guān)系。本文將從制度比較的角度出發(fā)，對(duì)西方國(guó)家的評(píng)級(jí)制度加以研究，并與我國(guó)評(píng)級(jí)業(yè)現(xiàn)狀及具體國(guó)情進(jìn)行對(duì)比，以期得出具有政策性意義的結(jié)論。

西方國(guó)家的證券評(píng)級(jí)制度

證券評(píng)級(jí)始于本世紀(jì)初的美國(guó)，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，其積極作用也逐步為其他國(guó)家所認(rèn)識(shí)。目前，在日本、英國(guó)、法國(guó)、瑞典、加拿大、澳大利亞等國(guó)家，評(píng)級(jí)制度都有不同程度的發(fā)展?？紤]到制度變遷路徑選擇的不同，這里將選取美國(guó)、德國(guó)和日本的證券評(píng)級(jí)制度作為三種不同類型的代表。