導(dǎo)語(yǔ)：審計(jì)局財(cái)政收支情況工作報(bào)告一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

根據(jù)《審計(jì)法》和《*市市級(jí)預(yù)算審查監(jiān)督條例》規(guī)定,市審計(jì)局組織力量對(duì)20*年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),主要審計(jì)了市財(cái)政部門具體組織市級(jí)預(yù)算收支情況、市地稅系統(tǒng)稅收征管情況、市國(guó)庫(kù)辦理預(yù)算資金收納撥付情況,以及市教育局等12個(gè)市直部門的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況,并就教育資金、農(nóng)業(yè)資金、殘疾人就業(yè)保障金、住房公積金、熱源管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)等專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下:

一、預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)的基本情況

20*年市級(jí)收入預(yù)算完成459750萬(wàn)元,占調(diào)整預(yù)算的106.13%,同口徑增長(zhǎng)19.5%。市級(jí)當(dāng)年實(shí)際支出完成456323萬(wàn)元,占調(diào)整后預(yù)算的91.38%,較上年增長(zhǎng)8.39%。結(jié)轉(zhuǎn)下年支出43*4萬(wàn)元,占調(diào)整后預(yù)算的8.62%,較上年下降10%。20*年市級(jí)一般預(yù)算總收入(包括當(dāng)年預(yù)算收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、縣區(qū)凈上解收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入及調(diào)入資金)共計(jì)666578萬(wàn)元,較上年增長(zhǎng)7.83%。一般預(yù)算總支出(包括結(jié)轉(zhuǎn)下年支出、上解中央支出、調(diào)出資金、增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金等)共計(jì)665998萬(wàn)元,較上年增長(zhǎng)7.83%。收支相抵,市級(jí)財(cái)政累計(jì)凈結(jié)余580萬(wàn)元。

總的看,20*年度*市預(yù)算執(zhí)行情況是好的,完成了市十三屆人代會(huì)第二次會(huì)議批準(zhǔn)的年度預(yù)算任務(wù)。

二、預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的主要問(wèn)題

(一)市級(jí)財(cái)政預(yù)算管理方面的問(wèn)題

1.市疾病預(yù)防控制中心應(yīng)繳未繳預(yù)算收入計(jì)1296萬(wàn)元。20*年度該單位將收取的預(yù)防接種勞務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生檢測(cè)費(fèi)、預(yù)防性體檢費(fèi),共計(jì)1786萬(wàn)元存入單位帳戶,并只將部分收費(fèi)491萬(wàn)元集中繳入財(cái)政,余款1296萬(wàn)元未上繳納入預(yù)算管理。

2.市財(cái)政局在安排20*年初預(yù)算時(shí),有部分資金沒(méi)有批復(fù)落實(shí)到具體部門和項(xiàng)目。抽審的2個(gè)業(yè)務(wù)處年初都有預(yù)留預(yù)算資金,影響了預(yù)算資金分配的透明度,預(yù)算管理也不規(guī)范。一是該局農(nóng)業(yè)處年初將全市統(tǒng)一安排補(bǔ)助縣區(qū)的7800萬(wàn)元,僅落實(shí)到項(xiàng)目,未落實(shí)到單位,占年初預(yù)算農(nóng)業(yè)資金總安排的45.35%。該部分資金實(shí)際執(zhí)行中分配到縣(市)區(qū)6570萬(wàn)元,分配到市直單位1230萬(wàn)元;二是該局社保處年初預(yù)留專項(xiàng)公用指標(biāo)5315萬(wàn)元,占當(dāng)年安排公用支出總數(shù)的58%。該預(yù)留資金實(shí)際執(zhí)行中安排市屬各醫(yī)院4223萬(wàn)元,用于自然災(zāi)害救濟(jì)165萬(wàn)元,安排市直部門補(bǔ)助927萬(wàn)元。

3.政府采購(gòu)預(yù)算編制規(guī)模偏小。市財(cái)政局自20*年開始編制政府采購(gòu)預(yù)算。年初安排政府采購(gòu)支出預(yù)算941萬(wàn)元,年度預(yù)算執(zhí)行中,實(shí)際完成政府采購(gòu)支出25580萬(wàn)元。年度預(yù)算執(zhí)行數(shù)為年初預(yù)算數(shù)的27倍。

4.市財(cái)政局以“國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼”名義違規(guī)辦理退庫(kù)1200萬(wàn)元,且審批部分支出不規(guī)范。20*年度市財(cái)政局安排1200萬(wàn)元以“國(guó)有商業(yè)企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼”退庫(kù)形式撥入市財(cái)政局商業(yè)處“副食品風(fēng)險(xiǎn)基金”帳戶,主要用于縣(市)區(qū)項(xiàng)目支出等。從該帳戶當(dāng)年度支出情況看,20*年度由該帳戶批撥資金761萬(wàn)元。其中491萬(wàn)元資金不規(guī)范。如個(gè)別縣區(qū)財(cái)政局申請(qǐng)菜籃子工程建設(shè)補(bǔ)助90萬(wàn)元、50萬(wàn)元,在沒(méi)有考察論證的情況下,實(shí)際批復(fù)30萬(wàn)元、25萬(wàn)元。

(二)部門預(yù)算支出定額及其執(zhí)行情況的問(wèn)題

1.部門間年人均公用經(jīng)費(fèi)支出水平存在差距。一是預(yù)算安排存在差距。抽審9個(gè)單位年人均公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算平均為3.57萬(wàn)元,其中最高單位是最低單位的2.29倍。二是實(shí)際支出水平差距較大。9個(gè)單位人均實(shí)際支出平均為5.51萬(wàn)元,其中最高單位是最低單位的4.23倍。

2.年初預(yù)算安排與實(shí)際執(zhí)行差距懸殊。經(jīng)審計(jì)核實(shí),9個(gè)單位人均公用經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出是年初預(yù)算的1.48倍。其中差距最大的單位實(shí)際執(zhí)行是預(yù)算安排的2.18倍。

造成上述問(wèn)題的主要原因:一是年初預(yù)算定額偏低,致使單位將其他資金用于彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)。財(cái)政部門未根據(jù)現(xiàn)行財(cái)力變化及時(shí)修訂預(yù)算定額,20*年部門預(yù)算定額仍沿用20*年制定的定額標(biāo)準(zhǔn)。二是預(yù)算審批不細(xì)化,致使執(zhí)行中標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。有收費(fèi)項(xiàng)目的單位其資金安排與行政性收費(fèi)收入掛鉤,將部分返還款用于彌補(bǔ)正常公用經(jīng)費(fèi)。三是市財(cái)政局部分專項(xiàng)指標(biāo)年初未安排具體單位。在實(shí)際執(zhí)行中以追加“業(yè)務(wù)費(fèi)”等形式安排,形成再次分配。

(三)財(cái)政部門監(jiān)督、管理方面存在的問(wèn)題

在對(duì)市財(cái)政部門具體組織市級(jí)預(yù)算收支情況實(shí)施審計(jì)時(shí),分別對(duì)市農(nóng)業(yè)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)(簡(jiǎn)稱農(nóng)高區(qū))、市衛(wèi)生局等部門單位進(jìn)行了延伸審計(jì)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)財(cái)政部門監(jiān)督、管理方面存在的問(wèn)題:

1.農(nóng)業(yè)資金。20*年,全市共安排農(nóng)業(yè)資金12564萬(wàn)元,其中安排農(nóng)高區(qū)1068萬(wàn)元,審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)農(nóng)高區(qū)在管理、使用農(nóng)業(yè)資金方面存在的主要問(wèn)題:一是低價(jià)出租國(guó)有資產(chǎn),造成損失。農(nóng)高區(qū)將財(cái)政投資226萬(wàn)元建立的大棚對(duì)外出租,合同約定年收取租金650元/畝。經(jīng)測(cè)算,上述資產(chǎn)年成本造價(jià)為4461元/畝。至審計(jì)日,實(shí)際未取得任何收益,有投入無(wú)產(chǎn)出。二是市財(cái)政局未按項(xiàng)目進(jìn)度撥付農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金。20*年度市財(cái)政局批復(fù)農(nóng)高區(qū)一農(nóng)特產(chǎn)品加工項(xiàng)目建設(shè)扶持資金300萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行情況僅需60萬(wàn)元,超出項(xiàng)目進(jìn)度撥款240萬(wàn)元。三是農(nóng)高區(qū)多報(bào)土地租金預(yù)算,爭(zhēng)取財(cái)政資金49萬(wàn)元。

2.公共醫(yī)療資金。審計(jì)調(diào)查市衛(wèi)生局時(shí)發(fā)現(xiàn),該單位滯留、沉淀公共醫(yī)療專項(xiàng)資金較大。截止20*年底,公共醫(yī)療專項(xiàng)資金累計(jì)結(jié)余1*2萬(wàn)元(貸款財(cái)政貼息結(jié)余655萬(wàn)元),其中20*年當(dāng)年結(jié)余742萬(wàn)元,占全年撥入總額的76%。滯留的主要原因是財(cái)政部門提前撥付貸款貼息資金,導(dǎo)致資金延壓滯留,影響了資金使用效益。

3.落實(shí)“收支兩條線”、“票款分離”政策。一是市疾病預(yù)防控制中心、農(nóng)高區(qū)等4個(gè)單位部分收費(fèi)資金未執(zhí)行“收支兩條線”、“票款分離”政策,涉及收費(fèi)資金達(dá)2009萬(wàn)元。二是市建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金管理辦公室20*年度未將收取的建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金按月及時(shí)上繳財(cái)政專戶,當(dāng)年度該單位“建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金”賬戶月平均余額近3362萬(wàn)元,年底才全部上繳財(cái)政專戶。

(四)市地稅系統(tǒng)稅收征管問(wèn)題

20*年市地稅局共組織各項(xiàng)收入595777萬(wàn)元,完成年計(jì)劃的1*.9%,同比增長(zhǎng)18.3%,其中,市本級(jí)收入完成177816萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)6.9%。全市總計(jì)批復(fù)減免稅款1*71萬(wàn)元,同比下降7.8%。截止20*年末全市總計(jì)欠征稅款21405萬(wàn)元,國(guó)有企業(yè)和有限責(zé)任公司欠稅,占欠征稅款總額的75%。審計(jì)全市地稅系統(tǒng)13個(gè)單位,并延伸審計(jì)調(diào)查79個(gè)納稅單位,重點(diǎn)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)及市級(jí)保留企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。共查處違紀(jì)違規(guī)金額10762萬(wàn)元,其中少征稅款7457萬(wàn)元。存在的突出問(wèn)題:一是部分稅收征管部門在完成稅收計(jì)劃后,將當(dāng)年應(yīng)入庫(kù)的稅款延遲到下一年度征收,計(jì)2438萬(wàn)元;二是審計(jì)調(diào)查的45戶房地產(chǎn)、建筑安裝企業(yè)稅款的申報(bào)及交納情況,有問(wèn)題的單位為25戶,少征稅款69*萬(wàn)元。造成這些單位少征稅款的主要原因,既有稅務(wù)部門在制定和執(zhí)行房地產(chǎn)、建筑項(xiàng)目稅收屬地管理政策方面存在著不完善、銜接性差等因素,又有部分納稅人稅法觀念淡薄造成的會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)不實(shí)所致;三是個(gè)別征收分局對(duì)市級(jí)保留企業(yè)稅收征管不到位,主要是將3戶保留企業(yè)的部分稅款264萬(wàn)元混入?yún)^(qū)級(jí)(其中有2戶稅款148萬(wàn)元在財(cái)政體制改革運(yùn)行前混入?yún)^(qū)級(jí),后未調(diào)庫(kù)),影響市級(jí)收入101萬(wàn)元。此外,審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn),市政府濟(jì)政發(fā)〔20*〕18號(hào)文件對(duì)部分市級(jí)保留企業(yè)的非獨(dú)立核算單位納稅級(jí)次沒(méi)有明確界定納入市級(jí)收入,如中國(guó)網(wǎng)通(集團(tuán))和*移動(dòng)等2個(gè)*市分公司為市級(jí)保留企業(yè),其所屬非獨(dú)立核算單位的各區(qū)縣分公司實(shí)現(xiàn)的稅款,市地稅局仍按體制改革前由市分公司分別繳入各區(qū)縣級(jí)國(guó)庫(kù),20*年度涉及稅款1*0萬(wàn)元。

(五)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查

1.教育資金。審計(jì)和調(diào)查市教育局及44個(gè)下屬單位和學(xué)校,發(fā)現(xiàn)在管理和使用教育資金存在的主要問(wèn)題:一是擠占挪用教育資金757萬(wàn)元,其中市教育局?jǐn)D占教育資金483萬(wàn)元,用于安置原教育教學(xué)設(shè)備廠分流職工;市教育局所屬五十九中籌建處挪用教育資金245萬(wàn)元,用于自辦企業(yè)的建設(shè)及經(jīng)營(yíng);市教育局重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)辦公室及個(gè)別學(xué)校,擠占挪用教育資金發(fā)放補(bǔ)貼、招待費(fèi)等29萬(wàn)元。二是向非教育部門出借教育資金80萬(wàn)元,長(zhǎng)期未能收回。

2.熱源及管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)(簡(jiǎn)稱建設(shè)費(fèi))。審計(jì)和調(diào)查市熱電總公司及8個(gè)下屬和相關(guān)單位,發(fā)現(xiàn)在收取、管理和使用建設(shè)費(fèi)方面存在的主要問(wèn)題:一是熱源及管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)欠收數(shù)額大、收繳率不高。20*年至20*年,市熱電總公司3年收繳率分別為76.9%、67.5%、75.6%,平均收繳率為73.2%,截止20*年末欠收24851萬(wàn)元。造成收繳率低、欠收額大的主要原因:一是征收部門缺少征收力度,如*銀座久信房地產(chǎn)開發(fā)公司一項(xiàng)目,應(yīng)征收熱源及管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)2156萬(wàn)元,實(shí)繳250萬(wàn)元,收繳率僅為11.6%,至審計(jì)日征收部門未采取任何有效措施催收。二是20*年擅自減免建設(shè)費(fèi)395萬(wàn)元。其中:市熱電總公司批準(zhǔn)減免市公共交通總公司、市政公用局等3個(gè)單位辦公樓、宿舍樓項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)358萬(wàn)元。市區(qū)域供熱公司以核減開戶單位供熱面積的形式,減免2個(gè)單位建設(shè)費(fèi)37萬(wàn)元。三是挪用、出借建設(shè)費(fèi)1712萬(wàn)元。截止20*年末,市熱電總公司向其所屬非管網(wǎng)建設(shè)企業(yè)投資以及出借建設(shè)費(fèi)1712萬(wàn)元,其中:挪用建設(shè)費(fèi)向經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開發(fā)的龍力熱電開發(fā)公司等3個(gè)單位投資1296萬(wàn)元;向北郊保溫管廠等6個(gè)單位出借建設(shè)費(fèi)416萬(wàn)元。

3.彩票公益金。審計(jì)和調(diào)查市民政局、體育局及20個(gè)下屬和相關(guān)單位,存在的突出問(wèn)題:一是無(wú)基本建設(shè)計(jì)劃、無(wú)相關(guān)評(píng)估手續(xù),為市社區(qū)服務(wù)中心購(gòu)置綜合樓。20*年7月市民政局動(dòng)用福彩公益金結(jié)余1841萬(wàn)元,購(gòu)置4140平方米綜合樓。二是大量公益金滯留、沉淀,影響公益金使用效益。20*年底、20*年底市民政局分別滯留2645萬(wàn)元、2638萬(wàn)元,20*年底累計(jì)滯留數(shù)相當(dāng)于當(dāng)年撥入總額的0.5倍。市體育局分別滯留447萬(wàn)元、456萬(wàn)元,20*年底累計(jì)滯留數(shù)相當(dāng)于當(dāng)年撥入總額的1.3倍。另對(duì)市社區(qū)服務(wù)中心等3單位審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn),3單位20*年度共計(jì)收到民政部門撥付的公益金400萬(wàn)元,至審計(jì)日,全部掛帳未使用,沒(méi)有發(fā)揮公益金的使用效益。產(chǎn)生上述問(wèn)題主要原因:一是民政、體育等部門未能嚴(yán)格按規(guī)定程序使用公益金;二是財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃把關(guān)不嚴(yán),未能按照用款進(jìn)度撥付資金,往往年終集中撥付,撥款后又未及時(shí)跟蹤檢查,致使大量公益金滯留、沉淀于部門。

4.住房公積金。截至20*年底,住房公積金覆蓋率已達(dá)*.35%,住房公積金實(shí)繳率為91%。當(dāng)年住房公積金歸集額完成2*841萬(wàn)元,支取65266萬(wàn)元,發(fā)放個(gè)人貸款73840萬(wàn)元。審計(jì)表明,住房公積金管理中心在履行職責(zé)方面存在薄弱環(huán)節(jié),致使住房公積金歸集管理方面存在主要問(wèn)題:一是濟(jì)鋼集團(tuán)未執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的公積金繳納基數(shù),損害了部分職工的切身利益。二是中鐵十四局集團(tuán)有限公司公積金業(yè)務(wù)尚未實(shí)行屬地化管理,企業(yè)職工的公積金仍由集團(tuán)社保中心管理,該集團(tuán)自19*年開展公積金業(yè)務(wù)以來(lái),未向職工發(fā)放公積金貸款;三是力諾集團(tuán)(包括原永寧制藥廠)等民營(yíng)企業(yè)仍未實(shí)行公積金制度,損害了職工利益。

5.糧食直接補(bǔ)貼政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。市審計(jì)局對(duì)實(shí)行糧食直接補(bǔ)貼政策的落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:一是漏報(bào)小麥種植面積。有8個(gè)縣(市)、區(qū)的39個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),漏報(bào)小麥種植面積1.16萬(wàn)畝,直補(bǔ)資金15萬(wàn)元。二是未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將直補(bǔ)資金發(fā)放到農(nóng)戶。有2個(gè)縣(區(qū))的3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將直補(bǔ)資金40萬(wàn)元發(fā)放到農(nóng)戶。三是部分跨區(qū)包地農(nóng)戶未獲得直補(bǔ)資金。6.扶貧資金審計(jì)調(diào)查。市審計(jì)局對(duì)“一縣十三鄉(xiāng)”扶貧資金投入、管理及使用情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題:一是有關(guān)縣(市)、區(qū)未按規(guī)定及時(shí)配套資金。截止20*年底,各縣(市)區(qū)應(yīng)配套資金800萬(wàn)元,實(shí)際配套資金211萬(wàn)元,欠配套資金589萬(wàn)元,占應(yīng)配套資金的73%。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下自籌比例過(guò)高。20*年商河縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下自籌比例為90%,其他縣(市)區(qū)的13個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)為50%。

(六)其他審計(jì)

1.重點(diǎn)工程建設(shè)審計(jì)。20*年,市審計(jì)局繼續(xù)對(duì)全市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)。截止20*年底,3個(gè)區(qū)指揮部重點(diǎn)建設(shè)工程累計(jì)到位資金70.80億元,累計(jì)工程支出59.59億元。審計(jì)參與了3個(gè)區(qū)指揮部的69個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作,定額標(biāo)的為14.35億元,最終定標(biāo)為10.50億元,節(jié)約資金額為3.85億元;對(duì)大明湖擴(kuò)建工程、燕山立交和經(jīng)十路1-3標(biāo)段等項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償情況進(jìn)行了審計(jì),涉及補(bǔ)償金額12.52億元,審計(jì)收回拆遷資金1569萬(wàn)元;對(duì)經(jīng)十路1-3標(biāo)段和燕山健身廣場(chǎng)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì),審減工程結(jié)算值*01萬(wàn)元;對(duì)監(jiān)理、招標(biāo)、拆遷評(píng)估、工程造價(jià)審計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明:3個(gè)區(qū)工程建設(shè)管理逐步規(guī)范,違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題明顯減少,工程建設(shè)投資效益明顯提高,費(fèi)用開支總體合理。存在的主要問(wèn)題:一是重復(fù)補(bǔ)償拆遷資金417萬(wàn)元。如市土地儲(chǔ)備中心等將已按第208號(hào)政府令給予補(bǔ)償?shù)?735平方米房屋(含土地價(jià)值),又按第205號(hào)政府令給予*金鑾集團(tuán)土地補(bǔ)償,造成重復(fù)補(bǔ)償金額268萬(wàn)元。二是經(jīng)十路工程1-3標(biāo)段等完工項(xiàng)目工程結(jié)算滯后。截止20*年底,工程實(shí)際支出59.59億元,賬面掛賬資金42.40億元,占支出總額的71%,造成財(cái)務(wù)賬面不能真實(shí)反映工程項(xiàng)目投資完成情況。

2.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。去年,受市委組織部委托,對(duì)36名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),并首次開展了對(duì)縣(市)區(qū)長(zhǎng)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)表明多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真履行職責(zé),不斷完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,較好地貫徹執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但部分領(lǐng)導(dǎo)干部還存有監(jiān)管不到位、把關(guān)不嚴(yán),致使所管理的部門單位存在一定問(wèn)題,主要有:一是原市房地產(chǎn)開發(fā)拆遷辦公室等5個(gè)單位發(fā)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)案件涉及金額470萬(wàn)元,有關(guān)人員已全部移送紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān),有的已追究刑事責(zé)任。二是市口岸辦公室等7個(gè)單位私設(shè)帳外帳、“小金庫(kù)”,金額達(dá)410萬(wàn)元。三是市城市公共客運(yùn)管理辦公室、跑馬嶺景區(qū)建設(shè)委員會(huì)等9個(gè)單位擠占挪用專項(xiàng)資金2881萬(wàn)元。四是市國(guó)土資源局下屬征地辦公室、土地監(jiān)察大隊(duì),市規(guī)劃局等5個(gè)單位違規(guī)收取各種費(fèi)用4863萬(wàn)元。五是市供水集團(tuán)有限責(zé)任公司和農(nóng)工商集團(tuán)所屬公司收到歷年累計(jì)撥入的財(cái)政補(bǔ)助資金21862萬(wàn)元,未轉(zhuǎn)增國(guó)家資本金,會(huì)計(jì)信息不能清晰反映國(guó)家的投入情況。六是長(zhǎng)清、市中區(qū)政府20*年至20*年上半年編報(bào)和執(zhí)行財(cái)政預(yù)、決算時(shí),有的將預(yù)算外資金作為行政性收費(fèi)納入預(yù)算管理,虛增財(cái)政收入。有的未按規(guī)定將行政性收費(fèi)納入預(yù)算管理,影響了財(cái)政的收支規(guī)模,致使財(cái)政預(yù)、決算不實(shí)金額達(dá)11599萬(wàn)元。此外,個(gè)別區(qū)政府年初預(yù)算編制偏緊,預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中臨時(shí)預(yù)算追加較多、審批存在隨意性,致使人大審批的年初預(yù)算缺乏約束性和嚴(yán)肅性。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查處違紀(jì)違規(guī)及發(fā)現(xiàn)的財(cái)政預(yù)算管理問(wèn)題,審計(jì)部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)分別進(jìn)行了處理處罰和提出了整改建議,各有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定,加大整改力度,絕大多數(shù)問(wèn)題都得到了糾正。3.公共基礎(chǔ)設(shè)施效益審計(jì)。按照國(guó)家審計(jì)署關(guān)于今后審計(jì)工作發(fā)展方向的要求,市審計(jì)局在效益審計(jì)方面進(jìn)行了積極探索。一是對(duì)市水質(zhì)凈化一廠、二廠進(jìn)行了效益審計(jì),重點(diǎn)查清了影響污水處理設(shè)施經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)效益發(fā)揮等方面存在的主要問(wèn)題。(1)凈化一廠工程建設(shè)遲緩,未按期完工,且污水管網(wǎng)收集系統(tǒng)建設(shè)滯后,致使3.15億元投資不能如期發(fā)揮效益,形成資金浪費(fèi)。(2)污水處理設(shè)施利用率低,1.37億元的設(shè)備閑置,水質(zhì)凈化廠的功能沒(méi)有得到充分發(fā)揮,城市水環(huán)境和小清河水質(zhì)沒(méi)有得到根本改善。(3)污水處理運(yùn)行體制仍然沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的運(yùn)行模式,水質(zhì)凈化廠為事業(yè)單位,污水處理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和運(yùn)營(yíng)完全靠政府投資,不適應(yīng)污水處理產(chǎn)業(yè)化、市場(chǎng)化的要求,直接影響污水處理行業(yè)的發(fā)展和效益的發(fā)揮。(4)中水回用項(xiàng)目規(guī)劃、建設(shè)滯后,不能實(shí)現(xiàn)污水處理的資源化,經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益得不到體現(xiàn)。二是市熱電總公司所屬區(qū)域供熱公司巨額資產(chǎn)閑置、造成國(guó)有資產(chǎn)損失。區(qū)域供熱公司于2001年底籌建燕翅山熱電廠,20*年5月投資8000萬(wàn)元(其中貸款7000萬(wàn)元)先行建設(shè)了熱電廠的配套工程———經(jīng)十東路蒸汽主管網(wǎng)工程,于20*年9月竣工。由于種種原因,熱電廠建設(shè)計(jì)劃未能實(shí)現(xiàn),蒸汽主管網(wǎng)閑置,每年400余萬(wàn)元的貸款利息加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。同時(shí),由于埋置地下的蒸汽管網(wǎng)長(zhǎng)期處于閑置狀態(tài),銹蝕嚴(yán)重,造成國(guó)有資產(chǎn)損失。4.機(jī)構(gòu)撤并及銀行帳戶審計(jì)。根據(jù)市政府統(tǒng)一部署,市審計(jì)局于20*年9月起,分別對(duì)全市機(jī)構(gòu)改革中20個(gè)撤并單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況和納入政府資金結(jié)算中心管理的231個(gè)部門、單位的銀行帳戶及資金情況進(jìn)行了全面清理審計(jì),發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:一是應(yīng)繳未繳預(yù)算收入及財(cái)政專戶款3168萬(wàn)元。其中市國(guó)資局國(guó)有資產(chǎn)處置收益等計(jì)25*萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政;市成教局收取教育基金等131萬(wàn)元、市救助站收費(fèi)409萬(wàn)元未繳財(cái)政專戶。二是擠占挪用專項(xiàng)資金698萬(wàn)元。其中主要有市中小企業(yè)局20*年擠占鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展資金86萬(wàn)元彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi);市民政局從社會(huì)救濟(jì)福利事業(yè)費(fèi)中墊支福利企業(yè)殘疾職工生活補(bǔ)助費(fèi)409萬(wàn)元。三是私設(shè)小金庫(kù)及帳外資金267萬(wàn)元。其中市拆遷辦將收取的拆遷周轉(zhuǎn)房水電費(fèi)、房租等117萬(wàn)元,形成小金庫(kù),用于支付餐費(fèi)、補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)等1*萬(wàn)元。5.糧食財(cái)務(wù)掛帳審計(jì)。去年,根據(jù)上級(jí)的安排部署,市審計(jì)局會(huì)同財(cái)政、發(fā)改委、糧食、農(nóng)發(fā)行等部門對(duì)*市國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)1998年6月至20*年5月的財(cái)務(wù)掛賬進(jìn)行了清理審計(jì)。審計(jì)表明:*市糧食購(gòu)銷企業(yè)能夠認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家糧食購(gòu)銷政策,切實(shí)保護(hù)農(nóng)民利益和種糧積極性,發(fā)揮了糧食流通的主渠道作用。截止20*年5月審計(jì)核實(shí)財(cái)務(wù)掛帳為2.15億元,較企業(yè)累計(jì)掛賬審增5733萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在的主要問(wèn)題:一是有的糧食企業(yè)受體制、機(jī)制等方面的制約,順價(jià)銷售造成購(gòu)銷倒掛,增加了新的虧損掛賬。二是有的糧食企業(yè),經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)效益、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面的問(wèn)題比較突出,糧食企業(yè)出現(xiàn)虧損。三是企業(yè)應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤的費(fèi)用支出數(shù)額較大,人為的調(diào)節(jié)利潤(rùn),影響了會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政管理的建議

(一)進(jìn)一步細(xì)化財(cái)政預(yù)算,增強(qiáng)資金分配的透明度。從審計(jì)情況來(lái)看,財(cái)政部門在分配部分財(cái)政資金時(shí),未將其細(xì)化到用款單位及項(xiàng)目,使資金的分配缺乏透明度,不利于加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督。隨著政府資金管理監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行和國(guó)庫(kù)集中支付制度改革,客觀上對(duì)財(cái)政部門編制部門、項(xiàng)目預(yù)算提出了更高的細(xì)化要求。財(cái)政部門要及時(shí)修訂預(yù)算定員定額標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大政府采購(gòu)預(yù)算編制規(guī)模,不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和前瞻性。

(二)規(guī)范稅收征管秩序,進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)、建筑安裝企業(yè)的稅收征管,強(qiáng)化稅源管理。市地稅部門應(yīng)建立和完善房地產(chǎn)、建筑安裝企業(yè)的稅收征管辦法,強(qiáng)化對(duì)跨區(qū)開發(fā)的房地產(chǎn)企業(yè)的征管,建立各征收部門間稅收信息交流的平臺(tái),最大限度實(shí)現(xiàn)信息資源共享,實(shí)現(xiàn)稅收的應(yīng)收盡收。有關(guān)部門要按照市政府財(cái)政體制改革的意見,進(jìn)一步明確市級(jí)保留企業(yè)所屬非獨(dú)立核算單位的稅收級(jí)次,確保*市財(cái)政體制改革順利實(shí)施。

(三)切實(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)督,提高專項(xiàng)資金使用效益。從對(duì)教育資金、彩票公益金等專項(xiàng)資金審計(jì)來(lái)看,均不同程度存在擠占挪用、損失浪費(fèi)、使用效益不高等問(wèn)題,此類問(wèn)題影響了事業(yè)的發(fā)展。建議資金管理部門進(jìn)一步建立健全項(xiàng)目立項(xiàng)決策機(jī)制,提高項(xiàng)目規(guī)劃和決策的科學(xué)化水平。完善跟蹤問(wèn)效、項(xiàng)目責(zé)任追究制度,加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查,促進(jìn)提高專項(xiàng)資金使用效益。資金使用單位要充分搞好項(xiàng)目可行性論證,避免盲目投資,同時(shí)要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì),保證?？顚Ｓ?。