導語：如何才能寫好一篇項目盡職調(diào)查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（一）眾籌與股權眾籌

眾籌是指創(chuàng)新項目發(fā)起人基于網(wǎng)絡平臺項目并設置融資目標金額，利用社交網(wǎng)絡面向社會大眾籌集資金的融資模式。眾籌最早起源于美國，2009 年金融危機后，Perry Chen創(chuàng)辦了kickstarter 以幫助創(chuàng)業(yè)者為他們的活動目標籌集資金，隨后眾籌市場迅速發(fā)展，2014年全球眾籌融資總額已達162億美元。眾籌在發(fā)展過程中誕生了四種模式：捐贈型眾籌，預售型、獎勵型眾籌（支持者預先把資金支付給融資者，來獲得優(yōu)先得到產(chǎn)品的權利），債務型眾籌（P2P 網(wǎng)絡借貸）以及股權型眾籌。股權型眾籌是指募資者通過互聯(lián)網(wǎng)眾籌平臺其創(chuàng)業(yè)企業(yè)或項目信息以吸引投資者進行投資, 并以企業(yè)或項目股權作為投資者回報的融資模式。這種模式起步較晚，直到2011 年第一家股權眾籌平臺Crowdcube 才宣告上線，但由于其能夠在一定程度上解決經(jīng)濟危機背景下企業(yè)融資難的困境，2014 年股權眾籌融資總額已迅速增長至38 億美元，約占當年眾籌融資總額的1/4。

（二）股權眾籌的主要模式

個人直接股東模式：出資者通過瀏覽平臺提供的融資項目自行判斷并進行投資，眾籌成功后通過一系列法律程序后直接成為融資企業(yè)的股東，并對公司決策具有投票權。個人直接股東模式的代表是英國股權眾籌平臺Crowdcube。

基金間接股東模式：股權眾籌平臺通過一系列審查后將符合條件的項目，合格投資者投資的資金不經(jīng)過平臺而是直接進入一家風投基金，再由風投基金將資金注入初創(chuàng)公司，投資者是項目公司的間接股東。美國的Foundersclub 是基金間接股東模式的創(chuàng)立者。

“領投﹢跟投”模式：又稱集合直接股東模式。這種模式下由眾籌平臺認定的具有行業(yè)經(jīng)驗和資源的人作為領投人，其他投資者跟隨投資項目，領投人并不必須是項目的第一個投資人。領投人通常需要負責項目分析、盡職調(diào)查、項目估值議價、投后管理等事宜，而跟投人雖然也是被投企業(yè)的直接股東，但一般不參與項目方的直接交涉和運營管理。

二、中國股權眾籌發(fā)展概況

（一）行業(yè)發(fā)展

自2011 年第一家股權眾籌平臺天使匯上線以后，我國的股權眾籌行業(yè)發(fā)展十分迅速。根據(jù)盈燦咨詢數(shù)據(jù)顯示，2015年由于政策鼓勵等因素，行業(yè)規(guī)模增長明顯，全年成功融資額約為50 億～ 55 億元，2016年上半年成功融資額已達35億～ 40 億元， 平臺數(shù)達144家，約占所有眾籌平臺數(shù)量的40%。從模式上來說，“領投－跟投” 模式是我國采用最為廣泛的股權眾籌模式，這種模式在一定程度上可以規(guī)避法律風險，在我國投資者教育水平普遍不高的情況下降低投資風險。

（二）“領投－跟投”模式的操作機制

大部分眾籌平臺采取的審核方式為線上材料審核，審核內(nèi)容集中于審核項目商業(yè)計劃書，只有少數(shù)幾家平臺會在線上初審后安排平臺投資團隊人員與項目方約談并進行實地考察。（見圖1）

對于合格投資者認定方面，跟投人通常認定要求較低，具有一定個人資產(chǎn)和風險投資意識的成年投資者均可以參與成為跟投人。而領投人承擔的責任和義務較大，因此認定相對嚴格。目前股權眾籌平臺對于領投人資格認定的條件包括：有較為豐富的行業(yè)經(jīng)驗，資產(chǎn)或年收入達到一定金額，有成功投資經(jīng)驗等。

領投人在確定領投意向后，需要進行項目分析、盡職調(diào)查、項目估值議價，協(xié)助項目方落實跟投、完成融資，領投人在項目中的投資額度依照各平臺的不同有5% ～ 30% 的最低額度限制，領投人在項目成功后能夠優(yōu)先收到占總體投資收益一定比例的額外管理收益。

在項目是否融資成功的認定方面主要存在兩種模式：一是截至籌資最終時間，認籌額達到融資額的一定百分比后由領投人決定是否追加籌資以補足籌資目標完成項目籌資。二是當認籌額未達到最低額度時，項目方和領投方進行協(xié)商選擇延長募集時間直到募集滿額后下線或者直接宣告失敗。

當項目融資成功后，“領投－跟投”模式下股東對于項目的管理形式對于領投人投后管理是否盡責的依賴度很高。最為常見的模式是成立有限合伙企業(yè)對項目進行投資，其中領投人擔任普通合伙人（GP），跟投人作為有限合伙人（LP）參與有限合伙企業(yè)。領投人作為代表人進行投后管理，跟投人定期通過領投人披露的信息了解項目運營的情況，較少參與具體的運營管理環(huán)節(jié)。

三、“領投——跟投”模式下的盡職調(diào)查

（一）盡職調(diào)查必要性的理論基礎

根據(jù)信息經(jīng)濟學理論，投資者掌握的初始信息是有限且不完全的，信息的不對稱性使得其決策和行為面臨對巨大不確定性。根據(jù)逆向選擇理論，交易雙方信息不對稱和價格扭曲會導致劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品，使得市場交易品總體質(zhì)量下降； 從委托－ 的角度出發(fā)，道德風險產(chǎn)生于信息不對稱：擁有信息優(yōu)勢的一方（人）出于機會主義采取另一方（委托人）所無法觀測和監(jiān)督的隱藏性行動或不行動而損害另一方的利益。信息不對稱引致的逆向選擇和道德風險的存在會對市場發(fā)展造成巨大的危害，甚至最終導致市場的萎縮和消亡，因此投資者必須進行信息搜尋以消除信息不確定性，從而做出最優(yōu)決策，而盡職調(diào)查的本質(zhì)就是信息搜尋，通過實施恰當有效的盡職調(diào)查有助于消除股權投資的信息差異問題。

（二）當前“領投——跟投”模式下盡職調(diào)查的實施

由于投資者自主從股權眾籌平臺獲取信息能力的有限性，“領投－跟投”模式下對于前期信息獲取的補充主要來源于盡職調(diào)查報告。盡職調(diào)查報告的撰寫者在“領投－跟投”模式下通常為領投人，在對籌資企業(yè)一切與本次投資有關的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析后出具盡職調(diào)查報告上傳至項目頁面供跟投人查閱，部分眾籌平臺提供盡職調(diào)查報告模版供領投人填寫。跟投人通常不參與到具體調(diào)查中，所有相關信息均來源于領投人的盡職調(diào)查報告，盡職調(diào)查報告需要受到平臺方和項目方的審核。

領投人盡職調(diào)查報告通常包括的內(nèi)容主要有：項目公司基本情況（包括公司名稱、注冊地址、注冊資本、最新股權結構以及其他重大事項），創(chuàng)業(yè)團隊成員背景調(diào)查（學習經(jīng)歷、職業(yè)經(jīng)歷、信用狀況），項目財務數(shù)據(jù)（包括原有股東投資款實際到賬、各項開支），項目運營數(shù)據(jù)（以運營指標體現(xiàn)）和各方承諾及保證。其中，股權結構信息來源于工商注冊數(shù)據(jù)，實際出資來源于公司基本賬戶銀行流水數(shù)據(jù)，創(chuàng)始人學歷由教育部學歷認證網(wǎng)站核實，創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷的調(diào)查方式包括通過原單位人力資源部門確認、通過行業(yè)人脈資源確認和通過查看本人提供的書面合同或文件確認， 信用記錄由人民銀行征信系統(tǒng)確認，公司開支數(shù)據(jù)由相關合同及發(fā)票核實。

（三）“領投——跟投”模式下盡職調(diào)查存在的問題

1. 盡職調(diào)查報告粗放，欠缺有效信息

目前股權眾籌中投資者在參與眾籌前期所能接觸到的信息來源十分有限，領投人提交的盡職調(diào)查報告趨于流程化、簡單化。缺乏對投資項目所在行業(yè)的分析；部分財務指標缺乏相關憑證；運營指標的確定缺乏依據(jù)、同類項目之間不統(tǒng)一，確認實現(xiàn)的指標項目沒有在報告中提供相關證明；人事調(diào)查過于簡略。

盡職調(diào)查報告粗放出現(xiàn)的原因主要來源于兩方面：

項目方經(jīng)驗不足，提供信息有限。傳統(tǒng)線下融資中，被投資項目通常已經(jīng)度過前期天使投資、風險投資階段且已經(jīng)運營相當一段時間并有所盈利，創(chuàng)業(yè)者也已具備一定的運營管理經(jīng)驗，而目前一些線上股權眾籌項目仍處于尋求天使投資的階段，營業(yè)額較低、沒有或僅有較少盈利，創(chuàng)業(yè)者缺乏足夠的經(jīng)驗，沒有具有專業(yè)資質(zhì)的財務人員管理收支、編制報表，致使相關材料缺失嚴重。

領投人能力的局限性。與傳統(tǒng)融資方式中創(chuàng)司成立項目小組并廣泛借助第三方機構進行盡職調(diào)查不同，線上股權眾籌由于籌資規(guī)模較小，盡職調(diào)查主要由領投人獨立完成。盡管有成功投資的經(jīng)驗，領投人也很難具有對項目從法律、財務、技術層面深入判斷的能力。出于成本－收益考慮，在沒有強制規(guī)定的情況下領投人也沒有動機主動尋求第三方機構或?qū)＜規(guī)椭酝晟票M職調(diào)查報告。

2. 委托關系復雜，缺乏對領投人的有效監(jiān)督

領投人與項目方、跟投人和眾籌平臺之間均存在一定程度的委托關系。由于領投人與項目方及平臺之間存在潛在的利益關系、領投人相對于跟投人的信息優(yōu)勢，使得領投人在股權眾籌中權力巨大，實施對領投人是否切實履行盡職調(diào)查義務的監(jiān)督也較為困難。

具體表現(xiàn)為：

領投人與項目方之間：在股權眾籌中，相當于GP 的領投人在投資項目中出資比例巨大，對項目方能否融資成功有巨大的影響力，因此項目方具有向領投人提供經(jīng)濟利益以使領投人在盡職調(diào)查報告中隱瞞或編造項目信息的動機。

領投人與跟投人之間：線上股權眾籌普遍融資額度較小，每個跟投人出資的金額通常在幾萬元以內(nèi)，各跟投人的搭便車心理使得其很難對領投人和項目方實行有效的監(jiān)督，進一步加劇了信息不對稱問題帶來的風險，也為獲取真實可靠的盡職調(diào)查報告帶來挑戰(zhàn)。

領投人與眾籌平臺之間：由于領投人的參與程度與眾籌項目的成功息息相關，由此間接承擔了部分眾籌平臺運營的責任，眾籌平臺為提高項目成功率存在動機減弱對領投人是否履行盡職調(diào)查義務的監(jiān)督。因此目前一些股權眾籌盡職調(diào)查中由領投人和平臺經(jīng)理共同保證也并不能有效地提高盡職調(diào)查報告的質(zhì)量。

四、“領投——跟投”模式下盡職調(diào)查建議

（一）擴大盡職調(diào)查范圍，細化盡職調(diào)查內(nèi)容

為解決線上股權眾籌“領投－跟投”模式下盡職調(diào)查報告粗放的問題，主要從以下三點入手：

1. 完善盡職調(diào)查框架

盡管由于領投人和項目方自身的局限性無法對網(wǎng)絡股權眾籌采取與傳統(tǒng)融資中盡職調(diào)查相同的標準，但建立更為完善的盡職調(diào)查框架對于股權眾籌行業(yè)的發(fā)展是不可或缺的。

從范圍上來說，盡職調(diào)查報告應當包括對項目所屬行業(yè)狀況的分析。作為資金提供者的投資者往往缺乏特定領域的專業(yè)知識，而每個投資者自行搜尋信息的成本較高，因此由領投人在盡職調(diào)查報告中闡述項目公司所處的行業(yè)環(huán)境、所處生命周期、主要競爭對手等背景情況能夠大大降低投資者的交易成本。

目前企業(yè)管理理論中已經(jīng)有較為成熟的評估方法， 如PEST 分析、SWOT 分析等都能夠較為系統(tǒng)且明了地向投資者展示項目公司所面臨的內(nèi)外部環(huán)境。此外，眾籌項目的盡職調(diào)查報告中還應當拓寬法律盡職調(diào)查的范圍，在確保項目公司依法成立并擁有經(jīng)營業(yè)務的營業(yè)執(zhí)照以外，對于創(chuàng)新型眾籌項目還應當著重調(diào)查知識產(chǎn)權相關領域。

從調(diào)查深度來說，一是盡職調(diào)查報告中創(chuàng)業(yè)團隊的信息披露程度應當更加詳細：對于處于成長初期的創(chuàng)業(yè)項目來說，創(chuàng)業(yè)者的個人水平對項目未來能否順利開展有重大影響。因此領投人還應當調(diào)查創(chuàng)業(yè)者曾經(jīng)任職公司的情況、離職原因、外界評價等。在了解每個團隊成員個人情況之后，還應當考察創(chuàng)業(yè)團隊的凝聚力，包括曾經(jīng)合作的經(jīng)驗、是否有過失敗經(jīng)歷等。二是項目運營數(shù)據(jù)方面，領投人應當在考察項目方提供選取特定運營指標合理性的說明報告的基礎上，準確地在盡職調(diào)查報告中反映項目目前發(fā)展的情況。對于重要合同和財務開支數(shù)據(jù)，領投人應留存書面證明材料，在投資人要求時提供。

2. 提高項目準入門檻，降低盡職調(diào)查難度

股權眾籌平臺對于項目準入要求較低、最小化自身調(diào)查責任的操作方式使得進入平臺的項目良莠不齊，領投人往往在已經(jīng)確認領投并實施了部分盡職調(diào)查過程后才發(fā)現(xiàn)發(fā)票、合同缺失，為后續(xù)盡職調(diào)查造成很多不便。要求股權眾籌平臺對每個項目的各項證明的真實性一一考察缺乏可行性，但平臺在項目上線前應當對盡職調(diào)查中可能涉及的主要材料的存在性做出要求， 而非僅僅對商業(yè)策劃書進行審查。通過提高項目準入要求能夠促使經(jīng)驗不足的創(chuàng)業(yè)者完善項目，提高行業(yè)整體項目水平，消除由項目方材料缺失導致領投人客觀上無法詳細盡職調(diào)查的問題。

3. 引入項目分級制度，分擔領投人盡職調(diào)查壓力

對于籌資額度較小、處于傳統(tǒng)行業(yè)、投資風險較小的股權眾籌項目，要求領投人咨詢專家以及第三方調(diào)查機構進行詳盡分析以出具全面盡職調(diào)查報告是不經(jīng)濟的；而對于籌資額度大、領域新的高風險項目，投資人以實施調(diào)查存在困難而減少必要的調(diào)查程序也會導致巨大的投資風險。

因此按照一定標準對所有上線項目進行分級，對高風險級別的項目要求具有專業(yè)機構調(diào)查報告并增加領投人數(shù)要求以分擔盡職調(diào)查壓力。如果采取領投人和項目方共同承擔相關費用的方式，還可以在一定程度上遏制項目方籌資額度遠大于必要金額以獲取額外收益的行為。

2012 年美國出臺的JOBS法案中有關股權眾籌的法規(guī)就體現(xiàn)了這種分級思想：籌資額超過50 萬美元的項目需要提供經(jīng)審計的財務報表，籌資額在10 萬至50 萬美元之間的項目需要由符合SEC 要求的獨立專家調(diào)查核實財務數(shù)據(jù)，籌資額在10 萬美元以下的項目僅需提供以前年度的財務報表和納稅申報單即可。

（二） 強化領投人信息披露，建立領投人聲譽機制

篇2

    關鍵詞:財務盡職調(diào)查 資本運作 報告

    隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立和完善,我國企業(yè)之間的投資、融資、并購等資本運作行為已越來越普遍,而資本運作順利進行的基礎是對商業(yè)市場、資本市場和企業(yè)經(jīng)營的全方位周密考察,如果缺乏這一基礎的投資、融資、并購活動,無疑會有高度的投機性和風險。從目前國內(nèi)資本運作的案例來看,運作的成功率卻不高。這背后的原因當然有很多,但在資本運作時,缺乏有效的盡職調(diào)查卻是一個不容忽視的原因。美國學者布瑞德福特?康納爾就曾在《公司價值評估》中指出,如果對公司未來價值的變動并不清楚就實施并購,就是一種瀆職。

    財務盡職調(diào)查概述

    盡職調(diào)查(DUE DILIGENCE INVESTIGATION)又稱謹慎性調(diào)查,一般是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后,經(jīng)協(xié)商一致,投資人對目標企業(yè)一切與本次投資有關的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購(投資)等資本運作活動時進行,但企業(yè)上市發(fā)行時,也會需要事先進行盡職調(diào)查,以初步了解是否具備上市的條件。盡職調(diào)查的內(nèi)容一般包括:目標企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務、采購、法律與監(jiān)管、財務與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)等,也正因此,調(diào)查小組的構成包括了各方面的專家,有目標企業(yè)相關行業(yè)的行業(yè)專家、特定業(yè)務的業(yè)務專家、營銷與銷售專家、財務專家、法律專家等。透過有專業(yè)知識和經(jīng)驗的獨立第三者對“目標企業(yè)”的財務、法律、業(yè)務等問題做出評析,在投資者對“目標企業(yè)”做出投資決策之前,盡職調(diào)查可以幫助投資者了解“目標企業(yè)”的情況,對投資項目的取舍做出判斷,確定交易的方式,及早發(fā)現(xiàn)影響交易完成的因素。

    在整個盡職調(diào)查體系中,財務盡職調(diào)查主要是指由財務專業(yè)人員針對目標企業(yè)中與投資有關財務狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。在調(diào)查過程中,財務專業(yè)人員一般會用到以下一些基本方法:審閱,通過財務報表及其他財務資料審閱,發(fā)現(xiàn)關鍵及重大財務因素;分析性程序,如趨勢分析、結構分析等,對各種渠道取得資料的分析,發(fā)現(xiàn)異常及重大問題;訪談,與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員,以及中介機構的充分溝通;小組內(nèi)部溝通,調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè),其相互溝通也是達成調(diào)查目的的方法。由于財務盡職調(diào)查與一般審計的目的不同,因此財務盡職調(diào)查一般不采用函證、實物盤點、數(shù)據(jù)復算等財務審計方法,而更多使用趨勢分析、結構分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購等資本運作流程中,財務盡職調(diào)查是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的前提,是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標及投資原則的基礎。對了解目標企業(yè)資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況,充分揭示其財務風險或危機,分析盈利能力、現(xiàn)金流,預測目標企業(yè)未來前景起到了重大作用。

    財務盡職調(diào)查內(nèi)容

    (一)對目標企業(yè)總體財務信息的調(diào)查

    在進行財務盡職調(diào)查時,首先需要了解的是目標企業(yè)的一些基本財務情況。通過取得目標企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構圖,財務調(diào)查人員可以了解目標企業(yè)全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè)務等。對目標企業(yè)的詳細了解還應包括目標企業(yè)本部以及所有具有控制權的公司,并對關聯(lián)方做適當了解。另外,目前企業(yè)的財務管理模式以及財務部財務人員結構、目標企業(yè)的會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應用情況也是需要了解的背景資料。

    在獲得上述信息之后,還應對目標企業(yè)的會計政策和稅費政策進行全面了解:目標企業(yè)現(xiàn)行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現(xiàn)行會計報表的合并原則及范圍;及近3年會計師事務所名單和近3年審計報告的披露情況。目標企業(yè)的稅費政策包括:現(xiàn)行稅費種類、稅費率、計算基數(shù)、收繳部門;稅收優(yōu)惠政策;稅收減免/負擔;關聯(lián)交易的稅收政策;集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策;稅收匯算清繳情況。

    (二)對目標企業(yè)具體財務狀況的調(diào)查

    目標企業(yè)財務報表的可靠性會影響到財務盡職調(diào)查結果的可靠性。而財務報表的可靠性與企業(yè)本身內(nèi)控程序是否完善有關,因此,一般情況下,進行盡職調(diào)查時亦應考慮內(nèi)控程序的情況。例如可以通過訪談、畫流程圖等方法對目標企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行總體把握。在了解目標企業(yè)的內(nèi)部控制制度之后,就可以對其的財務狀況、盈利能力、現(xiàn)金流進行詳細調(diào)查。

    在對目標企業(yè)的財務狀況進行調(diào)查時,對貨幣資金除了核實它的真實性之外,還應該關注是否有凍結資金的存在。對應收賬款要進行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢及原因分析,要關注其是否被高估,另外對大額應收賬款還應調(diào)閱銷售合同。一般國內(nèi)企業(yè)會將投資、開辦費、前期虧損或待攤費用支出暫列其他應收款,因此在對其他應收款進行調(diào)查時,應具體查詢有關內(nèi)容,評析會計處理是否合適,并做出合適的建議會計調(diào)整。對存貨的調(diào)查,應查閱最近一次盤點記錄,關注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品,找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現(xiàn)問題的存貨,確定提取的準備是否足夠,查詢存貨的計算方法,確定計算方法是否合適。進行長期投資調(diào)查時,對控股企業(yè)要驗證其投資比例及應占有的權益,對參股企業(yè)了解其投資資料。對在建工程則要了解工程項目預算、完工程度、工程項目的用途,是否存在停工工程等。固定資產(chǎn)的調(diào)查,土地房屋則通過包括審閱房屋、土地的產(chǎn)權證明文件,如土地證、房產(chǎn)證等來調(diào)查,對機器、設備則要查詢有否應報廢或需要提取減值準備的機器設備,另外調(diào)查人員還應關注折舊提取的方法是否合理,折舊率是否反映固定資產(chǎn)的消耗情況和使用年限,折舊是否按照設定的折舊提取方法和折舊率計算已入賬。對無形資產(chǎn)的調(diào)查,則要分析無形資產(chǎn)的種類及取得途徑、無形資產(chǎn)的壽命、計價依據(jù)。而對于銀行貸款的調(diào)查,調(diào)查人員應取得和查閱明細表,明細表應注明利率、還款期、抵押、承諾等情況,還應查閱貸款合同,了解有否資產(chǎn)抵押和擔保等情況,還應測算貸款利息是否已足額提取,并已入賬,并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對應付賬款,調(diào)查人員應取得明細表,并應分析應付賬款周期、供應商分布情況。為了防止目標企業(yè)存在有未入賬的負債,調(diào)查人員還應查閱期后付款憑證,查閱董事會、股東會會議記錄,與有關律師盡職調(diào)查工作配合,分析對應付稅金的調(diào)查,應取得各項應付稅金變動明細表,并詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅,詢問是否漏報、虛報、少報的情況,查閱與稅務機關的往來書信文件,分析所交稅金是否合理。

    對反映目標企業(yè)盈利能力的銷售收入及成本進行調(diào)查時,調(diào)查人員應計算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢,近幾年產(chǎn)品結構變化趨勢,目標企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度,關聯(lián)交易與非關聯(lián)交易的區(qū)別及對利潤的影響,成本結構、發(fā)現(xiàn)關鍵成本因素,并就其對成本變化的影響做分析,對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對目標企業(yè)的銷售收入分析,可按主要地區(qū)、主要產(chǎn)品、主要客戶進行分類。結合上述的各項分析,可以對目標企業(yè)的過去和將來的盈利前景有所啟示。對目標企業(yè)的三項費用分析,應按照費用明細表分析三項費用處理的合理性和未來走勢與變化。對其他業(yè)務利潤,調(diào)查人員應該了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務收入來源,以及近幾年數(shù)據(jù)。對投資收益的調(diào)查,調(diào)查人員應關注近年對外投資情況,及各項投資的報酬率。對營業(yè)外收支的調(diào)查應關注是否有異常情況的存在。

    對目標企業(yè)的現(xiàn)金流的調(diào)查,調(diào)查人員應特別關注經(jīng)營凈現(xiàn)金流,并通過一些比率的計算來檢驗經(jīng)營凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額,并應結合資產(chǎn)負債表及利潤表,尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營資金來源,對經(jīng)營凈現(xiàn)金流的貢獻如何。

篇3

多元化經(jīng)營部、分（子）公司定期或不定期向投資委員會通報新項目信息。投資委員會對所接收項目信息進行初步篩選，對符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務方向、有一定投資價值的項目，報主管副總經(jīng)理審批后，主管副總經(jīng)理組織進行項目投資前期研究。投資委員會要建立項目儲備制度。對進入投資前期研究的項目，不論獲批與否，都應由專人負責登記備案，對相關資料妥善保管。項目投資前期研究結論報主管副總經(jīng)理審批后，同意繼續(xù)開展的項目，多元化經(jīng)營部負責組織項目前期調(diào)研，提出立項申請，編制項目立項建議書。

項目前期調(diào)研人員構成應注重經(jīng)營、規(guī)劃、工程、財務、成本等專業(yè)搭配，明確各自的分工和職責。在必要情況下，應聘請律師、項目所涉及專業(yè)領域的專家，以及其他中介機構的專業(yè)人員參加。項目前期調(diào)研應到項目現(xiàn)場圍繞項目背景、規(guī)劃定位、市政條件、市場情況、開發(fā)前景等進行考察、訪談，收集掌握第一手資料，形成問題清單和資料匯編，作為項目前期調(diào)研的工作底稿和編制立項建議書的依據(jù)文件。需公司立項的投資項目，多元化經(jīng)營部必須編寫項目立項建議書，對擬建項目基本情況進行闡述，內(nèi)容包括市場調(diào)查與分析、規(guī)劃設計理念、項目定位分析、開發(fā)周期。

項目投融資計劃、銷售或經(jīng)營方案、經(jīng)濟效益及風險分析等，論述項目的初步可行性。對項目存在重大質(zhì)疑的，應及時向主管副總經(jīng)理報告，必要時申請中止研究。項目立項建議書經(jīng)主管副總經(jīng)理審核后，提請公司總經(jīng)理辦公會研究討論，決定項目是否立項。項目立項建議書應包括項目涉及的產(chǎn)業(yè)政策、背景資料及有關政府部門的審批文件等附件。投資委員會在公司總經(jīng)理辦公會召開前3日，將擬上會審議項目立項建議書及附件材料，送至參加會議人員。對正式立項的項目，多元化經(jīng)營部必須進行盡職調(diào)查，并提交盡職調(diào)查報告。

盡職調(diào)查報告至少包括以下內(nèi)容：項目本體所涉及各方面的客觀、真實情況；項目合作方的資信與實力、管理能力以及合作意圖、設想；項目所在地的市場情況、政策特點、發(fā)展前景；項目本體及合作方相關財務或法律問題調(diào)查；其他影響項目可行性因素的調(diào)查情況。盡職調(diào)查需擬定詳細的工作計劃，進行實地考察，掌握全面資料。須聘請專業(yè)機構的，及需要內(nèi)部協(xié)作、對外協(xié)調(diào)等事宜，應報請主管副總經(jīng)理決定并按照公司相關規(guī)定履行程序。

對正式立項的項目，多元化經(jīng)營部或聘請專業(yè)機構進行項目市場調(diào)研和商業(yè)策劃，并提交商業(yè)策劃報告。商業(yè)策劃報告至少包括以下內(nèi)容：項目所在市場規(guī)模、特點、潛力及細分市場預測；項目定位分析及商業(yè)模式的研究與建議；目標產(chǎn)業(yè)及城市規(guī)劃等領域外部專家出具的意見與建議等。商業(yè)策劃報告認定沒有可行性或不具備投資條件的項目，應報請總經(jīng)理撤銷立項并向總經(jīng)理辦公會通報。通過投資研究，認定有操作可行性的項目，多元化經(jīng)營部應編寫項目投資建議書。

投資建議書由多元化經(jīng)營部或委托專業(yè)機構進行研究并編寫。項目投資建議書包括11方面內(nèi)容：項目概況、投資環(huán)境與市場分析、項目用地調(diào)查、規(guī)劃方案、開發(fā)計劃、營銷方案、投資估算與效益分析、資金籌措、組織實施方案、風險分析、結論及建議。編制單位可根據(jù)項目情況對部分內(nèi)容作適當調(diào)整。主管副總經(jīng)理應組織公司有關部門，對項目投資建議書、盡職調(diào)查報告、商業(yè)策劃報告等進行充分論證，必要時可聘請外部專家或機構，進行決策咨詢。外部專家或機構應簽署書面意見，作為項目決策的參考依據(jù)。

二、項目決策

投資項目的審批權限：公司及分（子）公司單筆或累計投資額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)50％（不含50％）以下的對外投資項目由董事會審批；公司及控股子公司單筆或累計投資額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)50％以上的對外投資項目上報股東大會審批。對擬提交公司董事會審議的投資項目，應先經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過，并由投資委員會提請董事長召開董事會或股東大會，對項目投資做出最終決策。項目提交總經(jīng)理辦公會、董事會、股東大會審議時，應提交項目投資議案。議案應附項目投資建議書或盡職調(diào)查報告、商業(yè)策劃報告及專家或機構咨詢意見、法律意見書等材料。投資委員會須在總經(jīng)理辦公會召開3日前，在董事會、股東大會召開10日前，向參會人員提供項目投資議案及附件。

董事會、股東大會根據(jù)各自議事規(guī)則的規(guī)定，投資委員會根據(jù)公司《投資委員會工作細則》的規(guī)定，對重大項目投資決策進行審議。公司董事會審議重大項目投資時，應由董事事先研究并提出建議。股東大會、董事會和總經(jīng)理辦公會形成的所有與項目有關的議案、決議，同時應歸入項目工作底稿保存，建立項目投資檔案。項目所有正式協(xié)議、合同或其他實質(zhì)性文件須在項目決策后方可簽署。

三、項目實施

經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會審議批準的投資項目，由總經(jīng)理組織實施。項目正式簽約和實施時，多元化經(jīng)營部負責正式投資協(xié)議、項目公司章程等法律文件的起草和修訂。必要時，由公司法律顧問或外聘專業(yè)法律機構協(xié)助審核有關法律文件。最終修訂結果應報主管副總經(jīng)理審核。項目法律文件應按《合同管理辦法》的規(guī)定履行審批程序。經(jīng)公司決策機構審議批準的投資項目，由總經(jīng)理提名項目公司負責人，組建項目公司，具體負責項目組織實施工作。多元化經(jīng)營部在項目公司負責人產(chǎn)生后協(xié)助完成與項目公司的交接工作。項目公司的組織機構設置方案、高級管理人員組建方案由總經(jīng)理辦公會審議批準。

根據(jù)項目投資建議書及公司決策機構的審批意見，由公司總經(jīng)理辦公會確定項目的核定凈收益（包括項目投資收益率及項目凈利潤），作為對項目公司進行全程考核的基本指標。項目實施過程中，項目公司應建立項目動態(tài)經(jīng)營預算機制，每年初根據(jù)實際開發(fā)進度、市場或其他條件變化等調(diào)整項目的投資成本或收入預測，形成項目動態(tài)收益預測報告。項目動態(tài)收益預測報告中估算的動態(tài)凈收益與核定凈收益相比，變動率不超過20％的，報主管副總經(jīng)理并在投資委員會備案；超過范圍的，報總經(jīng)理辦公會研究討論。在項目單項工程實施前，項目公司應編制單項工程投資建議書，內(nèi)容側重在項目設計方案、投資成本、工程安排、招商或營銷計劃等方面；并依據(jù)《成本管理辦法》制定單項工程的目標成本，經(jīng)投資委員會、財務部、多元化經(jīng)營部、工程部、技術研發(fā)部等部門審核后，上報總經(jīng)理辦公會審議批準。

項目實施過程中，項目公司應通過定期書面報告、專項報告、臨時報告等方式，向主管副總經(jīng)理或投資委員會匯報項目進展、存在的問題和解決方案。五、項目評估項目實施過程中，投資委員會、財務部、審計部、工程部、技術研發(fā)部等部門結合項目投資建議書和公司年度綜合計劃安排，分解確定項目公司的年度工作目標和利潤目標，進行年度工作考核。項目完成階段性工作或分期完成后，由公司審計部或聘請外部審計機構對項目進行專項審計或全面審計，監(jiān)督項目的操作程序，提出改進建議。項目竣工結算完成后三個月內(nèi)，項目公司應編制完成項目總結報告，對項目進行全面回顧總結、報告項目凈收益情況，認真分析項目投資運作經(jīng)驗和教訓，提出改進相關工作的建議。

篇4

1. 股權問題:中小型高科技企業(yè)在股權問題上通常存在股權單一,股本較小、股本結構不理想。

2. 資產(chǎn)問題:資產(chǎn)規(guī)模偏小,資產(chǎn)結構不合理,有形資產(chǎn)較小,無形資產(chǎn)較多,流動資產(chǎn)不足。也就是我們通稱的“輕資產(chǎn)”。

3. 財務問題:規(guī)范與監(jiān)督,這是我們在實際調(diào)查中發(fā)現(xiàn)比較棘手的問題。主要表現(xiàn)在缺乏健全的財務制度;缺乏合格的財務人員;缺乏有效的財務管理手段;財務內(nèi)控不健全。應重點核實企業(yè)的資產(chǎn)和負債情況,厘定凈資產(chǎn)以及利潤的真實性。對企業(yè)存在的問題要完整的揭示,避免風險。

4. 團隊建設:創(chuàng)業(yè)團隊單薄,骨干隊伍不穩(wěn)定,員工激勵機制未形成,企業(yè)文化建設空白。

5. 市場營銷模式:缺乏大量的合格的營銷人員,缺乏健全的市場銷售網(wǎng)絡,宣傳和市場推廣策略不清晰,營銷模式問題,銷售和貨款回籠不暢。

6. 今后發(fā)展目標定位問題:缺乏明確的長遠的發(fā)展目標,缺乏明確細分的企業(yè)定位。

二、 財務盡職調(diào)查報告撰寫總結

1. 綜合來看,盡職調(diào)查是一個要求比較高的工作,運用到財務分析、審計等知識,需要調(diào)查人員耐心細致的工作和對于細節(jié)的關注。

2. 財務盡職調(diào)查報告和審計報告不同,它側重在調(diào)查企業(yè)前3年和最近一個月的財務情況,充分揭示其存在的風險和問題。根據(jù)上市管理辦法的規(guī)定調(diào)查企業(yè)的歷史沿革、改制與設立、重大股權變動和主要股東、生產(chǎn)銷售、研發(fā)、同業(yè)競爭和關聯(lián)交易、高管人員、組織結構與內(nèi)部控制調(diào)查、財務與會計調(diào)查、財務比率分析、盈利預測等情況。

3. 其中對財務與會計的調(diào)查,應對經(jīng)注冊會計師審計或發(fā)表專業(yè)意見的財務報告及相關財務資料的內(nèi)容進行審慎性核查。核查時不僅需關注會計信息各構成要素之間是否相匹配,還需關注會計信息與相關非會計信息之間是否匹配。

4. 計算調(diào)查單位的各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等,分析其各年度盈利能力及變動情況,分析利潤結構和來源,判斷盈利能力的持續(xù)性。

5. 計算各年度資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率和應收帳款周轉率等,結合市場發(fā)展、行業(yè)競爭狀況、企業(yè)生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況,分析各年度營運能力及變動情況,判斷經(jīng)營風險和持續(xù)經(jīng)營能力。

6. 計算資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等,結合現(xiàn)金流量狀況、授信額度、表內(nèi)負債、表外負債及或有負債等情況,分析企業(yè)各年度償債能力及變動情況,判斷償債能力和償債風險。

通過以上比率分析,與同行業(yè)可比公司的財務指標比較,綜合分析企業(yè)的財務風險和經(jīng)營風險,判斷財務狀況是否良好,是否存在持續(xù)經(jīng)營問題。

7. 對財務各個科目的調(diào)查,銷售收入通過查閱銀行存款、應收帳款、銷售收入等相關科目等方法,了解實際核算中確認收入的具體標準,判斷收入確認標準是否符合會計準則的要求,是否存在提前或延遲確認收入或虛計收入的情況。核查發(fā)行人在會計期末是否存在突擊確認銷售的情況,分析經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的增減變化情況是否與銷售收入變化情況相符,關注關聯(lián)交易產(chǎn)生的經(jīng)濟利益是否真正流入企業(yè)。

8. 關注期末存貨中在產(chǎn)品是否存在余額巨大等異常情況,判斷是否存在應轉未轉成本的情況。計算利潤率指標,分析其變化并判斷未來變動趨勢,與同行業(yè)企業(yè)進行比較分析,判斷產(chǎn)品毛利率、營業(yè)利潤率等是否正常,存在重大異常的應進行多因素分析并進行重點核查。

篇5

“信貸工廠”的概述

所謂“信貸工廠”，是指銀行進行小企業(yè)授信業(yè)務管理時，設計標準化產(chǎn)品，對不同產(chǎn)品的信貸作業(yè)過程就好像工廠的“流水線”，從前期接觸客戶開始，到授信的調(diào)查、審查、審批，貸款的發(fā)放，貸后維護、管理以及貸款的回收等工作，均采取流水線作業(yè)、標準化管理?！靶刨J工廠”具有“六化”特點：“產(chǎn)品標準化、作業(yè)流程化、生產(chǎn)批量化、隊伍專業(yè)化、管理集約化、風險分散化”，由此做到在既定的風險容忍水平內(nèi)，提高效率，擴大規(guī)模，降低成本，既滿足了小企業(yè)客戶信貸融資的“短、頻、急”需求，又能使銀行實現(xiàn)小企業(yè)業(yè)務的戰(zhàn)略發(fā)展目標。

“信貸工廠”的運營管理模式

在“信貸工廠”組織架構的設置上，目前主要有兩種模式：戰(zhàn)略事業(yè)部制和準事業(yè)部制，本文的所有探討主要基于第二種模式。

戰(zhàn)略事業(yè)部制的組織架構。即根據(jù)銀監(jiān)會提出的設立小企業(yè)信貸專營機構的模式：根據(jù)戰(zhàn)略事業(yè)部體制構建、設立主要為小企業(yè)提供授信服務的專營機構。此類機構可申請單獨頒發(fā)金融許可證和營業(yè)執(zhí)照，一般需要在總行設立專門的管理機構，負責對下轄具有準子銀行、準法人性質(zhì)的小企業(yè)專營機構的管理。這種模式最大的優(yōu)點是完全事業(yè)部性質(zhì)的專營機構可真正落實“六項機制”建設，但很難充分共享銀行現(xiàn)有資源，而且批量設立專營機構成本很高、推進速度較慢。

準事業(yè)部制的組織架構。這種模式在總行設立準事業(yè)部制的小企業(yè)業(yè)務部，負責小企業(yè)業(yè)務的經(jīng)營和管理，可下轄專營機構，但主要依托現(xiàn)有分支機構開展小企業(yè)金融服務，與專營機構相比具有“形散神不散”的特點，其最大優(yōu)點是能充分利用現(xiàn)有資源，在不失專業(yè)化服務的同時發(fā)揮“點多面廣”的優(yōu)勢。目前建設銀行、杭州銀行基本采用該種組織體制模式。

“信貸工廠”的作業(yè)流程

基于目標客戶群體的“產(chǎn)品標準化”開發(fā)

產(chǎn)品設計必須在充分市場調(diào)研的基礎上首先確定目標客戶群體，然后按照標準化與非標準化兩大體系進行產(chǎn)品設計與開發(fā)，但設計標準化產(chǎn)品時必須遵循小企業(yè)信貸“六化”原則，針對不同客戶群體、基于客戶不同成長階段的差異化需求進行設計，既要考慮“集群性”，以便進行標準化、流程化和批量化生產(chǎn)和銷售，又要考慮風險分散功能，對不同行業(yè)、區(qū)域，以及抗經(jīng)濟周期能力進行組合設計。

在標準化金融產(chǎn)品的開發(fā)和設計時就要內(nèi)嵌風險控制條款，同時根據(jù)小企業(yè)創(chuàng)業(yè)、成長、發(fā)展、成熟等不同發(fā)展階段中的不同需求，將“以客戶為中心”和“小企業(yè)全面金融服務”理念真正嵌入制度和流程，基于客戶細分、市場細分和客戶貢獻度差異設計多樣化需求的產(chǎn)品組合。

基于不同“生產(chǎn)車間”的“作業(yè)流程化”操作

“作業(yè)流程化”指針對小企業(yè)客戶數(shù)量多和資金需求“短、頻、急”的特點，在信貸業(yè)務的作業(yè)流程中引進工廠流水線作業(yè)方式，將小企業(yè)信貸操作的前、中、后臺業(yè)務分離，變“部門銀行”為“流程銀行”，按統(tǒng)一的流程標準分崗操作，以提高小企業(yè)融資服務和風險控制效率。即在產(chǎn)品開發(fā)完成后，將小企業(yè)業(yè)務流程劃分為多道工序，強調(diào)專人專崗和業(yè)務流程端對端操作。主要工序包括市場營銷、業(yè)務受理和盡職調(diào)查、審查審批、貸款發(fā)放、貸后管理以及集中清收等六個主要環(huán)節(jié)。

市場營銷。產(chǎn)品營銷與產(chǎn)品開發(fā)緊密相連，研發(fā)能力強的銀行可先研發(fā)產(chǎn)品，營銷人員先進行“產(chǎn)品菜單式”營銷，而后根據(jù)市場反饋完善產(chǎn)品；對于大多數(shù)中小銀行而言，可根據(jù)營銷人員在尋找市場中發(fā)現(xiàn)的目標客戶群，再由總部設計產(chǎn)品，采用“（客戶）名單式”營銷，并“以點代面”，實現(xiàn)從“個案創(chuàng)新”到“全局創(chuàng)新”，逐步完善主要業(yè)務和產(chǎn)品的營銷模式。

業(yè)務受理和盡職調(diào)查?？蛻艚?jīng)理受理業(yè)務后需著手盡職調(diào)查，要該環(huán)節(jié)、甚至今后審查審批的效率，總部應提供三項基本工具：《標準作業(yè)手冊》、內(nèi)部評級系統(tǒng)（對于個人經(jīng)營性貸款也可采用“申請打分卡”系統(tǒng)）和標準化的調(diào)查報告模板。

針對與客戶接觸的關鍵點和內(nèi)部管理主要環(huán)節(jié)編制信貸業(yè)務《標準作業(yè)手冊》（含業(yè)務流程圖），能使客戶經(jīng)理在接受業(yè)務申請時便可根據(jù)《標準作業(yè)手冊》，通過評級系統(tǒng)（或申請打分卡）進行初步評級和打分，不符合政策準入條件的可當即拒絕。對于符合準入條件的，則根據(jù)標準化的調(diào)查報告模板進行調(diào)查并填制調(diào)查報告。小企業(yè)的評級（打分）系統(tǒng)設計應盡可能簡化，操作人員一般可在10～30分鐘內(nèi)完成。調(diào)查報告模板要實現(xiàn)電子化（非WORD格式）和標準化，并實現(xiàn)與客戶號的直接關聯(lián)，便于客戶經(jīng)理維護、審查審批和檢查人員查閱，單個企業(yè)盡職調(diào)查和填制報告應可在1天內(nèi)完成。

審查審批。為縮短操作鏈，小企業(yè)審查、審批可合而為一，但審查審批人員必須實施專業(yè)化的專職審批?？煞侄喾N模式：如對“專業(yè)市場集群業(yè)務模式”業(yè)務等可在相應網(wǎng)點派駐“風險經(jīng)理”；對“供應鏈金融模式”業(yè)務等可實行（區(qū)域）審批中心集中審查審批。審查審批人員主要依據(jù)客戶經(jīng)理提交的信貸調(diào)查報告，結合產(chǎn)品的風險特征，發(fā)揮專業(yè)審批經(jīng)驗，通過系統(tǒng)進行在線審批。一般情況下審查審批人員不直接與借貸企業(yè)接觸，但對供應鏈金融的核心企業(yè)、專業(yè)市場集群業(yè)務的市場管理方等需現(xiàn)場核查。

貸款發(fā)放。放款審核、放款前的核保和抵押物（集中）登記、放款后的檔案管理等均應由后臺（放款中心）集中負責。該模式需要兩項基礎技術支撐，即需要上線信貸影像系統(tǒng)、實現(xiàn)合同終端電腦打印，以便于放款審核人員提高審核效率，并由業(yè)務受理網(wǎng)點打印合同和貸款出賬，方便客戶和客戶經(jīng)理，并減少操作風險。

貸后管理。小企業(yè)貸后管理主要以集中的非現(xiàn)場預警監(jiān)測為主，現(xiàn)場檢查為輔；強調(diào)動態(tài)監(jiān)測、及時預警和持續(xù)跟蹤，要實現(xiàn)該項目標必須首先按照不同產(chǎn)品的風險特征和行為模式，開發(fā)基于現(xiàn)金流、物流、商流和信息流監(jiān)測的計算機網(wǎng)絡化監(jiān)控系統(tǒng)。如杭州銀行開發(fā)的貸后現(xiàn)金流預警監(jiān)測系統(tǒng)，實現(xiàn)對小企業(yè)客戶貸后風險管理的指標化、數(shù)量化、集約化管理。

集中清收。小企業(yè)信貸形成不良貸款后，按照其擔保方式主要涉及到與擔保公司及保險公司的賠償協(xié)調(diào)、抵質(zhì)押財產(chǎn)處置、個人連帶責任的追索等，或?qū)Σ糠制髽I(yè)進行重組轉化，因此必須設置專業(yè)的法律訴訟、清收人員進行集中管理。

基于不同客戶群體的“批量化生產(chǎn)”和“風險分散化”

小企業(yè)個體風險相對較大，但具有組合風險分散功能，因此需以做“批發(fā)”的理念做小企業(yè)業(yè)務，以流程和品牌優(yōu)勢拓展市場，以產(chǎn)品帶動、客戶群挖掘來形成規(guī)模效益，通過風險定價和撥備覆蓋預期損失。因此在完成了產(chǎn)品開發(fā)及標準化的作業(yè)流程設計后，在進行信貸產(chǎn)品的批量化生產(chǎn)前，必須解決風險定價、核算、考核及隊伍建設等問題，即實現(xiàn)銀監(jiān)會提出的“六項機制”建設：“科學的利率風險定價機制、自成體系的內(nèi)部核算機制、高效的貸款審批機制、完善的激勵約束機制、專業(yè)化的人員培訓機制、準確的違約信息通報機制”。對于多數(shù)中小銀行而言，要實現(xiàn)“六項機制”建設，短期內(nèi)難度較大，可以先建設小企業(yè)信貸“六單”機制，即單列計劃、單獨核算、單獨考核、單獨流程、單設隊伍、單建系統(tǒng)等。

合理風險容忍基礎上的規(guī)?；?jīng)營。生產(chǎn)批量化和規(guī)?；?jīng)營，首先需要明確基于發(fā)展戰(zhàn)略給予的資源傾斜、合理高效的審批授權、適當?shù)娘L險容忍度、盡職者免責等關鍵問題。特別是在風險控制手段上，要發(fā)展中國的“尤努斯模式”，顛覆“抵押擔保崇拜”，以企業(yè)訂單、納稅、用電、用工等有效數(shù)據(jù)彌補財務數(shù)據(jù)的不足，以客戶正常生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的可支配現(xiàn)金流收入（包括家庭成員收入）作為小企業(yè)貸款的風險控制核心，以風險定價作為風險補償?shù)闹饕侄?，除開展傳統(tǒng)的抵押貸款、專業(yè)擔保公司貸款等以外，開展各類創(chuàng)新質(zhì)押貸款、物流金融、小企業(yè)聯(lián)合擔保貸款，引入“第四方承諾”的“橋隧模式”貸款以及小額信用貸款等。

小企業(yè)信貸資產(chǎn)證券化。資產(chǎn)證券化是“批量化生產(chǎn)”和“風險分散化”的重要途徑，開展小企業(yè)信貸資產(chǎn)證券化可擴大培育小企業(yè)客戶群體、提高其忠誠度的同時，釋放出更多的資源投入到新客戶業(yè)務，并打造資產(chǎn)證券化業(yè)務的特色品牌，推進綜合經(jīng)營。

多元化全方位的小企業(yè)金融服務。可加強與非銀行金融機構、小額貸款公司及政府部門的合作，擴大客戶培育面。同時要克服產(chǎn)品開發(fā)上的簡單“做產(chǎn)品”和營銷上的簡單“賣產(chǎn)品”，導致部分客戶經(jīng)理面對沒有融資需求或融資需求不強烈的客戶時“束手無策”。要充分挖掘客戶融資、結算、理財、咨詢服務、電子商務等全方位需求；利用滿足小企業(yè)的員工工資賬戶、小企業(yè)主（家庭成員）個人賬戶、信用卡賬戶等金融需求的契機，提高整體提供金融服務，提高銀行綜合效益。

基于不同流程的“管理集約化”和“隊伍專業(yè)化”建設

實現(xiàn)“管理集約化”和“隊伍專業(yè)化“，必須首先建立以總行小企業(yè)業(yè)務部為管理平臺、以小企業(yè)經(jīng)營中心為經(jīng)營載體，集營銷、管理和風控于一體的專業(yè)化管理體制和集約化經(jīng)營機制?？傂行∑髽I(yè)業(yè)務部主要負責制訂業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務發(fā)展策略、產(chǎn)品研發(fā)、渠道建設、營銷策劃和推動、流程建設、績效考核、后臺集中處理等；小企業(yè)經(jīng)營中心/業(yè)務團隊主要負責客戶營銷和服務，并按照標準化流程操作。

營銷管理。小企業(yè)業(yè)務部可引進小企業(yè)金融的“4S”理念，解答“賣什么――產(chǎn)品和服務(What to sell)；賣給誰(Whom to sell)――客戶；誰來賣(Who sells it)――客戶經(jīng)理；怎么賣(How to sell)――營銷策略”，并建立標準化、規(guī)范化、高效率的業(yè)務處理流程，打造具有自身特色的小企業(yè)融資服務品牌。

總行在營銷推動上要采取多層次主動營銷，高度重視營銷規(guī)劃和目標客戶篩選工作，完成“兩個轉變”，即首先變“守株待兔”為“主動出擊”，主動與政府部門、行業(yè)協(xié)會、擔保公司等建立合作關系，通過各種渠道收集小企業(yè)客戶資料，認真做好小企業(yè)市場和客戶細分；其次變“漫天撒網(wǎng)”為“有的放矢”，對收集的客戶名單進行初步篩選后，建立目標客戶庫，營銷團隊借助目標客戶庫進行針對性銷售，同時對目標客戶庫進行動態(tài)管理和維護。

渠道建設。一是通過設立小企業(yè)經(jīng)營中心或在現(xiàn)有支行成立小企業(yè)專門團隊。二是充分利用網(wǎng)上銀行，通過各銀行的網(wǎng)上銀行開展信貸業(yè)務申請，或開展網(wǎng)絡銀行電子商務信貸業(yè)務，如中國建設銀行與阿里巴巴公司聯(lián)手開發(fā)的網(wǎng)絡銀行電子商務信貸業(yè)務模式。三是利用電話銀行開展業(yè)務，如杭州銀行在國內(nèi)首創(chuàng)“96523小企業(yè)金融服務在線”，杭州的小企業(yè)客戶通過電話直接提交貸款申請，三個工作日內(nèi)銀行客戶經(jīng)理會主動聯(lián)系并展開貸前調(diào)查，符合貸款條件的客戶一般在三個工作日內(nèi)完成審批工作。

篇6

（一）紙張A4紙張規(guī)格

（二）封面

1、標有“上市公司向社會公開募集股份申請材料”字樣；

2、發(fā)行人名稱；

材料側面須標注公司名稱，正本需注明。

（三）份數(shù)

申請材料首次報送三份，其中一份為原件。提交發(fā)行審核委員會（以下簡稱“發(fā)審會”）審核之前，補報九份材料。發(fā)審會通過后，除原件留中國證券監(jiān)督管理委員會存檔外，其余申請材料退發(fā)行人。

二、向社會公開募集股份（以下簡稱“公募增發(fā)”）申請材料目錄

第一章 發(fā)行人公募增發(fā)的申請

1－1 發(fā)行人公募增發(fā)的申請

1－2 主承銷商對發(fā)行人申請公募增發(fā)的推薦意見

第二章 有關本次發(fā)行的授權文件

2－1 董事會決議公告及股東大會通知公告（公告復印件）

2－2 股東大會決議

2－3 股東大會的決議公告（公告復印件）

2－4 發(fā)行人最近一次股份變動公告（公告復印件）

2－5 發(fā)行人營業(yè)執(zhí)照（復印件）

第三章 招股文件

3－1 招股意向書

3－2 發(fā)行公告

3－3 發(fā)行方案

第四章 有關本次募集資金運用的文件

4－1 有全體董事簽字的募集資金運用可行性分析

4－2 政府有關部門同意投資立項（包括固定資產(chǎn)、技改項目等）的批準文件

4－3 資產(chǎn)評估報告和／或?qū)徲媹蟾妫ㄉ婕笆召徺Y產(chǎn)或股權）

注：4－2為參考文件

第五章 發(fā)行申請材料的附件

5－1 發(fā)行人最近三年經(jīng)審計的財務報告（在下半年申報發(fā)行申請材料的，應附上經(jīng)審計的當年中期財務報告）

5－2 經(jīng)注冊會計師審核的盈利預測報告（如有）

5－3 法律意見書

5－4 會計師事務所關于前次募集資金使用情況專項報告

5－5 全體董事簽字的關于前次募集資金使用情況說明

5－6 主承銷商盡職調(diào)查報告

5－7 承銷協(xié)議

5－8 發(fā)行人承諾函

5－9 主承銷商承諾函

5－10 注冊會計師對發(fā)行人內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行評價的管理建議書

5－11 一年來信息披露情況簡介

5－12 近一年股價走勢

5－13 驗證筆錄

5－14 各中介機構及簽字人員的證券從業(yè)資格證書

注：1、每一頁的頁碼必須與目錄中的頁碼相符

篇7

盡職調(diào)查是指并購方在與目標企業(yè)達到合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，由并購方對目標企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和文檔、市場風險、管理風險、技術風險和財務風險等做一次全面深入地審核，旨在全面、真實、準確地評估企業(yè)價值和存在的風險的一系列活動。作為盡職調(diào)查最重要的一部分，財務盡職調(diào)查是指由財務專業(yè)人員針對目標企業(yè)與并購有關財務資料進行審閱、盤點、分析、核查等專業(yè)調(diào)查后，提出專業(yè)判斷意見和相應建議措施的活動。

一、財務盡職調(diào)查的重要性

（一）財務盡職調(diào)查是了解目標企業(yè)綜合財務狀況的重要途徑

并購雙方達成合作意向后，并購方要組織盡職調(diào)查。財務盡職調(diào)查是整體盡職調(diào)查中的一部分，該部分也是最重要的。通過財務盡職調(diào)查，并購方可深入了解目標企業(yè)的資產(chǎn)分布情況、投入產(chǎn)出效果、盈利來源、現(xiàn)金流以及經(jīng)營穩(wěn)定性等綜合財務信息。同時，通過審閱法、實地盤點法、函證法、分析性程序、問卷調(diào)查法、審核法、訪談法及溝通法等方法的運用，可以準確地判斷被并購企業(yè)資產(chǎn)真實性、質(zhì)量、數(shù)量、賬外資產(chǎn)情況、負債真實性、形成原因等多方面信息。

（二）財務盡職調(diào)查是合理評估被并購企業(yè)風險的重要手段

在并購活動中，被并購企業(yè)一般會從自身利益最大化出發(fā)，極力掩飾自身存在的問題，會對財務報表及財務狀況進行粉飾，隱藏其在生產(chǎn)經(jīng)營中存在的重大問題，使得并購方很難準確判斷其真正價值和盈利能力，從而增加了并購方風險。通過財務盡職調(diào)查的實施，調(diào)查人員可以發(fā)現(xiàn)目標企業(yè)存在的各種問題和隱形陷阱，合理評價被并購企業(yè)風險，盡可能減少財務風險和避免并購損失。

（三）財務盡職調(diào)查是確定交易價格和條件的重要依據(jù)

在并購活動中，交易價格和條件是并購雙方談判的焦點和難點，然而交易價格和條件又基于雙方對目標企業(yè)未來價值的估算。在財務盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購企業(yè)資產(chǎn)、負債存在的問題，以及稅務風險等都可以作為交易價格和條件談判的依據(jù)，保證了并購方的利益，有利目標企業(yè)未來的整合。

（四）財務盡職調(diào)查是設計未來整合方案的重要基礎

通過財務盡職調(diào)查，并購方充分地了解目標企業(yè)的資產(chǎn)狀況，存在的風險和問題，需要改善的地方等。并購方可以在交易談判時將未來整合方案融合在一起與目標企業(yè)達到一致意見。當收購活動結束后，并購整合就可以按既定方案實施。因此，財務盡職調(diào)查是設計未來整合方案的重要基礎，是并購活動真正成功的重要環(huán)節(jié)。因此，財務盡職調(diào)查解決了并購方財務信息不對稱的風險，為并購方詳盡掌握目標企業(yè)財務狀況、經(jīng)營風險提供了重要參考，也為并購方掌握談判主動權以及未來整合設計提供了重要的依據(jù)，是整個并購活動中不可缺少的重要環(huán)節(jié)。

二、財務盡職調(diào)查存在的問題

（一）偏離公司戰(zhàn)略和并購目標

由于財務盡職調(diào)查時間緊、任務重，調(diào)查人員進駐現(xiàn)場后常羅列所有資料清單，要求被并購企業(yè)提供。被并購企業(yè)配合人員普遍存在抵觸情緒，致使雙方在一些問題上糾纏很久，從而偏離了并購戰(zhàn)略和目標方向。同時，盡職調(diào)查人員職業(yè)經(jīng)驗不同，可能會出現(xiàn)專注自己有經(jīng)驗或感興趣的調(diào)查內(nèi)容，而忽視其他有價值的調(diào)查內(nèi)容，使得盡職調(diào)查偏離公司戰(zhàn)略和并購目標。

（二）盡職人員配置不合理

國內(nèi)企業(yè)通過“應收賬款”或“其他應收款”民間借貸或挪用企業(yè)資金的情況非常普遍；許多私營企業(yè)都或多或少存在稅務問題；一些企業(yè)存在多套賬的做法。因此，財務盡職調(diào)查人員僅配備審計經(jīng)驗的專業(yè)人員是不合理的。應該根據(jù)了解的情況選派具有深厚經(jīng)驗，懂財務、稅務和企業(yè)管理的財務管理人員參與盡職調(diào)查。

（三）過分看重財務資料，忽視現(xiàn)場情況

財務盡職調(diào)查人員獲得目標企業(yè)資料后，容易把重點放在財務資料、數(shù)據(jù)的分析和判斷方面，而忽視現(xiàn)場實物的核查。或者雖然進行了實物盤點，但未對差異原因深入分析，尋找原因，忽略了隱藏在后面的重大問題。尤其是對異地資產(chǎn)、發(fā)出商品的現(xiàn)場實地核查更為重要。同時，若被并購企業(yè)內(nèi)部控制流程不健全，提供的財務資料可信度更差，過分看重財務資料反而使財務盡職調(diào)查陷入以數(shù)據(jù)推數(shù)據(jù)的境地，不能掌握被并購企業(yè)真實情況。

（四）關注利潤情況，忽略現(xiàn)金流

為了尋求被并購，目標企業(yè)普遍存在盈余管理現(xiàn)象。由于企業(yè)凈利潤指標是根據(jù)權責發(fā)生制和配比原則編制的，可能存在應費用化的支出資本化的問題，或者提前列支收入、跨期滯后列支費用的情況，或者壞賬準備等會計估計政策選用過于樂觀，都會影響損益，導致會計利潤虛增?？赡軙嬖诶麧櫤芎茫F(xiàn)金流很少的現(xiàn)象發(fā)生。

（五）未發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)和潛在債務

在財務盡職調(diào)查過程中，采取方法不當可能造成不良資產(chǎn)和潛在債務未發(fā)現(xiàn)。這些不良資產(chǎn)和潛在債務會影響被并購企業(yè)的價值。并購方若未發(fā)現(xiàn)對于并購后的整合將來極大的風險和陷阱。

（六）稅務風險調(diào)查不足

許多私營企業(yè)都或多或少存在稅務問題，但是稅務風險有多大，會造成什么樣的影響，許多財務盡職調(diào)查人員根據(jù)稅法規(guī)定進行測算和分析。不能僅憑稅務機關的稽查報告來確定目標企業(yè)的稅務風險，也不能根據(jù)被并購企業(yè)辦稅人員的一面之詞來判斷風險大。

三、完善財務盡職調(diào)查的措施

（一）充分理解并購意圖，并運用戰(zhàn)略分析工具

在財務盡職調(diào)查中，調(diào)查人員應深刻理解并購方的目標和戰(zhàn)略，并以此為標準準確地把握調(diào)查方向、確定調(diào)查內(nèi)容，運用SWOT分析法，去理解此次并購的真正意圖。尤其是產(chǎn)業(yè)型并購，并購方常常為了收購后與企業(yè)原有資源進行整合，謀求更大的資源聚合優(yōu)勢，進一步強化核心能力，推動戰(zhàn)略發(fā)展目標的順利實現(xiàn)。所以，在財務盡職調(diào)查時，應當偏得于了解被并購企業(yè)的主營業(yè)務優(yōu)勢、行業(yè)地位、競爭狀況、核心競爭能力等，以及企業(yè)自身經(jīng)營優(yōu)劣勢，收入成本構成，是否能形成1+1>2的效應等。同時，針對目標企業(yè)不同部門分批、分類、分部門提出資料清單，有助于目標企業(yè)相關人員樂于接受。同時，也掌握了重點和主動權。

（二）合理人員配置及分工

財務盡職調(diào)查前，應根據(jù)項目具體情況選派業(yè)務相近的專業(yè)財務人員進入調(diào)查小組；同時，可以根據(jù)業(yè)務繁簡程度聘請審計機構人員和評估機構人員組成專業(yè)財務盡職調(diào)查團隊。同時，對團隊成員應合理分工，明確工作流程和業(yè)務溝通機制。

（三）綜合運用多種方法進行實地核查

在財務盡職調(diào)查中首先確定重點，對重點事項應采取“組合拳”的方案進行驗證、確認。例如，對于運輸企業(yè)的車輛核實，首先應核查“行駛證”和“車輛登記證”，然后要現(xiàn)場查驗車輛實物及運營情況，最后，要對車輛維修保養(yǎng)情況進行核查。最終，對該項資產(chǎn)的真實情況及價值估計做到心中有數(shù)，滿足并購方后談判和未來整合的需要。

（四）分析盈利模式和核心競爭能力

盈利模式就是企業(yè)賺錢的渠道，通過怎樣的模式和渠道來賺錢。核心競爭能力就是企業(yè)生存的能力，是盈利能力的最有效支撐。在財務盡職調(diào)查過程，調(diào)查人員應對目標企業(yè)進行盈利能力分析，通過分析，了解目標企業(yè)的盈利模式，然后去發(fā)現(xiàn)支撐目標企業(yè)盈利的核心競爭能力。最后，通過實地查看、盤點、訪談等方法結合財務資料去分析目標企業(yè)利潤質(zhì)量和現(xiàn)金流量的可持續(xù)性。

（五）聘請專業(yè)機構進行鑒定

對于目標企業(yè)非標設備、專有技術，在不能確定其運行能力和價值時，應當聘請專業(yè)鑒定機構進行鑒定，可以有效地發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)。尤其對于一項剛研發(fā)出來的專有技術，在只有少量產(chǎn)品階段，聘請專業(yè)鑒定機構進行鑒定就非常必要，能有效避免認識不足帶來的投資風險。

（六）與稅務機關訪談

在財務盡職調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)目標企業(yè)存在納稅風險時，要及時與主管稅務機關進行訪談。訪談的重點應放在稅務機關對目標企業(yè)總體評價、納稅評估、稽查問題的認定和處罰等方面。通過訪談驗證調(diào)查人員的判斷，了解目標企業(yè)的稅收環(huán)境，從而準確把握被并購企業(yè)稅務風險，為后續(xù)并購整合奠定基礎。

篇8

一、我國的緩刑制度

緩刑是指對被判處一定刑罰的犯罪分子，在其具備法定條件的情況下，在一定的考驗期內(nèi)附條件地不執(zhí)行原判刑罰的一種制度。緩刑的特點在于，犯罪分子被判處了一定的刑罰，同時宣告暫不予以執(zhí)行，但又在一定的時間內(nèi)保留著執(zhí)行的可能性。緩刑的實質(zhì)在于附條件地不執(zhí)行原判刑罰，即被宣告緩刑的犯罪分子如果遵守在緩刑考驗期限內(nèi)必須遵守的條件，考驗期滿，原判刑罰就不再執(zhí)行；但是 如果違反了必須遵守的條件，則要執(zhí)行原判刑罰。作為我國的一項刑罰制度，緩刑充分體現(xiàn)了懲辦與寬大相結合、懲罰與教育相結合的刑事政策，也體現(xiàn)了我國刑罰人道主義精神。我國多年的刑事司法實踐已經(jīng)證明，正確運用緩刑制度，對于減少罪犯的關押數(shù)量，在保證社會治安的前提下將犯罪分子放在社會上進行改造，調(diào)動一切積極因素共同把犯罪分子改造成為守法公民，具有非常重要的意義?？梢哉f，緩刑制度在教育和改造犯罪分子，實現(xiàn)刑罰，預防犯罪的目的及刑罰社會化等方面發(fā)揮著重要和積極的作用。

二、我國緩刑制度的現(xiàn)狀及存在的問題

我國《刑法》第四章第五節(jié)對緩刑制度做了相應規(guī)定，《刑法修正案（八）》對這一制度也進行了完善和補充，但緩刑制度在規(guī)范上仍呈現(xiàn)原則化較強的特點，有關犯罪人個性的審查也不夠深入和具體，在司法實踐中的適用方法和尺度也不盡一致。從我國刑事司法實踐的角度進行考察，我國緩刑制度總體上存在以下幾個方面的問題：

（一）緩刑的適用條件的規(guī)定過于原則，難以操作

法律規(guī)定“對于被判處拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，根據(jù)犯罪分子的犯罪情節(jié)和悔罪表現(xiàn)，適用緩刑確實不致再危害社會的，可以宣告緩刑?！狈ü賹Ψ缸锶硕ㄗ锱行毯?，必須根據(jù)其犯罪情節(jié)和悔罪表現(xiàn)，認為“適用緩刑確實不致再危害社會的”才能適應緩刑?！缎谭ㄐ拚福ò耍穼@一規(guī)定作了一定的細化和補充，即需同時符合“犯罪情節(jié)較輕、有悔罪表現(xiàn)、沒有在犯罪的危險、宣告緩刑對所居住的社區(qū)沒有重大不良影響”這四個條件。但這些細化規(guī)定與原規(guī)定的具體內(nèi)容并無二致，在司法實踐中也很難對法官造成實質(zhì)性的影響。

（二）撤銷緩刑和緩刑宣告終止的程序還不規(guī)范

被宣告緩刑的犯罪分子在考驗期內(nèi)犯新罪或者發(fā)現(xiàn)漏罪的、以及違反法律、行政法規(guī)等，情節(jié)嚴重的，應當撤銷緩刑。實踐中，如果緩刑犯犯新罪或發(fā)現(xiàn)漏罪，一般是在新罪或漏罪的裁判文書中宣告撤銷緩刑，但對緩刑犯因其他情形需要撤銷緩刑或者緩刑終止時，這方面的規(guī)定就不夠具體，在緩刑和撤銷緩刑之間沒有過渡性銜接，對緩刑進行撤銷或終止時應當經(jīng)過嚴格和規(guī)范的程序進行，如此方能顯現(xiàn)出法律規(guī)范的完整性。

（三）緩刑執(zhí)行制度不健全，職責不明確

根據(jù)刑法的規(guī)定，“被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗期內(nèi)，由公安機關考察，所在單位或者基層組織予以配合”。但實踐中公安很難抽出人力專門負責考察工作，《刑法修正案（八）》雖然對確定了對緩刑犯進行社區(qū)矯正的執(zhí)行方式，但社區(qū)矯正工作究竟如何具體開展，對違反矯正的緩刑犯可采取哪些法律救濟手段，規(guī)定也不夠明確。

三、我國緩刑制度的完善

（一）關于緩刑的適用標準

1、開展裁決前調(diào)查工作。實踐中，由于各種社會因素的干擾，法官準確無誤地判斷被告人是否符合緩刑適用的條件是不現(xiàn)實的，而裁決前調(diào)查制度是解決這一困境的有效方法，通過規(guī)定必經(jīng)的調(diào)查程序，規(guī)定常規(guī)的調(diào)查項目，規(guī)定量化的、可操作的評價標準，建立科學、合理的評價體系，能夠在最終的調(diào)查報告中對被告人是否符合適用緩刑的條件作一較為準確的判斷。因此，我國法律應該明確規(guī)定法官在裁決適用緩刑前必須進行充分調(diào)查，明確列舉調(diào)查應涉及的項目，以及采取分項打分的方法對被告人是否應該適用緩刑進行量化評價，最終形成調(diào)查報告，并將其作為裁決適用緩刑的重要依據(jù)。

2、開展適用緩刑聽證程序。在緩刑裁量階段設置緩刑聽證制度，是近年來學者們比較推崇的建議。設置緩刑聽證制度，可以促使法官恪盡職守地調(diào)查被告人的情況，能夠增強緩刑適用的透明度和公開性，防止緩刑適用的隨意性，使緩刑裁決公正、合理和正確。關于緩刑聽證會的參加人員，可以包括被告人及其辯護人、受害人及其人、被告人所居住的社區(qū)人員。法官或合議庭應該綜合考慮各方意見，充分考慮被告人的各種情況，嚴格依照法律的規(guī)定，裁決是否適用緩刑。

（二）關于緩刑的執(zhí)行

1、健全緩刑的考察制度。以當前比較普遍的社區(qū)矯正機構作為緩刑考察機構為例，可借鑒西方及我國香港地區(qū)的社區(qū)矯正制度，選任具備犯罪學、心理學、教育學等專業(yè)知識的人員充任工作人員，并從醫(yī)院、學校等機構中選任志愿者協(xié)助開展社區(qū)矯正工作，并制定考量矯正效果的一系列標準。法院宣告緩刑后，應當由社區(qū)矯正機構負責到法院辦理接收手續(xù)后接受緩刑犯，并在緩刑犯納入社區(qū)矯正范圍后確定專人對緩刑犯進行跟蹤幫教管理。檢察機關作為緩刑考察的監(jiān)督機關，負責對社區(qū)矯正機構緩刑考察情況的監(jiān)督，社區(qū)矯正機構應定期向檢察機關報告緩刑犯在考驗期內(nèi)的表現(xiàn)情況。

2、增強有效的社會監(jiān)督。

面對近年來刑事案件激增，社區(qū)矯正法律制度尚不完善，各級司法行政機關監(jiān)管力量有限等社會現(xiàn)狀，筆者認為有必要多角度、全方位發(fā)動社會力量對緩刑犯進行補充監(jiān)督，從而營造良好的矯正環(huán)境，有利于緩刑犯的徹底改造。事實上，群眾必須接受社會矯正的犯人遠多于監(jiān)獄矯正的犯人這一事實，而且理論上幾乎所有犯人最終都要回到社區(qū)，所以必須團結社會力量幫助他們盡早在社區(qū)中找到自己的位置，以利于整個社會的和諧穩(wěn)定。

（三）關于緩刑的終止

篇9

（一）積極開展內(nèi)部審計調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意本文來源：文秘站 見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務授權分責明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務操作。

今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。

（三）積極開展審計發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動

在行長親自督導下,我支行由內(nèi)審牽頭，認真組織開展了對20__年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。

1、領導重視，強化整改意識。布置安排對20__年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責任人、部門負責人認定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應的責任追究措施,并給予經(jīng)濟處罰。

4、嚴格督促，實現(xiàn)整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。

篇10

   XX年7月我響應團中央的號召參加西部計劃志愿服務行動，現(xiàn)服務于寧夏回族自治區(qū)吳忠市紅寺堡開發(fā)區(qū)群工部。在一年的志愿服務工作中，我努力踐行志愿者精神，恪盡職守，很好地完成了組織上交給我的每一項工作，得到了領導和群眾的一致好評。下面是我一年服務工作的簡要總結：

   我剛來紅寺堡時分到了扶貧辦，主要工作是協(xié)同扶貧辦其他兩位同志搞項目驗收工作，以及扶貧項目數(shù)據(jù)庫的錄入工作。當初剛來工作的時候心里還真沒底，因為我并非農(nóng)學專業(yè)，不知道能不能適應這里相關的工作環(huán)境。第一天工作的時候，單位的領導什么也沒有給我安排，只是讓我先熟悉一下環(huán)境。同事們也都有各自的工作，大家對我只是簡單招呼一下便各自忙開了。第二天，我便主動找事做，首先了解數(shù)據(jù)庫的錄入工作，端坐在電腦前，手中拽著厚厚的項目檔案仔細地看，熟悉需要錄入的條目。由于完成此項工作的時間緊，工作量大，專業(yè)技術要求高，辦公室其他人員對項目錄入系統(tǒng)軟件又生疏，只能由我一個人承擔，為了不使這項工作落后于其它縣，拖全市的后腿，我利用一切可能的時間，放棄周末休息時間，一個人在辦公室里加班加點，在努力工作的同時，保質(zhì)保量提前完成了對XX年“十萬貧困戶養(yǎng)羊工程”項目農(nóng)戶的錄入工作，且無一錯錄，同時寫好材料一并上交區(qū)、市，圓滿地完成了上級交辦的任務。

   在領導和同事的大力支持和指導下，我在做好本職工作的同時，常常深入實踐，積極開展活動。我經(jīng)常跟隨領導下鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展農(nóng)村調(diào)研活動，通過和老百姓接觸，了解他們的生活，也讓他們更好地了解西部計劃的大學生志愿者。XX年9月“十萬貧困戶養(yǎng)羊工程”項目在鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施過程中，羊只發(fā)放存在問題，致使群眾上訪，我和另外一名志愿者協(xié)助扶貧辦的工作人員，深入基層第一線，到開發(fā)區(qū)南川鄉(xiāng)馬段頭村，挨家逐戶進行摸底調(diào)查，最后滿意地給群眾解決了問題，并寫成《“十萬貧困戶養(yǎng)羊工程”項目實施調(diào)查報告》，受到領導的表揚。在此過程中，我積累了很多如何和老百姓交心談心的技巧，如何開展扶貧工作以及如何處理人際關系的方法，為我以后的工作奠定了很好的基礎。在XX年十一月份，由區(qū)、市組成的驗收團對紅寺堡“勞務輸出”工作驗收期間，我積極參加搞“勞務輸出”后勤服務，無怨無悔地為參加“勞務輸出”驗收的領導和工作人員提供滿意的服務，這為紅寺堡順利通過驗收做了自己應該做的工作。

   在紅寺堡扶貧辦服務期間，我和單位從靈武請來的農(nóng)技員以及福建農(nóng)林大學駐紅寺堡菌草技術組的技術員一起到農(nóng)戶的溫棚和菇棚，挨家逐戶進行技術指導，協(xié)調(diào)農(nóng)戶配合技術員的工作。并利用工作之余的時間，結合開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，會同扶貧辦其他同志編寫農(nóng)業(yè)實用技術資料10余種。

   由于我在扶貧辦群眾工作做的比較好，XX年底組織上調(diào)我到紅寺堡群工部開展志愿服務工作。我到紅寺堡群工部后積極參加由開發(fā)區(qū)組織的“三下鄉(xiāng)”活動，在活動中我和其他志愿者為當?shù)剞r(nóng)民宣傳、發(fā)放法律知識和農(nóng)業(yè)實用技術資料1000余份，同時還為農(nóng)民書寫春聯(lián)150多幅，取得了良好的社會效果，提高了農(nóng)民朋友的法律、文化意識。

   在群工部由于我是非文秘專業(yè)，對辦公室工作不甚了解。為了克服自身不足，我除了向同事們學習經(jīng)驗外，自己在業(yè)余時間不斷加強對公文寫作知識的學習，對政策、法規(guī)報刊書籍認真研讀，并把理論和實踐相結合，起草文件20份、寫作報告材料10余篇。

   

在紅寺堡的這些日子里，我深切感受到西部人民對我們大學生志愿者的熱忱和對人才的渴求與尊重。在這里工作的每一天，我都感到自己是充實的、快樂的。在這越艱苦的地方越能鍛煉一個人，艱苦的環(huán)境使我去掉了許多浮躁，也激發(fā)了我對工作的熱情，增強了我的歷史責任感和使命感?；蛟S我的崗位是平凡的，但我真正地感覺到我們已經(jīng)給服務地帶來了新的力量、新的理念。我有信心在今后的工作中不斷提高自己的服務水平和服務質(zhì)量。我也相信，無論自己以后在什么樣的工作崗位，無論在什么地方工作，我都不會忘記自己曾經(jīng)在這片熱土上播種過希望的種子，不會忘記這片我揮灑過汗水的一方熱土！我堅信，紅寺堡的明天會更加美好！