導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇審計(jì)工作打算，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、統(tǒng)籌協(xié)調(diào),認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)

截止10月20日，××縣審計(jì)局在審計(jì)業(yè)務(wù)人員只有3人的情況下，統(tǒng)籌安排，加班加點(diǎn)，完成審計(jì)及審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目共17個(gè)，在審1項(xiàng)，協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目7個(gè)，參與縣上相關(guān)工作監(jiān)督檢查多項(xiàng)。共查出違規(guī)違紀(jì)金額4597萬(wàn)元，其中違規(guī)金額269萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額4328萬(wàn)元。審計(jì)決定處理處罰金額256萬(wàn)元，其中上繳財(cái)政187萬(wàn)元，歸還原渠道資金8萬(wàn)元，調(diào)帳處理61萬(wàn)元。通過(guò)各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展，使審計(jì)在維護(hù)地方經(jīng)濟(jì)秩序，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展，構(gòu)建和諧社會(huì)等方面發(fā)揮了重要作用。具體開(kāi)展了以下幾個(gè)方面的審計(jì)工作。

一是安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)20__年和20__年新增中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目資金管理使用情況的日常監(jiān)督，做好相關(guān)資料的收集上報(bào)工作，并協(xié)助省廳派出的審計(jì)組對(duì)××縣20__年新增中央預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。

二是對(duì)××縣20__年支農(nóng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了相應(yīng)處理。對(duì)相關(guān)部門(mén)擠占支農(nóng)資金用于辦公及其它支出62816元，責(zé)令沖轉(zhuǎn)有關(guān)賬目，追回被擠占的支農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金;對(duì)虛列支出、套取現(xiàn)金私存私放的資金593203元中的464883元，責(zé)令相關(guān)單位上交縣級(jí)國(guó)庫(kù);對(duì)違反規(guī)定，以虛報(bào)、冒領(lǐng)手段騙取國(guó)家財(cái)政資金362648元，責(zé)令相關(guān)單位上交縣級(jí)國(guó)庫(kù);對(duì)未兌現(xiàn)農(nóng)村務(wù)工人員引導(dǎo)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)6900元，在縣審計(jì)的監(jiān)督下，及時(shí)進(jìn)行了兌現(xiàn)。

三是對(duì)縣統(tǒng)計(jì)局、縣環(huán)保局、中城鎮(zhèn)等3個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。查出中城鎮(zhèn)違規(guī)金額142341.4元，其中上繳財(cái)政115876.7元。

四是開(kāi)展縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和稅收計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)，并協(xié)助市局派出的審計(jì)組對(duì)××財(cái)政決算的審計(jì)、稅收計(jì)劃執(zhí)行情況的審計(jì)和縣政府張縣長(zhǎng)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

五是開(kāi)展20__年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)，查出管理不規(guī)范金額1891458.90萬(wàn)元，違規(guī)金額420187.95萬(wàn)元，其中上繳財(cái)政420187.95萬(wàn)元。

六是開(kāi)展地稅局20__年至20__年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，查出管理不規(guī)范金額3874484.3萬(wàn)元，違規(guī)金額1101311.09萬(wàn)元，其中上繳財(cái)政499966.49萬(wàn)元。

七是開(kāi)展了扶貧、水利、教育等部門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)項(xiàng)目9項(xiàng)。

八是分別抽出1人次協(xié)助省廳開(kāi)展長(zhǎng)江中上游兩污治理情況調(diào)查，協(xié)助市局開(kāi)展“5.12”地震資金審計(jì)調(diào)查和20__-20__年度農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)工作。

九是積極派人參與縣上開(kāi)展的各種監(jiān)督檢查工作。如抽出1人長(zhǎng)期參加移民指揮部工程管理工作;派人參加了糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作;積極配合參與縣紀(jì)檢、扶貧、水利、采購(gòu)中心等部門(mén)開(kāi)展工作。

二、加強(qiáng)機(jī)關(guān)建設(shè)，提高服務(wù)水平

(一)完善相關(guān)制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理

一是建立完善考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。制定了《××縣優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法(試行)》和《××縣審計(jì)局信息宣傳工作考核獎(jiǎng)懲辦法(試行)》;完善了審計(jì)工作目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)，將所有工作都納入責(zé)任書(shū)，年終對(duì)股室和人員進(jìn)行考核。

二是結(jié)合××審計(jì)實(shí)際，研究擬定出××縣審計(jì)局實(shí)施“云審工程”具體方案,并報(bào)縣政府。

(二)加強(qiáng)干部職工的教育培訓(xùn)，提高素質(zhì)能力

一是在全體干部職工中開(kāi)展了深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)。通過(guò)半年的學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，有力地促進(jìn)了干部職工的思想作風(fēng)建設(shè)，促進(jìn)了審計(jì)業(yè)務(wù)工作的協(xié)調(diào)發(fā)展，收到了良好的效果。

二是結(jié)合單位實(shí)際，主要采取以自學(xué)為主，自學(xué)和集中學(xué)習(xí)相結(jié)合，參與具體業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)，以及送出去等多種方式開(kāi)展學(xué)習(xí)培訓(xùn)。通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，強(qiáng)化了黨員干部隊(duì)伍的宗旨觀念和服務(wù)意識(shí)，提高了黨員干部隊(duì)伍的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作水平。

(三)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，從源頭提高審計(jì)質(zhì)量

一是強(qiáng)化學(xué)習(xí)教育。組織干部職工學(xué)習(xí)本文來(lái)源：文秘站黨風(fēng)廉政建設(shè)相關(guān)規(guī)定和審計(jì)“八不準(zhǔn)”等審計(jì)紀(jì)律制度，觀看法制教育片《馬背上的法庭》、廉政警示教育片《高墻悲歌》，學(xué)習(xí)了反面案例《××縣問(wèn)責(zé)辦關(guān)于顧坤、王順德同志行政問(wèn)責(zé)的通報(bào)》、《昭通市審計(jì)局關(guān)于高明同志違反審計(jì)“八不準(zhǔn)”紀(jì)律的通報(bào)》。通過(guò)學(xué)習(xí)教育與宣傳，使全體干部職工充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要性，從而統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識(shí)。

二是強(qiáng)化審計(jì)工作紀(jì)律。審計(jì)組每次在進(jìn)點(diǎn)前，不僅要學(xué)習(xí)和熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)，而且還要組織學(xué)習(xí)有關(guān)的審計(jì)工作紀(jì)律和廉潔自律的有關(guān)規(guī)定，時(shí)刻繃緊反腐敗這根弦，拒腐防變。工作中，嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律，把住思想和道德底線(xiàn)，做到不該去的地方不去，不該做的事不做，不該說(shuō)的話(huà)不說(shuō)，努力做到勤政廉政，維護(hù)好審計(jì)機(jī)關(guān)在人民群眾中的形象，努力提高審計(jì)公信力。

三是強(qiáng)化監(jiān)督檢查，確保審計(jì)質(zhì)量。設(shè)立舉報(bào)電話(huà)和信箱，發(fā)揮群眾對(duì)審計(jì)組工作的監(jiān)督檢查，確保審計(jì)人員認(rèn)真遵守審計(jì)紀(jì)律，工作中對(duì)審計(jì)情況必須做到完整記錄，如實(shí)反映，如實(shí)匯報(bào)，不隱瞞實(shí)情，不避重就輕;對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，必須實(shí)事求是地進(jìn)行處理，做到處理處罰客觀公正恰當(dāng)。如經(jīng)反映屬實(shí)有違上述情況的人員，將嚴(yán)肅處理。

(四)加強(qiáng)宣傳和精神文明建設(shè)，提升審計(jì)形象

一是修定了《××縣審計(jì)局信息宣傳工作考核獎(jiǎng)懲辦法(試行)》，鼓勵(lì)干部職工積極撰寫(xiě)審計(jì)稿件。同時(shí)把信息撰寫(xiě)工作納入《審計(jì)工作目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)》進(jìn)行考核。全年共編印《××審計(jì)信息》12期。

二是以創(chuàng)建“昭通市審計(jì)文明行業(yè)“為目標(biāo)，通過(guò)加強(qiáng)日常管理，做好“省級(jí)文明單位”創(chuàng)建成果的項(xiàng)固工作，并開(kāi)展了一系列文明活動(dòng)。如6月在職工中開(kāi)展“愛(ài)心包裹”捐贈(zèng)活動(dòng)，共捐1000元;9月在職工中開(kāi)展“普九”鞏固提高捐資助學(xué)活動(dòng)，共捐1800元;開(kāi)展掛鉤村百千萬(wàn)幫扶工程結(jié)對(duì)幫扶效益情況入戶(hù)調(diào)查，并投入經(jīng)費(fèi)6000余元幫助解決竹苗款和工作經(jīng)費(fèi);開(kāi)展移民掛鉤幫扶入戶(hù)調(diào)查工作;組織職工體檢和義務(wù)獻(xiàn)血活動(dòng)等。

三、存在的困難和問(wèn)題

一是審計(jì)局人員嚴(yán)重不足，特別是審計(jì)業(yè)務(wù)人員嚴(yán)重不足，不能滿(mǎn)足日趨加重的審計(jì)任務(wù)的需要。審計(jì)局編制13人，現(xiàn)審計(jì)局在崗的干部職工只有8人，其中領(lǐng)導(dǎo)3人(1名副局長(zhǎng)負(fù)責(zé)辦公室，1名副局長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù))，駕駛員1人，辦公室1人(耳朵有點(diǎn)殘疾，只能負(fù)責(zé)收發(fā)等簡(jiǎn)單工作)，審計(jì)業(yè)務(wù)人員只有3人。

二是審計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。由于人員少，審計(jì)業(yè)務(wù)工作和中心工作任務(wù)又非常繁重，有時(shí)顧此失彼，審計(jì)人員沒(méi)有足夠的時(shí)間進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，審計(jì)人員的知識(shí)有老化和不適應(yīng)的情況。如各級(jí)要求開(kāi)展投資審計(jì)，而我局目前沒(méi)有這方面的人才，難以開(kāi)展工作。

三是審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)緊缺。隨著各級(jí)對(duì)審計(jì)工作重要性認(rèn)識(shí)的不斷加深，安排的各種審計(jì)項(xiàng)目特別是專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)不斷增多，并且上級(jí)審計(jì)部門(mén)來(lái)檢查政府相關(guān)工作由審計(jì)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)的事項(xiàng)也越來(lái)越多，而工作經(jīng)費(fèi)卻沒(méi)有得到相應(yīng)的增加，導(dǎo)致審計(jì)工作開(kāi)展困難。

四、下年工作打算

一是按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的安排，統(tǒng)籌兼顧、協(xié)調(diào)配合，靈活調(diào)配審計(jì)力量，開(kāi)展好上級(jí)安排的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。

二是按照本級(jí)政府的安排，認(rèn)真組織完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)和各項(xiàng)中心工作。

三是主動(dòng)爭(zhēng)取縣委、政府的領(lǐng)導(dǎo)，解決審計(jì)人員和經(jīng)費(fèi)不足的問(wèn)題。

四是進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，不斷提高審計(jì)干部的業(yè)務(wù)技能和水平。

篇2

綠色通道要明確一名具體工作人員承擔(dān)重大項(xiàng)目聯(lián)系、協(xié)調(diào)審批工作，確保重大項(xiàng)目審批提速，加快建設(shè)進(jìn)度。

二、實(shí)施目標(biāo)

（一）確保重大項(xiàng)目建設(shè)審批流程暢通快捷；

（二）簡(jiǎn)化重大項(xiàng)目建設(shè)審批流程，并聯(lián)推進(jìn)各審批部門(mén)審批事項(xiàng)，提高行政效率；

（三）完善重大項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

三、項(xiàng)目范圍

（一）納入國(guó)家、省、長(zhǎng)春市年度重大項(xiàng)目范圍的項(xiàng)目;

（二）市委、市政府確定的其它重要工程項(xiàng)目。

（三）具體重大項(xiàng)目的確認(rèn)由市發(fā)改局根據(jù)實(shí)際情況確定。

凡列入以上范圍的項(xiàng)目，由市發(fā)改局下發(fā)《重大項(xiàng)目審批綠色通道辦理通行證》企業(yè)持此《通行證》進(jìn)入重大項(xiàng)目審批綠色通道辦理審批事項(xiàng)。

四、主要辦法

1簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)。以國(guó)家法律法規(guī)和基本建設(shè)程序?yàn)橐罁?jù)，將資金綜合平衡、土地供應(yīng)、環(huán)保和規(guī)劃設(shè)計(jì)作為重大項(xiàng)目審批流程的主線(xiàn)，明確必要的審批環(huán)節(jié)，包括：

1項(xiàng)目建議書(shū)審批；

2選址意見(jiàn)書(shū)（劃撥用地提供）

3環(huán)評(píng)文件審批；

4建設(shè)用地規(guī)劃許可；

5可行性研究報(bào)告審批；

6建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報(bào)告書(shū)或土地使用權(quán)證辦理；

7建設(shè)工程規(guī)劃許可；

8初步設(shè)計(jì)審查；

9概算審核；

10中介預(yù)算審核；

11工程各事項(xiàng)招標(biāo)；

12施工許可。

非上述環(huán)節(jié)中的審批事項(xiàng)，以?xún)煞N方式處理：一是依附于必要環(huán)節(jié)與之并聯(lián)；二是合并至與其相關(guān)聯(lián)的必要環(huán)節(jié)。

2優(yōu)化審批流程。一是要落實(shí)專(zhuān)人協(xié)辦。重大項(xiàng)目審批綠色通道在市行政服務(wù)中心設(shè)專(zhuān)門(mén)窗口，市行政服務(wù)中心落實(shí)專(zhuān)人常駐“專(zhuān)窗”即時(shí)受理持有《通行證》項(xiàng)目申請(qǐng)人進(jìn)入綠色通道的申請(qǐng)，協(xié)同項(xiàng)目申請(qǐng)人辦理審批事項(xiàng)。二是集中咨詢(xún)論證。根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模、性質(zhì)和特點(diǎn)，專(zhuān)窗”受理項(xiàng)目申請(qǐng)后，由行政服務(wù)中心會(huì)同相關(guān)部門(mén)窗口召開(kāi)集中咨詢(xún)論證會(huì)，排出報(bào)批流程，列出需報(bào)批事項(xiàng)的申報(bào)材料明細(xì)和報(bào)批時(shí)限，同時(shí)告知報(bào)批過(guò)程中需注意的事項(xiàng)，以服務(wù)指南的形式書(shū)面告知項(xiàng)目申請(qǐng)人，每個(gè)流程實(shí)行內(nèi)部受理登記制，設(shè)立內(nèi)部受理登記簿，由受理人、經(jīng)辦人簽字，以便于監(jiān)督。三是實(shí)行部門(mén)聯(lián)審。一個(gè)部門(mén)涉及多項(xiàng)審批的由部門(mén)確定一人負(fù)責(zé)在內(nèi)部召集進(jìn)行聯(lián)審；對(duì)涉及兩個(gè)以上部門(mén)的合辦事項(xiàng)，按照“能合則合，能并則并”原則，由行政服務(wù)中心牽頭召開(kāi)聯(lián)辦協(xié)調(diào)會(huì)議，對(duì)審批流程進(jìn)行優(yōu)化重組，使各審批環(huán)節(jié)連接順暢，避免審批條件相互牽制。

3壓縮審批時(shí)間。凡是達(dá)到即辦條件的各審批部門(mén)要做到即來(lái)即辦；對(duì)需勘測(cè)、踏查等事項(xiàng)的各審批部門(mén)在原承諾的審批時(shí)間上進(jìn)一步壓縮審批時(shí)間。對(duì)政府投資的重大項(xiàng)目審批時(shí)間由原來(lái)累計(jì)567個(gè)工作日壓縮至195個(gè)工作日（僅指在本市審批部門(mén)審批過(guò)程所需的總時(shí)間，不包括委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)從事中介服務(wù)所需時(shí)間）對(duì)社會(huì)投資的重大項(xiàng)目審批時(shí)間由原來(lái)534個(gè)工作日壓縮至173個(gè)工作日。對(duì)資料雖然不齊但能在辦理過(guò)程中補(bǔ)充完備的重大項(xiàng)目一律采用“部分環(huán)節(jié)缺項(xiàng)受理”方式，所缺資料由上一環(huán)節(jié)審批部門(mén)出具證明材料，作為下一部門(mén)審批依據(jù)，正式批文在所有資料補(bǔ)齊后發(fā)出。

4明確審批環(huán)節(jié)及要件。各部門(mén)把項(xiàng)目審批程序、所需資料、需填寫(xiě)表單等編制清單提供給市發(fā)改局，并由市發(fā)改局將重大項(xiàng)目在各審批環(huán)節(jié)要求項(xiàng)目申請(qǐng)人提交的材料清單，按照必備、補(bǔ)充和追加三種類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)并提供給項(xiàng)目申請(qǐng)人參考。

5審批工作前移。本年度需要開(kāi)工的重大項(xiàng)目要著力深化前期工作，凡列入“十一五”規(guī)劃和近期建設(shè)規(guī)劃年度實(shí)施計(jì)劃的項(xiàng)目，市發(fā)改局、財(cái)政局、建設(shè)局、國(guó)土局、環(huán)保局、消防隊(duì)等部門(mén)要提前介入，開(kāi)展項(xiàng)目有關(guān)前期工作。

安排專(zhuān)人一包到底，幫助企業(yè)同各審批部門(mén)的聯(lián)系和銜接，并幫助解決項(xiàng)目進(jìn)展中遇到困難和問(wèn)題，一時(shí)解決不了要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，確保項(xiàng)目的正常推進(jìn)。

篇3

一、現(xiàn)場(chǎng)管理的階段性控制

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的每一個(gè)過(guò)程都離不開(kāi)管理，即通過(guò)計(jì)劃、組織、控制和領(lǐng)導(dǎo)等管理職能活動(dòng)，把負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)的審計(jì)組所擁有的人力、物力、財(cái)力和知識(shí)資源優(yōu)化配置并充分利用，使之發(fā)揮最大效果，如期實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)。

(一)審計(jì)準(zhǔn)備過(guò)程管理控制

1、配備與審計(jì)項(xiàng)目相適宜的審計(jì)組成員。審計(jì)部門(mén)應(yīng)該根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和復(fù)雜程度、被審計(jì)單位規(guī)模的大小、審計(jì)人員的客觀性等因素指派具有必備知識(shí)和技能的審計(jì)人員。

2、把好審前調(diào)查關(guān)，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域。

3、制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)方案是審計(jì)實(shí)施的基礎(chǔ)，保證審計(jì)工作取得預(yù)期效果的重要手段，也是檢查、控制審計(jì)質(zhì)量和進(jìn)度的基本依據(jù)。

4、強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)管理，優(yōu)化整合審計(jì)力量。

(二)審計(jì)實(shí)施過(guò)程管理控制

1、落實(shí)項(xiàng)目審計(jì)責(zé)任制。在具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施階段，要按審計(jì)項(xiàng)目管理制度的規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)工作程序，明確審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)人員的工作職責(zé)，明確審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的工作質(zhì)量所應(yīng)承擔(dān)的主要責(zé)任。

2、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的重大薄弱環(huán)節(jié)，擴(kuò)大測(cè)試范圍。在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)具體方案中確定的審計(jì)步驟，運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法對(duì)業(yè)務(wù)程序進(jìn)行測(cè)試，在測(cè)試過(guò)程中，收集有用性、相關(guān)性、充分性、合法性的審計(jì)證據(jù)，注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的重大薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步擴(kuò)大測(cè)試范圍。

3、規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制。在審計(jì)工作底稿上要反映出審計(jì)人員的工作軌跡和專(zhuān)業(yè)判斷的過(guò)程，有利于把好審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量關(guān)，審計(jì)人員既要做好審計(jì)過(guò)程記錄，又要記錄審計(jì)的主要成果和查出的重點(diǎn)問(wèn)題。

4、嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核程序。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人兩級(jí)復(fù)核制度。各級(jí)都應(yīng)具體明確復(fù)核內(nèi)容和承擔(dān)責(zé)任，層層把關(guān)，級(jí)級(jí)負(fù)責(zé)，確保每一個(gè)審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)和檢查。審計(jì)組長(zhǎng)要及時(shí)了解審計(jì)人員審計(jì)工作情況，會(huì)同審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人研究解決審計(jì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，對(duì)各層次的審計(jì)工作給予實(shí)時(shí)充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，這是做好審計(jì)過(guò)程質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素。

(三)審計(jì)報(bào)告過(guò)程管理控制

作為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的收尾工作，審計(jì)的報(bào)告階段過(guò)程管理控制也十分重要，主要控制點(diǎn)如下：

1、及時(shí)總結(jié)審計(jì)工作，每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人要及時(shí)組織審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)本次審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，簡(jiǎn)要闡述本次審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大疑難問(wèn)題和采取的相應(yīng)措施，指明今后類(lèi)似審計(jì)工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)。

2、在完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核，并在此基礎(chǔ)上撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，概括地說(shuō)明審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況及審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。

3、應(yīng)完成審計(jì)工作底稿的專(zhuān)職復(fù)核。在完成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)，審計(jì)部門(mén)專(zhuān)職機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)施專(zhuān)職復(fù)核。

二、現(xiàn)場(chǎng)管理的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)

審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理是對(duì)審計(jì)工作的全過(guò)程管理和對(duì)審計(jì)人員全員管理的綜合管理活動(dòng)，其核心是開(kāi)展對(duì)審計(jì)取證行為和審計(jì)取證過(guò)程的管理。開(kāi)展審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理需從審計(jì)的現(xiàn)場(chǎng)組織、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)、現(xiàn)場(chǎng)溝通、現(xiàn)場(chǎng)信息、現(xiàn)場(chǎng)考核五個(gè)方面進(jìn)行管理，這五個(gè)方面是審計(jì)取證行為和審計(jì)取證過(guò)程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)組織管理。加強(qiáng)組織管理，是審計(jì)人員及其組織能夠及時(shí)吸收、利用、創(chuàng)造、傳播、應(yīng)用審計(jì)知識(shí)與技能，從而達(dá)到及時(shí)協(xié)同、分工合作、相互協(xié)調(diào)地開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)的目的。現(xiàn)場(chǎng)組織管理的具體內(nèi)容包括：1、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員的管理，包括評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)參與審計(jì)的人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、業(yè)務(wù)資格，以及聘任的專(zhuān)家資質(zhì)；2、組織現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度，即對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員的分工協(xié)作、重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行管理，根據(jù)工作需要認(rèn)真規(guī)劃審計(jì)作業(yè)點(diǎn)和所需人力，確定職責(zé)分工協(xié)作辦法，及時(shí)調(diào)配作業(yè)人員，對(duì)于審計(jì)方案中沒(méi)有考慮的新出現(xiàn)的重點(diǎn)事項(xiàng)能夠迅速集合處于分散狀態(tài)的個(gè)體共同開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)于不再作為重點(diǎn)審計(jì)的事項(xiàng)能夠把審計(jì)人員及時(shí)分配到其他審計(jì)事項(xiàng)中；3、確定組織運(yùn)作模式，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)明確負(fù)責(zé)人、參與人及相關(guān)人員的職責(zé)，規(guī)劃審計(jì)取證的路線(xiàn)、技術(shù)方法、執(zhí)行人、復(fù)核人，安排總體審計(jì)進(jìn)度，確定如何與被審計(jì)單位溝通聯(lián)系等等。

(二)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)管理。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)中，傳統(tǒng)的做法是以查賬技術(shù)驗(yàn)證被審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性與效益性，這種審計(jì)技術(shù)的使用是以對(duì)不打算了解內(nèi)部控制為前提的作業(yè)方式，它不僅需要投入過(guò)多的審計(jì)資源，而且應(yīng)用范圍受到限制。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)管理就是要克服這些缺陷，通過(guò)利用科學(xué)有效的方法快捷地完成審計(jì)工作。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)管理包括：1、評(píng)估審計(jì)方案中擬采用的審計(jì)技術(shù)能夠獲取審計(jì)證據(jù)的程度；2、變更放棄耗時(shí)費(fèi)力的審計(jì)技術(shù)方法，及時(shí)選擇科學(xué)可行的現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)與方法；3、不斷引入、拓展和推廣使用現(xiàn)代審計(jì)方法與技術(shù)，包括應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)技術(shù)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)等。

(三)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)溝通管理。溝通是政府審計(jì)人員就審計(jì)事項(xiàng)詢(xún)問(wèn)、告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局或與其進(jìn)行商討?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中政府審計(jì)人員當(dāng)在遵守職業(yè)道德原則的前提下，與被審計(jì)單位管理當(dāng)局進(jìn)行必要的溝通，建立良好的工作關(guān)系，以提高審計(jì)效率和效果。

(四)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)信息管理，主要包括：1、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)信息認(rèn)識(shí)的管理，不僅思想上要重視審計(jì)信息對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀決策的作用，而且要克服傳統(tǒng)的把審計(jì)信息認(rèn)為是審計(jì)工作的一項(xiàng)附產(chǎn)品的錯(cuò)誤看法；2、加強(qiáng)對(duì)獲取與開(kāi)發(fā)審計(jì)信息的能力與效率的管理，注重獲取與開(kāi)發(fā)審計(jì)信息途徑與渠道管理，要求按照專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)代化手段快速準(zhǔn)確獲取審計(jì)信息；3、加強(qiáng)儲(chǔ)存與處理審計(jì)信息管理，把審計(jì)信息的儲(chǔ)存與處理的技術(shù)、方法作為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行管理；4、加強(qiáng)反饋審計(jì)信息管理，突出審計(jì)信息反饋的能力與效率，使得審計(jì)信息能夠有效地為社會(huì)各方面服務(wù)；5、加強(qiáng)審計(jì)信息載體的管理，要求對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)全過(guò)程的各種工作進(jìn)行記錄記載，對(duì)審計(jì)信息依賴(lài)的載體如：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處罰與審計(jì)處理決議等文件資料，按照檔案管理的要求實(shí)行分類(lèi)保管，為評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量、總結(jié)審計(jì)工作、以后年度審計(jì)提供

使用依據(jù)。

(五)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)考核管理。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)考核包括四個(gè)方面：1、對(duì)審計(jì)人員品行的考核；2、對(duì)審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)的階段考核；3、對(duì)項(xiàng)目審計(jì)工作進(jìn)度的考核；4、對(duì)項(xiàng)目審計(jì)工作階段性質(zhì)量的考核。開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)考核管理可以采用定期考核和不定期考核兩種方式，采用科學(xué)的考核程序和措施，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理，把現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)從人到事、從紀(jì)律到業(yè)務(wù)都納入考核范圍，這樣有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中存在的問(wèn)題，尋找解決問(wèn)題的措施，揚(yáng)長(zhǎng)避短，為下一階段順利開(kāi)展審計(jì)工作提供基礎(chǔ)，對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)考核中發(fā)現(xiàn)存在違紀(jì)違法、不遵守審計(jì)準(zhǔn)則要求、不能勝任從事的業(yè)務(wù)等情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。

三、現(xiàn)場(chǎng)管理的針對(duì)性措施

加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理應(yīng)以“人、法、技”建設(shè)為指導(dǎo)思想，主要從以下幾個(gè)方面采取措施，不斷提高審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理水平。

(一)建立健全審計(jì)制度和審計(jì)準(zhǔn)則體系。全面落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，推進(jìn)依法治國(guó)，強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理已經(jīng)逐步成為政府審計(jì)工作的重要內(nèi)容，需要不斷完善，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)特別重視建立健全現(xiàn)場(chǎng)管理制度。

(二)規(guī)范審計(jì)基礎(chǔ)工作。做好審計(jì)基礎(chǔ)工作是從事審計(jì)管理的起點(diǎn)：規(guī)范審計(jì)基礎(chǔ)工作包括審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員隊(duì)伍建設(shè)、規(guī)范審計(jì)方案的制定程序、規(guī)范審計(jì)測(cè)試取證技術(shù)、規(guī)范審計(jì)工作底稿、規(guī)范形成審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論的程序、規(guī)范審計(jì)處理與審計(jì)處罰的程序等等。確保不隨意調(diào)整和更改審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告。

篇4

報(bào)告指出，2012年7月至2013年6月，全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)9529個(gè)單位、項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，查出違規(guī)金額318.47億元，損失浪費(fèi)金額3.62億元，管理不規(guī)范金額825.26億元，應(yīng)上繳財(cái)政資金83.88億元，已收繳財(cái)政資金57.16億元，歸還原渠道資金17.67億元，審計(jì)核減工程建設(shè)資金38.76億元。向紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)移送處理案件和問(wèn)題26件。促進(jìn)被審計(jì)單位建立整改措施1224項(xiàng)，建立健全規(guī)章制度247項(xiàng)，向社會(huì)審計(jì)結(jié)果公告487篇。

報(bào)告認(rèn)為，2012年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的，但仍存在一些問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)引起重視。

省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

部分支出批復(fù)下達(dá)不及時(shí)，支出進(jìn)度不夠均衡；個(gè)別支出項(xiàng)目完成預(yù)算比例較低，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出數(shù)額較大；部分財(cái)政收入未及時(shí)繳庫(kù)；有的支出管理不夠規(guī)范；部門(mén)預(yù)算管理有待加強(qiáng)；政府采購(gòu)管理工作有待完善；有的稅種收入計(jì)劃未完成；部分社保費(fèi)和基金計(jì)劃管理不夠規(guī)范；有的涉稅審批事項(xiàng)審批不夠嚴(yán)格；稅收征管工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

對(duì)14個(gè)省級(jí)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，查出的主要問(wèn)題是：3個(gè)單位違規(guī)收費(fèi)1293萬(wàn)元；5個(gè)單位非稅收入3844萬(wàn)元未執(zhí)行收支兩條線(xiàn)管理；5個(gè)單位擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金1496萬(wàn)元；4個(gè)單位違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等166萬(wàn)元；4個(gè)單位虛列支出977萬(wàn)元；6個(gè)單位違規(guī)列支570萬(wàn)元；5個(gè)單位少計(jì)固定資產(chǎn)5.5億元；4個(gè)單位未經(jīng)政府采購(gòu)267萬(wàn)元。

對(duì)18個(gè)省級(jí)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和單位開(kāi)展了內(nèi)審自查與審計(jì)抽查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：4個(gè)單位預(yù)算編制不完整5.08億元；6個(gè)單位超預(yù)算支出823萬(wàn)元；3個(gè)單位未執(zhí)行收支兩條線(xiàn)制度358萬(wàn)元；2個(gè)單位行政經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)238萬(wàn)元；3個(gè)單位違規(guī)發(fā)放福利費(fèi)、補(bǔ)貼等50萬(wàn)元；3個(gè)單位超限額使用現(xiàn)金25萬(wàn)元；6個(gè)單位往來(lái)款1900萬(wàn)元長(zhǎng)期未清理。

下級(jí)政府財(cái)政收支審計(jì)情況

對(duì)西安市、寶雞市和6個(gè)財(cái)政省管縣人民政府財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：基層地稅部門(mén)改變稅種和入庫(kù)級(jí)次入庫(kù)稅收；應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金繳入預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；未嚴(yán)格按規(guī)定用途使用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金；少配套財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金；財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金撥付不及時(shí)等。

“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)管理使用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

對(duì)47個(gè)省級(jí)部門(mén)單位2012年 “三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：“三公經(jīng)費(fèi)”支出超預(yù)算；部分單位將公務(wù)接待費(fèi)轉(zhuǎn)移到其他項(xiàng)目支出；車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)較高；年均會(huì)議次數(shù)較多；在會(huì)議費(fèi)中列支其他費(fèi)用。同時(shí)，對(duì)20個(gè)省級(jí)部門(mén)2013年1至6月“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)情況進(jìn)行了抽查。結(jié)果表明，20個(gè)單位“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)支出總額較2012年同期下降28%。

政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)情況

省審計(jì)廳對(duì)7個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)或跟蹤審計(jì)，核減工程建設(shè)資金5.17億元。主要問(wèn)題是：4個(gè)項(xiàng)目超概算、概算外支出8.12億元；6個(gè)項(xiàng)目違規(guī)招投標(biāo)6.36億元；2個(gè)項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車(chē)10輛，價(jià)值473萬(wàn)元；2個(gè)項(xiàng)目出借、挪用項(xiàng)目資金5780萬(wàn)元；2個(gè)項(xiàng)目滯留安置補(bǔ)償資金等1.54億元；3個(gè)項(xiàng)目因設(shè)計(jì)變更、運(yùn)行管理不到位等原因造成資產(chǎn)閑置905萬(wàn)元，損失浪費(fèi)235萬(wàn)元。

2012年省審計(jì)廳組織對(duì)5市1區(qū)的804個(gè)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)，查出的主要問(wèn)題是：26個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理和施工單位違反招標(biāo)規(guī)定；13個(gè)項(xiàng)目自行改變?cè)O(shè)計(jì)；275個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)審批超概算建設(shè)。9個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)金支付工程款；6個(gè)項(xiàng)目多付工程款、監(jiān)理費(fèi)；5個(gè)項(xiàng)目不合規(guī)票據(jù)入賬。14個(gè)項(xiàng)目滯留建設(shè)資金，6個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資金被挪用于其他項(xiàng)目建設(shè)。

涉農(nóng)和民生專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

2012年11月至2013年3月，省審計(jì)廳與審計(jì)署駐西安特派辦對(duì)全省2012年城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：部分縣安居工程資金預(yù)算安排不足，公租房、廉租房租金未及時(shí)繳入財(cái)政部門(mén)，將安居工程專(zhuān)項(xiàng)資金用于公共租賃住房建設(shè)等支出。149個(gè)項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工時(shí)“四證”不全，89個(gè)項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)面積建設(shè)。9個(gè)縣（區(qū)）部分保障房分配給不符合條件的家庭，部分家庭重復(fù)享受住房保障待遇。

對(duì)截至2012年底的渭河流域綜合治理整治專(zhuān)項(xiàng)資金及建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，查出各類(lèi)違規(guī)違紀(jì)資金2.77億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：10個(gè)縣垃圾處理項(xiàng)目未按要求在2010年底前建成；部分已建成項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)未達(dá)到設(shè)計(jì)要求；15個(gè)縣截收污水管網(wǎng)未完全實(shí)行雨污分流；41個(gè)治污項(xiàng)目因自籌資金困難未能實(shí)施。

對(duì)91個(gè)縣（區(qū)）2010年至2011年水庫(kù)移民專(zhuān)項(xiàng)資金管理及使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：12個(gè)縣擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金，用于項(xiàng)目前期費(fèi)用、彌補(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)等。15個(gè)縣級(jí)財(cái)政滯留欠撥項(xiàng)目資金。37個(gè)縣配套資金不到位。10個(gè)設(shè)區(qū)市、25個(gè)縣不同程度地存在直補(bǔ)資金發(fā)放不及時(shí)、擅自改變項(xiàng)目、項(xiàng)目建設(shè)未經(jīng)招投標(biāo)等問(wèn)題。

對(duì)10個(gè)市、77個(gè)扶貧開(kāi)發(fā)重點(diǎn)縣（區(qū)）財(cái)政扶貧和扶貧貸款及小額信貸資金進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，查出各類(lèi)違規(guī)金額10.84億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：52個(gè)市、縣（區(qū)）財(cái)政部門(mén)少安排配套資金。33個(gè)市、縣（區(qū)）財(cái)政部門(mén)滯留、欠撥項(xiàng)目資金，21個(gè)市、縣（區(qū)）扶貧部門(mén)滯留、欠撥項(xiàng)目資金。14個(gè)縣（區(qū)）扶貧主管部門(mén)和用款單位擠占、挪用項(xiàng)目資金。4個(gè)縣（區(qū)）超貸款額度兌付扶貧貸款貼息資金。

對(duì)2012年度全省中小學(xué)校舍安全工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，審減工程造價(jià)1.95億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是6個(gè)市配套資金不到位3.9億元。二是3個(gè)市135個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理制度。三是由于施工企業(yè)多計(jì)工程量、高套子目，以及建設(shè)單位簽證不實(shí)等原因，造成多計(jì)工程造價(jià)1.95億元。

對(duì)全省政府收費(fèi)還貸二級(jí)公路截至2012年底的債務(wù)情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：2009年至2012年，全省政府收費(fèi)還貸二級(jí)公路償還本金及利息占通行費(fèi)收入比例低于規(guī)定的70%。二級(jí)收費(fèi)公路與其他公路項(xiàng)目相互拆借、占用建設(shè)資金、通行費(fèi)收入等5.42億元。個(gè)別收費(fèi)站挪用還貸資金支付人員經(jīng)費(fèi)等。

金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

對(duì)部分縣（區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社等金融機(jī)構(gòu)2011年度資產(chǎn)負(fù)債損益進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，查出的主要問(wèn)題是：違規(guī)向黨政事業(yè)單位干部發(fā)放經(jīng)營(yíng)性貸款；向不符合借款條件、抵押物不合規(guī)的借款人發(fā)放貸款；違規(guī)發(fā)放多頭貸款、關(guān)聯(lián)互保貸款；信貸資金違規(guī)流入房地產(chǎn)企業(yè)；違規(guī)發(fā)放股金紅利。

對(duì)4戶(hù)國(guó)有企業(yè)2011年度資產(chǎn)負(fù)債損益進(jìn)行了審計(jì)，查出的主要問(wèn)題是：少計(jì)收入454萬(wàn)元；多計(jì)成本1068萬(wàn)元；少繳稅費(fèi)323萬(wàn)元；超核定基數(shù)發(fā)放工資768萬(wàn)元；違規(guī)向企業(yè)內(nèi)部職工集資；少計(jì)固定資產(chǎn)7704萬(wàn)元；未按規(guī)定使用政府補(bǔ)助資金5922萬(wàn)元。

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)2308名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，查出違規(guī)金額36.33億元，其中屬領(lǐng)導(dǎo)干部直接責(zé)任金額7129萬(wàn)元；查出管理不規(guī)范責(zé)任金額197.97億元，其中屬領(lǐng)導(dǎo)干部直接責(zé)任金額3.7億元。審計(jì)后，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理9人。

審計(jì)查辦經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違法案件線(xiàn)索情況

2012年下半年以來(lái)，全省審計(jì)機(jī)關(guān)共向紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)移送案件線(xiàn)索15件，移送涉案人員19人，涉及金額8572萬(wàn)元；向相關(guān)部門(mén)移送問(wèn)題線(xiàn)索10件，涉及37人，金額7.15億元。

最近，省政府召開(kāi)會(huì)議，專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取了省審計(jì)廳關(guān)于預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果匯報(bào)。省長(zhǎng)婁勤儉在肯定預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的同時(shí)，針對(duì)審計(jì)報(bào)告反映情況提出了整改要求。目前，有關(guān)部門(mén)和單位正在按照省政府的要求，采取措施進(jìn)行整改。審計(jì)廳將加強(qiáng)對(duì)整改情況跟蹤監(jiān)督，及時(shí)報(bào)告整改和糾正情況。

針對(duì)上述預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理中存在的問(wèn)題，提出以下意見(jiàn)：

第一，加強(qiáng)預(yù)算編制管理，增強(qiáng)預(yù)算約束剛性。財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步健全政府預(yù)算管理體系，繼續(xù)改進(jìn)支出預(yù)算編制方法，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，加強(qiáng)支出項(xiàng)目論證和審核，健全和完善項(xiàng)目庫(kù)，全面推行項(xiàng)目滾動(dòng)管理；嚴(yán)格按照人大批準(zhǔn)的預(yù)算安排支出，不得隨意調(diào)整和變動(dòng)預(yù)算，科學(xué)有效地調(diào)度國(guó)庫(kù)資金，減少資金沉淀，不斷增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束力，規(guī)范各項(xiàng)支出行為。

第二，強(qiáng)化財(cái)政支出績(jī)效管理，確保資金安全有效使用。各級(jí)政府要進(jìn)一步建立和完善財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，把績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排預(yù)算的重要依據(jù)。要嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目評(píng)審、國(guó)庫(kù)集中支付、政府統(tǒng)一采購(gòu)等管理制度，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門(mén)單位、重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，減少資金的滯留閑置、擠占挪用和損失浪費(fèi)等問(wèn)題，確保財(cái)政資金安全有效使用。

篇5

（一）堅(jiān)持全局人員學(xué)法工作常抓不懈，不斷提高依法行政能力

一是黨組中心組學(xué)習(xí)有計(jì)劃有步驟。局領(lǐng)導(dǎo)非常重視法制宣傳教育工作，做到領(lǐng)導(dǎo)帶頭，學(xué)法先行，精心部署、嚴(yán)格要求法制宣傳教育工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自指導(dǎo)辦公室制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃，明確領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)人員的學(xué)法用法內(nèi)容，認(rèn)真參加局每周五的學(xué)習(xí)會(huì)，解讀《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《市審計(jì)條例》和《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》知識(shí)測(cè)試，并多次在會(huì)上就依法審計(jì)工作提出要求。二是全局審計(jì)干部學(xué)法用法堅(jiān)持不懈。局里為每個(gè)審計(jì)干部訂閱了《中國(guó)審計(jì)》、《審計(jì)》、《中國(guó)審計(jì)報(bào)》和《中國(guó)財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)選編》等各種法規(guī)資料；堅(jiān)持周五學(xué)習(xí)制度，積極參加審計(jì)署視頻培訓(xùn)和市審計(jì)局舉辦的專(zhuān)題講座，采用集中學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合、審計(jì)法律法規(guī)與其他行政法規(guī)學(xué)習(xí)相結(jié)合、學(xué)習(xí)與知識(shí)測(cè)試相結(jié)合的方式，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員法制意識(shí)和法律素養(yǎng)，提高審計(jì)干部依法行政能力，切實(shí)做到依法審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)客觀公正、實(shí)事求是的宗旨。

（二）堅(jiān)持全方位、多層次的法制宣傳方式，提高法制宣傳效果

一是通過(guò)局域網(wǎng)及時(shí)法律、法規(guī)、規(guī)章等學(xué)習(xí)課件，提高局內(nèi)信息傳遞效率；開(kāi)展專(zhuān)題講座、集中培訓(xùn)、觀看警示教育片、專(zhuān)業(yè)法律知識(shí)測(cè)試、撰寫(xiě)體會(huì)心得等活動(dòng)，增加宣傳多樣性，并在區(qū)政府第23次常務(wù)會(huì)議上解讀《市審計(jì)條例》。二是通過(guò)報(bào)刊、網(wǎng)站、電視等媒介，進(jìn)行專(zhuān)題解讀、公告、新聞采集等形式，擴(kuò)大宣傳范圍，促使社會(huì)各界對(duì)國(guó)家審計(jì)的理解、認(rèn)識(shí)、參與和支持；同時(shí)，為區(qū)紀(jì)委機(jī)關(guān)全體干部和街鎮(zhèn)紀(jì)檢干部講解“國(guó)家審計(jì)基本情況及街鎮(zhèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題”，為區(qū)編辦組織的全區(qū)事業(yè)單位法人培訓(xùn)班講解“國(guó)家審計(jì)基本情況及事業(yè)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題”，為依法審計(jì)營(yíng)造良好的法制環(huán)境。三是與宣傳區(qū)委區(qū)政府關(guān)于審計(jì)工作的重要指示、近年來(lái)審計(jì)工作取得的成效、發(fā)揮的作用等有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)審計(jì)專(zhuān)報(bào)、專(zhuān)題講解、邀請(qǐng)調(diào)研等方式，提高宣傳效果，爭(zhēng)取黨委政府對(duì)審計(jì)工作重視和支持。四是把全區(qū)各委辦局財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)、街鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)作為審計(jì)法制宣傳切入口，通過(guò)內(nèi)審人員分組季度例會(huì)形式進(jìn)行審計(jì)法律法規(guī)規(guī)章宣傳，聘用內(nèi)審人員參與國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目，推動(dòng)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平提高及對(duì)國(guó)家審計(jì)的認(rèn)識(shí)，今年開(kāi)展的區(qū)綠化市容局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目全區(qū)30%的內(nèi)審人員參與了項(xiàng)目。

（三）健全內(nèi)部規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部管理

圍繞依法審計(jì)，保證和提高審計(jì)工作質(zhì)量，多年來(lái)，我局持續(xù)抓緊內(nèi)部規(guī)范建設(shè)，隨著新《審計(jì)法實(shí)施條例》和《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《市審計(jì)條例》的出臺(tái)，我局開(kāi)展多形式相結(jié)合的內(nèi)部管理方式，不斷加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力。一是制度與規(guī)范性格式文本相結(jié)合，建立健全內(nèi)部規(guī)范。今年我局建立了《審計(jì)文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》、《依法行政第一責(zé)任人制度》、《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《保密工作暫行規(guī)定》等一系列審計(jì)業(yè)務(wù)管理、行政管理制度，并針對(duì)現(xiàn)有規(guī)章制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，重新梳理并逐步完善，同時(shí)局年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范性格式文本匯編、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性格式文本匯編，著手制定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）規(guī)范性格式文本匯編和審計(jì)項(xiàng)目工作流程。二是項(xiàng)目質(zhì)量檢查與優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選相結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。組織開(kāi)展ISO9001質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作，通過(guò)對(duì)去年完成的每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序、計(jì)劃、過(guò)程等六方面內(nèi)容的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中存在的問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了落實(shí)整改，有力促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量的進(jìn)一步提升。在內(nèi)部審核的基礎(chǔ)上組織開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選活動(dòng)，評(píng)選結(jié)果反映了參評(píng)項(xiàng)目在依法審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為、創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法等方面取得的明顯進(jìn)步，在市局2012年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選活動(dòng)中，我局報(bào)送的區(qū)科委黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、區(qū)水務(wù)局工程項(xiàng)目實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目分獲三等獎(jiǎng)和優(yōu)秀獎(jiǎng)。

（四）逐步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“五聯(lián)合”機(jī)制

根據(jù)兩辦“規(guī)定”和我區(qū)《區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作暫行辦法》要求，今年區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議辦公室就聯(lián)合進(jìn)點(diǎn)、聯(lián)合公示、聯(lián)合力量、聯(lián)合過(guò)程和聯(lián)合反饋“五聯(lián)合”工作機(jī)制作了進(jìn)一步深化，明確了聯(lián)合反饋的操作流程和具體細(xì)則，探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)信息共享及整改檢查等事項(xiàng)，確定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)部門(mén)、聯(lián)合反饋帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)合反饋的時(shí)間、操作流程、通知方式及被審計(jì)單位參會(huì)人員范圍等事項(xiàng)。

（五）加大審計(jì)公開(kāi)力度，提高審計(jì)執(zhí)法透明度

一是審計(jì)公開(kāi)常態(tài)化。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告整改情況報(bào)告均通過(guò)區(qū)政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。二是逐步深化審計(jì)公開(kāi)。今年我局確定適時(shí)公開(kāi)部分審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果報(bào)告，2012年6月25日通過(guò)區(qū)政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)“關(guān)于本區(qū)-年度產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告”，同時(shí)根據(jù)公開(kāi)效果來(lái)確定下一步審計(jì)公開(kāi)力度。

（六）加強(qiáng)職業(yè)道德檢查，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)

結(jié)合市審計(jì)機(jī)關(guān)第26次職業(yè)道德檢查月活動(dòng)，由局紀(jì)檢、監(jiān)察和機(jī)關(guān)黨支部共同組成檢查組，通過(guò)發(fā)函、走訪(fǎng)等形式檢查審計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，檢查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)一例違反職業(yè)道德行為。今年我局在開(kāi)展廉政教育和落實(shí)檢查工作的同時(shí)，由局長(zhǎng)與科室長(zhǎng)簽訂了《科室廉政責(zé)任書(shū)》，明確科長(zhǎng)為科室的廉政第一責(zé)任人，再由科長(zhǎng)和科員簽訂《廉政承諾書(shū)》，明確科員對(duì)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)廉政責(zé)任層層落實(shí)。

存在的問(wèn)題

一是審計(jì)署8號(hào)令的執(zhí)行上還存在一些不足。主要表現(xiàn)為審計(jì)工作底稿還存在要素不齊全、填列內(nèi)容不規(guī)范，審計(jì)組對(duì)委托審計(jì)的控制情況還不太理想等問(wèn)題。二是審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作的全面徹底完成尚待完善，審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制未能有效建立。對(duì)某些問(wèn)題的整改由于涉及多個(gè)單位和部門(mén)之間的協(xié)調(diào)問(wèn)題等原因，整改的難度及所需時(shí)間長(zhǎng)，致使有些整改工作無(wú)法在審計(jì)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)徹底完成；由于審計(jì)整改的時(shí)間限制，有些問(wèn)題只能是承諾性整改，真正看待是否整改尚需采取措施予以跟進(jìn)，由于審計(jì)部門(mén)審計(jì)任務(wù)日益繁重與審計(jì)力量的不足矛盾日漸突出，審計(jì)跟蹤整改存在困難，需要相關(guān)部門(mén)后續(xù)監(jiān)督工作的跟進(jìn)。

篇6

“兩個(gè)利益至上”共同價(jià)值觀是關(guān)于煙草行業(yè)價(jià)值和如何實(shí)現(xiàn)價(jià)值的總的看法和根本觀點(diǎn)，是行業(yè)一切工作的根本出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)。煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作同樣必須致力于維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益、保證國(guó)家財(cái)政收入，在此前提下，積極促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值；促進(jìn)完善企業(yè)制度和機(jī)制，提高企業(yè)管理水平。內(nèi)部審計(jì)可以從有形和無(wú)形兩個(gè)途徑為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，有形的價(jià)值表現(xiàn)為通過(guò)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)創(chuàng)造的價(jià)值，增收節(jié)支，開(kāi)源節(jié)流；無(wú)形的價(jià)值表現(xiàn)為，通過(guò)審計(jì)活動(dòng)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)并提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，完善內(nèi)控制度，改善企業(yè)治理，提升管理效率，提高經(jīng)濟(jì)效益。 

1.2現(xiàn)代制造業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能定位 

（1）制造業(yè)規(guī)范管理要求內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮監(jiān)督職能。為鞏固健康體制，不斷加強(qiáng)對(duì)行業(yè)監(jiān)管，全面提升制造業(yè)的規(guī)范管理形象，內(nèi)部審計(jì)作為監(jiān)督環(huán)節(jié)不可缺少的組成部分，始終受到企業(yè)高度重視。對(duì)于審計(jì)監(jiān)督，行業(yè)形象地將其視為“體檢”，通過(guò)定期的“體檢”，讓行業(yè)更好地了解自身狀況，發(fā)現(xiàn)細(xì)微變化，及時(shí)糾正出現(xiàn)的問(wèn)題，防止“細(xì)菌”入侵，防止小毛病變成大問(wèn)題，局部問(wèn)題變成普遍問(wèn)題，從而使肌體保持健康。新形勢(shì)下，依法治企和嚴(yán)格規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)更高、要求更嚴(yán)，行業(yè)監(jiān)管任務(wù)更加艱巨，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能只能加強(qiáng)，不能有絲毫削弱。 

（2）制造業(yè)改革發(fā)展要求內(nèi)部審計(jì)充分履行服務(wù)職能。黨的十八屆三中全會(huì)以后，中央加快推進(jìn)全面深化改革的步伐，深化改革已成為時(shí)展的主旋律。與此同時(shí)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)增速放緩，使得行業(yè)自身健康發(fā)展成為重要的一環(huán)。外部環(huán)境的變化迫使企業(yè)必須深化改革，調(diào)整戰(zhàn)略，從規(guī)模擴(kuò)張型轉(zhuǎn)向結(jié)構(gòu)效益型，更加強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、轉(zhuǎn)型發(fā)展。當(dāng)前行業(yè)積極謀劃“三大課題”，緊扣關(guān)鍵問(wèn)題，提出了八項(xiàng)改革措施。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理的組成部分，必須勇于投身到行業(yè)改革發(fā)展中，從大局著眼，微觀入手，以“促管理、增效益”為目標(biāo)，服務(wù)于企業(yè)發(fā)展和高層決策，充分發(fā)揮建設(shè)作用和參謀作用。通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)，針對(duì)管理和控制中存在的問(wèn)題，提出富有成效的意見(jiàn)和建議，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)及時(shí)、準(zhǔn)確地提供客觀、公正的資料和信息，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。 

2公司內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀及不足 

2.1工作現(xiàn)狀 

公司內(nèi)部審計(jì)歷經(jīng)八年發(fā)展，目前已步入了科學(xué)發(fā)展的軌道，概括起來(lái)有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是內(nèi)部審計(jì)格局基本形成。二是各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作有序開(kāi)展。三是審計(jì)信息化建設(shè)成效初現(xiàn)。四是審計(jì)人員素質(zhì)不斷提升。五是內(nèi)部審計(jì)工作地位逐步提高。 

2.2存在不足 

一是獨(dú)立性不強(qiáng)。內(nèi)審委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)委派制尚處于初步探索階段，對(duì)審計(jì)人員人事關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系等還沒(méi)有完全理順。審計(jì)人員有時(shí)參與具體的管理工作，無(wú)法以“旁觀者”的身份發(fā)表獨(dú)立客觀的意見(jiàn)或建議。二是機(jī)制、制度不健全。內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制仍需進(jìn)一步完善，部分審計(jì)領(lǐng)域缺少配套的管理辦法、操作指南，還沒(méi)有形成科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)制度體系。三是工作深度和廣度不夠。實(shí)務(wù)中審計(jì)人員不能從管理的角度深層次、多角度地分析問(wèn)題，不能從公司整體長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的高度提出前瞻性的建議。內(nèi)控審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等領(lǐng)域基本未涉及。四是手段或方法創(chuàng)新欠缺。內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)需要進(jìn)一步發(fā)展和延伸，遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等管理經(jīng)驗(yàn)未得到全面推廣。不能根據(jù)不同審計(jì)類(lèi)型的特點(diǎn)，靈活使用不同審計(jì)方法。五是溝通協(xié)調(diào)不暢。在開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，由于審計(jì)人員溝通不主動(dòng)、不及時(shí)、不充分，導(dǎo)致被審計(jì)對(duì)象不理解、不支持、不配合。特別是在開(kāi)展同級(jí)審計(jì)時(shí)，由于部門(mén)地位平等導(dǎo)致溝通協(xié)調(diào)存在一定困難。六是審計(jì)成果利用價(jià)值不高。存在重提出問(wèn)題建議輕跟蹤落實(shí)整改、重就事論事輕以點(diǎn)帶面的現(xiàn)象。審計(jì)結(jié)果沒(méi)有與人事考核、紀(jì)檢廉政、績(jī)效考核等相掛鉤。七是審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)參差不齊。各直屬單位在人員配置上普遍存在不平衡，嚴(yán)重缺乏工程造價(jià)、法律、經(jīng)營(yíng)管理等方面的專(zhuān)業(yè)性人才。在整體業(yè)務(wù)素質(zhì)上，與培養(yǎng)復(fù)合型人才的要求還有差距。 

3公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展構(gòu)想及打算 

3.1完善機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)化 

全面梳理現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，根據(jù)審計(jì)工作條塊內(nèi)容，結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)制度，制定審計(jì)質(zhì)量控制管理辦法、財(cái)務(wù)收支審計(jì)辦法、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)管理辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)等，形成一整套內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，使得每一項(xiàng)內(nèi)審工作均有章可循，真正做到內(nèi)審工作“流程統(tǒng)一、模板統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一”。完善機(jī)制，探索建立整改報(bào)告機(jī)制、整改跟蹤督查和聯(lián)動(dòng)機(jī)制、整改問(wèn)責(zé)機(jī)制、審計(jì)責(zé)任追究制、重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制、建立審計(jì)報(bào)告泄密責(zé)任追究制等，不斷提升內(nèi)部審計(jì)科學(xué)管理水平。 

篇7

內(nèi)部審計(jì)工作，既不同于政府審計(jì)的指令性，也不同于社會(huì)審計(jì)的格式化，它以其靈活多變的獨(dú)特魅力深深吸引著我。在煙草行業(yè)工作20余年，我從事過(guò)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理等方面工作，到20**年擔(dān)任審計(jì)處處長(zhǎng)，全面負(fù)責(zé)行業(yè)內(nèi)審工作。其間，見(jiàn)證了**煙草的奮斗歷程。特別是近幾年，隨著行業(yè)改革的逐步深入，帶動(dòng)了公司、企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、管理工作的快速發(fā)展，這就要求行業(yè)必須有一套完整的體系來(lái)保證這種發(fā)展的健康成長(zhǎng)。

我們行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，也就是在這樣的環(huán)境下經(jīng)歷了從以往的不被重視到現(xiàn)在的逐步被重視的艱苦歷程。**煙草，由于缺乏有效監(jiān)督而付出的慘重代價(jià)，是顯而易見(jiàn)的。近幾年，隨著行業(yè)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓的深入，結(jié)合**煙草實(shí)際，我時(shí)時(shí)在思考著這樣的問(wèn)題：行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作怎樣才能達(dá)到有效監(jiān)督？行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作隨著行業(yè)改革，今后的職能職責(zé)應(yīng)偏重于什么？對(duì)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)采取什么樣的目標(biāo)考核體系才是科學(xué)的？在發(fā)展中尋求什么樣的審計(jì)手段，才能保證行業(yè)內(nèi)審工作的質(zhì)量和效率等等。下面，結(jié)合本人歷年來(lái)的工作經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，談點(diǎn)個(gè)人對(duì)行業(yè)內(nèi)審工作的心得，供行業(yè)同仁共勉。

多年的內(nèi)審工作經(jīng)歷，我把整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作歸納起來(lái)就是：獲取支持、優(yōu)化體系、參與其中、強(qiáng)化落實(shí)、關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)行為、多項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)、推行談話(huà)制度、構(gòu)建信息平臺(tái)。

一、獲取支持

獲取支持主要來(lái)自三方面內(nèi)容：（一）獲得領(lǐng)導(dǎo)支持：我們知道，內(nèi)審工作由于是在公司主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，要是沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，內(nèi)審工作就會(huì)顯得蒼白無(wú)力。我們本著對(duì)行業(yè)、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)責(zé)的態(tài)度切實(shí)開(kāi)展工作，審計(jì)成效顯著，使行業(yè)上下對(duì)內(nèi)審工作不重視的態(tài)度大為改觀，各單位均配備了專(zhuān)兼職內(nèi)審人員。審計(jì)處在領(lǐng)導(dǎo)支持下，進(jìn)一步充實(shí)了人員，從最開(kāi)始2名專(zhuān)職審計(jì)人員增加到現(xiàn)在的7名，同時(shí)配備了相應(yīng)軟硬件設(shè)施，如：購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)輔助軟件等。（二）獲得職能部門(mén)配合：因?yàn)閷徲?jì)工作涉及面廣，需要各種各樣專(zhuān)業(yè)人才，因此，對(duì)特殊項(xiàng)目的審計(jì)，需要得到職能部門(mén)配合；（三）獲取基層單位支持：內(nèi)審工作是以為自查自糾，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理為目的，因此審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前應(yīng)和基層單位很好地溝通，贏得他們理解和支持。

二、強(qiáng)化體系

強(qiáng)化體系主要包含兩方面內(nèi)容：（一）制訂切實(shí)可行的計(jì)劃：不以規(guī)矩，不成方圓。沒(méi)有一套完整的、切實(shí)可行的計(jì)劃，內(nèi)審工作就沒(méi)有方向，工作就會(huì)顯得零散、無(wú)序。因此，年前一定要組織人員編制好內(nèi)審工作計(jì)劃，做到有的放矢；（二）建立可行的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)考核體系：不論是員工還是領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其工作只評(píng)價(jià)而沒(méi)有獎(jiǎng)懲，其主觀能動(dòng)性就不能很好地發(fā)揮出來(lái)。因此，可根據(jù)行業(yè)實(shí)際建立一套領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)考核體系，做到獎(jiǎng)懲分明，以改變行業(yè)干好干壞、干多干少一個(gè)樣的局面，也為行業(yè)選好用好領(lǐng)導(dǎo)干部提供參考。

三、參與其中

參與其中主要包含兩方面內(nèi)容：（一）參與事前行為：一直以來(lái)，行業(yè)內(nèi)審工作都只停留在事后為主，而與事前、事中行為脫節(jié)。而要真正搞好內(nèi)審工作，在對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)整個(gè)過(guò)程不了解的情況下是不可能的。因此在對(duì)行業(yè)投資管理上，一定要參與前期工作，比如對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目前期的調(diào)查論證上，如果審計(jì)不參與，就不可能知道項(xiàng)目是否具有可行性，也就為以后的竣工決算等帶來(lái)了困難。（二）強(qiáng)化事中監(jiān)督：以往對(duì)投資項(xiàng)目，大多只關(guān)注事前的論證、招投標(biāo)、工程預(yù)算以及事后的工程竣工結(jié)算等，而忽視施工過(guò)程的有效監(jiān)督。而審計(jì)結(jié)果表明，很多問(wèn)題恰恰發(fā)生在施工過(guò)程。并且，隨著區(qū)縣公司法人資格的取消，市局管理由以往的宏觀正向微觀邁進(jìn)。因此，在對(duì)投資項(xiàng)目特別是基建項(xiàng)目，有必要將審計(jì)監(jiān)督延伸至整個(gè)施工過(guò)程。

四、強(qiáng)化落實(shí)

強(qiáng)化落實(shí)包括三方面內(nèi)容：（一）關(guān)注內(nèi)控制度執(zhí)行情況：以往檢查情況表明，行業(yè)大多單位內(nèi)控制度不健全，特別是執(zhí)行制度不嚴(yán)或不執(zhí)行。而審計(jì)時(shí)往往只注重資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況而忽視了對(duì)內(nèi)控制度建立健全性及執(zhí)行情況的檢查。因此對(duì)內(nèi)控制度建立健全性、有效性及執(zhí)行情況等方面的檢查是未來(lái)行業(yè)內(nèi)審工作應(yīng)該關(guān)注之處；（二）關(guān)注審計(jì)建議的落實(shí)情況：實(shí)踐表明，由于對(duì)內(nèi)審工作的不重視，部分單位對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)整改或不予理睬，導(dǎo)致同樣錯(cuò)誤一犯再犯。因此應(yīng)將此納入后續(xù)審計(jì)范疇，督促這些單位按審計(jì)意見(jiàn)或建議及時(shí)整改，為行業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)不留后患；（三）關(guān)注企業(yè)閑置資產(chǎn)處理情況：由于歷史遺留問(wèn)題等原因，部分單位處理閑置資產(chǎn)的積極性不高。審計(jì)時(shí)將閑置資產(chǎn)處理情況、潛虧消化情況等一并納入審計(jì)評(píng)價(jià)，以推動(dòng)行業(yè)盡快消化這些包袱，輕裝上陣奠定基礎(chǔ)。

五、關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)行為

強(qiáng)化對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、投資等管理工作的審計(jì)。通過(guò)對(duì)行業(yè)所屬公司審計(jì)情況看，大凡出現(xiàn)虧損、經(jīng)營(yíng)困難的單位，一般都是由于重大決策、對(duì)外投資失誤以及管理環(huán)節(jié)存在漏洞引起。因此，在審計(jì)中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重大決策、投資及經(jīng)濟(jì)合同的立項(xiàng)、審批程序等方面的合法、合規(guī)性方面的審計(jì)，有效杜絕行業(yè)重大決策失誤、對(duì)外投資不當(dāng)、經(jīng)濟(jì)合同管理乏力、暗箱操作等方面的問(wèn)題。

六、多項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)

多項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)主要包含三方面內(nèi)容：（一）評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)模范遵守內(nèi)控制度情況：健全、有效的內(nèi)控制度是企業(yè)良性運(yùn)行的首要條件，我們倡導(dǎo)“按制度辦事、用制度管人”的經(jīng)營(yíng)理念。一個(gè)企業(yè)制度能否有效執(zhí)行，其中最關(guān)鍵的是領(lǐng)導(dǎo)能否模范帶頭遵守。因此，在檢查過(guò)程中，應(yīng)把重點(diǎn)放在單位主要財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審批、簽字等程序上是否嚴(yán)格按制度執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)是否存在有超越制度權(quán)限報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、審批等行為；（二）將多項(xiàng)審計(jì)融入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中：不論是屆內(nèi)審計(jì)還是離任審計(jì)，其結(jié)果都是正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效，為行業(yè)正確任用、選拔干部提供參考。因此，我們?cè)谝愿刹咳纹诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為重點(diǎn)的同時(shí)，應(yīng)將管理審計(jì)、效益審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)等融入其范疇，多角度、多側(cè)面綜合予以評(píng)價(jià)，為行業(yè)全面了解企業(yè)狀況奠定基礎(chǔ)，也為行業(yè)綜合決策提供保障；（三）將企業(yè)重要事項(xiàng)納入審計(jì)評(píng)價(jià)：為推動(dòng)行業(yè)各單位有效消化虧損、積極處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題等。我們打算將各單位對(duì)閑置、不良資產(chǎn)的處理情況；對(duì)國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)及內(nèi)部審計(jì)等的審計(jì)意見(jiàn)及建議的整改等情況納入審計(jì)評(píng)價(jià)，綜合入考核體系。

七、推行談話(huà)制度

推行談話(huà)制度包含兩方面內(nèi)容：（一）推行領(lǐng)導(dǎo)談話(huà)誡勉制度：主要是針對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題，在報(bào)經(jīng)市局黨組研究后，由市局黨組對(duì)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行面對(duì)面的溝通和交流，將審計(jì)出的問(wèn)題當(dāng)場(chǎng)予以消化，避免了一些單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)建議不聞不問(wèn)或不及時(shí)整改的局面，也使這些單位領(lǐng)導(dǎo)加深了對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)；（二）推行審計(jì)過(guò)程人員交流制度：由于各種原因，審計(jì)人員不可能完全了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程及管理狀況等。因此，我們倡導(dǎo)在審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前、審計(jì)過(guò)程中的人員交流，通過(guò)這樣的交流，審計(jì)人員可以很快了解被審計(jì)單位情況，有時(shí)甚至還能找出審計(jì)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

篇8

一、創(chuàng)新制度建設(shè)的主要做法

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制。

健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，是完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，夯實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作基礎(chǔ)的首要環(huán)節(jié)，按照中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)的相關(guān)規(guī)定，我市及時(shí)成立了由市政府、市紀(jì)委、市委組織部、市監(jiān)察局、市人力資源社會(huì)保障局、市國(guó)資委、市審計(jì)局組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并確定了實(shí)行定期聯(lián)席會(huì)議制度，以加強(qiáng)各相關(guān)部門(mén)的溝通和配合，交流通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題。并對(duì)難以進(jìn)行評(píng)價(jià)的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。市審計(jì)局根據(jù)中央、省、市有關(guān)文件精神，制定了《萍鄉(xiāng)市審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》，該辦法從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的確定、安排、實(shí)施、工作質(zhì)量管理等方面作了詳細(xì)而具體的規(guī)定，為做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.規(guī)范審計(jì)行為，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的健康實(shí)施。

審計(jì)是一種執(zhí)法行為，必須遵循嚴(yán)格的法定程序和操作規(guī)范，才能保證審計(jì)工作的健康實(shí)施。而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作相比其他專(zhuān)業(yè)審計(jì)起步較晚，制度和操作規(guī)范不夠健全，為此，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我市工作實(shí)際，2008年相繼出臺(tái)了《任中審計(jì)實(shí)施辦法》、《經(jīng)責(zé)審計(jì)實(shí)施辦法》，這兩個(gè)實(shí)施辦法，主要突出了以下幾個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

一是通過(guò)制定辦法，建立上報(bào)和審批制度，完善計(jì)劃管理，科學(xué)組織運(yùn)作等有效措施，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃工作逐漸步入規(guī)范化、制度化、科學(xué)化軌道。審計(jì)項(xiàng)目的確定是搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的第一個(gè)關(guān)口，針對(duì)過(guò)去委托程序和委托形式不規(guī)范等問(wèn)題，出臺(tái)的《任中審計(jì)實(shí)施辦法》規(guī)定，縣（區(qū)）人民政府主要負(fù)責(zé)人，市政府組成部門(mén)主要負(fù)責(zé)人（含市政府任命的其他需要審計(jì)的事業(yè)單位法定代表人）原則上任期內(nèi)必審一次。《經(jīng)責(zé)審計(jì)實(shí)施辦法》規(guī)定，按照干部管理權(quán)限，市、縣（區(qū)）組織人事部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，每年年底前提出下一年度任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的初步打算，由市紀(jì)委、組織、監(jiān)察、人事、審計(jì)5部門(mén)聯(lián)席會(huì)共同研究商討確定，再由同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其納入年度審計(jì)計(jì)劃，上報(bào)政府主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)、擬提拔領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他臨時(shí)提請(qǐng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由組織人事部門(mén)或紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)出具委托書(shū)，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法組織實(shí)施。這樣有效地克服了審計(jì)立項(xiàng)的隨意性，嚴(yán)肅了委托程序，有利于審計(jì)部門(mén)準(zhǔn)確把握審計(jì)方向和工作目標(biāo)，更好地解決審計(jì)任務(wù)重而審計(jì)資源有限的問(wèn)題。

二是審前準(zhǔn)備階段注重審計(jì)調(diào)查。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，搞好審前調(diào)查極其關(guān)鍵。因此，在制度設(shè)定上注重要求審計(jì)人員把握好三點(diǎn)：首先了解、熟悉與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，把握好政策界線(xiàn)；其次被審計(jì)對(duì)象及所在單位的基本情況進(jìn)行調(diào)查了解，做到心中有數(shù)；再次在實(shí)施審計(jì)之前，聽(tīng)取組織人事部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)及建議，以確定審計(jì)重點(diǎn)。

篇9

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“adrain211”為你整理了這篇預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

一、審計(jì)整改工作部署推進(jìn)情況

區(qū)政府高度重視審計(jì)問(wèn)題整改工作，多次聽(tīng)取審計(jì)工作匯報(bào)，召開(kāi)全區(qū)審計(jì)工作會(huì)議，對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)查出問(wèn)題整改進(jìn)行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會(huì)、區(qū)直各部門(mén)自覺(jué)依法接受審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真整改審計(jì)查出的問(wèn)題，深入研究和采納審計(jì)提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進(jìn)一步提高審計(jì)整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善審計(jì)整改工作機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》(泉政辦秘〔2020〕10號(hào))，建立健全了審計(jì)整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動(dòng)、通報(bào)公開(kāi)、結(jié)果運(yùn)用、追責(zé)問(wèn)責(zé)等長(zhǎng)效機(jī)制，首次將審計(jì)問(wèn)題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計(jì)劃》（泉辦明〔2020〕28號(hào)），于2020年9-10月份開(kāi)展了督查。區(qū)審計(jì)局扎實(shí)做好審計(jì)問(wèn)題整改的后半篇文章，出臺(tái)了《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)問(wèn)題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)移送處理事項(xiàng)管理辦法》，跟蹤督促審計(jì)問(wèn)題整改，確保審計(jì)問(wèn)題全面整改到位。

二、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

對(duì)《2019年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問(wèn)題，截至2020年10月20日，審計(jì)查出的問(wèn)題已基本得到整改，上繳財(cái)政資金514.51萬(wàn)元，收回資金208.17萬(wàn)元，問(wèn)責(zé)2人，有關(guān)部門(mén)和單位修訂完善制度8項(xiàng)。

（一）財(cái)政管理審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范問(wèn)題

一是關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問(wèn)題。區(qū)財(cái)政局對(duì)各單位近三年以來(lái)的收入進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)非稅實(shí)際入庫(kù)數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時(shí)與其溝通核實(shí)，將各項(xiàng)收入納入2021年度部門(mén)預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時(shí)或執(zhí)收不到位的問(wèn)題。部分非稅收入已上繳408.27萬(wàn)元。

三是關(guān)于預(yù)算支出未按財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算科目執(zhí)行的問(wèn)題。相關(guān)單位強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的剛性，嚴(yán)格按照年度預(yù)算進(jìn)行支出。

關(guān)于預(yù)算績(jī)效管理還需進(jìn)一步提高問(wèn)題

區(qū)財(cái)政局根據(jù)《阜陽(yáng)市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預(yù)算績(jī)效管理制度和實(shí)施細(xì)則，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為2021年度預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

關(guān)于部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率不高的問(wèn)題。相關(guān)部門(mén)強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，增強(qiáng)預(yù)算編制的精準(zhǔn)度，不斷提升了部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率。

關(guān)于無(wú)依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼的問(wèn)題。涉及單位已收回?zé)o依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼。

關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題

一是往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理問(wèn)題。相關(guān)部門(mén)已清理核銷(xiāo)往來(lái)款594.91萬(wàn)元。

二是支出票據(jù)或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不完整問(wèn)題。相關(guān)單位修訂了財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴(yán)格支出審核。

三是庫(kù)存現(xiàn)金借條抵庫(kù)問(wèn)題。相關(guān)單位制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格借出款項(xiàng)管理，已清理借條62.39萬(wàn)元。

關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱問(wèn)題。相關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)核算,設(shè)置了明細(xì)賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題

相關(guān)單位組織人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了清查核實(shí),并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實(shí)相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問(wèn)題

相關(guān)單位認(rèn)真學(xué)習(xí)了政府采購(gòu)相關(guān)制度,并嚴(yán)格落實(shí)制度的規(guī)定。

（三）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸸芾硎褂貌缓弦?guī)問(wèn)題。已修改完善普通門(mén)診醫(yī)保報(bào)補(bǔ)計(jì)算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，糾正了超限額補(bǔ)償問(wèn)題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費(fèi)問(wèn)題。相關(guān)學(xué)校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費(fèi),歸還義保經(jīng)費(fèi)。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問(wèn)題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補(bǔ)貼、高齡補(bǔ)貼、優(yōu)撫補(bǔ)助、低保、五保補(bǔ)助，重復(fù)發(fā)放危房改造補(bǔ)助等資金相關(guān)單位均已收回，并對(duì)2名責(zé)任人員進(jìn)行了問(wèn)責(zé)。

關(guān)于項(xiàng)目申報(bào)審核把關(guān)不嚴(yán)問(wèn)題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了項(xiàng)目申報(bào)審核。

關(guān)于重大項(xiàng)目監(jiān)督檢查不到位問(wèn)題。相關(guān)單位修訂了項(xiàng)目和項(xiàng)目資金管理辦法，從項(xiàng)目初審?fù)扑]、組織實(shí)施、資金撥付等方面加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，做好項(xiàng)目資料歸檔。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行督查檢查，督促項(xiàng)目按照批復(fù)內(nèi)容實(shí)施。

（四）政府投資項(xiàng)目審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目變更簽證不規(guī)范、驗(yàn)收流于形式問(wèn)題，相關(guān)單位將在以后項(xiàng)目建設(shè)中認(rèn)真履行責(zé)職責(zé)，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行。

（五）國(guó)有企業(yè)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

阜陽(yáng)市王府營(yíng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷(xiāo)。

（六）村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

村干部或其親屬虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼問(wèn)題。虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼均已退回。

無(wú)依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金問(wèn)題。無(wú)依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金已收回。

社區(qū)無(wú)依據(jù)收取配套費(fèi)問(wèn)題。社區(qū)無(wú)依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)已上繳區(qū)財(cái)政。

資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟(jì)行為，完善支出手續(xù)。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

關(guān)于無(wú)取水許可證取水問(wèn)題。2家企業(yè)已辦理了取水許可證，1家企業(yè)取水許可證正在補(bǔ)辦中，向1家企業(yè)下達(dá)了停止水事違法行為通知書(shū)。

關(guān)于限采區(qū)新增開(kāi)采中深層地下水問(wèn)題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費(fèi)應(yīng)收未收問(wèn)題。應(yīng)收未收的水資源費(fèi)已收取。

篇10

關(guān)鍵詞：審計(jì) 信息化 可持續(xù)發(fā)展

中圖分類(lèi)號(hào)：F239

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2014）10-137-02

一、審計(jì)信息化的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）我國(guó)審計(jì)信息化的現(xiàn)狀

審計(jì)機(jī)關(guān)扮演著我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的重要角色，審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報(bào)告很大程度上依托高質(zhì)量的審計(jì)信息。1999年以來(lái)，審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）的應(yīng)用，使審計(jì)機(jī)關(guān)很大程度上實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化、網(wǎng)絡(luò)辦公化；我國(guó)全面開(kāi)展實(shí)施“金審工程”，審計(jì)機(jī)關(guān)的信息化建設(shè)也取得了很大的成果，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）攻克了打開(kāi)被審計(jì)單位電子賬本的難題，對(duì)各級(jí)審計(jì)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)和專(zhuān)業(yè)軟件相關(guān)的培訓(xùn)，審計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平中的科技水平有顯著提高，為審計(jì)信息化建設(shè)提供了充足的人才儲(chǔ)備及技術(shù)支持。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)軟件的應(yīng)用和探索，以及對(duì)相關(guān)工作人員的培訓(xùn)，使我們審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)效率、信息化效率得到了極大的提高，信息化水平也得到了顯著的提升。

（二）當(dāng)前審計(jì)信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題

1.審計(jì)管理思想和觀念沒(méi)有跟上審計(jì)信息化進(jìn)程。由于當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍日益加大，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)日漸增多，傳統(tǒng)紙質(zhì)賬已經(jīng)不能滿(mǎn)足新形勢(shì)發(fā)展的需要，由于受到一些傳統(tǒng)思想的束縛，加之對(duì)審計(jì)信息化發(fā)展速度預(yù)判不足，造成了審計(jì)管理思想和觀念沒(méi)有跟上審計(jì)信息化發(fā)展進(jìn)程，制約了審計(jì)機(jī)關(guān)獲取信息的質(zhì)量。有部分審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)在部分領(lǐng)域?qū)嵤┣闆r的期望值偏高，一些審計(jì)環(huán)節(jié)沒(méi)有從實(shí)際出發(fā)，過(guò)分地強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)這個(gè)載體，注重設(shè)備配置，反而對(duì)審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)和推廣辦法研究不透徹，實(shí)際審計(jì)效果不明顯。有時(shí)忽視了對(duì)審計(jì)方式和方法的改革創(chuàng)新，沒(méi)有做到將審計(jì)信息化建設(shè)為依托，來(lái)改進(jìn)設(shè)計(jì)管理方式和方法，其結(jié)果必然是導(dǎo)致部分單位審計(jì)信息化建設(shè)效率效果低下。

2.審計(jì)信息化建設(shè)的重點(diǎn)不夠明確。一個(gè)信息化審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)重要的方面構(gòu)成：硬件基礎(chǔ)、軟件基礎(chǔ)、管理及操作系統(tǒng)的人員。目前，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)停留在審計(jì)信息化建設(shè)方面的投入主要是硬件上的更新，沒(méi)有更多地關(guān)注設(shè)備和信息利用及使用效益，沒(méi)有最大地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。由于審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)辦公的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平還較低，使得計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、分析沒(méi)有充分發(fā)揮數(shù)據(jù)處理等功能的優(yōu)勢(shì)，造成一定程度的資源浪費(fèi)。

3.人才匱乏制約審計(jì)信息化的建設(shè)與發(fā)展。審計(jì)機(jī)關(guān)的一線(xiàn)審計(jì)人員不足，特別是既熟練掌握計(jì)算機(jī)技能，又精通財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的人員更加缺乏。雖然計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展迅猛但對(duì)其相關(guān)知識(shí)更新培訓(xùn)沒(méi)有同步，加上大部分一線(xiàn)審計(jì)骨干年齡偏大，導(dǎo)致許多審計(jì)人員應(yīng)用計(jì)算機(jī)獲取審計(jì)信息及相關(guān)技能無(wú)法得到提高，仍然停留在相對(duì)低的水平上，計(jì)算機(jī)功能的優(yōu)勢(shì)也沒(méi)有得到充分發(fā)揮，有些審計(jì)人員還不知道計(jì)算機(jī)是如何處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)， 還不懂計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用存在什么風(fēng)險(xiǎn)， 怎樣控制才能有效降低風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)儲(chǔ)備人員缺乏也是限制審計(jì)信息化發(fā)展的重要因素。

二、與國(guó)內(nèi)外審計(jì)信息化的差距分析

在中國(guó)，網(wǎng)絡(luò)的整體建設(shè)起步比國(guó)外晚，相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)大環(huán)境還不完善，審計(jì)工作開(kāi)展起來(lái)給審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員造成了很大的阻礙，使我國(guó)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)發(fā)展速度放緩。在審計(jì)部門(mén)的這種條件下，給開(kāi)展的審計(jì)工作造成了很大困難，致使我國(guó)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)進(jìn)展較慢。直至今天，絕大多數(shù)的審計(jì)項(xiàng)目還是非網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的計(jì)算及審計(jì)。近年來(lái)，政府加大投入技術(shù)對(duì)審計(jì)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)平臺(tái)的支持，但國(guó)內(nèi)外審計(jì)信息仍然有較大的差距。

在許多歐洲國(guó)家，所有的政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)架構(gòu)統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，并對(duì)平臺(tái)的維護(hù)和運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)，經(jīng)費(fèi)則來(lái)源于國(guó)家財(cái)政撥款。我國(guó)也正在打算為國(guó)家的各個(gè)機(jī)構(gòu)提供網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施，但由于這是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，首先實(shí)施的稅務(wù)、銀行、海關(guān)等部門(mén)已經(jīng)自行組建網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，其他的行業(yè)也在具體落實(shí)過(guò)程中先后形成自己的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，最后，各個(gè)行業(yè)都應(yīng)該納入一個(gè)統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。

另外，國(guó)外聯(lián)網(wǎng)審計(jì)發(fā)展離不開(kāi)堅(jiān)實(shí)的法律保障，由于外國(guó)的憲法等法律對(duì)被審計(jì)單位需要提供的審計(jì)材料、相關(guān)財(cái)務(wù)信息等有明文的規(guī)定，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)獲得信息的真實(shí)性、完整性是受到法律保護(hù)的。近年來(lái)，雖然我國(guó)逐步完善審計(jì)方面的法律和法規(guī)，但在法律環(huán)境上也有一些突出的問(wèn)題，并且許多單位在執(zhí)法時(shí)對(duì)法律條文理解不透徹，導(dǎo)致工作失誤。

盡管我國(guó)相比其他國(guó)家在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)上起步較晚，但由于吸取了很多優(yōu)秀的做法，并對(duì)現(xiàn)今成熟的發(fā)展模式有所借鑒，所以聯(lián)網(wǎng)審計(jì)在我國(guó)已經(jīng)有了跨越式的發(fā)展。近年來(lái)，我國(guó)基于聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作研究方面的投入也逐年增加，在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)，我國(guó)審計(jì)信息化建設(shè)一定會(huì)有新的發(fā)展。

三、審計(jì)信息化發(fā)展方向

（一）建立被審計(jì)單位信息資料庫(kù)

通過(guò)建立完善的信息資料庫(kù)，可以方便我們掌握各個(gè)被審計(jì)單位及其所屬行業(yè)發(fā)展的總體情況和變化趨勢(shì)，當(dāng)審計(jì)機(jī)關(guān)需要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目作出選擇時(shí)，可以提供一定的科學(xué)依據(jù)，使審計(jì)項(xiàng)目的選擇具有科學(xué)性，同時(shí)審計(jì)項(xiàng)目情況的確定更科學(xué)、更準(zhǔn)確，這是被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)庫(kù)活動(dòng)的基本功能。雖然審計(jì)署很早就提出要建立信息資料庫(kù)的想法，但是由于當(dāng)時(shí)我國(guó)的信息化水平落后，又受到技術(shù)手段的限制，只有極少數(shù)的地區(qū)在一定范圍內(nèi)搜集到了信息，但也沒(méi)能做到可持續(xù)的建設(shè)和應(yīng)用?，F(xiàn)在我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，在一定程度上可以滿(mǎn)足建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)，同時(shí)依托“金審工程”網(wǎng)絡(luò)和OA、AO系統(tǒng)的應(yīng)用，應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)全國(guó)性質(zhì)并且覆蓋重點(diǎn)行業(yè)的信息系統(tǒng)。通過(guò)這個(gè)系統(tǒng)，我國(guó)的各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目將會(huì)安排的更具科學(xué)性，工作人員在對(duì)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)把握上也會(huì)更加準(zhǔn)確，使審計(jì)監(jiān)督效能更加突出，同時(shí)也能夠防范化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立多行業(yè)的審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)

目前，我國(guó)雖然已經(jīng)建立了一些專(zhuān)業(yè)性的領(lǐng)域?qū)徲?jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)，在對(duì)國(guó)家金融宏觀調(diào)控政策實(shí)施情況的跟蹤審計(jì)調(diào)查中發(fā)揮了巨大作用，并且這些平臺(tái)為其他審計(jì)項(xiàng)目的順利進(jìn)行提供及時(shí)有效的服務(wù)。要使審計(jì)機(jī)關(guān)在各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的“免疫系統(tǒng)”的功能發(fā)揮得更好，就要加快行業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)的建立，要在預(yù)算執(zhí)行、稅收征管、社會(huì)保障等各類(lèi)專(zhuān)業(yè)、行業(yè)建立深入的審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)。要使審計(jì)單位更好地掌握全面的財(cái)務(wù)狀況，縮小與審計(jì)單位的期望差距，就需要掌握企業(yè)和整個(gè)行業(yè)的重要數(shù)據(jù)，從而更好地服務(wù)于審計(jì)項(xiàng)目，更有利于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）審計(jì)數(shù)據(jù)資源的標(biāo)準(zhǔn)化

建立和搜集完整有效的審計(jì)數(shù)據(jù)資源是審計(jì)信息發(fā)展的基本前提，審計(jì)信息的標(biāo)準(zhǔn)化是推動(dòng)審計(jì)信息化的保障和基礎(chǔ)。其主要包括兩個(gè)方面，即數(shù)據(jù)采集的標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)化。這就需要我們完善數(shù)據(jù)庫(kù)存儲(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)格式、審計(jì)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)形式以及數(shù)據(jù)接口的標(biāo)準(zhǔn)化，這樣才能保證信息化背景下審計(jì)工作目標(biāo)的順利完成。

（四）審計(jì)數(shù)據(jù)資源的信息共享

審計(jì)數(shù)據(jù)資源信息共享是推進(jìn)審計(jì)信息化的根本途徑。當(dāng)今，互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展，講求信息共享，這就需要我們?cè)诒ＷC數(shù)據(jù)資源準(zhǔn)確、穩(wěn)定、安全的前提下創(chuàng)建一個(gè)內(nèi)容豐富、功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)中心，集數(shù)據(jù)儲(chǔ)存、分析、檢索、自動(dòng)化審計(jì)和預(yù)警等功能集成化的載體。

（五）推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)

大力推行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，是對(duì)我們當(dāng)前審計(jì)工作的一種創(chuàng)新，更是完善審計(jì)信息化水平的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)對(duì)于適應(yīng)當(dāng)前國(guó)內(nèi)形勢(shì)發(fā)展以及發(fā)揮審計(jì)職能方面有著獨(dú)到的優(yōu)勢(shì)，這為我們新形勢(shì)下的審計(jì)工作指明了發(fā)展方向。

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是首先與被審計(jì)單位進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)互連，然后通過(guò)采集、剖析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)運(yùn)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。相對(duì)于傳統(tǒng)審計(jì)來(lái)說(shuō)，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)和遠(yuǎn)程采集和分析，便于工作人員更有效地進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和分析。但是，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)過(guò)程中所面臨的網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題也需要高度重視。這就需要始終保持著與系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)部門(mén)的交流和溝通，經(jīng)常性地對(duì)系統(tǒng)安全管理和安全保密進(jìn)行檢查，確保審計(jì)數(shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ)的安全，同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)使用數(shù)據(jù)所有人員的權(quán)限管理，保證數(shù)據(jù)使用環(huán)節(jié)的安全，以降低聯(lián)網(wǎng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，消除被審計(jì)單位泄露信息的顧慮。

準(zhǔn)確把握審計(jì)信息化發(fā)展方向，才能縮小國(guó)內(nèi)與國(guó)外審計(jì)信息化建設(shè)的差距，從而推動(dòng)審計(jì)信息化的可持續(xù)發(fā)展，更好地發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督效能。

參考文獻(xiàn)：

[1] 周俊紅.審計(jì)信息化淺析[J].冶金財(cái)會(huì)，2008（9）

[2] 黃勝等.我國(guó)審計(jì)信息化的現(xiàn)狀和思考[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2005（2）

[3] 高曉玲.深入推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)的思考[J].經(jīng)濟(jì)師，2012（9）

[4] 馬社昌，董寒光.國(guó)家審計(jì)信息化現(xiàn)狀及發(fā)展方向[J].現(xiàn)代審計(jì)與經(jīng)濟(jì)，2012（8）