導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)養(yǎng)老保險管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、籌集原則、范圍及資金來源

（一）建筑施工企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險費用要按照“以支定收，略有節(jié)余”的原則籌集，凡在自治區(qū)境內(nèi)注冊的建筑施工企業(yè)（已參加行業(yè)統(tǒng)籌的建筑施工企業(yè)除外）均屬籌集管理范圍。所有建筑施工企業(yè)均應(yīng)按屬地管理參加當?shù)厣鐣ｋU事業(yè)管理機構(gòu)依法開辦的保險業(yè)務(wù)，為全體職工辦理基本養(yǎng)老保險登記并建立個人帳戶和繳費申報。

（二）建筑施工企業(yè)應(yīng)繳納的職工基本養(yǎng)老保險費是建筑安裝工程造價中勞動保險費（以下簡稱建安工程勞保費）的主要組成部分，應(yīng)從建安勞保費中列支。

（三）建安工程勞保費實行全區(qū)統(tǒng)一標準，統(tǒng)一由建設(shè)行政主管部門勞保費管理辦公室負責(zé)向工程項目建設(shè)單位收取，向施工企業(yè)劃轉(zhuǎn)、調(diào)劑。企業(yè)仍按養(yǎng)老保險有關(guān)規(guī)定向各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納養(yǎng)老保險費用。各級社會保險事業(yè)管理機構(gòu)根據(jù)建設(shè)企業(yè)繳納情況，負責(zé)對建筑施工企業(yè)和職工的保險費撥付。

二、建安工程勞保費取費標準和計取范圍

（一）建安工程勞保費是建筑安裝工程費用定額中有關(guān)勞動保險費用的取費項目，它是構(gòu)成工程造價的主要內(nèi)容，其取費標準應(yīng)考慮全區(qū)社會保險的平均費率水平，建筑施工企業(yè)職工工資總額，離退休人員的數(shù)量及費用及建筑工程造價中工資的構(gòu)成和基本建設(shè)的投資規(guī)模等。本著“以支定收，留有積累，以豐補欠”的原則確定。目前，只考慮建筑施工企業(yè)參加基本養(yǎng)老保險，全區(qū)統(tǒng)一按工程造價的3.5％計取。該項費用要隨企業(yè)職工參加社保項目的增加、費率的變動等應(yīng)適時調(diào)整。

（二）凡自治區(qū)境內(nèi)所有新建、改建、擴建、維修和技術(shù)改造等工程項目，不分投資來源、承建項目建筑施工企業(yè)隸屬關(guān)系、資質(zhì)等級等，一律由工程項目建設(shè)單位向建設(shè)行政主管部門建安工程勞保費管理辦公室（以下簡稱勞保費管理辦公室）繳納工程項目勞保費，建筑施工企業(yè)不得向建設(shè)單位收取該項費用。建設(shè)單位也不得將該項費用轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)。

（三）建安工程勞保費實行統(tǒng)一計取后，仍進入工程總造價，列入標底、標價，不參與競標。

三、勞保費的籌集方式

（一）建設(shè)單位在辦理工程報建、施工許可證及開工報告等手續(xù)前，憑工程項目中標書或固定資產(chǎn)投資證明，向工程項目所在地勞保費管理辦公室繳納工程項目的勞保費。

（二）工程項目勞保費實行開工前按中標價或合同價預(yù)交和竣工時結(jié)算的辦法，多退少補。工程造價在2000萬元（含2000萬元）的工程項目實行一次性預(yù)繳，工程造價在2000萬元以上需分期預(yù)繳的，建設(shè)單位應(yīng)與勞保費管理辦公室簽訂分期預(yù)繳協(xié)議書，但首次預(yù)繳額不得少于應(yīng)繳總額的60％。

（三）工程項目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)將審核的工程決算書報送勞保費管理辦公室辦理工程項目勞保費的結(jié)算手續(xù)，并出具工程項目勞保費的結(jié)算專用憑證。

（四）各級建設(shè)行政主管部門和其它有關(guān)部門要嚴把工程項目勞保費的收取和結(jié)算關(guān)，對沒有辦理建安工程勞保費的收取和結(jié)算手續(xù)，即預(yù)繳款憑證和結(jié)算憑證的項目，不得辦理工程項目施工許可證和竣工驗收等手續(xù)，否則要追究有關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

四、勞保費的使用

各級建設(shè)行政主管部門（或勞保費管理辦公室）收取的勞保費，在留取15％作為全區(qū)調(diào)劑積累金后，其余的應(yīng)分為劃轉(zhuǎn)、調(diào)配、補貼三部分，足額撥付給企業(yè)，作為企業(yè)參加社保的專用基金，必須?？顚Ｓ?。

（一）劃轉(zhuǎn)部分：各級勞保費管理辦公室在收到工程項目勞保費一個月內(nèi)，按照承建工程項目的建筑施工企業(yè)成立年限、資質(zhì)等級、企業(yè)職工參加社保及離退休人員等情況核定的勞保費撥付標準，一次性將施工企業(yè)承建的工程項目勞保費按撥付標準直接劃轉(zhuǎn)到施工企業(yè)所在社保機構(gòu)開設(shè)的社保基金專戶，其不足部分視為企業(yè)欠費。

（二）調(diào)配部分：各級勞保費管理辦公室應(yīng)根據(jù)勞保費節(jié)余情況，對因工程任務(wù)不足、負擔較重的建筑施工企業(yè)，其承攬的工程項目勞保費收入不能滿足企業(yè)職工參加社保交費要求的應(yīng)給予適當調(diào)劑。調(diào)劑后，仍不能完成交費要求的建筑施工企業(yè)，其差額部分應(yīng)由施工企業(yè)從其它收入中補繳。

（三）補貼部分：各級勞保費管理機構(gòu)除主要滿足劃轉(zhuǎn)和調(diào)配外，還要根據(jù)勞保費中規(guī)定的由建筑施工企業(yè)支付6個月以上病傷假人員工資，離退休人員異地安家補貼等勞動保險條例規(guī)定的其它支出項目對施工企業(yè)給予適當?shù)难a貼。

（四）對不在社會保險機構(gòu)辦理職工養(yǎng)老保險登記手續(xù)的建筑施工企業(yè)，原則上不對其進行勞保費的劃轉(zhuǎn)、調(diào)配工作。

五、勞保費的管理

（一）各級勞保費管理辦公室均應(yīng)在銀行設(shè)立建安工程勞保費專門帳戶，收繳時要嚴格使用專用收款票據(jù)，并納入當?shù)刎斦簦皩嵭惺罩蓷l線”管理，做到?？顚Ｓ?。

（二）建筑施工企業(yè)收到劃轉(zhuǎn)、調(diào)配、補貼的勞保費后，必須按照當?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)規(guī)定的繳費數(shù)額，依法足額交納職工養(yǎng)老保險費，嚴禁挪作他用。否則要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的直接責(zé)任。

（三）建筑施工企業(yè)職工個人負擔的繳費金額，由企業(yè)負責(zé)代收后，直接交當?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)。

（四）勞保費是專門用于繳納基本養(yǎng)老和支付職工勞動保險費用的，任何工程項目、單位、個人不得以任何理由減免、拖欠、拒繳、截留和非法挪用。否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

六、組織管理機構(gòu)

篇2

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險是國家保障全體農(nóng)民老年基本生活的制度，是政府的一項重要社會政策。建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，要從我國農(nóng)村的實際出發(fā)，以保障老年人基本生活為目的；堅持資金個人交納為主，集體補助為輔，國家予以政策扶持；堅持自助為主、互濟為輔；堅持社會養(yǎng)老保險與家庭養(yǎng)老相結(jié)合；堅持農(nóng)村務(wù)農(nóng)、務(wù)工、經(jīng)商等各類人員社會養(yǎng)老保險制度一體化的方向。由點到面，逐步發(fā)展。

二、保險對象及交納、領(lǐng)取保險費的年齡

1.保險對象：非城鎮(zhèn)戶口、不由國家供應(yīng)商品糧的農(nóng)村人口。一般以村為單位確認(包括村辦企業(yè)職工、私營企業(yè)、個體戶、外出人員等)，組織投保。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工、民辦教師、鄉(xiāng)鎮(zhèn)招聘干部、職工等，可以以鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)為單位確認，組織投保。少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)因經(jīng)濟或地域等原因，也可以先搞鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險。外來勞務(wù)人員，原則上在其戶口所在地參加養(yǎng)老保險。

2.交納保險年齡不分性別、職業(yè)為20周歲至60周歲。領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的年齡一般在60周歲以后。

三、保險資金的籌集

資金籌集堅持以個人交納為主，集體補助為輔，國家給予政策撫持的原則。個人交納要占一定比例；集體補助主要從鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利潤和集體積累中支付；國家予以政策扶持，主要是通過對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)支付集體補助予以稅前列支體現(xiàn)。

1.在以個人交納為主的基礎(chǔ)上，集體可根據(jù)其經(jīng)濟狀況予以適當補助(含國家讓利部分)。具體方法，可由縣或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村、企業(yè)制定。

2.個人的交費和集體的補助(含國家讓利)，分別記帳在個人名下。

3.同一投保單位，投保對象平等享受集體補助。

按計劃生育有關(guān)政策，在沒有實行獨生子女補助的地區(qū)，獨生子女父母參加養(yǎng)老保險，集體補助可高于其它對象。具體辦法由地方政府制定。

4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工的個人交費、企業(yè)補助分別記帳在個人名下，建立職工個人帳戶，企業(yè)補助的比例，可同地方或企業(yè)根據(jù)情況決定。企業(yè)對職工及其它人員的集體補助，應(yīng)予按工資總額的一定比例稅前列支。具體辦法由地方政府制定。

四、交費標準、支付及變動

1.多檔次，月交費標準設(shè)2、4、6、8、10、12、14、16、18、20元十個檔次，供不同的地區(qū)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、企業(yè)和投保人選擇。各業(yè)人員的交費檔次可以有所區(qū)別。交費標準范圍的選擇以及按月交費還是按年交費，均由縣(市)政府決定。

2.養(yǎng)老保險費可以補交和預(yù)交。個人補交或預(yù)交保險費，集體可視情況決定是否給預(yù)補助。補交后，總交費年數(shù)不得超過四十年。預(yù)交年數(shù)一般不超過三年。

3.個人或集體根據(jù)收入的提高或下降，經(jīng)社會養(yǎng)老保險管理部門批準，可按規(guī)定調(diào)整交納檔次。

4.當遇到各種自然災(zāi)害或其它原因，個人或集體無能力交納養(yǎng)老保險金，經(jīng)社會養(yǎng)老保險管理部門批準，在規(guī)定的時間內(nèi)可暫時停交保費?；謴?fù)交費后，對于停交期的保費，有條件也可以自愿補齊。服刑者停交保險費，刑滿回原籍者，原保險關(guān)系可以恢復(fù)，繼續(xù)投保。

5.投保人在交費期間身亡者，個人交納全部本息，退給其法定繼承人或指定受益人。

6.領(lǐng)取養(yǎng)老金從60周歲以后開始，根據(jù)交費的標準、年限，確定支付標準(具體標準，另行下發(fā))。調(diào)整交費標準或中斷交費者，其領(lǐng)取養(yǎng)老金標準，需待交費終止時，將各檔次，各時期積累的保險金額合并，重新計算。

投保人領(lǐng)取養(yǎng)老金，保證期為十年。領(lǐng)取養(yǎng)老金不足十年身亡者，保證期內(nèi)的養(yǎng)老金余額可以繼承。無繼承人或指定受益人者，按農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定支付喪葬費用。

領(lǐng)取養(yǎng)老金超過10年的長壽者，支付養(yǎng)老金直至身亡為止。

7.投保對象從本縣(市)遷往外地，若遷入地已建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，需將其保險關(guān)系(含資金)轉(zhuǎn)入遷入地農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理機構(gòu)。若遷入地尚未建立養(yǎng)老保險制度，可將其個人交納全部本息退發(fā)本人。

8.投保人招工、提干、考學(xué)等農(nóng)轉(zhuǎn)非，可將保險關(guān)系(含資金)轉(zhuǎn)入新的保險軌道，或?qū)€人交納全部本息退還本人。

五、基金的管理與保值增殖

基金以縣為單位統(tǒng)一管理。保值增殖主要是購買國家財政發(fā)行的高利率債券和存入銀行，不直接用于投資。基金使用，必須兼顧當前利益和長遠利益，國家利益和地方利益，同時要建立監(jiān)督保障機制。

1.縣(市)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險機構(gòu)，全國公務(wù)員的共同天地，在指定的專業(yè)銀行設(shè)立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金專戶，專帳專管，?？顚Ｓ谩Ｃ裾块T和其它部門都不能動用資金。

2.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)交納的養(yǎng)老保險基金直接入銀行的專戶。

3.養(yǎng)老保險基金除需現(xiàn)支付部分外，原則上應(yīng)及時轉(zhuǎn)為國家債券。國家以償還債務(wù)的形式返回養(yǎng)老金。現(xiàn)金通過銀行收付。

4.養(yǎng)老保險基金用于地方建設(shè)，原則上不由地方直接用于投資，而是存入銀行，地方通過向銀行貸款，用于建設(shè)。具體做法，另行規(guī)定。

5.農(nóng)村社會養(yǎng)老基金和按規(guī)定提取的管理服務(wù)費以及個人領(lǐng)取的養(yǎng)老金，都不計征稅、費。

六、立法、機構(gòu)、管理和經(jīng)費

1.根據(jù)《基本方案》，由縣(市)政府制定《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險暫行管理辦法》。通過實踐，補充完善后，由政府決定或命令，依法建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。

2.縣級以上人民政府要設(shè)立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金管理委員會，實施對養(yǎng)老保險基金管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。委員會由政府主管領(lǐng)導(dǎo)同志任主任，其成員由民政、財政、稅務(wù)、計劃、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、審計、銀行等部門的負責(zé)同志和投保人代表組成。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村兩級群眾性的社會保障委員會要協(xié)助工作，并發(fā)揮監(jiān)督作用。

3.縣(市)成立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險事業(yè)管理處(隸屬民政局)，為非營利性的事業(yè)機構(gòu)，經(jīng)辦農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的具體業(yè)務(wù)，管理養(yǎng)老保險基金。

4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)代辦站或招聘代辦員，負責(zé)收取、支付保費、登記建帳及其它日常工作。

5.村由會計、出納代辦，負責(zé)收取保費、發(fā)放養(yǎng)老金等工作。

6.農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，按人立戶記帳建檔，實行村(企業(yè))、鄉(xiāng)、縣三級管理。保險費必須按期交納，按規(guī)定進入銀行專用帳戶。逾期可罰交滯納金。發(fā)給投保人保險費交費賃證，到領(lǐng)取年齡后，換發(fā)支付憑證。隨著條件的成熟，逐步建立個人社會保險號碼，運用計算機管理，提高效率。

7.縣(市)成立的事業(yè)性質(zhì)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險機構(gòu)，地方財政可一次性撥給開辦費，逐步過渡到全部費用由管理服務(wù)費支出。管理服務(wù)費按國家的規(guī)定提取并分級使用。

七、理順關(guān)系，穩(wěn)妥處理與部分現(xiàn)行養(yǎng)老辦法的銜接

農(nóng)民的社會養(yǎng)老保險，是國家在農(nóng)村建立的基本養(yǎng)老保障制度，標準較低，覆蓋面大。除此之外，鄉(xiāng)村(含鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè))還可根據(jù)其經(jīng)濟力量，自辦各種形式的補充養(yǎng)老保障，鼓勵發(fā)展個人的養(yǎng)老儲蓄。同時應(yīng)充分發(fā)揮農(nóng)村已有的各種基層社會保障形式的功能，形成更為完善、具有中國特色的農(nóng)村社會保障體系。

1.由保險公司開辦的各種保險，可暫時維持現(xiàn)狀，但不能再擴大，避免給建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度造成困難。

篇3

中國現(xiàn)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老社會保險（以下簡稱“養(yǎng)老保險”）制度，其設(shè)計的初衷是想達到公平與效率的統(tǒng)一，即實施“社會統(tǒng)籌”以實現(xiàn)社會公平，設(shè)置“個人賬戶”以促進經(jīng)濟效率。然而，從近幾年的實踐來看，這種制度暴露出了一些不可忽視的問題，使公平和效率兩個目標都沒有能夠得到充分體現(xiàn)。

一、中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的公平與效率問題

（一）個人賬戶制度設(shè)計欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養(yǎng)老保險個人賬戶設(shè)計欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對等，效率與公平未能有效結(jié)合。其主要表現(xiàn)在以下各方面：

1.養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結(jié)合”（指統(tǒng)籌部分進入個人賬戶的基金與個人所繳的基金的結(jié)合）的個人賬戶制度在結(jié)構(gòu)上欠合理，即個人賬戶“統(tǒng)賬”不分，不能體現(xiàn)個人賬戶的法律主體地位。市場經(jīng)濟條件下的政府在制定養(yǎng)老保險政策時，必須制定責(zé)權(quán)明確，產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險個人賬戶。政府、企業(yè)和個人本是三個不同的經(jīng)濟利益主體，個人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系，還不能理順企業(yè)集團內(nèi)部不同經(jīng)濟利益主體之間的法律關(guān)系。嚴格來講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險費應(yīng)屬于社會統(tǒng)籌基金，是一種公共財產(chǎn)；而個人賬戶應(yīng)屬于個人基金，是一種私人財產(chǎn)，這兩種基金應(yīng)嚴格區(qū)別開來，不能混淆?？墒?，目前，個人繳費比例是 5%，而個人賬戶的建賬（或提?。┍壤秊?1%（即按本人繳費工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶），這樣，個人賬戶增加了6個百分點，而社會統(tǒng)籌賬戶少收6個百分點?？梢娺@樣的個人賬戶不是一個正規(guī)的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點名不符實。

2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金（單位按比例劃入個人賬戶的基金）與個人賬戶基金結(jié)合形成的個人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個人獨立的經(jīng)濟法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費，而在社會保障部門未按規(guī)定記足個人賬戶時，個人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費與企業(yè)欠繳（即由于統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個人基金并不清楚）在記賬上是一個樣（即都按11%比例記賬），從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險費在計算職工待遇上不受影響。因為，現(xiàn)行政策沒有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費而扣職工個人賬戶的嚴格規(guī)定。這造成了吃社會統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。

3.從目前制度實際運行情況看，無論企業(yè)多繳費還是職工個人多繳費，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴大，所以，企業(yè)和職工個人都不愿意多繳費，尤其是個人。實際上，個人賬戶只是計算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個實實在在的資本賬戶，這就會導(dǎo)致企業(yè)與職工產(chǎn)生信任危機，不利于基金征繳。

（二）養(yǎng)老保險制度總體設(shè)計不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設(shè)計養(yǎng)老保險制度方案時，沒有把機關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老保險制度各不一樣。機關(guān)公務(wù)員及全額財政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險仍實行由國家財政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌，個人繳費，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比存在很大的差異性：（1）基本政策不統(tǒng)一，包括實施范圍、繳費工資基數(shù)（雙基數(shù)）、繳費比例。（2）與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險只處在社會統(tǒng)籌階段，個人繳費未與計發(fā)待遇掛鉤，還沒有建立職工個人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉(zhuǎn)移。（3）養(yǎng)老金計發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。（4）退休審批權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。即退休審批權(quán)在人事部門，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會保障部門等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營企業(yè)以及城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟組織仍游離在基本養(yǎng)老保險制度之外。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度沒有充分發(fā)揮社會保險的“大數(shù)法則”在全社會分擔風(fēng)險的功能，存在著制度起點上的不公平，阻礙了勞動力的合理流動，影響了經(jīng)濟的發(fā)展和效率的提高。

其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險制度引出的三種不同的退休計發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計發(fā)比例按老的辦法（國發(fā)104號）等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個差別”：（1）離休和退休之間的待遇差別；（2）在機關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別；（3）先退休和后退休之間的待遇差別；（4）在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別；（5）在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導(dǎo)致制度效率受損。

（三）養(yǎng)老保險稅（費）率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實現(xiàn)，也影響基金收支平衡

首先，稅（費）不統(tǒng)一，社會統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺扭曲。從各地執(zhí)行情況來看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費率各不相同（在16～30%之間不等），不能為企業(yè)創(chuàng)造一個公平競爭的環(huán)境。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下，個人少繳多繳在計算待遇上一個樣，從而導(dǎo)致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

其次，社會平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。目前，社會平均工資的確定是各個社保管理機構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計部門提供當?shù)乇灸甓嚷毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計口徑、統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴重影響了公平與效率的實現(xiàn)。

（四）基本養(yǎng)老金替代率水平的長期目標與近期需要相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，現(xiàn)行養(yǎng)老金實際替代率水平遠超過當初制度設(shè)計時的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標難以實現(xiàn)。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計算待遇高。老待遇由三塊組成：（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進行計發(fā)（職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數(shù)人員按90～95%.有的達到了100%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金比較高）：（2）津貼與補貼，即各種生活補貼和福利性補貼；（3）調(diào)整養(yǎng)老金。按老辦法計算待遇高的原因：一是基數(shù)高，即在計發(fā)工資基數(shù)上，把崗位技能工資（各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休）作為退休費計發(fā)的基數(shù)；二是統(tǒng)籌項目繁多。一些福利性的項目如洗理、書報費等都納入了退休金之中。三是待遇調(diào)整幅度大。1994—1999年期間，年年增調(diào)，上調(diào)幅度與我國生產(chǎn)力發(fā)展水平不適應(yīng)。我國國民經(jīng)濟年增長水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上年度職工平均工資增長率的40～80%進行調(diào)整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調(diào)整水平差別大。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整?？傊?，企業(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計發(fā)辦法沒有做到有效銜接。

第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員（特別是在過渡期辦理退休的人員）按新辦法計算待遇亦高。其原因主要是計算指數(shù) （所謂指數(shù)是指職工歷年繳費工資與當?shù)厣鐣骄べY的平均比）的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費工資是按原行業(yè)職工平均工資進行封頂?shù)模嬎阒笖?shù)時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。國家政策規(guī)定，職工繳費工資不得超過社會平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過3.0.但是有些地方在出臺《并軌方案》時，規(guī)定按地方歷年的社會平均工資計算指數(shù)，而對指數(shù)又不進行封頂和保底（在實際操作中，有的參保人員歷年平均指數(shù)高達10；有的只有0.1，與國家政策規(guī)定的最高繳費封頂目標3.0、最低保底目標0.6相差甚遠），忽視指數(shù)在計算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。對此，我們可以從過渡性養(yǎng)老金計算公式來分析。過渡性養(yǎng)老金的計算公式是：上年度月社平工資×1.2%繳費系數(shù)X指數(shù)X視同繳費年限（即工齡）。由此可知，繳費年限短，計算平均指數(shù)就高，如果指數(shù)不封頂，視同繳費的年限長，那么，退休金會高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

資料來源：勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長期目標相脫節(jié)。但是，筆者做過預(yù)測，如按照新的計算方法，過渡期結(jié)束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經(jīng)看到了這一發(fā)展趨勢，于是采取積極的補救措施，即為職工建立補充養(yǎng)老保險。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發(fā)達國家25～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經(jīng)濟發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：（1）提前退休膨脹；（2）企業(yè)逃稅或逃費；（3）在繳費率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無力再為職工建立補充養(yǎng)老保險，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險制度沒有發(fā)展空間，導(dǎo)致“三支柱”的養(yǎng)老保險體系呈現(xiàn)“跛足”局面。

（五）管理體制不順對公平與效率的影響

目前，在養(yǎng)老保險制度管理方面存在的主要問題是：管理體制分割、不順，管理責(zé)任不明，管理事權(quán)不分，社會化管理程度不高，社會統(tǒng)籌割據(jù)等，導(dǎo)致的直接后果是勞動力流動困難，養(yǎng)老基金難以在全國范圍內(nèi)進行調(diào)劑，從而不僅影響社會公平的實現(xiàn)，也阻礙資源配置效率提高。由于統(tǒng)籌層次受地方“塊塊統(tǒng)籌”管理的限制，因此，養(yǎng)老基金不能在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)和經(jīng)濟不發(fā)達的貧困地區(qū)進行調(diào)劑，經(jīng)濟發(fā)達的沿海地區(qū)，其養(yǎng)老基金積累已達幾百個億，而老工業(yè)地區(qū)及一些經(jīng)濟不發(fā)達的貧困地區(qū)收不抵支；正因為統(tǒng)籌層次低的原因，有關(guān)養(yǎng)老保險具體的改革方案、政策制定和基金的調(diào)劑等問題都是由地方政府決定的，而各地在繳費和待遇標準等具體政策方面千差萬別，致使勞動力跨區(qū)域流動也存在諸多的困難。管理體制方面存在的問題主要包括：

1.養(yǎng)老保險管理體制與其改革要求不相適應(yīng)?！笆逵媱潯本V要和國務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保險體系的試點方案》均明確提出了這一體系的總體目標是：“建立獨立于企事業(yè)單位之外、資金來源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會化的社會保險體系”。目前經(jīng)濟體制改革不僅只是國有企業(yè)改革，而且包括國家機關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進行改革，這就要求建立全國統(tǒng)一的、垂直的社會保障管理體系。雖然中央10號文件和國務(wù)院28號文件對社保機構(gòu)管理體制問題分別作出了“實行系統(tǒng)管理”和“實行省級垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴重影響整個經(jīng)濟體制改革的進程和社會保險管理的規(guī)范化，而且，對整個社會保障事業(yè)的發(fā)展也有著負面的影響。

2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險管理上的責(zé)任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放的責(zé)任在中央。在 1999年補拖欠的過程中，由于中央財政分配不均，還引起一些風(fēng)波，造成“會哭的孩子有奶吃”的負面影響。有些地方甚至虛報養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財政的支持。

3.養(yǎng)老保險制度上的“條塊統(tǒng)籌”、“塊塊統(tǒng)籌”管理仍然存在。從“條塊統(tǒng)籌”管理體制看，雖然國務(wù)院于1998年9月將行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理，但這種管理是以省級為單位的“條塊統(tǒng)籌”，也就是說，這種管理只不過是從行業(yè)過去的“條條統(tǒng)籌”過渡到了以“條”為主的“條塊統(tǒng)籌”的管理模式罷了。即對省級社會保險部門來說是“塊塊”管理，對行業(yè)垂直管理的性質(zhì)來說還是“條條”管理。如金融、郵政、電信等系統(tǒng)在市、縣、區(qū)的職工，其養(yǎng)老統(tǒng)籌關(guān)系在省一級管理；部分交通、中建系統(tǒng)在外?。ㄉ钲?、上海、廈門、重慶等）的職工，其養(yǎng)老統(tǒng)籌關(guān)系在湖北省。由此看來，行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理雖然系統(tǒng)統(tǒng)籌的范圍縮小了，但其垂直統(tǒng)籌的性質(zhì)沒有多大的改變。從“塊塊統(tǒng)籌”管理體制看，目前，在全國范圍內(nèi)，多數(shù)地區(qū)還停留在縣、市級統(tǒng)籌，基金管理十分分散，抵御風(fēng)險能力十分脆弱。90年代以來，盡管國務(wù)院多次提出養(yǎng)老保險逐步實行省級統(tǒng)籌，但是直到1997年僅有13個省市實行了省級統(tǒng)籌或建立了調(diào)劑金制度。在中央和國務(wù)院強有力推進下，1998年底，約有29個省區(qū)市實行省級統(tǒng)籌或建立省級調(diào)劑金制度，完成了從縣市級統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌過渡的制度變遷。但是省級統(tǒng)籌并沒有能夠解決日益深化的全國性養(yǎng)老支付危機，除廣東、上海等少數(shù)地區(qū)有節(jié)余外，幾乎2／3以上省區(qū)市收不抵支，形成巨額的養(yǎng)老金赤字。盡管從全國來看，養(yǎng)老保險基金積累余額在逐年增長（從1995年的430億元上升到2000年的800億元），但是分布不均衡，70%集中在東南沿海幾個省，由于地區(qū)利益剛性，使畸輕畸重的養(yǎng)老保險負擔得不到有效的調(diào)節(jié)。特別是中央政府無力在全國范圍內(nèi)進行統(tǒng)一調(diào)配、調(diào)劑養(yǎng)老金，也就是說無法解決各地區(qū)養(yǎng)老基金收支能力的差異性和不公平性。這說明省級統(tǒng)籌仍然是“塊塊”，塊塊管理體制成為實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險所要求社會公平的天然屏障。總之，“塊塊”和“條塊”的弊端，不僅沖擊了地方養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的正常秩序，造成了勞動力市場的人為分割，阻礙了養(yǎng)老保險社會化管理進程，阻礙了經(jīng)濟的發(fā)展，而且還影響了整個社會保障事業(yè)的順利進行，不利于社會公平與社會效率兩個目標的實現(xiàn)。

4.管理權(quán)過于集中。根據(jù)《社會保險費征收暫行條例》規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)既是養(yǎng)老保險費征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，集行政管理職能和基金業(yè)務(wù)管理于一身，即養(yǎng)老保險政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險基金的收、支、管、用都由一個機構(gòu)承擔，致使養(yǎng)老保險費收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經(jīng)濟條件下，養(yǎng)老保險管理權(quán)力集中在一個部門，必然會失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。

5.在社會養(yǎng)老保險管理上沒能真正與企業(yè)經(jīng)營分開，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險有關(guān)業(yè)務(wù)。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險各項業(yè)務(wù)的社會化管理，二不利養(yǎng)老基金的收繳，特別是養(yǎng)老保險費改稅務(wù)征收后，與稅務(wù)部汀現(xiàn)行管理不配套，三是責(zé)權(quán)不明，四是管理效率不高。

二、養(yǎng)老保險管理的公平與效率問題

筆者認為在養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)操作管理上存在以下主要問題：

1.養(yǎng)老保險主體之間法律關(guān)系在操作中受到扭曲。個人賬戶的操作與管理涉及三層法律關(guān)系，即政府與企業(yè)、政府與職工及企業(yè)與職工這三層法律關(guān)系。但是，由于在養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)操作管理方面，國家沒有統(tǒng)一的、具體的操作管理辦法，這樣，各省、各地區(qū)之間在其管理上不盡一致，也不規(guī)范。

2.職工個人賬戶轉(zhuǎn)移難。按照有關(guān)政策規(guī)定，職工在同一統(tǒng)籌地區(qū)內(nèi)流動時，只轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關(guān)系和個人賬戶檔案，不轉(zhuǎn)移基金。職工跨統(tǒng)籌地區(qū)流動時，除轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關(guān)系和個人賬戶檔案外，還需按規(guī)定轉(zhuǎn)移職工個人賬戶基金，其轉(zhuǎn)移金額分兩個部分計算：1996年至1997年底前，只轉(zhuǎn)移職工個人賬戶中的個人繳費部分的本金加利息；1998年1月1日后，轉(zhuǎn)移個人賬戶全部本金加利息。這一規(guī)定致使職工調(diào)動工作個人賬戶轉(zhuǎn)移難，特別是成建制的個人賬戶轉(zhuǎn)移更是困難重重，難以協(xié)調(diào)。這不僅嚴重影響了勞動力向更有效的地方流動，而且也使職工的權(quán)利和利益受到損失。

3.個人賬戶核算不規(guī)范。目前，對個人賬戶的核算僅限于業(yè)務(wù)核算，沒有進行會計核算。具體表現(xiàn)為：征繳的養(yǎng)老保險費不進行社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金的分割，全部作為統(tǒng)籌性的“基本養(yǎng)老保險基金”收入；發(fā)放的離退休人員養(yǎng)老金，也不進行社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金的劃分，統(tǒng)一作為“基本養(yǎng)老保險基金”支出；通過“基本養(yǎng)老保險基金收入”和“基本養(yǎng)老保險基金支出”科目進行整體混合核算。在這種會計核算體系下，社會保險機構(gòu)會計信息不能準確反映出職工個人賬戶基金，業(yè)務(wù)核算中的個人賬戶基金亦無法在會計核算中得到體現(xiàn)，因此，財務(wù)管理無法用具體的資金與個人賬戶基金相對應(yīng)，導(dǎo)致個人賬戶是有名無實。據(jù)悉，截至2000年底，全國職工個人賬戶“空賬”約2000億元（恐怕實際數(shù)字比這大得多）。

4.經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部的業(yè)務(wù)操作規(guī)程管理問題。目前，有些經(jīng)辦機構(gòu)部門在養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)操作規(guī)程上沒有建立內(nèi)部約束機制，有些社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部管理方法是：采取由經(jīng)辦人員對參保單位一竿子插到底的管理辦法，即繳費工資的核定、征收、記賬、計發(fā)待遇及養(yǎng)老金的發(fā)放，這種管理方法既不夠科學(xué)，也不夠規(guī)范，從而影響公平與效率的實現(xiàn)。

5.養(yǎng)老基金收支結(jié)算不規(guī)范。其結(jié)果：一是企業(yè)欠繳社會保險機構(gòu)的養(yǎng)老保險費，二是社會保險機構(gòu)欠企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金，三是有些困難企業(yè)不但不能為其在職工繳納養(yǎng)老保險費，而且，離退休人員的養(yǎng)老金還需要社會保險機構(gòu)無償墊付。

三、促進實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度公平與效率的政策建議

養(yǎng)老保險制度能順利實施及成功的關(guān)鍵在于：一是有個好的養(yǎng)老保險制度結(jié)構(gòu)模式，二是建立一個好的籌資模式，三是建立一個好的管理體系，四是建立一個養(yǎng)老基金統(tǒng)一調(diào)配和使用體系。目前，從世界范圍來看，養(yǎng)老保險制度結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險費的籌集和養(yǎng)老基金的使用及其管理，除少數(shù)國家走兩個極端（如瑞典，個人只繳納少許的費用，大部分由國家負擔，所需費用基本上列入財政預(yù)算解決。而智利政府1980年頒布新的養(yǎng)老保險法，強制個人繳納本人工資收入的10%，雇主及單位沒有繳費義務(wù)）外，世界上絕大多數(shù)國家的養(yǎng)老保險制度都實行多層次的制度結(jié)構(gòu)體系。養(yǎng)老保險費均由國家、單位和個人共同負擔（包括公務(wù)員在內(nèi)），養(yǎng)老保險基金采取統(tǒng)一籌集、調(diào)配、使用和管理。因此，建立統(tǒng)一的、合理的、持續(xù)發(fā)展的養(yǎng)老保險制度，我們可以借鑒國際上通行的做法：建立多層次養(yǎng)老保險制度，以滿足不同收入群體的生活需求。如美國的養(yǎng)老金制度實際上是由三部分組成：政府實行的公共基本養(yǎng)老金計劃，企業(yè)雇主資助的補充養(yǎng)老金保險計劃，個人自愿的養(yǎng)老延期征稅的儲蓄計劃組成的一個混合體制，被稱為“三腳凳”體制。在美國，統(tǒng)一籌集資金，即公務(wù)員也應(yīng)與企業(yè)職工一樣，按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費，建立個人賬戶。除美國以外，德國、日本、澳大利亞等國家的公職人員都須盡繳費義務(wù)，其中最具代表性的澳大利亞，其養(yǎng)老保險模式也可以給我們以啟示。澳大利亞現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度主要由基本養(yǎng)老保險制度和補充養(yǎng)老保險制度組成。其中，基本養(yǎng)老保險制度在澳方稱之為社會保障養(yǎng)老金制度，這一制度覆蓋范圍是澳大利亞全體公民，還包括在澳大利亞居住10年以上的外籍人員。資金全部來源于稅收。養(yǎng)老金計發(fā)標準約為職工平均收入的25%，但是每年根據(jù)消費品物價指數(shù)上漲而進行調(diào)整。補充養(yǎng)老保險制度被稱之為退休金保險制度。1983年以前，主要在政府公務(wù)員和“白領(lǐng)”職工中實行。1986年，澳大利亞政府通過立法，在全國強制實施補充養(yǎng)老保險制度，除個人（包括公務(wù)員在內(nèi)）按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費外，還規(guī)定雇主可以為雇員繳納其工資收入3%的補充養(yǎng)老保險費，建立補充養(yǎng)老保險個人賬戶，實行完全積累。繳費費率逐年提高，2002年已提高到了9%.為鼓勵雇主為雇員建立和繳納補充養(yǎng)老保險，澳大利亞實行稅收優(yōu)惠政策。澳大利亞的公司所得稅稅率為20～47%，如雇主為雇員繳納補充養(yǎng)老保險費后稅率可降為15%.雇主如不繳納補充養(yǎng)老保險費，除不再享受現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策外，還要由稅務(wù)局征收退休保證稅，1993年議會又通過了《退休金行業(yè)監(jiān)督法》，對補充養(yǎng)老保險基金的管理和監(jiān)督作了詳細規(guī)定。除此之外，對建立多層次的養(yǎng)老保險體系問題，近幾年來，世界銀行根據(jù)各國的實踐經(jīng)驗，建議養(yǎng)老保險實行“三支柱模式”，其主要內(nèi)容為：

第一支柱：強制性的基本養(yǎng)老金。目的是保障退休人員的最低生活標準，以減少老年貧困的現(xiàn)象與程度，起著收入再分配的作用?；I資方式多數(shù)國家實行社會保障稅。

篇4

首先，在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移過程中，出現(xiàn)了一系列的問題，一是進行轉(zhuǎn)移的程序和手段還比較落后，沒有跟上我國實際的需求，另外每個地方進行轉(zhuǎn)移工作的程序和操作步驟不太一致，還有省級統(tǒng)籌的大制度，導(dǎo)致跨省轉(zhuǎn)移的對接工作產(chǎn)生了困難。從目前的情況來看，我國在基本養(yǎng)老保險的信息管理方面還存在一定的不足，系統(tǒng)沒有采取全國聯(lián)網(wǎng)的方式來進行全國范圍內(nèi)的信息流通，這導(dǎo)致了在進行養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移的過程中經(jīng)常是依靠人工的操作和電話的溝通，這無疑影響了轉(zhuǎn)移工作的效率，并且還容易造成信息的丟失。由于轉(zhuǎn)移的操作不統(tǒng)一而且各省還不盡相同，這樣在進行轉(zhuǎn)移手續(xù)的過程中往往不能滿足實際的需要。其次，就目前基本養(yǎng)老保險的工作情況來看，因?qū)嵭惺〖壗y(tǒng)籌國家不能在全國范圍內(nèi)監(jiān)控職工的重復(fù)參保問題。在養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移過程中，往往存在跨省調(diào)動人員重復(fù)繳費的問題。這一情況在企業(yè)中表現(xiàn)的也特別明顯，尤其是省屬行業(yè)，職工跨省流動的較頻繁。如果企業(yè)職工從一個企業(yè)調(diào)到另一個省份的企業(yè)時，在接續(xù)基本養(yǎng)老保險關(guān)系時往往會遇到這些困難，給企業(yè)職工和單位造成了不便。再次，在實際進行養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移工作時，企業(yè)職工往往會遇到制度和政策上的障礙。根據(jù)人社部發(fā)[2009]187號文件有關(guān)的規(guī)定，繳納基本養(yǎng)老保險的企業(yè)職工如果在不同的地區(qū)繳納養(yǎng)老金，當其到達退休年齡的時候，基本養(yǎng)老保險的待遇的計發(fā)要在滿足相關(guān)的條件。這一政策對于企業(yè)職工來說是有利的和便利的。但是在實際的操作過程中，情況去不是如此。尤其是當他們跨省進行基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移的時候，這個問題尤其突出。

二、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移問題的分析

首先，目前企業(yè)職工進行養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移中容易產(chǎn)生困難的原因之一是我國的統(tǒng)賬制度沒有得到完善。我國目前實施的是養(yǎng)老保險的統(tǒng)賬結(jié)合的模式，具體來說就是企業(yè)職工個人擁有自己的個人賬戶，但是統(tǒng)籌賬戶里面的資金屬于全體的參保人員。因此，當企業(yè)職工進行基本養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移的時候，企業(yè)職工雖然能夠帶走本人的個人賬戶和部分統(tǒng)籌基金。所以，這個情況就形成了養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移的壁壘，造成了跨省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移工作的掣肘。各省也因統(tǒng)籌壓力大，造成了接近退休年齡人員基本養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移的困難。其次，目前我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險在統(tǒng)籌方面還處于較低的層次，沒有形成統(tǒng)一的規(guī)范。這主要體現(xiàn)在幾個方面。一是基本養(yǎng)老保險的全國統(tǒng)籌還沒有實現(xiàn)。二是在關(guān)系轉(zhuǎn)移的工作中沒有科學(xué)有效地管理，信息交流不暢。從實際的養(yǎng)老保險工作中來看，全國各地的養(yǎng)老保險部門在信息化建設(shè)的水平方面有很大的差異性，各省的轉(zhuǎn)移操作辦法都不盡相同，企業(yè)職工申請關(guān)系轉(zhuǎn)移之后養(yǎng)老保險的部門容易產(chǎn)生推諉和搭配不當?shù)膯栴}。再次，我國目前的財政體制容易造成轉(zhuǎn)移工作的困難。從本質(zhì)上來說，基本養(yǎng)老保險是企業(yè)職工繳納養(yǎng)老保險費后享受養(yǎng)老保險的權(quán)益。而如果從表面上來看的話，在進行基本養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移過程中，是資金和信息在進行轉(zhuǎn)移。這是錯誤的看法。基本養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移實際上是養(yǎng)老保險的權(quán)益的轉(zhuǎn)移。在基本養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移的工作中，我們要區(qū)分養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移的形式和養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移的實質(zhì)，否則當企業(yè)職工的權(quán)益受到損害時不能夠及時的察覺。從目前的情況來看，我國大多數(shù)地區(qū)的養(yǎng)老保險模式采取的是市縣級統(tǒng)籌養(yǎng)老基金和省級調(diào)劑金結(jié)合的養(yǎng)老金管理辦法。在這一模式當中，如果養(yǎng)老保險關(guān)系進行了轉(zhuǎn)移的話，那么保險的責(zé)任也就進行了轉(zhuǎn)嫁，從而致使養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)入地需要對轉(zhuǎn)移人員負責(zé)發(fā)放養(yǎng)老金，這就增加了轉(zhuǎn)入地養(yǎng)老金的壓力。

三、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移解決的對策

1.從制度出發(fā)，完善我國基本養(yǎng)老保險制度

從中央政府的角度來說，要加強中央財政的投入力度，確保社會保險基金的充足。從各地政府的角度來說，要加強各地政府之間的溝通能力，避免相互推諉。地方政府要處理好責(zé)任和利益的關(guān)系，一是要建立合理公平的基金轉(zhuǎn)移制度，二是要建立中央統(tǒng)籌管理制度，三是要建立區(qū)域互助制度，以此來解決上述二者的平衡問題，從而確保各地的養(yǎng)老基金能夠正常有序的流轉(zhuǎn)。

2.從工作系統(tǒng)出發(fā)，完善我國養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)建設(shè)

要形成互動機制，將業(yè)務(wù)經(jīng)辦與信息技術(shù)和行政管理緊密聯(lián)系起來。要實現(xiàn)養(yǎng)老保險信息情況的全國共享，保證各地通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)一系列的功能，比如信息查詢功能、信息釆集功能、信息流通功能等。這樣能夠有效地降低操作成本，而且方便統(tǒng)一操作的規(guī)程，提高社保工作透明度。

3.從具體操作出發(fā)，分段來計算基本養(yǎng)老保險待遇

基本養(yǎng)老保險的繳費權(quán)利和繳費義務(wù)是對等的，這就說明多繳費就多受益，反過來少繳費就少受益，如果不繳費就不受益。以此采取分段計算的方法是分別計算參保人員在各地不同時期的繳費水平。另外，通過分段計算能夠保證各省市利益的平衡性，避免了各地由于資金的不平衡而出現(xiàn)相互推諉，促進了辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)的暢通。

4.從管理出發(fā)，完善社會保障卡作用

社會保障卡能夠全國通過，在解決基本養(yǎng)老保險關(guān)系接續(xù)的問題具有重要作用。社會保障卡是參保人員的社保憑證，它能夠記錄參保情況和支付社保待遇以及享受金融服務(wù)。擁有社保卡，參保人員的基本養(yǎng)老保險繳費記錄都能夠完整準確的記錄到卡中，因此無論參保人員在哪里就業(yè)參保都有記錄。因此，要在全國范圍內(nèi)利用現(xiàn)達的金融網(wǎng)絡(luò)來實現(xiàn)社會保險權(quán)益的記錄和查詢，促進基本養(yǎng)老保險接續(xù)問題的解決。

四、總結(jié)

篇5

中央公積金制度是具有新加坡特色的社會保障制度。它的基本內(nèi)容是：強制性地規(guī)定雇主和雇員將收入的一部分上繳給中央公積金局，通過建立中央公積金來為每一個雇員提供全面的社會福利保障。公積金局每月收繳的公積金經(jīng)過計算記入每個會員的個人賬戶中。目前，會員的個人賬戶分為三個：普通賬戶，用于購房、投資、教育等；保健賬戶，用于支付住院醫(yī)療費用和重病醫(yī)療保險；特別賬戶，只限于養(yǎng)老和特殊情況下的緊急支付，一般在退休前不能動用。新加坡中央公積金制度是以個人賬戶為標志，強制儲蓄的保障模式。該制度不僅解決了新加坡的養(yǎng)老難題，而且對新加坡的社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展提供了重要的保證，現(xiàn)在通常被認為是東亞乃至世界范圍內(nèi)養(yǎng)老保險制度成功運行的典范。筆者對新加坡公積金制度特點的一些認知，簡單歸納以下幾點體會：

一、實施時間較早，涵蓋面廣

新加坡1955年開始實施中央公積金制度，同年，成立了中央公積金局，負責(zé)整個公積金的管理運行。中央公積金制度的建立，初衷是為年邁退休的雇員提供養(yǎng)老金，只是一個簡單的養(yǎng)老儲蓄制度。幾十年來，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活水平的提高，中央公積金制度也從單純的為退休人員提供生活保障的強制性儲蓄計劃，逐步發(fā)展演變成為一個綜合性的、包括養(yǎng)老、住房、醫(yī)療的制度；同時，還根據(jù)各個時期的具體情況，制定了一些規(guī)定或補充辦法逐步完善擴大的公積金的使用范圍，以適應(yīng)當時社會和個人的需要。

二、基金管理規(guī)范，運作良好

新加坡公積金制度的高效運行是在法律的規(guī)定下進行的，公積金制度運作的法律依據(jù)是1953年通過的“公積金法令”。同期成立的新加坡中央公積金局是公積金制度的管理機構(gòu)，它是隸屬于勞工部的一個具有獨立的、具有半官方性質(zhì)的管理機構(gòu)。中央公積金局只是一個行政機構(gòu)，負責(zé)公積金的行政管理，公積金的具體運營是由新加坡政府投資公司投資運營。

新加坡通過中央公積金局對公積金進行統(tǒng)一的企業(yè)化管理。公積金管理局只負責(zé)行政事務(wù)，公積金的具體運營是由新加坡政府投資公司投資運營，這就使得公積金能夠以一個恰當?shù)纳矸葸M入資本市場，從而確保公積金的保值增值。公積金管理局具有相對的獨立性，公積金從匯集、運營、儲存、結(jié)算到雇員利益的獲得，都獨立于政府財政，因而，政府財政的豐欠對公積金沒有直接的影響，更為重要的是政府無權(quán)動用公積金去彌補財政可能存在的赤字。在公積金制度中，由于明確了政府在養(yǎng)老保險中的責(zé)任和義務(wù)，也就是政府以自身實際持有的資產(chǎn)儲備作為公積金的擔保，政府財政負有擔保償還公積金的義務(wù)，這就保證了公積金制度的良好信譽。

三、制度信譽度高，服務(wù)優(yōu)質(zhì)

中央公積金制度把個人努力程度與本人存款多[！]少和他所享受的待遇緊密地聯(lián)系在一起，會員越是努力工作，公積金存款就越多，他所享受養(yǎng)老金、醫(yī)療保健等福利待遇也越多。從這一基本點出發(fā)，公積金制度具有強烈的激勵機制，幫助新加坡建立了一支刻苦工作的勞動隊伍。新加坡人愿意努力工作。會員的存款采用個人賬戶集中管理的辦法。一方面，會員有自己的賬戶，透明度很高；另一方面，政府公積金各項費用的收支、管理、運營的情況透明度很高，有利于監(jiān)督，管理和宏觀調(diào)控。政府出面為公積金支付作擔保，增強了會員對制度的信心。新加坡是一個開放的城市，與外界交往甚多，國外的服務(wù)水準會很快反饋到國內(nèi)來。因此，會員普遍要求公積金局的服務(wù)水準不斷提高。公積金局通過采取多種措施，提高信任度，并優(yōu)質(zhì)服務(wù)。如定期給會員寄存款報告，使會員知道賬戶存有多少錢和有關(guān)的信息；會員來局辦事，一般在10分鐘內(nèi)完成辦事手續(xù)；要求提款時，要很快把錢給他，一般不超過一星期等。

筆者通過赴新加坡的學(xué)習(xí)體會，并結(jié)合我區(qū)社會保險工作的實際，淺談幾點個人想法：

一、在立法條件具備下，我區(qū)社會保險管理結(jié)構(gòu)可進行相應(yīng)調(diào)整

目前，我國的各種社會保險險種都沒有完全意義上的立法。所運行的依據(jù)也僅僅是幾個暫行條例和管理辦法。對社會保險的征繳、清欠、稽查都缺乏過硬的法律依據(jù)和法律手段。隨著我國養(yǎng)老社會保險制度的不斷深化改革以及參保人數(shù)的迅速增加，組織管理規(guī)模的擴大和業(yè)務(wù)量的增加，進行職能部門的整合是組織創(chuàng)新的必然選擇。法律的完備，意味著行政職能的增加，有必要相應(yīng)將我區(qū)的社會保險機構(gòu)整合為行政管理部門，直屬區(qū)政府管理。要嘗試由政府成立投資公司，對基金的保值增值進行委托管理、投資運營。

二、在全國社會保險覆蓋面不斷擴大的情況下，我區(qū)要盡快完善社會保障體系

我國目前社會保障范圍窄、險種不完善、覆蓋面小，目前只有一部分人能享受到正常的社會保障。廣大農(nóng)村居民在遭遇年老、傷殘、疾病、生育等風(fēng)險時仍是以家庭自我保障為主。社會主義市場經(jīng)濟的建立需要健全的社會保障體制作保證，如果農(nóng)村居民這塊得不到保障，我國的社會保障制度就很難以得以完善。因此，應(yīng)盡快建立農(nóng)村社會保障體系，使之與經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)。農(nóng)民工、失地農(nóng)民等社會保障問題也逐漸成為日益激化的社會問題。國家正在研究、制訂新的險種和新的辦法來解決上述矛盾和問題。但是這種完善需要一個過程，而在我區(qū)財力迅速增長的前提下，可適度地進行一些先行的探索。今年我區(qū)通過全省啟動農(nóng)墾企業(yè)養(yǎng)老保險的契機，解決了河西一部分征 地勞動力的社會保障問題，這就是一個嘗試。社會保險管理部門要加大政策調(diào)研力度，要開拓視野，勇于探討一些既符合發(fā)展方向又利區(qū)、利民的思路。

三、創(chuàng)新服務(wù)手段，提高服務(wù)質(zhì)量

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關(guān)鍵詞：社保基金投資管理問題對策

一、社保基金運營過程中存在的問題

隨著我國社會保障事業(yè)的發(fā)展，社會保障基金的規(guī)模日益擴大，如何加強投資管理使其保值增值，是現(xiàn)階段必須解決的一大課題。筆者在實際工作中體會到現(xiàn)階段社?；疬\營過程中存在以下問題：

1.統(tǒng)籌層次不同，基金管理主體分散，影響了基金的存量規(guī)模，削弱了基金運營的規(guī)模效益。目前地方保險基金的統(tǒng)籌層次也不盡相同，中央和省屬企業(yè)養(yǎng)老保險、失業(yè)保險實行了省級統(tǒng)籌，醫(yī)療、生育、工傷保險實行地市級統(tǒng)籌或縣級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌的層次還處在較低的水平。一些企業(yè)還建立了補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，企業(yè)是補充保險基金的管理主體。這樣的管理體制，使基金節(jié)余分散，管理難度增大。

2.基金管理制度的約束。在保險基金的管理上，前一時期，確實存在大量基金被擠占和挪用的現(xiàn)象，在這種情況下，國家嚴格限制了基金的投資渠道，只允許投資國債和銀行定期存款。在資本市場發(fā)育的初期，防范風(fēng)險的能力較小，對社?；鸬耐顿Y范圍作出限制是必要的，但是不應(yīng)當成為一個長期的政策選擇。就目前講，只有國家級社會保險基金有投資管理的辦法，詳細規(guī)定了投資的渠道和管理方法，地方結(jié)余保險基金的投資渠道還沒有打開。

3.基金運營不規(guī)范。社會保險基金運營主體的非專業(yè)性以及過多的行政干預(yù)導(dǎo)致基金運營的低效率、高風(fēng)險并存。從目前社會保險基金的管理機構(gòu)設(shè)置來看，社會保險的事務(wù)性管理和基金的運營都是由政府組建的事業(yè)性機構(gòu)即社會保險管理局（中心）來管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市場指導(dǎo)下的商業(yè)化運作，這使基金在運營過程中存在很大弊病。

二、目前應(yīng)采取的具體措施

1.國家應(yīng)盡快制定保險基金的投資管理辦法，依法管理和規(guī)范基金投資。盡管有中央管理的社會保險基金投資管理辦法，但還不是全部保險基金的投資管理辦法，對其他保險基金的投資管理還是空白。社保基金關(guān)系到廣大人民群眾根本利益，需要以立法的形式加以保證。因此，應(yīng)盡快對社會保險基金投資立法，依法管理基金的投資，財務(wù)風(fēng)險的防范都應(yīng)制度化、法制化，使社會保險基金在運行過程中真正做到有章可循、有法可依，防止出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象，給國家經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定造成不利影響。

2.建立社會保險基金的投資管理機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)。國家、省、市應(yīng)建立起保險基金的投資管理機構(gòu)和監(jiān)督管理機構(gòu)，明確各自的工作職責(zé)，按照基金投資管理辦法進行投資和監(jiān)督管理。投資管理部門和監(jiān)管部門應(yīng)相互制約，有各自的職責(zé)，互不隸屬。投資管理部門內(nèi)部要嚴格遵守國家投資法規(guī)和政策進行投資管理，監(jiān)管部門還應(yīng)具有較強的獨立性，按照法律規(guī)定的投資辦法進行獨立的監(jiān)督和檢查，確保基金按照規(guī)定去運轉(zhuǎn)。同時，應(yīng)建立分權(quán)制衡的運作機制，基金的運用決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)，由此形成相互協(xié)調(diào)，相互制約的分權(quán)制衡機制。

3.社?；鸬耐顿Y應(yīng)明確規(guī)定為委托理財。目前社會保險經(jīng)辦機構(gòu)專業(yè)理財人員還不多，也沒有資本市場投資經(jīng)驗，直接投資風(fēng)險比較大，考慮到社?；鸬氖找婺繕撕惋L(fēng)險，通過委托和關(guān)系，簽訂合同，實現(xiàn)進入資本市場是比較好的選擇。

4.在基金投資過程中，應(yīng)處理好投資組合問題。目前，全國社會保險基金的投資限制是，銀行存款和國債的比例不得低于50%，企業(yè)債券、金融債券不得高于10%，證券基金、股票投資比例不得高于40%.當前我國金融市場還不發(fā)達，保險基金還存在較大的隱性債務(wù)，對于股票和證券基金的投資應(yīng)保持較低比例。

5.在基金的運作過程中，可以考慮以下幾種投資形式：投資開放式基金；發(fā)行定期保險基金的國債；委托銀行抵押貸款；公司或企業(yè)債券。

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【摘要】本文從我國現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系建設(shè)對商業(yè)保險的現(xiàn)實要求出發(fā)，著重分析壽險公司發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險及企業(yè)年金的必要性和緊迫性，并就壽險公司如何在“三支柱”養(yǎng)老保障體系建設(shè)中發(fā)揮更大的作用提出一些建議。完善的社會保障體系是構(gòu)建和諧社會的基本要求。沒有健全的社會保障體系，社會就難以和諧，而沒有養(yǎng)老保險，社會保障體系就不會健全。

【關(guān)鍵詞】和諧社會社會公平三支柱企業(yè)年金

2006年6月15日，國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，指出保險業(yè)是金融體系和社會保障體系的重要組成部分，要求保險業(yè)要統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險，積極參與企業(yè)年金業(yè)務(wù)，完善多層次社會保障體系。養(yǎng)老保險是一項公益性事業(yè)，壽險公司有義務(wù)也有責(zé)任在實現(xiàn)客戶、股東、員工三者利益科學(xué)、均衡發(fā)展的前提下，充分發(fā)揮在養(yǎng)老保險領(lǐng)域的資金融通和社會管理功能，推動養(yǎng)老保險事業(yè)健康、快速發(fā)展。同時，從我國養(yǎng)老保障制度存在的弊端、發(fā)展趨勢及歷史經(jīng)驗來看，壽險公司加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險既是制度的要求，又有市場的需求，更順應(yīng)了歷史發(fā)展的潮流。

一、我國現(xiàn)有的養(yǎng)老保障體制與人民養(yǎng)老保障需求存在巨大矛盾，要求壽險公司在養(yǎng)老保險領(lǐng)域發(fā)揮更大的作用

我國養(yǎng)老保險制度面臨的最大威脅就是人口的“未富先老”，也即財富積累速度嚴重落后老年人口對養(yǎng)老保障需求的增長速度。我國在2000年進入老齡社會時，人均GDP僅為800美元，而發(fā)達國家進入老齡社會時人均GDP已經(jīng)達到10000美元，積累的財富足以應(yīng)對“銀潮”。同時，我國在上世紀70年代末施行的計劃生育政策也造成人口老齡化速度遠遠高于歐美國家（見表1）。這種“未富先老”以及老齡化速度過快的獨有現(xiàn)象導(dǎo)致了我國現(xiàn)行制度出現(xiàn)諸多的矛盾和不足，也引發(fā)了一些社會不和諧的因素的產(chǎn)生。

所需年數(shù)

表1部分國家60歲以上人口所占比重從9%增至18所需年數(shù)

當前我國急需壽險公司在養(yǎng)老保險領(lǐng)域發(fā)揮作用，其原因主要體現(xiàn)在以下四個方面：首先，基本養(yǎng)老保險制度覆蓋面小、保障水平低、職工繳費負擔重，需要商業(yè)養(yǎng)老保險的有效補充。其次，“城鄉(xiāng)二元”結(jié)構(gòu)下，農(nóng)村養(yǎng)老保障體系形同虛設(shè)，需要商業(yè)養(yǎng)老保障的積極參與；再次，機關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)單位職工養(yǎng)老保險實行“雙軌制”，兩類職工的養(yǎng)老金水平差距過大，社會收入的再分配不公，需要大力發(fā)展企業(yè)職工補充養(yǎng)老保險或企業(yè)年金制度；最后，現(xiàn)有社保基金管理需要進一步規(guī)范，需要借鑒商業(yè)保險資金管理經(jīng)驗。

二、我國養(yǎng)老保障制度由單一層次向多支柱模式過渡，為商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展創(chuàng)造巨大的市場空間

自1994年世界銀行《防止老齡化危機，保護老年人及促進增長的政策》的報告，倡導(dǎo)各國建立多支柱養(yǎng)老保障體系以來，世界上大多數(shù)國家都建立了由社會基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）、個人儲蓄性養(yǎng)老保險組成的“三支柱”養(yǎng)老保障制度（見表2）。我國養(yǎng)老保障制度在經(jīng)歷了國家養(yǎng)老、企業(yè)養(yǎng)老、社會統(tǒng)籌以及統(tǒng)帳結(jié)合四個階段后，也正在向“三支柱”模式過渡。而且在演變過程中，國家、企業(yè)和個人三方在制度中的責(zé)任分攤機制將重新界定，個人領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利與繳費義務(wù)將實現(xiàn)統(tǒng)一。

基本養(yǎng)老保險縣

企業(yè)年金

儲蓄養(yǎng)老保險

表2三支柱養(yǎng)老保障模式

同時，我國養(yǎng)老制度未來的發(fā)展將會呈現(xiàn)以下趨勢。一是社會化趨勢。資金籌集社會化，管理服務(wù)社會化，養(yǎng)老金發(fā)放社會化，職工養(yǎng)老將獨立于國家和企業(yè)之外。二是市場化趨勢?；鸹I集市場化，基金管理運作市場化。三是責(zé)任主體多元化趨勢。四是制度化趨勢。伴隨法規(guī)的完善，養(yǎng)老保障將走上制度化、規(guī)范化、法制化軌道。這種結(jié)構(gòu)的調(diào)整和發(fā)展趨勢為壽險公司提供了巨大的市場空間。壽險公司通過資金融通和社會管理功能，即可以參與社?；鸬谌焦芾?，又可以為企業(yè)年金提供受托管理、賬戶管理和投資管理服務(wù)，更可以發(fā)揮行業(yè)天然優(yōu)勢，開發(fā)銷售個人養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品。

三、世界養(yǎng)老保障制度發(fā)展的歷史潮流，決定商業(yè)養(yǎng)老保險必然成為社會保障體系的重要構(gòu)成

歐美等發(fā)達國家的經(jīng)驗告訴我們，養(yǎng)老保險制度的發(fā)展是一個循序漸進、逐步完善的過程，是隨著社會財富的逐漸增加而不斷調(diào)整的過程。從17世紀英國的《濟貧法》到19世紀末德國社會保險制度的誕生，從1935年美國《社會保障法》的頒布到歐洲福利國家制度的確立，直到應(yīng)對人口老齡化而對“三支柱”養(yǎng)老保障模式的確立，國家在養(yǎng)老保障中承擔的責(zé)任正在弱化，在權(quán)力與義務(wù)對等的要求下，企業(yè)的養(yǎng)老責(zé)任不斷加強，個人領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的權(quán)力與繳費義務(wù)也將高度統(tǒng)一。在這個過程中，商業(yè)養(yǎng)老保險的作用得以凸現(xiàn)，從無到有，從小到大，直至深入到養(yǎng)老保險制度的各個層面，成為社會保障體系的重要構(gòu)成。同時，商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展還推動了一國金融體系和社保體系的有機結(jié)合，兩個體系建立了相輔相成，互相促進的機制，形成了拉動經(jīng)濟增長和社會進步的強大內(nèi)在動力。

四、壽險公司在“三支柱”養(yǎng)老保障體系建設(shè)中作用發(fā)揮

我國已經(jīng)建立了“統(tǒng)帳結(jié)合，部分積累”的基本養(yǎng)老保險制度。而且，隨著《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等法規(guī)的實施，發(fā)展企業(yè)年金制度的法律環(huán)境也基本成熟，加之個人儲蓄性質(zhì)商業(yè)養(yǎng)老保險的快速發(fā)展，我國“三支柱”模式已初現(xiàn)雛形，壽險公司在“三支柱”養(yǎng)老體系建設(shè)中的作用將得以有效發(fā)揮。

1、壽險公司應(yīng)積極參與基本養(yǎng)老保險“第一支柱”的建設(shè)。首先是為基本養(yǎng)老保險個人賬戶基金等社保基金提供“第三方”管理。保險資金是我國資本市場上安全程度最高、收益最平穩(wěn)、運營最規(guī)范的一類長期資金，適應(yīng)社?；鹗袌龌\營趨勢，壽險公司提供的專業(yè)投資技術(shù)和投資管理服務(wù)，可以有效彌補政府在管理社?；鸱矫娼?jīng)驗不足，缺乏保值增值和規(guī)避風(fēng)險手段的現(xiàn)實問題。其次，適應(yīng)社會主義新農(nóng)村建設(shè)需要，探索一條商業(yè)保險參與農(nóng)村養(yǎng)老保障體系建設(shè)的有效途徑。農(nóng)民、農(nóng)民工、失地農(nóng)民的養(yǎng)老保障不足是影響社會和諧的一個重要因素，受制于國家財政轉(zhuǎn)移支付能力和經(jīng)濟發(fā)展水平，完全依賴現(xiàn)有的制度安排提高農(nóng)民養(yǎng)老保障水平是不現(xiàn)實的。動員各種社會力量，尤其是商業(yè)保險參與農(nóng)村養(yǎng)老體系建設(shè)，讓商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的成果惠及農(nóng)民，既是社會發(fā)展的需要，也是政府工作的重點，更是壽險公司擴大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益協(xié)調(diào)發(fā)展的本職要求。

2、壽險公司要抓住發(fā)展企業(yè)年金的機遇，推動“第二支柱”又快又好地發(fā)展。發(fā)展企業(yè)年金是金融體系和社保體系建設(shè)的共同要求，也是壽險公司發(fā)揮資金融通與社會管理功能的有機統(tǒng)一。壽險公司必須抓住這次做大做強保險業(yè)，提升行業(yè)地位的歷史性機遇，動員行業(yè)整體力量和資源在企業(yè)年金領(lǐng)域樹立先發(fā)優(yōu)勢。目前，壽險公司發(fā)展企業(yè)年金已經(jīng)具備了充分的客觀條件：條件一，從2003年起，在勞動保障部和中國保監(jiān)會的推動下，太平人壽成功參與了遼寧省企業(yè)年金市場化運營試點工作，促成中國第一筆合格的企業(yè)年金計劃，為壽險公司開展企業(yè)年金積累了豐富的管理經(jīng)驗；條件二，全國已經(jīng)有8家壽險公司獲得了企業(yè)年金基金的運營資格，可以為企業(yè)提供包括受托管理、賬戶管理和投資管理在內(nèi)的“一攬子”運營服務(wù)；條件三，壽險公司在長期資產(chǎn)負債管理、精算技術(shù)及風(fēng)險管理、賬戶管理與服務(wù)以及資金運營等方面具有其它金融機構(gòu)的比較優(yōu)勢；條件四，我國企業(yè)年金政策環(huán)境已經(jīng)成熟，巨大的市場潛力正在演變成企業(yè)的現(xiàn)實需求，2006年全國企業(yè)年金基金存量已達600-800億元，根據(jù)中國保監(jiān)會的預(yù)測，到2010年市場規(guī)?？蛇_1萬億元，2030年更將達到15萬億元。更加有利的是，勞動和社會保障部于2006年9月1日出臺了《關(guān)于進一步加強社會保險基金管理監(jiān)督工作的通知》，對企業(yè)年金的規(guī)范發(fā)展設(shè)定了時間表，這是擺在壽險公司面前的一次千載難逢的“掘金”機會。

3、壽險公司要大力發(fā)展個人儲蓄性養(yǎng)老保險，鞏固“第三支柱”的核心地位。在我國，個人儲蓄性養(yǎng)老保險作為一種長期保險業(yè)務(wù)，只能由壽險公司經(jīng)營，這決定了其必然成為“第三支柱”的核心構(gòu)成。一方面，壽險公司在提供企業(yè)年金基金運營服務(wù)的同時，要配合企業(yè)年金個人賬戶年金化領(lǐng)取需求，不斷豐富年金產(chǎn)品線，開發(fā)付給方式靈活多樣的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)換年金產(chǎn)品，吸引個人賬戶資金購買保險年金；另一方面，壽險公司要積極應(yīng)對人口老齡化趨勢和老年人新興保險市場需求，開發(fā)具有社會效益的個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品，為廣大人民群眾提供廉價的、適合城鎮(zhèn)低收入職工和農(nóng)民的養(yǎng)老保險服務(wù)。商業(yè)保險參與養(yǎng)老保障制度建設(shè)具有一定的公益性，壽險公司要積極爭取政府部門的政策支持，以便在推動社會和諧發(fā)展的偉大事業(yè)中做出應(yīng)有的貢獻。人口老齡化的加速及人口結(jié)構(gòu)的變化將對我國政治、經(jīng)濟、社會各方面產(chǎn)生深刻影響，對構(gòu)建和諧社會的目標帶來極大挑戰(zhàn)。我國首部《養(yǎng)老保險管理辦法》即將頒布實施，壽險公司在完善養(yǎng)老保險體系，構(gòu)建和諧社會中的責(zé)任將更加重大，優(yōu)勢更加明顯。

【參考文獻】

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篇8

目前，我國現(xiàn)有的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險對促進經(jīng)濟健康發(fā)展，維護社會和諧穩(wěn)定起到積極的推動作用，但在實際運行中也顯現(xiàn)出一系列的問題，這就影響了社會保障功能的有效發(fā)揮。本文通過對我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險存在的問題進行闡述分析，提出了完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的具體建議與對策。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)職工；養(yǎng)老保險；問題；對策

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展和社會老齡化的不斷加劇，社會養(yǎng)老問題成為廣大群眾關(guān)注的焦點話題。改革開放以來，我國積極構(gòu)建企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險體系，雖然經(jīng)歷幾十年的發(fā)展，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險也不斷完善，但是依然存在諸多亟待解決的問題，伴隨著社會保險的發(fā)展而逐步顯現(xiàn)。如何在兼顧公平效率的前提和基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險進行改革完善，充分發(fā)揮基本養(yǎng)老保險的保障作用，成為有關(guān)政府部門需要深入研究亟待解決的問題。本文以棗莊市中區(qū)的情況為例，對企業(yè)養(yǎng)老保險存在的問題進行闡述。

一、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀

截至2015年底，棗莊市市中區(qū)共有國有企業(yè)、集體企業(yè)、合資企業(yè)、私營企業(yè)658家，共有42297名職工參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，其中在職參保人數(shù)28921人，正常繳費人數(shù)20972人，中斷繳費人數(shù)4426人，離退休人數(shù)7991人，退職人數(shù)133人，全年共征繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險金17339萬元，平均繳費基數(shù)為2650，養(yǎng)老金征繳率72.5%。全年共發(fā)放離退休金17836萬元，退職金236萬元。平均離退休工資1860元，平均退職金1478元，養(yǎng)老金的替代率70.2%，企業(yè)養(yǎng)老保險金的負擔系數(shù)28.1%。

二、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險運行中存在的問題

目前我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險并不完善，無論是從制度的設(shè)計，還是從體系的運行來看，都存在一些問題，這些問題突出的表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.覆蓋面窄，覆蓋率低。目前，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋面窄、覆蓋率低是一個突出的問題，據(jù)不完全統(tǒng)計，市中區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險覆蓋率不足70%。覆蓋面也僅限于一部分經(jīng)濟效益好的大中型企業(yè)，很多勞動者的合法權(quán)益都沒有得到有效的保障，一些民營企業(yè)、私營企業(yè)、個體工商戶的雇員大多都沒有為職工辦理養(yǎng)老保險，有些企業(yè)只為單位的個別人員辦理了養(yǎng)老保險，尤其是農(nóng)民工這一就業(yè)群體的參保率極低，始終沒有納入職工養(yǎng)老保險繳納范圍。

2.基數(shù)增長較快，繳費率偏高。國家規(guī)定企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳納費率為28%，其中企業(yè)繳納為20%，個人繳納8%。通觀全球，我國社會養(yǎng)老保險繳費率遠超世界其他國家，成為繳費率最高的國家之一。近年來，由于經(jīng)濟快速增長，發(fā)展極不平衡，導(dǎo)致繳費基數(shù)增長較快，雖然國家調(diào)低了企業(yè)單位的繳費率1%~2%，但因基數(shù)提高較多，社會保險的繳納額總數(shù)依然增加較多?；鶖?shù)的大幅提高，繳費率偏高，這使得很多中小企業(yè)，特別是民營、私營企業(yè)出于成本壓力，想法設(shè)法逃脫職工養(yǎng)老保險繳納，這也影響了養(yǎng)老保險覆蓋面的擴大。

3個人賬戶未做實，部分賬戶空賬運行。目前，企業(yè)養(yǎng)老基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，之前沒有基金積累，這就造成當前養(yǎng)老基金既要承擔上一代退休人員養(yǎng)老金的支付，又要為自身積累養(yǎng)老金個人賬戶，由此帶來的巨大轉(zhuǎn)型成本壓力。由于國家轉(zhuǎn)型沒有明確轉(zhuǎn)型成本的解決辦法，導(dǎo)致統(tǒng)籌基金挪用個人賬戶基金，從而形成個人賬戶的“空賬”現(xiàn)象，這將嚴重影響企業(yè)養(yǎng)老基金今后的正常運轉(zhuǎn)，也將影響我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度健康、有序、可持續(xù)發(fā)展。

4.基金投資渠道少，保值增值難。目前，企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金投資渠道范圍較窄、基金保值增值比較困難，基金管理還不夠明確規(guī)范，很多地區(qū)的養(yǎng)老保險基金都出現(xiàn)了一定缺口虧空。多數(shù)地區(qū)的養(yǎng)老保險基金結(jié)余都用作銀行存款，在人民幣通貨膨脹嚴重的背景下，社保基金面臨著巨大的貶值風(fēng)險?；鸨Ｖ翟鲋惦y度很大，對于越來越大的基金缺口而言，無疑加大了支付風(fēng)險和壓力。

5.退休人員激增，基金支付壓力大。近年來，隨著退休人員的逐年激增，社會養(yǎng)老保險體系受到越來越大的沖擊和壓力，從目前市中區(qū)企業(yè)基本養(yǎng)老保險的運行情況來看，當期企業(yè)保險基金收不抵支733萬元，如果不進行養(yǎng)老保險制度體系的改革，將很難應(yīng)對退休人員激增的沖擊和壓力。從市中區(qū)總體情況看，企業(yè)職工養(yǎng)老金繳納與退休人員的養(yǎng)老金領(lǐng)取負擔越來越重。

三、解決企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險運行中問題的對策

針對目前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險存在的諸多問題，結(jié)合市中區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險體系的實際情況，本文提出以下幾個針對性的建議和對策：

1.擴大覆蓋面，提高覆蓋率。擴大養(yǎng)老保險覆蓋面、提高覆蓋率，可以進一步拓展養(yǎng)老保險基金來源，一定程度上緩解目前企業(yè)基本養(yǎng)老保險資金短缺的問題。政府相關(guān)部門應(yīng)加大勞動監(jiān)察執(zhí)法力度，確保所有企業(yè)按照國家相關(guān)法律的規(guī)定參保，同時還應(yīng)在制度和政策層面，給予企業(yè)養(yǎng)老保險擴大覆蓋面、提高覆蓋率的鼓勵和支持，逐步提高中小民營私營企業(yè)職工參保的覆蓋面和覆蓋率。

2.制定靈活繳費政策，降低繳費費率。針對企業(yè)居高不下的養(yǎng)老保險繳費負擔，國家應(yīng)針對不同類別的企業(yè)適當實施廣覆蓋、低費率、低標準的政策，給予經(jīng)濟困難的企業(yè)一些財政稅收等方面的優(yōu)惠扶持，鼓勵其為職工繳納社會保險。針對經(jīng)濟困難的中小民營、私營企業(yè)和面臨產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級經(jīng)濟困難的廠礦企業(yè)，應(yīng)該按其繳費能力，制定靈活的繳費政策。比如可以允許他們適當多降低繳費率，按最低繳費基數(shù)繳納，補交往年欠費時，可以免除滯納金，制定分階段繳費計劃，緩交其它保險費用等方式幫助困難企業(yè)渡過難關(guān)。

3.細化充實個人賬戶，實行穩(wěn)步推進并逐步做實。應(yīng)根據(jù)各地區(qū)社?；鸾y(tǒng)籌使用的具體情況，從養(yǎng)老保險長遠發(fā)展的實際出發(fā)，依據(jù)國家有關(guān)個人賬戶管理的相關(guān)政策，細化充實個人賬戶，按照相關(guān)文件和有關(guān)政策的具體要求有計劃、有步驟、分階段的進行。各地要結(jié)合自身實際情況，穩(wěn)步推進、逐步做實個人賬戶，確保把個人賬戶管理工作落到實處，逐步實現(xiàn)賬戶工作的精細化管理。

4.加強基金監(jiān)管，拓寬基金投資渠道。養(yǎng)老保險基金是廣大職工的“保命錢”，加強基金管理和監(jiān)管，一方面要完善養(yǎng)老保險基金的管理辦法，確保各地區(qū)嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行基金的管理和運作；另一方面還應(yīng)進一步的擴大社?；鸬耐顿Y渠道，提升基金的收益率，應(yīng)對通貨膨脹的威脅。國家和政府可以通過將養(yǎng)老保險基金投放股市，購買國家債券等方式，以尋求更高的投資收益率。

5.適當提高退休年齡，延長繳費年限。老齡化下退休人員的激增，使得社?；鹑笨谠絹碓酱?，我們應(yīng)借鑒一些發(fā)達國家的發(fā)展經(jīng)驗，逐步實施適當提高企業(yè)職工的退休年齡，延長繳費年限的政策。目前我國企業(yè)職工的退休年齡是男60周歲，女50周歲，最低繳費年限為15年，相比世界發(fā)達國家65周歲，最低繳費年限為30至40年，還有相當大的差距。適當提高企業(yè)職工特別是女職工的退休年齡，延長繳費年限，既可以解決社?；鹑笨诘膲毫?，又可以增強社會人力資源市場就業(yè)活力，減少人力資源的閑置和浪費，是解決社?；鹑笨?，應(yīng)對未來老齡化帶給養(yǎng)老保險體系的沖擊的一個切實有效的辦法。社會養(yǎng)老保險是社會發(fā)展的“安全網(wǎng)”和“減震器”，在維護社會公平公正，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展，確保企業(yè)退休職工“老有所養(yǎng)”等方面具有不可替代的功能和作用，面對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險中存在的諸多問題，政府相關(guān)部門應(yīng)當從體系設(shè)計、運行機制等方面不斷優(yōu)化改進，逐步建立和完善與我國經(jīng)濟社會發(fā)展相適應(yīng)的職工養(yǎng)老保險制度體系，從而為我國經(jīng)濟社會發(fā)展注入強大動力。

作者：李濤 單位：棗莊市市中區(qū)社會養(yǎng)老保險事業(yè)處

參考文獻：

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篇9

一、基本情況

我局負責(zé)社會保險基金征繳和支付的單位共有×個，即市就業(yè)服務(wù)中心、社會保險基金管理中心、機關(guān)事業(yè)單位社會保險中心和職工醫(yī)療保險管理中心和新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理中心。

目前，全市企業(yè)養(yǎng)老保險參保×人，工傷保險參?！寥?，生育保險參?！寥?，失業(yè)保險參?！寥?。機關(guān)事業(yè)單位參加養(yǎng)老保險×人，參加失業(yè)保險×人，參加生育保險×人，參加工傷保險×人。醫(yī)療保險參保×人（其中，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險參保×人，參保率為×%）。

今年上半年，共征繳社會保險費×萬元（其中，征繳企業(yè)養(yǎng)老保險費×萬元、工傷保險費×萬元、生育保險費×萬元、失業(yè)保險費×萬元，征繳機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險費×萬元、工傷保險費×萬元、生育保險費×萬元、失業(yè)保險費×萬元，征繳醫(yī)療保險費×萬元），支付各項社會保險金×萬元（其中，支付企業(yè)養(yǎng)老保險金×萬元、工傷保險金×萬元、生育保險金×萬元、失業(yè)保險金×萬元，支付機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險金×萬元、失業(yè)保險金×萬元、生育保險金×萬元、工傷保險金×萬元，支付醫(yī)療保險金×萬元）。

2011年，有×人參加了新型農(nóng)村合作醫(yī)療（含低保、五?！寥耍?，參合率為農(nóng)村常住人口的×.×%?；I集新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金×萬元，已有×人次住院就醫(yī)，支付住院醫(yī)療費補助×萬元,人均補助×元。

二、自查工作

（一）提高思想認識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)

社會保險基金是社會保險的生命線，基金安全關(guān)乎廣大參保人員的切身利益，影響社會和諧穩(wěn)定，也事關(guān)黨和政府的執(zhí)行力和公信力。我局高度重視社會保險基金自查整改工作，接到《通知》后，立即召開專題會議進行安排部署。會上，主要領(lǐng)導(dǎo)向經(jīng)辦機構(gòu)主要負責(zé)人和財務(wù)科長會議傳達了《通知》精神，并將任務(wù)逐一分解，明確責(zé)任，落實任務(wù)。同時，成立社會保險基金自查整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長任組長，各副局長任副組長，各經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)人和相關(guān)科室科長為成員。根據(jù)《通知》要求，各經(jīng)辦機構(gòu)結(jié)合自身實際情況，制定了自查計劃和整改方案，重點圍繞社會保險基金的征繳、管理和支付等方面，認真開展自查和整改工作。

（二）健全規(guī)章制度，嚴格規(guī)范管理

一是建立財務(wù)、會計制度。為規(guī)范和加強社會保險基金的管理使用，各經(jīng)辦機構(gòu)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，并通過ISO×質(zhì)量管理體系認證，進一步健全了財務(wù)管理制度，實行收支兩條線，對征收的各項社會保險費均單獨核算，分開管理，專款專用，沒有社會保險基金之間相互串用問題。在銀行建立社會保險資金財政專戶，各經(jīng)辦機構(gòu)征繳的社會保險基金全部存入財政專戶，做到?？顚Ｓ?，沒有挪用問題。設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)，配備具有專業(yè)技術(shù)水平的管理人員，建立健全統(tǒng)計臺賬，加強財務(wù)管理，做到日清月結(jié)。嚴格執(zhí)行社會保險基金會計制度，規(guī)范會計核算，做到社會保險基金會計報表編報及時、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、手續(xù)齊備。努力做好社?；鸬挠媱?、控制、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況。

二是建立內(nèi)部監(jiān)督制度。各經(jīng)辦機構(gòu)建立內(nèi)部控制制度，防止出現(xiàn)紕漏。機關(guān)事業(yè)單位社會保險中心建立層層報批制度。職工基本醫(yī)療保險管理中心在基金征繳和支付方面建立了部門間相互監(jiān)督機制，征繳科與基金科每天核對應(yīng)收款項與開出的票據(jù)，保證了票款賬相符，并建立了領(lǐng)取、收回簽章負責(zé)制。市就業(yè)服務(wù)中心失業(yè)保險科制定了計算機收繳管理制度、基金上繳制度、審核認定發(fā)放制度，銀行進賬單全部實行計算機網(wǎng)絡(luò)化管理。

三是建立基金及時上解制度。各經(jīng)辦機構(gòu)社?；鹗杖爰皶r上解到財政專戶，定期與財政專戶對賬，保證了賬賬相符。

四是建立投訴舉報制度。為維護參保人員的切身利益，建立投訴舉報制度，各經(jīng)辦機構(gòu)公開投訴舉報電話號碼，設(shè)舉報箱，隨時接受監(jiān)督。對舉報的問題進行調(diào)查，業(yè)經(jīng)查實，實行責(zé)任追究制度，嚴肅處理。

五是建立定期自查制度。各經(jīng)辦機構(gòu)定期對社保基金運行情況進行監(jiān)督檢查，對易出現(xiàn)問題的崗位實行隨時檢查和定期輪崗制度，嚴肅基金紀律。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時、認真加以整改。同時，分析查找在機制、制度、管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施，規(guī)范管理，嚴格監(jiān)督。

（三）強化基金征繳，嚴把支出關(guān)口

為做好基金征繳，嚴把支出關(guān)口，我們不斷加大基礎(chǔ)工作，設(shè)立了征繳、審核、支付、監(jiān)察、審計、財務(wù)、微機管理等科室，安排業(yè)務(wù)能力強、具有專業(yè)知識的人員。同時，通過業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)競賽，加強干部隊伍建設(shè)，提高經(jīng)辦能力，逐步實現(xiàn)社會保險經(jīng)辦管理的專業(yè)化。

×．嚴把收入關(guān)，確?；鹫骼U應(yīng)收盡收。一是加強政策宣傳，做好擴面工作。通過送法到企、政策宣傳周、就業(yè)洽談會、舉辦培訓(xùn)班、在新聞媒體開設(shè)專欄、發(fā)宣傳單、張貼標語等形式，廣泛宣傳社會保險的目的、意義及政策規(guī)定，使更多的人了解政策，從而提高勞動者和企業(yè)法人的參保意識，擴大社會保險覆蓋面，實現(xiàn)應(yīng)保盡保的目標，增強基金保障能力。二是加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，將指標任務(wù)層層分解落實到每個工作人員，與工資、評優(yōu)掛鉤，做到人人有指標，充分調(diào)動全員收繳的積極性。三是大力清欠，實現(xiàn)顆粒歸倉。社會保險基金管理中心成立清欠小組，組成專門科室，抽調(diào)專門人員，深入欠費企業(yè)和企業(yè)主管部門進行稽查，對少繳、漏繳的單位，敦促及時補繳。失業(yè)保險科定期對繳費單位進行稽查，核對企業(yè)參保人數(shù)，核實繳費基數(shù)。機關(guān)事業(yè)單位加大清欠征繳力度，通過政策宣傳、電話催繳等行政和法律手段進行催繳。醫(yī)保中心建立基金欠繳備查賬，每月月末由征繳科提供當月基金欠費明細，根據(jù)明細，及時催收，保證了基金足額征繳。各經(jīng)辦機構(gòu)對欠費×個月單位由主任調(diào)度，欠費×個月由主管局長調(diào)度，欠費×個月的報局長親自調(diào)度，有效地敦促了企業(yè)及時繳費，產(chǎn)生了較好的效果。

×．嚴把支出關(guān)，確?；鸷侠硎褂?。一是建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息臺賬，采取電腦操作業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程按**市基金監(jiān)督規(guī)定執(zhí)行，實現(xiàn)社會保險經(jīng)辦管理的信息化。各經(jīng)辦機構(gòu)建立信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，嚴格工作程序，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。社會保險基金管理中心嚴格追款沖賬業(yè)務(wù)手續(xù)，凡是重復(fù)繳費的，需提供繳費收據(jù)原件，由窗口審核打印，注明原因，助理審核簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可返款。機關(guān)事業(yè)單位社會保險中心常年堅持報批制度，凡涉及新增參保人員的保險費征繳、合同制人員的保險費補繳、新增退休人員的養(yǎng)老金支出、死亡離退休人員的喪葬費、撫恤金支出、個人賬戶的轉(zhuǎn)移支出等方面，全部經(jīng)由初審、復(fù)審后上報局里，審批后執(zhí)行等等。職工基本醫(yī)療保險管理中心在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建立數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，又建立一套系統(tǒng)人工賬臺，記載參保、征繳、支付等各項內(nèi)容，隨時更新，以備查驗。二是與社區(qū)勞動保障平臺、公安戶籍管理等部門共同把關(guān)，每年做好兩次離退休人員生存信息認定，杜絕養(yǎng)老金冒領(lǐng)，從源頭上防止基金流失。三是做好待遇核準，認真做好失業(yè)職工的接收和檔案審驗認定，做好工齡認定和失業(yè)保險待遇標準核定工作。四是加強醫(yī)療服務(wù)監(jiān)督，重點是對定點醫(yī)院和定點零售藥店的管理，落實好各項規(guī)章制度，定期檢查和考核，杜絕不合理支出。五是嚴格失業(yè)救濟金發(fā)放程序，對失業(yè)保險申領(lǐng)登記的失業(yè)職工實行逐級審批制度，對申請住院的失業(yè)職工實行定期走訪制度。經(jīng)自查，各項社會基金均嚴格執(zhí)行國家和省、**市社會保險基金支付政策，沒有擅自擴大使用范圍，沒有貪污、截留、擠占、挪用社會保險基金情況發(fā)生，也沒有采取欺詐手段套取、騙取社會保險基金現(xiàn)象。

（四）健全監(jiān)督體系，實行全方位監(jiān)督

基金監(jiān)督體系是社會保障體系不可或缺的組成部分。隨著社會保障事業(yè)的發(fā)展，社會保險基金規(guī)模不斷擴大，對于保證基金的安全性、提高收益率提出了更高的要求。為保證監(jiān)督的有效性，我們主動接受行政監(jiān)督、專門監(jiān)督、社會監(jiān)督，充分發(fā)揮社會監(jiān)督、媒體監(jiān)督的作用。

一是嚴格規(guī)范社保基金的管理與運行，絕不出現(xiàn)套取或挪用現(xiàn)象。實行“錢賬分離、管用分開”的管理辦法，做到經(jīng)辦機構(gòu)管賬不管錢、銀行管錢不管賬，確保基金封閉運行。二是嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，確?；鸬陌踩?。每月×日前將上月報表報局養(yǎng)老保險科，接受監(jiān)督檢查。三是市審計局、財政局加強日常監(jiān)管，并將基金的使用情況列入年度審計計劃，務(wù)必要把老百姓的“保命錢”管好、用好。四是監(jiān)察局對社保基金使用實行通報制度，市人大和市政協(xié)也加強對社?；鸬谋O(jiān)督檢查力度，確保社?；鸢踩\行，健康發(fā)展。

二、存在問題

盡管我們在社會保險基金管理使用方面做了大量工作，取得了一定成效，但一些工作環(huán)節(jié)仍有不足之處。如原事業(yè)單位轉(zhuǎn)為企業(yè)前欠繳的社會保險費仍有未補繳；社會保險費有當期欠繳現(xiàn)象發(fā)生；機關(guān)事業(yè)單位社會保險中心計算機系統(tǒng)軟硬件建設(shè)不能適應(yīng)當前復(fù)雜的業(yè)務(wù)需要等。

三、下步打算

加強社?；鸬谋O(jiān)督管理，確?；鸢踩?，是社會保障體系正常運行的前提條件。我們認為，領(lǐng)導(dǎo)重視是做好社會保障基金安全工作的關(guān)鍵，規(guī)范業(yè)務(wù)操作、落實目標責(zé)任制是做好社會保障基金自查與整改工作的基礎(chǔ)，實行社?；鹦畔⒒O(jiān)管是做好監(jiān)督工作的保障，積極開展各項檢查是做好社?；鹦姓O(jiān)督工作的重要手段。根據(jù)自查情況，下步重點做好三個方面的工作：

（一）落實協(xié)議，催繳欠費

具體情況問事保。

（二）加大征繳力度，確保應(yīng)收盡收

各經(jīng)辦機構(gòu)都成立稽查科，并派專人深入企業(yè)，定期、不定期對繳費情況進行檢查，檢查各參保單位是否有漏繳漏報現(xiàn)象發(fā)生，做到應(yīng)收盡收。對當期欠費或拒不繳費單位，勞動保障局采取行政、法律、輿論措施，強制催繳，減少社會保險費當期欠費現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）安裝財務(wù)軟件，提高經(jīng)辦能力

篇10

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險擴面 存在問題 解決對策

一、我國社會養(yǎng)老保險擴面現(xiàn)狀分析

社會養(yǎng)老保險是國家根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，強制建立和實施的一種社會保險制度，在這一制度下，用人單位和勞動者必須依法繳納養(yǎng)老保險費，在勞動者達到國家規(guī)定的退休年齡或因其他原因而退出勞動崗位后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)依法向其支付養(yǎng)老金等待遇，從而保障其基本生活。養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分。養(yǎng)老保險制度的建立是促進社會穩(wěn)定、經(jīng)濟健康發(fā)展的要求，養(yǎng)老保險制度對于調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、培育勞動力市場、維護勞動者合法權(quán)益，緩解和避免可能出現(xiàn)的社會震蕩，保持社會穩(wěn)定，順利渡過老齡化高峰，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展都具有重要作用。

我國社會保障制度經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段，建國初期，我國的社會保障制度主要是為了適應(yīng)高度集中的計劃經(jīng)濟體制和統(tǒng)收統(tǒng)支的財政管理體制的要求，基本上實行的是供給制。進入到80年度以后，隨著我國經(jīng)濟體制改革和改革開放的進程，特別是市場經(jīng)濟體制的建立，市場成為資源配置的主體，無論是勞動資源的配置，還是企業(yè)作為相對獨立的經(jīng)濟實體，原有的社會保障制度已明顯不能適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢。十幾年來，我國的社會保障制度經(jīng)過改革取得了明顯的成效，消除了以往社會保障覆蓋面過窄，資金來源單一，并由國家、企業(yè)負擔等弊端。適應(yīng)多種經(jīng)濟成分共同發(fā)展的多種所有制結(jié)構(gòu)的社會保險已覆蓋到城鎮(zhèn)各種經(jīng)濟成分的勞動者；建立了社會保險基金，由原來國家、企業(yè)完全包攬向國家、企業(yè)和職工個人三方共擔轉(zhuǎn)變。尤其在養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險方面實現(xiàn)“社會統(tǒng)籌與個人賬戶”相結(jié)合的運行機制，減輕了企業(yè)負擔；在社會保險管理體制和基本保險制度的統(tǒng)一方面也取得了一定的進展。

自上世紀自上世紀90年代實行新的基本養(yǎng)老金計算辦法以來，經(jīng)過十幾年的時間，社會養(yǎng)老保險體系已初具規(guī)模，社會養(yǎng)老保險體系的基本框架業(yè)已建立。隨著我國人口老齡化程度日益加大，退休人口的增多，基本養(yǎng)老保險基金收支缺口逐步擴大，如何擴大參保覆蓋面已經(jīng)成為完善基本養(yǎng)老保險制度的關(guān)鍵。

擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面是建設(shè)和諧社會、發(fā)展市場經(jīng)濟和提高人民生活質(zhì)量的需要，只有擴大覆蓋面才能擴大資金來源，增強養(yǎng)老基金的支撐能力，提高保障功能，使更多的勞動者老有所養(yǎng)問題得到解決。擴大養(yǎng)老保險覆蓋面符合社會保險制度發(fā)展的方向，既然是社會保險，就應(yīng)該體現(xiàn)其社會性和廣泛性，社會性又應(yīng)該以廣泛性為基礎(chǔ)，當前城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險的覆蓋面顯然談不上廣泛，同時，社會養(yǎng)老保險覆蓋過低又形成了參保和不參保兩種不同的公民待遇，有悖社會保障的公平原則。

二、我國養(yǎng)老保險擴面工作中存在的問題及原因分析

（一） 養(yǎng)老保險擴面工作中存在的問題

1、 勞動用工不規(guī)范，人員不穩(wěn)定

目前及在一個相當長的時期內(nèi)，勞動力市場供大于求的矛盾長期存在，勞動者處在買方市場環(huán)境下，非公有單位掌握了用工的主動權(quán)，用工不到勞動保障部門備案，不簽訂勞動合同，隨意招用、辭退員工，不注重保護職工合法權(quán)益，致使就業(yè)的穩(wěn)定性較差。不規(guī)范的勞動用工造成單位與員工之間不能建立起穩(wěn)定的勞動關(guān)系，成為非公有經(jīng)濟單位逃避社會責(zé)任的借口。

2、 繳費過高，企業(yè)和職工負擔重

我國養(yǎng)老保險的繳費率（平均養(yǎng)老保險費與平均工資的比率）目前已經(jīng)達到了較高的水平，遠遠高于世界平均繳費水平，甚至高于國際警戒線（世界平均繳費水平為10%，國際警戒線為20%）。過高的繳費率無疑將提高企業(yè)的經(jīng)營成本，并形成繳費企業(yè)與未繳費企業(yè)之間的不平等競爭。而在現(xiàn)行的制度下，企業(yè)職工除了交納“四金”（住房公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金和失業(yè)保險金），還需要交納不菲的個人所得稅。在這種情況下，實現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險體系再分配功能的資金來源和個人所得稅的收入，實際上大部分來自工薪階層，這種狀況對于培育我國的中產(chǎn)階層，改善我國居民的收入分配結(jié)構(gòu)是不利的。

3、 依法參加社會保險意識淡薄

保險意識的淡薄一方面源自職工對保護自身權(quán)益的無知和無奈，更主要的是由于投資主體追求利潤最大化的投資動機決定了其規(guī)避應(yīng)盡義務(wù)甚至對抗法律法規(guī)政策，一些單位認為為員工繳納社會保險，擴大了開支，增大了生產(chǎn)經(jīng)營成本，會影響企業(yè)發(fā)展和競爭能力，千方百計逃避參加社會保險。有些企業(yè)為員工投保的主動性不夠，企業(yè)參保的法制觀念淡薄。

4.農(nóng)民工等特殊群體的參保率低

農(nóng)民工等特殊群體參保問題。農(nóng)民工是城市化進程中，首先從農(nóng)村分化出來的、與土地保持著一定經(jīng)濟聯(lián)系的、城鄉(xiāng)職業(yè)轉(zhuǎn)換不徹底的特殊社會群體，具有工作流動性大、收入低、不穩(wěn)定等特點。同時，農(nóng)民工又是城市化進程中非常龐大的社會群體。若條件合適，宣傳得當，其參保潛力是巨大的。

（二）影響?zhàn)B老保險擴面問題的原因分析

1.低收入人群比重大，影響擴面范圍及進度

養(yǎng)老保險覆蓋程度與經(jīng)濟發(fā)展水平有著密切的關(guān)系，經(jīng)濟發(fā)展水平越高，養(yǎng)老保險覆蓋廣度越大。由于我國地域發(fā)展的不平衡性，且在改革初期，社會保險指導(dǎo)思想主要是為國企改革配套的，尚未形成獨立的體系，沒有考慮社會保險的自身發(fā)展規(guī)律，制約著社會保險系統(tǒng)的完善和發(fā)展。因此基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍主要是國有、集體等正規(guī)企業(yè)的職工，而其他所有制職工都被排除到基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍之外。實際上，養(yǎng)老保險應(yīng)該是為整個社會經(jīng)濟發(fā)展提供配套服務(wù)的，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，養(yǎng)老保險應(yīng)該實現(xiàn)全社會的廣覆蓋、全覆蓋。

2、非正規(guī)就業(yè)形式的存在，影響擴面工作開展

現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度無論是在繳費年限、繳費比例、養(yǎng)老金待遇享受等方面，都是按照正規(guī)就業(yè)群體設(shè)計的，高成本、高門檻，阻住非正規(guī)就業(yè)群體進入的腳步。要根據(jù)城鎮(zhèn)勞動力就業(yè)的特點，設(shè)計出覆蓋大多數(shù)城鎮(zhèn)就業(yè)人員的、可持續(xù)、低門檻、多層次的養(yǎng)老保險制度，使進入城市的勞動力都能享受到基本養(yǎng)老保險。

3、社會保障管理服務(wù)能力不夠完善

社會保險經(jīng)辦部門承擔著大量繁雜的業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，而社會保障服務(wù)管理能力遠遠不能適應(yīng)不斷發(fā)展的社會保障事業(yè)的需要，人員編制和經(jīng)費不足導(dǎo)致必須開展的社會保障基礎(chǔ)不能開展，在很大程度上制約了社會保障事業(yè)的正常推進。

4、沉重的隱性公共養(yǎng)老金債務(wù)影響了養(yǎng)老金支付保證的兌現(xiàn)

由于歷史欠帳的規(guī)模過于龐大，使得我國基本社會養(yǎng)老保險由名義上的部分基金制回歸為事實上的現(xiàn)收現(xiàn)付制；在現(xiàn)收現(xiàn)付體制下，最初幾代退休者享受了遠遠超過其繳納的養(yǎng)老金，而支付這些費用的后參加者又一廂情愿地希望通過自身的繳納換取仍舊慷慨的養(yǎng)老金支付保證；然而，養(yǎng)老基金的積累往往不能達到這種要求，養(yǎng)老金的支付只能靠更高的繳費率來維持。當人們一旦對社會養(yǎng)老保險的支付保證產(chǎn)生懷疑時，人們還愿意參保嗎？擴大覆蓋面就更成為了一種奢談。

5、社會保險法制不夠完善，監(jiān)督懲治力度不夠

任何一項制度只有被以法律形式確定后，實施起來才有合法依據(jù)，才會有約束力。我國有關(guān)社會保障方面的立法存在多方面的缺陷，如至今仍無一部較完整的社會保障法，這給許多用人單位逃避本應(yīng)承擔的為農(nóng)民工繳納保險費的責(zé)任提供了一個很好的借口。因此，我們呼吁國家盡快出臺一部較完整的法律或針對農(nóng)民工社會保險的綜合或單項的法律或法規(guī)，使制定和實施農(nóng)民工社會保險制度時有法可依。

三、促進和完善社會養(yǎng)老保險擴面的對策措施

1、建立多層次、多元化的社會養(yǎng)老保險體系

由于基本養(yǎng)老保險制度不再僅僅面對具有城市戶口在國有企業(yè)就業(yè)的職工，而是包括機關(guān)事業(yè)單位、非公有制企業(yè)的職工、非正規(guī)就業(yè)群體和城市農(nóng)民工在內(nèi)的大量的就業(yè)群體，我國目前只能選擇多層次、多元化的養(yǎng)老保險體系。改變目前主要依靠基本社會養(yǎng)老保險、保障形式單一的局面，推進企業(yè)年金，建立專項社會救助，發(fā)展商業(yè)保險。通過建立多層次的社會保障體系，建立國家、單位、個人風(fēng)險分擔的機制，調(diào)動各方面的積極性。

2、建立和完善社會養(yǎng)老保險制度和相關(guān)法律

加強法制建設(shè)，積極穩(wěn)妥地推進依法行政的步伐。養(yǎng)老保險的擴面征繳，是養(yǎng)老保險事業(yè)不斷發(fā)展的動力源泉和物質(zhì)基礎(chǔ)，而目前擴面征繳主要依靠行政手段來推進，“依法征繳，依法擴面，依法清欠”的路子始終沒有走出來，《勞動法》本身尤其在社會保險費的繳納方面，對違反規(guī)定后的處罰沒有做出相應(yīng)的規(guī)定。因此，應(yīng)加快養(yǎng)老保險的立法進程，賦予養(yǎng)老保險擴面征繳強有力的執(zhí)法手段，使養(yǎng)老保險工作走上依法行政的法制軌道。

3、 加大地方財政資金投入力度

隨著社會保障工作任務(wù)的不斷加重，目前面臨著部分基金當年收不抵支、社會保障金支出壓力日益嚴峻的現(xiàn)實問題，這就客觀上要求財政部門要按照公共財政的要求千方百計調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，增加對社會保障補助支出。一方面要合理確定行政事業(yè)性經(jīng)費標準，壓縮偏高的管理費用支出，另一方面要逐步退出競爭性領(lǐng)域的投資，通過建立社會保險補助支出制度，逐漸提高社會保障補助支出占財政支出的比重，按照有關(guān)要求加大對社會保障資金的投入力度，確保各項社會保障政策落實到位。

4、堅持財政專戶收支兩條線管理辦法

在財政部門社會保障資金預(yù)算制度建立之前，必須把社會保障資金全額納入財政專戶，按照專項資金實行收支兩條線管理，專賬核算，專戶存儲，?？顚Ｓ谩τ诟黜椛鐣Ｕ腺Y金支出必須全部通過財政社會保障專戶下?lián)?，并嚴格按照各類社會保障資金的收支用途進行安排，不能互相擠占挪用，避免擠占、截留、挪用等違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生。同時強化財政專戶審批制度，完善審批手續(xù)，對經(jīng)辦機構(gòu)上報的資金支付申請，審核是否符合有關(guān)政策規(guī)定和要求；是否做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實；資金支出是否按計劃執(zhí)行等。建立健全科學(xué)的內(nèi)部控制制度，在資金撥付過程中做好財政部門、經(jīng)辦機構(gòu)、銀行及稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)銜接，減少撥款環(huán)節(jié)，保證社保資金運行的可靠性和安全性，并通過財政專戶資金收支情況，及時分析并上報政府社會保障資金的運行效果，為政府的宏觀調(diào)整提供實際有效的依據(jù)。

5、加強基金收支計劃的預(yù)算管理。

社會保障資金收支計劃的核定是社會保障工作運轉(zhuǎn)的一個重要環(huán)節(jié)，只有參保單位和個人的社會保障費繳納到位，才能保證各項社會保障制度的順利實施。按照社會保障財務(wù)管理政策規(guī)定，財政部門有責(zé)任審核和監(jiān)督經(jīng)辦機構(gòu)制定合理的收支計劃，并通過報經(jīng)政府同意后及時向經(jīng)辦機構(gòu)批復(fù)下達。財政部門必須在社會保障基金收支計劃的核定上要堅持規(guī)范統(tǒng)一，統(tǒng)一繳費基數(shù)、統(tǒng)一收支范圍和統(tǒng)一編制口徑，按照收支平衡的原則進行核定；如需對基金收支計劃進行調(diào)整時，要編制和審核收支計劃調(diào)整方案，并加強對計劃執(zhí)行的監(jiān)控。

6、多渠道籌集社會保障資金。

考慮目前的財政狀況，可以采取以下多種渠道來籌集社會保障資金，如：國有土地使用權(quán)出讓所得收入，土地出讓金凈收益，預(yù)算資金調(diào)劑，國有資產(chǎn)變現(xiàn)，社會捐助等。為進一步確保社會保障制度平穩(wěn)運行，提高各項社會保障資金的抗風(fēng)險能力，也可以通過上述資金來源的籌集建立社會保障風(fēng)險基金。再根據(jù)實際情況制定切實可行的操作辦法，所籌集資金全部用于補充養(yǎng)老、失業(yè)、再就業(yè)等各項社會保障資金支出缺口。

7、積極創(chuàng)造條件，促進城鄉(xiāng)二元社會保險體系的融合

就全國的實際情況來看，由于城鄉(xiāng)差別的長期存在，在短期內(nèi)完全消除社會保險體系的城鄉(xiāng)二元性是不現(xiàn)實的；但這并不是說基本社會養(yǎng)老保險的“擴面”在農(nóng)村將無所作為。我們不妨借鑒改革開放的成功經(jīng)驗，實行由沿海到內(nèi)地循序漸進式的梯度戰(zhàn)略。先在沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)進行試點，然后再根據(jù)經(jīng)濟條件變化，逐步向內(nèi)地推進。但無論怎樣做，都必須突破“農(nóng)民個人是養(yǎng)老保險承擔的主體”的束縛，在政府、集體財力不足的情況下，現(xiàn)實的選擇是首先建立家庭、社區(qū)、社會相結(jié)合的農(nóng)民綜合養(yǎng)老模式，再過渡到統(tǒng)一的基本社會養(yǎng)老保險體系。

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