導語：如何才能寫好一篇離職審計報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、知識管理審計報告的定義

雖然知識管理審計已經(jīng)開始在一些組織中實施應用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴格的定義。審計報告是指“審計師根據(jù)審計準則的要求,在實施審計工作的基礎上對被審計單位的會計報表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件?！备鶕?jù)這個定義,筆者認為知識管理審計報告也至少應該體現(xiàn)審計依據(jù)、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統(tǒng)一的標準,使用較多有HyA-K-Audit、DelphiGroup的KM2、F.W.Horton的InfoMap法等。知識管理審計的對象是組織內(nèi)的知識、知識工作者、知識環(huán)境、知識的收集、知識共享和知識創(chuàng)新。審計時間對于財務審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認為,知識管理審計報告就是審計師依據(jù)一定的審計方法,在實施審計工作的基礎上對被審計項目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計意見”是因為審計師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見的情形。

二、知識管理審計報告的作用

1.防護性作用

知識管理的實施已經(jīng)掀起一股熱潮。然而當前的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,知識管理項目的成功率最多只有15%。產(chǎn)業(yè)分析家預測,到2003年僅財富500強就會因為知識管理項目的失敗損失315億美元。審計師通過出具不同類型審計意見的審計報告,可以提高或降低企業(yè)決策者對知識管理項目的依賴或期望程度。幫助組織了解到底需要哪些知識以及如何管理這些知識。因此,知識管理審計報告能夠在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關系人的利益起到保護作用,能夠?qū)χR管理部門盲目的或缺乏效果、效率、經(jīng)濟性的項目起到制約作用。

2.建設性作用

知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標、結構及決策的最優(yōu)性,它是在對公司知識資源進行系統(tǒng)的、科學的考察和評估的基礎上提出診斷性和預測性的審計意見。知識管理審計報告應該指出知識及其管理的癥結所在,如決信息超載、重復勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學習應用杠桿作用的方式和途徑。

三、知識管理審計報告的要素

根據(jù)詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應當屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據(jù)審計文書的基本要求,其要素應該包括以下八項:

1.標題。全面的知識管理審計報告的標題應該為“關于(被審計單位)(時間)的知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標題應在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時間,也可以是正在發(fā)生的時間。

2.收件人。審計報告的收件人一般是業(yè)務的委托人或授權人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機構一般會簽署業(yè)務約定書(合同),此時的收件人應是審計師按照業(yè)務約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內(nèi)部審計,則審計項目往往是管理部門授權審計,此時審計報告的收件人為授權人。

3.引言段。知識管理審計報告的引言段應當依次說明審計立項的依據(jù);被審計事項的性質(zhì)和范圍;審計事項的要求和執(zhí)行時間;其中審計對象的范圍至少應當指明知識管理項目實施的時間和部門;審計事項的要求和執(zhí)行時間是業(yè)務約定書或授權人的具體要求。

4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應當說明已經(jīng)實施的審計工作;所依據(jù)的審計標準;審計責任等。審計工作應當按照相關的技術標準計劃和實施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計師的審計意見。審計責任應當指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當造成的后果與審計師和審計單位無關,即不承擔法律責任。

5.意見段。意見段應該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應該具體說明以下三個具體內(nèi)容:

(1)對被審計事項的基本評價。審計師應當描述知識管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識管理的基礎建設、知識管理實施模式或戰(zhàn)略、知識管理實施現(xiàn)狀、知識管理部門的人力資源、知識管理實施的安全性和效益性等。進行了上述有關內(nèi)容的說明以后,審計師對被審計事項做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項的優(yōu)劣。在基本評價的基礎上對成績、問題進行分析。

(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經(jīng)驗和成績、不足和缺陷。審計報告應當描述知識收集、知識共享、知識創(chuàng)新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學習機制、商務智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實踐過程定的人對特定的知識資源擁有的安全和權限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質(zhì)和知識管理績效等。在分析的基礎上肯定成績,總結經(jīng)驗;指出問題,吸取教訓。

知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經(jīng)營目標的影響,以確定組織知識管理的戰(zhàn)略或知識管理的實施模型是否科學合理。報告最后要說明知識管理項目的可行性,提出預測性的報告。其目的是減少決策失誤,實現(xiàn)決策科學化。

(3)改進意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識管理項目存在重大缺陷,此處應該是知識管理審計報告的重要內(nèi)容。此時審計師應該針對審計項目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應當說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。

6.審計師簽名蓋章。知識管理審計報告應當由項目負責人(或?qū)徲嫿M組長)簽名蓋章。社會審計還應該加蓋事務所合伙人或主任會計師的章。

7.審計機構及地址。審計報告應當載明審計機構的名稱及地址,并加蓋審計機構的公章。

8.報告日期。審計報告最后應當寫明審計報告日期。審計報告日期為審計工作完成日,即應當實施的審計程序均已經(jīng)實施完畢。

四、知識管理審計報告的編制要領

知識管理審計報告的編制人應當是項目負責人或?qū)徲嫿M組長。由于被審計單位的經(jīng)營環(huán)境千差萬別,因此以上八個要素在審計報告中地位、所占篇幅不盡相同。審計師應該根據(jù)實際需要來表達這些內(nèi)容。為了保證權威性,在寫作中應該注意以下要領:

1.要根據(jù)知識管理的審計目標進行嚴格選材。它包括陳述的真實性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。

2.要依據(jù)審計報告的基本要素安排好報告的結構。因為結構是報告的骨架,是科學組織報告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。

篇2

女，56歲，從事會計工作多年。因“右腕背部疼痛不適2年余”就診?；颊?年前無明顯誘因出現(xiàn)右腕背正中距關節(jié)上3 cm處疼痛，休息可稍緩解。曾多處求醫(yī)，采取理療、局部封閉、口服非甾體類消炎藥及中草藥等治療，上述癥狀不見好轉(zhuǎn)，有加重趨勢，拍攝腕部X片示：“右橈骨遠端骨皮質(zhì)稍增粗，未見骨質(zhì)破壞。”外院專家意見為：不排除局部腫瘤可能，建議行手術治療，取病灶后行病檢以確診。仔細詢問病史，患者從事多年會計，患肢活動時疼痛明顯，無靜息痛。查體：橈骨莖突處無壓痛，F(xiàn)inkelsteins征陰性，右腕背正中距關節(jié)上3 cm處局部壓痛；局部按壓后，伸食指疼痛明顯，放松后食指痛稍減輕。排除其他類似疾病，綜合分析考慮為“右食指指伸肌腱腱鞘炎”，采用曲安奈德1 ml(規(guī)格40 mg/ml)加2%利多卡因4 ml混合液，消毒后于壓痛明顯處的近心端進針，與肌腱成45°，對準肌腱，指向遠端，遇到肌腱時退回少許，回抽無回血后注射上述混合液1．5 ml于腱鞘內(nèi)。局部皮膚無隆起，患者當時感覺藥液沿右食指指背向指尖擴散，并有脹痛感，隨后注射處及右食指背側未端感覺麻木，右拇指及虎口區(qū)無麻木，原疼痛點癥狀消失。1 d后復查及隨診3個月，均無復發(fā)。

2 討論

狹窄性腱鞘炎大多是由于慢性勞損使滑膜產(chǎn)生慢性炎癥，使肌腱發(fā)生出血、水腫、增厚、纖維變性而使局部粘連，腱鞘韌帶的腫脹和增生導致韌帶遂道狹窄。該病多見于手指掌指關節(jié)及橈骨莖突處。本病的早期病理改變僅是滑膜充血水腫，治療應以理療、局部制動和封閉、服藥為主；晚期腱鞘增厚、變性、狹窄，肌腱增粗膨大，出現(xiàn)彈響指或閉鎖現(xiàn)象，若局部封閉治療無效，以手術治療為主。在封閉用藥中，曲安奈德屬長效激素藥，能減輕機體組織對損害性刺激所產(chǎn)生的病理反應，它能使腱鞘管內(nèi)毛細血管張力增加，降低毛細血管的通透性，減少細胞和液體滲出，使纖維鞘管的管腔狹窄減輕，從而緩解癥狀。利多卡因?qū)倬致樗?，維持時間較長。瞿群威[1]等認為注入鞘管內(nèi)液體的膨脹作用能使粘連得到部分的松解，但注藥的量不宜過大，以不超過2 ml為宜。

該例患者誤診原因分析：①腱鞘炎是手外科臨床中最為常見的一種疾病，而這類疾病中，又以指屈肌腱腱鞘炎廣為人知。右手食指指伸肌腱腱鞘炎臨床少見，在診斷與治療中如對這一情況沒有認識，則很容易誤診、誤治?；颊邽槎嗄陼嫞檬持盖么蛩阒榧鞍从嬎闫鳈C會多，過多地刺激摩擦肌腱而出現(xiàn)炎癥反應，易致本?。虎谠儐柌∈芳安轶w不夠仔細，思路局限于“腫瘤”可能；③局部封閉不準確，輕易排除“腱鞘炎”診斷。腱鞘是很小的一個腔隙，而注射法療效的關鍵是藥物是否準確無誤地注入腱鞘間隙，注入皮下無效。封閉治療的療效與術者的實際操作有很大的關系[2]。

參考文獻

1 瞿群威，沈玉杰.封閉配合針刀與單純封閉治療腱鞘炎對比觀察.針灸臨床雜志,2004,(2)：28.

篇3

各位領導：

一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：1、從公司內(nèi)審工作的開展上實現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過渡。2、從個人的工作能力發(fā)面，實現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。可以說經(jīng)過一年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：

一、2014年的主要工作

1、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內(nèi)部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結合內(nèi)部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎。

2、積極開展對駐外分公司財務管理的監(jiān)督和評價

臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務的駐外分公司，年生產(chǎn)各種復合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，2003年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，公司的資產(chǎn)總額也達到了1000多萬元。但是由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據(jù)公司領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

3、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核

今年是我公司各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。

4、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)公司領導的安排，今年，我先后到河南和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部2004年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了公司領導的肯定和客戶、業(yè)務人員的好評。

5、工業(yè)園區(qū)建設項目的結算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)公司領導批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設項目施工單位報價的核對及園區(qū)設備計價等工作。園區(qū)項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經(jīng)濟效益。

6、應收賬款的回收工作進展順利

按照工作計劃，組織了應收賬款的回收工作。為了使這項工作做得扎實有效，在公司財務部的通力配合下，首先對截止到2003年12月31日之前的應收賬款進行了梳理，并根據(jù)內(nèi)部的落實情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則，組織實施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護了公司的合法權益。

二、 工作中存在的不足

1、審計工作還存在盲點，如對經(jīng)濟合同的審查。

在企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟合同是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容。實施有效的經(jīng)濟合同審核也是內(nèi)部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃，提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標，并要求與有關科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執(zhí)行情況進行全過程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項工作至今也沒有開展起來，形成了審計工作的一個盲點。(今年我向公司提出了要成立合同管理領導小組的建議)

2、審計工作還不夠深入、細致

審計工作是一項政策性、專業(yè)性很強的工作。在內(nèi)部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距，導致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依賴性大、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題(見附表)

3、審計的職能有待加強

回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認識有關，更與我開拓意識不強有關。我一直認為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。

4、本部門的人員對公司開展的各項活動參與不夠積極

審計部成立之初，從對公司內(nèi)開展內(nèi)部審計工作項目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資源的角度考慮，組架不大?？蛇@樣一來，在保證正常的費用審核和工資審核的前提下，再應對其他活動時，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區(qū)建設工程結算核對工作開展以來，審計部內(nèi)每名成員的工作都無形中加重了，再參加公司舉行的活動時就顯得力不從心了，所以對公司下半年特別是進入三季度后組織的活動，我表現(xiàn)得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動效果。

三、2015年的工作計劃

2015年審計部的總體工作目標是：在2004年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎上，積極主動地開展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調(diào)整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標的實現(xiàn)做出應有的貢獻。

具體的工作有以下六個方面：

1、繼續(xù)做好費用及工資的審核

這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛(wèi)士的作用。2004年由于我們非常注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間及裝卸隊工資的審核結果上墻制度，既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。

2、重點對公司基建項目進行審計

企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照2004三季度以來我們進行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。2005年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對基建項目進行全方位的整體監(jiān)督審計，積極爭取總公司及相關部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。

3、積極開展對公司財務信息的核查與審計

2004年制定的《內(nèi)部審計工作規(guī)定》中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開展對公司財務活動的審核任務。但由于我沒有把主要精力放在這項工作上，所以很難對公司的財務管理作出正確的評價，也沒能為公司領導提供過有效的管理信息。2005年我們審計部將每季度對公司的財務收支憑證審計一次，重點監(jiān)督檢查各項制度的執(zhí)行情況和會計處理情況。全年分兩次對總公司的經(jīng)濟效益進行全面的審計，評價其真實性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時有效的財務狀況和公司經(jīng)營管理情況的信息。

2005年我們還要加強對生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管，全年計劃對每一個生產(chǎn)車間進行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產(chǎn)車間嚴格

成本核算制度，減少浪費、增加收入。(1)審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計劃生產(chǎn)的，是否有審批手續(xù)。(2)原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴格按手續(xù)，程序是否合規(guī)，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。(3)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計算是否正確，包括直接材料、直接人工、燃料、動力等是否有依據(jù)手續(xù)，并要與計劃消耗數(shù)量相比較，找出節(jié)、超原因(4)設備的保養(yǎng)保護。

4、繼續(xù)做好對駐外分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟效益的審計

在即將過去的一年里這項工作我們開展得比較順利，2005年我們要在這個良好開端的基礎上繼續(xù)做好這項工作，每季度對駐外分公司的財務收支和制度執(zhí)行情況進行審計，全面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟效益情況。

5、繼續(xù)做好應收賬款的清收工作

組織應收賬款的清收工作仍然是2005年審計部的一項重要工作，我們將每兩個月一次對應收賬款進行分析、評價，努力爭取在04年清收工作的基礎上再有大的突破。(我已在建議中提出了要成立應收賬款清收小組)

6、積極配合銷售公司，加強對市場營銷的監(jiān)督檢查。

全年計劃安排兩次對公司的市場營銷情況進行核查，重點從業(yè)務人員執(zhí)行公司價格規(guī)定、營銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告費的發(fā)放、質(zhì)檢費用的報銷、貨款的回收、銷售計劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個方面進行檢查，以此評價其市場駕馭能力并為公司對業(yè)務人員的考核提供盡可能詳細的資料依據(jù)。今年計劃還要針對群眾反映比較強烈的業(yè)務部的費用報銷進行專項核查，以規(guī)范業(yè)務部人員執(zhí)行公司財務規(guī)定的自覺性。(我提出了公司要出臺一個處理市場遺留問題的辦法的建議)

篇4

124010遼寧遼油中心醫(yī)院血液內(nèi)科

摘 要 目的：探討復雜性腎結石的手術治療方法。方法：對采用腎竇內(nèi)腎盂加腎背側基段間區(qū)切開取石的復雜性腎結石患者48例的臨床資料進行回顧分析。結果：結石一次性取凈45例。手術時間128～186分鐘，平均155分鐘。手術出血平均220ml。術后1個月復查腹部X線平片及泌尿系彩超，殘留小結石3例。結石最大直徑＜1.0cm。腎功能恢復好。結論：本術式具有操作簡單、顯露充分、出血少、結石取凈率高、對腎功能影響小等優(yōu)點，是復雜性腎結石開放手術的理想術式。

關鍵詞 復雜性腎結石 外科手術 治療結果

doi:10.3969/j.issn.1007-614x.2011.02.068

2001年5月～2010年3月采用腎竇內(nèi)腎盂加腎背側基段間區(qū)切開治療復雜性腎結石患者48例，療效滿意，現(xiàn)報告如下。

資料與方法

2001年5月～2010年3月采用腎竇內(nèi)腎盂加腎背側基段間區(qū)切開治療復雜性腎結石患者48例，男37例，女11例，年齡28～67歲，平均46.7歲。病程3個月～7年。術前經(jīng)泌尿系B超、腹部X線平片（KUB）、靜脈尿路造影（IVP）、逆行上尿路造影（RP）等檢查證實均為腎竇內(nèi)型腎盂及復雜性腎結石。左腎結石33例，右腎結石15例。

結石大小4.2cm×3.3cm～6.0cm×4.6cm。單純鹿角狀結石27例，鹿角狀結石并發(fā)多發(fā)性結石14例。輕、中度腎積水39例，重度腎積水9例。術前腎功能檢查示慢性腎功能不全者3例。

采用經(jīng)第11肋間斜切口進入腹膜后間隙，打開Gerota筋膜，游離腎臟和輸尿管上段，在腎盂輸尿管連接部切開腎竇脂肪沿腎盂外間隙分離進入腎竇直至腎盂深部和腎盞頸部，手指觸摸結石大小、位置及腎后動脈搏動情況，判斷血管走行方向。用腎竇拉鉤提起腎后唇，選擇腎后唇中下1/3無血管區(qū)，向下傾斜約30°角為切開線，先在切開線兩側用可吸收線間斷鎖扣式全層縫合腎實質(zhì)兩排，同排縫線相鄰兩針間略有重疊，每針寬度及相對兩排縫線間距離各約1.0cm，邊縫邊用電刀切開后段腎實質(zhì)至下盞頸部，提起腎竇拉鉤，即可充分顯露腎竇內(nèi)腎盂和腎盞漏斗部。根據(jù)結石形態(tài)、位置和大小，可選擇倒“U”型或“Y”型切口切開腎盂和下盞。用神經(jīng)剝離器分離結石與腎盂、腎盞黏膜間的粘連，緩慢轉(zhuǎn)動結石并取出，必要時鉗斷鹿角形結石分支后將結石分段取出。仔細探查各小盞并取凈各小盞內(nèi)結石。經(jīng)檢查結石取出后，用生理鹽水反復沖洗各盞將結石碎片及血凝塊沖出。檢查輸尿管無梗阻后，留置雙J管至膀胱行內(nèi)引流，腎內(nèi)留置造瘺管經(jīng)腎實質(zhì)戳空引出。用5-0可吸收線間斷縫合腎盂腎盞切口，2-0可吸收線全層間斷縫合腎實質(zhì)切口，腎周留置多孔硅膠管引流。

結 果

48例均為鹿角狀結石或鑄型結石，大多數(shù)并發(fā)腎盞內(nèi)中小結石，最大結石6.0cm×2.8cm，術中不阻斷腎蒂，手術時間128～186分鐘，平均出血220分鐘。術中輸血0～400ml，平均260ml。術后血尿多數(shù)于5～7天轉(zhuǎn)清，術后發(fā)生尿漏1例，留置腎造瘺管及腎周多孔硅膠管引流2個月后自愈。術后3個月經(jīng)復查彩超或KUB檢查發(fā)現(xiàn)結石殘留5例，最大直徑＜1.0cm，口服排石藥物加體外震波碎石術（ESWL）治愈。術后隨診6～9個月腎功能恢復較好。腎皮質(zhì)無萎縮。

討 論

本組48例復雜性腎結石采用此手術均取得良好效果，結石取凈率96.48%，出血量少，對腎臟血運、腎功能也沒有產(chǎn)生不良影響。隨著體外沖擊波碎石（ESWL）及內(nèi)鏡技術廣泛應用，90%以上腎、輸尿管結石得到滿意治療，但仍有少數(shù)較復雜而非手術治療失敗的腎結石患者需外科手術治療。尤其在基層醫(yī)院開展PCNL尚有其資金和技術上的困難，ESWL治療適應證尚有一定的局限性，因此對復雜性腎結石采用開放手術仍是一種合理的選擇。復雜性腎結石多發(fā)生于腎竇內(nèi)型腎盂患者，單純選用腎盂、腎竇內(nèi)腎盂切開取石術，對于較大結石常因顯露不良而取石困難，并發(fā)癥較多；而如果是多發(fā)性結石，由于部分操作在非直視下進行，暴露不好，視野不清，尤其是腎皮質(zhì)較厚時，往往導致結石殘留，致術后梗阻、感染，甚至再次手術。長期以來隨著對腎血管解剖結構的不斷認識，不阻斷腎血流的腎背側基段間區(qū)切開取石術用于治療復雜性腎結石逐漸得到認同。根據(jù)腎后動脈解剖，腎后段動脈在腎門上半部進入腎竇，橫跨腎盂后上方，越過點在腎盂與腎大盞交界處，然后分成樹枝狀沿腎后唇深面下行，血管間無吻合支，下段動脈來自腎動脈前支，其分支在腎盂的下前方進入腎竇，在腎竇的深面行經(jīng)最下腎小盞的下外側或背面。每支腎段動脈均為端動脈，因此在腎下極背側有一后、下段動脈間的相對無血管區(qū)。根據(jù)此特點，腎實質(zhì)切口就選擇在腎后唇中下1/3交界處，在切口兩側預先用2-0可吸收線鎖扣式縫扎兩排止血，其優(yōu)點為無需阻斷腎血流，腎竇內(nèi)腎盂、腎盞自然暴露，且腎門完全敞開，利于巨大結石及多發(fā)結石取出及探查腎盞，結石取凈率較高，而且可在直視下處理盞頸狹窄，關閉腎盂腎盞，可減少術中出血，術后并發(fā)癥也相應減少。對腎組織損傷輕，腎功能影響小。因此該術式可廣泛用于復雜性腎結石的治療，尤其是腎內(nèi)型腎盂鹿角型結石的治療。

參考文獻

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3 張杰,張考斌,王玲瓏,等.腎竇內(nèi)腎盂加腎后下部切開取石術對腎血流動力學的影響［J］.中華泌尿外科雜志,2003,24（11）:731-734.

篇5

xx村是典型的農(nóng)業(yè)村，長期以來，該村按照傳統(tǒng)飼養(yǎng)老品種豬，分點農(nóng)戶飼養(yǎng)豬達100％。全村尚無一家飼養(yǎng)新品種豬苗?，F(xiàn)在飼養(yǎng)老品種豬存在吃得多，長得慢，抗病能力差，出欄率低，效益差等缺點。為適應現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的要求，加快農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖調(diào)整步伐，壯大集體經(jīng)濟，增加群眾收入，特成立本基地，將著力整合本地現(xiàn)有生豬養(yǎng)豬規(guī)模，淘汰老品種，引進推廣新品種。該基地的成立將能帶動本村以及周邊地區(qū)養(yǎng)殖戶種豬及肥豬養(yǎng)殖品種的改良，促進農(nóng)村剩余勞動力就業(yè)，增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)民的生活水平。

二、基地所在村基本情況

1、優(yōu)越的地理位置和自然條件。

xx村位處于xx的最東部，兩省三縣交界處，南臨京航運河僅0.5公里，北靠310國道，運輸方便；該村為多水區(qū)，周邊無工廠，無污染，環(huán)境優(yōu)美，空氣質(zhì)量為全區(qū)最好，適合發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)。

2、豐富的人力和原料資源優(yōu)勢

該村所轄xx和xx兩個自然村，共有600戶，2700人，冬春兩季，閑置勞動力多達80％以上，廣大農(nóng)民渴求就業(yè)出路；全村共有3800畝土地，農(nóng)作物以小麥、玉米、大豆為主，以上作物均為養(yǎng)豬所需主要飼料。

在現(xiàn)有的養(yǎng)殖戶中，以黨員居多，大家對飼養(yǎng)豬品種改良的需求很大。

三、規(guī)劃與措施

1、成立良種豬養(yǎng)殖推廣基地

目前，xx村共有養(yǎng)豬戶400余戶，其中規(guī)模在百頭以上的養(yǎng)豬大戶就有15家，因此充分利用現(xiàn)有的有利條件，對現(xiàn)有的養(yǎng)殖戶進行整合，成立良種豬養(yǎng)殖推廣基地，加快養(yǎng)殖小區(qū)建設，實現(xiàn)生豬產(chǎn)銷一體化。各地要抓住當前生豬生產(chǎn)的好形勢，引導農(nóng)民在擴大生豬生產(chǎn)時場圈要適當集中，盡可能做到統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設計、統(tǒng)一品種、統(tǒng)一飼料、統(tǒng)一銷售，盡快形成養(yǎng)殖小區(qū)，建立養(yǎng)殖基地，充分發(fā)揮畜牧業(yè)經(jīng)濟合作組織的作用，實行產(chǎn)銷一體化經(jīng)營。對全村及周邊地區(qū)養(yǎng)殖戶的生豬品種作改良換代、進行良種豬養(yǎng)殖技術培訓指導、聯(lián)系組織銷售等。轉(zhuǎn)摘自wenmi.net

結合區(qū)、鎮(zhèn)的黨員致富工程，申請有關項目資金，由村老黨員xx等人來組織實施改良推廣工作。

2、品種的改良

運用新技術引進、推廣新品種，改良換代，淘汰過去傳統(tǒng)飼養(yǎng)的內(nèi)一元、內(nèi)二元、內(nèi)三元等土雜豬品種。

積極選育二元雜交母豬。從我們對養(yǎng)豬業(yè)生產(chǎn)形勢分析預測可以看出，明年下半年養(yǎng)豬業(yè)內(nèi)部競爭將達到白熱化，要想在殘酷的競爭中獲得生存，只有提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。因此，從現(xiàn)在開始，就應該積極引導農(nóng)民選育二元雜交母豬，爭取明年上半年轉(zhuǎn)向生產(chǎn)三元雜交豬。

3、適當擴大養(yǎng)殖規(guī)模。

適當擴大養(yǎng)殖規(guī)模，提高科學飼養(yǎng)技術含量，降低飼養(yǎng)成本。

四、效益分析

1、經(jīng)濟效益

該村養(yǎng)殖戶現(xiàn)有老品種豬，吃得多，長得慢，抗病能力差，出欄率低，效益差?，F(xiàn)在推廣的新品種豬，吃的少，長得快，抗病能力強，瘦肉多，抗病能力強，出欄率高，效益好。計劃發(fā)展種豬兩千頭，以每頭母豬平均年三窩，每窩平均產(chǎn)仔10頭，50％比率為種豬，可年產(chǎn)種豬苗30000頭，按每頭獲利300元計算，可獲利900萬元；另外，20xx頭種豬每年產(chǎn)可肉豬30000頭，以每頭豬贏利100元計算，可獲年收入300萬元。預計每年總收入在1200萬元左右。

2、社會效益

本事業(yè)能帶動千家萬戶品種改良，能充分利用當?shù)刭Y源，發(fā)揮空閑時間和剩余勞力，大力發(fā)展養(yǎng)豬事業(yè)，可以壯大集體經(jīng)濟，促進當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，增加農(nóng)民收入。促進了農(nóng)業(yè)科技的推廣和應用，加開了農(nóng)副產(chǎn)品的市場化、產(chǎn)業(yè)化進程。

3、生態(tài)效益

在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中，牲畜糞便是最好的農(nóng)業(yè)肥料，因此是在發(fā)展養(yǎng)豬事業(yè)的同時，也將對豬糞進行充分利用，既大大解決百姓種地缺錢買肥料的困難，又能改良土地的養(yǎng)分；于此同時，可以利用豬糞發(fā)酵發(fā)展沼氣應用，用于農(nóng)家點燈、做飯、取暖，改善家庭生活條件，減少家庭開支；另外豬糞也可作為養(yǎng)魚原料。

五、風險分析

1、現(xiàn)在大力發(fā)展養(yǎng)豬事業(yè)，改良換代是目前養(yǎng)殖業(yè)的需要，也是廣大養(yǎng)殖戶迫切需要的事情。

2、根據(jù)目前市場銷售來看，良種豬的銷售行情好，利潤可觀，只要防疫跟上技術管理跟上，可以說基本上無風險可言。

六、技術和管理

1、對飼養(yǎng)新品種豬苗，要做到技術管理跟上，分散規(guī)模規(guī)飼養(yǎng)。聘請請技術專家作為技術顧問，定期來村上課，進行集體培訓。

2、基地對養(yǎng)殖戶進行統(tǒng)一管理，全程指導，負責日常良種培育、種源提供、聯(lián)系防疫、組織銷售及其它跟蹤服務等。

七、前景預想

一期建成由30家大戶、500家小戶組成的聯(lián)合經(jīng)營體，飼養(yǎng)良種種豬20xx頭，年產(chǎn)種豬苗和出欄肥豬共6萬頭的規(guī)模，爭取當年投資，當年收回成本并獲利。并以此為基礎，向周邊地區(qū)進行輻射帶動，最終建成蘇北最大的良種豬養(yǎng)殖推廣示范基地。

八、設計投資和資金來源

1、新建養(yǎng)豬場大規(guī)模10個，計劃用地100畝，可利用現(xiàn)有已批土地、閑置廠房和原有舊豬廠進行改造。但仍需新建豬舍20xx間，以每間600元計算，共需資金120萬元

2、購置新豬苗1000頭，每頭800元計算，共需資金80萬元

3、購置新設備和飼料，添置管理用房100間，需周轉(zhuǎn)資金80萬元。

篇6

1 病例介紹

1.1 一般資料

患者女性，28歲，孕8周，因“產(chǎn)檢發(fā)現(xiàn)腹腔占位病變1 d”

入院。查體：腹飽滿，右側腹可觸及巨大腫塊。上緣達肝下，下緣達右側髂窩，橫徑超過中線，質(zhì)稍硬，表面光滑，邊界清楚，無壓痛和反跳痛，右側腹部叩診呈濁音，左側呈鼓音。肝區(qū)腎區(qū)無叩擊痛?；颊?年前曾在外院行人工流產(chǎn)術，否認外傷、輸血史。

1.2 影像學資料

1.2.1 腹部彩超 宮內(nèi)見一孕囊，大小約26 mm×21 mm×

21 mm，形態(tài)呈類圓形，宮內(nèi)見一早期胚胎，大小、形狀符合孕8周正常指標。右側腹腔見一稍強回聲團，范圍約133 mm×

230 mm，與肝臟分界清，肝臟、門靜脈、下腔靜脈、腹主動脈受壓移位。

1.2.2 ECT（腎動態(tài)影像+GFR） （1）左腎位置、形態(tài)及大小大致正常，右腎受壓移至左腎下方，右腎縮小。（2）雙腎總GFR為67.1 ml/min，其中左分腎GFR為51.4 ml/min，右分腎GFR為15.7 ml/min。（3）雙腎腎圖曲線呈排泄緩慢型。

1.2.3 腹部CT 右側腹膜后可見一巨大占位，最大層面約

19.1 cm×13.3 cm×31.5 cm，上緣達T10椎體水平，下緣達右側髂窩，其內(nèi)可見大量脂肪密度影，平掃CT值-81～-26 Hu，增強掃描病灶可見強化，呈逐漸強化，其內(nèi)可見迂曲擴張血管影，病變與右腎實質(zhì)相連，右側腎臟受壓推移，腸系膜上靜脈受壓推移，腎門于L3椎體左前方，病灶局部與右腎動、靜脈及下腔靜脈相貼;肝臟、胰腺明顯受壓移位，十二指腸受壓變窄;余雙腎皮質(zhì)見多發(fā)直徑2～11 mm低密度影，其內(nèi)見脂肪密度影，密度尚均勻，右側腎上腺顯示不佳，左側腎上腺未見明顯異常;肝4、8段各見一直徑約2 mm不強化低密度灶，其內(nèi)可見脂肪密度，余肝內(nèi)平掃與增強掃描未見明顯異常密度影。意見：

（1）雙腎血管多發(fā)平滑肌脂肪瘤，右腎病灶巨大病灶，其內(nèi)增粗血管。（2）肝4、8段低密度影，考慮小囊腫。（3）考慮宮內(nèi)妊娠囊。（4）考慮右側卵巢囊腫。

1.2.4 腹部數(shù)字剪影數(shù)字造影（DSA） 腫塊由右腎上段動脈參與供血，動脈期可見大量迂曲的小血管快速顯影，實質(zhì)期見明顯腫瘤染色，右腎被腫塊壓迫至腹腔左下。

1.3 實驗室檢查

（1）腫瘤5項大致正常;（2）術前肌酐：59 μmol/L;（3）孕酮：15.04 ng/ml;β-hCG：41 066 IU/ml;（4）肝功、血糖、血脂、血漿蛋白大致正常。

1.4 手術治療過程

患者于2017年11月5日在筆者所在醫(yī)院行人工流產(chǎn)手術終止妊娠，2017年11月6日在DSA室行經(jīng)皮腹腔動脈造影+右腎錯構瘤栓塞術，并于2017年11月6日在筆者所在醫(yī)院手術室全麻下行右腎巨大錯構瘤切除術，具體手術過程如下：取腹正中切口約30 cm長，打開腹腔于腹膜后探查見右腎有一巨大腫物將右腎部分包裹，色暗紅，邊緣尚清，與周圍組織無明顯粘連，見輸尿管無增粗變形，輸尿管內(nèi)未捫及腫物，遂充分暴露腎蒂，顯露腎動、靜脈，用哈巴狗鉗同時阻斷腎動靜脈后，于距腫瘤1 cm處橫斷腎臟，腎創(chuàng)面縫合后開放哈巴狗鉗，縫合腎包膜，并固定于右腎窩。術中出血約1 500 ml，輸注新鮮冰凍血漿400 ml，紅細胞2 U。

1.5 病理學檢查

術后切除標本的病理診斷：右腎錯構瘤。重約4.155 kg，鏡下見脂肪、血管、平滑肌增生，免疫組化：SMA（+），Desmin（偶見+），S-100（-），CD34（血管+），CD99（-），Ki-67（2%+）。符合血管平滑肌脂肪瘤。

1.6 結果

術后患者一般情況良好，恢復可，術后肌酐：51.6 μmol/L，于術后10 d痊愈出院。術后2個月的隨訪中沒有發(fā)現(xiàn)復發(fā)跡象。

2 討論

腎血管平滑肌脂肪瘤（renal angiomyolipoma，RAML）是腎臟系統(tǒng)最常見的良性腫瘤之一，發(fā)病率為0.3%～3%[1]?，F(xiàn)認為腎血管平滑肌脂肪瘤起源于血管周圍上皮組織。近年來，克隆分析技術研究表明：RAML是單克隆增生形成的真性腫瘤，平滑肌是腫瘤成分，而脂肪是化生性的成分[2]。RAML可以發(fā)生在單側或者雙側，單發(fā)或者多發(fā)，可伴或不伴結節(jié)性硬化癥（TSC），可發(fā)生于任何年齡段，常見于20～40歲女性。據(jù)Fujii等[3]報道，RAML平均發(fā)病年齡為30歲，男女比例為1∶4。20%～30%的RAML合并TSC，其為一種常染色體顯性遺傳病，常表現(xiàn)為大腦發(fā)育不全、癲癇、面頰部皮脂腺瘤癥狀;而約50%的TSC合并有RAML。2004年WHO腫瘤分類將腎血管平滑肌脂肪瘤分為經(jīng)典型血管平滑肌脂肪瘤和上皮樣血管平滑肌脂肪瘤，并認為前者為良性腫瘤，后者具有惡變潛能，后者臨床上少見[4-5]。免疫組化可鑒別腎血管平滑肌脂肪瘤是否有惡變傾向。Kimura等[6]報道抗人類黑色素相關抗原（HMB-45）為RAML的特征性腫瘤標記物，近年來發(fā)現(xiàn)抗黑色素-A（A103）、平滑肌肌動蛋白（SMA）、S-100蛋白、CD68等具有更高的特異性，現(xiàn)已常規(guī)應用于病理檢測[7]。

妊娠期合并RAML的個例報道并不多見。國內(nèi)姚天才等[8]報道了1例RAML患者因妊娠未能及時發(fā)現(xiàn)腫瘤而延誤診治，導致其在孕8個月時因子宮受到腫瘤壓迫而流產(chǎn)，后因右腎形態(tài)嚴重破壞及功能喪失，故而同時行右腎切除的病例。L’Hostis等[9]通過研究發(fā)現(xiàn)25%以上病例的腫瘤組織中含有雌激素和孕激素受體。這一發(fā)現(xiàn)解釋了一些女性RAML患者腫瘤體積增長較男性快，以及在懷孕期間腫瘤增長會加速的原因。另外，劉東明等[10]指出婦女懷孕期間合并RAML易發(fā)現(xiàn)出血及自發(fā)性破裂，因此對于處于備孕期的RAML患者，應采取積極的治療措施，預防性切除腫瘤。對于妊娠期才發(fā)現(xiàn)患有RAML的患者，或因腫瘤壓迫子宮導致流產(chǎn)、或因檢查手術等需要而實行人工流產(chǎn)，尚未有可以保全胎兒至出生的案例報道。

近年來隨著影像學技術的發(fā)展，影像學對無癥狀性RAML的診斷率明顯提高，?？稍谛g前做出明確診斷。RAML在B超中多呈特征性強回聲團;CT上則表現(xiàn)為斑片狀或多房狀低密度脂肪影，CT值為-20～-110 Hu，唐光健等[11]提出“杯口征”或“劈裂征”的特征性表現(xiàn)，二者的檢出率分別為83.3%和73.3%，二者同時出現(xiàn)為56.7%，可在一定程度上反映RAML的生物學特性，可幫助RAML的診斷;MRI的表現(xiàn)則根據(jù)脂肪含量不同呈現(xiàn)出不同表現(xiàn)，但仍有較高的診斷特異性[12]。

RAML的治療原則常根據(jù)腫瘤的大小及癥狀決定。大多數(shù)單純性RAML患者可無明顯癥狀，少數(shù)可因腫瘤生長過快、過大進而導致一系列并發(fā)癥而就診，這類患者可表現(xiàn)為腎區(qū)疼痛、肉眼血尿、貧血、高血壓、腫瘤破裂出血休克甚至死亡。因絕大多數(shù)RAML為良性腫瘤，惡性少見，因此對于RAML的治療主要在于通過采取選擇性動脈栓塞術以控制腫瘤生長及其生長速度，進而減輕或消除腫瘤增長對局部組織器官的壓迫而導致的臨床癥狀，一定程度上防止腫瘤發(fā)生自發(fā)性破裂導致的失血性休克，其治療目的并不在于切除腫瘤。Steiner等[13]根據(jù)腫瘤大小提出治療原則：孤立且腫瘤直徑<4 cm者可隨訪觀察;腫瘤直徑4 ～8 cm者可根據(jù)癥狀或者腫瘤增長速度決定是否隨訪觀察或者采取手術治療;腫瘤直徑>4 cm者或有癥狀者，應選擇手術治療。但是，Dickinson等[14]等則認為腫瘤直徑>8 cm者瘤體自發(fā)破裂的可能性大，故無論有無癥狀，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)均應積極行保腎手術。

本例患者右腎瘤體巨大，CT提示右側瘤體最大層面大小約19.1 cm×13.3 cm×31.5 cm，DSA提示腫瘤內(nèi)迂曲小血管豐富，為防止患者在術中發(fā)生難以控制的大出血，遂于術前行選擇性右腎動脈栓塞術。選擇性動脈栓塞作為治療RAML的一種方法，可用于瘤體破裂失血性休克患者，目前療效尚不確切。但對于巨大RAML，術前采取選擇性動脈栓塞，可在一定程度上防止腫瘤切除時發(fā)生大出血進而導致出血性休克，為手術治療提供可行條件，且在一定程度上保存正常的腎組織，保護腎功能。

本例患者為年輕女性，右腎腫瘤具備手術指征，左腎為多發(fā)小病灶，遂行右腎腫瘤剜除術。目前，RAML的手術治療包括原位腫瘤剜除術、腎部分切除術、楔形切除術或選擇性動脈栓塞術等。Kessler等[15]則認為即使是很小的RAML也會引起癥狀和自發(fā)性破裂出血，或因輕微外傷而出血（15%～20%），因此建議采取更積極的態(tài)度，行預防性外科治療。除此之外，腹腔鏡下冷凍治療RAML亦有報道[16]。此項技術肝腫瘤的治療中取得顯著的效果，但應用于RAML的治療上僅有少數(shù)報道，或許可能成為RAML的一種新治療手段。

篇7

[關鍵詞]衛(wèi)生專業(yè)技術；高級職稱；申報管理

職稱是評價衛(wèi)生專業(yè)技術人員專業(yè)素質(zhì)、技能等的一項重要標準，能夠促進衛(wèi)生專業(yè)技術人員不斷學生，更新知識，強化業(yè)務水平，進一步促使相應企業(yè)綜合水平的逐步提升。近年來，職稱評審工作越來越為專業(yè)技術人員所關注，職稱評審工作開展客觀、公正與否，關系被評審人員切身利益，還影響著他們的工作主觀能動性、創(chuàng)造性及醫(yī)療機構部門有序持續(xù)和人際關系。建立一套合理、完善的衛(wèi)生管理高級專業(yè)技術職稱評價體系有利于更好地發(fā)揮職稱的導向作用，更科學有效地提高衛(wèi)生事業(yè)管理人員素質(zhì)，保障工作順暢有序進行。由此可見，對加強衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱申報精準管理的實踐開展研究，有著十分重要的現(xiàn)實意義。

1衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱評價體系存在的主要問題

1.1衛(wèi)生專業(yè)技術崗位相關人員晉升高級職稱難度大

我國衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱評價體系依舊處在初級發(fā)展階段，政策覆蓋范圍不全面、深度不足，致使形成難以讓每一位從事衛(wèi)生專業(yè)技術崗位的人員都擁有晉升高級職稱的局面。醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位相關重要管理崗位，大多由學有所長的專業(yè)技術人員擔任，一般管理崗位也存在一些自衛(wèi)生專業(yè)技術崗位轉(zhuǎn)崗過來的管理人員。此部分管理人員倘若未繼續(xù)開展原本專業(yè)技術崗位工作，其專業(yè)技術職務通常保持在初級、中級，難以進一步晉升原本的專業(yè)技術職稱。

1.2職稱評價體系配套支持體系不完善

（1）高級職稱評審機制不完善。衛(wèi)生專業(yè)技術存在一定的特殊性，以衛(wèi)生管理為例，其作為一個長期、延續(xù)的過程，機構所受管理工作好壞影響往往在短期內(nèi)難以得到有效顯現(xiàn)，同時團隊合作是無法開展有效劃分的，其不可直接被轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力或者科研成果，因此要通過長期效應的評價方法開展審評。然而，現(xiàn)階段職稱評價體系配套支持體系不完善，一定程度上加大了職稱評價工作的難度。（2）繼續(xù)教育工作開展不完善。繼續(xù)教育能夠有效強化專業(yè)技術人員素質(zhì)，充實專業(yè)技術人員知識框架，促進行業(yè)的有序發(fā)展。對于衛(wèi)生專業(yè)技術人員而言，他們需要面對的是一個知識、技能繁多復雜的系統(tǒng)，要想開展好自身工作，不僅要具備一定的知識面，還要擁有精深的專業(yè)知識，唯有如此方可滿足現(xiàn)代衛(wèi)生崗位需求。衛(wèi)生專業(yè)技術繼續(xù)教育是增強職業(yè)內(nèi)涵、強化行業(yè)內(nèi)部交流的一條有效途徑，構筑更為專業(yè)的繼續(xù)教育門類是現(xiàn)階段衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱評價體系亟待解決的一項問題[1]。

2加強衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱申報精準管理策略

衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱審評工作在時展新形勢下，要與時俱進，大力進行改革創(chuàng)新，引入先進科學理念、成功發(fā)展經(jīng)驗逐步加強衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱申報精準管理。如何進一步促進衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱申報管理工作有序進行可以從以下相關策略著手：

2.1健全衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱評審政策、標準

（1）健全基層評審優(yōu)惠政策。對基層衛(wèi)生高級職稱評審政策予以健全，全面優(yōu)化基層衛(wèi)生高級職稱考評范圍、申報人員，提升流動范圍靈活性，消除不允許向它縣流動的規(guī)定，促進申報人員在考評范圍之中的順向流動、平行流動；放松申報門檻，加大對申報人員工作業(yè)績考核側重力度，可考慮對偏遠地區(qū)及為基層工作服務長久的申報人員予以優(yōu)惠或者破格晉升等優(yōu)惠政策。此外，還應當提升基層衛(wèi)生高級人才比例，權力打造專業(yè)技能過硬的基層衛(wèi)生人才隊伍，促進基層衛(wèi)生事業(yè)的有序發(fā)展，使更多的人能夠得到基本醫(yī)療衛(wèi)生、公共衛(wèi)生服務等，為分級診療提供有力人才保障，促進分級診療的有效實施。

（2）完善評審標準體系，消除不科學指標。優(yōu)化衛(wèi)生高級職稱評審政策是實現(xiàn)評審標準優(yōu)化的重要前提，應當逐步健全申報人員條件規(guī)定，引入國內(nèi)科學成功的政策，促進地區(qū)衛(wèi)生高級職稱評審政策的優(yōu)化健全。例如可引入廣州、湖南評審標準，對計算機、外語有效期予以取消，研究推出提升有效期的審核方案，抑或在指標量化方面縮減它們的分值占比。

（3）增加病歷評價，構建客觀評價體系。近年來，我國不斷強調(diào)衛(wèi)生專業(yè)技術職稱申報要強化實踐能力方面的考核[2]。要想轉(zhuǎn)變現(xiàn)階段衛(wèi)生高級職稱申報關注科研、不重視臨床的現(xiàn)狀，促進提升衛(wèi)生專業(yè)技術人才專業(yè)技能，可考慮增加病歷評價，并與日常工作評價開展結合。例如，部分增加病歷評價的考核標準，并設置病床臨床類專業(yè)，職稱申報需要提交三份自身任期內(nèi)各個年份主治或主持的可凸顯自身專業(yè)技能的原始病案復印件。

2.2建立健全的信息系統(tǒng)，達成評審常態(tài)化

衛(wèi)生專業(yè)高級職稱評審材料量化指標完備性不足，通常要求醫(yī)生自行填寫，僅通過書面材料難以開展評定。倘若能有醫(yī)院提供表明其工作能力的材料，好比門診情況、會診患者數(shù)量、手術級別等客觀指標才能評定，而這便對醫(yī)院信息化管理系統(tǒng)提出了嚴苛的要求。因此，北京市推出計算機模擬病歷，也就是衛(wèi)生專業(yè)高級職稱晉升考評題庫，計算機對臨床診斷治療工作開展模擬，審核在臨床實踐中問題分析處理能力，并逐步開展智能模擬，促進計算機模擬與答辯者的有效交互，經(jīng)由對真實臨床情景的營造，客觀有效地對其專業(yè)技能開展評定。上海市某醫(yī)院，推出與醫(yī)院內(nèi)部網(wǎng)絡中心平臺有效鏈接的移動終端，并將其發(fā)放給院內(nèi)臨床醫(yī)師，已然能夠?qū)ο嚓P醫(yī)師臨床業(yè)績完成狀況開展監(jiān)測，能夠有效客觀地表明臨床醫(yī)師真實職業(yè)狀況。鑒于此，可考慮引入學習北京市、上海市等先進應用軟件，研發(fā)適合本地區(qū)實際情況的信息系統(tǒng)，達成衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱評審常態(tài)化。

2.3凸顯行業(yè)有效作用，推進評審社會化

我國一些發(fā)達城市，諸如北京市、上海市等，在推進衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱評審社會化方面取得了顯著成效。專業(yè)化、社會化是衛(wèi)生專業(yè)技術人員的重要屬性，因此高級職稱評審標準應當符合社會、行業(yè)雙重價值標準。結合目前實際情況，將評審權交由給社會組織是不太可能的。由于衛(wèi)生行業(yè)較為特殊，在衛(wèi)生行政部門監(jiān)管下的相對完備的官辦社會組織，好比醫(yī)學會、醫(yī)師協(xié)會、護士協(xié)會等，擁有相對健全的組織機構、活動能力，一些組織還肩負相應的政府職責。此部分行業(yè)學會、協(xié)會等應當盡可能凸顯自身優(yōu)勢，發(fā)揮中介組織有效作用，配合衛(wèi)生行政部門一同專研研究、逐步健全自不同專業(yè)學科分類特色出發(fā)，有效客觀評定專業(yè)技能、臨床工作水平、臨床實踐技能等的評審標準[3]。同時，可推行分步改革手段，有序?qū)⒙毞Q評審權移交給官辦社會組織，有序推進衛(wèi)生專業(yè)技術高級職稱評審社會化。

3結語

篇8

[關鍵詞]高血壓；社區(qū)衛(wèi)生服務；效果評價

[中圖分類號]R197 [文獻標識碼]A doi：10.3969/j.issn.1007-9572.2013.02.009

近年來，隨著我國人口老齡化進程加速，高血壓作為最常見的慢性病之一，已經(jīng)成為了不可忽視的公共衛(wèi)生問題。社區(qū)衛(wèi)生在高血壓的防治工作中扮演了重要的角色，因為其服務的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性，能夠提高患者的用藥依從性，改善其生活方式，從而達到有效控制患者血壓的目的。然而深圳市寶安區(qū)的社康中心隸屬于醫(yī)院，其社區(qū)衛(wèi)生功能的發(fā)揮受到了管理結構、經(jīng)費補償、績效管理等多方面因素的制約。為此，寶安區(qū)的觀瀾、西鄉(xiāng)街道于2009年6月開展了社康中心運行機制改革，原有的院辦院管的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的財務獨立、管理相對獨立的社康中心管理體系，制定了以服務數(shù)量與質(zhì)量為指標的績效考核方案，激勵醫(yī)務人員主動為社區(qū)高血壓患者提供血壓監(jiān)測、健康教育等服務，以期通過高血壓的規(guī)范管理，提高患者用藥依從性，調(diào)整生活方式，進而使患者的血壓得到有效控制。為此本研究評價社康中心運行機制改革對高血壓患者的規(guī)范管理和血壓控制的效果。

1.對象與方法

1.1評價研究設計 在改革開展以前，寶安區(qū)的社康中心就開展了高血壓的管理工作，對高血壓患者進行隨訪，如發(fā)現(xiàn)新發(fā)病例隨即納入隊列，因此形成了一個動態(tài)隊列。研究選擇觀瀾街道作為改革的試點組，條件相似的松崗街道作為對照組，收集兩組管理隊列中高血壓患者在改革前后共兩年的血壓監(jiān)測數(shù)據(jù)，形成了干預前后非隨機對照的回顧性隨訪隊列研究設計。

1.2研究對象 本研究按社康中心的規(guī)模，從試點組觀瀾街道抽取君子布、牛湖、松元、樟坑徑4個社康中心，從對照組松崗街道抽取沙浦圍、山門、水斗、塘下涌、新田、燕川6個社康中心作為研究對象。寶安區(qū)的社康中心改革始于2009年6月，本研究分別提取每個社康中心改革前一年（2008年6月至2009年5月）和改革后一年（2009年6月至2010年5月）的高血壓患者電子病例作為研究數(shù)據(jù)。再將這兩年的數(shù)據(jù)按每半年作為一個隨訪期，從而形成干預前后各兩次的縱向隨訪隊列。

1.3效應的測量和變量選擇

1.3.1效應變量的選擇和定義 本研究從社康中心對高血壓患者的規(guī)范管理及血壓控制兩個方面評價改革措施對高血壓管理的作用。規(guī)范管理具體指在一個隨訪期內(nèi)，機構對患者進行規(guī)范管理的總天數(shù)，即在隨訪“暴露”的期間內(nèi)，所開展的規(guī)范管理的天數(shù)。在負二項回歸中其暴露變量為該患者的總監(jiān)測天數(shù)。機構對患者相鄰兩次血壓監(jiān)測間隔不超過30d即為規(guī)范管理，這兩次血壓監(jiān)測的間隔時間算作一次規(guī)范管理的天數(shù)。血壓控制效果指在隨訪的時間內(nèi)的血壓正常的天數(shù)，在負二項回歸中其暴露變量為該患者的總監(jiān)測天數(shù)。本研究假定患者如果在某次監(jiān)測時血壓正常，那么該患者的血壓將持續(xù)處于正常水平，直至下一次監(jiān)測。

1.3.2自變量的選擇和定義 高血壓管理和血壓控制受患者性別、教育、社會狀況、生活方式、高血壓的類型等多種因素的影響。有研究結果顯示高血壓患者中，相對于男性患者，女性患者更容易受到血壓控制措施的影響而更好地控制自己的血壓，教育水平越高的患者對血壓控制的干預措施越敏感。戶籍、醫(yī)療保險及是否與社康中心簽訂契約服務等因素可能通過經(jīng)濟水平等影響因子作用于高血壓患者的就醫(yī)行為及血壓控制能力，故也將這些因素作為控制變量納入模型。也有研究指出吸煙、高鹽飲食及飲酒將降低高血壓患者的血壓控制率；高血壓的類型、是否發(fā)生并發(fā)癥、患者的依從性對社康中心的高血壓規(guī)范管理和控制都可能產(chǎn)生影響。以上各指標本應納入回歸模型，但是由于本研究的數(shù)據(jù)來源于社康中心的電子病歷，以上數(shù)據(jù)無法全部獲得。故本研究選擇了組別、時間等9個自變量納入回歸模型，其中控制變量有組別、時間、組別與時間的交互項、性別、戶籍、年齡、醫(yī)療保險、契約服務和教育。所選擇的變量和定義見表1。

1.4統(tǒng)計學方法 本研究采用STATA 11.0進行數(shù)據(jù)分析。本研究數(shù)據(jù)的特征為在一定的暴露（隨訪）時間內(nèi)發(fā)生的血壓正常天數(shù)或規(guī)范管理的天數(shù)，適用泊松回歸。但由于泊松回歸的前提是樣本均值等于方差，鑒于這一前提難以實現(xiàn)，進而采用與泊松回歸原理相近，但對樣本方差沒有特殊限制的負二項回歸進行雙差法分析（Difference in difference）。

2.結果

2.1高血壓患者基本特征 試點組和對照組中高血壓患者的基本特征相差較大，但是基線和終線兩組高血壓患者的基本特征差異較小。本研究共選取1221份高血壓患者的電子病歷，其中對照組584份，試點組637份。兩組患者在性別、年齡、戶籍、教育、契約服務及醫(yī)療保險這些基本情況在基線、終線沒有發(fā)生明顯變化，但是無論在基線還是終線，對照組和試點組之間以上屬性都存在較大差異。高血壓患者的基本信息見表2。

2.2試點對高血壓規(guī)范管理的作用 表3中的規(guī)范管理模型是在控制了性別、戶籍、年齡、有無醫(yī)療保險及是否簽訂契約服務這些變量后，社康中心運行機制改革對高血壓規(guī)范管理作用的負二項回歸結果。結果表明干預措施使高血壓規(guī)范管理率提高了0.29倍（P

2.3試點對高血壓患者血壓控制的作用 表3中的血壓控制模型是在控制了性別、戶籍、年齡、有無醫(yī)療保險及是否簽訂契約服務這些變量后，社康中心運行機制改革對血壓控制作用的負二項回歸結果。結果表明干預措施使高血壓患者的血壓控制率提高了0.26倍（P

3.討論

篇9

4個投資小回報高的暴利小生意

彩票店

一個沒有經(jīng)商經(jīng)驗的人，可以選擇開一家彩票店。國內(nèi)的公益彩票主要分為“中國福利彩票”和“中國體育彩票”兩大系列，由各省市的福彩和體彩中心銷售。彩票站的利潤來自于傭金，傭金全國平均在7%左右。這也就是說，彩票站每賣出100元的彩票，就能收入7元錢。如果一個月賣5萬的彩票，那么可以賺3500元。如果一個月能賣20萬的彩票，那么一個月的傭金可以到達14000元。這個小生意不需要經(jīng)驗，也沒需要什么口才，能把一些大客戶維護好，那就是效益。

干洗店

這個也不錯，對于一個沒有經(jīng)商經(jīng)驗的人，可以選擇開一家干洗店，現(xiàn)在隨著生活水平的提高，一般都會把較為貴重的衣物、奢侈品等在家自己清洗不了的物品，送去專業(yè)的干洗店清洗。再加上現(xiàn)在的年輕人懶惰性比較大，上班族平時比較忙碌，沒時間清洗衣物，也會送去專業(yè)的干洗店清洗。所以，開干洗店是個不錯的選擇，既不需要吆喝，也不需要什么交際。

復印店

對于一個沒有經(jīng)商經(jīng)驗的人來說，這方面也是可以選擇的賺錢途徑。復印行業(yè)在現(xiàn)時期是很有前景的，隨著科技的發(fā)展，各行各業(yè)都少不了復印，打印，有文件、名片、圖紙、資料、宣傳材料等等。關鍵是業(yè)務資源，要生存要發(fā)展都離不開穩(wěn)定的客源，所以要做好服務，用好的口碑留住已有的客戶，尋求發(fā)展新的客戶，這樣就會不缺生意做。

練攤

這個也可以，就是直接從練攤開始。擺地攤可以消磨人的傲氣，磨練人的成熟，如果在這個年代你連擺攤都能豁得出去，還有什么是不能成功的？擺攤雖然是最低級的銷售，但是經(jīng)驗確不是任何行業(yè)能學得來的。擺攤你需要面對的客戶更是刁難，擺攤面對的人群更難以琢磨，如果擺攤成功了，說明你的口才能力、和客戶溝通的能力是突出的。擺攤雖然是個小活，麻雀雖小五臟俱全，就是這個理，生意不管是大小，都能從中學到東西，任何事情的經(jīng)歷，都會讓你在里面忽然領悟一些以前不知道或者沒注意的細節(jié)。況且現(xiàn)在擺攤并不是丟人，一個沒有生意經(jīng)驗的人，就可以先練攤。

篇10

關鍵詞：貿(mào)易公司;海外子公司;內(nèi)部審計

作為一般貿(mào)易公司，在海外的子公司，也是以一般貿(mào)易公司形式運營，業(yè)務相對簡單明了，那么在貿(mào)易型公司的子公司中，內(nèi)部審計主要劃分為哪幾類呢？依據(jù)審計的目的基本可以劃分為以下幾類：首先，為管控日常運營風險，應定期對海外子公司的日常業(yè)務流程進行審計，可稱之為“內(nèi)部流程審計”;其次，對于海外子公司的關鍵崗位變動，需進行“離任審計”，主要包括子公司的第一負責人，及財務負責人等關鍵崗位;再次，根據(jù)對新市場開發(fā)的需要，應進行盡職調(diào)查的審計;針對海外特殊事項，為規(guī)避運營風險，還需要進行特殊事項審計等。

一、內(nèi)部流程審計

對于海外子公司應每年就其在日常財務管理流程的嚴謹性及科學性進行梳理，并對海外子公司本身財務制度的全面性，科學性及執(zhí)行總部下發(fā)各項管理制度的嚴格性進行監(jiān)督及管理，這就要求總部每年均需派遣相關人員對海外子公司進行內(nèi)部流程審計，一般主要分為以下幾個步驟：

（一）下發(fā)內(nèi)部審計通知書，告知被審計單位審計日期、審計范圍并要求被審計單位在三個工作日內(nèi)給予答復。

（二） 根據(jù)初步了解，編制內(nèi)部審計實施計劃，羅列重要事項與問題。

（三）進行現(xiàn)場審計，與相關人員面談，了解子公司負責人對業(yè)務熟悉度及對子公司管理的整體規(guī)劃。或遠程通過電話、視頻等方式進行訪談。

（四）現(xiàn)場巡視，諸如：辦公場所、倉庫等作業(yè)現(xiàn)場，使審計人員取得初步 的直觀了解，可以為后續(xù)工作提供幫助。

（五）索取反映財務收支及有關經(jīng)營管理活動的會計資料及其他相關資料，被審計單位應及時提供并對所提供的資料的真實性及準確性負責，對所提出的問題及重大事項提供說明和相關資料，實地審計結束時，審計人員應歸還所索取的資料。

（六）審計人員執(zhí)行審計業(yè)務，應當取得充分、相關和可靠的審計證據(jù)，作 為審計結論和建議的依據(jù)。可以采用下列方法獲取審計證據(jù)：

1.審閱復核會計憑證、會計賬簿、會計報表、各項管理制度和其他與審計項目有關的文件、資料;

2.抽查盤點被審計單位現(xiàn)金、存貨等各種實物資產(chǎn);

3.實地察看被審計單位的經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)和有關業(yè)務活動;

4.了解被審計單位各項業(yè)務流程，分析其合理性，并執(zhí)行“穿行測試”;

5.為印證被審計單位會計記錄所載事項向有關單位和人員詢問;

6.復核被審計單位原始憑證及會計記錄中的數(shù)據(jù);

7.分析被審計單位重要的比率或趨勢。

8.將審計過程、審計證據(jù)、審計判斷等記錄于書面底稿中。

（七）對上次內(nèi)部審計問題點進行復核，追蹤整改情況。

（八）實地工作終結，應與被審計單位溝通，主要內(nèi)容包括審計概況、審計結論、審計建議等重要問題，與被審計單位達成共識，初步形成問題的改進方案。

二、內(nèi)部關鍵崗位離任審計

內(nèi)部關鍵崗位在離職時，尤其作為海外子公司的主要管理崗位在離職時，總部應派遣權威的審計人員對其在職期間的履職情況進行審計，就其在履職期間是否存在重大違規(guī)違紀行為、是否存在重大營私舞弊行為、是否對關鍵工作內(nèi)容進行交接等內(nèi)容進行審計，主要可采取以下步驟：

（一）了解審計目的：

任職人的離職背景（正常離任審計、違紀離任審計 、其他非正常原因）以及基本任職情況，結合不同背景和離職原因，制定相應審計策略及審計側重點。

取得職位說明書，了解職位工作目標與職責。

（二）根據(jù)初步了解，編制內(nèi)審實施計劃，羅列重要事項與問題。

（三）與相關人員訪談，審核任職者的職責履行情況或者遠程通過電話、視頻等設施進行訪談。

（四）查閱相關業(yè)務資料、財務資料，審核任職期間公司或經(jīng)辦項目的財務狀況，落實取得業(yè)績、披露存在問題、明確責任。包括業(yè)績目標的實現(xiàn)情況、所管轄事務的開支狀況、公司資產(chǎn)負債狀況、盈利或虧損狀況以及項目效益狀況、所簽訂的重要合同及其財務結果等。

（五）與相關人員訪談、查閱業(yè)務記錄，審核任職期間的管理狀況

包括部門或單位的組織結構建設、管理系統(tǒng)建設及其實施情況;人員結構、知識結構與職責的匹配性、組織系統(tǒng)的通暢性和效率性;管理風格是否符合發(fā)展需求;團隊的信任機制是否正常等等。

（六）任職期間風險狀況審核

包括管理不善或涉及違規(guī)操作導致公司存在風險或面臨罰款，如項目失敗風險、管理不力或違規(guī)操作涉及國家、行業(yè)法規(guī)風險、業(yè)務的法律漏洞或其他條 款導致公司損失風險、管理控制風險等等。

（七）未決事項審核

包括尚未執(zhí)行完的合同、尚未結束的項目、財務事宜、技術事宜或法律事宜等等。

（八）其他事項，如可能涉及的舞弊問題等等

三、內(nèi)部專項審計

內(nèi)部專項審計是針對財務強相關的、在內(nèi)部管理出現(xiàn)漏洞的事項，需要專業(yè)審計部門或者財務人員對此事項進行審計，調(diào)查出現(xiàn)漏洞的原因及相應的責任人并最終出具處理意見。主要應由以下幾個步驟：

（一）制定審計調(diào)查方案，編寫審計計劃。

（二）審計部門應根據(jù)專項審計調(diào)查事項的大小和工作難易程度及要求，指派能足夠勝任該項工作的人員，或組成調(diào)查組，確定調(diào)查組組長，實行組長負責制，明確責權

（三）進行現(xiàn)場調(diào)查，與相關人員訪談、翻閱相關資料。對發(fā)現(xiàn)的問題進行描述，并提出改進建議。

（四）完成現(xiàn)場審計后，編寫審計報告。

（五）審計報告內(nèi)容應征求被審計單位的意見，就報告中所列的問題和情況作進一步核實

（六）審計報告逐層上報上級領導審閱，涉及被審計單位相關負責人經(jīng)濟責任的應將審計報告同時送交人力資源部，由其出具相應的懲處措施。

四、內(nèi)部審計報告的撰寫基本要求

內(nèi)審人員完成現(xiàn)場審計后，應撰寫內(nèi)部審計報告。

（一）內(nèi)審報告應包括以下內(nèi)容：

標題 正文 撰寫人 報告日期

（二） 內(nèi)審報告的正文應包括以下主要內(nèi)容：

1.審計調(diào)整：針對會計核算中的主要問題提出的調(diào)整意見，并重述被審計單位的資產(chǎn)負債表和利潤表。

2.審計結論：對被審計單位在制度建設、財務管理、業(yè)務流程、內(nèi)部控制等方面存在的問題作出評價，并對影響企業(yè)經(jīng)營的重大事項、相關風險予以揭示。對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀行為需單獨列示，并詳細描述問題及可能帶來的損失及風險，明確整改期限及相關責任人。

3.審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出改進建議。