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傳統(tǒng)灌溉技術的介紹

傳統(tǒng)的灌溉技術主要有以下幾個特點：操作簡單，設備投入少，技術要求低等。例如溝灌、淹灌以及漫灌等方法的操作方式簡便，但是在使用過程中卻需要大量的水資源，我國的缺水地區(qū)無法使用，而且這些灌溉方式對水的利用效率十分低。傳統(tǒng)的灌溉方法灌水量較大，水壓較高，容易造成灌水不均勻，對土地的沖擊力較大，甚至可以造成肥料和土壤的流失。此外，還非常容易造成土壤板結，對于根部的呼吸以及土壤養(yǎng)分的運輸都有著不利影響，甚至可能造成次生鹽堿化。不僅如此，傳統(tǒng)的灌溉方法的有效種植面積小，并且農(nóng)田間需要挖大量的溝渠、埂等，工程量相對較大，農(nóng)作物在相對長期多水的狀態(tài)還非常容易造成根部的病害或是澇死。因此，研究新型灌溉技術已經(jīng)是勢在必行。

新型灌溉技術的介紹

（一）微灌技術

微灌技術是灌溉工程里一種普遍的技術，有著工作壓力低、投入成本小、節(jié)能降耗、灌水均勻節(jié)約水源、適應土壤能力強、保證農(nóng)作物產(chǎn)量、品質和穩(wěn)定水土壤等優(yōu)點。它主要是經(jīng)過管道尾部的灌水器，水流均勻而緩慢的送到農(nóng)作物根部周圍的土壤中。灌水器決定了流水狀態(tài)，因此微灌主要有滴灌、微噴灌和小管出流灌。微噴灌要借助微噴頭或者微噴管來澆灌農(nóng)作物，經(jīng)灌水器的壓力將水流向噴頭，通過微噴管以噴灑水流的方式均勻灑在農(nóng)田里，因水流可以均勻分布，所以無法造成浪費；滴灌需要滴頭或滴灌帶等灌水器，將少量水流灌溉至土壤中，這種技術時間耗費較長；第三種是小管出流灌，將很多小股水流灌溉到土壤中的農(nóng)作物，此種技術需要借助穩(wěn)流器或小型水管方可分散水流。

（二）間歇式灌水技術

間歇式灌水技術指以間歇形式輸送水流，輸送過程中所形成的的強大水流，將提高水流的速度，增加灌水量，可以對農(nóng)田進行大面積的灌溉。具有灌溉速度快、灌溉效率高、節(jié)省水資源等優(yōu)點。間歇式灌水技術是最近興起的新型灌溉技術，目前已經(jīng)投入使用。

（三）噴灌技術

噴灌技術即噴灑灌溉技術，是目前普遍使用的灌溉方式。具有有利于形成土壤團粒結構、節(jié)省水源、節(jié)省勞動力、土地利用率高等優(yōu)點。主要借助動力設備增大水壓，比如水泵、動力機等，在一定高度的巨大壓力下，讓水從高處噴灑流出，灌溉到大面積的農(nóng)田里。這種技術利用頂部的噴頭使水向空中噴灑，形成大范圍的細小水滴落入土壤中，它的優(yōu)點在于將每滴水充分利用，且灌溉面積較大，水源可以均勻分布，使農(nóng)作物都可以得到充分的灌溉。噴灌設備也會有一定的靈活性，根據(jù)使用的范圍可以選取不同種類的設備。主要有固定式、移動式設備和半固定式三種類型，移動式設備的噴頭、機身、支管都可以靈活移動，機動性最好，可以在環(huán)境惡劣的山區(qū)使用；固定型設備主要用在占地面積廣、農(nóng)作物面積大的地區(qū)，缺點是噴頭以外的其他部分不可靈活移動；而半固定式的噴灌設備的支管和噴頭均可自由移動。

（四）步行式灌溉技術

步行式灌溉技術可快速適應一邊移動一邊灌溉，將其他配套的灌溉設備統(tǒng)一利用起來，比如農(nóng)村的電力和農(nóng)用機器作為灌溉動力。與此同時，步行式節(jié)水灌溉技術可以把機械化技術與節(jié)水農(nóng)藝進行有效結合。這種機械配備設施簡單，通過對機器進行組裝裝配。特點是：適應性強，隨意流動或者集中起來均可以做到；省去專門配備動力機，資金投入減少；避免田間修渠工程浪費，可以根據(jù)水源所在位置使用灌溉機進行灌溉，具有針對性，避免資金浪費，提高勞動力，并且提高了灌溉效率。

（五）渠道防滲灌溉技術

傳統(tǒng)的渠道灌溉技術容易造成水量滲透嚴重，而這種渠道防滲灌溉技術則正好相反，通過使用不同種類的防滲水材料可以調整增加水的滲透率，從而達到水資源利用最大化，并且可以避免因渠道輸水造成的水資源浪費，延長渠道防滲工程使用時間，保證其使用效果，并且強化渠道內部流水安全性，基于上述觀點，渠道防滲灌溉技術在我國缺水地區(qū)廣泛應用。目前按照不同防滲的材料吸收水的程度差異，將渠道防滲灌溉技術主要分為以下幾種類型，磚襯砌防滲、混凝土襯砌防滲、塑料薄膜防滲、瀝青護面防滲型等。這種技術極大提高了渠道內水的利用系數(shù)，從而達到節(jié)約灌溉召水。

（六）自動化灌水技術

這種技術已經(jīng)在日本和歐洲風靡已久，其具有的節(jié)水節(jié)能的特點，極大提高了水資源利用率。這種技術在我國沒有得到廣范使用，主要是投資過大，且其產(chǎn)生的經(jīng)濟效益不明顯。因此我們要學習和借鑒這項技術，根據(jù)我國國情加以改善，減少資金投入，早日推廣和應用自動化灌水技術。

（七）滴灌技術

滴灌技術的優(yōu)點主要有以下幾方面：第一，與以往的一般灌溉相比可以節(jié)約大概55%的水資源，可以充分運用水資源以保證植物的生長。第二，實施滴灌時，還可以通過管道來完成施肥的步驟，可以大大降低肥料浪費的幾率，施肥效果顯著增加。此外，這種灌溉手段可以提升播種面積，也會加大植物的增產(chǎn)概率。理論上來講，滴灌技術無論對不同種類的農(nóng)作物或者地質環(huán)境都是相對使用的，并且可以減低勞動成本，農(nóng)民便可以通過其他勞動方式增加自己的收入。

新型灌溉技術的重要性

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關鍵詞:圖書館;信息化;服務

中圖分類號:TN711.1 文獻標識碼:A 文章編號:1007-9599 (2010) 03-0007-01

Improve Library Service Quality with Modern Computer

Information Technology

Sha Hongwei

(Jixi city Library,Jixi158100,China)

Abstract:Service quality is an important measure of library build level indicators, but also the means of library services and improve the quality promotion.The value of libraries is services, public libraries only effectively improve the quality of service to meet readers growing demand for services, which not only helps to improve the quality of library services, This not only helps to improve the quality of library services, also contribute to long-term sustainable development. This paper analyzes the concept of public library service, and by using information technology proposed some suggestions to improve the quality of public library services.

Keywords:Library;Information;Service

服務質量是衡量圖書館建設水平的重要指標,同時也是促進圖書館服務水平和質量提高的手段。目前,圖書館服務存在著許多問題。雖然各館都在抓服務建設,往往忽視了服務中的許多細節(jié)的管理。一些圖書館雖然制定了關于服務方面的規(guī)章制度,但比較簡單,缺乏可操作性,對服務的過程及服務中經(jīng)常遇到的問題沒有具體的、明確的規(guī)定。文章針對此現(xiàn)狀提出了提高圖書館公共服務質量的相關建議。

一、圖書館的服務新理念分析

在《圖書館學百科全書》中對“圖書館服務”的解釋是“圖書館利用館藏和設施直接向讀者提供文獻和情報的一系列活動,有時也稱圖書館讀者工作?，F(xiàn)代圖書館不僅通過閱覽和外借的方式向讀者提供印刷型書刊資料,而且還提供文獻縮微復制、參考咨詢、編譯報道、情報檢索、情報服務、定題情報檢索以及宣傳文獻情報知識的專題講座、展覽等服務?！眻D書館主要通過提供信息資源服務、信息咨詢服務兩類來實現(xiàn)其服務職能。然而圖書館服務的內涵并不單單是指為滿足讀者的信息需求而開展的各項工作,還應包括圖書館的服務理念、服務質量、服務環(huán)境,以及在圖書館服務過程中工作人員的業(yè)務能力、服務態(tài)度等。

二、如何改善圖書館服務質量

圖書館的人性化服務理念針對的不止是讀者,還針對圖書館管理員。因此圖書館的人性化服務理念的應用也主要從圖書館管理員和讀者兩個方面來得以應用。

(一)努力提高圖書館管理員的整體素質。圖書館館員是圖書館的構成要素之一,同時圖書館人力資源的一個主要組成部分。作為圖書館服務的實施者,圖書館員以其無形的巨大能量,通過調控圖書館其它資源及其相互間的有序組合運動,在一定程度上決定著圖書館的發(fā)展形式和速度,決定著圖書館事業(yè)的興衰與成敗。然而在工作過程中,圖書館管理員也面臨著各種各樣的問題,他們渴望得到更多的尊重與信任,主要表現(xiàn)為更多地需要組織、領導和同事承認與肯定、尊重與理解,這就是他們對人性化服務的需求,因此實行人性化服務理念對圖書館管理員來說有著十分重大的意義。

傳統(tǒng)的圖書館管理是以文獻為重點的管理,強調的是書刊資料的有序化及人們獲取文獻的快捷性。在這種模式中,人的能動性被忽略了。建立健全激勵機制,充分調動圖書館員的積極性,發(fā)揮全體館員的智慧,不斷創(chuàng)新使人適其所,人盡其才,使集體的成長配合個人能力的發(fā)展,使集體的目標與個人的目標有機地統(tǒng)一起來。

(二)轉換思考角度利用信息化技術提高服務質量。在圖書館的服務過程中,讀者是最重要的服務對象,因此對讀者的人性化服務也是必要和必然的。圖書館要把承認、尊重和實現(xiàn)人的價值放在第一位來考慮,以服務讀者和用戶為中心,以提高用戶的科學文化素質、技能和思想道德素養(yǎng),推動科技、教育發(fā)展和社會發(fā)展進步為根本宗旨和主要任務。要實現(xiàn)這種根本性的轉變,圖書館必須轉變服務觀念,要將傳統(tǒng)的基于圖書館的服務,基于文獻的服務,轉變?yōu)榛谟脩舻奶岣叻召|量的服務。圖書館除了為讀者提供傳統(tǒng)的文獻借閱、參考咨詢等服務外,還應利用現(xiàn)代化技術手段,對館藏文獻進行深層次開發(fā),并為讀者提供網(wǎng)上服務;開展信息服務,編制為教學和科研服務的目錄索引、文獻索引數(shù)據(jù)等為讀者提供信息咨詢,收集、整理、制作各類專業(yè)信息;加強信息資源建設,完善信息網(wǎng)絡服務;面對讀者需求的變化,圖書館應更新觀念,先進的服務觀念是創(chuàng)新的基礎,圖書館及其館員只有積極推崇讀者至上,用心服務的理念,致力改進服務質量,建立以讀者滿意為核心的服務,才能充分發(fā)揮圖書館的職能作用。與讀者之間建立一種相互信任理解的親密關系,把讀者服務工作無缺陷作為一種創(chuàng)新服務理念,使圖書館讀者服務工作達到一種最佳境界,用心服務。

三、結束語

圖書館的價值就在于服務,公共圖書館只有切實提高其服務質量才能滿足面對日益增長的讀者服務需求,而這不僅有助于圖書館服務質量的提高,也有助于圖書館的長期可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻:

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[關鍵詞] 預防；非計劃性拔管新型約束護理用具；臨床應用效果

[中圖分類號] R473.5 [文獻標識碼] B [文章編號] 1674-4721（2013）12（b）-0190-02

躁動患者在臨床治療過程中非計劃性拔管的發(fā)生率相對較高，有研究顯示，在非計劃性拔管患者中躁動者高達60%，且其墜床及其他不良情況的發(fā)生率也相對較高，因此臨床對于此類患者的安全重視程度相對較高，而傳統(tǒng)約束帶對于此類不良情況的發(fā)生雖有一定的預防作用[1]，但效果仍需提升。本文對預防非計劃性拔管新型約束護理用具的臨床應用效果進行觀察，現(xiàn)報道如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料

選取2010年3月～2013年3月本院收治的置管重癥患者340例作為研究對象，將所有患者隨機分為對照組（傳統(tǒng)約束帶組）170例和觀察組（新型約束護理用具組）170例。對照組：男性91例，女性79例；年齡25～68歲，平均（56.6±6.7）歲；靜脈置管95例，胃管45例，其他置管30例；大手術后合并器官功能障礙患者101例，其他患者69例。觀察組：男性92例，女性78例；年齡26～68歲，平均（56.3±6.8）歲；靜脈置管95例，胃管45例，其他置管30例；大手術后合并器官功能障礙患者101例，其他患者69例。兩組患者的性別、年齡、置管種類及疾病情況比較差異無統(tǒng)計學意義（P>0.05），具有可比性。

1.2 方法

對照組采用傳統(tǒng)約束帶進行干預，首先以棉墊對手腕和腳踝等部位進行包裹，然后用寬的繃帶打結，并將其套在棉墊外，固定于床沿處。觀察組以新型約束護理用具進行干預，包括雙保險約束帶、球拍手套及安全背心，首先采用雙保險約束帶固定于患者手腕處，調節(jié)連接扣；另外將彈性材料制作的球拍手套包裹于手部，對手腕處的扎緊裝置進行調整，注意將拇指與另外四指分開置于手套內，安全背心則以馬甲形為主，并將馬夾處加方便扣子，固定背心上的約束帶；注意細致整理各個部位，有效收緊及約束帶處的固定力度，避免壓迫過重或過松；使用時應注意觀察呼吸頻率、節(jié)律，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。比較兩組非計劃性拔管發(fā)生率及局部微循環(huán)相關指標，其中局部微循環(huán)相關指標主要檢測患者手腕部局部紅細胞聚集情況，以血流正常為無聚集，以血流較慢、呈線粒流或粒緩流為輕度聚集，以紅細胞存在聚集成團塊、血流有顆粒感覺為中度聚集，以紅細胞聚集粘連成較大團塊、存在血球及血漿分離的情況為重度聚集。

1.3 統(tǒng)計學方法

采用SPSS 15.0統(tǒng)計軟件對數(shù)據(jù)進行分析和處理，計量資料以x±s表示，采用t檢驗，計數(shù)資料采用χ2檢驗，以P

2 結果

2.1 兩組患者非計劃性拔管發(fā)生率的比較

觀察組患者的非計劃性拔管發(fā)生率明顯低于對照組，差異有統(tǒng)計學意義（P

3 討論

危重癥患者中較多存在明顯的意識障礙及躁動等情況，安全性是臨床護理中重視程度極高的方面，加之絕大部分患者存在不同的置管，且躁動患者極有可能發(fā)生置管意外脫落或自行拔出的情況[2-3]，對其治療極為不利，嚴重者甚至危及生命安全，因此，在臨床中對躁動患者多采用約束帶進行一定程度的約束，以盡量減少非計劃性拔管的發(fā)生及保證其安全；傳統(tǒng)約束帶雖有一定的約束效果，但對于非計劃性拔管的控制效果仍需進一步提升[4]，且其對局部微循環(huán)的不良影響較為明顯[5]，因此進一步對約束用具進行改善極為必要。本院近年來采用新型約束護理用具對躁動患者進行干預取得一定效果，其主要由雙保險約束帶、球拍手套及安全背心三大部分組成，不僅具有有效改善患者舒適度及對局部壓迫較小等優(yōu)勢[6]，對于患者的約束效果也較為突出[7-8]，臨床應用優(yōu)勢明顯，但對其在降低非計劃性拔管中的效果臨床研究較少。

本文研究發(fā)現(xiàn)新型約束護理用具較傳統(tǒng)約束帶優(yōu)勢突出，不僅非計劃性拔管發(fā)生率明顯降低，患者的局部微循環(huán)相關指標也處于相對較佳的狀況，說明其在保證約束效果時，有效控制了對機體的不良壓迫，其綜合應用效果得到肯定。

綜上所述，預防非計劃性拔管新型約束護理用具的臨床應用效果較佳，可有效預防非計劃性拔管及改善局部微循環(huán)。

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一、現(xiàn)代信息技術輔助英語聽說教學的優(yōu)勢

1、在現(xiàn)代信息技術輔助英語聽說課上，教師可以充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術的優(yōu)勢，運用音樂、文字、圖片、視頻等多種方式對學生進行多感官的綜合刺激，激發(fā)學生的學習興趣。

2、運用現(xiàn)代信息技術進行聽力訓練可以借助相關軟件，學生可以根據(jù)電腦給出的聲音、圖像或文字材料，選擇答案，電腦給出正確或錯誤的提示音。形式生動有趣，反饋也迅速得多，并且加強了學生對語音、語調的感知和識別能力，養(yǎng)成音義直接聯(lián)系的習慣。

3、至于口語訓練，可以分成語音和對話兩部分：語音部分設有例句，可重復跟讀，讓學生感知標準的語音語調；對話部分可以利用現(xiàn)代信息技術設置交際情景，讓學生有身臨其境的感覺，使學生能真正地張開嘴說英語。

二、如何將現(xiàn)代信息技術合理地運用到中職學校英語聽說教學中

1、發(fā)揮現(xiàn)代信息技術的作用，激發(fā)學生的聽說興趣

俗話說，興趣是最好的老師，興趣對學生英語聽說水平的提高起著重要的作用。教師可以充分利用現(xiàn)代信息技術，在英語聽說課之前放一段英文歌曲、視頻或幽默故事，或讓學生跟唱簡單的英文歌曲，讓學生帶著輕松的心情做好課前準備工作。教學過程中，教師可以利用教學軟件，向學生展示與聽說材料有關的背景知識及英美國家的風土人情等，使學生在心理上處于期待狀態(tài)；還可以利用實物、動作、圖畫等多種直觀手段創(chuàng)設情境，有利于提高理解力和加深記憶。這樣做不僅可以激發(fā)學生對聽說教學的興趣，也可以幫助學生正確理解所學內容。

2、利用網(wǎng)絡，讓學生接觸地道純正的英文

教師可以指導學生充分利用網(wǎng)絡進行英語聽說訓練。收聽英語新聞對英語聽說水平的提高非常有幫助，學生通過收聽英語新聞能夠學到許多在日常交際活動中非常實用的英語。

教師可以指導學生利用互聯(lián)網(wǎng)絡收聽英語新聞，像cnn.com (CNN英語新聞)，bbc.co.uk (英國廣播公司)，putclub.com (普特英語聽力網(wǎng))等等都是一些相當不錯的網(wǎng)站，可以向學生提供豐富的資源，讓學生在第一時間聽到或看到世界各地發(fā)生的時事新聞，但是教師要注意指導學生選擇適當難度的新聞，如果難度過大會讓學生喪失信心。 轉貼于

另外，教師可以利用現(xiàn)代信息技術為學生播放原版英文影片，電影中的人物對白接近日常交際的語速，而且英文影片容易調動學生的積極性。在學生觀看影視片之前，教師可以集中講解口語中的連讀、縮讀、英美常見俚語等方面的知識，這樣能夠收到更好的學習效果，學生也能夠更大程度上體驗聽懂地道原聲的成就感，進一步培養(yǎng)對英語聽說學習的熱情。

3. 運用現(xiàn)代信息技術創(chuàng)設真實的英語情境

英語聽說練習需要有效的語言學習和使用環(huán)境，運用現(xiàn)代信息技術展示的影像使學生身臨其境，為英語聽說的訓練創(chuàng)造得天獨厚的語言環(huán)境；在網(wǎng)絡上學生可以直接點播英語電影、衛(wèi)視英語節(jié)目和英語教學參考片等，可以和教師或英美國家的人進行交流，這就為學生提供了獲取英語信息和練習實踐的機會，有利于鞏固學生的語言知識，提高語言交際水平。

三、對利用現(xiàn)代信息技術改善中職學校英語聽說教學效果的幾點建議

首先，許多中職學校已經(jīng)初步認識到現(xiàn)代信息技術對英語聽說教學的重要意義，開始重視機器設備的購置，卻忽略對教師的培訓?，F(xiàn)代化的儀器設備無論怎樣先進，如果沒有高素質的掌握現(xiàn)代信息技術的教師去使用，就不能發(fā)揮其應有的效能。中職學校應該注重對教師進行培訓，使英語教師不但具備英語語言知識，而且還要掌握現(xiàn)代化的教學理論，能夠靈活運用現(xiàn)代化教學手段。

其次，有些教師還沒有真正理解運用現(xiàn)代信息技術進行聽說的教學意義，認為只是在教學中增加一些花樣，給學生一些新奇感等等，不能將現(xiàn)代信息技術合理地運用到日常的英語聽說教學中。教師應將現(xiàn)代信息技術與傳統(tǒng)的課堂教學有機結合，發(fā)揮現(xiàn)代信息技術教學與傳統(tǒng)課堂教學的優(yōu)點，克服各自存在的缺陷，形成一種新型的教學模式。

第三，現(xiàn)代信息技術雖然為教師和學生提供了豐富多彩的語言學習資料，但這些紛繁復雜的語言學習資料缺乏邏輯性和系統(tǒng)性。教師應使用不同的教學手段和策略為學生創(chuàng)設學習情境，使師生之間、學生之間可以進行及時的、不斷變化的互動，學生獲得及時有效的監(jiān)控；教師還應該根據(jù)中職學生的水平及中職英語教學大綱的要求，幫學生選擇合適的聽說材料，引導學生自主學習、有效學習、彌補集體化教學的不足，使學生真正成為學習的主體，改善中職英語聽說教學效果。

參考文獻

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原文

第1章電子商務下企業(yè)信用評估概述

1.1信用評估的概念

信用評估是由專門從事信用評估的獨立的社會中介機構，運用科學的指標體系、定量分析和定性分析相結合的方法，通過對企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機構等市場參與主體的信用記錄、企業(yè)素質、經(jīng)營水平、外部環(huán)境、財務狀況、發(fā)展前景以及可能出現(xiàn)的各種風險等進行客觀、科學、公正的分析研究之后，就其信用能力（主要是償還債務的能力及其可償債程度）所做的綜合評價，并用特定的等級符號標定其信用等級的一種制度。

信用評估有廣義與狹義之分，狹義的信用評估是對企業(yè)的償債能力、履約狀況、守信程度的評價，廣義則指各類市場的參與者（企業(yè)、金融機構和社會組織）及各類金融工具的發(fā)行主體履行各類經(jīng)濟承諾的能力及可信任程度。

1．2信用評估的目的

信用評估機構按照一定的評價原則，運用科學的評價方法，對企業(yè)及金融機構的基礎素質、經(jīng)營水平、帳務狀況、盈利能力、管理水平和發(fā)展前景等方面進行分析和評價，以測定企業(yè)及金融機構履行各種經(jīng)濟契約的可信任程度，并采用國際通用的符號標明信用等級，向社會公告。

根據(jù)調查結果，信用評估的目的主要是：

1、融資；2、建立貿(mào)易關系；3、合資合作；4、借貸。

1.3信用評估對電子商務企業(yè)發(fā)展的作用

1、有利于促進企業(yè)信用管理體系的建立

企業(yè)間的電子商務是電子商務交易中的主體，建立企業(yè)電子商務信用管理體系，無疑會更大程度地促進企業(yè)信用管理體系的建立。因為企業(yè)內部的信用管理體系包含著企業(yè)電子商務信用管理，它們之間的大部分是共存的，如對信息化程度的要求、客戶的信用評估、授信、客戶檔案管理，同時，兩者建立的目的都是對客戶進行風險控制，提升企業(yè)競爭力，更好地開拓市場。因此，電子商務信用體系的建設會促進企業(yè)信用管理體系的科學化、規(guī)范化。

......

目錄

第1章電子商務企業(yè)信用評估概述

第2章國內外電子商務信用體系現(xiàn)狀的分析

第3章電子商務企業(yè)信用評估體系

第4章電子商務企業(yè)信用評估建模舉例

第5章電子商務信用評估程序設計

參考資料

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關鍵詞：信用管理 模式 聯(lián)想公司

信用是一種能力，一種建立在信任基礎上的不用立即付款就可以獲取資金、物質和服務的能力，但收益方必須在認可的期限內為其收益付款或是還款的過程中存在著一定風險。企業(yè)信用管理就是為了在協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)銷售最大化的同時將風險和成本降至最低。但是很多企業(yè)并不能真正做好這方面的管理，包括大環(huán)境和小環(huán)境等多種因素導致我國整個的信用管理水平低下。而聯(lián)想集團在信用管理方面多年的實踐，使其旗下公司的信用管理體系已經(jīng)成為企業(yè)信用管理的新模式，這對于企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風險，提高經(jīng)濟效益具有很深的借鑒意義。

我國信用制度概況

我國目前信用制度的大環(huán)境總體上存在著缺失的狀況，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是欠缺規(guī)范商業(yè)信用制度的相關政策法規(guī)。目前在我國，商業(yè)信用制度在政策法規(guī)層面上的發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀，尚無針對性法規(guī)規(guī)范的企業(yè)商業(yè)行為的信用結算制度。企業(yè)交易過程中，只能間接參照《公司法》與《合同法》中的相關規(guī)定。但由于針對性不強，上述兩種法規(guī)無法對商業(yè)信用制度起到全面的規(guī)范作用，主要起指導及參照作用。事實上，“信用制度”一詞在目前的國內商業(yè)環(huán)境中，沒有任何法規(guī)條例指代，僅指商業(yè)交易行為中由交易雙方自行制定的結算制度。

二是相關管理與執(zhí)法職能較為薄弱。目前，我國尚無專門對商業(yè)信用制度進行監(jiān)管的官方機構?，F(xiàn)有商業(yè)活動中的征信行為和信用管理工作，只能通過兩種途徑實現(xiàn)：第一是企業(yè)自身作為；第二是專業(yè)征信公司。這兩種途徑都屬于商業(yè)行為范疇，而非官方管理行為。針對上述信用征信行為，目前在部分地區(qū)有專門的管理部門以及法規(guī)對其進行指導和監(jiān)管，但這些部門與法規(guī)的法律效用受地域限制，且普及性很低。以上海市為例—相關管理部門：“上海市信息化委員會上海市征信管理辦公室征信行業(yè)監(jiān)管處”，職能限于“負責對企業(yè)信用征信的行業(yè)推進、指導和監(jiān)管”；相關法規(guī)有《上海市企業(yè)信用征信管理試行辦法》，于2005年3月17日經(jīng)由上海市人民政府第49號令。

三是中國信用評定權威機構屬于商業(yè)行為，而非官方權威機構。目前在國內從事商業(yè)信用評定工作的機構有兩種：第一是商業(yè)征信公司；第二是銀行等金融機構。從嚴格意義上說，這兩種機構的信用評定均為商業(yè)行為，因此在本質上不具有法定權威效應。其中前者在國內起步較晚，其整個行業(yè)的發(fā)展處于較為初期的階段，就行業(yè)本身而言也尚無權威的資質評定標準；而后者的企業(yè)信用評定有一定局限性，主要服務于金融系統(tǒng)內部。2005年起商業(yè)信用征信行業(yè)開始涌現(xiàn)行業(yè)性組織。如2005年6月成立的“上海市信用服務行業(yè)協(xié)會”。這類組織的主要職能在于規(guī)范和管理商業(yè)信用征信行業(yè)，它雖然不具備官方法定權威性，但其會員組織基本為所在地具有一定知名度和業(yè)內認可度的商業(yè)機構。以上海地區(qū)為例，截至2005年6月，“上海市信用服務行業(yè)協(xié)會”成員組織共37家商業(yè)機構，基本包括了所有上海市合法信用評定機構。這37家商業(yè)機構的性質一致，沒有嚴格意義上的“權威”與“非權威”之分，區(qū)別主要體現(xiàn)在業(yè)內知名度、從業(yè)經(jīng)驗等商業(yè)質素方面。

我國企業(yè)信用制度應用現(xiàn)狀

正是由于大環(huán)境的缺失，影響了目前我國的企業(yè)信用制度，其內部小環(huán)境也相對落后，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）企業(yè)信用管理整體水平相對低下

考察一個國家或地區(qū)的企業(yè)商業(yè)信用水平，除了參考其政策法規(guī)成熟度和管理部門監(jiān)管程度外，還可通過企業(yè)信用銷售率（即賒銷率）這一指標來體現(xiàn)。信用銷售(即賒銷)普及率越高，說明該地區(qū)或企業(yè)的信用管理水平越發(fā)達（見表1）。

在商業(yè)社會較為發(fā)達的西方國家或地區(qū)，企業(yè)平均貿(mào)易賒銷率可達80%以上，而上海地區(qū)的信用銷售數(shù)據(jù)與之相比仍有很大差距。單從數(shù)據(jù)來看，作為中國經(jīng)濟貿(mào)易中心的上海市已處于較低水平，由此推測目前中國企業(yè)整體商業(yè)管理體水平相對低下。

從理論上說考察企業(yè)的信用管理水平或信用銷售能力，主要通過企業(yè)財務報表中的應付帳款余額、其應付帳款的帳齡、以及企業(yè)自身的償債能力等一系列數(shù)據(jù)指標，綜合分析而最終得出的結論。事實上，這也是西方發(fā)達國家的權威信用評定機構所采用的最普遍、最主要評定方式。但目前在中國，由于企業(yè)信息透明度低、財務報表真實性差、標準化信用信息平臺缺失等各方面因素，導致我們對中小型企業(yè)的商業(yè)信用基本只適用經(jīng)驗性或實踐性主觀推斷，幾乎沒有規(guī)律可循；而對大中型企業(yè)則主要將應收款項作為可參考依據(jù)。

根據(jù)國家統(tǒng)計局公布數(shù)據(jù)計算，2004年度，我國制造行業(yè)應收帳款（帳齡1年以下）對銷售收入比率為8%，同樣遠低于發(fā)達國家的水平。

（二）企業(yè)對信用風險和管理有意識但少作為

身處信用制度發(fā)展相對滯后、信用法律環(huán)境缺失的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)出于規(guī)避風險的需求，其實還是很重視信用風險管理的。但也是因為缺乏管理部門監(jiān)控和法規(guī)指導，企業(yè)對信用風險的控制管理力度的不穩(wěn)定性和隨效性也相應增加。

目前，對信用風險控制重視度較高的企業(yè)多為國有大型企業(yè)、外資企業(yè)。其中控制力度較大的企業(yè)通常設置專門的信用管理部門，用于管理企業(yè)交易對象的信用記錄、制定相應結算制度和額度，并適時跟進調整。通信基礎工作由專業(yè)商業(yè)信用征信公司。

但上述的專業(yè)信用管理部門在國內企業(yè)并不多見，大多數(shù)企業(yè)尚處于因時制宜、因地制宜、隨機指定和調整結算制度的狀態(tài)。

企業(yè)信用管理體系新模式

根據(jù)聯(lián)想集團上海公司（下稱聯(lián)想公司）的信用管理體系可以總結出一套“3+3+3”模式。既考慮到中國信用制度的不足，也相對改善了中國企業(yè)信用管理的缺陷。

（一）新模式信用管理體系的構成

集團自1998年開始建立信用部門。因此公司有著豐富的信用管理經(jīng)驗。其管理以財務數(shù)據(jù)為依據(jù)條件，市場環(huán)境為把握因素，業(yè)務特點為核心基礎，采用信用自主，嚴格、謹慎的原則來制定信用制度和進行管理，規(guī)范企業(yè)的賒銷行為，彌補了之前提到的中國企業(yè)內部環(huán)境的不足。我們可將聯(lián)想公司的此種管理模式歸納為“3＋3＋3”模式，即其信用管理體系由內部的前臺、中臺、后臺“3”部門各施其職，協(xié)作完成信用管理過程的事前、事中、事后“3”階段任務以及在過程中所要注意的“3”項內容所構成（見圖1）。

1.“3+3+3”模式中的3個相關部門。模式中前臺、中臺和后臺分別指公司內部的三個部門即業(yè)務部、風險管理部（信用部）、財務部。其中獨立于財務體系和市場體系的風險管理部（信用部）對風險的評價涵蓋了財務和市場雙重要素。通過實踐，采用這樣的管理方式得到了公司市場體系、財務體系和內部上下各方面的認可。

2.“3+3+3”模式中的三個階段。模式中的三個階段，主要指從前期信息調查到中期進行信用評估、審批和政策制定以及后期的應收帳款監(jiān)控和催收的不同階段。

3.“3+3+3”模式中的三項注意。第一，注意內控流程：清晰定義每一個內控流程，其中可能包括交易審批的流程，客戶資信管理流程和資金管理流程每個流程的每個環(huán)節(jié)有明確的管理分工；第二，注意組織上的平衡與制約機制：設立獨立的組織機構——風險管理部對公司根本性的風險進行集中管控分離風險的引入部門和風險的控制部門，使其達到相互制約——業(yè)務、財務、風險管理部門共同介入；第三，注意業(yè)績文化與內控環(huán)境：不同崗位設計關鍵業(yè)績指標，制度化地報告這些指標，并將這些指標與獎懲相聯(lián)系對以不恰當理由違反內控規(guī)定的行為給以處罰。

（二）新模式信用管理的過程

通過對聯(lián)想公司管理過程的總結得出全程由三個階段構成，它們分別為第一階段事前準備；第二階段事中監(jiān)管；第三階段事后控制。

1.事前準備。對于聯(lián)想公司多年的信用管理經(jīng)驗來講，在整個“3”階段中，事前準備是最主要的一個階段。也就是要強化信用調查評估隊伍建設，完善信用調查工作和評估制度制訂。在事前階段進行風險控制，成本最低，風險最小，而當形成拖欠以后再進行的追討工作，則要復雜很多，成本也會相當高。

2.事中監(jiān)管。事中監(jiān)管階段主要對每個客戶使用客戶資信風險評級和授信額度上限兩個工具進行管理。包括對客戶資信信息進行打分，按照客戶資信風險評級劃分客戶群，并授以不同的資信政策，根據(jù)客戶資信風險評級、客戶權益總額、交易量等因素，制定每個客戶的授信額度上限。同時對信用變化情況、應收帳款和信用額度進行監(jiān)控和審核。

3.事后控制。企業(yè)信用管理最主要的職能就是賒銷管理。聯(lián)想公司的事后控制階段則包括交易風險評估的結果反饋，審核資信風險等級、授信額度上限，并每年對客戶資信風險評級和授信額度上限進行更新。聯(lián)想公司的事中監(jiān)管、事后控制是通過3部門的協(xié)作管理來將過程中每個環(huán)節(jié)都監(jiān)督及管理有效的。對于信用評級系統(tǒng)需要根據(jù)環(huán)境的變化和一些因素的產(chǎn)生而適時進行調整、更新，以保證能更科學、更有效的對客戶信用進行評級。這也是事后環(huán)節(jié)所要積極進行的一項工作。

結論與建議

由于目前我國信用制度的缺失狀況使得企業(yè)內部在信用管理方面也同時處于相對落后狀態(tài)。而聯(lián)想公司對信用管理工作有著多年的經(jīng)驗，可以看出經(jīng)過本文分析和總結出的新的“3+3+3”模式基本克服了現(xiàn)狀不足的幾方面，完全遵循其指導思想：以財務數(shù)據(jù)為依據(jù)條件，市場環(huán)境為把握因素，業(yè)務特點為核心基礎并采用信用自主，嚴格、謹慎的原則來制定信用制度和進行管理，規(guī)范企業(yè)的賒銷行為，順應全球發(fā)展方向。設有具體部門將信用管理過程從事前、事中到事后分工明確，協(xié)作完成、并注意過程的細致與規(guī)范。及時調整，控制，使企業(yè)信用管理有效進行。

對于現(xiàn)在的企業(yè)來講，首先在觀念上要重視信用管理，在建立信用管理部門工作的評價標準和監(jiān)控方法基礎上，賦予其一定程度的靈活的政策空間，讓專業(yè)而經(jīng)驗豐富的企業(yè)信用管理人員能夠在收益與風險之間達到最佳的動態(tài)平衡。

參考文獻

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【關鍵詞】應收賬款；內部控制；信用管理

為了擴大市場占有率，越來越多的企業(yè)選擇了賒銷方式銷售產(chǎn)品，從而使應收賬款的規(guī)模越來越大。應收賬款是一把雙刃劍，應收賬款在增加產(chǎn)品銷售收入、減少存貨的同時，占壓了大量的資金。而且應收賬款屬于非收益性資產(chǎn)，大量的應收賬款還會降低資產(chǎn)周轉速度，增加資金成本，降低資金使用效益。這就要求企業(yè)要有創(chuàng)新型思維，切實加強內部控制，深化信用管理，減少資金占用，保障資金安全。

一、應收賬款研究概述

（1）對應收賬款的功能的認識。西方經(jīng)濟學者很早就意識到了商業(yè)信用的作用，將商業(yè)信用視為企業(yè)的貨幣資源，認為它可以降低交易成本。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，學者對商業(yè)信用的認識越來越深刻，認識到信用交易使得商品交換與貨幣交換在時間上可以不同步，從而降低了交易成本。（2）對應收賬款風險的認識。雖然應收賬款具有促進銷售，降低交易成本的功能，但是由于應收賬款所存在的信用風險，勢必要虛增企業(yè)報告利潤，增加了潛在虧或。應收賬款的存在還降低了資金周轉率，提高了企業(yè)的資金成本。（3）應收賬款風險管理。經(jīng)過長期研究，理論界對對應收賬款風險管理有了比較一致的看法，主要是：制定合理的信用政策，設立專門的信用管理部門，加強應收賬款動態(tài)管理，應收賬款保理，轉移信用風險等。

二、應收賬款管理問題原因分析

（1）市場營銷觀念不正確。不少企業(yè)在經(jīng)營管理方面，重經(jīng)營（銷售），輕管理，認為只要有市場，其他一切問題都可以迎刃而解，從而不斷地刺激銷售人員盲目地擴大銷售。很多企業(yè)對應收賬款風險的危害性認識不足，常常認為賬款拖欠是一種正?，F(xiàn)象。殊不知，企業(yè)的發(fā)展要受到可持續(xù)發(fā)展能力的制約，快速的銷售擴張，勢必要增加企業(yè)的資金壓力，加大資金鏈斷裂的風險。資金鏈一旦斷裂，輕則使企業(yè)陷入財務危機，重則會導致企業(yè)破產(chǎn)。（2）信用管理不到位。企業(yè)決策層缺乏應收賬款風險管理意識，沒有設置與信用風險管理相匹配的風險管理部門，應收賬款風險管理職處于分散和分割的狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性，職能劃分不清、責任不明、落實不到位。特別是不少企業(yè)將應收賬款管理職能分配給銷售和財務兩個部門，前者負責催收，后者負責記錄。這一職能設置方法，導致銷售和財務部門與其自身的工作目標沖突，并且二者之間在應收賬款風險管理上也缺少必要的協(xié)調和溝通，信息不暢通，應收賬款風險往往長期不會被發(fā)現(xiàn)。（3）內部控制制度不健全。不少企業(yè)缺少有效的應收賬款內部控制，主要表現(xiàn)在信用管理制度不健全，制度落實不到位，對制度的落實和執(zhí)行監(jiān)督不力，信用風險風險管理流于形式。對內部控制沒有正確的認識，認為內部控制會降低經(jīng)營效率，嚴格的信用控制礙手礙腳，束縛了企業(yè)對產(chǎn)品市場的開拓，容易貽誤戰(zhàn)機等，故意架空內部控制。

三、應收賬款管理對策

（1）轉變銷售觀念，重視現(xiàn)金流。首先要樹立完全銷售觀念，產(chǎn)品銷售給客戶只完成了產(chǎn)品銷售的第一步，只有當收回貨款，整個銷售過程才算終結。這就要求企業(yè)樹立可持續(xù)增長的理念，將企業(yè)的發(fā)展速度，特別是銷售規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)的資源（現(xiàn)金）可以承受的范圍之內，嚴防資金鏈斷裂。為此，企業(yè)要嚴格信用標準，控制賒銷規(guī)模，壓縮應收賬款，釋放現(xiàn)金流量，以緩解財務壓力。（2）設置獨立的信用管理部門。信用管理是應收賬款管理的基礎和先導。改變應收賬款和信用風險分散管理的辦法，對應收賬款和信用風險進行集中管理，以增強信用管理部門的職能和協(xié)調能力。信用管理部門主要負責建立客戶檔案，動態(tài)地管理客戶信息；分析客戶信用、綜合評定客戶信用等級；設定客戶的信用額度、信用期限等信用政策，加強與客戶溝通，洽談信用銷售的方案，落實貨款回收等，從源頭上控制應收賬款。（3）以價款管理目標統(tǒng)馭信用管理。應收賬款具有促銷功能，擴大應收賬款規(guī)?？梢栽黾悠髽I(yè)賬面利潤，所以如果秉承利潤最大化目標勢必要導致應收賬款管理失控，增加經(jīng)營風險和財務風險，從而損害企業(yè)價值。所以，企業(yè)應當在應收賬款管理工作中導入企業(yè)價值最大化目標，以引導企業(yè)管理人員在追求利潤最大化的同時，注意約束財務風險。產(chǎn)品銷售是企業(yè)價值管理的一部分，企業(yè)應當圍繞價值管理的目標，即企業(yè)最大化，組織信用管理和應收賬款管理工作。企業(yè)決策者首先要樹立價值管理的觀念，同時還要注意督促市場營銷人員和信用管理人員，樹立企業(yè)價值最大化的理念，要求銷售目標必須服從企業(yè)價值最大這一最高目標，嚴格控制信用銷售，加強貨款回收工作力度。（4）建立信用報告制度。企業(yè)應建立定期的應收賬款報告制度，通報應收賬款發(fā)生、回收信息。（5）建立定期對賬制度。應收賬款壞賬的形成，既與信用政策有關，也與日常管理不到位有關。因此，企業(yè)應制定一套科學的定期對賬制度，信用管理部門應定期對應收賬款明細賬余額進行核查，了解信用客戶付款的及時程度，檢查應收賬款是否超出規(guī)定的信用額度，有無違反規(guī)定的應收賬款存在等。財務部門要及時向客戶寄送對賬單，一方面是防止應收賬款的錯戶和串戶，另一方面也對客戶欠款起到提醒和催促作用。（6）建立應收賬款清收責任制。劃小核算單位，加強經(jīng)濟責任考核是企業(yè)管理行之有效的方法之一，很多企業(yè)應收賬款居高不下，其中一個重要原因就是責任不明確，自然無法落實到位。應收賬款清收責任單位主要是銷售部門和財務部門。企業(yè)財務會計部門是企業(yè)的信息中心，會計信息中的相當一部門與客戶信用有關，財務部門應當協(xié)助銷售部門加強應收賬款的催收工作。財務部門還應當定期進行賬齡分析，監(jiān)控應收賬款風險，并將其信息用時通報給有關責任單位。同時，銷售部門還應當注意將收賬責任與銷售責任相對應，從而使銷售與收賬形成相互制約的關系，以自我抑制盲目銷售行為。（7）完善銷售業(yè)績考核制度，督促應收賬款期后管理。多數(shù)企業(yè)應收賬款的期前管理（信用管理）與期后管理（貨款回收管理）目標相沖突，結果是銷售部門對信用部門施壓力，迫使信用部門放松信用標準，從而使信用管理流于形式。為此，企業(yè)應當在價值管理思想的引導下，統(tǒng)籌考慮應收賬款期前管理與期后管理對企業(yè)價值管理目標的影響，通過業(yè)績考核制度的設計，激勵業(yè)務人員關心應收賬業(yè)期后管理，并將其傳導到應收賬款的期前管理，減輕由于業(yè)績考核指標不當所造成的銷售部門對信用管理部門造成的壓力，從而使信用管理目標與銷售管理目標的工作目標保證一致，最終與企業(yè)價值最大化目標保持一致。例如，對銷售部門的業(yè)績考核應當以當期銷售回款率為考核指標，并與其薪酬掛鉤。（8）加強應收賬款內部控制。不相容職務分工是強化內部控制，防范財務風險的重要工具。特別是要注意信用部門與銷售部門、銷售部門與財務會計部門之間的分工要貫徹不相容職務分工的原則，而且其間的分工要清晰，邊界要清楚。例如，信用管理部門的工作必須獨立，與銷售業(yè)績不應當有任何關系；財務部門不得參與信用管理當中的任何工作，以防止其干預銷售部門的工作；任何有關應收賬款的財務記錄，財務部門的賬目要清楚，貨款只能由財務部門收取等，以防止各部門，尋私舞弊。授權審批控制是應收賬款管理的另一個重要工具，任何一筆銷售都要經(jīng)過信用部門的風險評估，并要符合企業(yè)信用標準。為此，要特別監(jiān)督銷售部門的每一筆銷售業(yè)務是否都經(jīng)過了信用管理部門的評估和批準。

參考文獻

篇8

【關鍵詞】超載 信用管理 大眾定理 無限重復博弈 冷酷觸發(fā)

近期上海頻繁發(fā)生工程土方車肇事致人傷亡事件,其原因是這些肇事土方車大部分存在著超載問題。據(jù)有關媒體披露,目前土方車超載幾乎成了普遍現(xiàn)象,一立方料的重量約在2.4噸左右,正常的攪拌車載重量為5.5噸左右,而有些14立方米的桶卻裝滿30噸,超載近6倍。土方車由于其運載的特殊性,在制動上設計較精確,超載后制動效能會大幅下降,而長期超載直接導致車輛制動無法達到標準,加上檢修不及時,埋下了嚴重的安全隱患。對于土方車的超載現(xiàn)象,我們有必要在客觀分析其原因的基礎上對癥下藥,除了加強查處和培訓管理等措施外,本文認為還可以通過建立信用管理機制來約束和規(guī)范其有關各方面的行為。

一、工程土方車超載的原因概述

據(jù)上?！缎侣劤繄蟆穲蟮澜?jīng)濟利益是驅使土方車司機“多拉快跑”的根源。一些運輸公司對于超過指標的車次給予每車多10元的經(jīng)濟刺激,一些建筑施工單位希望土方車能多裝一點來節(jié)約成本,土方車每超載一立方米,建設單位就能少支出50元。此外,攪拌車司機還存在“灰色收入”,在運輸過程中可以將多拉或剩余的混凝料轉手賣給外面的私人老板,轉手的混凝料可以賣到100元左右一立方米。土方車超載的原因不止于此。據(jù)深圳《晶報》報道,土方車長期超載一方面由于土方項目低價競標導致土方車只有多拉快跑才能贏利,另一方面是有專門“監(jiān)管部門”能“解決”扣車等問題。目前深圳有大量假牌套牌土方車,它們瘋狂超載經(jīng)營,有些不交社保費、養(yǎng)路費、通過改寫車載重量等辦法變著法少交,成本比正規(guī)公司低,正規(guī)公司為生存也被逼超載來降低成本。同時,存在所謂“監(jiān)管部門”拿錢去公關的現(xiàn)象。土方運輸行當有“誰的土誰負責”的不成文規(guī)矩,扣車給要,罰款替交,貨主包辦一切。貨主的身份都很復雜,都有一定的社會能力,常年干這個行當?shù)呢浿髌綍r就跟這些監(jiān)管人員保持聯(lián)系,到干活兒時,疏通一下就可以了?？梢?土方車超載的原因并不簡單,正如《晶報》報道的,土方車超載是各方利益鏈條共同驅使和縱容產(chǎn)生的一種惡性循環(huán)現(xiàn)象。

二、從博弈論角度分析現(xiàn)有土方車超載處罰措施的局限性

目前對土方車超載,相關部門只能對司機進行相應懲罰,而對車輛所屬單位不能作任何懲治。業(yè)內人士表示,上海還未出現(xiàn)過吊銷企業(yè)貨運經(jīng)營許可證的情況。一方面并沒有相關撤銷貨運經(jīng)營行政許可的具體程序,另一方面由于取得該行政許可的門檻太低,即使吊銷其許可證也沒有太大效果,還是這輛車、這個司機,很容易就能以另外一個企業(yè)的名義重新申請經(jīng)營資質。而據(jù)上海交警部門介紹,他們只能查處違章,現(xiàn)有警力不可能覆蓋所有路口24小時執(zhí)勤。

從博弈論角度看,現(xiàn)有對土方車超載主要靠處罰的管理,從根本上說只是有限的治標之法,而不是治本的解決之道。博弈論認為,當社會兩難(social dilemma)是一次性博弈時,博弈雙方的不合作會帶來不利的博弈結果。如果博弈是有限重復的,最終結果也是不合作,因為唯一的子博弈完美納什均衡是一系列的不合作。即只要有一個結束點,合作行為就不可能成為重復博弈的社會兩難均衡。反觀目前對土方車超載的處理,對超載車輛司機的處罰不能形成可信的威脅,達不到針鋒相對(tit for tat),更缺乏冷酷觸發(fā)(grim trigger):參與者的一次不合作將使另一參與者轉向“從不合作”戰(zhàn)略,即報復者此后永久選擇不合作戰(zhàn)略。同時處罰措施僅限于罰款,罰款后司機車照開、貨主錢照賺、超載照舊,甚至貨主將罰款當作向主管部門“送禮”,當事人現(xiàn)時行為幾乎不影響其未來狀況,完全等同于一次性博弈,更談不上是有限重復博弈,在一次性博弈中理性經(jīng)濟人的選擇必然導致失信行為的產(chǎn)生。很難說貨主、車主、司機、“監(jiān)管部門”及主管部門中受賄串通者不關心自己的長期利益,但在每次都是一次性博弈的情況下,每一次欺騙行為的收益大于損失,長期欺騙的凈收益累加超過長期守信的收益,土方車超載中的相關責任方何樂而不為呢?由于對超載和假牌套牌等欺詐行為沒能形成有效約束,導致出現(xiàn)“劣幣驅良幣”現(xiàn)象,許多正規(guī)公司迫于競爭壓力也加入了超載行列,形成了惡性循環(huán)。

三、博弈論視角下構建治理土方車超載的信用管理機制的設想

制度經(jīng)濟學認為,法律和信用是維持市場有序運行的兩個基本機制,信用機制是一種比法律成本更低的維持市場秩序的機制。信用機制的核心是,當事人為了合作的長遠利益愿意抵擋欺騙帶來的一次性眼前好處的誘惑。對長期信譽的考慮可以使非合作對策產(chǎn)生合作的結局,其中對欺詐行為實行長期懲罰是信譽形成的基礎。針鋒相對、冷酷觸發(fā)等戰(zhàn)略都屬于這類對欺詐行為的懲罰。博弈論中有大眾定理(folk theorem):重復博弈很可能使社會兩難博弈產(chǎn)生合作性的結果。如前所述,大眾定理不適合有限重復博弈。只有當重復博弈的序列不中斷、屬于無限重復博弈(indefinitely repeated game)時,此時無論是無限時段報復的冷酷觸發(fā)戰(zhàn)略還是有限時段報復的針鋒相對戰(zhàn)略才能有效。無限重復博弈并不是一個沒有人會死、退休或離開的世界,關鍵是在重復的過程中,沒有確定的終止點,當社會兩難博弈以確定概率重復,合作性結果就能成為均衡。信用機制對行為人產(chǎn)生約束作用的條件,除了無限重復博弈和博弈參與方對欺騙行為實施懲罰之外,還要求行為人行為的長期化和高效率的信息傳遞系統(tǒng)即行為人的不誠實行為能被及時觀察到。

新興古典經(jīng)濟學認為,只要所有不確定性都起因于人的失誤而不是機會主義行為,則能達到帕累托最優(yōu),如果不確定性起因于機會主義行為,則不能達到帕累托均衡。本文認為,借鑒新興古典經(jīng)濟學的這個觀點,通過信用管理機制營造的無限重復博弈環(huán)境促使土方車運輸中的相關方自執(zhí)行(self-enforcing)有關規(guī)則,雖不能保證不發(fā)生一起交通事故,但能有效治理欺詐行為導致的超載的惡性循環(huán)現(xiàn)象,從而能在很大程度上推動土方車運輸進入良性發(fā)展的軌道。具體來說,博弈論視角下治理土方車超載的信用管理機制建設主要包括以下幾個方面。

第一,建立土方車運輸公司及負責人、工程建筑施工企業(yè)及負責人、土方車司機等相關人員與企業(yè)的信用信息數(shù)據(jù)庫,實行信用評分制度,并實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng),向行業(yè)和全社會公開。該數(shù)據(jù)庫可通過信息共享機制改變信息不對稱狀態(tài),行為人現(xiàn)時的行為能影響到未來的利益,失信人員和企業(yè)的失信行為通過被公之于眾而接受市場經(jīng)濟規(guī)律的懲罰,使失信者的短期利益小于長期利益,同時使守信者的長期利益得到保障。政府相關主管部門應在這個信用信息數(shù)據(jù)庫的建設中發(fā)揮主要作用。

第二,完善土方車運輸經(jīng)營行政許可、工程建筑施工企業(yè)資質管理、土方運輸招投標等相關法規(guī)體系,健全失信懲罰機制。對土方車超載等失信行為的直接責任人和責任單位按其信用分數(shù)逐級實施懲罰,建立完善相關撤銷貨運經(jīng)營行政許可的法規(guī)程序,對信用分數(shù)低于法定相應級別的個人和企業(yè)在相應年限內取締其從業(yè)資格,對信用分數(shù)低于另一法定級別者實施冷酷觸發(fā)戰(zhàn)略,即永遠取消其從業(yè)資格,同時對違法者實施其他相應的法律懲處。在土方運輸招投標法規(guī)中,增加投標方信用分數(shù)的考核指標,使信用分數(shù)越低者越難以立足于市場,直至被市場淘汰。其實,約束土方車運輸?shù)男庞脵C制更理想的效果是將其銜接于全國共享的個人信用信息,使土方車運輸中失信者的信用扣分影響到該失信者在其他領域的活動。當然,在信用管理機制治理土方車超載的過程中,交警的執(zhí)勤設卡檢查以及多方參與的聯(lián)合執(zhí)法等也是必不可少的環(huán)節(jié),這是滿足信用機制產(chǎn)生約束作用所要求的行為人的欺騙行為能被及時觀察到的條件。

第三,信用評分要堅持公正原則,要分清失信行為的真正責任人。在不確定環(huán)境中,合約得不到履行,可能是由于當事人的行為所致,也可能源于不可抗拒的、不受當事人控制的外部因素,如果受害人不能在二者之間作出甄別,過于嚴厲的懲罰不僅無助于信譽的建立,而且可能有害于信譽的建立(張維迎,2002)。對土方車超載有必要甄別直接責任方。在土方車交通事故中也要弄清肇事的責任方,如果事故原因是路人違反交通規(guī)則,而土方車遵守各項規(guī)則,并無超載違規(guī)等問題,則不應追究土方車責任。

第四,優(yōu)化土方車運輸?shù)母偁幁h(huán)境。對欺騙行為懲罰的可能性與競爭環(huán)境有關,因為競爭環(huán)境決定了交易伙伴的可選擇性(張維迎,2002)。土方車運輸公司的區(qū)域行政壟斷將會在很大程度上阻礙信用管理機制發(fā)揮應有的作用。

第五,建立健全對政府相關主管部門公正執(zhí)行信用管理的監(jiān)督約束機制。為了使信譽機制發(fā)揮作用,該懲罰而沒有采取懲罰措施的人必須受到懲罰(Abreu,1988,轉引自張維迎,2002)。在治理土方車超載的信用管理機制中,必須從制度上杜絕政府相關人員受賄串通等不守信行為,比如確保發(fā)揮獨立仲裁機構在土方項目招投標中的作用、獎勵舉報政府相關人員的欺騙行為等。

總之,從博弈論角度出發(fā),信用管理機制可以成為治理工程土方車超載惡性循環(huán)現(xiàn)象的一個有效途徑,而信用管理機制的完善建設是一項系統(tǒng)工程,需要有關各方共同努力。

【參考文獻】

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[3] 張維迎:法律制度的信譽基礎[J].經(jīng)濟研究,2002(1).

篇9

本文針對企業(yè)的應收賬款風險內部控制管理，首先分析了企業(yè)應收賬款風險產(chǎn)生的具體原因，進而概述了企業(yè)應收賬款內部控制的涵義以及目的，并結合筆者所在行業(yè)的應收賬款控制，就在企業(yè)內部構建完善的應收賬款內部控制管理體系，提出了幾項具體可行的實施策略。

關鍵詞:

應收賬款；內部控制；風險管理

建立在信用基礎上的企業(yè)賒銷營銷策略，不可避免的為企業(yè)帶來了應收賬款風險問題，加強應收賬款風險的防范處置，已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要內容。應收賬款控制管理不當，很容易由于應收賬款回籠困難或者是壞賬損失，造成企業(yè)利潤損失，甚至是影響資金周轉，誘發(fā)嚴重的財務危機。因此，這就要求企業(yè)在自身的管理過程中，必須將應收賬款的內部控制作為自身管理的關鍵內容，完善應收賬款控制，進而防范企業(yè)的信用風險問題，促進新時期企業(yè)的長遠穩(wěn)步發(fā)展。

一、企業(yè)應收賬款風險成因分析

應收賬款主要是指企業(yè)在信用銷售階段所帶來的各類應收貨款、票據(jù)以及其他款項等。應收賬款管理內容較多，特別是信用管理與賬款追討管理，難度較大，管理不當很容易出現(xiàn)應收賬款風險問題?？偨Y目前一些企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的應收賬款風險問題，成因主要如下：

(一)對應收賬款控制管理的重視程度不足

現(xiàn)階段一些企業(yè)的管理層，對于應收賬款的管理缺乏足夠的重視，沒有全面的認識到應收賬款在企業(yè)整個資金鏈流通環(huán)節(jié)中的重要作用，只是將精力放在了企業(yè)的規(guī)模擴大及銷售業(yè)績提升上，造成了在企業(yè)的內部經(jīng)營管理過程中經(jīng)常出現(xiàn)應收賬款回收不及時以及回收困難的問題。

(二)信用管理不到位

信用管理是企業(yè)應收賬款管理的源頭環(huán)節(jié)，雖然信用銷售有助于提升企業(yè)的銷售業(yè)績，但是很多企業(yè)沒有正確的運用信用銷售。一方面，財務部門與銷售部門缺少對于客戶準確的信用評價分析以及差異化銷售政策的制定；另一方面，信用風險監(jiān)管機制不健全，對于可能出現(xiàn)的信用風險問題，缺少提前的預警分析，造成了應收賬款風險問題發(fā)生，甚至是導致企業(yè)嚴重的經(jīng)濟損失。

(三)應收賬款管理基礎工作水平不高

防范企業(yè)應收賬款風險問題，最有效的手段就是在企業(yè)內部建立健全完善的應收賬款內部控制管理體系。但是很多企業(yè)在應收賬款管理的基礎工作上還存著一些薄弱點，應收賬款管理制度不健全，特別是授信制度、監(jiān)管制度、追逃制度不健全，應收賬款管理的相關信息也沒有實現(xiàn)有效的共享利用，這些都制約了企業(yè)應收賬款的控制管理。

二、企業(yè)應收賬款內部控制管理分析

應收賬款的內部控制管理主要是指在企業(yè)的內部控制管理過程中，針對應收賬款風險問題，有效的制定具有事前預防、事中控制以及事后監(jiān)督等功能的內部控制管理體系，已達到控制企業(yè)應收賬款規(guī)模，防范控制應收賬款壞賬問題的作用。企業(yè)內部應收賬款內部控制管理設計應當重點遵循以下幾方面的原則：

(一)合法合規(guī)

對于企業(yè)應收賬款內部控制管理制度的健全完善，應當嚴格按照國家相關的法律法規(guī)以及會計政策來制定，重點是確保企業(yè)的應收賬款內部控制制度的嚴謹性，能夠起到規(guī)范企業(yè)應收賬款管理的作用。

(二)較高的成本效益

對于內部應收賬款管理，并不單純就是降低企業(yè)的應收賬款規(guī)模，而在于通過科學合理的信用政策以及賬款回收管理，避免應收賬款壞賬問題，同時不斷地增加企業(yè)的銷售額，要求必須協(xié)調好應收賬款與銷售利潤的關系。

(三)滿足系統(tǒng)性要求

在企業(yè)應收賬款的內部控制管理中，應該注重應收賬款內部控制管理的系統(tǒng)性原則要求，從企業(yè)應收賬款產(chǎn)生的業(yè)務初期，直至信用調查、授信管理、賬款追討以及壞賬計提等環(huán)節(jié)，均應該完善相應的管理措施。

(四)可操作性原則

應收賬款內部控制各項管理制度在設計上，應該全面考慮制度措施的可操作性，按照企業(yè)自身的實際情況對應收賬款管理的關鍵業(yè)務流程以及風險點進行控制，確保真正發(fā)揮規(guī)范約束應收賬款的作用。

三、企業(yè)應收賬款內部控制具體實施策略

筆者所在報業(yè)行業(yè)，經(jīng)營運轉的利潤收益主要來源于廣告收入，然而隨著平面媒體市場競爭的越發(fā)激烈，報社在廣告銷售過程中，為了擴大市場占有率，也往往采取了先刊登后付款的運作模式，廣告銷售收入雖然增加，同時也帶來了應收賬款問題，廣告應收賬款成了報社財務控制管理的關鍵。為了減少應收賬款、壞賬比例激增等對報社經(jīng)營帶來的不利影響，在應收賬款的內部控制管理方面，建議采取以下措施：

(一)優(yōu)化應收賬款內部控制環(huán)境

良好的內部控制環(huán)境是確保應收賬款內部控制管理取得良好效果的關鍵環(huán)節(jié)。在應收賬款內部控制管理環(huán)境的優(yōu)化上，首先應該在內部設立信用管理部門，專職負責對銷售客戶的資信情況進行調查，并進行信用的評級、信用銷售政策審批以及應收賬款催收等一系列管理工作，通過這些措施來強化應收賬款內部控制的源頭工作。其次，應該注重應收賬款內部控制管理制度的完善，特別是相應的績效考核管理制度，將應收賬款風險防范控制效果作為考核的重要內容，激勵內部各部門，尤其是銷售部門加強應收賬款的控制，避免后期出現(xiàn)應收賬款回收困難的問題。

(二)加強應收賬款的風險評估

防范控制應收賬款風險問題，最有效的手段就是對應收賬款進行全面的風險評估分析，針對信用管理實際情況明確相應的信用評價價值指標作為風險評估指標，同時在銷售管理中，對可能出現(xiàn)的應收賬款進行必要的分析，并以應收賬款風險分析報告的方式，為內部管理層管理決策提供依據(jù)。此外，在應收賬款風險管理上，應該注重加強與外部風險管理機構，尤其是征信機構的合作，依靠專業(yè)的信用評級，提高應收賬款管理中信用管理環(huán)節(jié)的準確性，防范風險問題。

(三)規(guī)范內部的應收賬款控制管理

首先應該進一步的加強銷售客戶的信用管理，針對不同的客戶群體，建立相應的銷售客戶資信管理檔案，準確記錄客戶的企業(yè)規(guī)模、組織類別、業(yè)務范圍等，并進行信用等級的評定，確定相應的信用額度。其次，在銷售環(huán)節(jié)，應該重點加強對發(fā)票的控制管理，在收貨確認以及發(fā)票的送達等環(huán)節(jié)，嚴格控制各類發(fā)票的開具，防范各類風險問題的發(fā)生。第三，還應該加強對應收賬款確認程序的管理，嚴格按照會計工作中的對收入確認原則相關要求，進行銀收賬款的確認管理。此外，還應該注重加強對應收賬款的催收管理工作，對于逾期的應收賬款應當由內部的信用部門主導及時的進行催收管理，綜合采取電話提醒、信函、上門催收以及法律訴訟等措施進行催收。

(四)通過抵物對應收賬款進行債務重組

在應收賬款的控制管理過程中，如果出現(xiàn)了客戶資金周轉困難，難以進行應收賬款的支付等情況時，應該綜合考慮客戶的具體情況，采用客戶的資產(chǎn)抵付應收賬款，以實現(xiàn)賬款的回收。在抵頂業(yè)務的操作過程中，管理部門應該提前與客戶在信用銷售階段做好協(xié)商，按照抵頂貨物質地與市場價格等確定金額，在抵頂貨物資產(chǎn)進入企業(yè)后，應組織財務等部門進行驗收，并開具驗收入庫單，同時對貨物或者是資產(chǎn)的所有權轉移進行確認，并將廣告等應收賬款進行核銷。

(五)強化對應收賬款內部控制的監(jiān)督管理

為了確保應收賬款內部控制管理的效果，應該重點加強應收賬款的內部審計監(jiān)督管理。在內部審計過程中，應該重點針對應收賬款內部控制管理的制度落實情況、賬款回收情況、職責履行情況、控制環(huán)節(jié)的疏密性等進行全面的審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)應收賬款內部控制管理中所存在的問題，進而有針對性的制定防范控制管理措施，確保應收賬款內部控制真正發(fā)揮作用。此外，在內部審計監(jiān)督中，還應該積極邀請外部會計事務所等對應收賬款管理情況進行監(jiān)測分析評價，指導應收賬款內部控制管理體系的改善。

四、結束語

應收賬款的信用風險內部控制在企業(yè)的經(jīng)營管理中具有非常重要的作用，企業(yè)的經(jīng)營管理層應該高度重視應收賬款內部控制的作用，在信用管理、制度管理、程序控制以及風險預警應對等幾方面采取有效的措施，以防范應收賬款風險問題，確保企業(yè)應收賬款能夠及時安全回收。

作者：孫喜艷 單位：《山東商報》社

參考文獻：

[1]邵亞飛.企業(yè)應收賬款內部控制方法探討[J].工業(yè)審計與會計,2013

篇10

[關鍵詞]VaR；商業(yè)銀行；信用風險管理；應用

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.06.049

隨著社會經(jīng)濟發(fā)展水平的逐步提高，我國金融管理的結構逐步完善，VaR是一種金融投資風險管理計算模式，實現(xiàn)VaR在現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用風險管理中的應用，能夠實現(xiàn)商業(yè)銀行的金融投資的劃分依據(jù)，合理規(guī)劃商業(yè)銀行的金融投資風險，實現(xiàn)我國社會經(jīng)濟管理的逐步完善。

1 VaR概述

1.1 內涵

VaR是一種在職風險管理形式，通過一系列相關性數(shù)值分析，金融投資中的資產(chǎn)進行合理性的風險管理運算，進一步對VaR在金融管理中應用作用分析[1]，實際應用的作用是在社會主義金融市場運行相對穩(wěn)定的狀態(tài)，應用數(shù)值運算模型建立金融投資的損失性評估，將這種金融投資的形式歸結為對一定范圍內的金融投資損失運算，應用數(shù)學公式可以將VaR的運算公式表示為：Prob（P>VaR）=1-c[2]，其中Prob表示金融投資風險運行中風險運行的最小上限；P表示一定時間內的經(jīng)濟損失值；c表示一定的置信水平；VaR表示金融風險損失的最大上限，實現(xiàn)VaR在商業(yè)銀行應用風險管理中的應用，可以大大提高商業(yè)銀行對信貸業(yè)務的金融投資比重，合理規(guī)劃商業(yè)銀行金融投資的結構，穩(wěn)定商業(yè)銀行的經(jīng)濟收益。

1.2 外延

通過以上對VaR的運算基本構成因素的分析，對VaR的基本特征進行總結，本文對VaR的基本特征歸結為以下幾點。其一，綜合性[3]。VaR的應用是通過數(shù)據(jù)值的運算，控制金融投資風險，為了確保VaR運算的準確性，VaR的應用中包含了經(jīng)濟投資、商品價值、股票運行等多方面的經(jīng)濟管理條件，因此VaR的金融風險預測具有綜合性；其二，科學性。VaR的運算，是基于嚴密的市場經(jīng)濟運行管理基礎上，實現(xiàn)金融投資的綜合性分析，建立金融投資的基本投資結構中多種因素的相關性劃分，從而為現(xiàn)代金融的風險損失云測提供最大值和最小值，金融風險額分析數(shù)據(jù)結構嚴密；其三，VaR具有較強的兼容性[4]。VaR可以實現(xiàn)商業(yè)銀行的信用風險管理多模式同步運行，能夠適應現(xiàn)代商業(yè)銀行的金融投資管理的風險模式。由此可見，VaR在現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用風險管理中應用，具有較大的應用優(yōu)勢，Wie社會的金融發(fā)展提供新的管理渠道。

2 我國商業(yè)銀行的信用風險管理發(fā)展現(xiàn)狀

2.1 商業(yè)銀行的風險管理水平低

商業(yè)銀行是我國社會經(jīng)濟發(fā)展的主要發(fā)展動力，是實現(xiàn)社會經(jīng)濟管理結構優(yōu)化分配的主要金融機構，隨著社會經(jīng)濟管理結構逐步完善，我國擬商業(yè)銀行的金融投資管理也逐步實現(xiàn)轉型發(fā)展，但從目前商業(yè)銀行的信用風險管理水平來看，商業(yè)銀行的信用風險管理水平較低。商業(yè)銀行自身缺乏商業(yè)資源的信用管理規(guī)劃體系，導致商業(yè)銀行新啟動的信貸金融管理的收益性較低，商業(yè)銀行的信用風險管理漏洞性較大，對商業(yè)銀行的經(jīng)濟靈活運行造成了較大的制約，甚至出現(xiàn)部分商業(yè)銀行入不敷出的情況。商業(yè)銀行長期處于高風險、高壓的運行狀態(tài)，對我國社會經(jīng)濟的長遠性發(fā)展造成不利的影響。

2.2 商業(yè)銀行的風險管理模式滯后

從我國商業(yè)銀行的信用風險管理模式的整體發(fā)展來看，商業(yè)銀行的風險管理模式，依據(jù)受到傳統(tǒng)的風險管理理念的影響，商業(yè)銀行的管理科學性較低，商業(yè)銀行的信用風險管理的整體管理結構科學性低，對商業(yè)銀行的金融投資管理的風險管理的準確性較低；另外，商業(yè)銀行的風險管理模式中，VaR的應用模式獨立在商業(yè)的風險管理結構之外，導致商業(yè)銀行中VaR運行管理的管理模式融合性較低，甚至存在VaR的應用模式化，運行數(shù)據(jù)值的整體應用失去存在的意義。

3 VaR在商業(yè)銀行信用風險管理中的應用

3.1 明確風險管理目標

現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用風險管理逐步完善，實現(xiàn)VaR的合理應用，設定明確的風險管理目標，商業(yè)銀行的信貸投資運行是新的金融運行措施，但在實際運行中，存在信用管理資源的整體規(guī)劃合理性低的問題，導致商業(yè)銀行的信用投資管理結構的運行規(guī)劃目標性差，商業(yè)銀行的信用風險管理的靈活性較低，應用VaR計商業(yè)銀行信用管理規(guī)劃的損失最大值和最小值，管理者可以從整體上對商業(yè)銀行的信用風險進行管理，從而設定商業(yè)銀行的信用風險管理的目標，依據(jù)VaR的相關性數(shù)據(jù)，完善商業(yè)銀行的信用風險管理的結構，應用風險管理目標，完善風險管理的基本發(fā)展規(guī)劃。

3.2 制定風險管理政策

VaR在現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用管理中的應用，可以優(yōu)化商業(yè)銀行的信用投資風險結構，VaR在商業(yè)銀行信用風險管理中的應用，是商業(yè)銀行，信用風險管理制定風險管理政策的依據(jù)。VaR風險管理中包括金融投資管理的基本投資時間，投資損失的最大值和最小值，同時VaR的運算，是基于社會主義市場金融運行規(guī)律的基礎上實現(xiàn)的，商業(yè)銀行依據(jù)VaR的運算結果，完善商業(yè)銀行的信貸資金運行管理體制。例如：對商業(yè)銀行信貸的歸還比重的劃分，風險損失的整體資金規(guī)劃，信用風險管理中，損失最大承受的計算方式等，為現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用金融管理的轉型與創(chuàng)新提供新的管理依據(jù)[5]。例如：某商業(yè)銀行在新的經(jīng)濟發(fā)展時期，實現(xiàn)銀行信用風險管理轉型發(fā)展，銀行結合VaR建立新的信用風險管理政策，完善傳統(tǒng)金融管理中信用風險管理不足，優(yōu)化商業(yè)銀行的經(jīng)濟損失控制比重，從而大大提高了該銀行的經(jīng)濟收益，促進商業(yè)銀行的轉型發(fā)展。

3.3 建立VaR數(shù)據(jù)庫

VaR在商業(yè)銀行中信用風險管理中的應用，在傳統(tǒng)的商業(yè)銀行信用資本風險管理基礎上，添加VaR數(shù)據(jù)庫的步驟，VaR數(shù)據(jù)庫中擁有完整的商業(yè)銀行信用風險管理數(shù)據(jù)依據(jù)，可以為商業(yè)銀行的信用管理提供較完善的VaR計算數(shù)據(jù)資源支持。此外，VaR數(shù)據(jù)的建立不是獨立在商業(yè)銀行的經(jīng)濟運行體系以外，而是融合在商業(yè)銀行風險管理的整體系統(tǒng)中，因此，VaR數(shù)據(jù)庫的建立，也為商業(yè)銀行的其他商業(yè)金融投資管理提供風險評估的參考依據(jù)，VaR在商業(yè)銀行中的應用，是社會經(jīng)濟結構逐步完善的重要體F。

3.4 完善VaR管理體系

VaR在商業(yè)銀行的信用風險管理中的應用，應用VaR完善商業(yè)銀行的經(jīng)濟管理體系。能夠實現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)濟投資管理的整體風險預測，商業(yè)銀行為了適應社會較大的競爭壓力，必須不斷地進行銀行自身的風險評估體系的完善，而VaR能夠滿足商業(yè)銀行快速的風險管理需求；另外，VaR是對商業(yè)銀行在線運行的信用風險管理進行評估，能夠及時準確地對市場信息進行反饋，VaR在商業(yè)銀行的停止應用，可以為商業(yè)銀行的發(fā)展提供金融投資的風險預警信息。例如：我國某商業(yè)銀行在新時期實現(xiàn)商業(yè)信用風險管理的轉型發(fā)展，應用VaR進行信用風險投資管理，從VaR的計算值來看[6]，商業(yè)銀行2016年上半年運行的損失最大值比2015年下半年增長3%，最小值增長0.12%，該銀行依據(jù)運算比重，實施合理的信用風險管理計劃，為商業(yè)銀行的金融管理發(fā)展，提供了相對穩(wěn)定的經(jīng)濟投資依據(jù)。

4 結 論

商業(yè)銀行的信用風險管理是商業(yè)銀行資金規(guī)劃的重要途徑，VaR是一種新型金融投資計算形式，實現(xiàn)VaR在我國商業(yè)銀行信用風險管理中的應用，可以完善傳統(tǒng)商業(yè)銀行的信用風險管理漏洞，降低商業(yè)銀行的經(jīng)濟運行風險，實現(xiàn)我國社會金融經(jīng)濟發(fā)展結構的逐步完善與創(chuàng)新。

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