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篇1

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行 信用違約互換 信用風(fēng)險(xiǎn)管理

一、基于信用違約互換的商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論

1.商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵與演進(jìn)邏輯。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行為防止和減少信用風(fēng)險(xiǎn)損失及經(jīng)濟(jì)影響，采取有效的防范、化解和控制措施，保障信貸資產(chǎn)的安全和獲利能力的活動(dòng)過程。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的“發(fā)放――持有”的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式是對(duì)信息不對(duì)稱的一種初級(jí)矯正，卻容易造成信用風(fēng)險(xiǎn)集中，需要通過信貸資產(chǎn)組合管理進(jìn)行分散，但商業(yè)銀行專業(yè)化要求與風(fēng)險(xiǎn)管理分散化要求存在悖論，應(yīng)構(gòu)建以市場(chǎng)分銷為主的積極信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，信用衍生產(chǎn)品是國(guó)際上風(fēng)險(xiǎn)分銷的發(fā)展趨勢(shì)。

2.信用違約互換運(yùn)作機(jī)理。信用違約互換（CDS）作為一種重要的信用衍生產(chǎn)品，是指信用保護(hù)買方向信用保護(hù)賣方支付一定費(fèi)用,如雙方約定的“參考實(shí)體”在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)發(fā)生特定“信用事件”,信用保護(hù)賣方須向信用保護(hù)賣方支付相應(yīng)款項(xiàng)的互換交易結(jié)構(gòu)。

3.信用違約互換實(shí)踐與發(fā)展。信用違約互換最初形成于20世紀(jì)90年代初，在1997年-1998年的金融危機(jī)時(shí)期得到快速發(fā)展；1998年，信用衍生產(chǎn)品證實(shí)正式進(jìn)入場(chǎng)內(nèi)交易；1999年，ISDA公布了信用衍生產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)議，市場(chǎng)流動(dòng)性逐步增強(qiáng)；2004年，巴塞爾新資本協(xié)議對(duì)信用違約互換對(duì)銀行資本金的影響給出計(jì)量方法，并肯定其對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的積極作用。根據(jù)英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)《工商管理信用衍生工具2003至2004年度報(bào)告》顯示，信用違約互換占據(jù)信用衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的比例達(dá)到51%。

4.信用違約互換的風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)勢(shì)與金融市場(chǎng)功能。(1)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)勢(shì)。通過信用違約互換，商業(yè)銀行可以對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行單獨(dú)處置，通過購(gòu)買信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，從而在實(shí)行信貸集中政策的情況下，依然能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，從而調(diào)整優(yōu)化信貸資產(chǎn)組合，促進(jìn)解決“信貸悖論”。(2)金融市場(chǎng)功能。信用違約互換將信用風(fēng)險(xiǎn)分離交易，可以激勵(lì)市場(chǎng)定價(jià)機(jī)制的形成。金融機(jī)構(gòu)甚至非金融機(jī)構(gòu)通過出售信用保護(hù)，在創(chuàng)新投資渠道，提升投資杠桿，創(chuàng)造理想的風(fēng)險(xiǎn)-收益結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也有助于打破銀行業(yè)在信貸領(lǐng)域的壟斷，使得原本集中于銀行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)金融系統(tǒng)內(nèi)得到分散和優(yōu)化配置。

二、我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展信用違約互換用于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性分析

1.改善我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)狀況的必然選擇?！?007年第四季度中國(guó)貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》顯示,我國(guó)國(guó)內(nèi)非金融企業(yè)貸款融資比重高達(dá)80%。此外，由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和融資結(jié)構(gòu)的不平衡，經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)與銀行信貸規(guī)?？焖贁U(kuò)張，金融脫媒過程中優(yōu)質(zhì)企業(yè)流失等問題，造成中國(guó)銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)不可忽視，急需高效率、低成本的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，把由銀行獨(dú)自承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)分散到不同地區(qū)、不同部門，維護(hù)金融體系的穩(wěn)定。目前我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：(1)不良貸款總體規(guī)模及比率仍然較高。截至2007年底，全部商業(yè)銀行不良貸款率高達(dá)6.17%，不良貸款額為1.27萬億元，不良率的降低很大程度是依賴貸款增長(zhǎng)的稀釋作用。(2)資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行資金來源短期化，資金運(yùn)用長(zhǎng)期化趨勢(shì)突出。由于中長(zhǎng)期貸款資金占用時(shí)間更長(zhǎng)，導(dǎo)致借款人未來經(jīng)營(yíng)的不確定因素更多，違約概率更高。(3)貸款過度集中風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)“壘大戶”慣性思維嚴(yán)重，截至2007年末，19家全國(guó)性銀行5000萬元以上大客戶貸款余額占比達(dá)到60%以上，信貸結(jié)構(gòu)失調(diào)，風(fēng)險(xiǎn)高度集中。(4)資本充足率仍然較低。我國(guó)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，至2007年末，我國(guó)未達(dá)標(biāo)銀行數(shù)依然有40余家，占21%，風(fēng)險(xiǎn)的資本保障程度不高。

2.提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的必然選擇。目前，我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)分銷方法主要為貸款交易和資產(chǎn)證券化交易，但由于其自身存在難以克服的缺陷，無法對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行單獨(dú)處理，缺乏靈活性，受法律限制較多，交易過程繁瑣，對(duì)維系客戶關(guān)系存在沖突，難以做到對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行真正有效的積極管理。相比之下，信用違約互換具有獨(dú)立性、保密性、非融資性、靈活性以及合成性等比較優(yōu)勢(shì)。

3.實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行對(duì)外開放與國(guó)際化進(jìn)程的必然選擇。我國(guó)金融業(yè)從2007年開始全面對(duì)外開放，只有盡快發(fā)展信用衍生產(chǎn)品，才能跟上國(guó)際金融市場(chǎng)發(fā)展步伐。此外，《新巴塞爾資本協(xié)議》在很大程度上更注重對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制提出了更嚴(yán)格的要求。

三、我國(guó)商業(yè)銀行開展信用違約互換交易面臨的現(xiàn)實(shí)障礙

1.金融衍生基礎(chǔ)市場(chǎng)方面。信用違約互換作為一種特殊的互換金融衍生工具，完善的金融衍生市場(chǎng)是其發(fā)展的基石。目前我國(guó)金融衍市場(chǎng)基礎(chǔ)十分薄弱，主要表現(xiàn)為利率市場(chǎng)化程度落后與債券市場(chǎng)發(fā)展不完善，由此制約了高質(zhì)量的市場(chǎng)價(jià)格信號(hào)的形成。

2.外部環(huán)境方面。良好的外部環(huán)境將為信用違約互換的發(fā)展提供有力的保障與支持，然而我國(guó)信用評(píng)級(jí)體系尚不規(guī)范，信用風(fēng)險(xiǎn)的量化分析方法和手段落后；法律制度體系尚不健全，存在諸多法律缺失及銜接問題；監(jiān)督管理體系尚不完善，監(jiān)管主體及監(jiān)管職能定義不清。

3.微觀主體方面。積極活躍的微觀主體，是信用衍生交易最基本的細(xì)胞。一方面，我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理需求強(qiáng)烈，但管理手段及金融創(chuàng)新比較薄弱；另一方面，機(jī)構(gòu)投資者尚無足夠的壓力和動(dòng)力去提供信用違約保護(hù)，造成信用保護(hù)供給不足，單邊特征明顯。

四、政策與建議

1.改革利率管理體系、推進(jìn)利率市場(chǎng)化進(jìn)程。以上海銀行間同業(yè)拆放利率（Shibor）為核心，推進(jìn)利率市場(chǎng)化，最終建立起中央銀行運(yùn)用貨幣政策工具間接調(diào)控市場(chǎng)利率，市場(chǎng)利率引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的利率定價(jià)，金融機(jī)構(gòu)利率引導(dǎo)企業(yè)居民的投資、消費(fèi)行為的利率傳導(dǎo)機(jī)制。

2.統(tǒng)一債券市場(chǎng)，構(gòu)建完整債券收益率曲線。通過加大國(guó)債發(fā)行規(guī)模、增強(qiáng)交易及流動(dòng)性，提升其估值定價(jià)水平，將國(guó)債培育為我國(guó)中長(zhǎng)期金融市場(chǎng)的基準(zhǔn)利率，并加快資本市場(chǎng)創(chuàng)新，完善企業(yè)債券市場(chǎng)，將債券利率水平與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掛鉤。

3.加強(qiáng)征信體系建設(shè)。一是進(jìn)一步明確對(duì)社會(huì)信用體系建設(shè)的責(zé)任分工，形成以人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)為中心，以各商業(yè)銀行信貸登記庫(kù)為補(bǔ)充的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。二是加快征信立法建設(shè)，盡快出臺(tái)《征信管理?xiàng)l例》，規(guī)范信用信息采集與使用。三是擴(kuò)大信息采集面，加快企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)步伐。

4.推進(jìn)信用評(píng)級(jí)發(fā)展。首先健全信用評(píng)級(jí)組織體系，進(jìn)一步履行人民銀行征信管理局對(duì)信用評(píng)級(jí)業(yè)的管理職責(zé)，逐步完善信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)法規(guī)體系、信用評(píng)級(jí)行業(yè)協(xié)會(huì)管理體系。其次是培育信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)，嘗試建立對(duì)信用評(píng)級(jí)的強(qiáng)制性和硬約束，培育我國(guó)專業(yè)性的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)。再則是建立健全科學(xué)的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系。最后是提高信息披露的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，在制度上保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性。

5.健全法律制度體系。一是制訂《金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)監(jiān)管法》作為金融衍生產(chǎn)品總體框架與監(jiān)管法規(guī)。二是制訂《金融監(jiān)管合作法》，以制約與規(guī)范國(guó)內(nèi)、國(guó)際金融監(jiān)管合作。三是建立金融衍生產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)許可證制度。四是修訂完善《合同法》、《擔(dān)保法》等法律條款，實(shí)現(xiàn)與《中國(guó)銀行間市場(chǎng)金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》相關(guān)條款的順利銜接。

6.完善監(jiān)督管理體系。建立以政府監(jiān)管、行業(yè)自律和交易所監(jiān)管組成的三級(jí)共同監(jiān)督管理體制。一是重構(gòu)政府監(jiān)督管理體系，由人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管與協(xié)調(diào)，實(shí)行“牽頭監(jiān)管”，銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)及證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)信用衍生產(chǎn)品的“功能監(jiān)管”。二是強(qiáng)化行業(yè)自律監(jiān)管作用，充分發(fā)揮《中國(guó)銀行間市場(chǎng)金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化文本作用。三是積極設(shè)立信用違約互換交易場(chǎng)所，在已有的金融衍生品交易所之上，充實(shí)與完善交易所監(jiān)管職能。

7.加強(qiáng)商業(yè)銀行機(jī)制創(chuàng)新。商業(yè)銀行應(yīng)樹立積極的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并重視對(duì)《巴塞爾新資本協(xié)議》以及內(nèi)部評(píng)級(jí)法體系的跟蹤、研究、宣傳和推廣，調(diào)整現(xiàn)行管理構(gòu)架，建立統(tǒng)一的信用評(píng)級(jí)、貸款評(píng)估組織框架。

8.積極培育機(jī)構(gòu)投資者。積極培育機(jī)構(gòu)投資者，從法律、制度、環(huán)境和激勵(lì)措施等方面加以扶持，積極引導(dǎo)保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)變投資理念，通過介入信用衍生產(chǎn)品市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)重新配置提高投資回報(bào)率；引導(dǎo)券商等投資銀行機(jī)構(gòu)實(shí)行產(chǎn)品差別化策略，向創(chuàng)新型和引申型業(yè)務(wù)拓展，從而為商業(yè)銀行提供更多的信用保護(hù)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]鄭振龍:衍生產(chǎn)品，湖北：武漢大學(xué)出版社，2005.2:373～385

[3]曾梓梁吳鳴:國(guó)際信用衍生品市場(chǎng)的新動(dòng)態(tài)與新進(jìn)展，銀行家，2008（4）：81～83

篇2

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)外信用卡發(fā)展的較為完善，已成為外國(guó)商業(yè)銀行主推的一個(gè)產(chǎn)品，與它們相比，我國(guó)涉足信用卡業(yè)務(wù)較晚，在風(fēng)險(xiǎn)管理的制度及技術(shù)上都存在缺陷。要使我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展，信用卡機(jī)制必須進(jìn)行一系列改善。

一、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本分析

1.信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念

（1）含義

信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在信用卡持卡人不能按時(shí)償還其透支額而給發(fā)卡行帶來資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）成因

信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分為：外部原因和內(nèi)部原因。

①信用卡業(yè)務(wù)的外部風(fēng)險(xiǎn)主要是指非銀行內(nèi)部員工如信用卡持有人、特約商戶等原因使得銀行利潤(rùn)發(fā)生損失的不確定性。

a.欺騙性風(fēng)險(xiǎn)。如有的犯罪分子改變?cè)猩矸菹虬l(fā)卡行申辦信用卡；有的犯罪分子惡意透支，到期銀行催收無果。

b.持卡人因病、失業(yè)等原因致無或減少收入，無法還貸，或一些持卡人過高估計(jì)自己的經(jīng)濟(jì)能力，過度消費(fèi)導(dǎo)致不能按期還款。

②信用卡業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指銀行內(nèi)部人員違規(guī)或者，與犯罪人員違法合作，造成發(fā)卡行資金損失的不確定性。

a.缺乏高素質(zhì)設(shè)備和人才。一方面是國(guó)內(nèi)發(fā)卡行尚未引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，另一方面是我國(guó)信用卡從業(yè)人員專業(yè)技能存在不足，需加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

b.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制滯后。目前大多數(shù)發(fā)卡行通常利用人工對(duì)某個(gè)靜態(tài)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，往往事后才能對(duì)信用卡風(fēng)險(xiǎn)做出回應(yīng)。

c.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)卡行在審核持卡人信息時(shí)，存在信息不對(duì)稱問題，沒有完全掌握客戶的經(jīng)濟(jì)信用資料，過高的估計(jì)客戶的實(shí)力，給予其過高的授信額度，導(dǎo)致部分款項(xiàng)無法收回。

2.信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（1）特征

①受經(jīng)濟(jì)周期的影響

經(jīng)濟(jì)周期包括經(jīng)濟(jì)繁榮和經(jīng)濟(jì)衰落。當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，持卡人較容易獲得高收入，保持收入穩(wěn)定，能及時(shí)償還債務(wù)；而經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)，部分持卡人可能由于失業(yè)或收入降低等原因，無法如期償還債務(wù)。

②風(fēng)險(xiǎn)的滯后性

信用卡是貸記卡，在一定期限內(nèi)，發(fā)卡行無從確切得知持卡人的資金狀況，只有確定支付到期后，才能確定該筆賬款是否能夠如數(shù)收回。

③具有很強(qiáng)的危害性

信用卡交易波及范疇大，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)危害到各個(gè)交易主體，包含商業(yè)銀行、持卡人、商戶等，可能起到“牽一發(fā)動(dòng)全身”的效果，影響整個(gè)社會(huì)的信用體系，某種程度上引發(fā)全社會(huì)的信用危機(jī)。

二、中國(guó)信用卡業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及存在的問題

1.中國(guó)信用卡業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

（1）業(yè)務(wù)發(fā)展快，前景廣闊

截至2016年第二季度，全國(guó)信用卡和借貸合一卡累計(jì)發(fā)卡已達(dá)4.73億張，同比增長(zhǎng)9.26%；授信總額為8.052016萬億元，卡均授信額度為1.70萬元。說明在我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)有著廣闊的發(fā)展空間。

（2）基本形成市場(chǎng)壟斷

2015年各大行新增發(fā)卡總量7568萬張，由表一可見，2015年工、農(nóng)、廣、建、招、交等六大商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)規(guī)模優(yōu)勢(shì)明顯，六行累計(jì)發(fā)卡合計(jì)5498萬張，占比高達(dá)72.65%。

（3）業(yè)務(wù)不良率高，風(fēng)險(xiǎn)防范不足

從已披露信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況的銀行來看，排名前十的銀行的信用卡業(yè)務(wù)不良率均在1%以上，其中中國(guó)銀行不良率最高，達(dá)到了3.37%，較上年末上升了1.31%；只有平安銀行和興業(yè)銀行同比分別下降了0.27%和0.06%；其他銀行不良率均呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。表2顯示，即使信用卡發(fā)行量增多，但商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范上仍然存在不足。

2.我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

即使通過30多年成長(zhǎng)，我國(guó)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)在風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)和技術(shù)上仍與國(guó)外存在不小的差距，大致反映在以下方面：

（1）法律法規(guī)不健全

當(dāng)前信用卡根本大法《銀行卡條例》一直未能出臺(tái)，當(dāng)前使用的法律仍是央行1999年頒發(fā)的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》，其根本對(duì)象是銀行卡，而非信用卡。

（2）社會(huì)征信系統(tǒng)不發(fā)達(dá)

我國(guó)沒有專業(yè)的進(jìn)行個(gè)人征信體系建立的信用調(diào)查公司，而主要是由政府設(shè)置并管理，其運(yùn)作受政府干預(yù)，具有高壟斷性，各家商業(yè)銀行獲取信用信息需要付出較大代價(jià)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容單一

目前我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，集中在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的管理。而發(fā)達(dá)國(guó)家則關(guān)注對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多類型的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（4）預(yù)防和防范意識(shí)薄弱

我國(guó)發(fā)卡行將主要的時(shí)間和金錢放在信用卡風(fēng)險(xiǎn)的事后防范，忽視了事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和事中的風(fēng)險(xiǎn)控制。而且商業(yè)銀行主要側(cè)重單筆信用貸款，而非整個(gè)信用卡業(yè)務(wù)的總體風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的原則與對(duì)策

1.管理信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)堅(jiān)持的原則

（1）安全性原則

如同經(jīng)營(yíng)其他業(yè)務(wù)一樣，商業(yè)銀行進(jìn)行信用卡業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，也應(yīng)該依照安全性原則，按照規(guī)范流程標(biāo)準(zhǔn)化操作、謹(jǐn)慎信貸、及時(shí)催收，確保如期獲得利潤(rùn)。

（2）預(yù)防性原則

商業(yè)銀行應(yīng)該在授信客戶前，充分收集客戶信用資料，了解客戶資金狀況，及時(shí)避免信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免為了獲得利潤(rùn)承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)對(duì)本行發(fā)卡數(shù)據(jù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，對(duì)不同客戶進(jìn)行區(qū)分，找出同質(zhì)客戶群w，制定多樣化的授信機(jī)制，并實(shí)時(shí)更新，更好的滿足客戶的需求。

（3）信息溝通與互換原則

我國(guó)各個(gè)主要機(jī)構(gòu)掌握各自的數(shù)據(jù)信息，但是未建立統(tǒng)一的信息分享系統(tǒng)，未能發(fā)揮信息的集成優(yōu)勢(shì)，未建立一站式信息共享機(jī)制，從銀行角度來說，商業(yè)銀行應(yīng)注重加強(qiáng)同其他行業(yè)，尤其與公安及銀聯(lián)之間的信息共享與協(xié)作，避免信息的不準(zhǔn)確傳遞造成利潤(rùn)喪失。

（4）全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則

商業(yè)銀行關(guān)于信用卡的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該提升到戰(zhàn)略的角度，從全局的角度考慮，制定相應(yīng)的信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理政策，事前應(yīng)該對(duì)信用卡業(yè)務(wù)辦理者進(jìn)行全方位的資信調(diào)查，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)；事中實(shí)時(shí)檢測(cè)，減少和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；事后避免風(fēng)險(xiǎn)。

2.信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（1）健全信用卡法律體系

大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展較為成熟，其法律機(jī)制也較為完善，有值得中國(guó)司法部門學(xué)習(xí)的方面，要使我國(guó)信用卡市場(chǎng)繼續(xù)保持健康高回報(bào)的發(fā)展，完善信用卡法規(guī)勢(shì)在必行。一方面經(jīng)營(yíng)信用卡業(yè)務(wù)的各個(gè)單位，需要按照國(guó)家法規(guī)的要求，獲得相應(yīng)經(jīng)營(yíng)資格，并需明確限定其經(jīng)營(yíng)范圍及權(quán)利與義務(wù)，不得為了盈利逾越法律；另一方面，商業(yè)銀行和持卡人在建立商業(yè)關(guān)系時(shí)，雙方都需明確各自承擔(dān)的權(quán)責(zé)與義務(wù)，最大程度的降低信用卡風(fēng)險(xiǎn)，避免日后爭(zhēng)端。

（2）建立個(gè)人征信制度

社會(huì)征信制度改革勢(shì)在必行，各行各業(yè)都應(yīng)該建立互通的個(gè)人信用檔案，辦理重要業(yè)務(wù)時(shí)，能夠一站式查詢每個(gè)人的個(gè)人信用信息；同時(shí)國(guó)家需不斷提高個(gè)人信用標(biāo)準(zhǔn)，形成人人都重視誠(chéng)信，人人都講究誠(chéng)信的社會(huì)風(fēng)氣；商業(yè)銀行具體問題具體分析，根據(jù)個(gè)人信用信息確定每個(gè)人的授信額度，個(gè)人征信制度的建立能夠很好的幫助管理信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督

y監(jiān)會(huì)也應(yīng)該加大對(duì)開設(shè)信用卡業(yè)務(wù)的各大銀行的監(jiān)控管理，實(shí)時(shí)監(jiān)督各機(jī)構(gòu)的信用卡業(yè)務(wù)情況，對(duì)不符合要求的機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控符合要求的商業(yè)銀行給予獎(jiǎng)勵(lì)措施，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)管部門在行業(yè)內(nèi)的正確導(dǎo)向作用。

（4）轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)下，各商業(yè)銀行不要盲目為了逐利擴(kuò)張，需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展潮流，尋求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)最小的情況下獲得最大的收益。對(duì)于信用卡業(yè)務(wù)亦是如此，高風(fēng)險(xiǎn)必定伴隨著高收益，各商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)壞賬率的上升，警戒商應(yīng)謹(jǐn)慎做決定，協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與收益二者之間的關(guān)系。同時(shí)，各發(fā)卡行也需加強(qiáng)基層銀行內(nèi)部員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，做到員工自覺規(guī)避不必要的信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免信用卡問題再次成為銀行業(yè)的一大“疑難雜癥”。

（5）建立有效的催收體系

信用卡的催收問題值得各發(fā)卡行關(guān)注。在充分掌握各持卡人的信息后，對(duì)未能按期償還欠款的持卡人給予充分重視，明確區(qū)分對(duì)方是無意透支或惡意透支。對(duì)無意透支的持卡人，持有寬容態(tài)度，而對(duì)惡意透支的持卡人，需及時(shí)采取相應(yīng)的手段，靈活處理，保證最大程度的收回資金成本，必要時(shí)可尋求法律的幫助。

（6）加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，深度挖掘優(yōu)質(zhì)客戶

大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)獲取及分析挖掘成為各發(fā)卡行尋求新利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的一種重要手段。在充分利用已掌握的信息資源基礎(chǔ)上，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)分，發(fā)現(xiàn)同質(zhì)群體，積極開發(fā)新服務(wù)，區(qū)別對(duì)待客戶，對(duì)資信狀況好的客戶實(shí)行寬松政策，避免客戶流失，對(duì)資信狀況較差的客戶則需要嚴(yán)格的政策處理，從而實(shí)現(xiàn)客戶的差異性需求。

（7）加強(qiáng)技術(shù)升級(jí)和設(shè)備更新

科技成果層出不窮，犯罪方法也越來越高明。發(fā)卡行時(shí)刻保持謹(jǐn)慎，防止運(yùn)作軟件出現(xiàn)漏洞，給犯罪分子可乘之機(jī)。根本手段是發(fā)卡行應(yīng)積極開發(fā)新軟件，引進(jìn)新技術(shù)，從技術(shù)水平上提高信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

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篇3

項(xiàng)目（2012RKA10011）；教育部人文社科青年基金項(xiàng)目（12YJC630157）

資助

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

內(nèi)容摘要：次貸危機(jī)之后，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)迅速出臺(tái)了中國(guó)版的巴塞爾協(xié)議Ⅲ—監(jiān)管新規(guī)，并要求中國(guó)銀行業(yè)自2013年起全面實(shí)施。實(shí)施監(jiān)管新規(guī)是指銀行業(yè)按照新的監(jiān)管指引建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、計(jì)量資本充足率等監(jiān)管指標(biāo)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)達(dá)到監(jiān)管要求。由于中小商業(yè)銀行在技術(shù)、人才及資本等方面的劣勢(shì)，實(shí)施監(jiān)管新規(guī)對(duì)中小商業(yè)銀行是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。本文分析了中小商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的路徑、遇到的挑戰(zhàn)以及實(shí)施策略，以期對(duì)我國(guó)中小商業(yè)銀行順利實(shí)施監(jiān)管新規(guī)提供參考。

關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行 監(jiān)管新規(guī) 路徑 策略

實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的含義

巴塞爾協(xié)議Ⅲ出臺(tái)之后，銀監(jiān)會(huì)根據(jù)同步推進(jìn)巴塞爾協(xié)議Ⅱ和巴塞爾協(xié)議Ⅲ，第一支柱和第二支柱統(tǒng)籌考慮的原則，制定了《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》、《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》、《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》、《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》征求意見稿以及《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》等一系列的新監(jiān)管規(guī)則。監(jiān)管新規(guī)的主要監(jiān)管指標(biāo)及其達(dá)標(biāo)時(shí)間如圖1所示。

銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)管新規(guī)，是指商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管指引建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，應(yīng)用規(guī)定的方法計(jì)算資本充足率、杠桿率、撥備率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)達(dá)到監(jiān)管要求。后面三類監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算方法比較單一，商業(yè)銀行沒有選擇的空間。對(duì)“資本充足率”中的“風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)”的計(jì)算方法，商業(yè)銀行可以根據(jù)銀行實(shí)際，選擇標(biāo)準(zhǔn)方法（信用風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法和操作風(fēng)險(xiǎn)的基本指標(biāo)法）或者高級(jí)方法（信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部模型法和操作風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí)計(jì)量法）。中小商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)管的核心，就是根據(jù)監(jiān)管要求，開發(fā)上述三大風(fēng)險(xiǎn)的高級(jí)計(jì)量模型，滿足資本充足率要求（第一支柱），達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的監(jiān)督檢查（第二支柱）以及信息披露的要求（第三支柱）。具體來講，就是中小商業(yè)銀行要開發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，構(gòu)建市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部模型法、操作風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí)計(jì)量法，建立銀行內(nèi)部資本充足性評(píng)估程序及各種風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法及資本充足性進(jìn)行充分披露等。

中小商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的路徑

（一）明確實(shí)施目標(biāo)并進(jìn)行詳細(xì)的差距分析

中小商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)管新規(guī)首先需要明確采用哪種方法計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，然后按照監(jiān)管新規(guī)的要求與銀行的現(xiàn)狀進(jìn)行比較，分析銀行在技術(shù)、政策、流程、組織機(jī)構(gòu)、人員配備、數(shù)據(jù)與系統(tǒng)等方面的差異，從而制定監(jiān)管新規(guī)的實(shí)施策略、實(shí)施路線圖以及彌補(bǔ)差距的行動(dòng)清單。

（二）確定開發(fā)項(xiàng)目并制定實(shí)施計(jì)劃

根據(jù)實(shí)施目標(biāo)和實(shí)施路線圖，中小商業(yè)銀行確定需要開發(fā)的項(xiàng)目，并識(shí)別項(xiàng)目之間的依賴關(guān)系。如果銀行打算建立對(duì)公業(yè)務(wù)的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系至少需要開發(fā)對(duì)公客戶評(píng)價(jià)模型（PD）、客戶評(píng)價(jià)IT開發(fā)項(xiàng)目、內(nèi)部模型驗(yàn)證體系、對(duì)公信用資產(chǎn)壓力測(cè)試體系等項(xiàng)目。由于各個(gè)項(xiàng)目涉及的部門及業(yè)務(wù)的跨度很廣，要有效推動(dòng)項(xiàng)目的進(jìn)展和管理，銀行需要成立一個(gè)實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的專職機(jī)構(gòu)，落實(shí)項(xiàng)目管治方案和組織架構(gòu)，以協(xié)調(diào)所有子項(xiàng)目的實(shí)施。基于各個(gè)子項(xiàng)目的計(jì)劃，實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的專職機(jī)構(gòu)應(yīng)該從全行層面制定整體實(shí)施計(jì)劃，識(shí)別相關(guān)項(xiàng)目之間的依賴關(guān)系，制定各項(xiàng)目的實(shí)施優(yōu)先順序，并確定資源計(jì)劃與預(yù)算方案。

（三）實(shí)施開發(fā)項(xiàng)目并完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

在各項(xiàng)目開發(fā)的同時(shí)，商業(yè)銀行還需要根據(jù)監(jiān)管要求進(jìn)一步完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面落實(shí)彌補(bǔ)差距行動(dòng)清單。例如，商業(yè)銀行建立對(duì)公內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，除了要對(duì)不同類型的企業(yè)建立評(píng)級(jí)模型、驗(yàn)證模型之外，還需要對(duì)公司治理、信貸審批政策、流程、信息披露以及文檔化管理等方面，按照監(jiān)管要求彌補(bǔ)存在的差距。建設(shè)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的重點(diǎn)在于應(yīng)用，商業(yè)銀行需要根據(jù)自身的具體情況和實(shí)施策略，對(duì)銀行的各種應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

（四）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行全面的自我評(píng)估

為使銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠達(dá)到監(jiān)管新規(guī)的最低要求，當(dāng)各個(gè)開發(fā)項(xiàng)目啟動(dòng)之后，銀行的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，包括董事會(huì)、實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的專職機(jī)構(gòu)等需要定期檢查各項(xiàng)目的進(jìn)展和合規(guī)達(dá)標(biāo)情況。當(dāng)所有的開發(fā)項(xiàng)目及配套措施都完成之后，商業(yè)銀行需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行全面的自我評(píng)估，使之達(dá)到監(jiān)管新規(guī)的最低要求。

（五）監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查和審批

銀行完成自我評(píng)估之后，向銀監(jiān)會(huì)提出實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的申請(qǐng)。根據(jù)國(guó)外銀行的經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在接受銀行的申請(qǐng)后，一般會(huì)派員進(jìn)駐銀行現(xiàn)場(chǎng)作出審查，包括文檔、與高管及員工的溝通、對(duì)疑問作出提問、對(duì)不合格的地方提出修正建議等。銀行需要證實(shí)所有的修正建議得到落實(shí)后，才能獲得監(jiān)管機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。

（六）監(jiān)察與完善

在銀監(jiān)會(huì)的審批之后，說明銀行已達(dá)到實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的最低要求。但是由于實(shí)施監(jiān)管新規(guī)是一個(gè)持續(xù)的過程，銀行應(yīng)該繼續(xù)保留項(xiàng)目管理組織，對(duì)已實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行持續(xù)性的監(jiān)督和完善，直到所有與監(jiān)管新規(guī)實(shí)施相關(guān)的項(xiàng)目全面結(jié)束。

中小商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的挑戰(zhàn)

（一）涉及領(lǐng)域多且技術(shù)含量高

監(jiān)管新規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念分為兩個(gè)層次：一是銀行擁有的資本應(yīng)與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系，資本應(yīng)該全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)；二是銀行要管理好風(fēng)險(xiǎn)，必須建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。此外，監(jiān)管新規(guī)還對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)提出了更高的要求，需要建立各類風(fēng)險(xiǎn)量化模型、優(yōu)化相關(guān)政策及流程體系、計(jì)算資本充足率、完善資本管理體系等，同時(shí)還要隨著監(jiān)管要求的變化，不斷更新已有的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和方法。

（二）風(fēng)險(xiǎn)量化數(shù)據(jù)不足

數(shù)據(jù)是數(shù)量化計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量是準(zhǔn)確計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的前提。監(jiān)管新規(guī)鼓勵(lì)商業(yè)銀行運(yùn)用內(nèi)部評(píng)級(jí)法精確計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)數(shù)據(jù)的依賴性很強(qiáng)。同時(shí)，監(jiān)管新規(guī)也對(duì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和完整性，以及最低的歷史觀測(cè)期提出了明確的要求。盡管中小商業(yè)銀行業(yè)在信息技術(shù)及IT系統(tǒng)方面近些年有了長(zhǎng)足發(fā)展，但由于起步較晚，大量歷史數(shù)據(jù)仍處于手工記錄的狀態(tài)，因此數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，有效數(shù)據(jù)不足成為中小商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的最大障礙。

（三）專業(yè)人才缺乏

我國(guó)持續(xù)研究巴塞爾協(xié)議的人員不多，具有實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議的人才更是有限。對(duì)中小商業(yè)銀行而言，了解巴塞爾新資本協(xié)議基本內(nèi)容的員工就不多，對(duì)新資本協(xié)議有一定研究的人才更加缺乏。因此人才的匱乏成為中小商業(yè)銀行實(shí)施中國(guó)版的巴塞爾協(xié)議—監(jiān)管新規(guī)所面臨的難題之一。

（四）實(shí)施時(shí)間周期長(zhǎng)、任務(wù)復(fù)雜且投資巨大

根據(jù)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施監(jiān)管新規(guī)需要建設(shè)大量的IT系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的業(yè)務(wù)應(yīng)用。近幾年，中小商業(yè)銀行的IT系統(tǒng)雖然不斷地進(jìn)行更新優(yōu)化，但相對(duì)于監(jiān)管新規(guī)的要求還有很大的差距，需要根據(jù)新規(guī)的要求進(jìn)一步開發(fā)和完善，這對(duì)中小商業(yè)銀行而言是一筆不小的開支。

中小商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的策略

（一）領(lǐng)導(dǎo)層的大力支持

從國(guó)內(nèi)大型銀行實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的情況看，實(shí)施新資本協(xié)議需要從公司治理、數(shù)據(jù)、模型、IT系統(tǒng)、業(yè)務(wù)定義、流程、政策、文化等多方面加以重塑和完善，涉及的條線多、人員廣，部門之間的協(xié)調(diào)難度較大，需要行領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。行領(lǐng)導(dǎo)不僅要對(duì)項(xiàng)目開發(fā)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行大力支持，更需對(duì)項(xiàng)目成果在全行范圍內(nèi)進(jìn)行積極推廣。

（二）成立專門的實(shí)施機(jī)構(gòu)

在實(shí)施過程中，中小商業(yè)銀行的董事會(huì)要切實(shí)擔(dān)負(fù)起推進(jìn)監(jiān)管新規(guī)實(shí)施的牽頭工作，成立專門的實(shí)施機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)監(jiān)管新規(guī)的實(shí)施工作，確保各項(xiàng)工作穩(wěn)步推進(jìn)。一般是成立由董事長(zhǎng)或行長(zhǎng)掛帥的實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審批實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的整體規(guī)劃，協(xié)調(diào)不同條線之間的資源確保推進(jìn)工作順利實(shí)施，還要負(fù)責(zé)對(duì)各實(shí)施項(xiàng)目的驗(yàn)收。同時(shí)，成立由風(fēng)險(xiǎn)管理人員、科技人員組成的實(shí)施監(jiān)管新規(guī)辦公室，負(fù)責(zé)具體的項(xiàng)目實(shí)施。

（三）尋找合適的咨詢機(jī)構(gòu)

中小商業(yè)銀行需要按照監(jiān)管新規(guī)的相關(guān)要求，聘請(qǐng)專業(yè)的咨詢公司，進(jìn)行差距分析、整體規(guī)劃、模型設(shè)立以及IT系統(tǒng)構(gòu)建等工作。國(guó)有大型商業(yè)銀行和部分股份制銀行早在幾年前就在咨詢公司的幫助下，開始實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議。在此過程中，許多咨詢公司積累了豐富的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，中小商業(yè)銀行可以尋找具有成功實(shí)施經(jīng)驗(yàn)的咨詢公司作為自己的合作伙伴，這可以有力地保證監(jiān)管新規(guī)實(shí)施的速度和質(zhì)量。

（四）進(jìn)行周密計(jì)劃

在咨詢公司的幫助下，中小商業(yè)銀行需要制定完善的實(shí)施方案。實(shí)施方案至少包括：第一支柱下三大風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方式，需要開發(fā)的各個(gè)項(xiàng)目及時(shí)間進(jìn)度安排；第二、三支柱下的各個(gè)項(xiàng)目以及需要完善的各內(nèi)部規(guī)章制度等。實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的項(xiàng)目眾多，需要各個(gè)項(xiàng)目組就其項(xiàng)目提出詳細(xì)計(jì)劃、資源和預(yù)算需求。在此基礎(chǔ)上，實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的專職機(jī)構(gòu)應(yīng)該從全行層面制定整體實(shí)施計(jì)劃，并識(shí)別各項(xiàng)目之間的依存關(guān)系，制定各項(xiàng)目實(shí)施的優(yōu)先順序，確定資源計(jì)劃和預(yù)算方案。

（五）加大培訓(xùn)力度

為順利實(shí)施監(jiān)管新規(guī)，滿足監(jiān)管要求，中小商業(yè)銀行需要制定不同層次人員的培訓(xùn)計(jì)劃并付諸實(shí)施，針對(duì)董事會(huì)及高管層培訓(xùn)監(jiān)管新規(guī)的主要框架、核心理念以及主要的監(jiān)管要求，針對(duì)廣大銀行員工普及先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)，并在全行范圍內(nèi)建設(shè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，形成學(xué)習(xí)、研究和實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的濃厚氛圍。

綜上所述，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速連續(xù)七個(gè)季度放緩，利率市場(chǎng)化加速推進(jìn)，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)反彈之際，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)適時(shí)推出中國(guó)版的巴塞爾協(xié)議Ⅲ—監(jiān)管新規(guī)，將對(duì)我國(guó)銀行業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，具有劃時(shí)代的意義。由于中小商業(yè)銀行在技術(shù)、人才和資本等方面的劣勢(shì)，實(shí)施監(jiān)管新規(guī)對(duì)中小商業(yè)銀行是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。中小商業(yè)銀行需要充分意識(shí)到實(shí)施監(jiān)管新規(guī)的困難，選擇科學(xué)合理的實(shí)施路徑，制定恰當(dāng)?shù)膶?shí)施策略，以保證監(jiān)管新規(guī)的順利實(shí)施，切實(shí)起到通過監(jiān)管新規(guī)的實(shí)施，能夠極大提高中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的作用。

參考文獻(xiàn)：

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[關(guān)健詞]信用卡 信用風(fēng)險(xiǎn) 額度 金融機(jī)構(gòu) 監(jiān)管

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)文化水平的提高和人們生活節(jié)奏的加快，我國(guó)的信用卡市場(chǎng)有了很大的發(fā)展。從1985年中國(guó)銀行發(fā)行國(guó)內(nèi)第一張信用卡到今年（2007年）年底，根據(jù)首屆中國(guó)信用卡調(diào)查報(bào)告預(yù)測(cè),我國(guó)信用卡發(fā)行量將突破6000萬張。

但隨著信用卡業(yè)務(wù)的迅速擴(kuò)大，信用卡的信用風(fēng)險(xiǎn)也顯得越來越突出了。如何認(rèn)識(shí)、防范信用卡的信用風(fēng)險(xiǎn) ,是信用卡業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié) ,如果不對(duì)信用卡信用風(fēng)險(xiǎn)防范加以高度重視 ,很容易爆發(fā)信用卡危機(jī)。

一、信用風(fēng)險(xiǎn)的類型

1.資信風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在信用卡推廣的范圍非常廣泛；辦卡要求也很低。在各個(gè)高校，對(duì)那些沒有固定收入的學(xué)生的要求條件十分的簡(jiǎn)單，就身份證、學(xué)生證復(fù)印件，及個(gè)人填的一張表格。就可以輕松拿到在讀本科生的額度為3千元、碩士生為5千元、博士生為8千元的信用卡。在社會(huì)上，申請(qǐng)人提供僅身份證件和房產(chǎn)證明或購(gòu)房貸款合同或大額存單即可辦卡。如果申請(qǐng)人提供的資料是虛假的，辦了卡把卡上額度全消費(fèi)了，則造成了銀行的損失。

2.商戶風(fēng)險(xiǎn)。由于商戶的操作人員沒有按照規(guī)定核對(duì)持卡人的簽名、身份證和銀行的止付名單，造成某些不法人士由于簽名不符拒絕還賬，或者有章不循、違規(guī)操作，從而造成的風(fēng)險(xiǎn)損失。

3.欺詐風(fēng)險(xiǎn)。包括蓄意欺詐、冒用他人信用卡風(fēng)險(xiǎn)和偽造涂改進(jìn)行作案造成的風(fēng)險(xiǎn)。主要是偽造他人資料申請(qǐng)信用卡欺詐銀行資金。例如，曾報(bào)道過的一則案例為，曾有一個(gè)團(tuán)伙，在某國(guó)外銀行先申請(qǐng)一張信用卡，然后把信用卡寄回國(guó)內(nèi)或利用先進(jìn)的機(jī)器設(shè)備偽造多張信用卡分給多人在國(guó)內(nèi)消費(fèi)，這段時(shí)間申請(qǐng)人在國(guó)外居住，無回國(guó)記錄而到對(duì)賬日后和還款日前向銀行提出本人在國(guó)外而不在國(guó)內(nèi)無法在國(guó)內(nèi)消費(fèi)的理由拒絕還款,從而造成國(guó)外銀行的資金損失。

4.套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。信用卡套現(xiàn)，是指持卡人與不良商戶串通，利用虛假交易及銀行透支資金的免息期限，信用卡持卡人通過不正常手續(xù)提取現(xiàn)金，違反與發(fā)卡機(jī)構(gòu)的約定，通過不法商戶以刷卡消費(fèi)的名義或網(wǎng)上購(gòu)物消費(fèi)的名義將信用卡中的透支額度，通過POS終端或其他方式全部或部分地直接轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，巧妙套取資金的行為。

二、信用風(fēng)險(xiǎn)的防范

1.完善共享的個(gè)人資信檔案。個(gè)人資信檔案登記是開展個(gè)人信用業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)。在開展信用卡業(yè)務(wù)過程中,如何簡(jiǎn)便而又準(zhǔn)確地掌握持卡人的資信情況,是防范信用卡信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。那么，完善共享的個(gè)人資信檔案勢(shì)在必行。通過涵蓋全國(guó)每個(gè)企業(yè)、每個(gè)成人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、資信情況的電子信息系統(tǒng)，可以隨時(shí)為各金融機(jī)構(gòu)提供即時(shí)的、歷史的和全面的資料并迅速確定能否給持卡人授信及授信額度。這樣，個(gè)人在申辦信用卡時(shí)，就可以清楚申辦人在商業(yè)銀行的借還款、信用卡、擔(dān)保等信用信息，以及相關(guān)的身份識(shí)別信息,并向商業(yè)銀行提供個(gè)人信用信息聯(lián)網(wǎng)查詢服務(wù),滿足商業(yè)銀行防范和管理信用風(fēng)險(xiǎn)的需求。

2.設(shè)立完備的法律保障體系。信用卡持卡消費(fèi)，需要依靠健全的法律規(guī)范。由于目前實(shí)施的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》屬于部門規(guī)章，法律效力低，法律級(jí)別低，對(duì)銀聯(lián)公司、信用卡專業(yè)化服務(wù)公司等市場(chǎng)參與者的準(zhǔn)入條件和權(quán)利義務(wù)責(zé)任等都未做明確的規(guī)定，給監(jiān)管帶來不便，給市場(chǎng)帶來不穩(wěn)定因素，也給信用卡消費(fèi)帶來了障礙。因此應(yīng)修訂我國(guó)的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》,詳細(xì)規(guī)定信用卡信用風(fēng)險(xiǎn)的概念、認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)防范的措施、責(zé)任的承擔(dān)等方面的內(nèi)容。在不遠(yuǎn)的將來，應(yīng)參照國(guó)際慣例，將分散在我國(guó)刑法、民法、經(jīng)濟(jì)合同法、擔(dān)保法、商業(yè)銀行法以及銀行業(yè)務(wù)管理辦法中的相關(guān)法律或規(guī)定加以整理，形成一部規(guī)范信用卡行為的專門法律。

3.構(gòu)建統(tǒng)一的授信制度和審慎的監(jiān)管機(jī)制。建立良好的明確定義的授信標(biāo)準(zhǔn)和審慎的監(jiān)管機(jī)制,以安全和穩(wěn)健的方式審批授信,對(duì)防范信用風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。因?yàn)槭谛艠?biāo)準(zhǔn)規(guī)定了借款人的資格和授信額度、可提供的授信類型以及授信的條款和條件,能夠保持適當(dāng)?shù)氖谛殴芾?可確保對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制。

利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)多媒體技術(shù)，通過采集持卡人的聲音、指紋等在全國(guó)各指紋驗(yàn)證掛失等方法為持卡人資金安全提供更好的保證。將惡意持卡人、特約商戶的負(fù)面信息記入個(gè)人資信檔案，及時(shí)與司法機(jī)關(guān)聯(lián)系。同時(shí)，持卡消費(fèi)者也應(yīng)注意了解信用卡使用的有關(guān)知識(shí)和注意事項(xiàng)，學(xué)會(huì)用法律的武器保護(hù)自己的權(quán)益和利益。

4.建立嚴(yán)格的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，要加強(qiáng)信用卡業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理。堅(jiān)持統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的原則。政府為了協(xié)助金融機(jī)構(gòu)更好地控制風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)制定與信用相關(guān)的一系列法律法規(guī),除此之外,金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)依法與信用卡申請(qǐng)人訂立嚴(yán)密的契約。金融機(jī)構(gòu)憑該契約對(duì)信用卡持卡人的各類消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都可以進(jìn)行監(jiān)督,一旦發(fā)生違約現(xiàn)象可以及時(shí)止付及追索欠款,必要時(shí)可以訴諸法律。

其次，銀行應(yīng)完善自身信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施。各銀行都應(yīng)對(duì)信用卡的審批標(biāo)準(zhǔn)、審批過程以及各級(jí)部門授信權(quán)限有著明確的規(guī)定,并通過各管理委員會(huì)對(duì)銀行信用卡進(jìn)行科學(xué)動(dòng)態(tài)管理來化解風(fēng)險(xiǎn),保證銀行資金的安全。銀行對(duì)自身信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行系統(tǒng)管理,并可以經(jīng)常做一些非正常事件的調(diào)查,時(shí)刻注意信用風(fēng)險(xiǎn)制度的完善。

再次，要加快金融電子化建設(shè)，統(tǒng)一技術(shù)規(guī)范。應(yīng)盡快制定與我國(guó)金融電子化總體規(guī)劃相協(xié)調(diào)的信用卡發(fā)展規(guī)劃和政策，在技術(shù)上制定一整套信用卡技術(shù)規(guī)范，打破目前由于體制上的原因而造成的政策各行其是，技術(shù)規(guī)范各異，設(shè)備重復(fù)投資的局面。

5.加強(qiáng)對(duì)特約商戶的管理。發(fā)卡金融機(jī)構(gòu)在拓展特約商戶時(shí)應(yīng)認(rèn)真審查其資質(zhì)條件，并加強(qiáng)對(duì)已有的特約商戶的交易監(jiān)督。在各發(fā)卡金融機(jī)構(gòu)中推廣并加強(qiáng)對(duì)已有特約商戶交易監(jiān)督。在各發(fā)卡行中推廣“商戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)”、“風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告和管理系統(tǒng)”、“在線交易監(jiān)控系統(tǒng)”等若干風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)為各發(fā)卡行提供信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)支持和服務(wù)手段，協(xié)助成員銀行防范、降低銀行卡欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

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關(guān)鍵詞：中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)差異性　信息披露規(guī)范　中間業(yè)務(wù)報(bào)表制度

一、引言

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是銀行在中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，由于客觀情況的變化或主管決策的失誤，而導(dǎo)致其資產(chǎn)、收益及資信等方面發(fā)生損失的可能性。與資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)相同，中間業(yè)務(wù)也存在著以下風(fēng)險(xiǎn)：(1)信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是指業(yè)務(wù)對(duì)象由于主客觀原因不履行合約使銀行中間業(yè)務(wù)遭受損失的可能性。中間業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)程度與業(yè)務(wù)對(duì)象的信用狀況、交易工具的性質(zhì)相關(guān)，其表現(xiàn)形式較為復(fù)雜。如備用信用業(yè)務(wù)中，若借款人違約，開證行就要向受益人賠償損失；在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，客戶因破產(chǎn)無法履行合I司義務(wù)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也由銀行承擔(dān)。(2)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是由于利率或匯率的波動(dòng)而使中間業(yè)務(wù)遭受損失的可能性。如在貸款承諾協(xié)議期間，當(dāng)市場(chǎng)利率上升，銀行的資金成本就會(huì)提高，而借款企業(yè)仍可按固定利率獲得貸款，這將會(huì)增加銀行的損失；在票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務(wù)中，當(dāng)利率上升時(shí)，銀行將因持有的固定利率票據(jù)價(jià)格下跌而遭受損失。同樣由于匯率的波動(dòng)也會(huì)使銀行以外幣計(jì)價(jià)的或有資產(chǎn)或有負(fù)債蒙受意外損失或獲取額外收益，只要中間業(yè)務(wù)項(xiàng)目涉及外匯，就會(huì)產(chǎn)生本幣與外幣之間的兌換關(guān)系，從而受到匯率變動(dòng)的影響。(3)操作風(fēng)險(xiǎn)。中間業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)較資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)更為復(fù)雜突出，主要表現(xiàn)有：商業(yè)銀行在開展金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)時(shí)。由于交易對(duì)方到交割期不能及時(shí)履約，給銀行造成損失，在互換、期貨、期權(quán)等類業(yè)務(wù)中銀行經(jīng)常會(huì)面臨著結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、報(bào)表制度及核算方法，對(duì)中間業(yè)務(wù)還沒有一個(gè)明確的完善的規(guī)范體系，銀行管理層和客戶不能及時(shí)獲得準(zhǔn)確相關(guān)的信息，無法做出適當(dāng)?shù)耐顿Y決策而遭受損失；中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與相關(guān)的法律、法規(guī)滯后矛盾突出，導(dǎo)致了中間業(yè)務(wù)隱藏著巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)，各銀行對(duì)某些創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)無法可依，增加了業(yè)務(wù)操作上的困難。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)信息披露的現(xiàn)狀分析

(一)我國(guó)中間業(yè)務(wù)信息披露的相關(guān)規(guī)范正是由于中間業(yè)務(wù)品種復(fù)雜，我國(guó)目前沒有專門針對(duì)中間業(yè)務(wù)制訂的信息披露規(guī)范要求。而是通過在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中認(rèn)定或引用銀行監(jiān)管者或銀行業(yè)協(xié)會(huì)的慣例來分別規(guī)范各類中間業(yè)務(wù)信息披露。主要有以下相關(guān)規(guī)范：《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《外資銀行并表監(jiān)管管理辦法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份有限公哥會(huì)計(jì)制度》及《公開發(fā)行證券公司披露編報(bào)規(guī)則第2號(hào)》等。2002年中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》則成為加強(qiáng)商業(yè)銀行市場(chǎng)約束、規(guī)范商業(yè)銀行信息披露行為的專門法規(guī)。2004年銀監(jiān)會(huì)頒布施行《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》要求商業(yè)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)本行資本充足率的信息披露。2006年財(cái)政部的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其中的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)――財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)――金融工具列報(bào)》等對(duì)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露進(jìn)行了相關(guān)的規(guī)范。2006年中國(guó)人民銀行的《商業(yè)銀行信息披露辦法》，是將2002年的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》在經(jīng)過多年的試行之后正式合法化的第一個(gè)專門規(guī)定商業(yè)銀行信息披露的正式法律文件。銀監(jiān)會(huì)于2009年了《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》，對(duì)商業(yè)銀行資本充足率信息披露的范圍、內(nèi)容和流程規(guī)范等提出了明確的監(jiān)管要求。

(二)《商業(yè)銀行信息披露辦法》與巴塞爾新資本協(xié)議的差距2006年中國(guó)人民銀行的《商業(yè)銀行信息披露辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，是我國(guó)銀行信息披露制度建設(shè)向《新巴塞爾資本協(xié)議》靠攏的新嘗試，但與《新巴塞爾資本協(xié)議》相比，在風(fēng)險(xiǎn)信息披露上還存在一定的差距，主要表現(xiàn)在以下方面：(1)信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)披露產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的程序和方法、信用風(fēng)險(xiǎn)分布情況、信用風(fēng)險(xiǎn)集中程度率等情況。新巴塞爾協(xié)議中信用風(fēng)險(xiǎn)的披露要求銀行在計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的資本要求時(shí)，從標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法中任擇一種。盡管我國(guó)近些年來由于加強(qiáng)授信管理和加大對(duì)不良資產(chǎn)的處置力度，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)整體披露水平有較大提高，但《辦法》對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)披露的規(guī)定是原則性的，對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的具體辦法以及如何進(jìn)行定量披露尚未予以規(guī)范。(2)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)披露其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況的定量和定性信息，包括所承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的類別、總體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平及不同類別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)頭寸和風(fēng)險(xiǎn)水平；有關(guān)市場(chǎng)價(jià)格的敏感性分析；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本狀況等。新巴塞爾協(xié)議中要求商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法模型或內(nèi)部模型法來分析各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息披露不僅要進(jìn)行定性披露，還要進(jìn)行定量披露。與國(guó)外銀行業(yè)普遍采用風(fēng)險(xiǎn)值(VAR)、盈余風(fēng)險(xiǎn)值(EAR)等風(fēng)險(xiǎn)模型相比，我國(guó)銀行業(yè)還停留在定性披露管理策略加定量披露靜態(tài)指標(biāo)階段。而且由于標(biāo)準(zhǔn)法模型的假設(shè)前提、模型參數(shù)、模型測(cè)試等對(duì)使用者有很高的技術(shù)和管理要求，目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和管理還達(dá)不到使用這些計(jì)量模型進(jìn)行定量動(dòng)態(tài)披露的條件。(3)操作風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)本行內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說明?！缎掳腿麪枀f(xié)議》要求2007年所有的銀行都要開始按照協(xié)議規(guī)定的三種方法的一種來計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本，進(jìn)而控制操作風(fēng)險(xiǎn)，這三種方法為基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法?？梢姡覈?guó)《辦法》對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的披露也只是作了原則性的規(guī)定，缺乏具體的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和方法，而且我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理仍處于初級(jí)階段，仍以定性指標(biāo)為主，對(duì)內(nèi)控缺陷、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障可能造成損失的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量基本上沒有涉及。

(三)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)信息技露的現(xiàn)狀　我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的信息披露，除了主要遵循現(xiàn)行的《商業(yè)銀行信息披露辦法》外，中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露則還遵循我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)―一財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)――金融工具列報(bào)》等，我國(guó)目前還沒有專門的針對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的要求主要體現(xiàn)在以下方面：(1)無風(fēng)險(xiǎn)/低風(fēng)險(xiǎn)類中間業(yè)務(wù)。此類中間業(yè)務(wù)具有風(fēng)險(xiǎn)低、收人穩(wěn)定、安全的特點(diǎn)。以類中間業(yè)務(wù)為例，目前根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的普遍做法是應(yīng)設(shè)置“業(yè)務(wù)資產(chǎn)”和“業(yè)務(wù)負(fù)債”科目分別用來核算銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)和收到的款項(xiàng)，同時(shí)設(shè)置“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目來核算銀行確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入；期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)將收入歸集到利潤(rùn)表的“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”項(xiàng)目中，并在報(bào)表附注中披露具體的收入內(nèi)容，但在資產(chǎn)負(fù)債表中并沒有

要求將業(yè)務(wù)中形成的資產(chǎn)和負(fù)債單獨(dú)列示。(2)不含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類中間業(yè)務(wù)。此類中間業(yè)務(wù)銀行會(huì)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，以支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)為例，商業(yè)銀行需要通過結(jié)算工具、結(jié)算方式來開展此類業(yè)務(wù)，不同的結(jié)算工具，商業(yè)銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大小不同。如銀行承兌匯票到期時(shí)，銀行因付款^無力支付而發(fā)生墊款，增加了銀行的風(fēng)險(xiǎn)，目前的做法是將這種墊款視同貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，并在資產(chǎn)負(fù)債表中與貸款項(xiàng)目合并列示，支付結(jié)算業(yè)務(wù)中確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)收入也歸集到利潤(rùn)表中的“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”項(xiàng)目中。(3)含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類中間業(yè)務(wù)。此類中間業(yè)務(wù)銀行需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)形成銀行潛在的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。以潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的衍生金融工具為例，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》中明確要求將衍生金融工具納入表內(nèi)核算，而不是僅在表外披露。設(shè)置“衍生工具”雙重性科目核算銀行衍生金融工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債，期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，將衍生工具形成的衍生金融資產(chǎn)和衍生金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示，這樣反映出來的銀行資產(chǎn)負(fù)債情況更貼近其市場(chǎng)價(jià)值，把衍生金融工具納入表內(nèi)在豐富銀行資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)科目的同時(shí)也擴(kuò)大了銀行的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模。

三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)信息披露缺陷原因分析

(一)缺乏對(duì)中間業(yè)務(wù)信息披露的統(tǒng)一規(guī)范　我國(guó)商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)信息披露上遵循的規(guī)范體現(xiàn)在各項(xiàng)法律規(guī)章制度中。盡管《商業(yè)銀行信息披露辦法》是規(guī)范商業(yè)銀行信息披露的正式法律文件，但它僅是商業(yè)銀行信息披露的整體原則性的要求，并沒有針對(duì)中間業(yè)務(wù)的信息披露做具體的要求，其他上述提到的有關(guān)規(guī)范更是如此?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)―財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)―金融工具列報(bào)》等一類的規(guī)范，則主要是對(duì)包括商業(yè)銀行在內(nèi)各會(huì)計(jì)主體的會(huì)計(jì)信息披露規(guī)范，而不是專門針對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的規(guī)范。我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)信息披露目前幾乎沒有適當(dāng)?shù)囊?guī)范可遵循。

(二)信息披露不充分，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的定量信息商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)具有差異性，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的含期權(quán)期貨性質(zhì)的中間業(yè)務(wù)。巴塞爾委員會(huì)稱之為表外業(yè)務(wù)，并主張加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的信息披露，且要求銀行針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)提供充分的定性及定量信息，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)等不易于量化的風(fēng)險(xiǎn)，則要求披露有關(guān)的定性信息。由于我國(guó)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面起步較晚，衡量、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與方法掌握不多，缺乏大量的管理數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)信息披露特別是在定量信息的披露方面與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)相比有很大距離，采用定性和指標(biāo)披露的風(fēng)險(xiǎn)信息占較大比例，而少有采用“數(shù)據(jù)模型”的方式進(jìn)行披露。

(三)缺乏對(duì)中問業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)信息披露根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)一財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》，目前商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露僅能夠提供中間業(yè)務(wù)收入和相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債期初期末余額的數(shù)據(jù)，如此簡(jiǎn)單的信息不僅不能滿足銀行自身經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)在需要，而且也不能滿足金融監(jiān)管當(dāng)局宏觀監(jiān)督管理的外在要求。某些中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)無論表內(nèi)或附注都沒有列報(bào)和披露，根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，為了避免和降低風(fēng)險(xiǎn)，有可能向客戶收取一定比例的保證金或抵押品、質(zhì)押品等，以使銀行資產(chǎn)得到部分保全，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，如銀行承兌匯票出票人必須向承兌銀行交納比例不等的保證金，出票人無力償還債務(wù)時(shí)，承兌銀行要承擔(dān)連帶責(zé)任。這種因辦理中間業(yè)務(wù)而收取的保證金不僅沒有在表內(nèi)單獨(dú)列示，也沒有在附注中詳細(xì)披露各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)收取的保證金的信息狀況。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)――金融工具列報(bào)》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露與各類金融工具風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的描述性信息和數(shù)量信息。但并沒有規(guī)定采用何種計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的方法以及這些方法的應(yīng)用。對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的衍生工具，盡管按照公允價(jià)值納人表內(nèi)核算，使銀行所從事的高風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)能及時(shí)地反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，使銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠直接地獲得相關(guān)信息，但公允價(jià)值計(jì)量的實(shí)施還存著眾多威脅金融安全的不穩(wěn)定因素，衍生工具只是做到了表內(nèi)和附注較為充分的期初期末金額的信息披露，缺乏對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的揭示。

(四)缺乏專門的中間業(yè)務(wù)報(bào)表制度我國(guó)銀行目前沒有專門的中間業(yè)務(wù)報(bào)表制度，資產(chǎn)負(fù)債表中除衍生工具對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響在表內(nèi)單獨(dú)列示，并在報(bào)表附注中披露了各類衍生工具的名義金額和公允價(jià)值的信息以外，其他中間業(yè)務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響或者合并反映或者不反映。利潤(rùn)表中衍生工具以外的中間業(yè)務(wù)收入都?xì)w集在“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”項(xiàng)目中，并在報(bào)表附注中披露了各類中間業(yè)務(wù)收入的分類信息。而衍生工具帶來的收益在利潤(rùn)表中是分散在“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“投資收益”、“匯兌收益”等項(xiàng)目中，在報(bào)表附注中分別在各項(xiàng)中披露其詳細(xì)內(nèi)容，如在公允價(jià)值變動(dòng)收益中單獨(dú)披露衍生工具的變動(dòng)收益等。這種對(duì)中間業(yè)務(wù)信息披露的現(xiàn)狀不能滿足商業(yè)銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行專題分析，分析各類中間業(yè)務(wù)收入在不同期間的變動(dòng)情況、變動(dòng)原因及占總收人的比例，分析各類中間業(yè)務(wù)的成本效益，也不能滿足金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)管的需要。

四、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)信息披露的策略

(一)規(guī)范披露的原則商業(yè)銀行的信息披露是全社會(huì)普遍關(guān)注的一個(gè)問題。中間業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要組成部分。對(duì)它的披露也應(yīng)當(dāng)遵循相應(yīng)的原則。這些原則主要包括：(1)可比性原則。可比性原則指商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)其信息的披露要有連續(xù)性和一致性，只有這樣得出的數(shù)據(jù)才有可比性，才能夠給市場(chǎng)提供可以信賴的信息，同時(shí)才能得到信息使用者、監(jiān)管當(dāng)局和國(guó)際國(guó)內(nèi)同行的認(rèn)可。(2)相關(guān)性原則。相關(guān)性原則指披露的信息在決策上有用，能夠滿足使用者的需求，增加使用者對(duì)金融信息的了解，降低投資者決策盲目性和風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)性原則對(duì)于金融衍生類的中間業(yè)務(wù)信息披露尤其關(guān)鍵，遵循這一原則披露的體現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平和經(jīng)營(yíng)成果的信息對(duì)投資者的決策和估價(jià)尤為有用。(3)全面性原則。全面性原則指商業(yè)銀行需要披露中間業(yè)務(wù)定性與定量的全面信息，對(duì)于具有風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)較大的中間業(yè)務(wù)，不僅要披露其風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的描述性信息，而且要充分披露其采用的具體風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的結(jié)果等信息。(4)適度性原則。適度性原則指新巴塞爾協(xié)議要求對(duì)衍生品的信息披露應(yīng)該是適度的，在安全和完備的基礎(chǔ)上，監(jiān)管當(dāng)局要求銀行披露信息。所以商業(yè)銀行可以根據(jù)其經(jīng)營(yíng)的特殊屬性，有必要對(duì)一些如客戶資料、銀行經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)的專有信息進(jìn)行保密。這就需要有關(guān)部門在制訂商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的信息規(guī)范時(shí)，確定對(duì)于商業(yè)銀行強(qiáng)制披露和自愿披露的信息內(nèi)容范圍。

(二)規(guī)范不同層次的標(biāo)準(zhǔn)我國(guó)的商業(yè)銀行由于各自的發(fā)展規(guī)模及業(yè)務(wù)所覆蓋區(qū)域的不同，其對(duì)中間業(yè)務(wù)信息披露的程度和對(duì)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估的技術(shù)水平也不相同，因此，有關(guān)部門在制訂中間業(yè)務(wù)信息披露的規(guī)范時(shí)，要結(jié)合商業(yè)銀行的復(fù)雜情況，制訂出不同層次的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。如從信息披露的數(shù)量上，全國(guó)性銀行比地方性銀行披露信息要求多，股份制銀行比非股份制銀行披露要求多，上市銀行比非上市銀行披露要求多；從風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)要求上，上市銀行及規(guī)模較大的全國(guó)性銀行應(yīng)當(dāng)采用完善的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

模式和方法，更多地提供的對(duì)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)估的定量信息，對(duì)于非上市銀行及規(guī)模較小的地方性銀行，可以采用相對(duì)簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模式及方法，在提供對(duì)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)估的描述性信息的基礎(chǔ)上能夠提供一些定量信息。

篇6

關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)社會(huì)；國(guó)民信用；信用危機(jī)

信用風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)名詞，在現(xiàn)在社會(huì)出現(xiàn)的頻率已經(jīng)越來越頻繁，那么什么是信用風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理是具體解決哪些方面問題的，又該怎么解決這些問題，這是我們必須要關(guān)注和研究的問題。

首先，信用風(fēng)險(xiǎn)是什么，網(wǎng)上給出的解釋是這樣的：信用風(fēng)險(xiǎn)又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是指借款人、證券發(fā)行人或交易對(duì)方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對(duì)方遭受損失的可能性。從字面上來看，信用風(fēng)險(xiǎn)主要是針對(duì)銀行以及可以發(fā)放證券的借貸公司等，但是我們這里說的信用風(fēng)險(xiǎn)，也包括在企業(yè)之間的信用風(fēng)險(xiǎn)問題和當(dāng)今國(guó)民生活反映出來的種種信用風(fēng)險(xiǎn)問題。隨著商業(yè)社會(huì)的發(fā)展，信用問題已經(jīng)不僅針對(duì)于某些特定的行業(yè)和企業(yè)了，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)與日常生活的聯(lián)系越來越深，信用風(fēng)險(xiǎn)問題已經(jīng)日漸影響我們的正常生活。

我們通常認(rèn)為，信用，是兩個(gè)人，兩家公司建立交往和交易關(guān)系的基礎(chǔ)，而企業(yè)之間簽訂契約就是一種信用承諾。所以，通俗的來說，信用風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)因?yàn)槠渌c自己有合作的企業(yè)不履行合同而導(dǎo)致自身利益虧損的一種風(fēng)險(xiǎn)。而現(xiàn)在企業(yè)之間的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)越來越嚴(yán)重。顧名思義，信用風(fēng)險(xiǎn)管理，就是針對(duì)這些信用風(fēng)險(xiǎn)問題而采取的一系列方式方法，從而保證自身利益的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

商業(yè)銀行或者信貸公司的信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法有幾種被人所熟知的方法，包括建立完善客戶信用評(píng)級(jí)、進(jìn)行統(tǒng)一授信管理，對(duì)客戶整體信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制、建立完善授信決策機(jī)制等等，這些可以通過商業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的學(xué)習(xí)和轉(zhuǎn)化以適應(yīng)公司和企業(yè)的狀況以改善企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)問題，但是這些方式方法大部分都是跳過信用風(fēng)險(xiǎn)與生俱來特點(diǎn)的，在商業(yè)銀行與信貸公司可能有著種種方式來進(jìn)行和實(shí)施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但是在企業(yè)的實(shí)施上可能就有巨大的困難，舉個(gè)例子來說，銀行建立完善客戶信用評(píng)級(jí)制度本就是銀行應(yīng)該建立的，但是信用風(fēng)險(xiǎn)具有包括“信用悖論”在內(nèi)的眾多問題和特點(diǎn)，企業(yè)不可能像銀行有著眾多的散戶支持，如果實(shí)施這些，企業(yè)勢(shì)必會(huì)損失大量的客戶，這與企業(yè)本身贏取利潤(rùn)的初衷相悖。如何具體實(shí)施，改進(jìn)，我認(rèn)為必須從根本上入手。

國(guó)家是企業(yè)存在和建立的基礎(chǔ)，人則是構(gòu)成經(jīng)濟(jì)社會(huì)的基本組成單位，從根本上入手研究，就是研究人的信用問題。

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)與人民日常生活的聯(lián)系越來越深，越來越多的影視作品和出版作品深刻的刻畫了商業(yè)模式中商人之間進(jìn)行交易的場(chǎng)景，許多人誤認(rèn)為影視作品中的商業(yè)戰(zhàn)爭(zhēng)充滿著欺騙與不信任，這間接地影響了國(guó)民對(duì)于信用的重視程度。隨著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，群眾對(duì)于商業(yè)公司的認(rèn)識(shí)也不再是原來的只聽過沒見過，但是這種認(rèn)識(shí)很多是不全面的，而且伴隨著新聞媒體的發(fā)展，國(guó)家與國(guó)外的交流越來越深，見到了越來越的大企業(yè)出現(xiàn)各種各樣的信用問題，這些都在潛移默化的影響著國(guó)民對(duì)于企業(yè)信用和信用的認(rèn)知。

從開始的廣告欺詐，到后來三聚氰胺，再到現(xiàn)在的地溝油，假煙假酒問題，甚至醫(yī)藥領(lǐng)域也出現(xiàn)假疫苗現(xiàn)象，人們對(duì)于商業(yè)的信任程度越來越低，人與人之前的誠(chéng)信也逐漸的出現(xiàn)缺失，之后的種種商業(yè)欺詐行為不一而足，者逐漸導(dǎo)致社會(huì)誠(chéng)信缺失，這不僅是一個(gè)社會(huì)的誠(chéng)信問題，這影響的也是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)秩序。甚至有學(xué)者和網(wǎng)友在網(wǎng)絡(luò)上發(fā)出：“中國(guó)的商業(yè)欺詐的烈度和廣度已是世界之最”的說法。

經(jīng)濟(jì)社會(huì)與我們國(guó)民的思想道德是相互影響的，誠(chéng)然，商戰(zhàn)是爾虞我詐，勾心斗角，但是這并不是不遵守信用的理由。像當(dāng)今的商業(yè)模式大部分是采用簽訂合同來確定之間交易與借貸關(guān)系的，如果違反簽訂的契約，所違背的不只是道德層面上的信用問題，也是法律問題?，F(xiàn)在公司之間進(jìn)行交易簽署合同已經(jīng)成為一種常態(tài)，這種常態(tài)很大程度上保證了經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的信用問題，減少了企業(yè)中的信用風(fēng)險(xiǎn)問題，那么國(guó)家和政府是否需要通過法律手段來約束和管制經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的信用問題，這從一定程度上也可以減少信用風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生和危害。

當(dāng)然，本文并不是說社會(huì)信用意識(shí)缺失，全部都是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展造成的，而是因?yàn)榉N種歷史原因和其他因素共同作用下產(chǎn)生的，或者說，我們現(xiàn)在需要思考的并不只是哪一方面發(fā)展的偏差導(dǎo)致了社會(huì)環(huán)境中信用意識(shí)缺失的問題，我們也需要聯(lián)系產(chǎn)生這些問題的原因來思考如何解決當(dāng)今社會(huì)中存在的這些問題。

從個(gè)人的角度來說，我們可以用分割方法把一個(gè)影響一個(gè)自然人誠(chéng)信問題的原因分割成“思想”、“經(jīng)濟(jì)”、“文化”、“政治”等幾個(gè)方面并分析如何解決。

從思想方面來說，每個(gè)人天生都有趨利避害的天性，天性如此，無法改變，當(dāng)人們認(rèn)識(shí)到一件事通過不誠(chéng)信行為可以減少自己的損失時(shí)，我相信大部分人都會(huì)選擇通過使用不誠(chéng)信行為來減少損失。從這點(diǎn)來看，不誠(chéng)信行為在當(dāng)今社會(huì)的生產(chǎn)發(fā)展水平下，是無法根除的，但是每個(gè)人都是獨(dú)立的個(gè)體，每個(gè)人都有著自己的個(gè)性，人，有好有壞，但是我相信大部分都是后天影響的，每個(gè)人的天性應(yīng)該都是好的，都是誠(chéng)信的，只是后天接受的教育或者經(jīng)歷的事情導(dǎo)致個(gè)人的不誠(chéng)信行為的出現(xiàn)。我們應(yīng)該更加重視誠(chéng)信教育，通過社會(huì)媒體和網(wǎng)絡(luò)等平臺(tái)，傳播誠(chéng)信的重要性。

經(jīng)濟(jì)方面，經(jīng)濟(jì)上建立和完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，逐漸引導(dǎo)企業(yè)之間樹立誠(chéng)信交易的機(jī)制和體系，對(duì)于國(guó)家的大中小各類企業(yè)，國(guó)家應(yīng)該分層樹立保護(hù)和引導(dǎo)機(jī)制，在企業(yè)因商業(yè)操作等問題導(dǎo)致虧損時(shí)進(jìn)行幫助，扼殺通過欺詐手段來提升利潤(rùn)，減少虧損的思想苗頭。

在文化方面上，建立和完善誠(chéng)信思想體系，建立“誠(chéng)信文化”，加強(qiáng)誠(chéng)信教育，不僅要宣揚(yáng)傳統(tǒng)文化上的自覺自省，也要建立監(jiān)督機(jī)制，從文化層面逐漸影響每一個(gè)商業(yè)社會(huì)從業(yè)者，影響每一個(gè)公民。

在政治方面，如上文提到的出臺(tái)法律文案，通過政治手段來幫助思想、經(jīng)濟(jì)和文化層面的方法實(shí)施。政治是一個(gè)國(guó)家的根本，只有政治手段才有強(qiáng)制力，真正約束人民的行為。在上面提到的經(jīng)濟(jì)層面的方法中，如果沒有相關(guān)法律的維護(hù)，那可能在建立企業(yè)誠(chéng)信機(jī)制的路上就會(huì)步履維艱。之所以最后提到政治，也是如此，在我國(guó)，只有把政治力量作為解決社會(huì)中的信用問題的保障，才能真正在建立完善社會(huì)誠(chéng)信機(jī)制上事半功倍。

可能我在本文中所說的觀點(diǎn)有點(diǎn)夸大，但是這并不是杞人憂天，這一方面確實(shí)反映出來了我們國(guó)家國(guó)民當(dāng)今存在的信用問題。當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)問題已經(jīng)十分嚴(yán)重，這不只是經(jīng)濟(jì)社會(huì)的問題，這也是我們思想道德領(lǐng)域所應(yīng)該關(guān)注的問題，我們?cè)谧非蠼?jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，是否也應(yīng)該注重思想道德的建設(shè)，試想，如果國(guó)民的思想道德到達(dá)一個(gè)很高的層面，那么經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)問題是不是也會(huì)在很大程度上得以減小。

濟(jì)生活與人民的生活有著密不可分的聯(lián)系，我們每個(gè)人在日常生活中，都建立了誠(chéng)信意識(shí)，那么在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的“信用風(fēng)險(xiǎn)”問題的出現(xiàn)就會(huì)大幅度減小。如果我們每個(gè)人即組成經(jīng)濟(jì)社會(huì)的每一分子都能保證信用，那么整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境也會(huì)不斷被優(yōu)化。

所以我認(rèn)為，最好的信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，就是從根本上，扭轉(zhuǎn)整個(gè)社會(huì)的風(fēng)氣，建立整個(gè)社會(huì)的誠(chéng)信機(jī)制，從根本上解決信用風(fēng)險(xiǎn)問題。（作者單位：遼寧科技大學(xué)工商管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 張曉琦.我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量及管理研究[D].哈爾濱工程大學(xué)，2011.

[2] 何平.企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究[D].吉林大學(xué)，2004.

篇7

［關(guān)鍵詞］ 信用卡 大學(xué)生消費(fèi)者 信用風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

2010年8月底中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法（征求意見稿）》，其中提出對(duì)未成年人等三類人不能發(fā)卡。但大學(xué)生還是可以通過辦父母主卡的附屬卡及其他“曲線持卡”的方式獲得信用卡。盡管目前還在征求意見時(shí)期，但銀監(jiān)會(huì)此文件提示了大學(xué)生信用卡消費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)大學(xué)生信用卡的監(jiān)管提出了更高要求。

一、大學(xué)生信用卡風(fēng)險(xiǎn)成因分析

銀行“跑馬圈地”，單純追求信用卡發(fā)行數(shù)量，辦理流程簡(jiǎn)單，忽視對(duì)大學(xué)生的還款能力等是大學(xué)生信用卡風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因。

1.銀行盲目追風(fēng)，信用卡營(yíng)銷機(jī)制欠完善。銀行為了積攢用戶，提高知名度瘋狂發(fā)卡，招聘一些流動(dòng)性較大的營(yíng)銷人員發(fā)卡，并以發(fā)卡數(shù)量作為唯一的考核機(jī)制，因此信用卡的一些風(fēng)險(xiǎn)要素在從后臺(tái)向前臺(tái)轉(zhuǎn)移。

2.銀行未注意持卡人的質(zhì)量。銀行過度追求發(fā)卡量。而單純追求發(fā)卡數(shù)量，忽略了發(fā)卡質(zhì)量，使得大學(xué)生信用卡呆壞賬率逐年上升。

3.銀行在辦理信用卡時(shí)沒有進(jìn)行嚴(yán)格審核。大學(xué)生屬于無固定收入群體，部分銀行沒有按照規(guī)定對(duì)申請(qǐng)人的還款能力審核，有的銀行甚至通過雇傭?qū)W生銷售人員在校園內(nèi)進(jìn)行頻繁的營(yíng)銷轟炸。這用降低信用卡申請(qǐng)門檻往往帶來壞賬增加。

4.對(duì)大學(xué)生信用卡的后期管理和服務(wù)未及時(shí)跟上。大學(xué)生作為特殊的消費(fèi)群體，有控制能力弱，理財(cái)觀念單薄，未形成成熟的消費(fèi)習(xí)慣等特點(diǎn)。而且無固定工作、無收入、無穩(wěn)定還款來源，三無問題也成為大學(xué)生信用卡瓶頸所在。因此為了控制風(fēng)險(xiǎn)，銀行后期的管理與服務(wù)應(yīng)及時(shí)跟上，如與持卡學(xué)生所在的當(dāng)?shù)馗咝Ｔ谛Ｉ捌浣處熂訌?qiáng)聯(lián)系，隨時(shí)了解持卡學(xué)生在學(xué)習(xí)、消費(fèi)動(dòng)態(tài)、品行變化等方面的情況等。

二、從銀行角度分析大學(xué)生信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理

1.收緊信用卡辦理門檻

銀行應(yīng)提高學(xué)生信用卡的申請(qǐng)“門檻”，對(duì)申請(qǐng)人的經(jīng)濟(jì)能力、理財(cái)能力、信用情況嚴(yán)格審查，要求申卡學(xué)生提交父母的書面授權(quán)書，由發(fā)卡行與家長(zhǎng)共同對(duì)持卡大學(xué)生進(jìn)行“財(cái)政監(jiān)督”。目前的《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法（征求意見稿）》一旦通過，其將能從法律上提高申請(qǐng)門檻。

2.加強(qiáng)信用卡申請(qǐng)核實(shí)

為了防止持卡人本人或者他人冒用信用證進(jìn)行惡意透支活動(dòng)，銀行要在發(fā)卡環(huán)節(jié)審慎選擇發(fā)卡對(duì)象加強(qiáng)對(duì)大學(xué)生信用卡申請(qǐng)的資質(zhì)審核。如銀行應(yīng)審核申請(qǐng)人填寫的信用卡信息表內(nèi)容是否符合事實(shí)；在對(duì)于有壞賬記錄的申請(qǐng)者，應(yīng)對(duì)其申領(lǐng)信息再次進(jìn)行核實(shí)，再?zèng)Q定是否發(fā)放信用卡；如目前有的銀行只對(duì)全國(guó)211所重點(diǎn)大學(xué)及區(qū)域重點(diǎn)綜合類大學(xué)的全日制學(xué)生開辦信用卡；上海一些銀行為了不讓信用卡成為大四卡奴逃債的方法，停辦大四學(xué)生的信用卡。

3.嚴(yán)格信用卡使用，提高單卡信用卡的收益

銀行需嚴(yán)格信用卡使用規(guī)定，如信用卡僅限于本人使用，付款時(shí)需簽名，而簽名應(yīng)于卡后簽名一致方可付款。如果借給他人使用,造成相關(guān)問題需由持卡人負(fù)責(zé)。

銀行還應(yīng)對(duì)信用卡實(shí)行精細(xì)化作業(yè)，提高單卡收益，管控風(fēng)險(xiǎn)。如通過喚醒睡眠卡，即銀行推出的信用卡與儲(chǔ)蓄卡的“綁定”，在還款日之前，可自動(dòng)從客戶借記卡上扣還，這樣可以提高信用卡的使用效率和收益；如通過實(shí)現(xiàn)信用卡在各發(fā)卡機(jī)構(gòu)POS機(jī)上通用并降低手續(xù)費(fèi)和成本，提高信用卡的普及率；如在信用交易記錄的收集整理的動(dòng)態(tài)監(jiān)控過程中，可對(duì)不同持卡人進(jìn)行信用等級(jí)劃分，通過信用等級(jí)劃分，可方便銀行對(duì)持卡人最高透支額的限定。

4.完善銀行信用卡的營(yíng)銷機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部人員管理協(xié)調(diào)機(jī)制

信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從營(yíng)銷環(huán)節(jié)就開始。銀行應(yīng)對(duì)流動(dòng)性很強(qiáng)的信用卡營(yíng)銷人員提出管理要求，營(yíng)銷人員的考核機(jī)制也應(yīng)從發(fā)卡數(shù)量這一唯一的指標(biāo)向綜合的考核指標(biāo)完善，使銷售人員也承擔(dān)和監(jiān)控信用卡發(fā)卡時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。目前有的銀行就規(guī)定如果信用卡銷售人員經(jīng)辦的信用卡客戶在短期內(nèi)發(fā)生惡意透支，最后成為壞賬，銷售人員要承擔(dān)損失。

銀行信用卡業(yè)務(wù)在人員分配上要實(shí)現(xiàn)“三分離”。即制卡人員與電腦程序員相分離：記賬員與發(fā)卡人員分離；會(huì)計(jì)復(fù)核員與授權(quán)人員相分離，形成一種相互約束、相互協(xié)調(diào)的關(guān)系。

5.后期加強(qiáng)對(duì)逾期還款的催收力度

鑒于大學(xué)生信用卡呆壞賬率已成上升趨勢(shì)，銀行應(yīng)加大對(duì)信用卡不良資產(chǎn)處理力度。除采取短信提醒、電話催收等方法外，甚至需還派工作人員上門催收；部分容易催收的賬款由銀行信用卡中心自己催，而難催收的賬款則外包給專門的催賬公司；對(duì)逾期未還款的大學(xué)生客戶，根據(jù)是早期還是晚期，采取不同措施和換用不同的人員，配合獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制提高銀行工作人員催收的積極性。

6.加強(qiáng)對(duì)大學(xué)生用卡知識(shí)和理念的引導(dǎo)、警示同時(shí)銀行業(yè)務(wù)也需多元化

發(fā)卡后，銀行應(yīng)加強(qiáng)后期服務(wù)，培養(yǎng)大學(xué)生持卡消費(fèi)習(xí)慣、理財(cái)觀念和警示透支等風(fēng)險(xiǎn)。銀行可以聯(lián)合高校開展信用知識(shí)講座，盡可能傳授信用卡知識(shí)。還可以通過信用卡獨(dú)有的透支消費(fèi)方式，培養(yǎng)大學(xué)生珍視個(gè)人信用的習(xí)慣，同時(shí)培養(yǎng)他們的理財(cái)意識(shí)，倡導(dǎo)大學(xué)生從校園就建立起自己的個(gè)人信用體系。

同時(shí)銀行在業(yè)務(wù)上也需適時(shí)開發(fā)出具有時(shí)代特點(diǎn)、滿足大學(xué)生需要的業(yè)務(wù)品種，例如圖書聯(lián)名卡，可以讓在校生用卡優(yōu)惠獲得他們需要的書籍。

大學(xué)生知識(shí)結(jié)構(gòu)高，畢業(yè)之后可以迅速補(bǔ)充到社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，成為社會(huì)的中堅(jiān)力量，因此大學(xué)生是發(fā)展信用卡市場(chǎng)上的一個(gè)潛在的優(yōu)質(zhì)客戶群。而且高校大學(xué)生是未來的中高收入者，他們對(duì)新鮮事物的接受能力比較強(qiáng)，應(yīng)用新產(chǎn)品的意愿也比較強(qiáng)，他們將成為未來銀行卡持卡人的主力軍。因此高校大學(xué)生信用卡市場(chǎng)的開發(fā)前景相當(dāng)巨大，銀行適時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，或可成為其新的盈利點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)融資；信用風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；問題

1 我國(guó)現(xiàn)階段的融資背景

（一）中小企業(yè)主要融資渠道：自籌資金，直接融資，間接融資，政府扶助資金。

從總體上看，中小企業(yè)的資金構(gòu)成主要以自籌資金為主，其次，是直接融資或間接融資，政府扶助資金所占比重最少，一般在5%-10%左右。

（二）制約我國(guó)中小企業(yè)融資的瓶頸

（一）中小企業(yè)自身內(nèi)部方面

（1）中小企業(yè)的內(nèi)部制度不健全，管理制度不完善，造成企業(yè)和銀行之間的信息不對(duì)稱，給銀行的貸款帶來了重大的風(fēng)險(xiǎn)，打擊了銀行的積極性，這就要求了一些中小企業(yè)要想得到很好的融資，首先要得到銀行的信任，即完善自身的管理制度，給自己的融資提供機(jī)會(huì)。

（2）企業(yè)信用觀念淡薄。一些企業(yè)法人信用意識(shí)淡薄，造成企業(yè)逃債等現(xiàn)象，還存在著企業(yè)并非主觀上沒有信用，而是企業(yè)本事沒有能力償還，這在現(xiàn)在的融資市場(chǎng)上，是一個(gè)較大的問題，一些能力強(qiáng)，信用度高的企業(yè)是銀行競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)。

（二）金融結(jié)構(gòu)問題

我國(guó)現(xiàn)階段還在以銀行為主的間接融資方式作為中小企業(yè)的融資主體，而沒有完善的金融體系，這就導(dǎo)致了中小企業(yè)融資渠道不順暢。同時(shí)，銀行把一些發(fā)展前景好的大型企業(yè)作為服務(wù)對(duì)象，從而忽視了一些中小企業(yè)，造成它們?nèi)谫Y難。

（三）政府支持力不夠

2 網(wǎng)絡(luò)融資的含義及其必要性

（一）網(wǎng)絡(luò)融資的含義

網(wǎng)絡(luò)融資是一種以網(wǎng)絡(luò)為媒介所開展的企業(yè)與銀行及非銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的信貸活動(dòng)的一種融資方式。一般包含兩層含義，其一是網(wǎng)上銀行信貸業(yè)務(wù)，即應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)上銀行技術(shù)，對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)通過電子渠道完成；其二是網(wǎng)絡(luò)貸款業(yè)務(wù)，即通過電子商務(wù)交易平臺(tái)獲取客戶信息，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、銀行資源和外部資源充分整合，辦理全流程線長(zhǎng)操作的信貸業(yè)務(wù)。

（二）網(wǎng)絡(luò)融資的必要性：（1）為企業(yè)的投資提供保障；（2）企業(yè)發(fā)展的需要；（3）彌補(bǔ)企業(yè)日常資金缺口的需要。

3 網(wǎng)絡(luò)融資的風(fēng)險(xiǎn)管控問題

網(wǎng)絡(luò)融資風(fēng)險(xiǎn)控制是銀行必須面對(duì)的問題，電子商務(wù)合同，電子商務(wù)的侵權(quán)行為等障礙，都會(huì)影響到網(wǎng)絡(luò)信貸的健康發(fā)展。

（一）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指伴隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展、生產(chǎn)方式的改變而產(chǎn)生的威脅人們生存與生活的風(fēng)險(xiǎn)。而在網(wǎng)絡(luò)融資過程中，基本基于網(wǎng)絡(luò)虛擬的條件下，信息技術(shù)與安全技術(shù)便成了重中之重，在網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，網(wǎng)絡(luò)融資運(yùn)作的全過程全部采用電子數(shù)據(jù)化方式，由銀行賬戶管理系統(tǒng)、電子貨幣、信用卡系統(tǒng)等組成的數(shù)字網(wǎng)絡(luò)處理的所有業(yè)務(wù)均要暴露在網(wǎng)絡(luò)中。各類交易信息包括客戶信息等都要通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸，在這些過程中，均存在可能被篡改，盜取，泄露的風(fēng)險(xiǎn)。此外還存在銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性安全性等眾多風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是指交易對(duì)手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，即受信人不能履行還本付息的責(zé)任而使授信人的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離的可能性，它是金融風(fēng)險(xiǎn)的主要類型。

信用風(fēng)險(xiǎn)的廣泛存在是現(xiàn)代金融市場(chǎng)的重要特征，在網(wǎng)絡(luò)融資這種新型金融服務(wù)模式中，隨讓一定程度上保證了電子商務(wù)交易資金流和物流的有序流動(dòng)，提高了資金交易的信用度，為用戶提供了技術(shù)支持等服務(wù)，這種信用屬于商業(yè)信用的范疇，與銀行信用相比還存在很多的不確定因素。同時(shí)，中小企業(yè)目前的信用企業(yè)還是不夠完善，管理制度等一系列問題還存在缺陷。政府及民間征信體系和征信機(jī)構(gòu)還處于培育過程中。

目前來看，網(wǎng)絡(luò)融資主要針對(duì)有電子商務(wù)行為的中小企業(yè)，因此電子商務(wù)行業(yè)特征以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)將傳導(dǎo)至銀行的信貸資產(chǎn)。

（三）法律風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)

《中華人民共和國(guó)電子簽名法》、《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》等法律法規(guī)的出臺(tái)為網(wǎng)絡(luò)融資的規(guī)范和發(fā)展提供了必要的法律環(huán)境，但網(wǎng)絡(luò)融資涉及的諸多法律范疇仍然缺乏明確界定，如網(wǎng)絡(luò)詐騙行為的責(zé)任認(rèn)定，網(wǎng)絡(luò)曝光行為的合法性等法律風(fēng)險(xiǎn)。政策方面，存在監(jiān)管制度空白，在網(wǎng)絡(luò)融資規(guī)模擴(kuò)大后這個(gè)問題也會(huì)逐漸凸顯。

4 網(wǎng)絡(luò)融資風(fēng)險(xiǎn)防范措施

在網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)與其他機(jī)構(gòu)的合作力度，提前預(yù)警，積極應(yīng)對(duì)。

（1）完善信用管理體系，將信用風(fēng)險(xiǎn)將到最低。與此同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮信貸準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、融資總量、擔(dān)保方式等因素，適度降低準(zhǔn)入條件，使更多的企業(yè)可以得到信貸支持。

（2）探尋擔(dān)保模式。商業(yè)銀行應(yīng)該通過廣泛的市場(chǎng)調(diào)研，選擇一批在電子商務(wù)領(lǐng)域機(jī)制好、效益好、守信用的專業(yè)擔(dān)保公司作為合作對(duì)象。同時(shí)，根據(jù)不同的企業(yè)特點(diǎn)，在第三方電子商務(wù)服務(wù)平臺(tái)下，選擇不同的擔(dān)保模式，適應(yīng)不同的企業(yè)規(guī)模和日常管理工作。

（3）找到適中的定價(jià)方法。商業(yè)銀行應(yīng)該把定價(jià)作為經(jīng)營(yíng)客戶管理風(fēng)險(xiǎn)參與競(jìng)爭(zhēng)和實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造的重要手段。加強(qiáng)精細(xì)化管理，實(shí)行差別化服務(wù)。

（4）加強(qiáng)安全體系建設(shè)，在保障網(wǎng)絡(luò)融資業(yè)務(wù)安全方面，從技術(shù)上、法律上保證在交易過程中能夠?qū)崿F(xiàn)身份真實(shí)性、信息私密性、信息完整性和信息不可否認(rèn)性。

5 政策建議

加強(qiáng)對(duì)第三方電子商務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，同時(shí)加大對(duì)中小企業(yè)的政府扶持力度。政府部門也可以考慮安排一定財(cái)力建立中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，推動(dòng)銀行小企業(yè)貸款投放，減少中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)。完善社會(huì)基礎(chǔ)信用體系，保障交易順利完成。

參考文獻(xiàn)：

[1]周平.項(xiàng)目融資及其風(fēng)險(xiǎn)問題研究[J].河南科技，2011（13）.

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關(guān)鍵詞： 經(jīng)濟(jì)資本；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；擔(dān)保方式；信用等級(jí)

中圖分類號(hào)：F831 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2014）05-0166-03

0 引言

銀監(jiān)會(huì)新商業(yè)銀行資本管理辦法已正式實(shí)施，資本監(jiān)管政策將更趨嚴(yán)格，同時(shí)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)張對(duì)資本需求將持續(xù)提升，資本對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的制約作用也將持續(xù)顯現(xiàn)。未來幾年商業(yè)銀行將面臨資本需求較快增長(zhǎng)與新資本辦法實(shí)施后存量資本逐步遞減、資本補(bǔ)充渠道收窄、資本供給相對(duì)有限之間的矛盾，這對(duì)銀行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本管理提出了更高的要求。在此背景下，本文選取了部分城市行對(duì)其經(jīng)濟(jì)資本管理實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行了跟蹤、評(píng)價(jià)、分析，以探討商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本優(yōu)化的途徑。

1 復(fù)雜形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)資本優(yōu)化的迫切要求

1.1 從外部政策角度看，新的商業(yè)銀行資本管理辦法實(shí)施后，資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)日趨嚴(yán)格 原資本監(jiān)管規(guī)則僅明確了商業(yè)銀行的最低資本要求，即資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。新《辦法》參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：第一層次為最低資本要求，核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲(chǔ)備資本要求和0-2.5%的逆周期資本要求；第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為第二支柱資本要求。《辦法》實(shí)施后，通常情況下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。資本監(jiān)管政策更趨嚴(yán)格，未來幾年銀行將面臨資本需求較快增長(zhǎng)與新資本辦法實(shí)施后存量資本逐步遞減、資本補(bǔ)充渠道收窄、資本供給相對(duì)有限之間的矛盾。

1.2 從內(nèi)部政策角度看，堅(jiān)持走資本集約型發(fā)展道路是商業(yè)銀行未來幾年戰(zhàn)略規(guī)劃的首要任務(wù) 新的商業(yè)銀行資本管理辦法，將對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理帶來深刻的影響，未來幾年必須進(jìn)一步完善以效益為中心、以資本為核心的發(fā)展機(jī)制，同時(shí)要以資本回報(bào)決定各類機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)退取舍。商業(yè)銀行必須牢牢把握好資本約束這一基點(diǎn)，完善以經(jīng)濟(jì)資本配置、資本限額管理、資本有償使用、績(jī)效綜合評(píng)價(jià)、內(nèi)部資金管理等為主要手段的資本綜合管理體系，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的資本約束。

1.3 走資本節(jié)約型發(fā)展道路，有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變 隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，貸款業(yè)務(wù)已初步實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化，由此也導(dǎo)致了NIM水平、凈利潤(rùn)的下降，商業(yè)銀行以往利潤(rùn)高速增長(zhǎng)的勢(shì)頭受到了影響，同時(shí)也對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平形成了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。商業(yè)銀行如要保持以往的利潤(rùn)增幅，勢(shì)必?cái)U(kuò)大資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模，或者發(fā)放高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域貸款，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)回報(bào)也較高。但這兩種做法均會(huì)大幅增加資本占用，對(duì)當(dāng)前管理日趨嚴(yán)格的資本充足率提出了更高的要求，從而對(duì)商業(yè)銀行的盈利模式、資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)變形成了倒逼機(jī)制。這就要求商業(yè)銀行通過優(yōu)先發(fā)展資本節(jié)約型業(yè)務(wù)，堅(jiān)持資本集約型發(fā)展，清理低效和無效資本占用，努力提高資本回報(bào)，優(yōu)化資源配置，改善風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益能力，進(jìn)一步提升經(jīng)營(yíng)管理水平，走出資本節(jié)約型銀行的新型發(fā)展道路。如何利用經(jīng)濟(jì)資本這一工具優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、助力經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型不僅勢(shì)在必行，而且迫在眉睫。

2 經(jīng)濟(jì)資本管理實(shí)證分析

為了節(jié)約資本，提高回報(bào)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，某銀行加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)資本管理，著重對(duì)信貸資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用進(jìn)行了優(yōu)化?，F(xiàn)從中、東、西部分別選取一家二級(jí)分行，對(duì)2012年度信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本變化情況進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)分析。

三家分行的總體情況如下表：

A分行位于東部，2012年末信貸資產(chǎn)規(guī)模429.01億元，信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用17.09億元，信貸資產(chǎn)資本系數(shù)3.98%；B分行位于中部，2012年末信貸資產(chǎn)規(guī)模186.94億元，信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用6.67億元，信貸資產(chǎn)資本系數(shù)3.57%；C分行位于西部，2012年末信貸資產(chǎn)規(guī)模284.12億元，信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用10.60億元，信貸資產(chǎn)資本系數(shù)3.73%。2012年三家分行通過采取調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、優(yōu)化信用等級(jí)、優(yōu)化期限結(jié)構(gòu)等方式實(shí)施了經(jīng)濟(jì)資本優(yōu)化提升項(xiàng)目，信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本配置系數(shù)分別較年初下降0.68、1.3、1.05個(gè)百分點(diǎn)。以下從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、信用等級(jí)、擔(dān)保方式、期限、五級(jí)分類等維度分析三家分行的資本優(yōu)化結(jié)果。

2.1 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整

從表2可以看出，三家分行的信貸資產(chǎn)總體及各產(chǎn)品資本系數(shù)均較年初呈下降態(tài)勢(shì)。從信貸資產(chǎn)總體資本系數(shù)看，B分行較年初下降1.3個(gè)百分點(diǎn)，降幅最大；從產(chǎn)品看，B分行的法人貸款資本系數(shù)、C分行的個(gè)人貸款資本系數(shù)以及A分行的票據(jù)資本系數(shù)分別降幅最高。

自年初以來，B分行加大產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，在滿足客戶需求和業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下，優(yōu)化各類資產(chǎn)的當(dāng)期增量和余額比例關(guān)系，積極發(fā)展資本占用較低的小企業(yè)、供應(yīng)鏈融資、個(gè)人貸款、外幣業(yè)務(wù)，以資本為導(dǎo)向?qū)崿F(xiàn)信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化。至年末，貿(mào)易融資、個(gè)人貸款、票據(jù)業(yè)務(wù)、小企業(yè)貸款余額較年初增加38.02億元，增量占比105.35%；同時(shí)資本占用水平較高的項(xiàng)目貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款較年初下降6.53億元，降幅達(dá)15.95。通過優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，形成以資本為導(dǎo)向的產(chǎn)品間最優(yōu)組合，B分行總體資本系數(shù)較年初下降1.3個(gè)百分點(diǎn)，在三家分行中降幅最大。

2.2 法人客戶信用等級(jí)優(yōu)化

截至2012年末，三家分行AA-級(jí)（含）以上客戶（含A低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)）貸款余額占比分別為81.03%、80.79%、83.38%，分別較年初增加5.63、7.39、1.39個(gè)百分點(diǎn)。三家分行由于AA-級(jí)（含）以上客戶（含A低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)）貸款余額大幅增加，客戶信用等級(jí)持續(xù)優(yōu)化，使年末法人貸款資本系數(shù)分別下降了0.22、1.00、0.25個(gè)百分點(diǎn)。

2.3 法人客戶擔(dān)保方式

截至2012年末，B分行、C分行信用方式貸款占比分別為3.81%、16.94%，較年初分別下降11.18、7.27個(gè)百分點(diǎn)。信用方式貸款下降在增強(qiáng)貸款實(shí)際抗風(fēng)險(xiǎn)能力的同時(shí)，大大節(jié)約了經(jīng)濟(jì)資本占用。

三家分行抵押方式貸款余額占比分別為35.74%、22.67%、20.55%，雖然較年初均呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，但由于對(duì)抵押方式貸款進(jìn)行了資本優(yōu)化，抵押方式貸款系數(shù)整體呈下降趨勢(shì)，抵押方式貸款資本占用較年初分別下降0.63億元、0.28億元、0.51億元。

2.4 期限結(jié)構(gòu)

截至2012年末，三家分行1年期以下貸款占比分別為45.53%、49.04%、50.79%，較年初分別增加0.87、6.57、0.44個(gè)百分點(diǎn)；3年以上貸款占比38.99%、41.13%、39.91%，較年初分別下降0.54、2.69、5.66個(gè)百分點(diǎn)。1年期以下貸款較年初分別增加16.16億元、27.62億元、4.51億元，分別占全部貸款增量的58.07%、76.49%、69.92%；期限結(jié)構(gòu)的改善，有效促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)資本的優(yōu)化。

2.5 五級(jí)分類

截至2012年末，三家分行不良貸款余額分別為4.25億元、2.18億元、4.05億元，較年初分別下降0.63億元、0.16億元、0.44億元；不良貸款余額占比分別下降0.23、0.39、0.19個(gè)百分點(diǎn)，不良占比保持下降態(tài)勢(shì)；不良資產(chǎn)資本占用分別較年初下降0.27、0.01、0.09億元。由于不良貸款資本占用系數(shù)在20%以上，大大超出正常類貸款資本系數(shù)，因此不良貸款減少能夠帶來經(jīng)濟(jì)資本的大幅節(jié)約。A分行由于加大不良貸款的清收處置力度，不良貸款余額減少0.63億元，資本占用減少0.27億元，資本系數(shù)下降2.59個(gè)百分點(diǎn)，大幅超過正常類貸款系數(shù)下降點(diǎn)數(shù)。

2.6 流量調(diào)整帶動(dòng)存量?jī)?yōu)化

通過擇優(yōu)選擇貸款品種等方式，以新發(fā)貸款資本節(jié)約帶動(dòng)存量貸款結(jié)構(gòu)調(diào)整，有效降低新發(fā)放貸款的資本消耗，實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)濟(jì)資本節(jié)約。年末存量貸款中，三家分行當(dāng)年新發(fā)放一般流動(dòng)資金貸款的經(jīng)濟(jì)資本配置系數(shù)分別為3.67%、3.47%、4.32%，均低于各自的存量一般流動(dòng)資金配置系數(shù)；B分行、C分行當(dāng)年新發(fā)放項(xiàng)目貸款的經(jīng)濟(jì)資本配置系數(shù)也低于各自的存量項(xiàng)目貸款配置系數(shù)。

3 經(jīng)濟(jì)資本優(yōu)化途徑探討

新《商業(yè)銀行資本管理辦法》取消了對(duì)大部分中央政府投資公用企業(yè)50%優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重提高至100%，與一般企業(yè)相同；下調(diào)了對(duì)符合條件的微小企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（從100%下調(diào)到75%）；下調(diào)對(duì)個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（從100%下調(diào)到75%）；對(duì)住房抵押貸款區(qū)分一套房和第二套房給予差別風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，一套房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為45%，第二套房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為60%。新辦法在堅(jiān)持審慎監(jiān)管原則的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重體系的調(diào)整體現(xiàn)了公共政策導(dǎo)向，降低了中小企業(yè)貸款、零售貸款的成本，有助于緩解中小企業(yè)貸款難的局面，并推動(dòng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型。對(duì)銀行來說，在計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化后，要適應(yīng)新的形勢(shì)變化，運(yùn)用資本工具及時(shí)傳遞政策導(dǎo)向，以指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)資本優(yōu)化行為。結(jié)合上述實(shí)證分析，具體來說：

3.1 產(chǎn)品選擇 即優(yōu)選適用經(jīng)濟(jì)資本占用水平較低的貸款產(chǎn)品品種，有效降低既定客戶融資的資本占用水平。一是產(chǎn)品替代。充分運(yùn)用產(chǎn)品之間的替代關(guān)系，通過高資本回報(bào)率產(chǎn)品對(duì)低資本回報(bào)率產(chǎn)品的替代實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)用效率提升。如推動(dòng)符合條件的銀行承兌匯票對(duì)信用證的替代；符合條件的臨時(shí)貸款對(duì)周轉(zhuǎn)限額貸款的替代；大力發(fā)展小企業(yè)貸款。對(duì)一些資本占用水平較高但客戶需求較大的貸款品種，除進(jìn)行產(chǎn)品替換外，可通過改善貸款條件如以低風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)押方式進(jìn)行轉(zhuǎn)化降低資本占用。

3.2 產(chǎn)品聯(lián)動(dòng) 充分運(yùn)用產(chǎn)品之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，通過低資本回報(bào)率產(chǎn)品與高資本回報(bào)率產(chǎn)品之間的聯(lián)動(dòng)，力爭(zhēng)資本回報(bào)率最大化。如通過實(shí)施住房開發(fā)貸款與個(gè)人住房按揭貸款之間的聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)基準(zhǔn)及以上利率的按揭貸款發(fā)展；實(shí)施銀行承兌匯票與票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)，在有真實(shí)貿(mào)易背景的前提下拓展本行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；實(shí)施信用證簽發(fā)與貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)，加快供應(yīng)鏈融資等業(yè)務(wù)發(fā)展；實(shí)施貸款承諾與貸款之間的聯(lián)動(dòng)，盡量減少貸款承諾的增長(zhǎng)。

3.3 客戶選擇 綜合考慮客戶經(jīng)營(yíng)管理情況，在客觀反映客戶經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況的前提下，做好客戶信用等級(jí)評(píng)定?？蛻粜庞玫燃?jí)對(duì)經(jīng)濟(jì)資本占用影響很大，要在嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理制度的基礎(chǔ)上，真實(shí)客觀地進(jìn)行操作，全面反映客戶真實(shí)情況，避免人為失誤，努力壓降不合理的資本占用。

3.4 擔(dān)保方式選擇 ①?gòu)膬?yōu)選押品或優(yōu)選擔(dān)保方式兩個(gè)方向去做工作，降低違約損失率水平，盡量避免發(fā)放信用貸款。信用方式貸款盡可能追加各類抵押擔(dān)保，除傳統(tǒng)的土地、房屋和低風(fēng)險(xiǎn)押品以外，要重點(diǎn)做好信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整相關(guān)行業(yè)的擔(dān)保追加工作，諸如：公路企業(yè)的收費(fèi)權(quán)、城建企業(yè)的土地抵押、電力企業(yè)的應(yīng)收賬款池、電網(wǎng)企業(yè)的收費(fèi)權(quán)、房地產(chǎn)企業(yè)的在建工程、能源企業(yè)的礦產(chǎn)資源（如采礦權(quán)）等。②針對(duì)企業(yè)保證類貸款中的互保特別是信用等級(jí)較低企業(yè)之間的互保貸款，或LGD偏高的貸款，要盡力增加有效抵（質(zhì)）押，適當(dāng)降低企業(yè)保證類貸款業(yè)務(wù)占比。③住房開發(fā)貸款、個(gè)人住房按揭貸款要及時(shí)辦理在建工程、居住用房等押品的抵質(zhì)押手續(xù)，以降低經(jīng)濟(jì)資本占用。④做好小企業(yè)貸款的融資擔(dān)保工作，要抓住企業(yè)所在的產(chǎn)業(yè)鏈條，摸清所處的產(chǎn)業(yè)集群，把握融資需求特征，盤活各類有價(jià)資產(chǎn)，積極尋求各種增信措施，拓寬擔(dān)保渠道，有效解決制約小企業(yè)融資擔(dān)保瓶頸問題。

3.5 期限選擇 縮短貸款期限、嚴(yán)防貸款質(zhì)量下降，也是降低單筆業(yè)務(wù)資本占用的有效途徑。在與客戶簽訂合同時(shí)合理擺布期限結(jié)構(gòu)，靈活安排到期日，既滿足客戶需要，又使收益最大化，同時(shí)降低經(jīng)濟(jì)資本占用，提高RAROC水平。

3.6 規(guī)范客戶信息質(zhì)量 客戶基本信息采集是進(jìn)行評(píng)分評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)信息錄入的質(zhì)量包括真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性直接影響到評(píng)級(jí)結(jié)果，對(duì)個(gè)人貸款來說影響內(nèi)部評(píng)級(jí)計(jì)量結(jié)果的正確展現(xiàn)，進(jìn)而影響資本占用水平；對(duì)法人貸款來說，影響客戶信用等級(jí)及法人貸款基準(zhǔn)配置系數(shù)，進(jìn)而影響法人貸款經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量結(jié)果。因此要認(rèn)真做好客戶信息和債項(xiàng)申請(qǐng)信息的采集、核實(shí)及系統(tǒng)錄入工作。

3.7 加強(qiáng)貸款跟蹤管理 ①跟蹤評(píng)價(jià)客戶及抵押物價(jià)值。當(dāng)客戶信息發(fā)生變化時(shí)，要及時(shí)更新相關(guān)資料如報(bào)表、經(jīng)營(yíng)情況，以便系統(tǒng)能夠采集到最新的信息，對(duì)客戶和債項(xiàng)做出真實(shí)客觀的評(píng)價(jià)。②做好事前提醒工作。客戶逾期情況是影響貸款內(nèi)評(píng)結(jié)果重要的因素之一，因此對(duì)客戶的移動(dòng)電話及聯(lián)系方式要準(zhǔn)確填列，以便做好客戶各項(xiàng)提示工作，提前預(yù)警，避免形成逾期。③及時(shí)處置轉(zhuǎn)化潛在風(fēng)險(xiǎn)及不良貸款，以便緩解不良貸款增長(zhǎng)帶來的經(jīng)濟(jì)資本增加壓力。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì).解讀商業(yè)銀行資本管理辦法[M].中國(guó)金融出版社，2012，9.

篇10

[關(guān)鍵詞]進(jìn)口信用證；信用風(fēng)險(xiǎn)；開證行

[中圖分類號(hào)]F740.4 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2012）40-0096-03

作為以國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行信用承擔(dān)第一付款責(zé)任的進(jìn)口信用證，取代了付款人的商業(yè)信用，極大地減少了由于進(jìn)出口雙方的不確定性而造成的付款不確定性，為進(jìn)出口雙方提供了很強(qiáng)的保障作用。降低了雙方在貿(mào)易中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)銀行而言，特別是開證行，卻潛伏著諸如客戶信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部管理失控風(fēng)險(xiǎn)等一系列的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)麥肯錫公司的研究表明，以銀行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)資本配置為參考，信用風(fēng)險(xiǎn)占銀行總體風(fēng)險(xiǎn)暴露的60%。因此，開證行如何規(guī)避進(jìn)口信用證下開證申請(qǐng)人的信用風(fēng)險(xiǎn)值得深入研究。

1 進(jìn)口信用證的含義及開證行的付款責(zé)任

進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)是目前國(guó)內(nèi)銀行普遍采用的一種國(guó)際結(jié)算方式，它是指開證行根據(jù)進(jìn)口商的請(qǐng)求和指示，在滿足信用證要求的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)向出口商付款的一種約定。

信用證付款方式下根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）第7條規(guī)定，開證行有以下責(zé)任：

a.只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證方，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付，如果信用證為以下情形之一：

i.信用證規(guī)定由開證行即期付款，延期付款或承兌；

ii.信用證規(guī)定由指定銀行即期付款但其未付款；

iii.信用證規(guī)定由指定銀行延期付款但其未承諾延期付款，或雖已承諾延期付款，但未在到期日付款；

iv.信用證規(guī)定由指定銀行承兌，但其未承兌以其為付款人的匯票，或雖然承兌了匯票，但未在到期日付款；

v.信用證規(guī)定由指定銀行議付但其未議付。

b.開證行自開立信用證之時(shí)起即不可撤銷地承擔(dān)承付責(zé)任。

c.指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)給開證行之后，開證行即承擔(dān)償付該指定銀行的責(zé)任。對(duì)承兌或延期付款信用證下相符合單金額的償付應(yīng)在到期日辦理，無論指定銀行是否在到期日之前預(yù)付或購(gòu)買了單據(jù)，開證行償付指定銀行的責(zé)任獨(dú)立于開證行對(duì)受益人的責(zé)任。

可見，開證行開出信用證即對(duì)受益人進(jìn)行了承諾，只要受益人按信用證要求提交相符單據(jù)，就構(gòu)成了開證行無法推卸的第一性付款責(zé)任。而開證行對(duì)外支付的款項(xiàng)最終能否安全收回取決于開證申請(qǐng)人的信用，開證行面臨著開證申請(qǐng)人的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2 進(jìn)口信用證下開證申請(qǐng)人信用風(fēng)險(xiǎn)的種類

所謂申請(qǐng)人信用風(fēng)險(xiǎn)指在以信用關(guān)系為紐帶的交易過程中，交易一方不能履行信用證付款承諾而給銀行造成損失的可能性。主要表現(xiàn)是進(jìn)口商到期不付貨款或者沒有能力付款。具體來講，申請(qǐng)人的信用風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種：

2.1 申請(qǐng)人經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱、資信差給開證銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口信用證的申請(qǐng)人一般為國(guó)內(nèi)進(jìn)口企業(yè)。目前，我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)總體效益相對(duì)較差，有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，資金實(shí)力較弱，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，加之對(duì)所從事貿(mào)易的商品缺乏經(jīng)驗(yàn)，很容易導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題，而開立信用證的實(shí)際操作中對(duì)客戶大多減收或免收保證金，在即期信用證下能否及時(shí)付款贖單和在遠(yuǎn)期信用證下是否能如約付款，都依賴于客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、資金實(shí)力和信用狀況。在單證相符的情況下，開證行必須承擔(dān)付款責(zé)任，如果客戶資信狀況不佳，又是以減免保證金的方式開立信用證的話，申請(qǐng)人無力償還到期款項(xiàng)，開證行墊付必將成為事實(shí)。

2.2 申請(qǐng)人挪用銷售資金給開證行帶來的風(fēng)險(xiǎn)

這主要表現(xiàn)在遠(yuǎn)期進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)中，企業(yè)為解決資金緊張的問題，在進(jìn)口貿(mào)易中往往采用遠(yuǎn)期信用證方式進(jìn)行結(jié)算，在遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商將貨物銷售出去，收回貨款，在付款日期未到時(shí)，他很可能會(huì)把這筆資金繼續(xù)周轉(zhuǎn)或挪用貨款到固定資產(chǎn)投資上面，炒股票、期貨等。而實(shí)務(wù)中，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，銀行往往只收取比例很小的保證金就對(duì)外開證，在收到國(guó)外議付行的單據(jù)后，審核無誤就必須對(duì)外承兌，向申請(qǐng)人放單。這樣，一旦遠(yuǎn)期匯票到期，銀行必須無條件付款，如果屆時(shí)企業(yè)不能履約償債，風(fēng)險(xiǎn)就將轉(zhuǎn)移到開證行。

2.3 進(jìn)口商品質(zhì)量、價(jià)格引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)進(jìn)口貨物與實(shí)際要求裝運(yùn)的貨物不同，或者貨物品質(zhì)、性能等方面的缺陷，或者商品有安全問題，無法通過商檢、報(bào)關(guān)，這時(shí)進(jìn)口商尤其一些信用不佳的申請(qǐng)人千方百計(jì)尋找借口要求銀行拒付，而不是主動(dòng)通過商務(wù)合同向出口商進(jìn)行索賠，而信用證的本質(zhì)決定了銀行處理的是單據(jù)，與貨物無關(guān)，只要單證一致，銀行就必須付款。另外，對(duì)于有些進(jìn)口的熱門敏感商品，價(jià)格波幅很大，一旦市場(chǎng)價(jià)格波幅超出了開證申請(qǐng)人的預(yù)期承受能力，往往會(huì)使申請(qǐng)人貨款回籠困難，付匯資金無法及時(shí)到位，最終導(dǎo)致銀行的墊付。

2.4 進(jìn)出口商合謀套取銀行信用給開證行帶來的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際貿(mào)易中，進(jìn)出口商常常利用信用證單據(jù)買賣及獨(dú)立性的特性，合謀騙取銀行信用。一是開立無貿(mào)易背景信用證。進(jìn)出口雙方串通勾結(jié)，在沒有真實(shí)貿(mào)易交易的情況下，編造進(jìn)口假象，當(dāng)國(guó)內(nèi)申請(qǐng)人利用假合同欺騙銀行開出遠(yuǎn)期信用證后，國(guó)外受益人通過交單行交來與該證相符的假單據(jù)。由于他們的目的是騙取銀行資金，所以不管單據(jù)真?zhèn)?，有無不符點(diǎn)，申請(qǐng)人都接受，催促開證行承兌。一旦開證行承兌后，那么開證行有條件的付款承諾就變成了無條件的到期付款責(zé)任。交單行收到開證行的承兌后，就應(yīng)受益人的請(qǐng)求做了貼現(xiàn)，這樣，受益人就從銀行套取了資金。

二是利用信用證打包貸款。是出口地銀行對(duì)信用證受益人提供的一種短期融資，為進(jìn)出口貿(mào)易雙方帶來便利，同時(shí)也隱藏著風(fēng)險(xiǎn)。如某外商向其在國(guó)內(nèi)投資的中外合資企業(yè)購(gòu)貨，開出一張約50萬美元的即期信用證，中外合資企業(yè)憑信用證向議付銀行申請(qǐng)打包貸款，用以購(gòu)買原料后投產(chǎn)。信用證到期時(shí)供貨方卻未出貨。原來外商并不要貨，只是由于該企業(yè)資金緊張，貸款無門，假借信用證內(nèi)外勾結(jié)來獲取貸款，像這類進(jìn)出口商串通一氣，騙取銀行借款，到期不還的情況也把銀行拖入大量債務(wù)糾紛之中。

3 開證行應(yīng)對(duì)開證申請(qǐng)人信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

3.1 加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)

建立健全有效的內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的保障。應(yīng)根據(jù)外匯管理政策、上級(jí)行的要求等建立起健全的內(nèi)部控制制度，力求做到在業(yè)務(wù)開展的每一個(gè)環(huán)節(jié)上都有章可循。

第一，從客戶準(zhǔn)入開始把關(guān)，健全客戶評(píng)級(jí)制度。對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)估。通過信用等級(jí)結(jié)果，銀行可以初步判別出進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)的高低，對(duì)信用等級(jí)高的客戶給予辦理開證業(yè)務(wù)。面對(duì)信用等級(jí)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)口商，則拒絕開出信用證。第二，開證銀行要嚴(yán)格統(tǒng)一授信制度。銀行對(duì)其分支行進(jìn)行授權(quán)管理，核定最高授信額度。在建立授權(quán)制度的同時(shí)考慮相互制約，相互監(jiān)督的因素，形成有效的監(jiān)管機(jī)制。第三，進(jìn)一步完善、健全進(jìn)出口保證金管理制度。商業(yè)銀行要嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行相關(guān)規(guī)定及商業(yè)銀行自身的有關(guān)規(guī)章制度，修改、補(bǔ)充和完善現(xiàn)有的保證金管理規(guī)定，明確對(duì)違規(guī)責(zé)任人的處理辦法。第四，建立銀行間遠(yuǎn)期信用證信息定期披露制度，使開證行能夠及時(shí)掌握開證申請(qǐng)人在各家銀行的墊款情況，從而對(duì)企業(yè)提出科學(xué)的授信額度。第五，進(jìn)一步完善、健全進(jìn)出口融資業(yè)務(wù)管理辦法。商業(yè)銀行要嚴(yán)格對(duì)照有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充、完善現(xiàn)有的管理辦法，明確各類進(jìn)出口融資的權(quán)限、比例、金額等有關(guān)內(nèi)容，并及時(shí)進(jìn)行稽核檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)及時(shí)進(jìn)行處理，防止埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.2 嚴(yán)格按制度辦事，從嚴(yán)審查

銀行在內(nèi)控制度建立、完善的同時(shí)應(yīng)樹立制度的權(quán)威性，在實(shí)際的信用證業(yè)務(wù)操作中，嚴(yán)格按制度辦事。

首先，做好開證前期審查，嚴(yán)格審查開證申請(qǐng)人和受益人的資信。目前，我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)總體效益不佳，大多經(jīng)營(yíng)虧損，積累了大量銀行債務(wù)；而且多頭開戶，其資信狀況不甚理想。所以，開證行在開證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真調(diào)查開證申請(qǐng)人的履約能力、信譽(yù)、資產(chǎn)負(fù)債狀況等，從而確定銀行可以承受的風(fēng)險(xiǎn)上限。其次，重視進(jìn)口貨物的審查。對(duì)進(jìn)口商進(jìn)口熱門敏感商品，開證行應(yīng)謹(jǐn)慎，必須確認(rèn)進(jìn)口商有進(jìn)口合法途徑和方式，增加保證金比例，并落實(shí)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，同時(shí)對(duì)許可證商品在開證前要核驗(yàn)許可證的真實(shí)性。再次，重視開證后的后期管理。要重視改證。有的銀行開證時(shí)嚴(yán)格把關(guān)，信用證開出后，對(duì)其修改放松了警惕，最終導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。因此，對(duì)信用證的修改，應(yīng)該像開證時(shí)一樣嚴(yán)格。

注意搜集有關(guān)進(jìn)口商的負(fù)面消息。有的銀行收單經(jīng)申請(qǐng)人承兌后，就把卷宗束之高閣，專等到期申請(qǐng)人付款，一旦進(jìn)口商在此期間出了問題，銀行的風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來。因此，要注意對(duì)進(jìn)口商跟蹤，及時(shí)掌握進(jìn)口商的銷售、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等情況，以便及早做出反應(yīng)，采取相應(yīng)的措施。 [JP]

3.3 提高從業(yè)人員素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力

信用證業(yè)務(wù)需要的是一種復(fù)合型的人才，目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行從事國(guó)際貿(mào)易融資方面的人才匱乏，有限的人才資源一般也高度集中在總分行，基層行不但這方面的人員稀少，而且國(guó)際貿(mào)易及其融資知識(shí)欠缺，業(yè)務(wù)不精，信息掌握不全面。而在信用證欺詐中，開證、審單、承兌、付匯等重要環(huán)節(jié)都在銀行運(yùn)作，銀行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)在實(shí)務(wù)中顯得異常重要。首先，重視對(duì)現(xiàn)有從業(yè)人員的崗位培訓(xùn)，通過案例分析、研討、講座等形式，定期對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行外匯政策和外匯業(yè)務(wù)管理的培訓(xùn)，以提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想素質(zhì)、服務(wù)技能和政策水平，減少違規(guī)和失誤行為引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。其次，重視人才的引進(jìn)。通過優(yōu)惠政策，將既懂國(guó)際慣例、操作技術(shù)，又精通信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)防范的復(fù)合型人才引進(jìn)來。再次，引導(dǎo)員工在日常工作中，自覺學(xué)習(xí)，注重案例分析，積累經(jīng)驗(yàn)，關(guān)注國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，了解和掌握商品的行情變化，提高對(duì)國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)的洞察力，不斷增強(qiáng)潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。

總之，進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)是目前國(guó)內(nèi)銀行普遍采用的一種國(guó)際結(jié)算方式，也是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)很高的業(yè)務(wù)，銀行在辦理進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)時(shí)必須堅(jiān)持按制度辦事，不斷地加強(qiáng)內(nèi)部管理，綜合運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)管理措施，才能有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保此項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，保證銀行資金的安全。

參考文獻(xiàn)：

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