導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題

（1）管理體制不夠完善

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作比較復(fù)雜，需要多個(gè)部門的溝通與合作，而目前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制不夠健全，組織結(jié)構(gòu)不合理，部門之間缺乏必要的溝通與協(xié)作。例如，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中，采購部門的信息數(shù)據(jù)不能夠及時(shí)傳送過來，或者傳送的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理工作的數(shù)據(jù)要求存在差異，給財(cái)務(wù)工作帶來了難度。這種長久以來的體制問題如果得不到解決和處理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作以及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制也就無從著手。

（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的財(cái)務(wù)管理思想不科學(xué)

財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，而財(cái)務(wù)管理的理念和方法手段等，需要根據(jù)市場(chǎng)的變化進(jìn)行必要的調(diào)整，而一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員沒有結(jié)合市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，也沒有進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，因此用老舊的管理思想來指導(dǎo)當(dāng)今的財(cái)務(wù)工作，不僅給企業(yè)帶來了虧損，同時(shí)也提高了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。例如，如果財(cái)務(wù)管理人員不對(duì)合作企業(yè)進(jìn)行綜合性的評(píng)估就給予盲目的賒貸優(yōu)惠，那么很可能在進(jìn)行資金回籠的時(shí)候，出現(xiàn)一大批壞賬和死帳，這對(duì)于企業(yè)來說是致命的。

（3）財(cái)務(wù)信息化運(yùn)用效率不高

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中信息是不可缺少的，而財(cái)務(wù)信息量的龐大同時(shí)也給財(cái)務(wù)管理帶來了很大挑戰(zhàn)，雖然如今大部分企業(yè)都利用會(huì)計(jì)電算化來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，但是在信息利用方面也僅存在于少部分，并沒有運(yùn)用到實(shí)際管理中，而且在企業(yè)實(shí)際管理中的信息傳遞并不安全和可靠，所以在會(huì)計(jì)電算化中無法進(jìn)行信息的及時(shí)查詢，從而讓財(cái)務(wù)信息化運(yùn)用效率達(dá)不到想要的結(jié)果。

2.財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制不夠完善

財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制核心在于實(shí)事求是。就目前國內(nèi)的企業(yè)來說，母公司獨(dú)掌企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和決策大權(quán)，一些子公司要么不具備財(cái)務(wù)決策的權(quán)利，要么財(cái)務(wù)決策的權(quán)利名存實(shí)亡。這種過度依賴母公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制既給母公司的管理帶來了巨大的壓力，同時(shí)也不利于子公司的發(fā)展。從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，二者都應(yīng)該有適當(dāng)?shù)墓芾頇?quán)限和范圍，這種機(jī)制上的不完善急需要進(jìn)行處理和解決。

（2）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上來說，是因?yàn)槠髽I(yè)沒有對(duì)自身的經(jīng)濟(jì)投入和產(chǎn)出進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)估而造成的。例如一些企業(yè)的外部賒賬情況比較嚴(yán)重，在企業(yè)進(jìn)行追漲的過程中，很大一部分資金難以回籠，這就會(huì)影響企業(yè)下一個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)，使得企業(yè)的發(fā)展陷入僵局。這種風(fēng)險(xiǎn)究其根本，主要是因?yàn)樽鳛槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理部門，并沒有進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度不完善

我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制由于內(nèi)部管理制度不完善，因此在風(fēng)險(xiǎn)控制上就達(dá)不到預(yù)期的效果。如今很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度都出現(xiàn)了比較雜亂的狀況，就如在利益分配、權(quán)責(zé)制、資金管理使用等方面都規(guī)定不明確，這就讓企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)進(jìn)行控制，從而給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)損失。

二、改進(jìn)意見

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理促進(jìn)措施

（1）完善企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)

首先，要給予財(cái)務(wù)管理部門一定的權(quán)利和空間，并要求相關(guān)的部門進(jìn)行積極的配合，確保財(cái)務(wù)管理部門的工作能夠順利開展下去；其次，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)流程要細(xì)化，例如財(cái)務(wù)的預(yù)算評(píng)估部門、財(cái)務(wù)的核算部門；融資部門、信貸部門等每個(gè)部門要有明確的工作任務(wù)和工作范圍。由于財(cái)務(wù)工作比較敏感，同時(shí)關(guān)乎到企業(yè)的生死存亡，因此，各個(gè)部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表要進(jìn)行反復(fù)的核對(duì)與校正，同時(shí)，所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，以便于企業(yè)內(nèi)部自查或者是國家有關(guān)部門的審查。

（2）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)

企業(yè)的經(jīng)營管理與市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)、國際國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等都是相互影響和依存的，因此，無論是何種企業(yè)，只要是參與了市場(chǎng)的競爭，就必然會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于企業(yè)的發(fā)展全過程的。對(duì)此，企業(yè)要對(duì)可能存在和發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范預(yù)案，一旦出現(xiàn)了資金融資困難或者是財(cái)產(chǎn)損失，能夠第一時(shí)間的進(jìn)行資金管理，并最大限度的降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)能夠渡過難關(guān)，取得長足發(fā)展。這種防范意識(shí)應(yīng)該是一直存在的，無論企業(yè)發(fā)展是否處于順逆境中。

2.全面提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制水平的有效性建議

（1）全面提高管理人員的基本認(rèn)識(shí)

作為一個(gè)企業(yè)的管理者，應(yīng)該不斷的從其他企業(yè)中學(xué)習(xí)有效的管理理念和方法手段，必須適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，全面提高對(duì)于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的認(rèn)識(shí)，在意識(shí)到這一工作的重要性的基礎(chǔ)上，進(jìn)行相關(guān)的宣傳教育，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)管理者而言，更要定期對(duì)他們進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和能力培養(yǎng)，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，全面提高他們對(duì)于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的認(rèn)識(shí)，并將這種思想意識(shí)帶到工作中去。

（2）建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作重要性，并不能保證該項(xiàng)工作保質(zhì)保量的完成，還需要企業(yè)的管理人員結(jié)合自身企業(yè)的經(jīng)營模式以及企業(yè)的核心文化，并聯(lián)系當(dāng)今市場(chǎng)的發(fā)展變化，建立其完善而具有特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，使得廣大財(cái)務(wù)工作人員能夠按照規(guī)章制度辦事。

篇2

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；問題；控制

財(cái)務(wù)管理已成為企業(yè)重要職能，可是，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在市場(chǎng)競爭中還存在很多問題，這些問題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和過程與預(yù)期出現(xiàn)差異，這種差異就是財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)所在。當(dāng)前仍有許多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性缺乏深入的了解，也沒有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施，這也是導(dǎo)致企業(yè)管理混亂，企業(yè)發(fā)展緩慢的一個(gè)重要因素。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

我國大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中還存在著許多問題，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理比較混亂，虛假會(huì)計(jì)信息泛濫，財(cái)務(wù)管理人員責(zé)任心缺失，企業(yè)內(nèi)部管理失控等現(xiàn)象層出不窮。企業(yè)內(nèi)部缺乏系統(tǒng)性的理論指導(dǎo)，內(nèi)部控制基礎(chǔ)十分薄弱。企業(yè)缺乏統(tǒng)一的規(guī)章制度和相應(yīng)的監(jiān)督制度，有的企業(yè)甚至根本沒有內(nèi)部控制意識(shí)，企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和理解存在偏差。即使有些企業(yè)建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的制度，但是在各項(xiàng)規(guī)章制度實(shí)施中存在種種問題。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不完善

企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，許多企業(yè)沒有明確的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，在管理上存在著許多漏洞。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)無法發(fā)揮應(yīng)有的作用，各部門管理責(zé)任劃分不明確。企業(yè)缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)制度，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)人員不能很好的應(yīng)對(duì)，進(jìn)而給企業(yè)造成更大的財(cái)務(wù)損失。

企業(yè)的規(guī)章制度不完善，內(nèi)控機(jī)構(gòu)未建立。崗位、部門、上下之間缺乏監(jiān)督制約機(jī)制，財(cái)務(wù)管理人員未按規(guī)章制度嚴(yán)格操作，致使財(cái)務(wù)相關(guān)的制度流于形式，財(cái)務(wù)管理責(zé)任不明確，工作人員之間互相推脫，對(duì)舊的制度章程不嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理問題視而不見，聽而不聞，致使財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)重滯后于當(dāng)前業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，專業(yè)素質(zhì)較低

當(dāng)前許多企業(yè)對(duì)其財(cái)務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力度缺乏應(yīng)有的監(jiān)督，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員惡意違規(guī)，甚至鋌而走險(xiǎn)，出現(xiàn)了貪污挪用、營私舞弊、等種種不良現(xiàn)象，不但給企業(yè)財(cái)務(wù)造成了較大的風(fēng)險(xiǎn)，也給企業(yè)的信譽(yù)帶來了巨大的損失。

還有一些財(cái)務(wù)管理人員基本按照現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行操作，但是缺乏較強(qiáng)的責(zé)任心，在工作時(shí)不能夠全神貫注地進(jìn)行，這就會(huì)導(dǎo)致工作中出現(xiàn)差錯(cuò)，把一些本來可以避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給擴(kuò)大了。另外還有些人保密意識(shí)較差，也會(huì)給不法分子造成可乘之機(jī)，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上是由于財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)素質(zhì)低，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力差造成的。

二、如何對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好控制

（一）規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)控制是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵，為了減低企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該建立一個(gè)比較完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)，建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)范體系。審計(jì)制度是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度得到有效實(shí)施的關(guān)鍵，因此，要不斷的完善企業(yè)的審計(jì)制度，對(duì)審計(jì)人員的選用務(wù)必要慎重，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)真正起到監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的作用。并且還要建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，整個(gè)企業(yè)內(nèi)部要實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度控制，通過一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立，可以使財(cái)務(wù)工作人員有法可依，在工作的時(shí)候嚴(yán)格依照制度認(rèn)真執(zhí)行，從源頭上降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

除了制度上的保障之外，還要對(duì)企業(yè)的整體資產(chǎn)進(jìn)行定期的測(cè)評(píng)，無論是企業(yè)的固定資產(chǎn)，還是流動(dòng)資產(chǎn)，都是企業(yè)資產(chǎn)不可分割的一部分，它們可以直接反映出企業(yè)的最初的資本和現(xiàn)在的經(jīng)營情況，還可以根據(jù)當(dāng)前的資產(chǎn)情況來對(duì)企業(yè)以后的發(fā)展趨勢(shì)做出較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，可以說，企業(yè)的資產(chǎn)測(cè)評(píng)是企業(yè)發(fā)展情況的展示，也是發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)前財(cái)產(chǎn)漏洞的一個(gè)重要的手段，通過資產(chǎn)的測(cè)評(píng)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的漏洞，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)，從而采取相應(yīng)的防范應(yīng)對(duì)措施。

另外，還要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行完善，企業(yè)需要根據(jù)自身業(yè)務(wù)和流程的特殊情況，并結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境的變化及時(shí)識(shí)別企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)做出可靠預(yù)警提示。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員可以對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)的處理流程進(jìn)行觀察和調(diào)查，檢查可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，還可以根據(jù)當(dāng)前調(diào)查的一些指標(biāo)和企業(yè)現(xiàn)有的一些經(jīng)營和管理情況的報(bào)告來對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的識(shí)別與辨認(rèn)。

（二）明確財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)，做好監(jiān)督控制工作

僅僅有合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度還是不夠的，還需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，根據(jù)成本和效益匹配的原則設(shè)置好企業(yè)內(nèi)部流程和職責(zé)，做好內(nèi)部控制的相互稽核及監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)一旦發(fā)現(xiàn)工作人員的違規(guī)操作可以進(jìn)行及時(shí)的上報(bào)和糾正，對(duì)相關(guān)的人員進(jìn)行必要的懲罰，責(zé)任的明確可以避免互相推諉的現(xiàn)象，提高財(cái)務(wù)工作人員的責(zé)任心。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制需要具體得數(shù)據(jù)和資料的支持，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)檔案和相關(guān)資料的管理工作，做好留底工作，及時(shí)建立好數(shù)據(jù)和檔案整合平臺(tái)，并做到能夠及時(shí)有效的提取和分析相關(guān)的數(shù)據(jù)和檔案，對(duì)比較重要的材料進(jìn)行單獨(dú)的保管，對(duì)其它資料進(jìn)行分類保存以方便查找和核對(duì)。企業(yè)要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)代的先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)資料進(jìn)行有效的管理，一方面提高了資料保存的全面性，另一方面提高了企業(yè)查找資料的效率，比較方便和快捷，對(duì)資料的掌握也比較準(zhǔn)確。企業(yè)需要在平時(shí)工作時(shí)能夠及時(shí)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的異常，并調(diào)取相關(guān)的數(shù)據(jù)和檔案進(jìn)行分析，結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制還要做好事前防范的工作，財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)最主要還是源于人的行為，因此要提高決策的科學(xué)性，這樣才能更好的規(guī)避和控制財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)的管理人員不要獨(dú)斷專行，要汲取一線工作人員的意見，認(rèn)真傾聽，對(duì)過去數(shù)據(jù)和將來的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)來源和準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真的分析，考慮多方面的因素，并結(jié)合國際市場(chǎng)價(jià)格和未來走勢(shì)進(jìn)行較為準(zhǔn)確的判斷，這樣才能降低決策失誤的概率，在判斷準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上做好風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。

（四）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)工作人員是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的直接操控者，他們的工作能力以及工作態(tài)度在一定程度上決定著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。應(yīng)該定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行進(jìn)行適當(dāng)水平的培訓(xùn)和能力提升，并加強(qiáng)對(duì)其專業(yè)知識(shí)和技能的考核，不斷地提升財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力。更為重要的是，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷向公司內(nèi)人員灌輸風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)意識(shí)，增強(qiáng)其責(zé)任心，使其意識(shí)到自身的職責(zé)的重要性，認(rèn)真工作，端正態(tài)度，從而有效地降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語

總之，要想在不斷變化和競爭日益激烈的市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，企業(yè)就必須建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行力，提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好有效的管理和把控。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱榮恩，賀欣.內(nèi)部控制框架的新發(fā)展-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架[J].審計(jì)研究.2003

篇3

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控的制度

當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時(shí)，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對(duì)于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會(huì)導(dǎo)致獎(jiǎng)懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度"執(zhí)行與不執(zhí)行一個(gè)樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個(gè)樣"的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時(shí)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率就會(huì)提升。

(二)監(jiān)督與落實(shí)

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實(shí)的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會(huì)造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識(shí)與措施

企業(yè)的管理人員對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的積極意義，沒有意識(shí)到健全的內(nèi)部制度對(duì)企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級(jí)檢查時(shí)臨時(shí)應(yīng)付一下，走個(gè)過場(chǎng)。這些錯(cuò)誤的意識(shí)直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的"面子工程".再加上企業(yè)的管理人員對(duì)于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識(shí)不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險(xiǎn)敏感度，如果此時(shí)內(nèi)部管理人員對(duì)企業(yè)形勢(shì)形成了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)作。

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的防范

(一)營造環(huán)境

在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成一個(gè)互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行。基于此，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對(duì)性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識(shí)，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)到內(nèi)控對(duì)于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行評(píng)估與預(yù)測(cè)，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的考察制度，把內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎(jiǎng)懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動(dòng)性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險(xiǎn)防范的知識(shí)宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識(shí)，讓企業(yè)人員從意識(shí)上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時(shí)發(fā)揮民主精神，發(fā)動(dòng)群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。

(二)提高權(quán)威

企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)?；诋?dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門與風(fēng)險(xiǎn)防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財(cái)務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實(shí)效性。并引入第三方評(píng)估，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度，賦予內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通

在企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實(shí)有效，是否及時(shí)全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。考慮到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個(gè)部門與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時(shí)，信息的質(zhì)量高低都會(huì)影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實(shí)性，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。

 

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀與防范相關(guān)文章：

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

2.試論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)狀及建議

篇4

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)管理具有舉足輕重的作用。財(cái)務(wù)管理需要依靠內(nèi)部控制，作出正確的財(cái)務(wù)決策。并且，當(dāng)前我國很多企業(yè)正處于轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時(shí)期，面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，企業(yè)需要借助內(nèi)部控制，適時(shí)調(diào)整自身經(jīng)營管理策略。但是，當(dāng)前很多企業(yè)普遍存在各層級(jí)內(nèi)控意識(shí)薄弱、預(yù)算重視程度不足、內(nèi)控制度及審計(jì)體系不完善、內(nèi)控人員素質(zhì)參差不齊及缺乏內(nèi)控反饋溝通機(jī)制等問題，已成為制約企業(yè)發(fā)展重要因素。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀和存在的問題

目前，企業(yè)管理只是關(guān)注市場(chǎng)與業(yè)務(wù)拓展，而在日常的運(yùn)營過程中，更側(cè)重的是資金可持續(xù)性對(duì)企業(yè)發(fā)展支撐。但企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)未真正得到重視，因此企業(yè)在面對(duì)經(jīng)營過程所產(chǎn)生的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往顯得力不從心、束手無策，從而影響了企業(yè)良性發(fā)展。隨著國家將改革開放推向深入，現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部管理理念逐漸被各行業(yè)所認(rèn)識(shí)并接受，建立完備的內(nèi)部控制體系必將有效提升企業(yè)管理水平。但在企業(yè)經(jīng)營過程中，仍存在以下若干問題，影響了企業(yè)經(jīng)營管理提升。因此，我們必須分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控存在的問題，才能有針對(duì)性地找出解決問題的措施。

1.1 公司各層級(jí)內(nèi)控意識(shí)薄弱

企業(yè)是以盈利為目的，從而進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，為社會(huì)提品和服務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織。公司在以“ 盈利”這一主要中心前提下，組織人、財(cái)、物投入，推進(jìn)公司各層級(jí)工作開展：企業(yè)股東認(rèn)為股東利益最大化、相關(guān)者利益最大化；企業(yè)管理層受股東委托，妥善合理利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，完成股東下達(dá)的各項(xiàng)年度經(jīng)濟(jì)任務(wù)；企業(yè)一般員工按月、季、年考核，完成各項(xiàng)業(yè)績指標(biāo)。因此，內(nèi)控往往被企業(yè)所忽視，各層級(jí)內(nèi)控意識(shí)薄弱，對(duì)內(nèi)控控制理論學(xué)習(xí)不足，缺少對(duì)內(nèi)控知識(shí)學(xué)習(xí)熱情。甚至有的管理層認(rèn)為內(nèi)控會(huì)阻礙企業(yè)發(fā)展，對(duì)內(nèi)控資源投入不足，最終在漠視內(nèi)控情況下，導(dǎo)致企業(yè)短期行為發(fā)生，最終造成企業(yè)不可挽回的損失。

1.2 預(yù)算重視程度不足

財(cái)務(wù)預(yù)算是公司根據(jù)國家、行業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況，結(jié)合自身經(jīng)營目標(biāo)，加強(qiáng)預(yù)算控制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算的項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)各執(zhí)行程度并及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，從而形成完整的預(yù)算體系，引領(lǐng)企業(yè)良性發(fā)展。但是，企業(yè)管理者在企業(yè)經(jīng)營過程中，往往忽視預(yù)算的功能，根據(jù)所積累的以往的運(yùn)營理念直接制定經(jīng)營策略，造成企業(yè)在發(fā)展過程中缺少預(yù)算監(jiān)控，往往投入大量資金后卻收不到預(yù)期效果。即使有的企業(yè)在經(jīng)營過程中，認(rèn)識(shí)到預(yù)算的重要性，但卻還未建立相應(yīng)的制度進(jìn)行保障，降低了預(yù)算對(duì)內(nèi)控的效能。

1.3 內(nèi)控制度及審計(jì)體系不完善

現(xiàn)代企業(yè)往往需要建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度才能保障企業(yè)經(jīng)營的順利開展。但是，我國許多企業(yè)，即使建立了若干內(nèi)控制度但并不完善，缺少形成體系的內(nèi)控流程手冊(cè)、內(nèi)控矩陣手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫及權(quán)限指引表，因此并不能有效地整體呈現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做不到發(fā)現(xiàn)和及時(shí)制止影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)行為，從而使企業(yè)暴露于風(fēng)險(xiǎn)中，影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

審計(jì)體系不完善?，F(xiàn)代企業(yè)審計(jì)是提高企業(yè)管理一種重要手段，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度更加完備，同時(shí)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)與糾正內(nèi)控運(yùn)行過程中不足，降低企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)。但是，目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系不完善，人員、資金投入不夠，造成審計(jì)體系無法得到有效建立。同時(shí)，有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計(jì)體系，但是卻未能給予足夠獨(dú)立運(yùn)作的權(quán)力，將職能依附于財(cái)務(wù)管理部門，無法形成專業(yè)分工，其發(fā)揮的作用極為有限。

1.4 內(nèi)控人員素質(zhì)參差不齊及缺乏內(nèi)控反饋溝通機(jī)制

目前，內(nèi)控是一項(xiàng)綜合系統(tǒng)工程，除了需要具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)外，還需要具備現(xiàn)代審計(jì)理論、企業(yè)管理知識(shí)及業(yè)務(wù)知識(shí)，同時(shí)各個(gè)企業(yè)情況不同其需要具備的知識(shí)亦有所不同。因此，對(duì)內(nèi)控人員素質(zhì)要求較高，尤其需要具備較強(qiáng)的邏輯思維及發(fā)散思維能力，才能對(duì)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位、多角度觀察，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。同時(shí)，必需具備原則性，應(yīng)堅(jiān)決貫徹和執(zhí)行內(nèi)控制度。但現(xiàn)實(shí)中，內(nèi)控人員往往知識(shí)薄弱及原則性不強(qiáng)，無法保證內(nèi)控制度執(zhí)行，影響企業(yè)內(nèi)控的實(shí)施效果。

內(nèi)控所發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行反饋及溝通，無論是上下級(jí)還是平級(jí)之間。但現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控往往只是流于形式，內(nèi)控所發(fā)現(xiàn)的問題只是流轉(zhuǎn)于內(nèi)控部門中，未能將其所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)高效地進(jìn)行信息傳遞，往往造成管理者未能對(duì)目前經(jīng)營進(jìn)行調(diào)整，影響企業(yè)決策，極可能給企業(yè)造成不可挽回的損失。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策措施

2.1 強(qiáng)化企業(yè)各層級(jí)內(nèi)控意識(shí)

樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是企業(yè)管理者及財(cái)務(wù)人員。要在企業(yè)內(nèi)部定期宣貫內(nèi)控不足所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，讓各人認(rèn)識(shí)到在企業(yè)經(jīng)營全過程中的任何環(huán)節(jié)的失誤都會(huì)給企業(yè)帶來損失；同時(shí)，當(dāng)前國家經(jīng)濟(jì)政策及環(huán)境處于不斷革新與變化中，企業(yè)所面臨的情況日新月異，管理者與財(cái)務(wù)人員應(yīng)更加注重企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取Management 經(jīng)管空間相應(yīng)的措施。例如，通過監(jiān)控資產(chǎn)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款回收率變化，及時(shí)向各級(jí)人員展示異常指標(biāo)，以使風(fēng)險(xiǎn)以數(shù)字化、圖形化進(jìn)行呈現(xiàn)，從而能有效地提高各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而最大限度地降低企業(yè)在發(fā)展過程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 加強(qiáng)預(yù)算管理

首先，企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)牽頭組織各部門編制全年經(jīng)營預(yù)算，以公司戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向，兼顧內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境，報(bào)公司管理層審批后，并通過股東會(huì)。待審核通過后，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期披露預(yù)算完成及執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際發(fā)生額的偏差所產(chǎn)生的原因，并追究相關(guān)人員責(zé)任。一旦預(yù)算下達(dá)，原則上不能調(diào)整預(yù)算，若確實(shí)無法最終完成，則應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層及上級(jí)批準(zhǔn)后才能對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；其次，應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，按年度、季度、月度甚至是星期，對(duì)公司整體的收支進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)“以收定支、量入為出”對(duì)資金進(jìn)行管理，同時(shí)在平時(shí)的財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款及現(xiàn)金做到日清月結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬戶余額與出納賬戶余額不一致的原因，從而確保資金安全；最后，在依據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r制定預(yù)算后，應(yīng)及時(shí)收集企業(yè)業(yè)務(wù)承接、采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營信息，使預(yù)算管理可統(tǒng)籌全局靈活應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的需求，及時(shí)作出財(cái)務(wù)管理調(diào)整，為企業(yè)良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.3 建立完善的內(nèi)控制度及審計(jì)體系

建立完善的內(nèi)控制度。首先，內(nèi)控部門應(yīng)與各個(gè)部門建立良好的溝通機(jī)制，密切關(guān)注業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)過程中所形成的風(fēng)險(xiǎn)，從而修訂企業(yè)情況的內(nèi)控制度，形成一套完整的“事前提醒、事中監(jiān)控、事后整改”的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。其次，企業(yè)管理者要定期組織人員對(duì)企業(yè)以前所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題進(jìn)行“回頭看”，通過舉一反三，落實(shí)責(zé)任人及整改人，以后盡量避免類似情況再次發(fā)生。

構(gòu)建適合企業(yè)的審計(jì)體系?，F(xiàn)代審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)。一般企業(yè)應(yīng)建立完整的內(nèi)部審計(jì)體系，賦予內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立運(yùn)行的權(quán)利，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問題直接向董事會(huì)匯報(bào)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。例如設(shè)立集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主席、集團(tuán)監(jiān)事會(huì)專員、集團(tuán)監(jiān)察員、下屬公司設(shè)立黨委書記、黨務(wù)聯(lián)絡(luò)員，以上各人員負(fù)責(zé)對(duì)日常的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行巡視，及時(shí)對(duì)經(jīng)營管理、費(fèi)用開支、資產(chǎn)狀況等進(jìn)行全面審計(jì)，確保能全面反映企業(yè)發(fā)展情況，能為企業(yè)發(fā)展提供寶貴且科學(xué)的參考依據(jù)；同時(shí)，企業(yè)應(yīng)在年中及年終引進(jìn)獨(dú)立第三方的外部審計(jì)，以期通過出具書面的審計(jì)報(bào)告形成具有法律效力的文件，使企業(yè)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行客觀披露，為企業(yè)經(jīng)營決策法律依據(jù)。這樣通過建立內(nèi)部審計(jì)架構(gòu)、引進(jìn)外部審計(jì)監(jiān)督，使企業(yè)規(guī)避各項(xiàng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)經(jīng)營符合國家的法律、法規(guī)的要求。

2.4 提高企業(yè)內(nèi)控人員素質(zhì)及加強(qiáng)內(nèi)控信息溝通

(1)內(nèi)控人員選拔應(yīng)堅(jiān)持德才兼?zhèn)洹?/p>

首先，內(nèi)控人員應(yīng)具備“德”。其應(yīng)以公正、客觀角度，全面審視企業(yè)，做到不偏不倚。其次，內(nèi)控人員應(yīng)具備“才”。內(nèi)控人員應(yīng)全面掌握現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)理論，通過考取內(nèi)部審計(jì)師、國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等職業(yè)資格證，對(duì)現(xiàn)代審計(jì)知識(shí)系統(tǒng)掌握；同時(shí)，應(yīng)及時(shí)關(guān)注最新國家法律法規(guī)，確保開展內(nèi)控過程中有法可依，有規(guī)可循；最后，內(nèi)控人員應(yīng)對(duì)所發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問題應(yīng)及時(shí)制訂相應(yīng)整改建議，要求責(zé)任人相應(yīng)整改措施，例如，已完善相應(yīng)企業(yè)制度建設(shè)、以后的憑證整改材料及補(bǔ)充所發(fā)現(xiàn)審計(jì)問題的支撐材料，保證審計(jì)整改能進(jìn)行落實(shí)。

(2)加強(qiáng)內(nèi)控信息溝通。

首先，加強(qiáng)內(nèi)部各級(jí)人員溝通，建立良好溝通機(jī)制。例如財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與營銷部門進(jìn)行溝通協(xié)作，向營銷部門傳遞收款及賬齡信息，輔助營銷部門做好應(yīng)收賬款回收工作，特別接近兩年訴訟期的款項(xiàng)及未能按合同約定收回的進(jìn)度款進(jìn)行及時(shí)反饋，最大限度減少壞賬發(fā)生。

其次，重視信息化建設(shè)，不斷地創(chuàng)新和改進(jìn)電子信息技術(shù)，構(gòu)建符合企業(yè)發(fā)展的信息化、數(shù)字化平臺(tái)，使信息資源充分共享，將各部門所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題能及時(shí)披露，提高溝通效率。例如，通過建立完善的內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)、充分利用企業(yè)微信APP等技術(shù)手段，確保內(nèi)控所發(fā)現(xiàn)問題能有效溝通。

3.結(jié)語

企業(yè)只有通過構(gòu)建完善的內(nèi)控體系才能有效地防范其所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)務(wù)必要根據(jù)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營等狀況強(qiáng)化企業(yè)各層級(jí)內(nèi)控意識(shí)、加強(qiáng)預(yù)算管理、建立完善內(nèi)控體制及審計(jì)體系及提高企業(yè)內(nèi)控人員素質(zhì)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控信息溝通，才能最大限度地規(guī)避或者降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)激烈競爭中能持續(xù)良好發(fā)展。本文主要從多個(gè)方面探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范，通過分析與探討，為企業(yè)有關(guān)人員提供一定參考與借鑒，從而促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

參考文獻(xiàn)

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篇5

企業(yè)發(fā)展環(huán)境包括內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境與企業(yè)管理緊密相連，企業(yè)想要在外部市場(chǎng)中贏得先機(jī)，強(qiáng)化內(nèi)部管理是必經(jīng)之路。企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，從內(nèi)部管理的每個(gè)環(huán)節(jié)入手，消除影響企業(yè)發(fā)展的每個(gè)因素。財(cái)務(wù)之企業(yè)運(yùn)行的命脈，然后影響財(cái)務(wù)工作的因素很多，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，這些風(fēng)險(xiǎn)一旦沒有及時(shí)被發(fā)現(xiàn)并控制，那么對(duì)企業(yè)發(fā)展會(huì)造成極大危害，重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，將其納入到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃中，是現(xiàn)代企業(yè)管理者應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)問題。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制存在的問題分析

2.1 管理人員專業(yè)素質(zhì)較低

財(cái)務(wù)管理中管理人員是行為的主體，管理人員專業(yè)素養(yǎng)的高低，直接影響管理質(zhì)量。從目前我國企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理情況來看，由于企業(yè)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)偏低，而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在。這些管理者缺乏洞察力以及企業(yè)管理專業(yè)技能，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力偏低，制約了企業(yè)發(fā)展。還有一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理不重要，或是根本沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)問題，受到專業(yè)知識(shí)的局限，在制定財(cái)務(wù)管理計(jì)劃或者策略的時(shí)候，使風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)部分缺失，或者是風(fēng)險(xiǎn)管理和控制手段無法與企業(yè)發(fā)展需求適應(yīng)，最終影響了企業(yè)發(fā)展的整體水平。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制制度不健全

企業(yè)發(fā)展離不開各種風(fēng)險(xiǎn)管理制度，制度能夠約束人的思想和行為，是管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障。但是從目前大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況來看，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的制度并不健全，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制工作效果不佳。具體表現(xiàn)在：內(nèi)部控制制度不完善，信息傳遞時(shí)效性差。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)與當(dāng)前市場(chǎng)情況脫節(jié)，缺乏動(dòng)態(tài)化管理，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)系少，企業(yè)管理者無法及時(shí)掌握到企業(yè)內(nèi)部各部門的實(shí)際運(yùn)行情況；企業(yè)后臺(tái)管理制度不完善，這個(gè)方面主要是企業(yè)管理人員在進(jìn)行融資的時(shí)候，沒有對(duì)當(dāng)前的情況進(jìn)行全面考察，導(dǎo)致企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力降低，財(cái)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理在財(cái)務(wù)控制方面措施不當(dāng)，從而影響整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

2.3 投資管理科學(xué)性不足

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，強(qiáng)化對(duì)投資的管理，是降低風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。企業(yè)管理者需要全面掌握企業(yè)所面臨的投資環(huán)境，并制定出最為完善的投資策略，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。但是現(xiàn)階段，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，并沒有進(jìn)行全方位的市場(chǎng)調(diào)查，也沒有進(jìn)行相關(guān)的投資風(fēng)險(xiǎn)分析，這樣一來，企業(yè)投資就會(huì)存在很多風(fēng)險(xiǎn)。另外，還有一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過程中缺乏責(zé)任性，根本無法確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠性，從而導(dǎo)致管理者數(shù)據(jù)分析結(jié)果失誤，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)規(guī)劃制定失去科學(xué)性，無法與企業(yè)發(fā)展需求相互適應(yīng)，從而增加了企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.4 企業(yè)預(yù)算基礎(chǔ)相對(duì)薄弱

財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，是企業(yè)對(duì)未來資金使用狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)的主要依據(jù)，如果財(cái)務(wù)預(yù)算工作不合理、不科學(xué)，那么會(huì)大大提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)核心競爭力。目前我國有一些企業(yè)在這個(gè)方面比較薄弱，尤其是一些中小企業(yè)，這些企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，與企業(yè)實(shí)際情況有所出入，無法達(dá)到推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的目的。另外，企業(yè)管理人員不夠關(guān)注會(huì)計(jì)職能，忽視了預(yù)算質(zhì)量，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的加強(qiáng)策略

3.1 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程管理，尤其是在財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理者要關(guān)注所有財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)，這樣才能夠減少財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤和幾率，提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，以企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為基礎(chǔ)，要制定企業(yè)資源戰(zhàn)略規(guī)劃，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的優(yōu)化配置。同時(shí)，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增加，財(cái)務(wù)流程也需要更加完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理要從粗放式管理，向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變。

3.2 提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

從企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)不高的這個(gè)情況出發(fā)，企業(yè)管理者有意識(shí)的提升自身的專業(yè)素質(zhì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也需要為財(cái)務(wù)管理者提供更多的進(jìn)修機(jī)會(huì)和發(fā)展平臺(tái)，讓他們能夠掌握更多的先進(jìn)管理技術(shù)和理念，做到與時(shí)俱進(jìn)。企業(yè)的發(fā)展，需要高素質(zhì)、全面化的管理人才，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也需要專業(yè)化的管理人才。企業(yè)培訓(xùn)要與合理的考核同時(shí)進(jìn)行，確保每一位財(cái)務(wù)管理人員都能夠從培訓(xùn)活動(dòng)中得到提升。宣傳繼續(xù)教育的意義和重要性，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理者參與繼續(xù)教育，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣才能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，認(rèn)識(shí)到自己的責(zé)任，為企業(yè)未來的財(cái)務(wù)工作和風(fēng)險(xiǎn)管理提供更多保障。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，管理人員就要做好內(nèi)部控制工作，找到適合本企業(yè)發(fā)展道路，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。做好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，第一，要不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度。通過該制度的建設(shè)，可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營信息的真實(shí)性，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，最終達(dá)到財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況進(jìn)行，推動(dòng)適合本企業(yè)會(huì)計(jì)制度發(fā)展。同時(shí)還要做好財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范制度建設(shè)，減少財(cái)務(wù)管理問題的出現(xiàn)，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，為企業(yè)今后的發(fā)展提供制度保障。第二，要積極建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)時(shí)，還要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，做好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析，制定出完善的應(yīng)對(duì)策略，降低企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)贏得更好的發(fā)展空間。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)告知，提前做出應(yīng)對(duì)措施，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

3.4 做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算工作可以為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提供科學(xué)的管理依據(jù)，因此在進(jìn)行編制時(shí)，管理人員需要保證它的科學(xué)性，降低企業(yè)未來財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。在編制的過程中不僅需要明確現(xiàn)金流數(shù)量，也要做好損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的估測(cè)，從而為企業(yè)資金的籌集和調(diào)配提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，明確財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)行為，保證企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理，還要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的預(yù)算，結(jié)合企業(yè)上一年度的現(xiàn)金運(yùn)行狀況編制出相對(duì)科學(xué)的預(yù)算方案，不斷優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理時(shí)，編制人員也要對(duì)企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r做出科學(xué)預(yù)測(cè)，使其符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展規(guī)律，通過這樣的預(yù)算編制能夠增強(qiáng)企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

篇6

1．1負(fù)債融資的特點(diǎn)

眾所周知，負(fù)債經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)有效的融資手段之一，不僅可以彌補(bǔ)自有資金的不足，推進(jìn)項(xiàng)目的啟動(dòng)和運(yùn)行，還可以資金周轉(zhuǎn)的窘境，降低運(yùn)行成本，而且從價(jià)值增值的角度分析負(fù)債融資具有標(biāo)志性財(cái)務(wù)杠桿的作用，能為企業(yè)帶來超額利潤，但是杠桿效力能否有效發(fā)揮，關(guān)鍵還取決于所有者權(quán)益這個(gè)杠桿支點(diǎn)是否牢固，俗話說，借錢依靠的是實(shí)力，實(shí)力越強(qiáng)，越能進(jìn)行負(fù)債籌資，強(qiáng)壯的支點(diǎn)配合有利的財(cái)務(wù)杠桿才能更好的去撬動(dòng)利潤，基礎(chǔ)如果不牢，勢(shì)必地動(dòng)山搖。以上市公司為例，公司所需資金一般都來自發(fā)行股票和負(fù)債兩方面，其中，負(fù)債（包括銀行貸款、發(fā)行企業(yè)債券、短期商業(yè)信用）的利息負(fù)擔(dān)一般是穩(wěn)定的（短期商務(wù)信用有時(shí)沒有利息），如果資金來源中負(fù)債的比重較大，而公司的資金利潤率又低于負(fù)債利息率，就會(huì)使得股權(quán)資金的獲利能力降低，結(jié)果是公司要拿出自有資金所獲取利潤的一部分去支付債務(wù)利息。那么在這種情況下，負(fù)債籌資就顯得意義不顯著，但是在資金不足，又沒有其他有效融資渠道的情況下，為了保證項(xiàng)目能正常的推進(jìn)和運(yùn)轉(zhuǎn)，負(fù)債又是必不可少的。因此，當(dāng)負(fù)債利息較高時(shí)，公司需要權(quán)衡在獲取債務(wù)資金推動(dòng)項(xiàng)目運(yùn)行和支付高額利息之間尋找合適的平衡點(diǎn)，平衡點(diǎn)掌握的不適當(dāng)，大量的債務(wù)利息不但會(huì)侵蝕利潤，甚至還存在會(huì)壓斷杠桿，壓垮支點(diǎn)的可能性。例如，當(dāng)公司的資金利潤率位10％，公司相應(yīng)貸款的利率或發(fā)行債券的票面利率為8％時(shí)，普通股股東所得權(quán)益將高于10％；如果公司的資金利潤率低于8％，公司仍須按8％的利率支付貸款或債券利息，普通股股東的凈資產(chǎn)收益率就將低于資產(chǎn)利潤率。由此看來，負(fù)債融資產(chǎn)生的杠桿作用如同一把雙刃劍，使用雙刃劍既可能獲利，也可能遭致虧損，能否運(yùn)用得恰到好處，既考驗(yàn)管理者的水平，更取決于企業(yè)自身的實(shí)力。

1．2負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)的共性表現(xiàn)

在眾多由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)所引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)的案例中，有兩大因素具有共性，尤其應(yīng)該引起企業(yè)內(nèi)部控制部門的重視。首先是改變資金的預(yù)定用途，企業(yè)在獲得負(fù)債所籌資金后，擅自調(diào)整資金的使用計(jì)劃，將資金投入到某些高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目以期獲得高額利潤，例如，有的企業(yè)和管理不正規(guī)的證券做市商勾結(jié)起來，利用公司身份和員工身份多頭開戶，然后分散資金到各個(gè)賬戶中，繼而擇機(jī)入場(chǎng)低價(jià)買入本公司自己的股票，漲到高位再放出虛假消息讓媒體炒作吸引市場(chǎng)散戶資金入場(chǎng)接手，自己則獲利出場(chǎng)，使得散戶套牢。這樣的做法不僅擾亂了資本市場(chǎng)的秩序，而且違規(guī)企業(yè)在首次獲利嘗到甜頭后很可能會(huì)樂此不疲，從而荒廢了自身的主業(yè)。

1．3融資監(jiān)管

隨著證券市場(chǎng)逐步規(guī)范，監(jiān)管和處罰的力度逐步加大，同時(shí)股民的投資素養(yǎng)也日漸成熟，追漲殺跌，見風(fēng)就是雨的心態(tài)也慢慢的趨于理性，違法企業(yè)這種不規(guī)范的做市手法于是乎便成了過街老鼠，人人喊打，不僅昨日風(fēng)光不在，還可能遭致嚴(yán)重處罰。可以預(yù)判的是，再按照之前的做法買賣自家股票，不僅難以獲利，而且很可能遭致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)處罰，投資受損后必然引發(fā)一系列多米諾骨牌效應(yīng)：債權(quán)人紛紛上門索要本金；銀行也會(huì)企業(yè)違約改變資金用途，要求提前還款等等，一場(chǎng)債務(wù)危機(jī)隨之接踵而至。那么在這場(chǎng)原本可以避免的危機(jī)當(dāng)中，由于內(nèi)部控制部門角色缺位，沒有履職盡責(zé)，沒有拿起放大鏡審視企業(yè)自身，導(dǎo)致一場(chǎng)危機(jī)最終襲來。如果從一開始，資金的流進(jìn)流出，資金賬戶、證券賬戶均在內(nèi)控部門嚴(yán)密的監(jiān)管下，企業(yè)嚴(yán)格按照預(yù)定用途和合同約定使用資金，同時(shí)做好還款計(jì)劃，按期歸還本金利息，一些違規(guī)違法的行為也就無所遁形，那么類似的危機(jī)勢(shì)必能化于無形。

1．4導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)另一個(gè)帶有普遍性原因

導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)另一個(gè)帶有普遍性的原因是企業(yè)用短期資金來源來融通長期資金需求。企業(yè)從籌資的一開始就沒有制定好資金使用計(jì)劃，或者是計(jì)劃制定好了，但計(jì)劃執(zhí)行的力度不夠，剛性不強(qiáng)，執(zhí)行起來隨意變動(dòng)，也沒有對(duì)資金所投項(xiàng)目進(jìn)行合理的成本－效益評(píng)價(jià)和回報(bào)周期測(cè)算，資金想用就用，隨手就用，不問結(jié)果，不問來源，于是風(fēng)險(xiǎn)就在這隨意和無原則之中慢慢醞釀，逐漸積累。最終的結(jié)果就是企業(yè)喝下自己釀成的苦酒。例如，某企業(yè)雄心勃勃，為了改進(jìn)生產(chǎn)工藝，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品單位成本，以擴(kuò)大自身產(chǎn)品市場(chǎng)份額和市場(chǎng)地位，制訂了更新生產(chǎn)線的決策，但隨之制定的項(xiàng)目融資方案卻沒有與之相匹配，相反還違反了財(cái)務(wù)的基本原則，犯了致命的錯(cuò)誤，即用短期資金來源融通長期資金需求。因?yàn)轫?xiàng)目的建設(shè)周期長達(dá)一年以上，可負(fù)債融資周期沒有一項(xiàng)是長于一年的，短期資金供應(yīng)匹配長期資金需求，后果可想而知，該企業(yè)相繼動(dòng)用了3個(gè)月和6個(gè)月到期的銀行貸款，項(xiàng)目還沒有建成投產(chǎn)，銀行催債電話已此起彼伏。該企業(yè)在沒有獲得銀行債務(wù)展期，又沒有后續(xù)資金支持的情況下只得停止項(xiàng)目，折價(jià)變賣資產(chǎn)。期間該企業(yè)跟銀行磨破了嘴皮，反復(fù)描繪了項(xiàng)目建成投產(chǎn)后產(chǎn)品熱賣的紅火前景，但這一切都無濟(jì)于事，銀行最關(guān)心的是自己的資金是否安全，約定時(shí)間內(nèi)債務(wù)方?jīng)]有還本付息，對(duì)于銀行來說風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)變得異常的高，債務(wù)方的評(píng)級(jí)直接進(jìn)入到垃圾級(jí)，原本評(píng)價(jià)為優(yōu)良的貸款合同也要計(jì)提較大幅度的壞賬準(zhǔn)備，而且時(shí)間拖得越久，貸款能收回的可能性也就越小，對(duì)于銀行來說風(fēng)險(xiǎn)也就越高。再則，項(xiàng)目即便投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益非常可觀，這對(duì)銀行也沒有直接的好處，銀行能獲得的也僅僅是到期或者展期利息。鑒于此，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)應(yīng)該和財(cái)務(wù)部門 通力合作，嚴(yán)格審核項(xiàng)目建設(shè)的可行性，進(jìn)行科學(xué)的績效評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí)制定合理的融資計(jì)劃和嚴(yán)格的監(jiān)控方案。資金不到位，或者到位資金不符合融資計(jì)劃要求，均不得盲目動(dòng)工開建，需時(shí)刻牢記兵馬未動(dòng)，糧草先行，且糧草還無后顧之憂的道理。

2內(nèi)控制度在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候需要考慮的基本要素

2．1控制環(huán)境

控制環(huán)境是內(nèi)部控制諸要素中最關(guān)鍵的一個(gè)，它的好壞取決于公司高層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度，它是整個(gè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)賴以生存的基礎(chǔ)。如果公司高層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度曖昧，那么公司內(nèi)部的監(jiān)督也就無從談起。

2．2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包含風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見、識(shí)別。具體由定性分析和定量分析兩個(gè)過程組成，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段直接對(duì)后續(xù)控制活動(dòng)的展開和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)產(chǎn)生影響，他在整個(gè)內(nèi)部控制活動(dòng)中處于統(tǒng)馭和掌控全局的地位，并且，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不是一個(gè)階段性活動(dòng)，它貫穿于整個(gè)控制活動(dòng)的始終。實(shí)時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定性、定量做出調(diào)整，并對(duì)后續(xù)應(yīng)對(duì)策略也做出相應(yīng)的變化。

2．3控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是具體的控制實(shí)施過程，它要求內(nèi)部控制崗位人員根據(jù)事先的部署和安排一絲不茍的履行自己的責(zé)任。同時(shí)，內(nèi)部控制人員必須對(duì)公司的相關(guān)業(yè)務(wù)做到心中有數(shù)，否則便是外行監(jiān)督內(nèi)行，即使瞪大了雙眼，也發(fā)現(xiàn)不了錯(cuò)弊、風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)何處發(fā)生。

2．4信息溝通

信息溝通也是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件之一。內(nèi)部控制活動(dòng)是一個(gè)有機(jī)的系統(tǒng)，系統(tǒng)能否運(yùn)轉(zhuǎn)正常，除了各個(gè)組成部分能履職盡責(zé)之外，還需要內(nèi)控各部門間的配合，而配合的默契程度在很大程度上取決于信息的傳遞是否及時(shí)準(zhǔn)確，上傳下達(dá)是否及通暢、順利。

3結(jié)語

篇7

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)集團(tuán)是我國國民經(jīng)濟(jì)中關(guān)鍵的組成部分，大部分企業(yè)集團(tuán)擔(dān)負(fù)著我國關(guān)乎民生的壟斷行業(yè)。所謂企業(yè)集團(tuán)是指以資本為聯(lián)結(jié)紐帶的、母公司和子公司為主體、以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其共同組成的， 具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。與中小型企業(yè)相比， 企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)除具有一般的特征外，更有其特殊性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)波及范圍廣、破壞性強(qiáng)；

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因復(fù)雜；

3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是不易預(yù)見、逐步累積的過程；

4、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的總體水平由各子單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況構(gòu)成。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)按照不同標(biāo)準(zhǔn)可以劃分為不同種類， 按照資本運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)的存在形態(tài)可以將分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

一、集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

（一）企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變換莫測(cè)：宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境是財(cái)務(wù)管理的前提背景，而外部環(huán)境的復(fù)雜多變是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外因之一。尤其其中的市場(chǎng)因素更對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有較大的影響。如果不能很好的適應(yīng)外部環(huán)境的話，必然會(huì)給企業(yè)帶來困難。

（二）企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)構(gòu)不合理：資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)集團(tuán)資金總額中不同來源的資金各自所占有的比重。企業(yè)集團(tuán)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，按照資金的不同來源，分為自有資金與負(fù)債資金；按照可持有時(shí)間的分為長期資金與短期資金。而現(xiàn)在許多企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，并不注重資金按不同的來源及不同的時(shí)間進(jìn)行搭配，常常造成資金周轉(zhuǎn)不靈，從而加大企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)集團(tuán)的價(jià)值

（三）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控不力：有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。內(nèi)部監(jiān)控包括會(huì)計(jì)控制和管理控制兩方面。為了保證集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)行正常，子公司的資本結(jié)構(gòu)良好，集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控工作須建立在各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算之上，使整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行符合集團(tuán)整體利益，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)性發(fā)展，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺失預(yù)警功能：目前大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)仍停留在核算階段，大力推行的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)也只是簡單地代替了人工記賬、算賬和報(bào)賬，沒有建立一個(gè)完善的、靈敏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)則是涉及得更少。

二、防范和化解企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與措施

（一）增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力：外部環(huán)境的變化有其自身的規(guī)律和趨勢(shì)，通過對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，公司可以把握環(huán)境可能將要發(fā)生的變化，預(yù)測(cè)公司將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)制定多種應(yīng)變措施，減少環(huán)境不利變化對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的沖擊，以此降低企業(yè)面臨的外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）合理控制資金預(yù)算以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：資金運(yùn)作正常是企業(yè)集團(tuán)正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，因此，從根本上保證資金運(yùn)作的通暢和效率是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。預(yù)算在企業(yè)管理中處于核心地位，具有前瞻性和預(yù)見性，預(yù)算的目的是為了減少風(fēng)險(xiǎn)、降低交易成本。因此健全完善資金運(yùn)營管理制度十分必要，例如實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)抵押責(zé)任承包，加強(qiáng)對(duì)各部門、各環(huán)節(jié)的資金占用量的控制，以圖實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值最大化。在企業(yè)集團(tuán)里建立全面預(yù)算管理體系，將投、融資預(yù)算與經(jīng)營預(yù)算緊密集合。時(shí)刻跟進(jìn)現(xiàn)金流向，重視經(jīng)營現(xiàn)金流對(duì)借款償還的保障關(guān)系。

（三）實(shí)施安全有效的財(cái)務(wù)控制：從集團(tuán)整體出發(fā)，針對(duì)不同部門的不同經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能，實(shí)習(xí)目標(biāo)問責(zé)制。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)投資決策、成本控制等方面的控制，通過各種形式的內(nèi)部控制制度建設(shè)， 以及內(nèi)部結(jié)算中心的建設(shè)來提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。使企業(yè)有限的資源得到充分的發(fā)揮，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為確保企業(yè)資金財(cái)產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)活動(dòng)的高效奠定基礎(chǔ)。

（四）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng) ：經(jīng)營穩(wěn)定是企業(yè)預(yù)警的前提。對(duì)于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，可以預(yù)期估計(jì)，確立合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，充分結(jié)合自身歷史水平、同行業(yè)平均水平、行業(yè)帶頭人指標(biāo)對(duì)比挖掘，分析企業(yè)的償債能力、經(jīng)營能力、發(fā)展能力等各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及現(xiàn)金流量動(dòng)態(tài)。

（五）增加財(cái)務(wù)公司的自律意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)：首先，財(cái)務(wù)公司要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)法規(guī)，穩(wěn)健經(jīng)營，不斷提高自律意識(shí)，時(shí)刻牢記遵紀(jì)守法經(jīng)營是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。其次，注意加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，建立起規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)一些重要業(yè)務(wù)應(yīng)注重指標(biāo)體系的確立與考核，并形成各部門相互牽制、監(jiān)督的關(guān)系。第三，不斷提高財(cái)務(wù)公司從業(yè)人員的素質(zhì)。

（六）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同運(yùn)作：要從財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面入手，從集團(tuán)各下屬子公司入手。全面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)協(xié)同運(yùn)作能力。例如，在物資采購方面，嚴(yán)格規(guī)范采購流程，合規(guī)選擇供應(yīng)商，維持與供應(yīng)商長期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，以保證原材料充足供應(yīng)；生產(chǎn)組織方面，加強(qiáng)管理創(chuàng)新，以科技創(chuàng)新帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展；銷售方面，調(diào)查市場(chǎng)需求，注重產(chǎn)銷連接，以銷定產(chǎn)，及時(shí)調(diào)整營銷策略，積極開拓新渠道，發(fā)展新客戶，加速應(yīng)收賬款的回籠；加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)整合，將企業(yè)集團(tuán)整體利益發(fā)揮到最大，提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平。

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[2]馬慧敏.跨國企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)警原理.武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2005（6）

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摘要：隨著社會(huì)的發(fā)展、科技的進(jìn)步以及經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國的金融行業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)的控制逐漸被人們重視起來。涉及面廣、靈敏度高、綜合性強(qiáng)等是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理跟一般風(fēng)險(xiǎn)管理相比的特點(diǎn)。跟一般財(cái)務(wù)管理相比，其具有管理內(nèi)容寬、管理手法先進(jìn)、理財(cái)觀念新等優(yōu)勢(shì)。風(fēng)險(xiǎn)管理問題是現(xiàn)代社會(huì)所有金融行業(yè)中的主要問題之一。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)性問題逐漸顯現(xiàn)出來。企業(yè)之間的相互競爭也日益激烈。在國民經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的作用決定了企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性?？茖W(xué)、合理的金融風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)控制對(duì)于企業(yè)有重要的意義。

關(guān)鍵詞：金融；風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)財(cái)務(wù)控制

現(xiàn)代國內(nèi)、國際的市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜，現(xiàn)有的企業(yè)面對(duì)這樣復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，在競爭相當(dāng)激烈的市場(chǎng)中，細(xì)微的失誤就會(huì)影響整個(gè)企業(yè)及其經(jīng)濟(jì)狀況的發(fā)展。企業(yè)為了穩(wěn)步的發(fā)展，并在激烈的競爭中獲取利益，必須進(jìn)行合理的金融風(fēng)險(xiǎn)管理與科學(xué)的財(cái)務(wù)控制。在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，金融風(fēng)險(xiǎn)問題存在于企業(yè)財(cái)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。在日常的經(jīng)營管理中，每一個(gè)企業(yè)都具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、危機(jī)意識(shí)，注意防范財(cái)務(wù)問題，在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)給予解決、將損失降到最小化可以有效的防止企業(yè)在緊張經(jīng)濟(jì)條件下出現(xiàn)的癱瘓幾率。

一、 金融風(fēng)險(xiǎn)管理

（一） 什么是金融風(fēng)險(xiǎn)管理。使用一切辦法避免、減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)以及盡可能地減少風(fēng)險(xiǎn)過后的經(jīng)濟(jì)損失就是金融風(fēng)險(xiǎn)管理。宏觀的講，合理的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以保證整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的流動(dòng)性，保證資金的合理、有效使用，可以使整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)得到穩(wěn)步的發(fā)展。微觀的講，科學(xué)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以保證每個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)不可避免的情況下把經(jīng)濟(jì)損失降到最低。通過科學(xué)、有效的金融管理就可以在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)有效地躲避，在風(fēng)險(xiǎn)不可躲避時(shí)減少損失，保證企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)流動(dòng)。

（二） 金融風(fēng)險(xiǎn)管理分析。由于金融行業(yè)的不確定性以及市場(chǎng)復(fù)雜性，金融風(fēng)險(xiǎn)的來源有很多種，主要有，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融行業(yè)受國際經(jīng)濟(jì)情況影響越來越明顯。在金融行業(yè)發(fā)展不是特別穩(wěn)固，并且在其國內(nèi)外的共同影響下，各種經(jīng)濟(jì)問題接踵而來，金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。 金融風(fēng)暴的影響一直沒有完全得到解決，其影響也就連綿不斷。我國金融市場(chǎng)也出現(xiàn)了很大的動(dòng)蕩。

隨著我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，匯率、國家政策不斷改變，金融行業(yè)的不確定性也逐漸加強(qiáng)。在這種不確定性的影響下，金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率也不斷攀升。金融行業(yè)收益的波動(dòng)性也很大，企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)一直在提升。

近年來，科技的飛速發(fā)展，電腦高手也不斷增多，通過病毒、黑客軟件攻擊其他企業(yè)，企業(yè)機(jī)密泄露的可能性非常大。很大程度上影響了我國金融行業(yè)的發(fā)展。在金融交易過程中，如果電子設(shè)備突然斷電、死機(jī)都會(huì)給企業(yè)直接造成的損失。

二、 企業(yè)財(cái)務(wù)控制

（一） 企業(yè)財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀。合理的財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)、收益、高效利用有著很大的幫助。財(cái)務(wù)控制給予了企業(yè)決策客觀的評(píng)價(jià)，也可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，得到利益的最大化。財(cái)務(wù)控制也可以保證企業(yè)資金的安全性、合理利用性以及流動(dòng)性，降低了企業(yè)經(jīng)營時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理還可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理的科學(xué)化、信息化，提高企業(yè)的凝聚力。

就目前來看，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)控制了解得還不夠全面，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的體系也不夠系統(tǒng)，對(duì)于財(cái)務(wù)控制的手段還不夠成熟。在金融危機(jī)的影響下，很多企業(yè)開始重視財(cái)務(wù)控制，意識(shí)到財(cái)務(wù)控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)接下來的發(fā)展。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)控制的想法也得到了改變，不再只重眼前利益，首先確保企業(yè)的正常運(yùn)行。在調(diào)整財(cái)務(wù)理念之后，企業(yè)對(duì)資金的規(guī)劃也變得越來越合理。很多企業(yè)將金融風(fēng)險(xiǎn)管理放在財(cái)務(wù)管理的首要位置。但是財(cái)務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變時(shí)間短，財(cái)務(wù)管理方法并沒有得到有效的實(shí)施，雖然已經(jīng)取得了很大的成績但是在實(shí)際管理中還是會(huì)出現(xiàn)很多問題。財(cái)務(wù)管理的體制不夠健全，沒有合理的管理部門；財(cái)務(wù)控制內(nèi)部的信息交流不夠，沒有統(tǒng)一全面有效的信息交流渠道；財(cái)務(wù)部門沒有占據(jù)重要地位，很多建議不被采納。

（二） 企業(yè)財(cái)務(wù)控制方法。企業(yè)財(cái)務(wù)控制的最終目的就是在保證資金正常流動(dòng)的同時(shí)提高收益。想要有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)控制：首先，要有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都需要認(rèn)同財(cái)務(wù)管理的必要性，并且了解正確的財(cái)務(wù)控制方法在提高企業(yè)效益上的重要性，意識(shí)到在金融風(fēng)險(xiǎn)來臨前如何有效躲避，風(fēng)險(xiǎn)不可躲避時(shí)讓損失最小化的重要意義。保證財(cái)務(wù)部門的基本權(quán)益，其他部門不能隨便影響財(cái)務(wù)部門的正常工作。適當(dāng)?shù)慕o予財(cái)務(wù)部門權(quán)力，以確保財(cái)務(wù)部門工作人員的積極主動(dòng)性。企業(yè)當(dāng)中的所有員工都要有合理控制企業(yè)財(cái)務(wù)的理念，了解其重要性。提高財(cái)務(wù)部門本身的工作能力以及預(yù)判能力，及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)管理體制，各部門都有明確的分工，努力完成本職工作，積極地投入到企業(yè)發(fā)展中。完善企業(yè)管理中信息流動(dòng)的高效性，保證信息的及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)。及時(shí)地了解到各方面的金融信息，盡早的分析出風(fēng)險(xiǎn)所在并及時(shí)處理。保證企業(yè)機(jī)密的保密性，建設(shè)好企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，信息不被泄露。有專門的風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的判斷，并給出合理的解決辦法。加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力，再好的解決辦法沒有得到有效執(zhí)行都是白用功，金融風(fēng)險(xiǎn)管理必須得到重視才能使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

三、 企業(yè)理財(cái)過程中的風(fēng)險(xiǎn)研究

在企業(yè)的發(fā)展歷程中，內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，有損害性、不確定性等特點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全避免的，其發(fā)生的時(shí)間與概率都是不能確定的，只要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，其損失就是必然的。有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的好，其損失可能并不影響企業(yè)的正常發(fā)展，但如果處理的不好就可能使整個(gè)企業(yè)破產(chǎn)。但是在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的同時(shí)，往往會(huì)給企業(yè)帶來很多盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握機(jī)會(huì)，準(zhǔn)確的進(jìn)行投資很可能直接給企業(yè)帶來致命的危險(xiǎn)。我國對(duì)待金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該積極面對(duì)并制定合理應(yīng)對(duì)方法，而不應(yīng)該消極躲避，越躲避往往造成的損失越大。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)管理當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，合理地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制可以有效的減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，避免企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在企業(yè)遇到危機(jī)時(shí)，合理的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中獲得盈利、控制損失是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要目標(biāo)。

結(jié)束語

在社會(huì)快速發(fā)展的同時(shí)，在社會(huì)環(huán)境瞬息萬變、強(qiáng)烈波動(dòng)的影響下。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理直接影響著企業(yè)的高速發(fā)展。也可以說，管理和控制金融風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)經(jīng)營管理的本質(zhì)所在。經(jīng)過金融危機(jī)，我國企業(yè)都認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的重要意義。企業(yè)不能就此滿足，好好分析在金融管理中出現(xiàn)的各種問題，構(gòu)建系統(tǒng)的金融管理體制，加強(qiáng)在金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的抗壓能力與應(yīng)變能力。與此同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理的改革、創(chuàng)新和完善。進(jìn)而改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制管理體系的作用，要在風(fēng)險(xiǎn)來臨前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)作出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的手段與方法，將風(fēng)險(xiǎn)損失最低化。保證企業(yè)在各種風(fēng)險(xiǎn)來臨的條件下，仍穩(wěn)步發(fā)展，不受金融風(fēng)險(xiǎn)所影響。及時(shí)的更新財(cái)務(wù)管理體制，保證在更大的金融風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，有足夠的能力與之對(duì)抗，保證企業(yè)的正常運(yùn)作與發(fā)展。（作者單位：陽光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司河北省分公司）

參考文獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；控制對(duì)策

企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理是在企業(yè)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，實(shí)施的分析風(fēng)險(xiǎn)和測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)，再通過積極有效的措施進(jìn)行內(nèi)部控制。內(nèi)部控制機(jī)制的主要作用就是在內(nèi)部控制主體所設(shè)立的行為規(guī)范上，進(jìn)行內(nèi)部控制主體行為的調(diào)整，能夠使企業(yè)的相關(guān)項(xiàng)目能夠順利的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使企業(yè)內(nèi)部在經(jīng)濟(jì)交易中產(chǎn)生的不同行為得到限制和激勵(lì)，從而使交易的成本大大節(jié)省。由此可見企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制對(duì)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

一、企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目的經(jīng)營運(yùn)作過程中，由于各種不確定因素而降低或中斷企業(yè)的資金流，使企業(yè)項(xiàng)目的實(shí)際經(jīng)營經(jīng)營績效下降，不能達(dá)到預(yù)期收益從而影響企業(yè)生存和發(fā)展的可能性。它是在特定的客觀情況和特定的期間內(nèi)產(chǎn)生的，包括企業(yè)外部環(huán)境的因素和內(nèi)部經(jīng)營條件等因素。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者沒有重視到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，那么在它不斷顯現(xiàn)逐步惡化的過程中，很有可能演變成為財(cái)務(wù)危機(jī)，進(jìn)而危機(jī)企業(yè)的生存。因此必須正確識(shí)別企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效手段預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)，是確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵要素

二、引起企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析

引發(fā)企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素有以下幾個(gè)方面：

1.企業(yè)的經(jīng)營管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)的經(jīng)營管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因。在很多企業(yè)中，大多數(shù)項(xiàng)目經(jīng)營管理人員都產(chǎn)生 了一個(gè)錯(cuò)誤的思想，認(rèn)為只要控制好資金的來源和去向，搞好生產(chǎn)，能產(chǎn)生利潤就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)營決策的失誤

經(jīng)營決策上的失誤也是產(chǎn)生企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一，當(dāng)前的企業(yè)大多屬于私營企業(yè)，企業(yè)的投資者也是經(jīng)營者，集權(quán)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，在進(jìn)行項(xiàng)目的經(jīng)營投資等決策時(shí)，沒有經(jīng)過集體的討論決策，往往是憑借自己的經(jīng)驗(yàn)來決定，缺乏科學(xué)的投資理念和可行性的財(cái)務(wù)分析，把握不好正確的經(jīng)營投資方向，產(chǎn)生經(jīng)營決策上的失誤。

3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)分配不合理

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)分配不合理也是導(dǎo)致企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一因素，有些企業(yè)的負(fù)債資金高，各階段各種形態(tài)的資金分配不合理，致使企業(yè)還債能力差，負(fù)擔(dān)重，嚴(yán)重時(shí)產(chǎn)生資不抵債的情況，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.財(cái)務(wù)人員缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)負(fù)責(zé)相關(guān)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒有經(jīng)過專業(yè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)知識(shí)和分析會(huì)計(jì)信息的能力，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為落后，在財(cái)務(wù)管理中，沒有考慮到資本的成本和結(jié)構(gòu)，也沒有對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和分析識(shí)別，從而也就無法對(duì)企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的防范和制備措施。

5.財(cái)務(wù)監(jiān)管和控制體系不健全

企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管和控制體系的不健全也是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。企業(yè)需要一個(gè)系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)管控制體系和制度，如果缺乏全面的監(jiān)管控制體系就會(huì)出現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金的管理不嚴(yán)、應(yīng)收賬款管理不善和存貨控制薄弱等現(xiàn)象，這就容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明確、管理混亂的現(xiàn)象，這種資金不安全、資產(chǎn)流失嚴(yán)重和資金使用率低下的情況，很容易誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制對(duì)策

企業(yè)在預(yù)防相關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中可以運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法來防范和改善項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整自身的內(nèi)部環(huán)境，針對(duì)引發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，來增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

國家政策是影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈，因此企業(yè)必須要時(shí)刻關(guān)注國家各種政策如投資政策、財(cái)稅金融政策等的變化，針對(duì)這些變化，對(duì)企業(yè)的投資經(jīng)營項(xiàng)目、成本及利潤等方面可能產(chǎn)生的影響做出系統(tǒng)性預(yù)測(cè)，以便及時(shí)采取相應(yīng)措施，并根據(jù)政策的變化及時(shí)調(diào)整投資經(jīng)營項(xiàng)目的目標(biāo)和方向，避免企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生。

2.建立項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)

企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營策略。在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，要全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，詳細(xì)記錄企業(yè)的在交易過程中的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，分析會(huì)計(jì)報(bào)表中相應(yīng)的數(shù)據(jù)，及時(shí)公布企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行合理處置，減少不必要的資金占用，減少企業(yè)壞賬的損失，控制存貸結(jié)構(gòu)，提高應(yīng)收賬款的收取率以提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系

企業(yè)發(fā)生內(nèi)部控制體系的不完善具體表現(xiàn)在管理部門缺乏內(nèi)部監(jiān)控體系和約束制度，審計(jì)監(jiān)督不到位等情況。要預(yù)防企業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要求企業(yè)建立起內(nèi)部控制體系和會(huì)計(jì)控制制度，實(shí)行內(nèi)部崗位相互牽制和回避制度，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，制備完善的應(yīng)收賬款管理方法。

4.完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度

企業(yè)要防范項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要具有完善的內(nèi)部監(jiān)督制度，主要體現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)的控制上，內(nèi)部審計(jì)制度是企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)，用于評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合規(guī)，企業(yè)內(nèi)部管理制度是否合理，當(dāng)審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)問題后，可直接快速的傳遞至管理層，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和改善有著重要意義。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的經(jīng)營管理者和財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和改善做為一項(xiàng)重要工作，以確保企業(yè)的正常運(yùn)營。本文通過對(duì)企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，提出了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理策略，以期提高企業(yè)對(duì)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙風(fēng)云 蘇艷芝 楊 宜 房 燕：小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控措施研究[J].商業(yè)時(shí)代，2010，（13）：85.

篇10

一、貨幣資金方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

1．年度、月度資金收、支計(jì)劃的編制與實(shí)際需求不一致，不利于預(yù)算計(jì)劃的控制，缺少規(guī)范審批，對(duì)資金的利用率不高，未按預(yù)算執(zhí)行，容易造成資金的浪費(fèi)、損失。

2．設(shè)立的銀行賬戶太多，導(dǎo)致資金分散，資金成本增加。

3．收取的款項(xiàng)未及時(shí)繳存銀行，記錄不及時(shí)不準(zhǔn)確，或記錄的期間不當(dāng)，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

4．未按合同約定的期限付款，或未取得合理的授權(quán)審批付款，因付款形式的不合規(guī)或記錄不當(dāng)，導(dǎo)致多付款而造成資金損失。

5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權(quán)的簽發(fā)，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的遺失，由此造成的潛在損失。

6．銀行印鑒章的保管職責(zé)、授權(quán)使用不明確，與銀行對(duì)賬程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的交易發(fā)生而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

（二）控制措施

1．檢查年度、月度資金計(jì)劃的編制是否及時(shí)完整，是否經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的審批，檢查收、付款業(yè)務(wù)是否在計(jì)劃內(nèi)，對(duì)超過計(jì)劃外的資金支付是否進(jìn)行了追加審批程序。

2．財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)賬戶的使用情況及時(shí)分析，清理不必要的賬戶，出納及時(shí)將銀行回單遞交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)入賬。

3．財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查原始憑據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)信息的匹配，相關(guān)審批程序的完整性、規(guī)范性、合理性，合理安排資金的使用。

4．對(duì)種類票據(jù)要建立備查薄登記管理，用實(shí)地盤點(diǎn)、檢查的方式防止資金的潛在損失。

5．取得的銀行對(duì)賬單要蓋有銀行業(yè)務(wù)公章，編制的銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，實(shí)地觀察、檢查銀行預(yù)留印鑒的分管情況，以便對(duì)貨幣資金能有效控制。

二、存貨方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

1．采購未簽訂正式合同，有關(guān)條款要素不完整，未經(jīng)財(cái)務(wù)部審查會(huì)簽，無法保證所購物資的質(zhì)量，無法正確及時(shí)地收貨，采購款項(xiàng)支付不準(zhǔn)確，容易造成財(cái)務(wù)損失和財(cái)產(chǎn)損失。

2．對(duì)超過預(yù)算或未經(jīng)預(yù)算的物資采購，未按規(guī)定程序?qū)徟⒄{(diào)整預(yù)算計(jì)劃，造成未授權(quán)采購或延遲采購，給財(cái)務(wù)帶來經(jīng)營、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3．物資采購后因相關(guān)部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時(shí)，造成財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

4．工程物資、材料采購后直接送往工地，月末未進(jìn)行暫估入庫，不能正確、及時(shí)、完整地在材料核算系統(tǒng)記錄，財(cái)務(wù)部不能正確核算項(xiàng)目成本和應(yīng)付款科目，易造成實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量不一致。

5．未定期、不定期對(duì)庫存材料物資進(jìn)行盤點(diǎn)，存貨未按品名規(guī)格設(shè)置標(biāo)簽堆放一起，領(lǐng)用時(shí)未在倉庫管理人員的監(jiān)督下自行提取，無法保證賬實(shí)一致，盤點(diǎn)后未形成盤盈盤虧盤點(diǎn)表，易造成資源的損失。

6．工程物資領(lǐng)用后多余材料或領(lǐng)用試驗(yàn)后有質(zhì)量問題的材料退庫，賬務(wù)處理不準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

（二）控制措施

1．項(xiàng)目立項(xiàng)后，根據(jù)招標(biāo)小組的定標(biāo)結(jié)果，與供應(yīng)商簽訂采購合同進(jìn)行采購，對(duì)金額較大的采購合同，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其合同條款進(jìn)行審核，檢查條款中的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、合同法的規(guī)定，并出具審核意見，合同管理部門應(yīng)提供能反映完整合同要素信息的合同，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付款項(xiàng)計(jì)劃及賬務(wù)處理，物資部在采購中應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄確定資產(chǎn)明細(xì)及附屬設(shè)備，以便財(cái)務(wù)部對(duì)屬于固定資產(chǎn)價(jià)值的物資按資產(chǎn)進(jìn)行管理，避免資產(chǎn)的流失。

2．對(duì)客觀原因造成的追加物資，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，說明預(yù)算變更原因，經(jīng)各職能部門審批后，修正預(yù)算計(jì)劃，但不允許在各項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑。

3．物資部門應(yīng)對(duì)物資的申購、采購、入庫單、出庫單等資料信息按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng)，同時(shí)向財(cái)務(wù)部提供完整、詳細(xì)的信息資料和原始單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，使物資管理部門與財(cái)務(wù)管理部門能賬賬、賬實(shí)相符，確保財(cái)務(wù)部門對(duì)工程項(xiàng)目成本核算的正確。

4．物資部、項(xiàng)目經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)對(duì)直接送往工地的物資、材料辦理入庫、出庫手續(xù)，確認(rèn)材料物資的數(shù)量、金額、質(zhì)量，并同時(shí)將原始單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部，如物資已到票未開，在月末應(yīng)將暫估入庫單遞交財(cái)務(wù)部，使財(cái)務(wù)部與倉庫賬賬、賬實(shí)相符，采購人員應(yīng)及時(shí)索取發(fā)票，票到后財(cái)務(wù)部與倉庫同時(shí)沖回暫估入庫物資，按發(fā)票金額重新入庫，并計(jì)入供應(yīng)商應(yīng)付款。

5．物資管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、倉庫管理人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織人員對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)（倉庫管理人員對(duì)屬于自己管轄范圍的物資應(yīng)做到隨時(shí)入庫、隨時(shí)盤點(diǎn)，隨時(shí)出庫、隨時(shí)盤點(diǎn)），并編制盤點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)相關(guān)人員會(huì)簽后保存，若盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)編制盤盈、盤虧表，由財(cái)務(wù)部確認(rèn)待處理損溢金額，屬非正常損失的應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，經(jīng)審核簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，同時(shí)對(duì)材料系統(tǒng)、財(cái)務(wù)賬務(wù)進(jìn)行處理。結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)對(duì)庫存物資進(jìn)行賬齡分析，以免造成存貨的報(bào)廢、毀損、浪費(fèi)，并將信息及時(shí)反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)。

6．對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用后的多余材料或不合格材料，工程物資使用部門應(yīng)造好材料清冊(cè)，提出退料申請(qǐng)，經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)審批后退回倉庫，倉庫主管應(yīng)審核檢驗(yàn)貨物，無誤后入庫，沖回原領(lǐng)用材料，錄入系統(tǒng)，并將資料傳遞財(cái)務(wù)部，對(duì)不合格材料信息報(bào)物資主管進(jìn)行處理。

三、工程項(xiàng)目方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

1．項(xiàng)目概預(yù)算計(jì)劃的設(shè)計(jì)及實(shí)施過程中變更未經(jīng)合理審批，無法保證工程項(xiàng)目的準(zhǔn)確性、合理性，項(xiàng)目相關(guān)信息未及時(shí)傳遞給物資管理部、財(cái)務(wù)部，無法正確歸集項(xiàng)目成本、收益，使公司面臨資金損失。

2．工程分包、勞務(wù)分包未經(jīng)合理審批易造成公司資金、財(cái)產(chǎn)損失。

（二）控制措施

1．生產(chǎn)部門在進(jìn)行可研調(diào)查后形成可行性報(bào)告，設(shè)計(jì)項(xiàng)目的概預(yù)算，并提交主管部門審批，下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)，將項(xiàng)目設(shè)計(jì)、預(yù)算資料、批復(fù)文件等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按項(xiàng)目歸集核算，生產(chǎn)部對(duì)項(xiàng)目的全過程實(shí)施監(jiān)督管理，每月向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度表，財(cái)務(wù)部可根據(jù)項(xiàng)目的多少、工作量等情況合理確認(rèn)進(jìn)度收入（可在達(dá)到30%、70%、100%的進(jìn)度時(shí)確認(rèn)收入，對(duì)于年度內(nèi)完成的也可一次性確認(rèn)收入，對(duì)于跨年度的工程年末應(yīng)按進(jìn)度確認(rèn)收入），因工程量等原因的變更應(yīng)及時(shí)修改項(xiàng)目計(jì)劃，工程完工后，生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)多余材料、廢舊物資回收登記造冊(cè)，移交物資管理部，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算，經(jīng)審批后將有關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行正確核算項(xiàng)目成本、收益，并對(duì)項(xiàng)目的收益情況進(jìn)行分析，形成結(jié)果反饋給領(lǐng)導(dǎo)。

2．生產(chǎn)部等相關(guān)部門應(yīng)對(duì)分包商的資格、資質(zhì)進(jìn)行審查、確定，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂分包合同，生產(chǎn)部門對(duì)分包工程及勞務(wù)的進(jìn)度、質(zhì)量、安全進(jìn)行全面的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)審查款項(xiàng)支付的主體、結(jié)算方式，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、固定資產(chǎn)方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時(shí)，資產(chǎn)價(jià)值劃分不準(zhǔn)確，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、出租、報(bào)廢未經(jīng)適當(dāng)審批，管理未落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，易造成資產(chǎn)的損失、資源的浪費(fèi)，增加公司的營運(yùn)成本，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時(shí)，易造成資產(chǎn)賬、物、卡不符，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。

（二）控制措施

1．對(duì)新增資產(chǎn)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，正確劃分資本性資產(chǎn)，對(duì)不符合資產(chǎn)價(jià)值管理的工具、器具進(jìn)行備查登記，落實(shí)至相關(guān)部門、由部門落實(shí)到具體責(zé)任人，資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移應(yīng)辦理轉(zhuǎn)移交接手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、由相關(guān)技術(shù)人員鑒定后，經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行出租、報(bào)廢、處置程序，財(cái)務(wù)部對(duì)租金收入及時(shí)入賬，正確核算資產(chǎn)價(jià)值，合理估算資產(chǎn)使用年限，正確計(jì)提資產(chǎn)折舊。

2．資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行定期、不定期清查盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果形成盤點(diǎn)確認(rèn)表，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)應(yīng)督促使用部門查明原因，并提出處置意見，由相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理，使賬、物、卡一致。

五、無形資產(chǎn)方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

無形資產(chǎn)入賬的及時(shí)性，計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，權(quán)屬的明晰性，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，易造成資源的浪費(fèi)、稅收風(fēng)險(xiǎn)的增加。

（二）控制措施

無形資產(chǎn)應(yīng)取得相關(guān)的權(quán)屬證明材料，能提供經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和使用人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票等資料，財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)合理選擇無形資產(chǎn)攤銷政策，確保無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算和管理，避免造成公司損失和稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制。

六、對(duì)外投資方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

股權(quán)投資未經(jīng)分析是否符合公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，未經(jīng)股東會(huì)決策，支付記錄不準(zhǔn)確，缺乏對(duì)投資的管理，影響投資收益，浪費(fèi)資源的合理使用，存在潛在財(cái)務(wù)損失。

（二）控制措施

項(xiàng)目投資是否符合公司發(fā)展的需要應(yīng)進(jìn)行可行性研究，形成可行性研究報(bào)告，提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)討論，形成股東會(huì)決議，經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟Ц叮瑢?duì)投資后的項(xiàng)目要進(jìn)行跟蹤管理，分析經(jīng)營狀況及收益情況，正確核算投資的回報(bào)率。

七、工資、福利費(fèi)方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

工資、福利費(fèi)發(fā)放計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)審批，福利費(fèi)的支出不合理，未納入工資總額代扣代繳個(gè)人所得稅，未按社保合征規(guī)定計(jì)繳五金，易造成財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，增加公司成本。

（二）控制措施

人力資源部應(yīng)根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工資、福利計(jì)劃制定全年的工資薪金計(jì)劃及勞動(dòng)用工計(jì)劃，由人力資源部、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，人力資料部應(yīng)根據(jù)考勤記錄及形成的文件依據(jù)造成工資、福利發(fā)放清冊(cè)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例扣除由職工承擔(dān)的應(yīng)繳款及個(gè)人所得稅，按規(guī)定計(jì)繳社保五金及補(bǔ)充保險(xiǎn)，經(jīng)人力資源部主管、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后編制付款通知，對(duì)勞動(dòng)用工的變更應(yīng)及時(shí)到社保部門辦理變更手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)將年度工資、獎(jiǎng)金、福利發(fā)放清冊(cè)等資料歸集存檔，保證工資、福利的正確核算、歸集。

八、稅收方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

1．銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅確認(rèn)的不正確，未及時(shí)認(rèn)證，影響增值稅應(yīng)交稅金的申報(bào)金額。

2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間未按稅法規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納稅款，所得稅申報(bào)及匯算清繳的不正確，導(dǎo)致申報(bào)金額不準(zhǔn)確，其他相關(guān)稅種申報(bào)的不全面、不及時(shí)、不正確以及對(duì)稅收政策的不了解，可能導(dǎo)致公司利益受損，易造成財(cái)務(wù)損失和稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（二）控制措施

1．增值稅申報(bào)前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將賬務(wù)記錄中的增值稅銷項(xiàng)稅與防偽稅控中的銷項(xiàng)稅信息清單列示的銷項(xiàng)稅額核對(duì)，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票及時(shí)入賬、認(rèn)證，并與認(rèn)證結(jié)果清單中的進(jìn)項(xiàng)稅核對(duì)，編制的增值稅申報(bào)表應(yīng)交稅金是否與賬面應(yīng)交數(shù)一致，分析增值稅稅負(fù)率是否存在異常，增值稅申報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。

2．財(cái)務(wù)部以工程項(xiàng)目為基礎(chǔ)，正確劃分兼營業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確核算屬于增值稅和營業(yè)稅征稅項(xiàng)目，按稅收規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)所屬期間的稅費(fèi)。

3．會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)與所得稅計(jì)價(jià)基礎(chǔ)有些項(xiàng)目存在時(shí)間性差異與永久性差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅實(shí)施條例的要求，確定計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的正確性，正確申報(bào)應(yīng)稅所得，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核。