導語：如何才能寫好一篇風險管控的管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

［關鍵詞］集團;資金管理;風險管控

1集團企業(yè)資金管理中存在的風險問題

1.1籌資模式選擇的盲目性

對于任何一個集團企業(yè)來說，科學健康的資金管理模式往往是影響其長遠良性發(fā)展的極為關鍵的因素。其不僅決定了企業(yè)一系列的項目能否順暢地開展，而且從長期來看，其蘊藏的風險的大小將直接影響企業(yè)的利潤的高低，嚴重的甚至危及企業(yè)的存亡。相關研究調(diào)查顯示，我國大多數(shù)集團企業(yè)在發(fā)展中為解決自身發(fā)展的資金不足等瓶頸問題，往往采用的資金籌措模式是資金借貸和部分股權出售的模式。整體而言，對于大多數(shù)集團企業(yè)來說主要采用的還是債務借貸的方式。而這種方式雖然在一定程度上解決了企業(yè)暫時的財務難題，但從長遠來看，其隱含的巨大的風險往往為企業(yè)所忽略，甚至不少集團企業(yè)在遇到財務危機時，為盡快解決難題，并未對資金借貸的模式的科學性開展合理的評估，這就導致這種籌資模式隱含的風險進一步加大。所以，由于籌資模式的盲目性而導致的企業(yè)財務風險，必須引起集團企業(yè)資金管理人員的高度重視，并且其需要根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，對籌資的合理性作出科學的評估。

1.2預算編制缺乏科學性

當前，不少企業(yè)由于預算編制能力水平不足等因素導致其預算編制不科學現(xiàn)象較為突出，且這一問題長期未得到遏制和解決。而其中較為突出的問題就在于預算松弛，即所謂的預算編制人員最終呈現(xiàn)的預算編制結果與實際上最佳的企業(yè)預算之間具有一定的出入。而這一情況出現(xiàn)的原因是多方面的。一方面，為了盡量降低企業(yè)的業(yè)務風險，各企業(yè)的子公司一般都在制定本區(qū)域的預算目標的過程中有意壓低預算目標的完成難度，制定一個較為寬松的預算目標。同時，各企業(yè)的領導層在意識到這一問題時，雖然與各轄區(qū)的工作人員進行了目標的協(xié)商，但總體而言效果不佳，即最終形成的預算目標仍舊難以達到最佳預算水平。另一方面，當前，由于不少企業(yè)在制定收入預算時未全面考慮到企業(yè)實際情況，同時其采用的預算編制方法不科學等原因導致企業(yè)的預算編制水平不平衡的情況十分突出，實際執(zhí)行偏差較小的項目很少，因此，整體而言，企業(yè)的預算編制水平不足很容易導致預算松弛局面的出現(xiàn)，進而極易引發(fā)企業(yè)的資金管理的風險和問題的出現(xiàn)。

1.3風控管理隊伍整體素質(zhì)偏低

整體而言，當前大多數(shù)集團企業(yè)的資金風險管理并不盡如人意。大多數(shù)集團企業(yè)從管理層到普通員工難以快速適應互聯(lián)網(wǎng)時代的快速變革的時代特點，而從管理隊伍的素質(zhì)來看，集團企業(yè)內(nèi)部的風控管理工作人員大多缺乏專業(yè)的管理工作培訓，那么就更難以適應當前資金管理的工作要求。而且當前不少集團企業(yè)出于節(jié)省經(jīng)費等方面的考慮，甚至把其他部門的人員臨時調(diào)用為資金管理人員，由此導致資金風險管理部門的專業(yè)人才偏少、學歷整體偏低的情況日益嚴重。同時，從當前資金管理部門的從業(yè)者的年齡分布來看，整體年齡出現(xiàn)高齡化趨勢，因而此類管理的后備人才儲備也嚴重不足，這將在很大程度上影響到各相關單位在風險管理工作的科學性和可持續(xù)性。另外，相較于傳統(tǒng)管理方式，互聯(lián)網(wǎng)時代對于管理水平的要求更高，而當前不少單位缺乏對資金管理模式的創(chuàng)新和調(diào)整，工作人員也沒有較強的管理的知識和專業(yè)的技能，進而導致其難以制定出較為科學的管理方案，最終造成了資金管理隊伍整體素質(zhì)偏低的局面。

2加強集團資金管理風險管控的策略建議

2.1科學評估資金結構的合理性

一方面，企業(yè)需要對企業(yè)的資金的籌措模式進行優(yōu)化，以達到企業(yè)資金結構穩(wěn)定健康的目的。在保證自身的資金流暢運營的同時，確立自身需要用于投入的資金需要，以及確保自身具備償還能力的資金數(shù)額。同時，也需要及時對投入產(chǎn)出比的合理性展開評估，確保由此產(chǎn)生的風險最小。而且，在資金的籌措模式的選擇上，需要預先對籌措資金的額度等進行評估，以避免不合理的資金籌措風險的出現(xiàn)。另一方面，企業(yè)需要增強對于未知潛在的資金籌措風險的辨別，進而利用科學合理的有利方式對風險進行合理規(guī)避和有效化解。而需要特別指出的是，在潛在風險識別之后應該進行的任務即是加強對于潛在風險的防控預案的制定，這就要求企業(yè)制定合理的防范措施以將其控制在企業(yè)能夠承受的范圍之內(nèi)。而具體到相關事故的出現(xiàn)時，企業(yè)應積極面對風險的出現(xiàn)，并及時對風險開展有效控制措施。

2.2提升員工預算編制能力，減少財務預算導致的風險

對于集團企業(yè)而言，有效提高企業(yè)預算編制質(zhì)量對于其展開之后的全面預算管理工作至關重要。一方面，企業(yè)在進行預算管理時，需要綜合考慮企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略。在全面預算管理的實際實施過程中，企業(yè)應明確自己的發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)具體規(guī)劃和戰(zhàn)略部署，制定出在不同階段的合理的目標。同時，加強經(jīng)營戰(zhàn)略與預算管理的結合，也便于充分發(fā)揮預算管理在實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略方面的突出力量。另一方面，企業(yè)需要將多種預算編制方式進行有機結合。企業(yè)需要逐漸放棄之前的散亂的編制方式，在具體的預算編制時將多種預算編制方式有機結合，如固定預算與彈性預算相結合或者定期預算與滾動預算相結合，從而多角度地提高預算編制的準確性與科學性，進而減少預算失誤和相關風險。

2.3升級完善資金管理信息系統(tǒng)

集團企業(yè)需要努力做好企業(yè)財務信息管理工作，尤其對于集團企業(yè)而言，信息的獲取速度和安全工作的重要性不言而喻。為此，企業(yè)需要首先重視信息的安全性方面的工作。一些關鍵信息的泄露對于集團企業(yè)可能是致命性的打擊，因此，企業(yè)對于一些關鍵的資金管理工作的保密性一定要重視。同時，企業(yè)需要大力提高信息管理的效率，建立信息共享平臺。具體來說:第一，優(yōu)化軟件設計，減少軟件運行速度緩慢的情況，減少軟件本身問題而導致的相關問題;第二，建立與資金管理相匹配的數(shù)據(jù)庫，對檢索內(nèi)容開展仔細的分類，提高檢索內(nèi)容的檢索精度，以盡量減少查詢內(nèi)容不準確而造成的二次檢査問題，從而降低重復工作出現(xiàn)的頻次;第三，進一步加大資金管理信息系統(tǒng)的研發(fā)力度，從預算管理工作的整體著眼，爭取為使用者提供最大的方便。

2.4更新財務風險管理的理念，提升員工整體素質(zhì)

對于任何企業(yè)而言，高素質(zhì)的資金管理人員是在當前時代背景之下必須關注的重點方面。企業(yè)需要按照自身的實際運營情況，有針對性地引進一批素質(zhì)較高的且經(jīng)驗豐富的專業(yè)人才隊伍以加強財務風險管理的薄弱環(huán)節(jié)。同時，對于集團企業(yè)而言，企業(yè)員工的創(chuàng)新能力的強大與否往往決定了一個企業(yè)的壽命的長短，因此企業(yè)需要建立人性化的財務風險管理平臺，不斷激發(fā)員工的創(chuàng)新能力。此外，隨著企業(yè)自身的業(yè)務范圍的不斷加大，企業(yè)核心工作人員持續(xù)增多，企業(yè)還應該增強風險防控的文化宣傳和培訓，進而提升整個企業(yè)財務風險管理人員的素質(zhì)和能力。

3結論

集團企業(yè)在長期的資金管理工作中會受到籌資模式、預算管理以及員工素質(zhì)等一系列的因素影響，導致其所面臨的財務風險較大。為此，其在進行實際的資金管理的風險防控中及時化解來自方方面面的潛在風險，其需要采取諸如科學評估資金結構的合理性、提升企業(yè)員工預算編制能力、升級完善資金管理信息系統(tǒng)、更新財務風險管理的理念，全面提升企業(yè)員工整體素質(zhì)等措施，以最大限度地提升集團企業(yè)資金管理的風險控制水平。

參考文獻:

篇2

關鍵詞：電信企業(yè) 資金管理 風險 管控

隨著信息技術的發(fā)展，3G網(wǎng)絡已經(jīng)成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術的發(fā)展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風險和控制措施越來越凸顯其地位的重要性。

一、營收資金管理和歸集渠道概述

營收資金主要包括業(yè)務資金的賬戶管理、業(yè)務資金的收取和繳存管理、業(yè)務資金的稽核管理等內(nèi)容。業(yè)務的營收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財務風險和實現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集的重要環(huán)節(jié)。

根據(jù)資金歸集的渠道的地點和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯(lián)網(wǎng)資金歸集渠道等類型，即通過企業(yè)自身實現(xiàn)歸集和企業(yè)借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營業(yè)廳的資金歸集；標準營業(yè)廳的資金歸集；商匯總營業(yè)廳的資金歸集；電子營業(yè)廳（自助終端、手機營業(yè)廳、空中充值等）的資金歸集；銀行代收、托收營業(yè)廳的資金歸集。

二、營業(yè)收款歸集渠道的風險分析

（一）旗艦營業(yè)廳營業(yè)收款歸集渠道的風險分析

旗艦營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模較大的營業(yè)廳，營業(yè)人員流動性較強，所承擔的話費收取及終端收款的資金金額較大，風險比較高。其風險主要體現(xiàn)在：營業(yè)員當日收取的營業(yè)款沒有按時足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現(xiàn)金的虧空。營業(yè)班長每天沒有對各個營業(yè)員實際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應繳款項進行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產(chǎn)生的退費的行為缺乏有效審批機制，存在隨意審批的行為。營業(yè)資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。每月月末沒有對營業(yè)款結算的差額進行核對或者核對后未能準確分析差異原因并在資金管理系統(tǒng)進行調(diào)整，造成未做到日清日結和月清月結。

（二）標準營業(yè)廳資金安全及風險分析

標準營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模稍次于旗艦營業(yè)廳的一種營業(yè)廳，營業(yè)人員不多，主要承擔的話費收取和部分核心業(yè)務，風險相對旗艦營業(yè)廳來講稍低。其風險主要體現(xiàn)在：營業(yè)員結賬后營業(yè)繳款有盈余或者虧空。營業(yè)班長每天沒有對各個營業(yè)員實際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應繳款項進行有效的稽核。營業(yè)資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。對月末營業(yè)款結算沒有進行有效分析，造成營業(yè)款結算余額。

（三）銀行代收、銀行托收資金安全及風險分析

銀行代收、銀行托收的收費形式是電信企業(yè)沿用很久的一種收費方式，主要是利用銀行的收費渠道來收取用戶的話費。這種收費方式相對其他方式較為安全。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：沒有及時和代收銀行進行對賬，企業(yè)收取資金和對方銀行收取資金不一致，導致會業(yè)差異。銀行方和企業(yè)方接口不一致，導致銀行側顯示已收、企業(yè)側顯示未收，或者企業(yè)側顯示已收、銀行側顯示未收。

（四）渠道資金安全及風險分析

目前各個電信企業(yè)對于外部市場的主要擴展渠道是社會商，在大城市中有像蘇寧、國美等這樣的高端家電零售企業(yè)為合作伙伴，就是在小城鎮(zhèn)和農(nóng)村也有報亭、食雜店等銷售渠道。社會商人員素質(zhì)復雜，會存在延遲繳納營業(yè)款的情況，特別是對開通了信用額度的高資質(zhì)的商的欠繳資金，其資金風險更高。資金安全風險的主要表現(xiàn)形式：未建立商預存款制度，導致商經(jīng)辦的各類業(yè)務未能及時將營業(yè)款項繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過其繳納的商押金數(shù)額。商信用額度審批不嚴，導致部分不具備信用額度開通資質(zhì)的商不能及時繳納營業(yè)資金，且欠繳資金的數(shù)額超過其繳納的商押金。商預存款繳納不足，系統(tǒng)沒有及時封閉商辦理各類業(yè)務的權限，導致商欠繳營業(yè)資金。

（五）電子渠道資金安全及風險分析

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普遍應用以及支付寶等第三方支付平臺的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業(yè)務費用或者在營業(yè)廳進行卡號、終端的購買以及話費的繳納。上述資金支付需要通過各個業(yè)務平臺與公司的計費系統(tǒng)之間進行數(shù)據(jù)轉換，因此數(shù)據(jù)轉換的全過程中就會給公司帶來資金安全的風險，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：公司的計費系統(tǒng)已經(jīng)成功繳費或者成功退費，但各個業(yè)務平臺顯示繳費或者退費的失敗，造成兩方數(shù)據(jù)的差異；電子商務的管理部門對公司的計費系統(tǒng)和各業(yè)務平臺的資金支付未進行定期核對，未對差異差生的原因及時進行分析和處理，造成資金安全風險。

三、各種收款渠道應對資金安全風險的方案

（一）旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳應對資金安全風險的方案

市場部門對各營業(yè)廳的退費額度進行管理，旗艦營業(yè)廳營業(yè)日報退費的額度是每日2萬元，標準營業(yè)廳每日的退費額度是3000元：公司可以根據(jù)各個營業(yè)廳的地理位置，授權開放退費權限。承擔退款的營業(yè)廳，應在營業(yè)廳單獨設立臺席受理退款業(yè)務，其他臺席不能處理現(xiàn)金退款。各營業(yè)廳按照預存款、收入、押金等類型進行清退，同時賦予不同的負責人對退費進行審批，并制定專人對審批流程進行管理和檢查。同時在OA中設置退費審批的電子流，營業(yè)員工應在OA中對退費原因進行詳細說明，并按照退費類別對退費憑證進行檔案管理。后臺支撐部門要對前臺的營業(yè)退費進行逐筆稽核，應重點稽核超過1000元的大額退費，還應對同一用戶不同金額的多筆退費進行重點稽核，重點稽核其合理性，從而減少資金損失。

各旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳應該全面使用資金管理系統(tǒng)，同時完成一級資金稽核任務，當日營業(yè)款必須做到日清日結：一級稽核是指各旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳的營業(yè)班長按照規(guī)定的時間對每日營業(yè)日報和營業(yè)款進行一級稽核；同時企業(yè)要建立三級稽核制度。

各營業(yè)廳都應配備存放營業(yè)尾款的保險柜，將營業(yè)尾款存放于保險柜進行管理：營業(yè)款尾款是指營業(yè)廳每天收取的營業(yè)款未由押運公司封包運送指定銀行的款項，即每天營業(yè)廳由押運公司上門取款后到營業(yè)廳關門前所收取的款項，由于銀行結賬原因必須留存于營業(yè)廳保管的款項。對于營業(yè)款尾款必須存放于指定金庫進行保管，不得以任何原因挪用營業(yè)尾款。

財務部門要進行營業(yè)款分析制度，同時各個自有營業(yè)廳要加強自身營業(yè)款的管理：財務部門通過建立營業(yè)款結算臺賬對營業(yè)款的賬齡、產(chǎn)生原因以及時間進行分析。

（二）銀行托收、銀行代收應對資金安全風險的方案

財務部門要及時進行銀企對賬，通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)的未達賬項并查明原因，到底是企業(yè)賬錄入錯誤，還是銀行回單未及時入賬。信息化部門要及時與各銀行進行接口對賬，通過銀行的接口對賬發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，避免產(chǎn)生銀行有數(shù)據(jù)，企業(yè)無數(shù)據(jù)的狀況，或者產(chǎn)生企業(yè)數(shù)據(jù)進重復的現(xiàn)象。

（三）渠道應對資金安全風險的方案

企業(yè)應建立商預存款制度，讓商先繳納預存款在辦理業(yè)務，避免商欠繳營業(yè)款，每個商都應建立單獨的預存款賬戶，財務部門應設置專人對商預存款進行管理，避免產(chǎn)生欠繳營業(yè)款的風險。

企業(yè)應建立商押金制度，如果出現(xiàn)商欠繳營業(yè)款的情況，及時用押金補繳其欠繳的營業(yè)款。

對開通信用額度的商要進行嚴格的資質(zhì)審批，避免因為審批不嚴格導致的風險。

（四）電子渠道應對資金安全風險的方案

財務部門、稽核部門、電子渠道部門應該建立定期對賬制度：對于電子渠道業(yè)務按照電子渠道的業(yè)務類分自助終端、網(wǎng)上繳費、手機營業(yè)廳等進行對賬。

電子渠道部門要定期核對系統(tǒng)內(nèi)的接口數(shù)據(jù)，避免接口數(shù)據(jù)的滯留在系統(tǒng)中，及時進行會業(yè)對賬，及時處理會業(yè)對賬所產(chǎn)生的差異。

參考文獻：

[1]王娜.談如何加強通信行業(yè)區(qū)縣分公司的營業(yè)資金管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009

篇3

關鍵詞：高職院校；內(nèi)部控制；探究與實踐

所謂內(nèi)部控制，是指單位為了合理保證經(jīng)濟活動的合規(guī)合法、財務會計信息資料的真實可靠、保護資產(chǎn)的安全完整及通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序等手段，從而對經(jīng)濟活動的風險進行的防范和管控。

一、高職院校財務內(nèi)部控制的背景分析

（一）政策背景分析

國務院大力發(fā)展、加快發(fā)展職業(yè)教育一系列文件的出臺，為職業(yè)教育的發(fā)展及經(jīng)費的投入、激勵、管理等方面明確了方向，國家、地方財政對高職院校的經(jīng)費投入逐年加大。隨著高等職業(yè)教育的快速發(fā)展，高職院校在不斷擴大辦學規(guī)模的同時也面臨著巨大的財務壓力及風險，對財務內(nèi)部控制管理工作帶來了挑戰(zhàn)。

（二）內(nèi)部控制管理的環(huán)境背景分析

2012年起，為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，提高單位內(nèi)部管理水平，加強風險防控內(nèi)部控制體系建設，財政部先后印發(fā)了內(nèi)部控制規(guī)范及全面推進建設的指導意見，為各行政事業(yè)單位如何建立、加強內(nèi)部控制建設工作指明了方向。

（三）內(nèi)部控制管理的現(xiàn)況分析

高職院校內(nèi)部控制工作中存在的主要問題包括：1.未能建立、健全內(nèi)部控制管理制度。對資金的管控相對比較重視，但單位內(nèi)部卻沒有制訂內(nèi)部控制制度或者是有制度沒有遵照執(zhí)行，導致內(nèi)控管理不到位、形同虛設。2.對經(jīng)濟業(yè)務稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經(jīng)濟業(yè)務的稽核工作上，多偏重于規(guī)范化，而忽視對合法性、真實性的監(jiān)督。3.財務部門普遍存在工作人員數(shù)量偏少的情況。人員數(shù)量的緊張，導致在工作量強壓的情況下，審核報銷單據(jù)的質(zhì)量不能保證，同進內(nèi)控環(huán)節(jié)未能完全到位。4.單位內(nèi)部審計效果不佳。審計形式就賬查賬，經(jīng)濟責任審計報告內(nèi)容可利用的價值不高，部分學校先離后審、任中不審，使審計監(jiān)督、檢查工作達不到應有的作用和效果。

二、高職院校財務內(nèi)部控制的防范風險點

A校財務處工作職責主要包括學校行政、基建、食堂、產(chǎn)業(yè)公司的預算、核算管理，招標采購管理和收費管理。以工作職責劃范圍，逐一梳理易發(fā)生的風險點有以下7點：

（一）預算管理風險點

預算編制時，未與學校各部門進行充分的溝通，存在未經(jīng)批準，擅自擴大預算項目或超標準安排預算情況；預算執(zhí)行時，未在預算批復的范圍內(nèi)進行開支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項資金情況，決算編報不能保證真實、完整、準確、及時。

（二）核算管理風險點

單位內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務審批權限及流程；賬務處理時關鍵崗位缺失，會計日常記賬、月末結賬不及時，不遵守相關會計制度，導致會計信息失真；有規(guī)定不執(zhí)行或者超預算計劃審核批準經(jīng)費支出；往來款項結算不清；超標準開支。對資金管理未建立日常管理制度和定期清查機制，不能保證資金的安全完整。

（三）招標采購管理風險點

政府采購預算及計劃申報隨意性；未規(guī)范組織、實施相關政府采購程序；未按照規(guī)定對采購業(yè)務的檔案進行建檔留存。

（四）收費管理風險點

收費項目未按規(guī)定進行審批及公示；未按規(guī)定使用票據(jù)；未按規(guī)定將收、支分離。

（五）票據(jù)管理風險點

票據(jù)管理松散導致票據(jù)丟失；票據(jù)核銷時，未經(jīng)程序私自銷毀票據(jù)；私自印制票據(jù)以隱匿收入。

（六）崗位設置風險點

不相容崗位未分離。

（七）信息化工作風險點

財務數(shù)據(jù)未按時保存，電子檔案未異地保存；財務系統(tǒng)使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤等移動數(shù)據(jù)存儲器上財務系統(tǒng)。

三、高職院校財務內(nèi)部控制措施

A學院以財務視角，從制定制度、完善現(xiàn)行財務環(huán)境，實施措施加強財務內(nèi)部風險管理、項目管理、招標采購管理、收費管理，執(zhí)行程序加強信息公開與監(jiān)督著眼，進而加強了財務內(nèi)部控制管理工作。

（一）健全制度建設，完善財務環(huán)境

A學院財務部門在著手構建財務內(nèi)部控制建設工作以來，從對經(jīng)費的管理、審批及報銷流程、學生收費、項目立項及招標流程等進行了修訂了工作，進而了《招標采購管理暫行辦法》、《招標采購專家?guī)旃芾頃盒修k法》、《關于招標采購管理辦法的補充規(guī)定》、《采購項目招標工作操作流程》等相關財務制度，以制度為抓手，規(guī)范學校經(jīng)濟活動行為，明確了經(jīng)濟活動執(zhí)行的流程。

（二）明確報銷規(guī)定與流程，防控會計核算風險

根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》、《高等學校會計制度》等會計準則制度，正確使用會計核算科目，真實反映會計活動信息，全面審核各類單據(jù)，從票據(jù)的合規(guī)性和審批程序的完整性認真審核，對不合規(guī)的票據(jù)堅決不予支付。

（三）分離不相容工作，防控崗位設置風險

針對風險崗位，A學院采取重點監(jiān)控措施，對不相容的工作崗位進行分工負責控制。例如：銀行出納與銀行對賬工作分工負責，減小銀行資金收付賬務風險；要求現(xiàn)金出納日日填寫資金盤點表，由審核人員對現(xiàn)金進行定期、不定期盤點檢查，盤點記錄留檔保存；銀行余額調(diào)節(jié)表制作人員與銀行資金管理人員分離設置、銀行預留印章分離控制、票據(jù)領用專人負責控制等。同時，財務部門內(nèi)部進行定期、不定期的輪崗。

（四）確立項目管理制度，定期公開財務信息，防控預算管理風險

在項目庫管理工作的基礎上，明確了項目的立項程序，確立了項目申請兩級評審制度。由職能部門對項目的必要性、可行性進行初次排序評審，由財經(jīng)工作領導小組對初次排序評審后的項目依類進行二次評審，確保項目的科學性、完整性，保障項目選擇上的公平、公正、公開。建立項目預算執(zhí)行與政府采購進度聯(lián)動推進機制，定期在學校內(nèi)公示招標采購及項目資金執(zhí)行進度，在學校層面會議上進行通報，自上而下的對項目執(zhí)行進行監(jiān)督和督促。

在財政規(guī)定公開經(jīng)費情況工作基礎上，A學校實行二級學院、重點職能部門預算執(zhí)行情況、重要事項公開制，健全民主管理推進校務公開。

（五）嚴格招標管理，防控招標采購風險

招標采購過程中嚴格執(zhí)行國家、省、市、學院招標采購制度，成立招標委員會、建立專家?guī)?、引入外部咨詢論證機制，同時對招標過程進行嚴格把關。

（六）規(guī)范收費管理，防控收費管理風險

明確崗位職責和權限，調(diào)整崗位設置，確保不相容的崗位相互分離、相互監(jiān)督、相互制約，強化內(nèi)部監(jiān)督，保障收費工作的安全。收費工作全面實行公示制度，通過學校網(wǎng)站、收費公示欄等各種渠道對收費項目、標準和依據(jù)進行公示。

（七）根據(jù)財務信息化建設情況，防控信息化管理風險

異地留存、備份財務數(shù)據(jù)，按規(guī)定定期、不定期檢查；財務系統(tǒng)使用人自行設置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤等移動數(shù)據(jù)存儲器上財務系統(tǒng)。

（八）細化崗位工作標準，排查風險

深度剖析財務內(nèi)部崗位，對崗位工作完成標準及時間標準進行要求并逐一細化，從而并通過定期、不定期進行周工作總結及學習，全面提升從業(yè)人員素質(zhì)，為加強學院財務管理奠定堅實的人才基礎。

四、對于財務內(nèi)控管理工作的建議

（一）強化經(jīng)辦部門財務意識，把好業(yè)務每一關

工作中，宣傳財務管理、內(nèi)部控制知識，加強各部門負責人的財務管理意識，強化責任，對財務報銷業(yè)務的真實性負責，切實把好關、負起責。

（二）強化要求預算方案的準確性

建議引導需求部門在提報項目前充分做好項目的考察和論證，加強各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)學校發(fā)展，做好項目前期規(guī)劃，減少變更，提高執(zhí)行效率。

綜上，在風險管控視角下，以制定制度、實施措施、執(zhí)行程序為手段，以加強財務內(nèi)部控制管理工作為契機，進一步推進高職院校內(nèi)部控制體系建設工作的有效開展。

參考文獻：

[1]劉正兵.基于財務風險管控視角的高校內(nèi)部控制框架體系構建研究[J]. 蘇州大學學報（哲學社會科學版），2013（2）：120-124.

[2]何軍.高校財務內(nèi)部控制中存在的問題及對策探析[J].財會研究，2011（2）：50-51.

[3]劉素梅.高校財務內(nèi)部控制研究[J].財務與金融，2011（1）：91-95.

[4]高慶峰.高等學校內(nèi)部控制建設問題與對策[J].會計之友，2013（2）：128.

[5]王文明.完善我國高校財務內(nèi)部控制策略探析[J].會計之友，2014（36）：107.

篇4

【關鍵詞】集團；資金管理；風險；管控

我國出現(xiàn)了越來愈多的大型集團企業(yè)，這些企業(yè)發(fā)展迅速，但是卻也面臨著諸多的資金管理問題。為了更為有效地進行集團資金管理，大多數(shù)企業(yè)開始將資金管理看作核心的管理內(nèi)容，并致力于完善集團內(nèi)部控制制度，及時發(fā)現(xiàn)集團資金管理存在的問題，降低資金管理中的風險。筆者結合自身的經(jīng)驗，論述集團資金管理的風險及管控，具體如下。

1.企業(yè)集團資金管理常見風險

1.1預算管理風險

資金管理是集團企業(yè)重要的管理內(nèi)容，要想確保集團的資金管理水平，需要做好集團預算管理工作。完善的預算管理體系不但可以幫助集團更好地配置資金，還能避免資金浪費，提高資金的使用效率。目前，部分集團企業(yè)尚未形成健全的預算管理體系，忽視資金預算管理工作，沒有對資金系統(tǒng)的應用規(guī)劃，缺乏有效地資金控制對策。一些集團企業(yè)雖然也建立了自己的預算管理體系，但是預算管理的貫徹執(zhí)行卻不盡如人意。預算管理僅僅停留于表面的檢查、監(jiān)督工作，集團資金管理存在大量風險，諸如財務信息失真、決策管理失誤等。

1.2集團籌資風險

不同的資金管理問題將誘發(fā)不同的風險，籌資若是不得法，不但會影響集團的正常運營，還會讓集團陷入破產(chǎn)困境。當企業(yè)自有資金不足，但又有擴大生產(chǎn)、業(yè)務需求的時候，企業(yè)就需要進行籌資。而籌資方式若是不得當，企業(yè)的財務管理將會出現(xiàn)一系列的問題，從而誘發(fā)籌資風險。從當前的情況來看，我國的集團企業(yè)存在籌資困難的不在少數(shù)，這些企業(yè)或是籌資金額難以滿足自身的需求，或是籌資渠道比較狹窄，或是難以獲得籌資資格。這些都對集團企業(yè)的籌資產(chǎn)生了約束、制約作用，比較普遍的集團籌資方式有債券籌資和股權籌資，前者占比較大。而債務籌資的方式明顯會增加資金管理的壓力，若是集團企業(yè)籌資的利息償還較高，或是償付壓力較高，一旦出現(xiàn)項目變動、管理問題，都會給集團帶來巨大的籌資風險。這不但會降低集團的信用等級，還會誘發(fā)一系列的風險，使集團陷入困境。

2.集團資金管理風險管控的對策

2.1提高集團資金預算管理水平

為了更好地進行資金管理，就需要著力提高資金預算管理水平。集團需要結合自身的資金需求，開展系統(tǒng)化、科學化的預算管理分析、評估，制定細致的計劃、進度方案。在選擇籌資方式的時候，管理者不但需要考慮到該種方式的償債風險，還需要考慮到該種方式的資金成本。成功籌集到所需資金后，管理者要使用好這些資金，確保每一筆資金都能夠用到刀刃上，避免出現(xiàn)資金濫用、利用效率低下的問題。集團投資項目不盡相同，收益比率、可回收期等也存在較大的差異。為此，集團應該根據(jù)項目的具體情況，制定針對性的資金使用計劃，提高資金管理水平。

2.2優(yōu)化企業(yè)集團的資本結構

在具體的籌資前，企業(yè)需要預算進行資本成本測算，避免因為籌資決策失誤，給集團帶來不必要的財務風險。處于優(yōu)化企業(yè)集團資本結構的目的，集團應該科學設置目標資本結構，根據(jù)資金的實際用途、緊要程度、需求方向等，確保資金的使用計劃，降低資金管理風險。在具體的籌資過程中，集團企業(yè)應該明確一點：不能通過提高財務風險的方式，試圖減少籌資成本，這會使集團置于非常危險的境地。集團企業(yè)應該對資金用途、項目風險進行預先審查，避免出現(xiàn)盲目籌資，導致投資失敗。

2.3完善企業(yè)集團信用評級體系

為了提高集團資金管理水平，集團應該做好應收賬款管控工作。在銷售業(yè)務發(fā)生之前，集團就應該制定完善的信用評價體系，要依據(jù)自身業(yè)務的特征，對常規(guī)化、標準化的信用評價體系進行調(diào)整。一般來說，在確定集團信用評級前，應該全面、詳實地調(diào)查和了解企業(yè)的資本結構、市場占用率、籌資模式等內(nèi)容。只有如此，才能確保資金運轉效率，提高集團的資金管理水平。

2.4建設現(xiàn)代化的信息共享平臺

信息共享體系是現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要內(nèi)容，其不但可以有效地傳遞和溝通財務信息，還能進一步明確資金的使用方向，提高集團資金決策水平和敏感性，有效地控制資金管理風險。具體來說，要建設信息共享平臺，可以從如下幾個方面著手：其一，選聘專業(yè)技術人員。為了建設一個現(xiàn)代化的信息共享平臺，集團需要選聘專業(yè)的技術人員，并定期對技術人員進行培訓，吸收和借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，對平臺進行調(diào)整和改善。其二，建立資金動態(tài)反饋板塊。為了對資金進行集中管理，提高資金管理的透明性、公開性、科學性，在信息平臺上應該開設專門的資金動態(tài)板塊。其三，擴大資金預算管理范圍。預算管理工作是資金管理的基礎，集團應該建立從總部到子公司的系統(tǒng)化的預算管理體系，提高資金管控質(zhì)量，預防資金管理風險。

3.總結

集團的經(jīng)濟活動都涉及到資金管理，作為內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，資金管理在現(xiàn)代集團企業(yè)管理中越來越重要。為了預防資金管理中的各種風險，就需要加強對集團資金管理風險的研究。本文分析了當前企業(yè)集團資金管理常見的風險，在此基礎上提出了集團資金管理中的風險管控對策，以期能夠更好地促進集團企業(yè)資金管理的發(fā)展，降低資金管理風險，提高集團資金管理的穩(wěn)定性、科學性、安全性。

參考文獻：

[1] 李穎.資金集中管理利弊分析[J].時代金融，2012（08）

[2]許忠宏.ERP環(huán)境下企業(yè)集團資金管理存在的風險及其對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015（35）

篇5

關鍵詞：建筑工程監(jiān)理；風險管理與控制；新技術

近年來，建筑工程監(jiān)理地位不斷提高，監(jiān)理機制日益完善，監(jiān)理范圍不斷擴大，壓力不斷增加。面對快速發(fā)展的建筑工程，如何跟隨發(fā)展變化，優(yōu)化監(jiān)理工作模式和方法，成為研究的重點。建筑工程監(jiān)理實踐，若能夠強化風險管控，對保障工程的效益和質(zhì)量等目標實現(xiàn)，起到積極作用，能夠促使監(jiān)理價值實現(xiàn)。

1建筑工程監(jiān)理新形勢

從實際情況分析，建筑工程監(jiān)理工作的開展，面臨新形勢，體現(xiàn)在以下方面：1）監(jiān)理環(huán)境日益復雜。受到土地資源限制與建筑需求等的影響，使得工程建設環(huán)境更加復雜，同理監(jiān)理環(huán)境也如此，工程建造期間面臨的風險更加復雜，增加風險管控難度。2）監(jiān)理對象新型化。近年來，各類新技術和新工藝等的運用，帶動著質(zhì)量與安全等形式變化，監(jiān)理對象呈現(xiàn)新特點，采取以往的監(jiān)理手段“有些吃力”，難以實現(xiàn)監(jiān)理的全面覆蓋，要進行監(jiān)理優(yōu)化和創(chuàng)新。3）監(jiān)理工作要求提高。最初建筑工程監(jiān)理工作的開展，主要圍繞質(zhì)量與安全，如今逐步擴大到多個方面，包括進度和造價等，更加注重監(jiān)理風險的控制。

2建筑工程監(jiān)理中風險的特征

2.1不確定性

根據(jù)建筑工程實踐總結，發(fā)生的質(zhì)量事故和安全事故等，很多是因為不確定風險因素引發(fā)，此類風險的防范與控制，有著較大的挑戰(zhàn)。首先，風險發(fā)生概率具有變化特點，難以確定幾率。其次，工程風險來源比較廣泛，比如天氣、人員以及疫情等，都會引發(fā)相應的問題。最后，不確定風險難以快速識別，管控工作比較被動，若缺少對風險的全面認知與了解，極易造成風險產(chǎn)生概率增加，造成更大的影響。

2.2客觀性

建筑工程風險具有客觀性，不會受到內(nèi)在因素的影響，并且不會因為人的意志轉移，為客觀真實存在。很多建造任務都是相應的環(huán)境下開展，受到環(huán)境中的因素影響，難以實現(xiàn)對環(huán)境變化的高效控制，極易產(chǎn)生風險，給監(jiān)理任務的執(zhí)行提出諸多難題。

2.3可控性

實際上多數(shù)風險通過采取合理的方法都能夠有效解決，進而減少工程損失。從建筑工程監(jiān)理的角度分析，當產(chǎn)生風險后，采取相應的手段，實施風險控制，探索適宜的解決方法，防范與控制低風險。例如，吊裝施工風險，對其進行風險識別和分析，圍繞場地和起吊設備、人員以及操作等，采取風險控制，營造安全的作業(yè)環(huán)境，采取吊裝安全防護措施以及加大安全管理，可實現(xiàn)對風險的有效控制。

3建筑工程監(jiān)理中的風險管理策略

3.1增強風險意識

建筑工程監(jiān)理實踐中，實施風險管控措施，要樹立風險意識，從思想上高度重視，進而驅動行為，落實風險管控工作。從當前的情況來說，要增強監(jiān)理人員的責任意識，使其能夠認識到自身的風險管理職責，進而認真落實各項監(jiān)理工作。這需要制定完善的建筑工程監(jiān)理制度，明晰風險管控責任，由相關部門和人員負責。做好內(nèi)部宣傳，增強監(jiān)理人員的風險防范與控制意識，嚴格把控各項工作的落實[1]。

3.2引入BIM技術

從建筑工程監(jiān)理前沿分析，BIM技術逐漸引入和應用，正在掀起監(jiān)理改革浪潮，很多地區(qū)已經(jīng)開展在監(jiān)理領域推廣BIM技術。基于BIM技術實施建筑工程監(jiān)理，能夠強化風險管控，體現(xiàn)在以下方面：1）現(xiàn)場環(huán)境。搭建建筑施工現(xiàn)場的可視化模型，依據(jù)建筑施工方案和進度計劃等，為材料和機械設備等的布置，進行動態(tài)模擬分析，提出相對較優(yōu)的方案，減少現(xiàn)場無序組織和其他問題的發(fā)生，實現(xiàn)對進度和安全等的風險防范，保障工程的效益目標實現(xiàn)。2）質(zhì)量風險。最初BIM技術在建筑工程領域應用，就是集中于設計優(yōu)化，隨著技術的不斷完善，逐漸拓展到工程管理，為建筑工程質(zhì)量全過程管控，提供有力支持與保障。設計環(huán)節(jié)通過協(xié)同設計、碰撞檢測分析等，實現(xiàn)質(zhì)量風險的事前控制。施工期間發(fā)揮技術交底和質(zhì)量動態(tài)化控制等優(yōu)勢，助力生產(chǎn)質(zhì)量風險的控制，提高風險管理水平。3）安全風險控制與其他管控。基于BIM技術，開展安全文明施工風險，能夠為安全管理和綠色施工管理等的開展，提供有力的支持。對于監(jiān)理人員而言，利用BIM技術和平臺，高效參與建筑設計和施工等全過程的管理，通過和相關部門的高效共享信息，保障風險管控工作高質(zhì)量落實，進而發(fā)揮監(jiān)理的作用。

3.3加大監(jiān)理隊伍的建設

建筑工程快速發(fā)展，不斷涌現(xiàn)新事物，使得建筑工程監(jiān)理工作發(fā)生變化。若想要更好的適應發(fā)展，強化風險管控能力，要注重監(jiān)理隊伍的建設[2]。結合工程項目的整體情況，圍繞環(huán)境和技術以及材料等內(nèi)容，進行風險識別與分析，針對形成的風險管控方案，對監(jiān)理人員所需的知識和技術，組織專業(yè)人員對監(jiān)理工作人員進行培訓，使其能夠高質(zhì)量落實風險管控工作。對監(jiān)理行為和風險管控工作完成情況，進行考核與評估，分析存在的問題。針對建筑工程風險，實施預警制度，強化預防管控能力，保障監(jiān)理工作落實到位。

3.4優(yōu)化風險評估流程

實施風險管理，保障風險管控工作落實到位，要搭建完善的風險評估流程。采用風險識別技術，結合建筑工程的實際情況，細化風險因素，明確誘發(fā)風險的主要原因，提出防范和應對措施。根據(jù)風險管控的情況，動態(tài)調(diào)險評估系統(tǒng)，不斷提高工程質(zhì)量與安全以及進度等的風險控制水平，切實保障工程監(jiān)理價值的發(fā)揮。需要注意的是，進行風險評估，綜合運用定性評估和定量評估方法，最大程度上保障風險得到有效控制[3]。

篇6

【關鍵詞】安全；工程；風險；控制

近兩年為響應國家環(huán)保要求，全國各個火力發(fā)電企業(yè)進行環(huán)保改造工程，加裝脫硫脫硝設備，在這其中發(fā)生了許多起不安全事故，因此在電力工程中必須要做好風險分析和風險管控，采取正確的應對措施，形成一套系統(tǒng)性強、前瞻性強、可行性強的安全管理制度。

1 電力改造工程安全風險分析及應對措施

1.1 施工區(qū)域隔離的風險

電力工程施工項目場地大多環(huán)境復雜或場地較小，且有可能設備尚在運行中，因而做好先期的隔離措施是保證安全的首要條件。施工現(xiàn)場必須采取全封閉硬隔離，懸掛了警示標志，與運行機組和設備徹底隔開，只留唯一的人員出入通道和設備器材進出通道。

1.2 施工人員違章的風險

“人”是最不穩(wěn)定的因素，施工人員違章是施工安全的直接風險，施工過程中對作業(yè)人員的管控是整個工程項目安全的重中之重。在工程實施過程中始終要采取高壓態(tài)勢、多措并舉、重拳出擊、打擊苗頭、穩(wěn)控局面等舉措，對各類違章行為進行了堅決地遏制，把安全理念植入到每一個現(xiàn)場作業(yè)人員腦海和意識中。

1.3 高空吊裝作業(yè)的風險

高空吊裝是電力施工環(huán)節(jié)的最大風險。施工現(xiàn)場除了采取監(jiān)護、清場等常規(guī)手段，還執(zhí)行了吊裝工作卡管理，每個作業(yè)組開工前必須開展 “三講一落實”的形式，人人簽名落實責任，固化作業(yè)流程，做到“三有”，既吊前有數(shù)、過程有序、到位安裝有驗，將作業(yè)風險最大程度減少。

1.4 高空作業(yè)人員的風險

高空作業(yè)人員一旦發(fā)生問題將直接危及生命，是作業(yè)風險中利劍懸頭的首因。首先在施工過程中所有施工人員應使用雙保險安全帶，其次在作業(yè)防護方面按照經(jīng)驗首先確保安全繩（10mm卡扣鋼絲繩）的布置到位，每個作業(yè)面安全繩隨鋼梁形成網(wǎng)狀，落差大的空洞布置安全網(wǎng)，配合腳手架和吊籠形成立體防護。

1.5 施工交叉作業(yè)的風險

電力施工中多數(shù)為立體作業(yè)，作業(yè)面較多，因而存在交叉作業(yè)風險，在工程實施過程中科學、規(guī)范、有序地管理各個工作面是減少交叉作業(yè)風險的主要手段。在每日的工程協(xié)調(diào)會上首先是避免或減少交叉作業(yè)，必須涉及交叉作業(yè)的工作面必須有專案，施工過程中監(jiān)督落實。

1.6 特種設備施工的風險

特種設備管理首先把好“入廠關”，設備證照齊全，人員持證上崗。其次做好日常培訓和監(jiān)督工作，施工現(xiàn)場的特種設備基本上都是租賃性質(zhì)，操作人員對現(xiàn)場的熟悉和對風險的了解是關鍵，采取了所有特種設備操作人員單獨立檔、專題培訓、專項監(jiān)督措施。

1.7 施工電、火焊作業(yè)的風險

嚴格執(zhí)行焊機、氣瓶管理相關制度，人員嚴格持證上崗，所有焊機必須入廠后檢查檢驗，合格后貼標簽方可使用?；鸷缸鳂I(yè)盡量采取集中供氣方式，設置集中供氣點便于現(xiàn)場管理。

1.8 施工用電的風險

嚴格執(zhí)行“一機、一閘、一保護”，施工電源分級設置漏電保護器，接地、接零逐一驗收，所有施工現(xiàn)場電源箱均責任到人，執(zhí)行檢查記錄卡，電纜、電線敷設按安規(guī)執(zhí)行。

1.9 腳手架使用的風險

腳手架與公司檢修腳手架同步管理，施工腳手架嚴格執(zhí)行驗收制度，合格后懸掛驗收牌。搭設腳手架人員必須具有架子工證，現(xiàn)場作業(yè)人員必須要有高空作業(yè)證。

1.10 土建施工基坑的風險

首先是人員開挖基坑的安全，坑基內(nèi)部應設置雙氣源供氣，雙保險應急，全程監(jiān)護。其次是基坑打好未澆筑前，采取圍欄硬隔離，空洞雙層護蓋，現(xiàn)場設置明顯警示標志和警示燈。

1.11 施工消防的風險

施工現(xiàn)場消防管理納入公司管理，所有作業(yè)點按照消防要求設置了滅火器，人員進行了相應的消防培訓。

1.12 習慣性違章的風險

習慣性違章正是管控要素中的首要。要有效控制事故，就必須先控制習慣性違章。電力企業(yè)所發(fā)生的事故，有95%的事故是由于違章違制而發(fā)生，其中，78%的事故又是由于習慣性違章造成。鮮血和生命換來的教訓再次表明：習慣性違章已經(jīng)成為電力企業(yè)事故的罪魁禍首。

綜合分析近兩年發(fā)電企業(yè)發(fā)生的各類不安全事故，我們無一例外地發(fā)現(xiàn)，事故的發(fā)生都是在管理人員在工程中未做好安全風險管控，對現(xiàn)場風險未作出相應的應對措施導致，因而做好安全風險管控是保證工程安全的重中之重。

2 把“三關”，做好項目施工現(xiàn)場安全風險管控

把“三關”，既：入廠審查培訓關（簡稱“洗腦關”）；過程管控風險關（簡稱“臨界關”）；安全旁站監(jiān)督關（簡稱“責任關”），以我公司脫硝環(huán)保改造工程為例說明：

2.1 入廠審查培訓關

2.1.1 編教材

為確保我公司脫硝改造工程安全順利進行，針對施工隊伍多，人員素質(zhì)差（農(nóng)民工多）等特點，項目部將集團公司關于外包工程管理、脫硝改造工程、電力工程安全管理等有關文件、規(guī)定，以及集團公司關于環(huán)保工程檢查有關問題通報等內(nèi)容，匯編了上、下冊工程安全管理指導手冊，印刷了1000本，下發(fā)至工程三方人員，作為脫硝工程的安全管理和工作標準。

同時印發(fā)了《脫硝現(xiàn)場重點安全監(jiān)督卡》1200份，參建人員必須培訓考試，從人員準入管理、勞動保護、高空作業(yè)、起重作業(yè)、觸電防護、焊接動火作業(yè)等方面明確現(xiàn)場管理標準；做到以人為本搞安全，人人都做安全員，嚴格監(jiān)督保安全。

2.1.2 定制度

公司項目部根據(jù)實際情況，成立脫硝工程安全生產(chǎn)委員會并下發(fā)了多項管理制度，相繼出臺了：（1）關于加強我公司脫硝工程現(xiàn)場門禁管理的要求；（2）脫硝項目工程關于吊裝區(qū)域禁止通行的規(guī)定；（3）脫硝工程安全文明施工管理規(guī)定；（4）關于開展脫硝工程安全大整頓的通知；（5）脫硝工程防止人身傷害事故措施。

重申、補充明確了高空作業(yè)、架子驗收、起重作業(yè)等多項公司的管理制度，為脫硝工程安全管理提供了保障。

2.1.3 抓培訓

自公司環(huán)保項目開工以來，除三級安全培訓和安全交底外，項目部都及時組織監(jiān)理和甲乙方安全監(jiān)督人員學習上級發(fā)來的各類事故通報，全面分析、評價，并把工作重點放在現(xiàn)場落實上，緊緊把握住關鍵節(jié)點，嚴禁冒進、不亂方寸、不以安全換進度！

2.2 過程管控風險關

突出現(xiàn)場管理，對安全隱患采取“零容忍”，堅決“打苗頭、遏萌芽”，執(zhí)行安全風險度臨界管理。

2.2.1 開展全方位工程安全評估

施工期間，我公司項目部組織監(jiān)理和甲乙方安全監(jiān)督人員等，再次依據(jù)《環(huán)保改造現(xiàn)場及外包工程管理安全檢查規(guī)定》進行了一次對標檢查、打分；結合我公司脫硝工程實際和進度，對標檢查20大項，標準分500分（調(diào)試100分未計入）， 實際得分456分；發(fā)現(xiàn)問題20項，下發(fā)了整改，整改完成率100% 。

2.2.2 動態(tài)進行全覆蓋作業(yè)點風險評估

項目部每天根據(jù)現(xiàn)場作業(yè)情況、風險程度等，給各個作業(yè)面進行動態(tài)紅、黃、綠安全風險評估，現(xiàn)場掛牌對各個作業(yè)面進行安全風險因素辨識，嚴格落實“誰檢查、誰簽字、誰負責”的要求，推行安全“首席”責任管理，對施工現(xiàn)場整體安全局面進行了有效地管控。

2.2.3 關懷和監(jiān)管并行，營造氛圍，打擊違章

給違章人員穿違章警示馬甲，對違章人員和違章作業(yè)點起到了震懾和教育作用。

2.2.4 抓整改、督閉環(huán)，樹立隱患等于事故的風險意識

針對集團、分公司、項目部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，現(xiàn)場督促，將所有問題在一周內(nèi)進行整改閉環(huán)，并加強安全教育，樹立現(xiàn)場施工人員的防患意識，有效地保證了脫硝項目實施過程中的安全局面。

2.3 安全旁站監(jiān)督關

2.3.1 旁站就是責任

現(xiàn)場安全管理旁站監(jiān)督人員每日帶紅袖章上崗，變被動為主動，每人就是一道防線。工程實施過程中，項目部合理布控安全監(jiān)督人員數(shù)量和監(jiān)督點，機動和定點相配合，形成作業(yè)現(xiàn)場動態(tài)監(jiān)管，實施“掛牌”督辦，將體檢不合格、冒名頂替、老弱病殘、屢次違章人員清出現(xiàn)場。

2.3.2 旁站就是保障

項目部在項目初期的12人安全監(jiān)督隊伍的基礎上，隨著鋼構架吊裝和交叉作業(yè)展開，又抽調(diào)各部門骨干力量，增加到20人的安全旁站監(jiān)督人員，通過培訓、考試合格后上崗，保證24小時施工現(xiàn)場全覆蓋安全監(jiān)督，按照駐點和巡查的監(jiān)督方式，保證每個作業(yè)點和作業(yè)面2人以上的旁站監(jiān)督模式。

2.3.3 推行安全“首席”和“首問”管理。

環(huán)保工程現(xiàn)場安全管理全面推行了“首席”和“首問”管理，按照專業(yè)和作業(yè)面區(qū)域劃分實施了“責任我首席”和“問題我首問”的模式，從復雜的施工管理中明確清晰的管理界面，體現(xiàn)現(xiàn)場安全的主導管理，獎懲和問責落實到人。

3 結論

電力改造工程項目一般龐大而復雜，所涉安全施工問題及安全風險較多，因而要在其中做好風險管控，完善規(guī)章制度和管理辦法，最大限度的降低不安全事故的發(fā)生概率，才能防患于未然。

篇7

【關鍵詞】風險管理內(nèi)部控制內(nèi)部審計

【中圖分類號】F275

一、在內(nèi)部控制的基礎上，實現(xiàn)全面風險管理

內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理不可分割的一部分。全面風險管理集成、涵蓋了內(nèi)部控制的主體內(nèi)容，擴展了目標設定、事件識別和風險反應三個構成要素，增加了風險管理的戰(zhàn)略目標，提出了風險組合觀及對應的統(tǒng)籌治理風險理念?；趦?nèi)部控制系統(tǒng)、遵循企業(yè)愿景建立企業(yè)風險管理體系，已成為企業(yè)全面規(guī)劃和管理風險的必由之路。經(jīng)過多年的內(nèi)部控制工作，北化集團建立了逐步規(guī)范的公司法人治理結構、完善的內(nèi)部控制組織體系，積累了豐富的經(jīng)驗，這些為全面風險管理的實施奠定了一定的基礎。

在此基礎上，集團提出了將內(nèi)部控制系統(tǒng)向全面風險管理系統(tǒng)的進化和升級的構想，將內(nèi)部控制體系上升為全面風險管理體系主要有以下幾個突出的變化：

1.由事中和事后處理轉變?yōu)榉婪?、控制、監(jiān)督一體的防控；

2.由經(jīng)驗與習慣轉變?yōu)橄到y(tǒng)化、制度化、流程化管理；

3.由風險防范轉變?yōu)轱L險轉移、風險化解和分散風險；

4.由單一制度的執(zhí)行轉變?yōu)轶w系的整體運轉與文化引導；

5.由傳統(tǒng)的關鍵指標管理轉變?yōu)橐浴叭娣婪讹L險，促進企業(yè)和諧發(fā)展為目標”的目標導向型管理。

經(jīng)過這些突出的變化，集團總部及各子公司要建立一套符合全面風險管理要求，具有科學性、適用性的內(nèi)控體系，通過對風險管理的主體、管理方式、方法及流程的有效管理，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)節(jié)，實現(xiàn)風險與內(nèi)部控制管理的分工負責、歸口管理。通過這個體系，進一步完善監(jiān)督、檢查、考核措施，使企業(yè)各項基礎管理工作系統(tǒng)化、制度化、流程化，以形成縱向到底、橫向到邊的橫、縱向網(wǎng)狀風險管控模式。

二、全面風險管理的實施

（一）構建風險管理組織體系

完善的法人治理是風險管理重要的內(nèi)部環(huán)境，也是風險管理體系建設的起點和保障，而董事會建設則是法人治理的核心。近年來，北化集團逐步建立了外部董事制度，不斷完善董事會運作機制，初步形成了出資人、決策機構、監(jiān)督機構和經(jīng)營層之間各負其責、協(xié)調(diào)運轉、有效制衡的治理機制。

同時，集團構建了業(yè)務部門、風險管理部門和內(nèi)部審計機構閉合體系：

總部各職能部門和各子公司作為風險管理的第一道防線，是所管業(yè)務風險的責任者，公司明確了其各自相應的職責。

總部層面成立“內(nèi)部審計與風險控制委員會”，統(tǒng)一掛帥構建全面風險管理體系。

審計部負責對風險管理體系的建設情況及工作效果進行客觀、獨立的監(jiān)督評價。對各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價，及時發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題，提出體系完善的建議。

（二）進行風險分析和風險評估，形成風險信息數(shù)據(jù)庫

長期內(nèi)控管理工作，集團對企業(yè)運營中的高風險領域形成清晰的認知。2009年，集團公司專門成立了風險管理和內(nèi)控工作小組，對公司內(nèi)外部政策和經(jīng)營環(huán)境信息、風險管理以及制度、流程進行了全面、系統(tǒng)的梳理和分析，深入企業(yè)和各個業(yè)務部門進行了實地調(diào)研，組織公司中高層管理人員及業(yè)務骨干進行了風險專項分析及風險評估，針對“集團總部――各職能部門――企業(yè)”三個級次各個業(yè)務流程進行了系統(tǒng)的風險查找，確定了各項重要的風險點，根據(jù)查找的風險點，對每個風險發(fā)生可能性、對企業(yè)的影響程度、該風險當前的管控程度等進行全面評估，建立數(shù)據(jù)庫。同時，依據(jù)風險信息數(shù)據(jù)庫，結合內(nèi)控標準的實際運行情況，對流程設計的合理性、適用性進行全面的審查和修正。一方面完善和整合風險管理的各項制度，風險管理組織架構。另一方面完善風險管理信息溝通，在集團總部和子公司建立涵蓋財務、人力資源、運營、投融資等全方位信息系統(tǒng)，把內(nèi)控由人的控制上升到計算機進行控制，實現(xiàn)集團風險管理的信息化。

（三）制定風險應對措施，有效防控風險

為強化風險管理的有效落實，集團針對重大風險編制了專項應對方案，制訂了包括定期召開集團公司內(nèi)外部形勢分析研討會、實現(xiàn)預算管理規(guī)范化、保持集團總部及下屬公司資金支出等一系列風險防范措施，編制了《三重一大事項報告制度》、《重大安全事故應急預案》等風險應急預案，注重全方位的風險防范，確保最大限度規(guī)避或減輕風險發(fā)生的可能性和影響。同時，將風險應對措施和內(nèi)部控制的要求融入部門規(guī)范中，使風險管理成為公司綜合管理體系的有機組成部分，真正保障了風險防范能夠落到實處。

（四）重大風險日常監(jiān)控

集團公司堅持對重大風險實行持續(xù)監(jiān)控的原則，擬構建NC系統(tǒng)，利用信息技術提高風險控制的效率和效果，目前已經(jīng)實現(xiàn)了部分財務監(jiān)控指標的預警和控制，在費用報銷、費用支付等流程中增加了合規(guī)性、真實性、準確性等審核標準，并實現(xiàn)了預算執(zhí)行情況的方便查詢，能在超預算時進行預警提示，既有效促進了財務內(nèi)部規(guī)范的落實執(zhí)行，又對資金支付實現(xiàn)了有效的控制；集團大力加強風險監(jiān)控系統(tǒng)日常應用管理，建成系統(tǒng)后，我們將通過系統(tǒng)預警信息監(jiān)控與人工核對相結合、重點監(jiān)測與抽查跟蹤相結合的方式進行風險監(jiān)控，對預警信息及時跟蹤回饋并督促整改；加強風險監(jiān)控信息分析、報告制度，風險責任單位負責各自職責范圍內(nèi)的風險監(jiān)控，對預警信息進行分析，編制重大信息內(nèi)部報告并按程序提交處理。

篇8

關鍵詞：風險控制理論；風險評估；電力安全管理；電力風險；電網(wǎng)運行 文獻標識碼：A

中圖分類號：TM712 文章編號：1009-2374（2015）35-0180-03 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.35.089

隨著國內(nèi)外經(jīng)濟的迅速發(fā)展，國民經(jīng)濟與人民生活愈加依賴于電力系統(tǒng)，當今社會，電網(wǎng)運行的安全性、穩(wěn)定性與可靠性直接關系著經(jīng)濟發(fā)展與社會正常運行，在電力產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷增加、電網(wǎng)結構日趨復雜的形勢下，對電力系統(tǒng)自身的安全管理顯得尤為重要。電力系統(tǒng)安全管理具體涉及到電網(wǎng)安全、電力設備安全與員工及其他人員人身安全三方面，從事電力系統(tǒng)研究的學者專家與實際生產(chǎn)中的一線工作管理人員也多從以上三個角度來優(yōu)化管理工作。在當今電力企業(yè)中，建立更為行之有效的管理體制、新技術的引入、更加規(guī)范企業(yè)內(nèi)部人員操作技能與規(guī)程、員工定期培訓等方式，都在一定程度上提高了安全性，保證電網(wǎng)更加安全穩(wěn)定運行。而隨著信息化與智能化時代的來臨，面對越來越復雜的電網(wǎng)運行環(huán)境，深入了解與掌握當前電網(wǎng)所可能面臨的風險，對風險的概率進行評估，并針對潛在風險提前采取一些有效防控與管理措施，從而降低風險發(fā)生的概率，對提高電力系統(tǒng)安全性與降低人身事故概率等方面都有著重要意義。本文從當今國內(nèi)電網(wǎng)安全風險原因及識別、電網(wǎng)風險管理工作重點及風險評估引入等方面，探究風險管理在電力安全管理中日趨重要的作用，對相關領域有一定的指導意義。

1 電力系統(tǒng)風險成因分析

我國幅員遼闊，各地的特點鮮明，故不同地域下電網(wǎng)表現(xiàn)出的風險隱患可能不盡相同，而通過對我國南網(wǎng)及國網(wǎng)某些重要區(qū)域電網(wǎng)安全運行的分析，認識到其中一些共通的潛在問題，具體有：

1.1 電網(wǎng)結構問題

由于地市傳統(tǒng)建設及規(guī)劃并不均衡，且沒有考慮到城市發(fā)展與電力負荷分布及增長特點的關聯(lián)性，使許多地區(qū)電網(wǎng)結構布局及負荷分布不科學，在某些情況下，一些地區(qū)極易發(fā)生大規(guī)模停電事故。

1.2 電力設備自身風險

電力設備在設計、制造、原材料或生產(chǎn)安裝等環(huán)節(jié)都有可能出現(xiàn)質(zhì)量問題。而受負荷、外部環(huán)境及器件老化的影響，設備都可能出現(xiàn)問題，進而影響電網(wǎng)整體運行。

1.3 外部環(huán)境風險

外部的環(huán)境問題現(xiàn)已成為電力系統(tǒng)安全管理的重要側重點，其防控與治理難度都相對更大。近年來全國極端天氣增多，暴雪、暴雨、雷擊、大風、霧霾等嚴重影響著輸電線路的可靠運行。而類似于電纜隧道等基礎性電力設施，由于部分建設年代較為久遠、標準較低等問題，造成現(xiàn)在結構產(chǎn)生了保護層脫落、鋼筋漏出甚至部分坍塌等現(xiàn)象，都嚴重影響了線路安全。

1.4 電力系統(tǒng)體制機制建立不完善

從系統(tǒng)整體看，首先，有些職能的劃分并不清晰，尤其是一些行業(yè)管理機構與監(jiān)管部門在一些領域存在交叉監(jiān)管問題與遺漏管理問題；各部門間往往僅落實自己單方面的職能，雖然使其工作能高效有序進行，但缺少了內(nèi)部聯(lián)動機制，使需要協(xié)調(diào)配合的區(qū)域有一定的發(fā)展限值，從而構成了一定的安全隱患。其次，隨著電網(wǎng)結構的擴張，使電力企業(yè)的巡線護線工作變得更加復雜困難，全范圍、全時段的不間斷巡視機制并沒有執(zhí)行到位，間斷性的巡視工作加重了部分地區(qū)的安全隱患。最后，電力企業(yè)的職能效力有限，對某些運行隱患只能進行提醒與告誡，并沒有真正的執(zhí)法權，從而并不能有效保證電力安全。故電網(wǎng)企業(yè)與市區(qū)政府的聯(lián)動機制應繼續(xù)加強，使治理工作更加深入與高效。

1.5 外力破壞電網(wǎng)設施問題

電力系統(tǒng)遭到人為等原因破壞的現(xiàn)象至今仍十分普遍。首先，類似在電力設施保護區(qū)進行施工作業(yè)、占地建房置物、汽車撞桿、偷竊電纜等電力設施及進行其他活動等現(xiàn)象屢見不鮮，其是引發(fā)電力運行故障及引發(fā)停電等問題的主因。其次，類似老鼠等動物啃咬及攻擊電纜等現(xiàn)象也時有發(fā)生。針對此類問題的防控是電網(wǎng)安全管理的重要部分。

1.6 電力應急預案操作性有待提高

我國對突發(fā)事件的應急管理整體處于起步階段，且近年來的大規(guī)模停電現(xiàn)象發(fā)生次數(shù)較少，電網(wǎng)運行也較為穩(wěn)定。故電力應急等預案仍處于常態(tài)的應急處置模式，操作性過于簡單與理想化，并無較強的針對性，使在真正發(fā)生問題時的風險性增強。類似于2008年冰災導致的大停電，海南大停電及近年的深圳市發(fā)生的較為嚴重的停電之后的處理辦法，都不同程度地說明電力企業(yè)對應急預案的規(guī)劃有待提高。

2 電力企業(yè)風險管理的工作重點

加強供電公司風險管理工作，對電力企業(yè)及社會整體的發(fā)展都有重要意義。針對風險管理工作，電網(wǎng)已經(jīng)開展并逐步深入多項工作，并在實施中已突顯成效，具體有以下六個方面：

2.1 對電力系統(tǒng)運行進行風險評估

電力系統(tǒng)風險評估在近年的電網(wǎng)安全管理工作中占有愈加重要的地位。其對電網(wǎng)的運行狀態(tài)進行判斷、分析與評估，并借此掌握電網(wǎng)運行的安全隱患，進而給出針對性的防治措施。其主要圍繞電力系統(tǒng)設備運行狀態(tài)、電網(wǎng)外部環(huán)境及內(nèi)部員工管理制度等方面進行評估，給出風險級別，并結合保電范圍及特點給出相應的治理保障措施。其對消除電網(wǎng)隱患、保證電力系統(tǒng)正常可靠運行都有著重要價值。

2.2 優(yōu)化電力系統(tǒng)運行方式

電力系統(tǒng)負荷不斷變化，當負荷超載時，需要更加做好電力調(diào)度工作，合理分配疏解負荷，盡量防止因電網(wǎng)過載超載而造成的電網(wǎng)解裂甚至更大規(guī)模的垮網(wǎng)現(xiàn)象。故隨著各地區(qū)負荷特性及電網(wǎng)運行狀態(tài)，合理優(yōu)化調(diào)度方式，仍是電網(wǎng)安全管理的主要措施。

2.3 對運行隱患進行排查治理

針對運行隱患的排查，其一，在調(diào)度側利用高新技術，對電力設備的運行狀態(tài)進行在線動態(tài)監(jiān)測，通過對實時數(shù)據(jù)的分析判斷安全隱患；其二，通過視頻監(jiān)控、電子脈沖圍欄等技防監(jiān)控裝置對電力設施進行全天候遠程安全防護監(jiān)控；其三，加強電網(wǎng)運行外部排查力度，利用專業(yè)巡線及執(zhí)法人員對運行外部環(huán)境進行監(jiān)督，重點排查違章機械作業(yè)及施工等現(xiàn)象；其四，利用互聯(lián)服務聯(lián)系廣大電力用戶及群眾，對其反映的電網(wǎng)問題及隱患引起重視并及時處理；其五，加強與地市政府之間的聯(lián)動關系，借助其行政與執(zhí)法力量，進一步加強對安全隱患的快速治理。

2.4 對相關管理制度與規(guī)范的進一步完善

電力企業(yè)需要結合自己的地域特點及功能性質(zhì)，以專業(yè)化管理的角度，依據(jù)國家與地區(qū)的政策法規(guī)，不斷探索，完善、規(guī)范與細化適用于自身的管理規(guī)定與管理方法。類似于風險評估規(guī)范、技防安防規(guī)范、安全生產(chǎn)規(guī)范、工作操作規(guī)范、隱患排查規(guī)范等制度，需要在專業(yè)的研究與實際的工作中，進一步完善與落實，并不斷加強執(zhí)行力，杜絕違規(guī)操作等行為的發(fā)生。

2.5 進一步落實及完善突發(fā)事故應急預案

電力企業(yè)需要對人防、物防、技防“三防”措施進一步落實，加大資金與人力的投入，構造更為嚴密的安防體系，進一步預防電網(wǎng)安全事故的發(fā)生。對大型的突發(fā)事故，繼續(xù)從專業(yè)角度及地區(qū)特點完善應急預案，并在企業(yè)及系統(tǒng)內(nèi)部進行針對性的模擬實操，提升應急隊伍的事故反應及處置能力。

2.6 加強對電力用戶進行安全教育及落實風險防控措施

對電力用戶，尤其是對大型重要電力用戶的內(nèi)部安全教育與安全隱患檢查，是新一階段的重要工作任務。通過對其進行電氣設施定期檢查、安全試驗及編制預案等工作，將電力用戶所存在的問題及整改措施以報告形式進行反饋，并督促其整改工作，對電力系統(tǒng)的整體安全都有著重要作用。

4 結語

電力系統(tǒng)的風險理論對深入了解與掌握當前電網(wǎng)所可能面臨的風險并針對潛在風險提前采取措施有著重要作用，結合當今風險評估工作，對電力系統(tǒng)的安全管理工作都有著十分深遠的意義。也需要今后電力企業(yè)不斷加大投資與研究力度。

參考文獻

[1] 羅凌霄.淺談電網(wǎng)安全風險管理[J].電源技術應用，2013，（8）.

[2] 張勇.完善電力安全管理長效機制的研究與實踐[J].中國新技術新產(chǎn)品，2012，（22）.

[3] 萬有勝.新形勢下電力安全生產(chǎn)管理思考[J].通訊世界，2015，（9）.

[4] 高萍，于克棟.電網(wǎng)企業(yè)安全風險管控體系的構筑

[J].中國石油大學勝利月報，2012，（1）.

[5] 曹云，徐衛(wèi)亞.系統(tǒng)工程風險評估方法的研究進展

[J].中國工程科學，2005，（6）.

[6] 侯慧，尹項根，游大海.基于風險分析矩陣的電力系統(tǒng)風險評估[A].2008全國博士生學術論壇電氣工程論文集[C].2008.

[7] 陳永進，任霞，黃雯瑩.考慮天氣變化的可靠性評估模型與分析[J].電力系統(tǒng)自動化，2004，28（21）.

[8] 陳曦.基于風險理論的電力系統(tǒng)靜態(tài)安全性評估方法研究[D].華中科技大學，2012.

[9] 張麗英.基于風險管理理念的電網(wǎng)安全管理研究[D].華北電力大學（北京），2004.

篇9

【關鍵詞】IT治理 IT風險 管控方法

一、前言

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和IT技術的進步，各行各業(yè)對IT技術和IT系統(tǒng)的依賴程度越來越高。但是在IT系統(tǒng)的運營過程當中，無法避免出現(xiàn)因計算機軟件、硬件、客觀環(huán)境、主觀人為等因素導致IT系統(tǒng)部分或全部無法提供正常服務的情況。因此，IT風險對于使用IT系統(tǒng)服務的企業(yè)和客戶，對于依賴IT系統(tǒng)開展服務的業(yè)務是否能正常辦理影響極大，必須要重視IT風險的管理和控制。

二、IT治理和IT風險

IT風險主要是指信息科技在運用過程中，由于自然因素、人為因素、技術漏洞和管理缺陷產(chǎn)生的操作、法律和聲譽等風險。巴塞爾協(xié)議將IT風險歸為操作風險，IT風險一般是發(fā)生在機構在應用IT技術參加工作的過程中，對于IT應用目標可能會出現(xiàn)一些影響結果的不確定性事件，具有明確的不確定性[1]。

IT治理是一種引導和控制企業(yè)各種關系和流程的結構，這種結構安排，旨在通過平衡信息技術及其流程中的風險和收益，增加價值，以實現(xiàn)企業(yè)目標，是關系和過程的綜合，通過對IT技術進行治理和控制的方式，來實現(xiàn)對于企業(yè)的指導和控制，從而對于IT和在此過程中出現(xiàn)的風險等進行控制，同時實現(xiàn)企業(yè)價值的增值，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標[2]。

要全面使用IT治理的理念來對IT風險進行管理控制，首先要對IT風險和IT治理以及二者之間的關系做到全面的了解。正如企業(yè)需要公司治理一樣，信息化也需要IT治理，在信息化過程中，IT治理就是為鼓勵IT應用的期望行為而明確的決策權歸屬和責任擔當框架[3]。建造和運營一個或者若干個信息系統(tǒng)是容易的，讓這個系統(tǒng)正常地運轉起來并能穩(wěn)定的實現(xiàn)業(yè)務價值才是現(xiàn)實的難題。雖然采用先進的IT技術與產(chǎn)品、優(yōu)秀的管理方法在一定的程度上能降低IT風險，但并不十分保險。只有通過為IT引入一定的結構、規(guī)則、標準等框架，使IT在IT治理的基礎上進行“自律”，才能使得IT風險在一定區(qū)間內(nèi)浮動，不超過企業(yè)對IT風險的容忍度。

三、管控方法

（一）以IT治理思想應對IT價值風險。

IT和人員、資金、客戶關系一樣，都是企業(yè)運營所依賴的重要戰(zhàn)略資源。企業(yè)必需要應對IT資源的投入產(chǎn)出風險。IT與業(yè)務分離是企業(yè)信息化的最大風險，優(yōu)秀的企業(yè)在信息化過程中所投入的IT資源（包括數(shù)據(jù)、技術、設備、IT人員等）應該得到充分的利用和回報，保證其符合并能夠支撐企業(yè)的戰(zhàn)略目標，為企業(yè)贏得競爭優(yōu)勢。如果企業(yè)對IT資源的投入無法滿足業(yè)務需求，甚至于業(yè)務背離，那么IT非但不會助力企業(yè)發(fā)展，反而可能成為企業(yè)的沉重負擔。

為了規(guī)避風險，企業(yè)需要對IT活動進行控制，比對企業(yè)目標找出偏差，并進行修正。IT治理就是控制、找出偏差、修正IT活動的循環(huán)，以此達到控制風險（獲取安全性，可靠性和一致性）和實現(xiàn)利益（增長的效益和效率）的雙重目標，使企業(yè)能充分利用信息和信息資源的優(yōu)勢，實現(xiàn)利潤最大化。如此治理能夠保證企業(yè)在進行IT資源投資時，將初步的期望細化為具體要求，針對這些具體要求細致地進行IT資源的引入和使用，從而消除IT資源的盲目投入。IT活動同企業(yè)目標之間不斷的糾正偏差的IT治理理念，也可以幫助企業(yè)根據(jù)不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境適當?shù)恼{(diào)整IT戰(zhàn)略，充分降低IT風險，保證IT資產(chǎn)能夠持續(xù)發(fā)揮效益。[4]

（二）建立適合自身的IT風險管理框架

企業(yè)需要依據(jù)自身特點和環(huán)境特征建立風險管理框架來幫助其實現(xiàn)IT治理下的戰(zhàn)略目標。本著成本和效益的原則，IT風險管理框架在基本層面所要描述的要素，應當適用于內(nèi)部控制環(huán)境所面臨的風險水平不同的多個組織實體，即便是性質(zhì)不同的組織所需要的風險管理的要素也應當是保持一致的，所謂的管理有效就是要正確的找到控制成本與控制收益之間的平衡點，然后以一個合理的水平管理風險。

目前，有很多國際上流行的控制框架可供借鑒，如COSO-ERM、CobiT、ITGov信息化風險管控體系等。通過IT風險管理框架的建立，可以明晰企業(yè)自身的IT風險偏好和容忍度，這是整個IT風險管理體系中居于宏觀的主導地位的策略性指標，包括了企業(yè)愿意承擔何種IT風險，最多承擔多少IT風險，以何種方式承擔這些風險等指標，為企業(yè)IT風險管理指明了方向，也明確了企業(yè)IT風險管理的廣度和深度。通過IT風險管理框架的建立，可以梳理IT風險的識別與評估，應對與控制、評價與計量、檢測與報告等管理流程。

（三）建立適合企業(yè)自身的IT風險管理機制和IT風險管理體制

企業(yè)IT風險管理框架的有效運行還需要建立IT風險管理的報告制度、監(jiān)督機制、培訓機制、人力資源安排、組織機構與職責體系、文化與行為準則等基本要件。

在組織架構與制度層面，應建立起在董事會或高級管理層的領導下，層次化管理的IT風險管理架構的職責和分工體系，制定風險管理制度，風險管理手冊等制度文檔；應有明確的機構負責對整個企業(yè)IT風險管理體系的運轉進行審計監(jiān)督，并通過審計對風險管理體系的執(zhí)行情況、質(zhì)量、效力進行評估；應落實IT風險管理的考核及獎懲機制。

四、結束語

現(xiàn)代企業(yè)對IT資源的依賴越來越高，但企業(yè)必須明確IT風險，并管理好這種風險?！癐T治理=IT治理思想+IT治理模式+IT治理體制+IT治理機制”的IT治理理念為IT風險管理提供了思路、方法和工具，指導和幫助企業(yè)有效、可靠的利用IT資源，使之為企業(yè)提供更加強大、持續(xù)的推動力。

參考文獻：

[1]歐志翔，全飛，李霽.銀行IT 風險管理分析[D].廣州：暨南大學，華南農(nóng)業(yè)大學，2013.

篇10

關鍵詞：風險管理；商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；舉措

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的涵義

1.含義

內(nèi)部控制是通過內(nèi)部管理的方式來對影響企業(yè)經(jīng)營活動的內(nèi)部因素、條件進行管理，從而實現(xiàn)企業(yè)治理水平的有效提升。對于商業(yè)銀行而言，其內(nèi)部控制是建立在法律制度基礎之上的，根據(jù)相關制度法規(guī)來開展內(nèi)部管理，并找出內(nèi)部管理當中存在的問題，以更好地實現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營管理目標。

2.要素

商業(yè)銀行內(nèi)部控制包含的要素較多，包括內(nèi)控機制、內(nèi)控環(huán)境、風險評估、制度建設等內(nèi)容。其中內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)部控制的重要構成因素，主要指銀行為員工所構建的工作環(huán)境，文化氛圍、企業(yè)精神等內(nèi)容，內(nèi)控環(huán)境的好壞會影響到內(nèi)控機制作用的發(fā)揮，關系著商業(yè)銀行內(nèi)控效率；風險管理也是內(nèi)部控制核心要素，風險管理包括風險評估、預防、防控等內(nèi)容，風險管理在內(nèi)控控制中發(fā)揮著重要作用，是實現(xiàn)銀行經(jīng)營安全性、穩(wěn)定性的主導因素；此外，信息共享、反饋也是內(nèi)部控制的構成要素，關系著企業(yè)內(nèi)部溝通交流的效率，影響銀行的整體經(jīng)營效率，而且信息反饋也是商業(yè)銀行監(jiān)督管理的組成因素，影響著商業(yè)銀行的管理水平。

3.原則

在商業(yè)銀行內(nèi)部控制過程中，必須遵循基本的內(nèi)部控制原則，確保內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，實現(xiàn)風險的有效管控。全面性、審慎性、有效性、獨立性是內(nèi)部控制實施中需要遵循的基本原則。全面性是指商業(yè)銀行內(nèi)部控制具有全面性，需要融入商業(yè)銀行經(jīng)營管理的整個環(huán)節(jié)當中，同時要求所有員工積極參與到內(nèi)部控制過程中，積極履行內(nèi)控機制的要求；審慎性是指在商業(yè)銀行經(jīng)營管理當中，為了避免風險的發(fā)生，降低風險產(chǎn)生的危害，需要遵循謹慎原則，要在業(yè)務辦理中規(guī)范、謹慎；有效性是指要發(fā)揮內(nèi)部控制的效率，保障內(nèi)部控制的權威性、時效性；獨立性是指內(nèi)部控制要設立單獨的部門，同時部門要具有相對獨立性，在內(nèi)部控制過程中不受其他部門的影響和干擾，能夠發(fā)揮內(nèi)部審計、內(nèi)部管理的獨立性。

二、基于風險管理背景下我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要意義

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行實現(xiàn)自我管理的重要方式，也是抵御經(jīng)營風險的主要舉措。商業(yè)銀行主要以貨幣經(jīng)營管理為主，容易受多方面因素影響，只有完善內(nèi)部控制機制，增強內(nèi)部風險防范力度，才能提升商業(yè)銀行綜合競爭力，實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要意義具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.有利于風險管理水平的提升

內(nèi)部控制是銀行實現(xiàn)內(nèi)部管理的重要舉措，通過內(nèi)部控制能夠實現(xiàn)銀行經(jīng)營的規(guī)范化，有效預防風險發(fā)生。同時，內(nèi)部控制專業(yè)性較強，尤其是在操作風險方面可以實現(xiàn)有效防范和監(jiān)控，一旦企業(yè)內(nèi)部控制作用得到有效發(fā)揮，企業(yè)風險管理水平就會大幅提升。此外，內(nèi)部控制本身就是對企業(yè)的一種風險管理，通過內(nèi)部機制的落實來規(guī)范各項工作的實施，確保銀行工作得以順利實現(xiàn)。例如，內(nèi)部審計是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要構成內(nèi)容，通過內(nèi)部審計銀行能夠及時發(fā)現(xiàn)自己經(jīng)營管理過程中存在的問題及不足，了解企業(yè)財務狀況，把控財務風險，并根據(jù)風險提示制定應對措施，實現(xiàn)風險的有效防范，為商業(yè)銀行提供一個良好的經(jīng)營環(huán)境。

2.實現(xiàn)商業(yè)銀行資源的優(yōu)化配置

在內(nèi)部控制的作用下，商業(yè)銀行能夠對內(nèi)部經(jīng)營管理活動的現(xiàn)狀進行有效把控，并了解銀行資源的使用狀況，尤其是通過財務管理來對各部門資源耗費情況以及部門經(jīng)營效益進行評估，如果發(fā)現(xiàn)部門成本過大或者超出預算，就要采取對應的控制措施，以此降低部門成本，提高部門經(jīng)營效率。在內(nèi)部控制的作用下，商業(yè)銀行可以有效實現(xiàn)對內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，提高商業(yè)銀行資源利用率，確保商業(yè)銀行利潤的最大化。同時，在激烈的市場競爭中，商業(yè)銀行通過內(nèi)部控制可以認識到自身面臨的風險與威脅，并通過內(nèi)部控制的優(yōu)化來增強企業(yè)競爭力，實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展。

3.有利于營造安全的經(jīng)營環(huán)境

對于企業(yè)而言，在經(jīng)營管理過程中不僅面臨著內(nèi)部治理的問題，而且面臨著各種外部競爭壓力，但從根本來看，內(nèi)部治理是決定企業(yè)發(fā)展的根本因素，對此企業(yè)必須通過內(nèi)部治理水平的提升來增強自身實力。內(nèi)控機制是內(nèi)部治理的核心，也是提升內(nèi)部治理水平的重要舉措，當企業(yè)內(nèi)部機制完善并得以有效發(fā)揮時，企業(yè)就會營造一個高效的內(nèi)部環(huán)境，能夠為企業(yè)經(jīng)營管理提供堅實保障，增強企業(yè)內(nèi)部競爭力，推動企業(yè)經(jīng)營管理的長遠發(fā)展。

三、風險管理模式下我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制優(yōu)化的主要舉措

1.構建良好的內(nèi)部環(huán)境

第一，對商業(yè)銀行組織架構予以完善，確定責任，明確管理職責。首先，商業(yè)銀行要明確內(nèi)部組織機構的具體職責，落實董事會、管理層、監(jiān)事會的責任和權限。比如董事會必須要承擔風險體系構建以及內(nèi)部控制的戰(zhàn)略規(guī)劃職責，確保企業(yè)內(nèi)部管理的效率性。其次，商業(yè)銀行規(guī)模相對較大，擁有眾多分行，必須要對分行的職責、權限予以明確，實現(xiàn)權力的約束與制衡，通過健全完善的內(nèi)部機制來發(fā)揮分行管理層的自覺能動性。第二，實現(xiàn)風險管理與內(nèi)部控制文化氛圍的構建。商業(yè)銀行通過內(nèi)部宣傳、培訓等方式來加強風險管理與內(nèi)部控制文化氛圍的構建，通過良好的氛圍讓內(nèi)部員工樹立起風險管理意識，增強內(nèi)部管理力度，還可以將風險防范與內(nèi)部控制納入到績效考核當中，真正引起員工的重視力度。

2.完善風險管理與內(nèi)部控制體系

首先，優(yōu)化考核機制?？己藱C制最能夠激發(fā)員工自覺能動性，考核機制是否健全完善也關系著最終的考核效果。對于商業(yè)銀行而言，可以將風險管理納入到內(nèi)部控制當中，并通過內(nèi)部控制考核機制的完善來增強員工風險管理能力。銀行可以將考核分為業(yè)績考核和內(nèi)控考核兩部分，業(yè)績考核主要考察員工的工作績效，內(nèi)控考核主要考核員工的風險控制能力。其次，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)管機制。內(nèi)部監(jiān)管是提升內(nèi)部控制的重要舉措，也是應對風險的主要途徑。對于商業(yè)銀行而言，要注重內(nèi)部審計工作，提高審計工作的獨立性、權威性，確保通過審計來提高內(nèi)部控制水平，以此實現(xiàn)經(jīng)營風險的有效預防。銀行可以將審計部門進行獨立，并直接向董事會負責，此外，要注重審計結果，一旦發(fā)現(xiàn)問題要立刻進行解決。再次，完善內(nèi)控評估機制。自我評估是發(fā)現(xiàn)風險、找出問題的重要方式，對于提高銀行內(nèi)控水平具有重要意義。一方面，企業(yè)要根據(jù)會計相關法律法規(guī)公布財務狀況，另一方面，企業(yè)要將自我評估納入日常工作當中。

3.加快內(nèi)控管理的信息化建設

在網(wǎng)絡信息時代，對于商業(yè)銀行而言，業(yè)務量較大，業(yè)務類型不斷增多，必須借助大數(shù)據(jù)、云計算等技術來提高數(shù)據(jù)處理率，充分挖掘數(shù)據(jù)價值，提高銀行經(jīng)營管理效率。對此，商業(yè)銀行需要加快內(nèi)控管理的信息化建設，通過信息化管理提高內(nèi)部控制效率。首先，商業(yè)銀行要根據(jù)自身業(yè)務發(fā)展需求，建立完善的信息管理系統(tǒng)，確立業(yè)務標準，明確業(yè)務規(guī)范，實現(xiàn)業(yè)務的自動化、規(guī)范化處理；其次，商業(yè)銀行要將風險管理納入到內(nèi)部控制管理體系中，并建立完善的風險預警體系，通過智能化信息系統(tǒng)來實現(xiàn)風險的有效監(jiān)管。要借助大數(shù)據(jù)、云計算對數(shù)據(jù)信息進行有效分析，為銀行經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支撐，降低經(jīng)營風險。

4.嚴格保障內(nèi)部控制機制的有效落實

首先，確?？冃гu估制度、考核制度、權責制度等機制的有效落實；其次，發(fā)揮監(jiān)督管理、內(nèi)部審計、考核激勵等問責機制的作用，通過硬性要求來確保內(nèi)部控制機制的有效落實。此外，隨著市場環(huán)境的不斷變化，銀行面臨的金融風險也會與之改變，對此，商業(yè)銀行必須及時了解市場風險，把握市場變化，并通過內(nèi)部機制的完善來實現(xiàn)風險的有效管理。結語商業(yè)銀行作為金融行業(yè)的重要主體，在市場經(jīng)濟發(fā)展中面臨著各種風險因素，所以必須通過內(nèi)部控制機制的健全完善來實現(xiàn)風險的有效管理，保證自身的可持續(xù)發(fā)展。本文主要從制度體系完善、信息化建設、內(nèi)控環(huán)境營造等方面提出了優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要措施，希望能夠為商業(yè)銀行風險管理水平的提升提供參考依據(jù)。

參考文獻：

[1]張光權.基于風險管理的我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[J].管理創(chuàng)新,2017904):34-37.

[2]余中富.從浦發(fā)銀行案看商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理[J].內(nèi)部控制,2018(07):72-76.