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[關鍵詞]房地產(chǎn)企業(yè) ； 財務管理 ； 內部控制 ； 財務風險

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]2095-3283（2013）10-0133-03

[作者簡介]張艷茹（1970-），女，財務經(jīng)理，會計師，學士，研究方向：財務管理，稅務。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們生活水平的提高，對房地產(chǎn)的需求也呈現(xiàn)日益擴大的趨勢，致使房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)迅速擴張，房地產(chǎn)行業(yè)出現(xiàn)財務危機的可能性也隨之逐漸加大，國家對房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調控力度也在不斷加大，特別近三年，國家出臺了一系列宏觀調控政策，使房地產(chǎn)企業(yè)依靠高樓價和土地資源增值獲取高額利潤的時代已宣告終結，房地產(chǎn)企業(yè) “微利時代”即將到來。為此，房地產(chǎn)企業(yè)在財務視角下，要加強開發(fā)項目的經(jīng)營管理，特別是財務風險的管理，建立有效的企業(yè)內部控制制度，提升企業(yè)競爭力，向效率和創(chuàng)新要利潤是未來房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展的必由之路。

一、房地產(chǎn)企業(yè)存在的主要財務風險

1.投資風險

房地產(chǎn)投資項目所需資金巨大，且占用時間長，潛在風險也巨大。近年來，國家為改善經(jīng)濟結構、穩(wěn)定經(jīng)濟增長出臺了一系列房地產(chǎn)調控政策，以緩解住房供應的結構性矛盾，鼓勵并扶持建設經(jīng)濟適用房、廉租房和公租房等。而房地產(chǎn)企業(yè)項目的投資風險受控于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，在當前復雜的市場環(huán)境下，如果由于前期市場調研不充分或信息獲取不完全等原因而導致項目投資決策失誤，極易給企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟損失。

2.籌資風險

房地產(chǎn)行業(yè)是資金密集型行業(yè)，前期投入成本高，風險大，并受銀行信貸政策的影響較大。所以，房地產(chǎn)企業(yè)如何合理使用財務杠桿選擇最優(yōu)的籌資方案，規(guī)避和降低籌資所產(chǎn)生的償債風險是房地產(chǎn)企業(yè)財務管理和內部控制建設的重要內容之一。

3.資金回籠風險

在當前房地產(chǎn)企業(yè)資金趨緊的情況下，預售樓盤的銷售資金能否盡早回籠，是影響房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量的重要因素。對房地產(chǎn)企業(yè)來說，資金回籠好壞不僅反映了市場對其開發(fā)項目的認同度，也是企業(yè)降低資金成本的有效途徑。通常，房地產(chǎn)項目在預售時，可能會受到結算方式、信用政策等因素的影響而無法回籠全部或部分資金，從而對企業(yè)的財務狀況造成不利影響。因此，如何提高不動產(chǎn)的可變現(xiàn)能力，加快資產(chǎn)周轉率，避免造成產(chǎn)品積壓，是房地產(chǎn)企業(yè)內部控制建設中的關鍵。

4.成本失控風險

由于房地產(chǎn)項目的開發(fā)周期長，隨著土地價格及資金使用成本的上漲，房地產(chǎn)企業(yè)的建設成本正面臨逐步攀升的壓力。在宏觀調控壓力下，房地產(chǎn)的市場銷售前景不明朗，房地產(chǎn)企業(yè)若無法通過提高售價來平衡盈虧，將導致企業(yè)盈利能力出現(xiàn)波動，削弱其市場競爭力。所以，有效控制房地產(chǎn)企業(yè)成本，是實現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展、獲得核心競爭力的重要因素，也是房地產(chǎn)企業(yè)內部控制建設的主要抓手。

二、基于財務風險管理的企業(yè)內控原則

1.合法合規(guī)原則

企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，必須遵循國家相關法律法規(guī)，接受制度監(jiān)督并符合企業(yè)經(jīng)濟運行的內部控制體系流程，要在法律法規(guī)框架下開展經(jīng)營生產(chǎn)活動，若企業(yè)背離法律法規(guī)的內部控制規(guī)則，非但不能確保企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展，反而使企業(yè)的運營面臨嚴重的法律風險。房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理要以國家相關財務會計制度為準繩，堅持合法、合規(guī)導向原則，嚴格遵守各項法律法規(guī)。

2.整體性原則

所謂整體性是指在進行內部控制流程設計和制度建設時，應充分考慮內部控制體系的全面性和系統(tǒng)性。內部控制貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面。財務活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，內部控制制度也必須對其全過程進行監(jiān)控。包括投資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售等諸多環(huán)節(jié)；從業(yè)務流程來看，應包括房地產(chǎn)行業(yè)特有的可行性研究、拿地、設計、施工、預售、竣工等環(huán)節(jié)。內部控制制度只有體現(xiàn)了整體性，才能使財務活動的各個方面、各個環(huán)節(jié)都有章可循，從而形成一個互相補充、互相制約的控制體系。

3.成本收益原則

企業(yè)實施內部控制管理需要支付相應的費用開支，通常情況下，內部控制工作越周密，內部控制實施效果越好，內部控制成本也相應增加。正如哈里科斯所指出：企業(yè)誕生和存在的根本目的是為了降低交易費用。因此，內部控制流程的設計存在著一個內部控制成本與內部控制收益間的均衡關系。在考慮成本收益原則時，要注意收益，不僅簡單指那些可以看得見、摸得著的物質收益和貨幣收益，應通盤評估內部控制流程體系為提升企業(yè)經(jīng)營效率和管理水平所起的重要作用。

4.適應性原則

企業(yè)內部控制具有針對性和可操作性，企業(yè)要充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，主動適應企業(yè)發(fā)展需要。內部控制制度要與財務運作規(guī)律相結合，使財務管理具有系統(tǒng)性和規(guī)律性，使企業(yè)財務管理人員能充分認識、掌握和駕馭財務規(guī)律。內部控制制度要與企業(yè)內各崗位責任相結合，與房地產(chǎn)企業(yè)的設計、開發(fā)、工程、營銷等各業(yè)務部門的崗位相結合，建立崗位責任制度，清晰劃分職責邊界，杜絕職務重疊和工作扯皮現(xiàn)象，激勵員工提升團隊整體競爭力。

5.牽制與配合原則

牽制與配合二者是辯證統(tǒng)一的關系，在開展內部控制制度建設時，應從縱向和橫向兩個層面交叉用好、用活這種依托和制約關系。在充分發(fā)揮牽制與配合原則的積極作用時，要避免過度的牽制導致內部控制實施效率低下的情況發(fā)生。對于企業(yè)的關鍵業(yè)務流程和控制點，要引入牽制措施控制風險，而對于那些重要性水平較低的環(huán)節(jié)，則可適度減少牽制措施，保證內部控制實施效率。

6.動態(tài)性原則

內部控制制度的效果必須通過實踐來檢驗。由于企業(yè)內外部環(huán)境始終處在不斷變化之中。因此，企業(yè)內部控制也應根據(jù)客觀情況的變化，及時修訂完善失效或邊際效益減少的內部控制制度，切實提高制度的有效性和約束力。

三、建立健全房地產(chǎn)企業(yè)內部控制制度的措施

1.完善投資決策機制

當前，國家實行緊縮銀根、收緊信貸的貨幣政策，而房地產(chǎn)項目的資金需求大，周轉期長，資金成本高。而許多房地產(chǎn)企業(yè)在管理實踐中存在的普遍問題是：重資產(chǎn)增長，輕資金回籠；重高額投資回報，輕過度負債風險；重短期利益，輕可持續(xù)發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)要提高投資決策的科學性和合理性，盡量避免投資失誤，對保障企業(yè)資金、資產(chǎn)安全，降低財務風險及運營風險就尤顯重要。房地產(chǎn)企業(yè)應建立投資決策機構，制訂正確的投資戰(zhàn)略。在項目可行性研究過程中，應運用科學的理論、方法和手段選擇最優(yōu)的投資方案，并制訂切實可行的投資計劃，明確投資各環(huán)節(jié)的責任人及職責權限，建立授權及審批程序，明確各級審批人員的權限、程序和責任，對重大的投資必須實行集體決策

2.加強子公司的財務管控

基于稅務、注冊等多方面的考慮，房地產(chǎn)企業(yè)多以設置屬地項目公司的形式開展房地產(chǎn)業(yè)務，并普遍采取下屬多家子公司的集團控股型管理模式，企業(yè)主要經(jīng)營實體為分布在各地的子公司。因此，相對其他行業(yè)來說，強化房地產(chǎn)下屬子公司的財務管理尤顯重要。由于子公司多為項目公司制，實際經(jīng)營期限較短，導致子公司管理架構、組織形式、治理結構、內部流程制度難免出現(xiàn)短時期服務等缺點，財務預算的內部控制制度與企業(yè)本部的財務預算往往存在協(xié)調上或匹配上的問題。房地產(chǎn)企業(yè)有必要建立財務總監(jiān)委派制度，企業(yè)總部享有對子公司財務總監(jiān)的聘用、獎懲、辭退等人事任免權，以及財務人員的垂直管理，使子公司的經(jīng)營和財務活動充分體現(xiàn)企業(yè)集團的整體戰(zhàn)略目標。

3.強化預算管理

房地產(chǎn)企業(yè)要建立預算管理委員會，履行全面預算管理職責，建立和完善預算編制工作制度及流程，建立預算執(zhí)行情況的考核辦法，對部門和個人進行預算考核，做到獎懲分明。通過建立完善動態(tài)調整型的財務預算，科學、合理地掌控各開發(fā)項目可行性研究、土地招拍掛、施工、銷售等階段的推進程度，加快經(jīng)營資金周轉與回籠，增強公司對資金風險的可預見性和承受能力，實現(xiàn)開發(fā)項目資金風險承受與資源價值創(chuàng)造的最佳結合來有效規(guī)避資金管理風險。

4.靈活運用籌資策略

房地產(chǎn)企業(yè)的籌資渠道通常有施工單位墊資、證券市場融資、銀行信貸融資、銷售款回籠等。房地產(chǎn)企業(yè)應根據(jù)內外部環(huán)境的變化以及投資需求，堅持低成本、可得性、穩(wěn)定性的原則，設立籌資決策委員會，明確資金管理的職責權限，系統(tǒng)分析各種籌資方案對企業(yè)未來財務能力的影響，選擇適度的財務杠桿，避免過度借貸造成的資金壓力，并通過集體決策來避免個人偏好所帶來的決策失誤。同時，還可以充分利用金融工具創(chuàng)新開創(chuàng)新的融資來源。

5.有效開展內部審計

內部審計是企業(yè)自我評價的一種活動，是強化內部控制制度的一項基本措施，也是及時發(fā)現(xiàn)內部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)的工具。內部審計工作的職責包括審核會計帳目、稽查、評價內部控制制度和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善。

6.培育成本優(yōu)勢

房地產(chǎn)企業(yè)的運營成本受土地成本、開發(fā)規(guī)模、客戶群定位以及市場景氣度等因素的綜合影響。開發(fā)項目的土地成本及建筑安裝工程費通常占總成本的70%左右，對該成本的控制能力將直接影響開發(fā)項目的市場競爭力。其中，開發(fā)項目土地費用的最佳控制時點是在項目投資決策時。因為投資決策形成以后，土地出讓金、置換成本、養(yǎng)老安置費、動遷費、契稅等基本上已是剛性支出，不存在較大的彈性空間。對于建筑安裝工程來說，設計階段就決定了其成本的75% ～ 85%，另一個影響因素是施工合同的訂立及施工合同的變更成本。所以，房地產(chǎn)企業(yè)要重視開發(fā)過程的成本支出，建立健全設計階段的評估分析制度，對設計結果產(chǎn)生的項目建設成本進行系統(tǒng)分析；嚴格合同變更簽證制度，明確授權及審批程序，通過先確認再實施，有效控制合同變更。

7.做好稅務籌劃

稅收成本已成為房地產(chǎn)項目成本的重要組成部分。房地產(chǎn)企業(yè)要健康發(fā)展，必須高度重視稅收政策的變化，完善企業(yè)內部的稅務管理制度，加強稅收政策研究，明確稅務籌劃的部門及職責權限。依法制定稅收籌劃方案，提高納稅籌劃水平，合理控制企業(yè)稅收負擔，努力實現(xiàn)企業(yè)涉稅零風險和利潤（價值）最大化的目標。

綜上所述，加強房地產(chǎn)企業(yè)內部控制，建立科學有效的內部控制制度，實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展，才能實現(xiàn)房地產(chǎn)項目利潤最大化和成本最小化的目標，提高房地產(chǎn)企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益。

[參考文獻]

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摘 要 財務內控制度在企業(yè)管理中有著關鍵性的地位，對提高企業(yè)的財務管理水平和保障企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展有著重要意義。相對來說，我國房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展歷史并不長，房地產(chǎn)企業(yè)財務內控體系也不健全，這對房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也有著極大的阻礙，因此加強房地產(chǎn)企業(yè)財務內控制度是一項必要而重要的工作。本文針對目前我國房地產(chǎn)企業(yè)財務內控體系的現(xiàn)狀及財務內控中存在的問題，對房地產(chǎn)企業(yè)財務內控制度的創(chuàng)新研究進行了分析。

關鍵詞 房地產(chǎn)企業(yè) 財務內控制度 創(chuàng)新

一、財務內控制度的概述

企業(yè)的財務內控制度指的是為了加強企業(yè)經(jīng)濟管理，實現(xiàn)有效的經(jīng)營組織活動，而建立的一種在企業(yè)內部相互制約、職責分工明確的制度體系，這種制度的建立，能有效避免企業(yè)出現(xiàn)財務錯誤，并能防止一些非法業(yè)務的發(fā)生，保證了企業(yè)金融資產(chǎn)的安全完整性，降低了企業(yè)的經(jīng)營風險，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)快速良好發(fā)展。企業(yè)的財務內控制度在制定和實施的過程中必須要遵守合法性、一貫性、適應性和整體性這四大原則，要切實按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，在其規(guī)定的范圍內進行財務管理，并且內控制度要根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展情況和所處社會環(huán)境來制定或優(yōu)化調整，使內控制度符合企業(yè)現(xiàn)狀，適應當前社會環(huán)境，而且企業(yè)的財務內控制度要保持連續(xù)性和一致性，同時還要用發(fā)展的眼光來規(guī)劃制定，并要與其他制度相互協(xié)調，保證企業(yè)管理制度的和諧統(tǒng)一。

二、對房地產(chǎn)企業(yè)財務內控制度不足之處的分析

當前我國房地產(chǎn)企業(yè)在財務內控制度上的不足之處可以從以下幾個方面看出：

1.財務內控意識淡薄

房地產(chǎn)企業(yè)在我國的發(fā)展時間較短，也缺乏對房地產(chǎn)企業(yè)財務內控制度相應的理論研究，企業(yè)在管理過程中的工作重點放到了對房產(chǎn)的開發(fā)和銷售上，而忽視財務內控制度的建立和執(zhí)行，并且在對財務內控制度的理解上有很大的片面性，這種淡漠的財務內控意識，會使得企業(yè)財務內控體系很難有效發(fā)揮在企業(yè)的發(fā)展過程中。

2.企業(yè)管理結構不合理

股權和管理結構不合理是當前我國大多數(shù)公司存在的問題，具體體現(xiàn)在企業(yè)高層管理者們任意發(fā)揮權利，集控制、管理和監(jiān)督于一身，使企業(yè)呈現(xiàn)“一股獨大”和“內部人控制”等問題，這種不合理的治理結構，會直接降低房地產(chǎn)企業(yè)財務內部的控制能力。

3.企業(yè)內部控制制度不完善

目前我國房地產(chǎn)企業(yè)財務內控制度在建立和執(zhí)行上還不夠完善，變現(xiàn)在很多企業(yè)還沒有建立起系統(tǒng)完整性的財務內控制度，有的即使有，也只是停留在書面規(guī)定的層次上，而沒有做到規(guī)范實施，并且所制定的制度沒有結合企業(yè)的實際，存有不合理性，沒有細化到控制的目標，致使企業(yè)內部經(jīng)常有違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。盡管我國一些企業(yè)制定了較為完善的財務內控制度，但卻不能很好的貫徹執(zhí)行在實施的過程中，一些部門雖然設立了專門的內控機構，但賦予它的權限又很有限，使得不能及時有效的處理在財務管理中出現(xiàn)的問題，而有些部門根本沒有設立專門的內控機構，無法執(zhí)行和落實財務內控制度，制約財務管理中的違法違規(guī)行為。

4.財務管理人員的思想和業(yè)務素質均有待提高

由于我國房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展歷史較短，且內控理論研究不夠深入，企業(yè)忽視了對財務管理人員的素質培養(yǎng)，如對先進財務內控理念和財務管理知識的培養(yǎng)等，導致房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理人員缺乏財務內控管理知識，內控制度的觀念也相對落后，在內控管理工作中缺乏主動性和積極性，同時有些財務人員的業(yè)務水平不熟練，造成在工作中常會出現(xiàn)錯賬的情況，影響工作效率和質量，這種綜合素質的低下使得房地產(chǎn)企業(yè)無法提高自身的競爭力。

三、對房地產(chǎn)企業(yè)財務內控制度的幾點創(chuàng)新研究

針對房地產(chǎn)企業(yè)財務內控的現(xiàn)狀和房地產(chǎn)企業(yè)在財務內控管理上的不足之處，提出了提高房地產(chǎn)企業(yè)財務內控管理的幾點創(chuàng)新研究：

1.增強企業(yè)財務內控管理意識和風險意識

我國房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理者應積極學習先進的財務內控管理方面的知識，摒棄掉自身傳統(tǒng)落后的財務內控觀念，倡導先進的符合社會發(fā)展的財務內部控制理念，提高自身在財務內部控制上的意識，努力構建出科學合理的財務內控體系并加以完善，并且要與傳統(tǒng)的財務內控管理經(jīng)驗相結合，提高房地產(chǎn)企業(yè)財務管理水平，將房地產(chǎn)企業(yè)的運行成本將至最低，提升企業(yè)市場競爭力。房地產(chǎn)企業(yè)具有投資較大、運行周期較長、社會影響較大的特點，為了避免和消除企業(yè)因種種因素引起的財務風險，必須要提高整個企業(yè)人員的風險意識，并融入到財務管理的實際工作中去，同時還應建立出符合企業(yè)實際情況的財務內控預警系統(tǒng)，使企業(yè)在出現(xiàn)財務風險預兆時，就能及時有效的予以防范。

2.優(yōu)化企業(yè)財務內控管理結構，完善房地產(chǎn)企業(yè)財務內控制度

很多房地產(chǎn)企業(yè)在股權分配和人事管理上存在不合理現(xiàn)象，在企業(yè)進行投資或經(jīng)營決策時，不是按照股權持有人共同決定而是由“一股”說了算，并且在財務管理工作中，又常常由“內部人”來決定和執(zhí)行的。為了避免這些情況的發(fā)生，房地產(chǎn)企業(yè)要充分發(fā)揮出企業(yè)監(jiān)管部門和董事會的作用，建立出一個專門的財務內部控制監(jiān)督體系，確保企業(yè)財務管理中的會計信息真實可靠，使企業(yè)的財務內控管理更完善而合理，同時還應將企業(yè)財務內控管理機構授以相應權限，管制和監(jiān)督在財務活動中的相關人員和其行為，使企業(yè)在執(zhí)行財務內控管理時更加有效而獨立，能充分發(fā)揮出財務內控體系的作用。

在企業(yè)會計信息的真實完整性和經(jīng)營業(yè)績的有效監(jiān)督方面，房地產(chǎn)企業(yè)財務內控制度起著重要作用，為充分發(fā)揮企業(yè)內控制度的監(jiān)督管理，應建立和完善企業(yè)財務內控體系，使房地產(chǎn)企業(yè)的財務內控監(jiān)督系統(tǒng)更加規(guī)范有效。而在房地產(chǎn)企業(yè)在制定企業(yè)財務內控制度時，要根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范》和《會計法》等相關法律法規(guī)來制定，同時還要結合企業(yè)自身的實際情況，從資金管理、項目管理到利潤分配和財務分析等各個方面來綜合考慮，制定出健全的企業(yè)財務內控制度，并在實際工作實踐中不斷予以完善。

為了使企業(yè)管理者充分重視在財務內控管理工作中反饋的信息，并及時有效的解決財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題，就應該使企業(yè)財務內控管理的工作更具有獨立性和權威性，強化企業(yè)財務內控管理的效果。要想使房地產(chǎn)企業(yè)財務內部控制的作用充分而有效的發(fā)揮出來，就必須要完善企業(yè)的財務內控管理程序，使其更科學而合理，從而來規(guī)范企業(yè)的財務管理工作。構建和完善房地產(chǎn)企業(yè)財務內控流程管理系統(tǒng)，建立管錢人員和管賬人員的相互配合、相互監(jiān)督和相互制約的關系，使房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務實現(xiàn)一體化。在完善企業(yè)財務內控流程上，企業(yè)的各部門在工作過程中應相互協(xié)調積極配合，共同促進企業(yè)的健康發(fā)展。

3.提高財務內控人員的業(yè)務素質和思想素質

房地產(chǎn)企業(yè)的財務內控管理工作中涉及到的內容極為廣泛，因此就要求企業(yè)財務內控管理人員具有較高的綜合素質，不僅要提高財務內控人員的業(yè)務素質，也要提高他們的職業(yè)道德水平。對企業(yè)的財務內控人員的綜合素質進行培訓，并建立起合理的獎懲激勵制度和考核制度，切實提高企業(yè)財務內控人員的工作積極性和主動性。

四、結語

本文通過對目前我國房地產(chǎn)企業(yè)財務內控體系的現(xiàn)狀和財務內控中存在的問題進行了分析，并針對這些問題提出了相應的解決措施，以提高房地產(chǎn)企業(yè)的財務內控管理，適應當前社會經(jīng)濟的發(fā)展。

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關鍵詞：財務管理 內控管理體系 構建策略

企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，為了保證財產(chǎn)安全，健全和完善企業(yè)財務內部控制管理體系十分有必要，對企業(yè)提升會計信息質量、有效落實內部規(guī)章制度具有深遠影響。企業(yè)財務內部控制管理體系是企業(yè)管理工作中不可或缺的組成部分，主要是指企業(yè)通過一系列內部財務會計政策以及其他方法，確保企業(yè)在經(jīng)營過程中資金得到充分安全保障。但是從企業(yè)財務內部控制管理體系構建現(xiàn)狀看，多數(shù)企業(yè)財務內部控制中存在一系列問題，在不同程度上威脅著企業(yè)財產(chǎn)安全，由此，加強企業(yè)財務內控管理體系的構建是必然選擇，只有這樣，才能最大程度確保企業(yè)財務資金安全，財務活動有章可循。

一、企業(yè)財務內控管理概述

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于受到市場以及內部管理等各種客觀因素影響，財務活動可能會出現(xiàn)一系列問題，造成資金的配置不合理，影響企業(yè)內部流動資金安全。構建企業(yè)財務內控管理體系，主要是對內部財務結構進行優(yōu)化，確保企業(yè)內部財務活動能夠有序開展，遵循企業(yè)既定戰(zhàn)略目標。此外，對于企業(yè)內部資源配置的合理性有著較為深遠的影響。通過構建企業(yè)財務內控管理體系，財務管理人員能夠更為客觀清晰地落實職責，提升財務內控管理工作水平，全面增強企業(yè)內部管理人員以及下屬員工對財務內控管理工作的認知和重視，提升企業(yè)財務內控管理成效。

企業(yè)的經(jīng)營目標是為了謀求更大的利益和長遠的發(fā)展，在這個過程中首要的是保證資金鏈的安全，構建企業(yè)財務內控管理體系，不僅可以完善企業(yè)財務內控制度，實現(xiàn)科學化的財務管理，還可以實現(xiàn)企業(yè)內部各個部門之間的相互制約、相互促進和協(xié)同，調動員工工作積極性，營造良好的工作氛圍。所以，企業(yè)為了謀求長遠的發(fā)展，只有構建財務內部控制管理體系，才能最大程度上降低財務風險，管理工作朝著更加嚴密科學的方向發(fā)展，提升財務報表等信息的真實準確性。

二、構建財務內控管理體系的目的

企業(yè)謀求健康長遠的發(fā)展，不僅需要依靠管理者的科學化管理，同時需要健全和完善相應的內部管理制度，確保企業(yè)內部管理活動能夠有章可循。而建立財務內控管理體系，一方面有助于為企業(yè)管理者決策提供依據(jù)，另一方面有助于提升企業(yè)經(jīng)營效益，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，占據(jù)更大的市場份額。由此看來構建企業(yè)財務內控管理體系，主要目的是促使企業(yè)謀求更大的經(jīng)濟效益，來支持企業(yè)長遠發(fā)展。

首先，構建企業(yè)財務內控管理體系，促使國家法律和政策有效落實。企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，遵循國家制定的政策和法規(guī)，需要通過財務內控管理體系得以實現(xiàn)，所以，企業(yè)應加強企業(yè)政策法規(guī)的落實，從實際情況出發(fā)，健全和完善相應的財務內控管理體系，保證國家法律政策的有效落實。

其次，保證企業(yè)內部財產(chǎn)安全。企業(yè)在構建財務內控管理體系過程中，首先應確保這一體系在實際應用中能夠對財務活動進行監(jiān)督和管理，各個部門之間協(xié)同合作，合理配置資源，規(guī)避企業(yè)財務活動造成的資金浪費。與此同時，財務內控管理體系的構建，在一定程度上降低企業(yè)內部管理者、的現(xiàn)象，更好地保證企業(yè)財產(chǎn)安全。

再次，提升財務信息質量。企業(yè)財務內控管理體系構建，確保企業(yè)財務信息質量真實準確，能夠為企業(yè)管理者決策提供合理的財務會計信息，提升決策科學性，增強企業(yè)經(jīng)營效益。其次，在構建財務內控管理體系時，應結合企業(yè)實際經(jīng)營狀況，遵循相應規(guī)范，防止錯誤的產(chǎn)生，最大程度提升財務會計信息質量，為管理者決策提供科學合理的依據(jù)。

最后，對會計信息的實時監(jiān)督。對企業(yè)會計的監(jiān)督主要是指對財務活動開展情況進行監(jiān)督，實現(xiàn)企業(yè)會計監(jiān)督需要在財務內控管理體系上開展。由此，為了保證對會計信息的實時監(jiān)督，應構建企業(yè)財務內控管理體系，使監(jiān)督活動有章可循，最大程度保證會計監(jiān)督管理工作有效開展，對于財務活動中存在的問題及時發(fā)現(xiàn)和處理，規(guī)避潛在的安全風險。

三、企業(yè)財務內控管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財務內控管理理論基礎薄弱

由于我國財務內控管理體系構建理論基礎薄弱，大多是借鑒西方歐美等國家的企業(yè)財務內控管理體系，以致于未能充分結合我國企業(yè)實際經(jīng)營情況，缺乏有效的創(chuàng)新，促使企業(yè)財務內控管理理論本土化，由此導致西方的財務內控管理理論和經(jīng)驗無法在我國取得同樣的效果。與此同時，我國的大多數(shù)企業(yè)管理者對于財務內控管理的認知水平較低，重視程度低，更加側重在生產(chǎn)經(jīng)營方面，以致于企業(yè)在經(jīng)營過程中，誤認為財務內控屬于財務部門的日常管理工作，后續(xù)工作未能有序開展。

（二）財務內控管理中風險防范意識匱乏

企業(yè)財務內控管理體系的構建，主要工作內容是對財務活動進行控制，規(guī)避財務風險，提升財務會計信息質量，為企業(yè)管理者決策提供科學合理的依據(jù)，但是從我國企業(yè)財務內控管理工作開展現(xiàn)狀看，難以有效防范企業(yè)財務風險以及落實財務風險控制措施。在對企業(yè)財務經(jīng)濟活動策劃過程中，難以結合市場實際情況，準確預估其中潛在的財務風險，進而制定合理的財務風險防范措施，確保企業(yè)經(jīng)營決策的有效執(zhí)行。

（三）企業(yè)財務內控體系不科學

目前，很多企業(yè)財務內控體系構建不科學，致使財務內控管理體系缺乏系統(tǒng)性，內容過于片面，難以充分滿足企業(yè)內部財務活動的管理需求，同時對于企業(yè)內部各個部門之間的協(xié)同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對企業(yè)經(jīng)營活動有序開展起到輔助的作用，財務內控工作的全面性難以體現(xiàn)。

四、構建企業(yè)財務內控管理體系的策略

（一）提升財務隊伍專業(yè)素質

提升企業(yè)財務隊伍整體專業(yè)素質，首先需要提升內部管理人員以及基層工作者對內控管理的認知水平，強化工作人員的知識儲備，為企業(yè)財務內控管理體系構建奠定基礎。企業(yè)在內部開展財務內控管理內容的宣傳以及培訓，加強員工之間的交流，使員工在工作過程中不斷提升自身專業(yè)素質，更全面地了解企業(yè)財務內控管理的重要性，積極承擔在構建企業(yè)財務內控管理體系過程中的自身職責。對相關財務內控管理人員進行定期的培訓和素質考核，結合財務人員自身認知水平，有針對性地開展職業(yè)教育，進而促進財務工作人員綜合素質全面發(fā)展，不斷提升自身專業(yè)水平，適應財務內部管理的職責需求。此外，可以制定相應的懲處制度，調動財務工作人員的工作積極性，提升工作效率。

（二）健全和完善企業(yè)內部管理制度

企業(yè)內部管理制度是保證財務內控管理體系的前提條件，為了更好地執(zhí)行每一項財務管理措施，首先，應保證部門之間職務的獨立性，確保財務工作合理分工配置，落實崗位職責，財務管理工作有序開展。諸如在收集和整理財務會計信息時，不僅需要填制相應單據(jù)，同時需要由專門的審核人員再次檢查，最后才可以交給財務管理人員。對于企業(yè)財務資金管理業(yè)務，由不同部門的工作人員進行管理，能夠實現(xiàn)部門之間相互制約、相互協(xié)作的目的，最大程度規(guī)避財務風險的發(fā)生。而在財務管理人員選拔時，需要嚴格遵循選拔流程和標準，選擇專業(yè)素質更強的會計人員，無論是專業(yè)能力還是思想狀態(tài)，均符合企業(yè)財務管理需求，并定期開展培訓和考核，提高財務人員的工作積極性，提升財務管理質量。

（三）加強企業(yè)財務內部監(jiān)督力度

加強企業(yè)財務內部監(jiān)督力度，主要是對財務內控管理體系構建是否科學、合理進行監(jiān)督，結合企業(yè)既定戰(zhàn)略目標，健全和完善相應的財務內部控制管理制度，企業(yè)在日常經(jīng)營活動開展中，實時進行監(jiān)督，能夠及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，予以解決，同時能夠充分調動員工積極性，進一步提升企業(yè)財務內控管理工作有序開展。

五、結論

企業(yè)財務內控管理工作關乎企業(yè)資金安全，對未來發(fā)展有著深遠的影響，無論是企業(yè)管理者還是基層員工，都要積極參與其中，提升對財務內控管理體系構建的認知水平。構建企業(yè)財務內控管理體系，首先需要提升企業(yè)決策人員對財務管理的重視程度，確保財務管理人員的工作職責得到廣泛認同，并充分發(fā)揮財務內控監(jiān)督的作用，調動員工工作積極性，參與其中；其次，企業(yè)應健全和完善財務管理制度，確保財務管理體系構建工作有章可循，財務工作人員在進行相應會計信息核算后，嚴格遵循財務管理標準和流程，由專門的工作人員進行再次檢查，核對會計信息真實、準確程度。由此，才能保證企業(yè)日常經(jīng)營活動有序開展，謀求更長遠的利益。X

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篇4

房地產(chǎn)企業(yè)在日常運營時，一方面要強化內部資金的有效管理，提升資金運用效率，另一方面又要做好資金的使用控制，強化內部資金在運用上的有效性，降低企業(yè)的運營風險與提高市場競爭力。

二、房地產(chǎn)業(yè)基本特征與資金管理原則

1、基本特征

(1)資金投資大

房地產(chǎn)行業(yè)作為資金密集型，項目建設所需投入成本較高。例如，企業(yè)在獲取土地使用權的過程中，往往需要準備大量的土地出讓金，再加上后期的舊房拆遷與項目立項等都需要大量的資金。到了工程施工建設時，其需要墊付60%以上的總成本。

(2)建設周期較長

在房地產(chǎn)項目開發(fā)上，一個工程的周期往往較長，一般都需要3-5年左右。因此房地產(chǎn)企業(yè)在資金投資上，回籠的時段較長。對企業(yè)資金管理與周轉來說，其面臨的難題與挑戰(zhàn)較大。

(3)項目風險較大

房地產(chǎn)企業(yè)在進行項目開發(fā)時，由十商品銷售周期較長，在商品價值體現(xiàn)的過程中存在較大的壓力與風險。另外，從最近幾年的發(fā)展來看，房地產(chǎn)企業(yè)由十國家宏觀調控政策調整出現(xiàn)問題的案例較多，存在風險較大。

2、構建資金管理原則

(1)合法性

房地產(chǎn)企業(yè)在進行資金管理時，由于其屬十一種市場行為，即涉及自身的利益關系，又關系到其他經(jīng)濟體與個人的利益，因此一定要遵從國家與地方政府的法律法規(guī)，保證資金管理與使用控制的有效性。

(2)適應性

其主要指的是房地產(chǎn)企業(yè)在進行資金管理與使用控制時，必須要具備一定的動態(tài)可調性，既要滿足企業(yè)現(xiàn)今的發(fā)展情況與市場需求，又要符合未來發(fā)展趨勢，總的來說就是具備良好的操作性與靈活性。

(3)整體性

房地產(chǎn)企業(yè)在進行資金管理與使用控制時，不但要立足現(xiàn)有利益空間，還要符合長期戰(zhàn)略發(fā)展目標需求;不但滿足企業(yè)的資金有效管理，還要符合企業(yè)的全面管理。

三、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理與使用控制上常見的問題

1、內部人員的管理意識較為淡薄

房地產(chǎn)企業(yè)在我國發(fā)展的歷史并不算長久，屬十改革開放的產(chǎn)物，從其發(fā)展歷程來看，還屬十朝陽行業(yè)。但是在近年來，其發(fā)展速度可以說是驚人的，在急劇增長的泡沫下，我國房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理與逐漸暴露出諸多問題，主要包括以下幾個方面。一是在理論研究上還極為薄弱，房地產(chǎn)在發(fā)展的過程中，與其他行業(yè)相比還較為缺乏經(jīng)驗的積累與理論的實踐，大部分企業(yè)無法認識到資金有效管理與使用控制的重要性，再加上領導層在理論與經(jīng)驗積淀上明顯不足，因此容易忽視資金管理與使用控制對企業(yè)重要性。

2、缺乏完善的內控管理制度

國家宏觀調控與經(jīng)濟政策作為房地產(chǎn)行業(yè)較為重要的影響因素，其在出現(xiàn)調整或者市場出現(xiàn)供求變化時，企業(yè)在資金管理與使用控制上往往需要作出及時的調整，積極迎合國家政策與市場情況，減少企業(yè)發(fā)展的阻力。但是在實際情況中，我國部分房地產(chǎn)企業(yè)對十資金管理還較為缺乏資金的內控制度，部分企業(yè)雖然已經(jīng)有所涉及，但是其執(zhí)行力與可行性上嚴重與實際不相符合，因此需要不斷的完善工作。

3、資金監(jiān)督力度不足

目前，我國大部分房地產(chǎn)企業(yè)在資金監(jiān)督上的力度明顯不足，從實際情況來石，這主要是因為在資金管理上缺乏權威的內部控制體系，因此在資金管理與使用控制時容易出現(xiàn)形式主義，通過合法手段掩蓋非常資金運用的事實;部分房地產(chǎn)企業(yè)即使建立了相應的資金內控管理體系，但是由十資金屬十敏感事物，往往由高級領導層直接管理，下屬機構則缺乏足夠的管理權限。由此也就容易導致管理層面的不科學，在監(jiān)督上嚴重的缺失。另外，在房地產(chǎn)企業(yè)中，難免會存在部分財務人員職業(yè)素質低下的狀況，對企業(yè)資金管理與使用控制流程不夠熟悉，因此在進行監(jiān)督工作時，無法保證各項制度與程序的具體落實，削弱了房地產(chǎn)企業(yè)資金有效管理的標準。

4、融資模式過十單一

對十我國房地產(chǎn)行業(yè)來說，由十存在項目投資周期長、成本大以及資金回籠時間長等特征，大部分企業(yè)在運營資金的管理上需要外部輸血，這可以說屬十一個行規(guī)與畸形的發(fā)展模式。相對來說，企業(yè)在資產(chǎn)負債過高時，其資金流轉壓力將急劇增大，企業(yè)在運營時稍有問題都有可能導致破產(chǎn)。

四、加強房地產(chǎn)企業(yè)資金管理與使用控制創(chuàng)新的相關措施

1、構建資金預算體系

通過構建資金預算管理體系，可以強化房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理與使用控制上的籌集、支出以及回收等工作，屬十房地產(chǎn)企業(yè)資金管理與使用控制關鍵手段。因此，房地產(chǎn)企業(yè)可以構建多級別、多層次的資金預算管理體系，在各部門與項目單位上設立主要負責人。具體工作主要包括以下幾個方面:

(1)構建多級資金預算管理機構

在房地產(chǎn)企業(yè)資金管理與使用控制時，為了確保預算管理體系可以真正體現(xiàn)出實效，可以在遵從企業(yè)內部資金管理的基礎上，構建多級別與多層次預算管理機構，強化房地產(chǎn)企業(yè)內部資金管理責任的層級分明，使每一項資金的運用都簡單、明了。

(2)落實具體責任與義務

在房地產(chǎn)預算管理上，由十所涉及的環(huán)節(jié)與事項較多，因此在實際工作中較為復雜。在實際工作中，一定要落實相關責任與義務，使每一個人與部門在權責層面分明，確保資金預算管理工作的高效運行。

(3)確保資金預算制度的有效執(zhí)行

對十房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理與使用控制工作來說，在構建預算管理體系后，一定要強化資金預算制度的重視力度，根據(jù)不同時期預算管理的實際內容出發(fā)，要求各部門與項目單位嚴格執(zhí)行，保證資金管理與使用控制可以取得較好的效果。

2、完善資金風險防范措施

房地產(chǎn)企業(yè)在進行資金管理與使用控制時，對資金風險的管控一定要提高重視力度。對十房地產(chǎn)企業(yè)來說，資金周轉靈活與安全在很大程度上影響到企業(yè)項目開發(fā)效益。

3、提高資金使用的創(chuàng)新渠道

(1)引進銀行信用，提高資金融通

信用證是房地產(chǎn)企業(yè)在日常經(jīng)營業(yè)務活動中經(jīng)常使用的一種融資和規(guī)避風險的業(yè)務，國內信用證主要是利用銀行信用作為中間擔保，以銀行的信用來彌補商業(yè)信用的不足，規(guī)避企業(yè)結算業(yè)務中的資金風險，提高企業(yè)資金的周轉和融通。房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理與使用中，考慮到企業(yè)自有資金的不足，企業(yè)通常需要通過銀行貸款等方式進行資金融通。

(2)構建資金回流機制，強化資源優(yōu)化升級

對十房地產(chǎn)企業(yè)來說，由十其項目資金的投資規(guī)模較大，資金回收速度卻相對較慢，因此確保企業(yè)可以及時完成資金回流，是整個企業(yè)獲取經(jīng)濟效益的核心部分。相對來說，房地產(chǎn)產(chǎn)品在推銷的過程中，較為容易受到市場行情、政策制度以及經(jīng)濟條件等因素的影響，因此需要房地產(chǎn)企業(yè)掌握市場行情動態(tài)，及時完成價格的調整與促銷。

4、加強內部監(jiān)管力度

房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理與使用控制時，內部監(jiān)督屬十一項較為管用的手段。在具體工作上主要可以從以下幾個方面進行。

(1)完善內部監(jiān)管體系

房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理與使用控制時，內部監(jiān)督體系主要可以重點監(jiān)督企業(yè)資金的具體流向與融資渠道，保證資金在使用的過程中處于合理范圍。另外，資金監(jiān)督與分析報告還可以為房地產(chǎn)企業(yè)高層領導的決策工作提供一手資料。

(2)完善資金使用制度

房地產(chǎn)企業(yè)在進行資金監(jiān)督工作時，完善的使用制度在任何時候都是企業(yè)監(jiān)督管理的重要依據(jù)，可以確保企業(yè)資金使用具有嚴格的規(guī)范性。

篇5

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎,是企業(yè)進行經(jīng)營活動的血脈,其高流動性使之能任意轉換為其他任何類型的資產(chǎn),如果管理不善,極易引發(fā)各種風險。因此,必須建立健全資金內部控制制度,加強企業(yè)資金管理,確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉和合理使用,減少和避免損失浪費。

引起資金風險的原因很多,主要包括內部因素和外部因素。內部因素主要是由于管理不善引發(fā)的不良債權以及貪污、詐騙、挪用等違法亂紀行為;外部風險主要是生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性帶來的風險,如企業(yè)從事高風險業(yè)務帶來的高資金風險。雖說風險無處不在,很難預先確定,但這決不表明對風險的防范無能為力,許多成功防范資金風險的經(jīng)驗都給我們以有益的啟示,使我們有可能、有能力對資金風險采取積極的防范?？偟恼f來,必須針對企業(yè)所從事業(yè)務的特點,按照“職能分割,制約監(jiān)督”的原則,建立業(yè)務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平臺,完善事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的控制體系。只要設計完整的程序和方法,加強內控管理,就能有效防范資金風險,確保企業(yè)平穩(wěn)運行。

2 福鐵投總公司加強資金管理的必要性

從多經(jīng)發(fā)展的歷史看,多經(jīng)創(chuàng)業(yè)之初,由于不熟悉市場規(guī)則和缺乏有效的內部控制,導致大量的不良債權和無效投資,有的企業(yè)因此破產(chǎn)倒閉,導致國有資產(chǎn)流失,給我們留下深刻教訓。2005年全路統(tǒng)一進行的資產(chǎn)清查,福鐵投總清理了大量的不良資產(chǎn),其中絕大多數(shù)是2000年以前因為亂投資、亂借款、亂擔保以及對外貿易形成的不良債權。并局后,對外投資、借款、擔保的權限統(tǒng)一歸口路局,基層企業(yè)只有執(zhí)行職能,因此亂投資、亂借款、亂擔保所形成的資金風險不是福鐵投總所需防范的重點,福鐵投總所關注的重點應該是經(jīng)營過程中產(chǎn)生的資金風險。

從目前所處的經(jīng)營環(huán)境看,經(jīng)濟全球化,市場競爭日趨劇烈,國際金融環(huán)境惡化,全球經(jīng)濟危機爆發(fā),企業(yè)資金緊張,面臨缺口的困難,特別是中小企業(yè)、民營私營企業(yè)面臨資金鏈斷裂的危險,企業(yè)三角債膨脹。這種形勢增加了企業(yè)的市場風險、經(jīng)營風險,特別是貿易風險。當前鐵路多經(jīng)的大發(fā)展要求企業(yè)不斷做大做強收入,在收入增加的同時,風險也隨之增加,因此,目前對多經(jīng)資金風險防范的關注處于前所未有的高度。路局所屬個別多經(jīng)企業(yè)在近一兩年發(fā)生的幾起貿易糾紛案件更給我們警示:必須加強資金監(jiān)管。

3 防范資金風險的重點業(yè)務領域及存在的主要問題

多經(jīng)重組后,福鐵投總集團公司的業(yè)務主要包括以下幾項:大宗商貿、工程施工收入、房屋租金收入、運輸收入、客票收入等。

由于要完成資產(chǎn)經(jīng)營考核指標,福鐵投總商貿業(yè)務比重越來越大,以2008年福建投總收入構成為例,商貿收入占總收入的比重達到25%,日常需要動用的流動資金達2~3千萬元。商貿業(yè)務主要涉及路外市場,風險最大,應作為資金監(jiān)控的重點。而近年來,工程施工和房地產(chǎn)業(yè)也逐步做大,成為另一創(chuàng)收支柱,而且工程施工、房地產(chǎn)涉及路外市場的比重也逐步加大,也存在一定風險。

由于商貿的資金安全處于監(jiān)控的重點,因此,現(xiàn)以商貿經(jīng)營為例,分析資金監(jiān)管方面存在的問題:

3.1 交易對象選擇不當。商貿合作沒有仔細調查合作對象的背景,在對方資信不明的情況下,聽信中間人介紹,倉促交易,最后發(fā)現(xiàn)對方已經(jīng)是負債累累、官司纏身的企業(yè)。造成了資金風險的前提。

3.2 濫用結算方式。銀行承兌匯票是有價證券,是貨款支付方式,是合同雙方的結算手段。它雖然給交易帶來便利,但同時也加大了資金風險。由于銀行承兌匯票一般都由業(yè)務人員帶往外地,脫離了資金的主要監(jiān)管部門――財務部門的監(jiān)控,而且業(yè)務人員普遍缺乏應有的財務知識,極易發(fā)生問題。

3.3 合同管理不嚴。有的企業(yè)在商品購銷業(yè)務中,簽定合同條款不清,合同沒有按照規(guī)定送上級審核備案,存在重大瑕疵,產(chǎn)生糾紛時使我方陷入被動局面,造成索賠困難。

3.4 內控制度存在缺陷。重大經(jīng)營項目由企業(yè)個別主要經(jīng)營者決定,沒有經(jīng)過三重一大程序討論通過,或者程序上雖經(jīng)過集體討論,但相關人員并未發(fā)揮應有職能,只是舉手機器。

4 建立“三全”管理體系,加強商貿資金管理

內控管理制度是企業(yè)在經(jīng)營活動中自我調節(jié)、自我約束運營行為的集成體系,是作用于企業(yè)活動全過程的改善、監(jiān)督、制衡的機制管理。內控管理體系的建立,是在企業(yè)內控管理的基礎上,對企業(yè)遵循性目標實行有效地調控,對價值性目標實行嚴密地監(jiān)督,保證企業(yè)管理水平提升,增強資金風險防范能力,是企業(yè)防范資金風險的堅實平臺,可以保障企業(yè)全面、和諧、可持續(xù)地發(fā)展。

全面內控管理體系的特點和性質,決定了建立體系必須突出“三全”管理,即全員、全面、全過程地管理。

全員管理。全面內控管理體系的建立和運行,需要企業(yè)全部成員的自覺參與、精心構筑、認真執(zhí)行。也就是說,包括了企業(yè)決策層、職能層、責任中心層在內的全部人員的共同努力,共同奉獻。這其中既含有對全部人員的數(shù)量要求,同時也有對所有參與者的規(guī)范意識要求。只有全員參與內控管理,才能體現(xiàn)內控管理制度的親和力,保證執(zhí)行制度的力度。

全面管理。全面內控管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終,全面地反映了企業(yè)管理要義的共性與特殊性的要求,是任何一種專業(yè)管理方法所不能替代的,其核心體現(xiàn)在:一是企業(yè)管理各環(huán)節(jié)互動配合與和諧支承,二是各管理環(huán)節(jié)有力監(jiān)督和制衡。只有體現(xiàn)全面性,才能堵塞權責交叉、權責不清、制衡不到位或重復的疏漏。

全過程管理。全面內控管理體系的建立必須是涵蓋企業(yè)縱向組織機構和橫向生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程,實行對企業(yè)全部經(jīng)營活動的事前控制、事中控制和事后控制。在全過程的管理中,要著力體現(xiàn)流程控制和結點控制的有機性、職能專業(yè)控制和管理體系控制的和諧性、常規(guī)控制和預案控制的統(tǒng)一性;要注意克服重決策輕效果、重制訂輕調整、重形式輕實效、重人治輕法治的傾向;注意做好對全過程的跟蹤監(jiān)察、指導和考核,確保運行。

以商貿經(jīng)營為例,結合全面內控管理體系的原則,可以采取以下措施減少風險:

4.1 充分調研,精心選擇合作對象

必須組織相關專業(yè)人員對項目進行充分調研。調研人員對事實、數(shù)據(jù)的真實性、完整性負責;必須對合作或交易方的資信情況調查清楚。資信情況主要包括以下內容:經(jīng)營資質、資產(chǎn)、財務狀況、近期銀行資金流轉、上年度財務審計報告等情況,并由對方出具資產(chǎn)沒有被查封、抵押擔保的書面保證書。目前投總集團公司內各單位基本上沒有建立專門資信管理部門,一般由業(yè)務經(jīng)辦部門負責合作對象的資信調查。建議成立專職的資信調查部門,配備專職的資信調查人員,所屬企業(yè)如資信調查能力不足,可請求投總協(xié)助。資信調查工作可以與市場調查結合進行。日常經(jīng)營中就應收集擬合作對象的資料,可以從公開的信息,如媒體的企業(yè)形象介紹,工商注冊資料、稅務登記資料,了解企業(yè)的規(guī)模、效益,建立擬合作對象信息庫,走訪與合作對象有業(yè)務往來的企業(yè),了解合作對象履約情況等等。一般情況下,應盡量選擇大中型國有企業(yè)及有實力的民營企業(yè)。經(jīng)過了解,合作方資信不清,或不具備履約能力的,應立刻停止與其合作進程。

4.2 加強合同管理

目前存在的問題主要是基層單位簽訂合同不送審,履行不守約,合同簽訂和履行完全脫節(jié)等問題。

簽定合同時,特別要考慮付款時間、條件。合同簽訂后,各單位、部門主管及經(jīng)辦人員必須嚴格按照合同約定履約,發(fā)現(xiàn)對方不履行或不按合同約定履行時,必須采取制約措施并及時報告。貨物交驗、款項支付環(huán)節(jié)必須按照合同約定辦理,經(jīng)辦人員不得擅自變更約定。如果確需簽訂補充合同的,必須按原簽訂合同的程序報上級批準。

4.3 合理設計交易方案

商貿經(jīng)營一般采用一單一結算的原則,一筆交易結束后,應及時在規(guī)定時間內收回應收銷售款。及時取得發(fā)票沖銷結轉預付款,上一單未結算完畢的,不得繼續(xù)支付下一筆的貨款

4.4 嚴格執(zhí)行大額資金聯(lián)簽制度

大額資金聯(lián)簽是資金流出企業(yè)前的最后一道關卡,因此,認真落實大額資金聯(lián)簽,能有效降低資金風險。各聯(lián)簽人要高度負責,仔細審核付款依據(jù),發(fā)現(xiàn)疑問的要及時提出并暫停資金支付,待相關手續(xù)齊全后方可支付,屬于上級單位聯(lián)簽事項的,應報上級聯(lián)簽后方可支付。

4.5 建立風險處置機制,最大限度減低損失

在合同執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)對方不按合同約定履行義務等異常情況(如款項或貨物在合同約定期內未收到)可能對企業(yè)造成資金、資產(chǎn)損失的情形,經(jīng)辦人應向主管領導報告,企業(yè)對該事項立即風險預警。經(jīng)過催收后仍無法解決的,應及時采取訴訟措施,避免錯過最佳清欠時機而造成損失。

4.6 實行資產(chǎn)抵押

經(jīng)過考察,確認可以合作的,但對方又屬于中小民營企業(yè)的,可要求對方提供無抵押、質押的資產(chǎn),可以有效避免糾紛發(fā)生時我方減少損失。

5 克服麻痹思想,確保資金安全

5.1 工程施工企業(yè)必須注意的問題

5.1.1嚴格按照工程合同付款。施工企業(yè)必須按照工程進度結算工程款,不得提前支付工程款。支付依據(jù)必須合法、有效,嚴格按照施工企業(yè)財務規(guī)定辦理。

5.1.2嚴格執(zhí)行債權債務簽認對賬制度。工程施工企業(yè),一個項目的施工周期超過一年,債權賬齡普遍超過一年以上,部分項目如質量保證金賬齡更長,債務單位非路內企業(yè),因此應特別重視債權簽認,避免因超過訴訟時效,或債權被其他單位人員惡意冒領,造成不應有的損失。

5.1.3牢固樹立依法納稅意識。加強發(fā)票管理,工程施工企業(yè)在物資采購、工程結算中,需要接受大量發(fā)票,在路局施工系統(tǒng)多經(jīng)企業(yè)中發(fā)生過接受假發(fā)票而造成資金損失的情況,因此,為防范未然,必須加強發(fā)票管理,建立相關制度,建立相應的假發(fā)票的責任追究制度,防范稅務風險。

5.2 資金的風險與所從事的業(yè)務緊密聯(lián)系。一般說來,高風險高收益的業(yè)務,資金所面臨的風險必然要高,反之亦然。但是,這種情況并不是絕對的,如果管理不善,低風險甚至無風險的業(yè)務,也有產(chǎn)生資金風險的可能。如上世紀90年代,個別從事延伸服務的企業(yè),由于缺乏必要的內控制度,審批制度,個人隨意同意客戶拖欠款項,甚至替客戶墊款,產(chǎn)生了本不應發(fā)生的不良債權,造成資金風險。因此,對于運輸?shù)葌鹘y(tǒng)業(yè)務,在控制資金風險方面要做的就是嚴禁客戶拖欠資金,一旦發(fā)生拖欠資金的情況,必須立刻采取措施。

總之,只要建立健全內控制度并嚴格執(zhí)行上級相關規(guī)定,就能夠在做大收入的同時,有效防范資金風險,取得企業(yè)效益最大化。

參考文獻:

篇6

關鍵詞：國有企業(yè) 內控問題 對策

一、以SGX集團公司為代表的國有企業(yè)內部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)

作為SGX集團的一員，筆者通過對集團內控體系文件以及各子公司管理制度進行整理，發(fā)現(xiàn)內部控制建設已經(jīng)成為困擾集團快速發(fā)展重要問題之一，主要表現(xiàn)在：

（一）內控建設遠落后于集團的發(fā)展速度

作為區(qū)域龍頭國有企業(yè)，SGX集團業(yè)務范圍非常廣泛，跨越酒店、房地產(chǎn)、旅游等多個不同領域，但集團內部尚無集中統(tǒng)一的全面風險管理部門，集團總公司層面類似行政管理機構，而真正的經(jīng)營部門大多是總公司旗下的各級子公司，管理層次多而復雜，內部控制只在各子公司內部空運轉，成為“花架子”、“空瓶子”，管理效率大大降低，在風險信息傳遞等政策傳達過程中容易產(chǎn)生偏差。

（二）未明確集團內部控制建設、實施及責任監(jiān)督主體

業(yè)務范圍迅猛擴張的SGX集團仍處在現(xiàn)代企業(yè)制度的建設過程中，對企業(yè)內部控制建設和實施的責任主體還不夠明確。部分管理層還沒有意識到內部控制在企業(yè)發(fā)展過程中所具有的重要作用，只是將其當做會計管理、財務控制的一種手段，而沒有從集團發(fā)展高度將內部控制提升到整個集團企業(yè)各領域全面規(guī)范管理的高度，內控建設未充分發(fā)揮其監(jiān)督、促進的應有作用。

（三）企業(yè)內部控制制度缺乏系統(tǒng)性

SGX集團在其內部各級子公司的企業(yè)管理、生產(chǎn)經(jīng)營、流程規(guī)范等諸多方面都制作詳盡的業(yè)務規(guī)范，但這些規(guī)范基本是由各子公司根據(jù)自身業(yè)務需要來制定的，制度之間沒有有效的溝通銜接，互相沖突，形態(tài)各異。另外，企業(yè)的規(guī)章制度與實際業(yè)務流程不符，使得實際工作中難以落實，經(jīng)常出現(xiàn)各子公司業(yè)務流程、規(guī)章制作簡單合并作為集團內部控制制度的情況，并不是依據(jù)各子公司具體業(yè)務情況、管理流程和滲透領域來差異化定制，從而使得責任的劃分、業(yè)務檢查、紀律監(jiān)督以及責任追究等制度方面無從抓起。

（四）未建立全面的評價標準體系

為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，2008年財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，中國注冊會計師協(xié)會為了規(guī)范注冊會計師執(zhí)行內部控制審核業(yè)務，保證執(zhí)業(yè)質量，也制定了《內部控制審核指導意見》及《內部控制與審計風險》，但是這些規(guī)范和意見在內控建設、組織實施以及后續(xù)評價方面的內容都是原則性的，仍然缺乏統(tǒng)一的具有可操作性的具體準則或指南。

二、SGX集團完善內部控制提升對策

（一）單獨成立集團全面風險管控機構

風控機構集中統(tǒng)一對各子公司業(yè)務進行管理和監(jiān)督，對集團業(yè)務潛在風險進行預測、識別、評估、預警，為后續(xù)內控政策和業(yè)務流程的頂層設計夯實基礎。業(yè)務風險管控、識別、評估是一個動態(tài)連續(xù)的過程，成立集團風控統(tǒng)一管理中心，大力建設業(yè)務風險識別評價數(shù)據(jù)庫，定期對存風險業(yè)務部門進行及評價管理，控制集團業(yè)務主要風險，在風險初期，通過風險預警，及時建議提醒采取管控措施，將業(yè)務風險控制在萌芽階段。

（二）成立集團大數(shù)據(jù)信息管理中心，加強信息化平臺建設

SGX集團作為一個大型上市集團企業(yè)，管理層次較為復雜，風險信息傳遞過程往往會出現(xiàn)偏差，有必要成立一個集團層面大數(shù)據(jù)信息管理中心，完善信息化對內控建設保障力度，通過統(tǒng)一、可靠的風險信息傳遞渠道，促進集團風險內部信息的集成與共享，有效地將相關信息傳遞給集團各子成員以及相關利益者，利用信息化平臺對信息進行篩選、加工、整合，使信息的傳遞更加有效，提升管理者科學決策能力和有效管理能力。

（三）調動全員參與內控建設，提升工作效率

成立由管理層、執(zhí)行層、員工層各層級均參與的內部控制建設小組，制定修訂完善內控管理制度和實施計劃，組織全體員工加強內部控制建設理論培訓學習，定期召開內控管理專題會議，明確各成員相應職責，限期整改監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內控問題。同時，將內控建設與職工績效考核掛鉤，提升員工建設監(jiān)督意識，提高員工自我控制能力，提升職工的業(yè)務質量和工作績效。

（四）加強內控責任監(jiān)督，強化獨立內部審計

內部控制建設效率提升和企業(yè)風險防范的管理主要靠責任監(jiān)督制實現(xiàn)。通過業(yè)務處理過程預警、財務同步審計相結合，強化業(yè)務過程規(guī)范化考核監(jiān)督，控制潛在風險，防止，提高企業(yè)核心競爭力。集團企業(yè)內部審計部門定期對業(yè)務目標進行監(jiān)督考察，不僅考核子公司部門績效、個人業(yè)績，還要考察各部門內控執(zhí)行情況，根據(jù)大數(shù)據(jù)信息平臺預警體系指標進行審計，讓違規(guī)操作、潛在風險無處可藏。

三、結束語

公司內部控制建設是一個長時間的動態(tài)過程，內部控制體系改善后也不是一勞永逸，并不能確保永遠有效，所以在內部控制體系的建立與運行過程之中，應按照公司實際情況持續(xù)完善，建立一套內部控制的長效監(jiān)督與評價機制，促進公司持續(xù)向前發(fā)展。

參考文獻：

[1]郭炳利.中國國有內控體系建設的思考[J].中國經(jīng)貿導刊，2010（11）：56

篇7

關鍵詞：物業(yè)管理公司；內部控制；研究；規(guī)范。

一、引言。

物業(yè)管理公司是我國社會發(fā)展中，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)迅猛發(fā)展中不可或缺的一種新興行業(yè)。自上世紀90年代至今，物業(yè)管理公司在我國的發(fā)展已達20余載。但是在內部管理與控制方面尚存在許多不甚完善之處，亟待規(guī)范。而加強內部管控，有助于物業(yè)管理公司提高運營效率，同時在會計核算等財務管理方面也能更加安全與準確。

二、物業(yè)管理公司實施內部控制的必要性分析。

（一）有助于物業(yè)管理公司的財務檢查與財務內控。

實施內部控制，有助于物業(yè)管理公司進行財務檢查和財務內控。主要體現(xiàn)在：作為財務監(jiān)督的主要方式，財務檢查通過利用良好內控環(huán)境下的會計核算資料，檢查物業(yè)管理公司財務收支與各類經(jīng)濟活動是否有效、合理合法。而在物業(yè)管理公司良好的內控機制下，財務控制得以滲透到公司各個環(huán)節(jié)與部門，使之更全面。

（二）有助于物業(yè)管理公司及時做出財務計劃與財務預測。

面對激烈的市場競爭與變化莫測的市場經(jīng)濟環(huán)境，物業(yè)管理公司需在自身發(fā)展中及時做好預測與計劃，把握市場發(fā)展機遇，制定出可行的經(jīng)營目標。而良好的內部控制能夠幫助物業(yè)管理公司及時根據(jù)市場環(huán)境做出成本、利潤預測，以及對未來發(fā)展和資金運用做出可行性預算，為經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。

（三）有助于物業(yè)管理公司進行資金管理。

資金管理不僅是財務管理的核心，還是企業(yè)有效運營的關鍵。良好的內部控制機制，有助于物業(yè)管理公司進行資金管理。在內控機制的作用下，物業(yè)管理公司得以充分考慮資金的余缺情況，充分利用閑置資金，或者根據(jù)銀行利率的變動趨勢合理安排短、長期借款的結構比例。既能有效滿足物業(yè)管理公司的資金需求，又能降低資金使用成本。

三、物業(yè)管理公司實施內部控制的有效性分析。

（一）在制度層面上物業(yè)管理公司內控較為薄弱。

目前，我國物業(yè)管理公司的內控機制相對薄弱，在制度上尚不健全。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，目前我國物業(yè)管理公司尚沒有較為全面完整的內部控制規(guī)范，使物業(yè)管理公司在內部管理上“各有家法”，無法實現(xiàn)縱向比較；第二，隨著市場環(huán)境的愈發(fā)健全，越來越多的物業(yè)管理公司開始逐漸重視內部控制。

但是，由于物業(yè)行業(yè)整個大環(huán)境內控機制的匱乏，造成物業(yè)管理公司在內部管理與控制，以及在財務管理中，都存在一定的不規(guī)范、待解決問題；第三，由于房地產(chǎn)市場的影響，我國物業(yè)管理公司的組建方式并不統(tǒng)一，導致在財務管理方面，有些物業(yè)管理公司實行主辦單位的行業(yè)財務會計制度，而有些物業(yè)公司則是依據(jù)自身特點與經(jīng)營需要，自行建立一系列會計核算科目以及財務管理和內控制度。這種“多模式”化的內部控制形式，并不利于物業(yè)管理公司的未來發(fā)展與管理。

（二）物業(yè)管理公司的內部控制效率有待提高。

目前，我國物業(yè)管理公司的內部控制依然停留在傳統(tǒng)手段，如人工操作。而隨著市場的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日趨復雜，無論是其經(jīng)營內容還是信息處理工作量都非常大。倘若對其內部控制依舊采取傳統(tǒng)人工手段，不僅需要耗費大量人力物力，工作效率也得不到提升。而且，內部控制人員由于需要忙于核對、驗證各種數(shù)據(jù)，可能無暇根據(jù)行業(yè)環(huán)境和物業(yè)管理公司的發(fā)展需要及時作出預測和分析，從而影響了物業(yè)管理公司的未來發(fā)展。

另外，長期處于低效率，可能會造成物業(yè)管理公司的內控機制“流于形式”。

（三）物業(yè)管理公司管理者及相關人員對內控重視不足。

目前，我國物業(yè)管理公司的管理者及相關人員對內部控制的重視程度有待提高。而且，由于內控意識的匱乏，使物業(yè)管理公司的內控人員普遍素質較低，專業(yè)能力十分有限，甚至還存在在崗人員不具備崗位專業(yè)知識的情況。造成原因主要源于公司領導對內部控制的認識不足或者對內部控制的認識存在誤區(qū)。有些管理者認為內部控制從屬于財務管理，操作人員也應即為公司會計人員，根本不重視內部控制專業(yè)隊伍的建設。還有些物業(yè)管理公司在內控人員的安排上任人唯親，常常安排一些有關系但專業(yè)素質不高的人員擔任公司內部控制工作。而這些人員常常一味迎合領導，使內控機制形同虛設。其實，公司管理者及相關操作者的態(tài)度往往決定著工作質量的好壞。而這種漠視態(tài)度不僅不利于物業(yè)管理公司的內部管理與控制，同時也不利于其未來發(fā)展與進步。

四、如何進一步加強物業(yè)管理公司的內部控制。

（一）通過預算控制于“事前”做好內部控制。

事前控制主要指“預算控制”，即物業(yè)管理公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，要將實際情況與預算目標相比較，倘若物業(yè)管理公司發(fā)生的業(yè)務事項與預算目標不相符，則應予以否決或者提請管理層進行決策。此外，要根據(jù)崗位職責賦予每名員工的操作權限，以于業(yè)務發(fā)生前便能有效落實每項經(jīng)濟業(yè)務的人員責任。進行事前控制，能有效提高物業(yè)管理公司內部控制的客觀性，同時還能克服在控制過程中的“人情障礙”。

（二）通過業(yè)務操作控制與會計內部控制于“事中”做好內部控制。

事中控制顧名思義，是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生過程中所進行的管理工作。根據(jù)西蒙（1978年諾貝爾經(jīng)濟學獎得主）的“有限理性”原則：倘若對過程進行良好的控制與管理，那么必能得到理性的結果?？梢娛轮锌刂频谋匾耘c重要性。事中控制主要通過以下兩種程序實施控制，即業(yè)務操作控制與會計內部控制。詳見表1。

（三）通過核對檢查相關事項對規(guī)范的完成情況于“事后”做好內部控制。

這種檢查核對主要體現(xiàn)在以下幾方面：首先，數(shù)據(jù)核對。將財務部門的數(shù)據(jù)記錄與業(yè)務部門的實際情況相核對，通過數(shù)據(jù)檢查其是否相符，此為內部數(shù)據(jù)核對。此外還可以利用外部數(shù)據(jù)核對。比如，利用銀行的電子對賬單，檢查物業(yè)管理公司實際收付的資金與銀行記錄是否相符。其次，風險監(jiān)測。根據(jù)物業(yè)管理公司可能面臨的各種風險類型（比如經(jīng)營風險、籌資風險、市場風險等），設計風險模型，并注意搜集實際風險數(shù)據(jù)，評估風險對公司的“破壞”程度，生成風險評估報告。再者，檢查公司前期計劃的完成情況。物業(yè)管理公司可以定期將實際績效與前期設定目標相比較，審核實際與計劃的“偏頗”程度，并設定未來發(fā)展或改進方向。

（四）建立健全物業(yè)管理公司的內部控制體系。

建立健全物業(yè)管理公司內部控制體系要做好以下幾點：首先，建立內部審計部門，開展定期不定期的內部審計工作。通過公司內審，及時找出管理中的工作漏洞和崗位漏洞，盡快籌劃解決方案，查漏補缺。同時建立內控崗位責任制，明確各崗位的權力責任，對于內控工作不力的部門和人員，內審部門要嚴格披露。其次，建立內部控制考評機制，對內控工作進行全程監(jiān)督，根據(jù)定期對內控監(jiān)督審查的結果，進行合理的獎懲，提高各部門參與內控管理的積極性。再者，對公司收費業(yè)務合理規(guī)范，制定一系列收費管理細則，要求物業(yè)收費標準及細則透明化。引用先進的收費軟件系統(tǒng)將計費、收費流程信息化，合理界定操作權限，核實收費業(yè)務進程，定期向業(yè)主公布。

（五）進行全面分析工作，防范公司潛在風險。

物業(yè)公司通過收取物業(yè)管理費獲得運營資金。這部分資金除滿足正常的運營管理以外，公司還會開展一部分投資活動。投資必然存在風險。物業(yè)公司應建立財務分析小組，對投資項目進行全面的財務分析，將投資風險控制在公司可以承受的范圍之內。同時，財務分析小組應隨時關注公司的資產(chǎn)負債水平，了解公司財務運轉狀況，科學判斷公司的經(jīng)營風險程度，保證運營資金的合理運作，為公司高層的正確決策提供可靠依據(jù)。另外，分析小組應與內審部門相互合作，及時查補公司財務制度中的漏洞，防范財務風險。

參考文獻。

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篇8

自2010年開始，何繼昌的身份有所轉變，從遠洲集團財務總監(jiān)轉做集團監(jiān)事會主席并監(jiān)控集團經(jīng)營和財務風險。到2012年利用兩年的時間，何繼昌率領遠洲集團管理層建立起一套極其完整的覆蓋全部業(yè)務環(huán)節(jié)的內控體系。在這個內控體系中，何繼昌打破了原來內控系統(tǒng)單獨運行的傳統(tǒng)，將內控嵌入到原來的管理系統(tǒng)中，集成為一體化的系統(tǒng)?！斑@是回歸到內控基本思想的原點，即內部控制是管理控制的一部分，是過程控制管理，因此要嵌入到管理系統(tǒng)中去?！?/p>

遠洲集團是一家集高星級連鎖酒店投資經(jīng)營管理、房地產(chǎn)開發(fā)以及商貿物流三大產(chǎn)業(yè)于一體的的企業(yè)集團，目前已經(jīng)在浙江、上海、安徽、遼寧、江西、內蒙古等泛長三角、環(huán)渤海以及中西部地區(qū)的成長型二三線城市區(qū)域擁有超過20家分（子）公司與合作企業(yè)。現(xiàn)在集團凈資產(chǎn)有20多億元，年銷售額30億左右，屬于典型的中型民企。

談及從2010年起從集團監(jiān)事角度兼管資金的感受，何繼昌表示，“一般來說，企業(yè)規(guī)模（總資產(chǎn)）在20億元以內的中小型民營企業(yè)的財務總監(jiān)基本上80％的時間和精力是用在融資上而不是資金管理，如果企業(yè)發(fā)展到如遠洲集團這樣總資產(chǎn)到50多億元的話，才能談到資金運作管理，現(xiàn)在遠洲集團的每年利潤在1億多元，公司最關心的其實是資金的安全，每年利潤多幾千萬少幾千萬并不是老板最關心的問題，他更加關注的是這些龐大的資產(chǎn)是否安全，企業(yè)是否在一個安全的狀態(tài)下運營。”

多位一體的設計思想

自從何繼昌開始主抓企業(yè)內控和資金管理以來，一個多位一體的內控設計體系就在他腦海里不斷完善。

何繼昌表示，遠洲集團在2010年開始研究集團內部控制體系模型時，調研到國內多數(shù)企業(yè)為控制而控制，導致控制設計不合理，出現(xiàn)控制過度或控制冗余，內部控制體系建設與管理體系運行發(fā)生沖突，內部控制、質量管理、制度管理等體系各自為政、管理成本居高不下等種種弊端。

何繼昌認為，傳統(tǒng)的內控是一個單獨的體系，就像很多企業(yè)的IS09000體系一樣，但是這種獨立的內控體系運營成本很高，跟其他獨立管控系統(tǒng)（比如IS09000質量控制系統(tǒng)、制度管理體系）經(jīng)?！白曹嚒薄?011年3月何繼昌開始琢磨將內控嵌入到管理系統(tǒng)中去?！拔覀冮_始大膽假設，遠洲集團內部本來就有一個企業(yè)管理系統(tǒng)、服務系統(tǒng)、IS09000系統(tǒng)還有自主研發(fā)的信息安全系統(tǒng)，這些系統(tǒng)看似并不融合，但是目標都是一致的，即在保證盈利的同時，在遵守國家相關法律法規(guī)的前提下，求得企業(yè)風險可控的適度發(fā)展速度以及規(guī)模。既然目標一致，為什么不能把這些所有的系統(tǒng)整合成一個一體化的系統(tǒng)呢，于是我們通過虛擬價值鏈的載體——表單的統(tǒng)一流轉來實現(xiàn)一體化的內控系統(tǒng)。”

“內部控制貫穿于整個企業(yè)管理，與其他管理體系相輔相成、密不可分，是企業(yè)管理的重要組成部分?！焙卫^昌建議，企業(yè)應當立足管理現(xiàn)狀，全面梳理各項管理制度和管理體系，從管理體制、機制以及落實各級權利責任等方面，將內部控制的要求融入各項管理體系中，形成內部控制的長效機制，使內部控制真正為經(jīng)營管理服務；應當從總體目標出發(fā)，將內部控制的要求納入績效考核體系以加強執(zhí)行；可以利用信息技術固化業(yè)務流程，提高業(yè)務的處理效率和信息共享水平，從而盡可能減少內部控制與其他經(jīng)營管理體系的沖突。

為此遠洲集團確立了將內部控制體系融入多種管理體系的內控設計思想，主要有以全面風險管理框架為基礎，結合平衡計分卡原理，設計以風險控制為主導、管理控制為目的、業(yè)務流程為導向的管理控制目標體系；運用“供應鏈SCOR參考模型”建立端到端管理控制框架的思想；以“內部控制框架要素”建立管理控制活動的思想；以“顧客為中心”建立業(yè)務流程的思想；以“管理可視化”原則指導設計業(yè)務流程、作業(yè)標準及表單；建立4R月報月計劃質詢機制。

4R業(yè)務運營體系為內控作保障

遠洲集團的內部控制體系設計整合了全面風險控制、供應價值鏈、全面質量管理、目標管理等成熟理論和領先理念。為保障內部控制能真正實施落地，集團采取了一系列保障措施，其中最有創(chuàng)新特色的是引入4R業(yè)務運營體系。

何繼昌介紹，所謂4R業(yè)務運營體系的核心思想是建立一個不依賴于能人的制度化執(zhí)行系統(tǒng)，靠制度保證戰(zhàn)略執(zhí)行。“4R”取自四個英文單詞的首個字母，概括了業(yè)務運營過程中最核心的四個要素：Ready經(jīng)營計劃、Resporisibility關鍵職責、Review業(yè)績跟蹤、Result業(yè)績評估，四者相互作用并形成計劃P、執(zhí)行D、檢查C、改善行動A的PDCA閉環(huán)管理關系，如下圖：

遠洲集團在引入4R業(yè)務運營體系的過程中，也進行了不斷地修正：

R1（Ready經(jīng)營計劃）：主要問題是計劃目標設定不符合SMART要求，即目標沒有量化沒有可衡量的結果定義，改善方法是將“Ready經(jīng)營計劃”重新定義為“結果定義Results　definition”，即要求設定計劃目標時要有量化可衡量的、有完成時間節(jié)點的結果定義。

R2（Responsibilitity關鍵職責）：職責劃分只是明確了要求，但如果沒有將目標細化落實到明確的責任人和檢查人，責任落地就難于保證。解決這個問題的改善方法是將“ReSponsibility關鍵職責”重新定義為“一對一責任One-on-one　responsibility”，在一對一責任定義中，每項有結果定義的工作事項都只有唯一責任人和檢查人，同時要求責任人對承擔事項作出完成時間、自我獎懲的責任承諾。

R3（Review業(yè)績跟蹤）：為便于執(zhí)行層理解，遠洲集團將“Review業(yè)績跟蹤”重新定義為“過程檢查Review”，具體措施是：每一個責任崗位都有明確的檢查人，每一項工作內容都有可供檢查的結果證據(jù)（如會議紀要、實際收入，招聘到崗人數(shù)、顧客滿意度等），重大事項責成COO（稽核檢查官）即時跟蹤進度完成情況，按重要性和成本效益平衡原則將目標事項進行分類并確定檢查周期。

R4（Reset業(yè)績評估）：通過對經(jīng)營業(yè)績進行綜合評價，獎優(yōu)罰劣，以達到不斷提升業(yè)績的要求。但在實務中，大多數(shù)企業(yè)都將業(yè)績評估集中于年終，缺乏全過程的業(yè)績評估控制，導致的結果往往是執(zhí)行業(yè)績嚴重偏離計劃目標，但因評估周期太長而導致責任追究復雜的困難。解決方法是將“ReSult業(yè)績評估”重新定義為“即時激勵Result”，即時激勵周期，在遠洲集團內部規(guī)定業(yè)務評估激勵為每周、管理評估激勵為每月。

何繼昌表示，原“4R”經(jīng)重新定義后就形成目標明確可衡量、責任到人、過程管理和及時激勵的“圍繞公司的戰(zhàn)略目標，分配一對一責任，依靠結果的檢查質詢系統(tǒng)糾偏，用即時激勵作驅動”管理過程，有效地保障了內控系統(tǒng)的良好運行。

分層治理的監(jiān)督機制

在內控建設過程中，遠洲集團集中精力對內部控制環(huán)境進行了調整優(yōu)化，成立了董事會下的內部控制領導小組和制度管理委員會，將集團、事業(yè)部、經(jīng)營單元三層結構扁平化為集團、經(jīng)營單元兩層結構，修訂《遠洲集團規(guī)章制度建設管理基本規(guī)范》、（《遠洲集團管理綱要》、《遠洲集團財務管理綱要》等文件，梳理了組織職責、權限和編制，完善了董事會領導下的制度體系和制度內容建設。

何繼昌告訴我們，為提高內控監(jiān)督的權威性和有效性，公司治理結構也作了較大調整，授權監(jiān)事會指導監(jiān)察審計部業(yè)務工作，在內控管理體制上形成了自成系統(tǒng)、分工協(xié)作的公司治理模式：

1　集團內控領導小組負責內控建設規(guī)劃和指導，監(jiān)督內控體系的科學性；

2　集團制度管理委員會負責制度規(guī)劃及統(tǒng)籌管理，監(jiān)控制度體系的完整性；

3　集團監(jiān)事會主要監(jiān)督集團重大事項和高管行為，重點是監(jiān)督控制環(huán)境建設和戰(zhàn)略管理風險；

4　監(jiān)察審計部主要監(jiān)督經(jīng)營管理層及子公司的內部控制狀況，重點是監(jiān)督經(jīng)營管理的內部控制健全性和經(jīng)營風險；

5　集團財務中心負責日常財務檢查，重點是監(jiān)控財務風險和資產(chǎn)安全；

6　集團4R質詢委員會負責計劃統(tǒng)籌和執(zhí)行結果質詢，重點是監(jiān)控經(jīng)營管理執(zhí)行過程的風險。

篇9

關鍵詞：新會計準則；保險業(yè)務；財務內控

文章編號：1003－4625(2008)02－0097－03　中圖分類號：F840.4　文獻標識碼：A

2006年2月15日，財政部頒布了39項會計準則，根據(jù)財政部和保監(jiān)會的有關規(guī)定，所有保險業(yè)從2007年1月1日起全面執(zhí)行新會計準則，這對正處在高速發(fā)展中的中國保險行業(yè)的內部控制管理提出了新的要求，所以有必要就保險業(yè)新舊準則的主要變化及對保險業(yè)財務內控的影響進行分析。

一、新舊會計準則幾處重要變化

新的會計準則，涉及大量的新理念、新內容和新要求，其中重要的內容是：較多地壓縮了會計估計和會計政策的選擇項目，限定了企業(yè)利潤調節(jié)的空間范圍，規(guī)范和控制企業(yè)對利潤的人為操縱，壘實經(jīng)營業(yè)績，提高盈利質量。具體體現(xiàn)在：

其一，新企業(yè)會計準則對資產(chǎn)的減值準備做出了新規(guī)定。減值準備計提后不能沖回，只能在相關資產(chǎn)處置時進行會計處理，利用減值準備調節(jié)利潤的手法將被有效地遏制。

其二，“公允價值”的引入，將公允價值的變動直接計入損益，這增加企業(yè)盈利的波動性，也需要財會人員運用其職業(yè)判斷妥善處理。特別是對于一些金融工具和金融衍生工具，公允價值的估計更為復雜。這就對相關人員提出了更高的要求，需要掌握公允價值合理估值的技術。

其三，新會計準則擴大了合并報表范圍，凡是母公司所能控制的子公司都要納入合并報表范圍。這一規(guī)則的變化，遵循了實質性會計原則，阻斷了一些企業(yè)利用分離若干子公司、縮小持股比例、將經(jīng)營狀況不好的業(yè)務從合并范圍中剔除，從而粉飾企業(yè)集團整體業(yè)績的慣用伎倆。

其四，新會計準則的主要核算基礎發(fā)生了變革。長期股權投資的股權投資差額借方余額確認為商譽，不進行攤銷，但至少須在每個會計年度進行減值測試。

原有的準則偏重工商企業(yè)，新準則擴展到金融、保險、農業(yè)、石油等眾多領域，覆蓋了債務重組、投資性房地產(chǎn)、企業(yè)年金等經(jīng)濟業(yè)務，填補了我國市場經(jīng)濟條件下新型經(jīng)濟業(yè)務會計處理規(guī)定的空白，將對上市公司業(yè)績和資產(chǎn)價值產(chǎn)生重要影響，標志著中國會計制度與國際慣例接軌。新會計準則體系比以往更強調了企業(yè)財務狀況的真實反映，而不是僅僅簡單關注企業(yè)損益情況，進一步規(guī)范企業(yè)會計行為和會計秩序，提高我國會計信息質量，滿足投資者、債權人、政府等利益相關者對會計信息的需求，有力地維護社會各方及廣大公眾的利益。

這些新舊準則的主要變化，就要求規(guī)范新形勢下的財務內控管理，出臺與之相適應的財務內控管理制度，所以如何修改以往財務內控管理，控制披露重點，將是擺在我們面前的一道新的課題。

二、新會計準則對保險公司財務內控的影響

新會計準則中有35項準則都與保險業(yè)的會計核算相關，其中，直接關聯(lián)的是《原保險合同》、《再保險合同》、《長期股權投資》、《金融工具確認和計量》、《合并財務報表》和《金融工具列報》等，實施新會計準則將對公司的經(jīng)營成果(包括規(guī)模和業(yè)務)、系統(tǒng)操作有較大的影響，而公司的財務和業(yè)務部門對國際會計準則并不十分熟悉，也缺乏在國際會計準則下操作的實際經(jīng)驗，這些重大轉變都需要用大量時間完成培訓及部門問的協(xié)作，新會計準則對保險公司財務內控的影響表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)在組織結構上，需要保險公司高層做好新會計準則實施的宣導推動工作，財務部門應充分發(fā)揮財務管理職能，把財會工作的定位由傳統(tǒng)的核算為主轉變?yōu)楦鼈戎毓撅L險管控，及時組織相關人員進行學習和培訓，精算、核保、業(yè)務運行、財務要協(xié)同，做好各部門的業(yè)務應對工作。

(二)保險公司應根據(jù)新會計準則及實務指南制定符合公司實際的業(yè)務標準流程和會計處理流程，強化財務內控。

新會計準則對企業(yè)可能發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行全方位的核算規(guī)定，與原有會計標準產(chǎn)生較大的差異，要求企業(yè)相應改變財務管理方法，以適應全新的會計核算體系要求；同時，企業(yè)需要按照新準則體系建立符合自身具體情況的會計核算辦法：另外，實施新準則需要更多的專業(yè)判斷，對企業(yè)的財務內控制度體系建設、內控流程實施提出更高要求，對財務人員的素質層次也提出更高要求。主要體現(xiàn)在：

1　按照新會計準則，更注重保險業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營，對保費收入增長規(guī)模有重大影響，保費收入規(guī)模會發(fā)生比較大的調整，需要重新考慮公司保單的業(yè)務發(fā)展策略，這就要求保險公司的管理模式從目前的以銷售管理為中心向以財務管理為中心轉變，并加強對關鍵環(huán)節(jié)的財務監(jiān)管。

2　引入準備金充足性測試概念。規(guī)定了原保險合同準備金的確認時點和計量方法，要求在會計期末對準備金進行充足性測試，并按照其差額補提相關準備金。據(jù)此，提轉差不再可能被用來調節(jié)利潤，這一概念的出現(xiàn)，將保險精算推到了一個相當重要的位置。財務管理人員必須大幅提高專業(yè)水平才能把握工作局面，財務工作必須從管理后端走到業(yè)務前端去做好規(guī)劃和指導工作，必須從傳統(tǒng)的僅關注核算向更多的關注風險管理轉變。

3　需要進一步加強保險公司財務信息系統(tǒng)的管理。會計賬戶、報表結構的調整直接導致了財務信息系統(tǒng)及其有關功能的調整，規(guī)范金融工具的確認和計量，公允價值計量、減值準備的提取等不僅增加了公司盈利的波動性和財務判斷的難度，更需要大量的基礎數(shù)據(jù)支撐，新準則與業(yè)務關聯(lián)度更加緊密，這要求對多數(shù)公司的現(xiàn)有業(yè)務流程做一定的調整，信息系統(tǒng)也必須提前做好相應的準備。企業(yè)需要通過自行開發(fā)完善或通過軟件供應商的功能升級來實現(xiàn)功能的轉換，及時反映企業(yè)資產(chǎn)變動背后的經(jīng)營風險，企業(yè)需要利用信息系統(tǒng)，建立一套及時的風險預警系統(tǒng)以支持公允價值的使用。

4　需要改變以利潤為核心的預算管理控制體系。新會計準則的實施對企業(yè)預算管理的內外環(huán)境、財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生影響，企業(yè)需要重新考慮預算指標體系的科學性、對企業(yè)經(jīng)營指導的有效性和激勵作用，需要更加關注對現(xiàn)金流、資產(chǎn)質量、經(jīng)營風險的管理，修訂業(yè)績評價指標，使企業(yè)由關注利潤表轉變?yōu)楦雨P注資產(chǎn)負債表，企業(yè)以利潤為核心的預算管理控制體系需要進行改變。

5　需要改變投資的管理方式。新準則對投資進行重新分類，按照管理目的分為交易性或準備持有至到期或者持有待售，相應的計量方法也采用公有價值或攤余成本，同時將公司的投資經(jīng)營風險在會計核算中進行充分地揭示和反映，要求不同的投資品種及投資項目的不同情況要用不同的會計準則來進行規(guī)范和核算，增加了職業(yè)判斷的難度，對公司的

投資管理提出了更高的要求，應建立投資管理的內控制度來適應新形勢的需要。

6　新會計準則對再保險系統(tǒng)及流程影響很大。新會計準則關于再保險合同中規(guī)定，再保險分出人不能將再保險合同形成的資產(chǎn)與有關原保險合同形成的負債相互抵消，也就是說，不能只核算分保部分的保費和損失，必須同時分別核算原保險合同的未到期準備金、未決賠款準備金和再保險合同中未結算的應收(應付)分保未到期責任準備金和應收(應付)未決賠款準備金。針對以上規(guī)定，需要盡快完善再保部分的未到期準備金、未決賠款準備金數(shù)據(jù)提供和系統(tǒng)處理。另外，再保險合同準則要求按照權責發(fā)生制原則進行核算，而現(xiàn)行實務操作采用收付實現(xiàn)制，實施新準則也需要改變再保險業(yè)務的操作流程。

7　新會計準則關于披露的要求。新會計準則關于披露的要求更為嚴格具體，這些也對提供披露信息提出了更高的要求，一方面對公司的財務反映帶來一定影響，另一方面對子公司的經(jīng)營管理提出了新的要求。有必要建立一套完整的信息披露系統(tǒng)，從人事、組織和制度及監(jiān)管上對財務信息披露系統(tǒng)進行完善。

新會計準則的推出為保險公司進一步規(guī)范會計核算、科學決策和穩(wěn)健經(jīng)營提供了更為堅實的制度基礎，也為保險監(jiān)管工作提供了更具有價值的財務信息。今后一段時期的財會工作管理要提升整個行業(yè)會計核算和財務管理的工作質量和水平，推動保險經(jīng)營主體的內部管理逐漸向以財務管理為中心的企業(yè)管理模式轉變；強化對目前容易產(chǎn)生財務風險的關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，為保險業(yè)又好又快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

三、新會計準則的保險財務內控實施模式

新會計準則變化大、難度高，對保險公司財務內控的影響不僅僅體現(xiàn)在會計和財務報告方面，風險管理、經(jīng)營策略、內部系統(tǒng)的設置和運行等諸多方面都會對財務內控產(chǎn)生不同程度的影響，需要從戰(zhàn)略的高度通盤考慮，統(tǒng)一部署，做到早籌劃、早安排、早實施。

(一)保險公司按新會計準則財務內控制度實施步驟

為保證新會計準則下的財務內控制度順利實施，保險公司應從以下幾個方面著手準備：

1　組織相關人員分階段、分層次進行學習和培訓，根據(jù)其改革內容進行模擬測試，對公司實行新會計準則以后的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及在同業(yè)中的地位等做到心中有數(shù)。

2　根據(jù)新會計準則及實務指南，制定符合公司實際的會計實務操作細則，修訂現(xiàn)有的會計科目體系、報表體系，并據(jù)此調整信息系統(tǒng)和內部流程及相關財務管理內部規(guī)章制度。

3　嘗試以新會計準則體系的口徑制定全年的預算。

(二)新會計準則下財務內控制度切換和實施工作的組織保障

1　積極取得公司高層的支持，創(chuàng)造良好的財務內控環(huán)境。實施新會計準則對公司的影響是多方面的，包括預算考核指標發(fā)生較大的變動，增大公司盈利性的波動，改變公司的信息和財務系統(tǒng)、改變公司風險管理策略等等，需要高層的高度重視，此外還需要盡早做好對投資者的解釋工作。

2　成立新會計準則領導小組和工作小組，明確各自職責并進行詳細分工，對跨公司、跨部門的協(xié)調和重大疑難問題及時溝通與解決。對公司范圍內一些重大的共性問題組織研究討論，并將形成的材料報新會計準則領導小組審批，并根據(jù)各自的業(yè)務特點制定實施細則等。

(三)新會計準則財務內控模式實施的重點環(huán)節(jié)與切換工作安排

1　新會計準則財務內控模式實施的重點環(huán)節(jié)。

保險公司應依據(jù)新準則的要求對照現(xiàn)行操作流程進行缺口分析，確定會計準則切換的重點環(huán)節(jié)。準則切換的重點環(huán)節(jié)包括：保單拆分對業(yè)務規(guī)模和稅收的影響；再保險業(yè)務流程和系統(tǒng)的改造；長期股權投資核算方法的改變需要重新考慮股東分紅的策略；金融資產(chǎn)的分類和計量政策需要得到固化；重新確定財務報表的合并范圍等。

2　新會計準則財務內控模式實施工作重點。

篇10

一、各項指標完成情況。

1、負債業(yè)務增勢明顯。6月末自營存款余額為XX萬元，較年初新增XX萬元，已提前完成全年任務。其中儲蓄存款余額XX萬元，較年初新增XX萬元，完成全年任務的66%。對公存款XX萬元，較年初新增XX萬元，完成全年任務的154%；日均儲蓄存款余額XX萬元，較核定基數(shù)增XX萬元，完成任務的99%；對公日均存款余額XX萬元，較核定基數(shù)增XX萬元，完成任務的161%。

2、資產(chǎn)業(yè)務快速發(fā)展。6月末自營貸款XX萬元，較年初新增XX萬元，其中個人資產(chǎn)業(yè)務XX萬元，較年初新增XX萬元，完成全年任務90%，對公資產(chǎn)余額XX萬元，較年初新增XX萬元。貼現(xiàn)累計發(fā)生額X億元。

3、中間業(yè)務穩(wěn)步推進。上半年已實現(xiàn)中間業(yè)務收入近XX萬元，完成全年任務58%；完成國際結算量近XX萬美元；信用卡發(fā)卡XX張；期繳保險XX萬元，躉繳保險XX萬元。

二、總結上半年各項業(yè)務發(fā)展和管理，我們主要采取以下工作措施：

（一）明確任務，早抓落實，為全年工作打基礎。

支行在去年末就對2008年工作目標進行了規(guī)劃，明確負債新增X個億，對私存款X億，對公存款X億；資產(chǎn)新增X億，個人資產(chǎn)X億，公營貸款X億。年初支行再次召開工作會，就2008度全年工作進行統(tǒng)一的部署和安排，對2008年取得的成績，行長(公文有約提供) 室要求全行員工戒驕戒躁，防止“小富即安”的思想。同時，針對支行目標任務制訂了全面的考核制度，將分解到每位客戶經(jīng)理頭上，業(yè)績完成情況以郵件方式對全行進行每周、每月、每季通報，有效地激勵了客戶經(jīng)理的工作熱情。在分行開門紅競賽活動中，支行的負債業(yè)務、個人資產(chǎn)業(yè)務在全分行均處于領先位置，取得較好成績。

（二）強化市場營銷機制。

1、公司業(yè)務基礎營銷工作首先是抓新開戶，支行公司部年初即明確：每位對公客戶經(jīng)理每月必須新開有效戶達到X戶。從上半年情況來看，支行共計實現(xiàn)新開戶XX戶，實現(xiàn)新戶存款新增XX萬元。其次是通過政府平臺，加強對周邊園區(qū)客戶的營銷力度，通過上門拜訪、制訂理財方案等多種形式，積極宣傳我行對公產(chǎn)品。經(jīng)過長期的努力，取得了客戶的高度認可，已和多個優(yōu)質企業(yè)建立了合作意向。其中，XX區(qū)財政非稅收入專戶已經(jīng)成功開立，存款余額近X個億。

2、在零售銀行業(yè)務日常工作中，對X區(qū)“富人區(qū)”進行了區(qū)域定位，實施精準營銷和分層次營銷，注重基礎營銷、中端客戶營銷、大戶營銷并重。一是大戶營銷：將X萬以上的客戶界定為大戶，針對這部分客戶專門制定了“理財秘書”服務。分行發(fā)行各種幣種的理財產(chǎn)品、各種基金、信托產(chǎn)品、國債、外匯市場行情等金融信息，根據(jù)客戶的類型、投資需求有選擇性的分別發(fā)送短消息或者提供理財方案，讓客戶及時地了解銀行的動態(tài)發(fā)展，同時讓貴賓客戶感受到銀行對他們不只是單純的存款需求，而且有幫助他們投資理財，使其效益最大化，這樣才能將客戶與銀行更緊密的聯(lián)系在一起。這就對個人銀行部戰(zhàn)線上的客戶經(jīng)理要求更高，綜合素質的提升更重要。針對這部分客戶，客戶經(jīng)理團結起來，根據(jù)客戶特色討論，制定出幾套適合客戶需求的理財方案，針對客戶可能會提出的問題反復推敲，做足前位準備，實現(xiàn)給客戶百分百滿意的專業(yè)服務，讓這部分客戶更信任我們，依賴我們，成為我們的忠實客戶；二是小區(qū)營銷：由于支行地理環(huán)境，小區(qū)營銷成為我們的特色，頻繁且高質量的戶外宣傳對支行提高知名度是最有效的方法。堅持不懈地開展多樣的小區(qū)活動和宣傳，通過在高檔小區(qū)XX山莊的聯(lián)益活動，對我行產(chǎn)品的大力推薦，使我行的形象深入人心，山莊業(yè)主中成為我行XXX客戶的便有10戶。支行通過“物管收費站”的有效宣傳，進駐周遍優(yōu)質小區(qū)，例如XX花園等通過現(xiàn)場開卡、開功能，既達到我行電子業(yè)務的宣傳，也成功實現(xiàn)攬存XX多萬元；三是大堂營銷：大堂經(jīng)理將大廳精心布置，營造舒適的營業(yè)環(huán)境和溫馨的節(jié)日氣氛，狠抓服務，對前來辦理業(yè)務的客戶主動引導，對普通客戶主要介紹消費積分、自助繳費、消【提供內容】 費有獎、網(wǎng)上銀行等日常功能，使客戶在使用這些功能的同時感受到一卡通的方便。對中、高端客戶主要介紹XX卡、XX白金卡、信用卡、外匯寶、電子銀行、人民幣、外幣的理財產(chǎn)品。通過平時存款有禮、節(jié)假日行慶的抽獎活動來帶動自然增長，增添節(jié)日氣氛，聚集大堂的人氣。大堂是最有效的陣地營銷，安排客戶經(jīng)理輪流在大堂值班，對大廳的客戶進行梳理，達到提升的效果。

3、公私聯(lián)動組合營銷：零售銀行部與公司銀行部通過一對一的接對子形式，互幫互助，互通信息，從對私大客戶中發(fā)掘對公客戶，從對公客戶中尋找對私大客戶，年初就通過對私大客戶拓展了一戶對公客戶，吸收對公存款XX萬元。同時還公私聯(lián)動，落實了XX汽車銷售有限公司等單位的工資。

（三）針對弱點，狠抓資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國際業(yè)務。

資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國際業(yè)務一直都是XX區(qū)支行的弱勢業(yè)務。08年支行下大力開拓這三方面工作。資產(chǎn)方面：結合分行今年大力擴展信貸資產(chǎn)規(guī)模的工作思路，支行通過“立足園區(qū)輻射周邊”，積極進行資產(chǎn)項目營銷。目前已經(jīng)成功和XX等一批優(yōu)質企業(yè)達成合作意向，近期內即可對項目進行上報。貼現(xiàn)方面：一方面對支行已有的客戶進行挖潛，另一方面積極對外營銷新戶。對貼現(xiàn)跟蹤票據(jù)源頭企業(yè)，積極拓展收款下家，成功拓展了XX等企業(yè)，上半年累計實現(xiàn)貼現(xiàn)X億元，與08年同期相比增加了2000萬元。國際業(yè)務方面：對區(qū)域內的外貿企業(yè)逐一上門拜訪，目前已和XX制藥公司等達成和合作意向。此外，對于提前終止授信額度的XX公司，支行始終沒有放棄，一直對其進行積極的跟蹤，隨時關注公司的生產(chǎn)進行情況，同時和銀監(jiān)局、XX區(qū)政府保持了密切的聯(lián)系，以便最快時間內了解政策方面的動向，在銀監(jiān)局和XX區(qū)政府對公司的態(tài)度明確后，支行擬再度與其展開合作，將成為下半年國際業(yè)務的亮點。

（四）大力拓展房地產(chǎn)企業(yè)，結合分行活動，狠抓個人資產(chǎn)，突出工作重點

針對XX區(qū)域內房地產(chǎn)企業(yè)和優(yōu)質樓盤眾多的優(yōu)勢，支行加大了對房地產(chǎn)開發(fā)商的拓展力度，和XX/XX等知名開發(fā)商建立了往來關系，并擬在開發(fā)貸款和按揭方面展開深入的合作。同時，對原有的開發(fā)企業(yè)，如XX地產(chǎn)，進行了深度的挖潛拓展，目前擬增加其開發(fā)貸款至X億元，將改變支行對公資產(chǎn)業(yè)務落后的狀況。同時，支行將風險低、回報高的個人資產(chǎn)業(yè)務作為發(fā)展的重點，整合資源，將個人資產(chǎn)業(yè)務劃歸公司銀行部管理，充分利用公司客戶經(jīng)理善于與企業(yè)打交道的優(yōu)勢，拓展按揭業(yè)務。針對分行下達的一季度階段性個人資產(chǎn)任務，支行公司部全員動員，對按揭、個人經(jīng)營性貸款進行積極營銷，其中成功發(fā)放了XX分行金額最大的單筆個人按揭XX萬元。此外，通過直客方式，支行營銷了“XX/XX"等優(yōu)質樓盤，為全年個人資產(chǎn)任務的完成奠定了基礎。截止6月末，支行實現(xiàn)了比年初新增XX萬元，完成分行下達的全年任務的90%。預計7月末可完成全年任務。

（五）健全案防體系，加強內控制度建設，推進合規(guī)文化建設

1、牢固樹立“安全就是效益”的意識，以預防和懲治案件為著力點，深入開展規(guī)章制度教育和警示教育活動，落實案件防范工作責任制。密切關注社會形式，嚴防不法分子的侵害。從早接款晚送款，到出入通勤門，我行都制訂了嚴格的規(guī)章制度，并督促每一個員工遵照執(zhí)行。做到人人熟悉防搶預案，定期演習。把防搶劫、防盜竊、防詐騙尤其是防票據(jù)、銀行卡詐騙作為安全工作重點，不斷提高對高科技犯罪的防范能力。

2、認真開展合規(guī)守法教育活動。根據(jù)《XX分行開展合規(guī)守法教育活動實施方案》，成立了支行合規(guī)守法教育活動領導小組，召開了全體員工合規(guī)守法教育活動動員會，制定出支行的學習計劃，把工作落到實處。以多種形式組織員工認真學習了：XX副行長在全行“合規(guī)守法”教育活動視頻動員大會上的講話、XX分行開展合規(guī)守法教育活動實施方案、XX銀行誠信舉報及獎勵規(guī)定、劉明康兩個講話、合規(guī)與銀行內部合規(guī)部門、商業(yè)銀行風險管理指引、XX銀行客戶經(jīng)理行為禁令、XX銀行柜面業(yè)務人員行為禁令、XX銀行員工行為守則、典型案例等內容。并組織全行員工參加了“合規(guī)守法”在線測試，取得了良好的成績。先后出版了五期合規(guī)守法活動簡報，全行員工寫出了學習心得體會，全行員工的合規(guī)守法意識的到極大加強，在分行合規(guī)守法知識競賽中我行代表隊取得了第二名的好成績。

3、以“合規(guī)守法教育活動”為切入點，結合分行會計部組織的“票據(jù)結算風險知識培訓”“賬戶管理系統(tǒng)（二期）”等業(yè)務培訓等有機結合，通過內控管理制度和案件專項治理工作，加大了對風險隱患的標本兼治和綜合治理力度，建立起了前臺操作，后臺復核和崗位間監(jiān)督三道防線，落實要害部位和關鍵環(huán)節(jié)的風險防范和安全保衛(wèi)措施，有效防止了風險。增強的員工的合規(guī)、守法與誠信意識。在日常管理工作中要求員工必須堅持執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，各施其職，分工合作，扎2008年銀行支行上半年工作總結及下半年工作打算

今年以來，我行認真貫徹總分行經(jīng)營戰(zhàn)略調整的決策，堅持效益、質量、規(guī)模協(xié)調發(fā)展的方針，與時俱進，開拓創(chuàng)新，在注重業(yè)務發(fā)展的同時，強調風險防范和內控管理，倡導合規(guī)文化建設，使支行的各項業(yè)務上了一個新臺階，為完成年度目標任務奠定了堅實的基礎。在全行員工的共同努力下，2008年上半年各項指標穩(wěn)健運行，取得了突出的經(jīng)營業(yè)績。截止6月末，各項業(yè)務完成情況較好，在分行均名列前茅。

一、各項指標完成情況。

1、負債業(yè)務增勢明顯。6月末自營存款余額為XX萬元，較年初新增XX萬元，已提前完成全年任務。其中儲蓄存款余額XX萬元，較年初新增XX萬元，完成全年任務的66%。對公存款XX萬元，較年初新增XX萬元，完成全年任務的154%；日均儲蓄存款余額XX萬元，較核定基數(shù)增XX萬元，完成任務的99%；對公日均存款余額XX萬元，較核定基數(shù)增XX萬元，完成任務的161%。

2、資產(chǎn)業(yè)務快速發(fā)展。6月末自營貸款XX萬元，較年初新增XX萬元，其中個人資產(chǎn)業(yè)務XX萬元，較年初新增XX萬元，完成全年任務90%，對公資產(chǎn)余額XX萬元，較年初新增XX萬元。貼現(xiàn)累計發(fā)生額X億元。

3、中間業(yè)務穩(wěn)步推進。上半年已實現(xiàn)中間業(yè)務收入近XX萬元，完成全年任務58%；完成國際結算量近XX萬美元；信用卡發(fā)卡XX張；期繳保險XX萬元，躉繳保險XX萬元。

二、總結上半年各項業(yè)務發(fā)展和管理，我們主要采取以下工作措施：

（一）明確任務，早抓落實，為全年工作打基礎。

支行在去年末就對2008年工作目標進行了規(guī)劃，明確負債新增X個億，對私存款X億，對公存款X億；資產(chǎn)新增X億，個人資產(chǎn)X億，公營貸款X億。年初支行再次召開工作會，就2008度全年工作進行統(tǒng)一的部署和安排，對2008年取得的成績，行長(公文有約提供) 室要求全行員工戒驕戒躁，防止“小富即安”的思想。同時，針對支行目標任務制訂了全面的考核制度，將分解到每位客戶經(jīng)理頭上，業(yè)績完成情況以郵件方式對全行進行每周、每月、每季通報，有效地激勵了客戶經(jīng)理的工作熱情。在分行開門紅競賽活動中，支行的負債業(yè)務、個人資產(chǎn)業(yè)務在全分行均處于領先位置，取得較好成績。

（二）強化市場營銷機制。

1、公司業(yè)務基礎營銷工作首先是抓新開戶，支行公司部年初即明確：每位對公客戶經(jīng)理每月必須新開有效戶達到X戶。從上半年情況來看，支行共計實現(xiàn)新開戶XX戶，實現(xiàn)新戶存款新增XX萬元。其次是通過政府平臺，加強對周邊園區(qū)客戶的營銷力度，通過上門拜訪、制訂理財方案等多種形式，積極宣傳我行對公產(chǎn)品。經(jīng)過長期的努力，取得了客戶的高度認可，已和多個優(yōu)質企業(yè)建立了合作意向。其中，XX區(qū)財政非稅收入專戶已經(jīng)成功開立，存款余額近X個億。

2、在零售銀行業(yè)務日常工作中，對X區(qū)“富人區(qū)”進行了區(qū)域定位，實施精準營銷和分層次營銷，注重基礎營銷、中端客戶營銷、大戶營銷并重。一是大戶營銷：將X萬以上的客戶界定為大戶，針對這部分客戶專門制定了“理財秘書”服務。分行發(fā)行各種幣種的理財產(chǎn)品、各種基金、信托產(chǎn)品、國債、外匯市場行情等金融信息，根據(jù)客戶的類型、投資需求有選擇性的分別發(fā)送短消息或者提供理財方案，讓客戶及時地了解銀行的動態(tài)發(fā)展，同時讓貴賓客戶感受到銀行對他們不只是單純的存款需求，而且有幫助他們投資理財，使其效益最大化，這樣才能將客戶與銀行更緊密的聯(lián)系在一起。這就對個人銀行部戰(zhàn)線上的客戶經(jīng)理要求更高，綜合素質的提升更重要。針對這部分客戶，客戶經(jīng)理團結起來，根據(jù)客戶特色討論，制定出幾套適合客戶需求的理財方案，針對客戶可能會提出的問題反復推敲，做足前位準備，實現(xiàn)給客戶百分百滿意的專業(yè)服務，讓這部分客戶更信任我們，依賴我們，成為我們的忠實客戶；二是小區(qū)營銷：由于支行地理環(huán)境，小區(qū)營銷成為我們的特色，頻繁且高質量的戶外宣傳對支行提高知名度是最有效的方法。堅持不懈地開展多樣的小區(qū)活動和宣傳，通過在高檔小區(qū)XX山莊的聯(lián)益活動，對我行產(chǎn)品的大力推薦，使我行的形象深入人心，山莊業(yè)主中成為我行XXX客戶的便有10戶。支行通過“物管收費站”的有效宣傳，進駐周遍優(yōu)質小區(qū)，例如XX花園等通過現(xiàn)場開卡、開功能，既達到我行電子業(yè)務的宣傳，也成功實現(xiàn)攬存XX多萬元；三是大堂營銷：大堂經(jīng)理將大廳精心布置，營造舒適的營業(yè)環(huán)境和溫馨的節(jié)日氣氛，狠抓服務，對前來辦理業(yè)務的客戶主動引導，對普通客戶主要介紹消費積分、自助繳費、消【提供內容】 費有獎、網(wǎng)上銀行等日常功能，使客戶在使用這些功能的同時感受到一卡通的方便。對中、高端客戶主要介紹XX卡、XX白金卡、信用卡、外匯寶、電子銀行、人民幣、外幣的理財產(chǎn)品。通過平時存款有禮、節(jié)假日行慶的抽獎活動來帶動自然增長，增添節(jié)日氣氛，聚集大堂的人氣。大堂是最有效的陣地營銷，安排客戶經(jīng)理輪流在大堂值班，對大廳的客戶進行梳理，達到提升的效果。

3、公私聯(lián)動組合營銷：零售銀行部與公司銀行部通過一對一的接對子形式，互幫互助，互通信息，從對私大客戶中發(fā)掘對公客戶，從對公客戶中尋找對私大客戶，年初就通過對私大客戶拓展了一戶對公客戶，吸收對公存款XX萬元。同時還公私聯(lián)動，落實了XX汽車銷售有限公司等單位的工資。

（三）針對弱點，狠抓資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國際業(yè)務。

資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國際業(yè)務一直都是XX區(qū)支行的弱勢業(yè)務。08年支行下大力開拓這三方面工作。資產(chǎn)方面：結合分行今年大力擴展信貸資產(chǎn)規(guī)模的工作思路，支行通過“立足園區(qū)輻射周邊”，積極進行資產(chǎn)項目營銷。目前已經(jīng)成功和XX等一批優(yōu)質企業(yè)達成合作意向，近期內即可對項目進行上報。貼現(xiàn)方面：一方面對支行已有的客戶進行挖潛，另一方面積極對外營銷新戶。對貼現(xiàn)跟蹤票據(jù)源頭企業(yè)，積極拓展收款下家，成功拓展了XX等企業(yè)，上半年累計實現(xiàn)貼現(xiàn)X億元，與08年同期相比增加了2000萬元。國際業(yè)務方面：對區(qū)域內的外貿企業(yè)逐一上門拜訪，目前已和XX制藥公司等達成和合作意向。此外，對于提前終止授信額度的XX公司，支行始終沒有放棄，一直對其進行積極的跟蹤，隨時關注公司的生產(chǎn)進行情況，同時和銀監(jiān)局、XX區(qū)政府保持了密切的聯(lián)系，以便最快時間內了解政策方面的動向，在銀監(jiān)局和XX區(qū)政府對公司的態(tài)度明確后，支行擬再度與其展開合作，將成為下半年國際業(yè)務的亮點。

（四）大力拓展房地產(chǎn)企業(yè)，結合分行活動，狠抓個人資產(chǎn)，突出工作重點

針對XX區(qū)域內房地產(chǎn)企業(yè)和優(yōu)質樓盤眾多的優(yōu)勢，支行加大了對房地產(chǎn)開發(fā)商的拓展力度，和XX/XX等知名開發(fā)商建立了往來關系，并擬在開發(fā)貸款和按揭方面展開深入的合作。同時，對原有的開發(fā)企業(yè)，如XX地產(chǎn)，進行了深度的挖潛拓展，目前擬增加其開發(fā)貸款至X億元，將改變支行對公資產(chǎn)業(yè)務落后的狀況。同時，支行將風險低、回報高的個人資產(chǎn)業(yè)務作為發(fā)展的重點，整合資源，將個人資產(chǎn)業(yè)務劃歸公司銀行部管理，充分利用公司客戶經(jīng)理善于與企業(yè)打交道的優(yōu)勢，拓展按揭業(yè)務。針對分行下達的一季度階段性個人資產(chǎn)任務，支行公司部全員動員，對按揭、個人經(jīng)營性貸款進行積極營銷，其中成功發(fā)放了XX分行金額最大的單筆個人按揭XX萬元。此外，通過直客方式，支行營銷了“XX/XX"等優(yōu)質樓盤，為全年個人資產(chǎn)任務的完成奠定了基礎。截止6月末，支行實現(xiàn)了比年初新增XX萬元，完成分行下達的全年任務的90%。預計7月末可完成全年任務。

（五）健全案防體系，加強內控制度建設，推進合規(guī)文化建設

1、牢固樹立“安全就是效益”的意識，以預防和懲治案件為著力點，深入開展規(guī)章制度教育和警示教育活動，落實案件防范工作責任制。密切關注社會形式，嚴防不法分子的侵害。從早接款晚送款，到出入通勤門，我行都制訂了嚴格的規(guī)章制度，并督促每一個員工遵照執(zhí)行。做到人人熟悉防搶預案，定期演習。把防搶劫、防盜竊、防詐騙尤其是防票據(jù)、銀行卡詐騙作為安全工作重點，不斷提高對高科技犯罪的防范能力。

2、認真開展合規(guī)守法教育活動。根據(jù)《XX分行開展合規(guī)守法教育活動實施方案》，成立了支行合規(guī)守法教育活動領導小組，召開了全體員工合規(guī)守法教育活動動員會，制定出支行的學習計劃，把工作落到實處。以多種形式組織員工認真學習了：XX副行長在全行“合規(guī)守法”教育活動視頻動員大會上的講話、XX分行開展合規(guī)守法教育活動實施方案、XX銀行誠信舉報及獎勵規(guī)定、劉明康兩個講話、合規(guī)與銀行內部合規(guī)部門、商業(yè)銀行風險管理指引、XX銀行客戶經(jīng)理行為禁令、XX銀行柜面業(yè)務人員行為禁令、XX銀行員工行為守則、典型案例等內容。并組織全行員工參加了“合規(guī)守法”在線測試，取得了良好的成績。先后出版了五期合規(guī)守法活動簡報，全行員工寫出了學習心得體會，全行員工的合規(guī)守法意識的到極大加強，在分行合規(guī)守法知識競賽中我行代表隊取得了第二名的好成績。

3、以“合規(guī)守法教育活動”為切入點，結合分行會計部組織的“票據(jù)結算風險知識培訓”“賬戶管理系統(tǒng)（二期）”等業(yè)務培訓等有機結合，通過內控管理制度和案件專項治理工作，加大了對風險隱患的標本兼治和綜合治理力度，建立起了前臺操作，后臺復核和崗位間監(jiān)督三道防線，落實要害部位和關鍵環(huán)節(jié)的風險防范和安全保衛(wèi)措施，有效防止了風險。增強的員工的合規(guī)、守法與誠信意識。在日常管理工作中要求員工必須堅持執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，各施其職，分工合作，扎2008年銀行支行上半年工作總結及下半年工作打算

今年以來，我行認真貫徹總分行經(jīng)營戰(zhàn)略調整的決策，堅持效益、質量、規(guī)模協(xié)調發(fā)展的方針，與時俱進，開拓創(chuàng)新，在注重業(yè)務發(fā)展的同時，強調風險防范和內控管理，倡導合規(guī)文化建設，使支行的各項業(yè)務上了一個新臺階，為完成年度目標任務奠定了堅實的基礎。在全行員工的共同努力下，2008年上半年各項指標穩(wěn)健運行，取得了突出的經(jīng)營業(yè)績。截止6月末，各項業(yè)務完成情況較好，在分行均名列前茅。

一、各項指標完成情況。

1、負債業(yè)務增勢明顯。6月末自營存款余額為XX萬元，較年初新增XX萬元，已提前完成全年任務。其中儲蓄存款余額XX萬元，較年初新增XX萬元，完成全年任務的66%。對公存款XX萬元，較年初新增XX萬元，完成全年任務的154%；日均儲蓄存款余額XX萬元，較核定基數(shù)增XX萬元，完成任務的99%；對公日均存款余額XX萬元，較核定基數(shù)增XX萬元，完成任務的161%。

2、資產(chǎn)業(yè)務快速發(fā)展。6月末自營貸款XX萬元，較年初新增XX萬元，其中個人資產(chǎn)業(yè)務XX萬元，較年初新增XX萬元，完成全年任務90%，對公資產(chǎn)余額XX萬元，較年初新增XX萬元。貼現(xiàn)累計發(fā)生額X億元。

3、中間業(yè)務穩(wěn)步推進。上半年已實現(xiàn)中間業(yè)務收入近XX萬元，完成全年任務58%；完成國際結算量近XX萬美元；信用卡發(fā)卡XX張；期繳保險XX萬元，躉繳保險XX萬元。

二、總結上半年各項業(yè)務發(fā)展和管理，我們主要采取以下工作措施：

（一）明確任務，早抓落實，為全年工作打基礎。

支行在去年末就對2008年工作目標進行了規(guī)劃，明確負債新增X個億，對私存款X億，對公存款X億；資產(chǎn)新增X億，個人資產(chǎn)X億，公營貸款X億。年初支行再次召開工作會，就2008度全年工作進行統(tǒng)一的部署和安排，對2008年取得的成績，行長(公文有約提供) 室要求全行員工戒驕戒躁，防止“小富即安”的思想。同時，針對支行目標任務制訂了全面的考核制度，將分解到每位客戶經(jīng)理頭上，業(yè)績完成情況以郵件方式對全行進行每周、每月、每季通報，有效地激勵了客戶經(jīng)理的工作熱情。在分行開門紅競賽活動中，支行的負債業(yè)務、個人資產(chǎn)業(yè)務在全分行均處于領先位置，取得較好成績。

（二）強化市場營銷機制。

1、公司業(yè)務基礎營銷工作首先是抓新開戶，支行公司部年初即明確：每位對公客戶經(jīng)理每月必須新開有效戶達到X戶。從上半年情況來看，支行共計實現(xiàn)新開戶XX戶，實現(xiàn)新戶存款新增XX萬元。其次是通過政府平臺，加強對周邊園區(qū)客戶的營銷力度，通過上門拜訪、制訂理財方案等多種形式，積極宣傳我行對公產(chǎn)品。經(jīng)過長期的努力，取得了客戶的高度認可，已和多個優(yōu)質企業(yè)建立了合作意向。其中，XX區(qū)財政非稅收入專戶已經(jīng)成功開立，存款余額近X個億。

2、在零售銀行業(yè)務日常工作中，對X區(qū)“富人區(qū)”進行了區(qū)域定位，實施精準營銷和分層次營銷，注重基礎營銷、中端客戶營銷、大戶營銷并重。一是大戶營銷：將X萬以上的客戶界定為大戶，針對這部分客戶專門制定了“理財秘書”服務。分行發(fā)行各種幣種的理財產(chǎn)品、各種基金、信托產(chǎn)品、國債、外匯市場行情等金融信息，根據(jù)客戶的類型、投資需求有選擇性的分別發(fā)送短消息或者提供理財方案，讓客戶及時地了解銀行的動態(tài)發(fā)展，同時讓貴賓客戶感受到銀行對他們不只是單純的存款需求，而且有幫助他們投資理財，使其效益最大化，這樣才能將客戶與銀行更緊密的聯(lián)系在一起。這就對個人銀行部戰(zhàn)線上的客戶經(jīng)理要求更高，綜合素質的提升更重要。針對這部分客戶，客戶經(jīng)理團結起來，根據(jù)客戶特色討論，制定出幾套適合客戶需求的理財方案，針對客戶可能會提出的問題反復推敲，做足前位準備，實現(xiàn)給客戶百分百滿意的專業(yè)服務，讓這部分客戶更信任我們，依賴我們，成為我們的忠實客戶；二是小區(qū)營銷：由于支行地理環(huán)境，小區(qū)營銷成為我們的特色，頻繁且高質量的戶外宣傳對支行提高知名度是最有效的方法。堅持不懈地開展多樣的小區(qū)活動和宣傳，通過在高檔小區(qū)XX山莊的聯(lián)益活動，對我行產(chǎn)品的大力推薦，使我行的形象深入人心，山莊業(yè)主中成為我行XXX客戶的便有10戶。支行通過“物管收費站”的有效宣傳，進駐周遍優(yōu)質小區(qū)，例如XX花園等通過現(xiàn)場開卡、開功能，既達到我行電子業(yè)務的宣傳，也成功實現(xiàn)攬存XX多萬元；三是大堂營銷：大堂經(jīng)理將大廳精心布置，營造舒適的營業(yè)環(huán)境和溫馨的節(jié)日氣氛，狠抓服務，對前來辦理業(yè)務的客戶主動引導，對普通客戶主要介紹消費積分、自助繳費、消【提供內容】 費有獎、網(wǎng)上銀行等日常功能，使客戶在使用這些功能的同時感受到一卡通的方便。對中、高端客戶主要介紹XX卡、XX白金卡、信用卡、外匯寶、電子銀行、人民幣、外幣的理財產(chǎn)品。通過平時存款有禮、節(jié)假日行慶的抽獎活動來帶動自然增長，增添節(jié)日氣氛，聚集大堂的人氣。大堂是最有效的陣地營銷，安排客戶經(jīng)理輪流在大堂值班，對大廳的客戶進行梳理，達到提升的效果。

3、公私聯(lián)動組合營銷：零售銀行部與公司銀行部通過一對一的接對子形式，互幫互助，互通信息，從對私大客戶中發(fā)掘對公客戶，從對公客戶中尋找對私大客戶，年初就通過對私大客戶拓展了一戶對公客戶，吸收對公存款XX萬元。同時還公私聯(lián)動，落實了XX汽車銷售有限公司等單位的工資。

（三）針對弱點，狠抓資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國際業(yè)務。

資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國際業(yè)務一直都是XX區(qū)支行的弱勢業(yè)務。08年支行下大力開拓這三方面工作。資產(chǎn)方面：結合分行今年大力擴展信貸資產(chǎn)規(guī)模的工作思路，支行通過“立足園區(qū)輻射周邊”，積極進行資產(chǎn)項目營銷。目前已經(jīng)成功和XX等一批優(yōu)質企業(yè)達成合作意向，近期內即可對項目進行上報。貼現(xiàn)方面：一方面對支行已有的客戶進行挖潛，另一方面積極對外營銷新戶。對貼現(xiàn)跟蹤票據(jù)源頭企業(yè)，積極拓展收款下家，成功拓展了XX等企業(yè)，上半年累計實現(xiàn)貼現(xiàn)X億元，與08年同期相比增加了2000萬元。國際業(yè)務方面：對區(qū)域內的外貿企業(yè)逐一上門拜訪，目前已和XX制藥公司等達成和合作意向。此外，對于提前終止授信額度的XX公司，支行始終沒有放棄，一直對其進行積極的跟蹤，隨時關注公司的生產(chǎn)進行情況，同時和銀監(jiān)局、XX區(qū)政府保持了密切的聯(lián)系，以便最快時間內了解政策方面的動向，在銀監(jiān)局和XX區(qū)政府對公司的態(tài)度明確后，支行擬再度與其展開合作，將成為下半年國際業(yè)務的亮點。

（四）大力拓展房地產(chǎn)企業(yè)，結合分行活動，狠抓個人資產(chǎn)，突出工作重點

針對XX區(qū)域內房地產(chǎn)企業(yè)和優(yōu)質樓盤眾多的優(yōu)勢，支行加大了對房地產(chǎn)開發(fā)商的拓展力度，和XX/XX等知名開發(fā)商建立了往來關系，并擬在開發(fā)貸款和按揭方面展開深入的合作。同時，對原有的開發(fā)企業(yè)，如XX地產(chǎn)，進行了深度的挖潛拓展，目前擬增加其開發(fā)貸款至X億元，將改變支行對公資產(chǎn)業(yè)務落后的狀況。同時，支行將風險低、回報高的個人資產(chǎn)業(yè)務作為發(fā)展的重點，整合資源，將個人資產(chǎn)業(yè)務劃歸公司銀行部管理，充分利用公司客戶經(jīng)理善于與企業(yè)打交道的優(yōu)勢，拓展按揭業(yè)務。針對分行下達的一季度階段性個人資產(chǎn)任務，支行公司部全員動員，對按揭、個人經(jīng)營性貸款進行積極營銷，其中成功發(fā)放了XX分行金額最大的單筆個人按揭XX萬元。此外，通過直客方式，支行營銷了“XX/XX"等優(yōu)質樓盤，為全年個人資產(chǎn)任務的完成奠定了基礎。截止6月末，支行實現(xiàn)了比年初新增XX萬元，完成分行下達的全年任務的90%。預計7月末可完成全年任務。

（五）健全案防體系，加強內控制度建設，推進合規(guī)文化建設

1、牢固樹立“安全就是效益”的意識，以預防和懲治案件為著力點，深入開展規(guī)章制度教育和警示教育活動，落實案件防范工作責任制。密切關注社會形式，嚴防不法分子的侵害。從早接款晚送款，到出入通勤門，我行都制訂了嚴格的規(guī)章制度，并督促每一個員工遵照執(zhí)行。做到人人熟悉防搶預案，定期演習。把防搶劫、防盜竊、防詐騙尤其是防票據(jù)、銀行卡詐騙作為安全工作重點，不斷提高對高科技犯罪的防范能力。

2、認真開展合規(guī)守法教育活動。根據(jù)《XX分行開展合規(guī)守法教育活動實施方案》，成立了支行合規(guī)守法教育活動領導小組，召開了全體員工合規(guī)守法教育活動動員會，制定出支行的學習計劃，把工作落到實處。以多種形式組織員工認真學習了：XX副行長在全行“合規(guī)守法”教育活動視頻動員大會上的講話、XX分行開展合規(guī)守法教育活動實施方案、XX銀行誠信舉報及獎勵規(guī)定、劉明康兩個講話、合規(guī)與銀行內部合規(guī)部門、商業(yè)銀行風險管理指引、XX銀行客戶經(jīng)理行為禁令、XX銀行柜面業(yè)務人員行為禁令、XX銀行員工行為守則、典型案例等內容。并組織全行員工參加了“合規(guī)守法”在線測試，取得了良好的成績。先后出版了五期合規(guī)守法活動簡報，全行員工寫出了學習心得體會，全行員工的合規(guī)守法意識的到極大加強，在分行合規(guī)守法知識競賽中我行代表隊取得了第二名的好成績。

3、以“合規(guī)守法教育活動”為切入點，結合分行會計部組織的“票據(jù)結算風險知識培訓”“賬戶管理系統(tǒng)（二期）”等業(yè)務培訓等有機結合，通過內控管理制度和案件專項治理工作，加大了對風險隱患的標本兼治和綜合治理力度，建立起了前臺操作，后臺復核和崗位間監(jiān)督三道防線，落實要害部位和關鍵環(huán)節(jié)的風險防范和安全保衛(wèi)措施，有效防止了風險。增強的員工的合規(guī)、守法與誠信意識。在日常管理工作中要求員工必須堅持執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，各施其職，分工合作，扎實工作，把各個環(huán)節(jié)的工作都落到實處。做到上半年會計無票據(jù)交換差錯，結算一般性差錯僅一筆；并保持了儲蓄柜面服務零差錯的記錄。（六）加強警隊建設，開展治理三項執(zhí)法監(jiān)察、案件專項治理等工作，注重企業(yè)文化建設，為業(yè)務發(fā)展創(chuàng)造和諧人文環(huán)境支行認真貫徹落實總分行有關會議精神，【提供內容】 制定了紀檢監(jiān)察安全保衛(wèi)工作計劃。年初以來，加強了對警員在保衛(wèi)技能、管理制度、銀行業(yè)務及服務等多方面的培訓，加強了警員體能訓練，制定了詳細的訓練計劃和獎懲措施，警隊在上半年分行監(jiān)保部的體能考核中名列前茅，起到了保駕護航的作用。

按照總分行部署，支行按進度計劃開展了三項執(zhí)法監(jiān)察、案件專項治理等工作。成立了領導小組，開展了員工異常行為排查，形成了自查報告，對查出的事項進行了整改，受到了好評。

在業(yè)務發(fā)展的同時，注重企業(yè)文化建設，在員工生日時，及時給每一位過生日的員工當日送上一份鮮美的蛋糕，讓員工充分體會到組織的關心；積極參與分行組織的各類文體活動，如服務征文活動、迎春文藝表演、登山拔河比賽、羽毛球比賽等。在迎春文藝匯演中，全體演員和后勤人員體現(xiàn)了高度的集體榮譽感，犧牲了大量的休息時間，精心排練，使演出獲得巨大成功，榮獲分行迎春文藝匯演第二名，為支行的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了和諧的人文環(huán)境。

三、目前工作中存在的問題

（一）柜面服務技能、服務質量有待提高；

（二）柜面員工處理與客戶關系的技巧有待改善；

（三）個人資產(chǎn)的二次營銷力度弱，對市場情況未能準確把握，信息不靈；

（四）票據(jù)業(yè)務未能尋找到大的龍頭客戶；

（五）基礎客戶群較少，1000萬元以上大客戶占比不多，對我行發(fā)展形成制約；

（六）國際業(yè)務僅限于一兩個客戶，不利于支行國際業(yè)務收入長期穩(wěn)定發(fā)展。

（七）信用卡業(yè)務進展緩慢。

（八）零售業(yè)務柜臺、大堂、客戶經(jīng)理三點沒有形成有效的一線。

四、下半年工作打算：

支行下半年要在鞏固已取得的成績基礎上，有針對性地做好以下工作：

（一）要求各位員工在肯定成績的同時，要找出工作中的不足，再接再厲，永創(chuàng)輝煌；

（二）進一步加強員工及客戶經(jīng)理的素質培養(yǎng)，作好自身學習及分支行的二、三級培訓；

（三）按照年初分行目標要求推進各項工作，工作重點放在信用卡、客戶總資產(chǎn)管理、國際結算、票據(jù)業(yè)務、個人資產(chǎn)業(yè)務、企業(yè)年金等方面；

（四）高度重視和持續(xù)進行合規(guī)守法教育活動，不能流于形式，增強員工什么該干，什么不該干的認識。

（五）照總分行的統(tǒng)一部署，開展好“優(yōu)質服務”活動。加強員工教育，加強大堂力量，提升服務質量，重塑服務品牌。

（六）繼續(xù)加強企業(yè)文化建設，努力打造“魅力支行”，“活力支行”，形成自己的特色氛圍。