導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

摘要：財(cái)務(wù)信息化作為一種信息技術(shù)手段可以更好地提高財(cái)務(wù)工作的效率和財(cái)務(wù)管理的效果，同時(shí)財(cái)務(wù)信息化下的內(nèi)部控制的特殊性為高校內(nèi)部控制體系的建設(shè)帶來(lái)新的變化，本文對(duì)信息化環(huán)境下高校內(nèi)部控制體系建設(shè)提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)對(duì)高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督，以達(dá)到提高公共服務(wù)的效率和效果。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息化 高校內(nèi)部控制

一、引言

2012年財(cái)政部頒發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中明確指出，內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是合理保障單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（內(nèi)部會(huì)計(jì)控制）建設(shè)是高校健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。近年來(lái)，隨著高校信息化建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)信息化軟件在高校中廣泛應(yīng)用，如預(yù)算管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、薪酬管理系統(tǒng)、學(xué)生收費(fèi)管理系統(tǒng)、票據(jù)檔案管理系統(tǒng)等。財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用，使得高校內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)展了很大變化，同時(shí)也給會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)，因此高校應(yīng)該重視財(cái)務(wù)信息化給高校內(nèi)部控制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)信息化下的高校內(nèi)部控制的特殊性，提出相應(yīng)改進(jìn)措施。

二、財(cái)務(wù)信息化下高校內(nèi)部控制的特殊性

（一）信息系統(tǒng)代替?zhèn)鹘y(tǒng)手工記賬，會(huì)計(jì)核算環(huán)境發(fā)生變化

高校使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化、無(wú)現(xiàn)金支付、無(wú)現(xiàn)金收費(fèi)等，使得賬務(wù)處理的環(huán)境發(fā)生了變化，會(huì)計(jì)部門的組成人員不僅包括財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員，還包括財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理人員及計(jì)算機(jī)專家。進(jìn)而財(cái)務(wù)部門不僅需要完成基本的賬務(wù)處理，還需要利用計(jì)算機(jī)完成更為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)全校各教職工自主查詢各部門預(yù)算執(zhí)行情況，節(jié)省各部門至財(cái)務(wù)處現(xiàn)場(chǎng)查詢的時(shí)間，利用薪酬系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自主查詢個(gè)人工資；原先應(yīng)有幾個(gè)人員處理的業(yè)務(wù)，現(xiàn)在會(huì)計(jì)人員可以通過(guò)個(gè)人權(quán)限在系統(tǒng)中進(jìn)行操作、簽批、審核、復(fù)核等工作，避免了會(huì)計(jì)憑證的來(lái)回傳閱與丟失。為保證會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠正確、及時(shí)、可靠的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)建立和完善高校內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序比手工記賬更加廣泛、復(fù)雜。

（二）信息化改變會(huì)計(jì)憑證存在形式，控制的重點(diǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移

隨著信息化技術(shù)的引進(jìn)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的使用，財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理方法和處理程序發(fā)生了很大的變化，各類會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表的生成方式、會(huì)計(jì)信息的儲(chǔ)存方式和儲(chǔ)存介質(zhì)都發(fā)生了很大的變化。各類基礎(chǔ)會(huì)計(jì)資料的書面形式的資料逐漸減少，甚至有些已經(jīng)消失。信息化使得每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)由業(yè)務(wù)人員輸入計(jì)算機(jī)，并由計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄處理，原來(lái)的書面資料轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募?、記錄形式存?chǔ)在磁性介質(zhì)上。傳統(tǒng)手工記賬內(nèi)部控制管理的重點(diǎn)是人，所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是通過(guò)工作人員手工完成，因此控制的重點(diǎn)是對(duì)人員的控制；而隨著信息化技術(shù)的引進(jìn)，內(nèi)部控制的重點(diǎn)由人轉(zhuǎn)為計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)與人，內(nèi)控的重點(diǎn)發(fā)生了變化，同時(shí)控制的程序也應(yīng)當(dāng)與計(jì)算機(jī)處理程序相一致。

（三）信息化下高校內(nèi)部控制范圍擴(kuò)大，提高了控制舞弊的難度

傳統(tǒng)手工記賬時(shí)的內(nèi)控范圍主要是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行防范；但是在信息化條件下，內(nèi)部控制的范圍延伸為財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理、數(shù)據(jù)管理、系統(tǒng)操作人員的權(quán)限管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理。內(nèi)部控制范圍的擴(kuò)大，可能存在由于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理不善導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息被篡改，以及未經(jīng)授權(quán)的人員通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、復(fù)制、偽造、銷毀等操作。利用計(jì)算機(jī)舞弊具有很大的隱蔽性和危害性，舞弊被發(fā)現(xiàn)的難度比手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大，而且利用計(jì)算機(jī)造成的危害和損失可能更大。

（四）信息化下高校信息傳遞方式發(fā)生改變，各部門間緊密關(guān)聯(lián)

傳統(tǒng)方式下，高校信息傳遞主要是通過(guò)紙質(zhì)傳遞方式，在信息化環(huán)境下，主要是通過(guò)電子、系統(tǒng)數(shù)據(jù)以及紙質(zhì)文檔進(jìn)行傳遞，這使得信息傳遞更加便捷方便。但是目前許多高校各部門系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，導(dǎo)致資源不能共享，如學(xué)生收費(fèi)系統(tǒng)與學(xué)生教務(wù)系統(tǒng)不互通，不能及時(shí)根據(jù)學(xué)生學(xué)籍變動(dòng)情況及時(shí)更新費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并沒(méi)有達(dá)到信息傳遞的高效率，因此在信息化條件下，高校各部門間需要實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的緊密聯(lián)系。

（五）信息化下高校內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的要求提高

傳統(tǒng)手工記賬對(duì)于會(huì)計(jì)工作人員只需要掌握必備的財(cái)務(wù)知識(shí)即可完成相關(guān)工作，隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，對(duì)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)的要求不只是對(duì)于財(cái)務(wù)知識(shí)的掌握，同時(shí)需要掌握各種財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的操作管理以及安全維護(hù)技能。

三、完善財(cái)務(wù)信息化下高校內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）優(yōu)化基于財(cái)務(wù)信息化下的內(nèi)部控制環(huán)境

1.建立內(nèi)部控制職能部門，加強(qiáng)各部門溝通協(xié)調(diào)。高校應(yīng)成立內(nèi)部控制職能部門，明確主體責(zé)任，做好內(nèi)部控制牽頭作用，并能實(shí)現(xiàn)各部門之間的溝通協(xié)調(diào)。高校相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視財(cái)務(wù)信息披露工作，定期公布相關(guān)信息，避免信息流通不暢影響部門間協(xié)作，避免信息孤島，保障學(xué)校信息共享，進(jìn)而提高工作效率。

2.更新高校財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，合理設(shè)置崗位責(zé)任制，加強(qiáng)權(quán)限管理。高校財(cái)務(wù)處應(yīng)該按照信息化的分工，及時(shí)調(diào)整崗位設(shè)置和人員權(quán)限，將信息化系統(tǒng)的功能與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相結(jié)合。一是崗位設(shè)置方面，為保障財(cái)務(wù)處理的有效性，財(cái)務(wù)處應(yīng)按照不相容崗位相互分離原則設(shè)置崗位，存在連續(xù)性和申請(qǐng)審批性質(zhì)的崗位不可以由同一人兼任，系統(tǒng)中有類似功能模塊也不能由同一人兼任。明確各崗位職責(zé)權(quán)限，同時(shí)以書面形式說(shuō)明各會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中需要完成的操作和擁有的權(quán)限。另外，財(cái)務(wù)處可以設(shè)置財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專門管理人員，加強(qiáng)對(duì)賬務(wù)處理的監(jiān)管力度。二是權(quán)限管理方面，財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員根據(jù)各崗位職責(zé)，分別授權(quán)不同崗位人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的操作權(quán)限，授權(quán)清單必須得到財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的審批。同時(shí)系統(tǒng)管理員可以給其他人員設(shè)置權(quán)限，但是其本身沒(méi)有使用系統(tǒng)的權(quán)利，只可以在系統(tǒng)管理模塊進(jìn)行授權(quán)、系統(tǒng)維護(hù)以及數(shù)據(jù)備份等操作。

3.不斷組織學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員內(nèi)控意識(shí)、專業(yè)知識(shí)和信息化技能。在財(cái)務(wù)信息化條件下，對(duì)于高校內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的提高有了更高的要求。高校會(huì)計(jì)人員不僅要時(shí)刻保持內(nèi)控意識(shí)，掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還需要掌握計(jì)算機(jī)方面的知識(shí)和技能，才能保障財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下高校內(nèi)部控制有效運(yùn)行。因此高校財(cái)務(wù)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員信息化培訓(xùn)工作，不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用能力，從而為內(nèi)部控制工作的開(kāi)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全建設(shè)，創(chuàng)造高效安全有效的信息化環(huán)境。有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制可以保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為高校決策者提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)高校資金使用的效益性和分配的合理性。需要專門的人員及時(shí)更新和維護(hù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，避免財(cái)務(wù)信息滯后造成財(cái)務(wù)決策的失誤。同時(shí)要提高網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)和防范能力，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全性得到保證。系統(tǒng)管理員定期檢查操作日志，定期對(duì)系統(tǒng)軟件安全性進(jìn)行檢查，定期做好財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的備份工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行病毒防護(hù)，保障財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)局域網(wǎng)內(nèi)的安全。高校應(yīng)該設(shè)置專門的財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員，負(fù)責(zé)系統(tǒng)的設(shè)置和維護(hù)工作。

（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

高校建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、客觀評(píng)估。同時(shí)由于信息化引進(jìn)導(dǎo)致的內(nèi)部控制環(huán)境的變化，要求高校要重視財(cái)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，指派專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)管理，明確系統(tǒng)管理員的權(quán)限和分配權(quán)限的審批流程，杜絕舞弊風(fēng)險(xiǎn)。重視財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)系統(tǒng)安全管理和防范措施。

（三）充分合理利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制

目前，高校內(nèi)部控制體系建設(shè)仍不健全，約束力內(nèi)容仍不全面，特別是在財(cái)務(wù)信息化條件下，高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，不僅需要基于涉及的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，從預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目等方面健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的制度建設(shè)，還需要建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法，規(guī)范系統(tǒng)操作流程和風(fēng)險(xiǎn)防范。一是資金支付系統(tǒng)：首先建立嚴(yán)格的資金支付審批制度。設(shè)置不同層級(jí)的人員審批不同額度、不同用途的資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)機(jī)制，不定期的對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，必要時(shí)與銀行對(duì)賬。另外，出納與會(huì)計(jì)崗位不相容，財(cái)務(wù)章由一人管理，支票等憑證由另一人管理。二是工資管理系統(tǒng)。為保障高校工資數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，應(yīng)建立工資系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制。每一項(xiàng)工資的發(fā)放應(yīng)由人事處提供工資發(fā)放明細(xì)，財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后再發(fā)放。三是收費(fèi)管理系統(tǒng)。在信息系統(tǒng)環(huán)境下，應(yīng)實(shí)現(xiàn)學(xué)生收費(fèi)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理系統(tǒng)之間的同步，進(jìn)而提高學(xué)生收費(fèi)管理的質(zhì)量。另外，高校應(yīng)派專人復(fù)核學(xué)生收費(fèi)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，同時(shí)檢查是否與賬務(wù)處理系統(tǒng)的記錄一致，保障財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性。五是票據(jù)管理系統(tǒng)。收到學(xué)生學(xué)費(fèi)之后，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收費(fèi)收據(jù)，同時(shí)應(yīng)指派專人購(gòu)買管理票據(jù)，及時(shí)處理作廢票據(jù)。

（四）加大審計(jì)力度，執(zhí)行評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制，保障內(nèi)部控制體系有效執(zhí)行

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的作用，在信息化環(huán)境下，不僅要對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的審計(jì)。嚴(yán)格考核內(nèi)部控制執(zhí)行情況，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行情況的考核機(jī)制，設(shè)定考核項(xiàng)目及指標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行量化考察，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行的有效性。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，高校應(yīng)順應(yīng)時(shí)代的要求，充分合理利用信息化手段，在改善的信息化內(nèi)部控制環(huán)境下，不斷完善健全高校內(nèi)部控制體系，保障財(cái)務(wù)系統(tǒng)的安全有效，進(jìn)而預(yù)防腐敗，保障高校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，資產(chǎn)安全、使用有效，進(jìn)而提高高校公共服務(wù)的效率效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]張逸林.風(fēng)險(xiǎn)管理視角下高校內(nèi)部控制的轉(zhuǎn)型及創(chuàng)新[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2015，（21）.

[2]王小虹，張明哲.高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2015，（3）.

篇2

關(guān)鍵詞：旅行社 業(yè)務(wù)管理 B/S

中圖分類號(hào)：TP311.52 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-9416（2016）05-0000-00

1引言

近來(lái)，旅游業(yè)蓬勃發(fā)展起來(lái)，大多數(shù)人選擇大型旅行社組團(tuán)出游，其業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大。而大型旅行社的辦事處分散在各個(gè)縣市，在吸引客源、制定旅游計(jì)劃、財(cái)務(wù)管理、交通安排、導(dǎo)游管理等業(yè)務(wù)安排上難以統(tǒng)一，在各部門的協(xié)調(diào)管理上難以集中，導(dǎo)致內(nèi)部工作效率低下，辦事處之間信息交流不暢，財(cái)務(wù)管理艱難[1，2]。僅靠傳統(tǒng)的手工管理，甚至C/S（客戶端/服務(wù)器）模式的管理系統(tǒng)，已滿足不了業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的速度及對(duì)新服務(wù)模式的需求[3]。

打破傳統(tǒng)模式，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，設(shè)計(jì)一個(gè)基于B/S（瀏覽器/服務(wù)器）模式的旅行社業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)旅行社管理中的各種業(yè)務(wù)信息流及其運(yùn)作機(jī)制，進(jìn)行高效的網(wǎng)絡(luò)化管理，提高工作效率，更好地為游客和企業(yè)服務(wù)[4]。通過(guò)該業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，明確責(zé)任，協(xié)調(diào)分工，對(duì)供應(yīng)商實(shí)行審核機(jī)制，對(duì)用戶進(jìn)行權(quán)限限制，并提供對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核等。

2需求分析

依照旅行社業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，分析主要業(yè)務(wù)流程。由通過(guò)審核的供應(yīng)商旅游路線產(chǎn)品。各門店、營(yíng)業(yè)點(diǎn)接待游客，銷售人員向其介紹已的旅游路線產(chǎn)品，游客選中某產(chǎn)品后，銷售人員從質(zhì)檢部領(lǐng)用合同。完善合同內(nèi)容之后，向供應(yīng)商提交訂單。供應(yīng)商確認(rèn)訂單后，游客付款，向財(cái)務(wù)部索取發(fā)票。財(cái)務(wù)部向供應(yīng)商確認(rèn)訂單付款信息及發(fā)票開(kāi)具信息。游客按照旅游路線計(jì)劃出行。游客返程后，銷售人員向質(zhì)檢部提供相關(guān)的核銷資料，要求核銷合同。質(zhì)檢部工作人員對(duì)合同號(hào)、訂單號(hào)、及是否符合供應(yīng)商管理辦法、保險(xiǎn)是否與指定保險(xiǎn)公司合作等進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，合同核銷成功，銷售人員可再次領(lǐng)用合同。另外，旅行社內(nèi)部由管理員管理所有員工，供應(yīng)商管理員管理供應(yīng)商，辦公室人員公告、通知等。

分析系統(tǒng)角色包括：系統(tǒng)管理員、辦公室人員、供應(yīng)商管理員、供應(yīng)商、質(zhì)檢部人員、銷售人員、財(cái)務(wù)人員。按旅行社不同的管理層次，主要分為決策層、管理層、業(yè)務(wù)操作層。業(yè)務(wù)操作層：主要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)采集，錄入。管理層：查詢、統(tǒng)計(jì)、審核訂單信息。決策層：根據(jù)數(shù)據(jù)生成分析報(bào)表，為決策提供依據(jù)。

3 系統(tǒng)設(shè)計(jì)

3.1實(shí)現(xiàn)技術(shù)

采用流行的B/S模式實(shí)現(xiàn)，由服務(wù)器存儲(chǔ)和管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)人員通過(guò)瀏覽器在任何地方都可訪問(wèn)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化辦公，提高業(yè)務(wù)處理的時(shí)效性，也可降低系統(tǒng)的維護(hù)費(fèi)用。

使用MVC（Model-View-Controller）分層架構(gòu)模式把系統(tǒng)分為模型、視圖、控制器三個(gè)部分[5，6]。模型建立系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)則和數(shù)據(jù)模型；視圖處理人機(jī)交互的界面元素，使界面操作與后臺(tái)功能分離，界面操作達(dá)到簡(jiǎn)潔，一致，有效；控制器處理相應(yīng)的合同建立、財(cái)務(wù)報(bào)銷等業(yè)務(wù)邏輯。各層負(fù)責(zé)不同的功能，耦合性低，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)清晰，有利于功能擴(kuò)展和二次開(kāi)發(fā)。

采用和SQL_SERVER 2008數(shù)據(jù)庫(kù)開(kāi)發(fā)，采用鏡像服務(wù)器對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份及容錯(cuò)處理，采用帶校驗(yàn)的磁盤陣列（RAID 5）來(lái)存儲(chǔ)信息數(shù)據(jù)，同時(shí)使用具有熱備份功能的存儲(chǔ)系統(tǒng)。為了提高系統(tǒng)的開(kāi)放性和可擴(kuò)展性，采用標(biāo)準(zhǔn)的分層架構(gòu)技術(shù)，方便以后擴(kuò)展業(yè)務(wù)和系統(tǒng)改進(jìn)，來(lái)適應(yīng)企業(yè)未來(lái)不同的需求。界面上采用統(tǒng)一模式，用典型的樹(shù)形菜單管理系統(tǒng)界面等，注重功能實(shí)用和界面實(shí)用的統(tǒng)一，展現(xiàn)出直觀、簡(jiǎn)潔的效果，并體現(xiàn)出實(shí)用性，提高實(shí)用效率。

3.2主要功能設(shè)計(jì)

大型旅行社以本系統(tǒng)作為管理工作平臺(tái)，依照實(shí)際工作流程執(zhí)行，記錄相關(guān)工作或流轉(zhuǎn)軌跡以供查詢。設(shè)計(jì)系統(tǒng)功能模塊結(jié)構(gòu)如圖1。

3.2.1供應(yīng)商管理

登錄成功的供應(yīng)商，依據(jù)合同約定的路線，該線路范圍內(nèi)產(chǎn)品，填寫線路行程規(guī)劃、團(tuán)期，以及針對(duì)未團(tuán)期或已團(tuán)期不存在訂單的產(chǎn)品進(jìn)行編輯、修改、刪除。供應(yīng)商在收到銷售部門提交的訂單時(shí)，在滿足訂單約束的前提下，對(duì)訂單進(jìn)行確認(rèn)，完成交易。

供應(yīng)商管理員可以添加、刪除、修改、激活/禁用供應(yīng)商，只有被激活的供應(yīng)商才有權(quán)限訪問(wèn)系統(tǒng)。刪除供應(yīng)商時(shí)，其產(chǎn)品信息一并進(jìn)行刪除。

3.2.2 銷售管理

門店、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)登錄系統(tǒng)，依據(jù)客戶需求，從產(chǎn)品庫(kù)中選擇線路、供應(yīng)商、產(chǎn)品、團(tuán)期等填寫訂單表，游客出行前購(gòu)買意外保險(xiǎn)，提交訂單，供應(yīng)商收到財(cái)務(wù)部的訂單付款信息后，對(duì)訂單進(jìn)行確認(rèn)。財(cái)務(wù)管理依據(jù)銷售部門是否索要發(fā)票，對(duì)發(fā)票字段進(jìn)行更新，具體流程如圖2所示。

3.2.3財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)部門收到產(chǎn)品訂單后，核實(shí)銷售部門是否上繳款項(xiàng)，發(fā)票是否索取，對(duì)產(chǎn)品訂單付款信息、發(fā)票備注信息進(jìn)行添加更新，更新完成后遞交至供應(yīng)商，供應(yīng)商對(duì)訂單進(jìn)行確認(rèn)。

3.2.4 合同管理

質(zhì)檢部人員負(fù)責(zé)審核合同。銷售人員領(lǐng)取合同前，檢查前一次領(lǐng)取合同是否全部核銷，全部核銷后，質(zhì)檢部工作人員輸入領(lǐng)用人、數(shù)量、領(lǐng)用日期，系統(tǒng)自動(dòng)從合同庫(kù)中分配合同給銷售人員。

銷售人員在提交訂單時(shí)，在系統(tǒng)訂單中填寫合同編號(hào)，已記錄該訂單所關(guān)聯(lián)合同。

游客返程后，銷售人員提供相關(guān)的核銷資料，由質(zhì)檢部工作人員依據(jù)合同號(hào)，對(duì)是否符合供應(yīng)商管理辦法、保險(xiǎn)是否與指定保險(xiǎn)公司合作等進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，錄入系統(tǒng)核銷成功，具體流程如圖3所示。

3.2.5系統(tǒng)管理

系統(tǒng)管理包括用戶管理和角色管理。

用戶管理只允許系統(tǒng)管理員對(duì)用戶操作，包括對(duì)用戶的增加、刪除、修改、查詢、激活/禁用。其中增加用戶功能，系統(tǒng)管理員增加系統(tǒng)用戶，依據(jù)業(yè)務(wù)需求完善用戶基本信息，如登錄名、員工工號(hào)、初始密碼、聯(lián)系電話等，并賦予用戶相應(yīng)的角色，如：辦公室人員、供應(yīng)商、銷售人員等角色。

系統(tǒng)管理員可以增加角色，對(duì)角色配置相關(guān)權(quán)限，刪除或修改角色等，用戶通過(guò)成為適當(dāng)?shù)慕巧蓡T而得到相應(yīng)角色的權(quán)限，也可以很容易地從一個(gè)角色被指派到另一個(gè)角色。例如：質(zhì)檢部人員只具備與合同管理相關(guān)權(quán)限，而不具備供應(yīng)商操作的相關(guān)權(quán)限。

3.2.6日常辦公管理

日常辦公主要功能包括公告、通知的、瀏覽和管理。所有角色都有對(duì)公告、通知的查詢、瀏覽權(quán)限，辦公室人員和系統(tǒng)管理員具有對(duì)公告、通知信息的、編輯、刪除等權(quán)限。

3.2.7報(bào)表管理

供應(yīng)商根據(jù)某一時(shí)間段的訂單進(jìn)行查詢并統(tǒng)計(jì)生成報(bào)表，報(bào)表統(tǒng)計(jì)訂單次數(shù)及總金額。供應(yīng)商管理員統(tǒng)計(jì)供應(yīng)商列表中所有供應(yīng)商的訂單金額、訂單總數(shù)，并生成報(bào)表。

銷售部門根據(jù)時(shí)段對(duì)其已完成訂單進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)分析，統(tǒng)計(jì)訂單總數(shù)及總金額，并生成報(bào)表。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理可分時(shí)統(tǒng)計(jì)所有的銷售部門已完成訂單，統(tǒng)計(jì)訂單總數(shù)和總額度，進(jìn)行對(duì)比分析，為決策提供支持，同時(shí)也可以統(tǒng)計(jì)供應(yīng)商列表中所有供應(yīng)商的訂單金額、訂單總數(shù)，并生成報(bào)表。

4結(jié)語(yǔ)

基于大型旅行社業(yè)務(wù)繁多，辦事處地理分散，內(nèi)部管理不統(tǒng)一的問(wèn)題，提出的基于B/S的旅行社業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，詳細(xì)分析了大型旅行社業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，并詳細(xì)設(shè)計(jì)主要功能模塊，為大型旅行社進(jìn)行業(yè)務(wù)流程規(guī)范化提出依據(jù)，采用MVC架構(gòu)，B/S模式開(kāi)發(fā)，能夠?yàn)槁眯猩缣峁┛茖W(xué)、高效、方便的信息化管理。

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篇3

關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì) 信息系統(tǒng) 內(nèi)部控制

隨著計(jì)算機(jī)的普及，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的日趨成熟，越來(lái)越多的單位采用計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行賬務(wù)核算、報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等財(cái)會(huì)工作，替代傳統(tǒng)的手工記賬方式。與傳統(tǒng)的手工記賬方式相比，利用信息化會(huì)計(jì)，總賬、明細(xì)賬自動(dòng)登錄，可以自動(dòng)進(jìn)行試算平衡、對(duì)賬、結(jié)賬，會(huì)計(jì)報(bào)表可以自動(dòng)生成與匯總，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)，使日?？菰锏臅?huì)計(jì)核算工作量大大減輕，還能利用會(huì)計(jì)核算提供的數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，借助計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理軟件的功能，幫助會(huì)計(jì)人員合理地籌措資金，運(yùn)用資金，控制成本開(kāi)支、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司的決策提供依據(jù)等。由于所有數(shù)據(jù)都以二進(jìn)制方式存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)環(huán)境中，改變了傳統(tǒng)的紙質(zhì)方式，在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程，處理方式，內(nèi)部控制方式及組織機(jī)構(gòu)等方面都與手工處理有許多不同之處，使傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)控制方式遇到了挑戰(zhàn)，也為公司的內(nèi)部控制帶來(lái)了許多前所未有的新問(wèn)題，對(duì)公司內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，由于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特殊性，建立一整套適合信息化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。

一、會(huì)計(jì)信息化與傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的比較分析

(1)在手工記賬方式下，一切的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都記錄在不同的紙質(zhì)文件上，有據(jù)可查，具有較好的直觀性，財(cái)務(wù)人員各自在自己的權(quán)力與責(zé)任范圍內(nèi)制作記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并在上面簽字或簽章，有利于核對(duì)，相互制約，責(zé)任分明。這種原件上的數(shù)據(jù)如果被人修改，容易留下能辨別的痕跡。在會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，記賬憑證是登記賬簿的依據(jù)，電子賬簿的準(zhǔn)確與完整完全依賴于記賬憑證，因而使用者要確保記賬憑證輸入的準(zhǔn)確、完整，雖然最終也會(huì)輸出機(jī)制的會(huì)計(jì)憑證，賬簿與報(bào)表，但這一切都取決于存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)磁性介質(zhì)上的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是無(wú)形的，改動(dòng)時(shí)也基本不留痕跡，要安全地保存這些數(shù)據(jù)也與保存紙質(zhì)文件有一些不同。

(2)在手工記賬方式下，憑證要經(jīng)相應(yīng)部門審核簽章后才能登記入賬，財(cái)務(wù)部門經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的探索，實(shí)踐，總結(jié)，建立了一整套內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，各會(huì)計(jì)人員做到權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督以確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、完整，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整和確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量取決于會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平、工作態(tài)度以及對(duì)會(huì)計(jì)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行效果。實(shí)行信息化會(huì)計(jì)后，記賬憑證經(jīng)操作員制單錄入、審核后，就可以由于軟件自動(dòng)生成總賬，明細(xì)賬，日記賬，余額表等多種標(biāo)準(zhǔn)賬表，并可以打印出來(lái)，在未輸出之前，也是保存在電腦中，使會(huì)計(jì)資料的書面形式減少，并帶來(lái)新的簽字、審核、記賬方式問(wèn)題。采用信息化后，除軟件可自動(dòng)有一定的校對(duì)、審核功能外，出納簽字，主管簽字，審核員審核憑證都在電腦上完成，以確保記賬憑證與原始憑證相符，會(huì)計(jì)分錄的正確。這使得部份手工記賬方式下的內(nèi)部控制制度在實(shí)行信息化后沒(méi)有存在的必要，如不需要平行登記賬簿來(lái)防止差錯(cuò)；不需手工編制科目匯總表，不需核對(duì)總賬和明細(xì)賬；人員的授權(quán)方式與崗位的設(shè)置也有了新的變化。

(3)會(huì)計(jì)信息化帶來(lái)了新的安全問(wèn)題，由于數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在電腦中，數(shù)據(jù)易于被未經(jīng)授權(quán)的人員瀏覽，復(fù)制，系統(tǒng)在聯(lián)網(wǎng)環(huán)境中易于被入侵，系統(tǒng)也可能被人有意無(wú)意地修改和刪除而不易察覺(jué)，這都給數(shù)據(jù)的安全完整構(gòu)成了嚴(yán)重的威脅，給有不良企圖的人員利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行貪污、舞弊等違法犯罪行為提供了方便，從而可能給單位帶來(lái)不可估量的損失。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的途徑

(一)建立健全相應(yīng)的信息化會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

1、領(lǐng)導(dǎo)要重視

單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，結(jié)合信息化工作的特點(diǎn)，按不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制，防止和減少舞弊行為的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)公司監(jiān)督，建立健全合理的內(nèi)部控制制度，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)，而且《會(huì)計(jì)法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人要對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，所以領(lǐng)導(dǎo)必須重視內(nèi)部控制制度的建立。

2、會(huì)計(jì)信息化崗位的設(shè)置

一般地，會(huì)計(jì)信息化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和信息化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。信息化會(huì)計(jì)崗位一般可分為：系統(tǒng)管理員、賬套主管（可由系統(tǒng)管理員兼）、操作員、審核記賬員、系統(tǒng)維護(hù)員，會(huì)計(jì)檔案資料保管員等。

系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，可以建立、刪除賬套、設(shè)置數(shù)據(jù)備份計(jì)劃，添加用戶并合理設(shè)置用戶權(quán)限、操作上機(jī)日志并負(fù)責(zé)信息化系統(tǒng)的日常管理工作，保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行；賬套主管則可以建立、刪除年度賬，修改賬套和具有可對(duì)整套賬的操作權(quán)限；操作員負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，打印記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作；審核記賬員負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊；系統(tǒng)維護(hù)員負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)檔案資料員崗位主要是根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料以及各類數(shù)據(jù)磁盤、光盤的收集、保管、查閱、保密等工作。

篇4

【關(guān)鍵詞】油田 ERP 物資管理 信息化 財(cái)務(wù)管理

【中圖分類號(hào)】C29【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A【文章編號(hào)】1672-5158（2013）07-0279-01

1 大慶油田ERP應(yīng)用現(xiàn)狀

ERP（Enterprise Resource Planning）即企業(yè)資源計(jì)劃，是在制造資源計(jì)劃（Manufacturing Resources Planning II）基礎(chǔ)上通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程對(duì)各種企業(yè)資源進(jìn)行整合以實(shí)現(xiàn)有效管理整個(gè)供應(yīng)鏈的系統(tǒng)管理理念，既是集財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、庫(kù)存等業(yè)務(wù)功能為一體的企業(yè)信息管理平臺(tái)，又是規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程和提升管理水平的現(xiàn)代化手段。

自2010年8月份在大慶油田上市單位全面推廣和2011年5月份在未上市部分整體上線以來(lái)，對(duì)優(yōu)化油田資源配置、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化運(yùn)作以及建設(shè)“數(shù)字油田”起到了巨大的推動(dòng)作用，初步實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的“三流合一”，極大地提升了物資管理、財(cái)務(wù)管理和信息化管理的水平。

盡管如此，由于信息技術(shù)與業(yè)務(wù)流程、管理的結(jié)合，客戶關(guān)系管理等多方面原因，ERP系統(tǒng)在中石油的應(yīng)用推廣較國(guó)內(nèi)外油田企業(yè)相比起步較晚。從國(guó)外企業(yè)來(lái)看，英荷皇家殼牌公司和BP公司兩大石油巨頭分別于1999年和2000就開(kāi)始實(shí)施ERP系統(tǒng)，現(xiàn)已全部完成ERP系統(tǒng)的應(yīng)用；從國(guó)內(nèi)企業(yè)來(lái)看，中國(guó)石化和中國(guó)海油也早于2001年和2004年分別啟動(dòng)了ERP建設(shè)項(xiàng)目，目前已經(jīng)具備較為完備的系統(tǒng)。相比之下，中石油只是實(shí)施ERP系統(tǒng)的大部分功能，大慶油田也是如此，因而在ERP的實(shí)踐過(guò)程中還存在一定的局限。

2 大慶油田ERP系統(tǒng)的局限性分析

2.1 在物資管理方面需要進(jìn)一步細(xì)化分類廢舊物資編碼

目前在ERP系統(tǒng)中將大慶油田物資劃分為六十大類幾十萬(wàn)種，并為每一種物資都編制一一對(duì)應(yīng)的物資編碼和ERP編碼，為油田物資管理訂單、定價(jià)、采購(gòu) 、庫(kù)存 、計(jì)劃等各個(gè)環(huán)節(jié)提供了基礎(chǔ)，規(guī)范了油田供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)了物資管理的內(nèi)部控制。

然而，ERP系統(tǒng)現(xiàn)有物資編碼大都是針對(duì)于可利用物資進(jìn)行的編排，尚未能夠完全涵蓋廢舊物資的種類，僅是在系統(tǒng)中按照可利用、待修復(fù)和待報(bào)廢三種狀態(tài)進(jìn)行歸類，但實(shí)際上油田廢舊物資種類繁多，尤其是從抽油機(jī)、壓縮機(jī)、泵等油田大型機(jī)組設(shè)備上更換下來(lái)的舊抽油管、桿、閥片、密封等廢舊零部件的型號(hào)種類繁多，且進(jìn)口和國(guó)產(chǎn)零件價(jià)值差異較大，尤其是對(duì)于進(jìn)口機(jī)組更換下來(lái)的廢舊零部件通常都是獨(dú)有型號(hào)的專用零部件，非執(zhí)行的國(guó)內(nèi)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，而現(xiàn)行ERP系統(tǒng)中并未對(duì)廢舊物資制定統(tǒng)一有效的劃分標(biāo)準(zhǔn)。因而這種物資編碼不全和缺失統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的局限極大地制約了ERP在油田廢舊物資管理中發(fā)揮的作用。

2.2 在財(cái)務(wù)管理方面整體優(yōu)勢(shì)有待進(jìn)一步發(fā)揮

自大慶油田公司和大慶石油管理局整合后，目前大慶油田分為上市和未上市兩大部分，涉及到的業(yè)務(wù)紛繁復(fù)雜，既包括油氣勘探與生產(chǎn)、石油煉化與加工等石油化工類業(yè)務(wù)，又包括制造業(yè)、農(nóng)牧業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和物資供應(yīng)等多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，因而財(cái)務(wù)管理所需處理的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息是十分龐大的，要求ERP系統(tǒng)所能提供的數(shù)據(jù)必須具有真實(shí)性、及時(shí)性和完整性，但是目前ERP系統(tǒng)在數(shù)據(jù)操作錄入和集成系統(tǒng)信息采集兩方面都存在局限，ERP財(cái)務(wù)管理的整體優(yōu)勢(shì)還有待進(jìn)一步發(fā)揮。

從ERP數(shù)據(jù)錄入的實(shí)際操作來(lái)看，保證ERP數(shù)據(jù)和信息的質(zhì)量并非財(cái)務(wù)部門獨(dú)自可以完成的任務(wù)，需要各類業(yè)務(wù)人員的密切配合。但是由于ERP系統(tǒng)在大慶油田尚未能夠?qū)崿F(xiàn)全面覆蓋，許多三級(jí)、四級(jí)乃至五級(jí)等基層單位的業(yè)務(wù)人員對(duì)ERP系統(tǒng)尚未有充分了解，加之ERP系統(tǒng)操作界面的單維信息展示方式與國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)的多維報(bào)表展示方式大為不同，不僅展示界面不直觀、不全面 ，而且信息展示中單項(xiàng)信息多、綜合信息不足，進(jìn)而導(dǎo)致基層操作人員相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)難以適應(yīng)，多年來(lái)形成的操作習(xí)慣一時(shí)無(wú)法改變，因而大部分業(yè)務(wù)人員操作不夠熟練，致使ERP系統(tǒng)在計(jì)劃管理、料帳核對(duì)、種類劃分、回收銷售等各個(gè)方面數(shù)據(jù)錄入和信息采集在的真實(shí)性、及時(shí)性和完整性大打折扣。

從ERP集成系統(tǒng)信息采集方面來(lái)看，目前大慶油田ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理聯(lián)系緊密的模塊并沒(méi)有完全與其建立接口，尤其是全面預(yù)算管理系統(tǒng)和2012年底上線的國(guó)家重點(diǎn)科技項(xiàng)目大慶油田財(cái)務(wù)集成平臺(tái)系統(tǒng)還沒(méi)有與ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，從而為財(cái)務(wù)管理帶來(lái)兩方面局限：一是ERP系統(tǒng)不能準(zhǔn)確反映各單位日資金計(jì)劃和月資金計(jì)劃的制訂、執(zhí)行和余額等預(yù)算指標(biāo)進(jìn)度，難以滿足預(yù)算控制和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析對(duì)數(shù)據(jù)信息的需求；二是財(cái)務(wù)集成平臺(tái)上線后，油田各項(xiàng)業(yè)務(wù)都要用其中的票據(jù)系統(tǒng)填寫原始票據(jù)，并在系統(tǒng)中用此直接生成FMIS融合憑證，但是目前諸如材料費(fèi)等ERP集成憑證還未能利用集成平臺(tái)的票據(jù)直接生成。

2.3 在信息建設(shè)方面需要健全網(wǎng)絡(luò)安保機(jī)制

盡管目前大慶油田在信息化建設(shè)進(jìn)程中已經(jīng)建立了網(wǎng)絡(luò)安全保障機(jī)制并制定了相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)信息安全應(yīng)急預(yù)案，但是其中并未有針對(duì)ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)容災(zāi)工作建立相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)安全保障體系，加之ERP用戶操作在崗位、權(quán)限、責(zé)任、義務(wù)、考核方面還存在不規(guī)范的情況系統(tǒng)運(yùn)行仍然存在遭受病毒、木馬和黑客侵入使程序被篡改、數(shù)據(jù)被盜取的風(fēng)險(xiǎn)。

3 進(jìn)一步完善ERP系統(tǒng)的建議

3.1 進(jìn)一步明確物資編碼種類 ，建立對(duì)照表

在現(xiàn)有ERP系統(tǒng)物資編碼的基礎(chǔ)上按照合理的方法和步驟，在物料數(shù)據(jù)涉及部門、物資供應(yīng)管理部門和ERP工程師三方的通力合作下，結(jié)合油田企業(yè)原有的編碼規(guī)范 ，參照國(guó)家相關(guān)法規(guī)和ERP軟件要求來(lái)進(jìn)一步細(xì)化ERP系統(tǒng)中的物料種類，并建立與FMIS系統(tǒng)對(duì)接的數(shù)據(jù)對(duì)照表，做好物資代碼、ERP編碼、供應(yīng)商代碼、客戶代碼和科目編號(hào)等物資數(shù)據(jù)的對(duì)照。

3.2 拓展應(yīng)用范圍，加強(qiáng)人員培訓(xùn)力度

緊貼需求，加快開(kāi)發(fā)步伐，盡快建立ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)集成平臺(tái)、合同管理系統(tǒng)和全面預(yù)算系統(tǒng)等油田各大應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，使ERP系統(tǒng)能夠最大程度地共享信息，通過(guò)完善BW展現(xiàn)內(nèi)容，補(bǔ)充考核指標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)、油田生產(chǎn)進(jìn)度、投資完成、成本消耗等主要數(shù)據(jù)，增加相關(guān)預(yù)警及查詢、分析功能，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息支持。此外，還要針對(duì)油田各層級(jí)單位ERP使用人員大力開(kāi)展ERP系統(tǒng)的深化應(yīng)用和多元模塊拓展培訓(xùn)，尤其是對(duì)基層單位的操作人員的上機(jī)培訓(xùn)必不可少，使其能夠熟練操作ERP系統(tǒng)，確保ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和及時(shí)性。

3.3 加強(qiáng)運(yùn)維管理，確保系統(tǒng)安全平穩(wěn)運(yùn)行

ERP運(yùn)維項(xiàng)目組、信息安全管理部門應(yīng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等各相關(guān)部門結(jié)合，在現(xiàn)有操作規(guī)程及崗位職責(zé)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大對(duì)核心業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和特別關(guān)注的重要業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中實(shí)際執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控力度，能夠及時(shí)將數(shù)據(jù)提供給相關(guān)部門以便其掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、實(shí)施有效監(jiān)督和規(guī)范管理；同時(shí)還要加強(qiáng)系統(tǒng)安全管理，完善硬件更換、軟件升級(jí)、數(shù)據(jù)備份的相關(guān)管理辦法，為系統(tǒng)管理員提供早期預(yù)警報(bào)告，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

篇5

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制系統(tǒng)

2010年上海世界博覽會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“上海世博會(huì)”）于2010年5月1日至10月31日在上海成功舉辦，190個(gè)國(guó)家、56個(gè)國(guó)際組織以及眾多中外企業(yè)踴躍參展，200多萬(wàn)名志愿者的無(wú)私奉獻(xiàn)，使7 308萬(wàn)人次的參觀者流連忘返。上海世博會(huì)運(yùn)營(yíng)收入累計(jì)130.14億元，運(yùn)營(yíng)支出累計(jì)119.64億元，收支結(jié)余10.50億元，世博園區(qū)內(nèi)商業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入45億元。

本文擬就上海世博局在建立基于風(fēng)險(xiǎn)管理的上海世博會(huì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)踐作一總結(jié)，為今后其他大型項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供有益的借鑒。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.政策指引。猶如2000年悉尼奧運(yùn)會(huì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的政策與澳大利亞和新西蘭的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)4360號(hào)文《風(fēng)險(xiǎn)管理》中的基本原則相一致，上海世博會(huì)將國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《風(fēng)險(xiǎn)管理指引》）和財(cái)政部頒布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范――基本規(guī)范》作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的政策指引。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。（1）將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)收支基本平衡相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；（2）內(nèi)外部（尤其是與利益相關(guān)者）之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；（3）貫徹執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度，保障財(cái)務(wù)管理的有效性，提高其效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的不確定性；（4）針對(duì)各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，盡量緩解因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用的步驟

（一）收集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

1.基本信息。收入的來(lái)源主要包括門票收入、贊助收入和捐贈(zèng)收入等；支出共分為10大類，主要包括場(chǎng)館和設(shè)施維護(hù)費(fèi)用，信息、安保費(fèi)用，活動(dòng)費(fèi)用，溝通、推介、營(yíng)銷費(fèi)用，行政管理費(fèi)用，禮賓費(fèi)用，保險(xiǎn)費(fèi)用，BIE門票提成，布展費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用。在各大類費(fèi)用支出控制在預(yù)算目標(biāo)的過(guò)程中也會(huì)受到部分不可控因素的影響，如安全形勢(shì)造成的安保費(fèi)用大幅增加。對(duì)于援助資金部分，其收入來(lái)源于政府撥款以及增值利息收入，在支出方面，主要為參展援助國(guó)的各種參展費(fèi)用支出。

對(duì)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面，上海世博局使用立成財(cái)務(wù)軟件與金蝶K3軟件分別作為運(yùn)營(yíng)資金和援助資金的會(huì)計(jì)核算軟件，并且使用財(cái)務(wù)管理決策支持系統(tǒng)、贊助管理系統(tǒng)、捐贈(zèng)管理系統(tǒng)、稅收政策實(shí)施管理系統(tǒng)以及援助資金支付系統(tǒng)作為財(cái)務(wù)支持軟件。

2.類似大型活動(dòng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2000年悉尼奧運(yùn)會(huì)，在悉尼奧運(yùn)會(huì)組織委員會(huì)1999年的年報(bào)中指出其主要風(fēng)險(xiǎn)為“千年蟲(chóng)”的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，并詳細(xì)闡述了應(yīng)對(duì)措施。

2000年漢諾威世博會(huì)，漢諾威世博會(huì)發(fā)生虧損的一個(gè)重要原因是門票收入不足，即實(shí)際的參觀人數(shù)遠(yuǎn)小于預(yù)計(jì)數(shù)。原因包括門票定價(jià)較高，參觀的食宿、交通等成本太高以及布展內(nèi)容的吸引程度不高等。

2005年愛(ài)知世博會(huì)，其關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是確保采購(gòu)價(jià)格為公允的市場(chǎng)價(jià)格。

2012年倫敦奧運(yùn)會(huì)，2007年6月倫敦奧運(yùn)會(huì)主管部門出具的2006―2007風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告中列示了7項(xiàng)主要的風(fēng)險(xiǎn)，其中與財(cái)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)有：（1）關(guān)鍵崗位人員的離職將對(duì)項(xiàng)目的影響較大；（2）在申辦時(shí)制訂的預(yù)算大大低估了整個(gè)項(xiàng)目的成本，而另一方面則又大大高估了可從私有渠道獲得的融資額；（3）需要有完善的采購(gòu)制度和流程以降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，確保采購(gòu)的產(chǎn)品物有所值以及確保供應(yīng)商的選取遵循公開(kāi)、公平的原則。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

上海世博會(huì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，查找世博會(huì)項(xiàng)目中各財(cái)務(wù)職能模塊及重要業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（2）風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)，是對(duì)辨識(shí)出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，以及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的收集結(jié)果，采用專家咨詢和調(diào)查研究等工作方法，對(duì)世博會(huì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了初步評(píng)估，依據(jù)識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)制訂了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單。該清單將各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)的分類以協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定，并且還為世博會(huì)持續(xù)開(kāi)展和不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提供充分、有效的數(shù)據(jù)支持。

在上述基礎(chǔ)上，制訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略及解決方案。

（三）監(jiān)督與改進(jìn)

監(jiān)督主要風(fēng)險(xiǎn)解決方案的實(shí)施并建立持續(xù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)地收集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的各種信息，定期及不定期地開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，適時(shí)更新、維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，形成適當(dāng)?shù)膮R報(bào)體系。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的其他內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。按照《風(fēng)險(xiǎn)管理指引》就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理形成三道防線：（1）財(cái)務(wù)部各職能模塊負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的執(zhí)行；（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位負(fù)責(zé)重大風(fēng)險(xiǎn)、流程與事件的判斷，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)清單及維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)，并確保職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能崗位等；（3）內(nèi)外部審計(jì)（上海市審計(jì)局、上海世博局審計(jì)監(jiān)察部門）將負(fù)責(zé)對(duì)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況進(jìn)行定期或?qū)ｍ?xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)控制缺陷可能對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響，確保相關(guān)的內(nèi)部控制能有效覆蓋所有的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)涵蓋了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。因此，上海世博局財(cái)務(wù)部門特別關(guān)注相關(guān)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、識(shí)別及控制功能。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理文化。世博局財(cái)務(wù)部門通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)，以加強(qiáng)員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及防范方法的了解，形成符合世博特點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)

在政策指引方面，世博會(huì)將財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作指引》（以下分別簡(jiǎn)稱為《內(nèi)控規(guī)范》及《內(nèi)控評(píng)價(jià)指引》）作為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)工作的主要政策指引。同時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，還參考了美國(guó)信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)頒布的《信息及相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo)》（以下簡(jiǎn)稱“COBIT”）和英國(guó)政府商務(wù)辦公室頒布的《信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施最佳實(shí)踐庫(kù)》（以下簡(jiǎn)稱“ITIL”）。

財(cái)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)主要包括合理實(shí)現(xiàn)：（1）財(cái)務(wù)管理的總體戰(zhàn)略目標(biāo)；（2）財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整，資產(chǎn)的安全完整；（3）遵循國(guó)家與財(cái)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)的監(jiān)管要求。

財(cái)務(wù)內(nèi)控的評(píng)估步驟：（1）了解內(nèi)控現(xiàn)狀，分析世博會(huì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，建立初步的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)；（2）進(jìn)行相關(guān)文檔的審閱，完成流程圖、流程描述文檔以及風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的記錄與匹配；（3）結(jié)合對(duì)未來(lái)可預(yù)測(cè)的情況以及現(xiàn)有控制作進(jìn)一步分析，有針對(duì)性地選擇較高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域梳理確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并完善或建立相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。

上海世博局財(cái)務(wù)部門包含以下主要的職能模塊：會(huì)計(jì)核算、預(yù)算與合同管理、現(xiàn)金贊助與VIK管理、捐贈(zèng)管理、援助資金管理以及稅務(wù)管理等。制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度主要包括：《預(yù)算管理辦法》、《費(fèi)用管理辦法》、《財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理辦法》、《服務(wù)采購(gòu)比選管理辦法》、《中國(guó)2010年上海世博會(huì)捐贈(zèng)辦法》、《經(jīng)濟(jì)合同管理》、《非現(xiàn)金贊助收入使用管理辦法》、《非現(xiàn)金贊助收入處置管理若干規(guī)定》、《上海世博會(huì)參展援助資金使用和管理辦法》、《上海世博會(huì)贊助收入財(cái)務(wù)管理辦法》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理辦法》、《公務(wù)卡管理暫行辦法》、《業(yè)務(wù)用匯管理暫行辦法》、《財(cái)產(chǎn)采購(gòu)、更新、核銷、清查財(cái)務(wù)管理暫行辦法》和《上海世博局會(huì)計(jì)核算辦法》。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)框架以流程分類為基礎(chǔ)，分為四大類九個(gè)環(huán)節(jié)，四大類主要包括：整體財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)內(nèi)部控制及制度支持內(nèi)部控制。

四、財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與內(nèi)控措施

（一）整體財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制

1.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一：人員和崗位的變化、業(yè)務(wù)流程的變化、信息系統(tǒng)的更新等情況可能會(huì)造成不適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，即內(nèi)部控制不相容崗位的產(chǎn)生。采取的內(nèi)控措施：梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中涉及的不相容崗位與信息系統(tǒng)權(quán)限，建立完整的職責(zé)與權(quán)限分配表。比如針對(duì)銷售與收款流程，不相容崗位包括：前臺(tái)的門票銷售與中后臺(tái)的審核，票務(wù)的信用調(diào)查評(píng)估與票務(wù)銷售合同的審批簽訂，票務(wù)銷售合同的審批、簽訂與門票發(fā)貨，票務(wù)銷售款的確認(rèn)回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄，退票的處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等。

2.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之二：缺少對(duì)內(nèi)部控制流程的書面記錄可能導(dǎo)致相關(guān)控制的執(zhí)行無(wú)據(jù)可依，或者在人員進(jìn)行調(diào)整時(shí)導(dǎo)致控制的執(zhí)行缺乏一致性及連續(xù)性。采取的內(nèi)控措施：通過(guò)內(nèi)控文檔的建立，規(guī)范各流程的操作，在完善內(nèi)部控制書面記錄工作的同時(shí)有效地對(duì)現(xiàn)有的控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控以及定期的評(píng)估，并且為相關(guān)制度的有效執(zhí)行提供合理保證。針對(duì)各流程制訂標(biāo)準(zhǔn)工作手冊(cè)以規(guī)范具體的流程控制措施的執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)工作手冊(cè)包含流程圖、相關(guān)表格模板、相關(guān)報(bào)告模板以及其他支持性文檔。

3.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之三：由于審批權(quán)限的不明確、內(nèi)控執(zhí)行人員對(duì)審批權(quán)限不了解或未及時(shí)獲知審批權(quán)限的變化，可能導(dǎo)致相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無(wú)法執(zhí)行或者其執(zhí)行未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟２扇〉膬?nèi)控措施：制訂有一套系統(tǒng)的權(quán)限指引來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部審批權(quán)限的管理與控制。除常規(guī)性的審批權(quán)限外，還加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)性授權(quán)制度的管理，包括規(guī)范臨時(shí)性授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)的記錄措施。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制

1.銷售與收款。包括門票收入、贊助收入和捐贈(zèng)收入。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及內(nèi)控措施包括，（1）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一為針對(duì)網(wǎng)絡(luò)銷售模式，收款管理不善可能導(dǎo)致?lián)p失的產(chǎn)生。采取的內(nèi)控措施：網(wǎng)絡(luò)銷售根據(jù)其銷售模式可分為票到收款、網(wǎng)絡(luò)支付或銀行匯款等，無(wú)論何種方式，都涉及到與商的核算，包括門票配送、網(wǎng)絡(luò)支付以及匯款賬戶的銀行，盡可能地減少的數(shù)量，以增加財(cái)務(wù)結(jié)算管理的可控性與統(tǒng)一性。（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之二為針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)銷售模式，自有銷售點(diǎn)現(xiàn)金與門票的管理不善可能導(dǎo)致?lián)p失的產(chǎn)生。采取的內(nèi)控措施：財(cái)務(wù)部門設(shè)立營(yíng)收核算中心，設(shè)置相應(yīng)的核算與稽查崗位，督促各自有銷售網(wǎng)點(diǎn)的資金管理工作；制定統(tǒng)一的門票銷售的資金管理制度與會(huì)計(jì)核算流程；進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)銷售門票的人員進(jìn)行充分的培訓(xùn)等。（3）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之三為未能建立退票管理流程，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，可能導(dǎo)致預(yù)收賬款或收入的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。采取的內(nèi)控措施：針對(duì)網(wǎng)絡(luò)銷售、銷售以及現(xiàn)場(chǎng)銷售分別制定相應(yīng)的退票管理措施。

2.費(fèi)用與付款。（1）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一：由于實(shí)際提出采購(gòu)需求的部門和接受實(shí)物或服務(wù)的部門是同一部門，可能會(huì)造成實(shí)際收到的實(shí)物或服務(wù)與要求付款的條件、數(shù)量和金額不相符，導(dǎo)致付款的錯(cuò)誤或舞弊情況的發(fā)生。內(nèi)控措施：在供應(yīng)商選擇與合同簽訂過(guò)程中，要求有多個(gè)部門參與及監(jiān)督，這樣能夠適當(dāng)?shù)乜刂破滹L(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)采取以下措施盡可能地降低訂單、收發(fā)貨環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)于付款的申請(qǐng)，除了實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)要求有相應(yīng)的驗(yàn)收單據(jù)外，對(duì)于服務(wù)類費(fèi)用也盡可能提供服務(wù)內(nèi)容的明細(xì)清單或付款金額的計(jì)算依據(jù)，對(duì)于特定性質(zhì)的付款還需出具第三方的相關(guān)證明（如廣告費(fèi)用中的第三方監(jiān)播報(bào)告），以此合理地防范對(duì)于不真實(shí)的服務(wù)或收貨進(jìn)行付款。對(duì)于實(shí)物的領(lǐng)用發(fā)貨環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物領(lǐng)用發(fā)貨記錄的抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定進(jìn)行審批或虛假的領(lǐng)用發(fā)貨。此外，還加強(qiáng)了實(shí)物的抽盤，在原有年度定期盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)重要的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行不定期的抽盤以及收發(fā)存記錄的檢查。（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之二：隨著世博會(huì)籌辦推進(jìn)，費(fèi)用支出大幅度增加，審核付款申請(qǐng)、核對(duì)原始憑證和錄入項(xiàng)目代碼等的工作量劇增，可能導(dǎo)致差錯(cuò)發(fā)生。內(nèi)控措施：進(jìn)行各費(fèi)用類別的分析、制定規(guī)范的審核程序；合理進(jìn)行審核人員的配置與培訓(xùn)；安排專人負(fù)責(zé)專項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷審核等。同時(shí)增加財(cái)務(wù)人員數(shù)量以應(yīng)付工作量的增加。（3）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之三：由于與供應(yīng)商之間交易量的增加，可能會(huì)導(dǎo)致雙方應(yīng)收應(yīng)付余額的不一致，重復(fù)付款或錯(cuò)誤付款未被及時(shí)地發(fā)現(xiàn)。內(nèi)控措施：與主要供應(yīng)商或合作伙伴建立定期核對(duì)往來(lái)賬機(jī)制；設(shè)專職人員與供應(yīng)商對(duì)賬，及時(shí)查清差異原因、編制調(diào)節(jié)表并交財(cái)務(wù)主管審核；對(duì)預(yù)付款建立定期審核制度，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的交易需及時(shí)了解原因等。

3.捐贈(zèng)管理。針對(duì)捐贈(zèng)管理，世博局制定了《中國(guó)2010年上海世博會(huì)捐贈(zèng)辦法》。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為：對(duì)捐贈(zèng)資產(chǎn)以及會(huì)計(jì)核算的管理不善，可能導(dǎo)致捐贈(zèng)資產(chǎn)的損失、信息披露的錯(cuò)誤或者世博聲譽(yù)受損。內(nèi)控措施：（1）加強(qiáng)對(duì)獲贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)的監(jiān)督管理，建立每季度定期盤點(diǎn)制度，確保受贈(zèng)資產(chǎn)賬實(shí)相符。（2）在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的捐贈(zèng)相關(guān)科目下設(shè)立二級(jí)或三級(jí)明細(xì)，對(duì)捐贈(zèng)相關(guān)交易進(jìn)行單獨(dú)的核算，如捐贈(zèng)利息收入、捐贈(zèng)的存貨、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)等，并與捐贈(zèng)管理系統(tǒng)進(jìn)行定期的核對(duì)。（3）為了保證捐贈(zèng)資金和實(shí)物資產(chǎn)使用和管理的信息公開(kāi)、透明，制定了詳細(xì)的捐贈(zèng)信息披露流程，定期對(duì)外公布從各個(gè)渠道獲取的捐贈(zèng)收入情況、捐贈(zèng)資金的使用等情況。

4.現(xiàn)金贊助與VIK管理。上海世博會(huì)贊助的特點(diǎn)主要包括：（1）金額大――審計(jì)公告的贊助收入總金額達(dá)到39.73億元；（2）內(nèi)容和形式多樣――除現(xiàn)金贊助外，贊助企業(yè)還提供內(nèi)容和形式多樣的非現(xiàn)金贊助（簡(jiǎn)稱“VIK”），包括實(shí)物產(chǎn)品、服務(wù)、包裝、活動(dòng)組織等；（3）涉及的部門廣――現(xiàn)金贊助的接收由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，VIK的接收和管理由歸口管理部門（包括行政、信息化、工程、活動(dòng)等多個(gè)部門）負(fù)責(zé)。針對(duì)現(xiàn)金贊助與VIK管理，世博局制定了《上海世博會(huì)贊助收入財(cái)務(wù)管理辦法》、《上海世博會(huì)事務(wù)協(xié)調(diào)局非現(xiàn)金贊助收入使用管理辦法》和《上海世博會(huì)事務(wù)協(xié)調(diào)局非現(xiàn)金贊助收入處置管理若干規(guī)定》。

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及內(nèi)控措施包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一為未能與贊助商進(jìn)行定期的溝通，造成贊助收入與費(fèi)用未被及時(shí)確認(rèn)，贊助商權(quán)力與義務(wù)的履行與合同的要求不符。內(nèi)控措施：①完善定期與贊助方進(jìn)行對(duì)賬的機(jī)制；②通過(guò)贊助收入管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)贊助商其他相關(guān)權(quán)力與義務(wù)的監(jiān)督。（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之二為由于缺少充分以及完整的支持文件，未能正確地確認(rèn)贊助收入與支出的金額，從而造成財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。內(nèi)控措施：對(duì)于實(shí)物VIK和服務(wù)VIK，建立規(guī)范的操作流程――各歸口管理部門根據(jù)世博局的需求向贊助商下達(dá)產(chǎn)品或服務(wù)訂單，贊助商根據(jù)接收的訂單在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將貨物送達(dá)制定地點(diǎn)或完成相應(yīng)的服務(wù)，歸口管理部門對(duì)其進(jìn)行驗(yàn)收確認(rèn)，并獲得相應(yīng)的供貨發(fā)票，提供給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

5.援助資金管理?？刂颇繕?biāo)為：（1）將各受援國(guó)和受援國(guó)際組織的援助金額控制在相應(yīng)《援助合同》所規(guī)定的范圍之內(nèi)；（2）援助資金總額控制在一億美元之內(nèi)。針對(duì)援助資金管理，世博局制定了《援助資金使用整體方案》、《援助資金支付程序》和《上海世博會(huì)參展援助資金使用和管理辦法》。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及內(nèi)控措施包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一為未能對(duì)受援國(guó)或受援國(guó)際組織的援助資金支付申請(qǐng)進(jìn)行適當(dāng)審核，可能導(dǎo)致付款錯(cuò)誤的發(fā)生。內(nèi)控措施：制定審批操作規(guī)范，設(shè)置完善的控制流程，對(duì)外幣的費(fèi)用報(bào)銷，通過(guò)定期（每月1日、15日、30日）獲取主要外幣幣種的匯率進(jìn)行核實(shí)，若其差異在可接受的波動(dòng)范圍內(nèi)則予以支付。（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之二為對(duì)賬機(jī)制不完善可能造成系統(tǒng)支付金額的差錯(cuò)未被及時(shí)地發(fā)現(xiàn)。內(nèi)控措施：完善與受援國(guó)或受援國(guó)際組織進(jìn)行援助資金對(duì)賬的流程；建立援助資金支付系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的每月定期核對(duì)機(jī)制以及差異分析和審閱的制度。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)內(nèi)部控制

2009年根據(jù)需要制定了《上海世博會(huì)計(jì)核算辦法》并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)實(shí)施。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及內(nèi)控措施包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一是隨著世博局業(yè)務(wù)量的增加，會(huì)計(jì)信息的收集與處理也將日趨復(fù)雜，若未制定細(xì)化的財(cái)務(wù)報(bào)告流程，可能將影響最后階段的財(cái)務(wù)報(bào)告編制。內(nèi)控措施：制定了一套標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)賬流程，明確各個(gè)環(huán)節(jié)關(guān)賬的先后順序、具體開(kāi)始與完成時(shí)間以及負(fù)責(zé)內(nèi)容與責(zé)任人，涉及其他部門配合提供相關(guān)信息的也具體明確其截止時(shí)間，通過(guò)以上措施合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制的及時(shí)、完整、正確。（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之二是因財(cái)務(wù)信息披露不及時(shí)或誤導(dǎo)性陳述，造成不能正確反映出世博局經(jīng)營(yíng)狀況和收支情況。內(nèi)控措施：以《上海世博局會(huì)計(jì)核算辦法》為依據(jù)，制定了完善的信息披露流程，明確了規(guī)定信息披露的范圍和內(nèi)容，建立信息披露崗位責(zé)任制和相關(guān)授權(quán)審批制度，明確負(fù)有披露義務(wù)的有關(guān)部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，未經(jīng)過(guò)管理層授權(quán)和批準(zhǔn)，任何部門及個(gè)人不得擅自對(duì)外披露信息。

（四）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的支撐

上海世博會(huì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，以財(cái)務(wù)系統(tǒng)及相關(guān)業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)為組成部分，建立在獨(dú)立網(wǎng)段內(nèi)并與世博內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)及互聯(lián)網(wǎng)邏輯分離的獨(dú)立架構(gòu)。主要包括：立成財(cái)務(wù)系統(tǒng)（用于運(yùn)營(yíng)資金的會(huì)計(jì)核算），財(cái)務(wù)管理決策支持系統(tǒng)（主要用于預(yù)算與合同管理，通過(guò)手工方式接收來(lái)自立成系統(tǒng)的憑證，進(jìn)行預(yù)算與合同信息的匯總，并提供分析數(shù)據(jù)），援助資金支付系統(tǒng)、金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)（用于援助資金支付的會(huì)計(jì)核算），捐贈(zèng)管理信息系統(tǒng)，贊助收入管理信息系統(tǒng)和免稅、保稅、退稅稅收政策實(shí)施管理信息系統(tǒng)。

以《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)（征求意見(jiàn)稿）》、COBIT和ITIL作為依據(jù)，對(duì)上海世博會(huì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了識(shí)別、歸類與評(píng)估，主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

1.整體構(gòu)架風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：（1）由于世博會(huì)項(xiàng)目的特殊要求，系統(tǒng)變更的風(fēng)險(xiǎn)很大；（2）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)量多、相關(guān)業(yè)務(wù)流程多，可能產(chǎn)生流程周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)、問(wèn)題處理效率低等風(fēng)險(xiǎn)，以及存在非授權(quán)人員訪問(wèn)信息資源的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控措施包括：（1）專門制定了《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度》，主要規(guī)范變更管理、邏輯訪問(wèn)管理和運(yùn)行管理流程。（2）專門設(shè)立信息服務(wù)崗位，其主要職責(zé)包括：①歸集及整理用戶的問(wèn)題與需求，確保需求經(jīng)過(guò)變更管理流程的適當(dāng)授權(quán)，并協(xié)調(diào)需求的后續(xù)處理。②協(xié)調(diào)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)商進(jìn)行問(wèn)題處理或程序開(kāi)發(fā)，協(xié)調(diào)并監(jiān)督用戶與開(kāi)發(fā)商完成必需的授權(quán)、測(cè)試、審批等。③擔(dān)任系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)系統(tǒng)用戶的創(chuàng)建、權(quán)限修改、及禁用，保證用戶權(quán)限的合理性，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)管理與業(yè)務(wù)操作的職責(zé)分離。④負(fù)責(zé)或監(jiān)督各系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份相關(guān)工作。

2.系統(tǒng)特定風(fēng)險(xiǎn)。包括：系統(tǒng)接口；主數(shù)據(jù)；功能有效性；系統(tǒng)權(quán)限。內(nèi)部控制措施：（1）系統(tǒng)接口。對(duì)系統(tǒng)間的接口建立管理與控制規(guī)范，要求以系統(tǒng)方式或相關(guān)用戶驗(yàn)證輸入數(shù)據(jù)、輸出數(shù)據(jù)的完整性與準(zhǔn)確性；保證經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)的人員才可訪問(wèn)、修改數(shù)據(jù)或執(zhí)行相關(guān)操作；保證針對(duì)接口程序的修改經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)淖兏芾砹鞒?。?）主數(shù)據(jù)。主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建、修改、刪除需要經(jīng)過(guò)歸口部門領(lǐng)導(dǎo)的書面審批，并進(jìn)行歸檔備案；對(duì)主數(shù)據(jù)的維護(hù)權(quán)限僅賦予具有相應(yīng)業(yè)務(wù)責(zé)任的人員。（3）功能有效性。進(jìn)一步提高對(duì)系統(tǒng)及其變更的功能性測(cè)試要求，將可能的業(yè)務(wù)流程納入測(cè)試方案，并結(jié)合變更管理流程的要求，記錄相關(guān)控制文檔，保證系統(tǒng)功能滿足需求。（4）系統(tǒng)權(quán)限。系統(tǒng)權(quán)限的設(shè)置與實(shí)際工作職責(zé)保持一致，結(jié)合業(yè)務(wù)流程的需要，保證不相容權(quán)責(zé)的充分分離，同時(shí)由專門信息崗位人員擔(dān)當(dāng)系統(tǒng)管理員角色。

3.IT一般控制流程風(fēng)險(xiǎn)。（1）變更管理風(fēng)險(xiǎn)：缺少變更管理制度的指引，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)及程序變更將可能無(wú)法得到規(guī)范，可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)、或未到達(dá)用戶要求的變更進(jìn)入系統(tǒng)，降低系統(tǒng)的可靠性，也不利于資源的有效分配與使用。內(nèi)控措施主要包括：制定變更管理制度，用于規(guī)范變更需求的提出、變更授權(quán)、變更測(cè)試、上線審批等主要控制流程。（2）邏輯訪問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)：缺乏用戶賬號(hào)管理制度的指引與規(guī)范，將可能產(chǎn)生未經(jīng)授權(quán)建立、刪除或修改用戶權(quán)限的可能，帶來(lái)未授權(quán)用戶訪問(wèn)系統(tǒng)信息的風(fēng)險(xiǎn)，也對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和保密性帶來(lái)威脅。同時(shí)，缺少制度的指引，也可能使管理層無(wú)法有效地評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，無(wú)法明確流程中的職責(zé)關(guān)系。內(nèi)控措施包括：制定用戶管理制度，系統(tǒng)用戶或權(quán)限的創(chuàng)建、修改由用戶提出申請(qǐng)，填寫《用戶賬號(hào)申請(qǐng)表》，經(jīng)歸口部門領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)后，由系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)中進(jìn)行操作維護(hù)。用戶禁用也由離職或轉(zhuǎn)崗用戶的歸口部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提出申請(qǐng)，由系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)中進(jìn)行操作。（3）IT運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)：缺少備份的定期恢復(fù)性測(cè)試和災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃，在出現(xiàn)事故的情況下，將有可能無(wú)法保證備份數(shù)據(jù)的可用性，以及系統(tǒng)的可恢復(fù)性，從而可能影響財(cái)務(wù)世博運(yùn)營(yíng)工作的持續(xù)性。內(nèi)控措施主要包括：制定備份管理制度，明確規(guī)范備份的操作、周期、類型、介質(zhì)、恢復(fù)性測(cè)試、災(zāi)難恢復(fù)等內(nèi)容；編制災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃，用于安排在災(zāi)難或事故發(fā)生后恢復(fù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)的計(jì)劃，以保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性。

（作者為資產(chǎn)管理部助理總經(jīng)理、高級(jí)會(huì)計(jì)師、碩士）

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篇6

關(guān)鍵詞：園林工程；項(xiàng)目管理；信息系統(tǒng)

中圖分類號(hào)：TU986

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1671-2641（2017）01-0087-06

收稿日期：2016-09-02

修回日期：2016-11-29

Abstract：With the development of economic globalization， for the common problems of landscape project management ，it is important to develope a landscape engineering project management information system based on project construction and management. This paper introduces three advantages of the project management for landscape engineering： goals features， structural modules， and function respectively. This management system contains six main function modules： project schedule management， fund management， material management， quality and safety management， file management， and project risk anticipation. By using information technology， it provides efficient modefor landscape enterprises and maximizes management efficiency and resource profit.

Key words： Landscape engineering； Project management； Information system

引言

隨著“十”的召開(kāi)，生態(tài)文明建設(shè)成為社會(huì)建設(shè)發(fā)展的主要議題之一。在“推進(jìn)綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展”的大環(huán)境之下，園林行業(yè)進(jìn)入了以生態(tài)建設(shè)為主導(dǎo)的蓬勃發(fā)展階段。園林項(xiàng)目也呈現(xiàn)出跨專業(yè)、跨區(qū)域、跨時(shí)間的發(fā)展趨勢(shì)，加之園林施工受到季節(jié)、氣候、環(huán)境以及市政規(guī)劃等諸多因素的影響[1]，傳統(tǒng)的施工管理模式逐漸不能滿足現(xiàn)代園林項(xiàng)目管理的需求。為解決園林項(xiàng)目管理過(guò)程只注重項(xiàng)目業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部管理矛盾嚴(yán)重、信息不對(duì)等、資源錯(cuò)配等問(wèn)題，建立一種新型、高效的園林項(xiàng)目管理模式成為園林企業(yè)規(guī)?；l(fā)展的必然需求。

隨著信息時(shí)代、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，21世紀(jì)的工程項(xiàng)目管理必將走向信息化管理，項(xiàng)目管理的核心競(jìng)爭(zhēng)力也將越來(lái)越依賴信息技術(shù)[2]。園林企業(yè)項(xiàng)目管理信息化是科技進(jìn)步的要求，“互聯(lián)網(wǎng)+”園林工程項(xiàng)目管理，利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的即時(shí)性、協(xié)同性以及海量性等特c結(jié)合高效的園林項(xiàng)目管理模式，打造一個(gè)面向園林行業(yè)工程項(xiàng)目的管理系統(tǒng)，為園林施工項(xiàng)目保質(zhì)、提速，為園林企業(yè)規(guī)模化發(fā)展提供科學(xué)有效的管理方法，實(shí)現(xiàn)資源整合及效率和效益的最大化。從行業(yè)范圍上看，關(guān)于項(xiàng)目信息化管理的研究多數(shù)是基于建筑行業(yè)，還有少量研究是針對(duì)市政，石油開(kāi)采等行業(yè)。而園林行業(yè)內(nèi)，目前國(guó)內(nèi)有上海星露信息科技有限公司研發(fā)的一種適用于園林工程的項(xiàng)目管理系統(tǒng)[3]；適用于園林工程監(jiān)理的現(xiàn)代園林工程考核監(jiān)督系統(tǒng)[4]；集中于園林綠化養(yǎng)護(hù)的園林綠化養(yǎng)護(hù)管理系統(tǒng)[5]和園林綠化的草坪管理系統(tǒng)[6]。但是這些信息化系統(tǒng)尚且立足于園林施工項(xiàng)目的某一個(gè)階段的管理，或者是簡(jiǎn)單的綠化養(yǎng)護(hù)管理，并未出現(xiàn)適用于園林企業(yè)的全生命周期信息共享的戰(zhàn)略性園林工程項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)。而在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，通過(guò)信息化的手段，打造面向園林行業(yè)的工程項(xiàng)目全周期管理信息系統(tǒng)是行業(yè)發(fā)展的必然需求，具有重要意義。

1目標(biāo)和特征

1.1目標(biāo)

1.1.1實(shí)現(xiàn)施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、項(xiàng)目成本及現(xiàn)金流管控

通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目施工進(jìn)度、監(jiān)控質(zhì)量，有效控制項(xiàng)目成本及現(xiàn)金流，為項(xiàng)目的全方位把控提供重要手段。

1.1.2實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目人員實(shí)時(shí)溝通

利用Web端、微信端等信息化手段，為項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工程師、施工人員提供實(shí)時(shí)溝通的平臺(tái)。通過(guò)團(tuán)隊(duì)間達(dá)成共識(shí)，提高項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的工作效率，避免溝通不及時(shí)造成大量重復(fù)工作，從而降低項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本，有效保證項(xiàng)目進(jìn)度及質(zhì)量，提升中國(guó)園林企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理的整體水平。

1.1.3實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資源、項(xiàng)目文件、施工經(jīng)驗(yàn)等綜合管理

對(duì)項(xiàng)目的資源和項(xiàng)目進(jìn)展過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范有序的管理及積累，從而進(jìn)一步優(yōu)化升級(jí)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理辦法，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的核心價(jià)值。

1.2特征

面向園林行業(yè)的工程項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，需要具有以下特征：

1.2.1實(shí)名登陸特征

對(duì)園林行業(yè)多個(gè)角色（項(xiàng)目決策人、施工員、財(cái)務(wù)、預(yù)算、合同、設(shè)計(jì)、采購(gòu)等）開(kāi)放不同角色權(quán)限，保證系統(tǒng)跨地域、時(shí)空進(jìn)行信息互通。

1.2.2安全特征

設(shè)立系統(tǒng)安全管理員，確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境及系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全。

1.2.3實(shí)時(shí)溝通特征

系統(tǒng)開(kāi)通Web端、微信端等客戶端，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)跨地域地跟進(jìn)項(xiàng)目施工情況，項(xiàng)目成本、進(jìn)度、質(zhì)量等數(shù)據(jù)采集及數(shù)據(jù)分析同時(shí)進(jìn)行，全方位進(jìn)行項(xiàng)目管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判。

1.2.4數(shù)據(jù)庫(kù)特征

建立開(kāi)放式數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新，共享行業(yè)優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)、成功案例、施工工法，供用戶實(shí)時(shí)參考學(xué)習(xí)。

2園林工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)建立與結(jié)構(gòu)模式

2.1建立流程（圖1）

園林工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)建立的基礎(chǔ)是對(duì)目前園林行業(yè)工程項(xiàng)目管理現(xiàn)狀進(jìn)行深度調(diào)查，并進(jìn)行需求分析，確定系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)模塊及功能需求，然后依賴信息化技術(shù)進(jìn)行系統(tǒng)搭建及推廣應(yīng)用。

2.2基本結(jié)構(gòu)

園林工程管理系統(tǒng)包含后臺(tái)服務(wù)模塊、功能模塊以及底層模塊3大基本模塊（圖2）。后臺(tái)服務(wù)模塊主要為系統(tǒng)管理模塊，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行掌控，維護(hù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)秩序的同時(shí)，對(duì)不同用戶角色（項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目采購(gòu)、項(xiàng)目施工人員、信息審核員、普通用戶等）進(jìn)行權(quán)限設(shè)置、功能設(shè)置，并進(jìn)行菜單管理、參數(shù)管理和用戶管理等操作。功能模塊包括項(xiàng)目進(jìn)度管理、資金管理、物料管理、質(zhì)量與安全管理、文件管理以及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判六大模塊。底層模塊包括數(shù)據(jù)儲(chǔ)存留檔和系統(tǒng)安全維護(hù)兩大模塊，是維持系統(tǒng)安全高效運(yùn)行的基礎(chǔ)。

3系統(tǒng)用戶

園林工程項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)用戶涵蓋園林公司自上而下各個(gè)層次的管理人員，包括公司總裁、項(xiàng)目部總經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目施工人員、安全員、項(xiàng)目質(zhì)檢員、機(jī)械員、財(cái)務(wù)人員、園林設(shè)計(jì)師、采購(gòu)人員、供應(yīng)商以及系統(tǒng)管理人員等，同時(shí)包含甲方項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

4功能實(shí)現(xiàn)

綜合性園林工程包括土方工程、建筑小品、水電安裝、園路工程、水景、綠化種植等若干工程[7]，在進(jìn)度管理、物料調(diào)度、資金管理、質(zhì)量與安全等方面存在一定難度。園林工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)的搭建，是為了優(yōu)化及規(guī)范項(xiàng)目管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)，建立起符合園林企業(yè)實(shí)際需要的科學(xué)管理流程，達(dá)到提高工作效率、改善工程管理質(zhì)量、監(jiān)控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的目的。系統(tǒng)首頁(yè)對(duì)每個(gè)施工項(xiàng)目匹配相應(yīng)的項(xiàng)目名片（圖3），包括項(xiàng)目名稱、發(fā)展商、合同簽訂環(huán)節(jié)、合同號(hào)、項(xiàng)目進(jìn)度、資金基本信息、進(jìn)度款等基本信息，一目了然，方便查看與對(duì)比，可作為項(xiàng)目匯報(bào)的基本依據(jù)使用。4.1項(xiàng)目進(jìn)度管理

合理、高效的項(xiàng)目進(jìn)度管理能夠?qū)?xiàng)目過(guò)程進(jìn)行有效控制和管理，及時(shí)的調(diào)整和優(yōu)化，可縮短項(xiàng)目工期，節(jié)省項(xiàng)目成本，降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)[8]。項(xiàng)目工程進(jìn)度是不斷變化的，其管理存在一定的復(fù)雜性和多變性，需要根據(jù)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)進(jìn)行調(diào)控，傳統(tǒng)的進(jìn)度管理，主要依賴項(xiàng)目經(jīng)理的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與控制，與其預(yù)測(cè)能力和個(gè)人行為能力息息相關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)大。而項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)可以將項(xiàng)目從整體到局部進(jìn)行細(xì)化分析，合理安排施工順序，制定整體和局部施工計(jì)劃，并進(jìn)行項(xiàng)目組內(nèi)信息實(shí)時(shí)共享（圖4），打破信息壁壘，方便項(xiàng)目組成員按照計(jì)劃施工，減少因信息不對(duì)等造成的工期延誤風(fēng)險(xiǎn)。施工日志方便項(xiàng)目經(jīng)理在施工過(guò)程中隨時(shí)檢查施工計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)展，進(jìn)行項(xiàng)目成本控制和質(zhì)量監(jiān)控，并采取措施縮小進(jìn)度偏差，調(diào)整成本和保障工程質(zhì)量，保證工程在計(jì)劃范圍內(nèi)高質(zhì)量完成。園林項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)的使用不僅保證項(xiàng)目總體目標(biāo)的順利完成，還可以同時(shí)有效解決工期、成本、質(zhì)量之間的題，實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo)的共贏管理。

4.2項(xiàng)目資金管理

資金管理通過(guò)合同板塊、預(yù)算板塊、施工日志和進(jìn)度款板塊進(jìn)行協(xié)同管理，同時(shí)工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)資金管理模塊，實(shí)時(shí)同步公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，工程項(xiàng)目資金可由公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合統(tǒng)籌管理。對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的當(dāng)日支出進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，系統(tǒng)自動(dòng)累計(jì)，自動(dòng)進(jìn)行每天、每月、全項(xiàng)目周期的現(xiàn)金流分析（圖5），為及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整提供清晰的數(shù)據(jù)參考，這是園林工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)在項(xiàng)目成本控制上的最大優(yōu)勢(shì)。隨時(shí)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)程中各式款項(xiàng)收款狀態(tài)，提醒項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行進(jìn)度款請(qǐng)款（圖6），避免造成項(xiàng)目赤字。

4.3項(xiàng)目物料管理

施工物料管理對(duì)施工項(xiàng)目中的成本控制有著重要意義[9]，加強(qiáng)施工物料管理是提高施工項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)效益的最主要途徑。園林項(xiàng)目施工與一般建設(shè)施工不同，苗木占了施工物料的大部分，苗木的特點(diǎn)是需要即送即栽種，擱置時(shí)間過(guò)長(zhǎng)會(huì)嚴(yán)重降低苗木成活率，增加施工成本，影響工程質(zhì)量。在園林施工項(xiàng)目管理系統(tǒng)中創(chuàng)建收發(fā)貨模塊，并與園林材料信息平臺(tái)打通，現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)員可以進(jìn)行網(wǎng)上比價(jià)[10]，并通過(guò)建立發(fā)貨單實(shí)時(shí)購(gòu)入施工物料（圖7），避免苗木擱置。同時(shí)通過(guò)便捷的互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)共同管理公司多個(gè)項(xiàng)目，可以在項(xiàng)目之間進(jìn)行余料調(diào)配，避免造成施工物料浪費(fèi)。

篇7

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè);成本管理;現(xiàn)狀;對(duì)策

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，煤炭企業(yè)想要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定發(fā)展，除了不斷提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量以外，還需要加強(qiáng)成本管理工作。成本管理具有降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的作用。但目前煤炭企業(yè)在開(kāi)展成本管理中仍然存在很多問(wèn)題。

一、煤炭企業(yè)成本管理現(xiàn)狀

1.成本管理觀念落后。目前很多煤炭企業(yè)認(rèn)為成本管理就僅僅是減少企業(yè)支出，如消除某些不必要的經(jīng)營(yíng)成本，減少某些生產(chǎn)環(huán)節(jié)的人力、物力投入等。這種成本管理理念容易衍生出以下問(wèn)題：煤炭企業(yè)過(guò)度的進(jìn)行成本控制，導(dǎo)致投入資源根本無(wú)法滿足企業(yè)經(jīng)驗(yàn)需求，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)受阻。或降低成本導(dǎo)致生產(chǎn)質(zhì)量的降低，使煤炭企業(yè)逐漸喪失市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.對(duì)成本管理的重視程度不高。一部分煤炭企業(yè)目前還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到成本管理的重要性，認(rèn)為成本管理是一項(xiàng)沒(méi)必要的工作，不僅不會(huì)帶給企業(yè)多大的利益，還會(huì)損害一部分的管理精力。同時(shí)，還有一些煤炭企業(yè)在進(jìn)行成本管理時(shí)，沒(méi)有建立獨(dú)立的成本管理部門或職能崗位，還把成本管理劃分給其他業(yè)務(wù)部門，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各部門獨(dú)立進(jìn)行成本管理工作，這種成本管理模式下很難發(fā)揮實(shí)質(zhì)效果。

3.缺乏科學(xué)的成本管理方法。現(xiàn)階段，很多煤炭企業(yè)在開(kāi)展成本管理過(guò)程中，并未運(yùn)用科學(xué)有效的成本管理方法，采用的成本管理手段也相對(duì)落后。沒(méi)有從實(shí)際出發(fā)，沒(méi)有分析煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的成本控制需要，沒(méi)有以提高生產(chǎn)效率來(lái)作為成本管理的手段，從而使煤炭企業(yè)成本管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

4.成本控制力度不足。首先，很多煤炭企業(yè)把成本控制劃分為某一崗位的職責(zé)和工作，沒(méi)有強(qiáng)調(diào)各部門及全體基層員工在成本控制中的責(zé)任與義務(wù)，導(dǎo)致在實(shí)際成本控制工作開(kāi)展過(guò)程中，很多部門及員工不積極配合或不配合成本控制工作，使成本控制難以有效開(kāi)展。其次，煤炭企業(yè)只是針對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行成本控制，而忽略了其他經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的成本控制。最后，煤炭企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要不斷開(kāi)發(fā)、創(chuàng)新各類技術(shù)，從而提高煤炭企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，但在執(zhí)行成本控制過(guò)程中，沒(méi)有和技術(shù)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)，以至于技術(shù)管理成本超出成本控制目標(biāo)或成本控制制約技術(shù)管理工作。

5.缺乏完善的成本管理體制。缺乏完善的成本管理體制具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）成本管理過(guò)于狹義，很多煤炭企業(yè)成本管理只是對(duì)成本經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)成本支出進(jìn)行管理，而忽視了其他方面數(shù)據(jù)、信息的分析，不能為企業(yè)管理者提供全面的成本管理信息。（2）成本管理往往是在成本已經(jīng)發(fā)生之后才進(jìn)行管理，這樣就很難起到事前降低成本的作用。

二、新形勢(shì)下加強(qiáng)煤炭企業(yè)成本管理的對(duì)策

1.轉(zhuǎn)變成本管理觀念。新形勢(shì)下煤炭企業(yè)想要做好成本管理工作，就必須轉(zhuǎn)變成本管理觀念，具體可從以下幾點(diǎn)出發(fā)：（1）加強(qiáng)對(duì)成本管理效益性的認(rèn)識(shí)。成本管理不僅僅應(yīng)該只局限于單方面的節(jié)約成本，更應(yīng)該在成本管理過(guò)程中以提高煤炭企業(yè)經(jīng)驗(yàn)效益為最終目標(biāo)。通過(guò)提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，來(lái)增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，從而為煤炭企業(yè)獲得更多的利潤(rùn)。（2）煤炭企業(yè)還需要建立起以人為本的成本管理觀念。在成本管理中，成本管理人員的素質(zhì)直接決定成本管理質(zhì)量，所以煤炭企業(yè)加強(qiáng)對(duì)人才培養(yǎng)的重要性認(rèn)識(shí)。（3）成本管理理念和企業(yè)戰(zhàn)略相互結(jié)合。首先，把成本管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略中，根據(jù)企業(yè)不同戰(zhàn)略時(shí)期制定不同的成本管理計(jì)劃，使成本管理適應(yīng)企業(yè)發(fā)展。其次，深化成本管理，把成本管理落實(shí)到企業(yè)成本支出源頭。最后，提高全員成本管理意識(shí)，把成本管理貫徹到各基層員工各項(xiàng)工作中去。

2.創(chuàng)新成本管理方法。煤炭企業(yè)需要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的實(shí)際情況，來(lái)不斷優(yōu)化和創(chuàng)新成本管理方法，具體可從以下幾點(diǎn)出發(fā)：（1）煤炭企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)高素質(zhì)的人才，建立一支技術(shù)過(guò)硬的設(shè)計(jì)隊(duì)伍。在礦井開(kāi)采前，對(duì)礦井進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查和分析，研究底下結(jié)構(gòu)和周圍環(huán)境，針對(duì)煤炭企業(yè)現(xiàn)有的設(shè)備和人力，來(lái)設(shè)計(jì)出最優(yōu)的開(kāi)采方案，并通過(guò)逐步的推敲及模擬，來(lái)優(yōu)化開(kāi)采方案。方案的設(shè)計(jì)必須要以效率為基礎(chǔ)，以質(zhì)量為前提，以降低成本為最終目標(biāo)，從而不斷降低煤炭企業(yè)礦井開(kāi)采成本。（2）技術(shù)部門要加大精力投入力度，不斷推動(dòng)煤炭企業(yè)技術(shù)的進(jìn)步。一方面，優(yōu)化傳統(tǒng)技術(shù)，采用新型較為節(jié)省成本的技術(shù)。另一方面，優(yōu)化傳統(tǒng)開(kāi)采使用的大成本材料，采用低成本材料作為代替，從而減少煤炭開(kāi)采成本。同時(shí)，要保障技術(shù)管理和成本管理的相互融合，使技術(shù)管理目標(biāo)和成本管理不會(huì)產(chǎn)生沖突。（3）完善材料管理制度，做到材料統(tǒng)一保存、管理，并由管理部門統(tǒng)一發(fā)放，從而避免材料浪費(fèi)造成的成本支出擴(kuò)大。（4）建立成本管理責(zé)任制度，即任何生產(chǎn)環(huán)節(jié)由不合理因素或人為因素造成的成本擴(kuò)大，都需要負(fù)責(zé)人來(lái)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，必要時(shí)需要負(fù)責(zé)人進(jìn)行賠償。

3.加強(qiáng)成本系統(tǒng)管理。加強(qiáng)成本系統(tǒng)管理可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)：（1）做好資金管理工作，建立資金統(tǒng)一管理制度，結(jié)合到成本管理中，就需要財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一的籌資及資金的使用管理，從而降低企業(yè)資金使用成本?；I資方面，煤炭企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際的經(jīng)營(yíng)需要來(lái)計(jì)算出所需籌資數(shù)額，避免籌資數(shù)額過(guò)大造成的成本加重。同時(shí)財(cái)務(wù)部門還需要設(shè)計(jì)好籌資方案，確?；I資方案最優(yōu)、成本費(fèi)用最低。資金使用方面，加強(qiáng)對(duì)資金的合理配置，使每一筆資金都花到刀尖上，任何部門或員工有資金使用需求時(shí)，都需要向財(cái)務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)，批復(fù)后并發(fā)放資金后才能使用。（2）建立材料統(tǒng)一采購(gòu)制度，及建立專門負(fù)責(zé)材料采購(gòu)的部門或崗位。在采購(gòu)材料過(guò)程中需要在保障材料質(zhì)量的前提上，盡可能的選擇低成本的材料，從而降低煤炭企業(yè)材料的購(gòu)買成本。另一方面則需要加強(qiáng)材料庫(kù)存管理，采購(gòu)材料時(shí)要結(jié)合煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，不能多購(gòu)，從而降低材料庫(kù)存管理成本。（3）建立生產(chǎn)成本管理。煤炭企業(yè)大部分成本支出都源自于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所以加強(qiáng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本控制極為必要。首先，煤炭企業(yè)要不斷開(kāi)發(fā)新型的生產(chǎn)技術(shù)，提高生產(chǎn)效率。同時(shí)加大對(duì)廢棄機(jī)械的利用，提高廢棄機(jī)械的經(jīng)濟(jì)效益。不斷提高生產(chǎn)人員素質(zhì)，以技術(shù)的提升來(lái)促進(jìn)成本管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.優(yōu)化成本管理模式。煤炭企業(yè)可參考現(xiàn)代企業(yè)成本管理模式來(lái)構(gòu)建符合自身需要的成本管理模式，具體如下：（1）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)工作，把傳統(tǒng)的核算型財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)化為管理型，在核算過(guò)程中要善于發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，預(yù)測(cè)煤炭企業(yè)未來(lái)階段的成本支出，并指定相應(yīng)的降低成本支出的決策。（2）針對(duì)成本管理需要，來(lái)不斷健全成本管理體系制度，如成本核算體系、成本指標(biāo)體系等，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作制度方面的建設(shè)，從而為成本管理工作的開(kāi)展提供可靠的依據(jù)。（3）煤炭企業(yè)還需要向國(guó)外先進(jìn)成本管理辦法學(xué)習(xí)，引入科學(xué)的成本管理辦法，如成本效益分析方法等。這些辦法會(huì)為今后的成本管理工作帶來(lái)巨大的幫助。（4）煤炭企業(yè)還需要加強(qiáng)信息化建設(shè)，運(yùn)用信息化管理模式從而提高成本管理效率，減少?zèng)]必要的手工勞作。并通過(guò)計(jì)算機(jī)的計(jì)算功能來(lái)提高成本管理工作中核算方面的準(zhǔn)確性。

三、結(jié)語(yǔ)

目前，我國(guó)煤炭企業(yè)在開(kāi)展成本管理時(shí)，依舊存在很多問(wèn)題，這些問(wèn)題都導(dǎo)致成本管理作用不能很好的發(fā)揮。新形勢(shì)下，煤炭企業(yè)想要加強(qiáng)成本管理工作，就必須轉(zhuǎn)變成本管理觀念，創(chuàng)新成本管理辦法，優(yōu)化成本管理模式，加強(qiáng)成本系統(tǒng)管理，從而提高成本管理的效率和質(zhì)量，并促進(jìn)媒體企業(yè)的發(fā)展。

作者:完顏攀烽 單位:平頂山天安煤業(yè)股份有限公司八礦

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篇8

工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管對(duì)預(yù)防腐敗、保障工程質(zhì)量、保證國(guó)有資產(chǎn)安全等有著重要作用。借助信息化技術(shù)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行有效監(jiān)管，及早防范工程施工過(guò)程中的各類不規(guī)范問(wèn)題，提升對(duì)公司內(nèi)部近幾年在建的若干重大工程建設(shè)項(xiàng)目的管控力度，浙江中煙結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求和公司監(jiān)管制度，設(shè)計(jì)實(shí)施了業(yè)主方工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管信息系統(tǒng)，以合同執(zhí)行管理為主線，以工程專用資金全程監(jiān)控為重點(diǎn)，自動(dòng)完成物流、商流、資金流的相互匹配，實(shí)現(xiàn)對(duì)多個(gè)項(xiàng)目及下屬各工程的集中監(jiān)控管理，在監(jiān)察部門工程項(xiàng)目監(jiān)管工作中發(fā)揮了重要作用。

關(guān)鍵詞：

業(yè)主方監(jiān)管；工程建設(shè)項(xiàng)目；資金監(jiān)管；信息系統(tǒng)

工程項(xiàng)目既是“高危地”，也很容易在施工過(guò)程中存在非法掛靠轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包，材料以次充好、以少充多，資金被挪用，偷稅漏稅、拖欠工資等各種不規(guī)范現(xiàn)象，造成工程質(zhì)量低劣、國(guó)有資產(chǎn)損失，對(duì)國(guó)家和社會(huì)造成惡劣的影響[1,2]。因此無(wú)論是政府機(jī)構(gòu)、施工單位，還是業(yè)主單位，都在積極研究探索工程項(xiàng)目的監(jiān)管方法和對(duì)策。隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，在完善監(jiān)管制度的同時(shí)，運(yùn)用信息化管理手段確保制度落實(shí)，保障工程質(zhì)量與安全，構(gòu)建廉潔高效的建設(shè)環(huán)境，成為當(dāng)前工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管的一個(gè)重要趨勢(shì)[3,4]，但目前各類工程項(xiàng)目監(jiān)管信息系統(tǒng)的建設(shè)主體主要為行政管理部門[5,6,7]，業(yè)主單位利用信息技術(shù)助力工程監(jiān)管的實(shí)例較少，業(yè)主方信息化應(yīng)用主要集中在工程項(xiàng)目的過(guò)程管理方面。

浙江中煙工業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“浙江中煙”）從2008年至今陸續(xù)有杭州卷煙廠“十一五”易地技改一期、二期，寧波卷煙廠“十二五”易地技改、本部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)用房改造等多個(gè)重大工程項(xiàng)目進(jìn)行建設(shè)，資金投入巨大，對(duì)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有重大影響。為努力減少和堵塞重大工程項(xiàng)目建設(shè)中的漏洞，確保?？顚Ｓ?、降低資金風(fēng)險(xiǎn)，保障工程質(zhì)量，浙江中煙自2008年起設(shè)計(jì)并實(shí)施了工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“系統(tǒng)”），應(yīng)用于多個(gè)工程項(xiàng)目監(jiān)管過(guò)程中，將信息技術(shù)手段與國(guó)家煙草專賣局對(duì)煙草行業(yè)重大工程項(xiàng)目監(jiān)管提出的“五個(gè)關(guān)口”監(jiān)管要求中的“設(shè)立履約保證金”、“開(kāi)設(shè)工程項(xiàng)目專用賬戶”等行政、經(jīng)濟(jì)手段相結(jié)合[8]，抓住工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中最重要的“錢”與“物”，固化合同執(zhí)行、強(qiáng)化痕跡管理，達(dá)到事前、事中控制的目的，取得了較好的監(jiān)管效果。

1設(shè)計(jì)理念

1.1固化合同執(zhí)行工程項(xiàng)目中，施工合同是業(yè)主方和施工方之間互相權(quán)利與義務(wù)的法律依據(jù)與準(zhǔn)則，更是業(yè)主進(jìn)行項(xiàng)目全面管理、有效控制項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和資金投入的主要依據(jù)[9,10]。浙江中煙在簽訂施工合同時(shí)，對(duì)是否允許分包、分包范圍與內(nèi)容，工程項(xiàng)目中使用的重要材料（設(shè)備）的品牌規(guī)格要求及數(shù)量金額，工程分包、勞務(wù)分包費(fèi)用、重要材料（設(shè)備）費(fèi)用占合同總價(jià)款的比例、履約保函等均做了明確約定。在系統(tǒng)中，施工合同的各項(xiàng)信息均錄入系統(tǒng)，作為后續(xù)監(jiān)管的前提和依據(jù)。在項(xiàng)目過(guò)程中，施工單位陸續(xù)與勞務(wù)分包方、工程分包方、材料供應(yīng)方簽訂合同，這些合同是項(xiàng)目建設(shè)資金使用的依據(jù)。浙江中煙要求施工方將這些合同基本信息如分包方或供應(yīng)商及賬號(hào)、采購(gòu)合同明細(xì)等錄入系統(tǒng)，作為后續(xù)項(xiàng)目資金流動(dòng)的唯一合法去向，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金的封閉集中管理。

1.2監(jiān)控工程資金流向工程建設(shè)資金監(jiān)管是工程項(xiàng)目監(jiān)管的重中之重[11]。為確保工程建設(shè)款?？顚Ｓ?，預(yù)付施工單位資金的惡意轉(zhuǎn)移，管好用好建設(shè)資金，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金使用效率，浙江中煙在項(xiàng)目招標(biāo)書中就明確提出項(xiàng)目過(guò)程將采用開(kāi)設(shè)工程項(xiàng)目專用賬戶的管理手段，要求每個(gè)工程項(xiàng)目中500萬(wàn)元以上的建安施工合同都需由施工方在雙方共同選定的銀行開(kāi)設(shè)工程項(xiàng)目專用賬戶。施工合同簽訂后，浙江中煙隨即與承建商、銀行共同簽訂三方共管協(xié)議，明確三方在資金監(jiān)管中的地位、權(quán)力和義務(wù)以及資金監(jiān)管的具體措施，明確從賬戶設(shè)立至工程結(jié)算完畢之日止，浙江中煙支付的所有工程款項(xiàng)都打入該專用賬戶，施工方在工程建設(shè)過(guò)程中的所有資金支付都必須從專用賬戶支出，并通過(guò)系統(tǒng)監(jiān)管資金支付，全程跟蹤資金流向。通過(guò)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，可以對(duì)各個(gè)項(xiàng)目及下屬各工程資金使用情況進(jìn)行整體分析，及時(shí)掌握工程資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)。監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)小組中的財(cái)務(wù)人員定期導(dǎo)入銀行提供的專戶流水，采用自動(dòng)或手工方式進(jìn)行支付對(duì)賬。

1.3抓住資金重點(diǎn)，分類控制工程建設(shè)資金是工程分包費(fèi)用、重要材料（設(shè)備）采購(gòu)費(fèi)用占工程總額比重較大，勞務(wù)（分包）費(fèi)涉及農(nóng)民工工資，一旦發(fā)生問(wèn)題易影響社會(huì)和諧穩(wěn)定，這三塊均是工程資金監(jiān)管的重點(diǎn)。因此，系統(tǒng)將專用賬戶中的工程款項(xiàng)分為重要材料（設(shè)備）費(fèi)、工程分包費(fèi)、勞務(wù)分包費(fèi)、其他費(fèi)用，對(duì)不同的費(fèi)用類型進(jìn)行不同程度和方法的監(jiān)管控制，抓大放小，分類控制，確保工程建設(shè)款?？顚Ｓ?。系統(tǒng)登記每一筆專戶入賬信息，并要求承建商所有支付均需要在系統(tǒng)中提交支付申請(qǐng)。根據(jù)之前在系統(tǒng)中備案的各類合同中的賬號(hào)信息，四類不同性質(zhì)資金支付只可通過(guò)選擇合同來(lái)選擇相應(yīng)收款方及收款賬號(hào)，而不可臨時(shí)錄入其他收款方賬號(hào)信息，不同類別專戶資金支付去向見(jiàn)圖1。另外，支付申請(qǐng)時(shí)需根據(jù)不同費(fèi)用性質(zhì)提交相應(yīng)的附件材料如發(fā)票、工資付款明細(xì)清單等，保留歷史記錄，為資金支付提供依據(jù)。根據(jù)資金類別的不同，還可以靈活設(shè)置支付監(jiān)管規(guī)則，對(duì)重點(diǎn)大額資金，如該項(xiàng)目監(jiān)管有要求，還需經(jīng)由業(yè)主方對(duì)資金使用的合理性和必要性進(jìn)行審核后，銀行方可支付。

1.4多項(xiàng)目集中靈活監(jiān)管浙江中煙多個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目自2008年以來(lái)陸續(xù)開(kāi)始建設(shè)，不同項(xiàng)目由公司內(nèi)部不同部門牽頭組建技改指揮部及監(jiān)督小組進(jìn)行管理。項(xiàng)目按建設(shè)內(nèi)容劃分為若干個(gè)標(biāo)段，每標(biāo)段為一工程，隨著項(xiàng)目進(jìn)度分別進(jìn)行招標(biāo)確定承建商并簽訂施工合同。另外，隨著工程監(jiān)管實(shí)踐工作的不斷推進(jìn)，公司的監(jiān)管思路和方法不斷改進(jìn)，對(duì)不同項(xiàng)目的監(jiān)管要求也有所不同。因此，系統(tǒng)采用“合同樹(shù)”作為業(yè)務(wù)基本管理結(jié)構(gòu)，將不同階段啟動(dòng)的不同項(xiàng)目納入統(tǒng)一平臺(tái)管理，對(duì)各類審核流程、校驗(yàn)邏輯、勾對(duì)邏輯、定時(shí)預(yù)警、附件要求等，均按項(xiàng)目分別設(shè)置，以滿足對(duì)不同工程項(xiàng)目的不同管理需求，見(jiàn)圖2。在擴(kuò)展性上，也考慮到今后隨著公司發(fā)展新增工程建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)管要求。

1.5商流、資金流、物流三流合一通過(guò)合同備案形成合同樹(shù)、按照合同進(jìn)行資金支付申請(qǐng)、以及按期匯總登記重要材料（設(shè)備）入場(chǎng)情況，系統(tǒng)將工程建設(shè)項(xiàng)目的商流、資金流、物流信息均納入監(jiān)管范圍。資金支付時(shí)選擇對(duì)應(yīng)的分包或采購(gòu)合同及收款方，實(shí)現(xiàn)資金流與商流的匹配，在1.3中已闡述。在每月初對(duì)上月重要材料（設(shè)備）費(fèi)用的資金支付情況與重要材料（設(shè)備）入場(chǎng)登記情況進(jìn)行自動(dòng)或手工勾對(duì)，對(duì)資金使用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行核實(shí)，實(shí)現(xiàn)資金流與物流的匹配。

2系統(tǒng)設(shè)計(jì)

2.1系統(tǒng)架構(gòu)系統(tǒng)的使用者主要包括三方：業(yè)主方、承建商和專用賬戶開(kāi)戶銀行，其中施工方分為專業(yè)工程師、技改指揮部、監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)組、監(jiān)察組、系統(tǒng)管理員等多個(gè)角色。考慮到最終用戶角色比較多，涉及面廣，用戶數(shù)量隨著工程項(xiàng)目進(jìn)度推進(jìn)而不斷增加，且在地理位置上較為分散，系統(tǒng)采用B/S架構(gòu)，界面設(shè)計(jì)遵循簡(jiǎn)潔友好易操作的原則，便于各類用戶的快速掌握。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)基于J2EE平臺(tái)，采用了MVC設(shè)計(jì)模式，確保系統(tǒng)的靈活性和擴(kuò)展性。系統(tǒng)架構(gòu)分為數(shù)據(jù)層、業(yè)務(wù)邏輯層、WEB表現(xiàn)層三層架構(gòu)，見(jiàn)圖3。

2.2流程設(shè)計(jì)根據(jù)設(shè)計(jì)，系統(tǒng)的業(yè)務(wù)主要有合同監(jiān)管、資金監(jiān)管、材料監(jiān)管三大塊。合同監(jiān)管主要包括合同的錄入、審批；資金監(jiān)管主要包括資金申請(qǐng)、審批、銀行核對(duì)、支付回單上傳、其他費(fèi)用預(yù)算申報(bào)及審批等；材料監(jiān)管包括材料入場(chǎng)登記、使用登記、資金流物流勾對(duì)等，見(jiàn)圖4。2.3系統(tǒng)功能根據(jù)業(yè)務(wù)需求，將系統(tǒng)分為項(xiàng)目管理、工程管理、收支管理、材料管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、系統(tǒng)管理、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、個(gè)人工作臺(tái)等八個(gè)功能模塊，系統(tǒng)總體功能結(jié)構(gòu)如圖5所示。（1）項(xiàng)目管理：管理項(xiàng)目的立項(xiàng)、批復(fù)等信息，以及在系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作各個(gè)環(huán)節(jié)所上傳的各類附件。（2）工程管理：主要管理各類合同的提交、審批、變更等業(yè)務(wù)。承建商與浙江中煙簽訂施工合同，與工程分包商、勞務(wù)分包商、材料（設(shè)備）采購(gòu)商簽訂合同后，將合同信息錄入系統(tǒng)中進(jìn)行備案，并上傳合同、三方協(xié)議、重要材料清單、合同資金分類預(yù)算清單等附件。后續(xù)如有合同內(nèi)容或附件的調(diào)整，進(jìn)行合同變更與審批。分包合同視為施工合同。（3）收支管理：以銀行專用賬戶為對(duì)象，對(duì)工程項(xiàng)目資金從入賬、支付申請(qǐng)、支付審批、銀行核對(duì)到支付回單上傳的全過(guò)程管理。不同的資金類別在支付申請(qǐng)?zhí)峤粌?nèi)容、附件和審批規(guī)則等方面根據(jù)監(jiān)管要求有所不同，同時(shí)也考慮到預(yù)付款、墊付款等特殊業(yè)務(wù)情況。其他費(fèi)用將除三大主要費(fèi)用之外的其他零星費(fèi)用打包管理，涵蓋內(nèi)容較多、復(fù)雜，需按月提報(bào)預(yù)算，提交支付明細(xì)，當(dāng)月資金支付不得超預(yù)算。監(jiān)管人員定期導(dǎo)入銀行提供的流水，與已支付的單據(jù)進(jìn)行對(duì)賬。最后在工程竣工結(jié)算完畢后，通過(guò)專戶余額結(jié)算，解除對(duì)專戶的監(jiān)管。（4）材料管理：承建商每月將重要材料（設(shè)備）匯總?cè)雸?chǎng)、領(lǐng)用信息按材料（設(shè)備）錄入系統(tǒng)，監(jiān)管人員定期對(duì)資金支付與材料入場(chǎng)信息自動(dòng)或手工勾對(duì)。（5）統(tǒng)計(jì)報(bào)表：提供對(duì)項(xiàng)目、工程、合同、材料、資金入賬、資金支付、材料等工程項(xiàng)目各個(gè)視角的統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。（6）個(gè)人工作臺(tái)：管理各類合同、資金支付等審批流程中的個(gè)人任務(wù)，進(jìn)行審批、駁回、查看等業(yè)務(wù)操作。（7）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：管理單位、賬戶、材料類別、費(fèi)用類別等各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，考慮到商業(yè)信息安全和操作簡(jiǎn)便，單位信息按項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同項(xiàng)目之間的單位與銀行賬戶信息不可見(jiàn)。（8）系統(tǒng)管理：系統(tǒng)管理模塊中，除了組織、權(quán)限、用戶、日志等常規(guī)系統(tǒng)管理功能外，為了實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)按項(xiàng)目靈活可擴(kuò)展的配置，還提供了對(duì)工程項(xiàng)目及工程項(xiàng)目各項(xiàng)參數(shù)配置，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的各類審核流程、校驗(yàn)邏輯、勾對(duì)邏輯、定時(shí)預(yù)警、附件要求等的不同配置，以及對(duì)各類審批流程的配置、監(jiān)控、異常處理等流程管理功能。此外由于系統(tǒng)用戶尤其是承建商操作人員涉及面廣、位置分散、人數(shù)隨項(xiàng)目進(jìn)度逐漸增加等特點(diǎn)，該模塊還提供了公告管理、幫助文檔管理功能，提高知識(shí)傳遞、工作交流的效率。

3系統(tǒng)應(yīng)用

3.1應(yīng)用效果浙江中煙自2008年底啟動(dòng)杭州卷煙廠“十一五”易地技改一期時(shí)就開(kāi)始應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行工程監(jiān)管工作，在隨后幾年中，又陸續(xù)啟動(dòng)了杭州卷煙廠“十一五”易地技改二期，寧波卷煙廠“十二五”易地技改、本部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)用房改造等多個(gè)技改項(xiàng)目，至今有若干項(xiàng)目仍在建設(shè)中。根據(jù)公司監(jiān)管制度的要求，這些項(xiàng)目均納入了系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管工作。系統(tǒng)經(jīng)過(guò)6年多的深化應(yīng)用，在實(shí)際使用過(guò)程中不斷優(yōu)化完善，在監(jiān)察部門多年來(lái)的工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管工作中發(fā)揮了重要作用：（1）系統(tǒng)將現(xiàn)代化施工、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)功能以及經(jīng)濟(jì)約束手段結(jié)合起來(lái)，通過(guò)Internet網(wǎng)絡(luò)，項(xiàng)目管理人員、監(jiān)察人員、施工放人員可跨越時(shí)間、地點(diǎn)協(xié)同工作，通過(guò)信息化平臺(tái)使商流、物流和資金流信息的傳遞更加快捷和方便，解決分散作業(yè)與集中管理的矛盾，提高工作效率。（2）系統(tǒng)通過(guò)自動(dòng)校驗(yàn)、自動(dòng)對(duì)賬、自動(dòng)報(bào)警等功能，保證工程資金履約使用的額度和流向，將監(jiān)管人員從日常事務(wù)性工作中解放出來(lái)，從而擴(kuò)展了監(jiān)督手段，提高監(jiān)管工作的效率和效果，也增強(qiáng)了施工過(guò)程中各級(jí)人員的自律性，達(dá)到了監(jiān)管目的。

3.2應(yīng)用體會(huì)綜合多年系統(tǒng)應(yīng)用情況，為確保系統(tǒng)能夠真正使用起來(lái)，發(fā)揮監(jiān)管作用，在系統(tǒng)推廣應(yīng)用階段，有兩點(diǎn)值得注意：（1）制度保障是系統(tǒng)應(yīng)用的前提：作為以監(jiān)督管理為主要目的的應(yīng)用系統(tǒng)，能否真正用到實(shí)處，制度保障是前提。浙江中煙的系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)工作在公司第一個(gè)技改項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段就已開(kāi)始，公司成立技改項(xiàng)目監(jiān)督小組，出臺(tái)《技改項(xiàng)目監(jiān)管辦法》和《銀行專用賬戶管理辦法》。在系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和角色設(shè)計(jì)中，密切結(jié)合了技改監(jiān)督小組的組織架構(gòu)。在兩個(gè)辦法中，均明確將通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管以及具體監(jiān)管要求。在后續(xù)各個(gè)標(biāo)段的招標(biāo)文件中，兩個(gè)辦法作為招標(biāo)文件一部分，使承建商認(rèn)可系統(tǒng)的監(jiān)管方式。（2）持續(xù)做好后期培訓(xùn)運(yùn)維工作：浙江中煙工程建設(shè)項(xiàng)目分為多個(gè)標(biāo)段，隨著工程進(jìn)度逐步招標(biāo)確定供應(yīng)商的工作特點(diǎn)，決定了系統(tǒng)的用戶，尤其是承建商用戶的數(shù)量是隨著工程進(jìn)度而逐漸增加，再加上施工單位人員流動(dòng)性較強(qiáng)，新用戶的培訓(xùn)工作伴隨整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程，時(shí)間跨度可達(dá)數(shù)年。同樣，納入系統(tǒng)監(jiān)管的項(xiàng)目和過(guò)程也是在多年范圍內(nèi)逐漸新增的，每個(gè)新增的項(xiàng)目和工程，都需要在業(yè)務(wù)上研討確定監(jiān)管方案，在系統(tǒng)中進(jìn)行初始化配置工作。另外，在歷時(shí)多年的實(shí)際使用中，各類用戶對(duì)系統(tǒng)也會(huì)不斷提出新的調(diào)整優(yōu)化要求。因此，作為業(yè)務(wù)主管的監(jiān)察部門和作為技術(shù)支持的信息部門，在多年的系統(tǒng)推廣使用過(guò)程中，需要共同完成系統(tǒng)上線后長(zhǎng)期的培訓(xùn)及運(yùn)行維護(hù)工作。

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篇9

[關(guān)鍵詞] 銷售ERP運(yùn)維；服務(wù)體系；辦理辦法；三級(jí)運(yùn)維；服務(wù)臺(tái)

【中圖分類號(hào)】 TP311.52 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1007-4244（2013）08-159-2

一、體系構(gòu)建的背景

2008年集團(tuán)公司提出“三年基本建成ERP系統(tǒng)”的總體要求，隨著三年時(shí)間的推廣實(shí)施，銷售分公司采用“總體規(guī)劃、集中設(shè)計(jì)、分批上線”的策略，銷售ERP系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)過(guò)項(xiàng)目準(zhǔn)備、業(yè)務(wù)藍(lán)圖、系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)、上線準(zhǔn)備、上線運(yùn)行和支持五個(gè)建設(shè)階段，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的全面單軌運(yùn)行。自上線以來(lái)，核心業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)在線操作，經(jīng)營(yíng)管理全面受控，相關(guān)業(yè)務(wù)憑證和財(cái)務(wù)憑證自動(dòng)生成，工作效率顯著提高。

銷售ERP系統(tǒng)構(gòu)建了銷售領(lǐng)域集中統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)，推進(jìn)了從銷售分公司到省區(qū)公司、地市公司、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的一體化管理，保證了油品資源的合理分配，實(shí)現(xiàn)了批發(fā)、零售、小額配送等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理，價(jià)格、銷量等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)嚴(yán)格控制。為確保各個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用按照ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)藍(lán)圖順利進(jìn)行，解決實(shí)際應(yīng)用中的各項(xiàng)問(wèn)題，銷售ERP系統(tǒng)運(yùn)維的上級(jí)單位及咨詢顧問(wèn)的支持下，通過(guò)不斷嘗試與摸索，逐步建立了一套運(yùn)作有效的運(yùn)維服務(wù)管理體系。ERP運(yùn)維不只是技術(shù)問(wèn)題，同時(shí)也是管理問(wèn)題。銷售ERP運(yùn)維服務(wù)體系，建立了長(zhǎng)效的問(wèn)題跟蹤解決機(jī)制，打造了一支高效的運(yùn)維團(tuán)隊(duì)，提高了問(wèn)題解決速度，保證了ERP系統(tǒng)高效、穩(wěn)定運(yùn)行。

二、運(yùn)維服務(wù)體系的框架

在具體構(gòu)建中，以服務(wù)支持為中心，具體從運(yùn)維管理辦法，三級(jí)運(yùn)維管理體系、運(yùn)維團(tuán)隊(duì)、運(yùn)維服務(wù)臺(tái)、溝通機(jī)制和考核機(jī)制等方面入手，建立起銷售ERP運(yùn)維服務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)運(yùn)維的主動(dòng)性和及時(shí)性，提高服務(wù)保障的質(zhì)量。

（一）銷售ERP運(yùn)維管理辦法

為進(jìn)一步規(guī)范ERP運(yùn)行維護(hù)管理工作，保證ERP系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行，制定了《銷售ERP系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理辦法（試行）》、《銷售ERP系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理細(xì)則（試行）》、運(yùn)行維護(hù)流程及表單等，并由銷售分公司正式執(zhí)行， 明確了運(yùn)維機(jī)構(gòu)各單位、部門的職責(zé)以及問(wèn)題受理流程，及時(shí)協(xié)調(diào)解決ERP系統(tǒng)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)銷售ERP系統(tǒng)變更傳輸進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范和管理，制定了《銷售ERP系統(tǒng)變更管理辦法》、《銷售ERP系統(tǒng)傳輸管理辦法》，極大的避免了不正確的或測(cè)試不充分的程序傳入生產(chǎn)系統(tǒng)，確保了系統(tǒng)的安全平穩(wěn)運(yùn)行。

為提高運(yùn)維服務(wù)的質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)維工作的管理，建立溝通機(jī)制和考核機(jī)制，以切合實(shí)際、提高效率、推進(jìn)運(yùn)維工作為要旨，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮銷售ERP運(yùn)維團(tuán)隊(duì)對(duì)運(yùn)維工作的積級(jí)性，不斷提高運(yùn)維水平。

溝通機(jī)制： 牢固樹(shù)立用戶第一的服務(wù)理念，建立用戶回訪機(jī)制，認(rèn)真聽(tīng)取最終用戶的意見(jiàn)和建議，及時(shí)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力提高服務(wù)滿意度；

考核機(jī)制：促進(jìn)銷售ERP系統(tǒng)應(yīng)用，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，提高業(yè)務(wù)運(yùn)作效率和質(zhì)量，提供決策支持，特別制作了《銷售ERP系統(tǒng)應(yīng)用考核辦法》，分為周考核和月考核，系統(tǒng)應(yīng)用考核結(jié)果及各單位排名情況將上報(bào)銷售分公司，銷售分公司以簡(jiǎn)報(bào)方式進(jìn)行公布。同時(shí)實(shí)行逐級(jí)考核，即一級(jí)運(yùn)維考核最終用戶，地區(qū)公司考核一級(jí)運(yùn)維，運(yùn)維中心考核二級(jí)運(yùn)維，集團(tuán)公司信息管理部考核運(yùn)維中心?？己私Y(jié)果作為獎(jiǎng)懲條例的重要依據(jù)，從而保障運(yùn)維工作平穩(wěn)運(yùn)行。

制定出符合銷售ERP實(shí)際情況的規(guī)章制度，使各項(xiàng)工作都嚴(yán)格按照制度履行運(yùn)維工作程序，做到有章可循、有據(jù)可依，確保銷售ERP運(yùn)維制度化、規(guī)范化。

（二）三級(jí)運(yùn)維體系

ERP系統(tǒng)運(yùn)維體系設(shè)計(jì)為三級(jí)，即一級(jí)運(yùn)維、二級(jí)運(yùn)維和三級(jí)運(yùn)維。

第一級(jí)運(yùn)維是各地區(qū)公司建立的本地支持維護(hù)中心，其成員由地區(qū)公司關(guān)鍵用戶、核心用戶及相關(guān)信息管理部門負(fù)責(zé)人組成，直接面向最終用戶。

第二級(jí)運(yùn)維是指有內(nèi)部支持隊(duì)伍負(fù)責(zé)的運(yùn)維。第二級(jí)運(yùn)維遵循集中統(tǒng)一管理原則，負(fù)責(zé)管理總部共享服務(wù)中心。主要面向一級(jí)支持，解決一級(jí)支持中心無(wú)法解決的問(wèn)題，負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟硬件的日常運(yùn)行維護(hù)工作，并負(fù)責(zé)對(duì)一級(jí)支持中心成員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其對(duì)最終用戶的支持能力。

第三級(jí)運(yùn)維是指由軟件、硬件、咨詢等供應(yīng)商及業(yè)務(wù)專家組成的專家支持中心負(fù)責(zé)的運(yùn)維。主要職責(zé)是面向二級(jí)支持，協(xié)助解決系統(tǒng)配置、硬件設(shè)施、業(yè)務(wù)層面等方面的疑難問(wèn)題。

通過(guò)三級(jí)運(yùn)維體系的建立由總部運(yùn)維機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)銷售分公司ERP系統(tǒng)的運(yùn)維情況進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)控，上級(jí)運(yùn)維部門能夠及時(shí)掌握、發(fā)現(xiàn)和處理下級(jí)運(yùn)維的問(wèn)題，下級(jí)運(yùn)維機(jī)構(gòu)能夠及時(shí)向上反映各種安全運(yùn)行問(wèn)題，確保信息通信系統(tǒng)的運(yùn)行安全，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一指揮、分級(jí)管理，確保運(yùn)維體系的上下通暢，極大地提高工作效率、加快反應(yīng)速度，增強(qiáng)執(zhí)行力度，確保銷售ERP系統(tǒng)安全、可靠、穩(wěn)定運(yùn)行。

（三）建立運(yùn)維服務(wù)平臺(tái)

ERP系統(tǒng)運(yùn)維服務(wù)體系要通過(guò)建立中心內(nèi)部服務(wù)臺(tái)和相關(guān)流程，落實(shí)運(yùn)維人員的責(zé)任和工作內(nèi)容，保證日常各項(xiàng)維護(hù)工作落到實(shí)處。

內(nèi)部服務(wù)臺(tái)方面，建立以運(yùn)維平臺(tái)Solution Manager（解決方案管理器）為主，Service Manager（服務(wù)管理器）、事件管理（包括電話，即時(shí)網(wǎng)絡(luò)工具）為輔的服務(wù)平臺(tái)，是ERP系統(tǒng)用戶與運(yùn)維中心的聯(lián)絡(luò)點(diǎn)和報(bào)修臺(tái)。服務(wù)臺(tái)日常工作是每日監(jiān)控公司系統(tǒng)運(yùn)行，登記反饋的各種故障，收集整理問(wèn)題，按既定流程落實(shí)安排處理并協(xié)調(diào)解決各類問(wèn)題，具體服務(wù)方式可通過(guò)網(wǎng)站進(jìn)行自助服務(wù)：熱線服務(wù)、遠(yuǎn)程支持等。將管理機(jī)制固化其中，從而保證為用戶提用了全方位，高質(zhì)量，無(wú)遺漏的服務(wù)。同時(shí)，在運(yùn)維平臺(tái)SLM上開(kāi)發(fā)了問(wèn)題轉(zhuǎn)發(fā)時(shí)自動(dòng)給處理人發(fā)送提醒郵件功能，對(duì)各級(jí)運(yùn)維人員處理問(wèn)題的響應(yīng)時(shí)間進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的功能，提高了問(wèn)題管理水平和解決效率。

運(yùn)維流程方面，將業(yè)務(wù)細(xì)化分類，實(shí)現(xiàn)了各個(gè)業(yè)務(wù)的規(guī)范化，模板化操作，主要?dú)w納、總結(jié)出應(yīng)用問(wèn)題管理、系統(tǒng)變更管理、賬戶權(quán)限管理、報(bào)表問(wèn)題管理、突發(fā)事件管理、系統(tǒng)管理等管理流程。同時(shí)完善了匯報(bào)管理流程，基于周報(bào)，將各方面問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)歸納，促進(jìn)員工整體技術(shù)不斷夯實(shí)，并使整體運(yùn)維團(tuán)隊(duì)水平得到了不斷提升。

三、結(jié)束語(yǔ)

從管理辦法、三級(jí)運(yùn)維體系架構(gòu)、運(yùn)維服務(wù)平臺(tái)搭建，實(shí)現(xiàn)了銷售ERP運(yùn)維服務(wù)體系的建立和運(yùn)行，形成了完備的管理體系、高效的管理機(jī)制、務(wù)實(shí)的管理方法、周密的管理流程。銷售ERP運(yùn)維服務(wù)體系的搭建，建立了長(zhǎng)效的問(wèn)題跟蹤解決機(jī)制，打造了一支高效的運(yùn)維團(tuán)隊(duì)，提高了問(wèn)題解決速度，保證了ERP系統(tǒng)高效、穩(wěn)定運(yùn)行。

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篇10

1職業(yè)院校專項(xiàng)建設(shè)資金管理中存在的問(wèn)題

職業(yè)院校專項(xiàng)建設(shè)資金主要有實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)資金、專門師資專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)、精品專業(yè)建設(shè)資金、基礎(chǔ)設(shè)施改造資金、技能大賽專項(xiàng)資金和校園信息化建設(shè)資金等。盡管各院校對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的管理，從宏觀政策層面和微觀執(zhí)行層面的結(jié)合上，都制定了有關(guān)的配套制度的操作流程，但在實(shí)際管理與運(yùn)作過(guò)程中，還存在一些管理上的真空和游離于制度規(guī)約之外的相關(guān)問(wèn)題，具體表現(xiàn)如下三個(gè)方面:

1．1對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金管理認(rèn)識(shí)上有偏差

專項(xiàng)建設(shè)資金的申報(bào)是由省財(cái)政部門和教育行政主管部門以文件形式下發(fā)到各個(gè)職業(yè)院校，并要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)。但有些學(xué)校在申報(bào)之前未能科學(xué)合理地結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃按照結(jié)構(gòu)化需求統(tǒng)籌申報(bào)專項(xiàng)建設(shè)資金，而是抱著“多要錢”的想法進(jìn)行申報(bào)，過(guò)度重視專項(xiàng)建設(shè)資金的籌集，而缺乏對(duì)資金系統(tǒng)管理的科學(xué)意識(shí)和運(yùn)作能力，具體表現(xiàn)為沒(méi)能進(jìn)行以“項(xiàng)目”群的科學(xué)管理與有序?qū)嵤楹诵牡那捌谡{(diào)研和規(guī)劃。因此，一旦專項(xiàng)建設(shè)資金批復(fù)下達(dá)后，由于欠缺基于系統(tǒng)管理的詳細(xì)、合理的規(guī)劃和與項(xiàng)目同步實(shí)施的資金支付計(jì)劃，致使在資金使用的全過(guò)程中極易導(dǎo)致超出資金預(yù)算或改變預(yù)算資金用途的現(xiàn)象，導(dǎo)致部分專項(xiàng)建設(shè)資金的使用效率較低，無(wú)法達(dá)到績(jī)效目標(biāo)的要求。

1．2學(xué)校內(nèi)部缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的專項(xiàng)資金管理辦法

不同渠道的各項(xiàng)專項(xiàng)建設(shè)資金撥付到賬后，在資金的管理和使用上，很多學(xué)校沒(méi)能從制度層面引起高度重視，主觀意識(shí)上認(rèn)為只要把錢用在該花的地方就行了，未能從提升專項(xiàng)建設(shè)資金對(duì)學(xué)校發(fā)展的投入產(chǎn)出收益，進(jìn)行全面深入的投資收益分析。加之沒(méi)能對(duì)資金使用進(jìn)行系統(tǒng)的投入策略分析，并在完善財(cái)務(wù)管理辦法上具體化，沒(méi)能重視專項(xiàng)建設(shè)資金的執(zhí)行效率，從而導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中有的沒(méi)能按照項(xiàng)目進(jìn)展與資金投入同步的規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)核算，有的將專項(xiàng)資金與本單位的日常業(yè)務(wù)合并，有的隨意將本單位多個(gè)專項(xiàng)資金在項(xiàng)目之間任意調(diào)整、互相挪用，導(dǎo)致專項(xiàng)資金在使用時(shí)有很大的隨意性，資金使用不規(guī)范現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

1．3對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金管理過(guò)程缺乏內(nèi)部控制的機(jī)制

由于受體制、機(jī)制方面深層次矛盾的影響，職業(yè)院校對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金使用態(tài)度上的偏差，導(dǎo)致其對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金管理上的內(nèi)控意識(shí)淡薄。如在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在如下的薄弱環(huán)節(jié):一是預(yù)算編制環(huán)節(jié)的不合理和不充分;二是資金支付過(guò)程中支出范圍界定不清晰，支出結(jié)構(gòu)的不合理;三是使用上存在擠占現(xiàn)象等。加之實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付以來(lái)，專項(xiàng)建設(shè)資金采用的是財(cái)政國(guó)庫(kù)網(wǎng)上撥付方式，且由于從項(xiàng)目立項(xiàng)到審批、再到資金配套有一個(gè)時(shí)滯過(guò)程，往往一些專項(xiàng)建設(shè)資金的撥付到年底才能到賬，造成年終大量資金結(jié)余。一方面會(huì)導(dǎo)致突擊支出的現(xiàn)象，另一方面結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用，在一定程度上也影響了項(xiàng)目執(zhí)行的時(shí)效性和預(yù)算執(zhí)行的均衡性。主客觀意識(shí)上的不同步，造成專項(xiàng)建設(shè)資金使用的控制松散。對(duì)此，要建立上下同步、互動(dòng)促進(jìn)的監(jiān)控機(jī)制，根除資金基于時(shí)間差的使用粗放和效率低下的狀況。

2專項(xiàng)建設(shè)資金的管理要強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

專項(xiàng)建設(shè)資金作為財(cái)政對(duì)職業(yè)院校專項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的投入，其資金來(lái)源多為財(cái)政性資金，且資金額度相對(duì)較大，加之由于大部分項(xiàng)目建設(shè)周期較長(zhǎng)而導(dǎo)致專項(xiàng)建設(shè)資金使用周期也相對(duì)較長(zhǎng)。這就要求從如下幾個(gè)方面，強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的管理，以制度治理與環(huán)節(jié)管理的對(duì)接為抓手，增強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制的針對(duì)性、指向性與過(guò)程監(jiān)督的時(shí)效性。

2．1從單位層面明確對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金實(shí)施內(nèi)部宏觀控制的關(guān)鍵點(diǎn)

專項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目和與之配套的專項(xiàng)建設(shè)資金下達(dá)后，單位要建立起對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的內(nèi)部管理控制體系。一要建立實(shí)施內(nèi)部控制的專門組織，成立由校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、招投標(biāo)等部門負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目專項(xiàng)負(fù)責(zé)人共同組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，建立各相關(guān)部門對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制，同時(shí)嚴(yán)把用人關(guān)，配備具有業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)勝任能力的關(guān)鍵人員參與和從事此項(xiàng)工作;二要明確對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金使用過(guò)程和管理實(shí)行全面內(nèi)控的流程，健全嚴(yán)格的議事決策機(jī)制和崗位責(zé)任制，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程事理互動(dòng)牽制，以崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)流程制度、支付審批制度的系統(tǒng)鏈，確保不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制制約，從而使各崗位在既能相互獨(dú)立開(kāi)展工作提高辦事效率的同時(shí)，又能相互制約、相互監(jiān)督，規(guī)避問(wèn)題;三要明確建立有效的專項(xiàng)建設(shè)資金預(yù)算管理、重大支出的制度，按照項(xiàng)目?jī)?nèi)容與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)集體研究、資金支出計(jì)劃集體審批、重大資產(chǎn)購(gòu)置集體研究，確保管理制度執(zhí)行的科學(xué)、合理、嚴(yán)格與嚴(yán)密，抓住宏觀控制的關(guān)鍵點(diǎn)，從制度層面強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的內(nèi)部控制和監(jiān)督。

2．2會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)層面明確專項(xiàng)建設(shè)資金中觀控制的實(shí)施點(diǎn)

將會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)貫穿于專項(xiàng)建設(shè)資金實(shí)施的全過(guò)程，要制定相關(guān)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)支出、檢查、收益行為的系統(tǒng)對(duì)接。為此，一要重視專項(xiàng)建設(shè)資金的預(yù)算管理，在預(yù)算的編制過(guò)程中要充分與各涉及的技術(shù)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，在提升專項(xiàng)資金計(jì)劃投入產(chǎn)出收益的前提下，編制好項(xiàng)目資金使用計(jì)劃。根據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃，制定配套資金使用額度、支付周期，既不能超批復(fù)的額度，更不能超預(yù)算、超范圍使用資金，確保預(yù)算編制合理、有效;二要重視專項(xiàng)建設(shè)資金的收支管理，明確不同項(xiàng)目資金收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，?？顚Ｓ?，不同項(xiàng)目之間資金不能相互擠占，對(duì)資金的不合理支出要嚴(yán)加控制，要及時(shí)與準(zhǔn)確地分析反映資金運(yùn)行情況并保證按照計(jì)劃同項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施同步，確保資金的安全及建設(shè)項(xiàng)目的穩(wěn)妥實(shí)施;三是要規(guī)范賬務(wù)處理，“嚴(yán)格按照專項(xiàng)建設(shè)資金相互對(duì)應(yīng)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)核算辦法，科學(xué)、正確、規(guī)范、合理地設(shè)置會(huì)計(jì)科目，設(shè)立專門賬戶，單獨(dú)核算”，強(qiáng)化對(duì)原始憑證、記賬憑證和賬簿記錄的審查與核對(duì)，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，確保賬務(wù)處理達(dá)到規(guī)范有序，科學(xué)合理。

2．3從項(xiàng)目整體規(guī)劃的微觀層面整合提升專項(xiàng)建設(shè)資金收益點(diǎn)

專項(xiàng)建設(shè)資金的投入是一個(gè)系統(tǒng)工程，即投入的項(xiàng)目與后續(xù)項(xiàng)目之間有一定的事理關(guān)聯(lián)，因此，要加強(qiáng)提升專項(xiàng)建設(shè)資金使用的基礎(chǔ)能力建設(shè)。在項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程中和結(jié)束后，要結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)施，系統(tǒng)總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施初、實(shí)施中和實(shí)施后資金管理中的經(jīng)驗(yàn)和不足。職業(yè)院校領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目受益部門、學(xué)校管理部門和財(cái)務(wù)管理部門，要總結(jié)以財(cái)務(wù)流程為抓手的實(shí)施成績(jī)，及時(shí)研究已完成項(xiàng)目同下一個(gè)可能上馬專項(xiàng)建設(shè)資金項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)，從宏觀、中觀與微觀層面的三結(jié)合上，做好專項(xiàng)建設(shè)資金項(xiàng)目間的規(guī)劃鏈接，將提升專項(xiàng)建設(shè)資金使用收益點(diǎn)納入學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，納入學(xué)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)劃，納入學(xué)校教學(xué)專項(xiàng)能力建設(shè)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)微觀項(xiàng)目的系統(tǒng)整合，按照職業(yè)院校的整體發(fā)展規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)擬建微觀項(xiàng)目群的有序性投入，可持續(xù)地提升資金項(xiàng)目投入產(chǎn)出的整體收益。

3增強(qiáng)專項(xiàng)建設(shè)資金科學(xué)規(guī)范化管理的對(duì)策

專項(xiàng)建設(shè)資金的科學(xué)管理，作為職業(yè)院校基本建設(shè)的重要內(nèi)容是事關(guān)學(xué)校發(fā)展的一項(xiàng)具有長(zhǎng)遠(yuǎn)性、經(jīng)常性與系統(tǒng)性的工作。為此，要善于發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)建設(shè)資金使用中的問(wèn)題，追尋提升專項(xiàng)建設(shè)資金投入產(chǎn)出效益的具體做法，從財(cái)務(wù)理論與運(yùn)作實(shí)踐的結(jié)合，系統(tǒng)總結(jié)增強(qiáng)專項(xiàng)建設(shè)資金科學(xué)管理的對(duì)策。

3．1專項(xiàng)建設(shè)資金使用的事先防范制度，營(yíng)造優(yōu)化資金管理使用的良好環(huán)境

學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金管理的重視程度，首先要按照學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，制定相應(yīng)的專項(xiàng)資金項(xiàng)目規(guī)劃，將專項(xiàng)資金項(xiàng)目規(guī)劃作為學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃和專業(yè)建設(shè)規(guī)劃統(tǒng)籌考慮進(jìn)行申報(bào)，使專項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)與學(xué)?？傮w規(guī)劃適應(yīng);其次要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避導(dǎo)向管理，要結(jié)合學(xué)校的實(shí)際，制定與本校校情相符合的專項(xiàng)建設(shè)資金申報(bào)制度和管理辦法，按照“相關(guān)制度和辦法中應(yīng)明確專項(xiàng)資金的使用標(biāo)準(zhǔn)、使用范圍以及資金的核算管理辦法，建立支付日志”對(duì)于專項(xiàng)建設(shè)資金的使用從制度上進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，將相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在事前，做到有章可循，有法可依，并落實(shí)責(zé)任追究制度，為其合理、合法、合規(guī)的使用做好事先防范，營(yíng)造良好的專項(xiàng)建設(shè)資金管理內(nèi)控環(huán)境。同時(shí)提高對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視程度，使財(cái)務(wù)人員全面參與專項(xiàng)建設(shè)資金使用的決策與控制，參與到資金管理的全過(guò)程，對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，依據(jù)資金流到哪里，管理管到哪里的思路，做出科學(xué)、高效、節(jié)儉的項(xiàng)目資金安排。

3．2對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金使用的事中檢查，實(shí)現(xiàn)資金使用全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管控

要切實(shí)落實(shí)對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金使用全過(guò)程的監(jiān)管和檢查。一是要把握專項(xiàng)建設(shè)資金使用過(guò)程中的預(yù)算執(zhí)行情況，從而了解預(yù)算編制是否有效、科學(xué)和合理，注重監(jiān)管項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與資金支付進(jìn)度的平衡性，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)反饋專項(xiàng)建設(shè)資金的使用情況。二是要分析研究項(xiàng)目進(jìn)展情況，把握項(xiàng)目運(yùn)行中專項(xiàng)建設(shè)資金支出的合理、合法性，監(jiān)督檢查是否存在專項(xiàng)建設(shè)資金在不同項(xiàng)目之間的相互挪用和擠占，是否是?？顚Ｓ们覇为?dú)分賬進(jìn)行核算。從而對(duì)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、強(qiáng)化資金監(jiān)督起到積極作用。三是專項(xiàng)建設(shè)資金開(kāi)支中凡是涉及政府采購(gòu)支出的，必須按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過(guò)招投標(biāo)、集中采購(gòu)等規(guī)定程序辦理后方可列支，以做到公開(kāi)透明。

3．3對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金使用的事后績(jī)效評(píng)價(jià)，切實(shí)提高資金使用效益