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關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；成本管理；創(chuàng)新思考

中圖分類(lèi)號(hào)：X752文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

前言：對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行有效的管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，尤其是煤礦安裝施工企業(yè)，因?yàn)槊禾堪惭b施工企業(yè)其本身投資的規(guī)模不是很大，但是施工的流水線卻比較長(zhǎng)，比較復(fù)雜，所以對(duì)煤炭安裝施工企業(yè)進(jìn)行有效的成本管理是十分必要的。

一、項(xiàng)目成本管理的簡(jiǎn)介

（一）項(xiàng)目成本管理的定義

工程項(xiàng)目成本管理是在保證工程質(zhì)量，工期等合同約定的前提下，對(duì)施工項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，通過(guò)成本計(jì)劃、預(yù)測(cè)、核算、分析、實(shí)施、考核、整理成本資料與編制成本報(bào)告等活動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)定成本目標(biāo)的一種管理活動(dòng)。

（二）項(xiàng)目成本管理意義

工程項(xiàng)目成本管理是施工企業(yè)工程項(xiàng)目管理的核心，施工企業(yè)必須加強(qiáng)工程項(xiàng)目的成本管理，把成本控制目標(biāo)作為重要的考核指標(biāo)。工程項(xiàng)目成本管理水平的高低直接影響施工企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位和實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果。所以施工企業(yè)進(jìn)行成本管理能夠在很大程度上降低資金的投入，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，所以說(shuō)對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目成本進(jìn)行有效的管理控制不僅符合市場(chǎng)發(fā)展的需要，也符合企業(yè)本身發(fā)展的需要。

二、企業(yè)施工項(xiàng)目成本管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題分析

隨著我國(guó)改革開(kāi)放經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制變得越來(lái)越完善，各行各業(yè)也有了很大的發(fā)展，各種成本管理體制逐漸建立，而對(duì)于我國(guó)目前的煤礦安裝施工企業(yè)的施工項(xiàng)目管理模式還存在著許多弊端和不足。當(dāng)前,很多項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理部的施工成本管理缺乏事前和事中的監(jiān)控與管理,僅僅只是在項(xiàng)目進(jìn)行到相當(dāng)階段甚至是到了結(jié)束后才對(duì)已經(jīng)發(fā)生的成本進(jìn)行準(zhǔn)確地核算,但是往往那個(gè)時(shí)候已經(jīng)晚了。我國(guó)對(duì)于煤礦安裝施工企業(yè)的成本管理主要是采用會(huì)計(jì)成本核算管理，即是對(duì)已發(fā)生過(guò)的成本進(jìn)行計(jì)算和歸集，這實(shí)際上是一種事后管理。而目前，施工項(xiàng)目經(jīng)理的成本管理意識(shí)比較薄弱，并且很多施工項(xiàng)目要開(kāi)工前沒(méi)有編制合格的項(xiàng)目成本計(jì)劃表，即使有了編制，也沒(méi)有重視施工組織設(shè)計(jì)中降低成本的措施。現(xiàn)在的施工項(xiàng)目經(jīng)理一般關(guān)心利潤(rùn)，但是卻對(duì)成本的開(kāi)支情況很少過(guò)問(wèn)，還有的施工項(xiàng)目經(jīng)理管理只憑借自己的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，自己說(shuō)了算，這缺乏了健全的制度規(guī)范，管理工作也得不到落實(shí)。

一些施工單位不遵循施工項(xiàng)目成本管理流程，沒(méi)有落實(shí)全員成本管理，從而在今后的各項(xiàng)工作中，不能完全掌控工程中的各項(xiàng)成本，造成了施工項(xiàng)目成本會(huì)增加許多。還有的是施工項(xiàng)目部缺少完整的管理體制，使監(jiān)督與控制落不到實(shí)處，對(duì)一些人、材、機(jī)要求的手續(xù)不齊全，傳達(dá)不及時(shí)，造成了工程費(fèi)用的極大浪費(fèi)，人為的增加了工程項(xiàng)目成本。雖然有些公司或單位按照國(guó)家規(guī)定建立了工程的審計(jì)制度，但是實(shí)際的執(zhí)行卻很少。

施工項(xiàng)目成本管理如何適應(yīng)于當(dāng)今建筑行業(yè)的改革與發(fā)展需要,這是當(dāng)前施工項(xiàng)目管理中一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。施工企業(yè)現(xiàn)在正面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),要想使企業(yè)能夠擺脫困境,從而得以發(fā)展和生存，只有建立建全和施工項(xiàng)目管理深化改革相適應(yīng)的科學(xué)化的成本管理制度,并且施工項(xiàng)目成本管理是一個(gè)項(xiàng)目能否成功的關(guān)鍵因素,也是貫穿一個(gè)項(xiàng)目整個(gè)生命周期階段的重要任務(wù)。對(duì)于任何一個(gè)項(xiàng)目的目的都是想通過(guò)一系列的成本管理來(lái)取得比較好的經(jīng)濟(jì)效益。

三、煤礦安裝施工企業(yè)工程項(xiàng)目成本管理創(chuàng)新的必要性

長(zhǎng)期以來(lái) , 煤礦安裝施工企業(yè)在加強(qiáng)和改善成本管理方面進(jìn)行了積極的探索和實(shí)踐 , 并取得了較明顯的成效。但是 , 從總體上看 , 煤礦安裝施工企業(yè)的成本管理水平還不能適應(yīng)新形勢(shì)和新任務(wù)的要求 , 管理粗放、控制不力等境況并沒(méi)有得到根本的改觀。目前煤礦安裝施工企業(yè)工程項(xiàng)目成本管理主要存在如下問(wèn)題。

（一）只注重施工階段的成本管理 , 忽視其他階段的成本管理工作。

一個(gè)施工項(xiàng)目的全過(guò)程包括承攬簽約、施工準(zhǔn)備、施工、竣工驗(yàn)收和交付使用等五個(gè)階段。受傳統(tǒng)成本管理觀念的影響 , 長(zhǎng)期以來(lái)煤礦安裝施工企業(yè)只注重施工過(guò)程的成本管理 , 千方百計(jì)采取一系列方法進(jìn)行施工過(guò)程的材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等的控制 , 而對(duì)其他階段沒(méi)有成本管理意識(shí)或成本管理意識(shí)不強(qiáng)。

（二）成本定額制定脫離實(shí)際

首先，成本定額的制定主要停留在項(xiàng)目層次 , 沒(méi)有深入到工序等作業(yè)層次；其次，成本定額的制定沒(méi)有考慮設(shè)計(jì)、設(shè)備供應(yīng)、材料采購(gòu)和空間條件對(duì)材料費(fèi)、人工費(fèi)和機(jī)械使用費(fèi)等的影響。煤礦安裝基本建設(shè)生產(chǎn)周期不長(zhǎng)，流動(dòng)性大，所以 , 成本定額的制定比較粗略 , 而且考慮因素不細(xì)致 , 依此制定的成本定額勢(shì)必與實(shí)際情況不太吻合 , 一方面影響工程項(xiàng)目的承攬決策 , 另一方面使得成本控制不力。

（三）忽視質(zhì)量成本和工期成本的管理。

1、工程項(xiàng)目的質(zhì)量總成本分由質(zhì)量故障成本和質(zhì)量保障成本組成。長(zhǎng)期以來(lái) , 我國(guó)施工企業(yè)未能充分認(rèn)識(shí)質(zhì)量和成本之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系 , 有的片面強(qiáng)調(diào)工程質(zhì)量 , 有的片面強(qiáng)調(diào)成本的節(jié)約 , 忽視對(duì)工程質(zhì)量成本的科學(xué)管理。

2、工程項(xiàng)目的工期成本是指為實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)或合同工期而采取相應(yīng)措施所發(fā)生的一切費(fèi)用。工期目標(biāo)是工程項(xiàng)目管理的三大主要目標(biāo)之一。我國(guó)煤礦安裝施工企業(yè)對(duì)工期成本的重視也不夠 , 特別是項(xiàng)目經(jīng)理部雖然對(duì)工期有明確的要求 , 但有時(shí)會(huì)盲目地趕工期要進(jìn)度 , 造成工程成本的額外增加。

四、煤礦安裝施工企業(yè)工程項(xiàng)目成本管理創(chuàng)新原則

（一） 先進(jìn)性原則。先進(jìn)性原則主要指成本管理創(chuàng)新應(yīng)該利用價(jià)值工程、全生命周期成本管理、作業(yè)成本管理等先進(jìn)的成本管理理念與方法，將成本管理的范圍延伸到項(xiàng)目管理的整個(gè)生命周期，成本管理的層次深入到具體工序。

（二） 科學(xué)實(shí)用性原則。對(duì)可控成本項(xiàng)目深入到作業(yè) , 充分考慮資源、作業(yè)及其他諸如地質(zhì)條件等因素的影響 , 從而更準(zhǔn)確地制定成本目標(biāo)或定額，使成本管理更具科學(xué)性。同時(shí)，以此為依據(jù)進(jìn)行的成本管理涉及諸多具體的成本耗費(fèi)影響因素，更符合實(shí)際情況，具有很強(qiáng)的實(shí)用性。

（三）可控能動(dòng)性原則?？煽匦栽瓌t要求在進(jìn)行成本指標(biāo)分解、確定成本計(jì)劃和進(jìn)行成本考核時(shí)，只分解、確定以及考核作業(yè)或作業(yè)中心的可控成本 , 對(duì)于不可控成本項(xiàng)目集中統(tǒng)一核算和管理。

五、煤礦安裝施工企業(yè)工程項(xiàng)目成本管理創(chuàng)新

（一） 成本管理總體模式創(chuàng)新。煤礦安裝施工企業(yè)項(xiàng)目成本管理主要存在煤礦基本建設(shè)項(xiàng)目涉及到地面、井下、高空、外線，而成本管理沒(méi)有深入到項(xiàng)目管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，成本管理的層次停留在項(xiàng)目層次，成本管理過(guò)于粗放兩個(gè)方面的原因。為此 , 基于安裝施工的全生命周期成本管理模式是煤礦安裝施工企業(yè)項(xiàng)目成本管理的必然選擇。將成本管理范圍拓展到項(xiàng)目全生命周期管理的承攬簽約、施工準(zhǔn)備、施工、竣工驗(yàn)收和交付使用等全過(guò)程。

（二）成本定額制定的方法創(chuàng)新

改變傳統(tǒng)的以項(xiàng)目為單元的成本定額的制定方法，考慮煤礦安裝施工的具體施工、設(shè)計(jì)、設(shè)備供應(yīng)、材料采購(gòu)條件等因素的影響，采用動(dòng)態(tài)網(wǎng)絡(luò)，確定各影響因素條件的不同作業(yè)的材料消耗、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他制造費(fèi)用等定額。根據(jù)相似輸入產(chǎn)生相似輸出的推理聯(lián)想功能 , 作為以后當(dāng)影響物料消耗的各因素發(fā)生變化時(shí) , 調(diào)整確定物料消耗的依據(jù)，從而使所確定的物料消耗更為準(zhǔn)確。

（三）成本管理的內(nèi)容創(chuàng)新

成本管理的內(nèi)容應(yīng)該有所擴(kuò)展。對(duì)于煤礦安裝施工企業(yè)而言，除了施工過(guò)程的生產(chǎn)成本以外，質(zhì)量成本和工期成本的管理應(yīng)該成為其成本管理的主要內(nèi)容。從質(zhì)量成本管理上要效益，質(zhì)量成本管理的目標(biāo)是使質(zhì)量保證成本和質(zhì)量故障成本相交時(shí)質(zhì)量總成本達(dá)到最低值。對(duì)施工企業(yè)而言，無(wú)論是質(zhì)量不足或過(guò)剩 , 都會(huì)造成質(zhì)量成本的增加 , 都要通過(guò)質(zhì)量成本管理加以調(diào)整。從工期成本控制上要效益，通過(guò)對(duì)工期的合理調(diào)整來(lái)尋求最佳工期點(diǎn)成本，把工期成本控制在最低點(diǎn)?？傊?，對(duì)煤炭施工企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目成本的管理能夠在很大程度上提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)煤炭安裝施工企業(yè)健康良好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 高建華. 淺談工程項(xiàng)目成本管理中現(xiàn)狀及對(duì)策[J]. 中小企業(yè)管理與科技(上旬刊).2012(2)

篇2

(一)保險(xiǎn)信用法制建設(shè)有所加強(qiáng)

一是《保險(xiǎn)法》強(qiáng)調(diào)了誠(chéng)實(shí)信用原則在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中的突出地位。修改后的《保險(xiǎn)法》著重突出了對(duì)誠(chéng)信原則的保護(hù)和運(yùn)用。在總則中增加了一條“保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則”作為第5條；在分則中也對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的各行為主體圍繞誠(chéng)信原則進(jìn)行了規(guī)范。二是相關(guān)法規(guī)充分體現(xiàn)了誠(chéng)信原則。如《人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品信息披露管理暫行辦法》中規(guī)定，“不得對(duì)客戶(hù)進(jìn)行欺騙、誤導(dǎo)和故意隱瞞”；《保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》中規(guī)定，高管人員不得“進(jìn)行虛假宣傳，誤導(dǎo)投保人、被保險(xiǎn)人、損害被保險(xiǎn)人利益”等等。保險(xiǎn)信用法制建設(shè)的加強(qiáng)為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)提供了法律保障。

(二)保險(xiǎn)誠(chéng)信體系建設(shè)初步展開(kāi)

作為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基石，誠(chéng)信日益受到保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)的重視，誠(chéng)信體系建設(shè)也已初步展開(kāi)。2003年全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，“越是加快發(fā)展，越要注重誠(chéng)信，搞好服務(wù)，樹(shù)立良好的行業(yè)形象”。全國(guó)各地保監(jiān)辦、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)圍繞保險(xiǎn)誠(chéng)信體系建設(shè)做了大量卓有成效的工作。

(三)保險(xiǎn)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念得到認(rèn)同

各保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)理念中，均能突出強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信。如中國(guó)人保幾十年來(lái)秉承“穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，篤守信譽(yù)”的經(jīng)營(yíng)思想指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展；中國(guó)人壽以“誠(chéng)信負(fù)責(zé)，穩(wěn)健發(fā)展”為企業(yè)宗旨；泰康人壽認(rèn)為“誠(chéng)信在保險(xiǎn)行業(yè)至高無(wú)上”；新華人壽在各分公司、中心支公司建立“信用體系建設(shè)實(shí)施小組”，領(lǐng)導(dǎo)公司的信用體系建設(shè)；平安保險(xiǎn)公司經(jīng)國(guó)際權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證，獲得了AAA級(jí)信用等級(jí)證書(shū)。由此可見(jiàn)，誠(chéng)信在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中具有核心地位的理念已為保險(xiǎn)業(yè)界廣泛認(rèn)同，這為保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。

(四)營(yíng)銷(xiāo)員的誠(chéng)信狀況有所改善

保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員曾一度以總體素質(zhì)較低，誠(chéng)信水平不高，社會(huì)形象較差出現(xiàn)在社會(huì)公眾面前。經(jīng)過(guò)近年來(lái)的治理，營(yíng)銷(xiāo)員的誠(chéng)信水平有所提高，誠(chéng)信狀況有所改善，誤導(dǎo)、欺瞞現(xiàn)象明顯減少，失信行為初步得到控制。營(yíng)銷(xiāo)員隊(duì)伍數(shù)量龐大，且直接面對(duì)公眾，因而可以說(shuō)他們的誠(chéng)信狀況從某種意義上代表保險(xiǎn)行業(yè)的整體誠(chéng)信水平。營(yíng)銷(xiāo)員的誠(chéng)信狀況好轉(zhuǎn)在一定程度上說(shuō)明我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)已初見(jiàn)成效。

二、目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)中存在的問(wèn)題及其成因分析

(一)存在問(wèn)題

1.造假問(wèn)題屢禁不止。假數(shù)據(jù)、假賬本、假報(bào)表、假保單、假收據(jù)現(xiàn)象在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中屢見(jiàn)不鮮。保監(jiān)會(huì)自成立以來(lái)，始終將打假作為一項(xiàng)重要工作，2002年甚至開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)“打假”活動(dòng)。盡管如此，造假問(wèn)題并未得到根本性解決。

2.惜賠現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。一些保險(xiǎn)公司理賠手續(xù)繁瑣，服務(wù)不到位，個(gè)別案件拒賠不合理，客觀上表現(xiàn)出惜賠現(xiàn)象，在客戶(hù)中造成不良影響，在社會(huì)中形成“投保易、索賠難”、“收款快、賠款慢”的惡劣印象。

3.誤導(dǎo)問(wèn)題并未根治。由于營(yíng)銷(xiāo)機(jī)制的不完善，營(yíng)銷(xiāo)員誤導(dǎo)問(wèn)題只能在某種程度上有所減輕，實(shí)質(zhì)上并未得到解決。尤其在一些中小城市，在一些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、保險(xiǎn)意識(shí)、投資意識(shí)較差的客戶(hù)中，誤導(dǎo)、欺瞞現(xiàn)象并不罕見(jiàn)。

4.道德風(fēng)險(xiǎn)防范困難。近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)知識(shí)普及程度有所提高，但有的人在了解保險(xiǎn)后，竟打起了騙保騙賠的主意。投保時(shí)不履行如實(shí)告知義務(wù)的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，騙賠手段更是五花八門(mén)。2002年以來(lái)，發(fā)生在全國(guó)各地的“車(chē)貸險(xiǎn)”騙賠案使財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司蒙受了巨大損失；而在壽險(xiǎn)方面，一些邊遠(yuǎn)地區(qū)的保險(xiǎn)公司被迫停辦醫(yī)療險(xiǎn)正是因?yàn)闊o(wú)力解決投保人無(wú)病卻常年稱(chēng)病住院?jiǎn)栴}。

(二)原因分析

1.社會(huì)信用基礎(chǔ)薄弱影響了保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)。我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)處在剛剛起步階段，征信數(shù)據(jù)采集困難，數(shù)據(jù)開(kāi)放沒(méi)有明確規(guī)定，信用資料數(shù)據(jù)庫(kù)建立滯后，信用法規(guī)缺乏，失信行為得不到有效懲治。薄弱的社會(huì)信用基礎(chǔ)勢(shì)必影響保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)。

2.保險(xiǎn)信用法規(guī)建設(shè)滯后阻礙了保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)。盡管我國(guó)保險(xiǎn)信用法制建設(shè)有所進(jìn)展，但與現(xiàn)實(shí)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相比仍顯滯后及不完善。高速發(fā)展的保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)許許多多新現(xiàn)象、新問(wèn)題，有些問(wèn)題是直指誠(chéng)信的，比如“回傭”。一方不“回傭”，而另一方“回傭”，客戶(hù)就會(huì)被奪走，從而造成遵紀(jì)守法卻遭受了損失，違規(guī)失信卻增加了收益的局面。這些問(wèn)題如果得不到及時(shí)有效的解決，勢(shì)必助長(zhǎng)失信毀約的歪風(fēng)蔓延。

3.保險(xiǎn)誠(chéng)信管理制度缺失制約了保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)。制度缺失一方面表現(xiàn)為剛性管理制度缺失；另一方面則表現(xiàn)為必要信息采集制度缺失。剛性管理制度缺失削弱了誠(chéng)信的制約機(jī)制。人性弱點(diǎn)是天然存在的，商務(wù)領(lǐng)域僅僅靠道德良心是不夠的。如果沒(méi)有剛性的信用管理機(jī)制，管理者就不得不為人的素質(zhì)及品質(zhì)傷腦筋。如營(yíng)銷(xiāo)員挪用保費(fèi)問(wèn)題，如果沒(méi)有制度能保證營(yíng)銷(xiāo)員不接觸現(xiàn)金，那么這個(gè)問(wèn)題將永遠(yuǎn)存在。信息不對(duì)稱(chēng)則客觀上為失信行為提供了條件。對(duì)于保險(xiǎn)人來(lái)說(shuō)，投保人的每次投保資料都是新的，其真實(shí)準(zhǔn)確與否無(wú)從評(píng)估。在廣州的“車(chē)貸險(xiǎn)”騙賠案中，曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)一家保險(xiǎn)公司的6個(gè)支公司同時(shí)為一部車(chē)辦理了保證保險(xiǎn)。廣州保監(jiān)辦在一份調(diào)研報(bào)告中指出，“車(chē)貸險(xiǎn)”騙保之所以能夠得逞，其中一項(xiàng)重要原因是“各保險(xiǎn)公司尚未共享有關(guān)汽車(chē)消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)的投保人及汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商的信息，保險(xiǎn)公司各自為政，給投保人騙貸或一車(chē)多貸以可乘之機(jī)”。對(duì)于投保人來(lái)說(shuō)，由于信息披露不充分，投保人無(wú)法掌握保險(xiǎn)公司的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，無(wú)法比較選擇適合自己的保險(xiǎn)產(chǎn)品，只能道聽(tīng)途說(shuō)地片面了解保險(xiǎn)。

4.保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理體制陳舊落后不利于保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)。目前國(guó)內(nèi)一些保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)思想仍停留在盲目擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模上，上級(jí)公司對(duì)下級(jí)的考核體系突出強(qiáng)調(diào)保費(fèi)收入。完成保費(fèi)收入指標(biāo)(且不論這個(gè)指標(biāo)是否經(jīng)過(guò)科學(xué)測(cè)算，是否實(shí)事求是)不但有物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，還可能加官晉爵，否則，就會(huì)遭到懲罰，甚至丟掉“烏紗帽”。同時(shí)，基層公司可支配的費(fèi)用也僅僅唯系于保費(fèi)收入，多收多花，少收少花，不收不花。這種政策導(dǎo)向驅(qū)使基層公司以保費(fèi)規(guī)模最大化為首要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為達(dá)目的，在競(jìng)爭(zhēng)中任意抬高手續(xù)費(fèi)、降低費(fèi)率，弱化對(duì)營(yíng)銷(xiāo)員的誠(chéng)信教育等，無(wú)暇顧及公司的社會(huì)形象、整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

5.保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)機(jī)制不完善困擾著保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)。我國(guó)保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的數(shù)量占從業(yè)人員總數(shù)的80％，這支銷(xiāo)售大軍對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展尤其是壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展具有推動(dòng)作用。然而，現(xiàn)行的營(yíng)銷(xiāo)機(jī)制隨著市場(chǎng)的擴(kuò)大，其弊端也日益暴露，主要表現(xiàn)為缺乏對(duì)營(yíng)銷(xiāo)員的保障制度，缺乏長(zhǎng)效激勵(lì)制度，對(duì)營(yíng)銷(xiāo)員的考核以業(yè)績(jī)?yōu)橹?、傭金提取不合理等等。這些問(wèn)題誘發(fā)營(yíng)銷(xiāo)員產(chǎn)生背信棄義、誤導(dǎo)欺瞞客戶(hù)行為。

三、進(jìn)一步完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系的構(gòu)想

(一)把握社會(huì)信用體系建設(shè)契機(jī)，為保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)奠定基礎(chǔ)

保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更離不開(kāi)社會(huì)的進(jìn)步。建設(shè)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系，必須結(jié)合強(qiáng)化社會(huì)信用意識(shí)，改善社會(huì)信用環(huán)境。目前，我國(guó)信用體系建設(shè)初步展開(kāi)。十六屆三中全會(huì)提出：要“建立健全社會(huì)信用體系”，“形成以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會(huì)信用制度”；國(guó)家六部委于2003年9月聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于開(kāi)展社會(huì)誠(chéng)信宣傳教育的工作意見(jiàn)》；北京、上海、深圳、福建等省市正在進(jìn)行社會(huì)信用體系建設(shè)試點(diǎn)?？梢哉f(shuō)，保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)恰逢其時(shí)。保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)把握契機(jī)，一方面不斷完善自身的誠(chéng)信體系建設(shè)，一方面為全社會(huì)的信用建設(shè)做出貢獻(xiàn)。

(二)加強(qiáng)保險(xiǎn)信用法制建設(shè)，為保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)提供保障

要進(jìn)一步完善我國(guó)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)，從法律高度保護(hù)誠(chéng)實(shí)守信行為，嚴(yán)厲懲戒毀約失信行為。要在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)逐步形成“有信者昌，無(wú)信者痛”的氛圍。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)要統(tǒng)籌全行業(yè)的信用法制建設(shè)，并制定具體措施促進(jìn)落實(shí)?，F(xiàn)階段，應(yīng)盡快出臺(tái)《保險(xiǎn)違規(guī)行為處罰辦法》、《保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員管理辦法》、《保險(xiǎn)信用管理辦法》等法規(guī)。

(三)建立保險(xiǎn)誠(chéng)信管理制度，為保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)創(chuàng)造條件

1.要建立剛性的誠(chéng)信管理制度。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要考慮制約制衡機(jī)制，用制度保證誠(chéng)信得以實(shí)現(xiàn)。在制度建立上，某壽險(xiǎn)公司的做法值得借鑒。該公司明確規(guī)定營(yíng)銷(xiāo)員不得收取客戶(hù)的現(xiàn)金作保費(fèi)，必須由客戶(hù)將保費(fèi)存入銀行，公司直接與銀行結(jié)算。這種做法從制度上保證了收費(fèi)環(huán)節(jié)的誠(chéng)信行為，大大減少了營(yíng)銷(xiāo)員挪用、詐騙保費(fèi)的可能性。

2.要建立信息采集及披露制度。對(duì)投保人信息的采集及披露，可以參照英國(guó)做法，由行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行。在投保人投保時(shí)，保險(xiǎn)公司有權(quán)通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)獲得該投保人的資信狀況、履約守諾及遵紀(jì)守法情況。由于目前我國(guó)尚未建立個(gè)人征信數(shù)據(jù)的管理制度，現(xiàn)階段可由行業(yè)協(xié)會(huì)采集投保人的投保及理賠記錄。對(duì)保險(xiǎn)人的信息披露，除在指定刊物上定期詳細(xì)如實(shí)公開(kāi)其經(jīng)營(yíng)管理狀況外，各保險(xiǎn)公司還應(yīng)建立與社會(huì)公眾溝通的平臺(tái)，如專(zhuān)線服務(wù)電話、專(zhuān)業(yè)網(wǎng)站等，對(duì)投保人提出的有關(guān)公司的任何問(wèn)題，只要不涉及商業(yè)秘密，均應(yīng)如實(shí)全面解答。

(四)改革保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理體制，為保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)注入動(dòng)力

經(jīng)濟(jì)主體只有考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，才有積極性建立一個(gè)不欺騙的信譽(yù)。而要使經(jīng)濟(jì)主體重視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，必須有明晰的產(chǎn)權(quán)。因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)制度直接決定著信譽(yù)的收益權(quán)，如果收益權(quán)歸別人所有，沒(méi)有人會(huì)為別人的未來(lái)收益而犧牲自己的眼前利益。所以，可以把經(jīng)濟(jì)主體建立信譽(yù)的積極性歸結(jié)為產(chǎn)權(quán)問(wèn)題。當(dāng)企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值與決策者的利益無(wú)關(guān)時(shí)，作為“經(jīng)濟(jì)人”的決策者沒(méi)有理由重視企業(yè)的信譽(yù)。因而，國(guó)有保險(xiǎn)公司的股份制改造，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的決策機(jī)制、高效的激勵(lì)約束機(jī)制，參照國(guó)際慣例建立企業(yè)運(yùn)行機(jī)制是保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)的動(dòng)力所在。

篇3

【關(guān)鍵詞】中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)；誠(chéng)信缺失；誠(chéng)信建設(shè)

保險(xiǎn)行業(yè)是一個(gè)講究做達(dá)成新的行業(yè)。誠(chéng)實(shí)信用是建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要保證，是企業(yè)發(fā)展之魂和立業(yè)之本；誠(chéng)信在保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、條款制度和產(chǎn)品推廣以及承包、理賠方面發(fā)揮著重要的作用；誠(chéng)信對(duì)樹(shù)立保險(xiǎn)公司品牌、完善信息披露機(jī)制和營(yíng)造輿論監(jiān)督環(huán)境等方面也很重要。誠(chéng)信建設(shè)是個(gè)具有重要理論和現(xiàn)實(shí)意義的研究課題，同時(shí)也是當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)乃至全身會(huì)面臨的一項(xiàng)迫切任務(wù)?，F(xiàn)在我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)誠(chéng)信缺失問(wèn)題嚴(yán)重，加快保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)勢(shì)在必行，建立一個(gè)科學(xué)、規(guī)范、完整的誠(chéng)信制度是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中十分緊迫的任務(wù)。

1.我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)誠(chéng)信缺失的表現(xiàn)

1.1保險(xiǎn)公司誠(chéng)信缺失

第一由于保險(xiǎn)公司的信息披露缺乏及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，使保險(xiǎn)消費(fèi)者處在信息不對(duì)稱(chēng)的博弈中，在投保前甚至投保后難以了解保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)條款的真實(shí)情況，如保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況、償付能力及發(fā)展?fàn)顩r、參加保險(xiǎn)后能夠獲得的保障程度等，只能憑借主觀印象及保險(xiǎn)人的介紹做出判斷，客觀上為保險(xiǎn)公司的失信行為創(chuàng)造了條件。

第二是保險(xiǎn)公司及其工作人員在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況，欺騙投保人、被保險(xiǎn)人或受益人，不及時(shí)履行甚至拒不履行保險(xiǎn)合同約定的賠付義務(wù)，使一些保險(xiǎn)消費(fèi)者喪失了對(duì)保險(xiǎn)公司的信任。據(jù)有關(guān)資料顯示，有的公司從案件受理到款項(xiàng)給付，平均每案竟達(dá)64天，有的還超過(guò)100天，個(gè)別案件處理時(shí)間甚至達(dá)到兩年之久。

第三是一些保險(xiǎn)公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)，支付過(guò)高的手續(xù)費(fèi)、給回扣、采用過(guò)低費(fèi)率等惡性競(jìng)爭(zhēng)行為，損害了保險(xiǎn)公司的社會(huì)聲譽(yù)。

第四是對(duì)保險(xiǎn)人的選擇、培訓(xùn)及管理不嚴(yán)，有一些保險(xiǎn)公司誤導(dǎo)甚至唆使保險(xiǎn)人進(jìn)行違背誠(chéng)信義務(wù)的活動(dòng)，嚴(yán)重危害了保險(xiǎn)公司的形象；向保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)提供虛假的報(bào)告、報(bào)表、文件和資料等。

1.2保險(xiǎn)中介者誠(chéng)信缺失

保險(xiǎn)中介者包括保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人和保險(xiǎn)公估人等。保險(xiǎn)中介者的誠(chéng)信缺失主要表現(xiàn)為以下行為：

在其業(yè)務(wù)中欺騙保險(xiǎn)人、投保人、被保險(xiǎn)人或受益人；隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況；阻礙或誘導(dǎo)投保人不履行如實(shí)告知義務(wù)等。由于目前我國(guó)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人數(shù)量眾多、規(guī)模龐大，業(yè)務(wù)素質(zhì)及道德水準(zhǔn)參差不齊，保險(xiǎn)中介者的誠(chéng)信缺失較多地表現(xiàn)為保險(xiǎn)人的誠(chéng)信缺失。不少保險(xiǎn)人在獲得更多手續(xù)費(fèi)的利益驅(qū)動(dòng)下，片面夸大保險(xiǎn)產(chǎn)品的增值功能，許諾虛假的高回報(bào)率，回避說(shuō)明保險(xiǎn)合同中的免責(zé)條款，甚至誤導(dǎo)投保人，給投保人、被保險(xiǎn)人造成經(jīng)濟(jì)損失，引起保險(xiǎn)消費(fèi)者的普遍不滿(mǎn)。

1.3保險(xiǎn)消費(fèi)者的誠(chéng)信缺失

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，一些保險(xiǎn)消費(fèi)者喪失最基本的誠(chéng)信道德，絞盡腦汁，千方百計(jì)造假弄虛，騙取保險(xiǎn)賠償金。從時(shí)間上分析，有四個(gè)階段。

第一是保前欺騙，消費(fèi)者隱瞞投保標(biāo)的的現(xiàn)狀，騙取保險(xiǎn)人的信任，蒙混過(guò)關(guān)。如隱瞞資信級(jí)別和財(cái)產(chǎn)安全程度，是否已出險(xiǎn)或處在危險(xiǎn)狀態(tài)，財(cái)產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，投保人和被保險(xiǎn)人的真實(shí)年齡及健康狀況等。

第二是保時(shí)欺騙，即編造虛假的有關(guān)文字材料、賬目、人員名冊(cè)，對(duì)保險(xiǎn)人的問(wèn)詢(xún)假言相對(duì)，不如是填寫(xiě)投保單等書(shū)面單證，誘使保險(xiǎn)人在出具保險(xiǎn)單、確定保險(xiǎn)金額和計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)等方面出現(xiàn)失誤，為日后詐騙取得“合法”的手續(xù)。

第三是保后蒙騙，如故意制造保險(xiǎn)事故，編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故，把保險(xiǎn)事故與非保險(xiǎn)事故造成的損失混淆在一起，人為破壞、擴(kuò)大損失程度，第三者賠償后又向保險(xiǎn)公司索賠等。

第四是索賠時(shí)詐騙，有些投保人往往采取夸大損失程度和損失金額，提供虛假的證明材料，任意編造時(shí)就費(fèi)用或低估財(cái)產(chǎn)損失后的殘值，一個(gè)案件數(shù)次索賠或同時(shí)向兩個(gè)保險(xiǎn)公司索賠等手段。還有的財(cái)產(chǎn)被盜案件，在保險(xiǎn)公司賠償后公安部門(mén)破案追回的財(cái)產(chǎn)，所有權(quán)貴保險(xiǎn)公司，被保險(xiǎn)人應(yīng)該交給保險(xiǎn)公司或退還已領(lǐng)的保險(xiǎn)金，卻隱瞞真情，繼續(xù)占有這些財(cái)產(chǎn)，形成事實(shí)上的詐騙或侵占。

2.加強(qiáng)保險(xiǎn)誠(chéng)信建設(shè)的措施

2.1建立健全保險(xiǎn)誠(chéng)信相關(guān)法律制度體系

（1）進(jìn)一步完善《保險(xiǎn)法》。

充實(shí)保險(xiǎn)人、投保人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)中介等保險(xiǎn)合同各方誠(chéng)實(shí)信用的具體條款，對(duì)違者的處理，也要有明確的定性、定量法律規(guī)定。

（2）抓緊制定和出臺(tái)與《保險(xiǎn)法》相配套的行政法規(guī)和規(guī)章制度。

如《保險(xiǎn)誠(chéng)信制度管理辦法》、《保險(xiǎn)市場(chǎng)管理辦法》、《反不正當(dāng)保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)法》、《保險(xiǎn)違規(guī)行為處罰辦法》、《保險(xiǎn)信息披露管理規(guī)定》和《保險(xiǎn)人管理辦法》等，使保險(xiǎn)誠(chéng)信建設(shè)有法可依，全面納入法律法規(guī)監(jiān)管之中。

（3）建立保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)從業(yè)人員、投保人和被保險(xiǎn)人的信用檔案。

建立保險(xiǎn)信用信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)信息資源的共享。

（4）制定信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，使保險(xiǎn)信用評(píng)估有可靠的依據(jù)，避免評(píng)估工作隨意性。

（5）規(guī)范保險(xiǎn)信息披露工作。

定期將保險(xiǎn)信用評(píng)估情況及有不良記錄的“黑名單”公布于眾，接受社會(huì)監(jiān)督。

（6）加強(qiáng)社會(huì)和群眾監(jiān)督。

進(jìn)一步完善客戶(hù)服務(wù)電話中心建設(shè)，接受客戶(hù)的監(jiān)督。聘請(qǐng)保險(xiǎn)監(jiān)督員，廣泛聽(tīng)取社會(huì)各方面的反映和意見(jiàn)，以便及時(shí)改進(jìn)工作。

（7）強(qiáng)化失信懲戒機(jī)制，有效發(fā)揮法律和市場(chǎng)對(duì)失信行為的雙重懲戒作用。

要加大失信行為成本，對(duì)失信者，按《保險(xiǎn)法》和有關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)肅懲處，以維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)的整體行業(yè)信用。

（8）建立保險(xiǎn)市場(chǎng)退出機(jī)制。

對(duì)有不良記錄被列入“黑名單”的人，保險(xiǎn)公司應(yīng)解除其合同，其他保險(xiǎn)公司在規(guī)定年限內(nèi)不能再錄用。對(duì)不講信用的保險(xiǎn)企業(yè)，或連續(xù)兩年信用評(píng)估不合格的保險(xiǎn)公司，應(yīng)責(zé)令其退出保險(xiǎn)市場(chǎng)，以增強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的危機(jī)感、責(zé)任感。

2.2進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)誠(chéng)信教育

加強(qiáng)保險(xiǎn)誠(chéng)信建設(shè)，教育是基礎(chǔ)。要教育全體員工站在自身生存和發(fā)展的高度，站在公司生存和發(fā)展的高度，站在整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)生存和發(fā)展的高度，站在事關(guān)國(guó)家安危、民族興衰和現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)成敗的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)保險(xiǎn)誠(chéng)信建設(shè)的重要意義。要在全體員工中廣泛開(kāi)展誠(chéng)實(shí)守信道德教育，倡導(dǎo)“誠(chéng)信為本”，形成“守信為榮、失信為恥”的良好氛圍，使誠(chéng)信理念深人全體員工的內(nèi)心，讓誠(chéng)信變?yōu)槊總€(gè)員工的自覺(jué)行動(dòng)，把誠(chéng)信落實(shí)到具體工作當(dāng)中。

2.3把握社會(huì)信用體系建設(shè)契機(jī)，為保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)鑒定基礎(chǔ)

保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更離不開(kāi)社會(huì)的進(jìn)步。建設(shè)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系，必須結(jié)合強(qiáng)化社會(huì)信用意識(shí)，改善社會(huì)信用環(huán)境。目前，我國(guó)信用體系建設(shè)初步展開(kāi)?？梢哉f(shuō)，保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)恰逢其時(shí)。保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)把握契機(jī)，一方面不斷完善自身的誠(chéng)信體系建設(shè)，一方面為全社會(huì)的信用建設(shè)做出貢獻(xiàn)。

2.4建立保險(xiǎn)誠(chéng)信管理制度，為保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)創(chuàng)造條件

2.4.1要建立剛性的誠(chéng)信管理制度

對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要考慮制約制衡機(jī)制，用制度保證誠(chéng)信得以實(shí)現(xiàn)。

2.4.2要建立信息采集及披露制度

對(duì)投保人信息的采集及披露，在投保人投保時(shí)，保險(xiǎn)人有權(quán)通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)獲得投保人的資信狀況、履約守諾及遵紀(jì)守法情況?，F(xiàn)階段可由行業(yè)協(xié)會(huì)采集投保人的投保及理賠記錄。對(duì)保險(xiǎn)人的信息披露，除在指定刊物上定期詳細(xì)如實(shí)公開(kāi)其經(jīng)營(yíng)管理狀況外，各保險(xiǎn)公司還應(yīng)建立與社會(huì)公眾溝通的平臺(tái)。

篇4

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè)；誠(chéng)信缺失；誠(chéng)信建設(shè)

誠(chéng)信是保險(xiǎn)企業(yè)生存與發(fā)展的內(nèi)在要求，是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。作為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基石，誠(chéng)信日益受到保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)的重視，誠(chéng)信體系建設(shè)也已初步展開(kāi)。2003年，全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)：“越是加快發(fā)展，越要注重誠(chéng)信，搞好服務(wù)，樹(shù)立良好的行業(yè)形象”。2005年以來(lái)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)更是陸續(xù)出臺(tái)了一系列關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的文件及規(guī)定，為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)指明了方向，也取得了一定的成績(jī)，但由于我國(guó)現(xiàn)行的誠(chéng)信體系建設(shè)還不夠完善，為有些保險(xiǎn)企業(yè)產(chǎn)生失信行為提供了空間。近年來(lái)，一些重大違規(guī)經(jīng)營(yíng)案件屢有發(fā)生，在社會(huì)上造成極大的負(fù)面影響，也阻礙了保險(xiǎn)企業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。

一、保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信缺失現(xiàn)狀

國(guó)際著名咨詢(xún)公司麥肯錫的調(diào)查報(bào)告顯示，近兩年國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)保單退保金額巨大，甚至逾300億元，其中有兩成理由是因?yàn)橄M(fèi)者被騙。而據(jù)某網(wǎng)站的“你認(rèn)為國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司可信度為多少?”的投票調(diào)查顯示：63%的投票者認(rèn)為國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司可信度為0%，35%認(rèn)為可信度為50%，只有1%的人認(rèn)為可信度為100%。

(一)保險(xiǎn)供給者的誠(chéng)信缺失

保險(xiǎn)供給者即保險(xiǎn)市場(chǎng)上提供保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)公司。一直以來(lái)，保險(xiǎn)行業(yè)缺少信息披露制度，加上保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的特點(diǎn)，使得保險(xiǎn)消費(fèi)者實(shí)際上處于信息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)的狀態(tài)中，從而妨礙保險(xiǎn)市場(chǎng)資源的有效配置，并產(chǎn)生次品驅(qū)逐良品的現(xiàn)象。許多投保人在投保前甚至投保后都難以了解保險(xiǎn)人及保險(xiǎn)條款的真實(shí)情況，只能憑借主觀印象及人的介紹做出判斷，客觀上為保險(xiǎn)人的失信行為創(chuàng)造了條件。此外，保險(xiǎn)公司及其工作人員在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況，欺騙投保人、被保險(xiǎn)人或受益人，不及時(shí)履行甚至拒不履行保險(xiǎn)合同約定的賠付義務(wù)，使一些保險(xiǎn)消費(fèi)者喪失了對(duì)保險(xiǎn)公司的信任。

(二)保險(xiǎn)中介者的誠(chéng)信缺失

保險(xiǎn)中介的誠(chéng)信缺失主要為保險(xiǎn)人的誠(chéng)信缺失。由于目前我國(guó)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人數(shù)量眾多、規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)素質(zhì)及道德水準(zhǔn)參差不齊，不少保險(xiǎn)人在獲得更多手續(xù)費(fèi)的利益驅(qū)動(dòng)下，片面夸大保險(xiǎn)產(chǎn)品的增值功能，許諾虛假的高回報(bào)率，回避說(shuō)明保險(xiǎn)合同中的免責(zé)條款，甚至誤導(dǎo)投保人，給投保人、被保險(xiǎn)人造成經(jīng)濟(jì)損失，引起保險(xiǎn)消費(fèi)者的普遍不滿(mǎn)。

(三)保險(xiǎn)消費(fèi)者的誠(chéng)信缺失

保險(xiǎn)市場(chǎng)的信息不對(duì)稱(chēng)同樣表現(xiàn)在投保人(被保險(xiǎn)人)方面，一些投保人在投保時(shí)，不履行如實(shí)告知義務(wù)，使保險(xiǎn)公司難以根據(jù)投保標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)狀況確定是否承保、應(yīng)該以什么樣的條件承保，使道德風(fēng)險(xiǎn)防范產(chǎn)生困難。

二、保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信缺失癥結(jié)所在

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信缺失的問(wèn)題日益突出，已大大制約了保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，究其原因，主要有以下幾個(gè)方面。

(一)信息不對(duì)稱(chēng)

按照信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理，賣(mài)方總是比買(mǎi)方更了解產(chǎn)品的質(zhì)量，而受短期利益驅(qū)動(dòng)，商家可能會(huì)利用信息不對(duì)稱(chēng)來(lái)誤導(dǎo)客戶(hù)獲取利益。對(duì)保險(xiǎn)這個(gè)特殊行業(yè)而言，信息的不對(duì)稱(chēng)還表現(xiàn)在買(mǎi)方或投保人總是比保險(xiǎn)公司掌握更多關(guān)于保險(xiǎn)標(biāo)的信息，這也是為何在實(shí)際的保險(xiǎn)交易中投保人騙保騙賠現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮的原因。假如交易雙方都想利用信息不對(duì)稱(chēng)來(lái)誤導(dǎo)對(duì)方的話，最終博弈的結(jié)果就是陷入相互做假的惡性循環(huán)，即經(jīng)濟(jì)學(xué)中所謂的“囚徒困境”。

(二)管理制度不健全

保險(xiǎn)供給者及保險(xiǎn)中介者的管理制度不健全，監(jiān)管力度不夠，使保險(xiǎn)公司員工及保險(xiǎn)人的誠(chéng)信行為具有不完全控制性。保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作是保險(xiǎn)公司的內(nèi)部員工及保險(xiǎn)人行為集合的結(jié)果，員工及人的忠誠(chéng)度、能力及協(xié)作精神是保險(xiǎn)公司誠(chéng)信狀況的基礎(chǔ)，當(dāng)員工及人的誠(chéng)信狀況失控超過(guò)一定的范圍和度，就會(huì)影響保險(xiǎn)公司的整合狀況，弱化保險(xiǎn)公司的誠(chéng)信能力。由于對(duì)保險(xiǎn)人的管理制度不完善，上崗要求不夠嚴(yán)格，保險(xiǎn)人總體素質(zhì)偏低，保險(xiǎn)公司難以完全控制保險(xiǎn)人的不誠(chéng)信行為。

(三)《保險(xiǎn)法》不完善，執(zhí)法不切合本法

我國(guó)《保險(xiǎn)法》仍不完善，國(guó)際慣例不能體現(xiàn)，許多具體案例無(wú)法可依。比如，我國(guó)《保險(xiǎn)法》規(guī)定了重復(fù)保險(xiǎn)的定義和分?jǐn)偡绞?，但是，?duì)于重復(fù)保險(xiǎn)的規(guī)定是不完善、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模⑶覍?duì)于被保險(xiǎn)人的索賠沒(méi)有提供法律上的依據(jù)。此外，對(duì)于近因原則等國(guó)際慣例也沒(méi)有明確的規(guī)定，對(duì)各種不誠(chéng)信行為缺少相關(guān)的懲罰規(guī)定，這些法律漏洞形成了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信問(wèn)題的一個(gè)很大來(lái)源。我國(guó)對(duì)《保險(xiǎn)法》的執(zhí)法也常常不切合本法，有些執(zhí)法者對(duì)《保險(xiǎn)法》及保險(xiǎn)的相關(guān)概念和原則不清楚，同時(shí)由于《保險(xiǎn)法》的不完善，在具體操作時(shí)常用其他法律條款代替，造成誤判。

(四)國(guó)家信用管理制度體系不完善

國(guó)家信用管理制度體系的不完善，導(dǎo)致誠(chéng)信的保障機(jī)制、懲罰機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制的缺乏。從誠(chéng)信的保障機(jī)制來(lái)看，社會(huì)信用管理體系健全的國(guó)家，會(huì)從制度上保證誠(chéng)實(shí)守信的合法權(quán)益。而目前中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信監(jiān)督?jīng)]有完善的相關(guān)法律的強(qiáng)制約束，失信行為的屢禁屢犯也就在所難免。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的幾點(diǎn)建議

2006年《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的意見(jiàn)》的出臺(tái)，為我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)良好的機(jī)遇，與此同時(shí)，當(dāng)前的嚴(yán)峻形勢(shì)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)提出了新的要求與挑戰(zhàn)。

完善誠(chéng)信體系，規(guī)范誠(chéng)信秩序，是當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)體制改革和保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)要從企業(yè)內(nèi)部和外部各方面著手。

(一)建立和完善信息披露機(jī)制

由于保險(xiǎn)機(jī)制的固有特性，無(wú)論是保險(xiǎn)的買(mǎi)方還是賣(mài)方都不可能如愿獲得足夠的信息，這種對(duì)信息占有的不對(duì)稱(chēng)狀況，很容易被保險(xiǎn)市場(chǎng)參與者所利用，并導(dǎo)致保險(xiǎn)市場(chǎng)運(yùn)行的低效率，因此，建立和完善信息披露機(jī)制，使買(mǎi)賣(mài)雙方能夠站在同一平臺(tái)上平等、公開(kāi)地對(duì)話，建立買(mǎi)賣(mài)雙方的相互信任顯得尤為重要。此外，建立和完善法律監(jiān)督懲罰機(jī)制，加大失信行為懲罰力度，增加失信成本，也是減少商業(yè)活動(dòng)中誠(chéng)信缺失行為的有效途徑之一。

(二)強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管力度

加強(qiáng)和改善保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管一直是促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的一個(gè)重點(diǎn)話題，從兩次《保險(xiǎn)法》的修訂都把強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管手段和措施作為一個(gè)重要方面可以看出其在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中的重要地位。繼第一次修訂增加了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司在金融機(jī)構(gòu)存款的查詢(xún)權(quán)，增加了對(duì)保險(xiǎn)違法行為處罰的措施，加大了懲治力度等規(guī)定后，第二次修訂草案擬增加的監(jiān)管手段和措施主要包括：對(duì)監(jiān)管對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，進(jìn)入涉嫌違法行為場(chǎng)所調(diào)查取證，詢(xún)問(wèn)當(dāng)事人及與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人等；與保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話；對(duì)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)等情況的保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員采取通知出境管理機(jī)關(guān)限制其出境、申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其處分財(cái)產(chǎn)等。只有更加有效的進(jìn)行保險(xiǎn)監(jiān)管，才能使保險(xiǎn)這一社會(huì)的“穩(wěn)定器”更好的發(fā)揮其作用。

(三)提升員工誠(chéng)信服務(wù)意識(shí)，構(gòu)建保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信文化

保險(xiǎn)市場(chǎng)上的各種行為主體應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，重新認(rèn)識(shí)企業(yè)利益、個(gè)人利益與誠(chéng)信的關(guān)系，樹(shù)立維護(hù)誠(chéng)信行為的責(zé)任觀。在保險(xiǎn)公司的員工培訓(xùn)及對(duì)保險(xiǎn)人的培訓(xùn)中，應(yīng)重視誠(chéng)信教育，增加誠(chéng)信內(nèi)容，特別是要規(guī)范保險(xiǎn)展業(yè)行為。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要制定并遵守規(guī)范的業(yè)務(wù)程序管理，完善業(yè)務(wù)考核管理辦法。要改進(jìn)、優(yōu)化保險(xiǎn)服務(wù)，及時(shí)兌現(xiàn)理賠承諾。要落實(shí)營(yíng)銷(xiāo)員持證上崗制度，制定從營(yíng)銷(xiāo)員招聘到市場(chǎng)退出的管理辦法。

(四)完善相關(guān)法律制度，加大執(zhí)法力度

要進(jìn)一步完善《保險(xiǎn)法》、《公司法》等法律法規(guī)，充實(shí)保險(xiǎn)誠(chéng)信的具體條款，將保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)中介人、投保人、被保險(xiǎn)人等各有關(guān)方面的行為納入相關(guān)法律法規(guī)之中。要加大依法查處各種失信行為的力度，重點(diǎn)是要嚴(yán)厲打擊各種弄虛作假騙保騙賠的行為。

2008年8月1日，國(guó)務(wù)院討論并原則通過(guò)了對(duì)《保險(xiǎn)法》的第二次修訂《草案》。草案進(jìn)一步明確了保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的基本制度和自律規(guī)定作了進(jìn)一步補(bǔ)充、完善，并強(qiáng)化了保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)和監(jiān)管手段，規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任。如“不可抗辯條款”的增加，能有效減少保險(xiǎn)人的“逆選擇”現(xiàn)象，有助于解決困擾保險(xiǎn)行業(yè)已久的“投保容易，理賠難”的問(wèn)題，更加體現(xiàn)保險(xiǎn)的最大誠(chéng)信原則。

(五)建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的保險(xiǎn)信用管理體系

第一，要完善保險(xiǎn)企業(yè)信用管理制度，建立了解和評(píng)價(jià)客戶(hù)咨信和風(fēng)險(xiǎn)情況的機(jī)制，及時(shí)掌握和制止不誠(chéng)信行為的發(fā)生。第二，要完善保險(xiǎn)信用監(jiān)管機(jī)制，推行違信懲罰制度，增大失信的成本。此外，還要建立和完善保險(xiǎn)人信用管理制度，規(guī)范和約束人的行為。把保險(xiǎn)信用管理制度納入社會(huì)誠(chéng)信體系框架，做到明確目標(biāo)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，有效考核考評(píng)，各有關(guān)方面及時(shí)互通信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏華林，林寶清.保險(xiǎn)學(xué)[M].北京：高等教育出版社，1999.

[2]魏華林.保險(xiǎn)法學(xué)[M].北京：中國(guó)金融出版社，1998.

篇5

論文摘要：保險(xiǎn)市場(chǎng)的信用體系存在著影響誠(chéng)信建設(shè)的一些問(wèn)題。相應(yīng)的對(duì)策是：構(gòu)筑保險(xiǎn)市場(chǎng)的信用體系，加強(qiáng)保險(xiǎn)市場(chǎng)管理，加快保險(xiǎn)業(yè)的改革和發(fā)展，促進(jìn)民族保險(xiǎn)業(yè)的健康成長(zhǎng)。

論文關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)市場(chǎng)信用體系行為規(guī)范

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化，保險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償手段和社會(huì)產(chǎn)品再分配的特殊方式，與銀行業(yè)、證券業(yè)一起構(gòu)成了現(xiàn)代金融的三大支柱，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角看，信用作為經(jīng)濟(jì)主體間交往行為的自律性規(guī)則，既是道德規(guī)范的選擇，又是一種經(jīng)濟(jì)利益的選擇。在保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展中，誠(chéng)信處于道德規(guī)范與經(jīng)濟(jì)利益的沖突與摩擦中，信用建設(shè)問(wèn)題已成為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必須認(rèn)真思考且積極面對(duì)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

一、當(dāng)前保險(xiǎn)市場(chǎng)信用體系存在的問(wèn)題

縱觀目前保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)生的各種問(wèn)題，多與保險(xiǎn)信用機(jī)制的不完善有關(guān)。這些影響誠(chéng)信建設(shè)的問(wèn)題主要有：

1．競(jìng)爭(zhēng)主體行為不夠規(guī)范，主要表現(xiàn)為違規(guī)經(jīng)營(yíng)，支付過(guò)高的手續(xù)費(fèi)、回扣，采用過(guò)低費(fèi)率等惡性競(jìng)爭(zhēng)行為，損害了保險(xiǎn)公司的社會(huì)聲譽(yù)；

2．內(nèi)部管理、險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、精算水平、營(yíng)銷(xiāo)手段、風(fēng)險(xiǎn)防范、成本核算等方面存在不同程度的欠缺；

3．沒(méi)有統(tǒng)一的有關(guān)信用度的認(rèn)定機(jī)制，缺乏對(duì)失信者進(jìn)行全社會(huì)懲罰的措施，對(duì)市場(chǎng)參與者的信用狀況難以實(shí)施全面有效的評(píng)價(jià)與監(jiān)管；

4．在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部，有關(guān)信用的信息處于嚴(yán)重的不對(duì)稱(chēng)狀態(tài)。由于保險(xiǎn)公司的信息披露缺乏而保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)性又強(qiáng)，使保險(xiǎn)消費(fèi)者在投保前甚至投保后難以了解保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)條款的真實(shí)情況，如保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況、償付能力及發(fā)展?fàn)顩r、參加保險(xiǎn)后能夠獲得的保障程度等，只能憑借主觀印象及保險(xiǎn)人的介紹作出判斷，客觀上為保險(xiǎn)公司的失信行為創(chuàng)造了條件。信用信息也未能得到綜合使用；

5．從業(yè)人員素質(zhì)還有待提高。尤其對(duì)保險(xiǎn)人的選擇、培訓(xùn)及管理不嚴(yán)，有一些保險(xiǎn)公一J誤導(dǎo)甚至授意保險(xiǎn)人進(jìn)行違背誠(chéng)信義務(wù)的活動(dòng)，嚴(yán)重?fù)p害了保險(xiǎn)公司的形象。

二、信用體系建設(shè)的具體對(duì)策

從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，主要對(duì)策是構(gòu)筑保險(xiǎn)市場(chǎng)的信用體系。完善的信用體系和規(guī)范的信用制度是建立和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要保證，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展的先決條件作為具有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、以誠(chéng)信作為經(jīng)營(yíng)基本原則的特殊行業(yè)，保險(xiǎn)公司更應(yīng)將恪守信用、履行合同作為發(fā)展之源，立身之本。具體對(duì)策：

1．建立完備、規(guī)范的公司內(nèi)部管理機(jī)制，實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)。要從組織管理、財(cái)務(wù)核算、責(zé)任累積、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面全面提高保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。要?jiǎng)?chuàng)新管理理念，廣泛運(yùn)用當(dāng)今先進(jìn)的技術(shù)成果來(lái)提高管理效率，加速產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)處理、資金劃撥、成本核算、業(yè)務(wù)和辦公自動(dòng)化、網(wǎng)上營(yíng)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)內(nèi)容的電子化進(jìn)程，提高資金管理、成本管理、人力資源管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的集約化經(jīng)營(yíng)水平

2．規(guī)范人從業(yè)行為，加強(qiáng)對(duì)公司全體員工的教育和培訓(xùn)。提高員工素質(zhì)是提升保險(xiǎn)信用制度的重要環(huán)節(jié)。我們目前仍以保險(xiǎn)人展業(yè)為主，所以推進(jìn)人的職業(yè)道德素質(zhì)教育、強(qiáng)化依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)、使現(xiàn)代人了解職業(yè)道德和誠(chéng)信原則的關(guān)鍵所在，并將職業(yè)道德教育融人常規(guī)的職業(yè)培訓(xùn)之中就顯得成為重要。另外，也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司全體員的教育和培訓(xùn)。培訓(xùn)員工的道德自律，提高員工誠(chéng)信道德的選擇與評(píng)價(jià)能力。要?jiǎng)?chuàng)建道德環(huán)境，使員工在實(shí)踐中體驗(yàn)和升華道德情感，理解并認(rèn)識(shí)誠(chéng)信道德教育的重要作用，從而自覺(jué)規(guī)范自己的道德行為。

3．加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，形成良好的誠(chéng)信文化氛圍。管理者要以高尚的誠(chéng)信人格影響員工，率先垂范，做好表率。要利用自身良好的形象，以身作則，言傳身教，感染并帶領(lǐng)一大批具有誠(chéng)實(shí)人格的高素質(zhì)員工隊(duì)伍，各級(jí)工作人員之間要建立起相互信任、團(tuán)結(jié)協(xié)作的工作關(guān)系。要強(qiáng)化“誠(chéng)信光榮，失信可恥”的道德觀念，形成良好的誠(chéng)信文化氛圍。

4．提高服務(wù)水平和質(zhì)量是建立保險(xiǎn)信用體系的根本途徑。保險(xiǎn)是一種無(wú)形商品，它作為商品的價(jià)值主要體現(xiàn)在事后的保障上，客戶(hù)往往通過(guò)理賠、到期償付、回訪等判斷公司及產(chǎn)品的優(yōu)劣。因此可以說(shuō)，企業(yè)信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量是公司的兩大命脈，誠(chéng)信服務(wù)更是維護(hù)客戶(hù)權(quán)益的重要體現(xiàn)，整個(gè)營(yíng)銷(xiāo)的全過(guò)程公司都必須提供始終如一的、全面的、及時(shí)的、周到的服務(wù)。首先，在客戶(hù)買(mǎi)保險(xiǎn)時(shí)，通過(guò)耐心細(xì)致、詳細(xì)全面、客觀真實(shí)的服務(wù)，使客戶(hù)能明明白白買(mǎi)保險(xiǎn)。其次，公司應(yīng)在保單維持階段為客戶(hù)提供長(zhǎng)期的優(yōu)質(zhì)保險(xiǎn)服務(wù)。當(dāng)客戶(hù)申請(qǐng)被接受后，通過(guò)電話回訪、面見(jiàn)被保險(xiǎn)人等方式與客戶(hù)聯(lián)系。確認(rèn)保險(xiǎn)利益是否存在，客戶(hù)的陳述與投保單是否一致等重要事實(shí)，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能迅速處理。切實(shí)維護(hù)和保障客戶(hù)的合法權(quán)益，塑造專(zhuān)業(yè)、真誠(chéng)、守信的良好企業(yè)形象。當(dāng)客戶(hù)發(fā)生事故前來(lái)索賠時(shí)，應(yīng)盡量合理簡(jiǎn)化手續(xù)，為客戶(hù)提供“一站式”服務(wù)。此外，通過(guò)向社會(huì)公開(kāi)服務(wù)承諾，量化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。用真誠(chéng)、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得客戶(hù)和社會(huì)大眾對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的信任和支持。

5．規(guī)范投保人、被保險(xiǎn)人的信用行為是保險(xiǎn)信用的重要保證，投保人和被保險(xiǎn)人的如實(shí)告知義務(wù)是誡信原則在保險(xiǎn)合同中的具體運(yùn)用，是保險(xiǎn)人估計(jì)和判斷風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要依據(jù)。鑒于中國(guó)目前的狀況，可用法律的、經(jīng)濟(jì)的、行政的手段根治個(gè)人信用缺失的頑癥，讓誠(chéng)信真正成為一種公認(rèn)的財(cái)富。

篇6

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)市場(chǎng)信用體系行為規(guī)范

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化，保險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償手段和社會(huì)產(chǎn)品再分配的特殊方式，與銀行業(yè)、證券業(yè)一起構(gòu)成了現(xiàn)代金融的三大支柱，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角看，信用作為經(jīng)濟(jì)主體間交往行為的自律性規(guī)則，既是道德規(guī)范的選擇，又是一種經(jīng)濟(jì)利益的選擇。在保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展中，誠(chéng)信處于道德規(guī)范與經(jīng)濟(jì)利益的沖突與摩擦中，信用建設(shè)問(wèn)題已成為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必須認(rèn)真思考且積極面對(duì)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

一、當(dāng)前保險(xiǎn)市場(chǎng)信用體系存在的問(wèn)題

縱觀目前保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)生的各種問(wèn)題，多與保險(xiǎn)信用機(jī)制的不完善有關(guān)。這些影響誠(chéng)信建設(shè)的問(wèn)題主要有：

1．競(jìng)爭(zhēng)主體行為不夠規(guī)范，主要表現(xiàn)為違規(guī)經(jīng)營(yíng)，支付過(guò)高的手續(xù)費(fèi)、回扣，采用過(guò)低費(fèi)率等惡性競(jìng)爭(zhēng)行為，損害了保險(xiǎn)公司的社會(huì)聲譽(yù)；

2．內(nèi)部管理、險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、精算水平、營(yíng)銷(xiāo)手段、風(fēng)險(xiǎn)防范、成本核算等方面存在不同程度的欠缺；

3．沒(méi)有統(tǒng)一的有關(guān)信用度的認(rèn)定機(jī)制，缺乏對(duì)失信者進(jìn)行全社會(huì)懲罰的措施，對(duì)市場(chǎng)參與者的信用狀況難以實(shí)施全面有效的評(píng)價(jià)與監(jiān)管；

4．在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部，有關(guān)信用的信息處于嚴(yán)重的不對(duì)稱(chēng)狀態(tài)。由于保險(xiǎn)公司的信息披露缺乏而保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)性又強(qiáng)，使保險(xiǎn)消費(fèi)者在投保前甚至投保后難以了解保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)條款的真實(shí)情況，如保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況、償付能力及發(fā)展?fàn)顩r、參加保險(xiǎn)后能夠獲得的保障程度等，只能憑借主觀印象及保險(xiǎn)人的介紹作出判斷，客觀上為保險(xiǎn)公司的失信行為創(chuàng)造了條件。信用信息也未能得到綜合使用；

5．從業(yè)人員素質(zhì)還有待提高。尤其對(duì)保險(xiǎn)人的選擇、培訓(xùn)及管理不嚴(yán)，有一些保險(xiǎn)公一J誤導(dǎo)甚至授意保險(xiǎn)人進(jìn)行違背誠(chéng)信義務(wù)的活動(dòng)，嚴(yán)重?fù)p害了保險(xiǎn)公司的形象。

二、信用體系建設(shè)的具體對(duì)策

從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，主要對(duì)策是構(gòu)筑保險(xiǎn)市場(chǎng)的信用體系。完善的信用體系和規(guī)范的信用制度是建立和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要保證，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展的先決條件作為具有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、以誠(chéng)信作為經(jīng)營(yíng)基本原則的特殊行業(yè)，保險(xiǎn)公司更應(yīng)將恪守信用、履行合同作為發(fā)展之源，立身之本。具體對(duì)策：

1．建立完備、規(guī)范的公司內(nèi)部管理機(jī)制，實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)。要從組織管理、財(cái)務(wù)核算、責(zé)任累積、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面全面提高保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。要?jiǎng)?chuàng)新管理理念，廣泛運(yùn)用當(dāng)今先進(jìn)的技術(shù)成果來(lái)提高管理效率，加速產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)處理、資金劃撥、成本核算、業(yè)務(wù)和辦公自動(dòng)化、網(wǎng)上營(yíng)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)內(nèi)容的電子化進(jìn)程，提高資金管理、成本管理、人力資源管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的集約化經(jīng)營(yíng)水平。

2．規(guī)范人從業(yè)行為，加強(qiáng)對(duì)公司全體員工的教育和培訓(xùn)。提高員工素質(zhì)是提升保險(xiǎn)信用制度的重要環(huán)節(jié)。我們目前仍以保險(xiǎn)人展業(yè)為主，所以推進(jìn)人的職業(yè)道德素質(zhì)教育、強(qiáng)化依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)、使現(xiàn)代人了解職業(yè)道德和誠(chéng)信原則的關(guān)鍵所在，并將職業(yè)道德教育融人常規(guī)的職業(yè)培訓(xùn)之中就顯得成為重要。另外，也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司全體員的教育和培訓(xùn)。培訓(xùn)員工的道德自律，提高員工誠(chéng)信道德的選擇與評(píng)價(jià)能力。要?jiǎng)?chuàng)建道德環(huán)境，使員工在實(shí)踐中體驗(yàn)和升華道德情感，理解并認(rèn)識(shí)誠(chéng)信道德教育的重要作用，從而自覺(jué)規(guī)范自己的道德行為。

3．加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，形成良好的誠(chéng)信文化氛圍。管理者要以高尚的誠(chéng)信人格影響員工，率先垂范，做好表率。要利用自身良好的形象，以身作則，言傳身教，感染并帶領(lǐng)一大批具有誠(chéng)實(shí)人格的高素質(zhì)員工隊(duì)伍，各級(jí)工作人員之間要建立起相互信任、團(tuán)結(jié)協(xié)作的工作關(guān)系。要強(qiáng)化“誠(chéng)信光榮，失信可恥”的道德觀念，形成良好的誠(chéng)信文化氛圍。

4．提高服務(wù)水平和質(zhì)量是建立保險(xiǎn)信用體系的根本途徑。保險(xiǎn)是一種無(wú)形商品，它作為商品的價(jià)值主要體現(xiàn)在事后的保障上，客戶(hù)往往通過(guò)理賠、到期償付、回訪等判斷公司及產(chǎn)品的優(yōu)劣。因此可以說(shuō)，企業(yè)信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量是公司的兩大命脈，誠(chéng)信服務(wù)更是維護(hù)客戶(hù)權(quán)益的重要體現(xiàn)，整個(gè)營(yíng)銷(xiāo)的全過(guò)程公司都必須提供始終如一的、全面的、及時(shí)的、周到的服務(wù)。首先，在客戶(hù)買(mǎi)保險(xiǎn)時(shí)，通過(guò)耐心細(xì)致、詳細(xì)全面、客觀真實(shí)的服務(wù)，使客戶(hù)能明明白白買(mǎi)保險(xiǎn)。其次，公司應(yīng)在保單維持階段為客戶(hù)提供長(zhǎng)期的優(yōu)質(zhì)保險(xiǎn)服務(wù)。當(dāng)客戶(hù)申請(qǐng)被接受后，通過(guò)電話回訪、面見(jiàn)被保險(xiǎn)人等方式與客戶(hù)聯(lián)系。確認(rèn)保險(xiǎn)利益是否存在，客戶(hù)的陳述與投保單是否一致等重要事實(shí)，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能迅速處理。切實(shí)維護(hù)和保障客戶(hù)的合法權(quán)益，塑造專(zhuān)業(yè)、真誠(chéng)、守信的良好企業(yè)形象。當(dāng)客戶(hù)發(fā)生事故前來(lái)索賠時(shí)，應(yīng)盡量合理簡(jiǎn)化手續(xù)，為客戶(hù)提供“一站式”服務(wù)。此外，通過(guò)向社會(huì)公開(kāi)服務(wù)承諾，量化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。用真誠(chéng)、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得客戶(hù)和社會(huì)大眾對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的信任和支持。

5．規(guī)范投保人、被保險(xiǎn)人的信用行為是保險(xiǎn)信用的重要保證，投保人和被保險(xiǎn)人的如實(shí)告知義務(wù)是誡信原則在保險(xiǎn)合同中的具體運(yùn)用，是保險(xiǎn)人估計(jì)和判斷風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要依據(jù)。鑒于中國(guó)目前的狀況，可用法律的、經(jīng)濟(jì)的、行政的手段根治個(gè)人信用缺失的頑癥，讓誠(chéng)信真正成為一種公認(rèn)的財(cái)富。

篇7

論文摘要:隨著改革開(kāi)放的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)信息檔案失真的現(xiàn)象也普遍出現(xiàn)。企業(yè)缺乏內(nèi)部控制制度、信息不對(duì)稱(chēng)、會(huì)計(jì)自身的局限性是會(huì)計(jì)信息檔案失真的內(nèi)部原因;社會(huì)道德秩序失衡、上市公司制度存在嚴(yán)重缺陷是會(huì)計(jì)信息檔案失真的外部原因。政府誠(chéng)信、企業(yè)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信、制度建設(shè)是防范會(huì)計(jì)信息檔案失真的措施。

會(huì)計(jì)信息檔案是人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中運(yùn)用會(huì)計(jì)理論和方法，通過(guò)會(huì)計(jì)實(shí)踐獲得反映會(huì)計(jì)主體價(jià)值運(yùn)行狀況的經(jīng)濟(jì)信息。真實(shí)的會(huì)計(jì)信息檔案可以如實(shí)、客觀地反映企業(yè)在過(guò)去一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;可以幫助投資者和貸款人進(jìn)行合理決策;幫助政府部門(mén)進(jìn)行宏觀調(diào)控;幫助企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理、評(píng)估和預(yù)測(cè)未來(lái)的資金流動(dòng)。所胃的會(huì)計(jì)信息檔案失真，簡(jiǎn)單的說(shuō)就是企業(yè)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)信息檔案嚴(yán)重偏離企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不能真實(shí)地反映企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種現(xiàn)象。因此，真實(shí)的會(huì)計(jì)信息檔案對(duì)于企業(yè)本身，甚至對(duì)于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)都有著不可估量的作用。找出會(huì)計(jì)信息檔案失真的原因，研究行之有效的防范措施，是當(dāng)前會(huì)計(jì)改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。造成會(huì)扛十信息檔案失真的原因很多很復(fù)雜，下面列舉幾個(gè)主要方面的原因:

一　會(huì)計(jì)信息檔案失真的原因

對(duì)這個(gè)問(wèn)題的研究我們應(yīng)該從會(huì)計(jì)行業(yè)所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境和會(huì)計(jì)行業(yè)自身特點(diǎn)方面來(lái)進(jìn)行分析。

(一)會(huì)計(jì)信息檔案失真的外部原因

1.社會(huì)道德秩序失衡

任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)模式里面總是滲透著某種道德文化觀念。在逐利原則的驅(qū)動(dòng)下，人們忽視了對(duì)道德的修養(yǎng)，出現(xiàn)了見(jiàn)利忘義等行為，侵蝕著會(huì)計(jì)領(lǐng)地，惡化會(huì)計(jì)環(huán)境，“真賬假做，假賬真做”，會(huì)計(jì)信息檔案嚴(yán)重失真，會(huì)計(jì)誠(chéng)信面臨危機(jī)。

2.上市公司制度存在嚴(yán)重缺陷

我國(guó)大多數(shù)上市公司都是由國(guó)企改制而來(lái)的，由于改制不徹底，上市公司未能建立有效的制約機(jī)制，因此，在公司治理方面存在較為突出的問(wèn)題。具體表現(xiàn)為:①股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，.‘一股獨(dú)大”現(xiàn)象普遍。在股東大會(huì)上，其他股東不可能在真正意義上對(duì)大股東形成約束。②董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)存在缺陷。表現(xiàn)為缺乏必要機(jī)制來(lái)保障全體董事嚴(yán)格遵守義務(wù)，維護(hù)股東和其他相關(guān)者的利益;董事不履行誠(chéng)信義務(wù)、不勤勉盡責(zé)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生;獨(dú)立的非執(zhí)行董事缺乏保護(hù)中小股東權(quán)益的能力與動(dòng)力;董事長(zhǎng)的地位與作用過(guò)分突出。③上市公司與控股股東在人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)上沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正分開(kāi)，與控股股東之間的關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范，導(dǎo)致上市公司被大股東操縱，從而造成控股股東損害上市公司其他股東利益。加之我國(guó)目前缺乏一套有效機(jī)制來(lái)保證信息的公開(kāi)、公正和有效傳遞，而信息量又空前增大，且瞬息萬(wàn)變，這就為市場(chǎng)交易主體的不誠(chéng)信和欺詐提供了可能。④失信成本低且處罰不妥。導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息檔案失真的重要外部原因是直接的利益驅(qū)動(dòng)。雖然提供虛假的會(huì)計(jì)信息有風(fēng)險(xiǎn)，但會(huì)計(jì)造假帶來(lái)的收益卻是呈幾何級(jí)數(shù)放大。因此，在利益的驅(qū)使下，企業(yè)通過(guò)提供虛假會(huì)計(jì)信息騙取投資者、債權(quán)人及國(guó)家有關(guān)管理機(jī)關(guān)的信任，并因此獲得投資、貸款或減少稅金支出等經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)會(huì)計(jì)人員通過(guò)制造虛假會(huì)計(jì)信息檔案迎合企業(yè)負(fù)責(zé)人，騙取投資人的信任，并因此獲得職務(wù)、薪金、股票升值等方面的利益。

(二)會(huì)計(jì)信息檔案失真的內(nèi)部原因

1.缺乏內(nèi)部控制制度

制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，能在很大程度上防范錯(cuò)誤和舞弊，提高會(huì)計(jì)信息檔案資料的可靠性。而目前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制從總體上看多屬于事后控制為主，這必然導(dǎo)致內(nèi)控成本較高而收效甚微，無(wú)法有效防止會(huì)計(jì)造假事件的發(fā)生。

2.信息不對(duì)稱(chēng)

信息不對(duì)稱(chēng)是指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體具有不相同的信息，表現(xiàn)為會(huì)計(jì)信息檔案的制造者與會(huì)計(jì)信息檔案的使用者的信息不對(duì)稱(chēng)。由于會(huì)計(jì)信息檔案的制造者一般是直接參與公司的運(yùn)作管理，控制著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程，擁有企業(yè)內(nèi)部的各種信息，而會(huì)計(jì)信息檔案使用者由于不直接參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，只能靠會(huì)計(jì)信息檔案制造者提供信息來(lái)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，這就使得會(huì)計(jì)信息檔案制造者有可能為著自己機(jī)會(huì)主義的動(dòng)機(jī)和欲望冒著“道德風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行逆向選擇，違反誠(chéng)信原則，提供虛假會(huì)計(jì)信息檔案。

3.會(huì)計(jì)自身的特點(diǎn)及局限性

由于會(huì)計(jì)原則或會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇余地較大，而不同的選擇又會(huì)生成不同的會(huì)計(jì)信息，這就為會(huì)計(jì)造假提供了條件，具體表現(xiàn)為:①業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系中會(huì)計(jì)指標(biāo)設(shè)計(jì)的局限性為會(huì)計(jì)信息檔案失真提供了可能。所謂會(huì)計(jì)信息檔案失真在很大程度上是指會(huì)計(jì)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)不真實(shí)，虛報(bào)了企業(yè)實(shí)際情況。而我們的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)大多數(shù)是針對(duì)特定目標(biāo)完成狀況的考核與衡量，如過(guò)去用的總產(chǎn)值、企業(yè)利潤(rùn)，現(xiàn)在用的利潤(rùn)率、企業(yè)價(jià)值等指標(biāo)，無(wú)一不是側(cè)重于對(duì)企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果的考核，而不問(wèn)產(chǎn)生這種結(jié)果的程序或過(guò)程是否合理。這種過(guò)分強(qiáng)調(diào)結(jié)果而忽視產(chǎn)生過(guò)程的指導(dǎo)思想，誘發(fā)了會(huì)計(jì)造假行為的不斷產(chǎn)生。②會(huì)計(jì)原則為會(huì)計(jì)信息檔案失真提供了操作空間。現(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為確認(rèn)基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生了大量的應(yīng)計(jì)、預(yù)提和待攤費(fèi)用，會(huì)計(jì)信息檔案制造者可以通過(guò)操縱應(yīng)計(jì)項(xiàng)目確認(rèn)時(shí)間來(lái)制造虛假業(yè)績(jī)，如提前確認(rèn)收人，推遲確認(rèn)費(fèi)用等。③會(huì)計(jì)政策為企業(yè)提供了越來(lái)越寬的選擇范圍。會(huì)計(jì)信息檔案制造者總是在規(guī)定的范圍內(nèi)選擇有利于自身績(jī)效或其他會(huì)計(jì)目的的會(huì)計(jì)政策，給會(huì)計(jì)信息檔案使用者提供虛假的會(huì)計(jì)信息。

二　會(huì)計(jì)信息檔案失真的防范:實(shí)施五項(xiàng)“工程”

(一)建設(shè)會(huì)計(jì)信息檔案的“龍頭示范工程”:政府誠(chéng)信

政府誠(chéng)信，主要指政府在行政過(guò)程的誠(chéng)信，包括政策的權(quán)威性、連續(xù)性和執(zhí)行政策的公平、公正、公開(kāi)性，特別是行政官員的言行一致性和誠(chéng)心的人格的魅力fzl。就會(huì)計(jì)師行業(yè)來(lái)講，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中離不開(kāi)政府提供的各種法律文件，如果這些不真實(shí)，會(huì)計(jì)師又奈何?因此，從這個(gè)意義上講，打造會(huì)計(jì)誠(chéng)信信息檔案，需要加強(qiáng)政府誠(chéng)信建設(shè)，大力弘揚(yáng)實(shí)事求是的優(yōu)良作風(fēng)，堅(jiān)持依法行政，把誠(chéng)實(shí)守信貫穿于一切工作之中。財(cái)政部門(mén)是會(huì)計(jì)的主管部門(mén)，它是執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策及財(cái)經(jīng)法律的組織者，指揮者和監(jiān)督者，是會(huì)計(jì)界的龍頭。打造會(huì)計(jì)誠(chéng)信信息檔案無(wú)疑首先要建設(shè)好這一“龍頭示范工程”。①加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步提高財(cái)政部門(mén)對(duì)自己誠(chéng)信信息重要性的認(rèn)識(shí)。②采取切實(shí)措施，解決存在的某些不誠(chéng)信信息檔案問(wèn)題。③嚴(yán)格把握會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的發(fā)放、注冊(cè)登記和年檢制度，定期對(duì)批準(zhǔn)設(shè)立的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)單位的培訓(xùn)工作進(jìn)行檢查、考核和評(píng)估。④切實(shí)監(jiān)督檢查各個(gè)單位會(huì)計(jì)情況。

(二)建設(shè)會(huì)計(jì)信息檔案的“主體工程”:企業(yè)誠(chéng)信

會(huì)計(jì)信息檔案在很大程度上取決于單位負(fù)責(zé)人的道德水準(zhǔn)，主導(dǎo)會(huì)計(jì)行為的是單位負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)信息檔案的主體應(yīng)是單位負(fù)責(zé)人。單位負(fù)責(zé)人個(gè)人道德修養(yǎng)的好壞，直接關(guān)系到單位的整體信息誠(chéng)信水平。事實(shí)證明:絕大多數(shù)會(huì)計(jì)信息檔案造假，雖經(jīng)會(huì)計(jì)人員之手，但卻是長(zhǎng)官意志所為。因此，領(lǐng)導(dǎo)要帶頭開(kāi)展“講誠(chéng)信”。為此，企業(yè)及企業(yè)負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)理念上，須牢牢堅(jiān)持誠(chéng)信信息原則，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，加大對(duì)單位員工的誠(chéng)信教育力度。

(三)建設(shè)會(huì)計(jì)信息檔案的“環(huán)境工程”:社會(huì)誠(chéng)信

從會(huì)計(jì)信息與社會(huì)信息關(guān)聯(lián)性看，構(gòu)筑社會(huì)誠(chéng)信信息這一“會(huì)計(jì)工程”最重要的是加強(qiáng)社會(huì)各行業(yè)人員規(guī)則意識(shí)的培養(yǎng)。要建立起一套與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的、以誠(chéng)信信息為基礎(chǔ)的社會(huì)主義道德規(guī)范體系;并在全社會(huì)范圍內(nèi)全方位、多形式地對(duì)會(huì)計(jì)人員開(kāi)展持久、有效的職業(yè)道德教育，強(qiáng)化法律意識(shí)。會(huì)計(jì)職業(yè)道德即“敬業(yè)愛(ài)崗，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守秘密”。具體包括:①正直客觀立場(chǎng);②公正平等意識(shí);③獨(dú)立自主人格;④會(huì)計(jì)職業(yè)判斷與責(zé)任能力;⑤廉潔奉公作風(fēng)。

(四)建設(shè)會(huì)計(jì)信息檔案的“防御工程”:制度建設(shè)

1.建立內(nèi)部控制制度

內(nèi)部管理控制制度是以提高經(jīng)營(yíng)效益和工作效益、防止因混亂而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失實(shí)為目的，用于行政和業(yè)務(wù)管理方面的方法、措施和程序[3]。為了確保會(huì)計(jì)信息檔案的真實(shí)完整，內(nèi)部控制制度不僅要貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與銷(xiāo)售的各個(gè)環(huán)節(jié)。如對(duì)資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)，對(duì)成本費(fèi)用的指標(biāo)控制，對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的監(jiān)督考核，更是需要通過(guò)實(shí)施內(nèi)部管理控制制度，來(lái)保證其數(shù)據(jù)的真實(shí)完整，這不僅僅是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的事情，它更與企事業(yè)的整體管理環(huán)境和程序密切相關(guān)，與生產(chǎn)、銷(xiāo)售、儲(chǔ)運(yùn)等部門(mén)密切相關(guān)，是一個(gè)系統(tǒng)工程。①建立責(zé)權(quán)控制制度及業(yè)務(wù)憑據(jù)流轉(zhuǎn)規(guī)程。建立責(zé)權(quán)控制制度就是要建立合理的、健全的組織機(jī)構(gòu)，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)，使各部門(mén)之間既合理分工，相互制約;又協(xié)調(diào)配合，相互聯(lián)系。建立業(yè)務(wù)憑據(jù)流轉(zhuǎn)規(guī)程就是規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑據(jù)的傳遞程序。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑據(jù)的傳遞程序既能體現(xiàn)各部門(mén)和人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任，又能使各部門(mén)在憑據(jù)的傳遞中相互監(jiān)督。有了健全的憑據(jù)傳遞程序，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就能迅速地有條不紊地得到處理。如:材料采購(gòu)業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、批準(zhǔn)、采購(gòu)、驗(yàn)收、人庫(kù)、付款、入賬等手續(xù);產(chǎn)成品銷(xiāo)售要經(jīng)過(guò)簽訂合同、開(kāi)單、收款(現(xiàn)銷(xiāo))、發(fā)貨、委托收款(賒銷(xiāo))、人賬手續(xù);成本費(fèi)用的發(fā)生要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、批準(zhǔn)、付款、簽字、報(bào)銷(xiāo)、人賬等手續(xù)。這些手續(xù)由誰(shuí)簽字、由誰(shuí)負(fù)責(zé)，要有明確規(guī)定。②建立信息檔案系統(tǒng)管理制度。建立計(jì)算機(jī)管理信息檔案系統(tǒng)，并制定相應(yīng)的信息檔案系統(tǒng)管理制度，將有效地加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的管理，確保企業(yè)各環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的信息和數(shù)據(jù)真實(shí)完整。③建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度就是重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)要有科學(xué)合理的決策和執(zhí)行程序。像巨額投資、大額成本支出、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度等重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策，如果存在盲目決策、程序混亂、管理失誤的現(xiàn)象，將給國(guó)家、單位和社會(huì)造成重大的損失。因此，新修訂的會(huì)計(jì)法對(duì)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確，做到制度化、規(guī)范法;在決策和執(zhí)行程序中，決策人員與執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約。④建立成本控制制度。建立成本控制制度不僅能降低產(chǎn)品成本、提高經(jīng)濟(jì)效益，而且也是確保成本管理中成本數(shù)據(jù)真實(shí)完整的重要手段。成本控制制度是包括成本決策、成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算和成本分析等環(huán)節(jié)構(gòu)成的成本管理體系。成本管理不是一項(xiàng)單純的財(cái)務(wù)工作，而是企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)的綜合成果。真實(shí)完整的產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)應(yīng)是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程中形成的，而不是事后核算出來(lái)的。⑤建立業(yè)績(jī)考評(píng)分析制度。建立業(yè)績(jī)考評(píng)分析制度，就是要對(duì)企業(yè)的人員工資、財(cái)產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)進(jìn)度、成本控制、產(chǎn)品銷(xiāo)售等狀況進(jìn)行全面系統(tǒng)地考評(píng)分析，以便于及時(shí)全面地反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，檢查發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確完整，為科學(xué)管理、科學(xué)決策提供依據(jù)。

篇8

一、當(dāng)前保險(xiǎn)市場(chǎng)信用體系存在的問(wèn)題

保險(xiǎn)市場(chǎng)存在的諸多問(wèn)題大多與保險(xiǎn)信用機(jī)制的不健全密切有關(guān)，影響其信用建設(shè)的主要問(wèn)題如下。

（一）競(jìng)爭(zhēng)主體行為不夠規(guī)范。違規(guī)經(jīng)營(yíng)，支付過(guò)高的手續(xù)費(fèi)、回扣，采用過(guò)低費(fèi)率等惡性競(jìng)爭(zhēng)行為，損害了保險(xiǎn)公司的社會(huì)聲譽(yù)等都是其表現(xiàn)形式。

（二）內(nèi)部管理、險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、精算水平、營(yíng)銷(xiāo)手段、風(fēng)險(xiǎn)防范、成本核算等方面存在不同程度的欠缺。

（三）?]有統(tǒng)一的有關(guān)信用度的認(rèn)定機(jī)制，缺乏對(duì)失信者進(jìn)行全社會(huì)懲罰的措施，對(duì)市場(chǎng)參與者的信用狀況難以實(shí)施全面有效的評(píng)價(jià)與監(jiān)管。

（四）在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部，有關(guān)信用的信息處于嚴(yán)重的不對(duì)稱(chēng)狀態(tài)。由于保險(xiǎn)公司的信息披露缺乏而保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)性又強(qiáng)，使保險(xiǎn)消費(fèi)者在投保前甚至投保后難以了解保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)條款的真實(shí)情況，如保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況、償付能力及發(fā)展?fàn)顩r、參加保險(xiǎn)后能夠獲得的保障程度等，只能憑借主觀印象及保險(xiǎn)人的介紹作出判斷，客觀上為保險(xiǎn)公司的失信行為創(chuàng)造了條件，信用信息也未能得到綜合使用。

（五）從業(yè)人員素質(zhì)還有待提高。尤其對(duì)保險(xiǎn)人的選擇、培訓(xùn)及管理不嚴(yán)，有一些保險(xiǎn)公司誤導(dǎo)甚至授意保險(xiǎn)人進(jìn)行違背誠(chéng)信義務(wù)的活動(dòng)，嚴(yán)重?fù)p害了保險(xiǎn)公司的形象。

二、信用體系建設(shè)的對(duì)策

從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，構(gòu)筑保險(xiǎn)市場(chǎng)的信用體系尤為重要。完善的信用體系和規(guī)范的信用制度是建立和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要保證，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展的先決條件作為具有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、以誠(chéng)信作為經(jīng)營(yíng)基本原則的特殊行業(yè)，保險(xiǎn)公司更應(yīng)將恪守信用、履行合同作為發(fā)展之源，立身之本。

（一）建立完備、規(guī)范的公司內(nèi)部管理機(jī)制，實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)。要從組織管理、財(cái)務(wù)核算、責(zé)任累積、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面全面提高保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。要?jiǎng)?chuàng)新管理理念，廣泛運(yùn)用當(dāng)今先進(jìn)的技術(shù)成果來(lái)提高管理效率，加速產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)處理、資金劃撥、成本核算、業(yè)務(wù)和辦公自動(dòng)化、網(wǎng)上營(yíng)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)內(nèi)容的電子化進(jìn)程，提高資金管理、成本管理、人力資源管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的集約化經(jīng)營(yíng)水平。

（二）規(guī)范人從業(yè)行為，加強(qiáng)對(duì)公司全體員工的教育和培訓(xùn)。提高員工素質(zhì)是提升保險(xiǎn)信用制度的重要環(huán)節(jié)。我們目前仍以保險(xiǎn)人展業(yè)為主，所以推進(jìn)人的職業(yè)道德素質(zhì)教育、強(qiáng)化依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)、使現(xiàn)代人了解職業(yè)道德和誠(chéng)信原則的關(guān)鍵所在，并將職業(yè)道德教育融人常規(guī)的職業(yè)培訓(xùn)之中就顯得成為重要。另外，也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司全體員的教育和培訓(xùn)。培訓(xùn)員工的道德自律，提高員工誠(chéng)信道德的選擇與評(píng)價(jià)能力。要?jiǎng)?chuàng)建道德環(huán)境，使員工在實(shí)踐中體驗(yàn)和升華道德情感，理解并認(rèn)識(shí)誠(chéng)信道德教育的重要作用，從而自覺(jué)規(guī)范自己的道德行為。

（三）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，形成良好的誠(chéng)信文化氛圍。管理者要以高尚的誠(chéng)信人格影響員工，率先垂范，做好表率。要利用自身良好的形象，以身作則，言傳身教，感染并帶領(lǐng)一大批具有誠(chéng)實(shí)人格的高素質(zhì)員工隊(duì)伍，各級(jí)工作人員之間要建立起相互信任、團(tuán)結(jié)協(xié)作的工作關(guān)系。要強(qiáng)化“誠(chéng)信光榮，失信可恥”的道德觀念，形成良好的誠(chéng)信文化氛圍。

（四）提高服務(wù)水平和質(zhì)量是建立保險(xiǎn)信用體系的根本途徑。保險(xiǎn)是一種無(wú)形商品，它作為商品的價(jià)值主要體現(xiàn)在事后的保障上，客戶(hù)往往通過(guò)理賠、到期償付、回訪等判斷公司及產(chǎn)品的優(yōu)劣。因此可以說(shuō)，企業(yè)信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量是公司的兩大命脈，誠(chéng)信服務(wù)更是維護(hù)客戶(hù)權(quán)益的重要體現(xiàn)，整個(gè)營(yíng)銷(xiāo)的全過(guò)程公司都必須提供始終如一的、全面的、及時(shí)的、周到的服務(wù)。首先，在客戶(hù)買(mǎi)保險(xiǎn)時(shí)，通過(guò)耐心細(xì)致、詳細(xì)全面、客觀真實(shí)的服務(wù)，使客戶(hù)能明明白白買(mǎi)保險(xiǎn)。其次，公司應(yīng)在保單維持階段為客戶(hù)提供長(zhǎng)期的優(yōu)質(zhì)保險(xiǎn)服務(wù)。當(dāng)客戶(hù)申請(qǐng)被接受后，通過(guò)電話回訪、面見(jiàn)被保險(xiǎn)人等方式與客戶(hù)聯(lián)系。確認(rèn)保險(xiǎn)利益是否存在，客戶(hù)的陳述與投保單是否一致等重要事實(shí)，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能迅速處理。切實(shí)維護(hù)和保障客戶(hù)的合法權(quán)益，塑造專(zhuān)業(yè)、真誠(chéng)、守信的良好企業(yè)形象。當(dāng)客戶(hù)發(fā)生事故前來(lái)索賠時(shí)，應(yīng)盡量合理簡(jiǎn)化手續(xù)，為客戶(hù)提供“一站式”服務(wù)。此外，通過(guò)向社會(huì)公開(kāi)服務(wù)承諾，量化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。用真誠(chéng)、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得客戶(hù)和社會(huì)大眾對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的信任和支持。

（五）規(guī)范投保人、被保險(xiǎn)人的信用行為是保險(xiǎn)信用的重要保證，投保人和被保險(xiǎn)人的如實(shí)告知義務(wù)是誡信原則在保險(xiǎn)合同中的具體運(yùn)用，是保險(xiǎn)人估計(jì)和判斷風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要依據(jù)。鑒于中國(guó)目前的狀況，可用法律的、經(jīng)濟(jì)的、行政的手段根治個(gè)人信用缺失的頑癥，讓誠(chéng)信真正成為一種公認(rèn)的財(cái)富。

篇9

關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人;誠(chéng)信

背景介紹

隨著我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的迅猛發(fā)展,房地產(chǎn)的暴力誘發(fā)了房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人行業(yè)的發(fā)展與繁榮。房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人也發(fā)揮了越來(lái)越重要的地位。然而由于房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)的服務(wù)水平良莠不齊,經(jīng)紀(jì)人素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平不高、參差不齊都等原因,導(dǎo)致的部分房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人欺騙消費(fèi)者、違規(guī)操作的行為屢見(jiàn)不鮮。至今房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人這個(gè)職業(yè)還不被廣大消費(fèi)者所認(rèn)同。有些房屋信息中甚至出現(xiàn)了“中介免談”的字樣。人們一時(shí)間在認(rèn)可房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人為客戶(hù)提供服務(wù)和信息的同時(shí),仍要對(duì)其可靠性、真實(shí)性和價(jià)格性等心存疑慮。

1 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信缺失表現(xiàn)

1.1 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人對(duì)客戶(hù)誠(chéng)信缺失表現(xiàn)

房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人對(duì)客戶(hù)誠(chéng)信缺失的表現(xiàn)主要有:欺詐消費(fèi)者、設(shè)置合同陷阱、隱瞞真實(shí)信息和對(duì)消費(fèi)者“放鴿子”。這些誠(chéng)信缺失行為一方面嚴(yán)重?fù)p害了消費(fèi)者的利益;同時(shí)也損害房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)紀(jì)人本身的利益。

① 欺詐消費(fèi)者

欺詐行為是房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信缺失的表現(xiàn)之一。在房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)者,部分房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人常常與“房托”串通共同欺詐消費(fèi)者;房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人在代收傭金時(shí),對(duì)委托人謊稱(chēng)需要收取額外費(fèi)用,而把收取的費(fèi)用挪為自己使用,還有的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人擅自截留或侵吞傭金。

② 設(shè)置合同陷阱

在房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)中,很多消費(fèi)者對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)的相關(guān)規(guī)定不甚了解。而房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人常常利用消費(fèi)者的這個(gè)盲點(diǎn),故意在與消費(fèi)者簽訂的合同中設(shè)置一些陷阱條款,誘使消費(fèi)者違約,從而獲得非法利益。如:房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人常常在合同中規(guī)定禁止租房者與房主私下聯(lián)系,而又將房主的信息故意泄露給消費(fèi)者,暗示消費(fèi)者與房東可以進(jìn)行聯(lián)系。當(dāng)消費(fèi)者不滿(mǎn)意房子,想要退房時(shí),房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人就會(huì)以消費(fèi)者違約與房主進(jìn)行聯(lián)系為由,騙取消費(fèi)者的押金。

③ 隱瞞真實(shí)信息

在房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,消費(fèi)者進(jìn)行的所有活動(dòng)都是與房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人息息相關(guān)的,消費(fèi)者關(guān)于房子的信息絕大部分也是來(lái)源于房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。因此,房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的交易信息對(duì)消費(fèi)者做出的交易決定至關(guān)重要。然而,在實(shí)際交易活動(dòng)中,由于利益的趨勢(shì),房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人往往隱瞞一些對(duì)自己不利的信息,導(dǎo)致消費(fèi)者做出錯(cuò)誤的交易行為。

④ 對(duì)消費(fèi)者“放鴿子”

這種一種最不道德的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信缺失行為。一些小房地產(chǎn)中介公司在面臨房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)不景氣或者在交易活動(dòng)中出現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí),往往采用這種行為來(lái)逃避法律的責(zé)任。先按照正規(guī)途徑獲取消費(fèi)者的傭金,等到正式交易時(shí)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人早已逃之夭夭。

1.2 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人對(duì)公司誠(chéng)信缺失表現(xiàn)

房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人對(duì)公司誠(chéng)信缺失表現(xiàn)主要體現(xiàn)在房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人無(wú)資質(zhì)和在交易中大肆賺取交易差價(jià)兩個(gè)方面。

① 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人無(wú)資質(zhì)

城市房地產(chǎn)中介服務(wù)管理規(guī)定》中第8條和11條明文規(guī)定了從事房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)人員必須持有國(guó)家注冊(cè)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人資格證。實(shí)際上,房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)很多從業(yè)人員并無(wú)相關(guān)的從業(yè)資質(zhì)要求,有些房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人為了獲得這個(gè)職位而向他人借取經(jīng)紀(jì)人資格證書(shū),甚至制作假的經(jīng)紀(jì)人資格證書(shū)。這些行為在一定程度上影響了房地產(chǎn)中介公司的發(fā)展水平和行業(yè)信譽(yù)。

② 賺取交易差價(jià)

在房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)者,房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人常常采用這種手段為自己“額外創(chuàng)收”。比如房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人在交易過(guò)程中利用自己的工作之便欺上瞞下,外向消費(fèi)者收取高額的手續(xù)費(fèi),而又將手續(xù)費(fèi)中的一小部分上交給公司,私自扣留大半部分手續(xù)費(fèi)。或者房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人利用公司資源暗地里與消費(fèi)者進(jìn)行交易,在損害房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司的前提下,一套房屋經(jīng)過(guò)“操作”,消費(fèi)者和房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人都能獲得一定的經(jīng)濟(jì)利益。

2 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信缺失成因分析

2.1 相關(guān)法律法規(guī)不完善

由于我國(guó)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)行業(yè)起步晚,發(fā)展時(shí)間短,且發(fā)展速度又十分迅速,因此在短時(shí)間內(nèi)積累了發(fā)達(dá)國(guó)家數(shù)十年間出現(xiàn)的幾乎所有問(wèn)題。短時(shí)間內(nèi)并不能制定應(yīng)對(duì)所有問(wèn)題的相關(guān)法律法規(guī),同時(shí),房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)行業(yè)的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念也還沒(méi)有深入人心。盡管?chē)?guó)家和地方政府制定了一些關(guān)于房地產(chǎn)中介行業(yè)的相關(guān)法規(guī),如《城市房地產(chǎn)法》、《證券法》、《仲裁法》、《拍賣(mài)法》《認(rèn)證認(rèn)可條例》、《公證暫行條例》、《城市房地產(chǎn)中介服務(wù)管理辦法》、《經(jīng)紀(jì)人管理辦法》等,但這些法律法規(guī)仍不完善,相對(duì)也比較滯后,往往原來(lái)出現(xiàn)的問(wèn)題剛剛制定出解決辦法,又出現(xiàn)了新的誠(chéng)信問(wèn)題。同時(shí)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人許多方面在法律上尚屬于空白,為一些不誠(chéng)信的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供了可乘之機(jī)。

2.2 消費(fèi)者維權(quán)意識(shí)不強(qiáng)

對(duì)于消費(fèi)者來(lái)講,房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)往往是一次性的。消費(fèi)者進(jìn)行本次房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)后不再選擇下次交易,因此導(dǎo)致了房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人可以大膽的欺詐消費(fèi)者而不擔(dān)心受到消費(fèi)者的報(bào)復(fù)。而且由于消費(fèi)者自身維權(quán)意識(shí)不強(qiáng),往往在受到欺詐后采取忍氣吞聲,自認(rèn)倒霉的方式,而也不愿通過(guò)法律等手段懲罰房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。這也助長(zhǎng)了房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人不誠(chéng)信行為。

另一反面,由于相關(guān)法律的不完善,消費(fèi)者在受到房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人欺詐行為后,即使想通過(guò)法律途徑解決,也缺少必備的訴訟途徑?，F(xiàn)有的法律法規(guī)對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的懲罰力度也不夠,這樣就會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人已較小的懲罰風(fēng)險(xiǎn)去獲得更大的收益。

2.3 政府部門(mén)監(jiān)控力度弱

由于房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)是一個(gè)新興的中介服務(wù)行業(yè),發(fā)展時(shí)間較短,政府尚未對(duì)其建立一整套完善的監(jiān)控機(jī)制。目前我國(guó)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)政府監(jiān)控力度不足主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面:

① 政府的監(jiān)管起步晚。中國(guó)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的發(fā)展不是一開(kāi)始就受到了政府部門(mén)的直接監(jiān)管得,因?yàn)樵缙诘姆康禺a(chǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)可以說(shuō)完全是自發(fā)而生的,其行業(yè)準(zhǔn)入制度要求低,行業(yè)管理制度不完善,行業(yè)進(jìn)入非常容易,這也是得對(duì)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平和經(jīng)驗(yàn)要求較低。

② 市場(chǎng)管理的多元化。房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的管理部門(mén)涉及都規(guī)劃、價(jià)格、國(guó)土等多個(gè)部門(mén),也因此產(chǎn)生了多元管理體制,這就造成了實(shí)際市場(chǎng)管理的政出多門(mén),職能不清。

③ 放任不管。由于很多中介服務(wù)機(jī)構(gòu)沒(méi)有達(dá)到規(guī)定的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn),他們甚至無(wú)場(chǎng)地、無(wú)資金、無(wú)工商登記、稅務(wù)登記,僅僅是一張桌子、一部電話、一間小棚子就開(kāi)張營(yíng)業(yè)。因此,工商、稅務(wù)等部門(mén)也不值得管,而城管、街道不知道如何管,導(dǎo)致出現(xiàn)了眾多的黑中介,也就談不上有序管理了。

2.4 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)信息不對(duì)稱(chēng)

由于房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)是一次性的交易活動(dòng),幾乎不存在重復(fù)博弈現(xiàn)象。因此,房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人從自身利益出發(fā)進(jìn)行博弈,完全可以以損害部分消費(fèi)者的利益為前提來(lái)獲取自身的更大利益。在此過(guò)程中,房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人往往是通過(guò)對(duì)消費(fèi)者虛假信息來(lái)進(jìn)行的。在房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)中,房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人處于交易信息的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位,其掌握的與這宗交易有關(guān)的信息比消費(fèi)者和委托人多得多,哪些是“虛假信息”、“欺騙行為”,他們最清楚,買(mǎi)方或賣(mài)方事前并不清楚,“當(dāng)事人的不誠(chéng)實(shí)行為能被及時(shí)觀察到”的條件顯然不具備。許多房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人就不愿在信用這一塊長(zhǎng)期投資,而是選擇另一條捷徑,靠誠(chéng)信缺失的道路來(lái)追求短期的獲利。從經(jīng)濟(jì)角度看,短期內(nèi)放棄信用這個(gè)機(jī)會(huì)成本,收益會(huì)更高。

3 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信建設(shè)的主要內(nèi)容

① 建立房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人信用信息征集制度

房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人信用信息征集是房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信體系運(yùn)行的基礎(chǔ)。在信用征集過(guò)程中,經(jīng)紀(jì)行業(yè)及從業(yè)人員信息征集是房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人信用信息征集制度的重點(diǎn)。誠(chéng)信信息的征集制度的重點(diǎn)是消費(fèi)者對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的信息反饋,政府等各部門(mén)得到消費(fèi)者對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的反饋信息后,通過(guò)法律法規(guī)等各種手段,對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行必要的誠(chéng)信公示,并且還要進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽土P或獎(jiǎng)勵(lì)。

② 建立房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信獎(jiǎng)懲機(jī)制

建立完善的房地產(chǎn)獎(jiǎng)懲機(jī)制是房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信建設(shè)的主要部分 。房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的力度不夠,是導(dǎo)致經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信缺失的重要因素,因此,我們要建立經(jīng)紀(jì)人守信獎(jiǎng)勵(lì)和失信懲罰的機(jī)制,并根據(jù)信用等級(jí)狀況,實(shí)行分類(lèi)監(jiān)管,依靠對(duì)守信房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的獎(jiǎng)勵(lì),帶動(dòng)其他經(jīng)紀(jì)人,讓他們看到實(shí)惠。對(duì)不誠(chéng)信經(jīng)紀(jì)人實(shí)行淘汰制,依法責(zé)令關(guān)閉或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,對(duì)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照負(fù)有清算義務(wù)的投資人在未履行清算義務(wù)的情況下,可限制其對(duì)外投資、公開(kāi)違法記錄并選擇典型予以公示等。

③ 建立房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人信用評(píng)價(jià)制度

房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的誠(chéng)信是對(duì)公眾的誠(chéng)信,是對(duì)社會(huì)的誠(chéng)信,這種信用不光是一種經(jīng)濟(jì)信用,而且也是一種社會(huì)信用,因此其誠(chéng)信評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系不僅要考慮其經(jīng)濟(jì)信用狀況,而且要更加側(cè)重于對(duì)其社會(huì)信用狀況的考察。對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人本身的考察主要看其市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營(yíng)行為和市場(chǎng)退出三方面的信用指標(biāo)。

④ 建立房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人信用公示制度

政府及市場(chǎng)參與者的信息不對(duì)稱(chēng),是造成社會(huì)誠(chéng)信缺失的重要原因。因此,對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信狀況評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)向社會(huì)進(jìn)行公示。誠(chéng)信信息公示一般包括房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的身份信息公示和違法行為記錄公示。

4 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信建設(shè)措施

① 加強(qiáng)政府監(jiān)管力度

一是要實(shí)行嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。這就要求從事房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人執(zhí)業(yè)人員必須按有關(guān)規(guī)定通過(guò)統(tǒng)一考試,取得相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格證書(shū),然后才可以在中介服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù),這其中還要通過(guò)其所受聘的機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記后,才能夠以正當(dāng)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的身份從事房地產(chǎn)中介業(yè)務(wù)。二是實(shí)行嚴(yán)格的年度審驗(yàn)制度。要對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的執(zhí)業(yè)資格每年審驗(yàn)一次,要由其服務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一審核上報(bào),并及時(shí)的進(jìn)行公示。三是強(qiáng)化房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的日常行為管理。要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的日常行為監(jiān)控,做到房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的實(shí)時(shí)跟蹤備案,來(lái)規(guī)范房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人行為。四是加強(qiáng)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人信用信息建設(shè),完善房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人信用檔案,為公眾監(jiān)督提供依據(jù),為公眾查詢(xún)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人信用信息提供服務(wù),為公眾對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人違法違規(guī)行為提供投訴途徑。

② 建立房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信狀況的數(shù)據(jù)庫(kù)

房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)領(lǐng)域的信息的嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)是造成諸多失信現(xiàn)象重要原因。由于具體交易中的信息是很難控制的,但我們可以公開(kāi)擁有信息主體的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人及其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的以往交易誠(chéng)信記錄,將其誠(chéng)信狀況建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫(kù),來(lái)解決措施信息不對(duì)稱(chēng)。從而使房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的誠(chéng)信狀況真正成為其參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要依據(jù)。并逐步建立和完善房地產(chǎn)交易信息的制度化,對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人加以約束。依據(jù)這樣的措施,就可以讓社會(huì)大眾發(fā)揮作用,有效規(guī)范房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人失信行為。

③ 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人的管理

一是要定期對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行培訓(xùn)和教育,規(guī)范人才的引進(jìn)機(jī)制,不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,從整體建設(shè)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍。二要提高管理水平,建全管理制度,建立公司內(nèi)部的信譽(yù)檔案;建立有效的員工激勵(lì)制度,培養(yǎng)員工的歸屬感和忠誠(chéng)度。三要建立員工懲戒制度,對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人“跑私單”、在多家中介兼職等現(xiàn)象堅(jiān)決予以打擊,并向全社會(huì)公布,其他中介公司不得再次聘用。四要抓好房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人執(zhí)業(yè)管理。房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人在參與服務(wù)時(shí),必須以其所屬機(jī)構(gòu)的名義進(jìn)行服務(wù),本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度,維護(hù)機(jī)構(gòu)的形象。

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篇10

[關(guān)鍵詞]經(jīng)營(yíng) 誠(chéng)信 誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)

信用經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高級(jí)形態(tài)。誠(chéng)信是企業(yè)的一種資源，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有巨大的促進(jìn)作用。因此，企業(yè)必須做到誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，樹(shù)立良好的形象，只有這樣，才能真正提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的重要性

當(dāng)前，由于我國(guó)還處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級(jí)階段，在經(jīng)濟(jì)生活中，產(chǎn)品質(zhì)量偏低、假冒偽劣商品層出不窮，嚴(yán)重?cái)_亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，損壞了企業(yè)的形象，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生很大的破壞性，導(dǎo)致了市場(chǎng)交易成經(jīng)本的增加。而良好的信任關(guān)系是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的劑，可以大大節(jié)省交易成本，提高整個(gè)社會(huì)的獲利水平，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.樹(shù)立企業(yè)誠(chéng)信，可以降低成本，提高工作效率。一是誠(chéng)信企業(yè)可以降低銷(xiāo)售成本，可以獲得更多的中間商、經(jīng)銷(xiāo)商、顧客的信任，中間商、經(jīng)銷(xiāo)商可以幫助你做宣傳、促銷(xiāo)你的產(chǎn)品，使你的產(chǎn)品不斷擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，從而達(dá)到既能節(jié)省銷(xiāo)售費(fèi)用又能打開(kāi)產(chǎn)品銷(xiāo)路的“雙贏”效果；二是可以降低交易成本，提高交易效率。交易是需要成本的，從組織的層面來(lái)說(shuō)，對(duì)某一家企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況失去了信任，財(cái)務(wù)支付是先付款還是先交貨，就是一個(gè)很值得討論的問(wèn)題，雙方勢(shì)必會(huì)為此付出高昂的交易費(fèi)用；對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量缺乏信任，就必然會(huì)在產(chǎn)品檢驗(yàn)上花費(fèi)過(guò)多原本不必要的精力，如果企業(yè)對(duì)企業(yè)的交往中失去了信任，“道德風(fēng)險(xiǎn)”將膨脹到驚人的地步，交易費(fèi)用隨之增高，勢(shì)必會(huì)樹(shù)立過(guò)高的交易門(mén)檻，終止本來(lái)可能發(fā)生的交易。

2.樹(shù)立誠(chéng)信，企業(yè)可以建立長(zhǎng)期信任的客戶(hù)關(guān)系，供應(yīng)商通過(guò)其銷(xiāo)售人員與顧客接觸，營(yíng)銷(xiāo)人員通過(guò)做到誠(chéng)實(shí)、有能力、處處為顧客著想而獲得顧客的信任，這種關(guān)系可以給顧客帶來(lái)好處，顧客可以信任供應(yīng)商在承諾的時(shí)間提供質(zhì)量滿(mǎn)意的產(chǎn)品和服務(wù)，從而使得企業(yè)贏得大量的目標(biāo)顧客，使你的產(chǎn)品、你的品牌深入人心、有口皆碑。

3.樹(shù)立誠(chéng)信，能增進(jìn)公司內(nèi)部員工信任度，同時(shí)還可以贏得銀行的信任，公司內(nèi)部員工之間的信任氣氛能增進(jìn)交流，帶來(lái)更強(qiáng)的相互信賴(lài)的信心，可減少員工的流動(dòng)和員工間的磨擦，這樣能夠增強(qiáng)公司的凝聚力，提高企業(yè)形象，增強(qiáng)員工的滿(mǎn)足感，從而使公司運(yùn)轉(zhuǎn)更加有效；贏得銀行信任，能保證企業(yè)發(fā)展的運(yùn)轉(zhuǎn)資金。

4.誠(chéng)信可以給公司帶來(lái)很大的無(wú)形資產(chǎn)，可以給公司帶來(lái)很大的價(jià)值，也可以給股東帶來(lái)更大的價(jià)值。

因此，誠(chéng)信對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，不僅僅是一種道德的問(wèn)題，更是長(zhǎng)期利益得到保證，公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。

二、實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的方法和途徑

1.建立系統(tǒng)、完善的企業(yè)信用管理制度

（1）重視企業(yè)信用文化物質(zhì)層面的建設(shè)：在建設(shè)企業(yè)信用文化時(shí)，一是要注意產(chǎn)品中的信用因素。以往的產(chǎn)品常常局限在產(chǎn)品特定的物質(zhì)形態(tài)和具體用途上，而在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中，產(chǎn)品則更多地被理解為人們通過(guò)交易而獲得的物質(zhì)和精神需求的滿(mǎn)足，即產(chǎn)品必須要給消費(fèi)者帶來(lái)物質(zhì)和精神上的利益。因此，產(chǎn)品中必須蘊(yùn)含著給買(mǎi)者帶來(lái)滿(mǎn)足和信任感，即信用因素。二是要重視企業(yè)容貌中的信用文化的特征，它包括企業(yè)的名稱(chēng)、象征物、空間結(jié)構(gòu)與布局等。這些標(biāo)識(shí)物最初并不具有象征意義，只是源于決策者的符號(hào)編碼，區(qū)別本企業(yè)與其他企業(yè)，避免不同企業(yè)及產(chǎn)品的誤認(rèn)。但在不斷的交易活動(dòng)中，在購(gòu)買(mǎi)者的不斷言說(shuō)過(guò)程中，企業(yè)的特質(zhì)不斷積淀在這些符號(hào)之中，從而賦予這些符號(hào)價(jià)值意義。因此，企業(yè)的容貌不僅僅是一個(gè)符號(hào)、一個(gè)稱(chēng)號(hào)、它體現(xiàn)了企業(yè)在社會(huì)公眾中的信用形象。三是提高產(chǎn)品的技術(shù)含量。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要從產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)抓起，大力推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，創(chuàng)出名牌產(chǎn)品，這是構(gòu)筑企業(yè)良好信用的基石。

（2）建立信用管理和組織機(jī)構(gòu)，包括設(shè)立企業(yè)內(nèi)部的信用部門(mén)。企業(yè)應(yīng)重視交易全過(guò)程的信用管理。要堅(jiān)持從嚴(yán)管理，強(qiáng)化訓(xùn)練，大力提高員工的思想道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使員工敬業(yè)愛(ài)崗，展現(xiàn)良好的精神風(fēng)貌和優(yōu)良的工作作風(fēng)，創(chuàng)造一流的工作業(yè)績(jī)，把自己的企業(yè)建成競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)、信用好、不斷發(fā)展壯大的好企業(yè)。

2.通過(guò)完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)

誠(chéng)信理念的建立固然與道德素養(yǎng)息息相關(guān)，但僅靠道德教化是不夠，在加強(qiáng)道德規(guī)范建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化和完善各種法規(guī)和制度。由于我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，主要表現(xiàn)在：公司權(quán)力主要集中在董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)有名無(wú)權(quán)，根本無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督作用，造成董事會(huì)中權(quán)力過(guò)于集中，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理由一人擔(dān)任的現(xiàn)象也普遍存在。因而我國(guó)公司治結(jié)構(gòu)急需要改革：一是實(shí)行決策控制權(quán)和決策經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，賦予監(jiān)事會(huì)決策控制權(quán)，包括對(duì)重大決策的審批權(quán)、對(duì)經(jīng)理人員的任免權(quán)、對(duì)重大公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控權(quán)等。賦予公司經(jīng)理層決策經(jīng)營(yíng)權(quán)，并逐步將董事會(huì)的權(quán)限分解到這兩個(gè)高層組織中。二是監(jiān)事會(huì)的人員應(yīng)由各相關(guān)利益集團(tuán)代表組成，如債權(quán)人代表、內(nèi)部職工代表、小股東代表等，并引入獨(dú)立于公司利益的外部人，對(duì)負(fù)責(zé)決定經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督。三是為保證內(nèi)部決策權(quán)的有效制衡，應(yīng)嚴(yán)禁公司經(jīng)營(yíng)者與監(jiān)事會(huì)成員相互兼職。

另外，完善公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)建立在公司股權(quán)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，否則公司治理會(huì)面臨根本性的制度難題而無(wú)法改善。

3.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督與控制