導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金融危機與改革，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞:金融危機 金融監(jiān)管 金融改革

1 金融危機的成因分析

2008年的國際金融危機發(fā)軔于美國的次貸危機,并逐漸演變成全球性的經(jīng)濟衰退。從更深層次上看,現(xiàn)代金融市場理論的固有缺陷及其在金融實踐中的作用,是本次金融危機在美國爆發(fā)并漸次影響全球經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在動因。

20世紀(jì)80年代以來,西方經(jīng)濟學(xué)家揭示出在金融市場上,信息在借貸雙方的分布是不對稱的,最終借款人對其借款用于投資項目的風(fēng)險和收益擁有更多的信息,而投資者對影響投資收益的所有變量都存在一定程度的信息不對稱問題。信息的不完全性影響了金融活動參與者行為的平衡以及金融資產(chǎn)價格均衡的性質(zhì),造成了金融活動中的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”?！澳嫦蜻x擇”降低了金融市場優(yōu)化配置資源的效率,“道德風(fēng)險”削弱了金融市場的資金動員能力。從金融市場的運作而言,信息的不完全既影響了金融活動的合理性,也影響了金融市場的完善性。

企業(yè)過度利用債務(wù)融資是造成金融市場運行不穩(wěn)定的根本性原因。一旦市場對流動性的預(yù)期產(chǎn)生變化,低流動性資產(chǎn)便大幅度跌價,使投資者對高負債經(jīng)營的企業(yè)產(chǎn)生懷疑,繼而減少金融融資的輸入,從而使得靠借入流動性維持經(jīng)營的企業(yè)難以為繼。美國經(jīng)濟學(xué)家kenneth·arrow認為只要經(jīng)濟存在著不穩(wěn)定性,就會有通過獲取信息減少不確定性的可能,在不確定性增加的環(huán)境中,信息的價值是顯而易見的。因為不確定性有經(jīng)濟成本,所以減少不確定性就是一種經(jīng)濟收益,信息的價值就體現(xiàn)于這一收益之中。當(dāng)金融市場中的逆向選擇和道德風(fēng)險問題積累到致使市場不能有效地在儲蓄者和有生產(chǎn)投資機會的人們之間融通資金的嚴(yán)重程度,金融危機便產(chǎn)生了。金融危機中一些銀行的倒閉減少了通過銀行進行的金融中介活動,并導(dǎo)致投資縮減和總經(jīng)濟活動水平下降,因而使社會信息總量大幅下降和不確定性急劇增大,危機進一步深化。

非金融部門資產(chǎn)負債表狀況惡化也是形成金融危機的一個重要因素。資產(chǎn)市場價格急劇波動能加劇金融市場上的逆向選擇和道德風(fēng)險,從而引發(fā)金融危機。由于證券市場上股票價格計量的是公司的凈值,股票市場的下跌便意味著公司凈值的下降。公司凈值有與抵押品相類似的作用,股票市價下瀉引致公司凈值的下降使貸款人不愿意提供貸款。另外,由股市下瀉引致公司凈值下降,刺激了借款人從事風(fēng)險投資。因為一旦投資出了問題,借款人承受的損失是比較小的,這會導(dǎo)致道德風(fēng)險增大,道德風(fēng)險的放大又進一步導(dǎo)致貸款人沒有積極性發(fā)放貸款,最終形成惡性循環(huán)。這可以解釋為什么股市下跌,公司凈值下降導(dǎo)致貸款減少和經(jīng)濟活動水平下降的另一個原因。

2 改革金融體系的監(jiān)管

從避免金融危機的角度來說,改革和完善金融體系的監(jiān)管是目前各國普遍采取的方案。本次金融危機之所以從美國發(fā)生,迅速波及幾乎所有的國家,主要原因之一就是各國普遍存在金融體系監(jiān)管不足的問題。因此,解決金融危機的問題必須首先關(guān)注金融體系的監(jiān)管問題,包括:

(1)針對現(xiàn)代化金融體系的發(fā)展特點,將監(jiān)管范圍涵蓋投行、保險、基金、信托等金融領(lǐng)域,涉及表內(nèi)外資產(chǎn)和各種類型的衍生工具,同時要更加重視國際協(xié)調(diào)監(jiān)管的規(guī)則和方法。美國的次貸危機使我們認識到金融監(jiān)管體制改革迫在眉睫,從分業(yè)監(jiān)管體制走向混業(yè)監(jiān)管體制成為必然。

(2)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢驗銀行估計風(fēng)險參數(shù)的方法,督促銀行更新風(fēng)險參數(shù)以便及時反映違約率和損失率的上升。在評估借款人與信用風(fēng)險緩釋工具之間的相關(guān)性時,應(yīng)充分考慮系統(tǒng)性風(fēng)險因子的影響。必須提高對內(nèi)部評級模型和風(fēng)險參數(shù)的審慎性要求。此外,應(yīng)尋求在監(jiān)管當(dāng)局與中央銀行之間共同建立一種新的協(xié)調(diào)機制,改變單純依靠公開市場操作和貼現(xiàn)窗口來緩解流動性壓力的傳統(tǒng)做法。

(3)為改進風(fēng)險計量模型,監(jiān)管當(dāng)局和銀行必須在現(xiàn)有模型體系的基礎(chǔ)上,增加情景分析、壓力測試、敏感性分析、移動平均分析等方法,使歷史數(shù)據(jù)更具有前瞻性。此外,還不應(yīng)忽視定性分析的重要作用。應(yīng)更加重視金融創(chuàng)新帶來的創(chuàng)新風(fēng)險,制定新的計量標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管規(guī)則,將衍生工具產(chǎn)生的衍生風(fēng)險一并納入金融監(jiān)管視野。

(4)法律不健全是信息不安全、金融無序的重要根源。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟,各種金融交易必須嚴(yán)格地以法律為依據(jù),對違反法律法規(guī)的金融交易活動按照法律規(guī)定嚴(yán)加懲處。加強市場化監(jiān)管要求構(gòu)建完善的金融市場準(zhǔn)入機制、金融市場行為監(jiān)管機制和金融市場退出機制。必須根除金融機構(gòu)“不破產(chǎn)、無風(fēng)險”的傳統(tǒng)觀念,并充分認識到金融破產(chǎn)制度的重要價值和意義。

3 強化金融機構(gòu)的監(jiān)管

金融機構(gòu)(尤其是銀行)以盈利為目的,參與金融市場的直接運作。其在貸款過程中與貸款人之間發(fā)生市場關(guān)系,這種關(guān)系處于信息不完全的金融市場規(guī)律中,必然存在相應(yīng)的風(fēng)險。為了回避或者減少風(fēng)險,金融機構(gòu)本身的監(jiān)管應(yīng)當(dāng)注意這樣幾個方面:

(1)金融企業(yè)的資金來源和運用具有很強的社會性和公眾性,信息公開披露制度能為市場提供信息,以促進對金融機構(gòu)的監(jiān)督。建立信息公開披露制度兼有成本低和保障債權(quán)人利益的作用,可以對金融企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生強有力的外部監(jiān)督作用,促使金融企業(yè)在追求利潤最大化的同時,對流動性、安全性給予充分的重視。

(2)美國次債危機的根源之一就是銀行業(yè)在評估信用風(fēng)險時,過于依賴外部評級機構(gòu),放松了內(nèi)部盡職調(diào)查和風(fēng)險評估。從而嚴(yán)重誤導(dǎo)了投資者,對危機爆發(fā)負有不可推卸的責(zé)任。當(dāng)前金融機構(gòu)的監(jiān)管中,應(yīng)當(dāng)將評級機構(gòu)納入金融監(jiān)管之下,對評級標(biāo)準(zhǔn)與評級行為進行嚴(yán)格規(guī)范;同時,要充分發(fā)展銀行內(nèi)部評級。

篇2

1.后金融危機時代下企業(yè)經(jīng)濟管理創(chuàng)新的必要性

后金融危機時代下我國企業(yè)對經(jīng)濟管理進行創(chuàng)新，這是由我國企業(yè)所處的客觀環(huán)境來造成的。第一，全球金融危機爆發(fā)之后，全球經(jīng)濟都陷入了不景氣的狀態(tài)，市場競爭更加激烈，企業(yè)之間的競爭也進一步加劇。這種客觀環(huán)境就要求我國經(jīng)濟必須要拋棄過去那種粗放型的經(jīng)濟發(fā)展方式，轉(zhuǎn)而發(fā)展資源集約型的經(jīng)濟方式，只有這樣才能夠與國外企業(yè)相競爭。第二，國外企業(yè)與我國企業(yè)相比較而言，我國企業(yè)還存在著諸如企業(yè)認同度低、技術(shù)落后、人員穩(wěn)定性差、內(nèi)部組織松散、管理落后等問題。隨著金融危機的爆發(fā)，我國企業(yè)管理中的弊端更為突出，尤其是經(jīng)濟管理存在著較大的問題。后金融危機時代下如何創(chuàng)新企業(yè)經(jīng)濟管理，已經(jīng)成為了當(dāng)前企業(yè)管理中的一個重要課題。我們必須通過企業(yè)經(jīng)濟管理的創(chuàng)新來提髙生產(chǎn)效率、增加利潤、降低生產(chǎn)成本、實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。所以，在后金融危機時代下企業(yè)進行經(jīng)濟管理的創(chuàng)新改革是很有必要的。

2.后金融危機時代下企業(yè)經(jīng)濟管理的基本特征

在后金融危機時代的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)的經(jīng)濟管理工作也隨之發(fā)生了較大的變化，基本特征主要表現(xiàn)在以下三個方面。

2.1 企業(yè)經(jīng)濟管理是一項綜合性的管理工作

后金融危機時代下現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟管理工作是以價值形式為基礎(chǔ)，對企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行綜合性的管理，是新形勢下企業(yè)管理的重要項目之一。現(xiàn)代企業(yè)可以科學(xué)的規(guī)劃與控制企業(yè)的經(jīng)營過程、生產(chǎn)過程，最終促進企業(yè)經(jīng)濟效益大幅度上升。

2.2 經(jīng)濟管理與企業(yè)的各項管理工作具有廣泛聯(lián)系

在后金融危機時代下，企業(yè)的所有管理項目都要涉及到對企業(yè)資金的應(yīng)用和調(diào)配，經(jīng)濟管理與企業(yè)的各項管理工作具有廣泛聯(lián)系。這樣就必然會涉及到企業(yè)所有的下屬部門和人員，因為企業(yè)經(jīng)濟管理的好壞與個人自身收入、企業(yè)發(fā)展壯大都是息息相關(guān)的，所以只有形成良好的經(jīng)濟管理氛圍，才能取得預(yù)期的管理效果，才能夠有效推廣企業(yè)的各項管理措施。

2.3 經(jīng)濟管理中的財務(wù)指標(biāo)直接反映了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況

企業(yè)髙層領(lǐng)導(dǎo)的決策對于企業(yè)的經(jīng)濟管理工作至關(guān)重要的，而企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況是由最終形成的全年、季度、月份等財務(wù)指標(biāo)來直接反映的。企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)企業(yè)相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)來指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟管理目標(biāo)和方針的制定，有效調(diào)整生產(chǎn)技術(shù)、營銷策略、經(jīng)營活動，這樣既能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)制定的經(jīng)濟管理目標(biāo)，又能夠大大提升企業(yè)自身的綜合實力。

3.后金融危機時代下如何加強企業(yè)經(jīng)濟管理的創(chuàng)新改革

3.1 實現(xiàn)經(jīng)濟管理觀念的更新

對于任何企業(yè)的管理活動而言，更新觀念都是極為重要的。后金融危機時代的企業(yè)經(jīng)濟管理工作中，更新企業(yè)員工觀念，特別是企業(yè)髙層領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)濟管理觀念是必不可少的，能夠有效地營造出良好的內(nèi)部管理環(huán)境。在實現(xiàn)經(jīng)濟管理觀念的更新的過程中，應(yīng)該適時引入戰(zhàn)略意識、危機管理意識等最新觀點，以保證企業(yè)髙層領(lǐng)導(dǎo)者能夠在制定經(jīng)濟管理目標(biāo)和方針時，形成科學(xué)的全局觀念和管理觀念。眾所周知，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟管理工作具有影響面大、涉及面廣等特點，所以企業(yè)應(yīng)該在實現(xiàn)經(jīng)濟管理觀念更新的指導(dǎo)下，注重實踐新型的管理方法和管理技術(shù)。

3.2 創(chuàng)新企業(yè)的經(jīng)營策略

企業(yè)經(jīng)濟管理創(chuàng)新改革的一個重要的方面就是創(chuàng)新企業(yè)的經(jīng)營策略，企業(yè)必須改變過去那種組織結(jié)構(gòu)，改變過去那種經(jīng)營觀念，多采取柔性化、虛擬化的組織結(jié)構(gòu)，重新建立健全新的企業(yè)經(jīng)營組織結(jié)構(gòu)，不斷創(chuàng)新企業(yè)管理的彈性、寬度和幅度。創(chuàng)新企業(yè)的經(jīng)營策略主要包括創(chuàng)新企業(yè)的經(jīng)營聯(lián)盟和品牌。創(chuàng)新企業(yè)的經(jīng)營聯(lián)盟是指企業(yè)通過與其他相關(guān)企業(yè)通過生產(chǎn)、技術(shù)、銷售多種措施聯(lián)合起來，建立一個固定的企業(yè)間經(jīng)營聯(lián)盟。創(chuàng)新企業(yè)的品牌就是指企業(yè)改變過去那種代入加工的低水平生產(chǎn)，創(chuàng)建新屬于自己的品牌，通過這種方法來提髙企業(yè)的美譽度和知名度，增加企業(yè)產(chǎn)品的附加值，進而贏得市場。創(chuàng)新企業(yè)的經(jīng)營策略，必定能夠為企業(yè)贏得市場，增加企業(yè)利潤，有效提髙企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)營環(huán)境。

3.3 建立有效的財務(wù)支出約束機制

企業(yè)應(yīng)該完善諸如財務(wù)人員崗位職責(zé)制度、經(jīng)費管理制度等綜合性的管理制度，加強公用車輛使用、人員接待等相關(guān)性的管理制度，加強郵資費、電話費、辦公費等單項的管理制度。這樣就很容易做到有章可循，在企業(yè)內(nèi)部建立起較為有效的財務(wù)支出約束機制，但是值得注意的是，在執(zhí)行過程中一定要做到按制辦事，以節(jié)約資金、堵塞漏洞，最大限度地提髙企業(yè)的各項資金使用效益。同時，要注意細化部門預(yù)算，建立科學(xué)的部門預(yù)算制度，這樣就能夠有效提髙企業(yè)財務(wù)管理的預(yù)測能力和計劃能力。每個企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的實際情況，適當(dāng)調(diào)整預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，及時分析研究財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。此外，建議建立企業(yè)財產(chǎn)物資登記盤存制度，企業(yè)可以根據(jù)本單位的實際情況，選擇年末、每季、每月等時間段來進行實地盤存，同時對最終核算的結(jié)果進行處理?；蚴强梢灾贫ㄆ髽I(yè)內(nèi)部計劃的價格制度，企業(yè)在進行存貨、材料、辦公用品、設(shè)備等的銷售或者購進時，可以采用定額管理制度，或者采用計劃價格制度，在每個月的月末進行成本差異分攤。

3.4 不斷提高對推進企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理重要性的認識

首先，要充分認識到建立完善的企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，是企業(yè)各項收支環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行的保障。其次，要充分認識到建立完善的企業(yè)預(yù)算管理體系，符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，避免與政策層面沖突、有利于加強企業(yè)廉政建設(shè)，更好的適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境。再次，要充分認識到建立完善的企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系，有利于企業(yè)識別風(fēng)險，分析并評估風(fēng)險。最后，要對癥下藥，有效地化解各種風(fēng)險。

3.5 實現(xiàn)財務(wù)管理手段信息化

在后金融危機時代，伴隨著電子科技的廣泛應(yīng)用和新經(jīng)濟的髙速發(fā)展，對于現(xiàn)代企業(yè)而言，目前現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)式的財務(wù)管理已經(jīng)逐漸取代了過去傳統(tǒng)的桌面式財務(wù)管理，這樣就能夠進一步加強數(shù)字化和信息化。利用先進的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，采用先進的計算機軟、硬件系統(tǒng)，這樣就能夠突破空間和時間的限制，使眾多的遠程處理功能得以實現(xiàn)，例如遠程審計、遠程查賬、遠程報賬、遠程報表等，同時也能夠強化管理層對下屬各分支機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)控。利用先進的網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，能夠較好地實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的協(xié)同業(yè)務(wù)和遠程處理能力，使得現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理向集中化管理進行轉(zhuǎn)變。建立專用財務(wù)管理數(shù)據(jù)庫，既能夠利用財務(wù)管理信息系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營進行常規(guī)決策實踐，又能夠排除人為因素的干擾，使財務(wù)管理趨于嚴(yán)密，減少財務(wù)管理的隨意性。這些先進技術(shù)的運用能夠有利于實現(xiàn)智能化、髙效益的財務(wù)管理。

此外，財務(wù)管理信息化軟件不僅幫助財務(wù)核算人員極大的簡化了日常工作，而且要為財務(wù)管理人員提供管理決策的平臺。軟件的財務(wù)分析功能，可結(jié)合自定義財務(wù)分析報表，以賬務(wù)核算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采用專業(yè)的財務(wù)分析方法，對企業(yè)當(dāng)前財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進行評析，并且以圖表等方式直觀的展現(xiàn)出來。通過對企業(yè)財務(wù)活動的事后分析，對企業(yè)未來財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進行預(yù)測，從而為企業(yè)財務(wù)決策提供正確的依據(jù)。還可以引入引出標(biāo)準(zhǔn)格式的憑證、報表、摘要、工資核算方法等，方便用戶使用。并且還可以向上上報報表和憑證、往來對賬單等賬務(wù)數(shù)據(jù)，供企業(yè)編制合并報表或進行賬務(wù)數(shù)據(jù)查詢，滿足企業(yè)應(yīng)用的需要。

3.6 注重“協(xié)同”效應(yīng)，提高對企業(yè)資源的掌控能力

傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理模式與企業(yè)其他的業(yè)務(wù)子戰(zhàn)略的關(guān)聯(lián)度不夠，更多的關(guān)注點在于支持企業(yè)、強調(diào)服務(wù)的整體戰(zhàn)略，在目前的后金融危機時代越來越顯得不協(xié)同了。在目前全球一體化的趨勢下，企業(yè)不再是過去那種封閉、孤軍奮戰(zhàn)的狀態(tài)，更多的是產(chǎn)業(yè)群、價值鏈的集體參與競爭，上下游企業(yè)間在市場、利益等因素的驅(qū)動下，結(jié)合在一起共同參與市場競爭。所以協(xié)同效應(yīng)對于企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的制定顯得尤為重要。“協(xié)同”的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略模式主要關(guān)注兩方面：一是與外部業(yè)務(wù)的協(xié)同，即下游與經(jīng)銷商（客戶）業(yè)務(wù)、上游與供應(yīng)商業(yè)務(wù)的協(xié)同，目的在于實現(xiàn)企業(yè)對外財務(wù)資源的價值最大化；二是與內(nèi)部業(yè)務(wù)的協(xié)同，目的在于實現(xiàn)企業(yè)對內(nèi)財務(wù)管理價值最大化，進行內(nèi)部財務(wù)“流”管理。這兩方面業(yè)務(wù)的協(xié)同，即企業(yè)與下游經(jīng)銷商、上游供應(yīng)商的整個價值鏈協(xié)同，最終的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)在整個價值鏈上財務(wù)管理價值最大化。這種協(xié)同的財務(wù)戰(zhàn)略管理模式是目前企業(yè)共同應(yīng)對日益激烈的市場競爭最好的方法，也是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營風(fēng)險的前提。

4.結(jié)語

篇3

關(guān)鍵詞：微型金融；微型金融市場；小額信貸；社區(qū)銀行；農(nóng)村信用社

文章編號：1003－4625（2007）05－0024－03中圖分類號：F832.35文獻標(biāo)識碼：A

微型金融主要是指為社區(qū)居民或者農(nóng)戶個體提供金融服務(wù)的金融市場，小額信貸、社區(qū)銀行和農(nóng)村信用合作社是專門服務(wù)于微型金融客戶的獨立經(jīng)營主體?？偨Y(jié)國際上小額信貸和社區(qū)銀行的專業(yè)經(jīng)驗對于我國農(nóng)村金融改革與深化農(nóng)村信用社改革有一定借鑒意義。

一、微型金融市場與微型金融機構(gòu)

（一）微型金融市場特點與組織模式

金融市場的風(fēng)險主要是信息不對稱帶來的道德風(fēng)險和逆向選擇。面對金融市場風(fēng)險，政府通常對正規(guī)金融采取審慎性監(jiān)管辦法，通過平衡金融部分股東收益和存款人利益保護兩個方面的努力達到金融市場的穩(wěn)定。而銀行及存貸款中介機構(gòu)通常要求對貸款人提供抵押等形式以規(guī)避道德風(fēng)險和逆向選擇行為。

但是，世界銀行和許多學(xué)者的研究表明，在處理微型金融市場的信息不對稱和特質(zhì)性風(fēng)險及成本方面，各國的農(nóng)村正規(guī)金融安排模式顯得無能為力。這主要是由微型金融特點決定的：一是微型金融市場普遍缺乏抵押物。客戶提供能夠保證抵償貸款基本風(fēng)險的有價值抵押物是正規(guī)金融市場放貸的基本條件，但是，農(nóng)村金融市場上，由于農(nóng)戶生產(chǎn)工具和生活用具所具有的抵償價值不大，而且沒有一個良好的流通市場，因而，微型金融市場將以信用貸款作為主要資金運作方式。二是在微型金融市場，金融機構(gòu)將面臨個體經(jīng)營者經(jīng)營活動面臨的自然風(fēng)險、社會風(fēng)險和市場風(fēng)險。在城鎮(zhèn)社區(qū)，由于個體經(jīng)營者大都面對的是完全競爭市場，市場競爭較為激烈，經(jīng)營風(fēng)險相對較高。而農(nóng)村金融市場，農(nóng)村金融市場的客戶―農(nóng)戶能夠承受各種風(fēng)險的能力非常脆弱，農(nóng)業(yè)受到自然風(fēng)險等因素影響較大。三是非生產(chǎn)性信貸在微型金融市場客戶資金需求上占據(jù)重大比例。由于個體經(jīng)營者經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，這就使得信用貸款不能完全保證用在經(jīng)營性、生產(chǎn)性支出上?；谵r(nóng)村金融的信息非對稱性和風(fēng)險的特質(zhì)性，國際上通常采用社區(qū)銀行、小額信貸組織以及信用合作社等金融機構(gòu)服務(wù)于這一特定市場。

小額信貸是指為低收入家庭提供金融服務(wù)，包括貸款、儲蓄、保險和匯款服務(wù)。目前國際上對于如何展開小額信貸工作取得了較大進展，主要包括采取小額信貸的聯(lián)保模式、小額信貸的等級評級和小額信貸的批發(fā)機構(gòu)定位等方面取得的成就。小額信貸的聯(lián)保模式主要是針對農(nóng)戶信貸缺乏擔(dān)保的基本特點，通過小組聯(lián)保，聯(lián)保小組內(nèi)部成員相互監(jiān)督信貸資金的使用和歸還，已達到降低農(nóng)戶信貸市場信息不對稱的目的。而等級評分是一種判斷風(fēng)險的新方法，目的是通過記錄小額信貸客戶的經(jīng)濟行為、信貸行為等，對小額信貸客戶資信等級作出評價。目前等級評分法確實使小額信貸減少了拖欠行為，進而減少了花費在收款方面的時間，從而提高了業(yè)務(wù)的擴展性和持久性。

對于社區(qū)銀行沒有統(tǒng)一的定義，在不同的國家有不同稱呼，如日本稱作地方銀行，德國稱作區(qū)域銀行，我國社區(qū)銀行這一概念主要來自美國。社區(qū)銀行主要是指由地方自主設(shè)立和運營的商業(yè)銀行，通過吸收社區(qū)資金并用于該社區(qū)。社區(qū)銀行主要是小型銀行，其產(chǎn)權(quán)主體特點是“少”而“散”，社區(qū)銀行的資金“主要來源于社區(qū)，返還給社區(qū)”。社區(qū)銀行相對于大型商業(yè)銀行的關(guān)鍵優(yōu)勢在于為社區(qū)成員提供金融服務(wù)具有成本的比較優(yōu)勢。針對社區(qū)性的小額度金融需求，由于社區(qū)成員，特別是單個個體和小企業(yè)在信用記錄、財務(wù)數(shù)據(jù)等方面都缺乏規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)化，大型商業(yè)銀行為這部分客戶提供個性化的金融產(chǎn)品與服務(wù)的成本就變得高昂。社區(qū)銀行立足于社區(qū)，其地理比較固定和集中，能夠收集社區(qū)成員和社區(qū)中小企業(yè)非標(biāo)準(zhǔn)化的軟信息，比如：社員的個性特征、人際關(guān)系、社會聲譽等，從而根據(jù)這些信息為客戶提供個性化很強的金融產(chǎn)品與服務(wù)。

（二）國際小額信貸和社區(qū)銀行的發(fā)展趨勢

國際上，小額信貸在部分發(fā)展中國家和發(fā)達國家都取得了一定的成功。1983年，孟加拉的中央銀行與政府相關(guān)機構(gòu)共同出資創(chuàng)立了孟加拉“鄉(xiāng)村銀行”，它被譽為世界規(guī)模最大、效益最好的扶貧模式。經(jīng)濟發(fā)達國家的小額信貸以德國的企業(yè)金融和發(fā)展基金(FEFAD)為代表。從2000年起，歐洲建設(shè)發(fā)展銀行(EBRD)、國際金融公司(IFC)以及IMI(共產(chǎn)國際微觀投資AG)入股FEFAD銀行，2002年德國商業(yè)銀行人股FEFAD銀行資金。目前，F(xiàn)EFAD銀行已從捐贈者出資支持的信貸機構(gòu)過渡到了一個具有透明度、專業(yè)化、有競爭力、有信譽的商業(yè)銀行。從1999年起，F(xiàn)EFAD銀行開始盈利，2001年銀行的凈資產(chǎn)回報率達18%。

隨著金融在經(jīng)濟中的作用影響加大，各界日益認識到居民享受金融服務(wù)不僅僅是一種單純的資金行為，更是一種權(quán)利，從而產(chǎn)生了影響深遠的金融普惠制理念，這一理念促進了微型金融的快速發(fā)展。近20年來，小額信貸發(fā)展迅猛，小額信貸產(chǎn)品與服務(wù)也日益貼近微型金融市場和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展特點，呈現(xiàn)多元化發(fā)展趨勢。一是規(guī)?？焖僭鲩L。從1995年至2004年，小額信貸貸款筆數(shù)從900萬筆上升到6000萬筆。二是小額信貸機構(gòu)呈現(xiàn)多元化發(fā)展趨勢。這些機構(gòu)類型主要包括為非政府組織、專門設(shè)立的微型金融機構(gòu)、合作性金融機構(gòu)、商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構(gòu)等多種形式。三是小額信貸產(chǎn)品和服務(wù)越來越多元化。不同國家和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平不同，小額信貸產(chǎn)品和服務(wù)也有較大差異，目前這些產(chǎn)品和服務(wù)主要包括儲蓄存款、保險、匯款、小額租賃、住房金融和其他非金融服務(wù)等。

社區(qū)銀行最發(fā)達的國家是美國。盡管近年美國社區(qū)銀行數(shù)量在呈現(xiàn)逐步遞減趨勢，但2003年美國設(shè)社區(qū)銀行仍有7840家，占美國銀行總數(shù)的94%。由于社區(qū)銀行在消費信用貸款和住宅抵押貸款市場份額的減少，社區(qū)銀行的資產(chǎn)份額損失較大，但是在社區(qū)銀行傳統(tǒng)優(yōu)勢領(lǐng)域市場份額依然穩(wěn)固，比如：小商業(yè)房地產(chǎn)貸款、建設(shè)和土地開發(fā)貸款、小農(nóng)場貸款等。在過去20年里，社區(qū)銀行的業(yè)績與大銀行的業(yè)績也非常接近，在資產(chǎn)質(zhì)量的不良資產(chǎn)率指標(biāo)中，社區(qū)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量略低于區(qū)域銀行和25強銀行，1992～2003年社區(qū)銀行的不良資產(chǎn)率平均為1.58%，同期區(qū)域銀行和25強銀行分別是1.61%和1.86%。社區(qū)銀行近年來在發(fā)展的同時也面臨商業(yè)銀行的兼并問題。隨著科技的發(fā)展和商業(yè)銀行的規(guī)?；?jīng)營，社區(qū)銀行的數(shù)量在美國等發(fā)達國家呈現(xiàn)遞減趨勢。1990年末，美國社區(qū)銀行的資產(chǎn)總額占銀行產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)總額的23%，但到2002年末，社區(qū)銀行資產(chǎn)規(guī)模僅占11%。

二、我國農(nóng)村金融市場及其組織模式：以貴州為例

（一）我國農(nóng)村金融市場及需求特點

從資金供給視角看，農(nóng)業(yè)貸款總量處于增長趨勢，農(nóng)村信用社已成為農(nóng)村金融的主力軍。截至2006年6月末，貴州省金融機構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款余額208.06億元，其中，短期農(nóng)業(yè)貸款余額178.96億元，比年初增長22.3億元，增幅14.2%，比全省貸款平均增長水平高出6個百分點，農(nóng)業(yè)中長期貸款余額29.1億元，比年初增長5.4億元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款余額24.1億元，比年初增長22.8億元。

但是，農(nóng)村金融服務(wù)機構(gòu)單一、服務(wù)方式落后和供給機制還未有效生成仍然是不可忽視的問題。一是國有金融機構(gòu)逐步退出，農(nóng)村金融市場結(jié)構(gòu)單一。隨著國有商業(yè)銀行實施集權(quán)管理，一方面縣級機構(gòu)開始逐步撤并和退出農(nóng)村領(lǐng)域，對貧困地區(qū)的影響尤為深刻，2004年末，全省50個扶貧工作重點縣的889個鄉(xiāng)鎮(zhèn)中有農(nóng)行營業(yè)網(wǎng)點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅有35個，另一方面，各商業(yè)銀行省分行根據(jù)其總行的信貸政策，集中上收貸款審批權(quán)，國有商業(yè)銀行對縣域和農(nóng)村地區(qū)的投入較少。目前，90%以上的貸款是通過農(nóng)村信用社發(fā)放，形成農(nóng)村信用社對農(nóng)村金融的壟斷。二是農(nóng)村金融服務(wù)方式落后，不能適應(yīng)實際生產(chǎn)需要。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，農(nóng)戶在申請貸款時碰到的各種問題中，貸款期限短是其中最主要的問題，占比為51.27%；其次是貸款數(shù)額小，45.57%的農(nóng)戶認為貸款額太小不能滿足資金需求，希望貸款金額平均為21,972.22元。三是農(nóng)村資金持續(xù)供給機制還未形成，存在資金外流和供給不足的問題。主要表現(xiàn)為，國有商業(yè)銀行縣級分支機構(gòu)吸收存款的上存，截至2006年6月末，貴州省金融機構(gòu)存貸差為451.4億元，其中存差的較大部分來自縣及縣以下金融機構(gòu)，郵政儲蓄資金直接流出了農(nóng)村，截至2006年6月末，貴州郵政儲蓄余額達163.9億元。

從農(nóng)村金融需求視角看，調(diào)研顯示農(nóng)村金融需求具有以下特點：一是適合于農(nóng)村金融需求特點的金融產(chǎn)品少。在424個對于如果不需要抵押是否需要擔(dān)保的有效回答樣本中，91.7%回答沒有擔(dān)保。二是有效需求得不到滿足。就農(nóng)戶曾經(jīng)獲得貸款的情況而言，在樣本農(nóng)戶中，約68.92%的農(nóng)戶曾經(jīng)獲得過銀行、信用社的貸款，其中以中等收入農(nóng)戶居多；30.88%的農(nóng)戶沒有得到過貸款。三是農(nóng)戶實際借款期限不滿足于農(nóng)戶期望的借款期限。2002年～2005年6月底，在總計433筆借款中，借款期限在1年以內(nèi)者占93.1%，期限在1年以上者僅占所有借款次數(shù)的6.9%。但農(nóng)戶在回答其希望的貸款期限時，499個有效樣本中，期望借款期限在1年及1年以內(nèi)者僅占57.7%，42.3%的樣本戶選擇的是1年以上，說明有較多農(nóng)戶的實際借款期限短于期望的借款期限。

（二）農(nóng)村信用社的組織模式及缺陷

2003年開始的農(nóng)村信用社改革，基本特點在于將過去由中央推動的改革轉(zhuǎn)變?yōu)橛墒。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）地方政府推動，目的在于通過各地根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟金融發(fā)展特點因地制宜地制訂改革方案。這一初衷符合我國地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平和地區(qū)經(jīng)濟機構(gòu)特征的差異性較大的基本國情。但是，從目前各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的改革模式看，除北京、上海和天津成立了以市為單位的農(nóng)村商業(yè)銀行或者合作銀行外，其他各省市均采用了省聯(lián)社模式。絕大部分省市均選擇了省聯(lián)社模式使得農(nóng)村信用社改革模式單一，“沒有比較，很難證明省聯(lián)社模式是否是適應(yīng)各地需要的最佳管理模式，省聯(lián)社模式事實上是‘只能成功不能失敗’”（謝平等，2006）。在省聯(lián)社模式下，一方面，“三會”的主要負責(zé)人都不同程度屬于上級聯(lián)社行政任命，“三會” 之間能否發(fā)揮有效監(jiān)督和制衡需要進一步檢驗；部分農(nóng)村信用社在完善公司治理方面仍然還存在于法律文書上，“三會”至今沒有按照《公司法》和農(nóng)信社章程履行職責(zé)，聯(lián)社理事長和主任仍是“一肩挑”現(xiàn)象普遍。另一方面，農(nóng)村信用社股權(quán)結(jié)構(gòu)分散，單個農(nóng)民社員所占股權(quán)比例小，農(nóng)村信用社內(nèi)部人控制現(xiàn)象沒有得到根本的解決。目前，省聯(lián)社服務(wù)模式下，農(nóng)村信用社有下列問題：

一是農(nóng)村信用社內(nèi)部機制建設(shè)問題。目前，各省市農(nóng)村信用聯(lián)社都根據(jù)本地情況制定了相關(guān)規(guī)章制度。在內(nèi)部控制制度的建設(shè)上，一些農(nóng)村信用聯(lián)社還參照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，組織制定出臺了相關(guān)內(nèi)控制度和管理辦法，建立了“垂直管理、上掛下查”的稽核審計管理體制。表面上看，這些制度和管理辦法都是參照國有商業(yè)銀行的管理辦法，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，有利于全省農(nóng)村信用社的規(guī)范化管理，但是，事實上，農(nóng)村信用社正在削弱自身服務(wù)“三農(nóng)”的優(yōu)勢。農(nóng)村金融的顯著特點是交易成本高、農(nóng)業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險高、交易金額小和農(nóng)戶缺乏擔(dān)保等。采用省聯(lián)社管理模式，經(jīng)營管理權(quán)限上收，具體的經(jīng)營管理辦法采取全省統(tǒng)一的形式，無疑是斬斷農(nóng)村信用社在“三農(nóng)”中的觸角，使得農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”的靈活性和因地制宜能力變差，必然增加經(jīng)營管理成本和經(jīng)營風(fēng)險。

二是農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中存在的問題。由于農(nóng)村信用社沒有真正建立起法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部管理人員缺乏董事會和股東等相關(guān)力量的監(jiān)督，內(nèi)部人控制沒有得到根本解決，于是帶來了農(nóng)村信用社經(jīng)營管理上的兩個突出問題。第一，成本軟約束化。2005年貴州省農(nóng)村信用社營業(yè)費用比2004年增加了44.83%。營業(yè)費用缺乏合理控制具體表現(xiàn)為職工工資及福利的快速增長和業(yè)務(wù)招待費、會議費等辦公費用快速增加。2005年農(nóng)村信用社的職工人數(shù)在包含了臨時工的情況下，僅增加7.70%。但是，2005年農(nóng)村信用社平均職工工資及福利比2004年增長了87.69%，業(yè)務(wù)招待費從2003年到2005年快速增長了190.87%。第二，地方政府影響農(nóng)村信用社的力度加強，農(nóng)村信用社資金非農(nóng)化趨勢明顯。2003年至2005年貴州省農(nóng)村信用社非農(nóng)產(chǎn)業(yè)貸款增加了近7個百分點，而非農(nóng)產(chǎn)業(yè)中以房地產(chǎn)、建筑和教育、公共衛(wèi)生等行業(yè)的貸款增長較快。

三、借鑒國際微型金融發(fā)展經(jīng)驗深化農(nóng)村金融改革

（一）農(nóng)村金融改革要進一步借鑒微型金融的模式取向

社區(qū)銀行和小額信貸發(fā)展的經(jīng)驗為我國農(nóng)村金融改革提供了一定參考標(biāo)桿。一是農(nóng)村信用社改革要充分借鑒微型金融的發(fā)展經(jīng)驗。在經(jīng)濟發(fā)展較好的城鎮(zhèn)及周邊地區(qū)，通過引進社區(qū)銀行發(fā)展模式，吸收本社區(qū)資金，服務(wù)于本社區(qū)。農(nóng)村信用社可以選擇縣鄉(xiāng)統(tǒng)一法人、合作銀行、股份合作銀行、商業(yè)銀行等多種實現(xiàn)形式。在經(jīng)濟欠發(fā)達的農(nóng)村地區(qū)，小額信貸作為信貸扶貧工具，金額小、個性化強，具有很強的生命力。農(nóng)村信用社在內(nèi)部管理上要借鑒小額信貸取得的成就，充分利用聯(lián)保、等級評分法、農(nóng)戶項目技術(shù)輔導(dǎo)等小額信貸經(jīng)營模式改造自身經(jīng)營管理機制，根據(jù)農(nóng)戶個性化的需求設(shè)計金融服務(wù)產(chǎn)品，徹底實現(xiàn)農(nóng)村金融服務(wù)的市場化和客戶化導(dǎo)向。

二是要盡快開放農(nóng)村金融市場，特別是在市場利率定價、市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)監(jiān)管和市場退出等方面多做探索，積極引進小額信貸、社區(qū)銀行等金融服務(wù)主體，促進農(nóng)村金融市場化。要在江口等地小額貸款試點的基礎(chǔ)上，總結(jié)試點經(jīng)驗，逐步嘗試放開農(nóng)村金融市場，建立健全小額貸款機構(gòu)的市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)運作和市場退出的運行機制，讓民間融資浮出水面，促進其有序健康發(fā)展，促進農(nóng)村金融市場形成有序競爭、良性互動的局面。國家可以依照我國改革開放特區(qū)經(jīng)濟的辦法推進農(nóng)村金融改革，例如：選擇部分農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展落后的地區(qū)作為農(nóng)村金融市場化改革的特區(qū)，采取特殊的政策和辦法，促進農(nóng)村微型金融機構(gòu)的發(fā)展。當(dāng)然，也要加強對小額貸款公司的合理引導(dǎo)和監(jiān)管，國家應(yīng)盡快出臺《小額信貸管理辦法》，填補對小額貸款公司監(jiān)管的法律真空，促進小額貸款公司健康持續(xù)發(fā)展。

（二）深化農(nóng)村信用社改革還需要一些具體的政策措施

針對目前農(nóng)村信用社改革過程中存在的問題，借鑒小額信貸和社區(qū)銀行發(fā)展的國際經(jīng)驗，要繼續(xù)深化農(nóng)村信用社改革：

一是金融管理制度設(shè)計上，要改革傳統(tǒng)的“一鄉(xiāng)一社”制度，打破區(qū)域內(nèi)只允許設(shè)立一家信用社的限制，在農(nóng)村信用社滿足一定條件下，鼓勵這部分農(nóng)信社在一定范圍內(nèi)跨區(qū)經(jīng)營。通過改變傳統(tǒng)“一鄉(xiāng)一社”模式，讓農(nóng)村信用社在一定范圍內(nèi)相互競爭，有利于增強農(nóng)信社內(nèi)部改革的動力，增強農(nóng)信社合理的利率定價能力。

篇4

關(guān)鍵詞：金融危機；企業(yè)稅收；稅收改革；思考

改革開放之后，我國開始了與世界的接軌，先進的理念與管理經(jīng)驗被引進來，有積極的作用，自然會有消極的影響，金融危機就是消極影響其中之一。我國的企業(yè)如何能夠在金融危機的背景下還能夠健康有序的發(fā)展，企業(yè)稅收改革就是方法之一。接下來，筆者就金融危機下企業(yè)稅收改革思考的相關(guān)問題做具體的分析。

一、金融危機對我國稅收的影響

金融危機對我國整體的稅收制度有很大的影響，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收減少。金融危機的發(fā)生對我國造成的最嚴(yán)重的影響就是稅收收入的減少，這是因為我國的稅收相當(dāng)大的部分是來自企業(yè)的經(jīng)濟效益，發(fā)生金融危機企業(yè)的經(jīng)濟效益自然不佳，上繳的稅收自然也會減少，很多的企業(yè)甚至不能承受金融危機的打擊而破產(chǎn)，這對我國的稅收來說就是一種打擊。

2.影響公共設(shè)施的建設(shè)。這是金融危機對我國稅收的另一重大影響，正是因為金融危機導(dǎo)致我國稅收的減少，因此用于公共設(shè)施建設(shè)的資金相對就少，很多公共設(shè)施的建設(shè)只能暫停或者不建。這不僅影響公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，還直接影響到企業(yè)的擴大再生產(chǎn)，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

二、金融危機背景下我國企業(yè)稅收改革的思考

上文中，筆者主要闡釋了金融危機對我國稅收的影響，接下來，筆者將具體是概述一下金融危機背景下我國企業(yè)稅收應(yīng)該進行如何的改革，以接受金融危機的挑戰(zhàn)，使企業(yè)得到可持續(xù)的發(fā)展。

1.適度寬松的稅收政策。面對金融危機，我國企業(yè)應(yīng)該勇于應(yīng)對，通過企業(yè)稅收的改革來緩解金融危機帶來的壓力。國家在應(yīng)對金融危機時，一般都采取適度寬松的稅收政策，以刺激消費者的購買欲望，企業(yè)也可以采取價格戰(zhàn)略，減少庫存的積壓。國家應(yīng)該根據(jù)具體情況對企業(yè)稅收制度進行調(diào)整。

2.調(diào)整資源稅，建設(shè)節(jié)約型企業(yè)。金融危機既是一種挑戰(zhàn)也是一種機遇，在金融危機的背景下，企業(yè)可以有很多的變革，完善企業(yè)自身的體制建設(shè)。在金融危機的背景下，國家應(yīng)該完善資源稅體制，合理制定資源價格，鼓勵企業(yè)成為節(jié)約型企業(yè)。要做到這一點，主要有以下幾種方法：

第一，企業(yè)應(yīng)該做到環(huán)保節(jié)能，嚴(yán)格按照國家的生產(chǎn)要求進行安全生產(chǎn)，提高科技投入力度，使企業(yè)盡快脫離對不可再生資源的依賴，要實現(xiàn)這一點，國家應(yīng)該完善資源稅制度，促進企業(yè)有效合理的利用資源，提高資源的利用率，國家通過對企業(yè)稅收制度的調(diào)整來鼓勵企業(yè)進行環(huán)保節(jié)能的實踐，如果有些企業(yè)一直都不執(zhí)行國家的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)部門就應(yīng)該采取強制的手段迫使其強制使用環(huán)保節(jié)能的產(chǎn)品，加大科技的投入。

第二，國家可以依據(jù)企業(yè)使用資源的稀缺程度，可以將資源稅計稅的標(biāo)準(zhǔn)由銷量改為產(chǎn)量，這樣既有效的保護了稀缺的自然資源，又可以鼓勵企業(yè)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，由對自然資源依賴的粗放型生產(chǎn)法方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽靠萍及l(fā)展的集約型生產(chǎn)方式。

第三，提升資源稅稅負水平。如果資源稅的稅負水平提高了，那么企業(yè)生產(chǎn)者就要花費更多的成本，通過這種方式也能夠讓企業(yè)盡快減少對資源的依賴，鼓勵企業(yè)提高科技水平，加大對可再生資源的投資力度。

3.對房地稅進行改革。近些年來，我國的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅速，但這種發(fā)展伴隨著很多的隱患，對房地產(chǎn)稅進行改革能夠促使房地產(chǎn)企業(yè)向健康的方向發(fā)展。我國現(xiàn)在使用的房地產(chǎn)稅有很多的重復(fù)設(shè)置，目前我國已經(jīng)逐漸地改革企業(yè)所得稅，很多重復(fù)設(shè)置的房地產(chǎn)稅早晚是要合并的，這些重復(fù)設(shè)置的稅收無論是從物質(zhì)上，還是價值上都有很多相同之處，例如，現(xiàn)行稅收制度按照房產(chǎn)和土地人為地分設(shè)稅種，對房產(chǎn)從價或從租計稅，對土地從量計稅，對房產(chǎn)價值中所含地價既按價值征收了房產(chǎn)稅，又按房屋所占土地面積征收了土地使用稅。

4.對關(guān)稅和出口退稅政策進行調(diào)整。金融危機之所以能夠給我國的企業(yè)帶來重創(chuàng)，主要是因為這些企業(yè)都是依靠出口來取得經(jīng)濟效益的，在金融危機的背景下，政府應(yīng)該對關(guān)稅和出口退稅進行調(diào)整，降低企業(yè)對出口的依賴，由出口主要轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，避免庫存被大量的積壓，但是相對于技術(shù)水平高的企業(yè)國家應(yīng)該鼓勵出口；國家應(yīng)該鼓勵企業(yè)加大對先進技術(shù)和設(shè)備以及國內(nèi)稀缺資源的進口，這樣可以促進收支平衡，而且世界都處于金融危機的環(huán)境中，國外需要增加出口來促進經(jīng)濟的增長，我國如果在這時引進先進技術(shù)和設(shè)備以及稀缺的資源會大大降低成本，也能夠促進世界經(jīng)濟的發(fā)展；建立健全出口退稅政策，盡量減少高耗能和高排放產(chǎn)品的出口，進一步優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

5.完善國稅與地稅的協(xié)調(diào)機制。國稅是國家稅務(wù)系統(tǒng)，與“地稅”是一個國家實行分稅制的產(chǎn)物。在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的過程中，稅收承擔(dān)著組織財政收入，調(diào)控經(jīng)濟，調(diào)節(jié)社會分配的職能。在目前的經(jīng)濟背景下，國稅和地稅兩套征管機構(gòu)的繼續(xù)分設(shè)，已經(jīng)顯得不大適應(yīng)改革的新形勢了。雖然整合國稅與地稅機構(gòu)的必要性和可行性已經(jīng)具備，但是因為地方稅制改革滯后等因素，機構(gòu)整合的難度仍然顯得比較大。在面對金融危機的情況下，國稅與地稅機關(guān)應(yīng)定期召開聯(lián)席會議，以加強工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)，有條件的地區(qū)可先行試點國稅與地稅合署辦公。而不能及時展開稅務(wù)整合的地區(qū)，應(yīng)該利用信息資源將國稅與地稅的協(xié)調(diào)工作處理好，通過制定體制溝通來實現(xiàn)雙方的互利互惠，為企業(yè)的稅收合理化做出貢獻。

三、結(jié)語

綜上所述，在金融危機背景下對企業(yè)稅收制度進行改革是十分重要的，擁有一個完善的企業(yè)稅收制度能夠促進我國企業(yè)的健康發(fā)展。對稅收制度進行有效的改革，能夠提高企業(yè)的生產(chǎn)科技水平，促使企業(yè)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，這些都有利于企業(yè)應(yīng)對金融危機。本文是筆者根據(jù)自己多年的金融危機背景下企業(yè)稅收改革研究的經(jīng)驗總結(jié)出來的，希望能夠為相關(guān)部門政策的制定提供參考，為我國企業(yè)稅收制度的改革提供借鑒。

參考文獻：

篇5

>> 對世界金融危機的哲學(xué)思考 美國金融危機的思考及中國的應(yīng)對 由美國金融危機引發(fā)的思考 美國金融危機原因的深層次思考 美國金融危機與中國模式的再思考 美國金融危機的經(jīng)濟法思考 金融危機后的管理哲學(xué) 金融危機背后的“美國往事” 美國金融危機的性質(zhì) 美國金融危機的成因 美國金融危機的政府因素 美國的金融危機何時了? 金融危機中的美國 美國金融危機的反思 金融脆弱性與美國金融危機：理論與現(xiàn)實的思考 金融危機后美國金融監(jiān)管改革的思考 淺談美國金融危機 金融危機：一種政治哲學(xué)的解讀 以哲學(xué)的眼光洞察金融危機 金融危機下的消費思考 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l，2002-03-25.

[5]宋鴻兵稱1萬億美元難堵兩房窟窿，中國3000億債券堪憂[N].時代周報，2010-07-08.

[6]過度創(chuàng)新與金融風(fēng)暴[N].人民日報，2008-11-05.

A Reflection on the U.S. Financial Crisis

Han Qiang

篇6

關(guān)鍵詞：金融危機；影響；政策建議

改革開放以來,我國在經(jīng)濟上取得了舉世矚目的成就。特別是在經(jīng)濟全球化的趨勢下,金融業(yè)迅速得到發(fā)展,它在經(jīng)濟中的影響力也越來越大。然而,伴隨著金融業(yè)高速發(fā)展而頻繁爆發(fā)的金融危機,也引起人們?nèi)找婷芮械年P(guān)注。2007年由美國房價下跌導(dǎo)致的次貸危機,讓美國經(jīng)濟遭受衰退危險,特別是2008年9月雷曼兄弟公司陷入嚴(yán)重財務(wù)危機，并宣布申請破產(chǎn)保護后，金融危機迅速蔓延到實體經(jīng)濟，全球經(jīng)濟急劇萎縮。

基于此,本文在注重可行性和操作性的指導(dǎo)思想下,收集國內(nèi)外大量相關(guān)的文獻資料和研究報告,查閱我國現(xiàn)行的金融危機管理的主要著作,并通過各類專業(yè)雜志及相關(guān)網(wǎng)站獲取了大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和研究結(jié)果,在此基礎(chǔ)上中國目前在金融危機防范上的問題和國際上金融危機防范經(jīng)驗,提出中國金融危機風(fēng)險防范的政策建議。

一、金融危機對中國經(jīng)濟的影響

金融危機（FinancialCrises）最簡單的定義是指突發(fā)的、覆蓋幾乎全部金融領(lǐng)域的金融狀況惡化。金融危機在《新帕爾格雷夫經(jīng)濟學(xué)大辭典》中的定義是：“全部或大部分金融指標(biāo)--短期利率、資產(chǎn)（證券、房地產(chǎn)、土地）價格、商業(yè)破產(chǎn)數(shù)和金融機構(gòu)倒閉數(shù)的急劇、短暫和超周期的惡化”。

金融危機具有三層含義：①金融危機是金融狀況的惡化；②這種惡化涵蓋了全部或大部分金融領(lǐng)域；③這種惡化具有突發(fā)性質(zhì)，是急劇、短暫和超周期的。總結(jié)起來,金融危機對中國經(jīng)濟主要有以下影響:

1．影響我國的外貿(mào)出口

我國的對外貿(mào)易最近幾年來一直保持著較高的增長率，但在金融危機的影響下，我國的外貿(mào)出口已經(jīng)出現(xiàn)衰退，中國的出口商品競爭力較大幅度地減弱，對外經(jīng)貿(mào)形勢面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。導(dǎo)致我國外貿(mào)出口衰退的原因之一是由于中國與東南亞地區(qū)各國出口商品結(jié)構(gòu)頗為雷同，出口市場結(jié)構(gòu)也非常相似，競爭性大于互補性。產(chǎn)品種類均主要是電子、化纖、服裝、玩具、鞋類等勞動密集性產(chǎn)品，市場也均集中在美國、歐盟、日本等地，因此，東南亞金融危機將削弱中國產(chǎn)品的出口競爭力。

由于中國進出口總額占我國國民生產(chǎn)總值比重近1/4，尤其是出口已成為國內(nèi)生產(chǎn)總值增長的一個重要“邊際因素”，因此，貿(mào)易順差減少，對我國經(jīng)濟影響巨大。同時，由于我國的出口中一半以上屬于兩頭在外的加工貿(mào)易,國民經(jīng)濟的對外依存度已達到較高水平，國際經(jīng)濟環(huán)境對中國經(jīng)濟運行和發(fā)展己開始產(chǎn)生較大直接影響，因此，國際貿(mào)易和國際金融市場的波動對國內(nèi)經(jīng)濟的影響日益增加。

2．影響我國企業(yè)引進外資

此次金融危機對工業(yè)項目招商引資和企業(yè)投資產(chǎn)生了普遍影響。部分投資者缺乏投資信心，致使引進資金、技術(shù)等借助外力的發(fā)展受到限制和影響，招商引資難度加大，項目引進勢頭減弱。出于對未來宏觀經(jīng)濟走勢的擔(dān)憂，部分生產(chǎn)企業(yè)對國際經(jīng)濟走勢難以預(yù)料把握，多數(shù)企業(yè)處于觀望狀態(tài)，經(jīng)濟增長放緩及企業(yè)投資削減會逐漸凸顯，將直接或間接地影響未來工業(yè)引進外資增資擴能。

二、對中國防范金融危機的政策建議

1．深化人民幣匯率形成機制改革

一國匯率制度的選擇應(yīng)該順應(yīng)不同時期國內(nèi)外經(jīng)濟、金融環(huán)境的變化和金融制度的特征而適時主動調(diào)整。中國漸進主義的改革路徑，決定了人民幣匯率形成機制改革也必然是漸進型的。目前人民幣匯率還不適合完全自由浮動，但人民幣匯率形成機制改革要繼續(xù)深化和推進，進一步健全有管理的浮動匯率制度，逐步擴大匯率彈性區(qū)間，以增強匯率對國際收支不平衡的調(diào)節(jié)能力，發(fā)揮匯率作為金融危機緩沖器的作用。匯率雙向波動也有利于提高市場參與者防范風(fēng)險的能力，并抑制短期資本的流入。同時，保持適度的外匯市場干預(yù)。貨幣當(dāng)局應(yīng)動態(tài)和準(zhǔn)確地把握市場匯率相對于均衡水平的狀況，遵從匯率目標(biāo)區(qū)調(diào)控原則，采取“目標(biāo)區(qū)內(nèi)相機干預(yù)”和“邊界干預(yù)”相結(jié)合的方式，逐漸擴大目標(biāo)區(qū)寬度，保持漸進性與合理性，避免超調(diào)現(xiàn)象發(fā)生，使匯率水平能在自由浮動的情況下保持一定穩(wěn)定的水平。

2．有計劃有步驟地推進資本項目可自由兌換

資本自由流動這把雙刃劍，在帶來利益的同時也包藏著巨大風(fēng)險。發(fā)達國家的資本自由流動是與其經(jīng)濟發(fā)展水平、市場完善程度和金融監(jiān)管水平相適應(yīng)的。對發(fā)展中國家來說，資本項目對外開放要慎之又慎，如果在條件不具備或者準(zhǔn)備不充分的情況下，貿(mào)然實行資本項目的自由兌換，當(dāng)國際游資流入時，運用不當(dāng)將使本國經(jīng)濟陷入困難，如果一有風(fēng)吹草動引起大量資金外流，本國將面臨對外支付的困難。我國匯率彈性增大后，資本項目實行自由兌換應(yīng)逐步推進，慎之又慎，待條件比較充分時再實現(xiàn)資本項目自由兌換，對投機資本的大量涌入和隨后可能發(fā)生的流向逆轉(zhuǎn)保持高度警惕。首先要夯實市場基礎(chǔ)和完善市場規(guī)范，同時在開放中的動態(tài)博弈中逐步提高金融監(jiān)管水平，有步驟地有計劃地實現(xiàn)我國金融市場和金融制度的調(diào)整，從而更加安全地融入全球資本市場。

3．盡快建立充分成熟的國內(nèi)資本市場

目前，大量流入的外商直接投資和數(shù)據(jù)巨大的外債，已對人民幣形成壓力。如果要避免因為過分依賴外商投資帶來的潛在風(fēng)險，中國就必須盡全力發(fā)展自己的資金市場。只有國內(nèi)資本市場越活躍，中國對外資的依賴程度才會越低。因此，我們應(yīng)該加快發(fā)展新的融資市場的步伐。在發(fā)展國內(nèi)融資市場的過程中，特別應(yīng)重視證券、債券和保險市場的發(fā)展，使它們成為中國國內(nèi)基金的一個穩(wěn)定來源的重要補充，特別是保證耗資巨大的基本建設(shè)項目的資金來源，減少對外國資本尤其是對短期外國資本的過分依賴。當(dāng)然，目前的國內(nèi)資本市場還不十分成熟，要建立充分完整的、市場化的資本市場運行規(guī)則，加強對資本市場的監(jiān)管；擴大市場流通總規(guī)模，提高市場內(nèi)在價值；提高市場透明度、全面公布信息，以幫助投資者對金融風(fēng)險做出正確評估，提高投資者抗擊市場風(fēng)險的能力。

4．對外開放要與國內(nèi)改革協(xié)調(diào)配套，特別是對外國開放資本市場要慎之又慎

泰國政府在1992年取消了過去幾十年所采取的保護本國資本高達市場的一系列措施和做法，一下子全面向外資開放國內(nèi)市場。但同時國內(nèi)金融政策卻沒有相應(yīng)配套改革，繼續(xù)維持原先泰株同美元掛鉤的固定匯率政策。由此造成自由開放的國內(nèi)資本市場與不自由的外匯管制混為一體，助長了1997年亞洲金融危機的爆發(fā)。這使全球都明白了一個道理，能否經(jīng)受大量的國際資本流動的沖擊，關(guān)鍵看經(jīng)濟是否健全，企業(yè)制度是否健全，金融制度是否穩(wěn)定，中央銀行是否有足夠的監(jiān)管能力。有的國家能免受危機影響，就是這個原因。對于中國來說，防范和化解金融風(fēng)險的關(guān)鍵是加快改革。但在加快改革步伐的同時，一定要保持對外開放與國內(nèi)改革協(xié)調(diào)配套，特別是在對外開放資本市場的過程中更要慎之又慎。只有在已經(jīng)具備開放資本市場的條件，包括已經(jīng)建立有效的金融政策和相應(yīng)的金融監(jiān)管調(diào)控機制，建立了完整的法律基礎(chǔ)，建立了一整套有效的宏觀控制政策的情況下才能開放資本市場，決不能頭腦發(fā)熱，一哄而起。

5．堅持正確的利用外資政策，合理控制外債規(guī)模和外債結(jié)構(gòu)改革開放后的中國已成為世界經(jīng)濟增長最快和最富活力的國家之一，也已連續(xù)數(shù)年成為發(fā)展中國家中吸引外資最多的國家。外資的大量涌入的確彌補了國內(nèi)資金缺口，也支持了重點項目或大型項目的建設(shè)。但與此同時，也對我國的外資和債務(wù)管理提出了更為嚴(yán)峻的課題。首先，我國必須將外債規(guī)模確定并維持在一個適度或合理的水平上，即借用外債既要考慮本國經(jīng)濟發(fā)展的需要，又要考慮對外債償付能力和消化吸收能力，不能盲目大量向外舉債。此外，還必須對外債結(jié)構(gòu)的各個要素構(gòu)成比例進行合理配置，優(yōu)化組合，特別是要合理安排短期債務(wù)和中長期債務(wù)的比例，以達到降低成本、減少風(fēng)險、保證償還的目的。最后，盡管中國外債規(guī)模一直控制在國際公認的安全線以內(nèi)，但應(yīng)加快清理那些實際對外負債、又脫離政府監(jiān)管的“隱性外債”，把“隱性外債”納入外債監(jiān)管范圍之內(nèi)，提高外債規(guī)范管理的有效性。超級秘書網(wǎng)

6．維持國際收支平衡，保持充足的外匯儲備，提高國家經(jīng)濟的抗風(fēng)險能力

1997年東南亞金融危機在某種程度上說，是一場國際收支危機和債務(wù)危機。片面追求高的經(jīng)濟增長率，進口需求超過出口能力，必然會導(dǎo)致國際收支出現(xiàn)逆差，使外匯儲備減少，削弱了國家經(jīng)濟的抗風(fēng)險能力。改革開放以來，中國的外貿(mào)總額連年增長，對外貿(mào)易已成為世界貿(mào)易的重要組成部分，正在進行的外貿(mào)體制改革又為中國的對外貿(mào)易注入了新的活力。比如針對長期實行的貿(mào)易保護政策給工業(yè)帶來不利于出口的傾向，我們已對進口許可證制度作了一定的調(diào)整。但是，無論我們怎么做，都必須維持國際收支平衡，我們既不能為出口而犧牲進口，更不能為進口而犧牲出口。在大量吸引外資的現(xiàn)階段，我們更應(yīng)大力發(fā)展出口加工工業(yè)，并鼓勵制成品尤其是工業(yè)制成口的出口，提高本國出口產(chǎn)品的競爭力，在維持國際收支平衡的同時，保持良好充足的外匯儲備，以提高國家經(jīng)濟的抗風(fēng)險能力。

參考文獻：

[1]Otzfeld,M.Thelogic0fcurrencycrisis[J].CahiersEconomiquesetMonetaires.1994,43:189-213.

[2]Krugman,P.Amodel0fbalance0fpayrmmtscrises[J].Journal0fMoney,Credit,andBanking,1979,(11):311-325.

[3]李恒陽等編.全球金融危機經(jīng)典案例[M].長沙：中南工業(yè)大學(xué)出版社,1999

[4]石俊志著.金融危機生成機理與防范[M].北京：中國金融出版社,2001．

[5]（澳）羅伯特·希斯著,王成等譯.危機管理[M].北京：中信出版社,2001．

[6]曹歡.建立防范化解金融風(fēng)險的有效機制探析[J].重慶交通學(xué)院學(xué)報(社會科學(xué)版),2001,(03)．

[7]李棟巍.金融危機的成因及預(yù)防措施[J].財稅與會計,2003,(09)．

篇7

從東南亞金融危機中可以看出,金融全球化確實加大了市場風(fēng)險:

其一,東南亞金融危機使亞洲人民資產(chǎn)大為縮水。其二,東南亞金融危機使亞洲國家的社會秩序陷入混亂。其三,東南亞金融危機使國家政權(quán)不再穩(wěn)定。亞洲金融危機爆發(fā)后,由于社會動蕩,經(jīng)濟蕭條,導(dǎo)致人們對政府信任度下降。

10年來,亞洲各國采取了很多措施,來補救導(dǎo)致金融危機的缺陷以及危機所造成的破壞。銀行沖銷了壞賬,重組了資本結(jié)構(gòu),強化了審慎控制。企業(yè)對資產(chǎn)負債狀況進行了重新整理,金融危機前的過度投資被逐一清理。更為審慎的財政與貨幣政策占據(jù)了主導(dǎo)地位,外匯儲備日益上升,取代了以往嚴(yán)重依賴海外短期資金流入的局面。但10年前的危機警示我們:國家安全并非簡單地表現(xiàn)為國防安全,在全球化背景下越來越表現(xiàn)為經(jīng)濟安全,而經(jīng)濟安全的關(guān)鍵在于金融安全。

但是,我們不能把金融開放視之為“洪水猛獸”,不能據(jù)此而鎖國;恰恰相反,從來沒有一個國家是因為開放而衰退,只有因為封閉而落后的例子,這已為人類的歷史所證明。那么,為何開放體系的整體風(fēng)險低于封閉的體系呢?因為,開放體系中有一整套健全的市場經(jīng)濟制度,有利于促進經(jīng)濟主體間資源的有效配置,使宏觀和微觀主體具有更強的抗風(fēng)險能力。亞洲金融危機出現(xiàn)的原因并不在東南亞經(jīng)濟開放上,而是這些國家和地區(qū)的國內(nèi)資本市場不合理、金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理造成的,為國際金融危機商業(yè)炒作提供了可乘之機。

因此,不能因為東南亞地區(qū)發(fā)生了金融危機,就認為我們因金融開放放慢而得到了好處,因此進一步放慢,這種傾向是不對的。在全球化的世界中,資本項目總是不放開,對整個經(jīng)濟發(fā)展是十分不利的。中國之所以在亞洲金融危機中基本上沒有受到明顯的沖擊,主要的原因不是中國的金融體制放慢開放所致,而是1994年以來中國的外債結(jié)構(gòu)比較合理。中國在穩(wěn)定貨幣和規(guī)范金融市場等宏觀經(jīng)濟管理方面取得了進步,通過財稅體制、金融體制和外匯體制等一系列的改革,增強了抗風(fēng)險能力。所以,在亞洲金融危機10年后,應(yīng)通過推進經(jīng)濟開放,特別是金融領(lǐng)域的開放促進國內(nèi)的經(jīng)濟發(fā)展。

因此,我們不能因噎廢食,不能對金融全球化懷有恐懼心理。更何況,入世5年過渡期后,金融業(yè)還有5年左右的保護期。

篇8

【關(guān)鍵詞】金融危機；農(nóng)村信用社；金融體制改革

一、金融危機對農(nóng)信社發(fā)展的影響

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。因而金融危機必然波及到經(jīng)濟領(lǐng)域，造成一定程度上的經(jīng)濟危機甚至衰退。金融行業(yè)無論宏觀還是微觀的變化都會影響企業(yè)，或者主動縮小產(chǎn)業(yè)規(guī)模，或者開辟新的市場類型。而以立足縣域經(jīng)濟、服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨的農(nóng)村信用社，在構(gòu)建全方位多層次的金融服務(wù)體系方面所遇到的瓶頸和問題，自然會在金融危機的效應(yīng)下被放大。

（一）“三農(nóng)”大環(huán)境受挫

現(xiàn)代經(jīng)濟背景下，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟已經(jīng)成為一個亞經(jīng)濟環(huán)節(jié)，為現(xiàn)代城市經(jīng)濟供應(yīng)生活資料和生產(chǎn)資料，因而對城市經(jīng)濟的依賴性愈發(fā)強烈，因而自身的鏈條式經(jīng)營始終不得完善，產(chǎn)前、中、后的加工、服務(wù)、銷售等渠道不暢通，粗放型農(nóng)業(yè)仍占絕對主體地位。物價一旦上漲，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的收益直線下降，農(nóng)民的收入受到最直接的削減。金融危機造成的市場扭曲，必然引發(fā)農(nóng)村金融市場的同向混亂，從而造成農(nóng)信社需要面臨更復(fù)雜和不確定性飆升的金融環(huán)境。

（二）信貸風(fēng)險加大

金融危機首先造成的是企業(yè)倒閉和大量勞動力成本下降乃至失業(yè)，而最大的受害群體就是農(nóng)民工。農(nóng)民務(wù)工收入的減少，部分中小企業(yè)的產(chǎn)品在市場的銷售價格停滯甚至下降，經(jīng)營成本上升，盈利空間受擠壓，甚至出現(xiàn)虧損，還款資金來源難以保障，市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、道德風(fēng)險等系列的風(fēng)險可能疊加并轉(zhuǎn)移到農(nóng)信社，案件“雙降”及貸款收回不容樂觀，大要案可能重新抬頭，不良資產(chǎn)可能增加。金融危機加速了信貸機構(gòu)對實體經(jīng)濟的一損俱損效應(yīng)，從而造成了農(nóng)信社信貸風(fēng)險的逐層加大。

（三）農(nóng)信社體制改革風(fēng)險加大

體制改革是應(yīng)對危機的核心環(huán)節(jié)。當(dāng)前從整體上來說，我國農(nóng)信社體制改革嚴(yán)重滯后，不僅與金融改革的預(yù)期目標(biāo)相距還很大，同時也難以適應(yīng)當(dāng)下金融市場的高速發(fā)展。為了實現(xiàn)我國農(nóng)信社的可持續(xù)發(fā)展，農(nóng)信社的體制改革也在不斷的深化，但金融危機的到來對于農(nóng)信社的改革必然造成影響。一些關(guān)系到農(nóng)信社整體發(fā)展規(guī)劃的諸如產(chǎn)權(quán)問題、經(jīng)營管理與監(jiān)督服務(wù)的統(tǒng)一問題等，都會在金融危機的放大效應(yīng)下變得更加復(fù)雜而難以控制。金融體制改革的核心是革除與金融市場和金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)的所有制、經(jīng)營管理方式等，而金融危機加大了市場和產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險和不確定性，使得改革的對象和標(biāo)準(zhǔn)也呈現(xiàn)出多變的趨勢，從而改革的風(fēng)險加大。

二、金融危機背景下如何推進農(nóng)信社體制改革

（一）改革產(chǎn)權(quán)制度

產(chǎn)權(quán)制度是農(nóng)村金融機構(gòu)所面臨的主要問題，而金融危機所帶來的金融市場不穩(wěn)定和風(fēng)險加大，客觀上為產(chǎn)權(quán)制度提出了更高的要求，即農(nóng)信社必須定位為股份制農(nóng)村金融組織。農(nóng)村信用社應(yīng)該端正經(jīng)營方向，加強內(nèi)部管理，建立新型運行機制。具體方面可以通過這些手段來實現(xiàn)：首先要明確規(guī)定農(nóng)村信用社的服務(wù)方向和經(jīng)營宗旨，即立足縣域經(jīng)濟，服務(wù)三農(nóng)。鑒于金融危機對宏觀經(jīng)濟尤其是城市經(jīng)濟的波及，農(nóng)信社必須承擔(dān)對農(nóng)村經(jīng)濟的扛鼎責(zé)任，作為振興農(nóng)村經(jīng)濟的強大的資金吸納手段。其次是改革人事制度，加大農(nóng)村信用社全體干部職工的責(zé)任心，使其真正成為農(nóng)村信用社的主人。崗位責(zé)任制是激勵農(nóng)信人積極開展業(yè)務(wù)的制度動力。鑒于金融危機影響下，小額農(nóng)業(yè)貸款整體上疲軟的趨勢，就要激勵業(yè)務(wù)人員通過業(yè)務(wù)項目創(chuàng)新積極探索農(nóng)村金融市場并進行市場細分，創(chuàng)新多樣化的農(nóng)村信貸服務(wù)項目。再次，就是要全面提高農(nóng)信社財務(wù)干部隊伍的素質(zhì)，建立新的良好的選用人員機制。最后，改善信用服務(wù)工具，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，努力提高資金融通效益。鑒于金融危機下，農(nóng)信社的客源流失嚴(yán)重，盈利能力減弱的現(xiàn)狀，農(nóng)信社就需要積極改善信用服務(wù)工具，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，尋找市場突破口，適時推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和業(yè)務(wù)布局，并拓展業(yè)務(wù)融資渠道。

（二）開辟多樣化的組織形式

組織形式是農(nóng)信社開發(fā)金融市場，實現(xiàn)金融創(chuàng)新的組織載體，是金融體制改革的主要場地。開辟多樣化的組織形式，就是要針對不同區(qū)域、不同縣域和不同經(jīng)濟發(fā)展水平的條件，對農(nóng)信社組織形式進行分類的、有針對性的改革。

1.組建股份制農(nóng)業(yè)銀行。這是針對發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村信用社而言的。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對信貸資金、金融產(chǎn)品及其服務(wù)質(zhì)量提出了更高的要求。農(nóng)村信用社如若仍舊沿用舊有的體制和服務(wù)方式來支撐當(dāng)前的金融市場挖掘，顯然是不能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)村金融服務(wù)的需求的。因此要解決農(nóng)信社體制與服務(wù)方式與當(dāng)前層出不窮的金融市場新形勢不適應(yīng)的矛盾，就必須在農(nóng)村信用社基本制度保留的基礎(chǔ)上，成立體制最具活力、最符合金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律、適宜市場經(jīng)濟發(fā)展的股份制農(nóng)村商業(yè)銀行。

2.組建農(nóng)村合作銀行。這是針對經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)而言。對經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村信用社的改革，可以在現(xiàn)有農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上組建體制適中的農(nóng)村合作銀行。在農(nóng)村信用社基礎(chǔ)上組建起來的農(nóng)村合作銀行其內(nèi)部組織體制、經(jīng)營管理機制、外部管理體制等方面都應(yīng)區(qū)別于國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行，這種體制的合作銀行能夠整合較發(fā)達地區(qū)比較活躍的農(nóng)村社會沉淀資金和較為保守的融資渠道，并能夠兼顧一些相對滯后的制度性風(fēng)險防范手段，從而達到一種綜合平衡的農(nóng)村融資格局。

3.改組農(nóng)村政策性金融機構(gòu)。這是針對欠發(fā)達或者貧困地區(qū)而言。具體實現(xiàn)方式為：第一，以集中優(yōu)勢兵力更好地支持“三農(nóng)”，促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的全面發(fā)展為目的，促進農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)合，組建中國農(nóng)業(yè)信貸銀行。第二，著眼于農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”的政策性業(yè)務(wù)，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行合并，既解決了農(nóng)發(fā)行基層無辦事機構(gòu)，難以服務(wù)到位的困難，又解決了農(nóng)村信用社上面無“頭”各行其是的局面，真正達到扶持農(nóng)業(yè)、富裕農(nóng)民、繁榮農(nóng)村的目的。第三，貧困地區(qū)農(nóng)村信用社在合作制原則規(guī)范農(nóng)村信用社工作基本完成之后，為了壯大信用實力，增強抵御風(fēng)險的能力，解決基層信用社經(jīng)營中遇到的問題，將基層信用社、聯(lián)社合并為一級法人制，各基層信用社為聯(lián)社的分支機構(gòu)。

（三）建立以資本管理為核心的約束機制，切實提升風(fēng)險管控能力

現(xiàn)代金融機構(gòu)必然是以資本管理為核心的，這一點對于農(nóng)村金融機構(gòu)而言也必須貫徹。首先，要牢固樹立風(fēng)險管理和審慎經(jīng)營的理念，明確市場定位，細分客戶市場，嚴(yán)防死守，劃定底限，科學(xué)判斷經(jīng)濟形勢，合理運用信貸資金，合理布局網(wǎng)點功能，根據(jù)市場需求，由外延擴張為主的粗放型增長方式向以內(nèi)涵提高為主的集約型增長方式轉(zhuǎn)變；其次，必須做到資本約束到位，從機制上推動信用社加快股份改造的步伐，杜絕超比例發(fā)放大額貸款，拓展充實資本的途徑和渠道，調(diào)動各方面的資源和政策優(yōu)勢，切實增強資本實力；最后就是加強和鞏固信用社的法人地位，建立全面、系統(tǒng)的內(nèi)控制度和管理流程，不斷完善組織架構(gòu)調(diào)整、薪酬制度改革、勞動用工制度改革、員工正向激勵機制，進一步加強對經(jīng)營風(fēng)險、成本、資金的管理，嚴(yán)格落實授信責(zé)任制，大力推行履職問責(zé)制，通過建立科學(xué)的風(fēng)險控制體系來解決貸款發(fā)放“一管就死、一放就亂”的問題，真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的市場主體。農(nóng)信社盡管具有為支持三農(nóng)而具有的特定的公共職能，但是終究是以吸納和爭取社會資金為目的，因而資本管理始終是管理的基本對象。農(nóng)信社的主要經(jīng)營風(fēng)險也基本上來自資本的融通渠道和業(yè)務(wù)項目的市場定位。因此，掌握好資本管理的基本架構(gòu)，就能夠有效防范和控制金融風(fēng)險。

參考文獻

[1]陳磊,來珠.金融危機對中國農(nóng)村信用社的影響以及對策建議[J].中小企業(yè)管理與科技•上旬,2010(1).

[2]海村.金融危機對農(nóng)村信用社的影響和對策[J].品牌(理論月刊),2010(6).

篇9

關(guān)鍵詞：后金融危機；金融監(jiān)管；組織體系；研究分析

中圖分類號：F832.1 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2015）30-0122-02

進入21世紀(jì)以來，西方世界相繼暴發(fā)了次貸危機和歐債危機等金融海嘯，其烈度之強，對世界各國的金融體系都造成了一定的沖擊。而且，金融危機不僅對金融體系產(chǎn)生不利的影響，更會對各國的金融監(jiān)管組織與體系產(chǎn)生一定的破壞。當(dāng)前我國，以銀行為主的資本流通體系和銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)會為主的金融監(jiān)管體系承擔(dān)了我國大部分金融監(jiān)管組織責(zé)任，那么如何進行進一步的機制體制改革，才能充分發(fā)揮監(jiān)管體系的作用，本文對此進行了闡述。

1 金融監(jiān)管組織的職能與作用

金融監(jiān)管組織指的是為了幫助國家實現(xiàn)既定的金融管理任務(wù)，而設(shè)立的可以對各金融機構(gòu)施加一定指導(dǎo)作用的官方機構(gòu)的總稱。我國經(jīng)濟開放時間較晚，因此金融監(jiān)管組織的建設(shè)方式和完善程度與西方發(fā)達國家有一定的差距。在我國，主要是以銀監(jiān)會為主的監(jiān)督組織建設(shè)。銀監(jiān)會在2003年成立之后，迅速接管了央行的部分監(jiān)管職能，以分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管“三會”分工的金融監(jiān)管原則對金融行業(yè)進行監(jiān)督與管理。

對于金融行業(yè)來講，金融監(jiān)管組織存在的意義就是為了創(chuàng)建一個公開、公平、公正的金融操作平臺，促進投資者利益的保護，及時預(yù)見和防范金融危機，并在危機后利用自身的背景與引導(dǎo)力幫助金融市場的恢復(fù)與發(fā)展。國際上之前流行的金融監(jiān)管組織以其自身的資本實力來進行背書，這無法支撐整個金融體系的穩(wěn)定。而且，隨著經(jīng)濟危機的爆發(fā)，金融監(jiān)管缺位問題日益突出，必須對金融監(jiān)管組織進行補充與改革，才能確保金融秩序的長期穩(wěn)定。

2 后經(jīng)濟危機時期金融監(jiān)管體系存在的問題

2.1 金融監(jiān)管組織的適用性法律不完善

根據(jù)凱恩斯的相關(guān)理論，經(jīng)濟發(fā)展過程中必須存在政府或其他組織的監(jiān)督與管理，因此金融監(jiān)管必須以法律的形式來保證其監(jiān)督權(quán)威與地位。從金融組織的監(jiān)管職能來看，金融監(jiān)管方面的法律應(yīng)該包括：金融機構(gòu)組織方面的規(guī)范，如：金融監(jiān)管組織的法律地位、性質(zhì)、組織機構(gòu)行駛等；金融監(jiān)管職能方面的規(guī)范，如：金融機構(gòu)門檻、審批流程、準(zhǔn)入與退出機制、運行法則等；交易保護方面的法律。如：確保交易雙方的權(quán)利與義務(wù)等。但是，我國雖然已經(jīng)搭建起了金融監(jiān)管組織的法律構(gòu)架，但是在具體內(nèi)容上還有很大的欠缺，有的內(nèi)容甚至已經(jīng)落后當(dāng)前的金融發(fā)展局勢。

2.2 市場化程度較低

當(dāng)前我國三大金融監(jiān)管組織（銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會）在上級領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，對后金融危機時代的金融機構(gòu)進行監(jiān)督與管理。在一定程度上起到了穩(wěn)定行情的作用，但是由于該組織帶有行政機構(gòu)的色彩，因此在市場化的程度上，嚴(yán)重不足。在經(jīng)歷數(shù)次大的經(jīng)濟危機后，該機構(gòu)最大的特點仍然是以行政手段來應(yīng)對市場變化，缺乏靈活的市場調(diào)節(jié)手段。對于金融機構(gòu)的準(zhǔn)入、內(nèi)部管理、資料監(jiān)督、賬目變化等，都缺少嚴(yán)格的監(jiān)督，因此使得我國在后經(jīng)濟危機時代金融監(jiān)督管理組織體系依舊存在較大的缺陷，難以迅速轉(zhuǎn)入正軌。

2.3 缺少對消費者與投資者的保護

金融監(jiān)管組織作為我國金融市場的主要監(jiān)督部門，其主要運行任務(wù)是為了維護金融市場的穩(wěn)定，換而言之，就是為了最大程度的保證金融投資者的利益。但是由于金融危機后，金融投資者與金融機構(gòu)信息的不對稱性，以及我國金融市場的不規(guī)范、盈利能力差距較大等因素，使得金融平臺穩(wěn)定性較低，導(dǎo)致規(guī)則內(nèi)的投資者利益保護較少。當(dāng)前，我國的銀行、證券、保險等綜合金融經(jīng)營模式發(fā)展趨勢正逐步加快，之前的金融監(jiān)管組織憑借類型劃分監(jiān)管對象的監(jiān)管方式難以發(fā)揮作用，導(dǎo)致金融監(jiān)管“真空區(qū)”的出現(xiàn)。極大地損害了部分投資者的利益。

3 后金融危機時代金融監(jiān)管組織體系的完善措施

3.1 完善法律法規(guī)

首先，完善各種與金融監(jiān)督管理組織相關(guān)的法律法規(guī)，其次理順各種法律體系內(nèi)部的矛盾，加強對經(jīng)濟學(xué)、金融學(xué)等專業(yè)的研究，制定符合經(jīng)濟規(guī)律的金融法律法規(guī)，增強組織的監(jiān)管能力了，處理各種問題的能力，如：金融機構(gòu)破產(chǎn)、風(fēng)險應(yīng)對、投資者權(quán)益保護等，為金融監(jiān)管組織在應(yīng)對金融危機的沖擊時增加法律保障。

3.2 建立健全金融監(jiān)督管理組織體系

根據(jù)我國的國慶與金融發(fā)展程度，必須加快改革，度過金融監(jiān)管組織市場化改革的深水期。明確組織目標(biāo)，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，提高監(jiān)管效率，增強執(zhí)行力度，從各部門協(xié)調(diào)配合的角度來提升監(jiān)督管理組織的監(jiān)管效率。

對于后金融危機時代，一方面，監(jiān)管組織要把之前的防范措施向預(yù)警措施進行轉(zhuǎn)變，保護我國的金融安全；另一方面，金融監(jiān)管組織要從以往的政府權(quán)力部門向服務(wù)部門轉(zhuǎn)變，努力實現(xiàn)由行政性監(jiān)管向功能性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。

3.3 增加監(jiān)督制約能力

在當(dāng)前“一行三會”的監(jiān)督管理組織基礎(chǔ)上，我國金融管理部門應(yīng)該成立一個類似于金融監(jiān)管協(xié)調(diào)工作小組或者委員會之類的組織。

一方面，這個部門可以增加對尖銳監(jiān)管組織的監(jiān)督，促使其一直維持在一個高效管理的狀態(tài)下；另一方面，該部門也可以協(xié)調(diào)市場新增金融服務(wù)項目與監(jiān)管機構(gòu)之間的矛盾，促進金融監(jiān)管組織對新增金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督與管理。

3.4 對具體金融問題進行針對性改革

當(dāng)前我國由于處于社會主義初級階段，經(jīng)濟發(fā)展程度較低。在金融行業(yè)內(nèi)，還存在許多新的問題需要解決，如：影子銀行問題、金融公司控股問題、保險制度、證券市場、地方政府融資等問題，都需要金融監(jiān)管組織探索對策，進行針對性的改革。

4 結(jié) 語

綜上所述，對于金融危機后的金融監(jiān)管組織，需要解決身份與管理的雙重問題。再次，筆者在經(jīng)過深入分析后，認為只有建立健全一個集微觀審慎、分業(yè)監(jiān)管與宏觀審慎、系統(tǒng)性風(fēng)險監(jiān)管的金融監(jiān)管體系，正確處理實體金融與虛擬金融之間的關(guān)系，穩(wěn)步提升金融監(jiān)管創(chuàng)新程度，積極參與國際金融體系改革，加強對金融危機風(fēng)險預(yù)測，才能真正實現(xiàn)后金融危機時代金融監(jiān)管組織體系的完善。

參考文獻：

[1] 孫延楊.關(guān)于完善我國金融監(jiān)管體系的建議[J].經(jīng)營管理者，2012，（4）.

篇10

1在金融危機背景下我國財政稅收政策現(xiàn)狀

在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢下，金融危機對我國的影響還沒有完全顯示出來，但是目前我國經(jīng)濟發(fā)展的速度已經(jīng)在逐漸降低，而且財政稅收體制結(jié)構(gòu)中存在的矛盾也愈加明顯。比如，市場上供求差距較大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、社會資源不能夠做到合理利用、民生和社會福利問題難以解決，還有整個市場經(jīng)濟的體系制度還不夠健全和完善等。所以我國明確出臺了經(jīng)濟體制改革意見，把應(yīng)對金融危機作為促進財政稅收政策進行深化改革的重要前提，把調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進民生發(fā)展、保持穩(wěn)定增長作為改革創(chuàng)新的重要方面和領(lǐng)域，形成一個能夠促進社會可續(xù)發(fā)展的有效的財政稅收政策。從我國國內(nèi)的經(jīng)濟形勢來看，雖然經(jīng)濟處于不斷回升的階段，但實際上，我國并沒有將實行的激勵政策的重點放在滿足消費需求方面，而是使用了通過提高外部的投資來影響消費需求的間接方式。這種通過投資來影響消費的方式實際上是弊大于利的，因為投資并不是可控的，所以總是會出現(xiàn)投資率較低的情況，而且同時還會是整個市場經(jīng)濟的差距不斷拉大，更加難以調(diào)整整個經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)。所以，在實施財政稅收政策時，不能只看到其對于促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的積極影響，還要重視在積極影響下所呈現(xiàn)的風(fēng)險和問題。

2在金融危機背景下我國財政稅收政策存在的問題

目前，雖然我國仍處于不斷創(chuàng)新改革階段，但其中依然存在著很多困難，所以需要逐個進行研究分析，提高人們對于政策中存在問題的嚴(yán)重性的認識。

2．1改革難度大

我國一直處于財政稅收的改革發(fā)展階段，隨著時間的推移，目前的改革不得不面臨著風(fēng)險性較大、涉及面較廣、影響的利益層次較深的方面，真正到了一個“瓶頸”時期。不僅如此，經(jīng)濟體制自身的改革，對于政治、文化、社會等方方面面的影響也是不容忽視的，而且一個出現(xiàn)調(diào)整，勢必會牽動另一個進行整改，所以我國目前的財政稅收政策的改革已經(jīng)形成了一個龐大的工程。隨著改革的不斷深化，作為主導(dǎo)的國家和政府部門，自然也成為了改革的試行者。但是始終會存在一些政府部門既不下放權(quán)力，也不下放利益，不愿意順應(yīng)財政稅收制度的創(chuàng)新改革；而工薪階層的群眾則對于改革產(chǎn)生的影響抱有很高期望，對改革的要求明顯增多，希望提高自身福利，而反對企業(yè)、政府僅重視自己。從整體的社會來看，社會經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置、社會福利等方面始終都是多樣化的，所以政府能夠?qū)嵭袃?yōu)惠政策的范圍是十分有限的。

2．2中央和地方政策改革難以協(xié)調(diào)

中央和地方的財政稅收政策的改革創(chuàng)新也存在不小的問題。一個是地方政府想進行改革的方面沒有通過中央政府的推動而改不了；另一個是沒有通過中央政府的同意而不能改。所以目前來看，地方政府缺乏改革的自是使改革進展緩慢的重要原因。前一個問題是因為地方政府無法自己進行決定，需要上級政府的推動：比如加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，政府的考核績效評價、形成一個環(huán)境友好型的社會等等，都需要中央政府對地方政府進行推動，才能使各種經(jīng)濟活動能夠快速有效實行起來，如果只靠地方政府，很難在短時間內(nèi)形成效果。后一個問題是地方政府的一些需要改革的方面受制于中央的一些法律法規(guī)，同時地方政府自身的能力也不能夠進行有效地改革，比如農(nóng)村土地制度的改革。如果沒有中央政府的推動和助力，地方政府只能維持原有狀態(tài)。

2．3改革進展較為緩慢

由于受到當(dāng)前經(jīng)濟政策大的環(huán)境的影響，各級地方政府和當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)明顯感覺到有些力不從心，缺少一個明確的目標(biāo)和統(tǒng)一的方針進行指導(dǎo)，比如社會保障制度的轉(zhuǎn)移方式、如何實現(xiàn)收入分配的公平、如何提高社會保障對群眾的積極影響等問題。而這些只能通過國家出臺相關(guān)法律法規(guī)進行優(yōu)化和完善。

2．4推進改革的機制還不健全

財政稅收政策的改革和創(chuàng)新還涉及一些敏感性較強的方面，面臨的矛盾和困難也越來越多，所以如果想要做到全面的、綜合的改革就必須要在一些重要的環(huán)節(jié)取得新的突破，這樣才能夠加快改革措施的進程。但實際上，目前的經(jīng)濟形勢所需要的統(tǒng)籌改革的機制還不健全，各部門缺乏溝通和協(xié)調(diào)，整體工作進展緩慢。

3在金融危機背景下推進財政稅收改革創(chuàng)新的策略

3．1完善稅收征管制度

稅收征管制度是財政稅收政策的重要組成部分，是稅務(wù)機關(guān)對社會上的稅收征收、繳納活動進行管理、監(jiān)督和檢查的規(guī)范。本身我國的稅收征管就一直處于不斷被完善的狀態(tài)，而在金融危機的影響下，我國就更加需要加快完善稅收征管制度：明確掌握稅源的變化范圍，加強對不同稅源的管理手段；使各行各業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合，協(xié)調(diào)整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；提高納稅檢查的效率，以合理有效的手段促使市場經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

3．2使國稅與地稅相互協(xié)調(diào)

國稅與地稅是既可以互不干涉又可以互相協(xié)調(diào)的存在，是國家實行分稅制所得到的結(jié)果。在金融危機的影響下，我國仍然將國稅和地稅分開設(shè)立，已經(jīng)不能完全適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟的新形勢了。雖然目前，我國已經(jīng)準(zhǔn)備好將國稅和地稅進行協(xié)調(diào)整合，但實際上，地方稅制的改革進展緩慢使其并不能與中央稅制相適應(yīng)，整合難度仍然很大。在金融危機出現(xiàn)后，國稅與地稅不斷召開工作會議，以促進二者之間的協(xié)調(diào)，甚至對于經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)，開始試行國稅與地稅聯(lián)合辦公；而其他經(jīng)濟較落后地區(qū)，需要將各自的資源信息進行互相交流溝通，以期望通過各自的了解來制定完備的體制，促使二者互惠互利。

3．3使稅負結(jié)構(gòu)公平合理

宏觀稅負所體現(xiàn)的是一個國家的總體稅負水平，是一個經(jīng)濟主體所能夠承受的經(jīng)濟負擔(dān)最直接的體現(xiàn)，同時也是我國財政稅收政策的核心主體。在政府的支出和收入的關(guān)系中，如果不考慮其他外界因素，那么稅收收入就是根據(jù)政府支出的改變而發(fā)生改變。但實際上，不僅要考慮政府的規(guī)模，還要考慮市場的狀態(tài)、稅收收入狀況等方面，因為這些都是影響經(jīng)濟發(fā)展的因素。如果要使宏觀稅負的結(jié)構(gòu)變得公平合理，還要依靠一個健全科學(xué)的稅收制度，我國可以通過對國際上經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定的大國的財政稅收工作方面的經(jīng)驗進行借鑒，在結(jié)合我國實際的經(jīng)濟狀況，形成一個以所得稅和增值稅為主體稅種的稅收制度，使整個國家的經(jīng)濟發(fā)展趨勢能夠更加科學(xué)健全。

3．4建立健全的轉(zhuǎn)移支付制度

首先要使轉(zhuǎn)移支付中的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付的比例進行適當(dāng)調(diào)整，適當(dāng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付所占比例；其次將稅收返還制度進行適當(dāng)?shù)母母锸罐D(zhuǎn)移支付資金的來源處于穩(wěn)定狀態(tài)；再次進一步完善轉(zhuǎn)移支付制度，形成一個科學(xué)、合理、健全的資金來源分配制度；最后還要加強監(jiān)督資金的來源和走向，制定專門的相關(guān)政策，以保證轉(zhuǎn)移支付制度的順利實行。在相關(guān)政策方面，還要跟去當(dāng)前的制度運行情況，優(yōu)化現(xiàn)代支付的結(jié)構(gòu)、設(shè)立完備的法律法規(guī)，整體保障支付系統(tǒng)的安全發(fā)展。

3．5優(yōu)化不同方面的稅收環(huán)境

在當(dāng)前的就業(yè)環(huán)境下，我國需要加快完善當(dāng)前所實施的就業(yè)政策；在住房保障方面，需要對相關(guān)稅費，比如房產(chǎn)稅實施一定的減免政策，對于首次購房的消費者也實施相關(guān)稅費的優(yōu)惠政策，從而從基礎(chǔ)上鼓勵消費者購房、住房；在社會保障和醫(yī)療方面，需要提高醫(yī)療水平，加快醫(yī)療體制改革，最終完善社會保障制度；在科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新方面，需要繼續(xù)加大對科學(xué)技術(shù)的投入，促使企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級；在資源環(huán)境方面，要提高節(jié)能減排給我國帶來的收入，推動生態(tài)環(huán)境和資源的相關(guān)機制的改革，使各項資源能夠被合理利用。

3．6處理好財稅政策和企業(yè)發(fā)展的關(guān)系

目前，我國財政稅收收入的主要來源是各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，具體來說就是企業(yè)所得的各項收入。但是，在金融危機的影響下，我國無法保證企業(yè)的收入仍能處于不斷上升的狀態(tài)，所以政府就需要通過對財政稅收制度的改革來提高企業(yè)的銷售能力，從而促使企業(yè)的收入能夠呈穩(wěn)定上升趨勢。還可以通過政府對競爭市場的介入，使市場內(nèi)的不同行業(yè)出現(xiàn)一些良性的互動，從而從外部優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置問題，同時對于周邊企業(yè)形成一些積極的帶動作用，為整個市場的穩(wěn)定發(fā)展打好基礎(chǔ)。

4結(jié)語

綜上所述，在金融危機的影響下，我國財政稅收政策的改革和創(chuàng)新是十分必要的，因為這不僅可以使我國本身的經(jīng)濟健康發(fā)展，還能使我國在國際市場中的競爭力大大提高。財政稅收政策是影響我國市場經(jīng)濟的重要方面，只有不斷的將傳統(tǒng)的制度進行創(chuàng)新和優(yōu)化，并能適應(yīng)我國國情，才能使我國在任何經(jīng)濟危機中依然保持穩(wěn)定發(fā)展。

作者:曾 艷 高彬杰 單位:大連財經(jīng)學(xué)院

參考文獻

［1］劉穎，歐陽斌．金融危機背景下協(xié)調(diào)金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管沖突的法治對策［J］．貴州商業(yè)高等?？茖W(xué)校學(xué)報，2009（3）．

［2］丁化美．在金融危機中加快推進我國金融創(chuàng)新———論金融創(chuàng)新與金融危機辯證關(guān)系［J］．山東經(jīng)濟，2009（4）．