導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇公積金繳納要求，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：住房公積金；財(cái)務(wù)運(yùn)作模式；創(chuàng)新研究

在目前的住房公積金管理單位中，一些管理人員沒有充分的意識(shí)到自己工作的重要性，經(jīng)常出現(xiàn)影響財(cái)務(wù)運(yùn)作正常進(jìn)行的問題。想要從根本上解決這些問題，就必須從住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作模式入手，對(duì)這種運(yùn)作模式進(jìn)行適當(dāng)?shù)膭?chuàng)新，以提升住房公積金的運(yùn)營(yíng)效率。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，應(yīng)盡早確定創(chuàng)新措施，提高住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)運(yùn)作模式的創(chuàng)新。

一、對(duì)公積金收繳模式進(jìn)行創(chuàng)新

（一）公積金繳納制度的創(chuàng)新

在住房公積金進(jìn)行財(cái)務(wù)運(yùn)作模式創(chuàng)新時(shí)，公積金管理單位必須充分重視公積金的收繳工作，確保圓滿的完成收繳任務(wù)。與此同時(shí)，還要分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況，按照公積金覆蓋范圍較廣的優(yōu)勢(shì)收繳，保證收繳的合理性，所有企事業(yè)單位的工作人員都要按照規(guī)定進(jìn)行繳納。公積金管理單位應(yīng)借鑒國(guó)外相關(guān)制度，建立完善的繳納體系，實(shí)現(xiàn)公積金的自動(dòng)繳納。在目前的繳納制度中，存在一些不合理的現(xiàn)象，公積金管理部門應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的改革與創(chuàng)新。雖然已經(jīng)進(jìn)行了一些調(diào)整，但仍然存在一系列問題，為了解決這些問題，公積金管理單位應(yīng)適當(dāng)?shù)母淖兪绽U制度，確?？梢愿玫貙?duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作模式進(jìn)行創(chuàng)新。

（二）定期繳納義務(wù)的創(chuàng)新

在住房公積金進(jìn)行財(cái)務(wù)運(yùn)作模式創(chuàng)新時(shí)，我們應(yīng)對(duì)公積金定期繳納義務(wù)的創(chuàng)新引起足夠的重視，增加有關(guān)法規(guī)與制度的宣傳力度，確保創(chuàng)新效率能夠顯著提高。與此同時(shí)，公積金管理單位還要強(qiáng)化個(gè)單位的公積金繳納義務(wù)，保證住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)行模式創(chuàng)新能夠順利進(jìn)行，只有所有單位都明確自己的公積金定期繳納義務(wù)，才能夠保證公積金繳納的法律效力，強(qiáng)化公積金的承擔(dān)性，提高資助工作的完成質(zhì)量。

（三）完善相關(guān)的法律與政策

在住房公積金進(jìn)行財(cái)務(wù)運(yùn)作模式創(chuàng)新時(shí)，公積金管理單位必須重視完善與公積金收繳相關(guān)的法律與政策，提高公積金管理效率，防止違法違規(guī)的現(xiàn)象產(chǎn)生，并對(duì)繳納單位進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)拒繳單位與個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。與此同時(shí)，如果在收繳中出現(xiàn)催繳現(xiàn)象，就需要使用法律手段來實(shí)施懲罰。

二、對(duì)公積金使用模式進(jìn)行創(chuàng)新

只有對(duì)公積金使用模式進(jìn)行創(chuàng)新，才能夠提高公積金的使用效率，為了實(shí)現(xiàn)這一目的，我們應(yīng)從以下幾個(gè)方面做起：

（一）國(guó)債與債券種類的創(chuàng)新

在住房公積金進(jìn)行財(cái)務(wù)運(yùn)作模式創(chuàng)新時(shí)，公積金管理單位可以增加國(guó)債與債券種類，確保公積金的升值空間能夠有效擴(kuò)大，并且科學(xué)合理的利用現(xiàn)有的資金投資系統(tǒng)，通過公積金的升值來降低其自身的使用風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，公積金管理單位還要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升公積金使用效率，提高國(guó)債的持有量，促進(jìn)公積金在高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)環(huán)境下可以有效增值，有利于自身的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

在公積金管理中制定個(gè)人貸款業(yè)務(wù)，不但有利于住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作模式的創(chuàng)新，而且能夠促進(jìn)公積金進(jìn)行保值與增值，提高公積金的收益性。在這個(gè)過程中，公積金管理單位應(yīng)制定個(gè)人貸款項(xiàng)目，并且規(guī)定購(gòu)房范圍，這個(gè)范圍中包括經(jīng)濟(jì)房、職工房以及商品房等房產(chǎn)。在做好這些工作后，就能夠有效的縮短貸款辦理周期，提高貸款效率，保證公積金貸款服務(wù)的便捷性。與此同時(shí)，管理單位還需要對(duì)個(gè)人貸款的利率模式進(jìn)行完善，降低與房產(chǎn)的利潤(rùn)差，以產(chǎn)生貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）監(jiān)督體系的完善與創(chuàng)新

完善的監(jiān)督體系是住房公積金財(cái)務(wù)模式創(chuàng)新的重要保障，因此，我必須完善并創(chuàng)新監(jiān)督體系，優(yōu)化公積金的調(diào)配，提高公積金的經(jīng)濟(jì)效益。這樣的監(jiān)督體系需要包括國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以提公積金利用率，同時(shí)嚴(yán)肅處理違法違規(guī)行為，提高監(jiān)督效率。

三、實(shí)現(xiàn)公積金收繳工作與使用模式的互動(dòng)

（一）提高公積金的流動(dòng)性

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況不佳的情況下，公積金管理單位可以根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)?shù)南抡{(diào)公積金的繳納金額，以降低成本支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)，為了對(duì)公積金的損失進(jìn)行補(bǔ)償，公積金管理單位通過提高公積金的流動(dòng)性來提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，為以后的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）強(qiáng)化公積金管理過程

為了提高住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作模式創(chuàng)新效率，公積金管理單位必須注重管理過程，對(duì)其進(jìn)行強(qiáng)化，通過制定科學(xué)有效的管理方式來提高公積金管理效率。與此同時(shí)，要可以的調(diào)配公積金收繳工作，在對(duì)投資額與留比額進(jìn)行對(duì)比的基礎(chǔ)上，健全法律制度，保證能夠更好地提升經(jīng)濟(jì)效益。在制定公積金收繳機(jī)制與使用機(jī)制時(shí)，公積金管理單位必須對(duì)自身工作引起足夠的重視，保證住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作模式創(chuàng)新工作的有效性。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作模式創(chuàng)新過程中，住房公積金管理單位在制定公積金的使用模式時(shí)，必須注重資金流動(dòng)性的提升，有效的提高公積金管理效率。與此同時(shí)，還要重視個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，以獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，在提高服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)促進(jìn)有任務(wù)的創(chuàng)新，保證提升公積金使用效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁玉雙.改進(jìn)住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作模式的幾點(diǎn)建議[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2015（20）.

[2]崔紅娟.住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作模式創(chuàng)新研究[J].房地產(chǎn)導(dǎo)刊，2013（9）.

篇2

Q:2004 年底，我公司有一員工右手被高溫燙傷，經(jīng)鑒定為5 級(jí)傷殘，公司已支付一次性傷殘補(bǔ)助金，并在公司內(nèi)為該員工安排了適合的職位。該員工出院后，公司曾以書面和口頭的方式通知其來上班，但該員工既沒有來上班也沒有做出任何說明。根據(jù)我公司規(guī)定，該員工曠工15 日按開除處理。如果企業(yè)第二次以書面形式通知該員工上班，該員工繼續(xù)如此，企業(yè)決定開除該員工時(shí)，是否可以不支付解除合同所需要的一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和傷殘就業(yè)補(bǔ)助金？

北京 Jackey

A: 依據(jù)《勞動(dòng)部關(guān)于貫徹執(zhí)行< 中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法> 若干問題的意見》第30 條之規(guī)定，對(duì)于員工嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律或者企業(yè)規(guī)章制度的，即使員工因工負(fù)傷，企業(yè)也可以解除勞動(dòng)合同，不需支付醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。但要注意的是，第一，員工身體狀況是否適于工作，應(yīng)以醫(yī)院相關(guān)診斷為準(zhǔn)，若員工仍處于醫(yī)療期，則企業(yè)是不可以解除勞動(dòng)合同的；第二，企業(yè)已經(jīng)通知過員工上班，應(yīng)有相關(guān)證據(jù)。

辦理戶口期間的社保是否應(yīng)該補(bǔ)繳？

Q: 半年前，我進(jìn)入一家公司工作，與公司簽訂了為期三年的勞動(dòng)合同。因?yàn)槲沂峭獾貞艏簧鐣?huì)保險(xiǎn)金等需要辦人才引進(jìn)。半年后，我的戶口轉(zhuǎn)到了北京。這半年以來的社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金，我是否可以要求公司為我補(bǔ)交呢？

南京 劉軍

A: 企業(yè)和員工必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)也應(yīng)為員工繳存住房公積金，依據(jù)《住房公積金條例》第38 條之規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。具體社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金補(bǔ)繳手續(xù)事宜，可咨詢當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及住房公積金管理中心。

社保和住房公積金可以包含在工資中嗎？

Q：我于1997 年9 月進(jìn)入一家上海公司駐北京辦事處工作，當(dāng)時(shí)該公司北京部沒有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，我也沒和北京營(yíng)業(yè)部簽訂勞動(dòng)合同，工資是由上海總公司發(fā)的，我保存有數(shù)據(jù)憑條復(fù)印件。2003 年北京營(yíng)業(yè)部有了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司才給我在北京辦社保和住房公積金。我要求公司補(bǔ)發(fā)1997 ～ 2002 年的社保和住房公積金，公司拒絕，理由是進(jìn)公司的時(shí)候已經(jīng)告訴我這些費(fèi)用都含在工資里了。那這6年的社保和住房公積金還能補(bǔ)上嗎？

北京 小陸

A: 公司稱工資中已經(jīng)包含了應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金是不對(duì)的。社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金應(yīng)是企業(yè)與員工雙方繳納至相應(yīng)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，企業(yè)不可以將企業(yè)應(yīng)繳納的部分發(fā)放給員工個(gè)人，企業(yè)的上述說話無法免除其應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的責(zé)任。在1997 年至2002 年間，你屬于上海公司的員工，只是工作地點(diǎn)在北京，該上海公司當(dāng)時(shí)在北京沒有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，在北京是無法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的。但你作為上?？偣镜膯T工，應(yīng)在上海市繳納。相關(guān)補(bǔ)繳事宜，應(yīng)在持有證明你與上海公司間有勞動(dòng)關(guān)系的證據(jù)的基礎(chǔ)上，向上海市相關(guān)部門進(jìn)行舉報(bào)，主張權(quán)利。

臨時(shí)工能享受社會(huì)保險(xiǎn)嗎？

Q: 我的弟弟于2003 年12 月到某汽車工業(yè)有限責(zé)任公司從事電焊工工作，雙方當(dāng)時(shí)未簽訂勞動(dòng)合同。去年6月9 日，該公司以 “工作能力差”等為由，將他辭退。被辭退后，我發(fā)現(xiàn)弟弟在公司工作期間，公司未按規(guī)定為他繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。我們向公司提出補(bǔ)繳的要求后，公司認(rèn)為我弟弟系公司臨時(shí)用工，且未簽訂勞動(dòng)合同，請(qǐng)問公司的理由能成立嗎？

篇3

蔣女士在進(jìn)行離婚咨詢的過程中，反復(fù)表示很后悔當(dāng)初沒有要求丈夫在婚后買房，現(xiàn)在她非但沒能享受到房?jī)r(jià)上升帶來的巨大收益，而且離婚時(shí)還在住房公積金問題上產(chǎn)生了爭(zhēng)議。

蔣女士與劉先生在2008年經(jīng)人介紹后結(jié)婚，劉先生在一家著名外企工作，每月工資非常之高，而且單位還為其繳納高比例的補(bǔ)充住房公積金。由于劉先生在婚前已經(jīng)購(gòu)得一套房產(chǎn)，因此蔣女士與劉先生婚后就居住在該套房屋內(nèi)，并沒有制定繼續(xù)購(gòu)房的計(jì)劃。從2013年開始，兩人圍繞著諸多生活瑣事產(chǎn)生爭(zhēng)吵，尤其是在是否生兒育女的問題上，蔣女士與劉先生存在著嚴(yán)重的意見分歧，最終導(dǎo)致兩人決定離婚。

直到商討離婚財(cái)產(chǎn)的分配方案時(shí)，蔣女士才發(fā)現(xiàn)自己處于十分被動(dòng)的地位。劉先生表示，由于居住房屋由他在婚前全款支付購(gòu)買，因此其中絲毫沒有蔣女士的份額。除此之外，劉先生表示自己婚后取得的工資大多已經(jīng)用于家庭生活，所以也沒有多少存款可供分配。劉先生目前提出來的方案，是一次性付給蔣女士10萬元讓她“凈身出戶”。

蔣女士對(duì)此方案表示極為不滿，但與此同時(shí)，她暫時(shí)又難以找到對(duì)自己有利的依據(jù)。在近乎絕望的情況下，蔣女士突然想到，既然兩人婚后沒有新購(gòu)房屋，那么劉先生在住房公積金賬號(hào)中的余額累計(jì)起來應(yīng)該也不是小數(shù)目。所以她專門來向律師進(jìn)行咨詢，希望了解自己能否參與分配劉先生的住房公積金。

來一點(diǎn)家法

在夫妻關(guān)系存續(xù)期間，其中一方所獲得的住房公積金或者住房補(bǔ)貼，到底應(yīng)該被視為個(gè)人財(cái)產(chǎn)還是夫妻共同財(cái)產(chǎn)？

律師分析

所謂住房公積金，是指各級(jí)單位及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。與直接以現(xiàn)金方式給付的工資收入相比，住房公積金存在著幾個(gè)不同之處：首先，住房公積金通常由單位和職工雙方共同繳付;其次，繳付的公積金會(huì)進(jìn)入專門的公積金賬號(hào)，職工只有在購(gòu)房、租房或者退休等特定情形下才能提取，而非直接進(jìn)入個(gè)人賬號(hào)歸其使用;還有，除了法律規(guī)定比例的基本住房公積金之外，各單位還可以根據(jù)實(shí)際情況為員工繳納補(bǔ)充公積金。

正因?yàn)榇嬖谝陨蠀^(qū)別，所以在司法實(shí)踐中，對(duì)于住房公積金的界定和處理往往也會(huì)相對(duì)復(fù)雜，畢竟這筆錢暫時(shí)還沒有進(jìn)入到個(gè)人賬號(hào)，并不像其它已經(jīng)直接取得的財(cái)產(chǎn)。但另一方面，這筆錢又可能處于隨時(shí)可動(dòng)用的狀態(tài)，一旦職工決定購(gòu)房，馬上就能讓公積金賬號(hào)內(nèi)的金額變得具有實(shí)際價(jià)值。某種意義上，這更像是個(gè)人財(cái)產(chǎn)中的一種“期貨”，暫時(shí)處于“看得見用不到”的狀態(tài)。

那么如何界定住房公積金的所有權(quán)呢？我國(guó)近年來已經(jīng)先后通過一系列立法和司法解釋來予以明確，比如《住房公積金管理?xiàng)l例》第三條指出，無論是職工個(gè)人還是所在單位繳納的住房公積金，其所有權(quán)都?xì)w職工個(gè)人。

篇4

“五險(xiǎn)一金”可多可少，有利有弊，關(guān)鍵看你是否真的了解它們。

比如，你可能不知道——“五險(xiǎn)一金”里基本“沒用”的要數(shù)失業(yè)險(xiǎn)。

想領(lǐng)到失業(yè)金是件很不容易的事。首先，你必須連續(xù)繳納失業(yè)保險(xiǎn)滿一年后被老板開除或者企業(yè)倒閉。然后，你要有堅(jiān)強(qiáng)的毅力帶上一大堆材料回到戶口所在地，辦理一大堆手續(xù)。此外，你還得積極參加街道舉辦的再就業(yè)招聘大會(huì)。最后，你才能領(lǐng)到一個(gè)月可能只有幾百元的失業(yè)金。

不過，也有很好用的險(xiǎn)種。

不必自己出錢上醫(yī)院

醫(yī)療保險(xiǎn)是“五險(xiǎn)”中最實(shí)際、最有用的，通常由單位繳納10%左右，個(gè)人繳納2%，這筆錢會(huì)進(jìn)入個(gè)人醫(yī)保賬戶。

每個(gè)上醫(yī)保的人都會(huì)被發(fā)給一個(gè)醫(yī)療存折或者一張醫(yī)保卡。你繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)，還有你的單位為你繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)的一部分，會(huì)被存進(jìn)這張卡里，以供你需要看病又沒有達(dá)到醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)時(shí)取用。

而所謂的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)地區(qū)不同。北京就規(guī)定門診費(fèi)用在1800元以上的部分才可以報(bào)銷，比如花了2300元，只報(bào)銷500元的50%—70%（醫(yī)院不同，報(bào)銷比例不同）。當(dāng)然，一些昂貴的進(jìn)口藥是不能報(bào)銷的。

報(bào)銷的手續(xù)非常簡(jiǎn)單，把醫(yī)院的繳費(fèi)單留好，交給單位即可。

但也不是每次上醫(yī)院都能獲得醫(yī)療保險(xiǎn)賠付。如果是人身意外還是得找肇事者賠；而整容、減肥、增高、精神疾病、在國(guó)外看病等等，醫(yī)療保險(xiǎn)都不會(huì)管。

生育險(xiǎn)是由單位全額繳納的，基本涵蓋了一切和生育相關(guān)的費(fèi)用，報(bào)銷范圍包括生育津貼、醫(yī)療費(fèi)用、計(jì)劃生育手術(shù)醫(yī)療費(fèi)用等等。如果你在公立醫(yī)院通過常規(guī)途徑生孩子（私立醫(yī)院、特需病房不在此列），從產(chǎn)檢到完成生育，只要你繳過一年以上的生育險(xiǎn)，那么大部分費(fèi)用都可以報(bào)銷。

生育險(xiǎn)不只和女性有關(guān)。上了生育險(xiǎn)的男青年不僅能給沒上險(xiǎn)的妻子報(bào)銷一半的生育費(fèi)用，自己也能享受一定的假期和津貼。

買房、養(yǎng)老——繳的多

拿的多

養(yǎng)老保險(xiǎn)在“五險(xiǎn)”中所占比例最高。單位會(huì)繳納高達(dá)個(gè)人工資20%的數(shù)額進(jìn)養(yǎng)老統(tǒng)籌基金，個(gè)人則需要繳納工資的8%進(jìn)入個(gè)人賬戶。

事實(shí)上，養(yǎng)老保險(xiǎn)的確是繳的越多、得的越多。

按規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)必須交滿15年，到退休的時(shí)候才能終生享受養(yǎng)老金。如果沒有繳滿15年，退休時(shí)國(guó)家只會(huì)把你個(gè)人賬戶上自己給自己存的8%的養(yǎng)老金退給你，但單位為你繳納的20%的錢就會(huì)被國(guó)家養(yǎng)老統(tǒng)籌基金繼續(xù)、永遠(yuǎn)持有。

和上述“五險(xiǎn)”不同，“一金”并不是法定的。但根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的《公積金管理?xiàng)l例》，所有的國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)企、集體企業(yè)、外企、私企和各種非企業(yè)單位，都必須為職工繳納住房公積金——“一金”也同樣具有強(qiáng)制力。

另一個(gè)不同點(diǎn)是，住房公積金不是福利保障，而是工資的一部分——國(guó)家規(guī)定你的這部分工資只能用于房子。

企業(yè)和個(gè)人會(huì)分別繳納一定額度的公積金存入個(gè)人住房專用賬戶。在一些地區(qū)，企業(yè)可以自主選擇繳費(fèi)比例，比如，個(gè)人和企業(yè)各繳12%。但總的來說，個(gè)人繳的越多，企業(yè)繳的也就越多。

準(zhǔn)備買房的人可以申請(qǐng)公積金貸款，比普通的商業(yè)貸款利率要低好幾個(gè)百分點(diǎn)。公積金貸款有上限，一般是80萬元。超過的話就要申請(qǐng)“組合貸款”，將商業(yè)貸款結(jié)合進(jìn)政策貸款——還是能省不少利息。此外，公積金還能用來還房貸。而對(duì)于不打算買房的人，應(yīng)該把公積金都提取出來。因?yàn)楣e金是按照活期存款利率來獲得銀行利息的，最多也不會(huì)高于3個(gè)月的定期存款利率，利率非常低。哪怕是把這筆錢轉(zhuǎn)存到銀行的定期賬戶上，也比原來收益高。

除了購(gòu)房以外的其他項(xiàng)目——比如裝修、交房租等都可以作為提取公積金的理由。單位出具證明并蓋章同意后，公積金會(huì)定期打入你的賬戶。

“五險(xiǎn)一金”能斷檔嗎

除了醫(yī)療保險(xiǎn)，“五險(xiǎn)一金”大都是可以中斷的——在你需要跳槽，或“間隔年”時(shí)。其中，養(yǎng)老金隨便中斷都無所謂，它是累計(jì)年限的，能達(dá)到15年就行。住房公積金類似于存款，更是無所謂斷檔。而基本“沒用”的失業(yè)保險(xiǎn)雖然必須繳，但實(shí)際上斷不斷差別并不大。生育險(xiǎn)也可以斷，但請(qǐng)保證懷孕之前已經(jīng)繳滿了一年。

養(yǎng)老金需要打出轉(zhuǎn)移單交給新單位；住房公積金需要先在新單位開賬號(hào)，拿賬號(hào)給老單位，讓老單位把原來賬號(hào)里的錢轉(zhuǎn)入新賬號(hào)。其余的險(xiǎn)種辦理轉(zhuǎn)移都沒有特別的手續(xù)，直接續(xù)上即可。

篇5

關(guān)鍵詞：住房公積金；繳存比例；覆蓋范圍；解決方案

中圖分類號(hào)：F812.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-1297（2008）07-05-02

一、住房公積金的運(yùn)行過程

住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。職工住房公積金包括個(gè)人及其所在單位為職工繳存兩部分，全部屬職工個(gè)人所有。關(guān)于住房公積金的運(yùn)行過程，如下圖所示：

其中R1表示職工的繳存比例，即職工所交部分與職工工資的比例，R2表示單位的繳存比例，這個(gè)比例越高，職工所能得到的利益越多，rs表示公積金存款利率，rL表示公積金貸款利率。

二、住房公積金政策執(zhí)行中存在的問題及原因

在住房公積金的運(yùn)行過程中，由于政策的不完善，存在以下幾方面的問題：

（一）繳存比例不規(guī)范、繳存額差距大，分配不公

1、繳存基數(shù)差異大。由于《住房公積金管理?xiàng)l例》未規(guī)定繳存基數(shù)的上限，加之不同行業(yè)和單位之間的工資收入差距懸殊，造成繳存基數(shù)差距大。雖然2005年建設(shè)部要求繳存基數(shù)原則上不超過所在城市平均工資的2-3倍，但無強(qiáng)制性。經(jīng)對(duì)某城市住房公積金的調(diào)查，每月繳存基數(shù)最高為8萬元，最低為10元，相差8000倍，單位平均繳存基數(shù)最高與最低相差408倍。

2、繳存比例差距大?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》未規(guī)定繳存比例的上限，由于近幾年不同行業(yè)、企業(yè)的收入差距拉大，各地執(zhí)行的住房公積金占職工工資收入的比例由5%到20%不等，差距比較大。繳存基數(shù)高的單位，其繳存比例也普遍偏高，最高達(dá)30%，而繳存基數(shù)低的單位其繳存比例僅為5%，相差達(dá)6倍。

3、住房公積金成為"合理避稅"的渠道。由于對(duì)住房公積金的繳存比例稅務(wù)部門有嚴(yán)格的限制，比例超過上限，超過部分企業(yè)和個(gè)人分別要繳納企業(yè)和個(gè)人所得稅，但對(duì)繳存基數(shù)卻沒有嚴(yán)格的規(guī)定，加之住房公積金管理中心對(duì)各單位上報(bào)的繳存基數(shù)審核流于形式，造成很多單位通過虛假高報(bào)工資基數(shù)，將住房公積金作為工資薪金外發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼的渠道，從而達(dá)到逃避繳納個(gè)人所得稅的途徑。

4、使用上存在不公。雖然住房公積金作為政策性低息貸款，比商業(yè)銀行發(fā)放的住房貸款利率低，然而由于住房公積金貸款的條件比較嚴(yán)格，部分中低收入者，卻難以通過這個(gè)渠道獲取融資購(gòu)房，永遠(yuǎn)也享用不到自己長(zhǎng)年繳存的住房公積金，只能到退休時(shí)全額領(lǐng)取。而相對(duì)的低存低貸，實(shí)際上是讓沒有參加公積金使用的低收入家庭承受了利息損失。

（二）使用率不高，資金沉淀率高

截至2007年年末，住房公積金實(shí)際繳存職工人數(shù)為7187.91萬人，繳存總額為16230.30億元，累計(jì)為830.04萬戶職工家庭發(fā)放個(gè)人住房貸款8565.90億元，累計(jì)支持了4200多萬職工改善住房條件(數(shù)據(jù)截至2007年10月)。 2007年，住房公積金使用率(個(gè)人提取總額、個(gè)人貸款余額與購(gòu)買國(guó)債余額之和占繳存總額的比例)為74.58%，住房公積金運(yùn)用率(個(gè)人貸款余額與購(gòu)買國(guó)債余額之和占繳存余額的比例)為57.24%，沉淀資金為2186.55億元，沉淀資金占繳存余額的比例為22.76%。之所以使用率偏低，首先是因?yàn)楣e金資金的安全性要求高，使用渠道單一，想要使用公積金貸款，需要經(jīng)過比較負(fù)責(zé)的手續(xù)申報(bào)，對(duì)貸款人的限制多，提取數(shù)受到限制。其次，由于部分地區(qū)房?jī)r(jià)絕對(duì)水平較低，消費(fèi)者還不習(xí)慣負(fù)債消費(fèi)，一般都通過自籌資金一次性付款，造成這部分地區(qū)公積金只存不用，使用效率偏低；再有住房公積金管理中心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)不強(qiáng)，市場(chǎng)推廣力度較弱，開發(fā)企業(yè)更愿意選擇與商業(yè)貸款合作，更為重要的是，由于個(gè)人住房貸款一直是銀行的"優(yōu)質(zhì)品種"，很多商業(yè)銀行在發(fā)放開發(fā)貸款時(shí)，要求開發(fā)企業(yè)從本行發(fā)放個(gè)人貸款，在一定程度上擠占了公積金貸款市場(chǎng)份額；此外，住房公積金政策性住房金融優(yōu)勢(shì)不明顯，表現(xiàn)在與商業(yè)銀行貸款利率差距較小，又受到貸款額度的限制，很多消費(fèi)者需要辦理組合貸款，額外多支出很多相關(guān)費(fèi)用，這也在很大程度上影響了購(gòu)房者選擇公積金貸款的積極性。

（三）覆蓋面窄，受惠人數(shù)少

盡管截至2007年年末，全國(guó)住房公積金繳存人數(shù)為7187.91萬人，比2006年增長(zhǎng)了3.77%，但是與《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定的覆蓋城鎮(zhèn)在職職工的要求相比，仍然差距較大。原因一是部分國(guó)有企業(yè)和事業(yè)單位職工因改制脫離出公積金體系，原來建立了住房公積金制度的職工因身份的改變而停繳了住房公積金。二是部分外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)，由于種種原因不愿為職工繳納住房公積金。三是部分單位實(shí)行對(duì)所謂編制內(nèi)的正式員工繳納住房公積金，而對(duì)聘用的員工則不予繳納住房公積金。

與此同時(shí)，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)人員、外來進(jìn)城務(wù)工人員、在城市有固定工作的農(nóng)民工等群體還沒有納入住房公積金制度之中。

（四）公積金管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全

雖然各地成立了住房資金管理委員會(huì)，也制定了住房資金歸集、使用、管理的規(guī)定，實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度，但住房委員會(huì)制度沒有真正發(fā)揮職能作用。 按照《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，對(duì)公積金的提取和使用，不僅有著嚴(yán)格的審批程序要求，而且明確規(guī)定，財(cái)政部門有“對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金歸集、提取和使用情況”進(jìn)行監(jiān)督的職責(zé)。但事實(shí)上，財(cái)政部門或暗渡陳倉(cāng)或明目張膽挪用公積金的事情屢屢發(fā)生。2007年，住房公積金項(xiàng)目貸款、單位貸款和擠占挪用資金余額為17.44億元，占繳存余額的比例為0.18%。銀行以吸儲(chǔ)為中心的考核機(jī)制，監(jiān)管不力甚至不管、主客觀上都為住房公積金被挪用留下了缺口。

（五）地區(qū)性和階段性不均衡

住房公積金本身存在的制度缺陷，造成一些地區(qū)公積金供不應(yīng)求，需要嚴(yán)格控制貸款額度，另一些地區(qū)又大量閑置，使用效率不高。根據(jù)下表，可以看到我國(guó)東中西部地區(qū)，住房公積金的繳存情況：

由表可知，盡管中西部地區(qū)的繳存額和發(fā)放貸款額的增長(zhǎng)速度較快，但從總量上看與東部地區(qū)差距較大。同時(shí)，各地住房公積金的資金整體運(yùn)用和融資效率狀況也存在比較明顯的差異。在沿海和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，住房公積金個(gè)人購(gòu)房貸款發(fā)放率較高，資金運(yùn)用率平均達(dá)到75%以上，而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)較緩的西部及中部地區(qū)，住房公積金總體資金運(yùn)用率平均仍不足50%。造成以上地區(qū)差異的原因，主要是由于各地社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，導(dǎo)致住房公積金制度處于不同的發(fā)展階段。

三、解決方案

針對(duì)目前我國(guó)住房公積金在制度建設(shè)、資金管理和使用方面存在的缺陷和問題，應(yīng)進(jìn)一步完善住房公積金方面的制度，加強(qiáng)管理，在保證資金安全的前提下，提高資金的使用率。

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金的使用和管理

住房公積金管委會(huì)應(yīng)切實(shí)履行起職責(zé)，盡快按照要求，規(guī)范繳存基數(shù)，堅(jiān)決杜絕擅自擴(kuò)大繳存基數(shù)、超比例繳存公積金問題，避免公積金中心成為繳存單位工資外發(fā)放薪金補(bǔ)貼及避稅的渠道。住房公積金管理中心應(yīng)加強(qiáng)資金的管理，在國(guó)家規(guī)定的商業(yè)銀行內(nèi)開設(shè)公積金繳存、貸款及增值收益賬戶。購(gòu)買國(guó)債應(yīng)嚴(yán)格限定在一級(jí)市場(chǎng)。對(duì)委托中央債券登記結(jié)算有限責(zé)任公司托管的國(guó)債應(yīng)隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)管，避免發(fā)生國(guó)債回購(gòu)、質(zhì)押、擔(dān)保等問題，保證國(guó)債的保值、增值和安全完整。

繼續(xù)強(qiáng)化住房公積金歸集工作，擴(kuò)大公積金制度覆蓋范圍。重點(diǎn)做好非公有制經(jīng)濟(jì)組織建立住房公積金制度工作，做到應(yīng)建盡建，應(yīng)繳盡繳。逐步將住房公積金歸集面由現(xiàn)行的在職職工覆蓋到包括在城市中有固定工作的農(nóng)民工在內(nèi)的城鎮(zhèn)各類就業(yè)群體。結(jié)合農(nóng)民工流動(dòng)特點(diǎn)，探索《住房公積金管理?xiàng)l例》中關(guān)于農(nóng)民工的有關(guān)規(guī)定的實(shí)施意見。

（二）降低貸款門檻，增加參與者的利益

一是提高貸款限額。各個(gè)地方應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活水平提高和房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展變化情況，及時(shí)調(diào)整貸款限額。

二是放寬貸款條件?？蓞⒄丈虡I(yè)銀行的住房貸款發(fā)放條件，適當(dāng)降低個(gè)人購(gòu)房的首期付款金額，放寬一手房屋的竣工年限。

三是降低貸款利率。公積金貸款是政策性貸款，帶有保障性質(zhì)，因此應(yīng)適當(dāng)拉大與商業(yè)貸款利率差距，減少中低收入家庭的購(gòu)房支付負(fù)擔(dān)，或?qū)嵭胁顒e利率，對(duì)于購(gòu)買自住、小戶型低收入家庭，應(yīng)提供更加優(yōu)惠的貸款利率。

（三）提高使用效率，減少資金沉淀

合理擴(kuò)大住房公積金提取和使用范圍。就中西部地區(qū)而言，主要應(yīng)進(jìn)一步面向廣大職工，大力發(fā)展個(gè)人購(gòu)房貸款業(yè)務(wù)，可適當(dāng)放寬個(gè)人購(gòu)房貸款的政策條件，擴(kuò)大貸款政策額度，讓更多的職工通過享受住房公積金低息貸款購(gòu)房以改善住房條件。同時(shí)，有條件的地方可以提取住房公積金用于支付住房租金、物業(yè)管理費(fèi)、物業(yè)維修資金等相關(guān)基本住房消費(fèi)。

（四）引導(dǎo)住房公積金制度向政策性住房金融發(fā)展

首先可把公積金賬戶發(fā)展為住房?jī)?chǔ)蓄賬戶。公積金賬戶與住房?jī)?chǔ)蓄賬戶的共同點(diǎn)是，其賬戶金額都只能用于住房消費(fèi)；其不同點(diǎn)是，公積金賬戶的繳存額是有政策限制的，住房?jī)?chǔ)蓄賬戶可實(shí)行在公積金提取比例之上、個(gè)人工資水平之內(nèi)自愿繳存的政策。由于按政策存入這種賬戶的收入可免征個(gè)人所得稅，這實(shí)際上等于財(cái)政通過減免稅的方式對(duì)繳存人提供購(gòu)房補(bǔ)貼。這將極大提高“夾心層”人群購(gòu)房能力，并促使他們更多依靠自己力量來滿足住房需求。

（五）實(shí)行全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，統(tǒng)籌運(yùn)用資金

近幾年來，全國(guó)住房公積金使用率雖然有上升的趨勢(shì)，但地區(qū)間差異較大，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展較快的城市，使用率最高的已超過90%，但在一些中小城市，受多種因素影響，最低的還不到30%。因此應(yīng)積極探索住房公積金統(tǒng)籌運(yùn)用的有效途徑，實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，加強(qiáng)區(qū)域間的流通，合理調(diào)度公積金，充分發(fā)揮住房公積金低息貸款的優(yōu)勢(shì)，更大程度的保障中低收入家庭購(gòu)房問題。

參考文獻(xiàn)

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篇6

學(xué)界對(duì)于住房公積金制度的性質(zhì)存在著強(qiáng)制儲(chǔ)蓄性質(zhì)論、住房補(bǔ)貼性質(zhì)論以及社會(huì)保障稅性質(zhì)論等觀點(diǎn)，每種觀點(diǎn)都從各自角度對(duì)我國(guó)的住房公積金制度進(jìn)行了分析。筆者認(rèn)為從法律角度來講，我國(guó)住房公積金制度存在以下性質(zhì)：

（一）行政強(qiáng)制性質(zhì)

按照《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，職工住房公積金的繳納屬于國(guó)家強(qiáng)制執(zhí)行的范疇，職工個(gè)人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。違反該條例的規(guī)定，單位依法將受到限期辦理、限期繳存、行政處罰或者被申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行等懲罰（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第十九條第一款、第二十條第一款、第三十七條、第三十八條規(guī)定）。只要是條例所規(guī)定之范圍，職工不能自己選擇存或不存，必須依法繳存，因此，作為住房公積金制度，具有行政強(qiáng)制性。

（二）社會(huì)保障性質(zhì)

從住房公積金制度在我國(guó)的興起背景，就可以看出，住房公積金制度最核心的目的就是保障我國(guó)居民的住房。在《住房公積金條例》中也體現(xiàn)了這一點(diǎn)，按照條例規(guī)定，住房公積金可以用于職工購(gòu)房、建房、大修住房等時(shí)提供住房公積金貸款，同時(shí)也可以在法定條件用于前述用途下提前支取（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第二十四條、第二十六條規(guī)定）。因此，作為住房公積金制度，具有社會(huì)保障性。

（三）有限的個(gè)人所有權(quán)性質(zhì)

住房公積金是屬于繳存人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，繳存人繳存的金額全部都存入其個(gè)人專項(xiàng)賬戶，應(yīng)當(dāng)是屬于法律保護(hù)的合法私有財(cái)產(chǎn)。但同時(shí)，《住房公積金條例》又規(guī)定公積金繳存人要提取職工住房公積金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額必須符合條例所規(guī)定的相應(yīng)條件，而各省也根據(jù)《住房公積金條例》的規(guī)定制定了符合本省省情的具體內(nèi)容（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第二十四條、第二十五條規(guī)定；各省的規(guī)定比如陜西省西安市的《西安市住房公積金管理?xiàng)l例》第二十四條至第二十六條規(guī)定）。個(gè)人雖然對(duì)住房公積金擁有產(chǎn)權(quán)，但這種產(chǎn)權(quán)與個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)有所不同，對(duì)住房公積金的產(chǎn)權(quán)受到一定的限制（李海明，2012）。公積金具有有限的個(gè)人所有權(quán)性質(zhì)。社會(huì)公積金的以上性質(zhì)決定了政府在對(duì)公積金進(jìn)行管理時(shí)既不能相同于稅收等國(guó)家征收制度的管理方式，也不同于繳存人自行選擇存入銀行的儲(chǔ)蓄款的管理方式，我國(guó)政府與公積金繳存人之間的法律關(guān)系有其特殊性。

二、我國(guó)政府與公積金繳存人之間的法律關(guān)系分析

（一）政府與公積金繳存人之間存在的合同之債法律關(guān)系

住房公積金制度在《住房公積金管理?xiàng)l例》中被定義為“國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)以及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金”（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第二條第二款規(guī)定）。政府與繳存人之間的關(guān)系類似于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與儲(chǔ)戶之間的關(guān)系。住房公積金是單位及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，屬于職工個(gè)人所有（上海房地產(chǎn)年鑒，2001）。一般來講，住房公積金繳存之后款項(xiàng)按照制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)直接存入到繳存人獨(dú)立賬戶，住房公積金的管理由住房公積金管理中心代表國(guó)家管理，管理中心負(fù)有按國(guó)家規(guī)定的利率標(biāo)準(zhǔn)支付利息給職工的義務(wù)。雖然，住房公積金的繳存是強(qiáng)制性政府行為，但是政府在收繳之后只是將所有的賬戶統(tǒng)籌代管，賬戶資金不同于稅收等強(qiáng)制性收費(fèi)。繳存人可以按照法律程序，在規(guī)定條件下提取自己賬戶下的住房公積金?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》可以看做是二者形成合同之債法律關(guān)系的依據(jù)。

（二）政府與公積金繳存人之間存在的行政法律關(guān)系

前文已經(jīng)指出，我國(guó)住房公積金的繳納具有行政強(qiáng)制性質(zhì)，住房公積金的繳存由國(guó)家強(qiáng)制性規(guī)定，作為法定范疇之內(nèi)的職工和單位必須依法繳納，若不依法繳納，將會(huì)受到法律的制裁。從這個(gè)角度分析，政府與公積金繳存人之間又存在著行政法律關(guān)系。政府與公積金繳存人都為該法律關(guān)系的主體；在該法律關(guān)系中，政府有權(quán)利也有權(quán)力依法強(qiáng)制性將公積金繳存人的一部分工資納入到國(guó)家統(tǒng)籌管理的范疇內(nèi)，而住房公積金繳存人也應(yīng)當(dāng)依法繳納住房公積金。但需要明確的是，這里的行政法律關(guān)系又具有特殊性。它不同于政府在稅收、行政征收、罰款等行政行為實(shí)施過程中與行政相對(duì)方之間形成的行政法律關(guān)系。在后幾類行政法律關(guān)系中，政府對(duì)于自己依法實(shí)施某種行政行為所獲得的金錢具有所有權(quán)，也意味著政府可以決定其用途；但是在政府與公積金繳存人之間形成的行政法律關(guān)系中，政府必須按照條例的規(guī)定將住房公積金用在和居民住房有直接緊密聯(lián)系的地方，如住房公積金貸款、住房公積金的支取等，此外政府還可以根據(jù)條例規(guī)定將住房公積金用在諸如購(gòu)買國(guó)債等低風(fēng)險(xiǎn)的方面（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第二十八條規(guī)定）。

三、政府使用住房公積金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資合法性分析

（一）合同之債法律關(guān)系下政府使用住房公積金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資合法性分析

經(jīng)前文分析得出，政府與公積金繳存人之間存在著合同之債法律關(guān)系，這屬于民法調(diào)整的范疇。作為合同法律關(guān)系，任何一方使用他方所有物，必須征得他方同意，否則即為侵權(quán)。此外，也有學(xué)者認(rèn)為我國(guó)的住房公積金制度具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄性質(zhì)，但因?yàn)檎煌阢y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，作為政府，之于公積金繳存人，之于社會(huì)公眾就有著不同于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)，即在社會(huì)公眾之中建立自己的社會(huì)公信力，做公眾的堅(jiān)實(shí)依靠；作為政府，就絕對(duì)禁止未經(jīng)公積金繳存人同意的情況下動(dòng)用公積金繳存人賬戶資金（即使在民法上講貨幣是種類物，對(duì)于種類物只需交付同種類之物即可），用作股市投資此類高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。所以，政府如果要使用住房公積金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資，首先必須征得住房公積金繳存人的同意，否則，就是侵犯繳存人合法權(quán)益，就是違法行為。

（二）行政法律關(guān)系下政府使用住房公積金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資合法性分析

雖然《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍之內(nèi)的職工和單位繳納住房公積金是帶有強(qiáng)制性，政府可以依法強(qiáng)制要求繳納，在實(shí)踐中也是直接由單位代扣代繳，在政府與公積金繳存人之間存在行政法律關(guān)系。但是《住房公積金管理?xiàng)l例》也明確規(guī)定，住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第五條規(guī)定）?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市以及其他設(shè)區(qū)的市（地、州、盟），應(yīng)當(dāng)設(shè)立住房公積金管理委員會(huì)，作為住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)……”；第十條規(guī)定：“直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市以及其他設(shè)區(qū)的市（地、州、盟）應(yīng)當(dāng)按照精簡(jiǎn)、效能的原則，設(shè)立一個(gè)住房公積金管理中心，負(fù)責(zé)住房公積金的管理運(yùn)作?！》抗e金管理中心是直屬城市人民政府的不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位……”（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第八條以及第十條規(guī)定）。各地的住房公積金管理中心多是具有實(shí)權(quán)的市房改辦、財(cái)政局、建設(shè)局的隸屬機(jī)構(gòu)，或是與地方房改辦一套班子，兩塊牌子，事實(shí)上成了一個(gè)地方性的行政機(jī)構(gòu)（張東，2004）。不管是政府還是住房公積金的管理機(jī)構(gòu)是不以營(yíng)利為目的的組織，它的職責(zé)就是負(fù)責(zé)替繳存人管理賬戶中的資金，負(fù)責(zé)賬戶資金的安全，保證住房公積金用在與保障住房直接緊密相關(guān)的方面。將住房公積金不經(jīng)繳存人同意投入股市，使其處于和保障住房用途不直接緊密相關(guān)切高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，不符合法律規(guī)定。

四、結(jié)論

篇7

[關(guān)鍵詞]勞動(dòng)價(jià)值;工資理論;公積金;公平分配

[中圖分類號(hào)]C913 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009 ― 2234（2014）12 ― 0009 ― 02

引言

我國(guó)的社會(huì)主義建設(shè)的基礎(chǔ)理論是馬克思理論以及思想，因此在社會(huì)問題的解決與宏觀調(diào)控中應(yīng)當(dāng)借助馬克思的基本理論與社會(huì)實(shí)踐的結(jié)合來緩解社會(huì)發(fā)展中所出現(xiàn)的矛盾〔1〕。當(dāng)前我國(guó)的房地產(chǎn)問題突出，這與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有直接的關(guān)系，公眾的消費(fèi)水平已經(jīng)上到更高層次的需求，普通商品已經(jīng)可以滿足社會(huì)需求，而房屋購(gòu)置以及商品化成為了新的消費(fèi)追求，形成了今天公眾對(duì)高房?jī)r(jià)的普遍關(guān)注，并形成了“買房難”的矛盾〔2〕。而要解決這個(gè)問題需要從多維度進(jìn)行改進(jìn)，下面就從社會(huì)財(cái)富分配的角度，利用馬克思基本理論對(duì)其進(jìn)行分析與改進(jìn)。

一、勞動(dòng)商品價(jià)值與住房公積金

馬克思在研究資本與勞動(dòng)之間的關(guān)系時(shí)，對(duì)資本主義的勞動(dòng)雇傭關(guān)系進(jìn)行了研究，總結(jié)勞動(dòng)力就是商品，有其使用價(jià)值和商品價(jià)值，而勞動(dòng)力價(jià)值是商品價(jià)值的源泉，勞動(dòng)者的勞動(dòng)價(jià)值是商品價(jià)值的一部分，社會(huì)商品的價(jià)值中必須包括勞動(dòng)價(jià)值，即勞動(dòng)力價(jià)值。勞動(dòng)力付出勞動(dòng)所獲得的報(bào)酬應(yīng)當(dāng)是其價(jià)值的體現(xiàn)，但是這個(gè)價(jià)值不完全與其勞動(dòng)實(shí)際所得劃等號(hào)。通過對(duì)馬克思理論的研究不難發(fā)現(xiàn)，勞動(dòng)商品價(jià)值對(duì)于勞動(dòng)者而言有三部分構(gòu)成，一則是勞動(dòng)者維持生存的基本費(fèi)用;勞動(dòng)者養(yǎng)育后代的基本生活費(fèi)用;勞動(dòng)者獲得教育以及訓(xùn)練的費(fèi)用。從這個(gè)角度看，勞動(dòng)者在完成生產(chǎn)活動(dòng)后所獲得報(bào)酬應(yīng)當(dāng)被用于所有的生活支出，而在生活資料中住房顯然是其中重要的組成部分。這也是住房公積金存在的價(jià)值，即利用社會(huì)保障機(jī)制為勞動(dòng)者獲得住房進(jìn)行補(bǔ)貼。就具體情況而言，我國(guó)的社會(huì)主義體制必須保證勞動(dòng)商品價(jià)值取之于民用之與民，社會(huì)價(jià)值是勞動(dòng)者創(chuàng)造的，應(yīng)當(dāng)以社會(huì)保障機(jī)制形式回饋給勞動(dòng)者?？梢娮》抗e金是在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為了保障勞動(dòng)者享受住房以及其他形式的社會(huì)待遇所誕生的社會(huì)分配機(jī)制，是保障我國(guó)勞動(dòng)者享有社會(huì)商品價(jià)值的重要措施，即勞動(dòng)者獲得的社會(huì)商品價(jià)值最多。

二、工資理論與住房公積金

馬克思在研究勞動(dòng)商品價(jià)值的同時(shí)提出，勞動(dòng)商品價(jià)值的體現(xiàn)就是工資，是社會(huì)收入分配的重要組成部分，工資以勞動(dòng)報(bào)酬的形式發(fā)放，是勞動(dòng)者獲得勞動(dòng)價(jià)值的一種重要形式。在我國(guó)工人不僅僅勞動(dòng)力更是社會(huì)的公民，從社會(huì)主義的體制看工人是國(guó)家社會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)者，保障其生活水平并不斷提高是社會(huì)體制的必然要求。所以工資在我國(guó)的社會(huì)體制下已經(jīng)不僅僅是滿足勞動(dòng)者生活基本需求的貨幣形式，更應(yīng)是滿足公民社會(huì)需求的重要手段，包括社會(huì)交往、社會(huì)職責(zé)、精神文化、自我發(fā)展與健全等。所以在我國(guó)社會(huì)發(fā)展中工資所起到的作用不僅僅是保障勞動(dòng)者的基本生活需求，更是保障社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

工資作為一種重要的分配形式也被賦予了多種功能，就目前看，我國(guó)的工資制度是整個(gè)社會(huì)保障體系的基礎(chǔ)，而住房保障也是工資所承擔(dān)的重要職能之一。所以以工資制度作為基礎(chǔ)的住房公積制度也成為社會(huì)勞動(dòng)價(jià)值分配的重要措施。同時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是我國(guó)的工資制度已經(jīng)發(fā)生了較大改變，從原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)“工資+福利”的模式已經(jīng)改變到今天的“工資+福利+保險(xiǎn)”的模式，即從單純的分配制度過渡到社會(huì)基金保障制度，其中住房也從原來的福利分配到今天住房公積金。結(jié)合馬克思的工資理論，在體現(xiàn)社會(huì)勞動(dòng)價(jià)值的工資體現(xiàn)中，住房是滿足勞動(dòng)者基本需求的重要組成部分，住房公積金也就理所當(dāng)然的成為今天我國(guó)社會(huì)商品價(jià)值的分配的重要組成部分。因此，住房公積金的繳納應(yīng)當(dāng)成為任何企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體所必須承擔(dān)的義務(wù)，也是保障我國(guó)社會(huì)勞動(dòng)價(jià)值合理分配的重要保障措施。

三、基于馬克思理論的住房公積金存在的公平問題

從以上論述中不難發(fā)現(xiàn)，馬克思的資本理論所提出的勞動(dòng)是商品并體現(xiàn)其社會(huì)價(jià)值，而勞動(dòng)價(jià)值是全社會(huì)的價(jià)值基礎(chǔ)，工資是勞動(dòng)價(jià)值的具體體現(xiàn)，所以工資就成為社會(huì)財(cái)富分配的重要組成形式，從我國(guó)的實(shí)際情況看，我國(guó)的社會(huì)主義建設(shè)已經(jīng)有了一定的成績(jī)，但是在社會(huì)財(cái)富以及商品價(jià)值分配上仍需完善，日益嚴(yán)峻的住房問題就是我國(guó)面臨的重大經(jīng)濟(jì)和社會(huì)問題，因?yàn)榫臀覈?guó)的工資水平而言，我國(guó)商品以及公益性住房保障體系和市場(chǎng)體系仍然不夠健全，所以導(dǎo)致買房難的情況出現(xiàn)，所以公積金以及其他保障措施出臺(tái)，就是為了解決住房問題。從這個(gè)切入點(diǎn)看我國(guó)的住房公積金即是工資的一部分，也是社會(huì)主義公平分配社會(huì)商品價(jià)值的重要措施。所以在住房公積金的繳納與分配上應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)的是公平性原則〔3〕。因?yàn)楣べY作為社會(huì)勞動(dòng)者價(jià)值的體現(xiàn)，也是社會(huì)財(cái)富分配的重要方式，就我國(guó)的社會(huì)體制而言，滿足勞動(dòng)者的基本生活需求以及社會(huì)地位提升是社會(huì)發(fā)展的目標(biāo)，所以社會(huì)公平是所有體制改革和構(gòu)建的重要基礎(chǔ)和原則。而從這個(gè)角度看，我國(guó)的工資制度以及住房公積金制度仍然有不公平的問題存在，在繳納制度、分配制度、權(quán)利實(shí)現(xiàn)等方面仍存在一定的問題，這些不公平的情況嚴(yán)重制約了我國(guó)住房公積金制度的發(fā)展和完善，也影響了我國(guó)勞動(dòng)者獲得勞動(dòng)價(jià)值以及合理工資薪酬，所以從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度看，我國(guó)必須建立公平的住房公積金制度才能實(shí)現(xiàn)社會(huì)價(jià)值的公平分配，才能體現(xiàn)社會(huì)主義的優(yōu)越性。

四、以馬克思理論為基礎(chǔ)構(gòu)建住房公積金的公平機(jī)制

馬克思的商品價(jià)值與工資理論所闡述的是商品和市場(chǎng)產(chǎn)生的價(jià)值對(duì)社會(huì)財(cái)富分配的重要作用，所以在住房公積金問題上應(yīng)當(dāng)突出解決其公平性問題，即讓公積金在我國(guó)的社會(huì)分配體系中凸顯其作用，從公平機(jī)制上入手利用對(duì)社會(huì)矛盾的緩釋來解決分配問題〔4〕。因此應(yīng)做到：

（一）保障機(jī)會(huì)公平

首先住房公積金制度應(yīng)當(dāng)保證其覆蓋范圍，即保證所有的企業(yè)以及社會(huì)團(tuán)體都有繳納公積金的義務(wù)，當(dāng)然也包括勞動(dòng)者自身。因?yàn)楣e金是勞動(dòng)者創(chuàng)造的社會(huì)價(jià)值的一部分，其作為滿足勞動(dòng)者住房需求的重要措施應(yīng)當(dāng)最大限度的覆蓋整個(gè)社會(huì)階層，即所有的勞動(dòng)者都應(yīng)保證有住房公積金的繳納權(quán)利。從我國(guó)目前的情況看，我國(guó)的住房公積金制度仍不顧完善，一些層面上公積金的管理仍然不足，導(dǎo)致一些企業(yè)忽視住房公積金的繳納，同時(shí)一些勞動(dòng)者因?yàn)槠鋭趧?dòng)形式等因素喪失了此項(xiàng)權(quán)利。而從馬克思的理論看，勞動(dòng)者只要從事勞動(dòng)就有享受分配價(jià)值的權(quán)利，作為勞動(dòng)價(jià)值一部分的住房公積金也應(yīng)覆蓋整個(gè)社會(huì)階層。無論是任何企業(yè)以及社會(huì)團(tuán)體都應(yīng)按照相應(yīng)的工資比例繳納住房公積金，從而保證社會(huì)分配體系得到完善，解決勞動(dòng)者住房需求不能滿足的問題。

（二）保障分配原則公平

公積金在體現(xiàn)社會(huì)公平性的時(shí)候還應(yīng)注意的是分配的公平性，即社會(huì)分配制度在協(xié)調(diào)各個(gè)領(lǐng)域價(jià)值分配的時(shí)候必須明確的是勞動(dòng)者創(chuàng)造的商品價(jià)值不是某個(gè)人的而是全社會(huì)的，社會(huì)價(jià)值是勞動(dòng)者創(chuàng)造的，因此其必須在社會(huì)中享有分配權(quán)。在保障公積金覆蓋面擴(kuò)大的同時(shí)也應(yīng)對(duì)分配機(jī)制進(jìn)行調(diào)適，即公積金應(yīng)當(dāng)被用于改善勞動(dòng)者的生活條件，即在住房問題上實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的統(tǒng)籌分配〔5〕。因?yàn)楣e金所替代的是福利分房的制度，其必須起到“福利分房”社會(huì)作用，福利分房作為一種落后的體制和制度被淘汰，如果取而代之的是勞動(dòng)者住房權(quán)的喪失，這顯然不社會(huì)主義制度所應(yīng)倡導(dǎo)。因此住房公積金應(yīng)當(dāng)在保障性住房建設(shè)上做出貢獻(xiàn)，即起到取之于民用之于民作用。利用社會(huì)資源統(tǒng)一調(diào)度，利用保障性住房與商業(yè)住房的比例調(diào)整，讓大多數(shù)勞動(dòng)者都可以按照自己的工資水平得到住房這樣才是公積金應(yīng)當(dāng)起到的作用。

（三）保障使用權(quán)利公平

公積金貸款購(gòu)房是我國(guó)公積金使用的重要形式，勞動(dòng)者可以利用金融和市場(chǎng)機(jī)制通過公積金貸款的形式獲得貸款，并利用“公積金+部分工資”形式償還貸款，這是實(shí)現(xiàn)公積金價(jià)值的重要方法。但是在我國(guó)住房?jī)r(jià)格和貸款的政策不盡相同，對(duì)于公積金貸款而言一些地區(qū)相對(duì)寬松而一些地區(qū)相對(duì)收緊，這樣就容易造成公積金使用權(quán)上的不公平，應(yīng)當(dāng)在住房公積金使用上進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，即統(tǒng)一繳納標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一貸款標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)然這個(gè)統(tǒng)一不是金額和比例上的統(tǒng)一，而應(yīng)是貸款標(biāo)準(zhǔn)和利率上的統(tǒng)一。這樣在實(shí)際的公積金使用上才能保證公平性，也保障了勞動(dòng)者獲得社會(huì)價(jià)值再分配的權(quán)利。

總之，公平機(jī)制的構(gòu)建可以從基礎(chǔ)上對(duì)公積金的作用進(jìn)行定性，即公平的分配社會(huì)商品價(jià)值，利用工資形式的多元化，來提高整個(gè)勞動(dòng)階層對(duì)社會(huì)財(cái)富的占有比例，從而從宏觀上緩解共有住房供應(yīng)不足矛盾的激化。

結(jié)論

綜上可見，馬克思理論認(rèn)為勞動(dòng)者所創(chuàng)造的勞動(dòng)價(jià)值是社會(huì)商品價(jià)值的全部，即社會(huì)勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)享有社會(huì)商品價(jià)值的分配權(quán)，而這樣的權(quán)利是通過工資形式分配到勞動(dòng)者手中。工資又是滿足勞動(dòng)者生活發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，住房需求也就成為工資需要滿足的需求之一?？梢娮》抗e金應(yīng)當(dāng)成為工資體系中的一部分，即成為社會(huì)商品價(jià)值分配的重要措施。因此我國(guó)的住房公積金制度應(yīng)當(dāng)從全社會(huì)宏觀角度出發(fā)進(jìn)行完善與發(fā)展，體現(xiàn)我國(guó)社會(huì)主義建設(shè)中勞動(dòng)商品價(jià)值的公平分配，這樣才能保障住房公積金的健全與發(fā)展可以為我國(guó)的社會(huì)主義建設(shè)服務(wù)。

〔參 考 文 獻(xiàn)〕

〔1〕馬克思恩格斯全集（第23卷）〔M〕.北京：人民出版社，1995：194.

〔2〕董建斌.住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作模式之創(chuàng)新〔J〕.中國(guó)房地產(chǎn)，2009，（04）.

〔3〕陳和智.羅佳意.住房公積金歸集業(yè)務(wù)若干問題及其對(duì)策〔J〕.西南金融，2008，（05）.

篇8

尋求貼息貸款

貼息貸款不是個(gè)新生事物，但確有不少人對(duì)此不甚了解，結(jié)果是放著能夠節(jié)省利息的貸款方式不用，白白浪費(fèi)了很多錢。其實(shí)，貼息貸款是公積金貸款的變種，是專門為那些繳納了公積金、卻沒能享受到公積金貸款的人而設(shè)的。其大概涵義是：假如你的房貸是商業(yè)貸款，而你本人符合公積金貸款的條件，你就可以向本市公積金管理中心申請(qǐng)貼息貸款，由公積金管理中心為你補(bǔ)貼公貸和商貸之間的利息差額―這意味著你將節(jié)省大約兩個(gè)百分點(diǎn)的利息支出，以上述50萬元(20年期)貸款為例，申請(qǐng)貼息貸款后，你將節(jié)省的利息總額為405742.77－306603.22=99139.55元。

辦理貼息貸款的流程很簡(jiǎn)單：借款人向公積金管理中心提交相應(yīng)材料，申請(qǐng)貼息貸款―公積金管理中心根據(jù)借款人資料審批，給予借款人一定貼息額度―擔(dān)保中心確定是否為其提供擔(dān)保―銀行根據(jù)公積金管理中心審批意見，審批通過后發(fā)放貼息貸款。

需要注意的是，借款人如不繳納或沒有連續(xù)繳納公積金，貼息將馬上終止。

變更還款方式

據(jù)調(diào)查，在80％以上的貸款購(gòu)房隊(duì)伍中，約有超過8成的貸款人群不知道選擇什么樣的貸款產(chǎn)品及還款方式適合自己。大部分人會(huì)以傳統(tǒng)貸款觀念，首選銀行默認(rèn)的等額本息還款方式。但這種還款方式在進(jìn)入加息循環(huán)周期的大背景下，并不是適合房貸者使用的理想省錢方法。

篇9

[關(guān)鍵詞]住房公積金貸款互用公積金機(jī)制跨區(qū)域

經(jīng)過二十多年的改革和發(fā)展，我國(guó)住房產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)，同時(shí)，由于現(xiàn)時(shí)國(guó)內(nèi)住房?jī)r(jià)格和其他因素等問題，住房公積金貸款成為一個(gè)熱點(diǎn)關(guān)注問題，人們選擇使用住房公積金貸款來進(jìn)行購(gòu)房融資，在使用過程中，住房公積金貸款的優(yōu)劣逐漸暴露出來。

一、我國(guó)住房公積金貸款的現(xiàn)狀

住房公積金貸款是指有住房公積金賬號(hào)并符合申請(qǐng)資格的人，按照相關(guān)規(guī)定，向住房公積金管理中心申請(qǐng)貸款購(gòu)房。

就目前全國(guó)而言，住房公積金的歸集呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)趨勢(shì)，1998年～2002年，全國(guó)住房公積金的累計(jì)金額分別達(dá)到1231億元、1610億元、2400億元、3326億元、4011億元。2003年3季度末，全國(guó)累計(jì)歸集公積金2016億元。2005年底，中國(guó)約有6330萬人繳納住房公積金，累計(jì)金額約6260億元人民幣。2006年底，全國(guó)累計(jì)歸集住房公積金總額12687.37億元。2007年底，全國(guó)累計(jì)歸集住房公積金總額為16230.30億元。從以上數(shù)據(jù)可以看出，我國(guó)住房公積金歸集有效地促進(jìn)了我國(guó)住房改革的順利實(shí)施，而住房公積金貸款完善了我國(guó)住房金融體系的建設(shè)。

二、我國(guó)住房公積金貸款存在的問題

住房公積金貸款在可貸金額利率、風(fēng)險(xiǎn)、申請(qǐng)難度和應(yīng)還總利息方面存在著優(yōu)勢(shì)，但并不是說住房公積金貸款沒有缺陷。經(jīng)過十幾年的發(fā)展，盡管住房公積金貸款也做過多次的修改和完善，但依然存在不少的問題。

1.公積金貸款跨區(qū)域使用受限制?，F(xiàn)在全國(guó)各地的住房公積金貸款一般都是由各個(gè)地方的住房公積金管理部門負(fù)責(zé)管理。住房公積金貸款缺乏跨區(qū)域使用的功能，造成了許多購(gòu)房者沒有辦法把其購(gòu)買的住房公積金用到實(shí)處，浪費(fèi)了大量資源。

2.公積金購(gòu)買及使用缺乏靈活性。住房公積金，是一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的住房金融模式。只要工作單位都會(huì)強(qiáng)制要求購(gòu)買。而在住房公積金使用的過程中，住房公積金貸款必須是本人買房才可以申請(qǐng)住房公積金貸款，首次買方和二次買房對(duì)公積金的使用有嚴(yán)格的規(guī)定，缺乏靈活性。

3.沒有優(yōu)惠低收入群體。各個(gè)城市房?jī)r(jià)大漲的今天，就全國(guó)而言，申請(qǐng)住房公積金貸款的借款人多位是具有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的家庭，屬于收入中等或高收人人群，低收入者申請(qǐng)住房公積金的家庭較少，造成大多數(shù)中低收入者用自己的公積金儲(chǔ)蓄為少數(shù)中高收入者購(gòu)房提供補(bǔ)貼的局面。4.申請(qǐng)手續(xù)煩瑣。在住房公積金貸款在申請(qǐng)過程中，需要填寫和提供的材料比較多，貸款過程要輾轉(zhuǎn)住房公積金管理中心、工作單位、銀行三地，表格和手續(xù)很多，辦理過程中需占用較長(zhǎng)時(shí)間，對(duì)于申請(qǐng)人造成諸多的不便。

5.貸款資金來源單一。就目前而言，住房公積金貸款的資金來源只有單位和職工共同繳納的住房公積金。除此之外，沒有其他的住房公積金貸款的來源。這在某種程度上影響住房公積金可貸資金金額。

三、我國(guó)住房公積金貸款的改進(jìn)構(gòu)想

針對(duì)本文上面對(duì)住房公積金貸款的問題探討，筆者提出幾個(gè)改進(jìn)構(gòu)想。

1.完善住房公積金制度。要想住房公積金貸款真正對(duì)人們產(chǎn)生優(yōu)惠就要有相關(guān)的制度約束，就要逐步完善住房公積金制度。住房公積金貸款缺乏跨區(qū)域使用和公積金購(gòu)買缺乏靈活性以及貸款手續(xù)繁瑣都可以通過改善住房公積金制度來實(shí)現(xiàn)。

2.建立互用公積金機(jī)制。全國(guó)住房公積金管理部門可以嘗試允許直系親屬或者是具有合同保證的人們之間互用住房公積金。即只要是直系親屬或者是人們?cè)敢庾约旱淖》抗e金借給另外一個(gè)人使用，并簽訂了合同，住房公積金管理部門就可以考慮他們互用住房公積金。這樣大大縮短購(gòu)房所需要的時(shí)間，同時(shí)不用負(fù)擔(dān)長(zhǎng)期的應(yīng)還利息。

3.鼓勵(lì)政府積極參與。通過研究國(guó)外住房公積金貸款的成功例子，得到世界上任何國(guó)家住房公積金貸款的順利實(shí)施離不開政府的積極支持幫助。各地政府對(duì)其所在地的住房公積金貸款要起到指導(dǎo)作用，提高相關(guān)的制度保證。

4.豐富住房公積金貸款資金來源。住房公積金貸款的資金來源只有單位和職工共同繳納的住房公積金，資金來源單一，要發(fā)展成為一個(gè)強(qiáng)大的住房金融工具，單靠這一資金來源是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。其實(shí)可根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，拓寬資金來源渠道。比如可以把人們的低利率的儲(chǔ)蓄資金引入到住房公積金中。

篇10

關(guān)鍵詞：住房公積金 管理制度 會(huì)計(jì)核算

住房公積金的財(cái)務(wù)管理是住房公積金制度的核心。按照《住房公積金管理?xiàng)l例》中相關(guān)規(guī)定：住房公積金屬于職工個(gè)人，是暫存資金并非投資資金，由兩部分組成，一部分由職工所在單位繳存，另一部分由職工個(gè)人繳存，職工個(gè)人繳存部分由單位代扣后，連同單位繳存部分一并繳存入職工個(gè)人住房公積金賬戶。住房公積金的管理模式有兩種：1、住房公積金管理中心承擔(dān)住房公積金的收繳、管理以及核算、提取等全部工作；2、各大銀行代辦住房公積金收繳業(yè)務(wù)，管理中心利用銀行網(wǎng)點(diǎn)多的優(yōu)勢(shì)，將銀行網(wǎng)絡(luò)與中心網(wǎng)絡(luò)連接起來，把住房公積金賬目核算到職工個(gè)人。

一、現(xiàn)行制度在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

1、住房公積金制度中，關(guān)于對(duì)增值收益分配項(xiàng)目以及比例規(guī)定不完善不合理。在《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》和《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》里住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取比例太高，對(duì)住房公積金管理中心的管理費(fèi)用提取比例卻沒有具體規(guī)定[1]。按照規(guī)定：不低于住房公積金增值收益的60%可以核定為貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，或者不低于年度住房公積金貸款余額1%來核算。其中：不低于1%表述不清，造成各地管理中心的標(biāo)準(zhǔn)不一。

2、住房公積金的計(jì)息期間是每年的7 月1 日至次年的6 月30 日，但是住房公積金的會(huì)計(jì)核算年度是每年的1月1日到12月31日，由于計(jì)息期間與核算年度不一致，使管理中心關(guān)于應(yīng)付利息與應(yīng)收利息的核算產(chǎn)生偏差，使得當(dāng)年的增值收益不準(zhǔn)確[2]。其中：應(yīng)收利息是住房公積金在運(yùn)作過程，例如委托貸款等發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收但是未收的利息。應(yīng)付利息則是住房公積金在運(yùn)作過程發(fā)生的，如計(jì)提的職工住房公積金賬戶利息等應(yīng)付但未付的利息。這種計(jì)息辦法不能反映當(dāng)期真正的損益情況，不符合收支配比的原則。

3、住房公積金貸款業(yè)務(wù)上存在的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在貸款資金供需缺口、受益人群小等問題。一方面是因?yàn)楣e金制度本身問題，貸款資金來源較為單一。住房公積金的歸集是按月進(jìn)行的小額繳納，而貸款則是大額一次性供給[3]。資金歸集與供給之間的流動(dòng)性時(shí)差，必然導(dǎo)致時(shí)間上出現(xiàn)缺口。另一方面，職工收入的增長(zhǎng)無法與房?jī)r(jià)增長(zhǎng)同步。住房公積金的繳納在比例上做出了限定，但是并未與職工的繳納額度和繳存余額掛鉤，造成低收入的職工因首付不足，承受貸款的壓力太大而無法依靠住房公積金買房子。

4、住房公積金使用條件受限制太多、核算程序復(fù)雜。住房公積金購(gòu)房貸款申請(qǐng)條件受到區(qū)域的限制，造成住房公積金對(duì)一些購(gòu)房者來說沒有太大的實(shí)際用處。管理中心與受委托辦理住房公積金的銀行同時(shí)登記單位、個(gè)人賬戶信息，存在業(yè)務(wù)重復(fù)現(xiàn)象。不僅造成人力、財(cái)力的浪費(fèi)，而且管理中心每年支付銀行的受理手續(xù)費(fèi)，增加了住房公積金的成本。

二、完善現(xiàn)行制度規(guī)定的建議

1、需要對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理中心管理費(fèi)用的提取比例做出明確規(guī)定，以及準(zhǔn)備金和管理費(fèi)用的使用范圍和管理方法。這樣既可以降低過高的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取，又可以調(diào)動(dòng)管理中心單位員工的工作積極性以及責(zé)任心。對(duì)于貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取比例可以參考當(dāng)期增值收益來定，在保證貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備充足的情況下，可以參照社保資金的管理辦法，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的上限為貸款余額的50%，不足時(shí)可以補(bǔ)提[4]。公積金管理中心的管理費(fèi)用，如果是獨(dú)立的自收自支的單位，可以適當(dāng)比全額撥款的單位高一些。

2、統(tǒng)一規(guī)定住房公積金結(jié)息年度與會(huì)計(jì)核算年度一致，即每年的1月1日到12月31日，這樣便于計(jì)算當(dāng)期的損益，減少不必要會(huì)計(jì)科目入賬的麻煩。即使結(jié)息日期仍按照原來的6月30日，住房公積金的繳存年度也要為每年的1月1日到12月31日，各單位的住房公積金的基數(shù)調(diào)整也要在每年1月份進(jìn)行。

3、對(duì)住房公積金管理制度的完善，一是對(duì)管理中心的職位進(jìn)行規(guī)范化、職責(zé)的明確化、工作的精細(xì)化，權(quán)責(zé)分明[5]。二是住房公積金作為一項(xiàng)重要的住房保障制度，中央應(yīng)制定統(tǒng)一的政策，完善各項(xiàng)法律法規(guī)，實(shí)施規(guī)范化管理。

4、做好內(nèi)部控制制度，監(jiān)督住房公積金的歸集和使用，加強(qiáng)內(nèi)部崗位的責(zé)任制度。各個(gè)住房公積金單位應(yīng)結(jié)合本單位的管理模式，健全內(nèi)部監(jiān)控制度，針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表核實(shí)、票據(jù)的確認(rèn)、會(huì)計(jì)核算和檔案管理等一些流程，確保住房公積金管理中心職位的權(quán)責(zé)，使住房公積金工作順利開展。

5、簡(jiǎn)化辦理程序，減免不必要的中間環(huán)節(jié)，方便單位的辦理，節(jié)約人力資源。逐步弱化銀行在中間的環(huán)節(jié)的作用，使單位直接面對(duì)管理中心辦理住房公積金，住房公積金管理中心的模式實(shí)現(xiàn)從審核、審批、記賬、結(jié)息、支取的一條龍程序。

總結(jié)：住房公積金是我國(guó)社會(huì)保障體系的重要組成部分，明確住房公積金管理中心職位之間的權(quán)責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控，規(guī)范對(duì)住房公積金的管理，來實(shí)現(xiàn)公積金業(yè)務(wù)的科學(xué)發(fā)展。

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