導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金錢關(guān)系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

從人際金錢關(guān)系來分，每個人都會面臨4種關(guān)系：給你錢賺的人，幫你賺錢的人，賺你錢的人，花你錢的人。

第一種給你錢賺的人是你的客戶，關(guān)系一般都處理得很好。只不過“無利不往”是商人的本性，出現(xiàn)“有錢對他好，沒錢不理睬”的現(xiàn)象也是常有的事，每個城市的火車站就很少有態(tài)度好的餐館，抱定一錘子買賣的心態(tài)，注定不會有好的服務(wù)。其實在經(jīng)濟寒冬更需要做好客戶維護，經(jīng)濟周期是一個曲折上升的過程，只有尊重客戶的終生價值，才有企業(yè)在市場上的基業(yè)長青、細(xì)水長流。

第二種幫你賺錢的人是你的員工，日本索尼公司的創(chuàng)始人盛田昭夫曾說：“優(yōu)秀企業(yè)的成功，既不是什么理論，也不是什么計劃，更不是政府的政策，而是人?！?993年，正當(dāng)經(jīng)濟危機在美國蔓延的時候，哈里遜紡織公司因一場大火化為灰燼。當(dāng)所有人都在等待破產(chǎn)通告時，董事長宣布向全公司員工繼續(xù)支薪一個月。第二天，奇跡發(fā)生了：員工們紛紛涌向公司，自發(fā)地清理廢墟、擦洗機器；還有一些人，主動去南方一些州聯(lián)絡(luò)被中斷的貨源。3個月后，哈里遜公司重新運轉(zhuǎn)了起來?，F(xiàn)在，哈里遜公司已成為美國最大的紡織品公司。蕭條時期，只有人，才能創(chuàng)造奇跡。所以經(jīng)濟越蕭條，企業(yè)越要善待員工。

第三種是賺你錢的人。有許多口碑好的企業(yè)，不僅是因為講信用，更重要的是懂得讓別人賺錢。社會其實是個價值鏈，每個人都是價值鏈上的一環(huán)，有錢大家賺，這個價值鏈才會和諧。

第四種是花你錢的人。有統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明：中國人一輩子80％的錢是在人生最后的兩個月花掉的，美國人一直將死于巨額財富視為恥辱。改革開放30年，中國人積聚了大量的財富，富人們也開始遭遇到人生最遺憾的事情：人在天堂，錢在銀行，這也極大改變了中國富人的金錢觀。

真正幫你花錢的人往往是你的家人和孩子。近年來，教育成本在不斷提高，如今在中國內(nèi)地把一個孩子從幼兒園送進大學(xué)，沒有70萬元人民幣是扛不住的。然而，因為經(jīng)濟的高歌猛進，國人前三種關(guān)系都能處理得好，唯獨沒能很好地與花你錢的人溝通，夜夜笙歌，天天交際，卻忽視了和家人子女的交流，結(jié)局往往是老婆孩子花了你的錢也不念你的好。只花錢，不溝通，不教育，夫妻關(guān)系越來越冷漠，和孩子的代溝越來越深，導(dǎo)致“天天耳鬢廝磨，最終形同陌路”。

所以在商業(yè)營銷中，很重要的兩條原則就是：給你錢賺的人越多越好，花你錢的人越少越好。

賺錢的人要多，不僅數(shù)量要多，質(zhì)量還要高。海爾集團的張瑞敏曾經(jīng)透露他的理想就是“向全國人民收費”。他最羨慕中國兩家企業(yè)，一家是中國移動，一家是中國石油。上有全球通，下有神州行，無論你移動到哪里，都是“跑得了和尚，跑不了廟”。而中石油同樣活得滋潤，“美麗的祖國我的家，走到哪里隨便挖”，挖完了就走，神州大地均是他賺錢的資源。

當(dāng)然，給你錢賺的人要多，還得花你錢的人要少。李嘉誠只有兩個兒子，按照香港遺產(chǎn)繼承法，每個人可以得到他50％的財富。但如果他多一個兒子，原來的兩個兒子得到的財富將會減少16．67％。所以，每當(dāng)李嘉誠的兒子抱怨老爸在“李嘉誠基金會”投入資金過多時，李嘉誠就安慰他們說，假如我多生一個兒子，不知要分走你們多少財富。

首富的后代尚且怕花錢的人多，可見中國提倡一夫一妻制也是合情合理的。這不僅有利于精英式教育，還能提高幸福指數(shù)。

篇2

一、企業(yè)集團資金管理的重要性

企業(yè)的生存和發(fā)展跟財務(wù)運動息息相關(guān)。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要核心內(nèi)容，而資金管理又是財務(wù)管理的中心，如何才能增強企業(yè)競爭力，保障長遠(yuǎn)穩(wěn)健發(fā)展？毫無疑問，加強資金管理才是出奇制勝的法寶。

與單一企業(yè)相比，企業(yè)集團的資金管理顯得尤為重要，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.企業(yè)集團由于管理層級多、管理鏈條長，通過傳統(tǒng)的財務(wù)會計手段無法及時獲得集團層面的整體資金動態(tài)信息，加大了集團的資金風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

2.對于擁有多個成員企業(yè)的集團而言，各成員企業(yè)分別在銀行開立有自己的賬戶，有的甚至多頭開戶。從整個集團層面來看，大量閑置存款資金分散在各成員企業(yè)的銀行賬戶中，同時，有資金需求的成員企業(yè)又從銀行貸入了大量資金，由此就形成了存款高貸款也高的怪現(xiàn)象，直接導(dǎo)致資金使用成本增加，使用效率降低。

3.集團成員企業(yè)之間存在著一定的業(yè)務(wù)往來，導(dǎo)致較多的集團內(nèi)部交易，若均通過外部銀行處理，那么勢必產(chǎn)生大量的在途資金、三角債務(wù)等一系列單一企業(yè)所不存在的現(xiàn)實問題。當(dāng)企業(yè)集團逐步發(fā)展壯大，資金管理中的問題將愈加突出。很多看上去發(fā)展態(tài)勢良好的企業(yè)集團，一旦資金管理出現(xiàn)問題，不能有效控制資金風(fēng)險，隨時可能面臨滅頂之災(zāi)。

在當(dāng)前激烈的競爭環(huán)境中，企業(yè)集團更是面臨著嚴(yán)峻的考驗。只有不斷提升管理水平，加強資金管理，充分利用自身資源，才能走上增強集團競爭能力的捷徑。大型企業(yè)，尤其是集團化企業(yè)的資金管理，存在著較大的獲利空間，這一領(lǐng)域的管理創(chuàng)新，將會成為企業(yè)集團的核心競爭力，給集團帶來更強的生命力。

二、企業(yè)集團資金管理模式

企業(yè)集團常見的資金管理模式有分散管理模式和集中管理模式。目前，有的企業(yè)集團還沒有建立完善的資金管理模式，有的雖然已經(jīng)建立，但是并不適應(yīng)集團的發(fā)展。

1.資金分散管理模式。

所謂分散式管理模式，是指由集團成員企業(yè)各自獨立行使資金管理權(quán)，集團不過多干預(yù)。該種模式存在資金分散、沉淀資金多、資金使用率低、成員企業(yè)間的資金結(jié)算體外循環(huán)、資金周轉(zhuǎn)速度慢、資金使用成本高等問題。 一些成員企業(yè)沒有全盤觀念和大局意識，反映在資金日常管理上是五花八門、各自為政，出現(xiàn)一些真空地帶。

2.資金集中管理模式。

針對分散式資金管理模式下的種種弊端，越來越多的企業(yè)集團希望通過資金集中管理模式來尋求創(chuàng)新、解決問題。資金集中管理模式有如下特點：

（1）盤活資金存量，優(yōu)化資源配置。

企業(yè)集團的成員企業(yè)在設(shè)立之初一般會在銀行開立銀行賬戶進行資金結(jié)算，這些成員企業(yè)的銀行賬戶中或多或少都有一定存量資金，從單個賬戶看也許不會很大，但從整個集團層面來看，這個數(shù)字可能相當(dāng)可觀。

隨著企業(yè)集團規(guī)模不斷大型化，成員企業(yè)的個數(shù)增多，分布的地域范圍擴大，跨行業(yè)、跨地區(qū)甚至跨國。有可能部分成員企業(yè)業(yè)務(wù)增長迅猛、發(fā)展機遇好，出現(xiàn)資金短缺；而另一部分業(yè)務(wù)增長平穩(wěn)，無資金需求卻存在大量資金結(jié)余。

利用先進的資金管理系統(tǒng)進行資金集中管理，歸集各成員企業(yè)的結(jié)余資金，實現(xiàn)集團范圍內(nèi)的資金整合和調(diào)劑，充分盤活資金存量，優(yōu)化資源配置，以保證集團更好地把握發(fā)展機遇。同時，成員企業(yè)間資金的內(nèi)部調(diào)劑，省去了向外部銀行貸款的繁雜手續(xù)，對于集團來說也縮小了外部銀行貸款的規(guī)模，降低了資金成本。

（2）加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

企業(yè)集團不同行業(yè)、不同地域的成員企業(yè)之間往往存在著較多內(nèi)部交易，會產(chǎn)生大量的內(nèi)部結(jié)算。在資金集中管理模式下，直接通過集團內(nèi)的網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)進行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)，可達(dá)到實時到賬。相對于傳統(tǒng)的通過外部銀行進行結(jié)算而言，既加速了資金周轉(zhuǎn)，提高了資金使用效率，同時也節(jié)省了外部銀行的結(jié)算費用。目前，很多財務(wù)軟件、銀行的資金管理系統(tǒng)都對資金集中管理提供了技術(shù)上的支持。

（3）發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，方便籌集資金。

任何企業(yè)都不可能完全靠自有資金經(jīng)營下去，它們?yōu)榱巳〉秘攧?wù)杠桿利益，或多或少需要通過負(fù)債籌集發(fā)展所需的生產(chǎn)經(jīng)營資金。一個企業(yè)的籌資能力主要取決于它的償債能力。一般情況下，單個成員企業(yè)的償債能力不會大于整個企業(yè)集團的償債能力。如果集團將資金集中管理，用集團信用統(tǒng)一對外融資，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，就比較容易以最優(yōu)惠利率和最有利條款籌集到資金。通過融資集中管理，加強對成員企業(yè)融資的監(jiān)控，也減少了由于成員企業(yè)亂融資而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

（4）規(guī)范資金使用，防范經(jīng)營風(fēng)險。

集團資金管理的一個重要方面是對集團資金的流量、流向?qū)嵭杏行Э刂?，確保集團資金使用行為規(guī)范、合理，符合集團整體發(fā)展的戰(zhàn)略方向。

企業(yè)集團對資金進行集中管理，首先通過對成員企業(yè)的資金收付，尤其是對資金支付的動態(tài)管理，規(guī)范資金使用，保證集團資金的安全；其次對成員企業(yè)的流入、流出進行集中管理，可以隨時通過資金流量分析掌握成員企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，有效防范經(jīng)營風(fēng)險。

三、企業(yè)集團資金集中管理模式

毫無疑問，資金集中管理模式是適合集團化的企業(yè)群體發(fā)展的。資金集中管理又可以分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務(wù)公司模式。如何選擇資金集中管理模式？這取決于各集團不同的行業(yè)特點和資金運行規(guī)律。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式。

各成員企業(yè)沒有自己獨立的財務(wù)部門和銀行賬戶，其資金都集中在集團總公司賬戶上，集團總公司完全占有和支配成員企業(yè)的資金，收支批準(zhǔn)權(quán)高度集中。

2.結(jié)算中心模式。

各成員企業(yè)有獨立的財務(wù)部門和銀行賬戶，擁有資金的經(jīng)營決策權(quán)。結(jié)算中心是在集團內(nèi)部設(shè)立的獨立于集團總公司及各成員企業(yè)的資金專職管理部門，其主要職能包括：管理成員企業(yè)的銀行賬戶；核定成員企業(yè)的留用資金定額；歸集成員企業(yè)超過留用定額的資金收入；撥付成員企業(yè)業(yè)務(wù)所需資金并監(jiān)控資金使用；辦理成員企業(yè)間的往來結(jié)算；統(tǒng)一對外籌資。

3.內(nèi)部銀行模式。

各成員企業(yè)的資金結(jié)算、融資等資金活動均通過內(nèi)部銀行辦理，不直接對外進行。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能和管理模式引入集團資金管理，模擬銀企關(guān)系建立的內(nèi)部資金管理機構(gòu)，其主要職能包括：（1）為成員企業(yè)設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶，成員企業(yè)通過內(nèi)部銀行辦理資金結(jié)算；（2）發(fā)行內(nèi)部支票等結(jié)算憑證；（3）辦理內(nèi)部貸款；（4）統(tǒng)一對外籌資；（5）制定內(nèi)部結(jié)算制度；（6）建立信息反饋系統(tǒng)。

4.財務(wù)公司模式。

企業(yè)集團財務(wù)公司是由各成員企業(yè)共同出資組建的，主要為集團內(nèi)部各成員企業(yè)提供金融服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，是產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的有機結(jié)合。它是內(nèi)部銀行的進一步規(guī)范和升級，推動著集團資金管理向市場化模式運行。其業(yè)務(wù)包括存款、結(jié)算、貸款、擔(dān)保和等一般銀行業(yè)務(wù)，且經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，還可辦理證券、信托等業(yè)務(wù)。

篇3

關(guān)鍵詞:中小銀行;金融監(jiān)管;市場準(zhǔn)入

Abstract:Lessons from different countries and regions to start up small and medium-sized bank show that the development of small and medium-sized banks can not be separated from reasonable financial regulation. The financial authorities should strengthen supervision and control to small and medium-sized banks in market access,business operations and quit mechanism,so that they can have a positive effect in economic development.

Key words: Small and Medium-sized Bank,FinancialRegulation,Market Access

中圖分類號:F830文獻(xiàn)標(biāo)識碼:B文章編號:1674-2265(2009)02-0040-03

2008年以來,我國中小企業(yè)由于受到國內(nèi)外需求雙雙下降的不利影響,出現(xiàn)了普遍的經(jīng)營困難,致使資金鏈一時間難以為繼,融資難題再次凸現(xiàn)。基于中小銀行與中小企業(yè)緊密的關(guān)聯(lián)度,中小銀行逐步成為理論界和決策層關(guān)注的焦點。中小銀行作為當(dāng)前金融體系的新生力量,其發(fā)展就像一柄“雙刃劍”,如果沒有到位的監(jiān)管作為支撐,反而會造成金融市場的混亂和金融風(fēng)險的加劇。所以,十分有必要加強對中小銀行監(jiān)管的研究。

一、國外和我國臺灣地區(qū)興辦中小銀行之初的教訓(xùn)

中小銀行的建立,意味著中國金融業(yè)對民間資本的開放?？v觀世界各國或地區(qū)的歷史,這種開放實際是一件充滿風(fēng)險的事情。以下僅舉數(shù)例說明:

(一)俄羅斯教訓(xùn):放任自流的混亂

中小銀行在俄羅斯遍地開花是其著名的“休克療法”的伴生物。1991年前后,俄羅斯全面放開了金融業(yè),結(jié)果在很短的時間內(nèi)就出現(xiàn)了兩萬多家區(qū)域性的中小銀行,許多不法分子借此機會大搞金融欺詐,嚴(yán)重?fù)p害了廣大儲戶的利益,也造成了金融市場的極度混亂,致使黑市交易、以物易物成為主要的交易手段,國民經(jīng)濟的一半以上變成了地下經(jīng)濟,大量的資金外逃。

(二)韓國教訓(xùn):企業(yè)辦銀行的脆弱性

韓國政府為了實現(xiàn)趕超戰(zhàn)略,一向鼓勵大企業(yè)和銀行合作。韓國政府往往直接規(guī)定某些企業(yè)生產(chǎn)的特定目標(biāo)和資金籌措計劃。只要企業(yè)能夠達(dá)到政府規(guī)定的出口目標(biāo)就可以取得政策性融資、出口補貼、減免稅賦。同時,韓國政府規(guī)定,所有銀行的行長、經(jīng)理都必須由政府任命。由于銀行的財權(quán)和人事權(quán)都牢牢控制在政府手中,官員和財閥在幕后決定了貸款去向。銀行在實際上成為政府下屬的一個財務(wù)機構(gòu),基本上沒有獨立審查貸款風(fēng)險的權(quán)限。由于銀行與大企業(yè)相互結(jié)合在一起,財團得到銀行的大量信貸,低成本的資金使得韓國財閥迅速擴張。為了和西方先進國家競爭市場份額,它們不顧血本,低價銷售,在短期內(nèi)確實打開了市場,但是嚴(yán)重的虧損也使其負(fù)債累累。這些財閥不計成本的惡性擴張為韓國金融體系埋下了隱患。當(dāng)金融風(fēng)暴襲來之時,財閥集團的壞賬迅速拖垮了整個金融體系,導(dǎo)致無法挽救的災(zāi)難。

(三)臺灣教訓(xùn):不當(dāng)?shù)氖袌鰷?zhǔn)入

二十世紀(jì)80年代末,由于臺灣當(dāng)局缺乏經(jīng)驗,未按照合適的標(biāo)準(zhǔn)來審批中小銀行。只是一味提高準(zhǔn)入的門檻,對資本金的要求設(shè)定為100億新臺幣,意圖用高門檻來限制過多的申請者。但由于在長期金融壓抑之后企業(yè)界進入金融行業(yè)的意愿非常高,過高的高門檻使得銀行的籌建人頻繁求助于大企業(yè),導(dǎo)致從一開始就埋下了中小銀行與企業(yè)集團相互勾結(jié)的隱患。當(dāng)時正值社會資金泛濫、泡沫經(jīng)濟加溫的時候,股市狂飆更加助長了民間資本進入金融業(yè)的熱度。結(jié)果,越來越多的中小銀行涌現(xiàn)出來。由于數(shù)量泛濫,銀行只能通過惡性競爭爭奪有限的市場資源,結(jié)果造成兩敗俱傷的局面。

歷史教訓(xùn)充分說明,中小銀行如果沒有正確的指引,很容易誤入歧途,因此,科學(xué)合理的金融監(jiān)管對中小銀行的良性發(fā)展而言是必不可少的。

二、中小銀行的準(zhǔn)入監(jiān)管

(一)對中小銀行設(shè)立的可行性審查

銀行經(jīng)營具有很強的規(guī)模效應(yīng),如果一國銀行數(shù)量太多,將形成惡性競爭,不利于金融秩序的穩(wěn)定;如果只允許有限數(shù)量的銀行進入,則極易造成壟斷,不利于金融資源配置效率的提高。因此銀監(jiān)會可要求申請人對其服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r,該地區(qū)銀行市場結(jié)構(gòu)、同業(yè)競爭狀況、該地區(qū)對銀行服務(wù)的需求狀況等做出詳細(xì)的說明。在此基礎(chǔ)上,申請人還必須對設(shè)立中小銀行的可行性做出量化的說明,如新銀行主要服務(wù)的區(qū)域與目標(biāo)人群,主要服務(wù)區(qū)能否貢獻(xiàn)30%以上的存貸款,服務(wù)類別及其與其它銀行間的距離,服務(wù)區(qū)內(nèi)人口如何增長、收入及職業(yè)分布情況,然后可由當(dāng)?shù)氐你y監(jiān)部門對上報的材料結(jié)合實地考察,最終做出是否允許開業(yè)的審批。

(二)對最低資本額的審查

為了保護存款人的利益和金融機構(gòu)的穩(wěn)健運行,世界各國對其金融機構(gòu)都有最低資本金的要求。按照中國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定,商業(yè)銀行注冊資本最低限額是10億元人民幣,城市合作銀行注冊資本最低限額為1億元人民幣,農(nóng)村合作商業(yè)銀行為5000萬元人民幣。由于中小銀行屬于地方性銀行,其發(fā)展限制在某一區(qū)域內(nèi)(至少在成立的初期的若干年內(nèi)是這樣),因此對其最低資本金在1億至10億元人民幣比較適合。

(三)對中高層管理人員任職資格審查

對中小銀行主要負(fù)責(zé)人的資格審查是保障金融機構(gòu)順利運行的重要條件。我國在籌辦城市信用社和農(nóng)村信用社的過程中,由于選擇這些金融機構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人時沒有充分注意他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),一些沒有金融工作經(jīng)驗的政府官員被安排在城信社和農(nóng)信社的關(guān)鍵崗位上,這是造成部分此類金融機構(gòu)出現(xiàn)大量壞賬、資不抵債的一個重要原因。因此,對中小銀行主要負(fù)責(zé)人的任職資格必須嚴(yán)格遵照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,不滿足條件者決不允許開業(yè)。

(四)對內(nèi)部自律監(jiān)管制度和風(fēng)險管理措施的審查

外部監(jiān)管與銀行內(nèi)控相結(jié)合,監(jiān)管者與被監(jiān)管者的關(guān)系由對抗型向協(xié)作型轉(zhuǎn)變是銀行監(jiān)管發(fā)展的一種趨勢。內(nèi)部控制不僅是銀行自身經(jīng)營的需要,同時也是確保監(jiān)管有效實施的重要保障。因此,銀監(jiān)會應(yīng)對中小銀行的內(nèi)控制度作重點審查,可要求其按照有效性、審慎性、全面性、及時性及獨立性原則構(gòu)建內(nèi)部控制制度的基本框架。

(五)對中小銀行所有權(quán)結(jié)構(gòu)的審查

由于中小銀行的資本金主要來源于民間,對其股東、股東的聲譽、股東的財務(wù)狀況等方面的審查,有助于避免出現(xiàn)中小銀行主要股東吸收儲戶存款后潛逃事件的發(fā)生。對中小銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)宜采取沒有絕對控股權(quán)但有多個持股量近似的控制結(jié)構(gòu),不宜選擇有絕對控股股東的股權(quán)集中型或者是股權(quán)高度分散型,避免中小銀行成為某些大股東操縱的工具,避免關(guān)聯(lián)性貸款的出現(xiàn),保護其它投資者和存款人的利益。

三、中小銀行的業(yè)務(wù)運營監(jiān)管

中小銀行特有的民營股份制性質(zhì)決定了其還包含著其他國有商業(yè)銀行沒有的特殊性風(fēng)險,如公眾信任風(fēng)險、資本不足帶來的風(fēng)險、吸收存款不足帶來的風(fēng)險等等。因此加強監(jiān)管是促進中小銀行健康發(fā)展的重要舉措。

(一)事先設(shè)計和制定規(guī)范的監(jiān)管指標(biāo)考核體系

具體來說包括以下三個體系:首先是風(fēng)險指標(biāo)統(tǒng)計監(jiān)測體系。以銀監(jiān)會省、市級分支機構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),選擇中小銀行的貸款總量、貸款結(jié)構(gòu)、貸款風(fēng)險等級、資產(chǎn)流動性、備付水平等與風(fēng)險評估相關(guān)的指標(biāo),按旬統(tǒng)計、按月監(jiān)測、按季考核,形成風(fēng)險指標(biāo)統(tǒng)計系統(tǒng)。其次是風(fēng)險分析評估體系。組建風(fēng)險分析評估小組,研究制定科學(xué)、實用的分析評估方法,定期對風(fēng)險指標(biāo)數(shù)據(jù)及動態(tài)情況進行分析,形成定性結(jié)論。對中小銀行的風(fēng)險狀況做出風(fēng)險評估,將風(fēng)險分為大、中、小三類;也可以在建立風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上,運用模糊綜合判別技術(shù),建立風(fēng)險評估統(tǒng)計模型,對中小銀行的風(fēng)險狀況進行定量分析。在對中小銀行的風(fēng)險狀況進行評估的基礎(chǔ)上,根據(jù)其風(fēng)險的大小來確定監(jiān)管工作的重點對象、監(jiān)管的頻率和相應(yīng)的措施,為制定實施風(fēng)險防范和化解措施提供依據(jù)。最后是全面反映現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核情況的監(jiān)管報告體系,以綜合反映中小銀行資金流動性的月度報告、資產(chǎn)質(zhì)量評價及風(fēng)險評估季度報告、會計與審計年度報告及現(xiàn)場稽核報告為載體,形成銜接緊密、互為補充的監(jiān)管報告系統(tǒng),及時掌握監(jiān)管對象的營運變化情況,反映監(jiān)管工作開展情況及成果。

(二)建立預(yù)警跟蹤制度

由銀監(jiān)會設(shè)計出規(guī)范格式的報表和比率指標(biāo)體系,無論業(yè)務(wù)工作是否完成,無論經(jīng)營中是否出現(xiàn)問題,各中小銀行必須按時向銀監(jiān)會報送固定格式的報表和比率指標(biāo),銀監(jiān)會一方面對這些報送材料進行分析評估,及時發(fā)現(xiàn)問題,跟蹤監(jiān)督,限期糾正;另一方面可以以此作為銀監(jiān)會實施調(diào)控的信息基礎(chǔ),由眾多的微觀監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)化為宏觀調(diào)控措施。

(三)借助外部審計機構(gòu)的審查

中小銀行外部審計是指外部審計機構(gòu)接受銀行所有者和金融監(jiān)管當(dāng)局的委托,根據(jù)會計原則和審計準(zhǔn)則對中小銀行經(jīng)營和財務(wù)狀況及風(fēng)險控制等到的監(jiān)督檢查。作為社會監(jiān)督的重要組成部分,外部審計不僅有助于金融法律規(guī)范的實施,更能改善中小銀行內(nèi)部控制,提高風(fēng)險控制水平,也能提高銀監(jiān)會的監(jiān)管水平和質(zhì)量。

(四)充分利用中小銀行同業(yè)公會的自我監(jiān)管

中小銀行同業(yè)公會是構(gòu)建新型監(jiān)管模式不可缺少的部分,這是中小銀行自我管量、自我規(guī)范、自我約束的一種民間管理方式。同業(yè)公會可以通過行業(yè)內(nèi)部的管理,有效地避免各成員銀行之間的不正當(dāng)競爭,規(guī)范其行為,促進彼此的合作,與銀監(jiān)會一起維護銀行體系的安全和穩(wěn)定。當(dāng)前銀行業(yè)的競爭日趨激烈,在“趨利”和“避險”的兩難選擇中,不少銀行往往傾向于“趨利”,極易留下隱患。而通過自律的行業(yè)道德規(guī)范,行業(yè)會員的自覺約束,可觸及法律和其它監(jiān)管主體不能達(dá)到的死角,因而更為有效?？梢哉f,中小銀行同業(yè)公會是對銀監(jiān)會直接監(jiān)督的補充與延伸。

四、中小銀行的退出監(jiān)管

(一)健全我國問題銀行退出的法律制度

我國的《商業(yè)銀行法》對問題銀行市場退出只做出了原則性規(guī)定,沒有可供操作的實施細(xì)則。為依法實施問題銀行市場退出,就需要建立專門的有關(guān)問題銀行的按管、終止、并購、破產(chǎn)、清算、拍賣等方面的法律法規(guī)和管理辦法,包括《商業(yè)銀行破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行并購管理法》、《商業(yè)銀行接管實施細(xì)則》等,從而使問題銀行的市場退出有法可依。

(二)建立存款保險制度

存款保險制度可以消除存款者對中小銀行的顧慮,有效地提高中小銀行在吸收存款業(yè)務(wù)上的競爭力。存款保險制度也可以提高廣大存款者對中小銀行的信心,提高整個金融機構(gòu)的信譽。更重要的是,它是實行市場化退出、防范社會風(fēng)險的必要配套措施。因此有必要借鑒國外商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗,建立我國的存款保險制度。

1. 組織結(jié)構(gòu):鑒于我國目前尚處于市場經(jīng)濟初建階段,中央銀行的金融宏觀調(diào)控有待進一步的完善,可建立一個中央銀行直接領(lǐng)導(dǎo)下的政策性存款保險機構(gòu),這樣有利于防止政出多門,保證政令統(tǒng)一,也有利存款者對存款保險機構(gòu)的信任。

2. 投保方式:應(yīng)采取強制保險的原則。這是由于現(xiàn)階段我國居民和銀行保險意識比較差,有些銀行可能不愿意參加保險,而在金融體系中占壟斷地位的國有商業(yè)銀行憑其所處的特殊地位也很可能不參加保險,如果這樣建立的存款保險制度就失去了意義。

3. 賠付金額及監(jiān)督職能:根據(jù)我國的情況,可借鑒美國限額保險額的方式,按每個存款人的一定比例給予保障,同時規(guī)定一個絕對數(shù)的最高限額,如保障金額是每個存款人存款賬戶額的80%,同時規(guī)定絕對數(shù)最高不超過50萬。賦予存款保險機構(gòu)必要的監(jiān)督管理商業(yè)銀行的職能。

(三)完善問題銀行的并購市場

金融機構(gòu)并購是推動金融業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的方式之一。雖然并購不一定是金融機構(gòu)在陷入危機時才采取,但并購確實是金融機構(gòu)處理處理的一種較好的方法。當(dāng)前我國金融機構(gòu)的資本結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)制度正朝著多元化的方向邁進,可在加快金融企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革、金融管理體制改革和法規(guī)配套制度的基礎(chǔ)上,逐步建立商業(yè)銀行的并購機制,以盡可能減少強制性市場退出所引起的金融波動。

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[3]謝晶晶等:《中小銀行呼喚“另類監(jiān)管”》,《金融經(jīng)濟》2007年第18期。

篇4

關(guān)鍵詞：印刷企業(yè) 資金活動 管理對策

隨著經(jīng)濟發(fā)展不斷加速，市場競爭日益激烈的條件下，印刷企業(yè)面臨著資金鏈緊繃的狀況，如果再不加強資金管理，會使印刷企業(yè)陷入資金緊張，入不敷出的艱難境地，所以，必須加強資金管理，以緩解資金緊張的局面。

一、印刷企業(yè)資金管理的特點

資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件，沒有足夠的資金，企業(yè)的生存和發(fā)展就沒有保障。資金管理是財務(wù)管理的集中體現(xiàn)，加強企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)，它不僅是指貨幣資金的管理，怎樣使用有限的資金在經(jīng)營中獲取最大的效益，才是資金管理的主要目的，企業(yè)應(yīng)通過建立健全內(nèi)部審計制度，完善考核機制，加強存貨及應(yīng)收賬款的管理，保證資金正常運轉(zhuǎn)，同時增強風(fēng)險意識，加大財務(wù)監(jiān)督，從而緩解企業(yè)資金不足的現(xiàn)狀。只要抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。只有采取有效的管理和控制措施，才能有利于企業(yè)的發(fā)展。

印刷企業(yè)大多是中小型企業(yè)，是以加工形式為主的勞動密集型企業(yè)，盈利能力普遍低下，出版社等客戶與印刷企業(yè)的資金結(jié)算時間短的三四個月，長的六個月以上，印刷企業(yè)要墊付原材料、輔料等資金，所以企業(yè)對資金的依賴程度很大，融資不通暢，資金支持不足，阻礙了技術(shù)升級改造，影響了印刷企業(yè)的發(fā)展。資金管理是整個企業(yè)管理的重要組成部分，是一個系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)運行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運行，在這種情況下，加強企業(yè)的資金管理工作，顯得尤其重要。

二、印刷企業(yè)資金管理存在的問題及原因分析

（一）經(jīng)營環(huán)境惡化

在經(jīng)濟發(fā)展不斷加速，市場競爭日益激烈條件下，印刷企業(yè)為了在市場競爭中取得一席之地已經(jīng)費了九牛二虎之力。但由于印刷企業(yè)是加工企業(yè)，上下供應(yīng)鏈中的企業(yè)資金結(jié)算問題給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來很大困難，既要給出版社等客戶先墊付原輔材料的資金，又要給原輔材料的供應(yīng)商支付材料款，印刷企業(yè)兩頭受夾。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的問題時，使得銀行對貸款的收回缺乏信心，不敢發(fā)放貸款，企業(yè)融資困難，在這種情況下，投資新技術(shù)設(shè)備就成了空談。

（二）資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用效率低

企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理，主要體現(xiàn)在大量存貨的積壓，占用了一部分資金，另外應(yīng)收賬款無法及時收回，也占壓了大量資金，過高的庫存和應(yīng)收收款，造成資金停滯，成本加大，從而加劇了資金的緊張局面。企業(yè)在年初制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但不能按計劃執(zhí)行，使計劃得不到落實，保證不了計劃的有序進行 。另外，由于不斷擴大投資規(guī)模，一味追求金融工具的杠桿效應(yīng)，不顧資金管理能力的限制，盲目擴張，多元化經(jīng)營，導(dǎo)致投資項目的資金需求超過預(yù)算，占用過多資金。資金的嚴(yán)重緊缺和無效占用，降低了資金周轉(zhuǎn)率，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈不能有效周轉(zhuǎn)，不利于企業(yè)發(fā)展，

（三）資金管理意識薄弱，監(jiān)管力度不夠

很多印刷企業(yè)在資金管理方面制定了相關(guān)的管理制度和辦法，如存貨管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、貨幣資金管理制度等等，但由于財務(wù)管理意識淡薄，在實際工作中沒有嚴(yán)格落實到位，使存貨積壓，應(yīng)收賬款不能及時收回，加大了形成壞賬的風(fēng)險，加之沒有有效的全面預(yù)算，預(yù)算管理困難，監(jiān)管力度不夠，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，導(dǎo)致生產(chǎn)消耗過高，設(shè)備閑置沒有充分利用，在職人員處于停歇狀態(tài)，造成材料及勞動力的浪費，同時也造成了資金的浪費。內(nèi)部審計工作形同虛設(shè)，對企業(yè)的資金管理沒有起到應(yīng)有的作用，企業(yè)營運資金被長期不合理占用，現(xiàn)金流入和流出不匹配，使企業(yè)資金緊張，阻礙企業(yè)發(fā)展。

（四）相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低

很多印刷企業(yè)的管理者受到自身能力的限制，不具備資金管理的能力，造成決策失誤；另外，有些財務(wù)會計人員不能充分了解本企業(yè)在資金及經(jīng)營方面的實際情況，依舊用以前的知識和工作方勢來處理現(xiàn)有的問題，已經(jīng)不能適應(yīng)時代的發(fā)展，不能適應(yīng)資金管理信息化水平的要求。目前，高素質(zhì)的財務(wù)管理人員的缺乏，一般財務(wù)管理人員知識水平不高和整體素質(zhì)較低，已經(jīng)影響了印刷企業(yè)資金管理的有效實施，造成財務(wù)資金在監(jiān)督考核上的乏力性和滯后性。

三、改善印刷企業(yè)資金管理的對策

（一）逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，印刷企業(yè)經(jīng)營所面臨的內(nèi)外部環(huán)境具有越來越大的不確定性，是印刷企業(yè)不能改變的，但由于我國的市場經(jīng)濟已趨于完善，企業(yè)應(yīng)逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展，與處在印刷上游的客戶協(xié)商縮短資金結(jié)算的時間，有著重點的開發(fā)信用好的固定客戶群體，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造新的機遇，從而緩解企業(yè)資金緊張的局面。

（二）合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率

印刷企業(yè)必須調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，及時清理不合理的資金占用，對存貨的數(shù)量要進行科學(xué)的預(yù)測，減少資金在存貨環(huán)節(jié)的占用；加強企業(yè)的成本核算與控制，使成品、半成品在各個工序間順利流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯；加大力度清收應(yīng)收賬款，及時回籠資金，提高資金的使用效率。同時要逐步改變業(yè)務(wù)渠道，降低賬期長的客戶的印制比例，不斷優(yōu)化客戶群和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。另外，由于印刷設(shè)備具有使用壽命長，不易移動和通用性強的特點，可積極地采取融資租賃方式，緩解資金緊張的局面。

（三）加強資金管理意識，加大監(jiān)管力度

作為企業(yè)管理者應(yīng)深刻地認(rèn)識到資金管理在企業(yè)管理中的重要性，充分認(rèn)識加強資金管理會緩解企業(yè)資金緊張的現(xiàn)狀，這樣，才能督促建立內(nèi)部審計制度，強化考核機制，加強存貨和應(yīng)收賬款的管理，使有效的資金在經(jīng)營中獲取最大的效益。要加強內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)威性，保證內(nèi)部審計機構(gòu)工作的獨立性，監(jiān)督管理者憑感覺、憑經(jīng)驗進行的管理和決策，避免造成大量的資金無效使用和浪費，減輕資金的緊張狀況。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視和關(guān)注財務(wù)預(yù)算的管理工作，提高對實施財務(wù)預(yù)算管理的重要性認(rèn)識，把財務(wù)預(yù)算作為企業(yè)財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，作為提升企業(yè)整體競爭力的重要手段，使得企業(yè)的經(jīng)濟活動有條不紊地進行，保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。

（四）不斷提高相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)

相關(guān)人員的知識水平和整體素質(zhì)在整個資金管理的過程中起著舉足輕重的作用，所以對資金管理人員的素質(zhì)要求比較高。企業(yè)應(yīng)加強對相關(guān)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)知識水平、職業(yè)道德修養(yǎng)、杜絕工作中的尋私舞弊行為。同時，要調(diào)動相關(guān)人員的工作積極性，發(fā)揮他們的主觀能動性，使企業(yè)擁有一批具有較強綜合素質(zhì)和專業(yè)水平的的高素質(zhì)人才隊伍，從而更好地完成企業(yè)資金管理工作。

四、結(jié)束語

本文闡述了處于加工形式的勞動密集形的印刷企業(yè)，目前資金管理的特點及其存在的問題，著重從經(jīng)營環(huán)境，資金結(jié)構(gòu)和資金使用效率、資金管理意識、相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面分析了產(chǎn)生問題的原因， 并提出了印刷企業(yè)必須保持合理的資金結(jié)構(gòu)，加強資金管理者的管理意識，加大監(jiān)管力度，提高相關(guān)人員資金管理的整體素質(zhì)的管理對策。我們認(rèn)為資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，對企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能實現(xiàn)資金持續(xù)的良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)，才能使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地，才能使企業(yè)朝著健康有序的方向發(fā)展。

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[3]陶小來.中小企業(yè)資金管理對策探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2013年（11）：119-120

篇5

隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化，醫(yī)療市場逐漸向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變，競爭更加激烈，加上政府對醫(yī)院的財政補貼減少，醫(yī)院自身生存發(fā)展的壓力給醫(yī)院財務(wù)管理提出了更高的要求。目前財政部并不強制要求事業(yè)單位編制現(xiàn)金流量表，許多醫(yī)院對于現(xiàn)金流量管理的概念還有些陌生。但實際上，醫(yī)院現(xiàn)金流入流出活動比較活躍，需要注重對現(xiàn)金流量的管理和分析，提高醫(yī)院運營效率和可持續(xù)發(fā)展。

醫(yī)院加強現(xiàn)金流量管理的必要性體現(xiàn)在：（1）現(xiàn)金流量能夠反映醫(yī)院真實的財務(wù)狀況。決定醫(yī)院價值的現(xiàn)金流比收支結(jié)余指標(biāo)更能說明醫(yī)院的運營狀況。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的結(jié)余指標(biāo)確實容易導(dǎo)致一定的“水分”，而現(xiàn)金流量剔除了壞賬等因素，管理者更能充分地、全面地認(rèn)識醫(yī)院的財務(wù)狀況。（2）為醫(yī)院經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。現(xiàn)金流量指標(biāo)可以反映醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)速度，有助于管理者發(fā)現(xiàn)運營瓶頸，提升醫(yī)院整體管理水平。（3）降低醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險。資產(chǎn)類指標(biāo)往往會掩蓋醫(yī)院一些財務(wù)問題，通過資產(chǎn)和負(fù)債指標(biāo)匹配來衡量醫(yī)院償債能力會有失偏頗，而用凈現(xiàn)金流量指標(biāo)代替資產(chǎn)類指標(biāo)則更具有說服力。（4）提高醫(yī)院預(yù)測和計劃能力。現(xiàn)金流量信息可以透視出醫(yī)院特定時期內(nèi)現(xiàn)金收入支出整體狀況，使管理者對未來現(xiàn)金需求有清晰認(rèn)識，可以避免出現(xiàn)賬面有結(jié)余而并無現(xiàn)金流的情況，保證醫(yī)院投資、戰(zhàn)略規(guī)劃順利執(zhí)行。

二、醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容

對醫(yī)院現(xiàn)金流量的管理首先應(yīng)保證資金的安全性。在此基礎(chǔ)上，可以通過提高庫存和應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效率，同時在法規(guī)允許范圍內(nèi)提高資金的使用效益。

第一，加強貨幣資金內(nèi)部控制制度，保證醫(yī)院資金安全。醫(yī)院的貨幣資金收入很大，一些大型醫(yī)院每天的資金流量已經(jīng)在百萬以上。衛(wèi)生部也下發(fā)了《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，要求醫(yī)院建立健全資金的內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)控制度的有效運行，提高資金的安全性。強化醫(yī)院貨幣資金內(nèi)部控制制度建設(shè)，需要從以下方面入手：

（1）不相容職務(wù)相互分離。明確資金崗位職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計劃地進行崗位輪換。

（2）加強票據(jù)管理。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)專門登記薄記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

（3）建立貨幣資金盤點核查制度。要隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

（4）建立收費退費控制制度。加強結(jié)算起止時間控制，統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準(zhǔn)確核算收入。退費時必須出具交費憑據(jù)及相關(guān)證明，由專人核對原始憑證和記錄，控制審批權(quán)限，完善審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存歸檔工作。

第二，加強運營資金管理，提高庫存周轉(zhuǎn)率。醫(yī)用材料和藥品是醫(yī)院流動資產(chǎn)的重要組成部分，占用了醫(yī)院50%以上的運營資金。材料和藥品的積壓會占用醫(yī)院有限的資金，增加儲存管理成本，造成營運資金緊張。長期的積壓可能會造成藥品材料丟失毀損，增加了庫存的風(fēng)險。但醫(yī)院又必須保證藥品和材料的充足供應(yīng)，保障醫(yī)療活動的順利進行。因此，醫(yī)院需要運用科學(xué)決策方法，改進庫存管理，在保障臨床需求的情況下提高藥品和材料的周轉(zhuǎn)率。

醫(yī)院庫存的管理，可以借鑒企業(yè)供應(yīng)鏈管理中的ABC庫存管理方法，根據(jù)庫存的不同性質(zhì)采用相應(yīng)的管理辦法。藥品或材料可根據(jù)供應(yīng)金額大小序列分為A、B、C三類物資。A類物資特點是品種少，占用金額很大，如各種高值耗材和藥品。對這類物資應(yīng)該采取集中招標(biāo)，統(tǒng)一采購，以需求為導(dǎo)向來制訂采購計劃，盡量做到現(xiàn)用現(xiàn)買，壓縮庫存量，降低庫存成本，從而減少對流動資金的占用。在出庫則應(yīng)減少發(fā)料的批量，降低二級庫的庫存量，也避免以領(lǐng)代耗的情況出現(xiàn)。同時應(yīng)與供貨商保持密切聯(lián)系，協(xié)商各種緊急供貨的互惠方法。C類物資與A類物資相反，品種數(shù)量眾多，而所占的消耗金額卻很少，如常用藥品和一些低值材料。對于這類物資應(yīng)當(dāng)適當(dāng)增加庫存量，減少進貨次數(shù)。而對B類物資則采取常規(guī)管理方法。

第三，加快應(yīng)收醫(yī)療款回流速度，減少社?？劭?。公立醫(yī)院的性質(zhì)決定了醫(yī)療機構(gòu)宗旨是救死扶傷，而高級別的醫(yī)療機構(gòu)往往接診的病人病情比較疑難復(fù)雜，容易發(fā)生欠費的情況。而醫(yī)院與社保結(jié)算時，社保部門可能會拒絕支付他們認(rèn)為超范圍部分醫(yī)療項目的費用。應(yīng)收醫(yī)療款會占用醫(yī)院有限的現(xiàn)金資源，影響醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)，降低醫(yī)院的資金使用效率。

加快應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)速度，一方面應(yīng)規(guī)范住院預(yù)交押金、出院結(jié)算制度。在患者入院時要對其社會聯(lián)系信息進行較詳細(xì)的登記。嚴(yán)格建立和執(zhí)行一日清單制，使收費項目明細(xì)化，及時解釋患者的疑問，在患方無疑問的情況下逐日簽字確認(rèn)，避免不必要的爭執(zhí)?；颊叱鲈簳r，結(jié)算處要嚴(yán)格核對費用，患者費用與預(yù)交款按照多退少補的辦法結(jié)賬。設(shè)立專門的催費工作小組，明確工作人員職責(zé)，定期查詢、分析住院患者醫(yī)療費用支出情況，及時通報主管部門、臨床科室及患者，做好醫(yī)療欠款的催款和追繳工作。另一方面，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)提高自身醫(yī)療活動質(zhì)量，縮短患者住院時間，提高患者的臨床治愈率、好轉(zhuǎn)率，改善各科室的服務(wù)態(tài)度，從而減少患方以醫(yī)療質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度等因素為借口拒繳醫(yī)療費用。醫(yī)院必須堅持社會效益為主的原則，同時也應(yīng)注意開展輿論宣傳工作，爭取社會各界的理解支持，努力改善所面臨的社會輿論環(huán)境。

第四，利用閑置貨幣資金進行投資，提高資金使用效益。現(xiàn)金是非營利性資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過大，表明資源處于閑置狀態(tài)，資金使用效益低。在保障業(yè)務(wù)正常運行的前提下，醫(yī)院可將閑置現(xiàn)金投入到流動性高、風(fēng)險低、交易期限短的金融性資產(chǎn)中獲取利益，增加現(xiàn)金流入，或用以償還即期帶息債務(wù)，以減少現(xiàn)金流出。

最佳貨幣資金持有量可通過最低總成本法確定。最低總成本模式是通過分析持有貨幣資金的成本，尋找使持有成本最低的貨幣資金擁有量。企業(yè)持有的貨幣資金要承擔(dān)機會成本、資金成本和短缺成本。如果醫(yī)院持有過量現(xiàn)金，則會導(dǎo)致機會成本和資金成本增加，相反則會造成短缺成本增加。該方法假設(shè)企業(yè)未來的貨幣資金收支是有規(guī)律的，可以通過數(shù)學(xué)模型測算貨幣持有成本最低點。另外，在法規(guī)政策允許范圍內(nèi)，醫(yī)院可以充分運用金融機構(gòu)開展的各項業(yè)務(wù)，圍繞安全高效的原則，選擇行之有效的理財渠道，提高資金效益。例如通過辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)、辦理單位通知存款業(yè)務(wù)減少現(xiàn)金需要量。通過投資貨幣式基金，在保證資金安全的前提下盡量提高資金效益。

第五，編制醫(yī)院現(xiàn)金流量表，重視現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量表通過對動態(tài)的現(xiàn)金流量進行分析，為籌資投資等決策提供依據(jù)。醫(yī)院現(xiàn)金流量表的編制沒有統(tǒng)一的要求，工作中可以借鑒企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制方法編制。醫(yī)院現(xiàn)金流量項目可以歸納為：

（1）醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。醫(yī)療服務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括提供醫(yī)療服務(wù)，收到財政補助，購買藥品和衛(wèi)生材料，支付勞務(wù)稅費等醫(yī)療服務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指醫(yī)院長期資產(chǎn)的購建以及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資活動是指導(dǎo)致醫(yī)院資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動?；I資活動包括向銀行借款償還債務(wù)等籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表提供了本期現(xiàn)金流量的實際數(shù)據(jù)，通過對現(xiàn)金流量的分析，可以評價醫(yī)院整體財務(wù)狀況及其變化原因、評價醫(yī)院的支付和償債能力，揭示醫(yī)院經(jīng)營收益、活動與凈現(xiàn)金流量之間差異的原因?，F(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的分析方法主要有：

比率分析。如通過對現(xiàn)金流量凈額和負(fù)債指標(biāo)配比，可以反映醫(yī)院償債能力。通過業(yè)務(wù)收入和現(xiàn)金流量凈額配比，可以反映醫(yī)院現(xiàn)金營運能力的比率。

結(jié)構(gòu)分析。如通過計算經(jīng)營、投資、籌資活動的現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重，可以了解公立醫(yī)院的收入來源。

財務(wù)彈性分析。其主要指標(biāo)是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與對外投資和存貨增加之和的比率。該指標(biāo)可以反映醫(yī)院資金的自給率，揭示醫(yī)院適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力。

參考文獻(xiàn)：

［1］王竹泉等：《國內(nèi)外營運資金管理研究的回顧與展望》，《會計研究》2007年第2期。

篇6

【關(guān)鍵詞】邏輯；邏輯系統(tǒng)；必然

一、邏輯的研究對象

邏輯是什么？從人們公認(rèn)的邏輯創(chuàng)始人亞里士多德以來，千百年間，邏輯學(xué)家們眾說紛紜，至今都沒有一個統(tǒng)一明確的定義。每個邏輯學(xué)家在進行邏輯研究時，都會面臨這個問題，基于不同的邏輯觀，對此問題的回答只能是莫衷一是。在我國，金岳霖先生是最早對此問題有所回答的邏輯學(xué)家之一。

金岳霖先生對邏輯的認(rèn)識與亞里士多德對邏輯的認(rèn)識大致上是一致的，在亞里士多德的著作《工具論》中有兩處關(guān)于邏輯是什么的表述。在《論辯篇》中，他這樣描述過，“推理是一種論證，其中有些被設(shè)定為前提，另外的判斷則必然地由它們發(fā)生。”在《前分析篇》中，他對三段論的解釋中也有過描述，“三段論是一種論證，其中只要確定某些論斷，某些異于它們的事物便可以必然地從如此確定的論斷中推出。所謂，‘如此確定的論斷’，我的意思是指結(jié)論通過它們而得出的東西，就是說，不需要其他任何詞項就可以得出必然的結(jié)論。如果一個三段論除了所說的東西以外不需要其他什么就可以明確地得出必然的結(jié)論，那么我們稱這個三段論是完滿的；如果一個三段論需要一個或多個盡管可以必然，從已設(shè)定的詞項中推出但卻不包含在前提中的因素，那么，我們就稱這個三段論是不完滿的?！?/p>

金岳霖先生與亞里士多德一樣，對邏輯的定義并沒有明確地給出，但是在他的一些著作中，我們也可以找到一些相關(guān)的表述。他認(rèn)為，“如果論理（邏輯）學(xué)的定義――狹義的定義――是研究命題與命題間的必然關(guān)系的學(xué)問，則論理（邏輯）學(xué)的對象――的性質(zhì)也就包含必然的性質(zhì)。”他還說過，“邏輯是一個命題或判斷序列，或可以任意命名的從一個得出另一個的序列。但是它不是任意一個序列或具有許多可選序列的序列，它是一個序列并且只是這個序列，它是一個必然序列?！贝送?，他還認(rèn)為“邏輯學(xué)的對象――邏輯――就是必然的理。必然的理當(dāng)然沒有傳統(tǒng)與數(shù)理的區(qū)別。邏輯性，雖然有傳統(tǒng)與數(shù)理的分別，而邏輯沒有，它只是必然的理而已?！?/p>

在上述亞里士多德和金岳霖先生關(guān)于邏輯的論述中，有一個詞匯出現(xiàn)的頻率很高，它就是“必然”。從中我們不難看出，“必然”是金岳霖先生探討邏輯的重心，它是我們?nèi)姘盐战鹪懒叵壬壿嬎枷氲闹骶€，也是我們探究邏輯的本質(zhì)的關(guān)鍵。

二、必然的邏輯解釋

金岳霖先生在《釋必然》中，將必然分為三類，即心理方面的必然、事實方面的必然和論理（邏輯）方面的必然。第一，心理方面的必然，所指的就是個人的感覺，此種必然因為以人為判斷主體，故而有不同的意義。這種事情在日常生活中非常常見，特別是涉及到人的感情方面，如一個失戀的人有了“必”死之心，仇恨可以使人有“必”報之志，此處的“必”是人自己心理的感覺。第二，事實方面的必然，不是人的心理問題，金岳霖先生將此種必然分為兩部分來進行闡述，即經(jīng)驗中事實的必然和自然科學(xué)中事實的必然。經(jīng)驗中事實的必然是人們根據(jù)日常生活經(jīng)驗而得來的。這一類都是大約，很有可能有例外，很容易被，并不是真正意義上我們所講的必然。自然科學(xué)中事實的必然主要通過它的自然律來進行把握。如人必然是會死的，物體的加速運動必然是因為力的作用。至今為止，事實的必然是否存在仍然不得而知，但可知等的是此種必然與我們所討論的邏輯的必然是不同的。

第三，論理（邏輯）方面的必然在金岳霖先生看來，是兩個命題或多個命題之間的窮盡可能的必然關(guān)系。對于這種必然，為了方便，我們先從兩種包涵關(guān)系著手。這兩種包涵關(guān)系指的是對稱的包涵和非對稱的包涵此處的包涵都是從大類上討論的，小類不算在內(nèi)。針對包涵關(guān)系，我們假定在兩個命題之間發(fā)生。如果一個命題包涵另一個命題，我們把前者稱為前件，后者稱為后件。前件包涵后件而后件不包涵前件，則此種包涵是非對稱的包涵；前件包涵后件而后件也包涵前件，這種包涵是對稱的包涵。在非對稱的包涵當(dāng)中，前件與后件的意義是不相等的，而在對稱的包涵中，前件與后件的意義卻是相等的。兩命題有其中任何一種意義方面的包涵關(guān)系，那么這兩個命題有著必然的關(guān)系。不對稱包涵中的必然也不對稱，即承認(rèn)前件必然會承認(rèn)后件，而承認(rèn)后件則不必然承認(rèn)前件。對稱的包涵關(guān)系中的必然也是對稱的，即承認(rèn)前件則必然承認(rèn)后件，承認(rèn)后件也必然承認(rèn)前件。那么如何窮盡可能呢？我們從二分法的角度來考慮。

對于任意一命題p，引用真假二分法，得到的是：p和-p。

對于任意的命題p和q，引用真假二分法后，得到的是：

p q

真 真

真 假

假 真

假 假

對于任意的命題p、p與r，引用二分法后，得到的是：

p q r

真 真 真

真 假 真

假 真 真

假 假 真

真 真 假

真 假 假

假 真 假

假 假 假

由此，我們可以得出，n個命題，引用二分法后，可以得到2種可能。

對于一個命題的真假兩種可能，可以有四種不同的函數(shù)來表示：

1 2

a 真 真

b 真 假

c 假 真

d 假 假

1代表“p是真的”，2代表“p是假的”。其中a代表的兩者的“或”的關(guān)系，其余都是“而”的關(guān)系。這四個命題中d是不可能的，a是無往而無真的，是必然的。對于兩個命題之間也存在者一個不可能的命題和一個必然命題。由此可見，金岳霖先生的“必然”就是現(xiàn)代邏輯中的有效式。

三、邏輯與邏輯系統(tǒng)

每一句話劃分一種領(lǐng)域，領(lǐng)域有范圍大小的不同，內(nèi)部的秩序有程度高低的不同，每一領(lǐng)域至少有一系統(tǒng)，說以每一句話都可以說有系統(tǒng)為它的背景，在一系統(tǒng)之內(nèi)，可以有好幾個相連的命題，而這些相連的命題聯(lián)合起來，就確定了他在該系統(tǒng)背景下的意義。系統(tǒng)因有范圍大小的不同，緊湊與松懈程度的不同，所以它的意義也就是空冷而它的種類也就非常之多。倫敦的地道車是一系統(tǒng)，國際聯(lián)盟也是一系統(tǒng)，所有的科學(xué)均為系統(tǒng)，而哲學(xué)系統(tǒng)是很常用的名詞。

那么為何邏輯系統(tǒng)呢？金岳霖在其著作《邏輯》一書中，指出―邏輯系統(tǒng)首先應(yīng)該是演繹系統(tǒng)，并不是只要演繹系統(tǒng)就一定是邏輯系統(tǒng)。演繹系統(tǒng)大部分可以分走兩部分，一位演繹干部，一位演繹支部。干部為系統(tǒng)的根本，支部為系統(tǒng)的枝葉。前一步所包含的為系統(tǒng)的基礎(chǔ)概念，與基本命題，后一步為前一步所推論出的命題。這并不是說所有演繹系統(tǒng)都有一種成文的干部與支部，事實上的情形或者不是這樣，但如果我們把任何演繹系統(tǒng)加以分析，我們可以把它分為一個演繹干部一個演繹支部。演繹干部可以分作兩部，一為基本概念，一為基本命題；支部可以份做許多部分。干部下面分兩段討論，支部不須特別討論，也就是干部既定，干部隨之。

一個邏輯系統(tǒng)即為演繹系統(tǒng)，那么它具有上述演繹系統(tǒng)的特點，那么邏輯系統(tǒng)與演繹系統(tǒng)的區(qū)別呢？邏輯系統(tǒng)與其他演繹系統(tǒng)的區(qū)別不是原子的分別，運算的分別，或關(guān)系的分別。以上所舉的一種系統(tǒng)可以解釋為幾何學(xué)、類學(xué)、命題學(xué)，或幾何系統(tǒng)、類的系統(tǒng)、命題的系統(tǒng)。演繹系統(tǒng)不引其原子為點、線等等就不是邏輯系統(tǒng)，也不因起原子為類為名題就變成邏輯系統(tǒng)。邏輯系統(tǒng)可以說是沒有特殊的原子，他的獨有情形不在原子而在它的系統(tǒng)多要保留的“東西”。

在金岳霖看來，邏輯與邏輯系統(tǒng)的關(guān)系是實質(zhì)與形式的關(guān)系，具體來說，是必然之實質(zhì)與必然之形式的關(guān)系。邏輯是必然之實質(zhì)，而邏輯系統(tǒng)是必然之形式。每一個邏輯系統(tǒng)都是邏輯之所能有的一種形式，所以每一個邏輯系統(tǒng)都是代表邏輯，而但是邏輯不用為任何一系統(tǒng)所代表。

必然之形式，這里的“形式”二字的含義與我們普遍意義上理解的并不相同。這里指的是我們用來表示必然的工具的形式。金岳霖先生用必然之形式而不用必然的形式是有原因的。因為我們所指的是“form of tautology”而不是所指的“tautological form”，在金岳霖先生看來這種必然之形式并非絕對的，而是相對的。這種相對是針對必然實質(zhì)而言的。

必然之實質(zhì)，與必然之形式相對，所指的是形式所表現(xiàn)的實質(zhì)。必然之形式與必然之實質(zhì)很容易讓人產(chǎn)生誤會，混為一談。對此，金岳霖先生利用C.Peirce的字眼，說必然之形式是“token”，必然之實質(zhì)是“type”。假設(shè)一美元是一個“type”，那么，一般來說這個“type”至少就有兩個“token”，一個是“一美元”的紙幣，一個是“一美元”的硬幣。

那么必然之形式與必然之實質(zhì)有什么關(guān)系呢？

第一，必然之形式雖然不必然，但是必然之實質(zhì)是必然。此話其實相當(dāng)于我們所熟知的同一律。同一律既不否認(rèn)，即必然之實質(zhì)不能不是必然。在此外，我們應(yīng)該注意的問題是從字面上，“必然之形式”與“必然之實質(zhì)”雖然形式上相同，但是，它們不等同于“必然形式”和“必然實質(zhì)”。即不管必然之形式是怎樣的，有多少種，必然之實質(zhì)都是唯一的。

第二，無論必然之形式如何，此必然命題都是普遍的。即必然的命題必不

能為假，這種真與其他命題的真有所不同。它并不去形容事實，但是卻范疇事實，即無論事實怎樣變化，都是圍繞著必然命題這一核心的。

第三，必然命題，逼近能夠普遍的引用與所有事實，而且也是推論的普遍公式。這是針對數(shù)理邏輯而言的，這種推論并不指歸納方面的推論，它是指由前提而得到結(jié)論的推論。這種推論都有自己的普遍公式，而不同的公式在一個邏輯系統(tǒng)范圍之內(nèi)，都是可以勇必然命題來表示的。

第四，凡是由必然命題所推論出來的命題也都是必然命題。這從數(shù)理邏輯的角度很容易理解。數(shù)理邏輯注重推理演算過程，它存在著永真式的公理，由這些永真式的公理所推出的也是永真的。永真式我們也可以把它看成是必然命題，那么由它推出的這些永真的命題也是必然命題。

以上這些，都是從必然之實質(zhì)方面考慮的，而不是從必然之形式，而是從邏輯系統(tǒng)方面的實質(zhì)而非邏輯系統(tǒng)的形式而考慮的。此外，邏輯系統(tǒng)是一種形式，盡管是必然之系統(tǒng)，但是它本身不是必然的。邏輯的實質(zhì)是必然，它既不能不是必然，也不能沒有它的實質(zhì)。因為，第一，邏輯系統(tǒng)不僅有二值邏輯系統(tǒng)，還有三值邏輯系統(tǒng)以及n值邏輯系統(tǒng)。每個系統(tǒng)中的命題都是必然命題，卻是不同值的必然命題。第二，每一個系統(tǒng)都以它的基本概念與基本命題作為系統(tǒng)的出發(fā)點，而這些基本概念與必然是無關(guān)的。第三，盡管基本命題都是系統(tǒng)的必然命題，但是這些基本命題的表述工具是依靠基本概念的。因此，邏輯系統(tǒng)不是必然的，數(shù)理邏輯的發(fā)展也進一步證明了這個觀點。

縱觀金岳霖先生的學(xué)術(shù)生涯，“必然”作為他邏輯觀的主線，他的邏輯思想和研究都是圍繞它形成的。對“必然”的研究，不僅可以讓我們更加全面和深入地學(xué)習(xí)認(rèn)識金岳霖的邏輯思想，還為我們對邏輯本質(zhì)的把握提供了新的視角。

參考文獻(xiàn)

[1] 金岳霖.金岳霖文集（第二卷）[M].蘭州：甘肅人民出版社，1995.

[2] 中國社會科學(xué)院哲學(xué)研究所.金岳霖學(xué)術(shù)思想研究[M].成都：四川人民出版社，1987.

[3] 金岳霖.邏輯[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2010.

篇7

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金；財務(wù)；制度；管理；集中

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01

企業(yè)資金管理是對于資金管理領(lǐng)域的所有資金類型以及業(yè)務(wù)實體實施對業(yè)務(wù)進行處理、對流程進行設(shè)計、對數(shù)據(jù)進行分析、對風(fēng)險進行管理的過程，而企業(yè)資金集中管理是突出對其重要部分實行由下至上的匯總、集中性授權(quán)及其管理。企業(yè)資金集中管理的資金類型包含實物管理與可調(diào)度資金以及結(jié)算、籌資、投資、管理等手段。 [1]

一、企業(yè)如何正確實施資金集中管理

企業(yè)實施資金集中管理，是在確保企業(yè)內(nèi)部資金正常流動的基礎(chǔ)上，縮小資金閑置程度，減少資金成本，充分發(fā)揮企業(yè)上下全部資金的整體優(yōu)勢，最終促成資金留存與使用的有效合理。

（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強資金集中管理意識

具體應(yīng)注重如下幾點：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備資金統(tǒng)一管理理念，對企業(yè)資金實行統(tǒng)一管理和統(tǒng)一規(guī)劃利用；（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備資金流量理念，在對財務(wù)實際管理工作過程中，給管理者提交與資金流量有關(guān)的信息，除了年末提交的現(xiàn)金流量表以外，在平素工作中可結(jié)合不同情況，編匯現(xiàn)金流量計劃，構(gòu)架短期現(xiàn)金流量預(yù)測及長期現(xiàn)金流量等報告。應(yīng)當(dāng)強化對資金流量的掌控與研究的力度，嚴(yán)格掌控資金的進入與流出；（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升企業(yè)資金集中管理的風(fēng)險意識，應(yīng)當(dāng)對各種項目風(fēng)險有充分的估測準(zhǔn)備，合理注入投資資金。[2]

（二）利用企業(yè)內(nèi)控流程進一步完善企業(yè)資金管理制度

企業(yè)內(nèi)部控制是貫穿于事前、事中、事后掌控的完整流程，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合所有具有先進性的企業(yè)內(nèi)控方法，依據(jù)企業(yè)自身的具體需求和實情實行本地化工作，建構(gòu)適應(yīng)本企業(yè)不斷成長壯大的內(nèi)部掌控制度。資金管理是企業(yè)管理的一項重要工作之一，其需要利用建構(gòu)科學(xué)系統(tǒng)的內(nèi)部管理制度來約束和掌控。因此，應(yīng)當(dāng)注重以下三個方面的工作：（1）利用建章建制，讓財務(wù)管理者在工作中能夠尊章守則，有法可依；（2）利用嚴(yán)厲執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律與規(guī)范的企業(yè)財務(wù)制度，讓企業(yè)管理者對企業(yè)資金使用是否合理性或有效進行控制；（3）利用管理制度的實行，對企業(yè)在資金管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題以及薄弱環(huán)節(jié)做到及時整改，致使企業(yè)進一步健全內(nèi)部管理機制，不斷提升管理水準(zhǔn)與經(jīng)濟效益。

（三）不斷提升資金的運用效率

為了提升企業(yè)資金的運用效率，企業(yè)在資金管理方面應(yīng)當(dāng)做到如下三點：（1）在資金持有方面達(dá)到數(shù)量的適合性，資金在能夠適應(yīng)償還到期債務(wù)需求的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)采取一套指標(biāo)計劃留存資金比例；（2）在資金管理方面達(dá)到時限的適合性，企業(yè)要研究一定時段的債務(wù)償還需求，并且編匯債務(wù)償還計時表，對債務(wù)償還實行統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)預(yù)估債權(quán)到期回收的可能性，在債權(quán)沒能到期回收時，及時同銀行溝通，確保到期債務(wù)的支付，如此企業(yè)既能夠獲得信用折扣也能夠保持極佳的信用；（3）在資金管理方面達(dá)到領(lǐng)域的適合性，就是把資金的收支區(qū)分為經(jīng)常性與經(jīng)常外兩種模式，企業(yè)經(jīng)常性支出以經(jīng)常收入來保證，盡可能不以經(jīng)常外的收入來償還經(jīng)常性的支出，以便實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核的真實。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，實行資金的全程監(jiān)管

預(yù)算作為企業(yè)一項掌控機制與制度化程序，系規(guī)范企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)。完備的預(yù)算機制是企業(yè)負(fù)責(zé)人治理企業(yè)結(jié)構(gòu)的前提，預(yù)算制度完善系企業(yè)經(jīng)營活動健康有序運轉(zhuǎn)的重要保障和依據(jù)。企業(yè)若切實改變當(dāng)前財務(wù)預(yù)算如同虛設(shè)的現(xiàn)狀，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營整個環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)實行預(yù)算掌控，力求達(dá)到精打細(xì)算、科學(xué)理財。

二、企業(yè)實施資金集中管理需要重點注重的幾方面工作

（一）應(yīng)當(dāng)建構(gòu)統(tǒng)一的企業(yè)資金集中管理機制

不相同的企業(yè)具有不盡相同的企業(yè)資金管理形式，但不管選取哪類資金集中管理形式，大多都是需在企業(yè)內(nèi)部建構(gòu)專設(shè)的資金管理體系，從而處于企業(yè)整體管理角度上，實現(xiàn)上級對下級的多維立體式的管理。[3]

（二）應(yīng)當(dāng)不斷優(yōu)化企業(yè)資金集中管理流程

堅持以資金集中管理為主體，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷構(gòu)架及創(chuàng)新資金管理和運行流程。企業(yè)利用對現(xiàn)實工作中資金集中管理實踐內(nèi)容實行科學(xué)的整理，促使其達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化；達(dá)到規(guī)范化；達(dá)到制度化，從而建全完備的資金內(nèi)部集中管理及掌制系統(tǒng)，促使企業(yè)資金管理盡最大能力地滿足企業(yè)快速發(fā)展的需求。

（三）應(yīng)當(dāng)完善財務(wù)信息集中管理體系

在企業(yè)資金集中管理及掌控中，財務(wù)信息體系是促成管控的有效保證。企業(yè)可利用建構(gòu)財務(wù)信息集中管理體系，促成財務(wù)管控的整體性和財務(wù)管控的可控性以及財務(wù)管控的及時性的實現(xiàn)。[4]

（四）應(yīng)當(dāng)強化全面風(fēng)險管理力度

利用企業(yè)資金集中管理，能夠建構(gòu)更加科學(xué)有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，從而做到對財務(wù)風(fēng)險實行整體系統(tǒng)的防范與控制。而這其中的風(fēng)險管理系統(tǒng)主要包含：風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)與發(fā)展前景界定、鑒別和風(fēng)險評價、風(fēng)險管理與內(nèi)部掌控的銜接 、風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案建構(gòu) 、風(fēng)險管理長效機制建構(gòu)及其完善 、風(fēng)險信息系統(tǒng)的上線運轉(zhuǎn)等一系列過程。而且，管理者的素質(zhì)與企業(yè)風(fēng)險管理文化的建構(gòu)與風(fēng)險管理系統(tǒng)的建構(gòu)是互為輔助的，它們一同對創(chuàng)新企業(yè)資金集中管理起著極為重要的作用。

（五）應(yīng)當(dāng)提升對財務(wù)報告的分析能力，建立企業(yè)資金預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)利用對資金集中管理，能夠獲得有效的財務(wù)數(shù)值，為企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)層及時提交資金狀況的重要信息；利用對資金數(shù)值的科學(xué)分析，給企業(yè)的決策創(chuàng)造了一定的支持；從而建構(gòu)企業(yè)資金的預(yù)警體系，頗具效果地規(guī)避企業(yè)資金的風(fēng)險。

（六）應(yīng)當(dāng)加強對投資資金的集中管理

受金融危機大背景的影響，一些國有企業(yè)或許不缺乏信貸方面的支持，但怎樣規(guī)避投資風(fēng)險、防御滯留、鋪張浪費生產(chǎn)投資資金等現(xiàn)象成為不容回避的問題。對企業(yè)資金實行集中管理，輔以專業(yè)的流程構(gòu)架和執(zhí)行手段，能夠減低或者杜絕決策失誤和管理不完善以及違規(guī)生產(chǎn)等導(dǎo)致的企業(yè)損失以及國有資產(chǎn)流失。

總之，實施資金集中管理對所有企業(yè)都不會是一勞永逸的。企業(yè)自身處在不斷改變的外部環(huán)境內(nèi)，只有不斷創(chuàng)新資金管理的模式及機制，并且適合企業(yè)發(fā)展的需求，才能保障企業(yè)資金的合理運用，促使企業(yè)最終實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]田亞冰.企業(yè)資金集中管理模式分析.西部財會，2011（06）.

[2]柯英超.淺析集團企業(yè)資金集中管理的平臺建設(shè).現(xiàn)代商業(yè)，2012（18）.

篇8

【關(guān)鍵詞】門禁系統(tǒng) 意識

一、圖書館門禁系統(tǒng)的的功能介紹

（一）學(xué)生身份驗證功能

現(xiàn)代門禁系統(tǒng)可以實現(xiàn)對校園卡和條形碼借閱證兩種方式來驗證學(xué)生身份，一方面在校學(xué)生可以持有校園卡來圖書館借書，另一方面不在校的校外讀者則可以持有條形碼借閱證來進入圖書館。這兩種進入圖書館的形式，使得我們圖書館變得更加開放，可以使同學(xué)們更加方便地進出圖書館，更能盡情享受到讀書的樂趣。

（二）信息采集、記錄、處理功能

門禁系統(tǒng)具有自動采集和記錄信息的功能，可以記錄和統(tǒng)計每日進出圖書館的人次，并且在門禁系統(tǒng)中，圖書管理人員可以將門禁系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)導(dǎo)出來，進行各種統(tǒng)計、存檔，可以按照我們需要的方式來分別統(tǒng)計處理數(shù)據(jù)，以便于查詢和歸檔，這樣能很好減輕圖書館管理的負(fù)擔(dān)。

（三）具有考勤功能

圖書館門禁系統(tǒng)除了具有驗證身份、信息處理功能外，還可以對我們圖書館管理人員進行管理，最直接的方式就是具有考勤功能，可以監(jiān)督我們圖書館管理人員的工作狀態(tài)，而這對于我們科學(xué)管理圖書館人員有了很大的幫助。

可以說，門禁系統(tǒng)具有較大的功能，不僅可以動態(tài)了解圖書館進出人次，對圖書館管理人員進行管理外，還可以保護圖書館的安全問。

二、學(xué)生不從門禁進入圖書館的原因分析

筆者通過實際調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，不從門禁進入圖書館的學(xué)生類型大致可以分為兩類：一類是無意識型，這類學(xué)生所大約占到10%，這類學(xué)生主要是對圖書館的方面的知識缺乏，不了解圖書館管理機制，很少來圖書館，這種類型的學(xué)生中新生比較多，由于他們剛來學(xué)校，多學(xué)校環(huán)境尤其是圖書館環(huán)境不太了解，又缺乏指導(dǎo)，所以才會無意識地不從門禁系統(tǒng)進入。另一類是是不重視型，這類學(xué)生所占比例最多，他們本身對學(xué)校圖書館管理制度比較清楚，但是由于個人習(xí)慣的原因，對圖書館管理不在意，嫌麻煩不從門禁系統(tǒng)進入圖書館?？偟脕碚f，不管是哪種類型的同學(xué)，都是對從門禁系統(tǒng)進去圖書館的意識缺乏，應(yīng)當(dāng)重視對學(xué)生從門禁系統(tǒng)進入圖書館意識地培養(yǎng)。

當(dāng)然，學(xué)生不原進入門禁系統(tǒng)的原因有很多，可以總結(jié)為以下幾個方面：

（一）借閱證上的條形碼不好刷

由于當(dāng)前門禁系統(tǒng)設(shè)計的弊端，借閱證上的條形碼不好刷，有時候需要刷很多遍，這是

門禁系統(tǒng)需要改進的地方。目前高校大部分圖書館用的都是借閱證，大多數(shù)同學(xué)都不愛惜借閱證，把借閱證上的條形碼弄得很皺，使得在門禁系統(tǒng)刷卡時不是很靈，還有太陽光很強，照著門禁系統(tǒng)時，刷卡也不是很靈，必須要把太陽光遮擋著才能刷開門禁系統(tǒng)。這就使得同學(xué)們失去了耐心，不愿刷卡。當(dāng)然有些高校用的是校園一卡通，在過門禁系統(tǒng)時就不存在刷不開，除非是校園卡消磁了，否則基本都能通過門禁。

（二）學(xué)生沒有從門禁進入圖書館的意識

很多同學(xué)認(rèn)為我只是到圖書館自習(xí)、上課、閱覽或還書的，又不是來借書的，所以我可

以不用從門禁進入圖書館，他們完全不知道圖書館的規(guī)章制度，也沒有重視圖書館，他們根本缺乏對從門禁系統(tǒng)進入圖書館的意識。

（三）不知道進入圖書館要從門禁系統(tǒng)進來

很多同學(xué)到圖書館都不知道要從門禁系統(tǒng)進來，他們根本就不知道那個儀器是做什么

用的，甚至有同學(xué)認(rèn)為是擺設(shè)，美觀好看。這也是圖書館老師在講解圖書館知識時沒有講解到位的地方。

三、培養(yǎng)學(xué)生從門禁進入圖書館的意識

（一）加強管理，完善制度

完善管理制度是圖書館正上運作的重要保證。它不僅僅是提供良好的服務(wù)的基礎(chǔ)，也

是賴于學(xué)生們的積極配合來共同完成圖書館的日常工作，其中突出的正是圖書館的門禁問題，對于亂闖門禁，或從旁邊的通道進入圖書館，這些都與同學(xué)們息息相關(guān)，而造成這種現(xiàn)象的正是學(xué)生的圖書館意識長期薄弱和圖書館管理不善所導(dǎo)致的。如何幫助同學(xué)們樹立圖書館意識，和增加自我管理能力，也是圖書館老師的職責(zé)所在。

（二）做好新生入館培訓(xùn)

每一屆新生在參加圖書館入館培訓(xùn)課上，圖書館老師都應(yīng)該告訴同學(xué)們圖書館的規(guī)章制度、要求。特別要針對學(xué)生們的“歷史問題”多加舉例強調(diào)，加強同學(xué)們的入館意識。

（三）做好新學(xué)期圖書館第一課

每學(xué)期開學(xué)的班會課上，老師們都應(yīng)該利用15-20分鐘重新組織同學(xué)們學(xué)習(xí)熟悉圖

書館的規(guī)章制度，這也是有效地為圖書館做到第一輪的教育宣傳工作。

（四）做好計劃，指導(dǎo)、監(jiān)督學(xué)生

篇9

摘要：大學(xué)生作為社會中一個特殊的群體，有著獨特的消費意識和消費特點。大學(xué)生很容易受到外界因素的干擾，產(chǎn)生不良消費行為的原因多種多樣，為此，必須從多方面給予正確的引導(dǎo)，使大學(xué)生逐步確立一個正確、健康的消費觀。

關(guān)鍵詞：大學(xué)生；金錢觀；正確金錢觀

一、 高校大學(xué)生金錢觀的現(xiàn)狀

在中西方文化的交融中，我國大學(xué)生的主流金錢觀仍是積極健康的。比如對金錢有一定的理性認(rèn)識，消費結(jié)構(gòu)比較合理。但其中仍然存在一些問題。據(jù)了解，全國高校貧困生占在校生總數(shù)的25%左右，約300萬人；家庭經(jīng)濟特別困難學(xué)生占在校生總數(shù)的8%左右，約100萬人。①高校貧富差距兩極化，使貧困大學(xué)生與富有大學(xué)生之間形成了仇富和炫富的群體對立。社會對金錢衡量標(biāo)準(zhǔn)的多元化及追求財富行為過程中一些扭曲的社會現(xiàn)象，實用主義功利主義金錢觀占據(jù)非常大的比例，他們的金錢觀表現(xiàn)出實用化特點。在一些學(xué)生中，盲目消費、攀比消費、超前消費等高消費甚至浪費現(xiàn)象非常普遍。如今消費市場中，大學(xué)生作為一個特殊的消費群體正越來越受到人們的關(guān)注。為了追逐潮流，部分大學(xué)生購買名牌服裝、高檔化妝品、高檔手機、數(shù)碼產(chǎn)品等，在許多大學(xué)里，已經(jīng)開始彌漫一種攀比、奢侈之風(fēng)。缺乏理財規(guī)劃，大多數(shù)學(xué)生缺乏對于錢財?shù)囊?guī)劃和預(yù)算，沒有記賬的習(xí)慣，對相關(guān)的理財知識缺乏認(rèn)識和了解。

二、當(dāng)代大學(xué)生金錢觀現(xiàn)狀的原因分析

（一）社會的影響，首先是市場經(jīng)濟的負(fù)面影響。我國社會主義市場經(jīng)濟體制的確立和發(fā)展，極大地推動了我國經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。但是，市場經(jīng)濟自身的盲目性、自發(fā)性和利益原則、等價交換原則的消極方面，直接或間接地影響到大學(xué)生的人生價值取向。使得“一切向錢看”的思想滋生蔓延。此外，在社會主義市場經(jīng)濟體制下，收入差距增大、社會財富分配不公，對高消費生活有意無意的渲染，使得人們心理發(fā)生不平衡，也助長了拜金主義的膨脹。其次，充斥于網(wǎng)絡(luò)中的信息良莠不齊、好壞參半，而一些大學(xué)生缺乏良好判斷與選擇能力，一些片面、極端的金錢觀腐蝕著大學(xué)生的心靈。

（二）學(xué)校教育的影響。一方面是學(xué)校理財教育的缺失。我國的基礎(chǔ)教育不太注重實用性，理財教育比較落后，加之學(xué)校的“應(yīng)試”教育，忽略了理財?shù)然旧婕寄艿呐囵B(yǎng)，理財教育很少走進大學(xué)課堂針對大學(xué)生的理財教育理論研究嚴(yán)重滯后。另一方面，學(xué)校對大學(xué)生的思想政治教育機制尚不健全。大多數(shù)學(xué)校只強調(diào)學(xué)生分?jǐn)?shù)而忽視思想品德的培養(yǎng)，只重視專業(yè)教育和科研而忽視思想政治教育等不良傾向等，這都不利于當(dāng)代大學(xué)生樹立正確人生金錢觀。

（三）家庭環(huán)境的影響。許多學(xué)生家長對孩子的要求盡量滿足，致使一部分家境較好的學(xué)生缺乏金錢觀念，以為錢來得很容易。在這種觀點引導(dǎo)下，大學(xué)生們毫不猶豫成了超前消費者。部分家長擔(dān)心自己的孩子吃苦受罪，對于孩子的開銷不加節(jié)制。再者，有些父母就沒有健康的金錢觀念。

（四）學(xué)生自身的因素。當(dāng)代大學(xué)生大多是獨生子女，家庭環(huán)境優(yōu)越，未經(jīng)歷過艱苦生活的磨煉，往往被家長嬌寵，這使他們當(dāng)中不少人不可避免地在人生價值觀取向方面出現(xiàn)種種問題。再者，大學(xué)生的社會責(zé)任感欠缺。在當(dāng)今社會價值多元化、利益多樣化的影響下，部分大學(xué)生的價值取向也從社會價值向個人價值傾斜，在目標(biāo)取向和行為方式上追求實惠，更看重物質(zhì)利益和個人發(fā)展，而對精神價值和社會價值追求相對弱化，考慮更多的是個人利益的滿足。

三、大學(xué)生樹立正確金錢觀念的途徑和方法

（一）社會方面。首先，國家應(yīng)當(dāng)不斷修改和完善法律制度。不但要注重制度的制定，更要注重制度的落實和執(zhí)行，建立一整套的規(guī)范化體系，使大學(xué)生樹立金錢觀有一個良好的氛圍。其次，積極開展樹立正確金錢觀的宣傳教育工作，努力創(chuàng)造積極健康的輿論和思想氛圍，對有利于大學(xué)生養(yǎng)成正確金錢觀的典型人物或者事跡要大力弘揚。再者，要努力為大學(xué)生提供各種各樣的實踐機會，使他們在參與實踐的過程中形成正確的金錢觀，如志愿者活動。處于信息時代，網(wǎng)絡(luò)已成為最能滿足大學(xué)生信息、知識、娛樂和交流需求的手段，網(wǎng)絡(luò)對大學(xué)生的人生觀和價值觀產(chǎn)生了深刻的影響。大眾傳媒應(yīng)加強自身的規(guī)范化建設(shè)，在網(wǎng)絡(luò)上建立思想政治教育網(wǎng)站，開展健康性質(zhì)論壇，讓大學(xué)生積極參與，培養(yǎng)健康正確的金錢觀。

（二） 學(xué)校方面。首先，將理財納入教育的范疇。學(xué)校應(yīng)當(dāng)通過多種多樣的方式加以引導(dǎo)，比如開設(shè)有關(guān)消費教育的課程，系統(tǒng)地向?qū)W生介紹個人理財?shù)睦碚撝R，提高大學(xué)生對不科學(xué)消費的抵抗能力和適應(yīng)市場的能力。其次，加強高校思想政治教育，引導(dǎo)和解決當(dāng)代大學(xué)生金錢觀上存在的問題。也可以增加勤工助學(xué)崗位，勤工助學(xué)是指學(xué)生在學(xué)校的組織下利用課余時間，通過勞動取得合法報酬，用于改善學(xué)習(xí)和生活條件的社會實踐活動。②多開展勤工助學(xué)的活動有利于減輕大學(xué)生的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，同時也可以鍛煉大學(xué)生艱苦創(chuàng)業(yè)的品質(zhì)。再者，利用各類社團、各種組織的課外活動的開展，將理財知識和消費道德的教育貫穿其中，從而在大學(xué)校園中形成一種崇尚勤儉理財，抵制不良消費的好風(fēng)氣。學(xué)校應(yīng)該開展加強勤勞簡樸和艱苦奮斗的教育，宣傳一些艱苦創(chuàng)業(yè)的事例，積極幫他們樹立正確的消費觀、價值觀。

（三） 完善家庭教育。首先，家長應(yīng)樹立健康的消費觀念。要使孩子擁有正確的消費觀和榮辱觀，家長首先要有正確的心理和行為。家長不僅要通過自己的一言一行對子女進行示范，用自己的實際行動去解決缺錢帶來的問題。其次，家長應(yīng)及時指正孩子不正確的消費觀念，同時家長可讓孩子適度參與家庭理財，并在適當(dāng)?shù)臅r候給孩子創(chuàng)造自己掙錢的機會，多放手讓他獨立參加社會實踐，從小樹立掙錢不易的觀念。

（四） 自身方面。合理安排個人的支出，一要根據(jù)客觀實際量入為出，通盤考慮，合理計劃。二要協(xié)調(diào)好物質(zhì)消費與精神消費之間的關(guān)系，利用業(yè)余時間進行課外兼職。課外兼職，就是在合理分配時間的基礎(chǔ)上，通過為特定組織或者個人付出體力和智力勞動而獲得物質(zhì)和精神回報的社會實踐活動。③大學(xué)生要以自己的勞動提高自身的經(jīng)濟能力，通過各種合理合法的途徑，獲取一定經(jīng)濟報酬，以彌補學(xué)習(xí)消費的不足。

作為價值觀的重要組成部分，正確的金錢觀對大學(xué)生的成長和發(fā)展具有重要作用，大學(xué)生要充分意識到培養(yǎng)正確金錢觀的重要性，努力在日常的學(xué)習(xí)和生活中積極參加各項實踐活動，不斷提高自己的認(rèn)識，深刻自己的思想，形成正確的金錢觀，從而指導(dǎo)自己建立正確的人生目標(biāo)，實現(xiàn)自身良好發(fā)展。（作者單位：新疆師范大學(xué)）

注釋：

①焦金波，王海艷.本科院?！?0后”大學(xué)生經(jīng)濟觀政治觀狀況調(diào)查分析[J].內(nèi)蒙古民族大學(xué)學(xué)報.第17卷第4期.112-114.

②白云莉.90后大學(xué)生財富觀[J].河北師范大學(xué).2010年.G641.

③戚世鈞.大學(xué)生的消費觀及其引導(dǎo)[J].河南大學(xué)學(xué)報.第41卷第6期.100-102.

參考文獻(xiàn)：

[1]張慧玲.當(dāng)代大學(xué)生金錢觀探析[J].青海師范大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版）.總第116期.135-138.

篇10

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；資金管理；制度；預(yù)算；審核

一、引言

作為事業(yè)單位財務(wù)管理的重中之重，資金管理狀況往往決定著事業(yè)單位的發(fā)展與運營?！妒聵I(yè)單位財務(wù)規(guī)則》明確提出事業(yè)單位應(yīng)做好資金管理工作，提高資金使用效益。資金是事業(yè)單位生存與發(fā)展的保障，唯有做好資金管理工作，事業(yè)單位方能活下來并發(fā)展壯大，才能更好地服務(wù)社會。而做好日常資金管理工作，建立合理、有效的資金管理和使用機制，使資金的運用更加透明、效率更高，實際也是在提高事業(yè)單位的經(jīng)濟效益。

從目前我國事業(yè)單位資金運用和管理的現(xiàn)狀來看，隨著事業(yè)單位體制改革的進展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的逐步調(diào)整，事業(yè)單位資金管理有了一定程度發(fā)展，逐步建立起了一套較完善的財務(wù)管理體制和資金管理方式。但是，目前還存在許多不容忽視的問題：資金管理意識薄弱、資金的投入與產(chǎn)出考核目標(biāo)單一，資金利用率低等問題。

二、當(dāng)前事業(yè)單位資金管理的有效性分析

（一）資金預(yù)算管理有待加強

對資金預(yù)算管理重視程度不夠，預(yù)算編制不科學(xué)、不合理。一是重視程度不夠，認(rèn)為預(yù)算就是申請資金，編制資金預(yù)算的意識較為薄弱，預(yù)算編制不夠全面或重點主次把握不足，從而造成資金預(yù)算缺位、責(zé)任難以落實。二是預(yù)算編制準(zhǔn)備不充分，難以保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，造成預(yù)算執(zhí)行緩慢，資金使用效率低。三是資金預(yù)算執(zhí)行控制力差，缺乏跟蹤監(jiān)督，造成實際執(zhí)行與預(yù)算有偏差。

（二）資金管理制度不完善

主要原因一是資金管理制度約束乏力，即使有管理關(guān)制度，也往往流于形式，使資金支出超預(yù)算、超范圍，出現(xiàn)不合理使用資金的行為。二是管理制度的修訂不完善和不及時，與單位情況變化和制度實際執(zhí)行情況不相適應(yīng)，表現(xiàn)為程序過于繁瑣或簡單，不利用開展工作或風(fēng)險防控；制度不完整或與國家等現(xiàn)行執(zhí)行不一致，使執(zhí)行無依據(jù)，容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

（三）資金使用審核不嚴(yán)

目前，雖然我國各事業(yè)單位已逐漸重視內(nèi)控建設(shè)，并逐步建立健全內(nèi)控機制，但是由于長期弊端積重難返，資金管理狀況仍有待加強，體現(xiàn)在相關(guān)人員對資金使用的審核不嚴(yán)。一方面審核機制由于沒有與單位的實際狀況相結(jié)合，過于理論和形式化，而缺乏實際應(yīng)用性，導(dǎo)致審核機制形同虛設(shè)；另一方面相關(guān)審批權(quán)限人員及單位財務(wù)等相關(guān)人員責(zé)任心不足，審核不細(xì)致，使很多問題未被發(fā)現(xiàn)；再則，由于由于業(yè)務(wù)量大、急欲趕進度，間接造成資金審核不嚴(yán)，給不法份子非法侵占公有財產(chǎn)大開方便之門 。

（四）內(nèi)控監(jiān)督力度不夠

事業(yè)單位在資金管理方面還存在著內(nèi)部控制監(jiān)督力度不夠，監(jiān)督機制不完善。有的單位資金預(yù)算基本是停留于“形式”層面，對資金撥付和使用的事前與事中控制工作不足，更無從根據(jù)合理進度安排資金的具體使用。有的資金預(yù)算執(zhí)行由財務(wù)部門控制，由于財務(wù)部門工作自身的局限，對具體項目了解并不充分，無法對資金使用的合理性和必要性做出準(zhǔn)確判斷，也不能決定執(zhí)行進度和效果。此外，內(nèi)審機構(gòu)大多設(shè)在財務(wù)部門，缺乏獨立性，監(jiān)管力度不夠。

三、事業(yè)單位資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析

（一）從加強預(yù)算入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

首先，事業(yè)單位在加強預(yù)算的過程中，應(yīng)加強全面資金管理，提高資金統(tǒng)籌調(diào)控能力，提高資金使用效益；其次，加強對重點項目的預(yù)算編制和分析工作，對項目進行準(zhǔn)確性、科學(xué)性細(xì)化，并“以點帶面”，合理安排具體的資金使用計劃，監(jiān)督資金使用，盡可能使每筆資金都用在“刀刃上”，從而提高資金使用效率；第三，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，確保資金預(yù)算的嚴(yán)肅性，尤其是專項資金和重大項目的資金預(yù)算等，資金預(yù)算一旦批復(fù)，一般不允許更改，如必須更改，按程序申報，經(jīng)批準(zhǔn)后方可變更。第四，加強資金預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)督管理，保證資金安全、高效使用。

（二）從制度入手，提高事業(yè)單位的資金管理能力

制定資金管理制度不僅要遵循國家的相關(guān)法律法規(guī)，還應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位的自身性質(zhì)和類型，設(shè)置崗位權(quán)限、制定工作流程，制定科學(xué)可操作的、簡明實用的內(nèi)部管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制執(zhí)行力和監(jiān)督力、提高風(fēng)險防范能力。同時，在完善資金管理的過程中，還應(yīng)對已經(jīng)不能適應(yīng)目前管理需要、存在漏洞和問題的制度，及時地進行修訂，對不符合發(fā)展需要和政策法規(guī)管理辦法要求的規(guī)定予以廢止，重新制定、完善適合單位需要的、行之有效管理的制度。最終實現(xiàn)提高資金使用效率、保障資金安全，提高資金管理能力。

（三）從加強審核入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

加強審核主要從以下幾方面入手：一是明確各部門及人員職能職責(zé)、審批權(quán)限、工作內(nèi)容、程序、流程；二是資金使用必須符合預(yù)算要求和開支范圍，不可超預(yù)算和超范圍；三是審核資金使用是否符合現(xiàn)行有關(guān)國家財經(jīng)法律法規(guī)和單位財務(wù)制度；四是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)能夠真實合法；五是提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。在資金的審核過程中，還應(yīng)區(qū)分日常業(yè)務(wù)和重大、重點等特殊業(yè)務(wù)，對日常業(yè)務(wù)可以參照一般規(guī)定進行相關(guān)審核，對重大、重點等特殊業(yè)務(wù)或偶然業(yè)務(wù)，由于業(yè)務(wù)特殊或涉及資金量巨大，則執(zhí)行集體決策和會簽制度?？傊_保資金的使用與審批都有相關(guān)人員負(fù)責(zé)，做到“責(zé)權(quán)統(tǒng)一”，使每個人清楚自己的職責(zé)、角色，在工作中能更好地溝通、協(xié)作，從而節(jié)省時間、提高工作效率。

（四）從落實責(zé)任入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

事業(yè)單位還應(yīng)從落實責(zé)任入手，提高事業(yè)單位的資金管理能力。首先，應(yīng)當(dāng)對人員崗位進行統(tǒng)一規(guī)劃，合理分工，明確和落實各財務(wù)崗位的人員權(quán)限與責(zé)任，各負(fù)其責(zé)各司其職。其次，要注意部門間的相互溝通和配合，并且要加強不同部門之間的信息流通，實現(xiàn)單位信息共享，從而進一步落實各部門、崗位的責(zé)任。第三，建立監(jiān)督檢查及考核機制，并將權(quán)責(zé)執(zhí)行情況作為考核目標(biāo)之一，使相關(guān)責(zé)任人在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)行使權(quán)力、承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，不僅能防止權(quán)力濫用而導(dǎo)致資金流失，而且還能有助于資金風(fēng)險管控。（作者單位：中科院煙臺海岸帶研究所）

參考文獻(xiàn)

[1] 張敏. 新形勢下事業(yè)單位財務(wù)資金管理存在的問題及對策[J]. 財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）. 2012（06）