導(dǎo)語：如何才能寫好一篇國(guó)防預(yù)算，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】 系統(tǒng)分析 裝備項(xiàng)目 預(yù)算

一、系統(tǒng)分析與國(guó)防系統(tǒng)分析

系統(tǒng)分析的概念是由美國(guó)蘭德公司于1949年首先提出的，意思是把系統(tǒng)的觀點(diǎn)和方法引入管理的方法之中，系統(tǒng)分析是從運(yùn)籌學(xué)派生出來的一門實(shí)用科學(xué)。運(yùn)籌學(xué)所能解決的問題只是在局部的、短期的、確定的情況下選擇最優(yōu)方案，一旦遇到復(fù)雜的、不確定因素較多的組織管理問題，或者關(guān)系到全局的問題，在應(yīng)用中就會(huì)受到一定的限制。為此，蘭德公司組織有關(guān)專家研究出一種新的分析方法，與運(yùn)籌學(xué)相比能夠?qū)Ψ秶鼜V的系統(tǒng)進(jìn)行分析，稱為系統(tǒng)分析。

系統(tǒng)分析是把研究對(duì)象看作一個(gè)系統(tǒng)，以關(guān)鍵問題為中心，確定系統(tǒng)的目標(biāo)，并從系統(tǒng)觀點(diǎn)出發(fā)，同時(shí)考慮系統(tǒng)的技術(shù)因素和非技術(shù)因素（如政治、經(jīng)濟(jì)因素），綜合運(yùn)用多種科學(xué)方法考察系統(tǒng)內(nèi)部諸因素及其相互的制約關(guān)系、系統(tǒng)與系統(tǒng)所處環(huán)境之間的相互影響，對(duì)系統(tǒng)的元素、結(jié)構(gòu)、功能、目標(biāo)及各種可能的行為進(jìn)行深入的、全面的、系列化的研究分析，提出若干為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可供決策者參考的解決方案，幫助決策者從多個(gè)解決方案中選擇可行的優(yōu)化的政策、策略和措施，使系統(tǒng)向決策者所希望的方向發(fā)展。

國(guó)防系統(tǒng)分析是指對(duì)國(guó)防建設(shè)問題進(jìn)行的系統(tǒng)分析，在軍事戰(zhàn)略思想的指導(dǎo)下，對(duì)國(guó)防建設(shè)的政策、戰(zhàn)略、規(guī)劃計(jì)劃及其實(shí)施的方案進(jìn)行設(shè)計(jì)和選擇，從整體出發(fā)進(jìn)行優(yōu)化，以實(shí)現(xiàn)國(guó)防力量諸因素的協(xié)調(diào)發(fā)展，構(gòu)成一個(gè)結(jié)構(gòu)合理的大系統(tǒng)，達(dá)到經(jīng)濟(jì)有效地進(jìn)行國(guó)防建設(shè)的目的，充分發(fā)揮國(guó)防力量的整體功能。國(guó)防系統(tǒng)分析一般有如下步驟：第一，首先確定系統(tǒng)的最終目的，然后將系統(tǒng)的發(fā)展過程劃分為階段，明確每個(gè)特定階段的階段性目標(biāo)和任務(wù)，建立對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估的指標(biāo)體系；第二，把系統(tǒng)看作是由許多局部組成的一個(gè)整體，確定每個(gè)局部要解決的任務(wù)，通過建立相應(yīng)的模型和模型體系，研究它們之間以及它們與總體目標(biāo)之間的相互關(guān)系和相互影響；第三，尋求達(dá)到總體目標(biāo)及與其相聯(lián)系的各個(gè)局部任務(wù)的可供選擇的方案；第四，對(duì)可供選擇的方案進(jìn)行分析比較，選出優(yōu)化的可行方案；第五，對(duì)過程及其結(jié)果進(jìn)行分析，提出決策咨詢建議。

武器裝備建設(shè)的國(guó)防系統(tǒng)分析是運(yùn)用系統(tǒng)理論、運(yùn)籌學(xué)、經(jīng)濟(jì)分析和仿真技術(shù)相結(jié)合的方法，對(duì)未來戰(zhàn)爭(zhēng)所需的武器系統(tǒng)和裝備體制等武器裝備的實(shí)際問題，為優(yōu)化決策與管理所進(jìn)行的系統(tǒng)分析。預(yù)算管理有兩個(gè)核心功能：一是以預(yù)算管理作為戰(zhàn)略實(shí)施的保障與支撐體系；二是通過衡量資源投入的效率和效益，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。立足國(guó)防全局，運(yùn)用系統(tǒng)分析方法深化裝備項(xiàng)目預(yù)算模式改革，其根本目的在于提高裝備經(jīng)費(fèi)的使用效益。

二、基于系統(tǒng)分析的PPBS及其發(fā)展

1961年，在美國(guó)國(guó)防部長(zhǎng)麥克納馬拉的領(lǐng)導(dǎo)下，蘭德公司高級(jí)研究人員采用系統(tǒng)分析方法研究國(guó)防預(yù)算程序，提出了按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理的規(guī)劃計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)（PPBS），PPBS打破了各軍種間的界限，使分析人員更容易采用系統(tǒng)分析方法比較出執(zhí)行相同或類似任務(wù)的武器計(jì)劃的相對(duì)價(jià)值，分析“投資效益”，預(yù)測(cè)不同規(guī)模的投資與軍事力量增長(zhǎng)的關(guān)系。通過應(yīng)用PPBS，系統(tǒng)分析在美國(guó)國(guó)防改革中得到了多方面應(yīng)用，例如，利用系統(tǒng)分析的結(jié)果，從頂層和整體上綜合平衡各軍種從局部利益出發(fā)提出的發(fā)展需求，把武器裝備的“通用性”作為提高效率的手段等。綜合利用系統(tǒng)分析方法和社會(huì)科學(xué)、科學(xué)技術(shù)進(jìn)行的研究工作后來涉及更為廣泛的問題，如對(duì)未來世界可能發(fā)生的熱點(diǎn)問題和復(fù)雜的戰(zhàn)略問題進(jìn)行的研究。據(jù)統(tǒng)計(jì)，麥克納馬拉任職期間（1961―1968年）共節(jié)省國(guó)防開支約150億美元。

PPBS是以系統(tǒng)分析為基礎(chǔ)，遠(yuǎn)、中、近期發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，不僅考慮各個(gè)子系統(tǒng)（即各個(gè)項(xiàng)目）的優(yōu)化，而且注意分析各個(gè)子系統(tǒng)的排列組合方式，以取得最佳的系統(tǒng)整體效應(yīng)和軍費(fèi)整體效應(yīng)。支撐PPBS的六個(gè)根本原則是：第一，國(guó)防項(xiàng)目的決策制定必須基于國(guó)家利益這一明確的標(biāo)準(zhǔn)，在該方面反對(duì)與相關(guān)部門之間進(jìn)行妥協(xié)；第二，領(lǐng)導(dǎo)者需要同時(shí)考慮軍方需求和成本，考慮預(yù)算決策時(shí)兩者缺一不可；第三，高層決策者必須明確考慮其他平衡和可行的方法，這些方法能夠把成本、軍事和戰(zhàn)略整合在一起；第四，領(lǐng)導(dǎo)者必須擁有并積極使用獨(dú)立的、具有高層政策制定水平的分析人員；第五，該體系的結(jié)果必須是能夠形成一個(gè)多年的軍方資金計(jì)劃，它能夠把軍事、成本和工程以及將來的要求整合起來以確定當(dāng)前決策的可行性意義；第六，領(lǐng)導(dǎo)者必須進(jìn)行公開透明的分析，且所有的利益相關(guān)部門都能進(jìn)行這種分析。PPBS的過程分為規(guī)劃、計(jì)劃和預(yù)算三個(gè)階段。這三個(gè)階段是相互聯(lián)系、相互制約的。規(guī)劃為計(jì)劃和預(yù)算確定了基本方向，以保證在大的方面不發(fā)生偏差；計(jì)劃是規(guī)劃的體現(xiàn)和具體內(nèi)容，為編制預(yù)算提供依據(jù)；編制預(yù)算則是為各項(xiàng)計(jì)劃提供物質(zhì)條件，又受整個(gè)規(guī)劃的制約。通過這種方式，把國(guó)家利益、軍事戰(zhàn)略、部隊(duì)建設(shè)和經(jīng)費(fèi)預(yù)算有機(jī)地結(jié)合起來。采用PPBS方法制定武器裝備項(xiàng)目預(yù)算加強(qiáng)了對(duì)國(guó)防裝備項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的科學(xué)分配、使用和控制工作，給美國(guó)的國(guó)防部門增添了活力，使國(guó)防科技實(shí)力和整體效益得到了提高。

美國(guó)武器裝備項(xiàng)目預(yù)算的制定是按照一套嚴(yán)格的制度將整個(gè)預(yù)算制定過程分為若干階段，每一階段不但有明確的分工和任務(wù)要求，而且要使它的結(jié)果以文件的形式固定下來，作為某一階段的開始或結(jié)束的標(biāo)準(zhǔn)。這種做法有兩點(diǎn)好處：第一，每一階段的文件準(zhǔn)確地規(guī)定了工作要求、范圍、時(shí)間、進(jìn)度以及文件傳遞方向，從而明確了各級(jí)職責(zé)關(guān)系，從制度上減少了的扯皮現(xiàn)象，提高了工作效率。第二，有利于保證決策工作過程的連貫性。在國(guó)防科技與武器裝備發(fā)展管理中，決策的連續(xù)性至關(guān)重要，采用制度化措施，自然突出了戰(zhàn)略研究的地位，既減少了決策的隨意性，也減少了改變決策的隨意性。

進(jìn)入21世紀(jì)以來，美國(guó)國(guó)防部提出軍事轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，同時(shí)也在尋求軍事規(guī)劃活動(dòng)的轉(zhuǎn)變，以期找到一種面向未來、基于能力的預(yù)算資源配置方法，美國(guó)國(guó)防部2003年5月“重大倡議決定913”文件，宣布對(duì)PPBS進(jìn)行改革。新的國(guó)防資源分配管理辦法――“規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算與執(zhí)行”（PPBE）于2005財(cái)政年度開始實(shí)施。PPBE的主要特點(diǎn)是：第一，統(tǒng)籌規(guī)劃國(guó)防和武器裝備建設(shè)，以滾動(dòng)計(jì)劃法方式實(shí)現(xiàn)規(guī)劃、計(jì)劃與預(yù)算的有機(jī)結(jié)合，具有系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)。其強(qiáng)調(diào)對(duì)預(yù)算過程的整體性理解，預(yù)算確定過程是由各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)階段與各個(gè)部門構(gòu)成，PPBE每?jī)赡赀M(jìn)行一次滾動(dòng)推進(jìn)，根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃制定后續(xù)六年的計(jì)劃和其中頭兩年的預(yù)算，通過周期向前滾動(dòng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的連續(xù)動(dòng)態(tài)性，以適應(yīng)不斷變化的國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境與相應(yīng)的國(guó)防需求變動(dòng)。第二，按軍事職能而不是按軍種切塊來編制計(jì)劃與預(yù)算，更好地體現(xiàn)了預(yù)算服務(wù)于軍事任務(wù)的思想。軍事計(jì)劃項(xiàng)目的預(yù)算不按軍種切塊，而是按軍事任務(wù)和功能分為11大類。完成同一類任務(wù)的不同項(xiàng)目，無論來自哪個(gè)軍種均納入同一類計(jì)劃，避免由于各軍種分別安排各自發(fā)展計(jì)劃而造成的重復(fù)和浪費(fèi)。第三，形成制度化和規(guī)范化的工作制度與程序。在規(guī)劃、計(jì)劃和預(yù)算的不同階段，不僅對(duì)各有關(guān)部門的工作內(nèi)容、分析研究、文件編制、審批程序等有明確要求，而且有嚴(yán)格的時(shí)間限制和文件傳遞流程，并且以法規(guī)形式將其固定下來，提高了預(yù)算過程的運(yùn)行效率，也有效地約束了各階段決策的自由裁量權(quán)和主觀隨意性。第四，強(qiáng)化對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行評(píng)審，注重產(chǎn)出和績(jī)效。在PPBS的基礎(chǔ)上，PPBE進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行的評(píng)審，以提高國(guó)防資源的使用效益。為此，國(guó)防部?jī)?nèi)設(shè)專門的系統(tǒng)分析機(jī)構(gòu)――計(jì)劃評(píng)估局――進(jìn)行計(jì)劃部分的系統(tǒng)分析，以節(jié)約公共資源，克服重復(fù)建設(shè)等弊端。同時(shí)在預(yù)算編制上注重成本與效益分析，充分運(yùn)用定量分析方法，審查每項(xiàng)支出計(jì)劃的效果與費(fèi)用的配比關(guān)系。

三、強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)觀念，深化我軍裝備項(xiàng)目預(yù)算管理改革

第一，在我軍裝備項(xiàng)目預(yù)算管理改革的總體思路上，必須把國(guó)防需求作為一個(gè)大系統(tǒng)，將整個(gè)規(guī)劃、計(jì)劃與預(yù)算編制工作有機(jī)地聯(lián)系起來，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃、計(jì)劃與預(yù)算一體化。如PPBE通過計(jì)劃、規(guī)劃、預(yù)算與執(zhí)行評(píng)審四個(gè)過程的系統(tǒng)協(xié)調(diào)和周期滾動(dòng)推進(jìn)，使得整個(gè)裝備建設(shè)在戰(zhàn)略目標(biāo)明確的前提下，尋求全局最優(yōu)而不是局部最優(yōu)的結(jié)果。即通過目標(biāo)的層層分解，以長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃指導(dǎo)中期計(jì)劃、由中期計(jì)劃推動(dòng)預(yù)算的過程，全程強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的評(píng)審，從而保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)運(yùn)用系統(tǒng)分析、效費(fèi)比分析等技術(shù)方法，考慮預(yù)算總額限制和國(guó)防資源分配效果，以提升裝備項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效。PPBE最為重要的特征就是通過中期計(jì)劃將遠(yuǎn)期戰(zhàn)略目標(biāo)與近期計(jì)劃和年度預(yù)算緊密銜接起來，從而成為一個(gè)完整而統(tǒng)一的預(yù)算系統(tǒng)。

第二，在裝備項(xiàng)目預(yù)算編制的決策體制上，集中決策與分散實(shí)施相結(jié)合，國(guó)防預(yù)算的編制過程在一個(gè)權(quán)威的實(shí)體即最高決策機(jī)關(guān)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。在一個(gè)權(quán)威的統(tǒng)一的最高決策機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，武器裝備經(jīng)費(fèi)的預(yù)算可以先進(jìn)行統(tǒng)籌管理，即實(shí)現(xiàn)科研、裝備與維護(hù)的規(guī)劃、計(jì)劃和預(yù)算的一體化，實(shí)現(xiàn)武器裝備的全壽命管理，提高經(jīng)費(fèi)使用的宏觀效益。如PPBE是一個(gè)復(fù)雜而龐大的系統(tǒng)工程，如果規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算各環(huán)節(jié)由缺乏聯(lián)系的組織分別制定，就難免相互脫節(jié)。為此，美國(guó)專門成立了國(guó)防規(guī)劃與資源委員會(huì)，作為規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算的協(xié)調(diào)、咨詢、論證機(jī)構(gòu)，防止職責(zé)交叉、相互扯皮。并且，以“規(guī)劃單元”為中心編制預(yù)算，打破了傳統(tǒng)的部門、部門內(nèi)各組織的界限，設(shè)立了一個(gè)權(quán)威的機(jī)構(gòu)來統(tǒng)一負(fù)責(zé)、協(xié)調(diào)管理。

第三，在裝備項(xiàng)目預(yù)算編制的基本依據(jù)方面，改變按軍兵種切割分配預(yù)算經(jīng)費(fèi)的做法，按以軍事任務(wù)與軍事職能為基本依據(jù)編制國(guó)防預(yù)算方法過渡；在預(yù)算編制的方法上，改以歷史指標(biāo)為依據(jù)的基數(shù)滾動(dòng)預(yù)算法為以安全目標(biāo)與軍事任務(wù)為依據(jù)的“零基預(yù)算法”，以充分發(fā)揮預(yù)算的宏觀調(diào)控作用，逐步建立財(cái)權(quán)財(cái)力集中、軍費(fèi)分配科學(xué)、項(xiàng)目具體透明、監(jiān)督制約嚴(yán)密的軍隊(duì)預(yù)算新體系。同時(shí)構(gòu)建時(shí)限嚴(yán)格的工作程序，提升裝備項(xiàng)目預(yù)算管理的規(guī)范性。

【參考文獻(xiàn)】

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關(guān)鍵詞：開方，一元二次及以上方程，數(shù)學(xué)術(shù)語，中國(guó)古代數(shù)學(xué)史

中圖分類號(hào)：O112；N04 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.3969/j.issn.1673-8578.2017.03.015

Some Issues on the Terms about “kaifang” in Ancient Chinese Mathematics//NIU Teng

Abstract：The term “kaifang”（開方） is an important branch of mathematics in ancient China. Its meaning is much wider than the inverse operation of power. In fact， it refers to the methods and operations of finding positive roots of an equation with one unknown of 2 or higher degree. This paper discusses the origin and development of the term “kaifang” and the related terms， analyzes their historical meanings， examines the explanations of these terms in some modern dictionaries， and corrects some statements of the explanations which are not in conformity with historical facts.

Keywords：“kaifang”，equation with one unknown of 2 or higher degree，mathematics terms，history of mathematics in ancient China

一 “開方”及其分類術(shù)語的產(chǎn)生和發(fā)展

我們現(xiàn)在通常所說的“開方”，是指乘方的逆運(yùn)算，即由A、n，求滿足xn=A的x的運(yùn)算。有時(shí)開方亦特指開平方。這一術(shù)語，來源甚古，但中國(guó)古代的開方，范圍比這寬泛得多，內(nèi)容也非常豐富。本文對(duì)中國(guó)古代的“開方”及其分類術(shù)語做一簡(jiǎn)單疏理，特別要糾正前人在這方面存在的若干問題。

現(xiàn)存文獻(xiàn)中，“開方”這一術(shù)語最早見于《周髀算經(jīng)》：“句股各自乘，并而開方除之，得……” [1]21相當(dāng)于直角三角形中，已知勾a、股b，求弦c，c=a2+b2。書中未載具體運(yùn)算過程，但據(jù)算理可知此書“開方”指的是開平方。值得注意的是，“開方”之后有“除之”二字。因?yàn)槌朔绞浅朔ǖ臄U(kuò)展，開方被認(rèn)為是除法的擴(kuò)展，所以用“除”字。這種情況在古算書中較為常見，如“開立方除之”“開三乘方除之”等?！毒耪滤阈g(shù)》記載的“開方術(shù)”，也是開平方法，用算籌進(jìn)行運(yùn)算[2]131。宋《謝察微算經(jīng)》“用字例義”中稱：“開方，即自乘還原也”[3]，意為開方即開平方，程大位《算法統(tǒng)宗》“用字凡例”也采用上述解釋[4]1230，但程氏算書中的“開方”有時(shí)并非特指開平方。

其實(shí)早在《九章算術(shù)》等書中，“開方”就不單純是指開平方，如《九章算術(shù)》“以出北門步數(shù)乘西行步數(shù)倍之為實(shí)，并出南門步數(shù)為從法，開方除之即邑方”[2] 200，《周髀算經(jīng)》趙爽注“以差實(shí)減弦實(shí)，半其余，以差為從法，開方除之，復(fù)得勾矣”[1]11中的“開方除之”均指帶從開平方，相當(dāng)于解一次項(xiàng)系數(shù)不為0的一元二次方程?！稄埱鸾ㄋ憬?jīng)》[5]291、李淳風(fēng)注《九章算術(shù)》中有的“開方”[2]136指的是開立方。到北宋賈憲“開方作法本源”圖（見圖1）出現(xiàn)，“開方”所包含的范圍更廣，除了開平方、開立方等，還包含開三乘及以上方以及各種開帶從方問題，所以很多算書都把開方作為一個(gè)大的重要門類進(jìn)行介紹。

如楊輝稱“開方乃算法中大節(jié)目”，并將“開方”分為七類：“一曰開平方，二曰（積）[開] 平圓，三曰開立方，四曰開立圓，五曰開分子方，六曰開三乘以上方，七曰帶從開方?！盵7]1049朱世杰《算學(xué)啟蒙》中有“開方釋鎖門”一條，其中包含了開平方、開立方、開三乘方等[8]。元末賈亨《算法全能集》稱：“開方之法有三：有平方，有直方，有立方?！盵9]《九章算法比類大全》“習(xí)算之法”中稱“一先要熟讀九數(shù)，二要誦歸除歌法……九要知勾股弦數(shù)，十要知開方各色”，該書最后一卷為“各色開方卷”[10]13-14，包含開三乘方、開四乘方、開五乘方、帶從平方、帶減從開平方、帶減積開平方等等。王文素《算學(xué)寶鑒》引用楊輝的分類，“開方”內(nèi)容更為豐富，除了包含上述七個(gè)分類，另外還有“共積開平方”“共積開立方”“三乘以上圓”等較細(xì)分類。周述學(xué)《神道大編歷宗算會(huì)》稱“各求方面法，用商除以開其積，謂之開方”[11]，并介紹了開平方、開立方、開三乘方、開四乘方、開五乘方的運(yùn)算過程，還介紹了各類開帶從方法。《數(shù)學(xué)通軌》“習(xí)數(shù)法語”也稱“一先要熟讀九數(shù)，……十要知開方各色”[12]1173。該書并未介紹各色開方，但書中最后一部分“九章總義”引用顧應(yīng)祥的說法，對(duì)開方有所介紹：“箬溪顧氏曰：……開者，除也；闔者，乘也。……以積求形，則先得其積，而后求其長(zhǎng)短廣狹斜正之形，有非乘除之所能盡者，故必以商除之。然而商除亦不能盡也，而又立正負(fù)廉隅之法以增損附益之，故其為術(shù)也難。予見《測(cè)圓海鏡》一書，荊川唐太史所錄，乃元翰林學(xué)士樂城李公冶所著，雖專主于勾股求容圓容方一術(shù)，然其中間如平方、立方、三乘方、帶從、減從、益廉、減廉、正隅、負(fù)隅諸法，凡所謂以積求形者皆盡之矣，故為之分其類而釋其術(shù)以便下學(xué)云耳?！盵12]1209如《數(shù)學(xué)通軌》所述，顧應(yīng)祥《測(cè)圓海鏡分類釋術(shù)》和《測(cè)圓海鏡》詳注了多種類型的開方，前書共有開平方到開四次方的各種開方細(xì)草60多條，后書也有26條之多。清李長(zhǎng)茂《算海說詳》第四卷為開方章，介紹各類開方問題[13]。

楊輝對(duì)開方的分類較早，也比較全面，下面就依照楊輝的七個(gè)分類：開平方、開平圓、開立方、開立圓、開分子方、開三乘以上方、帶從開方，依次介紹各術(shù)語的產(chǎn)生及發(fā)展。其中第1、3、6項(xiàng)與第7項(xiàng)都有重疊之處。

（一）開平方

《周髀算經(jīng)》《九章算術(shù)》《孫子算經(jīng)》《張丘建算經(jīng)》《五經(jīng)算術(shù)》《緝古算經(jīng)》《開元大衍歷經(jīng)》等書中都用到開平方，但都沒有用“開平方”這一術(shù)語，而是以“開方”表示開平方。目前存留的算書中，《夏侯陽算經(jīng)》中最早出現(xiàn)“開平方”之名[14]，即我們現(xiàn)在所說的開平方。其后的算書中基本都沿用“開平方”術(shù)語指代開平方，但有時(shí)亦兼指開帶從平方。如楊輝《田畝比類乘除捷法》卷下引用劉益《議古根源》“置積為實(shí)，以不及步為從方，開平方除之”[7]1086，其中“開平方除之”即開帶從平方法，再如《測(cè)圓海鏡分類釋術(shù)》中的“負(fù)隅開平方法”[15]1000-1001，相當(dāng)于求解方程1250x2=18000000。所以，在古代對(duì)于求一元二次方程的正根，有的算書統(tǒng)稱為“開平方”。

（二）開立方

《九章算術(shù)》記載了開立方法，并有“開立方”這一術(shù)語[2]133，含義與我們現(xiàn)在所說的開立方一致。此術(shù)語也出現(xiàn)在后來的算書中，大部分用來指代開立方法，但如同“開平方”含義的擴(kuò)展一樣，有時(shí)開帶從立方也簡(jiǎn)稱為“開立方除之”。如王孝通《緝古算經(jīng)》第15問“冪自乘，倍多數(shù)而一，為實(shí)，半多廉法，從。開立方除之”[16]，張爵《九章正明算法》“得四千八十個(gè)為實(shí)，以二為縱方，三為縱廉，以開立方法除之”[17]，都是對(duì)開帶從立方的說明。所以，在古代對(duì)于求一元三次方程的正根，有的算書統(tǒng)稱為“開立方”。

（三）開平圓

古代把球稱為立圓，平面上的圓形稱為平圓。開平圓法，即已知圓面積求圓周或半徑的方法，其實(shí)開平圓可歸結(jié)為開平方?！毒耪滤阈g(shù)》南宋本中有“開圓術(shù)”這一術(shù)語[18]271，是已知圓面積求圓周的方法。《孫子算經(jīng)》[19]《張丘建算經(jīng)》[5]274-275等書中也有這類問題，至楊輝《乘除通變本末》中出現(xiàn)“開平圓”，明代吳敬、王文素、余楷等都沿用了這一術(shù)語。其中，余楷《一鴻算法》中有“開平圓方歌”[20]，程大位《算法統(tǒng)宗》中有“平圓法歌”[4]1315。清李長(zhǎng)茂《算海說詳》“開方章”中有“平圓開方問徑周法”[13]，清代方中通《數(shù)度衍》的“開平圓”分“積求外周法”和“積求內(nèi)徑法”兩部分[21]，清梅成《增刪算法統(tǒng)宗》也載有“平圓法歌”等[22]。

（四）開立圓

開立圓法即已知球體積求立圓徑或立圓周的方法，可歸結(jié)為開立方法?！毒耪滤阈g(shù)》南宋本有“開立圓術(shù)”，是已知球體積求球徑的方法[2]279?！稄埱鸾ㄋ憬?jīng)》中載有已知立圓（球）體積求其直徑的問題[5]290。李淳風(fēng)注《九章算術(shù)》中說到“祖之開立圓術(shù)曰：以二乘積，開立方除之，即立圓徑”[2]137。意思是以2乘體積，對(duì)它做開立方除法，就是立圓的直徑。后來這一術(shù)語也發(fā)現(xiàn)于《九章比類》《算學(xué)寶鑒》等書中。其中，《算法統(tǒng)宗》載有“立圓法歌”[4]1324，《算海說詳》“開方章”中有“立圓開方問徑法”一條，《數(shù)度衍》的“開立圓”分“積求外周法”和“積求內(nèi)徑法”兩類，《增刪算法統(tǒng)宗》也載有“立圓法歌”等。

除了開平圓和開立圓問題，王文素《算學(xué)寶鑒》中還載有“三乘以上圓”問題，并有歌訣：“算家若要開圓積，積乘方率通為實(shí)。圓率為隅列下張，開方取徑無差失。”[23]927

（五）開分子方

開分子方即分?jǐn)?shù)開方問題，也可歸于開平方、開立方、開三乘以上方等各類中。這里提到兩種情況，一種是分母可以直接開出整數(shù)來，則對(duì)分子和分母分別開方；另一種是分母不能直接開出整數(shù)來，這時(shí)通過分子、分母同時(shí)乘以一個(gè)或幾個(gè)數(shù)，使分母可以直接開出整數(shù)來，便可化為前一種情況，此術(shù)的重點(diǎn)在于求分子的方根或其近似值。因?yàn)閺?qiáng)調(diào)分子的開方，所以稱為“開分子方”?！毒耪滤阈g(shù)》詳述了分?jǐn)?shù)開平方和分?jǐn)?shù)開立方問題，如對(duì)分?jǐn)?shù)開平方，“若實(shí)有分者，通分茸游定實(shí)，乃開之。訖，開其母，報(bào)除。若母不可開者，又以母乘定實(shí)，乃開之。訖，令如母而一?！盵18]269對(duì)分?jǐn)?shù)開立方也有類似說明[18]277?，F(xiàn)存算書中，楊輝《算法通變本末》中始出現(xiàn)“開分子方”術(shù)語[7]，王文素《算學(xué)寶鑒》也載有此類問題，第十六卷有“平方帶分子”[23]560，第三十五卷有“開分子立方”[23]853等?？傮w說來，專門論述分?jǐn)?shù)開方問題的古代算書還是比較少的。

（六）開三乘以上方

“開n乘方”，表示開（n+1）次方，或求一元（n+1）次方程的數(shù)值解。按楊輝的分類，開三乘以上方，包含開三乘方?，F(xiàn)存的中國(guó)古代資料中，賈憲最先記載了直接開三乘方的方法，稱為“遞增三乘開方法”[6]1426。其后，秦九韶、朱世杰、吳敬、王文素、程大位等都載有開三乘方等問題。如王文素《算學(xué)寶鑒》中的“置積一千五百二十五億八千七百八十九萬六百二十五尺為實(shí)，以一為隅算，開七乘方除之”[23]926，相當(dāng)于求8152587890625。有時(shí)開三乘帶從方法亦稱為“開三乘方除之”，如楊輝《田畝比類乘除捷法》的一則題目，術(shù)曰：“倍積，自乘為實(shí)。四因積步為上廉，四因徑步為下廉，五為負(fù)隅，開三乘方除之，得矢?！盵7]1093，相當(dāng)于求一元四次方程-5x4+52x3+128x2=4096的數(shù)值解。

（七）帶從開方

帶從開方，也叫開帶從方，不止包含帶從開平方、帶從開立方，還包括帶從開三乘以上方?！毒耪滤阈g(shù)》中就有帶從開平方問題，出現(xiàn)“從法”這一術(shù)語，但是沒有運(yùn)算過程[2]200，此方法是開平方法求次商及以后各商的程序，所以該書仍用“開方除之”代之，并未出現(xiàn)“帶從開平方”或“開帶從平方”等術(shù)語。此外，《算法全能集》中的“直方”，也可能是指帶從開平方。秦九韶《數(shù)書九章》中的“開連枝三乘方”“開翻法三乘方”“開玲瓏翻法三乘方”等都屬于帶從開三乘方，書中還有“開玲瓏九乘方”，即帶從開九乘方[24]。吳敬、顧應(yīng)祥、周述學(xué)、王文素、程大位等也都載有豐富的帶從開方問題。

另外，不少算書也對(duì)“開方不盡”問題進(jìn)行了闡釋，如《九章算術(shù)》《算學(xué)寶鑒》《算法統(tǒng)宗》等分別對(duì)開平方不盡、開立方不盡問題進(jìn)行了說明，并給出了解決辦法。

綜上，“開方”最開始是指開平方或者開帶從平方，后來針對(duì)開立方等也說“開方除之”。隨著數(shù)學(xué)的高度發(fā)展，開方逐漸成為一個(gè)大的門類，也能夠解決開四次及以上方以及各類帶從開方問題?？偟膩碚f，在中國(guó)古代，開方是求解一元二次及以上方程的數(shù)值解的一類問題。“開平方”“開立方”“開三乘方”等術(shù)語不僅可指開平方、開立方、開三乘方等，有時(shí)，帶從開平方、帶從開立方、帶從開三乘方也分別簡(jiǎn)稱為“開平方除之”“開立方除之”“開三乘方除之”?！皫拈_方”一般專門指帶有“從法”的開方問題。

二 一些辭典對(duì)“開方”及其分類術(shù)語的解釋存在問題

我們?cè)谘凶x工作中發(fā)現(xiàn)，一些辭書中有關(guān)開方的術(shù)語之解釋存在這樣那樣的問題。因此本文將對(duì)這些問題做一簡(jiǎn)要的討論。中國(guó)傳統(tǒng)數(shù)學(xué)中，很早就有籌算開方法，后來在此基礎(chǔ)上又發(fā)展為珠算開方法，因此下面將以涉及“開方”及相關(guān)古算術(shù)語較多的《數(shù)學(xué)辭?！泛蛶撞恐樗戕o典為主，分析它們對(duì)“開方”等術(shù)語的解釋，以考察是否符合其歷史含義。其他辭書如《大辭海?數(shù)理化力學(xué)卷》的“中國(guó)古算”[25]50、《中國(guó)大百科全書?數(shù)學(xué)》的“中國(guó)古代數(shù)學(xué)計(jì)算方法”[26]部分關(guān)于開方只介紹了“增乘開方法”。

關(guān)于“開方”，《大辭海?數(shù)理化力學(xué)卷》對(duì)它的歷史含義解釋得較全面：“中國(guó)傳統(tǒng)數(shù)學(xué)中指求二次及高次方程（包括二項(xiàng)方程）的正根?！毒耪滤阈g(shù)》少?gòu)V章提出了世界上最早的多位數(shù)開平方、開立方程序，宋元時(shí)發(fā)展為增乘開方法?！盵25]59但更確切地說是求一元二次及高次方程的正根?！稊?shù)學(xué)辭海》第6卷稱是“開平方的方法”，并舉例《九章算術(shù)》中的“開方術(shù)”特指開平方運(yùn)算[27]42，但《九章算術(shù)》有一例解中的“開方除之”指的是帶從開平方法?！妒澜缰樗阃ǖ洹穂28]72《中華珠算大辭典》[29]85和《珠算小辭典》[30]將“開方”均解釋為“乘方的逆運(yùn)算”，和現(xiàn)代數(shù)學(xué)對(duì)開方的解釋相同，不符合珠算開方的含義。

關(guān)于“開平方”，《數(shù)學(xué)辭?！分袥]有對(duì)“開平方”一詞的解釋，根據(jù)它對(duì)“開方”的解釋，也許它將“開方”當(dāng)成開平方的古算術(shù)語?！妒澜缰樗阃ǖ洹穂28]345《珠算小辭典》[30]對(duì)“開平方”的解釋基本相同，均將求非負(fù)實(shí)數(shù)方根的運(yùn)算叫作開平方?！吨腥A珠算大辭典》解釋“開平方除”指開平方運(yùn)算，簡(jiǎn)稱為開方除，并稱“《九章算術(shù)》和其他古算書中，把解二次方程（帶縱開方）的方法，也稱作開方除（之）?！盵29]88除了《中華珠算大辭典》對(duì)“開平方”的解釋較符合其本意，其他辭書的解釋都比較片面。

關(guān)于“開立方”，《數(shù)學(xué)辭?！返绒o書均解釋為“開立方的方法”，只有《中華珠算大辭典》做了補(bǔ)充：“《緝古算經(jīng)》等古算書中，把解三次方程（帶從開立方）的方法，也稱作開立方除?！盵29]90

關(guān)于“開平圓”“開立圓”，三部珠算辭典都沒有對(duì)這兩個(gè)術(shù)語進(jìn)行解釋和介紹，其實(shí)程大位《算法統(tǒng)宗》、李長(zhǎng)茂《算海說詳》等珠算書中均載有這兩類問題?！稊?shù)學(xué)辭海》沒有介紹“開平圓術(shù)”，對(duì)“開立圓術(shù)”進(jìn)行了解釋：“指已知球體積，求球直徑的方法”[27]42，但開立圓術(shù)還包含已知球體積求球的大圓周長(zhǎng)（稱為“求立圓周”）的方法，如《數(shù)度衍》等書中就載有此類問題。

關(guān)于“開帶從平方”，也稱為“帶從開平方”，《數(shù)學(xué)辭?！穼?duì)此術(shù)語解釋如下：“指求形如x2+Bx=AA>0，B>0的一元二次方程的正根的一種解法”[27]48，忽略了二次項(xiàng)系數(shù)不為1，A和B不一定大于0的情況，如《測(cè)圓海鏡分類釋術(shù)》中有相當(dāng)于求解形如4x2-1248x-92160=0的一元二次方程的方法，書中稱之為“負(fù)隅減從開平方法”[15]1003；《算法統(tǒng)宗》中求解形如x2-60x-864=0的“減從開平方法”[4]1314，其實(shí)都屬于“帶從開平方法”一類。《世界珠算通典》[28]122和《中華珠算大辭典》[29]297的解釋：“古代把二次方程x2+ax=b中的一次項(xiàng)系數(shù)a叫‘從法’，后來中算家即把解二次方程稱為‘帶從開平方’。”除了存在與《數(shù)學(xué)辭?！废嗨频腻e(cuò)誤以外，后半句中忽略了當(dāng)一次方程a=0時(shí)，即為開平方法。

關(guān)于“開帶從立方”，也稱為“Т涌立方”，各辭典對(duì)此術(shù)語的解釋仍出現(xiàn)了同上對(duì)“開帶從平方”解釋不全面的問題。如《數(shù)學(xué)辭海》解釋為：“指求形如x3+Bx2+Cx=AA>0，B>0，C>0的一元三次方程的正根的一種方法?！盵27]48《世界珠算通典》稱，中國(guó)古代將形如x2x+p=qp，q>0；xx+p2=qp，q>0；xx+px+q=rp，q，r>0之三次方程的解法稱為帶從開立方或開帶從立方[28]121。這個(gè)說法是很不準(zhǔn)確的，其實(shí)這類形式中有些只存在于列出開方式的過程中，還沒有進(jìn)入到馬上可以開方的階段?！吨腥A珠算大辭典》說：“解含有一次項(xiàng)的三次方程，稱為‘帶從開立方’。”[29]297上述解釋都忽略了三次項(xiàng)系數(shù)不等于1、二次項(xiàng)系數(shù)不為0的一元三次方程的情況，對(duì)各項(xiàng)系數(shù)符號(hào)的說明也過于片面。如《九章比類》中有相當(dāng)于求解3x3+60x2+400x-304000=0的一元三次方程的方法，吳氏稱之為“帶從方廉隅算開立方法”[10]314。

關(guān)于“開三乘以上方”（相當(dāng)于求4次或更高次方程的數(shù)值解），以上辭書沒有解釋?！稊?shù)學(xué)辭?！分杏小伴_諸乘方”與之相關(guān)，其解釋為：“將開平方、開立方算法推廣到開更高次方，是中國(guó)古代數(shù)學(xué)家在《九章算術(shù)》‘開方術(shù)’基礎(chǔ)上，借助于‘開方作法本源圖’發(fā)展起來的一種算法”[27]52，但也不甚準(zhǔn)確，因?yàn)橛械乃拇我陨祥_方并不用“開方作法本源圖”（即賈憲三角），如開高次方的增乘開方法就不用這個(gè)圖表，明代朱載鄭1536―1611）開12次方時(shí)也不用，而是化為兩次開平方、一次開立方來解決。

關(guān)于“開帶從方”，也稱為帶從開方，以上辭書中均未對(duì)此術(shù)語進(jìn)行介紹，也沒有對(duì)開三乘帶從方等開方法的解釋和說明，這類問題在《數(shù)書九章》《四元玉鑒》《九章比類》《算學(xué)寶鑒》《測(cè)圓海鏡分類釋術(shù)》《神道大編歷宗算會(huì)》等算書中均有涉及。如朱世杰《四元玉鑒》卷上“和分索隱”門第13問中有：“得一百六十九萬五千二百五十二為益實(shí)，三千九百六十為從方，一千七百二十九為從上廉，二千六百四十為益下廉，五百七十六為從隅，三乘方開之，得平?！盵31]，相當(dāng)于解四次方程576x4-2640x3+1729x2+3960x-1695252=0[32]。

根據(jù)上述對(duì)一些辭書在解釋有關(guān)“開方”及其分類術(shù)語時(shí)存在的問題之分析，我們可以用現(xiàn)代數(shù)學(xué)語言將修正后的結(jié)果概括如表1。

三 結(jié) 語

上面簡(jiǎn)要論述了“開方”及其分類術(shù)語的使用和含義的歷史發(fā)展。同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)，一些辭典對(duì)這些術(shù)語的解釋不少地方不符合歷史事實(shí)。一個(gè)普遍的問題是縮小了不少術(shù)語本身的含義。特別是各類珠算辭典對(duì)開方的介紹，沒能充分體現(xiàn)出珠算開方法本身的特點(diǎn)，比如用算盤可以求一元二次及高次方程的正根，并有相應(yīng)珠算開方法，但這些珠算辭典卻只是對(duì)有關(guān)開方的術(shù)語做出籠統(tǒng)的介紹，掩蓋了算盤的功能。所以，建議各類書籍或辭典在介紹開方的歷史，或解釋中國(guó)古代有關(guān)開方的術(shù)語時(shí)，應(yīng)盡量全面、真實(shí)而完整地反映歷史事實(shí)，做到既符合本義，又能起到普及的作用。

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篇3

關(guān)鍵詞：國(guó)際結(jié)算；趨勢(shì)；信用證；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào)：F830.46

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1673-291X(2007)04-0178-02

近年來，隨著中國(guó)出口貿(mào)易的蓬勃發(fā)展，以及貿(mào)易品種、貿(mào)易方式的多樣化趨勢(shì)，國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)越來越復(fù)雜，不確定因素越來越多，我國(guó)各類外貿(mào)企業(yè)面臨的對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。出口企業(yè)為了更好地融入國(guó)際市場(chǎng)，進(jìn)一步擴(kuò)大出口份額，奪得更多的市場(chǎng)份額，紛紛以優(yōu)惠的付款方式變相地給買方融資，以便在國(guó)際貿(mào)易中獲得更佳的經(jīng)濟(jì)效益。因此，靈活地選擇國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式并進(jìn)行恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范就成為國(guó)際貿(mào)易安全進(jìn)行的重要一環(huán)。

一、國(guó)際結(jié)算的發(fā)展趨勢(shì)

傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中，匯款的結(jié)算方式屬于一種商業(yè)信用，多用于勞務(wù)和資本往來。而在貨物貿(mào)易中，由于賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)太大，很少被使用。信用證結(jié)算方式用得最為普遍，因?yàn)樗且环N銀行信用，對(duì)貿(mào)易雙方均有約束，雙方承擔(dān)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)。此外，托收結(jié)算方式雖是基于商業(yè)信用，但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，在國(guó)際結(jié)算中使用也較多。在這基礎(chǔ)上還有保函或備用信用證、保付等補(bǔ)充或輔的結(jié)算服務(wù)業(yè)務(wù)。

長(zhǎng)期以來，信用證(L/C)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位，20世紀(jì)六七十年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85%以上都是采用信用證方式來結(jié)算的。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，買方市場(chǎng)在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時(shí)，出口競(jìng)爭(zhēng)的方式日益多元化，競(jìng)爭(zhēng)的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(shì)(品質(zhì)、包裝、價(jià)格)占有市場(chǎng)已不能完全滿足競(jìng)爭(zhēng)的需求，而使用商業(yè)信用交易方式來進(jìn)一步增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為許多國(guó)家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個(gè)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算市場(chǎng)則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式邊緣化的傾向。

特別是進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，信用證支付方式的使用率迅速下降，而非信用證支付方式，如付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)以及賒銷(O/A)等以商業(yè)信用為付款保證的支付方式卻大行其道，很快成為國(guó)際貿(mào)易中的主流支付方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐美企業(yè)的信用證使用比例下降10%～20%，亞太國(guó)家信用證的使用比例也在逐年下降，大多數(shù)業(yè)務(wù)已采用商業(yè)信用的支付方式，輔之以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理來進(jìn)行。

二、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算應(yīng)用現(xiàn)狀

在我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易中，出口企業(yè)主要使用信用證支付方式，使用比例高達(dá)80%～90%。主要有以下幾個(gè)原因：

1.信用證支付方式曾經(jīng)起到過的重大作用被固化。信用證支付方式在我國(guó)外貿(mào)出口的初級(jí)階段，曾經(jīng)在很大程度上促進(jìn)了出口企業(yè)的安全收匯及資金融通，在我國(guó)擴(kuò)大出口規(guī)模，發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)的過程中發(fā)揮了重要的積極影響。因此，眾多出口企業(yè)形成了一種傳統(tǒng)和習(xí)慣，將其一直沿用至今。同時(shí)，我國(guó)外貿(mào)理論界及外貿(mào)院校也把信用證作為最重要、最安全的支付方式編入教材。

2.信用證方式下潛在的風(fēng)險(xiǎn)和陷阱被忽視。出口企業(yè)和結(jié)算銀行片面強(qiáng)調(diào)了信用證支付方式的安全性，認(rèn)為只要使用信用證支付方式，收匯就沒有問題，往往忽略了信用證方式下的風(fēng)險(xiǎn)和陷阱，如買方在信用證中加列一些出口企業(yè)難以做到的軟條款，或串通開證行對(duì)單據(jù)吹毛求疵，拒付貨款。有的出口企業(yè)繕制單據(jù)的水平不高，銀行審單不嚴(yán)，也會(huì)導(dǎo)致開證行和進(jìn)口方的拒付。盡管每年有相當(dāng)數(shù)額的信用證結(jié)算交易收不回貨款，壞賬率高達(dá)5%，但信用證支付方式下的收匯率總的來說比較高。因此，信用證支付方式目前仍是出口企業(yè)最愿意接受的一種支付方式。

3.出口為逃避風(fēng)險(xiǎn)，大多不敢采用或不愿主動(dòng)采用商業(yè)信用支付方式，許多企業(yè)甚至規(guī)定只做信用證業(yè)務(wù)。外銷員則認(rèn)為只要堅(jiān)持信用證支付方式，即使最終收不回貨款，個(gè)人主觀上沒有過錯(cuò)，上級(jí)部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也不會(huì)追究個(gè)人責(zé)任。因此，就出現(xiàn)了這種情況：老客戶要求改用商業(yè)信用支付方式時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或外銷員，尋找各種理由，不予接受，當(dāng)客戶威脅要更換公司、中斷交易時(shí)，才勉強(qiáng)同意客戶的要求，工作十分被動(dòng)；而當(dāng)新客戶提出采用非信用證結(jié)算方式進(jìn)行交易時(shí)，一般情況下，干脆就拒之門外，致使很多交易機(jī)會(huì)白白丟失。

4.出口企業(yè)出于融資的考慮，要求采用信用證支付方式。隨著我國(guó)銀行商業(yè)化進(jìn)程的加快，出口企業(yè)從銀行貸款的難度越來越大，而相當(dāng)多的出口企業(yè)又都需要貸款來維持經(jīng)營(yíng)。憑信用證就可以向銀行打包貸款，且手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)率又低。因此，力爭(zhēng)信用證支付方式，又變成了一些企業(yè)用以解決資金的重要手段。

5.出口企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及信用管理機(jī)制，導(dǎo)致外匯損失。有些企業(yè)只注重成交量、出口額，忽視進(jìn)口方的資信調(diào)查，更談不上對(duì)客戶進(jìn)行及時(shí)、詳細(xì)、準(zhǔn)確的信用分析。為了片面追求出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業(yè)信用付款方式進(jìn)行交易，造成許多逾期的應(yīng)收賬款，又沒有對(duì)拖欠賬款進(jìn)行及時(shí)有效地追索，致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬，使外貿(mào)企業(yè)背上沉重的“債權(quán)”包袱。從此以后，因噎廢食，不敢再采用商業(yè)信用結(jié)算方式。

綜上可以看出，信用證支付方式在今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)，仍將是我國(guó)出口企業(yè)首選的支付方式。但是，片面強(qiáng)調(diào)信用證支付方式，會(huì)帶來很大的負(fù)面影響，不利于提高我國(guó)出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，甚至錯(cuò)失許多貿(mào)易良機(jī)，錯(cuò)過提高市場(chǎng)占有率的極好機(jī)會(huì)，并抑制了出口的適度擴(kuò)張，出口之路越走越窄。一個(gè)顯著例證是歐美企業(yè)貿(mào)易額的80%～90%采用非信用證交易，其壞賬率只有0.25%～0.5%，而我國(guó)企業(yè)使用信用證比例高達(dá)80%～90%，壞賬率仍高達(dá)5%，嚴(yán)重影響了我國(guó)進(jìn)一步擴(kuò)大出口。因此，我國(guó)外貿(mào)出口企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急是要學(xué)會(huì)在商業(yè)信用條件下正確的選擇國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式并進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范。

三、對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)防范國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議

1.采取靈活貿(mào)易結(jié)算方式，擴(kuò)大出口

對(duì)外貿(mào)易中最易發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)是結(jié)算環(huán)節(jié)，選擇利于我方的結(jié)算方式可以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。那么，究竟選擇何種國(guó)際結(jié)算品種對(duì)于我們最有利呢?這主要取決于國(guó)際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)的對(duì)方狀況、交易內(nèi)容、融資需求、風(fēng)險(xiǎn)保障程度以及銀行服務(wù)范圍等因素。

為了不給不法商人鉆空子，在進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中不受騙上當(dāng)，在業(yè)務(wù)實(shí)踐中必須靈活選擇結(jié)算方式：(1)在確定付款方式之前，盡量多做客戶資信調(diào)查。如客戶的企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、往來銀行名稱及賬號(hào)，與中國(guó)其他公司有無其他業(yè)務(wù)關(guān)系、公司有無網(wǎng)站等。一方面，請(qǐng)客戶自我介紹，然后從側(cè)面加以證實(shí)；另一方面，可通過銀行、保險(xiǎn)部門和駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，也可委托中國(guó)銀行對(duì)客戶進(jìn)行專門資信調(diào)查。(2)對(duì)不同地區(qū)的客戶，采用不同的做法。如歐、美、日、澳、新地區(qū)的客戶，一般而言，資信比較好，國(guó)家金融運(yùn)作體系正常，所以，一般D/P遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)不大。南美、非洲、中東、原地區(qū)，都是高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，即便是D/P即期或遠(yuǎn)期付款，也要求投保出口信用險(xiǎn)。(3)視合同金額的大小和新、老客戶區(qū)別對(duì)待，靈活采用結(jié)算方式。如果是老客戶，以前配合很好，涉及合同金額比較小，可以接受D/A遠(yuǎn)期或后T/T；如果是新客戶，或者合同金額較大，對(duì)D/A托收和后T/T業(yè)務(wù)，要求必須投保出口信用險(xiǎn)。(4)對(duì)客戶資信實(shí)行動(dòng)態(tài)掌握、連續(xù)考察，隨時(shí)注意調(diào)整結(jié)算方式。

2.加強(qiáng)資信調(diào)查，建立客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)

外貿(mào)出口企業(yè)可以通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營(yíng)情況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對(duì)所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實(shí)力，包括經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評(píng)價(jià)，包括與客戶的交易時(shí)間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的付款情況，評(píng)定信用等級(jí)，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢。對(duì)資信好的客戶可以放遠(yuǎn)期，額度也可以放大，而對(duì)資信差的客戶，盡量做即期，降低額度，甚至改回銀行信用，力爭(zhēng)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。

3.開展出口保理業(yè)務(wù)，可以降低托收結(jié)算方式下出口商的收款風(fēng)險(xiǎn)

出口保理業(yè)務(wù)主要為出口商提供以下服務(wù)：對(duì)海外進(jìn)口商的資信進(jìn)行評(píng)估；提供100%的進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保；以預(yù)支的方式提供出口商所需的營(yíng)運(yùn)資金；應(yīng)收賬款的管理和追收。出口商申請(qǐng)了出口保理業(yè)務(wù)以后，出口商向進(jìn)口商發(fā)貨，并將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口保理商。貨款到期進(jìn)口保理商向進(jìn)口商收取貨款，并將其轉(zhuǎn)交出口保理商。出口保理商扣除費(fèi)用后，將貨款付給出口商。如果進(jìn)口商到期無力付款，進(jìn)口保理商在應(yīng)收賬款到期后的某個(gè)約定時(shí)間，如90天賠付出口商。有的保險(xiǎn)公司開展的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也能降低出口商的風(fēng)險(xiǎn)。出口商可以根據(jù)自己業(yè)務(wù)的實(shí)際情況以及當(dāng)?shù)氐你y行和保險(xiǎn)公司的相關(guān)業(yè)務(wù)，選擇怎樣在盡量降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)自己所支付的代價(jià)又最小。

篇4

[關(guān)鍵詞]消防系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算效果評(píng)價(jià)

近年來,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康快速增長(zhǎng),消防系統(tǒng)在經(jīng)濟(jì)中的作用也越來越得到重視與加強(qiáng)。對(duì)消防系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)在國(guó)家機(jī)關(guān)整體財(cái)政支持降低的情況下,還是給予應(yīng)有的保障。同時(shí),社會(huì)上對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出情況的關(guān)注也不斷提高,在這種情況下,如何保證消防系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用效果,是一個(gè)客觀存在的問題。

一、目前消防系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

從目前來看,消防系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中,主要存在以下幾個(gè)方面的問題:

(一)從財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)的源頭看,有重預(yù)算輕管理的現(xiàn)象

對(duì)行政事業(yè)單位來說,每年的財(cái)務(wù)預(yù)算都是年度重要的工作之一。財(cái)政撥款的無償性使得很多單位把工作重點(diǎn)放在爭(zhēng)取更多的財(cái)政預(yù)算上,而對(duì)預(yù)算資金是否能夠得到準(zhǔn)時(shí)、合理、高效的使用缺乏足夠的關(guān)注,有重預(yù)算申請(qǐng)輕財(cái)務(wù)資金使用管理的現(xiàn)象。

(二)從財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)的使用看,有個(gè)別部門有“打球”現(xiàn)象

一些消防部門的領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理觀念相對(duì)落后,對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)知之不多,只重視消防業(yè)務(wù)工作,不重視財(cái)務(wù)管理工作,在經(jīng)費(fèi)使用上沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃,有時(shí)有違反相關(guān)規(guī)定,使用資金,“打球”現(xiàn)象,造成部分預(yù)算資金被挪用、占用,沒在達(dá)到預(yù)算資金應(yīng)該達(dá)到的效果。

(三)從財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)的控制看,內(nèi)控制度有不完善之處

為保證財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的正確合理高效使用,還應(yīng)該建議完善相關(guān)的內(nèi)部控制,以提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,提高經(jīng)營(yíng)管理效率,防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。而對(duì)于一些消防部門來說,其預(yù)算方面的內(nèi)控制度或者是沿用上級(jí)下發(fā)的規(guī)定,或者是不完善,沒有結(jié)合自身的實(shí)際?；蛘哂袃?nèi)控制度而沒有切實(shí)的落實(shí),沒有真正發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算管理中內(nèi)控制度應(yīng)有的作用。

(四)從財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)的主體看,財(cái)務(wù)預(yù)算人員素質(zhì)還有待于提高

消防部門財(cái)務(wù)管理的主體財(cái)務(wù)人員本身也存在一些問題。特別是在目前財(cái)務(wù)知識(shí)更新速度加快,財(cái)務(wù)管理要求提升的情況下,一些非專業(yè)學(xué)校畢業(yè)的消防系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員會(huì)感覺到一定的困難。同時(shí),在財(cái)務(wù)工作中只注重實(shí)效會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作,不注重對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的分析和預(yù)測(cè),不能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的科學(xué)管財(cái)起到幫助作用。同時(shí),在數(shù)量方面,財(cái)務(wù)人員不穩(wěn)定,有經(jīng)常調(diào)整出現(xiàn)斷層的現(xiàn)象。使財(cái)務(wù)預(yù)算工作的連續(xù)性得不到保證。

二、消防系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算效果評(píng)價(jià)的必要性

針對(duì)以上,目前消防系統(tǒng)在財(cái)務(wù)預(yù)算中存在的問題,有必要進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算效果評(píng)價(jià)。

(一)預(yù)算效果評(píng)價(jià)是衡量消防系統(tǒng)預(yù)算工作的重要指標(biāo)

隨著國(guó)家財(cái)政收入的不斷增長(zhǎng),消防系統(tǒng)地位的提升,辦公經(jīng)費(fèi)規(guī)模也不斷擴(kuò)大,行政事業(yè)單位資金的使用情況已經(jīng)成為政府主管部門及社會(huì)公眾共同關(guān)注的焦點(diǎn)。消防系統(tǒng)預(yù)算管理工作的成效,需要以預(yù)算資金合理有效的使用作為評(píng)價(jià)依據(jù)。預(yù)算效果評(píng)價(jià)不僅是關(guān)注資金使用的合法合規(guī)性,更需要績(jī)效審計(jì)的概念,使預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的評(píng)價(jià)更加完善。同時(shí)也是對(duì)消防系統(tǒng)的預(yù)算工作評(píng)價(jià)的一個(gè)重要參考。

(二)預(yù)算效果評(píng)價(jià)是促進(jìn)消防系統(tǒng)預(yù)算管理工作的重要途徑

消防系統(tǒng)預(yù)算管理已經(jīng)成為消防系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作的重中之重。隨著對(duì)預(yù)算的逐步重視,消防系統(tǒng)預(yù)算管理在合法性和執(zhí)行性上已取得了較好的成果。要想使消防系統(tǒng)的預(yù)算管理水平進(jìn)一步得到提高,就必須從促進(jìn)預(yù)算資金的效益管理入手,對(duì)資金投入后的使用情況做出評(píng)價(jià)。通過改變和完善實(shí)施不合理及效率不高的方面,來促進(jìn)預(yù)算管理工作水平的不斷提高。

(三)評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的有效性是消防系統(tǒng)審計(jì)工作開展的方向和目標(biāo)

對(duì)消防系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)屬于績(jī)效審的范疇,績(jī)效審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的主流審計(jì)理與方法。對(duì)消防系統(tǒng)而言,隨著地位的提升,社會(huì)功能的加強(qiáng),其預(yù)算也會(huì)逐漸得到重視與保證。這就要求對(duì)其資金使用情況的審計(jì)要前沿化、常期化,因此,開展消防系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)是消防系統(tǒng)審計(jì)工作發(fā)展的重點(diǎn)和目標(biāo)。

(四)預(yù)算效果評(píng)價(jià)是消防系統(tǒng)日常工作順利進(jìn)行的有效保障

做好消防部門財(cái)務(wù)預(yù)算效果評(píng)價(jià),改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算達(dá)到預(yù)期的效果,有利于保證消防工作的順利進(jìn)行。從財(cái)務(wù)費(fèi)用角度而言,消防部門的日常必需的業(yè)務(wù)訓(xùn)練以及出火警固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用,都要有足夠的經(jīng)費(fèi)作為保證。而在預(yù)算實(shí)施過程中,也會(huì)不可避免的出現(xiàn)一些問題,通過預(yù)算效果評(píng)價(jià)來解決這些問題,提高預(yù)算資金的使用效率,保證消防業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

三、消防系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算效果評(píng)價(jià)的措施

為切實(shí)做好消防系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算效果評(píng)價(jià),可以從以下幾個(gè)方面入手:

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視,積極支持預(yù)算效果評(píng)價(jià)

“火車跑得快,全憑車頭帶”。在消防系統(tǒng)這樣的行政事業(yè)部門,一項(xiàng)制度的實(shí)施及成效如何,同領(lǐng)導(dǎo)的重視程度有很大的關(guān)系?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定:“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”。同樣,節(jié)約資金,實(shí)現(xiàn)職能,消防部門的領(lǐng)導(dǎo)也是第一責(zé)任人。消防部門領(lǐng)導(dǎo)作為單位負(fù)責(zé)人,應(yīng)充分認(rèn)識(shí)自己在財(cái)務(wù)管理中所承擔(dān)的“第一責(zé)任人”的法律責(zé)任,樹立財(cái)務(wù)管理意識(shí),建立健全公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)的組織體系,明確各評(píng)價(jià)主體的職責(zé)。配合相關(guān)部門及人員做好預(yù)算效果績(jī)效評(píng)價(jià)工作,參與制度制定、評(píng)價(jià)過程和評(píng)價(jià)結(jié)果的處理等,避免只重業(yè)務(wù)不重財(cái)務(wù)的現(xiàn)象。

(二)事前、事中、事后預(yù)算效果評(píng)價(jià)貫穿全過程

一般來說,將消防系統(tǒng)預(yù)算效果評(píng)估貫穿于事前、事中、事后整個(gè)過程,會(huì)改變以往傳統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)預(yù)算的完成情況做出評(píng)價(jià),多為事后審計(jì),對(duì)正在發(fā)生的違規(guī)違法現(xiàn)象無法及時(shí)糾正的不足。事前對(duì)預(yù)算編制的合理性、可行性、測(cè)算依據(jù)進(jìn)行效果評(píng)價(jià);事中對(duì)預(yù)算執(zhí)行大額資金進(jìn)行監(jiān)督,了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度并對(duì)照階段性目標(biāo)進(jìn)行效果評(píng)價(jià),及時(shí)提出問題和改進(jìn)意見;事后審計(jì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況給予整體合法合規(guī)性和效益性進(jìn)行效果評(píng)價(jià),對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問題監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行整改,并及時(shí)完善更新下一年度的預(yù)算計(jì)劃。

(三)預(yù)算效果評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲機(jī)制結(jié)合起來

“無以規(guī)矩,不成方圓”。在進(jìn)行消防系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算效果評(píng)價(jià)過程中,要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行,以使財(cái)務(wù)預(yù)算效果評(píng)價(jià)能夠達(dá)到預(yù)期目的。同時(shí),在及時(shí)糾正完善評(píng)價(jià)過程中出現(xiàn)的問題的基礎(chǔ)上,建立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度,激勵(lì)與處罰結(jié)合,增加動(dòng)力,以減少進(jìn)行效果評(píng)價(jià)的阻力,使整個(gè)系統(tǒng)形成接受并實(shí)施預(yù)算效果評(píng)價(jià)的合力。

(四)預(yù)算效果評(píng)價(jià)與績(jī)效審計(jì)相結(jié)合

績(jī)效審計(jì)是效率審計(jì)(Efficiency Audit)、效果審計(jì)(Effect Audit)和經(jīng)濟(jì)審計(jì)(Economy Audit)的總稱,又稱“三E”審計(jì),是對(duì)被審單位或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、經(jīng)濟(jì)性、有效性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒定,提出改進(jìn)建議、促進(jìn)管理、提高效益的一種獨(dú)立性的監(jiān)督活動(dòng)。在消防系統(tǒng)預(yù)算效果評(píng)價(jià)中,充分發(fā)揮績(jī)效審計(jì)的作用,是對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)基礎(chǔ)上的進(jìn)一步提升,可以達(dá)到提升預(yù)算效益的目的。同時(shí),為避免預(yù)算執(zhí)行實(shí)踐過程中,不按照績(jī)效原則安排實(shí)施,預(yù)算效果評(píng)價(jià)沒有真正發(fā)揮作用,預(yù)算績(jī)效審計(jì)還必須和績(jī)效預(yù)算相結(jié)合。

(五)建立完善的預(yù)算效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法

在設(shè)計(jì)消防系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系上,要圍繞消防經(jīng)費(fèi)支出活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性進(jìn)行設(shè)計(jì)。在具體的評(píng)價(jià)中,應(yīng)分別建立社會(huì)公共支出、單位公共支出、部門(個(gè)人)公共支出進(jìn)行效果評(píng)價(jià)。相對(duì)應(yīng)可選擇成本-效益法、最低費(fèi)用選擇法、因素分析法、專家評(píng)議法、查問詢證法等。同時(shí),也要注重運(yùn)用非公式化的績(jī)效評(píng)價(jià)方法。還可吸收國(guó)外經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)。服務(wù)于公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)踐工作。

參考文獻(xiàn):

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[2].財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)研究,中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社,2003

[3]蔡紅英.政府績(jī)效評(píng)估與績(jī)效預(yù)算,理論研究,2007

篇5

關(guān)鍵詞：復(fù)雜工業(yè)過程；模型預(yù)測(cè)控制；建模；仿真

中圖分類號(hào)：TP273.5

1 模型預(yù)測(cè)控制概述

模型預(yù)測(cè)控制簡(jiǎn)稱MPC，它是上個(gè)世紀(jì)70年代末期發(fā)展起來的一種基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的控制方法，由于該方法的出現(xiàn)與工業(yè)生產(chǎn)需要關(guān)系密切，所以其主要被應(yīng)用與工業(yè)生產(chǎn)控制當(dāng)中，尤其是在一些復(fù)雜的工業(yè)生產(chǎn)過程中應(yīng)用效果更為明顯。由于MPC具有對(duì)模型要求低、抗干擾性和魯棒性強(qiáng)、能夠在優(yōu)化控制理論框架內(nèi)處理系統(tǒng)的控制約束等特點(diǎn)，使之非常適用于工業(yè)過程控制。目前，該方法已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于諸多工業(yè)領(lǐng)域當(dāng)中，如發(fā)電廠控制、化工、汽車、食品加工、航空航天、冶金制造、煉油控制等等。雖然MPC已經(jīng)在工業(yè)領(lǐng)域當(dāng)中獲得了大量的成功應(yīng)用，但是由于生產(chǎn)系統(tǒng)的工況日益復(fù)雜化，對(duì)控制系統(tǒng)的要求也越來越高，從而導(dǎo)致了控制問題愈加復(fù)雜。

MPC是一種基于計(jì)算機(jī)在線優(yōu)化控制的方法，其能夠在各個(gè)采樣時(shí)刻將系統(tǒng)的實(shí)際狀態(tài)當(dāng)成初始化條件，并借助過程的動(dòng)態(tài)模型預(yù)測(cè)出系統(tǒng)未來一段時(shí)間的響應(yīng)情況，然后按照模型優(yōu)化對(duì)象的未來性能指標(biāo)，求出一個(gè)開環(huán)最優(yōu)化問題的解，進(jìn)而獲得一個(gè)控制序列，并將之作為控制量作用于被控對(duì)象。需要闡明的一點(diǎn)是，預(yù)測(cè)控制當(dāng)中的優(yōu)化與傳統(tǒng)意義上的全局優(yōu)化具有非常明顯的差別，也就是說預(yù)測(cè)控制并不是一個(gè)針對(duì)全局進(jìn)行優(yōu)化的過程，而是在每一個(gè)特定的時(shí)刻均存在一個(gè)對(duì)該時(shí)刻進(jìn)行優(yōu)化的性能指標(biāo)，不同時(shí)刻的優(yōu)化指標(biāo)的相對(duì)形式一致，但絕對(duì)形式當(dāng)中所含有的時(shí)域卻是不同的。所以預(yù)測(cè)控制只能夠獲得全局的次優(yōu)解，整個(gè)優(yōu)化過程是反復(fù)在線進(jìn)行。

2 基于復(fù)雜工業(yè)過程的MPC建模仿真與控制研究

2.1 MPC的建模方法。（1）機(jī)理建模。該方法主要是按照系統(tǒng)的質(zhì)量、能量與動(dòng)量守恒的定律建立動(dòng)態(tài)模型，其最大的優(yōu)點(diǎn)是建模過程中所需要的數(shù)據(jù)量較少，所以當(dāng)被控對(duì)象在不容易產(chǎn)生過程數(shù)據(jù)的特定環(huán)境中時(shí)，該建模方法一般都會(huì)被作為首選。但需要指出的是，該方法需要了解被控對(duì)象的內(nèi)部特性，由于不同對(duì)象的特性均不相同，所以每次應(yīng)用機(jī)理建模方法時(shí)，都需要根據(jù)對(duì)象的特性變化重新進(jìn)行大量的準(zhǔn)備工作，這在一定程度上增大了建模費(fèi)用和時(shí)間。（2）實(shí)驗(yàn)建模。在復(fù)雜工業(yè)過程中，由于關(guān)聯(lián)性因素相對(duì)較多，加之缺乏對(duì)被控對(duì)象的了解，想要成功建立系統(tǒng)的機(jī)理模型難度較大，在一些特殊情況下甚至無法完成機(jī)理建模。而實(shí)驗(yàn)建模則是借助系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)過程數(shù)據(jù)進(jìn)行建模的方法，在MPC中，實(shí)驗(yàn)建模所使用的模型結(jié)構(gòu)形式具有多樣性的特點(diǎn)，在進(jìn)行實(shí)驗(yàn)建模的過程中，應(yīng)當(dāng)選擇正確的模型結(jié)構(gòu)形式，同時(shí)還應(yīng)做好模型校驗(yàn)。（3）混合建模。所謂的混合建模實(shí)質(zhì)上就是將機(jī)理與實(shí)驗(yàn)這兩種建模方法結(jié)合在一起進(jìn)行建模，這樣便可以充分利用兩種建模方法的優(yōu)點(diǎn)，從而使所建立的模型更加精確。

2.2 多模型非線性自適應(yīng)控制。廣義的預(yù)測(cè)控制是在最小方差控制器的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，對(duì)其的研究工作也是基于自適應(yīng)控制思想展開的，其現(xiàn)已在諸多工業(yè)應(yīng)用中得以實(shí)現(xiàn)，也在各種參數(shù)不確定的前提下顯示出了良好的控制性能。下面本文提出一種多模型非線性自適應(yīng)控制方法，并通過仿真實(shí)驗(yàn)對(duì)其有效性進(jìn)行驗(yàn)證。（1）估計(jì)模型與自適應(yīng)控制器。當(dāng)系統(tǒng)的多項(xiàng)式參數(shù)和非線性項(xiàng)為已知時(shí)，系統(tǒng)的輸出便可以滿足跟蹤參考輸入。但是在大部分復(fù)雜工業(yè)過程中，系統(tǒng)模型基本都是未知的，即便已知也很難做到精確。故此便需要借助遞歸算法對(duì)系統(tǒng)的參數(shù)進(jìn)行辨識(shí)。因?yàn)榉蔷€性項(xiàng)具有界的特征，當(dāng)v（k）較小時(shí)，可以直接設(shè)計(jì)線性魯棒自適應(yīng)控制器；若是v（k）較大，則可借助神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行估計(jì)，同時(shí)在控制器中進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)償，以此來設(shè)計(jì)預(yù)測(cè)控制器，這樣一來便可以使系統(tǒng)的輸入與輸出信號(hào)有界，系統(tǒng)的性能也會(huì)因此獲得改善。（2）切換系統(tǒng)設(shè)計(jì)。在控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的過程中切換準(zhǔn)則是比較重要的環(huán)節(jié)之一，為了確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性，必須合理選擇切換準(zhǔn)則。

此時(shí)系統(tǒng)將會(huì)選擇與之相對(duì)應(yīng)的模型 ，并采用與該模型相對(duì)應(yīng)的控制器 的輸出作為k時(shí)刻的控制輸入u（k）。多模型控制策略的提出為復(fù)雜非線性系統(tǒng)控制提供了有效的工具，從而使系統(tǒng)獲得了良好的控制性能。

2.3 仿真實(shí)驗(yàn)。下面通過仿真實(shí)驗(yàn)對(duì)多模型非線性自適應(yīng)控制方法的有效性進(jìn)行驗(yàn)證。通過計(jì)算機(jī)分析可知，系統(tǒng)輸出能夠很好地跟蹤參考輸入，且控制輸入震蕩相對(duì)比較平穩(wěn)，這主要是因?yàn)樯窠?jīng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)非線性項(xiàng)的在線補(bǔ)償使系統(tǒng)性能獲得了大幅度改善。由此可得出如下結(jié)論：采用本文所提出的多模型非線性自適應(yīng)控制方法能夠使系統(tǒng)的性能顯著提高，適用于對(duì)復(fù)雜工業(yè)過程的控制。

2.4 計(jì)算機(jī)仿真建模實(shí)例分析。下面以汽車懸架系統(tǒng)中最為常用的筒式液壓減振器為例，對(duì)其建模與仿真過程進(jìn)行論述。（1）仿真建模。通過對(duì)筒式液壓減振器實(shí)際工作過程中的油液流動(dòng)情況進(jìn)行分析后，采用當(dāng)前比較流行的AMEsin（復(fù)雜系統(tǒng)建模仿真平臺(tái)）建立了減振器的上下腔、補(bǔ)償腔和閥系的仿真模型。減振器仿真模型的主要參數(shù)如表1所示。（2）仿真結(jié)果分析。仿真與試驗(yàn)的激勵(lì)全部都依據(jù)QC/T 545試驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)來完成，激勵(lì)方式為正弦激勵(lì)。在壓縮和復(fù)原行程以及速度從0.1-1.0m/s減振器的做功特性、阻尼力的仿真結(jié)果均與試驗(yàn)數(shù)據(jù)相吻合，這表明，本文所建立的仿真模型真確、可靠。為了進(jìn)一步驗(yàn)證仿真計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性，分別對(duì)減振器試樣以及仿真模型進(jìn)行了速度特性測(cè)試，測(cè)試結(jié)果如圖1所示。從圖1中能夠清楚的看出，隨著速度的不斷增加，減振器的阻尼力也會(huì)隨之增加，當(dāng)速度達(dá)到80mm/s時(shí)，阻尼力出現(xiàn)了非常明顯的突變，導(dǎo)致這一情況的主要原因是復(fù)原行程中復(fù)原閥開啟，而這個(gè)點(diǎn)即復(fù)原閥的開閥速度點(diǎn)。由此得出結(jié)論：仿真過程中，對(duì)開閥速度的計(jì)算準(zhǔn)確。

3 結(jié)論：

綜上所述，本文從復(fù)雜工業(yè)過程的角度出發(fā)，提出了一種多模型非線性自適應(yīng)控制方法，經(jīng)過系統(tǒng)地分析論證后，該控制方法能夠?qū)?fù)雜工業(yè)過程進(jìn)行有效控制。由于復(fù)雜工業(yè)過程中存在耦合作用，從而給控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)增添了一定的難度，在未來一段時(shí)期應(yīng)當(dāng)針對(duì)這一問題加大研究力度，這有助于提高系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙洪波.馮夏庭.非線性位移時(shí)間序列預(yù)測(cè)的進(jìn)化――支持向量機(jī)方法及應(yīng)用[J].巖土工程學(xué)報(bào)，2012（02）.

[2]王定成，方廷健，高理富.支持向量機(jī)回歸在線建模及應(yīng)用[J].控制與決策，2013（08）.

篇6

關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易；結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)方法措施

全球經(jīng)濟(jì)一體化帶動(dòng)了國(guó)際貿(mào)易發(fā)展，也凸顯了國(guó)際結(jié)算中的眾多問題，為了避免國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少各對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的損失，要做好國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。

商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。在先出后結(jié)方式中，出口方能否按時(shí)收款完全取決于進(jìn)口方的信用，如果進(jìn)口方收取貨物后拒不付款，出口企業(yè)將面臨巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

匯率風(fēng)險(xiǎn)。在出口合同簽訂，出口貨物出發(fā)后，一旦兩國(guó)匯率發(fā)生變化，出口企業(yè)到期收回的外幣，可能不足以抵償簽約時(shí)的本幣金額，從而導(dǎo)致一定的經(jīng)濟(jì)損失[1]。

進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)。在托收方式下，進(jìn)口方一旦破產(chǎn)或倒閉，或者市場(chǎng)行情發(fā)生變化，出現(xiàn)商品價(jià)格下跌等情況，進(jìn)口方就會(huì)長(zhǎng)時(shí)間拖欠出口商的貨款，甚至借口單據(jù)不符拒付款。

銀行工作疏忽。銀行辦理托收業(yè)務(wù)，是按照委托人的指示辦事，不會(huì)檢查單據(jù)是否屬實(shí)，如果銀行工作有失誤或者不當(dāng)行為，進(jìn)口方?jīng)]有保證付款的責(zé)任。

信用證風(fēng)險(xiǎn)主要包括偽造信用證或者添加軟條款，出現(xiàn)偽造信用證一定要迅速與對(duì)方取得聯(lián)系，要求協(xié)助證實(shí)，對(duì)于軟條款一般要求盡快修改或者刪除。

客戶信用風(fēng)險(xiǎn)也稱做履約風(fēng)險(xiǎn)，指交易一方不能全部履行全部責(zé)任而造成的風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)損失的狀況包括一方經(jīng)營(yíng)困難，財(cái)務(wù)狀況差，償付能力不足，增加產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，或者拒付小額貨款[2]。

信用證是嚴(yán)格按照單據(jù)執(zhí)行的結(jié)算方式，并且獨(dú)立于合同之外。任何與信用證中不符的條款，都將被銀行拒付。信用證開證行并非堅(jiān)不可摧，尤其一些中小銀行，停業(yè)倒閉或破產(chǎn)后，信用證就無法履行付款責(zé)任。

在交易開始前要選擇認(rèn)真負(fù)責(zé)的銀行，并掌握銀行的資信情況，開證時(shí)要仔細(xì)核對(duì)印鑒是否相符，大額交易要求開證行要嚴(yán)格檢查信用證及其修改書，應(yīng)及時(shí)查核與合同是否相符，以防止假冒和偽造，同時(shí)還應(yīng)對(duì)調(diào)整好對(duì)應(yīng)的名稱、地址和資信情況，與合同雙方進(jìn)行比較分析。交易雙方在信用證上發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，要立即向開證行或者行查詢，以確保來證的真實(shí)性、合法性和開證行的可靠性[3]。

在國(guó)際貿(mào)易中要慎重選擇貿(mào)易伙伴，尋求長(zhǎng)期貿(mào)易伙伴合作時(shí)，要盡可能通過正式途徑來接觸和了解客戶，不要跟身份不明或信譽(yù)不好的客戶做生意，在簽訂合同前應(yīng)先委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)，對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，從而作出正確選擇。

在接到信用證時(shí)，要注意對(duì)信用證上的每一項(xiàng)進(jìn)行檢查，注意信用證的使用范圍，對(duì)于出現(xiàn)的軟條款，要堅(jiān)決要求及時(shí)修改，并采取一定的防范措施。在外與外商簽訂合同時(shí)，要求合同平等、合理，謹(jǐn)慎簽訂合同，以國(guó)家和集體利益為重，杜絕一切有損國(guó)家和集體利益的不平等條約。

銀行要防范信用證墊款的風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格操作程序，加強(qiáng)員工的專業(yè)能力培訓(xùn)，更重要的是要具有建立一套抗風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制和完善抵御風(fēng)險(xiǎn)措施。仔細(xì)審核信用單證，出口方收取貨款時(shí)提供的單據(jù)與信用證表面一致，單證一致取決于信用證與合同一致，出口方要仔細(xì)審核開證行信用證與合同是否一致。識(shí)別信用證軟條款，收到信用證后要認(rèn)真審核信用證，以防其中含有軟條款，應(yīng)立即與合同核對(duì)，看看條款是否比合同要求嚴(yán)格，有不一致的地方要及時(shí)通知進(jìn)口方，進(jìn)行協(xié)商對(duì)照，不能辦到的條款要解決要求對(duì)方修改。

明確款項(xiàng)性質(zhì)，除了可信任的機(jī)構(gòu)和客戶可以預(yù)付或貨到付款外，匯付主要用于小額支付。確定匯款到達(dá)期限，避免對(duì)方無故拖延，陷入被動(dòng)。發(fā)貨與付款同時(shí)進(jìn)行，減少雙方的風(fēng)險(xiǎn)，但要避免買方收貨后提前檢驗(yàn)。

托收面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)口方拒付，因此出口方要首先重視進(jìn)口方的資信調(diào)查，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。采取空運(yùn)或海運(yùn)運(yùn)輸方式應(yīng)避免托收，賣方要密切關(guān)注貨物的信息，如果買方出現(xiàn)可疑的信用記錄，就指示物流公司停止交貨。出口方可以要求預(yù)付部分貨款，作為跟單托收的條件，或者使用部分信用證部分托收的方式結(jié)算，降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

要防范國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，一方面要考慮不同的結(jié)算方式本身的具體情況，另一方面要將國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的各種因素綜合起來考慮，進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)該在充分了解風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，最大限度地降低國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1] 張玲.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析 [J]. 經(jīng)濟(jì) ，2016(7):38-39.

篇7

【關(guān)鍵詞】績(jī)效預(yù)算；預(yù)算改革；財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)；地方政府

部門預(yù)算改革以來， 一些地方政府在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上開始推行財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)。以此為突破口，地方政府績(jī)效預(yù)算改革蓬勃發(fā)展。廣東、浙江、江蘇、河北等具有代表性的省和南海等一大批市政府建立了專職機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。以項(xiàng)目支出為突破口， 一些市開始對(duì)部門支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，進(jìn)而對(duì)一級(jí)政府的支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。績(jī)效信息從事后的評(píng)估開始對(duì)事前的預(yù)算分配產(chǎn)生影響，無錫市甚至按績(jī)效分配預(yù)算?！柏?cái)政轉(zhuǎn)型引導(dǎo)國(guó)家治理轉(zhuǎn)型”（王紹光、馬駿，2008），預(yù)算改革更是財(cái)政制度改革的突破口， 活躍的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)蘊(yùn)含著地方政府治理制度的一些重要變化:對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)先權(quán)的支出部門按績(jī)效信息排序，根據(jù)績(jī)效信息削減支出部門的預(yù)算，地方人大以績(jī)效評(píng)價(jià)的形式對(duì)政府部門進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督，逐步建立結(jié)果為導(dǎo)向的財(cái)政責(zé)任，預(yù)算過程變得公開透明等。

為什么地方政府要推行績(jī)效預(yù)算改革？ 該項(xiàng)改革是如何組織實(shí)施的？ 已經(jīng)取得了哪些成果？ 還面臨著什么問題和挑戰(zhàn)？ 在長(zhǎng)達(dá)兩年的參與式觀察、訪談和大量一手文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，本文對(duì)a 省a市績(jī)效預(yù)算改革案例進(jìn)行描述和分析，回答上述四個(gè)問題。由于績(jī)效預(yù)算改革以財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)為突破口展開，本文中績(jī)效預(yù)算改革和財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)是同義語。

一、a 市地方政府開展績(jī)效預(yù)算改革動(dòng)因分析

績(jī)效評(píng)價(jià)是個(gè)敏感的話題，財(cái)政部門把項(xiàng)目的初步評(píng)價(jià)結(jié)果向各部門單位函送之后，各部門就有了強(qiáng)烈的反應(yīng)。一些部門單位① 不斷地向財(cái)政部門反饋情況，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)初步審核結(jié)果做出解釋，或者要求財(cái)政部門對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果做出調(diào)整。原a 地鐵老總在省人大小組討論會(huì)上“痛批”十年不變的“只問花錢不看效果”的預(yù)算管理及績(jī)效考核機(jī)制?！暗罔F2 號(hào)線的概算是106 億元，執(zhí)行概算到結(jié)算時(shí)是88 億元。省了幾十個(gè)億啊，但是到頭來，沒有一句贊揚(yáng)的話，還批評(píng)你，說你沒‘達(dá)概’，搞得你心灰意冷。”②

面臨巨大的阻力和壓力給財(cái)政局開展績(jī)效評(píng)價(jià)帶來很大困難，那么財(cái)政局為什么還要推行財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)呢？

（一）支出需求膨脹，而支出進(jìn)度緩慢

a 市財(cái)政收入大幅增長(zhǎng)，但支出比收入增長(zhǎng)得更快。2007 年，a 市財(cái)政一般預(yù)算收入完成523.79億元， 比2006 年決算數(shù)427.08 億元增收96.71 億元， 增長(zhǎng)22.6%； 全市財(cái)政一般預(yù)算支出完成623.68 億元，為年度預(yù)算709.72 億元的87.9%，比2006 年決算數(shù)506.79 億元增支116.89 億元，增長(zhǎng)23.1%。而2006 年，全市財(cái)政一般預(yù)算收入比2005年決算數(shù)增長(zhǎng)15%；全市財(cái)政一般預(yù)算支出為年度預(yù)算的86.8%，比2005 年決算數(shù)增長(zhǎng)15.6 %。預(yù)算改革后，尤其是國(guó)庫(kù)集中支付改革后，中國(guó)普遍出現(xiàn)了錢花不去的現(xiàn)象。a 市2007 年財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)表明，2006 財(cái)年有多個(gè)項(xiàng)目一分錢都沒有花出去，一些項(xiàng)目預(yù)算完成率在50%以下，占全部參評(píng)項(xiàng)目的四分之一多?；?xiàng)目支出進(jìn)度緩慢的問題比較嚴(yán)重， 常常因?yàn)檎鞯?、拆遷、管線遷改等原因完不成用款計(jì)劃。農(nóng)業(yè)土地開發(fā)項(xiàng)目也是如此，立項(xiàng)審批、預(yù)算編制、招投標(biāo)使撥款較之以往增加了近六個(gè)月的時(shí)間，加上農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的季節(jié)性因素，預(yù)算執(zhí)行情況非常差。根據(jù)2007 年、2008 年支出部門的自評(píng)報(bào)告表明，a 市大量預(yù)算資金被閑置，預(yù)算的分配效率和運(yùn)作效率非常低下。

一方面預(yù)算安排捉襟見肘，另一方面預(yù)算到項(xiàng)目的錢卻花不出去?！拔覀兙珠L(zhǎng)想通過績(jī)效評(píng)價(jià)抓資金，來要錢的太多，最后都不滿意。通過績(jī)效評(píng)價(jià)就抓這些項(xiàng)目，對(duì)績(jī)效不好的項(xiàng)目或占用資金的項(xiàng)目，就有了理由。錢花不出去，就不給他們做預(yù)算。”除績(jī)效評(píng)價(jià)處工作人員的訪談外，該處官員在初評(píng)人員的培訓(xùn)中也有類似的講話：“去年做了400 多個(gè)項(xiàng)目，6 個(gè)專項(xiàng)，抓錢花不掉的問題?！?/p>

（二）省級(jí)預(yù)算改革的影響

由于a 省財(cái)政廳首先在省內(nèi)開展評(píng)價(jià)工作，a 市績(jī)效評(píng)價(jià)受其影響很大。如省廳2004 年績(jī)效評(píng)價(jià)文件是市局績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)，市局還在一些文件中說明績(jī)效評(píng)價(jià)是“參照省廳的做法”。在2007 年的評(píng)價(jià)中，市局將省廳的評(píng)分表修改了一下就拿過來用，基本評(píng)價(jià)過程也和省廳比較類似，只不過模仿之外又有了自己的特點(diǎn)。此外，市局還到南海區(qū)、江浙一帶的財(cái)政部門“取經(jīng)”。

（三）政治家的支持

a 市績(jī)效預(yù)算改革受到了市長(zhǎng)的支持，市長(zhǎng)想通過績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)估各部門執(zhí)行政策的情況。經(jīng)過幾個(gè)項(xiàng)目的試點(diǎn)后，a 市直接對(duì)部門支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2006 年制定了《a 市政府部門財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)辦法（試行）》，選擇了市政府直屬48 個(gè)部門作為試點(diǎn)，探索開展部門財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作。市政府為這個(gè)辦法召開了兩次常務(wù)會(huì)議，市財(cái)政局三次征求部門意見，數(shù)易其稿，并選擇了部分單位進(jìn)行模擬測(cè)算驗(yàn)證。

（四）使命轉(zhuǎn)換

從個(gè)人因素考慮，績(jī)效評(píng)價(jià)處的領(lǐng)導(dǎo)和科員也有動(dòng)力開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。a 市財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)處原為統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處，專門負(fù)責(zé)決策和財(cái)政統(tǒng)計(jì)工作。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處企業(yè)統(tǒng)計(jì)的工作日益萎縮，決算也是階段性工作，迫切需要開展新的業(yè)務(wù)。恰在此時(shí)，省廳的統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處尋找到了新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，地位也隨著績(jī)效工作的重要性而提高，這啟發(fā)了市局統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處，使之有愿望提出并實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。

（五）其他因素

人大介入績(jī)效評(píng)價(jià)是后來的事情，盡管預(yù)算是它的重要權(quán)力，但沒有證據(jù)表明它要求財(cái)政部門開展項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。支出部門沒有一個(gè)主動(dòng)提出對(duì)其實(shí)施績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。專家的建議有可能對(duì)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的試點(diǎn)和推行產(chǎn)生影響，但肯定沒有發(fā)生在制度化的機(jī)制里。其他外部的力量，如國(guó)際組織或國(guó)內(nèi)的發(fā)展研究基金會(huì)，也沒有倡議a 市開展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)。所以，盡管績(jī)效評(píng)價(jià)遭到支出部門或明或暗的反對(duì)、應(yīng)付，財(cái)政局還是頂著壓力全面推開。尤其是2006 年，財(cái)政局直接搞部門績(jī)效評(píng)價(jià)，部門對(duì)此意見很大。2007 年，財(cái)政局轉(zhuǎn)而對(duì)超過500 萬元的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，2008 年支出部門和財(cái)政部門評(píng)價(jià)水平都有了大幅度的提高，財(cái)政部門已經(jīng)開始著手做2009 年度的績(jī)效預(yù)算，市人大也要對(duì)衛(wèi)生和教育兩個(gè)支出部門進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

二、a 市開展績(jī)效預(yù)算改革的過程考察

2004 年，a 市財(cái)政局成立了績(jī)效評(píng)價(jià)處（原統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處），拉開了績(jī)效評(píng)價(jià)改革的序幕。

（一）2005 年試點(diǎn)

2005 年，a 市財(cái)政局在摸查近年市政府重點(diǎn)支持的財(cái)政支出項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，按照“先簡(jiǎn)后繁，先易后難，由點(diǎn)及面”的原則，選擇“麻雀學(xué)校”改造和農(nóng)村“五通”中“通水、通路”兩個(gè)專項(xiàng)作為試點(diǎn)，探索開展財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作，邁出了財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)改革的第一步。

（二）2006 年部門績(jī)效評(píng)價(jià)

2006 年2 月，經(jīng)市人民政府同意，財(cái)政局發(fā)文給a 市政府各部門、直屬機(jī)構(gòu)，對(duì)部門的財(cái)政支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。文件下發(fā)后，支出部門積極應(yīng)對(duì)，紛紛按要求成立了評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，開展本單位自我評(píng)價(jià)工作，在完成自我評(píng)價(jià)工作后撰寫自評(píng)報(bào)告，并向市評(píng)價(jià)工作組報(bào)送材料。市評(píng)價(jià)工作組會(huì)同專家對(duì)各部門的自評(píng)結(jié)果進(jìn)行審核， 再對(duì)幾個(gè)部門進(jìn)行抽評(píng)，抽評(píng)工作9 月完成后，形成評(píng)價(jià)結(jié)果，上報(bào)市政府。

 鑒于部門情況復(fù)雜，對(duì)部門進(jìn)行評(píng)價(jià)需要分類制定標(biāo)準(zhǔn)。市財(cái)政局將48 個(gè)市屬部門按照其職責(zé)性質(zhì)、財(cái)政資金管理和使用方式分為三大類。第一類是將財(cái)政資金基本用于履行職責(zé)，確保本部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)的部門，包括市政府辦公廳、經(jīng)貿(mào)委等26 個(gè)部門。第二類是將財(cái)政資金用于履行職責(zé)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，確保本部門及所屬單位運(yùn)作的部門，包括教育局、公安局等15 個(gè)部門。第三類是將財(cái)政資金除用于本部門及所屬單位運(yùn)作外，還用于社會(huì)公共項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目資金直接實(shí)施分配的部門，包括發(fā)改委、科技局等7 個(gè)部門。 非常有意思的是，這與敦利威（2004，p201-208）對(duì)預(yù)算的分類幾乎一模一樣。敦利威區(qū)分了機(jī)構(gòu)的四種預(yù)算類型：核心預(yù)算（core budget）、官僚預(yù)算（bureau budget）、項(xiàng)目預(yù)算(program budget)和超項(xiàng)目預(yù)算(super-program budget)，按照機(jī)構(gòu)預(yù)算類型的特點(diǎn)，財(cái)政局恰好將政府部門分為核心預(yù)算機(jī)構(gòu)、官僚預(yù)算機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目預(yù)算機(jī)構(gòu)。超項(xiàng)目預(yù)算機(jī)構(gòu)是將預(yù)算轉(zhuǎn)移給下一級(jí)政府用。在財(cái)政部門發(fā)文的附件里，還有《a 市政府部門財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》和《a 市政府部門財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)計(jì)分表》兩個(gè)附件。《a 市政府部門財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)計(jì)分表》包括定量和定性兩方面的評(píng)分，定量評(píng)分有18 個(gè)共性指標(biāo)，定性評(píng)分有5 個(gè)指標(biāo)。定量的共性指標(biāo)絕大多數(shù)僅限于反映預(yù)算資金使用和管理情況，沒有反映部門職能工作的特點(diǎn)。個(gè)性指標(biāo)是留給部門評(píng)價(jià)其職能工作的，根據(jù)部門的類別，在百分制中分別占了15 分、25 分和35 分。但部門往往不知道如何選擇指標(biāo)評(píng)價(jià)自己的工作，或者只選擇那些對(duì)自己有利的指標(biāo)，個(gè)性指標(biāo)沒有對(duì)財(cái)政支出的實(shí)質(zhì)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。如公安局，他選擇了財(cái)政局提供的行政、政法全部8 項(xiàng)指標(biāo)，不過是執(zhí)法辦案經(jīng)費(fèi)占經(jīng)費(fèi)支出比重之類的指標(biāo)，沒有創(chuàng)制我們期望的社會(huì)安全方面的評(píng)價(jià)指標(biāo)。定性指標(biāo)一定程度上反映了部門工作的一些特點(diǎn)，但用5 個(gè)指標(biāo)統(tǒng)一評(píng)價(jià)各部門的工作還是勉為其難。從這些指標(biāo)體系和實(shí)際操作看，財(cái)政部門只是對(duì)各部門的資金使用是否符合預(yù)算程序和規(guī)則進(jìn)行評(píng)價(jià)。它最關(guān)心投入的內(nèi)容，部門的產(chǎn)出和結(jié)果，顯然不是其考察的重點(diǎn)。

（三）2007 年項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)

2006 年績(jī)效評(píng)價(jià)改革，支出部門意見很大。市財(cái)政局2007 年績(jī)效評(píng)價(jià)工作，參照省財(cái)政廳的做法對(duì)500 萬元以上的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。2007 年發(fā)文開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作比較晚，6 月1 日發(fā)文， 要求支出部門于6 月15 日?qǐng)?bào)送自評(píng)項(xiàng)目匯總表。除了秘密項(xiàng)目外，符合條件的有448 個(gè)項(xiàng)目。到8 月15 日，要求所有支出部門完成自評(píng)工作并報(bào)送自評(píng)材料。8 月26 日，全部績(jī)效評(píng)價(jià)人員進(jìn)行為期兩周的封閉式集中評(píng)價(jià)。在這兩個(gè)多月里，績(jī)效評(píng)價(jià)處組織了對(duì)支出部門績(jī)效評(píng)價(jià)人員的培訓(xùn)，并對(duì)科技三項(xiàng)費(fèi)用、再就業(yè)、城建信息、城市規(guī)劃、堤防建設(shè)、旅游專項(xiàng)六個(gè)專項(xiàng)進(jìn)行了重點(diǎn)評(píng)價(jià)。重點(diǎn)評(píng)價(jià)過程中，評(píng)價(jià)工作小組要前往項(xiàng)目單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，聽取情況匯報(bào)，核查資金使用的有關(guān)賬目，采集相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)地查看了解項(xiàng)目的實(shí)施情況。中介機(jī)構(gòu)在重點(diǎn)評(píng)價(jià)階段開始參與績(jī)效評(píng)價(jià)， 有兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助績(jī)效評(píng)價(jià)處核查賬目。這對(duì)于績(jī)效數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性的測(cè)試很有幫助，某種程度起到了績(jī)效審計(jì)的作用。

在封閉集中評(píng)價(jià)階段專家進(jìn)入績(jī)效評(píng)價(jià)過程，他們分為政務(wù)類、技術(shù)類和綜合類三類。技術(shù)類專家來自于高校或研究機(jī)構(gòu)； 政務(wù)類專家來自于行政機(jī)關(guān)內(nèi)部，如人事、監(jiān)察、審計(jì)等部門，專門審核一些政法機(jī)關(guān)的項(xiàng)目； 綜合類專家是財(cái)政預(yù)算專家，從資金的角度評(píng)價(jià)項(xiàng)目績(jī)效。專家在績(jī)效評(píng)價(jià)專職人員初審的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)審， 分別針對(duì)項(xiàng)目的特點(diǎn)安排專家。專家審核的內(nèi)容在項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目組織實(shí)施過程、項(xiàng)目實(shí)施預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度（行政效能提高）、復(fù)審發(fā)現(xiàn)的主要問題方面是相同的，但綜合類專家還要對(duì)項(xiàng)目資金是否存在問題、項(xiàng)目實(shí)施與單位職能履行是否相符等問題做出判斷，技術(shù)類專家要對(duì)專業(yè)指標(biāo)是否符合項(xiàng)目特點(diǎn)、項(xiàng)目實(shí)施效果等方面做出判斷。專家絕大多數(shù)判斷都是結(jié)構(gòu)化的選擇，只有在復(fù)審發(fā)現(xiàn)的主要問題一欄里才有自由發(fā)揮的空間。

專家與專職人員的評(píng)價(jià)角度不同，但都會(huì)給出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。由于他們的評(píng)價(jià)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)不同，該結(jié)果是有可能不一致的。2007 年績(jī)效評(píng)價(jià)將項(xiàng)目分為基建和其他兩類，專職人員對(duì)不同類型的項(xiàng)目分別運(yùn)用不同的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)打分。其他類與基建類項(xiàng)目最大的不同之處是，它的績(jī)效目標(biāo)及完成情況要做政治效益和社會(huì)效益方面的評(píng)分。項(xiàng)目績(jī)效按百分制進(jìn)行評(píng)分，再對(duì)其做出優(yōu)、良、中、低、差的判斷。60 分以下的項(xiàng)目被評(píng)為差，60-69 分為低，70-79 為中，80-89 為良，90 以下為優(yōu)。

專職人員根據(jù)專家意見對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果予以調(diào)整確認(rèn)，在確定了部門所有項(xiàng)目的評(píng)價(jià)結(jié)果后，開始撰寫對(duì)部門的審核意見。四百多個(gè)項(xiàng)目，評(píng)分和撰寫報(bào)告的工作量很大，各小組加快進(jìn)度，以便趕在部門預(yù)算審議之前將評(píng)價(jià)結(jié)果和審核意見反饋到業(yè)務(wù)處室和預(yù)算處。各個(gè)小組的審核意見經(jīng)主管副處長(zhǎng)修改敲定后，做好一個(gè)部門的審核意見就在oa 系統(tǒng)簽發(fā)一個(gè)，經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)處室閱覽后，由機(jī)要室將文件交換到各支出部門。2007 年9 月中旬，各支出部門紛紛給出反饋意見，來人來電來函解釋暴露出來的問題或者提出調(diào)整等次要求。績(jī)效評(píng)價(jià)處工作人員耐心接待，重申評(píng)價(jià)的權(quán)威性和公正性，強(qiáng)調(diào)這是專家參與評(píng)審的結(jié)果。對(duì)于一些確實(shí)有原因的項(xiàng)目，在oa 上調(diào)整等次并注明理由。在主觀很努力的情況下，績(jī)效評(píng)價(jià)處也對(duì)客觀情況造成的障礙表示理解，對(duì)一些項(xiàng)目等次予以適當(dāng)調(diào)整。

部門審核意見和重點(diǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告共同支撐一個(gè)“大報(bào)告”，即向市政府提交的2007 年度績(jī)效評(píng)價(jià)工作報(bào)告。該報(bào)告既要總結(jié)支出部門的項(xiàng)目績(jī)效情況，還要總結(jié)整體績(jī)效評(píng)價(jià)工作，向市政府報(bào)告評(píng)價(jià)工作取得什么“績(jī)效”。這代表了財(cái)政局的意見，需要經(jīng)過嚴(yán)格的程序整合各方面的認(rèn)識(shí)。

如果項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果不能對(duì)預(yù)算決策產(chǎn)生影響，績(jī)效評(píng)價(jià)的意義也就大打折扣。早在市財(cái)政局2006 年印發(fā)的通知中指出，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為部門編制下一年度及市財(cái)政局審核部門預(yù)算的參考依據(jù)。2008 年制定的《a 市財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)試行辦法》進(jìn)一步明確指出：對(duì)績(jī)效優(yōu)良的項(xiàng)目類別給予鼓勵(lì)和支持，在預(yù)算安排中優(yōu)先考慮；對(duì)績(jī)效低差的項(xiàng)目提出整改意見，情況嚴(yán)重的予以通報(bào)，減少或不再安排同類項(xiàng)目的預(yù)算。

（四）2008 年項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)

鑒于2007 年的績(jī)效評(píng)價(jià)工作時(shí)間過于緊張，在2007 年底就開始布置2008 年的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。2007 年底市財(cái)政局就發(fā)文要求市直單位填列自評(píng)項(xiàng)目匯總表，于1 月21 日前報(bào)送市財(cái)政局。市財(cái)政局于2008 年2 月28 日前下達(dá)自評(píng)項(xiàng)目，市直單位于6 月10 日前向市財(cái)政局報(bào)送自評(píng)材料?？?jī)效評(píng)價(jià)在探索中越來越有經(jīng)驗(yàn)，2008 年績(jī)效評(píng)價(jià)采用分類分檔的辦法抽取了172 個(gè)項(xiàng)目，既有代表性和針對(duì)性，也減輕了各方面的工作量。績(jī)效評(píng)價(jià)處工作人員分頭下到支出部門， 指導(dǎo)他們的績(jī)效評(píng)價(jià)，在封閉集中評(píng)價(jià)前就對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)和撰寫績(jī)效報(bào)告進(jìn)行了指導(dǎo)。2008 年7 月中旬，a市財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)就基本完成了項(xiàng)目評(píng)價(jià)和專項(xiàng)報(bào)告的撰寫工作。

篇8

關(guān)鍵詞：美軍；PPBE；運(yùn)行

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672.3198（2013）03.0132.01

為了適應(yīng)軍事戰(zhàn)略調(diào)整，滿足聯(lián)合作戰(zhàn)及提高工作效率的需要，美國(guó)國(guó)防部啟用新的規(guī)劃計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)（PPBE）取代原來的規(guī)劃計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)（PPBS），并于2005財(cái)年正式實(shí)行。

1美軍預(yù)算制度的歷史演變

1.1規(guī)劃、計(jì)劃和預(yù)算系統(tǒng)――PPBS

1961年時(shí)任美國(guó)國(guó)防部長(zhǎng)麥克納馬拉系統(tǒng)分析了國(guó)防部的所有要求，將其整合成了以項(xiàng)目為導(dǎo)向的五年期國(guó)防預(yù)算，并指導(dǎo)形成了較為合理的資源分配系統(tǒng)――規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算系統(tǒng)。PPBS系統(tǒng)根據(jù)國(guó)家軍事戰(zhàn)略和財(cái)政預(yù)算限額，用系統(tǒng)工程的理論與方法，通過規(guī)劃、計(jì)劃和預(yù)算三個(gè)階段，制定武器裝備長(zhǎng)期規(guī)劃、中期計(jì)劃和年度預(yù)算。在編制計(jì)劃和預(yù)算時(shí)，將同一類任務(wù)的各軍種項(xiàng)目納同一類計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡，減少重復(fù)浪費(fèi)。幾十年來，“規(guī)劃-計(jì)劃-預(yù)算”系統(tǒng)在國(guó)防部資源分配活動(dòng)中發(fā)揮了重要作用，較好地解決了戰(zhàn)略目標(biāo)與資源分配兩張皮，國(guó)防部文官系統(tǒng)與軍人系統(tǒng)的掣肘，以及三軍無序爭(zhēng)奪資源等問題，顯著提高了資源配置效率，較好地保證了軍力的建設(shè)發(fā)展與運(yùn)用。

1.2規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算與執(zhí)行系統(tǒng)――PPBE

為適應(yīng)軍革的深入推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)軍隊(duì)建設(shè)從“基于威脅”向“基于能力”的轉(zhuǎn)變，美國(guó)國(guó)防部相應(yīng)改革資源分配流程，針對(duì)PPBS反應(yīng)遲鈍、不夠靈活和重投入輕產(chǎn)出的弊端，于2003年5月“第913號(hào)重大倡議決定”文件，提出采用新的規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算與執(zhí)行系統(tǒng)來取代規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算系統(tǒng)，并于2005年正式實(shí)施。

與PPBS相比，PPBE的主要變化包括：在規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算階段的基礎(chǔ)上增加了執(zhí)行階段，從而能夠更好地對(duì)軍力建設(shè)和運(yùn)用成效進(jìn)行監(jiān)控調(diào)整；計(jì)劃與預(yù)算由相機(jī)實(shí)施改為并行發(fā)展，以減少兩個(gè)階段的重復(fù)性工作和任務(wù)協(xié)調(diào)量；預(yù)算周期由一年調(diào)整為兩年，第二年進(jìn)行計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整而不是重新編制，從而以更多的精力關(guān)注實(shí)際執(zhí)行的成效。

PPBE是美國(guó)國(guó)防部針對(duì)完成預(yù)期任務(wù)所必需能力進(jìn)行資源分配的方法，他的最終目標(biāo)是在既定的財(cái)力約束范圍內(nèi)為作戰(zhàn)司令官提供兵力、裝備、保障的最佳組合。

2PPBE的基本框架

PPBE是一項(xiàng)多元參與、密切協(xié)作，區(qū)分階段、滾動(dòng)推進(jìn)的系統(tǒng)工程，分為規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算與執(zhí)行四個(gè)階段。

2.1規(guī)劃階段

規(guī)劃階段開始于界定作戰(zhàn)能力需求，為計(jì)劃與預(yù)算階段確定國(guó)家軍事戰(zhàn)略和戰(zhàn)略規(guī)劃。在規(guī)劃制定階段，主要是在制定《聯(lián)合戰(zhàn)略規(guī)劃》的基礎(chǔ)上，制定《國(guó)防指南》，分別由參謀長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議和國(guó)防部副部長(zhǎng)負(fù)責(zé)?！堵?lián)合戰(zhàn)略規(guī)劃》的制定是從對(duì)未來6年所面臨的威脅估計(jì)開始的。分管政策的國(guó)防部副部長(zhǎng)根部《聯(lián)合戰(zhàn)略規(guī)劃》、《財(cái)力指南》草案和總統(tǒng)的有關(guān)指示，擬定《國(guó)防指南》草案，并送到各軍種、各司令部、參謀長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議和總統(tǒng)處征求意見，修改后送國(guó)防規(guī)劃與資源委員會(huì)審議，報(bào)國(guó)防部長(zhǎng)批準(zhǔn)頒布?！秶?guó)防指南》是計(jì)劃階段各軍種制定計(jì)劃的依據(jù)和指導(dǎo)，每年制定一次，主要包括威脅評(píng)估、政策方針、戰(zhàn)略指導(dǎo)方針、兵力規(guī)劃、資源和財(cái)力測(cè)算等內(nèi)容?！秶?guó)防指南》是規(guī)劃階段的最終成果。

2.2計(jì)劃與預(yù)算階段

在PPBE中，計(jì)劃和預(yù)算是同時(shí)進(jìn)行的，主要是制定建設(shè)發(fā)展計(jì)劃，并形成報(bào)過會(huì)審批的國(guó)防部預(yù)算草案。國(guó)防預(yù)算的偶數(shù)年為預(yù)算年，在預(yù)算年將制定預(yù)算計(jì)劃提案，最終形成《計(jì)劃預(yù)算決定》。非預(yù)算年則在預(yù)算年的基礎(chǔ)上進(jìn)行微調(diào)，完善“非預(yù)算年”計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整和變動(dòng)。預(yù)算年分為計(jì)劃階段和預(yù)算階段。預(yù)算年的計(jì)劃工作主要任務(wù)是提出未來6年的計(jì)劃項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)總體需求。各軍種和國(guó)防部各業(yè)務(wù)局根據(jù)規(guī)劃階段形成的戰(zhàn)略文件制定《計(jì)劃目錄備忘錄》。參謀長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議聯(lián)合參謀部從作戰(zhàn)需求角度對(duì)《計(jì)劃目錄備忘錄》進(jìn)行評(píng)估，《計(jì)劃目錄備忘錄問題提案》，然后“三星小組”對(duì)《計(jì)劃目錄備忘錄問題提案》進(jìn)一步的評(píng)審，評(píng)審后提交給第一副部長(zhǎng)顧問工作組。第一副部長(zhǎng)顧問工作組對(duì)《參謀長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議主席計(jì)劃評(píng)估》和《計(jì)劃目錄備忘錄問題提案》進(jìn)行綜合評(píng)審，兩個(gè)文件評(píng)審后，形成《計(jì)劃決策備忘錄》上報(bào)給國(guó)防部長(zhǎng)?！队?jì)劃決策備忘錄》是計(jì)劃階段最重要的文件，是國(guó)防部和各軍種6年資源分配計(jì)劃的基本依據(jù)。

預(yù)算年的預(yù)算工作主要任務(wù)是根據(jù)戰(zhàn)略指導(dǎo)，通過協(xié)調(diào)計(jì)劃階段的工作，最終確定國(guó)防部預(yù)算草案。各軍種依據(jù)規(guī)劃文件、《聯(lián)合戰(zhàn)略計(jì)劃》和國(guó)防部的《財(cái)力指南》編制《概算書》。國(guó)防部各業(yè)務(wù)部門會(huì)同行政管理和與預(yù)算局聯(lián)合舉行聽證會(huì)，對(duì)各軍種所提出的經(jīng)費(fèi)額度進(jìn)行審查，并對(duì)《預(yù)算書》進(jìn)行評(píng)價(jià)，之后由國(guó)防部主計(jì)長(zhǎng)簽署《計(jì)劃預(yù)算決策書》。《計(jì)劃預(yù)算決策書》擬制完畢后，各軍種可以申請(qǐng)召開由國(guó)防部和各軍種相關(guān)部門參加的聯(lián)席會(huì)議，結(jié)合《計(jì)劃決策備忘錄》對(duì)《計(jì)劃預(yù)算決策書》的部分預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行微調(diào)，形成《重大預(yù)算問題書》。最后，總統(tǒng)根據(jù)《計(jì)劃預(yù)算決策書》和《計(jì)劃決策備忘錄》，在《重大預(yù)算問題書》的基礎(chǔ)上，簽署總統(tǒng)預(yù)算，并提交國(guó)會(huì)審議。

2.3執(zhí)行階段

執(zhí)行階段是PPBE的最后一道工作，該階段開始于預(yù)算經(jīng)國(guó)會(huì)授權(quán)和撥款后。執(zhí)行階段是對(duì)軍隊(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)審，其目的是用績(jī)效度量項(xiàng)目的完成情況，執(zhí)行評(píng)審?fù)ㄟ^績(jī)效度量分析計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行的情況，評(píng)估產(chǎn)出效益，最終確定資源是否得到合理配置。執(zhí)行評(píng)估的工作每季度進(jìn)行一次，最終形成國(guó)防部年度績(jī)效報(bào)告，有關(guān)內(nèi)容納入新一輪的PPBE工作中。

3PPBE對(duì)我軍的啟示

3.1建立與我軍相適應(yīng)的PPBE制度的原因

2002年正式在全軍施行的新一輪預(yù)算制度改革，以調(diào)整預(yù)算編制方法、內(nèi)容、程序和形式為主線，以改革總部和大單位預(yù)算編制為重點(diǎn)，以細(xì)化預(yù)算編制為突破口，改革的初衷在于建立起財(cái)權(quán)財(cái)力集中、經(jīng)費(fèi)分配科學(xué)、項(xiàng)目具體透明、監(jiān)督制約嚴(yán)密的軍隊(duì)預(yù)算新模式。新的預(yù)算制度運(yùn)行以來，軍事財(cái)力資源配置效率較之以前有了一定的提高，但也存在不相適應(yīng)的地方。一是零基預(yù)算辦法與軍費(fèi)供需矛盾突出的情況不相適應(yīng)。二是思想觀念與新的預(yù)算制度不相適應(yīng)。三是預(yù)算指標(biāo)下達(dá)與實(shí)際工作需要不相適應(yīng)。PPBE制度重視規(guī)劃、計(jì)劃與軍事能力需求的結(jié)合，加強(qiáng)了作戰(zhàn)需求部門在制定規(guī)劃中的作用，財(cái)力預(yù)算規(guī)劃更能反映作戰(zhàn)部門的實(shí)際需求。同時(shí)，PPBE制度中的執(zhí)行評(píng)審，覆蓋整個(gè)計(jì)劃和預(yù)算的全過程，可以更好地評(píng)估軍事財(cái)力資源配置是否能產(chǎn)出預(yù)期效益，以便做出更好的資源配置決策，確保規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算與執(zhí)行最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.2美軍PPBE系統(tǒng)對(duì)我軍的啟示

一是以能力為目標(biāo)，增強(qiáng)軍事戰(zhàn)略精確性。規(guī)劃階段的指導(dǎo)思想由“基于威脅”轉(zhuǎn)變?yōu)椤盎谀芰Α?，這就充分體現(xiàn)出了作戰(zhàn)需求部門在規(guī)劃制定中的作用，使得軍事需求同規(guī)劃、計(jì)劃更加協(xié)調(diào)的合為一體。同時(shí)，PPBE對(duì)軍事戰(zhàn)略能力建設(shè)具有反向促進(jìn)作用。軍事戰(zhàn)略精確性是至關(guān)重要的，我軍可以加強(qiáng)各軍種的能力建設(shè)，同時(shí)各軍種相互配合，進(jìn)一步加強(qiáng)我軍軍事戰(zhàn)略的精確性。

二是規(guī)范軍費(fèi)分配程序，提高軍費(fèi)分配效率。在美軍PPBE的系統(tǒng)中計(jì)劃和預(yù)算評(píng)審?fù)瑫r(shí)進(jìn)行，在提高效率的同時(shí)也簡(jiǎn)化了程序。預(yù)算、計(jì)劃同規(guī)劃階段的結(jié)合更連貫、更緊密、更能反映未來作戰(zhàn)的實(shí)際需求。我軍建設(shè)的重大項(xiàng)目規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資高，在軍費(fèi)的投向和投量上所占的比例較大。計(jì)劃與預(yù)算評(píng)審?fù)瑫r(shí)進(jìn)行，有利于作戰(zhàn)需求與預(yù)算約束的有機(jī)統(tǒng)一。我軍應(yīng)該以需求為引導(dǎo)，增強(qiáng)軍費(fèi)供應(yīng)的適應(yīng)性。以精細(xì)為途徑，提高軍費(fèi)分配的針對(duì)性。

三是實(shí)行績(jī)效度量分析，注重效益評(píng)估。PPBE增加了執(zhí)行評(píng)審階段，更加注重執(zhí)行過程的評(píng)估和投資效益的考核?？陀^評(píng)價(jià)軍費(fèi)分配效益，有利于促進(jìn)我軍各項(xiàng)事宜的共同發(fā)展。這就要做到逐步建立客觀、公平和規(guī)范的效益評(píng)價(jià)機(jī)制，形成從預(yù)算安排、經(jīng)費(fèi)開支使用到事業(yè)成果評(píng)估的一整套效益考評(píng)機(jī)制。同時(shí)，要科學(xué)確定軍費(fèi)管理指標(biāo)的期望值，從軍費(fèi)管理實(shí)際出發(fā)，正逐步建立一套定量定性相結(jié)合的軍費(fèi)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

在PPBE系統(tǒng)中，某些在西方發(fā)達(dá)國(guó)家行之有效的制度要素，在現(xiàn)階段中國(guó)的社會(huì)環(huán)境中尚缺乏一定的運(yùn)行條件，要想更好地借鑒美軍PPBE系統(tǒng)，就需要對(duì)PPBE系統(tǒng)的制度框架進(jìn)行適度的改造。

參考文獻(xiàn)

[1]劉潔，張代平，王磊.美國(guó)國(guó)防部規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算與執(zhí)行（PPBE）評(píng)析[J].中國(guó)國(guó)防經(jīng)濟(jì)，2006，（2）：90.94.

篇9

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；預(yù)算編制；社會(huì)保障制度；資產(chǎn)配置

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金預(yù)算管理是在國(guó)家政策調(diào)控下，真實(shí)的反映、管理以及監(jiān)督社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的收支活動(dòng)以及其他重要運(yùn)行的基本重要工具， 最能夠如是的反應(yīng)相關(guān)收入的公平分配問題、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展以及國(guó)家預(yù)算的整體上的調(diào)控功效。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大前提下，我們必須充分的認(rèn)識(shí)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算的必要性， 積極籌劃建立相關(guān)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金預(yù)算編制方法。

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的預(yù)算編制的概述

養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的實(shí)質(zhì)是一種公共財(cái)政的分配。養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)公共性的產(chǎn)品，它從屬于“市場(chǎng)失靈”中的領(lǐng)域。因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的本性是無法去組織養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，為彌補(bǔ)這一缺陷，就需運(yùn)用低效率的政治權(quán)威去實(shí)行有效地資源分配。

從財(cái)政屬性來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要的一環(huán)，它是透過相關(guān)稅收、國(guó)家資產(chǎn)的收益以及資費(fèi)等多形式的所收繳上來的一種預(yù)算性的資金，最后還要通過政府的財(cái)政撥款去進(jìn)行支付，積極參與到社會(huì)上的產(chǎn)品分配的過程。養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的預(yù)算編制則是國(guó)家按照法律規(guī)定，依照編制辦法和程序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳、發(fā)放、運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、我國(guó)養(yǎng)老資金預(yù)算編制所存在的問題

我國(guó)養(yǎng)老資金預(yù)算編制所存在的問題有以下幾點(diǎn)：

（1）責(zé)任不清晰。一是中央政府與地方責(zé)任分配上存在許多問題，造成責(zé)任難以明晰。我們知道，養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)全面性調(diào)控收入分配性的調(diào)節(jié)，理應(yīng)劃分為中央政府來進(jìn)行全面的負(fù)責(zé)，而不是由中央與地方共同承擔(dān)。[

（2）征收的標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的征收實(shí)行城鎮(zhèn)與農(nóng)村兩套班子，他們的征收范圍以及征收的資費(fèi)都是不一樣的，這就造成養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的難以管理的現(xiàn)狀，也造成了征收的成本在增高，嚴(yán)重不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的有效地科學(xué)管理。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的管理體制沒理順、不統(tǒng)一，當(dāng)前，涉及養(yǎng)老保險(xiǎn)的主管部門就有衛(wèi)生、民政以及社會(huì)保障局，由于各個(gè)職能部門出臺(tái)了自從養(yǎng)老保險(xiǎn)征收的體制來看， 職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)是由地稅部門進(jìn)行征收的， 對(duì)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位中的養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)，則是實(shí)行的地稅、社保的部門分征體系。

三、從預(yù)算編制角度分析我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的管理

養(yǎng)老保險(xiǎn)資金預(yù)算是與我國(guó)政府的公共預(yù)算以及國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)的預(yù)算一樣，均是有養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的收入和養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的支出的兩大部分組成。在這一方面，西方一些國(guó)家做的比較好，例如：瑞典建立基本養(yǎng)老金、輔助養(yǎng)老金和企業(yè)年金等，由議會(huì)通過立法給予保障，其中基本養(yǎng)老金、輔助養(yǎng)老金在每一年財(cái)政預(yù)算中由議會(huì)進(jìn)行財(cái)政劃撥。對(duì)此，切實(shí)的結(jié)合我國(guó)現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金預(yù)算的試點(diǎn)情形，有如下的設(shè)想。

養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的收入。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的收入大致上有三大部分組成。

一是通過政府的公共預(yù)算中轉(zhuǎn)入，利用一般性的稅收收入，將它們應(yīng)用到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中，從這一部分的資金安排，就可以看出政府是在承擔(dān)一定社會(huì)責(zé)任，這也是我國(guó)政府應(yīng)當(dāng)做的。

二是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入，也就是基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)包括政府在國(guó)有資產(chǎn)中的經(jīng)營(yíng)預(yù)算中，所劃轉(zhuǎn)的收入以及向社會(huì)所籌措的資金。歷史現(xiàn)狀表明，我國(guó)沒有長(zhǎng)期的社會(huì)保障（包含養(yǎng)老保險(xiǎn)）的積累、經(jīng)營(yíng)，給人民留下許多這方面的債務(wù)隱患，對(duì)此，非常有必要對(duì)我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)以及相關(guān)的國(guó)有資產(chǎn)的增值劃撥一部分到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，已對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的支持。

養(yǎng)老保險(xiǎn)的預(yù)算支出。養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算支出是政府經(jīng)過多方面的籌集一些養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的，它透過預(yù)算的安排將他們用在養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)中的各項(xiàng)的支出。這些支出項(xiàng)目的原則應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)與養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入中的項(xiàng)目所對(duì)等的精神。[4]對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算中的支出分類，應(yīng)當(dāng)能夠真實(shí)的反應(yīng)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算中的支出的總體規(guī)模，還要能夠如實(shí)的反應(yīng)支出中的內(nèi)容結(jié)構(gòu)。同時(shí)為了能夠比較清晰地表明養(yǎng)老保險(xiǎn)資金預(yù)算中的收支的對(duì)應(yīng)關(guān)系，就應(yīng)當(dāng)依據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的收入科目的設(shè)置，設(shè)定相對(duì)應(yīng)的支出科目，這樣才進(jìn)一步完善預(yù)算編制。

收支的結(jié)余。養(yǎng)老保險(xiǎn)資金上的結(jié)余一般分為上一年的結(jié)余、當(dāng)年的結(jié)余和年末的滾存結(jié)余。因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)資金屬于一個(gè)遞延性的消費(fèi)基金，它是職工，其他繳納者以后的權(quán)益，養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循“收支平衡、略有結(jié)余”的原則進(jìn)行編制。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的結(jié)余的利用方向，要遵從安全、流動(dòng)以及收益性的原則，由于它是繳納者的實(shí)際權(quán)益，是不能夠被政府進(jìn)行預(yù)算外的資金調(diào)度，也不能讓政府將它去填補(bǔ)財(cái)政上的虧空。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的結(jié)余的應(yīng)用方向要注意以下幾點(diǎn)：資金投向一是切實(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，將他們單獨(dú)的存入相應(yīng)的財(cái)政社保的專戶進(jìn)行彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的不足；二是依照國(guó)家政策上的規(guī)定，對(duì)這些基金進(jìn)行保值增值，以一定的比例買國(guó)債、設(shè)立基金入市等。

在我國(guó)瘋狂的追求經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)肩負(fù)起社會(huì)養(yǎng)老的職責(zé)，雖然養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還有許多缺陷，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算是政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的一個(gè)比較正常工具，他作為社會(huì)資源的再分配活動(dòng)，在我國(guó)政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)中調(diào)控中起著非常重要的作用。通過對(duì)以上的探討，我們發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金預(yù)算管理所存在的問題：責(zé)任不清晰；征收的范圍不統(tǒng)一；資金的管理體制也比較復(fù)雜；預(yù)算不夠完整、規(guī)范。筆者結(jié)合具體情況，提出完善我國(guó)養(yǎng)老資金預(yù)算管理的構(gòu)想，必須確立養(yǎng)老保險(xiǎn)資金預(yù)算的編制方法，這樣才能夠促使社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

關(guān)鍵詞：小學(xué)計(jì)算機(jī)；計(jì)算機(jī)教學(xué)；教學(xué)效果；策略研究

中圖分類號(hào)：G623文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1007-9599 (2011) 05-0000-01

The Effect of Increasing Primary School Computer Teaching Methods and Approaches

Yang Tianqiang

(Henan Luoyang Education Bureau No.9 Primary School,Luoyang471002,China)

Abstract:The teaching effectiveness is whether or not the measure of goal achievement teaching standards,how to use effective teaching strategies to improve teaching effectiveness of teachers can not avoid the issue.This paper combination of teaching practice,to improve the school's computer classroom teaching strategies have been useful to explore,which summed up the experience and achievements of the goals to promote education and improve the quality of teaching is important.

Keywords:Primary computer;Computer teaching;Teaching effect;Strategy

隨著我國(guó)基礎(chǔ)教育近年來的快速發(fā)展，知識(shí)更新速度的加快，因而傳統(tǒng)的教學(xué)方法受到了極大的沖擊。而計(jì)算機(jī)課程，作為近年來在基礎(chǔ)教育階段（特別是小學(xué)階段）新開設(shè)的課程，如何采取有效的教學(xué)策略，盡最大可能提高課堂教學(xué)效果，是廣大教師和理論界關(guān)注的熱點(diǎn)問題。筆者多年來一直從事計(jì)算機(jī)教學(xué)工作，在這些年當(dāng)中對(duì)其中的一些心得體會(huì)，以及在教學(xué)方法上的一些經(jīng)驗(yàn)，在此進(jìn)行交流探討。

一、教師備課充分是提高計(jì)算機(jī)課堂教學(xué)效果的基礎(chǔ)

備課是教學(xué)過程中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。不僅要求教師充分鉆研教材，更要結(jié)合學(xué)生的實(shí)際情況。要充分了解學(xué)生掌握知識(shí)的情況，學(xué)生的興趣、需要和思想狀況，還要了解學(xué)生的智力發(fā)展水平、學(xué)習(xí)方法、學(xué)習(xí)習(xí)慣等方面。從而使教材的處理和教法的選擇更加符合學(xué)生的實(shí)際，遵循教學(xué)的因材施教原則。具體來說，要從以下三個(gè)方面進(jìn)行考慮：

首先，分析學(xué)生的需要。新課程標(biāo)準(zhǔn)提出學(xué)生應(yīng)該由“學(xué)會(huì)”、“會(huì)學(xué)”最終到“樂學(xué)”。讓學(xué)生真正主動(dòng)地學(xué)習(xí)。因而在備課中，需要教師充分分析學(xué)生的心理需求，依此來設(shè)計(jì)問題情境，才有可能把學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣調(diào)動(dòng)起來，使學(xué)生由“要我學(xué)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獙W(xué)”，實(shí)現(xiàn)課堂教學(xué)效果的提高。

其次，選擇合適的練習(xí)。計(jì)算機(jī)課程強(qiáng)調(diào)實(shí)踐性。因此，我們的課程練習(xí)要有針對(duì)性、系統(tǒng)性和啟發(fā)性。要針對(duì)計(jì)算機(jī)教學(xué)目標(biāo)和學(xué)生實(shí)際，設(shè)計(jì)出由易到難、層次分明的練習(xí)；讓學(xué)生在實(shí)踐練習(xí)中鞏固知識(shí)，掌握知識(shí)。

再次，善于在備課中挖掘教材的重點(diǎn)。只有把握主要問題和重點(diǎn)內(nèi)容，才有可能取得預(yù)期的課堂教學(xué)效果。因此，要求我們教師一方面要利用計(jì)算機(jī)知識(shí)與其他學(xué)科的密切聯(lián)系，拓展學(xué)生的視野，培養(yǎng)學(xué)生興趣的廣泛性。二要我們教師收集大量的趣味計(jì)算機(jī)知識(shí)、計(jì)算機(jī)游戲、實(shí)踐操作等，使學(xué)生進(jìn)入學(xué)習(xí)活動(dòng)的興奮狀態(tài)。

二、采用有效的教學(xué)手段是提高計(jì)算機(jī)課堂教學(xué)效果的直接途徑

（一）要充分運(yùn)用實(shí)踐操作來提高計(jì)算機(jī)教學(xué)效果

從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，小學(xué)計(jì)算機(jī)教學(xué)的只上機(jī)不講解的教學(xué)不能保證學(xué)生參與上機(jī)的時(shí)間和上機(jī)的質(zhì)量。但是只讀書不上機(jī)同樣難以實(shí)現(xiàn)教學(xué)的基本目標(biāo)。因此從小學(xué)教學(xué)實(shí)踐來看，一般情況下一節(jié)課最多以1/3的時(shí)間用來講解，2/3的時(shí)間讓學(xué)生進(jìn)行實(shí)踐為宜。只懂理論，不會(huì)操作，那只是紙上談兵。學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)關(guān)鍵還是讓學(xué)生掌握技能!實(shí)踐是運(yùn)用計(jì)算機(jī)及應(yīng)用軟件以獲得知識(shí)、掌握技能的方法。教師通過啟發(fā)思考，鼓勵(lì)學(xué)生啟動(dòng)創(chuàng)造性思維，使計(jì)算機(jī)教學(xué)形象、生動(dòng)、快樂。

（二）注意用理論聯(lián)系實(shí)際的方法來提高計(jì)算機(jī)教學(xué)效果

在生產(chǎn)和生活中，有意識(shí)有目的地積累與計(jì)算機(jī)有關(guān)的事例，并把這些事例科學(xué)地運(yùn)用于教學(xué)活動(dòng)中，使教學(xué)更生動(dòng)有趣，調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，提高教學(xué)效果。生產(chǎn)中涉及到計(jì)算機(jī)的事例有很多，只要留心去觀察、去積累，便能得到許多有利于教學(xué)的事例。比如在介紹文件名時(shí)，許多學(xué)生不明白文件名為什么要由基本名和擴(kuò)展名兩部分組成，我想了一個(gè)比喻：“文件的名稱就如我們?nèi)嗣?，人名是由姓氏和名字組成的。因此，文件的基本名就像人的名字，擴(kuò)展名就像文件的姓，用來區(qū)分各種類型的文件。”這樣就很好的解決了上述問題，能很好地幫助學(xué)生加深理解，提高學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)的積極性和主動(dòng)性。

三、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)是提高課堂教學(xué)效果的重要途徑

計(jì)算機(jī)是一門以實(shí)踐為主的自然科學(xué)，計(jì)算機(jī)實(shí)踐教學(xué)，特別是上機(jī)操作和學(xué)生自主練習(xí)對(duì)學(xué)生掌握知識(shí)，形成學(xué)習(xí)能力具有特別重要的意義，具體來說計(jì)算機(jī)操作實(shí)踐從以下三個(gè)方面對(duì)提高課堂教學(xué)有促進(jìn)作用：

首先，利用演示實(shí)驗(yàn)，培養(yǎng)學(xué)生的思維能力。如：講Windows操作基礎(chǔ)時(shí)，講文件夾的創(chuàng)建，其操作步驟為：1.進(jìn)入到指定位置；2.文件―新建―文件夾；3.轉(zhuǎn)換輸入法；4.把鼠標(biāo)移到新建文件夾，點(diǎn)右鍵，選重命名；5.輸入文件夾的名字；6.確定。教師可以借助計(jì)算機(jī)投影儀或網(wǎng)絡(luò)教學(xué)系統(tǒng)進(jìn)行一步一步地演示后，學(xué)生進(jìn)行實(shí)踐練習(xí)，通過這種觀察與實(shí)踐并舉的教學(xué)過程，不僅使學(xué)生對(duì)教學(xué)內(nèi)容有了深刻、透徹的理解，更加深了學(xué)生的記憶。

其次，通過學(xué)生自主練習(xí)，進(jìn)行常規(guī)訓(xùn)練。在指導(dǎo)學(xué)生閱讀上機(jī)操作內(nèi)容后，從而形成“從理論學(xué)習(xí)、觀察演示，到解實(shí)踐操作”的思維模式，培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐能力；并指導(dǎo)學(xué)生勤于觀察，培養(yǎng)觀察能力；最后是督促學(xué)生勤于動(dòng)手，規(guī)范操作，掌握計(jì)算機(jī)常規(guī)上機(jī)知識(shí)，熟悉常見操作方法。

最后，通過設(shè)計(jì)上機(jī)操作試題，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力。教師應(yīng)有目的布置幾個(gè)上機(jī)操作難度不大的習(xí)題，并對(duì)學(xué)生的上機(jī)操作提出具體要求，讓學(xué)生根據(jù)所學(xué)的計(jì)算機(jī)知識(shí)進(jìn)行較簡(jiǎn)單的操作實(shí)踐，激活他們的思維，使他們的所有潛能和創(chuàng)造力都充分地表現(xiàn)出來。