導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)政分權(quán)論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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二戰(zhàn)后。日本在美國(guó)的指導(dǎo)下實(shí)行了財(cái)政分權(quán)體制。財(cái)政分權(quán)體制的實(shí)施不僅完成了其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展及國(guó)家建設(shè)中的預(yù)期目標(biāo)，而且在平衡各地財(cái)力、保證各地方政府職能的履行、行政服務(wù)的提供上發(fā)揮了重要作用。財(cái)政分權(quán)體制下公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，主要是通過分權(quán)體制下轉(zhuǎn)移支付制度來實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)移支付制度調(diào)整了地區(qū)間的財(cái)政均等水平，縮小了地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)能力差距，有利地促進(jìn)了公共服務(wù)均等化的實(shí)現(xiàn)，為財(cái)政分權(quán)體制公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定了基礎(chǔ)。近年來財(cái)政分權(quán)改革的不斷推進(jìn)，為進(jìn)行日本財(cái)政分權(quán)體制的公平研究提供了可能。目前，盡管財(cái)政分權(quán)理論發(fā)展已有50多年的歷史，但是有關(guān)財(cái)政分權(quán)公平的研究并不多見，有關(guān)公平的研究多是建立在分權(quán)理論的基礎(chǔ)上。

國(guó)外學(xué)術(shù)界關(guān)于日本財(cái)政分權(quán)公平研究的理論文獻(xiàn)并不多見，其大多也立足于轉(zhuǎn)移支付角度。米哈爾吉科通過對(duì)日本財(cái)政分權(quán)后政府間財(cái)政關(guān)系進(jìn)行分析指出，日本雖然存在著顯著的縱向財(cái)政不均衡問題，但是轉(zhuǎn)移支付制度很好地糾正了財(cái)政不均衡問題，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政均等化舊。特里薩特爾、梅瑞狄斯在對(duì)日本財(cái)政體系進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上得出了相似的結(jié)論，一致認(rèn)為，日本的轉(zhuǎn)移支付制度在其財(cái)政均等化的實(shí)現(xiàn)過程中發(fā)揮了重要的作用。日本國(guó)內(nèi)對(duì)其財(cái)政分權(quán)的探討，主要集中在政府間關(guān)系方面，而從公平方面對(duì)其進(jìn)行研究略微少見。日本學(xué)者西川雅史認(rèn)為，在“用腳投票”理論指導(dǎo)下，日本的財(cái)政分權(quán)實(shí)現(xiàn)了各個(gè)地區(qū)公共服務(wù)及公共品提供的均等化。持田信樹(2002)認(rèn)為，日本財(cái)政體制的最大缺點(diǎn)是存在垂直財(cái)政缺口，但轉(zhuǎn)移支付制度很好地彌補(bǔ)了這一缺點(diǎn)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了全國(guó)公共品供給的均等化。此外，他還認(rèn)為，均衡體制必須精確，以便很好地執(zhí)行其均衡財(cái)政能力及調(diào)節(jié)支出需求的職能。

二、日本財(cái)政分權(quán)體制下的轉(zhuǎn)移支付制度

日本財(cái)政分權(quán)體制由收入、支出以及轉(zhuǎn)移支付三部分構(gòu)成。由于日本中央和地方稅收收入分配結(jié)構(gòu)是“開”，支出結(jié)構(gòu)接近于“三七開”，因而存在巨大的資金缺口，財(cái)政分權(quán)體制下的轉(zhuǎn)移支付制度填補(bǔ)了這一缺口。其在一定程度上促進(jìn)了各地方經(jīng)濟(jì)及社會(huì)事業(yè)的均衡發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政均等化目標(biāo)。日本主要將中央征收的稅作為轉(zhuǎn)移支付資金分配給地方。其轉(zhuǎn)移支付資金由地方交付稅、地方讓與稅、國(guó)庫支出金三部分構(gòu)成。地方交付稅以實(shí)現(xiàn)各地方財(cái)政均衡為主要目標(biāo)；它是為消除地方政府財(cái)政能力差距，保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的政府也能維持一定的行政服務(wù)水平，而向某地方支付的一種轉(zhuǎn)移資金；其轉(zhuǎn)移資金的額度可以運(yùn)用法定的標(biāo)準(zhǔn)公式計(jì)算得出，且轉(zhuǎn)移支付資金的使用由地方政府自主決定，中央政府不加以限制或附加條件。地方讓與稅從嚴(yán)格意義上講不具均衡地方財(cái)政的作用，但它充實(shí)某些地方基礎(chǔ)建設(shè)的財(cái)源，對(duì)地方財(cái)政同樣具有一定的均衡作用。國(guó)庫支出金是中央指定用途，交給地方政府使用的轉(zhuǎn)移支付資金，用于中央和地方共同籌建的事業(yè)，平衡各地方政府財(cái)政能力，確保全國(guó)行政服務(wù)統(tǒng)一水平是其轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)。轉(zhuǎn)移支付制度作為日本財(cái)政分權(quán)體制的組成部分之一，為財(cái)政均等化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定了基礎(chǔ)，同時(shí)為彌補(bǔ)各地方經(jīng)濟(jì)能力的差距，確保各地方政府提供相同的公共服務(wù)水平也發(fā)揮了重要的作用。對(duì)財(cái)政分權(quán)進(jìn)行公平性分析，即對(duì)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行公平性分析。考察轉(zhuǎn)移支付制度在平衡各地方財(cái)政收入、確保全國(guó)人均福利水平一致方面所發(fā)揮的作用，就是對(duì)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行均等化分析。若地方政府通過轉(zhuǎn)移支付獲得收益后，其財(cái)政收入得到提高，且與其他地區(qū)的經(jīng)濟(jì)能力差距縮小，實(shí)現(xiàn)財(cái)政均等化，則認(rèn)為轉(zhuǎn)移支付制度具有公平性，即財(cái)政分權(quán)體制具有公平性。

三、主要結(jié)論

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論文摘要：財(cái)政管理體制改革一直是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，其中財(cái)政集權(quán)與分權(quán)是其中研究的重點(diǎn)。本文從蒂博特模型的局限性分析入手，指出目前財(cái)政管理體制改革目標(biāo)已不是集權(quán)與分權(quán)孰優(yōu)孰劣的問題，而是如何找到一個(gè)逼近二者最佳協(xié)調(diào)區(qū)域的聯(lián)結(jié)點(diǎn)。 

一、 蒂博特模型概述 

公共品使用中的“免費(fèi)搭便車”行為使得政府無法獲知應(yīng)為公眾提供多少此類公共品，從而給政府決策帶來了巨大的困難，這就要求政府盡可能地掌握公眾的需求信息進(jìn)而提供恰到好處的公共品，但是困難多多。 

tiebout曾設(shè)想，若有足夠多的社區(qū)供選擇，在公共品的提供確實(shí)存在地理差異的情況下，人們就會(huì)通過選擇居住地點(diǎn)來表示他們對(duì)公共品的偏好，這被稱之為蒂博特模型。蒂博特模型的理論內(nèi)容主要有：一是邊際成本為零推動(dòng)了各地方政府在地方公共產(chǎn)品供應(yīng)上的相互競(jìng)爭(zhēng)；二是以自由限期為前提的“用腳投票”。 

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一國(guó)公民在國(guó)內(nèi)自由遷徙的保障，在蒂博特的原文中，他假定人們生存依靠的是非勞動(dòng)收入，這樣人們就不會(huì)因?yàn)楣ぷ餍枰还潭ㄔ谀硞€(gè)地方，人們就有可能表現(xiàn)出他們對(duì)地方提供品的偏好。只要存在足夠的可供選擇的“社區(qū)”，消費(fèi)者就會(huì)像選擇私人產(chǎn)品一樣，通過投票行動(dòng)來選擇適合自己的稅收——服務(wù)組合的地方居住，讓地方政府按自己的偏好來提供公共品，使地方政府所提供的公共品水平和其所征收的稅收水平達(dá)到一致。 

從蒂博特模型的內(nèi)容可看到，它倡導(dǎo)的是一種分權(quán)思想，即當(dāng)模型成立時(shí)，人們通過選擇居住點(diǎn)來表達(dá)對(duì)公共品的偏好。當(dāng)各地提供的公共品存在差異時(shí)，這種現(xiàn)象會(huì)非常明顯，只有地方政府才能更加清晰地獲知這種信息，因?yàn)樗麄兦宄緟^(qū)域內(nèi)居民需要什么以及需要多少公共品，而這種信息是中央政府無法完全獲得的。從這個(gè)意義上來說，實(shí)行分權(quán)的財(cái)政管理體制更有效率。 

二、 蒂博特模型的局限性 

（一）理論局限性——“自由遷徙”的前提條件不穩(wěn)定 

（1）模型認(rèn)為在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，一國(guó)公民在國(guó)內(nèi)可以自由遷徙。而任何事物的發(fā)展都是一個(gè)過程的持續(xù)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是一個(gè)從初級(jí)到高級(jí)發(fā)展的過程，而這個(gè)過程往往不是一蹴而就的。目前還沒有一個(gè)國(guó)家和地區(qū)能清楚地界定自己所實(shí)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是完全意義上的市場(chǎng)化，他們或多或少地加入了政府干預(yù)，市場(chǎng)在資源配置中的作用還不是完全意義上的基礎(chǔ)作用。所以公民的自由遷徙會(huì)受很多因素的影響和束縛。 

（2）模型假定人們生存依靠的是非勞動(dòng)收入這一條件具有很大的局限性，它與在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下人們生存的主要依靠是勞動(dòng)收入這一現(xiàn)實(shí)相矛盾。 

（二）現(xiàn)實(shí)局限性——現(xiàn)實(shí)中采用的模式與模型南轅北轍 

模型認(rèn)為分權(quán)管理體制比集權(quán)更有效，但在現(xiàn)實(shí)社會(huì)，大多數(shù)國(guó)家時(shí)多時(shí)少地實(shí)行集權(quán)管理，中央政府掌握了大部分財(cái)力。大多數(shù)國(guó)家都實(shí)行了適當(dāng)集中的財(cái)政管理體制，這顯然不符合模型的假設(shè)，所以模型沒有現(xiàn)實(shí)環(huán)境支撐，其理論也無法完全用來指導(dǎo)實(shí)踐。 

（三）實(shí)踐局限性——模型的應(yīng)用將誘發(fā)政府惡性“晉升錦標(biāo)賽” 

蒂博特認(rèn)為當(dāng)人們可以自由遷移后，他們會(huì)遷移到能使自己得到的公共品效用最大化區(qū)域，而這種情況一旦發(fā)生，地方政府會(huì)更關(guān)心公共品收益和成本，這會(huì)鼓勵(lì)地方政府競(jìng)爭(zhēng)從而努力達(dá)到提高自己公共品效率的目的，這種現(xiàn)象不僅受因于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這個(gè)龐大的外圍因素體系，更多地是為了提高地方政府自身的行政成績(jī)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，如果一味地實(shí)行分權(quán)，地方政府就會(huì)得到更多的自由裁量權(quán)，那么會(huì)導(dǎo)致地方政府惡性競(jìng)爭(zhēng)。這種超權(quán)力競(jìng)爭(zhēng)演變到一定程度時(shí)就會(huì)導(dǎo)致本區(qū)域內(nèi)公共品提供的猛增，這勢(shì)必會(huì)引發(fā)支出的急劇攀升，在分權(quán)模式下，地方政府因?yàn)橛斜纫酝蟮淖杂刹昧繖?quán)而企圖最大化他們的機(jī)構(gòu)機(jī)動(dòng)預(yù)算，即總預(yù)算與為政客和公眾生產(chǎn)其所需產(chǎn)品的最小成本之間的差值。 

（四）哲學(xué)局限性 

辨證唯物主義告訴我們，任何事物都是對(duì)立統(tǒng)一的，絕對(duì)的東西是不存在的。該模型隱含對(duì)財(cái)政分權(quán)管理的肯定，也就意味著對(duì)集權(quán)管理的否定，而歷史的發(fā)展告訴我們，在財(cái)政管理體制問題上，集權(quán)管理的功效是不可否定的。 

三、 對(duì)我國(guó)財(cái)政管理體制改革的幾點(diǎn)冷思考 

長(zhǎng)期以來，我們都一直處于財(cái)政集權(quán)與分權(quán)二者相互博弈與摸索前進(jìn)的道路中，出現(xiàn)這中現(xiàn)象的原因是多方面的，主要原因是與我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌有關(guān)。 

征對(duì)我國(guó)目前的現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)于財(cái)政管理體制改革問題有如下幾點(diǎn)思考與建議： 

（一）一個(gè)核心問題必須把握——如何促成集權(quán)與分權(quán)的最優(yōu)協(xié)調(diào) 

長(zhǎng)期以來，學(xué)術(shù)界對(duì)于我國(guó)到底是堅(jiān)持集權(quán)財(cái)政管理還是大力實(shí)行分權(quán)化爭(zhēng)論不休，其實(shí)當(dāng)我們綜觀各國(guó)理論研究與現(xiàn)實(shí)選擇，這已經(jīng)不是一個(gè)值得爭(zhēng)論的問題了，因?yàn)槟壳柏?cái)政管理體制改革的核心問題已不是集權(quán)與分權(quán)孰優(yōu)孰劣的問題了，在財(cái)政集權(quán)與分權(quán)的問題上，我們當(dāng)下應(yīng)該適應(yīng)現(xiàn)實(shí)要求深入研究如何在集權(quán)與分權(quán)中間找到一個(gè)聯(lián)結(jié)點(diǎn)以便充分發(fā)揮二者的優(yōu)勢(shì)，規(guī)避其劣勢(shì)。 

（二）一個(gè)傳統(tǒng)的原則必須受到重視與堅(jiān)持——把牢“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”社會(huì)主義國(guó)家在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制順利轉(zhuǎn)軌后，不能因?yàn)榻?jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌而遺棄傳統(tǒng)的管理原則。這個(gè)原則的堅(jiān)持是為了更好地處理集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的政治保證。集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系就是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)管理，即使我們不能直接在集權(quán)與分權(quán)領(lǐng)域更有效地處理二者關(guān)系，那我們就可以轉(zhuǎn)換到政治層面通過對(duì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)管理有效的協(xié)調(diào)進(jìn)而促成集權(quán)與分權(quán)的配合。這也是經(jīng)濟(jì)與政治互動(dòng)理論的應(yīng)用與表現(xiàn)。 

（三）一個(gè)認(rèn)識(shí)誤區(qū)必須明確——分權(quán)化改革不是“權(quán)”還要分多大而是道路還要走多久的問題 

分稅制改革對(duì)原有的高度集權(quán)財(cái)政管理體制進(jìn)了改革，中央與地方政府對(duì)財(cái)權(quán)進(jìn)行了一定程度明確，中央財(cái)權(quán)適當(dāng)進(jìn)行了下放，地方政府獲得了一定程度的機(jī)動(dòng)財(cái)力權(quán)，這也是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的要求。但有些學(xué)者和政界官員認(rèn)為分稅制改革具有不徹底性，認(rèn)為國(guó)家還應(yīng)該繼續(xù)加大改革推進(jìn)力度，中央還需要加大財(cái)權(quán)下放力度，這樣改革才會(huì)是大刀闊斧的，效果才是明顯的。 

目前對(duì)于分稅制改革的再探討焦點(diǎn)已經(jīng)不是該不該繼續(xù)加大力度推進(jìn)分權(quán)化的過程了，而是分稅制改革的路程還要“走多久”的問題。距94年分稅制改革已經(jīng)十五年有余了，在這十五年改革與完善中，我們不得不深思：分權(quán)的財(cái)政管理體制到底給我們帶來了哪些以及多少好處；我們目前的分權(quán)化是否已逼近它對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展所作用的真實(shí)區(qū)域了；如果還沒有達(dá)到它本身最有效率的區(qū)域，那么我們還要在分權(quán)化改革道路上研究多久以及實(shí)踐多久。 

參考資料： 

[1]許云霄.公共選擇理論[m].北京大學(xué)出版社，2006. 

篇3

關(guān)鍵詞：政府行為；土地財(cái)政；文獻(xiàn)綜述

一、 引言

“土地財(cái)政”問題基本是一個(gè)專屬于中國(guó)的問題，目前國(guó)外系統(tǒng)的研究文獻(xiàn)并不多見。在目前的中國(guó)，“土地財(cái)政”現(xiàn)象十分突出，但是從研究結(jié)果來看，不管是理論還是實(shí)證，看起來都比較雜亂，學(xué)者們的各種方法的研究結(jié)論也經(jīng)常相悖。

我在這里整理和介紹國(guó)內(nèi)“土地財(cái)政”的相關(guān)文獻(xiàn)，盡量準(zhǔn)確完整的介紹各種研究的方法和結(jié)論；在此基礎(chǔ)上，我們對(duì)各項(xiàng)研究的優(yōu)缺點(diǎn)也進(jìn)行了分析和評(píng)述，希望能為今后更加深入的理論和實(shí)證研究提供幫助。

二、關(guān)于土地財(cái)政的定義

目前學(xué)術(shù)界對(duì)“土地財(cái)政”概念的界定比較一致的看法是地方政府利用土地所有權(quán)和管理權(quán)獲取收益進(jìn)行的財(cái)政收支活動(dòng)和利益分配關(guān)系（程瑤，2009），這個(gè)定義囊括了土地相關(guān)收入的收與支兩個(gè)方面。但是由于目前我國(guó)地方政府通過土地所獲取的相關(guān)收入基本都作為預(yù)算外的收入方式存在，所以其的支出方式并不固定，不僅僅是用在土地相關(guān)事務(wù)方面，所以對(duì)于目前國(guó)內(nèi)的情況來講“土地財(cái)政”主要強(qiáng)調(diào)政府依靠土地出讓獲取財(cái)政收入和相關(guān)稅收收入，對(duì)于支出方面基本忽略。

三、 土地財(cái)政的成因分析

目前國(guó)內(nèi)普遍的認(rèn)識(shí)就是1994年的財(cái)稅體制改革是造成今天土地財(cái)政問題的根源之一，分稅制改革導(dǎo)致地方政府事權(quán)與財(cái)權(quán)的不匹配，為了緩解財(cái)政困難，不得不實(shí)施土地財(cái)政（周業(yè)安，2000）。而本文著重探討的是土地財(cái)政的另外一個(gè)重要原因——政府行為。

改革開放以后，伴隨著中央的放權(quán)和分權(quán)制改革，地方政府逐漸成為一個(gè)經(jīng)濟(jì)利益相對(duì)獨(dú)立的主體，但是到目前為止我國(guó)仍然是一個(gè)政治高度集權(quán)的國(guó)家。對(duì)地方政府的政治考核激勵(lì)主要有兩種，一是以GDP為主的政績(jī)考核機(jī)制，二是（基于民意調(diào)查基礎(chǔ)上的）官員任免制度（王永欽等，2007）。晉升激勵(lì)使得地方政府官員有著非常強(qiáng)的政治動(dòng)力促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，周黎安將其稱之為“晉升錦標(biāo)賽”。在“晉升錦標(biāo)賽”的過程中，地方政府獲得晉升的方式通常只有兩種選擇，一種是發(fā)展經(jīng)濟(jì)促進(jìn)GDP以獲取更多的稅收收入；第二種方式是增加非正式的資金收入，在解決財(cái)政困境的同時(shí)也可以通過賄賂上級(jí)來增加自己的晉升機(jī)會(huì)。但是由于我國(guó)實(shí)行的是官員換屆制，地方政府的目標(biāo)相對(duì)于社會(huì)的目標(biāo)更加短期化，其更加會(huì)注重短期內(nèi)能在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)上獲得效果的工作，所以地方政府采取第一種方式的動(dòng)力不強(qiáng)。而預(yù)算外的資金基本都有地方政府掌控，靈活性較大。再加上不管是對(duì)于政績(jī)考核還是民意調(diào)查，中央政府和當(dāng)?shù)孛癖姸际翘幱谛畔⒘觿?shì)，這就造成了地方政府不遺余力片面追求經(jīng)濟(jì)數(shù)量的高增長(zhǎng)，并不注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量（吳群、李永樂，2010）。

由于地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的源泉在非農(nóng)產(chǎn)業(yè)，財(cái)政收入來源主要是第二、三產(chǎn)業(yè)，所以片面的依賴GDP作為政績(jī)考核指標(biāo)促使政府實(shí)行城市傾向的經(jīng)濟(jì)政策（陳釗，陸銘2004）?！锻恋毓芾矸ā芬?guī)定，只有地方政府有權(quán)將農(nóng)業(yè)用地征收、開發(fā)和出讓，并且在征地過程中地方政府征收農(nóng)業(yè)用地的補(bǔ)償費(fèi)用成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其收益。被征用土地收益收益的分配格局是地方政府占20%—30%，企業(yè)占40%—50%，村級(jí)組織占25%—30%，農(nóng)民占5%—10%（中國(guó)社會(huì)科學(xué)院農(nóng)村發(fā)展研究所、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局農(nóng)村經(jīng)濟(jì)調(diào)查總隊(duì)，2005）。于是地方政府通過低價(jià)征收大量農(nóng)業(yè)用地，這些土地一部分通過農(nóng)地非農(nóng)流轉(zhuǎn)以“招、拍、掛”的方式在土地二級(jí)市場(chǎng)出讓，一部分作為砝碼，用來通過優(yōu)惠政策吸引外商直接投資，借此擴(kuò)大稅基增加收入。并且在城市建設(shè)過程中迅速增長(zhǎng)的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等營(yíng)業(yè)稅收入全部屬于地方。地方政府在此過程中實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入與地方經(jīng)濟(jì)雙增長(zhǎng)（周飛舟，2010），為自己在晉升錦標(biāo)賽中取的領(lǐng)先增加砝碼。

四、 土地財(cái)政的影響

（一）正面影響

“土地財(cái)政”也從提高地方政府積極性、帶動(dòng)地方財(cái)政收入增加、推動(dòng)固定資產(chǎn)投資增加（杜雪君、吳次芳等，2009）三個(gè)方面推動(dòng)著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且“土地財(cái)政”帶來了外商直接投資，外商直接投資對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的拉動(dòng)是顯著為正的（張軍等，2007），也在一定程度上助推了地方政府發(fā)展第二、三產(chǎn)業(yè)的積極性，擴(kuò)大了稅基，促進(jìn)了稅收增長(zhǎng)（曹廣忠、袁飛、陶然，2007）。

（二）負(fù)面影響

張雙長(zhǎng)、李稻葵認(rèn)為“土地財(cái)政”推高了房?jī)r(jià)，地方政府具有推動(dòng)房?jī)r(jià)上升的內(nèi)在激勵(lì)，房?jī)r(jià)越高地方政府的效用就越大，中國(guó)式的土地財(cái)政必然推動(dòng)房?jī)r(jià)持續(xù)上漲，從而降低居民個(gè)人的效用引起社會(huì)的不滿。但是，這兩者的關(guān)系類似于“先有蛋還是先有雞”的問題，非常復(fù)雜，有待于進(jìn)一步的研究

再一點(diǎn)土地財(cái)政會(huì)造成耕地的大量流失，而土地資源是不可再生的，依賴土地財(cái)政的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式將不可持續(xù)，“土地財(cái)政”模式使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式過度依賴于城市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，內(nèi)需的作用被進(jìn)一步弱化，固化了消費(fèi)疲弱的經(jīng)濟(jì)格局。

另外，在征地和招商引資過程中容易產(chǎn)生政府官員腐?。ㄍ跤罋J、陸銘等，2007），土地財(cái)政的出現(xiàn)降低了地方政府進(jìn)行制度創(chuàng)新的積極性，造成了改革的拖延。

五、小結(jié)

從相關(guān)文獻(xiàn)可以看出“土地財(cái)政”在我國(guó)具有相當(dāng)?shù)馁H義色彩，筆者認(rèn)為“土地財(cái)政”本身并沒有錯(cuò)，其僅僅是經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段所采取的一種必然的方式，問題來自于經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)其的過度依賴，我們的最終目標(biāo)并不是要徹底消滅“土地財(cái)政”，而是使其步入健康的軌道上來。目前我國(guó)學(xué)者對(duì)“土地財(cái)政”問題的研究基本集中在財(cái)政體制、政府行為和金融體制等方面，但是由于目前相關(guān)數(shù)據(jù)取得有一定難度，所以大部分研究基本局限于規(guī)范性分析，缺乏數(shù)據(jù)的佐證。另外，對(duì)于土地財(cái)政的研究?jī)H僅是從財(cái)政體制、政府行為、金融體制等一些局部進(jìn)行的，缺乏將“土地財(cái)政”放在整個(gè)中國(guó)市場(chǎng)改革的大環(huán)境下進(jìn)行的相關(guān)分析。對(duì)此，希望今后能出現(xiàn)更多相關(guān)的研究。（作者單位：浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)）

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篇4

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]2095-3283（2017）05-0128-03

[作者簡(jiǎn)介]素（1965-），女，漢族，浙江舟山人，講師，研究方向：旅游經(jīng)濟(jì)。

一、引言

隨著全球極端氣候變化，自然災(zāi)害頻發(fā)，不僅人民群眾日常的生活規(guī)律受到影響，也加大了政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。據(jù)民政部救災(zāi)司的《2013年全國(guó)自然災(zāi)害基本情況》，2013年各類自然災(zāi)害共造成全國(guó)388187萬人次受災(zāi)，1851人死亡，433人失蹤，1215萬人次緊急轉(zhuǎn)移安置；875萬間房屋倒塌，7703萬間房屋不同程度損壞；農(nóng)作物受災(zāi)面積313498千公頃，其中絕收38444千公頃；直接經(jīng)濟(jì)損失58084億元。一個(gè)地區(qū)的財(cái)政自主度直接決定了該政府的財(cái)政行為，一個(gè)自主度高的政府能夠更加快速地對(duì)突發(fā)事件做出反應(yīng)，能夠?qū)逃?、基建、衛(wèi)生等民生服務(wù)更好地進(jìn)行資源分配，這和地方政府具有的信息優(yōu)勢(shì)有直接關(guān)系。從一定程度上說，財(cái)政自主度決定了地方政府的議價(jià)能力和地方官員的權(quán)力大小，如果一個(gè)地方政府如果在面對(duì)巨大災(zāi)害的時(shí)候沒有表現(xiàn)出足夠大的作用，或者一次災(zāi)害的降臨使得當(dāng)?shù)孛墒芫薮髶p失的時(shí)候，尤其是頻繁遭受臺(tái)擾的東南部沿海地區(qū)各大城市，每次臺(tái)風(fēng)來襲都是對(duì)地方政府防風(fēng)減災(zāi)能力的考驗(yàn)。地方政府的這種財(cái)政自主權(quán)力是否會(huì)受到限制，正是本篇論文想要論述的問題。由于地震等突發(fā)性災(zāi)害難以預(yù)料、損失較大，往往從一個(gè)地方性災(zāi)害升級(jí)為一個(gè)全國(guó)影響力的災(zāi)害。地方政府的防災(zāi)工作及災(zāi)后重建工作完全超出了地方政府的能力，財(cái)政分權(quán)在其中產(chǎn)生的作用微乎其微，使得中央政府必須介入，且投入力度要求更大。同時(shí)，臺(tái)風(fēng)相對(duì)于地震等其他突發(fā)災(zāi)害具有可預(yù)見性、區(qū)域性、頻繁性等特點(diǎn)，而且與地震相比破壞性較弱，重建周期較短，中央政府的財(cái)政補(bǔ)貼能夠在第一時(shí)間就完成救助。因此筆者通過對(duì)2003―2010年東南部沿海的臺(tái)風(fēng)類巨災(zāi)數(shù)據(jù)，對(duì)每個(gè)年度的財(cái)政分權(quán)進(jìn)行分析，從而得出巨災(zāi)對(duì)財(cái)政分權(quán)的影響。如果巨災(zāi)的發(fā)生導(dǎo)致財(cái)政自主度的上升，說明上級(jí)政府希望地方政府能夠更合理地分配資源進(jìn)行防災(zāi)工作從而使得將來的巨災(zāi)影響減??；如果財(cái)政自主度下降，那么中央政府則更希望直接介入地方政府，減小其自主程度，從而防止因?yàn)榈胤秸男实拖露斐梢院蟮木逓?zāi)損失。

多數(shù)現(xiàn)有文獻(xiàn)討論財(cái)政自主度主要是通過財(cái)政效率的角度，根據(jù)高琳（2012）做出的總結(jié)，財(cái)政自主度的提高有利于配置效率，因?yàn)榈胤秸鄬?duì)于中央政府有更加完備的信息，可以更有效地提供公共服務(wù)，所以一個(gè)地區(qū)的財(cái)政自主度越高則說明地方政府更有能力進(jìn)行資源配置。具體又可以分為以下幾個(gè)方面：第一，財(cái)政自主度高的地方政府能夠更快對(duì)外部沖擊做出應(yīng)對(duì)。這一點(diǎn)尤其是對(duì)東南部常年遭受臺(tái)風(fēng)侵襲的沿海城市特為重要，一旦發(fā)生緊急情況，地方政府需要做出緊急應(yīng)對(duì)，如果發(fā)生財(cái)政收入不足，臨時(shí)請(qǐng)示上級(jí)政府，會(huì)大大影響整個(gè)搶險(xiǎn)救災(zāi)的速度，從而造成嚴(yán)重的人身財(cái)產(chǎn)損失。所以地方政府必須擁有足夠的財(cái)政能力，能夠及時(shí)對(duì)災(zāi)害做出反應(yīng)，確保人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全。第二，較高財(cái)政自主度的地方政府能夠在地區(qū)間競(jìng)爭(zhēng)上占據(jù)更大的主動(dòng)。應(yīng)對(duì)災(zāi)害主要通過災(zāi)前的防范、災(zāi)難中的緊急救助以及災(zāi)后的重建工作三個(gè)方面進(jìn)行。更多時(shí)候需要發(fā)揮地區(qū)的自主能動(dòng)力，而這種能力很大程度上依靠地方財(cái)政能力以及財(cái)政配置效率。這就要求提高地方政府的財(cái)政自主度，從而使得地方的恢復(fù)速度得到提高。但是財(cái)政自主度也不是唯一衡量政府能力大小的因素，?有很多其他原因也會(huì)影響地方的能力，包括地方發(fā)展水平，發(fā)展程度低的地區(qū)的配置難以符合民眾的需要，需要更多的中央政府轉(zhuǎn)移支付，以及地方政府的道德風(fēng)險(xiǎn)問題、晉升機(jī)制等都會(huì)造成財(cái)政支出的偏移，從而使得財(cái)政自主度無法體現(xiàn)地方政府的財(cái)政自由以及對(duì)災(zāi)害的應(yīng)對(duì)能力和救助能力。本文主要借鑒臺(tái)風(fēng)類巨災(zāi)對(duì)經(jīng)濟(jì)負(fù)面影響的相關(guān)研究，代入到災(zāi)害和地方政府財(cái)政自主度的內(nèi)在關(guān)系，同時(shí)提出相關(guān)對(duì)策建議。

二、數(shù)據(jù)來源

本文的數(shù)據(jù)來源主要有兩方面，一方面基于各地級(jí)市統(tǒng)計(jì)年鑒獲得的2003―2010年的基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，包括GDP、人口、預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入和預(yù)算內(nèi)財(cái)政支出等變量；另一方面是臺(tái)風(fēng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。選取2003―2010年東南部沿海地區(qū)（包括浙江、福建、廣東三?。┑呐_(tái)風(fēng)類巨災(zāi)數(shù)據(jù)來分析巨災(zāi)對(duì)財(cái)政分權(quán)的影響。對(duì)巨災(zāi)的定義則參考張衛(wèi)星等人2013關(guān)于巨災(zāi)定義與劃分標(biāo)準(zhǔn)的研究，共選取8年間共計(jì)24次影響三省地區(qū)的臺(tái)風(fēng)巨災(zāi)作為主要樣本。根據(jù)陳碩（2012）關(guān)于財(cái)政分權(quán)文章中財(cái)政自主度的衡量方式，選取了地方政府預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入和預(yù)算內(nèi)財(cái)政支出的比值作為被解釋變量。預(yù)算內(nèi)財(cái)政支出主要由預(yù)算內(nèi)財(cái)政總收入和中央政府的轉(zhuǎn)移支付組成。該數(shù)值一般在0到1之間。超過1則說明該地能在滿足自身支出的情況下，中央政府進(jìn)行財(cái)政支持。這個(gè)數(shù)值越大，表明地方財(cái)政支出由地方財(cái)政收入組成的比例越大，說明地方擁有更強(qiáng)的財(cái)政自主權(quán)力，反之，則說明地方過度依賴于中央的轉(zhuǎn)移支付，缺少自己的財(cái)政能力，自主度更低。

地方財(cái)政自主性=地方財(cái)政收入地方財(cái)政支出=1-中央政府轉(zhuǎn)移支付地方財(cái)政支出

由于巨災(zāi)的數(shù)據(jù)不足，缺乏詳細(xì)的關(guān)于臺(tái)風(fēng)對(duì)各個(gè)地級(jí)市造成的影響（包括傷亡、經(jīng)濟(jì)損失等）的統(tǒng)計(jì)，本文描述巨災(zāi)的發(fā)生選擇了虛擬變量，當(dāng)年當(dāng)?shù)匕l(fā)生臺(tái)風(fēng)類巨災(zāi)即為1，否則為0。其他主要控制變量包括當(dāng)年當(dāng)?shù)厝司鵊DP平減對(duì)數(shù)、人口、財(cái)政收入以及財(cái)政支出等。圖1為浙江、福建、廣東三省2003―2010年間平均財(cái)政自主度水平，可以明顯看出每年的變化并不會(huì)很大，同時(shí)浙江的自主度水平一直高于福建省和廣東省，但是這個(gè)差距正在逐年減小。

三、實(shí)證分析

本文主要采用了面板數(shù)據(jù)的模型來估計(jì)巨災(zāi)對(duì)財(cái)政自主度的影響，計(jì)量模型設(shè)置如下：

govautoit=αit+βitdisasterit+γitXit+μt+εit

其中，Xit為控制變量；我們考察當(dāng)年的臺(tái)風(fēng)巨災(zāi)發(fā)生會(huì)否影響當(dāng)年的財(cái)政自主程度，這里disaster是臺(tái)風(fēng)巨災(zāi)在當(dāng)年當(dāng)?shù)匕l(fā)生的啞變量；lgdppc是平減后的人均GDP對(duì)數(shù)；pop是該省的人口；income和expense分別是預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入和預(yù)算內(nèi)財(cái)政支出。Hausman檢驗(yàn)結(jié)果顯示，用固定效應(yīng)擬合度更好，所以此模型使用了固定效應(yīng)的方法。同時(shí)回歸中加入了年份項(xiàng)，以控制時(shí)間趨勢(shì)上的變化。

同時(shí)，這種現(xiàn)象也說明了，中央政府無法在當(dāng)年因?yàn)榕_(tái)風(fēng)災(zāi)難的發(fā)生而懲罰當(dāng)?shù)卣?。同時(shí)，考察上一期的臺(tái)風(fēng)巨災(zāi)是否會(huì)造成當(dāng)期的財(cái)政自主度變化。同樣，這里控制了地區(qū)因素和時(shí)間因素，回歸結(jié)果顯示，上一期發(fā)生的臺(tái)風(fēng)巨災(zāi)確實(shí)顯著降低了當(dāng)期的財(cái)政自主度，如表1第2列。與第1列相比，上期巨災(zāi)對(duì)當(dāng)期財(cái)政自主度的影響方向上發(fā)生了逆轉(zhuǎn)，顯著性上也有很大的提高。這說明，巨災(zāi)的發(fā)生對(duì)當(dāng)?shù)卣畷?huì)造成嚴(yán)重的影響，從而讓地方政府在承擔(dān)災(zāi)后重建任務(wù)的同時(shí)受到中央轉(zhuǎn)移支付的硬性壓力。

為考察巨災(zāi)發(fā)生對(duì)當(dāng)?shù)卣挠绊懸蛩?，本文又針?duì)地方財(cái)政收入、財(cái)政支出以及中央轉(zhuǎn)移支付分別進(jìn)行了回歸分析，結(jié)果如表2所示。回歸結(jié)果顯示上一期的臺(tái)風(fēng)災(zāi)害并沒有對(duì)當(dāng)期的財(cái)政收入、支出以及政府轉(zhuǎn)移支付產(chǎn)生顯著影響。說明地方政府并不會(huì)因?yàn)樯弦荒甑木逓?zāi)發(fā)生而調(diào)整自身的財(cái)政收入水平，而中央政府也不會(huì)因?yàn)闉?zāi)害的發(fā)生而調(diào)整自己的轉(zhuǎn)移支付。事實(shí)上，臺(tái)風(fēng)會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失，破壞地區(qū)經(jīng)濟(jì)設(shè)施，從而使得地區(qū)的發(fā)展放緩，從而使政府收入來源減少，而中央會(huì)通過轉(zhuǎn)移支付的方法來補(bǔ)貼受災(zāi)企業(yè)、個(gè)人，從而加大轉(zhuǎn)移支付力度。但是通過回歸分析，我們并沒有看到相符的結(jié)果。雖然在系數(shù)方向上相匹配，但是顯著性卻不容樂觀。然而財(cái)政收入和轉(zhuǎn)移支付二者的同時(shí)作用卻影響了地方的收入支出比，即財(cái)政的自主權(quán)力。這可以看作臺(tái)風(fēng)的發(fā)生影響了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，使得地方的財(cái)政收入相對(duì)于轉(zhuǎn)移支付發(fā)生了縮水。在財(cái)政分權(quán)的情況下，中央在災(zāi)后通過調(diào)整針對(duì)不同地區(qū)財(cái)政收入水平制定的轉(zhuǎn)移支付，扶持地方災(zāi)后恢復(fù)，但同時(shí)無形中也降低了地方的財(cái)政自主程度，使得整個(gè)財(cái)政支出并不能做到最優(yōu)配置，喪失了作為轉(zhuǎn)移支付的部分功能。

四、結(jié)論及對(duì)策建議

對(duì)于浙江、福建、廣東范圍內(nèi)臺(tái)風(fēng)災(zāi)害對(duì)各個(gè)地級(jí)市財(cái)政自主度影響的研究發(fā)現(xiàn)，臺(tái)風(fēng)災(zāi)害的發(fā)生并不會(huì)影響當(dāng)年的財(cái)政自主度，但是會(huì)降低第二年當(dāng)?shù)氐呢?cái)政自主度。并且研究發(fā)現(xiàn)，這種財(cái)政自主度的下降并不是由于財(cái)政收入的減小或者中央政府轉(zhuǎn)移支付增加造成的。而是二者同時(shí)作用，改變了財(cái)政收入在總財(cái)政支出中的占比，從而影響了當(dāng)?shù)氐呢?cái)政自主權(quán)力。臺(tái)風(fēng)災(zāi)害是對(duì)中國(guó)東南部沿海地區(qū)地方政府的一個(gè)重要考驗(yàn)，不僅會(huì)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，也會(huì)使地方政府喪失部分財(cái)政自主權(quán)力。所以地方政府應(yīng)該積極應(yīng)對(duì)臺(tái)風(fēng)災(zāi)害，做好抗臺(tái)搶險(xiǎn)工作。本文基于實(shí)證研究，提出以下對(duì)策建議：

（一）積極響應(yīng)上級(jí)政府的部署安排

例如浙江省重點(diǎn)推行“一核兩翼三圈九區(qū)多島”的發(fā)展規(guī)劃，在臺(tái)風(fēng)防治上要求不同地級(jí)市相互合作、信息共享，積極參與到救災(zāi)工作中，將損失降到最低。尤其是以水利為主的重要抗臺(tái)風(fēng)部門，因?yàn)闀?huì)牽涉到跨地區(qū)的水利問題，更需要不同地區(qū)不同部門精誠合作，減小臺(tái)風(fēng)造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）推行巨災(zāi)保險(xiǎn)制度

因?yàn)楝F(xiàn)階段商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)巨災(zāi)保險(xiǎn)的參與度不高，而且缺少相應(yīng)的法律約束，以及具體的理賠流程，所以巨災(zāi)保險(xiǎn)的推行在中國(guó)仍然沒有很大的發(fā)揮空間。地方政府可以對(duì)易于受到臺(tái)風(fēng)侵害的產(chǎn)業(yè)，尤其是對(duì)氣候依賴很強(qiáng)的農(nóng)業(yè)，進(jìn)行半強(qiáng)制的巨災(zāi)債券發(fā)行。如果當(dāng)年的臺(tái)風(fēng)超過一定規(guī)模，則民眾獲得一個(gè)超過本金的補(bǔ)貼，而如果當(dāng)年的臺(tái)風(fēng)規(guī)模并不大，那么民眾受到的損失就會(huì)減少。由于是政府主導(dǎo)的債券，很難進(jìn)行證券化，因此只能在一??地區(qū)進(jìn)行，避免較大的風(fēng)險(xiǎn)。這樣既能使民眾平衡收入水平，也降低了地方政府的抗災(zāi)救助壓力。

篇5

論文摘要：目前，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有建立完善的制度，政府的責(zé)任缺失是其主要原因，通過結(jié)合財(cái)政分權(quán)制度研究各級(jí)政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建中的責(zé)任及其存在問題，進(jìn)而結(jié)合預(yù)算管理體制的改革構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。應(yīng)完善分級(jí)預(yù)算管理體制、社會(huì)保障立法及相關(guān)法律，構(gòu)建各級(jí)政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的財(cái)政資金供給機(jī)制，為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的順利進(jìn)行提供制度上和法律上的保障。

    我國(guó)近幾年人口老齡化進(jìn)人快速發(fā)展階段，老年人口將年均增加800萬一90()萬人;到2020年，我國(guó)老年人口將達(dá)到2. 48億，老齡化水平將達(dá)到17%;特別是農(nóng)村老齡化程度高于城鎮(zhèn)1. 24個(gè)百分點(diǎn)，農(nóng)村人口老齡化的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，這對(duì)新農(nóng)村的建設(shè)以及構(gòu)建和諧社會(huì)都產(chǎn)生一定的影響，各級(jí)政府都將面對(duì)這種嚴(yán)峻形勢(shì)。

    一、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的多級(jí)政府責(zé)任的理論

    (一)公共物品理論

    1.政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，這主要是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)所具有的公共物品性質(zhì)決定的。黎民認(rèn)為養(yǎng)老保障具有公共物品和準(zhǔn)公共物品的性質(zhì)，決定了政府的核心地位和主導(dǎo)作用。政府具有的公共性和壟斷強(qiáng)制性使政府在養(yǎng)老保障的供給方面表現(xiàn)出特有的責(zé)任能力和效能。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種具有很強(qiáng)正外部性的準(zhǔn)公共品，為社會(huì)提供公共品、彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈是政府必須履行的財(cái)政職能。馬雁軍、孫亞忠論證得出農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的純公共產(chǎn)品特性是其本質(zhì)屬性，而它的準(zhǔn)公共產(chǎn)品特性是在政府現(xiàn)有財(cái)力約束的特定條件下產(chǎn)生的。

    2.各級(jí)政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中應(yīng)該分權(quán)，這主要是由于公共物品的層次性、外溢性和居民對(duì)公共物品偏好決定的。美國(guó)學(xué)者0. echesten認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公共物品的受益范圍來有效地劃分各級(jí)政府的職能，并依此作為分配財(cái)權(quán)的依據(jù)。因此，那些有益于全體國(guó)民的公共物品應(yīng)當(dāng)由中央政府來提供。另有一些公共物品雖然只惠及某一階層或某些人，但因?qū)θ鐣?huì)和國(guó)家的發(fā)展至關(guān)重要，也要由中央政府提供。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基于其準(zhǔn)全國(guó)性公共產(chǎn)品的性質(zhì)，應(yīng)由中央政府主導(dǎo)并視其效用外溢程度大小在中央政府與地方政府間合理分擔(dān)。tresch的“偏好誤識(shí)”理論認(rèn)為，中央政府不是全知全能的政府，尤其是其對(duì)于地方居民對(duì)公共物品需求不能掌握得正確無誤，因此，當(dāng)?shù)貐^(qū)之間發(fā)生沖突時(shí)，中央政府出面調(diào)停地區(qū)沖突和收人在不同地區(qū)間的分配問題是適宜的。

    (二)從預(yù)算管理體制的視角分析

    預(yù)算管理體制簡(jiǎn)稱預(yù)算體制，是中央與地方政府之間以及地方各級(jí)政府之間劃分財(cái)政收支范圍和預(yù)算管理權(quán)限的根本制度。我國(guó)目前實(shí)行的是分稅制預(yù)算管理體制，其實(shí)質(zhì)是根據(jù)中央政府和地方政府的事權(quán)確定其相應(yīng)的財(cái)權(quán)，通過稅種的劃分形成中央與地方的收人體系。在現(xiàn)行分稅制預(yù)算管理體制下，根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配的原則，合理劃分各級(jí)政府的事權(quán)。對(duì)于由公共產(chǎn)品效應(yīng)的外溢性和交叉性所引起的上下級(jí)政府間或同級(jí)地方政府間的事權(quán)應(yīng)分項(xiàng)予以明確界定。對(duì)各級(jí)政府所提供的基本公共服務(wù)方面的事權(quán)應(yīng)明確加以規(guī)定。中央政府主要負(fù)責(zé)基本公共服務(wù)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定已經(jīng)監(jiān)督評(píng)估，提供中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金。地方支付主要負(fù)責(zé)基本公共服務(wù)的具體規(guī)劃、組織實(shí)施以及對(duì)下級(jí)財(cái)政實(shí)行轉(zhuǎn)移支付。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的職責(zé)歸屬，中央財(cái)政主要承擔(dān)其財(cái)政責(zé)任，具體的事物由地方各級(jí)政府負(fù)責(zé)。在這種體制下，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建財(cái)政分權(quán)是必然的。

    二、各級(jí)政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建中存在的問題

    (一)各級(jí)政府責(zé)任不清

    1.各級(jí)政府的職能轉(zhuǎn)變不到位，混淆市場(chǎng)與政府之間的關(guān)系。在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過程中，受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思想影響，造成政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的職能缺位和越位并存。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的公共品性質(zhì)決定了市場(chǎng)供給方面的失靈，政府要承擔(dān)其應(yīng)盡的責(zé)任。從1992年《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》失敗的原因分析可知:政府未認(rèn)清農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)性還是商業(yè)性，政府財(cái)政責(zé)任的缺失是主要原因，最后農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)模式，幾乎變成了農(nóng)民自身的商業(yè)保險(xiǎn)，截至2004年底，我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍走勢(shì)逐年降低，由1999年的9. 75%降到2004年的7. 10%。

    2.政府的級(jí)次過多，使得各級(jí)政府的職責(zé)劃分不清，造成其在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任缺失。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)所具有的公共品性質(zhì)決定了中央政府應(yīng)該承擔(dān)起制度建立的成本，但是其準(zhǔn)公共品性質(zhì)及受益的范圍又決定了各級(jí)地方政府要解決本地區(qū)居民消費(fèi)偏好問題，需要具體的條例來運(yùn)作。我國(guó)現(xiàn)行五級(jí)的行政級(jí)次層級(jí)繁多、設(shè)置混亂，不僅使上下級(jí)政府之間信息傳輸和反饋程序增多，降低了信息傳遞的速度，導(dǎo)致信息失真，增加了行政成本，而且各級(jí)政府在事務(wù)的劃分上存在交叉、出現(xiàn)“真空”等問題。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有的公共物品和準(zhǔn)公共物品性質(zhì)，使得其歸屬的問題處于尷尬的位置，結(jié)果在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度建立過程中，帶來事務(wù)的劃分存在交叉、出現(xiàn)“真空”等問題也就在所難免。

    (二)中央政府承擔(dān)的責(zé)任過少

    在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建過程中，中央政府應(yīng)承擔(dān)起主要責(zé)任，這不僅包括財(cái)政責(zé)任還要包括制度提供上、法律上的責(zé)任。中央政府責(zé)任的缺失是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不能得以持續(xù)進(jìn)行的主要原因之一。

    1.中央政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建中財(cái)政支出過少。我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)踐證明，政府的責(zé)任特別是中央財(cái)政責(zé)任在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)中起到主導(dǎo)或關(guān)鍵的作用。2002年很多地區(qū)在開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度創(chuàng)新中，政府財(cái)政責(zé)任強(qiáng)化又是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)得以開展的重要因素。2009年新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作得以全面展開，是因?yàn)橛兄醒胴?cái)政的大力支持。但是中央財(cái)政總體上來說在農(nóng)村社會(huì)保障支出是較少的，2008年全國(guó)財(cái)政收人61316. 9億元，其中中央本級(jí)收人32671. 99億元，地方本級(jí)收人28644. 91億元。2008年中央用于社會(huì)保障和就業(yè)支出2743. 59億元，占中央財(cái)政支出的7. 5%，而中央財(cái)政對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障補(bǔ)助為93. 6億元，除就業(yè)支出的400億，僅占其社會(huì)保障支出的4. 0%，占其總支出的0. 3%。

    2.中央政府在制度和法律上的缺失。我國(guó)農(nóng)村現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要是以政府部門的政府性法規(guī)和民政職能部門制定的實(shí)施方案為主，這都沒有法律上的保證。這就使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有制度上的穩(wěn)定性，農(nóng)民與政府之間沒有建立起穩(wěn)定而持久的契約關(guān)系。關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家一項(xiàng)制度的建立，其立法先行，以有力的法律法規(guī)加以保障實(shí)施。由于制度具有的性質(zhì)與公共物品無異，其本身所具有的外溢性和規(guī)模效益，理應(yīng)由中央政府來保證其建立、實(shí)施，這樣不僅可以減少制度的建立成本，也可以減少執(zhí)行成本。但是我國(guó)至今沒有一部完整、統(tǒng)一的《社會(huì)保障法》，使得政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建中執(zhí)行隨意性大，缺乏持續(xù)有效的長(zhǎng)期機(jī)制。

   (三)地方政府責(zé)任缺失

    1.地方財(cái)政困難，無力為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建承擔(dān)財(cái)政責(zé)任。隨著農(nóng)業(yè)稅的取消和農(nóng)村稅費(fèi)改革的逐漸完善，地方政府歷史遺留的或有債務(wù)、財(cái)政缺口問題越來越突出。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康曾經(jīng)調(diào)查過幾個(gè)省的情況，發(fā)現(xiàn)一般省份都是幾百億的債務(wù)規(guī)模，有的則接近千億;按照我國(guó)有30多個(gè)省份來推算，就是萬億的規(guī)模。地方財(cái)政無力維持基本運(yùn)轉(zhuǎn)，基本保障不能正常實(shí)現(xiàn)。地方財(cái)政所面臨的巨大困難，使得地方政府無法維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)需要，更談不上履行自身的職能和提供必要的公共產(chǎn)品和服務(wù)了?？h鄉(xiāng)財(cái)政困難使縣鄉(xiāng)政府無力提供農(nóng)村最基本的公共服務(wù)，不能較好地造福于民。

    2.地方承擔(dān)的事權(quán)與財(cái)權(quán)不匹配?，F(xiàn)有的政府間職責(zé)劃分和支出范圍不明確，是財(cái)政體制的一大弊端。在實(shí)際的財(cái)政體制運(yùn)行過程中，事權(quán)下放而財(cái)權(quán)上劃的事實(shí)，使得各級(jí)地方財(cái)政不堪重負(fù)，財(cái)政能力嚴(yán)重不足。一方面，在中央政府集中財(cái)力，加強(qiáng)宏觀調(diào)控能力的同時(shí)，省、市也盲目仿效中央，不斷加大對(duì)下級(jí)的財(cái)政收人集中程度;另一方面，縣、鄉(xiāng)兩級(jí)政府擔(dān)負(fù)的事權(quán)則很大，包括義務(wù)教育、基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)治安、環(huán)境保護(hù)、行政管理、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)保障等等，這些事權(quán)大都剛性強(qiáng)、欠賬多、所需支出基數(shù)大。

    三、完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的對(duì)策

    (一)完善分級(jí)預(yù)算管理體制在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建中的作用

    首先，合理界定中央與地方在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的事權(quán)范圍。劃分中央與地方的事權(quán)范圍可以根據(jù)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)公共物品的特征、受益廣度的差異以及各級(jí)政府職責(zé)的內(nèi)在要求，將中央與地方的事權(quán)劃分清楚。中央主要承擔(dān)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政責(zé)任和制度建設(shè)，具體的事物由地方各級(jí)政府負(fù)責(zé)。其次，減少農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建中政府級(jí)次，可以減少農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立成本、執(zhí)行成本，進(jìn)而為制度建立的運(yùn)行提供有效的、穩(wěn)定的前提條件。第三，加大中央政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移支付力度、財(cái)政支持力度。根據(jù)公共服務(wù)均等化原則，對(duì)于財(cái)政困難的省份，中央要承擔(dān)起財(cái)政保障責(zé)任;對(duì)于不同地區(qū)居民所享有的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的不同水平，中央要加大轉(zhuǎn)移支付力度，以實(shí)現(xiàn)全民公共服務(wù)均等化。第四，省級(jí)政府要承擔(dān)起協(xié)調(diào)作用。在政府級(jí)次減少的前提下，省級(jí)政府除了做好本職工作，應(yīng)承擔(dān)起協(xié)調(diào)中央與縣級(jí)政府的責(zé)任，各地經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)結(jié)構(gòu)等都不相同，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不盡相同，在現(xiàn)階段不能搞一刀切，需要視情況而定。第五，完善“省直管縣”體制在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建中的運(yùn)用?！笆≈惫芸h”體制的運(yùn)作取得的成效是明顯的，對(duì)于解決縣級(jí)財(cái)政困難也取得一定的幫助，因此，結(jié)合“省直管縣”體制，在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建中加強(qiáng)省級(jí)和縣級(jí)政府的關(guān)聯(lián)度。

    (二)推進(jìn)和完善社會(huì)保障立法及相關(guān)法律

    首先，加大中央政府立法進(jìn)度，制定專門的社會(huì)保障法律—《社會(huì)保障法》，以法律的形式規(guī)范各級(jí)政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的責(zé)任，明確各級(jí)政府的責(zé)任。通過法律制定開征社會(huì)保障稅，以保證社會(huì)保障資金的穩(wěn)定來源，用于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。其次，完善相關(guān)的法律法規(guī)。如加強(qiáng)《預(yù)算法》的執(zhí)行力度，對(duì)于各級(jí)政府社會(huì)保障支出編制預(yù)算，加強(qiáng)各級(jí)財(cái)政用于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出執(zhí)行力度以及可持續(xù)和強(qiáng)制性，使得農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)有其穩(wěn)定的資金來源;加強(qiáng)社會(huì)保障基金的增值保值規(guī)范管理，對(duì)基金的運(yùn)作機(jī)構(gòu)加強(qiáng)管理。

    (三)創(chuàng)新構(gòu)建各級(jí)政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中財(cái)政資金供給機(jī)制

    在完善的預(yù)算管理體制和法律制度強(qiáng)有力保障下，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政資金的供給可以選擇“中央+省級(jí)”兩級(jí)政府供給模式或者“中央+省級(jí)+縣級(jí)”三級(jí)政府供給模式。由于客觀原因，現(xiàn)階段我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政資金供給應(yīng)選擇三級(jí)政府模式，在這個(gè)模式中，基本養(yǎng)老金可以選取農(nóng)民人均純收人為指標(biāo)，按照城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌部替代率計(jì)算，如20%一30%的比例，各個(gè)地區(qū)可以有不同的標(biāo)準(zhǔn)。中西部的基本養(yǎng)老金這一塊要由中央政府來承擔(dān)，但是基本養(yǎng)老金與替代率計(jì)算后的差額部分由省級(jí)政府來提供。如2008年全國(guó)農(nóng)民人均純收人為4761元，按照城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌部20%的替代率計(jì)算，人均支付標(biāo)準(zhǔn)為952. 4元，扣除中央660元后，省級(jí)提供292. 4元;東部地區(qū)，由于各個(gè)省份財(cái)政收人相對(duì)充裕，農(nóng)民人均純收人高于全國(guó)農(nóng)民純收人，可以采取不同的分配辦法，縣級(jí)提供的資金可用于農(nóng)村養(yǎng)老管理機(jī)構(gòu)和人員費(fèi)用支出。

篇6

理解經(jīng)濟(jì)理論與現(xiàn)實(shí)的差異

東京大學(xué) 神取道宏

“經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與現(xiàn)實(shí)：三則譬喻的啟示”

《比較》2011年第5期

經(jīng)濟(jì)學(xué)理論面臨著越來越多的挑戰(zhàn)：所有人都注意到現(xiàn)實(shí)始終系統(tǒng)性地偏離了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論的預(yù)測(cè)。尤其是行為經(jīng)濟(jì)學(xué)、實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)和神經(jīng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，越來越證明人類決策和行為是系統(tǒng)性偏離新古典關(guān)于理性人的假說的。那么我們是否還能信任經(jīng)濟(jì)學(xué)理論？下面將用三個(gè)譬喻來描述經(jīng)濟(jì)理論與現(xiàn)實(shí)的關(guān)系。

第一個(gè)譬喻，樹葉實(shí)際是擺動(dòng)著下落的，但經(jīng)典物理學(xué)告訴我們，樹葉將會(huì)以固定的加速度下降，且與其重量和形狀無關(guān)。從現(xiàn)實(shí)來講，正弦曲線比牛頓的力學(xué)模型更準(zhǔn)確，那我們是否應(yīng)該放棄經(jīng)典力學(xué)定律？

第二個(gè)譬喻，在地心說框架下，火星繞地球運(yùn)行。但在實(shí)際觀察中，火星偶爾會(huì)逆行。為了解決這個(gè)問題，地心說模型被反復(fù)修改，最終，日心模型取代了地心模型，這個(gè)現(xiàn)象也終被簡(jiǎn)單地解釋了。

第三個(gè)譬喻，假設(shè)人類行為由一片嵌于大腦深層的，在管筒內(nèi)下落的樹葉驅(qū)動(dòng)，但生理上我們無法把許多潛在有用的控制應(yīng)用于腦海中的樹葉。換言之，我們無法進(jìn)行完美的控制實(shí)驗(yàn)以證明傳統(tǒng)理論產(chǎn)生的純粹影響。

前兩條揭示了我們長(zhǎng)久以來面臨的選擇：是用數(shù)據(jù)和實(shí)驗(yàn)來檢驗(yàn)?zāi)硞€(gè)理論，還是用數(shù)據(jù)和實(shí)驗(yàn)來發(fā)現(xiàn)或歸納出某項(xiàng)規(guī)律？作者認(rèn)為，這兩者之間的選擇應(yīng)“視情況而定”。第三則譬喻暗示我們，盡管現(xiàn)實(shí)情況非常復(fù)雜，但雜亂的數(shù)據(jù)中隱匿著一個(gè)簡(jiǎn)單的規(guī)律。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的確捕捉到這類超越于極混亂數(shù)據(jù)之外的簡(jiǎn)單定律。

不同于自然科學(xué)，經(jīng)濟(jì)問題無法有效控制局限性，因此經(jīng)濟(jì)學(xué)可能無法提煉出清晰的真理。可這并不能成為放棄經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的理由，因?yàn)樵絹碓蕉嗟男袨榻?jīng)濟(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)在控制方法上已取得讓人振奮的成果，我們有理由對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)抱有樂觀態(tài)度。

制度

“地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)”不算新機(jī)制

倫敦政經(jīng)學(xué)院 許成鋼

“從體制認(rèn)識(shí)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)性問題”

《比較》2011年第5期

中國(guó)雖已成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，但目前中國(guó)的人均GDP排名僅94位，尚不及泰國(guó)。從歷史角度看，目前的中國(guó)也僅相當(dāng)于1913年時(shí)的水平。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)若要持續(xù)發(fā)展，最終必須像美國(guó)一樣依靠有活力的體制。長(zhǎng)期以來，中國(guó)實(shí)行“分權(quán)式威權(quán)體制”，其特點(diǎn)是通過地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)和地區(qū)實(shí)驗(yàn)來解決地方政府激勵(lì)機(jī)制和信息問題。

這個(gè)制度的確在30年間取得了巨大的成果，但越來越多的弊病同時(shí)涌現(xiàn)：地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)無法解決社會(huì)正義、環(huán)境污染、資源浪費(fèi)等問題。

同時(shí)，地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)也加重了地區(qū)間的分隔效應(yīng)，尤其是地方市場(chǎng)分割和地方保護(hù)主義帶來了不小的浪費(fèi)和低效。

地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)并非新鮮事物，而是分權(quán)式威權(quán)制度下自然的產(chǎn)物。時(shí)期，各地區(qū)亦互相競(jìng)爭(zhēng)，結(jié)果導(dǎo)致悲劇。

現(xiàn)在社會(huì)矛盾不斷加劇，依靠地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)一招再也無法解決所有的激勵(lì)問題，唯一的解決之道就是改變延綿數(shù)千年的“分權(quán)式威權(quán)制度”，采取新的激勵(lì)制度。

觀點(diǎn)

技術(shù)移民不偏愛自由移民國(guó)家

康奈爾大學(xué) Assaf Razin

南安普頓大學(xué) Jackline Wahba

“福利磁體假說，財(cái)政壓力與移民技能的選擇”

NBER工作論文 17515號(hào)

自由移民國(guó)家給予本土居民和移民以完全平等的勞動(dòng)力市場(chǎng)機(jī)會(huì)和國(guó)家福利，有政策限制的移民國(guó)家則不然。這兩種不同的移民政策對(duì)有意移民者會(huì)造成什么影響？

研究者控制了可能會(huì)影響移民決定的潛在因素；考慮并區(qū)分了來自發(fā)展中國(guó)家和發(fā)達(dá)國(guó)家的移民的不同移民態(tài)度；控制了各種潛在的內(nèi)在問題，如移民者的技能本身對(duì)移民國(guó)選民決定移民政策的影響等來建立模型進(jìn)行分析。

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論文摘要：建立一套科學(xué)完善的員工激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的快速發(fā)展具有重大的促進(jìn)作用。本文在分析創(chuàng)業(yè)型企業(yè)基本特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，以建立共同愚景為核心，從薪酬管理策略、分權(quán)策略、員工滿足感等方面著手，簡(jiǎn)要闡述了創(chuàng)業(yè)型企業(yè)員工激勵(lì)機(jī)制的構(gòu)建。

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)處在發(fā)展的起步階段，要求員工充分發(fā)揮能動(dòng)性和創(chuàng)造性，幫助企業(yè)共同實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際，構(gòu)建科學(xué)有效的員工激勵(lì)機(jī)制，并在實(shí)踐中貫徹執(zhí)行。首先，必須要對(duì)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的基本特點(diǎn)有深刻的認(rèn)識(shí)。

一、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的基本特點(diǎn)

1、經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)處在剛剛發(fā)展的階段，大部分的資金往往都用于投人生產(chǎn)，且短期內(nèi)獲得的利潤(rùn)較少，所以企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱。這就決定了創(chuàng)業(yè)型企業(yè)往往很難通過為員工提供水平很高的薪酬和福利來激勵(lì)員工。如果創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的人工成本占總成本的比重過大，必然會(huì)給企業(yè)帶來沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

2、發(fā)展?jié)摿Υ?。?chuàng)業(yè)型企業(yè)短時(shí)間內(nèi)雖然很難在同行業(yè)中取得較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)地位，但是它具有較強(qiáng)的發(fā)展?jié)摿Γ軌蛟谖磥磔^長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)較高的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)較大的發(fā)展?jié)摿σ部梢猿蔀榧?lì)員工的一個(gè)重要因素，前提是員工認(rèn)為自己能夠從企業(yè)未來的成功中獲得自己的收益。

3、組織管理不健全。小企業(yè)靠老板，中企業(yè)靠制度，大企業(yè)靠文化。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)往往還沒有建立完善的管理制度，更談不上真正的企業(yè)文化，因此對(duì)于員工的管理也就難以真正規(guī)范，而且難以發(fā)揮“軟力量”的作用，這給企業(yè)建立和實(shí)施員工激勵(lì)機(jī)制帶來了一定的困難。

二、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的內(nèi)容

創(chuàng)業(yè)企業(yè)啟動(dòng)之后，倉婭者的注意力轉(zhuǎn)移到管理創(chuàng)業(yè)企業(yè)，其中對(duì)員工進(jìn)行有效激勵(lì)就是重要內(nèi)容。從創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的基本特點(diǎn)出發(fā)，可以從多個(gè)角度和層次構(gòu)建員工激勵(lì)機(jī)制，既要滿足不同類型員工的需求，又能使激勵(lì)措施之間能夠互補(bǔ)和相互支持，從而發(fā)揮最大功效。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)在建立員工激勵(lì)機(jī)制時(shí)，應(yīng)該以共同愿景為核心，從薪酬管理策略、分權(quán)策略、員工滿足感等方面著手。

1、共同愿景。共同愿景是組織中全體成員共同愿望的景象，指引著企業(yè)前進(jìn)的方向。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)短時(shí)期內(nèi)是處于落后地位的，它的發(fā)展是著眼于未來的，因此構(gòu)建企業(yè)未來的愿景十分重要。首先，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)要立足于現(xiàn)狀，分析企業(yè)所擁有的資源，制定切實(shí)可行的、具有戰(zhàn)略高度的發(fā)展規(guī)劃，并用其來指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)。其次，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)要通過一定的方式將愿景準(zhǔn)確地表述出來，使所有的員工對(duì)其有全面、深刻的認(rèn)識(shí)和體會(huì)，使其深人人心。再次，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)要采取積極的措施和行為，促進(jìn)共同愿景的實(shí)現(xiàn)，使員工增強(qiáng)對(duì)組織未來發(fā)展的信心，進(jìn)而愿意犧牲自身短期的利益?？偟膩碚f，一個(gè)美好并且可行的共同愿景能夠?yàn)閯?chuàng)業(yè)型企業(yè)帶來強(qiáng)大的凝聚力和感召力，增強(qiáng)員工的組織承諾度，使其為了企業(yè)未來目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而“不必?fù)P鞭自奮蹄”，從而達(dá)到顯著的激勵(lì)作用。當(dāng)然，共同愿景只是激勵(lì)體制中的核心，它還必須要有以下激勵(lì)措施的支撐。

2、薪酬管理策略。雖然現(xiàn)在員工的需求越來越呈現(xiàn)多樣化和個(gè)性化，但是薪酬待遇在員工選擇企業(yè)時(shí)仍然起著舉足輕重的作用，特別是對(duì)于那些個(gè)人財(cái)政狀況不是很好的員工。從創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的特點(diǎn)可以看出，它很難為員工提供水平很高的薪酬和福利待遇。那么，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)要想在薪酬管理方面激勵(lì)員工，可以考慮從以下做起:企業(yè)在短期內(nèi)為員工提供水平相對(duì)較低的薪酬水平，以確保有足夠的資金來維持和發(fā)展生產(chǎn);同時(shí)可以實(shí)行獎(jiǎng)金制度，和員工的績(jī)效相掛鉤，增大對(duì)員工的激勵(lì)，但是獎(jiǎng)金的額度要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行控制，并及時(shí)地進(jìn)行調(diào)整。最關(guān)鍵的是，在薪酬管理方面能夠讓員工和企業(yè)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共同分享企業(yè)未來的成功，比如實(shí)行股票期權(quán)制度等，雖然員工短期內(nèi)的酬薪水平相對(duì)不高，但是如果努力工作幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo).就能在較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)獲得較高的收人。

3、分權(quán)策略。麥克米蘭的需要理論指出，權(quán)力對(duì)于很多員工來說是一種重要的需求，即員工希望更多地支配和控制相關(guān)資源，而自身受到較少的約束。企業(yè)過度的分權(quán)容易引發(fā)組織危機(jī)，給企業(yè)的穩(wěn)定帶來威脅;但是適當(dāng)?shù)姆謾?quán)能夠更好地激發(fā)員工的自主性和創(chuàng)造性，某些情況下也能夠提高工作效率，減少資源浪費(fèi)。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)往往比較精簡(jiǎn)，員工數(shù)量不大，企業(yè)可以考慮賦予某些員工一定的權(quán)力，激勵(lì)他們?yōu)槠髽I(yè)更多地奉獻(xiàn)。特別是那些業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，在將來有可能成為企業(yè)骨干的員工，擁有一定的權(quán)力不僅僅可以激發(fā)其更好地完成工作，而且這也是培養(yǎng)他們領(lǐng)導(dǎo)能力和管理能力的一個(gè)重要途徑，保證企業(yè)在不斷發(fā)展壯大過程中所需要的管理人才能得到滿足。然而，分權(quán)的尺度要進(jìn)行科學(xué)的把握，一方面要確保員工行使權(quán)力是圍繞著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，不能脫離企業(yè)的發(fā)展觀劃;另一方面賦予權(quán)力時(shí)要謹(jǐn)慎、公正，避免引起其他員工的不公平感和失落感，從而影響整個(gè)組織的凝聚力。

4、員工滿足感。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)往往沒有優(yōu)厚的現(xiàn)實(shí)條件，優(yōu)勢(shì)在于良好的發(fā)展前景，雖然員工難以得到很好的客觀工作環(huán)境和待遇，但是企業(yè)仍然應(yīng)該從其他方面加以考慮，增強(qiáng)員工在工作過程中的滿足感。第一，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)規(guī)模較小，要營(yíng)造融洽的工作氛圍，讓每個(gè)員工在組織中得到應(yīng)有的尊重，擁有良好的人際關(guān)系。第二，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)要通過崗位再設(shè)計(jì)、工作輪換等手段，實(shí)現(xiàn)人崗匹配，人盡其才，特別是對(duì)于那些有創(chuàng)造力的員工，多賦予他們一些具有挑戰(zhàn)性的工作，增強(qiáng)他們的工作成就感。第三，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理者要和員工進(jìn)行充分的接觸和溝通，多關(guān)心員工的工作和生活情況，幫助其解決一些難題，增加員工對(duì)企業(yè)的好感和信任，使員工感覺到自己在組織中受到尊重和重視，從而使自己的行為和組織的目標(biāo)趨于一致，更好地發(fā)揮工作積極性和創(chuàng)造性。

三、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)激勵(lì)機(jī)制構(gòu)建與實(shí)施中應(yīng)注意的問題

激勵(lì)作為一種有效的管理手段，并沒有固定的模式可以借鑒，而且和不同員工的心理和需求有關(guān)，在企業(yè)現(xiàn)實(shí)的管理中是十分復(fù)雜的。基于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的特征，其員工激勵(lì)機(jī)制在構(gòu)建和實(shí)施過程中要注意以下問題。

1、激勵(lì)機(jī)制要和企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃相匹配。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)都制定了自己的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，而員工激勵(lì)機(jī)制雖然是為了促使員工更好地工作，但是根本目的在于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的員工激勵(lì)機(jī)制必須要和其戰(zhàn)略規(guī)劃高度匹配。一方面，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)對(duì)自身未來的發(fā)展規(guī)劃要有清楚深刻的認(rèn)識(shí)，找出其關(guān)鍵特征及其對(duì)員工的相關(guān)要求，以此為基礎(chǔ)來構(gòu)建員工激勵(lì)機(jī)制，確保激勵(lì)措施不偏離企業(yè)的發(fā)展軌道。另一方面，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制要有戰(zhàn)略性的考慮，不僅要適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的要求，還要通過科學(xué)化、個(gè)性化的設(shè)計(jì)，使其和戰(zhàn)略規(guī)劃相互聯(lián)系、相互作用、相互促進(jìn)。

2、企業(yè)和員工之間需要建立有效的溝通機(jī)制。一個(gè)企業(yè)僅僅有激勵(lì)機(jī)制是不夠的，關(guān)鍵是要讓所有的員工對(duì)此有全面的理解和充分的認(rèn)可，這樣激勵(lì)措施才能真正發(fā)揮作用。而創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制中，往往缺乏如高工資、高福利這樣比較直接和實(shí)在的激勵(lì)，更多的是涉及員工未來收益、工作成就感等方面，因此讓員工產(chǎn)生高度認(rèn)同感的難度較大。這就需要?jiǎng)?chuàng)業(yè)型企業(yè)和員工之間建立有效的溝通機(jī)制，多傾聽員工的想法，解答員工的疑惑，講解激勵(lì)機(jī)制的本質(zhì)和優(yōu)勢(shì)，同時(shí)注意收集員工對(duì)于現(xiàn)有激勵(lì)機(jī)制的態(tài)度和反應(yīng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并加以解決。企業(yè)可以成立專門的負(fù)責(zé)小組，考慮到人工成本可以由某些經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員兼任，最好由高層管理人員親自領(lǐng)導(dǎo)。

篇8

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下，由于醫(yī)院有政府撐腰而不用承擔(dān)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上并不能有效執(zhí)行。以至長(zhǎng)期以來內(nèi)控制度不健全、管理水平較低，近年來醫(yī)院固定資產(chǎn)管理普遍存在問題，通過銀行貸款和集資等負(fù)債方式盲目引進(jìn)高檔檢查儀器和高科技項(xiàng)目，進(jìn)行改擴(kuò)建的路子越走越遠(yuǎn)。從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)重購輕管、賬物不符、資產(chǎn)存量不清，固定資產(chǎn)核算方法不完善，賬面價(jià)值失真、利用率較低的現(xiàn)狀。

本文通過問卷調(diào)查的方法研究了公立醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題，通過統(tǒng)計(jì)分析，本文有如下發(fā)現(xiàn)：公立醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)處于一般水平，合規(guī)合法性控制與醫(yī)院固定資產(chǎn)控制目標(biāo)顯著正相關(guān)；授權(quán)分權(quán)控制和控制環(huán)境基本與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)正相關(guān)；而業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制、復(fù)查核對(duì)控制和人員素質(zhì)控制與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)都不存在顯著關(guān)系。

二、公立醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題

研究發(fā)現(xiàn)，公立醫(yī)院固定資產(chǎn)在內(nèi)部控制上主要存在以下幾個(gè)方面的問題：

第一，固定資產(chǎn)管理制度不健全，相關(guān)人員責(zé)任不明確。醫(yī)院固定資產(chǎn)沒有統(tǒng)一的部門進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總帳，總務(wù)部門負(fù)責(zé)房屋、家具等一般設(shè)備管理，設(shè)備科負(fù)責(zé)專用設(shè)備的管理，圖書室負(fù)責(zé)圖書的管理，而且明細(xì)賬也不健全。各領(lǐng)用科室無責(zé)任人管理財(cái)產(chǎn)，無收、發(fā)、維修記錄。固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定期限進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)已報(bào)廢的固定資產(chǎn)沒有及時(shí)核銷，造成賬實(shí)不符。

第二，固定資產(chǎn)購置中存在盲目性，缺乏可行性論證及效益分析。由于固定資產(chǎn)購置前沒有經(jīng)過科學(xué)論證和效益分析，結(jié)果導(dǎo)致購進(jìn)的設(shè)備使用效率低下，甚至閑置，造成資金的極大浪費(fèi)。

第三，固定資產(chǎn)核算方法不完善， 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值失真。當(dāng)前，醫(yī)院會(huì)計(jì)核算固定資產(chǎn)采用的是歷史成本法，并且不計(jì)提折舊。醫(yī)院固定資產(chǎn)余額越大， 與之相應(yīng)的老化程度亦越高， 卻得不到客觀、及時(shí)的反映， 不利于管理部門的監(jiān)控、管理和評(píng)價(jià)。醫(yī)療設(shè)備大多屬高新科技設(shè)備，更新淘汰快， 醫(yī)院固定資產(chǎn)管理核算中卻沒有相應(yīng)的加速折舊，沒有資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金，造成賬面固定資產(chǎn)的嚴(yán)重失真。

三、問卷設(shè)計(jì)

本研究采用的是問卷調(diào)查法，經(jīng)實(shí)地調(diào)研和參考相關(guān)文獻(xiàn)后，建立研究架構(gòu)，并依據(jù)初步提出的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制內(nèi)容設(shè)計(jì)正式問卷，針對(duì)新疆地區(qū)若干家公立醫(yī)院的管理人員和財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行正式問卷的實(shí)測(cè)，由新疆審計(jì)廳協(xié)助發(fā)放問卷100份，回收問卷50份，其中有效問卷計(jì)43份，有效問卷回收率為43%。本研究問卷設(shè)計(jì)力求精簡(jiǎn)，分成如下兩個(gè)部分:

第一，公立醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀。這部分主要是問卷填答者對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)狀況的評(píng)價(jià)，包括固定資產(chǎn)利用效率、固定資產(chǎn)的創(chuàng)收率、固定資產(chǎn)的盈利能力三個(gè)方面。其中固定資產(chǎn)的利用效率用全部固定資產(chǎn)的使用時(shí)間與上班時(shí)間的比值來衡量；固定資產(chǎn)的創(chuàng)收率采用年使用固定資產(chǎn)取得的收入與醫(yī)院總收入的比值來衡量；固定資產(chǎn)的盈利能力用預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)取得的總收入與固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值的比值來衡量。

第二，公立醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制要素。這部分主要是問卷填答者對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制要素的評(píng)價(jià)，這里我們根據(jù)《內(nèi)部控制與審計(jì)》（秦榮生2008年6月）的分類，將固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制概括為以下六個(gè)方面：合規(guī)合法性控制；授權(quán)分權(quán)控制；不相容職務(wù)控制；業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制；復(fù)查核對(duì)控制；人員素質(zhì)控制。

問卷共納入了17個(gè)項(xiàng)目，其中：合法合規(guī)性控制包括3個(gè)項(xiàng)目；授權(quán)分權(quán)控制包括2個(gè)項(xiàng)目；不相容職務(wù)控制包括4個(gè)項(xiàng)目；業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制包括3個(gè)項(xiàng)目；運(yùn)營(yíng)分析控制包括1個(gè)項(xiàng)目；復(fù)查核對(duì)控制包括3個(gè)項(xiàng)目；人員素質(zhì)控制包括1個(gè)項(xiàng)目。

衡量方式采用利克特（Likert）五點(diǎn)尺度，即很好（5分）、較好（4分）、一般（3分）、較差（2分）、很差（1分）五個(gè)選項(xiàng)，填答者可以依據(jù)自身感知到的實(shí)際狀況勾選。

另外，本文還將內(nèi)部整體控制問卷中的控制環(huán)境納入了控制變量，控制環(huán)境包括7個(gè)項(xiàng)目；衡量方式同上。

第三，統(tǒng)計(jì)資料分析方法。本研究采用SPSS15.O統(tǒng)計(jì)軟件包進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，首先對(duì)問卷的信度和效度進(jìn)行分析，在問卷可信并具有效度的前提下做描述性統(tǒng)計(jì)分析，然后將醫(yī)院整體控制目標(biāo)和醫(yī)院控制環(huán)境作為固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)狀況的控制變量進(jìn)行回歸分析。

四、理論分析與研究假設(shè)

合規(guī)合法性控制即固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制必須符合國(guó)家財(cái)政政策、法令和監(jiān)管部門的規(guī)定，每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須控制在合法合規(guī)的范圍內(nèi)開展。即此項(xiàng)控制保證固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)能遵循既定的管理政策。因此，本文提出：

假設(shè)1：在整體內(nèi)部控制水平既定的前提下，合規(guī)合法性控制與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度呈正相關(guān)關(guān)系

由于現(xiàn)代醫(yī)院規(guī)模不斷擴(kuò)大、環(huán)節(jié)日益增多、業(yè)務(wù)也更加繁忙，單位領(lǐng)導(dǎo)不可能事必躬親，包攬一切事務(wù)。因此必須將事、權(quán)驚醒合理劃分，對(duì)下級(jí)授權(quán)、分權(quán)，并規(guī)定各級(jí)人員處理某些事務(wù)的權(quán)利。在授權(quán)分權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)；未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，不得處理有關(guān)的業(yè)務(wù)。因此，本文提出：

假設(shè)2：在整體內(nèi)部控制水平既定的前提下，授權(quán)分權(quán)控制與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度呈正相關(guān)關(guān)系

不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制約的工作機(jī)制。因此，本文提出：

假設(shè)3：在整體內(nèi)部控制水平既定的前提下，不相容職務(wù)分離控制與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度呈正相關(guān)關(guān)系

為提高工作效率，實(shí)行科學(xué)化管理，現(xiàn)代醫(yī)院一般將每項(xiàng)業(yè)務(wù)措施，都化為六個(gè)步驟：授權(quán)主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核。這種按照客觀要求建立的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，不僅有利于實(shí)際業(yè)務(wù)措施按照事先規(guī)定的軌道進(jìn)行，而且對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)措施做到了事前、事中和事后的控制。這種標(biāo)準(zhǔn)化處理程序，可用成文的制度表示，如各種管理制度，也可以繪成流程圖，如各種業(yè)務(wù)處理程序圖。采取這種方式控制，不僅經(jīng)辦人員有章可循，能按照科學(xué)的程序辦事，而且可以比滿職責(zé)不清和相互扯皮的現(xiàn)象。根據(jù)以上分析，本文提出：

假設(shè)4：在整體內(nèi)部控制水平既定的前提下， 業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度呈正相關(guān)關(guān)系

復(fù)查核對(duì)一般分為兩種：一種是將記錄與所記的事實(shí)相核實(shí)；另一種是記錄之間的相互復(fù)查核對(duì)。這樣的控制有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)控制環(huán)境是影響、制約組織內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、組織文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。這些環(huán)境因素中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和反舞弊機(jī)制直接發(fā)揮控制作用，其他因素間接發(fā)揮控制作用?？梢?，控制環(huán)境應(yīng)該是實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的重要手段之一，控制環(huán)境越好，控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度越高。因此，本文提出：

假設(shè)5：在整體內(nèi)部控制水平既定的前提下， 復(fù)查核對(duì)控制與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度呈正相關(guān)關(guān)系

內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施是否有效，關(guān)鍵取決于實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)人員的素質(zhì)。要使內(nèi)部控制系統(tǒng)的功能按預(yù)定目標(biāo)發(fā)揮作用，必須配備與承擔(dān)該職務(wù)相適應(yīng)的高素質(zhì)人員。否則，即使內(nèi)部控制系統(tǒng)本身是十分完美的，但實(shí)施的效果也會(huì)難以令人滿意。因此，可提出：

假設(shè)6：人員素質(zhì)控制與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度呈正相關(guān)關(guān)系

控制環(huán)境是影響、制約組織內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、組織文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。這些環(huán)境因素中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和反舞弊機(jī)制直接發(fā)揮控制作用，其他因素間接發(fā)揮控制作用?？梢?，控制環(huán)境應(yīng)該是實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的重要手段之一，控制環(huán)境越好，控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度越高。因此，本文提出：

假設(shè)7：控制環(huán)境與固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度正相關(guān)

五、研究設(shè)計(jì)

第一，變量設(shè)計(jì)。包括三類變量：

一是被解釋變量。在本文中以固定資產(chǎn)控制目標(biāo)為被解釋變量，采用上文所述的三個(gè)比值衡量。變量以GDZCNK表示。

二是解釋變量。本文以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，將樣本醫(yī)院的內(nèi)部控制措施分解成合規(guī)合法性控制、授權(quán)分權(quán)控制、不相容職務(wù)控制、業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制、復(fù)查核對(duì)控制、人員素質(zhì)控制六項(xiàng)控制活動(dòng)作為解釋變量，同樣采取問卷調(diào)查的形式對(duì)各項(xiàng)控制活動(dòng)的實(shí)施狀況賦值。以上六項(xiàng)控制措施按順序分別以HG、SF、BR、YW、FD、RS表示。

三是控制變量?？刂骗h(huán)境是控制活動(dòng)實(shí)施的重要影響因素，對(duì)各項(xiàng)控制活動(dòng)有趨勢(shì)引導(dǎo)作用，控制環(huán)境較好時(shí)，即使控制措施存在問題，也會(huì)達(dá)到較好的控制目標(biāo)。本文以HJ表示控制環(huán)境變量。

第二，模型設(shè)計(jì)。根據(jù)管理控制理論建立如下模型：

GDZCNK = B+B1SQFQ+B2BXRZFL+B3YWCXBZH+B4HFHG+B5

FCHD+B6HG+B7NKZT

由于我國(guó)關(guān)于管理控制的理論都是以企業(yè)為例建立的，在本文中將此理論套用到事業(yè)單位來建立模型，檢驗(yàn)該理論在企事業(yè)單位的通用性。

六、統(tǒng)計(jì)分析

第一，描述性統(tǒng)計(jì)分析。具體見表1：

從表1中可以看出，所有控制要素的中位數(shù)和中值都大于3.6，說明固定資產(chǎn)控制在各個(gè)環(huán)節(jié)達(dá)到了較好的水平。

第二，分位數(shù)回歸。見表2。

表2中的回歸結(jié)果顯示：

各分位數(shù)下的模型顯著；

校正后的R-squ都在%20以上。合規(guī)合法性控制除了在分位數(shù)為0.9的情況下都與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)顯著正相關(guān)，與內(nèi)部控制理論非常一致；

授權(quán)分權(quán)控制在分位數(shù)為0.2、0.3、0.4和0.6下與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)顯著正相關(guān)，說明授權(quán)分權(quán)控制對(duì)固定資產(chǎn)控制目標(biāo)有較為明顯的影響；

不相容職務(wù)分離控制在分位數(shù)為0.1、0.3和0.5下與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)顯著正相關(guān)，說明不相容職務(wù)分離控制對(duì)固定資產(chǎn)控制目標(biāo)有一定的影響；

控制環(huán)境在分位數(shù)為0.1、0.2、0.3、0.4、0.5、0.7下與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)顯著正相關(guān)；

與內(nèi)部控制理論基本一致；

復(fù)查核對(duì)控制與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)存在不顯著的正相關(guān)關(guān)系；

而業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制和人員素質(zhì)控制與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)都存在不顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。

分析以上結(jié)論本文認(rèn)為基于企業(yè)構(gòu)建的內(nèi)部控制理論基本適用于非營(yíng)利組織的內(nèi)部控制，但在業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化和人員素質(zhì)控制方面，企業(yè)的內(nèi)部控制理論與非營(yíng)利組織可能有較大的差異，其原因可能是業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制的管理方式與我國(guó)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式和政府對(duì)非營(yíng)利組織干預(yù)所致；人員素質(zhì)控制與固定資產(chǎn)控制目標(biāo)負(fù)相關(guān)，本文認(rèn)為這與我國(guó)非營(yíng)利單位的工作人員多采用內(nèi)部錄用模式有關(guān)。

綜上所述，本文主要是以《內(nèi)部控制與審計(jì)》（秦榮生2008年6月）的觀點(diǎn)，探討公立醫(yī)院的內(nèi)部控制問題，為公立醫(yī)院構(gòu)建固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度提供參考。資料分析結(jié)果顯示本文所述的固定資產(chǎn)內(nèi)控要素指標(biāo)，在公立醫(yī)院工作人員的重要性認(rèn)知上，平均值較大，表明這些指標(biāo)對(duì)于公立醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)控完善都非常重要。最終達(dá)到將組織固定資產(chǎn)及組織目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一套全方位的衡量指標(biāo)，作為固定資產(chǎn)衡量與內(nèi)控體系的架構(gòu)，可以為公立醫(yī)院提供未來整體內(nèi)控效率提升的思考方向。公立醫(yī)院如打算以企業(yè)內(nèi)部控制的觀念，建構(gòu)醫(yī)院內(nèi)控指標(biāo)體系，需要明確自身特有戰(zhàn)略和控制目標(biāo)，并且可以參考本論文提出的內(nèi)控體系，結(jié)合員工的認(rèn)同與支持，共同開發(fā)固定資產(chǎn)的具體內(nèi)控衡量指標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

［1］鄧國(guó)勝：《非營(yíng)利組織評(píng)估》，社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社2001年版。

篇9

論文關(guān)鍵詞：英國(guó)；高等教育中介組織；功能

英國(guó)的高等教育在學(xué)校自治、國(guó)家干預(yù)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)諸力量均衡狀態(tài)上，大學(xué)自主與國(guó)家調(diào)控之間的完美結(jié)合在世界上是得到公認(rèn)的。其中，高等教育中介的作用功不可沒。因而，分析英國(guó)高等教育中介組織的功能，對(duì)我國(guó)高等教育中介組織的發(fā)展與完善具有重要的借鑒意義。

一、英國(guó)高等教育中介組織興起的歷史背景

1.大學(xué)自治的傳統(tǒng)

英國(guó)大學(xué)素有自治傳統(tǒng)，國(guó)家不干涉大學(xué)的招生、教學(xué)、管理及財(cái)務(wù)。19世紀(jì)，英國(guó)高等教育迅速發(fā)展，大學(xué)數(shù)量激增，并出現(xiàn)了像倫敦大學(xué)、城市大學(xué)這樣的新型高等教育機(jī)構(gòu)，但此階段大學(xué)的規(guī)模較小，經(jīng)費(fèi)主要來源于學(xué)生學(xué)費(fèi)，并享有學(xué)位授予權(quán)，仍是自治機(jī)構(gòu)，政府尚未為高等教育提供任何資助。雖在19世紀(jì)中期，政府開始關(guān)注高等教育并派遣皇家委員會(huì)調(diào)查牛津和劍橋的辦學(xué)狀況，但也只是提出改革的建議，并未干涉大學(xué)內(nèi)部事務(wù)。英國(guó)大學(xué)的自治傳統(tǒng)導(dǎo)致大學(xué)反感政府的直接介入，反而更容易接受中介組織的間接協(xié)調(diào)。

2.德國(guó)經(jīng)驗(yàn)的啟示

19世紀(jì)后期，新成立的高等教育機(jī)構(gòu)由于主要依靠私人捐助和學(xué)費(fèi)辦學(xué)，常常入不敷出，迫切需要政府的資助。同時(shí)“大學(xué)的功能在于為國(guó)家培養(yǎng)專門人才，為國(guó)家發(fā)展作出貢獻(xiàn)，國(guó)家理應(yīng)為大學(xué)提供資助”這一來自德國(guó)大學(xué)的經(jīng)驗(yàn)理念得到了一些政界人士的認(rèn)可與支持。1881年，政府分別為威爾士的兩所大學(xué)學(xué)院提供了4000英鎊的年度撥款，開創(chuàng)了政府資助高等教育的先河。到第一次世界大戰(zhàn)爆發(fā)時(shí)政府資助已超過15萬英鎊。為方便收集信息、調(diào)查情況及款項(xiàng)撥發(fā)，1889年政府設(shè)置了初期大學(xué)撥款委員會(huì)（the University Grants Committee，UGC）。大學(xué)的財(cái)政危機(jī)為政府干預(yù)大學(xué)事務(wù)提供了契機(jī)，而德國(guó)的經(jīng)驗(yàn)為大學(xué)撥款委員會(huì)的成立提供了可能。

3.戰(zhàn)爭(zhēng)的推動(dòng)

兩次世界大戰(zhàn)的爆發(fā)改變了大學(xué)與政府的關(guān)系，直接催生了英國(guó)高等教育中介組織。由于戰(zhàn)爭(zhēng)的需要，大學(xué)增進(jìn)了科研與社會(huì)服務(wù)職能，顯示了其不可替代的地位，政府也認(rèn)識(shí)到其在社會(huì)發(fā)展中不可低估的價(jià)值，更加確定了資助大學(xué)的必要性。此外，戰(zhàn)爭(zhēng)帶來的經(jīng)濟(jì)蕭條，造成了入學(xué)人數(shù)銳減更加劇了大學(xué)的現(xiàn)實(shí)困境，它們比任何時(shí)候更迫切渴望得到政府的經(jīng)濟(jì)資助。在此背景下，大學(xué)撥款委員會(huì)、大學(xué)基金委員會(huì)（UFC）、高等教育基金會(huì)（HEFC）等高等教育中介組織應(yīng)運(yùn)而生，尤其是大學(xué)撥款委員會(huì)的成立，既標(biāo)志著英國(guó)高等教育中介組織的正式誕生，也預(yù)示著國(guó)家加強(qiáng)了對(duì)大學(xué)的干預(yù)。

二、英國(guó)高等教育中介組織的功能

1.維護(hù)大學(xué)的合法權(quán)益，協(xié)調(diào)高校與政府間的矛盾

政府與大學(xué)的關(guān)系一直比較復(fù)雜：一方面大學(xué)為發(fā)展學(xué)術(shù)，要求自治；另一方面政府要考慮大學(xué)的社會(huì)價(jià)值，即要求大學(xué)為國(guó)家服務(wù)。如何協(xié)調(diào)二者的利益，使二者和諧，一直是學(xué)術(shù)界及各國(guó)政府長(zhǎng)期思考的問題。為維護(hù)大學(xué)自治的傳統(tǒng)，同時(shí)體現(xiàn)國(guó)家的需要，英國(guó)創(chuàng)造性地成立了世界上第一個(gè)真正意義上的大學(xué)與政府間的中介機(jī)構(gòu)——大學(xué)撥款委員會(huì)。大學(xué)撥款委員會(huì)從誕生之日起就充當(dāng)了政府與高校之間的“緩沖器”，協(xié)調(diào)二者的矛盾，盡可能尋求一致。

2.促進(jìn)高等教育發(fā)展，提高英國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力

英國(guó)高等教育中介組織的另一重要功能是通過科研評(píng)估，促進(jìn)英國(guó)高等教育發(fā)展，提高其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。英國(guó)高等教育有一套較為完整的評(píng)估體系，主要用于衡量高校的科研水平及教學(xué)水平，其評(píng)估結(jié)果具有權(quán)威性，向全社會(huì)公布，并與大學(xué)獲得撥款數(shù)目密切相關(guān)。因而，評(píng)估受到大學(xué)及社會(huì)各界的普遍關(guān)注，從而促進(jìn)大學(xué)提高科研水平和教學(xué)質(zhì)量，關(guān)注社會(huì)發(fā)展動(dòng)態(tài)，進(jìn)而提高了英國(guó)大學(xué)的整體水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

3.開展調(diào)查研究，為教育改革和決策提供建議和咨詢

此外，通過開展各種調(diào)查研究，就教育改革及決策等提供建議和咨詢，也是英國(guó)高等教育中介組織一個(gè)不可忽視的重要功能。1946年，《巴羅報(bào)告》提出大學(xué)撥款委員會(huì)除了調(diào)查大學(xué)財(cái)政需要以及向政府提供大學(xué)撥款咨詢外，還負(fù)責(zé)收集、檢驗(yàn)和提供國(guó)內(nèi)外與大學(xué)教育有關(guān)的信息；在和大學(xué)及其他機(jī)構(gòu)協(xié)商基礎(chǔ)上，協(xié)助制定及執(zhí)行為充分滿足國(guó)家需要的大學(xué)發(fā)展計(jì)劃，此時(shí)，大學(xué)撥款委員會(huì)已獲得大學(xué)教育規(guī)劃的實(shí)權(quán)。撒切爾內(nèi)閣執(zhí)政后，由于政府的干預(yù)，大學(xué)的發(fā)展同政府的發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)一起來。而對(duì)于大學(xué)撥款委員會(huì)政府則賦予了許多具體政策、策略，尤其在決定大學(xué)生入學(xué)人數(shù)，課程設(shè)置、評(píng)估等方面都行使了行政權(quán)力。

4.運(yùn)用財(cái)政撥款加強(qiáng)資源的有效管理，提高資源利用率

1919年，大學(xué)撥款委員會(huì)初建時(shí)，其職責(zé)范圍是：“調(diào)查聯(lián)合王國(guó)大學(xué)教育財(cái)政需要，并向政府建議關(guān)于議會(huì)滿足這些需要所撥款項(xiàng)的分配事宜”。大學(xué)撥款委員會(huì)撥款制度是集團(tuán)性、周期性撥款。大學(xué)撥款委員會(huì)隸屬于財(cái)政部管轄時(shí)，淡化了中央教育當(dāng)局控制的職能，財(cái)政部不干涉大學(xué)的自主權(quán)和學(xué)術(shù)自由，其角色多屬于財(cái)政方面而不是學(xué)術(shù)方面，其建議不具有強(qiáng)制性，大學(xué)獲得款項(xiàng)后可自由支配。事實(shí)上，政府的財(cái)政撥款受大學(xué)撥款委員會(huì)的建議所左右。但是政府的經(jīng)費(fèi)切塊分配給學(xué)校作為經(jīng)常性開支和基本建設(shè)開支，這樣明確的配置資源，實(shí)行專款專用制度，加強(qiáng)了資源的有效管理，提高了資源的利用效率。

三、研究高等教育中介組織功能的啟示

我國(guó)高等教育中介組織的發(fā)展起點(diǎn)較低，起步較晚，且缺乏相應(yīng)的管理，因此，研究英國(guó)高等教育中介組織對(duì)我國(guó)高等教育中介組織的發(fā)展以及高等教育體制改革具有重要的參考價(jià)值。

1.轉(zhuǎn)變政府職能，改革教育體制

英國(guó)高等教育中介組織的獨(dú)立性程度高。它具有獨(dú)立的法律地位和經(jīng)濟(jì)地位，且責(zé)、權(quán)、利明晰，可自行運(yùn)營(yíng)與決策，不受政府的具體干預(yù)，也不依附于任何單位和組織，僅按照委托獨(dú)立開展咨詢、評(píng)價(jià)、管理、溝通、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、公證、考試等服務(wù)工作。由于高等教育中介組織的法規(guī)比較完善，既保證了其獨(dú)立的法人地位，也保證了其開展活動(dòng)的自主性和報(bào)告結(jié)果的客觀性、真實(shí)性。而目前我國(guó)的高等教育中介組織主要由政府主導(dǎo)，自上而下建立，與學(xué)校和社會(huì)關(guān)系少。由于與政府有很濃厚的“血緣關(guān)系”導(dǎo)致政府干預(yù)的痕跡明顯。

因此，我國(guó)高等教育體制的改革必須以政府職能轉(zhuǎn)變?yōu)榍疤幔叩冉逃薪榻M織則成為二者順利實(shí)施的“推進(jìn)器”。長(zhǎng)期以來我國(guó)高等教育管理實(shí)行的是中央集權(quán)模式，新一輪的高等教育體制改革要求政府取消部分計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下派生出來的權(quán)力，歸還原屬于高校自身的權(quán)力，下放部分權(quán)力給地方政府，轉(zhuǎn)移部分權(quán)力給中介機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化部分自身的權(quán)力。在高等教育管理體制改革中，中介組織為政府職能轉(zhuǎn)變提供了一個(gè)“落腳點(diǎn)”。

2.創(chuàng)建中介性高等教育撥款機(jī)構(gòu)

高等教育的資源配置方式主要有三種：政府調(diào)控為主、市場(chǎng)調(diào)節(jié)為主以及大學(xué)自主。世界各個(gè)國(guó)家都在尋求一種更符合本國(guó)高等教育資源配置的方式。英國(guó)為在大學(xué)自治與政府干預(yù)之間保持平衡，通過建立高等教育中介組織專門從事、管理政府撥款事宜。

我國(guó)長(zhǎng)期以來是一個(gè)以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的中央集權(quán)國(guó)家，政府基本上囊括了全部的管理事項(xiàng)，即使是在目前轉(zhuǎn)變政府職能、政府“全面后退”的情況下，高教撥款仍被教育行政部門把持。這與當(dāng)今擴(kuò)大高校自主權(quán)，提高高等教育質(zhì)量的呼聲明顯相悖，因而借鑒英國(guó)高等教育中介組織的功能，成立專門的獨(dú)立于高校與政府之外的撥款機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)?？顚Ｓ?，提高資源利用率將是我們的理性選擇。

3.創(chuàng)造公平的高等教育市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

教育公平是社會(huì)公平的基礎(chǔ)。實(shí)現(xiàn)高等教育市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平，激發(fā)高?；盍Γ岣吒咝？蒲兴脚c教學(xué)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)高等教育的社會(huì)分層與變遷功能，對(duì)穩(wěn)定社會(huì)，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展具有不可低估的價(jià)值與意義?？赡壳艾F(xiàn)實(shí)是，我國(guó)高等教育市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)存在著很大程度的不公平性。與政府的關(guān)系、高校的類別及所在區(qū)域的差異導(dǎo)致不同高校在獲得政府支持、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)聲譽(yù)等方面具有天壤之別，這進(jìn)而加劇了高校間的等級(jí)性。此外，我國(guó)現(xiàn)行高校評(píng)價(jià)機(jī)制很不完善，表現(xiàn)為評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)單一，忽視差異，且社會(huì)參與度小。評(píng)價(jià)的不公，標(biāo)準(zhǔn)的單一導(dǎo)致高校在發(fā)展過程中不顧自身?xiàng)l件，盲目攀比，追求升格，目標(biāo)趨同，特色盡失。現(xiàn)階段我國(guó)迫切需要建立多樣的撥款、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、服務(wù)等高等教育中介機(jī)構(gòu)，理順高校與政府的關(guān)系，為高校的競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造一個(gè)公正、透明的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

4.建立現(xiàn)代大學(xué)制度

篇10

【論文摘要】職業(yè)技術(shù)教育的質(zhì)量保障體系是一圊職業(yè)技術(shù)教育水平的重要保證，它涵蓋了職業(yè)技術(shù)教育的各個(gè)環(huán)節(jié)，大到法律體系．小到教學(xué)管理．內(nèi)容十分豐富。國(guó)外許多職業(yè)教育發(fā)達(dá)的國(guó)家。正是依靠其在各個(gè)領(lǐng)域的高質(zhì)量管理，確保了人才培養(yǎng)的高水平。如通過立法為職業(yè)教育質(zhì)量提供強(qiáng)有力保障、建立標(biāo)準(zhǔn)化的課程和職業(yè)資格開發(fā)制度、嚴(yán)格教師準(zhǔn)入、分權(quán)式運(yùn)作、通過各種技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)教學(xué)管理的靈活性等。

職業(yè)教育質(zhì)量保障體系是職業(yè)教育體系中的重要組成部分，它“以質(zhì)量管理體系為核心，通過組織保障、資源保障、制度保障、監(jiān)控保障等形成特定的運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到質(zhì)量目標(biāo)”。國(guó)外很多職業(yè)教育發(fā)達(dá)的國(guó)家，如德國(guó)、日本、美國(guó)、英國(guó)在長(zhǎng)期的辦學(xué)過程中積累了豐富的質(zhì)量管理經(jīng)驗(yàn)，雖然這些國(guó)家國(guó)情有差異，在具體手段上有所區(qū)別，但是在宏觀上采取的措施有很多共同點(diǎn)。

一、通過立法為職業(yè)教育質(zhì)量提供強(qiáng)有力保障

1．建立完善的法律體系

德國(guó)的職業(yè)教育對(duì)質(zhì)量管理十分注重，如同德國(guó)人嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)，德國(guó)在該領(lǐng)域的相關(guān)法律法規(guī)也非常完備和細(xì)致，如《職業(yè)教育法》、《職業(yè)培訓(xùn)條例》、《勞動(dòng)促進(jìn)法》等，對(duì)雙方的職責(zé)及相關(guān)的激勵(lì)與制約措施進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，具有很強(qiáng)的操作性。完備的法律法規(guī)體系為德國(guó)“雙元制”職業(yè)教育模式提供了堅(jiān)實(shí)保障。

日本的職業(yè)教育雖然起步晚于歐美，但是憑借著踏實(shí)和細(xì)致的立法，使得本國(guó)的職業(yè)教育獲得了l蘭大的成就。日本1872年出臺(tái)《學(xué)制令》，將職業(yè)教育納入教育體系，1880年出臺(tái)《改正教育令》明確了文部省對(duì)職業(yè)教育的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)權(quán)。WWw.133229.COM明確了職業(yè)教育在法律上的地位；1883年和t884年通過《農(nóng)業(yè)學(xué)校通則》和《商業(yè)學(xué)校通則》促進(jìn)了職業(yè)教育的大發(fā)展，之后通過i889年和1903年的兩個(gè)法令最終使日本在不到半個(gè)世紀(jì)的時(shí)間里就很快建立起了基本完整的職業(yè)教育體系。

2．注重立法的及時(shí)性，將法律作為職業(yè)教育質(zhì)量管理的重要手段

在這方面，日本職業(yè)教育立法的特點(diǎn)尤為突出。戰(zhàn)后，為恢復(fù)經(jīng)濟(jì)、緩解社會(huì)失業(yè)壓力，日本于1947年i1月及時(shí)制定并頒布了《職業(yè)安定法》，使大基的復(fù)員軍人、戰(zhàn)爭(zhēng)受害者等許多失業(yè)者能夠順利地轉(zhuǎn)化為勞動(dòng)力。在市場(chǎng)得到恢復(fù)，企業(yè)得到初步發(fā)展后，日本在1949年又對(duì)《職業(yè)安定法》進(jìn)行了部分修改，要求對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督人員進(jìn)行培訓(xùn)，以適應(yīng)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)監(jiān)督人員的需要。為了增強(qiáng)技術(shù)技能人才對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用，1955年頒布的《職業(yè)訓(xùn)練法》改革了原來的職業(yè)訓(xùn)練制度，把“培養(yǎng)技術(shù)人員制度”和“職業(yè)輔導(dǎo)制度”發(fā)展性地結(jié)合起來，確立了現(xiàn)代化的職業(yè)訓(xùn)練制度，之后為了促進(jìn)職業(yè)學(xué)校教育和企業(yè)教育的融合，這部法律經(jīng)過1969、1978年兩次修訂，明確公共職業(yè)訓(xùn)練和企業(yè)內(nèi)職業(yè)訓(xùn)練的分工，奠定了終身職業(yè)訓(xùn)練制，并一直沿用至今。

二、建立標(biāo)準(zhǔn)化的課程和職業(yè)資格開發(fā)制度

隨著人力資源在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用日益增強(qiáng)，各國(guó)的職業(yè)教育在課程、專業(yè)等方面的管理日益走向科學(xué)化和規(guī)范化。各國(guó)在職業(yè)資格框架的確立、課程標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置方面加大了投入，建立各式各樣的制度，如澳大利亞的培訓(xùn)包、英國(guó)的nvq職業(yè)資格體系、德國(guó)的學(xué)習(xí)領(lǐng)域課程等等。這些制度在保證各個(gè)行政區(qū)、學(xué)校自主權(quán)的基礎(chǔ)上，提供了全國(guó)統(tǒng)一的課程或職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)，并不斷更新，從制度上確保了職業(yè)教育的科學(xué)和規(guī)范化發(fā)展。

澳大利亞采用的培訓(xùn)包是澳大利亞國(guó)家職業(yè)教育與培訓(xùn)制度中重要的官方文件和教學(xué)法規(guī)，是課程內(nèi)容的核心和課程開發(fā)、課程實(shí)施以及課程評(píng)價(jià)的根本出發(fā)點(diǎn)。培訓(xùn)包的開發(fā)工作由國(guó)家教育科學(xué)培訓(xùn)部提供資助，委托國(guó)家行業(yè)技能委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)各州，領(lǐng)地的行業(yè)技能委員會(huì)共同開發(fā)，或者南行業(yè)技能委員會(huì)通過招標(biāo)的方式委托相關(guān)的行業(yè)組織和企業(yè)并聯(lián)系職業(yè)院校實(shí)施開發(fā)，最終得到國(guó)家質(zhì)量委員會(huì)(nqc)的批準(zhǔn)并頒布。“培訓(xùn)包的內(nèi)容也不是一成不變的，其開發(fā)與實(shí)施是一個(gè)動(dòng)態(tài)的更新和維護(hù)過程，原則上大約每3年進(jìn)行一次修訂?！?/p>

三、通過教師準(zhǔn)入的制度化確保教育質(zhì)量

以德國(guó)為例，，依據(jù)德國(guó)1973年頒布的《高等教育、職業(yè)教育專業(yè)培訓(xùn)及考試細(xì)則》，職教教師分成理論課教師和實(shí)習(xí)課教師兩類；職業(yè)學(xué)校教師的培養(yǎng)(職前)分為兩個(gè)階段，首先是大學(xué)師范教育階段(9-10個(gè)學(xué)期)，學(xué)習(xí)一個(gè)職業(yè)教育主修專業(yè)，選修一個(gè)輔修專業(yè)，學(xué)習(xí)結(jié)束后參加國(guó)家考試或碩士結(jié)業(yè)考試。第二個(gè)階段是為期4個(gè)學(xué)期的見習(xí)期，受訓(xùn)者一方面參加大學(xué)的教育學(xué)、專業(yè)教學(xué)法等方面的研討，另一方面還要到職業(yè)學(xué)校見習(xí)從事每周l0課時(shí)的教學(xué)以及咨詢、輔導(dǎo)、“學(xué)校構(gòu)建”等。見習(xí)期結(jié)束，參加國(guó)家考試，主要內(nèi)容是撰寫論文、上公開教學(xué)實(shí)驗(yàn)課，還有相關(guān)專業(yè)教學(xué)法、教育法、學(xué)校法的口試?？荚囃ㄟ^者獲得教師資格證書，有資格成為職業(yè)院校教師。

四、分權(quán)式運(yùn)作的質(zhì)量管理體系

以澳大利亞為例，澳大利亞的職業(yè)教育的質(zhì)量管理施行分工合作的制度，總體來說其特點(diǎn)呵以概括為權(quán)責(zé)明晰、專業(yè)特點(diǎn)突出、相關(guān)利益者參與，這使得各個(gè)參與主體的優(yōu)勢(shì)能夠得到充分的發(fā)揮，保障了各個(gè)管理環(huán)節(jié)的質(zhì)量。

“澳大利亞職業(yè)教育質(zhì)量管理的最高機(jī)構(gòu)是國(guó)家質(zhì)量委員會(huì)，它獨(dú)立于國(guó)家最高教育行政部門——教育科學(xué)培訓(xùn)部，負(fù)責(zé)整個(gè)職業(yè)教育技能標(biāo)準(zhǔn)的頒布和課程開發(fā)的原則制定，負(fù)責(zé)職業(yè)教育的宏觀質(zhì)量監(jiān)控。州和領(lǐng)地的注冊(cè)，課程認(rèn)證機(jī)構(gòu)是職業(yè)教育質(zhì)量管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，這級(jí)機(jī)構(gòu)在職業(yè)教育辦學(xué)的行政管理、財(cái)政撥款和經(jīng)費(fèi)落實(shí)等方面對(duì)聯(lián)邦政府負(fù)責(zé)，并代表國(guó)家教育科學(xué)培訓(xùn)部具體負(fù)責(zé)管理包括質(zhì)量培訓(xùn)框架的執(zhí)行，包括對(duì)學(xué)校辦學(xué)條件的審核、專業(yè)的申報(bào)、招生過程的規(guī)范、5年一度的辦學(xué)水平評(píng)估的具體組織，以及辦學(xué)質(zhì)量投訴問題的答復(fù)和處理等。職業(yè)院校是職業(yè)教育質(zhì)量管理的主體機(jī)構(gòu)。院校一般配備有內(nèi)部評(píng)估人員，負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部評(píng)估，監(jiān)督教學(xué)系部的課程資源是否到位。針對(duì)每一門課還有相關(guān)的質(zhì)量保障工作小組，成員來自不同的職業(yè)院校，負(fù)責(zé)審核專業(yè)教學(xué)材料和鑒定的安排。行業(yè)是職業(yè)教育質(zhì)量的監(jiān)督和評(píng)價(jià)豐體。國(guó)家質(zhì)量委員會(huì)的20個(gè)成員中，代表行業(yè)的組織和企業(yè)的就占了5名。職業(yè)院校層而的學(xué)院(校)董事會(huì)成員中一般行業(yè)代表要占一半左右?！?/p>

五、在管理中堅(jiān)持相關(guān)者參與的組織原則

職業(yè)教育管理，不僅涉及到學(xué)校和上級(jí)行政管理部門，而且牽涉到學(xué)生、家長(zhǎng)、教師以及企業(yè)的利益，國(guó)外職業(yè)教育較發(fā)達(dá)的國(guó)家非常重視在職業(yè)教育的學(xué)校管理中將各個(gè)相關(guān)者納入管理過程，以切實(shí)體現(xiàn)他們的利益，使他們的利益訴求得到表達(dá)，保障決策的公平性。

例如，在英國(guó)，資格與課程署(qca)是維護(hù)和開發(fā)國(guó)家課程的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織ccse、a—levels、nvq的各種考試。它由國(guó)家職業(yè)資格委員會(huì)、學(xué)校課程與評(píng)估委員會(huì)合并而成的，下設(shè)qca委員會(huì)，由教育專家、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)代表和企業(yè)代表組成，其中企業(yè)代表有較大的權(quán)力。在qca中，企業(yè)參與國(guó)家職業(yè)教育課程體系的開發(fā)與維護(hù)，參與構(gòu)建國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證體系，組織學(xué)校考試。

六、通過各種技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)教學(xué)管理的靈活性

澳大利亞職業(yè)教育教學(xué)實(shí)施中的管理非常靈活，這種靈活性的實(shí)現(xiàn)一方面決定于其為學(xué)生服務(wù)的理念，使之具備了前提條件；另一方面有各種新穎的技術(shù)手段做保障，使之具備付諸實(shí)施的可能性。例如在學(xué)分制的管理方而，學(xué)生相關(guān)的工作和學(xué)習(xí)經(jīng)歷經(jīng)考核也可以被承認(rèn)并轉(zhuǎn)換為學(xué)分，這種通過對(duì)能力的靈活認(rèn)證從基礎(chǔ)上保障了教學(xué)管理的靈活性。另外，澳大利亞職業(yè)教育堅(jiān)持開放的入學(xué)政策、開放的教學(xué)與評(píng)價(jià)方式、用戶選擇政策、職業(yè)教育券政策等，充分尊重受教育者的權(quán)利和自由，體現(xiàn)了職業(yè)教育服務(wù)大眾的功能。

例如“用戶選擇”政策允許參加新學(xué)徒計(jì)劃的雇主和學(xué)徒根據(jù)自己的情況選擇培訓(xùn)內(nèi)容、機(jī)構(gòu)、方式、時(shí)間和教師，政府的培訓(xùn)資助費(fèi)撥到受培訓(xùn)者所選擇的學(xué)校和企業(yè)。如果雇主和受訓(xùn)者對(duì)學(xué)校提供的服務(wù)不滿意，可以轉(zhuǎn)校，經(jīng)費(fèi)也隨之轉(zhuǎn)到新的機(jī)構(gòu)。這種政策一方面有利于經(jīng)費(fèi)的有效使用，另一方而適應(yīng)了職業(yè)教育用戶的個(gè)性化需求以及變化，使用戶可以有效地管理自己的時(shí)間和精力，加速教育成果的形成，將教育的質(zhì)量和管理的質(zhì)撼很好地結(jié)合起來。

七、嚴(yán)格、科學(xué)的教學(xué)督導(dǎo)和評(píng)價(jià)過程

這一點(diǎn)在德國(guó)體現(xiàn)得尤為明顯。德國(guó)職業(yè)院校入學(xué)資格相對(duì)寬松，但教學(xué)過程是很嚴(yán)格的?！堵殬I(yè)教育法》規(guī)定學(xué)生要順利畢業(yè)，必須通過中間考試、畢業(yè)考試、師傅考試和進(jìn)修考試，學(xué)生很少按期畢業(yè)，淘汰率在30％左右，高等專科學(xué)校的正規(guī)學(xué)習(xí)時(shí)間是8個(gè)學(xué)期，但實(shí)際上學(xué)生需要l0個(gè)學(xué)期甚至更長(zhǎng)時(shí)間才能拿到畢業(yè)文憑。這種“寬進(jìn)嚴(yán)出”教學(xué)評(píng)價(jià)有效地保了德國(guó)高職教育的質(zhì)螬。

八、采用各種手段確保職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)投入的使用效率