導語：企業(yè)財務風險內控制度建設論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:籌資風險、流動性風險、投資風險以及受益分配風險等風險都是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中所可能面臨的各種財務風險。以財務活動為出發(fā)點，通過設立相應內控制度的方式，來對企業(yè)內的各種財務活動進行監(jiān)督并規(guī)范化其財務活動，則能夠有效控制企業(yè)的財務風險。只有內部控制制度的建立健全，財務風險才能減少，也有助于各級的管理人員及時發(fā)現(xiàn)隱患和風險，及時趁早采取措施和補救手段，從而最大程度的將企業(yè)損失減少。

關鍵詞:財務風險；內控制度

一、企業(yè)內控制度定義

截止到目前，最為經(jīng)典的企業(yè)內部控制制度定義或許就是由美國準則委員會制定的定義：“內部控制是指企業(yè)在其經(jīng)營過程中，為了保證經(jīng)營活動效率、有效支配可用資源、完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標在企業(yè)內部實行的管理、組織與調節(jié)。”然而，在2008年，關于內控概念中國的財政部也做出了有些相似的定義，該定義說明內部控制是為了完成企業(yè)的既定目標而貫穿在整個企業(yè)所實施的管理工作。作為一個有效的內控制度，應該要有以下五點：一是內部環(huán)境。內控制度就好比一座大樓，而至關重要的地基角色則由控制環(huán)境扮演。一個完整的控制環(huán)境應該包括該企業(yè)的內部結構和文化環(huán)境等。二是評估風險。評估風險主要指的是企業(yè)可以及時并且有效的分析當目標達到時所可能發(fā)生的風險，而且能夠預測出可能發(fā)生的變化以及這些所可能發(fā)生的變化對企業(yè)財務帶來的影響。三是控制措施?？刂拼胧┦侵钙髽I(yè)根據(jù)風險的預測和評估而做出的正確的反應，并制定好科學合理的應對措施，進而努力把財務風險給企業(yè)帶來的損失最小化。四是監(jiān)督。主要指的對企業(yè)內部控制的系統(tǒng)進行有效的監(jiān)督，對內部控制制度的缺陷不足可以及時發(fā)現(xiàn)，從而可以及時對人員部署進行調整，從而最大限度的保證內部控制制度的運行有效性。五是溝通信息。主要指的是在企業(yè)內控的過程中要根據(jù)具體的實際情況而適時建立相應的信息系統(tǒng)，要做到對信息的準確掌握，能夠保證準確及時的對企業(yè)內部與內部之間以及企業(yè)內部與外部之間進行信息溝通。

二、基于財務風險的內控制度設立步驟

(一)完備的籌資內控制度要建立

企業(yè)通過債務融資來獲得生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金，而當債務到期，企業(yè)卻因無力償還債務而陷入財務困境，這樣的情況所出現(xiàn)的可能性指的就是企業(yè)財務活動中出現(xiàn)的籌資風險。企業(yè)為了減少加權平均資本成本，所以通常無論是籌集生產(chǎn)擴張還是日常經(jīng)營所需的資金都大多會比較偏向選擇通過債務籌資的方式，而這樣就會使得企業(yè)的資產(chǎn)負債率大幅度的提升，企業(yè)就很有可能會在資金不足所以無力償還其本該償還的到期債務的情況下，而陷入嚴重的財務危機，有些危機甚至嚴重到直接宣告該企業(yè)破產(chǎn)。因此，控制好企業(yè)的財務風險中的籌資風險，要以企業(yè)的籌資活動為出發(fā)點，制定好合理的籌資政策，并加強對企業(yè)的籌資活動進行專業(yè)規(guī)范的有效管理。以下幾點可以作為制定建立與企業(yè)籌資政策相關的內部控制制度的參考：一是建立債務狀況分析部門和資本結構分析部門，從而對企業(yè)現(xiàn)有的債務狀況可以進行高效準確的分析。二是建立相應的債務籌資方式分析部門，并對其部門人員進行專業(yè)培訓，進而可以更有效的確定企業(yè)的具體籌資方式。

(二)完備的投資內控制度要建立

企業(yè)財務活動中出現(xiàn)的投資風險主要是指企業(yè)利用各種資產(chǎn)來進行適合的投資，但是被投資的企業(yè)卻可能經(jīng)營管理不善導致企業(yè)無法收到當初的預期收益，或者因為市場經(jīng)濟環(huán)境的影響，本企業(yè)的正常經(jīng)營受到嚴重的影響，從而企業(yè)遭受損失的可能性。在對外投資方面，因企業(yè)單方面一味追求高收益，因此忽視可能與此相伴出現(xiàn)的高財務風險，所以在被投資的企業(yè)一旦經(jīng)營等方面會出現(xiàn)問題，自身企業(yè)就會遭受巨大損失。在對內投資方面，如果企業(yè)采取經(jīng)驗主義，用以往的經(jīng)驗來大概的進行實質的購買以及投資，而不是以企業(yè)自身經(jīng)營的實際情況來具體確定固定資產(chǎn)的需求量就可能會致使企業(yè)因投資不夠而限制了其自身的發(fā)展，也可能走上了另一個相反面，那就是企業(yè)對某個項目投資過度，最終使得自己失去了向其他投資收益更高的項目投資的機會。因而，綜上述兩個方面來看，企業(yè)必須要嚴格管理其投資活動，對其相關的投資程序以及有關的投資程序要好好專研和遵守。為了可以更好地對投資項目的可行性以及收益性分析，企業(yè)應該要設立投資項目決策部門；為了可以更好地對企業(yè)的投資決策過程進行有效監(jiān)督，企業(yè)要設立投資決策的有關監(jiān)督部門；為了更好地對企業(yè)的投資項目進行后期的管理和有效監(jiān)督，企業(yè)應該要設立投資項目管理部門。

(三)完備的資金管理內控制度要制定

流動性風險是指企業(yè)為了籌集在經(jīng)濟活動中缺少的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物而所做的一些措施和行動，造成企業(yè)受到損失的可能性?？梢哉f，企業(yè)在沒有辦法的情況下，會不得不通過一些成本比較高的籌資方式來籌集資金，或者會通過資產(chǎn)變現(xiàn)的方式來獲得所需的資金，而往往進行變現(xiàn)的資產(chǎn)的價錢都會很低。無論是哪種方式，都將會給企業(yè)帶來巨大損失。這樣看來，流動性風險的出現(xiàn)，主要是因為企業(yè)資產(chǎn)結構缺乏合理性。為了可以實現(xiàn)利益最大化，為了可以盡可能地實現(xiàn)經(jīng)濟擴張，大大增加企業(yè)在市場的占有率，企業(yè)可能會往往不考慮自身實際情況，不把宏觀的經(jīng)濟情況和自身所處發(fā)展的階段結合，只是一味的對固定資產(chǎn)進行投資，而且投資還不斷的增加，并且手中還持有大量的存貨，而為了增加銷售額，就只能通過賒賬銷售的方式，這樣就導致大量資金被占用，大量應收賬款出現(xiàn)，進而企業(yè)的經(jīng)營和受益都收到嚴重影響。一方面，因為只是一味過分的希望銷售額增加，所以漸漸對客戶的經(jīng)營狀況和信用情況都忽視了要進行詳細的調查，這樣就造成商品銷售給了那些信用十分低，不能按期完成付款的客戶，以至于大量的應收賬款都不能及時的收回。另一方面，因為企業(yè)的資金被大量的應收賬款占據(jù)，所以致使企業(yè)本可以用那些資金用于更多的投資和更好地生產(chǎn)經(jīng)營，但卻因為應收賬款，所以無法實現(xiàn)。因而，綜上，企業(yè)必須要以資金管理活動作為出發(fā)點來制定有關于資金使用和籌集方面的一些內部控制制度，從而能夠對企業(yè)的流動性風險進行有力的控制，對到期債務企業(yè)可以有充足足夠的資金去償還，并且對企業(yè)的正常經(jīng)營無絲毫影響。為了達到這些目的，可以有以下的具體措施,主要就是在企業(yè)內部設立一些有幫助的部門，并且對每個部門的工作人員都要進行嚴格的培訓?，F(xiàn)金預算編制部門要做到對企業(yè)的現(xiàn)金流量表進行專業(yè)的編制。而現(xiàn)金預算執(zhí)行部門則要以現(xiàn)金預算作為依據(jù)，對企業(yè)的資金使用進行分配?，F(xiàn)金預算執(zhí)行監(jiān)督部門則要做到對企業(yè)資金的使用過程進行強有力的監(jiān)督，要確保企業(yè)所有資金的規(guī)范化，保證其資金都是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，必須防止管理人員挪用或者濫用企業(yè)資金而給自身企業(yè)帶來巨大損失的現(xiàn)象出現(xiàn)。而客戶信用調查和分析部門則要對客戶的信用狀況進行專業(yè)的分析，以防企業(yè)的應收賬款等不能夠如期償還。

(四)完善的受益分配內控制度要制定

受益分配風險是指企業(yè)由于為了滿足股東過分對收益的需求，而制定了十分不合理的受益分配政策，導致企業(yè)內部資金不充足，或者長期對股東和員工應得的受益都進行不足的分配，以至于大大降低了員工和股東的積極性，從而企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動受到嚴重的影響。而企業(yè)之所以不能合理正確制定受益分配政策，是因為不能對未來的籌資和投資進行正確的預測。當無法準確預計未來投資需要的資金的金額以及投資具體時間時，企業(yè)往往就會采取經(jīng)驗主義，單單僅憑主管經(jīng)驗就草率對企業(yè)的股利分配做出決定，在這種情況下，為了個人的利益，就會很有可能多獲得股利，進而使得企業(yè)自身可用的內部周轉資金減少。在股利分配完畢后，企業(yè)需要投資，卻發(fā)現(xiàn)所需資金不足，最終無奈只能通過外部籌資的方式來獲得其投資所需的資金，如果此路也不行，就只能放棄或許本可以贏得大好受益的投資機會。只能通過籌集外部資金來獲得企業(yè)的投資資金，這樣就會使企業(yè)的成本大大增加，而改變企業(yè)的資產(chǎn)負債結構，從而使得企業(yè)的財務風險也大大增加了。根據(jù)以上論述，說明我們要以受益分配活動為出發(fā)點，對相關的受益分配政策進行制定，對內控制度不斷進行完善，既可以保證企業(yè)擁有足夠的內部自己去進行所需的投資，又可以讓企業(yè)不會因股利過分分配過少，而是企業(yè)的股價下跌。

三、內控制度在財務風險控制中的意義

內部控制制度在企業(yè)財務風險控制中最重要一點的意義就在于建設內部控制制度是能夠保證對財務風險的控制。對企業(yè)日?；顒又锌赡艹霈F(xiàn)的財務風險和財務危機進行超前的管理和控制是財務風險管理的重點。所有生存經(jīng)營活動的順利實施，經(jīng)營效率的穩(wěn)定性、會計信息的可靠性、財產(chǎn)的安全性等的提高都需要完備的內部控制體系來保證。而這些也正好是財務風險管理要求實現(xiàn)的一種最基本的模式。因而，減少企業(yè)財務風險事故的出現(xiàn)的一種長期有效的機制就是內部控制。四、結束語財務風險的高低很大程度上取決于企業(yè)的內部控制制度是否有效，有效性的程度。內部控制的不好的的結果會直接表露在財務風險上。因而，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，必須要樹立良好的財務風險觀念，建立完備的內控機制，同時也需要企業(yè)外部有關因素的協(xié)同和合作，最后還要在實踐中不斷的對控制策略和方法進行創(chuàng)新。唯有如此，我們才可以極大降低企業(yè)的財務風險，保證在激烈的市場競爭中企業(yè)可以立于不敗之地。

作者:鄒宏燕 單位:廣州市新凱公寓管理有限公司

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