導(dǎo)語：如何才能寫好一篇科技公司的管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

以改革為動力，推進保險公司內(nèi)部各項管理制度的創(chuàng)新

越來越多的人已經(jīng)認識到保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不只是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢。保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性以及保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了公司各自的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司的自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)參差不齊的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標。

保險公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，可以參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。

2003年車險管理制度改革是保險業(yè)的一次理論創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和實踐創(chuàng)新，對國內(nèi)保險業(yè)改革的深化、保險公司經(jīng)營增長方式的轉(zhuǎn)變、保險業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及促進保險業(yè)快速健康穩(wěn)定發(fā)展將產(chǎn)生重大影響。保險公司應(yīng)及時研究車險管理制度改革對公司的經(jīng)營管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場競爭機制，通過改革創(chuàng)新推動公司按照市場經(jīng)濟規(guī)則提高自身的核心競爭力。

按照公司內(nèi)控管理制度的要求，保險公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)行為以及違反公司內(nèi)控管理制度的行為，必須認真進行監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，還應(yīng)及時修改和完善內(nèi)控管理制度。

以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強保險公司內(nèi)控管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往保險監(jiān)管部門的部分監(jiān)管責任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營并具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營復(fù)雜程度的提高，保險監(jiān)管部門例行檢查和抽查的真實性、準確性、即時性和有效性遇到了嚴峻的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭日益激烈的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究如何充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)控管理制度的積極作用，將保險公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管。保險公司則應(yīng)該認真檢討和審視公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風險管理，完善和彌補內(nèi)控管理制度方面的缺陷和不足。

國際上一般將內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構(gòu)授權(quán)和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。后者包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況等。

保險公司總公司必須全面掌握分支公司的有關(guān)情況，如分支公司經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)控管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)利與責任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全等。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學完善的內(nèi)控管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對保險公司內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制

保險公司應(yīng)該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是內(nèi)外資保險公司共同追求的目標。保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司在經(jīng)營過程中加強合作，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)控管理制度建設(shè)方面的先進經(jīng)驗值得國內(nèi)保險公司學習和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應(yīng)該加強對國際通行的內(nèi)控管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)控管理的意識；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)控管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；最后，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。

以管理為目標，提高公司經(jīng)營管理的整體水平

保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實現(xiàn)。

圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應(yīng)該加強內(nèi)控管理水平，增強競爭能力，在日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地。一是應(yīng)建立高效的風險管理機制，并以此為核心，嚴格控制經(jīng)營風險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學的預(yù)測，有效進行公司經(jīng)營風險的控制和管理；三是完善保險風險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風險實行嚴格的監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)控管理制度，用制度管人、管機構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映了公司管理和競爭水平。保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，與保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的關(guān)系，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面。但同時我們必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在著保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。

隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門放松了對保險條款費率的管制，保險公司有了更大的條款費率制定權(quán)。因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，這是完善保險公司管理水平和內(nèi)控機制的前提。

科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險公司的服務(wù)創(chuàng)新。保險公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，促進辦公自動化，豐富和拓展電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。

加強人管理制度可以促進服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一個重要內(nèi)容是，加重了保險公司對保險中介入和中介業(yè)務(wù)管理的法律責任和管理責任。保險公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實際，制定相應(yīng)的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。

目前，保險公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額。

提高保險服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵是靠保險公司服務(wù)意識的增強，靠保險公司服務(wù)的創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的體制、機構(gòu)、業(yè)務(wù)、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落在服務(wù)的創(chuàng)新上，因此，提高保險服務(wù)與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司要高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為

保險公司的經(jīng)營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內(nèi)控管理制度和經(jīng)營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的經(jīng)營行為。內(nèi)控管理制度是保險公司經(jīng)營效益實現(xiàn)的保證，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，他們的經(jīng)營行為直接影響內(nèi)控管理制度的執(zhí)行績效。

篇2

［關(guān)鍵詞］ 存貨管理 存貨管理制度 經(jīng)濟訂貨批量

富士康科技集團是臺灣鴻海精密工業(yè)股份有限公司在大陸投資興辦的專業(yè)研發(fā)生產(chǎn)精密電氣連接器、半導(dǎo)體等設(shè)備。自1988年在深圳地區(qū)投資建廠以來，經(jīng)由集團總裁郭臺銘先生對科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展動態(tài)的前瞻性把握和果斷決策，以及富士康全體同仁的辛勤耕耘，集團規(guī)模迅速壯大，在中國大陸、中國臺灣、日本、東南亞及美洲、歐洲等地擁有數(shù)十家子公司，現(xiàn)有員工100余萬人。富士康煙臺公司是富士康科技集團的一家分公司。存貨作為公司一項重要的流動資產(chǎn)，它的存在勢必占用大量的流動資金。其管理利用情況如何，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平以及資產(chǎn)運作效率。加強和采用科學合理的存貨管理方法可以避免因存貨過多造成資金積壓，以及缺貨所帶來的威脅。因此，盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達到兩者的最佳結(jié)合，找出最佳的存貨管理方法是所有公司，包括富士康煙臺分公司想要達到的最佳境界。

一、富士康煙臺分公司存貨管理中的問題

1.部分產(chǎn)品庫存積壓嚴重

公司部分產(chǎn)品的庫存量明顯大于產(chǎn)線未來一個月的需求量，如012-0001-2964的庫存量是123600個，產(chǎn)線需求量是80000個，差額是+43600個；012-1001-3632的庫存量是80036個，產(chǎn)線需求量是20050個，差額是+59986個，這些產(chǎn)品的庫存量明顯過高，他們將占用大量的倉庫存儲空間，需要增加管理人員進行管理，進而增加了庫存的管理成本，影響了公司效益的提高。

2.部分產(chǎn)品庫存不足

生產(chǎn)是保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的前提，而適量充足的庫存又是生產(chǎn)活動的重要保障。該公司的部分產(chǎn)品的庫存存在嚴重不足的情況，如012-0001-2966的庫存數(shù)量為76000個，而接下來的生產(chǎn)卻需要87000個，在未來一段時間里，該物料將短缺近11000個，由于該物料屬于自產(chǎn)自銷的產(chǎn)品，再次組織生產(chǎn)的困難很大，短期內(nèi)已經(jīng)無法通過生產(chǎn)來彌補該物料的不足，這勢必將會對未來的產(chǎn)品生產(chǎn)造成不良影響。

3.倉庫工作人員素質(zhì)低

目前在該公司從事存貨管理的工作人員大多都不會使用公司的存貨管理系統(tǒng)，也沒有參加過公司內(nèi)部人員培訓(xùn)，對存貨管理系統(tǒng)都很陌生，出現(xiàn)問題也不能及時發(fā)現(xiàn)，這經(jīng)常導(dǎo)致實際庫存數(shù)量與系統(tǒng)上的庫存數(shù)量嚴重不符的情況發(fā)生，這些不真實的數(shù)據(jù)被生產(chǎn)部門作為安排生產(chǎn)的參考信息，也勢必會影響到正常的生產(chǎn)計劃。

4.存貨管理制度不完善

富士康煙臺分公司的存貨管理制度并不科學合理，存在很大的漏洞。這其中包括物料的采購數(shù)量和物料的管理方面，還有管理人員素質(zhì)培養(yǎng)方面都不夠完善，公司也沒有形成一個完整的存貨管理體系，正是因為這些存貨制度的缺陷才造成以上問題出現(xiàn)，嚴重影響著公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、富士康煙臺分公司存貨管理問題的原因

1.管理者對產(chǎn)銷量預(yù)算不準確

存貨出現(xiàn)積壓與不足一個重要原因就是管理者對產(chǎn)量的預(yù)算失誤，這是因為管理者接收到的實際產(chǎn)量信息的不準確造成的。由于庫存管理人員的素質(zhì)低及管理制度不健全等問題等，倉庫管理者不能及時將各物品的實際庫存數(shù)據(jù)信息傳達給管理者，這對管理者采購物料和安排生產(chǎn)造成了巨大的困難。此外，隨著這幾年經(jīng)濟危機的出現(xiàn)，還有市場其他競爭者的出現(xiàn)，公司的產(chǎn)品銷量略有下降，這并沒有引起管理者的注意，管理者對產(chǎn)品銷量估算不足，無法做到以銷定產(chǎn)，這對建立存貨的合理存儲數(shù)量也造成不小的影響。

2.管理方法不適用

公司存貨管理方法的單一也是造成存貨管理問題出現(xiàn)的另一個重要原因。這里的存貨管理方法包括物料的采購方法和庫存管理方法。公司在物料采購上并沒有采用一個合適的經(jīng)濟訂貨模型作為采購的理論依據(jù)，只是憑借單一的銷售量和產(chǎn)量來估算所需物品的采購量，這樣的物料采購方式很容易造成采購不組或者過量的情況發(fā)生，同時也不利于節(jié)約采購成本和存貨管理成本。此外，公司的庫存貨物管理方法也過于簡化，并且這些方法的執(zhí)行度也遠遠不夠。

3.管理制度構(gòu)建不合理

在制度方面，公司并沒有制定一個科學合理的存貨管理制度，在對存貨的管理上雜亂無章，漏洞百出。這主要體現(xiàn)在這幾個方面：沒有具體的存貨管理模式，沒有存貨管理的執(zhí)行標準，也沒有存貨管理人員培訓(xùn)計劃。這些制度上的的問題，是導(dǎo)致該公司問題出現(xiàn)的另一個重要原因。

4.管理制度執(zhí)行力不夠

雖然該公司在存貨管理適度上的漏洞很大，但是就現(xiàn)有的制度而言，該公司的工作人員對存貨管理制度的執(zhí)行情況也是很差的。比如公司要求倉庫管理者要按照先進先出的原則來發(fā)出物料，但是實際情況是很少有人按照這一原則來進行發(fā)貨，這會造成部分物品因積壓時間過長，進而造成物品變色而無法使用的情況發(fā)生，給公司造成損失。然而作為公司高層的管理者對該問題的重視程度遠遠不夠，并沒有嚴格要求基層管理者按照公司制度進行工作，這樣的制度執(zhí)行度，是很難保證員工的工作質(zhì)量的，這也是該公司存貨管理出現(xiàn)眾多問題的又一個重要原因。

三、富士康煙臺分公司存貨管理的改進對策

1.存貨管理方法選擇建議

鑒于該公司在存貨管理中經(jīng)常出現(xiàn)存貨積壓和存貨短缺而造成的成本損失問題，筆者建議公司采用經(jīng)濟訂貨批量法和定期訂貨法來解決這一問題。

（1）經(jīng)濟訂貨批量法。采用經(jīng)濟訂貨批量法來控制庫存，既可以控制存貨獲得最低成本，同時可以求出存貨最佳批量。我們以012-0001-3638為例，已知該物料的訂貨量為Q=1800個，再訂貨成本為RC=300000萬元，存貨周期為T=30天，存貨持有成本為HC=4元，由此我們可以算出：

D=Q/T=1800/30=60

根據(jù)以上數(shù)據(jù)再結(jié)合最佳經(jīng)濟訂貨批量EOQ＝

我們可以得到EOQ= =3000(個)。

經(jīng)過計算我們可以清楚地發(fā)現(xiàn)該物料的最佳庫存量為3000個，而不是1800個。通過采用經(jīng)濟批量法來確定出合理的庫存數(shù)量，以此建立庫存，既降低了存貨成本，又節(jié)約了庫存空間，加快了公司的資金流動。

（2）定期訂貨法。由于工作人員的原因造成的數(shù)據(jù)不準的情況，我建議公司采用定期訂貨法來解決，通過工作人員定期觀察某一個物料的使用情況，總結(jié)其使用規(guī)律，定期盤點庫存并向管理者提供該物料使用數(shù)據(jù)，該方法操作簡單，具有很強的操作性。使用定期訂貨法來確定庫存量，首先確定安全存貨量，然后按照一定的時間間隔來定期盤點庫存，及時發(fā)現(xiàn)缺貨量，并上報管理者。

2.存貨管理制度完善建議

（1）將存貨管理工作標準化。制定存貨管理的相關(guān)標準，包括日常存貨管理管理的工作細則等。然后將這些細則制度化，作為存貨管理人員的工作標準貫徹執(zhí)行。

（2）制定存貨管理人員培訓(xùn)機制。建立存貨管理人員培訓(xùn)機制，通過培訓(xùn)，讓存貨管理人員能夠熟記公司存貨管理工作細節(jié)，并認真按照這些工作細則對存貨進行管理。此外通過培訓(xùn)讓存貨管理人員會操作存貨管理系統(tǒng)，能夠及時完成查賬對賬工作，能夠發(fā)現(xiàn)問題，反映問題，為管理者提供準確的庫存信息。

（3）存貨管理人員職責建議

作為倉庫的管理人員，不僅僅要明白存貨管理的管理方法，還要有一個對工作認真負責的積極態(tài)度。作為公司的高層管理者應(yīng)該對存貨的管理者制定合理的工作評定標準，并依據(jù)這些標準認真審核存貨管理人員的工作完成情況，根據(jù)完成好壞程度給予存貨管理工作人員相應(yīng)的獎罰。

（4）存貨管理制度執(zhí)行建議

無論是一個多好的存貨管理方法還是一個多么完善的存貨管理制度，都必須有人去執(zhí)行才能發(fā)揮其作用。因此，在存貨管理制度執(zhí)行上，公司的高層管理者必須高度重視，并且要以身作則，由上及下認真貫徹和執(zhí)行相關(guān)制度與原則。我相信在找到解決存貨管理問題的方法后，只要認真的去貫徹執(zhí)行，那么公司的存貨管理問題就一定能夠解決，存貨管理問題將不會再成為限制公司經(jīng)營活動的絆腳石。

四、小結(jié)

存貨管理問題嚴重影響著公司的經(jīng)濟效益，存貨管理問題可以加大公司的管理成本，所以存貨管理必須科學合理，使之管理成本降為最低。經(jīng)過研究，發(fā)現(xiàn)富士康煙臺分公司的存貨管理存在部分產(chǎn)品庫存積壓嚴重、部分產(chǎn)品庫存不足、倉庫工作人員素質(zhì)低、存貨管理制度不完善等問題，通過分析問題存在原因，提出了用經(jīng)濟訂貨批量法和定期訂貨法來解決存貨積壓和存貨短缺、完善存貨管理制度、制定合理的存貨管理人員工作標準、加強存貨管理制度的執(zhí)行力度。

參考文獻：

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[2] 黃靜. 完善企業(yè)存貨管理的幾個重要措施[J]. 會計之友,2009 (17) :64

篇3

目前，我國正處于不斷深化改革的時期，現(xiàn)代財政制度的建立，匹配于我國建設(shè)現(xiàn)代國家的基本要求。隨著我國財政制度的不斷深化，現(xiàn)代集團企業(yè)的財務(wù)管理也呈現(xiàn)出了新的特點。以科技企業(yè)為例，由于中國當前獨特的體制和科技企業(yè)自身的缺陷，科技企業(yè)的發(fā)展面臨許多難以克服的經(jīng)濟和制度問題。而企業(yè)的財務(wù)風險就是其面臨的首要問題。

因此研究如何對科技企業(yè)進行風險控制防范迫在眉睫?？萍计髽I(yè)財務(wù)風險防范研究之所以能引起相關(guān)領(lǐng)域研究者的注意，是因為科技企業(yè)普遍面臨著融資渠道狹窄，融資困難的窘境;銀行借款是企業(yè)最重要的外部融資渠道，但是銀行很少提供長期信貸;同時科技企業(yè)普遍缺乏長期穩(wěn)定的資金來源。不僅權(quán)益性資金來源非常有限，且很難獲得長期債務(wù)支持;同時科技企業(yè)又普遍存在著高的資產(chǎn)負債率，可以看出大部分科技企業(yè)存在著嚴重的財務(wù)風險。

科技企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，其生存與發(fā)展對我國經(jīng)濟具有重要作用。但其發(fā)展面臨種種風險，加強財務(wù)風險控制對企業(yè)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用。因此，對財務(wù)風險控制進行研究，促進科技企業(yè)有效防范財務(wù)風險，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，加速資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資金安全性，盈利性具有重要意義。

2 IT 環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理中的問題

2.1 財務(wù)管理制度不健全

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)變更往往會使會計政策作出調(diào)整，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理不能具有良好的持續(xù)性，這無疑會導(dǎo)致財務(wù)人員的工作量增加。同時，事業(yè)單位的財務(wù)管理制度不能針對外部因素的影響，從企業(yè)內(nèi)部實際情況出發(fā)，做出相應(yīng)的調(diào)整和完善，甚至與國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展改革制度相背離，這會使得財務(wù)管理制度變得毫無意義。

2.2 財務(wù)管理體制不完善

目前，很多企業(yè)的財務(wù)管理中仍存在著體制不完善的問題，其中比較顯著的問題是財務(wù)人員往往受到財務(wù)主管和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的雙重管轄。財務(wù)人員在實際工作中，易受到上級主管或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意見的左右，很多時候無法嚴格遵循制度辦事，這種情況便造成了財務(wù)管理的不穩(wěn)定性。財務(wù)人員有時會受到領(lǐng)導(dǎo)的行政壓力和利益的誘惑，導(dǎo)致公款挪用、開支超額等不良行為發(fā)生。在這種情況下，企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督體系便形同虛設(shè)，甚至出現(xiàn)以權(quán)代法的現(xiàn)象。

另外，企業(yè)財務(wù)管理的量化考核體系也存在許多不足之處，沒有有效的考核體系，財務(wù)人員自然對工作缺少責任心。責任主體模是企業(yè)財務(wù)管理體制中存在的另一個關(guān)鍵問題。拿國有企業(yè)來說，企業(yè)實行分級管理國有資產(chǎn)的制度，但大部分企業(yè)均有相應(yīng)的上級單位，同時也受相應(yīng)的財務(wù)部門管轄，這種情況下企業(yè)的管理主體就難以統(tǒng)一。企業(yè)的管理主體不明確，會導(dǎo)致某些特定的國有資產(chǎn)責任主體不明確。

2.3 會計人員專業(yè)素質(zhì)有待提高

長期以來，很多企業(yè)不重視財務(wù)工作，甚至有些企業(yè)不設(shè)立財務(wù)部門，這種情況下，企業(yè)就更加忽視財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)，在這一大環(huán)境下，使得我國企業(yè)財務(wù)人員的整體專業(yè)水平偏低，實際的企業(yè)財務(wù)管理十分混亂。企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低還體現(xiàn)在無法滿足IT 環(huán)境下的企業(yè)財務(wù)管理。

即便多數(shù)財務(wù)人員都接受過計算機相關(guān)知識的培訓(xùn)，掌握了一定的計算機操作方法，但在應(yīng)用企業(yè)相關(guān)財務(wù)軟件時仍不熟練，在處理企業(yè)會計、財務(wù)等事務(wù)時效率偏低。另外，企業(yè)現(xiàn)有的員工晉升和人才選拔體系也存在著不足之處，上級領(lǐng)導(dǎo)部門通常注重員工的學歷及資歷，對員工的個人能力與業(yè)績考量較淺。在選拔制度上，部分企業(yè)在公開度和規(guī)范度上也存在著問題，往往出現(xiàn)論資排輩的現(xiàn)象。在管理人員的任用上，企業(yè)通常會采取上級委任制，長此以往有失公平原則，不利于人才的使用和選拔，導(dǎo)致員工的工作積極性降低，影響工作效率。

2.4 內(nèi)控治理機構(gòu)不健全

我國公司的治理結(jié)構(gòu)如下：股東大會擁有最大的決策權(quán)力;董事會在股東大會閉會期間處理事務(wù);監(jiān)事會，擁有監(jiān)督權(quán);經(jīng)理，擁有公司的經(jīng)營權(quán)。這幾種權(quán)力機構(gòu)之間相互促進、制衡、監(jiān)督，促進公司的發(fā)展。但是實際上，我國上市公司的的這幾大權(quán)力機構(gòu)之間的制衡存在以下幾點問題：首先，股東大會的地位并未得到體現(xiàn)。所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離、一股獨大導(dǎo)致大股東掌握控制權(quán)，中小股東的意愿被忽略。其次，董事會沒有發(fā)揮其應(yīng)有職能。董事會由于缺乏獨立性而制衡力不足，而獨立董事的作用也相當有限。再次，監(jiān)事會形同虛設(shè)，沒有起到監(jiān)督作用。監(jiān)事由股東、職工代表選舉產(chǎn)生，大股東不僅影響著監(jiān)事的產(chǎn)生而且影響其運作。

實際工作中，人員素質(zhì)不高、人員地位不高、缺乏獨立性、缺乏責任心等導(dǎo)致監(jiān)事會難以對大股東的企業(yè)的管理層形成制約。最后，對公司高管人員權(quán)力的約束力不夠。上市公司的決策權(quán)一般由企業(yè)高管人員掌控，而我國的上市公司中，董事和經(jīng)理人經(jīng)常同為一人，這樣就形成了董事、大股東、高管人員利益趨同的現(xiàn)象，這樣企業(yè)目標就成了個人利益最大化而代替了原來的股東利益最大化，當公司高管人員沒有監(jiān)督約束的情況下，會更加想要和容易去提供偽造的財務(wù)信息，達到其自身目的，侵害中小股東利益。另外，我國上市公司的內(nèi)審制度的不完善也影響其監(jiān)管職能的發(fā)揮。

3 提高現(xiàn)代集團企業(yè)財務(wù)管理水平的對策

3.1 提高對財務(wù)管理的重視程度

改革開放以來，我國確立了市場經(jīng)濟為主體的經(jīng)濟體系,現(xiàn)代企業(yè)正朝著市場化發(fā)展,企業(yè)資金的來源也趨于多元化，企業(yè)除政府撥款外具有了更多的資金籌集渠道。

在這一大環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)提高對財務(wù)管理的重視程度，各部門及各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認識到財務(wù)管理規(guī)范性的重要意義，加大監(jiān)管力度，將財務(wù)管理工作放到一定層面上對待，這樣不僅可以提高財務(wù)管理的有效性，還可以促進現(xiàn)代企業(yè)的整體管理規(guī)范化;另外，企業(yè)各部門應(yīng)加強團隊合作，要求各部門積極配合財務(wù)人員的工作，做好與財務(wù)部門的溝通，在合作與協(xié)助的基礎(chǔ)上，為企業(yè)運作的整體性貢獻自己的力量;最后，企業(yè)財務(wù)人員要應(yīng)正視自身工作，端正自身工作態(tài)度，嚴格遵守國家法律及企業(yè)規(guī)章制度，樹立正確的財務(wù)工作理念。企業(yè)只有自上而下地提高對財務(wù)管理的重視程度，才能企業(yè)的工作更加有效，決策更加準確。

3.2 完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為

財務(wù)管理制度的健全與否，關(guān)系到我國企業(yè)財務(wù)管理體系的法制化與規(guī)范化。完善的財務(wù)管理制度，可以更好的貫徹落實國家的方針政策，遵守我國法律法規(guī)，提高企業(yè)財務(wù)活動的規(guī)范性。在充分征求廣大基層財務(wù)人員的意見與建議的基礎(chǔ)上，制定出更加完善的管理制度，使制度與財務(wù)人員的實際工作有效的結(jié)合起來，而不是將制度流于形式。

在制度執(zhí)行前，應(yīng)對財務(wù)人員做好培訓(xùn)工作，使其對制度有著充分的理解，以免由于理解偏差造成工作失誤。企業(yè)應(yīng)大力引導(dǎo)員工遵守已制定的制度，在此基礎(chǔ)上，還要保持制度的不斷改進,保證制度的實用性。在國家政策改變或企業(yè)外部環(huán)境變化時, 應(yīng)及時地對現(xiàn)有制度審查，通過一定的調(diào)整和補充，使制度符合當前的具體形勢。企業(yè)應(yīng)避免為了修改制度而修改制度，杜絕為某些利益集團改變制度，已企業(yè)的整體發(fā)展為基礎(chǔ)，提出對制度的修改和完善，切忌因人改制。

3.3 加強預(yù)算管理，提高資金使用效率

預(yù)算管理在企業(yè)財政體制改革的進程中占據(jù)重要位置。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理的工作內(nèi)容趨于復(fù)雜化，管理方式也向多樣化發(fā)展，而預(yù)算管理始終貫穿于整個財務(wù)管理過程。一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門主管以及基層財務(wù)工作人員，都應(yīng)提升對預(yù)算管理的重視程度，將預(yù)算管理貫徹于整個財務(wù)管理。

另一方面，企業(yè)在進行預(yù)算編制時，應(yīng)學會運用更加科學的方法，如零基預(yù)算法，突出企業(yè)資金和投資項目使用重點，全面論證資金使用方向。在企業(yè)的收入與支出預(yù)算上更加細化，充分發(fā)揮每一筆資金的作用。最后，企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行部門預(yù)算，制定相應(yīng)監(jiān)管制度。在資金使用時，嚴格按項目、按時間、按進度支出，避免隨意更改預(yù)算或者超出預(yù)算的情況發(fā)生。

4 完善上市公司的內(nèi)部治理機制

該手段主要是對我國上市公司的股東大會制度、董事會制度和監(jiān)事會制度進行完善。這些制度主要是用來制衡公司內(nèi)部參與者之間以及與投資者之間的權(quán)力。今年來我國上市公司發(fā)展迅速，但是相應(yīng)的內(nèi)部治理卻被忽略，股東大會重形不重質(zhì)、董事會利用權(quán)力為自己謀利、監(jiān)事會地位較低等情況宣告了對我國上市公司的內(nèi)部治理機構(gòu)的完善勢在必行。

完善股東大會制度。股權(quán)結(jié)構(gòu)的實質(zhì)就是公司掌握權(quán)在所有投資者之間的分配。投資者越多即股權(quán)結(jié)構(gòu)越分散，財務(wù)舞弊發(fā)生的機會也越小。但我國上市公司經(jīng)常出現(xiàn)一股獨大的情況，大股東擁有絕對的控制權(quán)，股東大會變成了大股東大會，中小投資者的意愿和需要受到忽視，財務(wù)舞弊行為發(fā)生的概率大大增加。因此分散股權(quán)必須得到重視。另外，必須積極推行新型的投票表決限制機制和投票制度以加強股東大會投票制度的建設(shè)。完善董事會制度。目前，很多上市公司的董事會成員與經(jīng)理通常是直接任命產(chǎn)生的，也有不少董事長兼任經(jīng)理的情況。

篇4

關(guān)鍵詞：用電客戶；管理；營銷

一、新時期用電客戶管理的重要性

隨著我國電力市場的改革，電力公司的管理水平得到不斷的提升，在電力公司的管理過程當中客戶管理是其中的一個組成部分。新時期用電客戶管理具有一定的作用，這主要表現(xiàn)在：第一，用電客戶管理是提高客戶滿意度的重要途徑。在電力公司用電客戶的管理過程當中，根據(jù)自身公司的情況，建立完善的客戶管理制度，這樣可以有效地滿足客戶的需求，提高客戶用電滿意度，進而提高電力公司管理水平。第二，用電客戶管理是減少營銷成本的方法之一。在電力公司用電客戶管理過程當中，針對不同的客戶提供針對性的客戶管理方法，避免統(tǒng)一的客戶管理方法，這樣可以降低電力公司營銷成本，采取針對性的客戶營銷方式方法。

二、新時期用電客戶管理過程當中存在的問題

（一）用電服務(wù)不到位，客戶滿意度不高

新時期用電客戶管理過程當中核心部分就是服務(wù)，在很多電力公司客戶管理當中還存在用電服務(wù)不到位，客戶滿意度不高現(xiàn)象。這主要表現(xiàn)在部分電力公司在實際的客戶管理過程當中都是一種計劃經(jīng)濟的管理模式，雖然有自身的客戶管理制度，都是一種擺設(shè)，電力公司都是一種高高在上的形式，沒有針對不同的客戶采取不同的服務(wù)方式。供電企業(yè)服務(wù)熱線工作人員的流動性大，客服人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，服務(wù)經(jīng)驗不足，導(dǎo)致客戶服務(wù)質(zhì)量不高，難以滿足客戶需求。

（二）扣費不透明

扣費不透明也是電力公司客戶管理過程當中遇見的又一常見性的問題。當前很多電力公司在扣費管理上都是直接要求用戶繳納金額，沒有對電量的度數(shù)進行標識。這樣的扣費方式，就使部分用戶認為電力公司存在亂扣費現(xiàn)象，如在當前用手機和銀行卡的用電扣費當中，直接是顯示金額，沒有對用電多少的度數(shù)說明，扣費及不透明。

（三）電力投訴處理不及時

用電客戶投訴是電力公司客戶管理當中常見的現(xiàn)象，當前部分電力公司在客戶投訴管理上沒有一套有效的應(yīng)急管理制度，當投訴發(fā)生之后沒有明確的處理流程和指定責任人員，這樣就不能及時針對客戶的投訴采取改進措施。部分電力公司對客戶投訴重視程度不夠，服務(wù)人員面對投訴問題，采取一種回避的態(tài)度，能拖就拖，不能拖就說其他部門的問題，因此客戶滿意度不高。

三、新時期加強用電客戶管理的對策

（一）加強用電服務(wù)管理，提高客戶滿意度

當前部分電力公司在實際的客戶管理過程當中都是一種計劃經(jīng)濟的管理模式，雖然有自身的客戶管理制度，都是一種擺設(shè)，電力公司都是一種高高在上的形式，沒有針對不同的客戶采取不同的服務(wù)方式。因此面對這一問題要改變過去計劃經(jīng)濟的管理模式和方法，使電力公司客戶管理與市場經(jīng)濟掛鉤，高度重視客戶服務(wù)管理制度，滿足不同客戶的需求。另外在實際的客戶服務(wù)過程當中，要采取主動為客戶服務(wù)模式，提高客戶滿意度。電力企業(yè)在客戶管理中應(yīng)加強對軟件應(yīng)用人員的培訓(xùn)，提高客戶管理工作人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，從而提高電力企業(yè)客戶關(guān)系管理的效率。為了優(yōu)化電力企業(yè)客戶關(guān)系管理的業(yè)務(wù)流程，電力企業(yè)可以實施電力客戶經(jīng)理制，引進一批具有高素質(zhì)和專業(yè)管理才能的電力營銷專家擔任管理者，提高客戶管理的專業(yè)化程度，為實現(xiàn)客戶關(guān)系管理提供組織保證，切實落實以客戶為中心的服務(wù)理念。

（二）加強電力扣費管理，提高扣費透明度

加強電力扣費管理，提高扣費透明度。在電力公司扣費管理上首先，必須建立完善的電費扣費管理制度和流程，將這些流程通過公司的網(wǎng)站和一系列的渠道公布出來，讓用電客戶了解公司的扣費模式和方法。其次，在電工公司的扣費過程當中要嚴格執(zhí)行扣費流程，特別是針對用電日期的前后度數(shù)，用電價格等信息要及時公布和顯示，以緩解用電客戶的疑慮，提高客戶滿意度。

（三）建立完善的投訴處理流程，維護客戶基本權(quán)利

建立完善的投訴處理流程，維護客戶基本權(quán)利。針對當前部分電力公司在客戶投訴管理上沒有一套有效的應(yīng)急管理制度，當投訴發(fā)生之后沒有明確的處理流程和指定責任人員。因此在實際的改進過程當中要建立完善的客戶投訴管理制度，根據(jù)電力公司的自身情況針對投訴建立一套應(yīng)急流程，在投訴發(fā)生之后，指定事件的跟進人和責任人，直到投訴事件的解決。另外針對客戶投訴處理當中可以建立針對性的考核管理制度，對投訴處理不及時的人員進行必要的處罰，提高電力公司服務(wù)人員服務(wù)意識。

結(jié)語

從以上的分析可以看出在用電公司的發(fā)展和管理過程當中客戶管理顯得非常重要，用電客戶滿意度如何對提高用電公司營銷水平具有一定的推動作用。用電客戶管理過程當中存在用電服務(wù)不到位，客戶滿意度不高、電力扣費不透明、電力投訴處理不及時等問題。因此在實際的管理當中要加強用電客戶管理的對策，加強用電服務(wù)管理，提高客戶滿意度；加強電力扣費管理，提高扣費透明度；建立完善的投訴處理流程，維護客戶基本權(quán)利，提高用電客戶管理水平。

參考文獻：

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篇5

2011年，綜合部的工作圍繞“抓管理、出效果、保安全”思路開展，實現(xiàn)工作業(yè)績新突破！

一、招賢納士、聚集人才。

產(chǎn)品研發(fā)靠人，銷售靠人，管理靠人，生產(chǎn)靠人，服務(wù)靠人，公司的發(fā)展，一切都離不開人。為公司招募人才，是綜合部的重心工作。針對公司當前情況，深入各部進行人才需求調(diào)研，向外及時招聘需求信息，合理組織人才招聘，規(guī)范人才招聘過程控制程序，嚴把人才入口關(guān)，為公司招收合格人才。今年的任務(wù)是滿足公司本年度的工作需求，100%完成招聘計劃。

二、主動培訓(xùn)、儲備人才。

社會在發(fā)展，科技在發(fā)展，公司在發(fā)展，人才也需要發(fā)展，才能滿足公司發(fā)展的需求。在我們這種以科技技術(shù)為導(dǎo)向的企業(yè)，不能把員工完全看作公司成本，而要看作公司資源，要通過主動培訓(xùn)，有效開發(fā)資源，提升企業(yè)競爭力。

通過建設(shè)和完善培訓(xùn)體系，來規(guī)范培訓(xùn)過程控制程序，提高培訓(xùn)效果，合理組織，有效推進，為公司培養(yǎng)德才兼?zhèn)涞娜瞬牛瑸楣鹃L遠發(fā)展做好人才儲備。多年來，這項工作均無明顯成績，隨著公司的發(fā)展，今年在此項工作上要實現(xiàn)突破，要完成培訓(xùn)體系的建立，制定好本年度的培訓(xùn)計劃，穩(wěn)步推動計劃的實施，通過培訓(xùn)評估手段，衡量培訓(xùn)效果，力求挖掘員工綜合潛力，為公司創(chuàng)造更大價值。

三、加強制度建設(shè)、推進管理制度化。

企業(yè)中經(jīng)常出現(xiàn)很多人和事難以評價，很多問題不知如何處理，這些現(xiàn)象的存在，誕生了獨立的一門學科——管理學。企業(yè)的規(guī)模越大，管理的重要性就越發(fā)明顯，為了提高產(chǎn)品品質(zhì)，就有了質(zhì)量管理體系，為了提高日常工作效率和效果，就有了行政管理體系，為了提高員工素質(zhì)與工作能力，也就有了人力資源管理。

作為綜合部，其重心工作主要表現(xiàn)在行政管理和人力資源管理方面。管理的基礎(chǔ)是“有法可依”，因此制度建設(shè)首當其沖。今年要完善績效管理方面的制度建設(shè)與推廣應(yīng)用，對員工實行合理的工作評估，對員工工作作出正確的業(yè)績評價，激勵員工更加努力地、全身心地投入工作；要建立月報、工作記錄管理制度來支持績效考核的應(yīng)用；要完善員工作業(yè)控制程序，規(guī)范員工工作行為；要建立培訓(xùn)制度來推動培訓(xùn)體系建設(shè)，達到提高培養(yǎng)、開發(fā)人才的目的；要完善人事控制程序來規(guī)范人才招聘、人事調(diào)整、薪資調(diào)整工作；要完善薪酬控制程序，使員工薪資分配更加合理，留住人才，穩(wěn)定員工隊伍；要建立獎懲制度來規(guī)范員工管理，激勵員工上進，增強員工工作責任心；要完善評優(yōu)細則來評估優(yōu)秀的員工與團隊，樹立公司人才標桿；要完善門衛(wèi)管理制度、員工食堂管理制度、員工宿舍管理制度、值班制度來規(guī)范后勤工作與服務(wù)，加強日常安全防范與檢查，確保園區(qū)的安全與和諧。

四、加強文化宣傳、提升人文氛圍。

公司文化直接影響公司影響力和員工隊伍的凝聚力，提煉公司文化精髓，打造公司文化氛圍，綜合部要擔當首要責任。今年提煉出公司的核心文化，要加強活動投入，提高活動效果；要經(jīng)常更新公司內(nèi)部宣傳刊物，抓正面題材的典型人物、事跡，及時報道、渲染，來提高員工的認識，引導(dǎo)員工思想與公司思想統(tǒng)一化，提高整個團隊的凝聚力，提高員工對公司的滿意度，穩(wěn)定員工隊伍，營造良好的人文環(huán)境。

五、加快后勤建設(shè)、改善公司形象、提升企業(yè)品味。

2011年，公司在全面發(fā)展，后勤建設(shè)也需加快步伐。要建設(shè)員工娛樂、休閑場地與設(shè)施，豐富員工生活；要完成公司園區(qū)綠化建設(shè)和辦公大樓門廳建設(shè)，來提高企業(yè)品味，樹立公司良好的外部形象；要嚴格控制成本開支，避免浪費。

六、提高后勤服務(wù)質(zhì)量、營造安全和諧園區(qū)。

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關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；自我評價；內(nèi)部審計

內(nèi)部控制自我評價CSA(ControlSelfAppraisal，簡稱CSA)是近年來產(chǎn)生的一種新的內(nèi)部控制評價方法，體現(xiàn)了內(nèi)部控制評價的新觀念，不僅可以用于審計領(lǐng)域，也可以用于企業(yè)經(jīng)營管理領(lǐng)域。基于經(jīng)營管理目的的內(nèi)部控制評價最初主要由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)發(fā)起和實施，然而，由于缺乏管理者的支持、企業(yè)員工對內(nèi)部控制認識的不足以及內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性等因素的制約，由內(nèi)部審計人員發(fā)起和實施的內(nèi)部控制評價工作往往很難有效地開展。于是，從20世紀80年代末開始，一種由企業(yè)高層管理當局發(fā)動，全員參與的內(nèi)部控制評價方法——“內(nèi)部控制自我評價”應(yīng)運而生。為了保證***有限公司業(yè)務(wù)活動的正常進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)各種錯誤、舞弊行為，本公司結(jié)合自身實際情況，建立了內(nèi)部控制，并在執(zhí)行中不斷完善。

一、內(nèi)部控制自我評價（CSA）的特征及主要方法

（一）內(nèi)部控制自我評價（CSA）的含義及特征

內(nèi)部控制自我評價（CSA）是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標、控制風險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當性實施自我評價的方法。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在1996年的研究報告中總結(jié)了CSA的三個基本特征：由管理和職員共同進行；關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評估。具體來講，CSA將維持和運行內(nèi)部控制的主要責任賦予公司管理層，管理層、員工和內(nèi)部審計人員合作評價控制程序的有效性，使管理層和員工與內(nèi)部審計人員一同承擔對內(nèi)部控制評估的責任；CSA以崗位職責和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為中心來自我調(diào)節(jié)和自我完善，涉及所有員工對控制制度本身及其效果和效率進行的評價以及對參與控制人員的資格、工作程序和工作表現(xiàn)的評價。這使以往由內(nèi)部審計人員對控制的適當性及有效性進行獨立驗證發(fā)展到全新的階段，即通過設(shè)計、規(guī)劃和運行內(nèi)部控制自我評估程序，由組織整體對內(nèi)部控制和公司治理負責。

（二）內(nèi)部控制自我評價（CSA）的方法

西方國家在實踐中已經(jīng)發(fā)展了多至20余種的CSA方法，但從其基本形式來看，主要有三種，即：引導(dǎo)會議法、問卷調(diào)查法和管理結(jié)果分析法。

1、引導(dǎo)會議法

由內(nèi)部審計人員與被評價單位管理人員組成評價工作小組，管理人員在內(nèi)部審計人員的幫助下，對企業(yè)或本部門內(nèi)部控制的恰當性和有效性進行評價，然后根據(jù)評價和集體討論來提出改進建議出具評價報告，并由管理者實施。引導(dǎo)會議法集中體現(xiàn)了CSA全員參與內(nèi)部控制的理念，改變了把內(nèi)部控制評價看作是審計人員責任的思想，有效地提升了企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

2、問卷調(diào)查法

利用問卷工具使得受訪者只要做出簡單的“是/否”或“有/無”的反應(yīng)，控制程序的執(zhí)行者則利用調(diào)查結(jié)果來評價他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

3、管理結(jié)果分析法

指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過這種方法，管理當局布置工作人員學習經(jīng)營過程。CSA引導(dǎo)者（可以是一個內(nèi)審人員）把員工的學習結(jié)果與他們從其他方面如其他經(jīng)理和關(guān)鍵人員收集到的信息加以綜合。通過綜合分析這些材料，CSA引導(dǎo)者提出一種分析方法，使得控制程序執(zhí)行者能在他們?yōu)镃SA做出努力時利用這種分析方法。

二、公司內(nèi)部控制評價體系的目標和原則

（一）公司建立內(nèi)部控制評價的五項基本目標

1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

2、針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統(tǒng)，強化風險全面防范和控制，保證公司各項業(yè)務(wù)活動的正常、有序、高效運行。

3、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全完整。

4、規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、準確、完整，提高會計信息質(zhì)量。

5、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下基本原則

1、內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制制度落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)。

2、內(nèi)部控制符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

3、內(nèi)部控制保證公司機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持既無重疊，又無空白，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明，相互制約、相互服務(wù)。

4、內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

三、建立公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境控制

1、管理理念與經(jīng)營風格公司把“誠實守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實施，認為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊、規(guī)避風險，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理結(jié)構(gòu)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層“三會一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。三會一層各司其職、規(guī)范運作。董事會下設(shè)戰(zhàn)略及投資委員會，審計委員會，提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，以進一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進董事會科學、高效決策。

3、組織機構(gòu).公司根據(jù)職責劃分結(jié)合公司實際情況，設(shè)立總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財務(wù)部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門并制定了相應(yīng)的崗位職責。各職能部門分工明確、各負其責，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對控股或全資子公司的經(jīng)營、資金、人員、財務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過嚴謹?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4、內(nèi)部審計公司審計部直接對**負責，在審計委員會的指導(dǎo)下，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。審計部負責人由審計委員會召集人承擔，并配備了專職審計人員，對公司及下屬子公司所有經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進行內(nèi)部審計，對其經(jīng)濟效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。

5、人力資源政策公司堅持“德才兼?zhèn)?、崗位成才、用人所長”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實行全員勞動合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績效考核、內(nèi)部調(diào)動、職務(wù)升遷等等進行了詳細規(guī)定，并建立了一套完善的績效考核體系。

（二）風險評估控制

結(jié)合行業(yè)特點，建立系統(tǒng)、有效的風險評估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準確識別內(nèi)部風險和外部風險，及時進行風險評估，做到風險可控。同時，建立企業(yè)突發(fā)事件應(yīng)急機制，制定應(yīng)急預(yù)案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測、報告、處理的程序和時限，建立了督察制度和責任追究制度。

（三）控制活動

1、建立健全制度

根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計制度》、《財務(wù)管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運作，促進公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購、人力資源、財務(wù)管理等整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的

一系列制度，確保各項工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會計系統(tǒng)方面：按照《公司法》對財務(wù)會計的要求以及《會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如《會計內(nèi)部牽制制度》、《財務(wù)管理制度》、《內(nèi)部審計制度》、《會計核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理條例》等等，對采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)進行有效控制，確保會計憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準確性、可靠性和安全性。

2、控制措施

（1）管理控制：健全公司的法人治理結(jié)構(gòu)和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》、《內(nèi)部審計制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露事務(wù)管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購管理、生產(chǎn)和銷售管理等各個方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過程控制：制定公司內(nèi)部完善的采購、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運作程序和體系標準，嚴格按照國家**標準進行管理。公司定期對各項制度進行檢查和評估，對員工進行定期的培訓(xùn)和考試，公司質(zhì)量控制部對公司生產(chǎn)進行嚴格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財務(wù)管理控制：按照《企業(yè)會計制度》、《會計法》、《稅法》、《經(jīng)濟法》等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立較為完善的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)會計制度》、《財務(wù)內(nèi)部控制制度》、《財務(wù)重大事項報告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：制定嚴格的公司《信息披露事務(wù)管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責任人及義務(wù)人職責；信息披露的內(nèi)容和標準；信息披露的報告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財務(wù)管理和會計核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機制；投資者關(guān)系活動；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對定期報告、臨時報告、重大事項的流轉(zhuǎn)程序作了嚴格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定了公司的資金管理制度，對公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對外擔保控制。嚴格控制公司的對外擔保，對外擔保按照規(guī)定，履行審批程序。報告期內(nèi)公司除對控股子公司進行擔保外，沒有發(fā)生其他任何擔保。

（7）內(nèi)部審計控制：內(nèi)部審計堅持以公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟責任審計、專項工程審計、經(jīng)濟合同審計為重點，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大審計監(jiān)督力度。公司每年對下屬分支機構(gòu)進行審計，對財務(wù)、制度執(zhí)行、工程項目、合同等進行審計。

（8）人事管理控制：公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責、權(quán)限，并在日常經(jīng)營管理中得到有效實施，對提高公司整體運作效率和增強抗風險能力起到了較好的效果。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負責對**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運作情況進行監(jiān)督，對股東大會負責。

審計委員會是**的專門工作機構(gòu)，主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負責對全公司及下屬各企業(yè)、部門的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督，具體包括：負責審查各企業(yè)、部門經(jīng)理任職目標和責任目標完成情況；負責審查各企業(yè)、部門的財務(wù)賬目和會計報表；負責對經(jīng)理人員、財會人員進行離任審計；負責對有關(guān)合作項目和合作單位的財務(wù)審計；協(xié)助各有關(guān)企業(yè)、部門進行財務(wù)清理、整頓、提高。通過審計、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實，并以適當?shù)姆绞郊皶r報告董事會。另外，公司還經(jīng)常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀律大檢查等方式，強化制度的執(zhí)行和效果驗證；通過組織培訓(xùn)學習、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識，依法經(jīng)營；通過深入推進公司治理專項活動、防止大股東占用資金自查等活動，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平

四、結(jié)論

綜上所述，審計委員會認為：公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系已基本健全并已得到有效執(zhí)行，公司內(nèi)部控制制度對企業(yè)管理重點環(huán)節(jié)的控制發(fā)揮了較好的作用，公司的內(nèi)控體系與相關(guān)制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠?qū)靖黜棙I(yè)務(wù)的健康運行及公司經(jīng)營風險的控制提供保證。隨著公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要，公司將不斷深化管理，進一步完善內(nèi)部控制制度，使之適應(yīng)公司發(fā)展的動態(tài)需要和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求。

參考文獻

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篇7

［關(guān)鍵詞］傳媒公司;預(yù)算管理;管理制度

隨著我國傳媒行業(yè)的興起和發(fā)展，傳媒公司不斷加強內(nèi)部管理，探索有利于公司高效發(fā)展的管理制度，力圖增強公司發(fā)展活力，提高公司行業(yè)競爭力。預(yù)算管理是適用于現(xiàn)代傳媒行業(yè)發(fā)展的科學管理制度，對于傳媒公司的發(fā)展具有重要意義。預(yù)算管理是指企業(yè)通過對經(jīng)營行為和財務(wù)狀況進行規(guī)劃和預(yù)測，對經(jīng)營過程進行合理控制，以促使企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和經(jīng)營效益的最大化。目前，預(yù)算管理在我國傳媒公司中的應(yīng)用范圍越來越大，在實踐過程中呈現(xiàn)出諸多新特點，需要我們進行深入的分析和總結(jié)。

1傳媒公司預(yù)算管理的特點

1.1傳媒公司預(yù)算管理具有全面性、全程化的特點

傳媒公司的預(yù)算管理是全方位的，在人力成本計算、推廣成本、材料成本預(yù)算、投資預(yù)算以及投資回報率的預(yù)算等方面進行全面的統(tǒng)籌計劃。預(yù)算管理是一個預(yù)測、指導(dǎo)、控制的管理過程，并不是編寫計劃就能一蹴而就的。傳媒公司在執(zhí)行預(yù)算的過程中，對于公司實際運作與預(yù)算的一致程度進行全程控制，對于與預(yù)算不相符的情況，會加以約束，確保內(nèi)部運作與企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標一致?；ヂ?lián)網(wǎng)催生了傳媒行業(yè)非常多的增長點，比如網(wǎng)絡(luò)劇、付費小說等，這就需要傳媒公司在進行成本預(yù)算時，對新生項目進行全面的預(yù)算管理，這同樣是創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)模式，促進傳媒行業(yè)共享互聯(lián)網(wǎng)時代的紅利的必要條件。

1.2傳媒公司預(yù)算管理具有整體性、規(guī)范化的特點

傳媒公司為了保證預(yù)算編制的統(tǒng)一性，會根據(jù)公司的實際運營情況和市場發(fā)展情況，制定公司預(yù)算的標準和規(guī)范，使各個部門按照統(tǒng)一的規(guī)則進行預(yù)算的編制和管理，以更好地實現(xiàn)公司整體利益的最大化。同時，編制預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算時，需要公司各部門、各管理層級都能統(tǒng)籌規(guī)劃，嚴格執(zhí)行，協(xié)調(diào)一致。預(yù)算管理不只是財務(wù)部門的職責，也不只是部門領(lǐng)導(dǎo)的職責，是需要全體員參與的過程管理制度。

1.3傳媒公司預(yù)算管理具有前瞻性、預(yù)測性的特點

預(yù)算管理是對企業(yè)在經(jīng)營管理過程中對未來一段時間所面臨的經(jīng)營狀況的預(yù)測和評估，為企業(yè)能夠合理配置人力物力資源、提高資金流動和回報率，提供了有效的保障。傳媒公司在編制預(yù)算時，致力于促進公司良好的發(fā)展前景和解決可能面臨的運作問題，對于公司發(fā)展具有前瞻性的指導(dǎo)作用。根據(jù)企業(yè)之前運作中的實際情況，來制定下一年度的預(yù)算時，會充分預(yù)測企業(yè)運營各個環(huán)節(jié)的發(fā)展情況。

1.4傳媒公司預(yù)算管理仍具有不完善性

1.4.1傳媒公司預(yù)算管理存在理念陳舊的現(xiàn)象在新媒體經(jīng)濟發(fā)展如火如荼的形勢下，傳媒行業(yè)發(fā)展也是瞬息萬變，傳媒公司預(yù)算管理制度必須適應(yīng)于不斷變化的市場形勢，很多傳媒公司在預(yù)算管理理念上跟不上行業(yè)發(fā)展的變化，出現(xiàn)與公司發(fā)展現(xiàn)狀脫節(jié)的現(xiàn)象。例如，某傳統(tǒng)報業(yè)公司順應(yīng)行業(yè)發(fā)展潮流，營銷部設(shè)立了微信公眾平臺，希望能夠擴大公司受眾群體，提高公司知名度，尋求促進企業(yè)發(fā)展的新思路，并且實際推廣過程也取得很好的效果，但是公司財務(wù)部門對于新媒體發(fā)展的重視程度不夠，對于預(yù)算管理中出現(xiàn)的新項目沒有進行深入研究，在年度預(yù)算中對于平臺運作的預(yù)算為6萬元，這遠低于該公司公眾平臺運營的成本，導(dǎo)致該報業(yè)公司公眾平臺運作受阻，致使該公司在新媒體的領(lǐng)域中落后于同行業(yè)的競爭者。1.4.2傳媒公司預(yù)算管理存在管理制度不完善的現(xiàn)象傳媒公司作為文化公司的重要組成部分，在文化公司市場化操作的過程中還存在諸多不成熟的方面。預(yù)算管理作為重要的現(xiàn)代企業(yè)管理制度之一，傳媒公司在引入預(yù)算管理的過程中，存在很多內(nèi)部制度不完善的情況，致使預(yù)算管理體系混亂，預(yù)算管理的作用沒有得到有效發(fā)揮。1.4.3傳媒公司預(yù)算管理人員管理水平有待提高傳媒公司的經(jīng)營模式跟傳統(tǒng)企業(yè)的模式存在很大差異，在成本控制、資金投入等方面存在特殊性，預(yù)算管理人員存在對于傳媒公司業(yè)務(wù)發(fā)展的實際情況不甚了解的情況，極容易導(dǎo)致預(yù)算跟執(zhí)行存在很大出入的問題。例如，某傳媒公司新入職的預(yù)算管理人員，由于之前沒有傳媒行業(yè)的從業(yè)經(jīng)驗，在預(yù)算編制過程中忽略了傳媒行業(yè)的一些特定的支出項目的重要性，傳媒公司的圖書推廣會、讀者見面會、約見訪談對象產(chǎn)生的差旅費等項目都沒有進行合理的預(yù)算，反而對于接待費用的預(yù)算數(shù)額遠超傳媒行業(yè)的一般預(yù)算，導(dǎo)預(yù)算在實施過程中產(chǎn)生了諸多問題。1.4.4傳媒公司預(yù)算管理存在管理方法單一的現(xiàn)象在互聯(lián)網(wǎng)蓬勃發(fā)展的新形勢下，傳媒公司在利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實現(xiàn)行業(yè)轉(zhuǎn)型的過程中，擁有諸多創(chuàng)新項目。傳統(tǒng)的預(yù)算管理手段并不能完全適應(yīng)于傳媒公司，傳媒公司在預(yù)算管理方面重視程度仍然不夠，投入的人力物力不足，管理方法單一，導(dǎo)致預(yù)算管理的積極作用無法得到充分發(fā)揮。

2進一步加強傳媒公司預(yù)算管理的措施和途徑

2.1傳媒公司應(yīng)該轉(zhuǎn)變預(yù)算管理理念

傳媒公司，尤其是由事業(yè)單位改制成的傳媒公司，不能固守舊有的預(yù)算管理理念，要不斷加強對傳媒市場的研究，在充分合理地對資本、投入、產(chǎn)出、防范風險和收益分配等方面進行前瞻性預(yù)算，用以指導(dǎo)公司戰(zhàn)略經(jīng)營目標的實現(xiàn)。傳媒公司應(yīng)該認識到，預(yù)算管理應(yīng)該是一個公司全程化的管理制過程，企業(yè)從管理層到具體的執(zhí)行部門再到基層員工，都應(yīng)該是參與到預(yù)算管理中去，從而確保預(yù)算的全面性和有效執(zhí)行。同時，對于符合市場變化的新的管理方法和手段，傳媒公司應(yīng)該以更加開放的心態(tài)去學習。同行業(yè)之間也可以加強溝通和互聯(lián)，相互學習公司在預(yù)算管理方面的新模式，共創(chuàng)行業(yè)發(fā)展的新未來。

2.2傳媒公司應(yīng)該制定嚴格的預(yù)算管理制度

傳媒公司應(yīng)該依據(jù)市場形勢的新變化，制定嚴格的預(yù)算管理制度。在財務(wù)部門中，設(shè)置專門的預(yù)算管理小組，在動員全體員工參與到預(yù)算編制的同時，對于相關(guān)工作必須進行專業(yè)化管理，建立完整的預(yù)算管理組織體系，確保預(yù)算管理發(fā)揮應(yīng)有的作用。對公司年度預(yù)算目標要進行科學合理的制定，在符合企業(yè)實際發(fā)展狀況的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標來編制年度目標，以預(yù)算目標為導(dǎo)向，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，建立完善的預(yù)算監(jiān)督體系，對于與預(yù)算嚴重不符的情況，相關(guān)管理部門必須進行嚴格的核實。

2.3傳媒公司應(yīng)該加強對人員的培訓(xùn)和管理

傳媒公司應(yīng)該重視對于預(yù)算管理相關(guān)人員的管理和培訓(xùn)，提升管理人員的專業(yè)素質(zhì)，同時對于新的財務(wù)管理理念和新的管理方法進行培訓(xùn)，開闊管理人員的視野，鼓勵員工加強自身學習，為員工建立合理的晉升渠道，給予具有良好創(chuàng)新能力和學習能力的員工以合理的獎勵，實現(xiàn)公司和員工的互利共贏。

2.4傳媒公司預(yù)算管理應(yīng)該充分利用新技術(shù)

新興的科技手段，特別是互聯(lián)網(wǎng)在我國的飛速發(fā)展，催生了許多新的經(jīng)濟形態(tài)，同時給傳媒行業(yè)的發(fā)展也帶來很多挑戰(zhàn)和機遇，但是機遇大于挑戰(zhàn)，與傳統(tǒng)的傳播方式相比，互聯(lián)網(wǎng)的傳播范圍更廣、速度更快、影響力更大。傳媒公司應(yīng)該充分利用先進的科技手段，尋求符合行業(yè)特點的預(yù)算管理的新方法。傳媒公司可以通過建立公司內(nèi)部統(tǒng)一的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來實現(xiàn)預(yù)算的高效性和準確性，讓全體員工都能參與到運算的制定和執(zhí)行中來，共享管理信息，真正實現(xiàn)全面有效的公司預(yù)算管理。

篇8

1．1證券經(jīng)紀人制度的萌芽階段。我國的證券經(jīng)紀人制度是從上世紀90年代證券市場的出現(xiàn)才開始發(fā)展起來的。具體來說，要從1993年算起，1993年國務(wù)院證券管理委員會和中國證監(jiān)會的成立標志著中國的證券市場在全國范圍內(nèi)推廣。各大證券公司為了搶占證券市場，降低營業(yè)成本，紛紛學習國外先進證券市場的制度，由坐商的營銷理念向行商的營銷理念轉(zhuǎn)變，從1993年到1996年這幾年的時間里面，證券經(jīng)紀人制度初次在全國范圍內(nèi)出現(xiàn)并推廣，于是這就催生出了第一套帶有中國特色的證券經(jīng)紀人制度。1．2證券經(jīng)紀人制度的探索階段。證券經(jīng)紀人制度發(fā)展直至現(xiàn)目前為止，證券經(jīng)紀人的各方面尚處于初步摸索的階段，證券經(jīng)紀人制度的各方面都尚未健全。這一階段開始的時間在1997年以后。在這以后，證券公司開始把證券經(jīng)紀人組成團體的形式運行，由于團隊模式使得證券市場的效率明顯提高不少，越來越多的證券公司引進這一制度。因此，證券經(jīng)紀人的經(jīng)營模式由個人模式過渡到團隊模式。從證券經(jīng)紀人制度的萌發(fā)發(fā)展到現(xiàn)在，都只能稱之為證券經(jīng)紀人的探索階段，因為證券經(jīng)紀人制度發(fā)展至今，從制度的各個層面來看，證券經(jīng)紀人制度都不完善，目前僅有一部暫時性的規(guī)定對證券經(jīng)紀人的制度加以約束，但都僅僅是泛泛而談，對具體的規(guī)定，內(nèi)容并不詳細。因此，在證券經(jīng)紀人在制度方面還需要加大力度研究。

2證券經(jīng)紀人制度在發(fā)展過程中的主要問題

2．1證券經(jīng)紀人法律制度不完善。中國的證券市場，由于發(fā)展比較晚，自萌芽到現(xiàn)在為止，不過二十來年的時間，與國外發(fā)達的證券市場根本不能同日而語。特別是在證券經(jīng)紀人法律規(guī)范這方面，完全能說是一片空白，目前，就僅能找到兩部關(guān)于證券經(jīng)紀人的法律文件，一是2008年的《證券公司監(jiān)督管理條例》，在這部條例中，只是說明了對證券經(jīng)紀人予以認可。另一部則是2009年的證券經(jīng)紀人專門規(guī)定———《證券經(jīng)紀人管理暫行規(guī)定》，且這僅僅是一部暫時性的規(guī)定，還不能稱之為關(guān)于證券經(jīng)紀人的法律文件。一方面，由于缺乏具體的法律文件，證券經(jīng)紀人的法律地位尷尬。對證券經(jīng)紀人的法律保護增加了一些難度，使證券經(jīng)紀人處于弱勢地位。另一方面，由于證券經(jīng)紀人的法律硬性規(guī)定與相應(yīng)行為的處罰措施不健全，讓證券市場無章法可言。2．2證券經(jīng)紀人管理制度不完善。證券經(jīng)紀人在證券市場上應(yīng)運而生并發(fā)展壯大，但在證券經(jīng)紀人的管理制度上仍存在較大缺口。在這方面，首先就存在一個不容忽視的問題，那就是對于證券經(jīng)紀人的法律定位問題。在暫行規(guī)定中，證券經(jīng)紀人不屬于證券公司的正式員工，證券公司與證券經(jīng)紀人的關(guān)系屬于委托－關(guān)系。這種關(guān)系的結(jié)果就是證券經(jīng)紀人與證券公司的所屬關(guān)系不明朗，并且這種經(jīng)紀人制度加大了證券公司對證券經(jīng)紀人的管理難度，使得證券經(jīng)紀人這個行業(yè)更加混亂無序。由于這種經(jīng)紀人制度，證券經(jīng)紀人不能對證券公司認同，這畢竟是讓自己處于無保障的狀態(tài)中，證券經(jīng)紀人工作的穩(wěn)定性極弱，于是紛紛離職。因此，證券公司也極易失去那些優(yōu)秀的證券經(jīng)紀人。管理制度的缺乏，讓證券公司對證券經(jīng)紀人的管理產(chǎn)生難度加深，這不利于提高證券公司管理的同時，也容易滋生損害客戶利益、影響證券公司聲譽、破壞證券市場秩序等行為。隨之而來的就是法律責任糾紛。2．3證券經(jīng)紀人行業(yè)準入制度不合理。證券經(jīng)紀人的招聘條件極為松散，在招聘證券經(jīng)紀人時，一般只要求通過證券業(yè)規(guī)定的一場考試即可，而且一般要求極低。因此，證券經(jīng)紀人進入這個行業(yè)時，準入門檻極低，在證券經(jīng)紀人質(zhì)量方面得不到保障。在證券交易中，經(jīng)紀人素質(zhì)的缺乏，可能會導(dǎo)致阻礙證券交易的進行。這體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，證券經(jīng)紀人從事的工作之一是招攬客戶，但證券經(jīng)紀人在執(zhí)業(yè)的過程中，由于其執(zhí)業(yè)能力有限，對于證券市場的知識理解不透徹，缺乏對證券市場的分析能力，這就導(dǎo)致在招攬客戶的時候不能說服客戶進入證券市場，從而使得客戶量縮減。第二，由于證券經(jīng)紀人的素質(zhì)參差不齊，不同的證券經(jīng)紀人業(yè)務(wù)能力不同，使得證券經(jīng)紀人相互之間會因為爭奪客戶而造成同行業(yè)間的惡意競爭。2．4證券經(jīng)紀人薪酬制度不合理。就現(xiàn)目前而言，我國的證券經(jīng)紀人在工資水平上整體偏低，證券經(jīng)紀人為證券公司工作，其在證券公司獲得的收入完全取決于證券經(jīng)紀人的業(yè)績提成。對于他們來說，完全沒有底薪這一說法。因此，他們連最低工資也得不到保障。于是，證券經(jīng)紀人難以長久地從事這份工作。2．5證券經(jīng)紀人與證券公司責任制度劃分不明確。由于證券經(jīng)紀人是外部經(jīng)紀人，證券公司只是委托證券經(jīng)紀人從事相關(guān)工作，證券公司把相應(yīng)的權(quán)利交給證券經(jīng)紀人的，在產(chǎn)生法律責任時，由證券公司來負責承擔責任，對于證券公司未把權(quán)利交給證券經(jīng)紀人行使，而證券經(jīng)紀人私自行權(quán)的，證券經(jīng)紀人個人對產(chǎn)生的法律責任負責。但證券公司交于證券經(jīng)紀人的權(quán)利范圍與所要負責的法律責任，僅僅是證券公司私下與證券經(jīng)紀人簽訂的約定，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，這一約定難以對外形成支撐?？蛻艟科涓?，還是會把責任歸咎于證券公司。

3進一步優(yōu)化證券經(jīng)紀人制度的主要措施

3．1完善證券經(jīng)紀人相關(guān)法律制度。證券經(jīng)紀人對于證券行業(yè)的不容忽視性，使得證券經(jīng)紀人相關(guān)的法律規(guī)定存在的巨大漏洞對證券市場產(chǎn)生了一定不好的影響，而這些不好的影響需要國家聯(lián)合證券業(yè)協(xié)會等相關(guān)機構(gòu)來解決，對證券經(jīng)紀人的法律制度加以完善，使得證券經(jīng)紀人這個行業(yè)能有法可依。3．2完善證券經(jīng)紀人管理制度。證券經(jīng)紀人的管理制度，不僅需要國家聯(lián)合證券業(yè)協(xié)會等有關(guān)部門來制定，更需要各個證券公司根據(jù)自己公司的內(nèi)部情況來管理證券經(jīng)紀人。改變現(xiàn)在這種外聘關(guān)系，讓證券經(jīng)紀人成為證券公司所屬正式員工，才能更好地管理證券經(jīng)紀人。從制度層面上來看，一套完整的管理制度才能更好地管理證券經(jīng)紀人。一套完整的管理制度包括人事管理制度與行政管理制度等，這些管理制度與大多數(shù)公司內(nèi)部管理原理都大體相同，因此可以借鑒其他相對完整的管理制度，把這些管理制度加以運用到證券經(jīng)紀人的管理上，但這一管理的基礎(chǔ)首先是改變證券經(jīng)紀人與證券公司的外部關(guān)系。只有把證券經(jīng)紀人納入證券公司，成為證券公司的正式員工，管理才能實施有效。但對于證券經(jīng)紀人獨特的證券經(jīng)紀人違規(guī)違法行為的管理，證券公司應(yīng)該建立一項專門約束證券經(jīng)紀人違法違規(guī)行為的管理制度。例如成立違法違規(guī)檢查小組，證券經(jīng)紀人違法違規(guī)相互檢舉制度等，違法違規(guī)檢查小組的主要職責就是對證券經(jīng)紀人的行為進行監(jiān)督管理，證券經(jīng)紀人相互檢舉制度可以設(shè)立一個檢舉基金，對檢舉人員實行現(xiàn)金獎勵?？刂谱C券經(jīng)紀人的違法違規(guī)操作有利于減少證券經(jīng)紀人不合法操作，加強證券經(jīng)紀人的管理。3．3健全證券經(jīng)紀人行業(yè)準入制度。從以往的經(jīng)驗來看，進入證券經(jīng)紀人這個行業(yè)的門檻低，使得證券經(jīng)紀人的能力相差甚大，證券經(jīng)紀人的業(yè)務(wù)素質(zhì)決定了他們在工作中的執(zhí)業(yè)能力，進而影響到證券公司的經(jīng)營。而提高證券經(jīng)紀人的準入規(guī)則，建立健全嚴格的人才選拔制度，有利于提高證券經(jīng)紀人素質(zhì)。證券經(jīng)紀人招聘應(yīng)該規(guī)定從事證券經(jīng)紀人的人員必須要有與證券業(yè)相關(guān)的學歷，招聘時進行的初選不代表已通過選拔，在接下來的崗前培訓(xùn)中實行淘汰制度，也就是完成培訓(xùn)之后通過考核的人員才能正式成為證券經(jīng)紀人，對證券經(jīng)紀人實行嚴格的行業(yè)準入制度，在保障證券經(jīng)紀人的業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時，也能防范證券經(jīng)紀人的惡意競爭，從而維護證券市場的秩序。3．4建立合理的證券經(jīng)紀人薪酬制度。證券經(jīng)紀人制度演化至今，就是由于證券公司旨在降低營業(yè)成本，獲得更高的利潤，但從現(xiàn)在的證券經(jīng)紀人薪酬制度來看，對證券經(jīng)紀人實行完全的業(yè)務(wù)提成制度，即他們只能靠業(yè)績拿提成，證券經(jīng)紀人的這種零底薪制度使得證券經(jīng)紀人的基本工資得不到保障，僅僅是根據(jù)證券經(jīng)紀人的業(yè)績來提取傭金，由于業(yè)績有好與壞，當業(yè)績不理想時，證券經(jīng)紀人的收入難以滿足他們的生存需要，致使大量證券經(jīng)紀人紛紛離職。從現(xiàn)在已經(jīng)實施的薪酬制度來看，這雖然大大降低了證券公司的人力成本，但在人才損失和經(jīng)營效率來看，這種制度并不適合現(xiàn)階段中國證券市場的發(fā)展。因此，在證券經(jīng)紀人薪酬制度上，應(yīng)該改變零底薪的傭金制度，由國家有關(guān)部門統(tǒng)一制定證券經(jīng)紀人最低底薪制度，使得證券經(jīng)紀人有合理的收入的同時，為證券公司挽留住人才。3．5規(guī)范對證券經(jīng)紀人授權(quán)制度。由于證券經(jīng)紀人不是證券公司的正式員工，他們各自的權(quán)限范圍不甚明確，在此種情況下，容易產(chǎn)生一些法律糾紛，針對這一問題，證券公司必須要對證券經(jīng)紀人合理授權(quán)，建立健全授權(quán)機制。由于證券公司對證券經(jīng)紀人的授權(quán)屬于內(nèi)部授權(quán)，并不被客戶認可，因此授權(quán)必須取得法律認可。一是由國家聯(lián)合證券業(yè)協(xié)會等有關(guān)機關(guān)收集各個證券公司對證券經(jīng)紀人的授權(quán)范圍，統(tǒng)一制定一個大體上適合所有證券公司的授權(quán)范圍，因為不同的證券公司有不同的授權(quán)范圍，若各個證券公司的授權(quán)范圍都取得法律認可，這不大容易實現(xiàn)。所以，有必要對證券公司的授權(quán)范圍進行統(tǒng)一，然后再綜合各個證券公司的授權(quán)內(nèi)容形成規(guī)范性文件來明確相關(guān)責任。二是在證券公司內(nèi)部的授權(quán)機制中，根據(jù)法律規(guī)定授予的權(quán)利范圍，再與證券公司的實際需要結(jié)合起來，制定一些具體的規(guī)定，然后生成公司內(nèi)部的規(guī)范性文件，分別報證監(jiān)會和公安機關(guān)備案，在糾紛產(chǎn)生時，能確定具體的責任劃分。

4結(jié)語

證券經(jīng)紀人作為社會公眾參與證券市場的中介人，其作用不可小覷，但目前我國的證券經(jīng)紀人制度出現(xiàn)了較多的問題。因此，改善證券經(jīng)紀人的狀況、完善證券經(jīng)紀人的相關(guān)制度必須提上日程，只有讓證券經(jīng)紀人制度出現(xiàn)的問題得以解決，才能推動證券市場的發(fā)展。

參考文獻

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篇9

1.缺乏成本管理觀念意識財產(chǎn)保險公司長期以來在經(jīng)營和發(fā)展的過程中多重視保險業(yè)務(wù)的擴張，而忽視了業(yè)務(wù)成本管理。公司的經(jīng)營管理者和員工普遍缺乏業(yè)務(wù)成本管理意識，盲目的追求保費的增長，追求業(yè)績和利潤的突破增長，而對于業(yè)務(wù)成本的控制存在嚴重的忽視。另外，許多財險分支機構(gòu)，為了追求銷售業(yè)績的增長和保費增長考核指標，盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業(yè)務(wù)擴展和無序競爭造成公司的業(yè)務(wù)成本費用的增加，給財產(chǎn)保險公司的盈利能力帶來負擔。財產(chǎn)保險公司增加成本擴大保費業(yè)務(wù)的短視行為，歸根結(jié)底是公司的管理層對業(yè)務(wù)成本管理意識的淡薄，這不利于財產(chǎn)保險公司的有序競爭和良性發(fā)展。

2.財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度落后當前我國財產(chǎn)保險公司在成本管理制度的建設(shè)方面嚴重的落后于保險業(yè)的發(fā)展，我國財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度建設(shè)的不足主要表現(xiàn)為以下方面。首先，我國財產(chǎn)保險公司的成本管理基礎(chǔ)嚴重薄弱，缺乏規(guī)范的成本預(yù)測分析和成本計劃。其次，財產(chǎn)保險的成本核算重心偏向于財務(wù)成本核算，而忽視了業(yè)務(wù)成本核算和管理成本的核算。再次，財產(chǎn)保險公司的成本管理手段相對落后，信息化技術(shù)的運用不足，導(dǎo)致成本信息不能得到及時的、全面的反映。財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制的理念在保險公司的發(fā)展和市場競爭環(huán)境中得不到有效的運用，相關(guān)的成本管理制度得不到落實，造成財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制無章可循，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理方法得不到靈活的、有效的運用，業(yè)務(wù)成本管理無法適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求，影響了財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營發(fā)展。

3.成本核算方法存在缺陷當前財產(chǎn)保險公司在進行成本核算的過程中，成本核算方法的不當造成財產(chǎn)保險公司的成本支出得不到有效的控制。財產(chǎn)保險公司主要是對分險種的成本費用以及損益的核算方法存在不足。首先是財產(chǎn)保險公司的成本核算只是對直接變動費用進行核算，而對于間接費用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結(jié)果缺乏科學性。其次是財產(chǎn)保險公司對營業(yè)費用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實施詳盡的賬務(wù)細則處理。財產(chǎn)保險公司在業(yè)務(wù)成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠?qū)δ骋浑U種的成本情況進行掌握，但是缺乏對財產(chǎn)保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業(yè)費用方面的分配缺乏科學性，這不利于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本支出的有效控制。

4.缺乏成本約束和成本考核激勵機制財險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機制，這造成財產(chǎn)保險公司的成本管理效率欠佳，造成業(yè)務(wù)成本控制機制難以落實。在財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營管理活動中，由于財產(chǎn)保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內(nèi)部控制制度，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本核算和業(yè)務(wù)成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束，財產(chǎn)保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機制，財產(chǎn)保險公司的管理人員和業(yè)務(wù)人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機制，使得員工在工作的過程中不注重業(yè)務(wù)成本的控制，加大了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的成本，影響公司的整體競爭優(yōu)勢。

二、財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的措施建議

1.強化財險業(yè)務(wù)成本控制意識財產(chǎn)保險公司重視市場開拓和保費增長而忽視了業(yè)務(wù)成本管理的不良現(xiàn)象影響到財險公司的長遠健康發(fā)展，因此，財產(chǎn)保險公司必須強化業(yè)務(wù)成本管理，從公司的高層到基層員工，加強業(yè)務(wù)成本控制意識。保險公司的管理者不僅應(yīng)該認識到市場開拓和業(yè)績增長的重要性，更應(yīng)該注重業(yè)務(wù)成本管理的作用。將精力投入到保險服務(wù)業(yè)務(wù)的開展，而忽視了內(nèi)部管理的強化和業(yè)務(wù)成本的控制，這反映了財產(chǎn)保險公司的服務(wù)管理效益的缺陷，影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展，造成財產(chǎn)保險公司的風險隱患。因此，財產(chǎn)保險公司應(yīng)該重視成本管理，公司高層應(yīng)該著手制定財產(chǎn)保險的成本管理策略，堅持業(yè)務(wù)增長和業(yè)務(wù)成本控制的結(jié)合，加強對成本預(yù)算管理，制定和實施科學的成本管理計劃。公司的員工應(yīng)該切實的落實公司所制定和實施的成本管理戰(zhàn)略，提高業(yè)務(wù)增長過程中的業(yè)務(wù)成本控制，促進財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益和社會效益目標的有效實現(xiàn)。

2.完善業(yè)務(wù)流程管理，有效控制業(yè)務(wù)成本為了有效的控制財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本，必須重視對業(yè)務(wù)流程的管理。財產(chǎn)保險的理賠支出是財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本量最大的項目支出，因此，為了提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益，必須重視對理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進保險公司業(yè)務(wù)績效提升的關(guān)鍵所在?？刂曝敭a(chǎn)保險的理賠量應(yīng)該從以下幾個方面著手：首先是對承保質(zhì)量的把控。提高承保質(zhì)量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財險業(yè)務(wù)的開展中，不要盲目的為了追求市場業(yè)務(wù)拓展而忽視了對承保業(yè)務(wù)質(zhì)量的完善。保險業(yè)務(wù)人員在公司的過程中，應(yīng)該重視對承保質(zhì)量的控制，完善承保流程管理，切實有效的降低財產(chǎn)保險公司的承保風險，促進財險保險公司的業(yè)務(wù)成本的有效控制。其次是加強對理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié)，控制災(zāi)害事故，防止出現(xiàn)錯賠、騙保情況的發(fā)生。保險公司應(yīng)該重視對保險風險的深入的分析和調(diào)查，建立完善的理賠流程，加強保險監(jiān)督檢查工作。在進行理賠案件處理的過程中，應(yīng)該依據(jù)現(xiàn)場勘查結(jié)果，對案件進行科學細致的分析，切實履行審批制度，合法、合理的控制財產(chǎn)保險的支付成本，促進財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)成本的控制。

3.加強財務(wù)管理，明確各項費用開支財產(chǎn)保險公司的各項業(yè)務(wù)費用的開支中，營業(yè)費和手續(xù)費等支出占據(jù)了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業(yè)務(wù)成本，必須重視完善財務(wù)管理活動，控制各項費用的支出。首先，保險公司應(yīng)該建立完善的財務(wù)管理制度，實施費用支出計劃，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理活動中各項費用支出的標準和范圍，促進財務(wù)管理制度的有效落實。另外，應(yīng)該加強對財產(chǎn)保險公司的費用的預(yù)算管理與控制，制定完善的預(yù)算計劃并執(zhí)行，加強對費用審批制度的完善和履行，促進費用管理得到有效的控制。另外，應(yīng)該加強對各項保費的手續(xù)費的提取比例的控制，加強對財產(chǎn)保險的各項管理成本費用的控制。公司應(yīng)當依照業(yè)務(wù)險種的特點、拓展領(lǐng)域以及操作難易程度實施合理的手續(xù)費提取比例，加強對各項營業(yè)費用的監(jiān)督與控制，促進財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的有效落實。

4.改善公司成本費用管理的方法為了進一步提高公司業(yè)務(wù)成本管理水平，必須加強成本費用管理工作，在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不受影響的前提下有效的降低業(yè)務(wù)成本。首先是確定明確的業(yè)務(wù)成本管理目標，對公司業(yè)務(wù)成本費用管理實施預(yù)算計劃。其次，實施業(yè)務(wù)成本費用考核辦法。明確和擴大年度經(jīng)營目標的考核范圍，將業(yè)務(wù)成本費用指標納入到考核范圍當中，從而有效的提高成本費用的控制力度。另外，降低財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本費用的方法還有：開發(fā)新的財產(chǎn)保險險種，改善保險險種的結(jié)構(gòu)，將一些處于虧損狀態(tài)的險種業(yè)務(wù)切除，擴大盈利性的險種業(yè)務(wù)。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應(yīng)該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監(jiān)測的效率。最后，應(yīng)該加強對保險銷售人員和保險理賠人員的專業(yè)培訓(xùn)，促進保險業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的提升。

三、結(jié)束語

篇10

【關(guān)鍵詞】 公司；財務(wù)管理；問題；融資

目前，在我國的公司中，許多企業(yè)單純地追求銷量的增長和市場份額的擴大，企業(yè)財務(wù)管理資源配置和財務(wù)監(jiān)督的作用沒能得到充分的發(fā)揮，企業(yè)資金缺乏，難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。對投資對象除了聽其匯報、審閱其方案外，有條件的還要選派得力人員到被投資企業(yè)去參與管理，及時反饋經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題要盡可能解決在萌芽狀態(tài)中。這樣既幫助了被投資企業(yè)，也維護了投資企業(yè)的合法權(quán)益。

1我國公司目前的經(jīng)營特點

公司中，經(jīng)營者往往就是最大的股東。自己出資，自己經(jīng)營，這一方面表現(xiàn)為企業(yè)決策靈活及時，經(jīng)營目標明確和強烈的追求利潤最大化的優(yōu)勢，經(jīng)營者目標與股東利益取得一致，這種一致的目標使企業(yè)不需要通過財務(wù)管理來對經(jīng)營者實行監(jiān)督控制和激勵。

2財務(wù)管理對公司治理的影響

2.1我國公司財務(wù)管理存在的主要問題

2.1.1財務(wù)管理意識淡薄

公司由于生存的壓力，往往把大部分的精力都投入到企業(yè)產(chǎn)品的銷售之中，只要產(chǎn)品銷路暢通，銷售收入在不斷增長，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就不太重視財務(wù)管理的建設(shè)，更多的是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒有把它視為一種管理工具。大多數(shù)公司沒有把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位，而只是簡單地追求產(chǎn)品銷售的增長和市場份額的擴大。這樣的狀況在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營還算順暢的情況下還不是很大的問題，而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤大幅下降甚至嚴重虧損、企業(yè)無法正常運營等重大問題的時候，就會因為平時財務(wù)管理的工作不到位而不能立即做出正確的補救措施，從而使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的危機，危及到企業(yè)的生存。

2.1.2財務(wù)管理制度混亂

在實際情況中，公司的財務(wù)管理制度呈現(xiàn)嚴重的混亂現(xiàn)象，仍處于簡單的粗放型管理方式之中：一些企業(yè)根本沒有設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)管理制度，使企業(yè)財務(wù)人員進行財務(wù)工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

3促進財務(wù)管理與公司治理協(xié)調(diào)發(fā)展的對策

3.1重視財務(wù)管理，增強財務(wù)管理意識

3.1.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先要具有創(chuàng)新精神，積極轉(zhuǎn)變觀念

公司領(lǐng)導(dǎo)者首先就要提高財務(wù)管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法，敢于接受先進的、科學的管理理念，并致力于企業(yè)的經(jīng)營活動中加以實施，結(jié)合企業(yè)實際，制定更合理的完善的管理制度，重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用，努力引進高級人才，并留給人才一定的發(fā)展空間，才能保持企業(yè)有不斷的新鮮血液注入。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要通過參加短期培訓(xùn)班或自學方式，有意識地提高自己的財務(wù)素質(zhì)，注重知識更新，這樣才利于企業(yè)財務(wù)管理的順利開展。

3.1.2努力提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

當今世界，人才對企業(yè)的影響是深遠而重大的，有高級人才的加入，會給企業(yè)帶來先進的管理思想和方法，促進企業(yè)的改革和發(fā)展。財務(wù)管理也是如此，因此公司的領(lǐng)導(dǎo)者們一方面要重視現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的長期培訓(xùn)和提高，另一方面也要努力引進優(yōu)秀的財務(wù)專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平。另外，作為企業(yè)財務(wù)人員本身，也應(yīng)當自覺不斷地提高自己的專業(yè)素質(zhì)，多為企業(yè)的發(fā)展提供新的思路和方案，敢于向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提供更好的管理建議，這樣能保持公司有不斷的創(chuàng)新精神，推進企業(yè)不斷地前進。

3.2擴大融資渠道，提高融資能力

3.2.1完善自身，積極解決貸款難問題

從目前來看，從銀行獲得貸款支持仍是我國大部分公司的主要資金來源渠道，但是由于公司的經(jīng)營范圍和規(guī)模較小，與其有關(guān)的供給、客戶、財務(wù)、經(jīng)營者的經(jīng)營能力等信息一般不在媒體上公布，同時沒有權(quán)威的信用評級機構(gòu)對其進行評級，也不能向投資者提供審計的財務(wù)報表，這樣，公司的信息不對稱的程度及潛在的逆向選擇和道德風險問題都比大企業(yè)要嚴重。因此公司要解決貸款的問題，就要著重降低企業(yè)與銀行之間信息不對稱的程度，才能取得銀行的信任，獲得貸款支持。

3.2.2創(chuàng)造條件，爭取從社會多渠道募集資金

通過從社會其他渠道募集資金，可以有效緩解公司資金缺口問題，促進公司快速發(fā)展。在目前的金融環(huán)境下，主要有以下幾種融資渠道供公司選擇：

風險投資：是政府或民間設(shè)立的為高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新活動提供的具有高風險和高回報的專項投資基金。它是市場經(jīng)濟條件下促進科技成果轉(zhuǎn)化的重要資金支持途徑之一，在美國，有90%的高新技術(shù)企業(yè)是在風險投資的幫助下成長起來的。風險投資是一種長期性股權(quán)投資，與風險企業(yè)的企業(yè)家密切配合，一般不以分紅為目的，而是在退出時以資本增值作為回報。風險投資的最大功能，在于能夠促進科技成果的轉(zhuǎn)化，推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，幫助培育高新技術(shù)企業(yè)和促進優(yōu)化配置資源。高新技術(shù)產(chǎn)品研制開發(fā)、商品化的過程時間較長，其間蘊藏著技術(shù)風險、市場風險、財務(wù)風險等各種風險，創(chuàng)業(yè)者因缺乏資信度和可抵押的有形資產(chǎn)而很難得到銀行的貸款，使得高新技術(shù)企業(yè)在創(chuàng)立之初就會面臨資金嚴重不足的最大問題，而缺少了資金的支持，企業(yè)就很難發(fā)展下去。

而風險投資通過將風險資本投入有巨大增長潛力的高新技術(shù)企業(yè)中，并用管理經(jīng)驗、專業(yè)知識、信息和人際網(wǎng)絡(luò)幫助企業(yè)提高管理水平和開拓市場，使高新技術(shù)企業(yè)能夠迅速成長起來，從而推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。因此，在市場經(jīng)濟條件下，風險資本因追逐高額利潤而將大量資本投入科技含量高、有高成長潛力的企業(yè)，在一定程度上就優(yōu)化了資源的配置。

參考文獻

[1]章之旺.《上市公司財務(wù)困境成本的定量分析—基于ST公司的實證研究》.財經(jīng)理論與實踐，2009.9.

[2]章之旺、邵君利、薛野.《我國上市公司財務(wù)困境與公司業(yè)績之關(guān)系分析》.上海立信會計學院學報，2009.3.