導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

近年來(lái)商業(yè)保險(xiǎn)公司相繼實(shí)現(xiàn)股份制改造，部分保險(xiǎn)公司在海外上市，保險(xiǎn)市場(chǎng)迎來(lái)新的變化。在這一背景下，太平洋保險(xiǎn)公司要想實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展，需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。本文簡(jiǎn)要介紹內(nèi)部審計(jì)的定義及其作用，并重點(diǎn)論述內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。

關(guān)鍵詞：

太平洋保險(xiǎn)公司；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；作用；影響

保險(xiǎn)業(yè)可以說(shuō)是我國(guó)支柱產(chǎn)業(yè)之一，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中有著不可替代的作用。隨著太平洋保險(xiǎn)公司管理制度的日益完善，內(nèi)部審計(jì)逐漸應(yīng)用在各項(xiàng)管理工作中，并且對(duì)提高保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平有重要意義。

一、內(nèi)部審計(jì)概述

內(nèi)部審計(jì)指的是被審計(jì)企業(yè)的工作人員或者是職能機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制有效與否、財(cái)務(wù)信息完整真實(shí)與否以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果效率進(jìn)行的評(píng)價(jià)活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部自我約束與管理，維護(hù)政府財(cái)經(jīng)法規(guī)，也為現(xiàn)代企業(yè)管理制度的實(shí)現(xiàn)提供保障[1]。內(nèi)部審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，監(jiān)督作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可以說(shuō)是企業(yè)對(duì)財(cái)經(jīng)行為進(jìn)行的自我監(jiān)督，不同于外部的審計(jì)，企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身存在的財(cái)經(jīng)問(wèn)題，為企業(yè)的決策提供可靠依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)是以財(cái)經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)制度的相關(guān)規(guī)定為主要依據(jù)，對(duì)被審計(jì)對(duì)象開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的評(píng)估檢查，督促被審計(jì)的對(duì)象糾正問(wèn)題，不斷改善企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及管理水平。第二，服務(wù)作用。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)能發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，為企業(yè)管理人員的控制、計(jì)劃以及決策提供可靠依據(jù)，這也能夠體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)具有的服務(wù)職能[2]。同時(shí)隨著內(nèi)部審計(jì)工作的深入，企業(yè)審計(jì)人員能夠不斷提高完善，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的服務(wù)作用也會(huì)更加明顯。第三，控制作用。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)中的獨(dú)立職能部門，擁有一定控制作用，其控制作用同其它部門的控制作用不同，更加具有全面性、獨(dú)立性以及權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)可以說(shuō)是對(duì)經(jīng)營(yíng)效果的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容直接影響到管理人員的決策，因此本身是屬于內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。第四，評(píng)價(jià)作用。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于企業(yè)的其它部門，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部評(píng)價(jià)更為公正客觀，內(nèi)部審計(jì)也能為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)狀況。內(nèi)部審計(jì)能夠客觀公正評(píng)估企業(yè)預(yù)算、計(jì)劃以及決策方案，從而評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

二、太平洋保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

第一，內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)文化當(dāng)中。太平洋保險(xiǎn)公司要想加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，不是某個(gè)特定管理人員或者部門的職責(zé)，只有把風(fēng)險(xiǎn)管理融合到保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，落實(shí)到各個(gè)部門的工作人員，變成全體工作人員的共同意志以及統(tǒng)一行動(dòng)，實(shí)現(xiàn)全員風(fēng)險(xiǎn)管理，才可以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。所以保險(xiǎn)公司工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、價(jià)值觀念以及道德水準(zhǔn)都屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)治理與控制的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)可以借助于不斷的檢查，調(diào)整、評(píng)估并且反饋保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，督促保險(xiǎn)公司在構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的時(shí)候，把道德規(guī)范以及行為準(zhǔn)則等內(nèi)容納入到內(nèi)部控制制度當(dāng)中，讓風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)真正融入企業(yè)文化當(dāng)中，成為每個(gè)工作人員的行為準(zhǔn)則，體現(xiàn)在每位管理人員以及普通職工的行動(dòng)當(dāng)中。

第二，內(nèi)部審計(jì)能夠成為風(fēng)險(xiǎn)管理的參謀。風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司內(nèi)部有著傳遞性、感染性以及不對(duì)稱性等方面的特點(diǎn)，也就是某個(gè)部門帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)的漏洞，產(chǎn)生的后果往往不是直接承擔(dān)，反而會(huì)傳遞到保險(xiǎn)公司的其他部門，最終由整個(gè)部門承擔(dān)。所以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)以及控制都應(yīng)當(dāng)從全局角度出發(fā)加以考慮。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制有機(jī)組成部分之一，是企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制的中堅(jiān)力量與核心環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)熟悉保險(xiǎn)公司的行業(yè)特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)流程，并且對(duì)公司經(jīng)營(yíng)流程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布狀況、控制系統(tǒng)狀況、潛在問(wèn)題以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的了解的最為清楚全面，對(duì)于預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并且實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有強(qiáng)烈的義務(wù)感，同時(shí)有著服務(wù)性以及連續(xù)性都比較強(qiáng)的特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)可以保護(hù)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)，以對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)連續(xù)進(jìn)行跟蹤審計(jì)并且及時(shí)反饋跟蹤得到的信息。正是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不同于其他的職能部門，其建議容易受到管理人員的重視，能夠利用內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體評(píng)估，評(píng)估意見(jiàn)可以直接報(bào)告高級(jí)管理人員，協(xié)助決策層制訂保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略以及各種具體的執(zhí)行措施。所以在保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理參謀以及顧問(wèn)。

第三，內(nèi)部審計(jì)能夠協(xié)調(diào)組織風(fēng)險(xiǎn)管理決策。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)接觸面比較廣，地位獨(dú)立同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面更加專業(yè)，能夠影響到企業(yè)管理人員，種種特點(diǎn)決定內(nèi)部審計(jì)可以在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及改進(jìn)等環(huán)節(jié)發(fā)揮協(xié)調(diào)組織的作用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以主動(dòng)參與到保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全方位協(xié)調(diào)。通過(guò)建立保險(xiǎn)公司內(nèi)部各個(gè)職能機(jī)構(gòu)的溝通通道，通報(bào)審計(jì)過(guò)程當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提供改進(jìn)措施，指導(dǎo)協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的策略與決策，構(gòu)建齊抓共管的機(jī)制，發(fā)揮整體合力保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)同保險(xiǎn)公司的目標(biāo)保持一致。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)能夠有效促進(jìn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境日新月異變化的情況下，保險(xiǎn)公司的內(nèi)審部門借助于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行持續(xù)的評(píng)估檢查，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行的效果，可以準(zhǔn)確分析判斷保險(xiǎn)公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制同新環(huán)境新形勢(shì)不夠匹配而導(dǎo)致的漏洞與薄弱環(huán)節(jié)，從而及時(shí)提出針對(duì)性并且具備較高操作性的改進(jìn)措施，為企業(yè)的管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的科學(xué)準(zhǔn)確決策提供依據(jù)，不斷改善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制質(zhì)量。

綜上所述，太平洋保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)檢查、評(píng)估并且反饋風(fēng)險(xiǎn)管理完成狀況，促進(jìn)企業(yè)管理機(jī)制的不斷完善，并且將準(zhǔn)則與規(guī)范融入到保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理中，將風(fēng)向管理以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到企業(yè)文化中。內(nèi)部審計(jì)作為保險(xiǎn)公司評(píng)估監(jiān)督的重要途徑，在公司管理過(guò)程當(dāng)中扮演著顧問(wèn)以及參謀的角色，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)有利于保險(xiǎn)公司認(rèn)清自身的狀況，進(jìn)而做出決策并組織協(xié)調(diào)實(shí)施工作，在此過(guò)程當(dāng)中將保險(xiǎn)公司存在的各種問(wèn)題體現(xiàn)出來(lái)，便于管理人員做出針對(duì)性的整改，不斷完善保險(xiǎn)公司管理機(jī)制。

參考文獻(xiàn)

[1]王保立.淺談內(nèi)部審計(jì)在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014，10（5）：105-106.

篇2

保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重中之重。根據(jù)美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)1996年至2000年的測(cè)算，保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)20%，信用風(fēng)險(xiǎn)1%，利率風(fēng)險(xiǎn)11%，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)4%，保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)投資風(fēng)險(xiǎn)23%，保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)41%?？梢哉f(shuō)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司最大的風(fēng)險(xiǎn)源。

從保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)情況看，運(yùn)用的方向不同，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)并不完全一致。銀行存款主要風(fēng)險(xiǎn)總體上有兩類：信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，由于我國(guó)存款市場(chǎng)利率還未放開，而且保險(xiǎn)公司通常與銀行達(dá)成大額存款協(xié)議來(lái)確定存款利率，因而其面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)也是比較小的。對(duì)于國(guó)債投資，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風(fēng)險(xiǎn)，也面臨公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，特別一些競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的公司債券，其信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。對(duì)于股票投資，不僅面臨非系統(tǒng)性的利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，也面臨系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)，因而股票市場(chǎng)整體的波動(dòng)對(duì)保險(xiǎn)資金股票投資造成的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大。

從我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的情況來(lái)看，-目前存在以下幾方面的問(wèn)題：

1.保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不盡合理，不能保證資金運(yùn)用的安全性和收益性的統(tǒng)一，使保險(xiǎn)投資難以成為保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并重的主導(dǎo)業(yè)務(wù)

從發(fā)達(dá)國(guó)家的情況來(lái)看，保險(xiǎn)公司主要依靠投資組合實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金的保值增值，彌補(bǔ)承保虧損，取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，其投資業(yè)務(wù)已成為與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并重的兩大主導(dǎo)業(yè)務(wù)之一。比如在美國(guó)，壽險(xiǎn)資產(chǎn)于1997年的分布情況大體是政府債券占15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國(guó)，1996年保險(xiǎn)資金運(yùn)用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國(guó)，保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用過(guò)多集中于銀行存款，盡管近兩年我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道有了新的規(guī)定，但整體資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)仍不能起到保險(xiǎn)資金資源優(yōu)化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見(jiàn)表1)。

2.與保險(xiǎn)資金運(yùn)用相匹配的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理體系還需進(jìn)一步完善

保險(xiǎn)資金在運(yùn)用過(guò)程中，能否確保資金的安全性，在實(shí)現(xiàn)投資收益的同時(shí)，滿足保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資金的需求與使用，是保險(xiǎn)公司能否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理則是基于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的負(fù)債與保險(xiǎn)資金運(yùn)用的資產(chǎn)合理匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

資產(chǎn)負(fù)債管理主要起源于利率自由化之后利率波動(dòng)所引發(fā)利率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。在上世紀(jì)90年代初，美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都發(fā)生了數(shù)家大型保險(xiǎn)公司因?yàn)闆](méi)有適當(dāng)?shù)睦曙L(fēng)險(xiǎn)管理而導(dǎo)致破產(chǎn)的情況。為了反映承保利率所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)開始要求保險(xiǎn)公司提供基本的年度分析，以檢驗(yàn)其利率風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)也開始整合利率風(fēng)險(xiǎn)以外的問(wèn)題，包括承保問(wèn)題、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等等，從而使資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理作為衡量產(chǎn)品相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)的一種重要管理工具，為保險(xiǎn)公司所廣泛采用。

從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)情況看，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的資產(chǎn)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的負(fù)債之間結(jié)合得并不是很緊密，一般僅是從產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部資金來(lái)源不同，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的相對(duì)短期性和壽險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的相對(duì)長(zhǎng)期性，但對(duì)于保險(xiǎn)公司內(nèi)部由于各保險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)的不同，賠付速度的差異，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金比例的不同，而對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用過(guò)程的更細(xì)致的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要求并未給予足夠的重視，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理仍需進(jìn)一步完善。

3.保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)制仍末完善，未能對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效約束，影響保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平的進(jìn)一步提升

信用評(píng)級(jí)指對(duì)特定企業(yè)按一定要求進(jìn)行從高到低的評(píng)級(jí)排列，一般都有專門的簡(jiǎn)單對(duì)應(yīng)符號(hào)，如穆迪投資者服務(wù)公司采用Aaa到C的代號(hào)來(lái)表示企業(yè)的評(píng)級(jí)水平，而另一家全球性信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾公司則采用AAA到D的代號(hào)來(lái)表示。我國(guó)目前信用評(píng)級(jí)采用的代號(hào)基本類似，如目前我國(guó)最大的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)之一——中國(guó)誠(chéng)信評(píng)估有限公司就采取了AAA到D的代號(hào)來(lái)表示。

通過(guò)保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)，保險(xiǎn)企業(yè)將會(huì)承擔(dān)一定壓力，因?yàn)樗鼈冃枰粋€(gè)較高級(jí)別的評(píng)級(jí)結(jié)果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險(xiǎn)公司對(duì)其保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，或存在嚴(yán)重缺陷，則在評(píng)級(jí)過(guò)程中自然會(huì)反映出來(lái)，其評(píng)級(jí)結(jié)果就會(huì)較低，從而破壞保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上的形象，影響其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

目前，全球50家最大的商業(yè)保險(xiǎn)公司中，已正式評(píng)級(jí)的有35家，進(jìn)行公開信息評(píng)級(jí)的有12家，未進(jìn)行評(píng)級(jí)的只有3家。而目前我國(guó)保險(xiǎn)公司還沒(méi)有進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)普遍對(duì)信用評(píng)級(jí)不重視，同時(shí)由于信息公開程度不夠，也很難對(duì)其進(jìn)行真實(shí)的評(píng)級(jí)。此外，從信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)角度看，目前我國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺乏足夠的獨(dú)立性，這主要是由于我國(guó)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)大都和政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)有著密切關(guān)系，在這種情況下，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果并不能完全為市場(chǎng)所認(rèn)可。

4.保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制仍需進(jìn)一步完善

從保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險(xiǎn)公司自己不直接從事投資運(yùn)作，而將全部的保險(xiǎn)資金委托外部的專業(yè)投資公司管理；二是采用公司內(nèi)設(shè)投資部門的方式，即保險(xiǎn)公司內(nèi)部設(shè)立專門的投資管理部門，并在投資部門內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個(gè)分部或小組，具體負(fù)責(zé)本公司的保險(xiǎn)資金投資活動(dòng)；三是設(shè)立專業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的方式，即在保險(xiǎn)公司之下設(shè)專門的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，由其對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行專業(yè)化、規(guī)范化運(yùn)作。

從國(guó)際上看，目前世界500強(qiáng)企業(yè)中的34家股份制保險(xiǎn)公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的模式對(duì)其保險(xiǎn)資金進(jìn)行運(yùn)用管理。國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明，采取完全依靠外部委托管理保險(xiǎn)資產(chǎn)的管理模式很難有效控制保險(xiǎn)資金的投資風(fēng)險(xiǎn)，而采取內(nèi)設(shè)部門的管理模式則對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理的專業(yè)化水準(zhǔn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高構(gòu)成了較大的限制，相形之下，專業(yè)化的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理模式比較有效地增強(qiáng)了保險(xiǎn)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理能力，提高了保險(xiǎn)資金的運(yùn)用效率。

從理論上講，一個(gè)有效的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制應(yīng)該形成決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)三個(gè)方面有機(jī)統(tǒng)一的保險(xiǎn)資金運(yùn)用分權(quán)制衡系統(tǒng)，這是保險(xiǎn)公司內(nèi)部極為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)。近幾年來(lái)，我國(guó)一些大型保險(xiǎn)公司，如中國(guó)人壽、中國(guó)人保、中國(guó)平安等已建立了專門的資產(chǎn)管理公司，為保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理打下了較好的基礎(chǔ)。但是，目前仍有很大一部分保險(xiǎn)公司未建立專門資產(chǎn)管理公司，而且即使是已經(jīng)成立專門管理公司的保險(xiǎn)公司，在公司內(nèi)部其相互制衡約束的風(fēng)險(xiǎn)管控仍顯不足，決策、執(zhí)行、監(jiān)控之間的有效協(xié)調(diào)仍有待進(jìn)一步提高。

二、優(yōu)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體制的路徑選擇

2006年6月26日，國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》，其中就加快保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)、拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍等進(jìn)行了明確，這是保險(xiǎn)業(yè)加快發(fā)展的重大政策利好，為保險(xiǎn)業(yè)跨躍式發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但與此同時(shí)，我們必須看到，目前保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍然存在著不足，可能會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展造成不利影響。為此，必須針對(duì)目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，優(yōu)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體制。

對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)考慮建立多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，即建立由宏觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、中觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、微觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制三個(gè)層面構(gòu)成的整體風(fēng)險(xiǎn)管理體制。宏觀層面以政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主體，從法律法規(guī)入手，輔之以行政手段方式進(jìn)行；中觀層面則是以社會(huì)角度，包括信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等社會(huì)機(jī)構(gòu)，約束規(guī)范保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用；微觀層面則從保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與控制角度入手，加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理。具體來(lái)說(shuō)，合理的路徑選擇包括以下方面：

1.從宏觀層面上加強(qiáng)保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，確保整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展

宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)管理更多是從政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)角度進(jìn)行的。當(dāng)前，金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)已是金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)三大金融監(jiān)管部門應(yīng)密切合作，依法監(jiān)管，研究保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況，協(xié)調(diào)立場(chǎng)，共同筑起防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資金運(yùn)用安全的防線。

從保險(xiǎn)監(jiān)管來(lái)看，保險(xiǎn)監(jiān)管可參照國(guó)外先進(jìn)有效的監(jiān)管手段，建立起以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式，包括通過(guò)制定綜合性比率、盈利性比率、流動(dòng)性比率、準(zhǔn)備金比率、資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)等具體定量分析指標(biāo)，為償付能力監(jiān)管提供科學(xué)依據(jù)。同時(shí)，可從政府層面規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債比例管理政策，研究如何確定保費(fèi)儲(chǔ)備金，如何將投資資金與保費(fèi)收入在政策上把握相當(dāng)?shù)谋壤?，以確保保險(xiǎn)公司未來(lái)的償付能力。

從證券監(jiān)管來(lái)看，由于保險(xiǎn)資金運(yùn)用很大一部分是用于證券市場(chǎng)，包括股票、企業(yè)債券等，因此加強(qiáng)證券市場(chǎng)監(jiān)管，完善證券市場(chǎng)對(duì)加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理是相當(dāng)重要的。當(dāng)前，我國(guó)資本市場(chǎng)仍存在許多不完善的地方，如何對(duì)資本市場(chǎng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管也是理論界和監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)研究的課題。證券監(jiān)管部門可以利用保險(xiǎn)公司進(jìn)入資本市場(chǎng)之契機(jī)，加強(qiáng)資本市場(chǎng)監(jiān)管，完善資本市場(chǎng)的公司治理機(jī)制，提高上市公司的外部治理功能，為保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)良好的外部環(huán)境。

2.從中觀層面上發(fā)揮信用評(píng)級(jí)等社會(huì)機(jī)構(gòu)力量，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督能力

要確保信用評(píng)級(jí)在保險(xiǎn)資金運(yùn)用方面的作用，首先是要完善我國(guó)目前的信用評(píng)級(jí)制度，并將之運(yùn)用于保險(xiǎn)企業(yè)。目前，我國(guó)在信用評(píng)級(jí)制度方面可以從以下幾個(gè)方面著手：一是要解決信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)方面的關(guān)系，使信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的人員及資金方面與政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)脫離開來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的真正獨(dú)立性。只有實(shí)現(xiàn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，才可考慮信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)過(guò)程的公正性、中立性；二是在信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)準(zhǔn)人方面，必須嚴(yán)格信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的數(shù)量，防止過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，以利于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)的建立和維護(hù)。從世界各國(guó)的評(píng)級(jí)市場(chǎng)來(lái)看，全球性的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)有三家，即穆迪公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司和惠譽(yù)國(guó)際公司(其總部均在美國(guó))。我國(guó)目前有九家許可準(zhǔn)入的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，但我國(guó)評(píng)級(jí)市場(chǎng)非常小，很難容納這么多的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)生存。為樹立評(píng)級(jí)業(yè)的聲譽(yù)，從而被社會(huì)所認(rèn)可，有必要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入，將評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)量限制在幾家之內(nèi)，然后由這幾家機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：三是由于信用評(píng)級(jí)在保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，有必要考慮信用評(píng)級(jí)在各個(gè)法律法規(guī)中的銜接問(wèn)題，逐步完善保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)業(yè)立法。由于保險(xiǎn)企業(yè)評(píng)級(jí)主要面向社會(huì)大眾，因而保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)可以中國(guó)保監(jiān)會(huì)為主對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)予以監(jiān)管。

此外，要利用保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的力量，制定一系列的保險(xiǎn)同業(yè)公約，規(guī)范入市資金的運(yùn)用和日常操作，以規(guī)范其成員的風(fēng)險(xiǎn)約束。行業(yè)協(xié)會(huì)雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽(yù)出發(fā)去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)及時(shí)獲得其成員的各種交易信息，使同業(yè)監(jiān)管更為方便，及時(shí)發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督的作用。

3.從微觀層面上優(yōu)化保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，使保險(xiǎn)公司內(nèi)部資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)與優(yōu)化

首先，在保險(xiǎn)公司層面上要進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的專業(yè)化運(yùn)作。盡管目前已有部分大型保險(xiǎn)公司專門成立了資產(chǎn)管理公司，但仍有相當(dāng)部分保險(xiǎn)公司仍處于內(nèi)設(shè)部門或外部委托方式進(jìn)行管理，這從長(zhǎng)期來(lái)看不利于投資效率的提升及風(fēng)險(xiǎn)的管控。因此，要進(jìn)一步加快專業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的規(guī)范建立工作，新設(shè)立的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可在保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的資金運(yùn)用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。

其次，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部要構(gòu)建投資決策、業(yè)務(wù)運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)控制三位一體的資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一是要樹立健康的投資理念并貫穿于資金運(yùn)用戰(zhàn)略決策過(guò)程，通過(guò)組成投資決策委員會(huì)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長(zhǎng)期投資政策，對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行戰(zhàn)略性分配。

投資決策委員會(huì)可以下設(shè)投資決策支持部門或小組，分別負(fù)責(zé)對(duì)若干專項(xiàng)投資決策前的重新分析、論證，并對(duì)已決策的資金運(yùn)用項(xiàng)目進(jìn)行追蹤。二是加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的執(zhí)行系統(tǒng)，即由投資公司根據(jù)投資決策委員會(huì)決策進(jìn)行具體操作；三是要建立資金運(yùn)用的考核監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)立資金運(yùn)用績(jī)效評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制部門，監(jiān)控資金運(yùn)用執(zhí)行部門的行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與控制資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，考核執(zhí)行系統(tǒng)的業(yè)績(jī)，并將各種結(jié)果反饋至投資決策委員會(huì)。通過(guò)這三個(gè)子系統(tǒng)的相互聯(lián)系，相互制約，形成保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證資金運(yùn)用的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，保證資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性和效益性。

第三，要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理工作。保險(xiǎn)公司在加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理過(guò)程中，一是要在負(fù)債管理上，實(shí)行理性的產(chǎn)品定價(jià)，要求根據(jù)資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期預(yù)期，合理進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)；二是在資產(chǎn)管理上，要求投資組合的證券選擇和期限結(jié)構(gòu)必須符合負(fù)債的特點(diǎn)。此外，資產(chǎn)負(fù)債管理可以通過(guò)資金流動(dòng)性和償付能力控制、持續(xù)期管理、總風(fēng)險(xiǎn)限額控制等手段的運(yùn)用而加強(qiáng)提升。

篇3

[關(guān)鍵詞] 保險(xiǎn)資金運(yùn)用；風(fēng)險(xiǎn)管理；信用評(píng)級(jí)

截止2006年6月末，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額為15 808億元，較2005年底增長(zhǎng)12.17%。其中銀行存款為5 667億元，較年初增長(zhǎng)9.71%，占比35.85%，較年初下降0.8個(gè)百分點(diǎn)。債券投資8 657億元，較年初增長(zhǎng)16.67%，占比 54.77%，較年初上升2.11個(gè)百分點(diǎn)。證券投資基金782億元，較年初下降29.30%，占比4.95%，較年初下降2.9個(gè)百分點(diǎn)。股票投資434億元，較年初增長(zhǎng)173.62%，占比 2.75%，較年初上升1.62個(gè)百分點(diǎn)?！痹谫Y金運(yùn)用余額快速增加、投資壓力和資產(chǎn)配置難度加大的情況下，如何在資金運(yùn)用過(guò)程中，既能保持資金的快速增值，又能確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，是擺在保險(xiǎn)業(yè)面前的一個(gè)重要課題。

一、我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重中之重。根據(jù)美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)1996年至2000年的測(cè)算，保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)20%，信用風(fēng)險(xiǎn)1%，利率風(fēng)險(xiǎn)11%，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)4%，保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)投資風(fēng)險(xiǎn)23%，保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)41%?？梢哉f(shuō)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司最大的風(fēng)險(xiǎn)源。

從保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)情況看，運(yùn)用的方向不同，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)并不完全一致。銀行存款主要風(fēng)險(xiǎn)總體上有兩類：信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，由于我國(guó)存款市場(chǎng)利率還未放開，而且保險(xiǎn)公司通常與銀行達(dá)成大額存款協(xié)議來(lái)確定存款利率，因而其面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)也是比較小的。對(duì)于國(guó)債投資，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風(fēng)險(xiǎn)，也面臨公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，特別一些競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的公司債券，其信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。對(duì)于股票投資，不僅面臨非系統(tǒng)性的利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，也面臨系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)，因而股票市場(chǎng)整體的波動(dòng)對(duì)保險(xiǎn)資金股票投資造成的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大。

從我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的情況來(lái)看，-目前存在以下幾方面的問(wèn)題：

1.保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不盡合理，不能保證資金運(yùn)用的安全性和收益性的統(tǒng)一，使保險(xiǎn)投資難以成為保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并重的主導(dǎo)業(yè)務(wù)

從發(fā)達(dá)國(guó)家的情況來(lái)看，保險(xiǎn)公司主要依靠投資組合實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金的保值增值，彌補(bǔ)承保虧損，取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，其投資業(yè)務(wù)已成為與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并重的兩大主導(dǎo)業(yè)務(wù)之一。比如在美國(guó)，壽險(xiǎn)資產(chǎn)于1997年的分布情況大體是政府債券占 15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國(guó)，1996年保險(xiǎn)資金運(yùn)用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國(guó)，保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用過(guò)多集中于銀行存款，盡管近兩年我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道有了新的規(guī)定，但整體資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)仍不能起到保險(xiǎn)資金資源優(yōu)化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見(jiàn)表1)。

2.與保險(xiǎn)資金運(yùn)用相匹配的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理體系還需進(jìn)一步完善

保險(xiǎn)資金在運(yùn)用過(guò)程中，能否確保資金的安全性，在實(shí)現(xiàn)投資收益的同時(shí)，滿足保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資金的需求與使用，是保險(xiǎn)公司能否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理則是基于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的負(fù)債與保險(xiǎn)資金運(yùn)用的資產(chǎn)合理匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

資產(chǎn)負(fù)債管理主要起源于利率自由化之后利率波動(dòng)所引發(fā)利率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。在上世紀(jì)90年代初，美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都發(fā)生了數(shù)家大型保險(xiǎn)公司因?yàn)闆](méi)有適當(dāng)?shù)睦曙L(fēng)險(xiǎn)管理而導(dǎo)致破產(chǎn)的情況。為了反映承保利率所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)開始要求保險(xiǎn)公司提供基本的年度分析，以檢驗(yàn)其利率風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)也開始整合利率風(fēng)險(xiǎn)以外的問(wèn)題，包括承保問(wèn)題、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等等，從而使資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理作為衡量產(chǎn)品相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)的一種重要管理工具，為保險(xiǎn)公司所廣泛采用。

從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)情況看，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的資產(chǎn)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的負(fù)債之間結(jié)合得并不是很緊密，一般僅是從產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部資金來(lái)源不同，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的相對(duì)短期性和壽險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的相對(duì)長(zhǎng)期性，但對(duì)于保險(xiǎn)公司內(nèi)部由于各保險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)的不同，賠付速度的差異，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金比例的不同，而對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用過(guò)程的更細(xì)致的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要求并未給予足夠的重視，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理仍需進(jìn)一步完善。

3.保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)制仍末完善，未能對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效約束，影響保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平的進(jìn)一步提升

信用評(píng)級(jí)指對(duì)特定企業(yè)按一定要求進(jìn)行從高到低的評(píng)級(jí)排列，一般都有專門的簡(jiǎn)單對(duì)應(yīng)符號(hào)，如穆迪投資者服務(wù)公司采用aaa到c的代號(hào)來(lái)表示企業(yè)的評(píng)級(jí)水平，而另一家全球性信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾公司則采用aaa到d的代號(hào)來(lái)表示。我國(guó)目前信用評(píng)級(jí)采用的代號(hào)基本類似，如目前我國(guó)最大的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)之一——中國(guó)誠(chéng)信評(píng)估有限公司就采取了aaa到d的代號(hào)來(lái)表示。

通過(guò)保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)，保險(xiǎn)企業(yè)將會(huì)承擔(dān)一定壓力，因?yàn)樗鼈冃枰粋€(gè)較高級(jí)別的評(píng)級(jí)結(jié)果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險(xiǎn)公司對(duì)其保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，或存在嚴(yán)重缺陷，則在評(píng)級(jí)過(guò)程中自然會(huì)反映出來(lái)，其評(píng)級(jí)結(jié)果就會(huì)較低，從而破壞保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上的形象，影響其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

目前，全球50家最大的商業(yè)保險(xiǎn)公司中，已正式評(píng)級(jí)的有35家，進(jìn)行公開信息評(píng)級(jí)的有12家，未進(jìn)行評(píng)級(jí)的只有3家。而目前我國(guó)保險(xiǎn)公司還沒(méi)有進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)普遍對(duì)信用評(píng)級(jí)不重視，同時(shí)由于信息公開程度不夠，也很難對(duì)其進(jìn)行真實(shí)的評(píng)級(jí)。此外，從信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)角度看，目前我國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺乏足夠的獨(dú)立性，這主要是由于我國(guó)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)大都和政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)有著密切關(guān)系，在這種情況下，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果并不能完全為市場(chǎng)所認(rèn)可。

4.保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制仍需進(jìn)一步完善

從保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險(xiǎn)公司自己不直接從事投資運(yùn)作，而將全部的保險(xiǎn)資金委托外部的專業(yè)投資公司管理；二是采用公司內(nèi)設(shè)投資部門的方式，即保險(xiǎn)公司內(nèi)部設(shè)立專門的投資管理部門，并在投資部門內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個(gè)分部或小組，具體負(fù)責(zé)本公司的保險(xiǎn)資金投資活動(dòng)；三是設(shè)立專業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的方式，即在保險(xiǎn)公司之下設(shè)專門的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，由其對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行專業(yè)化、規(guī)范化運(yùn)作。

從國(guó)際上看，目前世界500強(qiáng)企業(yè)中的34家股份制保險(xiǎn)公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的模式對(duì)其保險(xiǎn)資金進(jìn)行運(yùn)用管理。國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明，采取完全依靠外部委托管理保險(xiǎn)資產(chǎn)的管理模式很難有效控制保險(xiǎn)資金的投資風(fēng)險(xiǎn)，而采取內(nèi)設(shè)部門的管理模式則對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理的專業(yè)化水準(zhǔn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高構(gòu)成了較大的限制，相形之下，專業(yè)化的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理模式比較有效地增強(qiáng)了保險(xiǎn)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理能力，提高了保險(xiǎn)資金的運(yùn)用效率。

從理論上講，一個(gè)有效的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制應(yīng)該形成決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)三個(gè)方面有機(jī)統(tǒng)一的保險(xiǎn)資金運(yùn)用分權(quán)制衡系統(tǒng)，這是保險(xiǎn)公司內(nèi)部極為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)。近幾年來(lái)，我國(guó)一些大型保險(xiǎn)公司，如中國(guó)人壽、中國(guó)人保、中國(guó)平安等已建立了專門的資產(chǎn)管理公司，為保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理打下了較好的基礎(chǔ)。但是，目前仍有很大一部分保險(xiǎn)公司未建立專門資產(chǎn)管理公司，而且即使是已經(jīng)成立專門管理公司的保險(xiǎn)公司，在公司內(nèi)部其相互制衡約束的風(fēng)險(xiǎn)管控仍顯不足，決策、執(zhí)行、監(jiān)控之間的有效協(xié)調(diào)仍有待進(jìn)一步提高。

二、優(yōu)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體制的路徑選擇

2006年6月26日，國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》，其中就加快保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)、拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍等進(jìn)行了明確，這是保險(xiǎn)業(yè)加快發(fā)展的重大政策利好，為保險(xiǎn)業(yè)跨躍式發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但與此同時(shí)，我們必須看到，目前保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍然存在著不足，可能會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展造成不利影響。為此，必須針對(duì)目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，優(yōu)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體制。

對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)考慮建立多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，即建立由宏觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、中觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、微觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制三個(gè)層面構(gòu)成的整體風(fēng)險(xiǎn)管理體制。宏觀層面以政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主體，從法律法規(guī)入手，輔之以行政手段方式進(jìn)行；中觀層面則是以社會(huì)角度，包括信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等社會(huì)機(jī)構(gòu)，約束規(guī)范保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用；微觀層面則從保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與控制角度入手，加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理。具體來(lái)說(shuō)，合理的路徑選擇包括以下方面：

1.從宏觀層面上加強(qiáng)保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，確保整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展

宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)管理更多是從政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)角度進(jìn)行的。當(dāng)前，金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)已是金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)三大金融監(jiān)管部門應(yīng)密切合作，依法監(jiān)管，研究保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況，協(xié)調(diào)立場(chǎng)，共同筑起防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資金運(yùn)用安全的防線。

從保險(xiǎn)監(jiān)管來(lái)看，保險(xiǎn)監(jiān)管可參照國(guó)外先進(jìn)有效的監(jiān)管手段，建立起以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式，包括通過(guò)制定綜合性比率、盈利性比率、流動(dòng)性比率、準(zhǔn)備金比率、資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)等具體定量分析指標(biāo)，為償付能力監(jiān)管提供科學(xué)依據(jù)。同時(shí)，可從政府層面規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債比例管理政策，研究如何確定保費(fèi)儲(chǔ)備金，如何將投資資金與保費(fèi)收入在政策上把握相當(dāng)?shù)谋壤?，以確保保險(xiǎn)公司未來(lái)的償付能力。

從證券監(jiān)管來(lái)看，由于保險(xiǎn)資金運(yùn)用很大一部分是用于證券市場(chǎng)，包括股票、企業(yè)債券等，因此加強(qiáng)證券市場(chǎng)監(jiān)管，完善證券市場(chǎng)對(duì)加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理是相當(dāng)重要的。當(dāng)前，我國(guó)資本市場(chǎng)仍存在許多不完善的地方，如何對(duì)資本市場(chǎng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管也是理論界和監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)研究的課題。證券監(jiān)管部門可以利用保險(xiǎn)公司進(jìn)入資本市場(chǎng)之契機(jī)，加強(qiáng)資本市場(chǎng)監(jiān)管，完善資本市場(chǎng)的公司治理機(jī)制，提高上市公司的外部治理功能，為保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)良好的外部環(huán)境。

2.從中觀層面上發(fā)揮信用評(píng)級(jí)等社會(huì)機(jī)構(gòu)力量，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督能力

要確保信用評(píng)級(jí)在保險(xiǎn)資金運(yùn)用方面的作用，首先是要完善我國(guó)目前的信用評(píng)級(jí)制度，并將之運(yùn)用于保險(xiǎn)企業(yè)。目前，我國(guó)在信用評(píng)級(jí)制度方面可以從以下幾個(gè)方面著手：一是要解決信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)方面的關(guān)系，使信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的人員及資金方面與政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)脫離開來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的真正獨(dú)立性。只有實(shí)現(xiàn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，才可考慮信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)過(guò)程的公正性、中立性；二是在信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)準(zhǔn)人方面，必須嚴(yán)格信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的數(shù)量，防止過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，以利于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)的建立和維護(hù)。從世界各國(guó)的評(píng)級(jí)市場(chǎng)來(lái)看，全球性的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)有三家，即穆迪公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司和惠譽(yù)國(guó)際公司(其總部均在美國(guó))。我國(guó)目前有九家許可準(zhǔn)入的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，但我國(guó)評(píng)級(jí)市場(chǎng)非常小，很難容納這么多的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)生存。為樹立評(píng)級(jí)業(yè)的聲譽(yù)，從而被社會(huì)所認(rèn)可，有必要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入，將評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)量限制在幾家之內(nèi)，然后由這幾家機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：三是由于信用評(píng)級(jí)在保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，有必要考慮信用評(píng)級(jí)在各個(gè)法律法規(guī)中的銜接問(wèn)題，逐步完善保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)業(yè)立法。由于保險(xiǎn)企業(yè)評(píng)級(jí)主要面向社會(huì)大眾，因而保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)可以中國(guó)保監(jiān)會(huì)為主對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)予以監(jiān)管。

此外，要利用保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的力量，制定一系列的保險(xiǎn)同業(yè)公約，規(guī)范入市資金的運(yùn)用和日常操作，以規(guī)范其成員的風(fēng)險(xiǎn)約束。行業(yè)協(xié)會(huì)雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽(yù)出發(fā)去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)及時(shí)獲得其成員的各種交易信息，使同業(yè)監(jiān)管更為方便，及時(shí)發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督的作用。

3.從微觀層面上優(yōu)化保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，使保險(xiǎn)公司內(nèi)部資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)與優(yōu)化

首先，在保險(xiǎn)公司層面上要進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的專業(yè)化運(yùn)作。盡管目前已有部分大型保險(xiǎn)公司專門成立了資產(chǎn)管理公司，但仍有相當(dāng)部分保險(xiǎn)公司仍處于內(nèi)設(shè)部門或外部委托方式進(jìn)行管理，這從長(zhǎng)期來(lái)看不利于投資效率的提升及風(fēng)險(xiǎn)的管控。因此，要進(jìn)一步加快專業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的規(guī)范建立工作，新設(shè)立的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可在保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的資金運(yùn)用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。

其次，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部要構(gòu)建投資決策、業(yè)務(wù)運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)控制三位一體的資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一是要樹立健康的投資理念并貫穿于資金運(yùn)用戰(zhàn)略決策過(guò)程，通過(guò)組成投資決策委員會(huì)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長(zhǎng)期投資政策，對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行戰(zhàn)略性分配。

投資決策委員會(huì)可以下設(shè)投資決策支持部門或小組，分別負(fù)責(zé)對(duì)若干專項(xiàng)投資決策前的重新分析、論證，并對(duì)已決策的資金運(yùn)用項(xiàng)目進(jìn)行追蹤。二是加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的執(zhí)行系統(tǒng)，即由投資公司根據(jù)投資決策委員會(huì)決策進(jìn)行具體操作；三是要建立資金運(yùn)用的考核監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)立資金運(yùn)用績(jī)效評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制部門，監(jiān)控資金運(yùn)用執(zhí)行部門的行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與控制資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，考核執(zhí)行系統(tǒng)的業(yè)績(jī)，并將各種結(jié)果反饋至投資決策委員會(huì)。通過(guò)這三個(gè)子系統(tǒng)的相互聯(lián)系，相互制約，形成保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證資金運(yùn)用的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，保證資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性和效益性。

第三，要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理工作。保險(xiǎn)公司在加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理過(guò)程中，一是要在負(fù)債管理上，實(shí)行理性的產(chǎn)品定價(jià)，要求根據(jù)資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期預(yù)期，合理進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)；二是在資產(chǎn)管理上，要求投資組合的證券選擇和期限結(jié)構(gòu)必須符合負(fù)債的特點(diǎn)。此外，資產(chǎn)負(fù)債管理可以通過(guò)資金流動(dòng)性和償付能力控制、持續(xù)期管理、總風(fēng)險(xiǎn)限額控制等手段的運(yùn)用而加強(qiáng)提升。

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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)衡量 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程之中，由于投資收益下降、資產(chǎn)貶值以及債權(quán)變成壞賬等原因而產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。首先，投資收益下降會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生明顯影響，投資收益越少、業(yè)績(jī)?cè)綁?，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)就越大，公司所面臨的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)就越高。其次，資產(chǎn)貶值的影響。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上時(shí)相關(guān)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，這一因素與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相關(guān)。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)包括銀行存款、房地產(chǎn)、股票債券等，各種市場(chǎng)價(jià)格的上下波動(dòng)，相關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞都會(huì)影響到保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。如果保險(xiǎn)公司的資金在以上各個(gè)方面都投資失敗的話，保險(xiǎn)的資產(chǎn)價(jià)值則會(huì)見(jiàn)減少，從而造成償付能力的不足。最后，債權(quán)變成壞賬，這種情況始終保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的投資業(yè)務(wù)，因借款人不能按時(shí)繳付本息所導(dǎo)致的情況。

（二）保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)，其中經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)又包括承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠核賠風(fēng)險(xiǎn)、投保人道德風(fēng)險(xiǎn)。

1、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格是保險(xiǎn)公司為承擔(dān)一定的責(zé)任想投保人收取的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)定價(jià)存在風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)無(wú)法像其他商業(yè)領(lǐng)域那樣可以依據(jù)實(shí)際成本來(lái)決定其產(chǎn)品的售價(jià)，而必須利用估算成本來(lái)推算保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格。我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)起步晚，發(fā)展時(shí)間短，保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)缺乏，導(dǎo)致精算難度很大；此外沒(méi)有基于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制落后的原因，導(dǎo)致不合理的承保費(fèi)率，造成了大量潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2、經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)包括承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠核賠風(fēng)險(xiǎn)、投保人道德風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面的內(nèi)容。承保在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中尤為重要，"承保指的是保險(xiǎn)公司對(duì)其可進(jìn)行的承保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)判和分類，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過(guò)程。確定承保僅僅是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保的開始環(huán)節(jié)，也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所做工作的核心，是保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的最重要內(nèi)容之一。"①承保質(zhì)量的高低直接影響著保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。理賠核賠由于標(biāo)的的多樣性等原因?qū)е鲁杀竞芨咔译y度很大，理賠核賠的工作依賴于工作人員的主觀判斷，其操作風(fēng)險(xiǎn)主要與員工的經(jīng)驗(yàn)和責(zé)任心、操作流程的完善程度密切相關(guān)。投保人道德風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)t是指保險(xiǎn)詐欺，保險(xiǎn)詐欺包括投保詐欺如投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的騙取保險(xiǎn)金，投保人不實(shí)陳述或信用欺詐等，以及索賠詐欺如故意造成保險(xiǎn)事故或未發(fā)生保險(xiǎn)事故而謊稱發(fā)生保險(xiǎn)事故騙取保險(xiǎn)金等情形。要避免保險(xiǎn)詐欺就需要盡快實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的信息共享，為整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)建立信息透明化的環(huán)境，以降低理賠核賠過(guò)程中道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，降低保險(xiǎn)公司的損失。

3、損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)

損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的不足，準(zhǔn)備金提取不足而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)備金的的水平與精算師的評(píng)估有很重要的關(guān)系，若評(píng)估準(zhǔn)備，則準(zhǔn)備金水平則會(huì)適當(dāng)。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)上很早就存在的一種風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)是由于信用活動(dòng)和交易對(duì)手遭受損失不不確定性所導(dǎo)致的，或者是由于債務(wù)人能力不足，或是債務(wù)人不愿意履行已經(jīng)簽訂的合約而給保險(xiǎn)人造成的損失。在經(jīng)濟(jì)全球化以及市場(chǎng)波動(dòng)性不斷增強(qiáng)的趨勢(shì)下，保險(xiǎn)業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，信用風(fēng)險(xiǎn)控制也貫穿與保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展過(guò)程之中。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制的主要內(nèi)容

保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)保險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、控制的技術(shù)方法，也可以描述為"經(jīng)濟(jì)主體用以降低風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響的動(dòng)態(tài)連續(xù)過(guò)程"②，其目的是直接有效地推動(dòng)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，人們運(yùn)用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認(rèn)識(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)以及分析風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，只有在正確識(shí)別出自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，人們才能夠主動(dòng)選擇適當(dāng)有效的方法進(jìn)行的處理。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是錯(cuò)綜復(fù)雜多種多樣的，所以必須采取有效的途徑和方法識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)判斷和歸納整理，對(duì)于存在或可能存在的風(fēng)險(xiǎn)給予鑒定。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程包含感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。感知風(fēng)險(xiǎn)是依靠感性認(rèn)識(shí)，經(jīng)驗(yàn)判斷，即了解客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)，只有通過(guò)感知風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)一步在此基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析，尋找導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的條件因素，為擬定風(fēng)險(xiǎn)處理方案，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策服務(wù)。所謂分析風(fēng)險(xiǎn)，即分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的各種因素，它是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵。具體來(lái)說(shuō)，分析風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法、流程分析法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法、分解分析法等方式，可以通過(guò)這些方法發(fā)現(xiàn)各種損害風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法是指按照企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表及損益計(jì)算書、財(cái)產(chǎn)目錄等的財(cái)務(wù)資料，風(fēng)險(xiǎn)管理人員經(jīng)過(guò)實(shí)際的調(diào)查研究，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便從財(cái)務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)損失。生產(chǎn)流程分析法也可以稱為流程圖法，生產(chǎn)流程是指在生產(chǎn)工藝中，從原料投入到成品產(chǎn)出，通過(guò)一定的設(shè)備按順序連續(xù)地進(jìn)行加工的過(guò)程。生產(chǎn)流程分析法強(qiáng)調(diào)根據(jù)不同的流程，對(duì)每一階段和環(huán)節(jié)，逐個(gè)進(jìn)行調(diào)查分析，找出風(fēng)險(xiǎn)存在的原因?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法是指通過(guò)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)考察企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、設(shè)備以及生產(chǎn)流程，發(fā)現(xiàn)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理的方法，這種方法最為直接。分解分析法分析解析法指將某一復(fù)雜的事物分解為多個(gè)簡(jiǎn)單的事物，將大系統(tǒng)分解為具體的組成要素，從而從中分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在損失的威脅。

2、風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量又叫做風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)，是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析和描述，即在對(duì)所搜集的過(guò)去損失資料分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后可能造成的損失的嚴(yán)重程度進(jìn)行定量的分析和預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)衡量的內(nèi)容主要包括損失頻率和損失程度兩個(gè)方面的內(nèi)容。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)衡量，計(jì)算出較為準(zhǔn)確的損失概率，可以使風(fēng)險(xiǎn)管理者在一定程度上消除損失的不確定性，即風(fēng)險(xiǎn)衡量是風(fēng)險(xiǎn)控制建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上，使風(fēng)險(xiǎn)分析定量化，風(fēng)險(xiǎn)控制者的風(fēng)險(xiǎn)決策以及最佳管理技術(shù)也就有了可靠的科學(xué)數(shù)據(jù)。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種相關(guān)措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性或者風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)候所造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制是建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)衡量等相關(guān)程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、損失頻率以及損失程度等數(shù)據(jù)，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括以下四種基本方法：風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險(xiǎn)保留。所謂風(fēng)險(xiǎn)回避，是指投資主體有意識(shí)放棄風(fēng)險(xiǎn)行為，避免特點(diǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)。這種完全避免風(fēng)險(xiǎn)的方法是一種最消極的方法，因?yàn)橥顿Y者在放棄風(fēng)險(xiǎn)行為的同時(shí)也就完全放棄了任何潛在的目標(biāo)利益。損失控制是指制定計(jì)劃和采取相關(guān)措施降低損失的可能性或者是減少實(shí)際損失。風(fēng)險(xiǎn)控制的階段包括事前、事中和事后三個(gè)階段，事前控制主要是為了降低損失的概率，即在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，為了減少或消除可能引發(fā)損失的各種因素而采取的風(fēng)險(xiǎn)處理措施。事中和事后控制的目的主要是為了減少實(shí)際發(fā)生的損失，主要在風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法避免且無(wú)法轉(zhuǎn)嫁的情況下采用。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是指為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將讓渡人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移包括直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移，直接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)管理人將與其風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)直接轉(zhuǎn)移給他人，由他人承擔(dān)其后果；間接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)管理人在不轉(zhuǎn)移其財(cái)務(wù)的前提下，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程有時(shí)可大大降低風(fēng)險(xiǎn)管理人的風(fēng)險(xiǎn)程度。風(fēng)險(xiǎn)保留，又稱風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，即如果損失發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)管理人將以當(dāng)時(shí)可利用的任何資金進(jìn)行支付。風(fēng)險(xiǎn)保留包括無(wú)計(jì)劃自留、有計(jì)劃自我保險(xiǎn)，前者是指風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生后直接從其收入中支付，而不再損失簽做出資金安排。后者指在可能的損失發(fā)生之前，通過(guò)做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時(shí)獲得資金以補(bǔ)償損失。

風(fēng)險(xiǎn)控制就是的目的是為了幫助公司回避風(fēng)險(xiǎn)，防止損失，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)盡量減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的負(fù)面影響。風(fēng)險(xiǎn)管理人可以遵循風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別--風(fēng)險(xiǎn)衡量--風(fēng)險(xiǎn)控制的程序，確定保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的具體策略，決出有效的應(yīng)對(duì)措施，從而避免損失或者減少損失。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)與原則

1、風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)

保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，必須要有明確的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)是制定風(fēng)險(xiǎn)控制決策的向?qū)?，也是衡量風(fēng)險(xiǎn)控制的效力的標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司只有通過(guò)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，才能減少和降低投保人的道德風(fēng)險(xiǎn)以及保險(xiǎn)欺詐行為，從而保證實(shí)際的損失數(shù)據(jù)符合精算假設(shè)，穩(wěn)定公司財(cái)務(wù)，提高償付能力，吸引更多人投保，最終達(dá)到保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展以及盈利的目標(biāo)。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制的原則

保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則、全面周詳原則、量力而行原則。商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)就是盈利，利潤(rùn)目標(biāo)是保險(xiǎn)公司是其最具綜合力的目標(biāo)，這就要求保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須把握經(jīng)濟(jì)效益的觀念，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中圍繞經(jīng)濟(jì)效益原則開展活動(dòng)，努力達(dá)到已最小的經(jīng)濟(jì)代價(jià)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。全面周詳原則要求保險(xiǎn)公司必須全面周詳?shù)胤治霰ｋU(xiǎn)公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，研究引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理人還要制定詳細(xì)的公司風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)種類，選擇與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。量力而行原則要求保險(xiǎn)公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是一定要量力而行，將風(fēng)險(xiǎn)控制在自身課承受的范圍之內(nèi)。如對(duì)某些特殊風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目承包之前，必須由風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)保險(xiǎn)公司自身的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)承受能力決定是否承保以及費(fèi)率確定和風(fēng)險(xiǎn)管理工具的選擇。

四、保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

1、完善自身組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督和管控

保險(xiǎn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的完善與協(xié)調(diào)是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)鍵。保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門之間在追逐不同的利益目標(biāo)時(shí)就會(huì)產(chǎn)生利益沖突，從而引發(fā)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的很多風(fēng)險(xiǎn)都來(lái)源于保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門之間因利益不同所造成的風(fēng)險(xiǎn)沖突。這就要求保險(xiǎn)公司完善自身機(jī)構(gòu)的建設(shè)，建立健全內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機(jī)制。如保險(xiǎn)公司要根據(jù)其自身的內(nèi)部相互制約的要求，實(shí)行崗位分離，進(jìn)行嚴(yán)格的崗位控制管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)相互牽制的目的；規(guī)范理賠部門的核保標(biāo)準(zhǔn)和程序，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、責(zé)任范圍認(rèn)定以及保險(xiǎn)理賠計(jì)算的獨(dú)立；建立相關(guān)部門之間的監(jiān)督機(jī)制。

2、加快風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)合型人才的培養(yǎng)

人才資源是第一資源，企業(yè)必須從未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，將讓你猜作為第一資源，強(qiáng)化人才經(jīng)營(yíng)意識(shí)，加快保險(xiǎn)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，提高人才素質(zhì)。保險(xiǎn)公司要重視人才資源市場(chǎng)化和人才資源資本化的理念，一方面主動(dòng)利用市場(chǎng)機(jī)制，面向企業(yè)不同的市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)人才資源的合理配置，另一方面要承認(rèn)人才的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，允許企業(yè)人才做具有的管理要素和技術(shù)要素參與收益的分配，重視知識(shí)分子的資本價(jià)值。

3、建立有效的保險(xiǎn)監(jiān)管制度

保險(xiǎn)公司應(yīng)以堅(jiān)持以內(nèi)控為基礎(chǔ)，從公司內(nèi)控制度入手，規(guī)范保險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu)：明確保險(xiǎn)公司股東義務(wù)，加強(qiáng)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的建設(shè)，規(guī)范公司管理層運(yùn)作；還要健全責(zé)任追究機(jī)制，明確在對(duì)保險(xiǎn)公司造成重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或者監(jiān)管不力造成嚴(yán)重后果等情形下相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任；最后還要建立風(fēng)險(xiǎn)管理指引，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司效益最大化。保險(xiǎn)公司還要逐步完善償付能力的監(jiān)管制度，可以說(shuō)保險(xiǎn)公司的償付能力風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的最終表現(xiàn)形式，建立一項(xiàng)完整科學(xué)的償付能力監(jiān)管體系，能夠保證保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，促進(jìn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管控。

注釋：

① 孫素英. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)控制探析[J]. 當(dāng)代經(jīng)濟(jì). 2012（03）

② 論我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J]. 保險(xiǎn)研究. 2003（03）

參考文獻(xiàn)：

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[3]張敏. 保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].南開大學(xué) 2010

篇5

[關(guān)鍵詞]我國(guó) 壽險(xiǎn)公司 內(nèi)部控制 體系構(gòu)建

2010年4月26日,財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。如何按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的原則和要求,結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系,以應(yīng)對(duì)日趨復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境,提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,是保險(xiǎn)公司需要深入研究的課題。

一、我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)涵及要素

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“保監(jiān)會(huì)”)早在1999年8月就頒布了我國(guó)第一部真正意義上的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制行政法規(guī)―《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》,對(duì)推動(dòng)當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)奠定了較好的制度基礎(chǔ)。

2006年1月,保監(jiān)會(huì)頒布了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》,對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制給出了專門定義:壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠而提供合理保證的過(guò)程和機(jī)制,由壽險(xiǎn)公司的董事會(huì)、經(jīng)理層及全體員工共同建立并實(shí)施。根據(jù)上述定義,壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)涵可以總結(jié)概括為:壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)的一種手段,它的建立、執(zhí)行、維護(hù)和改進(jìn)不僅僅是董事會(huì)和管理層的責(zé)任,而是所有員工的共同責(zé)任,它是不斷完善的過(guò)程。它包括五方面要素:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。

二、我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制問(wèn)題及成因

(一)我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1、內(nèi)部控制建設(shè)機(jī)制不健全

在我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制發(fā)展的進(jìn)程中,外部的推動(dòng)因素對(duì)內(nèi)部控制的發(fā)展具有較為突出的影響,而我國(guó)壽險(xiǎn)公司本身強(qiáng)化建設(shè)內(nèi)部控制的主動(dòng)性不夠。大部分壽險(xiǎn)公司沒(méi)有專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu),沒(méi)有系統(tǒng)地研究和建設(shè)內(nèi)部控制體系,內(nèi)部控制體現(xiàn)在每個(gè)單項(xiàng)規(guī)章制度中,把規(guī)章制度的建設(shè)等同于內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

2、對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠

我國(guó)部分壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠,組織不力。部分壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在比較初級(jí)的階段,認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督,以為搞好制度建設(shè)就是建立了內(nèi)部控制機(jī)制。有的把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)普通的管理工作來(lái)抓,沒(méi)入深入研究;有的內(nèi)部控制體系沒(méi)有對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理者進(jìn)行必要的約束,監(jiān)管制度“名存實(shí)亡”。違法違規(guī)行為在壽險(xiǎn)行業(yè)仍頻繁發(fā)生。

3、內(nèi)部控制效能不盡如人意

保監(jiān)會(huì)早在1999年8月就頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)原則》),旨在提高我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平,推動(dòng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)。但由于《指導(dǎo)原則》偏于宏觀,落實(shí)情況很不理想。為了進(jìn)一步完善我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管制度體系,保監(jiān)會(huì)在2006年又頒布了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》。但部分壽險(xiǎn)公司還停留在為了應(yīng)付政策的層面,沒(méi)有把內(nèi)部控制真正融合到企業(yè)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中去。

4、內(nèi)部控制建設(shè)水平參差不齊

目前階段,我國(guó)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)水平差別較大。相對(duì)而言,大型保險(xiǎn)公司要強(qiáng)于中小型保險(xiǎn)公司很多,壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制整體水平好于財(cái)險(xiǎn)公司,相互之間的差距也較為明顯。如中國(guó)人壽在實(shí)施“404項(xiàng)目”后,其內(nèi)部控制已經(jīng)實(shí)施了日常化管理,但是,一些小型的中資壽險(xiǎn)公司目前在內(nèi)部控制管理水平上與之相比就存在了較大的差距。

5、內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)程與業(yè)務(wù)發(fā)展速度不匹配

近幾年來(lái),我國(guó)壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大,作為保障企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)部控制制度應(yīng)該隨之不斷調(diào)整更新,但是還有許多壽險(xiǎn)公司片面追求保費(fèi)規(guī)模,忽視內(nèi)控體系的建設(shè)。很多規(guī)章制度仍是開業(yè)驗(yàn)收時(shí)制定的,與公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度和發(fā)展規(guī)模不匹配。內(nèi)控體系建設(shè)工作甚至沒(méi)有真正展開,在壽險(xiǎn)公司內(nèi)部還沒(méi)有形成一個(gè)多角度、全方位、立體交叉的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。

(二)我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制薄弱的原因分析

1、治理結(jié)構(gòu)不完善,內(nèi)控體系難以發(fā)揮作用

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,投資主體不斷多元化,我國(guó)壽險(xiǎn)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)向混合股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)展的趨勢(shì)日趨明顯,客觀上促進(jìn)了壽險(xiǎn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。目前,我國(guó)大部分壽險(xiǎn)公司已按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求搭建了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的初步框架,但仍存在:董事的專業(yè)素養(yǎng)不高,不能夠很好地履職,董事會(huì)名不副實(shí);獨(dú)立董事難于實(shí)現(xiàn)真正意義上的客觀公正;監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性差、監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)履職不到位。

2、組織架構(gòu)設(shè)置不科學(xué),內(nèi)控體系效能較低

目前,我國(guó)壽險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)和管理流程設(shè)置不科學(xué),層級(jí)結(jié)構(gòu)復(fù)雜,經(jīng)營(yíng)管理決策執(zhí)行乏力。由于部門和崗位職責(zé)及權(quán)限不清,相互間的監(jiān)督制約機(jī)制不健全,部門和崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)運(yùn)作程序脫節(jié),企業(yè)難以形成有效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制,嚴(yán)重影響了壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效率的提高。內(nèi)部控制難以真正發(fā)揮作用。

3、人力資源狀況不容樂(lè)觀,內(nèi)控執(zhí)行效果不佳

企業(yè)全體人員是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)者和執(zhí)行者,其執(zhí)行效果必將受到企業(yè)人力資源狀況的影響。現(xiàn)階段,我國(guó)壽險(xiǎn)公司普遍人力資源狀況欠佳,主要表現(xiàn)為人才供應(yīng)不足和從業(yè)人員素質(zhì)整體較低兩方面。從客觀上講,員工的個(gè)人素養(yǎng)和能力與所處崗位不匹配,造成內(nèi)控執(zhí)行效果差;從主觀上講,員工思想認(rèn)識(shí)不到位,不重視或忽視內(nèi)控執(zhí)行。

4、外部監(jiān)管體系不夠健全,外部監(jiān)督力度需加強(qiáng)

一般情況下,保監(jiān)會(huì)是通過(guò)行政處罰手段實(shí)施監(jiān)管,對(duì)于很多違規(guī)行為是屢禁不止,保險(xiǎn)案件頻繁發(fā)生。對(duì)于內(nèi)部控制的問(wèn)題沒(méi)有從根本環(huán)節(jié)上分析、研究和解決。加之我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督方面的法律法規(guī)建設(shè)起步較晚,監(jiān)管手段、監(jiān)管方式等需要不斷的探索和研究。

5、內(nèi)審監(jiān)督作用缺失,難以促進(jìn)內(nèi)控體系的完善

從當(dāng)前的情況看,壽險(xiǎn)公司內(nèi)部稽核部門的監(jiān)督作用缺失。有些壽險(xiǎn)公司還沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用,還沒(méi)有在總公司設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)(稽核)部門;有的壽險(xiǎn)公司雖然設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)稽核部門,但是人員根本沒(méi)有到位。內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性,內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)有待提高,內(nèi)部監(jiān)督難以真正發(fā)揮作用,不能有效促進(jìn)內(nèi)控體系的不斷完善。

三、加強(qiáng)我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)控體系構(gòu)建的策略

(一)完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段,壽險(xiǎn)公司已按照保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求初步搭建了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)框架,但還不能真正發(fā)揮作用。完善法人治理結(jié)構(gòu)需要從以下五方面加以落實(shí)。一是,發(fā)揮治理結(jié)構(gòu)中各方的作用。股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)建立分工明確、相互制衡的工作機(jī)制,建立并保持高效的溝通。二是,明確董事會(huì)內(nèi)控職能,細(xì)化董事職責(zé)。董事會(huì)有責(zé)任建立并健全內(nèi)部控制體系,并使之與企業(yè)的業(yè)務(wù)體系、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)模及其資產(chǎn)規(guī)模相互適應(yīng),并制定有效的程序和方法定期對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的健全性、合理性以及有效性等方面進(jìn)行評(píng)估檢查。董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層要責(zé)權(quán)分明,避免職權(quán)錯(cuò)位。三是,建立、完善獨(dú)立董事制度。對(duì)獨(dú)立董事的專業(yè)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)甚至聲望等任職資格做出詳細(xì)規(guī)定。獨(dú)立董事制度的引入要避免流于形式。四是,強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理層內(nèi)控意識(shí)。在工作中逐步改變被動(dòng)觀念,摒棄以前只有在監(jiān)管部門的監(jiān)督推動(dòng)下,才能順利實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)的做法,要將被動(dòng)構(gòu)建轉(zhuǎn)化為積極主動(dòng)的構(gòu)建。五是,促進(jìn)監(jiān)事會(huì)有效發(fā)揮監(jiān)督作用。明確監(jiān)事會(huì)的職權(quán),建立、健全有關(guān)監(jiān)事的任免和選聘機(jī)制,對(duì)于監(jiān)事會(huì)(監(jiān)事)履職情況,制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。

(二)加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

良好的內(nèi)部環(huán)境,是保障內(nèi)控體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。壽險(xiǎn)公司可以從以下五方面構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境。一是,科學(xué)謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng),追求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不僅應(yīng)包括實(shí)現(xiàn)股東的利益最大化,還必須要保護(hù)投保人的利益。經(jīng)營(yíng)管理者必須具備實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略理念,兼顧眼前和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。二是,優(yōu)化組織結(jié)構(gòu),提高企業(yè)效率。充分考慮各種因素,結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整和設(shè)置科學(xué)、有效的組織結(jié)構(gòu)。減少管理層級(jí),加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作,增強(qiáng)組織“彈性”。三是,夯實(shí)企業(yè)文化建設(shè),樹立內(nèi)控先行意識(shí)。企業(yè)文化是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的思想靈魂,是影響企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的決定因素之一。樹立良好的內(nèi)部控制管理文化,可以實(shí)現(xiàn)精神上的“軟約束”。四是,加強(qiáng)人力資源管理,組建高素質(zhì)人才隊(duì)伍。緊緊圍繞提高員工隊(duì)伍的素質(zhì),將員工招聘、分配、教育、培訓(xùn)、使用、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、待遇和勞動(dòng)保障等方面的各項(xiàng)具體工作系統(tǒng)地、有機(jī)地結(jié)合在一起,充分發(fā)揮人力資源的潛能,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。五是,建立健全評(píng)價(jià)體系,持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)。制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度,包括評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)程序等,并找出內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷,不斷完善內(nèi)部控制體系。

(三)健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)一套系統(tǒng)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法包括六大步驟,即制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),衡量評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),選擇應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法,貫徹執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策以及分析、檢查、修正和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理工作。由此可見(jiàn),內(nèi)部控制體系中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵步驟和重要內(nèi)容之一。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在一定程度上有著某種共性。因此,健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析系統(tǒng)既是在為完善其風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制服務(wù),同時(shí)也是為構(gòu)建壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制體系服務(wù)。

壽險(xiǎn)公司對(duì)于所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)最大容忍度以及其可能對(duì)公司造成的影響進(jìn)行綜合評(píng)估,評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別,并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,對(duì)于公司可以承受的風(fēng)險(xiǎn),需確定是否需要進(jìn)一步采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及管控措施。并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和定期評(píng)估,以判斷以后期間是否還可以持續(xù)接受。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不能夠接受時(shí),應(yīng)通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法,降低或減少或避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,并選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

(四)提高信息流動(dòng)和溝通效率

壽險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要遇到大量的信息,怎樣從中提取并選擇有價(jià)值的信息、怎樣對(duì)有價(jià)值的信息加以利用,為企業(yè)發(fā)展服務(wù)是十分重要的問(wèn)題。首先,壽險(xiǎn)公司可以建立負(fù)責(zé)信息搜集的專業(yè)部門,除了負(fù)責(zé)搜集企業(yè)內(nèi)外部信息之外,還要將收集到的信息進(jìn)行甄別和初步篩選,并呈報(bào)到有關(guān)部門。其次,要對(duì)收集來(lái)的信息加以嚴(yán)格的保護(hù),相關(guān)人員都要有嚴(yán)格的保秘意識(shí)。再次,經(jīng)營(yíng)管理層也要發(fā)動(dòng)全體員工搜集信息,讓員工了解到,信息的搜集并不僅僅是管理層和信息搜集小組的職責(zé),員工也有責(zé)任收集,他們和客戶接觸較多,當(dāng)他們了解到最新的,比較集中的信息可上報(bào)有關(guān)部門。

借助現(xiàn)代科技手段,建立信息溝通的平臺(tái)。建立內(nèi)部信息、外部信息溝通機(jī)制,創(chuàng)新工作方法,縮短信息溝通的路徑,盡可能減少信息衰減,提高信息溝通的效率。暢通信息溝通渠道,建立自上而下、自下而上、平級(jí)之間的溝通渠道,簡(jiǎn)化溝通方式,實(shí)現(xiàn)信息高效傳遞。

(五)正確設(shè)置和有效運(yùn)用基本控制程序

正確設(shè)置和有效運(yùn)用基本控制程序的前提是建立內(nèi)部崗位分離制,以及制定明確的授權(quán)批準(zhǔn)制度。在公司內(nèi)部要嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離,建立內(nèi)部牽制制度,每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理,使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相互一致或相互聯(lián)系,并受其監(jiān)督和制約。制定明確的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度,在職務(wù)分工控制的基礎(chǔ)上,由權(quán)力機(jī)構(gòu)或上級(jí)管理者明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任,使所有的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都能事先得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán),并在授權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)業(yè)務(wù),承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。企業(yè)可以書面文件的形式一般授權(quán),也可以上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)特批的形式特別授權(quán)。

在此基礎(chǔ)上,通過(guò)設(shè)計(jì)實(shí)施資產(chǎn)控制程序,保護(hù)資產(chǎn)安全完整。例如建立和完善業(yè)務(wù)操作流程,規(guī)范財(cái)務(wù)管理和資金管理,保護(hù)公司資產(chǎn)安全完整。完善文件和記錄,公司文件和相關(guān)業(yè)務(wù)記錄,是體現(xiàn)和說(shuō)明公司內(nèi)控制度和流程的書面文件,是公司制度、資產(chǎn)以及相關(guān)信息的重要載體。公司必須將各項(xiàng)內(nèi)控制度滲透到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

(六)充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用

審計(jì)監(jiān)督在內(nèi)控體系中是不可或缺的要素之一,如果缺乏審計(jì)監(jiān)督或者監(jiān)督不力,對(duì)于內(nèi)控體系建設(shè)方面,就缺少了推動(dòng)作用。目前,大多數(shù)壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)的作用認(rèn)識(shí)不夠充分,往往忽視內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),常常是把需要照顧的關(guān)系或者不能勝任其他崗位的員工安排到內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)普遍偏低。根本不能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。為保持和不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力,壽險(xiǎn)公司應(yīng)從根本上轉(zhuǎn)變觀念,充分重視內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,建立健全內(nèi)部審計(jì)人員甄選、聘任、培訓(xùn)、考核以及晉級(jí)制度,建立內(nèi)部審計(jì)人員問(wèn)責(zé)機(jī)制。充分發(fā)揮審計(jì)功能,提高審計(jì)工作的主動(dòng)性和預(yù)見(jiàn)性。利用信息技術(shù)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)審計(jì)動(dòng)態(tài)分析評(píng)價(jià);創(chuàng)新審計(jì)觀念,拓寬監(jiān)督領(lǐng)域。將傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)收支為重點(diǎn)的審計(jì),有意識(shí)的發(fā)展到對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì),建立內(nèi)部控制審計(jì)的程序和重點(diǎn)內(nèi)容,充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督對(duì)于構(gòu)建壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系的重要作用。不斷夯實(shí)基礎(chǔ)工作,規(guī)范審計(jì)監(jiān)督流程,研究審計(jì)技術(shù)、以及審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用,把內(nèi)部控制審計(jì)工作落到實(shí)處。

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篇6

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理 COSO框架 保險(xiǎn)公司 分支機(jī)構(gòu)

近幾年，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)保持了較快的發(fā)展速度，保費(fèi)規(guī)模不斷擴(kuò)大，行業(yè)整體實(shí)力逐步提升。但是，目前保險(xiǎn)公司在管理上還較為粗放，精細(xì)化程度不高，風(fēng)險(xiǎn)管理能力總體偏弱，特別是保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)（本文所稱的分支機(jī)構(gòu)是指保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司及以下機(jī)構(gòu)）“重業(yè)務(wù)、輕管理”的問(wèn)題較為突出，致使公司在經(jīng)營(yíng)管理上面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。美國(guó)反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）提出的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架（以下簡(jiǎn)稱“COSO框架”）對(duì)我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了理論指導(dǎo)，對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有較強(qiáng)的借鑒意義。

一、COSO框架的主要內(nèi)容

COSO是美國(guó)反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)（The National Commission on Fraudulent Financial Reporting）的發(fā)起組織委員會(huì)（The Committee of Sponsoring Organizations）的英文縮寫。在總結(jié)《內(nèi)部控制整體框架》（Internal Control-Integrated Framework）的實(shí)施基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班尼斯—奧克斯利法》（The Sarbanes-Oxley Act）的相關(guān)要求，廣泛聽取各方的意見(jiàn)和建議之后，COSO于2004年頒布了全新的COSO報(bào)告：《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。該框架順應(yīng)了安然、世通等財(cái)務(wù)舞弊案之后，國(guó)際社會(huì)要求改善公司治理的呼聲，拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的全新概念，在更高層次、更寬范圍上推動(dòng)和發(fā)展了內(nèi)部控制，進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代。

COSO框架對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了詳細(xì)和全新的描述，指出“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它是由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施、應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證”，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分為八個(gè)構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。這八個(gè)要素是相互作用、相互影響的，企業(yè)要綜合運(yùn)用、系統(tǒng)平衡這八個(gè)要素，制定最優(yōu)的風(fēng)險(xiǎn)管理組合。

二、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性

加強(qiáng)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是由公司內(nèi)外部因素共同決定的，對(duì)行業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)也是十分必要的。

（一） 由公司自身業(yè)務(wù)性質(zhì)決定的

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同于一般企業(yè)；而且保險(xiǎn)商品是一種特殊的無(wú)形商品，是對(duì)保險(xiǎn)消費(fèi)者的承諾，產(chǎn)品本身就具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，這在客觀上需要保險(xiǎn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。分支機(jī)構(gòu)作為保險(xiǎn)公司的基層組織，是公司業(yè)務(wù)拓展的前沿和客戶服務(wù)的終端，面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及人力資源風(fēng)險(xiǎn)等。保險(xiǎn)公司的很多風(fēng)險(xiǎn)是從分支機(jī)構(gòu)發(fā)源的，而且各地分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)逐步積累到總公司，其影響是很大的，因此，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保證分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)上合法規(guī)范。

（二）由外部經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境決定的

現(xiàn)在國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)趨于復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)加大，企業(yè)開工不足、出口減緩、效益下滑，給保險(xiǎn)公司的承保帶來(lái)較大影響，分支機(jī)構(gòu)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力加大；隨著自然災(zāi)害發(fā)生頻率增加，人身傷害賠償標(biāo)準(zhǔn)的不斷提高，保險(xiǎn)公司的賠付支出不斷攀升；同時(shí)新《勞動(dòng)法》的實(shí)施，加大了保險(xiǎn)公司的勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)和人工成本。投資收益的不穩(wěn)定、銀行利率的波動(dòng)，都給保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)諸多不確定性，外部環(huán)境的變化對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出了更高要求。

（三）由保險(xiǎn)監(jiān)管部門要求決定的

近幾年，中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)越來(lái)越重視，先后了《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引（試行）》、《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》、《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》等制度，對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)、組織機(jī)構(gòu)、執(zhí)行實(shí)施以及監(jiān)督管理都提出了明確要求，是監(jiān)管部門的強(qiáng)制性規(guī)定，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)必須在總公司的統(tǒng)一安排下貫徹落實(shí)。

三、COSO框架在保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全新的管理方式，改變了過(guò)去的思維方式和管理觀念，構(gòu)筑起風(fēng)險(xiǎn)管理的新框架；全面風(fēng)險(xiǎn)管理又是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。就保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，要以八個(gè)構(gòu)成要素為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，逐步構(gòu)建科學(xué)、合理、適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

（一）內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)，主要包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、人員的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和勝任能力、管理層分配權(quán)力和職責(zé)以及組織和開發(fā)員工的方式等。

保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部環(huán)境建設(shè)中，首先要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從管理層到普通員工必須樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)、滲透到員工的日常行為中，形成一種風(fēng)險(xiǎn)管理文化。其次是要組建和諧團(tuán)結(jié)、精干負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)班子，領(lǐng)導(dǎo)層的重視是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵；要設(shè)置精練高效、權(quán)責(zé)適當(dāng)、與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)相匹配的組織構(gòu)架，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施奠定良好的組織基礎(chǔ)。再次是要堅(jiān)持以人為本，注重人力資源的培養(yǎng)和利用，建立學(xué)習(xí)型組織，加強(qiáng)培訓(xùn)力度，不斷提高員工隊(duì)伍素質(zhì)；同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理要堅(jiān)持人人參與的原則，將風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)層層分解，做到全員參與、人人有責(zé)，構(gòu)建全員的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

（二）目標(biāo)設(shè)定

目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提，在企業(yè)管理層識(shí)別和評(píng)估實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)并采取行動(dòng)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)之前必須有目標(biāo)，而且目標(biāo)必須與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)，目標(biāo)大致可以分為三類：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有效性和效率；報(bào)告目標(biāo)旨在為管理層提供準(zhǔn)確而完整的信息，同時(shí)需要滿足外部監(jiān)管的要求；合規(guī)目標(biāo)要求企業(yè)從事的活動(dòng)必須符合有關(guān)的法律法規(guī)以及行業(yè)自律的規(guī)定。

保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)時(shí)要重點(diǎn)考慮以下三個(gè)方面的因素：一是總公司戰(zhàn)略選擇，分支機(jī)構(gòu)的目標(biāo)應(yīng)該符合總公司的戰(zhàn)略要求，總公司的壓力會(huì)通過(guò)目標(biāo)的形式傳導(dǎo)給分支機(jī)構(gòu)；二是當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)環(huán)境，包括經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r、市場(chǎng)保費(fèi)容量、市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、監(jiān)管和行業(yè)自律環(huán)境等；三是自身所處發(fā)展階段，這是一個(gè)分支機(jī)構(gòu)的歷史階段問(wèn)題，同時(shí)也是面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，只有正確分析和面對(duì)發(fā)展階段，才能設(shè)定合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（三）事項(xiàng)識(shí)別

事項(xiàng)是源于內(nèi)部或外部的影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件，可能帶來(lái)正面或負(fù)面影響，或者兩者兼而有之。企業(yè)管理層要對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別，以確定它們代表機(jī)會(huì)，還是代表風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有負(fù)面作用。事項(xiàng)是受內(nèi)外部因素影響的，識(shí)別這些影響因素與識(shí)別事項(xiàng)是關(guān)聯(lián)的，確定起主要作用的因素之后，管理層就可以考慮他們的重要性，進(jìn)而集中關(guān)注影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事項(xiàng)。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的外部影響因素主要包括經(jīng)濟(jì)因素、政府行為、自然環(huán)境以及保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境等，政治因素、社會(huì)因素和技術(shù)因素的影響較小，或者說(shuō)影響作用發(fā)揮的很慢；內(nèi)部影響因素主要包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程以及技術(shù)等。通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，分支機(jī)構(gòu)的事項(xiàng)主要包括承保、理賠、財(cái)務(wù)與人力資源等。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)在對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別之后，需要對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，從可能性和影響兩個(gè)角度對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，考慮事項(xiàng)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中一般采用定性與定量相結(jié)合的方法，由于保險(xiǎn)公司實(shí)行數(shù)據(jù)大集中，總公司設(shè)立精算部門對(duì)全國(guó)的數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算分析，所以，分支機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)可以更多地采用定性分析法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響進(jìn)行分級(jí)，并依據(jù)重要程度進(jìn)行分檔，為下一步的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和控制措施提供依據(jù)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是企業(yè)在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)之后采取的應(yīng)對(duì)策略，主要包括回避、降低、分擔(dān)和承受，使總體剩余風(fēng)險(xiǎn)處于期望的風(fēng)險(xiǎn)容限和風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)中，公司無(wú)力承擔(dān)的承保風(fēng)險(xiǎn)、超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)容限的、總公司資本金無(wú)法支撐的業(yè)務(wù)，就要采取回避方式應(yīng)對(duì)；理賠風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法回避的，可以采取合理的分保方式進(jìn)行分擔(dān)，更多的可以采取降低方式，通過(guò)加強(qiáng)理賠管理擠壓水分，堵塞漏洞；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)容限以內(nèi)的可以承受，違反外部監(jiān)管規(guī)定的一定要回避，大多數(shù)時(shí)候可以采取降低方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)上的危機(jī)；人力資源風(fēng)險(xiǎn)中，一般的人員流動(dòng)可以去承受，但是關(guān)鍵崗位的離職以及帶動(dòng)核心業(yè)務(wù)流失的離職，一定要采取靈活的人力資源政策去降低、減少人員流動(dòng)對(duì)公司造成的損失。

（六）控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是幫助確保企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策和程序，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)選定之后就要實(shí)施確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)執(zhí)行的控制活動(dòng)，一般包括兩個(gè)要素：確定應(yīng)該做什么的政策以及實(shí)現(xiàn)政策的程序。根據(jù)COSO框架的設(shè)計(jì)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)控制活動(dòng)的政策和程序主要是制度層面和執(zhí)行層面。制度是全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念和流程的固化過(guò)程，分支機(jī)構(gòu)需要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的要求從目標(biāo)到構(gòu)成要素重新梳理和修訂現(xiàn)有的制度，形成符合本公司實(shí)際情況、切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度。在風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境培養(yǎng)和制度推行的基礎(chǔ)上，要通過(guò)內(nèi)部考核和監(jiān)督的方式為分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)筑“硬性”邊界，考核應(yīng)該科學(xué)、合理，監(jiān)督必須持續(xù)、深入，推動(dòng)執(zhí)行層面的建設(shè)逐步完善，切實(shí)解決執(zhí)行力層層遞減這一分支機(jī)構(gòu)管理中的突出問(wèn)題。

（七）信息與溝通

現(xiàn)代社會(huì)是信息社會(huì)，企業(yè)要識(shí)別和獲取來(lái)自內(nèi)部和外部的包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的大量信息，以便識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。COSO框架指出，企業(yè)可以通過(guò)建立信息系統(tǒng)的方式解決信息獲取和利用效率的問(wèn)題。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的信息一般包括數(shù)據(jù)信息和非數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)在業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，獲取方便，使用上都有相關(guān)的分析模型，關(guān)鍵在于管控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入上的風(fēng)險(xiǎn)，防止“垃圾進(jìn)、垃圾出”。非數(shù)據(jù)信息的識(shí)別和獲取就顯得更為重要，公司管理制度和外部監(jiān)管政策的傳遞是內(nèi)部信息溝通的關(guān)鍵，同時(shí)與投保人、中介機(jī)構(gòu)、同業(yè)公司、政府機(jī)關(guān)以及其他利益相關(guān)人等外部機(jī)構(gòu)也要保持良好有效的溝通。

（八）監(jiān)控

監(jiān)控是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素的存在和運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，可以通過(guò)持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng)、專門評(píng)價(jià)或者兩者相結(jié)合來(lái)完成。持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng)發(fā)生在企業(yè)正常的、反復(fù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，起到監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的作用，主要包括管理人員經(jīng)營(yíng)報(bào)告、市場(chǎng)分析、內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告、監(jiān)管部門報(bào)告以及員工意見(jiàn)反饋等。對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，在監(jiān)控活動(dòng)中要重點(diǎn)做好內(nèi)部稽核工作，內(nèi)部稽核應(yīng)該是廣義的，包括內(nèi)部審計(jì)以及其他基于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性的內(nèi)部檢查等。在經(jīng)營(yíng)管理工作中，要不斷完善稽核審計(jì)規(guī)章制度建設(shè)，加大稽核工作力度，提高稽核審計(jì)頻率，明確重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更新稽核審計(jì)工作方法，提高稽核審計(jì)工作的效果。必要時(shí)，可以引入外部審計(jì)力量，對(duì)內(nèi)部稽核進(jìn)行有益補(bǔ)充。

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篇7

1.從總體上看，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)。

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能還基本上沒(méi)有被融于保險(xiǎn)管理中，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)基本上還是財(cái)務(wù)型控制被動(dòng)經(jīng)營(yíng)。第二，保險(xiǎn)業(yè)總體決策和保險(xiǎn)公司決策在相當(dāng)程度上缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念，保險(xiǎn)的粗放型經(jīng)營(yíng)、以保費(fèi)收入作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的硬招標(biāo)的決策思路對(duì)的保險(xiǎn)發(fā)展仍起著決定性作用。第三，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平低，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、保險(xiǎn)信用等級(jí)評(píng)定缺乏有效的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)融資的方式相當(dāng)有限。許多保險(xiǎn)公司根本就沒(méi)有防災(zāi)防損部門，在有防災(zāi)防損部門的企業(yè)中，其人力與財(cái)力的配備不足。第四，在保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，事后控制為主要控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制重視不夠。第五，在保險(xiǎn)監(jiān)管方面，主要還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動(dòng)性和前瞻性，監(jiān)管重點(diǎn)仍在費(fèi)率等上，對(duì)關(guān)系到保險(xiǎn)公司償付能力、風(fēng)險(xiǎn)資本比率、再保險(xiǎn)安排、資產(chǎn)配置等監(jiān)管力度不夠。

2.較為注重顯性風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)隱性風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠。

第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)量，忽視保險(xiǎn)發(fā)展的質(zhì)。由于我國(guó)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立主要是根據(jù)保費(fèi)收入增加額為依據(jù)的，保險(xiǎn)法規(guī)和保儉監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)地位的過(guò)份強(qiáng)調(diào)在一定程度上導(dǎo)致商業(yè)保險(xiǎn)公司把保費(fèi)的追逐作為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。保險(xiǎn)公司在實(shí)際展業(yè)中，重保費(fèi)，輕理賠；在保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，以保險(xiǎn)價(jià)格進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，盲目承保、劣質(zhì)承保并存；在保險(xiǎn)險(xiǎn)種開發(fā)上，以占取市場(chǎng)份額作為主要手段，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的管理控制重視不足。

第二，在保險(xiǎn)發(fā)展導(dǎo)向上，某些方面還存在著保險(xiǎn)決策和保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中的短期行為，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展及保險(xiǎn)公司發(fā)展戰(zhàn)略長(zhǎng)遠(yuǎn)性不夠；在公眾對(duì)保險(xiǎn)的信任度方面，保險(xiǎn)業(yè)未能充分重視惡性競(jìng)爭(zhēng)、保險(xiǎn)中介制度混亂、保險(xiǎn)欺騙對(duì)公眾產(chǎn)生不度；在制度建設(shè)方面，對(duì)保險(xiǎn)發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)重視不夠，一方面表現(xiàn)在保險(xiǎn)法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險(xiǎn)法已不能完全適應(yīng)開放條件下保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，一個(gè)有效的保險(xiǎn)法律體系還未基本形成；在保險(xiǎn)文化建設(shè)方面，保險(xiǎn)公司文化建設(shè)滯后，保險(xiǎn)文化傳播缺乏創(chuàng)新，保險(xiǎn)公司的形象度和美譽(yù)度構(gòu)建急需加強(qiáng)。

3.較為注重內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視外生風(fēng)險(xiǎn)管理。

第一，部分保險(xiǎn)公司不重視對(duì)公眾信任風(fēng)險(xiǎn)的管理。

第二，對(duì)保險(xiǎn)開放、民族保險(xiǎn)安全的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)一步開放中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理研究不足，忽視中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展過(guò)程中的內(nèi)在的根本制約。

第三，部分保險(xiǎn)公司較為重視公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，而對(duì)保險(xiǎn)同業(yè)的規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)、有序競(jìng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，保險(xiǎn)同業(yè)組織的作用還相當(dāng)有限。

第四，對(duì)保險(xiǎn)中介組織的風(fēng)險(xiǎn)管理力度不夠。部分保險(xiǎn)公司無(wú)視保險(xiǎn)中介的有關(guān)法律規(guī)定，不顧中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資格、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德狀況等條件進(jìn)行中介展業(yè)，表明保險(xiǎn)公司對(duì)中介組織風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)公司自身的規(guī)范經(jīng)營(yíng)都應(yīng)加強(qiáng)。

第五，缺乏對(duì)保險(xiǎn)欺騙進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，保險(xiǎn)欺騙給保險(xiǎn)公司造成的損失日趨加大，在中國(guó)保險(xiǎn)理念不強(qiáng)、法律意識(shí)淡薄的國(guó)度里對(duì)保險(xiǎn)欺騙的風(fēng)險(xiǎn)管理需在制度完善和技術(shù)創(chuàng)新上加大力度。

4.未能建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理決策缺乏依據(jù)。

保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)是在大量可保風(fēng)險(xiǎn)前提下運(yùn)用大數(shù)法則對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，各類風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的數(shù)理基礎(chǔ)，在相當(dāng)程度上也可以說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)資源。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)依據(jù)這些保險(xiǎn)資源從事保險(xiǎn)展業(yè)，通過(guò)展業(yè)擴(kuò)充豐富這類資源提高保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)水平和展業(yè)范圍。因此，在和實(shí)踐中都要求保險(xiǎn)公司（包括社會(huì)）建立一個(gè)完整的信息系統(tǒng)對(duì)這類保險(xiǎn)資源進(jìn)行保護(hù)、開發(fā)和利用。我國(guó)相當(dāng)部分保險(xiǎn)公司有效的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)都未能建立，這將可能導(dǎo)致保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)決策缺乏合理依據(jù)，使保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏合理的數(shù)理基礎(chǔ)。從某種程度上，這將可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇的增加。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理理論滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足。

在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足已是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理既包括風(fēng)險(xiǎn)投資、保險(xiǎn)購(gòu)買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關(guān)系、市場(chǎng)服務(wù)、培訓(xùn)員工、提供法律咨詢等內(nèi)容；既包括對(duì)保險(xiǎn)公司的硬件失誤風(fēng)險(xiǎn)和軟件失誤風(fēng)險(xiǎn)的管理，又包括組織性失誤風(fēng)險(xiǎn)和人的失誤風(fēng)險(xiǎn)的管理；既包括保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，又包括保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；既包括保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)顯性風(fēng)險(xiǎn)的管理，又包括保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)隱性風(fēng)險(xiǎn)的管理。只有建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理觀，才能推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、目前風(fēng)險(xiǎn)管理狀況對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的影響

1.保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理弱化在相當(dāng)程度上影響保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)；

近年來(lái)40％的保費(fèi)增長(zhǎng)率是在粗放型經(jīng)營(yíng)模式下，在風(fēng)險(xiǎn)管理未能有效實(shí)施的情況下實(shí)現(xiàn)的，在這種經(jīng)營(yíng)模式下，重視保費(fèi)增長(zhǎng)速度與資產(chǎn)負(fù)債管理重視不夠并存，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)增加與凈資產(chǎn)減少同在，保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模擴(kuò)大與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)水平逐步降低并舉，增加保費(fèi)的快速增長(zhǎng)與較多風(fēng)險(xiǎn)的累積相隨，這不僅有悖于保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)分散的宗旨，而且大大影響保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理功能弱化將不利于深化社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)的信任，保險(xiǎn)信任和保險(xiǎn)信心是各國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的生命力所在。

近保險(xiǎn)發(fā)展的共同基礎(chǔ)是社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的信心和信任，這是決定保險(xiǎn)需求的根本因素，因?yàn)樾判暮托湃问潜ｋU(xiǎn)理念培育的良性土壤。因此，保險(xiǎn)公司必須建立真正地為社會(huì)公眾分散風(fēng)險(xiǎn)、為社會(huì)公眾提供各種風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的經(jīng)營(yíng)理念，真正地實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的融合，以增強(qiáng)和鞏固社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的信心。特別是在目前風(fēng)險(xiǎn)分散途徑多樣化的情形下，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的信任和信心對(duì)現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展具有決定性的意義。

3.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的弱化將使保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，導(dǎo)致中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在對(duì)外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。

從中國(guó)民族保險(xiǎn)可以看到，中國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)是在中國(guó)本身缺乏商業(yè)保險(xiǎn)理念和商業(yè)保險(xiǎn)技術(shù)機(jī)制、在國(guó)外保險(xiǎn)公司對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行掠奪和控制的不利條件下產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，這種特定的歷史路徑制約了中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。因此，在中國(guó)民族保險(xiǎn)實(shí)力不足、現(xiàn)代民族保險(xiǎn)發(fā)展缺乏一定制度環(huán)境和制度基礎(chǔ)的條件下，民族保險(xiǎn)業(yè)更應(yīng)注重自身的穩(wěn)健發(fā)展，大力加強(qiáng)保險(xiǎn)發(fā)展的制度建設(shè)，培植保險(xiǎn)理念。惟有如此，才有可能實(shí)現(xiàn)民族保險(xiǎn)發(fā)展從量的增加到質(zhì)的升華，增強(qiáng)民族保險(xiǎn)業(yè)自身在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，逐步有序地實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)的國(guó)際化。

三、對(duì)策

1.實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的根本轉(zhuǎn)變，制定穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建良好的宏觀環(huán)境。

保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展要實(shí)現(xiàn)根本性突破首先必須實(shí)現(xiàn)從粗放型經(jīng)營(yíng)方式到集約型經(jīng)營(yíng)方式的根本轉(zhuǎn)變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質(zhì)量的惡性循環(huán)，把保險(xiǎn)發(fā)展引上穩(wěn)健、健康的軌道，進(jìn)而逐步增強(qiáng)民族保險(xiǎn)業(yè)的綜合實(shí)力。也只有在經(jīng)營(yíng)方式根本轉(zhuǎn)變的前提下，才可能制定出穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。

穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策是中國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略前提。首先保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策必須建立在中國(guó)特定的和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)造保險(xiǎn)制度環(huán)境，完善保險(xiǎn)制度，開發(fā)保險(xiǎn)資源潛力，滿足公眾的保險(xiǎn)需求，才能走出一條適合中國(guó)國(guó)情的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展道路。其次，保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策必須體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展性，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展性，才能有效地開發(fā)中國(guó)潛在的保險(xiǎn)資源，才能實(shí)現(xiàn)重速度、輕質(zhì)量的粗放型經(jīng)營(yíng)方式到集約型經(jīng)營(yíng)方式的根本轉(zhuǎn)變；只有堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)本身的宗旨；只有堅(jiān)持保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能逐步樹立和增強(qiáng)公眾對(duì)保險(xiǎn)的信任感。再次，中國(guó)的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，必須把戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理融于一體，政府應(yīng)以較高的戰(zhàn)略眼光來(lái)發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)在政治經(jīng)濟(jì)中的特殊地位要求政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行低稅政策，改變中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)稅負(fù)較重的局面，對(duì)一些投資型產(chǎn)品的開發(fā)可考慮稅收優(yōu)惠或遞延稅收政策，對(duì)外資保險(xiǎn)公司的稅收政策應(yīng)考慮到有利于民族保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展和中外保險(xiǎn)的公平競(jìng)爭(zhēng)；保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)真正地為社會(huì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)公眾服務(wù)宗旨；保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策還必須考慮到中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區(qū)域性的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策與統(tǒng)一的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策體系。

2.培植健全的保險(xiǎn)意識(shí)，完善保險(xiǎn)法律制度基礎(chǔ)，為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度支持。

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、控制、融資的技術(shù)，還在于風(fēng)險(xiǎn)管理制度是一種保險(xiǎn)制度安排，提供對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險(xiǎn)意識(shí)是構(gòu)建中國(guó)保險(xiǎn)制度基礎(chǔ)的一個(gè)永恒主題，保險(xiǎn)意識(shí)的培植一方面需要保險(xiǎn)公司規(guī)范的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、良好的社會(huì)形象的凝聚力和輻射力來(lái)實(shí)現(xiàn)，另一方面，社會(huì)各界對(duì)保險(xiǎn)意識(shí)的傳播也有利于保險(xiǎn)意識(shí)的培植和增強(qiáng)。

法律是風(fēng)險(xiǎn)管理的制度基礎(chǔ)，保險(xiǎn)法律制度完善程度決定風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低及其績(jī)效大小。目前應(yīng)著手解決保險(xiǎn)發(fā)展與保險(xiǎn)立法滯后的矛盾，彌補(bǔ)《保險(xiǎn)法》中的缺陷和不足，同時(shí)抓緊時(shí)間構(gòu)建完整有效的中國(guó)保險(xiǎn)法體系（包括《保險(xiǎn)業(yè)法》、《保險(xiǎn)合同法》、《外資保險(xiǎn)公司市場(chǎng)進(jìn)入與監(jiān)管條例》等）。

3.實(shí)施全方位風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，是中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。

保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)法律制度的構(gòu)建不可能一蹴而就，在中國(guó)的特殊體制背景下，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)法律制度構(gòu)建應(yīng)與保險(xiǎn)業(yè)全主位風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施同步進(jìn)行。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)全方位風(fēng)險(xiǎn)管理包括對(duì)物的風(fēng)險(xiǎn)、行為風(fēng)險(xiǎn)與心理風(fēng)險(xiǎn)管理、制度風(fēng)險(xiǎn)與人的風(fēng)險(xiǎn)的管理、顯性風(fēng)險(xiǎn)與隱性風(fēng)險(xiǎn)的管理、內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)與外生風(fēng)險(xiǎn)的管理、風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的管理等。

在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)核保管理的同時(shí)，須強(qiáng)調(diào)逆選擇風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的控制；在注重保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)特別注重決策風(fēng)險(xiǎn)的管理，克服目前保險(xiǎn)發(fā)展的短視心理和短期行為；在制度風(fēng)險(xiǎn)的控制上應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)控制度、同業(yè)制度與監(jiān)管制度三管齊下，在人的風(fēng)險(xiǎn)控制上，既要控制管理內(nèi)部人風(fēng)險(xiǎn)，又要控制中介人、投保人、被保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資者的風(fēng)險(xiǎn)；在內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)與外生風(fēng)險(xiǎn)管理上，要積極探索怎樣對(duì)保險(xiǎn)開放中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制和有效管理，對(duì)中資保險(xiǎn)公司與外資保險(xiǎn)公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)加以重視?？傊谡麄€(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、保險(xiǎn)制度構(gòu)建過(guò)程中都必須把風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理理念融于這一過(guò)程中。

篇8

關(guān)鍵詞：合規(guī)；風(fēng)險(xiǎn)管理；合規(guī)管理

中圖分類號(hào)：F840.3 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）08-000-01

一、保險(xiǎn)行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的背景與內(nèi)涵

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織。2006年1月5日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)制定了《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》，首次提出：保險(xiǎn)公司董事會(huì)除履行法律法規(guī)和公司章程所賦予的職責(zé)外，還應(yīng)對(duì)“合規(guī)”“內(nèi)控”和“風(fēng)險(xiǎn)”負(fù)最終責(zé)任；保險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)合規(guī)負(fù)責(zé)人職位，并設(shè)立合規(guī)管理部門。該《指導(dǎo)意見(jiàn)》的，為合南規(guī)體系、合規(guī)部門在中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)構(gòu)建提供了政策性依據(jù)，極大推動(dòng)了中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)。

（二）保險(xiǎn)行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義。2007年9月20日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布的《合規(guī)指引》，明確了保險(xiǎn)公司“合規(guī)”“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”“合規(guī)管理”的定義。

“合規(guī)”是指保險(xiǎn)公司及其員工和營(yíng)銷員的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠(chéng)實(shí)守信的道德準(zhǔn)則。

“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指保險(xiǎn)公司及其員工和營(yíng)銷員因不合規(guī)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為引發(fā)法律責(zé)任、監(jiān)管處罰、財(cái)務(wù)損失或者聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

“合規(guī)管理”是保險(xiǎn)公司通過(guò)設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測(cè)和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種不同以往的、變被動(dòng)為主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，是在法律風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上更加主動(dòng)。是指主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，周而復(fù)始的循環(huán)過(guò)程。這一過(guò)程，是構(gòu)建有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)本身并不能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，但是人們普遍將其視為一項(xiàng)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)和一種健全企業(yè)內(nèi)控體系的重要手段。

二、大連地區(qū)保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在各家保險(xiǎn)公司均得到足夠的重視，各家公司均按要求省分公司層級(jí)設(shè)立相應(yīng)的合規(guī)部門和崗位。此外，有些公司在合規(guī)經(jīng)營(yíng)上開展了一些積極的探索，并在合規(guī)管理方面取得一定的成效，例如在各分支公司設(shè)立兼職合規(guī)崗，培訓(xùn)兼職合規(guī)管理人員等。

（二）近年來(lái)大連地區(qū)各保險(xiǎn)公司在內(nèi)部合規(guī)建設(shè)方面取得了一定的成效，但從行政處罰總體情況來(lái)看，大連市各保險(xiǎn)公司仍需進(jìn)一步加強(qiáng)合規(guī)工作管控。從大連保監(jiān)局公布的行政處罰決議中可以看出，近3年監(jiān)管范圍和處罰力度都在發(fā)生變化，整體而言正在由重監(jiān)管向輕處罰方向轉(zhuǎn)變，總體的處罰力度不大。2013年共處罰保險(xiǎn)公司10家，其中包括一家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；至2015年共處罰保保險(xiǎn)公司11家，而其中包括5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)?？梢?jiàn)保險(xiǎn)公司的行政處罰狀況與保監(jiān)會(huì)的政策導(dǎo)向密切相關(guān)。近3年各年違規(guī)總數(shù)基本穩(wěn)定，波動(dòng)不大，主要違規(guī)行為表現(xiàn)為虛列費(fèi)用、委托不具有資格的機(jī)構(gòu)或個(gè)人業(yè)務(wù)、違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)等。

三、大連地區(qū)保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)以往年度行政處罰情況的分析，我們可以得出以下結(jié)論，雖然各保險(xiǎn)公司都制定有各種內(nèi)部合規(guī)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，但由于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)還不成熟，真正的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系并未建立起來(lái)，且存在合規(guī)管理職能多頭領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象。在實(shí)際的合規(guī)管理中，存在的諸多問(wèn)題是由于多方面的原因造成的。

（一）對(duì)合規(guī)管理的具體工作認(rèn)識(shí)不清晰。對(duì)各保險(xiǎn)公司而言，合規(guī)的重要性還沒(méi)有被充分重視，如何在公司體系中建立行之有效的合規(guī)準(zhǔn)則，合規(guī)人員在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)承擔(dān)怎樣的職責(zé)，如何利用合規(guī)管理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理層并不十分清楚。同時(shí)，企業(yè)員工對(duì)于合規(guī)的含義并沒(méi)能真正理解，從而無(wú)法將合規(guī)落實(shí)到工作中。

（二）合規(guī)管理部門的工作職能設(shè)定有缺失。在對(duì)相關(guān)保險(xiǎn)公司的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分公司設(shè)立的合規(guī)工作崗位獨(dú)立性不強(qiáng)，對(duì)審計(jì)部門和合規(guī)管理部門職責(zé)區(qū)分不清，審計(jì)監(jiān)督崗設(shè)在合規(guī)部門內(nèi)部，審計(jì)工作也由合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)。一線員工不能全面準(zhǔn)確的理解法律、法規(guī)、規(guī)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體內(nèi)容和實(shí)施方法不了解。

（三）保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)缺乏支持。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在一定程度上與保險(xiǎn)公司其他風(fēng)險(xiǎn)管理是一致的，目的都是預(yù)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促使公司穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)消費(fèi)者和投資者的權(quán)益和利益。然而并不是每一項(xiàng)不合規(guī)的行為都會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查，因此保險(xiǎn)公司會(huì)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在僥幸心理，而監(jiān)管部門對(duì)于這種潛在風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法度量，這就是缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)支持的表現(xiàn)。

四、大連地區(qū)保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)措施

合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制是有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和框架，保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建中遇到的問(wèn)題可以從以下幾個(gè)方面試探性解決。

（一）確保合規(guī)部門的絕對(duì)獨(dú)立性。合規(guī)部門又稱法律合規(guī)部，其主要職能是負(fù)責(zé)公司合規(guī)制度的制定、實(shí)施監(jiān)督，管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，由于職能的特殊性，為保證合規(guī)部能中立的發(fā)揮特殊職能，從根本上要求合規(guī)部必須保持獨(dú)立，并具有一級(jí)行政能力，能夠獨(dú)立開展各種合規(guī)工作。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管渠道建設(shè)，保證監(jiān)督和檢查工作流暢，充分發(fā)揮正常內(nèi)部監(jiān)管制度的作用。應(yīng)保證監(jiān)察部門和合規(guī)部門之間信息溝通快速、便捷、順暢。通過(guò)全流程如系統(tǒng)OA、申請(qǐng)會(huì)議、書面報(bào)告、直接報(bào)告等方式進(jìn)行，及時(shí)通知監(jiān)察部門在合規(guī)管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況。監(jiān)察的監(jiān)督也可以定期在各職能部門進(jìn)行合理篩選，進(jìn)行自查自檢。為合規(guī)部門提供技術(shù)支持，協(xié)助合規(guī)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)甄別。

（三）加強(qiáng)合規(guī)企業(yè)文化培訓(xùn)，將各項(xiàng)合規(guī)制度文件完全內(nèi)化為全體員工的自覺(jué)行為，這才是真正杜絕和避免違規(guī)行為的產(chǎn)生解決之道，而在這一過(guò)程中公司文化培訓(xùn)具有重要的作用。公司應(yīng)將合規(guī)管控與企業(yè)文化結(jié)合，推行主動(dòng)合規(guī)的理念，只有在全員的心中樹立起合規(guī)的意識(shí)，內(nèi)塑與形，才能促使員工在工作過(guò)程中不去觸及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)地帶。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是在其營(yíng)運(yùn)過(guò)程中因主動(dòng)通過(guò)負(fù)債的途徑融資，導(dǎo)致公司盈余資金發(fā)生變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司資產(chǎn)主要包括資本金、保證金、公積金等基金和一些國(guó)家規(guī)定的其他合法資產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)過(guò)程中不得不面對(duì)的客觀風(fēng)險(xiǎn)，雖然無(wú)法完全規(guī)避，但是通過(guò)剖析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)潛在的表現(xiàn)形式，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制，謀劃應(yīng)對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，有效防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是依靠集中保戶交付的保費(fèi)承擔(dān)保戶未來(lái)不確定的風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司的自有資金比如資本金、公積金和未分配盈余資金數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于外來(lái)資金比如準(zhǔn)備金、保障基金、再保險(xiǎn)基金、未付負(fù)債數(shù)額，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)中負(fù)債占比80%。保險(xiǎn)公司資金價(jià)格轉(zhuǎn)移的高低程度由保險(xiǎn)公司負(fù)債和營(yíng)運(yùn)成本的變化程度決定，資金轉(zhuǎn)移價(jià)格變化直接作用于公司資產(chǎn)盈利狀況和資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。在保險(xiǎn)公司籌資、投資過(guò)程都存在著客觀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要可以分為以下幾類：

（一）營(yíng)運(yùn)過(guò)程中壞賬準(zhǔn)備金高

保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，保險(xiǎn)公司為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額爭(zhēng)取保額大的業(yè)務(wù)而采取保費(fèi)延緩收取制度，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)增長(zhǎng)。保戶信用良好不會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來(lái)壞賬損失，一旦保戶信用不良，則會(huì)增加保險(xiǎn)公司壞賬損失。

（二）較低的投資收益回報(bào)

由于經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致保險(xiǎn)公司出現(xiàn)一定資金虧損，遞減對(duì)保戶承保的利潤(rùn)，與一般公司相比，保險(xiǎn)公司的特性是公眾性，出現(xiàn)虧損不僅不利于保險(xiǎn)公司吸收資金展開新業(yè)務(wù)，也會(huì)對(duì)公司形象建設(shè)產(chǎn)生副作用，使產(chǎn)品銷售不暢通，影響保險(xiǎn)公司的正常營(yíng)運(yùn)。

（三）資金償付能力欠缺

資金償付能力是指保險(xiǎn)公司在對(duì)到期負(fù)債的資金支付和對(duì)未來(lái)責(zé)任承擔(dān)的資金支付能力。資金償付要求一般公司資金不低于負(fù)債，對(duì)保戶而言，購(gòu)買保單目的是希望保險(xiǎn)公司能及時(shí)給予保險(xiǎn)金支付，保險(xiǎn)公司的負(fù)債遠(yuǎn)高于資產(chǎn)，所以保險(xiǎn)公司應(yīng)該按時(shí)履行保險(xiǎn)合同，提高償付能力，維持現(xiàn)有保戶，提高聲譽(yù)。

（四）提存責(zé)任準(zhǔn)備金不足

保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)：公司和保戶簽約保單，收取保戶保費(fèi)，一旦保戶出現(xiàn)事故，保險(xiǎn)公司按照合同規(guī)定及時(shí)給付受益人相應(yīng)的保險(xiǎn)金賠償。在保險(xiǎn)合同簽訂以后保險(xiǎn)公司才會(huì)承擔(dān)保險(xiǎn)人的責(zé)任，所以保險(xiǎn)公司必須在收取保費(fèi)時(shí)、保戶風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金，在保險(xiǎn)公司所有的負(fù)債項(xiàng)目中，責(zé)任準(zhǔn)備金是最高的。如果責(zé)任準(zhǔn)備金不足，導(dǎo)致無(wú)法賠付受益人的保險(xiǎn)金，不能合理的顯示保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況，由于計(jì)提保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金不足導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)上顯示盈余增加進(jìn)而產(chǎn)生不恰當(dāng)分紅。為維護(hù)保戶利益，提高保險(xiǎn)公司償付能力，監(jiān)管部門一定要按照公司規(guī)定做好責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提工作。

（五）經(jīng)營(yíng)成本提高

保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括責(zé)任金賠款償付、保戶退保金、業(yè)務(wù)人傭金、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用等，任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本都有合理的金額范圍，一旦超過(guò)這個(gè)范圍就有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司虧損。

（六）資產(chǎn)負(fù)債匹配度低

短期匹配度低的資產(chǎn)負(fù)債導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)受到市場(chǎng)利率變動(dòng)的影響，長(zhǎng)期低匹配度的資產(chǎn)負(fù)債比會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)無(wú)形損失。保險(xiǎn)公司負(fù)債主要來(lái)源于流動(dòng)性高、期限不固定、有預(yù)定利率成本的保費(fèi)，資產(chǎn)負(fù)債不匹配使得保險(xiǎn)公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降，資金償付能力變的不足，甚至引發(fā)保戶大量退訂保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制舉措

（一）建設(shè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指在日常營(yíng)運(yùn)中對(duì)財(cái)務(wù)可能出現(xiàn)的任何異常情況提前做好應(yīng)急方案，早一步發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，早一步控制風(fēng)險(xiǎn)，早一步解決風(fēng)險(xiǎn)。按照實(shí)用性和可操作性原則逐步構(gòu)建保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制。

1.確定保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具體的指標(biāo)。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)要突出資產(chǎn)變現(xiàn)能力，同時(shí)確定償債能力指標(biāo)作為基礎(chǔ)指標(biāo)，關(guān)注財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)，可以作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系的有現(xiàn)金負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率、資金償付能力、資金流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、保戶續(xù)保率、退保比率等。

2.對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，編制現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)算。保險(xiǎn)金以及保險(xiǎn)金流動(dòng)是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，對(duì)保險(xiǎn)公司而言，能夠?qū)崿F(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展不是完全由盈利決定，而要看公司流動(dòng)資金是否能夠滿足用于日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)支出的費(fèi)用。只有當(dāng)公司的凈現(xiàn)金流量超過(guò)了凈利潤(rùn)才能確保公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)?，F(xiàn)金流量預(yù)算的編制基礎(chǔ)是日常保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的收入與支出差額，收支差一方面體現(xiàn)保險(xiǎn)金使用的方向以及范圍，另一方面為日?，F(xiàn)金流量管理提供了預(yù)警信號(hào)。

3.根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范策略。保險(xiǎn)公司建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系以后，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤檢測(cè)，一旦出現(xiàn)了不良現(xiàn)象，比如應(yīng)收保費(fèi)增長(zhǎng)、日常經(jīng)營(yíng)成本上升、保戶退保率上升等，應(yīng)該分析這些不良現(xiàn)象的深層次原因，分析潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范可行性報(bào)告，制定可操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度保障

內(nèi)部管控機(jī)制是保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成的一套相互聯(lián)系、相互制約的良性風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，內(nèi)控建設(shè)既是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心手段，也是有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成元素。

1.在公司內(nèi)創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)部控制的環(huán)境包括制度和人員兩個(gè)層次：第一，保險(xiǎn)公司管理層要樹立內(nèi)部管控的理念，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理理念、方式，在公司內(nèi)自上而下引導(dǎo)建立內(nèi)控制度，實(shí)施內(nèi)部控制。其次，保險(xiǎn)公司要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)制度，包括公司組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任分配方法、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)日常處理流程等。

2.針對(duì)保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)展開全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，比如風(fēng)險(xiǎn)因素分析法、內(nèi)部控評(píng)價(jià)法、分析性復(fù)合法、風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法等，找出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采用恰當(dāng)方法分散風(fēng)險(xiǎn)。以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為主，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行增加、補(bǔ)充來(lái)降低潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前控制、事中控制和事后控制機(jī)制。事前控制是公司在進(jìn)行最終方案決策前運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析方法對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行成因分析以和變動(dòng)過(guò)程分析，確保沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)才開展業(yè)務(wù)。事中控制是在日常業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中不僅運(yùn)用定量分析方法，還要用定性分析方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督控制，就是發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)的偏差。事后控制是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后建立詳細(xì)的檔案，對(duì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因、解決風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行詳細(xì)記錄，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)吸取教訓(xùn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

（三）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算

1.在保險(xiǎn)公司內(nèi)部成立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。成立預(yù)算管委會(huì)專門負(fù)責(zé)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，規(guī)范制定財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算政策，同時(shí)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算詳細(xì)具體的實(shí)施流程，并下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算總體實(shí)施計(jì)劃，平衡協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行步驟，監(jiān)督完成財(cái)務(wù)預(yù)算制定的總目標(biāo)。

2.建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法。結(jié)合保險(xiǎn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)，在全員參與決策前提下制定公司財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性目標(biāo)，每一個(gè)執(zhí)行部門要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和執(zhí)行計(jì)劃制定本部門詳細(xì)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)各個(gè)公司總目標(biāo)和各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)進(jìn)行資源協(xié)調(diào)與分配，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，目標(biāo)確定以后再層層傳達(dá)給下級(jí)部門執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。

3.加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)控制的理念植入到每一個(gè)員工的意識(shí)中，在無(wú)形中提高公司的凝聚力共同抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有以文化為指導(dǎo)，高層管理者提高管理能力，調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

一、人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)管理能力薄弱導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤

現(xiàn)階段，人壽保險(xiǎn)公司的管理層需要對(duì)能夠使公司保持運(yùn)營(yíng)狀態(tài)的資源、設(shè)備、設(shè)施等進(jìn)行成本控制，才可以保證公司能夠平穩(wěn)的發(fā)展。但是如今我國(guó)很多人壽保險(xiǎn)公司管理層難以了解公司進(jìn)行成本管理的重要性。如果公司不對(duì)現(xiàn)有的資源進(jìn)行成本管控，那么就會(huì)降低該公司的資源利用率，增加能夠維持企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的成本，最終使人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理失去控制。由于人壽保險(xiǎn)公司對(duì)成本管理功能的缺失，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)成本不斷增加，得到的收入低于公司投入的成本，使公司不能得到應(yīng)該得到的利益，長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)，嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致公司的破產(chǎn)。

(二)新保保費(fèi)增長(zhǎng)緩慢或(負(fù)增長(zhǎng))，理賠大量增長(zhǎng)，責(zé)任準(zhǔn)備金虧空

人壽保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)激烈，新保業(yè)務(wù)增長(zhǎng)緩慢，或者出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，理賠大量增長(zhǎng)，導(dǎo)致責(zé)任準(zhǔn)備金不足，嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)方針是向投保人收取定的保險(xiǎn)費(fèi)用，在發(fā)現(xiàn)事故時(shí)，需要根據(jù)合同的相關(guān)規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。但是如果人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況較差，公司難以承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。最終會(huì)使人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)呈現(xiàn)出惡性循環(huán)的狀態(tài)。

(三)財(cái)務(wù)管理落后與日趨嚴(yán)峻的監(jiān)管

形勢(shì)之間矛盾日益突出現(xiàn)階段，由于保險(xiǎn)行業(yè)的快速發(fā)展，市場(chǎng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的無(wú)序，一方面在保費(fèi)收取方面無(wú)法完全達(dá)到監(jiān)管的要求，在執(zhí)行資金“零現(xiàn)金”管理無(wú)法很好的執(zhí)行監(jiān)管制度，反洗錢身份識(shí)別功能較弱，系統(tǒng)不完善，客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)依然嚴(yán)峻，非法集資特別是數(shù)額巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患依然存在；另一方面保險(xiǎn)行業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用居高不下，通過(guò)各種形式變通列支業(yè)務(wù)費(fèi)用的情況比較嚴(yán)重，存在著各種形式的風(fēng)險(xiǎn)隱患，或者是犯罪隱患。以上風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到要求控制，將嚴(yán)重危害公司的發(fā)展，甚至危機(jī)公司的生存。

(四)財(cái)務(wù)傳統(tǒng)的管理模式，無(wú)法有效的業(yè)財(cái)融合

財(cái)務(wù)傳統(tǒng)管理模式，本位主義強(qiáng)烈，財(cái)務(wù)分析能力落，財(cái)務(wù)無(wú)法為業(yè)務(wù)發(fā)展提供有效建議，甚至對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生掣肘，如果解決財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)有效融合問(wèn)題，將對(duì)未來(lái)保險(xiǎn)公司的持續(xù)快速發(fā)展產(chǎn)生重要的影響。

二、人壽保險(xiǎn)公司提升財(cái)務(wù)管理策略

(一)提高財(cái)務(wù)管理水平，助力公司持續(xù)健康發(fā)展

人壽保險(xiǎn)公司只有通過(guò)不斷的積累各種對(duì)公司有益的資源來(lái)擴(kuò)大公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，保持新保業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定增長(zhǎng)，提供公司的競(jìng)爭(zhēng)力。在人壽保險(xiǎn)公司具有定的規(guī)模之后，可以通過(guò)調(diào)節(jié)公司內(nèi)部的資金的流動(dòng)和調(diào)度等方式財(cái)務(wù)可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠?qū)θ藟郾ｋU(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的管控，需要提高公司的財(cái)務(wù)管理決策水平，為公司發(fā)展提供有效決策。另外，人壽保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，需要根據(jù)公司現(xiàn)有的規(guī)模和具備的資源來(lái)判斷是否執(zhí)行一個(gè)項(xiàng)目，人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)各部門運(yùn)營(yíng)情況來(lái)控制成本，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司中容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的部門，并進(jìn)行有效監(jiān)控，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。同時(shí)，人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，企業(yè)應(yīng)利用科學(xué)合理的方法，計(jì)算估量投資和回報(bào)，使其和企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展保持動(dòng)態(tài)的平衡，同時(shí)控制各類風(fēng)險(xiǎn)。目前國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司的預(yù)算制度要么是總公司一家獨(dú)大，強(qiáng)行向各分公司攤派任務(wù)，要么是分公司各做各的，完全無(wú)視總公司的預(yù)算平衡，這其實(shí)是喪失預(yù)算管理的本意。正確的做法應(yīng)該是總公司與分公司要合理溝通，制定較為合理的預(yù)算方案，并及時(shí)不斷地根據(jù)市場(chǎng)情況糾正和發(fā)現(xiàn)，以確保保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中預(yù)算能夠得到充分利用，促進(jìn)公司健康發(fā)展。

(二)堅(jiān)持以人為本，建立監(jiān)督機(jī)制

為了能夠保證人壽保險(xiǎn)公司更加長(zhǎng)久的發(fā)展，應(yīng)該建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，主要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行監(jiān)督。在人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部形成相應(yīng)的監(jiān)督體系，能夠增強(qiáng)公司的工作效率，使各部門間的溝通能夠迅速。這種監(jiān)督機(jī)制也能夠使公司的員工知曉自己的職責(zé)，完成自身的任務(wù)。人壽保公司的每個(gè)員工都對(duì)公司的發(fā)展有著尤其重要的作用，例如投資者，管理者和債權(quán)人。投資者的目標(biāo)是能夠使公司利益呈現(xiàn)出最大化，從而使自己能夠得到利益。管理者是為了保險(xiǎn)公司的發(fā)展考慮，但是往往會(huì)忽略一些細(xì)節(jié)。然而，為了增強(qiáng)員工的積極性，應(yīng)該建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，使員工能夠提升工作積極性，從而增加公司的經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)，人壽保險(xiǎn)公司的管理層應(yīng)該增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，并且能夠與各部門間進(jìn)行合作，共同投入到公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中。保險(xiǎn)公司在管理內(nèi)部人員時(shí)，應(yīng)該堅(jiān)持以人為本的原則，并且能夠在公司內(nèi)部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控管理工作。加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)工作，提升公司內(nèi)部人員的綜合素質(zhì)，從而能夠提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系

在人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制，并且根據(jù)體制的要求運(yùn)行公司的項(xiàng)目，才能夠合理的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。在人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部建立目標(biāo)之后，就可以對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理工作。當(dāng)然，需要按照相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，只有這樣人壽公司的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，才能夠有效合理、科學(xué)的控制公司的財(cái)務(wù)狀況，使其能夠在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)進(jìn)行合理的監(jiān)控讓相關(guān)人員對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，就以降低公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)為了能夠降低人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該建立一套風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。使公司的管理層能夠?qū)崟r(shí)掌握人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)發(fā)展的情況，從而能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)公司制定的目標(biāo)。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行

人壽保險(xiǎn)總公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的資金管理等完善信息化建設(shè)，建立完善的收付費(fèi)渠道，方便客戶保費(fèi)收取，同時(shí)能保證資金的安全性，并且能提升資金的集中利用率，降低資金流轉(zhuǎn)的成本。同時(shí)在業(yè)務(wù)開展和業(yè)務(wù)取得成本的管控中，應(yīng)該明確合理競(jìng)爭(zhēng)，杜絕變通費(fèi)用的列支，預(yù)防職務(wù)犯罪，提升資源使用效率，確保公司的安全運(yùn)行。

(五)強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合，提升資源利用率，助推業(yè)務(wù)發(fā)展

積極采取措施及手段，努力解決財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)深度融合問(wèn)題，就是使財(cái)務(wù)成為真正的后勤保障部，使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)人員財(cái)務(wù)化落到實(shí)處，以利于為業(yè)務(wù)的發(fā)展提供強(qiáng)大的、人性化的后援保障。要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)深度融合，除了觀念普及文化宣導(dǎo)外，還需要外部環(huán)境等各方面的配合，財(cái)務(wù)人員要改變以財(cái)務(wù)為主導(dǎo)的立場(chǎng)，學(xué)會(huì)換位思考，財(cái)務(wù)人員需要提高主動(dòng)性，在業(yè)務(wù)事項(xiàng)啟動(dòng)時(shí)就積極參與進(jìn)來(lái)，并加強(qiáng)與業(yè)務(wù)的互動(dòng)，通過(guò)全程參與業(yè)務(wù)流程，真實(shí)了解業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與需求，實(shí)現(xiàn)真正融合。