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篇1

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理防范

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和風(fēng)險管理的內(nèi)涵

1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在進(jìn)行各種財務(wù)活動的過程中，由于受到各種難以預(yù)料和控制的因素影響，使企業(yè)的財務(wù)收益與預(yù)期收益有所差異，因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能。也就是說，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的本質(zhì)就來源于各種不確定的影響因素，因此，企業(yè)生存發(fā)展所處的內(nèi)外環(huán)境的不確定性引發(fā)了企業(yè)財務(wù)運(yùn)行結(jié)果的不確定性，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有狹義與廣義之分。狹義的財務(wù)風(fēng)險也可稱之為籌資風(fēng)險，是指企業(yè)在籌措資金的過程中形成的風(fēng)險。廣義的財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、匯兌風(fēng)險、收益風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險及存貨風(fēng)險等，是指企業(yè)財務(wù)活動運(yùn)行過程中，由于受到各種不確定性因素影響而導(dǎo)致最終獲取的財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差的可能性。本文主要針對廣義財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研究。

2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由董事會、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項(xiàng)。管理風(fēng)險以使其在風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證”。從上述定義中，我們可以看出：第一，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)的、過程的管理。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是伴隨財務(wù)活動運(yùn)行全過程的，包括資金籌資、投資、資金回收、收益分配等各個環(huán)節(jié)。是針對整個系統(tǒng)中面臨的潛在不確定性影響因素進(jìn)行的全程伴隨管理。第二，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的主要目的是發(fā)現(xiàn)并分析潛在的不確定性因素，從而為主體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保證。第三，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理具有復(fù)雜陛。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險既受市場外部環(huán)境的原因的影響也有企業(yè)經(jīng)營者內(nèi)部的原因。風(fēng)險管理面臨的不確定}生因素復(fù)雜多變，既有直接原因又有間接原因，有的容易預(yù)測，有的難以發(fā)現(xiàn)，這就使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理成為―項(xiàng)復(fù)雜的工作。

3、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的表現(xiàn)形式。企業(yè)財務(wù)管理活動是一個全系統(tǒng)、多環(huán)節(jié)的組織管理過程，其中的每一步驟和每一階段面臨的風(fēng)險都會引發(fā)企業(yè)盈利和期望的偏差。財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)密切相關(guān)，總的來說，企業(yè)財務(wù)活動主要分為資金籌措、投資活動、資金回收和收益分配四個階段，財務(wù)風(fēng)險則表現(xiàn)于各個環(huán)節(jié)之中。籌資風(fēng)險在于因?yàn)榻枞胭Y金而提高了無法償還債務(wù)的可能性，投資風(fēng)險則是由于受到各種因素影響而導(dǎo)致的投資報酬率達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的可能性，資金回收風(fēng)險是指銷售產(chǎn)品的過程中資金收回的時間和數(shù)額的不確定性，收益分配風(fēng)險則是收益分配行為給企業(yè)未來經(jīng)營活動帶來影響的不確定性。

二、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的必要性

1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是外部環(huán)境變化的要求。我國企業(yè)施行風(fēng)險管理是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀需要。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越來越高，經(jīng)濟(jì)體制的改革不斷深化，企業(yè)外部環(huán)境不斷發(fā)生改變。政治、經(jīng)濟(jì)、社會和技術(shù)條件均發(fā)生了重大變化，社會的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)和文化價值結(jié)構(gòu)急劇更新，各種不確定性因素相互制約、相互影響，使行業(yè)之間的競爭愈加劇烈，企業(yè)面臨的選擇與風(fēng)險越來越復(fù)雜。同時，國際資本尤其是直接投資方向已呈現(xiàn)出多元化、交融化和擴(kuò)散化的趨勢，使得我國企業(yè)走向國際化的第一步就是要提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的水平以適應(yīng)國際競爭中風(fēng)險擴(kuò)散化和全球化的趨勢。在這種情況下，企業(yè)面臨風(fēng)險與機(jī)遇并存的局面，加強(qiáng)有效的財務(wù)風(fēng)險管理成為一項(xiàng)必然要求。

2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是加強(qiáng)企業(yè)自身建設(shè)的需要。在競爭環(huán)境越加激烈的情況下，財務(wù)風(fēng)險必然是企業(yè)所不可避免的。加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理就意味著能夠降低企業(yè)經(jīng)營成本、優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)財務(wù)活動一直在風(fēng)險環(huán)境中運(yùn)行的，風(fēng)險的不確定性會對企業(yè)財務(wù)運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)帶來一定的經(jīng)濟(jì)成本。而風(fēng)險管理可以有效優(yōu)化控制管理，科學(xué)采取預(yù)防性措施，從而提高企業(yè)經(jīng)營決策質(zhì)量，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)收入的穩(wěn)定。因此加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能夠加強(qiáng)企業(yè)自身建設(shè)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的保障。當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)管理的水平相對較低，在各種不確定性因素的影響下常常面臨著資本結(jié)構(gòu)不合理、資金回收保障不足以及對收益分配的不科學(xué)等問題，從而導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率較高、銀行貸款過多，資金周轉(zhuǎn)不暢通以及發(fā)展決策導(dǎo)向性不強(qiáng)等情況的發(fā)生。加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理可以有效控制風(fēng)險帶來的負(fù)面效應(yīng)，推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。首先，風(fēng)險管理是企業(yè)生存發(fā)展的基本保證，使企業(yè)在保證自身安全的基礎(chǔ)上可以大膽開拓新市場，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，從而獲得更大發(fā)展。其次，風(fēng)險管理還有助于樹立良好的社會形象和適應(yīng)世界新技術(shù)新形勢變化的需要。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因分析

正確認(rèn)識和加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意義重大，因此為了在實(shí)踐中更好的防范財務(wù)風(fēng)險，降低損失，必須清楚認(rèn)識企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因多種多樣，主要形式可以概括為以下幾種。

1、外界因素影響。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動存在于復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境之中，不可避免的要受到多種外界因素的影響和制約。外界環(huán)境的不確定性是造成財務(wù)風(fēng)險管理的主要外部原因，這主要包括自然環(huán)境因素和社會環(huán)境因素。自然環(huán)境因素不但包括地震、洪水等自然災(zāi)害所帶來的巨大風(fēng)險，也包括債務(wù)人死亡等所帶來的無法收回款項(xiàng)的風(fēng)險。社會環(huán)境因素則包括政治、法律、經(jīng)濟(jì)、政策、市場等多方面因素，這些因素常常會產(chǎn)生物價震蕩、成本變動等情況，從而影響到企業(yè)利潤，甚至給企業(yè)的生存發(fā)展帶來極大的風(fēng)險。

2、企業(yè)決策失誤。決策失誤是產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。當(dāng)前，依靠經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策為主的企業(yè)決策方式仍然普遍存在，從而使企業(yè)容易忽略規(guī)模擴(kuò)張與加強(qiáng)自身管理的配套建設(shè)，難以適應(yīng)市場彈性變化和多元化生產(chǎn)經(jīng)營與投資結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和控制，致使決策失誤頻頻發(fā)生。企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務(wù)比例過高所導(dǎo)致的企業(yè)因無法償還到期債務(wù)而使企業(yè)陷入財務(wù)困境是最常見的現(xiàn)象之一。此外，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，對外投資無法按期收回，從而產(chǎn)生巨大的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。因此，如何加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，強(qiáng)化科學(xué)決策成為迫在眉睫的重要工作。

3、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的客觀體現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身就包含著不確定性的內(nèi)在特征，因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生也是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的客觀體現(xiàn)。例如企業(yè)財務(wù)運(yùn)行的籌資過程，需要企業(yè)以償債付息和承擔(dān)負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險為代價獲得生存發(fā)展的機(jī)會。然而負(fù)債經(jīng)營是一把典型的雙刃劍，倘若企業(yè)資金流動性弱、資產(chǎn)變現(xiàn)能力不強(qiáng)，常常會致使企業(yè)無法償還貸款，引發(fā)潛在的財務(wù)風(fēng)險，

給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)。

4、企業(yè)自身建設(shè)的缺陷。引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素諸多，既有企業(yè)外部的環(huán)境因素，也有企業(yè)內(nèi)部自身建設(shè)的缺陷。第一，企業(yè)風(fēng)險意識淡薄。財務(wù)風(fēng)險是一種客觀存在，潛移默化的存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種活動之中。企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的重視不足。管理人員和財務(wù)人員應(yīng)對風(fēng)險能力不足，都是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要原因。第二，企業(yè)管理制度不健全。企業(yè)管理水平不高，內(nèi)部控制制度不健全，對資金的管理和分配不科學(xué)，致使企業(yè)抗拒風(fēng)險的能力較弱，資金周轉(zhuǎn)不靈，資源配置不優(yōu)，從而產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。第三，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的比例結(jié)構(gòu)失調(diào)，協(xié)調(diào)制衡作用不足。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防及控制措施

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，這就要求企業(yè)增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范意識，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對手段，以及拓展財務(wù)風(fēng)險控制手段，提高企業(yè)防范、控制財務(wù)風(fēng)險的能力和水平，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險、提高效益的目的，努力使財務(wù)風(fēng)險的影響降到最低。

1、增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范意識。意識形態(tài)的進(jìn)步是應(yīng)對風(fēng)險的前提和基礎(chǔ)。市場經(jīng)濟(jì)大潮流下處處潛伏著的各種風(fēng)險對企業(yè)運(yùn)營影響巨大，企業(yè)多元化發(fā)展方向更是要求企業(yè)管理者充分認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的積極性和重要性，增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的防范意識。因此，企業(yè)應(yīng)該積極增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，深化財務(wù)風(fēng)險管理理念，協(xié)調(diào)各個部門之間的內(nèi)部職能，提高財務(wù)人員和管理人員的積極性和主動性，促進(jìn)技術(shù)、管理、資本等要素的有機(jī)配合。此外，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識還可以增強(qiáng)企業(yè)自身的內(nèi)部凝聚力，創(chuàng)造人人參與管理、人人防范風(fēng)險的良好氛圍。

2、建立財務(wù)風(fēng)險頇警體系。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警就是企業(yè)通過庫存物資、資金收支結(jié)余、資產(chǎn)變現(xiàn)率、壞賬金額等一些敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化對經(jīng)營運(yùn)行過程進(jìn)行監(jiān)測，從而對企業(yè)可能或?qū)⒁耘R的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測識別的財務(wù)分析過程。通過建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)管理者可以用以判斷財務(wù)風(fēng)險存在的大小，發(fā)現(xiàn)根源，預(yù)先準(zhǔn)備，有的放矢，對癥下藥，準(zhǔn)確把握各種財務(wù)風(fēng)險信號及其產(chǎn)生原因，制定相應(yīng)的對策。因此，企業(yè)要確立適合自身的財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。要成立專門的財務(wù)風(fēng)險分析機(jī)構(gòu)，現(xiàn)場實(shí)地觀察企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營和業(yè)務(wù)發(fā)展等具體情況，通過總資產(chǎn)凈現(xiàn)率、現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)期未來收益、銷售凈現(xiàn)率、股東權(quán)益收益率等分析指標(biāo)預(yù)測企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，筑起防范和化解財務(wù)風(fēng)險的有效防線。

篇2

[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險防范；財務(wù)管理；工作；強(qiáng)化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 019

[中圖分類號] F272.35 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）18- 0028- 02

1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的制度體系構(gòu)建

1.1 修訂財務(wù)風(fēng)險防范相關(guān)作業(yè)規(guī)定，以提高財務(wù)控制效率

為使財務(wù)風(fēng)險防范相關(guān)規(guī)定更符實(shí)情，企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)修訂頒布財務(wù)風(fēng)險防范處理準(zhǔn)則、費(fèi)用支付時限及支出憑證處理要點(diǎn)等制度。主要修正重點(diǎn)在于厘清財會人員執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險防范的責(zé)任范圍，確保權(quán)責(zé)劃分更趨明確。企業(yè)因商業(yè)交易付款習(xí)慣與一般政府機(jī)關(guān)有所不同，因而應(yīng)制定不適用公款支付的時限及處理應(yīng)注意的事項(xiàng)。為簡化支付款項(xiàng)的檢查作業(yè)流程，以匯款方式扣付員工工資給債權(quán)人的款項(xiàng)，應(yīng)以匯款簽收或證明文件作為支出憑證，免另開收據(jù)。通過網(wǎng)絡(luò)交易開展的采購活動無法取得收據(jù)、發(fā)票或相關(guān)收據(jù)的情況，可由經(jīng)手人復(fù)印電子憑證并簽名作為報支憑證等，以符合實(shí)際作業(yè)需要。

1.2 設(shè)立管理機(jī)制，以健全財務(wù)控制

為防止財務(wù)工作弊端發(fā)生，并導(dǎo)正與強(qiáng)化會計財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)控制相關(guān)管理機(jī)制觀念，應(yīng)制訂頒布健全財務(wù)秩序與強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險防范實(shí)施方案，該方案除了確定財務(wù)風(fēng)險防范為協(xié)助企業(yè)整體功能發(fā)揮的角色，還應(yīng)說明財務(wù)風(fēng)險防范的重要性，并要求企業(yè)各部門應(yīng)進(jìn)行財務(wù)查核，加強(qiáng)出納、財產(chǎn)等管理人員定期工作輪換，收支盡量通過金融機(jī)構(gòu)辦理等財務(wù)控制的作為。企業(yè)各部門應(yīng)將上述方案精神納入內(nèi)部各項(xiàng)管理規(guī)范中，除企業(yè)高層應(yīng)實(shí)施查核外，處于辦理決算查賬等部門加以查核，以確保其能落實(shí)執(zhí)行。通過管理機(jī)制的檢討整頓，會計工作弊端可大大減少。

1.3 強(qiáng)化教育培訓(xùn)及宣傳

為增進(jìn)財會人員對財務(wù)風(fēng)險防范及監(jiān)辦作業(yè)等專業(yè)知識與實(shí)務(wù)的了解，使其在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系中足以發(fā)揮財務(wù)報表可靠性等方面的功能，企業(yè)應(yīng)針對各層級的財會人員規(guī)劃不同財務(wù)風(fēng)險防范課程，包括新進(jìn)、資深甚至?xí)嫻芾砣藛T，均可按照其所需加以培訓(xùn)，對企業(yè)妥當(dāng)運(yùn)用經(jīng)費(fèi)及提升預(yù)算執(zhí)行績效，具有十分重要的幫助。另外，為了使財會人員更深入認(rèn)識如何有效推行財務(wù)風(fēng)險防范工作，可有針對性地開設(shè)非營利與政府機(jī)構(gòu)內(nèi)審理論及實(shí)務(wù)研習(xí)班，以便于財會人員熟悉企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范環(huán)境、準(zhǔn)則規(guī)定、治理與風(fēng)險及控制架構(gòu)、內(nèi)審技巧與實(shí)務(wù)運(yùn)作情形。為發(fā)揮網(wǎng)上學(xué)習(xí)效能，可于特定網(wǎng)站開設(shè)財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)控制、企業(yè)運(yùn)營與財務(wù)風(fēng)險防范的互動、收支經(jīng)費(fèi)具備要件等網(wǎng)絡(luò)課程，并函請各部門轉(zhuǎn)知所屬人員踴躍參與，以便于廣大員工通過數(shù)字學(xué)習(xí)方式（e-Learning）進(jìn)行廣為宣傳利用。

2 導(dǎo)入企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的信息化系統(tǒng)

2.1 財務(wù)會計方面

①導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)的過程中，財會人員的參與情形。根據(jù)相關(guān)調(diào)查資料顯示，企業(yè)財會人員參與財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入工作的比例高達(dá)95%。財會人員參與財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入的工作，主要包括協(xié)助作業(yè)過程的厘清與協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立。②財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后，財務(wù)會計資源分配的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在企業(yè)導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)之前，財務(wù)會計資源主要分配在交易處理、財務(wù)結(jié)果報告、現(xiàn)金流量管理、資金籌措及稅收規(guī)劃與申報5方面。導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)后，財務(wù)會計資源主要分配在財務(wù)分析、交易處理、系統(tǒng)處理原則、財務(wù)結(jié)果報告4個方面。會計資源分配產(chǎn)生變化，可能原因是財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后，資源得以從較為機(jī)械性的作業(yè)移轉(zhuǎn)至較為分析性的作業(yè)。③導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)前后，財會人員配置的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，分析性與規(guī)劃性的人員（如財務(wù)分析）的配置，在財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后有增多的趨勢，而一般會計處理及稅務(wù)規(guī)劃與管理二項(xiàng)的人員配置，則有下降的趨勢。可能原因是在財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入之后，屬于資料紀(jì)錄與轉(zhuǎn)換的作業(yè)，由系統(tǒng)執(zhí)行即可，不再需要由財會人員執(zhí)行。④導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)之后，財會人員的教育培訓(xùn)是重點(diǎn)工作。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在企業(yè)導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)之后，財會人員教育培訓(xùn)之前3項(xiàng)重點(diǎn)分別為財務(wù)分析、財務(wù)控制及系統(tǒng)處理原則。傳統(tǒng)的交易處理及財務(wù)結(jié)果報告，已落在財務(wù)分析、財務(wù)控制、及系統(tǒng)處理原則之后。上述變動的可能原因是，隨著財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入，財會人員的機(jī)械性作業(yè)大幅減少，企業(yè)對于分析性信息及財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)維護(hù)的需求提高，因此財會人員的教育培訓(xùn)便偏重該兩種項(xiàng)目。

2.2 管理會計方面

①在導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)的過程中，管理會計人員的參與情形。管理會計人員參與財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入工作的比例為95%，管理會計人員參與財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入的工作，主要包括協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立、協(xié)助作業(yè)過程的厘清、及協(xié)助系統(tǒng)配置。②財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后，管理會計資源分配的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前，管理會計功能中獲得分配最多資源的前5項(xiàng)，分別為資本預(yù)算、損益平衡分析、存貨管理、標(biāo)準(zhǔn)成本及營運(yùn)管理。企業(yè)導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)之后，排在前5名的項(xiàng)目，分別為標(biāo)準(zhǔn)成本、績效評估、營運(yùn)管理、存貨管理及企業(yè)預(yù)算制度。在財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后，績效評估與企業(yè)預(yù)算制度取代資本預(yù)算及損益平衡分析，顯示企業(yè)導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)之后，有逐漸重視企業(yè)績效管理的趨勢。③導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)之后，管理會計人員教育培訓(xùn)的重點(diǎn)。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后，教育培訓(xùn)上最受重視的前5項(xiàng)，分別為標(biāo)準(zhǔn)成本、績效評估、營運(yùn)管理、企業(yè)預(yù)算制度及企業(yè)流程再造。企業(yè)流程再造排進(jìn)前5名，可能原因是隨著財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入，信息的記錄及產(chǎn)出已由前端作業(yè)人員及系統(tǒng)執(zhí)行，企業(yè)開始注重管理會計人員在分析與管理上的功能，以提升企業(yè)競爭力。

2.3 內(nèi)部控制方面

①在導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)的過程中，內(nèi)部控制人員的參與情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，內(nèi)部控制人員參與財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入工作的比例為82%，相對于財務(wù)會計與管理會計人員而言，內(nèi)部控制人員參與程度較低。內(nèi)部控制人員參與協(xié)助財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入的工作，主要包括協(xié)助作業(yè)過程的厘清、協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立及協(xié)助系統(tǒng)配置。②財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后，內(nèi)部控制資源分配的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，內(nèi)部控制人員的配置情形并未因財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入而有明顯的變化?？赡茉蚴悄壳捌髽I(yè)導(dǎo)入的財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)中，符合內(nèi)部控制需求的功能有限，故在內(nèi)部控制資源分配上沒有造成影響。③導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)前后，內(nèi)部控制人員配置的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，內(nèi)部控制人員的配置情形并未因財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入而有明顯的變化，財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后內(nèi)部控制人員配置排序之前3項(xiàng)均相同，只是排序上有所不同，顯示內(nèi)部控制人員配置情況仍無太大變化，可能原因是樣本公司目前導(dǎo)入的財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)并沒有內(nèi)部控制人員所需的功能，因此內(nèi)部控制人員仍依舊有的工作項(xiàng)目配置。④導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)的后，內(nèi)部控制人員教育培訓(xùn)的重點(diǎn)。相關(guān)調(diào)查資料顯示，隨著財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入，內(nèi)部控制人員教育培訓(xùn)方面最受重視的3項(xiàng)，分別為了解財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)、IT專業(yè)知識及控制技巧，顯示內(nèi)部控制人員開始重視財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)與一般信息技術(shù)的了解，以應(yīng)對企業(yè)在導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)后的需求。內(nèi)部控制人員在財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入之后，必須對財務(wù)風(fēng)險防范信息系統(tǒng)有深入了解，才能有效執(zhí)行內(nèi)部控制工作。

3 結(jié) 語

為完善財務(wù)風(fēng)險防范體系，企業(yè)應(yīng)有針對性地制訂健全財務(wù)秩序與強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案，將財務(wù)風(fēng)險防范定位為協(xié)助企業(yè)有效運(yùn)行的角色。具體工作中，除了需導(dǎo)正長期以來部分人員誤認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險防范即為內(nèi)部控制的認(rèn)知。在制訂之后，還需要通過內(nèi)部制衡、糾正缺失、增進(jìn)報表的精確度及保障公有財產(chǎn)權(quán)益，進(jìn)而檢討評估財務(wù)健全與否及各項(xiàng)計劃的執(zhí)行績效，有助于落實(shí)會計內(nèi)控制度的盈利與防弊功能。由于財務(wù)風(fēng)險防范是一項(xiàng)長期且持續(xù)性的工作，企業(yè)仍需將持續(xù)推動相關(guān)強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險防范的措施，如積極審視修訂各項(xiàng)相關(guān)規(guī)范，整編作業(yè)手冊及違規(guī)案例，并舉辦培訓(xùn)、加強(qiáng)宣傳管理控制觀念，以便于財會人員熟悉知識與技能。財會人員也應(yīng)秉持興利的理念，精益求精，除了按照其本職專業(yè)注重收支預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)（物）作業(yè)程序的控管，以確保資源運(yùn)用的合法性及保障資產(chǎn)的安全外，也應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)對運(yùn)行成果的經(jīng)濟(jì)性及效率性評價，確保自身成為企業(yè)業(yè)務(wù)推動的得力助手。

主要參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；內(nèi)部控制；建設(shè)；風(fēng)險防范

在整個企業(yè)的發(fā)展過程中，非常重要的一點(diǎn)就是財務(wù)管理。現(xiàn)在時代在不斷的發(fā)展與進(jìn)步，不管什么行業(yè)，競爭都是非常大的，對于企業(yè)來說也是這樣，在發(fā)展的過程中會遇到很多的問題，特別是風(fēng)險問題。企業(yè)要對財務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行充分的考量，加強(qiáng)企業(yè)的管理，讓企業(yè)內(nèi)部管理更加完善，也能夠讓企業(yè)的管理質(zhì)量有所提高。但是現(xiàn)在還是有一些企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)不夠完善，而且有著很多的問題，比如說沒有完整的控制系統(tǒng)，這些都不利于財務(wù)管理的建設(shè)，也不利于風(fēng)險防范。

1、企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)在存在的一些問題

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的越來越快，對于企業(yè)管理來說也存在著很多的問題，比如說在平時的運(yùn)營過程中比較重視資金對企業(yè)發(fā)展有沒有支撐持續(xù)性，重視的是市場，而對于財務(wù)管理內(nèi)部控制的建設(shè)不夠重視，所以常常在平時運(yùn)營過程中出現(xiàn)風(fēng)險時解決不了問題。我國改革開放發(fā)展越來越快，對于現(xiàn)代的企業(yè)來說已經(jīng)有著一些財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)的理念，但是還不夠完善。企業(yè)主要目的是為了盈利，然后進(jìn)行生產(chǎn)與經(jīng)營。對于企業(yè)來說，每個階層分工是非常明確的，企業(yè)的股東會認(rèn)為利益是最大化的，所以內(nèi)部的控制意識比較弱，最容易被忽視掉的就是內(nèi)部的控制，沒有一些理論知識的學(xué)習(xí)，認(rèn)為學(xué)習(xí)這些是不重要的也沒有學(xué)習(xí)的事情，有的管理層還會認(rèn)為，進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，會讓企業(yè)發(fā)展的非常慢，這樣都會讓企業(yè)出現(xiàn)一些問題，還有可能造成一些損失。對于企業(yè)的財務(wù)管理來說，財務(wù)預(yù)算是非常重要的，要結(jié)合多個方面來進(jìn)行規(guī)劃，根據(jù)國家以及整體行業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，還有企業(yè)本身所經(jīng)營的目標(biāo)，這樣才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在存在的問題是，相關(guān)的企業(yè)管理工作人員在運(yùn)行的過程中會忽略掉預(yù)算的這一部分，這樣就造成了企業(yè)在發(fā)展的時候沒有預(yù)算這一環(huán)節(jié)，也沒有目標(biāo)性，這樣就造成了投入了很多的資金，但是最后的結(jié)果卻不如人意?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展更應(yīng)該建立完善的財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)，這樣才能讓企業(yè)順利的運(yùn)營。仍然有小部分的企業(yè)建立了內(nèi)控制度，但是不完善，缺少內(nèi)控體系，所以這樣就不能完整的看出企業(yè)風(fēng)險點(diǎn)是什么地方，也不能及時的發(fā)現(xiàn)和解決對企業(yè)有影響的一些風(fēng)險行為，這樣長此以往，企業(yè)便不能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

2、企業(yè)財務(wù)管理建設(shè)的意義和重要性

2.1保證資產(chǎn)安全，提高企業(yè)效益

對于財務(wù)管理內(nèi)部來說，如果能夠很好的控制住，可以更好的掌握企業(yè)資金流動的方向，這樣也保證了資產(chǎn)的安全，很好的增強(qiáng)了風(fēng)險防范意識，進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制也可以很好的提高整體的經(jīng)濟(jì)收益，完善企業(yè)的內(nèi)部管理體系，讓部門之間可以相互制約和監(jiān)督。

2.2企業(yè)信息確保真實(shí)性

財務(wù)管理內(nèi)部控制，會讓相關(guān)的工作人員更加清楚自己的責(zé)任，有著更加明確的分工，不同的工作崗位有不同的責(zé)任和權(quán)利，這樣可以很好的避免在工作中出現(xiàn)一些差錯，比如找不到責(zé)任人的情況，對于一些信息和資料能夠更加的真實(shí)，加強(qiáng)管理出現(xiàn)錯誤的時候及時發(fā)現(xiàn)并改正，提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。

3、加強(qiáng)建設(shè)和防范的措施及策略

3.1加強(qiáng)正確認(rèn)知

在企業(yè)的平時經(jīng)營和運(yùn)營中，相關(guān)的財務(wù)問題可能隨時會出現(xiàn)，所以一定要重視財務(wù)管理內(nèi)部控制的工作，并且還要減少關(guān)于財務(wù)問題發(fā)生的幾率。對于一個企業(yè)的管理層來說，他們是領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該以身作則，進(jìn)行財務(wù)管理內(nèi)部控制的正確認(rèn)知，讓企業(yè)內(nèi)部都有著良好的工作環(huán)境。要培養(yǎng)財務(wù)管理內(nèi)部控制人才，還要定期的進(jìn)行培訓(xùn)，不斷的增強(qiáng)相關(guān)工作人員的管理理念，對于實(shí)際的操作水平也要進(jìn)行增強(qiáng)和提升，而且要給在企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)工作的相關(guān)人員提高福利和待遇，這樣能夠留住人才，為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)打下一個良好的基礎(chǔ)。

3.2進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃

一個企業(yè)在經(jīng)營和管理的時候，要知道整個市場的大環(huán)境，如果出現(xiàn)一些突發(fā)狀況的時候，能夠及時的發(fā)現(xiàn)并解決，這樣才能夠更好的適應(yīng)環(huán)境和增強(qiáng)隨機(jī)應(yīng)變能力。在財務(wù)管理實(shí)施的時候放到最重要的最關(guān)鍵的位置，讓高素質(zhì)高理論知識的相關(guān)管理人才來合理的制定措施，加強(qiáng)風(fēng)險防范的管理，制定相關(guān)的一些制度，防止因?yàn)槭д`問題帶來的風(fēng)險和事故。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)來說，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃是非常重要的部分，企業(yè)要根據(jù)自身的情況和實(shí)際的環(huán)境來進(jìn)行不同部門的不同預(yù)算，預(yù)算如果定下來了就不能隨意的改變，如果確實(shí)有非常特殊的情況，那也要找到相關(guān)的工作部門進(jìn)行批準(zhǔn)以后才能進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃，就需要根據(jù)企業(yè)的相關(guān)實(shí)際情況，要不斷的加強(qiáng)各個部門的溝通，讓預(yù)算變得更加精準(zhǔn)。建立并完善預(yù)算管理系統(tǒng)，對于財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范是非常重要的。企業(yè)有一個良好的環(huán)境是非常重要的，財務(wù)管理工作需要不同部門和不同階層之間有著良好的溝通能力，比如說財務(wù)部門和市場部門經(jīng)過良好的溝通，就能降低一些賬本的風(fēng)險，能夠很好的減少給企業(yè)帶來的一些經(jīng)濟(jì)損失，對于一個企業(yè)來說，內(nèi)部環(huán)境是非常重要的，并且要消息靈通，那么這就需要我們現(xiàn)在的高科技技術(shù)，進(jìn)行信息化的建設(shè)，通過各種智能化技術(shù)來進(jìn)行信息的資源共享，這樣也能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部控制建設(shè)存在問題的時候及時發(fā)現(xiàn)，并且相關(guān)部門能夠第一時間了解問題，增加了工作的效率。

3.3建立健全的內(nèi)部控制體系

不斷的完善財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，這樣才能讓管理工作變得更加的高效率，在企業(yè)發(fā)展的過程中，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展實(shí)際情況來進(jìn)行建立工作流程，完善管理工作制度，根據(jù)相關(guān)的法律和法規(guī)來制定企業(yè)自身的規(guī)章和制度，在財務(wù)管理內(nèi)部控制完善的時候，要發(fā)揮好作用，任何部門都需要進(jìn)行監(jiān)督管理，所以財務(wù)管理內(nèi)部控制部門也是這樣，要監(jiān)督管理工作。盡量避免或者是降低風(fēng)險，企業(yè)對于風(fēng)險管理要慢慢的重視起來，對于沒有制度等問題減少出現(xiàn)。對于企業(yè)來說，要科學(xué)合理的對自身進(jìn)行分析，制定相關(guān)的制度，不同的部門之間要加強(qiáng)交流，這樣才能更好的進(jìn)行財務(wù)管理風(fēng)險的控制。企業(yè)在發(fā)展的過程中，還應(yīng)該建立一些風(fēng)險警示的制度，在建設(shè)之前要先了解企業(yè)之間的經(jīng)營情況是怎么樣的，以這個為界限來設(shè)立預(yù)警線，這樣可以很好的提高企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范能力，也可以將經(jīng)濟(jì)損失減到最小，讓企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展，對于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說也有著益處。

4、結(jié)束語

企業(yè)雖然發(fā)展得越來越快，但是卻存在著一些問題，比較缺乏對于財務(wù)管理以及風(fēng)險防范的認(rèn)識。要明白風(fēng)險防范以及財務(wù)管理對于企業(yè)來說都是非常重要的，要重視和完善好財務(wù)風(fēng)險管理的制度，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況來進(jìn)行規(guī)劃。企業(yè)的每一階層都要有內(nèi)部控制的認(rèn)知，提高企業(yè)管理人員的素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)加強(qiáng)信息溝通，從不同的方面來進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)以及風(fēng)險防范，讓企業(yè)管理水平越來越高。

參考文獻(xiàn)

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篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控管理 財務(wù)風(fēng)險 防范

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理作為企業(yè)進(jìn)行全面管理的一個組成部分，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，保證企業(yè)財產(chǎn)的完整性和和企業(yè)會計信息的準(zhǔn)確性，從而能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。在內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)上所建立起來的一系列規(guī)范被稱為企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)控管理主要有五個方面的內(nèi)容：控制環(huán)境的管理、風(fēng)險評估的管理、信息溝通的管理、控制活動的管理以及監(jiān)督檢查的管理。企業(yè)的內(nèi)控管理對于企業(yè)的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實(shí)性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策以應(yīng)對外部環(huán)境的變化。同時，內(nèi)控管理把企業(yè)的職責(zé)分工到個人，各種工作程序和制度完備，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，保證企業(yè)經(jīng)營活動和生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行。企業(yè)的內(nèi)控管理對企業(yè)的資金支出、收入以及物資的保管、采購、銷售和領(lǐng)用等進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，從而保證了企業(yè)財產(chǎn)的完整與安全。另外，企業(yè)的內(nèi)控管理還有助于企業(yè)方針政策的順利貫徹與實(shí)施，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供重要保證。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范中存在的問題

企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險防范對于企業(yè)發(fā)展具有極為重要的意義，但是當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范中存在諸多問題，不利于企業(yè)自身的發(fā)展。

（一）企業(yè)的內(nèi)控管理中存在的問題

1、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位

由于法人不完善的治理結(jié)構(gòu)，且沒有有效的內(nèi)控制度，從而產(chǎn)生大量內(nèi)耗， 企業(yè)的營運(yùn)成本無形中提高了， 企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增加了。

2、內(nèi)部壓力不足，風(fēng)險意識差

隨著社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間越來越激烈地競爭，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷提高。然而，從當(dāng)前國有企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風(fēng)險意識并沒有提到應(yīng)有的高度，同時也缺乏有效的風(fēng)險管理機(jī)制。

3、信息流通不暢，職責(zé)劃分不清

一個完善的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個人都能知道其所承擔(dān)的特定職責(zé)。我國企業(yè)往往存在著這樣的誤區(qū)：誰都可以管，誰都又可以不管。問題出了以后經(jīng)常是互相推卸責(zé)任，最終不了了之。

4、內(nèi)控機(jī)制不健全，內(nèi)部控制乏力

為貫徹執(zhí)行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)劃分、設(shè)計運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膽{證、恰當(dāng)?shù)陌踩胧?、?dú)立的檢查和評價等等。為確保實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行。

（二）企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險主要包括兩個方面的原因：外部原因和內(nèi)部原因。外部原因造成的風(fēng)險主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、金融市場的變化以及政策的變化所帶來的風(fēng)險。內(nèi)部原因造成的風(fēng)險主要包括以下幾個方面：

1、盲目投資帶來的風(fēng)險。企業(yè)為追求經(jīng)濟(jì)效益常常盲目擴(kuò)張，想通過擴(kuò)大規(guī)模來增強(qiáng)企業(yè)的競爭力和抵御風(fēng)險能力。但是企業(yè)的盲目擴(kuò)張不僅沒有增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，反而使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步加大。

2、籌資造成的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在籌資過程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用，沒能夠準(zhǔn)確進(jìn)行分析和預(yù)測，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財務(wù)風(fēng)險。

3、企業(yè)內(nèi)控管理不善擴(kuò)大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)控管理不強(qiáng)會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)決策的失誤，從而給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，防范財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)的內(nèi)控管理與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范之間存在著密不可分的關(guān)系，要加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的防范就應(yīng)該提高企業(yè)內(nèi)控管理能力。加強(qiáng)了企業(yè)的內(nèi)控管理，對于企業(yè)做出正確的財務(wù)決策，有效防范財務(wù)風(fēng)險具有重要意義。

（一）加強(qiáng)控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)之中居于首要地位，所以企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境。加強(qiáng)控制環(huán)境的管理，首先應(yīng)該提高企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)控管理的認(rèn)識；其次要建立起與企業(yè)狀況相符合的法人治理結(jié)構(gòu)；再次要建立規(guī)范的管理制度；最后要在培養(yǎng)企業(yè)文化方面下功夫，形成重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。

針對于防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)在制定年度預(yù)算方案、進(jìn)行重大決策和簽訂重大合同時，應(yīng)該實(shí)行集體決策。為防范風(fēng)險，企業(yè)還應(yīng)該完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)禁少數(shù)人或者一個人說了算的情況發(fā)生。企業(yè)還應(yīng)該積極倡導(dǎo)正義、健康的企業(yè)文化。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險評估的管理

企業(yè)時刻都面臨著各種各樣的風(fēng)險，而風(fēng)險評估就是對風(fēng)險發(fā)生的可能性以及危害程度進(jìn)行評估，從而能夠采用相應(yīng)的策略。加強(qiáng)對風(fēng)險評估的管理主要包括兩個方面：

1、對會計工作的風(fēng)險進(jìn)行防范

會計工作的風(fēng)險主要包括會計信息的失真、會計人員的職業(yè)道德風(fēng)險、涉稅風(fēng)險三種類型。所以，要防范會計工作的風(fēng)險就要加強(qiáng)對會計信息的核實(shí)和對會計工作人員的監(jiān)督，對會計人員進(jìn)行職業(yè)道德的培養(yǎng)等等。

2、對資金風(fēng)險進(jìn)行防范

資金風(fēng)險的種類比較多，主要包括資金鏈斷裂的風(fēng)險、資金安全的風(fēng)險、融資的風(fēng)險、資金支付的風(fēng)險、資金回收的風(fēng)險等等。企業(yè)要加強(qiáng)對資金風(fēng)險的防范，就要對資金的投放和回收進(jìn)行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過程中進(jìn)行準(zhǔn)確地估測，保證好決策的科學(xué)性。

（三）加強(qiáng)對控制活動的管理

所謂控制活動就是指企業(yè)的管理者為了防范風(fēng)險所進(jìn)行的一系列管理活動。對于會計工作中存在的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，進(jìn)行成本管理，負(fù)責(zé)成本的預(yù)測和控制，負(fù)責(zé)對會計信息進(jìn)行審核，對會計工作人員進(jìn)行有效監(jiān)督等等；對于資金風(fēng)險，企業(yè)主要應(yīng)該建立幾項(xiàng)重要制度：資金預(yù)算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過制定上述制度加強(qiáng)對每一筆資金使用環(huán)節(jié)的管理，能夠有效防范資金的風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)信息的溝通

任何企業(yè)的經(jīng)營和管理都離不開信息的交流與溝通，企業(yè)的管理者以及企業(yè)的員工都通過信息溝通完成自己的任務(wù)，履行自身的職責(zé)。在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范時，無論是對風(fēng)險進(jìn)行評估還是采取合適的控制活動，都應(yīng)該進(jìn)行信息的傳遞與溝通，同時還應(yīng)該保證信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。在對風(fēng)險進(jìn)行控制時，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風(fēng)險轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反映。

（五）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，是促進(jìn)內(nèi)控制度有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)和保證。在防范財務(wù)風(fēng)險的過程中，企業(yè)應(yīng)該通過內(nèi)部審計、財務(wù)監(jiān)察以及其他的內(nèi)部監(jiān)督的方式對整個控制活動的過程進(jìn)行監(jiān)督，適時地對控制流程進(jìn)行調(diào)整。在遇到重大問題時及時啟動應(yīng)急預(yù)案等等，并且要對其實(shí)施的效果進(jìn)行合理的評價。

四、結(jié)束語

綜上所述，當(dāng)前很多企業(yè)的內(nèi)控管理中仍然存在很多問題，如內(nèi)控意識不強(qiáng)、動力不足，風(fēng)險意識差、控制部門不獨(dú)立等等；企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范等也存在諸多問題，主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險以及內(nèi)部控制不善帶來的風(fēng)險等等。企業(yè)要加強(qiáng)對風(fēng)險的防范，增強(qiáng)自身的競爭力和抗風(fēng)險能力，就應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理，主要包括加強(qiáng)控制環(huán)境的管理、加強(qiáng)對風(fēng)險的評估、加強(qiáng)控制活動的管理、加強(qiáng)信息的溝通和交流、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督。只有如此，才能夠防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，為企業(yè)更好發(fā)展提供保證。

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篇5

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；資金籌集；管理；財務(wù)風(fēng)險；防范

伴隨著現(xiàn)今我國煤炭領(lǐng)域的不斷發(fā)展，煤炭行業(yè)變成了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點(diǎn)內(nèi)容，進(jìn)而促進(jìn)國內(nèi)煤礦持續(xù)增多，煤炭企業(yè)重組情況越來越頻繁，對資金的需求量越來越多。所以，資金的籌集工作就成為了煤炭企業(yè)建設(shè)過程中的重點(diǎn)事項(xiàng)。以下簡要針對煤炭企業(yè)的資金籌集及管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析，僅供參考。

一、當(dāng)前煤炭企業(yè)的發(fā)展情況及資金籌措的基本原則

步入二十一世紀(jì)以后，我國煤炭的銷售價格一改往年低位周期變化的規(guī)律，最近幾年持續(xù)升高。因?yàn)楝F(xiàn)今煤炭領(lǐng)域存在豐厚的利潤，再加上我國相關(guān)政策大力扶植大規(guī)模煤炭企業(yè)的發(fā)展，限定小型煤炭企業(yè)生存，激勵煤炭企業(yè)互相進(jìn)行合并、重組，各個煤炭企業(yè)在一段時間內(nèi)無法達(dá)到相應(yīng)規(guī)模，就有變成兼并對象的可能。所以，面對這種情況，各個煤炭企業(yè)就需要牢牢把握這一機(jī)遇及挑戰(zhàn)，利用一切辦法推動企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧郑浩湟?，購買或者探測新的資源，同時加快開發(fā)資源的速率；其二，加大企業(yè)的整合力度，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)規(guī)模的快速擴(kuò)展。想要加快企業(yè)的發(fā)展速率，就需要龐大的資金作為基礎(chǔ)，如果僅依靠自身盈利的資金是不夠的，從而需要大規(guī)模的引進(jìn)外來資金。那么，就需要對籌措資金的原則進(jìn)行深入分析。

想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最高化，就需要給予企業(yè)償還能力的前提下，盡可能縮減企業(yè)的成本投入，因此，在選擇資金籌集途徑期間，需要遵循以下幾點(diǎn)基本原則：其一，資金的邊際綜合成本最低原則；其二，風(fēng)險的適當(dāng)原則。就是把財政存在的風(fēng)險調(diào)控到企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)。同時，在進(jìn)行資金籌措期間，還需要細(xì)致分析原股東的控權(quán)問題?；谏鲜鲈瓌t的前提，對資金來源的順序進(jìn)行考量，通常包含以下內(nèi)容：第一，對留存的收益進(jìn)行考量；第二，如果籌集留存收益后仍存在空缺，需要應(yīng)用資金負(fù)債的方法。一般資金負(fù)債的途徑先選擇銀行的借貸方式，之后再選擇發(fā)行債權(quán)的方法；第三，同資金債務(wù)結(jié)合在一起，對權(quán)益的投資進(jìn)行合理吸取。

二、煤炭企業(yè)在籌集資金及管理過程中需要注意的問題

（一）煤炭企業(yè)在籌集資金過程中需要注意的問題

在籌集資金期間，需要注意的問題包含以下幾方面內(nèi)容：其一，對資金籌集的效益進(jìn)行預(yù)測，將資金籌集的成本同收益結(jié)合在一起。對于煤炭企業(yè)來講，其所籌集消耗的成本越小，則企業(yè)面對的賠償風(fēng)險就越低，項(xiàng)目運(yùn)行的資金收益越高，利潤越大，風(fēng)險越??；其二，選取合適的資金籌集時機(jī)，盡可能降低資金籌集的成本。煤炭企業(yè)需要注意控制資金籌集的時機(jī)，確保資金籌集工作適時、及時。適時指的是依據(jù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的趨勢及企業(yè)自身的運(yùn)行狀況，把握時機(jī)開展資金籌集工作；及時指的是當(dāng)確定資金籌集決定后，需要進(jìn)款落實(shí)，預(yù)防發(fā)生過早或延后籌集資金的情況；其三，合理制定款項(xiàng)借取的數(shù)額、歸還時間。煤炭企業(yè)在進(jìn)行資金籌集期間，需要結(jié)合自身的真實(shí)情況，對資金的需求進(jìn)行預(yù)測，確保資金需求建立在科學(xué)的層面上。另外，還款的時間盡可能同資金的應(yīng)用時間結(jié)合在一起，所以，需要對資金的使用量、流入量等進(jìn)行預(yù)測，從而明確了解投資的回收狀況，應(yīng)用還款時間略大于投資回收時間的方法進(jìn)行資金籌集工作。

（二）資金在管理方面存在的不足及面對的財務(wù)風(fēng)險

1、煤炭企業(yè)在進(jìn)行資金管理期間存在的不足

當(dāng)前，煤炭企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程中，主要包含的問題有以下幾方面內(nèi)容：其一，資金管理的方法及觀念較為陳舊；其二，信息的失真情況對煤炭企業(yè)的決策造成嚴(yán)重影響；其三，經(jīng)濟(jì)信息及市場知識較為匱乏，沒有形成風(fēng)險觀念；其四，“三角債”情況較為嚴(yán)重，煤炭企業(yè)有債無權(quán)；其五，法律觀念薄弱，沒有應(yīng)用法律方法維護(hù)自身企業(yè)經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

2、現(xiàn)今煤炭企業(yè)面對的財務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)今，煤炭企業(yè)需要面臨的財務(wù)風(fēng)險主要包含以下內(nèi)容：其一，應(yīng)該收取賬款的風(fēng)險。伴隨著近些年煤炭需求矛盾的不斷加劇，煤炭企業(yè)的銷售量持續(xù)增長，一些企業(yè)在關(guān)注銷售數(shù)量的同時，卻忽視了回收貨款的問題，從而導(dǎo)致出現(xiàn)很多死賬、壞賬，為企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失；其二，對外的投資風(fēng)險?，F(xiàn)今，煤炭企業(yè)在對外投資方面，主要存在的風(fēng)險有：投資的收益率較低；相關(guān)管理部門不清晰，責(zé)任劃分不名且，職能及權(quán)益較為模糊，工作流程缺少條理，信息途徑不流暢；對投資的監(jiān)管力度不足，資金在投入使用后，沒有專人對其進(jìn)行管理；其三，項(xiàng)目的融資風(fēng)險。在項(xiàng)目的融資風(fēng)險中，主要包含以下內(nèi)容：首先，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)為了適應(yīng)股份改造，采用了完善企業(yè)整治結(jié)構(gòu)、極大內(nèi)部控制力度，提高貸款審批權(quán)限等方面，從而加劇了項(xiàng)目融資的難度；其次，經(jīng)常應(yīng)用短期貸款的方法，不僅增加了違約的風(fēng)險，還為融資工作加大的工作量；其四，預(yù)算工作的控制風(fēng)險。主要包含的內(nèi)容有：第一，伴隨著我國對煤炭安全生產(chǎn)監(jiān)管力度的逐步加大，煤炭企業(yè)很多都存在投資超過預(yù)算的問題；第二，工程投資預(yù)算不完善，缺乏項(xiàng)目資金的分月及年度規(guī)劃；第三，資金的內(nèi)部控制力度較為薄弱。

三、增強(qiáng)煤炭企業(yè)資金管理水平的方法

（一）實(shí)行資金集中管理方法

對于煤炭企業(yè)來講，實(shí)行資金集中管理方法是增強(qiáng)資金管理水平的主要措施之一。良好的監(jiān)管、控制住資金，就相當(dāng)于對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行了管理，把握了企業(yè)的整體局面，進(jìn)而預(yù)防財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。

（二）健全結(jié)算中心標(biāo)準(zhǔn)

加大力度控制資金賬外循環(huán)及多頭開戶情況，確保資金管理的統(tǒng)一性。企業(yè)利用創(chuàng)建財務(wù)結(jié)算中心，完善結(jié)算中心標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資金的內(nèi)部控制，提高監(jiān)控質(zhì)量。結(jié)算中心集中面對銀行，下屬企業(yè)在結(jié)算中心建立賬戶，全面發(fā)揮結(jié)算中心的資金內(nèi)部續(xù)存功能，并且嚴(yán)格監(jiān)管下屬企業(yè)的資金出入情況。

（三）加大對資金流量的預(yù)測、分析力度

煤炭企業(yè)需要樹立“資金在哪，管理在哪”的思想，把資金流量管理工作貫徹落實(shí)到企業(yè)管理工作的各項(xiàng)環(huán)節(jié)中，對企業(yè)的資金流動風(fēng)險及支付風(fēng)險予以高度重視。嚴(yán)格把控資金流量的關(guān)卡，加大企業(yè)運(yùn)營活動、投資行為及籌資資金的管理力度。

（四）實(shí)行全面預(yù)算管理

預(yù)算的范圍從以往單一的資金運(yùn)營計劃擴(kuò)張到基建、生產(chǎn)、投資等全面資金預(yù)算。編訂預(yù)算的方法應(yīng)用逐級審批、逐層匯報、滾動管理的措施，當(dāng)確定預(yù)算后，其內(nèi)容就變成了企業(yè)的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)，不可以隨意進(jìn)行變更。

（五）對負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化

現(xiàn)今，對于煤炭企業(yè)來講，其正常的生產(chǎn)、運(yùn)營資金大體上不存在壓力，然而，企業(yè)的飛速擴(kuò)張使建設(shè)項(xiàng)目的資金比較緊缺。在資金的籌集方法方面，需要應(yīng)用多種措施，建設(shè)項(xiàng)目資金重點(diǎn)以引入戰(zhàn)略伙伴及收獲長期借款形式為主，延長產(chǎn)業(yè)鏈的資金要求，從而降低融資成本，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，促進(jìn)煤炭企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

四、防范財務(wù)風(fēng)險的具體措施

（一）樹立風(fēng)險管理觀念

第一，應(yīng)全面了解到風(fēng)險存在的客觀性，存在市場競爭就會產(chǎn)生風(fēng)險；第二，想要獲取成功，就需要在作出決定前，考慮怎樣預(yù)防失敗，細(xì)致考量怎樣防止?jié)撛陲L(fēng)險；第三，對于財務(wù)風(fēng)險防范工作來講，其不僅是煤炭企業(yè)管理人員及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，同時也是企業(yè)內(nèi)部每名員工的責(zé)任。

（二）積極化解財務(wù)的風(fēng)險

想要化解財務(wù)風(fēng)險，可以從以下幾方面入手：其一，勇于自我階段，找尋風(fēng)險，做到有的放矢；其二，把握長點(diǎn)，基于找準(zhǔn)風(fēng)險的前提下，對風(fēng)險內(nèi)容進(jìn)行分析，確定主要矛盾；其三，先控制住風(fēng)險，再消除風(fēng)險。當(dāng)找尋到財務(wù)風(fēng)險以后，需要先對風(fēng)險進(jìn)行控制，防止其進(jìn)一步擴(kuò)大，降低資金損耗，然后再探討消除風(fēng)險的方法。

（三）創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

對于煤炭企業(yè)來講，其想要提高管理水平，增加自身收益，就需要轉(zhuǎn)變以往粗放型的運(yùn)行模式，創(chuàng)建并完善內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)，尤其是財務(wù)管理、投資管理、質(zhì)量管理、成本管理等標(biāo)準(zhǔn)，封堵管理的漏洞，從而使企業(yè)的負(fù)債率及不良資產(chǎn)降低，縮減成本投入，增加資金收益，提高企業(yè)市場競爭能力。

（四）暢通信息的途徑

想要暢通信息的途徑，可以從以下幾方面入手：其一，需要經(jīng)常對內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，增強(qiáng)員工的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防及認(rèn)知觀念；其二，應(yīng)全面發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計部門及社會審計部門的監(jiān)管功能，細(xì)致研究并分析審計問題的處理措施；其三，當(dāng)找尋到財務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)盡快向上級部門進(jìn)行匯報。

（五）加大追究內(nèi)部責(zé)任的力度

想要預(yù)防及處理財務(wù)風(fēng)險，需要加大責(zé)任的追究力度，創(chuàng)建獎懲標(biāo)準(zhǔn)，殺一儆百。另外，加大追究內(nèi)部責(zé)任的力度還能夠增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭能力，推動企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

五、總結(jié)

總而言之，伴隨著現(xiàn)今社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，煤炭企業(yè)紛紛重新設(shè)定戰(zhàn)略發(fā)展方向及目標(biāo)，重新建立管理體系，同時，資金的管理模式及觀念也需要相應(yīng)改變。相關(guān)從業(yè)人員需要細(xì)致對資金籌集及管理進(jìn)行分析，制定相應(yīng)的管理措施及風(fēng)險防范方法，從而縮減煤炭企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營成本投入，增加資金收益，提高企業(yè)市場競爭能力。

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篇6

一、企業(yè)采購面臨的風(fēng)險

1、企業(yè)物資采購?fù)庖蛐惋L(fēng)險

(1)采購合同欺詐風(fēng)險。合同詐騙往往具有一定的隱蔽性，有時很難與正常的合同糾紛相區(qū)別。合同欺詐風(fēng)險主要包括：以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同；以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；接受合同當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款、擔(dān)保財產(chǎn)后逃之天天；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“空殼公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣從中謀利；供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無故終止合同、更改合同條款、違反合同規(guī)定等。

(2)采購價格風(fēng)險。由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價格，使企業(yè)采購蒙價格受損失的風(fēng)險。而當(dāng)企業(yè)認(rèn)為價格合理的情況下進(jìn)行批量采購時，該種物資將可能在不久之后跌價，從而引發(fā)采購風(fēng)險。

(3)采購質(zhì)量風(fēng)險。一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致加工的產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，給用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面的損害。另一方面因采購的原材料質(zhì)量有問題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競爭力。

(4)技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險。企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品由于技術(shù)進(jìn)步而引起貶值、無形損耗甚至被淘汰，造成已采購原材料的積壓損失；或者由于某種原材料因技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生變化，導(dǎo)致原有原材料因質(zhì)量不符合要求而不得不棄之。采購物資由于新項(xiàng)目開發(fā)周期縮短，如計算機(jī)新型機(jī)不斷出現(xiàn)，更新周期愈來愈短，剛剛購進(jìn)了大批計算機(jī)設(shè)備，但因信息技術(shù)發(fā)展快，所采購的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下，造成技術(shù)進(jìn)步而競爭力下降的局面。

2、企業(yè)物資采購內(nèi)因型風(fēng)險

(1)合同風(fēng)險。一是合同條款模糊不清，盲目簽約；違約責(zé)任約束簡化，偏信口頭協(xié)議、君子協(xié)定等；鑒證、公證合同比例過低等等。二是合同行為不正當(dāng)。賣方為了改變在市場競爭中的不利地位，往往采取一系列不正當(dāng)手段，如對采購人員行賄，套取企業(yè)采購標(biāo)底；給予虛假優(yōu)惠，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品。而有些采購人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴(yán)格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂經(jīng)常出現(xiàn)檔案分類模糊不清，無人管理的現(xiàn)象。

(2)采購驗(yàn)收風(fēng)險。由于人為因素造成企業(yè)所采購物資在進(jìn)入倉庫前未按合同及制度要求，對采購物資數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量、價格、單據(jù)等多方面進(jìn)行審核和驗(yàn)收而引發(fā)的風(fēng)險。如在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不符合合同規(guī)定要求；在價格上發(fā)生變形等。

(3)采購存量風(fēng)險。采購量不能及時供應(yīng)生產(chǎn)之需要，發(fā)生生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險。物資采購過多，造成積壓，其中多數(shù)因技術(shù)進(jìn)步而導(dǎo)致的無形損耗，使企業(yè)大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機(jī)會利潤，形成存儲損耗風(fēng)險。物資采購時對市場行情估計不準(zhǔn)，盲目進(jìn)貨，結(jié)果很快價格下跌，引起價格風(fēng)險。企業(yè)“零庫存”策略，可能因供應(yīng)商出現(xiàn)干擾因素，使企業(yè)因無貨發(fā)生生產(chǎn)中斷而陷入困境，或因供應(yīng)商供貨不及時而造成缺貨的風(fēng)險。

(4)采購責(zé)任風(fēng)險。由于企業(yè)經(jīng)辦部門或個人責(zé)任心不強(qiáng)或管理水平不高，造成采購物資不符合生產(chǎn)發(fā)展要求而形成的損失，也有不少風(fēng)險是由于采購人員假公濟(jì)私、牟取私利而引起的。

(5)預(yù)付款風(fēng)險。有時企業(yè)為了得到急需的物資，會采取預(yù)先支付貨款的方式購進(jìn)物資。然而，一旦質(zhì)量有問題，就會相互指責(zé)，影響企業(yè)信譽(yù)，且款項(xiàng)又被供方控制，處于被動局面。

二、企業(yè)采購風(fēng)險管理與控制措施

風(fēng)險管理是對潛在風(fēng)險的提早防范和預(yù)警，并通過風(fēng)險識別、評價和分析，及時、科學(xué)地處理各項(xiàng)風(fēng)險，降低或消滅風(fēng)險因素的影響，最終實(shí)現(xiàn)對采購過程的有效控制。針對上述采購中存在的內(nèi)因型風(fēng)險，首先應(yīng)該考慮采購的物資必須是企業(yè)所需要的，其次應(yīng)該對所要采購物資的質(zhì)量和效用進(jìn)行通盤考慮，在為企業(yè)節(jié)約采購資金的同時，保證采購質(zhì)量。所以應(yīng)該從以下幾個方面對采購中存在的風(fēng)險進(jìn)行管理和防范。

1、建立有效的組織管理機(jī)構(gòu)

為使采購活動正常有序地運(yùn)作，必須設(shè)立相應(yīng)的組織管理機(jī)構(gòu)做保障。從管理角度來考慮，在縱向方面，由企業(yè)經(jīng)營者直接擔(dān)任或管理層授權(quán)高層管理人員擔(dān)任采購活動的主管，由采購、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量和財務(wù)等專業(yè)人員組成公司采購小組，在采購主管領(lǐng)導(dǎo)下作為企業(yè)采購活動最高機(jī)構(gòu)，開展日常采購活動管理工作；在橫向方面，設(shè)立采購部門，接受生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財務(wù)等橫向聯(lián)系部門的監(jiān)督管理，并授權(quán)這些機(jī)構(gòu)對采購業(yè)務(wù)有關(guān)計劃、技術(shù)、質(zhì)量、結(jié)算等問題進(jìn)行質(zhì)疑、調(diào)查和監(jiān)控。

2、建立有效的采購程序控制制度

建立和實(shí)施制度化的采購管理程序，這是采購管理工作有效進(jìn)行的根本保證。實(shí)行采購計劃、供應(yīng)商資格審查、合同簽訂、合同審核、標(biāo)的驗(yàn)收、經(jīng)費(fèi)支付相分離的制度，以此形成術(shù)業(yè)專攻和權(quán)力制衡，避免由于采購人員能力素質(zhì)弱和尋租行為，以及管理制度不健全和管理疏漏而增加采購的風(fēng)險。對重大物資采購業(yè)務(wù)定期開展審計制度，通過審計督查物資需求計劃的提報、采購渠道選擇、價格確定、質(zhì)檢驗(yàn)收、貨款支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)是否執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度情況，預(yù)防腐敗問題的發(fā)生。既要注重考核采購員的專業(yè)能力考核，還應(yīng)注重考核采購員的職業(yè)素養(yǎng)，以公司制度約束其行為操守，能大大減少工作中弄虛作假和損公肥私的行為發(fā)生。

3、建立供應(yīng)商資格審查和信譽(yù)等級評定機(jī)制

來自于供應(yīng)商方面的風(fēng)險往往使企業(yè)面臨重要的采購風(fēng)險。實(shí)踐中可以通過建立供應(yīng)商資格審查機(jī)制來降低和化解此類風(fēng)險。一方面建立采購前供應(yīng)商資格審查機(jī)制。實(shí)行采購前資格審查，不僅可以把住企業(yè)采購“準(zhǔn)人關(guān)”、發(fā)放“通行證”，而且還可以落實(shí)對供應(yīng)商的動態(tài)管理，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，降低采購風(fēng)險。對于存在風(fēng)險隱患、不符合資質(zhì)條件的供應(yīng)商不予進(jìn)入企業(yè)的采購資格。另一方面建立采購中供應(yīng)商資格審查機(jī)制。實(shí)行采購中資格審查，也就是落實(shí)對采購資格有效期限內(nèi)的注冊供應(yīng)商、參加采購活動的供應(yīng)商和正在履行合同的供應(yīng)商的資格審查。采購中資格審查內(nèi)容，主要針對供應(yīng)商質(zhì)量管理體系運(yùn)行和保持情況、質(zhì)量管理水平和質(zhì)量保證能力、財務(wù)資金狀況、配套企業(yè)協(xié)作關(guān)系情況和合同履行情況等方面進(jìn)行展開。對于發(fā)生質(zhì)量保證能力下降、資金狀況惡化等情況，影響到采購目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)立即采取相應(yīng)措施降低或消滅風(fēng)險，確保采購的效率和質(zhì)量。

實(shí)踐中還可以通過建立信譽(yù)等級評定機(jī)制來降低和化解來自于供應(yīng)商方面的風(fēng)險。信譽(yù)是指供應(yīng)商遵紀(jì)守法、履行責(zé)任和兌現(xiàn)合同承諾的程度。世界主要國家基本都建立了供應(yīng)商信譽(yù)等級評定機(jī)制，加強(qiáng)了對供應(yīng)商誠信的管理。實(shí)踐證明，供應(yīng)商信譽(yù)等級評定機(jī)制不僅激勵供應(yīng)商遵守履約期限、保證標(biāo)的質(zhì)量，還大大降低了履約風(fēng)險，提高了采購的效益。建議以履約期限、質(zhì)量、售后服務(wù)和工作協(xié)調(diào)性等內(nèi)容為要素進(jìn)行信譽(yù)等級分級評定，可以分A信譽(yù)好、B信譽(yù)較好、c信譽(yù)一般、D信譽(yù)較差和E信譽(yù)差五個等級。信譽(yù)等級評定不搞終身制，每三至五年評定一次。同時，對于信用等級好(A、B級)的供應(yīng)商，可以在未來的采購項(xiàng)目招投標(biāo)中適當(dāng)加分；對于信譽(yù)等級差(D、E級)的供應(yīng)商，可以限制或取消其一定期間內(nèi)參與采購活動的資格，提高其失信成本。

篇7

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的重要風(fēng)險，企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范，增強(qiáng)抵御風(fēng)險的能力，對于促進(jìn)企業(yè)本身發(fā)展具有重要意義。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范息息相關(guān)。本文分析闡述了企業(yè)內(nèi)控管理的意義和作用以及當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀與問題，并提出了相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；防范；措施

在市場競爭日趨激烈及市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育并不十分健全的形勢下，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)的完成和競爭壓力也給企業(yè)帶來巨大的壓力，企業(yè)風(fēng)險給企業(yè)發(fā)展帶來的威脅越來越大，因此企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展與長遠(yuǎn)發(fā)展就不得不重視企業(yè)的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險的防范。綜合考慮具體實(shí)施的程序和所采取的政策，建立一整套健全的企業(yè)內(nèi)控體系，從而有效的為企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險，推進(jìn)企業(yè)的健康、高效發(fā)展以及增強(qiáng)企業(yè)抵御金融危機(jī)的能力，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理指的是企業(yè)為保障正常有序運(yùn)行而采取的一系列對企業(yè)財務(wù)、工作人員以及企業(yè)資產(chǎn)等進(jìn)行監(jiān)管的內(nèi)部管控行為。企業(yè)內(nèi)控管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，不僅能加強(qiáng)對企業(yè)財產(chǎn)及財務(wù)人員的監(jiān)管，促使企業(yè)經(jīng)營效率的提升，同時也有利于防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)控管理主要從對控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息溝通、控制活動以及監(jiān)督檢查五個方面著手進(jìn)行管理。企業(yè)內(nèi)控管理有利于提高企業(yè)會計信息的可靠性和真實(shí)性、完善企業(yè)的分工、嚴(yán)格把控企業(yè)收支明細(xì)等，從而最大程度降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利展開，為企業(yè)健康運(yùn)行提供有效保障。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀與問題

(一)企業(yè)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識薄弱

就目前企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀來看，許多企業(yè)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識薄弱，對企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的一些風(fēng)險情況難以及時發(fā)現(xiàn)并解決。財務(wù)預(yù)警機(jī)制落實(shí)不到位，對財務(wù)管理中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警能力太過薄弱，不能保障企業(yè)利益得到最大化的落實(shí)?；诖?，企業(yè)相關(guān)財務(wù)管理部門應(yīng)增強(qiáng)自身財務(wù)管理風(fēng)險意識，落實(shí)好財務(wù)管理預(yù)警機(jī)制，在財務(wù)問題發(fā)生之前未雨綢繆，降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的損失，盡量使財務(wù)問題對企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)面影響降到最低。

(二)企業(yè)財務(wù)管理宏觀環(huán)境多變

環(huán)境因素是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部原因，企業(yè)外部環(huán)境瞬息萬變，例如物價上漲、貨幣貶值、金融危機(jī)等等，這都是企業(yè)無法控制的。企業(yè)需要購買原材料以滿足生產(chǎn)的需求、需要給員工發(fā)放工資，而這些外部環(huán)境的變化都會給企業(yè)帶來影響，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。雖然外部壞境不受企業(yè)控制，但企業(yè)在防范財務(wù)風(fēng)險的防范時需要將外部因素考慮其中。

(三)財務(wù)管理權(quán)利的不一致性

我國大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管理上普遍存在一種現(xiàn)象：財務(wù)管理權(quán)力不集中，呈現(xiàn)相對較分散的趨勢，不僅阻礙了企業(yè)的整體發(fā)展，同時也會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。尤其是一些大型企業(yè)，由于規(guī)模較大，分支公司較多，但是受公司規(guī)模以及管理不到位的影響，財務(wù)管理權(quán)利難以集中，一些子公司利用這一特點(diǎn)以保障自己公司利益為由，從而做出損害其它分公司或總公司利益的事，從表面上是保障了公司的利益，其實(shí)不然，會嚴(yán)重?fù)p害整個企業(yè)的利益，甚至對底下的子公司和分公司的利益產(chǎn)生影響。

(四)內(nèi)控的評價和檢查部門不具有獨(dú)立性

許多企業(yè)都是由財務(wù)部門的人員來負(fù)責(zé)內(nèi)控管理，他們既作為內(nèi)控管理的執(zhí)行人員，同時又要對內(nèi)控管理的行為進(jìn)行監(jiān)督和評價，很顯然這不利于企業(yè)內(nèi)控管理的良性發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的情況應(yīng)該由第三方進(jìn)行評估和檢查，這樣才能夠保證檢查工作和評價工作的客觀性和獨(dú)立性，也有助于改善內(nèi)控管理。諸如此類的執(zhí)行與監(jiān)督無分別的行為，造成企業(yè)內(nèi)控管理監(jiān)督不善，從而影響企業(yè)的內(nèi)控管理的效果。與此同時，企業(yè)的財務(wù)管理可能就會存在風(fēng)險，從而給企業(yè)發(fā)展帶來不良影響。

三、做好企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重要措施

(一)加強(qiáng)控制環(huán)境的管理

面對企業(yè)內(nèi)控管理外部環(huán)境的多變，企業(yè)應(yīng)合理構(gòu)建財務(wù)管理體系，建立健全的財務(wù)管理制度，設(shè)置高效的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，加強(qiáng)對財務(wù)管理的工作力度，以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。外部環(huán)境是存在于企業(yè)之外的，不由企業(yè)控制，但不代表企業(yè)任由外部環(huán)境“肆意妄為”。為了有效的防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)管理人員應(yīng)該不斷跟進(jìn)自身的管理觀念和意識，增強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險防范重要性的認(rèn)知。此外應(yīng)制定有效的管理和考評制度，加強(qiáng)對財務(wù)管理工作的監(jiān)督力度。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)外部環(huán)境變換規(guī)律和趨勢來制定策略，從企業(yè)自身出發(fā)不斷調(diào)整企業(yè)管理的策略和方法，提高財務(wù)管理系統(tǒng)對外部環(huán)境的應(yīng)變能力。

(二)加強(qiáng)風(fēng)險評估的管理

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的高風(fēng)險性決定了加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險評估的重要性。企業(yè)風(fēng)險評估具體從企業(yè)財產(chǎn)和會計工作的評估著手。企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險主要有投資融資過程中因操作不當(dāng)而引發(fā)的風(fēng)險，資金保管風(fēng)險，資金鏈意外斷裂等風(fēng)險，因此對資金風(fēng)險的防范企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金融資、投資及回收的管控，在整個資金處理的過程中進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，從而確保進(jìn)行科學(xué)的決策。會計工作方面主要有會計信息的不準(zhǔn)確和不安全性所引發(fā)的風(fēng)險、會計人員不遵守職業(yè)規(guī)章的風(fēng)險以及涉稅處理不當(dāng)而引發(fā)的風(fēng)險。因此對會計工作風(fēng)險的防范需要從會計工作人員和會計信息兩方面入手，加大會計信息的審查力度，加強(qiáng)對相關(guān)從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。

(三)加強(qiáng)財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識

作為財務(wù)管理的主心骨，財務(wù)管理相關(guān)人員也應(yīng)該具備風(fēng)險意識，并且不斷與時俱進(jìn)，使一些財務(wù)問題都能未雨綢繆，最小程度的降低企業(yè)的損失。不僅要求相關(guān)財務(wù)管理人員以新會計制度為背景，切實(shí)落實(shí)自身素質(zhì)和條件，拓寬學(xué)習(xí)渠道，同時也要求企業(yè)為其提供一定的培訓(xùn)條件，定期開展培訓(xùn)，加強(qiáng)與其它企業(yè)的交流，才能從根本上構(gòu)建出一支高素質(zhì)的財務(wù)管理人員隊(duì)伍。

(四)建立健全的財務(wù)管理制度

完善的財務(wù)管理模式要求企業(yè)無論是準(zhǔn)備投入一項(xiàng)新的項(xiàng)目還是從外吸收引進(jìn)項(xiàng)目，都應(yīng)該對所有的財務(wù)以及資金情況進(jìn)行分析和評估，所有項(xiàng)目的進(jìn)行都應(yīng)以盈利為前提進(jìn)行。與此同時，應(yīng)加強(qiáng)對會計信息的管理，企業(yè)財務(wù)必須要將所有會計信息及收支明確清晰無誤的做成財務(wù)報表，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行嚴(yán)格的管理。這不僅能保證資金流動被實(shí)時掌控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效管理，同時也能有效的防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

(五)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

任何企業(yè)的良性發(fā)展都離不開強(qiáng)有力的監(jiān)督，千萬不可忽視對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督。公司應(yīng)制定科學(xué)合理的監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督部門工作人員嚴(yán)格落實(shí)，確保監(jiān)督的真實(shí)有效，避免出現(xiàn)財務(wù)工作人員“中飽私囊”，“攜款潛逃”等的現(xiàn)象。只有將監(jiān)督完全落實(shí)，企業(yè)的利益才能得到最大程度的發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語

防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，加大對企業(yè)內(nèi)控管理的力度，將風(fēng)險控制在企業(yè)可接受、可承擔(dān)的范圍是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心?？陀^、準(zhǔn)確的分析企業(yè)內(nèi)外部因素對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響，并積極制定有效的防范措施控制財務(wù)風(fēng)險，不斷完善財務(wù)風(fēng)險的管理工作，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險 內(nèi)控 管理

加入WTO后，在世界經(jīng)濟(jì)全球化的作用下，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了一個快速發(fā)展的階段，國內(nèi)企業(yè)有了更大的發(fā)展空間，但競爭也越來越激烈。在機(jī)遇與風(fēng)險并存的今天，企業(yè)想要不斷發(fā)展，必須實(shí)施科學(xué)的內(nèi)控管理，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力提高面對風(fēng)險的能力。

一、實(shí)施內(nèi)控管理對企業(yè)的作用及意義

企業(yè)內(nèi)控管理是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。

內(nèi)部控制管理作為對企業(yè)進(jìn)行全面管理的統(tǒng)籌性經(jīng)營措施具有十分重要的功能，通過實(shí)施內(nèi)部控制管理可以對各部門起到約束作用，在出現(xiàn)問題時及時進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整，且有利于維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)順利執(zhí)行經(jīng)營方針以達(dá)成其經(jīng)營目標(biāo)，可以有效保護(hù)財務(wù)信息的真實(shí)可靠性，避免企業(yè)資產(chǎn)遭受不必要的風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營更經(jīng)濟(jì)化、高效化，提高企業(yè)整體競爭能力。企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理對于企業(yè)的發(fā)展具有積極意義。對企業(yè)在經(jīng)營過程中可能面對的風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險多角度進(jìn)行分析，判斷企業(yè)是否會存在潛在風(fēng)險，針對存在的風(fēng)險及時采取防范措施，降低其對企業(yè)的不良影響。實(shí)施內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實(shí)性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策，以應(yīng)對外部環(huán)境的變化及時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)控管理對企業(yè)各方面進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，例如大到收入、資金支出；小到物資的采購、保管、和領(lǐng)用等，嚴(yán)格保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)不受侵犯。內(nèi)控管理制定適合企業(yè)管理的規(guī)章制度，做到有規(guī)可依促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理向正規(guī)化轉(zhuǎn)型，同時對企業(yè)內(nèi)各工作流程以及職能、職權(quán)進(jìn)行明確分工，提高企業(yè)管理效率，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，保證企業(yè)經(jīng)營活動和生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行。另外，企業(yè)的內(nèi)控管理還有助于企業(yè)方針政策的順利貫徹與實(shí)施，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供重要保證。

二、財務(wù)風(fēng)險防范下企業(yè)內(nèi)控管理存在的缺陷

（一）企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理的動力不足

所謂內(nèi)部控制就是企業(yè)對自身進(jìn)行控制和管理，企業(yè)通過努力制定一系列的規(guī)章和制度對自身的行為實(shí)施控制和束縛，顯然沒有人喜歡制定一些規(guī)章對自身實(shí)施控制，所以企業(yè)在制定控制制度方面缺乏動力。此外，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制所需要的成本必須由自己來承擔(dān)，加強(qiáng)內(nèi)控管理勢必會影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此，雖然加強(qiáng)內(nèi)控管理對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義，但是有的企業(yè)仍然只重視眼前利益，缺乏加強(qiáng)內(nèi)控管理的動力。

（二）內(nèi)控管理制度不完善

所謂內(nèi)控管理制度既是以進(jìn)行內(nèi)部控制度管理為目的，制定而成的相關(guān)規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善大部分原因是由于，企業(yè)只將工作重點(diǎn)放在如何增加經(jīng)濟(jì)效益上，忽略了財務(wù)風(fēng)險的存在以及危害，因此出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險防范缺失不能及時完善內(nèi)控制度等現(xiàn)象。在內(nèi)控制度存在缺失與漏洞的情況下，其組織架構(gòu)也很難健全起來，最終使內(nèi)部管理控制之成為一紙空談。監(jiān)督評價機(jī)制不健全同樣會影響內(nèi)控管理制度的實(shí)施。監(jiān)督評價機(jī)制不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用就形同虛設(shè)，是否按規(guī)章操作已經(jīng)沒有任何的監(jiān)督，做的好沒有獎勵，做得差也沒有懲罰，因此制度逐漸被忽略。

（三）企業(yè)員工缺乏對內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的正確認(rèn)識

由于企業(yè)員工還沒有形成風(fēng)險防范意識，對內(nèi)部控制管理的作用、意義認(rèn)識不夠全面，忽視了內(nèi)部控制對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展存在的積極促進(jìn)意義。即使企業(yè)已經(jīng)制定了相應(yīng)的內(nèi)控制度，員工的認(rèn)識度不夠在執(zhí)行上缺乏力度，其效果將會大打折扣。還有一些企業(yè)甚至根本忽略內(nèi)部控制管理，只有在上級開始檢查工作時才臨時抱佛腳，員工開始有模有樣的按照內(nèi)控管理制度辦事。這些認(rèn)識上的偏差不僅使實(shí)施內(nèi)控管理的積極作用難以發(fā)揮，還削弱了風(fēng)險防范、應(yīng)對能力，尤其是財務(wù)風(fēng)險。

三、提高財務(wù)風(fēng)險防范提高企業(yè)內(nèi)控管理水平對策

（一）改善內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，是決定內(nèi)部控制管理是否能夠順利開展，并成功進(jìn)行風(fēng)險防范的重要因素。由于各企業(yè)實(shí)際情況存在差異，因此很難有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境應(yīng)達(dá)到何種標(biāo)準(zhǔn)，各企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況按照自身需求制定目標(biāo)。改善企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境可以從三方面著手：第一，通過講座、會議等形式對企業(yè)管理者進(jìn)行專門培訓(xùn)，及時吸收先進(jìn)的管理理念，提高其對對財務(wù)風(fēng)險防范不及時的危害的認(rèn)識，了解企業(yè)內(nèi)控管理對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要作用。第二，發(fā)揮法人治理的積極作用，針對企業(yè)實(shí)際情況建立起管理結(jié)構(gòu)，為有效防范風(fēng)險，避免企業(yè)重大決策只有少數(shù)人決定的現(xiàn)象，發(fā)揮法人治理結(jié)構(gòu)就非常必要，在企業(yè)進(jìn)行重大決策和制定對企業(yè)有重大影響的方針制度前應(yīng)采取集體決策。第三，對于沒有形成企業(yè)文化的企業(yè)，要盡快樹立起適宜自己的文化理念，已經(jīng)有企業(yè)文化的企業(yè)則要迅速使其成熟并發(fā)揮其作用，在企業(yè)內(nèi)形成按規(guī)辦事、按流程操作的良好風(fēng)氣。

（二）根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)完善內(nèi)控管理監(jiān)督評價制度

企業(yè)對潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范的過程，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案以備不時只需，還應(yīng)有監(jiān)督部門進(jìn)行監(jiān)督，如審計部門、財務(wù)監(jiān)察部門以及其他的內(nèi)部監(jiān)督部門采取其各自的方式對其進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)其防范過程中存在問題，則要及時進(jìn)行調(diào)整與彌補(bǔ)。在突發(fā)重大問題時應(yīng)快速決策，采取相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，以避免風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)大縮小企業(yè)損失，之后再對處理流程進(jìn)行評價總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對風(fēng)險防范存在的漏洞及時彌補(bǔ)。

內(nèi)控管理制度的實(shí)施需要一套科學(xué)合理的監(jiān)督制度督促其運(yùn)行，其成果也需要科學(xué)的評價制度進(jìn)行衡量。由于企業(yè)員工存在不能正確認(rèn)識監(jiān)督評價機(jī)制的情況，一味認(rèn)為這套機(jī)制僅僅是為了“抓短處”，因此要改變員工這種片面的認(rèn)識。監(jiān)督評價機(jī)制存在的主要目的，并不只是監(jiān)視內(nèi)控管理制度的運(yùn)行是否存在偏差，因此要明確獎懲對于優(yōu)秀的員工及時進(jìn)行表彰與獎勵，促進(jìn)員工的工作積極性，減少其對監(jiān)督評價機(jī)制的誤解與抵觸。由于監(jiān)督評價機(jī)制在管理活動中占有重要地位，為了保證職能的發(fā)揮不受影響要保持其獨(dú)立性。例如企業(yè)的會計部門只有上級審計部門進(jìn)行監(jiān)督，減小企業(yè)內(nèi)部對其的影響。

（三）提高員工對內(nèi)控管理的認(rèn)識

員工對內(nèi)控制度的重視程度，會影響到這套制度能否認(rèn)真被實(shí)施。企業(yè)應(yīng)注重培養(yǎng)員工的風(fēng)險意識以及對內(nèi)部控制正確的態(tài)度，尤其是財務(wù)部門的員工。他們直接管理著企業(yè)的資金，更應(yīng)時刻保持警醒具備及時發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險，迅速判斷問題發(fā)生的根本原因，快速制定應(yīng)急方案的能力。歸根結(jié)底要提高員工對內(nèi)控管理的認(rèn)識，必須讓他們接觸到更先進(jìn)的管理理念，更新管理思想做到與時俱進(jìn)。

三、結(jié)束語

在全球經(jīng)濟(jì)復(fù)雜化的情況下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理可以有效提高對風(fēng)險的防范能力，尤其是潛在的財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)過對現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)一些普遍問題，例如存在的企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的動力不足；已實(shí)施的內(nèi)控管理制度不完善；企業(yè)員工缺乏對內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的正確認(rèn)識，這些問題的存在嚴(yán)重影響了企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險防范的能力，因此必須及時解決。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

（一）籌資風(fēng)險

它是指企業(yè)在資金籌集不充分的情況下，同時還不能做到最大限度降低資金成本、合理調(diào)整企業(yè)的權(quán)益結(jié)構(gòu)，以及及時償清負(fù)債和配置企業(yè)利益相關(guān)者的收益等問題引起的風(fēng)險。隨著我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策以及鋼鐵市場時間不斷變化，籌資風(fēng)險的發(fā)生率也隨之變動。

（二）投資風(fēng)險

它是指企業(yè)的所決策投資的項(xiàng)目隨著市場的變動，在項(xiàng)目竣工后所收到的實(shí)際收益與預(yù)期收益不一致的風(fēng)險，大都表現(xiàn)為企業(yè)投資的實(shí)際收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到企業(yè)的目標(biāo)，有時甚至是投資虧本。這主要因?yàn)槠髽I(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理層在決策投資項(xiàng)目時沒有進(jìn)行合理地規(guī)劃和操作，在發(fā)現(xiàn)問題后又沒有及時采取有效補(bǔ)救的措施。在投資收益高于負(fù)債，企業(yè)各股東的收益就會隨之增加，反之，資本結(jié)構(gòu)就會失去平衡，這嚴(yán)重威脅了企業(yè)的生存發(fā)展有可能被惡意收購，或稀釋大股東的控制權(quán)。

（三）市場風(fēng)險

它是指由于鋼鐵企業(yè)中如鐵礦石、煤炭等基本構(gòu)成要素的價格暴漲，就容易引發(fā)企業(yè)產(chǎn)品的成本上升且利潤在下滑的潛在風(fēng)險，以及隨著市場的發(fā)展與金融危機(jī)等因素導(dǎo)致鋼鐵產(chǎn)品價格下跌，從而使企業(yè)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)。

（四）經(jīng)營風(fēng)險

是指因企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在生產(chǎn)決策時出現(xiàn)的失誤，引起企業(yè)在產(chǎn)、供、銷一體化工作中，存在存貨太多或產(chǎn)品銷售不及時，賒銷賬務(wù)過多、增加管理費(fèi)用等風(fēng)險，從而阻礙整個經(jīng)營過程。

二、鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存現(xiàn)存的問題

（一）資本結(jié)構(gòu)失衡

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理使得企業(yè)負(fù)債積累太多且缺乏償債能力，容易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。從當(dāng)前鋼鐵企業(yè)財務(wù)工作的發(fā)展現(xiàn)狀來看，還普遍存在著資本負(fù)債率高企、融資難與成本過高的問題。2013年6月19日的國務(wù)院常務(wù)會議中規(guī)定了不允許向產(chǎn)能嚴(yán)重過剩的行業(yè)提供新增授信。此外，工信部表示，目前銀行因現(xiàn)金流不足，縮小信貸規(guī)模，所以企業(yè)想獲得銀行信貸的難度也增大，直接融資的成本也有所增加。同時，銀行還面臨著因資產(chǎn)長短期負(fù)債期限錯配而導(dǎo)致的“錢荒”難題，即大量短期借款用于長期貸款，造成了金融市場動蕩，這在很大程度影響了一個國家的金融市場的穩(wěn)定性、貨幣政策的有效性、匯率政策的靈敏性以及產(chǎn)出等方面，有可能引起貨幣甚至金融危機(jī)，由此我們能聯(lián)想到2009年全球金融危機(jī)對我國鋼鐵企業(yè)造成重創(chuàng)。

（二）沒有做好資金回收工作

有些企業(yè)為了提升自身的競爭力，就盲目地采取賒銷這一銷售手段，這個方法雖然能為企業(yè)取得短期的經(jīng)營效益，可有時由于企業(yè)沒有全面掌握賒銷對象的信譽(yù)度，就盲目提供賒銷業(yè)務(wù)，這使得企業(yè)大量應(yīng)收賬款失控，甚至是無法收回，最終只能作為壞賬處理，為此企業(yè)要承擔(dān)一定的風(fēng)險與損失。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，但目前鋼鐵企業(yè)存在存貨“高位”的現(xiàn)象，加上存貨從購置原材料到投入生產(chǎn)再到變現(xiàn)的過程需要一定的時間，一旦存貨超標(biāo)，其保存與運(yùn)作都會面臨風(fēng)險，資產(chǎn)被債務(wù)人與存貨長期占用會使得企業(yè)沒有充足資金來保證企業(yè)再投資或償債以及影響企業(yè)資產(chǎn)的正常流動性與安全性。

三、鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）積極優(yōu)化提升資本結(jié)構(gòu)

當(dāng)前我國鋼鐵企業(yè)固定資產(chǎn)投資熱情依然高漲。目前鋼鐵企業(yè)投資資金大多來源于負(fù)債積累，這不僅增加財務(wù)費(fèi)用，還得與債權(quán)者分配利潤。所以企業(yè)應(yīng)該通過引入更多權(quán)益資金方式來籌集資金，不要局限于銀行貸款的籌資范圍。同時國內(nèi)鋼企海外擴(kuò)張，運(yùn)用融資貿(mào)易多元化模式。 如擴(kuò)大直接融資渠道，中國證監(jiān)會表示擴(kuò)大直接還有著相當(dāng)大的空間，中國比以往任何時候都感覺到發(fā)展直接融資的重要性，要積極拓寬投資融資渠道，降低社會融資成本與杠桿率，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化改革。

（二）加強(qiáng)貨款資金回收力度，確保資金運(yùn)營正常

提高資金回收率是保證企業(yè)財務(wù)活動的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，而容易引發(fā)資金回收風(fēng)險的關(guān)鍵點(diǎn)是應(yīng)收賬款，它不僅加快現(xiàn)金的出流量，滯緩了現(xiàn)金的流入，還增加企業(yè)的開支費(fèi)用。所以必須加強(qiáng)對貨款資金的管理：首先應(yīng)制定可操作性強(qiáng)的信用規(guī)范制度；其次是明確客戶的信譽(yù)度并定期檢測，以此評估其償債能力；其次是設(shè)計合適的應(yīng)收款項(xiàng)的比例；最后是構(gòu)建銷售責(zé)任制，嚴(yán)格防范壞賬的產(chǎn)生，同時還應(yīng)該針對已發(fā)生的應(yīng)收賬款，編制賬齡分析表，緊密跟蹤應(yīng)收賬款進(jìn)程，制定相應(yīng)收款政策，必要時采取法律方式，減少壞賬損失。同時對項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，提高決策的科學(xué)性?！笆濉逼陂g鋼鐵行業(yè)消費(fèi)狀況不可觀，產(chǎn)能過剩成為常態(tài)，需要進(jìn)行大型結(jié)構(gòu)性重組、遏制行業(yè)無序競爭、加大產(chǎn)品創(chuàng)新、促進(jìn)綠色發(fā)展。鋼鐵企業(yè)不應(yīng)只追求鋼鐵產(chǎn)量的規(guī)模擴(kuò)張，應(yīng)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍，提高技術(shù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量，往市場細(xì)分和替代進(jìn)口產(chǎn)品的方向挖掘得更深入。

篇10

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè)；財務(wù)管理；風(fēng)險點(diǎn)；防范措施

在當(dāng)前階段中，隨著新時期的不斷深入，在國有企業(yè)正常運(yùn)行的過程中，對財務(wù)管理工作更加的重視。而在實(shí)際的管理過程中，常常還會發(fā)現(xiàn)一些風(fēng)險點(diǎn)，這些風(fēng)險點(diǎn)的存在對國有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響，因此，加強(qiáng)對新時期國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險點(diǎn)及防范措施進(jìn)行研究具有重要的意義。

一、國有企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險點(diǎn)

（一）規(guī)章制度存在問題

俗話說“無規(guī)矩，不能成方圓”，這句話就體現(xiàn)出了規(guī)章制度在社會發(fā)展中的重要作用。具有合理的規(guī)章制度，可以更好地對企業(yè)進(jìn)行衡量，以使企業(yè)向著更加良好的方向發(fā)展。而在當(dāng)前階段的財務(wù)管理工作中，我國已經(jīng)制定出了一些相應(yīng)的法律法規(guī)，對其起到了一定的作用，但是，社會發(fā)展的較為迅速，這些法律法規(guī)逐漸的體現(xiàn)出了一定滯后性，在實(shí)際應(yīng)用當(dāng)中，效果不是很理想。而且還有一些企業(yè)在實(shí)際的財務(wù)管理工作中，對規(guī)章制度產(chǎn)生了輕視，只是將其作為工作中的一項(xiàng)內(nèi)容，而沒有對其進(jìn)行合理的應(yīng)用，或者是由于工作人員自身專業(yè)知識的缺乏，對其理解的程度不是很高，在實(shí)際應(yīng)用中常常會產(chǎn)生誤區(qū)，導(dǎo)致規(guī)章制度的應(yīng)用效果不是很高。

（二）預(yù)算管理作用較低

在企業(yè)發(fā)展的過程中，預(yù)算工作具有重要的作用，進(jìn)行良好的預(yù)算工作，不僅可以增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且還會促進(jìn)管理水平的提升，對企業(yè)中各項(xiàng)資源更好的進(jìn)行應(yīng)用。在預(yù)算工作中，包括了很多的內(nèi)容，往往需要多個部門合作來共同完成，才能使預(yù)算管理發(fā)揮出應(yīng)有的作用。而在實(shí)際的預(yù)算過程中，通常都是財務(wù)部門獨(dú)自來完成，而營銷部門無法有效的參與進(jìn)來，只是根據(jù)財務(wù)部門的了解來進(jìn)行預(yù)算工作，這樣就會與實(shí)際情況出現(xiàn)嚴(yán)重的差異，使預(yù)算結(jié)果的質(zhì)量不是很高，在應(yīng)用預(yù)算為之后的發(fā)展構(gòu)建戰(zhàn)略時，就會產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，不利于企業(yè)正常的發(fā)展。

（三）監(jiān)管工作不到位

在企業(yè)發(fā)展的過程中，監(jiān)管工作具有重要的地位，通過監(jiān)管工作可以使規(guī)章制度更好的落實(shí)到實(shí)際應(yīng)用當(dāng)中，不僅可以為預(yù)算工作進(jìn)行指導(dǎo)，為其結(jié)果的準(zhǔn)確性提供了保障，而且還會增加財務(wù)報表的質(zhì)量，增加了財務(wù)管理工作的質(zhì)量。但是在實(shí)際的財務(wù)管理工作當(dāng)中，企業(yè)往往對只是對經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重視，而忽略了監(jiān)管工作的重要性，沒有進(jìn)行合理的監(jiān)管工作，致使企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)工作時常常會發(fā)生一些問題，如財務(wù)報表不準(zhǔn)確或不完善，來往資金的核對不規(guī)范等，導(dǎo)致企業(yè)中一部分財務(wù)資金出現(xiàn)不明確的現(xiàn)象，不論是對企業(yè)自身的發(fā)展，還是國家的收稅收入，都會造成一定的影響。

二、財務(wù)管理風(fēng)險點(diǎn)的防范措施

（一）建立出正確的財務(wù)管理核心

為了使國有企業(yè)財務(wù)管理工作更好的進(jìn)行，首先就要建立出正確的財務(wù)管理核心。在財務(wù)管理工作中，包括了很多的內(nèi)容，如管理制度、預(yù)算管理、決算管理等，這些內(nèi)容具有一定的差異，但是其中都要一個相同的特點(diǎn)，就是對資金的管理。因此，就要對傳統(tǒng)“管資產(chǎn)”的財務(wù)管理理念進(jìn)行改變，形成“管資金”的財務(wù)管理理念，并將其作為財務(wù)管理工作的核心。在進(jìn)行財務(wù)管理工作時，將其放置到中心的位置，并以規(guī)章制度為根本，預(yù)算管理為方法，進(jìn)一步完善財務(wù)管理工作。

（二）加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部管理

與普通企業(yè)財務(wù)管理工作相比，國有企業(yè)財務(wù)管理工作的內(nèi)容更加廣泛，不僅包括了會計核算業(yè)務(wù)，而且還存在納稅申報、審計監(jiān)察等內(nèi)容。為了使財務(wù)管理工作的質(zhì)量更高，就要加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部管理。首選在進(jìn)行財務(wù)管理工作中，要建立出合理的工作制度，將財務(wù)管理工作進(jìn)行合理的分類，不同的崗位進(jìn)行不同的工作，并將不同的人員安排到不同的崗位上，突出各項(xiàng)工作中的重點(diǎn)，有利于工作人員抓住工作中的關(guān)鍵。其次在進(jìn)行工作的過程中，還要加強(qiáng)對工作人員的培養(yǎng)，不僅要使其具有較高的專業(yè)知識與技能水平，面對新問題時，能夠有效的對勁進(jìn)行解決處理，而且還要其具有良好的思想道德素質(zhì)，建立出健康的價值觀，提高了自身的責(zé)任意識，能夠更好的參與到財務(wù)管理工作中。

（三）提高財務(wù)管理監(jiān)管工作的力度

為了使國有企業(yè)財務(wù)管理工作更好的進(jìn)行，還要加強(qiáng)監(jiān)管工作的力度。首先可以對現(xiàn)有的監(jiān)管制度進(jìn)行分析，將其中不足的部分進(jìn)行完善，使其能夠發(fā)揮出更大的價值，其次可以借鑒國外先進(jìn)的財務(wù)管理監(jiān)管制度，去其糟粕，取其精華，并結(jié)合我國自身具有的特色，建立出適合我國應(yīng)用的監(jiān)管制度。并且，在監(jiān)管的過程中，要根據(jù)財務(wù)管理工作的質(zhì)量，對其進(jìn)行相應(yīng)的懲罰與獎勵，提高工作人員的積極性。

三、總結(jié)

綜上所述，在國有企業(yè)正常運(yùn)行的過程中，進(jìn)行良好的財務(wù)管理工作，不僅可以降低運(yùn)行的成本，而且還會提高回收的經(jīng)濟(jì)效益，為其發(fā)展提供了重要的保證，所以，對當(dāng)前的財務(wù)管理工作進(jìn)行完善具有重要的意義。本文就根據(jù)作者的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，對當(dāng)前階段中財務(wù)工作存在的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行了分析，并提出了幾點(diǎn)防護(hù)措施，為我國國有企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供了幫助，但是，一個人的力量終歸是有限的，因此，為了使國有企業(yè)更好的發(fā)展，就要相關(guān)專業(yè)的人才工同參與進(jìn)來，通過大家一起的努力，使研究更加的完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]翁愛金.淺談關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理廉潔風(fēng)險防控的防范措施[J].品牌，2014，06（11）：84