導語：如何才能寫好一篇銀行風險控制部管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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論文摘要:商業(yè)銀行的內部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為,它以商業(yè)銀行全部的經營活動或業(yè)務運作為客體,以規(guī)范并有效控制各類業(yè)務活動為基本特征。從商業(yè)銀行成立時起,陸續(xù)出臺了一些管理措施和文件,內控制度建設邁出可喜的一步,對化解風險、確保依法合規(guī)經營起到了很大的作用。但是,近年來,隨著改革的不斷深入,出現許多新情況、新問題,由銀行內部引發(fā)的案件屢見不鮮,內部控制制度建設被提到新的高度。文章指出,面對復雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭,如何建立起一套行之有效的內部控制系統,并在實際工作中加以應用,是我們面臨的重要課題。

一、銀行內控的理論依據

1.國際金融界對內部控制問題的重視。《巴塞爾協議》以銀行業(yè)風險監(jiān)管為核心,包含銀行業(yè)內控思想。1999年10月,巴塞爾委員會發(fā)表“有效銀行監(jiān)管的核心原則”共25條,其中專門有兩條談及內部控制,指出“稽核應具有適當的獨立性,在行內有一定地位”,“應有合格訓練有素的工作人員進行有效的全面的內部稽查”,“內部稽核應形成直接向銀行董事會或銀行稽核委員會報告的機制”。世界銀行金融市場發(fā)展局對金融監(jiān)管及稽核機構的能力有一個評價。它們認為:“稽查機構的能力包括兩部分:一是權力,二是能力。權力包括稽查制度的先進性、獨立性,查賬權力范圍,對有問題的金融部門采取法律行為的權力,關閉和重組機構的權力。能力包括稽查機構人員的獎勵機制、內部管理制度,人員數目和素質,稽查機構與被稽查機構的關系?！?/p>

2.人行監(jiān)管的現實需要與商業(yè)銀行的現行稽查制度。中國人民銀行1997年5月16日頒布的《加強金融機構內部控制的指導原則》中第22條指出:內部稽查部門要實行綜合性內部監(jiān)督職責,實行對一級法人負責,以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能。建立制度規(guī)章,保證內部稽查部門獨立性和權威性,按“下查一級”要求實行“派駐制”。在各商業(yè)銀行都普遍設立一個副行級的“總稽核”職位,保證稽核工作相對的權威性與獨立性。

二、如何建立內部控制制度

重新構建金融機構約組織管理體系,搞好整體協作,發(fā)揮整體功能。合理的內部組織結構既是內部控制有效運作的組織保障,又是內部控制的重要組成部分。商業(yè)銀行的組織機構通常應遵循相對獨立,強化內部監(jiān)督職能,實行由行長領導、總稽核負責,各個部門具體操作執(zhí)行的機制,并成立決策領導小組,對經營中的重大問題進行決策,從而使經營風險最小化。

完善人事管理制度,建立起行之有效的員工管理方式。一要樹立員工的權責意識,從而使他們能堅守自己的崗位,對自己的崗位負責,從而避免內控機制中的違規(guī)操作,避免風險;二要普遍推行崗位輪換制,它不但使有關人員發(fā)展成為業(yè)務多面手和綜合管理人才,也可以避免因長期負責一個部門或一個崗位而產生的各種弊端;三要建立優(yōu)勝劣汰的人才使用機制,充分提高全體員工的工作積極性,使人才資源得到最佳配置。具體措施如下:

1.梳理工作流程,建立崗位責任制。銀行的各項業(yè)務活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié),分設不同崗位,由不同的人員負責辦理。合理有效的崗位分工是實施內部控制制度的基礎。崗位分工是根據勞動組織形式來確定,對于一些不相容的崗位,必須實行崗位分離,以達到相互制約,預防風險的目的。崗位責任制就是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責和權限,實現定崗、定人、定責,使他們各司其責,各負其責,分工協作,互相監(jiān)督,人員的安排不能發(fā)生責任沖突。要識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹慎的和獨立的監(jiān)督評審。

2.突出重點崗位,實施重點監(jiān)控。選擇對在一個業(yè)務流程中起著重要作用的控制環(huán)節(jié),進行重點監(jiān)控。

3.實行授權授信控制。授權授信是指各部門在處理經濟業(yè)務時,必須經過授權授信批準,以便進行控制。其中包括:(1)授權批準的范圍,即經營活動范圍;(2)授權批準的層次,應根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次,從而保證各個管理層有權又有責;(3)授權批準的責任,應當明確被授權者在履行權力時應對哪些方面負責,應避免授權責任不清,一旦出現問題又難究其責的情況發(fā)生;(4)授權批準的程序,應規(guī)定每一類業(yè)務的審批程序,以便按程序辦理審批,避免越級或違規(guī)審批的情況發(fā)生。

4.建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。為了能夠對前臺業(yè)務出現差錯及時發(fā)現和糾正,建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。事中、事后監(jiān)督不能面面俱到,要有選擇、有重點對重點崗位進行補償性控制,以保證內部控制機制的高效性和可靠性。

5.文件記錄控制。對要求進行內部控制的各個環(huán)節(jié)和措施,要形成文字材料,有章可查。其主要內容有:(1)建立全員崗位說明書,對每個崗位都應有相應的書面材料,內容包括崗位職責、崗位上下關系和崗位任職條件等等;(2)業(yè)務操作規(guī)程手冊,每位員工必須了解本人在處理業(yè)務時所處的位置,前后作業(yè)環(huán)節(jié);(3)建立授權審批權限文件。

6.建立內控監(jiān)督機構,加強內控隊伍建設。內控監(jiān)督機構對每個崗位、每個部門和各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋制度,實現與行政管理交叉控制。

(1)內控監(jiān)督機構必須在形式上和實質上保持獨立。形式上獨立是指稽核人員應獨立于本行業(yè)務和管理人員,不能自己監(jiān)督自己;實質上監(jiān)督是指站在黨的政策和全行利益上實施稽核。

(2)稽核工作要制定科學、合理、統一的監(jiān)督審計程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務和重要風險點。

(3)內控監(jiān)督機構人員應由熟悉業(yè)務、有責任心、作風正派的人員構成。

7.建立違規(guī)必究的處罰機制。建立對事不對人的處罰標準,在同一支行內實行統一標準。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權威,對于違反規(guī)定的要堅決按標準處罰,對屢查屢犯的應從重處罰,同時給予通報批評。

8.加大科技投入,提高內控技術含量?？茖W技術的迅速發(fā)展,特別是計算機在銀行業(yè)務中應用的不斷深入,為我們進行內部控制提供了新的武器。通過軟件開發(fā),將內部控制的一些規(guī)定編入程序,由軟件程序進行控制,可以起到人控、物控控不了的作用。人控、物控只能解決不想違和不敢違問題,但解決不了個別人想違而不能違問題,要真正解決不能違問題則需要程序控制。

三、國外商業(yè)銀行經驗借鑒

1.強調高級領導層的控制責任。首先,董事會充分理解公司的主要風險,正確設定風險的可接受水平;并定期督導高級管理層識別、估量、監(jiān)督和控制這些風險;確保內控系統的有效性;建立獨立的審計委員會幫助董事會行使這方面的職責。其次,高級管理層負責制定識別、估量、監(jiān)督和控制風險的程序,通過維護某種組織結構去明確職責、權限和報告關系;確保職責的有效執(zhí)行;制定有效的內控政策;并監(jiān)督評審內控的充分性和有效性。

2.大力提倡和營造一種“控制文化”。一方面董事會和高級管理層負責促進在道德和完整性方面的高標準,并在機構中建立一種文化,向各級人員強調和說明內控的重要性。另一方面企業(yè)中的所有員工都需要理解他們在內控程序中的作用,并在程序中充分發(fā)揮自己的作用。有效的內控系統的一項實質性內容就是建立強有力的控制文化。

3.企業(yè)要充分關注對全部風險的評估。特別是明確銀行是承擔風險的機構,生產企業(yè)也需要不時調整內控,以便恰當地處理任何新的或過去不加控制的風險,并對企業(yè)不能夠控制的風險采取正確的防范措施。

4.控制活動已被當作企業(yè)日常工作中不可分割的一部分,而不是對經營管理的額外補充。有效的內控系統能夠迅速采取應變措施,避免不必要的成本;建立適當的控制結構,明確定義各經營級別的控制活動。特別強調適當分離職責,識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹慎的和獨立的監(jiān)督評審。

5.發(fā)達國家非常強調企業(yè)的信息與交流。首先是保證信息的完整性、可靠性和可獲性,并且信息應能夠前后連貫一致。其次是信息系統應受到安全保護和獨立的監(jiān)督評審,防止突發(fā)事件,特別注意有效地控制電子信息系統和信息技術的使用。另外,建立有效的交流渠道,確保相關信息的正確傳達。

6.企業(yè)應當注意加強監(jiān)督評審活動,并強調缺陷的糾正。企業(yè)經營管理人員應不斷地而不是間斷性地在日常工作中監(jiān)督評審企業(yè)內控的總體效果和主要風險;對內控制度定期進行獨立、有效和全面的內部審計,并將結果向高級領導層直接報告;及時報告并果斷處理所發(fā)現的內控缺陷。

7.對內控制度的評價已成為企業(yè)內審監(jiān)督部門的日常監(jiān)管工作和現場檢查監(jiān)督的一部分。內審監(jiān)督部門和外部審計機構應要求企業(yè)具有有效的內控制度,充分和有效地化解企業(yè)的風險(特別是主要風險);監(jiān)督部門應檢查高級領導層的內控態(tài)度、內部審計部門的有關工作等等,對不合要求的企業(yè)采取措施。

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關鍵詞：內部控制 風險 Coso Basel

商業(yè)銀行作為特殊的金融中介機構，由于具有高負債經營的特點以及對金融系統穩(wěn)定性也起到至關重要的作用，這決定了商業(yè)銀行進行風險控制的必要性。未來商業(yè)銀行的競爭，其核心是風險管理水平的競爭，如何有效的防范和控制內部風險，使其在與跨國銀行的競爭中處于不敗之地，成為我國商業(yè)銀行亟需解決的問題。

在我國，對于上市的商業(yè)銀行，在風險控制方面存在兩方面的制約。一方面，財政部和證監(jiān)會的風險管理要求主要是按照美國的COSO框架進行的。然而，中國的商業(yè)銀行業(yè)在大規(guī)模的股改上市之前己經根據國際銀行業(yè)的先進經驗，依據BASEL風險管理體系建立了一套自有的風險管理體系。國際銀行業(yè)的風險管理被公認為走在企業(yè)風險管理的前列，因而依據BASEL風險管理體系建立的模式被認為是行之有效的。

面對這樣的雙重風險管理體系，我國的商業(yè)銀行處于一種較為尷尬的位置，即商業(yè)銀行要按照兩種不同的風險管理框架進行管理。這樣做不僅浪費人力、物力，更會造成內部風險控制的多重標準，難以更好的進行風險防范。本文力圖分析兩種標準的差異性，對合理協調商業(yè)銀行內部風險控制的兩大標準給出合理性的建議，旨在使兩標準形成較好的協同效應，提高商業(yè)銀行的風險管理水平。

1.我國商業(yè)銀行內部控制和風險管理制度現狀分析

1.1借鑒COSO框架的內部控制監(jiān)管規(guī)則

2005年銀監(jiān)會頒布《商業(yè)銀行內部控制評價辦法（2005）》；2006年上交所《上海證券交易所上市公司內部控制指引》；2008年，財政部會同中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會等監(jiān)管部門出臺了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。這些辦法既涵蓋了COSO框架的要素，又借鑒了COSO內部控制框架五要素。

1.2借鑒BASEL框架的我國商業(yè)銀行內部控制監(jiān)管規(guī)則

2008年9月，銀監(jiān)會制定公布了第一批BASEL框架實施監(jiān)管指引，主要包括：《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風險內部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引》、《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》和《商業(yè)銀行操作風險監(jiān)管資本計量指引》。

就目前看來，現已公布的監(jiān)管指引已經基本覆蓋了BASEL框架的第一、第二支柱的主要風險和三大支柱的核心內容。這些指引也構成了中國商業(yè)銀行業(yè)依據BASEL框架實施風險管理的指導性文件。

2.對我國商業(yè)銀行內部風險控制制度的合理性建議

2.1繼續(xù)以COSO內部控制框架為指導性框架

COSO內部控制框架已經成為當今世界最權威、使用面最廣的內部控制指導性框架。自從1992年以來，經過各國各企業(yè)的長期實踐，證明了COSO框架的可行性，而且這個框架頁得到了BASEL委員會的認可和發(fā)展，特別是發(fā)展巴塞爾內部控制框架的時候也以COSO內部控制框架為基礎的。

在我國，COSO內部控制框架已經成為我國商業(yè)銀行內部控制體系的基礎，正是因為這樣，我國商業(yè)銀行應該繼續(xù)以這個框架為基礎。

2.2促進商業(yè)銀行的內部控制建設向全面風險管理框架過渡

雖然目前我國是以COSO內部控制框架作為商業(yè)銀行內部控制和建設的指導性框架，但長遠看來，全面風險管理框架是未來銀行業(yè)風險管理的發(fā)展趨勢。而且全面風險管理框架能夠與BASEL框架更好的銜接，通過對各類風險的全面識別，保證內部控制的質量。

2.3借鑒全面風險管理體系，不僅局限于三大風險

BASEL框架對風險控制的側重點在信用風險、市場風險和操作風險，但商業(yè)銀行的風險遠不止這些，在風險的分類方面，COSO的全面風險管理更有利于商業(yè)銀行識別各類風險，雖然其他風險可能難以可靠的計量和評估，但是這些風險都是不可忽視的，應該盡量通過各種手段來控制和避免這些風險，只有這樣才能夠達到全面風險管理的要求。

2.4加強風險管理制度體系中的監(jiān)控環(huán)節(jié)

目前，我國商業(yè)銀行對于內部控制和風險管理都有一定的監(jiān)控措施，大多數商業(yè)銀行也都建立起了由多部門參與、多層次的監(jiān)督檢查體系，對銀行內部控制實施日常監(jiān)督和個別評價。不過由于各方面的不足，導致了監(jiān)控方面沒有得到充分發(fā)揮，一個較好的監(jiān)督程序，不僅能夠及時識別并糾正內部控制和風險管理的問題，保證內部控制和風險管理質量，而且能夠產生更多對決策有用的準確且可靠的信息，提高銀行治理效果，保障目標的實現。

參考文獻：

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（一）私人銀行會計與各項業(yè)務都是緊密聯系在一起的

私人銀行需為私人銀行客戶的家庭和個人管理財富，為其商業(yè)活動提供金融和發(fā)展支持，可提供資金結算、投資理財、保險、貴金屬、訂制化服務方案、綜合理財計劃等，這一系列程序的業(yè)務活動和會計核算過程由私人銀行會計完成。因此，私人銀行各項業(yè)務存在的風險由會計體現出來，稱為“銀行會計風險”。

（二）私人銀行會計具有較強的政策性

私人銀行的經營活動具有社會性特征，包括國民經濟部門和個人。銀行在辦理業(yè)務時，應嚴格按照國家金融政策、法律法規(guī)進行，受到國家相關政策和法律的約束，特別是反洗錢相關業(yè)務，任何違反法律法規(guī)的業(yè)務或活動都會給私人銀行的經營帶來巨大的風險。

（三）私人銀行會計核算流程與其他業(yè)務存在差距

私人銀行與傳統業(yè)務流程存在一定的差異性，主要表現為服務對象、服務方式的不同，以及私行規(guī)章制度的細化，每一個服務環(huán)節(jié)都不可忽視，否則造成客戶無法正常周轉資金，最終給銀行帶來風險。

二、私人銀行會計風險控制現狀

（一）缺乏總體規(guī)劃

私人銀行的會計風險控制建設一直處于被動局面，其中案件觸發(fā)型制度較多，雖然這一制度在案發(fā)時具有針對性，能夠抑制許多類似案件事故的發(fā)生，但是實際上，私人銀行的點多面廣，各種形式的案件層出不窮，會計風險控制制度無疑不能滿足私人銀行的發(fā)展現狀，存在控制滯后問題。

（二）內部控制制度不合理

私人銀行的風險范防意識雖然在不斷的強化當中，但是部分銀行的風險防范措施卻與其初衷有所背離。傳統銀行會計控制設計階段陷入了一個誤區(qū)，即“控制得越多越好”，但往往與現在私人銀行業(yè)務的發(fā)展不相適應。過多過嚴的傳統會計制度往往使私人銀行業(yè)務無法正常開展，而基層工作人員在面對多重管理時，容易出現兩難的局面，因而形成較大的心理壓力，近而產生抵觸情緒，如此一來更容易造成案件事故的發(fā)生，另外，過于繁瑣的制度也不利于提高工作效率，只有符合實際工作內部控制制度才有利于私人銀行的健康發(fā)展。

（三）控制方式過于單一

銀行會計風險控制可分為事前控制、過程控制與事后控制，這是根據其控制的方式與時點的不同進行劃分的。現階段，私人銀行會計風險控制主要方式為會計主管人員在現場進行檢查、指導與授權，并且在差錯發(fā)生之后進行稽核、檢查與規(guī)范，這種控制方式屬于過程控制與事后控制，缺乏事前控制。如果只是單一的用這兩種方式對銀行會計風險進行控制，則控制效率極容易受到管理者業(yè)務水平、專業(yè)素養(yǎng)的限制。并且現場控制容易導致管理者與員工處于對立的尷尬局面，而事后控制時案件已經發(fā)生，由此可見私人銀行現階段的控制效率較低。

三、提高私人銀行會計風險控制效率的相關對策

（一）營造良好的內部控制環(huán)境

私人銀行要強化其會計風險控制效率，首先需要將控制環(huán)境進行改造，增強內部控制的動力。第一，應重視銀行會計內控文化建設。在進行會計風險控制時，應堅持以人為本的原則，加強管理者與基層員工之間思想情感的溝通與交流，讓銀行員工自愿配合會計內部控制行為，從而促使銀行員工進行自我管理、自我控制，一同致力于銀行內控目標的實現；第二，要建立健全的會計崗位體系，使之能高效、科學、合理的運轉。各層會計管理部門都應該嚴格按照相關規(guī)定，結合銀行員工及銀行設施等實際情況，對會計崗位進行合理分工，細化崗位職責，保證內部控制的有力進行；第三，要全面提高會計人員的整體素質。建立一支高素質、專業(yè)化、敬職愛崗的私人銀行隊伍，通過制定和完善私人銀行風險管理制度，加強風險指導、培訓、檢查和監(jiān)督流程，營造全員、全過程、全方位的私人銀行風險管理氛圍。

（二）強化內部控制管理制度

私人銀行應在關注宏觀金融政策的同時，致力于自身風險控制能力的提升，強化內部控制管理制度。一方面應改革現有的內部稽查制度，重新整合各項管理部門的職能，督促其發(fā)揮自身的保障作用，制定完善的內部控制制度，發(fā)揮全體員工的控制作用；另一方面應建立健全檢查責任制度，強化各崗位間的相互監(jiān)督，保證內部控制制度的落實，并將各項職責落實到個人或部門，實現銀行利潤的最大化，保障銀行資產的安全性。與此同時，還應遵循交叉檢查的原則，促使銀行各項業(yè)務、活動都處于檢查范圍內。

（三）堅持以人為本的管理模式

近年來，由于私人銀行進行了人事制度改革，導致各干部人員缺乏對各類制度的重視，工作較為隨意，沒有正確的制度意識，針對這一現象，私人銀行應堅持以人為本的管理理念和經營思想，積極開展員工培訓活動，強化員工思想政治、職業(yè)道德等教育工作，增強員工的風險控制意識和防范意識，從根本上提升員工的自覺意識，

四、結語

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一、現有模式:激勵不相容——業(yè)務拓展與風險控制之間的權衡與替代

(一)委托理論中的激勵相容

“委托”的概念來自于法律,委托關系本來是指“委托人”授權“人”代表前者從事某種活動時的關系。但在經濟學中,委托關系的范圍要寬泛得多。北京大學張維迎教授將經濟學意義上的委托關系定義為“任何一種涉及非對稱信息的交易”,并稱“交易中有信息優(yōu)勢的一方稱為人,另一方稱為委托人”。

經濟學中討論的委托關系問題通常是指人問題,即由于人的目標函數與委托人的目標函數不一致,加上存在不確定性和信息不對稱,人的行為有可能偏離委托人的目標函數,而委托人又難以觀察到這種偏離,無法進行有效監(jiān)督和約束,從而出現人損害委托人利益的現象。

在存在人問題的情況下,委托人必須解決的是如何根據能夠觀測到的不完全信息來獎懲人,以激勵其選擇對委托人最有利的行動。此時,委托人面臨著人的兩個約束,一是參與約束(ParticipationConstraint),又稱個人理性約束(IndividualRationalityConstraint),即人接受合同得到的效用大于他不接收合同得到的效用時,他才可能接受合同。也就是說,只有人“做”的期望效用大于“不做”的期望效用,才能使人“做”。二是激勵相容約束(IncentiveCompatibilityConstraint),即給定委托人不能觀測到人的行動和自然狀態(tài),在任何激勵合同下,人總是選擇使自己的期望效用最大化的行動,因此,任何委托人希望人所采取的行動,都只能通過使人的效用實現最大化的方式來實現,也就是說,只有人“這么做”的期望效用要大于“不這么做”的期望效用,才能使人“這么做”。因此,委托人在設計合同或制定規(guī)則的時候,必須盡量滿足以上兩個約束條件,才能使人自覺地按照委托人的目標行動?，F實生活中,參與約束通常能夠得到滿足,必須解決的是激勵約束問題,否則將付出巨大的監(jiān)督成本。

在我國現行銀行管理模式中,各級機構有很大的經營自,上級行一般不控制下級行的具體業(yè)務和管理,所以上級行與下級行之間存在著信息不對稱和目標函數的不一致,因此,兩者之間的關系也是一種經濟學意義上的委托關系?；谶@一點,“激勵相容”這一理念也應在銀行內部的管理中得到體現,只有激勵相容的風險管理制度才有效果和效率。

(二)我國商業(yè)銀行現行管理制度分析

1.我國商業(yè)銀行目前的組織結構和管理方式是產生激勵不相容問題的根源

目前我國銀行實行總分行制,普遍采用金字塔形的組織結構,通過“總行——一級分行——二級分行——支行”的委托鏈條層層授權和轉授權。上級對下級的控制方式主要包括下發(fā)重大管理制度和指導意見、負責人的任免、經營管理指標的下達和考核、重大事項的審批等,偏向于通過任務下達和考核進行管理,而對下級的具體業(yè)務和內部管理的控制和協助都很少,因而這種控制籠統而且力度較小,而經營自則較大,對經營管理負全部責任。

在這種管理模式下,由于缺乏自上而下的嚴密控制,作為人的下級機構具有很大的經營自,形成了相對獨立的目標函數,比如追求本機構負責人的經濟利益、職位的升遷、本機構工作人員的收入和福利等等,并且常?？梢岳眯畔⒉粚ΨQ和不確定性優(yōu)勢,與作為委托人的上級機構在利益上討價還價,從而偏離銀行整體的目標函數,追求自身目標。加上在我國特有的制度環(huán)境中,各級地方政府行政干預嚴重,使得各級分支機構的行為偏離銀行整體的目標函數的問題更為嚴重。這種分支機構目標函數與銀行整體目標函數的差異以及各級行之間的信息不對稱使激勵不相容問題的產生成為可能。

2.目前我國商業(yè)銀行的考核方式引發(fā)了風險控制中的激勵不相容問題

到目前為止,我國大多數銀行還沒有設置現代意義上的獨立的風險管理部門,也沒有專職的風險經理,各級機構兼具業(yè)務拓展和風險控制職能,在業(yè)務上和行政上均向本級負責人報告,風險評估、授信審批、風險監(jiān)測職能受本級負責人制約,獨立性較小。由于對各級機構的考核既包括業(yè)務量指標,又包括風險控制指標,所以負責人必須在兩者間進行平衡,致使業(yè)務拓展與風險控制之間存在一定程度的替換關系,因而從風險控制的角度來看是激勵不相容的。

3.現行授信風險管理方式加劇了激勵不相容問題

中資銀行授信風險管理采用層層分級授權,集體評審與層層審批的方式。授信審批權的授權以各級機構而不是個人為對象,層層分級授權。授信申報中采用集體審批方式,一般由市場營銷部門負責進行授信調查并撰寫調查報告,信貸管理部門和專門的貸款審查委員會對授信項目的風險進行評審,有權審批人在授權權限內審批。超過本級審批權限的項目經過集體評審和行長簽字后上報上級機構。每級的評審人員和簽字人各負其責。

采用這種機制的初衷一方面是依靠“眾人的智慧”,另一方面是形成約束和制衡。然而,從實際效果來看,卻形成了明顯的集體審批,集體負責,而事實上最后無人負責的情況。由于違規(guī)不追究到個人,不由個人承擔全部成本,卻能獲得額外收益,個人有動機違背銀行目標,因而這種制度也是激勵不相容的,并產生了嚴重的道德風險。

4.監(jiān)督制衡機制不健全無法遏制激勵不相容問題

有效的監(jiān)督制衡機制有助于控制委托問題的不利影響,因而在商業(yè)銀行治理結構中應被置于極其重要的位置。在許多發(fā)達國家的商業(yè)銀行中,除了監(jiān)事會與董事會的監(jiān)管以外,還有獨立于各個業(yè)務部門的具有信貸審批權的個人行使的監(jiān)督以及不同業(yè)務領域的直線監(jiān)管,獨立的風險管理部門的設立也可對銀行高層管理部門及各業(yè)務部門的活動進行監(jiān)督。而在我國商業(yè)銀行中,對分支機構經營行為的監(jiān)督由稽核部門完成,但稽核部門獨立性的不足使稽核監(jiān)督的力度遠遠不夠,甚至流于形式,因而無力控制激勵不相容問題的不利影響。

總而言之,我國現行的銀行組織結構在一定程度上割裂了銀行整體,在銀行內部形成了很長的委托鏈條,各級分支機構成為相對獨立的利益主體,有較大的經營自和相對獨立的目標函數,上下級行之問形成了嚴重的信息不對稱,加上考核目標的多元化——業(yè)務拓展和風險控制并存,扭曲了各層次分支機構的行為方式,造成了目前我國銀行內部風險控制中突出的激勵不相容問題。過長的委托鏈條、過于獨立的分支機構、非獨立的風險控制部門、監(jiān)督制衡機制的不完善、考核目標的不合理,使我國的銀行內部的風險控制機制作用大大降低。

(三)激勵不相容問題對銀行的影響

(1)這種激勵不相容,會使銀行內部自上而下的統一管理失效。激勵不相容的管理和考核,由于不可能體現下級行的利益,常常得不到下級行的配合,為了追求自身利益,下級行常常會以有意識地繞開上級的管理和考核來對上級機構的管理做出反應,使相關制度政策流于形式。

(2)激勵不相容的管理在各層次機構內部造成了巨大的管理服從成本。由于缺乏有效的控制手段、監(jiān)督措施和激勵手段,上級行無法確保下級行會自覺嚴格遵守相關規(guī)定,為了使下級行的經營不偏離銀行整體目標,一方面不得不要求下級行隨時上報各種經營數據,給下級行增加了相當大的額外工作負擔。另一方面甚至可能通過過嚴的、寧缺毋濫的業(yè)務控制,采用風險回避方式來控制風險,使銀行失去盈利機會。

二、外資銀行風險管理制度借鑒

相比較而言,外資銀行從制度上保證了內部風險管理的激勵相容。

第一,外資銀行在組織結構上,基本上以部門為基礎,采用縱向管理模式,呈現出“大總行、大部門、小分行”的特點?！按罂傂小蓖ㄟ^“大部門”來體現,總行通過各職能部門內部的垂直領導來對分支機構進行管理和控制,甚至對下級機構的人力資源、財務等內部管理職能部門實行垂直領導,分行在業(yè)務上都是向上級機構的相關部門報告?；鶎訝I業(yè)機構(分行)經營自較小,主要執(zhí)行市場營銷、客戶服務、信息報告等職能。在每個層次上,業(yè)務拓展部門和管理部門之間相互獨立,在分行層次上基本不存在業(yè)務擴展與風險控制的替換關系。

第二,在授信管理方式上,大多將授信審批權限授予個人,而不是向部門或分支機構授權,有權審批人的權限大小依據其資格、能力、經驗而定,與授信品種、授信風險評級和授信期限掛鉤,并根據信貸檢查和審計結果動態(tài)調整權限。有權審批人分散在各業(yè)務部門和分支機構,但獨立于業(yè)務部門和分支機構。

授信申報時,一般由專業(yè)的信貸分析員根據全行統一的分析方法和標準,對授信風險做出獨立分析。

信貸分析員專職負責信貸風險分析,而不受業(yè)務指標完成與否的影響,因此能夠保持相對獨立性。信貸審批權限授予個人,但實行“雙簽”制度。部分外資銀行對大額授信實行集體審批制度,由多名有權審批人組成審批委員會進行集體討論并簽字審批。大額授信需要逐級上報,甚至可能需要總行信貸委員會集體審批,但不存在層層評審、層層負責的問題。信貸審批人員實行垂直管理,只對所審批項目的風險負責,而不會受到來自本級機構業(yè)務發(fā)展指標的壓力。

第三,將風險管理從業(yè)務領域中獨立出來。為確保銀行風險管理的有效運行,以及各部門目標的單一化(以使部門行為與考核目標保持一致,避免多目標替代形成的激勵不相容),外資銀行將風險管理從業(yè)務領域中獨立出來,作為控制或監(jiān)督職能而存在。

第四,建立至上而下的風險管理程序,提高風險管理在系統內的地位。風險管理在外資銀行內得到了最高管理層的高度重視,各銀行均成立了風險委員會,由董事會成員或高級管理層組成,全面管理銀行風險,確立風險管理的基本原則、政策。為風險控制的順利實施提供了制度保障。

第五,實行集中化風險管理模式,即同時設定風險管理委員會與具體業(yè)務風險管理部門。風險管理委員會負責制定宏觀風險政策,進行總體風險匯總、監(jiān)控與報告,并且負責風險管理方法與構架的決策;具體業(yè)務風險管理部門則進行具體類型的風險管理,實施風險管理委員會制定的風險政策與管理程序,應用風險模型測試與監(jiān)控風險等。集中化管理模式能夠從宏觀、微觀兩方面較好地把握、管理銀行風險。

通過合理的組織結構和管理方式設計,外資銀行實現了內部的合理分工,部門目標的明晰與單一,強化了控制,保證了部門行為與設定目標相一致,實現了管理的激勵相容。

篇5

商業(yè)銀行是我國金融體系的主體，在市場經濟結構中的職能為集信用、支付及中介服務于一體，對經濟建設發(fā)揮著及其重要的作用。

1．商業(yè)銀行的職能是由它的性質所決定的，主要職能:(1)信用中介職能。信用中介是商業(yè)銀行最基本、最能反映其經營活動特征的職能。通過銀行的負債業(yè)務，把社會上的各種閑散資金匯集起來，再通過資產業(yè)務，把它投向經濟實體;商業(yè)銀行是作為貨幣資本的貸出者與借入者的中介人或代表，來實現資本的融通、并從吸收資金的成本與發(fā)放貸款利息收入、投資收益的差額中，獲取利益收入，形成銀行可持續(xù)性發(fā)展的源泉。(2)支付中介職能。商業(yè)銀行除了作為信用中介，融通貨幣資本以外，還執(zhí)行著貨幣經營業(yè)的職能。通過存款在帳戶上的轉移，客戶支付，在存款的基礎上，為客戶兌付現款等。(3)信用創(chuàng)造功能。商業(yè)銀行在信用中介職能和支付中介職能的基礎上，產生了信用創(chuàng)造職能。(4)金融服務職能。隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)經營業(yè)務環(huán)境日益復雜化，銀行間的業(yè)務競爭也日益劇烈化，現代化的生活需要，多方面給商業(yè)銀行提出了金融服務的要求。在強烈的業(yè)務競爭權力下，各商業(yè)銀行也不斷開拓服務領域，通過金融服務業(yè)務的發(fā)展，進一步促進資產負債業(yè)務的擴大，并把資產負債業(yè)務與金融服務結合起來，開拓新的業(yè)務領域。

2．商業(yè)銀行風險:商業(yè)銀行風險是指商業(yè)銀行在經營過程中由于一系列不確定因素而導致經濟損失的可能性。風險管理就是憑借過去和現有的各種信息管理，總結經驗使風險的潛在損失可控或最小化。我國商業(yè)銀行風險大體有:1．信用風險。信用風險是指借款者在貸款到期未能償還貸款本息，或借款者信用評級下降的事件發(fā)生給銀行帶來經濟損失的可能性。2．流動性風險。商業(yè)銀行將面臨市場流動性風險和現金流風險，前者是由于市場交易不足而無法按照當前交易價值進行交易所造成，后者是指庫存現金不能滿足債務支付的需要，導致機構提前清算，從而使賬面上的遞延損失轉化為當前實際損失的風險。

3．利率風險。利率風險是指商業(yè)銀行因利率的不利變動而遭受的風險。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權風險等四種表現形式。過高的利率風險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅，也將影響銀行業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。

二、我國商業(yè)銀行風險管理存在的問題

由于國內銀行業(yè)參與國際市場的程度還不深，再則我國商業(yè)銀行與資本市場實行隔離，以及監(jiān)管當局審慎監(jiān)管政策的有效實施，目前我國商業(yè)銀行風險管理主要存在以下問題:

1．我國商業(yè)銀行的信貸管理尚沒有很清晰的權力管理制度、激勵制度以及責任追查制度。權力管理制度，是目前我國商業(yè)銀行貸款授信權力的分布完全根據行政級別而非根據風險管理能力來劃分管理;激勵約束制度的問題則是在激勵措施不足、約束過度導致銀行信貸人員選擇消極行為，而激勵過度、約束不足時導致銀行信貸人員選擇行為冒險。

2．銀行風險的內部評級制度不完善。我國商業(yè)銀行的內部信用評級普遍采用“打分法”，即通過選取一定的財務指標和其他定性指標，通過專家判斷或其他方法設定每一指標的權重，由評級人員根據事先確定的打分表對每一個指標分別打分，再根據總分確定其信用級別。這一方法雖然是簡便易行，易可操作，但這一評級方法存在許多的缺陷:評級過程中沒有考慮到企業(yè)的未來成長性及償債能力，對現金流量的分析和預測較少，指標和權重的確定建立在過去的信息總結，但行業(yè)分析和研究不足，風險管理體系建設滯后等。

3．社會經濟體制環(huán)境尚不成熟:我國還沒有建立一套完整權威的信用評級機構，信用評級體系尚處于起步階段，大多數信用評級機構的影響力不大，社會各界對信用評級的重要性認識不夠。未能像美國三大信用評級機構那樣預測市場風險，影響市場行為。由于我國信用中介行業(yè)發(fā)展滯后、覆蓋小，未能對市場主題的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。

三、我國商業(yè)銀行風險管理的對策

商業(yè)銀行為適應新形勢下生存與發(fā)展，必須確立以資產質量和風險管理為中心，在借鑒西方發(fā)達國家風險管理經驗的基礎上，推動我國商業(yè)銀行風險管理。

1．完善商業(yè)銀行信貸管理制度:我國商業(yè)銀行傳統的信貸管理制度未能對信貸人員的行為形成有效的約束，從而導致了大量銀行壞帳的產生。信貸管理制度過度強調了對風險的防范，會在很大程度上約束了銀行的開拓經營和整修宏觀經濟的平穩(wěn)快速發(fā)展。建立一套清晰地信貸授權管理制度、激勵制度及責任追查制度，能有效的發(fā)揮信貸人員的工作積極性和風險意識，做到為自己的行為負責，及時跟蹤企業(yè)信用狀況，減少呆賬壞賬損失。

篇6

關鍵詞：國有商業(yè)銀行 風險 防范機制

一、我國國有商業(yè)銀行的風險因素

銀行風險，即銀行經營結果的潛在變動，也是貸款市場的常態(tài)。按照它的波及區(qū)域和輻射范圍，我們可以把它區(qū)分為系統性與非系統性銀行風險。所謂系統性銀行風險，也叫市場風險，它是與市場波動(利率、貨幣、通貨膨脹等)相聯系的、由整個銀行系統所遭遇的風險；而非系統性銀行風險則是指由單個銀行所承擔的風險，它并不會給整個間接融資市場帶來風險。而現階段，我國國有商業(yè)銀行風險既有因全社會信用環(huán)境不佳、體制不健全等原因，造成整個國有商業(yè)銀行普遍面臨的系統風險成份；也有因管理、操作不健全等原因形成的個別國有商業(yè)銀行面臨的非系統風險成份，主要有：信用風險、流動性風險、市場風險、內控機制風險、法律風險。而信用風險是當前國有商業(yè)銀行全系統普遍面臨的最主要風險。

二、我國國有商業(yè)銀行的風險成因分析

眾所周知，國有商業(yè)銀行的風險形成除經濟運行本身產生的風險外，還跟我們的政治體制、銀行的產權制度、國有企業(yè)制度等有很大關系。

1．政府干預。政府對于國有商業(yè)銀行的干預及由此形成不良貸款是一個公認的事實，國有商業(yè)銀行是國家擁有百分之百產權的獨資企業(yè)，政府是國有資本的人格化代表。由于政府既是國有商業(yè)銀行的所有者，又是國有企業(yè)的所有者，同時還是社會經濟的管理者，這三重身份成為政府干預國有商業(yè)銀行的制度基礎。另一方面我國國有商業(yè)銀行的組織體系是按照行政區(qū)劃原則設置的，這為政府干預提供了現實的便利條件。

無論是在計劃經濟體制下還是在改革開放后，各級政府都擔負著本地經濟發(fā)展的重任。各級地方政府認為，本地的銀行有責任支持當地的經濟發(fā)展，一些地方政府利用政府信用，通過信用擔保等形式，引導銀行向政府或與政府有關聯的企業(yè)發(fā)放貸款，這些貸款最后十有八九無果而終，當企業(yè)與銀行發(fā)生利益沖突時，往往以犧牲銀行的資產來保護地方企業(yè)，有時甚至為當地企業(yè)逃廢銀行債務提供方便。同時銀行分支機構領導與當地政府聯系緊密，易于接受和認同地方政府的行政干預。

2．國有商業(yè)銀行的社會責任。在計劃經濟條件下，對國有企業(yè)實行信貸資金供給制，使國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)之間形成了超信用的經濟關系，同時也使國有商業(yè)銀行成為國有企業(yè)的最大債權人，國有商業(yè)銀行事實上承擔了支持國有企業(yè)發(fā)展的社會責任。

經濟轉軌時期，國有商業(yè)銀行還承擔以下社會責任：

(1)由于銀行與財政關系未理順、企業(yè)資本積累機制不健全，受舊觀念和體制的影響，造成大量銀行信貸資金財政化，必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用，貸款不能按期收回，流動性差；(2)轉軌時期，由于中央銀行問接調控機制尚未有效建立，使得國有商業(yè)銀行成為調控國民經濟運行的重要手段，國有商業(yè)銀行必須擔負“宏觀調控任務”，不可能以“利潤”為唯一經營目標，違背銀行的商業(yè)性原則；(3)國有商業(yè)銀行承擔大量的政策性任務，伴隨著國家政策性銀行的設立，盡管國有商業(yè)銀行的政策性任務有所減輕，但國有商業(yè)銀行承擔的政策性任務仍很重。

3．國有企業(yè)的改革。我國國有企業(yè)由于產權不明晰，在傳統體制慣性的影響下，改革進展緩慢，絕大多數企業(yè)經營機制尚未發(fā)生根本轉變，沒有形成自我約束、自我發(fā)展的經營機制。加之國有企業(yè)經營者的權力和責任處于極不對稱狀態(tài)，導致其對企業(yè)經營漠不關心，更有甚者，以權謀私，大量侵吞國有資產。同時，國家對國有企業(yè)的經營缺乏有效的控制手段，企業(yè)經營缺乏內在動力和壓力，導致國有企業(yè)預算約束軟化，形成大面積虧損的局面。而國有商業(yè)銀行又是國有企業(yè)的最大債權人，國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行之間的借貸關系，使得國有商業(yè)銀行的改革與國有企業(yè)的改革緊緊地綁在一起。因此，國有企業(yè)改革不能推進，國有企業(yè)不能走向市場，國有商業(yè)銀行改革也難以推進，國有商業(yè)銀行也難以走向市場。

4．銀行缺乏內控機制，使不良貸款逐年積累。國有商業(yè)銀行面臨的風險，是社會和經濟發(fā)展過程中諸多矛盾的綜合反映，但銀行自身也有不可推卸的責任，如果有健全的商業(yè)銀行管理制度，實行嚴格的內控機制，則可以在一定程度上消解和阻止銀行不良貸款的增加。同國有企業(yè)一樣，國有商業(yè)銀行內部未能建立有效的風險約束與激勵機制。加之，銀行經營者的利益與銀行經營狀況沒多大關聯，經營好，不良資產少，并不體現為個人收益狀況的改善；經營差，資產流失，風險加大，損失由國家負擔，懲罰措施落實不到個人頭上，經營者對于逆經濟原則的行為并沒有強烈的規(guī)避意識。另一方面，政府與國有商業(yè)銀行之間是一種委托關系，委托的鏈條很長，在所有者缺位的背景下，委托成本費用很高，道德風險無處不在，違規(guī)經營、繞規(guī)模放款現象普遍。

三、我國國有商業(yè)銀行風險防范機制的完善和改革

1．進行股份制改造，實現股權結構多元化，建立明晰的產權管理關系。股份制是市場經濟高度發(fā)展的必然產物，是現代最具有代表性的產權體制和企業(yè)組織形式。股份制是我國市場經濟體制下銀行產權模式的最佳選擇，也應成為國有商業(yè)銀行產權轉換的主要方向。2002年2月，全國金融工作會議提出，國有商業(yè)銀行要建立良好公司治理機制和進行股份制改革。十六屆三中全會進一步明確，選擇有條件的國有商業(yè)銀行實行股份制改造，加快處置不良資產，充實資本金，創(chuàng)造條件上市。走股份制改造之路，是當前國有商業(yè)銀行走出所面臨困境的戰(zhàn)略選擇。同時，股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求。國有商業(yè)銀行實行股份制，可以比較有效地理順國有產權關系，重新定位其與國家有關部門的關系，徹底消除行政干預，國家作為大股東只能以股東身份發(fā)揮作用，真正實行政銀分離和所有權與經營權相分離，引進國外投資者，建立多元投資主體制和現代法人治理制，建立明晰的產權管理關系，這也是當今國際性大型商業(yè)銀行的企業(yè)組織與管理的主要形式。

2．建立現代企業(yè)制度，健全國有商業(yè)銀行公司治理框架。國有商業(yè)銀行通過股份

化，實現銀行產權主體多元化，為銀行的所有權、法人財產控制權及監(jiān)督權的人格化奠定制度基礎，這是銀行實現有效公司治理不可或缺的前提。首先，國有商業(yè)銀行應按照股份制要求建立科學的法人治理結構，即體現資本所有權的股東大會、體現公司法人財產控制權的董事會和體現經營管理權的高級管理層。股東大會是公司的最高權力機構，董事會是公司的最高決策機構，高級管理層是公司經營管理活動的執(zhí)行指揮中心，實行決策權、執(zhí)行權與監(jiān)督權“三權分立，相互制衡”的運作機制。

內部控制機制方面，初步建立了銀行內部監(jiān)督制度 各行都普遍設有稽核監(jiān)察部門，對信貸資產質量和銀行內部的經營管理實施監(jiān)督監(jiān)察大多數商業(yè)銀行都根據現代公司治理結構要求，相繼建立了比較規(guī)范的稽核監(jiān)督體系，不斷健全總行對資金的統一調度與管理制度，加強了總行對系統內資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制。

外部監(jiān)管方面，政府監(jiān)管部門相繼了《商業(yè)銀行內部控制指引》(2002年9月)、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004年3月)、《商業(yè)銀行市場風險管理指引》(2004年12月)、《關于加大防范商業(yè)銀行操作風險管理工作力度的通知》(2005年3月)等風險監(jiān)管規(guī)章或規(guī)范性文件，各商業(yè)銀行在此基礎上，結合自身情況，也制定了相應的實施細則或具體辦法，初步形成了內控體系。

(二)風險管理與控制中存在的主要問題

盡管國內商業(yè)銀行在風險管理與控制方面取得了長足進步，但同國外相比，仍然存在明顯的不足：首先，對銀行風險的主觀認識不充分，缺乏銀行發(fā)展的長遠規(guī)劃，由此導致過分看重規(guī)模，而對資產質量認識不充分；其次，商業(yè)銀行運行的組織結構不科學，從外部所有者缺位、產權不明、分支機構設置不經濟等嚴重問題，到內部機構設置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端，因而不能對金融風險實現有效的控制：第三，商業(yè)銀行風險管理手段相對比較落后，風險管理專業(yè)化程度較低，缺乏科學的市場風險定價能力．難以實現市場風險與信用風險分離。同時，各行也都并沒有真正建立起科學的信用評級體系．對客戶的信用評級還比較初級，風險的量化分析技術比較落后；最后，各行在制度建設方面仍IF1任重道遠 就目前現狀而言，許多商業(yè)銀行管理制度不健全．或者制度健全但缺乏執(zhí)行力。維系銀行風險控制系統是比較零散、相對陳舊、執(zhí)行力差的規(guī)章制度，而不是動力充足、傳導有效、運作良好的控制機制，與銀行自身風險控制需要和外部風險監(jiān)管的要求相距甚遠。

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三、完善商業(yè)銀行風險管理與控制體系

根據《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協議》的有關規(guī)定。按照最低資本、監(jiān)管當局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束等三項基本要求。結合新協議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內部管理風險等管理規(guī)范規(guī)定．充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性的原則。建立商業(yè)銀行科學、高效的風險管理控制體系。

(一)建立科學的法人治理結構

銀行法人治理結構通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構組成，它是現代商業(yè)銀行正常經營與風險控制的基礎性制度保證。重視和強化銀行的內部監(jiān)督控制。在銀行法人治理結構中設立獨立的、只對銀行最高權力機構負責的內審機構?？紤]對風險管理控制的要求，科學的治理結構中應包含一個由董事會、風險管理委員會、風險管理職能部門、稽核委員會和風險經理在內的相對獨立的風險監(jiān)控體系。

(二)明確業(yè)務部門風險控制分工及相互制衡關系

為體現風險經營與風險管理的功能要求，商業(yè)銀行應在強調各業(yè)務部門相互獨立的同時，更強調業(yè)務運作的相互制約，以實現風險控制與管理中交叉監(jiān)督、雙重控制的效果。一般的做法是．銀行內部風險管理按風險類別分別由各主管部門負責．并由該主管部門牽頭定期召開由相關部門參加的關聯會議．進行風險分析與風險控制的討論。

(三)健全完善嚴密、審慎的授權審批制度

借鑒國外商業(yè)銀行的先進經驗，考慮建立包括貸款權限(部門、個人)、風險限額和審批程序等在內的嚴密、審慎的授權審批制度。銀行內部的授權與審批制度由風險管理委員會制定并提交董事會認可。

(四)建立健全有效的內部檢查與稽核制度

篇7

內容摘要:隨著銀行業(yè)的全面對外資開放,我國商業(yè)銀行面臨的競爭日趨激烈,面臨的金融風險也將與日俱增。如何完善我國商業(yè)銀行的風險控制機制,充分發(fā)揮其職能,從而維持我國金融體系的穩(wěn)定,成為一個現實而又迫切的問題。從分析我國國有商業(yè)銀行當前存在的金融風險入手,結合目前國有商業(yè)銀行風險控制現狀,進一步完善國有商業(yè)銀行的風險控制體系。

關鍵詞:商業(yè)銀行金融風險風險控制內控機制

商業(yè)銀行風險是在經營活動中,由于受事前無法預料的不確定性因素的影響或使未來的實際情況變化與預期不相符,致使其實際獲得的收益與預期收益發(fā)生背離,從而導致商業(yè)銀行蒙受經濟損失或不獲利,喪失了獲取額外收益機會的可能性。中國加入WTO以后,我國金融開放程度已經進入了一個新的階段。一方面,我國金融業(yè)在全球經濟一體化的過程中獲得了前所未有的發(fā)展,不斷創(chuàng)新出新的金融工具。然而,在這個相對開放的金融環(huán)境下,國有商業(yè)銀行的金融風險也是與日俱增。一套完善的商業(yè)銀行風險防范體系尚未建立使得商業(yè)銀行經營的不確定性加大。許多導致金融風險的潛在因素突出。另一方面,面對國際金融業(yè)的激烈競爭,國有商業(yè)銀行要想提升自己的競爭力,與國際化接軌,就必須進行制度的創(chuàng)新,在經營中加強風險管理。因此,要正確認識我國商業(yè)銀行當前面臨的金融風險,防范和控制新的金融風險產生,及早化解已經形成的金融風險,銀行風險控制正逐步上升為經營管理的一個重要組成部分,建立和完善我國商業(yè)銀行風險控制系統勢在必行。

國有商業(yè)銀行存在的金融風險

隨著世界金融自由化與一體化趨勢不斷加快,商業(yè)銀行的經營風險呈上升趨勢。從我國商業(yè)銀行目前的經營與發(fā)展來看,存在的金融風險主要表現在以下幾方面。

(一)信用風險

即獲得銀行信用支持的債務人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時償還債務而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。目前,我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務的情況,這在一定程度上導致了我國商業(yè)銀行資產質量普遍較差,不良資產比率始終處于一個較高水平。據統計,截止到2003年6月末,我國金融機構按五級分類法計算的不良貸款合計為2.54萬億元(約合3100億美元),不良貸款率為19.6%。在全部不良貸款中,國有獨資商業(yè)銀行的不良貸款余額為20070億元,占金融機構不良貸款的80%,不良貸款率為22.2%。大量不良資產的產生和存在使得我國商業(yè)銀行的風險資本加大成為了國有商業(yè)銀行面臨的最大金融風險。資本金的質量與數量是國有商業(yè)銀行信用的最有力的保證。我國國有商業(yè)銀行大量不良信貸資產的存在嚴重降低了國有商業(yè)銀行的資本金質量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。

(二)資本風險

即商業(yè)銀行的資本金不能抵補各項損失和支付到期負債的可能性。資本數量的多少直接反映了商業(yè)銀行信譽好壞高低的重要標志,也是衡量商業(yè)銀行經濟實力的一項主要標志。2003年初銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協議”規(guī)定的8%的國際最低標準,而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度,資本充足率還將進一步下降。由表1可以看出,從1996年到2000年,大多數國有商業(yè)銀行的資本充足率都不到8%。另外,我國國有商業(yè)銀行的資本補充渠道十分缺乏,如果達不到這個國際性的要求,這將必然加大我國商業(yè)銀行的風險,必然影響到與外資銀行的競爭能力。

(三)市場風險

在國際金融機構混業(yè)經營的大環(huán)境下,我國金融機構仍實行分業(yè)經營。由于現代金融混業(yè)經營業(yè)務日趨綜合化,國有獨資商業(yè)銀行通過等方式進行保險、證券等業(yè)務的交叉。中國人民銀行2001年6月21日出臺的《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》就傳達了允許商業(yè)銀行向證券業(yè)擴展的信息。2003年的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》草案和修改《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》兩個決定草案也為商業(yè)銀行選擇新的混業(yè)經營模式預留了空間。這些信息告訴我們國有商業(yè)銀行已經進入金融的多個領域。由于它們既是金融市場活動的主體又是參與者,國有商業(yè)銀行就不可避免的面臨著金融市場里存在的風險。缺乏外部的監(jiān)管部門有效監(jiān)管和規(guī)范經營控制風險的有效的內部控制機制,商業(yè)銀行將面臨著潛在的風險。另外,投資市場(包括證券,期貨市場)運營不成熟以及相關的立法的滯后造成金融市場秩序混亂。投資市場的參與者主體企業(yè)缺乏有效的信用評級體制,從而危機到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業(yè)銀行的市場風險。

(四)內部管理風險

內部管理風險即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。產權不明晰造成的國有金融資產的所有者缺位使得國有銀行在經營管理上缺乏有效的風險控制機制,從而加大了銀行的內部管理風險。有效的公司治理結構是銀行建立有效的內部控制機構的基礎。但是我國國有商業(yè)銀行的總分行制的經營管理體制降低了資產質量的責任,給總行的統一管理、調度、核算帶來了層層阻隔,產生了許多方面的經營風險。尤其是由于銀行“內部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風險進一步加大。

國有商業(yè)銀行風險控制的現狀

隨著商業(yè)銀行風險的增多,國有商業(yè)銀行在風險管理和控制上采取了一系列的措施。在風險管理上,加強了資產負債管理,普遍成立了資產負債管理機構,建立了資產負債管理控制和監(jiān)測制度,定期考核資產負債的各項指標的執(zhí)行情況并適時的加以調整,在此基礎上建立了貸款風險管理機制。在內部控制機制上,初步建立了銀行內部監(jiān)督制度。在各行都普遍設立了稽核部門,對信貸資產質量和銀行內部的經營管理實施了監(jiān)督,國有獨資商業(yè)銀行以《公司法》為依據,派駐了監(jiān)事會,新型商業(yè)銀行也隨著股份公司化的改造建立了比較規(guī)范的監(jiān)督機構體系。并且加強了總行對系統內資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制,不斷健全總行對資金的統一調度與管理制度。在外部監(jiān)管機構監(jiān)管的法律法規(guī)上,中國人民銀行先后制定頒布了《貸款通則》、《商業(yè)銀行資產負債比例管理制度》、《商業(yè)銀行授權授信管理辦法》和《加強金融機構內部控制的指導原則》等法規(guī),各商業(yè)銀行在此基礎上,結合自身情況,也相應的制定了細則或具體辦法,初步形成了內控體系。

我國商業(yè)銀行風險控制同國外相比,仍然存在明顯的不足,這表現為:首先,我國商業(yè)銀行對銀行風險的認識不充分。一是銀行過分看重規(guī)模,而對資產質量認識不充分。二是對現代銀行的長短期的經營目標認識不足,缺乏銀行發(fā)展的長遠規(guī)劃。三是我國商業(yè)銀行對資本覆蓋的風險不充分。其次,商業(yè)銀行的組織結構不合理。從外部組織結構形式講,所有者缺位、產權不明、分支機構設置不經濟等問題比較嚴重:內部組織結構上,機構設置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等現象也比較突出,因而不能對金融風險實現有效的控制。最后,我國商業(yè)銀行風險管理手段上比較落后。一是風險管理專業(yè)化程度不同.對于市場風險由于缺少科

，

學的定價信用.難以實現市場風險和信用風險分離.難以實行獨立的專險管理。二是我國商業(yè)銀行風險量化的技術比較落后。我國銀行對于客戶的信用評級還比較初級,沒有真正建立起科學的信用評級體系。

完善我國商業(yè)銀行風險控制體系

全面結合《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協議》的有關規(guī)定,按照“三大”支柱,即最低資本、監(jiān)管當局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束的要求,結合新協議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內部管理風險等管理規(guī)范規(guī)定,充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性、獨立性的原則,建立商業(yè)銀行科學、高效的內部風險控制體系。

(一)調整商業(yè)銀行的組織結構

按照現代企業(yè)制度的要求,積極推進我國商業(yè)銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督分離的相互控股的公司治理結構,為銀行對風險控制奠定了堅實的組織基礎,解決所有權缺位,產權不明,制衡機制失效等問題。同時,按照業(yè)務需要調整分支機構的設置,建立經濟、高效的分支機構網絡,解決內部控制結構重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。建議在總行一級設一個風險控制委員會,由全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時,各業(yè)務部門和每一個分行都設有風險控制官,但他們都是對上一級風險控制官負責,而不是對同一級業(yè)務部門的負責人負責。

(二)建立和完善內部風險控制機制

2002年,中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內部控制指引》對商業(yè)銀行建設內部控制制度的目標、原則及內部控制的要素以及具體要求做了明確的規(guī)定,具有很強的操作性和現實性。國有商業(yè)銀行可以根據《指引》結合自身情況,制定內部控制制度和操作規(guī)程。

首先,構建科學的風險決策和預警機制?？茖W的決策機制可以防止決策中獨斷專行、或盲目決策的現象。要建立和完善崗位授權授信機制,明確各級崗位的職責與權限,嚴禁越權從事業(yè)務活動。進一步完善經營、審批、監(jiān)管“三權分離”的管理模式,建立內部平衡制約機制,提高風險決策的透明度,使風險決策趨于理性,并逐漸向專家審批模式的轉化,提高風險決策的準確性和安全性。風險預警制度關鍵是要建立科學完善的預警指標體系,實現前移風險管理關口,加強風險系統性、準確性的搜索與分析,及時識別風險警情、警兆及變動趨勢,并對風險的波動趨勢做前瞻性判斷,如不同時期國家宏觀經濟調控和產業(yè)政策調整等變動可能帶來的行業(yè)風險,要做到提前預警,及早關注,爭取風險管理工作的主動性,努力改變風險管理滯后的狀況。

其次,建立相應的風險控制指標體系。完善商業(yè)銀行風險控制的各項指標體系,建立一套專門的信貸資產法律。風險控制主要是通過科學的風險指標體系來實現的,包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標,并根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、消除風險。鑒于目前逃廢銀行債務已成為一個社會問題,非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此,在嚴格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時,要建立一部專門維護信貸資產安全的法律來保證銀行資產的安全。對于借款不還,逃廢銀行債務的行為要嚴格繩之以法。

最后,建立合適的控制風險的獎懲制度?？己孙L險控制官業(yè)績好壞的主要指標當然是銀行的資產質量,而資產質量是由分散的單筆資產業(yè)務組成的。對全行總體資產質量狀況、單筆貸款的質量狀況應當明確記錄;對歷來風險控制嚴格、尺度把握準確的風險控制人員,銀行要有所獎勵。如果經過審計和調查,發(fā)現市場拓展人員或風險控制官在一筆貸款運作過程中有故意過失,則應視情節(jié)輕重給予相應的處罰。本文出自:

(三)完善外部監(jiān)管機制

我國銀行資本充足率偏低存在已久,作為過渡階段,必須解決長期積累下來的不良資產,盡力降低新生不良資產的比重,從而使商業(yè)銀行的資本充足率達到《巴塞爾協議》標準。其次,要完善對我國國有商業(yè)銀行內控制度的監(jiān)管。2004年銀監(jiān)會頒布的《關于中國銀行、中國建設銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》對國有獨資商業(yè)銀行股份制改造試點的中國銀行和中國建設銀行提出了公司法人治理結構方面的十項改革要求。要求商業(yè)銀行建立審慎的會計、財務制度和透明的信息披露制度,加強對商業(yè)銀行財務上的監(jiān)管。根據《指引》,官方監(jiān)管機構要指導、幫助、督促商業(yè)銀行建立和健全內控制度,開展經常性的內控制度執(zhí)行情況專項調查,對內控制度執(zhí)行中出問題的單位和責任人進行必要的處罰。最后要完善我國銀行風險評估體系的監(jiān)管的合理性(反應在是否符合巴塞爾協議的要求,我國金融法規(guī)及現狀,設置是否合理)、準確性、敏感性等。

(四)重視和加強風險管理文化內涵

銀行風險防范最主要是取決于人的因素,因此,防風險、抓內控一個重要方面是要抓好防范和化解人的風險。首先,要從銀行員工的風險觀、風險意識和風險管理職業(yè)道德等方面抓起,通過持續(xù)不斷地加強對員工的培訓,不斷提高員工的素質,形成全行齊抓共管的內控建設文化。進一步提高管理層和全行員工對加強內部控制建設的重要性、迫切性的認識,樹立良好的行為規(guī)范。其次,按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t,在用人上注重防范道德風險,選拔能力強、懂業(yè)務的人擔任領導職務,并加強風險防范與績效考核力度,建立能上能下的用人機制,使干部隊伍適應各個層面的金融工作。最后,要建立風險管理激勵機制。風險管理責任要滲透到每個部門、每個崗位和每個工作環(huán)節(jié),對風險防范有功要給予獎勵,反之對因工作失誤造成的風險要堅決給予處罰,形成全員關注和監(jiān)管風險的格局,力求最大限度地發(fā)揮各級員工在風險管理方面的主動性、積極性和創(chuàng)造性,形成提升風險管理能力的長效機制。

參考文獻:

篇8

(1)計劃經濟體制的束縛尚未完全解脫，國有企業(yè)建設資金過分依賴銀行貸款，,而且國家對銀行行政干預較多，銀行經營自有時難以落實，這是金融風險形成的重要因素之一。在向市場經濟轉軌過程中，由于眾多原因，我國經濟運行時冷時熱，相應的金融運行有時失控、緊縮、放松和再膨脹，加大了銀行風險管理的困難。在市場化的進程中，市場經濟所常見的缺陷也逐漸暴露出來，如：市場存在著不公平的競爭，市場的約束機制缺乏等等。

(2)不完善的金融管理模式。嚴格地說，即使在激烈競爭的市場經濟環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風險控制在較低水平。但我國現階段的金融管理模式，仍有一些欠缺。其一，在宏觀監(jiān)管方面，還需強化各銀行按市場規(guī)則公平競爭。另外，對于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競爭行為，宏觀監(jiān)管也缺乏有效性，表現為僅停留在事后管理的狀態(tài)，從而難以達到防范風險的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內部控制薄弱，表現在制度建設滯后，內控體制不順、權利制約失衡、會計信息失真等，較易發(fā)生銀行風險。

(3)金融機構內部風險控制力量薄弱。當前一些金融機構對防范金融風險問題缺乏應有的重視，有的甚至頂風違章違規(guī)經營。從理論上講，各金融機構應該成為金融風險管理與控制的主體，經營者本人在防范金融風險上應該竭盡全力。但由于我國金融機構的產權制度不明晰，缺少明確的所有者代表,國家承擔幾乎全部的金融風險成本，經營者缺乏內部風險控制的動力和壓力，很容易開脫和逃避承擔金融風險成本。

(4)國際社會金融波動的牽動市場國際化必然帶來金融國際化問題，而國際金融波動必然影響國家金融。改革開放以來，我國加強了國際間的金融往來，在國家的計劃安排下舉借外債，引進外國銀行，擴大對外貿易往來，在為我國經濟建設帶來了活力的同時也帶來了一定的金融風險。由于我國沒有完全開放金融市場，目前國際金融波動并沒有直接、同步地牽動我國的金融，但其對我國進出口貿易的影響將最終作用于我國金融體系。

2.防范與化解金融風險的途徑

(1)金融機構應提高自我防范意識，增強自我防御能力

金融機構經營管理應從過去只重視規(guī)模擴大轉移到注重質量效益的提高上來，金融監(jiān)管應從過去以合規(guī)性監(jiān)管為主轉移到以風險監(jiān)管為主上來。建立健全貸款管理責任制度，嚴格實行資產負債比例管理，加強和完善金融機構內部稽核制度，尤其是應注重對衍生金融工具交易的稽核，建立健全風險的預警系統，通過設計一套完整的風險指標體系，從定性定量兩個方面加強對風險的事前控制。

(2)進一步深化金融體制改革

加快發(fā)展和完善金融市場，推進金融體制改革。積極創(chuàng)造條件，完善全國統一的同業(yè)拆借市場，合理引導資金流向，為實現利率市場化創(chuàng)造有利條件；完善票據貼現市場，為企業(yè)和銀行短期融資創(chuàng)造條件；加快資本市場發(fā)展步伐，在規(guī)范證券市場的基礎上，適度擴大股票和企業(yè)債券市場規(guī)模，為企業(yè)開辟多種籌資渠道，并通過資本市場籌集發(fā)展資金。加快推進國有商業(yè)銀行按現代企業(yè)制度的要求進行改組改造，使其真正成為遵循市場經濟規(guī)律運作，具有活力和競爭力的企業(yè)。從而規(guī)避和降低金融風險，改善金融服務，支持經濟發(fā)展。

(3)健全金融企業(yè)內部控制制度

建立資產負債管理制度，資金交易風險管理制度，內部授權、授信制度等一系列業(yè)務授權管理制度。提高金融機構本身對風險的防范能力。對國有商業(yè)銀行來說：對于制度性的金融風險，國有商業(yè)銀行要切實加強防范信貸風險，這是因為信貸風險是我國商業(yè)銀行目前最大和最具有威脅性的風險。堅持貸前調查、貸時審查和貸后復查制度，進一步規(guī)范借款合同、保證合同、抵押合同的文本，特別是要注意完善貸款擔保制度，簽約前要嚴格審查抵押財產的價值、產權、實效以及擔保企業(yè)的實際擔保能力，并依法辦理登記手續(xù)；完善貸款審批程序，實行信貸管理與信貸經營相分離，調查與審查相分離，審查與審批相分離，改變信貸人員權力過大缺乏有效監(jiān)督的貸款風險制約機制。

(4)切實加強領導，實施監(jiān)管責任制，建立有效的監(jiān)管體系、調控體系

隨著我國金融業(yè)逐步向混業(yè)經營發(fā)展，我國政府應基于漸進方式向混業(yè)經營過渡的思路，結合混業(yè)經營的具體進程，建立適應這種經營趨勢的監(jiān)管體系，對金融業(yè)實施有效監(jiān)管和控制。各職能部門要明確監(jiān)管對象和監(jiān)管內容，要把所有金融日常監(jiān)管任務落實到部門、落實到人，并切實履行監(jiān)管職責。對重點監(jiān)管對象要明確監(jiān)管人員或監(jiān)管小組專門監(jiān)管。要探索建立中央銀行金融監(jiān)管人員等級制。培育和完善良好的信用環(huán)境。政府通過加強立法、執(zhí)法工作，使整個社會的交易活動和債權債務關系契約化、規(guī)范化。同時，培育和完善良好的信用環(huán)境是降低金融風險的有效途經。

(5)建立金融風險保險機制

建立完善的金融風險保險機制，可以使銀行在一定程度上轉移風險，同時金融保險機構對投保單位也起到一定的監(jiān)管作用。運用保險機制分散和化解風險，可以更好地維護銀行的經營安全。設立存款保險制度，即通過設立存款保險公司，向金融機構收取一定的保險金，對在該金融機構的存款實行保險，以防止金融機構經營出現困難時存款人的擠兌行為，使銀行有機會通過調整渡過難關。例如,銀行在發(fā)放貸款的同時，可以以貸款為標的直接向保險機構投保。屬于保險范疇內的原因造成貸款到期不能收回的本息可由保險機構補償，銀行將貸款本息的追償權轉移給保險機構，以此將貸款風險轉移給保險機構。當然,保險機構要行使對投保金融企業(yè)的監(jiān)管職能。

參考文獻

[1]何信,張世英,孟利鋒.金融風險規(guī)避策略研究[J].天津大學學報，2004.

[2]溫麗.論防范與化解金融風險[J].中國審計，2000.

[3]何信,張世英,孟利鋒.金融風險規(guī)避策略研究[J].天津大學學報,2004.

篇9

從我國商業(yè)銀行目前的經營與發(fā)展來看，存在的風險主要表現在以下幾方面：

1、信用風險，即借款人由于經營不善或主觀惡意等發(fā)生債務危機，無力全部或部分償還商業(yè)銀行債務，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。目前，我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務的情況，這在一定程度上導致了我國商業(yè)銀行資產質量普遍較差，不良資產比率始終處于較高水平。

2、流動性風險，即銀行用于即時支付的流動資產不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風險。目前這方面的風險雖然暫時被居民的高儲蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。

3、財務風險，主要表現在國有商業(yè)銀行資本金嚴重不足和經營利潤虛盈實虧兩個方面。目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于巴塞爾協議規(guī)定的8％的國際最低標準，而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度，資本充足率還將進一步下降；另一方面，自1993年財務體制改革以來，將大量的應收未收利息作為收入反映，夸大了銀行的盈利，而實際上多數銀行虛盈實虧。

4、市場風險，這主要由金融市場秩序混亂引起。一方面，部分企業(yè)將銀行信貸資金投入股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全；另一方面，企業(yè)債券清償風險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業(yè)銀行擔?；虬l(fā)行的，由于企業(yè)經營效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業(yè)風險隨之轉化成金融風險。

5、內部管理風險，即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。近幾年來隨著《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據法》、《擔保法》和《貸款通則》“四法一則”的頒布，金融業(yè)已步入了依法管理和經營的良性軌道。同時，商業(yè)銀行為增強素質，也制定了很多內部規(guī)章制度，其完善程度和極強的針對性是前所未有的，但銀行內部經常發(fā)案，大要案發(fā)生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。

此外，還存在利率風險、匯率風險、高負債風險、信用卡風險、金融欺詐風險等。如不能及時正確處理，也很容易轉化成現實的風險。由此可見，我國商業(yè)銀行面臨的風險多多。如何將風險控制在一個較低的水平已經成為我國商業(yè)銀行發(fā)展壯大的迫切要求。目前我國商業(yè)銀行建立一個健康、穩(wěn)健的風險控制體系已是迫在眉睫。具體說來，主要包括以下幾大部分：

1、建立完善、垂直的風險控制機構體系。具體說來我們應在總行一級設一個風險控制委員會，全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時，各業(yè)務部門和每一個分行都設有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業(yè)務部門的負責人負責。

2、保持風險控制的獨立性。這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立于市場開拓，還表現在程序控制、內部審計和法律管理三個方面。從程序控制上看，包括：采用合適的會計政策，確定合適的呆賬準備金比例，內部報告和外部報告；從內部審計上看，包括：控制和管理政策的確立，控制程序完備性的測試，確認銀行內部的操作辦法符合外部監(jiān)管的要求；從法律管理上看，包括：銀行活動符合法律要求，與監(jiān)管部門保持聯系，為業(yè)務活動提供合同文本、警告違約風險等。

3、建立相應的風險控制指標體系。完善商業(yè)銀行風險控制的各項指標體系，建立一套專門的信貸資產法律。風險控制主要是通過科學的風險指標體系來實現的，包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標，并根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、消除風險。鑒于目前逃、廢銀行債務已成為一個社會問題，非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此，在嚴格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時，要建立一部專門維護信貸資產安全的法律來保證銀行資產的安全。對于借款不還，逃廢銀行債務的行為，要嚴格繩之以法。

4、建立健全各項風險控制的規(guī)章制度，嚴格控制各種風險。商業(yè)銀行應當逐步建立一套有效的風險控制制度體系，其中應包括建立健全以整體風險控制為目標的資產負債管理制度，以局部風險控制為內涵的授權授信、審貸分離及崗位操作與責任約束制度，以風險控制和評估為核心的風險管理制度和以風險轉化為內容的保障制度。在貸款增量和存量考核方面，首先要堅持貸款第一責任人制度，即誰放誰收，存量方面除密切注意監(jiān)測貸款的流動性比率外，還要對那些即將形成的風險或已經形成的風險貸款劃分責任，把貸款增量和存量在流動過程中形成的風險額與責任人的工資獎金掛鉤，建立貸款風險抵押承包制和責任人比例賠償制度，定期考評，根據任務完成情況兌現獎罰。通過完善的規(guī)章制度使各業(yè)務部門相互制約，相互監(jiān)督，既要給予業(yè)務部門應有的權力，又要防止將權力過于集中在某個部門。

篇10

摘 要 操作風險自商業(yè)銀行產生以來就一直存在，是一種古老的風險種類。與信用風險、市場風險相比，操作風險具有顯著的特點，商業(yè)銀行對于操作風險的理解、認識和管理尚處于較低水平。操作風險頻繁出現，破壞力量巨大，建立和完善操作風險管理體系已經成為我國商業(yè)銀行急需解決的重大命題，本文結合我國商業(yè)銀行操作風險管理實際，提出了針對性的防范策略和應對措施。

關鍵詞 商業(yè)銀行 操作風險

操作風險作為現代商業(yè)銀行經營過程中所面臨的一種風險種類，與市場風險、信用風險、流動性風險相比，商業(yè)銀行對操作風險的理解、認識和管理尚處于較低水平。巴塞爾委員會在2002 年舉行過一次全球性操作性風險調查，被調查銀行共計報告47269起損失金額超過1萬歐元的操作性風險事件，平均每家銀行發(fā)生操作風險事件528起。操作風險頻繁出現，破壞力量巨大，建立和完善操作風險管理體系已經成為現代商業(yè)銀行急需解決的重大命題。

一、操作風險的特點

（一）操作風險的廣泛性

操作風險從范圍上覆蓋了銀行經營管理所有方面：既包括日常業(yè)務流程處理上的小漏洞，也包括關系到銀行存亡的大規(guī)模舞弊等。因此，企圖用一種方法來消除所有領域操作風險的幾乎是不可能的。

（二）操作風險的可控性

操作風險中的風險因素來自于銀行的業(yè)務操作，屬于銀行的可控風險。因此，各業(yè)務部門應當承擔第一位責任，董事會應承擔最終責任。

（三）操作風險的對應性

對于信用風險和市場風險而言，風險與報酬之間存在映射關系，但這種關系對于操作風險并不一定適用。

（四）操作風險的非正態(tài)性

當風險資本正常分布于一個置信度高水平時，損失分布的“尾巴”將很長，配置資本已經不可行。

二、我國銀行業(yè)操作風險管理的現狀和問題

從宏觀面看，我國商業(yè)銀行操作風險管理整體上滯后于經濟形勢的發(fā)展。

首先，在全球經濟一體化和金融管制日益松動的背景下，商業(yè)銀行全球化和綜合化經營的趨勢日趨明顯，而商業(yè)銀行對操作風險的認知程度明顯不足。其次，由于IT技術的發(fā)展，金融創(chuàng)新日新月異，操作風險的類型不斷衍變，我國商業(yè)銀行原有的經營管理模式已經很難適應這種變化。最后，我國商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展具有比較明顯的“順經濟周期”特點，在經濟繁榮時期，銀行業(yè)務會隨之呈現超常規(guī)發(fā)展。

從微觀面看，我國商業(yè)銀行的操作風險管理仍然處于初級階段，與國際化大銀行相比尚存在以下不足：

1．操作風險管理理念不強。長期以來，我國商業(yè)銀行對于操作風險管理的制度規(guī)制、理解水平都很有限，未能將操作風險事作一個獨立的風險來對待，操作風險管理只是停留在內部控制的層次上。管理人員和工作人員在工作中拋棄職業(yè)道德，利用職務之便，處心積慮鉆空子，引發(fā)了嚴重的道德風險。

2．控制體系漏洞較多。大多數銀行均未設立獨立的專業(yè)化部門負責管理操作風險，更多的是依靠非獨立專業(yè)部門來負責。在整個銀行系統內，沒有制定管理操作風險的統一標準，各相關部門之間缺乏溝通協調，操作風險管理水平相對較低。

3．管理方法和手段落后。我國商業(yè)銀行的操作風險管理尚未達到定量管理階段，在確定和應用操作風險的管理模型上基本處于起步階段。目前，商業(yè)銀行所采取的操作風險管理方法難以反映系統內操作風險的水平和存在的問題，滯后于世界上以資本約束為核心的操作風險管理。

4．歷史數據積累不足。操作風險管理需要信息系統的支持，但是我國商業(yè)銀行信息系統建設明顯滯后。新巴塞爾協議規(guī)定，內部操作風險計量法的使用，必須需要不少于5年的內部損失數據，我國絕大多數商業(yè)銀行沒有建立損失事件數據庫，相關的歷史數據缺乏。

三、加強我國商業(yè)銀行操作風險管理的建議

1．強化操作風險管理文化。商業(yè)銀行必須自上而下建立、倡導、執(zhí)行操作風險管理文化。以董事會和管理層為代表的銀行管理人員應首先提高對操作風險的重視程度，將操作風險管理作為風險管理的核心和基礎。在全行范圍內廣泛開展操作風險培訓，增強每位員工的風險意識，使之能夠掌握識別、分析、度量和控制操作風險。

2．提高操作風險管理技術。對新巴塞爾協議所提出的三種計量方法進行研究和選擇，在做好數據整理、系統規(guī)劃的基礎上，制定適合本系統的風險計量模型。整合人力資源管理系統、資金管理系統等系統的信息，充分利用本行內部信息資源并借助IT 技術，建立操作風險歷史數據倉庫。

3．統一風險管理制度。制定并執(zhí)行統一清晰、能最大化體現對操作風險的偏好的管理制度，具體包括：制定指導方針和政策；根據本行業(yè)務特點、可收集的內外部資料，規(guī)定各業(yè)務品種、業(yè)務單元的規(guī)范流程；選擇風險計量和資本分配的方案，確定操作風險的應急預案。

4．建立責任追究機制。明確風險控制部門與業(yè)務管理部門的職責邊界，分清責任主體，強化風險責任追究機制。業(yè)務管理部門負責操作人員業(yè)務培訓，負責落實風險控制部門的整改意見；風險控制部門負責對業(yè)務操作環(huán)節(jié)進行檢查監(jiān)督，形成制度化、經?；娘L險責任追究機制。

5．完善業(yè)績考核制度。要把風險控制效果、業(yè)務操作水平作為員工業(yè)績考核內容的核心，綜合評價員工業(yè)績的質與量，確立操作人員之間的收入層次，變風險控制剛性管理為柔性管理，從而激發(fā)員工的風險控制熱情，達到理想的風險管理效果。

參考文獻：

[1]亞歷山大.商業(yè)銀行操作風險.北京:中國金融出版社.2005.

[2]艾迪•凱德.銀行風險管理.北京:中國金融出版社.2004.