導(dǎo)語：如何才能寫好一篇專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

專項(xiàng)資產(chǎn)管理部200×年工作計(jì)劃新年伊始，專項(xiàng)資產(chǎn)管理部將以“十六”精神為指導(dǎo)，深入踐行的“三個(gè)代表”，并結(jié)合聯(lián)社實(shí)際，立足崗位，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，調(diào)整新思路，以狠抓不良資產(chǎn)盤活為宗旨，強(qiáng)化抵債資產(chǎn)管理為導(dǎo)向，積極開展20年工作。

一、多舉并進(jìn)，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量。200年，專項(xiàng)資產(chǎn)管理部將以降低不良貸款比重，化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，盤活信貸資產(chǎn)為主導(dǎo)，加強(qiáng)監(jiān)督管理，使不良貸款控制在最低限度。（一）建檔監(jiān)測(cè)，跟蹤管理。為盤活不良貸款，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，專項(xiàng)資產(chǎn)管理部在新一年里，身體力行，協(xié)助業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、監(jiān)察審計(jì)科對(duì)全轄信用社非正常貸款，以社為單位進(jìn)行細(xì)統(tǒng)分類，逐戶建檔及監(jiān)測(cè)臺(tái)帳，有計(jì)劃、分步驟落實(shí)清收，杜絕不良貸款的棚架。對(duì)信用社工作人員內(nèi)部向關(guān)系人發(fā)放的自批自貸款，現(xiàn)已形成的不良貸款協(xié)助審計(jì)監(jiān)管部門責(zé)令其限期清收和歸還。對(duì)信貸人員違規(guī)發(fā)放造成損失的將配合業(yè)務(wù)科、監(jiān)察審計(jì)科預(yù)以清查，進(jìn)行責(zé)任追究，直至上交司法機(jī)關(guān)。（二）清前堵后，施行素質(zhì)教育。從源頭做起，強(qiáng)化員工素質(zhì)，提高信貸質(zhì)量，發(fā)放貸款有的放矢。200年專項(xiàng)資產(chǎn)管理部將協(xié)同業(yè)務(wù)科有計(jì)劃地對(duì)全轄信貸人員進(jìn)行強(qiáng)化專業(yè)培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容就是貸款的發(fā)放與管理以及法律知識(shí)。學(xué)習(xí)《貸款通則》、《信貸守則》及以系列的操作程序，貸款發(fā)放做到高質(zhì)量無風(fēng)險(xiǎn)，有章可循。以改亡羊補(bǔ)牢為有的放矢，增強(qiáng)責(zé)任感。要遏制不良貸款的上升，增強(qiáng)全員法律觀念勢(shì)在必行。不良貸款的前清后增，居高不下，有一個(gè)重要原因就是員工的法律意識(shí)淡薄，內(nèi)控機(jī)制簿弱，信用社內(nèi)部人員發(fā)放的“三種”貸款現(xiàn)象嚴(yán)重，且不知如何依法維權(quán)和管理貸款，導(dǎo)致抵押無效，擔(dān)保人脫保，訴訟時(shí)效喪失等。只有進(jìn)行法制教育，法制學(xué)習(xí)，加強(qiáng)依法治社，才能確保信貸資產(chǎn)不受損失。

二、從嚴(yán)把關(guān)，做好依法訴訟。20年，專項(xiàng)資產(chǎn)管理部立足崗位，充分發(fā)揮管理職能，積極配合信用社將協(xié)同公安部門、人民法院運(yùn)用法律手段對(duì)不良貸款進(jìn)行有的放矢的依法訴訟。做到嚴(yán)格把關(guān)、區(qū)別對(duì)待、避免盲目現(xiàn)象。將對(duì)惡意逃廢、懶債、逆?zhèn)袨榈馁J戶依法舉證，維護(hù)債權(quán)，做到以點(diǎn)帶面，達(dá)到震動(dòng)效果。截止20年底，聯(lián)社不良貸款萬元，占貸款總額的%。這些不良貸款沉淀的原因是多樣的，為正確把握，認(rèn)真吸取基層社以往因盲目訴訟而帶來的負(fù)面影響和不必要的費(fèi)用開支，專項(xiàng)資產(chǎn)管理部將肩負(fù)重任，對(duì)轄區(qū)貸款的依法訴訟嚴(yán)格把關(guān)，做到集中管理，認(rèn)真排查，分類處置。

三、多策并舉，強(qiáng)化抵債資產(chǎn)。如何管理抵債資產(chǎn)，防止人為流失和加速貶值。年專項(xiàng)資產(chǎn)管理部將想千方、施百計(jì)統(tǒng)籌管理，對(duì)抵債資產(chǎn)的進(jìn)入、處置、變現(xiàn)各個(gè)方面進(jìn)行全程監(jiān)控，提高其變現(xiàn)率，具體做法：（一）從嚴(yán)管理，積極消化。以“抵債資產(chǎn)管理小組”為中心，分級(jí)負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、管理和處置。無論抵債資產(chǎn)金額大小必須經(jīng)聯(lián)社抵債資產(chǎn)管理工作小組集體研究。對(duì)基層信用社取得的抵債資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》和抵債資產(chǎn)管理辦法帳務(wù)處理的規(guī)定，并在《抵債資產(chǎn)登記簿》上進(jìn)行登記，基層信用社和專項(xiàng)資產(chǎn)管理部同時(shí)建立相應(yīng)的抵債資產(chǎn)臺(tái)帳，同時(shí)，專項(xiàng)資產(chǎn)管理部將配合聯(lián)社對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查。（二）正確保管，處置實(shí)行多樣化。多方宣傳，加大處置。

截止年底，聯(lián)社現(xiàn)有抵債資產(chǎn)元，其中抵債房屋座，汽車輛，均以閑置。為避免人為流失和加速貶值。我們將組織實(shí)施宣傳和處置計(jì)劃。通過電視、公告等多方渠道對(duì)低債資產(chǎn)進(jìn)行租賃、轉(zhuǎn)讓宣傳；利用拍賣行對(duì)抵債的房產(chǎn)、車輛進(jìn)行公開處置，使抵債資產(chǎn)變現(xiàn)出售、出租等公開化、市場(chǎng)化，進(jìn)一步增強(qiáng)社會(huì)透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。對(duì)一些短期內(nèi)難以出售變現(xiàn)的不動(dòng)產(chǎn)，如房屋、設(shè)備等，實(shí)行公開招租和承包的方式，盡快將其租賃和承包出去，杜絕閑置和棚架，以減少抵債資產(chǎn)的流失和毀損，最大限度的減少信用社資產(chǎn)損失。

篇2

    主席 尚福林

    二零零三年十二月十八日

    證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法

    第一章 總 則

    第一條 為規(guī)范證券公司客戶資產(chǎn)管理活動(dòng)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，根據(jù)《證券法》和其他相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

    第二條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱＂中國(guó)證監(jiān)會(huì)＂）的規(guī)定，不得有欺詐客戶行為。證券公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，適用本辦法。

    第三條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正的原則，維護(hù)客戶的合法權(quán)益，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，避免利益沖突。

    第四條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格。未取得客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格的證券公司，不得從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

    第五條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定與客戶簽訂資產(chǎn)管理合同，根據(jù)資產(chǎn)管理合同約定的方式、條件、要求及限制，對(duì)客戶資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，為客戶提供證券及其他金融產(chǎn)品的投資管理服務(wù)。

    第六條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在公司內(nèi)部實(shí)行集中運(yùn)營(yíng)管理，對(duì)外統(tǒng)一簽訂資產(chǎn)管理合同，并設(shè)立專門的部門負(fù)責(zé)客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

    第七條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制制度，將客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)與公司的其他業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開。

    第八條 證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就證券公司客戶資產(chǎn)管理活動(dòng)相關(guān)事宜制定各自的專門業(yè)務(wù)規(guī)則，實(shí)行規(guī)范有序的自律管理。

    第九條 中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)作為證券業(yè)的自律性組織，對(duì)證券公司客戶資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)指導(dǎo)，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

    第十條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依據(jù)法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對(duì)證券公司客戶資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

    第二章 業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)資格

    第十一條 經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，證券公司可以從事下列客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)：

    （一）為單一客戶辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；

    （二）為多個(gè)客戶辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；

    （三）為客戶辦理特定目的的專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

    第十二條 證券公司為單一客戶辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與客戶簽訂定向資產(chǎn)管理合同，通過該客戶的賬戶為客戶提供資產(chǎn)管理服務(wù)。

    第十三條 證券公司為多個(gè)客戶辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，與客戶簽訂集合資產(chǎn)管理合同，將客戶資產(chǎn)交由具有客戶交易結(jié)算資金法人存管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行托管，通過專門賬戶為客戶提供資產(chǎn)管理服務(wù)。

    第十四條 證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，可以設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃和非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃。

    限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)主要用于投資國(guó)債、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券、債券型證券投資基金、在證券交易所上市的企業(yè)債券、其他信用度高且流動(dòng)性強(qiáng)的固定收益類金融產(chǎn)品；投資于業(yè)績(jī)優(yōu)良、成長(zhǎng)性高、流動(dòng)性強(qiáng)的股票等權(quán)益類證券以及股票型證券投資基金的資產(chǎn)，不得超過該計(jì)劃資產(chǎn)凈值的百分之二十，并應(yīng)當(dāng)遵循分散投資風(fēng)險(xiǎn)的原則。

    非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的投資范圍由集合資產(chǎn)管理合同約定，不受前款規(guī)定限制。

    第十五條 證券公司為客戶辦理特定目的的專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)簽訂專項(xiàng)資產(chǎn)管理合同，針對(duì)客戶的特殊要求和資產(chǎn)的具體情況，設(shè)定特定投資目標(biāo)，通過專門賬戶為客戶提供資產(chǎn)管理服務(wù)。

    證券公司可以通過設(shè)立綜合性的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃辦理專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

    第十六條 取得客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格的證券公司，可以辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，還須按照本辦法的規(guī)定，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出逐項(xiàng)申請(qǐng)。

    第十七條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

    （一）經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核定為綜合類證券公司；

    （二）凈資本不低于人民幣兩億元，且符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于綜合類證券公司各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的規(guī)定；

    （三）客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員具有證券從業(yè)資格，無不良行為記錄，其中具有三年以上證券自營(yíng)、資產(chǎn)管理或者證券投資基金管理從業(yè)經(jīng)歷的人員不少于五人；

    （四）具有良好的法人治理結(jié)構(gòu)、完備的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并得到有效執(zhí)行；

    （五）最近一年未受到過行政處罰或者刑事處罰；

    （六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

    第十八條 證券公司申請(qǐng)客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交下列材料：

    （一）申請(qǐng)書；

    （二）《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》和《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件；

    （三）凈資本計(jì)算表和經(jīng)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表；

    （四）負(fù)責(zé)客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員的情況登記表；

    （五）客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員、風(fēng)險(xiǎn)控制崗位人員的名單、簡(jiǎn)歷、證券從業(yè)資格證書和身份證明復(fù)印件；

    （六）申請(qǐng)人出具的客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員無不良行為記錄的證明；

    （七）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度文本及由具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)控評(píng)審報(bào)告；

    （八）客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)計(jì)劃書和業(yè)務(wù)操作規(guī)程；

    （九）中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提交的其他材料。

    第十九條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對(duì)證券公司的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，做出是否批準(zhǔn)的決定，并書面通知申請(qǐng)人。

    第二十條 證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，除應(yīng)具備本辦法第十七條規(guī)定的條件并取得客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格外，還應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

    （一）具有健全的法人治理結(jié)構(gòu)、完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并得到有效執(zhí)行；

    （二）設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，凈資本不低于人民幣三億元；設(shè)立非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，凈資本不低于人民幣五億元；

    （三）最近一年不存在挪用客戶交易結(jié)算資金等客戶資產(chǎn)的情形；

    （四）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

    第二十一條 證券公司設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案；設(shè)立非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

    第二十二條 證券公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交下列材料：

    （一）備案報(bào)告或者申請(qǐng)書；

    （二）集合資產(chǎn)管理計(jì)劃說明書；

    （三）集合資產(chǎn)管理合同的擬定文本；

    （四）資產(chǎn)托管協(xié)議；

    （五）推廣方案及推廣協(xié)議；

    （六）關(guān)于集合資產(chǎn)管理計(jì)劃運(yùn)作中利益沖突防范和風(fēng)險(xiǎn)控制措施的特別說明；

    （七）負(fù)責(zé)該集合資產(chǎn)管理計(jì)劃投資管理的高級(jí)管理人員、主辦人員的情況登記表；

    （八）凈資本計(jì)算表和最近一期經(jīng)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；

    （九）中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提交的其他材料。

    第二十三條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)、本辦法的規(guī)定，對(duì)證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的申請(qǐng)進(jìn)行審查。

    中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管原則，可以組織專家對(duì)辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)審。

    第二十四條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的備案材料進(jìn)行合規(guī)性審核，并向證券公司出具是否有異議的書面意見；中國(guó)證監(jiān)會(huì)無異議的，證券公司方可推廣其所提交備案的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃。

    第二十五條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)設(shè)立非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的申請(qǐng)材料進(jìn)行全面審核，做出予以批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定，并書面通知申請(qǐng)人。

    第二十六條 證券公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格申請(qǐng)材料和設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的備案、申請(qǐng)材料，應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送注冊(cè)地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

    第三章 基本業(yè)務(wù)規(guī)范

    第二十七條 證券公司開展客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，與客戶簽訂書面資產(chǎn)管理合同，就雙方的權(quán)利義務(wù)和相關(guān)事宜做出明確約定。

    資產(chǎn)管理合同應(yīng)當(dāng)包括下列基本事項(xiàng)：

    （一）客戶資產(chǎn)的種類和數(shù)額；

    （二）投資范圍、投資限制和投資比例；

    （三）投資目標(biāo)和管理期限；

    （四）客戶資產(chǎn)的管理方式和管理權(quán)限；

    （五）各類風(fēng)險(xiǎn)揭示；

    （六）客戶資產(chǎn)管理信息的提供及查詢方式；

    （七）當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)；

    （八）管理報(bào)酬的計(jì)算方法和支付方式；

    （九）與客戶資產(chǎn)管理有關(guān)的其他費(fèi)用的提取、支付方式；

    （十）合同解除、終止的條件、程序及客戶資產(chǎn)的清算返還事宜；

    （十一）違約責(zé)任和糾紛的解決方式；

    （十二）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

    第二十八條 集合資產(chǎn)管理合同除應(yīng)符合前條規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃開始運(yùn)作的條件和日期、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)的職責(zé)、托管方式與托管費(fèi)用、客戶資產(chǎn)凈值的估算、投資收益的確認(rèn)與分派等事項(xiàng)做出約定。

    集合資產(chǎn)管理合同由證券公司、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)與單個(gè)客戶三方簽署。

    第二十九條 證券公司辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，接受單個(gè)客戶的資產(chǎn)凈值不得低于人民幣一百萬元。

    第三十條 證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，只能接受貨幣資金形式的資產(chǎn)。

    證券公司設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，接受單個(gè)客戶的資金數(shù)額不得低于人民幣五萬元；設(shè)立非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，接受單個(gè)客戶的資金數(shù)額不得低于人民幣十萬元。

    第三十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)將集合資產(chǎn)管理計(jì)劃設(shè)定為均等份額?？蛻舭雌渌鶕碛械姆蓊~在集合資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)中所占的比例享有利益、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；但是按照本辦法第三十三條第二款規(guī)定另有約定的除外。

    第三十二條 證券公司設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，可以對(duì)計(jì)劃存續(xù)期間做出規(guī)定，也可以不做規(guī)定。

    集合資產(chǎn)管理合同應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶參與和退出集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的時(shí)間、方式、價(jià)格、程序等事項(xiàng)做出明確約定。

    參與集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的客戶不得轉(zhuǎn)讓其所擁有的份額；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

    第三十三條 證券公司可以自有資金參與本公司設(shè)立的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃；在該集合資產(chǎn)管理計(jì)劃存續(xù)期間，證券公司不得收回所投入的資金。

    以自有資金參與本公司設(shè)立的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的證券公司，應(yīng)當(dāng)在集合資產(chǎn)管理合同中對(duì)其所投入的資金數(shù)額和承擔(dān)的責(zé)任等做出約定。

    證券公司投入的資金，根據(jù)其所承擔(dān)的責(zé)任，在計(jì)算公司的凈資本額時(shí)予以相應(yīng)的扣減。

    第三十四條 證券公司可以自行推廣集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，也可以委托其他證券公司或者商業(yè)銀行代為推廣。

    客戶在參與集合資產(chǎn)管理計(jì)劃之前，應(yīng)當(dāng)已經(jīng)是證券公司自身或者其他推廣機(jī)構(gòu)的客戶。

    第三十五條 證券公司設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具無異議意見或者做出批準(zhǔn)決定之日起六十日內(nèi)，完成設(shè)立工作并開始投資運(yùn)作。

    集合資產(chǎn)管理計(jì)劃設(shè)立完成前，客戶的參與資金只能存入資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)，不得動(dòng)用。

篇3

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；固定資產(chǎn)管理

一、事業(yè)單位資產(chǎn)管理的一些現(xiàn)狀

一些事業(yè)單位沒有對(duì)資產(chǎn)管理工作給予足夠的重視。一方面，大部分事業(yè)單位都享有財(cái)政撥款，其中專項(xiàng)資金撥款占有較大份額，由于專項(xiàng)申報(bào)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)開支的預(yù)算、計(jì)劃不準(zhǔn)確，存在較大的虛報(bào)行為，從而導(dǎo)致專項(xiàng)資金到位后，產(chǎn)生一定的結(jié)余，購(gòu)置固定資產(chǎn)即成為事業(yè)單位使用結(jié)余資金的首選，這種非計(jì)劃項(xiàng)下購(gòu)置的固定資產(chǎn)必然出現(xiàn)資產(chǎn)閑置，利用效率低下。另一方面，事業(yè)單位無盈利要求且接受內(nèi)外部審計(jì)的壓力相對(duì)較小，支出控制力度較差，再加上無固定資產(chǎn)現(xiàn)值考核的壓力，事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員疏于固定資產(chǎn)的核算及監(jiān)管，造成賬實(shí)不符也就成為必然。

二、事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在的問題

1.事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理缺乏有效的外部監(jiān)督管理機(jī)制。首先，固定資產(chǎn)的采購(gòu)預(yù)算沒有真正起到制約事業(yè)單位按預(yù)算采購(gòu)的作用。盡管國(guó)庫(kù)集中支付已經(jīng)在事業(yè)單位中實(shí)施，但實(shí)際采購(gòu)中事業(yè)單位提出購(gòu)買申請(qǐng)，只要零余額賬戶存有額度，就可以購(gòu)買該資產(chǎn)。其次，上級(jí)主管部門對(duì)下屬事業(yè)單位的資產(chǎn)狀況沒有明確的考核標(biāo)準(zhǔn)，再加上事業(yè)單位固定資產(chǎn)在后續(xù)財(cái)務(wù)核算時(shí)不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于市價(jià)法的計(jì)量方式，無法及時(shí)反映固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。固定資產(chǎn)購(gòu)建不合理，使用效率不高。部分事業(yè)單位利用年度財(cái)政撥款或?qū)ｍ?xiàng)資金購(gòu)置固定資產(chǎn)，缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，盲目購(gòu)買所謂價(jià)高質(zhì)優(yōu)且功能復(fù)雜的產(chǎn)品，然而在實(shí)際工作中利用率則極為低下，資產(chǎn)閑置的狀況依舊屢見不鮮，極大的造成了資源和財(cái)力的浪費(fèi)。

2.固定資產(chǎn)疏于日常管理，賬實(shí)不符。通過近幾年資產(chǎn)清查等相關(guān)工作的開展，事業(yè)單位工作人員提高了資產(chǎn)管理的意識(shí)，絕大多數(shù)財(cái)務(wù)人員也能做到固定資產(chǎn)及時(shí)入賬并建立固定資產(chǎn)卡片。但資產(chǎn)在使用過程中更換管理人或由于工作地點(diǎn)變化等原因變更了存放地點(diǎn)，類似情況仍不能及時(shí)反映到固定資產(chǎn)卡片中。年度結(jié)束時(shí)又未能做到及時(shí)盤點(diǎn)，即使出現(xiàn)資產(chǎn)毀損、遺失等問題，也未能反映到固定資產(chǎn)賬目中。長(zhǎng)此以往，固定資產(chǎn)自然賬實(shí)難符。

3.固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算時(shí)存在的問題?！妒聵I(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定，固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。在后續(xù)計(jì)量中，事業(yè)單位對(duì)固定資產(chǎn)核算原值，沒有計(jì)提折舊的要求，只提取修購(gòu)基金。這會(huì)造成固定資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值不能在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映，固定資產(chǎn)隨著使用年限的增加，其價(jià)值必然逐漸消逝，而報(bào)表中反映的仍然是初始計(jì)量時(shí)的價(jià)值，違反了會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性的原則，也不利于主管部門掌握下屬事業(yè)單位所有固定資產(chǎn)的真實(shí)情況。

4.固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，未按規(guī)定審批程序進(jìn)行處置?！豆芾磙k法》中明確指出，事業(yè)單位在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)處置，經(jīng)主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批；規(guī)定限額以下的資產(chǎn)的處置報(bào)主管部門審批，主管部門將審批結(jié)果定期報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。部分事業(yè)單位對(duì)此項(xiàng)規(guī)定認(rèn)識(shí)不足，未按規(guī)定執(zhí)行相應(yīng)的評(píng)估，甚至未經(jīng)審核、審批程序即自行處置，一方面滋生私下交易，低價(jià)轉(zhuǎn)讓、出售，造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失，同時(shí)也對(duì)上級(jí)主管部門掌握下屬事業(yè)單位的資產(chǎn)配置狀況構(gòu)成障礙，還在一定程度上影響了預(yù)算資金的未來分配決策。

三、建立規(guī)范化的資產(chǎn)管理制度，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理工作常態(tài)化、制度化、科學(xué)化

1.加強(qiáng)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)預(yù)算管理，建立科學(xué)合理的國(guó)有資產(chǎn)預(yù)算制度。首先，利用政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)支付制度，加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)控，固定資產(chǎn)預(yù)算及購(gòu)置計(jì)劃既要從實(shí)際需要出發(fā)又要注意節(jié)約，要根據(jù)各類資產(chǎn)的配備情況及使用標(biāo)準(zhǔn)合理配置，充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，防止積壓浪費(fèi)。一個(gè)單位或組織需要購(gòu)置何種資產(chǎn)、如何配置與處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)充分分析其存量資產(chǎn)的現(xiàn)狀及其履行工作職能的需要，并將二者進(jìn)行科學(xué)的匹配，匹配的過程亦即編制預(yù)算的過程。強(qiáng)化資產(chǎn)預(yù)算管理旨在加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置的科學(xué)性和合理性，從而提高資產(chǎn)的使用效率，對(duì)按規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)的固定資產(chǎn)，要提供詳細(xì)的使用目的并寫明詳盡的功能等要求。

其次，把資產(chǎn)管理現(xiàn)狀納入部門績(jī)效考核，明確責(zé)任，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，充分調(diào)動(dòng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理人員實(shí)施有效資產(chǎn)管理行為的主動(dòng)性和積極性。在部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，通過資產(chǎn)管理和預(yù)算管理相結(jié)合，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)使用效率。

2.強(qiáng)化固定資產(chǎn)的日常管理。單位資產(chǎn)管理部門對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細(xì)賬》，按物登卡、憑卡記賬；已入庫(kù)存的固定資產(chǎn)，要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進(jìn)行保管，填寫保管單位并定期檢查，庫(kù)存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意，任何人不準(zhǔn)領(lǐng)用或調(diào)換；處置固定資產(chǎn)須填寫《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》或《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，據(jù)單入賬；使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)須填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，固定資產(chǎn)管理人員憑單填寫固定資產(chǎn)使用記錄卡并記入《固定資產(chǎn)卡片》。不經(jīng)批準(zhǔn)，任何個(gè)人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，辦理借用手續(xù)。

單位資產(chǎn)管理部門對(duì)配備給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)或物品，要建立領(lǐng)用交還制度，并督促使用人愛護(hù)所用資產(chǎn)。職工工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

3.定期清查盤點(diǎn)確保賬實(shí)、賬卡、賬賬一致。單位資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門和使用部門應(yīng)每半年對(duì)賬一次，使賬實(shí)、賬卡、賬賬保持一致。每年對(duì)本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況，編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，按管理權(quán)限上報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，調(diào)整固定資產(chǎn)及會(huì)計(jì)賬目。

篇4

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 ；國(guó)有資產(chǎn)管理；預(yù)算管理 ；對(duì)接工作

隨著社會(huì)對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重視，做好單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作，促進(jìn)單位國(guó)有資產(chǎn)安全管理質(zhì)量的提升，成為單位財(cái)務(wù)管理人員的主要研究?jī)?nèi)容。在研究中管理者發(fā)現(xiàn)，預(yù)算管理的開展在資產(chǎn)管理過程中可以發(fā)揮出重要的實(shí)踐作用，特別是在國(guó)有資產(chǎn)前期管理控制以及預(yù)算執(zhí)行中，這種作用較為明顯。因此，本文結(jié)合國(guó)有資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的特點(diǎn)，對(duì)預(yù)算與資產(chǎn)管理對(duì)接工作展開分析，保證事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理質(zhì)量的提高。

一、資產(chǎn)管理與預(yù)算管理對(duì)接作用分析

預(yù)算管理在當(dāng)前事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理過程中發(fā)揮著以下幾方面的重要作用：

（一）便于節(jié)約型社會(huì)體制構(gòu)建

事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理對(duì)于節(jié)約型社會(huì)體系的構(gòu)建有著重要的促進(jìn)作用。所以利用預(yù)算管理促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理質(zhì)量提升，對(duì)于做好節(jié)約型社會(huì)體制建設(shè)，可以產(chǎn)生兩方面作用。一方面預(yù)算管理可以避免國(guó)有資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象出現(xiàn)。預(yù)算管理的初衷是在單位預(yù)算的制定、執(zhí)行過程中，利用有效的工作方法減少事業(yè)單位支出的浪費(fèi)現(xiàn)象。所以在資產(chǎn)管理過程中，預(yù)算管理可以減少資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)。另一方面對(duì)接工作為節(jié)約型社會(huì)建立提供了示范作用。利用預(yù)算節(jié)約方法做好事業(yè)單位資產(chǎn)節(jié)約建設(shè)，既保證了事業(yè)單位節(jié)約建設(shè)的開展，也為國(guó)家構(gòu)建節(jié)約型社會(huì)起到良好的示范作用。

（二）國(guó)有資產(chǎn)管理改革的重要措施

在新常態(tài)背景下，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新與改革，是事業(yè)單位改革的一個(gè)重要支撐點(diǎn)。如何做好國(guó)有資產(chǎn)管理改革工作，確保國(guó)有資產(chǎn)安全成為我們實(shí)踐工作的主要內(nèi)容。預(yù)算管理的引入是國(guó)有資產(chǎn)管理改革的主要方式，其在實(shí)際工作中起到了以下作用：首先，為國(guó)有資產(chǎn)管理提供了新的工作方向。傳統(tǒng)的國(guó)有資產(chǎn)管理工作比較重視成本支出、折舊等執(zhí)行性的管理工作，而新的預(yù)算管理方法的加入使得我們對(duì)資產(chǎn)的整體性使用的過程有比較準(zhǔn)確的把握（特別是財(cái)務(wù)計(jì)劃方案制定、預(yù)算分析等前期財(cái)務(wù)管理工作），有效的提高了國(guó)有資產(chǎn)管理效率。其次，便于全面性資產(chǎn)管理工作的開展。全面性資產(chǎn)管理工作的開展，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)管理質(zhì)量的提高有著整體性控制管理作用。其中預(yù)算管理是全面資產(chǎn)管理中的前期工作。所以，在國(guó)有資產(chǎn)全面管理開展中，加強(qiáng)預(yù)算管理工作是資產(chǎn)管理改革中的重要措施。

（三）有利于兩種管理工作效率提升

在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理過程中，無論是國(guó)有資產(chǎn)管理還是預(yù)算管理都屬于財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容。將兩種管理工作進(jìn)行對(duì)接，對(duì)于兩種管理工作效率的提升有著很好的促進(jìn)作用。一方面國(guó)有資產(chǎn)管理中加入預(yù)算管理內(nèi)容，使得我們可以在財(cái)務(wù)年度開始前就做好資產(chǎn)管理的前期工作，保證資產(chǎn)管理工作有序進(jìn)行。另一方面在預(yù)算管理過程中，將國(guó)有資產(chǎn)管理確立為預(yù)算管理中的重要內(nèi)容，并圍繞其開展控制管理工作，可以對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行重點(diǎn)側(cè)重，保證管理效率的提升。同時(shí)在一次工作過程中完成了兩項(xiàng)管理工作，這對(duì)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理提升工作效率，以及降低管理成本的促進(jìn)效果極為明顯。

二、資產(chǎn)管理與預(yù)算管理對(duì)接實(shí)踐措施研究

在實(shí)際的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中，國(guó)有資產(chǎn)管理與預(yù)算管理對(duì)接工作的開展，可以采用以下措施：

（一）在預(yù)算控制中提高資產(chǎn)內(nèi)容比例

在傳統(tǒng)的事業(yè)單位預(yù)算管理中，大多比較重視預(yù)算支出管理，卻忽視了預(yù)算中的資產(chǎn)性內(nèi)容。所以，在工作中首先需要在預(yù)算管理的中提高預(yù)算控制中的資產(chǎn)內(nèi)容比例。第一、設(shè)置專項(xiàng)控制內(nèi)容。在預(yù)算控制管理過程中，我們針對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等主要的資產(chǎn)管理內(nèi)容，設(shè)置專項(xiàng)控制管理，開展管理工作。如對(duì)固定資產(chǎn)折舊管理中，加強(qiáng)折舊分析、實(shí)踐觀察等工作力度，保證預(yù)算中資產(chǎn)折舊管理確實(shí)有效。第二、加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)預(yù)算控制力度。在預(yù)算管理制定、執(zhí)行等重要的控制階段，需要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算中資產(chǎn)部分的控制力度，有效的開展資產(chǎn)管理工作。如在固定資產(chǎn)的購(gòu)置預(yù)算管理中，首先需要在預(yù)算的制定與執(zhí)行中，做好全面的監(jiān)察工作，確保固定資產(chǎn)預(yù)算得到很好的執(zhí)行。第三、設(shè)置專人管理模式。為了提高預(yù)算管理中資產(chǎn)管理內(nèi)容，在預(yù)算管理中設(shè)置專人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)控制管理工作。這種專人管理模式可以提升對(duì)于預(yù)算控制與資產(chǎn)控制管理的質(zhì)量，促進(jìn)責(zé)任管理與專項(xiàng)管理的落實(shí)與應(yīng)用。

（二）平衡資產(chǎn)管理中存量與總量管理比例

在當(dāng)前的事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理中，比較重視資產(chǎn)總量的管理，對(duì)于資產(chǎn)管理中另一項(xiàng)重要內(nèi)容--資產(chǎn)存量的管理較為忽視。但是，資產(chǎn)存量管理更加接近于企業(yè)財(cái)務(wù)工作模式，其與預(yù)算管理連接更加流暢。所以在資產(chǎn)管理中，平衡資產(chǎn)存量與總量的管理比例，保證存量資產(chǎn)管理，確保管理質(zhì)量的提高是管理工作中的重要內(nèi)容。我們需要做好兩項(xiàng)工作內(nèi)容。第一、做好單位資產(chǎn)存量核實(shí)工作。在單位資產(chǎn)存量管理中，首先需要在企業(yè)內(nèi)做好資產(chǎn)核查工作，確定存量資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)。如嚴(yán)格區(qū)分單位內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)與其他資產(chǎn)數(shù)據(jù)等工作。在核查中還必須核對(duì)企業(yè)前期預(yù)算中存量資產(chǎn)內(nèi)容，為新的資產(chǎn)預(yù)算開展提供數(shù)據(jù)支持。第二、做好資產(chǎn)存量的分析。在單位資產(chǎn)存量的管理中，需要對(duì)已經(jīng)核查出的國(guó)有資產(chǎn)存量進(jìn)行有效的分析管理。分析內(nèi)容包括資產(chǎn)的收益、特點(diǎn)等方面。這樣可以保證國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)有效性的提升，避免不必要浪費(fèi)的出現(xiàn)。

（三）建立采購(gòu)與資產(chǎn)配置銜接工作

在事業(yè)單位的預(yù)算管理過程中，采購(gòu)預(yù)算控制開展占據(jù)著重要的位置，而在資產(chǎn)管理過程中，采購(gòu)后的資產(chǎn)配置工作同樣發(fā)揮著管理性支持作用。因此，在管理工作中建立采購(gòu)與資產(chǎn)配置的銜接工作，實(shí)現(xiàn)兩項(xiàng)工作的有序進(jìn)行，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)與預(yù)算管理的完成有著一體化管理作用。其主要內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)：首先建立有效的銜接理念。在銜接過程中，管理者必須建立正確的銜接理念，即建立無縫銜接管理。如在管理中以同一管理人員進(jìn)行管理，確保管理工作一體化的完成方式。其次以配置為目標(biāo)開展采購(gòu)工作。在資產(chǎn)采購(gòu)過程中，采購(gòu)人員必須以物資配置需求為目標(biāo)建立工作指標(biāo)，進(jìn)行采購(gòu)計(jì)劃工作。尤其是在固定資產(chǎn)配置過程中，為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理質(zhì)量的提高，采購(gòu)計(jì)劃中必須嚴(yán)格以單位的資產(chǎn)配置需求開展預(yù)算計(jì)劃，進(jìn)行固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作，避免資產(chǎn)配置過程中不出現(xiàn)資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象。最后建立應(yīng)急配置理念。在實(shí)際工作中應(yīng)急工作是其管理的重要內(nèi)容，特別是在應(yīng)急物資配置過程中，其對(duì)于采購(gòu)、物資管理等工作的管理要求較高。為了解決這一問題，財(cái)務(wù)人員在預(yù)算制定過程中，針對(duì)應(yīng)急問題開展相關(guān)的采購(gòu)與物資配置銜接方案設(shè)計(jì)，保證其應(yīng)急管理質(zhì)量的提升。

（四）做好對(duì)接工作的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè)

在事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)管理與預(yù)算管理過程中，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)工作，確保工作基礎(chǔ)穩(wěn)定是管理工作的主要內(nèi)容。管理基礎(chǔ)建設(shè)需要做好以下工作。第一、建立責(zé)任制管理體系。在事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理過程中，責(zé)任制管理方法包括工作與管理兩個(gè)責(zé)任體制。在工作中負(fù)責(zé)資產(chǎn)與預(yù)算管理的財(cái)務(wù)人員為工作責(zé)任人，必須承擔(dān)工作過程中出現(xiàn)的各種問題責(zé)任。而管理責(zé)任則表現(xiàn)在預(yù)算與資產(chǎn)的審批、審核過程中，領(lǐng)導(dǎo)者是否起到了管理監(jiān)督作用。這種責(zé)任基礎(chǔ)的建立，對(duì)于對(duì)接的開展打下責(zé)任制基礎(chǔ)。第二、建立制度化管理模式。在兩種管理工作的對(duì)接過程中，制度化是以專項(xiàng)管理制度模式，調(diào)整單位資產(chǎn)管理與預(yù)算管理制度內(nèi)容，確保其連接過程順暢，促使工作的順利開展。

三、結(jié)語

當(dāng)前，我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理在不斷的優(yōu)化加強(qiáng)，而實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有效對(duì)接，可以降低行政事業(yè)單位的運(yùn)作成本，有效維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)配置的公平，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理質(zhì)量的提高。但是在對(duì)接工作中，我們應(yīng)結(jié)合預(yù)算管理的前期管理與執(zhí)行優(yōu)勢(shì)，結(jié)合資產(chǎn)管理特點(diǎn)開展事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的對(duì)接，以此促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理有效性的提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬重陽(yáng).論行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理與預(yù)算管理對(duì)接中的問題及解決[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2014（20）.

[2]王慧娟.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理與預(yù)算管理對(duì)接研究――基于系統(tǒng)論視角[J].財(cái)會(huì)通訊，2014（26）.

篇5

【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)；資產(chǎn)管理問題；解決措施

根據(jù)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，金融企業(yè)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過1年且單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中處于重要地位，在企業(yè)資產(chǎn)中占有較大份額，是企業(yè)從事各項(xiàng)事務(wù)的原動(dòng)力。其管理、核算都較為復(fù)雜，而且固定資產(chǎn)管理水平直接關(guān)系著國(guó)有金融企業(yè)成本的高低和效益的好壞。

一、國(guó)有金融企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)存的問題

1、忽視固定資產(chǎn)管理工作的重要性

國(guó)有金融企業(yè)中的固定資產(chǎn)主要包括房產(chǎn)、電子設(shè)備、電器設(shè)備等。國(guó)有金融企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)管理的計(jì)劃性、完整性和迫切性認(rèn)識(shí)還不足，管理意識(shí)薄弱，重購(gòu)置、輕管理現(xiàn)象普遍存在。一方面忽視現(xiàn)有資產(chǎn)的合理搭配和使用效益，造成固定資產(chǎn)的購(gòu)、管、用脫節(jié)，形成嚴(yán)重的浪費(fèi)。另一方面，固定資產(chǎn)管理責(zé)任劃分不明確，資產(chǎn)的損壞、丟失等往往由企業(yè)買單，固定資產(chǎn)的使用者，也就是企業(yè)員工并不需承擔(dān)任何責(zé)任，這又導(dǎo)致了使用人對(duì)固定資產(chǎn)的忽視，工作責(zé)任性不強(qiáng)，消極應(yīng)付，形成惡性循環(huán)。

2、固定資產(chǎn)的管理機(jī)制不健全

重使用輕管理，資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置等缺乏專項(xiàng)制度的約束，或雖然有制度條文，但是卻未能得到有效執(zhí)行。管理經(jīng)常失控，造成賬實(shí)不符，資源浪費(fèi)，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)核算不能真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。主要的表現(xiàn)在：第一、突破控制指標(biāo)，嚴(yán)重忽視了企業(yè)固定資產(chǎn)投資的計(jì)劃性。金融行業(yè)固定資產(chǎn)投資普遍實(shí)行總行集中統(tǒng)一，授權(quán)有限的管理原則，投資計(jì)劃作為上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行管理與控制的手段和工具。但是在執(zhí)行的過程中，結(jié)果往往與預(yù)期不符，超出計(jì)劃執(zhí)行，擅做主張構(gòu)建新的項(xiàng)目、變更購(gòu)置明細(xì)等，都體現(xiàn)了嚴(yán)重的執(zhí)行偏差現(xiàn)象；第二、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。很多企業(yè)重錢輕物，重投入輕管理，同樣也不注重日常管理。主要體現(xiàn)在：首先是賬務(wù)處理不及時(shí)。例如工程項(xiàng)目因無法獲取發(fā)票，導(dǎo)致不能入賬；資產(chǎn)的變動(dòng)流程不完善，入賬不及時(shí)，資產(chǎn)的處置收入沒有及時(shí)上繳等。其次是入賬信息與實(shí)物不符。例如缺乏嚴(yán)格的驗(yàn)收手續(xù)，價(jià)值管理部門與實(shí)物管理部門溝通不暢，才導(dǎo)致了資產(chǎn)的入賬信息與實(shí)物不符。最后還有盤點(diǎn)不及時(shí)的問題。企業(yè)由于對(duì)固定資產(chǎn)的管理意識(shí)薄弱，長(zhǎng)期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不及時(shí)，或者是虛假盤點(diǎn)，致使了賬實(shí)不符現(xiàn)象未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，致使賬實(shí)不符現(xiàn)象的長(zhǎng)期存在。

二、優(yōu)化企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作的措施

固定資產(chǎn)管理工作之所以會(huì)存在上述種種問題，很大程度上是由管理粗放、制度不完善造成的，具體對(duì)策如下：

1、轉(zhuǎn)變思想，提高認(rèn)識(shí)

國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變思想，給予固定資產(chǎn)管理工作足夠的重視；充分認(rèn)識(shí)固定資產(chǎn)管理工作的重要性、迫切性，加強(qiáng)相關(guān)規(guī)章制度的建立和完善，實(shí)現(xiàn)全員全方位的管理機(jī)制，確保固定資產(chǎn)的完整，從根本上使固定資產(chǎn)管理走向規(guī)范化、合理化。

2、優(yōu)化企業(yè)固定資產(chǎn)的管理機(jī)制

優(yōu)化企業(yè)固定資產(chǎn)的管理是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，也是最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。

第一、要根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的具體情況，制定嚴(yán)格可行的固定資產(chǎn)的投放與審核制度。涉及到企業(yè)固定資產(chǎn)的投資問題要集體進(jìn)行研究，各抒己見，利用民主的決策方法，確保資產(chǎn)投放的安全性。還要對(duì)投資的項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)評(píng)估、進(jìn)行可行性研究，了解預(yù)期的收益率和需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，從而來綜合評(píng)定企業(yè)固定資產(chǎn)投資的可行性。

第二、建立完善的內(nèi)部約束機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值和實(shí)物管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，建立明細(xì)賬卡制度和領(lǐng)用交換，重視固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理；加強(qiáng)日常維護(hù)，明確責(zé)任，督促使用人愛護(hù)所用資產(chǎn)，減少固定資產(chǎn)的損失；從制度上確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全性和完整性。

第三、完善監(jiān)察機(jī)構(gòu)。對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)察、審核，還要對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和離職領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專項(xiàng)核實(shí)，對(duì)該領(lǐng)導(dǎo)在職期間的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行客觀公正的審核評(píng)價(jià)，強(qiáng)化固定資產(chǎn)監(jiān)控手段，完善固定資產(chǎn)的全方位監(jiān)督機(jī)制，建立與完善固定資產(chǎn)監(jiān)督管理體系，把固定資產(chǎn)的真實(shí)完整和保值增值作為監(jiān)督的重點(diǎn)，促進(jìn)金融企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度，建立健全的自我約束機(jī)制。

第四、深化企業(yè)改革。積極調(diào)配企業(yè)現(xiàn)有資源，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。利用信息化科技化提高固定資產(chǎn)管理工作水平，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的電子化管理與實(shí)時(shí)監(jiān)控，努力使國(guó)有金融企業(yè)成為現(xiàn)代化企業(yè)。同時(shí)在金融電子化的進(jìn)程中，各系統(tǒng)間電子技術(shù)與設(shè)備的應(yīng)用、更新、發(fā)展規(guī)劃與步驟應(yīng)相互協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效率。

3、完善企業(yè)監(jiān)管的內(nèi)部控制流程

內(nèi)部控制流程管理得好壞決定著企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。企業(yè)在注重固定資產(chǎn)優(yōu)化管理的同時(shí)，還要建立完善的內(nèi)部控制流程。

第一、把握好對(duì)金融企業(yè)固定資產(chǎn)的預(yù)算。可以制定投資計(jì)劃，然后根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算，嚴(yán)格按照規(guī)章制度對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行考核，從而減少固定資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)性，同時(shí)也預(yù)防了投資的盲目性，起到了雙層保險(xiǎn)的作用，進(jìn)一步優(yōu)化了金融企業(yè)固定資產(chǎn)的使用效率。

第二、設(shè)置綜合評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。制定出適合企業(yè)的一整套評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)相關(guān)的投資指標(biāo)進(jìn)行考核，也可以對(duì)管理的情況進(jìn)行監(jiān)督，從客觀的角度找到企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，并對(duì)其進(jìn)行改善。

第三、建立強(qiáng)有力的內(nèi)控評(píng)價(jià)保障。要確保內(nèi)控評(píng)價(jià)的有效進(jìn)行，應(yīng)該建立有力的內(nèi)控評(píng)價(jià)保障。一是要明確內(nèi)控評(píng)價(jià)職能部門，并確保內(nèi)控評(píng)價(jià)能夠獨(dú)立的進(jìn)行；二是配備高素質(zhì)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)隊(duì)伍。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員是對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況的調(diào)控評(píng)價(jià)。因此，不僅應(yīng)該具有各深厚的內(nèi)部控制理論知識(shí)，還應(yīng)該熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度及其操作流程；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)人員各種形式的培訓(xùn)，讓他們及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，掌握先的調(diào)控理論和技巧，使得金融企業(yè)始終保持一直業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任性強(qiáng)、精力充沛的內(nèi)控評(píng)價(jià)隊(duì)伍。

三、總結(jié)

總之，隨著國(guó)有資產(chǎn)管理工作的深入，對(duì)國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理的要求也將日益嚴(yán)格。企業(yè)自身發(fā)展也需要不斷提高固定資產(chǎn)管理水平，不斷健全、完善管理機(jī)制，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]郭峰.淺析如何實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的有效管理[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2011（04）

篇6

【論文關(guān)鍵詞】企業(yè)資產(chǎn)證券化；監(jiān)管；信息披露 

 

一、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的開展現(xiàn)狀和相關(guān)監(jiān)管法律法規(guī) 

截止到2007年5月底，我國(guó)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，累計(jì)發(fā)行規(guī)模為478.01億元，涵蓋了銀行、電信、交通、電力、地產(chǎn)等諸多行業(yè)。產(chǎn)品期限從0.18年到5.34年不等，其收益率也從2.29%到5%各異。從產(chǎn)品占比上看，以專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃模式進(jìn)行操作的企業(yè)資產(chǎn)證券化所占比例最大，其發(fā)行規(guī)模為263.45億元，占到總規(guī)模的55.11%，其次是信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，占到27.04%，不良資產(chǎn)證券化產(chǎn)品占13.91% ，另外還有占比較小的離岸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、準(zhǔn)reits產(chǎn)品和準(zhǔn)abs 信托產(chǎn)品。對(duì)于新長(zhǎng)寧集團(tuán)來說，可以采取的資產(chǎn)證券化形式基本上是以專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃模式進(jìn)行操作的企業(yè)資產(chǎn)證券化。自2007年以來，剛剛起步的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，這其中的主要原因有以下幾點(diǎn)： 

首先，在美國(guó)爆發(fā)的次債危機(jī)引發(fā)了蔓延至全世界的金融危機(jī)，這其中的“罪魁禍?zhǔn)住敝痪褪且糟y行次級(jí)按揭貸款為基礎(chǔ)資產(chǎn)發(fā)行的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，以萊曼兄弟為代表的投資銀行和對(duì)沖基金等金融機(jī)構(gòu)過去大量購(gòu)買了此類產(chǎn)品并從中獲得了高額的利潤(rùn)，但是美國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)在2007年的下落以及利率的走高產(chǎn)生了大量的次級(jí)按揭貸款壞賬，而這其中的損失主要由購(gòu)買了資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)，導(dǎo)致了許多大型投行的巨額虧損甚至破產(chǎn)。受之影響，全世界的資產(chǎn)證券化市場(chǎng)都受到了沉重打擊，在2006年資產(chǎn)證券化的全盛時(shí)期，美國(guó)發(fā)行在外的資產(chǎn)支持證券總額達(dá)到8萬億美元，僅次于國(guó)債成為了最大的債券品種。但是這兩年市場(chǎng)大幅度的萎縮。受之影響，我國(guó)的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)也受到了很大的打擊。 

中國(guó)人民銀行自2002年以來先后12次升息，其中自2006年升息2次，2007年升息6次，這都大幅度的增加了企業(yè)債券的融資成本。這也從負(fù)面影響了資產(chǎn)證券化市場(chǎng)的發(fā)展。 

我國(guó)證監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)證券公司對(duì)五類基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行證券化。第一，水電氣資產(chǎn)，包括電廠及電網(wǎng)、自來水廠、污水處理廠、燃?xì)夤镜?；第二，路橋收費(fèi)和公共基礎(chǔ)設(shè)施，包括高速公路、鐵路機(jī)場(chǎng)、港口、大型公交公司等；第三，市政工程特別是正在回款期的bt項(xiàng)目，主要指由開發(fā)商墊資建設(shè)市政項(xiàng)目，建成后移交至政府，政府分期回款給開發(fā)商，開發(fā)商以對(duì)政府的應(yīng)收回款做基礎(chǔ)資產(chǎn)；第四，商業(yè)物業(yè)的租賃，但沒有或很少有合同的酒店和高檔公寓除外；第五，企業(yè)大型設(shè)備租賃、具有大額應(yīng)收賬款的企業(yè)、金融資產(chǎn)租賃等。 

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作指引》征求意見稿，政府將鼓勵(lì)資產(chǎn)證券化市場(chǎng)規(guī)模化發(fā)展，允許個(gè)人投資者參與。近來，監(jiān)管層推行企業(yè)資產(chǎn)證券化試點(diǎn)的腳步明顯加快，這意味著停滯已久的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)即將再次開閘。該征求意見稿對(duì)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的管理者提出更嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制要求。與此前業(yè)內(nèi)討論的舊版征求意見稿相比，新的《企業(yè)資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作指引》征求意見稿，明確了計(jì)劃管理人的職責(zé)，對(duì)證券公司的職責(zé)、宗旨、移交、風(fēng)險(xiǎn)方面均進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。根據(jù)新版征求意見稿，計(jì)劃管理人必須履行七項(xiàng)職責(zé)：發(fā)行受益憑證，設(shè)立專項(xiàng)計(jì)劃；為受益憑證持有人的利益，受讓、管理專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)；按照約定向受益憑證持有人分配收益；按照約定召集受益憑證持有人大會(huì)；履行信息披露義務(wù)；聘請(qǐng)專項(xiàng)計(jì)劃的托管人、基礎(chǔ)資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他為證券化業(yè)務(wù)提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)；法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定及計(jì)劃說明書約定的其他職責(zé)。征求意見稿還對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行了明確的規(guī)范——企業(yè)資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)可以為債權(quán)類資產(chǎn)或收益權(quán)類資產(chǎn)；可以是單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利，也可以是同一類型多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利構(gòu)成的資產(chǎn)組合；基礎(chǔ)資產(chǎn)的收益可以來源于基礎(chǔ)設(shè)施收入、交通運(yùn)輸收費(fèi)收入、租賃收入、應(yīng)收賬款等。從征求意見稿對(duì)投資者的規(guī)定來看，該市場(chǎng)主要針對(duì)機(jī)構(gòu)投資者，但也不排除個(gè)人投資者。資產(chǎn)證券化產(chǎn)品最低認(rèn)購(gòu)金額為100萬元。而此前該市場(chǎng)并未對(duì)自然人開放，也沒有對(duì)認(rèn)購(gòu)設(shè)置較高門檻。 

  　與此前的只有創(chuàng)新類券商才可以開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)不同的是，未來大部分券商都有機(jī)會(huì)開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)，而個(gè)人投資者也可以投資券商推出的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品。 《企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作指引（征求意見稿）》規(guī)定，受益憑證的收益率和發(fā)行價(jià)格，可以由計(jì)劃管理人以市場(chǎng)詢價(jià)等方式確定；同一計(jì)劃中相同種類、期限的受益憑證，收益率和發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同。而同一專項(xiàng)計(jì)劃，可以根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)程度及收益分配順序，發(fā)行不同種類的受益憑證。 根據(jù)征求意見稿，受益憑證可以通過擔(dān)保等方式提升信用等級(jí)。提供保證的擔(dān)保人為金融機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)獲得國(guó)內(nèi)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最近一年aa級(jí)或者相當(dāng)于aa級(jí)及以上的主體信用評(píng)級(jí)。提供保證的擔(dān)保人為非金融機(jī)構(gòu)的，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行主體評(píng)級(jí)，未獲得國(guó)內(nèi)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)aa級(jí)或者aa級(jí)以上評(píng)級(jí)的，不得作為擔(dān)保人。證券公司辦理資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專項(xiàng)計(jì)劃，并擔(dān)任計(jì)劃管理人。專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，專項(xiàng)計(jì)劃財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于原始權(quán)益人、計(jì)劃管理人、托管人、受益憑證持有人、基礎(chǔ)資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他為資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)提供服務(wù)機(jī)構(gòu)的固有財(cái)產(chǎn)。《征求意見稿》明確規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)證券化是指證券公司面向境內(nèi)投資者發(fā)行資產(chǎn)支持受益憑證，以管理人身份發(fā)起設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃，按照約定用募集資金購(gòu)買原始權(quán)益人能夠產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)，將該資產(chǎn)的收益分配給受益憑證持有人的專項(xiàng)資產(chǎn)管理活動(dòng)。 

二、監(jiān)管和信息披露 

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作指引（征求意見稿）》，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)證券公司辦理資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的情況，對(duì)原始權(quán)益人（新長(zhǎng)寧集團(tuán)）、推廣機(jī)構(gòu)、托管人、基礎(chǔ)資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他為資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)與資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)有關(guān)的部門和場(chǎng)所，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。 

中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)還可以查閱、復(fù)制與資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)有關(guān)的文件、資料，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件、資料、電子設(shè)備予以封存；約談證券公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和工作人員，要求其對(duì)有關(guān)事項(xiàng)作出說明；要求計(jì)劃管理人、原始權(quán)益人、推廣機(jī)構(gòu)、托管人、基礎(chǔ)資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他為資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)就有關(guān)事項(xiàng)作出說明、在指定期限內(nèi)提供有關(guān)業(yè)務(wù)資料、信息。 

根據(jù)中國(guó)人民銀行制定頒布的《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》。在發(fā)生可能對(duì)資產(chǎn)支持證券投資價(jià)值有實(shí)質(zhì)性影響的臨時(shí)性重大事件時(shí)，受托機(jī)構(gòu)（證券公司）應(yīng)在事發(fā)后的三個(gè)工作日內(nèi)向同業(yè)中心和中央結(jié)算公司提交信息披露材料，并向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 

重大事件主要包括以下事項(xiàng)：（一）發(fā)生或預(yù)期將發(fā)生受托機(jī)構(gòu)不能按時(shí)兌付資產(chǎn)支持證券本息等影響投資者利益的事項(xiàng)；（二）受托機(jī)構(gòu)和證券化服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)生影響資產(chǎn)支持證券投資價(jià)值的違法、違規(guī)或違約事件；（三）資產(chǎn)支持證券第三方擔(dān)保人主體發(fā)生變更；（四）資產(chǎn)支持證券的信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化。 

《工作指引》第四章“信息披露”規(guī)定，計(jì)劃管理人應(yīng)當(dāng)指定一名信息披露聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的信息披露。 

計(jì)劃管理人應(yīng)當(dāng)按照本指引的規(guī)定及計(jì)劃說明書的約定，履行定期披露、臨時(shí)披露等信息披露義務(wù)。 

定期信息披露應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：自專項(xiàng)計(jì)劃設(shè)立日起，每三個(gè)月披露最近三個(gè)月的資產(chǎn)管理報(bào)告及托管報(bào)告，每十二個(gè)月披露年度管理報(bào)告、托管報(bào)告、信用評(píng)級(jí)報(bào)告；受益憑證每次收益分配前，披露收益分配報(bào)告；計(jì)劃終止時(shí)，披露清算報(bào)告等。 

篇7

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于編制2007年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》(國(guó)發(fā)[2006]37號(hào))和《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作將于2006年12月-2007年7月在全國(guó)范圍內(nèi)組織實(shí)施。為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開展，特制定如下工作方案。

一、工作目標(biāo)

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，建立全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為財(cái)政部門編制2008年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準(zhǔn)日和范圍

(一)清查基準(zhǔn)日。

此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

1.2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

三、工作原則和方法

行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，由各級(jí)財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。各主管，全國(guó)公務(wù)員共同天地部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。財(cái)政部對(duì)中央部門和全國(guó)各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總。其中：

(一)對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方，允許在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，匯總上報(bào)。

(二)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門(單位)進(jìn)行自查，然后請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作。各部門(單位)向財(cái)政部上報(bào)的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)包括社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。參與資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，由財(cái)政部統(tǒng)一招標(biāo)確定。

地方各級(jí)財(cái)政部門組織開展本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查時(shí)，自行確定社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與工作的方式。

(三)經(jīng)過清查的固定資產(chǎn)，要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

(四)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各級(jí)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》(另行制訂)和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)認(rèn)定。財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查結(jié)果核實(shí)、資產(chǎn)損溢認(rèn)定等方面的具體權(quán)限，由省級(jí)以上財(cái)政部門根據(jù)此次資產(chǎn)清查工作的具體情況另行確定。

四、工作內(nèi)容和步驟

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[2006]52號(hào))有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等項(xiàng)工作。具體步驟如下：

(一)準(zhǔn)備階段(2006年9月-12月)。

1.研究確定資產(chǎn)清查報(bào)表。

2.組織開發(fā)資產(chǎn)清查工作軟件。

3.擬訂有關(guān)資產(chǎn)清查的工作文件。

4.組織開展資產(chǎn)清查試點(diǎn)工作，修正報(bào)表和軟件。

5.對(duì)中央部門和各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政部門進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

6.財(cái)政部組織招標(biāo)，確定參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

7.中央部門、各地區(qū)組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓(xùn)，布置開展資產(chǎn)清查工作。

(二)實(shí)施階段(2007年1月-6月)。

1.中央各部門(單位)自查，資產(chǎn)清查結(jié)果經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[2006]52號(hào))第十一條、第十五條的規(guī)定，將有關(guān)資料于2007年5月31日前報(bào)送財(cái)政部。

2007年6月，財(cái)政部對(duì)中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總，并形成資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，為2008年及以后年度預(yù)算編制提供支撐。

2.各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)于2007年6月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計(jì)表匯總報(bào)送財(cái)政部。

(三)總結(jié)階段(2007年7月)。

1.財(cái)政部對(duì)全國(guó)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)、表彰。

2.財(cái)政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度；部門和地方要根據(jù)各自實(shí)際情況，完善具體的實(shí)施辦法。

五、組織機(jī)構(gòu)

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，財(cái)政部將成立“全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。

地方各級(jí)財(cái)政部門(或財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則自行確定。

主管部門和單位要建立健全由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等，全國(guó)公務(wù)員共同天地相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門應(yīng)當(dāng)將組織機(jī)構(gòu)情況報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。

六、經(jīng)費(fèi)保障

按照現(xiàn)行財(cái)政體制，除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)資產(chǎn)清查軟件、資料等外，各級(jí)財(cái)政分別負(fù)擔(dān)本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)，并列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障。資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政部統(tǒng)一支付。

七、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(單位)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)分工明確、落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行管理責(zé)任，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。各部門、各單位要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。

篇8

一、現(xiàn)階段行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，人員配備不符合要求，不相容崗位混崗現(xiàn)象。有些行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)設(shè)置原因沒有專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員多為兼職，沒有從業(yè)資格硬性要求，核算業(yè)務(wù)一般通過核算中心等代賬機(jī)構(gòu)。有些單位過于依賴核算中心，財(cái)務(wù)管理弱化，日常工作只是通過賬表反映，缺乏有效溝通，加上相關(guān)業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，以致出現(xiàn)歷年結(jié)余過大現(xiàn)象。

2.財(cái)務(wù)職能定位不準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)的主要功能為核算與監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門在各項(xiàng)事務(wù)中的參與可以提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。但在實(shí)際工作中，單位領(lǐng)導(dǎo)常常是重業(yè)務(wù)管理，輕財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)人員通常擔(dān)當(dāng)“錢袋子”、“報(bào)賬員”的角色，基本不參與各項(xiàng)事務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)還停留在后勤保障上。

3.資產(chǎn)管理混亂，賬實(shí)不符。有的行政事業(yè)單位長(zhǎng)期以來未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清理，單位內(nèi)部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更和處置相關(guān)手續(xù)不全，實(shí)物資產(chǎn)存在嚴(yán)重的賬實(shí)不符現(xiàn)象：使用多年早已報(bào)廢辦公設(shè)備、大建設(shè)早已拆除的一些房屋建筑物，依然在固定資產(chǎn)賬面上；下發(fā)和臨時(shí)機(jī)構(gòu)購(gòu)置的資產(chǎn)未辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)長(zhǎng)期反映在單位的固定資產(chǎn)賬面上等等。

4.新制度落實(shí)不到位。新的資產(chǎn)管理制度規(guī)避了事業(yè)單位資產(chǎn)管理漏洞，但由于財(cái)務(wù)人員自身因素和財(cái)務(wù)軟件未及時(shí)升級(jí)，大部分事業(yè)單位未實(shí)施。

5.對(duì)預(yù)算編制工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，特別是專項(xiàng)資金的預(yù)算編制，簡(jiǎn)單地采用增量法；有些單位未將預(yù)算外資金統(tǒng)一納入單位預(yù)算。

6.未建立年終結(jié)算和往來賬清算制度。很多單位往來賬年限長(zhǎng)、占流動(dòng)資產(chǎn)比例較大，尤其是一些因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并的單位，其債權(quán)債務(wù)僅僅是簡(jiǎn)單合并，長(zhǎng)期掛賬，有些都無法追溯，成為呆賬、壞賬；一些專項(xiàng)工程預(yù)付款年終未結(jié)算，虛增結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，影響決算數(shù)據(jù)。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理策略

各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查和培訓(xùn)。各級(jí)財(cái)政部門要加大監(jiān)督檢查力度，將定期檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合，通過監(jiān)督檢查，及時(shí)掌握行政單位在預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、收支管理、結(jié)算管理等各方面的執(zhí)行情況；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員的教育培訓(xùn)，財(cái)政部門要統(tǒng)一規(guī)劃和管理，有計(jì)劃有組織地舉辦單位負(fù)責(zé)人培訓(xùn)班，讓他們有針對(duì)性地學(xué)習(xí)各種財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)條例；加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育，不斷更新專業(yè)知識(shí)。

1.加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理的要求。有條件的單位應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備有從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離；要明確會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督職能，使財(cái)務(wù)管理人員參與到單位各項(xiàng)事務(wù)的決策和實(shí)施過程中，使之掌握第一手資料，做好財(cái)務(wù)管理工作。

2.完善資產(chǎn)管理制度，結(jié)合行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，做好資產(chǎn)管理工作。建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢等情況；堅(jiān)持每年一次資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。建立固定資產(chǎn)的折舊制度，改進(jìn)資產(chǎn)核算工作和會(huì)計(jì)處理方法。

3.加強(qiáng)預(yù)算工作的管理與監(jiān)督。從提高預(yù)算編制合理性與全面性的要求出發(fā)，將自身的全部收入和支出納入預(yù)算管理體系之中，避免預(yù)算外資金流動(dòng)的出現(xiàn)，進(jìn)而提高資金的使用效率；嚴(yán)格控制預(yù)算追加和分配調(diào)整，不斷提高預(yù)算執(zhí)行率及執(zhí)行進(jìn)度的科學(xué)合理性；在預(yù)算具體執(zhí)行過程中可以采取按照職能部門的工作量以及工作性質(zhì)進(jìn)行包干分配，實(shí)行全年度總額管理；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)按照部門的工作性質(zhì)實(shí)施年初定量配給，控制年度總費(fèi)用額度，防止費(fèi)用超標(biāo)。

篇9

據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，一季度末，信托業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模沖達(dá)到8.73萬億元，單季增長(zhǎng)1.26萬億元；同比去年一季度5.3萬億規(guī)模大幅增長(zhǎng)64.67%。不僅如此，甚至有信托公司高管稱，信托行業(yè)突破10萬億的日子已經(jīng)不遠(yuǎn)了。

信托優(yōu)勢(shì)依然明顯

信托規(guī)模的不斷攀升，與信托公司依然十分明顯的制度優(yōu)勢(shì)不無關(guān)系。“雖然其他金融機(jī)構(gòu)開始從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，但除基金公司外，其他機(jī)構(gòu)與投資者的關(guān)系都是委托關(guān)系或保險(xiǎn)關(guān)系，委托資產(chǎn)和委托人財(cái)產(chǎn)不具有完全的隔離機(jī)制，在財(cái)產(chǎn)保全方面不能與信托產(chǎn)品媲美。”西南財(cái)經(jīng)大學(xué)信托與理財(cái)研究所研究員范杰認(rèn)為，大部分客戶還是更相信信托公司。

“信托公司做了這么多年，經(jīng)驗(yàn)和積累不是剛進(jìn)入市場(chǎng)的基金公司或證券公司所能匹敵的?！比A寶信托財(cái)富管理中心總經(jīng)理朱俊杰介紹，在跨市場(chǎng)業(yè)務(wù)上，信托公司有著深厚的積累，自有的老客戶群體對(duì)信托已經(jīng)建立了較深的信任，“這使我們并不缺乏客戶。”

“根據(jù)近來的情況，券商、基金公司在涉足信托業(yè)務(wù)時(shí)，雖然有著龐大的客戶群體，但是客戶對(duì)于這塊業(yè)務(wù)的接受程度不如信托公司，需要一個(gè)較為漫長(zhǎng)的過程。”中泰信托高管陳明（化名）告訴記者，近期反而有大量的客戶陸續(xù)加入信托公司的客戶群體。

不僅如此，信托公司理財(cái)產(chǎn)品的投資領(lǐng)域更為廣泛。范杰介紹，在資產(chǎn)管理計(jì)劃中能與信托公司相提并論的，就只有證券公司的專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃、單一客戶定向資產(chǎn)管理計(jì)劃以及基金公司的專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃，“其他資產(chǎn)管理計(jì)劃的投資范圍較窄，而且受到多方面限制。”

更為重要的是，在非標(biāo)準(zhǔn)金融資產(chǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)上，信托公司對(duì)于客戶的吸引力較為強(qiáng)勁?！拔冶容^相信信托公司，現(xiàn)在80%的資產(chǎn)都是交給信托公司管理?！边@個(gè)月在某知名信托公司一口氣買了2000萬固定收益產(chǎn)品的張明介紹，他在信托公司購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品已經(jīng)有6年的歷史，“總體感覺信托公司在非標(biāo)準(zhǔn)金融資產(chǎn)管理項(xiàng)目上比較有經(jīng)驗(yàn)，在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)的把控上，信托公司做得比較成熟?！?/p>

暗度陳倉(cāng)的利器

基于較為成熟的跨市場(chǎng)業(yè)務(wù)，在券商、基金公司還未搶占市場(chǎng)之時(shí)，過度火熱的投資需求就紛紛把信托公司作為“避風(fēng)港”?！靶磐袠I(yè)務(wù)本來就是為了規(guī)避監(jiān)管而產(chǎn)生的，在當(dāng)下銀行貸款規(guī)模受限、社會(huì)上的融資需求異常旺盛的時(shí)候，不乏通過信托渠道來尋找突破口?！崩碡?cái)88網(wǎng)創(chuàng)始人、鑫洲理財(cái)創(chuàng)始人兼董事長(zhǎng)夏文慶介紹，在各種大渠道的比例中，信托通道就占到了百分之七十幾。

“在爆增的信托業(yè)務(wù)中，大部分的業(yè)務(wù)是通過信托公司充當(dāng)通道角色而實(shí)現(xiàn)的。”華澳信托某高管稱，其中主要是投向基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)。根據(jù)數(shù)據(jù)分析顯示，一季度信托資金投向政府主導(dǎo)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)比例為25.78%，環(huán)比去年四季度提高2.16%，同比則提高3.93%。

“雖然銀監(jiān)會(huì)等四部委聯(lián)合‘463號(hào)文’限制政信合作，但上有政策、下有對(duì)策，信托公司依然會(huì)通過各種方式與政府進(jìn)行合作而規(guī)避監(jiān)管。加上‘463號(hào)文’沒有細(xì)化，給了信托公司不少鉆空子的機(jī)會(huì)?！鄙鲜鋈A澳信托某高管稱。

不僅如此，體現(xiàn)在具體的操作中，單一信托產(chǎn)品也備受青睞。根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，單一資金信托一季度末余額6.09萬億元，占全部信托資產(chǎn)規(guī)模比重的69.81%，同比增長(zhǎng)70%左右，比集合資金信托同比39.69%的增速更強(qiáng)勁。

究其原因，這和近來銀行對(duì)信托類資產(chǎn)加大力度的配置有著密切的關(guān)系?！皩?duì)于非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)，單一的信托對(duì)接比較困難，現(xiàn)在行業(yè)中比較多見的是銀行理財(cái)資金借助通道間接投資信托受益權(quán)，繞開監(jiān)管?！敝刑┬磐懈吖荜惷鹘榻B道。

根據(jù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，信托受益權(quán)主要集中在銀行“買入返售金融資產(chǎn)”和“應(yīng)收款項(xiàng)投資”項(xiàng)目，而這兩項(xiàng)在6家股份制銀行的增速超過50%，浦發(fā)銀行、招商銀行、中信銀行單季甚至增長(zhǎng)100%。“有著這樣的背景，信托規(guī)模擴(kuò)大是再正常不過的事?！标惷鞅硎?。

好景能有多長(zhǎng)？

雖然信托業(yè)務(wù)在泛資產(chǎn)管理背景下顯得“鶴立雞群”，但業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為這樣的好景未必很長(zhǎng)?！叭藤Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)對(duì)信托業(yè)的有效競(jìng)爭(zhēng)僅限于通道類業(yè)務(wù)，但隨著這些金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的成熟，不排除其與信托業(yè)形成分庭抗禮之勢(shì)?！狈督鼙硎?，某些資產(chǎn)管理能力不強(qiáng)的信托公司甚至可能被淘汰。

“無論是基金公司還是券商，自身都有較為強(qiáng)大的研究團(tuán)隊(duì)，研究領(lǐng)域從宏觀到行業(yè)，從行業(yè)到公司都比較全面?！比A澳信托高管陳德（化名）認(rèn)為，這樣的研究實(shí)力提高了基金公司及券商的風(fēng)控能力和議價(jià)能力，對(duì)于研究實(shí)力相對(duì)薄弱的信托公司來說，是潛在的威脅?！靶磐泄緯簳r(shí)無法培養(yǎng)這方面較為成熟的研究人才?！?/p>

與此同時(shí)，對(duì)于一些實(shí)力不強(qiáng)的信托公司而言，雖然各信托公司目前已經(jīng)開始發(fā)展自己的直銷渠道，但由于銷售渠道不暢，大量的產(chǎn)品還是依靠銀行以及第三方機(jī)構(gòu)推薦。范杰認(rèn)為，這不僅會(huì)付出較高的推薦費(fèi)用，而且使得信托公司與受托人的關(guān)系松散，不利于客戶管理和營(yíng)銷設(shè)計(jì)。

篇10

關(guān)鍵詞：就業(yè)；專項(xiàng)資金；管理使用；問題對(duì)策

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）025-000-01

烏魯木齊鐵路局向新疆維吾爾自治區(qū)申請(qǐng)撥付從失業(yè)保險(xiǎn)基金中提取的再就業(yè)專項(xiàng)資金用于促進(jìn)就業(yè)工作。特別是2009年以來，受國(guó)際金融危機(jī)影響，國(guó)家、自治區(qū)實(shí)施應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、穩(wěn)定企業(yè)職工隊(duì)伍、提升職工職業(yè)技能的優(yōu)惠政策，烏魯木齊鐵路局抓住機(jī)遇，持續(xù)加大申請(qǐng)失業(yè)保險(xiǎn)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金，并及時(shí)投用到路局所管轄的50多個(gè)站段單位。通過大量深入細(xì)致工作，一是有力推進(jìn)鐵路職工轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)和提升就業(yè)能力工作，全局分布于各站段車間、班組的富余職工經(jīng)轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、就業(yè)能力培訓(xùn)后重新安排崗位；二是有效扶持各站段單位開展職業(yè)技能競(jìng)賽活動(dòng)，促進(jìn)了全員崗位技能演練活動(dòng)的深入開展；三是大力改善職工培訓(xùn)硬件設(shè)施和條件，建成車間級(jí)、站段級(jí)電化、多功能、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)教室51個(gè)。特別是2015年、2016年，實(shí)施兩批實(shí)訓(xùn)演練設(shè)備投資預(yù)算計(jì)劃近1個(gè)億資金，用于填補(bǔ)高鐵實(shí)訓(xùn)演練項(xiàng)目空白，補(bǔ)強(qiáng)行車主要工種實(shí)訓(xùn)設(shè)備，使職工培訓(xùn)硬件設(shè)備得到顯著改善，極大地滿足了高鐵運(yùn)營(yíng)管理、電氣化鐵路開通運(yùn)用后現(xiàn)場(chǎng)實(shí)訓(xùn)演練的需求，切實(shí)發(fā)揮了促進(jìn)再就業(yè)資金“促就業(yè)、保穩(wěn)定”的核心有效作用。

一、就業(yè)專項(xiàng)資金管理使用中存在的主要問題

失業(yè)保險(xiǎn)促進(jìn)再就業(yè)專項(xiàng)資金是做好企業(yè)富余職工就業(yè)工作的基礎(chǔ)保證，資金紀(jì)律是再就業(yè)資金管理使用的“高壓線”。如何嚴(yán)格執(zhí)行再就業(yè)資金管理使用的政策規(guī)定，科學(xué)合理、依法合規(guī)管好用好資金，保證資金管理使用的規(guī)范性、安全性、長(zhǎng)效性，切實(shí)發(fā)揮資金“促就業(yè)、保穩(wěn)定”的作用，始終是就業(yè)專項(xiàng)資金使用和管理工作的關(guān)鍵之所在。依據(jù)烏魯木齊鐵路局管理現(xiàn)狀，經(jīng)工作實(shí)踐的思考分析，認(rèn)為就業(yè)專項(xiàng)資金管理使用存在以下主要問題：

1.資金管理基本工作模式不夠規(guī)范，制度辦法不夠健全。自治區(qū)多年來對(duì)專項(xiàng)資金的管理使用工作模式限于宏觀性、方向性的指導(dǎo)性意見，而對(duì)于資金撥付到企業(yè)層面上所進(jìn)行的具體管理和基本工作模式，沒有具體細(xì)化的操作規(guī)定。如：涉及資金管理的具體工作制度、工作標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施步驟、經(jīng)辦程序、財(cái)務(wù)管理等方面并沒有明確的制度規(guī)定，還缺乏專門的就業(yè)專項(xiàng)資金購(gòu)置公共實(shí)訓(xùn)演練設(shè)備固定資產(chǎn)管理制度。

2.設(shè)備資產(chǎn)歸屬?zèng)]有界定，基礎(chǔ)管理缺乏配套的標(biāo)準(zhǔn)。專項(xiàng)資金購(gòu)置的公共實(shí)訓(xùn)設(shè)備資產(chǎn)，均配置到站段單位使用，設(shè)備資產(chǎn)到底屬于自治區(qū)、鐵路局還是站段單位，還沒有進(jìn)行明確的界定；專項(xiàng)資金購(gòu)置的實(shí)訓(xùn)設(shè)備管理與運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)設(shè)備管理有較大不同，前者管理方在路局，使用方在站段單位，設(shè)備費(fèi)用結(jié)算和列賬又在路局財(cái)務(wù)集中核算所，并沒有嚴(yán)格執(zhí)行使用、管理、財(cái)務(wù)列賬統(tǒng)一歸口管理的原則，而后者則統(tǒng)一由站段單位歸口一體管理；現(xiàn)專項(xiàng)資金購(gòu)置的實(shí)訓(xùn)設(shè)備列入固定資產(chǎn)管理后，其發(fā)生無償劃撥、轉(zhuǎn)讓、毀損、報(bào)廢等方面還沒有規(guī)范化的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

3.專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查制度落實(shí)上需進(jìn)一步加強(qiáng)。自治區(qū)多年來對(duì)專項(xiàng)資金的管理使用，沒有組織專業(yè)力量開展檢查驗(yàn)收工作，也沒有進(jìn)行資金使用管理的專項(xiàng)審計(jì)工作，實(shí)際上弱化了監(jiān)督監(jiān)管效果。路局、站段對(duì)專項(xiàng)資金管理使用監(jiān)督檢查制度的落實(shí)執(zhí)行重視程度不夠，年度資金管理使用情況沒有及時(shí)進(jìn)行公示、通報(bào)和報(bào)告，設(shè)備資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作未能有效開展。

4.在資金嚴(yán)格使用范圍和有效使用上存在偏差。專項(xiàng)資金使用既不能擴(kuò)大支出范圍，造成資金流失，也不能縮小支出范圍，造成就業(yè)扶持政策落實(shí)不到位?，F(xiàn)個(gè)別單位存在借培訓(xùn)教學(xué)之名申請(qǐng)購(gòu)置實(shí)訓(xùn)演練設(shè)備，卻分散用于本單位科室車間的日常辦公，間接彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)不足問題；有的單位所申報(bào)就業(yè)資金使用項(xiàng)目缺乏可行性、投入產(chǎn)出效果的充分研究和論證；有的單位申請(qǐng)實(shí)訓(xùn)演練設(shè)備項(xiàng)目過于分散，規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)追求“高大上”，在實(shí)際應(yīng)用中又未能充分發(fā)揮其有效功能。

二、完善就業(yè)專項(xiàng)資金管理使用的對(duì)策

1.明確管理工作模式，健全管理工作制度。當(dāng)前情況下，應(yīng)在自治區(qū)再就業(yè)專項(xiàng)資金主管部門指導(dǎo)下，局內(nèi)各部門參與配合下，專題研究確定專項(xiàng)資金管理的基本工作模式，可借鑒目前成熟管理部門的成功做法和經(jīng)驗(yàn)，也可組織管理部門“走出去”進(jìn)行學(xué)習(xí)考察調(diào)研，按照簡(jiǎn)約高效、規(guī)范管理要求，研究建立專項(xiàng)資金管理的具體工作制度，形成職能明確、細(xì)節(jié)清晰、統(tǒng)一規(guī)范的專項(xiàng)資金管理工作體系；健全就業(yè)專項(xiàng)資金購(gòu)置設(shè)備固定資產(chǎn)管理制度，以有效實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從計(jì)劃、招投標(biāo)、購(gòu)建、交接驗(yàn)收、保管使用、維修清查、處置全過程的規(guī)范管理。

2.界定設(shè)備資產(chǎn)歸屬，健全基礎(chǔ)管理配套標(biāo)準(zhǔn)。要嚴(yán)格劃分專項(xiàng)資金購(gòu)置實(shí)訓(xùn)設(shè)備資產(chǎn)的歸屬問題，界定設(shè)備資產(chǎn)管理、使用的責(zé)任主體，理順管理關(guān)系，實(shí)行統(tǒng)一歸口管理；要研究制定和完善設(shè)備無償劃撥、轉(zhuǎn)讓、毀損、報(bào)廢等工作配套標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)鐵路生產(chǎn)力布局調(diào)整和勞動(dòng)組織變化致使機(jī)構(gòu)撤并頻繁的實(shí)際狀況，加大實(shí)訓(xùn)演練設(shè)備資產(chǎn)清點(diǎn)檢查力度，對(duì)設(shè)備完好、使用狀態(tài)、地點(diǎn)變更進(jìn)行檢查登記，落實(shí)好設(shè)備移交的填報(bào)、審批、簽認(rèn)制度，防止設(shè)備資產(chǎn)流失。