導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)政政策的終極目標(biāo)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

財(cái)政政策和貨幣政策的關(guān)系

財(cái)政杠桿較之金融杠桿作用的發(fā)揮，不是孤立的，而是互為條件，相互補(bǔ)充的。財(cái)政杠桿較之金融杠桿具有更強(qiáng)的控制性和時(shí)滯性，而金融杠桿則具有更大的靈活性和時(shí)效性，財(cái)政杠桿對(duì)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更為有利，而金融杠桿對(duì)調(diào)節(jié)企業(yè)行為更為有效；財(cái)政杠桿偏重于解決分配的公平問題，而金融杠桿側(cè)重于解決分配的效率問題。

財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)是由兩者之間的內(nèi)在聯(lián)系所決定的。一方面財(cái)政政策與貨幣政策的終極目標(biāo)具有一致性。兩者都要求達(dá)到貨幣幣值的穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，勞動(dòng)者充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡，以推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；另一方面，財(cái)政政策與貨幣政策的實(shí)現(xiàn)手段具有交叉性，財(cái)政政策能否順利實(shí)施并取得效果與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，這也是兩大政策協(xié)調(diào)配合的客觀基礎(chǔ)。因此，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下加強(qiáng)財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)，需從以下幾方面入手：堅(jiān)持“量入為出”的財(cái)政政策和均衡性的貨幣政策，做到財(cái)政分配總規(guī)模的大體平衡；綜合運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)杠桿，加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，包括稅收杠桿、補(bǔ)貼杠桿、預(yù)算杠桿、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)和利率杠桿等；加速包括金融市場(chǎng)、產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)、生產(chǎn)資料市場(chǎng)等在內(nèi)的市場(chǎng)建設(shè)，使財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)建立在市場(chǎng)行為之上。

2006年我國(guó)應(yīng)選擇的財(cái)政貨幣政策

2005年我國(guó)實(shí)行了“雙穩(wěn)健”的財(cái)政貨幣政策模式，經(jīng)過2005年的實(shí)踐表明財(cái)政貨幣政策的基本取向均為穩(wěn)中偏緊，總體上配合較為協(xié)調(diào)。從財(cái)政政策來(lái)看，2005年財(cái)政預(yù)算赤字由3198億元減少到3000億元，財(cái)政赤字占GDP的比重由2004年的2.5%減少到2005年的2%；長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債的發(fā)行額由1100億元減少到800億元，減少了300億元。貨幣政策總體上也屬于穩(wěn)中偏緊型。央行已連續(xù)第二年調(diào)低貨幣供應(yīng)量增長(zhǎng)的目標(biāo)，2003年初制定的廣義貨幣年度增長(zhǎng)率目標(biāo)為21%(年中調(diào)低至18%)，2004年初定為17%，2005年進(jìn)一步調(diào)低至15%。從中可以看出，2005年我國(guó)財(cái)政貨幣政策在總體取向上是一致的，但也存在一些具體政策措施的配合存在不協(xié)調(diào)的情況，因此，2006年我們應(yīng)該掌握以下原則：

財(cái)政政策在宏觀調(diào)控中發(fā)揮主要作用。2006年是第十一個(gè)五年規(guī)劃的開局之年，要求宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重心由總量調(diào)控轉(zhuǎn)向結(jié)構(gòu)調(diào)整，財(cái)政政策在宏觀調(diào)控中應(yīng)該是對(duì)社會(huì)公平的維護(hù)和對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)機(jī)制的調(diào)整。一方面，繼續(xù)加大對(duì)“三農(nóng)”的支持力度，促進(jìn)糧食增產(chǎn)和農(nóng)民增收；繼續(xù)堅(jiān)定不移地大力支持推進(jìn)教育、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、收入分配等四項(xiàng)改革，促進(jìn)公平與和諧；繼續(xù)改革個(gè)人所得稅相關(guān)制度，加強(qiáng)稅收征管力度，抑制收入差距的擴(kuò)大。另一方面，適當(dāng)減少長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債發(fā)行規(guī)模，轉(zhuǎn)變主要依靠國(guó)債項(xiàng)目投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的方式；適當(dāng)調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，以此改善投資消費(fèi)關(guān)系；深化稅制、財(cái)政管理體制和出口退稅制等方面的改革，為市場(chǎng)主體和經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)相對(duì)寬松的財(cái)稅環(huán)境，建立有利于經(jīng)濟(jì)自主增長(zhǎng)的長(zhǎng)效機(jī)制。

貨幣政策著眼于保持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行。2006年我國(guó)金融業(yè)對(duì)外資開放在即，銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行資本充足率有硬性的要求，中國(guó)的銀行業(yè)呈現(xiàn)出一個(gè)“松貨幣，緊信貸”的局面。因此，央行的政策重點(diǎn)應(yīng)放在保持人民幣幣值的穩(wěn)定、撫平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)基本穩(wěn)定上。

近年來(lái)，在國(guó)際資本流入規(guī)模不斷擴(kuò)大、外貿(mào)順差不斷上升的情況下，貨幣政策保持人民幣對(duì)外價(jià)格穩(wěn)定的任務(wù)應(yīng)優(yōu)先于保持人民幣國(guó)內(nèi)價(jià)格的穩(wěn)定。2005年7月21日人民幣匯率形成機(jī)制調(diào)整以后，人民幣升值壓力仍然不減，體現(xiàn)為人民幣兌美元一直呈逐漸上升的態(tài)勢(shì)。截至2005年10月中旬，人民幣匯率與匯率改革時(shí)升值2%的水平相比，進(jìn)一步上升了0.3%，境外給人民幣匯率帶來(lái)的壓力依然很大。與此同時(shí)，我國(guó)遭遇的貿(mào)易摩擦出現(xiàn)抬頭之勢(shì)。在這種條件下，維持人民幣對(duì)外價(jià)格的穩(wěn)定關(guān)系到外部需求的利用，從而與經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)緊密相關(guān)。而國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式的轉(zhuǎn)變有可能會(huì)在短期內(nèi)加劇宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，這就需要貨幣政策做好反周期操作，抑制不穩(wěn)定因素。

篇2

這其實(shí)是一句讓各地財(cái)政都很尷尬的話。地方財(cái)政的收入來(lái)源，本不應(yīng)該是土地財(cái)政，更不應(yīng)該是轉(zhuǎn)移支付。

但自從1994年分稅制改革以來(lái)，轉(zhuǎn)移支付，從一開始的單純財(cái)政工具，已經(jīng)成為客觀上一些無(wú)財(cái)可收的地區(qū)的主要“財(cái)源”。

如果說分稅制的調(diào)整是一種“改革”，那么轉(zhuǎn)移支付則需要一種“進(jìn)化”。今年7月全國(guó)財(cái)政廳（局）長(zhǎng)座談會(huì)上已經(jīng)提出了這種“進(jìn)化”的趨勢(shì)：減少專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，擴(kuò)容一般性轉(zhuǎn)移支付。但它并不是一個(gè)短期內(nèi)一蹴而就的改革，它既是本期我們尋求各方解析的一個(gè)專題，又是各級(jí)財(cái)政在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)需要研究、試驗(yàn)和落地的一個(gè)課題。

“進(jìn)化”的結(jié)果，還很值得期待。

2013年7月，全國(guó)財(cái)政廳（局）長(zhǎng)座談會(huì)上，就整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付提出了指導(dǎo)性意見。這標(biāo)志著，新一波的提高財(cái)政資金使用效益的“硬仗”又將拉開序幕。在這次會(huì)議上規(guī)定了原則上納入一般性轉(zhuǎn)移支付的范圍，主要包括了：

一是不同預(yù)算級(jí)次的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，包括中央對(duì)地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，省對(duì)下安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金。

二是不同預(yù)算類型的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，包括公共財(cái)政預(yù)算安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、政府性基金預(yù)算安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排的項(xiàng)目資金。

三是不同部門安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，包括財(cái)政部門安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金、其他有預(yù)算分配權(quán)的部門安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金。

四是不同預(yù)算年度的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，包括當(dāng)年預(yù)算安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、以前年度安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

對(duì)于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付整合方式，本次會(huì)議表示在四個(gè)方面采取專項(xiàng)資金整合：一是部門內(nèi)部專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金整合；二是跨部門的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金整合；三是跨區(qū)域的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金整合；四是重大事項(xiàng)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金整合。

本期我們探討的，既是今年年中全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上從頂層設(shè)計(jì)層面提出的轉(zhuǎn)移支付改革，又可以廣而言之，是政府間資源分配問題。甚至還可以向上溯源，探尋自1994年分稅制改革之后，同時(shí)執(zhí)行的轉(zhuǎn)移支付制度與全國(guó)分稅制改革進(jìn)程之間不可分割的利益聯(lián)系。再者可以聯(lián)系到更深層次的，項(xiàng)目間、部門間、地區(qū)間的事權(quán)財(cái)權(quán)劃分。

我國(guó)的財(cái)政問題，從來(lái)都不能單獨(dú)列舉分析。我們無(wú)法將其簡(jiǎn)單的定性為專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付到一般性轉(zhuǎn)移支付的“質(zhì)變”，它所代表的，既是一種財(cái)政政策與時(shí)俱進(jìn)的信號(hào)，也是我國(guó)整個(gè)財(cái)政體制改革的一環(huán)。正如雨降至，風(fēng)為頭。并非開始，也并非結(jié)束。

會(huì)哭的孩子們

雖然筆者并不愿意以這樣一個(gè)很不“主旋律”的問題開頭，但政府間資源分配的問題，一直是一個(gè)財(cái)政上的老大難問題。1994年分稅制改革前，地方財(cái)力大于中央財(cái)力；而在分稅制改革之后將近二十年中，財(cái)政人逐漸發(fā)現(xiàn)，向中央財(cái)政傾斜的天平似乎又太過了。也正因此，轉(zhuǎn)移支付在這種財(cái)力平衡的博弈中，作為重要工具應(yīng)運(yùn)而生。

財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究室主任傅志華表示，政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是財(cái)政體制的重要組成部分。在多級(jí)政府并存的財(cái)政體制運(yùn)行中，它表現(xiàn)為上級(jí)政府向下級(jí)政府進(jìn)行的收入轉(zhuǎn)移。其最重要的體制目標(biāo)是調(diào)整各級(jí)政府間財(cái)政能力的縱向失衡，以及各地區(qū)政府間財(cái)政能力的橫向失衡。但在轉(zhuǎn)移支付實(shí)踐過程中，往往伴生下級(jí)政府的負(fù)面依賴，從而使得構(gòu)建有效的激勵(lì)與約束機(jī)制成為轉(zhuǎn)移支付制度完善的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這也是為什么說“會(huì)哭的孩子有奶吃”的原因。

這段話可以簡(jiǎn)單的解釋一個(gè)現(xiàn)象：跑部錢進(jìn)。多年的地方向中央財(cái)政“求錢”之旅，一方面反映出地方與中央財(cái)政之間財(cái)力失衡的客觀性，另一方面反映出政府間財(cái)力平衡制度，或者客觀的說，轉(zhuǎn)移支付制度的不完善。專項(xiàng)過多過雜是其表面反應(yīng)出的政策“刻意缺口”，從根基上來(lái)說，更反射出地方與中央政府之間的信息壁壘與資源壁壘。

所謂“財(cái)政網(wǎng)絡(luò)”，還極為不健全。

而政府間資源分配并不僅僅限于中央與地方財(cái)政的上對(duì)下分配關(guān)系。許多地方財(cái)政會(huì)在分配時(shí)選擇性遺忘橫向轉(zhuǎn)移支付的存在，按照博弈均衡的制度觀，制度只有在參與各方積極執(zhí)行的情況下才成其為制度。以政策等形式表現(xiàn)出來(lái)的政府間轉(zhuǎn)移支付制度，當(dāng)它與實(shí)際上支配參與各方行為的制度一致時(shí)具有制度實(shí)施效率，反之則不具有實(shí)施效率。從省際間財(cái)力橫向均等化方面對(duì)中國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行的歷時(shí)性考察表明，中國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度實(shí)施效率經(jīng)歷了制度效率――制度非效率――部分制度效率與部分制度非效率并存的變遷軌跡。通俗的來(lái)說，現(xiàn)在的轉(zhuǎn)移支付制度，并不能完全約束縱向轉(zhuǎn)移支付的所有問題，而對(duì)橫向轉(zhuǎn)移支付的約束更小。

所以說，這些利益損失一方的“孩子”們，要想得到利益均衡，還是得靠“哭”。

分稅與分錢

1994年分稅制財(cái)政體制改革引進(jìn)與國(guó)際接軌的政府間轉(zhuǎn)移支付制度，迄今已有十多年。在這十多年的過程中，轉(zhuǎn)移支付經(jīng)歷了從財(cái)力均衡工具到一些地區(qū)主要財(cái)政收入來(lái)源的尷尬轉(zhuǎn)變，但一直是分稅制改革過程中的“剎車器”。

廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳政策研究室吳勝澤博士認(rèn)為，政府間轉(zhuǎn)移支付為一個(gè)國(guó)家中央政府與地方政府在既定的職責(zé)和支出責(zé)任以及稅收劃分框架下財(cái)政資金的無(wú)償轉(zhuǎn)移，政府間轉(zhuǎn)移支付的實(shí)施過程涉及六類政策目標(biāo)，其終極目標(biāo)（根本目標(biāo)）是在提高政府間財(cái)政收支效率的基礎(chǔ)上，使全國(guó)各地都能提供大致相等的公共服務(wù)水平。

然而到目前為止，無(wú)論是理論研究還是制度實(shí)施都沒有形成關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付的科學(xué)的價(jià)值判斷。隨著近些年中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付規(guī)模的迅速擴(kuò)大，政府間轉(zhuǎn)移支付被賦予越來(lái)越多的功能。例如，規(guī)模龐大的轉(zhuǎn)移性支出對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響日益顯著，在調(diào)節(jié)區(qū)域經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展方面的價(jià)值得到理論研究的廣泛關(guān)注；甚至有些實(shí)證結(jié)論認(rèn)為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距主要與地方得到的轉(zhuǎn)移支付總額相關(guān)。在制度實(shí)施層面，政府部門經(jīng)常偏離基本公共服務(wù)均等化目標(biāo)或者說不以實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化為直接目標(biāo)，而是將轉(zhuǎn)移支付僅僅視為上級(jí)對(duì)下級(jí)政府的財(cái)力補(bǔ)助，其政策目標(biāo)體現(xiàn)出更多的臨時(shí)性和靈活性。

正是在這種情況下，給予地方更大的財(cái)政自則顯得更加緊迫。多年前即有一般性轉(zhuǎn)移支付擴(kuò)容的政策要求，本次以通知形式出現(xiàn)，除了表面上的清理專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付意義，深層次意義上也有分稅制改革深化過程中，進(jìn)一步向地方傾斜財(cái)力的行為。

事權(quán)財(cái)權(quán)再細(xì)分

許多專家表示，在事權(quán)與財(cái)權(quán)的劃分中，要謹(jǐn)慎使用“重構(gòu)”一類的詞匯。原因在于它割裂了財(cái)政政策和地方政策的連續(xù)性。

所以我們將這次轉(zhuǎn)移支付改革中涉及到的事權(quán)財(cái)權(quán)稱之為“細(xì)分”。專家稱，分稅制財(cái)政體制改革確立的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度存在的主要問題在于未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。為了保護(hù)各地的既得利益，分稅制仍然保留了原包干體制中央對(duì)地方的補(bǔ)助和地方向中央的上繳部分，中央對(duì)地方實(shí)行稅收返還，在確定體制補(bǔ)助和稅收返還的數(shù)量時(shí)，仍然采用“基數(shù)法”。只要地方政府存在收支差異，就給補(bǔ)助，既不考慮各地區(qū)收入能力與支出需要之間存在的客觀差異，也缺少比較合理的客觀標(biāo)準(zhǔn)，形成了一種“收益地區(qū)長(zhǎng)期收益，吃虧地區(qū)長(zhǎng)期吃虧”的內(nèi)在運(yùn)行機(jī)制，對(duì)長(zhǎng)期形成的地區(qū)之間財(cái)力不均問題沒有從根本上觸動(dòng)，依然保持了原有財(cái)力分布的格局。因此，這時(shí)的轉(zhuǎn)移支付在實(shí)現(xiàn)合理再分配、調(diào)節(jié)資源配置、縮小地區(qū)公共服務(wù)差距方面，很難達(dá)到預(yù)期的效果。

篇3

Abstract: In the real economy, to achieve full employment, the aggregate demand(consumption, investment and currency factors)mustbecombined with total supply(production structure and technology).Both of them are indispensable. In this paper, combined with the actual situation in our country, countermeasures and measures of our country's labor force full employment are briefly discussed.

關(guān)鍵詞:勞動(dòng)力就業(yè);經(jīng)濟(jì)發(fā)展;模式

Key words: labor employment;ecnomy development;model

中圖分類號(hào):F24文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)06-0091-01

1勞動(dòng)力充分就業(yè)與總需求水平

雖然擴(kuò)張性的宏觀經(jīng)濟(jì)政策取得了明顯的成效,但我國(guó)維持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的能力卻越來(lái)越受到挑戰(zhàn):貨幣政策刺激經(jīng)濟(jì)的效果越來(lái)越差;財(cái)政政策的作用空間越來(lái)越小。如果不能以企業(yè)投資和居民消費(fèi)代替政府支出啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),我國(guó)經(jīng)濟(jì)就可能陷入極大的困境之中。這些增加支出有可能導(dǎo)致通貨膨脹、債務(wù)混亂和金融危機(jī)。嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性。所以,必須尋找替代刺激私人部門的方法來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),創(chuàng)造出對(duì)勞動(dòng)力需求的無(wú)限空間,同時(shí)使這些就業(yè)量與企業(yè)的短期和長(zhǎng)期的利潤(rùn)目標(biāo)相獨(dú)立。由于政府能夠?qū)⒕蜆I(yè)目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)相分離,所以對(duì)勞動(dòng)力無(wú)限需求的責(zé)任就應(yīng)該由政府來(lái)承擔(dān)。但需要指出,這一過程必然是建立在市場(chǎng)機(jī)制不斷完善的過程中,而不能夠像傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制那樣,國(guó)有企業(yè)成了政府實(shí)現(xiàn)“充分就業(yè)”目標(biāo)的工具。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,從生產(chǎn)要素合理配置的角度看,勞動(dòng)力的相對(duì)過剩也是嚴(yán)重存在的,只不過由于國(guó)有企業(yè)不自負(fù)盈虧,不講經(jīng)濟(jì)效益,多余的勞動(dòng)力隱性失業(yè)才沒有成為社會(huì)上公開的顯性失業(yè)者。

因此,在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革過程中,企業(yè)逐漸成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體,講究經(jīng)濟(jì)效益,自負(fù)盈虧,追求利潤(rùn)最大化,解雇多余勞動(dòng)力就是必然結(jié)果了。與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制聯(lián)系的社會(huì)主義,失業(yè)采取“隱性”形式,而與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制聯(lián)系的社會(huì)主義,失業(yè)采取“顯性”形式,失業(yè)的內(nèi)容是一樣的。因此,當(dāng)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)現(xiàn)“充分就業(yè)”目標(biāo)時(shí),必須拋棄計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下那種思維方法:首先,必須放棄以“轉(zhuǎn)移支付”刺激總需求的方法。實(shí)際上,有效需求不足主要在于收入不足,而收入的來(lái)源主要是通過勞動(dòng)的供給來(lái)獲得,沒有工作就意味著沒有收入,沒有消費(fèi)需求能力;其次,消除勞動(dòng)力參與市場(chǎng)的障礙。創(chuàng)造進(jìn)入和退出勞動(dòng)力市場(chǎng)的自由競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,消除城鄉(xiāng)差別以及影響勞動(dòng)力流動(dòng)的相關(guān)政策以便形成統(tǒng)一的社會(huì)勞動(dòng)大市場(chǎng),更好地依靠社會(huì)保障全體職工的利益,建立失業(yè)保障和社會(huì)保障制度,切實(shí)有效地解決失業(yè)和貧困問題。

2勞動(dòng)力充分就業(yè)與總供給調(diào)整

從微觀經(jīng)濟(jì)主體角度看,生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)技術(shù)本身變化具有替代勞動(dòng)以便提高勞動(dòng)生產(chǎn)率的趨勢(shì),從而產(chǎn)生失業(yè)現(xiàn)象。此時(shí)我們發(fā)現(xiàn),許多公共部門的就業(yè)計(jì)劃優(yōu)勢(shì)是私人部門無(wú)法比擬的:(1)從不確定性角度看,公共部門很少受到未來(lái)需求的不確定性的影響,因?yàn)楣膊块T決定投資的最終目的,是控制投資內(nèi)容而不是投資數(shù)量,例如。公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等;(2)從靈活性角度看,私人部門的靈活性比公共部門低,例如在競(jìng)爭(zhēng)條件下導(dǎo)致的生產(chǎn)方法、產(chǎn)出構(gòu)成、資本設(shè)備的類型和自然資源的利用等方面,私人部門都不如公共部門那樣靈活,因?yàn)樗饺瞬块T為了生存必須展開市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),所以必須堅(jiān)持有競(jìng)爭(zhēng)力的生產(chǎn)方法;(3)從終極目標(biāo)角度看,私人部門是由純粹的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)--利潤(rùn)決定的,不會(huì)追求社會(huì)利益,而公共部門與社會(huì)利益之間的一致性比較強(qiáng),往往可以以社會(huì)福利最大化作為前提。

3實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)力充分就業(yè)的對(duì)策與措施

解決新形勢(shì)下勞動(dòng)力的就業(yè)和再就業(yè)問題,使其實(shí)現(xiàn)充分就業(yè),是我國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展面臨的一項(xiàng)長(zhǎng)期性、戰(zhàn)略性任務(wù)。這既是經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題,也是社會(huì)發(fā)展問題。因此,我們?cè)趯?duì)我國(guó)勞動(dòng)力資源正確認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,應(yīng)采取積極的政策措施充分發(fā)揮我國(guó)勞動(dòng)力資源優(yōu)勢(shì),以大力推進(jìn)我國(guó)的現(xiàn)代化建設(shè)。

篇4

人民幣國(guó)際化亟須宏觀金融

風(fēng)險(xiǎn)管理保駕護(hù)航

經(jīng)典理論和德日兩國(guó)歷史經(jīng)驗(yàn)表明，隨著人民幣國(guó)際化程度逐漸提高，貨幣當(dāng)局必然要面臨宏觀金融政策調(diào)整及其引致宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻考驗(yàn)。應(yīng)當(dāng)以宏觀審慎政策框架作為制度保障，將匯率管理作為宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)的主要抓手，將資本流動(dòng)管理作為宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵切入點(diǎn)，全力防范和化解極具破壞性的系統(tǒng)性金融危機(jī)，確保人民幣國(guó)際化戰(zhàn)略最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

當(dāng)一國(guó)貨幣已經(jīng)躋身于主要國(guó)際貨幣行列之后，貨幣當(dāng)局只能采取“資本自由流動(dòng)+浮動(dòng)匯率+貨幣政策獨(dú)立性”的宏觀金融政策組合。這同樣也適用于中國(guó)。然而，貿(mào)然放開資本賬戶和人民幣匯率，極有可能發(fā)生系統(tǒng)性金融危機(jī)，嚴(yán)重?fù)p害實(shí)體經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展，致使人民幣國(guó)際化進(jìn)程中斷。因此，政策調(diào)整不能急于求成，要在本國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)、監(jiān)管部門做好應(yīng)對(duì)國(guó)際資本沖擊的充分準(zhǔn)備以后才可放開匯率和資本賬戶。

當(dāng)前，貨幣當(dāng)局宏觀金融管理的核心任務(wù)就是構(gòu)建更加全面、更具針對(duì)性的宏觀審慎政策框架，追求金融穩(wěn)定目標(biāo)，為推動(dòng)人民幣國(guó)際化戰(zhàn)略提供必要前提。一方面要將匯率政策與貨幣政策、財(cái)政政策等工具協(xié)調(diào)使用，將物價(jià)穩(wěn)定、匯率穩(wěn)定、宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)等政策目標(biāo)統(tǒng)一在金融穩(wěn)定終極目標(biāo)的框架之內(nèi)。另一方面，要繼續(xù)完善微觀審慎監(jiān)管政策，重視金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，加強(qiáng)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)，同時(shí)積極探索宏觀審慎監(jiān)管政策，著眼于金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行，強(qiáng)化金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展。

匯率管理應(yīng)該作為宏觀金融

風(fēng)險(xiǎn)管理的抓手

應(yīng)該進(jìn)一步推動(dòng)匯率市場(chǎng)化改革，完善人民幣匯率制度，加強(qiáng)市場(chǎng)預(yù)期管理，保持長(zhǎng)期匯率在均衡水平上的基本穩(wěn)定，追求與最優(yōu)貨幣政策目標(biāo)相符合的匯率政策目標(biāo)。

首先，完善匯率形成機(jī)制，提高人民幣匯率的市場(chǎng)化程度，允許匯率有一個(gè)較寬的波動(dòng)幅度，使其雙向波動(dòng)，更富彈性。同時(shí)促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理和對(duì)外更多使用人民幣的意識(shí)，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理工具及全球范圍人民幣資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

其次，人民幣匯率制度應(yīng)從管理幅度逐漸過渡到自由浮動(dòng)，匯率政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)方式從直接干預(yù)為主轉(zhuǎn)向間接干預(yù)為主。未來(lái)在資本賬戶有序開放的條件下，主要通過貨幣政策、財(cái)政政策和收入政策的合理搭配來(lái)維持長(zhǎng)期匯率在均衡水平上的基本穩(wěn)定。與此同時(shí)，在外匯市場(chǎng)出現(xiàn)投機(jī)性沖擊或危機(jī)來(lái)臨之際，保持必要的外匯干預(yù)和資本管制，加強(qiáng)技術(shù)性管理工具的運(yùn)用，采取果斷和有效措施維持人民幣匯率穩(wěn)定。這是防范金融危機(jī)蔓延和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的必要手段。

第三，匯率政策實(shí)施過程中必須重視國(guó)際間政策溝通與協(xié)調(diào)。要密切關(guān)注美國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的溢出效應(yīng)，加強(qiáng)與美國(guó)政府的溝通，推動(dòng)建立美元―人民幣匯率協(xié)調(diào)機(jī)制，降低過度的匯率波動(dòng)對(duì)雙方經(jīng)濟(jì)金融的負(fù)面影響。積極應(yīng)對(duì)歐元區(qū)和日本負(fù)利率政策，呼吁建立SDR籃子貨幣國(guó)家之間的貨幣政策協(xié)調(diào)，避免主要貨幣之間發(fā)生匯率戰(zhàn)，減少以鄰為壑效應(yīng)?？紤]到中國(guó)貨幣政策和匯率政策對(duì)其他新興市場(chǎng)國(guó)家的溢出效應(yīng)，既要優(yōu)先考慮國(guó)內(nèi)需要，又要通過適當(dāng)?shù)臏贤ㄅc協(xié)調(diào)機(jī)制兼顧他們的利益訴求，減少政策摩擦，實(shí)現(xiàn)合作共贏。

宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理要以資本

流動(dòng)管理作為關(guān)鍵切入點(diǎn)

資本賬戶開放要與匯率制度改革相互配合，堅(jiān)持“漸進(jìn)、可控、協(xié)調(diào)”的原則，適應(yīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展和國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的需要。

研究表明，“8?11”匯改之后，中國(guó)資本市場(chǎng)價(jià)格、杠桿率和跨境資本凈流入之間的關(guān)系，由之前的單向驅(qū)動(dòng)關(guān)系變?yōu)檠h(huán)式的互動(dòng)關(guān)系，短期資本流動(dòng)沖擊足以影響到資本市場(chǎng)的價(jià)格和杠桿水平。國(guó)內(nèi)各個(gè)金融子市場(chǎng)之間、境內(nèi)外金融市場(chǎng)之間的資產(chǎn)價(jià)格聯(lián)動(dòng)性和金融風(fēng)險(xiǎn)傳染性明顯提高，對(duì)跨境資本流動(dòng)的沖擊更加敏感。因此，不能冒進(jìn)開放資本賬戶，必須加強(qiáng)全口徑資本流動(dòng)監(jiān)測(cè)。

中資銀行在資本賬戶開放進(jìn)程中獲得更大的國(guó)際化發(fā)展空間，但是必須經(jīng)受國(guó)內(nèi)外雙重風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，在實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)擴(kuò)張與風(fēng)險(xiǎn)控制之間尋求平衡更加困難。系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)抓住機(jī)遇擴(kuò)大跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，同時(shí)要健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，避免成為外部沖擊的放大器或系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索。

資本流動(dòng)沖擊較之前更復(fù)雜、更頻繁，加劇了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)性。要明確供給側(cè)改革的抓手，內(nèi)外并舉推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步，堅(jiān)持金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，防止泡沫化和虛擬化，解決中國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨的模式不適應(yīng)、創(chuàng)新能力落后、貿(mào)易大而不強(qiáng)、民間投資萎縮等問題，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。人民幣國(guó)際化可以在直接投資、技術(shù)進(jìn)步、貿(mào)易升級(jí)等方面與供給側(cè)改革形成良性互動(dòng)，化危為機(jī)，共同推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)。

以供給側(cè)改革夯實(shí)人民幣

國(guó)際化的實(shí)體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革是培養(yǎng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新動(dòng)力、建立經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展新結(jié)構(gòu)的必由之路。應(yīng)該在供給側(cè)改革中確立三個(gè)抓手，并有所建樹。第一，增加研發(fā)投入，加大海外并購(gòu)，內(nèi)外并舉提升技術(shù)水平。第二，重視金融結(jié)構(gòu)調(diào)整，拓寬融資渠道，降低資金成本，強(qiáng)化金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的功能，防止金融“脫實(shí)就虛”，甚至泡沫化。第三，金融手段與財(cái)政措施協(xié)調(diào)配合，鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行直接投資，利用國(guó)內(nèi)外兩個(gè)市場(chǎng)優(yōu)化生產(chǎn)要素配置。

中國(guó)必需毫不動(dòng)搖地堅(jiān)持金融為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)、人民幣國(guó)際化為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的指導(dǎo)思想。人民幣國(guó)際化的長(zhǎng)足進(jìn)步，有利于國(guó)際社會(huì)增加對(duì)中國(guó)的信心和投資意愿，并為中資企業(yè)使用人民幣對(duì)外投資提供便利性和收益穩(wěn)定性。尤其是可以改變大宗商品使用美元計(jì)價(jià)結(jié)算的習(xí)慣，使中國(guó)經(jīng)濟(jì)獲得更加穩(wěn)定的物資供應(yīng)模式。鑒于“一帶一路”沿線國(guó)家使用人民幣的意愿大幅提高，中國(guó)可與中東、中亞國(guó)家以及俄羅斯等國(guó)家推動(dòng)雙邊原油貿(mào)易以人民幣定價(jià)、結(jié)算，提升包括中國(guó)在內(nèi)的這些國(guó)家的原油定價(jià)權(quán)。

推進(jìn)供給側(cè)改革，長(zhǎng)遠(yuǎn)看有助于改善我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)積聚問題。創(chuàng)新型工業(yè)體系的建立將確保經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，夯實(shí)人民幣國(guó)際化的物質(zhì)基礎(chǔ)。而人民幣國(guó)際化的穩(wěn)步推進(jìn)，不僅增強(qiáng)國(guó)際社會(huì)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的信心和需求，其所帶來(lái)的貿(mào)易計(jì)價(jià)結(jié)算和投融資便利，還有利于擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易和國(guó)際合作，推動(dòng)跨國(guó)并購(gòu)和技術(shù)進(jìn)步，形成大宗商品新的供應(yīng)新模式，實(shí)現(xiàn)在國(guó)內(nèi)外更廣闊的市場(chǎng)上優(yōu)化資源配置。尤其是人民幣在國(guó)際化進(jìn)程中穩(wěn)步升值，迫使貿(mào)易結(jié)構(gòu)升級(jí)，從產(chǎn)業(yè)低端邁向中高端，加速形成了中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力轉(zhuǎn)換的倒逼機(jī)制。因此，從某種意義上看，人民幣國(guó)際化與供給側(cè)改革是相輔相成的，具有內(nèi)在的相互促進(jìn)機(jī)制，人民幣國(guó)際化本身就是中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要推手。

亟須構(gòu)建符合中國(guó)實(shí)際的宏觀審慎政策框架

要在現(xiàn)行金融監(jiān)管框架當(dāng)中增加宏觀審慎維度，并明確宏觀審慎政策的具體實(shí)施部門。2008年金融危機(jī)以來(lái)，各國(guó)的監(jiān)管改革以增加現(xiàn)行監(jiān)管框架的宏觀審慎維度為主，加強(qiáng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)估和防范，并以專門委員會(huì)或者審慎監(jiān)管局等不同方式明確實(shí)施宏觀審慎政策的具體部門。

篇5

[關(guān)鍵詞]稅法；公平價(jià)值；效率價(jià)值；非穩(wěn)定性

“對(duì)稅收目標(biāo)的判斷選擇實(shí)際反映了價(jià)值理性與工具理性、人文精神與物質(zhì)利益、終極性價(jià)值與工具性價(jià)值的爭(zhēng)議。其中效率價(jià)值優(yōu)先無(wú)疑是代表了工具理論優(yōu)先、物質(zhì)利益優(yōu)先、功利主義優(yōu)先。平等價(jià)值優(yōu)先則是提倡價(jià)值理論優(yōu)先、倫理原則優(yōu)先、終極價(jià)值優(yōu)先?！边@就決定了在稅收歷史的發(fā)展中人們會(huì)對(duì)稅法的公平與效率價(jià)值有不同的偏好。20世紀(jì)末期以來(lái)，最適課稅理論越來(lái)越成為各國(guó)優(yōu)化和完善其稅制結(jié)構(gòu)的理論依據(jù)。最適課稅理論以資源配置的效率性和收入分配的公平性為準(zhǔn)則，促使各國(guó)政府在信息不對(duì)稱的情況下，盡力構(gòu)建經(jīng)濟(jì)合理的稅制體系。本文旨在理論上厘清稅法公平、效率價(jià)值之非穩(wěn)定性，并以美國(guó)遺產(chǎn)稅法為例，具體分析稅法公平、效率價(jià)值之非穩(wěn)定性，以期對(duì)我國(guó)稅法的理論建設(shè)和現(xiàn)實(shí)立法有所裨益。

一、稅法公平、效率價(jià)值之理論考辨

(一)稅法公平、效率價(jià)值理論淵源

稅法是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法公平、效率價(jià)值是指國(guó)家以立法形式設(shè)置和征收某種稅能否滿足公平或效率需求，其體現(xiàn)了立法者所追求的價(jià)值。歷史上，稅法公平、效率價(jià)值多以稅收基本原則的面目出現(xiàn)。威廉·配弟在其《政治算術(shù)》(1676年)一書中首次提出了“公平”、“簡(jiǎn)便”和“節(jié)省”等有關(guān)稅收原則的理論；隨后，尤斯蒂在《財(cái)政學(xué)體系》中提出了關(guān)于賦稅的六大原則；18世紀(jì)末古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·斯密明確、系統(tǒng)地提出了著名的賦稅四大原則，即平等原則、確定原則、便利原則和經(jīng)濟(jì)原則，與尤斯蒂的六大原則相當(dāng)接近；19世紀(jì)后期，阿道夫·瓦格納將稅收原則歸結(jié)為“四項(xiàng)九端原則”；到20世紀(jì)，經(jīng)過薩繆爾森等對(duì)其進(jìn)一步闡述，已形成了一套完整、系統(tǒng)的稅法價(jià)值表述，如平等、公平、中性、經(jīng)濟(jì)等。盡管其總結(jié)歸納的名目不盡相同，但幾乎都包括“公平”和“效率”兩個(gè)基本原則，或者將“公平”和“效率”作為稅法價(jià)值鏈的中心環(huán)節(jié)?？梢?，公平、效率價(jià)值是稅法價(jià)值的核心，任何國(guó)家在任何時(shí)期的稅法都必須具備其中之一，才能稱之為合理的、正當(dāng)?shù)亩惙ā?/p>

(二)稅法公平、效率價(jià)值理論概述

稅法的公平價(jià)值“是由稅法作為法律范疇的特性和其固有職能決定的”。公平符合法律的最高理性要求和最高價(jià)值目標(biāo)，是法律調(diào)整社會(huì)關(guān)系追求的終極目標(biāo)。它包括兩種公平：一是橫向公平，指對(duì)有同等支付能力的人同等征稅，這種公平也被稱為稅法的形式正義原則；二是縱向公平，指對(duì)不等經(jīng)濟(jì)地位的人實(shí)行差別待遇，抑制經(jīng)濟(jì)地位高的而照顧經(jīng)濟(jì)地位低的，不同支付能力的人不等納稅，收入多的人稅負(fù)重，收入少的稅負(fù)輕。愛潑斯坦認(rèn)為“可以用稅收來(lái)重新分配財(cái)富”，所謂稅法的縱向公平就是“分配正義”，即稅法對(duì)不同收入水平(支付能力)的納稅人的收入分配實(shí)行不同的干預(yù)才算得上是公平。

稅法的效率價(jià)值要求以最小的費(fèi)用獲取最大的稅收收入，并利用稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，或者最大限度地減少稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的妨礙。由此看來(lái)，其包括行政效率和經(jīng)濟(jì)效率。由于行政效率屬于行政法學(xué)研究的范圍，故本文不予考察，本文只考察稅法的經(jīng)濟(jì)效率，即稅收法律制度應(yīng)為促使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)行的中性稅收制度，稅收的課征應(yīng)當(dāng)盡可能避免對(duì)經(jīng)濟(jì)造成額外負(fù)擔(dān)。

(三)稅法公平、效率價(jià)值之非穩(wěn)定性

1、稅法公平、效率價(jià)值之非穩(wěn)定性的原因。稅法公平、效率價(jià)值之所以具有非穩(wěn)定性，主要是因?yàn)槎惙üδ芪浑A秩序具有一定的流動(dòng)性，必須根據(jù)具體的稅種和具體的社會(huì)背景才能最后確定。這就導(dǎo)致稅法的價(jià)值體系會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的非穩(wěn)定性而處于相應(yīng)的不確定的位階上，往往需要通過具體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅種的情形來(lái)把握。胡泊曼指出：“各種價(jià)值不僅有不同的‘高低階層’，其于個(gè)案中是否應(yīng)被優(yōu)先考量，亦完全視具體情況而定。因此，一種‘較高’價(jià)值可能必須對(duì)另一‘較低’價(jià)值讓步，假使后者關(guān)涉一種基本生活需要，而假使不為前述退讓，此生活需要即不能滿足的話。”

2、稅法公平、效率價(jià)值是矛盾的統(tǒng)一體。稅法的公平價(jià)值在于保障國(guó)家對(duì)個(gè)人財(cái)富在公民之間的平等分配，但這種對(duì)平等的追求并不意味著達(dá)到在所有分配上的絕對(duì)平等，因?yàn)榻^對(duì)平等將導(dǎo)致個(gè)人能動(dòng)性的喪失，社會(huì)會(huì)因此陷入止步不前的境地。在社會(huì)分配中保持一定的張力是經(jīng)濟(jì)能夠持續(xù)增長(zhǎng)所必不可少的條件，需要稅法的效率價(jià)值予以保證；同時(shí)，稅法追求效率價(jià)值也只能是實(shí)現(xiàn)全社會(huì)的公平和全面發(fā)展。事實(shí)上，對(duì)社會(huì)公平價(jià)值的保護(hù)在多數(shù)情況下有利于對(duì)效率價(jià)值的追求；反過來(lái)，對(duì)效率價(jià)值的追求也與對(duì)社會(huì)公平價(jià)值的保護(hù)并行不悖。效率的提高意味著社會(huì)有更多的資源來(lái)支持基本財(cái)富的平等分配，同時(shí)也意味著個(gè)人擁有更多的利用自身權(quán)利的能力。

3、稅法公平、效率價(jià)值之非穩(wěn)定性在我國(guó)稅法中的表現(xiàn)。一方面，從具體的稅種可以看出其不穩(wěn)定性。如在所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等財(cái)產(chǎn)稅中，其價(jià)值體現(xiàn)為再分配的公平價(jià)值；而在增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅等流轉(zhuǎn)稅和行為稅中，更側(cè)重于稅法對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的影響。另一方面，稅法公平、效率價(jià)值的非穩(wěn)定性還表現(xiàn)在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)下對(duì)稅法的適當(dāng)調(diào)整。主要表現(xiàn)在貫徹國(guó)家的某項(xiàng)特定的政策，發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)作用。如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅始于1983年，在控制自籌基本建設(shè)投資規(guī)模、引導(dǎo)投資方向等方面均發(fā)揮了一定的作用；自1998年以來(lái)，我國(guó)運(yùn)用積極的財(cái)政政策刺激消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需，增加投資，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，與此相適應(yīng)，1999年下半年我國(guó)減半征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，自2000年1月1日起暫停征收。

二、ca法公平、效率價(jià)值之非穩(wěn)定性的實(shí)證研究——以美國(guó)遺產(chǎn)稅法為例

如前所述，稅法以“收入再分配功能”為核心的“公平價(jià)值”和以“經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率”的“效率價(jià)值”不是并行的關(guān)系，而是有先后順序和強(qiáng)弱之分。即“公平價(jià)值”是一種“強(qiáng)價(jià)值”或“普遍價(jià)值”，是稅法追求的終極價(jià)值；“效率價(jià)值”是一種“弱價(jià)值”或“片面價(jià)值”，是稅法在一定經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的權(quán)宜價(jià)值。兩種價(jià)值的位階也并非永恒不變，它會(huì)隨著具體稅種的不同以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)的發(fā)展而變化。在這方面，美國(guó)遺產(chǎn)稅法的歷史發(fā)展可以說是立法者在稅法“公平”和“效率”價(jià)值之間反復(fù)博弈的一個(gè)典型例子。

(一)21世紀(jì)以前的美國(guó)遺產(chǎn)稅法以公平價(jià)值為首要目標(biāo)

現(xiàn)行美國(guó)遺產(chǎn)稅法產(chǎn)生于20世紀(jì)50、60年代外部戰(zhàn)爭(zhēng)和內(nèi)部的動(dòng)蕩不安時(shí)期，立法者們希望通過平等性、公平的價(jià)值來(lái)謀求社會(huì)秩序的恢復(fù)和政治秩序的相對(duì)穩(wěn)定，因此設(shè)立了旨在對(duì)世襲財(cái)產(chǎn)進(jìn)行再分配的繼承和贈(zèng)與征稅的遺產(chǎn)稅法體系。應(yīng)該說，其體系的設(shè)置、稅率結(jié)構(gòu)和納稅義務(wù)人等的規(guī)定都符合了稅法之公平正義要求。

1、它實(shí)行的是三位一體的總遺產(chǎn)稅制，體現(xiàn)了公平價(jià)值。所謂三位一體稅制是指在稅種體系中，遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅是合并統(tǒng)一征收的，并適用同一稅率；而隔代轉(zhuǎn)移稅，作為遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的一個(gè)補(bǔ)充稅種，主要是防止遺產(chǎn)隔代轉(zhuǎn)移以逃避應(yīng)交遺產(chǎn)稅的行為而開征的。隔代轉(zhuǎn)移稅的實(shí)質(zhì)就是對(duì)財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移在每一代都征一次遺產(chǎn)稅，以達(dá)到與不隔代贈(zèng)與結(jié)果保持一致的目的。這樣，不僅對(duì)公民生前和死亡時(shí)的遺產(chǎn)行為進(jìn)行了再分配，也有效地避免了財(cái)產(chǎn)的直接和間接轉(zhuǎn)移中的不公平分配問題，從體系上體現(xiàn)了公平價(jià)值的要求。

2、它規(guī)定的義務(wù)人納稅的原則達(dá)到了公平價(jià)值的要求。美國(guó)實(shí)行的是總遺產(chǎn)稅制，即遺產(chǎn)稅和隔代遺產(chǎn)稅就被繼承人死亡時(shí)所遺留的財(cái)產(chǎn)價(jià)值課稅，以遺囑繼承人或遺產(chǎn)管理人為納稅義務(wù)人；同樣，贈(zèng)與稅是就贈(zèng)與人所贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值課稅，以受贈(zèng)人為納稅義務(wù)人。這種對(duì)納稅義務(wù)人的規(guī)定符合公平價(jià)值的要求。因?yàn)檫@樣規(guī)定決定了作為調(diào)節(jié)社會(huì)成員財(cái)產(chǎn)差距的遺產(chǎn)稅有必要將接受者作為納稅義務(wù)人，從而減少由于家庭出生所造成的市場(chǎng)體系中收入分配不平等的偶然性基礎(chǔ)，達(dá)到了公平價(jià)值的要求。

3、它確定的累進(jìn)稅率貫徹了公平價(jià)值。(1)累進(jìn)稅率有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)收入分配的公平。(2)累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)的設(shè)置是所得稅制的有效補(bǔ)充。首先，美國(guó)遺產(chǎn)稅實(shí)行的17級(jí)超額累進(jìn)稅率，彌補(bǔ)了所得稅的累進(jìn)程度；其次，美國(guó)遺產(chǎn)稅是對(duì)美國(guó)個(gè)人所得稅不予計(jì)征的應(yīng)稅所得項(xiàng)目、所得扣除項(xiàng)目和稅收抵免等優(yōu)惠政策的補(bǔ)充征收，其中最重要的是對(duì)資本收益轉(zhuǎn)移時(shí)的征收(美國(guó)稅法對(duì)個(gè)人所得的資本收益都采取了低于其他所得稅的稅率)。因此，作為所得稅有效補(bǔ)充的遺產(chǎn)稅實(shí)行累進(jìn)稅率是稅法之公平價(jià)值的必然要求。

4、它有利于慈善捐贈(zèng)行為產(chǎn)生，實(shí)現(xiàn)了公平價(jià)值。對(duì)1982年死者遺產(chǎn)稅申報(bào)與他們1981年的聯(lián)邦所得稅申報(bào)和其繼承人1981年的納稅申報(bào)的比較研究表明，遺產(chǎn)稅對(duì)慈善捐贈(zèng)行為的影響表現(xiàn)為以下三方面：一是生前和死亡時(shí)的遺產(chǎn)稅稅率與慈善捐贈(zèng)行為呈正比關(guān)系，即稅率越高，慈善捐贈(zèng)行為發(fā)生率越高；二是死亡時(shí)的慈善捐贈(zèng)與遺產(chǎn)稅的邊際稅率聯(lián)系緊密；三是遺產(chǎn)稅對(duì)慈善贈(zèng)與的抵免也鼓勵(lì)了死亡時(shí)和生前的慈善捐贈(zèng)行為。因此，美國(guó)遺產(chǎn)稅有效地促進(jìn)了社會(huì)財(cái)富的再分配，體現(xiàn)了稅法的公平價(jià)值。

(二)美國(guó)最近關(guān)于是否取消遺產(chǎn)稅的爭(zhēng)論，體現(xiàn)了稅法效率價(jià)值趨向

1、關(guān)于是否取消遺產(chǎn)稅的爭(zhēng)論的經(jīng)濟(jì)背景。事實(shí)上，布什2001年的減稅方案和他就任總統(tǒng)時(shí)美國(guó)的經(jīng)濟(jì)狀況密不可分。2001年布什就任時(shí)，適逢美國(guó)經(jīng)濟(jì)從歷史最長(zhǎng)的巔峰跌落，面對(duì)這種經(jīng)濟(jì)情況，供給學(xué)派得以廣泛推行。他們反對(duì)國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)，鼓吹自由放任政策。他們充分肯定了減稅對(duì)刺激生產(chǎn)的作用，強(qiáng)調(diào)稅法的效率價(jià)值。在這樣的經(jīng)濟(jì)背景下，為刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，布什以減稅作為其經(jīng)濟(jì)政策的核心，每年都推出一個(gè)減稅計(jì)劃。在2004年的美國(guó)總統(tǒng)連任競(jìng)選中，布什仍反復(fù)強(qiáng)調(diào)要將他推出的一些減稅措施永久化，其中當(dāng)然包括對(duì)聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的減免。

2、關(guān)于是否取消遺產(chǎn)稅的爭(zhēng)論的內(nèi)容。過去200多年來(lái)，美國(guó)聯(lián)邦政府遺產(chǎn)稅曾三次開征，三次廢止。1916年，政府第四次開征遺產(chǎn)稅，延續(xù)至今。是保留還是再次廢止?美國(guó)兩大政黨各執(zhí)一詞，爭(zhēng)論不斷。2001年7月7日，美國(guó)總統(tǒng)布什正式簽署大規(guī)模減稅方案，有關(guān)遺產(chǎn)稅部分規(guī)定從法案生效日起，逐步遞減，2001年為55％，2003年為49％，2004年為48％，2005年為47％，2006年為46％，2007年為45％。遺產(chǎn)稅將在2010年停止征收一年，但同時(shí)又加了一條“夕陽(yáng)條款”似的補(bǔ)充規(guī)定：到2011年重新回到2001年的征稅水平。2002年7月，美國(guó)第107屆國(guó)會(huì)第二次又提出了刪去保留條款、永久取消遺產(chǎn)稅的議案，該議案經(jīng)眾議院通過后，參議院進(jìn)行了表決，參議院表決的結(jié)果是54:44，沒有達(dá)到事先達(dá)成的須66票多數(shù)通過的協(xié)議要求。美國(guó)取消聯(lián)邦遺產(chǎn)稅制之爭(zhēng)反映了美國(guó)國(guó)內(nèi)一直存在的兩種思潮，也是美國(guó)百余年來(lái)稅收立法思想的兩個(gè)極端——自由競(jìng)爭(zhēng)和社會(huì)公平哪個(gè)更重要?

3、支持取消遺產(chǎn)稅的理由。支持者認(rèn)為遺產(chǎn)稅阻礙了自由競(jìng)爭(zhēng)，不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率的提高。其主要理由如下：一是就財(cái)政收入角度看，遺產(chǎn)稅是小稅種。無(wú)論從絕對(duì)量，還是從相對(duì)數(shù)量來(lái)看，這一稅種的收入水平一直保持相對(duì)較低的水平，如1999～2003年，遺產(chǎn)稅的稅收總額只占到國(guó)內(nèi)國(guó)民收入(gdp)的0.29％左右。二是遺產(chǎn)稅打擊了人們對(duì)投資、工作和儲(chǔ)蓄的積極性，人們?yōu)榱颂颖苓z產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，不是減少投資、工作和儲(chǔ)蓄，就是增加即期消費(fèi)。三是遺產(chǎn)稅的征收成本較高。以1998年為例，遺產(chǎn)稅收入為230億美元，而征稅成本是480億美元，征稅成本高于稅收收入多達(dá)250億美元。

可見，由于現(xiàn)今美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的需要，使得稅法之效率價(jià)值超越公平價(jià)值成為美國(guó)稅法價(jià)值的主旨，體現(xiàn)了稅法公平、效率價(jià)值位階的不穩(wěn)定性。

(三)小結(jié)

從以上分析我們不難看出，美國(guó)稅法的公平價(jià)值向效率價(jià)值轉(zhuǎn)移是必然的。但是，我們也應(yīng)認(rèn)識(shí)到，美國(guó)遺產(chǎn)稅今后的發(fā)展將遭遇稅法公平價(jià)值的強(qiáng)烈對(duì)抗。主要表現(xiàn)在：首先，現(xiàn)在美國(guó)社會(huì)貧富懸殊很大。而取消對(duì)大量集中的財(cái)富和權(quán)力的一種公平、效率價(jià)值約束的遺產(chǎn)稅，將擴(kuò)大富人和普通美國(guó)公民對(duì)經(jīng)濟(jì)和政治的影響力的鴻溝，只能使美國(guó)的富人得利，而進(jìn)一步損害那些人不敷出的窮人的利益。其次，現(xiàn)行的遺產(chǎn)稅法對(duì)鼓勵(lì)慈善捐贈(zèng)行為起著積極作用，廢除遺產(chǎn)稅將使富人向公益事業(yè)捐贈(zèng)的一大動(dòng)力消減。最后，取消聯(lián)邦遺產(chǎn)稅可能會(huì)造成一些其他的問題。如將去除目前聯(lián)邦稅法中累進(jìn)水平最高的稅收手段，損害非盈利集團(tuán)的利益，甚至?xí)种箖?chǔ)蓄、勞動(dòng)力供給的增長(zhǎng)；而且廢除聯(lián)邦遺產(chǎn)稅還將造成所得稅資本收益的征收漏洞，并將使所得稅制度下的避稅行為增加，減少財(cái)政收入?？傊?，稅法之公平價(jià)值和效率價(jià)值正是在這種博弈中尋求平衡點(diǎn)，達(dá)到稅法的健全和良好狀態(tài)。

三、稅法公平、效率價(jià)值非穩(wěn)定性對(duì)我國(guó)的啟示

通過以上分析，我們初步看到了稅法之公平、效率價(jià)值具有的不穩(wěn)定性。重要的是我們應(yīng)將稅法學(xué)的基本理論研究從對(duì)規(guī)則體系的演繹說明和對(duì)原則含義的歸納總結(jié)的層次，進(jìn)一步深入到對(duì)價(jià)值系統(tǒng)的建構(gòu)的更高水平。具體來(lái)講，要在立法中恢復(fù)稅法的價(jià)值取向的本來(lái)面目，以公平、效率價(jià)值為追求的目標(biāo)，結(jié)合國(guó)情，針對(duì)具體的社會(huì)背景和不同的稅種，充分考慮稅法公平、效率價(jià)值之不穩(wěn)定性。

(一)新一輪稅改是稅法公平、效率價(jià)值的內(nèi)在要求

1、企業(yè)所得稅內(nèi)外并軌體現(xiàn)了稅法公平、效率價(jià)值之非穩(wěn)定性。2008年1月起施行的《企業(yè)所得稅法》是對(duì)我國(guó)原來(lái)分立的內(nèi)外資企業(yè)所得稅法修訂后的結(jié)果。我國(guó)內(nèi)外資企業(yè)所得稅法律從分立到今天的并軌，反映了稅法公平、效率價(jià)值之非穩(wěn)定性。原來(lái)我國(guó)內(nèi)外企業(yè)分離的所得稅法是由立法之際的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的情況決定的。一方面，改革開放初期，中國(guó)為吸引外資，推出很多對(duì)外企有利的稅收優(yōu)惠政策，意在吸引大量外資，提高社會(huì)整體的經(jīng)濟(jì)效率。十幾年來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展證明，這種在特定時(shí)期，優(yōu)先考慮稅法的效率價(jià)值的立法選擇在一定程度上達(dá)到了預(yù)期的效果，加速了當(dāng)時(shí)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。另一方面，今天的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和過去相比已大相徑庭，稅負(fù)不公也是造成多年來(lái)內(nèi)資企業(yè)偷稅漏稅、假合資、空殼企業(yè)等現(xiàn)象層出不窮的誘因；在中國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，原來(lái)的稅制違背了世貿(mào)組織的中性原則，也不符合世貿(mào)組織所倡導(dǎo)的自由貿(mào)易和平等競(jìng)爭(zhēng)的原則。在這樣的背景下，稅法的公平價(jià)值必然應(yīng)該取代效率價(jià)值，引導(dǎo)內(nèi)外資企業(yè)所得稅并軌立法的前進(jìn)和發(fā)展的方向。

2、增值稅轉(zhuǎn)型也要發(fā)揮稅法公平、效率價(jià)值之非穩(wěn)定性?，F(xiàn)行增值稅法出臺(tái)的宏觀背景是治理通貨膨脹，抑制投資過熱。生產(chǎn)型增值稅對(duì)投資新項(xiàng)目的固定資產(chǎn)不予抵扣，加大了投資者的稅負(fù)支出。但是，繼1996年中國(guó)經(jīng)濟(jì)軟著陸，1997年亞洲金融風(fēng)暴之后，國(guó)內(nèi)投資和消費(fèi)需求不足逐步顯現(xiàn)，通貨緊縮形勢(shì)嚴(yán)峻。積極財(cái)政政策的推出成為政府的唯一選擇，每年發(fā)行1500億左右的國(guó)債成為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要砝碼。我們不難看出，作為應(yīng)將效率價(jià)值放置于首要位置的增值稅與當(dāng)時(shí)我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不一致，形成了一個(gè)惡性循環(huán)：積極財(cái)政政策擴(kuò)大投資、拉動(dòng)內(nèi)需，而我們的增值稅法卻對(duì)投資課以重稅，這與稅法之效率價(jià)值所追求的稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用應(yīng)最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，或最大限度地減少稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的妨礙是南轅北轍的，相差甚遠(yuǎn)。因此，在新一輪的稅改中，現(xiàn)行的增值稅法結(jié)構(gòu)，必須做根本性調(diào)整。在堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)稅收原則的前提下，要把稅收政策取向，從治理通貨膨脹、對(duì)投資征重稅這個(gè)方向扭轉(zhuǎn)過來(lái)，以稅法的效率價(jià)值作為衡量其優(yōu)劣的尺度和標(biāo)準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn)增值稅的經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能，最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(二)遺產(chǎn)稅是否開征應(yīng)充分考慮稅法之公平、效率價(jià)值之非穩(wěn)定性

僅就稅法的公平價(jià)值和效率價(jià)值本身而言，不可斷然言我國(guó)的遺產(chǎn)稅立法應(yīng)選擇何種公平、效率價(jià)值。筆者根據(jù)前面對(duì)公平、效率價(jià)值及其非穩(wěn)定性的探討，以及對(duì)中國(guó)具體國(guó)情的研究，得出以下結(jié)論：

1、根據(jù)稅法效率價(jià)值應(yīng)緩征遺產(chǎn)稅。目前我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資本積累還處于初級(jí)階段，大多數(shù)致富者都是創(chuàng)業(yè)者，其擁有的財(cái)富基本上是以經(jīng)營(yíng)性財(cái)產(chǎn)為主，按照國(guó)際慣例，這部分財(cái)產(chǎn)應(yīng)予以一定的抵扣，因此我國(guó)私人財(cái)富的擁有量難以與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相提并論；此外，開征遺產(chǎn)稅會(huì)抑制儲(chǔ)蓄，長(zhǎng)期來(lái)看，會(huì)導(dǎo)致資本有機(jī)構(gòu)成下降，鼓勵(lì)富人進(jìn)行生活性消費(fèi)，這不符合我國(guó)現(xiàn)在的抑制通貨膨脹的宏觀調(diào)控目標(biāo)；再有，開征遺產(chǎn)稅可能還會(huì)帶來(lái)資金外流等負(fù)面影響。因此，在我國(guó)正處于創(chuàng)造財(cái)富和積累財(cái)富時(shí)期，此時(shí)提出再分配財(cái)富的公平價(jià)值為時(shí)尚早。

篇6

關(guān)鍵詞：危機(jī)非均衡危機(jī)影響資本管理

中圖分類號(hào)：F850.42　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1770(2009)04-031-04

2007年初在美國(guó)初露端倪1的次貸危機(jī)，在過去的兩年時(shí)間內(nèi)，不斷升級(jí)，蔓延為一場(chǎng)全球范圍的金融海嘯。當(dāng)前，百年一遇的國(guó)際金融危機(jī)尚未見底，對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響還在加深。危機(jī)暴露出世界及我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融深層次問題的同時(shí)，也為這些問題的解決創(chuàng)造了機(jī)遇，本文將對(duì)危機(jī)的生成機(jī)理加以辨析，對(duì)危機(jī)給商業(yè)銀行造成的影響加以考量，進(jìn)而從財(cái)務(wù)管理角度探尋商業(yè)銀行具體應(yīng)對(duì)之策。

一、危機(jī)形成及蔓延的根源

危機(jī)爆發(fā)后，包括經(jīng)濟(jì)學(xué)家、金融從業(yè)者，監(jiān)管者等在內(nèi)的大量觀察家分別從不同角度對(duì)當(dāng)前的危機(jī)根源進(jìn)行了剖析?？傮w來(lái)看，無(wú)論從哪個(gè)方面，我們都可以抽象出虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的偏離以及由此推動(dòng)的越走越遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)非均衡的禍端。者認(rèn)為危機(jī)根源是生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)的矛盾，價(jià)值創(chuàng)造與價(jià)值實(shí)現(xiàn)的沖突的論斷在此次危機(jī)中再次得到證實(shí)。

1　從價(jià)格與價(jià)值這對(duì)矛盾角度來(lái)看，本次危機(jī)告訴我們，價(jià)格是不能無(wú)限偏離價(jià)值的。第一，商品，如房地產(chǎn)價(jià)格不能無(wú)限偏離價(jià)值，無(wú)限上漲，價(jià)格是商品間的相對(duì)比價(jià)關(guān)系，商品間的比價(jià)關(guān)系應(yīng)相對(duì)服從于價(jià)值關(guān)系，一旦個(gè)別商品價(jià)格大幅上漲，商品間的比價(jià)關(guān)系大幅偏離了商品的相對(duì)價(jià)值，必然會(huì)出現(xiàn)價(jià)格向價(jià)值的回歸；第二，金融產(chǎn)品的價(jià)格不能無(wú)限偏離它所對(duì)應(yīng)的實(shí)際資產(chǎn)的價(jià)格，那些基于房產(chǎn)等基礎(chǔ)資產(chǎn)價(jià)格無(wú)限上漲邏輯的金融衍生產(chǎn)品的價(jià)格，在這一命題證偽的一瞬間將化為無(wú)有；第三，一國(guó)貨幣，即便是脫離了商品屬性的信用貨幣，也是構(gòu)筑于其國(guó)家實(shí)力基礎(chǔ)上的，不可以無(wú)限擴(kuò)張，危機(jī)告訴我們，國(guó)家亦可破產(chǎn)，基于國(guó)家信用的貨幣信用也不是無(wú)窮的。

2　從宏觀經(jīng)濟(jì)金融供給與需求這對(duì)矛盾來(lái)看，本次危機(jī)告訴我們靠當(dāng)代金融體系信用創(chuàng)造帶動(dòng)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)的非均衡狀態(tài)是不能無(wú)限持續(xù)的。

當(dāng)今國(guó)際金融體系中，美國(guó)依托于其國(guó)家實(shí)力不斷在國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)中創(chuàng)造著包括美元，美元債務(wù)、美元衍生產(chǎn)品等信用，以此刺激本國(guó)的投資和消費(fèi)，形成長(zhǎng)期以來(lái)的財(cái)政和對(duì)外貿(mào)易的雙赤字。而那些具有資源，低成本生產(chǎn)優(yōu)勢(shì)或是實(shí)施出口導(dǎo)向發(fā)展戰(zhàn)略的經(jīng)濟(jì)起飛國(guó)家，如70年代的中東石油輸出國(guó)、80年代的日本，90年代中期后的東南亞國(guó)家及金磚四國(guó)等，則相繼成為順差國(guó)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)普遍長(zhǎng)期呈現(xiàn)日益加劇的非均衡狀態(tài)。首先，1971年布雷頓森林體系瓦解后，信用貨幣美元充當(dāng)了國(guó)際貨幣，在缺少約束的國(guó)際貨幣體系中，美國(guó)的信用擴(kuò)張擺脫了實(shí)物羈絆，成為脫韁野馬，推動(dòng)了日益擴(kuò)大的貿(mào)易逆差，從圖1可見，美國(guó)經(jīng)常帳戶從1971年開始形成持續(xù)性逆差，到2006年底其經(jīng)常帳戶逆差占到其GDP總量的6.15％，占到全球經(jīng)常帳戶余額的75％，達(dá)到8111億美元。其次，美國(guó)通過在國(guó)際上大舉國(guó)債，使得大量的資金回流到美國(guó)本土，進(jìn)一步刺激本土經(jīng)濟(jì)。如此循環(huán)使得這種構(gòu)筑在信用膨脹基礎(chǔ)上的國(guó)際經(jīng)濟(jì)的非均衡狀態(tài)很難長(zhǎng)期持續(xù)下去。

然而，這種通過信用創(chuàng)造刺激經(jīng)濟(jì)的過程，同時(shí)也積累著風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)自1985年以來(lái)長(zhǎng)期處于財(cái)政赤字狀態(tài)，2004年底成為全球最大的債務(wù)國(guó)。為了緩解2000年IT泡沫破裂對(duì)美國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的沖擊，美聯(lián)儲(chǔ)進(jìn)一步實(shí)行持續(xù)的寬松貨幣政策，這更加刺激了其信用擴(kuò)張。巨大的信用泡沫不斷加劇著美國(guó)國(guó)內(nèi)的供求失衡和全球范圍的經(jīng)濟(jì)失衡。美元標(biāo)價(jià)資產(chǎn)在這一過程中亦大量積累泡沫。 文章內(nèi)容：

正如前述，價(jià)格與價(jià)值不可能無(wú)限偏離，信用泡沫不可能無(wú)限積累。一旦信用擴(kuò)張引起美元貶值，而政府重拾穩(wěn)定幣值的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，采取加息措施，長(zhǎng)期以來(lái)的低利率刺激消費(fèi)的政策，推動(dòng)資產(chǎn)價(jià)格上漲的邏輯鏈條斷裂，基礎(chǔ)資產(chǎn)價(jià)格便向其價(jià)值回歸，構(gòu)筑于其上的大量信用泡沫則瞬間破裂，產(chǎn)生嚴(yán)重的信任危機(jī)，造成金融機(jī)構(gòu)乃至全社會(huì)資金鏈條的斷裂。并且，隨著泡的破裂，人們的財(cái)富也大幅縮水，加劇了消費(fèi)的下滑。房產(chǎn)、汽車，零售等原先嚴(yán)重依托于信用擴(kuò)張的產(chǎn)業(yè)也隨之遭受重創(chuàng)。而基于信用泡沫基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)失衡亦無(wú)法維系，正是在全球化浪潮下，美國(guó)信用鏈條在國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)上的廣泛大量的延伸，繼而在無(wú)法維系的情況下斷裂，才使得華爾街危機(jī)對(duì)包括其自身在內(nèi)的全球金融，乃至全球?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生如此深刻的影響。

那么，是什么促使經(jīng)濟(jì)走上違背價(jià)值規(guī)律無(wú)限制造泡沫的不歸路呢?馬克思政治經(jīng)濟(jì)學(xué)視角及現(xiàn)代制度經(jīng)濟(jì)學(xué)引導(dǎo)我們進(jìn)一步從制度上去探求根源。第一，從國(guó)際金融體系的機(jī)制漏洞來(lái)看，當(dāng)前的國(guó)際金融體系仍被霸權(quán)所壟斷，實(shí)行實(shí)質(zhì)上的美元本位制，缺少國(guó)際民主、監(jiān)督和制裁機(jī)制制衡的國(guó)際金融體系的霸主在國(guó)家利益的驅(qū)動(dòng)下，就會(huì)傾向于無(wú)限的利益擴(kuò)張，制造有利于自己的經(jīng)濟(jì)失衡，而信用擴(kuò)張無(wú)疑是一種比武力擴(kuò)張更為有效和文明的手段；第二，從貨幣政策制定者來(lái)看，一旦中央銀行失去獨(dú)立性，有著維持貨幣穩(wěn)定和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的雙重目標(biāo)，在謀求任期內(nèi)短期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)機(jī)驅(qū)動(dòng)下，中央銀行自身也會(huì)存在短視行為，制定缺乏遠(yuǎn)見的以刺激經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)的貨幣政策；第三，從市場(chǎng)機(jī)制本身的缺陷來(lái)看，金融監(jiān)管部門缺少嚴(yán)格的監(jiān)管制度，不能嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能，維持市場(chǎng)透明度，約束企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，則會(huì)使市場(chǎng)在缺少約束的情況下傾向于追逐短期利益，忽視風(fēng)險(xiǎn)，埋下危機(jī)的種子；第四，從企業(yè)內(nèi)部機(jī)制來(lái)看，當(dāng)前企業(yè)的不合理的薪酬激勵(lì)及不完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控機(jī)制進(jìn)一步助推企業(yè)的短期行為。

此外，從技術(shù)層面來(lái)看，制造信用的能力超出了管控信用的能力，即信用工具制造技術(shù)的發(fā)展超前于監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，也是形成危機(jī)的一個(gè)重要因素。

二、此次危機(jī)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響

華爾街金融海嘯對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響渠道包括：

(一)金融市場(chǎng)渠道

自營(yíng)債券及衍生品價(jià)格沖擊我國(guó)商業(yè)銀行在美國(guó)的投資主要投向債券，次貸相關(guān)債券，以及受累于次貸相關(guān)產(chǎn)品的企業(yè)的債券在危機(jī)中大幅貶值，直接造成對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)實(shí)沖擊。此外，一些以這些受損產(chǎn)品相關(guān)的產(chǎn)品，如雷曼迷你券，商業(yè)銀行由于風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分、被迫承擔(dān)投資者的損失等，也給商業(yè)銀行帶來(lái)直接的損失。而危機(jī)中，安全的投資途徑減少，將使商業(yè)銀行的理財(cái)?shù)戎虚g業(yè)務(wù)減少，損失相應(yīng)

收入。

(二)實(shí)體經(jīng)濟(jì)渠道

金融動(dòng)蕩影響了美國(guó)投資、消費(fèi)、就業(yè)、居民收入，使得其從中國(guó)進(jìn)口下降，對(duì)華投資下降。而中國(guó)多年來(lái)保持著較高的對(duì)外依存度，因而危機(jī)對(duì)中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響必將是深刻的。危機(jī)會(huì)觸及中國(guó)的出口、企業(yè)利潤(rùn)、居民實(shí)際收入，房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)格，從而影響商業(yè)銀行的存款來(lái)源，以及現(xiàn)有資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量，影響商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開展，在經(jīng)濟(jì)的下滑過程中，商業(yè)銀行無(wú)疑也將面臨寒冬。例如，次貸危機(jī)中，我國(guó)出口公司、為出口提供服務(wù)的公司業(yè)績(jī)受到嚴(yán)重影響，比如浙江，廣東的GDP回落速度比較快，出現(xiàn)大量倒閉的中小企業(yè)。從而間接地影響到商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量，增加商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(三)政策層面影響

為了全面評(píng)估和預(yù)測(cè)本次危機(jī)對(duì)商業(yè)銀行的影響，我們還應(yīng)關(guān)注我國(guó)政府力穩(wěn)定金融市場(chǎng)，保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而連續(xù)出臺(tái)的若干貨幣、財(cái)政、產(chǎn)業(yè)政策及監(jiān)管政策。

就貨幣政策而言，為了增加市場(chǎng)的流動(dòng)性，降低融資成本，刺激經(jīng)濟(jì)，我國(guó)政府自2008年9月份以來(lái)，相繼出臺(tái)了降低存款準(zhǔn)備金率、降低存貸款利率、取消商業(yè)銀行貸款限額等政策。并通過公開市場(chǎng)操作釋放流動(dòng)性。持續(xù)的降息，一方面使得存在期限錯(cuò)配的商業(yè)銀行利差收窄，另一方面在利率下降周期里，商業(yè)銀行所持的固定收益資產(chǎn)價(jià)格會(huì)有所上升，這對(duì)銀行交易賬戶債券重估產(chǎn)生正面影響。而降低準(zhǔn)備金率和取消貸款限額則給予商業(yè)銀行更多的運(yùn)作空間。然而，由于取消對(duì)商業(yè)銀行信貸規(guī)模的限制，銀行對(duì)貸款的議價(jià)能力降低，這一定程度會(huì)影響銀行的業(yè)績(jī)。

就財(cái)政政策而言，為了降低危機(jī)的負(fù)面影響，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)及社會(huì)收入分配結(jié)構(gòu)，解決社會(huì)保障和能源環(huán)境等深層次問題，我國(guó)政府出臺(tái)了一系列對(duì)未來(lái)將產(chǎn)生持續(xù)性深遠(yuǎn)影響的財(cái)政政策，始增值稅和出口退稅的調(diào)整等。

就產(chǎn)業(yè)政策而言，發(fā)改委2009年了十大產(chǎn)業(yè)振興調(diào)整規(guī)劃，針對(duì)受危機(jī)影響嚴(yán)重，與就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)高度相關(guān)、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整的鋼鐵、汽車、造船、石化，輕工，紡織、有色金屬，裝備制造、電子信息和石化十大產(chǎn)業(yè)制定了振興規(guī)劃。其中節(jié)能減排，產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整將是產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃的重要導(dǎo)向，對(duì)商業(yè)銀行既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇。新的產(chǎn)業(yè)政策對(duì)商業(yè)銀行未來(lái)長(zhǎng)期業(yè)績(jī)表現(xiàn)的影響將是正面的，尤其是那些在振興調(diào)整規(guī)劃導(dǎo)向領(lǐng)域業(yè)務(wù)比重較大的銀行。

就監(jiān)管政策而言，銀行業(yè)監(jiān)管部門將采取更為審慎的監(jiān)管政策和措施，對(duì)復(fù)雜金融產(chǎn)品創(chuàng)新將采取更為慎重的態(tài)度，一段時(shí)間內(nèi)銀行業(yè)將面臨更為嚴(yán)格的監(jiān)管環(huán)境，復(fù)雜金融產(chǎn)品創(chuàng)新將受到一定抑制。

(四)心理層面影響

本輪危機(jī)由于對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大的破壞作用，深刻地動(dòng)搖了投資者及消費(fèi)者的信心。危機(jī)所帶來(lái)的收入不確定性直接影響了人們的當(dāng)期消費(fèi)，資產(chǎn)價(jià)格的巨幅波動(dòng)使人們對(duì)投資更加謹(jǐn)慎，受此影響，商業(yè)銀行投資類理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)拓展將面臨困境，而避險(xiǎn)類理財(cái)產(chǎn)品將有廣闊的市場(chǎng)。

三、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)之策

從此次危機(jī)中我們可以吸取的教訓(xùn)是，只有遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律，合理平衡利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)的發(fā)展才是科學(xué)的，才具有可持續(xù)性，才能實(shí)現(xiàn)兼顧社會(huì)效益的長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化，企業(yè)價(jià)值最大化的終極目標(biāo)。針對(duì)此次危機(jī)所暴露的問題，從財(cái)務(wù)角度具體可采取以下措施：

(一)針對(duì)危機(jī)適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算

加強(qiáng)對(duì)宏觀形勢(shì)，行業(yè)形勢(shì)及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)分析，充分評(píng)估危機(jī)所帶來(lái)的交易賬戶的資產(chǎn)縮水、降息政策下總體利差收窄，不良貸款的增加、理財(cái)產(chǎn)品相關(guān)收益減少等負(fù)面因素。同時(shí)考慮取消貸款限額，經(jīng)濟(jì)刺激政策和產(chǎn)業(yè)規(guī)劃調(diào)整政策帶來(lái)的潛在收益空間。商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮上述正面及負(fù)面因素，調(diào)整對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)模，盈利及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系的政策導(dǎo)向作用

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格是商業(yè)銀行成本收益信號(hào)和內(nèi)部管理政策的重要傳遞手段，是商業(yè)銀行日常管理的風(fēng)向標(biāo)。就內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格總水平而言，商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注危機(jī)中市場(chǎng)利率的變化，在考慮政策穩(wěn)定性的同時(shí)適時(shí)制定和調(diào)整內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格，以體現(xiàn)資金真正的機(jī)會(huì)成本。就內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的政策導(dǎo)向性而言，商業(yè)銀行應(yīng)在充分分析國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)區(qū)域調(diào)整的基礎(chǔ)上，適時(shí)調(diào)整內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格政策參數(shù)，發(fā)揮政策導(dǎo)向作用，合理優(yōu)化業(yè)務(wù)發(fā)展方向。

(三)加強(qiáng)資本管理

由于資本連接著銀行的收益和風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于財(cái)務(wù)工作者，更好地把握風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)的平衡，一個(gè)重要的工作方向就是加強(qiáng)資本管理。通過資本的規(guī)劃、配置及其相關(guān)指標(biāo)在績(jī)效考核產(chǎn)品定價(jià)中的深度應(yīng)用，形成對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)約束和激勵(lì)機(jī)制，以保證商業(yè)銀行兼顧社會(huì)效的長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化。

1　加強(qiáng)資本充足率管理

如前所述，危機(jī)的爆發(fā)一方面會(huì)造成商業(yè)銀行與次貸相關(guān)的金融資產(chǎn)的損失，需要大量計(jì)提撥備，降低利潤(rùn)，侵蝕商業(yè)銀行資本金。另一方面，經(jīng)濟(jì)下行，房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)格下降，房產(chǎn)等押品的擔(dān)保作用下降，這必然會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額增加，以上兩方面因素最終將使商業(yè)銀行的資本充足率下降。商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確衡量危機(jī)影響，制定新的資本充足率目標(biāo)，適時(shí)調(diào)整資本規(guī)劃：制定合理的籌融資方案。

2　加強(qiáng)內(nèi)部資本約束

此次危機(jī)集中考驗(yàn)了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，危機(jī)以信用風(fēng)險(xiǎn)問題為起點(diǎn)，逐步蔓延為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，最終各類風(fēng)險(xiǎn)以流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)形式集中爆發(fā)，整個(gè)金融市場(chǎng)出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)。順利走出危機(jī)的銀行中，大多數(shù)能夠較早捕捉風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)處理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，如較早發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警并采取措施的匯豐及花旗銀行，這些銀行都有較為完備的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以及基于此上的資本管理體系，具有嚴(yán)格的資本約束機(jī)制。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)在充分考慮危機(jī)影響的前提下，強(qiáng)化資本約束，適時(shí)調(diào)整資產(chǎn)擴(kuò)張規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)。

3　建立健全考慮長(zhǎng)效因素(風(fēng)險(xiǎn))的績(jī)效考評(píng)體系

通過分析華爾街金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)積累的過程，我們可以看到，以當(dāng)期利潤(rùn)作為績(jī)效考評(píng)的主要依據(jù)容易引起經(jīng)營(yíng)者的短期行為。只有將風(fēng)險(xiǎn)因素考慮進(jìn)來(lái)，以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益率指標(biāo)為重要考核依據(jù)，才有利于商業(yè)銀行長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化，有利于股東價(jià)值最大化。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)加快完善經(jīng)濟(jì)資本管理體系，增加不良資產(chǎn)率等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)或RAROC等將風(fēng)險(xiǎn)和收益相結(jié)合的指標(biāo)在考核體系中的權(quán)重，增加股權(quán)激勵(lì)等長(zhǎng)效薪酬在工資收入中的占比。

(四)備付金管理

2008年三季度國(guó)內(nèi)各上市銀行大幅計(jì)提海外投資減值撥備，但仍存在較大的撥備缺口，需要進(jìn)一步補(bǔ)足。截止三季度末，工行持有美國(guó)次級(jí)貸款相關(guān)債券(次級(jí)貸款抵押債券、雷曼兄弟，“兩房”債券)合計(jì)面值42億美元，計(jì)提減值撥備合計(jì)13.9億美元，撥備覆蓋率33.10％。建行持有美國(guó)次級(jí)貸款相關(guān)債券(次級(jí)貸款抵押債券、雷曼兄弟、“兩房”債券)合計(jì)面值22.4億美元，累計(jì)計(jì)提減值撥備8.64億美元，撥備覆蓋率38.57％。交行持有雷曼、冰島三家銀行，摩根斯丹利等債券面值24.79億元，撥備計(jì)提折人民幣14.88億元，撥備覆蓋率為60.02％，水平較高，但仍存在較大缺口。商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)評(píng)估危機(jī)所造成的損失，適時(shí)沖銷壞帳，補(bǔ)足撥備。

篇7

關(guān)鍵詞:新形勢(shì)加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理思考

教育部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政部的《2012年全國(guó)教育經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表》顯示，2012年國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)為22236.23億元，占GDP比例為4.28%，首次實(shí)現(xiàn)教育規(guī)劃綱要提出的4%的目標(biāo)。

高校作為這一重要收益群體，隨著公共財(cái)政和高等教育改革的不斷深化，隨著高校擴(kuò)招模式向優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高質(zhì)量方面發(fā)展，原有高校的財(cái)務(wù)管理觀念和模式已面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。高校的財(cái)務(wù)管理水平作為高校管理工作的核心內(nèi)容，如何提高提高資金的使用效益、如何在新形勢(shì)提升高校財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的效率，為高校的更快、更強(qiáng)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障，已經(jīng)成為各高校面臨的重要問題之一。本文從新形勢(shì)下高校財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)的一些新問題入手，在通過對(duì)這些情況分析的基礎(chǔ)上，提出高校的財(cái)務(wù)管理工作在今后的發(fā)展方向。

一、經(jīng)濟(jì)多元化快速發(fā)展對(duì)高校財(cái)務(wù)管理工作的影響

經(jīng)濟(jì)多元化快速發(fā)展的現(xiàn)狀使高校的社會(huì)生存環(huán)境發(fā)生了前所未有的變化。

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使國(guó)家對(duì)人才的需求增大，高校作為高層次人才的培養(yǎng)基地發(fā)揮了至關(guān)重要的作用，國(guó)家對(duì)高校的發(fā)展日益重視，對(duì)高校教育經(jīng)費(fèi)的投入逐年增多。面對(duì)少則幾億多則幾十億的財(cái)政撥款，如何最大化發(fā)揮財(cái)政資金的使用效率、達(dá)到教育資金的最佳配置狀態(tài)、實(shí)現(xiàn)教育資源的共享成為了高校財(cái)務(wù)管理工作面臨的重大課題。一所高校財(cái)務(wù)管理水平的高低將直接影響這所學(xué)校未來(lái)的發(fā)展速度。

高校在新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。無(wú)論是每年各種名目的“大學(xué)排行榜”，大學(xué)對(duì)各大省份“高考狀元”的爭(zhēng)奪，還是三本院校的“招生難”，都充分體現(xiàn)了高校之間的日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)。這種強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)迫使高校發(fā)掘自身的優(yōu)勢(shì)，打造特色辦學(xué)，不斷改善自身的管理和運(yùn)作方式，吸納國(guó)內(nèi)外人才參與高校規(guī)劃，更好的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)形勢(shì)發(fā)展的需要。

新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)要求高校提高自身的科研力量，科研在高校的發(fā)展之路任重而道遠(yuǎn)。當(dāng)今形勢(shì)下，一所高校的科研力量充分體現(xiàn)了高校的綜合實(shí)力，高校教師的科研隊(duì)伍或獨(dú)立，或與研發(fā)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)學(xué)研創(chuàng)新聯(lián)盟聯(lián)合，不斷創(chuàng)造新的科研成果，同時(shí)高?？蒲辛α康陌l(fā)展為當(dāng)?shù)卣峁┝讼冗M(jìn)的科技保障。所以，無(wú)論是稅收還是財(cái)政政策，都應(yīng)該向高?？蒲袃A斜，鼓勵(lì)高?？蒲嘘?duì)伍的壯大，為科研建設(shè)提供便利。

二、國(guó)家政策環(huán)境的改變對(duì)高校財(cái)務(wù)管理提出新的要求

自1999年底財(cái)政部啟動(dòng)政府收支分類改革工作，2000年始財(cái)政部要求各部門編制獨(dú)立完整的部門預(yù)算，到2002年《政府采購(gòu)法》、國(guó)庫(kù)集中支付制度的相繼施行，這一系列公共財(cái)政體制的改革，使高校的資金流向發(fā)生了根本性的改變。

為了進(jìn)一步規(guī)范高等學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)高等教育事業(yè)健康發(fā)展，2012年12月19日，財(cái)政部、教育部根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）和國(guó)家有關(guān)法律制度，以財(cái)教〔2012〕488號(hào)印發(fā)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，第四條明確規(guī)定“高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

為適應(yīng)財(cái)政預(yù)算改革和高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)一步規(guī)范高等學(xué)校的會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，2013年財(cái)政部根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第72號(hào)），結(jié)合新修訂的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔2012〕488號(hào)），印發(fā)了《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)[2013]30號(hào)），要求“進(jìn)一步規(guī)范高等學(xué)校的會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量”。新高校財(cái)務(wù)制度適應(yīng)新形勢(shì)進(jìn)行了大膽的改革與創(chuàng)新，這些嘗試勢(shì)必會(huì)對(duì)高校財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生重要影響，高校的財(cái)務(wù)工作也應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，進(jìn)行相應(yīng)的改革和創(chuàng)新。

三、新形勢(shì)下高校財(cái)務(wù)管理工作存在的問題及建議

(一)財(cái)務(wù)制度體系不完善

“由主管財(cái)務(wù)工作的校（院）長(zhǎng)代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)”的管理模式難以適應(yīng)當(dāng)前高校多元化發(fā)展的需求。

按照財(cái)政部、教育部2013年1月1日起施行的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔2012〕488號(hào)）第五條中規(guī)定“高等學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制；規(guī)模較大的學(xué)校可以實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制”， 第六條中規(guī)定“高等學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校(院)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”。從高校的實(shí)際情況看，通常的領(lǐng)導(dǎo)班子是一正五副或六副，有些高校就存在相互級(jí)別權(quán)限劃分不清晰或者有模糊的情況，這種“權(quán)限真空地帶”的出現(xiàn)會(huì)妨礙高校資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。并且，分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)并非財(cái)務(wù)專業(yè)人員，只能做到統(tǒng)籌管理，不具備財(cái)務(wù)專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)。由此，“由主管財(cái)務(wù)工作的校（院）長(zhǎng)代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)”的管理模式變得難以適應(yīng)當(dāng)前高校多元化發(fā)展的需求。

針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的這一問題，高校要依據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》中的規(guī)定 “高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位?？倳?huì)計(jì)師為學(xué)校副校級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助校（院）長(zhǎng)管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任”，順應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，建立合理的財(cái)務(wù)管理制度。個(gè)別省屬高校已經(jīng)通過公開招聘的方式設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，以專業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)建議協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)管理財(cái)務(wù)工作。

(二)高校內(nèi)部審計(jì)部門的校內(nèi)審計(jì)流于形式

高校內(nèi)部的審計(jì)部門雖然會(huì)對(duì)重要校領(lǐng)導(dǎo)離任、校內(nèi)重點(diǎn)撥款項(xiàng)目等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，但也是走個(gè)基本程序，內(nèi)容流于形式。若校內(nèi)審計(jì)在例行項(xiàng)目審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)重大貪污、違反法律等事件，會(huì)“有損”本校聲譽(yù)。

事實(shí)上，校內(nèi)審計(jì)理當(dāng)不避嫌，并且工作范圍應(yīng)當(dāng)有所延伸，例如將經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)、資金效益的審計(jì)、安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等納入到日常工作范圍。對(duì)高校的項(xiàng)目投資，甚至對(duì)財(cái)務(wù)管理人員工作內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，保證高校資金的有序運(yùn)轉(zhuǎn)，杜絕事件的發(fā)生，保證學(xué)校健康的持續(xù)發(fā)展。

(三)高校的財(cái)務(wù)工作重核算、輕管理，內(nèi)部控制制度不健全或執(zhí)行不徹底

目前高校財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)核算尚屬“事務(wù)型”，大量財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)使財(cái)務(wù)人員疲于應(yīng)付日常的會(huì)計(jì)審核與制單工作，財(cái)務(wù)管理的基本職能發(fā)揮不充分。隨著高校的不斷發(fā)展，招生規(guī)模擴(kuò)大，科研量逐漸增多，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益頻繁，大部分高校沒有出善的內(nèi)部控制制度，并且沒有有力的予以執(zhí)行，沒有充分發(fā)揮對(duì)財(cái)務(wù)行為的制約與預(yù)防作用。

建立健全高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，制定相應(yīng)的管理辦法，明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的管理職能，對(duì)財(cái)務(wù)行為實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且控制資金，尤其是重大資金項(xiàng)目的審批權(quán)限、支付額度，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行周期性核查，減少資金浪費(fèi)，更預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪。

(四)大部分高校的資產(chǎn)管理普遍存在制度不完善、管理不規(guī)范的問題

高校的物資管理相對(duì)企業(yè)來(lái)說是比較薄弱的環(huán)節(jié)。高校施行的是資產(chǎn)集中核算制度，即資產(chǎn)的核算工作歸財(cái)務(wù)及資產(chǎn)部門，而實(shí)物卻歸各學(xué)院或行政部門使用管理。資產(chǎn)的核算跟管理相分離，導(dǎo)致設(shè)備盲目購(gòu)置、損毀浪費(fèi)嚴(yán)重，更容易出現(xiàn)資產(chǎn)入賬不及時(shí)、清理報(bào)廢不及時(shí)，甚至存在資產(chǎn)賬實(shí)不符的情況。

針對(duì)這類情況，高校應(yīng)該建立健全設(shè)備購(gòu)置的責(zé)任機(jī)制。完善設(shè)備入庫(kù)入賬的程序，并由財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)部門定期進(jìn)行資產(chǎn)盤查，定期進(jìn)行報(bào)廢清理工作，將資產(chǎn)的盤盈盤虧情況通報(bào)各學(xué)院、部門領(lǐng)導(dǎo)，將責(zé)任情況落實(shí)到個(gè)人，減少鋪張浪費(fèi)，避免賬實(shí)不符。

雖然高校財(cái)務(wù)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的終極目標(biāo)不同，但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、經(jīng)費(fèi)來(lái)源發(fā)生變化等因素的影響，高校的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的大環(huán)境和大趨勢(shì)。

隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，高校應(yīng)該加強(qiáng)成本效益觀念，加強(qiáng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)觀念，注重資金的時(shí)間價(jià)值，利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。不再單一依賴財(cái)政撥款，通過給社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)教育、培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)人才，通過經(jīng)營(yíng)提升自己的競(jìng)爭(zhēng)能力。高校財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)借鑒鑒企業(yè)財(cái)務(wù)管理先進(jìn)、成熟的經(jīng)驗(yàn)，做到取長(zhǎng)補(bǔ)短、開拓創(chuàng)新，提高高校財(cái)務(wù)管理水平，適應(yīng)多元化經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)高等教育事業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]劉園媛.新形勢(shì)下高校財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新影響因素的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2014(11)

篇8

［關(guān)鍵詞］以人為本；農(nóng)村中小學(xué)；現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育

［中圖分類號(hào)］G434 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-3115（2011）024-0117-02

近年來(lái)，國(guó)家共投入上百億資金大力推進(jìn)農(nóng)村中小學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育（以下簡(jiǎn)稱“農(nóng)遠(yuǎn)”）。這為農(nóng)村基礎(chǔ)教育質(zhì)量的提高開辟了新的有效途徑。按照既定目標(biāo)，工程將在近期全國(guó)11萬(wàn)個(gè)農(nóng)村小學(xué)教學(xué)點(diǎn)建成教學(xué)光盤播放點(diǎn)，在38.4萬(wàn)所農(nóng)村小學(xué)初步建成衛(wèi)星教學(xué)收視點(diǎn)，為3.75萬(wàn)所農(nóng)村初中基本配備計(jì)算機(jī)教室，受益者將是占全國(guó)中小學(xué)生總數(shù)81%的1.62億農(nóng)村中小學(xué)生。從“農(nóng)遠(yuǎn)”的總體規(guī)劃和分步實(shí)施來(lái)講，應(yīng)該包括建設(shè)階段、應(yīng)用階段、可持續(xù)發(fā)展階段等。隨著“農(nóng)遠(yuǎn)”工程建設(shè)即將進(jìn)入收尾階段，我們面臨的工作重點(diǎn)是遠(yuǎn)程教育資源的應(yīng)用問題。如何充分有效地利用“農(nóng)遠(yuǎn)”資源、將“農(nóng)遠(yuǎn)”的應(yīng)用引向深入等現(xiàn)實(shí)問題已經(jīng)成為各級(jí)教育行政部門以及農(nóng)村廣大師生十分關(guān)注的熱點(diǎn)話題。在“農(nóng)遠(yuǎn)”應(yīng)用中，作為農(nóng)村教育領(lǐng)域中至關(guān)重要的主體――人的作用該如何發(fā)揮、人與技術(shù)的關(guān)系該怎樣合理協(xié)調(diào)才能更好地服務(wù)“三農(nóng)”。筆者認(rèn)為，有必要對(duì)上述理論認(rèn)識(shí)與實(shí)踐應(yīng)用問題進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖崂砗头治觯瑢ⅰ稗r(nóng)遠(yuǎn)”納入新農(nóng)村建設(shè)的文化大背景中，以科學(xué)的教育發(fā)展觀為指導(dǎo)，探索提升“農(nóng)遠(yuǎn)”應(yīng)用質(zhì)量的策略和措施。

一、“農(nóng)遠(yuǎn)”對(duì)促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的積極作用

“三農(nóng)”問題已經(jīng)成為當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)問題。其中，農(nóng)村教育既是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)性條件，也是“三農(nóng)”問題的重要表征。 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展急切地需要教育培養(yǎng)各類人才，特別是能促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的科技人才和素質(zhì)較高的勞動(dòng)力。從教育與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系來(lái)考察，人是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的終極目標(biāo)。在農(nóng)村現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)村教育是農(nóng)村人力資源的投資行為，會(huì)有豐厚的個(gè)人回報(bào)和社會(huì)回報(bào)。從長(zhǎng)期看，根據(jù)教育的人力資源觀點(diǎn)，對(duì)公共教育的投資，其回報(bào)率將遠(yuǎn)高于實(shí)物資本的回報(bào)率，這使得中國(guó)經(jīng)濟(jì)有更大的發(fā)展后勁，從而為財(cái)政收入的增長(zhǎng)提供了保證。根據(jù)教育的人力資源觀點(diǎn)，教育代表了為提高未來(lái)生產(chǎn)率而在某一時(shí)點(diǎn)的資源支出，它是一種對(duì)人投資的積累， 既然是一種投資，就必將產(chǎn)生遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于原來(lái)投資的回報(bào)。所以，今后應(yīng)該逐步淡化重物質(zhì)投資輕人力資源投資的積極財(cái)政政策，從而將資源轉(zhuǎn)化為對(duì)義務(wù)教育的充足投資。因此，農(nóng)村教育的發(fā)展能夠直接促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

在農(nóng)村改革和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)下，農(nóng)村教育獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展，特別是西部地區(qū)農(nóng)村基礎(chǔ)教育近年來(lái)發(fā)展勢(shì)頭良好，學(xué)校的辦學(xué)條件包括校舍建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施、師資隊(duì)伍建設(shè)等各個(gè)方面都取得了很大發(fā)展。 但是隨著財(cái)政體制與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)狀況的變化，農(nóng)村教育發(fā)展中仍然面臨諸多困難：農(nóng)村教師總體數(shù)量不足，師資力量薄弱，教育資源匱乏，缺乏教師提高發(fā)展的支持服務(wù)體系，城鄉(xiāng)教育差距特別是數(shù)字鴻溝仍然在逐步加大。

“農(nóng)遠(yuǎn)”工程的實(shí)施為城鄉(xiāng)之間搭建起了一個(gè)由城市向農(nóng)村輸送知識(shí)和信息的通道?！稗r(nóng)遠(yuǎn)”工程的實(shí)施構(gòu)建起了農(nóng)村遠(yuǎn)程教育網(wǎng)絡(luò)，使農(nóng)村中小學(xué)初步形成了信息化教育環(huán)境，這是廣大農(nóng)村中小學(xué)生能享有平等接受教育權(quán)利的有效途徑，也是縮小城鄉(xiāng)數(shù)字鴻溝、實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)教育資源共享、提高農(nóng)村地區(qū)教育質(zhì)量與效益，促進(jìn)城鄉(xiāng)教育均衡發(fā)展、實(shí)現(xiàn)教育公平的重要?dú)v史機(jī)遇。“農(nóng)遠(yuǎn)”已經(jīng)成為我國(guó)農(nóng)村基礎(chǔ)教育發(fā)展特別是農(nóng)村義務(wù)教育跨越式發(fā)展的制高點(diǎn)和突破口，并對(duì)基礎(chǔ)教育改革起著巨大的推動(dòng)作用。

二、加強(qiáng)應(yīng)用研究，全面提升“農(nóng)遠(yuǎn)”應(yīng)用質(zhì)量

現(xiàn)代教育技術(shù)在農(nóng)村教育中的應(yīng)用程度是農(nóng)村教育信息化的關(guān)鍵，會(huì)直接影響農(nóng)村教育的發(fā)展水平?！稗r(nóng)遠(yuǎn)” 工程三種模式在教學(xué)中的運(yùn)用極大地開闊了農(nóng)村學(xué)生的視野，擴(kuò)大了他們的知識(shí)面，使學(xué)生能更加深刻、廣泛地學(xué)習(xí)所學(xué)科目，增進(jìn)了他們對(duì)周圍世界的了解?！稗r(nóng)遠(yuǎn)”的開展對(duì)學(xué)科教師在信息化教學(xué)環(huán)境下的教學(xué)設(shè)計(jì)能力和教學(xué)應(yīng)用能力的提高效果顯著。廣大農(nóng)村教師被“農(nóng)遠(yuǎn)”所承載的新的教育理念以及現(xiàn)代教育技術(shù)深深觸動(dòng)，已不再是農(nóng)村教育信息化的“局外人”。

（一）以人為本，全面提升“農(nóng)遠(yuǎn)”應(yīng)用質(zhì)量

要樹立以學(xué)習(xí)者為本的服務(wù)意識(shí)，根據(jù)學(xué)習(xí)者的特點(diǎn)和需要，以學(xué)習(xí)者的發(fā)展為教育的基本價(jià)值取向；教師和學(xué)校構(gòu)建的現(xiàn)代教育技術(shù)環(huán)境都要為學(xué)習(xí)者服務(wù)，幫助和促進(jìn)學(xué)生對(duì)知識(shí)進(jìn)行有意義的建構(gòu)。對(duì)“農(nóng)遠(yuǎn)”應(yīng)用效益的衡量應(yīng)集中在三個(gè)方面：一是農(nóng)村教師教育技術(shù)能力的大幅度提高，二是“農(nóng)遠(yuǎn)”三種模式所承載的現(xiàn)代教育教學(xué)技術(shù)和農(nóng)村學(xué)校課程的有效整合，三是農(nóng)村學(xué)生信息素養(yǎng)的培養(yǎng)和提高。從學(xué)生的角度來(lái)講，在“農(nóng)遠(yuǎn)”的應(yīng)用中，師資和軟、硬件并不是最重要的因素，最重要的是農(nóng)村孩子要有機(jī)會(huì)接受和使用，讓“農(nóng)遠(yuǎn)”設(shè)施更多地走進(jìn)課堂、走近學(xué)生。

（二）積極探索提升“農(nóng)遠(yuǎn)”應(yīng)用質(zhì)量的策略和措施

變“農(nóng)遠(yuǎn)”資源的單向傳輸為雙向交流，豐富“農(nóng)遠(yuǎn)”資源建設(shè)。實(shí)施“農(nóng)遠(yuǎn)”的根本目的在于應(yīng)用，而應(yīng)用的核心是資源。目前的現(xiàn)狀是資源類型單一、配套資源少。與農(nóng)村各種現(xiàn)用的教材版本配套的素材類資源、專題型資源、提高教師技能的培訓(xùn)類資源、擴(kuò)大學(xué)生視野的資源、符合新課程和農(nóng)村學(xué)生實(shí)際的新型有效資源，包括民族地區(qū)符合民族特色的教育教學(xué)資源比較缺乏。

在以縣為主的農(nóng)村義務(wù)教育管理體制下，縣遠(yuǎn)程教育管理部門應(yīng)根據(jù)本縣遠(yuǎn)程教育資源的儲(chǔ)備和使用的實(shí)際情況，在全縣范圍內(nèi)對(duì)教師的教學(xué)需求、教師自身專業(yè)發(fā)展需求、學(xué)生學(xué)習(xí)需求等做出遠(yuǎn)程教育資源需求調(diào)研分析，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際提出適合本地的遠(yuǎn)程教育資源建設(shè)的指導(dǎo)目標(biāo)和內(nèi)容體系，同時(shí)為管理部門、決策部門提供政策指導(dǎo)。在資源建設(shè)中強(qiáng)調(diào)以教學(xué)光盤和衛(wèi)星IP資源為重點(diǎn)，這符合“農(nóng)遠(yuǎn)”工程的設(shè)計(jì)理念，并且與項(xiàng)目設(shè)計(jì)、“農(nóng)遠(yuǎn)”所構(gòu)建的信息技術(shù)環(huán)境相匹配。

同時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮本縣教師的優(yōu)勢(shì)，鼓勵(lì)優(yōu)秀教師參與縣級(jí)遠(yuǎn)程教育資源的建設(shè)，使遠(yuǎn)程教育資源的使用者同時(shí)成為資源的建設(shè)者。將農(nóng)村骨干教師豐富的教育教學(xué)經(jīng)驗(yàn)整合“農(nóng)遠(yuǎn)”資源后的新穎的教學(xué)模式、成功的教學(xué)設(shè)計(jì)案例、“農(nóng)遠(yuǎn)”資源二次開發(fā)成果等能及時(shí)到一定的交流平臺(tái)上。實(shí)現(xiàn)“農(nóng)遠(yuǎn)”資源設(shè)計(jì)者和應(yīng)用者之間的雙向溝通和交流，提高資源的應(yīng)用率，豐富和發(fā)展“農(nóng)遠(yuǎn)”資源庫(kù)建設(shè)。

在“農(nóng)遠(yuǎn)”應(yīng)用的師資培訓(xùn)工作中，應(yīng)著重將教師的思想觀念轉(zhuǎn)變?yōu)樾枨笥^念。一方面，增強(qiáng)教師應(yīng)用“農(nóng)遠(yuǎn)”的內(nèi)驅(qū)力，盡量避免將“農(nóng)遠(yuǎn)”培訓(xùn)人為地變成一種“負(fù)擔(dān)”而“強(qiáng)加”給農(nóng)村教師。另一方面，結(jié)合農(nóng)村地區(qū)教師培訓(xùn)的需要，按照“面向全體、突出骨干、分層指導(dǎo)、注重實(shí)效”的原則，逐步建立起以縣為主的省級(jí)培訓(xùn)、縣級(jí)培訓(xùn)和樣本培訓(xùn)三級(jí)培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)。

在“農(nóng)遠(yuǎn)”應(yīng)用過程中，農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)的典型示范和輻射帶動(dòng)作用不可低估。通過以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為基礎(chǔ)、以縣（市）支持服務(wù)為中心，結(jié)合各省及國(guó)家的支持服務(wù)系統(tǒng)，建立為農(nóng)村教師應(yīng)用“農(nóng)遠(yuǎn)”提供幫助的“以縣為主，分片管理，片校結(jié)合，省市結(jié)合”的技術(shù)支持服務(wù)體系。這樣的支持服務(wù)體系應(yīng)該是管理和調(diào)控重心上移，技術(shù)和支持服務(wù)重心下移。

在“農(nóng)遠(yuǎn)” 應(yīng)用中，應(yīng)結(jié)合農(nóng)村區(qū)域特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)狀況、教育環(huán)境（教育觀念、教育水平）、人文特點(diǎn)、民族特色等，因地制宜，從實(shí)際出發(fā)，用出效益，用出特色，切忌“一刀切”。 “農(nóng)遠(yuǎn)”工程在硬件建設(shè)、信息化環(huán)境的構(gòu)建中以三種模式為主，但是在具體應(yīng)用中應(yīng)靈活多樣，不拘形式，在資源的應(yīng)用中以應(yīng)用效益為主要標(biāo)準(zhǔn)，做到適時(shí)、適度。

農(nóng)村教育工作者應(yīng)打破原有傳統(tǒng)的教育觀念，尊重教育規(guī)律，講究農(nóng)村教育質(zhì)量與內(nèi)涵發(fā)展，注意物化與精神的關(guān)系、技術(shù)與人文的關(guān)系。要充分認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)投入帶來(lái)的物質(zhì)層面的進(jìn)步不能必然地帶來(lái)教育質(zhì)量的提高。將農(nóng)村教育中的各種項(xiàng)目、工程有機(jī)整合，形成合力，共同服務(wù)于農(nóng)村教育。

農(nóng)村中小學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育是農(nóng)村基礎(chǔ)教育有史以來(lái)極為深刻的變革，人們希望“農(nóng)遠(yuǎn)”工程能夠幫助農(nóng)村地區(qū)廣大師生解決教學(xué)和學(xué)習(xí)中的困難，打破束縛農(nóng)村基礎(chǔ)教育發(fā)展的距離和時(shí)間因素，向農(nóng)村的孩子提供豐富的學(xué)習(xí)資源和生動(dòng)有力激發(fā)學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)的輔助手段，能有效滿足個(gè)體教學(xué)需要。但是，正如祝智庭教授所言：“畢竟技術(shù)是偏方，人本是正道?！痹凇稗r(nóng)遠(yuǎn)”工程的實(shí)施和應(yīng)用中應(yīng)始終從農(nóng)村教育教學(xué)實(shí)際出發(fā)，對(duì)農(nóng)村教師和學(xué)生的實(shí)際教學(xué)需求進(jìn)行深入分析，做到以人為本，科學(xué)發(fā)展，也就是以農(nóng)村廣大師生為本，充分利用“農(nóng)遠(yuǎn)”所承載的教育教學(xué)理念、先進(jìn)的教育教學(xué)技術(shù)和手段為廣大農(nóng)村師生服務(wù)，為農(nóng)村教育發(fā)展，特別是農(nóng)村基礎(chǔ)教育的跨越式發(fā)展提供保障。同時(shí)也為繁榮農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、提高農(nóng)村人口素質(zhì)乃至社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

［參考文獻(xiàn)］

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篇9

關(guān)鍵詞：建筑質(zhì)量；市政工程；原因；對(duì)策

前 言

當(dāng)前，隨著國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需、實(shí)施積極的財(cái)政政策的實(shí)施，相關(guān)部門加大了市政建設(shè)的投資規(guī)模，市政工程項(xiàng)目數(shù)量比以往有了大幅度的增加。今后一兩年，市政工程建設(shè)將迎來(lái)集中、高速發(fā)展的契機(jī)，但其中存在的安全隱患也同樣讓人感到擔(dān)憂，前車之鑒尤在，如何讓工程質(zhì)量問題降到最低水平，確實(shí)已經(jīng)成為擺在人們面前的一個(gè)重要而嚴(yán)峻的問題。因此認(rèn)真研究當(dāng)前的市政工程質(zhì)量問題，在此基礎(chǔ)上研討如何提高市政工程質(zhì)量，是十分有意義的工作。

1 當(dāng)前市政工程存在的質(zhì)量問題

屢屢發(fā)生的市政質(zhì)量問題讓人觸目驚心，原因可能不盡相同，地質(zhì)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等過程，甚至有的還存在工程被層層分包，施工單位沒有施工經(jīng)驗(yàn)等問題，每個(gè)方面的疏忽都可能釀成安全事故，但有一點(diǎn)是可以肯定的，事故折射出的是安全制度和責(zé)任心的不足，以及施工安全管理和監(jiān)管力度的欠缺。

1.1 大量市政工程設(shè)計(jì)水平不高

工程設(shè)計(jì)前期勘察的工作沒有到位或者工作不充分，缺乏實(shí)際調(diào)研。一定勘察設(shè)計(jì)單位要保證工程勘察的可靠性，要充分探明施工環(huán)境的條件和水文地質(zhì)條件的基礎(chǔ)上優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。現(xiàn)在很多市政工程事故原因就包括地質(zhì)方面的原因。目前設(shè)計(jì)部門很多，但是很多地方市政工程設(shè)計(jì)師整體水平不高，對(duì)工程設(shè)計(jì)因素考慮不充分，設(shè)計(jì)深度不合理，設(shè)計(jì)人員不熟悉相應(yīng)的市政工程設(shè)計(jì)規(guī)范，未達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。相對(duì)于其他建筑設(shè)計(jì)，市政工程有其固有的分支特征，很多設(shè)計(jì)人員缺乏深層次的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，難于承擔(dān)有一定深度的工作。

1.2 有些施工管理單位技術(shù)資質(zhì)不具備

設(shè)計(jì)單位按其資質(zhì)等級(jí)及業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)勘測(cè)設(shè)計(jì)任務(wù)，監(jiān)理單位依照核定的業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)理任務(wù)。目前管理單位管理范圍窄、級(jí)別低，而其職能不單純是行政管理，技術(shù)服務(wù)也是一項(xiàng)很重要的內(nèi)容，兼有設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、政府監(jiān)督等多種職能，但一般市政管理單位不具備相應(yīng)資質(zhì)。因?yàn)橹挥杏匈Y質(zhì)的管理部門來(lái)進(jìn)行管理，才能保證施工的安全，施工的質(zhì)量。

1.3 有些工程施工不規(guī)范

在某些地方市政工程就很可能存在轉(zhuǎn)包的情況，因?yàn)楝F(xiàn)在有的單位是這樣，有資質(zhì)的單位憑借他的實(shí)力等情況就把這個(gè)標(biāo)拿下來(lái)了，獲得了承建這個(gè)項(xiàng)目的資格，但是在具體承建過程中，他就轉(zhuǎn)包給了許多資質(zhì)差，或者根本沒有資質(zhì)的建設(shè)單位或者個(gè)人，這就可能帶來(lái)比較大的風(fēng)險(xiǎn)。工程多次轉(zhuǎn)分包，層層收管理費(fèi)，資金流失。經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使偷工減料，粗制濫造很難避免。在施工中，大量民工及農(nóng)村施工隊(duì)伍承擔(dān)著基礎(chǔ)工資，施工人員技術(shù)水平不足，質(zhì)量控制手段落后，把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)，這些也會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的質(zhì)量問題。

1.4 有些部門監(jiān)控措施、檢測(cè)手段落后

有的沒有建立起完善的質(zhì)量保證體系，也沒有行之有效的質(zhì)量監(jiān)控措施，出現(xiàn)工程質(zhì)量問題也就在所難免了。監(jiān)理隊(duì)伍少，人員素質(zhì)良莠不齊，部分人員無(wú)證上崗，工作責(zé)任心不強(qiáng)。監(jiān)管部門缺乏有效檢測(cè)手段，質(zhì)量評(píng)定缺乏權(quán)威性。

1.5 相應(yīng)部門的不適當(dāng)干預(yù)

工期完全是沒有按科學(xué)的方法來(lái)做，就是拍腦子定工期，有的市政工程工期起碼要三年，他要定兩年就要完成，這樣就造成趕工現(xiàn)象非常嚴(yán)重，不符合科學(xué)發(fā)展觀。另外為了省錢，也是把費(fèi)用壓的很低，不合理的工期、不合理的造價(jià)，是完全影響安全、影響質(zhì)量的一個(gè)主要原因之一。專家的意見在某些情形下多半是被甲方意見、行政領(lǐng)導(dǎo)意見所替代。

2 加強(qiáng)市政工程質(zhì)量管理的建議

要對(duì)市政工程全過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，都嚴(yán)格把關(guān)，及時(shí)消除質(zhì)量隱患。要從抓好項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工組織、工程監(jiān)理這三個(gè)方面入手抓好工程建設(shè)。室內(nèi)完成的設(shè)計(jì)方案，要到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地校驗(yàn)，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行修改、完善和優(yōu)化；施工單位要嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)要求進(jìn)行作業(yè)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為要及時(shí)制止，并嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任；工程監(jiān)理人員要深入到施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)施工作業(yè)情況實(shí)時(shí)密切監(jiān)管，切實(shí)負(fù)起責(zé)任，保障工程質(zhì)量。

2.1 要認(rèn)真分析影響工程質(zhì)量的因素

市政工程質(zhì)量的影響因素，可概括為人、機(jī)、料、法、環(huán)等五大因素。4M1E指的就是：人（Man）、材料（Material）、機(jī)械設(shè)備（Machine）、方法（Method）、環(huán)境（Environment）。影響工程質(zhì)量的因素主要是這五個(gè)方面。通過對(duì)因素分析采取相關(guān)的管控措施。

2.2 要抓好設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)

市政工程的設(shè)計(jì)，應(yīng)由有相應(yīng)設(shè)計(jì)資質(zhì)的單位進(jìn)行。設(shè)計(jì)圖紙上，應(yīng)有設(shè)計(jì)、審核、批準(zhǔn)等有關(guān)人員的簽名，并加蓋設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)專用章。在設(shè)計(jì)過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要組織有關(guān)人員根據(jù)設(shè)計(jì)院自身的特色制定有關(guān)符合本工程的設(shè)計(jì)方案并組織會(huì)審和征求專家意見。除了按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的復(fù)查。檢查內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)查、檢查外，還應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)關(guān)鍵設(shè)計(jì)過程工作的復(fù)核，杜絕因設(shè)計(jì)引發(fā)的質(zhì)量事故發(fā)生。同時(shí)積極促進(jìn)新技術(shù)、新材料在工程設(shè)計(jì)中的應(yīng)用，提高工程設(shè)計(jì)的技術(shù)含量。

2.3 要抓好施工質(zhì)量監(jiān)督

施工質(zhì)量控制的目標(biāo)管理應(yīng)抓住目標(biāo)制定，目標(biāo)展開和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)三個(gè)環(huán)節(jié)。施工質(zhì)量目標(biāo)的制訂，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的質(zhì)量目標(biāo)及控制中沒有解決的問題、沒有經(jīng)驗(yàn)的新施工產(chǎn)品、以及用戶的意見和特殊的要求等，其中同類工程質(zhì)量通病是最主要的質(zhì)量控制目標(biāo)；目標(biāo)展開就是目標(biāo)的分解與落實(shí)；目標(biāo)的實(shí)施，中心環(huán)節(jié)是落實(shí)目標(biāo)責(zé)任和實(shí)施目標(biāo)責(zé)任。各專業(yè)、各工序都應(yīng)以質(zhì)量控制為中心進(jìn)行全方位管理，從各個(gè)側(cè)面發(fā)揮對(duì)工程質(zhì)量的保證作用。從而使工程質(zhì)量控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

2.4 加強(qiáng)建設(shè)資金管理

建設(shè)單位必須指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的策劃、籌建、建設(shè)實(shí)施全過程的管理，承擔(dān)工程建設(shè)的標(biāo)書、合同、投資、工期和質(zhì)量管理的責(zé)任。設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)，并建有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度。要嚴(yán)格按照部門批復(fù)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告實(shí)施，建設(shè)單位不得擅自提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，增加投資規(guī)模。確需增加投資的，必須按程序報(bào)批。并針對(duì)導(dǎo)致投資增加的具體項(xiàng)目、金額大小等，規(guī)定需分別報(bào)有關(guān)部門進(jìn)行審批。

3 結(jié)束語(yǔ)

市政工程依然是我們建設(shè)和生活中重要的設(shè)施，我們不能因噎廢食，必須在眾多的質(zhì)量問題后面尋找其發(fā)生的原因，加強(qiáng)對(duì)市政工程從設(shè)計(jì)到施工全方位的管理，確保施工質(zhì)量，排除一切質(zhì)量隱患，不斷探析市政工程質(zhì)量問題的防治措施。

參考文獻(xiàn)

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[2]毛岳松.市政工程項(xiàng)目施工質(zhì)量管理研究[J].科技與企業(yè)，2014（09）：97.

篇10

關(guān)鍵詞：技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系；高新技術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)投資；政策工具(工具組合)

基金項(xiàng)目：本文受“2008年度河南省高校科技創(chuàng)新人才支持計(jì)劃”資助。

作者簡(jiǎn)介：董浩平(1963-)，男，湖南華容人，管理學(xué)博士，河南工程學(xué)院副院長(zhǎng)、教授，主要從事風(fēng)險(xiǎn)投資研究。

中圖分類號(hào)：F27

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1006―1096(2008)05―0082-04

收稿日期：2008―05―10

本文在一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系研究的基礎(chǔ)上，選擇“風(fēng)險(xiǎn)投資與高新技術(shù)融合的技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系”(以下簡(jiǎn)稱體系)為研究對(duì)象，進(jìn)一步研究其特殊性、功能、組成、發(fā)育的經(jīng)濟(jì)政策與政策工具、外部條件。本研究的理論意義在于為體系設(shè)計(jì)提供科學(xué)、系統(tǒng)、全面的理論依據(jù)(特色、原則、方法)；實(shí)踐意義在于為體系培育提供先進(jìn)、實(shí)用、富有中國(guó)特色的構(gòu)想(手段、工具、條件等)，它們對(duì)高新技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)投資的融合與發(fā)展具有重要作用。

一、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀述述評(píng)

(一)就體系特殊性而言

一般體系主要提供咨詢、交易、成果轉(zhuǎn)化、金融與科技成果確認(rèn)等服務(wù)(傅文園、王勉青，2006)。其咨詢服務(wù)無(wú)法描述與推介高新技術(shù)；交易無(wú)法解決產(chǎn)權(quán)交易形式的特殊性(如雙方融合組成風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)后的委托一問題)；成果轉(zhuǎn)化服務(wù)無(wú)法解決高新技術(shù)的高風(fēng)險(xiǎn)試驗(yàn)開發(fā)資金問題；金融服務(wù)不能滿足風(fēng)險(xiǎn)投資的要求；其成果確認(rèn)無(wú)法判定高新技術(shù)的價(jià)值?？傊?，本體系的特殊性有待深入探討。

(二)就體系功能而言

Prencipe(2004)、Feldman et a1，(2002)和Bray and Lee(2000)雖分別站在高技術(shù)擴(kuò)散、高技術(shù)尋求工業(yè)合作伙伴和風(fēng)險(xiǎn)投資的角度研究了單個(gè)中介(不是體系)的作用，但很不全面、很不系統(tǒng)。

(三)就體系組成而言

張信等人(2005)提供了豐富的案例材料，再根據(jù)其他大量文獻(xiàn)進(jìn)一步歸納出12種提供創(chuàng)新服務(wù)的中介，但它們目前還不具備針對(duì)高新技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)投資提供融合服務(wù)的特點(diǎn)與特征，不是我們期望的體系組成要素。

(四)就促進(jìn)體系發(fā)育的經(jīng)濟(jì)政策而言

大量文獻(xiàn)分別研究了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化政策、風(fēng)險(xiǎn)投資政策，如OECD(2004)、Avnimelech et a1，(2004)，但兩類政策共同促進(jìn)高新技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)投資融合并促進(jìn)相應(yīng)中介、體系發(fā)育的功能需要進(jìn)一步研究。祝曉蓮(2006)研究了三種制度安排促進(jìn)體系發(fā)育的問題，但沒有進(jìn)一步深入到制度安排的實(shí)現(xiàn)手段――經(jīng)濟(jì)政策刺激體系發(fā)育的層面。

(五)就促進(jìn)體系發(fā)育的政策工具而言

這方面研究亟待加強(qiáng)。孵化器除本身具有融合雙方的功能外，還能促進(jìn)體系的發(fā)育，可看作是促進(jìn)體系發(fā)育的政策工具。大量文獻(xiàn)雖研究了孵化器，如李岱松、王瑞丹、馬欣(2005)，但它們只是著重高新技術(shù)的孵化功能，較少涉及風(fēng)險(xiǎn)投資的介入，且如何利用孵化器及其他載體作為工具促進(jìn)體系發(fā)育的問題更是沒有涉及。

(六)就促進(jìn)體系發(fā)育的外部條件而言

馬丁?黑米格(2005)指出風(fēng)險(xiǎn)投資與高新技術(shù)融合涉及經(jīng)濟(jì)政策(如財(cái)政政策)制定、立法、中介服務(wù)等，但沒有說明中介及其體系如何利用上述外部條件發(fā)展自身并提供融合服務(wù)。徐小欽、石磊(2005)只研究了產(chǎn)業(yè)集群的空間布局對(duì)體系形成的有利方面，研究視野較窄，且沒有涉及這一外部平臺(tái)條件的利用。

二、研究的主要內(nèi)容、基本思路和方法

(一)主要內(nèi)容

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資與高新技術(shù)轉(zhuǎn)讓融合的技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系進(jìn)行文獻(xiàn)綜述后，主要界定融合的內(nèi)涵、方式、技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系的組成、融合功能等基本內(nèi)容；再對(duì)比研究中國(guó)和發(fā)達(dá)國(guó)家的技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系，尤其是美國(guó)的，以利于判斷我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)體系發(fā)展的階段，并為利用發(fā)達(dá)國(guó)家相應(yīng)階段的經(jīng)驗(yàn)打下基礎(chǔ)；進(jìn)一步對(duì)比研究中國(guó)、美國(guó)的立法和行政、市場(chǎng)力量推動(dòng)，研究美國(guó)的政策土壤和我國(guó)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系發(fā)育的環(huán)境、經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，找尋體系建設(shè)的立法、行政、市場(chǎng)推動(dòng)和其他路徑；據(jù)此設(shè)計(jì)中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資與高新技術(shù)融合的技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系；在體系要素與結(jié)構(gòu)清晰的條件下，進(jìn)一步研究高新技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)投資宏觀發(fā)展政策對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓機(jī)構(gòu)的影響，研究技術(shù)轉(zhuǎn)讓機(jī)構(gòu)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的需求，研究技術(shù)轉(zhuǎn)讓機(jī)構(gòu)與宏觀經(jīng)濟(jì)政策的互動(dòng)，從而再進(jìn)一步研究推動(dòng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系形成的政策工具(工具組合)的設(shè)計(jì)、利用。此外，其他中介化解高新技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)投資信任危機(jī)的機(jī)理、機(jī)制、組織形式也需要進(jìn)行研究，但不在本文進(jìn)行敘述。

(二)基本思路

如圖1所示。

(三)研究方法

本課題采用歷史分析方法研究中外體系發(fā)育狀況、歷史經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)；引入多視角對(duì)比研究方法，通過體系要素、體系功能、體系發(fā)育階段及其推動(dòng)力量等多方面中外對(duì)比以尋求借鑒；利用個(gè)性研究方法研究我國(guó)體系的特殊環(huán)境、階段與特征以論證借鑒的可行性；采用定量研究方法研究經(jīng)濟(jì)政策、政策工具對(duì)體系發(fā)育的影響與作用。

三、研究重點(diǎn)與難點(diǎn)

(一)中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資與高新技術(shù)融合的技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系設(shè)計(jì)

劃分基本融合服務(wù)類型；設(shè)計(jì)體系――勾勒體系要素與構(gòu)成(重中之重，見圖2)，分析體系要素的相互聯(lián)結(jié)與影響(難點(diǎn))，匹配要素功能；此外，還研究體系運(yùn)行的外部平臺(tái)。

美國(guó)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系結(jié)構(gòu)與要素聯(lián)接見圖2。

體系運(yùn)行的外部平臺(tái)是產(chǎn)業(yè)集群、信息融合等平臺(tái)，其功能與作用見圖3。

圖中通道是一種形象的說法，它分別代表支持產(chǎn)業(yè)集群、機(jī)構(gòu)融合、信息融合平臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策的吸引作用，政策支持吸引雙方到這三個(gè)平臺(tái)上，這三個(gè)平臺(tái)本身或多或少具有促成風(fēng)險(xiǎn)投資與高新技術(shù)雙方融合的功能。不過，信息融合平臺(tái)、產(chǎn)業(yè)集群平臺(tái)如不能完成雙方融合的使命，則流轉(zhuǎn)到技術(shù)轉(zhuǎn)讓機(jī)構(gòu)融合平臺(tái)上，這種流轉(zhuǎn)形成了層間通道。層間通道的使命是由技術(shù)轉(zhuǎn)讓機(jī)構(gòu)開發(fā)的政策工具(工具組合)來(lái)完成的。

綜合體系要素與結(jié)構(gòu)的應(yīng)有形態(tài)，結(jié)合我國(guó)體系發(fā)育的現(xiàn)狀，我國(guó)體系的基本形態(tài)如圖4所示。

(二)中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資與高新技術(shù)融合的技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系發(fā)育路徑設(shè)計(jì)

分析推動(dòng)體系發(fā)育的外部力量(立法、行政、市場(chǎng)機(jī)制、信任約束)；分析推動(dòng)體系發(fā)育的內(nèi)部力量(政府機(jī)構(gòu)、公共機(jī)構(gòu)、商業(yè)機(jī)構(gòu))；探討外部力量與內(nèi)部力量推動(dòng)體系發(fā)育的途徑(難點(diǎn))；設(shè)計(jì)體系發(fā)育路徑(重中之重，見圖5。無(wú)形之

手――市場(chǎng)機(jī)制未予圖示)。

(三)經(jīng)濟(jì)政策刺激、政策工具推動(dòng)體系發(fā)育作用研究

進(jìn)一步細(xì)分不同的產(chǎn)品與服務(wù)領(lǐng)域需要的高新技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)投資融合服務(wù)；進(jìn)一步分析不同的中介機(jī)構(gòu)特點(diǎn)及作用并匹配相應(yīng)的服務(wù)功能；定性研究經(jīng)濟(jì)政策與政策工具的相應(yīng)著力點(diǎn)(機(jī)構(gòu)和功能)，定量研究經(jīng)濟(jì)政策與政策工具的相應(yīng)作用(難點(diǎn))；設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)政策與政策工具(重中之重，見圖6)。

設(shè)計(jì)的政策工具包括公共信息渠道、政府項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)集群工具(高新技術(shù)開發(fā)區(qū)與孵化器)、公共機(jī)構(gòu)政策工具(合同研究、合作研究、技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可、研究資助直接參與融合雙方的活動(dòng)、工作小組、技術(shù)咨詢、人員交流、設(shè)備利用、實(shí)驗(yàn)室參觀、信息交流與擴(kuò)散)。

四、主要?jiǎng)?chuàng)新之處

(一)世界各國(guó)體系比較研究結(jié)果

研究結(jié)果表明，美國(guó)體系已發(fā)育成熟，體系完整，最具有借鑒意義。美國(guó)體系中商業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)達(dá)，功能強(qiáng)――提供專利銷售、專利與產(chǎn)品開發(fā)、許可證貿(mào)易、風(fēng)險(xiǎn)投資服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)開發(fā)與管理、技術(shù)孵化、信息服務(wù)；中國(guó)體系中商業(yè)機(jī)構(gòu)少，功能弱――僅僅提供信息服務(wù)和有限制的技術(shù)孵化服務(wù)；美國(guó)體系中的各要素(政府機(jī)構(gòu)、公共機(jī)構(gòu)、商業(yè)機(jī)構(gòu))相互之間聯(lián)系緊密，而我國(guó)則關(guān)系松散，缺乏凝聚力。總之，我國(guó)體系處于發(fā)育過程中的初期階段。美國(guó)體系也是由初級(jí)階段經(jīng)歷了立法、行政推動(dòng)、市場(chǎng)機(jī)制相互作用，最終市場(chǎng)機(jī)制主導(dǎo)的發(fā)展歷程而成熟的。中國(guó)雖處于起步階段，但具有后發(fā)優(yōu)勢(shì)，可在體系要素、功能、組成、推動(dòng)形成力量等多方面借鑒美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)。

與已有文獻(xiàn)相比，本研究在設(shè)計(jì)原則、設(shè)計(jì)方法、設(shè)計(jì)內(nèi)容上有所創(chuàng)新。即提出了借鑒與創(chuàng)新相結(jié)合、宏觀與微觀功能考察相結(jié)合、過程與結(jié)果相統(tǒng)一、整體與局部相統(tǒng)一的體系設(shè)計(jì)原則；采取了融合功能劃分、要素――功能匹配、體系功能統(tǒng)籌的設(shè)計(jì)方法；設(shè)計(jì)體系的同時(shí)，將體系運(yùn)行外部平臺(tái)納入研究視野。

(二)體系發(fā)育應(yīng)遵循行政一公共一市場(chǎng)力量逐步推進(jìn)的原則

體系發(fā)育階段的各種力量強(qiáng)弱、終極目標(biāo)決定了這一原則的采用。體系發(fā)育初期，行政力量強(qiáng)，其他力量弱，只有靠政府組建有關(guān)機(jī)構(gòu)提供融合服務(wù)并培育公共機(jī)構(gòu)；發(fā)育中期，公共機(jī)構(gòu)力量較強(qiáng)，除承接部分政府職能、直接服務(wù)商業(yè)機(jī)構(gòu)外，更重要的是架設(shè)政府――商業(yè)機(jī)構(gòu)橋梁以放大政府引導(dǎo)作用；發(fā)育后期，商業(yè)機(jī)構(gòu)有了一定實(shí)力，新的商業(yè)機(jī)構(gòu)接受公共機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)，老的開展競(jìng)爭(zhēng)，政府不再干預(yù)，最終實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)之手調(diào)節(jié)整個(gè)體系結(jié)構(gòu)、規(guī)模和競(jìng)爭(zhēng)水平的目標(biāo)。

相比于已有文獻(xiàn)，創(chuàng)新了體系發(fā)育路徑(見圖5)和行政推動(dòng)機(jī)制研究。立法、行政、市場(chǎng)、風(fēng)險(xiǎn)投資與高新技術(shù)雙方的信任約束等外力作用于三大主體(政府、公共、商業(yè)機(jī)構(gòu))，形成了豐富多彩、功能側(cè)重、相互協(xié)同的體系發(fā)育路徑。就其中的行政推動(dòng)而言，政府一方面要利用行政權(quán)力制定經(jīng)濟(jì)政策并開發(fā)相應(yīng)的政策工具，推動(dòng)政府與公共機(jī)構(gòu)履行職責(zé)與使命，扶持商業(yè)機(jī)構(gòu)開展融合業(yè)務(wù)；另一方面又要逐步淡出行政權(quán)力，引入市場(chǎng)機(jī)制并最終以此來(lái)催熟、駕馭整個(gè)體系。這就是一對(duì)矛盾。解決的辦法就是逐步引入和利用法律法規(guī)約束機(jī)制、協(xié)會(huì)自律機(jī)制、20／80優(yōu)勝劣汰原則、價(jià)值鏈創(chuàng)造與分享原則。這是現(xiàn)有文獻(xiàn)沒有涉及的最大難點(diǎn)，因而也是本研究最大的創(chuàng)新點(diǎn)。

(三)經(jīng)濟(jì)政策、政策工具分別刺激、推動(dòng)體系形成

經(jīng)濟(jì)政策刺激風(fēng)險(xiǎn)投資與高新技術(shù)融合的技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系運(yùn)行外部平臺(tái)(信息、產(chǎn)業(yè)集群等承載體)的形成，并為平臺(tái)融合雙方、體系發(fā)育提供條件，同時(shí)刺激技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系內(nèi)的機(jī)構(gòu)放大政策功能。即政府機(jī)構(gòu)、公共機(jī)構(gòu)分別與財(cái)政、稅收、貸款支持政策結(jié)合在一起實(shí)施政策，放大政策力量，并輸出政策工具(前面已述)；商業(yè)機(jī)構(gòu)則利用政策使其自身繁榮、壯大。而政策工具一方面靠政策支持發(fā)育自身并促進(jìn)體系的形成，另一方面完成支持經(jīng)濟(jì)政策并彌補(bǔ)其功能不足的使命。

現(xiàn)有文獻(xiàn)只是零散、個(gè)別、定性地研究政策工具對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系的部分正向作用，而本課題首次界定了經(jīng)濟(jì)政策、政策工具，并定量研究了它們的作用，因而具有創(chuàng)新性。

五、研究展望

(一)研究結(jié)果

影響高新技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)投資融合及融合步伐的因素很多，本文不從風(fēng)險(xiǎn)投資與高新技術(shù)單方面研究其發(fā)展，而是橫向擴(kuò)展到兩方面，再在融合促進(jìn)的角度上選取技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系作為研究對(duì)象，并進(jìn)行縱向延伸，即研究體系促進(jìn)融合、加快融合的功能，進(jìn)而研究體系的組成、發(fā)育及體系建設(shè)的條件。例如：(1)本文采用歷史分析與對(duì)比方法界定了功能完備、體系完整的技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系的組成要素、結(jié)構(gòu)組成。(2)針對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系設(shè)計(jì)難點(diǎn)，提出設(shè)計(jì)了中國(guó)技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系的原則，設(shè)計(jì)了技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系，并就技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行了結(jié)構(gòu)與要素分析。(3)本文引入個(gè)性研究方法研究了我國(guó)技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系的特殊環(huán)境、階段與特征，并以國(guó)內(nèi)外對(duì)比研究結(jié)果為基礎(chǔ)，以分析判斷中國(guó)技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系發(fā)育階段為前提，探索了技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系建設(shè)的立法、行政、市場(chǎng)推動(dòng)途徑。(4)首次區(qū)分了宏觀經(jīng)濟(jì)政策、政策工具(工具組合)，并闡明了它們之間的相互關(guān)系。宏觀經(jīng)濟(jì)政策是技術(shù)轉(zhuǎn)讓機(jī)構(gòu)開展融合服務(wù)的環(huán)境條件；政策工具(工具組合)是宏觀經(jīng)濟(jì)政策的延伸。(5)技術(shù)轉(zhuǎn)讓體系需要一定的政策工具(工具組合)支持才能發(fā)育，而且要以宏觀經(jīng)濟(jì)政策與政策工具(工具組合)的配套與交融為基礎(chǔ)。如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)政、稅收支持政策與對(duì)高新技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)投資融合機(jī)構(gòu)支持可以在產(chǎn)業(yè)集群的范疇內(nèi)得以解決。在政策工具(工具組合)與宏觀經(jīng)濟(jì)政策交融的前提下，政策工具(工具組合)的設(shè)計(jì)具有重要意義。政策工具的組合設(shè)計(jì)源于各種工具各自的局限性。各種政策工具組合使用，才有可能發(fā)揮整體效應(yīng)。在我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化政策和風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展政策的環(huán)境條件不夠成熟的條件下，更需要多項(xiàng)工具組合使用，方能彌補(bǔ)環(huán)境政策的缺陷。