導(dǎo)語：如何才能寫好一篇社會保險資金主要來源，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：務(wù)工人員　社會保險　勞動權(quán)益　研究對策

城市外來務(wù)工人員的社會保險問題是我國現(xiàn)階段社會轉(zhuǎn)型時期面臨的突出問題之一。解決好城市外來務(wù)工人員的社會保險問題是維護(hù)社會穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要保證。然而，由于我國現(xiàn)行的一些社會保險制度缺失及其它多種因素的影響，面向城市外來務(wù)工人員群體的社會保險政策尚處于起步階段，目前大多數(shù)城市外來務(wù)工人員依然享受不到最基本的社會保障。城市外來務(wù)工人員的社會保障權(quán)益受到損害，已嚴(yán)重影響到我國社會的公平、安全和穩(wěn)定，對我國經(jīng)濟(jì)社會的健康發(fā)展十分不利，因此，加快建設(shè)和完善我國城市外來務(wù)工人員社會保險政策，有效解決城市外來務(wù)工人員的社會保險參保問題顯得十分必要和緊迫。

一、我國城市外來務(wù)工人員社會保險的缺失狀況及原因分析

(一)缺失狀況

據(jù)統(tǒng)計，廣大外來務(wù)工人員對國家現(xiàn)行的社會保險政策并不了解。他們了解的途徑主要是通過媒體的宣傳。有相當(dāng)一部分外來務(wù)工人員根本不知道什么是社會保險，也不知道為何要參加社會保險。調(diào)查顯示，只有20％左右的外來務(wù)工人員會相信當(dāng)?shù)卣軌蚪⑨槍λ麄兊纳鐣Ｕ现贫龋?0％比較相信，15％不相信，25％說不清楚；還有一部分外來務(wù)工人員對社會保險一知半解，超過10％的外來務(wù)工人員根本不知道什么是養(yǎng)老保險，30％根本不知道什么是失業(yè)保險，其他三個險種工傷、醫(yī)療、生育更是知之甚少。

目前，我國城市外來務(wù)工人員社會保險的參保率非常低。據(jù)2008年底統(tǒng)計，我國城市外來務(wù)工人員工傷保險、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、生育保險的參保率分別為31.8％,21.6％、33.7％和5.5％，而商業(yè)保險、職工互助合作保險、企業(yè)補充保險的參保率更低，分別為5.6％、3.1％和2.9％。一旦他們在工作中出了事故，就很難得到應(yīng)有的補償，生活會馬上陷入困境。

(二)原因分析

城市外來務(wù)工人員的社會保險問題可以從三個主體――政府、企業(yè)和外來務(wù)工人員自身來進(jìn)行分析。政府在解決城市外來務(wù)工人員社會保險問題中起主導(dǎo)作用。

1　受城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)體制制約。1958年我國頒布了《中華人民共和國戶口管理條例》，將我國公民人為地劃分為“農(nóng)業(yè)戶口”和“非農(nóng)業(yè)戶口”兩大類，將城市和農(nóng)村分割開來，造成了城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，阻礙了勞動力和生產(chǎn)資本的流動，也是造成城市外來務(wù)工人員社會保險缺失的根本性原因。我國自從全面推行社會保險政策以來，幾乎所有的社會保險推行思路均以戶籍制度為基礎(chǔ)，且向城市傾斜。在農(nóng)村，自從原來的集體合作式保障制度和合作醫(yī)療制度隨著集體經(jīng)濟(jì)體制一并瓦解后，社會保險幾乎是空白。城市外來務(wù)工人員的戶口在農(nóng)村，身份還是農(nóng)民，由于無法獲得城市戶口而被城市社會保險體系所排斥，雖然他們在城市工作和居住了很長時間，但仍然享受不到應(yīng)該享有的社會保險權(quán)益。

2　政策法規(guī)不健全且執(zhí)法力度弱。我國社會保險立法道路曲折，成績斐然。但從整體來看，我國社會保險政策，特別是針對城市外來務(wù)工人員的社會保險立法仍然滯后，目前尚無關(guān)于社會保險方面的基本法規(guī)，單項法規(guī)也很少，因而經(jīng)常出現(xiàn)無法可依的現(xiàn)象。具體來說主要存在以下不足：首先是社會保險政策法規(guī)不健全；其次是社會保險政策法規(guī)覆蓋范圍過于狹窄；再次是社會保險政策法規(guī)的實施效率低、力度弱。

3　參保門檻高，關(guān)系接續(xù)難。我國現(xiàn)行的社會保險制度規(guī)定，企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)3項保險費平均為工資總額的28％，個人繳費為11％。對此，企業(yè)和個人均感到費率過高，負(fù)擔(dān)太重。其次，我國養(yǎng)老和醫(yī)療等主要社會保險被分割成2000多個統(tǒng)籌單位，大多在縣市級統(tǒng)籌內(nèi)運行，各統(tǒng)籌單位之間政策不統(tǒng)一，難以互聯(lián)互通，養(yǎng)老保險關(guān)系無法轉(zhuǎn)移接續(xù)。按照國家現(xiàn)行規(guī)定，跨地區(qū)流動時只轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險個人賬戶，不轉(zhuǎn)移社會統(tǒng)籌資金，城鎮(zhèn)職工的社會保險關(guān)系因此難以落實，而外來務(wù)工人員的社保關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)則更為困難。

4　社會保險資金得不到有效保障。改革開放以來，我國不斷加大對城鎮(zhèn)社會保險的改革和物力、財力的投入力度，以保證經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行。然而，社會保險資金問題近年來表現(xiàn)得尤為突出。究其原因就是隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的改革產(chǎn)生了越來越多的國有企業(yè)下崗工人及企業(yè)越來越多的裁員，再加上我國逐步步入老齡化社會，領(lǐng)取社會保險的人數(shù)逐年遞增，社保支付趨勢明顯上升。當(dāng)城鎮(zhèn)社會保險運作資金受到限制時，本就處于社保邊緣地帶的城市外來務(wù)工人員社保資金就更加難以保證，龐大的外來務(wù)工人員群體的社會保險資金面臨嚴(yán)重的困難。

二、解決我國城市外來務(wù)工人員社會保險問題的對策

(一)繼續(xù)深化城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)體制改革

農(nóng)村人口城市化，或者說村鎮(zhèn)人口一體化是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢，也是城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程的必然結(jié)果。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的戶籍制度已經(jīng)不適應(yīng)發(fā)展要求和新的形勢，徹底打破農(nóng)業(yè)戶口和非農(nóng)業(yè)戶口之間的壁壘是大勢所趨，民心所向。應(yīng)當(dāng)允許從農(nóng)村來到城市的外來務(wù)工人員在其工作和生活的城市擁有合法而固定的住所及穩(wěn)定可靠的生活來源，允許他們在擁有固定住所和穩(wěn)定收入的基礎(chǔ)上加入城鎮(zhèn)戶籍，使他們的身份轉(zhuǎn)變和職業(yè)轉(zhuǎn)變相一致，從而徹底消除“農(nóng)民工”這個尷尬的稱謂和這個在特-殊歷史時期所特有的群體，讓城市外來務(wù)工人員不再徘徊在城市的邊緣。逐步實行統(tǒng)一的居民身份管理辦法和戶籍制度，在政策上逐漸使外來務(wù)工人員與城鎮(zhèn)居民的身份和各種福利待遇等同。在當(dāng)前形勢下，應(yīng)降低城鎮(zhèn)戶籍門檻，減少戶籍與教育、就業(yè)、社會福利等的聯(lián)系，逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民享有相同的權(quán)利和福利。

(二)健全政策法規(guī)，加大執(zhí)法和監(jiān)督力度

目前，世界上所有順利實施社會保險政策的國家都有較完善的立法保證。要完善我國的社會保險政策，解決外來務(wù)工人員的社會保險問題，必須首先改變我國社會保險立法滯后的現(xiàn)狀，不僅要有全國統(tǒng)一的社會保障和社會保險法，還要對城市外來務(wù)工人員各種具體社會保險險種如工傷、醫(yī)療、養(yǎng)老等)進(jìn)行立法。要在法律上明確城市外來務(wù)工人員社會保險與整個社會發(fā)展之間的關(guān)系，明確外來務(wù)工人員社會保險的重要性和必要性，從法律上賦予外來務(wù)工人員權(quán)利。企業(yè)只要使用外來務(wù)工人員，就一定要與之簽訂正式用工合同，從法律上明確國家、企業(yè)和個人在城市外來務(wù)工人員社會保險問題上各自的權(quán)利和義務(wù)。要制定統(tǒng)一的外來務(wù)工人員社會保險繳費標(biāo)準(zhǔn)和范圍，各地根據(jù)各自具體情況制定具體標(biāo)準(zhǔn)。同時，執(zhí)法機關(guān)要加大執(zhí)法力度，讓侵犯外來務(wù)工人

員勞動權(quán)益的單位和個人受到應(yīng)有的懲罰。

(三)降低參保門檻。妥善解決轉(zhuǎn)移接續(xù)問題

要針對外來務(wù)工人員社會保險的參保進(jìn)行靈活掌握，即對于有固定住所、職業(yè)和收入相對較高且比較穩(wěn)定，已經(jīng)在城鎮(zhèn)生活一段時間的外來務(wù)工人員，他們實際上已經(jīng)是城鎮(zhèn)人口，應(yīng)當(dāng)將他們納入城鎮(zhèn)社會保險體系，其養(yǎng)老保險的繳納辦法應(yīng)當(dāng)?shù)韧诔擎?zhèn)職工；對于那些流動性較強，在城鎮(zhèn)無固定住所，收八較低目不穩(wěn)定，包括那些時而在城市務(wù)工時而回鄉(xiāng)務(wù)農(nóng)的市民化程度低的外來務(wù)工人員，應(yīng)當(dāng)降低他們的參保門檻，設(shè)計不同檔次的繳費比率，讓他們可以自由選擇。同時應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)的參保義務(wù)，適當(dāng)提高企業(yè)繳費比例。當(dāng)工作相對穩(wěn)定后逐漸將其轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)社會保險體系，同時妥善解決社會保險的轉(zhuǎn)移接續(xù)問題。2009年初，人力資源和社會保障部會同有關(guān)部門在深入調(diào)研、反復(fù)論證的基礎(chǔ)上，擬定了《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險辦法》，并將主要政策措施向社會公布，廣泛征求意見。其中關(guān)于保險的轉(zhuǎn)移接續(xù)規(guī)定如下：農(nóng)民工離開就業(yè)地時，原則上不“退?！?，由當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)為其開具參保繳費憑證。農(nóng)民工跨地區(qū)就業(yè)并繼續(xù)參保的，向新就業(yè)地社保機構(gòu)出示參保繳費憑證，由兩地社保機構(gòu)負(fù)責(zé)為其辦理基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)，其養(yǎng)老保險權(quán)益累計計算；未能繼續(xù)參保的，由原就業(yè)地社保機構(gòu)保留基本養(yǎng)老保險關(guān)系，暫時封存其權(quán)益記錄和個人賬戶，封存期間其個人賬戶繼續(xù)按國家規(guī)定計息。這標(biāo)志著長時間困擾外來務(wù)工人員社會保險參保的核心難題越來越受到國家的重視，并很可能得到圓滿解決。

篇2

機構(gòu)投資者隊伍不斷壯大

A股市場上機構(gòu)投資者可以分為公募類、私募類、保險保障類、自營類和GJD類。截止2015年底，上述五種機構(gòu)投資者資金規(guī)模約為28萬億，持股市值約6萬億，占A股自由流通市值約30%。

具體來看，主動偏股公募基金是指以股票為主要收益來源的，投資方式采用主動管理的公募基金。包括股票型基金和混合型基金中，剔除指數(shù)型基金、偏債混合基金、保本基金、打新基金以外的公募基金。

指數(shù)型偏股公募基金是指采用指數(shù)投資的方式運作的基金，基金雖然在建倉期就會將倉位提至目標(biāo)倉位，沒有主動調(diào)倉的空間。但是，在行情大幅上漲，指數(shù)基金成為資金追捧的對象，會出現(xiàn)大幅申購，也成為增量資金的重要來源。

根據(jù)私募基金的形式不同，又可以分為私募證券基金、券商通道私募基金、基金公司專戶通道私募基金、基金公司子公司通道基金。

保險保障類資金主要分為四類：保險資金、社會保障資金、社會保險資金和企業(yè)年金。

其中，保險資金可以投資股票，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，保險機構(gòu)投資權(quán)益類資產(chǎn)賬面余額占保險公司上季末總資產(chǎn)的監(jiān)管比例不高于30%。

社保資金全稱是“社會保障資金”的簡稱，是中國國家重要的戰(zhàn)略儲備，主要用于彌補今后人口老齡化高峰時期的社會保障需要。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，社保資金可以投資股票，投資證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%。社保資金管理，一部分由社?；鹄硎聲苯庸芾?，另外一部分委托給有社保資金管理資格的機構(gòu)投資者管理。

企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。企業(yè)年金對權(quán)益類資產(chǎn)的投資“合計不得高于投資組合委托投資資產(chǎn)凈值的30%”。

此外，社會保險資金中的養(yǎng)老金尚未入市，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老金投資股票、股票基金、混合基金、股票型養(yǎng)老金產(chǎn)品的比例，合計不得高于養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值的30%。

自營類包括券商自營和其他公司的自營盤。要特別指出的是GJD類。2015年A股發(fā)生的重大波動后，由證金公司為代表，組織了多次救市，此后，證金公司將部分股權(quán)轉(zhuǎn)移給外管局旗下投資管理平臺和中央?yún)R金，組成了GJD陣容。

各類型機構(gòu)投資者規(guī)模近30萬億

根據(jù)公開的數(shù)據(jù)，我們統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，主動持股規(guī)模最大的機構(gòu)投資者依次是：主動偏股型公募基金、保險資金、基金公司專戶產(chǎn)品、證金公司持股市值、私募基金（各類型加總）均在5000億以上，這些機構(gòu)持股變動會對A股產(chǎn)生重大影響。

按照機構(gòu)持股市值規(guī)模，目前偏股型公募基金仍然是A股持股規(guī)模最大的單一機構(gòu)類型。

保險機構(gòu)近年來迅速崛起，對市場影響力與日俱增；GJD股市大幅調(diào)整期間誕生，對市場影響力不遜色公募保險；證金公司成為持股規(guī)模第三大單一機構(gòu)類型；各類型私募產(chǎn)品如雨后春筍版涌現(xiàn)，其中基金公司專戶產(chǎn)品、私募證券基金規(guī)模較大；券商自營加入救市大軍后，持股明顯比例提升（見下圖）。

目前這些機構(gòu)的持倉情況如何？我們發(fā)現(xiàn)，他們的倉位普遍較高，加倉空間有限。根據(jù)我們的測算，偏股型公募基金倉位接近歷史高位，保險資金投資股票的比例也較高，證券公司投資股票占凈資本比例處在歷史新高，GJD是否繼續(xù)救市未知。上述機構(gòu)在現(xiàn)有的資金規(guī)模下，繼續(xù)入市的規(guī)模有限。最大的潛在入市資金是各類型私募產(chǎn)品，這些產(chǎn)品倉位相對較低，但是，由于這些產(chǎn)品均屬于絕對收益性質(zhì)，必須要積累了一定安全墊后才有加倉空間，因此，只有在市場實際大漲后，才能有加倉的動力。所以，這些產(chǎn)品只能錦上添花，難以雪中送炭。

社保資金倉位為止，養(yǎng)老金尚未入市，但是，這些資金的安全性要求決定了，要加大投資比例，必須點位足夠低，或者趨勢足夠強。

總的來看，現(xiàn)有的資金繼續(xù)加倉的空間相對有限，在增量資金入市之前，只能是存量博弈。

帶給我們哪些啟示？

觀察機構(gòu)投資者的持倉及其變化，從不同角度，我們可以得到不同的啟示，這些啟示略帶片面，很多時候只是在一定時點一定環(huán)境下才是有效的，供參考討論。

1、越樂觀的人，倉位越高，實際能加倉的資金越少，就越可能成為市場上最大的空頭，反之亦然。

2、公募基金仍然是當(dāng)前持有自由流通股最高的單一機構(gòu)類型，而且，由于公募基金更加類似“一致行動人”，他們的倉位和結(jié)構(gòu)調(diào)整對市場影響巨大。

3、行情生于空倉，死于滿倉。

4、如果投資者都是言行一致，那么，出現(xiàn)一致預(yù)期時出錯的概率非常大。

5、A股是機構(gòu)投資者占自由流通比例接近30%，而且占比越來越大。機構(gòu)投資者主導(dǎo)趨勢，散戶加大波動幅度或者提供噪音。

6、2006-2007年牛市成就公募，2014-2015年牛市成就私募。

7、中國最牛的機構(gòu)投資者是全國社保基金，從2001年-2015年15年間，只在2008年虧損過。

篇3

一、國外養(yǎng)老保險的主要做法

（一）德國養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

德國養(yǎng)老保險的目標(biāo)在于養(yǎng)老金應(yīng)是以保障退休者（及其配偶）的生計，維持其購買力。德國養(yǎng)老保險制度的三大支柱是法定養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險。法定養(yǎng)老保險的覆蓋面較廣，既包括一般的年老養(yǎng)老金，也包括職業(yè)康復(fù)待遇、職業(yè)能力或就業(yè)能力喪失養(yǎng)老金及遺囑養(yǎng)老金。原則上講，所有雇員都是法定養(yǎng)老保險的義務(wù)參保人。法定養(yǎng)老保險資金主要來源于雇主和雇員繳費，費率采取根據(jù)實際需要一年一定的辦法，1997年繳費比例為工資的20.3％，由雇主和雇員各負(fù)擔(dān)一半，當(dāng)雇員月收入低于某一限額時，由雇主單獨支付。此外，法定養(yǎng)老保險每年還獲得國家補貼，約占當(dāng)年養(yǎng)老保險總支出的五分之一。

德國曾對養(yǎng)老保險基金采取部分積累模式，但是由于這種資金運轉(zhuǎn)方式難以承受經(jīng)濟(jì)波動期尤其是大規(guī)模經(jīng)濟(jì)危機所帶來的巨大貶值壓力，同時，對于人口眾多、經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展亟需資金的國家來說，儲備大量資金是難以承受的。因此，德國于1957年改變了資金運轉(zhuǎn)方式，由部分積累式改為現(xiàn)收現(xiàn)付式。另外，德國的公務(wù)員不參加養(yǎng)老保險，實行退休制度，養(yǎng)老金由財政預(yù)算安排。養(yǎng)老金根據(jù)退休者退休時的工資和工齡長短計算，但最高不超過退休前最后一個月工資的75％（徐瑞娥，2002）。

（二）美國養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

美國的社會養(yǎng)老保險起始于20世紀(jì)30年代大蕭條時期，1935年頒布了<社會保障法）。后來，經(jīng)過數(shù)次補充和修改，擴展成了一個包括老年和殘障者在內(nèi)的綜合性社會保障制度。美國社會保障法規(guī)定，凡交納社會保險稅的年滿65歲的公民都可享受養(yǎng)老退休金，62-65歲退休者只能享受部分養(yǎng)老退休金。此外，對于參加保險的因傷殘退休者和其未成年的子女、配偶也給予一定的保險費。美國的養(yǎng)老保險費是強制性的，每月在投保者工薪中（雇主與雇員分擔(dān)）扣除。每人都有一張個人社會保險卡，保險卡上注明應(yīng)繳納款項，一般為工薪的7％，全美90％以上的公民都參加了這一保險。對于未投保的老人，在1974年前，由聯(lián)邦政府按全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

由于美國的社會養(yǎng)老保險基金是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的，繳費者投入的社保稅中大部分被發(fā)放給現(xiàn)在已經(jīng)退休的工人，而剩下的部分則被用于購買特種國債，因此該基金是一種非累積型的。其良好的運轉(zhuǎn)需要依靠兩個條件，一個是實際工資的不斷增長，另一個是勞動人口的增長。根據(jù)相關(guān)學(xué)者的研究，如果時間是無限的，在自由變化的繳費率下（設(shè)定一個上限），除非人口增長率和實際工資增長率之和永遠(yuǎn)小于利率，此即所謂“艾倫條件”（Aaroncondition），現(xiàn)收現(xiàn)付制才能夠在代際之間進(jìn)行帕累托有效配置，否則，基金制一般都不是帕累托有效的改進(jìn)。然而，由于美國經(jīng)濟(jì)增長速度比較緩慢（從而實際工資增長也變得非常緩慢），現(xiàn)收現(xiàn)付制的運轉(zhuǎn)基礎(chǔ)發(fā)生了變化。

（三）英國養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

英國的養(yǎng)老金包括基本養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金兩部分。凡是超過法定退休年齡的公民都可得到基本養(yǎng)老金，而附加養(yǎng)老金只有平時按規(guī)定金額交納社會保險金的公民退休后方可得到。附加養(yǎng)老金的多寡由公民交納的社會保險金時間的長短決定。交納保險金的時間越長，附加養(yǎng)老金就越多。對于延期退休者（男性65—70歲，女性60—65歲），本人不再交納保險金，雇主代他交納。如果丈夫已經(jīng)退休，而依賴其收人生活的妻子還不到退休年齡，丈夫可以領(lǐng)取較多的養(yǎng)老金。在英國，年滿65歲的男性，年滿60歲的女性即可退休并有資格享受養(yǎng)老金待遇。公務(wù)員年滿60歲即可退休，年滿65歲的，強制其退休。

（四）日本養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

日本的養(yǎng)老金制度具有多層次、多部門、多基礎(chǔ)的特點，比較復(fù)雜。日本的養(yǎng)老保險屬于公共年金范疇，是一種通過國家立法強制實行的社會保險。日本養(yǎng)老金的經(jīng)費由雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)。在企業(yè)中，勞資雙方每月各交工資的一定比例，如女性職工交納5.65％，男性職工交納6.2％，礦工交納6.8％，企業(yè)主按工資總額的17％交納，國家每年補貼實際開支的70％；政府公務(wù)員的共濟(jì)年金保險，由公務(wù)員和單位每月各交納工資的7.12％，國家每年補貼實際開支數(shù)的15.85％；非受雇者的國民年金保險，個人每月交納6740日元，國家補貼實際開支數(shù)的33％。

除了養(yǎng)老金制度外，日本還有老年福利年金，領(lǐng)取這種年金者不需要交納保險費，年金額為18萬日元，月金額為1.5萬日元。這種福利金的費用全部由國家負(fù)擔(dān)，所以，有嚴(yán)格的收入限制，如6口之家年收入不超過876萬日元。

（五）瑞士養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

瑞士的養(yǎng)老保險由“三個支柱”構(gòu)成，包括強制性的基本養(yǎng)老保險、補充性的職業(yè)養(yǎng)老保險和個人自愿的商業(yè)養(yǎng)老保險。

第一支柱：基本養(yǎng)老保險。用于保障基本生活水平，由政府強制執(zhí)行。其范圍為：保險對象為所有在瑞士定居或從事有薪工作的人，以及在瑞士聯(lián)邦駐外機構(gòu)工作的瑞士公民。養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)工資和物價的變化每兩年調(diào)整一次。其資金籌集方式為“現(xiàn)收現(xiàn)付制”：基金80％來源于雇主和雇員的繳費。一般繳費率為工資收入的8.4％，其中雇主和雇員各負(fù)擔(dān)4.2％。對于自雇者，繳費率為7.8％。非工資收入者根據(jù)其資產(chǎn)繳費，每人每月繳費從324-8400瑞士法郎不等。除雇主和雇員的繳費外，基金年支出的52.76％來源于聯(lián)邦及州政府，其中16.36％來自聯(lián)邦政府，36.4％來自州政府?；鹩陕?lián)邦政府管理。另外，聯(lián)邦財政部還為所有聯(lián)邦雇員繳費。

第二支柱：職業(yè)補充養(yǎng)老保險。目的在于保證投保人的生活水平和以往的生活水平相當(dāng)，也是強制性執(zhí)行。其范圍為：年收入在24120-72360瑞士法郎之間者，必須參加保險。其支付方式為：男性年滿65周歲、女性年滿62周歲，即可領(lǐng)取養(yǎng)老金。年領(lǐng)取養(yǎng)老金為其帳戶積累的7.2％。目前第一支柱和第二支柱養(yǎng)老金合起來的替代率為60％。其資金籌集實行“完全積累制”：基金來源全部為雇主和雇員的繳費。其管理由分散的保險基金會管理基金并負(fù)責(zé)基金的運作，聯(lián)邦社會保險局負(fù)責(zé)監(jiān)督。

第三支柱：各種形式的個人儲蓄和商業(yè)保險。作為對第一和第二支柱的補充，以滿足個人的特殊需要，特別適應(yīng)于不工作和中高收入者。第三支柱可享受稅收優(yōu)惠政策，雇員的最高免稅額為5789瑞士法郎，自雇者最高為28944瑞士法郎。由各私人保險公司管理，受聯(lián)邦私營保險業(yè)監(jiān)督局監(jiān)督。

（六）北歐國家養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

瑞典、丹麥和挪威等北歐國家是世界上福利最好的國家，北歐國家的社會保障原則是“社會保險，人人受益”。在瑞典，養(yǎng)老退休金包括基本年金和附加年金，約為退休前工資的70％。1976年前社會福利和保險的經(jīng)費主要來自各級政府，1976年后，雖然政府補助部分大為減少，但法律規(guī)定由雇主代雇員交納全員保險金和保險費中的40％，中央和地方政府財政補貼分別占24％和28％，基金利潤占8％。在北歐國家“人們在國營里出生，然后進(jìn)國營的幼兒園，由國家資助上大學(xué)，如果失業(yè)，可參加國家安排的培訓(xùn)班，最后在國家的養(yǎng)老院安度晚年”。這就是典型意義上的從“搖籃到墳?zāi)埂钡母＠麌抑贫取?/p>

二、國外養(yǎng)老保險政策與管理方式的比較分析

（一）國外養(yǎng)老保險政策分析

由于各國政治、文化和歷史等方面的差異，因此，各國政府所奉行的社會保障政策也是不同的，其中的養(yǎng)老保險政策自然就存在著差異。

（1）北歐國家把為每個社會成員謀福利看作是社會集體的責(zé)任。由于北歐各國強調(diào)以公民平等為基礎(chǔ)，養(yǎng)老保險計劃設(shè)立的出發(fā)點是平等地給居民分配福利。所以，在社會福利分配中，政府的作用大于市場的作用，政府通過對各種社會福利和社會服務(wù)的普遍化、法律化，實際上包攬了全體公民從搖籃到墳?zāi)沟娜扛＠?。因此，這種福利制度已經(jīng)變成北歐國家的基本社會制度，而不是某種邊際性或補的政策。然而，這種福利制度一方面在給社會帶來穩(wěn)定的前提下，另一方面，它已經(jīng)成為國家的沉重包袱，一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展放慢，財政危機就顯得十分突出。

（2）美國政府注重自由競爭，對經(jīng)濟(jì)和社會各方面都更注重強調(diào)發(fā)揮市場機制的作用，在美國人心目中，過多的社會福利會鼓勵懶惰。因此，其社會保險業(yè)落后于西歐和北歐國家，分配領(lǐng)域中的貧富懸殊問題長期存在。即使是建立養(yǎng)老保險制度，美國政府主要還是將費用承擔(dān)責(zé)任置于雇主和雇員身上。

（3）日本政府雖然基于東亞文化傳統(tǒng)，比較注重發(fā)展“單位”福利事業(yè)，但與歐美國家相比，其在養(yǎng)老保險方面仍然落后于歐美國家。

（4）德國和英國的養(yǎng)老保險制度介于北歐體系和美國體系之間，尤其是德國的養(yǎng)老保險體系對經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中出現(xiàn)的問題反應(yīng)靈敏，總是處于變革之中。

總的來說，西方養(yǎng)老保險是一個三位一體的體系，即由政府、企業(yè)和個人共同承擔(dān)責(zé)任。各國通行的做法是，社會保障開支的資金主要來源于雇主和雇員，雙方根據(jù)政府規(guī)定和法律，按在職時工資的一定比例，向國家社會保險機構(gòu)交納保險稅，以作投保；社會保障開支的一部分，特別是支出大于收入的部分，由政府從國家稅收中給予彌補。因此，西方國家養(yǎng)老保險的實質(zhì)是，投保中的個人義務(wù)大一些，要享受社會保障收益，就必須依法投保（或交納保險稅）。同時，西方國家在制訂其養(yǎng)老保險的政策時，其依據(jù)或出發(fā)點是不一樣的，如北歐國家強調(diào)以公民權(quán)平等為基礎(chǔ)；而英國則強調(diào)養(yǎng)老保險的出發(fā)點是保障居民有一個最基本的生存和生活條件；德國和日本則強調(diào)受益人為社會貢獻(xiàn)的大小，將福利與個人的貢獻(xiàn)掛鉤；而美國則屬于混合型。

（二）養(yǎng)老保險的管理方式分析

西方國家養(yǎng)老保險管理方式的共同點是：養(yǎng)老保險開支分別由中央和地方政府管理，而不是單純由中央政府一個層次管理，因此，在管理的負(fù)擔(dān)和風(fēng)險上具有一定的分散性。英國的社會福利和保障由健康與社會保障部負(fù)責(zé)，該部又由六個重要機構(gòu)組成；美國的社會福利事業(yè)總體上由政府主辦，但具體項目主要是由各州、地方和基層機構(gòu)管理，一來可以減少經(jīng)費發(fā)放中的貪污、浪費和，有利于節(jié)約開支，提高工作效率；二來可以減少聯(lián)邦政府在福利事業(yè)中的巨大開支。日本的養(yǎng)老保險管理有三個層次：政府集中管政策的制定、實施和監(jiān)督檢查，專業(yè)機構(gòu)負(fù)責(zé)管理日常具體業(yè)務(wù)工作，社會團(tuán)體協(xié)助辦理養(yǎng)老保險的有關(guān)事務(wù)工作。具體分工為：屬于法定強制實行的養(yǎng)老保險，由政府負(fù)責(zé)管理；屬于強制性的企業(yè)年金補充保險，由企業(yè)自行管理或委托信托銀行、人壽保險公司辦理；屬于自愿性的個人年金儲備保險，一般由人壽保險公司辦理。德國的養(yǎng)老保險管理分為宏觀和微觀兩個層面，宏觀層面由德國聯(lián)邦勞動和社會秩序部負(fù)責(zé)，下設(shè)社會養(yǎng)老保險專家咨詢委員會，每年提交書面報告，預(yù)測今后15年法定養(yǎng)老保險的收支發(fā)展?fàn)顩r，并就保險費率、養(yǎng)老金和政府補貼的調(diào)整提出建議；微觀層面由各州的各行業(yè)組織的聯(lián)合養(yǎng)老保險機構(gòu)實行自治管理，是德國養(yǎng)老保險管理的主干。

三、國外養(yǎng)老保險制度對我國的啟示

由于養(yǎng)老保險是各國社會保障制度的主體，各國根據(jù)本國的情況分別制訂了適合本國的養(yǎng)老保險制度，筆者認(rèn)為，從上述的比較中，我們可以得到以下幾點啟示：

（一）養(yǎng)老保險理念是構(gòu)建一國養(yǎng)老保險制度的宗旨

西方國家在構(gòu)建養(yǎng)老保險制度時，各國的依據(jù)或出發(fā)點是不一樣的，如北歐國家強調(diào)以公民權(quán)平等為基礎(chǔ)；而英國則強調(diào)養(yǎng)老保險的出發(fā)點是保障居民有一個最基本的生存和生活條件；德國和日本則強調(diào)受益人對社會貢獻(xiàn)的大小，將福利與個人的貢獻(xiàn)掛鉤；而美國則屬于混合型。因此，這種依據(jù)或出發(fā)點就是一種養(yǎng)老保險理念，它是構(gòu)建一國養(yǎng)老保險制度的宗旨。筆者認(rèn)為，我國在構(gòu)建自己養(yǎng)老保險制度時可以借鑒德國和日本的做法，應(yīng)將受益人的福利與個人的貢獻(xiàn)掛鉤。

（二）構(gòu)建適應(yīng)本國國情的養(yǎng)老保險體系是一國養(yǎng)老保險制度建設(shè)的關(guān)鍵

各國政府根據(jù)不同職業(yè)或不同階層的勞動者設(shè)立企業(yè)職工養(yǎng)老保險、公務(wù)員養(yǎng)老保險、農(nóng)民養(yǎng)老保險、自由職業(yè)者養(yǎng)老保險、其他職業(yè)者養(yǎng)老保險等具體項目，雖然各國政府不一定一次性地構(gòu)建上述所有的養(yǎng)老保險，但在構(gòu)建過程中，先后不同程度地構(gòu)建了適應(yīng)本國國情的完整的養(yǎng)老保險體系。因此，我們認(rèn)為，不管各國政府構(gòu)建養(yǎng)老保險制度的宗旨如何，但構(gòu)建適應(yīng)本國國情的養(yǎng)老保險體系則是一國養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的關(guān)鍵。

（三）養(yǎng)老保險籌資模式的選擇是一國養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的核心

從上述各國政府的做法中我們可以看到，盡管不同的國家籌集養(yǎng)老保險資金的渠道各有千秋，但不外乎有社會保險稅、單位交費、個人交費、政府補貼等形式。問題的關(guān)鍵是如何確立適合本國的養(yǎng)老保險需要的籌資模式，這種籌資模式是否能夠體現(xiàn)公平與效率的標(biāo)準(zhǔn)，是各國政府在構(gòu)建本國養(yǎng)老保險制度過程中所追求的一種目標(biāo)。筆者認(rèn)為，這也正是我們從別國做法中需要借鑒的內(nèi)容之一，因為養(yǎng)老保險籌資模式的選擇往往是一國養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的核心，養(yǎng)老保險籌資模式選擇錯誤將會導(dǎo)致受益人不能得到有效保障（如現(xiàn)收現(xiàn)付模式）、或者會導(dǎo)致代際間不公平（如社會保險稅率過高）、或者會導(dǎo)致政府負(fù)擔(dān)過重（如財政補貼過大），等等問題。

（四）養(yǎng)老保險管理方式是一國養(yǎng)老保險制度的實現(xiàn)手段和保障

養(yǎng)老保險管理方式的選擇包括兩層含義：一層含義是指政府與市場的關(guān)系處理方面，即政府應(yīng)該在多大程度上介入養(yǎng)老保險。通過比較，我們知道各國的做法不太相同，北歐國家政府介入的比例很高，但長期積累下來容易導(dǎo)致政府包袱沉重；美國注重引入市場機制，政府介入的程度較低，但容易導(dǎo)致養(yǎng)老保險供給不足；日本和德國注重平衡政府與市場的關(guān)系，在強調(diào)政府介入養(yǎng)老保險的責(zé)任同時，注意引入市場機制，可以說，兩國在處理政府與市場的關(guān)系方面，較北歐國家和美國做得好。另一層含義是指各級政府在介入養(yǎng)老保險時如何明確各自的責(zé)任范圍。歐美國家大都明確各級政府的責(zé)任范圍，尤其是日本政府的三層次管理方式，各級機構(gòu)的責(zé)任非常明確，因此，筆者認(rèn)為，作為一國養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)手段——養(yǎng)老保險管理方式的恰當(dāng)選擇與運用，是一國養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)的保障。歐美國家的做法，尤其是日本政府的做法非常值得我國借鑒。

參考文獻(xiàn)

[1]廖理、趙鋒。美國社會養(yǎng)老保險改革評述。經(jīng)濟(jì)學(xué)動態(tài)，2001（12）。

篇4

1 完善養(yǎng)老保險制度體系的重要性

社會保障制度是生產(chǎn)力發(fā)展到特定階段的產(chǎn)物，也是社會文明和進(jìn)步的重要標(biāo)志，經(jīng)過了長年的發(fā)展，社會保障制度已經(jīng)成為市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，在社會穩(wěn)定和實現(xiàn)社會公平方面有著極為重要的意義，其中，養(yǎng)老保險的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.1 養(yǎng)老保險制度是社會保障體系中最為重要的保險制度，生老病死是人生必然的規(guī)律，養(yǎng)老保險是減少老年風(fēng)險的主要途徑之一，在保障老年人生活方面發(fā)揮著極為重要的作用。同時，養(yǎng)老保險也是社會運行和發(fā)展的必然需要，養(yǎng)老保險強調(diào)的是勞動者的保障意識，老年人在年輕時為社會創(chuàng)造了大量的財富，在他們步入老年階段之后，有權(quán)利享受社會發(fā)展的成果，這也是維護(hù)社會關(guān)系，促進(jìn)社會文明進(jìn)步的必然要求。

1.2 養(yǎng)老保險制度有助于維護(hù)社會的安定團(tuán)結(jié)以及協(xié)調(diào)發(fā)展。年老在一定程度上意味著人民的勞動能力喪失，隨著年齡的逐年增大，就會逐漸的永久性失業(yè)，近些年，我國人口老齡化趨勢逐年嚴(yán)重，老年人已經(jīng)成為了家庭生活中重要的成員之一，我國傳統(tǒng)的家庭結(jié)構(gòu)、文化傳統(tǒng)以及功能在很大程度上影響著養(yǎng)老保險制度的價值取向，完善的老年保障體系可以有效的解決年輕人的顧慮，這就可以在很大程度上緩解年輕人的矛盾以及就業(yè)壓力，利于社會的安定和團(tuán)結(jié)。

1.3 養(yǎng)老保險是人道主義以及人類文明的主要體現(xiàn)之一，建立和健全完善的養(yǎng)老保險制度，讓所有失去勞動能力的老年人都能夠得到基本生活保障，安享晚年，這也是國家進(jìn)步的重要表現(xiàn)。此外，實行完善的養(yǎng)老保險制度有利于幫助企事業(yè)單位精干勞動隊伍，為單位補充新鮮的血液，也只有健全完善的養(yǎng)老保險制度，才能夠改善勞動者的知識機構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)，促進(jìn)社會的良性運轉(zhuǎn)。

1.4 養(yǎng)老保險也是貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建社會主義和諧社會的需求，早在十七大上，就提出了貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建社會主義和諧社會的思想，也提出了需要兼顧各個方面的利益，避免沖突的發(fā)生，因此，全面推行養(yǎng)老保險制度不僅僅是加強社會建設(shè)的必然要求，也是實現(xiàn)社會穩(wěn)定發(fā)展的需求。

2 完善養(yǎng)老保險制度體系的途徑

隨著各種制度的落實，我國的養(yǎng)老保險制度逐漸的得到完善，但由于發(fā)展時間較短，人口基數(shù)過大，我國的養(yǎng)老保險制度仍然存在一些亟待解決的問題，除了應(yīng)對支付資金的不足以及人口老齡化的問題，需要不斷的完善我國的養(yǎng)老保險制度，這可以從以下幾個方面進(jìn)行完善：

2.1 開源節(jié)流，保證養(yǎng)老金的收支平衡。在目前，我國養(yǎng)老保險資金的籌集主要來源于各級財政部門的行政補助以及企業(yè)和職工繳納的保險費用，在未來老齡化問題逐漸嚴(yán)重的趨勢下，為了確保養(yǎng)老保險的支付能力，減少負(fù)債的產(chǎn)生，必須使用開源節(jié)流的方式，保證資金的收支平衡：

①首先，加大資金的征收問題，養(yǎng)老保險的資金由企業(yè)、職工、各級政府支付的資金組成，資金的征收由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門和社會保險機構(gòu)征收，除了擴大養(yǎng)老保險補助、調(diào)整財政支出的結(jié)構(gòu)以外，各地稅務(wù)部門以及社會保障機構(gòu)應(yīng)該逐漸的加大征繳力度，保證養(yǎng)老保險的資金可以實現(xiàn)穩(wěn)步的提升。

②實行節(jié)流措施，嚴(yán)格的審批職工的退休年齡、控制好職工的退休條件，目前，可以通過延長職工的退休年齡來解決養(yǎng)老資金不足的問題。除此之外，還要采取適當(dāng)?shù)闹贫认拗铺崆巴诵?，鼓勵職工延長退休，防止養(yǎng)老金漏洞逐年擴大，此外，養(yǎng)老保險制度要與社會就業(yè)制度相結(jié)合，杜絕資金的浪費，以人為本，改進(jìn)社會保障管理職能，實行社會化管理服務(wù)。

2.2 從多種渠道籌措資金，建立多層次的養(yǎng)老保險制度。資金的籌集是建立現(xiàn)代化養(yǎng)老保險制度的核心問題之一，除了企業(yè)與職工的個人資金之外，還要不斷的提高政府的資金投入，調(diào)整好統(tǒng)賬結(jié)構(gòu)，償清對老職工的隱形債務(wù)，將資金的分配做到合理分配，制定科學(xué)的規(guī)劃方案。此外，我國國情與其他國家有著一定的不同，這就決定了我國的養(yǎng)老保險制度在未來的時間內(nèi)應(yīng)該是多支柱以及多層次的保險體制，這種體制就是以基本的保險制度為主，以個人和企業(yè)儲蓄型養(yǎng)老保險制度為輔的養(yǎng)老保險體系，這種多層次的養(yǎng)老保險體系不僅包括強制性的保險結(jié)構(gòu)，也包含著一定的輔彈性結(jié)構(gòu)，這種多層次的養(yǎng)老保險制度可以滿足不同行業(yè)、不同地區(qū)以及不同階層的養(yǎng)老需求。

2.3 建立稽查制度，合理的運營養(yǎng)老保險基金。為了促進(jìn)社會保險制度的合理運轉(zhuǎn)，社會保險機構(gòu)必須要建立好完善的稽查制度以及內(nèi)部的監(jiān)控機制，加強對養(yǎng)老保險賬戶資金的管理，保證基金的安全，同時，社會保險機構(gòu)也要接受社會各界的監(jiān)督，保證對基金的管理可以做到安全、增值，促進(jìn)國家的建設(shè)。在我國老齡化現(xiàn)狀越來越嚴(yán)重的情況下，養(yǎng)老保險制度無論是實行基金制度還是收現(xiàn)付制度，都會在一定程度上增加年輕人口的負(fù)擔(dān)，因此，養(yǎng)老保險制度要解決人口老齡化的問題，必須要選擇可以提高社會勞動生產(chǎn)率的資金籌集模式，如果養(yǎng)老保險基金難以提高社會勞動生產(chǎn)率，將不利于社會的發(fā)展。養(yǎng)老保險的資金數(shù)額巨大，且來源非常穩(wěn)定，可以進(jìn)行相關(guān)的投資，以便促進(jìn)勞動力市場的發(fā)展。

2.4 完善法律制度。經(jīng)過了多年的改進(jìn)，我國的養(yǎng)老制度改革已經(jīng)取得了一定的進(jìn)展，但是，由于各種因素的影響，我國基本的養(yǎng)老保險制度是由各級政府來制定，各個地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在著一定的不平衡，地區(qū)之間的政策變動也較大，具有一些不規(guī)范性，因此，養(yǎng)老保險制度的建立并不夠完善，也不利于解決現(xiàn)階段下我國的養(yǎng)老難題。就現(xiàn)階段我國的實際條件來看，制定關(guān)于養(yǎng)老制度的法律和法規(guī)的條件已經(jīng)逐漸的成熟起來，因此，中央就需要完善相關(guān)的法律，制定關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老的法律和法規(guī)，建立統(tǒng)一的管理制度，不斷的推進(jìn)我國養(yǎng)老保險制度的完善。

篇5

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障空賬運行養(yǎng)老保險基金

0引言

自古以來，中國一直奉行“養(yǎng)兒防老”，這是在儒家推崇下的孝道維系的道德約束。然而，由于我國二元體制結(jié)構(gòu)和城市化以及日益嚴(yán)重的老齡化趨勢，我國養(yǎng)老問題開始突出。養(yǎng)兒防老這種靠道德倫理維系，卻又受制于子女的健康、收入等因素，有很大的不確定性。國家必須進(jìn)一步完善當(dāng)前我國的養(yǎng)老保障制度，真正實現(xiàn)孔子提倡的“人不獨親其親、不獨子其子，使老有所終、壯有所用、幼有所長、鰥寡孤獨廢疾者皆有所養(yǎng)?！?/p>

1我國養(yǎng)老保障制度的現(xiàn)狀及存在問題

我國從1987年開始實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，養(yǎng)老保險制度開始由舊的“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式向新的模式轉(zhuǎn)變，然而，在實踐中我國養(yǎng)老保障制度仍然存在一系列問題，主要有以下幾點：

1.1養(yǎng)老保障制度體系殘缺，過度分割、雜亂無序，漏洞巨大。中國不僅有城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險、機關(guān)事業(yè)單位退休養(yǎng)老制度，還有農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，過度分割的現(xiàn)實格局造成我國養(yǎng)老保險制度的碎片化，并且各制度間的邊界也不清晰，無論是城市還是農(nóng)村，都存在巨大漏洞，從而導(dǎo)致我國養(yǎng)老保險體系覆蓋面窄。

1.2政府、市場、個人權(quán)責(zé)模糊，各地區(qū)企業(yè)負(fù)擔(dān)不同，養(yǎng)老保險統(tǒng)籌難以實現(xiàn)。不同地區(qū)養(yǎng)老保險率負(fù)擔(dān)畸輕畸重，各地方養(yǎng)老保險繳費率不統(tǒng)一，企業(yè)負(fù)擔(dān)不同。各級政府在基本養(yǎng)老保險方面的事權(quán)劃分不清、責(zé)任不明，處于非規(guī)則狀態(tài)，財政投入不足，未充分發(fā)揮作用，我國財政社保支出占財政支出的比重與發(fā)達(dá)國家相比，差距巨大。

1.3個人賬戶未形成積累，造成個人賬戶空賬運行，養(yǎng)老保險基金的隱性負(fù)擔(dān)過重。中國目前實行的是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，從理論上看，它吸收了兩種模式的優(yōu)點，但從實踐看，“統(tǒng)賬結(jié)合模式”并未真正實現(xiàn)。政府以企業(yè)繳納的社會統(tǒng)籌基金來償還舊制度中的隱性債務(wù)，然而由于“老人”在傳統(tǒng)制度下沒有養(yǎng)老金的繳費積累，社會統(tǒng)籌基金遠(yuǎn)不能滿足“老人”的養(yǎng)老保險金支付，當(dāng)用“中人”和“新人”的個人賬戶基金支付“老人”的退休金時，就導(dǎo)致個人賬戶出現(xiàn)空賬，即“上一輩人在花這一輩的錢”。隨著人口老齡化和提前退休等原因引起的退休人員劇增，國家退休金體制所面臨的資金缺口越來越大，而政府承擔(dān)的隱性負(fù)擔(dān)也不斷加重。

1.4養(yǎng)老保險資金籌集困難，資金投資渠道單一，增值保值率低。當(dāng)前我國人口老齡化嚴(yán)重，費用急劇增長，籌資困難。同時，養(yǎng)老保險基金運營層次低，養(yǎng)老保險基金投資渠道單一，收益有限。長期以來，我國養(yǎng)老保險基金的投資限制于銀行存款和購買國債，投資渠道非常狹窄，如此單一的投資渠道，形式上保證了基金的安全，實際上卻使養(yǎng)老保險基金面臨通貨膨脹貶值的風(fēng)險，影響了其保值增值的能力。

1.5社會保險基金管理體制不健全，挪用養(yǎng)老保險資金現(xiàn)象嚴(yán)重，當(dāng)前，我國社會保險統(tǒng)籌由各地分散進(jìn)行，各地社會保險金的籌資標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，保險金的給付條件和標(biāo)準(zhǔn)也有差別。保險基金在使用中存在嚴(yán)重的被挪用、擠占甚至浪費的現(xiàn)象，養(yǎng)老保險基金運行不到位，不利于基金的管理。

2完善我國養(yǎng)老保障制度的對策和建議

2.1要建立全國統(tǒng)一、覆蓋全部人群的社會保障體系。建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)、體現(xiàn)基金征集同待遇支付相配套、社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、公平與效率相聯(lián)系的基本原則，資金來源多渠道，實現(xiàn)城鎮(zhèn)勞動者全覆蓋的養(yǎng)老保障制度。覆蓋范圍越大，保障程度越高，保障成本越低，擴大社會保險覆蓋面，可以提高其抗風(fēng)險能力，增加養(yǎng)老保險基金收入，增強其調(diào)劑能力，充分發(fā)揮社會養(yǎng)老保險的互助互濟(jì)功能。

2.2強化政府職能，加大公共財政投入力度，擴大養(yǎng)老保障覆蓋面和提高其社會保障功能。財政是國家宏觀調(diào)控的必要手段，也是統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展和支持農(nóng)村建設(shè)的重要財力保障。加大政府支持力度，調(diào)整政府財政支出結(jié)構(gòu)，提高社會保障支出的水平，增加中央財政撥款。同時，轉(zhuǎn)變當(dāng)前政府財政補貼方式，財政補貼“暗補”變“明補”，財政政策“短期性"變“預(yù)算性”。

2.3要拓展籌資渠道，擴大和充實養(yǎng)老基金。政府承擔(dān)隱性債務(wù)責(zé)任，解決目前“老人”的退休金來源，有利于從根本上解決新舊制度之間的矛盾。開源節(jié)流，增加基本養(yǎng)老保險基金的來源，建立多渠道、可靠穩(wěn)定的籌措機制。通過減持國有股收入、發(fā)行社會保障彩票或適當(dāng)開征社會保障稅等一系列措施來增加養(yǎng)老資金。

2.4做實個人賬戶，將個人個人賬戶的“空賬”變?yōu)椤皩嵸~”。做實個人賬戶，其最大的問題就是資金，既要保證當(dāng)期的養(yǎng)老金支付，又要預(yù)留、積累個人賬戶資金。所以做實個人賬戶包括兩個部分，一是對個人賬戶虧空的部分投入資金，逐步做實；二是保證新的個人賬戶的資金的征繳。具體籌資辦法多種多樣，可以考慮用以下幾種方式來籌集資金：①減持國有股，將收入劃歸養(yǎng)老保險基金彌補缺口。②開征特種稅收，專門用于彌補養(yǎng)老保險基金缺口?？砷_征遺產(chǎn)稅、贈與稅、特種消費稅或者特種社會保險稅等等。這些稅都有利于調(diào)節(jié)貧富差距，在一定程度上促進(jìn)消費，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。③發(fā)行社會保障福利彩票。福利彩票一直是我國社會福利基金的一個重要來源，通過發(fā)行彩票來籌集一部分養(yǎng)老保險基金還是可行的。④加大中央財政轉(zhuǎn)移支付，重點彌補落后地區(qū)基本養(yǎng)老保險基金的不足。

2.5加強養(yǎng)老基金的監(jiān)理和投資運營管理。執(zhí)行機構(gòu)與監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)分級管理，制定好責(zé)權(quán)明確的管理制度。堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，杜絕將養(yǎng)老金挪作他用的行為。建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老金投資運營管理體系，并在這個統(tǒng)一的體系下建立分散經(jīng)營的投資運營項目。要想解決社?；鹑笨趪?yán)重的問題，就必須加強社?；鸬墓芾砉ぷ?。一要繼續(xù)加大社?；鸬摹半妷骸薄Ｉ绫；疬@根“高壓線”，絕對不能碰。二要防止冒領(lǐng)等不法行為。從近年來對社?；鹗褂玫臋z查看，存在著比較嚴(yán)重的冒領(lǐng)現(xiàn)象。對惡意冒領(lǐng)者、幫助其造假和冒領(lǐng)者，以刑事案件處理；三要提高投資的決策水平。由于社?；鹗侨罕姷摹梆B(yǎng)命錢”，除了做好管理工作之外，還必須積極尋求良好的投資目標(biāo)，以實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠Ｕ畱?yīng)實行規(guī)范化管理，建立起責(zé)任明確、政策具體、針對性強的保障措施，對決策、經(jīng)辦和基金安全增值等進(jìn)行全過程的動態(tài)監(jiān)管機制，明確管理的科學(xué)化以及基金安全基礎(chǔ)上的保值增值，確保制度模式的公平、陽光、透明，建立嚴(yán)格的審核程序，確保個人賬戶基金安全完整。

“老吾老，以及人之老”。相信在全社會的共同努力、共同理解和共同參與下，我國的養(yǎng)老保險制度會日趨完善，養(yǎng)老保險工作會不斷進(jìn)步，養(yǎng)老保險事業(yè)會走向更加美好的明天，我國將會成為“老有所養(yǎng)”的國家。超級秘書網(wǎng)：

參考文獻(xiàn)：

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[2]石秀和.中國農(nóng)村社會保障制度.北京.人民出版社，2006.（12）.

篇6

一、我國養(yǎng)老保險制度發(fā)展概述

改革開放以后，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，1995年國發(fā)[1995]6號文確定了養(yǎng)老保險體制改革的目標(biāo)：要求建立資金來源多渠道、保障方式多樣化、社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、管理服務(wù)社會化的養(yǎng)老保障體系。我們煤炭行業(yè)是最早進(jìn)行試點行業(yè)之一，煤炭行業(yè)根據(jù)煤炭部《轉(zhuǎn)發(fā)勞動部關(guān)于對〈煤炭企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試行方案〉的批復(fù)》的通知，從1995年11月開始試行，規(guī)定企業(yè)繳納基本養(yǎng)老金的比例不超過企業(yè)總工資的20%，個人繳納工資的3%，逐年提高0.5個百分點，最終達(dá)到8%，并按本人工資的12%（98年以后根據(jù)國發(fā)[1998]28號改為11%）建立個人賬戶，不足的從企業(yè)繳費中劃撥，至此我國的養(yǎng)老保險政策架構(gòu)初步建立起來。經(jīng)過十多年的不斷摸索和完善，我國已建成一個較為完備的養(yǎng)老保險體系。

二、中國養(yǎng)老保險發(fā)展現(xiàn)狀

我國社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次低，我國只有北京、天津等13個省市實現(xiàn)了養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌；其余省份以市級統(tǒng)籌為主。造成養(yǎng)老保險基金管理分散，在實踐中導(dǎo)致了很多問題：一是限制了保險的社會共濟(jì)作用，低層次統(tǒng)籌的格局加劇了資金供求的結(jié)構(gòu)性矛盾；二是加大了基金管理的風(fēng)險，增加了基金監(jiān)管的難度；三是過低的統(tǒng)籌層次，導(dǎo)致養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)困難，阻礙了勞動力的自由流動。相比較國外先進(jìn)的統(tǒng)籌層次管理，我們還有很長的路要走，還有很大的差距。

我國養(yǎng)老保險制度法制建設(shè)滯后。從國外養(yǎng)老保險制度發(fā)展實踐來看，尤其是美國、新加坡等養(yǎng)老保險法制建設(shè)比較規(guī)范的國家，養(yǎng)老保險必須建立在一整套嚴(yán)密的法律體系上。我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的不完善是與國家養(yǎng)老保險立法不完善密切相關(guān)的，我國養(yǎng)老保險法律體系不完備，代而行之的是各種政策、暫行規(guī)定、通知、決定等低層次的行政法規(guī)模式，缺乏整體性和權(quán)威性。完善養(yǎng)老保險立法已是當(dāng)務(wù)之急，避免養(yǎng)老基金挪用、拖欠等現(xiàn)象，切實保護(hù)參保人員合法權(quán)益，真正做到老有所養(yǎng)，老有所依。

我國養(yǎng)老保險的資金來源渠道單一。我國養(yǎng)老保險資金的主要來源是征繳養(yǎng)老保險收入及其利息收支、財政補貼，財政補貼受當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)條件的制約，導(dǎo)致養(yǎng)老保險費失衡。另一方面，由于老齡化的到來，養(yǎng)老金的收支比例失調(diào)，導(dǎo)致養(yǎng)老基金原有積累逐漸減少，甚至出現(xiàn)缺口。而一些發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老保險資金除了個人和企業(yè)外還有一部分政府資金，政府資金主要來自于國家總收入或國家取自專項稅收（如煙草稅、酒精飲料稅等），由于政府的資金注入，保證了養(yǎng)老保險基金正常運轉(zhuǎn)，從而避免出現(xiàn)中國目前養(yǎng)老基金失衡的局面。

法定退休年齡低。我國現(xiàn)行法定退休年齡規(guī)定是男60歲，女干部55歲，女工人50歲，特殊工種職工可以提前5年退休。更值得注意的是一些地區(qū)和企業(yè)為減輕職工下崗和事業(yè)壓力，通過采用提前退休的方式解決就業(yè)的矛盾，實際上就是把就業(yè)的壓力轉(zhuǎn)移給養(yǎng)老保險，把近期問題推向遠(yuǎn)期，我國養(yǎng)老基金將會出現(xiàn)巨大的資金缺口，隨著我國老齡化的到來，問題會更加突出。國外養(yǎng)老制度成熟的國家，采取推遲退休年齡來解決這一矛盾，我們不妨可以借鑒和參考他們的成功經(jīng)驗。

三、我國養(yǎng)老保險制度改革重點

我國養(yǎng)老保險制度具有中國特色，已嚴(yán)重偏離與當(dāng)前國際養(yǎng)老保險制度發(fā)展大趨勢，該文原載于中國社會科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導(dǎo)報》雜志http：//總第522期2013年第39期-----轉(zhuǎn)載須注名來源具有很大的個人主義色彩，不能體現(xiàn)出公平性，已到了非改不可地步了，社會反響也很強烈，這也為改革提供動力和機遇，需要對原有的政策進(jìn)行必要的調(diào)整與完善。重點可以從以下幾點入手：

要逐步提高養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次。目前我國采用的是自下而上，從縣、地市再到省級統(tǒng)籌，再進(jìn)一步發(fā)展到全國統(tǒng)籌，這種辦法較為穩(wěn)妥，但進(jìn)程緩慢。另一種是自上而下，一步到位，直接實行全國統(tǒng)籌，企業(yè)繳費形成的統(tǒng)籌賬戶資金統(tǒng)一由中央政府管理、調(diào)劑和調(diào)動，個人賬戶資金由省級機構(gòu)負(fù)責(zé)管理和運營。這是由政府直接出錢補貼，承擔(dān)社會養(yǎng)老保責(zé)任的一種模式，也增強人們在養(yǎng)老制度上的預(yù)期和信心，增強對政府的信任和支持，同時對養(yǎng)老保險基金穩(wěn)定起到?jīng)Q定性的作用。

建立全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老制度。首先，建立統(tǒng)一制度、統(tǒng)一規(guī)則的全國“大一統(tǒng)”的基本養(yǎng)老保險制度，實現(xiàn)城鄉(xiāng)全覆蓋、人人有保障、適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的養(yǎng)老保障體系，符合建立和諧社會的政策需求，有助于維護(hù)社會穩(wěn)定，具有重大的戰(zhàn)略意義。其次，建立全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老制度，是解決我國養(yǎng)老保障制度問題的根本之策。國家準(zhǔn)備將事業(yè)單位養(yǎng)老保險納入改革范圍，而公務(wù)員養(yǎng)老改革卻不納入改革的范疇，不能體現(xiàn)公平原則，更不符合社會發(fā)展的大趨勢。此次事業(yè)單位養(yǎng)老改革，必將成為“頭痛醫(yī)頭”的改革，也給此次改革增加了阻力，也稱不上真正意義的養(yǎng)老保險制度改革。要實現(xiàn)真正意義上的改革，必須將事業(yè)單位、公務(wù)員、城鄉(xiāng)與當(dāng)前的企業(yè)養(yǎng)老保險政策并軌，才能真正實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度大一統(tǒng)，才能避免當(dāng)前養(yǎng)老制度出現(xiàn)“分而治之”、“多軌制”等怪現(xiàn)象。

加強養(yǎng)老保險政府配套措施。政府應(yīng)當(dāng)建立專業(yè)的社會保險監(jiān)督機構(gòu)，及時全面地將養(yǎng)老保險制度的運行情況公開化，并切實實行問責(zé)制；讓承擔(dān)繳費義務(wù)的直接責(zé)任主體勞資雙方、工會組織等主體參與養(yǎng)老保險事務(wù)的監(jiān)督管理；國家加強養(yǎng)老保險的法制化建設(shè)，建立完善的養(yǎng)老保險法律體系，用法律法規(guī)及時解決在養(yǎng)老保險運行中出現(xiàn)的問題，保證參保主體和參保人員的合法權(quán)益；加強養(yǎng)老保險基金的投資運營管理，提高資金安全性和保值增值，強化保險費的收繳功能、達(dá)到保險基金收支平衡、防范保險基金支付風(fēng)險。

建立社會保險基金的新來源。政府可以考慮征收遺產(chǎn)稅、消費稅，以及從個別稅種中劃出一定比例來補充養(yǎng)老保險基金。還可以從國有土地出讓金、發(fā)售社會福利彩票等渠道籌資。也可以讓保險基金對收益穩(wěn)定企業(yè)持股，獲得穩(wěn)定較高投資收益，增強基金的增值能力和拓寬基金的投資渠道，提高保險基金抗風(fēng)險能力；同時，也有利于社保保險基金履行承擔(dān)社會責(zé)任的義務(wù)，有利于減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有助于企業(yè)改革，增加保險基金的來源。

適當(dāng)延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡。我國職工的退休年齡應(yīng)適當(dāng)延長，不同性質(zhì)的勞動者不應(yīng)“一刀切”規(guī)定退休工齡，即不分職業(yè)、學(xué)歷，勞動者統(tǒng)一按到規(guī)定年齡實行退休。而且性別也不應(yīng)是退休年齡的考慮的必要因素，勞動者的學(xué)歷、職業(yè)應(yīng)作為退休年齡的考慮因素。采取“一刀切”規(guī)定退休年齡，造成高素質(zhì)勞動力的極大浪費，對高學(xué)歷、高素質(zhì)、高能力的勞動者和用工單位來說也是一種浪費。因此，建議新的養(yǎng)老保險立法將勞動者的學(xué)歷和能力作為參考因素，在退休年齡上給予一定的浮動空間，同時還應(yīng)適當(dāng)縮小男女退休年齡的差距。

篇7

農(nóng)村醫(yī)療保險模式受農(nóng)村醫(yī)療保險環(huán)境的影響,不同國家具有不同的宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境,比如,經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治法律環(huán)境、人口環(huán)境、社會文化環(huán)境、科學(xué)技術(shù)環(huán)境、保險產(chǎn)品等。這些因素導(dǎo)致各國的醫(yī)療保險模式具有相同點和各自的不同特色,尤其不同點是一國醫(yī)療保險發(fā)展的關(guān)鍵。

醫(yī)療保險制度作為社會保障體系的重要組成部分, 肩負(fù)著保障群眾健康,穩(wěn)定社會和國民收入再分配的作用,歷來受到世界各國政府的重視。尤其是農(nóng)村醫(yī)療保險在世界經(jīng)濟(jì)一體化快速發(fā)展的當(dāng)今社會,仍然是世界各國關(guān)注的難題之一。下面是我收集的幾個相對發(fā)展比較成熟和健全的國家的農(nóng)村醫(yī)療保險模式：

(一 ) 美國農(nóng)村醫(yī)療保險模式：美國采用的是商業(yè)醫(yī)療保險模式, 商業(yè)醫(yī)療保險是按照市場法則自由經(jīng)營的醫(yī)療保險模式。在醫(yī)療保險市場上, 賣方是贏利或非贏利的私人醫(yī)療保險公司; 買方是企業(yè)、 社會團(tuán)體、政府或個人。商業(yè)醫(yī)療保險的資金主要來源于參保者個人及其雇主所繳納的保險費, 一般而言,政府財政不出資或不補貼。

1 美國農(nóng)村醫(yī)療保險模式的特點。首先, 由市場經(jīng)營管理，比如70年代中期以來，美國采用“管理式醫(yī)療保險”開展醫(yī)療保險業(yè)務(wù)，其次，醫(yī)療保險基金主要來源于參保個人及其雇主所繳納的保險費政府只負(fù)責(zé)老年人和貧困者的醫(yī)療保險。保險經(jīng)費主要由個人和企業(yè)負(fù)擔(dān),政府基本不負(fù)擔(dān)。

2 美國農(nóng)村醫(yī)療保險模式存在問題。首先, 社會公平性差。商業(yè)醫(yī)療保險是按照市場法則進(jìn)行自由經(jīng)營的醫(yī)療保險模式, 政府只負(fù)責(zé)針對弱勢群體的醫(yī)療保障,而其他大部分人都由雇主或者商業(yè)醫(yī)療保險進(jìn)行解決。目前這種模式的公平性和效率都受到越來越多的質(zhì)疑。其次,在美國,雖然也存在為貧困人群和無醫(yī)療保險的人群提供免費醫(yī)療服務(wù)的醫(yī)療救助制度,但大多數(shù)民眾仍在加入各種商業(yè)醫(yī)療保險,并主要到私立醫(yī)療機構(gòu)接受治療。再次,醫(yī)療保險覆蓋人群有限。盡管美國政府舉辦了醫(yī)療照 顧制度、醫(yī)療救助制度和少數(shù)民族免費醫(yī)療等社會醫(yī)療保險計劃,但在整個醫(yī)療保險體系中,它們并不占有主要地位,其覆蓋的人群范圍十分有限。在美國,80%以上的國家公務(wù)員、私營企業(yè)雇員和農(nóng)民都沒有受到社會保險的保護(hù),而是參加了商業(yè)保險制度。

(二 ) 英國農(nóng)村醫(yī)療保險模式：英國采用國家醫(yī)療保險模式,此模式是醫(yī)療保險資金主要來自稅收,政府通過預(yù)算分配方式,將由稅收形成的醫(yī)療保險基金有計劃地?fù)芙o有關(guān)部門,醫(yī)療保險享受對象看病時基本上不需支付費用的制度。實行國家醫(yī)療保險模式基本上由國家開辦醫(yī)院,提供醫(yī)療服務(wù),在公立醫(yī)院工作的醫(yī)務(wù)人員的工資直接由國家分配。

1 英國農(nóng)村醫(yī)療保險模式的特點。首先,政府直接參與農(nóng)村醫(yī)療保險的組織管理，政府不僅為農(nóng)村醫(yī)療保險制度的建立提供組織保障,而且為其提供大量資金,保證了國民醫(yī)療保險的公平性。其次,政府參與醫(yī)療保險服務(wù)機構(gòu)的管理和監(jiān)督。為了使醫(yī)療機構(gòu)能夠很好的配合農(nóng)村醫(yī)療保險的順利進(jìn)行,政府統(tǒng)一規(guī)定或限制藥品的使用范圍和醫(yī)療價格,若超過政府的規(guī)定條件,醫(yī)院將受到質(zhì)詢,或?qū)τ诔^部分,醫(yī)療保險機構(gòu)不給予報銷。最后,醫(yī)療保險實行免費或低收費。比如, 1964年,英國頒布了《國家衛(wèi)生服務(wù)法 》規(guī)定,只要是英國公民,無論其有多少財產(chǎn),都可享受公立醫(yī)院的免費醫(yī)療,患者只需付掛號費。

2 英國農(nóng)村醫(yī)療保險模式存在問題。主要是財政負(fù)擔(dān)重。實行全民免費醫(yī)療制度,政府衛(wèi)生總預(yù)算中很大一部分來自國外援助,醫(yī)療服務(wù)水平相對較低,可持續(xù)發(fā)展性較差。

(三 ) 日韓農(nóng)村醫(yī)療保險模式：日韓農(nóng)村醫(yī)療保險模式采用社會醫(yī)療保險,由國家出面以社會保 險的形式組織的、向農(nóng)民提供因生病、受傷或生育所必需的醫(yī)療服務(wù)及經(jīng)濟(jì)補償?shù)闹贫?具有強制性、互濟(jì)性、福利性和社會性等特征。社會醫(yī)療保險的基 金來源于國家、集體與個人三方面 ,通常個人只需承擔(dān)少部分的費用。

1 日韓農(nóng)村醫(yī)療保險模式的特點。首先,政府是強有力的組織者 。政府規(guī)定居民必須全部參加醫(yī)療保險,并按不同的職業(yè)分別納入不同醫(yī)療保險組織。其次,先立法后實施。比如,韓國1963年通過了《 醫(yī)療保險法 》先是在企業(yè)強制實施,后擴大到,政府職員與私立學(xué)校教師,1988年擴展到全國農(nóng)村,覆蓋率為90%的農(nóng)村人口,其余10%貧困線以下的農(nóng)民由政府提供醫(yī)療救濟(jì)。最后,醫(yī)療保險基金來源多元化。醫(yī)療保險基金主要由雇主和雇員繳納,政府僅僅給予適當(dāng)?shù)难a貼,按照社會統(tǒng)籌和互助共濟(jì)的原則對勞動者進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)的補償。

2 日韓農(nóng)村醫(yī)療保險模式的優(yōu)勢。首先,財政負(fù)擔(dān)較輕。在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下, 逐步加重患者自費負(fù)擔(dān),同時通過對醫(yī)療服務(wù)供給方進(jìn)行大力限制,達(dá)到對過度需求的約束目的,從而抑制醫(yī)療費用的過度增長和醫(yī)保繳費率的不斷提高。其次,公平效率兼顧。由政府出面組織,政府承擔(dān)農(nóng)村醫(yī)療保障制度的全部管理費用,而且補助醫(yī)療保險基金的大部分費用。堅持城鄉(xiāng)社會保障的統(tǒng)籌發(fā)展,社會保障水平在城鄉(xiāng)間的差距不斷縮小,從某種程度上實現(xiàn)了社會保障的城鄉(xiāng)平等化。

日本農(nóng)村醫(yī)療保險的發(fā)展：

（一）農(nóng)村社會保險：

1 “國民健康保險”: 一是參加國民健康保險的對象主要包括農(nóng)民、個體經(jīng)營者、無業(yè)者、不能享受“雇員健康保險”的退休人員及上述人員直系親屬以內(nèi)的撫養(yǎng)家屬等，亦即主要是以沒有固定職業(yè)與穩(wěn)定收入的群體。它適用于日本全國所有地區(qū)此類身份的市町村居民，通常又將其稱為“地區(qū)保險”。

2 國民養(yǎng)老保險國民養(yǎng)老金作為全體國民共同加入的基礎(chǔ)養(yǎng)老金, 具有參保資格的人員分為三類：20至60歲的農(nóng)民、個體經(jīng)營者等（第一號被保險者）；厚生養(yǎng)老金制度的加入者（第二號被保險者）和第二號參保者的配偶（第三號被保險者）。

3 護(hù)理保險: 作為整個社會保險新的組成部分，護(hù)理保險也適用于廣大農(nóng)村的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者。其主要特點：一是接受護(hù)理者為臥床不起或患有癡呆癥等疾病而喪失生活自理能力的患者，其中第一號被保險者限于65歲以上需要保護(hù)者。二是實施主體為各市町村地方自治體，負(fù)責(zé)征收護(hù)理保險費并具體管理護(hù)理事務(wù)。護(hù)理保險費的繳納，第一號被保險者繳納的保險費依收入多少而異，凡每月養(yǎng)老金在18萬日元以上第一號被參保者從其養(yǎng)老金中自動扣除。三是患者是否接受護(hù)理服務(wù)，需經(jīng)個人提出申請并經(jīng)當(dāng)?shù)貙＜覈?yán)格審查。四是護(hù)理保險的財源，國家負(fù)擔(dān) 25％，都道府縣和市町村各自12.5％，其余50％來自護(hù)理保險費。護(hù)理服務(wù)的費用標(biāo)準(zhǔn)按服務(wù)的類型及患者的身體病患程度，劃分為5種不同類型，其中患者接受護(hù)理服務(wù)時，個人只負(fù)擔(dān)所需服務(wù)費用的10％，缺口部分的50％由公費負(fù)擔(dān)，17％由65歲以上的第一號被保險者負(fù)擔(dān)，剩下的33％由40歲至64歲的第二號被保險者共同負(fù)擔(dān)。這一新型的社會保險，將老齡人口的生活護(hù)理負(fù)擔(dān)由過去的單一政府行為轉(zhuǎn)變?yōu)榘?0周歲以上絕大部分參保者的社會行為，減輕了政府的財政壓力，也為包括廣大無固定職業(yè)和收入者年老之后可能出現(xiàn)的護(hù)理服務(wù)需求提供了更可靠的社會保障。

日本農(nóng)村醫(yī)療保險特點：

(1)在農(nóng)村醫(yī)療保險發(fā)展過程中注重政府的作用

(2)在農(nóng)村醫(yī)療保險發(fā)展過程中注重法律的作用

(3)農(nóng)村醫(yī)療保險覆蓋面廣，保障全面

(4)老人的醫(yī)療保險相對獨立

(5)比較完善的醫(yī)療服務(wù)體系

（四）臺灣農(nóng)村醫(yī)療保險模式。1995年3月，臺灣地區(qū)對先行的健康保險制度進(jìn)行了改革，并開始全面推行 “全民健康保險制度”：

篇8

1.參保人作為社會保險的護(hù)理保險制度應(yīng)具有強制性，即通過法律規(guī)定應(yīng)該參加的人群范圍，以保證制度覆蓋面。而且，只有在參保人達(dá)到一定規(guī)模后，才能夠體現(xiàn)出“大數(shù)法則”所帶來的責(zé)任分擔(dān)效應(yīng)。在德國，《護(hù)理保險法》規(guī)定了“護(hù)理保險跟從醫(yī)療保險”原則，即所有醫(yī)療保險的投保人都要參加護(hù)理保險；而在日本，政府舉辦的護(hù)理保險則強制要求40歲以上的公民參加。2.資金籌集作為一種社會保險制度，多主體分擔(dān)是形成長期護(hù)理保險基金的主要手段。比如，德國的護(hù)理保險資金由政府、企業(yè)、個人三方負(fù)擔(dān)，其中政府承擔(dān)1/3以上；企業(yè)與個人負(fù)擔(dān)較小，護(hù)理保險稅按照投保人的收入計算，稅率固定為1.7%，一半由投保人支付，一半由雇主支付。3.待遇支付方式與護(hù)理服務(wù)體系在德日的護(hù)理保險制度實踐中，其待遇支付方式與其他社會保險有著明顯的區(qū)別，即以直接提供服務(wù)為主，現(xiàn)金支付為補充。這樣的給付方式能夠有效地提升資金利用效率，防止資源浪費。在服務(wù)的實現(xiàn)方式上，無論是居家護(hù)理還是機構(gòu)護(hù)理都被囊括在了支付范圍之內(nèi)。護(hù)理保險待遇的支付需要有健全的高水平的護(hù)理服務(wù)體系作為依托。如果沒有可靠的覆蓋各類群體的護(hù)理服務(wù)的提供，護(hù)理保險的設(shè)立就沒有意義。

二、我國建立長期護(hù)理社會保險制度的障礙因素

（一）經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和公共財政能力限制

一項保險制度的確立首先要看整個社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是否能夠支撐這一制度。德國在1994年頒布了社會保險法，當(dāng)年德國GDP達(dá)到了2.15萬億美元，人均25860美元。2000年日本開始實施護(hù)理保險，人均37291美元。相比之下，2013年我國GDP折合美元9.31萬億美元，但人均只有月6767美元，排名世界第89位，遠(yuǎn)低于德日的水平。①社會保險的特點之一就是需要政府的強力支撐。我國的公共財政能力不足也造成了對護(hù)理保險制度建立的阻礙。②

（二）財務(wù)阻礙因素

1.繳費能力不足雇主與個人繳費是形成護(hù)理保險基金的重要來源。判斷護(hù)理保險的財務(wù)可行性首先需要從精算平衡的角度來考察。一項研究指出，在現(xiàn)收現(xiàn)付制的情況下，如果月人均給付水平在1000、800、500元人民幣時，2014年度護(hù)理保險費率應(yīng)分別達(dá)到16.24%、12.99%、8.12%才能保證基金的收支平衡，這基本相當(dāng)于我國現(xiàn)有的醫(yī)療保險費率，無疑會給繳費者增加很大的負(fù)擔(dān)[2]。然而，2013年全年農(nóng)村居民人均純收入8896元，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入26955元。但同時，我國養(yǎng)老機構(gòu)的費用大致在500—2500元/月的范圍內(nèi)，其中收費在1000元以下的根本不能承擔(dān)對失能老年人的長期護(hù)理。從這里就可以大致看出我國居民收入與長期護(hù)理費用之間的矛盾。2.社會保險費率過高與護(hù)理保險費率較高問題相矛盾的是我國現(xiàn)有的已然畸高的社會保險費率。至2013年，我國各項社保繳費的總費率平均在40%以上，其中個人繳費率達(dá)到11%。相比之下，大部分發(fā)達(dá)國家的費率卻和我國的水平相當(dāng)，甚至較低。比如法國社會保險費率合計為45.04%，德國為41.53%，瑞典為30.43%，而日本這個數(shù)字僅為25.24%[3]。因此，護(hù)理保險財務(wù)平衡所需的較高費率與我國已有的高費率之間形成了巨大矛盾，再加之我國雇主和居民繳費能力不足，這就造成了我國建立強制性長期護(hù)理保險制度將會面臨巨大的財務(wù)障礙。

（三）社會保險體制碎片化

我國現(xiàn)有的社會保險體制存在碎片化的特征也在一定程度上阻礙了護(hù)理保險制度的建立。德國和日本都實行了護(hù)理保險跟隨醫(yī)療保險的原則，用國家強制的方式確保了護(hù)理保險參保率。在我國，現(xiàn)有的醫(yī)療保險制度分為城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險、農(nóng)村新型合作醫(yī)療，此外又有“大病保險”予以補充，這些醫(yī)療保險制度相互獨立，內(nèi)部機制也各有不同，統(tǒng)籌層次差別很大，這就給“護(hù)理保險跟隨醫(yī)保的原則”帶來了天然的不便。

（四）缺乏健全的社會護(hù)理服務(wù)體系

1.機構(gòu)護(hù)理服務(wù)供給短缺一方面，我國從事老年人護(hù)理的養(yǎng)老院、護(hù)理院的床位供給在總體上是極度短缺的。根據(jù)民政部《社會養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)規(guī)劃（2011—2015年）》統(tǒng)計，截至2010年底，全國各類收養(yǎng)性養(yǎng)老機構(gòu)為4萬個，養(yǎng)老床位僅為314.9萬張[4]，而同期我國60歲以上老年人數(shù)量就已經(jīng)超過1.77億，全國養(yǎng)老床位總數(shù)僅占老年人口總數(shù)的1.78%，不僅低于發(fā)達(dá)國家5%至7%的比例，也低于一些發(fā)展中國家2%至3%的水平。2.居家養(yǎng)老護(hù)理服務(wù)發(fā)展緩慢相較于專業(yè)性很強、價格昂貴的機構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)，社區(qū)居家養(yǎng)老成本較低、占用人力資源和土地資源少，在目前財政能夠用于養(yǎng)老事業(yè)的資金有限的情況下適合大規(guī)模推廣覆蓋，利于節(jié)省護(hù)理費用。此外，居家式養(yǎng)老更加符合我國傳統(tǒng)“孝”文化倫理，易于群眾接受。在德國，護(hù)理保險所包含的護(hù)理服務(wù)就分為在宅護(hù)理和住院護(hù)理兩大類。3.護(hù)理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)滯后前文中提到，護(hù)理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系對于護(hù)理保險制度的健康運行具有重大作用。但是我國目前的護(hù)理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化體系還未完全建成，還沒有類似老年人能力等級評價標(biāo)準(zhǔn)、護(hù)理等級評定標(biāo)準(zhǔn)等國家強制性標(biāo)準(zhǔn)的出臺。護(hù)理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化工作的滯后直接導(dǎo)致了護(hù)理保險無法根據(jù)被保險人的失能等級來判定支付方式和水平，無法根據(jù)護(hù)理機構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量判斷資金的使用效果。

（五）法律強制力較弱

社會保險的覆蓋面需要由法律強制來實現(xiàn)。護(hù)理保險的建立同樣需要國家通過強制力來保證參與率。我國的《社會保險法》中并沒有規(guī)定護(hù)理保險的相關(guān)內(nèi)容，而且即便是其他保險的具體實施辦法也只是有各種行政條例所規(guī)定的。在具體實施過程中，更是存在很多不交、少交保險費的行為。所以，法律強制力較弱也給長期護(hù)理社會保險制度的建立帶來了很大障礙。

、

（六）社會阻礙因素

1.傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念的影響在我國農(nóng)村地區(qū)，“養(yǎng)兒防老”的傳統(tǒng)觀念依舊根深蒂固。如果兒女將老人送去養(yǎng)老院會被許多老人認(rèn)為是“不孝”的表現(xiàn)。傳統(tǒng)觀念的影響導(dǎo)致了很多家庭不愿參與社會化的養(yǎng)老護(hù)理服務(wù)，而更偏好于家庭養(yǎng)老。但是隨著我國家庭養(yǎng)老護(hù)理功能的減弱，其養(yǎng)老責(zé)任必然要向社會轉(zhuǎn)移，這就要求逐步削弱這種傳統(tǒng)的養(yǎng)老觀念。2.居民保險意識薄弱目前，在我國的社會保險制度實踐中，存在很多因保險意識不強而漏繳少繳保險費，甚至退保的行為。尤其是在農(nóng)民工群體中出現(xiàn)了養(yǎng)老保險退保潮。居民退保的原因是非常復(fù)雜的，但很重要的原因之一就是退保人只注重眼前利益，盼望多拿工資，而對自己幾十年后的養(yǎng)老問題并不關(guān)心。我國較高的保險繳費率也使參保人形成了保險“不值”的心態(tài)。

三、小結(jié)與展望

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[關(guān)鍵詞]養(yǎng)老保險基金 隱性債務(wù) 個人帳戶機制 信用化 全面管理機制

一、導(dǎo)言

我國是一個人口眾多的國家,人口基數(shù)大,經(jīng)濟(jì)整體水平還不算太高,人民生活水平差異較明顯。且建國時間的短暫,極大的制約了我國現(xiàn)代化的發(fā)展程度。但改革開放后中國經(jīng)濟(jì)的強勢復(fù)蘇,使中國走上了現(xiàn)代化的快車道,但相比中國的經(jīng)濟(jì),中國許多配套社會制度則稍顯滯后,社會保障制度中的養(yǎng)老保險制度就是其中之一。由于養(yǎng)老保險制度的不完善,其中的問題逐年凸顯,漸漸擴大的養(yǎng)老保險“資金黑洞”就是其中最引人關(guān)注的。

二、我國養(yǎng)老保險基金的發(fā)展概況

養(yǎng)老保險基金包含于社會保障基金(即通常所說的“社保基金”)里,社會保障基金是指在社會經(jīng)濟(jì)生活中,國家根據(jù)法律規(guī)定,為實施各項社會保障計劃而預(yù)先設(shè)立的,要求收支平衡、專款專用的資金。養(yǎng)老保險基金即為其中專為社會養(yǎng)老保障所設(shè)立的基金。

我國從20世紀(jì)80年代到90年代中期是中國養(yǎng)老保險的名義改革期,從90年代中期開始,中國養(yǎng)老保險進(jìn)入了實際改革期,從1997年到2000年,中國養(yǎng)老保險制度進(jìn)入了實質(zhì)改革階段,各省市都相應(yīng)制定了養(yǎng)老保險制度改革方案,養(yǎng)老保險制度改革取得一定進(jìn)展。進(jìn)入20世紀(jì)以來,中國養(yǎng)老保險制度也走上了快車道,中國養(yǎng)老保險制度基本上滿足了退休老人生活的需要。依據(jù)中國實際國情,發(fā)展適合自己的養(yǎng)老保險機制,是中國養(yǎng)老保險制度的唯一出路

對于養(yǎng)老保險基金制度來說,個人帳戶的建立無疑標(biāo)志著中國養(yǎng)老保險基金個人化時代的到來。中國于1993首次提出了“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的原則,到1995年國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的通知》明確提出了養(yǎng)老保險制度的改革方向是實現(xiàn)社會統(tǒng)籌于個人賬戶相結(jié)合的混合模式。但由于改革的分散,使全國產(chǎn)生多種模式,為了統(tǒng)一1997年國務(wù)院頒布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》它規(guī)定了中國養(yǎng)老保險制度的社會統(tǒng)籌與個人賬戶現(xiàn)結(jié)合的部分基金制模式并統(tǒng)一了制度安排與設(shè)計。尤其進(jìn)入20世紀(jì)以來我國養(yǎng)老保險制度發(fā)展迅速,據(jù)2007年國家統(tǒng)計總局的《2007年勞動與社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示,2007年末全國參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)為20137萬人,比上年末增加1371萬人。其中,參保職工15183萬人,參保離退休人員4954萬人,分別比上年末增加1052萬人和319萬人。年末參加基本養(yǎng)老保險的農(nóng)民工人數(shù)為1846萬人,比上年末增加429萬人。年末企業(yè)參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)為18235萬人,比上年末增加1378萬人。

企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金待遇提高,且全部按時足額發(fā)放。年末納入社區(qū)管理的企業(yè)退休人員共3136萬人,占企業(yè)退休人員總數(shù)的71.2%,比上年末提高2.4個百分點。但進(jìn)入20世紀(jì)以來,個人空賬的問題尤為凸顯?！半[性債務(wù)”問題,越來越成為人們所關(guān)注的焦點。

三、“隱性債務(wù)”的產(chǎn)生與危害

“隱形債務(wù)”又稱為養(yǎng)老保險的“資金黑洞”。中國養(yǎng)老保險的資金缺口問題逐年凸顯,有關(guān)部門的統(tǒng)計資料顯示, 1998年國內(nèi)養(yǎng)老?；鹗杖?300多億元,與此同時支出1500多億元;2002年收入2500多億元,支出2800多億元。當(dāng)期缺口從100多億元增加到500多億元,該缺口只能從個人賬戶透支。截至2005年年底,中國社會養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬達(dá)8000億元,而且每年以1000多億元的規(guī)模擴大,而個人賬戶現(xiàn)有實際資金的總額不超過500億元。 調(diào)查顯示,我國養(yǎng)老保險基金收支缺口每年都在以400億元左右增長,財政部社會保障司預(yù)測,養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金收支缺口2010將增至4802億元。

圖中我們應(yīng)明確的是:1.資金結(jié)余與養(yǎng)老保險的支出需要相比,即使按2001年的基數(shù)計算,還不足半年支出數(shù)。2.他是財政補貼的結(jié)果,扣除財政補貼額,每年的養(yǎng)老保險基金收支不僅沒有結(jié)余實際還有赤字。3.這個結(jié)余是分散的,結(jié)余較多的地區(qū)并不多,且主要集中在沿海發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)地區(qū)。

從1997年以來繳費參加基本養(yǎng)老保險的人,本應(yīng)該用于積累的個人賬戶當(dāng)期被挪用于支付,且對于1997年前工作的人他們的個人賬戶并沒有任何積累,前國家計委宏觀經(jīng)濟(jì)研究院教授江春澤認(rèn)為,對于1997年前參加并納入社會保險范圍的參保人員,其個人賬戶空帳的實質(zhì)是國家對這部分職工的“隱性債務(wù)”。

對于債務(wù)問題的參照體系有兩種:從國際經(jīng)驗看,國家財政債務(wù)依存度大體上是15%―29%,中央財政為25%―30%,國債償債率應(yīng)控制在10%;國債負(fù)擔(dān)率為40%―50%。另一類是借鑒《歐洲經(jīng)濟(jì)與貨幣同盟條約》中提到的所謂赤字――債務(wù)“參照值”與“指導(dǎo)線”,即政府赤字率不超過當(dāng)年GDP的3%債務(wù)率不能超過當(dāng)年GDP的60%。 近幾年我國實行積極財政政策,包括積極彌補養(yǎng)老保險金缺口,導(dǎo)致財政赤字增加,政府債務(wù)規(guī)模擴大。2001年預(yù)算赤字(含債務(wù)利息支出)為2598億元,國債余額達(dá)15000多億,占GDP的比重為16%左右,我國存在大量隱性債務(wù),隱性債務(wù)和顯性債務(wù)之和也接近歐盟規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

不斷擴大的“隱性債務(wù)” 使新型社會養(yǎng)老保險制度為每一個參加養(yǎng)老保險的員工建立的個人賬戶,由于之前沒有資金積累,員工繳納的個人賬戶資金多被挪用于彌補舊體制的"資金黑洞"、發(fā)放已退休職工的養(yǎng)老工資?！半[性債務(wù)”使國家不得不暫時采用調(diào)撥財政資金的措施,使國家應(yīng)用于其他領(lǐng)域的投資減少,影響了中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。中央政府不得不投入更多精力與財力?！百Y金黑洞”還有可能影響到養(yǎng)老基金的及時、足額發(fā)放,從而影響百姓對于政府的信任,不利于社會的穩(wěn)定。

對于養(yǎng)老保險制度的改革顯得勢在必行,養(yǎng)老保險制度的個人化與于信用化,為養(yǎng)老保險制度指出了一個全新的方向。

四、養(yǎng)老保險制度個人化與信用化

信用制度是指關(guān)于信用及信用關(guān)系的“制度安排”,是對信用行為及關(guān)系的規(guī)范和保證,即約束人們信用活動和關(guān)系的行為規(guī)則。個人化是指根據(jù)個人特點建立適合個人的應(yīng)用體制。養(yǎng)老保險制度的個人化與信用化是養(yǎng)老保險的一個發(fā)展方向。

1.建立養(yǎng)老保險的新型個人賬戶機制

進(jìn)入20世紀(jì)以來個人空賬問題的凸顯無疑顯現(xiàn),現(xiàn)在中國的養(yǎng)老保險的個人賬戶制度存在明顯漏洞。進(jìn)一步改革在所難免,且迫在眉睫。

根據(jù)不同類人群生活水平(特別是收入水平)的不同,制定適于此類人群的養(yǎng)老保險制度,再根據(jù)個人特點逐步建立起有個人特色的養(yǎng)老保險機制,真正實現(xiàn)個人養(yǎng)老保險賬戶個人化的目標(biāo)。

不同的人決定了他對退休后養(yǎng)老保險的依賴性的不同。也就決定了對其實施的養(yǎng)老保險制度應(yīng)該不同。對于在退休前有較多存款結(jié)余的人,企業(yè)或國家可以對其實施低額養(yǎng)老保險制度,減少對于這類人養(yǎng)老保險的財政撥款,使其晚年盡量依賴于個人存款?；?qū)ζ湔魇蛰^高額度(或比例)的養(yǎng)老保險金,減少其劃入個人賬戶的比例。根據(jù)西方經(jīng)驗,對于高收入人群可以征收高額稅收,然后施行普惠型(根據(jù)中國國情只能是片面的普惠)的養(yǎng)老保險制度。對于中等收入的工薪階層人群來講,可以強制納稅。建立以個人與企業(yè)納稅為主,國家少量扶持的制度,是工薪階層的養(yǎng)老保障逐步向養(yǎng)老保險發(fā)展,使得工薪階層在退休后,養(yǎng)老保障主要來自于基礎(chǔ)養(yǎng)老保險,自我利用自己的少量存款,保障退休后的生活。對于低收入階層人群,主要由國家負(fù)責(zé)其養(yǎng)老保險的個人賬戶的建立。

同時應(yīng)考慮到地區(qū)生活與消費水平的差異,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同的地區(qū)實施不同標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險檔次劃分,對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相似的地區(qū)可以歸類劃分為養(yǎng)老保險大分區(qū),在現(xiàn)有工作量下盡最大可能細(xì)化養(yǎng)老保險的地區(qū)差異,根據(jù)實際情況合理、準(zhǔn)確發(fā)放養(yǎng)老保險,避免不必要的投入與毫無意義的資金浪費。

限制強制性的公共基金,發(fā)展自愿性個人賬戶基金,以求在多層次的社會保障結(jié)構(gòu)中減輕政府財政上的負(fù)擔(dān)。

2. 建立養(yǎng)老保險的信用化

信用制度作為一種規(guī)則是商品經(jīng)濟(jì)長期發(fā)展的結(jié)果。制度是為人類設(shè)計的,構(gòu)建著政治、經(jīng)濟(jì)和社會相互關(guān)系的一系列約束。制度的最大功能在于為人們在廣泛的社會分工中的合作提供一個基本框架,使人們在一定程度上相信,他們與別人的交往將按他們的預(yù)期進(jìn)行,使他人的行為變得可預(yù)見,由此協(xié)調(diào)人們的各種行為,建立起信任關(guān)系,并減少信息搜集的費用,從而降低成本。

建立養(yǎng)老保險的信用化,就是為了降低征繳養(yǎng)老保險金過程中的漏繳與逃交的行為,是養(yǎng)老保險基金承受不必要的損失。同時建立養(yǎng)老保險的信用化,也可以降低征繳過程中的成本,減少不必要的投入。

養(yǎng)老保險的信用化,不僅建立在人們道德思想提高的基礎(chǔ)上,而且建立在制度約束與制度獎懲的基礎(chǔ)上。為了促進(jìn)養(yǎng)老保險制度信用化的建立,國家可以出臺一些條例,如對于每年都足額、按時交納金額的人群實施適當(dāng)降低養(yǎng)老保險的應(yīng)繳額;對于不足量、不按時交納金額的可實行高額罰金制,使國家因其所造成的損失承擔(dān)到少數(shù)無信用的人的手中。(包括稅收不力,所造成的損失;若無能力支付罰金,可適當(dāng)降低罰款額)還可通過降低其養(yǎng)老保險的給付額來達(dá)到懲的目的。

3. 拓寬社會保障基金的籌款渠道,大力發(fā)展信托模式下的再投資,彌補社保資金漏洞

對于中國養(yǎng)老保險基金入不敷出的現(xiàn)實,拓寬社會保障基金的籌款渠道,是一項能夠很好的彌補資金漏洞、緩解資金漏洞再擴大的方案。具體渠道包括銀行存款、國債、股票、債券等投資方式。伴隨著個人賬戶資金的市場化運營良好的經(jīng)濟(jì)條件與中國資本市場法制化建設(shè)提速,市場結(jié)構(gòu)向合理的方向運行的外部條件,社保基金進(jìn)入股票債券等風(fēng)險投資領(lǐng)域已經(jīng)是大勢所趨,其進(jìn)入風(fēng)險市場的條件已漸漸成熟。

目前的問題是,存入銀行和購買國債雖然風(fēng)險小,但收益率都比較偏低,實際上造成了收益損失。因此,500億資金保值增值的呼聲日益迫切。國家正在研究出臺《養(yǎng)老保險個人賬戶資金投資管理辦法》,在規(guī)范管理運作和監(jiān)督的基礎(chǔ)上實現(xiàn)保值增值,這使得個人賬戶資金改變投資運作模式成為大勢所趨。

對于社保基金的再投資、再監(jiān)督與再運營,信托模式無疑是一個好的選擇。中國現(xiàn)今的社保基金的運營模式缺少管理金融投資的監(jiān)督與制衡機制,蘊藏著極大的風(fēng)險。根據(jù)機構(gòu)的內(nèi)控體系與風(fēng)險管理能力、其原有的投資業(yè)績記錄,尤其是中低風(fēng)險金融產(chǎn)品的投資管理能力選擇合適的投資對象,如基金公司、證券公司、商業(yè)銀行、信托公司、保險公司等,保障社?；鹪谧畹惋L(fēng)險下,盈利最大 。對于投資的社?；?政府應(yīng)嚴(yán)格控制其所占的社保基金總額的比例,保證一旦投資失敗不至于使社保制度因缺乏資金而停止運行。施行中央統(tǒng)一的投資運營模式,保證投資的高效,運營的統(tǒng)一。

4. 建立適當(dāng)養(yǎng)老保險范圍,謹(jǐn)防盲目擴張范圍擴大“資金黑洞”

根據(jù)中國官方統(tǒng)計數(shù)據(jù),2008年中國GDP為30.0670萬億,中國政府財政總收入約占其中的20%,為61316.9億,而13億人口的全面社會保障,據(jù)估計至少需要10萬億,資金缺口顯然是存在的。所以全面、全民的養(yǎng)老保險機制很難實現(xiàn)。

中國正逐步進(jìn)入人口老齡化,處于適齡勞動人口的勞動力正逐漸減少,若按2007年養(yǎng)老保險增長比例持續(xù)下去,將意味著在將來將有更多人口進(jìn)入養(yǎng)老保險受益群體的隊伍中,再加上人類壽命會隨著社會和經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療水平的發(fā)展而逐漸變得更長,這意味著人口養(yǎng)老保險的受益年限在以一個不確定的數(shù)字逐年增長。這將更進(jìn)一步加大本已脆弱的養(yǎng)老保險基金,若保持現(xiàn)今的籌資標(biāo)準(zhǔn)與籌資方式。資金黑洞只會越來越大。所以建立適當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老保險范圍就顯得事在必行。

通過確立適當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老保險范圍,使有限的養(yǎng)老保險金給最需要的人,達(dá)到其最大的效用,真正達(dá)到養(yǎng)老的作用,轉(zhuǎn)變中國傳統(tǒng)思想中“養(yǎng)兒防老”的思想。

5. 建立全面管理機制,縮減開支

由中央統(tǒng)一成立社保基金的經(jīng)辦機構(gòu),專門經(jīng)辦與管理社保基金,將其納入準(zhǔn)公共事業(yè)單位,與國家機關(guān)相區(qū)別。與商業(yè)銀行、商業(yè)保險公司有一定相近之處,其都需要金融專業(yè)人才。社?；鸾?jīng)辦機構(gòu)應(yīng)有獨立事業(yè)法人地位,靈活的用人權(quán)和適度的財力、物力、資源分配權(quán)。其應(yīng)建立科學(xué)、動態(tài)的增減員機制,實行混合編制,不將其納入完全的公務(wù)員隊伍,激活人事制度改革。

中國現(xiàn)在養(yǎng)老保險資金主要來源于稅收,建議將目前稅務(wù)部門征收社會保險基金的編制如數(shù)劃轉(zhuǎn)社保部門,實行社保部門對于養(yǎng)老保險金的來源、保管、運營、發(fā)放的全程“監(jiān)控”,減少中轉(zhuǎn)過程中所造成的不必要資金損失,減少中間環(huán)節(jié),降低資金被挪用的可能,保證上交的養(yǎng)老保險金從源頭上就落到實處,統(tǒng)一管理。

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論文摘要:中國總?cè)丝诘?096是農(nóng)村人口，搞好農(nóng)村人口的養(yǎng)老保障制度建設(shè)，很有必要。但我國目前農(nóng)村社會養(yǎng)老保降制度建設(shè)存在的間題較多，我們必須采取相應(yīng)的對策，不斷建立健全我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保庫體制。

社會保障制度是一個國家或社區(qū)為改善和提高成員的物質(zhì)和精神生活水平而提供的社會服務(wù)及其措施。我國是一個擁有l(wèi)3億人口的發(fā)展中國家，9億人口在農(nóng)村，隨著人口老齡化的迅速發(fā)展，探討我國農(nóng)村社會保障制度建設(shè)的必要性、分析其存在的問題并找到相應(yīng)的對策.這對于促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定具有重要意義。

一、當(dāng)前加強農(nóng)村社會保障制度建設(shè)的必要性

(一)加強農(nóng)村杜會養(yǎng)老保障制度建設(shè)，是擴大農(nóng)村消費、推動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要

我國是一個農(nóng)村人口占絕大多數(shù)的國家，擴大內(nèi)需無疑要重視啟動農(nóng)村消費。近年來，政府采取了一系列相關(guān)措施，效果卻并不十分明顯。固然，這與農(nóng)村增收困難有關(guān)，而收人不佳的預(yù)期和未來由于不確定性風(fēng)險可能導(dǎo)致的高支出迫使農(nóng)民自發(fā)削減即期消費的因素也不容忽視。因此，通過建立健全農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度以化解廣大農(nóng)民的后顧之優(yōu)，增強他們的俏費信心，必將成為擴大內(nèi)需的有效舉措。農(nóng)民需求的實現(xiàn)是帶動農(nóng)村工商業(yè)發(fā)展的重要條件，也是推進(jìn)農(nóng)村城市化的強大動力，對整個農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義深遠(yuǎn)。

(二)加強農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度建設(shè)，是建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的必然要求

市場經(jīng)濟(jì)是一種公平競爭的經(jīng)濟(jì)，平等是市場經(jīng)濟(jì)賦予每一個公民的權(quán)利。農(nóng)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)必須得到足夠的重視，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)應(yīng)該是一種重要的職業(yè)，理應(yīng)受到社會的普遍尊重。但是，目前以城鎮(zhèn)居民為中心的失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保障制度已初具規(guī)模，而9億農(nóng)民卻被排斥在社會保障體系之外，沒有失業(yè)保險，沒有醫(yī)療保險，也沒有城市居民的最低生活費制度和其它社會保障，只能靠天吃飯。農(nóng)民進(jìn)城打工:為城市生活提供了最廉價服務(wù)，卻在就業(yè)、居住、子女上學(xué)等方面受到不平等的待遇。因此，對于市場經(jīng)濟(jì)中要同時承受自然風(fēng)險、市場風(fēng)險等多種重負(fù)的農(nóng)民，不僅要為其在城市就業(yè)上疏暢渠道，而且應(yīng)該盡快建立起必要的社會保障制度，實現(xiàn)農(nóng)民應(yīng)有的權(quán)利。只有這樣，才能有效地保證農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，深化社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。

(三)加強農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度建設(shè)，是開展農(nóng)村計劃生育工作的孟要配套措施

計劃生育工作是我國一項長期的基本國策，雖然目前我國農(nóng)村計劃生育工作取得了一定的成績，但由于幾千年來“養(yǎng)兒防老”的傳統(tǒng)觀念束縛著農(nóng)民的思想，給農(nóng)村計劃生育工作帶來了阻力。建立農(nóng)村社會保障制度后，社會化的養(yǎng)老及醫(yī)療服務(wù)將成為老年保障的主要模式，養(yǎng)兒防老觀念必定隨之淡化，給計劃生育工作帶來積極效應(yīng)，進(jìn)而有力地緩解我國農(nóng)村人口壓力，實現(xiàn)人口與資源的協(xié)調(diào)發(fā)展，增強可持續(xù)發(fā)展能力。

二、當(dāng)前農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度建設(shè)存在的問題

(一)人口老齡化進(jìn)程加快.農(nóng)村養(yǎng)老形勢不容樂觀

由于政府推行嚴(yán)格的人口控制政策和人均壽命的延長，我國出現(xiàn)入口老齡化趨勢。從第二次人口普查到第三次人口普查的18年間，60歲以上人口增長了82％，年平均增長率高達(dá)3．4%，大大超過了人口增長速度。據(jù)第五次全國人口普查有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，0--14歲人口占總?cè)丝诘谋戎貫?2. 83％，比1990年下降了4， 8個百分點;65歲從上人口占總?cè)肟诘谋戎貫?.69％，比1990年上升了1.39個百分點。到21世紀(jì)20一30年代，將是人口老齡化的高峰期，那時農(nóng)村老年人口將占總?cè)丝诘?2％～24％。由于農(nóng)村社會保障制度建設(shè)的滯后，農(nóng)村社會保障既面臨農(nóng)村原有老年入的養(yǎng)老問題(存量問題)，又面臨新增老年人的養(yǎng)老問題(增量間題)。同時，由于農(nóng)村人口基數(shù)龐大(據(jù)第五次全國人口普查有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，居住在農(nóng)村的人口為80739萬人，占總?cè)丝诘谋戎剡_(dá)63.91％)，所以農(nóng)村養(yǎng)老形勢更不容樂觀。

(二)傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老模式功能逐步弱化

家庭養(yǎng)老是中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)，《中華人民共和國老年人權(quán)益保障法》明文規(guī)定:老年人養(yǎng)老主要依靠家庭，家庭成員應(yīng)當(dāng)關(guān)心和照料老年人，家庭成員有“對老年人經(jīng)濟(jì)上供養(yǎng)，生活上照料和精神上慰籍的義務(wù)’。但是，近年來，家庭 養(yǎng)老暴露出來的問題是越來越嚴(yán)重，傳統(tǒng)的農(nóng)村 家庭養(yǎng)老功能正在逐步弱化。首先，農(nóng)村家庭規(guī)模的逐步小型化使農(nóng)村家庭養(yǎng)老的作用越來越小。據(jù)198年14省市農(nóng)村家庭調(diào)查.我國農(nóng)村核心家庭的比重達(dá)63.6％，貴州省的核心家庭的比例高達(dá)70. 3 % ，按當(dāng)前農(nóng)村計劃生育政策，農(nóng)村“四二一”家庭將不斷增多，也就是說一對夫婦可能要負(fù)擔(dān)四個老入，這顯然是沉重的負(fù)擔(dān)。其次，城市化以及農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移對農(nóng)村家庭養(yǎng)老有消極影響。伴隨工業(yè)化和城市化，農(nóng)村勞動力向非農(nóng)地區(qū)轉(zhuǎn)移是不可避免的。一般來說，農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移帶來了農(nóng)村老年人與子女生活上的分離，這種分離若時間較長，會削弱父母與子女間的感情，由此帶來的是子女孝道的下降。同時，由于流出的都是青壯年勞動力，農(nóng)村老年人的家庭經(jīng)濟(jì)支持與生活照料將面臨困境。最后，現(xiàn)代社會的家庭觀和老年人價值觀會不斷沖擊傳統(tǒng)的家庭觀和老年價值觀。在日益發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)條件下，商品、貨幣觀念以及價值規(guī)律等對傳統(tǒng)家庭和倫理道德的沖擊日趨強烈，人們對小家庭的偏好和對大家庭的淡漠成了事物發(fā)展的必然結(jié)果，依賴傳統(tǒng)的倫理道德觀念來維持農(nóng)村家庭養(yǎng)老已顯得力不從心。

(三)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險資金籌集困難.農(nóng)村合作醫(yī)療保障功能脆弱

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的(基本方案》規(guī)定:農(nóng)村社會養(yǎng)老保險在資金籌集上要堅持以“個人繳納為主，集體樸助為輔，國家給子政策扶持’的原則。這主要由于國家財力不足，所以資金的籌集主要依靠集體和個人。而事實上，在集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好的地方.集體能夠補助一部分計人個人賬戶，而在集體經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的大部分地區(qū)，養(yǎng)老保險資金主要是農(nóng)民個入，甚至全部是農(nóng)民個人繳納。在無法享受到集體補助和國家扶持的情況下，農(nóng)民完全由個人交納保費，且要從中提取一定比例的服務(wù)費后再按一般利息存人銀行，這種保險己不具備社會保險的性質(zhì)，已經(jīng)成了商業(yè)保險，使農(nóng)民對此反映一般。正是由于農(nóng)村社會養(yǎng)老保險存在資金籌集困難，使農(nóng)村合作醫(yī)療保障功能脆弱。據(jù)龔向光等人對我國10個國家級貧困縣2 932戶農(nóng)民的調(diào)查分析，全國地區(qū)農(nóng)民的基本需求為733元，接近調(diào)查人群年人均純收人的中位數(shù)750元。其中食品基本需求488元，接近調(diào)查人群年人均純收人的下4分位數(shù)473元，可以說，約有1／4的人群因收人低于488元，尚不足以維持其基本的食品消費，對合作醫(yī)療無支付能力。

(四)家庭養(yǎng)老的體制轉(zhuǎn)換成社會養(yǎng)老的體制，成本難以消化

農(nóng)村養(yǎng)老保障由家庭養(yǎng)老向社會養(yǎng)老變遷過程中，面臨著養(yǎng)老金隱性負(fù)債問題。任何一個自愿參加養(yǎng)老統(tǒng)籌的人，一方面要贍養(yǎng)父母，另一方面要交納保費，為自己將來的老年生活作積累。這樣看來，這種養(yǎng)老保障體制對他來說是極不公平的。所以，在政府提倡農(nóng)民參加養(yǎng)老保漳統(tǒng)籌以自愿為原則的背景下，各地農(nóng)村，不管經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)還是落后，農(nóng)民參加統(tǒng)籌的積極性都不高。而有的地方政府為了提高自己的政績，往往強制農(nóng)民參加社會統(tǒng)籌，這更激起了農(nóng)民的反感和對抗情緒:那么，農(nóng)村養(yǎng)老保障體制轉(zhuǎn)換成本究竟由誰負(fù)擔(dān)才比較公平合理呢?這有待于進(jìn)一步討論。

三、加強農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度建設(shè)的幾點對策

(一)提高農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度建設(shè)重要性的認(rèn)識

加強農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度建設(shè)，是促進(jìn)我國農(nóng)村改革、發(fā)展、穩(wěn)定的一項重要國策，它既關(guān)系到廣大農(nóng)民的切身利益，又是一項落實計劃生育基本國策的配套工程，工作量大，政策性強。各級政府要充分認(rèn)識到在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)中，我國農(nóng)村人口老齡化趨勢的加快是建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的迫切要求。

(二)建立家庭、社區(qū)、社會相結(jié)合的綜合養(yǎng)老模式

第一，充分發(fā)揮家庭的養(yǎng)老功能。盡管傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老模式存在諸多問題，但并不能否定家庭的養(yǎng)老價值。由于我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，農(nóng)村社會養(yǎng)老體系的暫時缺損，農(nóng)村老人在當(dāng)前和今后一段時間還將主要依靠家庭養(yǎng)老，我們應(yīng)充分肯定和發(fā)揮家庭的養(yǎng)老功能。

第二，完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。社會養(yǎng)老是運用社會各方面的力量，主要是通過社會服務(wù)而實施的。是社會保障體系中的重要組成部分，是老年人獨立生活的重要支柱。這種服務(wù)是辦在家門口，就近就地，離不開故土、熟人，能滿足老年人地緣心態(tài)的要求。大力發(fā)展社會養(yǎng)老服務(wù).既能補充家庭養(yǎng)老不足，又能滿足老年人的需要和減少家庭成員的負(fù)擔(dān)，社會養(yǎng)老將成為我國重要的養(yǎng)老模式。

第三，重視社區(qū)在農(nóng)民養(yǎng)老中的作用。社區(qū)是農(nóng)村社會的一個基本單位，根據(jù)我國農(nóng)村的情況，我們可以將一個行政村作為一個社區(qū)。在考慮農(nóng)民養(yǎng)老時，我們應(yīng)充分重視并發(fā)揮社區(qū)的作用:因為隨著家庭結(jié)構(gòu)的縮小、獨居老人的增加，年邁行動不便者就醫(yī)、購物，出行、日常生活料理有許多困難，都需要有人幫助;內(nèi)心苦惱，需要有人勸解;冷清寂寞，希望有人陪伴聊天。因此建立社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)，讓服務(wù)人員到家中料理、幫助，為老人排優(yōu)解難，以補充家庭結(jié)構(gòu)變化帶來的家庭養(yǎng)老功能的不足、實屬必要。

(三)開辟新稅源解決農(nóng)村社會保障資金缺乏問題，強化農(nóng)村合作醫(yī)療制度的保險性質(zhì)

國外社會保障資金主要來源于稅收，而我國目前實行的以“個人交納為主”的所謂農(nóng)村社會保障制度。還不具有“社會“的性質(zhì)。以商業(yè)保險方式運作社會保險，超越了社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段。所以民政部門的社會保障往往被農(nóng)業(yè)部門認(rèn)為是增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)的措施，其制度成本十分高昂，這也是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和農(nóng)村合作醫(yī)療保險工作難以開展的根本原因。如何籌集農(nóng)村社會保障資金是其成功與否的關(guān)鍵，國家應(yīng)該開征或完善稅收制度。另外，農(nóng)村醫(yī)療保險制度必須采取“保大”的形式來重點防止因病致貧的風(fēng)險。貧困區(qū)應(yīng)該采取“保大不保小”的補償方式，有條件的鄉(xiāng)村農(nóng)民“保小”也可通過集體福利解決。同時，應(yīng)該改革農(nóng)村衛(wèi)生行政管理體制，形成農(nóng)村規(guī)范競爭的醫(yī)療市場，有利于降低醫(yī)療成本。

(四)積極探討農(nóng)村養(yǎng)老保障體制轉(zhuǎn)換成本轉(zhuǎn)移的途徑