導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇企業(yè)信用評(píng)價(jià)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)的通行證，擁有良好信用的企業(yè)在社會(huì)交往和商品交換中處于有利地位。信用評(píng)價(jià)是對(duì)各類(lèi)企業(yè)所負(fù)各種債務(wù)能否如約還本付息的能力和可信任程度的評(píng)估。客觀權(quán)威的信用狀況的評(píng)價(jià)，可以為其申請(qǐng)發(fā)債、貸款、發(fā)行股票以及商業(yè)往來(lái)提供資信證明，因此，準(zhǔn)確客觀的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)得到迅猛的發(fā)展，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，在創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)、推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新、加快市場(chǎng)化進(jìn)程等方面都發(fā)揮著日趨重要的作用。然而，國(guó)內(nèi)外汗牛充棟的關(guān)于中小企業(yè)信用問(wèn)題的理論研究幾乎步調(diào)一致地認(rèn)為，中小企業(yè)普遍由于資本規(guī)模小，管理不規(guī)范，技術(shù)水平低等原因而導(dǎo)致其信用水平低。實(shí)際上，信用擔(dān)保公司已保和在保的中小企業(yè)違約現(xiàn)象卻很少發(fā)生。由于對(duì)中小企業(yè)的信用評(píng)價(jià)不當(dāng)，造成中小企業(yè)融資困難，嚴(yán)重地影響著中小企業(yè)的發(fā)展。

造成中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)低的原因，一方面在于目前執(zhí)行的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從評(píng)級(jí)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇以及指標(biāo)的權(quán)重來(lái)看，都是基于國(guó)有大型企業(yè)的特點(diǎn)制定的，沒(méi)有專為中小企業(yè)制定專門(mén)的信用評(píng)價(jià)體系。另一方面大部分中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)歷史不長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)狀況變動(dòng)幅度大、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不完備等，傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)分析方法不能進(jìn)行有效分析等原因。

近幾年，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，一些非參數(shù)統(tǒng)計(jì)方法以及人工智能模型逐漸被引進(jìn)信用評(píng)價(jià)模型中，如神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、模糊分類(lèi)、遺傳算法等，這些算法在一定程度上克服傳統(tǒng)方法綜合分析能力差、缺乏整體概括能力的缺點(diǎn)，彌補(bǔ)了評(píng)價(jià)結(jié)果的一些不足。但還存在樣本需求量大，人為干預(yù)多的缺點(diǎn)。

基于小樣本理論的支持向量機(jī)（Support Vector Machines 簡(jiǎn)稱SVM）方法基本上不涉及概率測(cè)度的定義及大數(shù)定律等，因此不同于現(xiàn)有的統(tǒng)計(jì)方法，是一種具有嚴(yán)密理論基礎(chǔ)的計(jì)算機(jī)學(xué)習(xí)的新方法。為解決基于數(shù)據(jù)的非線性建模問(wèn)題提供了一個(gè)新思路。建立SVM模型所需要的先驗(yàn)干預(yù)也較少，它已經(jīng)成為機(jī)器學(xué)習(xí)、模式識(shí)別、計(jì)算智能、預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)等領(lǐng)域的熱點(diǎn)技術(shù)，受到國(guó)內(nèi)外的廣泛關(guān)注。

2.支持向量機(jī)

支持向量機(jī)基于統(tǒng)計(jì)學(xué)習(xí)理論和結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)最小化原則,其基本思想是把輸入空間的樣本通過(guò)非線性變換映射到高維特征空間,然后在特征空間中求取把樣本線性分開(kāi)的最優(yōu)分類(lèi)面。算法使用分類(lèi)間隔控制線性學(xué)習(xí)機(jī)器的容量,從而使結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)最小，也使其在有限樣本下具有了較強(qiáng)的泛化能力。不同的核函數(shù)即變換到不同的特征空間,使用核函數(shù)也避免了在高維的特征空間中直接計(jì)算。

2.1支持向量機(jī)的分類(lèi)算法

支持向量機(jī)是從線性可分情況下的最優(yōu)分類(lèi)面發(fā)展而來(lái)的，所謂最優(yōu)分類(lèi)面就是要求分類(lèi)面不但能將兩類(lèi)正確分開(kāi), 而且使分類(lèi)間隔最大。以二維情況為例，如圖1所示，圓點(diǎn)和方框分別表示兩個(gè)類(lèi)別。H為分類(lèi)線，H1，H2 分別為過(guò)各類(lèi)中離分類(lèi)線最近的樣本且平等于分類(lèi)線的。

設(shè)線性可分樣本為 是類(lèi)別號(hào)。d維空間中線性判斷函數(shù)的一般形式為，分類(lèi)面的方程為。將判別函數(shù)歸一化，使兩類(lèi)所有的樣本滿足。此時(shí)分類(lèi)間隔等于,使間隔最大等價(jià)于使 最小。使式等號(hào)成立的樣本叫做支持向量，滿足且使最小的分類(lèi)面就叫做最優(yōu)分類(lèi)面。

求最優(yōu)分類(lèi)面的問(wèn)題可以轉(zhuǎn)化為優(yōu)化問(wèn)題：

使用Lagrange乘子方法解決這個(gè)約束最優(yōu)問(wèn)題，即在約束條件 和 (為L(zhǎng)agrange乘子,)下求解下列目標(biāo)函數(shù)的最大值。

這是一個(gè)不等式約束下二次函數(shù)尋優(yōu)的問(wèn)題, 存在唯一解。不為零的解所對(duì)應(yīng)的樣本就是支持向量。解上述問(wèn)題后得到的最優(yōu)決策函數(shù)是：

在線性不可分的情況下, 可以增加一個(gè)松弛項(xiàng) , 成為：

,

將目標(biāo)改為求:

的最小且 ，其中,C是懲罰因子,即綜合考慮最少錯(cuò)分樣本和最大分類(lèi)間隔, 這樣就得到廣義最優(yōu)分類(lèi)面。

對(duì)于非線性問(wèn)題，只需要將輸入向量非線性映射到一個(gè)更高維的特征空間，然后再構(gòu)造最優(yōu)分類(lèi)超平面。我們不必知道具體的映射函數(shù) 的表達(dá)式，因?yàn)樵谶@個(gè)高維空間中只涉及到內(nèi)積運(yùn)算，若，則稱 為內(nèi)核函數(shù),一個(gè)函數(shù)是核函數(shù)的條件由Mercer定理給出。而相應(yīng)的最優(yōu)決策函數(shù)變?yōu)椋?/p>

2.2內(nèi)積核函數(shù)

核函數(shù) 的要求是滿足Mercer定理,在這個(gè)要求內(nèi)怎樣選擇它有一定的自由度,選擇不同的核函數(shù)可以構(gòu)造不同的支持向量機(jī)。目前,支持向量機(jī)普遍采用的內(nèi)積核函數(shù)有三類(lèi)：

一是多項(xiàng)式核函數(shù):；

二是徑向基核函數(shù): ；

三是多層感知器核函數(shù): ；

用于支持向量機(jī)的多項(xiàng)式和徑向基函數(shù)類(lèi)型的內(nèi)積核總滿足Mercer定理，而對(duì)于多層感知器核函數(shù)只有一些特定的 值滿足Mercer定理。

3.中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取

中小企業(yè)是企業(yè)群體的組成部分，因而其信用評(píng)價(jià)體系可以從企業(yè)評(píng)價(jià)體系演繹得到，但與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)自身又具有成長(zhǎng)性、創(chuàng)新性等特點(diǎn)，因此，在設(shè)計(jì)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系時(shí)，不僅要高度重視資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，也要充分考慮企業(yè)的成長(zhǎng)性，創(chuàng)新性適應(yīng)性等非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。研究中還發(fā)現(xiàn)，由于中小企業(yè)尤其是一些小型企業(yè)，法人對(duì)企業(yè)信用的影響起著重要的作用，因此法人的信用水平也是中小企業(yè)的信用評(píng)價(jià)的一個(gè)重要方面，基于以上考慮，本文主要選取以下主要指標(biāo)。

表1.中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)

4.模型設(shè)計(jì)及結(jié)果分析

4.1模型設(shè)計(jì)

信用評(píng)價(jià)本質(zhì)上是模式識(shí)別中的一類(lèi)分類(lèi)問(wèn)題，將企業(yè)劃分到二個(gè)或者幾個(gè)類(lèi)中（如：能夠按期還本付息的“好”客戶，可能會(huì)違約的“壞”客戶等）。具體做法主要是根據(jù)歷史上每個(gè)類(lèi)別的若干樣本，從已知的數(shù)據(jù)中找出各類(lèi)別的特征，從而總結(jié)出分類(lèi)規(guī)則，建立數(shù)學(xué)模型，用于測(cè)量借貸企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)。

本文結(jié)合模式識(shí)別的一般方法和SVM的特點(diǎn)，信用評(píng)價(jià)模型流程設(shè)計(jì)如圖2，首先收集數(shù)據(jù)并將收集到的數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)清洗及處理后輸入模型中進(jìn)行學(xué)習(xí)，達(dá)到初始的誤差設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)后，再用測(cè)試數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)試，滿足準(zhǔn)確率的要求后，則可以進(jìn)行應(yīng)用，否則調(diào)整相關(guān)參數(shù)，再進(jìn)行學(xué)習(xí)和測(cè)試，直至滿足條件。

4.2 數(shù)據(jù)處理

本文根據(jù)收集到的46家中小企業(yè)一次融資過(guò)程進(jìn)行調(diào)查分析和財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算得出以上指標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)，為了對(duì)基于支持向量機(jī)的信用評(píng)價(jià)方法進(jìn)行比較分析，我們首先對(duì)其進(jìn)行歸一化處理，然后隨機(jī)選擇其中30家數(shù)據(jù)作為訓(xùn)練樣本，其余16家企業(yè)的樣本數(shù)據(jù)作為測(cè)試集。利用S. Canu 、Y. Grandvalet、V. Guigue、A. Rakot等人開(kāi)發(fā)的基于MATLAB的支持向量機(jī)工具箱進(jìn)行驗(yàn)證。

4.3 測(cè)試結(jié)果

根據(jù)SVM-KM工具箱，我們適當(dāng)調(diào)整參數(shù)，設(shè)置lambda = 1e-7; C = 1000;kernel='gaussian';運(yùn)行后分類(lèi)結(jié)果的混淆矩陣（confusion matrices）如下：

4.4 對(duì)比分析

為了對(duì)比SVM方法，我們利用BP人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建模型與之比較。BP人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型采用MATLAB自帶的ANN的工具箱構(gòu)建，利用常用的3層人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，輸入層18個(gè)神經(jīng)元，隱含層20個(gè)神經(jīng)元，輸出層1個(gè)神經(jīng)元，終止條件為標(biāo)準(zhǔn)差為0.01或者運(yùn)行1000步，其它按照工具箱默認(rèn)設(shè)置，當(dāng)運(yùn)行781步時(shí)收斂。輸入測(cè)試函數(shù)得到分類(lèi)結(jié)果如下：

不僅從混淆矩陣可以進(jìn)行比較，我們還可以利用ROC曲線可以直觀地發(fā)現(xiàn)。ROC曲線 (receive operating characteristic curve), 是反映敏感性和特異性連續(xù)變量的綜合指標(biāo),是用構(gòu)圖法揭示敏感性和特異性的相互關(guān)系，它通過(guò)將連續(xù)變量設(shè)定出多個(gè)不同的臨界值，從而計(jì)算出一系列敏感性和特異性，再以敏感性為縱坐標(biāo)、特異性為橫坐標(biāo)繪制成曲線，曲線下面積越大，分類(lèi)準(zhǔn)確性越高。如圖3，兩種分類(lèi)法對(duì)應(yīng)有ROC曲線可以看出，SVM的ROC曲線下方的面積大于BP的ROC曲線下方的面積，說(shuō)明SVM模型方法優(yōu)于ANN方法。

圖3.ROC曲線

5結(jié)論

本文的工作表明，支持向量機(jī)作為一種新的機(jī)器學(xué)習(xí)方法，構(gòu)建中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)模型較為準(zhǔn)確實(shí)用，具有較強(qiáng)的泛化能力，從測(cè)試結(jié)果來(lái)看，其分類(lèi)的準(zhǔn)確性也優(yōu)于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法，它克服了人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)有缺陷，如學(xué)習(xí)過(guò)程中收斂速度慢，網(wǎng)絡(luò)性能差，可能存在局部極小值等問(wèn)題。該方法有利于機(jī)器逐步學(xué)習(xí)，便于編制智能評(píng)價(jià)系統(tǒng)。適當(dāng)選擇核函數(shù)和設(shè)置參數(shù)、對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)的影響因素進(jìn)一步分析和整理，更多地收集中小企業(yè)相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行訓(xùn)練，都將有助于提高其分類(lèi)精度。如何調(diào)整支持向量機(jī)分類(lèi)器的參數(shù)，使得在限定一類(lèi)錯(cuò)誤率的前提下使另一類(lèi)的錯(cuò)誤率達(dá)到最小也是我們下一步的工作。

篇2

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；信用評(píng)價(jià)；評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系

物流企業(yè)是商務(wù)活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)，維持著商務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。但是，我國(guó)的物流企業(yè)目前在信用方面存在很?chē)?yán)重的問(wèn)題，這些問(wèn)題導(dǎo)致商家和物流企業(yè)的形象受到了嚴(yán)重的影響，妨礙了商務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。為了適應(yīng)未來(lái)的電子商務(wù)趨勢(shì)，必須加強(qiáng)物流企業(yè)的信用建設(shè)和信用管理，建立統(tǒng)一、規(guī)范、全面、科學(xué)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，彌補(bǔ)物流企業(yè)的信用缺失。

一、物流企業(yè)的信用評(píng)價(jià)中存在的問(wèn)題

評(píng)價(jià)等級(jí)分類(lèi)不嚴(yán)謹(jǐn)。目前，我國(guó)對(duì)物流企業(yè)的各種信用評(píng)價(jià)方法當(dāng)中，評(píng)價(jià)等級(jí)的劃分不統(tǒng)一，沒(méi)有明確、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。這就給物流企業(yè)的信用管理帶來(lái)了極大的困難，客戶也會(huì)產(chǎn)生一種無(wú)所適從的感覺(jué)。大部分的信用評(píng)價(jià)方法只是簡(jiǎn)單將物流企業(yè)的信用劃分為好、中、差三個(gè)級(jí)別，評(píng)價(jià)比較簡(jiǎn)單，缺乏全面性[1]。客戶在這種簡(jiǎn)單的評(píng)價(jià)等級(jí)劃分當(dāng)中，難以深入了解物流企業(yè)的信用狀況，選擇符合自己需求的物流企業(yè)。另外，等級(jí)劃分的簡(jiǎn)單造成了評(píng)價(jià)模型的不嚴(yán)謹(jǐn)。信用評(píng)價(jià)模型依賴客戶的主觀打分，忽視了其他的影響因素，比如說(shuō)商品交易的次數(shù)、商品交易的總額、單次交易的數(shù)額范圍。這就導(dǎo)致了信用程度較低的物流企業(yè)可以通過(guò)加大交易次數(shù)和交易金額的方式來(lái)獲得較高的信用評(píng)價(jià)等級(jí)，造成了信用評(píng)價(jià)體系的可靠性降低。評(píng)價(jià)真實(shí)性不高。在當(dāng)前的物流企業(yè)信用評(píng)價(jià)當(dāng)中，炒作現(xiàn)象比較嚴(yán)重。這是因?yàn)榭蛻粼谶x擇物流企業(yè)的時(shí)候，更喜歡挑選那些信用評(píng)價(jià)等級(jí)高的物流企業(yè)。一些物流企業(yè)為了吸引客戶，爭(zhēng)取更多的業(yè)務(wù)，采用不正當(dāng)手段提高自己的信用度，妨礙了物流行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)公平。比如有些物流企業(yè)為了提高自己的信用度，自己注冊(cè)很多客戶身份，自己給自己委托業(yè)務(wù)，造成了信用評(píng)價(jià)結(jié)果的虛假。還有很多客戶不重視信用評(píng)價(jià)的結(jié)果，在對(duì)物流企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)時(shí)隨意給出一個(gè)結(jié)果，這都會(huì)影響評(píng)價(jià)效果的真實(shí)性和可靠性。評(píng)價(jià)數(shù)值識(shí)別度低。雖然對(duì)于物流企業(yè)的信用評(píng)價(jià)中，特別依賴?yán)脭?shù)據(jù)來(lái)反映物流企業(yè)的信用狀況，但是，這些數(shù)值辨識(shí)程度不高，難以進(jìn)行區(qū)分和辨別。比如說(shuō)，某個(gè)物流企業(yè)將價(jià)值一萬(wàn)元的商品完整地運(yùn)送到目的地，獲得了十分的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)；而另一個(gè)企業(yè)將價(jià)值一百萬(wàn)元的商品完整地送到目的地，同樣也只獲得十分的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)。這就導(dǎo)致了兩家物流企業(yè)雖然信用程度不同，但是從數(shù)值上無(wú)法進(jìn)行區(qū)分，客戶難以在這二者當(dāng)中選出自己需要的一個(gè)。造成這種現(xiàn)象，一部分原因就是因?yàn)樾庞迷u(píng)價(jià)的指標(biāo)選擇有問(wèn)題，另一部分原因是信用評(píng)價(jià)的方法不正確。信用指標(biāo)的選擇不夠全面，信用評(píng)價(jià)的方法不夠科學(xué)，就會(huì)造成信用評(píng)價(jià)的數(shù)值缺乏可比性和區(qū)分度，評(píng)價(jià)結(jié)果模糊，不能反映真實(shí)的信用狀況。（四）評(píng)價(jià)體系不完善?？蛻魧?duì)于物流企業(yè)的選擇是需要考慮多方面因素的，比如企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力、員工的專業(yè)素質(zhì)、管理層的決策效率、企業(yè)的組織構(gòu)成等等。而我國(guó)目前對(duì)于物流企業(yè)的信用評(píng)價(jià)，只是以商品運(yùn)送的快慢、商品送達(dá)后的完成程度為標(biāo)準(zhǔn)。這不僅僅不能完整反映物流企業(yè)的信用狀況，還會(huì)引發(fā)物流行業(yè)的畸形發(fā)展。一些物流企業(yè)利用大量的小額交易獲得了高等級(jí)的信用評(píng)價(jià)，然后在涉及大金額的業(yè)務(wù)當(dāng)中出現(xiàn)了欺詐行為，非法取得了大量利潤(rùn)，但是表現(xiàn)在信用評(píng)價(jià)模型上卻僅僅降低了很少的分?jǐn)?shù)，對(duì)物流企業(yè)沒(méi)有什么太大的影響。這種鉆空子的投機(jī)行為，必須要予以嚴(yán)厲打擊，維護(hù)物流行業(yè)的市場(chǎng)公平，促使物流企業(yè)的健康發(fā)展。

二、物流企業(yè)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)建

選擇合適的評(píng)價(jià)方法。為了提高信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的可信度，首先要選擇合適的信用評(píng)價(jià)方法。對(duì)于物流企業(yè)的信用評(píng)價(jià)，常用的方法有兩類(lèi)，一類(lèi)是通過(guò)數(shù)學(xué)分析的方法，另一類(lèi)是依賴經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法[2]。前者的代表是數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法，后者的代表是模糊層次分析法。數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法，就是利用數(shù)學(xué)模型，將活動(dòng)消耗的資金、能源、人力和產(chǎn)出的效益進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法。而模糊層次分析法首先要將要評(píng)價(jià)的事物劃分為不同的等級(jí)和層次，通過(guò)層次分析確定各個(gè)指標(biāo)所占的權(quán)重大小，最后綜合所有指標(biāo)為評(píng)價(jià)結(jié)果歸到某一層次當(dāng)中。信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)要全面。信用評(píng)價(jià)指標(biāo)是信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和信用評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)，信用評(píng)價(jià)是圍繞信用評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行的[3]。為了建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，必須注意信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇。只有信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇全面、科學(xué)，信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，信用評(píng)價(jià)體系才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)物流企業(yè)的有效管理。尤其對(duì)于模糊層來(lái)說(shuō)，確定信用評(píng)價(jià)指標(biāo)是第二步，也是重要的一步。只有確認(rèn)信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)后，才能夠計(jì)算各個(gè)指標(biāo)所占據(jù)的權(quán)重，進(jìn)行下一步的綜合分析。定性與定量分析相結(jié)合。無(wú)論是模糊層次分析法和數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法，都需要通過(guò)數(shù)值來(lái)體現(xiàn)最終的分析結(jié)果，反映分析對(duì)象的基本特征。但是，只有定量分析還不夠，還要結(jié)合定性的研究和解釋，才能夠完整反映出物流企業(yè)的信用情況。另外，在定量與定性分析結(jié)合的基礎(chǔ)上，還要通過(guò)不斷的實(shí)踐對(duì)信用評(píng)價(jià)體系進(jìn)行修正與完善。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著電子商務(wù)越來(lái)越盛行，對(duì)物流企業(yè)的要求也越來(lái)越高。目前我國(guó)對(duì)于物流企業(yè)的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)不全面，信用評(píng)價(jià)體系不完善，信用評(píng)價(jià)結(jié)果比較片面，可靠程度比較低。對(duì)此，我國(guó)應(yīng)當(dāng)選取合適的信用評(píng)價(jià)方法，全面選擇信用評(píng)價(jià)指標(biāo)，建立完善的信用評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)物流行業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]秦立公，劉忠萍，韋金榮等.物流企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建及多級(jí)模糊綜合評(píng)判[J].商業(yè)時(shí)代，2013，23：38-39.

篇3

關(guān)鍵詞： 建筑企業(yè)；信用評(píng)價(jià)；體系構(gòu)建

中圖分類(lèi)號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、概述

目前基于我國(guó)的基本國(guó)情,我國(guó)企業(yè)信用評(píng)估應(yīng)著重于考核其綜合素質(zhì)能力,包括:

1、管理要素。即人的要素，企業(yè)管理者的道德品質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、管理水平及其群體的凝聚能力,決定或影響著企業(yè)的興衰成膚管理者資格、品質(zhì)和能力的評(píng)價(jià)因此是不可或缺的其關(guān)鍵則是企業(yè)家能力的考核,包括企業(yè)家的應(yīng)變能力、革新能力、診斷能力及其拓展能力的評(píng)估等。

2、財(cái)務(wù)要素。這是企業(yè)信用評(píng)估的基本要素。著重考核企業(yè)資財(cái)?shù)姆€(wěn)定性、流動(dòng)性及盈利性。具體包括企業(yè)貨幣的支付能力、還貨能力、償債能力和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的評(píng)價(jià)。

3、環(huán)境要素。主要分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境及其發(fā)展前。環(huán)境要素是企業(yè)信用評(píng)估中不容忽視的獨(dú)立的內(nèi)容,包括產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)走勢(shì)、經(jīng)濟(jì)周期、業(yè)務(wù)開(kāi)拓、資金來(lái)源、管理效率、科技開(kāi)發(fā)、人才培訓(xùn)等要素的評(píng)價(jià)。

二、企業(yè)信用評(píng)估指標(biāo)的選擇原則

企業(yè)信用評(píng)價(jià)的實(shí)質(zhì),即是置企業(yè)于一定的參照系中,以企業(yè)信用狀態(tài)為標(biāo)志。其目的在于規(guī)范資金流向、促進(jìn)資源優(yōu)化配置和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整.企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取應(yīng)遵循簡(jiǎn)約、全面、開(kāi)放和實(shí)用的原則:

1、層次性原則。指標(biāo)選擇應(yīng)盡可能從不同層次、不同方位涵蓋企業(yè)信用的評(píng)估要素,以全面真實(shí)的反映企業(yè)的信用能力。念、集約性原則。所選指標(biāo)應(yīng)有充分的信息綜合能力。指標(biāo)過(guò)多則失于繁鎖,指標(biāo)太少亦易導(dǎo)致評(píng)估的失真或失效。

2、可比性原則.企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有普遍的統(tǒng)計(jì)意義。評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置既要考慮到縱向可比,以動(dòng)態(tài)地反映企業(yè)信用的發(fā)展過(guò)程和內(nèi)在變化規(guī)律.同時(shí)又要考慮到橫向可比,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用能力的行業(yè)、地區(qū)和國(guó)際的對(duì)比。

3、實(shí)用性原則。即根植于我國(guó)現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)核算的實(shí)際情況設(shè)置指標(biāo).所設(shè)指標(biāo)要有比較易于取得的資料來(lái)源,力求使指標(biāo)設(shè)置科學(xué)完整的基礎(chǔ)上,簡(jiǎn)便易行。

三、目前我國(guó)建筑市場(chǎng)失信現(xiàn)象

近年來(lái)，雖然政府在逐步出臺(tái)相關(guān)法律、制定相關(guān)措施，建立建筑業(yè)的信用體系，但是根據(jù)建筑市場(chǎng)需求量大、交易過(guò)程復(fù)雜、周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，建筑市場(chǎng)中各環(huán)節(jié)的信用缺失現(xiàn)象仍然比較嚴(yán)重，任意一個(gè)環(huán)節(jié)上失信，就可能導(dǎo)致最終的建筑產(chǎn)品產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題。各方拖欠工程款現(xiàn)象屢禁不止。公共建筑的建設(shè)單位一般為政府部門(mén)，有的政府部門(mén)為了形象工程，不考慮資金量是否允許而盲目上項(xiàng)目，并且利用政府特權(quán)而得到各項(xiàng)手續(xù)的順利辦理，并且不顧質(zhì)量，邊設(shè)計(jì)，邊施工，建成后拖欠工程款的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，到了政府部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)換屆時(shí)工程款就更得不到結(jié)算。建設(shè)單位還根據(jù)自己的資金優(yōu)勢(shì)，將總承包企業(yè)的權(quán)利架空，甲方指定材料商、分包單位等現(xiàn)象十分嚴(yán)重，并且需要總承包企業(yè)對(duì)工程的質(zhì)量、安全負(fù)總責(zé)。承包方為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，或者減少被建設(shè)單位惡意壓價(jià)的損失，而拖欠農(nóng)民工的工錢(qián)，造成大量的社會(huì)矛盾。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁現(xiàn)象嚴(yán)重。承包企業(yè)將短期資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行、信貸機(jī)構(gòu)，到了該還款時(shí)，通過(guò)企業(yè)重組等手段，規(guī)避欠款，給金融企業(yè)造成巨大損失。承包企業(yè)將工程而層層轉(zhuǎn)包，賺取巨額利潤(rùn)，造成工程管理混亂，質(zhì)量無(wú)人把關(guān)，最終導(dǎo)致農(nóng)民工拿不到工錢(qián)。鉆空子、腐敗顯現(xiàn)嚴(yán)重。由于工程建設(shè)的利潤(rùn)相對(duì)較高，建設(shè)單位某些個(gè)人利用職務(wù)之便介紹工程，而收取“中介費(fèi)”，使工程款流入個(gè)人口袋。有的建設(shè)單位為了規(guī)避政府監(jiān)控而將工程肢解，不進(jìn)行相關(guān)的招投標(biāo)手續(xù)和立項(xiàng)等程序。

四、目前我國(guó)建筑企業(yè)信用體系構(gòu)建建議。

1、加緊建設(shè)信用體系的基礎(chǔ)。建立和完善建筑市場(chǎng)信用體系是健全社會(huì)信用體系的重要組成部分，是整頓和規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序的治本舉措，也是建筑業(yè)改革和發(fā)展的重要保證?！督ㄖ袌?chǎng)各方主體不良行為記錄認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》以“方便操作、行業(yè)接受、主體理解、社會(huì)認(rèn)可”為原則，突出了建筑許可、市場(chǎng)準(zhǔn)入、招標(biāo)投標(biāo)、承發(fā)包交易、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)、拖欠工程款和農(nóng)民工工資、治理商業(yè)賄賂等相關(guān)內(nèi)容，重點(diǎn)強(qiáng)化了社會(huì)反映強(qiáng)烈的建設(shè)業(yè)主單位行為的規(guī)范問(wèn)題。

2、推進(jìn)全國(guó)建筑市場(chǎng)統(tǒng)一信用信息平臺(tái)的搭建工作。

建筑市場(chǎng)信用信息平臺(tái)作為試點(diǎn)在全國(guó)率先建立起來(lái)，在建立建筑市場(chǎng)企業(yè)和人員的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)、通過(guò)信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)建筑市場(chǎng)的監(jiān)管、服務(wù)、數(shù)據(jù)分析、信息公布等方面積累了重要經(jīng)驗(yàn)。全國(guó)建筑市場(chǎng)誠(chéng)信信息平臺(tái)于 2008 年在建設(shè)部網(wǎng)站上正式開(kāi)通啟用。該平臺(tái)匯集了采集、分析、統(tǒng)計(jì)各地信用信息數(shù)據(jù)的功能，及時(shí)行業(yè)相關(guān)政策法規(guī)和最新建筑各主體獎(jiǎng)懲資訊以供查詢和交流，對(duì)建筑市場(chǎng)各方主體誠(chéng)信及失信行為予以表彰和曝光等方面發(fā)揮重要功能。

3、重視建筑業(yè)協(xié)會(huì)[3]在行業(yè)管理中的積極作用

按照《關(guān)于加快推進(jìn)建筑市場(chǎng)信用體系建設(shè)工作的意見(jiàn)》的總體部署，行業(yè)協(xié)會(huì)在建筑市場(chǎng)信用體系建設(shè)實(shí)施過(guò)程中的重要作用逐步被重視。以國(guó)家的《商會(huì)協(xié)會(huì)行業(yè)信用建設(shè)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》為依據(jù)，中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)在實(shí)際工作中積極探索、認(rèn)真研究，組織開(kāi)展了一系列相關(guān)的建筑行業(yè)信用體系構(gòu)建活動(dòng)，包括舉辦建筑業(yè)誠(chéng)信論壇，開(kāi)展全國(guó)建筑業(yè)信用企業(yè)評(píng)價(jià)工作，為建筑企業(yè)誠(chéng)信建設(shè)工作的開(kāi)展提供交流的機(jī)會(huì)、開(kāi)辟新的途徑等。信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立，應(yīng)該根據(jù)國(guó)家、省、地區(qū)有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)、規(guī)章、辦法及相關(guān)政策，在廣泛的收集建筑市場(chǎng)的各方主體意見(jiàn)和建議的基礎(chǔ)上，依法合規(guī)、科學(xué)合理、實(shí)事求是的制定，標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)是建筑市場(chǎng)各方主體的從業(yè)行為、企業(yè)實(shí)力、各項(xiàng)業(yè)績(jī)、承諾兌現(xiàn)、項(xiàng)目表現(xiàn)、社會(huì)責(zé)任等信用行為的充分體現(xiàn)。加強(qiáng)建筑市場(chǎng)統(tǒng)一的信用體系建設(shè)，統(tǒng)一信用的標(biāo)準(zhǔn)及其獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)造守信得賞、失信受懲的社會(huì)氛圍，培養(yǎng)和引導(dǎo)建筑市場(chǎng)主體守信自律的意識(shí)，規(guī)范企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述,在對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)估時(shí)最重要的是征信模式、指標(biāo)體系和評(píng)估模型的選擇問(wèn)題。從長(zhǎng)期來(lái)看,隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善,以征信公司的商業(yè)運(yùn)作為主體的企業(yè)征信管理體系應(yīng)該作為我國(guó)企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系的基本模式。在指標(biāo)體系的選擇方面,不僅要選擇各種財(cái)務(wù)指標(biāo),還要用管理、人才資源、制度建設(shè)、歷史記錄等指標(biāo)全面考察企業(yè)的信用狀況,而且還應(yīng)該將企業(yè)放在整個(gè)行業(yè)甚至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中考察其信用狀況。只有將行業(yè)指標(biāo)及國(guó)民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)納入信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系內(nèi),才能全面、系統(tǒng)地評(píng)估企業(yè)的信用狀況,給建筑企業(yè)的良好發(fā)展注入一針強(qiáng)心劑。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄒小M 企業(yè)信用評(píng)估指標(biāo)體系與評(píng)價(jià)方法研究2005.

篇4

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；中小企業(yè)；信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

【分類(lèi)號(hào)】：TD327.3

在當(dāng)代社會(huì)，大型企業(yè)都紛紛建立屬于自己的電子商務(wù)系統(tǒng)，交易伙伴較為固定，價(jià)值鏈較為穩(wěn)定，用來(lái)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。中小企業(yè)在建立電子商務(wù)系統(tǒng)方面，通常是依賴于B2B網(wǎng)站進(jìn)行業(yè)務(wù)的開(kāi)展工作，但是，現(xiàn)階段，大多數(shù)的B2B網(wǎng)站所能提供的第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)，檢查和擔(dān)保的對(duì)象是具有合法身份的用戶，如保證企業(yè)的真實(shí)性以及合法性，對(duì)于詳細(xì)的交易行為缺乏評(píng)估的內(nèi)容，存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)信用評(píng)級(jí)

1、企業(yè)信用評(píng)級(jí)的內(nèi)涵

企業(yè)的信用評(píng)級(jí)主要指的是企業(yè)信用度評(píng)價(jià)，針對(duì)企業(yè)在交往的過(guò)程中，投資合作和信貸活動(dòng)進(jìn)行信用度評(píng)價(jià)。企業(yè)信用的評(píng)價(jià)活動(dòng)主要的對(duì)象是獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的企業(yè)或者是經(jīng)濟(jì)主體，對(duì)它的信用程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。這同時(shí)也考察到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理、經(jīng)濟(jì)效益等情況。

在進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)，主要是結(jié)合數(shù)學(xué)方法以及數(shù)學(xué)模型，包括：第一，模糊數(shù)學(xué)；第二，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)；第三，計(jì)量統(tǒng)計(jì)；第四，期權(quán)定價(jià)。分析計(jì)算基本的信用數(shù)據(jù)，計(jì)算出評(píng)估參數(shù)，對(duì)于交易實(shí)體，形成信用水平標(biāo)識(shí)，生成信用報(bào)告。

對(duì)于B2B電子商務(wù)模式，交易雙方涉及的交易額比較大，所要求的信用信息較為全面，信用報(bào)告主要包括的部分為：第一，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；第二，經(jīng)營(yíng)的環(huán)境；第三，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；第四，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平；第五，現(xiàn)金流量資產(chǎn)的質(zhì)量和規(guī)模；第六，經(jīng)營(yíng)的效率；第七，盈利的能力；第八，償債的能力。其中，前四項(xiàng)屬于定性分析的內(nèi)容，后四項(xiàng)屬于定量分析的內(nèi)容。

二、分析電子商務(wù)環(huán)境下中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系出現(xiàn)的問(wèn)題

在B2B交易市場(chǎng)中，企業(yè)信用情況的基礎(chǔ)在于B2B交易能力，企業(yè)在市場(chǎng)上順利的開(kāi)展交易，比較重要的一點(diǎn)是建設(shè)中小企業(yè)信息化系統(tǒng)。在設(shè)計(jì)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，最為重要的是企業(yè)信息化程度能夠達(dá)到順利交易的條件。嚴(yán)中華等認(rèn)為，技術(shù)信任的目的在于提供值得信賴的交易，基礎(chǔ)在于技術(shù)保護(hù)措施、安全設(shè)置和控制機(jī)制，借助技術(shù)設(shè)施、嵌入?yún)f(xié)議、最佳商務(wù)實(shí)務(wù)，能夠快速的傳輸數(shù)據(jù)。學(xué)者指出，對(duì)于B2B電子商務(wù)的發(fā)展，在我國(guó)主要的制約因素是信息化以及網(wǎng)絡(luò)化的程度比較低，信息技術(shù)水平較低，網(wǎng)上支付體系有待完善，支付安全缺乏保證措施，嚴(yán)重影響到B2B電子商務(wù)的發(fā)展。綜合分析，企業(yè)順利的完成交易重點(diǎn)在于：第一，信息化設(shè)施的情況；第二，企業(yè)保障網(wǎng)絡(luò)安全的水平；第三，中小企業(yè)參與B2B交易市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算能力。以上因素對(duì)企業(yè)的信用有一定的影響。

對(duì)于我國(guó)的B2B交易市場(chǎng)，存在的問(wèn)題還包括：第一，企業(yè)決策層缺乏對(duì)互聯(lián)網(wǎng)重要性的認(rèn)識(shí)；第二，未能充分認(rèn)識(shí)到電子商務(wù)發(fā)展的緊迫性，對(duì)電子商務(wù)發(fā)展形成阻力；第三，網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用能力比較低；第四，安全恐怖癥。以上的因素使得企業(yè)決策層沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到B2B交易活動(dòng)，在對(duì)企業(yè)的信用情況進(jìn)行考核時(shí)，評(píng)價(jià)的內(nèi)容會(huì)包括：企業(yè)決策層對(duì)交易活動(dòng)支持的程度以及對(duì)交易活動(dòng)的了解。

三、電子商務(wù)環(huán)境下中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)的模型

1、構(gòu)建模型

首先是確定權(quán)重，專家設(shè)定權(quán)重判斷系數(shù)矩陣，在進(jìn)行矩陣推導(dǎo)時(shí)，借助層次分析法，可以獲得子目標(biāo)以及財(cái)務(wù)指標(biāo)權(quán)重，實(shí)行一致性檢驗(yàn)，應(yīng)用聚類(lèi)分析法，獲得必須的權(quán)重。

2、指標(biāo)值區(qū)間化

對(duì)于多項(xiàng)指標(biāo)決策指標(biāo)，度量標(biāo)準(zhǔn)不具有統(tǒng)一性，在計(jì)算以及比較方面存在難度。如果直接的應(yīng)用評(píng)價(jià)指標(biāo)屬性值，對(duì)于結(jié)果的分析不精確。在綜合評(píng)價(jià)以前，需要把評(píng)價(jià)指標(biāo)屬性值統(tǒng)一轉(zhuǎn)換到特定的區(qū)間，應(yīng)用效益型指標(biāo)或者是成本型指標(biāo)。

3、計(jì)算信用度

在應(yīng)用層次分析法以及聚類(lèi)分析法后，會(huì)得到子系統(tǒng)和指標(biāo)權(quán)重值、區(qū)間化指標(biāo)值，加權(quán)平均，能夠獲得企業(yè)的信用度。

4、信用等級(jí)劃分

在進(jìn)行信用等級(jí)劃分時(shí)，主要是分為兩個(gè)層次六個(gè)等級(jí)：即AAA、AA、A、BBB、BB、B。

四、信用評(píng)價(jià)模型的實(shí)際應(yīng)用

1、專家賦權(quán)

采用層次分析法，邀請(qǐng)專家20位，對(duì)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行賦權(quán)，獲得權(quán)重20套，通過(guò)一致性檢驗(yàn)，可信度比較高。

2、權(quán)重聚類(lèi)

采用聚類(lèi)分析法，對(duì)20位專家中與閾值權(quán)重相偏離的，進(jìn)行鑒別和排除，按照多數(shù)原則獲得評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重結(jié)果。在進(jìn)行聚類(lèi)分析時(shí)，子目標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)權(quán)重在權(quán)重值的層次不同，在信用度評(píng)價(jià)中所發(fā)揮的作用不同。為避免由于聚類(lèi)分析指標(biāo)權(quán)重的不同對(duì)子目標(biāo)權(quán)重造成影響，在進(jìn)行聚類(lèi)分析時(shí)，需要把子目標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)權(quán)重分開(kāi)，增強(qiáng)專家判斷的精確度。進(jìn)行聚類(lèi)分析，對(duì)于企業(yè)信用指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，獲得子目標(biāo)權(quán)重向量4個(gè)，指標(biāo)的權(quán)重向量15個(gè)。

3、實(shí)際應(yīng)用

在評(píng)價(jià)模型設(shè)置以后，需要對(duì)其合理性作出驗(yàn)證，筆者選擇在電子商務(wù)交易中經(jīng)常參與的企業(yè)，對(duì)其進(jìn)行研究。根據(jù)調(diào)研的結(jié)果，獲得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)其進(jìn)行區(qū)間處理，采用聚類(lèi)分析以及統(tǒng)計(jì)賦權(quán)獲得權(quán)重，進(jìn)而分析企業(yè)信用等級(jí)值，明確企業(yè)信用度。結(jié)合企業(yè)信用等級(jí)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確信用等級(jí)。在進(jìn)行信用評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)用層次分析法，定量準(zhǔn)確，應(yīng)用較為簡(jiǎn)單，去除適用于大型企業(yè)信用評(píng)價(jià)的逐項(xiàng)指標(biāo)，中小企業(yè)信用中人為因素被弱化，企業(yè)信用評(píng)價(jià)更加具有科學(xué)性、規(guī)范性，信用評(píng)價(jià)說(shuō)服力較強(qiáng)。

結(jié)語(yǔ)：

現(xiàn)階段，在B2B交易市場(chǎng)中，中小企業(yè)信用方面存在一些問(wèn)題，中小企業(yè)信用的意識(shí)欠缺，中介認(rèn)證處于靜態(tài)的水平，企業(yè)交易評(píng)價(jià)欠缺。這些問(wèn)題嚴(yán)重影響到企業(yè)的信用評(píng)價(jià)?；诖?，為建設(shè)良好的交易環(huán)境，在電子商務(wù)環(huán)境下，需要針對(duì)中小企業(yè)設(shè)計(jì)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，合理的應(yīng)用層次分析法，獲得各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重。根據(jù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，評(píng)價(jià)中小企業(yè)的信用級(jí)別，區(qū)別企業(yè)的信用情況，營(yíng)造良好的交易環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

[關(guān)鍵詞]企業(yè)　會(huì)計(jì)信用　評(píng)價(jià)

一、企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的含義及作用

1、企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的含義

信用評(píng)價(jià)，也稱為信用評(píng)級(jí)、資信評(píng)級(jí)。多數(shù)學(xué)者認(rèn)為信用評(píng)價(jià)就是指由獨(dú)立或中立的專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、部門(mén)，根據(jù)評(píng)級(jí)對(duì)象的委托，本著“公正、客觀、科學(xué)”的原則，以評(píng)級(jí)的相關(guān)法律、法規(guī)、制度和相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，應(yīng)用規(guī)范、科學(xué)的方法，經(jīng)過(guò)評(píng)級(jí)中的相關(guān)參數(shù)值進(jìn)行比較評(píng)價(jià)而對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的履行經(jīng)濟(jì)承諾的能力及可信任程度進(jìn)行的調(diào)查、審核和測(cè)定，并以簡(jiǎn)單、直觀的符號(hào)表示其評(píng)價(jià)結(jié)果的一種評(píng)價(jià)行為。企業(yè)的會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)是信用評(píng)價(jià)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用，它是企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)與信用評(píng)價(jià)相結(jié)合的產(chǎn)物。因此，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的含義可稱為企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)或企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)級(jí)、評(píng)估，它是指由獨(dú)立或中立的專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，接受委托，根據(jù)“公正、客觀、科學(xué)”的原則，以評(píng)級(jí)的相關(guān)法律、法規(guī)、制度和相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，應(yīng)用規(guī)范、科學(xué)的方法，在全面了解、考察、分析的基礎(chǔ)上，對(duì)被評(píng)價(jià)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告過(guò)程及可信任程度而進(jìn)行的調(diào)查、審核和測(cè)定，并且經(jīng)過(guò)評(píng)價(jià)參數(shù)值的比較和綜合評(píng)價(jià)，以簡(jiǎn)單、直觀的符號(hào)表示出評(píng)價(jià)結(jié)果并向社會(huì)大眾公布的一種評(píng)價(jià)行為。

2、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的作用

(1)提高會(huì)計(jì)信用信息透明度，降低交易成本。會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)最基本的作用是調(diào)查、驗(yàn)證其他企業(yè)的會(huì)計(jì)信用，使會(huì)計(jì)信用的使用方能夠更加充分了解與交易方相關(guān)的真實(shí)會(huì)計(jì)信用狀況。通過(guò)企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)而實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)信用信息的共享能夠降低企業(yè)信用信息的不對(duì)稱，使授信方的風(fēng)險(xiǎn)降到最低而達(dá)到節(jié)約信用交易成本的目的。

(2)有利于建立會(huì)計(jì)信用的記錄、監(jiān)督和約束機(jī)制。由于會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的特殊作用能使其掌握的會(huì)計(jì)信用信息較為全面和廣泛，可以使會(huì)計(jì)信用結(jié)果的傳播速度加快，也能夠最大限度地發(fā)揮失信懲罰機(jī)制的作用，從而使受信企業(yè)認(rèn)識(shí)到信用的重要性，失信得到的利益僅是一次性的，而失信懲罰則是嚴(yán)重的、長(zhǎng)期的。

(3)信用的無(wú)形導(dǎo)向作用。會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)能夠起到一種良好的無(wú)形導(dǎo)向作用。會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)可以使會(huì)計(jì)信用成為―種潛在的經(jīng)濟(jì)資源，會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)結(jié)果能夠讓企業(yè)更好地進(jìn)入信用社會(huì)，成為其從事契約活動(dòng)的資格通行證，從而對(duì)受信人的行為起到約束和規(guī)范的作用，提高全社會(huì)的信用意識(shí)，進(jìn)而能創(chuàng)造一個(gè)良好的市場(chǎng)交易環(huán)境，不斷提高社會(huì)運(yùn)行的效率，為間接促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和整個(gè)國(guó)家信用體系的建立、完善奠定良好基礎(chǔ)。

二、我國(guó)企業(yè)信用評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀

1、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)取得的效果

經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的工作在全國(guó)一些地區(qū)的積極實(shí)踐，讓我們看到了會(huì)計(jì)信用等級(jí)評(píng)價(jià)在促進(jìn)企業(yè)單位健全完善內(nèi)控制度，遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，保持良好信用狀況，為帶動(dòng)各地及整個(gè)社會(huì)信用體系建設(shè)和促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的成效。具體主要體現(xiàn)在以下方面。

(1)規(guī)范會(huì)計(jì)工作，提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。企業(yè)在實(shí)行會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)程序過(guò)程中，能夠?qū)φ障嚓P(guān)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自評(píng)和檢查，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)核算過(guò)程及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中的不足，能夠及時(shí)有效地糾正原始憑證、記賬憑證不完整和不規(guī)范、會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)不規(guī)范，以及單位資產(chǎn)不實(shí)、虛掛往來(lái)等現(xiàn)象。同時(shí)，評(píng)價(jià)人員能夠深入企業(yè)，直接了解、調(diào)研企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，及時(shí)告知糾正企業(yè)中存在的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的薄弱環(huán)節(jié)。通過(guò)企業(yè)的自查和外部指導(dǎo)工作可以更好地規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性和完整性，為政府宏觀決策和經(jīng)營(yíng)、投資者的決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

(2)進(jìn)一步提高了企業(yè)信用。在企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展下，企業(yè)的會(huì)計(jì)信用逐漸被越來(lái)越多的企業(yè)和社會(huì)各界所接受和重視。企業(yè)的信用已經(jīng)運(yùn)用到財(cái)產(chǎn)擔(dān)保中，而作為信用的基礎(chǔ)組成的會(huì)計(jì)信用在企業(yè)信用擔(dān)保中也日益發(fā)揮著重要的作用。良好的會(huì)計(jì)信用等級(jí)為企業(yè)發(fā)展提供了充分的動(dòng)力，有利于提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，也能夠促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，促使企業(yè)自覺(jué)維護(hù)信用交易雙方利益和信用市場(chǎng)秩序。

(3)完善了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和公司治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)會(huì)計(jì)信用等級(jí)評(píng)定的實(shí)行，有效地幫助、督促了企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際健全相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，使企業(yè)能夠嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度規(guī)定進(jìn)行管理，這樣有效地促進(jìn)了企業(yè)壓減各種費(fèi)用，有效地防止了企業(yè)資產(chǎn)流失，提高了經(jīng)濟(jì)效益。

2、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題

盡管我國(guó)的會(huì)計(jì)信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作獲得了較好的效果，初步形成了講信用、守信用的良好氛圍，但是，在實(shí)行中也普遍存在著一些問(wèn)題。

(1)我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)結(jié)果公信力缺乏。信用評(píng)級(jí)行業(yè)的發(fā)展是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟度密切相關(guān)。由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還處于不斷發(fā)展和健全的過(guò)程中，這就使得我國(guó)的信用評(píng)價(jià)分級(jí)在短時(shí)間內(nèi)還不能充分發(fā)揮出它的區(qū)分經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品信用質(zhì)量差異的功能，進(jìn)而影響其評(píng)價(jià)結(jié)果的公信力。另外，我國(guó)的信用評(píng)級(jí)行業(yè)和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的發(fā)展也剛剛開(kāi)始，因此，評(píng)級(jí)質(zhì)量的提高以及評(píng)級(jí)結(jié)果的檢驗(yàn)都需要較長(zhǎng)的時(shí)間。當(dāng)前我國(guó)整體的信用評(píng)級(jí)行業(yè)的公信力不強(qiáng)，企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)是其信用評(píng)級(jí)業(yè)分支的公信力也難以令人信服。由于會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)結(jié)果公信力不高，因而，對(duì)會(huì)計(jì)信息的使用者做決策也沒(méi)有很大的影響。所以，進(jìn)一步造成了投資者和金融機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)結(jié)果不放心，企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)級(jí)結(jié)果缺乏公信力又進(jìn)一步導(dǎo)致了企業(yè)不愿意參加會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)，影響了企業(yè)參加會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的積極性。

(2)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)與其他信用評(píng)價(jià)聯(lián)系不密切。企業(yè)會(huì)計(jì)信用可以為其他信用評(píng)估提供依據(jù)。在評(píng)估企業(yè)的商業(yè)信用、股票信用等時(shí)，都會(huì)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。而企業(yè)會(huì)計(jì)信用的好壞又影響、決定了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低。守信用單位，納稅信用單位等信用評(píng)價(jià)在評(píng)級(jí)形式上相互獨(dú)立，但在內(nèi)容上相互交叉。目前存在的企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)與其他信用評(píng)價(jià)聯(lián)系不密切，造成了重復(fù)工作，不但增加了信用評(píng)價(jià)的運(yùn)行成本，而且加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。這樣就難以發(fā)揮出會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)性作用，影響了信用評(píng)價(jià)的權(quán)威性。因此，要提高各種信用評(píng)價(jià)的效率就要將會(huì)計(jì)信用作為恰當(dāng)?shù)男纬善渌庞迷u(píng)估結(jié)果的重要方面，在做其他信用評(píng)價(jià)時(shí)要加強(qiáng)與會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的聯(lián)系。

(3)我國(guó)企業(yè)參與會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的積極性不高。企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的主要評(píng)價(jià)對(duì)象是企業(yè)，但參加了會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的企業(yè)僅占企業(yè)總數(shù)的很小部分。究其原因還是由于我國(guó)的社會(huì)信用體系處于開(kāi)始階段，會(huì)計(jì)信用成為社會(huì)信用體系的一部分，企業(yè)對(duì)其評(píng)定工作的認(rèn)識(shí)及重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。一些企業(yè)認(rèn)為，現(xiàn)行的會(huì)計(jì)信用等級(jí)管理辦法對(duì)于信用好的企業(yè)的優(yōu)惠政策沒(méi)有實(shí)質(zhì)性

內(nèi)容，而對(duì)于信用差的企業(yè)也沒(méi)有較好的制約措施。企業(yè)花費(fèi)較大費(fèi)用參與評(píng)價(jià)活動(dòng)，但企業(yè)卻無(wú)法從評(píng)價(jià)活動(dòng)得到應(yīng)有的益處，這些都影響了企業(yè)參與會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的積極性。

三、提高企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的對(duì)策

1、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)存在問(wèn)題的原因

(1)評(píng)價(jià)主體存在的缺陷。我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)實(shí)行時(shí)間較短，政府在推廣會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)中發(fā)揮的作用很大。我國(guó)由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信用的評(píng)價(jià)，充當(dāng)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)影響了評(píng)價(jià)結(jié)果的公信力，也會(huì)導(dǎo)致評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)監(jiān)管不足。我國(guó)雖然在評(píng)定過(guò)程中引進(jìn)了社會(huì)中介服務(wù)，但信用評(píng)定行政色彩仍十分濃厚。政府作為評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)出的結(jié)果信服力不強(qiáng)，進(jìn)一步影響了評(píng)價(jià)結(jié)果的質(zhì)量。同時(shí)，作為會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的財(cái)政部門(mén)集規(guī)則的制定者、執(zhí)行者、監(jiān)管者于一身，評(píng)價(jià)工作的公正、獨(dú)立性和信用評(píng)價(jià)結(jié)果的質(zhì)量都令人擔(dān)憂。

(2)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不完善。會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的主要指會(huì)計(jì)信用的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。根據(jù)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算出的分?jǐn)?shù)直接決定信用評(píng)價(jià)的結(jié)果。當(dāng)前我國(guó)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不甚合理，相應(yīng)計(jì)算出的分?jǐn)?shù)和企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)結(jié)果也難以令人信服。我國(guó)的會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)理論研究不夠深入，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在較多的缺陷：會(huì)計(jì)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)粗略；會(huì)計(jì)指標(biāo)體系可操作性不足；會(huì)計(jì)指標(biāo)體系的科學(xué)性不足，各會(huì)計(jì)指標(biāo)間缺乏內(nèi)在聯(lián)系，無(wú)法構(gòu)成一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一體；會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)不統(tǒng)一，還沒(méi)有全國(guó)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

(3)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)法律依據(jù)缺乏。許多企業(yè)不參加會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)極大影響了企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的權(quán)威性。而樹(shù)立會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的權(quán)威性離不開(kāi)法律的支持。當(dāng)前，法律、法規(guī)對(duì)實(shí)施會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)規(guī)定處理較輕微，對(duì)企業(yè)信用評(píng)價(jià)的建立和實(shí)施的支持力度不足。

2、完善我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)的對(duì)策

(1)加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)主體。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管可以間接地增強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果的公信力。政府在會(huì)計(jì)信用的起步階段起了主導(dǎo)作用，待會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)發(fā)展成熟時(shí)，應(yīng)引入社會(huì)中介組織代替政府進(jìn)行會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)，同時(shí)還要建立一些組織或部門(mén)進(jìn)行會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)管理和監(jiān)督，比如建立會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)行業(yè)協(xié)會(huì)及建立以財(cái)政部門(mén)為主體，稅務(wù)、工商等多部門(mén)參與的會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。形成穩(wěn)定的企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)行業(yè)監(jiān)管模式，以督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)則，規(guī)范執(zhí)業(yè)，確保提高會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)結(jié)果的質(zhì)量和公信力。

(2)設(shè)立科學(xué)完善的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，要本著全面性、科學(xué)性和可操作性的原則，科學(xué)合理的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)指標(biāo)體系。由于這些指標(biāo)要涵蓋影響會(huì)計(jì)信息生成的全過(guò)程和會(huì)計(jì)工作的所有重大方面。因此，要將評(píng)價(jià)指標(biāo)有層次地分為基本指標(biāo)和調(diào)整指標(biāo)。基本指標(biāo)可以有效的反映出被評(píng)價(jià)企業(yè)的會(huì)計(jì)信用基本情況。它包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督等與會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制指標(biāo)；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員等與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員有關(guān)的指標(biāo)；會(huì)計(jì)工作條件及其利用的指標(biāo)；會(huì)計(jì)報(bào)告的及時(shí)性、合法性、真實(shí)性和完整性的指標(biāo)；其他重大信息披露的及時(shí)性和完整性指標(biāo)。企業(yè)會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)調(diào)整指標(biāo)具體包括：與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的外部檢查情況指標(biāo)；企業(yè)及相關(guān)管理人員受到的獎(jiǎng)懲或關(guān)注情況指標(biāo)以及潛在影響企業(yè)報(bào)表所反映的其他重大因素指標(biāo)等。

篇6

關(guān)鍵詞：中小高新技術(shù)企業(yè)；融資；信用評(píng)價(jià)

1　問(wèn)題提出

中小高新技術(shù)企業(yè)是以高新技術(shù)及高新技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售為主要業(yè)務(wù)的中小企業(yè)。其界定是：職工人數(shù)不超過(guò)500人，大專以上學(xué)歷的科技人員占職工總數(shù)的比例不低于30％；企業(yè)每年用于高新技術(shù)產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)的經(jīng)費(fèi)不低于銷(xiāo)售額的3％；直接從事研究開(kāi)發(fā)的科技人員占職工總數(shù)的10％以上。

世界各國(guó)都把發(fā)展中小高新技術(shù)企業(yè)作為自己科技政策或高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的重要內(nèi)容。我國(guó)中小高新技術(shù)企業(yè)也為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。目前，我國(guó)中小高新技術(shù)企業(yè)正處在產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；?、國(guó)際化的重要階段，無(wú)論是新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、中試，還是科技成果轉(zhuǎn)化為商品過(guò)程中的規(guī)模生產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)拓都需要巨額的資金支持，資金是發(fā)展中小高新技術(shù)企業(yè)的關(guān)鍵因素。

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)為支持中小高新技術(shù)企業(yè)融資的信用擔(dān)保等方面還存在很多問(wèn)題。金融服務(wù)體系不夠健全和缺乏有效的擔(dān)保機(jī)構(gòu)造成了我國(guó)中小高新技術(shù)企業(yè)的銀行貸款難、上市融資限制多等融資難題。由于中小高新技術(shù)企業(yè)的信用評(píng)價(jià)體系不完善，使得中小高新技術(shù)企業(yè)上市融資受到很大限制，風(fēng)險(xiǎn)投資也不能完全發(fā)揮功效；缺乏信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和抵押品，中小高新技術(shù)企業(yè)在爭(zhēng)取銀行貸款時(shí)不能和大企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)；政府的扶持資金數(shù)額有限，原始投資和私人借款也只能滿足種子期的發(fā)展需要。雖然我國(guó)政府出臺(tái)了一系列的政策和法規(guī)引導(dǎo)中小高新技術(shù)企業(yè)融資，但是由于無(wú)法準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)中小高新技術(shù)企業(yè)的信用狀況，使得這些法規(guī)難以從根本上改變中小高新技術(shù)企業(yè)資金短缺的困境。

如何建立一套適用于中小高新技術(shù)企業(yè)的科學(xué)的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)中小高新技術(shù)企業(yè)的信用狀況，不僅是中小高新技術(shù)企業(yè)信用管理的核心問(wèn)題，也是社會(huì)信用管理體系建設(shè)需要解決的重要問(wèn)題。

2　國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

信用評(píng)價(jià)又稱信用評(píng)級(jí)，是指由專職機(jī)構(gòu)或部門(mén)按照一定的方法，對(duì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的借貸信用行為的可靠性和安全性程度進(jìn)行分析，并以專用符號(hào)做出評(píng)估報(bào)告的一種管理活動(dòng)。古典的信用分析方法又稱專家分析法，它對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估依賴于專家的主觀判斷。每個(gè)信貸官員都必須在作出信貸決策的過(guò)程中運(yùn)用常識(shí)和自己的主觀判斷。5C評(píng)價(jià)法就是這種專家分析法的一種，5C指的是評(píng)價(jià)對(duì)象的5個(gè)方面的素質(zhì)，包括品質(zhì)、資本、能力、抵押以及狀況。專家分析法對(duì)信貸官員個(gè)人的要求很高，依賴性很強(qiáng)，所以專家分析法成本很高。它不僅需要足夠的專家處理業(yè)務(wù)，也要有足夠的專家培訓(xùn)后備的專家。另外專家分析法很容易導(dǎo)致銀行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)集中。

財(cái)務(wù)比率模型是最早用于信用風(fēng)險(xiǎn)定量分析的模型，其以統(tǒng)計(jì)思想和判別分析為依據(jù)的方法為以后的信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估模型的建立提供了思路。財(cái)務(wù)比率模型不同于古典信用分析，開(kāi)始采用了定量的手段以及判別分析來(lái)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)。以財(cái)務(wù)比率來(lái)度量破產(chǎn)的研究始于Beaver(1967)，他認(rèn)為，可以用一系列的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)來(lái)區(qū)分破產(chǎn)和非破產(chǎn)公司樣本。

結(jié)構(gòu)化模型是以期權(quán)定價(jià)模型為基礎(chǔ)的模型。用期權(quán)定價(jià)理論來(lái)度量信用風(fēng)險(xiǎn)的思想始于Merton(1974)，他認(rèn)為當(dāng)公司資產(chǎn)價(jià)值低于債券價(jià)值時(shí)，股權(quán)所有者就會(huì)放棄執(zhí)行看漲期權(quán)而執(zhí)行看跌期權(quán)，即股權(quán)所有者向債權(quán)人違約。結(jié)構(gòu)化模型主要有KMV模型、VAR模型、CreditRisk+模型。KMV模型是一個(gè)以股價(jià)為基礎(chǔ)的信用風(fēng)險(xiǎn)模型，是用買(mǎi)入期權(quán)推演而來(lái)的。其優(yōu)點(diǎn)是應(yīng)用廣泛，對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化反應(yīng)靈敏，理論性強(qiáng)；但缺點(diǎn)是所關(guān)注的是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和短期違約風(fēng)險(xiǎn)，并且在私人和小范圍交易的公司應(yīng)用時(shí)有問(wèn)題；VAR模型是根據(jù)借款人信用質(zhì)量的變化而引起的貸款價(jià)值的變化來(lái)量化組合信用風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)點(diǎn)是可以有效解決不同借款人信用風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性模擬等信用組合的風(fēng)險(xiǎn)量化難點(diǎn)，缺點(diǎn)是轉(zhuǎn)移矩陣的不穩(wěn)定，不會(huì)反映借款人在不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)或經(jīng)濟(jì)周期的特殊性；Cred-itRisk+模型用區(qū)間劃分的方法，將風(fēng)險(xiǎn)敞口以及預(yù)期損失轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)單位的整數(shù)倍，并且假定每個(gè)區(qū)間具有共同的敞口以及相同的預(yù)期損失概率。在有強(qiáng)大數(shù)據(jù)庫(kù)支持的情況下，CreditRisk+模型可以直接用來(lái)評(píng)價(jià)資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險(xiǎn)。RAROC模型廣泛應(yīng)用于銀行管理。EVA模型給衡量公司在何種程度上增加了股東價(jià)值提供了一個(gè)良好工具，也提供了一個(gè)在多層面上管理業(yè)績(jī)的衡量基準(zhǔn)。

Altman在1968年提出了z計(jì)分模型，該模型也是以財(cái)務(wù)比率作為分析對(duì)象的，運(yùn)用多元線性判別分析為基礎(chǔ)方法的多變量模型，使用簡(jiǎn)便、成本低、效果佳；但預(yù)測(cè)效果隨時(shí)間的長(zhǎng)短不一樣，時(shí)間越短，準(zhǔn)確率越高，反之越低。AHP法是一種定性定量分析相結(jié)合的多目標(biāo)決策方法，進(jìn)行系統(tǒng)分析與綜合評(píng)價(jià)，為解決工業(yè)企業(yè)信用評(píng)級(jí)等問(wèn)題提供了一種簡(jiǎn)潔直觀、科學(xué)合理的決策方法。

國(guó)外的一些信用評(píng)價(jià)模型，可以說(shuō)是比較完善，有很強(qiáng)的科學(xué)性和較為廣泛的適用范圍，但應(yīng)用這些指標(biāo)的基礎(chǔ)是在比較發(fā)達(dá)和完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中并且要有相當(dāng)完善的信用記錄，而我國(guó)的信用體系建設(shè)剛剛開(kāi)始，信用記錄幾乎空白。因此，國(guó)內(nèi)照抄、照搬西方國(guó)家的信用評(píng)價(jià)體系是行不通的。

最近幾年，國(guó)內(nèi)研究者方洪全(2004)運(yùn)用多元統(tǒng)計(jì)技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，選擇其中的7個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為建立判別函數(shù)的計(jì)量參數(shù)，運(yùn)用多元判別技術(shù)建立了線性判別函數(shù)。通過(guò)對(duì)培訓(xùn)樣本的交叉回代和檢測(cè)樣本的檢驗(yàn)，該模型具有較強(qiáng)的預(yù)測(cè)能力。鐘世華(2001)指出應(yīng)側(cè)重與對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)估指標(biāo)體系的研究，在借鑒國(guó)內(nèi)外已有的企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估理論的基礎(chǔ)上，他主張采用定性分析與定量分析相結(jié)合、規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合、靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合的方法，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估進(jìn)行了系統(tǒng)的研究。王瓊(2007)分析了我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)信貸融資特點(diǎn)和融資現(xiàn)狀并且認(rèn)為有3個(gè)主要方面的高新技術(shù)企業(yè)融資困境能夠通過(guò)信用擔(dān)保、權(quán)利質(zhì)押和負(fù)債管理來(lái)解決。冉倫、李金林(2005)運(yùn)用因子分析法對(duì)我國(guó)中小企業(yè)板塊22家上市公司的綜合業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，從其2003年度13個(gè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)中提取了4個(gè)具有一定含義的因子，用它們代表公司的綜合業(yè)績(jī)，根據(jù)每家公司的因子得分情況對(duì)其綜合業(yè)績(jī)排序。唐建榮(1993)把聚類(lèi)分析運(yùn)用于企業(yè)信用評(píng)估。勝(2004)研究了基于進(jìn)化神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的信用評(píng)估模型，利用樣本公司實(shí)際指標(biāo)數(shù)據(jù)對(duì)該模型的評(píng)分效果進(jìn)行了比較研究。傅強(qiáng)，李永濤(2005)分析了上市公司信用風(fēng)險(xiǎn)的成因，通過(guò)對(duì)

上市公司年報(bào)數(shù)據(jù)的處理，建立了上市公司信用情況的Logistic模型，該模型中嵌入的利息保障倍數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)率是上市公司信用的關(guān)鍵決定指標(biāo)，利用該模型可以對(duì)上市公司一年后的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。陶軍(2005)運(yùn)用聚類(lèi)分析對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)進(jìn)行了分析和篩選，確定了衡量企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，即資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報(bào)率、銷(xiāo)售現(xiàn)金比率、凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金比率、融資與投資比率、外部融資比率、現(xiàn)金投資增長(zhǎng)率等6個(gè)指標(biāo)，作為模型的判定指標(biāo)，應(yīng)用多元判定模型建立了我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。

3　評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則

3.1　全面性原則

信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)該全面地反映所有影響評(píng)級(jí)對(duì)象信用狀況的各項(xiàng)要素。但是影響信用的因素很多，要把所有的因素都包括進(jìn)去，也不可能，同時(shí)會(huì)提高評(píng)估成本。因此，信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系既要傘面反映，又要重點(diǎn)突出，把對(duì)評(píng)估對(duì)象的信用狀況有影響的主要因素全面考慮進(jìn)去。

3.2　定性與定量相結(jié)合的原則

中小高新技術(shù)企業(yè)融資信用評(píng)價(jià)涉及中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)方面，包括企業(yè)素質(zhì)，財(cái)務(wù)狀況、履約情況等領(lǐng)域。對(duì)于評(píng)價(jià)內(nèi)容難以用精確數(shù)據(jù)表示的，要采用定性描述方法，因此，設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，要將定性與定量指標(biāo)相結(jié)合。進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，要對(duì)定性指標(biāo)進(jìn)行處理，最終以量化的結(jié)論表明中小企業(yè)的信用狀況。

3.3　科學(xué)性原則

建立信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，各項(xiàng)指標(biāo)必須有機(jī)配合，相互之間既不重復(fù)又無(wú)矛盾，指標(biāo)權(quán)重的計(jì)算和評(píng)價(jià)方法必須科學(xué)，切合實(shí)際，要有一定的依據(jù)。同時(shí)，整個(gè)指標(biāo)體系要在實(shí)踐的基礎(chǔ)上不斷地修改完善。

3.4　可操作性原則

指標(biāo)體系要與現(xiàn)行會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)制度相銜接，便于獲取所需數(shù)據(jù)。同時(shí)，評(píng)價(jià)體系要具有實(shí)用性，便于手工和計(jì)算機(jī)操作。信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立，要選擇那些便于理解、便于獲取數(shù)據(jù)和信息、普遍適用、實(shí)用性強(qiáng)的指標(biāo)，否則容易產(chǎn)生缺項(xiàng)或謬誤而導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果失真。

3.5　針對(duì)性原則

建立中小高新技術(shù)企業(yè)融資信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，需要突出高新技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)，在借鑒傳統(tǒng)評(píng)估指標(biāo)基礎(chǔ)上，要選擇能夠突顯中小高新技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)的指標(biāo)，構(gòu)建出科學(xué)的中小高新技術(shù)企業(yè)的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

4　評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取及其含義

基于中小高新企業(yè)的特征和影響中小高新企業(yè)融資信用的各種因素，中小高新企業(yè)融資信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系如表1所示。

①企業(yè)的盈利能力指標(biāo)A1。盈利能力通常是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)賺取利潤(rùn)的能力。它用于評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的收益性。獲取經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)生存發(fā)展的基本需要。盈利水平越高，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)狀況就越好，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就越低；反之，盈利水平越低，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)狀況就越差，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就越高。它是由以下指標(biāo)反映：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率A11、總資產(chǎn)報(bào)酬率A12、凈資產(chǎn)收益率A13。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率A11=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)／主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100％。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率A11表明企業(yè)每單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入能帶來(lái)多少利潤(rùn)，反映了企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力。凈資產(chǎn)收益率A13=凈利潤(rùn)／凈資產(chǎn)×100％，凈資產(chǎn)收益率A13反映所有者投資的獲利能力，該比率越高，說(shuō)明所有者投資帶來(lái)的收益越高。凈資產(chǎn)利潤(rùn)率是從所有者角度來(lái)考察企業(yè)盈利水平高低的。

②償債能力A2。由于目前我國(guó)還處于社會(huì)信用體系建設(shè)初期，存在諸如信用制度不完善，信用法律法規(guī)不健全，誠(chéng)信數(shù)據(jù)庫(kù)缺失等多種問(wèn)題，信用約束機(jī)制沒(méi)有形成，因而也要重視償債意愿分析。償債能力反映企業(yè)債務(wù)的償還能力，用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的安全性。償債能力強(qiáng)，企業(yè)信用就越高，融資就容易。它是由以下指標(biāo)反映：資產(chǎn)負(fù)債率A21、流動(dòng)比率A22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率A23?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率A23=銷(xiāo)售收入／平均資產(chǎn)總額，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率A23用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤(rùn)的能力，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，表明資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)銷(xiāo)售能力越強(qiáng)。流動(dòng)比率A22是反映企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)。流動(dòng)比率越高，表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度越高，償債能力就越強(qiáng)。流動(dòng)比率A22=流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債×100％。

③綜合素質(zhì)A3。與大企業(yè)相比，中小高新技術(shù)企業(yè)規(guī)模偏小，規(guī)章制度不完善，部分中小高新技術(shù)企業(yè)還屬于家族式企業(yè)，治理結(jié)構(gòu)透明度低，經(jīng)常存在資金占用的情況。本文在研究中認(rèn)為企業(yè)綜合素質(zhì)包括管理者素質(zhì)A31、員工素質(zhì)A32治理結(jié)構(gòu)A33等影響因素。對(duì)于中小高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，良好的企業(yè)管理者素質(zhì)為提高企業(yè)的信用狀況奠定了基礎(chǔ)。管理者作為企業(yè)的領(lǐng)軍人物和中流砥柱，其素質(zhì)高低直接影響著企業(yè)的管理理念和管理方式，尤其對(duì)于中小高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，管理者的素質(zhì)往往具有更重要的作用，甚至可以決定一個(gè)企業(yè)的未來(lái)。高層管理者作為企業(yè)的領(lǐng)軍人物，其素質(zhì)直接影響著企業(yè)的管理理念和管理方式。領(lǐng)導(dǎo)層的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)結(jié)構(gòu)以及決策方式都會(huì)對(duì)企業(yè)信用產(chǎn)生影響。員工作為企業(yè)的大多數(shù)，其素質(zhì)直接影響著企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃的實(shí)施、領(lǐng)導(dǎo)決策的正確執(zhí)行。員工通過(guò)自身的技術(shù)水平、業(yè)務(wù)能力以及對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度來(lái)影響企業(yè)的信用。

④創(chuàng)新能力A4。創(chuàng)新能力是高新技術(shù)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是反映高新技術(shù)企業(yè)信用評(píng)價(jià)的關(guān)鍵指標(biāo)。中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新能力要遠(yuǎn)高于一般企業(yè)，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要的影響。本信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系把創(chuàng)新能力作為一級(jí)指標(biāo)，在中小高新技術(shù)企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中強(qiáng)化。它是由以下指標(biāo)反映：研發(fā)投入A41、創(chuàng)新產(chǎn)出A24、研發(fā)人員比重，A43。

R&D投入A41=研發(fā)基金／銷(xiāo)售總額

研發(fā)人員比重A43=專職研發(fā)人員／企業(yè)職工總數(shù)×100％。

創(chuàng)新產(chǎn)出A42指新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入額。

5　模型構(gòu)建

設(shè)評(píng)估對(duì)象集為X={X1，X2，…，Xn}，評(píng)估專家集為S={S1，S2，…，Sk}，評(píng)估因素集A={A1，A2，…，An}，本文選取4個(gè)因素來(lái)對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)

的融資信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，這4個(gè)因素分別是：盈利能力A1；償債能力A2；綜合素質(zhì)A3；創(chuàng)新能力A4，因此，本文中中小高新技術(shù)企業(yè)融資信用評(píng)價(jià)的因素集為：A={A1，A2，A3，A4}，其中，A1={A11，A12，A13}；A2={A21，A22，A23}；A3={A31，A32，A33}；A4={A41，A42，A43}。評(píng)語(yǔ)集為V={V1，V2，…，Vm}，本文只選取兩個(gè)評(píng)價(jià)結(jié)果建立評(píng)價(jià)集：V={高，低}。對(duì)每個(gè)評(píng)估對(duì)象Xi(i=1，2，…，n)，各位專家Si(i=1，2，…，k)按照自己的觀點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)評(píng)估因素Ai(i=1，2，…，n)進(jìn)行判定，判定結(jié)果屬于評(píng)語(yǔ)集V中的一個(gè)，從而確定了針對(duì)特定評(píng)估對(duì)象的模糊關(guān)系矩陣：

式中rij表示第i項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)、第j類(lèi)評(píng)估等級(jí)的評(píng)分值，其計(jì)算公式為：

rij=vij/k

(2)

其中vij表示特定對(duì)象的第i項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)，專家給出第j類(lèi)評(píng)語(yǔ)的人數(shù)，k是專家的總?cè)藬?shù)。由于各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)的作用和影響不同，在綜合評(píng)估中，由專家評(píng)定給出各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)矩陣W=[w1，w2，…，wn]，加權(quán)矩陣W與模糊關(guān)系矩陣R合成，就是對(duì)各評(píng)估對(duì)象的綜合評(píng)判，即得到模糊綜合評(píng)價(jià)模型：

6　實(shí)證檢驗(yàn)

對(duì)深交所中小板某高新技術(shù)上市公司進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)程度模糊綜合評(píng)價(jià)，信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方式采用5人專家小組評(píng)價(jià)，建立評(píng)價(jià)集：V={高風(fēng)險(xiǎn)，低風(fēng)險(xiǎn)}，根據(jù)專家意見(jiàn)，權(quán)重系數(shù)矩陣W=[w1，w2，w3，w4]=[0.25，0.15，0.40，0.20]，根據(jù)專家打分，結(jié)合該企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)得

B1=W?R1=(0.25，0.15，0.40，0.20)。

規(guī)定各評(píng)語(yǔ)集中各元素的量化值為V=100，V2=60，同理可求出B2、B3、B4。所以，綜合信用評(píng)判集為：日=(0，220，0.212，0.287，0.281)，則最終評(píng)價(jià)結(jié)果V的值介于100與0之間，60為臨界值。越接近100，企業(yè)信用水平越高；越接近60，信用水平越差。其中，信用水平高為(60～100)，差為(0～60)。該企業(yè)M=BV=82.53。計(jì)算結(jié)果表明該中小高新技術(shù)企業(yè)信用水平高，這與企業(yè)的實(shí)際情況相符。

7　結(jié)論與建議

7.1　結(jié)論

對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)信用水平的評(píng)價(jià)是金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款決策的重要依據(jù)，對(duì)改善中小高新技術(shù)企業(yè)融資狀況起到推動(dòng)作用。本文給出的模糊綜合評(píng)價(jià)方法經(jīng)過(guò)實(shí)證檢驗(yàn)，應(yīng)用實(shí)例表明該方法評(píng)定中小高新技術(shù)企業(yè)信用水平，具有科學(xué)性和合理性，既可以綜合各種因素，又可以恰當(dāng)?shù)奶幚砥渲袡?quán)重關(guān)系。該方法原理簡(jiǎn)單、計(jì)算方便、實(shí)用性強(qiáng)，是一種行之有效的評(píng)價(jià)手段。由于對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)融資信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的研究較少，本文在中小高新技術(shù)企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法的構(gòu)建上，沒(méi)有太多標(biāo)準(zhǔn)可參考，因此存在一些局限性或不足。如由專家對(duì)基礎(chǔ)指標(biāo)的隸屬度做出的估計(jì)，難免存在一定的主觀性。對(duì)于信用評(píng)價(jià)，隨著環(huán)境的變化，其影響因素的性質(zhì)、種類(lèi)或權(quán)重等都有可能改變，而憑借經(jīng)驗(yàn)的估計(jì)并不能及時(shí)地反映這些變化。這都會(huì)在一定程度上影響最終的評(píng)價(jià)結(jié)果。

7.2　建議

中小高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立，為更好地監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)信用狀況提供一個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)為以后的關(guān)于財(cái)務(wù)信用的評(píng)價(jià)模型的研究構(gòu)建了一個(gè)規(guī)范的指標(biāo)體系。但要從根本上解決財(cái)務(wù)信用缺失問(wèn)題，僅憑財(cái)務(wù)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的建立是不夠的，還要相應(yīng)地采取其他有效措施，如：加大社會(huì)誠(chéng)信教育，建立上市公司財(cái)務(wù)信用管理體系，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理力度等，以保證財(cái)務(wù)信用評(píng)價(jià)的良性運(yùn)行。

①建立企業(yè)信用數(shù)據(jù)統(tǒng)一檢索平臺(tái)。許多非國(guó)有高科技企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)多集中在某一地區(qū)，而其資金需求也多集中在當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)。因此，解決地方金融機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)胤菄?guó)有中小高新技術(shù)企業(yè)之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題，建立地區(qū)性的信息系統(tǒng)是十分必要的。這個(gè)地區(qū)可以是市區(qū)省區(qū)或更大的經(jīng)濟(jì)區(qū)域，如西北地區(qū)。當(dāng)然，地區(qū)性信息庫(kù)中信息的獲取成本應(yīng)更低一些。

②發(fā)展民間的信用調(diào)查部門(mén)。政府應(yīng)鼓勵(lì)民間出資組建獨(dú)立的、按市場(chǎng)化或企業(yè)化方式運(yùn)作的資信評(píng)估和項(xiàng)目評(píng)估機(jī)構(gòu)。銀行等金融機(jī)構(gòu)從這類(lèi)機(jī)構(gòu)獲得有償?shù)男畔⒎?wù)，這同樣能改善銀企之間的信息結(jié)構(gòu)。美國(guó)民辦的全國(guó)信用管理協(xié)會(huì)，信用調(diào)查公司和地區(qū)性信譽(yù)機(jī)構(gòu)等構(gòu)成的信用紀(jì)錄和調(diào)查網(wǎng)，對(duì)提高信貸市場(chǎng)效率起了重大作用。

參考文獻(xiàn)

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篇7

【關(guān)鍵詞】征信；中小企業(yè)；信用評(píng)級(jí)

1.問(wèn)題背景

中國(guó)的中小企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的整體重要性日益顯著，不僅增加了就業(yè)，成長(zhǎng)型中小企業(yè)、民營(yíng)高科技企業(yè)已成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要力量。

然而，中小企業(yè)融資難已經(jīng)成為嚴(yán)重制約企業(yè)發(fā)展。這一現(xiàn)象主要源于金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)巨大的貸款風(fēng)險(xiǎn)。依照國(guó)家發(fā)改委對(duì)中小企業(yè)發(fā)展較好、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)較多的省份進(jìn)行調(diào)查，中小企業(yè)被拒貸率達(dá)到56%[1]。因?yàn)閲?guó)家仍未建立相關(guān)的企業(yè)和業(yè)主檔案，所以金融機(jī)構(gòu)不能對(duì)存在不良行為的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效的防范。為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款持謹(jǐn)慎態(tài)度。由于國(guó)有銀行不信任中小企業(yè)，從而采取了不利于中小企業(yè)貸款的審批辦法。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從某種意義上說(shuō)就是信用經(jīng)濟(jì)。目前由于我們國(guó)家的信用體系建設(shè)嚴(yán)重滯后，對(duì)中小企業(yè)，特別是對(duì)中小企業(yè)法人代表的信用狀況沒(méi)有記錄。企業(yè)與銀行、企業(yè)與企業(yè)主要是一種信用關(guān)系。銀行無(wú)法了解企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的信用背景。缺乏信用體系，這樣合作雙方的信任和交往只能從零開(kāi)始、從問(wèn)號(hào)開(kāi)始。所以，建立和健全中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)至關(guān)重要，可以為中小企業(yè)的融資提供基本條件，銀行依據(jù)企業(yè)的信用等級(jí)給予貸款，對(duì)信用等級(jí)高的企業(yè)降低利率，免除抵押，既為中小企業(yè)提供了相對(duì)公平的融資環(huán)境，也能優(yōu)化銀行資產(chǎn)的質(zhì)量。

2.中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)的重點(diǎn)、難點(diǎn)

中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)通過(guò)廣泛采集、加工中小企業(yè)信用信息，依據(jù)一定指標(biāo)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，提供關(guān)于企業(yè)信用狀況的調(diào)查、評(píng)估或者評(píng)級(jí)報(bào)告等征信產(chǎn)品，可以增加市場(chǎng)主體的透明度，為市場(chǎng)主體間的交易安全提供保障。

中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)的程序主要包括：信用評(píng)級(jí)撰寫(xiě)報(bào)告數(shù)據(jù)處理信息征集；跟蹤測(cè)評(píng)；信息存檔結(jié)果公示。

重點(diǎn)在于征信、信用評(píng)級(jí)、評(píng)價(jià)報(bào)告的撰寫(xiě)和數(shù)據(jù)信息存檔。難點(diǎn)在于征信渠道的使用、信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定、模型的確定和使用以及貫穿于整個(gè)流程中必不可少的信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)，其中尤其是信用數(shù)據(jù)庫(kù)的建立。

3.基本思路

3.1 征信

中小企業(yè)的征信能夠反映出被調(diào)查企業(yè)以下信息：對(duì)供應(yīng)商應(yīng)付帳款的按期支付情況；對(duì)銀行貸款的按時(shí)還本付息情況；對(duì)顧客提供服務(wù)和產(chǎn)品的質(zhì)量、數(shù)量、交貨期等的保證情況；對(duì)員工提供的各種權(quán)益保障履行情況；按時(shí)足額納稅情況；遵守法律法規(guī)情況；企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和信息披露的真實(shí)性情況。

依照獲得信息的方式，征信渠道劃分為直接渠道和間接渠道。直接渠道是指通過(guò)多種公開(kāi)手段拿到的企業(yè)、個(gè)人的征信資料。間接渠道是指在部觸犯法律的情況下從第三方信息提供機(jī)構(gòu)獲得的資料。其中，直接渠道是獲取信息的主要途徑。對(duì)中小企業(yè)的征信渠道主要包括：

（1）稅務(wù)部門(mén)和工商行政管理部門(mén)；

（2）公安、法院等政府部門(mén)；

（3）商業(yè)銀行；

（4）報(bào)刊、雜志等新聞出版物和互聯(lián)網(wǎng)站；

（5）官方公報(bào)和數(shù)據(jù)庫(kù)；

（6）其他信息提供機(jī)構(gòu)。

一個(gè)國(guó)家的信用管理體系建設(shè)和征信服務(wù)的全面開(kāi)展，首先必須創(chuàng)造必要的法制環(huán)境。在我國(guó)缺乏完善、高效的信用管理法制環(huán)境的情況下，征信工作的開(kāi)展更應(yīng)該注意必須能夠合法地取得真實(shí)的企業(yè)信用信息，并在法律規(guī)范下對(duì)經(jīng)過(guò)處理的信息進(jìn)行公開(kāi)和公正的報(bào)告。對(duì)征信渠道的使用可以通過(guò)公開(kāi)渠道免費(fèi)獲?。灰婪◤恼嚓P(guān)部門(mén)或其他信息提供機(jī)構(gòu)獲取信息；通過(guò)金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行獲取信息；企業(yè)和個(gè)人自愿提供的信用信息；通過(guò)間接渠道獲得的信息。

目前，我國(guó)仍屬于非征信國(guó)家。按照其他征信國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，建立起我國(guó)自己的信用制度和企業(yè)征信模式是當(dāng)前的緊急任務(wù)之一。作為發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)不能純粹靠市場(chǎng)力量來(lái)自發(fā)建立企業(yè)的征信制度。應(yīng)由政府出資，建立中央銀行中央信貸登記系統(tǒng)，建立起全國(guó)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。

3.2 信用評(píng)級(jí)

（1）評(píng)級(jí)主要指標(biāo)

企業(yè)規(guī)模：企業(yè)人員狀況、企業(yè)資產(chǎn)狀況、企業(yè)股東（關(guān)聯(lián)公司）、獎(jiǎng)懲記錄；

財(cái)務(wù)效益：企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)銀行記錄；

產(chǎn)品開(kāi)發(fā)：產(chǎn)品開(kāi)發(fā)投入占銷(xiāo)售額的比例、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)技術(shù)來(lái)源、主導(dǎo)產(chǎn)品專利權(quán)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)技術(shù)獲獎(jiǎng)情況；

質(zhì)量管理：質(zhì)量管理體系認(rèn)證狀況、主導(dǎo)產(chǎn)品應(yīng)用狀況、客戶評(píng)價(jià)；

營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)：客戶滿意度、營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。

（2）評(píng)價(jià)模型

信用評(píng)價(jià)方法包括多種統(tǒng)計(jì)、數(shù)量等定量和定性的方法，可以綜合利用各種方法對(duì)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

比如，財(cái)務(wù)指標(biāo)反映了企業(yè)的信用狀況，采用信用評(píng)分法，利用企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析和模擬，可以預(yù)測(cè)出企業(yè)破產(chǎn)的可能性，進(jìn)而預(yù)測(cè)出企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。較為著名的是Altman的Z計(jì)分模型[2]。其中，（Z1主要適用上市公司；Z2適用非上市公司；Z3適用于非制造企業(yè)）

Z1=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5

其中X1=（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/資產(chǎn)總額

X2=未分配利潤(rùn)/資產(chǎn)總額

X3=（利潤(rùn)總額+利息支出）/資產(chǎn)總額

X4=權(quán)益市場(chǎng)值/負(fù)債總額

X5=銷(xiāo)售收入/總資產(chǎn)

對(duì)于Z值與信用分析的關(guān)系，Altman認(rèn)為Z小于1.8，風(fēng)險(xiǎn)大；Z大于2.9險(xiǎn)較小。Z2=0.717Xl+0.847X2+3.107X3+0.420X4+0.998X5

其中X1、X2、X3、X4、X5同上

Z3=6.56X1+3.26X2+6.72X3+1.05X4

其中X1=（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/資產(chǎn)總額

X2=未分配利潤(rùn)/資產(chǎn)總額

X3=（利潤(rùn)總額+折舊+攤銷(xiāo)+利息支出）/資產(chǎn)總額

X4=所有者權(quán)益/負(fù)債總額

Altman認(rèn)為，根據(jù)上述公式計(jì)算的Z值，如果Z小于1.23，風(fēng)險(xiǎn)很大；Z大于2.險(xiǎn)較小。

（3）等級(jí)評(píng)定

在得出各項(xiàng)指標(biāo)加總的信用評(píng)價(jià)分值后，就可以進(jìn)行信用等級(jí)的評(píng)定和信用評(píng)價(jià)。

信用分值信用等級(jí)信用評(píng)價(jià)：

95-100 AAA 信用極好，商業(yè)合作風(fēng)險(xiǎn)低，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，資金充裕、流動(dòng)穩(wěn)定，付款及交貨正常，企業(yè)及產(chǎn)品通過(guò)相關(guān)認(rèn)證或受到獎(jiǎng)勵(lì)，可予優(yōu)惠信貸及通關(guān)、結(jié)匯等貿(mào)易便利安排；

85-94 AA 信用良好，商業(yè)合作風(fēng)險(xiǎn)低，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，資金充裕、流動(dòng)穩(wěn)定，付款及交貨正常，，企業(yè)及產(chǎn)品通過(guò)相關(guān)認(rèn)證或受到獎(jiǎng)勵(lì)，可予優(yōu)惠信貸及通關(guān)、結(jié)匯等貿(mào)易便利安排；

75-84 A 信用好，商業(yè)合作風(fēng)險(xiǎn)低，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，資金流動(dòng)穩(wěn)定，付款及交貨正常，可給予信用及貿(mào)易便利安排；

65-74 BBB 信用較好，商業(yè)合作有一定可控風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量較穩(wěn)定，資金流動(dòng)穩(wěn)定，付款及交貨基本正常，應(yīng)慎重給予信貸及通關(guān)、結(jié)匯等貿(mào)易便利安排；

55-64 BB 信用一般，商業(yè)合作有一定風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量較穩(wěn)定，資金流動(dòng)基本穩(wěn)定，付款及交貨基本正常，應(yīng)注意防范風(fēng)險(xiǎn)，審查付款及交貨約定；

45-54 B 信用較差，商業(yè)合作有較大風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量一般，資金流動(dòng)不穩(wěn)定，付款及交貨有一定問(wèn)題，應(yīng)注意防范風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格審查付款及交貨約定；

35-44 CCC 信用較差，商業(yè)合作有很大風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量一般，資金流動(dòng)不穩(wěn)定，付款及交貨有一定問(wèn)題，應(yīng)注意防范風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格審查付款及交貨約定；

25-34 CC 信用差，商業(yè)合作有極大風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，資金流動(dòng)不正常，付款及交貨有問(wèn)題，以防范風(fēng)險(xiǎn)為主；

15-24 C 信用很差，商業(yè)合作風(fēng)險(xiǎn)很大，基本不具可合作性；

0-14 D 信用極差，瀕臨破產(chǎn)倒閉，無(wú)可合作性；

未確定 NR 資料不齊，無(wú)法確定。

3.3 評(píng)價(jià)報(bào)告

完成評(píng)級(jí)以后，需要撰寫(xiě)信用評(píng)價(jià)報(bào)告以便公示。報(bào)告按不同用途可以分為簡(jiǎn)單企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告、標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告、深層次企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告等。

用于爭(zhēng)取銀行貸款的重要參考依據(jù)是深層次企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告，其內(nèi)容包括企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、對(duì)外投資、發(fā)展前景以及歷史沿革等基本狀況，企業(yè)實(shí)地考察、行業(yè)狀況、與銀行往來(lái)等的信息，理想信用評(píng)級(jí)和額度，連續(xù)三年以上較為詳細(xì)的財(cái)務(wù)比率和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、行業(yè)基本狀況和發(fā)展情況、綜合經(jīng)營(yíng)信息、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力分析等資料，同時(shí)也包含企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人信用，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行的分析等，并給出對(duì)企業(yè)的綜合評(píng)估，主要是在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間對(duì)企業(yè)做出評(píng)價(jià)。這不僅能幫助客戶了解企業(yè)全面的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理情況，還可以作為贏得顧客、擴(kuò)大企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、爭(zhēng)取銀行貸款的重要參考依據(jù)，同時(shí)也可于大型投資項(xiàng)目的可行性分析和企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策參考[3]。

另外，還需對(duì)報(bào)告進(jìn)行適時(shí)更新。更新的部分通常包括被調(diào)查企業(yè)的即期財(cái)務(wù)報(bào)表，也包括企業(yè)的管理層、股東的重大變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)情況和公司法人、地址、電話等注冊(cè)信息的變更情況。

3.4 存檔，納入信用數(shù)據(jù)庫(kù)——信息系統(tǒng)的構(gòu)建思路

中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和建立包括成熟的大型數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)、信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和建設(shè)方案以及專業(yè)性網(wǎng)絡(luò)維護(hù)隊(duì)伍的組建方案。

信用數(shù)據(jù)庫(kù)是中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)的重要組成部分。它涵蓋了中國(guó)中小企業(yè)的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況信息和信用評(píng)價(jià)信息。包括工商注冊(cè)和年檢數(shù)據(jù)、企業(yè)普查數(shù)據(jù)、人民銀行的企業(yè)還款記錄數(shù)據(jù)、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量投訴數(shù)據(jù)、法院訴訟數(shù)據(jù)等。信用數(shù)據(jù)庫(kù)需要滿足信用信息的全面性、廣泛性、時(shí)效性和安全性的要求。由于對(duì)系統(tǒng)的時(shí)效性的要求，信用數(shù)據(jù)庫(kù)需實(shí)現(xiàn)不間斷服務(wù)，必須在多個(gè)高性能服務(wù)器間建立群集，萬(wàn)一服務(wù)器出現(xiàn)問(wèn)題，在若干秒內(nèi)備用服務(wù)器將啟動(dòng)接管所有服務(wù)。同時(shí)，機(jī)房?jī)?nèi)24小時(shí)由專業(yè)的工程師值班，以便及時(shí)處理故障，更換備件。對(duì)病毒入侵、黑客入侵、工作人員失誤、火災(zāi)、斷電等安全威脅做到很好的防范。

將所采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，把一些不合格、不準(zhǔn)確、不完整的數(shù)據(jù)剝離出去，保證入庫(kù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。其次是將數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi)，征信信息和評(píng)級(jí)結(jié)果按照企業(yè)基本情況、負(fù)責(zé)人情況、注冊(cè)信息、質(zhì)量管理情況、經(jīng)營(yíng)情況、產(chǎn)品資料、財(cái)務(wù)狀況、銀行記錄、獎(jiǎng)罰記錄、信用等級(jí)等幾大方面內(nèi)容保存入庫(kù)，并保持實(shí)時(shí)更新。

數(shù)據(jù)庫(kù)信息既作為信用評(píng)估（認(rèn)證）的基本依據(jù)，同時(shí)也對(duì)國(guó)內(nèi)外客戶，特別是融資機(jī)構(gòu)提供查詢服務(wù)，并可根據(jù)不同需要進(jìn)行分類(lèi)查詢。如按企業(yè)信用等級(jí)查詢，可以查詢到企業(yè)的信用狀況和征信背景信息；按產(chǎn)品名稱查詢，可以查詢到該產(chǎn)品的主要生產(chǎn)企業(yè)，以及企業(yè)的產(chǎn)品狀況、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等；按企業(yè)名稱查詢，可以查詢到企業(yè)的基本信息概覽；按地區(qū)查詢，可以查詢到某一地區(qū)的中小企業(yè)資料。

4.項(xiàng)目可行性評(píng)估

溫總理在十屆人大二次會(huì)議政府工作報(bào)告中進(jìn)一步發(fā)出“加快社會(huì)信用體系建設(shè)。抓緊建立企業(yè)和個(gè)人信用信息征集體系、信用市場(chǎng)監(jiān)督管理體系和失信懲戒制度”的號(hào)召。目前，建立中國(guó)的社會(huì)信用體系的工作正在各個(gè)層面上緊鑼密鼓的展開(kāi)。加入WTO以后的過(guò)渡期所剩時(shí)間不多的情況下，我們應(yīng)該做的事情之一是必須加緊培育國(guó)內(nèi)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。這樣環(huán)境和政策為該項(xiàng)目開(kāi)展奠定了很好的基礎(chǔ)。如果能利用好征信渠道獲得真實(shí)的數(shù)據(jù)，并致力于各種相關(guān)數(shù)據(jù)的及時(shí)更新，該項(xiàng)目將為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)極大的推動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張兵.我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)績(jī)效研究及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)[J].經(jīng)濟(jì)視角，2011，7：45-47.

篇8

關(guān)鍵詞：醫(yī)療機(jī)構(gòu) 信用評(píng)價(jià) 特殊性

基金項(xiàng)目：浙江省康恩貝醫(yī)院管理軟科學(xué)研究項(xiàng)目（2007azha-keb333）。

醫(yī)療機(jī)構(gòu)是國(guó)家實(shí)行一定福利政策的公益性事業(yè)單位。同時(shí)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)管理兼具商業(yè)、工業(yè)、服務(wù)業(yè)的一般特性。現(xiàn)有的企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的信用評(píng)價(jià)并不適用，目前我國(guó)已建立的一些分行業(yè)信用評(píng)價(jià)體系細(xì)分也尚不完整、不徹底，建立健全、有效的醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)體系已逐步成為擺在人們面前的一個(gè)急需解決的重要事項(xiàng)。因此，應(yīng)根據(jù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)制定更有針對(duì)性、切實(shí)可行的信用評(píng)價(jià)體系。

一、行業(yè)性質(zhì)的特殊性

（一）在注重當(dāng)前利益的同時(shí)，更注重長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展前途與潛質(zhì)

當(dāng)前，老百姓對(duì)醫(yī)療質(zhì)量要求日益增強(qiáng)，多種所有制和多種經(jīng)營(yíng)方式并存的醫(yī)療服務(wù)供給體系已初步建立，“藥品零差價(jià)”、藥品的統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)已逐步開(kāi)展。以上各項(xiàng)因素影響的都不僅僅是醫(yī)療機(jī)構(gòu)當(dāng)前的現(xiàn)狀，它們對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)都有著深遠(yuǎn)的影響，都同樣要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)不能僅僅考慮當(dāng)前利益，而必需用戰(zhàn)略的眼光去考慮自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）在解決當(dāng)前急救工作的同時(shí)，更注重人類(lèi)康健的深遠(yuǎn)探索

醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)科學(xué)的探索是無(wú)止境的，不能滿足于現(xiàn)有的醫(yī)療水平而停滯不前。醫(yī)院面對(duì)新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求生存，謀發(fā)展，很大程度上取決與是否有較高的醫(yī)療技術(shù)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)提出的“科教興院”是各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)正確的戰(zhàn)略選擇，緊緊抓住醫(yī)療科研這個(gè)環(huán)節(jié)，勢(shì)必帶動(dòng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展以及人民醫(yī)療水平享受程度的提高。

（三）在注重?cái)?shù)量上的覆蓋面的同時(shí)，更注重醫(yī)療質(zhì)量的改進(jìn)

醫(yī)療質(zhì)量是醫(yī)療機(jī)構(gòu)的生命，也是與廣大患者生命息息相關(guān)的關(guān)鍵因素。因此，醫(yī)療機(jī)構(gòu)必需始終如一的致力于醫(yī)療機(jī)構(gòu)的持續(xù)改進(jìn)，把重視醫(yī)療質(zhì)量、提高醫(yī)療質(zhì)量作為全院工作人員的思想導(dǎo)向和自覺(jué)行為。

（四）在注重經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，更注重社會(huì)效益

醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)業(yè)是帶有一定福利性質(zhì)的公益事業(yè)，擔(dān)負(fù)著治病救人、維護(hù)人民健康的重要責(zé)任，與群眾的利益密切相關(guān)，它直接關(guān)系著國(guó)民健康、社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局。

（五）在發(fā)揮兩個(gè)基本點(diǎn)效益的同時(shí)，也注重內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理。

近年來(lái)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革的不斷前進(jìn)、醫(yī)院產(chǎn)權(quán)制度改革的不斷深化，醫(yī)療服務(wù)業(yè)的市場(chǎng)化趨勢(shì)將更明顯，特別是營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制進(jìn)一步加強(qiáng)，零距離的競(jìng)爭(zhēng)將使我國(guó)醫(yī)療行業(yè)發(fā)生巨大變化。醫(yī)療機(jī)構(gòu)要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化下的醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，把握好醫(yī)療機(jī)構(gòu)的定位和發(fā)展方向，就必需引進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理理念與模式，用新型的管理方式來(lái)提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)的整體效益。

（六）醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)等式、內(nèi)容及方法均不同于一般企業(yè)單位

2010年12月，國(guó)家財(cái)政部、衛(wèi)生部《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》與《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，明確規(guī)定：“《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類(lèi)獨(dú)立核算的公立醫(yī)院”，“會(huì)計(jì)要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用；會(huì)計(jì)平衡公式是“資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)”，這些方面均與企業(yè)的核算方式存在較大差異。

二、信用評(píng)價(jià)的特殊性

醫(yī)療機(jī)構(gòu)的行業(yè)性質(zhì)決定著其有著與其他行業(yè)完全不同的專業(yè)特色，也要求建立一套適時(shí)適用的信用評(píng)價(jià)體系來(lái)對(duì)它有一個(gè)公正合理的信用評(píng)價(jià)，以充分體現(xiàn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)體系的特殊性。針對(duì)上述提到的醫(yī)療機(jī)構(gòu)行業(yè)特殊性，本文探尋出醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)的特殊要求。

（一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)中，更應(yīng)注重醫(yī)療機(jī)構(gòu)科研成果的兩個(gè)效益以及新技術(shù)、新方法投入產(chǎn)出的效益評(píng)價(jià)

醫(yī)院科研項(xiàng)目的研究是高風(fēng)險(xiǎn)的，一個(gè)成果往往是多個(gè)領(lǐng)域的基礎(chǔ)理論和數(shù)項(xiàng)技術(shù)的綜合體，需要大量的研究投入。同時(shí)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的科研更應(yīng)注重使用技術(shù)的研究與應(yīng)用，如科研成果無(wú)法運(yùn)用到臨床實(shí)際，那么前期的大量投入換回來(lái)的只能是一張鑒定證書(shū)，對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)本身來(lái)說(shuō)，這將面臨著很大的

資風(fēng)險(xiǎn)。因此，有必要對(duì)科研項(xiàng)目的成本效益風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

（二）醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)中，更應(yīng)注重醫(yī)療機(jī)構(gòu)資源投資效益的評(píng)價(jià)

由于醫(yī)療機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)技術(shù)含量較高，許多診療活動(dòng)必需借助于一定的醫(yī)療設(shè)備才能完成，而目前，一方面衛(wèi)生資源極度缺乏，另一方面衛(wèi)生資源浪費(fèi)現(xiàn)象又很明顯。

（三）醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)中，更應(yīng)注重醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

隨著老百姓對(duì)醫(yī)療質(zhì)量要求的日益增強(qiáng)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)日益提高，一例醫(yī)療糾紛往往給醫(yī)療機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失與聲譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)的損耗，某種程度上甚至?xí)峡逡患乙?guī)模本身并不算大的醫(yī)療機(jī)構(gòu)。因此，醫(yī)療安全問(wèn)題直接關(guān)系著醫(yī)療機(jī)構(gòu)的生存，有必要對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療活動(dòng)安全進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

（四）醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)中，更應(yīng)注重醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)揮社會(huì)效益、體現(xiàn)社會(huì)主義優(yōu)越性方面的評(píng)價(jià)

我國(guó)醫(yī)療機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理應(yīng)具有雙重效益：一是在社會(huì)保障體系中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)是公益性醫(yī)療福利保障體系的載體，具有社會(huì)屬性。二是醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的資源消耗，需要獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)收益，即醫(yī)療機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益。

（五）醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)中，更應(yīng)注重醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方式與成果方面的評(píng)價(jià)

隨著民營(yíng)醫(yī)院的發(fā)展，在醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)中引進(jìn)了有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，醫(yī)療機(jī)構(gòu)要適應(yīng)這一競(jìng)爭(zhēng)，并在競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，就必需引進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理理念與模式，用新型的管理方式來(lái)提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)的整體效益。對(duì)內(nèi)部管理也必需進(jìn)行制度化管理、戰(zhàn)略性策劃、改革化發(fā)展。

（六）醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)中，應(yīng)根據(jù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)設(shè)計(jì)具有醫(yī)療機(jī)構(gòu)特色的指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)

應(yīng)取消企業(yè)特有的資產(chǎn)報(bào)酬率、利息保障倍數(shù)等評(píng)價(jià)指標(biāo)，配以與《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》相配套的、適合醫(yī)療機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，主要包括預(yù)算執(zhí)行率、財(cái)政專項(xiàng)撥款執(zhí)行率、業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、均次費(fèi)用、百元收入藥品衛(wèi)生材料消耗、人員經(jīng)費(fèi)支出比率、藥品比例等指標(biāo)。當(dāng)然如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率等通用指標(biāo)可繼續(xù)沿用。

醫(yī)療機(jī)構(gòu)行業(yè)的特殊性使其有著與其他行業(yè)完全不同的專業(yè)特色，它迫切地需要有一套適時(shí)適用的信用評(píng)價(jià)體系來(lái)對(duì)它有一個(gè)公正合理的信用評(píng)價(jià)。因此，必需根據(jù)醫(yī)療行業(yè)的特點(diǎn)，量身定做一套適合醫(yī)療機(jī)構(gòu)的信用評(píng)價(jià)體系[4]。只有這樣，才能科學(xué)地評(píng)價(jià)相關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的信用狀況。

參考文獻(xiàn)：

[1]李樂(lè)波，尉曉紅，朱暉.醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)體系建立的必要性研究. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息[j]，2009，（6）：140

[2]李樂(lè)波，馬雅琴，朱暉等.醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)體系存在的不足與改進(jìn).衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究[j]，2010，274（5）：45-46

篇9

信用保險(xiǎn)作為權(quán)利人向保險(xiǎn)人投保債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)的一種保險(xiǎn), 它的主要作用在于保障企業(yè)的應(yīng)收賬款安全,用以承保債務(wù)人因破產(chǎn)、違約不履行債務(wù)或者其它社會(huì)因素等造成的風(fēng)險(xiǎn)。信用保險(xiǎn)融資以應(yīng)收賬款的權(quán)益為基礎(chǔ),首先要對(duì)投保人資金實(shí)力、商業(yè)信用以及償付能力等因素進(jìn)行全面分析, 投保人投保信用保險(xiǎn)后會(huì)將賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，最后，銀行基于投保人的真實(shí)交易額和確定的應(yīng)收賬款金額提供信用貸款。

在國(guó)際貿(mào)易中, 銀行與保險(xiǎn)公司在信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行合作是一個(gè)比較成熟的理念。Clyde William Phelps(1961) 所著的《作為經(jīng)營(yíng)管理手段的商業(yè)信用保險(xiǎn)》(Commercial Credit Insuranceas Management Toll), 這本專著的內(nèi)容主要是關(guān)于如何利用信用保險(xiǎn)來(lái)為企業(yè)獲得更多利益等問(wèn)題, 主要面向企業(yè)的管理人員。Tom 和Wilson(1993)認(rèn)為國(guó)民生產(chǎn)總值(GDP)增長(zhǎng)率、人均生產(chǎn)總值、失業(yè)率、政府支出等是對(duì)企業(yè)違約率有著至關(guān)重要的宏觀經(jīng)濟(jì)變量。Van 和Issouf(2010)建立了與企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和融資期限對(duì)信用保險(xiǎn)融資組合影響的模型，分析了銀行在企業(yè)不同營(yíng)運(yùn)狀況下如何進(jìn)行實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理。高西有(2001)認(rèn)為現(xiàn)階段中國(guó)信用體系的缺失和交易主體的失信行為嚴(yán)重妨礙著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展, 應(yīng)加強(qiáng)建立全面社會(huì)信用評(píng)價(jià)體系以及完善的抵押貸款保險(xiǎn)體系，并努力完善社會(huì)信用管理和信用保險(xiǎn)相關(guān)法律體系,從而推動(dòng)我國(guó)信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。馬子燕(2007)分析了我國(guó)現(xiàn)階段開(kāi)展信用保險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題，并分別站在不同角度提出了建議及措施。胡海清、張瑯、張道宏(2013)運(yùn)用演化博弈理論的分析方法，基于應(yīng)收賬款質(zhì)押融資模式下，建立了商業(yè)銀行與中小企業(yè)融資行為的演化博弈模型，對(duì)相關(guān)收益主體策略的決策問(wèn)題進(jìn)行了演化動(dòng)態(tài)穩(wěn)定性分析，根據(jù)分析結(jié)果構(gòu)建了系統(tǒng)動(dòng)態(tài)演化圖，而且進(jìn)行了仿真研究。夏立明、邊亞男、宗恒恒(2013)以A企業(yè)為例，構(gòu)造了基于時(shí)間維的供應(yīng)鏈融資視角下中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，將不同時(shí)間點(diǎn)上的統(tǒng)計(jì)結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，分析企業(yè)的信用等級(jí)波動(dòng)變化趨勢(shì)，對(duì)銀行規(guī)避放貸風(fēng)險(xiǎn)有重要參考意義。本文采用模糊層次分析法對(duì)山西省煤炭企業(yè)供應(yīng)鏈融資服務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，有助于銀行采取有效措施預(yù)防、化解各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于實(shí)際中融資業(yè)務(wù)的開(kāi)展有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

一、信用保險(xiǎn)下山西省煤炭企業(yè)融資主要風(fēng)險(xiǎn)因素

信用保險(xiǎn)融資模式下，山西省煤炭企業(yè)融資主要風(fēng)險(xiǎn)因素A，主要有經(jīng)營(yíng)環(huán)境因素B1，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)因素B2，煤炭企業(yè)因素B3，保險(xiǎn)公司因素B4，領(lǐng)導(dǎo)管理因素B5，信貸員素質(zhì)B6，監(jiān)管手段因素B7。

(一)經(jīng)營(yíng)環(huán)境因素

環(huán)境因素是信用保險(xiǎn)融資模式下銀行面臨的一個(gè)主要因素，這里的環(huán)境因素主要指煤炭企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。經(jīng)濟(jì)因素指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，如經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、通貨膨脹狀況、經(jīng)濟(jì)體制等。所以，我們將經(jīng)營(yíng)環(huán)境因素主要分為宏觀經(jīng)濟(jì)、經(jīng)濟(jì)周期、政府干預(yù)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)需求、商品價(jià)格波動(dòng)六方面。

(二)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)因素

由于供應(yīng)鏈從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)到流通過(guò)程是由多個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)共同參與，因此風(fēng)險(xiǎn)因素可以通過(guò)供應(yīng)鏈流程在各個(gè)企業(yè)間傳遞和累積，并顯著影響整個(gè)供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)水平。在整個(gè)供應(yīng)鏈中，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)因素主要包括道德風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)與采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、物流儲(chǔ)存運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)、法律政策風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念風(fēng)險(xiǎn)。

(三)煤炭企業(yè)因素

雖說(shuō)這幾年國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)融資業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但由于發(fā)展時(shí)間較短、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足，特別是在煤炭企業(yè)的貿(mào)易背景真實(shí)性核查這一關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上，銀行仍沒(méi)有建立精確、有效的審查機(jī)制。不同于已經(jīng)具有國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化的國(guó)際貿(mào)易運(yùn)作模式，國(guó)內(nèi)貿(mào)易的模式和儲(chǔ)存運(yùn)輸方式多種多樣，且由于信息不對(duì)稱問(wèn)題，核實(shí)貿(mào)易背景真實(shí)性的措施主要依賴于審核訂單合同、票據(jù)單據(jù)、查驗(yàn)交貨收貨憑證等，一旦買(mǎi)方違約或企業(yè)其中一方出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，共同偽造貿(mào)易合同、供貨單、發(fā)票、公章等，而銀行又未嚴(yán)格調(diào)查核實(shí)，就會(huì)出現(xiàn)銀行資金被套取的巨大風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司進(jìn)行理賠的前提是貿(mào)易合同必須真實(shí)、合法、有效，一旦出現(xiàn)貿(mào)易合同不真實(shí)或其他虛假行為，保險(xiǎn)公司將拒賠，最終損失可能由銀行完全承擔(dān)。所以，煤炭企業(yè)因素是銀行考慮壞賬風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素，具體包括企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、貿(mào)易真實(shí)性、財(cái)務(wù)狀況、領(lǐng)導(dǎo)員工道德素質(zhì)、技術(shù)水平、產(chǎn)品實(shí)力六個(gè)方面。

(四)保險(xiǎn)公司因素

信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)涉及銀行、保險(xiǎn)公司、買(mǎi)方企業(yè)、賣(mài)方企業(yè)(物流企業(yè))四者之間的契約關(guān)系，具體有貿(mào)易契約、保險(xiǎn)契約、融資契約、賠款轉(zhuǎn)讓契約，其中保險(xiǎn)契約和融資契約具有完全獨(dú)立性，融資契約以貿(mào)易契約為基礎(chǔ)，保險(xiǎn)契約與貿(mào)易契約既有區(qū)別又有聯(lián)系，而賠款轉(zhuǎn)讓契約只有當(dāng)保險(xiǎn)公司同意理賠的情況下產(chǎn)生效力。但是，保險(xiǎn)公司是否同意理賠主要取決于賣(mài)方是否切實(shí)履行了貿(mào)易契約及保險(xiǎn)契約中規(guī)定的應(yīng)盡義務(wù)，以及保險(xiǎn)公司是否能復(fù)核其設(shè)立的多項(xiàng)免責(zé)條款。這些復(fù)雜契約關(guān)系的實(shí)際實(shí)施情況直接決定著保險(xiǎn)公司是否愿意足額承保銀行的風(fēng)險(xiǎn)。信用保險(xiǎn)保單條款是由保險(xiǎn)公司制作的格式條款，此類(lèi)條款整體權(quán)利義務(wù)關(guān)系的分配上必然更傾向于保護(hù)其自身利益。保單中存在大量保險(xiǎn)公司的除外責(zé)任和免責(zé)條款，一旦客戶或銀行履約出現(xiàn)問(wèn)題，保險(xiǎn)公司則有可能以此為由提出拒賠。

因此，銀行在信用保險(xiǎn)融資中來(lái)自保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)因素主要有保單條款因素、保險(xiǎn)拒賠因素、契約關(guān)系因素。

(五)領(lǐng)導(dǎo)管理因素

銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)展使銀行面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素的機(jī)率增加，因而對(duì)銀行領(lǐng)導(dǎo)管理者和員工的工作質(zhì)量要求也是越來(lái)越高。如何不斷適應(yīng)日趨變化的新形勢(shì)，充分發(fā)揮每一位員工的潛能，全面提高員工的整體素質(zhì)和個(gè)人修養(yǎng)，已成為銀行管理者和員工的當(dāng)務(wù)之急。作為銀行領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)該引導(dǎo)員工正確行使手中的權(quán)力，培養(yǎng)員工愛(ài)崗敬業(yè)的精神。銀行的成功在于善于合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而正確規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)又取決于銀行員工的自身素質(zhì)。培訓(xùn)能使庸才變成人才，不培訓(xùn)，人才也可能變成庸才。只有把個(gè)人的成長(zhǎng)需求與崗位的發(fā)展需要緊密結(jié)合起來(lái)，才能最終實(shí)現(xiàn)銀行與員工的雙贏。同時(shí)，銀行應(yīng)該建立正確的激勵(lì)制度，對(duì)成功完成業(yè)務(wù)的要給予大的獎(jiǎng)勵(lì)，做到懲罰分明。所以，領(lǐng)導(dǎo)管理因素可以分為績(jī)效評(píng)定、人才培養(yǎng)、激勵(lì)措施三個(gè)方面。

(六)信貸員素質(zhì)

銀行的調(diào)查人員在進(jìn)行信用調(diào)查時(shí)未盡職，調(diào)查內(nèi)容不充分，未對(duì)客戶主體資格、授信支持性資產(chǎn)的合法性、足值性、有效性及融資用途進(jìn)行核對(duì)，達(dá)不到崗位的要求。保險(xiǎn)公司對(duì)信用保險(xiǎn)進(jìn)行賠付的前提是賣(mài)方企業(yè)必須完全履行貿(mào)易合同以及保險(xiǎn)合同中的各項(xiàng)義務(wù)。特別是保險(xiǎn)合同中對(duì)賣(mài)方企業(yè)索賠的單證要求、時(shí)間要求非常嚴(yán)苛，在賣(mài)方企業(yè)、銀行信貸員不熟悉保險(xiǎn)條款的情況下，極易造成保險(xiǎn)形同虛設(shè)、融資風(fēng)險(xiǎn)加大的后果。因此，商業(yè)銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)前，應(yīng)首先加強(qiáng)保險(xiǎn)公司對(duì)銀行員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，幫助經(jīng)辦人員熟悉保險(xiǎn)條款、索賠程序以及相關(guān)法律法規(guī);開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與保險(xiǎn)公司的信息交流，持續(xù)關(guān)注賣(mài)方企業(yè)對(duì)保險(xiǎn)合同各項(xiàng)義務(wù)的履行情況等。信貸員素質(zhì)因素主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)、法紀(jì)觀念。

(七)監(jiān)管手段因素

銀行開(kāi)展信用保險(xiǎn)融資業(yè)務(wù)時(shí)，第一步是加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈融資風(fēng)險(xiǎn)的審核。根據(jù)供應(yīng)鏈融資中融資模式的不同，在面臨每一種風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源時(shí)，需要注意的風(fēng)險(xiǎn)審核點(diǎn)也不同。在前期進(jìn)行信用調(diào)查時(shí)，常常會(huì)遇到融資企業(yè)不具備主體資格，客戶提供虛假信息、資料，貿(mào)易背景不真實(shí)，購(gòu)銷(xiāo)雙方的交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的合法性、有效性和真實(shí)性有問(wèn)題，融資用途不符合相關(guān)規(guī)定等。所以，銀行的監(jiān)管手段對(duì)銀行有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)起到很大的作用，在這里銀行的監(jiān)管手段主要包括內(nèi)部控制和流程審核兩方面。

二、結(jié)語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是信用保險(xiǎn)下銀行提供融資服務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，從實(shí)證結(jié)果來(lái)看供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)因素、煤炭企業(yè)因素是兩大主要風(fēng)險(xiǎn)因素，我們應(yīng)采取有效措施來(lái)防范、化解風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。

(一)警惕來(lái)自煤炭融資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)融資業(yè)務(wù)主要是在國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)下行、中小企業(yè)盈利能力下降、發(fā)展面臨資金瓶頸時(shí)為滿足中小企業(yè)融資需求而產(chǎn)生的。因此，銀行應(yīng)該從整體層面掌控融資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，警惕內(nèi)需增長(zhǎng)匱乏、外需不足、匯率波動(dòng)幅度增大等對(duì)融資企業(yè)產(chǎn)生巨大影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。特別是當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)存在下行風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，更應(yīng)密切關(guān)注融資企業(yè)需求的波動(dòng)幅度，提前采取預(yù)見(jiàn)性的應(yīng)對(duì)措施，合理、有效防范可能出現(xiàn)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

(二)合理規(guī)避來(lái)自供應(yīng)鏈信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司提供的信保完全不同于擔(dān)保，所以，和保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)應(yīng)該重點(diǎn)注意保單條款的細(xì)節(jié)規(guī)定，如對(duì)賣(mài)方企業(yè)索賠的單證要求、時(shí)間要求等細(xì)節(jié)約定。因此，銀行要加強(qiáng)對(duì)信貸人員的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，幫助經(jīng)辦人員熟悉保險(xiǎn)條款、索賠程序，并加強(qiáng)與保險(xiǎn)公司的信息交流，動(dòng)態(tài)關(guān)注賣(mài)方企業(yè)對(duì)貿(mào)易合同和保險(xiǎn)合同各項(xiàng)義務(wù)的履行情況，合理防范和規(guī)避由于供應(yīng)鏈信息不對(duì)稱而給銀行帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中小企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

中小企業(yè)多半是由于缺乏資金所以沒(méi)有得到壯大的發(fā)展，所以大部分中小企業(yè)就會(huì)向銀行貸款。銀行會(huì)根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況、資金狀況以及發(fā)展前景做出相應(yīng)的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)企業(yè)是否有能力按照規(guī)定合同還完貸款，銀行在向中小企業(yè)放貸的過(guò)程中會(huì)承擔(dān)著較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以還會(huì)要求企業(yè)有一定的抵押或者擔(dān)保人。銀行的主要受益也是來(lái)源于向中小企業(yè)的放貸，通過(guò)向中小企業(yè)貸款來(lái)獲得較大的受益回報(bào)。而中小企業(yè)的發(fā)展更離不開(kāi)銀行的貸款，據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示在中小企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)中銀行貸款幾乎可以達(dá)到全部資金的一半，可以說(shuō)銀行的貸款支撐著中小企業(yè)的發(fā)展，銀行也在放貸的過(guò)程中獲得了較大的受益，但是這都是建立在中小企業(yè)良好發(fā)展的基礎(chǔ)之上，如果中小企業(yè)在貸款之后沒(méi)有得到較好的發(fā)展那么將很難還清貸款，這樣就使得銀行有一定的資金虧損。本文將針對(duì)中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題來(lái)詳述我國(guó)商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀、我國(guó)商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中存在的問(wèn)題以及完善我國(guó)商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的建議。

一、我國(guó)商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行是根據(jù)中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果來(lái)考慮放貸的金額，這樣能最大限度的降低銀行放貸的風(fēng)險(xiǎn)[1]。每家商業(yè)銀行都有其獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，下面將詳述目前我國(guó)幾家商業(yè)銀行的中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的體系。

1、中國(guó)建設(shè)銀行

中國(guó)建設(shè)銀行按照中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)能力對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行了細(xì)分，劃分出了年銷(xiāo)售額在3000萬(wàn)以下的中小企業(yè)、年銷(xiāo)售額在3000萬(wàn)以上的中小企業(yè)、新成立的中小企業(yè)以及房地產(chǎn)中小企業(yè)，然后對(duì)這四種中小企業(yè)分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，而對(duì)年銷(xiāo)售額在3000萬(wàn)以上的中小企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)還要?jiǎng)澐制湫袠I(yè)類(lèi)型[2]。中國(guó)建設(shè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、公司運(yùn)營(yíng)狀況、發(fā)展前景以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者實(shí)力，然而這些評(píng)價(jià)內(nèi)容對(duì)于不同的中小企業(yè)有著不同的權(quán)重，例如對(duì)于新成立的中小企業(yè)發(fā)展前景指標(biāo)所占權(quán)重較大，年銷(xiāo)售量較低的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)所占權(quán)重較大。

2、招商銀行

招商銀行對(duì)中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重相對(duì)固定，招商銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容包括管理層素質(zhì)與信用狀況、負(fù)債情況、收益狀況以及經(jīng)濟(jì)實(shí)力，然后對(duì)這四個(gè)方面進(jìn)行細(xì)分為14個(gè)指標(biāo)，總分為100分。管理層素質(zhì)與信用狀況占總分值的17%并擁有四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，負(fù)載情況占總分值的5%僅擁有一個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，收益情況占總分值的28%，而最大的就是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，經(jīng)濟(jì)實(shí)力占總分值的50%并擁有6個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)[3]。最后統(tǒng)計(jì)得分，得分越高放貸越多，所以招商銀行更看重中下企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

3、中信銀行

中信銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方式是等級(jí)評(píng)價(jià)，即根據(jù)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、發(fā)展前景以及經(jīng)營(yíng)狀況等方面來(lái)綜合評(píng)價(jià)。中信銀行所制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，如果企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等級(jí)較高，那么所能夠放貸的金額越少。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)主要是依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及信貸記錄等方面來(lái)綜合評(píng)定的，等級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果只能夠維持一年。

二、我國(guó)商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中存在的問(wèn)題

雖然每家商業(yè)銀行都制定了嚴(yán)格的中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，但是在評(píng)價(jià)過(guò)程中仍然存在著一定的問(wèn)題。這些問(wèn)題主要體現(xiàn)在評(píng)價(jià)的內(nèi)容不夠完善、評(píng)價(jià)的權(quán)重分配不夠合理以及評(píng)價(jià)指標(biāo)沒(méi)有針對(duì)性，這些問(wèn)題的出現(xiàn)必然會(huì)導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果有較大的偏差，評(píng)價(jià)結(jié)果的偏差就會(huì)影響銀行的放貸金額和放貸風(fēng)險(xiǎn)[4]。下面將針對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中存在的問(wèn)題進(jìn)行詳述。

1、銀行現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系沒(méi)有行業(yè)針對(duì)性

由于我國(guó)的中小企業(yè)較多，所涉及的方面也非常廣泛，而每個(gè)行業(yè)都有其不同的風(fēng)險(xiǎn)模式以及運(yùn)營(yíng)特性。但是銀行幾乎對(duì)于所有行業(yè)都是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，就是中國(guó)建設(shè)銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重有不同的分配，其他銀行都是按照同一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系來(lái)對(duì)所有借貸的中小企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)。這使得評(píng)價(jià)結(jié)果不夠真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)狀，盡管建設(shè)銀行有不同的權(quán)重分配但是仍然不能夠體現(xiàn)出不同企業(yè)的差異性。對(duì)于資金流動(dòng)較大的批發(fā)行業(yè)則應(yīng)該更加注重對(duì)其貨物周轉(zhuǎn)率進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于資金流動(dòng)較少的重工業(yè)則應(yīng)該更加關(guān)注對(duì)其經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行評(píng)價(jià)，如果對(duì)于所有企業(yè)進(jìn)行一個(gè)模式的評(píng)價(jià)，那么必然會(huì)出現(xiàn)較大的偏差。

2、只注重評(píng)價(jià)指標(biāo)沒(méi)忽視了企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

有的中小企業(yè)剛剛經(jīng)營(yíng)，對(duì)于一些評(píng)價(jià)指標(biāo)都沒(méi)有完善，而銀行只注重企業(yè)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，所以就使得中小企業(yè)難以得到借貸[5]。銀行不應(yīng)該要求中小企業(yè)填寫(xiě)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)，而是關(guān)注這些企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)具體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。向銀行借貸的大部分中小企業(yè)都是由于剛成立缺乏流動(dòng)資金才向銀行借貸，如果按照銀行對(duì)于成立較長(zhǎng)時(shí)間的企業(yè)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)價(jià)剛成立的中小企業(yè)那么將無(wú)法得到較準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)結(jié)果。

三、完善我國(guó)商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的建議

1、對(duì)不同的中小企業(yè)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)

因?yàn)槊總€(gè)行業(yè)都有著不同的風(fēng)險(xiǎn)模式以及經(jīng)營(yíng)模式，所以要根據(jù)不同企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)模式來(lái)制定相應(yīng)的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。對(duì)于工業(yè)企業(yè)而言在評(píng)價(jià)中要注重評(píng)價(jià)其技術(shù)優(yōu)勢(shì)以及經(jīng)營(yíng)狀況，工業(yè)企業(yè)要想得到較好的發(fā)展就必須有同行業(yè)所沒(méi)有的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，而評(píng)價(jià)房地產(chǎn)中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要注重評(píng)價(jià)其施工管理情況和客戶資源情況。

2、對(duì)于新成立的中小企業(yè)設(shè)計(jì)不同的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

新成立的中小企業(yè)幾乎沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管理信息，而且也不具備其他的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，但是這些中小企業(yè)有著較好的市場(chǎng)發(fā)展前景，所以要針對(duì)新成立的中小企業(yè)設(shè)計(jì)不同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)[6]。對(duì)于新成立的中小企業(yè)的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要以非財(cái)務(wù)信息分析為主，其內(nèi)容包括企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)、產(chǎn)品的政策支持力度、產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)情況以及產(chǎn)品的再融資能力，這些方面雖然沒(méi)有體現(xiàn)出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但是體現(xiàn)了企業(yè)的發(fā)展前景。

我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于中小企業(yè)的貸款相對(duì)較多，只有完善中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系才能夠使得銀行獲得低風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的收益。

參考文獻(xiàn)

[1]孫宏偉；中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策分析[J]；經(jīng)濟(jì)與管理；2010-04

[2]袁崗 劉慧峰；淺議我國(guó)銀行對(duì)中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理[J]；上海金融；2010-07

[3]劉亞蕾；我國(guó)商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D]；西南財(cái)經(jīng)大學(xué)；2012-03

[4]龔妍；我國(guó)商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D]；天津財(cái)經(jīng)大學(xué)；2010-05-01