導語：如何才能寫好一篇電子合同的法律風險，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞： 電子商務；法律；信用體系

中圖分類號：TP39 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）19-0222-02

0 引言

近年來，電子商務的進程不斷加快，企業(yè)越來越重視電子商務在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，逐步將電子商務納入到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略當中。電子商務是一種具有快捷性、虛擬性、全球性等特征的新型商務模式。成功的電子商務企業(yè)不但要隨著市場的變化不斷地調整商業(yè)運行策略，還要了解并掌握與電子商務活動有關的法律法規(guī)，盡量運用法律規(guī)避潛在的經(jīng)營風險。目前，在電子商務營銷環(huán)境下，企業(yè)存在以下兩個方面的風險：企業(yè)進行電子商務活動卻不了解電子商務領域相關法律的風險；我國電子商務法律不夠完善給從事電子商務的企業(yè)帶來的法律風險。從事電子商務的企業(yè)存在著電子商務設立風險、知識產(chǎn)權侵權風險、電子合同風險以及程序法上的風險等。為了在電子商務營銷環(huán)境下穩(wěn)健的發(fā)展，企業(yè)必須采取積極的對策，防范潛在的法律風險。

電子商務作為一種與現(xiàn)代科技迅猛發(fā)展緊密相連的新型貿易方式，方便了社會，同時也給社會帶來了很多問題，并對現(xiàn)行法律提出了前所未有的挑戰(zhàn)。對于電子商務帶來的新問題，我們應該重視起來，同時也需要對原有法律法規(guī)進行調整修正，并密切注意電子商務發(fā)展趨勢，積極探討、研究和學習國外的先進立法經(jīng)驗。結合中國國情，因地制宜，制定符合實際需要的電子商務法律規(guī)范，改善我國電子商務發(fā)展的基礎環(huán)境，對于促進我國電子商務健康、有序的發(fā)展，進而促進我國國際貿易的發(fā)展有著非常重要的意義。

1 電子商務法律發(fā)展存在的問題和不足

1.1 法律對商業(yè)模式缺乏創(chuàng)新 目前，我國電子商務法律處于對傳統(tǒng)商業(yè)模式和國外經(jīng)營模式的模仿的水平上，缺乏結合我國國情的創(chuàng)新模式。我國擁有不少電子商務網(wǎng)站，但大部分網(wǎng)站走的是“大肆炒作、吸引公眾、爭取廣告”這樣一條路子，2008年以來，受到世界經(jīng)濟危機的影響，我國不少互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)出現(xiàn)了危機。在深刻的教訓面前，電子商務法律要重新考慮自身定位，回歸到“以利潤為中心”的軌道上。

1.2 電子商務法律對社會信用體系的影響沒有形成 在市場經(jīng)濟中，我國信用體系還沒有建立和完善，社會化信用體系很不健全，信用心理不健康。交易行為缺乏必要的自律和嚴厲的社會監(jiān)督。在網(wǎng)上交易中，如何保護企業(yè)的商務秘密？如何確定交易雙方的真實身份和可靠性？如何保證交易達成后的不可否認性和不可修改性？如何保證網(wǎng)上支付的安全？網(wǎng)上交易發(fā)生糾紛怎么辦？如何取得滿意的售后服務？這些令人擔憂的問題沒有得到很好地解決，在很大程度上影響了我國企業(yè)和消費者對電子商務法律的信心和熱情。

1.3 掌握電子商務法律知識和電子商務技術人才的匱乏 電子商務是一個跨學科的領域，涉及到計算機、經(jīng)濟、管理、法律等各個方面。電子商務人才實際上是一種復合型人才，目前社會上的電子商務培訓班，在教學過程中沒有按照這門課程本身的內在規(guī)律和實際需求來進行科學系統(tǒng)的設計。以這樣的電子商務的教學水平，要培養(yǎng)一批既懂電子商務技術，又有金融、商貿、物流、法律等知識的跨領域的專門人才、復合人才，存在很大難度。另外，目前國內電子商務的教育和培訓還缺乏統(tǒng)一的管理和規(guī)范。

1.4 電子商務政策法規(guī)很不健全 在宏觀層面上，政策法規(guī)不健全、標準不統(tǒng)一以及商務實踐的盲目性等顯示我國電子商務發(fā)展缺乏統(tǒng)一的指導方針、發(fā)展規(guī)劃和實施戰(zhàn)略。雖然，我國已經(jīng)出臺了一些有關政策法規(guī)，但總體來看，還是很不健全的，目前針對電子商務的專門立法還是空缺，尤其是在跨國家、跨地區(qū)、跨部門協(xié)調方面存在不少問題，如國家計委、商務部、信息產(chǎn)業(yè)部等政府部門均出臺了有關促進電子商務發(fā)展的政策報告，但由于側重點不同且缺乏相互之間的協(xié)調，顯得政出多門，難以落實。

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1項目合同管理中的法律風險

首先,認識到項目合同管理中合同的訂立方式及傳輸中的法律風險。在現(xiàn)代通訊技術的高速發(fā)展及廣泛應用,傳真、電子郵件、MSN等新興通訊方式促進了商業(yè)貿易的發(fā)展。不但已經(jīng)被廣泛應用于商務洽談、信息傳遞中,而且還應用在訂立合約的過程中,對于我們項目合同的管理來講,意識到傳真形式訂立合同的法律風險是非常重要的。雖然,使用傳真訂立合同使交易更加簡便快捷,但是在享受傳真等數(shù)據(jù)電文方式帶來的快捷便利之時,其中存在著的商業(yè)和法律風險,是我們必須要重視和面對的重要問題之一。

其次,通過對我國項目合同管理的認識,加強法律認識。我國《合同法》第十條規(guī)定:“當事人訂立合同,有書面形式、口頭形式和其他形式?！笨陬^形式是合同當事人用語言來體現(xiàn)合同內容的形式,包括面談、電話接洽、錄音表述等。雖然口頭形式合同簡便易行,但無文字為據(jù),一旦發(fā)生爭議難于舉證,不易分清各方的責任,一般只適用于能夠即時進行的交易。通常,重大交易一般不宜采用口頭形式。另外,根據(jù)《合同法》和《電子簽名法》的規(guī)定:書面形式的合同種類包括合同書、信件和數(shù)據(jù)電文等可以有形地表現(xiàn)所載內容的形式。其中的數(shù)據(jù)電文是指電子、光學、磁或者類似手段生成、發(fā)送、接收或者儲存的信息,其應當能夠有形地表現(xiàn)所載內容,并可以隨時調取查用。數(shù)據(jù)電文包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件。所以說,針對合同金額較大或者履行期較長的單筆合同,應盡量避免采用傳真件形式締約,避免合同管理中可能出現(xiàn)的法律風險問題。如果需要采用傳真方式締約的,應當立即要求對方以信函補寄合同正本或者雙方及時另行簽訂合同書。雖然,目前以傳真方式締結合同業(yè)已經(jīng)成為各個企業(yè)、工程項目中訂立合同較為常用的一種方式。但是,作為數(shù)據(jù)電文之一的合同傳真件屬于書面合同,作為傳真文件使用的紙張存在著不能夠長期保存的問題,并且經(jīng)過一段時間容易褪色或者傳真機老舊等問題,會造成字跡模糊不清,這在司法實踐中存在著一定的法律風險。我們要清晰的認識到這類問題。

另外,在進行項目合同管理時,避免出現(xiàn)“合同倒簽”,引起的法律風險?！昂贤购灐笔窃诤贤男星皼]有通過書面形式對合同雙方進行劃分,導致在后期合同責任追究缺乏有力的證據(jù)。

綜上,項目合同管理的過程是對項目合同的簽訂、履行、變更和解除進行監(jiān)督檢查,對合同履行過程中發(fā)生的爭議或糾紛進行處理,以確保合同依法訂立和全面履行。在這個過程中,我們要注意傳真訂立合同及“合同倒簽”的問題,使整個項目實施過程中合同各方面能相互協(xié)調,幫助合同雙方建立長期友好合作關系。

2項目合同管理中的防范措施

第一,簽訂完善的項目合同。項目合同應該依法簽訂合同。我國的《合同法》規(guī)定:“合同當事人的法律地位平等,一方不得把自己的意志強加給另一方”,“當事人應當遵循公平的原則確定各方的權利和義務?！笔袌鼋?jīng)濟是法制經(jīng)濟,對合同的約定內容的法律作用也愈來愈被當事人所重視。第二,在訂立合同時要積極掌握市場的價格動態(tài),使報價準確合理,避免為了爭取中標,不顧實際情況和客觀條件一味壓低標價,造成虧損。第三,規(guī)劃好簽訂合同的可行性。項目合同管理的相關者在談判和簽訂施工合同前,要對項目進行科學合理的論證,對可預見及不可預見的風險進行分析探索,對于承擔風險過多、有失公平的合同不能簽訂。對于合同是否具有可行性,進行考查,同時,我們在項目合同管理中要注意使用國家標準合同文本。

與此同時,我們進行項目合同管理中要注意研究合同并預測風險。合同項目管理人員首先要對項目合同進行完整、全面、詳細的研究分析,準確了解自己和對方在合同中約定的各項權利與義務,同時預測合同的風險,分析合同變更及索賠的可能性,便于采取最有效的合同管理策略。其次,明確項目合同管理目標。在項目合同準備階段,要根據(jù)合同要求編制計劃,安排各項生產(chǎn),制定工期目標、質量目標、成本目標,合理利用項目合同,建立配套的組織體系、責任體系,確保項目合同管理目標的有效實現(xiàn)。

總之,我們只有在合同簽訂和合同履約管理中,始終堅持“保障各方利益的原則”并且避免法律風險,力爭依法簽訂并完善合同的訂立,不斷強化項目合同管理履行約定管理,在合同中規(guī)避風險和轉移風險,做好各種防范措施,把每一項活動存在的風險降到最低,才能讓企業(yè)獲得最大的利益。我們要通過對項目合同管理的前提、價值、基礎、主體、焦點及未來等基本問題進行探討和研究,適應法治時代的要求,實行“合同之治,契約之理”,并且通過對項目合同的管理提高合同的有效性,堅持按合同辦事,不斷完善合同條款,充分發(fā)揮好項目合同管理的優(yōu)勢及主導作用。通過對項目合同管理法律風險的避免及防范措施,保障合同雙方的合理權益,進一步推進項目合同的管理。我們應該把對于項目合同的管理看成是一項復雜、全面的系統(tǒng)工程,因為項目合同管理的成敗直接關系著我們整個項目的運作及最終目標的順利實現(xiàn)。

參考文獻

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一、網(wǎng)上銀行的發(fā)展及特點

網(wǎng)上銀行作為依托高科枝的金融機構，與傳統(tǒng)銀行相比，具有如下明顯的優(yōu)勢。

（一）虛擬性和開放性

網(wǎng)上銀行沒有營業(yè)大廳、沒有營業(yè)網(wǎng)點和柜臺工作人員，有的只是與國際互聯(lián)網(wǎng)連接的服務器，配備相關的交易方案，顧客只要通過電腦與國際互聯(lián)網(wǎng)連接，就可以進人網(wǎng)絡銀行選擇所需的服務。它的出現(xiàn)，使金融交易形態(tài)發(fā)生根本性的變化，即從“真實型”轉變?yōu)椤疤摂M型”。同時，網(wǎng)上銀行是借開放式的網(wǎng)絡對大眾提供金融服務的，與傳統(tǒng)的銀行相比，網(wǎng)絡銀行更具有開放性的優(yōu)勢。

（二）實現(xiàn)了電子化、無紙化操作

隨著作為網(wǎng)終銀行支付工具的電子錢包、智能信用卡等網(wǎng)上電子貨幣的出現(xiàn)，以及電子票據(jù)支付等業(yè)務的開通，銀行的支付工具從傳統(tǒng)的紙張化向電子化發(fā)展，現(xiàn)金在網(wǎng)絡銀行的出現(xiàn)大大減少，銀行與客戶的面對面操作通過計算機實現(xiàn)人機無紙化操作。

（三）降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益

網(wǎng)上銀行不必像銀行營業(yè)網(wǎng)點那樣供暖、照明，不必為那么多的員工支付工資，也不必打印賬單文件等等。既然互聯(lián)網(wǎng)能使銀行以更低的成本提供服務，那么，銀行的客戶自然也會預期從中受惠一一獲得更優(yōu)質的服務、以更低廉的價格獲得服務。同時網(wǎng)上銀行揚棄了銀行由店堂前臺承接業(yè)務開始的傳統(tǒng)服務流程，把銀行的業(yè)務直接在因特網(wǎng)上推出，可以與大量客戶同時進行銀行服務且客戶的等待時間大大減少，操作簡便易行。并且，國際互聯(lián)網(wǎng)范固廣闊，建立一個完整的網(wǎng)上銀行使可以讓全國甚至是全球的網(wǎng)絡使用者存取使用，比新建同樣業(yè)務量的營業(yè)網(wǎng)點節(jié)省大量投資，從而極大地降低銀行的經(jīng)營成本，提高服務效率。

（四）不受時間、空間、方式的限制

在網(wǎng)上客戶與銀行間進行業(yè)務操作時，每一筆業(yè)務的操作均通過客戶的計算機與銀行之間自動進行。銀行可以向客戶提供全天候、大范圍、跨地區(qū)、跨國界的實時金融交易服務，在任何時候、任何地方，以快捷地互聯(lián)網(wǎng)絡為客戶提服務．被人們稱為是“3A”式服務方式，即Anytime,Anywhere,Any way。近幾年來，隨著我國計算機技術發(fā)展和通信環(huán)境的不斷改善以及人們在消費觀念上的轉變和上網(wǎng)人數(shù)的劇增，國內已初步形成一個網(wǎng)絡應用市場。國內各家商業(yè)銀行不甘落伍，紛紛上線，相繼開設因特網(wǎng)網(wǎng)絡主頁。中國銀行、中國工商銀行、招商銀行、交通銀行等相繼開通網(wǎng)上的支付業(yè)務，對網(wǎng)上銀行進行積極探索。電話查詢、轉賬、網(wǎng)上匯款、繳費通、銀證通、外匯買賣、集團理財、網(wǎng)上支付結算等服務項目已為越來越多的市民和企業(yè)接受。

二、網(wǎng)上銀行風險的成因

網(wǎng)絡銀行完全突破了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營模式，特別是地域和時間上的限制，所有金融業(yè)務都以數(shù)字化形式在線進行，銀行與客戶之間的往來不再受時間和地理的限制，金融監(jiān)管當局現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管這種傳統(tǒng)的監(jiān)管方式對此無法控制，對資金流向根本無法把握，這樣極易造成金融風險的產(chǎn)生。結合我國金融業(yè)的現(xiàn)狀，網(wǎng)絡銀行風險的成因主要有：

（一）網(wǎng)絡基礎設施建設不夠完善，投入不足

對于我國銀行業(yè)來講，銀行業(yè)內部網(wǎng)絡構造也還處于相對低級的狀態(tài)，銀行內部局域網(wǎng)建設仍很落后，而且地域之間、銀行之間電子化進度非常不平衡，由此造成我國的網(wǎng)絡銀行在安全性方面存在不少問題。由于在網(wǎng)絡銀行上投入不足，造成銀行電子化規(guī)模小，網(wǎng)絡化程度低。大部分計算機硬件設備主要依靠從國外進口，許多國產(chǎn)的安全產(chǎn)品，其核心技術也是國外的，設備更新投入跟不上，這些都成為網(wǎng)絡金融安全的隱患。

（二）客戶思想觀念保守，銀行業(yè)務創(chuàng)新能力不足

目前國人思想觀念相對滯后，對于電子貨幣的概念不太能接受，要接受網(wǎng)絡銀行更是不易，加之我國缺乏良好的信用機制，身份認證體系還很原始，沒有個人信用查詢記錄制度。給商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新帶來很大難度，引致網(wǎng)絡銀行發(fā)展相對緩慢。

（三）網(wǎng)上銀行監(jiān)管機制和效率急待完善和提高

由于網(wǎng)絡的廣泛開放性，網(wǎng)絡銀行給金融監(jiān)管帶來了新的課題，網(wǎng)絡銀行不僅易于誘發(fā)網(wǎng)絡犯罪，還容易產(chǎn)生另一類業(yè)務風險如信譽風險等。要解決這些問題，我國網(wǎng)絡銀行監(jiān)管方面的力量還遠遠不足應對發(fā)展的局勢。

（四）法律法規(guī)制訂滯后

網(wǎng)上銀行在有關服務承擔者的資格、交易規(guī)則、交易合同的有效成立與否、交易雙方當事人權責明晰及消費者權益保護等方面，與傳統(tǒng)銀行相比更加復雜、難以界定，必須通過法制的手段來解決。目前，中國的金融立法還停留在“分業(yè)管理”的層次上，對開辦網(wǎng)絡銀行和拓展網(wǎng)上銀行業(yè)務中必然涉及的有關電子資金劃撥、電子合同效力、電子簽名、客戶身份認證、網(wǎng)絡信息管理等各個方面的法律、法規(guī)有很多空白，尚不能成為規(guī)范網(wǎng)絡銀行業(yè)務的完善的法律體系。

三、網(wǎng)上銀行風險的法律界定

傳統(tǒng)銀行所面臨的風險有信用風險、流動性風險、利率風險和市場風險等，這些在網(wǎng)絡銀行的經(jīng)營中仍然存在，但是在表現(xiàn)形式上有所變化。網(wǎng)絡銀行作為新生事物，它天生存在著法律風險，它的服務方式，使它更易于受到攻擊，受攻擊的范圍更大，受攻擊的方法也更加隱蔽。這成為致使網(wǎng)絡銀行的風險和安全問題成為阻礙其自身發(fā)展的重要因素，也給網(wǎng)絡銀行的監(jiān)管帶來了難度。

雖然對于中國目前的狀況而言，網(wǎng)絡銀行開展的不是很多，國家金融監(jiān)管當局對于網(wǎng)絡銀行的了解、研究也不夠, 然而與傳統(tǒng)銀行及其客戶的法律關系相比較，網(wǎng)絡銀行使其和客戶之間的法律關系出現(xiàn)了許多未知的新領域，網(wǎng)絡銀行的發(fā)展形勢如風生水起，網(wǎng)絡銀行安全已經(jīng)受到我國政府與金融界的高度重視，業(yè)內對網(wǎng)絡銀行風險也有了一些認識，總的來說普遍認為有以下幾種風險：

1、安全系統(tǒng)方面的風險

網(wǎng)絡銀行安全系統(tǒng)造成的風險主要包括兩個方面：一是由于安全認證系統(tǒng)出現(xiàn)故障而形成風險。因為網(wǎng)絡的虛擬性，交易雙方都無法確保對方的身份的真實性，尤其是當當事人僅僅通過互聯(lián)網(wǎng)交流時。在這種情況下，要建立交易雙方的信用感和安全感非常困難。于是，人們在實踐中發(fā)展出一種切實有效的方法來解決這個問題，電子認證應運而生。簡而言之，電子認證是以特定的機構對電子簽名及其簽署者的真實性進行驗證的具有法律意義的服務。在電子認證過程中，有一個把電子簽名和特定的人或者實體加以聯(lián)系的管理機構，即認證機構（CA）。如果安全認證系統(tǒng)出現(xiàn)故障，商業(yè)銀行將與提供認證服務的一方一起承擔風險后果。因為銀行負有維護網(wǎng)絡安全的義務。二是黑客、病毒的侵襲而造成的風險。電腦黑客也是網(wǎng)絡銀行的一大危害。據(jù)統(tǒng)計，全球的黑客入侵事件有40％針對金融系統(tǒng)，所以這對金融安全的潛在風險是極大的。

2、科學技術方面的風險

網(wǎng)絡銀行最大的特點和優(yōu)點在于虛擬性，它無須考慮銀行的營業(yè)網(wǎng)點設置，只需設置虛擬的互聯(lián)網(wǎng)站點，突破了時間和地域的限制。但是，這種虛擬性的達成依賴于自動化程度較高的技術和設備，而這些復雜的技術和設備又肯定面臨問題。因此，和傳統(tǒng)的銀行相比較，技術風險成為網(wǎng)絡銀行所面臨的最大、最特殊的風險，在具體的網(wǎng)絡銀行業(yè)務中，還常常會轉化為法律風險。 具體包括：（1）網(wǎng)絡銀行硬件系統(tǒng)出現(xiàn)問題，如果銀行由于硬件系統(tǒng)出現(xiàn)技術故障而可能對客戶的利益造成損失，這就要求商業(yè)銀行在采購硬件系統(tǒng)時應對硬件系統(tǒng)的質量給予充分的注意；（2）因網(wǎng)絡銀行的技術軟件原因出現(xiàn)問題，如果網(wǎng)絡技術能力不足以支持網(wǎng)絡銀行的運作，導致支付、結算等業(yè)務出現(xiàn)過錯而給客戶造成損失或影響到服務質量的；（3）因客戶操作上的失誤產(chǎn)生風險，如果商業(yè)銀行未向客戶詳細說明有關軟件、硬件的操作方法，或者客戶操作上失誤并帶來損失，將影響到網(wǎng)上銀行的信譽和客戶的信心。

3、法律風險

法律風險是指網(wǎng)絡銀行面臨著的許多法律法規(guī)上的空白和不確定，即網(wǎng)絡銀行在開展業(yè)務時可能存在的沒有任何法律調整，或者適用現(xiàn)有法律不明確造成的風險。例如由于互聯(lián)網(wǎng)上的金融業(yè)沒有時空、地域限制，電子合同難以確定合同的簽訂地和履行地，從而難以確定電子合同的管轄權，造成利用網(wǎng)絡簽訂的經(jīng)濟合同存在相當大的法律風險。

綜上所述，不同的國家對網(wǎng)絡風險的認識程度不同，所做的法律界定也不同，作為法律工作研究者，我個人認為在網(wǎng)絡銀行風險中法律風險最大?，F(xiàn)有的傳統(tǒng)銀行業(yè)務雖然仍然存在需要完善的地方，但總的來講，有關法律、規(guī)則還是能夠給交易的各方一個比較明確的規(guī)定。像我國這樣一個發(fā)展中國家，主要的法律規(guī)則，比如《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、《儲蓄條例》、《擔保法》、《證券法》等等都基本已經(jīng)出臺，權利義務的劃分都可以以這些法律為基本的參考依據(jù)。但是，電子銀行出現(xiàn)以后，許多領域都是全新的，法律規(guī)則還是一片空白，現(xiàn)有法律是否應該適用，程度如何，當事人都不太清楚，有的時候，監(jiān)管機構也未必明白。在這種情況下，當事人一方面可能不愿意從事這樣的活動，一方面也可能在出現(xiàn)爭執(zhí)以后，難以解決問題。比如有的銀行在互聯(lián)網(wǎng)建立自己的主頁，并作了許多連接點，把自己的網(wǎng)址鏈接到其他機構的網(wǎng)址上。如果黑客利用這些連接點來欺詐銀行的客戶，客戶有可能會提訟，要求銀行賠償損失。銀行是否應該對此賠償損失？如何賠償？則是一個空白點。諸如此類的法律問題還有很多，像通過網(wǎng)絡銀行的客戶身份的認證、通過網(wǎng)絡銀行進行洗錢以及客戶隱私權、網(wǎng)絡交易等等，因此我認為法律風險是網(wǎng)絡銀行風險中最亟待解決的問題。

四、網(wǎng)上銀行安全的標準

1、安全技術本土化

常識告訴我們，外國之所以出口網(wǎng)絡安全設備，就是因為其完全可以控制自己的設備，可以隨時進入該安全產(chǎn)品。那么我國的網(wǎng)絡就沒有安全可言了，特別是在關系到國家經(jīng)濟命脈的金融行業(yè)的網(wǎng)上銀行的安全沒有可靠的保障，風險是不可估量的。因此，我國應立法對該關鍵問題進行嚴格的控制和管理。網(wǎng)絡安全產(chǎn)品，特別是網(wǎng)上銀行的安全產(chǎn)品，必須使用國內自主生產(chǎn)的安全產(chǎn)品，同時應加大在網(wǎng)絡安全科技方面的投入，不斷開發(fā)出自己的安全產(chǎn)品，達到安全技術的本土化。從而避免使用外國安全產(chǎn)品而產(chǎn)生的巨大風險。這個問題很重要也很關鍵，筆者希望國家能夠盡快立法來解決該問題。

2、嚴格網(wǎng)上銀行的市場準入

目前,由于我國市場機制不健全,社會信用意識薄弱,銀行對風險控制能力較差,市場拓展存在盲目的傾向。因此對于剛剛面世的網(wǎng)上銀行,仍然需要實行審批制。對網(wǎng)上銀行的市場準入需要把握以下幾點:

第一,我國目前宜限制這種完全虛擬的網(wǎng)上銀行的市場準入,而準許具備條件的虛實結合的網(wǎng)上銀行設立。第二,網(wǎng)上銀行業(yè)務必須有嚴密的安全政策、制度規(guī)范和操作程序,形成以安全為中心的制度保障體系。第三,網(wǎng)上銀行必須建立嚴密的技術安全標準,采用先進的加密技術,并通過權威機構的安全認證,方可進入市場。

3、加強網(wǎng)上銀行的技術風險監(jiān)管

網(wǎng)上銀行的技術風險是由于計算機技術和INTERNET的開放性、國際性和自由性而產(chǎn)生的，國此人民銀行要做好對網(wǎng)上銀行業(yè)務的技術監(jiān)管：一是要建立一整套對網(wǎng)上銀行技術風險進行監(jiān)測、評估的技術監(jiān)管指標，據(jù)此對網(wǎng)上銀行的風險狀況進行評估、考核；二是構筑有力的技術監(jiān)管平臺；三是應督促商業(yè)銀行根據(jù)汁算機網(wǎng)絡發(fā)烴變化的情況及時對網(wǎng)絡安全系統(tǒng)進行升級，以確保金融數(shù)據(jù)及各項信息資料的安全．保證網(wǎng)上銀行的安全運行。

4、提高網(wǎng)上銀行使用者風險防控意識

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2017年第三季度轉瞬即逝，現(xiàn)對法務部第三季度的工作進行總結，以明確完成的工作內容，需要改進的方向，第三季度具體工作總結如下：

一、審核合同并審批簽章流程

在第三季度的工作中，我審核采購部、市場部、子公司等各部門合同、協(xié)議及各類函件共345份，審核總裁辦公室規(guī)章制度4份，對各部門協(xié)議在簽訂前提供法律意見，對協(xié)議中的風險進行事先預防。

此外，對各部門提交的用章流程及時審批（一般均會當天予以審批），在第三季度中，審核各部門提交的OA用章流程299份，對各部門的簽章文件進行法律風險把關，提供風險防范建議。

二、制定格式合同并每月撰寫下發(fā)法律風險提示、法律問題解答

根據(jù)業(yè)務部門需求和領導指示，在采購部現(xiàn)有合同的基礎上，對其現(xiàn)用的《采購合同（簡潔版）》、《采購合同（完整版）》和《樣機采購合同》進行修改，經(jīng)過與業(yè)務部門溝通協(xié)調，修改并確定以上三個格式合同的最終版本并在公司OA系統(tǒng)的相應位置予以公示，供各部門使用，以提高效率，規(guī)避風險。

在審核合同過程中發(fā)現(xiàn)各業(yè)務部門合同中存在一些共性法律問題，通過對這些共性法律問題進行總結，撰寫了法律風險提示。在第三季度，我分別對管轄、違約責任、約定不明、履行順序、格式條款和通知等六方面內容進行總結，并撰寫風險提示6則，法律問題解答6則供各部門學習，提高各業(yè)務人員的法律風險意識。

三、訴訟案件的處理

   三季度，法務部共承辦案件34件（為方便統(tǒng)計相同原告計為一個案件），其中本季度新增案件15件（包括虛假陳述案件共23件，為方便總結，記為一個案件（至10月止，實為136個案件））；案件主要類型包括買賣合同、運輸合同、知識產(chǎn)權、承擔合同、勞動仲裁等。新增被訴金額為16066.25萬元（除新增意大利支付令案件51萬歐元外） ，起訴金額為2371.68萬元。（2017年上兩季度共新增8案，被訴金額為3.575億。），和解案件包括超導系列案件和解、中船案件和解、猛獅集團債權轉讓、卓輪仲裁案和解、龍寶案件和解、中復案件和解執(zhí)行、天津賽瑞案件對方債權轉讓處理等。

四、法律咨詢及盡職調查

在第三季度中，我共接受各部門的法律咨詢38起，并對大連國通買賣糾紛、理士蓄電池訴訟糾紛、主軸承質量糾紛、薛亞軍醫(yī)療期糾紛、烏拉特中旗土地糾紛和華電泉惠項目糾紛、內蒙古特許經(jīng)營權、人力資源部勞動糾紛、伊朗項目等國際部項目、售電公司方案、集團公司實施公司化管理改革方案、昆山葉片糾紛等問題提供書面法律意見。組織對新疆北屯項目、售電公司項目的盡職調查工作，包括提供收集整理相關文件資料、系列合同審查等工作。

   五、已結案件發(fā)票收取工作和賬戶解除凍結工作

   針對九個歷史遺留已結案件多年的發(fā)票開展收取工作，主要工作方法是聯(lián)系法院后由法務部人員親自領取或開具介紹信由當?shù)毓ぷ魅藛T協(xié)助向當?shù)胤ㄔ郝?lián)系并領取。

   針對應當解除法院凍結的賬戶開展解除凍結賬戶工作，主要工作方法是聯(lián)系執(zhí)行法官，按照要求提交相關法律文書，由法務人員陪同法院親自赴銀行解除凍結。目前，應當解除凍結的9個賬戶已全部聯(lián)系完畢并完成解除凍結工作。天津賽瑞及中鐵物貿尚未解除凍結。

六、日常常規(guī)工作的處理

1.每月根據(jù)部門情況匯總和撰寫部門工作總結，并且根據(jù)財務部提供的相關數(shù)據(jù)資料制定部門預算分析，并按月及時向財務部發(fā)送。

2.組織集團公司各相關業(yè)務部門開展法務培訓工作。 組織律師事務所開展相關法律工作。

3.整理匯總合同審核臺賬和合同審核的電子檔案并及時更新，以便及時查閱和追溯。

4、匯總整理訴訟案件和自辦案件的電子檔案并及時更新，明確案件的進展狀況。

5.配合公司其他各部門做好各項工作，如參加質量部的管理培訓（脫產(chǎn)兩天），定期參加市場部的出保會議每周一次等。

七、工作中的問題

在法務工作日益完善過程中，也發(fā)現(xiàn)一些問題，亟須進一步工作，如《律師事務所及律師管理制度》的制訂尚未完成 ，又如，新制訂的《法務工作管理辦法》需要監(jiān)督實施落實到細節(jié)，再如合同審查有個別部門未按制度執(zhí)行并發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)法務審核的合同直接對外蓋章的情況 。法務部應當采取措施如聯(lián)系管理電腦系統(tǒng)人員討論解決防范相關風險辦法等。再有，需要進一步完善法務工作人員的人力資源配置。

篇5

外包(Outsourcing)是一個外來詞,其基本含義就是將自己本可以做的一些事情委托給其他人去做。由于電子銀行業(yè)務對信息技術及網(wǎng)絡安全都有著極高要求,而這就意味著巨大的資金投入,因此在以最小成本追求最大收益的商業(yè)規(guī)則下,銀行往往選擇將電子銀行業(yè)務中的軟件開發(fā)、信息處理、硬件維護等部分或全部外包給更為專業(yè)的第三方公司去做。從經(jīng)濟學和管理學的角度來看,銀行之所以傾向于選擇電子銀行業(yè)務外包通常是基于如下的考慮:

1.提升核心競爭力的需要。電子銀行外包可以讓商業(yè)銀行轉而注重自己的核心業(yè)務,專注核心競爭力的培育。據(jù)調查,美國有68%的信用卡業(yè)務都是通過非商業(yè)銀行機構來實現(xiàn),銀行的核心競爭力主要體現(xiàn)在業(yè)務本身而非后臺支持,因此銀行沒必要雇用大批的網(wǎng)絡高手來維護網(wǎng)絡,交給專門的網(wǎng)絡公司去做就行了。

2.更好地控制成本,優(yōu)化資源配置。根據(jù)管理學理論,優(yōu)秀企業(yè)通過將價值鏈中的不同環(huán)節(jié)外包給更為專業(yè)的公司,從而節(jié)省資源獲得規(guī)模經(jīng)濟。例如,根據(jù)美國Forrest調查公司的一項統(tǒng)計,美國企業(yè)依靠自身力量建立并維護一個Web網(wǎng)站,頭年的費用是22萬美元,而將此工作外包給網(wǎng)絡公司僅需花費4.2萬美元。

3.獲得新技術和提高服務效率。IT技術的發(fā)展日新月異,而電子銀行的技術外包不僅可以使銀行內部技術人員獲得更多接觸新技術的機會,還可以使他們擺脫一些繁雜的日常事務,從而大大提高技術支持的響應速度與效率。四是發(fā)展戰(zhàn)略和風險規(guī)避的考慮。在全球金融一體化發(fā)展的背景下,銀行業(yè)的競爭日趨激烈,網(wǎng)絡技術的運用更給傳統(tǒng)的生活方式與商業(yè)模式帶來了新的挑戰(zhàn)與機遇,而通過與專業(yè)外包服務商的利益捆綁,銀行可以圍繞最新科技的發(fā)展趨勢來發(fā)展各項新興業(yè)務以搶占市場先機,并因此減少了很多系統(tǒng)維護管理和技術開發(fā)失敗的風險。

二、電子銀行業(yè)務外包的風險分析

電子銀行業(yè)務外包在提升銀行的核心競爭力的同時,也會給銀行帶來新的潛在風險,并且給傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管體系出了新的難題。撇開就業(yè)等社會問題不談,從經(jīng)濟與法律角度分析,電子銀行業(yè)務外包本身也蘊涵著許多隱患。

1.信譽風險。銀行業(yè)最為核心的資產(chǎn)是信譽,而外包服務供應商提供的服務質量低下將會影響銀行的信譽。例如由于IT外包供應商的原因硬件設備出現(xiàn)故障維修不及時或軟件系統(tǒng)存在漏洞等致使銀行客戶受損(包括客戶在業(yè)務操作方面的不便利以及在資金、機會方面的損失等),即使這完全是由于IT外包供應商的過錯也同樣會大大影響銀行的社會形象與信譽。

2.技術風險。在技術選擇上,銀行必須選擇一種技術解決方案來支撐電子銀行業(yè)務的開展,因而當各種電子銀行的解決方案紛紛出臺時,商業(yè)銀行選擇與哪一家公司合作,采用哪一種解決方案都將是電子銀行存在的一種潛在風險,一旦選擇不當,將使銀行面臨巨大的機會損失與利益損失。同時由于核心技術由外包公司掌握,外包公司或其職員利用工作便利來從中獲利的道德風險也不可不防。

3.法律風險。由于電子商務和網(wǎng)上銀行在我國還處于起步階段,尚沒有形成完善的法律環(huán)境,再加上網(wǎng)絡的無國界性與各國監(jiān)管機制的差異性使得電子銀行業(yè)務外包中存在著相當大的法律風險。例如,外包過程中銀行客戶的隱私權保護問題、商業(yè)秘密和技術專利的歸屬問題、跨國訴訟的司法管轄權問題等都可能對銀行的審慎經(jīng)營造成巨大沖擊。

4.系統(tǒng)風險。銀行業(yè)是一國金融發(fā)展的核心,其對風險管理有著更加嚴格的要求。由于某些IT核心技術的壟斷,在IT外包行業(yè)也存在著若干寡頭公司,因而可能產(chǎn)生某一國(地區(qū))的多家銀行過于集中依賴某些外包服務供應商的情況,一旦出現(xiàn)問題會造成連鎖效應。另外從長遠來看,過于依賴某些跨國公司的技術外包還可能不利于本土企業(yè)的技術創(chuàng)新,甚至可能威脅到國家的金融安全。

三、電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管的域外經(jīng)驗

銀行業(yè)是個對風險管理有著異常嚴格要求的行業(yè),而電子銀行業(yè)務的外包有可能把本屬銀行機構的風險、管理責任及合規(guī)要求轉移給不受監(jiān)管當局監(jiān)管的第三方。在此情況下,銀行機構如何有效控制外包帶來的運營風險?監(jiān)管機構如何確保外包供應商在外包過程中履行了其監(jiān)管要求?為了解決這些問題,很多發(fā)達國家和地區(qū)的銀行監(jiān)管當局已經(jīng)陸續(xù)對此作出反應,以監(jiān)管報告、建議或指引方式將電子銀行業(yè)務的外包活動納入到其原有監(jiān)管體系中。

1.美國。早在1990年1月,美聯(lián)儲就通過一份監(jiān)管聲明提醒金融機構注意訂立電子數(shù)據(jù)處理(ElectronicDigitalPlatforms,EDP)服務合同的潛在風險,美聯(lián)儲最為關注的問題是金融機構所簽EDP服務合同中是否含有對其原有風險管理體系存在不利影響的條款,如責任免除條款等。而美聯(lián)儲紐約銀行1995年的一封監(jiān)管信函則明確了外包服務安排報告規(guī)則,即無論任何銀行服務機構都應該在首次簽署外包服務合同或者履行合同后的30天內向合適的聯(lián)邦銀行機構報告這種關系。

另外,聯(lián)邦金融機構檢查委員會(FFIEC)還了一系列旨在闡明銀行管理IT外包風險方面職責的指引與公告,例如《FFIEC對外包技術服務的風險管理指引》(2000年)提出了由董事會負責外包引入和風險管理的原則;《FFIEC對技術服務商(TSP)監(jiān)管手冊》(2003年)概述了TSP風險的監(jiān)管流程與方法;《IT外包技術服務檢查手冊》(2004年)為監(jiān)管人員的審計檢查提供了相應的程序指引。

2.香港。香港金融管理局(HKMA)2001年12月的《外判》對本地銀行業(yè)的的外包活動表達了相當明確的監(jiān)管態(tài)度,它雖然并非專門針對電子銀行,但其中載明的一般監(jiān)管方法及有關技術外包的管控措施等均對電子銀行外包具有參考價值。在《外判》指引中金融管理局明確只要被監(jiān)管機構的外包安排具備周詳?shù)挠媱澓屯咨频墓芾砬也粫袑е聯(lián)p害客戶利益的情形發(fā)生,金融管理局就不會干涉。[2]

而所謂“周詳?shù)挠媱澓屯咨频墓芾怼眲t包括了以系列的特殊管控措施。首先,在選擇外包服務商時,銀行應審查其是否具備足夠的資源與專業(yè)知識,而在將關鍵技術如數(shù)據(jù)中心操作外包時,還應由獨立第三方作出獨立評估報告,報告將提交金融管理局備案。其次,在同外包服務商簽訂協(xié)議時,金融管理局強調應清楚載明外包服務商的履行標準和服務水平。再次,在外包安排存續(xù)期間,銀行應對外包服務商實施持續(xù)充分的監(jiān)控和制定有效的應急計劃。最后,為了防止外包風險的過于集中,銀行還應盡量避免過度依賴單一的外部服務商。

3.瑞士。1999年8月,瑞士聯(lián)邦銀行委員會(SFBC)了針對銀行與證券公司的《外包指引》,允許金融機構在未經(jīng)SFBC明確同意的情況下實施外包。但該指引規(guī)定外包必須得到董事會的同意方可實施,必須訂立書面合同,并要求金融機構將外包業(yè)務納入內控體系,外包合同必須明確允許SFBC、金融機構及其內外部審計機構對外包服務商進行必要的監(jiān)控,同時某些核心管理職能是不允許外包的。

此外,伴隨著國際金融一體化步伐的加快,各國監(jiān)管者也逐漸意識到,外包所帶來的風險往往是超越國境的。因此巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于2003年先后了《電子銀行風險管理原則》及《跨境電子銀行業(yè)務的管理與監(jiān)管》,為電子銀行業(yè)務(包括外包)的監(jiān)管提供了高級指導。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在綜合各國監(jiān)管經(jīng)驗的基礎上,指出電子銀行業(yè)務外包的風險控制首要原則是董事會和高級管理層應該對與電子銀行業(yè)務的有關風險進行有效的管理和監(jiān)督,通過建立全面和持續(xù)的盡職調查制度與監(jiān)管程序來處理銀行與外包第三方的相互關系。[3]

四、我國對電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管的實踐與法規(guī)建設

近年來,我國銀行業(yè)的外包勢頭也發(fā)展迅猛,各大商業(yè)銀行都相繼開設了電子銀行業(yè)務,其中四大商業(yè)銀行都選擇了自主開發(fā)核心技術與輔助業(yè)務外包相結合的道路,而光大銀行、民生銀行等股份制商業(yè)銀行則選擇將更多的信用卡業(yè)務、網(wǎng)絡銀行業(yè)務外包出去以降低運營成本。但在電子銀行業(yè)務蓬勃發(fā)展的同時我國對其的監(jiān)管還處于逐漸發(fā)展和不斷探索中。目前我國電子銀行業(yè)務監(jiān)管事宜主要由銀監(jiān)會負責,關電子銀行監(jiān)管的法律框架也已初步確立,主要由《電子簽名法》、《電子銀行業(yè)務管理辦法》、《電子銀行安全評估指引》和《銀行業(yè)信息資產(chǎn)風險監(jiān)管暫行辦法》等組成,而其中2005年頒布的《電子銀行業(yè)務管理辦法》是我國首次出現(xiàn)“外包管理”字眼的法律文本,其對電子銀行業(yè)務外包的發(fā)展和監(jiān)管可謂意義深遠。

《電子銀行業(yè)務管理辦法》(以下簡稱《辦法》)將網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行及自助銀行、ATM等均納入電子銀行業(yè)務范疇,擴大了對電子銀行業(yè)務的監(jiān)管范圍,改變了長期以來部分電子銀行業(yè)務監(jiān)管無據(jù)的狀況。[4]同時《辦法》突出強調了電子銀行系統(tǒng)的安全評估工作,要求金融機構聘請有資質的安全評估機構,至少每2年對電子銀行進行一次全面的安全評估。而為了應對新興的電子銀行業(yè)務外包風險,《辦法》還明確了許多具體的監(jiān)管措施:(1)規(guī)定金融機構在選擇電子銀行業(yè)務外包服務供應商時,應充分審查、評估其經(jīng)營狀況、財務狀況和實際風險控制與責任承擔能力。(2)規(guī)定金融機構應當與外包服務供應商簽訂書面合同,明確雙方的權利、義務。在合同中應明確規(guī)定外包服務供應商的保密義務和保密責任。(3)規(guī)定金融機構應建立針對電子銀行業(yè)務外包風險的應急計劃,并應制定在意外情況下能夠實現(xiàn)外包服務供應商順利變更,保證外包服務不間斷的應急預案。(4)規(guī)定金融機構對電子銀行業(yè)務處理系統(tǒng)、授權管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)等涉及機密數(shù)據(jù)管理與傳遞環(huán)節(jié)的系統(tǒng)進行外包時,應經(jīng)過董事會或者法人代表批準,并應在外包實施前向銀監(jiān)會報告。

筆者認為,《辦法》的上述規(guī)定已經(jīng)吸收了很多國外監(jiān)管的經(jīng)驗,并對我國銀行業(yè)的發(fā)展情況有所考慮,它的出臺既是我國監(jiān)管當局在金融全球化趨勢下對監(jiān)管工作的一項適應性創(chuàng)新,也是一項有利于我國銀行業(yè)在改制上市及發(fā)展過程中提高自身風險管理水平的重要舉措。但是《辦法》仍存在一些不足,諸如要求金融機構對第三方認證機構的可靠性和公信力進行保證并不盡合理。此外對金融機構的責任規(guī)定也過于嚴苛。

五、健全我國電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管體系的思考

雖然我國已經(jīng)對電子銀行業(yè)務外包的監(jiān)管制定了比較明確的規(guī)章,但是對電子銀行業(yè)務的監(jiān)管應該是一個完整的體

系,而且目前在我國的社會背景下,紙面上的法律要變?yōu)樾袆又械姆蔁o疑還有較長的路要走。實踐中由于信息技術的發(fā)展以及很多監(jiān)管人員對于電子銀行外包風險的認識不足,導致我國各地監(jiān)管機構的監(jiān)管理念和執(zhí)法水平存在較大差異,所以筆者認為有必要進一步健全和完善我國有關電子銀行業(yè)務外包的監(jiān)管體系,以促進電子銀行業(yè)務的良性發(fā)展。

1.在監(jiān)管的價值取向上,銀監(jiān)會應該綜合考慮監(jiān)管的安全目標與金融機構的效率追求,實現(xiàn)金融安全與交易效率的平衡發(fā)展。銀行是基于提升效益目的而實施外包的,因此監(jiān)管當局不能僅僅為了監(jiān)管的安全價值而不顧銀行的效率價值。筆者認為,銀監(jiān)會應在謹慎基礎上支持銀行業(yè)更多的外包活動,這也是應對入世后更為激烈的銀行競爭所必需的。當然銀監(jiān)會應始終堅持以下兩個原則:第一,確保銀行業(yè)外包活動處于銀監(jiān)會的有效監(jiān)管之下;第二,確保銀行機構合理制訂外包計劃和妥善處理外包風險。

2.銀監(jiān)會應進一步細化現(xiàn)有的電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管規(guī)則?，F(xiàn)有的外包監(jiān)管規(guī)則總體而言仍偏于原則性,因而需要在既存原則框架之下盡快出臺更具操作性的監(jiān)管細則對監(jiān)管人員的監(jiān)管范圍、權限和監(jiān)管程序予以規(guī)范。此外,電子銀行外包的實踐是不斷發(fā)展變化的,因而密切關注電子銀行的最新發(fā)展動態(tài),適當汲取國際上的先進經(jīng)驗,豐富電子銀行業(yè)務外包風險管理的內容也極為必要。

3.監(jiān)管部門還應加強有關客戶金融信息隱私保護的力度。在電子銀行業(yè)務外包活動中,最易遭到侵犯的客戶合法權益就是客戶的金融信息隱私權,例如2005年美國信用卡第三方服務商(CardsystemsSolutionsInc.)的系統(tǒng)被黑客侵入,造成包括MasterCard、VISA、AmericanExpres在內高達4000多萬信用卡用戶的數(shù)據(jù)資料被竊,給銀行和客戶帶來了巨大的損失。因此,監(jiān)管當局應該盡快規(guī)范電子銀行隱私政策,督促銀行和外包商共同采取措施安全保障措施來防范此類風險。

總的來說,在構建與完善我國電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管體系的過程中,銀監(jiān)會應當關注市場的新變化和電子銀行實踐中的新問題,充分征求市場各方主體意見和密切關注國內外最新研究成果的基礎上適時出臺明確的監(jiān)管指引與清晰的操作規(guī)則,盡量減少監(jiān)管的滯后或缺位。同時,銀監(jiān)會還應貫徹技術中立原則,為市場創(chuàng)新留下充足空間,在安全與效率之間,在規(guī)范性與靈活性之間尋求合理的平衡點。

篇6

關鍵詞：建筑工程；合同管理；風險防范

中圖分類號：TU198文獻標識碼： A

一、建筑合同風險概述

1、客觀性合同風險

合同的客觀風險是法律法規(guī)、合同條件以及國際慣例規(guī)定的，其風險責任是合同雙方回避的，通過人的主觀努力往往無法控制。例如，合同規(guī)定承包商應承擔的風險有：工程變更在15% 的合同金額內，承包商得不到任何補償，這叫做工程變更風險；又如合同價格規(guī)定不予調整差價，則承包商必須承擔全部風險，如果在一定范圍內調整差價，則承擔部分風險，這叫做市場價格風險。這種風險的影響因素主要是來源社會經(jīng)濟政治方面的影響，不穩(wěn)定的政治環(huán)境可能會使合同履約延期或終止；在市場經(jīng)濟條件下，由于物價是波動的，如果施工合同中沒有調價條款，則必然會給合同帶來價格風險。

2、主觀性合同風險

合同的主觀性風險是人為因素引起的，同時能通過人為因素避免或控制的合同風險。在相當多的國內施工合同中，業(yè)主利用有利的競爭地位和起草合同條款的便利條件，在合同協(xié)議中通過苛刻的條件把風險隱含在合同條款中，讓承包商就范。而承包商為了急于承攬工程，在合同協(xié)議中，對自身權利不敢據(jù)理力爭，任其擺布。對合同談判只重視價格和工期，對其他條款不予注意。這樣即使不平等的合同也愿意簽，甚至有欺騙的合同也敢簽，在合同簽訂上表現(xiàn)出極大的盲目性和隨意性。此外，如果施工企業(yè)對業(yè)主的資信情況考察不足，簽定施工合同后，就會由于業(yè)主資金不足、支付能力差，而出現(xiàn)以各種形式拖欠工程款的情況。簽定合同時未仔細審核合同條款，造成施工合同條款不全面、不完善，合同文字不嚴密，導致合同存在嚴重的漏洞。合同中缺少或沒有轉移風險的擔保、索賠、保險等相應的條款。

二、建筑工程合同管理的重要性

建筑工程合同管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

第一，很多的建筑工程合同管理工作僅僅只是表面文章，沒有進行實質上的管理，大多數(shù)的管理都只是形式工作，基礎工作薄弱，沒有落實到位。目前，為適應市場競爭，通過合同管理，利用法律手段協(xié)調和管理市場是建筑市場的主要手段，也是未來的的發(fā)展趨勢。因此，建筑企業(yè)要根據(jù)市場變化規(guī)律，完善企業(yè)管理體系，合同管理就是重要內容之一。

第二，合同管理是建筑項目管理的主要內容，加強合同管理能夠有效的提高建筑項目施工順利進行，滿足項目管理需求。所有的建筑工程項目都是在簽訂合同之后，才能開始進行施工建設的，合同的簽訂就標志著施工的開始，也是進行施工的第一道工序。因此，對合同的管理不容忽視，否則就難以對建筑工程的質量、施工進度和成本進行有效的控制。合同是整個項目進行建設的依據(jù)，只有科學的管理才能把握整個工程的狀態(tài)，完成建設目標。另外合同管理人員的管理素質要求很高，要求具備相關的法律知識和造價分析能力，對于合同管理人員要定期進行考核和培訓，只有這樣才能保證合同管理任務的順利進行，保障高質量的完成建筑工程項目。

第三，建設工程主體的需要就是加強合同管理。在建筑工程合同中，主要就是劃分建設主體的權利和義務，是處理建筑工程施工過程中矛盾糾紛的主要依據(jù)和法律文件。很多建筑工程施工企業(yè)和業(yè)主的誠信度不高，經(jīng)常發(fā)生理賠事件，誠信危機嚴重，法制觀念淡薄，沒有對合同科學的進行管理和利用。所以，加強合同管理能夠協(xié)調爭執(zhí)糾紛，將雙方的職責明朗化，對整頓市場混亂有著促進作用。

三、建筑工程合同風險的識別

1、工程招投標階段

之所以招標投標交易方式逐漸成為被建筑市場認可，是因為其以公開、公平競價的方式優(yōu)化配置資源。它有利于“看不見的手”調節(jié)市場價格，反映各承包企業(yè)的經(jīng)營實力和實際素質，并為發(fā)包商節(jié)約成本，擴大受益。

在招投標階段的風險主要包括：招標方的“透露標底”、“有意擴大準入條件”“私自改變招標方式”“非法的招標主體或項目”等違法招標帶來的風險。建筑項目涉及當?shù)匚幕z產(chǎn)、環(huán)保綠化等社會熱點領域時，容易引發(fā)的社會輿論風險。

2、建筑工程合同簽訂階段

在建筑工程合同簽訂階段的風險主要包括：合同主體不規(guī)范；合同當事人資質不夠，簽訂的合同不受法律保護。合同約定不規(guī)范；常見的有文字不嚴謹，表達不清晰，模棱兩可，導致合同無法落實或引起爭議，條款缺漏、不全面、不完整，有缺陷、有漏洞，沒有涵蓋責權、利導致事后糾紛。只有從合同缺乏主合同；主合同是不受約于其他合同而約定、獨立存在的合同；從合同如建設工程分包合同及保證合同和質押合同等是隨主合同轉讓而轉讓、以主合同的存在為前提，單獨無法存在的合同；缺乏了主合同的從合同是無效的。違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定簽訂無效合同；《中華人民共和國合同法》第52條明確規(guī)定，規(guī)避法律、行政法規(guī)而簽訂的，表明形式合法，其實質合同還是屬于無效合同，屬于弄虛造假行為。國外的合同文本差異；隨著國際化進程的加快，有些工程合同需要使用到境外文本，因為各國法律不一樣、語言表意相差很遠，很容易產(chǎn)生表意不同。對這些不同要及時校對請教，在合同上加以詳細說明，，以維護正當權益。對對方合同簽約人的表見權限確認不清楚，很容易造成風險。

3、建筑工程合同履行階段

在建筑工程合同履行階段的風險主要包括：應當變更合同的沒有變更；合同變更包括合同條款的調整和合同利益方的更改，不少負責商討變更合同的管理人員缺乏簽訂變更合同的維權意識，及時去管理部門登記合同變更，最后導致?lián)p失自身利益。應當發(fā)出的書面資料沒有發(fā)；在履約過程中及時地發(fā)出必要的書面說明，是合同履約的一種體現(xiàn)，同時是建筑企業(yè)必備的自我保護手法，可是往往許多企業(yè)不注意這一點，最終損害的是自己利益。應簽證確認的沒有辦理簽證確認；履約過程中的簽證也是引發(fā)風險的高危行為，因為建筑企業(yè)的工地管理職工沒有牢牢樹立維權意識，沒有要求承包方負責人、發(fā)包方負責人和監(jiān)理人同時在場才簽證，更不要說提前保存有效證據(jù)以備不時之需。應當追究的超過了訴訟時效；建筑行業(yè)因為工程投資大、工期長，拖欠工程款現(xiàn)象在所難免，有些拖欠已經(jīng)過了訴訟時效卻沒有及時訴諸法律，導致無法挽回損失。應當行使的權力沒有行使；《中華人民共和國合同法》賦予了合同當事人抗辯權等權利，但為數(shù)不少的建筑公司沒有有效利用這一法律武器。應當重視收集有效證據(jù)（資料）卻被忽視；并不是所有書面證據(jù)都具有法律效力的。有效證據(jù)，應當是原件、與事實有關、有負責人蓋章或（和）簽名、內容明確、未超過期限的。

4、建筑工程合同終止后

考慮到訴訟時效，一些建筑企業(yè)認為合同的義務履行完了，結算款項了，就算合同終止了，合同管理中的風險防范也就結束了。其實，在施工合同終止后，在合同管理中仍存在一定的法律風險，例如在訴訟時效內，如果施工企業(yè)違反施工合同的保密、協(xié)助以及通知等善后責任，其還是會被告上法庭，承擔違約責任。

四、建筑工程合同管理與風險防范控制對策

1、提升合同管理人員的專業(yè)素質

建筑項目很多的管理對象多數(shù)是以人為主要對象，合同管理也不例外，尤其是對合同管理人員。提升合同管理人員的職業(yè)素質是進行合同風險管理的首要任務，只有保證了合同管理人員的職業(yè)素質，才能更好的降低合同風險。對于建筑工程企業(yè)的人力資源管理部門要求提高人才招聘要求，通過了考核標準和素質評估才能招聘錄用。杜絕依靠人員關系人職的情況。另外，需要對合同管理人員定期培訓和考核，擇優(yōu)提拔，加強專業(yè)素質，提升綜合能力。

2、完善合同管理制度

完善管理制度是每個企業(yè)公司的重要任務，將建筑工程施工單位的責權利明確細分，并在合同上明文規(guī)定，消除出現(xiàn)問題就相互推諉的現(xiàn)象。相關監(jiān)督部門要求必須要做好監(jiān)察和審核工作，維持公平?？偨Y工作經(jīng)驗，推廣給其他技術水平相對薄弱的施工單位，保持整體水平。對各個施工單位進行合理的協(xié)調、組織和控制，明確責任意識，促進施工順利進行。

3、對合同及時管理

建筑工程施工是個系統(tǒng)的過程，往往會受到很多因素的影響，如果不能及時處理，就會對后續(xù)工作帶來很多麻煩，甚至會滯工，給施工企業(yè)帶來極大的經(jīng)濟損失。因此，要根據(jù)實際情況，在雙方達成共識的情況下及時的對合同做出相應的調整和變更，以便作為以后復審的合理依據(jù)。

4、明確合同管理分工，權責分明

在工程合同簽訂完畢之后，要加強對合同的貫徹執(zhí)行，加強對合同的執(zhí)行情況加強監(jiān)督管理。在此過程中，要嚴格遵守相關的法律規(guī)范，遵守現(xiàn)代企業(yè)的管理方式，加強對合同的管理，對合同管理的權責進行明確的劃分，實施項目經(jīng)理的負責人制度，并代表施工企業(yè)全面管理合同，加強合同職能的執(zhí)行，在此過程中，并設立專門的合同監(jiān)督管理機構，對合同的執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)合同中存在問題，及時有效地進行反饋，并采取有效的處理措施。

5、實現(xiàn)動態(tài)管理，增強工作的及時性和針列性

建筑工程施工合同管理是一項時效性較強的工作，各環(huán)節(jié)都有嚴格的時限。為確保工作的及時開展，應當充分借助現(xiàn)代信息手段，通過電子表格甚至信息管理系統(tǒng)等建立健全建筑工程施工合同臺賬，對企業(yè)的建筑工程施工合同進行動態(tài)跟蹤管理，隨時掌握建筑工程施工合同簽訂情況，及時準確地進行建筑工程施工合同續(xù)簽、變更、終止或解除，依法清理各種不規(guī)范建筑工程施工關系，提升企業(yè)的建筑工程施工合同管理水平。

6、合同的索賠管理

在合同履行的過程中，當任何一方的合法權益受到損害，就會向另外一方提出索賠要求，在提出索賠要求之后，雙方就事件的起因和影響展開分析，并根據(jù)合同條款要求賠償。首先是由業(yè)主承擔責任的索賠事件，在承包商和分包商提出索賠要求之后，總承包商需要對事件的起因和影響進行分析，如果分包商提出的索賠要求合理，可按照總包合同約定要求業(yè)主承擔風險的責任，并及時根據(jù)合同規(guī)定啟動索賠程序。

結論

建筑工程的施工周期比較長，所以其中可能會出現(xiàn)很多的問題。所以我們要在施工前就對工程的施工合同進行嚴格的管理。而且，在建筑工程的管理過程中，我們要高度重視對建筑工程的合同管理工作，提高對合同管理的意識。在管理時根據(jù)相關法律規(guī)則嚴格規(guī)范的進行管理，防范合同管理的風險，維護建筑市場的秩序，保證建筑工程的順利完成。

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篇7

【關鍵詞】 電子商務第三方支付 風險控制

1引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的飛速發(fā)展及電子商務的日益繁榮，基于網(wǎng)絡支付的第三方支付平臺逐步出現(xiàn)并得到迅速的發(fā)展。目前,對于第三方支付的概念還沒有非常準確的定義, 但普遍認為, 第三方支付就是和國內外各大銀行簽約、并具備一定實力和信譽的第三方獨立機構在電子商務企業(yè)與銀行之間建立一個中立的支付平臺, 為網(wǎng)上購物提供資金劃撥渠道和服務。在交易中, 買方選購商品后, 使用第三方平臺提供的賬戶進行貨款支付, 由第三方通知賣家貨款到達、進行發(fā)貨；買方檢驗物品后, 就可以通知付款給賣家, 第三方再將款項轉至賣家賬戶。

面對第三方支付提供的服務所獲得的優(yōu)厚利潤,國內和國外的第三方支付公司紛紛出現(xiàn),如目前易趣的“安付通”、阿里巴巴的“支付寶”、一拍網(wǎng)的“e拍通”、慧聰網(wǎng)的“買賣通”等等。然而，第三方支付作為目前主要的網(wǎng)絡交易手段和信用中介, 在網(wǎng)上商家和銀行的連接、監(jiān)管和技術保障的方面還存在著一定的風險，這些問題將阻礙第三方支付的進一步發(fā)展，如何防范、降低并控制這些風險，是目前研究的熱點之一。

2電子商務第三方支付的風險分析

2.1網(wǎng)絡安全風險

第三方網(wǎng)上支付的業(yè)務及風險控制工作均是由電腦程序和軟件系統(tǒng)完成, 故網(wǎng)上支付系統(tǒng)的安全是第三方網(wǎng)上支付面臨的重要風險。雖然目前網(wǎng)上銀行和第三方網(wǎng)上支付平臺都設計有多層安全系統(tǒng), 并不斷開發(fā)和應用具有更高安全性的技術及方案, 以保護支付平臺的平穩(wěn)運行, 但是從總體來說，其安全系統(tǒng)仍然是第三方網(wǎng)上支付業(yè)務中最為薄弱的環(huán)節(jié)。這種風險可來自計算機內部，比如系統(tǒng)停機、磁盤損壞等不確定因素, 也會來自網(wǎng)絡外部的黑客攻擊, 以及計算機病毒破壞等因素。安全風險主要體現(xiàn)在三個方面: 一是數(shù)據(jù)傳輸過程中遭到攻擊，威脅用戶資金安全；二是網(wǎng)上支付應用系統(tǒng)本身存在的安全設計上的缺陷可能被黑客利用，危害整個系統(tǒng)的安全，造成重大損失； 三是計算機病毒可能突破網(wǎng)絡防范，入侵網(wǎng)上支付的主機系統(tǒng)，造成數(shù)據(jù)丟失等嚴重后果。

2.2金融風險

資金濫用。在第三方網(wǎng)上支付平臺中，除支付寶等少數(shù)幾個并不直接經(jīng)手和管理來往資金，而是將其存在專用賬戶外，其它公司大多代行銀行職能，可直接支配交易款項，這就可能出現(xiàn)不受有關部門的監(jiān)管，而越權調用交易資金的風險。

詐騙犯罪。由于網(wǎng)上交易的匿名性和隱蔽性，使第三方支付可能成為通過制造虛假交易來實現(xiàn)詐騙的手段，有些不法分子利用購買者對第三方支付流程以及后果的不熟悉，利用安全漏洞來騙取錢財，比如說，支付平臺的網(wǎng)上操作中有取消支付的選項，在取消支付后，如果直接撤銷剛才的取消操作來再次確認支付，顧客的錢就在未收到購買物品之前就打到了銷售者的賬戶中，造成詐騙。

盜卡惡意支付。雖然越來越多的銀行已經(jīng)不再默認銀行卡可直接上網(wǎng)，而是用戶通過申請并認證的方式，才可開通網(wǎng)上銀行，但多數(shù)情況下，用戶只需要使用自己的銀行卡卡號和密碼，在網(wǎng)上提交一個申請，即可開通網(wǎng)上銀行。如何防范盜卡者在網(wǎng)上惡意支付，對于第三方支付廠商來說，在缺少必要信息支持的環(huán)境下，建立這樣的風險控制系統(tǒng)就更為艱難。

資金沉淀。 第三方網(wǎng)上支付平臺通過對交易資金的暫時保管，在交易過程中監(jiān)督和約束買賣雙方。在交易過程中，當買方把資金轉到第三方的賬戶，此時第三方起到了一個對資金的保管作用，買方仍然是資金的所有權人。當買方收到商品，確認付款時，所有權轉到賣家。所以，第三方作為資金的保管人，始終不具備對資金的所有權，只是保管的義務。根據(jù)目前的交易規(guī)則，支付金額可以在第三方網(wǎng)上支付平臺上停留3至7天，這樣，支付平臺中隨時都有數(shù)以千萬計的資金沉淀。隨著將來用戶數(shù)量的增長，這個資金沉淀量將非常巨大。而對于這筆資金，第三方將可取得一筆定期存款或短期存款的利息，且利息的分配會引發(fā)新的問題。如缺乏有效資金管理，就有可能引發(fā)支付風險和道德風險。

2.3法律風險

對于第三方的法律地位問題，及各方權利義務關系，目前在法律上還未做出明確的規(guī)定。雖然從業(yè)務上來看，這些電子商務第三方支付平臺只是提供支付服務，但是它同時又聚集了大量的資金，從某種程度來說已經(jīng)具備了銀行的性質，但是卻不受銀行相關法律的控制，盡管第三方網(wǎng)上支付企業(yè)，都以中介人的名義對外宣傳，但實際上，其業(yè)務明顯存在“吸納儲蓄”的嫌疑，用戶資金的時間價值（利息）可能成為其主要的利潤來源，這顯然涉及到金融的范疇。所以，第三方網(wǎng)上支付平臺的法律地位需要進一步以明確的立法加以規(guī)范。

在法律責任方面，國家并無專門法律調整網(wǎng)上支付法律關系，實踐中往往依據(jù)合同法和侵權法。但如果將第三方網(wǎng)上支付各當事人的法律關系完全交由合同法和侵權法調整，消費者因其弱勢地位合法權益往往得不到充分保障，因為在網(wǎng)上支付的合同中，消費者根本沒有決定合同內容的權利，只能選擇接受與否。第三方網(wǎng)上支付較之于傳統(tǒng)支付方式其技術性更強，同時存在一些安全漏洞，如果客戶在交易后財產(chǎn)被盜取或系統(tǒng)故障，使得客戶遭受損失，應如何界定各方責任，也缺乏規(guī)范，這些最終將制約著第三方網(wǎng)上支付的發(fā)展。

3電子商務第三方支付的風險控制

3.1第三方支付平臺的法律約束

盡快出臺相關的法律法規(guī),明確第三方支付公司的法律地位,進一步規(guī)范其業(yè)務范圍。通過盡快出臺一些辦法進一步明確第三方網(wǎng)上支付清算屬于支付清算組織的非銀行類金融業(yè)務。制定相關法律保護客戶的利益和隱私權,明確客戶和第三方支付平臺間的權利和義務。通過制定對洗錢、信用卡套現(xiàn)、欺詐等網(wǎng)絡犯罪法律對交易進行法律約束。

3.2改進網(wǎng)上交易稅收監(jiān)控手段

網(wǎng)上交易所具備的交易隱蔽性、快速性以及交易主體的跨地域、全球性等特點, 使網(wǎng)上交易稅收問題對傳統(tǒng)方式稅收提出了挑戰(zhàn)。在我國現(xiàn)有的稅收體制中, 稅收都是按照屬地化管理的原則來進行的, 而網(wǎng)絡交易的跨地域性將加大確定稅收主體的難度。因此對新技術條件下發(fā)展起來的網(wǎng)上交易, 要研究用新的監(jiān)控手段進行征稅。第三方支付平臺作為網(wǎng)上交易現(xiàn)金流的出入口, 是買家和賣家進行交易的一個憑證, 因此可考慮將第三方支付作為網(wǎng)上交易征稅的突破口。另外還需制定第三方支付中的稅收監(jiān)管法律, 嚴懲逃稅行為。

3.3加強對第三方支付平臺的監(jiān)管

加強第三方支付平臺的監(jiān)管，首先明確市場準入門檻。由于行業(yè)的準入門檻較低, 從事第三方支付平臺的服務商注冊資金規(guī)模、資質參差不齊,容易引發(fā)風險。其次加強對第三方支付平臺沉淀資金的監(jiān)管。應規(guī)定第三方支付服務商的自有賬戶與用戶沉淀資金的賬戶相分離。禁止將用戶沉淀資金進行放貸、投資或挪作他用, 由銀行對用戶資金賬戶進行托管。目前工商銀行便為“支付寶”托管賬戶, 并且每月出具賬戶資金的使用報告。最后建立第三方支付保證金制度。要求第三方支付服務商在其開戶銀行存有一定金額或交易比例的保證金, 一旦第三方出現(xiàn)問題, 銀行可以立即凍結這部分資金用以抵御風險, 以在一定程度上保障廣大用戶的資金安全, 不致因第三方機構的風險而蒙受過大的損失。

3.4 加強內部監(jiān)督和管理,規(guī)范信息披露制度

當前,一些第三方支付公司缺乏健全的內控機制,組織內部沒有建立相關的管理規(guī)章。一些不成規(guī)模的第三方支付公司急于贏利或“搶地盤”,放松了對公司內部的制約與管理,容易造成員工道德風險,如延遲信息傳遞或泄密等類似現(xiàn)象的出現(xiàn),使清算組織的信譽受損。而且,除了內部少數(shù)人之外,外界很難知道公司的經(jīng)營狀況,信息披露非常不充分。因此,要按照產(chǎn)權明晰、責任明確、管理科學和政企業(yè)分開的要求建立現(xiàn)代公司制度,并規(guī)范內部信息披露制度。通過建立內部責任分工制度、權利制約制度、激勵和懲罰制度,獨立的財務制度等來提高第三方支付公司的管理水平和績效。

4結束語

第三方支付作為一種新型的支付方式, 盡管在法律、資金等方面存在一定的風險隱患, 但第三方交易的便利性、低成本性、高效性，已成為我國乃至全球電子商務發(fā)展的趨勢。因此, 第三方支付存在的風險問題應受到政府部分的高度關注,并采取相應措施為這種新型支付模式的發(fā)展提供良好的經(jīng)濟、法律和政策環(huán)境, 促進整個電子商務支付平臺健康、快速地發(fā)展。

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篇8

上世紀90年代初期，期貨市場發(fā)生的糾紛主要集中在期貨人是否有資格，是否將客戶交易指令下達到交易所等。隨著期貨市場的發(fā)展，糾紛的焦點更多集中在指令下達是否有誤、實物交割標的不符等具體的交易、交割操作過程中，特別是因客戶出現(xiàn)交易風險時經(jīng)紀公司處理不適當而引發(fā)糾紛。在我國對期貨缺乏法律規(guī)定的情況下，針對現(xiàn)階段期貨市場運行中存在的問題，期貨司法解釋給予客觀、公正的規(guī)定，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，風險與收益相一致的原則。體現(xiàn)了期貨市場規(guī)則和發(fā)展需求。期貨市場是風險和回報都很高的市場，但并不是所有投資者都能正確認識。期貨司法解釋較為具體地規(guī)范了投資者的行為，公平保護交易主體合法權益。其次，尊重當事人合法約定的原則。這給期貨公司和客戶留有意思自治、合法約定優(yōu)先的空間，保證了期貨公司與客戶完全可以就容易產(chǎn)生糾紛的業(yè)務環(huán)節(jié)（如強行平倉的條件和通知方式、客戶保證金不足時的保留持倉申請、不接受全權委托、技術故障是否免責等），進行具體約定。第三，過錯與責任相一致原則。特別是首次明確了居間人的地位，居間人應就其過錯行為承擔民事責任。第四，對頗具爭議的期貨糾紛案件的管轄（包括地域管轄、級別管轄）予以明確，使法院在確立管轄權時更易操作和執(zhí)行。第五，就期貨業(yè)的各行為主體承擔民事責任及責任承擔標準進一步明確和細化。特別是分別對正常交易、透支交易、強行平倉、實物交割、保證合約履行等業(yè)務環(huán)節(jié)中容易出現(xiàn)糾紛的方面作出了明確的規(guī)定，細化了承擔民事責任的比例。同時，對期貨交易中常見的侵權行為、糾紛處理中如何保全和執(zhí)行，作出了客觀、符合實際的規(guī)定。

一年來的司法實踐證明，期貨司法解釋的出臺，對法院統(tǒng)一司法裁判標準，確保公正、高效地審理期貨糾紛案件，平等保護期貨糾紛案件各方當事人的合法權益，發(fā)揮了重要作用。

同時，期貨司法解釋一定程度上填補了期貨法律的空白，實施一年來，對處理歷史遺留的問題，規(guī)范期貨市場秩序起到積極作用，促進了期貨業(yè)的良好發(fā)展。這是2003年期貨市場創(chuàng)新高的原因之一。第一，期貨交易所是風險聚集的場所，我國期貨市場是一個新生的市場，防范市場風險更為重要。期貨司法解釋將防范風險作為重點，對強行平倉、實物交割、保證合約履行、侵權行為等情況的認定和處理，堅持風險與利益相一致、過錯與責任相一致的原則，誰有過錯誰擔責，督促各方履行職責，保證市場有序和有效。第二，期貨交易是信用交易，履約是期貨市場賴以生存的根本。期貨司法解釋堅持尊重當事人合法約定的原則，從真實性出發(fā)，一切按照約定和交易規(guī)則衡量，誰違約、違規(guī)，誰承擔責任。在強調期貨經(jīng)營機構誠信責任的同時，也明確投資者應當承擔不守信、不守法的民事責任，起到規(guī)范期貨市場主體的作用。第三，針對當前期貨市場存在的一些認識不清和難以解決的問題，期貨司法解釋充分考慮了現(xiàn)階段對司法的要求，依據(jù)專業(yè)特點進行了解釋，客觀、公正地理清了期貨市場的是與非，受到了期貨業(yè)的歡迎，為期貨業(yè)的發(fā)展奠定了基礎。

當前的期貨法律制度是治理、整頓時期制定的，期貨司法解釋也是根據(jù)現(xiàn)階段一些特點制定的，隨著期貨市場的發(fā)展，期貨市場會增加許多新的內容，利益關系會有變化，有些條款將不適應市場的需要，期貨法律制度還需要不斷完善和調整。

最高人民法院民二庭副庭長宋曉明在講話中指出，期貨司法解釋實施以來，全國法院審理的期貨糾紛案件有以下幾個突出特點：一是從涉訟案件的當事人訴訟地位上看，客戶作原告、以期貨公司為被告提起訴訟占絕對比例，其中自然人客戶明顯多于機構客戶。二是從期貨糾紛的交易階段分析，主要發(fā)生于客戶與期貨公司之間基于期貨經(jīng)紀合同而產(chǎn)生的違約或違約與侵權競合的糾紛，因實物交割產(chǎn)生的糾紛較少。三是從糾紛的成因上看，除了主體資格、違背客戶交易指令、混碼交易、擅自挪用客戶保證金、客戶透支交易和期貨公司強行平倉等一般類型的糾紛外，還出現(xiàn)了一些新的情況和問題，如：期貨交易糾紛案件案由的表述上，存在性質上屬于期貨行紀還是期貨合同之爭；客戶名實不符情形下，與期貨公司產(chǎn)生糾紛，應由誰主張權利的問題；居間人的法律責任問題等。

目前，涉及需要進一步完善期貨司法解釋和需要研究的幾個主要問題是：

1.期貨電子化交易涉及的有關法律問題

當前期貨交易采用電子方式已相當普遍，在提高效率、降低交易成本等方面發(fā)揮了巨大作用。實務操作中，諸如通知的送達、下單的確認、技術事故的法律責任、舉證責任的分配等問題，涉及到跨不同領域的法律適用問題，譬如程序法中證據(jù)規(guī)則的運用，實體法中侵權或違約責任的確認，以及即將通過的電子簽名法的理解與適用等。電子化交易中，期貨公司對遠程客戶較多約定以電子形式送達通知。實踐中的問題主要集中在，強行平倉、追加保證金通知等在對客戶不利的情況下，客戶因自身利益可能對期貨公司的通知采取不配合的態(tài)度或方式，這對期貨公司的送達和舉證帶來困難。是否掌握以下原則，即只要期貨公司與客戶間有電子送達（如E－MAIL）的約定，而提供電子服務機構的電子記錄能夠證明該電子數(shù)據(jù)文件確已發(fā)出，就應認定該送達的法律效力。相應的法律依據(jù)，可參照合同法第十六條“采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，該數(shù)據(jù)電文進入該特定系統(tǒng)的時間，視為到達時間；未指定特定系統(tǒng)的，該數(shù)據(jù)電文進入收件人的任何系統(tǒng)的首次時間，視為到達時間”的規(guī)定。電子化交易方式的風險問題，期貨司法解釋對此未能涉及到，是否能以約定為標準來進行約束、管理，尚需進一步研究和探討。有的期貨公司主張諸如行情系統(tǒng)不能正常工作，應屬于免責范疇。又如黑客破壞或被黑客盜取賬號等情況，也應在合同中注明免責條款。

2.持倉透支的規(guī)定問題

就風險與收益相一致原則而言，業(yè)界認為似乎未能徹底地貫徹?？蛻舫謧}的目的是為了自身的利益，持倉帶來的所有結果包括風險理應由其承擔。一般而言，客戶只要認可其持有頭寸是其真實意思表示，則客戶理應對該頭寸的損益負全責，讓期貨公司來負責其風險控制，從根本上說是越俎代庖。當客戶持倉出現(xiàn)虧損和風險時，最關心、最應該來處理這一情況的理應是客戶，因為這關系到客戶的權益。而無論贏利時還是虧損時平倉，期貨公司都只是收取約定的手續(xù)費，不存在其它利益。所以，用風險與收益相一致的原則來判斷，客戶應當對其持倉虧損及漏倉損失承擔民事責任。

3.客戶追加保證金通知書的效力問題

期貨公司與客戶簽訂合同，交易指令下達人只有下達的權利，無權在交易單上簽字，但全部或部分的交易清單都是由交易下達人簽訂的。一旦發(fā)生糾紛，客戶會以期貨公司違規(guī)操作提出起訴。第一種意見認為，應根據(jù)合同和授權書的范圍進行認定。第二種意見認為，這種情況下可根據(jù)期貨司法解釋第二十九條的規(guī)定，雖然指令下達人的簽字和確認不符合約定，但客戶沒有在期限內提出異議，判決客戶自行承擔責任。如果客戶不簽交易確認單，就同樣不確認保證金通知。客戶保證金不足，期貨公司履行了義務，客戶要求保留持倉，對保留持倉由客戶自行承擔，穿倉出現(xiàn)的損失由期貨公司承擔責任。

4.居間人的身份問題

對居間人能否構成表見，應當按照合同法的構成要件進行審查?？蛻魬斪C明其相信居間人為期貨公司人員的證據(jù)，而且客戶不存在過錯。依據(jù)現(xiàn)行的期貨法律法規(guī)，期貨經(jīng)紀公司不能接受客戶的全權委托，若私下與期貨公司達成協(xié)議，顯然違背了客戶的利益，但與客戶虧損是否有因果關系、應否承擔賠償責任，爭議比較大。傾向意見認為，反傭是違規(guī)行為，導致與客戶利益的沖突，客戶在不知曉的情況下，無法采取有效措施去防止人的不當下單。

5.客戶保證金的監(jiān)管問題

在期貨公司完全可能出現(xiàn)挪用客戶保證金的情況，客戶要求歸還保證金，同時是否能確認可從保證金中劃款？根據(jù)《期貨交易管理暫行條例》第三十六條第三款之規(guī)定，應支持客戶的請求。如果支持這種請求，勢必影響到其他客戶的利益，還可能出現(xiàn)支持一個客戶歸還保證金而導致期貨公司全面清盤的情況；如果不支持客戶的請求，又會與期貨交易條例的規(guī)定不符。這些問題將會帶來很大的交易風險，建議相關監(jiān)管部門考慮設置保證金監(jiān)管制度。

6.期貨經(jīng)紀人的認定與責任的承擔問題

期貨經(jīng)紀人有一定的交易知識，取得期貨交易證書，但并未與期貨公司簽訂合同。他們?yōu)槠谪浌纠蛻?，從期貨公司收取傭金，從客戶的交易盈利中提成。客戶授權他們?yōu)橄聠稳?，盈利時不會發(fā)生糾紛，但虧損時就會發(fā)生糾紛。居間人在期貨交易中的行為是否完全屬于居間法律關系，值得研究。從保護客戶利益出發(fā)，將這種關系視為表見，這種情況下交易的虧損是客戶自己應承擔的風險，如果其委托的經(jīng)紀人有違約或侵權行為，客戶可追究經(jīng)紀人的責任。對期貨公司的責任，現(xiàn)有法律、法規(guī)并未明確規(guī)定。

篇9

一、線上供應鏈融資模式分析

（一）線上應收賬款融資模式

銀行通過線上平臺獲得核心企業(yè)與供應商的交易記錄，根據(jù)供貨和及時支付情況對上下游企業(yè)做出一定的信用評價。銀行通過與核心企業(yè)的合作，由物流公為供應商提供現(xiàn)金融資[2]。

供應鏈中的核心企業(yè)從供貨方購買原材、半成品等，雙方簽訂購銷合同作為應收賬款融資依據(jù)。供應商與核心企業(yè)協(xié)商將應收賬款辦理成為應收賬款融資業(yè)務，購貨核心企業(yè)簽訂相應合同，同意將應付賬款向融資機構支付，由融資方中小企業(yè)根據(jù)之前的購銷合同以及簽訂的應付賬款融資條例向融資機構申請應收賬款融資取得現(xiàn)金流。

（二）電子倉單融資模式

電子倉單融資模式是商業(yè)銀行與第三方物流公司、電子商務企業(yè)展開合作形成統(tǒng)一信息共享網(wǎng)絡，物流公司與商務電子企業(yè)雙重授信于融資企業(yè)，通過第三方物流公司監(jiān)管貨物為客戶提供的一種金融服務，商業(yè)銀行基于第三方物流公司開具的電子倉單進行融資放款。

融資企業(yè)作為電子商務企業(yè)平臺上的會員，電子商務企業(yè)根據(jù)融資企業(yè)的往期交易記錄、實時交易記錄進行授信，商業(yè)銀行指定認可的第三方物流企業(yè)在收到融資企業(yè)的貨物，審驗合格生成電子倉單，對融資企業(yè)進行授信。融資企業(yè)在獲得授信后向商業(yè)銀行申請融資業(yè)務，由第三方物流公司向商業(yè)銀行傳遞電子倉單，商業(yè)銀行進行審驗合格后放款。第三方物流公司及電子商務企業(yè)與商業(yè)銀行之間實現(xiàn)信息共享查詢，實時監(jiān)控融資企業(yè)運營狀況、貨物質押情況，三方之間的信息共享較大程度上降低風險[3]（如圖1所示）。

（三）電子訂單融資模式

電子訂單融資模式是買賣雙方在第三方電子商務平臺上進行交易形成電子訂單，第三方電子商務平臺對賣方進行授信，賣方企業(yè)根據(jù)商業(yè)銀行認可的購銷合同和核心企業(yè)的購貨訂單向商業(yè)銀行融資。

買賣雙方在第三方電子商務平臺上進行交易，生成電子訂單，賣方企業(yè)為完成訂單任務，由于需要采購原材料作為生產(chǎn)加工而出現(xiàn)資金短缺問題，需要大筆資金墊付來實現(xiàn)企業(yè)的正常運營。賣方企業(yè)（融資企業(yè)）向商業(yè)銀行提出訂單融資業(yè)務申請，按照商業(yè)銀行要求提交所需要的授信材料，第三方電子商務平臺向銀行傳遞平臺電子訂單，經(jīng)商業(yè)銀行審核通過后代融資企業(yè)墊付采購原材料的貨款（如圖2所示）[4]。

二、線上供應鏈融資模式與傳統(tǒng)融資模式的區(qū)別

第一，從技術角度來看，線上供應鏈融資相比傳統(tǒng)融資方式需要更高的信息技術水平，對互聯(lián)網(wǎng)信息共享要求更高，需要能夠實時實現(xiàn)信息交互傳遞，各參與成員之間需要有統(tǒng)一的執(zhí)行標準體系。而傳統(tǒng)融資方式并不需要互聯(lián)網(wǎng)技術，因此線上供應鏈融資更加快捷方便，效益更高。

第二，線上供應鏈融資客戶無須先行提供擔保即可實現(xiàn)融資，能滿足中小企業(yè)面臨的流動資金需求。這一線上供應鏈融資模式改變了以往傳統(tǒng)融資模式質押擔保獲得融資款項的方式。

第三，在線操作更加便捷高效，交易行為與融資服務無縫嵌入，客戶無需再辦理傳統(tǒng)質押操作的繁瑣手續(xù)。電子交易信息易存儲、易跟蹤、易查證，大大減少了各方所需要的時間，因而實現(xiàn)降低成本。

三、線上供應鏈融資面臨的風險

（一）技術風險

線上供應鏈融資模式對互聯(lián)網(wǎng)技術要求更高，需要由商業(yè)銀行、第三方物流企業(yè)、電子商務平臺的合作，形成緊密聯(lián)系的信息共享網(wǎng)絡，實現(xiàn)風險共擔、利益共享的目標[5]。線上供應鏈模式下通過電子訂單、電子倉單等物權憑證來實現(xiàn)資產(chǎn)抵押下的融資，在信息共享的過程需要使用到EDI等技術，網(wǎng)絡一旦出現(xiàn)風險可能會導致虛假電子倉單、電子訂單的出現(xiàn)。

（二）信用風險

信用風險主要包括兩個方面，一方面是融資企業(yè)未能按照約定時間還款，另一方面是融資企業(yè)無力承擔款項償還。對于逾期還款的融資企業(yè)按照商業(yè)銀行貸款標準收取一定利息費用，同時電子商務平臺對融資企業(yè)授信程度降低，商業(yè)銀行將大幅度降低融資額度。對于未能償還融資款項的企業(yè)，商業(yè)銀行通過對質押的貨物進行市場變賣，或要求電子商務平臺鎖定融資企業(yè)平臺。

（三）市場風險

主要是針對質押貨物存在市場價格貶值的可能性，線上供應鏈融資企業(yè)一般為中小企業(yè)，融資額度較小，抵御風險能力較弱，一旦產(chǎn)生風險行為，商業(yè)銀行后續(xù)操作比較困難。

篇10

關鍵詞：公共基礎設施；國有資產(chǎn)；財務法律風險；實物管理；檔案管理

公共基礎設施等行政事業(yè)性國有資產(chǎn)，是國家以所有者身份和社會管理者身份控制的，預期能夠帶來經(jīng)濟利益或者產(chǎn)生服務潛能的經(jīng)濟資源，不包括用于保證部門、單位和機構自身行政職能正常運轉所配備的資產(chǎn)。公共基礎設施等行政事業(yè)性國有資產(chǎn)一般包括儲備物資、公共基礎設施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房、受托資產(chǎn)等。這類資產(chǎn)不但具有資產(chǎn)屬性，還具有公共屬性。管理好這些社會公共資產(chǎn)，更好地發(fā)揮財政職能作用，按照依法理財、科學理財、民主理財?shù)囊螅罅ν七M科學化、精細化管理，強化資產(chǎn)的基礎管理推進基層建設工作非常重要。而在現(xiàn)實工作中，此類國有資產(chǎn)管理中存在的財務法律風險、實物資產(chǎn)管理風險、檔案管理風險等問題不容忽視。

一、公共基礎設施等國有資產(chǎn)取得環(huán)節(jié)的財務法律風險

上述資產(chǎn)的取得，除去捐贈和劃轉，多為政府投資建造和購置。而建造和購置則以合同為主線。在具體實踐中，由于體制原因，行政事業(yè)單位市場法律意識不強，對依法維護合法權利的機制不完善，財務人員風險管理意識不到位，因此，造成防范化解單位合同法律風險的能力不強。例如，單位財務人員一般都是被動執(zhí)行已簽署的合同文件，缺乏對合同管理的進一步認識，不能將財務專長和法律要求相結合，對單位合同管理難以起到全流程管理監(jiān)督控制。遇到對方違約等合同糾紛，解決途徑較為單一被動，由此造成單位財務法律風險隱患。所以，提升財務人員的法律意識，按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》合同管理的要求，運用專業(yè)技能實現(xiàn)工程項目和采購合同的事先審查、事中控制和事后處理，規(guī)避潛在風險造成損失，就顯得尤為重要。

（一）財務部門在合同簽訂前期介入工作

公共基礎設施和保障性住房等工程建造項目所需資金大，建設規(guī)模和建設周期較長，需要財務人員在項目論證、預算資金保障等環(huán)節(jié)提前介入，提供財務支持并為后期工作做好預見性計劃安排。采購類項目標的較大，市場交易對象廣泛，財務部門應與業(yè)務部門共同搜集市場相關信息，為合同項目招標、采購價格確定提供合理的標的預算，結合相關成本、費用和資金收入預算情況，為確定項目執(zhí)行提供有價值的建議。合同簽訂前，財務人員應重點關注招標文件中涉及財務資料的工程擔保、價款支付方式、違約責任等方面內容，并進行認證研讀，仔細推敲，防范可能出現(xiàn)的財務法律風險。

（二）在合同執(zhí)行過程中，財務部門應做好備查記錄

嚴格按照合同約定支付款項，并注意審查所提供發(fā)票的真實性、合法性，是否出票單位、收款單位與合同約定相一致，避免產(chǎn)生法律糾紛。同時，應與項目承辦部門保持緊密聯(lián)系，關注工程進展狀況。遇到有違約事項或合同未約定產(chǎn)生爭議問題，及時與合作方溝通，督促履約或簽訂補充協(xié)議，確保單位利益不受損害。

（三）嚴格控制內控流程

在重大工程項目合同需要分期付款時，財務人員應當取得由項目經(jīng)辦部門負責人簽字審核的工程進度表，確認工程完成進度與合同約定所實際申請款項相一致，并按照單位“三重一大”事項審批流程，由單位領導對票據(jù)會簽，簽字確認同意付款后方可支付款項，還應確定已支付款項符合合同約定，避免產(chǎn)生違約風險。如果施工方造成工程延誤則應推遲付款并與單位法律顧問溝通聯(lián)系，必要時進行索賠。

（四）確認工程項目驗收

工程項目竣工交付使用后，財務部門應在取得由合同雙方確認的工程項目驗收單，在合同質保期滿并確認施工方未出現(xiàn)工程質量保修事項后，退還其質保金。

（五）監(jiān)督合同管理制度

財務部門還應按照內控制度的要求，監(jiān)督合同歸口部門建立科學合理的合同管理制度，將合同項目的申請、審批、審查、簽訂、履行、變更、補充協(xié)議、終止、違約事項、訴訟等開展全流程登記管理，形成完整的合同管理檔案，將合同管理的計劃、組織、控制和監(jiān)督檢查等活動納入重要日程，從單位層面形成防范合同法律風險的良好氛圍。

（六）加強財務人員的學習和培訓

財務人員應掌握《會計法》《經(jīng)濟法》《稅法》等相關知識，努力提高綜合業(yè)務素質、職業(yè)道德水準和法律風險防范意識，重點關注本行業(yè)、系統(tǒng)的法律法規(guī)及更新變化，將法律知識和會計人員繼續(xù)教育相結合，互相融會貫通，使財務人員既懂法律又精財務，并將法律風險防范理念融入到日常工作中去，嚴格依照審批控制制度流程處理業(yè)務，減少單位法律和財務風險的發(fā)生。

二、公共基礎設施等國有資產(chǎn)實物管理風險

（一）公共基礎設施等國有資產(chǎn)管理基礎工作薄弱

公共基礎設施主要包括：市政基礎設施如城市道路、橋梁、隧道、公交場站、路燈、廣場、公園綠地、室外公共健身器材，以及環(huán)衛(wèi)、排水、供水、供電、供氣、供熱、污水處理、垃圾處理系統(tǒng)等；交通基礎設施如公路、航道、港口等；水利基礎設施如大壩、堤防、水閘、泵站、渠道等和其他公共基礎設施等。公共基礎設施資產(chǎn)增量伴隨著城市建設的發(fā)展而增多，資產(chǎn)占有、管理、使用的諸多權責，也由于機關事業(yè)單位改革的推進而發(fā)生變化，原先由城市建設部門建造管理，后劃歸城市管理部門管理，存在資產(chǎn)管理職責不明確現(xiàn)象，形成資產(chǎn)管理交叉分散、混合使用的狀況，造成管理和使用各自為政，相互脫節(jié)，在公共基礎設施運轉過程中影響了資產(chǎn)運轉系統(tǒng)性和協(xié)調性的良性配合。加之資產(chǎn)管理部門注重實物管理使用，不關注財務數(shù)據(jù)登記變化，資產(chǎn)辦理移交手續(xù)時，只辦理實物和產(chǎn)權證移交，資產(chǎn)成本數(shù)據(jù)資料與賬務處理未做移交，造成資產(chǎn)成本信息缺失，對成本核算造成影響。政府儲備物資的管理包括戰(zhàn)略及能源物資、搶險抗災救災物資、農產(chǎn)品、醫(yī)藥物資和其他重要商品物資，由于各部門行政職能的不同，資產(chǎn)種類繁多、分布廣泛，存在行政管理和存儲執(zhí)行、日常管理和實際存儲管理脫節(jié)的問題。加之不同品種的物資需依據(jù)相應主管部門文件要求購入、存儲、保管、輪換、使用進行規(guī)范，只有應對特定時間或情形發(fā)生時，才能報經(jīng)批準后執(zhí)行計劃。在使用時，存在發(fā)出批量大、分配范圍廣且發(fā)出物資收回的情形；存在對外捐贈、無償調出、將不需用儲備物資出售的情形；存在可重復利用物資收回時按規(guī)定進行清潔、消毒、維修、養(yǎng)護的情形。如果不做好各環(huán)節(jié)銜接，則對政府儲備物資的確認、計量和信息披露造成不利影響，妨礙突發(fā)事件的應急處置。

（二）資產(chǎn)管理會計處理不當，也造成資產(chǎn)與財務管理混亂

由于存在制度執(zhí)行不嚴格，賬務處理不規(guī)范，或將建筑成本支出列入日常支出，不能準確核算資產(chǎn)成本；或對公共基礎設施分類不當，造成資產(chǎn)漏記誤記，使資產(chǎn)長期游離在賬外；或對無償調入的資產(chǎn)不進行會計核算，無法印證資產(chǎn)的完整性和真實性；或對已拆除的房屋類公共基礎設施和保障性住房，及已退出使用淘汰的設備類資產(chǎn)，未辦理核銷手續(xù)，仍掛在賬上，造成國有資產(chǎn)名存實亡。另外，房屋建筑物建成后已投入使用，因資金來源渠道復雜、產(chǎn)權關系不明晰，未辦理竣工決算，無法辦理產(chǎn)權登記，導致無法入賬；購置的公共資產(chǎn)從費用中直接列支，不計入資產(chǎn)賬；管理者資產(chǎn)處置流程不規(guī)范，部分行政事業(yè)單位以雙方協(xié)商私下交易形式出售、處置、變賣資產(chǎn)，不履行報批手續(xù)，也不經(jīng)單位財務部門進行相應財務處理，導致資產(chǎn)管理混亂，賬實不符。

（三）公共基礎設施等國有資產(chǎn)檔案管理風險

此類資產(chǎn)一般建設周期長，使用壽命久，整體管理過程復雜，這就需要建立完善的檔案來為資產(chǎn)存續(xù)期間的管理提供依據(jù)，由此，資產(chǎn)檔案管理就顯得尤為重要。但在現(xiàn)實工作中，與資產(chǎn)相關的紙質檔案資料往往散落在各單位的項目管理部門、辦公室、財務室等各個部門，沒有歸集成系統(tǒng)完善的資產(chǎn)檔案，有的甚至造成遺失、損毀，給資產(chǎn)后期的管理維護造成風險隱患。而就非紙質檔案而言，由于會計工作信息化的推進，各地資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設初見成效。但會計電子數(shù)據(jù)形成的電子檔案被大量記錄存儲在硬盤、光盤等介質上，在此環(huán)境中，利用信息系統(tǒng)技術對會計數(shù)據(jù)進行非法修改難以留下軌跡，更難以識別，介質保存不當會丟失，這對資產(chǎn)管理系統(tǒng)及會計檔案的安全和完整提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。

三、完善公共基礎設施國有資產(chǎn)管理建議

以上種種問題，暴露出公共基礎設施等國有資產(chǎn)管理的風險之處，更需要我們提高資產(chǎn)管理精細化管理認識，及時堵塞管理漏洞，防范資產(chǎn)管理風險，減少國有資產(chǎn)流失。

（一）加強資產(chǎn)管理基礎工作

按照行政事業(yè)單位內部控制的要求加強資產(chǎn)內控管理，建立健全資產(chǎn)管理制度并貫徹落實。要細化資產(chǎn)管理流程，將定期檢查和隨機抽查相結合，落實資產(chǎn)管理內控設計與執(zhí)行的有效性。針對資產(chǎn)取得、運行維護、更新改造、調撥使用和清查盤點等制度，重點關注資產(chǎn)管理實物所在地與管理單位地址遠離、日常維護頻繁、應急調撥處置等特點，嚴格明晰和落實實物管理人和使用責任人的責任范圍、工作流程、審批權限等要求，責任到人。單位績效考核部門要強化資產(chǎn)日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，查找單位資產(chǎn)管理存在的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

（二）全面清理資產(chǎn)賬目

一方面，厘清單位歷史沿革和職能變遷過程，下大力氣核實資產(chǎn)來源，明晰單位職責職能，核實賬目，并細化資產(chǎn)分類，對其發(fā)生的歷史成本、評估價值及重置成本進行明確，登記入賬；另一方面，結合業(yè)務資料和實物盤點狀況進行核實調整，確保賬目精準，賬實相符。對在“在建工程”科目中核算的“公共基礎設施”“保障性住房”等資產(chǎn)要根據(jù)竣工投入使用情況，及時轉入相應資產(chǎn)科目核算。對“保障性住房”的管理要重點關注其租金收入是否繳入同級財政、經(jīng)批準無償調出和出售的賬務處理、定期開展清查盤點以及盤盈、盤虧、毀損和報廢處理等。對“政府性儲備物資”要關注應計入費用的倉儲、日常維護、其他支出等，以及調撥、配發(fā)、領用等程序記錄資料，確保程序合規(guī)，及時進行賬務處理。

（三）加大考評問責力度

結合黨風廉政建設，將資產(chǎn)管理內部控制工作與單位重大決策、內部管理、業(yè)務工作、廉政風險控制、行政執(zhí)法等工作相結合，將資產(chǎn)采購審核批準控制、預算管理控制、財產(chǎn)保護、績效考評控制相結合，使內部控制的領域從經(jīng)濟活動層面拓展到業(yè)務活動和內部權力運行層面，充分契合單位內部控制的工作目標。

（四）加強資產(chǎn)項目檔案管理

強化落實檔案管理制度，建立項目檔案的合同約束機制，嚴格按照《檔案法》的要求對單位資產(chǎn)檔案的收集、整理、歸集、入檔、借閱、復制等進行管理控制，形成完整規(guī)范的資產(chǎn)檔案管理體系。

（五）利用計算機和網(wǎng)絡技術

建立完善的公共基礎設施等資產(chǎn)信息管理平臺，及時對數(shù)據(jù)進行收集整理和分類分析，為資產(chǎn)管理提供數(shù)據(jù)支持。利用信息平臺進一步規(guī)范成本核算，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和交互，明確項目主體、設施建設審批流程及監(jiān)督管理職能，最大限度滿足資產(chǎn)管理需要。真正實現(xiàn)資產(chǎn)檔案電子信息化，使現(xiàn)代化檔案管理信息技術充分運用到檔案管理工作中，提高檔案利用效率，保護紙質檔案的安全完整。

（六）提高財務人員特別要求

財務人員要在賬務處理過程中，注意收集和妥善保管招投標文件、合同、驗收資料、移交使用記錄、權屬證明等關鍵環(huán)節(jié)的重要檔案憑證作為依據(jù)，并與單位資產(chǎn)檔案管理部門相互印證。注重非紙質檔案的安全管理，在會計數(shù)據(jù)電子化的前提下，需要增強會計檔案管理人員信息安全防范意識，對會計數(shù)據(jù)進行管理控制。注意做好財務系統(tǒng)訪問控制，充分利用密鑰、身份驗證等技術防止避免無關人員接觸電子會計檔案，定期殺毒，防止病毒侵入，會計工作電腦除非使用專線，不得登錄互聯(lián)網(wǎng)。嚴格執(zhí)行會計檔案雙備份制度，平時工作中設為只讀文件，不允許修改操作。總之，行政事業(yè)單位作為履行政府職能的單位組織，要下大力氣管理好公共基礎設施等國有資產(chǎn)，使寶貴的社會公共資源能夠科學、合理、有效、節(jié)約地用于公益事業(yè)的發(fā)展，提供更多更好的公共產(chǎn)品和更優(yōu)良的服務，滿足人民群眾對社會公共資源精細化管理的需求，保障我國教育、科技、文化、衛(wèi)生、環(huán)保、社會保障、水利、交通、國防等各項社會事業(yè)的健康快速發(fā)展。

參考文獻

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