導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司專項(xiàng)審計，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

本次住房公積金專項(xiàng)審計發(fā)現(xiàn)了一系列的問題，同時引發(fā)了如下思考：

（一）加強(qiáng)輿論宣傳，提高職工維權(quán)意識

繳存住房公積金是企業(yè)對職工的一項(xiàng)基本社會保障，雖然近年來職工的維權(quán)意識逐漸增強(qiáng)，但是仍有大量職工不敢維權(quán)、不屑維權(quán)、不知如何維權(quán)?？梢娞岣呗毠ぷ陨淼木S權(quán)意識，對完善社會保障有極其重要的意義。維護(hù)職工權(quán)益包括保護(hù)職工的隱私，通過輿論宣傳，使職工了解到這一點(diǎn)，敢于站出來維護(hù)自身利益。加強(qiáng)輿論宣傳，還能讓不懂擁有哪些權(quán)益的職工更加知法懂法，熟悉維權(quán)的渠道，提高勞動者的自我保護(hù)能力。

（二）積極處理職工投訴，健全監(jiān)管體系，保證監(jiān)管到位

作為維權(quán)部門應(yīng)時刻把勞動者的利益放在首位，積極正確處理職工投訴。一直以來，我國住房公積金行業(yè)監(jiān)管體系不夠健全和完善，監(jiān)管力度有限，且缺少專業(yè)的監(jiān)管隊(duì)伍，內(nèi)部監(jiān)管的缺失會造成內(nèi)控和自我約束監(jiān)督不到位。住房公積金行政執(zhí)法的專業(yè)性、法律性都很強(qiáng)，執(zhí)法人員對于法律、法規(guī)等的理解和運(yùn)用，將直接對執(zhí)法對象的權(quán)益產(chǎn)生重大影響。這就要求組建一支專業(yè)的執(zhí)法機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍，將具有法律知識和一定執(zhí)法經(jīng)驗(yàn)的人員充實(shí)到行政執(zhí)法工作的第一線，進(jìn)一步提高執(zhí)法隊(duì)伍素質(zhì)。只有健全和完善監(jiān)管體系，才能從根本上保護(hù)職工的切身利益。

（三）教育整改為主，行政處罰為輔

在審計工作中發(fā)現(xiàn)企業(yè)對“行政執(zhí)法”、“行政處罰”這一類詞語很敏感并且反感，所以在前期溝通階段應(yīng)該緩和一些，“進(jìn)得了門，才做的了事”，通過正面的宣傳教育，讓企業(yè)負(fù)責(zé)人主動端正態(tài)度，引導(dǎo)企業(yè)法人自動去獲取住房公積金違法行為的處理方式和方法。當(dāng)然頑固的企業(yè)也是客觀存在的，對此類單位的做法是，向企業(yè)負(fù)責(zé)人嚴(yán)正的告知從立案至做出行政處理的具體過程，同時告知企業(yè)管理中心有對其違法違規(guī)行為進(jìn)行曝光予以通報批評的權(quán)力，告知企業(yè)，管理中心已經(jīng)做出的曝光單位情況和曝光渠道，用事實(shí)說話，讓其三思。

篇2

縣，審計機(jī)關(guān)年度審計項(xiàng)目計劃安排意見。本著科學(xué)、量力而行的原則，對年度全縣審計項(xiàng)目計劃安排如下意見：

一、財政收支審計

縣今年安排12個財政收支審計項(xiàng)目，省審計廳要求。包括：

即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、局預(yù)算審計。1本級預(yù)算審計7個。

并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機(jī)械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、守業(yè)集團(tuán)公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。2地稅系統(tǒng)審計1個。

即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)財政決算審計。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

今年將專業(yè)審計，經(jīng)與縣委組織部商定。加大任中審計，共安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、職教中心的主要人任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計縣委組織部安排隨時。

三、財務(wù)收支審計

全年共安排7個行政、事業(yè)財務(wù)收支審計項(xiàng)目。

對縣物價局、水利局財務(wù)收支審計。1市局項(xiàng)目2個。

對經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、中心衛(wèi)生醫(yī)院的年度財務(wù)收支情況審計。3縣局項(xiàng)目5個。

四、資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計

即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計。全年安排資產(chǎn)負(fù)債損益審計項(xiàng)目2個。

五、投資審計

篇3

（一）日常財務(wù)管理工作

1。報銷現(xiàn)金及簽發(fā)支票。在日常的工作中，我們認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度。嚴(yán)格審核原始憑證，報銷現(xiàn)金及簽發(fā)支票。

2。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)銀行存款、匯款、發(fā)放工資等銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3。繳納住房公積金。每月及時繳納公積金，并辦理職工公積金提取工作。

4。進(jìn)行各項(xiàng)會計核算工作。按時編報各類會計報表，保證及時、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。

5。報送快報。按財政局、國資委要求在每月月初進(jìn)行快報、月報的報送工作。每月15日前向稅務(wù)局報送稅務(wù)快報。

6。財務(wù)分析。根據(jù)債權(quán)人、所有者、經(jīng)營者管理目標(biāo)的不同進(jìn)行財務(wù)分析，依企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從盈利能力、償債能力、運(yùn)營效率等各個方面進(jìn)行分析，提供相應(yīng)的分析報告，報送銀行、財政局、國資委等部門。

7。繳納稅金及各種保險。正確計算每月營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅，并及時、足額上繳稅金和各種保險（五種保險）。

8。定期進(jìn)行年檢。及時按照要求進(jìn)行營業(yè)執(zhí)照年檢、組織機(jī)構(gòu)代碼證年檢、貸款卡年檢、產(chǎn)權(quán)登記證年檢。

（二）房產(chǎn)稅、土地使用稅減免備案。年初按開發(fā)區(qū)地稅局要求對高天公司房產(chǎn)稅，土地使用稅減免進(jìn)行備案。

（三）企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。根據(jù)稅務(wù)的匯算清繳報

告完成20**年企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。

（四）銀行貸款。20**年年初高天公司將修建西部環(huán)線，為解決資金問題需向銀行貸款。公司按銀行要求報送大量的貸款資料，并按銀行要求將本公積轉(zhuǎn)入實(shí)收資本。7月27日錦州銀行向高天公司放款3500萬元，解決了西部環(huán)線工程的資金問題。

（五）積極配合市審計局對公司領(lǐng)導(dǎo)的任中審計。6月份審計局查看公司20**年，20**年，20**年，20**年的會計憑證、帳簿、會計報表、有關(guān)工程資料、財務(wù)管理資料、公司管理資料。公司沒有違法違紀(jì)現(xiàn)象，審計局對公司領(lǐng)導(dǎo)的管理給予很高的評價。

（六）開發(fā)區(qū)地稅局對公司進(jìn)行稅務(wù)檢查。20**年9月份xx市地方稅務(wù)局開發(fā)區(qū)分局對高天公司20**年、20**年的會計憑證、帳簿及有關(guān)財務(wù)資料進(jìn)行檢查。稅務(wù)檢查結(jié)論：對高天公司20**年1月1日至20**年12月31日期間納稅及經(jīng)營情況的檢查，未發(fā)現(xiàn)稅收違法問題。

（七）工程專項(xiàng)審計。20**年高天公司增能擴(kuò)建股道4條，20**年6月決算竣工。公司領(lǐng)導(dǎo)主動提出要對此項(xiàng)工程進(jìn)行專項(xiàng)審計，并委托xx市審計局對此擴(kuò)能改造工程相關(guān)單項(xiàng)結(jié)算及財務(wù)支出進(jìn)行專項(xiàng)審計。審計結(jié)果：公司的會計資料及結(jié)算資料真實(shí)、合法、完整。公司沒有違法違紀(jì)現(xiàn)象。我們以他們出具的專項(xiàng)審計報告進(jìn)行帳務(wù)處理。

二、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度

（一）加強(qiáng)貨幣資金管理。財務(wù)人員堅(jiān)持從細(xì)微入手，按照國家財務(wù)規(guī)定對每一筆收支票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行認(rèn)真的審核，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的支出。

（二）票據(jù)管理。加強(qiáng)貨運(yùn)票據(jù)的管理，采取專人負(fù)責(zé)，日常工作中做好票據(jù)的領(lǐng)用、核銷、庫存等臺賬登記工作，每次領(lǐng)用時，領(lǐng)用人必須登記方可取走發(fā)票。

篇4

商業(yè)銀行內(nèi)部審計是銀行內(nèi)部獨(dú)立于各業(yè)務(wù)部門，專司監(jiān)督制約職能的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。它是以國家的財經(jīng)、金融方針、政策、法令和銀行各項(xiàng)規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，以會計業(yè)務(wù)資料為依據(jù)，采用系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒?，?dú)立、客觀的對銀行業(yè)務(wù)活動的真實(shí)性、遵循性、合規(guī)性、效率性進(jìn)行客觀評價的一種防護(hù)性與建設(shè)性相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和鑒證活動，是銀行現(xiàn)代管理不可缺少的重要監(jiān)督系統(tǒng)。

一、內(nèi)部審計環(huán)境

（一）不斷健全的公司治理結(jié)構(gòu)

完善公司治理是增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力的基礎(chǔ)工程，卓越的公司治理是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基石。按照中國《公司法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)代金融企業(yè)制度的基本要求，國有商業(yè)銀行建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層組成的現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，初步形成了權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和管理層之間決策科學(xué)、執(zhí)行有力、監(jiān)督有效的運(yùn)行機(jī)制。

目前，董事長和行長分設(shè)，董事會和監(jiān)事會及高級管理層均設(shè)立有專門委員會，股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層的職責(zé)權(quán)限劃分明確。董事會、監(jiān)事會和高級管理層依據(jù)公司章程和議事規(guī)則等規(guī)章制度，各司其職、有效制衡、互相協(xié)調(diào)，不斷完善企業(yè)管治、加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，不斷提高公司的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營績效，以為股東創(chuàng)造持續(xù)卓越的投資回報為根本目標(biāo)。

（二）逐步重視對審計人員的管理

內(nèi)部審計人員的管理是保證審計效率和提升審計質(zhì)量的前提，沒有對審計人員的重視與培養(yǎng)，審計也就失去了發(fā)展的土壤。為了加強(qiáng)審計隊(duì)伍的建設(shè)，提高審計人員的綜合素質(zhì)，商業(yè)銀行都建立起了專業(yè)知識與技能內(nèi)部培訓(xùn)制度。組織所有審計人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)了柜面、資金、財務(wù)、授信、資產(chǎn)負(fù)債比例管理、財務(wù)分析等業(yè)務(wù)知識，積極參加業(yè)務(wù)部門組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加了內(nèi)部審計有效性與能力提升等培訓(xùn)，使全體審計人員從審計理論知識到審計業(yè)務(wù)實(shí)踐都有了較大的提高。

在做好審計人員培訓(xùn)的同時，建設(shè)銀行要求審計人員充分利用業(yè)余時間，不斷加強(qiáng)審計知識和業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)，及時更新業(yè)務(wù)知識，積極鼓勵內(nèi)部審計人員參加注冊會計師、審計師、國際注冊內(nèi)部審計師、注冊信息系統(tǒng)審計師等執(zhí)業(yè)資格的考試。

二、內(nèi)部審計實(shí)施

（一）現(xiàn)場審計的主要工作

幾年來，國有商業(yè)銀行現(xiàn)場審計中心以防范案件風(fēng)險為重點(diǎn)，持續(xù)開展案件風(fēng)險排查，持續(xù)抓好案件風(fēng)險排查長效機(jī)制建設(shè)，完善經(jīng)營機(jī)構(gòu)自查、管理部門檢查、審計部門專項(xiàng)檢查“三點(diǎn)聯(lián)動、合力推進(jìn)”的排查案件風(fēng)險工作機(jī)制。在審計方式上采取就地審計和交叉審計相結(jié)合，現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計相結(jié)合，加大審計力度和頻次，拓寬審計范圍，先后組織開展票據(jù)融資業(yè)務(wù)、抵質(zhì)押品與空白重要憑證、賬戶管理及大額支付環(huán)節(jié)控制、中間業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計；對個人貸款、公司貸款及票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資金流向和實(shí)施貸款新規(guī)后貸款全程管理進(jìn)行專項(xiàng)審計；對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開展風(fēng)險評估專項(xiàng)審計；對貸款公司、村鎮(zhèn)銀行貸款管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計；對新設(shè)分行成立以來各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計；對總行金融市場部理財產(chǎn)品、債券投融資、票據(jù)融資等資金運(yùn)營業(yè)務(wù)進(jìn)行審計；按照《商業(yè)銀行數(shù)據(jù)中心監(jiān)管指引》和《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引》的要求，對總行數(shù)據(jù)中心、電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計；按照總、分行人力資源部的要求對輪崗交流和強(qiáng)制休假的中高級管理人員進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

（二）非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的建設(shè)

內(nèi)部風(fēng)險控制是商業(yè)銀行在提高競爭力的同時需要加強(qiáng)的重要部分，其中非現(xiàn)場審計系統(tǒng)是風(fēng)險控制的重要環(huán)節(jié)之一。非現(xiàn)場審計是指審計人員通過連續(xù)地收集、整理被審計對象業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的數(shù)據(jù)和資料，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê土鞒踢M(jìn)行分析的遠(yuǎn)程審計程序。它是現(xiàn)代信息處理和傳遞方式下迅速發(fā)展起來的一種審計監(jiān)督方式，與現(xiàn)場審計相比具有全面性、時效性以及審計成本低、效率高和規(guī)范性強(qiáng)等方面的優(yōu)勢。它通過采用系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒?，?dú)立客觀公正地對銀行內(nèi)部活動進(jìn)行監(jiān)測和檢查，以達(dá)到防范和化解經(jīng)營風(fēng)險、維護(hù)資金安全、提高管理水平和運(yùn)作能力，保障銀行的運(yùn)營符合國家法律法規(guī)、從而提高經(jīng)營效益的目的。

三、運(yùn)行效果評價

（一）跟蹤與評價審計建議

為了防止商業(yè)銀行管理當(dāng)局只是表面認(rèn)可審計結(jié)果，卻沒有采取措施進(jìn)行改進(jìn)，或是采取的措施并沒有達(dá)到審計人員所預(yù)期的效果，內(nèi)部審計人員需加強(qiáng)后續(xù)審計力度，保證審計結(jié)果的有效執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部審計在組織中地位和價值。后續(xù)審計中重要的內(nèi)容之一就是跟蹤與評價審計建議的執(zhí)行情況，主要有：收集和評價管理層對審計結(jié)果的反應(yīng)，詢問是否采取相應(yīng)的糾正措施，糾正措施的具體執(zhí)行情況等；對重大的審計發(fā)現(xiàn)要實(shí)施現(xiàn)場跟蹤審計，現(xiàn)場跟蹤審計的方法，包括面談、直接觀察、測試、檢查糾正措施的記錄文件等，以此來評價管理當(dāng)局采取的糾正措施的及時性、有效性，說明問題是否解決，或者問題尚未解決的原因，及其對組織的影響。

（二）評估與確認(rèn)剩余風(fēng)險

剩余風(fēng)險是指在商業(yè)銀行管理層采取了有關(guān)措施，包括采取應(yīng)對某項(xiàng)風(fēng)險的控制活動降低負(fù)面影響和可能性之后仍然存在的風(fēng)險。因此銀行風(fēng)險管理的目標(biāo)是把風(fēng)險控制在銀行的承受范圍之內(nèi)，對采取控制措施后的剩余風(fēng)險，內(nèi)部審計人員要進(jìn)行合理的評估和確認(rèn)，以確定該風(fēng)險是否限制在可接受的水平上。關(guān)于剩余風(fēng)險的評估一般采用剩余風(fēng)險評分法，識別出各風(fēng)險因素的水平等級，據(jù)此來增加相關(guān)的控制措施。關(guān)于剩余風(fēng)險的處理，如果審計人員認(rèn)為已經(jīng)超出銀行的承受能力，就要與關(guān)于當(dāng)局進(jìn)行討論，找出相應(yīng)的解決措施；如果無法確定剩余風(fēng)險的性質(zhì)或水平，則審計人員應(yīng)該報告董事會加以解決。另外，對剩余風(fēng)險的評估一定要遵循成本效益原則。

參考文獻(xiàn)：

篇5

20**年度審計項(xiàng)目計劃已經(jīng)市政府批準(zhǔn)，現(xiàn)通知如下：

一、財政收支審計項(xiàng)目（21個）

（一）本級預(yù)算執(zhí)行情況審計（17個）

被審計單位：財政局、地稅局

延伸審計單位：建設(shè)局、發(fā)改委、人口計生委、科技局、行政服務(wù)中心、煤炭局、中小企業(yè)局、城鎮(zhèn)化促進(jìn)局、陸管局、檔案局、移民局、農(nóng)機(jī)局、體育局、供銷社、市委黨校

完成時間：20**年5月

（二）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政決算審計（4個）

被審計單位：城關(guān)鎮(zhèn)、龐村鎮(zhèn)、**鎮(zhèn)、**鎮(zhèn)

完成時間：20**年**月

二、財務(wù)收支審計項(xiàng)目（14個）

被審計單位：人事勞動和社會保障局、教育局、國土資源局、規(guī)劃局、公用事業(yè)局、總工會、衛(wèi)生局、畜牧局、公安交警大隊(duì)、第二實(shí)驗(yàn)小學(xué)、自來水公司、婦幼保健院、第一面粉廠、**實(shí)業(yè)公司

完成時間：20**年**月

三、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資審計項(xiàng)目（16個）

（一）重點(diǎn)跟蹤審計項(xiàng)目（5個）

1.北環(huán)路改擴(kuò)建項(xiàng)目

2.**高速公路**連接線改擴(kuò)建項(xiàng)目

3.**市區(qū)段綜合治理項(xiàng)目

4.**故里擴(kuò)建項(xiàng)目

5.中醫(yī)院病房樓建設(shè)項(xiàng)目

完成時間：20**年**月

（二）決算審計和專項(xiàng)審計項(xiàng)目（11個）

1.20**年農(nóng)村安全飲水工程專項(xiàng)資金審計

2.**路、**路、**路竣工決算審計

3.20**年度市財政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展基金項(xiàng)目決算審計

4.市廉租住房惠民小區(qū)一期工程竣工決算審計

5.**五庫、**臺水庫除險加固工程竣工決算審計

6.**、**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院改造項(xiàng)目竣工決算審計

7.**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）垃圾中轉(zhuǎn)站建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計

8.城關(guān)、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）計生服務(wù)站建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計

9.**、**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）綜合文化站建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計

**.**、**、**、**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）敬老院建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計

11.新區(qū)**南路、**南路竣工決算審計

完成時間：20**年**月

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目（41個單位、46人）

被審計單位及人員：

（一）原**鄉(xiāng)黨委書記、鄉(xiāng)長

（二）原**鄉(xiāng)黨委書記、鄉(xiāng)長

（三）原**鄉(xiāng)黨委書記、鄉(xiāng)長

（四）原**鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長

（五）原工業(yè)區(qū)管委會黨委書記、主任

（六）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長

（七）原**鎮(zhèn)黨委書記

（八）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長

（九）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長

（十）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長

（十一）原鹽業(yè)局局長

（十二）原黨史辦主任

（十三）原中小企業(yè)局局長

（十四）原團(tuán)市委書記

（十五）原科協(xié)主席

（十六）原行政服務(wù)中心主任

（十七）原殘聯(lián)主席

（十八）原婦聯(lián)主席

（十九）原市委黨校黨委書記、常務(wù)副校長

（二十）原水利局局長

（二十一）原發(fā)改委主任

（二十二）原農(nóng)機(jī)局局長

（二十三）原人口計生委主任

（二十四）原民政局局長

（二十五）原建設(shè)局局長

（二十六）原市場中心主

（二十七）原科技局局長王振民

（二十八）原煤炭局局長

（二十九）原安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局局長

（三十）原二輕局局長

（三十一）原**高中校長

（三十二）原駐京辦主任

（三十三）原供銷社主任

（三十四）原糧食局副局長

（三十五）原統(tǒng)計局副局長

（三十六）原廣播電視局副局長

（三十七）原政法委副書記

（三十八）原房管局副局長

（三十九）原市委宣傳部副部長、文明辦主任

（四十）原水泵廠廠長新晨

（四十一）原**公司經(jīng)理

完成時間：20**年6月

五、專項(xiàng)資金審計及調(diào)查項(xiàng)目（**個）

（一）地方政府債務(wù)情況審計調(diào)查（系國家審計署統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年4—6月完成）

（二）全省中小學(xué)校舍安全工程資金跟蹤審計（系省審計廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—12月完成）

（三）農(nóng)村勞動力“陽光雨露”培訓(xùn)資金審計（系省審計廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—5月完成）

（四）全省城鎮(zhèn)職工和居民醫(yī)療保險基金審計（系省審計廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—5月完成）

（五）質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督系統(tǒng)20**年度財政預(yù)算執(zhí)行審計（系省審計廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年9—11月完成）

（六）農(nóng)村廣播電視村村通工程建設(shè)資金專項(xiàng)審計調(diào)查（系省審計廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—5月完成）

（七）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）綜合文化站建設(shè)資金審計調(diào)查（系省審計廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—5月完成）

（八）進(jìn)一步加大教育投入政策執(zhí)行情況審計調(diào)查（系省審計廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—**月完成）

（九）家電、摩托車下鄉(xiāng)實(shí)施情況和效果審計調(diào)查（系省審計廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—5月完成）

篇6

一、圍繞加強(qiáng)財政管理開展財政本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計

（一）財政局年度預(yù)算執(zhí)行情況審計。將財政掌管的全部資金納入審計范圍，摸清財政家底，分析支出構(gòu)成。著重對契稅、耕地占用稅、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)及本級財政專項(xiàng)補(bǔ)助資金展開審計或延伸調(diào)查，促進(jìn)財政資金足額征收和合理有效使用。直接審計的單位：市財政局。

（二）地方稅收征管情況審計。對全市稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，摸清稅收結(jié)構(gòu)，了解行業(yè)稅收貢獻(xiàn)。重點(diǎn)延伸審查房地產(chǎn)企業(yè)的納稅情況，跟蹤落實(shí)土地增值稅清算工作推進(jìn)和企業(yè)主輔分離政策執(zhí)行情況，對全市中介機(jī)構(gòu)納稅及注冊情況進(jìn)行調(diào)查，促進(jìn)稅收征繳管理不斷規(guī)范。直接審計的單位：市地稅局。延伸審計的單位：部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

（三）部門預(yù)算執(zhí)行情況審計。結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對18個市直部門和22個二級預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計。重點(diǎn)關(guān)注土地房屋產(chǎn)權(quán)實(shí)施集中管理政策是否有效落實(shí)；非稅收入是否及時足額征收并按規(guī)定管理使用；專項(xiàng)資金是否專戶核算、?？顚Ｓ?，有無弄虛作假、截留、挪用和損失浪費(fèi)等問題；國庫集中支付制度是否有效落實(shí)，是否還存在脫離財政集中監(jiān)管的資金；政府采購政策落實(shí)是否到位等情況。直接審計的單位：市民政局、殘聯(lián)、食品工業(yè)局、科協(xié)、文聯(lián)、旅游局、口岸辦、供銷社、公安局、司法局、人防辦、畜牧局、城管執(zhí)法局、物價局、經(jīng)信局、行管局、公資公司、廣播電視臺、第一中學(xué)、第三中學(xué)、第六中學(xué)、成人中等專業(yè)學(xué)校、職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校、第三職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校、第四職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校、紅十字會、衛(wèi)生監(jiān)督所、婦幼保健院、疾病控制中心、愛國衛(wèi)生運(yùn)動委員會辦公室、人民醫(yī)院、中醫(yī)院、第三人民醫(yī)院、交通巡邏警察大隊(duì)、規(guī)劃管理處、風(fēng)景園林局、鎮(zhèn)村建設(shè)辦公室、文體中心、水庫管理局、綠色食品辦公室。

二、圍繞加強(qiáng)政府投資建設(shè)管理開展投資審計

（一）根據(jù)市政府安排，對15個政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計和結(jié)算審計。直接審計的項(xiàng)目：

（1）未完工需要繼續(xù)跟蹤審計的項(xiàng)目：新婦幼保健院搬遷工程、東城區(qū)污水管網(wǎng)工程、新初中建設(shè)工程。

（2）已完工需要進(jìn)行工程結(jié)算審計的項(xiàng)目：北外環(huán)路人行道與路燈工程、路燈綠化工程、河下游綠化工程、濱海公園觀光路建設(shè)綠化工程、青山公園建設(shè)工程。

（3）年新建計劃實(shí)施跟蹤審計的項(xiàng)目：濱海公園配套工程、街道路建設(shè)工程、街道路建設(shè)工程、北外環(huán)路綠化工程、河上游治理工程、段公路建設(shè)工程、北路路基工程。以上列入投資審計計劃的項(xiàng)目，工程完工后由市審計局進(jìn)行結(jié)算審計。

（二）做好中小學(xué)校舍改造、農(nóng)村住房建設(shè)與危房改造項(xiàng)目的跟蹤審計，并根據(jù)完工項(xiàng)目進(jìn)行決算審計。

（三）結(jié)合政府建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計和結(jié)算審計，對政府投資建設(shè)總體情況進(jìn)行調(diào)查，從體制、機(jī)制層面提出意見和建議，促進(jìn)政府投資管理不斷規(guī)范和財政資金有效節(jié)約。

三、圍繞加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

（一）大力推進(jìn)任中審計。擬對34名截止年底在同一單位任職超過三年的領(lǐng)導(dǎo)干部開展任中審計。

（二）受市委組織部委托，對18名領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施離任審計。

四、圍繞服務(wù)中心工作開展專項(xiàng)審計和調(diào)查

（一）上級統(tǒng)一組織的項(xiàng)目：

1、農(nóng)村綜合整治資金管理使用情況調(diào)查。被調(diào)查單位：各鎮(zhèn)街。

2、抗旱資金物資專項(xiàng)審計。被審計單位：財政局及相關(guān)單位。

（二）根據(jù)市委、市政府工作部署確定的項(xiàng)目：

1、鎮(zhèn)級財政性資金、資產(chǎn)、資源管理使用情況專項(xiàng)審計調(diào)查。被調(diào)查單位：各鎮(zhèn)街。

2、與有關(guān)部門聯(lián)合對供暖期政策性虧損情況進(jìn)行調(diào)查。被調(diào)查單位：市熱力燃?xì)夤尽⑹袩犭姀S。

五、圍繞促進(jìn)提升鎮(zhèn)級財政管理水平開展鎮(zhèn)級財政決算審計

對部分鎮(zhèn)街所承擔(dān)的財權(quán)事權(quán)、財政資金來源和支出結(jié)構(gòu)、債務(wù)負(fù)擔(dān)、資產(chǎn)管理及財政決算數(shù)據(jù)的真實(shí)合法等情況進(jìn)行剖析，為規(guī)范鎮(zhèn)級財政管理，促進(jìn)鎮(zhèn)級財政安全運(yùn)行提供科學(xué)依據(jù)。

篇7

自從走進(jìn)大學(xué)校園，開始接觸會計專業(yè)，我就對注冊會計師這個神秘的行業(yè)充滿了好奇，也了解到它是大多數(shù)會計人員夢想的目標(biāo)。在學(xué)習(xí)中，通過進(jìn)一步的認(rèn)識，更是激起了我對于這個職業(yè)的極大興趣。

會計是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科,經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后,在掌握了一定的會計基礎(chǔ)知識的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識,將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來。在一個偶然的機(jī)會中我得知湖北中德秦會計師事務(wù)所正在招收實(shí)習(xí)生，為了滿足我對于會計師事務(wù)所強(qiáng)烈的好奇心。我投了簡歷去應(yīng)聘，最后順利進(jìn)入該事務(wù)所。

社會與校園是不同的兩個世界，也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競爭的社會。但我們要學(xué)會逐步適應(yīng)這個社會，我想我這幾個月的時間是我一個即將開始大學(xué)生活邁向社會的第一步。

1.概 述

1.1 實(shí)習(xí)目的

會計是對會計單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進(jìn)行計量、記錄、計算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實(shí)行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成部分。

會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會計，經(jīng)濟(jì)越展會計工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的會計實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業(yè)的學(xué)生，就必須親自動手去做，去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會計究竟是做什么的。

作為學(xué)習(xí)了這么長時間會計的我們，可以說對會計基本上耳目能熟了。有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握了。但通過實(shí)踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬到實(shí)際上應(yīng)用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計理論知識還算扎實(shí)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了。現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實(shí)講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開了操作和實(shí)踐，其他一切都為零!會計就是在實(shí)際中學(xué)會做賬。

在實(shí)踐中我也發(fā)現(xiàn)，會計具有很強(qiáng)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會計的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計的實(shí)踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都的以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。

1.2實(shí)習(xí)單位情況

1.2.1公司簡介

XX會計師事務(wù)有限公司，是由湖北省財政廳批準(zhǔn)，具有會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準(zhǔn)文號為鄂財注發(fā)[2005]26號。會計師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號為42000XXX,營業(yè)執(zhí)照號碼為4201002180XXX號,司法鑒定許可證號:420007XXX。公司現(xiàn)有員工35人，具有注冊會計師資格的有17人，其中：高級會計師2人，同時具備注冊會計師和注冊評估師雙資格的有2人。

公司全體員工精誠團(tuán)結(jié)、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅(jiān)持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶提供全面、專業(yè)化的服務(wù)。公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)市場策劃部、財務(wù)審計部、司法鑒定部、財務(wù)部、人力資源部。

公司的服務(wù)項(xiàng)目類型有：注冊資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)年度報表審計;非盈利機(jī)構(gòu)報表審計。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;離任審計;企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項(xiàng)審計;;高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計;績效評價專項(xiàng)審計;企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計，抵押貸款審計;工程竣工決算審計;財務(wù)收支審計;經(jīng)濟(jì)案件鑒定;內(nèi)部控制制度設(shè)計等其他專項(xiàng)審計。

篇8

一、審計項(xiàng)目開展情況

1—5月完成審計項(xiàng)目10項(xiàng)，為年度計劃的43%，其中專項(xiàng)審計調(diào)查項(xiàng)目5項(xiàng)，查出管理不規(guī)范資金4274萬元，已上繳財政資金24萬元（20*年補(bǔ)交落實(shí)款）。向上級審計機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)攸h政機(jī)關(guān)提交審計工作報告、審計綜合報告、審計信息26篇，被批示、采用42篇次，取得了較好的審計工作成效。

（一）服務(wù)大局，加快轉(zhuǎn)型，突出三個審計重點(diǎn)。

1、深化財政預(yù)決算審計。一是在財政同級審中，對全部政府性資金收入和支出總量、管理狀況、支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行審計，全面摸清全縣財力結(jié)構(gòu)、負(fù)債規(guī)模、主要專項(xiàng)資金的規(guī)模和管理狀況，為縣政府理財、用財當(dāng)好參謀。二是進(jìn)行省級轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)審計調(diào)查，摸清了全縣20*年度省級轉(zhuǎn)移支付規(guī)模及結(jié)構(gòu)，檢查了資金管理使用情況和績效。調(diào)查表明，財政局、項(xiàng)目資金管理使用單位各專項(xiàng)資金基本做到專款專用，但也存在部分資金未能及時撥付有關(guān)項(xiàng)目單位和由于當(dāng)?shù)刎斦щy帶來的地方配套資金到位率偏低等問題。三是結(jié)合財政同級審重點(diǎn)抓好社保資金、教育經(jīng)費(fèi)、土地出讓金、農(nóng)村公共衛(wèi)生資金、公路養(yǎng)路費(fèi)等重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計與調(diào)查，經(jīng)審計與調(diào)查，發(fā)現(xiàn)擠占挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象普遍存在，如將城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金用于墊付離休、傷殘人員醫(yī)療費(fèi)計288萬元、將企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金用于墊付企業(yè)離休干部專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和企業(yè)精簡退職人員及職工遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)計182萬元、將教育事業(yè)收入用于補(bǔ)充人員經(jīng)費(fèi)和社會保障費(fèi)計1328萬元等。對此，審計人員認(rèn)真分析了產(chǎn)生問題的根源，并從體制、機(jī)制、制度上提出對策和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策、規(guī)范管理和完善制度政策等提供了有價值的信息，從而促進(jìn)重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理規(guī)范和效益提高，切實(shí)維護(hù)人民群眾的利益。

2、完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。根據(jù)縣委組織部有關(guān)建議書，今年對我縣財政地稅局、發(fā)改局、衛(wèi)生局、計生局、林業(yè)局、殘聯(lián)和西屏鎮(zhèn)、象溪鎮(zhèn)、齋坦鄉(xiāng)及松陽二中、進(jìn)修學(xué)校、民族中學(xué)等單位的13名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。目前已完成了縣財政地稅局、發(fā)改局、衛(wèi)生局、計生局等4名領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計中注重對領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)決策、組織管理、依法行政、廉潔自律和工作成效等方面進(jìn)行評價，做到評價科學(xué)合理、客觀公正。審計中還加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和財經(jīng)法紀(jì)的宣傳教育，通過告知、約談和發(fā)放《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計必讀》讀本等方式，使領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步明確在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方面所負(fù)義務(wù)和須遵守的紀(jì)律。

加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果應(yīng)用，會同組織部對去年實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了預(yù)警扣分，并落實(shí)了干部談話和通報制度，提升了審計結(jié)果應(yīng)用水平。

3、加強(qiáng)基本建設(shè)審計。在基建項(xiàng)目的選擇上，抓住政府關(guān)注、百姓關(guān)心的重大項(xiàng)目，今年計劃安排了松陽一中綜合樓、古市防洪堤、梧桐源水庫“千庫保安”、江南大道二期、經(jīng)濟(jì)適用房等10個基建項(xiàng)目工程竣工決算或預(yù)算執(zhí)行情況審計。在基建審計力量的投入上，采取從中介機(jī)構(gòu)聘請專業(yè)技術(shù)人員的辦法，以加強(qiáng)對與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、施工、供貨、設(shè)計、監(jiān)理等單位的審計監(jiān)督力度。基本建設(shè)審計成效初顯，今年年初，審計人員從垃圾處理績效審計項(xiàng)目中提煉的信息《松陽縣垃圾處理項(xiàng)目管理運(yùn)行中存在的三大問題應(yīng)引起重視》，被省政府專報信息錄用，并分別得到陳加元副省長和建設(shè)廳張苗根廳長的批示，促使松陽縣及時對垃圾處理項(xiàng)目管理運(yùn)行中存在的問題進(jìn)行了全面整改。該項(xiàng)目被作為全市審計機(jī)關(guān)4個預(yù)選項(xiàng)目之一參加省審計廳優(yōu)秀審計項(xiàng)目評比。

（二）服務(wù)大局，加快轉(zhuǎn)型，加快三個審計創(chuàng)新。

1、努力創(chuàng)新全部政府性資金審計。在同級審中抓住全部政府性資金運(yùn)行中不規(guī)范、問題多的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵部位進(jìn)行審計監(jiān)督，積極探索、深化全部政府性資金審計監(jiān)督的辦法與措施。

2、努力創(chuàng)新績效審計。結(jié)合市局考核辦法，我局根據(jù)涉及資金量的大小、群眾關(guān)注度等，對今年的績效審計項(xiàng)目進(jìn)行了認(rèn)真篩選，并確定了8個績效審計項(xiàng)目，分別是公路養(yǎng)路費(fèi)、農(nóng)村公共衛(wèi)生資金、縣疾控中心專項(xiàng)審計調(diào)查，縣擔(dān)保公司、村鎮(zhèn)規(guī)劃管理處財政財務(wù)收支審計，經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目、松陽一中綜合樓工程竣工決算審計和象溪鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計?，F(xiàn)公路養(yǎng)路費(fèi)和疾控中心專項(xiàng)審計調(diào)查已完成，審計中重點(diǎn)突出績效評價，在公路養(yǎng)路費(fèi)績效專項(xiàng)審計調(diào)查報告中，從公路稽征部門加強(qiáng)征收管理、資金和項(xiàng)目管理基本到位、主要公路項(xiàng)目的績效三個方面對公路養(yǎng)路費(fèi)征收使用管理情況及績效進(jìn)行了全方位評價，對養(yǎng)路費(fèi)漏征、手扶拖拉機(jī)和摩托車養(yǎng)路費(fèi)征收任務(wù)計劃與投入公路養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目明顯偏低、公路項(xiàng)目地方投入負(fù)擔(dān)重等問題進(jìn)行了全面深入分析，并從加強(qiáng)職能部門協(xié)作、建立相關(guān)管理體系及配套資金等方面提出了一系列中肯建議。同時還積極運(yùn)用審計成果，從不同角度提煉了4篇審計信息上報各級審計機(jī)關(guān)和黨委政府，以期相關(guān)問題能引起有關(guān)方面注意和借鑒，從而提升審計成效。在疾控中心專項(xiàng)審計調(diào)查項(xiàng)目中，審計人員提出項(xiàng)目建設(shè)中值得關(guān)注的五大問題，把其寫入報告并提煉成審計信息上報有關(guān)方面，已引起有關(guān)方面的重視。審計過程中，審計組還向松陽縣疾病預(yù)防控制中心提出了一條污水處理系統(tǒng)建設(shè)的審計建議，得到了被審計單位的積極采納，并認(rèn)真作了整改。該建議不僅將縮減污水處理系統(tǒng)建設(shè)成本和今后的污水處理費(fèi)用，還將避免今后污水處理排放系統(tǒng)工程改建問題。

3、努力創(chuàng)新計算機(jī)審計。自覺、主動地推動計算機(jī)技術(shù)與審計業(yè)務(wù)的融合，全面推廣計算機(jī)技術(shù)在各個審計項(xiàng)目中的運(yùn)用。在項(xiàng)目的選擇上，盡量注重可行性等原則，選擇電子數(shù)據(jù)量相對較大的單位，確定縣工業(yè)園區(qū)、古市醫(yī)院財政財務(wù)收支審計，林業(yè)局、西屏鎮(zhèn)、象溪鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和財政同級審、省級轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)審計調(diào)查及交通部門財政收支審計7個項(xiàng)目為計算機(jī)審計項(xiàng)目，并安排計算機(jī)審計骨干承擔(dān)相應(yīng)任務(wù)。其中省級轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)審計調(diào)查、交通部門財政收支審計已經(jīng)完成，其它項(xiàng)目尚在實(shí)施當(dāng)中。在交通部門財政收支審計中，審計人員利用計算機(jī)技術(shù)，查出擠占挪用交通資金、部分預(yù)算外資金收入未納入財政專戶管理、稽征部門部分費(fèi)款解繳和入賬不及時等問題。

二、開展“加快審計轉(zhuǎn)型年”活動情況。

省廳提出今年在全省審計機(jī)關(guān)中開展“加快審計轉(zhuǎn)型年”活動，我局結(jié)合工作實(shí)際，按照全省和全市審計工作會議精神，及時進(jìn)行了認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹。

（一）結(jié)合作風(fēng)建設(shè)年，制定出臺了本局加快審計轉(zhuǎn)型年活動的實(shí)施意見，并成立了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)小組?；顒又铝τ趯徲嫺刹柯毠みM(jìn)行觀念更新、理念創(chuàng)新等的教育，提出在實(shí)際的審計工作中要做到四個結(jié)合，即抓好學(xué)習(xí)作風(fēng)，提高審計能力；抓好思想作風(fēng)，提升加快轉(zhuǎn)型的能力；抓好工作作風(fēng)，提高審計創(chuàng)新水平；抓好廉政建設(shè)，保障審計工作有序進(jìn)行。

（二）結(jié)合市局對各縣（市、區(qū)）的考核辦法，對20*年審計項(xiàng)目計劃進(jìn)行了研究確定，并將任務(wù)落實(shí)到具體人員。在審計項(xiàng)目的選擇和安排上，進(jìn)一步加強(qiáng)了與政府、組織等部門的溝通與銜接，認(rèn)真搞好選項(xiàng)調(diào)查，嚴(yán)格遵循重要性、可行性、增值性和時效性原則，圍繞科學(xué)發(fā)展觀落實(shí)、構(gòu)建和諧社會、提高黨的執(zhí)政能力等，選擇黨委、政府和人民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題，并注意選擇有利于審計方式和手段創(chuàng)新的項(xiàng)目，充分體現(xiàn)服務(wù)大局、審計轉(zhuǎn)型和松陽特色。全年計劃安排審計項(xiàng)目41個，其中署、省定項(xiàng)目11個，市定項(xiàng)目4個，縣定項(xiàng)目26個。

（三）著力抓好審計隊(duì)伍建設(shè)。按照溫總理提出的“建設(shè)一支作風(fēng)過硬、經(jīng)得起考驗(yàn)、高素質(zhì)的審計隊(duì)伍”的要求，努力做到“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”，一是切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。制定了理論學(xué)習(xí)中心組20*年學(xué)習(xí)計劃，通過政治理論學(xué)習(xí)和領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭學(xué)，進(jìn)一步提升領(lǐng)導(dǎo)干部分析問題、解決問題、統(tǒng)纜全局等能力，激發(fā)審計干部職工的學(xué)習(xí)積極性和主動性，使審計隊(duì)伍具有更強(qiáng)的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是努力建設(shè)高素質(zhì)的審計隊(duì)伍。進(jìn)一步規(guī)范了干部夜學(xué)制度，制定了干部教育培訓(xùn)計劃，今年年初我局組織了一次計算機(jī)審計知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)，由本局計算機(jī)審計骨干主講，通過加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)管理、法律法規(guī)、計算機(jī)審計技術(shù)以及與審計工作相關(guān)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，調(diào)整審計人員的知識結(jié)構(gòu)，特別是培養(yǎng)通曉計算機(jī)技術(shù)和審計業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，促進(jìn)審計人員增強(qiáng)分析問題的能力；對局內(nèi)各項(xiàng)制度執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，通過完善干部考核激勵機(jī)制，探索適應(yīng)審計轉(zhuǎn)型需要的干部管理機(jī)制；局班子成員與干部談心交心，通過深入細(xì)致的思想政治工作，增加和諧因素，充分調(diào)動全局審計干部的積極性。三是大力加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)的作風(fēng)建設(shè)。制定出臺了本局作風(fēng)建設(shè)年的有關(guān)實(shí)施意見，促使審計人員樹立“依法審計、客觀公正”的職業(yè)道德，提倡謙虛謹(jǐn)慎、文明審計的作風(fēng)。根據(jù)我縣作風(fēng)建設(shè)年活動的統(tǒng)一部署，局領(lǐng)導(dǎo)于4月上旬下駐新處鄉(xiāng)山甫村進(jìn)行了為期五天四夜的蹲點(diǎn)調(diào)研活動，期間為農(nóng)民辦了幾件實(shí)事，慰問了一批貧困戶。我局還于2月份邀請了來自縣人大、紀(jì)檢、檢察等部門的行風(fēng)監(jiān)督員召開座談會，向他們了解本部門在社會各界中的形象和影響，并認(rèn)真傾聽他們對審計工作尤其是行風(fēng)方面的建議和意見。四是進(jìn)一步加強(qiáng)廉政建設(shè)。進(jìn)一步落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，與各科室簽訂了責(zé)任狀，嚴(yán)格執(zhí)行審計“八不準(zhǔn)”紀(jì)律和各項(xiàng)廉政規(guī)定，自覺接受各方面的監(jiān)督，注意加強(qiáng)與被審計單位的交流溝通，認(rèn)真聽取和研究被審計單位意見。

三、存在問題與困難

（一）計算機(jī)審計還相當(dāng)薄弱。由于縣級審計人員計算機(jī)基礎(chǔ)都較差，再之年齡結(jié)構(gòu)趨向大齡化發(fā)展，要做到審計業(yè)務(wù)與計算機(jī)技術(shù)的融合還有相當(dāng)長的一個過程，與審計轉(zhuǎn)型的要求還有相當(dāng)大的差距。

（二）對績效審計的理解還需進(jìn)一步深入。經(jīng)過了一段時間的摸索和實(shí)踐，我局績效審計取得了初步成效，但對績效審計的理解還缺乏深度，導(dǎo)致在績效審計上難以有突破性進(jìn)展，還需進(jìn)一步大膽探索、實(shí)踐、總結(jié)和提高。

（三）對審計成果的提升利用意識不強(qiáng)。大部分審計人員都還停留在完成審計項(xiàng)目任務(wù)的層面上，較少考慮提升利用審計成果、提升審計成效等問題。這當(dāng)然也與縣級審計人員審計項(xiàng)目任務(wù)繁重有關(guān)。

20*年下半年工作思路

下半年，我們將進(jìn)一步理清全年的審計工作思路，認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市審計工作會議精神，按照加快審計轉(zhuǎn)型的要求，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心，有效整合審計資源，取長補(bǔ)短，全面完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

一、按照加快審計轉(zhuǎn)型的要求，圍繞縣委、縣政府的中心工作，繼續(xù)抓好財政預(yù)決算審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和基本建設(shè)審計三個重點(diǎn)，進(jìn)一步加快全部政府性資金審計、績效審計和計算機(jī)審計三個創(chuàng)新。

二、全面進(jìn)行審計項(xiàng)目質(zhì)量檢查。按照浙審辦法[20*]55號文件精神，對本局20*年下半年以來已完結(jié)項(xiàng)目進(jìn)行一次全面的檢查，查漏補(bǔ)缺，并組織審計業(yè)務(wù)人員進(jìn)行互檢互學(xué)，以促進(jìn)審計質(zhì)量的提高。

三、狠抓審計成果的提升利用。加強(qiáng)培養(yǎng)審計人員提升利用審計成果的意識，通過培訓(xùn)、講座、業(yè)務(wù)交流等形式逐步提高審計人員提煉審計信息的水平，充分利用好審計資源、努力提升審計成效。

篇9

為貫徹落實(shí)《**市人民政府關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)全市商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》（*政〔20**〕2號）和《**市商貿(mào)發(fā)展資金管理辦法》（*政辦函〔20**〕238號）的有關(guān)規(guī)定，加快推進(jìn)我市商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展，提高我市商貿(mào)服務(wù)全行業(yè)的現(xiàn)代化水平，現(xiàn)就20**年度商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目財政資助的申報工作通知如下：

一、資助范圍

在**市范圍內(nèi)辦理工商注冊登記并在市國稅局、地稅局登記、納稅的獨(dú)立法人，其實(shí)施的商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展建設(shè)、改造項(xiàng)目，重點(diǎn)資助：

1、**市重點(diǎn)培育的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)商貿(mào)大企業(yè)大集團(tuán)、市重點(diǎn)財源企業(yè)的重點(diǎn)改造建設(shè)項(xiàng)目；

2、列入省、市、區(qū)、縣（市）重點(diǎn)扶持企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)代流通業(yè)態(tài)及連鎖網(wǎng)點(diǎn)信息化建設(shè)項(xiàng)目；

3、具有行業(yè)特點(diǎn)的商貿(mào)企業(yè)電子商務(wù)及信息化交易平臺建設(shè)項(xiàng)目、新型業(yè)態(tài)企業(yè)的信息化建設(shè)項(xiàng)目；

4、重建和修復(fù)商業(yè)企業(yè)“老字號”的項(xiàng)目以及在技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新上取得顯著成績的商業(yè)“老字號”企業(yè)的項(xiàng)目；

5、生豬定點(diǎn)屠宰、“菜籃子”、“三綠工程”等流通領(lǐng)域食品安全管理體系建設(shè)改造項(xiàng)目。

已享受過市級財政其他專項(xiàng)財政資助政策的不再重復(fù)資助。

二、申報材料

1、項(xiàng)目申請文件，內(nèi)容包括項(xiàng)目概況、績效分析等；

2、《**市商貿(mào)重點(diǎn)項(xiàng)目資助申請表》（附件一）；

3、項(xiàng)目實(shí)施批準(zhǔn)文件或核準(zhǔn)、備案文件；項(xiàng)目竣工審計報告；

4、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記復(fù)印件；

5、完成投資額在1000萬元以上的項(xiàng)目，需提供項(xiàng)目專項(xiàng)審計報告（審計報告中需附項(xiàng)目投資明細(xì)表）等相關(guān)資料；

6、《商貿(mào)發(fā)展項(xiàng)目完成投資財務(wù)清單》（附件二）及資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳的相關(guān)財務(wù)憑證復(fù)印件（已提供項(xiàng)目專項(xiàng)審計報告的，此表可不填）。

三、申報程序

各項(xiàng)目企業(yè)的申報材料須經(jīng)企業(yè)主管部門（資產(chǎn)經(jīng)營公司）或區(qū)、縣（市）商貿(mào)主管部門和財政部門審核確認(rèn)無誤，并簽署同意與否意見后，再報送市貿(mào)易局和市財政局。附件1、2表格可在**商貿(mào)網(wǎng)n政策法規(guī)庫或**財稅網(wǎng)中下載；或由紙質(zhì)文件附表復(fù)印。以上申報材料和申請文件一律以打印或印刷形式填報（勿手工填報），并裝訂成冊于11月5日前分別送市貿(mào)易局、財政局各一份。

未明事宜可與市貿(mào)易局政策法規(guī)處聯(lián)系。

**市貿(mào)易局

篇10

內(nèi)部審計的本質(zhì)是經(jīng)濟(jì)控制，是一種獨(dú)立、客觀的保證工作，同時具有監(jiān)督職能、鑒證職能、評價職能、咨詢服務(wù)職能和增加組織價值和改善組織運(yùn)營的服務(wù)目的。體制的合理性是保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性、發(fā)揮其服務(wù)效用、實(shí)現(xiàn)其服務(wù)目標(biāo)的基本保障。縱觀內(nèi)部審計的發(fā)展和基于公司管理需求的不同，內(nèi)部審計的管理體制不盡相同，在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面存在隸屬于監(jiān)事會、董事會、總經(jīng)理、財務(wù)部等不同模式，并且在審計報告的匯報路徑方面也各不相同，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計的產(chǎn)出和所發(fā)揮的作用也大相徑庭。在我國企業(yè)內(nèi)部審計中，審計機(jī)構(gòu)設(shè)立在董事會下或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，并將審計結(jié)果匯報董事會的管理模式和匯報路徑，比較有利于發(fā)揮內(nèi)部審計在公司治理中的作用，促進(jìn)企業(yè)價值增值。因此，基于為企業(yè)增加價值的需求和審計目標(biāo)，需要通過體制的轉(zhuǎn)型來保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性、信息傳遞的有效性和審計成果作用的充分發(fā)揮。

二、內(nèi)部審計模式的轉(zhuǎn)變

隨著內(nèi)部審計的發(fā)展，審計模式已經(jīng)從對基于財務(wù)會計和經(jīng)營活動的財務(wù)賬目審計和制度審計等傳統(tǒng)審計模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橛欣谠黾訉徲嬙鲋禉C(jī)會的風(fēng)險導(dǎo)向型審計。內(nèi)部審計需要關(guān)注的風(fēng)險主要有審計主體的風(fēng)險和審計客體的風(fēng)險，即審計風(fēng)險和企業(yè)風(fēng)險。審計風(fēng)險包含重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險是指能夠?qū)е缕髽I(yè)無法實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃的威脅、潛在因素或一系列事件，企業(yè)風(fēng)險按風(fēng)險來源劃分，可分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，從風(fēng)險影響范圍劃分，可分為單一風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。而內(nèi)部審計實(shí)施的風(fēng)險導(dǎo)向型審計，則是建立在控制審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對企業(yè)風(fēng)險的識別和評估。審計模式的轉(zhuǎn)變不僅是審計內(nèi)容的轉(zhuǎn)變，更是審計思維和理念的轉(zhuǎn)變。風(fēng)險導(dǎo)向型審計有別傳統(tǒng)審計從操作層面出發(fā)關(guān)注控制的全流程審計，而通過評價內(nèi)部控制來識別和評估風(fēng)險水平，綜合考慮風(fēng)險影響程度、影響頻率等因素確認(rèn)審計范圍和重點(diǎn)，并據(jù)此識別和確認(rèn)重要的、系統(tǒng)性的風(fēng)險。因此，實(shí)施建立在風(fēng)險管理框架基礎(chǔ)上，對風(fēng)險管理的有效性和適當(dāng)性進(jìn)行確認(rèn)和提供咨詢的內(nèi)部審計模式的轉(zhuǎn)變，是增加審計增值機(jī)會，滿足審計需求的可選擇路徑。

三、內(nèi)部審計技術(shù)和方法的革新

企業(yè)因所處行業(yè)、規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡以及管理需求不同，所實(shí)施的審計項(xiàng)目類型也各有不同。建立在以提供價值增值服務(wù)目的基礎(chǔ)上的審計項(xiàng)目更需要審計供給方運(yùn)用新的審計理念，通過不斷創(chuàng)新審計技術(shù)和方法，最大限度的滿足需求方對審計工作的更高要求。在以價值增值為目的的風(fēng)險導(dǎo)向型審計模式下，審計需要根據(jù)公司經(jīng)營策略和管理模式，綜合考慮公司決策層和管理層關(guān)注重點(diǎn)以及風(fēng)險承受能力，對內(nèi)部控制流程進(jìn)行梳理分析，制定合理有效的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和評估辦法，并利用風(fēng)險矩陣、風(fēng)險圖等方式，形成能夠有效幫助審計人員實(shí)施風(fēng)險導(dǎo)向型審計的審計工具。集團(tuán)化企業(yè)在開展基于風(fēng)險導(dǎo)向的系統(tǒng)性內(nèi)控審計、專項(xiàng)審計等審計項(xiàng)目時，需要從戰(zhàn)略觀、系統(tǒng)觀的角度出發(fā)，揭示系統(tǒng)性、重大性問題，從而避免片面的、局部的審計發(fā)現(xiàn)。因此，在審計方法上可以嘗試將單一揭示基層被審計單位問題，或僅對基層被審計單位發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行簡單匯總的自下而上的審計方法，轉(zhuǎn)變?yōu)榛谙到y(tǒng)性、重大性風(fēng)險導(dǎo)向的自上而下的審計方式，做到宏觀著眼、微觀入手在審計技術(shù)上則需要掌握計算機(jī)輔助審計、遠(yuǎn)程審計、跟蹤審計等現(xiàn)代審計技術(shù)，充分運(yùn)用收集整理、分析驗(yàn)證等基于計算機(jī)輔助審計技術(shù)的大數(shù)據(jù)審計方法等。通過審計技術(shù)和方法的革新，提高審計的工作效率和工作成效，實(shí)現(xiàn)審計的增值價值。

四、內(nèi)部審計質(zhì)量控制

需求者都希望獲得優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，而審計需求方希望獲得的便是優(yōu)質(zhì)的審計服務(wù)和審計成果。審計服務(wù)和成果的質(zhì)量不僅僅是審計報告等結(jié)果性文書的質(zhì)量控制，更涉及審計計劃、審計方案、審計底稿、審計報告等貫穿于審前、審中、審后等多方面、各環(huán)節(jié)的全流程質(zhì)量管理。一是審前準(zhǔn)備階段需綜合考慮各方需求，根據(jù)決策層和管理層的經(jīng)營管理需求、監(jiān)管規(guī)定等內(nèi)外部需求合理安排涉及內(nèi)控審計、專項(xiàng)審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等不同類型的審計項(xiàng)目計劃;根據(jù)被審計對象的內(nèi)部控制情況、風(fēng)險評估等前期分析制定重點(diǎn)明確、具有針對性和可操作性的審計方案。二是審中實(shí)施階段可通過后臺技術(shù)支持和跟蹤、審計底稿分層復(fù)核等控制措施對審計工作的實(shí)施進(jìn)度、審計工作的完成質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控和指導(dǎo)。三是審計報告階段可通過小型業(yè)務(wù)會議討論、重大項(xiàng)目審議等機(jī)制對不同類型、不同規(guī)模的審計項(xiàng)目報告進(jìn)行審議，通過建立分層審核機(jī)制對審計報告的質(zhì)量進(jìn)行控制。

五、內(nèi)部審計成果

利用審計工作獲得審計需求方的高度認(rèn)可、審計建議被有效采納、審計成果得到充分利用是審計增值價值的主要體現(xiàn)。審計報告作為審計成果的主要載體，不同類型的報告因不同的審計目的發(fā)揮著各自的作用。如：內(nèi)控審計報告結(jié)果有助于改善公司內(nèi)部控制流程;專項(xiàng)審計報告結(jié)果為決策層和管理層制定重大經(jīng)營決策提供詳實(shí)、可靠的信息;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告結(jié)果為領(lǐng)導(dǎo)干部考評和提拔任用提供客觀的評價依據(jù)等。此外，審計成果還可以通過審計專報、審計提示、審計警示等不同載體，及時、有效的向?qū)徲嬓枨蠓絺鬟f有價值的審計信息。