導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

資金集中管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的核心，但是由于企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬成員企業(yè)的控制能力不同，且各分、子公司在股權(quán)結(jié)構(gòu)、地域分布等方面情況各異，因此，單純依靠行政命令將資金集中到集團(tuán)總部的做法，容易受到區(qū)域金融政策、成員自身利益和資金匯劃網(wǎng)絡(luò)等因素的影響而難以實(shí)施。通過發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的“結(jié)算中心”作用，正成為眾多企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的有效方式。

一、SX集團(tuán)結(jié)算集中情況

SX集團(tuán)公司是國內(nèi)一家資產(chǎn)規(guī)模超過1500億元、年?duì)I業(yè)收入超過142億元、稅前利潤總額超過85億元的特大型企業(yè)集團(tuán)。該集團(tuán)一成立就高度重視資金集中管理。與傳統(tǒng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理遵循的“結(jié)算中心――財(cái)務(wù)公司” 路徑不同，SX集團(tuán)一開始就成立了SX財(cái)務(wù)公司，最初是為了協(xié)助集團(tuán)公司收取分散在各地的應(yīng)收賬款和勞務(wù)與服務(wù)費(fèi)用，隨著財(cái)務(wù)公司在軟、硬件上的不斷提高，已經(jīng)逐步發(fā)展成為集團(tuán)公司的“資金結(jié)算中心、融資服務(wù)中心、資金受托管理中心和資本運(yùn)作策劃中心”。

SX集團(tuán)通過內(nèi)部行政命令，授予財(cái)務(wù)公司完全的資金結(jié)算權(quán)。也就是說，成員企業(yè)之間的內(nèi)部資金往來結(jié)算，必須由財(cái)務(wù)公司來運(yùn)作；成員企業(yè)對(duì)外的結(jié)算和支付，必須進(jìn)入財(cái)務(wù)公司的結(jié)算與支付系統(tǒng)。這種高度集中的結(jié)算模式，實(shí)現(xiàn)了SX集團(tuán)資金的高度集中。

二、SX財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)

SX財(cái)務(wù)公司在成立之初就確定了高度集中的資金結(jié)算模式。通過大力開發(fā)和建設(shè)電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，特別是在異地成員單位的遠(yuǎn)程結(jié)算處理方面，通過對(duì)支付憑證、結(jié)算品種、結(jié)算方式等諸多方面的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)了異地賬戶的同城業(yè)務(wù)結(jié)算，成為國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司同行中的領(lǐng)先者。

所謂“柜面業(yè)務(wù)桌面化”，是指財(cái)務(wù)公司通過內(nèi)部完善的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)為成員單位辦理包括查詢、轉(zhuǎn)賬、票據(jù)管理、實(shí)時(shí)對(duì)賬等結(jié)算業(yè)務(wù)，成員單位在自己辦公室的桌面上就可以完成傳統(tǒng)的柜臺(tái)業(yè)務(wù)。

所謂“異地業(yè)務(wù)本地化”，是指財(cái)務(wù)公司成功借用銀行的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)為自己服務(wù)，實(shí)現(xiàn)成員單位異地賬戶的同城業(yè)務(wù)結(jié)算。

所謂“核算支付一體化”，是指通過財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)與成員單位財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電子化傳遞，使成員單位的賬務(wù)處理完全由系統(tǒng)自動(dòng)生成，即依據(jù)財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)傳來的電子信息生成會(huì)計(jì)賬務(wù)，并作為報(bào)表核算的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。除財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部賬戶信息外，其它賬戶信息都無法在成員單位的賬務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行核算，也不能反映到其報(bào)表系統(tǒng)中。

三、“異地業(yè)務(wù)本地化”的實(shí)現(xiàn)

異地結(jié)算業(yè)務(wù)，尤其是異地支付，是困擾企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司多年來的問題。特別是在異地取現(xiàn)、異地賬戶開立等問題上，財(cái)務(wù)公司常常力所不達(dá)。SX財(cái)務(wù)公司為滿足包括北京、湖北、云南、四川等地異地成員企業(yè)的結(jié)算需求和集團(tuán)資金集中管理的需要，確定了以現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)和IT技術(shù)為手段，充分借助銀行系統(tǒng)資源，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程結(jié)算的本地化處理。其基本流程與特點(diǎn)：

一是SX集團(tuán)內(nèi)部各成員單位均在財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶，賬號(hào)由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一編制，該賬戶不以任何方式在商業(yè)銀行系統(tǒng)顯示。

二是財(cái)務(wù)公司在總部所在地按需在商業(yè)銀行（依托主辦行）開立自己的同業(yè)結(jié)算賬戶，這個(gè)賬戶作為財(cái)務(wù)公司唯一的銀行資金賬戶；財(cái)務(wù)公司開戶單位的所有銀行業(yè)務(wù)必須而且也只能通過這個(gè)賬戶與銀行進(jìn)行清算。除此之外，財(cái)務(wù)公司根據(jù)集團(tuán)成員企業(yè)的分布，在不同的城市選擇最方便的銀行機(jī)構(gòu)作為自己的指定銀行。各行根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的本地業(yè)務(wù)與主辦行進(jìn)行劃付清算。

三是財(cái)務(wù)公司通過建立“網(wǎng)上銀行”“結(jié)算系統(tǒng)”“清算系統(tǒng)”來實(shí)現(xiàn)客戶、財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行之間的數(shù)據(jù)傳遞和賬務(wù)處理。

四是SX集團(tuán)內(nèi)部各成員單位在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，無論是內(nèi)部業(yè)務(wù)還是銀行業(yè)務(wù)，是現(xiàn)金業(yè)務(wù)還是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，都必須首先到財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部網(wǎng)上銀行進(jìn)行申請(qǐng)或預(yù)約。

四、異地結(jié)算業(yè)務(wù)的處理

SX財(cái)務(wù)公司依托數(shù)家全國性銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為其辦理異地業(yè)務(wù)，從而達(dá)到“異地業(yè)務(wù)本地化處理”的結(jié)算效果。

G銀行是一家全國性銀行，商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)眾多。為支持SX集團(tuán)的結(jié)算集中，G銀行專門為SX財(cái)務(wù)公司異地單位支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)印制了一種專用憑證，該憑證可以在G銀行系統(tǒng)內(nèi)全國通用，并由G總行定點(diǎn)銷售給SX財(cái)務(wù)公司總部所在地的銀行營業(yè)部，由后者指定銷售給SX財(cái)務(wù)公司，然后由財(cái)務(wù)公司向SX集團(tuán)內(nèi)部各成員單位發(fā)售使用。SX集團(tuán)成員單位支取現(xiàn)金時(shí)，在內(nèi)部網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行登記申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司接到信息后，通過人行的支付密碼器生成一個(gè)變碼印鑒數(shù)值并將該變碼印鑒數(shù)值反饋給申請(qǐng)單位，單位將該變碼印鑒數(shù)值填入申請(qǐng)使用的現(xiàn)金支票上，到當(dāng)?shù)刂付ǖ男泄衽_(tái)辦理。行受理該支票后，將該信息反饋到財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)，財(cái)務(wù)公司在校驗(yàn)變碼印鑒數(shù)值等信息無誤后同意支付，單位即可領(lǐng)取現(xiàn)金。

在現(xiàn)金收存業(yè)務(wù)方面，SX集團(tuán)異地成員單位將現(xiàn)金交存指定的行，填制相關(guān)銀行票據(jù)，注明收款人為該單位在SX財(cái)務(wù)公司總部的賬戶名稱，收款賬號(hào)為財(cái)務(wù)公司在G行開立的總賬號(hào)，并在備注中注明該單位在財(cái)務(wù)公司開立的內(nèi)部賬號(hào)，收款行統(tǒng)一為G行xx營業(yè)部 轉(zhuǎn)SX財(cái)務(wù)公司。銀行受理該業(yè)務(wù)后，根據(jù)標(biāo)注的收款行信息，將款項(xiàng)劃入財(cái)務(wù)公司總部在G銀行開立的賬戶，由財(cái)務(wù)公司再依次劃入該成員單位內(nèi)部賬戶中。

在銀行收款業(yè)務(wù)方面，SX集團(tuán)所有成員單位在對(duì)外提供銀行信息時(shí)，收款人和收款賬號(hào)均為其在SX財(cái)務(wù)公司開立的內(nèi)部賬號(hào)和戶名，收款銀行均為G行xx營業(yè)部轉(zhuǎn)SX財(cái)務(wù)公司。G行xx營業(yè)部根據(jù)SX財(cái)務(wù)公司提供的賬戶列表確認(rèn)款項(xiàng)。這使得SX財(cái)務(wù)公司遍布全國各地的所有開戶單位的全部轉(zhuǎn)賬收入，都可直接匯總到該財(cái)務(wù)公司的G行賬戶中，財(cái)務(wù)公司再通過系統(tǒng)按照戶名、賬號(hào)給具體的內(nèi)部成員單位一一入賬。

在銀行付款業(yè)務(wù)方面，SX集團(tuán)成員單位在使用其財(cái)務(wù)公司賬戶對(duì)外付款時(shí)，只需要使用財(cái)務(wù)公司的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)向財(cái)務(wù)公司提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司接收到該申請(qǐng)后，經(jīng)過授權(quán)，通過清算系統(tǒng)將該信息轉(zhuǎn)發(fā)給銀行，實(shí)現(xiàn)對(duì)外付款。這種操作使SX財(cái)務(wù)公司遍布全國各地所有開戶單位的全部銀行付款業(yè)務(wù)通過財(cái)務(wù)公司在G行的賬戶匯往全國各地。

五、網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)的技術(shù)特點(diǎn)

從以上結(jié)算和支付的特點(diǎn)看，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)成為異地業(yè)務(wù)本地化操作得以實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。SX財(cái)務(wù)公司的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的確有自己的特點(diǎn)。

（一）技術(shù)開發(fā)目標(biāo)明確

SX財(cái)務(wù)公司在結(jié)算網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開發(fā)過程中，提出了“資金結(jié)算系統(tǒng)雙向延伸和內(nèi)外部核算與結(jié)算進(jìn)行流程再造”的目標(biāo)。

資金結(jié)算系統(tǒng)雙向延伸，是指借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將資金結(jié)算系統(tǒng)分別向內(nèi)延伸到集團(tuán)內(nèi)各個(gè)成員單位，向外延伸到商業(yè)銀行。“向內(nèi)延伸”把財(cái)務(wù)公司的柜面結(jié)算轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)上結(jié)算，將財(cái)務(wù)公司結(jié)算柜臺(tái)推進(jìn)到集團(tuán)各成員單位的桌面，即“柜面業(yè)務(wù)桌面化”；“向外延伸”則借助銀行的經(jīng)營品種優(yōu)勢(shì)和網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，在現(xiàn)金、支票等金融業(yè)務(wù)品種上為財(cái)務(wù)公司提供與之相匹配的后續(xù)服務(wù)，以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)公司在異地結(jié)算上的弱點(diǎn)，即“異地業(yè)務(wù)本地化”，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化集中結(jié)算。

核算與結(jié)算進(jìn)行流程再造，是指整合集團(tuán)內(nèi)核算與結(jié)算過程，將兩個(gè)相互獨(dú)立的業(yè)務(wù)流程有機(jī)銜接起來，并在對(duì)集團(tuán)外清算上建立了“屬行清算”和“法人主體清算”機(jī)制，在對(duì)廣域結(jié)算中的票據(jù)、印鑒等障礙性問題中尋求到有效解決手段，使成員單位財(cái)務(wù)、結(jié)算等基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié)與集團(tuán)資金集中管理相匹配，即“核算支付一體化”，從而形成了具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)的集團(tuán)資金集中管理模式。

（二）電子商務(wù)系統(tǒng)獨(dú)具特色

SX財(cái)務(wù)公司的電子服務(wù)系統(tǒng)由網(wǎng)上交易處理系統(tǒng)、資金結(jié)算系統(tǒng)和與銀行通訊接口系統(tǒng)三大部分組成。

網(wǎng)上交易處理系統(tǒng)主要面向集團(tuán)成員承擔(dān)網(wǎng)上業(yè)務(wù)處理，主要功能是對(duì)網(wǎng)上交易實(shí)施安全控制和信息管理，將各類賬務(wù)操作分類后提交到結(jié)算系統(tǒng)處理。它通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)消除了成員單位在地理位置上的距離，在操作上通過B/S構(gòu)架的Web服務(wù)實(shí)現(xiàn)了資金結(jié)算“柜面業(yè)務(wù)桌面化”功能，并成為財(cái)務(wù)公司提供結(jié)算服務(wù)的主要技術(shù)手段。

網(wǎng)上支付流程必須具備對(duì)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中控制過程的支持能力，即在財(cái)務(wù)支付的管理流程和審批流程中，可以實(shí)行異地支付業(yè)務(wù)的審批操作與多地支付業(yè)務(wù)的集中審批操作，也支持傳統(tǒng)獨(dú)立支付業(yè)務(wù)操作流程。

資金結(jié)算系統(tǒng)是資金賬戶集中管理系統(tǒng)，集中管理全部成員的資金賬戶及其支付和收入處理。不論其成員位于本地還是異地，不論其支付指令來源于本地還是異地，也不論其支付審批形式是集中審批還是獨(dú)立審批，集團(tuán)總部都能夠通過這一系統(tǒng)準(zhǔn)確、全面掌握資金狀況與動(dòng)態(tài)。

與銀行通訊接口系統(tǒng)類似于金融機(jī)構(gòu)間業(yè)務(wù)票據(jù)電子交換系統(tǒng)，它通過專線網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行的結(jié)算專用前置處理系統(tǒng)，通過雙方的報(bào)文交換實(shí)現(xiàn)約定賬務(wù)交易在雙方結(jié)算系統(tǒng)中的同步電子化處理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金對(duì)外結(jié)算活動(dòng)直接向外延伸到商業(yè)銀行。

通過這一整套結(jié)算處理流程，異地成員單位與本地成員單位一樣可以獲得集團(tuán)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)的、便捷的財(cái)務(wù)結(jié)算服務(wù)；特別是與銀行的有效合作，大大提高了財(cái)務(wù)公司的結(jié)算服務(wù)能力，無論是轉(zhuǎn)賬還是現(xiàn)金業(yè)務(wù)、是對(duì)公還是個(gè)人（如發(fā)放工資），都可實(shí)現(xiàn)“全程不落地”的自動(dòng)處理。集團(tuán)總部在事實(shí)上已將全體成員的資金納入到一個(gè)集中管理環(huán)境內(nèi)，并且實(shí)現(xiàn)了多種財(cái)務(wù)形態(tài)的共存管理，使分散在各地的經(jīng)營活動(dòng)被網(wǎng)絡(luò)和IT技術(shù)濃縮起來，保證了集團(tuán)資金流和現(xiàn)金流的高度集中。

六、幾點(diǎn)啟示

（一）利用財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算集中是實(shí)現(xiàn)資金集中管理的最有效手段

資金集中管理的關(guān)鍵是要管住賬戶。由于企業(yè)賬戶的基礎(chǔ)功能是結(jié)算與支付，因此，只有提供行之有效的結(jié)算服務(wù)，才能使下屬企業(yè)“服管”。在這方面，SX集團(tuán)及其財(cái)務(wù)公司的集中結(jié)算模式，成為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理的最有效手段。特別是他們充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將結(jié)算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)和成員單位財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，不僅巧妙地利用銀行的分支機(jī)構(gòu)為自己服務(wù)，克服了財(cái)務(wù)公司在網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)與布局方面的固有缺陷，同時(shí)也提高了財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)處理的科技含量。網(wǎng)絡(luò)化的結(jié)算集中，不僅使財(cái)務(wù)公司的遠(yuǎn)程結(jié)算處理模式更貼近成員企業(yè)的需求，實(shí)現(xiàn)了全體成員單位的資金賬戶和結(jié)算活動(dòng)均高度集中在集團(tuán)總部，便于集團(tuán)總部的資金管理，而且使得財(cái)務(wù)公司可以克服異地網(wǎng)點(diǎn)不足等問題，成為能夠覆蓋集團(tuán)所有成員真正的“內(nèi)部銀行”，滿足成員單位幾乎所有的結(jié)算業(yè)務(wù)需求。

（二）企業(yè)集團(tuán)資金集中離不開銀行網(wǎng)點(diǎn)的支持與合作

SX財(cái)務(wù)公司高度集中結(jié)算功能的實(shí)現(xiàn)得到了銀行的配合和支持，尤其是在異地業(yè)務(wù)本地化處理方面，大部分業(yè)務(wù)操作主要由銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。這種結(jié)算方式的創(chuàng)新，取得了銀行和企業(yè)集團(tuán)的“雙贏”：一方面，企業(yè)集團(tuán)通過銀行系統(tǒng)有效地集中了資金，并且借助財(cái)務(wù)公司的“資金池”作用，實(shí)現(xiàn)了資金的集約化管理，減少了資金在途時(shí)間和占?jí)?，提高了資金運(yùn)營效率；另一方面，銀行通過自身的系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)和網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，提升了服務(wù)水平，并提供類似于壟斷式的“資金通道”，留住了大客戶資金，避免了金融市場(chǎng)開放帶來的各種競(jìng)爭(zhēng)性沖擊。

篇2

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)物資采購 結(jié)算手續(xù) 資金安全風(fēng)險(xiǎn)

一、 電網(wǎng)物資集中采購有關(guān)資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級(jí)電網(wǎng)公司的物資集中采購管理分為物資計(jì)劃管理、物資招投標(biāo)管理、合同管理（含供應(yīng)商關(guān)系管理）、倉儲(chǔ)及物資配送管理、質(zhì)量監(jiān)督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個(gè)環(huán)節(jié)。物資集中采購有關(guān)資金的結(jié)算主要伴隨物資合同管理環(huán)節(jié)與質(zhì)量監(jiān)督管理環(huán)節(jié)同時(shí)辦理。如果這兩個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將引發(fā)電網(wǎng)物資結(jié)算資金不安全的隱患。

（一）合同管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

物資采購到貨款的結(jié)算、物資預(yù)付款的支付、質(zhì)保金的支付均是依據(jù)合同履行，因此合同管理質(zhì)量的好壞，在一定程度上影響物資結(jié)算資金支付的質(zhì)量。對(duì)于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項(xiàng)目單位為供應(yīng)商辦理進(jìn)度支付證明，辦理驗(yàn)收、入庫等手續(xù)，出具質(zhì)保期滿合格證明，然后由供應(yīng)商提供這些證明票據(jù)到省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司的供應(yīng)商大廳辦理核算程序，由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進(jìn)行發(fā)票效驗(yàn)、制作付款申請(qǐng)，通過ERP系統(tǒng)，完成基本的核算流程，由省電網(wǎng)公司物資部審核付款計(jì)劃，然后由省級(jí)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部審批物資資金預(yù)算，最后由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司的財(cái)務(wù)部門支付集中采購物資的貨款。對(duì)于預(yù)付物資款的核算，在合同簽訂后，供應(yīng)商依采購合同進(jìn)行保函登記，并進(jìn)行預(yù)付款申請(qǐng)，由省級(jí)電網(wǎng)公司物資公司審核預(yù)付款申請(qǐng)，并報(bào)省電網(wǎng)公司物資部和財(cái)務(wù)部審核預(yù)付款資金預(yù)算，由省級(jí)電網(wǎng)公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個(gè)流程進(jìn)行，合同管理是適應(yīng)資金結(jié)算支付預(yù)算需求的。但是，目前合同管理存在不適應(yīng)物資結(jié)算資金管理工作的方面，如ERP系統(tǒng)中采購訂單與合同要求一一對(duì)應(yīng)，但在實(shí)際的集中采購物資環(huán)節(jié)，會(huì)出現(xiàn)一張發(fā)票對(duì)應(yīng)多個(gè)采購訂單與多個(gè)采購合同，如合同管理部門與財(cái)務(wù)部門不認(rèn)真，就可能導(dǎo)致集中采購資金重復(fù)支付的可能。

（二）質(zhì)量監(jiān)督管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司在進(jìn)行集中采購物資監(jiān)督管理的各項(xiàng)工作時(shí)，會(huì)發(fā)生各種質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用與監(jiān)督管理費(fèi)用，這些均由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司財(cái)務(wù)部門支付，各地市物資公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本地市公司管轄范圍內(nèi)的質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用報(bào)銷。對(duì)于集中采購物資的質(zhì)保金結(jié)算，是供應(yīng)商在走完質(zhì)保金期滿驗(yàn)收流程后，填寫質(zhì)保單，由地市物資公司各項(xiàng)目單位簽字，供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)保款的申請(qǐng)，省電網(wǎng)公司所屬的物資公司審核質(zhì)保款申請(qǐng)，并報(bào)省級(jí)電網(wǎng)公司物資部和財(cái)務(wù)部審核質(zhì)?？钯Y金預(yù)算，由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司支付。

在質(zhì)量檢測(cè)各環(huán)節(jié)中，如發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量問題應(yīng)及時(shí)督促供應(yīng)商進(jìn)行消除；如果物資質(zhì)量問題已發(fā)生，又無法協(xié)調(diào)供應(yīng)商解決，各地市物資公司的管理部門應(yīng)將質(zhì)保單妥善保管，不能提前交到供應(yīng)商手中。但在實(shí)際工作中，地市物資公司各項(xiàng)目單位在進(jìn)行簽發(fā)投運(yùn)單時(shí)不核對(duì)合同的質(zhì)保期限，憑經(jīng)驗(yàn)和與供應(yīng)商的關(guān)系，存在提前簽發(fā)投運(yùn)單的情況，而省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司財(cái)務(wù)部門又無法在ERP系統(tǒng)中核查投運(yùn)記錄，只能憑紙質(zhì)的手續(xù)辦理支付質(zhì)保金，這將會(huì)造成質(zhì)保金提前支付的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、電網(wǎng)物資采購結(jié)算手續(xù)不健全引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）銀行承兌匯票授權(quán)書的真實(shí)性難以判斷，存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)某省電網(wǎng)公司2012年末的統(tǒng)計(jì)資料，2012年支付集中采購物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達(dá)16億元，占支付集中采購物資款的34%。目前省級(jí)物資供應(yīng)公司用于支付集中采購物資款的銀行承兌匯票來源于各市電網(wǎng)公司電費(fèi)口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費(fèi)款的這些銀行承兌匯票由地市電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)部門交給省電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部，省電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行背書登記交給省物資公司財(cái)務(wù)部，省物資公司財(cái)務(wù)部辦理銀行承兌匯票的二次背書手續(xù)，用于支付各供應(yīng)商的集中采購物資款。

目前這種財(cái)務(wù)管理模式存在以下資金安全風(fēng)險(xiǎn)：（1）市級(jí)電網(wǎng)公司在ERP財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中對(duì)收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴(yán)，增加復(fù)核工作量。（2）財(cái)務(wù)公司實(shí)行銀行承兌匯票不過夜的管理方式，導(dǎo)致省物資供應(yīng)公司沒有時(shí)間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風(fēng)險(xiǎn)。（3）由省級(jí)物資供應(yīng)公司審核供應(yīng)商領(lǐng)用銀行承兌匯票手續(xù)，因業(yè)務(wù)水平有限，未能高質(zhì)量地審核供應(yīng)商授權(quán)書等資料的真實(shí)性，增加票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。（4）銀行承兌匯票電子流轉(zhuǎn)和紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不同步，往往電子流轉(zhuǎn)晚于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，影響票面信息真實(shí)性的審核。

（二）質(zhì)保金申請(qǐng)單審核不嚴(yán)，存在質(zhì)保金提前支付風(fēng)險(xiǎn)

質(zhì)保金是省級(jí)電網(wǎng)公司與供應(yīng)商對(duì)采購物資進(jìn)行質(zhì)量保證的最后一道防線。有些項(xiàng)目物資主管部門，在實(shí)際工作中未嚴(yán)格審批質(zhì)保金支付申請(qǐng)單，存在物資的投運(yùn)時(shí)間還沒有達(dá)到質(zhì)保期限，就在質(zhì)保金支付申請(qǐng)單上簽章的情況；另外還存在部分供應(yīng)商業(yè)務(wù)員偽造物資需求單位的相關(guān)物資主管部門和人員的簽章，自行修改設(shè)備投運(yùn)時(shí)間的現(xiàn)象。由于項(xiàng)目多、合同多，涉及的物資需求單位業(yè)務(wù)部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預(yù)留印鑒章，無法全面、嚴(yán)格審查合同，在相關(guān)手續(xù)齊全的情況下，辦理了質(zhì)保金的支付，導(dǎo)致提前支付供應(yīng)商質(zhì)保金，給公司物資質(zhì)量保證增加了風(fēng)險(xiǎn)，也給財(cái)務(wù)部門帶來了較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）ERP系統(tǒng)資金支付“取數(shù)”有缺陷，存在合同款多付的隱患

目前電網(wǎng)ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中資金支付申請(qǐng)單中所支付的物資集中采購到貨款，是通過ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)后臺(tái)抓取發(fā)票校驗(yàn)金額的一定比例作為集中采購物資貨款的申請(qǐng)。供應(yīng)商在開具增值稅發(fā)票時(shí)，如果兩個(gè)合同金額開在同一張發(fā)票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統(tǒng)中完成發(fā)票校驗(yàn)后，發(fā)起其中一個(gè)合同到貨款支付申請(qǐng)時(shí)，ERP物資管理系統(tǒng)抓取本張發(fā)票的全部金額，但這個(gè)合同到貨款支付金額是兩個(gè)合同金額之和，存在財(cái)務(wù)管理ERP系統(tǒng)對(duì)此合同到貨款多支付的隱患。

三、增加資金安全的審核手續(xù)以確保財(cái)務(wù)管理適應(yīng)物資管理

（一）增加項(xiàng)目單位與財(cái)務(wù)部在ERP中對(duì)銀行承兌匯票的審驗(yàn)手續(xù)

用于支付供應(yīng)商貨款的銀行承兌匯票經(jīng)過市物資供應(yīng)分公司、省財(cái)務(wù)公司、省物資供應(yīng)公司、物資供應(yīng)商等多個(gè)單位，在項(xiàng)目單位取得銀行承兌匯票時(shí)，其授權(quán)委托書的真實(shí)性難以判斷，會(huì)造成省物資供應(yīng)公司支付資金的安全性問題。因此，其一，增加市公司在ERP財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中對(duì)收取的銀行承兌匯票信息進(jìn)行審核的責(zé)任。在收取銀行承兌匯票時(shí)，市公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)審驗(yàn)，并在審驗(yàn)處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據(jù)的真實(shí)性由市公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)；然后再將審驗(yàn)結(jié)果錄入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，以供省財(cái)務(wù)公司與省物資供應(yīng)公司核對(duì)銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財(cái)務(wù)公司背書給省物資供應(yīng)公司的銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)在ERP系統(tǒng)中預(yù)留其審核的時(shí)間，實(shí)行其再審職能。其三，在省物資供應(yīng)公司將省財(cái)務(wù)公司背書的銀行承兌匯票進(jìn)行第二次背書給供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)在供應(yīng)商大廳配備專職的人員審核物資采購供應(yīng)商授權(quán)書的真實(shí)性，以確保第二次背書的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應(yīng)者，降低票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。其四，各業(yè)務(wù)部門要在收到銀行承兌匯票的當(dāng)日及時(shí)辦理電子流轉(zhuǎn)手續(xù)，使電子流轉(zhuǎn)手續(xù)早于或同時(shí)于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，另一方面，如果ERP系統(tǒng)中無電子審核流轉(zhuǎn)手續(xù)，其紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不能往下一程序進(jìn)行，確保銀行承兌匯票的背書、轉(zhuǎn)讓真實(shí)有效，增加資金支付的安全性。

（二）規(guī)范物資與基建部門對(duì)紙質(zhì)質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的審核手續(xù)

為防止質(zhì)保金的提前支付，應(yīng)規(guī)定物資與基建部門在紙質(zhì)的質(zhì)保單上簽字時(shí)，查核安裝運(yùn)行的記錄，在紙質(zhì)質(zhì)保單上的付款單據(jù)上明確簽署：“投運(yùn)一年，無違反合同規(guī)定的質(zhì)量問題”等規(guī)范性語言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應(yīng)公司要預(yù)留有權(quán)在質(zhì)保單簽字人員的印鑒，以查核其質(zhì)保單上簽字的真實(shí)性。另外還應(yīng)在ERP系統(tǒng)中對(duì)質(zhì)保單上所簽署的投運(yùn)時(shí)間通過相應(yīng)的關(guān)鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應(yīng)通過ERP系統(tǒng)走質(zhì)保單的審核流程，以保證質(zhì)保單從最基層運(yùn)行單位傳遞至省物資供應(yīng)公司時(shí)，紙質(zhì)的質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的電子簽字記錄能進(jìn)行適時(shí)比對(duì)，省物資供應(yīng)公司的財(cái)務(wù)部要認(rèn)真審核原始簽字的真實(shí)性及與預(yù)留的印鑒比對(duì)，并與ERP系統(tǒng)質(zhì)保單電子手續(xù)進(jìn)行第二次審核程序，在確認(rèn)無誤后，才能開具質(zhì)保金的支付憑單，確保質(zhì)保金的支付安全。

（三）完善ERP物資與財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，以優(yōu)化采購合同、發(fā)票的對(duì)應(yīng)關(guān)系

針對(duì)多支付合同到貨款的情況，在ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)置預(yù)警功能，當(dāng)一張發(fā)票對(duì)應(yīng)多個(gè)合同時(shí)，在進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，設(shè)為“不通過”，由財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員在ERP系統(tǒng)中采取人工（手動(dòng)）核對(duì)措施，在ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中將發(fā)起付款的合同不按發(fā)票金額進(jìn)行到貨款申請(qǐng)，而按發(fā)起付款合同上的金額進(jìn)行到貨款資金的處理，將另一個(gè)合同的取值金額在ERP系統(tǒng)中約定為零。這樣集中采購物資到貨款的申請(qǐng)就與支付的合同金額達(dá)成了一一對(duì)應(yīng)，防范了資金重復(fù)支付的風(fēng)險(xiǎn)。X

參考文獻(xiàn)：

1.高路. 電力企業(yè)基于ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)集約化管理成效的評(píng)價(jià)[J].科技創(chuàng)業(yè)家，2012，（11）.

篇3

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)公司 內(nèi)部結(jié)算 創(chuàng)新

財(cái)務(wù)公司(Finance Company & Treasury Company)這樣一種金融組織形式,最早是1716年在法國創(chuàng)辦的通用銀行,后來相繼在英美等國出現(xiàn)。我國的財(cái)務(wù)公司與英美等國不同,是由一些重點(diǎn)大型國有企業(yè)集團(tuán)提出申請(qǐng),報(bào)中國人民銀行批準(zhǔn)成立,為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu),稱作“企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司”1。上個(gè)世紀(jì)以來,財(cái)務(wù)公司在我國得以設(shè)立并有所發(fā)展,進(jìn)入21世紀(jì),財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)展,規(guī)模不斷擴(kuò)大,在我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中已經(jīng)成為一個(gè)舉足輕重的行業(yè)。

上個(gè)世紀(jì)80年代,我國有一批大型國有企業(yè)集團(tuán)開始探索自辦金融這種有中國特色產(chǎn)融結(jié)合的道路。1987年5月,我國批準(zhǔn)設(shè)立了第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司即東風(fēng)汽車工業(yè)財(cái)務(wù)公司。目前,在能源業(yè)、制造業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)的大型國企中已有近70家成立了自己的財(cái)務(wù)公司。在服務(wù)、支持企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、深化企業(yè)改革等方面,財(cái)務(wù)公司以其富有特色的金融服務(wù),發(fā)揮了其它金融機(jī)構(gòu)無法替代的重要作用。

財(cái)務(wù)公司在我國設(shè)立僅二十幾年,設(shè)立之初也是為了與我國的大型企業(yè)集團(tuán)改革政策相配套,在發(fā)展中也明顯滯后于美國、英國、香港等發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的財(cái)務(wù)公司。我國的財(cái)務(wù)公司怎樣更好的為國有企業(yè)提供金融管理服務(wù),而不僅僅是資金供給,怎樣通過加強(qiáng)管理來提高國有企業(yè)資金使用效率以及財(cái)務(wù)公司自身如何發(fā)展如何創(chuàng)新等,是擺在我國財(cái)務(wù)公司面前的一系列重要問題。特別是在世界金融創(chuàng)新層出不窮的大背景下,怎樣提高財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)功能,不斷開拓創(chuàng)新顯得尤為重要。另外,目前無論是在中國還是從世界范圍來看,金融服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,唯有創(chuàng)新才是生存之道。財(cái)務(wù)公司要想不斷發(fā)展壯大,也只有依靠金融創(chuàng)新。當(dāng)然,由于財(cái)務(wù)公司所依托的企業(yè)集團(tuán)具有不同特色與實(shí)際需求,各個(gè)財(cái)務(wù)公司自身的經(jīng)營狀況和管理水平也不盡相同,其創(chuàng)新的內(nèi)容也理應(yīng)“百花齊放”。

我國的財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)公司的內(nèi)部結(jié)算部門性質(zhì)不同,財(cái)務(wù)公司實(shí)行獨(dú)立核算,主要職能是為集團(tuán)內(nèi)部成員提供金融服務(wù),屬于金融機(jī)構(gòu),而核算部門只是完成企業(yè)內(nèi)部各部門之間的經(jīng)濟(jì)核算,不屬于金融機(jī)構(gòu),因此也不能辦理金融業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)主要包括三個(gè)方面:一、辦理成員單位間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算以及相應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì);二、協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付;三、吸收成員單位的存款。財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)際上是資金集約化管理的方式,是財(cái)務(wù)公司的一項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù),同時(shí)也是一項(xiàng)必不可少的業(yè)務(wù)。對(duì)于成員單位,財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)具有速度快,風(fēng)險(xiǎn)低等優(yōu)勢(shì),但是相對(duì)于銀行的業(yè)務(wù)而言,財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)明顯存在著品種有限、業(yè)務(wù)量不大、沒有統(tǒng)一的結(jié)算系統(tǒng)等缺陷。

財(cái)務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算創(chuàng)新的重點(diǎn)在于使結(jié)算服務(wù)更人性化、結(jié)算方式和結(jié)算對(duì)象更廣泛化,有效的降低成員單位的結(jié)算成本。特別要考慮到非本地成員單位結(jié)算的經(jīng)濟(jì)性,可以借鑒銀行等金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn),必要時(shí)可以與銀行合作,利用網(wǎng)絡(luò)資源進(jìn)行業(yè)務(wù)處理;在軟件方面,要加快結(jié)算業(yè)務(wù)軟件的升級(jí),定期根據(jù)實(shí)際工作需要,不斷完善軟件系統(tǒng);要根據(jù)新形勢(shì)的需要,加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn);在一定的條件下,可以擴(kuò)展內(nèi)部結(jié)算的對(duì)象,比如,與內(nèi)部成員單位之間業(yè)務(wù)量大、資金劃撥頻繁的企業(yè)。本文中主要就財(cái)務(wù)公司利用網(wǎng)絡(luò)資源進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)的創(chuàng)新進(jìn)行分析。

一、財(cái)務(wù)公司開展網(wǎng)上業(yè)務(wù)的必要性

財(cái)務(wù)公司在近二十年的發(fā)展中,服務(wù)對(duì)象已經(jīng)涵蓋了集團(tuán)內(nèi)部大多數(shù)成員單位,服務(wù)內(nèi)容也越來越廣泛。但我們同時(shí)也應(yīng)認(rèn)識(shí)到,客戶服務(wù)業(yè)務(wù)的不斷增加、業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大和對(duì)財(cái)務(wù)公司服務(wù)水平的要求不斷提高與財(cái)務(wù)公司營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)稀少,仍然使用傳統(tǒng)服務(wù)手段的矛盾也顯得日益突出。雖然目前幾乎所有的財(cái)務(wù)公司都通過計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)來處理各種業(yè)務(wù),工作效率確實(shí)有了大幅度的提高,但這些管理系統(tǒng)的使用主體是財(cái)務(wù)公司自己的員工,計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理的大多是內(nèi)部業(yè)務(wù),在面對(duì)客戶服務(wù)的層面上,大多數(shù)財(cái)務(wù)公司仍使用傳統(tǒng)的服務(wù)手段。財(cái)務(wù)公司為了解決這些問題,進(jìn)一步完善計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng),必須利用好互聯(lián)網(wǎng)這個(gè)很好的平臺(tái)。

二、財(cái)務(wù)公司開展網(wǎng)上業(yè)務(wù)要注意以下兩個(gè)方面

(1)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)的重新設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)公司實(shí)施網(wǎng)上服務(wù),目的就在于提高業(yè)務(wù)和管理的效率,所以要改變傳統(tǒng)的管理形式,比如減少管理的環(huán)節(jié),簡(jiǎn)化管理的程序等;重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)流程,去掉無效程序,對(duì)客戶提出的業(yè)務(wù)需求及時(shí)反饋及時(shí)完成。財(cái)務(wù)公司切忌把網(wǎng)上服務(wù)做成傳統(tǒng)服務(wù)手段的模仿和再現(xiàn),與業(yè)務(wù)創(chuàng)新的初衷相背離。

(2)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)公司員工的專業(yè)培訓(xùn)

計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),對(duì)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部大多數(shù)員工來講,都是一個(gè)全新的領(lǐng)域。財(cái)務(wù)公司要想以網(wǎng)上服務(wù)為發(fā)展契機(jī),提高財(cái)務(wù)公司在如今這個(gè)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的經(jīng)營和管理水平,從而為集團(tuán)提供更加優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù),就必須對(duì)公司員工進(jìn)行新技術(shù)、新知識(shí)的培訓(xùn),使員工能利用先進(jìn)的管理和服務(wù)手段,更好的為成員單位服務(wù),最終才能使財(cái)務(wù)公司擁有自己的發(fā)展空間,在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);財(cái)務(wù)金融服務(wù);規(guī)劃

目前，大型企業(yè)集團(tuán)范圍內(nèi)大多有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息流與業(yè)務(wù)信息流的緊密銜接，大型集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算與管理的信息化基礎(chǔ)完整、成熟，但財(cái)務(wù)系統(tǒng)的著眼點(diǎn)仍舊是企業(yè)內(nèi)部管理與財(cái)務(wù)信息披露，對(duì)外的財(cái)務(wù)服務(wù)（如客戶交款方式、客戶對(duì)賬方式）的方式仍是傳統(tǒng)的、滯后的。同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)全面支撐在線的資金集中、劃撥，支持對(duì)成員單位不同形式的融資服務(wù)。但財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍大多只覆蓋集團(tuán)，集團(tuán)的沉淀資金未發(fā)揮更高效的作用，對(duì)上下游企業(yè)缺乏必要的資金支撐。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)金融服務(wù)總體定位

以在線支付為基礎(chǔ)，以供應(yīng)鏈融資為特色，定位為產(chǎn)業(yè)鏈財(cái)務(wù)金融服務(wù)中心，通過銀企直聯(lián)通道和自有第三方支付平臺(tái)全面支撐平臺(tái)業(yè)務(wù)的在線支付與結(jié)算，通過供應(yīng)鏈融資和P2P信貸平臺(tái)貫通產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)部資金融通網(wǎng)絡(luò)，拓寬社會(huì)資金入口，全面提升產(chǎn)業(yè)鏈自我造血和輸血能力，深化與金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略合作，通過理財(cái)產(chǎn)品銷售盤活平臺(tái)閑置資金，在建立價(jià)值傳遞紐帶的同時(shí)提高用戶粘性，打造基于資金流動(dòng)、融資雙方信息反饋、市場(chǎng)行情與利率的大數(shù)據(jù)分析體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)金融業(yè)務(wù)智能化、效率化、科學(xué)化的同時(shí)輔助客戶決策，最終發(fā)展支付業(yè)務(wù)為平臺(tái)業(yè)務(wù)支撐核心，發(fā)展融資業(yè)務(wù)為平臺(tái)盈利核心，發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)為平臺(tái)價(jià)值創(chuàng)造核心，發(fā)展大數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)為平臺(tái)價(jià)值再現(xiàn)核心。

二、財(cái)務(wù)金融服務(wù)建設(shè)目標(biāo)

根據(jù)電子商務(wù)平臺(tái)的定位，參照電子商務(wù)平臺(tái)建設(shè)的總體規(guī)劃，財(cái)務(wù)金融服務(wù)計(jì)劃分為三期建設(shè)。

（1）項(xiàng)目一期建設(shè)目標(biāo)：一是借鑒行業(yè)電子商務(wù)平臺(tái)建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建成銀企直聯(lián)通道，為電子商務(wù)平臺(tái)提供快捷、高效、安全的網(wǎng)上支付功能。二是與銀行、財(cái)務(wù)公司、第三方監(jiān)管倉庫協(xié)商合作，制定倉單融資和訂單融資流程、管理規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)管控規(guī)范，在電子商務(wù)平臺(tái)中采用倉單融資和訂單融資方式為上下游企業(yè)融資，實(shí)現(xiàn)快捷、可靠的供應(yīng)鏈融資服務(wù)，適度利用財(cái)務(wù)公司資金，在保障資金安全的情況下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金收益最大化。三是記錄供應(yīng)商、客戶資金線上支付資金流動(dòng)信息和融資業(yè)務(wù)跟蹤信息，為用戶提供訂單支付、交易結(jié)算和融資相關(guān)的信息查詢和檢索服務(wù)，對(duì)資金流動(dòng)信息深入分析，發(fā)掘潛在價(jià)值，為智能服務(wù)做基礎(chǔ)支撐。

（2）項(xiàng)目二期建設(shè)目標(biāo)：一是將更多銀行納入銀企直聯(lián)通道，提升用戶支付體驗(yàn)。同時(shí)與財(cái)務(wù)公司合作，建設(shè)第三方支付平臺(tái)并向社會(huì)積極推廣，形成廣泛的影響力。二是深化與財(cái)務(wù)公司和銀行的合作，充分利用財(cái)務(wù)公司、銀行的資金和服務(wù)優(yōu)勢(shì)，拓展供應(yīng)鏈融資方式，在訂單融資和倉單融資的基礎(chǔ)上發(fā)展應(yīng)收賬款融資和保理融資業(yè)務(wù)。三是建立完備的融資方、出資方信息反饋渠道，結(jié)合財(cái)務(wù)公司積累數(shù)據(jù)，深入挖掘信息價(jià)值，生成融資業(yè)務(wù)分析報(bào)告，實(shí)現(xiàn)融資業(yè)務(wù)的智能化、效率化、科學(xué)化升級(jí)，同時(shí)，為客戶提供增值服務(wù)，輔助客戶決策。

（3）項(xiàng)目三期建設(shè)目標(biāo)：一是拓展支付平臺(tái)沉淀資金、理財(cái)產(chǎn)品資金、其他財(cái)務(wù)公司資金等多渠道資金來源，開展保兌倉、代下單、信用融資等融資業(yè)務(wù)，使平臺(tái)成為促進(jìn)銷售增長的不竭動(dòng)力。二是建設(shè)P2P信貸平臺(tái)，利用供應(yīng)鏈內(nèi)外資金，降低融資門檻，打造平臺(tái)行業(yè)供應(yīng)鏈資金蓄水池，促進(jìn)上下游企業(yè)資金協(xié)同。同時(shí)，將P2P信貸業(yè)務(wù)發(fā)展成為平臺(tái)重要贏利來源。三是基金銷售，為平臺(tái)用戶提供短期閑置資金投資渠道，提升平臺(tái)整體活躍度和用戶粘性。將中介費(fèi)發(fā)展成為平臺(tái)盈利點(diǎn)之一。

三、財(cái)務(wù)金融服務(wù)功能總體規(guī)劃

第一部分是財(cái)務(wù)金融門戶，用戶可通過互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)端、新媒體等方式進(jìn)行瀏覽和操作。第二部分規(guī)劃是平臺(tái)的管理功能，是對(duì)前段顯示頁面功能和信息的支撐，具體包括支付服務(wù)管理、融資服務(wù)管理、理財(cái)服務(wù)管理和信息服務(wù)管理。第三部分規(guī)劃是財(cái)務(wù)金融的基礎(chǔ)支撐，包括八個(gè)模塊的基礎(chǔ)支持。第四部分規(guī)劃是財(cái)務(wù)金融的數(shù)據(jù)分析，分析成果可幫助平臺(tái)進(jìn)行業(yè)務(wù)提升，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。

四、電子商務(wù)平臺(tái)財(cái)務(wù)金融服務(wù)的業(yè)務(wù)能力與服務(wù)支撐

（1）支付服務(wù)：主要是為了實(shí)現(xiàn)買賣雙方的訂單支付、獨(dú)立的在線轉(zhuǎn)賬以及理財(cái)產(chǎn)品購買。包括線下支付、銀企直聯(lián)和第三方支付三種渠道。一是線下支付。針對(duì)一些電子化信息化程度低的企業(yè)在線支付功能薄弱的特點(diǎn)，初期平臺(tái)仍保留線下支付功能，買方仍可通過傳統(tǒng)線下支付渠道（現(xiàn)金、支票、匯票等）支付貨款。電子商務(wù)平臺(tái)將通過接口獲取財(cái)務(wù)系統(tǒng)的收付款情況實(shí)時(shí)反映給用戶。二是銀企直聯(lián)。銀企直聯(lián)是通過銀行渠道實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)平臺(tái)用戶的資金收付。銀企直聯(lián)具有高效、快捷、安全的特點(diǎn)，是電子商務(wù)平臺(tái)未來具備的基礎(chǔ)支付功能。三是第三方支付平臺(tái)。平臺(tái)自建第三方支付平臺(tái)不僅可以實(shí)現(xiàn)買賣雙方的交易支付，還可以借助于第三方支付平臺(tái)獲得沉淀資金，并通過其衍生的融資及理財(cái)工具，為電子商務(wù)平臺(tái)用戶帶來收益。

（2）融資服務(wù)：是平臺(tái)金融服務(wù)核心業(yè)務(wù)之一，是吸引用戶使用平臺(tái)的關(guān)鍵，也是平臺(tái)未來盈利的重要來源。一是訂單融資：是平臺(tái)向企業(yè)和客戶提供的融資方式。訂單融資是比較成熟的供應(yīng)鏈融資方式，賣方獲得訂單后向銀行申請(qǐng)專項(xiàng)資金組織生產(chǎn)，生產(chǎn)完工發(fā)貨后買方向賣方申請(qǐng)的專項(xiàng)資金賬戶還款。二是倉單融資：是平臺(tái)向企業(yè)和客戶提供的融資服務(wù)。倉單融資借助于第三方倉庫的監(jiān)管，貨物的所有者將貨物存入監(jiān)管倉庫，通過分期還款獲得對(duì)頂?shù)呢浳锸褂脵?quán)，動(dòng)態(tài)還款動(dòng)態(tài)解押。三是應(yīng)收賬款融資：是平臺(tái)向供應(yīng)商、企業(yè)提供的融資服務(wù)，供應(yīng)商將對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，企業(yè)作為應(yīng)付賬款方做承兌擔(dān)保。四是保理融資：是平臺(tái)向供應(yīng)商、企業(yè)提供的融資方式。供應(yīng)商將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，保理商為其提供資金融通、資信評(píng)估、賬款回收等服務(wù)。五是訂貨：訂貨是平臺(tái)對(duì)企業(yè)和客戶推出的融資功能，平臺(tái)為企業(yè)和客戶提供短期資金融通。六是P2P融資：是平臺(tái)針對(duì)供應(yīng)商、企業(yè)和客戶提供的融資服務(wù)。平臺(tái)審核融資申請(qǐng)后將融資以項(xiàng)目的形式推送到網(wǎng)頁，集合社會(huì)資金。單個(gè)融資項(xiàng)目自負(fù)盈虧，控制風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)平臺(tái)和第三方擔(dān)保公司為融資作擔(dān)保。

（3）理財(cái)服務(wù)：是平臺(tái)推出的針對(duì)供應(yīng)商、企業(yè)、客戶和社會(huì)公眾的資金管理增值服務(wù)。平臺(tái)通過基金銷售達(dá)到利用用戶閑散資金的目的。同時(shí)平臺(tái)自有P2P信貸平臺(tái)投資理財(cái)服務(wù)可以為用戶提供較高的收益。

（4）信息服務(wù)：是針對(duì)用戶提供的除基本賬戶信息和交易信息服務(wù)之外的一系列增值服務(wù)，包括行情資訊、研究報(bào)告和咨詢服務(wù)。研究報(bào)告基于對(duì)平臺(tái)交易的數(shù)據(jù)分析，包括市場(chǎng)行情研判，未來融資利率預(yù)測(cè)等研究成果。咨詢服務(wù)為用戶提供定制化的咨詢服務(wù)，包括融資規(guī)劃、資金管理等。

篇5

筆者工作的汽車運(yùn)輸集團(tuán)公司在高鐵開通后，營業(yè)額急速下滑，夾縫中求生存，在生死存亡的關(guān)鍵時(shí)刻，我集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審時(shí)度勢(shì)，一方面，另辟蹊徑，開發(fā)新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)；另一方面，強(qiáng)化企業(yè)管理，降本增效，特別是在資金管理方面大膽改革，實(shí)行集團(tuán)公司資金集中管控，利用集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控平臺(tái)，對(duì)集團(tuán)所屬子公司、分公司資金實(shí)施集中管控，充分發(fā)揮了集團(tuán)資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，盤活了沉淀資金，提高了資金使用效率，大大提升了集團(tuán)資金的運(yùn)營管理水平，帶領(lǐng)企業(yè)走出了困境，渡過了難關(guān)?，F(xiàn)淺談集團(tuán)公司資金管理的原則、模式、具體措施和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。1.1資金管理的原則。資金管理須遵循以下原則：業(yè)務(wù)操作合規(guī)合法性原則；融資成本最優(yōu)化原則；資金利用率最大化原則；資金收益最大化原則；技術(shù)保障安全性原則；資金調(diào)配獨(dú)立性原則。1.2集團(tuán)資金集中管理模式。集團(tuán)公司采用財(cái)務(wù)公司模式運(yùn)作，資金管理方式上，采取收支兩條線的管理模式，統(tǒng)貸統(tǒng)存、有償使用閉環(huán)管理，集中控制、統(tǒng)一調(diào)配。做到集團(tuán)資金的全封閉全程結(jié)算，實(shí)時(shí)到賬、減少資金在途，提高了資金周轉(zhuǎn)速度。1.3集團(tuán)資金集中管控的措施。資金集中管控是采用現(xiàn)代管理方法和手段，借助先進(jìn)的資金結(jié)算的現(xiàn)金管理平臺(tái)，規(guī)范集團(tuán)資金運(yùn)作程序，明確集團(tuán)資金基本運(yùn)作方式，并通過模擬商業(yè)銀行管理辦法，充分發(fā)揮集團(tuán)資金管控功能和作用。在資金管理上充分調(diào)動(dòng)銀企各方的積極性，集多方力量共同促進(jìn)集團(tuán)管理科學(xué)化。實(shí)施過程中需要各成員單位與集團(tuán)公司積極配合，具體要求如下：①為實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，銀行賬戶管理是資金集中管控的基礎(chǔ)，集團(tuán)公司各成員單位要在指定的銀行開立銀行賬戶。禁止游離于資金系統(tǒng)之外的銀行賬戶存在。②各個(gè)成員單位必須按集團(tuán)公司要求編制資金預(yù)算，為集團(tuán)公司統(tǒng)籌安排融資和日常經(jīng)營提供可靠的依據(jù)。逐步達(dá)到“月預(yù)算、周平衡、日控制”的效果。③公司融資方面，集團(tuán)融資決策與管理工作重點(diǎn)是明確融資決策權(quán)限與程序、規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)及控制融資風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)劃融資規(guī)模、靈活使用融資方式。我公司在發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，確定融資方案。一是遵循法規(guī)，公司融資活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章；二是統(tǒng)一控制，集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)融資政策的制定與實(shí)施，在集團(tuán)整體資本結(jié)構(gòu)、二級(jí)公司及三級(jí)公司的資產(chǎn)負(fù)債率、集團(tuán)擔(dān)保與抵押規(guī)則、集團(tuán)授信等方面實(shí)行統(tǒng)一管理，并對(duì)融資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提早預(yù)防，嚴(yán)格控制，以確保資金安全；三是降本增效，集團(tuán)公司采用合理的融資方式，利用政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低利率融資渠道，借貸適量，公司融資活動(dòng)以滿足經(jīng)營需要為宜，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，以節(jié)約資金成本；四是統(tǒng)一授信、統(tǒng)貸統(tǒng)還，各公司每年3月份向集團(tuán)公司申請(qǐng)授信額度，集團(tuán)公司根據(jù)借款單位近三年的財(cái)務(wù)決算報(bào)表，參考凈資產(chǎn)收益率，銀行負(fù)債資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率，利潤增長率等相關(guān)指標(biāo)，以確定借款單位授信額度。在遵循這五項(xiàng)原則的前提下，公司經(jīng)營計(jì)劃著未來走向，控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。④資金支付管理方面，各公司對(duì)貨幣資金須嚴(yán)格管理，建立健全的授權(quán)審批制度，完善付款流程，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，杜絕發(fā)生由一人辦理代幣資金全過業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，嚴(yán)禁將辦理資金業(yè)務(wù)的相關(guān)印章的票據(jù)集中一人保管。涉及大額的資金支付，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽。

2現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制包括控制資產(chǎn)負(fù)債率、控制對(duì)集團(tuán)外的擔(dān)保等。2.1控制資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)集團(tuán)融資戰(zhàn)略應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相配并支持企業(yè)投資增長，企業(yè)融資規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)的安排必須充分考慮企業(yè)的負(fù)債規(guī)模，避免過度使用財(cái)務(wù)杠桿而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)整體償債能力下降。資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)政策。主要包括兩個(gè)層面：①控制企業(yè)集團(tuán)整體資產(chǎn)負(fù)債率，②控制母公司、子公司層面的資產(chǎn)負(fù)債率。2.2控制對(duì)外擔(dān)保。企業(yè)出于多種原因可能會(huì)對(duì)其他單位提供擔(dān)保，尤其是為集團(tuán)外的往來客戶提供信用擔(dān)保。企業(yè)集團(tuán)為集團(tuán)外其他單位提供的債務(wù)擔(dān)保，假如被擔(dān)保單位不能償還到期債務(wù)，則企業(yè)集團(tuán)必須履行債務(wù)償還的連帶責(zé)任，因此，集團(tuán)公司的擔(dān)保有可能形成“或有負(fù)債”，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)嚴(yán)格控制、降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。具體措施：①以集團(tuán)總部為權(quán)力主體建立擔(dān)保審批制度，②依據(jù)財(cái)務(wù)狀況和信用確定擔(dān)保對(duì)象，③反擔(dān)保制度的建立。2.3集團(tuán)公司為實(shí)行資金集中管控成立財(cái)務(wù)公司，其資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和有效應(yīng)對(duì)無疑是整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)安全的命脈。因此，在本集團(tuán)總部以及各成員單位進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債率管理及擔(dān)?？刂频幕A(chǔ)之上，集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管控顯得至關(guān)重要。財(cái)務(wù)公司必須建立全面而系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急體系，建立健全完善的組織機(jī)構(gòu)體系，同時(shí)還要強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部管控規(guī)章制度。一方面，完善集團(tuán)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)體系。主要包括：第一，建立健全現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，保障財(cái)務(wù)公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的在日常運(yùn)作中保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還要強(qiáng)化董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控中的核心作用；第二，設(shè)立獨(dú)立、專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督部門，在集團(tuán)面臨風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境時(shí)，第一時(shí)間采取有效措施，系統(tǒng)應(yīng)對(duì)，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。另一方面，健全集團(tuán)內(nèi)部控制制度并狠抓落實(shí)。包括：第一，樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提升個(gè)人應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；第二，明確財(cái)務(wù)公司決策層和高管層的職責(zé)分工，設(shè)立專項(xiàng)人員獨(dú)立專項(xiàng)職能；第三，建立健全整個(gè)財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，如部門規(guī)章、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程；第四，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)等。

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摘要：隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展及金融環(huán)境的不斷變化，財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素逐漸多元化、復(fù)雜化，從而對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出更高的要求。本文基于對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的思考，對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)地分析，并提出提高財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)為了加強(qiáng)集團(tuán)資金集中管理，提高集團(tuán)資金使用效率而向銀監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)，由銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立，集團(tuán)內(nèi)成員單位投資成立的為集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇以及金融發(fā)展越來越多元化，財(cái)務(wù)公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)提高財(cái)務(wù)資源配置效率發(fā)揮了越來越重要的作用，同時(shí)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與金融環(huán)境給財(cái)務(wù)公司帶來更高的風(fēng)險(xiǎn)，外部環(huán)境的發(fā)展也對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理提出更高的要求。

二、財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不健全

目前我國部分財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不甚合理，影響了財(cái)務(wù)公司相關(guān)職能的發(fā)揮。大部分財(cái)務(wù)公司沒有設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，只依賴內(nèi)部稽核部門進(jìn)行事后風(fēng)險(xiǎn)管控，無法真正做到全程識(shí)別、評(píng)估、量化、控制業(yè)務(wù)發(fā)展過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)集團(tuán)能承擔(dān)的范圍之內(nèi)。財(cái)務(wù)公司是由企業(yè)集團(tuán)成員單位共同出資而建立的，其股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員也是集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)人員，三會(huì)成員之間缺乏有效的制衡約束，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司治理機(jī)制的淡化、虛化，影響“三會(huì)一層”相互制約相互監(jiān)督等相關(guān)職能的發(fā)揮，降低財(cái)務(wù)決策的獨(dú)立性。財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)單一，集團(tuán)母公司是其最大股東，但是集團(tuán)母公司常常為集團(tuán)內(nèi)外企業(yè)提供擔(dān)保，巨大的擔(dān)保金額會(huì)加大集團(tuán)母公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)問題，集團(tuán)母公司容易出現(xiàn)由于資金鏈斷裂而面臨重組破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司也會(huì)因?yàn)檫B鎖反應(yīng)陷入破產(chǎn)重組的困境。銀監(jiān)會(huì)的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》中規(guī)定財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)最終由企業(yè)集團(tuán)的董事會(huì)和財(cái)務(wù)公司的董事會(huì)共同承擔(dān)。然而相關(guān)市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，部分財(cái)務(wù)公司和企業(yè)集團(tuán)沒有設(shè)立董事會(huì)，少部分財(cái)務(wù)公司沒有設(shè)立獨(dú)立董事，甚至有些財(cái)務(wù)公司董事會(huì)的人員安排缺乏對(duì)各個(gè)崗位之間的相互制約，從而削弱了董事會(huì)決策的獨(dú)立性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理理念相對(duì)落后

我國的財(cái)務(wù)公司是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位投資建立而成，在體制上比較依附企業(yè)集團(tuán)。財(cái)務(wù)公司往往被當(dāng)成企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門，無法充分發(fā)揮提高集團(tuán)內(nèi)部資金配置效率的功能，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較薄弱。部分財(cái)務(wù)公司的高管人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的正確認(rèn)識(shí)，認(rèn)為財(cái)務(wù)公司只服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，具備信息優(yōu)勢(shì)，能夠通過相互間的信任和關(guān)聯(lián)關(guān)系控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此在日常運(yùn)營中以企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模擴(kuò)張和盈利能力為主要目標(biāo)；甚至部分管理人員片面的認(rèn)為財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展利益相對(duì)立，不利于企業(yè)集團(tuán)的快速發(fā)展；也有部分管理人員錯(cuò)誤的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理主要依靠法律和行政法規(guī)制度，合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)等同于財(cái)務(wù)公司的全部風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和金融工具的不斷創(chuàng)新，財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸呈現(xiàn)多元化、復(fù)雜化，薄弱的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及落后的風(fēng)險(xiǎn)管理理念容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司無法深刻把握風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和成因，單一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也使得財(cái)務(wù)公司不能全面識(shí)別和控制日常運(yùn)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)相對(duì)落后

相對(duì)國外財(cái)務(wù)公司先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，我國財(cái)務(wù)公司目前仍然處于初步發(fā)展時(shí)期。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作仍然以事后管理為主，沒有真正做到事前預(yù)防、事中控制，無法全流程實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。我國財(cái)務(wù)公司主要采用定性的分析方法，依靠資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)管理，客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，貸款“三查”和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控類指標(biāo)等方面識(shí)別、衡量風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)這些指標(biāo)分析得出的結(jié)論采取風(fēng)險(xiǎn)管理策略與手段。但是依據(jù)指標(biāo)評(píng)估出的結(jié)果容易產(chǎn)生偏差，不能夠適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)因素的多變性、復(fù)雜性。我國財(cái)務(wù)公司目前并沒有形成有效的信息管理系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理制度不匹配，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司無法及時(shí)識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，削弱了風(fēng)險(xiǎn)管理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，不能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)化管理。

三、財(cái)務(wù)公司有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的相關(guān)建議

（一）健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)和財(cái)務(wù)公司董事會(huì)共同承擔(dān)，因此首先必須明確企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)與財(cái)務(wù)公司董事會(huì)的責(zé)任與權(quán)限邊界，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任，建立明確、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)制，完善由企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)和財(cái)務(wù)公司董事會(huì)兩層的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保各級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中責(zé)任、權(quán)利、利益劃分的有效性。其次，優(yōu)化財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，避免大股東利用其優(yōu)勢(shì)支配地位控制財(cái)務(wù)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)，影響財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的獨(dú)立性。財(cái)務(wù)公司可以在政策法規(guī)允許的條件下引進(jìn)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富或風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)專業(yè)人才，優(yōu)化董事會(huì)人員結(jié)構(gòu)，形成相互制衡機(jī)制，約束大股東的行為，保證財(cái)務(wù)公司決策的獨(dú)立性。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，培育全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理工作最終能否得到真正有效實(shí)施，關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是否全面，風(fēng)險(xiǎn)管理理念是否正確，因此，培育全面的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，引導(dǎo)財(cái)務(wù)公司全面、審慎、獨(dú)立、有效地開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。通過強(qiáng)化工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，增加員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)同感，才能促進(jìn)財(cái)務(wù)公司自覺地朝全面風(fēng)險(xiǎn)管理方向發(fā)展。引進(jìn)適合財(cái)務(wù)公司發(fā)展需求的量化管理模式及模型管理模式以更準(zhǔn)確地衡量信貸風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)公司開展業(yè)務(wù)期間，以審慎經(jīng)營為導(dǎo)向，確保風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的獨(dú)立性，并根據(jù)實(shí)際情況的變化不斷完善風(fēng)險(xiǎn)衡量與防范手段，保證風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的有效性。

（三）培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化建設(shè)、信息化管理已經(jīng)成為各企業(yè)提高管理水平的關(guān)鍵技術(shù)。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)的搭建，有利于財(cái)務(wù)公司建立一個(gè)全面覆蓋企業(yè)集團(tuán)各成員單位、供應(yīng)鏈的相關(guān)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等一體的無縫銜接的信息系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)各單位對(duì)經(jīng)營數(shù)據(jù)、信用狀況數(shù)據(jù)、交易操作情況、市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)等進(jìn)行實(shí)時(shí)流通與統(tǒng)計(jì)。同時(shí)財(cái)務(wù)公司應(yīng)該積極學(xué)習(xí)和引進(jìn)適合自身發(fā)展特點(diǎn)及需求的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，特別是風(fēng)險(xiǎn)衡量技術(shù)，如J.P. 摩根提出的Risk Metrics———以Var 為基礎(chǔ)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量方法，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。同時(shí)，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的同時(shí)具備金融知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、信息技術(shù)能力的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，完善內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，吸引優(yōu)秀的復(fù)合型人才，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部員工的培訓(xùn)教育，不斷更新員工的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高技能水平，順應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作發(fā)展的需要。

參考文獻(xiàn)：

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[關(guān)鍵詞]：資金管理 現(xiàn)狀 動(dòng)態(tài)

一、國外集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀與動(dòng)態(tài)

目前，國外比較流行的是內(nèi)部資本市場(chǎng)理論（ICM）與外部資本市場(chǎng)關(guān)注資本在企業(yè)之間的配置問題。內(nèi)部資本市場(chǎng)是研究企業(yè)內(nèi)部資本配置過程的理論。最早提出內(nèi)部資本市場(chǎng)概念的是Alchian（1969）和Williamson（1975）。從20世紀(jì)70年代開始，內(nèi)部資本市場(chǎng)理論成為理解企業(yè)內(nèi)部資金配置的最重要的理論。Myers & Majluf（1984）等人論述了企業(yè)的多行業(yè)兼并是為了克服其與外部資本市場(chǎng)的摩擦，當(dāng)企業(yè)與外部資本市場(chǎng)的信息不對(duì)稱性嚴(yán)重到某一程度時(shí)，企業(yè)通過兼并可以建立其內(nèi)部資本市場(chǎng)。20世紀(jì)90年代以后，新興市場(chǎng)國家也逐步理解并接受這一理論，并將之運(yùn)用在本國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中Shin & Park（1999）研究了韓國聯(lián)合企業(yè)中內(nèi)部資本市場(chǎng)的存在性及運(yùn)作狀況。Samphan-tharak（2003）研究了泰國企業(yè)集團(tuán)中內(nèi)部資本市場(chǎng)的運(yùn)作情況。Gonencetal（2004）研究了土耳其多元化公司中內(nèi)部資本市場(chǎng)的運(yùn)作情況。

在世界500強(qiáng)的企業(yè)中，有80%的企業(yè)已經(jīng)達(dá)到了財(cái)務(wù)集中管理。從國際上來看，資金集中管理已經(jīng)成為一種流行趨勢(shì)。在上個(gè)世紀(jì)80年代，國外的集團(tuán)性企業(yè)已經(jīng)基本采用了分權(quán)式管理模式。隨著計(jì)算機(jī)信息時(shí)代的快速發(fā)展，國外集團(tuán)性企業(yè)在引入現(xiàn)代化管理手段的同時(shí)，對(duì)資金的集中管理模式也進(jìn)行了完善和改進(jìn)。特別是20世紀(jì)90年代以后，全球掀起了以業(yè)務(wù)流程重組為主要內(nèi)容的變革后，大多數(shù)的集團(tuán)性企業(yè)建立了集中式的財(cái)務(wù)管理模式。同時(shí)為了減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，跨國公司中出現(xiàn)了專門管理集團(tuán)資金的專門崗位人員，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。還有的集團(tuán)公司通過設(shè)立財(cái)務(wù)公司的模式來調(diào)撥管理集團(tuán)的資金。另外還有一些跨國公司利用不同國家出臺(tái)的政策，在一些國家和地區(qū)設(shè)立公司來管理該地區(qū)的資金。比如通用電氣公司通過設(shè)立“現(xiàn)金池”來實(shí)現(xiàn)對(duì)其在各個(gè)國家子公司的資金管理，英國石油公司、諾基亞公司以及寶馬汽車也都利用現(xiàn)金池對(duì)其集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)了資金的統(tǒng)一運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)了資金和資源的共享，減少了資金和資源的浪費(fèi)，提高了資金使用效率，降低了資金成本。

二、國內(nèi)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀與動(dòng)態(tài)

自上世紀(jì)90年逐步進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以后，我國國內(nèi)企業(yè)才開始考慮尋找新的方式來進(jìn)行精細(xì)化的管理，資金集中管理的概念也是在這樣的一個(gè)背景下才進(jìn)入集團(tuán)公司管理過程中重點(diǎn)考慮的問題。集團(tuán)公司的資金管理也隨著集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的不斷完善和管理理論的不斷發(fā)展而不斷深入和拓寬。改革開放以來，我國在各方面進(jìn)行改革，尤其是在企業(yè)集團(tuán)資金管理方面，其中對(duì)內(nèi)部資本市場(chǎng)理論的研究是重中之重，此研究也更好地服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的管理，使企業(yè)集團(tuán)的管理更加的精細(xì)化。但是對(duì)于傳統(tǒng)企業(yè)的資金管理來說，一般僅僅從會(huì)計(jì)的角度考慮或者說就資金論資金。所以在理論方面，國內(nèi)集團(tuán)公司資金管理的作用相當(dāng)有限。

2005年，專業(yè)人士毛仲玖在資金集中管理方面提出了自己的見解，他認(rèn)為資金集中管理可以運(yùn)用3種模式，如財(cái)務(wù)結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行，通過這幾種模式的深入研究，了解它們的主要運(yùn)行理論和方法，使這幾種模式更好地服務(wù)于資金管理。為了說明這幾種模式的有效性，毛仲玖又列舉出幾個(gè)實(shí)際的案例，再次證明這幾種模式的有效性。

兩年之后，常莉在原有的三種資金管理模式基礎(chǔ)上，又提出了3種資金集中管理的模式，即收支兩條線、統(tǒng)收統(tǒng)支、支付備用金三種模式，同時(shí)又將這6種模式進(jìn)行分析比對(duì)，分別總結(jié)出各自模式的特點(diǎn)。

2008年，王炳志以中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)為研究對(duì)象，對(duì)資金的集中管理進(jìn)行研究，更重要的是他的研究重點(diǎn)涉及到資金集中管理實(shí)施中存在困難及解決建議。此項(xiàng)研究對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金管理模式的選擇具有重大的意義。

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資金是企業(yè)生存發(fā)展的血液，要保證企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，必須加強(qiáng)資金管理，建立新的資金管理方式。資金池管理模式作為企業(yè)特別是集團(tuán)企業(yè)強(qiáng)化資金管理的有效手段，有利于集團(tuán)公司掌握子公司資金的分布狀況，提高資金使用效率，有效支撐集團(tuán)公司的經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，因此對(duì)于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著重要意義。

采用資金池管理模式有利于保障企業(yè)資金安全。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，企業(yè)外部環(huán)境愈加復(fù)雜，隨著企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大，要支撐企業(yè)財(cái)務(wù)管理，必須強(qiáng)化資金管理的有效性。資金池模式能夠充分運(yùn)用企業(yè)集團(tuán)的資金，加強(qiáng)資金共享，實(shí)現(xiàn)全方位綜合的資金監(jiān)控管理，有利于提高資金管理的安全性。在具體操作上，資金池管理模式要求每天子賬戶余額集中在主賬戶，使得集團(tuán)公司能夠?qū)Y金進(jìn)行全面管理和控制，避免各個(gè)子公司在資金使用方面各自為政，有效減小資金使用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，資金池管理模式有利于提高資金周轉(zhuǎn)速度，縮短資金周轉(zhuǎn)周期，將高存款、高貸款和高費(fèi)用的資金使用方式向低存款、低貸款及低費(fèi)用轉(zhuǎn)化。

資金池管理模式有利于降低資金成本。資金池管理模式能夠?qū)⑵髽I(yè)集團(tuán)資金集中在財(cái)務(wù)公司或者結(jié)算中心，形成分而不散和聚而不死的狀態(tài)，有效減少資金在現(xiàn)實(shí)中的流動(dòng)，減少資金管理環(huán)節(jié)，相應(yīng)的有效降低集團(tuán)人力資源成本。另外，企業(yè)集團(tuán)資金的集中模式使得集團(tuán)內(nèi)部資金使用能夠統(tǒng)籌安排，例如將富余流動(dòng)資金通過借款的形式交由資金不足的集團(tuán)成員公司使用，有效降低集團(tuán)資金貸款需求，達(dá)到外援融資和內(nèi)源融資的有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的節(jié)約。

二、資金池管理具體模式

目前資金池管理模式主要包括兩種：設(shè)立財(cái)務(wù)公司運(yùn)營及通過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行運(yùn)作。內(nèi)部結(jié)算中心由集團(tuán)公司設(shè)立，通常設(shè)立于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門，專門辦理集團(tuán)各成員單位或者分支機(jī)構(gòu)往來結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，并獨(dú)立運(yùn)行。當(dāng)集團(tuán)公司的子公司或者分支機(jī)構(gòu)均在相同地域，且為全資分支機(jī)構(gòu)，通過集團(tuán)結(jié)算中心，能夠充分實(shí)現(xiàn)資金集中和利用。在資金總量上看，資金總量沒有發(fā)生改變，但是資金結(jié)算中心能夠降低內(nèi)部資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約內(nèi)部資金劃付成本，提高資金調(diào)撥的效率，因此提高整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)收益。財(cái)務(wù)公司是由中國人民銀行批準(zhǔn)，從事部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)于業(yè)務(wù)復(fù)雜、成員單位分布較為廣泛，跨地域或者跨國集團(tuán)公司較為適用，財(cái)務(wù)公司能進(jìn)行結(jié)算中心的管理職能，并能對(duì)外提供其他多種金融服務(wù)。從獨(dú)立性方面來看，財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)，而結(jié)算中心通常為企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)；從操作層面方面來看，財(cái)務(wù)公司可以開展跨區(qū)域甚至跨國的相關(guān)業(yè)務(wù)，在操作上較為便捷和自由，可以管理和調(diào)撥集團(tuán)內(nèi)部的資金，也可以從事對(duì)外投資、信貸和融資業(yè)務(wù)，因此，財(cái)務(wù)公司資金管理模式成為擁有成員單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)較多的集團(tuán)企業(yè)的首選。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司模式能夠?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)提供更全面的資金集中管理和結(jié)算業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金集中和整合。在通常情況下，集團(tuán)公司采用結(jié)算中心模式即可較好的實(shí)現(xiàn)資金池管理模式，因此本文以結(jié)算中心為例，分析建立新型資金池管理模式的要點(diǎn)和措施。

三、建立新型資金池管理模式的措施

1.建立資金管理專門機(jī)構(gòu)?？煽紤]在集團(tuán)公司內(nèi)部建立專門的資金管理機(jī)構(gòu)，即結(jié)算中心。通過結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)主要包括：統(tǒng)籌安排和調(diào)節(jié)資金，按照各下屬公司具體情況合理調(diào)撥資金；集中公司財(cái)力，強(qiáng)化資金實(shí)力，防范資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，減少資金積壓，盤活沉淀資金，提高集團(tuán)內(nèi)資金使用效率，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，節(jié)約資金成本。結(jié)算中心具備的職能包括：集中統(tǒng)一管理下屬公司賬戶，開立結(jié)算賬戶，實(shí)施內(nèi)部資金結(jié)算；監(jiān)督下屬公司資金和經(jīng)濟(jì)信息，掌握子公司經(jīng)營狀況和經(jīng)濟(jì)行為，強(qiáng)化控制功能；通過子公司現(xiàn)金流量變化情況了解公司運(yùn)營狀況，為公司管理決策做出參考，幫助決策層實(shí)行管理微調(diào)。

2.建設(shè)集團(tuán)資金池管理制度。集團(tuán)公司進(jìn)行資金池管理時(shí)，內(nèi)部各子公司和分支機(jī)構(gòu)強(qiáng)化全面預(yù)算管理，編制資金預(yù)算計(jì)劃；建立賬戶管理制度，要求各子公司、下屬機(jī)構(gòu)和結(jié)算中心在指定銀行分別開立賬戶，收支實(shí)行兩條線管理；確立各子公司和結(jié)算中心之間的資金調(diào)撥應(yīng)遵循定期處理原則，即集團(tuán)內(nèi)各子公司收入專戶上的資金應(yīng)定期劃入結(jié)算中心，結(jié)算中心基于集團(tuán)內(nèi)各公司制定的月度資金預(yù)算或特殊申請(qǐng)款調(diào)撥資金；建立內(nèi)部資金調(diào)度制度，結(jié)算中心應(yīng)測(cè)算各子公司最佳現(xiàn)金持有量，制訂內(nèi)部資金融通辦法，明確內(nèi)部存款貸款利率和貸款辦法；建立融資投資辦法，結(jié)算中心應(yīng)結(jié)合現(xiàn)金計(jì)劃，制訂集團(tuán)企業(yè)融資投資計(jì)劃，若集團(tuán)資金需求不足，由結(jié)算中心向外融資后再統(tǒng)一調(diào)配，若集團(tuán)資金較為富余，則由結(jié)算中心進(jìn)行對(duì)外投資。

3.集團(tuán)資金池工作模式。集團(tuán)資金池的建立是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理集中和銀行賬戶統(tǒng)一的重要手段。因此，集團(tuán)總部設(shè)立母賬戶，按日上收各子公司賬戶資金頭寸，上劃子公司資金至母賬戶，實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理。資金集中可以使得集團(tuán)公司了解子公司資金使用和經(jīng)營情況，強(qiáng)化資金管理和運(yùn)營管理；能夠強(qiáng)化重點(diǎn)投資，避免投資分散形成的額外費(fèi)用，提高資金使用效果，優(yōu)化資金管理模式。

設(shè)立資金池賬戶。集團(tuán)資金池銀行選擇方面，應(yīng)選擇集團(tuán)主要的融資授信銀行，資金池下為各個(gè)下屬子公司設(shè)立收入、支出和費(fèi)用三個(gè)賬戶。收入賬戶用于款項(xiàng)的收存，除對(duì)集團(tuán)資金池賬戶外，該賬戶禁止發(fā)生任何其他支付業(yè)務(wù)。支出賬戶用于特定業(yè)務(wù)或者對(duì)象的大額對(duì)外付款，支付實(shí)際發(fā)生時(shí)從集團(tuán)資金池中直接劃撥資金。費(fèi)用賬戶用于子公司日常經(jīng)營所需費(fèi)用支出，由集團(tuán)資金池按需進(jìn)行劃撥。支出賬戶和費(fèi)用賬戶除集團(tuán)資金池賬戶調(diào)撥資金外，不允許發(fā)生其他任何收入。

資金匯劃管理。資金池所在銀行為企業(yè)各公司的主要結(jié)算銀行，其他銀行開設(shè)的賬戶均用作臨時(shí)賬戶，用于資金收入。因此，各子公司應(yīng)及時(shí)將其他賬戶資金及時(shí)劃轉(zhuǎn)至主收入賬戶。臨時(shí)賬戶中的資金不允許對(duì)外進(jìn)行直接支付。同時(shí)，網(wǎng)上銀行管理方式能夠定時(shí)將各子公司收入賬戶上的資金歸集到資金池賬戶。

對(duì)外統(tǒng)一支付。集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)各子公司具體業(yè)務(wù)發(fā)生情況、資金收支情況實(shí)時(shí)掌握和了解，各子公司的資金需求，應(yīng)由集團(tuán)公司結(jié)算中心逐級(jí)審批，通過逐級(jí)授權(quán)后從資金池劃轉(zhuǎn)到各子公司賬戶，再從子公司賬戶進(jìn)行對(duì)外支付。

資金占用管理。集團(tuán)企業(yè)各子公司可以對(duì)存放在資金池中的資金結(jié)合業(yè)務(wù)需要進(jìn)行使用，但一旦發(fā)生資金池中本公司的資金無法滿足業(yè)務(wù)需求的情況，可以向集團(tuán)公司申請(qǐng)超額資金占用。當(dāng)占用超額資金時(shí)，子公司需要向集團(tuán)公司支付相關(guān)資金占用成本，相應(yīng)的，子公司存放在資金池中的資金，結(jié)算中心會(huì)分?jǐn)傁鄳?yīng)的利息給相關(guān)子公司。

4.防范資金風(fēng)險(xiǎn)。要實(shí)現(xiàn)結(jié)算中心在集團(tuán)范圍中統(tǒng)一利用和調(diào)度資金，結(jié)算中心應(yīng)集中各下屬公司銀行賬戶開戶具體種類、業(yè)務(wù)流水和其他情況，全面掌握下屬公司資金收支狀況及存貸款業(yè)務(wù)的情況；應(yīng)利用企業(yè)ERP相關(guān)管理系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行校驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)余額對(duì)賬和票據(jù)核對(duì)，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，則進(jìn)行具體分析并提出報(bào)告；新型資金池管理模式應(yīng)設(shè)立企業(yè)管理者利用財(cái)務(wù)及ERP系統(tǒng)查詢功能對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行查詢和了解的權(quán)限，了解集團(tuán)資金使用狀況，掌握下屬公司資金流向、收支情況，例如：資金報(bào)表、資金頭寸、賬戶余額和信貸信息等數(shù)據(jù)，以便集團(tuán)公司在進(jìn)行具體資金管理時(shí)進(jìn)行科學(xué)的決策。

5.充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立資金池管理平臺(tái)。應(yīng)充分利用ERP等軟件為資金池管理模式提供信息支撐平臺(tái)，幫助企業(yè)在資金往來、資金借貸、資金籌資投資方面的控制與管理提供全面和有針對(duì)性的支持。例如：在ERP軟件系統(tǒng)中以企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)和開發(fā)資金管理系統(tǒng)。系統(tǒng)中應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和資金管理的交互，實(shí)現(xiàn)資金流和信息流的集成，對(duì)于各子公司資金的聚合和閑置、重復(fù)占用的資金進(jìn)行綜合調(diào)劑和管理，最大限度實(shí)現(xiàn)資金的綜合利用，強(qiáng)化資金匯集的優(yōu)勢(shì)，確保整個(gè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展和投資戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

篇9

關(guān)鍵詞：鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司；委托貸款業(yè)務(wù)；可行性；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

一、鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司基本情況

鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司系鐵路局所屬全資子公司，主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、商品房出售、出租和物業(yè)服務(wù)、園林綠化等。主要承擔(dān)鐵路局職工住宅代建、舊城改造、土地開發(fā)等職能，對(duì)改善鐵路辦公、生產(chǎn)及職工居住條件，提升站區(qū)服務(wù)功能和整體形象具有重要意義。

二、積極拓寬融資渠道是鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司可持續(xù)發(fā)展必然選擇

目前鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)模式為利用鐵路局現(xiàn)有舊站區(qū)與政府洽談并簽訂項(xiàng)目合作框架協(xié)議，明確規(guī)定向國土局支付的土地出讓金全部返還，以用于站區(qū)改造基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。對(duì)商業(yè)開發(fā)建設(shè)涉及有關(guān)費(fèi)用，城市配套費(fèi)用等行政事業(yè)性收費(fèi)，按照政府招商引資和舊城區(qū)改造的優(yōu)惠政策收取。在諸多優(yōu)惠政策下公司只需籌集開發(fā)建設(shè)資金即可。但鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司資金來源局限性較大，主要是向資金結(jié)算所內(nèi)部調(diào)劑流動(dòng)資金。目前鐵路局調(diào)劑資金量大，存調(diào)比超過60%，按照資金風(fēng)險(xiǎn)管理要求，超過60%不得發(fā)生新的調(diào)劑業(yè)務(wù)。因此房地產(chǎn)開發(fā)公司只能暫停資金調(diào)劑。針對(duì)鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司健康持續(xù)發(fā)展存在的資金瓶頸問題，在國家政策允許范圍內(nèi)，逐步拓寬鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司的融資渠道，允許符合條件的公司拓展易于管理且較為成熟的外源融資模式，成為鐵路房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。

三、委托貸款業(yè)務(wù)是拓寬鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司融資渠道的有效方式

1.委托貸款業(yè)務(wù)根據(jù)人民銀行《貸款通則》，委托貸款系指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。在委托貸款業(yè)務(wù)中，委托人為鐵路非運(yùn)輸企業(yè)；貸款人（受托人）為中國鐵路財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱鐵路財(cái)務(wù)公司）；借款人為鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司。2.房地產(chǎn)開發(fā)公司開展委托貸款業(yè)務(wù)可行性分析（1）無需總公司審批。《中國鐵路總公司企業(yè)資金管理暫行辦法》（鐵總財(cái)〔2015〕201號(hào)）第二十二條規(guī)定“所屬企業(yè)及其控股的各級(jí)企業(yè)除銀行借款（含內(nèi)部調(diào)劑資金）、票據(jù)融資外的其他債務(wù)性融資事項(xiàng)，有下列情形之一的需報(bào)總公司批準(zhǔn)：①公開市場(chǎng)融資；②可能涉及資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)；③可能導(dǎo)致所屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過80%的事項(xiàng)；④總公司要求報(bào)批的其他事項(xiàng)”。鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司接受委托貸款，若資產(chǎn)負(fù)債率不超過80%則無需審批。若需要鐵路局提供擔(dān)保，根據(jù)《中國鐵路局總公司關(guān)于規(guī)范鐵路局對(duì)非運(yùn)輸企業(yè)擔(dān)保事項(xiàng)的補(bǔ)充通知》（鐵總財(cái)〔2016〕154號(hào)）“鐵路局按照風(fēng)險(xiǎn)可控的原則自主決策對(duì)所屬非運(yùn)輸企業(yè)擔(dān)保事項(xiàng)，擔(dān)保余額（不含對(duì)新增鐵路基本建設(shè)擔(dān)保）不得超過鐵路凈資產(chǎn)的50%，擔(dān)保事項(xiàng)按年度向總公司報(bào)告”的規(guī)定，鐵路局對(duì)委托貸款提供擔(dān)保，也無需總公司審批。（2）籌資成本低。根據(jù)委托貸款操作方法，非運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行委托貸款，貸款額度、利率、期限等由委托方自行決定，受托方辦理手續(xù)約需3-4個(gè)星期，降低了鐵路房地產(chǎn)公司籌資難度，提高了效率；同時(shí)委托貸款在3年期銀行貸款基準(zhǔn)利率（目前4.75%）的基礎(chǔ)上還可下降10%，與商業(yè)銀行房地產(chǎn)開發(fā)貸款基準(zhǔn)利率上浮10-20%、且條件苛刻、監(jiān)控嚴(yán)格等相比，籌資成本極低；最后委托貸款最長期限3年，比內(nèi)部調(diào)劑資金只能使用1年且不能用于購地支出相比，有利于公司在較長時(shí)期內(nèi)無需考慮資金問題而專注于項(xiàng)目建設(shè)及銷售。（3）需要鐵路局審批?！赌蠈庤F路局重大財(cái)事項(xiàng)管理暫行辦法》（寧鐵財(cái)〔2013〕177號(hào)）第十四條規(guī)定“多元投資集團(tuán)公司及所屬企業(yè)借款審批權(quán)限……預(yù)計(jì)資金借入后，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到或高于70%，以及資產(chǎn)負(fù)債率低于70%但累計(jì)借款余額在1000萬元以上的，逐級(jí)上報(bào)，由多元投資集團(tuán)公司履行內(nèi)部集體決策程序后，經(jīng)局籌融資管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意，提交局黨政聯(lián)席會(huì)審議、決定”、第十五條規(guī)定“鐵路單位向社會(huì)金融機(jī)構(gòu)以銀行借款及公開發(fā)行融資工具以外的其分方式借入資金，其操作流程、審批權(quán)限比照銀行借款辦理”。目前，多元投資集團(tuán)公司已撤銷，可由財(cái)務(wù)處會(huì)同開發(fā)處向局籌融資管理領(lǐng)導(dǎo)小組提報(bào)委托貸款方案，審查同意后提交局黨政聯(lián)席會(huì)審議。（4）盤活非運(yùn)輸企業(yè)資產(chǎn)。非運(yùn)輸企業(yè)的資金充足，暫時(shí)處于閑置狀態(tài)，若是委托貸款，支持了房地產(chǎn)公司的發(fā)展，盤活了委托人的資金，開辟了鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司籌融資新途徑。同時(shí)資金成本在鐵路局合并報(bào)表范圍內(nèi)抵銷，如委托貸款9000萬計(jì)算，按3年期貸款利率下降10%計(jì)算，可節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用1154萬元，節(jié)支效果明顯；

四、房地產(chǎn)開發(fā)公司開展委托貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性分析

1.業(yè)務(wù)性質(zhì)的合規(guī)性人民銀行允許企業(yè)開展委托貸款業(yè)務(wù)，近幾年貸款總量有明顯增加，經(jīng)詢廣西銀監(jiān)局、各大銀行，除《貸款通則》和各銀行自定管理辦法外，無專門法規(guī)規(guī)范委托貸款業(yè)務(wù)。總公司現(xiàn)行制度無明確規(guī)定禁止鐵路企業(yè)開展委托貸款，鐵路財(cái)務(wù)公司已為鐵路企業(yè)實(shí)施了多次委托貸款，直接證明了該業(yè)務(wù)的可行性和合法性，排除了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.貸款資金使用的合規(guī)性《中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)〔2003〕121號(hào)）第一條“各商業(yè)銀行……對(duì)未取得土地使用權(quán)證書、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證的項(xiàng)目，不得發(fā)放任何形式的貸款”。房地產(chǎn)開發(fā)公司以自有資金支付土地出讓金后，辦理委托貸款支持項(xiàng)目啟動(dòng)，之后公司以銷售回款支付地塊土地出讓金，以此規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！蛾P(guān)于規(guī)范推進(jìn)鐵路職工住房建設(shè)的若干意見》（鐵政法〔2009〕26號(hào)）規(guī)定“要積極爭(zhēng)取將職工住房建設(shè)納入地方城市經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)計(jì)劃或舊城改造計(jì)劃……多渠道籌集職工住房建設(shè)啟動(dòng)和周轉(zhuǎn)資金……”。鐵路房地產(chǎn)公司委托貸款資金用于站區(qū)改造、職工住房拆遷安置等，相關(guān)站區(qū)改造項(xiàng)目已經(jīng)原鐵道部批準(zhǔn)，且總公司近期鼓勵(lì)和推動(dòng)資本經(jīng)營和土地開發(fā)。因此，委托貸款資金用途符合總公司資金政策方向。3.成功案例南寧公共交通有限責(zé)任公司已取得2500萬元清潔發(fā)展委托貸款；農(nóng)行古城支行正在辦理廣西區(qū)農(nóng)墾公司自有資金對(duì)其所屬公司的委托貸款。

五、操作程序

（1）確定委托人、受托人。（2）確定貸款額度、年限、利率水平等。（3）聯(lián)系鐵路財(cái)務(wù)公司協(xié)商相關(guān)程序和手續(xù)。（4）委托人、借款人完成法人內(nèi)部決策程序，向鐵路財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)開立結(jié)算賬戶。（5）鐵路局完成審批決策程序。（6）委托人、借款人向鐵路財(cái)務(wù)公司提交申請(qǐng)及資料。（7）鐵路財(cái)務(wù)公司對(duì)委托人、借款人的法人資格及貸款資金用途進(jìn)行合法合規(guī)性調(diào)查、審核。（8）鐵路財(cái)務(wù)公司審查通過后簽訂合同、辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

六、存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

1.存在風(fēng)險(xiǎn)（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。鐵路房地產(chǎn)公司的委托貸款資金不得用于支付土地出讓金從而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。公司資金籌集投入方案必須明確，以自有資金支付和銷售回款分期分步支付土地出讓金，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（2）到期無法償還風(fēng)險(xiǎn)。如果三年后房地產(chǎn)公司無法償還貸款，風(fēng)險(xiǎn)止于房地產(chǎn)公司和委托貸款的非運(yùn)輸企業(yè)之間，問題性質(zhì)限于債權(quán)未及時(shí)清理，不涉及銀行信用。可采取企業(yè)合并或辦理委托貸款展期予以解決。2.防范風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策（1）把握合規(guī)性，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要明確權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格限定貸款公司責(zé)任。雖然委托貸款的對(duì)象和用途等要素由委托人確定，但受托人也應(yīng)對(duì)此進(jìn)行審查，審查貸款用途是否符合政策，資金來源合規(guī)合法，是否需要監(jiān)管部門的審批。（2）完善制度建設(shè)，防范法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)。委托貸款涉及委托人，借款人，受托人等方面的關(guān)系，借款發(fā)放后，委托人對(duì)借款人使用貸款情況進(jìn)行監(jiān)督，自行關(guān)注借款人和擔(dān)保人資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、抵質(zhì)押物狀況；一般委托貸款到期后或借款人出現(xiàn)可能影響債權(quán)實(shí)現(xiàn)的情況時(shí)，根據(jù)制度及合同約定自行采取救濟(jì)措施。

七、結(jié)論

鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司建設(shè)資金缺口較大，周轉(zhuǎn)困難，而鐵路局流動(dòng)資金調(diào)劑款只能用于職工住宅建設(shè)，期限較短，不太適合房地產(chǎn)企業(yè)投資周期長的特點(diǎn)。委托貸款業(yè)務(wù)的開展能解決鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司的資金問題，提高籌資效率，確保重點(diǎn)項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)能夠順利推進(jìn)，擴(kuò)大公司的經(jīng)營規(guī)模，提升公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)、提升鐵路形象也具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)

篇10

第一章  總  則

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)電煤結(jié)算管理，明確職責(zé)，規(guī)范結(jié)算管理程序，確保煤炭資金安全、及時(shí)結(jié)算，特制定本辦法。

第二條  本標(biāo)準(zhǔn)適用于所管轄的各燃煤電廠(以下簡(jiǎn)稱“電廠”)。

            第二章  結(jié)算依據(jù)和原則

第三條  煤炭購銷結(jié)算依據(jù)

（一） 供需雙方簽訂的煤炭買賣合同、煤炭買賣合同補(bǔ)充協(xié)議、煤炭運(yùn)輸合同及糾紛處理單、有關(guān)仲裁文件、判決書等。

（二） 煤炭采購業(yè)務(wù)結(jié)算所需的驗(yàn)收有關(guān)原始單據(jù)等。

（三） 煤炭物流部門（鐵路、公路、航運(yùn)）出具的格式化運(yùn)單和正規(guī)發(fā)票，包括鐵路大票、公路運(yùn)費(fèi)、航運(yùn)費(fèi)、港雜費(fèi)、租船費(fèi)、滯期費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等。

（四） 政府及物價(jià)部門的相關(guān)法律、法規(guī)或規(guī)范性文件等。

第四條  煤炭采購結(jié)算原則

    （一）堅(jiān)持依法經(jīng)營的原則。原始憑證應(yīng)合法合規(guī)，結(jié)算程序規(guī)范合理。

（二）堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。所有結(jié)算數(shù)據(jù)必須建立在可靠的原始記錄上，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得偽造、篡改。

（三）堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防控原則。完善內(nèi)控程序和審批流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）堅(jiān)持效率優(yōu)先原則。提高結(jié)算和資金使用效率，保證公司效益最大化。

第三章  結(jié)算體系與職責(zé)

第五條  結(jié)算體系與職責(zé)

上級(jí)公司—電廠二級(jí)電煤結(jié)算管理體系。

（一）上級(jí)公司安全生產(chǎn)部是區(qū)域電煤結(jié)算管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)對(duì)電廠的結(jié)算工作進(jìn)行審核，履行以下職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)審核電廠錄入的電子合同。

2.負(fù)責(zé)審批電廠進(jìn)煤數(shù)據(jù)的調(diào)整申請(qǐng)。

3.負(fù)責(zé)審核電廠編制上傳的試算單。

4.負(fù)責(zé)審核電廠有“結(jié)算折讓”內(nèi)容的結(jié)算單，要求電廠書面說明原因并備案。

5.負(fù)責(zé)組織結(jié)算人員參加集團(tuán)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

6.負(fù)責(zé)配合集團(tuán)公司對(duì)廠內(nèi)燃料管理信息平臺(tái)網(wǎng)（以下簡(jiǎn)稱“廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)”）進(jìn)行維護(hù)和改進(jìn)。

（二）電廠是本單位電煤結(jié)算管理的責(zé)任主體和實(shí)施主體，具體實(shí)施本單位電煤結(jié)算管理工作，履行以下職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)制訂電煤結(jié)算管理細(xì)則，并組織實(shí)施。

2.負(fù)責(zé)編制電煤資金需求計(jì)劃和支付計(jì)劃，上報(bào)內(nèi)蒙公司，落實(shí)電煤資金。

3.負(fù)責(zé)錄入電子合同，上傳廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)。

4.負(fù)責(zé)錄入和審核收付方銀行信息。

5.負(fù)責(zé)錄入和審核進(jìn)煤數(shù)據(jù)。

6.負(fù)責(zé)根據(jù)電子合同和進(jìn)煤數(shù)據(jù)編制試算單，上傳廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)。

7.負(fù)責(zé)對(duì)未完全執(zhí)行合同條款，需要折讓的結(jié)算分析原因并書面上報(bào)內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審核。

7.負(fù)責(zé)通知供煤?jiǎn)挝话凑战Y(jié)算單開具增值稅發(fā)票，并對(duì)照結(jié)算單審核供煤?jiǎn)挝婚_具的發(fā)票，要求供煤?jiǎn)挝粫婧炞执_認(rèn)結(jié)算單無誤后入帳。

第六條  所有電煤結(jié)算必須在集團(tuán)公司廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)和財(cái)務(wù)公司電子結(jié)算系統(tǒng)上進(jìn)行統(tǒng)一操作，任何單位不得自行支付煤款。

第四章  電煤結(jié)算工作流程

第七條  電廠在電子合同ERP系統(tǒng)中流轉(zhuǎn)完畢后2個(gè)工作日內(nèi)與供應(yīng)商簽訂電煤采購合同。

第八條  上級(jí)公司安全生產(chǎn)部在電子合同錄入后2個(gè)工作日內(nèi)完成審核。

第九條  電廠由不同人員錄入、審核收付方銀行信息。

第十條  電煤到廠驗(yàn)收時(shí)由廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)自動(dòng)記錄數(shù)量數(shù)據(jù)，3個(gè)工作日內(nèi)自動(dòng)記錄質(zhì)量數(shù)據(jù)。

第十一條  進(jìn)煤數(shù)據(jù)需要修改的，電廠書面說明原因上報(bào)內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審批通過后退回修改。

第十二條  電廠根據(jù)已審核的電子合同和進(jìn)煤驗(yàn)收數(shù)據(jù)編制試算單，上傳廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)，由內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審核。

第十三條  上級(jí)公司安全生產(chǎn)部審核試算單，通過后形成結(jié)算單。

第十四條  電廠通知供煤?jiǎn)挝话凑战Y(jié)算單開具增值稅發(fā)票。

第十五條  電廠在廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)中錄入發(fā)票號(hào)，發(fā)起付款支付申請(qǐng)，進(jìn)入ERP系統(tǒng)找到該發(fā)票號(hào)，選擇對(duì)應(yīng)合同，上傳對(duì)應(yīng)結(jié)算單，進(jìn)入ERP系統(tǒng)廠內(nèi)支付審批流程。

第十六條 

    廠內(nèi)審批流轉(zhuǎn)完畢后，在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司電子結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行資金劃撥，支付成功后由電廠在結(jié)算業(yè)務(wù)平臺(tái)入庫并根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行提供的網(wǎng)銀回單進(jìn)行帳務(wù)處理。

第五章  結(jié)算要求

第十七條  煤炭結(jié)算必須提供相關(guān)貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明。

第十八條  煤炭結(jié)算原則上應(yīng)提供原始單據(jù)，相關(guān)單據(jù)和發(fā)票應(yīng)及時(shí)傳遞，并做好票據(jù)傳遞記錄。

第十九條  煤炭開具發(fā)票金額、稅額與結(jié)算單保持一致。

第二十條  原則上不對(duì)供應(yīng)商預(yù)付、預(yù)結(jié)煤款。如需預(yù)付、預(yù)結(jié)煤款必須執(zhí)行公司資金管理辦法有關(guān)規(guī)定。

第二十一條  對(duì)于火車運(yùn)輸?shù)拿禾浚绨l(fā)運(yùn)單位（托運(yùn)人）與結(jié)算單位（合同簽訂單位）不符的，應(yīng)由合同簽訂單位提供合法有效的證明材料。

第二十二條  電廠應(yīng)做好相關(guān)臺(tái)賬及資料檔案的管理，定期歸檔以備查閱。 

第二十三條  除下列原因外，原則上不得辦理委托付款：

1．法院出具判決書、裁定書等原件，要求付款至指定帳戶的。

2．因工商變更原因，有工商部門的書面原件證明其名稱確實(shí)發(fā)生變化的。

確實(shí)需要辦理委托付款的，由委托單位出具委托結(jié)算書，委托結(jié)算書必須經(jīng)委托單位法定代表人簽字，加蓋委托單位行政公章和財(cái)務(wù)專用章，并提供被委托單位的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》、《煤炭經(jīng)營資格證》。電廠審核后填寫“委托結(jié)算申請(qǐng)單”，上報(bào)內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審批。委托結(jié)算不允許進(jìn)行二次委托。

第六章  附  則