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關(guān)鍵詞:外貿(mào)客戶；信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；外貿(mào)企業(yè)；客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

Abstract:Inrecentyearsfurtherspedupthedevelopmentalongwithourcountrytradeexport,theforeigntradecustomercreditrisksquestionhighlightsdaybyday.OurcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisksmanagethedebtwhichcreatesdefectivetofallbehindandsoonquestionstobecomethebottleneckwhichtheForeigntradeenterprisedevelops.ThisarticlefirstcarriesonthestructureanalysistoourcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisks''''characteristic,thenanalyzesitsorigin,thenguardsagainstthecustomercreditrisksfromthenewangleofviewforourcountryForeigntradeenterprisetoputforwardthecountermeasureproposal.

keyword:Foreigntradecustomer;Creditrisks;Riskmanagement;Foreigntradeenterprise;Customercreditrisks

前言

加入WTO和世界經(jīng)濟(jì)一體化,給我國(guó)外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的機(jī)遇。與之相伴隨的卻是,中國(guó)出口企業(yè)日益陷入海外應(yīng)收賬款“黑洞”。相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示,中國(guó)出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款累計(jì)至少超過1000億美元,相當(dāng)于中國(guó)2004年總出口額的五分之一,而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿(mào)企業(yè)的很多利潤(rùn)被壞賬所吞噬,許多外貿(mào)企業(yè)不堪重負(fù),甚至破產(chǎn)倒閉,有的即使能夠維持經(jīng)營(yíng),在經(jīng)營(yíng)中也常常進(jìn)退維谷,阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。另一種極端情況就是部分外貿(mào)企業(yè)由于懼怕壞賬風(fēng)險(xiǎn)采取非常謹(jǐn)慎的信用政策,甚至宣稱對(duì)非信用證業(yè)務(wù)一律不做,結(jié)果限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。

在與各國(guó)經(jīng)貿(mào)往來中我國(guó)外貿(mào)企業(yè)并未充分重視客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的管理,在對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款問題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征

下面筆者結(jié)合美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問題的調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù),對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,從更深層次上理解我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。

從來源結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的來源以海外華人公司為主。從我國(guó)國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看,我國(guó)的外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由海外華人客戶帶來的。筆者認(rèn)為這些為數(shù)不多的海外華人,包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國(guó)大陸后來移居海外的華人具有與中國(guó)同族同種和語言相通的優(yōu)勢(shì),他們對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉,了解到我國(guó)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過程中,各方面的管理仍不完善,存在著各種法律、管理漏洞,外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱。同時(shí)他們又抓住我國(guó)部分外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態(tài),使得部分海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國(guó)外貿(mào)企業(yè)貨款,或詐騙屢屢得手,詐騙成功率要高于一般外國(guó)進(jìn)口商。

從起因結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺(tái)底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠所涉及的企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來自國(guó)內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國(guó)有外貿(mào)企業(yè),30%為私營(yíng)外貿(mào)企業(yè);另外20%來自三資企業(yè)。從企業(yè)結(jié)構(gòu)中,我們可以明顯了解到我國(guó)外資外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平相對(duì)要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。

從客戶新舊特征看,過半數(shù)的國(guó)際貨款拖欠由老客戶造成。根據(jù)鄧白氏國(guó)際(上海)信息咨詢公司1997年度受理的我國(guó)398件國(guó)際應(yīng)收賬款追討案件的統(tǒng)計(jì)顯示,其中的200個(gè)案件是由老客戶產(chǎn)生的,而非人們通常理解的國(guó)際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

透過以上表面數(shù)據(jù),我們可以看出造成我國(guó)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴(yán)重缺乏外,來自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。具體來說,我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)成因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

相關(guān)部門缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都比較淡漠,對(duì)信用管理工作重視不夠,導(dǎo)致政府對(duì)企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險(xiǎn)管理需要,但苦于所知不多無從下手,且成本較高,在本來利潤(rùn)率不高的情況下不愿為此支付費(fèi)用,進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過5%,而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國(guó)際平均水平也只在1%左右。中國(guó)企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開始并不是對(duì)方存心拖欠,而是中國(guó)企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確

在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門卻常常職責(zé)分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢(shì)得不到有效抑制的根本原因。

外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰

產(chǎn)權(quán)不明晰使得很多國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績(jī)考核,不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,盲目賒銷;有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,單純追求銷售額增長(zhǎng),盲目打價(jià)格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升,銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用管理,就是要在銷售收入增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

信用管理方法落后

目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一,沒能掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機(jī)。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法。

加強(qiáng)外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

通過以上分析,我們清晰地看出現(xiàn)今我國(guó)外貿(mào)企業(yè)已不是單純的信用管理技術(shù)、手段的缺失,還包括有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào),和相應(yīng)企業(yè)文化落后等諸多因素制約外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和實(shí)施。

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身?xiàng)l件選擇實(shí)施以下的對(duì)策:大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理專職機(jī)構(gòu)來建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度;中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實(shí)施信用管理委托制。中小型外貿(mào)企業(yè),尤其是我國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營(yíng)企業(yè),可考慮直接將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業(yè)自己設(shè)立專門的管理部門相比,實(shí)行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財(cái)力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性、專門性和靈活性等優(yōu)點(diǎn);借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段降低外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上,在對(duì)外貿(mào)易的實(shí)踐中應(yīng)該學(xué)會(huì)借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)做法和手段,諸如國(guó)際保理、福費(fèi)廷和出口信用保險(xiǎn)等。這些在西方國(guó)家中相當(dāng)成熟并行之有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理做法雖然在我國(guó)正逐漸得到應(yīng)用,但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有普及,因此我國(guó)商務(wù)部應(yīng)大力推廣。

參考文獻(xiàn):

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一、集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)主要來源

集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)是指集團(tuán)整體或部分成員企業(yè)，難以及時(shí)、全額償還銀行債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。一旦信用風(fēng)險(xiǎn)暴露，將引發(fā)企業(yè)資金鏈條斷裂、經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)陷入困境。與單一企業(yè)相比，集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)主要是信息不對(duì)稱造成，并存于銀行管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程中。

（一）信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。一是集團(tuán)識(shí)別不到位。錯(cuò)綜復(fù)雜的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，眼花繚亂的股權(quán)關(guān)系，加上企業(yè)有意無意的回避，使商業(yè)銀行很難全面掌握集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)系。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)行為了業(yè)務(wù)辦理的便利性，也會(huì)對(duì)集團(tuán)客戶的評(píng)級(jí)、分類、授信、授權(quán)、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等各方面管理規(guī)定進(jìn)行一定程度的規(guī)避，對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集團(tuán)客戶“視而不見”，很多集團(tuán)客戶并未完全按規(guī)定管理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年國(guó)有商業(yè)銀行集團(tuán)客戶識(shí)別覆蓋率僅50%左右（識(shí)別覆蓋率=已識(shí)別集團(tuán)成員戶數(shù)/應(yīng)確認(rèn)為集團(tuán)成員的戶數(shù)）。二是難以掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)真實(shí)情況。目前集團(tuán)客戶組織架構(gòu)涉外現(xiàn)象愈加普遍：第一，控股股東在外?？紤]到避稅，集團(tuán)客戶尤其是民營(yíng)集團(tuán)實(shí)際控制人往往在維爾京、百慕大、開曼群島等境外城市注冊(cè)離岸公司，甚至在國(guó)外上市，由境外公司和個(gè)人控股國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)。第二，關(guān)聯(lián)銷售在外。涉外企業(yè)在香港設(shè)立貿(mào)易公司，由國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)銷售給香港關(guān)聯(lián)公司，再由香港關(guān)聯(lián)公司對(duì)外銷售。第三，投資企業(yè)在外。原材料進(jìn)口企業(yè)在進(jìn)口地投資企業(yè)，生產(chǎn)集團(tuán)核心客戶所需要的原材料，產(chǎn)品銷售到境外企業(yè)在出口地的投資企業(yè)，直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。對(duì)上述進(jìn)行跨國(guó)股權(quán)投資的集團(tuán)，商業(yè)銀行目前難以調(diào)查涉外資金使用的真實(shí)性，資金監(jiān)管難度很大。

（二）銀行管理風(fēng)險(xiǎn)。一是資金管理風(fēng)險(xiǎn)。出于業(yè)績(jī)考核壓力，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)單位可能對(duì)集團(tuán)自有資金充足性和信貸資金用途真實(shí)性進(jìn)行包裝，導(dǎo)致對(duì)集團(tuán)超額授用信，引發(fā)企業(yè)超過自有資金實(shí)力對(duì)外投資，或者將信貸資金挪用到不符合監(jiān)管要求的用途中，帶來極大隱患。二是關(guān)聯(lián)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。由于集團(tuán)客戶授用信額度較大，難以落實(shí)關(guān)聯(lián)擔(dān)保以外的擔(dān)保方式，為不影響信貸資金使用，經(jīng)營(yíng)行會(huì)縱容企業(yè)采取關(guān)聯(lián)關(guān)系不明顯的擔(dān)保圈擔(dān)保。由于擔(dān)保圈波及面廣，集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)快速傳遞，擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)客戶范圍。

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一是產(chǎn)能擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)。主要來自兩方面：第一，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平難以滿足擴(kuò)張后的管理需要，內(nèi)部生產(chǎn)銷售秩序被打亂；第二，產(chǎn)能擴(kuò)張投產(chǎn)于行業(yè)景氣度下降時(shí)期，市場(chǎng)消費(fèi)能力和企業(yè)營(yíng)銷能力難以消化企業(yè)產(chǎn)能。尤其第二方面的風(fēng)險(xiǎn)，難以在一兩年內(nèi)化解，需要企業(yè)儲(chǔ)備大量自有資金，消化每年固定成本，堅(jiān)持到下個(gè)經(jīng)濟(jì)周期方能改變現(xiàn)狀。二是多元化發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。多元化發(fā)展包括企業(yè)跨產(chǎn)品或行業(yè)投資，是企業(yè)集團(tuán)化后的必經(jīng)階段，主要分三個(gè)方向：第一，投資主營(yíng)行業(yè)內(nèi)其它產(chǎn)品，類似于產(chǎn)能擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)主營(yíng)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分散有限，經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)較?。坏诙?，投資主營(yíng)產(chǎn)品上下游行業(yè)，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到平滑，但具有一定經(jīng)營(yíng)管理難度；第三，完全跨行業(yè)投資，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到分散，但投資初期要嚴(yán)密關(guān)注經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、強(qiáng)化集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)并完善管理秩序。一是明確風(fēng)險(xiǎn)偏好并制定合理目標(biāo)。要有效控制集團(tuán)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，就必須明晰自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好，科學(xué)設(shè)定目標(biāo)客戶群體，并制定相當(dāng)?shù)目蛻魷?zhǔn)入門檻。商業(yè)銀行要擴(kuò)大行業(yè)研究廣度和深度，通過行業(yè)限額管理，動(dòng)態(tài)確定每年不同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)額度；完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和定價(jià)管理選擇適合自身風(fēng)險(xiǎn)偏好的客戶群體；對(duì)于難以判斷風(fēng)險(xiǎn)程度的集團(tuán)客戶，果斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。二是完善集團(tuán)客戶識(shí)別管理。識(shí)別集團(tuán)客戶，是分析集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)的前提，一方面要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)和科技系統(tǒng)信息，加強(qiáng)調(diào)查和審查環(huán)節(jié)對(duì)法人客戶與其他客戶之間關(guān)聯(lián)關(guān)系（如股東、法人代表、親屬關(guān)系等）的分析和標(biāo)注，使隱性集團(tuán)顯性化；另一方面要提高對(duì)應(yīng)標(biāo)未標(biāo)集團(tuán)客戶的懲罰力度，追究相關(guān)責(zé)任人違規(guī)責(zé)任，在相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)中對(duì)所在機(jī)構(gòu)扣分，同時(shí)加計(jì)經(jīng)濟(jì)資本。通過以上手段，盡可能的減少隱性集團(tuán)數(shù)量，優(yōu)化集團(tuán)客戶管理秩序。三是提升集團(tuán)管理層級(jí)并強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)。商業(yè)銀行要對(duì)集團(tuán)客戶確定合理有效的管理層級(jí)，保障整體風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處。原則上，集團(tuán)客戶管理行應(yīng)為集團(tuán)成員企業(yè)所在地行的共同上級(jí)行，以便最全面的獲得經(jīng)營(yíng)信息，分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，確定整體合作方案；對(duì)于整體用信金額不大的集團(tuán)，集團(tuán)客戶管理行可以為總部所在地分行。子公司所在地分行要參與了解集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)情況，分析轄外關(guān)聯(lián)公司對(duì)轄內(nèi)子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。對(duì)資金實(shí)行集中管理、子公司與總部往來資金密集、關(guān)聯(lián)銷售占比較大的集團(tuán)，要建立集團(tuán)管理行和子公司所在地行之間的信用風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，同時(shí)對(duì)其信貸業(yè)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。

（二）持續(xù)扎實(shí)做好集團(tuán)客戶調(diào)查分析。一是實(shí)地查驗(yàn)集團(tuán)客戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。定期到集團(tuán)客戶總部及成員企業(yè)，現(xiàn)場(chǎng)查看生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、融資、擔(dān)保等情況，尤其要關(guān)注成員企業(yè)之間是否有通過關(guān)聯(lián)往來粉飾實(shí)際情況的現(xiàn)象。要實(shí)地查看企業(yè)辦公經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與生產(chǎn)車間，與企業(yè)管理層座談，查驗(yàn)企業(yè)訂單、水電費(fèi)發(fā)票、入庫單、出庫單等數(shù)據(jù)的真實(shí)有效性，考核企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)能力和達(dá)產(chǎn)率情況。二是認(rèn)真查驗(yàn)集團(tuán)客戶資產(chǎn)真實(shí)性。第一，查看企業(yè)出資方式、期限、金額是否符合約定，核查出資的真實(shí)性。對(duì)于股權(quán)關(guān)系復(fù)雜、交叉持股集團(tuán)客戶，尤其是集團(tuán)實(shí)際為某一個(gè)或幾個(gè)自然人出資設(shè)立的多個(gè)公司，要綜合分析股東對(duì)其所有持股公司是否具備出資能力，是否存在挪動(dòng)子公司資金用于關(guān)聯(lián)公司股權(quán)投資，是否存在挪用權(quán)益資金給關(guān)聯(lián)公司使用的情況。第二，定期查看企業(yè)報(bào)表與資金流向，關(guān)注應(yīng)收款、應(yīng)付款科目（特別是與股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金往來），進(jìn)一步核實(shí)和確定資金去向，判斷是否存在抽逃、挪用資金的行為。三是查驗(yàn)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。重點(diǎn)把握集團(tuán)客戶“粉飾行為”發(fā)生頻率較高的賬戶與科目，對(duì)企業(yè)多期報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，并與行業(yè)標(biāo)桿或相似同業(yè)進(jìn)行橫向比較查找異常變化。關(guān)注報(bào)表數(shù)據(jù)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式是否相符，如企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式與其應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、賬期是否相符，企業(yè)銷售收入、現(xiàn)金流量等科目數(shù)據(jù)與企業(yè)歷史訂單情況、商品市值情況、賬戶交易情況是否相符，企業(yè)是否隨意調(diào)整折舊、攤銷等會(huì)計(jì)處理和估算方法，以達(dá)到虛增資產(chǎn)、操縱成本、虛增利潤(rùn)的目的。四是監(jiān)測(cè)關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況。關(guān)聯(lián)擔(dān)保包括集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)擔(dān)保、非關(guān)聯(lián)企業(yè)行內(nèi)信用形成的互保、行內(nèi)行外信用形成的互保，以及多個(gè)客戶形成的閉合擔(dān)保圈。發(fā)現(xiàn)保證擔(dān)保能力弱化時(shí)，要及時(shí)增加擔(dān)?；驂航涤眯?。

篇3

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行 信用違約互換 信用風(fēng)險(xiǎn)管理

一、基于信用違約互換的商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論

1.商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵與演進(jìn)邏輯。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行為防止和減少信用風(fēng)險(xiǎn)損失及經(jīng)濟(jì)影響，采取有效的防范、化解和控制措施，保障信貸資產(chǎn)的安全和獲利能力的活動(dòng)過程。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的“發(fā)放――持有”的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式是對(duì)信息不對(duì)稱的一種初級(jí)矯正，卻容易造成信用風(fēng)險(xiǎn)集中，需要通過信貸資產(chǎn)組合管理進(jìn)行分散，但商業(yè)銀行專業(yè)化要求與風(fēng)險(xiǎn)管理分散化要求存在悖論，應(yīng)構(gòu)建以市場(chǎng)分銷為主的積極信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，信用衍生產(chǎn)品是國(guó)際上風(fēng)險(xiǎn)分銷的發(fā)展趨勢(shì)。

2.信用違約互換運(yùn)作機(jī)理。信用違約互換（CDS）作為一種重要的信用衍生產(chǎn)品，是指信用保護(hù)買方向信用保護(hù)賣方支付一定費(fèi)用,如雙方約定的“參考實(shí)體”在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)發(fā)生特定“信用事件”,信用保護(hù)賣方須向信用保護(hù)賣方支付相應(yīng)款項(xiàng)的互換交易結(jié)構(gòu)。

3.信用違約互換實(shí)踐與發(fā)展。信用違約互換最初形成于20世紀(jì)90年代初，在1997年-1998年的金融危機(jī)時(shí)期得到快速發(fā)展；1998年，信用衍生產(chǎn)品證實(shí)正式進(jìn)入場(chǎng)內(nèi)交易；1999年，ISDA公布了信用衍生產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)議，市場(chǎng)流動(dòng)性逐步增強(qiáng)；2004年，巴塞爾新資本協(xié)議對(duì)信用違約互換對(duì)銀行資本金的影響給出計(jì)量方法，并肯定其對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的積極作用。根據(jù)英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)《工商管理信用衍生工具2003至2004年度報(bào)告》顯示，信用違約互換占據(jù)信用衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的比例達(dá)到51%。

4.信用違約互換的風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)勢(shì)與金融市場(chǎng)功能。(1)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)勢(shì)。通過信用違約互換，商業(yè)銀行可以對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行單獨(dú)處置，通過購買信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，從而在實(shí)行信貸集中政策的情況下，依然能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，從而調(diào)整優(yōu)化信貸資產(chǎn)組合，促進(jìn)解決“信貸悖論”。(2)金融市場(chǎng)功能。信用違約互換將信用風(fēng)險(xiǎn)分離交易，可以激勵(lì)市場(chǎng)定價(jià)機(jī)制的形成。金融機(jī)構(gòu)甚至非金融機(jī)構(gòu)通過出售信用保護(hù)，在創(chuàng)新投資渠道，提升投資杠桿，創(chuàng)造理想的風(fēng)險(xiǎn)-收益結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也有助于打破銀行業(yè)在信貸領(lǐng)域的壟斷，使得原本集中于銀行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)金融系統(tǒng)內(nèi)得到分散和優(yōu)化配置。

二、我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展信用違約互換用于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性分析

1.改善我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)狀況的必然選擇。《2007年第四季度中國(guó)貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》顯示,我國(guó)國(guó)內(nèi)非金融企業(yè)貸款融資比重高達(dá)80%。此外，由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和融資結(jié)構(gòu)的不平衡，經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)與銀行信貸規(guī)?？焖贁U(kuò)張，金融脫媒過程中優(yōu)質(zhì)企業(yè)流失等問題，造成中國(guó)銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)不可忽視，急需高效率、低成本的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，把由銀行獨(dú)自承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)分散到不同地區(qū)、不同部門，維護(hù)金融體系的穩(wěn)定。目前我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：(1)不良貸款總體規(guī)模及比率仍然較高。截至2007年底，全部商業(yè)銀行不良貸款率高達(dá)6.17%，不良貸款額為1.27萬億元，不良率的降低很大程度是依賴貸款增長(zhǎng)的稀釋作用。(2)資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行資金來源短期化，資金運(yùn)用長(zhǎng)期化趨勢(shì)突出。由于中長(zhǎng)期貸款資金占用時(shí)間更長(zhǎng)，導(dǎo)致借款人未來經(jīng)營(yíng)的不確定因素更多，違約概率更高。(3)貸款過度集中風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)“壘大戶”慣性思維嚴(yán)重，截至2007年末，19家全國(guó)性銀行5000萬元以上大客戶貸款余額占比達(dá)到60%以上，信貸結(jié)構(gòu)失調(diào)，風(fēng)險(xiǎn)高度集中。(4)資本充足率仍然較低。我國(guó)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，至2007年末，我國(guó)未達(dá)標(biāo)銀行數(shù)依然有40余家，占21%，風(fēng)險(xiǎn)的資本保障程度不高。

2.提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的必然選擇。目前，我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)分銷方法主要為貸款交易和資產(chǎn)證券化交易，但由于其自身存在難以克服的缺陷，無法對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行單獨(dú)處理，缺乏靈活性，受法律限制較多，交易過程繁瑣，對(duì)維系客戶關(guān)系存在沖突，難以做到對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行真正有效的積極管理。相比之下，信用違約互換具有獨(dú)立性、保密性、非融資性、靈活性以及合成性等比較優(yōu)勢(shì)。

3.實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行對(duì)外開放與國(guó)際化進(jìn)程的必然選擇。我國(guó)金融業(yè)從2007年開始全面對(duì)外開放，只有盡快發(fā)展信用衍生產(chǎn)品，才能跟上國(guó)際金融市場(chǎng)發(fā)展步伐。此外，《新巴塞爾資本協(xié)議》在很大程度上更注重對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制提出了更嚴(yán)格的要求。

三、我國(guó)商業(yè)銀行開展信用違約互換交易面臨的現(xiàn)實(shí)障礙

1.金融衍生基礎(chǔ)市場(chǎng)方面。信用違約互換作為一種特殊的互換金融衍生工具，完善的金融衍生市場(chǎng)是其發(fā)展的基石。目前我國(guó)金融衍市場(chǎng)基礎(chǔ)十分薄弱，主要表現(xiàn)為利率市場(chǎng)化程度落后與債券市場(chǎng)發(fā)展不完善，由此制約了高質(zhì)量的市場(chǎng)價(jià)格信號(hào)的形成。

2.外部環(huán)境方面。良好的外部環(huán)境將為信用違約互換的發(fā)展提供有力的保障與支持，然而我國(guó)信用評(píng)級(jí)體系尚不規(guī)范，信用風(fēng)險(xiǎn)的量化分析方法和手段落后；法律制度體系尚不健全，存在諸多法律缺失及銜接問題；監(jiān)督管理體系尚不完善，監(jiān)管主體及監(jiān)管職能定義不清。

3.微觀主體方面。積極活躍的微觀主體，是信用衍生交易最基本的細(xì)胞。一方面，我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理需求強(qiáng)烈，但管理手段及金融創(chuàng)新比較薄弱；另一方面，機(jī)構(gòu)投資者尚無足夠的壓力和動(dòng)力去提供信用違約保護(hù)，造成信用保護(hù)供給不足，單邊特征明顯。

四、政策與建議

1.改革利率管理體系、推進(jìn)利率市場(chǎng)化進(jìn)程。以上海銀行間同業(yè)拆放利率（Shibor）為核心，推進(jìn)利率市場(chǎng)化，最終建立起中央銀行運(yùn)用貨幣政策工具間接調(diào)控市場(chǎng)利率，市場(chǎng)利率引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的利率定價(jià)，金融機(jī)構(gòu)利率引導(dǎo)企業(yè)居民的投資、消費(fèi)行為的利率傳導(dǎo)機(jī)制。

2.統(tǒng)一債券市場(chǎng)，構(gòu)建完整債券收益率曲線。通過加大國(guó)債發(fā)行規(guī)模、增強(qiáng)交易及流動(dòng)性，提升其估值定價(jià)水平，將國(guó)債培育為我國(guó)中長(zhǎng)期金融市場(chǎng)的基準(zhǔn)利率，并加快資本市場(chǎng)創(chuàng)新，完善企業(yè)債券市場(chǎng)，將債券利率水平與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掛鉤。

3.加強(qiáng)征信體系建設(shè)。一是進(jìn)一步明確對(duì)社會(huì)信用體系建設(shè)的責(zé)任分工，形成以人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)為中心，以各商業(yè)銀行信貸登記庫為補(bǔ)充的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。二是加快征信立法建設(shè)，盡快出臺(tái)《征信管理?xiàng)l例》，規(guī)范信用信息采集與使用。三是擴(kuò)大信息采集面，加快企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)步伐。

4.推進(jìn)信用評(píng)級(jí)發(fā)展。首先健全信用評(píng)級(jí)組織體系，進(jìn)一步履行人民銀行征信管理局對(duì)信用評(píng)級(jí)業(yè)的管理職責(zé)，逐步完善信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)法規(guī)體系、信用評(píng)級(jí)行業(yè)協(xié)會(huì)管理體系。其次是培育信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)，嘗試建立對(duì)信用評(píng)級(jí)的強(qiáng)制性和硬約束，培育我國(guó)專業(yè)性的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)。再則是建立健全科學(xué)的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系。最后是提高信息披露的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，在制度上保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性。

5.健全法律制度體系。一是制訂《金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)監(jiān)管法》作為金融衍生產(chǎn)品總體框架與監(jiān)管法規(guī)。二是制訂《金融監(jiān)管合作法》，以制約與規(guī)范國(guó)內(nèi)、國(guó)際金融監(jiān)管合作。三是建立金融衍生產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)許可證制度。四是修訂完善《合同法》、《擔(dān)保法》等法律條款，實(shí)現(xiàn)與《中國(guó)銀行間市場(chǎng)金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》相關(guān)條款的順利銜接。

6.完善監(jiān)督管理體系。建立以政府監(jiān)管、行業(yè)自律和交易所監(jiān)管組成的三級(jí)共同監(jiān)督管理體制。一是重構(gòu)政府監(jiān)督管理體系，由人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管與協(xié)調(diào)，實(shí)行“牽頭監(jiān)管”，銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)及證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)信用衍生產(chǎn)品的“功能監(jiān)管”。二是強(qiáng)化行業(yè)自律監(jiān)管作用，充分發(fā)揮《中國(guó)銀行間市場(chǎng)金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化文本作用。三是積極設(shè)立信用違約互換交易場(chǎng)所，在已有的金融衍生品交易所之上，充實(shí)與完善交易所監(jiān)管職能。

7.加強(qiáng)商業(yè)銀行機(jī)制創(chuàng)新。商業(yè)銀行應(yīng)樹立積極的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并重視對(duì)《巴塞爾新資本協(xié)議》以及內(nèi)部評(píng)級(jí)法體系的跟蹤、研究、宣傳和推廣，調(diào)整現(xiàn)行管理構(gòu)架，建立統(tǒng)一的信用評(píng)級(jí)、貸款評(píng)估組織框架。

8.積極培育機(jī)構(gòu)投資者。積極培育機(jī)構(gòu)投資者，從法律、制度、環(huán)境和激勵(lì)措施等方面加以扶持，積極引導(dǎo)保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)變投資理念，通過介入信用衍生產(chǎn)品市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)重新配置提高投資回報(bào)率；引導(dǎo)券商等投資銀行機(jī)構(gòu)實(shí)行產(chǎn)品差別化策略，向創(chuàng)新型和引申型業(yè)務(wù)拓展，從而為商業(yè)銀行提供更多的信用保護(hù)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]曾梓梁吳鳴:國(guó)際信用衍生品市場(chǎng)的新動(dòng)態(tài)與新進(jìn)展，銀行家，2008（4）：81～83

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【關(guān)鍵詞】心血管；患者；常規(guī)護(hù)理；風(fēng)險(xiǎn)護(hù)理；護(hù)理效果

心血管疾病患者如果不能采取及時(shí)有效的搶救措施，將會(huì)嚴(yán)重影響患者的生活質(zhì)量，甚至威脅到患者的生命安全。而在心血管疾病患者的搶救過程中，提高患者的護(hù)理質(zhì)量也具有非常重要的意義。本次研究選取80例心血管疾病患者作為研究對(duì)象，分為2組，分別采取不同的護(hù)理方式，探討風(fēng)險(xiǎn)管理在心血管內(nèi)科護(hù)理中的臨床應(yīng)用價(jià)值，獲得較為滿意的結(jié)果，現(xiàn)報(bào)告如下。

1.資料與方法

1.1基本資料

在我院2014年1月至2015年12月期間所收治的心血管疾病患者中選取80例作為此次研究對(duì)象，隨機(jī)分為觀察組和對(duì)照組。對(duì)照組30例患者采用常規(guī)護(hù)理模式，其中，男性患者15例，女性患者15例；年齡50-80歲，平均年齡（65.21±8.54）歲；觀察組30例患者在常規(guī)護(hù)理基礎(chǔ)上實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，男性患者14例，女性患者16例；年齡50-80歲，平均年齡（64.46±9.74）歲。兩組患者的性別、年齡等一般情況比較沒有明顯的差異，P>0.05，具有可比性，不具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。排除患者標(biāo)準(zhǔn)：患者年齡超過80歲；自愿接受此次調(diào)查研究并簽署同意書；患有非常嚴(yán)重的心肺疾?。桓文I功能嚴(yán)重衰竭；患有精神疾病、認(rèn)知功能障礙的患者。

1.2方法

1.2.1對(duì)照組患者

對(duì)照組40例患者給予常規(guī)護(hù)理，主要包括環(huán)境、病房、生活護(hù)理等方面。

1.2.2觀察組患者

觀察組40例患者在常規(guī)護(hù)理基礎(chǔ)上實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，主要包括以下幾個(gè)方面：（1）成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理小組：由護(hù)士長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，其他護(hù)理人員作為小組成員，風(fēng)險(xiǎn)管理小組要針對(duì)本科室的實(shí)際情況制定工作計(jì)劃，定期對(duì)科室護(hù)理質(zhì)量進(jìn)行檢查，認(rèn)真聆聽患者的反饋結(jié)果，定期組織護(hù)理人員進(jìn)行總結(jié)，同時(shí)針對(duì)護(hù)理工作中出現(xiàn)的一些問題，提出一些改進(jìn)措施。同時(shí)，還要組織護(hù)理人員學(xué)習(xí)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，了解風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，最大限度的避免風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生[1]。（2）健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度：建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度是確保醫(yī)療安全、防范護(hù)理事故的發(fā)生、做好護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和前提。醫(yī)院要根據(jù)心血管內(nèi)科病房的特點(diǎn)，制定具有針對(duì)性的病房安全管理制度，不斷細(xì)化護(hù)理工作，嚴(yán)格落實(shí)護(hù)理制度，認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)制度和風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)預(yù)防制度。通過評(píng)估，制定各種突發(fā)狀況的應(yīng)急預(yù)案。發(fā)生護(hù)理不良事件之后，科室負(fù)責(zé)人要認(rèn)真填寫“護(hù)理不良事件報(bào)告單”，由造成護(hù)理不良事件的護(hù)理人員填寫不良事件發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)以及后果和影響等，科室要經(jīng)過討論制定處理意見以及整改措施。（3）完善安全管理：在患者的病床上要安裝防護(hù)欄，走廊上要設(shè)置防護(hù)欄桿，確保洗手間、病房地面的干燥、清潔，衛(wèi)生間也要設(shè)置扶手和防滑裝置，盡量避免患者發(fā)生摔傷、墜床等意外事件。同時(shí)對(duì)患者家屬進(jìn)行健康宣教，做好防范措施，如果患者需要上廁所，要有人陪伴，患者如果出現(xiàn)便秘癥狀，要立刻報(bào)告主治醫(yī)生進(jìn)行處理，叮囑患者千萬不要用力排便，以免出現(xiàn)心力衰竭、心絞痛等[2]。

1.3觀察指標(biāo)

觀察比較兩組患者的護(hù)理質(zhì)量控制評(píng)分、護(hù)理糾紛投訴率、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率以及對(duì)護(hù)理工作的滿意率。事先制定護(hù)理工作滿意度調(diào)查問卷，在患者出院前發(fā)放調(diào)查問卷讓患者填寫，本次研究共發(fā)放60份調(diào)查問卷，回收60份，有效率100%[3]?；颊邔?duì)護(hù)理工作的滿意度分為四個(gè)等級(jí)，分別是非常滿意、滿意、一般以及不滿意四個(gè)等級(jí)，患者對(duì)護(hù)理工作的總滿意率=（非常滿意+滿意）/總例數(shù)*100%。

1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)分析

此次研究的所得資料和數(shù)據(jù)采用專業(yè)的統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件SPSS16.0處理分析，計(jì)量數(shù)據(jù)用（ ±s）表示，計(jì)數(shù)和計(jì)量資料經(jīng)過卡方和t檢驗(yàn)，P〈0.05，有明顯差異，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2結(jié)果

2.1兩組患者的護(hù)理質(zhì)量控制評(píng)分比較

觀察組患者的護(hù)理質(zhì)量控制評(píng)分為（99.28±1.3）分，對(duì)照組患者的護(hù)理質(zhì)量控制評(píng)分為（88.25±2.2）分，觀察組患者的護(hù)理質(zhì)量控制評(píng)分明顯高于對(duì)照組患者，P〈0.05，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2.2兩組患者的護(hù)理糾紛發(fā)生率和風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生率比較

觀察組40例患者中，1例患者發(fā)生護(hù)理糾紛，因?yàn)樽o(hù)理人員的服務(wù)態(tài)度不佳，護(hù)理糾紛發(fā)生率為2.5%，2例患者跌倒，風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生率為5.0%。對(duì)照組40例患者中，3例患者發(fā)生護(hù)理糾紛，其中2例因?yàn)樽o(hù)理人員的服務(wù)態(tài)度不佳，1例患者由于護(hù)理人員業(yè)務(wù)操作能力低導(dǎo)致靜脈穿刺多次失敗，1例患者由于護(hù)理人員提醒不足，指導(dǎo)不到位，導(dǎo)致患者在行動(dòng)過程中跌倒，護(hù)理糾紛發(fā)生率為10.0%，5例患者發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故，1例患者輸液外滲，1例患者發(fā)錯(cuò)藥，1例患者發(fā)錯(cuò)藥，2例患者跌倒，風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生率為12.5%。觀察組患者的護(hù)理糾紛發(fā)生率和風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生率明顯低于對(duì)照組患者，P〈0.05，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2.3兩組患者對(duì)護(hù)理工作的滿意度比較

觀察組患者對(duì)護(hù)理工作的總滿意率為82.5%，對(duì)照組患者對(duì)護(hù)理工作的總滿意率為42.5%，觀察組患者對(duì)護(hù)理工作的總滿意率明顯高于對(duì)照組患者，P〈0.05，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。見表1.

3討論

本次研究選取80例心血管疾病患者，分為2組，分別采取不同的護(hù)理方式，探討風(fēng)險(xiǎn)管理在心血管內(nèi)科護(hù)理中的臨床應(yīng)用價(jià)值，結(jié)果為：觀察組患者在護(hù)理質(zhì)量控制評(píng)分、護(hù)理糾紛投訴率、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率以及對(duì)護(hù)理工作的滿意率等方面明顯優(yōu)于對(duì)照組患者，P〈0.05，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。研究結(jié)果表明，對(duì)于心血管疾病患者而言，在常規(guī)護(hù)理基礎(chǔ)上實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于降低護(hù)理糾紛發(fā)生率和風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率，提高患者的護(hù)理質(zhì)量控制評(píng)分和對(duì)護(hù)理工作的滿意率，具有一定的應(yīng)用價(jià)值和治療優(yōu)勢(shì)，值得大力推廣使用。

【參考文獻(xiàn)】

[1]韓瑩. 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理在心血管內(nèi)科重癥患者護(hù)理中的應(yīng)用價(jià)值[J]. 實(shí)用心腦肺血管病雜志，2015，01：148-149.

[2]徐小雅，王永生，王效惠，胡敏，江美芳. 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理在心血管、呼吸內(nèi)科護(hù)理中的應(yīng)用及效果評(píng)價(jià)[J]. 四川醫(yī)學(xué)，2012，05：906-908.

[3]吳超英，曹慧平. 護(hù)患無隙溝通方法在心血管內(nèi)科護(hù)理中的應(yīng)用體會(huì)[J]. 海南醫(yī)學(xué)，2012，24：155-156.

篇5

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 信用風(fēng)險(xiǎn)管理 問題及對(duì)策

一、對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)

信用風(fēng)險(xiǎn)管理是指外貿(mào)企業(yè)通過制定信息政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各個(gè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)從客戶資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環(huán)節(jié)實(shí)行全面的監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收賬款的安全及時(shí)回收。信用風(fēng)險(xiǎn)的目的就是控制信用風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大銷售，發(fā)展優(yōu)良客戶，減少壞賬，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。

二、加強(qiáng)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和我國(guó)加入wto，外貿(mào)企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，出口商品的競(jìng)爭(zhēng)手段業(yè)呈現(xiàn)出多樣化，從質(zhì)量、價(jià)格、交貨期直至支付方式和條件等等。其中，靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件已經(jīng)成為增強(qiáng)出口競(jìng)爭(zhēng)能力的一個(gè)主流趨勢(shì) 在這樣的背景下，傳統(tǒng)的信用證支付方式受到了極大的挑戰(zhàn)，而非信用證支付方式正快速地發(fā)展起來。當(dāng)前許多外經(jīng)貿(mào)企業(yè)為了擴(kuò)大商品出口額，占領(lǐng)國(guó)外市場(chǎng)，不免要采用優(yōu)惠的信用條件來吸引客戶，所以信用風(fēng)險(xiǎn)在外貿(mào)企業(yè)中是無法避免的，信用銷售在促進(jìn)擴(kuò)大銷售的同時(shí)，也為外貿(mào)企業(yè)帶來客戶拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何有效地控制與化解出口信用風(fēng)險(xiǎn)，擺脫傳統(tǒng)的信用證支付方式的局限，成為外貿(mào)出口企業(yè)當(dāng)前迫切需要解決的問題。

三、外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

多數(shù)外貿(mào)企業(yè)普遍信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，尚未建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門和信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏科學(xué)依據(jù)。如為追求營(yíng)業(yè)額，對(duì)信用政策缺乏縱深研究和橫向比較，隨意展延信用期限，加大現(xiàn)金折扣力度，對(duì)客戶資信狀況缺乏了解和評(píng)估，銷售后也未及時(shí)跟蹤；未建立應(yīng)收賬款收款監(jiān)督機(jī)制等。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)目前在信用管理上還幾乎是一片空白：企業(yè)對(duì)交易對(duì)象缺少足夠的信息和資信調(diào)查；對(duì)交易額度缺少規(guī)范化、科學(xué)化的審批管理；對(duì)形成的應(yīng)收賬款缺少有效的監(jiān)控。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)拓展發(fā)生矛盾

外貿(mào)企業(yè)普遍缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，忽視信用風(fēng)險(xiǎn)控制。經(jīng)營(yíng)過程中，信用風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)擴(kuò)展發(fā)生矛盾，往往是信用風(fēng)險(xiǎn)控制給業(yè)務(wù)擴(kuò)展讓步，以資金推動(dòng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，以犧牲信用風(fēng)險(xiǎn)控制為代價(jià)，追求“重規(guī)模、輕效益”，“重利潤(rùn)、輕質(zhì)量”，由此必將產(chǎn)生大量的應(yīng)收款項(xiàng)，在犧牲信用風(fēng)險(xiǎn)控制下，形成大量的呆、壞賬及庫存積壓。

3、缺乏科學(xué)的客戶信用管理體系

對(duì)海外進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查，是防范出口信用風(fēng)險(xiǎn)的首要步驟。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)視不夠。外貿(mào)公司的客戶按照交易頻率分為二類：新客戶和老客戶。對(duì)于新開拓的國(guó)、內(nèi)外客戶，不少外貿(mào)公司為在激烈競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中求得生存，在沒有系統(tǒng)的評(píng)估其資信情況下就與其做貿(mào)易或者做成幾筆小生意后就“麻痹大意”，對(duì)新客戶的資信力就缺乏戒備心，大量出貨，最終形成大量壞賬、呆賬，使企業(yè)陷于被動(dòng)的局面。對(duì)于老客戶，一直用老眼光看待，沒有及時(shí)更新他們的資信情況，盲目的相信這些公司的資信沒有任何問題。

四、解決外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1、變以規(guī)模為導(dǎo)向?yàn)橐孕庞蔑L(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向

外貿(mào)企業(yè)的管理首先要樹立信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把信用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的重點(diǎn)來抓，并警示、教育員工，使各部門互相合作、齊抓共管。外貿(mào)企業(yè)原有“重規(guī)模，少信用風(fēng)險(xiǎn)控制”的經(jīng)營(yíng)理念，使外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模得到了迅速的發(fā)展，但與此同時(shí)產(chǎn)生了大量的呆、壞賬，導(dǎo)致許多外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境，有的甚至走向破產(chǎn)。因此，外貿(mào)企業(yè)必須打破這種傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，建以收益質(zhì)量為中心的信用風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)營(yíng)理念，減少或停止與信用風(fēng)險(xiǎn)大的客戶業(yè)務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)營(yíng)理念上控制信用風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)對(duì)客戶的資信管理，提高信用分析能力

客戶資信管理主要是搜集儲(chǔ)存客戶信息。對(duì)客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，應(yīng)通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營(yíng)隋況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。客戶信用管理的核心是對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)定。

3、建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴(yán)重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制。以新增設(shè)的信用管理部門，掌握和評(píng)估客戶資信狀況，對(duì)每筆交易的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的、科學(xué)的、定量化的審核，并以此對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

4、建立和完善信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核制度

為使業(yè)務(wù)人員樹立起資金效益觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，必須改變過去以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的出口創(chuàng)匯和利潤(rùn)指標(biāo)作為業(yè)務(wù)人員業(yè)績(jī)考核主要辦法，應(yīng)實(shí)施以收付實(shí)現(xiàn)制的利潤(rùn)指標(biāo)作為業(yè)務(wù)人員業(yè)績(jī)考核辦法，同時(shí)結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資金利用率對(duì)業(yè)務(wù)員業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合考核，將企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

參考文獻(xiàn)：

[1]馮健敏《加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策》國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)2007

[2]孫康、唐琪《淺議外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理》對(duì)外經(jīng)濟(jì)財(cái)會(huì)2006

篇6

信用風(fēng)險(xiǎn)是授信人因未能履約對(duì)交易中的一方帶來損失的可能性。如何規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)、最大限度的獲得收益，是有效使用“信用”的精髓。本文主要在分析信用風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，指出信用風(fēng)險(xiǎn)管理如何給企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來盈余，并提出了通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理以規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的措施。

關(guān)鍵詞：

信用；信用風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理

從金融史上已經(jīng)出現(xiàn)過的金融危機(jī)可以知道，金融危機(jī)下，無論是曾經(jīng)多么風(fēng)光無限的企業(yè)，即使擁有上千億美元的資產(chǎn)，在金融危機(jī)到來之時(shí)也不堪一擊。這些企業(yè)最終的風(fēng)險(xiǎn)都集中在財(cái)務(wù)層面，突出表現(xiàn)為信用危機(jī)，從而使得企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)。加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，有效利用財(cái)務(wù)杠杠，是企業(yè)從危機(jī)中存活的出路。

一、信用風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理

信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為銀行信用風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)兩種。銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，從狹義上講就是到期無法償還金融機(jī)構(gòu)借款的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)為客戶在債務(wù)到期后不具備還款能力。總體來看，信用風(fēng)險(xiǎn)主要跟以下因素相關(guān)：一是經(jīng)濟(jì)周期性。往往在經(jīng)濟(jì)下行階段，企業(yè)贏利情況總體惡化，信用風(fēng)險(xiǎn)增加；二是信息不對(duì)稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)從其表現(xiàn)形式來看，主要表現(xiàn)為以下特征：一是不以人意志為轉(zhuǎn)移的客觀性；二是從個(gè)體信用判斷整體信用紊亂的傳遞性；三是在一定程度上可以進(jìn)行控制的可控性；四是具有經(jīng)濟(jì)周期性。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的管理活動(dòng)。企業(yè)可以通過制定信用管理政策，對(duì)授信和收回應(yīng)收賬款等交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，有效控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。信用風(fēng)險(xiǎn)管理，一般包括事前調(diào)查、事中監(jiān)督和事后調(diào)整三個(gè)階段。在事前調(diào)查階段，一般通過企業(yè)征信和信用等級(jí)評(píng)價(jià)等手段對(duì)客戶進(jìn)行分類，建立客戶檔案信息，明確客戶類型，在交易之前規(guī)避與高風(fēng)險(xiǎn)客戶發(fā)生交易往來；事中監(jiān)督是指企業(yè)建立客戶信用的跟蹤機(jī)制，防范客戶因經(jīng)營(yíng)狀況變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)異動(dòng)，影響到企業(yè)的正常還款能力；事后調(diào)整是指企業(yè)定期對(duì)客戶進(jìn)行再評(píng)價(jià)，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整客戶分類，使其與客戶的風(fēng)險(xiǎn)能力相匹配。信用風(fēng)險(xiǎn)既有復(fù)雜性的特點(diǎn)，同時(shí)也很隱蔽，它是隱性和間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，既不同于籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生直觀的交易損失，也不同于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的經(jīng)營(yíng)困難，信用風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)鏈條的每一環(huán)節(jié)，關(guān)注的重點(diǎn)是交易雙方的履約行為，從而表現(xiàn)為隱性和間接性。因此，信作者簡(jiǎn)介：張琛，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院在讀博士生，研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)理論與方法。用風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)互為一體，難以完全區(qū)分，如不加以妥善管理，很可能會(huì)給企業(yè)帶來沉重的打擊，次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)中不乏典型的例子。因此，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略發(fā)展過程中應(yīng)時(shí)刻高度重視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立符合自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。完備和高效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不但能夠減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范和減少由外部環(huán)境變化帶來的損失，還將提升企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范水平，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，以利于企業(yè)的穩(wěn)定和長(zhǎng)期健康發(fā)展。

二、信用風(fēng)險(xiǎn)管理帶來企業(yè)的財(cái)務(wù)盈余

良好的信用風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)獲得財(cái)務(wù)盈余，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）保持企業(yè)持續(xù)增長(zhǎng)持續(xù)穩(wěn)定的銷售增長(zhǎng)是企業(yè)生存與發(fā)展的前提條件。信用銷售的好處在于，企業(yè)通過讓渡客戶部分的貨幣時(shí)間價(jià)值，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，增加客戶群體。當(dāng)然，信用銷售本身存在一定風(fēng)險(xiǎn)，盲目的信用銷售可能短期內(nèi)給企業(yè)會(huì)帶來一定的增長(zhǎng)，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，企業(yè)無法保持穩(wěn)定的收入。如果企業(yè)引入信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，就能夠在擴(kuò)大銷售的同時(shí)，有效控制信用風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)保持持續(xù)增長(zhǎng)。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)呈萎靡態(tài)勢(shì)，需求不旺導(dǎo)致訂單減少，企業(yè)熱切希望能通過信用銷售政策維持銷售?？蛻舾犊钅芰p弱后，信用風(fēng)險(xiǎn)直線上升，大大超出企業(yè)的實(shí)際承受能力。在這種情況下，企業(yè)如果選擇與第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，借助其專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和專業(yè)能力，可以幫助客戶在保持企業(yè)持續(xù)增長(zhǎng)的同時(shí)，得到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，從容應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期帶來的危機(jī)。

（二）保障企業(yè)順利回款，降低企業(yè)壞賬信用銷售目前已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)主流的銷售方式之一。信用銷售的劣勢(shì)在于：一旦出現(xiàn)逾期或者應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬的情況，企業(yè)的呆壞賬將直線上升。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)披露的年報(bào)公開信息，我國(guó)銀行業(yè)2015年的不良率接近2%。企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模增大，回收速度放緩，資產(chǎn)流動(dòng)性降低，其擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力無疑將受到限制。而企業(yè)通過信用風(fēng)險(xiǎn)管理控制并降低呆壞賬率則有較大的發(fā)展空間。企業(yè)可以通過建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系來實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收賬款的有效管理，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面管理和良好催收，將呆壞賬控制在目標(biāo)范圍內(nèi)；當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大、應(yīng)收賬款余額增加時(shí)，可能憑一己之力難以對(duì)大量應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制和管理，這時(shí)可以選擇引入專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)咨詢機(jī)構(gòu)，通過共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式，將部分信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，進(jìn)而將公司回收應(yīng)收賬款的概率控制在理想的區(qū)間，保障企業(yè)收支安全。

（三）帶來穩(wěn)定的現(xiàn)金流量企業(yè)通過高效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠多渠道的獲取現(xiàn)金流，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和籌資服務(wù)。一方面，通過信用銷售和應(yīng)收賬款管理，能大大提升公司業(yè)績(jī)、擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、獲得市場(chǎng)和穩(wěn)定增長(zhǎng)的業(yè)務(wù)收入，帶來經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入；另一方面，可以通過將應(yīng)收賬款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給第三方進(jìn)行融資，提前獲得貨款資金，給公司增加籌資性現(xiàn)金流入。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)以上論述，企業(yè)優(yōu)秀的信用風(fēng)險(xiǎn)管理能夠從銷售、融資、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面給自身帶來效益，同時(shí)，也必將有效地改善企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化報(bào)表信息。應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)類賬戶的主要科目，該科目的質(zhì)量高低即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力的快慢直接影響到企業(yè)流動(dòng)性和短期償債能力的好壞。保證應(yīng)收賬款正常及時(shí)的回款，并通過應(yīng)收賬款融資提前獲得資金，可以提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提升企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。另外，銷售收入是企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的主要來源，直接體現(xiàn)著企業(yè)的成長(zhǎng)性和發(fā)展?jié)摿?，是最主要的?cái)務(wù)指標(biāo)之一。企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)定的收入增長(zhǎng)，不但能夠帶來資產(chǎn)的積累，同時(shí)，也為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)、擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模奠定良好的基礎(chǔ)。

三、如何通過財(cái)務(wù)管理規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)

（一）規(guī)范會(huì)計(jì)核算,強(qiáng)化監(jiān)督審計(jì)職能信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量建立在可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，因此，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)性在量化信用風(fēng)險(xiǎn)方面就體現(xiàn)得尤為重要。這要求企業(yè)務(wù)必重視財(cái)務(wù)信息披露和會(huì)計(jì)核算工作，重視專業(yè)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，建設(shè)和培養(yǎng)一支專業(yè)素養(yǎng)強(qiáng)、職業(yè)道德高的專業(yè)人才隊(duì)伍。同時(shí)，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)控水平，根據(jù)實(shí)際情況完善和再造企業(yè)財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)，聘請(qǐng)具有良好聲譽(yù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行年度審計(jì)，最大限度的保障企業(yè)對(duì)外公開的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面性、真實(shí)性、可信性。

（二）有效利用大數(shù)據(jù)，拓寬信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和運(yùn)用正在成為當(dāng)下社會(huì)的趨勢(shì)，這也為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控電子化和信息化創(chuàng)造了有利條件。一方面，客戶交易行為的日積月累形成了海量數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可從數(shù)據(jù)庫中識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)管理過程中所需的關(guān)鍵信息，進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)的利用效率。另一方面，大量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息廣泛存在于互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等媒介，整合數(shù)據(jù)信息，打破數(shù)據(jù)邊界，降低信息的不對(duì)稱程度，能夠使企業(yè)對(duì)客戶行為進(jìn)行全方位的跟蹤評(píng)估，從而深度的挖掘客戶，實(shí)時(shí)更新客戶信息，合理確定客戶的信用等級(jí)。此外，為了規(guī)避企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還有多種金融工具可供選擇。如專業(yè)的評(píng)估服務(wù)能使企業(yè)快速獲得客戶的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)類信息，避免個(gè)別高風(fēng)險(xiǎn)可能性的交易；專業(yè)的追收機(jī)構(gòu)有一定的催收專業(yè)能力和信息搜集能力，可以有效促進(jìn)信用銷售資金的及時(shí)回籠，防范由應(yīng)收賬款逾期導(dǎo)致的現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)；保理等業(yè)務(wù)可以一定程度上解決企業(yè)解決融資難的問題，防范因信用銷售導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

（三）樹立誠(chéng)信觀念,堵塞票據(jù)管理漏洞稅務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)也是信用風(fēng)險(xiǎn)的一部分。這部分信用的缺失除了與市場(chǎng)主體自身的法律知識(shí)匱乏和信用意識(shí)薄弱密切相關(guān)外，票據(jù)的管理手段不嚴(yán)，也為此種信用缺失現(xiàn)象的產(chǎn)生提供了環(huán)境。所以,治理稅務(wù)失信現(xiàn)象的根本，不僅需要加強(qiáng)稅務(wù)法制的建設(shè)和宣傳，還要加大依法懲處失信行為的力度,同時(shí)，加快票據(jù)的電子化管理，在全面實(shí)行財(cái)務(wù)電算化核算的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的無縫連接，實(shí)現(xiàn)銀行數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和票據(jù)行為的實(shí)時(shí)監(jiān)控和對(duì)接，完善對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的全面升級(jí)管理，堵塞管理漏洞，進(jìn)而服務(wù)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善法人治理結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立現(xiàn)代企業(yè)機(jī)制，完善公司治理，定期或不定期對(duì)公司制度履行進(jìn)行監(jiān)督，將會(huì)大大降低財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱的程度，從而保證信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和分析完全以透明和對(duì)稱的財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，達(dá)到有效規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。信用在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中是一把雙刃劍，它的存在和發(fā)展使得信用關(guān)系在各交易主體之間不斷發(fā)展和壯大。一方面，信用能提供交易便利，帶給交易各方雙贏的局面，甚至是高額的回報(bào)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展；另一方面，信用的擴(kuò)大甚至失控也會(huì)給社會(huì)帶來損失，甚至導(dǎo)致公司破產(chǎn)或更大的經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)，降低了帕累托效率。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和大數(shù)據(jù)信息時(shí)代的來臨，現(xiàn)代社會(huì)對(duì)于如何進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理有了更多的選擇和工具，相對(duì)于西方社會(huì)，我國(guó)的征信體系不完善，信用市場(chǎng)不健全，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和金融工具運(yùn)用都處在一個(gè)發(fā)展的階段，但是有巨大的發(fā)展?jié)摿?。因此，最大限度的獲取信用收益，合理管理好信用風(fēng)險(xiǎn)，使其利于我國(guó)金融體系的穩(wěn)定發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展仍將具有廣泛的研究前景。

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篇7

【關(guān)鍵詞】信用風(fēng)險(xiǎn)；信用評(píng)價(jià)；電費(fèi)管理

電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范一直是電力企業(yè)電費(fèi)管理的一項(xiàng)重要課題，各地供電部門不同程度地存在著“滾雪球”似的巨額拖欠電費(fèi)，許多欠費(fèi)已成了“呆帳”、“壞帳”甚至“死帳”，巨額欠費(fèi)使供電企業(yè)負(fù)擔(dān)加大，成為影響和制約供電企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)乃至可持續(xù)發(fā)展的瓶頸和沉重包袱，并在很大程度上束縛著地方經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。如何化解電力銷售與電費(fèi)回收矛盾、規(guī)避拖欠電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)和依法追繳巨額拖欠電費(fèi)，已經(jīng)成為供電企業(yè)各項(xiàng)工作的重中之重，必須采取切實(shí)可行、得力有效的措施加以規(guī)避。規(guī)避電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)重在事前防范，建立完善客戶電費(fèi)信用評(píng)價(jià)工作則是事前防范的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，電費(fèi)專業(yè)按照電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)重在事前防范的思路，從細(xì)節(jié)入手逐步建立完善了客戶電費(fèi)信用評(píng)價(jià)體系。

1 電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理以信息技術(shù)為手段，充分利用客戶辦理用電業(yè)擴(kuò)報(bào)裝申請(qǐng)時(shí)預(yù)留的各項(xiàng)信息、客戶實(shí)際用電電量信息、客戶歷史交納電費(fèi)信息等資料，結(jié)合現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論，采用成熟和先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和智能決策技術(shù)對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)化和智能化管理，提醒供電企業(yè)營(yíng)銷工作人員加強(qiáng)對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，最大限度的降低電費(fèi)應(yīng)收賬款的損失率，提高電費(fèi)及時(shí)回收率。

電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)：

1.1 建立電費(fèi)全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式

電費(fèi)全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式指在電費(fèi)管理全過程實(shí)現(xiàn)“三層防范、內(nèi)外控制、數(shù)據(jù)統(tǒng)一”。

（1） “三層防范”概括電費(fèi)信用管理手段。它貫穿于電力營(yíng)銷的全過程中，對(duì)電能交易實(shí)施全過程的信用管理。在企業(yè)內(nèi)部對(duì)每筆業(yè)務(wù)，特別是高壓用電客戶和重點(diǎn)客戶，進(jìn)行前期、中期和后期的監(jiān)控和管理。全過程可以劃分為事前防范、事中管理和事后處理三個(gè)階段。

事前防范：主要是對(duì)新增用電客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)分，對(duì)老客戶信用狀況變壞時(shí)進(jìn)行重新評(píng)判，并根據(jù)信用評(píng)分結(jié)果制定科學(xué)的信用決策工作。它是建立信用調(diào)查和評(píng)估機(jī)制的信用前期管理階段。

事中管理：指用電客戶用電到電費(fèi)繳費(fèi)截止日期之前，對(duì)用電客戶的信用狀況變化及應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和債權(quán)保障體系的建立。它是建立債權(quán)保障與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制的信用中期管理階段。

事后處理：指用電客戶發(fā)生電費(fèi)拖欠之后，及時(shí)進(jìn)行電費(fèi)短期賬齡分析并對(duì)應(yīng)收電費(fèi)余額進(jìn)行有效催繳。它是建立電費(fèi)應(yīng)收賬款管理和追收機(jī)制的信用后期管理階段。

（2）“內(nèi)外控制”概括電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理手段。風(fēng)險(xiǎn)管理的核心：一是加強(qiáng)內(nèi)部的電費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制；二是加強(qiáng)對(duì)用電客戶信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制。

（3）“統(tǒng)一數(shù)據(jù)”概括信用信息整合的思路。即在供電公司建立統(tǒng)一的電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫和客戶信用風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)檔案，利用該共享資源開展客戶授信、應(yīng)收帳款管理、欠費(fèi)追收等工作，并協(xié)調(diào)供電企業(yè)內(nèi)部其他相關(guān)部門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

1.2 降低DSO，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)

供電企業(yè)通過增加售電量來刺激銷售，加快發(fā)展。但是如果應(yīng)收電費(fèi)不能及時(shí)收回，甚至拖欠，價(jià)值增值仍然無法實(shí)現(xiàn)。這個(gè)轉(zhuǎn)換機(jī)制還必須是迅速的，只有迅速地轉(zhuǎn)換，企業(yè)才能獲得更多的利潤(rùn)，提升競(jìng)爭(zhēng)地位。衡量這個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)速度的一個(gè)有效的指標(biāo)是資金積壓期間。

資金積壓期間=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。針對(duì)電力銷售的特殊性，電力無法儲(chǔ)存，設(shè)定一個(gè)電費(fèi)回款周期。

電費(fèi)回款周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

銷售變現(xiàn)天數(shù)（Days Sales Outstanding，DSO）是西方企業(yè)衡量賒銷工作最重要的指標(biāo)。DSO指標(biāo)表現(xiàn)了企業(yè)的平均收賬期，即把賒銷收入轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所需的時(shí)間，是企業(yè)衡量應(yīng)收賬款水平的重要指標(biāo)。

1.3 建立信用風(fēng)險(xiǎn)分類管理機(jī)制

針對(duì)用電行業(yè)，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警指數(shù)、行業(yè)平均附加值、行業(yè)平均資本、行業(yè)平均工資、生產(chǎn)價(jià)格指數(shù)、行業(yè)電價(jià)政策、風(fēng)險(xiǎn)電費(fèi)構(gòu)成、整體欠費(fèi)概率和拖欠比、短期帳齡分析、電費(fèi)回收難度系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)防范績(jī)效等評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分類管理，制定相應(yīng)的信用政策、風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

針對(duì)用電客戶，根據(jù)信用等級(jí)、信用變化、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、欠費(fèi)預(yù)警（欠費(fèi)概率）、電費(fèi)回收難度系數(shù)、欠費(fèi)拖欠概率（1至6個(gè)月各期）、電費(fèi)回款周期等評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分類管理，制定相應(yīng)的信用額度（期限）、風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖策略、欠費(fèi)催收策略及業(yè)務(wù)流程控制（包括業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、合同管理、抄表核收、欠費(fèi)催收各節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制策略）。

1.4 建設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)支持系統(tǒng)

電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)模型包括信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)類模型和信用風(fēng)險(xiǎn)決策類模型兩大類。信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)類模型包括信用評(píng)分模型、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分模型、欠費(fèi)預(yù)測(cè)模型、拖欠預(yù)測(cè)模型、績(jī)效管理模型。信用風(fēng)險(xiǎn)決策類模型包括信用分類決策模型、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)模型、信用額度/期限模型、欠費(fèi)催收決策模型。

2 電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要做法

2.1 制定電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程

電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)一方面產(chǎn)生于供電企業(yè)內(nèi)部的電費(fèi)管理過程中，另一方面產(chǎn)生于客戶信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。因此，電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程需要建立在電力營(yíng)銷全過程信用風(fēng)險(xiǎn)管理之上。管理流程采用“三層防范”和“內(nèi)外控制”手段，將以往單一的欠費(fèi)事后處理，擴(kuò)展為對(duì)欠費(fèi)的事先防范、事中控制、事后處理的閉環(huán)控制。根據(jù)信用評(píng)估和欠費(fèi)預(yù)測(cè)結(jié)果對(duì)不同的用戶采取不同的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，從而有效地防止拖欠電費(fèi)的發(fā)生。

2.2 客戶信用評(píng)價(jià)

（1）美國(guó)銀行家愛德華1943年提出“5C”客戶資信分析法。它是用5個(gè)以字母C開頭的英文單詞代表進(jìn)行企業(yè)信用分析的5個(gè)要素，品質(zhì)（Character）、能力（ Capability）、資本（ Capital）、擔(dān)保品（ Collateral）、環(huán)境（Condition）。

電費(fèi)專業(yè)對(duì)于電費(fèi)回收提出用戶的資本評(píng)價(jià)。

（2）首先制定了評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：①電費(fèi)做到月結(jié)月清，從未出現(xiàn)拖欠電費(fèi)現(xiàn)象，并能預(yù)付電費(fèi)。電費(fèi)做到月結(jié)月清，無陳欠電費(fèi)。②電費(fèi)做到月結(jié)月清，從未出現(xiàn)拖欠電費(fèi)現(xiàn)象，無陳欠電費(fèi)。③當(dāng)按月交納電費(fèi)出現(xiàn)困難時(shí)，交費(fèi)態(tài)度較好，并能做到次月結(jié)清電費(fèi)，無陳欠電費(fèi)。④當(dāng)按月交納電費(fèi)出現(xiàn)困難時(shí)，能做到次月結(jié)清電費(fèi)，但經(jīng)常出現(xiàn)，無陳欠電費(fèi)。⑤當(dāng)按月交納電費(fèi)出現(xiàn)困難時(shí)，不能做到次月結(jié)清電費(fèi)，需維權(quán)訴訟才能繳清。⑥無法交納電費(fèi)，使陳欠電費(fèi)不斷增加，有可能形成呆壞帳。 ⑦評(píng)價(jià)結(jié)果：符合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1、2可評(píng)為AAA，符合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)3可評(píng)為AA，符合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)4可評(píng)為A，符合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)5可評(píng)為B，符合標(biāo)準(zhǔn)6可評(píng)為C，共分為3級(jí)。

（3）信用評(píng)價(jià)法

信用評(píng)價(jià)法是對(duì)收集的企業(yè)數(shù)據(jù)和信用情況指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)分，然后進(jìn)行加權(quán)評(píng)分，得出顧客的信用分?jǐn)?shù)，并以此進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的一種方法。

客戶信用評(píng)價(jià)分類及對(duì)策

在對(duì)客戶信用評(píng)價(jià)后，應(yīng)根據(jù)客戶不同的風(fēng)險(xiǎn)程度采取不同的信用對(duì)策，如表1所示。

表1

CA1、CA2這兩個(gè)級(jí)別的客戶一般實(shí)力雄厚，規(guī)模較大。這類客戶的長(zhǎng)期交易前景都非常好，且信譽(yù)優(yōu)良，可以放心地與之交易。CA3這個(gè)級(jí)別的客戶具有較大的交易價(jià)值，沒有太大的缺點(diǎn)，也不存在破產(chǎn)征兆，可以適當(dāng)?shù)爻^信用限額進(jìn)行交易，但必須監(jiān)控其用電情況。CA4這類客戶應(yīng)嚴(yán)格控制在信用限額之內(nèi)，最好能尋求一些額外的擔(dān)保。CA5這類客戶必須實(shí)現(xiàn)先買電后用電政策，而且長(zhǎng)期監(jiān)控用電。

2.3 建立電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)支撐

為了實(shí)現(xiàn)電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效運(yùn)轉(zhuǎn)以及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)輔助控制，常州公司與專業(yè)科技公司聯(lián)合開發(fā)電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)軟件作為技術(shù)支撐平臺(tái)。該系統(tǒng)在綜合分析電力客戶的信用表面特征、用電特征、行為特征和行業(yè)特征的基礎(chǔ)上，以供電公司掌握的客戶數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型，提供供電公司、用電行業(yè)和用電客戶三個(gè)層面的客戶信用動(dòng)態(tài)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、欠費(fèi)預(yù)測(cè)預(yù)警、信用風(fēng)險(xiǎn)防范決策和績(jī)效評(píng)價(jià)等多項(xiàng)功能，同時(shí)實(shí)現(xiàn)電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程的輔助控制。

2.4 電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理納入日常電費(fèi)管理

公司層面上的管理功能主要體現(xiàn)在強(qiáng)化電費(fèi)回收管理，保證全市電費(fèi)回收的可控、在控；建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；給領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)等方面。具體描述如下：

發(fā)揮統(tǒng)一集中的信用風(fēng)險(xiǎn)控制中心的作用，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門、信息中心、法律部門等共同做好公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作；指導(dǎo)建立電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，采取相應(yīng)的電費(fèi)回收策略和措施；結(jié)合電費(fèi)回收情況，分析影響電費(fèi)回收的主要因素、電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息；提出具有指導(dǎo)性的電費(fèi)回收工作意見供領(lǐng)導(dǎo)決策等。

供電公司的管理主要體現(xiàn)在負(fù)責(zé)用電客戶信用檔案的日常管理，及時(shí)維護(hù)和更新客戶信用信息。根據(jù)客戶的信用變化和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，建立電費(fèi)回收預(yù)警機(jī)制等。負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)掌握本單位應(yīng)收賬款回收率以及應(yīng)收賬款平均回收期；按照時(shí)段、地區(qū)、行業(yè)等展開欠費(fèi)構(gòu)成和電費(fèi)回收影響因素的分析；制定合適的應(yīng)收賬款回收策略；配合財(cái)務(wù)部門做好電費(fèi)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)及與信息流的差異分析；跟蹤每位收費(fèi)員收費(fèi)進(jìn)度，督促催費(fèi)人員按時(shí)催收電費(fèi)；制定本單位電費(fèi)回收責(zé)任制考核辦法，分解電費(fèi)回收目標(biāo)任務(wù)，嚴(yán)格按照考核辦法進(jìn)行考核兌現(xiàn)。

3 效果分析

通過建立完善客戶電費(fèi)信用評(píng)價(jià)體系，按照不同信用等級(jí)客戶信息，電費(fèi)專業(yè)在2013年共計(jì)下達(dá)維權(quán)通知書20份，下達(dá)停電通知書20份，公證送達(dá)4份，依法16戶，申請(qǐng)安裝預(yù)付費(fèi)卡表10戶。上半年市區(qū)大客戶電費(fèi)全部結(jié)清，電費(fèi)回收率100%。電費(fèi)回收工作基本做到了可控、能控、在控。年底的客戶座談會(huì)上，有客戶表示，“原以為電力客戶信用評(píng)價(jià)只是一個(gè)形式，沒有想到我公司評(píng)上CA1級(jí)客戶，能實(shí)實(shí)在在地享受到了免費(fèi)的技術(shù)指導(dǎo)、人員技術(shù)培訓(xùn)，今天又領(lǐng)了獎(jiǎng)牌和獎(jiǎng)金，既是榮幸又有壓力啊?！?/p>

4 結(jié)論

4.1 建立電費(fèi)全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式是防范電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

4.2 建立守信激勵(lì)機(jī)制和失信懲罰機(jī)制是實(shí)施電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理成敗的重要因素。

4.3 實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)化和智能化管理是實(shí)施電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必由之路。

4.4 在國(guó)際金融危機(jī)進(jìn)一步蔓延之際，利用好信用風(fēng)險(xiǎn)管理將有效控制供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

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篇8

關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；信用管理體系

中圖分類號(hào)：F832.42　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1894(2008)03-0019-05

加入WTO后，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易持續(xù)保持著強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭，2006年，我國(guó)在全球貿(mào)易中進(jìn)出口總額達(dá)17 610億美元，躍居世界第3位。在我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易保持高速增長(zhǎng)的同時(shí)，外貿(mào)出口的風(fēng)險(xiǎn)也在加大。主要有匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等，其中出口信用風(fēng)險(xiǎn)的影響日趨突出。

出口信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中，出口企業(yè)在給客戶提供商業(yè)信用后，由于各種不確定因素的影響而導(dǎo)致出口商貨款拖欠或滅失的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款已超過1000億美元，并以每年150億美元的速度增加。以2005年為例，我國(guó)企業(yè)海外應(yīng)收欠賬率達(dá)4％，逾期未收匯金額達(dá)200億美元，其中約1億美元應(yīng)收賬款將會(huì)成為呆賬或壞賬。以產(chǎn)生大量逾期應(yīng)收賬款為特征的出口信用風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了我國(guó)出口企業(yè)的正常運(yùn)作和經(jīng)濟(jì)效益，擾亂了正常的貿(mào)易秩序，阻礙著我國(guó)企業(yè)出口貿(mào)易的健康發(fā)展。因此，加強(qiáng)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)范貿(mào)易秩序、增強(qiáng)企業(yè)出口的競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。

一、我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)

根據(jù)專門從事國(guó)際商賬追討的美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表對(duì)我國(guó)出口企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問題的調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)我國(guó)出口企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)具備以下結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。

1　起因結(jié)構(gòu)――以惡意欺詐為主　表1數(shù)據(jù)表明我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的貨款拖欠50％以上是由客戶的惡意欺詐引起的，而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量、交貨延遲等貿(mào)易糾紛引起。

2　來源結(jié)構(gòu)――以海外華人公司為主　從我國(guó)國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看(詳見表2)，我國(guó)出口企業(yè)大約50％的信用風(fēng)險(xiǎn)是由不良海外華人客戶造成的。為什么我國(guó)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由海外華人客戶帶來的呢?筆者認(rèn)為這些為數(shù)不多的不良海外華人，包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國(guó)大陸后來移居海外的華人具有與中國(guó)同族同種和語言相通的優(yōu)勢(shì)，他們對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉，了解到我國(guó)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，出口企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱，同時(shí)他們又抓住我國(guó)部分出口企業(yè)存在著急功近利和或多或少的崇洋心態(tài)，使得不良海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國(guó)出口企業(yè)貨款，或詐騙屢屢得手。將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的起因結(jié)構(gòu)和來源結(jié)構(gòu)聯(lián)系起來考察，可以判斷，我國(guó)大部分的外貿(mào)逾期應(yīng)收賬款是由不良海外華人進(jìn)口商對(duì)我國(guó)出口企業(yè)進(jìn)行惡意欺詐引起。

3　企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)――以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體 表3表明，我國(guó)外資出口企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平相對(duì)要優(yōu)于中資的出口企業(yè)。

4　地區(qū)結(jié)構(gòu)――從沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)向內(nèi)陸相對(duì)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)轉(zhuǎn)移 我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠在我國(guó)的重點(diǎn)發(fā)案地區(qū)是隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段而轉(zhuǎn)移的。具體表現(xiàn)為：(1)改革開放初期的20世紀(jì)80年代集中在沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)，(2)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步確立階段(1990～1994年)轉(zhuǎn)向內(nèi)陸省份，(3)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向深入階段(20世紀(jì)90年代中期至今)轉(zhuǎn)向省或市所轄的缺乏外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)的地區(qū)和企業(yè)。這說明我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的大部分國(guó)際拖欠，具有從沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)向內(nèi)陸相對(duì)經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)出口企業(yè)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力要優(yōu)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后地區(qū)，海外不良進(jìn)口商往往選擇在出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力缺乏的地區(qū)行騙。

二、我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

(一)微觀層面存在的主要問題

1　企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng) 我國(guó)大部分企業(yè)在出動(dòng)中缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，往往忽略了客戶的資信調(diào)查。資信調(diào)查應(yīng)該是任何出口企業(yè)對(duì)外交易不應(yīng)缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)。實(shí)踐證明，預(yù)先做好資信調(diào)查工作，很多交易風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失是完全可以避免的，因?yàn)檫M(jìn)口商的資信狀況直接關(guān)系到出口企業(yè)能否順利履行合同，安全收匯。雖然我國(guó)近幾年的進(jìn)出口連年持續(xù)強(qiáng)勁增長(zhǎng)，但我國(guó)出口企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，國(guó)內(nèi)同業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)劇烈。許多出口企業(yè)為了爭(zhēng)取客戶，給予外商較為寬松的付款條件，從而忽視了資信調(diào)查工作。

2　企業(yè)內(nèi)部沒有建立出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的專職機(jī)構(gòu) 從我國(guó)對(duì)外貿(mào)易大量的案例中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施，是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部沒有建立出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的專職機(jī)構(gòu)，缺少全面的信用管理體系。如圖1所示：

信用風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)職能是銷售部門、客戶服務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門相互重疊的區(qū)域，如果在公司的職能設(shè)計(jì)時(shí)沒有明確這個(gè)管理責(zé)任由誰來充當(dāng)，那么實(shí)踐中哪個(gè)部門都不愿承擔(dān)這個(gè)管理責(zé)任。如果企業(yè)中沒有專職的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，那么企業(yè)內(nèi)部就不可能有完善的信用管理體系。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)中只有11％建立了信用管理體系，而這11％當(dāng)中又有93％是具有外資背景的跨國(guó)企業(yè)。由此可以看出，缺乏建立信用管理體系是引發(fā)我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

(二)宏觀層面存在的主要問題

1　社會(huì)征信管理體系落后　國(guó)家信用管理體系能為我國(guó)企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的外部市場(chǎng)環(huán)境，外部環(huán)境條件的好壞直接影響到企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的效果。目前我國(guó)仍是“非征信國(guó)家”，因此信用信息的市場(chǎng)化程度不夠，信用信息特別是涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范，因此出口企業(yè)很難獲取客戶資信信息和信用管理服務(wù)；此外，出口企業(yè)之間交流信息不暢通，信用欺詐的國(guó)內(nèi)信息不夠，導(dǎo)致不法外商同時(shí)在國(guó)內(nèi)十多個(gè)口岸行騙的荒唐事件時(shí)有發(fā)生。

2　信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)量少，規(guī)模小、業(yè)務(wù)水平低　目前，我國(guó)規(guī)模較大的信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)有二十幾家，其中有一定業(yè)務(wù)規(guī)模和影響的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)只有七八家，但現(xiàn)存的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性，信用數(shù)據(jù)庫容量過小，難以滿足行業(yè)發(fā)展的需要，各機(jī)構(gòu)之間的分歧大于合作，各有自身的既得利益，因此行業(yè)整體水平不高，尚未起到防范、監(jiān)督、控制信用風(fēng)險(xiǎn)的作用。信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)水平的低下使出口企業(yè)無法獲取真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的國(guó)外企業(yè)信息，對(duì)國(guó)外企業(yè)的資信難以做出正確的判斷。

3　出口信用保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的支持不足　出口信用保險(xiǎn)已經(jīng)在歐美國(guó)家實(shí)行幾十年，受到普遍重視，我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)始于20世紀(jì)80年代末，現(xiàn)在有中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)進(jìn)出口銀行和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司等多家機(jī)構(gòu)可以辦理。目前我國(guó)出口信用保險(xiǎn)承保的出口

額僅占當(dāng)年出口額的1％左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家和一些發(fā)展中國(guó)家的水平，投保企業(yè)不足出口企業(yè)的8％。造成這種局面的主要原因有：(1)我國(guó)出口信用保險(xiǎn)提供的產(chǎn)品和服務(wù)比較單一，如在采用以非信用證方式為支付方式的出口中，短期出口信用保險(xiǎn)要投統(tǒng)保保險(xiǎn)，統(tǒng)保方式對(duì)出口商來說，成本較高l(2)投保申請(qǐng)周期過長(zhǎng)、保費(fèi)過高；(3)缺乏法律保障。世界各國(guó)開辦出口信用保險(xiǎn)基本是按照立法、建機(jī)構(gòu)、辦業(yè)務(wù)的順序來進(jìn)行的。但是到目前為止，我國(guó)大陸還沒有專門的出口信用保險(xiǎn)方面的法律規(guī)范，在《對(duì)外貿(mào)易法》或《保險(xiǎn)法》等相關(guān)法律中也沒有明確。

三、加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

構(gòu)建完善的出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括兩部分內(nèi)容：一是構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，二是完善企業(yè)外部的信用管理體系，這兩方面的建設(shè)對(duì)我國(guó)出口企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)上取得更多份額和效益有著非常重要的意義。

(一)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

出口信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生已經(jīng)不再局限于某一個(gè)交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個(gè)出口貿(mào)易流程，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系也應(yīng)該貫穿于所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的交易環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的全程控制。所謂企業(yè)信用全程管理就是在事前、事中、事后三階段都對(duì)企業(yè)出口信用活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。其中，事前管理側(cè)重于對(duì)客戶信息的管理，事中管理主要是為了確定企業(yè)授信的對(duì)象以及具體的授信額度，事后管理則主要是對(duì)由企業(yè)的授信行為形成的應(yīng)收賬款的管理，這三階段的信用管理構(gòu)成了出口企業(yè)信用全程管理。

1　建立嚴(yán)格的信用管理制度 其主要目的是要加強(qiáng)客戶資信調(diào)查，制定合理的信用額度。加強(qiáng)客戶資信調(diào)查需從兩方面著手：一是針對(duì)客戶所在國(guó)家(地區(qū))的宏觀環(huán)境。主要指對(duì)東道國(guó)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，解決由國(guó)際因素產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，這項(xiàng)工作比較困難，企業(yè)應(yīng)采取以防范為主的措施。在具體外貿(mào)業(yè)務(wù)操作中，業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)可參考一些專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)客戶所在國(guó)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，如歐洲貨幣指數(shù)、富蘭德指數(shù)、機(jī)構(gòu)投資家風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)指標(biāo)等。業(yè)務(wù)量大的企業(yè)除采用上述方法外，也可委托國(guó)內(nèi)或國(guó)際的專業(yè)機(jī)構(gòu)來幫助調(diào)查、評(píng)估某國(guó)的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，通過考評(píng)，做到心中有數(shù)、有的放矢，適時(shí)地給予風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是針對(duì)客戶自身，主要是指嚴(yán)格調(diào)查客戶資信狀況，加強(qiáng)客戶信息管理。企業(yè)可以自己掌握和了解客戶信息，也可通過國(guó)內(nèi)的公共貿(mào)易或商務(wù)機(jī)構(gòu)、我國(guó)駐外使館商務(wù)處、銀行和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、專業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等多種渠道收集有關(guān)信息，及時(shí)掌握和了解客戶經(jīng)營(yíng)情況、資信償付能力，做出分析判斷，以此來制定或衡量對(duì)客戶所采取的經(jīng)營(yíng)策略。同時(shí)，對(duì)所有往來客戶逐一建立檔案。根據(jù)客戶付款情況評(píng)定信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，給予客戶不同的信用額度。對(duì)客戶的檔案管理應(yīng)采取動(dòng)態(tài)更新管理制，及時(shí)補(bǔ)充新資料，避免由于客戶信息陳舊、過時(shí)所帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)和欺詐。企業(yè)根據(jù)客戶資信情況，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，針對(duì)不同客戶賒銷金額的大小和期限，確定一個(gè)合理的信用額度。在信用額度范圍內(nèi)進(jìn)行控制，超出信用額度不予賒銷。

2　設(shè)立企業(yè)內(nèi)部信用管理專職機(jī)構(gòu) 我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)借鑒西方現(xiàn)代企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行制度創(chuàng)新，設(shè)立內(nèi)部信用管理專職機(jī)構(gòu)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、全程的管理。信用管理專職機(jī)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策機(jī)構(gòu)，在企業(yè)中專門負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理，其設(shè)立的最終目的就是能夠幫助企業(yè)防范和降低信用風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大銷售、降低企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，保證企業(yè)正常運(yùn)行，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。信用管理專職機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)制定企業(yè)信用管理制度和信用評(píng)估通用模式，包括對(duì)客戶資信的調(diào)查、分析和評(píng)估。建立和管理客戶信用檔案，并對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理。審查業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂的合約，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作流程。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和追收等。在設(shè)立信用管理時(shí)，都要明確信用管理部門的職責(zé)，確保配備的人員能有效地開展工作。

(二)完善企業(yè)外部的信用管理體系

1　加強(qiáng)征信管理 征信數(shù)據(jù)的采集及評(píng)估(企業(yè)資信調(diào)查及評(píng)估，消費(fèi)者信用調(diào)查和評(píng)估，資產(chǎn)信用調(diào)查和評(píng)估)是信用制度建立的核心。征信系統(tǒng)的作用在于，降低企業(yè)交易成本，建立信用約束機(jī)制，改善交易雙方信息不對(duì)稱狀況。我國(guó)征信系統(tǒng)的建立應(yīng)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)并根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，以政府和中央銀行為主導(dǎo)，實(shí)行會(huì)員制，按照股份有限公司的模式運(yùn)作，以社會(huì)服務(wù)為核心，而不是以營(yíng)利為目的。

篇9

現(xiàn)如今我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，我國(guó)出口企業(yè)面臨著出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算的信用風(fēng)險(xiǎn)。特別是現(xiàn)如今我國(guó)國(guó)際買方市場(chǎng)異常龐大，很多企業(yè)都采用了商業(yè)信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式，企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，導(dǎo)致很多壞賬與呆賬出現(xiàn)。資信調(diào)查國(guó)外企業(yè)并建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。本文先對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了分析，再對(duì)出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行了探討，最后對(duì)如何加強(qiáng)對(duì)出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算的信用風(fēng)險(xiǎn)管理提出了建議措施，希望具有借鑒意義。

關(guān)鍵詞：

出口業(yè)務(wù);國(guó)際結(jié)算;信用風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)如今歐債危機(jī)程度不斷深化，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇也不斷放緩，金融危機(jī)的影響導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)與貿(mào)易長(zhǎng)期凋敝。我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)全球化中，出口企業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻，如人工成本與原材料增加、出口退稅政策調(diào)整、人民幣升值等，進(jìn)出口企業(yè)市場(chǎng)需求不斷下滑，嚴(yán)重影響了我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)只有較少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不純粹是內(nèi)資背景，因此我國(guó)必須要加強(qiáng)對(duì)涉外企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制的建立。因?yàn)槲覈?guó)信用管理體制不完善，導(dǎo)致海外應(yīng)收賬款壞賬損失比例不斷提高，導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)損失慘重，擴(kuò)大銷路與利潤(rùn)增長(zhǎng)又增添企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得不花費(fèi)精力催繳應(yīng)收賬款，盈利能力降低影響外貿(mào)出口企業(yè)健康發(fā)展。在此情境下，加強(qiáng)出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理很有必要。

1信用風(fēng)險(xiǎn)管理分析

風(fēng)險(xiǎn)是可能出現(xiàn)預(yù)期不好的狀況，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虧損。商業(yè)信用是企業(yè)籌資、投資以及商品流通諸環(huán)節(jié)存在的信用活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要成分，信用政策對(duì)于企業(yè)來說，主要是在財(cái)務(wù)因素與差異化銷售策略基礎(chǔ)上，如果債務(wù)人拒絕或者不能在規(guī)定期限內(nèi)將債務(wù)償還而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際結(jié)算中，很多國(guó)外客戶存在信用狀況不良會(huì)導(dǎo)致在應(yīng)收賬款中存在信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)有很多表現(xiàn)形式，例如拖欠、破產(chǎn)或者賴賬。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)制定信用政策形成管理組織制度對(duì)企業(yè)所有部門工作行為加以指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，以對(duì)貿(mào)易結(jié)算時(shí)存在的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的工作，它包括調(diào)查客戶資信狀況、制定信用政策、選擇結(jié)算方法、監(jiān)管安全收匯以及管理客戶拖欠行為。信用風(fēng)險(xiǎn)很難管理，防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)也較為困難，對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)若能積極防范會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。此外，企業(yè)要健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，形成跟蹤客戶動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，若客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)弱化或者經(jīng)營(yíng)狀況不良，能及時(shí)采取措施降低失信概率，防止國(guó)外進(jìn)口方信用風(fēng)險(xiǎn)加大、海外銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加大以及國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)加大這三種表現(xiàn)形式的出口業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大情形出現(xiàn)。出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)的形成有以下幾點(diǎn)因素。就宏觀層面來看，第一是宏觀環(huán)境，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形式變化、進(jìn)口國(guó)貿(mào)易政策變化、國(guó)際市場(chǎng)動(dòng)蕩、利率與匯率調(diào)整等，都會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)變化。第二是國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策影響，即政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控與微觀調(diào)整，這會(huì)影響到國(guó)家經(jīng)濟(jì)投資規(guī)模、外匯流動(dòng)、行業(yè)發(fā)展以及進(jìn)出口雙方貿(mào)易決策。第三是國(guó)際信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平失衡，即兩國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的差距。第四是司法約束力不足，國(guó)際社會(huì)對(duì)信用欺詐問題沒有有效懲治方式，也缺乏監(jiān)管與約束機(jī)制。第五是我國(guó)整體信用風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境問題。即風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善、信用中介服務(wù)發(fā)展滯后、信用數(shù)據(jù)市場(chǎng)開放度低，無法有效獲取外國(guó)企業(yè)信息，很容易出現(xiàn)契約糾紛。就微觀層面來看，信用不對(duì)稱會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)兩種，分別發(fā)生在進(jìn)出口簽訂合同先后。其引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的因素有以下兩方面。一方面是客戶因素，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善、相同商品價(jià)格下跌導(dǎo)致進(jìn)口方認(rèn)為違約更有好處便拒絕支付貸款、部分企業(yè)道德缺失與詐騙行為。另一方面是企業(yè)內(nèi)部因素，即片面追求銷售增長(zhǎng)而不重視對(duì)方資信狀況、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄并缺乏專業(yè)信用管理人才、資信調(diào)查力度不夠、信用制度管理水平較低等。

2出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程

2.1信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，即根據(jù)指標(biāo)或人為分析方式來確定可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，這是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。識(shí)別國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)有三個(gè)步驟。(1)調(diào)查進(jìn)口方、承運(yùn)人與結(jié)算銀行的資信狀況，觀察對(duì)方是否有足夠償債資金以及合同與信用證條款上的風(fēng)險(xiǎn)；(2)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)排序與分類，估計(jì)其概率與風(fēng)險(xiǎn)原因。(3)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失并向有關(guān)部門報(bào)告處理。國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)管理者要注意風(fēng)險(xiǎn)的變化，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生關(guān)鍵點(diǎn)加以識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警控制提供信息支持。各種結(jié)算方式信用風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種表現(xiàn)形式。首先是匯付方式，它在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中不僅操作簡(jiǎn)單靈活，而且成本較低，應(yīng)用廣泛，然而出口方面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)較大。由于銀行只提供結(jié)算服務(wù)而不對(duì)進(jìn)口方必須付款提供保障，雙方在合同協(xié)議中采用貨到付款形式，出口方會(huì)面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。其次是托付方式，這種方式基于商業(yè)信用，比銀行信用較低，出口商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大。如進(jìn)口方以當(dāng)?shù)刎浳飪r(jià)格下跌為借口降低貨物價(jià)格、在單據(jù)上找瑕疵要出口方降低貨物價(jià)格、要求修改付款條件或延期付款、進(jìn)口方經(jīng)營(yíng)不善而無法償付等。再次是信用證方式，這種結(jié)算方式基于銀行信用，出口方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)上述兩種較低，然而這種結(jié)算方式很特殊，信用證只管單證表面相符而不管貨物查看，結(jié)算過程又復(fù)雜繁亂，出口方仍然會(huì)面臨無力拒付或開證行拒付的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾庞米C結(jié)算貸款環(huán)節(jié)較多，包括雙方訂立合同、進(jìn)口方申請(qǐng)開證、開證行開證、通知行收到信用證后告訴受益人、議付行議付、索償、償付、開證人付款贖單等，由于環(huán)節(jié)較多，很容易出現(xiàn)不法分子偽造信用證情況，導(dǎo)致銀行或?qū)Ψ骄芨抖鵁o法結(jié)賬。最后是銀行保函，它基于銀行信用，消除雙方不信任、避開商業(yè)信用的結(jié)算方式來促使交易完成，保函本身特點(diǎn)致使其對(duì)具體情況不清楚，對(duì)保函申請(qǐng)人與擔(dān)保人容易產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)。

2.2信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即通過選定模型統(tǒng)計(jì)分析例數(shù)數(shù)據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定性定量綜合分析，借助將發(fā)生的損失數(shù)額來確定進(jìn)口方信用等級(jí)。信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論可以分為傳統(tǒng)與現(xiàn)代兩大類，前者主要是商業(yè)環(huán)境指數(shù)、專家判斷方法以及信用風(fēng)險(xiǎn)要素，后者主要有基于統(tǒng)計(jì)學(xué)法、基于期權(quán)理論法以及基于人工智能算法三種。國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于統(tǒng)計(jì)學(xué)原理的信用風(fēng)險(xiǎn)方法以及專家判斷法等。

2.3信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，即風(fēng)險(xiǎn)所在環(huán)境會(huì)隨著已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)而出現(xiàn)改變，若環(huán)境條件出現(xiàn)變化，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更加嚴(yán)重。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)即觀察關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與不可量化風(fēng)險(xiǎn)因素并采取必要控制措施，分析識(shí)別已發(fā)生的問題，保證風(fēng)險(xiǎn)在惡化前及時(shí)解決。處理國(guó)際業(yè)務(wù)專業(yè)人員常會(huì)根據(jù)完善可靠消息來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)予以識(shí)別，加強(qiáng)跟蹤反饋，以減少損失。

2.4信用風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制具有以下幾點(diǎn)方法，其一是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其二是風(fēng)險(xiǎn)降低，即采取控制措施適當(dāng)減低風(fēng)險(xiǎn)與損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在自身接受范圍內(nèi)。其三是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)，最大限度避免損失，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)需要考慮雙方目的、雙方接受能力以及潛在風(fēng)險(xiǎn)與成本，購買保險(xiǎn)就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的最主要方式。其四是風(fēng)險(xiǎn)保留，如果采取其他策略需要更高的成本代價(jià)且沒有其他選擇時(shí)可以采用該方式。另外，在控制信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要貫徹以下原則，即控制信用風(fēng)險(xiǎn)要把握企業(yè)變化與發(fā)展趨勢(shì)以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性；要進(jìn)行全面信用風(fēng)險(xiǎn)信息調(diào)查且關(guān)注細(xì)節(jié)；對(duì)信息全過程與全方位進(jìn)行管理。

3出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施

(1)從具體操作方面來看。第一，要按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)來選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方法，要加強(qiáng)貸款結(jié)算方式管理，嚴(yán)格按照企業(yè)能力與業(yè)務(wù)需求來確定出結(jié)算方式。根據(jù)客戶資信狀況來選擇結(jié)算方式，如果客戶自信度低，可以采用安全性高的信用證結(jié)算方式；如果客戶首次交易或收匯風(fēng)險(xiǎn)較大，可以采用附加投保出口信用險(xiǎn)。要按照企業(yè)財(cái)務(wù)能力來選擇結(jié)算方式，如果出口方營(yíng)運(yùn)資本充足且進(jìn)口方信用好，可采用匯付與托付；如果出口方流動(dòng)資本不足且進(jìn)口方信用狀況不良，應(yīng)采用信用證等。此外，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中也可以綜合應(yīng)用多種結(jié)算方法，如此可以將優(yōu)點(diǎn)綜合利用且避免缺點(diǎn)。第二，企業(yè)也可以投保出口信用險(xiǎn)，它能規(guī)避付款交單、承兌交單以及賒銷項(xiàng)下貿(mào)易結(jié)算方式所存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)出口方安全收匯提供保障，為企業(yè)靈活采用貿(mào)易結(jié)算方式擴(kuò)大產(chǎn)品市場(chǎng)份額以提高產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供便利。第三，在貿(mào)易結(jié)算過程中，企業(yè)也最好采用結(jié)算專業(yè)術(shù)語，防止較大問題發(fā)生。第四，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人員的培養(yǎng)力度，要從國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、結(jié)算、國(guó)際貿(mào)易、計(jì)算機(jī)、語言等方面進(jìn)行培訓(xùn)。(2)從組織體系構(gòu)建方面來看。國(guó)家政府要及時(shí)調(diào)研企業(yè)現(xiàn)實(shí)動(dòng)態(tài)，掌握出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)情況，制定適應(yīng)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的制度政策。金融機(jī)構(gòu)等參與貿(mào)易機(jī)構(gòu)要基于保障自身安全，為外貿(mào)企業(yè)提供融資與咨詢幫助，降低外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)資信調(diào)查，采取對(duì)自身有利的結(jié)算方式，形成健全的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)察與控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際操作能力培訓(xùn)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)與解決企業(yè)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，國(guó)家要建立統(tǒng)一信息平臺(tái)，發(fā)展資信調(diào)查企業(yè)與追收欠款企業(yè)，要多渠道獲取各國(guó)相關(guān)消息為企業(yè)出口業(yè)務(wù)提供保障。(3)從制度制定方面來看。第一，要建立客戶資信管理制度，外貿(mào)出口企業(yè)要完善客戶資信管理制度，健全資信調(diào)查機(jī)制，包括客戶累計(jì)信用分析、客戶檔案管理、批準(zhǔn)賒銷業(yè)務(wù)以及信用評(píng)級(jí)制度等。第二，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，要針對(duì)國(guó)際結(jié)算方式產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制，通過數(shù)據(jù)平臺(tái)來收集全球貿(mào)易外匯等信息。對(duì)于客戶交易的全過程加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是對(duì)應(yīng)收賬款管理與壞賬清收處理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定銷售信用政策，要根據(jù)客戶企業(yè)的信用程度來實(shí)行不同的付款交貨政策。

4結(jié)語

在經(jīng)濟(jì)全球化形勢(shì)下，參與國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)很容易受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)影響而面臨信用風(fēng)險(xiǎn)問題。我國(guó)國(guó)際貿(mào)易企業(yè)要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，做好資信調(diào)查工作，靈活采用結(jié)算方式，對(duì)拖欠行為積極采取措施，加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)與人才建設(shè)，以保證我國(guó)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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篇10

針對(duì)目前我國(guó)城市商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題，在充分借鑒國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面改進(jìn)我國(guó)城市商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

一、培育健全的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)理念，增強(qiáng)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期搜集國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)及自身因忽視信貸風(fēng)險(xiǎn)管理而造成的信貸資產(chǎn)損失的典型案例，定期，深入分析問題成因、總結(jié)教訓(xùn)，并結(jié)合實(shí)際情況提出相應(yīng)的管理要求。旨在讓各級(jí)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理人員充分認(rèn)識(shí)到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性，貸款信用風(fēng)險(xiǎn)與個(gè)人利益的直接統(tǒng)一。

同時(shí)，我國(guó)城商行應(yīng)樹立先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。一要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。二要在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，要改變行政管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。三要改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，并不斷摸索以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)體為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。此外，城市商業(yè)銀行還應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，通過它在各部門之間傳遞和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制。

二、優(yōu)化貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)揭示

在采用信用評(píng)分方法等傳統(tǒng)模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化貸款分類管理的同時(shí)，我國(guó)城市商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，積極創(chuàng)造條件，逐步運(yùn)用現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法來度量和監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)有關(guān)的現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型進(jìn)行結(jié)合自身實(shí)際的改進(jìn)，或“量體裁衣式”地開發(fā)新的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，使我國(guó)城市商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)度量和控制工作適應(yīng)金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的新形勢(shì)。

1、改進(jìn)信貸管理方法，實(shí)現(xiàn)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的量化管理

對(duì)借款企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定，我國(guó)城市商業(yè)銀行應(yīng)在堅(jiān)持財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素并重的分析原則的基礎(chǔ)上，側(cè)重突出量化分析，使分析的結(jié)果更具有科學(xué)性和準(zhǔn)確性。逐步將一些適合我行情況較為成熟、科學(xué)的數(shù)學(xué)分析模型植入信貸風(fēng)險(xiǎn)管理之中，通過對(duì)這些重要財(cái)務(wù)變量的不間斷測(cè)試，掌握借款企業(yè)未來收益的趨勢(shì)，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2、分計(jì)劃推進(jìn)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量建設(shè)

筆者建議，對(duì)于城市商業(yè)銀行可以在采用基本指標(biāo)法的同時(shí)借鑒標(biāo)準(zhǔn)法的理念，混合這兩種方法，在各類業(yè)務(wù)類別中設(shè)置不同的權(quán)重，計(jì)算營(yíng)業(yè)收入平均水平，測(cè)算出操作風(fēng)險(xiǎn)所需的經(jīng)濟(jì)資本；同時(shí)，待損失數(shù)據(jù)庫累積到一定水平后，向高級(jí)計(jì)量法邁進(jìn)。

3、探索風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與緩釋的方式，增加銀行的價(jià)值

銀行在控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率與大小的同時(shí)，還可以采用各種方式轉(zhuǎn)移和緩釋風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的具體形式包括互換、對(duì)沖、保險(xiǎn)、擔(dān)保、合約、證券化和項(xiàng)目融資。目前，在我國(guó)宏觀層面，可用于建立系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的措施有兩個(gè)：一是建立風(fēng)險(xiǎn)損失互助基金，二是存款保險(xiǎn)制度。

4、加強(qiáng)行業(yè)研究，建立和完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

建立和完善客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，為信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的順利開展和信用管理結(jié)果的檢驗(yàn)打下良好的基礎(chǔ)。

三、建立全面的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，再造城市商業(yè)商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程

城市商業(yè)銀行應(yīng)在現(xiàn)有貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，不斷探索先進(jìn)的管理方法，規(guī)范和豐富管理手段，同時(shí)不斷進(jìn)行改進(jìn)和完善。

1、組建全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門，健全貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體制

全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)一是負(fù)責(zé)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、維護(hù)和修改；二是負(fù)責(zé)授信限額系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和管理，包括行業(yè)限額、地區(qū)限額、客戶限額；三是負(fù)責(zé)授信政策制定和貸款組合管理，四是負(fù)責(zé)任職資格的管理。

2、健全貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理制約機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)化解效果

一方面要強(qiáng)化貸款的審貸部門分離，實(shí)現(xiàn)橫向制約。另一方面通過完善信貸授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)制度、強(qiáng)化非同一經(jīng)營(yíng)層次運(yùn)作系統(tǒng)之間的制約關(guān)系，構(gòu)成縱橫交錯(cuò)、上下貫通、多環(huán)節(jié)、全方位、立體式信貸制約網(wǎng)絡(luò)。

二是建立重大授信風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)處理機(jī)制。對(duì)于日常管理中發(fā)現(xiàn)的重大授信風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)單位與總行管理部門實(shí)現(xiàn)上下聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)力化解風(fēng)險(xiǎn)。

3、建立全面的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理制度

城市商業(yè)銀行應(yīng)將現(xiàn)有信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)管理辦法進(jìn)行整合，上升到風(fēng)險(xiǎn)管理的層次，制定《信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理辦法》，為保證全過程的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的有效構(gòu)建，該辦法至少應(yīng)包含以下方面：

授信客戶準(zhǔn)入的監(jiān)控，貸后管理的交叉監(jiān)控，區(qū)別對(duì)象，實(shí)施分類監(jiān)控，建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制；盡快實(shí)施片區(qū)監(jiān)控制度，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控的力度，繼續(xù)完善后評(píng)價(jià)監(jiān)控制度；在監(jiān)控中防范和化解授信風(fēng)險(xiǎn)。

4、設(shè)計(jì)與貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作相匹配的新的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

信用風(fēng)險(xiǎn)管理不僅取決于商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建立完善與否，而且還要求改革銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程和組織架構(gòu)，否則信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法就不會(huì)發(fā)揮應(yīng)有的效果。

(1)運(yùn)用科學(xué)方法改進(jìn)優(yōu)化各類授信業(yè)務(wù)流程

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步將“以客戶為中心”的理念體現(xiàn)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理控制過程中，根據(jù)銀行管理基礎(chǔ)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，積極借鑒六西格瑪方法，運(yùn)用科學(xué)測(cè)評(píng)改進(jìn)技術(shù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

(2)分步推進(jìn)授信業(yè)務(wù)平行作業(yè)

平行作業(yè)機(jī)制是按照“以客戶為中心”的理念進(jìn)行業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的具體體現(xiàn)，其關(guān)鍵是在客戶群體細(xì)分基礎(chǔ)上差別化地設(shè)置業(yè)務(wù)流程，并將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)的政策標(biāo)準(zhǔn)嵌入流程之中，客戶經(jīng)理、信貸經(jīng)理、貸款審批人和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理按崗位負(fù)責(zé)，相互協(xié)作，以便妥善處理好控制風(fēng)險(xiǎn)與提高效率、改進(jìn)服務(wù)之間的矛盾，使“了解市場(chǎng)、了解客戶”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念真正落到實(shí)處。

5、制定極端風(fēng)險(xiǎn)情況下的應(yīng)急處理方案，防患于未然

城市商業(yè)銀行不僅應(yīng)采取各種風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法對(duì)在正常市場(chǎng)情況下所承受的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，還應(yīng)當(dāng)通過壓力測(cè)試來估算出現(xiàn)一些極端不利的情況時(shí)可能對(duì)本行造成的潛在損失，如：在中國(guó)經(jīng)濟(jì)如果出現(xiàn)類似于日本的泡沫經(jīng)濟(jì)，房?jī)r(jià)、地價(jià)和股價(jià)發(fā)生劇烈變動(dòng)的情況下，本行可能遭受的損失。壓力測(cè)試的目的是評(píng)估銀行在極端不利情況下的損失承受能力，主要采用情景分析方法進(jìn)行模擬和估計(jì)。

四、完善信貸風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)和信貸質(zhì)量評(píng)估體系，細(xì)化信貸資產(chǎn)分類管理

隨著城市商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的擴(kuò)張，管理幅度的擴(kuò)大，必然要求對(duì)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的檔案管理、數(shù)據(jù)分析提出更高的要求。城市商業(yè)銀行應(yīng)通過專業(yè)機(jī)構(gòu)提供支持，結(jié)合自身特點(diǎn)，不斷

豐富和完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，并在此基礎(chǔ)上開發(fā)新的檔案管理系統(tǒng)和新的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量、分析、評(píng)估、處置系統(tǒng)。存儲(chǔ)客戶基本信息、財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)管理信息、信譽(yù)記錄、賬戶交易記錄、合同信息的客戶數(shù)據(jù)庫，存儲(chǔ)宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)、金融市場(chǎng)等信息的環(huán)境信息數(shù)據(jù)庫，存儲(chǔ)自身資產(chǎn)品種、數(shù)量、質(zhì)量、分布的數(shù)據(jù)庫。同時(shí)，利用先進(jìn)的OCR識(shí)別技術(shù)(即光學(xué)字符識(shí)別技術(shù))，從信貸檔案實(shí)物的影像輸入、影像前處理、文字特征抽取、比對(duì)識(shí)別、最后經(jīng)人工校正到結(jié)果輸出，實(shí)現(xiàn)信貸檔案實(shí)物的電子化管理。該系統(tǒng)可為后臺(tái)管理人員提供盡可能完整、及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的信貸檔案資料，達(dá)到隨時(shí)遠(yuǎn)程調(diào)閱檔案的目的，從而極大地節(jié)約了現(xiàn)場(chǎng)檢查的人力、物力資源，提高工作效率。

五、建立信貸風(fēng)險(xiǎn)信息和共享制度，規(guī)范信息溝通行為

城市商業(yè)銀行應(yīng)制訂相應(yīng)的《信貸風(fēng)險(xiǎn)信息管理規(guī)定》，該規(guī)定應(yīng)至少包含以下方面：一是明確管理部門和各經(jīng)營(yíng)單位的信息職責(zé)，二是建立信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)中心，該中心主要負(fù)責(zé)宏觀經(jīng)濟(jì)因素、行業(yè)和區(qū)域等宏觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警工作，具體包括：風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和傳遞、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)處置以及后評(píng)價(jià)等。該中心應(yīng)定期相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，指導(dǎo)全行信貸工作的正確開展；三是從經(jīng)營(yíng)單位到總行評(píng)審部門，到貸后管理部門，再到不良資產(chǎn)管理部門等均應(yīng)加強(qiáng)交流溝通，以達(dá)到業(yè)務(wù)線條涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)均能全面掌握客戶和授信風(fēng)險(xiǎn)狀況，各自根據(jù)需要確定風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)；四是建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫或風(fēng)險(xiǎn)案例庫，為各級(jí)人員提供參考，或從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)，五是明確在信息過程中不作為或無效作為的懲罰措施，以強(qiáng)化各主體的主動(dòng)意識(shí)。

六、完善貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度，加大考核力度

1、樹立以人為本、激勵(lì)與約束并重的信貸經(jīng)營(yíng)管理思想

信貸管理的核心是對(duì)人的激勵(lì)和控制。首先，城市商業(yè)銀行應(yīng)制定全過程的《信貸風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度》，或盡快出臺(tái)《授信風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制度》，實(shí)行授信業(yè)務(wù)終身責(zé)任制，對(duì)授信業(yè)務(wù)發(fā)生到結(jié)束的各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量進(jìn)行考核。

其次，在以責(zé)任制來制約信貸管理人員的同時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，以充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動(dòng)性。

2、建立有效的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)制，多渠道充實(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理人才

城市商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各級(jí)信貸管理人員的培訓(xùn)，定期組織對(duì)國(guó)家有關(guān)部門頒布的最新的法律法規(guī)及行內(nèi)新出臺(tái)的規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，以不斷豐富自身知識(shí)結(jié)構(gòu)、理論水平，提高管理能力；同時(shí)要注重實(shí)用性和可操作性，大量運(yùn)用實(shí)際案例，以切實(shí)達(dá)到培訓(xùn)目的。此外，城市商業(yè)銀行還應(yīng)建立有效的人才引入和培養(yǎng)機(jī)制，通過外部引入、內(nèi)部交流培養(yǎng)等方式，進(jìn)一步充實(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理人才隊(duì)伍，從人力資源上保證全行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的順利實(shí)施。

3、強(qiáng)化任職資格管理

有效的任職資格管理，是避免關(guān)鍵人員成為商業(yè)銀行隱患的根源，具有不可低估的重要性。在實(shí)施任職資格管理時(shí)，應(yīng)把握道德素質(zhì)測(cè)試和專業(yè)能力測(cè)試并重原則。

七、建立規(guī)范社會(huì)信用管理體系，推動(dòng)社會(huì)信用文化建設(shè)

為了實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行運(yùn)用現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型計(jì)量、跟蹤信用風(fēng)險(xiǎn)，建立規(guī)范社會(huì)信用管理體系是當(dāng)務(wù)之急。根據(jù)我國(guó)的具體實(shí)際，為建立規(guī)范社會(huì)信用管理體系，推動(dòng)社會(huì)信用文化建設(shè)，應(yīng)從以下三個(gè)方面入手：首先，應(yīng)積極建立健全有關(guān)社會(huì)信用的法律體系。其次，建立起以商業(yè)銀行為主體、各類征信公司和評(píng)級(jí)公司為輔助的征信和評(píng)級(jí)架構(gòu)。第三，加強(qiáng)政府主管部門對(duì)征信和信用評(píng)級(jí)行業(yè)的監(jiān)管，發(fā)揮征信和信用評(píng)級(jí)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律和協(xié)調(diào)作用，為社會(huì)信用管理體系的發(fā)展創(chuàng)造良好的宏觀環(huán)境。

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