導語：如何才能寫好一篇資金風險管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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第二條*縣中小企業(yè)貸款風險補償專項轉移支付資金用于建立縣級中小企業(yè)貸款風險補償資金（以下簡稱“風險補償專項資金”），對在當地轄內的銀行業(yè)金融機構（包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農村合作銀行等，以下簡稱“金融機構”）所發(fā)生的中小企業(yè)貸款給予貼息和損失補償，以及對為中小企業(yè)貸款提供擔保服務的、在*縣境內設立的具有獨立法人資格的擔保機構給予損失補償。

第三條風險補償專項資金的使用應當符合國家法律法規(guī)、經濟政策、產業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策和信貸政策；鼓勵金融機構和擔保機構加大對中小企業(yè)的信貸支持力度，降低中小企業(yè)融資成本；規(guī)范使用程序，注重考核對財政的貢獻率和使用效益；資金?？顚Ｓ?，不得用于國家限制性行業(yè)、大型企業(yè)、房地產企業(yè)的貸款項目，也不得用于開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)等基礎設施項目。

第四條貼息的對象原則上為20*年11月1日以后金融機構直接向中小企業(yè)投放的1年期以下（含1年期）、貸款利率較同期貸款基準利率按國家規(guī)定上浮不超過30%的貸款。貼補的企業(yè)對象為：縣屬工業(yè)企業(yè)、外貿進出口企業(yè)、旅游企業(yè)和直接為“三農”服務的流通企業(yè)。

損失補償的對象原則上為20*年11月1日以后金融機構直接向中小企業(yè)發(fā)放貸款的損失和擔保機構向中小企業(yè)提供擔保貸款的損失。如中小企業(yè)貸款風險由金融機構和擔保機構按比例分擔的，則按比例分別補償損失，二者不重復計算。

第五條貼息和損失補償的標準根據金融機構對中小企業(yè)直接發(fā)放的貸款情況及貸款損失情況，并考慮企業(yè)對財政的貢獻情況綜合確定。擔保機構對中小企業(yè)擔保損失情況，以其向縣財政局報送并經審核確認的數據為準。其中貸款貼息補助標準以實際發(fā)生貸款利息的50-80%予以補助；金融機構和擔保機構的損失補償標準以報經審定的貸款損失額的5%予以補助。

第六條申請貸款貼息的金融機構必須提供如下材料：

1.向縣財政局提出貼息的申請報告；

2.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份有效證明；

3.貸款合同、銀行催繳利息通知單；

4.其他需提供的資料。

第七條申請貸款損失補償的金融機構、擔保機構必須提供如下材料：

1.向縣財政局提出貸款損失補償的申請報告；

2.貸款合同；

3.為企業(yè)擔保的名單、擔保公司擔保貸款卡及擔保收費結算清單；

4.有關貸款損失確認證明；

5.其他需提供的資料。

第八條縣財政局在受理金融機構和擔保機構的申請后每季度組織縣經貿局、縣人行、縣銀監(jiān)辦等部門予以審核，并按照規(guī)定的用途、范圍和對象，提出具體貼補資金數額意見，報經縣政府審批后，直接撥付到相應金融機構和擔保機構指定的帳戶。

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關鍵詞：港口企業(yè) 投資資金風險

在如今風云多變的市場環(huán)境經營，企業(yè)要面臨的風險無處不在，多數企業(yè)的衰退都是由于對風險的預測和控制不當造成的。港口企業(yè)初始投入成本高，固定資產所占比重偏大，且資產變現能力受行業(yè)景氣指數影響也較大，屬于比較容易發(fā)生資金短缺的資金密集型行業(yè)。港口企業(yè)投資風險所面臨的風險很多，諸如投資戰(zhàn)略風險、資金風險、人才風險、項目決策風險、運營管理風險、項目退出風險等，港口企業(yè)應充分對其進行識別、評估和防范。本文主要對投資資金風險進行分析，并嘗試提出一些化解風險的建議。

一、港口企業(yè)投資資金風險的成因

對于高投入的港口企業(yè)，會面臨投資資金的各項風險，會因貸款利息上調，面臨利率風險，也會因投資期限長，面臨通貨膨脹風險，相比較其他企業(yè)而言，港口企業(yè)的領導者需要別具慧眼，做出更好的決策，否則會因為不能抵御各項風險而使企業(yè)蒙受巨大損失。港口企業(yè)的投資風險主要是由于其投資項目的特點所造成的，主要包括以下兩個方面：

（一）投資周期長、金額大、決策難

港口企業(yè)的投資項目，往往是前期的工程建設和固定資產投入較多，建設周期長，受到的影響因素較多，風險比較大，并且投入的金額巨大，需要依靠外部資金來源，不可避免的會受到各種風險的沖擊。港口企業(yè)投資項目前期的巨大資金投入需要經過若干年建設才可以實現，即港口企業(yè)投資項目的回收期較長，這使得港口企業(yè)面臨投資風險。同時，港口企業(yè)項目的投資特點以對資金的籌措及投放都提出了較高的要求，這要求企業(yè)領導層需要對投資項目的社會、經濟、技術環(huán)境等各個方面都做出評估和研究，再做出決策，沒有經過嚴格論證的不科學的決策會導致投資風險的產生，且會使得企業(yè)財務危機甚至破產。

（二）影響投資效果的因素多，且投資替代性差

港口企業(yè)投資項目涉及方方面面，各種因素都對投資項目的實施與進展有影響，未來的各種變化因素、各種不確定性使得港口企業(yè)投資效果的預測變得復雜和困難。此外，由于港口企業(yè)投資項目都是在一定時期內對特定領域的投資，是在特定地區(qū)形成的固定資產，這種投資形式決定了港口項目投資不像其他投資活動一樣靈活。對于港口企業(yè)來說，一旦發(fā)現投資有誤或有新的投資機會，短期內調整的可能性幾乎為零，投資發(fā)生替代和轉移的可能性較低，只要發(fā)現投資有誤就很難用其他方法來彌補，而所投資形成的固定資產與生產能力也很難轉作其他用途。

二、導致港口企業(yè)投資資金管理風險的主要問題

港口企業(yè)的行業(yè)特性決定其在投資資金風險管理過程中存在著許多必然的或者不可避免的缺陷，當然也存在許多由于制度建設不健全、風險管理意思不強而引致的問題。

（一）投資前期調研分析不充分，影響投資決策

目前，港口企業(yè)最大的投資資金風險來源于對投資項目的決策失誤，這主要是因為對投資項目前期考察工作不充分。比如說存在的下列情況：項目沒有經過充分論證，特別是對于外地的投資項目，由于對項目地理條件、人文觀念、地方關系、政府態(tài)度等信息了解不充分，對行業(yè)研究投入資源不足，對外部專業(yè)機構編制可研報告的質量控制手段薄弱，可能難以合理保證可研報告的質量，影響投資決策；在投資項目的前期規(guī)劃中沒有對項目中可能會出現的工作扯皮、責任不清，拖延工期等情況制定防范措施等。任何一項投資項目港口其企業(yè)都應做好項目可行性分析，綜合考慮各方面的因素，如果不做好項目可行性的市場調研，必然帶來巨額投資損失。

（二）對資金籌措方式研究不深入，融資手段比較單一

港口企業(yè)的投資方向主要是港口及港口綜合配套區(qū)建設等大型基礎建設類項目，資金需求巨大，而這類項目所持資產的流動性較差，雖然受到國家政策統一規(guī)劃、遠期前景看好，但是短期內又難以產生較好收益，可能出現投資資金緊張的情況。 雖然目前國家有交通部門的專項資金與國家政府的下撥專項資金，但企業(yè)主要仍通過市場自籌方式獲得的投資資金，融資方式主要依靠企業(yè)自有資金、銀行的貸款來實現，融資方式比較單一，成本也較高。

（三）風險管理意識不強，資金的監(jiān)督控制力度不夠，風險管理制度有待完善

港口企業(yè)往往是大型集團性企業(yè)，具有較高的信用水平，也可以容易的獲取銀行貸款，這種優(yōu)勢使得港口企業(yè)對資金風險管理意識不強，如過度大意在資金不到位的情況下施工，當銀行款項不能及時到位時，就造成了財務資金運轉困難，很多港口企業(yè)雖然制定了資金風險管理制度，但是往往制定的并不科學，沒有細化資金在運用過程中的實際風險，不能實現精細化管理。部分企業(yè)內部控制制度的不健全，缺乏有效的監(jiān)督和控制，會導致港口企業(yè)資金風險管理缺乏控制力，如缺乏資金資金風險預警機制，對風險的事前預測往往缺少準確合理的控制標準作為參考，無法采取措施實施事前控制；內部審計工作屬地管理影響了審計獨立性，也因缺乏足夠的材料和數據的情況下更多的時候是一種形式。這種較弱的執(zhí)行力也會加大了資金風險管理難度。

三、加強港口企業(yè)投資資金風險管理和控制的建議

（一）創(chuàng)造良好的財務管理環(huán)境

要加強港口企業(yè)的投資資金風險管理要創(chuàng)造良好的財務管理環(huán)境，應充分發(fā)揮財務職能，切實加強財務管理與風險控制，創(chuàng)造良好的財務管理環(huán)境。一方面要提高財務人員風險意識，并聘用一些有經驗的管理人員，使得財務人員將風險防范體現在任何環(huán)節(jié)的工作上，盡可能的把可能預見到的投資資金風險損失降到最低；另一方面要設置高效的財務管理機構，健全財務管理規(guī)章制度，從各項基礎工作抓起，使企業(yè)財務管理系統有效運行。

（二）投資前做好充分的項目可行性研究

港口企業(yè)要預防投資資金風險，對可能產生的風險防范于未然，積極投入資源對涉及行業(yè)的政策進行深入研究，掌握市場規(guī)律，加強行業(yè)交流，及時反饋投資過程中遇到的問題，制訂應對措施。每個項目投資前應做好項目可行性研究，特別是要對其可預見的投資風險進行的論證。由于港口企業(yè)許多業(yè)務涉外，有些大型集團資金來源復雜，在進行投資項目的可行性研究時，除了要對本國的政治、經濟、社會狀況進行綜合評價，還要對世界經濟形勢及項目依賴度或企業(yè)經營依賴程度較高的國家和地區(qū)的各種形勢變化或影響因素進行分析。

（三）豐富融資手段，降低資金成本

鑒于港口企業(yè)的建設特點，除采用傳統的融資方式外，也采用資產支持型證券融資的方式，將投資項目的資產所產生的獨立的、可識別的未來收益作為抵押，在國內、外資本市場發(fā)行具有固定收益率的企業(yè)債券來募集項目所需資金，使得資產流動性較差的基礎建設類項目產生的沉淀資產可以進入證券市場融資，而且無損于公司對項目的產權利益。且通過在證券市場發(fā)行債券募集資金，利率低于銀行借貸，從而降低了資金成本，同時證券市場的資金容量巨大，資金供給充沛，完全可以滿足大型基礎建設類項目的資金需求。

（四）建立資金風險預警機制，強化資金管理內部控制

企業(yè)必須強調以風險監(jiān)管為主，加強全面風險管理，強化對資金運用風險的分析和評定，建立資金風險預警機制。在決策前明確資金風險監(jiān)控指標，按投資進度分析與監(jiān)控指標的偏差，通過預警提示評價所面臨的風險，進而查找原因，制定整改措施，防范和化解資金風險。企業(yè)要建立資金信息報告制度，根據年度投資計劃編制年度投資資金預算，同時應對資金投資情況進行實時控制，并將資金使用的情況具體到周或月匯報，還要建立投資資金預算責任制度，查明超過資金預算原因，并追究相關責任人的責任，強化資金管理的控制力度。

四、結論

港口企業(yè)由于其行業(yè)的特殊性，需要更加嚴密的投資資金風險管理與控制制度。本文在分析港口企業(yè)投資資金風險成因的基礎上對投資資金管理過程中存在的投資前期決策不充分、融資手段單一、風險管理意識不強，資金的監(jiān)督控制力度不夠、風險管理制度有待完善、的問題做出分析，進而有據的提出了創(chuàng)造良好的財務管理環(huán)境、投資前做好充分的項目可行性研究、豐富融資手段、建立資金風險預警機制，強化資金管理內部控制等的建議，旨在幫助港口企業(yè)提高投資風險風險管控的能力。

參考文獻：

[1]吳秀林.進一步完善交通運輸業(yè)財務風險防范的策略分析，交通財會，2007年第10期

[2]陳明.港口成本核算與管理問題探討，交通財會，2009年1期

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1.1財務資金風險財務風險是建筑管理風險中尤為重要的一項風險，對它的管理是確保建筑工程順利施工建設的重要資金保障。它往往是由以下幾種原因造成的，即：1）工程造價方面。有些建設單位在進行成本預算時，其參考數據、資料不準確，或費用計算錯誤等，導致預算結果嚴重低于實際造價，從而造成經濟上的損傷。2）設計變更方面。有些施工單位在工程建設過程中隨意對施工圖紙進行設計變更，導致工程量的增加，從而造成成本費用的上升。

1.2施工安全風險建筑工程在建設施工過程中，由于操作不規(guī)范、技術不成熟、施工不到位等原因，導致出現危及人員生命或建筑工程質量的安全風險。例如，在進行樁基施工時，技術方法的不規(guī)范會造成施工材料的擠壓，進而導致相關管線的斷裂；在進行基坑開挖時，施工方案的錯誤會導致塌方問題，造成建筑物的損壞；在進行高空作業(yè)時，防護措施的不到位容易出現高空墜物問題，造成人員的傷亡；在進行裝修作業(yè)時，管理工作不嚴格容易出現材料質量不達標、偷工減料、施工質量不合格等問題，為后期的建筑物使用埋下安全隱患。

1.3管理風險在建筑工程施工建設過程中，管理風險始終貫穿于整個的工程建設中，稍有不慎就容易導致管理風險事故。而引起管理風險的原因主要包括幾個方面，即：規(guī)章制度是否健全、機構機制是否完善、合同內容是否全面、上下級配合是否協調、監(jiān)管執(zhí)行是否到位等等。

2加強建筑管理中風險管理的措施

針對當前建筑工程管理中可能遇到的諸多風險問題，在今后的管理工作中，建筑單位可以通過采取以下幾個方面的措施來加強對建筑工程的風險管理，從而更好的確保工程項目的順利完工。具體措施包括：

2.1加強風險轉移管理建筑單位要積極做好施工建設過程中的保險管理，通過合同簽訂、第三方保險賠付等方法降低因風險造成的可能性損失，達到風險轉移的目的。例如，在建設合同中明確當遇到自然災害時，應由哪一方負責；通過保險公司簽訂相應的風險事故理賠合同等等。

2.2建立健全風險管理制度體系建筑單位要結合當前社會實際以及常見的建筑風險問題，建立和完善本企業(yè)的風險管理制度，明確對自然環(huán)境分析、財務風險、管理風險、安全風險、技術風險、合同風險等各類風險的預防措施和管理方法，并具體到相應的工作細節(jié)，從而確保建筑風險管理制度的實用性和有效性，避免出現制度形同虛設的現象。

2.3積極加強施工安全管理建筑單位要定期的為管理人員、技術人員和施工人員進行施工安全方面的知識教育和技術培訓，讓員工真正樹立起“安全第一”的施工理念，并將其融入到日常的工作施工中去。指導員工學習和掌握安全防護設備的使用方法，并進行定期的考核。同時，還要制定全面、科學、切實的工程施工安全條例，并將其張貼在施工現場的宣傳欄內，達到時刻提醒的目的。安全管理人員要加強對施工現場的安全巡檢工作，切實執(zhí)行和落實施工安全管理制度，并嚴格貫徹責任追究制度，一旦發(fā)現安全問題，要一追到底，將責任落實到具體的個人，并按照規(guī)定予以嚴肅處理。此外，還要加大對施工安全設備設施的投入，及時更換陳舊、破損、落后的安全防護設備，從而確保人員的安全。

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關鍵詞：貿易公司；財務風險管理；管理目標；風險預防體系

隨著業(yè)企業(yè)之間競爭的加劇，企業(yè)為了在市場中立于不敗之地，加強自身財務管理質量成為當務之急，并對企業(yè)財務管理存在的風險進行了認知與處理，但企業(yè)要達到預期目標，還是是存在著一定的困難與問題。企業(yè)試圖行之有效地處理這些問題，必須首先明確財務風險管理的內涵、管理目標以及管理意義，基于此，對財務風險管理的困境以及管理問題進行深入研究，采取對癥的優(yōu)化措施。

一、財務風險管理

（一）財務風險管理內涵

作為風險管理中的內容，財務風險是人們借助以往管理經驗以及現代化技術研究而成的一種新型管理模式，指的是經營主體對理財工作中的風險進行分析、識別以及度量等處理，且會其實施科學防范與控制手段，以便提高理財活動的質量，為主體經濟利益提供保障的管理過程[1]。

在實施財務風險管理時，管理人員需要對財務效率以及經營成本關系進行合理處理，并從經濟視角對風險進行有效控制，以達到對財務風險進行有效規(guī)避的目的[2]。由于財務風險的特性，財務風險管理工作通常都以動態(tài)化形式進行，企業(yè)會根據內外部的變化情況以及風險變化情況，隨時對財務風險計劃實施方案進行調整，并始終都會將遠離財務風險作為管理工作的重點。

（二）財務風險管理目標

由于財務風險并不是固定不變的，所以企業(yè)在制定財務風險管理目標時也多以動態(tài)化為主，會按照自身發(fā)展情況，制定出相應的財務風險管理目標。一般情況下，企業(yè)實施風險管理的目的，就是為了保證企業(yè)經營資金的充足性，且能夠對企業(yè)出現的財務風險進行合理把控，最大限度降低企業(yè)可能遭受到損失，屬于積極管理手段[3]。在進行管理時，管理人員需從節(jié)約角度出發(fā)，對財務風險目標變化進行合理應對，并迅速制定出新的管理目標以及配套管理方式方法，以保證企業(yè)經營的安全性與穩(wěn)定性，為其在行業(yè)中的立足做好鋪墊。

（三）企業(yè)實施財務管理的意義

1.能夠為企業(yè)生存與發(fā)展提供保障

在企業(yè)中實施財務風險管理，能夠幫助企業(yè)對自身財務管理水平進行提升，以確保企業(yè)不會因為外界或者內部因素，而遭受相應的財務損失，可以有效強化企業(yè)財務風險控制水平，使其能夠正確對企業(yè)財務信息以及其他相關的綜合信息做出分析，從而準確對企業(yè)經營以及財務管理做好規(guī)劃，以便對企業(yè)經營活動做出合理管理。這樣不僅能夠強化企業(yè)財務風險管理質量，降低企業(yè)財務風險發(fā)生機率，同時還能優(yōu)化企業(yè)經營活動，使管理者能夠明確認識到各項活動中隱藏的風險，以便其及時做出調整[4]。

2.能夠有效促進企業(yè)發(fā)展

企業(yè)開展財務管理的目的，就是為了有效規(guī)避與解決企業(yè)存在的財務風險，以便提高企業(yè)自身實力，確保企業(yè)能夠得到更好地發(fā)展。所以，高質量的財務管理，可以成為企業(yè)高效發(fā)展的動力，對于企業(yè)的發(fā)展意義極大[5]。同時由于財務管理工作的切實優(yōu)化，可以對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的落實提供保障，能夠有效提高企業(yè)的競爭實力，所以該項管理工作也是企業(yè)得以發(fā)展的重要手段。此外這項管理工作不僅能保障企業(yè)經濟發(fā)展，還能有效帶動國民經濟的增長，對于國家經濟發(fā)展也極為重要。

二、財務風險管理弊端

（一）財務風險管理困境

1.風險管理與企業(yè)投資方面的困境

出于保險起見，企業(yè)在進行經營活動時，尤其是在進行投資決策時都會事先對投資項目以及相應內容進行評估，并按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定出針對性的投資方案，而投資本身就有著一定的風險性，如果項目所獲利潤無法達到預期，就會對企業(yè)盈利造成影響，所以企業(yè)在進行投資決策時，往往都會與風險管理起到沖突，直接增加了決策難度系數[6]。

2.風險管理與企業(yè)籌資方面的困境

資金是企業(yè)運營與發(fā)展的基礎保障，企業(yè)也常常通過多樣化的籌資方式，來保障企業(yè)的資金運轉。這樣雖然能夠為企業(yè)運營提供支持，但當企業(yè)經營出現問題時，這種方式就會直接增加財務管理風險。主要是因為企業(yè)需要將貨幣放到市場之上進行籌資，而資本市場本身就有著高風險、高收益的特征，所以會使企業(yè)陷入融資與風險兩難的境界。

3.風險管理與企業(yè)資金使用方面的困境

企業(yè)對于資金的使用有著較為明顯的時間價值，這就要求企業(yè)必須要保障自身資金的流動性，但由于財務管理制度的限制，企業(yè)資金使用的流動性始終沒有達到理想的水平，致使企業(yè)不得不對自身資金成本進行增加，而這時財務風險問題也會隨之產生，使企業(yè)資金使用與風險管理陷入矛盾之中[7]。

（二）財務風險管理現狀

1.財務風險管理制度存在不足

通過對企業(yè)財務管理研究發(fā)現，在風險管理制度方面，仍然有需要提高之，主要體現在四個方面：第一，管理制度存在照搬套用的情況，并沒有結合企業(yè)實際，制度具體細節(jié)與企業(yè)實際情況并不相符，落實效果自然可想而知；第二，管理制度本身存在的問題沒有得到有效解決，加之企業(yè)內部財務關系沒有捋順，造成問題的進一步擴大，既然對企業(yè)風險管理效果形成了直接的影響；第三，企業(yè)制度與市場制度的銜接，也存在著一定的不足，在進行資金配置以及使用過程中，也容易出現權責不明以及管理力度不足等方面的問題，致使至今在使用過程中容易出現安全以及其他方面的風險；第四，公司制度創(chuàng)新性不足?，F代市場變化極快，企業(yè)想要保證自身不被時代所淘汰，就需要對自身管理以及經營模式進行不斷創(chuàng)新，而財務風險管理制度也應如此，但部分公司由于對于財務風險管理重視程度有所欠缺，導致其忽略了制度更新的必要性，或者存在著制度更新速度較慢等方面的問題，這些問題都不利于企業(yè)財務風險管理工作的開展。

2.資本結構層面合理化不足

如果企業(yè)的資本結構層面發(fā)展沒有達到理想水平，就容易導致財務風險等級不斷上升的問題。雖然在財務風險管理中，風險與收入始終是以正比關系存在的，但因為受到資本結構的影響，致使企業(yè)負債率逐漸上升，致使經營固定費用增加，使財務風險問題處于持續(xù)增長的狀態(tài)，企業(yè)經營陷入惡性循環(huán)之中。同時由于我國資本市場發(fā)展時間相對較斷，配套制度方面還需要時間進行調整，所以企業(yè)如果處理不當，還是會造成管理方面的風險。

3.風險預防機制存在不足

風險預防機制是風險管理的重要內容，若其存在問題就會對管理工作開展質量造成影響，而目前預防機制存在的問題以三個方面最為突出：一方面，財務預防手段有待提高，無論是財務人員防范風險意識方面，還是風險處理經驗方面，都存在著不足之處需要進行優(yōu)化與調整；一方面，對于財務官管的使用有待提高，企業(yè)很容易因為要進行大規(guī)模融資，而造成自身財務結構合理化不足的問題，主要是因為對于的負債率的追求過于苛刻，而對財務杠桿作用有所忽略所導致的；另一方面，財務預警機制有待加強。部分企業(yè)會運用自身的財務數據，建立起相應的預警分析模型，通過對財務指標進行分析，來對財務危機進行預測。這一模型是原有的可取之處，但其存在的穩(wěn)定性不足的問題卻不可忽略。相關人員可能會通過不同的樣本來對預警模型進行分析，這樣就會造成分析結果的差異性，且即使是同一模型，在適用范圍上也會受到一定程度的約束，這也是風險管理人員需要注意的問題。

4.風險管理意識相對不足

風險意識不足是風險管理存在的問題之一，會直接影響到企業(yè)以及財務人員對于風險管理重要性的認知，如果沒有到達相應的水平，就會導致人們在日常工作中容易輕視財產風險管理工作的重要性，整體工作落實質量自然可想而知。因為財務風險管理工作的特殊性，要求企業(yè)必須要挑選出專業(yè)性以及綜合能力較強的人員擔任風險管理領導者，而這些人員往往在日常生活中更加注重財務人員的專業(yè)能力以及財務工作處理手段，對于人員的風險管理意識培養(yǎng)有所忽略，支持財務人員往往更加偏向于財務處理，而對于風險處理能力始終沒有達到理想水平，這也是企業(yè)管理者需要認真對待的問題。

三、財務風險管理問題優(yōu)化建議

（一）加大財務風險宣傳力度，強化員工防范意識

針對企業(yè)人員財務風險防范意識不足的問題，用結合自身實際情況，建立起配套的風險防范意識宣傳制度，并要在現有工作基礎上，加大風險管理重要性的宣傳力度，要使員工能夠明確風險管理與企業(yè)自身發(fā)展的緊密聯系，使他們能夠真正意識到財務風險管理的重要意義，從而自覺參與到風險管理之中，并能夠對各項管理工作予以高度的支持與配合，從而在企業(yè)內部形成良好的風險防范意識觀[8]。同時還應建立風險發(fā)現獎勵機制，要鼓勵員工在工作中對各項工作存在的問題以及風險進行發(fā)掘，并能夠將此問題及時匯報到有關部門，以便有關部門對風險進行識別、評估與處理，切實強化企業(yè)風險管理能力，使企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。

例如某貿易公司就存在著人員風險意識不足以及風險管理態(tài)度不積極等方面的問題，針對這一問題，公司開始通過大力宣傳以及組織員工培訓講座等方式，為內部員工樹立起了良好地風險管理意識，并在公司炔啃緯閃伺ê竦姆縵展芾砦幕，使每位員工都清晰認識到了風險財務管理的重要性，為后續(xù)工作的開展打下了良好地基礎。

（二）完善風險管理制度，強化風險控制手段

企業(yè)可以從三方面入手，對自身財務風險管理制度進行完善：一方面設置現代化企業(yè)管理制度。在進行現代化管理制度建設時，企業(yè)不僅要明確自身主體，同時還要對自身的產權關系以及民事權利與民事義務進行明確，要確保企業(yè)經營的自主性，并要由管理者帶頭加大對企業(yè)財務風險的關注度，以確保企業(yè)經濟效率以及生產效率能夠達到理想水平，從而對財務風險進行有效控制；一方面要對財務人員綜合素質進行強化。作為財務風險管理的主要執(zhí)行者，財務人員的綜合素質會與最終的風險管理結果形成正比關系，所以企業(yè)要加大對財務人員的培養(yǎng)力度，不僅要定期舉行專業(yè)性培訓，同時還要有領導主持定期對風險管理工作開展情況進行反思與總結，以優(yōu)化工作效率為目標，完善工作中存在的不足之處，以提高企業(yè)財務風險管理水平；第三要對企業(yè)的管理法治化進行完善。要對國家相關法律法規(guī)進行詳細探究與分析，并合理將其運用到企業(yè)財務風險管理之中，建立起相應的管理規(guī)章制度，確保財務部門能夠實行責任明確制，整體公司資產管理能夠實施法律責任制，從而有效對公司各項流程與經營方式進行約束與規(guī)范，形成一套完整的財務風險管理體系[9]。此外，要對內部財務管理控制機制進行完善，要以信息技術為基礎，建立起與企業(yè)實情相符的風險防范體系，有效對企業(yè)財務行為進行規(guī)范。

（三）優(yōu)化企業(yè)資本結構，確保資金籌措合理性

融資是企業(yè)運營中的重要一環(huán)，為了確保融資質量，保證企業(yè)之間籌措的合理性，企業(yè)必須要對自身資本結構進行合理優(yōu)化。不僅對企業(yè)經營活動起點進行合理把握，更要對融資渠道以及融資方式進行詳細調查與研究，要正確對其中的利弊進行分析，按照企業(yè)實際情況與發(fā)展需要，合理對利弊進行權衡，從而做出對企業(yè)自身資本結構有利的決定。

企業(yè)必須要不斷對自身資本結構進行完善，以保持最佳資本結構狀態(tài)為目標，合理對資產負債率進行控制，并要實施直接融資與間接融資相融合的融資方式，為合理融資打下良好鋪墊[10]。同時要對融資渠道進行豐富，要保證融資渠道的層次性以及多樣性，并要對融資手段進行優(yōu)化，保證各項融資問題能夠得到有效解決，進而為企業(yè)獲得更多的安全性資金。 以某出口公司為例，該公司屬于綜合性進出口外貿公司，在所在地綜合外貿企業(yè)出口額中的占比在20%左右，主要出口玻璃制品、服裝以及紡織品等物品，主要銷往歐盟與南非等國家，該企業(yè)資本結構不足問題的成因較為復雜，不僅包含企業(yè)內部因素，同時社會因素、政治因素以及自然因素也涵蓋在其中。針對自身資本結構不足的問題，制定出了組織保障、人力資源保障、信息保障以及經費保障四種保障手段，企業(yè)一方面對公司內部組織運營方式進行了調整，并加大了對財務人才的引進與培養(yǎng)力度；一方面對企業(yè)原有信息網絡系統進行了完善，整體信息收集更加及時、高效、準確；另一方面建立了企業(yè)財務風險管理專項資金，這幾項舉措的實施為財務風險管理工作的開展，形成了良好地鋪墊，不僅通過公司內部優(yōu)化，建立起了高質量的融資人才隊伍，使各項融資工作得到了高質量的開展，而且還通過對信息技術的運用，建立起了完善的風險防范體系，使得企業(yè)融資行為變得更加高效、規(guī)范，保障了企業(yè)的融資質量。

（四）明確財務風險管理重點，保證工作高質量落實

在明確財務風險管理工作重點過程中，企業(yè)一方面要強化自身財務決策能力，保證對財務評價機構的重視程度，并要將風險承受能力、經濟性等方面的分析結果添加到投資審核之中，特別要對重大經濟決策進行全面性分析，以降低財務風險發(fā)生幾率；一方面要對企業(yè)核心競爭能力進行強化，要設置綜合性指標評價機制，切實強化企業(yè)管理能力，保證企業(yè)財務決策的正確性，確保企業(yè)能夠對市場進行合理開拓，直至最低限度降低企業(yè)運營成本風險；另一方面要建立健全財務風險預警機制。要將流動性資金作為風險控制的主要對象，通過對現金流動率等指標的對比，進行預警評級，以此不斷提高企業(yè)風險管控能力。

（五）優(yōu)化企業(yè)風險管理機構，確保收賬款管理順利落實

作為企業(yè)運營的關鍵，現金風險管理是企業(yè)必須要予以足夠關注的內容。為了確保企業(yè)能夠正常運轉，能夠始終擁有充足的現金以供其使用，企業(yè)首先要對自身現金持有量進行科學計算，并要按照只標準對企業(yè)的現金數量金額進行明確；其次有對現金流量風險運行方式進行掌握，要對企業(yè)現金風險類型進行分析，并按照分析結果做好風險事先防控工作，保證風險能夠控制在可控范圍之內，使企業(yè)資金能夠得到良好循環(huán)；最后要對收賬款管理工作進行強化。全部人員要對應收賬款進行動態(tài)化管理，要對每一筆賬目，尤其是數目較為龐大的項目進行實時“跟進”，定要按照對方企業(yè)資信情況對其采用相應的手段，從而將賬款風險發(fā)生幾率控制在最低[11]。

四、結束語

通過本文對財務風險管理相關內容的論述，使我們對企業(yè)財務風險管理弊端以及相應的優(yōu)化方式進行了深層次的了解。鑒于財務風險管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)必須要對其予以足夠的重視，要對自身內部存在的風險問題進行正視，并要結合企業(yè)財務結構、財務風險以及其他方面的特點，制作出針對性較強的風險管理問題優(yōu)化方案，以便對風險管理問題進行有效解決，進而保證企業(yè)財務管理水平，形成良性循環(huán)，使企業(yè)能夠得到更加理想的發(fā)展空間。

參考文獻：

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篇5

關鍵詞:農村信用社;信貸管理;風險管理

目前我國農村信貸業(yè)務呈現穩(wěn)定增長的態(tài)勢。農村信貸業(yè)務風險總體上處于良好的控制范圍內。但是以低利和散貸為主要特征的農村信用貸款的周期性風險仍然較大，特別是有些農村貸款風險問題長期得不到有效解決，影響了農村信用貸款的健康發(fā)展，需要對這些問題進行全面深入探究。

1.農村信用社信貸風險管理中存在的問題

1.1信貸管理制度不完善

農村信用貸款風險較高的主要問題就是信貸管理制度不完善，缺乏有效的內部風險管理控制機制。首先，農村信用社的管理規(guī)章制度雖然較多，但是這些制度不系統、不全面、不能針對農村信用貸款的實際情況進行有效制約。其次，農村信用的社會員代表會議制度、理事監(jiān)事制度沒有落到實處，理應發(fā)揮出監(jiān)管職能的監(jiān)督機制作用不明顯，導致內部控制較為松弛，不僅增加了貸款資金風險，而且不適應農村信用貸款蓬勃發(fā)展的趨勢。第三，受到客觀條件的限制，農村信用社的管理還有很多制度沒有落實。

1.2信貸風險管理難度大

信貸風險主要來自可能引起信貸資產損失造成的風險，具體包括信用風險、市場風險、操作風險等。農村信用貸款風險來源還主要有貸款管理難度大的問題。首先，農村信用社開辦的貸款項目較多，為了響應國家扶持“三農”政策要求，農村信用社開辦了大量扶持性小額貸款項目，這些貸款管理難度較大。其次，農村信用貸款的對象主要是農民和農村中小企業(yè)，貸款主要用在擴大再生產上，農業(yè)再生產周期較長，投入較多，產出較少，而且產出不穩(wěn)定，影響農業(yè)生產成果的因素較多，很可能由于多種風險疊加而造成信貸風險。第三，農民的文化素質相對較低，償還貸款的能力也較為有限，管理難度相對較大。

1.3信貸風險化解能力不足

信貸風險化解能力不足是農村信用社貸款風險居高不下的重要問題。目前，農村地域范圍廣泛，信息傳遞較為閉塞，農村信用社很難全面掌握貸款人資金使用情況，而且貸款主要以人力的方式進行催繳。一旦遇到惡意拖欠貸款的行為，只能通過法律的途徑進行訴訟催繳。不僅法律訴訟的周期較長，而且訴訟結果的執(zhí)行難度較大，嚴重影響了資金的回流速度。隨著近年來農村信用貸款的額度不斷呈現上升趨勢，類似的催繳貸款訴訟越來越多，使得農村信用社的壞賬情況不斷增加。

1.4信貸風險防范技術落后

現代信息技術的快速發(fā)展，使農村信用社的軟硬件設備得到了質的提高，辦理貸款業(yè)務的速度也不斷加快。貸款業(yè)務管理的技術化水平也理應提高。信息化信貸風險管理已經成為發(fā)展趨勢。依靠大數據分析信貸風險方式在城市已經普遍運用，但是在農村地區(qū)發(fā)展速度較為緩慢。首先，農村信用社的信息防控防范機制相比國有大型銀行的發(fā)展速度更為緩慢，在技術投入方面還有較大差距。其次，農村信用社工作人員的信息技術操作水平較低，不能有效運用現代科技加強對信貸風險的全面管理。第三，農村信用社的粗放式信貸管理已經成為風險較高的根本原因。

1.5工作人員風險意識不足

農村信用社信貸工作人員的風險意識不足也是信貸風險管理存在的問題。首先，缺乏專業(yè)的農村信用貸款管理人員，信貸人員的專業(yè)素質和從業(yè)經驗較低，不能適應日趨復雜的農村信用信貸業(yè)務發(fā)展形式。其次，農村信用社工作人員的綜合素質較低，普遍存在重視業(yè)務總量發(fā)展，不重視業(yè)務質量提高的問題。第三，信貸工作人員的法律意識相對較差，有些本該履行的程序沒有認真履行，影響了信貸工作正常運行。第四，缺乏必要而穩(wěn)定的信貸工作人員培訓制度也是重要問題，導致農村信用社信貸工作人員不能緊跟時展形式，不能經常更新信貸工作理念。第五，農村信貸工作業(yè)績直接與信貸人員的收入掛鉤，導致一些員工為了個人經濟利益，出現盲目放貸問題，從而影響了貸款質量。

2.農村信用社風險管理的主要特征

2.1以“三農”為主要服務對象

農村信用社的服務對象主要是農民、農村中小型企業(yè)等，農村信用社主要開展與農業(yè)生產有關的貸款項目。農村信用社信貸風險主要也來自與農業(yè)生產有關的因素。首先，農村信用社貸款對象主要為農民群眾，農民群眾普遍存在償還貸款能力低，抵押資產價值低，追償貸款困難等難點因素。其次，農業(yè)生產投資風險較大，與自然環(huán)境因素有主要聯系，一旦遇到自然天氣災害或是農業(yè)政策、國際國內農產品價值漲跌因素的影響，都可能導致農業(yè)信貸回收困難。第三，隨著當前土地流轉和農業(yè)規(guī)模化經營模式的出現，大額農業(yè)貸款數量日漸增加，而大額貸款的主體往往是農業(yè)合作社，以集體土地抵押的方式也帶來一些新問題。第四，我國農村信用貸款受國家政策影響較大，政策性調整是農村信用社信貸工作執(zhí)行的主要依據，同時也決定了農村信用貸款發(fā)放的比例。

2.2農村信貸的地域性特征

我國農村信用社目前主要深入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，不僅服務的對象較為固定，而且資金來源渠道較為狹窄，在農村信用社服務范圍相對固定的前提下，帶來一些信貸服務的新特點。首先，信貸對象與吸引納存款的對象較為集中，熟人借貸、熟人攬儲現象較為普遍。其次，在熟人環(huán)境下，信貸評級和信用評估工作執(zhí)行情況較差，基層農村信用社執(zhí)行相關制度的水平和標準較低，不良貸款發(fā)生情況較多。第三，農村信用社在熟人社會背景下，還會存在強制貸款和強制攬儲等不正當行為的現象。2.3農村信貸的季節(jié)性特征農業(yè)生產的季節(jié)性特征造成了農業(yè)信貸服務和農業(yè)貸款發(fā)生的季節(jié)性特征。首先，從種子化肥的進購到最終農產品的收獲，信貸資金出現明顯的峰值和低俗現象。信貸資金明顯的流動特征造成了農村信用社資金的季節(jié)性波動。其次，集中信貸現象不僅帶來了資金回流困難問題，而且給農村信用社帶來了極大的資金壓力。第三，隨著信貸峰值過后出現的問題是貸款資金管理難度加大，使農村信用社面臨更加復雜的貸后管理形勢，不僅農村信用社工作量陡增，造成貸款管理難以深入進行問題。

2.4農村信貸的零散性特征

農村信貸具有零散性特征，小額、分散、流動是農村信用貸款的主要特征。首先，農村居民居住的相對分散，地廣人稀是農村的主要居住特點，因此帶來了較大農村信用貸款的管理難度。其次，農民群眾貸款的流動性比較大，貸款用途也多種多樣，由此決定了農村信用貸款品種的多樣，農村貸款流速較快，業(yè)務量較大。第三，農村信用貸款主要以小額貸款為主，每筆貸款的資金數量較少，信用貸款利率較低，決定了農村信用社可以根據農民群眾不同需要，及時出臺制訂較為靈活的貸款品種和政策，從而使貸款政策制訂與政策的執(zhí)行有較大的靈活性。

3.提升農村信貸風險管理水平的對策

3.1健全信貸工作管理制度

為了不斷提高農村信貸工作水平，有效控制信貸風險，必須建立完善的農村信用社信貸工作管理制度，進一步嚴管嚴控農村信貸風險管理標準，全面提升農村信貸資金管理水平。首先，確立更加明晰的信用產權關系，做到出資者與法人財產權的分離，有效借鑒國有大型銀行的信貸風險管理制度，不斷加強制訂內部風險防控管理體制。其次，進一步完善農村信用社的法人治理結構體系建設，根據實際情況把相應的管理制度落實到具體的責任人身上。第三，進一步創(chuàng)新風險管理制度，重視信貸業(yè)務的流程管理和制度落實，保證各項管理制度的執(zhí)行效能。第四，建立必要的處罰制度，對不按章辦事和業(yè)務處理不規(guī)范現象給予相應處罰。

3.2加強內容風險控制管理水平有效提升

內部風險控制管理水平是做好信貸風險管理的最主要努力方向。首先，在農村信用社推行授權管理制度，制訂較為完善的信貸授權管理機制和決策機制，統一基層信用社的信貸授權操作和管理標準。其次，全面明確和制訂貸款發(fā)放、貸款調查、貸中審查和貸后復查等內部管理工作的具體實施細則，不斷從細節(jié)上提升農村信貸的管控水平。第三，充分發(fā)揮風險審查管理部門的職能，加強對具體操作流程的風險審查工作，努力提高風險控制能力，有效限制違規(guī)貸款操作行為的發(fā)生。第四，不斷加強內部審計工作，結合內容審計開展業(yè)務工作考核，發(fā)揮出內部考核的監(jiān)督作用，不斷提升內部考核的獨立性與權威性。

3.3完善信貸風險技術防控能力

信息技術的快速發(fā)展，為農村信貸風險防控開辟了新的發(fā)展空間和途徑。首先，隨著互聯網的廣泛普及和管理技術手段的升級，農村信用社信貸工作面臨著更加復雜的信貸環(huán)境，其風險管理控制越發(fā)需要高技術手段。首先，提升信貸風險管控人員的科技水平，建立客戶經理、風險業(yè)務員為主的信息技術培訓體系，不斷運用高科技手段提升信貸業(yè)務辦理質量。其次，積極開發(fā)針對農村信用貸款的信貸軟件系統，研發(fā)信貸風險預警系統，建立科學的風險分析和風險信息數據采集系統。不間斷全面分析信貸客戶的風險數據，使風險預警可以起到早發(fā)現、早防范的作用。第三，利用風險預警系統防范農村信用社的系統性風險，由上級信用社綜合評定基層農村信用社的整體業(yè)務質量和水平，力求起到必要的指導作用。

3.4發(fā)揮金融政策的導向監(jiān)督作用

為了有效控制農村信用社的金融風險，應當發(fā)揮出金融政策和相關機構的監(jiān)管作用。首先，加大金融政策執(zhí)行力度，對惡意欠貸行為加大打擊力度，協同公安、司法部門強力執(zhí)行金融法規(guī)。第二，有效把握經濟政策導向，及時根據國家政策調整農村信貸結構，切實防止系統性風險和區(qū)域性風險，注意運用地方性政策，及時對農村信貸業(yè)務進行調整。第三，注意信貸證據的收集，做好業(yè)務票據管理，以便保護農村信用社合法權益。

4.結論

降低農村信用社信貸風險是加強農村信用社管理的重要內容。信貸風險管理是一項復雜的工作，需要對農村信用社所處的內外環(huán)境做充分深入的分析，根據實際情況制訂不斷的風險防范制度和科學必要的監(jiān)控措施。為了切實抓好農村信貸工作，完善農村信用社的信貸體系，還應當在全面分析總結的基礎上，制度出科學的農村信貸風險管理策略，在發(fā)揮農村信用社信貸業(yè)務促進“三農”發(fā)展作用的同時，不斷提高信貸業(yè)務質量。

參考文獻:

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關鍵詞：內部控制體系建設事業(yè)單位

一、事業(yè)單位內控建設存在問題與改進方向

我國行政事業(yè)單位內部控制建設從2014年1月施行《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》開始，通過實踐取得了一定成果，但是也普遍存在內控體系建設緩慢、內控制度建設不健全、內控體系組成不科學等問題導致內控未能有效發(fā)揮作用。在發(fā)現問題與改進過程中應逐步建立風險監(jiān)控、自我評價和風險預警系統，借助信息平臺進行數據分析，發(fā)現風險并及時化解。

（一）內控體系組成不夠全面，內控流程有待完善

內部控制是單位層面和業(yè)務層面的雙重控制，不能有所偏頗?，F階段，我國事業(yè)單位內控意識有待提升，部分單位有制度未落實到具體部門、具體崗位，相關制度建設存在瑕疵，操作性差。內控流程不是空泛的表面工作，它應與業(yè)務流程保持協調，例如全面預算管理應落實到業(yè)務科室，財務工作應加強事前評估與事中監(jiān)督等。

應建立卓有成效的內部控制體系與可監(jiān)督、可管控的內控流程。單位主要負責人應對本單位內控報告的真實性、完整性負責，必須高度重視內控工作，全面理清內部職能、明確工作環(huán)節(jié)，加強不相容崗位分離與審批授權控制、加強預算控制及財務監(jiān)管、分析總結內控風險點，完善風險評估機制，制定風險預案及對應策略，才能建立科學的內部控制體系。

（二）內控架構設置不夠科學，內控有效性有待加強

事業(yè)單位內控架構應當依據內部控制規(guī)范，明確職責分工。有單位未成立內控建設領導小組，無重點監(jiān)控與風險評估機制，未設立整改固化與信息公開機制；有單位忽視不相容崗位設置，出現合同訂立與審核不分、采購與審批職責不分等問題。事業(yè)單位特e是涉及財政資金分配使用、國有資產監(jiān)管、政府采購等重點領域和關鍵崗位，若沒有合理實行權責配置方案，沒有科學細化權力運行流程，就會喪失對風險節(jié)點控制，形成風險隱患。

提高內控針對性和有效性必須建立健全內控制度，確保會計信息真實可靠、國家財產安全穩(wěn)定。應明確分配職責、合理配置人員。事業(yè)單位應根據自身組織架構、業(yè)務性質，確定內控重點和目標，確認相關部門管理職能，嚴格執(zhí)行分事、分權、分崗，責任到位、責權對等，強化內部流程控制，防止權力濫用。

（三）內控信息公開機制不夠健全，自評機制有待落實

在事業(yè)單位內控體系中，信息公開機制是重中之重。目前常見問題的：單位原有檔案信息和部門電子數據沒有充分利用，未建立內控信息化平臺，內控信息未定期對外公開。事業(yè)單位須充分考慮內控信息化平臺的設計和運行問題，應當依據內控規(guī)范，遵循重要性、全面性原則通過整理數據資料，保證內控信息完整，保證內控信息公開機制的有序實施。

在內控信息公開基礎上，積極開展內控自我評價也是應重視和改進的內容。包括內控建設實施與制度完善情況、不相容崗位與職責分離情況、內控管理信息系統覆蓋情況、各業(yè)務層面管理控制情況，并基于以上評價結果形成自評報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容，同時也成為今后內控體系與實施工作改進方向，達成內控目標。

（四）內控監(jiān)督檢查不夠常態(tài)化，考評整改有待提升

事業(yè)單位內控制度定期、定點、定崗的監(jiān)督檢查很關鍵。雖然事業(yè)單位管理制度健全，但內控制度執(zhí)行不到位，部分單位負責人內控制度建設“第一責任人”意識還比較薄弱，缺乏內控知識學習。內控監(jiān)督檢查需要通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督形成常態(tài)化，要在整個業(yè)務流程中時時監(jiān)督檢查，不能掉以輕心。

在開展業(yè)務活動時需嚴格按照內控程序、不相容崗位分離制度執(zhí)行，內控專職監(jiān)查人員，借助內控信息平臺發(fā)現突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進完善，將風險系數控制在最低值。同時將單位和個人內控制度實施情況和檢查結果與干部任命、績效評定、年終考核相結合，加強監(jiān)督與獎懲制度，及時解決問題。對內控過程中相關失職、失察部門和責任人違規(guī)行為進行追責問責，才能使考評整改成為內控制度趨于完善的推動力。

二、事業(yè)單位內控體系建設目標與建設重點

（一）事業(yè)單位內控體系建設目標

事業(yè)單位內控建設目標是健全內控制度、完善內控措施、提高內控執(zhí)行力、確保內控有效性，最終建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，保證事業(yè)單位的經濟活動合法合規(guī)、國有資產安全使用、財務信息真實完整、監(jiān)督反腐有效長效、公共服務有序推進。

內控體系建設還須嚴格遵守內控五大基本原則：1.全面性原則：全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；2.重要性原則：重點崗位、重要項目、重大環(huán)節(jié)；3.制衡性原則：職責分工、相互制約、有效監(jiān)督；4.適應性原則：緊跟法規(guī)、調整提高、修訂完善；5.成本效益原則：控制成本、擴大效益、適當平衡。

（二）事業(yè)單位內控體系建設重點

制度完備不等于管理到位，內部控制的有效實施才是二者通達的必經途徑。事業(yè)單位內控建設重點應在以下四個環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略制定、機構人員、內控實施、檢查評估。

1.強化內控意識，制定科學合理的內控戰(zhàn)略目標。加強事業(yè)單位主要負責人及相關領導責任主體意識，強化政治意識，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位，培養(yǎng)良好的內控意識，打造適宜的內控環(huán)境?？茖W合理的內控戰(zhàn)略目標必須與事業(yè)單位主旨相一致，旨在規(guī)范事業(yè)單位業(yè)務活動，提高管理服務水平和風險防控能力，建立健全科學高效的約束和監(jiān)督體系，提高公共服務效能，實現管理服務目標。

2.加強職業(yè)道德教育，提高內控人員綜合素質。事業(yè)單位內部控制實施關鍵因素在人，內控從業(yè)人員應嚴守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)、勤奮善思、知識豐富、知法守法、公正客觀，應在專業(yè)性、政策性、法制性三方面加強培訓，加強內控人員繼續(xù)教育工作，促進個人業(yè)務素質與專業(yè)知識不斷提高。應科學完善內控人員考評辦法，完善人才激勵機制，制定獎罰政策，激發(fā)內控人員積極性、責任感，實現個人目標和組織目標和諧統一。

3.建立健全內控制度，保障內控體系實施暢通。內控制度不能用一般性管理制度來代替，應當圍繞收支業(yè)務、全面預算、財務管理、政府采購、資產管理等活動尋找內控重點，保障組織權力規(guī)范有序。科學制定內控制度，確認內控管理職能和部門關系，合理進行責權分配，保證單位內控體系科學高效運行。

4.建立內控信息系統，加強檢查整改效果。事業(yè)單位要建立科學高效的內控信息系統，減少人為差錯。將內控全面性、重要性、制衡性等原則融入系統中，通過分析發(fā)揮內控系統的反饋作用。信息系統的建立也將為內控監(jiān)督與整改創(chuàng)造條件，通過基礎指標數據比較，使得風險預警、階段評價和節(jié)點整改成為可能，借助信息系統可健全內控監(jiān)督制約機制，可對內控實施質量及檢查整改效果進行動態(tài)評估。

三、事業(yè)單位內控建設制度配套與實施步驟

（一）事業(yè)單位內控體系建設制度配套

1.事業(yè)單位內控建設制度配套在單位層面上應包含內控組織機構設置制度、審批決策制度、關鍵崗位設立及輪崗制度、財務管理制度以及內控信息管理制度。具體如組織層級、匯報對象、工作崗位設定、工作人員要求、規(guī)則與原則標準、信息公開等。尤其是具體執(zhí)行機構必須明確，內控工作范圍必須明確，內部審計與監(jiān)察部門必須明確。

2.事業(yè)單位內控建設制度配套在業(yè)務層面上主要分以下幾部分：一是預算業(yè)務方面應包括預算編制及執(zhí)行制度、預算崗位責任制度、預算績效管理制度、決算管理制度等；二是收支業(yè)務方面應包括收入管理制度、經費支出管理制度、業(yè)務崗位責任制度、收入支出風險管理制度、收入支出備查表、收入支出業(yè)務流程表、公用經費管理辦法等；三是政府采購業(yè)務方面應包括采購管理崗位責任制度、采購申請授權審批制度、采購招投標管理制度、采購業(yè)務管理制度、采購風險管理制度、供應商管理責任制度、供應商風險管理表等；四是國有資產管理業(yè)務方面應包括國有資產管理制度、國有資產管理崗位責任制度、國有資產管理流程、國有資產管理風險管理制度等；五是合同管理業(yè)務方面應包括合同管理制度、合同管理崗位責任制度、合同風險管理制度、合同違約糾紛處理管理制度等；六是建設項目管理業(yè)務方面應包括建設項目管理制度、建設項目管理崗位責任制度、建設項目管理風險管理制度、建設項目管理流程等；

3.內控體系的評價與監(jiān)督方面應包括內部評價與監(jiān)督制度、內部評價與監(jiān)督流程等。

（二）事業(yè)單位內控體系建設實施步驟

事業(yè)單位內控建設必須加強宣傳培訓，強調其重要性。單位主要負責人應當主持制定工作方案并承擔領導責任，明確工作任務及人員分工，健全工作機制，充分利用信息化手段定期溝通反饋，統籌部署。

1.明確組織保障與機構設置：成立內控建設領導小組、工作小組和辦公室，明確職責分工，編制計劃，確定流程，開展內控專項知識培訓，組織項目啟動?？烧垖I(yè)咨詢公司或機構指導協助，以保證體系的專業(yè)化、系統化和合理化。

2.開展風險識別與風險評估：通過設置問卷調查，結合內部調研，分析統計并對單位層面風險進行風險評估，編制風險數據表，識別重大風險。

3.梳理內控流程與監(jiān)控重點：對單位關鍵業(yè)務流程進行細化梳理，了解管理現狀，發(fā)現薄弱環(huán)節(jié)，建立內控流程圖，標識監(jiān)控重點。內控流程須明確圍繞預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、合同管理、建設項目管理等建立，以保證內控流程的全面與規(guī)范。

4.內部控制評價與整改完善：按照監(jiān)管要求及管理實踐，對內控建設實施與制度完善情況、不相容崗位職責分離情況、內控管理信息系統覆蓋情況、預算收支采購等業(yè)務層面管理控制情況進行評價，可進行內控抽樣測試，查找執(zhí)行缺陷，編制內控缺陷匯總表，按照一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷提出分類整改意見，直至整改優(yōu)化。

5.建立信息系統與內控報告：事業(yè)單位要利用信息管理系統做為內控制度落實平臺，定期編制內控實施情況匯總表，匯總各階段、各環(huán)節(jié)實施情況，定期編報單位內控管理反饋表，每年末應根據全年內控評價及內控缺陷整改情況，編制單位內控自我評價報告，由單位內控領導小組審核報上級領導審批，同時按規(guī)定及時公開披露。

四、結語

事業(yè)單位內部控制體系建設規(guī)劃單位層面包含組織機構、決策部門、關鍵崗位、會計系統、信息系統，業(yè)務層面包含預算、收支、合同、采購、資產、建設管理等，可設置重點領域進行專項風險防控。通過全面調研、梳理業(yè)務流程、識別系統風險、選擇風險對策、確定整改方案等措施修訂完善管理制度，應充分貼合單位實際，具可操作性、可評價性。

建立框架。搭建適合本單位的內控體系框架，通過梳理財務內控管理體系，轉向預算、采購、資產、信息系統等各業(yè)務環(huán)節(jié)，再延伸到人力資源管理、單位組織架構、單位文化等單位層面。

發(fā)現風險。事業(yè)單位業(yè)務性質千差萬別，管控風險，投資風險，資金風險、資產風險等風險點各不相同。識別關鍵點、控制風險點，及時納入信息系統動態(tài)管控，及時評估整改，保證內控體系有效長效。

制定制度。風險逼人，制度先行。內控體系最直觀的成果就是各項內控制度。制度是否科學，表現在單位風險的整體把控、單位發(fā)展的良性推動、單位內部的和諧互動、單位文化的全面優(yōu)化中。

評價完善。內控體系的規(guī)范長效運行，依靠監(jiān)督改進和持續(xù)完善機制來保障，借助信息系統定期評價、持續(xù)修正，才能讓內控體系良好運轉。內控風險評價能幫助發(fā)現風險、評估風險，及時控制、整改、優(yōu)化，解決風險。

事業(yè)單位內控體系建設按照內控標準和規(guī)范發(fā)揮作用，體現其系統性和科學性。整體策劃、找準目標、分段實施，真正使內控體系成為強化事業(yè)單位管理、提升內部治理水平的推手，從而促進事業(yè)單位公共服務效能的提高。

參考文獻：

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[2]潘維慶.行政事業(yè)單位內部控制體系優(yōu)化建設研究[J].行政事業(yè)資產與財務，2014（21）.

篇7

關鍵詞：期貨公司；財務風險；合規(guī)運作

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-02

自1993年我國成立首家期貨公司以來，我國的期貨行業(yè)歷經20年取得了迅速的發(fā)展，但與國外知名的期貨機構相較，仍然處在發(fā)展的初級階段，很多方面需要科學管理和完善，尤其是財務風險管理問題?！鞍土帚y行倒閉事件”和“法國興業(yè)銀行期貨風險案”更是因其違規(guī)導致風險失控成為業(yè)界的警鐘。目前，我國期貨公司正在面臨不同程度上的政策風險、行業(yè)競爭風險以及經營風險等諸多風險，而這些風險最后都會轉化為財務風險，給期貨公司的財務管理帶來不同程度的困擾。但是對期貨公司財務風險的管控已經不能僅僅局限于事后控制和化解，更加需要建立財務風險管理系統，實現風險的全過程管理。因此，如何規(guī)范財務風險管理，已經成為期貨公司日益關注和重視的重要課題之一?；诙嗄甑墓ぷ鲗嶋H，筆者在分析、剖析期貨公司財務風險的基礎上，試圖提出若干應對措施和建議，一方面是對本人工作實踐經驗的總結和思考；另一方面拋磚引玉希望能就教于各位專家、學者、同行。

一、進行財務風險管理的重要性

期貨公司，即依法設立，接受客戶委托、按照客戶的指令、以公司名義為客戶進行期貨交易并收取交易手續(xù)費的中介機構。簡言之，期貨公司應該是連接客戶與期貨交易所的橋梁和紐帶。當下，不斷完善財務風險管理體系和提高財務風險預警能力已經日益成為當前我國期貨公司發(fā)展的必備條件，主要體現在：1）期貨公司進行財務風險管理是理論發(fā)展的必然。當前，由于期貨公司財務風險的多樣性及差異性，導致很多學者的理論研究結論與實際需要相差甚遠，所以有必要重構公司的財務風險管理系統框架；2）期貨公司進行財務風險管理是自身發(fā)展的迫切需要。通常來說，作為價格風險管理工具，期貨自身也具有高風險性。越來越多的案例表明，財務風險管理已經成為期貨公司的管理核心，直接關乎公司的持續(xù)競爭力。

二、目前期貨公司財務風險的識別及成因

近些年來，由于我國期貨公司財務風險管理存在不同程度上的盲點和盲區(qū)，嚴重束縛著公司的穩(wěn)步發(fā)展，甚至發(fā)生了一些財務風險事件，不僅給客戶造成了損失，同時也給企業(yè)，乃至整個期貨市場帶來了負面影響。綜合國內外相關研究文獻，本文將從法規(guī)風險、治理風險及資金風險具體闡述期貨公司的財務風險：

（一）法規(guī)風險

最突出的問題就是目前我國缺乏一部期貨法規(guī)或者系統的條例。當前一些期貨公司出現的違法違規(guī)事件，并不是靠自身內部加強管理就能規(guī)避的，需要加以法律的規(guī)范進行要求。比如，涉足非法集資，攜客戶保證金外逃等惡性事件就急迫地需要我國政府完善期貨市場的相關法規(guī)建設。

此外，一些關于風險準備金能否稅前抵扣及居間人傭金支出能否稅前列支等規(guī)定有待明確。拿后者來講，當前很多期貨公司采用聘用居間人進行客戶開發(fā)的工作。按照《期貨公司會計科目設置及核算指引》，需要將其單獨在“傭金支出”進行會計核算，需要按勞務費用支出為居間人代扣代繳個人所得稅。但是，我國各地的稅務機關在“居間人傭金支出是否能在稅前列支”這一問題上并沒有形成統一的規(guī)定。這在一定程度上為期貨公司所得稅清算帶來了不確定性。

（二）治理風險

1）現行的財務風險管理手段較為單一。目前大部分的期貨公司對財務風險的控制大多以事后管理手段為主，比如實行單一的強行平倉操作辦法，可見其事前和事中的管理手段明顯不足。此外，其財務風險評估也以定性分析為多，主要依靠經驗對風險的大小及影響因素進行判斷，嚴重缺失對于財務風險的量化工具。盡管對于開戶、下單和交易確認等流程都有相應的規(guī)定要求，期貨公司可以根據其是否合規(guī)進行財務風險的識別和判斷，但是還是經常出現由于行情波動導致客戶不能進行交割義務而違約的現象。

2）全面的財務風險管理體系亟待完善。盡管一些期貨公司設有風險管理委員會，但是內部稽核委員會通常處于缺位狀態(tài)，內控制度多是迎合監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，缺乏與公司現實需要的吻合性，從而導致執(zhí)行力受阻的問題發(fā)生。

3）合規(guī)風險管理制度體系有待完善，合規(guī)風險管理文化建設需要加強。

（三）資金風險

1）客戶保證金風險：客戶保證金往往數額巨大，流動性較強，自然成為期貨公司資金風險控制的關鍵所在。目前，其風險主要體現在：第一，如何保證客戶保證金的安全性問題。比如一些期貨公司可能在自有資金補足連年虧損的狀態(tài)下，違規(guī)挪用客戶保證金等。第二：如何證明客戶資金來源的合法性。通?？蛻魰袁F金、票據和銀行轉賬等多種方式存入保證金。但是并非所有存入期貨公司的資金都屬于保證金的范疇。這就要求期貨公司準確核實客戶的資金使用權利。在實際操作中，一些期貨公司迫于行業(yè)競爭的殘酷性，直接將保證金按照經辦人的要求存入其在公司的專用賬戶上，缺乏必要的姓名核對環(huán)節(jié)，這嚴重加大了資金合法性風險問題，甚至導致該期貨公司成為他人“洗錢”的場所。

2）自有資金風險：目前，與證券公司相比，我國期貨公司抵御風險能力整體偏弱，這主要是因為期貨公司規(guī)模小導致的。我國期貨公司一般來說注冊資本金為3000-5000萬人民幣不等，因此其資本金是否充足將成為期貨公司必須面對的重要問題之一。近年來，伴隨經融危機的爆發(fā)及其后續(xù)的惡劣影響，我國股票的熊市嚴重挫傷了期貨公司的投資熱情，在很大程度上影響了期貨公司的財務運營。直接表現就是一些中小型的期貨公司自我資金嚴重縮水，加大了經營的風險。

3）資金調撥風險：由于我國政府多管齊下，進行期貨市場的監(jiān)管，這在一定程度上反而加劇了期貨公司資金緊張的問題。需要重點說的是資金的調撥問題，要求實際資金調撥人和合法的資金調撥人一致。實際操作中，難免出現客戶本人不能前來辦理取款手續(xù)的情況，這時有可能以傳真方式辦理，或者委托他人代為辦理。對于后面這種情況，就嚴格要求人提供客戶的書面委托、身份證，以及他本人的身份證才能夠進行操作。尤其需要強調的是，對經紀人客戶辦理取款時千萬不能讓其接觸款項。因為處理不當，嚴重后果應該由期貨公司自身來承擔，一旦經紀人有不法行為，就可能會使期貨公司遭受巨大損失。

三、我國期貨公司財務風險管理的若干對策和思考

根據對期貨公司財務風險的識別，我們有必要采取一系列有針對性的措施加強財務風險管理，主要有以下幾點：

（一）加強重視，構建完善的全面財務風險管理體系

建立一套符合期貨公司經營特點并具有可操作性的財務風險管理框架體系，保證在模糊風險管理經驗的基礎上，能夠在事前的客戶信用評審、事中的客戶行為監(jiān)控、事后的風險處置各個環(huán)節(jié)都采用定性加定量、程序化，甚至是自動化的實操方式，具體通過科學的定量評估、分析和處理，將財務風險管理貫穿于期貨公司的所有業(yè)務環(huán)節(jié)中，從而有效避免主觀人為的操作風險，逐步形成全面立體式的財務風險管理模式。

（二）有效規(guī)避公司本部和各分支機構的治理風險

一方面，加強期貨公司本部的結構治理，這是有效解決機構快速發(fā)展與從業(yè)經驗嚴重匱乏矛盾的途徑之一。期貨公司因其行業(yè)特色，通常伴隨內控風險高、經營風險高的突出問題，拋開固有的外部因素影響，其內部治理結構存在漏洞是其根本的原因。另一方面，期貨公司需要盡快改變“重布點輕管理，重市場輕研究”的局面。期貨公司管理辦法中明確規(guī)定：期貨公司應當按照中國證監(jiān)會的規(guī)定對營業(yè)部實行統一結算、統一風險管理、統一資金調撥、統一財務管理和會計核算，建立規(guī)范、完善的營業(yè)部崗位責任制度和業(yè)務操作規(guī)程。本文建議合理借鑒國外期貨機構集中化管理模式的合理部分，設立相應的合規(guī)負責部門，分配高素質的合規(guī)專員，根據法律法規(guī)和相關的準則做出專業(yè)性的財務風險判斷。

（三）完善內部控制管理制度建設

期貨公司需要逐步完善內部控制制度，以有效規(guī)避新的財務危機事件發(fā)生。1）需要公司高層領導的高度重視。2）進行前瞻性的研究探索。針對目前我國期貨產品的創(chuàng)新趨勢，行業(yè)內還未出臺一些期貨創(chuàng)新業(yè)務的具體規(guī)范性文件，這很容易出現因法律政策缺失而違規(guī)操作的風險，因此建議期貨公司秉承合法合規(guī)的基本原則，積極完善富有針對性的內部控制制度，從而通過有效科學的財務風險管理方法加以合理有效地應對。比如根據期貨公司的產品需要進行相應的專題財務分析，積極推動相關業(yè)務部門建立和完善項目（產品）的財務分析和價值分析模型，從而有效反映投資和利潤的實際情況。3）實施對期貨業(yè)務合規(guī)風險點的科學監(jiān)測：反洗錢業(yè)務監(jiān)控；客戶開戶信息完整性、客戶信息修改、身份證到期日、法人客戶營業(yè)部執(zhí)照年檢、客戶風險等級劃分、大額出入金可疑交易的識別；異常交易行為監(jiān)控；對交易所確認的大額委托、頻繁報撤單行為、自買自賣、利用關聯賬戶規(guī)避交易所持倉限額等十三種異常交易行為進行實時監(jiān)控；自有資金使用情況監(jiān)控；為股東、實際控制人或其他關聯人提供融資、擔保的情況，監(jiān)控自有資金數據的真實性、準確性、使用的合規(guī)性；期貨保證金封閉圈運行監(jiān)控；客戶保證金與自有資金的分離情況，客戶保證金在期貨交易所的配置情況。

（四）不斷提高居間人業(yè)務素質，打造專業(yè)化的風控團隊

一方面，要求期貨公司設置科學的應聘和考核程序，挑選專業(yè)素質較高，職業(yè)操守良好的居間人（經紀人），并通過定期和不定期的財務風險管控培訓，不斷規(guī)范其職業(yè)操守，從而保障客戶增值利益和期貨公司長遠利益的雙贏。這也是我國金融衍生品不斷創(chuàng)新和期貨市場本身專業(yè)性要求逐步提要的客觀需求所致。另一方面，期貨公司要通過加強對財務風控管理人員的選拔和培養(yǎng)，打造了一支具有較強風險感知力、實踐經驗豐富的專業(yè)化財務風控組織，為期貨公司提升國際競爭力奠定堅實的基礎。比如，通過對財務風控管理人員的內外部培訓，使其掌握先進的科學風險控制方法，從而能夠合理應對期貨的各項業(yè)務。通過對客戶的風險進行控制和在交易所內有充足的結算資金，以有效防止因資金不足而被交易所停止開倉或斬倉的現象發(fā)生，避免客戶糾紛，減少期貨公司的潛在風險。

（五）不斷加強公司的信息化建設

不斷加強公司的信息化建設是期貨交易電子化革新的需要。目前，期貨公司正在面臨網絡交易時效性、有效性及安全性的多維技術挑戰(zhàn)。這要求期貨公司首先做好安全防范機制建設，能夠有效避免系統受到黑客、病毒等攻擊造成期貨交易中斷，甚至是客戶因為數據泄露、密碼被盜等發(fā)生的重大經濟損失；要求期貨公司建立能夠迅速對交易過程中出現的隱性財務風險給出識別和化解的終端系統，從而能夠對各類財務風險作出科學評估，尤其是能夠靈活處理某些突發(fā)性風險。

四、結論

綜上所述，通過對我國期貨公司財務風險管理的理論與實踐調研發(fā)現，我國大部分期貨公司還存在財務風險管理組織制度漏洞，內控制度流于表面和形式，對主要財務風險的識別缺乏科學的定量評價等諸多問題。本文針對我國期貨公司財務風險識別管理方面存在的主要問題，提出了相應的建議和思考，希望能有益于我國期貨企業(yè)，乃至整個行業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。當然本文也存在很多不足之處，比如由于資料收集渠道有限，導致對財務風險管理的具體目標研究深度不夠，有待于日后進一步的跟蹤和探索。

參考文獻

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[4]陳偉.商品期貨實物交割選擇權及影響研究[D].大連理工大學，2013.

篇8

評估國庫資金操作的風險就是鑒別在國庫業(yè)務辦理過程中出現的各種損失的可能性與嚴重性，一般可以采取定性評估方法、定量評估方法、定性與定量相結合的評估方法。

（一）定性評估方法

定性評估方法是一種多目標決策方法，它突破了傳統的數量分析限制，為更合理地制定決策開闊了思路。德爾菲法是定性評估方法中最具代表性的方法，這種方法具有廣泛的代表性，能夠可靠進行有目標的風險評估與防范，但由于選擇合適的專家比較困難也可能得出比較草率的風險評估結論。

（二）定量評估方法

定量分析是對各個風險要素及損失的水平賦予一定數值，當度量風險的所有因素都被賦值，風險評估的過程和結果都可以被量化了。常用的定量評估方法主要有基本指標法、標準法、內部評級法等。

（三）定性與定量相結合評估方法

定性或定量的方法并不能有效且準確地對風險進行評估，定量的方法通常過于嚴格，而定性的方法又過于模糊。因此，需要在定量和定性的基礎上結合兩種方法進行風險評估，常用的定性與定量相結合的方法為層次分析法與模糊綜合評價法。層次分析法首先根據多目標決策的性質和總的目標對所考慮的概念，分析其相互關聯、邏輯屬性及重要性級別進行分層排列，構造成一個由上而下的遞階層次結構；其次在層次結構模型中，決策人根據具體情況及實際要求通過兩兩因素的比較，用表1的標度打分，得到判斷矩陣；最后在得到判斷矩陣后按照以下公式進行排序及一致性檢驗。

二、國庫資金操作風險識別

（一）操作性風險

人民銀行總行《國庫會計管理規(guī)定》中規(guī)定，國庫業(yè)務操作人員應嚴格控制資料交接、外來憑證審核、資料傳遞、記賬復核、退匯轉匯、編押核押、查詢查復、手工填制憑證等環(huán)節(jié)中的風險。其風險主要分以下三種：（1）操作失誤風險。隨著財稅體制改革的深化，國庫業(yè)務發(fā)生了巨大變化，國庫單一賬戶體系的形成、資金匯劃渠道的驟增、預算收支核算方式的變化加快了國庫核算電子化的發(fā)展進程，國庫操作人員需要全面掌握涉及面廣、科技含量高、操作復雜的電子核算業(yè)務，期間難免會出現操作風險，如在掛賬或解掛方面存在的風險、查詢復查操作手續(xù)出現錯誤、執(zhí)行流程時隨意簡化、替代或逆程序操作等差錯。（2）審查失誤風險。國庫操作人員對外來的收支憑證審查出現偏差，造成一些憑證要素內容缺失不全，不符合收支憑證的辦理要求，從而給國庫資金帶來風險。（3）對賬風險。對賬是國庫資金業(yè)務中的基礎環(huán)節(jié)，國庫操作人員不能及時與征收機關、財政部門、銀行對賬或者上下級對賬不符合規(guī)范，出現賬證不符、賬表不符等差錯。

（二）管理性風險

（1）崗位設置風險。隨著國庫業(yè)務的快速發(fā)展，現有國庫人員設置已經不能夠滿足其要求。受人民銀行當前進入、用人制度的限制，各地國庫人員配備嚴重不足，一人身兼數職的現象普遍存在，相互制約機制的缺乏導致內控制約出現“真空”地帶，國庫業(yè)務操作的質量和風險防范大打折扣。另外，國庫人員結構不合理，表現為人員嚴重老化、人員變動頻繁等問題，這將對國庫操作工作帶來風險。（2）日常管理風險。在日常國庫業(yè)務操作過程中，由于沒有建立健全的管理制度，往往會出現小的失誤或差錯，如對操作員密鑰密碼沒有明確嚴格的更換時間，對系統的簽退程序沒有嚴格的管理規(guī)定等。（3）制度管理風險。由于國庫電子化進程的推進，在國庫資金操作業(yè)務中，現行的國庫管理制度與實際國庫資金操作工作脫節(jié)，進而給國庫資金帶來了一系列風險。

（三）系統性風險

1.系統網絡風險國庫會計數據集中系統（TCBS）的保密性、不可篡改性都將直接影響國庫業(yè)務的正常賬務，因此在國庫操作業(yè)務中，倘若國庫集中支付系統自身參數設置出現錯誤或者系統網絡數據丟失會給國庫資金帶來不可避免的風險。

2.外部事件風險由于外部網絡運行環(huán)境出現異常導致感染病毒或非法入侵，致使國庫電子化流程癱瘓或無法正常運行，數據集中處理不能順利傳輸，給國庫資金帶來風險。

3.功能缺陷性風險國庫會計數據集中系統（TCBS）運行過程中，由于系統本身不能夠及時有效更正稅務部門錯誤的稅款科目、稅款級次等信息，從而影響正常入庫；一方在使用國庫集中支付系統內劃轉資金時，接收方在系統中無法打印來賬信息，這樣給國庫日常核對和檢查帶來一定困難，給國庫資金帶來風險隱患。

三、國庫資金操作風險評估

（一）評估計算

由于國庫資金業(yè)務損失數據不全，至今也沒有健全的風險管理框架。為了取得更好的風險分析效果，構建合理風險評估模型。結合定性與定量分析方法個各自特點，現選用層次分析法和模糊綜合評價法相結合的方法，構建國庫資金操作的風險評估模型。

1.建立國庫資金風險根據本文第二部分的分析，為簡便起見，將影響國庫操作資金風險的目標層分為系統性風險、操作性風險、管理性風險三個層次。

2.建立風險評估判斷矩陣構造國庫風險評估判斷矩陣，需要用層次分析法對一定數量的專家進行問卷調查，這樣在調查評分的基礎上確定判斷矩陣。限于條件，本風險模型在路勇、徐麗紅在《基層人民銀行國庫TCBS系統風險導向審計模式的確立及成效》一文中所做的調查基礎上建立判斷矩陣，可按各風險因素的強度及頻率將其分為以下四個等級。

（二）評估結果分析

從人民銀行A市國庫處現狀分析，2012年之前，該處國庫工作人員配備基本能夠滿足崗位需要，但仍存在少許記賬與復合崗位交叉作業(yè)情況、兼崗、替崗現象，在對賬及審查工作中，由于缺少專門的國庫會計核算專業(yè)人員，給國庫操作風險帶來隱患。同時，在日常管理、制度管理方面，人民銀行A市國庫處推行目標管理責任制取得了一系列成效，但仍存在“重事后管理，輕事前防范”的問題，另外現行的制度不能涵蓋整個國庫核算業(yè)務的全過程，存在國庫信息業(yè)務的制度“盲區(qū)”，這些都是造成國庫風險的重要因素。除此之外，由于國庫業(yè)務電子化業(yè)務的推廣，人民銀行A市國庫處通過推行國庫會計數據集中系統（TCBS）以來，積極修改崗位設置和完善橫向聯網系統，網絡整體運行正常，系統升級能夠滿足業(yè)務流程需要，大大減少了風險的可能?；陲L險評估結果，操作性風險因素與管理性風險因素風險等級為中等風險，系統性風險因素為低風險，基本與人民銀行A市國庫處實際情況吻合?？傊?，國庫資金操作風險的綜合評估結果與國庫管理人員及業(yè)務人員對風險因素的主觀認識有很大關系，權重的選擇往往會直接影響風險評價的最終結果。

四、國庫資金操作風險管理對策

（一）探索新的用人機制，建設專業(yè)化國庫隊伍

穩(wěn)定的國庫人員隊伍是保證國庫正常工作進行的前提，是降低風險最重要的一環(huán)。由于受人民銀行人員編制的原因，國庫部門會計核算專業(yè)人才較少，傳統解決人員緊缺的方式采用的是從其他部門借調人員，沒有形成穩(wěn)定的國庫人員隊伍。人民銀行總行結合國庫業(yè)務的實際情況，對國庫處部分人員逐步開始實行聘用制，這樣一方面能夠有選擇性招聘部分專業(yè)性較強的人才補充到國庫處，另外也能夠培養(yǎng)一批專業(yè)技能扎實、崗位持續(xù)穩(wěn)定的國庫操作人員，對于風險的防控與降低有深遠影響。

（二）完善風險管理制度，提高風險防控意識

在日常的國庫業(yè)務中，要針對具體的國庫業(yè)務環(huán)節(jié)，制定具體的實施方案和操作細則，逐步完善國庫資金風險管理的制度，建立完整有效的風險組織管理體系。同時，國庫事后監(jiān)督應嚴格執(zhí)行《國庫會計事后監(jiān)督辦法》，并結合本辦法提出的國庫資金風險控制要求，對國庫會計核算業(yè)務進行全面監(jiān)督，提高國庫整體風險防控意識。

（三）強化國庫監(jiān)督規(guī)范，建立網絡系統監(jiān)控

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關鍵詞：企業(yè)；財務風險預警機制；構建

現階段，我國企業(yè)不斷發(fā)展壯大，其在世界企業(yè)中的地位不斷提升。但是我們也要清楚的看到，我國企業(yè)容易受到外界因素的影響，企業(yè)財務風險對企業(yè)的影響巨大。因此，構建企業(yè)財務風險預警機制對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關重要。風險預警機制可以降低企業(yè)的財務風險系數，預測企業(yè)發(fā)展中可能出現的風險，保證企業(yè)可以正常運行和發(fā)展。

一、造成企業(yè)財務風險的因素

隨著我國經濟的發(fā)展，國家的宏觀調控政策不斷調整。目前，國家擴大了基礎性設施的建設力度，企業(yè)的工程量不斷增加，企業(yè)施工和周轉所涉及的資金也越來越多。我國企業(yè)現在要同時面臨國內企業(yè)和國外企業(yè)的雙重競爭，建筑市場相對萎縮。個別企業(yè)為了生存不惜降低施工價格，企業(yè)的財務風險增加。而經濟對企業(yè)的影響存在滯后性，企業(yè)對國家宏觀調控對企業(yè)財務的影響預警不足，企業(yè)財務風險更多。企業(yè)招標、中標過程中要涉及較多的法律合同，由于施工進行過程中企業(yè)很有可能根據現場情況對合同進行臨時調整，造成施工方和建設單位權益不平等，法律糾紛嚴重，企業(yè)的風險增加。

二、企業(yè)財務風險分析

1.債務風險。企業(yè)的工作周期時間長，所需要的資金較大，短期之內投資回報較低。很多企業(yè)都是收到了部分預付資金后就開始施工，后期需要大量的墊付資金，企業(yè)資金缺口嚴重，資金風險高。大量的墊付資金會造成企業(yè)資金流動緩慢，企業(yè)債務風險較大。企業(yè)資金周轉出現斷裂時，企業(yè)更加無力償還債務，貸款利息增高，企業(yè)債務壓力越來越大。

2.資金周轉效率低。企業(yè)的收益較慢，隨著勞動力和原材料價格的增長，企業(yè)施工成本越來越高。應收賬款的不斷增加導致企業(yè)的運營能力降低，企業(yè)存在大量的應收賬款呆滯或壞死的風險，企業(yè)財務風險增加。而企業(yè)往往采用粗放式管理模式，企業(yè)日常支出較高，過高的成本容易造成企業(yè)的嚴重虧損，企業(yè)對資金的需求量不斷增多，資金周轉效率低下，企業(yè)經濟效益不斷降低。

3.籌資、投資風險。企業(yè)財務風險中還包括銀行利率風險和籌資、投資風險以及管理風險，這些都會造成企業(yè)的運營流暢性降低，企業(yè)施工所涉及的資金鏈條斷裂，企業(yè)不斷處于經濟糾紛和意外事故中，企業(yè)經營風險增高。

三、企業(yè)構建財務預警機制的措施

1.建立財務風險預警體系。企業(yè)財務風險預警體系是企業(yè)有效預測和避免經營風險的關鍵。企業(yè)可以通過財務風險預警體系準確的預測、分析、識別以及評估可能給企業(yè)帶來的各種財務風險，提高企業(yè)的抗風險能力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在財務風險預警體系的構建時要遵循重要性、開放性和零容忍原則。風險預警體系首先要對財務風險進行識別和評估，對企業(yè)財務風險進行相應的重要性和關鍵性分析，評估出企業(yè)的重要財務風險。風險預警機制要確定企業(yè)的關鍵財務預警閥值，對企業(yè)經營的風險點及時發(fā)現和報警，建立企業(yè)動態(tài)財務管理體系。風險預警體系要體現出企業(yè)的效益預警指標、債務預警指標、資金周轉指標等。

2.建立財務風險預警責任制度。企業(yè)想要建立和執(zhí)行財務風險預警體系，還要建立相應的財務風險預警管理機構，以確保企業(yè)財務風險預警體系能夠發(fā)揮正常的功能。財務風險預警管理機構要對企業(yè)的財務工作進行監(jiān)督，要由企業(yè)的管理人員、財務人員以及審計人員結合一些經驗豐富的專家意見，共同完成企業(yè)財務風險管理制度的制定。風險管理制度要將相應的財務風險責任落實到個人，以提高企業(yè)對財務風險的預報和監(jiān)測能力。企業(yè)要對財務風險預警進行責任劃分，明確財務風險預警指標的責任部門，確定風險預警等級和責任。風險預警管理人員要及時發(fā)現風險預警，及時將風險信息反饋到相關部門，以便及時制定風險應對方案。企業(yè)財務風險預警要進行等級劃分，不同的風險預警要由不同的人員來處理。

3.建立財務風險預警處理制度。（1）強化財務預警信息的審核工作。企業(yè)想要及時的預測財務風險，就要對財務會計信息進行科學、有效的分析，探索不同類型的財務風險的關鍵審核點，通過企業(yè)自身的內部數據，結合市場的變化情況，對財務風險進行系統的分析。通過對原材料以及人工成本的分析，可以降低人為因素造成的偏差，保證財務預警的準確性。企業(yè)管理人員要對審核的財務數據進行確認，明確風險預警。（2）強化財務風險預警分析和應對。企業(yè)管理人員和財務人員要充分分析預警指標的各要素，準確評估出財務風險的類型和大小，對財務風險的敏感性做出準確的判斷，找出財務風險預警出現的原因，對可能給企業(yè)造成的損失進行評估。首先進行關鍵的財務風險防控，再逐步擴展到其他財務風險。相關負責人要制定財務風險的處理方案，通過相應的措施將風險轉化或化解，減少企業(yè)的經濟損失。將風險處理責任具體落實到具體部門和個人，監(jiān)督風險處理方案的具體執(zhí)行，在規(guī)定的時限內化解財務風險。（3）構建財務風險預警報告和保障體系。企業(yè)相關部門要將風險處理的具體流程及時公布，使全體員工明確財務風險的相關指標。企業(yè)財務風險報告要包括財務風險預警的運轉、財務風險的應對措施、財務風險給企業(yè)可能帶來的損失和影響等內容。企業(yè)想要對財務風險預警進行管控，就要建立合理的內部管理和控制制度，為企業(yè)搭建風險預警平臺，建立風險預警保障體系。

四、總結

市場經濟的飛速發(fā)展，給企業(yè)帶來無限商機，同時企業(yè)所面臨的市場環(huán)境也越來越復雜，企業(yè)的財務風險程度增加。財務風險對企業(yè)的影響巨大，關系到其能否進行正常的經營活動。因此，建立科學的財務風險預警機制，可以有效的預測和控制企業(yè)的財務風險，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和利潤最大化。

參考文獻：

[1]李莉.企業(yè)財務風險預警機制建設研究[J].時代金融，2014（27）.

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關鍵詞：財務風險；影響因素；解決措施

面對日益激烈的競爭環(huán)境，供電企業(yè)的相關政策和制度在不斷的進行變化。面對影響企業(yè)的財務風險因素正在逐步增多的局面，供電企業(yè)應當深刻的意識到解決供電企業(yè)的財務風險問題的重要性。供電企業(yè)在進行管理的過程中，要建立完善的風險分析和管理的體系，保證企業(yè)的正常的運營和發(fā)展。在管理的過程中積極的預測和控制財務風險的因素，保證企業(yè)的穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)的財務風險的來源

企業(yè)的財務風險來源有多個方面，主要有以下幾個方面。第一，企業(yè)的財務風險來源國家的宏觀調控和政策。供電企業(yè)是具有國家性質的關乎著國民利益的經營企業(yè)。國家對電價的調整時時的影響著國民經濟的發(fā)展。電價的高低與國家經濟的發(fā)展和供電企業(yè)的發(fā)展息息相關。供電企業(yè)的發(fā)展影響著人們對電力的需求。因此，國家的調控和政策影響著供電企業(yè)的財務風險。第二，供電企業(yè)的財務風險來源于自然風險。自然對供電企業(yè)有著重要的影響，自然災害會對供電企業(yè)的設備造成嚴重影響，給供電企業(yè)帶來財產損失。第三，營銷風險影響著供電企業(yè)的財務風險。在對電力進行市場化營銷的環(huán)節(jié)中，營銷的風險影響著供電企業(yè)的財務風險，營銷的好壞決定著企業(yè)的收益的多少，直接影響供電企業(yè)的財務風險。第四，籌資風險影響著供電企業(yè)的財務風險。在電站進行大規(guī)模的建設的時候，籌資的風險嚴重的影響著供電企業(yè)的財務風險。資金利率的動態(tài)變化影響著企業(yè)還貸的壓力。

二、降低企業(yè)的財務風險的措施

1.強化風險意識，建立風險管理制度

企業(yè)在財務風險管理的過程中，首先應當強化企業(yè)的財務風險意識。對風險管理的人員進行適時的培訓，積極的提高供電企業(yè)的財務風險管理隊伍的素質和管理的水平。在進行財務核算的工作時強調工作人員具備較強的風險的意識，在進行財務核算的過程中務必做到細心和耐心，防范供電企業(yè)的財務風險的發(fā)生。企業(yè)應當積極的對員工進行培訓和開展風險講座的活動，時時提醒員工樹立風險意識，改進工作中的不足，降低供電企業(yè)的財務風險。其次，企業(yè)應當建立完善的供電企業(yè)的財務風險的控制制度，建立健全財務部門的考核工作制度，對財務的基本的管理，比如，財務的基本預算和核算，對崗位職責的管理等等，都應當制定科學的管理制度進行管理。在財務風險的全過程進行時時的監(jiān)督和控制。

2.加強對財務風險的控制

面對企業(yè)的財務風險，企業(yè)應當防患于未然，積極的從多方面對供電企業(yè)的財務風險進行控制，降低供電企業(yè)的財務風險的發(fā)生的系數。對供電企業(yè)的財務風險進行有效的防御和及時的控制，將影響供電企業(yè)的財務風險的因素扼殺在搖籃中。首先，供電企業(yè)應當隨時隨地的了解國家的政策，對國家的政策做出合理的落實同時保證企業(yè)的供電企業(yè)的財務風險系數不會增加，在此基礎上防范供電企業(yè)的財務風險的發(fā)生。其次，對供電企業(yè)的籌資風險進行控制。對企業(yè)自身的運營狀況進行合理的預算，明確企業(yè)所需的資金，在不影響企業(yè)發(fā)展的基礎上進行大規(guī)模的擴建，當貸款的資金利率出現變動時，應當冷靜的分析變動的原因和變動的趨勢，根據變化及時調整企業(yè)的運營狀況，防范籌資帶來的風險。最后，在面對自然風險和營銷風險時，企業(yè)應當強化對天氣因素的關注，降低自然災害中企業(yè)的損失。對于營銷風險，企業(yè)應當制定合理的收賬和銷售的制度和體系，進行這些風險的防范和管理。

3.明確責任，完善資金的使用結構

對企業(yè)的財務風險進行管理，在明確企業(yè)的管理的權利的同時，企業(yè)應當具體的明確部門或者個人的責任，明確的把責任落到實處。一旦出現風險找到責任人承擔應承擔的責任，切實的做到權利和責任明確分工。各部門在供電企業(yè)的財務風險管理的體系中都具有一定的地位，明確責任也是強化部門和員工的風險意識的一種手段。只有明確分工才能使得企業(yè)的管理更加的高效，部門的工作更加的積極認真，防范了企業(yè)自身的風險因素也降低了風險發(fā)生的系數。資金的使用的結構影響著企業(yè)的正常的運營，企業(yè)的資金風險直接的關乎到企業(yè)的財務風險。資金管理是企業(yè)的財務風險控制中的至關重要的環(huán)節(jié)。優(yōu)化企業(yè)的資金使用結構，有利于規(guī)避企業(yè)在籌集資金的過程中的風險，對企業(yè)的營銷環(huán)節(jié)也具有著重要的影響。優(yōu)化資金的使用結構有利于企業(yè)實現更大的盈利的目標，保持企業(yè)的長遠的發(fā)展。企業(yè)的使用資金的能力也影響著企業(yè)面對財務危機的解決的能力，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。

三、總結

綜上所述，企業(yè)的財務風險是企業(yè)的運營的過程中客觀存在的一種問題，由于影響供電企業(yè)的財務風險的因素具有不確定性和復雜性，供電企業(yè)的財務風險不可能完全的避免或者解決。因此，在供電企業(yè)的管理的過程中，完全有必要進行科學的財務風險的管理，保障供電企業(yè)的財務活動順利的開展，以此來保證供電企業(yè)的順利的發(fā)展。

參考文獻：

[1]王永梅.對寧夏基層供電企業(yè)防范財務風險的幾點思考[J].現代經濟信息，2013，（16）：265-265.