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篇1

關(guān)鍵詞: 藥包材企業(yè); 平衡計(jì)分卡; 績(jī)效指標(biāo)

DB藥包材公司是專業(yè)從事設(shè)計(jì)、開發(fā)、生產(chǎn)藥用高品質(zhì)軟質(zhì)鋁管中外合資企業(yè)，生產(chǎn)高檔優(yōu)質(zhì)軟鋁管，中方控股，技術(shù)領(lǐng)先，近年銷售額增速14.31%；期間費(fèi)用增長(zhǎng)28.64%，

凈利潤(rùn)僅增長(zhǎng)了4.89%，下降10%，市場(chǎng)占有率下降3%，遇到發(fā)展瓶頸，面臨二次崛起問題。完善公司績(jī)效考核體系是化解難題的重要路徑選擇，因此，對(duì)于構(gòu)建企業(yè)平衡計(jì)分卡考核體系具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、DB公司績(jī)效考核現(xiàn)狀分析

（一）現(xiàn)有考核體系。

考核指標(biāo)分為年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)和分類管理考核指標(biāo)。年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)占80%，指標(biāo)內(nèi)容為利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、銷售收入四項(xiàng)任務(wù)；分類指標(biāo)主要針對(duì)企業(yè)管理能力考核，綜合企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力、資源和環(huán)保、可持續(xù)發(fā)展能力、核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等因素確定的定性指標(biāo)，具體為重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度、資本市場(chǎng)融資額等指標(biāo)?？己私M采取“聽、查、訪、測(cè)、評(píng)”的方法進(jìn)行打分，年終考核結(jié)果作為晉升和資金獎(jiǎng)勵(lì)依據(jù)。2010年DB公司考核結(jié)果為基礎(chǔ)指標(biāo)滿分80分，其中利潤(rùn)指標(biāo)、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售收入均超額完成任務(wù)，綜合得分122分，獲得A級(jí)卓越等次獎(jiǎng)勵(lì)；分類指標(biāo)結(jié)果C級(jí)，公司管理水平處于中等水平，當(dāng)年無重大項(xiàng)目，獲得基本獎(jiǎng)勵(lì)等次。綜合評(píng)分后，DB公司級(jí)年終考核結(jié)果為優(yōu)秀等次，集團(tuán)給公司以總額資金獎(jiǎng)勵(lì)，員工獲得了人均優(yōu)秀等次獎(jiǎng)勵(lì)。從結(jié)果看，公司情況讓人滿意，各取所需，但持續(xù)發(fā)展遇到業(yè)績(jī)下滑和市場(chǎng)長(zhǎng)遠(yuǎn)競(jìng)爭(zhēng)力下降現(xiàn)實(shí)問題，存在戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。需改進(jìn)考核體系，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）存在問題及成因。

通過分析，發(fā)現(xiàn)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降，隱藏著潛在威脅和管理漏洞，與長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)相脫節(jié)，未考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，沒有明確該指標(biāo)貢獻(xiàn)和關(guān)聯(lián)程度，未考慮平衡持續(xù)發(fā)展能力；指標(biāo)設(shè)計(jì)未反映控制過程及相互驅(qū)動(dòng)因素，重心在財(cái)務(wù)成果，未全面反映工作成果、結(jié)果的控制和影響因素；公司級(jí)指標(biāo)未對(duì)部門級(jí)指標(biāo)起到應(yīng)有的指導(dǎo)和支撐作用，缺乏關(guān)聯(lián)關(guān)系；考核指標(biāo)與預(yù)算管理未能緊密結(jié)合；缺乏績(jī)效溝通和反饋機(jī)制，缺乏過程的監(jiān)控、診斷、反饋與改進(jìn)環(huán)節(jié)，未充分發(fā)揮激勵(lì)作用，阻礙了公司戰(zhàn)略實(shí)施。

二、運(yùn)用SWOT分析，確定發(fā)展戰(zhàn)略。

合理的戰(zhàn)略能夠使公司獲得最有力的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并能保持一定時(shí)間【1】，公司必須結(jié)合外部環(huán)境和內(nèi)部資源優(yōu)劣勢(shì)因素分析，把握機(jī)會(huì)，利用資源，合理制定DB公司發(fā)展戰(zhàn)略。特邀請(qǐng)管理層和外部專家開展問卷調(diào)查活動(dòng)匯總，形成得分矩陣。顯示結(jié)果如下：

確定戰(zhàn)略為：擴(kuò)大銷售份額，發(fā)揮技術(shù)設(shè)備規(guī)模優(yōu)勢(shì)；加強(qiáng)預(yù)算管理，提高成本控制能力，獲得最大的利潤(rùn)；加大市場(chǎng)開發(fā)力度，加快產(chǎn)品研發(fā)力度和進(jìn)度，適應(yīng)不同客戶需求，保持持續(xù)發(fā)展能力；引進(jìn)科學(xué)管理，優(yōu)化內(nèi)部流程，完善質(zhì)量體系，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力；改進(jìn)績(jī)效考核方法，關(guān)心員工成長(zhǎng)，調(diào)動(dòng)各方積極性。

三、建立DB公司平衡計(jì)分卡考核體系

（一）考核指標(biāo)確定

首先進(jìn)行利益相關(guān)者需求分析【2】、確定戰(zhàn)略重點(diǎn)、形成相應(yīng)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，找出關(guān)鍵流程與實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的驅(qū)動(dòng)因素，篩選關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，通過公司因果關(guān)系鏈分析，戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)換、進(jìn)行指標(biāo)架構(gòu)，并經(jīng)高層發(fā)起人會(huì)議討論確定最終關(guān)鍵指標(biāo)。四個(gè)維度主要績(jī)效考核指標(biāo)為：財(cái)務(wù)維度：凈資產(chǎn)收益率、主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率、銷售增長(zhǎng)比率指標(biāo)來源年度財(cái)務(wù)報(bào)表?？蛻艟S度：客戶滿意度來源行政人事部客戶滿意度調(diào)查，供貨及時(shí)率、產(chǎn)品綜合優(yōu)良率來源市場(chǎng)部客服中心全年合同執(zhí)行結(jié)果和客服中心提供SPC檢驗(yàn)控制追溯系統(tǒng)數(shù)據(jù)。內(nèi)部業(yè)務(wù)流程：原材料一次驗(yàn)合格率來源工程技術(shù)部物流處檢驗(yàn)合同結(jié)果，設(shè)備效率來源生產(chǎn)部門產(chǎn)品入庫(kù)統(tǒng)計(jì)表和工時(shí)統(tǒng)計(jì)表，綜合質(zhì)量評(píng)審不合格率來源質(zhì)量部門綜合質(zhì)量評(píng)審統(tǒng)計(jì)表，新產(chǎn)品開發(fā)適用率來源新產(chǎn)品開發(fā)應(yīng)用統(tǒng)計(jì)表，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來源年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表提取相關(guān)報(bào)表數(shù)。學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度：?jiǎn)T工目標(biāo)任務(wù)完成率來源生產(chǎn)部門目標(biāo)任務(wù)完成情況考核統(tǒng)計(jì)表，員工滿意度來源行政人事部員工滿意度情況調(diào)查表匯總表，關(guān)鍵崗位員工技術(shù)資格達(dá)標(biāo)率來源行政人事部員工技術(shù)資格達(dá)標(biāo)考核統(tǒng)計(jì)表，員工培訓(xùn)完成率來源行政人事部員工培訓(xùn)考核情況統(tǒng)計(jì)表。

（二）引入層次分析法和模糊評(píng)價(jià)法確定指標(biāo)權(quán)重

依據(jù)層次分析法（AHP【3】）建立指標(biāo)體系見表，發(fā)送調(diào)查問卷21份，收回18分，對(duì)平衡計(jì)分卡四個(gè)維度及每個(gè)維度所屬各項(xiàng)指標(biāo)的重要性進(jìn)行兩兩比較打分，構(gòu)建判斷矩陣，形成指標(biāo)體系框架。

通過矩陣判斷一致性評(píng)判(限于篇幅，計(jì)算過程略)，確定DB公司的BSC績(jī)效考核體系指標(biāo)權(quán)重，形成了績(jī)效考核指標(biāo)體系框架，提交團(tuán)隊(duì)報(bào)批。表1-2為DB公司BSC考核指標(biāo)體系框架，參考?xì)v史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，確定公司考核目標(biāo)值。

四、實(shí)施績(jī)效考核

（一）考核周期?？?jī)效考核周期按分為月度、季度、半年和年度考核四種。月度考核有凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)、年度指標(biāo)主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率，可半年考核一次。調(diào)查滿意度根據(jù)季度指標(biāo)核定，人員培訓(xùn)、關(guān)鍵技術(shù)崗位按照年度工作計(jì)劃考核。各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書面考核報(bào)告，分析目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)展情況。

（二）數(shù)據(jù)采集。由考核辦負(fù)責(zé)各成員單位按照流程取數(shù)。定量指標(biāo)直接根據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表獲取，定性指標(biāo)根據(jù)調(diào)查結(jié)果填報(bào)，及時(shí)反饋相關(guān)部門。

（三）評(píng)分結(jié)果

數(shù)量指標(biāo)采取功效系數(shù)進(jìn)行計(jì)分，綜合化處理計(jì)算各項(xiàng)目考核分?jǐn)?shù)。形成四維矩陣，進(jìn)行一級(jí)和二級(jí)模糊綜合評(píng)判，得出綜合考核表。

從考核結(jié)果看出，綜合績(jī)效處于中等偏上水平：財(cái)務(wù)維度執(zhí)行相對(duì)好，公司重視利潤(rùn)總額和銷售收入增長(zhǎng)，現(xiàn)金流量比率維持較高水平，說明發(fā)揮技術(shù)設(shè)備先進(jìn)和維持大客戶作用；客戶流程表現(xiàn)中等偏上水平，客戶滿意度較高，供貨及時(shí)率和產(chǎn)品優(yōu)良率得到了客戶認(rèn)可，說明公司在質(zhì)量保證體系、銷售和客戶支持方面做的相對(duì)好；內(nèi)部流程反映中等偏下水平，原材料交驗(yàn)合格率和設(shè)備效率維持穩(wěn)定水平，質(zhì)量保證措施得力，新產(chǎn)品開發(fā)不足，公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)得到加強(qiáng)，提高利潤(rùn)總額；學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度反映中等偏下水平，其中員工目標(biāo)任務(wù)完成率、員工資格及員工培訓(xùn)水平表現(xiàn)較好，但員工滿意度表現(xiàn)一般，說明忽略對(duì)個(gè)人能力發(fā)展和個(gè)人積極性調(diào)動(dòng)。因此內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度反映問題涉及DB公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略問題，公司要專題檢查，加以改進(jìn)。

該綜合考核結(jié)果與建卡前分析結(jié)果基本吻合，符合公司考核條件，方法可行。

（四）考核維護(hù)

平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系完成后，需建立實(shí)施保障體系，定期進(jìn)行平衡計(jì)分卡維護(hù)【4】。實(shí)行保障體系包括團(tuán)隊(duì)建設(shè)、培訓(xùn)前期準(zhǔn)備工作、建立考核組織結(jié)構(gòu)，明確工作程序，做好組織保障工作。

五、結(jié)論。

本文利用平衡計(jì)分卡工具，從DB藥用包材公司績(jī)效考核現(xiàn)狀出發(fā)，分析DB公司級(jí)、部門級(jí)績(jī)效考核狀況，指出D.B公司績(jī)效考核體系存在問題，運(yùn)用相關(guān)利益相關(guān)者需求分析、目標(biāo)轉(zhuǎn)換、關(guān)系鏈分析等方法，將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為DB公司級(jí)平衡計(jì)分卡財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四維度的績(jī)效考核關(guān)鍵指標(biāo)，依據(jù)層次分析法確定權(quán)重，并以2010年數(shù)據(jù)進(jìn)行公司級(jí)模擬考核測(cè)評(píng)，在此基礎(chǔ)上以生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門為例，分解獲得部門級(jí)考核指標(biāo)。對(duì)探索平衡計(jì)分卡在藥包材行業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用研究，發(fā)揮借鑒作用。

【參考文獻(xiàn)】

【1】 殷俊明,王平心.基于平衡計(jì)分卡的企業(yè)戰(zhàn)略績(jī)效模糊綜合考核J.科技管理研究.2005,3：70-72.

【2】 陳子彤 ,劉向菊.基于AHP的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者平衡記分卡指標(biāo)權(quán)重的研究J.商業(yè)研究.2007,8 ：40-43.

【3】 靳小釗 ,王新來.企業(yè)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系篩選探究J.經(jīng)濟(jì)問題.2007,9：69-71.