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篇1

摘要：2013 年8 月，《海南省農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范化管理暫行辦法(試行)》開始頒布實(shí)施，隨著合作社數(shù)量的增加，合作社對促進(jìn)農(nóng)民增收，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了很大的作用。但是合作社由于自身的特殊性，財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)區(qū)別與普通企業(yè)。本文從屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和內(nèi)容出發(fā)，分析財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，以期為財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)和完善提供參考。

關(guān)鍵詞 ：合作社；財(cái)務(wù)管理；制度；特點(diǎn)

我國是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)民農(nóng)村農(nóng)業(yè)問題一直以來都是國家和政府所重視和關(guān)心的問題。改革開放以來，伴隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的改革發(fā)展，農(nóng)民專業(yè)合作社隨之產(chǎn)生，并且隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而蓬勃興起。

據(jù)海南屯昌農(nóng)業(yè)局提供的數(shù)據(jù)資料顯示，截止到2013年8月31日，全縣在工商部門登記注冊的各類合作社918 家，比2012 年4 月份統(tǒng)計(jì)的數(shù)量新增17.8%。出資總額36953.67 萬元，合作社成員近20734 人，帶動周邊農(nóng)戶近40000戶。

2013 年屯昌縣合作社成員人均純收入較當(dāng)?shù)剞r(nóng)民人均純收入高200—350元。隨著市場的進(jìn)一步規(guī)范，屯昌縣政府的大力發(fā)展，農(nóng)民專業(yè)合作社的數(shù)量還在不斷增加，農(nóng)民的收入還在不斷地提高。農(nóng)民專業(yè)合作社的成立整合了農(nóng)村資源，有效促進(jìn)了農(nóng)業(yè)推廣，提高了農(nóng)業(yè)科技，推動了社會主義新農(nóng)村建設(shè)。

一、農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

（一）成員賬戶的不穩(wěn)定性

《農(nóng)民專業(yè)合作社法》中規(guī)定農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)當(dāng)為每個(gè)成員設(shè)立成員賬戶，合作社堅(jiān)持入社自愿、退社自由的原則。因此管理成員賬戶是合作社財(cái)務(wù)管理工作中一項(xiàng)重要內(nèi)容。

合作社成員既是合作社的投資者，又是供應(yīng)商和客戶。一旦成員不再與合作社發(fā)生交易往來、不再利用合作社提供的技術(shù)和服務(wù)時(shí)，可以自愿退出合作社，可以抽回入社資金。而為了穩(wěn)定企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，《公司法》規(guī)定企業(yè)股東不能隨意撤資，特殊情況除外。隨著社員經(jīng)營能力和經(jīng)濟(jì)能力的變化等自身?xiàng)l件的變化，社員與合作社的交易情況就會發(fā)生相應(yīng)的變化，使合作社社員賬戶與合作社的財(cái)務(wù)關(guān)系變得很不穩(wěn)定。

（二）以“服務(wù)最優(yōu)化”為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

合作社依照“民辦、民管、民受益”的原則，以服務(wù)成員為宗旨，提高對外交易額為目標(biāo)，由農(nóng)民自己成立，自己管理。農(nóng)民加入合作社后，即是合作社的普通社員，在合作社中扮演多種角色，既是合作社的投資者，又是經(jīng)營管理者，同時(shí)也是供貨商和銷售方。西方合作社財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是合作社價(jià)值最大化，由于合作社的性質(zhì)區(qū)別于股份制企業(yè)，因此，國內(nèi)合作社的財(cái)務(wù)管理不應(yīng)以合作社的價(jià)值最大化為目標(biāo)。合作社對外追求合作社利益最大化，對內(nèi)提供服務(wù)最優(yōu)化和技術(shù)最佳化原則。

（三）盈利返還合作社成員

農(nóng)民專業(yè)合作社是經(jīng)濟(jì)組織，是區(qū)別于普通企業(yè)的經(jīng)濟(jì)組織。在盈余分配的決策和處理上，遵循的法律法規(guī)也不相同。農(nóng)民專業(yè)合作社以服務(wù)最優(yōu)化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，立足本社社員、服務(wù)本社社員，通過合作社將擁有共同目標(biāo)的農(nóng)民組織起來，完成單個(gè)農(nóng)戶“干不了、干不好、干了不合算”的事情。

盈余分配是處理成員與組織之間以及成員相互之間利益關(guān)系的核心，盈余分配的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：（1）合作社從當(dāng)年盈余中提取公積金，量化給每個(gè)社員，計(jì)入社員個(gè)人賬戶。（2）可分配盈余按社員與本社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的60%；其余部分按照出資額和公積金份額的比例分配給社員。

（3）每年的分配方案要經(jīng)社員大會討論決定。

（四）財(cái)務(wù)會計(jì)制度的特殊性

農(nóng)民專業(yè)合作社的財(cái)務(wù)活動與普通企業(yè)一樣，就是經(jīng)濟(jì)組織再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動，其實(shí)質(zhì)就是合作社與各有關(guān)方面發(fā)生的財(cái)務(wù)關(guān)系。與普通企業(yè)相比，農(nóng)民專業(yè)合作社在資金籌集、組織機(jī)構(gòu)、盈余分配等方面具有特殊性，這就決定了其財(cái)務(wù)會計(jì)制度區(qū)別于普通企業(yè)的會計(jì)準(zhǔn)則。例如：合作社是特殊的經(jīng)濟(jì)組織，對成員提供服務(wù)，對外開拓市場提高業(yè)務(wù)量。因此合作社與社員的交易價(jià)優(yōu)惠于合作社對外的交易價(jià)格，這就要求合作社在會計(jì)賬務(wù)處理上要分開進(jìn)行核算，不能混為一談，這樣會導(dǎo)致會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，合作社法披露的會計(jì)信息不能真實(shí)反映對內(nèi)對外的銷售情況，也會影響成員賬戶的記錄。

二、農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

（一）籌資引起的財(cái)務(wù)活動

籌集資金活動是合作社財(cái)務(wù)管理工作的起點(diǎn)，是合作社的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)活動。合作社的主要籌資渠道是對外籌資和對內(nèi)籌資。這些都表現(xiàn)為合作社資金的流入。在各種資金的籌集過程中，需要償還到期貸款，支付借款利息和其他一些籌資費(fèi)用，是籌資引起的資金流出。

（二）投資引起的財(cái)務(wù)活動

合作社進(jìn)行了資金籌集活動，資金一旦到位，即可開始進(jìn)行投資活動。合作社首先將資金投資于內(nèi)部建設(shè)，用來建造生產(chǎn)場地，購買生產(chǎn)設(shè)備和原料等，這些都是合作社的對內(nèi)投資。待合作社資金充裕拓展外部業(yè)務(wù)的時(shí)候，可以考慮進(jìn)行對外投資。這些投資活動引起的資金活動是合作社重要的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。

目前，海南合作社由于其自身發(fā)展的特點(diǎn)和局限，大部分還沒有對外的投資活動。不管是對內(nèi)投資還是對外投資，都會引起合作社資金流出，而投資獲得的收益同樣會引起資金流入。

（三）利潤分配引起的財(cái)務(wù)活動

合作社與企業(yè)一樣，期末要進(jìn)行會計(jì)利潤的核算。利潤分配是合作社與社員發(fā)生的另外一個(gè)重要的財(cái)務(wù)活動。按照《合作社法》的規(guī)定，合作社產(chǎn)生利潤要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納所得稅，并且提取公積金，提取一定的比例向社員分配利潤。提取公積金分配到社員各個(gè)賬戶，增加社員賬戶積累，提高社員投資的信心。這些是合作社產(chǎn)生利潤后發(fā)生的資金流出。

三、農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理的相關(guān)政策法規(guī)

國家和各個(gè)地區(qū)的政府高度重視合作社財(cái)務(wù)管理，為了讓合作社規(guī)范的發(fā)展，2007 年國家制定了《農(nóng)民專業(yè)合作社法》。該法對合作社會計(jì)業(yè)務(wù)核算、財(cái)務(wù)會計(jì)制度等都做了明文規(guī)定。同年，國家專門制定《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會計(jì)制度（試行）》。目前，全國已有16 個(gè)省區(qū)市頒布并實(shí)施了與合作社相關(guān)的地方性行政法規(guī)，農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展有了明確的法律保障。農(nóng)民專業(yè)合作社的運(yùn)行有法可依，合作社正朝著健康和規(guī)范的方向發(fā)展起來。

2013 年8 月，為了響應(yīng)和執(zhí)行黨的“十”和2013 年中央1 號文件精神，促進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社有序發(fā)展，提升海南省農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范化建設(shè)水平和國際旅游島的影響力，根據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》等相關(guān)法律條例，海南省農(nóng)業(yè)廳出臺了《海南省農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范化管理暫行辦法(試行)》，說明海南省相關(guān)政府部門重視合作社的管理和發(fā)展，海南省農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)全新的發(fā)展階段。

四、農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社資金來源情況

農(nóng)民專業(yè)合作社資金來源主要有兩大部分：一部分是自有資金，主要包括社員繳納的股金和留存盈余；另外一部分是外部資金，主要有各類金融機(jī)構(gòu)的貸款和民間借貸以及政府扶持資金。內(nèi)部籌資可以提高企業(yè)的資源配置效率，尤其是在我國信貸緊縮的大環(huán)境下，農(nóng)民專業(yè)合作社如果能夠從內(nèi)部獲得資金的話，將緩解其所面臨的外部融資壓力。

（二）屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)設(shè)置情況合作社社務(wù)公開是最基本的民主管理制度。按照現(xiàn)行的《農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定：合作社的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)當(dāng)設(shè)有社員大會，作為合作社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；理事會，作為合作社的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；監(jiān)事會，作為合作社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。根據(jù)調(diào)查問卷情況整理出以下（表1）合作社財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況。

（三）屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社收益分配情況

根據(jù)《合作社法》的相關(guān)規(guī)定，合作社的利益分配方法有三種: 一是按社員交易量(額)返還利潤；二是按股金分紅；三是成員享受股息。第一和第二種分紅方式容易理解，第三種分紅方式是指合作社在擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；?qū)?nèi)投資新項(xiàng)目時(shí)，如果社員投資該項(xiàng)建設(shè)，那么這些建設(shè)資金就形成投資股。這些投資股不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),不參與股金分紅,農(nóng)民專業(yè)合作社一般按高于銀行利率支付利息給社員。合作社的收益分配區(qū)別于公司制企業(yè)的收益分配。

通過對屯昌縣100 家合作社的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有小部分合作社沒有建立收入分配制度，分與不分由理事長說了算。提取公積金的只占35%，大部分社員只是享受到購買生產(chǎn)原料、出售農(nóng)產(chǎn)品等方面的優(yōu)惠價(jià)格，合作社與社員實(shí)行內(nèi)部優(yōu)惠交易，社員很少參與剩余收益的分配。就算有分配，也只是象征性地拿出小部分收益按交易額進(jìn)行分配。有些合作社的收益分配方案不經(jīng)過社員大會批準(zhǔn)，存在少數(shù)人決定多數(shù)人的收益分配現(xiàn)象。（四）屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況海南農(nóng)民專業(yè)合作社總的來講是“起步較晚、發(fā)展較快、問題也較多”。目前，屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展處于初級階段，合作社成員整體素質(zhì)偏低，松散的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式導(dǎo)致合作社管理存在這樣那樣的漏洞。以下（表2）為屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況調(diào)查表，該表體現(xiàn)了合作社日?；镜呢?cái)務(wù)管理工作執(zhí)行是否到位。

合作社各項(xiàng)管理制度尤其是財(cái)務(wù)管理制度并沒有做到與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)合作社快速發(fā)展的需要。而合作社的相關(guān)培訓(xùn)、監(jiān)管和扶持等政府相關(guān)部門沒有做到足夠的重視。

四、建議

從以上現(xiàn)狀分析可以得出農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理存在的問題主要有：融資難、財(cái)務(wù)決策民主缺失、財(cái)務(wù)運(yùn)行不規(guī)范、收益分配不合理等。農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)該抓住當(dāng)前特區(qū)經(jīng)濟(jì)的機(jī)遇，利用國際旅游島建設(shè)的有利政策和優(yōu)惠措施，努力對外發(fā)展交易業(yè)務(wù)，對內(nèi)完善內(nèi)部管理才能解決財(cái)務(wù)管理存在的諸多問題。

構(gòu)建適宜當(dāng)前合作社特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)管理制度。規(guī)范實(shí)用的財(cái)務(wù)管理制度，可以促進(jìn)各種財(cái)務(wù)活動有序進(jìn)行，合理籌集資金，充分利用有限的資金，降低資金使用成本，增加利潤；處理好各種財(cái)務(wù)關(guān)系，真實(shí)反映合作社生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)成果，促進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社健康穩(wěn)健的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]于桂娥.我國農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)[J].財(cái)會研究，2007（7）：76-77.

[2]劉蕾.農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會計(jì)制度改進(jìn)探討[J].財(cái)會月刊，2011（11）:1-10.

篇2

關(guān)鍵詞：街道 財(cái)務(wù)管理 研究

隨著城市體制改革的深化，政府工作重心的下移，街道工作日益重要，為配合貫徹落實(shí)深化城市體制改革的各項(xiàng)工作，政府針對存在問題制定相應(yīng)的管理辦法，確保街道財(cái)會管理工作的落實(shí)，促進(jìn)街道財(cái)會工作健康發(fā)展。

一、街道的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是按照黨和國家的方針、政策，根據(jù)資金運(yùn)動的客觀規(guī)律，合理組織街道的財(cái)務(wù)活動，正確處理街道與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，從而達(dá)到節(jié)支增盈；提高經(jīng)濟(jì)效益目的的計(jì)劃、決策、監(jiān)督、控制等實(shí)踐活動的總稱，與其他管理相比，財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)在于它是一種價(jià)值管理，是利用價(jià)值形式對街道運(yùn)作和街道企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程進(jìn)行的綜合性管理。

二、街道財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和任務(wù)

（一）街道財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

街道財(cái)務(wù)活動主要涉及的內(nèi)容是行政事業(yè)費(fèi)的收支；街道專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支；街道生產(chǎn)資金、成本和收入。因而，街道財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是經(jīng)費(fèi)和資金管理、成本管理和收人管理。其中，資金管理根據(jù)資金的來源不同、性質(zhì)不同。分為固定資金管理、流動資金管理和專項(xiàng)資金管理。收入管理細(xì)分為生產(chǎn)經(jīng)營收入和行政收費(fèi)、行政罰款收入。

（二）街道財(cái)務(wù)管理的任務(wù)

街道財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是由街道的任務(wù)所決定的。它的任務(wù)是：

1、規(guī)劃和籌集資金，保證街道兩個(gè)文明建設(shè)發(fā)展的需要。街道財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是大力組織各項(xiàng)收人。街道組織的收入包括三大部分，一是財(cái)政劃撥的行政事業(yè)費(fèi)，這是預(yù)算內(nèi)的資金；二是自籌收入。街道自籌收入是指由街道集體企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織提供的收入，包括街道企業(yè)收入、街道公益收入等；三是其他收入。街道其他收入是指各種規(guī)費(fèi)收入、公產(chǎn)收入、罰款收入等。街道組織資金收人，關(guān)系到各方面的經(jīng)濟(jì)利益，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的法令和政策。

2、安排資金支出。街道資金有三方面的來源，預(yù)算內(nèi)資金、其他收入資金和自籌資金，在街道財(cái)務(wù)管理中。必須按照資金的不同性質(zhì)和用途，統(tǒng)籌兼顧，安排好資金支出，目前街道財(cái)力還不雄厚，更要注意節(jié)省。這里講的節(jié)省，不是消極的限制支出，而是要提高資金使用經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會效益，不使資金浪費(fèi)掉。由于街道的資金來源在一定時(shí)期內(nèi)是有限的，我們要貫徹量力而行的原則，堅(jiān)持收支平衡，并做到略有結(jié)余。

3、指導(dǎo)街道企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。街道自籌資金有很大—部分來自街道企業(yè)，街道企業(yè)辦好了，街道才有更多的財(cái)源，街道企業(yè)的發(fā)展，又要依靠街道財(cái)力的扶持。因此，街道財(cái)務(wù)管理，應(yīng)該做好街道企業(yè)財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)工作，促使街道企業(yè)節(jié)約使用資金，降低產(chǎn)品成本，增加盈利。

4、保證國家財(cái)政法令和政策的貫徹執(zhí)行。街道財(cái)務(wù)管理是街道辦事處職能的一個(gè)組成部分，保證國家財(cái)政法令和政策在街道的貫徹執(zhí)行，是它的一項(xiàng)十分重要的任務(wù)。街道財(cái)務(wù)管理部門和人員，應(yīng)努力學(xué)習(xí)，不斷提高法制和政策觀念，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

三、街道財(cái)務(wù)管理的方法

街道財(cái)務(wù)管理的方法靈活多樣，尚無統(tǒng)一模式，若綜合觀察，其基本方法有：

（一）制定財(cái)務(wù)定額和財(cái)務(wù)制度

定額是指科室在正常工作條件下，對人、財(cái)、物的利用和消耗所規(guī)定的單位標(biāo)準(zhǔn)。定額是經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)、是衡量工作好壞的標(biāo)準(zhǔn)。制定先進(jìn)、合理的定額是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，也是管理的基本方法之—。財(cái)務(wù)制度是組織財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)。街道必須根據(jù)國家政策、法規(guī)的要求，具體制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，包括資金的來源、運(yùn)用、耗費(fèi)、成本開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)、街道企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的處理方式等，作為實(shí)施管理的基礎(chǔ)。

（二）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測

財(cái)務(wù)預(yù)測是經(jīng)濟(jì)預(yù)測的一個(gè)方面，包括資金預(yù)測、成本預(yù)測、銷售預(yù)測，利潤預(yù)測等：通過預(yù)測，提出街道在節(jié)約資金，提高資金利用效果、降低成本、增加利潤等方面的管理目標(biāo)，為實(shí)施管理、組織經(jīng)營活動提供方向。

（三）編制財(cái)務(wù)計(jì)劃

財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)預(yù)測結(jié)果的具體化。街道財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容主要包括：資金計(jì)劃，成本計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

（四）實(shí)行指標(biāo)分解和分級管理

指標(biāo)分解足把具有綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)分解為若干分指標(biāo)和小指標(biāo)，分別逐級下達(dá)到科室、公司、企業(yè)以至個(gè)人。分級管理，則是在街道對財(cái)務(wù)指標(biāo)的統(tǒng)——檢查、核算下，明確科室、公司的權(quán)責(zé)，把主要財(cái)務(wù)成本指標(biāo)逐級落實(shí)到各單位，分層次管理，分層次考核。

（五）開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)檢查

財(cái)務(wù)分析是利用會計(jì)提供的實(shí)際資料對街道下屬單位財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行研究，分析其財(cái)務(wù)狀況，以便提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的措施。財(cái)務(wù)檢查是對街道下屬單位經(jīng)濟(jì)活動和資金收支的合法性和合理性進(jìn)行監(jiān)督，促使有關(guān)部門和人員糾正問題，改進(jìn)工作。檢查的形式根據(jù)進(jìn)行檢查的時(shí)間可以分為事前檢查、日常檢查和事后檢查三種。

四、新形勢下街道財(cái)務(wù)管理的具體操作

（一）各社區(qū)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定。領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理，業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，做到日清月結(jié)，賬據(jù)、賬表、賬賬、賬實(shí)四相符。

（二）建立健全民主理財(cái)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)社區(qū)內(nèi)部的民主監(jiān)督。續(xù)繼抓好財(cái)務(wù)公開，進(jìn)一步完善和建立財(cái)務(wù)公開制度，豐富和拓展公開內(nèi)容，規(guī)范和創(chuàng)新公開形式，加強(qiáng)工作檢查和監(jiān)督。結(jié)合社區(qū)兩委換屆選舉工作，進(jìn)一步健全民主理財(cái)小組，提高其成員素質(zhì)，確保正確有效地行使賦予的檢查監(jiān)督權(quán)，充分發(fā)揮社區(qū)內(nèi)部的民主監(jiān)督作用。

（三）建議今后各社區(qū)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)文件規(guī)定：一是各社區(qū)統(tǒng)一收支票據(jù)；二是統(tǒng)一賬本；三是統(tǒng)一賬前由理財(cái)小組審核單據(jù)并加蓋“已審?fù)馊胭~”條章，再到經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室進(jìn)行審核單據(jù)是否合規(guī)，手續(xù)是否完善，加蓋“已審符合入賬”條章；四是統(tǒng)一記賬；五是統(tǒng)一財(cái)務(wù)公開日。

（四）加強(qiáng)社區(qū)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。一是對現(xiàn)階段的社區(qū)財(cái)會人員進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任性強(qiáng)的中青年干部聘到社區(qū)會計(jì)崗位上去；二是實(shí)行會計(jì)人員憑證上崗制度，有計(jì)劃、有步驟對社區(qū)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計(jì)證，凡未取得會計(jì)證者一律不能上崗；三是建立社區(qū)會計(jì)隊(duì)伍獎勵制度。對會計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎勵，對工作不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評和必要的處罰，對造成重大損失和責(zé)任事故的，要依照有關(guān)法規(guī)追究責(zé)任。通過建立社區(qū)會計(jì)培訓(xùn)、獎懲機(jī)制，增強(qiáng)社區(qū)會計(jì)責(zé)任感，緊迫感，不斷提高社區(qū)會計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。從而提高社區(qū)財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量。

（五）要建立長效機(jī)制。為規(guī)范財(cái)務(wù)核算，本著依法理財(cái)?shù)脑瓌t，在調(diào)查論證的基礎(chǔ)上，要規(guī)范健全社區(qū)資金管理、資產(chǎn)管理、權(quán)限審批、債權(quán)債務(wù)、票據(jù)管理、物質(zhì)采購、財(cái)務(wù)公開等長效機(jī)制。按照“五統(tǒng)一”：即統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，統(tǒng)一會計(jì)賬冊，統(tǒng)一公開的內(nèi)容及公開形式，統(tǒng)一票據(jù)，統(tǒng)一建立會計(jì)檔案。做到有章可循、規(guī)范運(yùn)作，真正實(shí)現(xiàn)科學(xué)理財(cái)、保障政務(wù)和推動工作目的。

（六）街道辦事處盡快實(shí)行農(nóng)經(jīng)代管社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)集中到街道代管后，再逐步完善社區(qū)資金使用、支出票據(jù)管理等方面措施，不斷規(guī)范村級財(cái)務(wù)核算，促進(jìn)社區(qū)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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一、認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)稅方針、政策、法令，堅(jiān)持勤儉理財(cái)，統(tǒng)籌兼顧?？顚Ｓ玫脑瓌t，合理使用資金。

二、按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，設(shè)置會計(jì)帳薄，全面準(zhǔn)確完整地反映社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動情況。正確使用會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算，做到帳帳、帳表、帳實(shí)相符。

（一）應(yīng)建科目

1、現(xiàn)金

2、銀行存款

3、經(jīng)營收入

4、經(jīng)費(fèi)收入（指街道不定期補(bǔ)助資金，和以獎代補(bǔ)資金，辦公經(jīng)費(fèi)單獨(dú)設(shè)立二級科目）

5、其他收入（除社區(qū)服務(wù)用房收入，以及經(jīng)費(fèi)收入以外的收入項(xiàng)目，包括衛(wèi)生費(fèi)返還，垃圾處理費(fèi)獎勵返還，黨費(fèi)收繳返還，自行車費(fèi)返還以及社保退管等部門的單位有償服務(wù)應(yīng)付資金）

6、經(jīng)費(fèi)支出（辦公支出設(shè)立二級科目）

7、結(jié)余分配（應(yīng)遵循福利開支、辦公費(fèi)、發(fā)展資金5：3：2的比例原則執(zhí)行）

8、固定資產(chǎn)

(二)票據(jù)管理

1、財(cái)務(wù)票據(jù)須從街道財(cái)政所統(tǒng)一領(lǐng)取，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)用登記定期核銷制度。

2、社區(qū)從街道財(cái)務(wù)領(lǐng)取資金，應(yīng)出具票據(jù)，經(jīng)辦人須及時(shí)入帳。

3、嚴(yán)格禁止使用自購三聯(lián)單，收據(jù)。

（三）固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)建帳，帳實(shí)相符，領(lǐng)用、報(bào)廢要記錄，防止國有、集體資產(chǎn)流失。

三、配備財(cái)會人員。會計(jì)、出納需分設(shè)，分別由兩名副主任兼任，社區(qū)書記、主任不得兼任。嚴(yán)格執(zhí)行“帳款分離，日清月結(jié)，收支審批，定期審計(jì)”制度。帳款物實(shí)行專人管理，原始單據(jù)和收據(jù)須由經(jīng)辦人，主任簽字方可報(bào)銷，禁止白條入帳。對不符合規(guī)定的支出項(xiàng)目，財(cái)會人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷，必要時(shí)可向街道辦事處反映。社區(qū)財(cái)會人員要穩(wěn)定，不得隨意更換，如需撤換，必須經(jīng)街道辦事處同意后由財(cái)政所派人鑒交后方可離崗。

四、實(shí)行民主理財(cái)，定期審計(jì)。社居委成立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由社區(qū)書記擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核財(cái)務(wù)收支憑證，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、物資管理使用情況，財(cái)務(wù)公示情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組組長行使財(cái)務(wù)建議權(quán)和不合理支出否決權(quán)。各社區(qū)在季度末10日內(nèi)建立財(cái)務(wù)公開欄，張榜公布財(cái)務(wù)收支情況，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)作說明，以落實(shí)社區(qū)“民主監(jiān)督，群眾理財(cái)”的管理機(jī)制。

篇4

一、社區(qū)資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

社區(qū)資產(chǎn)包括經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)。經(jīng)營性資產(chǎn)包括房屋、交通工具、大型辦公用品如電腦、復(fù)印機(jī)等；非經(jīng)營性資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款以及有價(jià)證券等等。社區(qū)資產(chǎn)的形成主要是上級政府無償拔付、社區(qū)成員單位贈送以及社區(qū)自行購置，其它也有利用社區(qū)現(xiàn)有資源如土地、水電、房屋等實(shí)行承包經(jīng)營和租賃經(jīng)營的資產(chǎn)積累。這些資產(chǎn)的所有權(quán)屬于街道、社區(qū)居委會集體所有，管理權(quán)屬社區(qū)居委會。一般情況下，社區(qū)資產(chǎn)管理遵循的是“使用權(quán)不變、受益權(quán)不變、市場化運(yùn)作”的原則，其經(jīng)營性和服務(wù)性資產(chǎn)納入街道辦事處預(yù)算外收入管理，用于社區(qū)建設(shè)、社區(qū)辦公支出、居委會干部補(bǔ)貼和社區(qū)工作補(bǔ)貼等。有的社區(qū)資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理還屬于獨(dú)立經(jīng)營、分散核算。社區(qū)資產(chǎn)從其規(guī)模看，與國有資產(chǎn)相比，塊頭小得多，容易被管理者所忽視；從其財(cái)務(wù)制度上看，國家還沒有完整的社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度，都是參照村級財(cái)務(wù)管理制度來進(jìn)行操作的?，F(xiàn)階段社區(qū)資產(chǎn)管理工作仍停留在表面現(xiàn)象，看似簡單明了，其實(shí)內(nèi)在積弊，社區(qū)資產(chǎn)資源未能得到有效的整合利用。

二、社區(qū)資產(chǎn)管理存在的問題

1、社區(qū)財(cái)會人員素質(zhì)不高。由于社區(qū)財(cái)會人員沒有進(jìn)行嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，沒有掌握相應(yīng)的財(cái)務(wù)技能，或者身兼他職，沒有過多的時(shí)間和精力來整理賬目，而且財(cái)會人員流動性大，資金資產(chǎn)陷入無序管理。

2、民主監(jiān)督不到位。群眾缺乏集體觀念和民主監(jiān)督意識，對社區(qū)的工作不關(guān)心、不過問、不了解，對社區(qū)資產(chǎn)管理情況更一無所知，認(rèn)為這只是上級部門管理和監(jiān)督的事。社區(qū)本身也存在著資產(chǎn)管理的不透明操作，財(cái)會公開避重就輕，無從監(jiān)管。

3、管理制度不健全。從調(diào)查的情況看，絕大多數(shù)社區(qū)沒有建立固定資產(chǎn)賬目，固定資產(chǎn)也沒有進(jìn)行登記，更沒有保管人和責(zé)任人。固定資產(chǎn)的添置與處置隨意性強(qiáng)，也沒有嚴(yán)格的上報(bào)審批程序，有的甚至收、支不記賬。僅從這個(gè)方面就暴露出了社區(qū)資產(chǎn)管理制度的欠缺。管理上的漏洞也給隱瞞、截留和挪用、私設(shè)“小金庫”以及行為提供了機(jī)會，資產(chǎn)也勢必會造成嚴(yán)重的浪費(fèi)和損失。

三、社區(qū)資產(chǎn)管理的對策與建議

針對上述問題，我們認(rèn)識到，當(dāng)前社區(qū)資產(chǎn)管理的經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化是發(fā)展新形勢的需要，如同社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)大機(jī)器上一顆“小螺絲釘”，要防止其生銹與松動，必須發(fā)現(xiàn)問題，正視問題，解決問題。只有明晰管理思路，落實(shí)管理體制，規(guī)范管理程序，實(shí)現(xiàn)社區(qū)資產(chǎn)的保值增值，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，社區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展才會充滿生機(jī)與活力。筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：

1、提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。從源頭上把好關(guān)，堅(jiān)持財(cái)務(wù)人員持證上崗，提高社區(qū)財(cái)務(wù)人員對財(cái)會工作重要意義的認(rèn)識，增強(qiáng)責(zé)任意識和服務(wù)意識。不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員新法規(guī)、新制度的學(xué)習(xí)，及時(shí)貫徹執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)工作的有關(guān)規(guī)定，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識水平，做到作風(fēng)過硬、紀(jì)律嚴(yán)明、業(yè)務(wù)精通。

2、規(guī)范社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度。統(tǒng)一社區(qū)的財(cái)務(wù)管理模式，即社區(qū)財(cái)務(wù)由街道統(tǒng)一管理模式，各社區(qū)設(shè)立自己的財(cái)務(wù)記賬，對社區(qū)現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行全方面的調(diào)查摸底，做到心中有數(shù)，把現(xiàn)有的資產(chǎn)登記造冊，并可利用社區(qū)財(cái)務(wù)電算化等現(xiàn)代化手段建立社區(qū)資產(chǎn)管理臺帳和明細(xì)帳，按時(shí)記載社區(qū)資產(chǎn)的增減變化情況，提高財(cái)務(wù)工作效率和信息質(zhì)量。同時(shí)，嚴(yán)格規(guī)范社區(qū)的資產(chǎn)收支行為，社區(qū)辦公用品實(shí)施定點(diǎn)采購，大額款項(xiàng)開支經(jīng)社區(qū)居委會主任審批或?qū)徍?，努力做到增收?jié)支、以收定支的理財(cái)目標(biāo)。

3、加強(qiáng)社區(qū)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督。一是強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。成立以街道管理部門為首的社區(qū)資產(chǎn)監(jiān)督審查領(lǐng)導(dǎo)小組，對社區(qū)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)的進(jìn)行規(guī)范管理。二是明確監(jiān)督職責(zé)。逐級簽訂責(zé)任書，將各社區(qū)固定資產(chǎn)的真實(shí)完整和保值增值作為監(jiān)督重點(diǎn)，堅(jiān)持季度財(cái)務(wù)大檢查活動、開展經(jīng)常性的盤點(diǎn)核實(shí)工作，如對社區(qū)的房屋的出租、專用設(shè)備、辦公設(shè)施進(jìn)行登記造冊等，切實(shí)掌握資產(chǎn)的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。社區(qū)定期將資產(chǎn)狀況和收入支出情況在“兩委”班子中進(jìn)行公開說明，并報(bào)街道社區(qū)資產(chǎn)監(jiān)督審查領(lǐng)導(dǎo)小組，接受有效的監(jiān)督和審查。三是定期開展審計(jì)。實(shí)施社區(qū)居委會主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，開展換屆選舉居民小組財(cái)務(wù)審計(jì)。通過審計(jì)，查明社區(qū)財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的合法性，社區(qū)資產(chǎn)的管理、使用情況及資產(chǎn)經(jīng)營成果的真實(shí)性、效益性，檢驗(yàn)社區(qū)干部任期表現(xiàn)，解決群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題，焦點(diǎn)問題。

4、增強(qiáng)社區(qū)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)公開透明度。民主管理，民主決策，民主監(jiān)督，是社區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展良性運(yùn)行的關(guān)鍵。要提高廣大社區(qū)干部和群眾對社區(qū)政務(wù)公開的認(rèn)識，對社區(qū)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)公開要做到“陽光操作”，以“公布地點(diǎn)公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點(diǎn)問題專項(xiàng)化”為標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，不斷完善公布的內(nèi)容，如社區(qū)基本情況、財(cái)務(wù)計(jì)劃、損益性收入、損益性支出、非損益性收支、債權(quán)債務(wù)、集體資產(chǎn)、收益分配及招標(biāo)公開、土地轉(zhuǎn)讓情況公開、資產(chǎn)管理制度、固定資產(chǎn)圖片等。并設(shè)立意見箱，廣納群言，對意見或建議及時(shí)整改。

篇5

一、社區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題

2011年7月1日，《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計(jì)制度》實(shí)施以來，廣大基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員與時(shí)俱進(jìn)，積極探索適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式，但實(shí)際工作中還存在不少問題：

1.社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識淡薄。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的領(lǐng)導(dǎo)大多來源于醫(yī)療骨干，缺乏系統(tǒng)的管理知識，尤其是財(cái)務(wù)管理知識。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的收入來源于國家的財(cái)政補(bǔ)貼和醫(yī)療服務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)無須擔(dān)心成本費(fèi)用問題，所以，經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，領(lǐng)導(dǎo)不重視財(cái)務(wù)管理工作，不重視會計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)和教育水平，導(dǎo)致社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的財(cái)務(wù)管理工作相對落后。

2.財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)制度不健全，崗位分工不科學(xué)，各崗位之間缺少制約和監(jiān)督，內(nèi)部控制制度流于形式。記賬人員、保管人員、經(jīng)辦人員沒有很好的分離。醫(yī)療機(jī)構(gòu)為了減少人員配備和人力成本的支出，一人身兼數(shù)職的情況很普遍。崗位設(shè)置不合理，責(zé)權(quán)利劃分不清，社區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)人員對于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足。有的單位雖然建立了內(nèi)部控制制度，但執(zhí)行不嚴(yán)，在某種程度上造成了社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心財(cái)務(wù)支出失控，會計(jì)信息失真的情況。

3.財(cái)務(wù)管理的信息化和自動化水平不高。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心所制定的規(guī)章、制度、流程，沒有通過信息系統(tǒng)固化下來， 沒有有效利用“互聯(lián)網(wǎng)+會計(jì)”模式使會計(jì)信息處理更實(shí)時(shí)、動態(tài)、集中，會計(jì)核算更規(guī)范、高效、便捷?；鶎俞t(yī)療機(jī)構(gòu)會計(jì)信息化是一個(gè)具有高度關(guān)聯(lián)性的系統(tǒng)，而不是一個(gè)孤立的財(cái)務(wù)軟件。目前，中心會計(jì)核算軟件沒有與中心信息系統(tǒng)對接，與收費(fèi)系統(tǒng)相互獨(dú)立，數(shù)據(jù)并未實(shí)現(xiàn)共享。日常的基礎(chǔ)工作數(shù)據(jù)不能上傳，交換，共享，大量會計(jì)數(shù)據(jù)仍需財(cái)務(wù)人員手動錄入會計(jì)系統(tǒng)，增加了不必要的人力成本，也難以保證工作的準(zhǔn)確性，沒能發(fā)揮“互聯(lián)網(wǎng)+會計(jì)”的特點(diǎn)，削弱了會計(jì)信息化和自動化帶來的效益。

4.缺少專門的審計(jì)部門。社區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)缺少內(nèi)部專門的機(jī)構(gòu)或人員對內(nèi)部會計(jì)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理，各個(gè)崗位在內(nèi)部會計(jì)控制上存在的缺陷等提出改進(jìn)建議，保證各項(xiàng)措施的有效執(zhí)行，保證財(cái)政撥款的合理使用，保證國有資產(chǎn)不發(fā)生意外流失。

二、針對存在的問題，筆者對社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的財(cái)務(wù)管理工作提出以下幾點(diǎn)建議：

1.進(jìn)一步提高社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理的重視程度。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識到醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理必須與醫(yī)院的改革發(fā)展相適應(yīng)，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理是促進(jìn)社區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)之一。做好社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的財(cái)務(wù)管理工作，不僅能夠?yàn)橹行奶峁┲匾念A(yù)算依據(jù)，還能夠?qū)χ行牡氖罩c分配等經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行全程監(jiān)管，嚴(yán)格控制經(jīng)營預(yù)算，確保醫(yī)療機(jī)構(gòu)資金運(yùn)轉(zhuǎn)良性進(jìn)行。加強(qiáng)中心會計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)教育，在做好會計(jì)核算的基礎(chǔ)上，借助于會計(jì)，統(tǒng)計(jì)及現(xiàn)代化管理理論和方法，為中心的未來發(fā)展提出合理可行的建議。

2.健全社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)制度，實(shí)施不相容職務(wù)相分離制度。中心會計(jì)人員除遵守國家頒布的各項(xiàng)財(cái)政法律法規(guī)之外，要在中心設(shè)立一套與基層醫(yī)療單位相適應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，成本控制制度，會計(jì)核算制度，財(cái)務(wù)審核和評價(jià)制度，并根據(jù)現(xiàn)代社會發(fā)展環(huán)境的變化和基層醫(yī)療系統(tǒng)戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際運(yùn)行能力及時(shí)改革和完善。內(nèi)部不相容職務(wù)相分離的核心是“內(nèi)部牽制”，科學(xué)合理設(shè)置會計(jì)及相關(guān)工作崗位，既要互相配合，又要互相制約。例如按照這一制度要求，藥庫就不能一個(gè)人既管藥品的實(shí)物入庫又做藥品明細(xì)賬，這兩個(gè)崗位就應(yīng)該由不同的人來擔(dān)當(dāng)，以達(dá)到賬物分管，相互制約，相互監(jiān)督的內(nèi)部會計(jì)控制目標(biāo)。

3.進(jìn)一步提高社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的信息化水平。互聯(lián)網(wǎng)+”逐步深入人心，已經(jīng)改造及影響了各行各業(yè)。會計(jì)工作的許多方面也與互聯(lián)網(wǎng)開始深入融合，各項(xiàng)規(guī)章制度通過信息系統(tǒng)進(jìn)行固化。財(cái)政部的《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》明確，信息化是支持管理會計(jì)理念與方法落地、支撐管理會計(jì)功能發(fā)揮及價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要手段和推動力量。以會計(jì)檔案電子化管理為例，其有效克服了傳統(tǒng)紙質(zhì)會計(jì)檔案管理中存在的占用空間大、行政成本高、保管手段滯后等諸多問題，可以進(jìn)一步釋放會計(jì)人力資源，減少會計(jì)檔案專用儲存空間要求，進(jìn)而大幅降低財(cái)務(wù)人力資源、計(jì)算機(jī)配套設(shè)備、紙墨耗材等經(jīng)費(fèi)支出。會計(jì)人員在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新手段，借助信息新工具，更高效地履行分析、決策、輔助管理等新職能。

篇6

一、總的原則：

1、“集中核算”是將村級集體經(jīng)濟(jì)的所有權(quán)、使用權(quán)與管理權(quán)分離，把握“統(tǒng)分結(jié)合、用管分開”的原則，將村級集體所有的賬目、資金上收到社區(qū)進(jìn)行集中核算和管理。原屬于村級集體的資金所有權(quán)、使用權(quán)不變。

2、“集中核算”范圍包括：村級集體組織在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)收支活動，如：“一事一議”籌集的資金、土地承包收入、土地征用補(bǔ)償費(fèi)、救濟(jì)扶貧款、上級各類撥款以及各種代收代支往來款項(xiàng)等其他資金的收支活動。

二、管理機(jī)構(gòu)及人員配備：

1、設(shè)立社區(qū)村級財(cái)務(wù)核算辦公室。辦公室設(shè)主任1名，由社區(qū)黨總支書記兼任。設(shè)核算會計(jì)1人，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、經(jīng)管站工作人員兼任；資金會計(jì)1人，由社區(qū)“兩委”研究確定并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。社區(qū)財(cái)務(wù)核算辦公室是社區(qū)所轄各村財(cái)務(wù)收支活動的管理機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)村級資金收付結(jié)算、會計(jì)核算、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)審計(jì)、監(jiān)督及檔案管理工作。社區(qū)黨總支書記是本社區(qū)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人。

2、社區(qū)各村設(shè)報(bào)賬員崗位，各村報(bào)賬員在社區(qū)集中統(tǒng)一辦公，實(shí)行統(tǒng)一審核、統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一公開、統(tǒng)一建檔，設(shè)置村級備查賬簿，在社區(qū)村級財(cái)務(wù)核算辦公室的領(lǐng)導(dǎo)下，規(guī)范和強(qiáng)化對本村財(cái)務(wù)的管理。報(bào)賬員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的申領(lǐng)、保管工作和報(bào)賬、對賬工作；負(fù)責(zé)按時(shí)上交各項(xiàng)現(xiàn)金收入；負(fù)責(zé)辦理票據(jù)的領(lǐng)購和繳銷，并定期與社區(qū)核算辦公室的核算會計(jì)、資金會計(jì)對賬。

3、社區(qū)財(cái)務(wù)核算辦公室核算會計(jì)，具體負(fù)責(zé)憑證制作，登記明細(xì)賬和總賬，編制村會計(jì)報(bào)表，撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)向社區(qū)負(fù)責(zé)人報(bào)送會計(jì)報(bào)表，按月與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所核對銀行存款，與各村報(bào)賬員核對現(xiàn)金余額，及時(shí)將會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和各種會計(jì)報(bào)表等會計(jì)資料裝訂成冊、整理歸檔，并負(fù)責(zé)村級票據(jù)的發(fā)放和核銷工作。社區(qū)核算辦資金會計(jì)具體負(fù)責(zé)將收取的村級資金及時(shí)存入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所村級專戶，撥付各村申請使用的資金；核算現(xiàn)金的收入和支出，定期與核算會計(jì)和各村報(bào)賬員核對有關(guān)賬項(xiàng)，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。

三、資金運(yùn)行管理：

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所以社區(qū)為單位設(shè)立社區(qū)賬戶。社區(qū)賬戶下分設(shè)各村明細(xì)賬，本著“資金所有權(quán)、使用權(quán)不變”的原則，對各村財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行獨(dú)立核算。

2、啟用社區(qū)黨總支、社區(qū)村民委員會及財(cái)務(wù)專用章。社區(qū)財(cái)務(wù)專用章由核算辦主任保管，對社區(qū)所轄各村發(fā)生的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，一律實(shí)行社區(qū)黨總支書記、村支部書記“雙簽字”制度。

3、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。各村一律不得設(shè)立賬外賬，不得私設(shè)小金庫。收付現(xiàn)金時(shí)，必須使用農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)收入專用票據(jù)，各村實(shí)現(xiàn)的一切收入，必須在收入實(shí)現(xiàn)的2日內(nèi)，經(jīng)社區(qū)上交鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所開設(shè)的村級資金專用賬戶，并與社區(qū)票據(jù)管理員核對票據(jù)使用情況。各村發(fā)生的支付業(yè)務(wù)，原則上要求一律經(jīng)村、社區(qū)民主理財(cái)把關(guān)，社區(qū)總支書記簽字后，集中到社區(qū)核算辦支付。日常零星支出，由各村根據(jù)情況臨時(shí)墊付，待每月集中審計(jì)后，一次性從社區(qū)核算辦領(lǐng)取。

4、社區(qū)所轄各村不再留備用金。各村因工作需要，確需預(yù)先領(lǐng)取資金時(shí)，應(yīng)先填寫《領(lǐng)取資金申請表》，由村主要負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員分別簽字，上報(bào)社區(qū)黨總支書記簽字后，到社區(qū)核算辦辦理預(yù)領(lǐng)資金手續(xù)。

5、各村所實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須在規(guī)定時(shí)間入賬，并堅(jiān)持每月進(jìn)行民主理財(cái)會審。各村報(bào)賬員于每月25日至30日將本村所發(fā)生的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，集中到社區(qū)核算辦進(jìn)行對賬、審計(jì)、記賬，并進(jìn)行現(xiàn)金及銀行賬戶余額盤點(diǎn)核對。

四、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理：

1、社區(qū)成立社區(qū)事務(wù)監(jiān)督委員會，成員從社區(qū)所轄各村的村務(wù)民主監(jiān)督委員會成員中推選產(chǎn)生，負(fù)責(zé)社區(qū)重大事項(xiàng)監(jiān)督、社務(wù)公開、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)公開等工作。

2、社區(qū)所轄各村的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)必須按照“一審兩訪一例會”制度的要求，進(jìn)行民主理財(cái)、民主監(jiān)督。各村村務(wù)監(jiān)督委員會是村級財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要組織，各村的財(cái)務(wù)收支單據(jù)一律加蓋村務(wù)監(jiān)督委員會公章后，方可到社區(qū)核算辦辦理支付業(yè)務(wù)。村務(wù)監(jiān)督委員會在會審村級財(cái)務(wù)問題時(shí)，按照少數(shù)服從多數(shù)的原則進(jìn)行決策。

3、社區(qū)內(nèi)各村財(cái)務(wù)情況實(shí)行社區(qū)集中公開與各村分別公開相結(jié)合的“雙公開”機(jī)制，公開時(shí)間為每月5日至10日。每半年進(jìn)行一次半年度財(cái)務(wù)收支公開，年底時(shí)進(jìn)行一次全年度財(cái)務(wù)公開。同時(shí)，實(shí)行“網(wǎng)上曬帳”制度，由社區(qū)財(cái)務(wù)核算辦負(fù)責(zé)將每月財(cái)務(wù)審計(jì)情況上傳到黨務(wù)公開網(wǎng)，進(jìn)行網(wǎng)上公開和網(wǎng)上監(jiān)督。

4、社區(qū)各村處置村集體資產(chǎn)、資源時(shí)，必須由社區(qū)派員參加有關(guān)黨員及村民代表會議，研究制訂處置方案，進(jìn)行公開招投標(biāo)、競標(biāo)。重大事項(xiàng)必須按照一審兩訪民主施政工作法的要求，采取入戶征求意見的方式進(jìn)行民主決策。

5、涉及社區(qū)所轄各村集體經(jīng)濟(jì)承包合同的事項(xiàng)，合同的發(fā)包、招標(biāo)、訂立、鑒證，必須由社區(qū)財(cái)務(wù)核算辦公室人員全程參與，相關(guān)情況應(yīng)及時(shí)張榜公開公示。

五、責(zé)任追究

篇7

一、醫(yī)聯(lián)體在縣鄉(xiāng)村醫(yī)療衛(wèi)生一體化改革中的作用

醫(yī)聯(lián)體的出現(xiàn)不僅可以明確各層級醫(yī)院的功能定位，充分利用大型綜合醫(yī)院的技術(shù)優(yōu)勢和龍頭作用，推進(jìn)形成分級醫(yī)療服務(wù)模式，而且?guī)硬⑻嵘嘶鶎俞t(yī)療能力，形成功能互補(bǔ)的預(yù)防、治療、康復(fù)一體化區(qū)域服務(wù)模式。充分實(shí)現(xiàn)“首診在社區(qū)、大病到醫(yī)院、復(fù)回社區(qū)”的有需就診、分級醫(yī)療的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系，真正體現(xiàn)防治結(jié)合的大衛(wèi)生理念。

二、醫(yī)聯(lián)體的主要形式

目前我國醫(yī)聯(lián)體主要有三種形式。

（一）是對口支援，縣級以上公立醫(yī)院通過帶教、培訓(xùn)、進(jìn)修、定期選派專家等形式將專家資源和技術(shù)引入對口支援的社區(qū)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源設(shè)備共享。

（二）是領(lǐng)建，縣級以上公立醫(yī)院幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)建立一些特色?？?，提供特色服務(wù)。

（三）是托管，由大醫(yī)院托管基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)工作，托管雙方實(shí)行預(yù)約、轉(zhuǎn)診、配藥一體化服務(wù)并搭建檢查診斷會診中心平臺，檢驗(yàn)檢查結(jié)果互認(rèn)。宜賓市第一人民醫(yī)院與屏山縣人民醫(yī)院就采用了托管的形式，在托管期間，屏山縣人民醫(yī)院是作為宜賓市第一人民醫(yī)院的分院區(qū)進(jìn)行管理；而屏山縣人民醫(yī)院又牽頭與屏山縣的龍華鎮(zhèn)、龍溪鎮(zhèn)、中都鎮(zhèn)、太平鄉(xiāng)四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院形成醫(yī)聯(lián)體采取對口支援的形式，這樣可以形成優(yōu)勢互補(bǔ)、資源共享。

三、醫(yī)聯(lián)體的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式

為加強(qiáng)醫(yī)聯(lián)體單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會計(jì)核算行為，提高會計(jì)信息質(zhì)量和資金使用效益，醫(yī)聯(lián)體的財(cái)務(wù)管理結(jié)合基層醫(yī)療單位的特點(diǎn)進(jìn)行管理。比如牽頭的縣級醫(yī)院落實(shí)專門崗位對醫(yī)聯(lián)體下屬單位財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，采取“單位預(yù)賬戶分設(shè)、收付分離、采購監(jiān)管、票據(jù)統(tǒng)管”的模式，實(shí)行單獨(dú)核算和考核，依法接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、衛(wèi)生等相關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

作為牽頭單位的屏山縣人民醫(yī)院依照《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)院會計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計(jì)制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》，依法指導(dǎo)和監(jiān)督四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支活動，依法組織開展會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映各核算單位地財(cái)務(wù)狀況。

屏山縣醫(yī)院財(cái)務(wù)科單獨(dú)設(shè)立了醫(yī)聯(lián)體辦公室，配備專職會計(jì)人員。其主要工作職責(zé)是：1、協(xié)助核算單位建立健全單位財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算制度和經(jīng)濟(jì)分配方案，及時(shí)向單位 領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。2、設(shè)置核算會計(jì)崗位，明確崗位職責(zé)，規(guī)范核算流程，統(tǒng)一設(shè)置帳套，分單位進(jìn)行會計(jì)核算，分別對下屬的龍華鎮(zhèn)、龍溪鎮(zhèn)、中都鎮(zhèn)、太平鄉(xiāng)四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院進(jìn)行會計(jì)核算，分單位按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3、定期和不定期監(jiān)督、檢查核算單位地各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動，及時(shí)制止和糾正單位財(cái)務(wù)收支中的違法違紀(jì)行為。4、根據(jù)各核算單位的資金申報(bào)計(jì)劃及時(shí)審核劃撥有關(guān)資金，并將需要支付村級的相應(yīng)資金直接劃入村醫(yī)生個(gè)人賬戶。5、負(fù)責(zé)各單位財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立例會和學(xué)習(xí)制度。6、準(zhǔn)確、及時(shí)向核算單位提供會計(jì)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料，按要求妥善保管好會計(jì)檔案。7、接受衛(wèi)生行政主管部門和一體化改革服務(wù)中心的監(jiān)督、檢查，如實(shí)提供有關(guān)會計(jì)資料。

屏山縣醫(yī)院財(cái)務(wù)科醫(yī)聯(lián)體會計(jì)人員嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定對核算單位報(bào)送的原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，對不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向屏山縣醫(yī)院財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)及分管院長逐級報(bào)告，對記載不準(zhǔn)確、手續(xù)不完備、票據(jù)不規(guī)范的原始憑證退回報(bào)帳員，并要求更正、補(bǔ)充。根據(jù)審核無誤的原始憑證及相關(guān)資料填制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿，定期結(jié)賬，定期分單位編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并與各核算單位報(bào)賬員做好賬目核對工作，以保證帳實(shí)相符、帳證相符、帳帳相符。作為牽頭單位的屏山縣人民醫(yī)院分別為龍華鎮(zhèn)、龍溪鎮(zhèn)、中都鎮(zhèn)、太平鄉(xiāng)四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院設(shè)置了現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、往來明細(xì)賬、固定資產(chǎn)臺賬。每月最后一日為結(jié)賬日，次月5日至6日為上月帳務(wù)報(bào)帳時(shí)間，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院報(bào)賬員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到屏山縣人民醫(yī)院辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)，以確保會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和會計(jì)工作的連續(xù)性。

對于藥材的支出嚴(yán)格執(zhí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”原則，不得以購代支，以領(lǐng)代支，以存定銷，為確?；舅幬镓浛畹募皶r(shí)足額支付，屏山縣人民醫(yī)院直接支付相應(yīng)金額到“屏山縣衛(wèi)生局基本藥物采購資金專戶”，由衛(wèi)生局實(shí)行集中支付。對于經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行的工程建設(shè)資金必須進(jìn)入“屏山縣衛(wèi)生局農(nóng)村衛(wèi)生項(xiàng)目資金專戶”，經(jīng)縣衛(wèi)生局項(xiàng)目辦審核后，按工程進(jìn)度將工程款項(xiàng)直接撥付到供應(yīng)商或施工單位帳戶。

同時(shí)宜賓市第一人民醫(yī)院對屏山縣醫(yī)院包括醫(yī)聯(lián)體的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管和指導(dǎo)，提出合理化建議，規(guī)范縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，不斷提高基層衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理水平。

四、醫(yī)聯(lián)體產(chǎn)生的效益

1、醫(yī)療資源和技術(shù)共享 在現(xiàn)有醫(yī)療資源相對緊缺的基礎(chǔ)上，減少資本占用、降低資本成本，形成優(yōu)勢互補(bǔ)，使醫(yī)療公共資源發(fā)揮更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，通過對口支援和遠(yuǎn)程會診的形式實(shí)現(xiàn)醫(yī)療技術(shù)的共享。

2、理念的創(chuàng)新 因地制宜，大膽嘗試，不斷探索適合宜賓市第一人民醫(yī)院和屏山縣人民醫(yī)院的合作、托管方式以及屏山縣人民醫(yī)院與鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的監(jiān)管方式。

3、制度的更新 屏山縣縣委和縣政府根據(jù)《關(guān)于加快推進(jìn)縣鄉(xiāng)村醫(yī)療衛(wèi)生一體化改革的意見》要求，經(jīng)過了廣泛征求各方意見，局黨政聯(lián)席會議集中研究制定了適合屏山縣醫(yī)聯(lián)體的財(cái)務(wù)管理試行辦法。

篇8

財(cái)務(wù)工作十余年，也寫了近很多份的總結(jié)，按說，定期對自己進(jìn)行一番盤點(diǎn)，也是對自己的一種鞭策吧。

作為大華集團(tuán)子公司的***公司的財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)算是關(guān)鍵部門之一，對內(nèi)不僅要求迅速熟悉集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，熟悉財(cái)務(wù)軟件的操作，而且還應(yīng)適應(yīng)不斷提升財(cái)務(wù)管理水平的要求，對外要應(yīng)對稅務(wù)、審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這三個(gè)月里在領(lǐng)導(dǎo)的支持，在同仁的配合下我終于將各項(xiàng)工作都扛下來了。本人感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進(jìn)了一步?；仡櫦磳⑦^去的三個(gè)月，在部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本人的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標(biāo)上，緊緊圍繞重點(diǎn)展開工作，緊跟公司各項(xiàng)工作部署，在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，以及集團(tuán)行政部的要求，以下是本人三個(gè)月來的工作總結(jié)。

實(shí)習(xí)期的工作可以分以下三個(gè)方面：

一、費(fèi)用成本、客戶往來方面的管理

1. 規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領(lǐng)用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價(jià)值較低物資的分布情況，加強(qiáng)管理。

2. 在集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上規(guī)范了華品成本費(fèi)用的管理，明確了成本費(fèi)用的分類，重新整理了科目，為加強(qiáng)了項(xiàng)目管理，分門別類的計(jì)算實(shí)際消耗的費(fèi)用項(xiàng)目，真實(shí)反映當(dāng)期的成本。為績效管理提供參考依據(jù)。

3．規(guī)范商業(yè)公司財(cái)務(wù)帳套布局設(shè)置，根據(jù)商業(yè)公司特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)帳套，通過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時(shí)有效的反映財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿足未來經(jīng)營管理的需要。

二、 會計(jì)基礎(chǔ)工作

（1） 認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會計(jì)檔案的管理等。

（2） 根據(jù)集團(tuán)的指示，對華品公司會計(jì)電算化情況進(jìn)行了備案，使財(cái)務(wù)工作符合財(cái)政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量而努力。

（3） 按規(guī)定時(shí)間編制本公司及集團(tuán)公司需要的各種類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，制訂工作計(jì)劃，及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。

三、 財(cái)務(wù)核算與管理工作

（1） 按公司要求對商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行登記、分析，對各項(xiàng)收入監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導(dǎo)性的意見，與各分公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部建立了良好的合作關(guān)系。

（2） 正確計(jì)算各項(xiàng)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門新的稅收申報(bào)要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

（3） 在緊張的工作之余，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)。作為一個(gè)基層財(cái)務(wù)工作管理者，注意充分發(fā)揮財(cái)無部其他員工的主觀能動性及工作積極性。提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門新形象。

（4） 作為基層管理者，我充分認(rèn)識到自己既是一個(gè)管理者，更是一個(gè)執(zhí)行者，是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對外的一個(gè)窗口。要想做好財(cái)務(wù)工作，除了熟悉業(yè)務(wù)外，還需要負(fù)責(zé)具體的工作及業(yè)務(wù)，首先要以身作則，這樣才能保證在目前的情況下，大家都能夠主動承擔(dān)工作。

新的工作崗位意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，本人決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要“確保營運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對每一崗位、部門的每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)經(jīng)營領(lǐng)域，通過行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，挖掘財(cái)務(wù)活動的潛在價(jià)值。雖然，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是件極為復(fù)雜的事情，其實(shí)正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。

篇9

【關(guān)鍵詞】政府審計(jì)；國家基本藥物制度；績效審計(jì)

2009年3月，國務(wù)院頒布《醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革近期重點(diǎn)實(shí)施方案》，要求重點(diǎn)抓好五項(xiàng)改革，建立基本藥物制度作為五項(xiàng)改革的重中之重，省市政府相應(yīng)頒發(fā)《實(shí)施國家基本藥物制度工作方案》。南通市崇川區(qū)作為江蘇省第一批實(shí)施國家基本藥物制度的地區(qū)，于2010年3月頒布了執(zhí)行基本藥物目錄、規(guī)范藥品采購配送、基本藥物零差率銷售、建立財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制、健全醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)為主要任務(wù)的《崇川區(qū)實(shí)施國家基本藥物制度工作方案（試行）》，方案確定首先在轄區(qū)內(nèi)11家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心實(shí)施國家基本藥物制度。

一、基本藥物制度實(shí)施情況

（一）基本藥物制度實(shí)施單位情況

按照原國家衛(wèi)生部、發(fā)改委等九部委《關(guān)于建立國家基本藥物制度的實(shí)施意見》，2010年起，崇川區(qū)11家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心正式實(shí)施國家基本藥物制度（以下簡稱“基藥”），按照管理性質(zhì)，實(shí)施單位主要分為三類：

政府舉辦的實(shí)施單位：主要包括鐘秀、文峰、任港、狼山鎮(zhèn)、觀音山等5家涉農(nóng)街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（以下分別簡稱為“鐘秀、文峰、任港、狼山、觀音山中心”）。五家涉農(nóng)街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心均由原集體事業(yè)性質(zhì)衛(wèi)生院改革轉(zhuǎn)型而成。

合作舉辦的實(shí)施單位：主要包括學(xué)田、新城橋、虹橋、城東街道4家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（以下分別簡稱為“學(xué)田、新城橋、虹橋、城東中心”）。以上社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心由市第一人民醫(yī)院、第三人民醫(yī)院、婦幼保健院、中醫(yī)院等市直醫(yī)院領(lǐng)建，業(yè)務(wù)上接受崇川區(qū)衛(wèi)計(jì)委的指導(dǎo)。其中，又分為緊密型和松散型。如新城橋、虹橋、城東中心與市直醫(yī)院關(guān)系較為緊密，人員由市直醫(yī)院派駐，業(yè)務(wù)收入直接上繳市直醫(yī)院；學(xué)田中心與市直醫(yī)院關(guān)系較為松散，掛市直醫(yī)院牌子，但其實(shí)質(zhì)為委托私人運(yùn)營的中心。

市場承辦的實(shí)施單位：主要指和平橋街道第一社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（以下簡稱為“和平橋中心”），是由純社會力量承辦的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心。

另外，南通市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院掛和平橋街道第二社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的牌子，享受政府的基本藥物補(bǔ)貼。

（二）基本藥物制度實(shí)施政策保障

為將國家基本藥物制度落到實(shí)處，全區(qū)建立了兩種類型投入政策保障機(jī)制：一是對政府舉辦的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心，按照“核定任務(wù)、核定收支、績效考核補(bǔ)助”的政策補(bǔ)償辦法，落實(shí)收支差額補(bǔ)助。二是對其余的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心，按省采購平臺規(guī)定的藥品采購目錄，實(shí)行藥品零差價(jià)銷售，并按銷售額的30%進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)助。

（三）基本藥物制度實(shí)施財(cái)政投入

2013～2015年全區(qū)實(shí)施國家基本藥物制度，財(cái)政投入補(bǔ)助資金共計(jì)6 858.19萬元（具體明細(xì)詳見表一）。其中：由街道醫(yī)院轉(zhuǎn)型的5家純政府舉辦的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心收支差額補(bǔ)助為3 860.21萬元；6家非政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本藥品零差價(jià)補(bǔ)助為2 997.98萬元。

二、基本藥物制度績效審計(jì)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

在本次績效審計(jì)中參考南通市財(cái)政局的預(yù)算績效項(xiàng)目評價(jià)參考指標(biāo)（共性指標(biāo)），按相關(guān)性、重要性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟(jì)性的原則建立了項(xiàng)目決策、項(xiàng)目運(yùn)行、項(xiàng)目效果三大評價(jià)指標(biāo)體系，并結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況設(shè)置了二、三級指標(biāo)及相應(yīng)指標(biāo)解釋，根據(jù)專家組意見確定分值權(quán)重，具體內(nèi)容詳見表二。

三、基本藥物制度績效審計(jì)評價(jià)分析

（一）項(xiàng)目投入類指標(biāo)分析（總分10分，得分10分）

1.項(xiàng)目立項(xiàng)情況（指標(biāo)分值7分，實(shí)際得7分）。

（1）項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分3分）：該項(xiàng)目按規(guī)定程序經(jīng)崇川區(qū)政府常務(wù)會議討論通過，見《崇川區(qū)政府關(guān)于印發(fā)〈南通市崇川區(qū)實(shí)施國家基本藥物制度工作方案（試行）〉的通知》（崇川政發(fā)〔2010〕22號），實(shí)際得分3分。

（2）績效目標(biāo)合理性（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分2分）：績效目標(biāo)符合國家法律法規(guī)及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃；是我國新一輪的醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革中的5項(xiàng)重點(diǎn)措施之一，對于解決“看病難、看病貴”和控制持續(xù)增長的醫(yī)療費(fèi)用方面的問題，具有重要作用，實(shí)際得分2分。

（3）績效目標(biāo)明確性（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分2分）：崇川區(qū)衛(wèi)計(jì)委、財(cái)政局制訂有《崇川區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本藥品零差價(jià)銷售工作考核標(biāo)準(zhǔn)》，實(shí)際得分2分。

2.資金落實(shí)情況（指標(biāo)分值3分，實(shí)際得3分）。

資金到位率（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分3分）：本項(xiàng)目預(yù)算安排資金6 858.19萬元與實(shí)際到位資金一致，項(xiàng)目資金到位率100%。見南通市崇川區(qū)財(cái)政局預(yù)算指標(biāo)通知單，實(shí)際得分3分。

（二）項(xiàng)目運(yùn)行類指標(biāo)分析（總分50分，得分38分）

1.項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理情況（指標(biāo)分值25分，實(shí)際得23分）。

（1）管理制度健全性（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分5分）：區(qū)衛(wèi)計(jì)委和各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心，已制訂一套較完整的業(yè)務(wù)管理制度，保證社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心工作的正常開展，如《崇川區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本藥品零差價(jià)銷售工作考核標(biāo)準(zhǔn)》、《崇川區(qū)衛(wèi)生局關(guān)于增補(bǔ)基本藥物的通知》、《基本藥物定期檢查制度》、《藥品質(zhì)量監(jiān)督管理制度》、《藥品采購工作制度》、《處方點(diǎn)評制度》等，實(shí)際得分5分。

（2）制度執(zhí)行有效性（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分20分）：是否遵守“藥品零差價(jià)”相關(guān)業(yè)務(wù)制度，根據(jù)區(qū)衛(wèi)計(jì)委基本藥物制度實(shí)施情況督查通報(bào)，個(gè)別社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心存在目錄外用藥、處方合格率偏低、顯示屏損壞基藥未公示等情況，依據(jù)績效評分標(biāo)準(zhǔn)扣1分；基本藥品的組織、使用、價(jià)格管理情況，根據(jù)區(qū)衛(wèi)計(jì)委督查考核評分，6家非政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心平均考核得分低于90%全額撥款得分值，依據(jù)績效評分標(biāo)準(zhǔn)扣1分；基本藥物零差價(jià)銷售工作考核再評價(jià)，根據(jù)區(qū)衛(wèi)計(jì)委督查考核評分，各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心平均考核得分均高于90%；藥品的質(zhì)量檢查、檢測所采取了必須的措施及控制情況，各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本能按藥品說明書規(guī)定的溫濕度要求儲存藥品，進(jìn)藥驗(yàn)收根據(jù)條件和實(shí)際需要外觀質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，一般在錄入購藥系統(tǒng)時(shí)完成藥品質(zhì)量驗(yàn)收記錄，定期檢查藥品質(zhì)量，對過期失效藥品、破漏、霉變等存在質(zhì)量問題藥品及時(shí)處理報(bào)損。實(shí)際得分18分。

2.項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況（指標(biāo)分值25分，實(shí)際得15分）。

（1）資金管理健全性（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分5分）：各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心都有較完備財(cái)務(wù)管理制度，部分中心制訂了本中心的《財(cái)務(wù)制度匯編》等財(cái)務(wù)制度，部分中心統(tǒng)一執(zhí)行領(lǐng)建醫(yī)院或掛鉤醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度；經(jīng)核查崇川區(qū)財(cái)政局撥付2013～2015年收支差額補(bǔ)助和藥品零差價(jià)補(bǔ)助，全部匯入各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心，做到?？顚Ｓ?；經(jīng)核查各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心補(bǔ)助收入相關(guān)會計(jì)憑證，各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心收到的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)作為收入補(bǔ)充，一并參與中心整個(gè)資金周轉(zhuǎn)；經(jīng)審計(jì)5家政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心存在收支超預(yù)算，2012～2014年收入超預(yù)算26%，支出超預(yù)算24%，部分政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心少收房租收入，未嚴(yán)格執(zhí)行“八項(xiàng)規(guī)定”多發(fā)放津補(bǔ)貼，依據(jù)績效評分標(biāo)準(zhǔn)扣2分，實(shí)際得分3分。

（2）藥品管理信息質(zhì)量（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分20分）：基本藥物零差價(jià)銷售財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)計(jì)算準(zhǔn)確性，經(jīng)核對“2014年1～11月份基本藥物零差價(jià)銷售財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)表”計(jì)算的準(zhǔn)確率為94.08%，依據(jù)績效評分標(biāo)準(zhǔn)扣1分；各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本藥品核算準(zhǔn)確率，審計(jì)抽查5家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心，多數(shù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心均存在基本藥物進(jìn)銷存數(shù)據(jù)不實(shí)，導(dǎo)致申報(bào)財(cái)政補(bǔ)助數(shù)據(jù)不真實(shí)、不準(zhǔn)確。少數(shù)社區(qū)服務(wù)中心存在擅自擴(kuò)大基本藥物銷售補(bǔ)助范圍，多申報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼的情況，依據(jù)績效評分標(biāo)準(zhǔn)扣7分，實(shí)際得分12分。

（三）項(xiàng)目效果類指標(biāo)分析（總分40分，得分28分）

1.完成情況（指標(biāo)分值10分，實(shí)際得9分）。

（1）基本藥物服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分5分）：崇川區(qū)在規(guī)劃布點(diǎn)、服務(wù)覆蓋范圍等因素進(jìn)行了綜合考慮，在鐘秀街道、文峰街道、任港街道、狼山鎮(zhèn)街道、和平橋街道、學(xué)田街道、新城橋街道、虹橋街道、城東街道設(shè)有衛(wèi)生服務(wù)中心負(fù)責(zé)基本藥物的供應(yīng)銷售，做到區(qū)內(nèi)各社區(qū)的全覆蓋，在各社區(qū)布點(diǎn)完整，覆蓋率100%，實(shí)際得分5分。

（2）目錄藥品配備覆蓋率（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分5分）：通過抽取計(jì)算6家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心2014年度采購的目錄內(nèi)（包括崇川區(qū)衛(wèi)計(jì)委增補(bǔ)藥品目錄）藥品品種數(shù)占全部采購藥品品種數(shù)的比例，其中和平橋第二社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心系由和平橋街辦與南通市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院合辦，該中心的藥品采購由醫(yī)院統(tǒng)一采購，藥品統(tǒng)一存放管理，無法取得所需相應(yīng)數(shù)據(jù)，依據(jù)績效評分標(biāo)準(zhǔn)扣1分；其他5個(gè)服務(wù)中心數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，目錄內(nèi)藥品采購覆蓋率為93.35%，實(shí)際得分4分。

2.社會效益（指標(biāo)分值30分，實(shí)際得19分）。

（1）門就診增長率（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分5分）：根據(jù)對社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心近3年度門就診數(shù)對比，其中和平橋第二社區(qū)服務(wù)中心因其門就診數(shù)由于前述相似原因無法劃分，我們根據(jù)其他中心的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，除城東社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心門就診率出現(xiàn)增長外，其他中心門就診率均出現(xiàn)下降，依據(jù)績效評分標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際得分0分。

（2）相應(yīng)配套政策效應(yīng)（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分15分）：崇川區(qū)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系基本健全，但近年來，大部分衛(wèi)生服務(wù)中心門就診率處于下降，其他服務(wù)功能及分級診療和雙向轉(zhuǎn)診制度有待進(jìn)一步強(qiáng)化。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，5家政府舉辦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本藥物制度實(shí)施以來，雖然藥品收入取得快速增長，但醫(yī)療收入?yún)s逐年大幅減少，目前基本處于虧損狀態(tài)，依據(jù)績效評分標(biāo)準(zhǔn)扣3分；基本藥物目錄范圍小于基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付藥物目錄，弱化了群眾的用藥選擇權(quán)，依據(jù)績效評分標(biāo)準(zhǔn)扣1分；2011年崇川區(qū)政府辦公室《關(guān)于推進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)綜合改革建立健全基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)補(bǔ)償機(jī)制的實(shí)施意見》明確了建立基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)績效考核機(jī)制，該機(jī)制還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，依據(jù)績效評分標(biāo)準(zhǔn)扣1分，實(shí)際得分10分。

（3）服務(wù)對象滿意度（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分10分）：隨機(jī)向6個(gè)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心各發(fā)放20份、共計(jì)120份調(diào)查問卷，回收問卷120份。根據(jù)發(fā)放的調(diào)查問卷中“是否了解基本藥物制度”、“基本藥物是貴還是便宜”、“基本藥物是否滿足看病的需要”、“基本藥物是否經(jīng)常出現(xiàn)缺貨情況”、“對中心工作人員的服務(wù)態(tài)度評價(jià)”等5個(gè)問題的回答綜合計(jì)算的滿意度為93.02%。調(diào)查問卷中有97.50%的受訪者回答“了解基本藥物制度”，說明基本藥物制度的宣傳工作基本到位；全部受訪者回答“基本藥物便宜”；有99.17%的受訪者回答“對社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心工作人員的態(tài)度很滿意或滿意”，說明社區(qū)基層醫(yī)務(wù)人員的工作已得到社區(qū)群眾的肯定和認(rèn)可；有25%的受訪者回答“社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本藥物的供應(yīng)不能足量供應(yīng)滿足看病的需要”，說明現(xiàn)有基本藥品目錄難以滿足百姓看病需要，是影響群眾滿意度的重要因素；有25.83%的受訪者回答“基本藥物經(jīng)常出現(xiàn)缺貨”，說明基本藥品的供應(yīng)問題也是影響群眾滿意度的另一重要因素。對照績效評分標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際得分9分。

四、基本藥物制度績效審計(jì)意見、問題和建議

（一）審計(jì)評價(jià)意見

通過結(jié)合基本藥物制度績效審計(jì)指標(biāo)體系和具體指標(biāo)評價(jià)分析，如表三所示，南通市崇川區(qū)實(shí)施國家基本藥物制度績效審計(jì)綜合得分率為76%。

崇川區(qū)實(shí)施國家基本藥物制度，是符合國家的有關(guān)政策法規(guī)，項(xiàng)目立項(xiàng)符合規(guī)范，基本藥物制度運(yùn)行平穩(wěn)，利用基本藥物零差價(jià)優(yōu)勢，引導(dǎo)鼓勵居民到社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)首診，居民個(gè)人就醫(yī)負(fù)擔(dān)費(fèi)用相對減少，對緩解居民“看病貴、就醫(yī)難”起到了良好的社會效果，社會呼聲較好。但審計(jì)過程中也發(fā)現(xiàn)在基本藥物制度實(shí)施方面還存在不夠規(guī)范的情況，需進(jìn)一步加以完善和改進(jìn)。

（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題

1.多數(shù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基藥進(jìn)銷存數(shù)據(jù)不實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，抽查5家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心，除新城橋中心外，崇川區(qū)多數(shù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心均存在基本藥物進(jìn)銷存數(shù)據(jù)不實(shí)，導(dǎo)致申報(bào)財(cái)政補(bǔ)助數(shù)據(jù)不真實(shí)、不準(zhǔn)確。少數(shù)社區(qū)服務(wù)中心存在擅自擴(kuò)大基本藥物銷售補(bǔ)助范圍，多申報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼的情況。出現(xiàn)上述情況，主要原因一是擅自擴(kuò)大補(bǔ)助范圍。中心在基本藥物銷售收入申報(bào)中將不屬于申報(bào)范圍的服務(wù)站（藥房）銷售收入合并申報(bào)。二是存在換藥結(jié)算行為。中心直接或間接（協(xié)助藥店）參與換藥行為，即：同一處方開出的藥品醫(yī)保結(jié)算和實(shí)際銷售同價(jià)不同藥。

2.政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心經(jīng)營狀況不理想。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，基本藥物制度實(shí)施以來，政府舉辦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心雖然藥品收入取得快速增長，但醫(yī)療收入?yún)s逐年減少，區(qū)財(cái)政負(fù)擔(dān)也日益加重。基本藥物制度實(shí)施前的2006～2008年，政府舉辦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心年均醫(yī)療收入為1288萬元，而實(shí)施后的2012～2014年，年均醫(yī)療收入僅為822萬元，靜態(tài)降幅達(dá)36%。剔除財(cái)政補(bǔ)助及不可比因素，基本藥物制度實(shí)施后，只有觀音山中心虧損趨勢減緩，鐘秀、文峰、任港中心虧損趨勢加重，狼山中心經(jīng)營狀況由增長趨勢變?yōu)樘潛p，財(cái)務(wù)狀況堪憂。

3.政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心預(yù)算編制不準(zhǔn)確。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，對政府舉辦中心收支差額補(bǔ)助預(yù)算，衛(wèi)計(jì)部門一直延續(xù)著按不超過上年預(yù)算額度的原則予以指導(dǎo)編制，未根據(jù)各中心實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行變動調(diào)整，影響到預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，導(dǎo)致超預(yù)算現(xiàn)象普遍，預(yù)算完全失去剛性約束。2012～2014年，5家中心實(shí)際收入超預(yù)算共計(jì)4 585萬元，超預(yù)算26%；實(shí)際支出超預(yù)算共計(jì)4 168萬元，超預(yù)算24%。

4.部分品種基本藥物因生產(chǎn)企業(yè)不能正常供應(yīng)、不在醫(yī)保范圍或沒有進(jìn)行備案、藥品包裝量過大等因素，影響基層醫(yī)療中心的銷售；常用臨床用藥缺貨，特別是部分慢性病用藥、急救藥、兒科用藥不在基本藥物目錄范圍，不利于臨床工作開展。

（三）審計(jì)建議

1.理順體制，積極推進(jìn)醫(yī)衛(wèi)體制改革。崇川區(qū)現(xiàn)有社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的整體布局雖然實(shí)現(xiàn)了“一個(gè)街道至少一家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心”的要求，但由于體制多元，區(qū)、街道、中心、市直醫(yī)院之間的職責(zé)不清，造成一個(gè)中心多方面在管理，但實(shí)際又都沒有管理到位的狀況。當(dāng)前，需要從全局的角度進(jìn)一步整合全區(qū)衛(wèi)生資源，理順現(xiàn)有政府舉辦中心的管理體制，明確各方責(zé)、權(quán)、利。條件成熟時(shí)，可試點(diǎn)區(qū)直管模式，推進(jìn)醫(yī)衛(wèi)體制改革。

2.強(qiáng)化法制，加大基藥政策宣傳力度。一是醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)干部和衛(wèi)生從業(yè)人員要增強(qiáng)法制意識，樹立為民服務(wù)的觀念，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保?？顚Ｓ谩６怯嘘P(guān)主管部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)和違規(guī)收費(fèi)等行為，予以通報(bào)批評，嚴(yán)重的取消其服務(wù)資格，確?；菝裾呗涞綄?shí)處。三是加大政策宣傳力度。多渠道、多形式加大宣傳，使城鄉(xiāng)居民知曉了解國家基本藥物制度，讓全區(qū)居民充分地、平等地享受國家惠民政策的關(guān)懷。

3.創(chuàng)新機(jī)制，完善基本藥物制度體系。一是進(jìn)一步完善競爭性的用人機(jī)制和激勵性的收入分配制度，堅(jiān)持醫(yī)療衛(wèi)生的公益屬性，逐步建立符合醫(yī)療行業(yè)特點(diǎn)的人事薪酬制度，有效地破除逐利機(jī)制，使基藥制度得以推廣和健康發(fā)展。二是改進(jìn)考核機(jī)制，主管部門要吸收第三方參與，考核結(jié)果要予以公示、建立以服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)數(shù)量為核心、以崗位責(zé)任與崗位績效為基礎(chǔ)的考核和激勵制度，嚴(yán)格結(jié)算、獎懲兌現(xiàn)，提供考核的公信力和執(zhí)行力。三是基本藥物目錄要與基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接，使常見病、多發(fā)病能在基層得到解決，把大部分患者合理的留在基層，為進(jìn)一步落實(shí)“小病在社區(qū)、大病進(jìn)醫(yī)院、康復(fù)回社區(qū)”就醫(yī)理念奠定基層，提升群眾對基本藥物政策的滿意度。

參考文獻(xiàn)

篇10

《孫子兵法》說：“間于天地之間，莫貴于人。”員工是企業(yè)的根本，員工素質(zhì)是企業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的基礎(chǔ)。我們將把培養(yǎng)一支專業(yè)、高效、嚴(yán)格管理的服務(wù)團(tuán)隊(duì) 作為20xx年物業(yè)開展內(nèi)部管理的基本戰(zhàn)略，實(shí)行嚴(yán)格管理，善待員工的方針，開展系列的培訓(xùn)計(jì)劃、績效考核，推進(jìn)企業(yè)文化，強(qiáng)化品牌意識，提高團(tuán)隊(duì)的凝聚 力和向心力。

一、人事行政

人事行政工作目標(biāo)：

人員當(dāng)月流動率小于 5%

人員培訓(xùn)覆蓋率達(dá)到 100%

人員招聘到崗率達(dá)到 98%

員工生活滿意度達(dá)到 90%

1、團(tuán)隊(duì)的建設(shè)在于制度化的管理，人事行政部年度首要工作是完善管理制度，細(xì)化崗位責(zé)任制，把責(zé)、權(quán)、利充分統(tǒng)一，落實(shí)到位。推行與之相配合的績效 考核制度，調(diào)動員工的積極性?？冃г从趫?zhí)行力，執(zhí)行力源于細(xì)節(jié)，人事部計(jì)劃以保安部作為試點(diǎn)，對每個(gè)崗位提出具體的崗位職責(zé)要求，推行新的績效考核制度， 調(diào)動員工對工作的積極性，使員工不斷加強(qiáng)自我管理能力，明確工作標(biāo)準(zhǔn)，提高自我提升的動力并逐步推廣。在各個(gè)崗位上采取績效管理，力求在三月份全面覆蓋， 以提高整體的服務(wù)水平和團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行力度。在有效的績效考核制度和崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，人事行政部將加強(qiáng)監(jiān)督的力度，對崗位的操作和執(zhí)行進(jìn)行有計(jì)劃巡查管理。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)改進(jìn)。

2、人事行政部將把提高員工素質(zhì)作為部門工作的重點(diǎn)，制定有針對性的培訓(xùn)計(jì)劃，以業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和企業(yè)精神相結(jié)合，堅(jiān)持正面灌輸，強(qiáng)化理念，增強(qiáng)員工 主人翁責(zé)任感和事業(yè)心，培養(yǎng)開拓進(jìn)取，勇于奉獻(xiàn)的精神。要求員工在工作中真正做到“100%業(yè)主第一”。以企業(yè)精神和宗旨作為統(tǒng)一員工意志，述職報(bào)告統(tǒng)一 行動的共同基礎(chǔ)。在人事管理流程中，采取優(yōu)勝劣汰的方針，對入職、轉(zhuǎn)正的員工嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)把關(guān)，逐步提高員工素質(zhì)，繼而提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。

3、在提高管理要求的同時(shí)，更進(jìn)一步關(guān)心員工生活，重視員工需求，加強(qiáng)員工宿舍、飯?zhí)玫墓芾?，組織相應(yīng)的員工生日活動、團(tuán)隊(duì)活動。重視改善員工福利，加強(qiáng)與員工的溝通，以多方渠道聽取員工意見加以綜合，并及時(shí)給予改善。

4、效益是企業(yè)的最終目標(biāo)，通過崗位責(zé)任制的落實(shí)，人事行政部將重新審核各部門、崗位人員定編的情況，避免人浮于事，以建立一支精干、高效的服務(wù)團(tuán)隊(duì)為目標(biāo)，嚴(yán)格控制人事成本。

5、行政方面，將以配合業(yè)務(wù)部門開展工作的需要為前提，積極與各部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，大力配合。修正現(xiàn)有的工作程序，使之更標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。及時(shí)完成 物料采購，嚴(yán)格管理物料的采購、使用控制流程，重視公司資產(chǎn)、倉庫、車輛的管理，堵塞漏洞，做好把關(guān)的工作，保證公司財(cái)物、利益不受損失。

二、客服中心

物業(yè)管理是以服務(wù)為主，客服中心是整個(gè)物業(yè)公司的服務(wù)窗口。為此，服務(wù)中心將把服務(wù)放在第一位，堅(jiān)持 “以人為本”的服務(wù)宗旨，規(guī)范管理、追求創(chuàng)新、至誠服務(wù)。不斷提高江南世家物業(yè)價(jià)值，使物業(yè)發(fā)揮最大的使用效能。

工作思路：

強(qiáng)調(diào)成本控制意識和成本管理程序；

強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)的有效運(yùn)作和服務(wù)流程；

強(qiáng)調(diào)公眾服務(wù)的規(guī)范化與特約服務(wù)的個(gè)性化；

強(qiáng)調(diào)“以人為本”的服務(wù)理念和服務(wù)的人性化；

致力于建立與業(yè)主有良好溝通的和諧社區(qū)。

目標(biāo)設(shè)置：

客戶綜合滿意率不低于 90％；

服務(wù)綜合及時(shí)率不低于 85％；

業(yè)務(wù)技能培訓(xùn) 100％；

小區(qū)

綠化完好率不低于 90％；

綠化覆蓋率不低于 60％；

管理費(fèi)收費(fèi)率一期逐步達(dá)到 70％；

二期收費(fèi)率達(dá)到 90％；

生活垃圾日清率為 100％；

工作重點(diǎn)：

根據(jù)對2009年的工作回顧和反思，20xx年將致力于加強(qiáng)規(guī)范管理、協(xié)調(diào)溝通、落實(shí)執(zhí)行，以提高管理服務(wù)效能，營造和諧生活環(huán)境。

（1）制定、完善工作手冊，使員工翻開手冊即可操作，如《管理規(guī)章制度及操作規(guī)程》等。使每一位員工了解工作規(guī)程，熟悉管理程序，達(dá)到規(guī)范自我、服 務(wù)業(yè)戶的目的。并對員工進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)、技巧、服務(wù)意識等方面的培訓(xùn)，通過不斷的強(qiáng)化學(xué)習(xí)，不斷提高服務(wù)中心員工水平。盡快帶領(lǐng)出一支業(yè)務(wù)過硬、服務(wù)意識 強(qiáng)的員工隊(duì)伍。對進(jìn)入服務(wù)中心工作的員工嚴(yán)格把關(guān)，定期進(jìn)行考核評比，對不稱職員工堅(jiān)決撤換。

（2）小區(qū)的環(huán)境管理極為重要，如何為業(yè)戶創(chuàng)造一個(gè)良好、舒適的居住環(huán)境，是我們非常重視的問題，以往的管理經(jīng)驗(yàn)告訴我們，保潔工作責(zé)任到人，督 導(dǎo)、檢查、培訓(xùn)落實(shí)到位，才能充實(shí)發(fā)揮每個(gè)人的潛能，認(rèn)真地去做好每天的保潔工作。積極宣傳環(huán)保意識，使小區(qū)的環(huán)境衛(wèi)生狀況達(dá)到最佳狀態(tài)。

（3）根據(jù)目前的收樓情況，強(qiáng)化對工程維修的監(jiān)管力度，與各部門積極協(xié)調(diào)配合，完成收樓任務(wù)。

（4）對物業(yè)管理費(fèi)收取率較低的現(xiàn)狀，由于綜合因素較多，將通過定期開展社區(qū)文娛活動、定期安排上門家訪及問卷調(diào)查等多種渠道與業(yè)戶進(jìn)行溝通，聽取 業(yè)戶的意見。接受合理的要求及意見，采取有效措施進(jìn)行相應(yīng)的整改，提高管理質(zhì)量；對于超出管理標(biāo)準(zhǔn)的要求，按國家及有關(guān)規(guī)定向業(yè)主耐心解釋，并加強(qiáng)對物業(yè) 管理行業(yè)的政策宣傳，以轉(zhuǎn)變以往固有的觀念，爭取業(yè)主的理解，對經(jīng)解釋無效拒交管理費(fèi)的業(yè)戶，將通過法律途徑解決，使管理工作得以順利開展。

（5）加強(qiáng)社區(qū)文化的建設(shè)，建立與業(yè)主的良好溝通，共建和諧社區(qū)。

（6）協(xié)助成立業(yè)主委員會籌備小組，實(shí)行業(yè)主自治，共同管理。

三、工程維修

四、保安部

保安部針對2009年總結(jié)和分析工作情況，繼續(xù)堅(jiān)持以固強(qiáng)補(bǔ)弱和狠抓落實(shí)為中心，以做好安全和服務(wù)工作為前提，搞好團(tuán)隊(duì)建設(shè)。結(jié)合公司的發(fā)展需要和管理方向，做好小區(qū)的全面安防工作，保證人、財(cái)、物的安全，配合客服，加強(qiáng)對小區(qū)的巡查，提高整體管理水平。

工作目標(biāo)

住客及公司綜合滿意度 95%；

無因管理責(zé)任事故率 0；

新員工崗前培訓(xùn)率 100%；

不合格項(xiàng)整改率 100%；

員工流動率≤20%（不包括非正常流動率）；

突發(fā)事件快速反應(yīng)率為 98%；

非正常投訴率低于 2%。

并全力配合做好二期水鄉(xiāng)別墅外售和收樓工作及本部相關(guān)工作事項(xiàng)的接管，同時(shí)全面做好二期有關(guān)工作的服務(wù)和管理，樹立保安隊(duì)伍的形象。

2、 做好元旦、春節(jié)期間小區(qū)各項(xiàng)安防工作，節(jié)日前小區(qū)安全大檢查，由主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；同時(shí)落實(shí)好春節(jié)期間主管領(lǐng)導(dǎo)巡查和值班；明確強(qiáng)調(diào)放假不放制度；組織和安排 好春節(jié)期間部門員工的業(yè)余娛樂活動。隨著本部人員增加和三期宿舍籃球場地的修復(fù)完工，擬成立物業(yè)公司籃球隊(duì)，既可豐富員工業(yè)余生活，又可為公司聯(lián)誼公關(guān)比 賽做好準(zhǔn)備。

3、 保安部將于1月份開展為業(yè)主或客人優(yōu)質(zhì)服務(wù)月活動，體現(xiàn)保安隊(duì)伍的服務(wù)意識和服務(wù)熱情，同時(shí)建立良好的口碑。

4、 做好一二期智能化系統(tǒng)投入使用的前期準(zhǔn)備工作，建立和完善智能化系統(tǒng)的使用和管理制度，及時(shí)進(jìn)行智能化系統(tǒng)操作規(guī)范培訓(xùn)，逐步改變完全靠“人防”的管理模式。同時(shí)設(shè)專人負(fù)責(zé)在監(jiān)控中心上崗，保證小區(qū)24小時(shí)的監(jiān)督和管理，提高安防標(biāo)準(zhǔn)。

5、 針對一、二期消防設(shè)備設(shè)施的分布和配備情況，更進(jìn)一步完善設(shè)備設(shè)施管理和使用運(yùn)作培訓(xùn)，同時(shí)加強(qiáng)日常消防培訓(xùn)和突發(fā)事件處理演練。根據(jù)實(shí)際情況將小區(qū)日常 安全管理注意事項(xiàng)、家居與森林防火、突發(fā)事件處理方法等安防常識制作后派發(fā)業(yè)主，提高安防意識的宣傳和群防群治工作。

6、 做好人員的培養(yǎng)和儲備工作。對保安員管理方向是力求轉(zhuǎn)型和建設(shè)成為強(qiáng)有力綜合型的隊(duì)伍。結(jié)合保安職業(yè)特性，在年初人員流動高峰期前做好人員安撫工作，加強(qiáng)與人才市場、部隊(duì)和保安學(xué)校的聯(lián)系，做好人員補(bǔ)充儲備工作。全年退伍軍人占總 人數(shù)比例為75%，其它占比例為25%（保安學(xué)校、警校、武校人員）。發(fā)揮和利用現(xiàn)有人力創(chuàng)造最大價(jià)值，做好物業(yè)公司排頭服務(wù)部門。

7、 加強(qiáng)骨干隊(duì)伍的建設(shè)，拓寬員工知識面，條件允許組織骨干參觀兄弟單位學(xué)習(xí)，查找自身問題，提高整體素質(zhì)和層次，（骨干隊(duì)伍）使用原則為能者上、庸者讓，每季度開展工作自評，部門上半年工作總結(jié)時(shí)工作述職。

五、會所經(jīng)營

20xx年上半年將繼續(xù)以服務(wù)為先、效益為本的經(jīng)營方針，積極配合營銷及客服工作的開展。采取靈活的經(jīng)營手法，推出更貼身的服務(wù)，把會所經(jīng)營做到推陳出 新。在內(nèi)部管理上，加強(qiáng)本部門各經(jīng)營點(diǎn)的協(xié)調(diào)合作性，著力增強(qiáng)和提升員工工作技能和服務(wù)意識，最大限度地調(diào)動人員的積極性、創(chuàng)造性；切實(shí)加強(qiáng)餐廳出品管理 工作，在飲食出品上不斷推陳出新，做好小區(qū)配套服務(wù)工作的開展。

工作目標(biāo)

力爭半年創(chuàng)收3萬元；

六、財(cái)務(wù)管理

圍繞集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)年度工作目標(biāo)，促進(jìn)效益增長，完善財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)資金、資產(chǎn)、成本、采購價(jià)格的管理和控制。在把服務(wù)放在第一位的同時(shí)，建立規(guī) 范的賬務(wù)管理，積極配合業(yè)務(wù)部門工作的開展，加快科耐物業(yè)管理軟件的投入使用。為全面完成物業(yè)的各項(xiàng)工作指標(biāo)和工作任務(wù)，制定物業(yè)財(cái)務(wù)部10年上半年工作 計(jì)劃如下：

工作目標(biāo)：

服務(wù)滿意度90%；

控制虧損在20萬元以內(nèi)；

建立君華物業(yè)成本庫；

1、物業(yè)財(cái)務(wù)部在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的統(tǒng)一指導(dǎo)下, 根據(jù)物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度,結(jié)合物業(yè)財(cái)務(wù)工作的實(shí)際情況,建立一套詳細(xì)完整的成本庫,合理的進(jìn)行成本控制, 及時(shí)準(zhǔn)確地向管理層提供最真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2、負(fù)責(zé)公司資金計(jì)劃的制定與跟蹤對比，管理臺帳的登記與財(cái)務(wù)狀況分析，并向管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)告,進(jìn)行成本分析,提出相關(guān)的建議,力爭控制半年虧損額在20萬以內(nèi)。

3、以服務(wù)為宗旨，與客服中心一起做好管理費(fèi)的收繳工作。對于前期欠費(fèi)的業(yè)主要與客服中心配合，一起商定催繳的辦法，爭取催繳率達(dá)到30％。把物業(yè)公司的收費(fèi)工作推向一個(gè)新的臺階。

4、負(fù)責(zé)各種款項(xiàng)的審核，規(guī)范財(cái)務(wù)付款審核程序，進(jìn)行新的財(cái)務(wù)制度的培訓(xùn)。主要是對物業(yè)公司各部門負(fù)責(zé)人及本部門員工組織一起學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)制度，對以前修改的部分要進(jìn)行重點(diǎn)的講解，新的制度實(shí)施后，要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督把關(guān)。