導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇行業(yè)監(jiān)管，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

論文摘要：本文通過(guò)對(duì)中外銀行業(yè)監(jiān)管體制現(xiàn)狀的比較，指出了我國(guó)目前銀行監(jiān)管存在的問(wèn)題。并借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)，具體從五個(gè)方面提出完善我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管的建議。

一、國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家銀行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀

在世界各國(guó)銀行監(jiān)管領(lǐng)域，美國(guó)的銀行監(jiān)管被公認(rèn)為是最成熟、最完備、最具代表性的。

(一)監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)

目前，美國(guó)銀行監(jiān)管體系是一個(gè)以美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行為主體包括其他政府金融管理機(jī)構(gòu)共同參加的龐大的金融管理體系。這一巨大的管理體系控制著美國(guó)所有的銀行，建立起了一個(gè)有系統(tǒng)分工的、縱橫交錯(cuò)的金融管理網(wǎng)絡(luò)。其目標(biāo)是適應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求和經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)的變化，建立既保障銀行業(yè)安全又富有競(jìng)爭(zhēng)性和活力，公平與效率并重的健全的銀行監(jiān)管體制?！皟杉?jí)多元化”的監(jiān)管體制是美國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管最突出的特點(diǎn)。法律一方面賦予聯(lián)邦監(jiān)管商業(yè)銀行的職能，另一方面又授權(quán)各州政府行使監(jiān)管職責(zé)。美國(guó)的銀行也因此分為“國(guó)民銀行”和“州立銀行”?！皣?guó)民銀行”依照聯(lián)邦法律登記注冊(cè)，接受美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行的監(jiān)管?！爸萘y行”依照各州法律登記注冊(cè)，接受各州政府的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管。銀行監(jiān)管具有明顯的“兩級(jí)”監(jiān)管特點(diǎn)。另外，“多重化”是美國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管的另一特點(diǎn)。除前面所介紹的兩個(gè)基本監(jiān)管主體之外，貨幣監(jiān)理署(OCC)、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司(FDIC)、證券交易委員會(huì)(SEC)、聯(lián)邦儲(chǔ)備理事會(huì)(FRB)等也都從各自的職責(zé)出發(fā)參與商業(yè)銀行的監(jiān)營(yíng)。

(二)監(jiān)管措施

1各監(jiān)管主體之間，監(jiān)管者與被監(jiān)管者的高級(jí)管理人員和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之間定期進(jìn)行信息交流。通過(guò)交流，既加強(qiáng)了不同監(jiān)管者之間監(jiān)管信息的交流和溝通，避免監(jiān)管漏洞的發(fā)生，又通過(guò)直接與金融控股公司高級(jí)管理人員和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員的溝通，及時(shí)獲取必要的信息。

2金融控股公司要定期向監(jiān)管者遞交自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。通過(guò)對(duì)公司自身評(píng)估報(bào)告的閱讀和對(duì)報(bào)告內(nèi)容的核查，監(jiān)管者可以了解公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及公司的風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否有效。在此基礎(chǔ)上，監(jiān)管者可以對(duì)金融控股公司或整個(gè)金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況做出評(píng)價(jià)。

3為確保商業(yè)銀行和整個(gè)金融體系的安全，獲得商業(yè)銀行關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的足夠信息，監(jiān)管者可以實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查的內(nèi)容包括對(duì)商業(yè)銀行的信息收集系統(tǒng)、決策系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，以確保建立在信息收集基礎(chǔ)上的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制程序的有效性，并將現(xiàn)場(chǎng)檢查的評(píng)價(jià)結(jié)果與現(xiàn)場(chǎng)檢查前的評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行比較后，決定未來(lái)的監(jiān)管策略。

4對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性的監(jiān)管是美國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局防止商業(yè)銀行發(fā)生信用危機(jī)的另一項(xiàng)極為重要的措施。美國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局為了分散商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，要求商業(yè)銀行將單一借款與銀行自身的資本量掛鉤。美國(guó)的法律規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)單一客戶的貸款不得超過(guò)該行自有資本的10％。

5資本充足率管理始終是監(jiān)管者控制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局除了按照巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行業(yè)資本充足率的要求監(jiān)管商業(yè)銀行以外，正在試驗(yàn)一種新的資本充足率的監(jiān)管方式——預(yù)先承諾制。即監(jiān)管當(dāng)局設(shè)定一個(gè)測(cè)試期間，商業(yè)銀行在測(cè)試期初向聯(lián)儲(chǔ)承諾其資本量水平，在整個(gè)承諾期間內(nèi)，只要累計(jì)損失超過(guò)其承諾水平，美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局將對(duì)其給予提高資本充足率的懲罰。這一方案主要適用于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制較好的銀行。這樣就減少了監(jiān)管成本，激勵(lì)商業(yè)銀行強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我控制。

二、我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀

(一)我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展情況

1在總結(jié)以往監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出了新的監(jiān)管理念，即“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控和提高透明度”。其中，堅(jiān)持促進(jìn)銀行內(nèi)控機(jī)制的形成和內(nèi)控效率的提高，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為監(jiān)管主線，是銀監(jiān)會(huì)及其派駐機(jī)構(gòu)重要的監(jiān)管原則。銀行監(jiān)管工作的重心正在從合規(guī)性監(jiān)管向提高內(nèi)控有效性和堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為本的審慎監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

2在新的監(jiān)管理念下，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管工作正進(jìn)行著監(jiān)管制度、方式和手段的創(chuàng)新，系統(tǒng)規(guī)劃和科學(xué)設(shè)計(jì)了一系列審慎監(jiān)管的規(guī)章和指引，全面加強(qiáng)了銀行業(yè)監(jiān)管工作，與一些境外金融監(jiān)管部門(mén)建立了監(jiān)管合作和信息交流機(jī)制。新的監(jiān)管理念及其實(shí)踐措施在探索建立中國(guó)有效銀行監(jiān)管的新框架過(guò)程中產(chǎn)生了積極效果。銀行業(yè)在我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化的情況下保持了平穩(wěn)運(yùn)行，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額和比率雙雙下降，銀行業(yè)改革和開(kāi)放取得了新突破。

(二)目前我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管存在的缺陷

1銀行監(jiān)管法律法規(guī)尚待健全。我國(guó)現(xiàn)有的銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)不夠健全，在現(xiàn)已出臺(tái)的銀監(jiān)法中，沒(méi)有與之相配套的法規(guī)。有些法律法規(guī)條文的可操作性不強(qiáng)。如對(duì)不遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的銀行業(yè)不能采取強(qiáng)制措施發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)有問(wèn)題不能進(jìn)行接管。另外，法律法規(guī)出臺(tái)的速度落后于金融創(chuàng)新的速度，往往是新的金融產(chǎn)品出現(xiàn)以后才開(kāi)始出臺(tái)相應(yīng)的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范銀行的經(jīng)營(yíng)行為，這個(gè)矛盾在混業(yè)經(jīng)營(yíng)日趨發(fā)展、新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品層出不窮的今天表現(xiàn)得尤為突出。

2銀監(jiān)會(huì)與央行的關(guān)系需進(jìn)一步理順。銀監(jiān)會(huì)與中央銀行的關(guān)系，一是監(jiān)管信息的共享問(wèn)題。中央銀行制定貨幣政策的微觀基礎(chǔ)是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)控制情況及企業(yè)與個(gè)人的信貸行為。這些信息應(yīng)來(lái)自監(jiān)管部門(mén)上，由于兩個(gè)機(jī)構(gòu)存在一定的摩擦，信息共亨困難。二是對(duì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)的資金救助問(wèn)題。中央銀行是最后貸款人，對(duì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場(chǎng)金融機(jī)構(gòu)提供資金支持。銀行監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)正確評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，及時(shí)審慎地向中央銀行提出向高風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)提供資金支持。中央銀行資金支持應(yīng)盡量減少直接發(fā)放信用貸款救助，而是通過(guò)再貼現(xiàn)形式或某一中介來(lái)發(fā)放救助資金。因此，中央銀行與銀監(jiān)會(huì)之間有關(guān)金融穩(wěn)定的協(xié)調(diào)機(jī)制欠缺已成為一個(gè)緊迫的問(wèn)題。

3監(jiān)管技術(shù)指標(biāo)欠缺。目前，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管人員在對(duì)銀行監(jiān)管過(guò)程中，科學(xué)利用指標(biāo)體系對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析的能力還不強(qiáng)，同時(shí)，銀行機(jī)構(gòu)還未完全建立系統(tǒng)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型和預(yù)警系統(tǒng)。銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)工作還沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。隨著國(guó)際金融市場(chǎng)的發(fā)展，金融創(chuàng)新產(chǎn)品日益增多，現(xiàn)有的監(jiān)管手段已不能完全適應(yīng)發(fā)展的需要。

4監(jiān)管人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。目前我國(guó)銀行監(jiān)管人員在一定程度上存在著層次低和業(yè)務(wù)水平參差不齊的現(xiàn)象。具備扎實(shí)的金融財(cái)會(huì)知識(shí)并掌握現(xiàn)代分析工具的復(fù)合型監(jiān)管人才極度匱乏，已嚴(yán)重制約了我國(guó)銀行監(jiān)管水平的提高。

三、國(guó)外銀行業(yè)監(jiān)管的啟示

1進(jìn)一步完善與現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管相適應(yīng)的法律法規(guī)，力求使其具有較強(qiáng)的前瞻性和可操作性。銀行監(jiān)管必須有法可依、有章可循，我們應(yīng)大量吸取國(guó)際上監(jiān)管法律法規(guī)的優(yōu)點(diǎn)，最大限度地完善我們的監(jiān)管法規(guī)體系。

2銀監(jiān)會(huì)與中央銀行之間應(yīng)當(dāng)保持緊密合作。銀監(jiān)會(huì)與央行保持緊密合作，尤其在信息收集方面的合作，尤為重要。一方面，央行制定和實(shí)施貨幣政策所需要的許多信息均來(lái)自于銀行監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。另一方面，銀監(jiān)會(huì)也需要央行的信息資料。在這方面，我們可以借鑒英國(guó)英格蘭銀行和FSA在信息共享方面的做法。因此，銀監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行之間要及時(shí)溝通有關(guān)金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)情況，通過(guò)信息共享和相互提供服務(wù)避免重復(fù)，以節(jié)約成本，提高效率。

3借鑒和運(yùn)用國(guó)際經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際監(jiān)管慣例，制定符合我國(guó)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)和監(jiān)管指標(biāo)體系。銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)銀行業(yè)的有關(guān)信息進(jìn)行量化管理，使用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)分析方法如比率分析法、趨勢(shì)分析法、構(gòu)成分析法及貸款規(guī)模預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)集中度預(yù)測(cè)、流動(dòng)性預(yù)測(cè)等對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的量化分析。監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同銀行機(jī)構(gòu)以及不同的風(fēng)險(xiǎn)特征來(lái)確定。監(jiān)管分析指標(biāo)應(yīng)充分體現(xiàn)科學(xué)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和真實(shí)性。

篇2

《通知》理順了相關(guān)部門(mén)的職責(zé)關(guān)系，有利于規(guī)范中國(guó)PE行業(yè)的監(jiān)管，促進(jìn)中國(guó)PE行業(yè)的健康有序發(fā)展。

從國(guó)外實(shí)踐來(lái)看，政府相關(guān)部門(mén)對(duì)PE行業(yè)往往有監(jiān)管和扶持兩種職能。在PE發(fā)展早期，政策扶持非常重要，而負(fù)責(zé)扶持職能的一般都是經(jīng)濟(jì)發(fā)展部門(mén)，如中小企業(yè)局、經(jīng)濟(jì)發(fā)展局、經(jīng)濟(jì)發(fā)展委員會(huì)等。而PE發(fā)展到一定階段，監(jiān)管就會(huì)介入，對(duì)PE實(shí)施適度監(jiān)管，而負(fù)責(zé)監(jiān)管職能的一般是證券監(jiān)管部門(mén)，如證監(jiān)會(huì)、金融管理局等。

中國(guó)PE的發(fā)展早期，國(guó)家發(fā)改委負(fù)責(zé)扶持職能，對(duì)中國(guó)PE（特別是VC）的發(fā)展，起到了非常積極的作用，貢獻(xiàn)巨大?？梢哉f(shuō)，如果沒(méi)有國(guó)家發(fā)改委的扶持，中國(guó)PE就不可能有今天的發(fā)展成果。

隨著中國(guó)PE行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，作為扶持部門(mén)的國(guó)家發(fā)改委，為進(jìn)一步規(guī)范和促進(jìn)PE行業(yè)的發(fā)展，不可避免地采取了一些監(jiān)管措施，如事后備案制度、最低出資額度規(guī)定等。而從PE行業(yè)的本質(zhì)來(lái)說(shuō)，更適合由作為證券監(jiān)管部門(mén)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)來(lái)實(shí)施監(jiān)管。由此，中國(guó)PE的監(jiān)管，形成了國(guó)家發(fā)改委和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的雙重監(jiān)管局面，甚至在一定程度上會(huì)阻礙中國(guó)PE行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

此次中編辦的《通知》，區(qū)分了中國(guó)PE行業(yè)的監(jiān)管與扶持職能，理順了中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家發(fā)改委的職責(zé)關(guān)系，明確中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)PE行業(yè)的監(jiān)管職能，國(guó)家發(fā)改委負(fù)責(zé)PE行業(yè)的扶持職能，消除了目前雙重監(jiān)管的不利局面。

PE行業(yè)的監(jiān)管，主要目標(biāo)是保護(hù)投資者利益和防止系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)?！锻ㄖ访鞔_提出，對(duì)PE“實(shí)行適度監(jiān)管”。作為監(jiān)管部門(mén)，對(duì)PE的監(jiān)管一定要堅(jiān)持以下原則：不是成為PE行業(yè)發(fā)展的約束，而是為PE行業(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展提供制度和環(huán)境保障。

根據(jù)成熟國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，PE作為一種私募集合投資方式，都以行業(yè)自律為主，行政監(jiān)管為輔。在行政監(jiān)管上，主要采取制定規(guī)范和事后執(zhí)法，部分國(guó)家輔之于事后備案制度，但沒(méi)有國(guó)家采取事前審批制度。

中國(guó)PE經(jīng)過(guò)這么多年的發(fā)展，已經(jīng)初步形成了有效的監(jiān)管制度，但在一個(gè)重要環(huán)節(jié)上缺失，即沒(méi)有合格投資者制度。近期發(fā)生的一些PE亂象，特別是打著PE旗號(hào)進(jìn)行非法集資的事件，在很大程度上，跟合格投資者制度的缺失有直接關(guān)系。

因此，作為PE監(jiān)管部門(mén)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)，應(yīng)該結(jié)合國(guó)外經(jīng)驗(yàn)和中國(guó)實(shí)際，特別是私募證券投資基金、中小企業(yè)私募債券投資者適當(dāng)性管理的成功經(jīng)驗(yàn)，盡快制定PE的合格投資者制度。

國(guó)外經(jīng)驗(yàn)表明，合格投資者制度的建立，既有利于PE行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，亦能夠促進(jìn)其發(fā)展。合格投資者具備理性投資能力，能夠更加充分認(rèn)識(shí)PE基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，從而使得PE的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)處于合理水平。同時(shí)，合格投資者制度建立后，可在此基礎(chǔ)上放寬監(jiān)管，有利于PE行業(yè)創(chuàng)新，從而促進(jìn)PE行業(yè)的發(fā)展。

PE行業(yè)的扶持，是通過(guò)稅收優(yōu)惠、資金扶持等手段，促進(jìn)PE行業(yè)的發(fā)展。中國(guó)PE行業(yè)尚處于發(fā)展初期，仍需要扶持政策促進(jìn)其進(jìn)一步發(fā)展。從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，PE行業(yè)的扶持，主要是對(duì)VC基金的扶持，對(duì)非VC的PE基金不給予扶持。

篇3

初試牛刀

《》：中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立以來(lái)，業(yè)界普遍感受到中國(guó)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)在下降、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在強(qiáng)化、風(fēng)險(xiǎn)管理水平在提高，這顯然與銀監(jiān)會(huì)有效開(kāi)展的外部監(jiān)管是分不開(kāi)的。請(qǐng)問(wèn)您如何看待銀監(jiān)會(huì)這幾年來(lái)的工作？

鄧智毅：我認(rèn)為可以從以下一些方面來(lái)看待銀監(jiān)會(huì)三年來(lái)所做的事情：

在監(jiān)管法規(guī)建設(shè)方面，初步建立了銀行業(yè)審慎監(jiān)管法律體系；

在監(jiān)管理念和框架建設(shè)方面，逐步形成有效的銀行業(yè)監(jiān)管框架；

在監(jiān)管思路方面，推行資本審慎監(jiān)管，銀行業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力不斷增強(qiáng)；

在監(jiān)管基礎(chǔ)建設(shè)方面，建設(shè)監(jiān)管信息系統(tǒng)，對(duì)各類(lèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的智能化監(jiān)管取得進(jìn)展；

在監(jiān)管重點(diǎn)和解決突出矛盾方面，著力推進(jìn)銀行業(yè)案件專項(xiàng)治理，建立了覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一系列重大舉措；

在銀行業(yè)改革和開(kāi)放方面，深入推進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的綜合性改革，銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放水平邁上了新的臺(tái)階；

在監(jiān)管合作方面，銀監(jiān)會(huì)先后與美國(guó)、英國(guó)等20個(gè)國(guó)家和地區(qū)的金融監(jiān)管當(dāng)局簽署雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄，與人民銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制日趨完善。

《》：前兩年銀監(jiān)會(huì)的一項(xiàng)核心工作就是如何降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)，并較為密集地出臺(tái)了很多制度和操作細(xì)則，大家也許會(huì)感到驚訝：這么多的制度和細(xì)則是如何較快地推出并被各方接受落實(shí)的？

鄧智毅：我總的一個(gè)體會(huì)是，一切要從銀行業(yè)監(jiān)管、改革、發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，抓住突出矛盾，解決重點(diǎn)問(wèn)題，增強(qiáng)政策法規(guī)的針對(duì)性。每個(gè)法規(guī)出臺(tái)前銀監(jiān)會(huì)都通過(guò)網(wǎng)絡(luò)征求意見(jiàn)，最大程度地傾聽(tīng)和吸收包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)和廣大金融消費(fèi)者的意見(jiàn)。

銀監(jiān)會(huì)制定的制度和辦法對(duì)商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)與發(fā)展具有較強(qiáng)的指導(dǎo)作用，使商業(yè)銀行能夠積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)和貫徹。銀監(jiān)會(huì)還通過(guò)日常的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理中的問(wèn)題，督促其按照有關(guān)制度和辦法進(jìn)行整改，保證了制度的執(zhí)行和落實(shí)。

《》：作為巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱之一，有效的監(jiān)管是非常重要的，您如何理解“有效”這一概念？在您看來(lái)，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管是否做到了“有效”？

鄧智毅：監(jiān)管有效性問(wèn)題在國(guó)際和國(guó)內(nèi)是一項(xiàng)長(zhǎng)期研究課題，涉及理論研究與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。我理解監(jiān)管有效性既包括監(jiān)管資源的有效配置，也包括監(jiān)管效率提高的含義。監(jiān)管有效性問(wèn)題包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理和銀監(jiān)會(huì)的外部監(jiān)管兩個(gè)方面。從銀監(jiān)會(huì)的外部監(jiān)管看，還存在局部的監(jiān)管政策、法規(guī)互相矛盾等問(wèn)題。

從2003年起，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)按照“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念，制定并開(kāi)始實(shí)施《提高銀行監(jiān)管有效性中長(zhǎng)期規(guī)劃》。通過(guò)對(duì)照巴塞爾委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管核心原則》開(kāi)展的每?jī)赡暌淮蔚淖晕以u(píng)估，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管與核心原則的差距不斷縮小，“大體符合”和“符合”的占比從2002年底的12%上升到2004年底的28%，預(yù)計(jì)2006年還會(huì)繼續(xù)上升。

《》：在您的監(jiān)管理念中，透明度是非常重要的概念?，F(xiàn)在一部分銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)的信息披露工作還比較落后，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)如何強(qiáng)化機(jī)構(gòu)的信息披露？

鄧智毅：銀監(jiān)會(huì)將在下一步工作中，按照巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱――市場(chǎng)紀(jì)律的要求，繼續(xù)強(qiáng)化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)信息披露的認(rèn)識(shí)，明確責(zé)任，增強(qiáng)信息披露的自覺(jué)性；督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)市場(chǎng)約束意識(shí)，增強(qiáng)自律觀念，正確處理信息披露中公開(kāi)與保密、簡(jiǎn)單與詳盡、法定披露義務(wù)與自愿披露責(zé)任、市場(chǎng)信息需求與監(jiān)管信息需求等方面的關(guān)系，準(zhǔn)確把握信息披露尺度，提高信息披露質(zhì)量；督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步豐富信息披露方式，充分利用各種載體和手段提高信息披露的廣泛性和全面性，鼓勵(lì)充分運(yùn)用各種現(xiàn)代信息技術(shù)，特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，完善和創(chuàng)新信息披露方式，提高信息傳播效率，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露相關(guān)財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息。

孜孜以求

《》：銀監(jiān)會(huì)一直非常重視銀行業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，您覺(jué)得目前中國(guó)銀行業(yè)內(nèi)控水平如何？在銀行不斷強(qiáng)化內(nèi)控的今天，為何各種案件依然層出不窮？

鄧智毅：我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，特別是國(guó)有商業(yè)銀行，近年來(lái)在內(nèi)部控制建設(shè)方面作了大量工作，取得了較好成績(jī)。目前，已經(jīng)股改的各國(guó)有銀行董事會(huì)下均已設(shè)立稽核委員會(huì)，聘請(qǐng)海內(nèi)外專業(yè)人士擔(dān)任主席，全面加強(qiáng)銀行內(nèi)部稽核工作。國(guó)有銀行正以業(yè)務(wù)流程改造為契機(jī)，大力推行前、后臺(tái)分離。同時(shí)，各銀行紛紛出臺(tái)管理制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范管理，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然，由于歷史原因，我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期缺乏企業(yè)意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，對(duì)人員管理不嚴(yán)，制度缺失、政策執(zhí)行不到位等現(xiàn)象較為突出。相當(dāng)多的銀行基層分支機(jī)構(gòu)有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)，再加上許多銀行分支機(jī)構(gòu)科技手段落后、人員素質(zhì)參差不齊，出現(xiàn)問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，以致釀成重大案件發(fā)生。對(duì)此，銀監(jiān)會(huì)始終給予高度重視，正從各方面深入推動(dòng)商業(yè)銀行加快內(nèi)控建設(shè)，以打造內(nèi)控嚴(yán)密、責(zé)權(quán)清晰的現(xiàn)代商業(yè)銀行。

《》：銀監(jiān)會(huì)另外一個(gè)工作中心是加強(qiáng)對(duì)銀行的資本約束，并建立了商業(yè)銀行資本金的補(bǔ)充機(jī)制。那么，現(xiàn)在中國(guó)銀行業(yè)資本充足率水平是否得到了顯著的提高，存在的主要問(wèn)題在哪里？

鄧智毅：近年來(lái)，中國(guó)銀行業(yè)資本充足水平有了很大改善。國(guó)內(nèi)資本充足率達(dá)標(biāo)銀行從2003年底的8家增加到2006年9月末的66家，達(dá)標(biāo)行資產(chǎn)占比相應(yīng)地從0.56%增加到74%。從目前的情況看，主要的問(wèn)題體現(xiàn)在兩個(gè)方面。

中國(guó)銀行業(yè)整體資本充足水平仍然偏低。盡管一些銀行通過(guò)不良資產(chǎn)剝離、注資、上市等方式達(dá)到8％的資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，但與國(guó)際先進(jìn)水平相比，仍有很大差距。部分銀行在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的背景下，資本充足率盡管暫時(shí)達(dá)標(biāo)，但存在接近最低標(biāo)準(zhǔn)甚至低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的可能。另外就是包括農(nóng)業(yè)銀行和部分農(nóng)村信用社在內(nèi)的很多銀行的資本充足水平仍未達(dá)標(biāo)，這對(duì)銀行體系整體穩(wěn)定性構(gòu)成威脅。

按照巴塞爾新資本協(xié)議進(jìn)行資本監(jiān)管對(duì)現(xiàn)有監(jiān)管模式帶來(lái)挑戰(zhàn)。銀監(jiān)會(huì)的具體策略可以概括為“兩步走”和“雙軌制”。“兩步走”就是先執(zhí)行好1988年的資本協(xié)議，在2007年1月1日過(guò)渡期結(jié)束時(shí)，確保絕大多數(shù)商業(yè)銀行資本充足率達(dá)到或超過(guò)8％；與此同時(shí)，鼓勵(lì)大銀行開(kāi)發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，當(dāng)條件成熟時(shí)采取內(nèi)部評(píng)級(jí)法進(jìn)行資本監(jiān)管?！半p軌制”就是將來(lái)對(duì)商業(yè)銀行資本監(jiān)管不搞“一刀切”，具備條件的大商業(yè)銀行采取新資本協(xié)議進(jìn)行資本監(jiān)管，而對(duì)于其他銀行，繼續(xù)按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》實(shí)施資本監(jiān)管。

銀行發(fā)展的旗手

《》：銀監(jiān)會(huì)成立金融創(chuàng)新監(jiān)管部門(mén)來(lái)引導(dǎo)、規(guī)范銀行創(chuàng)新，您對(duì)當(dāng)前中國(guó)銀行業(yè)的創(chuàng)新和銀監(jiān)會(huì)的角色有何評(píng)價(jià)？

鄧智毅：目前商業(yè)銀行在金融衍生交易、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)、電子銀行和銀行卡業(yè)務(wù)、綜合經(jīng)營(yíng)等創(chuàng)新領(lǐng)域都取得了可喜的進(jìn)步，已有62家中外資銀行取得衍生品交易資格。近30家中資銀行經(jīng)辦境內(nèi)人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)余額達(dá)1300億元，近20家外資銀行在境內(nèi)提供外匯理財(cái)產(chǎn)品。已有17家中外資銀行取得開(kāi)辦代客境外理財(cái)?shù)臉I(yè)務(wù)，共推出9款QDII銀行產(chǎn)品。電子銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到100萬(wàn)億元，銀行卡發(fā)卡量從2001年的3.8億張?jiān)鲩L(zhǎng)到目前的10.3億張。銀行與證券保險(xiǎn)的合作不斷深化。交行、中行、建行提出設(shè)立保險(xiǎn)公司的申請(qǐng)，銀監(jiān)會(huì)正會(huì)同相關(guān)部門(mén)研究。資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作進(jìn)展順利，已有2家銀行和2家資產(chǎn)管理公司開(kāi)辦了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)審慎經(jīng)營(yíng)的銀行開(kāi)展金融創(chuàng)新活動(dòng)，《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》對(duì)中國(guó)銀行業(yè)的金融創(chuàng)新以及創(chuàng)新監(jiān)管提出了指導(dǎo)性意見(jiàn)，這標(biāo)志著中國(guó)銀行業(yè)金融創(chuàng)新和創(chuàng)新監(jiān)管跨入一個(gè)新的發(fā)展階段。

《》：銀監(jiān)會(huì)的另一項(xiàng)重要工作是推進(jìn)各類(lèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的改革開(kāi)放，銀行業(yè)改革開(kāi)放同銀行業(yè)的監(jiān)管是什么的關(guān)系？

鄧智毅：首先，建設(shè)一個(gè)富有效率和充滿競(jìng)爭(zhēng)的銀行體系、提升我國(guó)銀行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是監(jiān)管者的一項(xiàng)重要職責(zé)。我國(guó)銀行業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力總體上較差，監(jiān)管者要幫助銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提升包括資本、管理、技術(shù)、產(chǎn)品、服務(wù)及網(wǎng)絡(luò)方面的整體競(jìng)爭(zhēng)力，必須重新整合現(xiàn)有資源并充分利用外部資源，以改善其公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)，改變其創(chuàng)新能力與盈利能力較低、資本補(bǔ)充與自我發(fā)展能力不足的被動(dòng)局面。

其次，提高銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，從根本上解決銀行體系存在的問(wèn)題，需要監(jiān)管、改革與開(kāi)放并重。銀監(jiān)會(huì)按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化的原則，發(fā)揮產(chǎn)權(quán)的激勵(lì)功能，引導(dǎo)商業(yè)銀行穩(wěn)妥引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者，不斷建立和改進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的考核機(jī)制，完善人力資源管理體制，以消除銀行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)、低效益的制度和體制性根源，提升銀行業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。從這個(gè)意義上，銀行業(yè)的改革開(kāi)放與銀行業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)是一致的。改革開(kāi)放加速了中國(guó)銀行業(yè)的國(guó)際化，也對(duì)銀行監(jiān)管有效性的提高起到促進(jìn)作用。

《》：國(guó)有銀行改革目前最受關(guān)注，也有不少爭(zhēng)議。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)作為監(jiān)管部門(mén)而不是所有者代表，為何要對(duì)國(guó)有銀行改革的業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行考核？

鄧智毅：國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)銀行業(yè)的主要組成部分，對(duì)國(guó)有銀行各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)測(cè)在中國(guó)有非常重要的意義?！秶?guó)有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》明確提出要改革管理體制、完善公司治理結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制和提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。圍繞這幾個(gè)中心環(huán)節(jié)，要求每個(gè)國(guó)有銀行最終成為“資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好、具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代化股份制商業(yè)銀行”。銀監(jiān)會(huì)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行改革業(yè)績(jī)的考核不僅考慮了中國(guó)具體國(guó)情，也充分體現(xiàn)了國(guó)際先進(jìn)銀行的基本現(xiàn)狀和走勢(shì)。

《》：中國(guó)銀行業(yè)開(kāi)放日程比承諾提前，銀行引入境外戰(zhàn)略投資者的步子也越來(lái)越快，以致于有人開(kāi)始擔(dān)心中國(guó)的金融安全問(wèn)題。您覺(jué)得現(xiàn)在中國(guó)銀行業(yè)開(kāi)放是否過(guò)度，如果不存在總量上的過(guò)度，是否在策略、技術(shù)上有應(yīng)該改進(jìn)的地方？

鄧智毅：在引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者方面，我們要求境外戰(zhàn)略投資者應(yīng)該符合一定的要求，否則只能作為財(cái)務(wù)投資者。在這方面，銀監(jiān)會(huì)制定了一系列監(jiān)管政策和措施，對(duì)境外金融機(jī)構(gòu)參股非上市和上市中資金融機(jī)構(gòu)的比例作了適當(dāng)?shù)囊?guī)定。

一國(guó)金融安全與金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)并無(wú)必然聯(lián)系。金融機(jī)構(gòu)完全由國(guó)家控股，仍有可能產(chǎn)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致金融危機(jī)。目前，世界上有些國(guó)家的銀行業(yè)100%或90%以上為外資擁有，例如新西蘭、波蘭等國(guó)，到目前為止，其并沒(méi)有發(fā)生金融安全問(wèn)題。中國(guó)銀行業(yè)也不存在引資總量過(guò)度的問(wèn)題。

關(guān)于外國(guó)銀行投資入股中資銀行的比例等政策是否進(jìn)行調(diào)整，是對(duì)銀行業(yè)單獨(dú)作出規(guī)定，還是對(duì)金融業(yè)，包括證券、保險(xiǎn)業(yè)統(tǒng)一做一個(gè)規(guī)定，目前還未達(dá)成完全的共識(shí)。

篇4

監(jiān)管與審慎經(jīng)營(yíng)是相輔相成的｡從監(jiān)管者角度來(lái)看,對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管是全方位的､外在的監(jiān)管,其目的是維護(hù)銀行業(yè)正常運(yùn)行秩序,防止出現(xiàn)系統(tǒng)性或區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn),而這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施審慎經(jīng)營(yíng)來(lái)實(shí)現(xiàn)｡從被監(jiān)管者來(lái)看,通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理､自我約束,謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng),保護(hù)自身的整體利益,其目的是實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn),這也是金融監(jiān)管的目標(biāo)和監(jiān)管重點(diǎn)所在｡為此,我們認(rèn)為要處理好二者的關(guān)系,首先要樹(shù)立審慎監(jiān)管理念,將其作為持續(xù)性監(jiān)管的一項(xiàng)內(nèi)容加以高度重視;其次,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則方面的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管力度,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,并要依據(jù)有關(guān)規(guī)定做出采取責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)､停止批準(zhǔn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù)､限制分配紅利､限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓､責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利､責(zé)令調(diào)整董事､高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利､停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu)等措施,以確保這些審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則得到認(rèn)真落實(shí);三是對(duì)現(xiàn)有銀監(jiān)會(huì)制訂“審慎經(jīng)營(yíng)”規(guī)則執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤､評(píng)價(jià)和改進(jìn)機(jī)制,定期對(duì)監(jiān)管法規(guī)的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià),并根據(jù)銀行業(yè)的發(fā)展需求對(duì)需要完善的及時(shí)提出改進(jìn)建議和意見(jiàn);四是要對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員履行“審慎經(jīng)營(yíng)”規(guī)則情況進(jìn)行考核,對(duì)未嚴(yán)格履行職責(zé)的做出嚴(yán)肅處理｡

二､監(jiān)管與支持改革的關(guān)系

當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)主要面臨三大風(fēng)險(xiǎn),即信用風(fēng)險(xiǎn)､操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)｡對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的化解,最關(guān)鍵的是要改善銀行的公司治理,提高銀行的內(nèi)部控制能力,而做到這些,要靠進(jìn)一步深化改革才能解決｡支持銀行業(yè)改革､促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管職責(zé)所在｡但是,支持改革,必須在國(guó)家經(jīng)濟(jì)､金融政策允許范圍之內(nèi),金融機(jī)構(gòu)不能打著改革的旗號(hào)搞違規(guī)違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)｡監(jiān)管不是阻撓改革,而是推動(dòng)改革｡監(jiān)管部門(mén)要在銀行業(yè)改革過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策,認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé),不能無(wú)原則的支持改革｡一是監(jiān)管不能缺位,要密切關(guān)注銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革中可能出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示,保持金融穩(wěn)定;二是監(jiān)管不能越位,要根據(jù)其改革進(jìn)程和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況適時(shí)調(diào)整監(jiān)管思路和政策;三是監(jiān)管要強(qiáng)化指導(dǎo),重點(diǎn)督促其建立功能良好的公司治理結(jié)構(gòu)､科學(xué)務(wù)實(shí)的內(nèi)部控制機(jī)制和靈敏有效的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制,從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力;四是監(jiān)管要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對(duì)外開(kāi)放的需要,為改革順利進(jìn)行創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和發(fā)展環(huán)境｡

三､監(jiān)管與鼓勵(lì)創(chuàng)新的關(guān)系

監(jiān)管與創(chuàng)新是現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展的兩大永恒主題,相互獨(dú)立又相互依存｡銀行監(jiān)管刺激創(chuàng)新,銀行創(chuàng)新在提高效率時(shí)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)又不得不要求有效的監(jiān)管｡如果單純地強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新而放棄監(jiān)管,就會(huì)產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)甚至導(dǎo)致危機(jī);如果單純地強(qiáng)調(diào)監(jiān)管而放棄創(chuàng)新,就會(huì)抹殺金融的活力甚至遏制金融發(fā)展｡只有正確處理金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的關(guān)系,掌握好金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的平衡點(diǎn),在監(jiān)管中創(chuàng)新,在創(chuàng)新中監(jiān)管,才能實(shí)現(xiàn)“監(jiān)管—?jiǎng)?chuàng)新—再監(jiān)管—再創(chuàng)新”的良性循環(huán)發(fā)展的路子｡

四､監(jiān)管與提高效益的關(guān)系

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)效益通常是從資產(chǎn)的盈利性､流動(dòng)性和安全性三方面來(lái)加以檢驗(yàn)｡直接的經(jīng)濟(jì)利益是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最關(guān)心的問(wèn)題,也是監(jiān)管效果的體現(xiàn)方式之一｡銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)追求經(jīng)濟(jì)效益的前提是必須符合監(jiān)管部門(mén)的要求,依法經(jīng)營(yíng),規(guī)范管理,不能單純?yōu)榱擞`反規(guī)定,甚至觸犯法紀(jì)｡監(jiān)管部門(mén)通過(guò)持續(xù)､有效的監(jiān)管,使銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)管方式,各種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更加真實(shí),貸款分類(lèi)更加準(zhǔn)確,經(jīng)營(yíng)管理更加扎實(shí),從而使經(jīng)濟(jì)效益得以提高｡在監(jiān)管原則上,監(jiān)管部門(mén)必須按照“準(zhǔn)確分類(lèi)——提足撥備——做實(shí)利潤(rùn)——資本充足”的監(jiān)管思路,運(yùn)用銀監(jiān)法賦予的行政審批､非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管､現(xiàn)場(chǎng)檢查､強(qiáng)制糾正和處罰追責(zé)等權(quán)力的職責(zé),促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立科學(xué)有效的管理程序和控制方法､合理嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和靈活多樣的績(jī)效考核制度,確保銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在審慎經(jīng)管的基礎(chǔ)上,尋求績(jī)效經(jīng)管的最佳利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)和創(chuàng)新發(fā)展點(diǎn)｡在具體監(jiān)管操作上,一要督促各級(jí)國(guó)有商業(yè)銀行加大信貸投放,真正建立起以效益為中心的運(yùn)營(yíng)機(jī)制;二要督促商業(yè)銀行積極配合貨幣信貸政策､產(chǎn)業(yè)政策的貫徹實(shí)施,實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)效益和貨幣政策､產(chǎn)業(yè)政策貫徹實(shí)施的雙贏目標(biāo);三要督促加強(qiáng)增量貸款管理,切實(shí)提高貸款效益;四要督促商業(yè)銀行建立健全各種內(nèi)部控制制度,對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià),監(jiān)督其落實(shí)制度,提高工作效率;五要督促商業(yè)銀行加強(qiáng)負(fù)債成本核算,優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu),改變總量比例和期限對(duì)稱比例不合理的狀況,積極發(fā)展多元化負(fù)債,提高穩(wěn)定性負(fù)債和低成本負(fù)債的比例,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展由粗放型､松散型管理向內(nèi)涵型､集約型管理的轉(zhuǎn)化;六要督促商業(yè)銀行下大力氣壓縮費(fèi)用開(kāi)支,強(qiáng)化壓縮措施,努力降低非生息資產(chǎn)占用數(shù)量或使之轉(zhuǎn)化為盈利性資產(chǎn),提高整體經(jīng)營(yíng)效益｡

五､監(jiān)管與服務(wù)的關(guān)系

監(jiān)管與服務(wù),實(shí)質(zhì)上是統(tǒng)一的｡所謂監(jiān)管服務(wù),就是要通過(guò)依法行政､對(duì)銀行業(yè)的規(guī)范管理､營(yíng)造健康有序的金融環(huán)境,來(lái)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管者與被監(jiān)管者目標(biāo)統(tǒng)一的有效方法｡離開(kāi)服務(wù)單純地搞監(jiān)管,監(jiān)管就失去了目的和方向,成了無(wú)源之水､無(wú)本之木;離開(kāi)監(jiān)管去談服務(wù),服務(wù)也就成了一句空話｡應(yīng)正確理解二者的辯證關(guān)系,牢記監(jiān)管的宗旨與目的,寓服務(wù)于監(jiān)管之中｡

首先,要從監(jiān)管入手｡要樹(shù)立“嚴(yán)格監(jiān)管就是最好服務(wù)”的觀點(diǎn),依法履行監(jiān)管職責(zé),使銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)清楚的認(rèn)識(shí)到,監(jiān)管約束不是鞭子,而是韁繩｡要按照“管､幫､促”的原則,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,幫助被監(jiān)管單位查找原因,說(shuō)明危害,提出完善管理的意見(jiàn)和建議,促進(jìn)其提高管理水平｡

其次,要將落腳點(diǎn)放在服務(wù)上｡一是努力營(yíng)造和諧的金融環(huán)境,促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)之間公平競(jìng)爭(zhēng)｡二是確保市場(chǎng)信息公開(kāi)化,按照金融監(jiān)管制度設(shè)定了金融機(jī)構(gòu)信息路的各項(xiàng)規(guī)定和要求,進(jìn)行合法､有效的信息披露,使廣大存款人全面了解金融機(jī)構(gòu)的資本狀況､資產(chǎn)運(yùn)用､內(nèi)部控制及管理能力｡三是從政策和機(jī)制上引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)面向世界､面向社會(huì),找準(zhǔn)自身市場(chǎng)定位,調(diào)整發(fā)展思路,轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,促進(jìn)自身發(fā)展壯大｡

第三,要做到監(jiān)管和服務(wù)“雙到位”｡要正確處理嚴(yán)格把關(guān)和熱情服務(wù)的關(guān)系;要努力解決提高監(jiān)管人員的整體素質(zhì)問(wèn)題;要大力加強(qiáng)隊(duì)伍的廉政建設(shè),深入開(kāi)展反腐敗斗爭(zhēng);要建立和完善監(jiān)督制約機(jī)制,多方位､多層次地開(kāi)展監(jiān)督檢查工作,積極推行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)､監(jiān)管程序､監(jiān)管結(jié)果公開(kāi)透明,自覺(jué)接受群眾的監(jiān)督｡

篇5

關(guān)鍵詞：融資性；擔(dān)保行業(yè)；有效監(jiān)管；思考

引言

由于中小企業(yè)大部分的經(jīng)濟(jì)實(shí)力總體不足，沒(méi)有充足的資產(chǎn)可以抵押，不能滿足銀行貸款對(duì)于抵押擔(dān)保條件的符合性要求，以其資質(zhì)和信用無(wú)法獲得商業(yè)銀行的貸款，嚴(yán)重阻礙了其本生的發(fā)展。而中國(guó)中小企業(yè)的生存與發(fā)展，幾乎是中國(guó)擔(dān)保行業(yè)的生存與發(fā)展的命脈所在，中小企業(yè)融資難問(wèn)題是否得以妥善解決米關(guān)系著中國(guó)擔(dān)保業(yè)的生存和發(fā)展的穩(wěn)定。而由于中小企業(yè)融資困難這種深刻背景下，融資性擔(dān)保行業(yè)有著極其巨大的融資擔(dān)保的市場(chǎng)，其產(chǎn)業(yè)本生獲得了迅猛的發(fā)展。

一、融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及問(wèn)題

我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)從1993年開(kāi)始逐步發(fā)展， 15年的發(fā)展之后，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)從無(wú)到有，形成了一個(gè)發(fā)展規(guī)模特定的行業(yè)。03年到07年，擔(dān)保機(jī)構(gòu)四年之內(nèi)翻了接近兩番（見(jiàn)圖1）。也造成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)借登記注冊(cè)容易而監(jiān)管缺失，擔(dān)保行業(yè)運(yùn)行中存在諸多問(wèn)題。

圖一

（一）高風(fēng)險(xiǎn)與低收益的嚴(yán)重失衡

目前，擔(dān)保行業(yè)基于承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)過(guò)高而導(dǎo)致了行業(yè)內(nèi)部高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的狀況。一方面，對(duì)于不同的客戶及擔(dān)保期限，會(huì)有不同的費(fèi)率，一般不會(huì)超過(guò)3.6%，在實(shí)際過(guò)程中，低值收取擔(dān)保費(fèi)用卻已成為常態(tài)，加上銀行各期存款利率較低，利息收入少，從而導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)的兩大收入來(lái)源：擔(dān)保費(fèi)收入和存款利息收入不斷降低，最終造成了擔(dān)保行業(yè)的低收入現(xiàn)狀。另一方面，我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定導(dǎo)致?lián)５娘L(fēng)險(xiǎn)100%地落在了擔(dān)保機(jī)構(gòu)身上。綜上所述，高風(fēng)險(xiǎn)與低收益的嚴(yán)重失衡是擔(dān)保行業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要原因。

（二）擔(dān)保行業(yè)放大倍數(shù)有限

擔(dān)保業(yè)務(wù)的收入不足以支撐公司的運(yùn)營(yíng)，發(fā)展的過(guò)程中又困難重重，一個(gè)不可忽視的原因在于擔(dān)保行業(yè)的放大倍數(shù)有限。首先，資本實(shí)力不足、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力差是擔(dān)保行業(yè)放大倍數(shù)有限的首要原因。其次，中小企業(yè)因?yàn)榻鹑谖C(jī)的影響波及，導(dǎo)致發(fā)展環(huán)境更加惡劣，資金周轉(zhuǎn)困難，低等級(jí)的信用又導(dǎo)致銀行不敢輕易貸款給中小企業(yè)，因此，在面對(duì)本身資金及其有限的中小企業(yè)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也只能降低放大倍數(shù)，步履維艱的經(jīng)營(yíng)。

二、目前我國(guó)融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管的難點(diǎn)

（一）擔(dān)保行業(yè)法律法規(guī)的制定不完善

雖然現(xiàn)如今在小企業(yè)的發(fā)展和扶持尚的政策以及相關(guān)配套措施得到了不斷的完善，債務(wù)人、擔(dān)保人和債權(quán)人三方各自的義務(wù)與權(quán)力在《擔(dān)保法》里也得到了相對(duì)明確的規(guī)范，可擔(dān)保行業(yè)在審批、設(shè)立和監(jiān)督中與行業(yè)管理直接相關(guān)的辦法還未出臺(tái)。并且對(duì)于擔(dān)保行業(yè)在機(jī)構(gòu)的數(shù)量、發(fā)展的現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)的情況上的問(wèn)題監(jiān)管層也尚未摸清，法律指導(dǎo)對(duì)于擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管力度也一直不夠不夠甚至是處于嚴(yán)重缺乏的工作狀態(tài)中，這樣一來(lái)勢(shì)必導(dǎo)致監(jiān)管約束力的減弱。

（二）地方政府難以勝任擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管職責(zé)

擔(dān)保機(jī)構(gòu)在一定程度上具有較強(qiáng)的金融屬性，而對(duì)與這類(lèi)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管需要較強(qiáng)的專業(yè)能力，因此地方政有些時(shí)候難以勝任監(jiān)管工作。擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)擔(dān)保的總額大于其注冊(cè)資本，這樣是信用的放大。而信用增級(jí)則是指金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款的信用等級(jí)評(píng)判由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的加入得以提高。擔(dān)保公司也稱之為信用擔(dān)保，自身所具有的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力是其核心所在，這樣才可以擁有發(fā)達(dá)功能，實(shí)現(xiàn)信用增級(jí)。

三、加強(qiáng)融資性擔(dān)保行業(yè)有效監(jiān)管的思考

作為融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的審批設(shè)立和監(jiān)管部門(mén)的地方政府，需要在切實(shí)擔(dān)負(fù)起監(jiān)督管理職能，創(chuàng)造條件促使其發(fā)展壯大的同時(shí)督促擔(dān)保機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

（一）加快擔(dān)保體系立法

融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)范、設(shè)立條件、監(jiān)管規(guī)則、對(duì)于法律責(zé)任的設(shè)置和促進(jìn)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)健康發(fā)展、緩解中小企業(yè)貸款難擔(dān)保難的相關(guān)政策措施都在擔(dān)保體系立法的范圍內(nèi)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行間的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例為七比三，這是國(guó)際慣例。可如今擔(dān)保機(jī)構(gòu)在與銀行的合作中往往處于劣勢(shì)，只因信用擔(dān)保行業(yè)自身體系和制度建設(shè)不健全，信用擔(dān)保一般情況下必須承擔(dān)100%的風(fēng)險(xiǎn)。銀行設(shè)置還會(huì)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保放大倍數(shù)進(jìn)行限制并且對(duì)保機(jī)構(gòu)保證金比例進(jìn)行一定幅度上的提高。針對(duì)這種情況，在擔(dān)保體系立法中對(duì)于如何促進(jìn)中小企業(yè)擔(dān)保融資市場(chǎng)的發(fā)展和商業(yè)銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)在以平等互利為前提下明確擔(dān)保資金放大的倍數(shù)、責(zé)任分擔(dān)的比例、償還條件、違約責(zé)任的承擔(dān)等內(nèi)容，這寫(xiě)都應(yīng)該在擔(dān)保體系立法中得到明確的規(guī)定。此外，融資性擔(dān)保行業(yè)自律組織的建立也會(huì)為自律、服務(wù)和發(fā)展做出大的貢獻(xiàn)

（二）地方監(jiān)管部門(mén)負(fù)起監(jiān)管責(zé)任

金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作方式和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)極其相似，人民銀行在對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管上有著多年的豐富經(jīng)驗(yàn)，因此地方政府利用這點(diǎn)，委任指派當(dāng)?shù)氐娜嗣胥y行對(duì)來(lái)對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范，使得管理與監(jiān)督，這樣監(jiān)管將會(huì)更具專業(yè)性，也能將監(jiān)管切實(shí)落到實(shí)處。在該系統(tǒng)中納入擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況隨后實(shí)行統(tǒng)一管理是人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)的一個(gè)重要功能。如此一來(lái)一與擔(dān)保機(jī)構(gòu)協(xié)作的銀行就可通過(guò)此系統(tǒng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保余額和擔(dān)保放大倍數(shù)進(jìn)行查詢，信息不對(duì)稱的狀況也將得到改善。此外通過(guò)該系統(tǒng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)也可更為便捷的對(duì)擔(dān)保對(duì)象的信用記錄進(jìn)行查詢一次降低其經(jīng)營(yíng)成本。

結(jié)束語(yǔ)

總之，擔(dān)保企業(yè)多數(shù)以為中小企業(yè)融資擔(dān)保為主，而中小企業(yè)多數(shù)不符合銀行貸款條件，才由擔(dān)保公司介入，相對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)也較大。由于政府主要考核國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，虧損了要追究責(zé)任，這就限制了政府投資主體的擔(dān)保公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的積極性。對(duì)此，鑒于中小企業(yè)在地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收收入及吸納就業(yè)等方面的巨大作用，政府應(yīng)建立合理的配套風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)中小企業(yè)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)不斷注入風(fēng)險(xiǎn)資金，促使其做大做強(qiáng)。

參考文獻(xiàn)

[1] 王小香.關(guān)于我國(guó)融資性擔(dān)保行業(yè)有效監(jiān)管的思考[J].華北金融.2009（06）

篇6

無(wú)法可依新產(chǎn)品遭遇停批

目前，全省保健用品生產(chǎn)企業(yè)達(dá)80多家、171個(gè)健字號(hào)用品。據(jù)省衛(wèi)生廳調(diào)查，2007年1－10月，全省10家保健用品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售額超過(guò)3億元，同時(shí)解決了3500多人的就業(yè)問(wèn)題，對(duì)于推進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展，擴(kuò)大就業(yè)渠道，提高人們的健康水平，起到了積極的促進(jìn)作用。

省政府2004年出臺(tái)的《保健用品生產(chǎn)管理辦法》，使得保健用品生產(chǎn)得以規(guī)范管理，也使得眾多企業(yè)順勢(shì)而上，積極開(kāi)發(fā)并擴(kuò)大保健用品生產(chǎn)及其規(guī)模。但是這個(gè)管理辦法只適用了一年多時(shí)間就廢止了，這是因?yàn)?，省政府?guī)章只能設(shè)定臨時(shí)性的行政許可，如滿一年后需繼續(xù)實(shí)施，可提請(qǐng)本級(jí)人大及其常委會(huì)制定地方性法規(guī)。但一直以來(lái)，吉林省沒(méi)有相關(guān)方面的立法，直到現(xiàn)在，全省保健用品類(lèi)的新產(chǎn)品一直處于停批狀態(tài)，這在很大程度上遏制了保健用品行業(yè)的發(fā)展。如果持續(xù)下去，也意味著當(dāng)年全省很多審批有效期5年的產(chǎn)品將無(wú)法可依，到2010年就會(huì)自行消亡。

加快立法明確保健用品執(zhí)法主體

保健用品市場(chǎng)很不規(guī)范，通化代表團(tuán)潘守德、李一奎等代表建議，應(yīng)該通過(guò)省人大立法，明確保健用品的執(zhí)法主體，以便于監(jiān)管。同時(shí)應(yīng)參照GMP的認(rèn)證制度，規(guī)定審批及臨床要求，制定統(tǒng)一的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入，這樣不僅可以很好地保護(hù)正規(guī)生產(chǎn)企業(yè)的積極性，使企業(yè)獲得長(zhǎng)期的效益，而且對(duì)提高行業(yè)門(mén)檻、形成保健品市場(chǎng)的技術(shù)壁壘也有好處。通過(guò)省人大立法，盡快出臺(tái)《吉林省保健用品管理?xiàng)l例》，對(duì)保健用品生產(chǎn)銷(xiāo)售及監(jiān)督管理等做出規(guī)定，加大對(duì)保健用品生產(chǎn)銷(xiāo)售過(guò)程中違法行為的查處力度，使保健用品管理走向法制化軌道。

對(duì)此，建議加強(qiáng)監(jiān)管力度，誰(shuí)準(zhǔn)入，誰(shuí)監(jiān)管，或指定一個(gè)部門(mén)實(shí)施監(jiān)管，并公開(kāi)監(jiān)管部門(mén)和舉報(bào)電話，以促進(jìn)保健用品行業(yè)健康發(fā)展。

篇7

關(guān)鍵詞：CPA行業(yè)監(jiān)管；評(píng)價(jià)；措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：對(duì)英美CPA行業(yè)監(jiān)管體制變遷的評(píng)價(jià)

收錄日期：2013年6月3日

英美CPA行業(yè)監(jiān)管都是由最初的行業(yè)自律在經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的過(guò)渡之后，經(jīng)過(guò)法律規(guī)范、政府適度監(jiān)管，成為獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，隨后逐漸發(fā)展為自律監(jiān)管、政府監(jiān)管和獨(dú)立監(jiān)管相結(jié)合的混合體制。

一、英國(guó)CPA行業(yè)自律監(jiān)管體制及其變遷評(píng)價(jià)

英國(guó)行業(yè)自律監(jiān)管體制的主要貢獻(xiàn)就是：英國(guó)是行業(yè)自律的發(fā)源地，具有基礎(chǔ)性，為各國(guó)建立與發(fā)展CPA行業(yè)監(jiān)管體制指明了方向；為行業(yè)自律監(jiān)管體制樹(shù)立了典范。美國(guó)的自律行業(yè)監(jiān)管再出現(xiàn)問(wèn)題并沒(méi)有影響英國(guó)的監(jiān)管體制，反而更加促進(jìn)了英國(guó)行業(yè)自律監(jiān)管地位。這樣的原因值得各個(gè)國(guó)家認(rèn)真分析其原因并且借鑒與學(xué)習(xí)；英國(guó)建立的“分而治之”的方式具有其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，它可以通過(guò)行業(yè)自律監(jiān)管組織之間的競(jìng)爭(zhēng)影響CPA行業(yè)的發(fā)展；能夠根據(jù)時(shí)展及時(shí)調(diào)整自己的發(fā)展，這一方面正是英國(guó)CPA行業(yè)發(fā)展的最大優(yōu)點(diǎn)，因?yàn)閺膱F(tuán)體到個(gè)體管理，再到團(tuán)結(jié)合作，然后又是政府加強(qiáng)監(jiān)管、實(shí)施統(tǒng)一的透明外部監(jiān)管的過(guò)程足以說(shuō)明英國(guó)沒(méi)有在CPA行業(yè)監(jiān)管上思想陳舊，而是具有開(kāi)放、積極的思想觀念，他們?cè)诜e極地探索改進(jìn)和完善有利于行業(yè)監(jiān)管的策略。

可以說(shuō)，英國(guó)的CPA行業(yè)監(jiān)管與別國(guó)的監(jiān)管體制相比，最大的特色就是實(shí)施了對(duì)CPA行業(yè)的自律監(jiān)管，就是前面我們提到的“分而治之”，這樣的“分而治之”的優(yōu)越性在發(fā)揮其作用的時(shí)候也存在著一些不足：一是目前被英國(guó)有關(guān)部門(mén)認(rèn)可的CPA管理職業(yè)團(tuán)體都設(shè)有注冊(cè)委員會(huì)、懲戒委員會(huì)、申訴委員會(huì)等，他們負(fù)責(zé)各地的考試、注冊(cè)管理、規(guī)則制定和行業(yè)監(jiān)管等工作，它的準(zhǔn)入條件、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督力度就會(huì)有區(qū)別，進(jìn)而導(dǎo)致監(jiān)督的質(zhì)量與他們執(zhí)業(yè)質(zhì)量之間存在差距。所以，英國(guó)的管理職業(yè)團(tuán)體在投訴與懲戒的程度上存在這樣或者那樣的差別，這樣就會(huì)影響整個(gè)CPA行業(yè)自律監(jiān)管，進(jìn)而使會(huì)計(jì)職業(yè)投訴與懲戒制度的可信度出現(xiàn)信譽(yù)率降低；二是英國(guó)的幾個(gè)獨(dú)立CPA行業(yè)管理團(tuán)體雖然有合作，但是它們之間還是存在更多的競(jìng)爭(zhēng)，這樣如果競(jìng)爭(zhēng)過(guò)于增多的情況下就容易出現(xiàn)市場(chǎng)失靈的問(wèn)題。

二、美國(guó)CPA行業(yè)自律監(jiān)督體制評(píng)價(jià)

AICPA作為世界上最有影響力的會(huì)計(jì)職業(yè)組織，其行業(yè)自律監(jiān)督管理為CPA行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)，其主要表現(xiàn)為：為CPA執(zhí)業(yè)制定了最系統(tǒng)完整的審計(jì)準(zhǔn)則體系；成立公眾監(jiān)督委員會(huì)，設(shè)立證券市場(chǎng)業(yè)務(wù)部，對(duì)上市公司和非上市公司CPA審計(jì)業(yè)務(wù)分別管理，創(chuàng)立了行業(yè)監(jiān)管體制；在美國(guó)發(fā)生“安然事件”之前，公眾監(jiān)督委員會(huì)的監(jiān)督被多數(shù)人認(rèn)為是值得推廣的。

對(duì)于美國(guó)行業(yè)自律監(jiān)管體制的缺陷評(píng)價(jià)，不同的群體具有不同的評(píng)價(jià)。美國(guó)行業(yè)自律監(jiān)管體制存在的缺陷主要集中在以下幾個(gè)觀點(diǎn)：

1、中注協(xié)對(duì)于美國(guó)自律監(jiān)管體制的評(píng)價(jià)：（1）安然事件前的美國(guó)CPA行業(yè)監(jiān)管體制，不是政府監(jiān)督下的行業(yè)自律管理體制，而是“支離破碎”的體制。CPA和事務(wù)所的資格準(zhǔn)入和監(jiān)督在州一級(jí)，證券業(yè)務(wù)監(jiān)督在聯(lián)邦一級(jí)，進(jìn)而大大抵消和分散監(jiān)管力量。因此，AICPA的自律監(jiān)管是沒(méi)有法律支持和法律地位的自律監(jiān)管；（2）CPA之所以成為一門(mén)職業(yè)，其核心價(jià)值不在于CPA的牌子本身，而在于CPA內(nèi)在的專業(yè)品質(zhì)，在于其專業(yè)技能和職業(yè)道德，不具備相應(yīng)的專業(yè)水準(zhǔn)和職業(yè)道德，CPA證書(shū)就是一張紙，因此美國(guó)行業(yè)自律監(jiān)管體制的弊端就是將管理的形式與內(nèi)容肢解開(kāi)，結(jié)果出現(xiàn)管資格的沒(méi)有足夠的資源管資質(zhì)，管資質(zhì)的行業(yè)組織卻沒(méi)有足夠的資源管資格；（3）AICPA由于沒(méi)有法定的維護(hù)社會(huì)公眾利益的權(quán)利，法律也沒(méi)有對(duì)它進(jìn)行授權(quán)，也就導(dǎo)致它沒(méi)有受到相應(yīng)的法律責(zé)任約束，結(jié)果就導(dǎo)致了注重CPA行業(yè)的自身利益，使得AICPA成為CPA的保護(hù)者。

2、公眾監(jiān)督委員會(huì)認(rèn)為自律監(jiān)管制度還存在的主要問(wèn)題：（1）公眾監(jiān)督委員會(huì)并不能獨(dú)立發(fā)揮監(jiān)督作用。因?yàn)楣姳O(jiān)督委員會(huì)的資金來(lái)源是通過(guò)AICPA下屬的組織從會(huì)計(jì)事務(wù)所籌集，因此它的財(cái)務(wù)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致公眾監(jiān)督委員會(huì)不可能完全獨(dú)立于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，因此其發(fā)揮的監(jiān)管作用極其有限；（2）公眾監(jiān)督委員會(huì)的經(jīng)費(fèi)有限，難以發(fā)揮作用。美國(guó)的公眾監(jiān)督委員會(huì)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源是靠自己籌集的，它每年的經(jīng)費(fèi)大約為350萬(wàn)美元，其中薪酬就占了一半，而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)部門(mén)一年的費(fèi)用就高達(dá)2，300多萬(wàn)美元；（3）證券市場(chǎng)業(yè)務(wù)部的監(jiān)管不能做到及時(shí)有效。

三、各方對(duì)美國(guó)薩拉斯法案及獨(dú)立監(jiān)督體制的評(píng)價(jià)

薩拉斯法案以后，許多學(xué)者對(duì)其進(jìn)行了多方面的分析，對(duì)它的積極面與消極面進(jìn)行了分析。比如，陸建橋認(rèn)為，PCAOB屬于非營(yíng)利法人組織，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，委員會(huì)的資金主要來(lái)源于公開(kāi)發(fā)行證券的公司，委員會(huì)的資金來(lái)源主要是通過(guò)各注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所繳納的資金，建立PCAOB的主要目的就是監(jiān)督公開(kāi)發(fā)行證券公司的審計(jì)工作和其他相關(guān)事項(xiàng)，以保護(hù)投資者乃至公眾的利益。

中注協(xié)對(duì)于薩班斯法案的評(píng)價(jià)：一是關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的制定問(wèn)題。PCAOB選擇自主制定準(zhǔn)則，這一決定讓整個(gè)會(huì)計(jì)行業(yè)比較意外，因?yàn)镻CAOB負(fù)責(zé)審計(jì)準(zhǔn)則的制定，將影響審計(jì)準(zhǔn)則的專業(yè)性；其次PCAOB只是負(fù)責(zé)證券市場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)準(zhǔn)則，那么對(duì)于非上市公司的審計(jì)準(zhǔn)則由誰(shuí)制定；二是關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理體制。薩班斯法案對(duì)于沒(méi)有經(jīng)過(guò)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具有管理效應(yīng)。薩班斯法案的出臺(tái)，我國(guó)的中注協(xié)認(rèn)為它是為了體現(xiàn)其政治訴求，沒(méi)有進(jìn)行必要的理論支持與論證。

崔宏對(duì)于薩班斯法案的實(shí)施效果進(jìn)行分析以后得出的結(jié)論是：1、公司面臨的壓力不斷增大，薩班斯法案的核心在于對(duì)內(nèi)部控制的制約與平衡，以確保上市公司在其財(cái)務(wù)報(bào)告中記錄其資產(chǎn)與負(fù)債及其他項(xiàng)目；2、遵守法案的成本比較高。每家上市公司必須將公司的任何一個(gè)崗位職務(wù)進(jìn)行細(xì)致的描述，這樣的結(jié)果就會(huì)增加上市公司的成本；3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作方式具有嚴(yán)謹(jǐn)性。由于薩班斯法案對(duì)于會(huì)計(jì)師的要求比較嚴(yán)格，這樣就會(huì)增加對(duì)會(huì)計(jì)師的工作行為進(jìn)行規(guī)則制約。

陳波認(rèn)為，PCAOB做出的許多重大決策要經(jīng)過(guò)SEC批準(zhǔn)才能生效，SEC可以改變PCAOB的處罰效果，還可以在必要的情況下親自進(jìn)行調(diào)查。所以，如果PCAOB的監(jiān)管效果不是很理想，負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督的SEC就不容易發(fā)展，導(dǎo)致SEC在對(duì)PCAOB進(jìn)行監(jiān)管過(guò)程中的有意庇護(hù)，弱化對(duì)于PCAOB的監(jiān)督力度。

四、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式存在的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)英美國(guó)家的會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管體制的分析，我們對(duì)照我國(guó)的CPA行業(yè)監(jiān)管體制進(jìn)行研究，我國(guó)的CPA行業(yè)監(jiān)管是在1980年恢復(fù)的，我國(guó)的CPA行業(yè)監(jiān)管也形成了以政府監(jiān)管為主，行業(yè)自我監(jiān)管為輔的監(jiān)管模式，但是它在管理方面還是存在一些問(wèn)題的。

（一）政府監(jiān)管方面存在的問(wèn)題

1、監(jiān)管依據(jù)不足，監(jiān)管法規(guī)不配套。我國(guó)目前會(huì)計(jì)法規(guī)對(duì)于會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管做出了明文規(guī)定，但是沒(méi)有制定相關(guān)的政策依據(jù)，尤其是對(duì)于多部門(mén)之間的具體職責(zé)劃分沒(méi)有明確的規(guī)定，使得政府部門(mén)執(zhí)法的力度與依據(jù)不足，造成政府監(jiān)管部門(mén)不愿意也有時(shí)沒(méi)有能力進(jìn)行監(jiān)管的工作。

2、政府各監(jiān)管部門(mén)權(quán)責(zé)劃定不明，監(jiān)管效果差。根據(jù)各種法規(guī)規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)在的可對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)行監(jiān)管的政府部門(mén)主要有財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管以及稅務(wù)、工商等。但是，由于缺乏相應(yīng)的法規(guī)政策對(duì)這些監(jiān)管主體進(jìn)行明確的職責(zé)劃定，各部門(mén)在實(shí)行監(jiān)管時(shí)相互之間又缺乏有效的溝通，造成了監(jiān)管職能缺位、越位、重疊、監(jiān)管不力以及處罰滯后等現(xiàn)象，因此我國(guó)政府部門(mén)應(yīng)當(dāng)如何監(jiān)管，如何界定權(quán)責(zé)已成為我國(guó)目前必須解決的問(wèn)題。

3、政府部門(mén)的職責(zé)劃分不清晰，缺乏科學(xué)性。目前，我國(guó)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管過(guò)重于政府對(duì)其的監(jiān)管，國(guó)家把過(guò)多的權(quán)利交給政府部門(mén)，這樣就會(huì)忽視行業(yè)協(xié)會(huì)以及事務(wù)所的權(quán)利規(guī)范，造成審計(jì)的獨(dú)立性受到單方面的限制，造成監(jiān)管的制度缺失。

（二）行業(yè)自我管制方面存在的問(wèn)題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)權(quán)利分配不合理。《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》中把懲處事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的權(quán)限授予了代表政府監(jiān)管的財(cái)政部門(mén)，而并非將其直接授予對(duì)本行業(yè)熟悉的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)“有職無(wú)權(quán)”，但是地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)權(quán)力過(guò)大的現(xiàn)象又普遍存在，如所批資料虛假、業(yè)務(wù)檢查流于形式、暗箱操作注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)、會(huì)費(fèi)開(kāi)支浪費(fèi)，等等。而這種現(xiàn)象沒(méi)有相關(guān)的部門(mén)去進(jìn)行監(jiān)督、管理，使得協(xié)會(huì)更加混亂。權(quán)力分配的不合理，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)難以實(shí)現(xiàn)有效的自律監(jiān)管。

2、職業(yè)道德建設(shè)不夠完善。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管制度的建立需要其具有較強(qiáng)的自律，而自律的要求是需要會(huì)計(jì)師行業(yè)要具有高尚的職業(yè)道德素質(zhì)，但是我國(guó)對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德建設(shè)還有許多現(xiàn)實(shí)的缺點(diǎn)，這種缺點(diǎn)是多方面共同制約的結(jié)果，會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德不高必然會(huì)使行業(yè)監(jiān)管不能達(dá)到法定的要求。

五、提高我國(guó)CPA行業(yè)監(jiān)管的措施

（一）行政監(jiān)督要防止走極端。加強(qiáng)行政監(jiān)管目的是要達(dá)到實(shí)效，而不僅僅是權(quán)力的分配。在行政監(jiān)管中既要加大力度，又要避免行政機(jī)構(gòu)和行政權(quán)力的膨脹，成為一個(gè)十足的官僚機(jī)構(gòu)。行政監(jiān)管中要切實(shí)發(fā)揮專家委員會(huì)的作用，使之有責(zé)有權(quán)，而不是顧而不問(wèn)。會(huì)計(jì)監(jiān)管部門(mén)要注意與證券監(jiān)管部門(mén)的協(xié)調(diào)，避免政出多門(mén)，各自為政。在條件成熟后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)管應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)向由獨(dú)立的非行政機(jī)構(gòu)監(jiān)管，避免政府作為利益的一方因?qū)徲?jì)人員的直接干預(yù)而損害監(jiān)管的公平性。

（二）CPA行業(yè)自律必須得到加強(qiáng)。我們必須認(rèn)識(shí)到，從制度設(shè)計(jì)方面考慮，我國(guó)政府此次對(duì)CICPA行政職能的剝離是為了更好地發(fā)揮其行業(yè)協(xié)會(huì)的自律作用，而不是限制。CICPA應(yīng)借這一機(jī)會(huì)開(kāi)展自律機(jī)制的重構(gòu)。當(dāng)然，在此次剝離CICPA行政職能時(shí)，可能有矯枉過(guò)正之處，應(yīng)予糾正。剝離不能僅僅成為權(quán)力和利益的重新分配，不要?jiǎng)冸xCICPA作為一個(gè)協(xié)會(huì)應(yīng)有的權(quán)限。對(duì)于已經(jīng)剝離又確屬行業(yè)協(xié)會(huì)自律所必需的權(quán)限，政府應(yīng)予歸還，以保障中注協(xié)有更多的精力和權(quán)利來(lái)進(jìn)行自律，從而減輕政府監(jiān)管的壓力。

（三）注意行政監(jiān)督與行業(yè)自律有機(jī)協(xié)調(diào)。行政監(jiān)督與行業(yè)自律的關(guān)系是既合作又獨(dú)立的關(guān)系，他們雖然存在不同，但是他們的目的是相同的，他們都是為了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，因此在進(jìn)行會(huì)計(jì)師的行業(yè)監(jiān)管的時(shí)候要加強(qiáng)行業(yè)自律與行政監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)它們二者的有效結(jié)合。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]劉永澤，陳艷.政府監(jiān)管與行業(yè)自律導(dǎo)向的選擇[J].會(huì)計(jì)研究，2004.11.

[2]謝德仁.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制模式：理論分析[J].會(huì)計(jì)研究，2004.2.

篇8

關(guān)鍵詞：煙草行業(yè)；資金監(jiān)管；運(yùn)用

如何建立起一套有效的資金管理模式及管理制度來(lái)保障資金運(yùn)營(yíng)健康、安全、迅速，進(jìn)而提高資金的使用效率、節(jié)約資金運(yùn)營(yíng)成本、平衡行業(yè)內(nèi)資金需求，確立起“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心、財(cái)務(wù)管理以資金管理為重心”的管理理念，是煙草企業(yè)管理者們普遍關(guān)注的問(wèn)題。

一、煙草行業(yè)資金監(jiān)管平臺(tái)的建立

結(jié)合煙草行業(yè)管理現(xiàn)狀，國(guó)家煙草專賣(mài)局提出了建立煙草行業(yè)資金結(jié)算監(jiān)管體系，對(duì)行業(yè)資金，特別是“兩煙”經(jīng)營(yíng)資金進(jìn)行有效監(jiān)管，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全的規(guī)劃。為此，東南融通以IntelliFlow產(chǎn)品為核心，開(kāi)發(fā)了煙草行業(yè)資金監(jiān)管平臺(tái)，包括賬戶管理子系統(tǒng)、網(wǎng)上支付子系統(tǒng)、資金監(jiān)管子系統(tǒng)、決策支持子系統(tǒng)、綜合理財(cái)子系統(tǒng)等。

二、資金監(jiān)管平臺(tái)的目標(biāo)

采用先進(jìn)的技術(shù)和管理理念，整合相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息，搭建靈活的平臺(tái)，適應(yīng)實(shí)際情況和監(jiān)管要求。具體目標(biāo)如下：

1.配合國(guó)家煙草局的規(guī)劃，對(duì)各級(jí)單位、企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行規(guī)范和管理，各級(jí)單位、企業(yè)銀行賬戶的申請(qǐng)、設(shè)立、變更、啟用、停用均由本平臺(tái)實(shí)施管理。

2.通過(guò)資金監(jiān)管體系，將物流、資金流等各種經(jīng)營(yíng)要素構(gòu)建為有效的信息鏈，相互校驗(yàn)、相互銜接。

3.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中涉及資金使用的環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管。所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金流必須流經(jīng)本平臺(tái)，對(duì)于符合規(guī)定的業(yè)務(wù)，平臺(tái)進(jìn)行自動(dòng)記錄；對(duì)于違規(guī)的資金流，平臺(tái)將向監(jiān)管部分實(shí)時(shí)警示。

4.所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付。在完成申請(qǐng)、審批后，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的支付由本平成，能有效地監(jiān)管資金流動(dòng)。

5.統(tǒng)計(jì)分析資金監(jiān)管記錄，向決策部門(mén)提供資金視角的決策支持。

6.在進(jìn)一步規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的基礎(chǔ)上，在國(guó)家政策許可范圍內(nèi)進(jìn)行行業(yè)綜合理財(cái)，降低行業(yè)總體成本。

三、資金監(jiān)管平臺(tái)的作用

資金監(jiān)管平臺(tái)的使用，起到了防止國(guó)有資產(chǎn)流失的作用，同時(shí)解決了煙草行業(yè)資金管理存在的如下問(wèn)題：

1.資金管理制度不完善，資金使用缺乏程序控制。

2.資金使用隨意性大，決策易失誤，容易造成資金被不良資產(chǎn)占用。

3.資金使用效率低下，甚至形成資產(chǎn)損失。

4.往來(lái)賬款長(zhǎng)期不清理，存貸管理混亂，賬實(shí)不符，潛虧嚴(yán)重。

5.小金庫(kù)、賬外賬、體外循環(huán)等違規(guī)問(wèn)題。

四、資金監(jiān)管平臺(tái)系統(tǒng)的特點(diǎn)

1.統(tǒng)一帳戶管理：在企業(yè)自主選擇協(xié)作銀行的同時(shí)，建立行業(yè)統(tǒng)一帳戶庫(kù)。

2.三流信息集成：通過(guò)銀企互連獲取銀行支付請(qǐng)求信息、交易明細(xì)信息，提供支付授權(quán)信息；集成與支付行為關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)三流信息。

3.支付實(shí)時(shí)監(jiān)控：對(duì)銀行資金(協(xié)議賬戶)的支付行為實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)違規(guī)交易即時(shí)控制，對(duì)可疑交易實(shí)時(shí)預(yù)警。

4.監(jiān)管分析評(píng)價(jià)：運(yùn)用模型化分析工具，進(jìn)行監(jiān)管分析與績(jī)效評(píng)價(jià)。

五、資金監(jiān)管平臺(tái)的項(xiàng)目運(yùn)用價(jià)值

資金監(jiān)管平臺(tái)將監(jiān)管行為融入企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和支付行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)可疑交易實(shí)時(shí)預(yù)警，對(duì)違規(guī)行為有效控制，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移，變事后監(jiān)管為事中控制，有效確保資金安全。財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容是資金監(jiān)管，加強(qiáng)資金監(jiān)管是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，是防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理的途徑之一。只有提高行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化，才能提高中國(guó)煙草在國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)域的話語(yǔ)權(quán)，并通過(guò)資金監(jiān)管平臺(tái)及時(shí)掌握行業(yè)資金使用狀況，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高中國(guó)煙草的經(jīng)營(yíng)水平和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

六、以內(nèi)控制度為監(jiān)控指標(biāo)，實(shí)施監(jiān)管體系，強(qiáng)化煙草行業(yè)資金監(jiān)管

緊緊圍繞國(guó)家局關(guān)于資金監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)“以信息為載體，以銀行為樞紐，變規(guī)范為程序，變監(jiān)管為控制，陽(yáng)光操作，痕跡運(yùn)行”的指導(dǎo)思想和“四個(gè)進(jìn)一步完善提高”的要求，充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，對(duì)系統(tǒng)功能不斷完善提升，務(wù)實(shí)運(yùn)用，切實(shí)提升資金監(jiān)管水平。

1.建立不相容崗位的分離牽制制度。利用內(nèi)控制度，對(duì)于不相容崗位分離管理，相互牽制，相互監(jiān)督。建立領(lǐng)導(dǎo)直系親屬回避；嚴(yán)格授權(quán)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)人員崗位定期輪換；票據(jù)、密碼與印鑒分離保管；稽核與票據(jù)錄入、出納與銀行對(duì)帳、往來(lái)帳錄入與核對(duì)等職能分離；不定期抽查盤(pán)點(diǎn)貨幣資金；票據(jù)領(lǐng)取、辦理匯款業(yè)務(wù)登記等等內(nèi)控制度，從職能分離上保證資金安全，杜絕經(jīng)濟(jì)犯罪的可能性。

篇9

一、德日英美注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管環(huán)境分析

（一）政治環(huán)境 英國(guó)、美國(guó)和德國(guó)、日本的政治在歷史上一直存在著很大差別。英美的政治環(huán)境一直處于競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，強(qiáng)調(diào)的是各黨派的競(jìng)爭(zhēng)。多年來(lái)執(zhí)政黨與在野黨不斷輪換，使得美國(guó)的政治環(huán)境顯得多變和缺乏可預(yù)見(jiàn)性。而德日實(shí)行的是一種集權(quán)化的官僚制度，政治環(huán)境強(qiáng)調(diào)輿論一致，黨派競(jìng)爭(zhēng)遠(yuǎn)低于英美。因此，其政治環(huán)境穩(wěn)定而具有可預(yù)見(jiàn)性。筆者認(rèn)為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式的選擇在一定程度上是依賴于政治環(huán)境的。英美因強(qiáng)調(diào)競(jìng)爭(zhēng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)選擇自律監(jiān)管就顯得順其自然了。而德日強(qiáng)調(diào)輿論一致，政府監(jiān)管模式也就成了此特定政治環(huán)境下必然的選擇。

（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境 英美國(guó)家?guī)装倌陙?lái)長(zhǎng)期實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，以自愿、自由競(jìng)爭(zhēng)、平等為基礎(chǔ)，主張由“看不見(jiàn)的手”來(lái)實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源配置。德日目前實(shí)行的都是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，但歷史上都曾實(shí)行過(guò)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)。因此，現(xiàn)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制仍屬于政府有計(jì)劃干預(yù)的政府主導(dǎo)型市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響力和制約力都比較大。美國(guó)華盛頓大學(xué)教授繆勒在其1967年出版的《國(guó)際會(huì)計(jì)》指出，經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式是制約會(huì)計(jì)模式的一個(gè)重要變量，并提出，在環(huán)境（主要是經(jīng)濟(jì)環(huán)境）的影響下，會(huì)計(jì)制度模式可分為兩類(lèi)：統(tǒng)一會(huì)計(jì)模式和獨(dú)立職業(yè)模式。在前一模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管帶有強(qiáng)烈的政府干預(yù)色彩，如德國(guó)和日本；在后一模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管較少受到政府的直接干預(yù)，如美國(guó)和英國(guó)。

（三）文化環(huán)境 文化一般是指人類(lèi)在社會(huì)發(fā)展過(guò)程中所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的總和，是人類(lèi)創(chuàng)造社會(huì)歷史的發(fā)展水平、程度和質(zhì)量的狀態(tài)。但在這里，文化主要是指那些在一定文明的基礎(chǔ)上，在一個(gè)社會(huì)、一個(gè)群體的不同成員中一再重復(fù)的情感模式、思維模式和行為模式，包括人們的價(jià)值觀念、信仰、態(tài)度、道德規(guī)范和個(gè)人特性等。不同的國(guó)家和民族，其文化傳統(tǒng)往往大不一樣。不同的文化又塑造了不同國(guó)民的情感模式和思維模式，進(jìn)而影響行為模式。因此，社會(huì)文化背景差異可能會(huì)導(dǎo)致不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式。英美社會(huì)文化的核心是個(gè)人主義，偏向于個(gè)人導(dǎo)向與權(quán)力平等，崇尚冒險(xiǎn)和個(gè)人英雄主義。德、日等國(guó)則崇尚集體主義，強(qiáng)調(diào)個(gè)人利益服從集體利益，在政府的管理活動(dòng)中，集體主義強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，政府的職能范圍遠(yuǎn)廣于奉行個(gè)人主義的國(guó)家。這可能也是英美的行業(yè)監(jiān)管強(qiáng)調(diào)自律而德日的行業(yè)監(jiān)管強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)的原因之一。

（四）法律環(huán)境 美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)者莫斯特和薩特的研究表明，不同的國(guó)家法律體系，影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律規(guī)范形式或手段，從而將影響各國(guó)會(huì)計(jì)制度（包括會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式）的制定和發(fā)展。西方國(guó)家的法律可歸為兩大法系：海洋法系和大陸法系。前者以英美等國(guó)為代表，后者以歐洲大陸國(guó)家為代表。海洋法系也稱法典法系，以少量的成文法為基礎(chǔ)，注重法典的延續(xù)性，以判例法為主要形式。海洋法系的國(guó)家，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的環(huán)境比較寬松，法律對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的約束是靈活的。因此，政府較少涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，行業(yè)監(jiān)管以行業(yè)自律或獨(dú)立監(jiān)管為主。大陸法系也叫成文法系，大陸法國(guó)家一般不存在判例法，有較為完整的成文法體系。大陸法系的國(guó)家，政府喜歡借助法律手段對(duì)經(jīng)濟(jì)生活進(jìn)行干預(yù)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的環(huán)境比較嚴(yán)謹(jǐn)。日本的政治法律體制深受德國(guó)的影響，亦屬大陸法系國(guó)家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)也大量引進(jìn)德國(guó)的制度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管跟德國(guó)一樣帶有較強(qiáng)政府干預(yù)色彩。

二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管環(huán)境分析

（一）政治環(huán)境 我國(guó)的政權(quán)組織采取民主集中制，按照高度民主和高度集中的原則建立全部國(guó)家機(jī)構(gòu)。集中是民主基礎(chǔ)上的集中，民主是在集中指導(dǎo)下的民主。然而，由于我國(guó)幾千年來(lái)根深蒂固的中央集權(quán)制的影響，民主與集中的關(guān)系很難得到正確的貫徹。因此，政治環(huán)境更接近德日。

（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境 盡管我國(guó)目前實(shí)行的是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，但這種市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制剛剛脫胎于原來(lái)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，人們稱之為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。在這種市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，政府還將有計(jì)劃的干預(yù)市場(chǎng)，從而使得政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響力和制約力都比較大，行業(yè)協(xié)會(huì)的發(fā)展基本處在政府控制之下。

（三）文化環(huán)境 中國(guó)的文化深受儒家的影響，儒家倡導(dǎo)血親人倫、現(xiàn)世事功、修身存養(yǎng)、道德理性，講究忠、信、禮、義、廉、恥，其核心是“仁”。所以，很多中國(guó)人把道德作為思考問(wèn)題、看待事物的第一準(zhǔn)則。另外，中國(guó)人習(xí)慣以政治作為社會(huì)生活的各個(gè)方面的標(biāo)準(zhǔn)，具有較濃厚的“官本位”思想，政治對(duì)人的影響無(wú)處不在。還有，中國(guó)人往往比較注重人際關(guān)系，有集體主義傾向。

（四）法律環(huán)境 我國(guó)的現(xiàn)代法律是從清末改革開(kāi)始的，當(dāng)時(shí)主要借鑒日本的法律體系。從中國(guó)立法過(guò)程看，大陸法系對(duì)中國(guó)立法的影響更大，因此，成文法是中國(guó)近代立法的主要特征。目前我國(guó)的法律不是很完善，必須花大力氣加強(qiáng)法制建設(shè)，完善民主監(jiān)督，做到依法治國(guó)。

三、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式改進(jìn)

多數(shù)學(xué)者認(rèn)為我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)現(xiàn)行監(jiān)管模式為政府監(jiān)管模式，但也有學(xué)者認(rèn)為是一種形式上政府監(jiān)管和實(shí)質(zhì)上自律監(jiān)管的模式。筆者比較認(rèn)同前一觀點(diǎn)。2002年11月，財(cái)政部下發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的意見(jiàn)》，決定將原委托中注協(xié)行使的行政管理職權(quán)予以收回，由財(cái)政部行使有關(guān)職能。除此之外，參與監(jiān)管的部門(mén)還有審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、工商、稅務(wù)、中注協(xié)等。這些部門(mén)中，除中注協(xié)外，其余均屬政府的范圍。而中注協(xié)，名為自律組織，實(shí)為政府的附屬機(jī)構(gòu)（中注協(xié)的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)政部，行政管理、黨團(tuán)關(guān)系、經(jīng)費(fèi)供給均掛靠財(cái)政部）。因此，我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)現(xiàn)行監(jiān)管模式為政府監(jiān)管模式。

很多人認(rèn)為，獨(dú)立監(jiān)管是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式的發(fā)展方向。但是，并不是唯一的方向，人們也更不能將其視為“典型”進(jìn)而照搬。因?yàn)?，正如美?guó)管理學(xué)家威廉·歐奇所指出，美國(guó)作為殖民時(shí)代誕生的移民國(guó)家，其強(qiáng)調(diào)個(gè)人主義的文化乃是特例，對(duì)德國(guó)、日本等有比較悠久歷史的國(guó)家，重視社會(huì)和諧的文化傳統(tǒng)才是常例（余暉，2002）。筆者認(rèn)為，德國(guó)、日本的經(jīng)驗(yàn)對(duì)中國(guó)更有借鑒意義。因?yàn)?，中?guó)與德日有較為相似的監(jiān)管環(huán)境，并且，中國(guó)屬于后進(jìn)的工業(yè)化國(guó)家，政府應(yīng)該在推動(dòng)現(xiàn)代化中發(fā)揮更大的作用。因此，目前在中國(guó)建立以獨(dú)立監(jiān)管為主的混合監(jiān)管模式是不適宜的。事實(shí)上，獨(dú)立監(jiān)管需要非常完善的法律環(huán)境，而在我國(guó)，獨(dú)立監(jiān)管所需的法律環(huán)境還沒(méi)有形成；另外，我國(guó)的行業(yè)發(fā)展也很不成熟，缺乏自律的傳統(tǒng)和經(jīng)驗(yàn)，行業(yè)自律的基礎(chǔ)也未形成。那么，我國(guó)是否繼續(xù)堅(jiān)持單一的政府監(jiān)管呢？筆者認(rèn)為，在目前政府監(jiān)管模式形成的基礎(chǔ)已經(jīng)有所改變的情況下，我國(guó)應(yīng)該相應(yīng)的改變目前單一的政府監(jiān)管的狀況，建立起政府行政監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)管和法律監(jiān)管協(xié)調(diào)發(fā)展的監(jiān)管模式（如圖1）。

圖1所示的監(jiān)管體系與現(xiàn)行監(jiān)管體系相比主要有以下四個(gè)方面的特點(diǎn)。一是政府仍是重要監(jiān)管主體。這是因?yàn)楸M管我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的環(huán)境發(fā)生了變化，但并沒(méi)發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，政府作為行業(yè)監(jiān)管的重要主體之一與我國(guó)的國(guó)情是相適應(yīng)的。二是中注協(xié)成為真正意義上的民間自律組織。中注協(xié)不再是政府的附屬機(jī)構(gòu)，使其發(fā)揮應(yīng)有的行業(yè)監(jiān)管作用。三是構(gòu)建新的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)組織結(jié)構(gòu)，使得中注協(xié)與各地方協(xié)會(huì)的關(guān)系由原來(lái)的指導(dǎo)與被指導(dǎo)關(guān)系變?yōu)轭I(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。這種關(guān)系的改變有助于解決由于各地區(qū)分區(qū)獨(dú)立產(chǎn)生的諸多問(wèn)題。四是建立健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事賠償機(jī)制。提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的違規(guī)成本，增加關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任的規(guī)定，填補(bǔ)注冊(cè)會(huì)計(jì)師因過(guò)失而應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任方面的法律空白。

篇10

一、銀監(jiān)會(huì)各項(xiàng)職能的正面效應(yīng)

（一）整合銀行業(yè)監(jiān)管力量，建立統(tǒng)一的監(jiān)管框架。銀監(jiān)會(huì)成立以前，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管體制屬于典型的多元監(jiān)管體制，人民銀行有關(guān)監(jiān)管司局負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)監(jiān)督，中央金融工委負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的干部監(jiān)督管理，國(guó)有商業(yè)銀行還有專門(mén)的外部監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。由于多頭交叉監(jiān)管，一方面導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)疲于應(yīng)付各部門(mén)的監(jiān)管，另一方面卻可能出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。銀監(jiān)會(huì)的成立，有效地整合了各部門(mén)的監(jiān)管力量，克服了多頭監(jiān)管的弊端，有利于形成統(tǒng)一全面的監(jiān)管框架和對(duì)金融機(jī)構(gòu)的全面監(jiān)督管理。

（二）進(jìn)一步確定中央銀行貨幣政策的獨(dú)立性。單獨(dú)設(shè)立銀監(jiān)會(huì)，不僅是為了將央行的雙重職能予以分離，加強(qiáng)銀行業(yè)的系統(tǒng)監(jiān)管，更重要的是為了維護(hù)和加強(qiáng)中央銀行自身的獨(dú)立性，有利于提高相關(guān)貨幣政策決策機(jī)制的透明性，增強(qiáng)貨幣政策的獨(dú)立性。在我國(guó)央行具有監(jiān)管和貨幣政策雙重職能的時(shí)候，央行有動(dòng)力予以救助以減輕其監(jiān)管責(zé)任，但也可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，甚至誘發(fā)通貨膨脹。將監(jiān)管職能從央行分離，單設(shè)銀監(jiān)會(huì)的做法，將有效地增強(qiáng)中央銀行貨幣政策的獨(dú)立性，有利于保持物價(jià)水平穩(wěn)定。

（三）有利于提高銀行業(yè)監(jiān)管專業(yè)化水平，以應(yīng)對(duì)金融全球化與金融創(chuàng)新的浪潮。八十年代以來(lái)的金融全球化與金融創(chuàng)新浪潮此起彼伏，對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管產(chǎn)生了較大影響，尤其是增加了新的監(jiān)管對(duì)象——外資金融機(jī)構(gòu)，并改變?cè)斜O(jiān)管對(duì)象的行為，加之金融創(chuàng)新層出不窮，不僅增加了整個(gè)金融系統(tǒng)的復(fù)雜性，而且加大了金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。由于不同業(yè)務(wù)的交叉以及金融控股公司的出現(xiàn)，監(jiān)管的難度也日益加大。因此，建立專業(yè)化的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，使監(jiān)管者的工作職責(zé)更專一、工作目標(biāo)更明確、范圍更集中，可以更好地防范金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，使監(jiān)管效率大為提高。

二、銀行業(yè)監(jiān)管體制運(yùn)行中可能面臨的問(wèn)題與障礙

應(yīng)當(dāng)指出的是，機(jī)構(gòu)變革僅僅是金融監(jiān)管體制改革的組織保障，單純的監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)改變并不能代替深層次的改革。監(jiān)管機(jī)構(gòu)如何設(shè)置充其量只能算是第二位重要的問(wèn)題，監(jiān)管理念、監(jiān)管制度、監(jiān)管技術(shù)和監(jiān)管模式的變革才是深層次的根本性改革。《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于有效銀行監(jiān)管的核心原則認(rèn)為，有效銀行監(jiān)管的必要條件是：法律賦予的獨(dú)立性，制約平衡機(jī)制，相對(duì)穩(wěn)定充足的資金來(lái)源以及相應(yīng)的吸引和留住優(yōu)秀人才的激勵(lì)機(jī)制。從銀監(jiān)會(huì)的體制框架看，我們認(rèn)為必須妥善處理好以下幾個(gè)方面的關(guān)系：

（一）銀監(jiān)會(huì)與中央銀行的關(guān)系問(wèn)題。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是監(jiān)管信息的共享問(wèn)題。央行制定和實(shí)施貨幣政策的微觀基礎(chǔ)是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)控制情況、企業(yè)與個(gè)人的信貸行為。而這些信息來(lái)自于監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。在信息來(lái)源上，兩個(gè)機(jī)構(gòu)也許會(huì)存在一定的摩擦和障礙。因此，建立銀監(jiān)會(huì)與央行之間充分、及時(shí)的信息溝通機(jī)制至關(guān)重要。二是對(duì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)的資金救助問(wèn)題。由于中央銀行履行最后貸款人職責(zé)，對(duì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場(chǎng)機(jī)構(gòu)提供資金支持問(wèn)題，在銀監(jiān)會(huì)成立以后，牽涉到兩個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)與配合。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)在對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)正確評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，及時(shí)審慎地向中央銀行提出對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)提供資金支持。中央銀行資金支持的形式應(yīng)當(dāng)逐步向成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家靠攏，盡量減少直接發(fā)放信用貸款救助，而是通過(guò)再貼現(xiàn)形式或某一中介（如設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)救助基金、存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)）來(lái)發(fā)放救助資金。否則，在救助問(wèn)題上，可能出現(xiàn)央行拯救過(guò)度造成金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)，或是拯救不足影響整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。因此，建立中央銀行與銀監(jiān)會(huì)之間的有關(guān)金融穩(wěn)定的協(xié)調(diào)機(jī)制已成為一個(gè)緊迫的問(wèn)題。

（二）銀監(jiān)會(huì)與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的業(yè)務(wù)分工與配合問(wèn)題。隨著金融創(chuàng)新以及金融控股公司的出現(xiàn)，不同種類(lèi)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的日益交叉，金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)、混業(yè)經(jīng)營(yíng)將成為一種趨勢(shì)。交叉性業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，既可能導(dǎo)致監(jiān)管重復(fù)，也可能出現(xiàn)監(jiān)管缺位。因此，有必要對(duì)各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能明確分工，對(duì)交叉業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)配合落實(shí)監(jiān)管職責(zé)。

（三）銀監(jiān)會(huì)與地方政府的關(guān)系問(wèn)題。在對(duì)地方中小金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的問(wèn)題上，地方政府與銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)在制度上明確監(jiān)管的層次與次序。地方政府應(yīng)當(dāng)定位在大股東的位置，對(duì)地方中小金融機(jī)構(gòu)的重大問(wèn)題實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督管理，銀監(jiān)會(huì)作為外部監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)以維護(hù)整個(gè)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定為目標(biāo)，要防止大股東侵犯存款人和其它債權(quán)人、小股東利益的做法。否則，有可能出現(xiàn)地方政府運(yùn)用當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的資源發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，而將金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)向中央銀行轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)與地方政府的關(guān)系也是關(guān)系到銀監(jiān)會(huì)獨(dú)立行使其監(jiān)管職責(zé)的重要問(wèn)題。

（四）銀監(jiān)會(huì)的內(nèi)部制度建設(shè)問(wèn)題。盡管已經(jīng)搭建機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)，但銀監(jiān)會(huì)的獨(dú)立性、監(jiān)管理念、監(jiān)管文化、激勵(lì)機(jī)制與監(jiān)管技術(shù)等問(wèn)題都是迫切需要解決的問(wèn)題。這些問(wèn)題解決的如何才是決定銀監(jiān)會(huì)體制是否能有效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵因素?，F(xiàn)在可以肯定的是，銀監(jiān)會(huì)的設(shè)立已經(jīng)打破了原有多頭監(jiān)管的體制，原有的監(jiān)管理念、監(jiān)管文化也勢(shì)必要經(jīng)歷改革揚(yáng)棄的過(guò)程。

三、實(shí)施深層次制度變革，完善銀行業(yè)監(jiān)管體制的政策建議

（一）實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的獨(dú)立性。我們?cè)诩涌旖鹑跈C(jī)構(gòu)體制改革的同時(shí)，要盡快建立可信賴的監(jiān)管機(jī)制。另一方面就是要建立一支具有較高專業(yè)水準(zhǔn)和一定規(guī)模的現(xiàn)場(chǎng)檢查隊(duì)伍，負(fù)責(zé)組織對(duì)各地區(qū)之間的機(jī)動(dòng)交叉檢查。其目的是避免目前監(jiān)管當(dāng)局的分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管者與當(dāng)?shù)氐谋槐O(jiān)管對(duì)象之間存在千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系造成監(jiān)管的弱化。盡管理論上我們可以建立對(duì)監(jiān)管者定期的異地輪換制度，但考慮到人員流動(dòng)的高昂成本，實(shí)際工作中很難行得通。相反，可替代的制度安排是建立強(qiáng)有力的現(xiàn)場(chǎng)檢查隊(duì)伍，實(shí)行異地交叉檢查，這應(yīng)是體制約束下的最優(yōu)方案。

（二）分階段逐步設(shè)立銀監(jiān)會(huì)的分支機(jī)構(gòu)。在省一級(jí)建立一支業(yè)務(wù)精良、規(guī)模強(qiáng)大的監(jiān)管隊(duì)伍。待今后隨著監(jiān)管業(yè)務(wù)的發(fā)展，再根據(jù)需要逐步延伸到地市或縣一級(jí)機(jī)構(gòu)。這樣，將有效地減小機(jī)構(gòu)變更帶來(lái)的不必要的震蕩和機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)多導(dǎo)致的高昂成本。